TÜRKİYE SİGORTA A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Feb 19, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Türkiye Sigorta A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Türkiye Sigorta A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve kar dağıtım tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; "Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları dahil) ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konusu	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tahmini
İlişikteki konsolide finansal tablolara ait 2 ve 17 no'lu dipnotlarda açıklandığı üzere, Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 15,377 milyon TL tutarında net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılığı ayırmıştır.	Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılığı hesaplamalarında kullanılan gerçekleşen hasarlara ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı önemli kontrollerin tasarım ve operasyonel etkinliği test edilmiştir.
Söz konusu karşılık, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge" uyarınca, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahmin yöntemleri ile hesaplanmaktadır. Denetimimiz sırasında bu alana odaklanmamızın nedeni; gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılığı tutarının konsolide finansal tablolar içerisindeki tutarsal önemi ve karşılık hesaplamalarının yapısı gereği önemli aktüeryal yargı ve tahminleri içermesidir.	Örneklem yöntemiyle seçilen branşlarda, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli hesaplamasında kullanılan verilerin ilişikteki konsolide finansal tablolardaki bilgilerle mutabakatı yapılmıştır. Ayrıca, söz konusu branşlarda, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli hesaplamasında Şirket aktüeri tarafından kullanılan tahmini hasar prim oranları ve beklenen hasar gelişim trendleri ile seçilen aktüeryal yöntemler, geçmiş hasar deneyimleri ve sektörel gelişmeler çerçevesinde, bünyemizde bulunan aktüerler tarafından aktüeryal teknikler kullanılarak değerlendirilmiştir. Bunların dışında, seçilen branşların gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli karşılıkları için aktüeryal hesaplamalar yapılarak bilanço tarihi itibariyle makul aralık tahminleri belirlenmiş ve Şirket'in kayıtlarında yer alan ilgili tutarlar ile karşılaştırılmıştır. Bunlara ilave olarak, söz konusu karşılıklarla ilgili ilişikte yer alan konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygunluğu ve tutarlılığı da kontrol edilmiştir.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; konsolide finansal tabloların Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.

• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402. maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
• 1. TTK'nın 398. maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 19 Şubat 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Ramazan Yüksekkaya, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 19 Şubat 2024

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLE DÜZENLENEN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ŞİRKET BEYANI

İlişikte sunulan 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlediğimiz konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırlandığını ve ilgili mevzuat ile şirketimiz kayıtlarına uygun olduğunu beyan ederiz.

Türkiye Sigorta A.Ş.

19 Şubat 2024

Aziz Murat ULUĞ Taha ÇAKMAK Murat AKBALIK Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Başkan Vekili Denetim Komitesi Başkanı ve Genel Müdür

Gürdoğan YURTSEVER Murat SÜZER Çiğdem ÇİÇEK Denetim Komitesi Üyesi Genel Müdür Yardımcısı Mali İşler Direktörü

Andaç YILMAZ Aktüer Sicil No: 52

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER	SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR	1-5
KONSOLİDE GELİR TABLOLARI	6-8
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI	9
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI	10
KAR DAĞITIM TABLOLARI	11
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR	12-74

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE AYRINTILI BİLANÇOLAR

(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot	Cari Dönem 31 Aralık 2023	Önceki Dönem 31 Aralık 2022
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar	4.2 ve 14	31,546,849,088	9,034,205,139
1- Kasa		-	-
2- Alınan Çekler		-	-
3- Bankalar	14	27,743,729,281	6,903,558,985
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri		-	-
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları	14	3,803,119,807	2,130,646,154
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar		-	-
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait
Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar	4.2 ve 11 4.2 ve 11	21,923,957,985 3,871,674,987	8,605,624,564 2,260,695,716
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar	4.2 ve 11	7,460,172,108	1,028,456,030
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar	4.2 ve 11	10,592,110,890	5,316,472,818
4- Krediler		-	-
5- Krediler Karşılığı (-)		-	-
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar		-	-
7- Şirket Hissesi		-	-
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)		-	-
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar	4.2 ve 12	11,330,281,918	4,535,533,038
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar	12	9,723,631,241	3,965,710,498
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)	12	(21,417,917)	(18,493,280)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar	12	1,624,493,048	584,700,606
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)		-	-
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar		-	-
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)		-	-
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)		-	-
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar		-	-
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı	12 12	1,001,319,127 (997,743,581)	690,001,724 (686,386,510)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar		301,180	103,900
1- Ortaklardan Alacaklar		-	-
2- İştiraklerden Alacaklar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar		-	-
5- Personelden Alacaklar		-	-
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar		301,180	103,900
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)		-	-
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar		-	-
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)		-	-
E- Diğer Alacaklar	4.2 ve 12	6,356,036	10,538,504
1- Finansal Kiralama Alacakları		-	-
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)		-	-
3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar	47	- 6,356,036	- 10,538,504
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)		-	-
6- Şüpheli Diğer Alacaklar		418,294	423,504
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)		(418,294)	(423,504)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları	17	5,152,511,063	1,902,896,221
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri	17	4,748,819,864	1,789,287,122
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri		-	-
3- Gelir Tahakkukları		-	-
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler	17	403,691,199	113,609,099
G- Diğer Cari Varlıklar		230,309,471	55,117,850
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar		-	-
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar	4.2 ve 12	224,561,689	51,512,542
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları		-	-
4- İş Avansları		-	-
5- Personele Verilen Avanslar	4.2	-	126,001
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları		-	-
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)		5,747,782 -	3,479,307 -
I- Cari Varlıklar Toplamı		70,190,566,741	24,144,019,216

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR

(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar		-	-
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar		-	-
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar		- -	- -
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)		-	-
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar		-	-
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)		- -	- -
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar		-	-
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar		-	-
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) B- İlişkili Taraflardan Alacaklar		- -	- -
1- Ortaklardan Alacaklar		-	-
2- İştiraklerden Alacaklar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar		- -	- -
5- Personelden Alacaklar		-	-
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar		-	-
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar		- -	- -
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)		-	-
C- Diğer Alacaklar	4.2 ve 12	5,859,515	6,047,766
1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)		- -	- -
3- Verilen Depozito ve Teminatlar	4.2 ve 12	5,859,515	6,047,766
4- Diğer Çeşitli Alacaklar		-	-
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar		- -	- -
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)		-	-
D- Finansal Varlıklar	9	4,234,300,725	2,323,664,543
1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler	9	4,115,460,388 -	2,240,556,916 -
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)		-	-
4- Bağlı Ortaklıklar	9	18,215,590	18,215,590
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler	9	- 100,624,747	- 69,911,069
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)		-	-
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar		-	-
9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)	9	- -	- (5,019,032)
E- Maddi Varlıklar		1,469,251,016	715,923,687
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	7	240,903,750	107,435,771
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller	6	- 1,065,101,001	- 515,335,000
4- Makine ve Teçhizatlar	6	142,872,381	86,001,961
5- Demirbaş ve Tesisatlar	6	27,507,883	23,909,923
6- Motorlu Taşıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)	6 6	13,367,927 14,156,546	11,970,448 2,599,279
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar	6	104,190,414	57,975,683
9- Birikmiş Amortismanlar	6	(138,848,886)	(89,304,378)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar		- 66,251,083	- 38,657,979
1- Haklar	8	114,119,418	71,031,354
2- Şerefiye		-	-
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri		- -	- -
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	8	38,238,939	38,238,939
6- Birikmiş İtfalar (-)	8	(86,107,274)	(70,612,314)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları		- -	- -
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri		-	-
2- Gelir Tahakkukları		-	-
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar		- 331,071,584	- 300,835,024
1- Efektif Yabancı Para Hesapları		-	-
2- Döviz Hesapları		-	-
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar		- -	- -
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları	21	331,071,584	300,835,024
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar		-	-
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)		- -	- -
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı		6,106,733,923	3,385,128,999
Varlıklar Toplamı		76,297,300,664	27,529,148,215

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR

(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

YÜKÜMLÜLÜKLER

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot	Cari Dönem 31 Aralık 2023	Önceki Dönem 31 Aralık 2022
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar	4.2	18,390,111,182	1,882,898,544
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar		-	-
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	20	38,729,861	15,110,650
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	20	(8,937,660)	(3,487,073)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri		-	-
5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri		-	-
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar		-	-
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)		-	-
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)	20	18,360,318,981	1,871,274,967
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar	4.2 ve 19	3,972,798,387	2,975,252,693
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar	19	3,972,798,387	2,975,252,693
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar		-	-
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar		-	-
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)		-	-
C-İlişkili Taraflara Borçlar	4.2	5,884,815	7,163,651
1- Ortaklara Borçlar	45	5,178,112	5,154,582
2- İştiraklere Borçlar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar		-	-
5- Personele Borçlar		706,703	2,009,069
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar		-	-
D- Diğer Borçlar	4.2	639,492,883	360,630,488
1- Alınan Depozito ve Teminatlar		-	-
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar	19	329,901,774	194,636,293
3- Diğer Çeşitli Borçlar	19 ve 47	309,591,109	165,994,195
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)		-	-
E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları		35,027,935,258	14,726,410,334
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net	17	20,446,207,375	7,502,226,940
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net	2.23 ve 17	1,777,902,352	1,178,816,442
3- Matematik Karşılıklar - Net		-	-
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net	4.2 ve 17	12,591,602,573	5,898,533,022
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net	17	-	10,029,321
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net	10 ve 17	212,222,958	136,804,609
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları	4.2	902,470,127	394,920,037
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar		555,339,221	301,977,797
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri		66,317,451	27,545,177
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi		-	-
ve Diğer Yükümlülükler		-	-
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler		-	9,946,980
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları		1,498,523,130	318,067,355
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)		(1,217,709,675)	(262,617,272)
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları		-	-
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar		427,102,295	129,286,146
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı		-	-
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı		-	-
3- Maliyet Giderleri Karşılığı	23	427,102,295	129,286,146
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları		2,099,357,527	913,861,548
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri	10 ve 19	2,099,357,527	913,861,548
2- Gider Tahakkukları		-	-
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler		-	-
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler		-	-
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü		-	-
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları		-	-
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler		-	-
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı		61,465,152,474	21,390,423,441

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR

(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

YÜKÜMLÜLÜKLER

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022
		31 Aralık 2023
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar	4.2 ve 20	26,629,220	17,468,698
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar		-	-
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	20	34,617,986	22,709,308
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	20	(7,988,766)	(5,240,610)
4- Çıkarılmış Tahviller		-	-
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar		-	-
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)		-	-
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)		-	-
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar		-	-
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar		-	-
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar		-	-
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar		-	-
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)		-	-
C- İlişkili Taraflara Borçlar		-	-
1- Ortaklara Borçlar		-	-
2- İştiraklere Borçlar		-	-
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar		-	-
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar		-	-
5- Personele Borçlar		-	-
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar		-	-
D- Diğer Borçlar	4.2	56,617,074	36,781,701
1- Alınan Depozito ve Teminatlar	4.2	56,617,074	36,781,701
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar		-	-
3- Diğer Çeşitli Borçlar		-	-
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)		-	-
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları	2.25 ve 17	206,353,327	159,944,693
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net		-	-
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net		-	-
3- Matematik Karşılıklar - Net		-	-
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net		-	-
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net		-	-
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net	2.25 ve 17	206,353,327	159,944,693
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları		-	-
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler		-	-
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler		-	-
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları		-	-
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar		147,469,021	173,782,773
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı	23	147,469,021	173,782,773
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı		-	-
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları		-	-
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri		-	-
2- Gider Tahakkukları		-	-
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler		-	-
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler		-	-
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü		-	-
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler		-	-
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı		437,068,642	387,977,865

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR

(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

ÖZSERMAYE

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden Geçmiş Cari Dönem	Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye	2.13 ve 15	1,161,523,363	1,161,523,363
1- (Nominal) Sermaye	2.13 ve 15	1,161,523,363	1,161,523,363
2- Ödenmemiş Sermaye (-)		-	-
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları		-	-
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)		-	-
5- Tescili Beklenen Sermaye		-	-
B- Sermaye Yedekleri	15	707,775,261	1,522,110
1- Hisse Senedi İhraç Primleri	15	671,104,847	7,020,555
2- Hisse Senedi İptal Karları		-	-
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları		-	-
4- Yabancı Para Çevirim Farkları		-	-
5- Diğer Sermaye Yedekleri		36,670,414	(5,498,445)
C- Kar Yedekleri		6,276,665,994	3,586,447,534
1- Yasal Yedekler	15	324,063,778	324,063,778
2- Statü Yedekleri		-	-
3- Olağanüstü Yedekler	15	1,187,238,111	753,350,209
4- Özel Fonlar (Yedekler)		-	-
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi	15	3,442,641,570	2,106,935,939
6- Diğer Kar Yedekleri	15	1,322,722,535	402,097,608
D- Geçmiş Yıllar Karları		63,065,443	38,853,101
1- Geçmiş Yıllar Karları		63,065,443	38,853,101
E-Geçmiş Yıllar Zararları (-)		-	-
1- Geçmiş Yıllar Zararları		-	-
F-Dönem Net Karı/Zararı		6,186,049,487	962,400,801
1- Dönem Net Karı		6,186,049,487	610,440,891
2- Dönem Net Zararı (-)		-	-
3-Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı		-	351,959,910
Özsermaye Toplamı		14,395,079,548	5,750,746,909
Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı		76,297,300,664	27,529,148,215

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE AYRINTILI GELİR TABLOLARI

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I-TEKNİK BÖLÜM

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
		1 Ocak -	1 Ocak -
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A- Hayat Dışı Teknik Gelir		29,850,353,746	9,663,011,716
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)	5	20,257,540,273	6,892,543,489
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)	5,17, 24	33,800,606,618	12,782,535,050
1.1.1- Brüt Yazılan Primler	17, 24	59,518,179,027	25,173,422,675
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler	10, 17, 24	(24,572,956,334)	(11,797,107,742)
1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler	10, 17, 24	(1,144,616,075)	(593,779,883)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)	5, 17	(12,943,980,435)	(4,737,890,912)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı	17	(19,836,431,857)	(7,854,511,620)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı	10, 17	6,604,082,649	2,883,547,755
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı	10, 17	288,368,773	233,072,953
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)	5, 17	(599,085,910)	(1,152,100,649)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı	17	(679,627,107)	(1,510,239,512)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı	10, 17	80,541,197	358,138,863
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri	5	9,197,520,774	2,631,017,086
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		16,932,253	7,534,404
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler		16,932,253	7,534,404
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı		-	-
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri		378,360,446	131,916,737
B- Hayat Dışı Teknik Gider		(21,945,149,047)	(9,160,562,668)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)	5	(16,699,703,267)	(7,262,970,213)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)	5	(10,006,633,716)	(5,101,690,729)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar		(23,196,280,842)	(6,915,516,192)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı	10	13,189,647,126	1,813,825,463
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)	5	(6,693,069,551)	(2,161,279,484)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı		(13,621,161,763)	(3,830,831,189)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı	10	6,928,092,212	1,669,551,705
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		10,029,321	-
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı		10,029,321	-
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı		-	-
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)	17	(46,408,633)	(29,090,802)
4- Faaliyet Giderleri	5, 32	(5,209,066,468)	(1,868,501,653)
5- Matematik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
5.1- Matematik Karşılıklar		-	-
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı		-	-
6- Diğer Teknik Giderler		-	-
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler		-	-
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı		-	-
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)		7,905,204,699	502,449,048

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE AYRINTILI GELİR TABLOLARI

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I-TEKNİK BÖLÜM

		Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak -	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak -
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		- -	- -
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)		-	-
1.1.1- Brüt Yazılan Primler		-	-
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim		-	-
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı		-	-
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı		-	-
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı		-	-
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı		-	-
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri		-	-
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		- -	- -
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler		-	-
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı		-	-
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri		-	-
E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		- -	- -
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)		-	-
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar		-	-
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı		-	-
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı		-	-
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı		-	-
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı		- -	- -
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
3.1- Matematik Karşılıklar		-	-
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe		-	-
Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.)		-	-
3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı		-	-
3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı		-	-
3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karş.)		-	-
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)		-	-
5- Faaliyet Giderleri 6- Yatırım Giderleri		- -	- -
7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar		-	-
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri		-	-
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D - E)		-	-
G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri		- -	- -
2- Yönetim Gideri Kesintisi		-	-
3- Giriş Aidatı Gelirleri		-	-
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi		-	-
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri		- -	- -
7- Diğer Teknik Gelirler		-	-
H- Emeklilik Teknik Gideri		-	-
1- Fon İşletim Giderleri		-	-
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri 3- Faaliyet Giderleri		- -	- -
4- Diğer Teknik Giderler		-	-
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)		-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE AYRINTILI GELİR TABLOLARI

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II -TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM

		Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak -	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak -
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)		7,905,204,699	502,449,048
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)		-	-
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)		-	-
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)		7,905,204,699	502,449,048
K- Yatırım Gelirleri		14,752,707,712	4,132,819,668
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler	26	6,534,247,694	1,799,499,881
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden
Elde Edilen Karlar		-	-
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi	26	3,989,246,146	668,636,382
4- Kambiyo Karları	26	2,998,726,474	935,167,684
5- İştiraklerden Gelirler	26	29,627,939	562,195,972
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime
Tabi Teşebbüslerden Gelirler	9	30,713,678	20,997,443
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler	7, 26	134,796,468	56,853,537
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler	26	1,035,349,313	89,468,769
9- Diğer Yatırımlar		-	-
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri		-	-
L- Yatırım Giderleri		(14,215,014,686)	(3,583,819,045)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil	34	(3,133,275,139)	(61,272,080)
2- Yatırımlar Değer Azalışları		-	-
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar		-	-
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne
Aktarılan Yatırım Gelirleri		(9,197,520,774)	(2,631,017,086)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar		-	-
6- Kambiyo Zararları	26	(1,392,556,170)	(724,898,059)
7- Amortisman Giderleri		(72,303,476)	(40,356,076)
8- Diğer Yatırım Giderleri		(419,359,127)	(126,275,744)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı
Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar		(758,325,108)	235,207,249
1- Karşılıklar Hesabı	47	(415,902,869)	(61,898,579)
2- Reeskont Hesabı	47	(247,165,854)	(10,706,810)
3- Özellikli Sigortalar Hesabı		-	-
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı		-	-
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı	21 ve 35	12,135,367	300,447,077
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri		-	-
7- Diğer Gelir ve Karlar		20,165,438	9,276,181
8- Diğer Gider ve Zararlar	47	(127,557,190)	(1,910,620)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları		-	-
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları		-	-
N- Dönem Net Karı veya Zararı	37	6,186,049,487	962,400,801
1- Dönem Karı ve Zararı		7,684,572,617	1,286,656,920
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları	35	(1,498,523,130)	(324,256,119)
3- Dönem Net Kar veya Zararı		6,186,049,487	962,400,801
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı		-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak -	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak -
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri		67,772,248,743	27,696,794,113
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri		-	-
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri		-	-
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı		(56,551,238,069)	(22,594,605,571)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı		-	-
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı		-	-
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit		11,221,010,674	5,102,188,542
8. Faiz ödemeleri		-	-
9. Gelir vergisi ödemeleri		(1,273,159,758)	(391,064,881)
10. Diğer nakit girişleri		20,165,438	9,276,181
11. Diğer nakit çıkışları		(2,907,942,483)	(682,699,896)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit		7,060,073,871	4,037,699,946
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı		2,949,265	14,698,719
2. Maddi varlıkların iktisabı		(165,675,187)	(97,604,443)
3. Mali varlık iktisabı		(27,744,642,336)	(14,623,665,694)
4. Mali varlıkların satışı		16,140,385,661	9,958,973,300
5. Alınan faizler		9,854,622,121	1,166,282,998
6. Alınan temettüler		29,627,939	92,916,092
7. Diğer nakit girişleri		134,796,469	56,292,087
8. Diğer nakit çıkışları		(199,860,666)	-
9. Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden
kaynaklanan net nakit		(1,947,796,734)	(3,432,106,941)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı		-	-
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri		-	-
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri	20	(25,319,335)	(12,646,866)
4. Ödenen temettüler	15	(155,555,555)	(530,216,046)
5. Diğer nakit girişleri		16,489,044,014	1,871,274,967
6. Diğer nakit çıkışları		(3,086,959,568)	-
7. Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (-)		13,221,209,556	1,328,412,055
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ		157,585,135	210,269,624
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış		18,491,071,828	2,144,274,684
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu		7,675,370,336	5,531,095,652
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu	14	26,166,442,164	7,675,370,336

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Denetimden Geçmiş (*)
	Sermaye	İşletmenin Kendi Hisse Senetleri(-)	Varlıklarda Değer Artışı/ (Azalışı)	Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları	Yabancı Para Çevrim Farkları	Yasal Yedekler	Statü Yedekleri	Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar	Net Dönem Karı	Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları)	Toplam
ÖNCEKİ DÖNEM
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi - 31 Aralık 2022	1,161,523,363		(85,634,312) 2,106,935,939	-		- 324,063,778	-	1,242,604,239	962,400,801	38,853,101	5,750,746,909
A - Sermaye Artırımı B - İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C - Gelir Tablosunda Yer Almayan	- -	- 42,168,859	- -	- -	- -	- -	- -	- 664,084,292	- -	- -	- 706,253,151
Kazanç ve Kayıplar D - Varlıklarda Değer Artışı	- -	- -	- 1,335,705,631	- -	- -	- -	- -	27,472,503 541,192,514	-	-	27,472,503 1,876,898,145
E - Yabancı Para Çevrim Farkları F - Diğer Kazanç ve Kayıplar G - Enflasyon Düzeltme Farkları	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- -	- - -	- 3,214,908 -	- 3,214,908 -
H - Net Dönem karı I - Dağıtılan Temettü J - Transfer	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - 785,847,812	6,186,049,487 (155,555,555) (806,845,246)	- - 20,997,434	6,186,049,487 (155,555,555) -
II - Dönem Sonu Bakiyesi - 31 Aralık 2023	1,161,523,363		(43,465,453) 3,442,641,570	-		- 324,063,778	-	3,261,201,360	6,186,049,487		63,065,443 14,395,079,548
CARİ DÖNEM
I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi - 31 Aralık 2021	1,161,523,363		(12,328,131) 1,134,601,892	-		- 241,811,386	-	635,320,944	1,086,276,248	9,273,831	4,256,479,533
A - Sermaye Artırımı B - İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C - Gelir Tablosunda Yer Almayan	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
Kazanç ve Kayıplar D - Varlıklarda Değer Artışı	- -	- -	- 972,334,047	- -	- -	- -	- -	(87,281,778) 248,732,543	- -	- -	(87,281,778) 1,221,066,590
E - Yabancı Para Çevrim Farkları F - Diğer Kazanç ve Kayıplar G - Enflasyon Düzeltme Farkları	- - -	- (73,306,181) -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- 1,603,990 -	- (71,702,191) -
H - Net Dönem karı I - Dağıtılan Temettü J - Transfer	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - 82,252,392	- - -	- - 445,832,530	962,400,801 (530,216,046) (556,060,202)	- - 27,975,280	962,400,801 (530,216,046) -
II - Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2022	1,161,523,363		(85,634,312) 2,106,935,939	-		- 324,063,778	-	1,242,604,239	962,400,801	38,853,101	5,750,746,909

(*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no'lu dipnotta yer almaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOLARI

	Dipnot	Cari Dönem (*)	Geçmiş Dönem
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI		7,684,572,617	1,286,656,920
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER		(1,498,523,130)	(324,256,119)
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)		(1,498,523,130)	(324,256,119)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi		-	-
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler		-	-
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)		6,186,049,487	962,400,801
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)			-
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE			-
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)			(351,959,910)
B DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]			610,440,891
1.6.ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)			155,555,555
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine			155,555,555
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine			-
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine			-
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine			-
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine			-
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)			-
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)			-
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)			-
1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)			-
1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine			-
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine			-
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine			-
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine			-
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine			-
1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)			-
1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-)			-
1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER			454,885,336
1.14 DİĞER YEDEKLER			-
1.15 ÖZEL FONLAR			-
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER			-
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-)			- -
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine			-
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine			-
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine			-
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine			-
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine			-
2.4. PERSONELE PAY (-)			-
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)			-
III. HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE			0.83
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)			%83
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE			-
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)			-
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE			0.13
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)			%13
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE			-
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)			-

(*) Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket'in yetkili organı Genel Kurul'dur. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin Genel Kurul toplantısı finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla gerçekleştirilmediğinden kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. GENEL BİLGİLER

1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Türkiye Sigorta A.Ş.'nin ("Şirket") %81.10 ortaklık payı ile hakim ortağı TVF Finansal Yatırımlar A.Ş. ("TVF Finansal Yatırımlar") olup; nihai ortağı Türkiye Varlık Fonu'dur. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla hisselerinin %18.90'ı halka açık hisselerdir.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)

Şirket, 1957 yılında Türkiye'de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket Genel Müdürlüğü, "Güneş Plaza, Büyükdere Cad. No:110 Esentepe Şişli 34394 İstanbul" adresinde yer almaktadır.

Genel Müdürlük haricinde Şirket'in Akdeniz Acenteler Bölge Müdürlüğü, Batı İstanbul ve Trakya Acenteler Bölge Müdürlüğü, Batı Karadeniz Acenteler Bölge Müdürlüğü, Çukurova Acenteler Bölge Müdürlüğü, Doğu ve Güneydoğu Anadolu Acenteler Bölge Müdürlüğü, Ege Acenteler Bölge Müdürlüğü, İç Anadolu Acenteler Bölge Müdürlüğü, İstanbul Anadolu Acenteler Bölge Müdürlüğü, İstanbul Anadolu Doğu Acenteler Bölge Müdürlüğü, İstanbul Avrupa Acenteler Bölge Müdürlüğü, Karadeniz Acenteler Bölge Müdürlüğü, Kıbrıs Bölge Müdürlüğü, Kurumsal Satış ve Teknik Müdürlüğü, Marmara Acenteler Bölge Müdürlüğü, Orta Anadolu Acenteler Bölge Müdürlüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket 3,763 adet acente ile çalışmaktadır (31 Aralık 2022: 3,880 acente)

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu

Şirket, oto ve oto dışı kaza, yangın, nakliyat, mühendislik, sağlık, tarım, sorumluluk, finansal kayıplar, kredi ve hukuksal koruma branşları başta olmak üzere tüm hayat dışı sigortacılık branşlarında faaliyet göstermektedir.

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması

Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ("Sigortacılık Kanunu") ve 18 Ekim 2019 tarihli Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile kurulan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("SEDDK") tarafından yayımlanan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmekte olup; yukarıda 1.3 no'lu dipnotta bahsedilen sigortacılık branşlarında faaliyetlerini sürdürmektedir. SEDDK'nın kurulması ve sigortacılık sektörüne ilişkin düzenleme faaliyetine başlamasından önceki sigortacılık mevzuatı ise T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı ("Hazine ve Maliye Bakanlığı") tarafından yayımlanmıştır.

1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı

Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
(*) Üst kademe yöneticiler	14	15
Diğer personel	1,568	1,572
Toplam	1,582	1,587

(*) Şirket'in Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları üst kademe yöneticiler sınıfında gruplanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. GENEL BİLGİLER (Devamı)

1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı:

Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ücretler	21,623,080	10,860,037
İkramiyeler	7,579,056	3,791,717
Diğer	13,673,527	854,555
Üst düzey yöneticilere sağlanan toplam faydalar	42,875,663	15,506,309
Bilançoda taşınan kıdem tazminatı karşılığı	659,372	521,552

1.7 Konsolide finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar

Şirketlerce hazırlanacak olan konsolide finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslarla ilgili Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı "Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge"si yine Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 9 Ağustos 2010 tarih ve 2010/9 sayılı "Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelgede Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge" ile değiştirilmiştir.

Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar dosya adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklı ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.

1.8 Konsolide finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği

"Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ" hükümleri çerçevesinde, Şirket'in tek bağlı ortaklığı olan OSEM Sertifikasyon A.Ş.'nin aktif toplamının Şirket'in aktif toplamının yüzde birinden az olması nedeniyle önemlilik ilkesi dikkate alınarak, OSEM Sertifikasyon A.Ş.'deki bağlı ortaklık yatırımı konsolidasyon kapsamı dışında bırakılarak bilançoda maliyet değeri üzerinden taşınmıştır. Ayrıca, Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarında müşterek yönetime tabi teşebbüsü olan Türk P ve I Sigorta A.Ş.'deki yatırımını Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmiştir. Şirket tarafından kurulan özel fon, SEDDK'nın 23 Aralık 2022 tarih ve 2022/14 sayılı "Konsolide finansal tablo düzenlenmesine ilişkin sektör duyurusu" çerçevesinde konsolidasyona dahil edilmemiştir.

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama dönemi sonundan beri olan değişiklikler

Şirket'in Ticaret Unvanı Şirket'in Genel Müdürlüğü'nün Adresi	: :	Türkiye Sigorta Anonim Şirketi Güneş Plaza, Büyükdere Cad. No:110
		Esentepe Şişli 34394 İstanbul
Şirket'in elektronik site adresi	:	www.turkiyesigorta.com.tr

1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar

1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 19 Şubat 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Raporlama döneminden sonraki olaylara ilişkin açıklamalar 46 no'lu dipnotta sunulmuştur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

2.1 Hazırlık esasları

2.1.1 Konsolide finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler

Şirket, konsolide finansal tablolarını, Sigortacılık Kanunu ve SEDDK tarafından yayımlanan düzenlemelere göre hazırlamaktadır. SEDDK'nın kurulması ve sigortacılık sektörüne ilişkin düzenleme faaliyetine başlamasından önceki finansal raporlamaya ilişkin sigortacılık mevzuatı ise Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri esas alınarak gösterilen finansal varlık, kullanım amaçlı gayrimenkul ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin dışında maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.

Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik" doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından açıklanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında "TMS 1 - Finansal Tablolar ve Sunum", "TMS 27 - Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar", "TFRS 1 - TFRS'ye Geçiş" ve "TFRS 4 - Sigorta Sözleşmeleri" bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ'e istinaden konsolide finansal tablo hazırlamaları gerekmektedir.

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası "Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik" ("Teknik Karşılıklar Yönetmeliği") ve ilgili diğer mevzuatlar çerçevesinde hesaplamış ve konsolide finansal tablolara yansıtmıştır (2.22, 2.23, 2.24 ve 2.25 no'lu dipnotlar).

Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nın 15 Ocak 2003 tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ'de yer alan, 'Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi' ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı ayrıca, SPK'nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını "Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi" ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.1 Hazırlık esasları (Devamı)

KGK, 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyurusu" ile, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" ("TMS 29") kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini, bununla birlikte kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğini açıklamıştır. SEDDK, KGK'nın söz konusu duyurusuna istinaden yayımlamış olduğu 6 Aralık 2023 tarih ve 2023/30 no'lu "Sigortacılık Sektöründe Enflasyon Muhasebesi Uygulaması Hakkında Genelge" ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.1.2 Geçerli ve raporlama para birimi

Konsolide finansal tablolar, Şirket'in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

2.2 Konsolidasyon

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ" ("Konsolidasyon Tebliği") ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin; 31 Mart 2009 tarihinden itibaren konsolide finansal tablo yayımlaması istenmektedir.

Bağlı ortaklıklar; Şirket'in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket'in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Şirket, bağlı ortaklığı OSEM Sertifikasyon A.Ş.'nin hisselerinin tamamını 2021 yılı içerisinde satın almıştır. "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ" hükümleri çerçevesinde, OSEM Sertifikasyon A.Ş.'nin aktif toplamının Şirket'in aktif toplamının yüzde birinden az olması nedeniyle önemlilik ilkesi dikkate alınarak, OSEM Sertifikasyon A.Ş. konsolidasyon kapsamı dışında bırakılarak bilançoda maliyet değeri üzerinden taşınmıştır.

Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler (Birlikte kontrol edilen ortaklıklar): İş ortaklıkları ve adi ortaklıklar dahil olmak üzere, ana ortaklık şirketin bir ortaklık sözleşmesi çerçevesinde başka şirketlerle birlikte kontrol ettiği, yurt içinde veya yurt dışında kurulu bulunan ortaklıkları ifade etmektedir. Şirket'in müşterek yönetime tabi teşebbüsteki yatırımı, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.2 Konsolidasyon (Devamı)

Özkaynak yöntemi altında, bir müşterek yönetime tabi teşebbüsteki yatırım ilk olarak maliyet değeriyle muhasebeleştirilir. Yatırımın taşınan değeri, satın alma tarihinden itibaren Şirket'in müşterek yönetime tabi teşebbüsün net varlıklarında sahip olduğu paydaki değişimlerin muhasebeleştirilmesi için düzeltilir. Müşterek yönetime tabi teşebbüs ile ilişkili şerefiye, yatırımın taşınan değerine dahil edilir ve itfa edilmez veya bireysel olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmaz. Kar veya zarar tablosu, Şirket'in, müşterek yönetime tabi teşebbüsünün faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Yatırım yapılan şirketlerin gelir tablosundaki her türlü değişim, Şirket'in gelirinin parçası olarak gösterilir. Buna ek olarak, doğrudan müşterek yönetime tabi teşebbüsün özkaynaklarında muhasebeleştirilen bir değişim olduğunda, Şirket her türlü değişimdeki payını özsermaye değişim tablosunda muhasebeleştirir. Şirket ve müşterek yönetime tabi teşebbüsü arasındaki işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar, müşterek yönetime tabi teşebbüsteki pay ölçüsünde elimine edilir. Müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tabloları Şirket ile aynı raporlama dönemine göre hazırlanır. Gerektiğinde muhasebe politikalarının Şirket'in muhasebe politikaları ile aynı hale getirmek için düzeltmeler yapılır. Şirket, özkaynak yönteminin uygulanmasından sonra müşterek yönetime tabi teşebbüslerdeki yatırımı üzerinde bir değer düşüklüğü kaybı muhasebeleştirmenin gerekli olup olmadığını belirler. Şirket, her raporlama tarihinde, müşterek yönetime tabi teşebbüsündeki yatırımın değer düşüklüğüne uğradığına dair tarafsız bir kanıt olup olmadığına karar verir. Böyle bir göstergenin var olması durumunda, Şirket, değer düşüklüğü tutarını müşterek yönetime tabi teşebbüsün geri kazanılabilir değeri ile taşınan değeri arasındaki fark olarak hesaplar ve kaybı konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirir (9 no'lu dipnot).

2.3 Bölüm raporlaması

Bir bölüm, Şirket'in ürün veya hizmet üretimiyle (faaliyet bölümleri) ilişkili ayrılabilen bir parçası ya da ürün ve hizmetlerin üretildiği risk ve faydaların diğer bölümlerden ayırt edilebildiği ekonomik çevredir (coğrafi bölüm). Şirket'in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır.

Şirket'in bölümlere göre faaliyet raporlamasına ilişkin bilgiler TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında 5 no'lu dipnotta açıklanmıştır.

2.4 Yabancı para çevrimi

İşlemler, Şirket'in geçerli para birimi olan TL olarak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden gerçekleştirilen işlemler, işlemlerin gerçekleştirildiği tarihlerdeki geçerli olan kurlardan kaydedilmektedir. Raporlama dönemi sonu itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler, raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL'ye çevrilmiş ve çevrim sonucu oluşan çevrim farkları finansal tablolarda kambiyo karları ve kambiyo zararları hesaplarına yansıtılmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.4 Yabancı para çevrimi (Devamı)

Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.

Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.

2.5 Maddi duran varlıklar

Kullanım amaçlı gayrimenkuller dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerinden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlendirmelerde belirtilen gerçeğe uygun değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan ve gerçeğe uygun değerine yakınsadığı varsayılan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir.

Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan "Diğer Kar Yedekleri" hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark "Diğer Kar Yedekleri"nden geçmiş yıl zararlarına transfer edilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir.

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri aşağıda belirtilmiştir.

	Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl)	Amortisman Oranı (%)
Makine ve teçhizatlar	4-50	25-2
Demirbaş ve tesisatlar	4-50	25-2
Motorlu taşıtlar	4-5	25-20
Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)	3-5	33-20

Kullanım amaçlı gayrimenkuller haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili "Diğer Sermaye Yedekleri" hesabındaki tutar geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır (6 no'lu dipnot).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.5 Maddi duran varlıklar (Devamı)

Kullanım Hakkı Varlıkları

Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama yükümlülüklerinin düzeltilmesi durumunda bu tutar da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

• (a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• (b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
• (c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

Kira Yükümlülükleri

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Türk Lirası kiralamaları için kullandığı alternatif borçlanma oranlarının ağırlıklı ortalaması yıllık %17'dir (31 Aralık 2022: yıllık %17).

2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Şirket'in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arazi ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin belirlediği gerçeğe uygun değerlerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki gerçeğe uygun değer değişiklikleri, gelir tablosunda yatırım gelirlerinin altında muhasebeleştirilmektedir (7 no'lu dipnot).

2.7 Maddi olmayan duran varlıklar

Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları lisans ve yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.

Şirket, maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa paylarını, ilgili varlıkların faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemini kullanarak maliyet değerleri üzerinden ayırmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri 5 ile 10 yıl arasında değişmektedir (8 no'lu dipnot).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.8 Finansal varlıklar

Sınıflama ve ölçme

Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder. Finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak iki grupta sınıflandırılmaktadır.

Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in konsolide finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, faizsiz bir alacak olması durumunda iskonto edilmiş değerleriyle; faizli bir alacak olması durumunda ise, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetleri ile muhasebeleştirilmektedir.

Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılmayan ve kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınır ve bu değer, makul değer olarak kabul edilir. Edinilen vadeye kadar elde tutulacak varlıkların makul değeri, bunların edinilmesine esas işlem fiyatı veya benzeri finansal araçların piyasa fiyatları esas alınarak belirlenir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, "İskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklarla ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar altında sınıflandırdığı borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmaması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz. Tahsilat riski doğması durumunda söz konusu değer düşüklüğünün tutarı, finansal varlığın kayıtlı değeri ile varsa finansal varlıktan hala tahsilatı beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin getiri oranı esas alınarak iskonto edilerek bulunan değeri arasındaki farktır. Kur korumalı mevduatlar da, ilgili sigortacılık mevzuatı doğrultusunda, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar altında sınıflandırılmıştır.

Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar (Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar); Bir finansal araç alım satım amaçlı olarak elde tutuluyorsa veya ilk kez kayda alınmasının ardından bu şekilde alım satım amaçlı olarak elde tutulacak ise bu finansal araç gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanır. Şirket söz konusu yatırımlarını yönetiyor ve Şirket'in yazılı olan risk yönetimi ve yatırım stratejileri doğrultusunda bu yatırımlarının gerçeğe uygun değeri üzerinden alım satımına karar veriyorsa, burada söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak kayıtlara alınır. İlk kayda alındıktan sonra her türlü işlem maliyetleri doğrudan kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değeri kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler ve gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler gelir tablosuna kaydedilir. Gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan beklenen en iyi alış fiyatı baz alınmıştır. Gerçeğe uygun değer, Borsa İstanbul A.Ş.'de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emirlerini, bunların bulunmaması durumunda gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını, bunların bulunmaması durumunda ise etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile ilerletilmiş maliyet fiyatını ifade etmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.8 Finansal varlıklar (Devamı)

Satılmaya hazır finansal varlıklar, finansal varlıklar ve bağlı menkul kıymetler altında sınıflandırılan diğer finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk kayda alınmaları maliyet bedelleri üzerinden olup, müteakip dönemlerde değerlemesi ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Hisseleri borsada işlem gören yatırımlar için bilanço tarihi itibariyle borsada oluşan fiyatlar dikkate alınmaktadır. Aktif bir piyasada işlem görmeyen yatırımlar için gerçeğe uygun değer değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli piyasalarda işlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe uygun değer tespiti yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin etkin faiz oranı yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıkların Değerlemesi" hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.

Kayıtlardan çıkarma

Finansal varlıklar, Şirket bu varlıkların üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolü kaybettiği zaman kayıtlardan çıkarılır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya teslim edilmesi durumunda oluşur.

2.9 Varlıklarda değer düşüklüğü

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Bir finansal varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğradığı varsayılır ve değer düşüklüğü zararı oluşur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.9 Varlıklarda değer düşüklüğü (Devamı)

Alacaklar, tahsil edilememe riskine karşı özel karşılıkları düşüldükten sonraki net tutarlarıyla gösterilmiştir. Kredi ve alacaklar tutarlarının tahsil edilemeyecek olduğunu düzenli incelemeler neticesinde gösteren bir durumun söz konusu olması halinde alacaklar için tahsil edilebileceği tutara kadar özel karşılık ayrılır.

Sermaye araçlarının geri kazanılabilir tutarı o aracın gerçeğe uygun değeridir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen borçlanma araçlarının geri kazanılabilir tutarı tahmini gelecekteki nakit akımlarının piyasadaki faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmiş halini ifade eder.

Değer düşüklüğü kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay eğer değer düşüklüğünün geri çevrilmesini nesnel olarak sağlıyorsa değer düşüklüğünün geri çevrimi yapılır. İtfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal varlıklar ile satılmaya hazır finansal varlık ve alım satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerindeki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi kar veya zarardan yapılır. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.

Duran varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket, her raporlama döneminde varlıklarının değer düşüklüğüne uğramış olabileceğine dair herhangi bir göstergenin bulunup bulunmadığını değerlendirmektedir. Böyle bir göstergenin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.

Dönemin karşılık giderleri 47 no'lu dipnotta detaylı olarak sunulmuştur.

2.10 Türev finansal araçlar

Türev finansal araçlara ilişkin açıklamalar 13 no'lu dipnotta yer almaktadır.

2.11 Finansal varlıkların netleştirilmesi

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda, Şirket'in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilmektedir.

Gelir ve giderler, sadece Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nca izin verildiği sürece veya Şirket'in alım satım işlemleri gibi benzer işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar için net olarak gösterilmektedir.

2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar

Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan nakit ve nakit benzerleri; Şirket'in serbest kullanımında olan veya bloke olarak tutulmayan kasa, alınan çekler, diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve vadesiz banka mevduatları ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardaki vadeli mevduatlar olarak tanımlanmaktadır (14 no'lu dipnot).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.13 Sermaye

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Adı	Pay Tutarı (TL)	Pay Oranı (%)	Pay Tutarı (TL)	Pay Oranı (%)
TVF Finansal Yatırımlar A.Ş.	942,015,417	81.10	942,015,417	81.10
Halka açık hisseler	219,507,946	18.90	219,507,946	18.90
Ödenmiş sermaye	1,161,523,363	100.00	1,161,523,363	100.00

Kayıtlı sermaye sistemi

Sermaye Piyasası Kurulu'nun 17 Temmuz 2020 tarihli ve 7303 sayılı yazısı, Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 27 Temmuz 2020 tarih ve 331 sayılı yazısı, Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü'nün 27 Temmuz 2020 tarihli ve 500035491-431.02-E.- 00056175174 sayılı yazısı ve T.C. Cumhurbaşkanlığı'nın 15 Temmuz 2020 tarih ve 2772 sayılı kararına istinaden verilen izinler doğrultusunda; 27 Ağustos 2020 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar ile Şirket'in 540,000,000 TL olan kayıtlı sermaye tavanının 5,000,000,000 TL'ye çıkarılması, kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresi 2020-2024 yılları (5 yıl) olarak belirlenmiştir. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sermayesi çıkarılmış ve tamamı ödenmiş 1,161,523,363 adet hisseden oluşmaktadır.

2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma

Poliçe sahibinin olumsuz etkilenmesine neden olan, önceden tanımlanmış gelecekteki belirsiz bir olayın (sigorta ile teminat altına alınan olay) gerçekleşmesi durumunda, Şirket'in poliçe sahibinin zararını tazmin etmeyi kabul etmek suretiyle önemli bir sigorta riskini kabullendiği sözleşmeler sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırılmaktadır. Sigorta riski, finansal risk dışında kalan riskleri kapsamaktadır. Sigorta sözleşmeleri kapsamında alınmış olan bütün primler yazılan primler hesabı altında gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.

Değişkeni sözleşmenin taraflarından birine özgü olmayan finansal olmayan bir değişken durumunu hesaba katan belirli bir faiz oranı, finansal araç fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru, faiz veya fiyat endeksleri, kredi notu ya da kredi endeksi veya diğer değişkenlerin bir veya daha fazlasındaki yalnızca değişikliklere dayanan ödemeyi yapmayı öngören sözleşmeler yatırım sözleşmeleri olarak sınıflandırılmaktadır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla Şirket'in önceden belirlenmiş bir riski teminat altına alan yatırım sözleşmesi olarak sınıflandırılmış sözleşmesi bulunmamaktadır.

2.15 Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri

Sigorta ve yatırım sözleşmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aşağıda yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleşmeye dayalı bir haktır.

• (i) Sözleşmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teşkil etmeye namzet;
• (ii) Tutarı ve zamanlaması sözleşme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve
• (iii) Sözleşme gereği aşağıdakilere dayalı olan:
  • (1) Belirli bir sözleşmeler havuzunun veya belirli bir sözleşme türünün performansına;
  • (2) İhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçekleşmiş ve/veya gerçekleşmemiş yatırım gelirlerine; veya
  • (3) Sözleşme ihraç eden şirketin, fonun veya başka bir işletmenin kar veya zararına.

Şirket'in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleşmesi bulunmamaktadır.

İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmeleri

Şirket'in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi bulunmamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.16 Borçlar

Finansal yükümlülükler; başka bir işletmeye nakit ya da başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Şirket'in konsolide finansal tablolarında finansal yükümlülükler, iskonto edilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Bir finansal yükümlülük ödendiğinde kayıtlardan çıkarılmaktadır.

2.17 Vergiler

Kurumlar vergisi

15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile, sigorta şirketlerinin de içinde bulunduğu belirli şirketler için, Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için yeniden düzenlenerek %25 olarak uygulanacağı belirlenmiştir. Bu değişiklik ile 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde %25 oranı geçerli olacaktır. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile sigorta şirketlerinin de içinde olduğu belirli bazı şirketler için genel kurumlar vergisi oranı %25'den %30'a yükseltilmiştir. Kurumlar vergisi oranı artışı, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak; ve 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilememektedir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli vergiye esas finansal bilgilerine uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı vergiye esas geçmiş yıllar kar/zarar hesabına dahil edilerek vergiye tabi tutulmayacaktır. 28 Aralık 2023 tarih ve 32413 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7491 sayılı "Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile sigorta şirketlerinin de içinde olduğu belirli bazı şirketlerin geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapacakları enflasyon düzeltmesi sonucu oluşacak kar veya zararların kazancın tespitinde dikkate alınmaması düzenlenmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.17 Vergiler (Devamı)

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "geçici farklılıkların", bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.

Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri, konsolide finansal tablolarda, sadece ve sadece Şirket'in cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleştirmek için yasal bir hakkı varsa ve ertelenmiş vergi aktif ve pasifi aynı vergilendirilebilir işletmenin gelir vergisi ile ilişkili ise net olarak gösterilmektedir.

İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir (21 no'lu dipnot).

2.18 Çalışanlara sağlanan faydalar

Kıdem tazminatı karşılığı:

Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden Şirket'le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, belirlenen 23,489.83 TL (31 Aralık 2022: 15,371.40 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35,058.58 TL (1 Ocak 2023: 19,982.83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal metotlar kullanılarak hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yıllık iskonto oranı	%2.70	(%0.93)
Tahmin edilen yıllık personel devir hızı	%26.10	%9.90

Çalışanlara sağlanan diğer faydalar:

Şirket, çalışanlarının bir hesap dönemi boyunca sunduğu hizmetler karşılığında ödenmesi beklenen iskonto edilmemiş, çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar için konsolide finansal tablolarında karşılık ayırmaktadır (23 no'lu dipnot).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.19 Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu karşılık muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Koşullu varlıklar geçmiş olaylardan kaynaklanan ve Şirket'in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlıklardır. Şirket koşullu varlıkları konsolide finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili gelişmelerin konsolide finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koşullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutmaktadır. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesi neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsolide finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koşullu varlık konsolide finansal tablo dipnotlarında gösterilmektedir (23 no'lu dipnot).

2.20 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi

Yazılan primler

Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller, vergiler ve reasürörlere devredilen primler düşüldükten sonra kalan tutarı temsil etmektedir. Yazılan brüt primler üzerinden reasürör firmalara devredilen primler kar/zarar hesaplarında "reasüröre devredilen primler" içerisinde gösterilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir (24 no'lu dipnot).

Rücu, sovtaj ve benzeri gelirler

Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda (dosya muallaklarında) tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemler tenzil edilememektedir. Ancak; tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabı altında ve gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Rücu ve sovtaj alacağının veya gelirinin tahakkukunun yapılabilmesi için, halefiyet hakkının kazanılması, tutarın kesin olarak tespit edilmesi ve dönem sonu itibarıyla tahsil edilmemiş olması gerekmektedir. Türk Ticaret Kanunu'na göre halefiyet hakkının kazanılması için ise tazminatın ödenmiş olması gerekmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 20 Eylül 2010 tarihli "Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin 2010/13 sayılı Genelge"si uyarınca, sigorta şirketlerinden ibraname temin edilmesine gerek olmaksızın, sigorta şirketlerinin tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname (ödemenin yapıldığına dair banka dekont mektubu) almış olmaları ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacakları tahakkuk ettirilebilecektir. Ancak, söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumunda alacak karşılığı ayrılması gerekmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.20 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı)

Diğer yandan, yukarıda açıklanan altı ve dört aylık süreler içinde borçlu sigorta şirketi veya 3. şahıslar ile rücu alacaklarını toplamda on iki ayı aşmayacak şekilde ödeme planına bağlayan bir protokol imzalanması ya da ödeme için çek, senet vs. gibi bir belge alınması halinde, bu alacaklardan sigorta şirketleri için vadesi altı ayı, 3. şahıslar için ise dört ayı aşan, kabul ve tahsil süreci içinde olan taksitler için karşılık ayrılmasına gerek bulunmamaktadır.

Şirket, raporlama dönemi sonu itibarıyla, söz konusu genelge kapsamında 169,180,396 TL (31 Aralık 2022: 102,305,586 TL) tutarında net rücu alacağını esas faaliyetlerden alacaklar hesabında göstermiştir. Şirket, genelgede belirtilen sürelerde tahsil edilemeyen rücu alacaklarına ilişkin olarak 17,329,089 TL (31 Aralık 2022: 14,375,566 TL) tutarında alacak karşılığı ayırmıştır (4.2 ve 12 no'lu dipnotlar).

Rücu talebinin dava/icra yoluyla yapılması halinde ise bu işlemlere başlandığı tarih itibarıyla tahakkuk işlemi yapılarak, aynı tarih itibarıyla bu tutar için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır.

Şirket, dava ve icra yoluyla yapılan rücu işlemleri için konservasyonunda kalan kısım için şüpheli alacak karşılığı ayırmak suretiyle 959,590,750 TL (31 Aralık 2022: 648,105,114 TL) tutarındaki net rücu alacağını esas faaliyetten kaynaklanan şüpheli alacaklar hesabında sınıflandırmıştır (4.2 ve 12 no'lu dipnotlar).

Sovtaj gelirinin tahakkuk ettirilebilmesi için, kısmi zarar görmüş malların sigorta bedelinin tamamının tazmin edilmesi ve sonra bu malların sigorta şirketinin mülkiyetine veya feri zilliyetine geçmesi (sovtaj) halinde bunların satışından elde edilebilecek gelirlerin rücu alacakları gibi ilgili dönemlerde tahakkukun yapılması gerekmektedir. Bu durumda, şirketin feri zilliyeti altında bulunan malların üçüncü bir kişi (gerçek/tüzel) aracılığı ile satışının yapılması veya sigortalıya bırakılması ya da doğrudan şirket tarafından satışının yapıldığı durumlarda da sovtaj gelirlerinin tahakkuk ettirilmesi ve ödenen tazminatlardan ya da muallak tazminatlardan tenzil edilmemesi gerekmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tahakkuk edilen net rücu ve sovtaj gelirleri branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kara araçları	91,312,249	56,713,654
Kara araçları sorumluluk	62,194,911	33,497,468
Yangın	12,159,734	8,753,562
Diğer	3,513,502	3,340,902
Toplam	169,180,396	102,305,586

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerinde tahsil edilen net rücu ve sovtaj gelirleri branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kara araçları	481,986,003	364,995,490
Kara araçları sorumluluk	225,517,913	126,551,887
Yangın	44,255,515	21,160,689
Diğer	78,933,017	40,043,263
Toplam	830,692,448	552,751,329

Alınan ve ödenen komisyonlar

Sigorta poliçelerinin üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyon giderleri ile devredilen primler karşılığında reasürörlerden alınan komisyon gelirleri 2.22 no'lu dipnotta daha detaylı anlatıldığı üzere; ertelenmiş komisyon giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesaplarında dikkate alınarak poliçenin ömrü boyunca faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.20 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı)

Faiz gelir ve giderleri

Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Etkin faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün kayıtlara alınmasıyla hesaplanmakta ve müteakip olarak değiştirilmemektedir.

Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan iskonto ve primleri, ödenen ya da alınan ücret ve komisyonları ve işlem maliyetlerini kapsamaktadır. İşlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da yükümlülüğün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt ilişkili olan ek maliyetlerdir.

Temettü

Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir.

2.21 Kar payı dağıtımı

Dağıtılan kar payları, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir

2.22 Kazanılmamış primler karşılığı

Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtia nakliyat sigortası sözleşmelerinde, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerden sonra kalan tutarın %50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır.

Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00'de başlayıp yine öğlen 12:00'de sona erdiği varsayılmıştır.

Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir.

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin tahakkuk tarihindeki TCMB'nin Resmî Gazete'de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınmaktadır (17 no'lu dipnot).

2.23 Devam eden riskler karşılığı

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ("DERK") ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Mesuliyet, Kara Araçları ve Genel Sorumluluk branşlar için Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı "Devam Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge" ("2012/15 no'lu Genelge") uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranını ana branş bazında hesaplamıştır. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95'in üzerinde olması halinde, %95'i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95'i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.23 Devam eden riskler karşılığı (Devamı)

Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yayımlanan 2022/27 no'lu "Devam Eden Riskler Karşılığına İlişkin Genelge" ("2022/27 no'lu Genelge") ile sigorta şirketlerine devam eden riskler karşılığı hesaplamasında kullanılacak brüt hasar prim oranını, kaza yılı esas alınarak cari dönem dahil son yılın her üçer aylık dönemi için (endirekt işler de dahil) bulunan nihai hasar tutarının, kazanılmış prime bölünmesi suretiyle hesaplama imkanı tanınmıştır. Bu yönteme alternatif olarak sigorta şirketleri tarafından brüt hasar prim oranı, yazım (iş) yılı esas alınarak cari dönem dahil son dört üç aylık dönemin toplamı üzerinden endirekt işler de dahil edilerek hesaplanabileceği ve ilgili yöntemde şirket aktüeri tarafından gerçekleşen hasar tutarının hesaplanmasında, son yılda yazılan poliçeler açısından yazım (iş) yılına ilişkin hasar gelişim sürecinin olgunlaşmadığı hususu da en iyi tahmin esasları çerçevesinde dikkate alınması gerektiği ifade edilmiştir. Şirket, Kara Araçları, İhtiyari Mali Mesuliyet ve Genel Sorumluluk branşlarında kaza yılını esas alarak, hesaplanan brüt hasar prim oranının %85'in üzerinde olması halinde, aşan kısmın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucu brüt devam eden riskler karşılığı; net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda ise net devam eden riskler karşılığı hesaplamıştır. Bununla birlikte, Şirket, Zorunlu Trafik branşı için bilanço tarihi itibarıyla güncel durumu değerlendirerek, 2022/27 no'lu Genelge kapsamında, söz konusu branşın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla DERK hesaplamasında Şirket aktüeri tarafından hesaplanan yazım (iş) yılı esas alınarak hesaplanan hasar prim oranını kullanmıştır.

2022/27 no'lu Genelge uyarınca direkt üretimin %100'ünün Türkiye'de kurulan havuzlara devredildiği işlerle ilgili olan direkt işlerin tutarları (Riskli Sigortalılar Havuzuna devredilen işler dahil) brüt hasar prim hesabına dahil edilmez. Bu üretimlerle ilgili olarak şirketlerin yükümlülükleri sadece endirekt (Riskli Sigortalılar Havuzundan gelen işler gibi teminat verilen işler ve Yeşilkart sigorta havuzu gibi havuzdan reasürans anlaşması kapsamında alınan işler) üretimden kaynaklandığından, bu işler ile benzeri nitelikteki işler için şirketin gerçek yükümlülüğünü tespit edecek şekilde, sadece endirekt üretimler ve hasarlar ile bu ayrımdaki diğer gelir ve gider kalemleri dikkate alınarak, branşın diğer üretiminden ayrı olarak hesaplama yapılır. Şirket tarafından söz konusu üretimin branş veya şirketin genel portföyü içindeki ağırlığının önemsiz olduğu değerlendiriliyorsa, bu üretim için ayrı hesaplama yapılmayabilir.

Direkt üretimin %100'ünün Türkiye'de kurulan havuzlara devredildiği işler için ayrı hesaplama yapılması halinde brüt hasar prim oranının %100 oranının, diğer işler için ise brüt hasar prim oranının %85 oranının üzerinde olması halinde aşan kısmın brüt kazanılmamış primler karşılığı ("KPK") ile çarpılması sonucu brüt DERK, net KPK ile çarpılması sonucu net DERK tutarı belirlenir.

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net 1,777,902,352 TL tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2022: 1,178,816,442 TL) (17 no'lu dipnot).

Branşlar itibariyle hesaplanan hasar prim oranı (iskonto sonrası) ile brüt ve net karşılık tutarları aşağıda sunulmuştur:

			31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Branş	Hasar/Prim	Brüt DERK	Net DERK	Brüt DERK	Net DERK
Kara araçları sorumluluk		2,181,392,425	1,771,043,464	1,317,344,229	1,011,388,088
- Zorunlu Trafik (RSH Hariç)	%111	1,344,167,181	1,307,084,544	862,161,225	852,601,110
- RSH devralınan	%163	326,288,068	326,288,068	149,269,073	149,269,073
- RSH devredilen	%163	372,997,319	-	296,359,716	-
- İhtiyari mali mesuliyet	%117	137,939,857	137,670,852	9,554,215	9,517,905
Genel sorumluluk	%91	35,454,620	6,858,888	58,799,240	7,106,451
Hastalık/Sağlık	-	-	-	159,559,989	159,559,989
Kefalet	-	-	-	1,516,481	761,914
Toplam		2,216,847,045	1,777,902,352	1,537,219,939	1,178,816,442

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.24 Muallak tazminat karşılığı

Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak tazminat karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 14 Ocak 2011 tarihli ve 2011/1 sayılı "Davalık Dosyalar, AZMM ve Tahsil Edilemeyen Rücu ve Sovtaj Gelirlerinin Muhasebeleşmesiyle İlgili Açıklamalara İlişkin Genelge"ye istinaden, tutarı belirsiz ve/veya pilot dava olarak tanımlanan alacak davaları için ayrılan muallak tazminat karşılıkları, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren Bakanlık tarafından yöntem ve metotları belirlenmiş olan usuller çerçevesinde hesaplanan ortalama değerler esas alınarak ayrılmaktadır. Ayrıca mahkemelerden gelen bilirkişi raporları ve çıkan kararlar doğrultusunda tespit edilen tutarlara göre karşılık güncellemeleri yapılmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge" ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan Aktüeryal Zincir Merdiven Yöntemleri ("AZMM") kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge" uyarınca, gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelleri, şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahmin yöntemleri ile hesaplanmalıdır. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelleri hesaplamasında kullanılabilecek aktüeryal zincirleme merdiven metotları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson) belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu metotlardan birini seçme hakkı tanınmıştır. Şirket, aktüer görüşleri doğrultusunda branş bazında aktüeryal yöntem seçimlerini yapmış, ilgili yöntemler 17 no'lu dipnotta belirtilmiştir.

AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirler tahsilatlarla birlikte dikkate alınmış olup; AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, söz konusu negatif tutarların tamamı dikkate alınarak belirlenmiştir. AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmış ve Şirket'in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmıştır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla branşlar için kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın negatif verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları 17'nolu dipnotta açıklanmıştır.

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları dikkate alarak gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında 15,376,958,962 TL tutarında net ilave muallak tazminat karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2022: 6,039,113,738 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.24 Muallak tazminat karşılığı (Devamı)

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 10 Haziran 2016 tarihli ve 2016/22 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge", Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 15 Eylül 2017 tarihli 2017/7 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkındaki 2016/22 Sayılı Genelgede Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge" ve SEDDK tarafından yayınlanan 12 Temmuz 2023 tarih ve 2023/21 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkındaki 2016/22 Sayılı Genelgede Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge" ("2023/21 sayılı Genelge") uyarınca Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net 9,753,535,004 TL (31 Aralık 2022: 3,852,024,008 TL) muallak tazminat karşılıklarına iskonto hesaplamıştır. 2023/21 sayılı Genelge uyarınca, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçekleştirilen iskonto hesaplaması yıllık %28 oranı dikkate alınarak yapılmıştır (31 Aralık 2022: yıllık %22). Söz konusu iskonto oranı değişikliğinin, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kayıtlara alınan net muallak tazminat karşılığı üzerinde 1,147,072,958 TL tutarında azaltıcı etkisi olmuştur.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla branş bazında net muallak tazminat karşılıkları iskonto öncesi ve iskonto sonrası olarak aşağıda yer almaktadır.

			Iskonto edilmiş net
31 Aralık 2023	Iskonto öncesi net muallak	Iskonto	muallak tazminat
Branş	tazminat karşılığı	tutarı	karşılığı
Kara Araçları Sorumluluk	19,958,949,280	(9,384,615,933)	10,574,333,347
Kara Araçları	984,246,327	(64,123,812)	920,122,515
Sağlık	569,922,910	(30,125,570)	539,797,340
Genel Sorumluluk	316,823,631	(181,789,225)	135,034,406
Yangın ve Doğal Afetler	268,035,766	(43,315,798)	224,719,968
Genel Zararlar	140,667,354	(21,425,122)	119,242,232
Kaza	60,043,289	(22,054,191)	37,989,098
Nakliyat	32,995,719	(4,509,853)	28,485,866
Su Araçları	6,677,923	(712,262)	5,965,661
Finansal Kayıplar	4,206,030	(565,123)	3,640,907
Kefalet	1,843,008	(244,160)	1,598,848
Hukuksal Koruma	488,033	(31,019)	457,014
Kredi	238,307	(22,936)	215,371
Toplam	22,345,137,577	(9,753,535,004)	12,591,602,573
31 Aralık 2022	Iskonto öncesi net muallak	Iskonto	Iskonto edilmiş net muallak tazminat
Branş	tazminat karşılığı	tutarı	karşılığı
Kara Araçları Sorumluluk	8,616,755,501	(3,615,364,571)	5,001,390,930
Kara Araçları	347,319,626	(37,393,936)	309,925,690
Sağlık	252,753,130	(11,697,732)	241,055,398
Genel Sorumluluk	222,026,018	(120,378,259)	101,647,759
Yangın ve Doğal Afetler	136,202,542	(24,879,272)	111,323,270
Genel Zararlar	83,032,135	(11,572,202)	71,459,933
Kaza	60,408,378	(26,051,422)	34,356,956
Nakliyat	21,512,677	(2,702,242)	18,810,435
Su Araçları	3,351,052	(559,486)	2,791,566
Finansal Kayıplar	5,083,609	(779,724)	4,303,885
Kefalet	1,449,207	(465,460)	983,747
Hukuksal Koruma	392,778	(116,606)	276,172
Kredi	270,377	(63,096)	207,281
Toplam	9,750,557,030	(3,852,024,008)	5,898,533,022

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.24 Muallak tazminat karşılığı (Devamı)

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net nakit akışlarının tahmin edilmesine ilişkin uygulanan yöntemler ile her bir ana branş için tahmin edilen net nakit akışları aşağıda yer almaktadır.

31 Aralık 2023 Branş	Kullanılan Yöntem	2023	2024	2025	2026	2027	2028	2029	2030	2031	2032	Toplam
Kara Araçları Sorumluluk		Tablo 57 5,364,254,536		2,860,173,772 2,148,617,023 2,008,997,209 1,922,664,340 1,720,962,815 1,495,871,202 1,272,472,784 893,142,715							271,792,884	19,958,949,280
Kara Araçları		Tablo 57 917,269,192	39,861,709	21,741,234	17,719,366	10,025,499	857,703	(4,750,326)		(9,583,459) (5,913,124)	(2,981,467)	984,246,327
Sağlık		Tablo 57 552,252,401	15,803,417	1,566,171	202,113	33,460	37,868	25,066	2,414	-	-	569,922,910
Genel Sorumluluk		Tablo 57 34,597,517	36,549,999	40,864,303	48,252,252	42,984,166	38,257,825	31,478,414	25,684,532	13,539,115	4,615,508	316,823,631
Yangın ve Doğal Afetler		Tablo 57 207,042,735	26,989,331	10,765,550	7,065,641	4,900,140	4,739,405	3,701,217	2,018,537	622,242	190,968	268,035,766
Genel Zararlar		Tablo 57 106,228,833	22,755,705	8,104,777	2,104,408	901,449	351,233	139,520	55,964	20,832	4,633	140,667,354
Kaza		Tablo 57 23,761,709	9,439,848	7,244,964	6,055,441	4,880,590	3,712,716	2,522,050	1,451,999	773,877	200,095	60,043,289
Nakliyat		Tablo 57 27,197,603	3,876,334	689,077	315,619	463,206	237,355	124,483	62,527	24,150	5,365	32,995,719
Su Araçları	Tablo 57	5,943,481	651,698	73,498	8,204	923	105	13	1	-	-	6,677,923
Finansal Kayıplar	Tablo 57	3,459,322	683,220	53,630	8,780	966	101	10	1	-	-	4,206,030
Kefalet	Tablo 57	1,447,994	295,519	69,246	20,332	6,592	2,228	777	264	53	3	1,843,008
Hukuksal Koruma	Tablo 57	461,361	26,672	-	-	-	-	-	-	-	-	488,033
Kredi	Tablo 57	229,628	2,521	3,255	1,145	540	932	215	71	-	-	238,307
31 Aralık 2022	Kullanılan
Branş	Yöntem	2022	2023	2024	2025	2026	2027	2028	2029	2030	2031	Toplam
Kara Araçları Sorumluluk		Tablo 57 2,203,272,416	1,220,588,764		970,783,838 914,937,729		844,764,706 763,631,667 665,766,402			610,395,670 355,516,056	67,098,253	8,616,755,501
Kara Araçları		Tablo 57 287,721,293	16,410,518	13,064,096	11,912,855	9,008,599	3,860,411	2,706,337	1,740,337	1,054,347	(159,167)	347,319,626
Sağlık		Tablo 57 243,981,312	7,531,960	1,169,440	38,259	(24,999)	41,723	14,823	612	-	-	252,753,130
Genel Sorumluluk		Tablo 57 18,128,892	20,699,551	24,852,336	29,474,667	33,619,920	33,153,940	32,798,409	19,552,357	8,949,272	796,674	222,026,018
Yangın ve Doğal Afetler		Tablo 57 91,207,020	15,086,744	8,397,598	7,151,006	6,830,149	5,920,678	1,606,452	(95,475)	59,411	38,959	136,202,542
Genel Zararlar		Tablo 57 61,762,586	11,589,432	4,797,863	2,085,217	1,251,162	796,455	324,449	289,199	132,901	2,871	83,032,135
Kaza		Tablo 57 13,043,692	8,786,654	7,840,077	7,831,593	6,833,319	5,413,194	4,516,838	3,866,385	1,839,763	436,863	60,408,378
Nakliyat		Tablo 57 15,320,683	6,111,895	(94,905)	291,849	205,616	(432,924)	(254,674)	172,139	148,628	44,370	21,512,677
Su Araçları	Tablo 57	2,602,432	342,213	39,024	123,010	(291,487)	48,536	113,487	304,791	65,435	3,611	3,351,052
Finansal Kayıplar	Tablo 57	3,992,637	561,543	80,785	77,312	95,323	104,155	117,772	53,322	760	-	5,083,609
Kefalet	Tablo 57	392,204	205,033	466,134	202,319	169,709	1,019	1,870	10,465	454	-	1,449,207
Hukuksal Koruma Kredi	Tablo 57 Tablo 57	130,539 138,433	113,603 74,583	55,956 2,966	41,083 (4,959)	22,909 46,082	15,244 126	9,245 9,465	4,199 3,681	- -	- -	392,778 270,377

2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplanması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapılması mümkün bulunmaktadır. Şirket, son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibarıyla kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25'in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca yeterli geçmiş dosya sayısına sahip olanlar için %25, diğer branşlar için ise %15 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payları belirlenmiştir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı net indirim tutarı 951,923,401 TL'dir (31 Aralık 2022: 743,999,784 TL) (17 no'lu dipnot). 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla branş bazında kullanılan kazanma oranları aşağıdaki gibidir:

Branş	31 Aralık 2023 Kullanılan Kazanma Oranı (%)	31 Aralık 2022 Kullanılan Kazanma Oranı (%)
Yangın	%20.00	%25.00
Kar Kaybı	%25.00	%25.00
Emtea	%25.00	%25.00
Tekne	%25.00	%25.00
Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk	%25.00	%25.00
Motorlu Kara Taşıtları İhtiyari Mali Sorumluluk	%25.00	%25.00
Motorlu Kara Taşıtları – Kasko	%25.00	%25.00
Karayolu Yolcu Taşımacılığı Zor. Koltuk F.K.	%25.00	%25.00
Üçüncü Şahıslara Karşı Mali Sorumluluk	%25.00	%25.00
Hırsızlık	%25.00	%25.00
Uçak Mali Mesuliyet	-	%25.00
Tıbbi Kötü Uygulamaya İlşkin ZMSS	%25.00	%25.00
Özel Güvenlik Mali Sorumluluk	-	%25.00
Mesleki Sorumluluk	%25.00	%25.00
İhtiyari Deprem	%25.00	%25.00
Sel	%25.00	%25.00
Toprak Kayması	%25.00	%25.00
Ferdi Kaza	%25.00	%25.00
Kira ve Gelir Kaybı	%25.00	%25.00
Hukuksal Koruma	%25.00	%25.00
Makine Kırılması	%15.00	%25.00
Montaj	%25.00	%25.00
İnşaat	%25.00	%25.00
Tüpgaz Zorunlu Sorumluluk	%25.00	%25.00
Sağlık	%25.00	%25.00
Seyahat Sağlık	%22.00	%25.00
Zorunlu Trafik (Yeşil Kart Hariç)	%20.00	%24.21
Elektronik Cihaz	%25.00	%22.69
İşveren Mali Sorumluluk	%12.00	%14.10

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.25 Dengeleme karşılığı

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12'si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.

Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hesaplanan net dengeleme karşılığı 206,353,327 TL (31 Aralık 2022: 159,944,693 TL) tutarında olup, konsolide finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında "diğer teknik karşılıklar" hesabı içerisinde gösterilmiştir (17 no'lu dipnot).

2.26 İlişkili taraflar

Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, Türkiye Varlık Fonu grubu şirketleri, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir (45 no'lu dipnot).

2.27 Hisse başına kazanç

Hisse başına kazanç dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanır. Türkiye'de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı ("Bedelsiz Hisseler") yapabilirler. Hisse başına kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir (37 no'lu dipnot).

2.28 Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar

Şirket'in raporlama dönemi sonu itibarıyla finansal pozisyonu hakkında ilave bilgi sağlayan raporlama dönemi sonrası olaylar (raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektiren olaylar) konsolide finansal tablolara yansıtılır. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektirmeyen önemli olaylar ise dipnotlarda belirtilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.29 Yeni standart ve yorumlar

• a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
• TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
• TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
• TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
• TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Bununla birlikte, SEDDK tarafından 29 Aralık 2023 tarih ve 32414 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren mevzuat değişiklikleri sonucunda; sigorta şirketlerinin yasal finansal tablolarında TFRS 17 standardının uygulanma tarihi 1 Ocak 2025 olarak belirlenmiştir.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

2.29 Yeni standart ve yorumlar (Devamı)

• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları ("TSRS") Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

3. ÖNEMLİ MUHASEBE TAHMİNLERİ VE HÜKÜMLERİ

Bu bölümde verilen notlar, sigorta riski (4.1 no'lu dipnot) ve finansal riskin (4.2 no'lu dipnot) yönetimine ilişkin verilen açıklamalara ilave olarak sağlanmıştır.

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi itibarıyla varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılması gerekmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.

Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerden doğacak olan tazminat ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.

Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır:

4.1 no'lu dipnot - Sigorta riskinin yönetimi 4.2 no'lu dipnot - Finansal risk yönetimi 6 no'lu dipnot - Maddi duran varlıklar 7 no'lu dipnot - Yatırım amaçlı gayrimenkuller 9 no'lu dipnot - İştiraklerdeki yatırımlar 10 no'lu dipnot - Reasürans varlıkları ve yükümlülükleri 11 no'lu dipnot - Finansal varlıklar 12 no'lu dipnot - Kredi ve alacaklar 21 no'lu dipnot - Ertelenmiş vergiler 42 no'lu dipnot - Riskler

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ

4.1 Sigorta riskinin yönetimi

Herhangi bir sigorta sözleşmesindeki risk, sigortaya konu olan olayın oluşma olasılığı, buna konu olan hasarın tutarındaki belirsizliktir. Yapısı gereği bu risk olası ve tahmin edilemezdir. Sigorta sözleşmelerinde Şirket'in karşı karşıya kaldığı en temel risk gerçekleşen hasarların ve poliçe sahiplerine sağlanan hak ve faydaların konsolide finansal tablolarda gösterilen sigorta sözleşmeleri için ayrılan teknik karşılıkların üzerinde gerçekleşmesi olasılığıdır.

Sigortacılık faaliyetinin her alanı ve aşamasında riskin tanımı olabildiğince net bir şekilde yapılarak ortadan kaldırılması, kontrol altına alınabilmesi veya sigortalanabilmesi olasılıkları kapsamlı bir şekilde gözden geçirilmektedir.

Şirket risk türlerine göre bölge ve şehirlerin aktüeryal metotlarla risk analizini yapmak suretiyle hangi şehir veya bölgede ve hangi branşta öncelikle etkin faaliyette bulunulacağı konusunda uygulamalar yapmaktadır.

Yapılan analizler yeni veriler eklendikçe güncellenmekte ve bu yöndeki politikalar yeniden gözden geçirilerek faaliyet öncelikleri değiştirilebilmektedir.

Bu şekilde oluşturulan risk politikası ile daha karlı branş, bölge ve şehir ayırımları ile Şirket'in genel etkinliği ve karlılığı arttırılmaya çalışmaktadır.

Şirket'in Riziko Kabul Yönetmeliği çerçevesinde riskler branşlarına ve büyüklüklerine göre ayrılmıştır. Bu ayırım çerçevesinde riskin özelliğine göre görevlendirilen Şirket Risk Mühendisleri tarafından riziko teftiş değerlendirilme sonucuna göre kabul ya da red kararı Risk Mühendisleri, ilgili Branş Müdürlüğü veya Teknik Genel Müdür yardımcısı tarafından değerlendirilerek verilir.

Şirket, faaliyet gösterdiği ürünlere yönelik olarak yıllık risk kabul politikası belirlemekte ve bunu yıl içerisinde gerekli görüldüğü takdirde revize etmektedir. Söz konusu risk kabul politikası ürün bazında, teklif sürecinden poliçe tanzimine kadar geçen süreçte risk analizine yönelik minimum ve maksimum limitler ve kapsam dışında kalacak riskler belirlenmektedir. Bununla birlikte, Şirket, mali bünyesini göz önüne alarak, reasürans anlaşmalarını kullanarak yüksek riskler ve katastrofik olaylar için koruma sağlamaktadır.

Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans sözleşmesi yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket'in yükümlülüğünü ortadan kaldırmamaktadır. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini, yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin finansal durumunu inceleyerek değerlendirmektedir.

Şirket, bir taraftan yukarıda belirtildiği şekilde risk değerlendirmesi kapsamında poliçe üretirken diğer taraftan üstlendikleri riskleri yıllık reasürans anlaşmaları çerçevesinde reasürörlere transfer etmektedirler. Şirket, reasürans anlaşmaları kapsamında branşlarına göre eksedan ve kotpar treteler ile risklerini reasürörlere transfer etmektedir.

Reasürans anlaşmaları; branş bazında özeliklerine göre eksedan, kotpar, risk hasar fazlası ve katastrofik hasar fazlası anlaşmalarını içermektedir.

Bununla birlikte, branşlarına göre farklı seviyelerde olan trete kapasitelerini aşan işlerde ilgili teknik birimler tarafından ihtiyari reasürans çalışmaları yapılmaktadır. Şirket, genel olarak, yangın ve doğal afetler, nakliyat, kaza, kara taşıtları, hava araçları, su araçları, genel zararlar, kara araçları sorumluluk, hava araçları sorumluluk, genel sorumluluk, finansal kayıplar, hukuksal koruma ve hastalık/sağlık branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre dallar itibarıyla verilen sigorta teminat tutarları 17 no'lu dipnotta açıklanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in yangın ve mühendislik branşlarında katastrofik hasar fazlası bölüşmesiz reasürans sözleşmelerinde lider reasürör Liberty'dir. Bu reasürörü takip eden belli başlı reasürörler Milli Reasürans T.A.Ş., QBE Europe, China Re, Devk Re, Korean Re, Labuan Re ve Malaysian Re'dir. Bu şirketlere ait son kredi derecelendirme notları aşağıdaki tabloda gösterilmektedir:

Reasürans Şirketi	Derecelendirme	Şirket	Tarih
Liberty Mutual Insurance Company	A	AM Best	10 Ağustos 2023
QBE Europe nv/sa	A	AM Best	5 Mayıs 2023
DEVK Rückversicherungs- und Beteiligungs-AG	A+	S&P	16 Haziran 2023
China Property & Casualty Reinsurance Company Ltd.	A	AM Best	17 Kasım 2023
Malaysian Reinsurance Berhad	A-	AM Best	6 Ocak 2023
Labuan Reinsurance (L) Ltd	A-	AM Best	25 Ekim 2023
Korean Reinsurance Company Milli Reasürans T.A.Ş.	A trBBB-	AM Best S&P	8 Aralık 2023 3 Mart 2023

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yangın, nakliyat, mühendislik ve muhtelif kaza branşlarında bölüşmeli yıllık eksedan; nakliyat emtea, tarım, bina tamamlama ve kredi branşlarında ise bölüşmeli kotpar anlaşmaları bulunmaktadır.

Sosyal Güvenlik Kurumu'na aktarılan primler

25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 6111 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un ("Kanun") 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu'nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK") tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun'un Geçici 1. maddesine göre Kanun'un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır.

Kanun'un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli "Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ("Yönetmelik"), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı "Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge" ("2011/17 sayılı Genelge"), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı "Sosyal Güvenlik Kurumu'na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge ("2011/18 sayılı Genelge"), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı "Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge'de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge" ("2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı "Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu"nda ("2012/6 no'lu Sektör Duyurusu") açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.24 no'lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun'un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket'in "Zorunlu Taşımacılık Sigortası", "Zorunlu Trafik Sigortası" ve "Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası" branşlarında 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no'lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK'ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde 1,144,616,075 TL (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 593,779,883 TL) tutarında devredilen primi "SGK'ya aktarılan primler" hesabı altında muhasebeleştirmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı)

Riskli Sigortalılar Havuzu'na aktarılan prim ve hasarlar

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 11 Temmuz 2017 tarih ve 30121 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanarak yürürlüğe giren "Karayolları Motorlu Araçlar Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Tarife Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" ile belirlendiği şekliyle hasar frekansı yüksek basamak ve/veya araç grupları için 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren yazılan trafik sigortası poliçeleri için geçerli olmak üzere "Riskli Sigortalılar Havuzu" ("Havuz") kurulmuştur. Söz konusu yönetmelikle birlikte yürürlüğe giren Riskli Sigortalılar Havuzu Çalışma Esasları'na göre, Havuz kapsamındaki trafik sigortası poliçelerine ilişkin prim ve hasarlar Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosu ("TMTB") tarafından iki aşamalı olarak hesaplanmaktadır. Buna göre, primler ve hasarların %50'si sigorta şirketleri arasında eşit olarak paylaştırılacak; kalan %50'lik kısım ise sigorta şirketlerinin trafik sigortası primlerinden son 3 yıllık dönemde aldıkları pay dikkate alınarak dağıtılmaktadır.

Şirket, TMTB tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontları dikkate alarak, düzenleme kapsamında Havuz'a devredilen ve Şirket'in payı kapsamında Havuz'dan devir alınan prim, tazminat ve komisyon tutarlarını kayıtlarına almıştır. Şirket, TMTB tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontları dikkate alarak, düzenleme kapsamında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Havuz'a 947,025,374 TL prim, 937,771,011 TL net ödenen tazminat ve rücu geliri devretmiş olup; Havuz'dan Şirket payı olarak bildirilmiş olan 941,253,882 TL prim, 161,991,182 TL komisyon, 605,039,544 TL net ödenen tazminat ve rücu gelirini ilgili mevzuat doğrultusunda muhasebeleştirmiştir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 7 Ekim 2017 tarih ve 30203 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanarak yürürlüğe giren "Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Kurum Katkısına İlişkin Usul ve Esaslara Dair Tebliğ (2010/1)'in ekinde yer alan Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası Tarife ve Talimatının "B. TALİMAT" başlıklı bölümüne değişiklik getirilmiştir. Söz konusu değişiklikle birlikte yürürlüğe giren Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası Prim ve Hasar Paylaşımı Esasları'na göre, Uygulama kapsamındaki mali sorumluluk poliçelerine ilişkin prim ve hasarlar ilgili havuz için görevlendirilmiş şirket olan Türkiye Sigorta A.Ş. tarafından iki aşamalı olarak hesaplanmaktadır. Buna göre, primler ve hasarların %50'si sigorta şirketleri arasında eşit olarak paylaştırılacak; kalan %50'lik kısım ise sigorta şirketlerinin tıbbi sorumluluk sigortası primlerinden son 3 yıllık dönemde aldıkları pay dikkate alınarak dağıtılmaktadır.

Şirket, diğer sigorta şirketleri tarafından bildirilerek kesinleştirilip iletilen aylık dekontları dikkate alarak, düzenleme kapsamında Tıbbi Sorumluluklar Havuzu'na devredilen ve Şirket'in payı kapsamında söz konusu Tıbbi Sorumluluklar Havuzu'ndan devir alınan prim, tazminat ve komisyon tutarlarını kayıtlarına almıştır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Tıbbi Sorumluluklar Havuzu'na 19,206,893 TL prim devretmiş olup; Tıbbi Sorumluluklar Havuzu'ndan Şirket payı olarak bildirilmiş olan 6,995,933 TL prim, 2,847,689 TL ödenen tazminat ve 2,619,122 TL komisyon gelirini ilgili mevzuat doğrultusunda muhasebeleştirmiştir.

4.2 Finansal riskin yönetimi

Giriş ve genel açıklamalar

Bu not, aşağıda belirtilenlerin her biri için Şirket'in maruz kaldığı riskleri, Şirket'in bu doğrultuda risklerini yönetmek ve ölçmek için uyguladığı politika ve prosedürlerini ve amaçlarını ve sermaye yönetimi ile ilgili bilgileri göstermektedir. Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:

• kredi riski
• likidite riski
• piyasa riski

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

Risk yönetim yapısının tesis edilmesi ve gözetimindeki tüm sorumluluk Yönetim Kurulu'ndadır. Yönetim Kurulu risk yönetim sisteminin etkinliğini Şirket'in iç denetim departmanı aracılığıyla yürütmektedir.

Şirket'in risk yönetim politikaları; Şirketin karşılaştığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiştir. Risk yönetim politikaları ve sistemleri, piyasa koşullarındaki ve sunulan ürün ve servislerdeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli bir şekilde gözden geçirilir. Şirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün çalışanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiş ve yapıcı bir kontrol çevresi geliştirmeyi amaçlamaktadır.

Kredi riski

Kredi riski en basit şekilde karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak yükümlülüklerini yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı başlıca bilanço kalemleri aşağıdaki gibidir:

• bankalar
• diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar (kasa hariç)
• finansal varlıklar
• sigortalılardan alacaklar
• acentelerden alacaklar
• reasürörlerden komisyon ve ödenen tazminatlarla ilgili alacaklar
• sigorta yükümlülüklerinden kaynaklanan reasürans payları
• diğer alacaklar

Şirket'in kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak Türkiye'de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatları ve kredi kartı alacakları temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.

Kredi riskine maruz varlıkların defter değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakit benzeri varlıklar (14 no'lu dipnot)	31,546,849,088	9,034,205,139
Finansal varlıklar (11 no'lu dipnot)	21,923,957,985	8,605,624,564
Muallak tazminat karşılığındaki
reasürör payı (10 no'lu dipnot)	12,066,259,574	5,138,167,362
Esas faaliyetlerden alacaklar (12 no'lu dipnot)	11,330,281,918	4,535,533,038
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (12 no'lu dipnot)	224,561,689	51,512,542
Diğer alacaklar (12 no'lu dipnot)	12,215,551	16,586,270
Personele verilen avanslar	-	126,001
Toplam	77,104,125,805	27,381,754,916

Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Teminat mektupları	156,785,771	100,589,967
İpotek senetleri	65,641,028	63,603,878
Nakit teminat	71,358,784	54,436,576
Diğer	162,596,749	75,283,550
Toplam	456,382,332	293,913,971

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Brüt tutar	Ayrılan karşılık	Brüt tutar	Ayrılan karşılık
Vadesi gelmemiş alacaklar	10,401,682,931	-	3,897,539,059	-
Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar	626,072,258	-	314,390,343	-
Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar	38,276,369	-	206,328,648	-
Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar	24,011,771	-	15,028,187	-
Vadesi 181 günden daha fazla gecikmiş alacaklar	130,628,941	(42,241,659)	56,715,891	(42,399,110)
	11,220,672,270	(42,241,659)	4,490,002,128	(42,399,110)
Rücu ve sovtaj yoluyla tahsil edilecek tutarlar Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli	169,180,396	(17,329,089)	102,305,586	(14,375,566)
alacaklar - rücu alacakları	959,590,750	(959,590,750)	648,105,114	(648,105,114)
Toplam	12,349,443,416	(1,019,161,498)	5,240,412,828	(704,879,790)

Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı - 1 Ocak	(704,879,790)	(601,205,703)
Kanuni takipteki rücu alacakları için ayrılan karşılıklardaki
değişim (47 no'lu dipnot)	(311,485,636)	(101,316,105)
Diğer	(2,796,072)	(2,357,982)
Dönem sonu – 31 Aralık	(1,019,161,498)	(704,879,790)

Likidite riski

Likidite riski, Şirket'in finansal yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük yaşaması riskidir.

Likidite riskinin yönetimi

Şirket likidite riskinden korunmak amacıyla parasal varlık ve yükümlülükler arasındaki vade uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir:

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları:

31 Aralık 2023	Defter değeri	1 aya kadar	1 - 3 ay	3 - 12 ay	1 - 5 yıl	5 yıldan uzun
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar	31,546,849,088	16,293,076,040	14,047,129,212	1,206,643,836	-	-
Finansal varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar	21,923,957,985 11,330,281,918	7,735,159,731 1,655,258,524	1,422,544,015 2,457,336,880	7,058,314,643	6,683,317,028 4,725,176,036 159,371,871	1,357,761,175 -
Diğer alacaklar	12,215,551	5,960,185	238,581	157,270	5,859,515	-
Toplam parasal aktifler	64,813,304,542	25,689,454,480	17,927,248,688	14,948,432,777 4,890,407,422		1,357,761,175
Yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar	3,972,798,387	2,099,343,296	482,549,892	1,350,958,700	39,946,499	-
İlişkili taraflara borçlar	5,884,815	212,567	2,179,560	3,492,688	-	-
Diğer borçlar	696,109,957	284,042,592	383,119,066	28,948,299	-	-
Muallak tazminat karşılığı, net	12,591,602,573	784,367,518	2,320,925,502	8,995,344,547	446,331,827	44,633,179
Ödenecek vergi ve benzeri
diğer yükümlülükler ile karşılıkları	902,470,127	621,656,672	280,813,455	-	-	-
Finansal borçlar	18,416,740,402	18,390,111,182	-	-	26,629,220	-
Toplam parasal pasifler	36,585,606,261	22,179,733,827	3,469,587,475	10,378,744,234	512,907,546	44,633,179
31 Aralık 2022	Defter değeri	1 aya kadar	1 - 3 ay	3 - 12 ay	1 - 5 yıl	5 yıldan uzun
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar	9,034,205,139	4,917,646,324	4,061,926,616	54,632,199	-	-
Finansal varlıklar	8,605,624,564	3,425,311,322	1,293,487,366		1,091,757,565 1,970,706,266	824,362,045
Esas faaliyetlerden alacaklar	4,535,533,038	1,169,694,256	1,104,123,207	2,141,334,659	120,380,916	-
Diğer alacaklar	16,586,270	9,882,172	395,574	260,758	6,047,766	-
Toplam parasal aktifler	22,191,949,011	9,522,534,074	6,459,932,763		3,287,985,181 2,097,134,948	824,362,045
Yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar	2,975,252,693	914,692,073	1,107,587,931	900,545,328	52,427,361	-
İlişkili taraflara borçlar	7,163,651	257,842	2,653,555	4,252,254	-	-
Diğer borçlar	397,412,189	162,161,147	218,724,336	16,526,706	-	-
Muallak tazminat karşılığı, net	5,898,533,022	367,436,763	1,087,236,961	4,213,866,866	209,084,031	20,908,401
Ödenecek vergi ve benzeri
diğer yükümlülükler ile karşılıkları	394,920,037	332,838,634	58,765,743	3,315,660	-	-
Finansal borçlar	1,900,367,242	1,882,898,544	-	-	17,468,698	-
Toplam parasal pasifler	11,573,648,834	3,660,285,003	2,474,968,526	5,138,506,814	278,980,090	20,908,401

Piyasa riski

Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin Şirket'in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerde kontrol edilebilmesidir.

Kur riski

Şirket dövize dayalı yapılan sigortacılık ve reasürans faaliyetleri sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır.

Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, bilanço tarihlerinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz kurlarından değerlemeye tabi tutularak TL'ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

Şirket'in maruz kaldığı kur riskine ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir:

31 Aralık 2023	ABD Doları	Avro	Diğer para birimleri	Toplam
Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri varlıklar	615,510,079	736,977,233	11,552,913	1,364,040,225
Finansal varlıklar	2,446,891,542	-	-	2,446,891,542
Esas faaliyetlerden alacaklar	1,268,342,583	1,244,766,407	14,581,903	2,527,690,893
Toplam yabancı para varlıklar	4,330,744,204	1,981,743,640	26,134,816	6,338,622,660
Yükümlülükler:
Esas faaliyetlerden borçlar	416,652,600	417,751,892	527,102	834,931,594
Muallak hasar ve tazminat karşılığı	71,767,574	42,442,761	13,897,097	128,107,432
Alınan depozito ve teminatlar	30,269,334	7,746,113	-	38,015,447
Toplam yabancı para yükümlülükler	518,689,508	467,940,766	14,424,199	1,001,054,473
Bilanço pozisyonu	3,812,054,696	1,513,802,874	11,710,617	5,337,568,187
			Diğer para
31 Aralık 2022	ABD Doları	Avro	birimleri	Toplam
Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri varlıklar	711,398,417	195,303,716	3,336,079	910,038,212
Finansal varlıklar	423,342,229	-	-	423,342,229
Esas faaliyetlerden alacaklar	1,211,890,250	532,319,786	6,950,069	1,751,160,105
Toplam yabancı para varlıklar	2,346,630,896	727,623,502	10,286,148	3,084,540,546
Yükümlülükler:
Esas faaliyetlerden borçlar	1,360,212,366	352,300,904	332,923	1,712,846,193
Muallak hasar ve tazminat karşılığı	27,971,414	20,162,938	5,532,722	53,667,074
Alınan depozito ve teminatlar	21,558,390	5,384,996	-	26,943,386
Toplam yabancı para yükümlülükler	1,409,742,170	377,848,838	5,865,645	1,793,456,653
Bilanço pozisyonu	936,888,726	349,774,664	4,420,503	1,291,083,893

Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL karşılıkları gösterilmiştir.

Maruz kalınan kur riski

TL'nin aşağıdaki para birimlerine karşılık %20 değer kaybetmesi durumunda; 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özsermayede ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluşacak artış aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır. TL'nin ilgili para birimlerine karşı %20 değer kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır.

		1 Ocak - 31 Aralık 2023		1 Ocak - 31 Aralık 2022
	Gelir tablosu	Özsermaye	Gelir tablosu	Özsermaye
ABD Doları	762,410,939	762,410,939	187,377,745	187,377,745
Avro	302,760,575	302,760,575	69,954,933	69,954,933
Diğer para birimleri	2,342,123	2,342,123	884,101	884,101
Toplam, net	1,067,513,637	1,067,513,637	258,216,779	258,216,779

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

Maruz kalınan faiz oranı riski

Finansal varlıkların maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faiz getirili ve faiz maliyetli finansal varlık ve yükümlülüklerinin faiz profili aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit faizli finansal varlıklar:
Vadeli mevduat (14 no'lu dipnot)	27,420,589,110	6,781,587,526
Satılmaya hazır finansal varlıklar (11 no'lu dipnot)	37,999,288	585,782,233
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
(11 no'lu dipnot)	2,489,610,995	442,854,533
Alım satım amaçlı finansal varlıklar (11 no'lu dipnot)	2,451,286,352	1,655,341,460
Değişken faizli finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar (11 no'lu dipnot)	3,833,675,699	1,674,913,483
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
(11 no'lu dipnot)	4,970,561,113	585,601,497
Alım satım amaçlı finansal varlıklar (11 no'lu dipnot)	8,140,824,538	3,661,131,358
Sabit faizli finansal yükümlülükler:
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (20 no'lu dipnot)	56,421,421	29,092,275
Diğer finansal borçlar (yükümlülükler) (20 no'lu dipnot)	18,360,318,981	1,871,274,967

Gerçeğe uygun değer gösterimi

Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer mümkünse uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir.

Satılmaya hazır finansal varlıklar konsolide finansal tablolarda borsalarda oluşan fiyatlar kullanılmak suretiyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmişlerdir. Piyasa fiyatları piyasada ulaşılabilir olmayan borçlanma senetlerinin gerçeğe uygun değerini belirlemek için tüm girdilerinin piyasada gözlemlenebilir bilgilere dayandığı bir değerleme tekniği kullanmaktadır.

Şirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir.

Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma

TFRS 7, "Finansal Araçlar: Açıklamalar" standardı konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket'in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

• 1'inci Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
• 2'nci Seviye: 1'inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
• 3'üncü Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.

Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye	Toplam
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (11 no'lu dipnot)	3,871,674,987	-	-	3,871,674,987
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar (11 no'lu dipnot)	7,468,387,064	3,123,723,826	-	10,592,110,890
Bağlı menkul kıymetler (*)	-	-	4,113,667,273	4,113,667,273
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller (6 no'lu dipnot)	-	1,065,101,001	-	1,065,101,001
Yatırım amaçlı
gayrimenkuller (7 no'lu dipnot)	-	240,903,750	-	240,903,750
	11,340,062,051	4,429,728,577	4,113,667,273	19,883,457,901
31 Aralık 2022	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye	Toplam
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (11 no'lu dipnot)	513,490,656	1,747,205,060	-	2,260,695,716
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar (11 no'lu dipnot)	3,215,024,056	2,101,448,762	-	5,316,472,818
Bağlı menkul kıymetler (*)	-	-	2,233,415,588	2,233,415,588
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller (6 no'lu dipnot)	-	515,335,000	-	515,335,000
Yatırım amaçlı
gayrimenkuller (7 no'lu dipnot)	-	107,435,771	-	107,435,771
	3,728,514,712	4,471,424,593	2,233,415,588	10,433,354,893

(*) Bağlı menkul kıymetlere maliyet bedelinden taşınan yatırımlar dahil edilmemiştir.

Hisseleri piyasada işlem gören bağlı menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerleri, borsa rayici üzerinden belirlenmektedir. Hisseleri piyasada işlem görmeyen bağlı menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerleri ise bağımsız değerleme şirketleri tarafından hazırlanan değerleme raporları uyarınca, uygun değer yöntemlerine göre belirlenmiştir.

Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer duyarlılığı

Şirket'in alım satım amaçlı finansal varlıkları ve satılmaya hazır finansal varlıkları ilgili piyasalarda oluşan gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Şirket'in özsermayesi 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, vergi etkisi hariç, 723,189,294 TL (31 Aralık 2022: 378,858,427 TL) daha fazla/eksik olacaktı.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. SİGORTA VE FİNANSAL RİSKİN YÖNETİMİ (Devamı)

4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı)

Sermaye yönetimi

Şirket'in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir:

• Sigortacılık mevzuatı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak,
• Şirket'in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak ve
• Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek, hissedarlara yeterli getirinin sağlanması.

Ayrıca, Şirket kârlılığının geliştirilmesi ve sürdürülebilir bir yapıyı korumak amacıyla;

• Trafik sigortalarında yeni yasal düzenlemelere uygun olarak üretimini ve risk seçimini yapmaktadır.
• Kasko ve trafik branşlarına ilişkin aktüeryal tarifeler düzenli olarak incelenmekte ve revize edilmektedir. Şirket kasko branşındaki karlılığını ve üretimini arttırmayı, trafik branşında dengeli üretim ile zararını düşürmeyi amaçlamaktadır.
• Şirket, karlı bir portföy oluşturabilmek için, Yangın ve İnşaat branşında büyüme ve reasürans kapasitesini yükseltme politikasını benimsemiştir
• Şirket karlı bireysel portföy yaratmak için; teknik fiyat ve doğru risk seçimi politikasını benimseyerek faaliyetlerini sürdürmektedir.

Şirket'in sermaye yeterliliği ölçümü, ilgili mevzuat çerçevesinde Haziran ve Aralık dönemleri olmak üzere yılda iki defa bu dönemleri izleyen iki ay içerisinde yapılmaktadır. Şirket'in ilgili sigortacılık mevzuatı gereği yapılan hesaplamalarda gerekli özsermaye tutarı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 9,411,768,636 TL olarak belirlenmiştir. Şirket özsermayesi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilgili mevzuat uyarınca hesaplanan gerekli özsermayeden konsolide olmayan finansal tablolara göre 6,147,982,454 TL tutarında fazladır.

Finansal varlıklardan kaynaklanan ve gelir tablosu ile ilişkilendirilen kazançlara ilişkin açıklamalar 26 no'lu dipnotta belirtilmiştir.

Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde
meydana gelen artışlar, vergi sonrası	1,335,705,631	972,334,047
	1,335,705,631	972,334,047

5. BÖLÜM BİLGİLERİ

Bir bölüm, Şirket'in ürün veya hizmet üretimiyle (faaliyet bölümleri) ilişkili ayrılabilen bir parçası ya da ürün ve hizmetlerin üretildiği risk ve faydaların diğer bölümlerden ayırt edilebildiği ekonomik çevredir (coğrafi bölüm).

Faaliyet alanı bölümleri

Şirket'in bölümlere göre faaliyet raporlamasına ilişkin bilgiler TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bu bölümde açıklanmıştır.

Raporlanacak alt faaliyet bölümlerinin belirlenmesinde üst yönetime verilen raporların yanı sıra, TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında yer alan sayısal alt sınırlar da dikkate alınmış ve prim üretimi ve teknik karlılığa göre bölümler ayrı bir faaliyet bölümü olarak değerlendirilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. BÖLÜM BİLGİLERİ (Devamı)

Yangın Sigortası

Bu sigorta ile ilgili yangının, yıldırımın, infilakın veya yangın ve infilak sonucu meydana gelen duman, buhar ve hararetin sigortalı mallarda doğrudan neden olacağı maddi zararlar, sigorta bedeline kadar temin olunmuştur.

Kara Araçları Sigortası

Kara araçları sigortası ile Şirket, sigortalının, karayolunda kullanılabilen motorlu, motorsuz taşıtlardan, romörk veya karavanlar ile iş makinelerinden ve lastik tekerlekli traktörlerden doğan menfaatinin; aracın karayolunda kullanılabilen motorlu, motorsuz taşıtlarla müsademesi, gerek hareket gerek durma halinde iken sigortalının veya aracı kullananın iradesi dışında araca ani ve harici etkiler neticesinde sabit veya hareketli bir cismin çarpması veya aracın böyle bir cisme çarpması, devrilmesi, düşmesi, yuvarlanması gibi kazalar, üçüncü kişilerin kötü niyet veya muziplikle yaptıkları hareketler, aracın yanması, aracın çalınması veya çalınmaya teşebbüs edilmesi tehlikeleri dolayısıyla ihlali sonucu uğrayacağı maddi zararları temin eder.

Kara Araçları Sorumluluk (Zorunlu Trafik) Sigortası

Şirket, poliçede tanımlanan motorlu aracın işletilmesi sırasında, bir kimsenin ölümüne veya yaralanmasına veya bir şeyin zarara uğramasına sebebiyet vermiş olmasından dolayı, 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu'na göre, işletene düşen hukuki sorumluluğu, zorunlu sigorta limitlerine kadar temin eder.

Araca bağlı olarak çekilmekte olan römork veya yarı römorkların (hafif römorklar dahil) veya çekilen bir aracın sebebiyet vereceği zararlar çekicinin sigortası kapsamındadır. Ancak, insan taşımada kullanılan römorklar, bunlar için poliçede özel şartları belirtilecek ek bir sorumluluk sigortası sağlanmış olması kaydıyla teminata dahil olur.

Meydana gelen bir kazada zararın önlenmesi veya azaltılması amacıyla, sigorta ettirenin yapacağı makul ve zorunlu masraflar Şirket tarafından karşılanır. Bu sigorta işletenin (sigorta ettirenin) haksız taleplere karşı savunmasını da temin eder.

Sağlık Sigortası

Sağlık sigortası, sigortalıların sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik tazminatları, bu genel şartlarla varsa özel şartlar çerçevesinde poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder. Sigortanın coğrafi sınırları poliçede belirtilir.

Coğrafi bölümlere göre raporlama

Şirket'in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır.

Faaliyet bölümlerinin performans ölçüm ve takibi varlık ve yükümlülüklere ilişkin ayrı bir takibi gerektirmediği için varlık ve yükümlülüklere ilişkin bir analiz sunulmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

5. BÖLÜM BİLGİLERİ (Devamı)

1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait bölüm sonuçları aşağıdaki gibidir:

	Kara Araçları Sorumluluk	Kara Araçları	Sağlık	Yangın	Diğer	Dağıtılmayan	Toplam
Teknik gelir	9,173,038,893	7,066,867,306	3,074,868,436	4,350,619,492	6,184,959,619	-	29,850,353,746
1 - Kazanılmış primler (Reasürör payı düşülmüş olarak)	6,898,833,425	4,265,936,485	2,477,775,496	2,415,179,178	4,199,815,689	-	20,257,540,273
1.1 - Yazılan primler (Reasürör payı düşülmüş olarak)	10,860,072,735	8,310,319,148	4,248,266,384	4,697,006,398	5,684,941,953	-	33,800,606,618
1.2 - Kazanılmamış primler karşılığında değişim	(3,201,583,934)	(4,044,382,663)	(1,930,050,877)	(2,281,827,220)	(1,486,135,741)	-	(12,943,980,435)
1.3 - Devam eden riskler karşılığında değişim	(759,655,376)	-	159,559,989	-	1,009,477	-	(599,085,910)
2 - Diğer teknik gelirler ve tahakkuk eden rücu ve
sovtaj alacakları (Reasürör payı düşülmüş olarak)	200,641,286	135,891,317	366,600	39,247,763	19,145,733	-	395,292,699
3 - Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri	2,073,564,182	2,665,039,504	596,726,340	1,896,192,551	1,965,998,197	-	9,197,520,774
Teknik gider	(12,464,316,609)	(3,155,284,217)	(2,704,775,306)	(1,475,397,521)	(2,145,375,394)	-	(21,945,149,047)
1 - Gerçekleşen tazminatlar (Reasürör payı düşülmüş olarak)	(11,258,072,876)	(2,124,061,987)	(1,932,098,111)	(550,425,385)	(835,044,908)	-	(16,699,703,267)
1.1 - Ödenen tazminatlar (Reasürör payı düşülmüş olarak)	(5,685,130,459)	(1,513,865,163)	(1,633,356,169)	(437,028,687)	(737,253,238)	-	(10,006,633,716)
1.2 - Muallak tazminatlar karşılığında değişim
(Reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)	(5,572,942,417)	(610,196,824)	(298,741,942)	(113,396,698)	(97,791,670)	-	(6,693,069,551)
2- Diğer teknik karşılıklardaki değişim	28,552	(738,312)	126,216	(36,043,085)	247,317	-	(36,379,312)
3- Faaliyet giderleri	(1,206,272,285)	(1,030,483,918)	(772,803,411)	(888,929,051)	(1,310,577,803)	-	(5,209,066,468)
Teknik kar/(zarar)	(3,291,277,716)	3,911,583,089	370,093,130	2,875,221,971	4,039,584,225	-	7,905,204,699
Finansal gelir						14,752,707,712	14,752,707,712
Finansal gider						(14,142,711,210)	(14,142,711,210)
Amortisman giderleri						(72,303,476)	(72,303,476)
Diğer giderler						(770,460,475)	(770,460,475)
Vergi gideri						(1,486,387,763)	(1,486,387,763)
Net dönem karı							6,186,049,487

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

5. BÖLÜM BİLGİLERİ (Devamı)

1 Ocak - 31 Aralık 2022 dönemine ait bölüm sonuçları aşağıdaki gibidir:

	Kara Araçları
	Sorumluluk	Kara Araçları	Sağlık	Yangın	Diğer	Dağıtılmayan	Toplam
Teknik gelir	2,959,084,200	2,103,139,133	789,912,959	1,290,801,239	2,520,074,185	-	9,663,011,716
1 - Kazanılmış primler (Reasürör payı düşülmüş olarak)	2,045,601,487	1,639,541,833	591,263,324	898,609,609	1,717,527,236	-	6,892,543,489
1.1 - Yazılan primler (Reasürör payı düşülmüş olarak)	5,037,303,711	2,336,535,095	1,324,750,848	1,374,036,804	2,709,908,592	-	12,782,535,050
1.2 - Kazanılmamış primler karşılığında değişim	(2,007,029,930)	(696,993,262)	(573,927,535)	(475,427,195)	(984,512,990)	-	(4,737,890,912)
1.3 - Devam eden riskler karşılığında değişim	(984,672,294)	-	(159,559,989)	-	(7,868,366)	-	(1,152,100,649)
2 - Diğer teknik gelirler ve tahakkuk eden rücu ve
sovtaj alacakları (Reasürör payı düşülmüş olarak)	51,597,012	55,613,263	508,021	15,597,089	16,135,756	-	139,451,141
3 - Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri	861,885,701	407,984,037	198,141,614	376,594,541	786,411,193	-	2,631,017,086
Teknik gider	(4,949,260,954)	(1,638,182,889)	(1,142,174,261)	(555,745,329)	(875,199,235)	-	(9,160,562,668)
1 - Gerçekleşen tazminatlar (Reasürör payı düşülmüş olarak)	(4,458,043,800)	(1,227,995,784)	(844,711,152)	(288,769,468)	(443,450,009)	-	(7,262,970,213)
1.1 - Ödenen tazminatlar (Reasürör payı düşülmüş olarak)	(2,517,856,304)	(1,143,579,861)	(745,379,954)	(275,426,367)	(419,448,243)	-	(5,101,690,729)
1.2 - Muallak tazminatlar karşılığında değişim
(Reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)	(1,940,187,496)	(84,415,923)	(99,331,198)	(13,343,101)	(24,001,766)	-	(2,161,279,484)
2- Diğer teknik karşılıklardaki değişim	-	(3,016,720)	-	(24,211,904)	(1,862,178)	-	(29,090,802)
3- Faaliyet giderleri	(491,217,154)	(407,170,385)	(297,463,109)	(242,763,957)	(429,887,048)	-	(1,868,501,653)
Teknik kar/(zarar)	(1,990,176,754)	464,956,244	(352,261,302)	735,055,910	1,644,874,950	-	502,449,048
Finansal gelir	-	-	-	-	-	4,132,819,668	4,132,819,668
Finansal gider	-	-	-	-	-	(3,543,462,969)	(3,543,462,969)
Amortisman giderleri	-	-	-	-	-	(40,356,076)	(40,356,076)
Diğer giderler	-	-	-	-	-	(65,239,828)	(65,239,828)
Vergi gideri	-	-	-	-	-	(23,809,042)	(23,809,042)
Net dönem karı	-	-	-	-	-	459,951,753	962,400,801

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6. MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait maddi duran varlık hareketleri:

	Değerleme
	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	artışı	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet/Yeniden değerlenmiş
Kullanım amaçlı gayrimenkuller	515,335,000	-	-	549,766,001	-	1,065,101,001
Makine ve teçhizatlar	86,001,961	59,181,859	(2,311,439)	-	-	142,872,381
Demirbaş ve tesisatlar	23,909,923	4,007,048	(409,088)	-	-	27,507,883
Motorlu taşıtlar	11,970,448	1,494,394	(96,915)	-	-	13,367,927
Diğer maddi varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)	2,599,279	11,557,267	-	-	-	14,156,546
Kiralama yolu ile edinilmiş varlıklar	57,975,683	46,214,731	-	-	-	104,190,414
	697,792,294	122,455,299	(2,817,442)	549,766,001	-	1,367,196,152
Birikmiş amortisman:
Makine ve teçhizatlar	(33,322,656)	(26,331,746)	2,094,845	-	-	(57,559,557)
Demirbaş ve tesisatlar	(13,520,645)	(2,350,229)	373,347	-	-	(15,497,527)
Motorlu taşıtlar	(7,503,785)	(2,421,420)	72,687	-	-	(9,852,518)
Diğer maddi varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)	(2,358,901)	(743,490)	-	-	-	(3,102,391)
Kiralama yolu ile edinilmiş varlıklar	(32,598,391)	(20,238,502)	-	-	-	(52,836,893)
	(89,304,378)	(52,085,387)	2,540,879	-	-	(138,848,886)
Net defter değeri	608,487,916					1,228,347,266
				Değerleme
	1 Ocak 2022	Girişler	Çıkışlar	artışı	Transferler	31 Aralık 2022
Maliyet/Yeniden değerlenmiş
Kullanım amaçlı gayrimenkuller	302,775,000	-	-	212,560,000	-	515,335,000
Makine ve teçhizatlar	47,147,975	39,761,018	(907,032)	-	-	86,001,961
Demirbaş ve tesisatlar	19,695,771	4,701,402	(487,250)	-	-	23,909,923
Motorlu taşıtlar	11,403,174	586,274	(19,000)	-	-	11,970,448
Diğer maddi varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)	2,599,279	-	-	-	-	2,599,279
Kiralama yolu ile edinilmiş varlıklar	35,958,864	30,765,734	(8,748,915)	-	-	57,975,683
	419,580,063	75,814,428	(10,162,197)	212,560,000	-	697,792,294
Birikmiş amortisman:
Makine ve teçhizatlar	(22,447,645)	(11,606,207)	731,196	-	-	(33,322,656)
Demirbaş ve tesisatlar	(12,071,092)	(1,936,802)	487,249	-	-	(13,520,645)
Motorlu taşıtlar	(5,245,335)	(2,277,450)	19,000	-	-	(7,503,785)
Diğer maddi varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)	(2,221,578)	(137,323)	-	-	-	(2,358,901)
Kiralama yolu ile edinilmiş varlıklar	(24,691,521)	(11,205,947)	3,299,077	-	-	(32,598,391)
	(66,677,171)	(27,163,729)	4,536,522	-	-	(89,304,378)
Net defter değeri	352,902,892					608,487,916

Şirket'in kullanım amaçlı gayrimenkulleri yeniden değerlemeye tabi tutulmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla söz konusu gayrimenkuller, Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bağımsız profesyonel değerleme şirketleri tarafından hazırlanmış ekspertiz raporlarında tespit edilmiş değerleri esas alınarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Güneş Plaza	980,000,000	475,000,000
Diğer	85,101,001	40,335,000
Toplam	1,065,101,001	515,335,000

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Kullanım amaçlı gayrimenkullerdeki değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme artışları, ertelenen vergiden arındırılmış olarak özsermaye altındaki "Diğer Kar Yedekleri" hesabı alacaklandırılarak kayıtlara alınır. Kullanım amaçlı gayrimenkullerin değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme azalışları, özsermaye grubu içerisinde yer alan ilgili varlığa ait "Diğer Kar Yedekleri" hesabından düşülür. Özsermaye grubu içinde "Diğer Kar Yedekler"inde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalışları gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Yeniden değerleme modeliyle muhasebeleştirilen kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme artışlarının dönem içindeki hareketleri aşağıda yer almaktadır:

Dönem sonu - 31 Aralık	1,025,466,604	484,274,089
Yeniden değerleme farklarından kaynaklanan ertelenmiş vergi	(8,573,486)	36,172,544
Yeniden değerlemeden kaynaklanan değer artışı	549,766,001	212,560,000
Dönem başı - 1 Ocak	484,274,089	235,541,545
	2023	2022

Kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).

7. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait yatırım amaçlı gayrimenkul hareketleri:

	Değerleme
	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	artışı		Transferler 31 Aralık 2023
Gerçeğe uygun değer Yatırım amaçlı
gayrimenkuller	107,435,771	-	-	133,467,979	-	240,903,750
	1 Ocak 2022	Girişler	Çıkışlar	Değerleme artışı		Transferler 31 Aralık 2022
Gerçeğe uygun değer Yatırım amaçlı gayrimenkuller	51,300,737	-	-	56,135,034	-	107,435,771

Şirket'in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arazi ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen gerçeğe uygun değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
(1) İzmir Konak Arsa	124,625,000	49,594,771
(2) Tekirdağ Çiftlik	55,830,000	27,567,000
(2) Diğer arsa ve binalar	60,448,750	30,274,000
Toplam	240,903,750	107,435,771

(1) "Emsal karşılaştırma yaklaşımı" yöntemiyle değerlenmiştir.

(2) "Emsal karşılaştırma yaklaşımı" ve "Maliyet yaklaşımı" yöntemleriyle değerlenmiştir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerden dönem içerisinde elde edilen kira gelirleri 1,328,489 TL'dir (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 718,503 TL). Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait maddi olmayan duran varlık hareketleri:

	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet:
Haklar	71,031,354	43,219,888	(131,824)	-	114,119,418
Bilgisayar yazılımları	38,238,939	-	-	-	38,238,939
	109,270,293	43,219,888	(131,824)	-	152,358,357
Birikmiş itfa payları:
Haklar	(34,465,191)	(15,244,909)	-	-	(49,710,100)
Bilgisayar yazılımları	(36,147,123)	(250,051)	-	-	(36,397,174)
	(70,612,314)	(15,494,960)	-	-	(86,107,274)
Net defter değeri	38,657,979				66,251,083
	1 Ocak 2022	Girişler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2022
Maliyet:
Haklar	49,310,640	21,790,016	(69,302)	-	71,031,354
Bilgisayar yazılımları	38,238,939	-	-	-	38,238,939
	87,549,579	21,790,016	(69,302)	-	109,270,293
Birikmiş itfa payları:
Haklar	(24,540,991)	(9,926,126)	1,926	-	(34,465,191)
Bilgisayar yazılımları	(35,379,839)	(767,284)	-	-	(36,147,123)
	(59,920,830)	(10,693,410)	1,926	-	(70,612,314)

9. İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Pay (%)	Maliyet Bedeli	Defter Değeri	Pay (%)	Maliyet Bedeli	Defter Değeri
(1) Türkiye Hayat ve Emeklilik A.Ş. Diğer	7.36	55,650,000 1,127,533	4,113,667,273 1,793,115	7.36	55,650,000 2,226,317	2,233,415,588 2,122,296
Bağlı menkul kıymetler		56,777,533	4,115,460,388		57,876,317	2,235,537,884
(2) OSEM Sertifikasyon A.Ş.	100.00	18,215,590	18,215,590	100.00	18,215,590	18,215,590
Bağlı ortaklıklar		18,215,590	18,215,590		18,215,590	18,215,590
Bağlı menkul kıymet ve bağlı ortaklık toplamı		74,993,123	4,133,675,978		76,091,907	2,253,753,474

(1) Şirket, bağlı menkul kıymet olarak sınıflandırmış olduğu Türkiye Hayat ve Emeklilik A.Ş.'deki yatırımını gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırımın gerçeğe uygun değeri SPK lisanslı bir değerleme şirketi tarafından 12 Ocak 2024 tarihinde yapılmış olan değerleme çalışması esas alınarak belirlenmiştir. Söz konusu değerleme çalışması kapsamında ilgili yatırımın gerçeğe uygun değeri; indirgenmiş temettü modeli ve piyasa çarpanları yöntemlerine göre ağırlıklandırılarak (%50- %50) hesaplanmıştır. Değerleme çalışmasında kullanılan sermaye maliyeti oranı %2 azaltılsaydı, yatırımın gerçeğe uygun değeri 484,887,980 TL tutarında artacak; %2 arttırılsaydı, 335,776,642 TL tutarında azalacaktı. Gerçeğe uygun değer farkları özsermayede "Finansal Varlıkların Değerlemesi" hesabında muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yatırımın gerçeğe uygun değeri SPK lisanslı bir değerleme şirketi tarafından 4 Ocak 2023 tarihinde yapılmış olan değerleme çalışması esas alınarak belirlenmiştir. Söz konusu değerleme çalışması kapsamında ilgili yatırımın gerçeğe uygun değeri; indirgenmiş temettü modeli ve piyasa çarpanları yöntemlerine göre ağırlıklandırılarak (%50-%50) hesaplanmıştır. Değerleme çalışmasında kullanılan yıllık iskonto oranı %1 azaltılsaydı, yatırımın gerçeğe uygun değeri 88,597,711 TL tutarında artacak; %1 arttırılsaydı, 78,627,894 TL tutarında azalacaktı).

(2) "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ" hükümleri çerçevesinde, OSEM Sertifikasyon A.Ş.'nin aktif toplamının Şirket'in aktif toplamının yüzde birinden az olması nedeniyle önemlilik ilkesi dikkate alınarak, OSEM Sertifikasyon A.Ş.'deki bağlı ortaklık yatırımı konsolidasyon kapsamı dışında bırakılarak bilançoda maliyet değeri üzerinden taşınmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR (Devamı)

Finansal duran varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

Dönem sonu - 31 Aralık	4,133,675,978	2,253,753,474
Hisse alımı/(satışı)	-	(368,543,175)
Özsermayede sınıflandırılan değerleme artışları	1,879,922,504	1,270,226,100
Dönem başı - 1 Ocak	2,253,753,474	1,352,070,549
	2023	2022

Müşterek yönetime tabi teşebbüsler

Şirket 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarında müşterek yönetime tabi teşebbüsü olan Türk P ve I Sigorta A.Ş.'deki yatırımını Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmiştir.

	31 Aralık	2023	31 Aralık 2022
Şirket Adı	Tutar	Pay (%)	Tutar	Pay (%)
Türk P ve I Sigorta A.Ş.	100,624,747	50.00	69,911,069	50.00
	100,624,747		69,911,069

Müşterek yönetime tabi teşebbüsün dönem içindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı - 1 Ocak	69,911,069	48,913,626
Müşterek yönetime tabi teşebbüs karlarından alınan paylar	30,713,678	20,997,443
Dönem sonu - 31 Aralık	100,624,747	69,911,069

Şirket'in müşterek yönetime tabi teşebbüsüne ilişkin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle özet finansal tablo bilgileri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Aktif toplamı	Cari dönem karı
Türk P ve I Sigorta A.Ş.	1,559,750,735	201,249,494	62,392,520
31 Aralık 2022	Aktif toplamı	Özkaynak	Cari dönem karı
Türk P ve I Sigorta A.Ş.	720,767,906	139,822,138	42,111,083

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. REASÜRANS VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Şirket'in sedan işletme sıfatıyla mevcut reasürans anlaşmaları gereği reasürans varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiştir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Reasürans Varlıkları / (Yükümlülükleri)
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot)	13,387,964,350	6,783,881,701
Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot)	12,066,259,574	5,138,167,362
Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı (17 no'lu dipnot)	620,389,045	332,020,272
Devam eden riskler karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot)	438,944,694	358,403,497
Ertelenmiş komisyon gelirleri (19 no'lu dipnot)	(2,099,357,527)	(913,861,548)
Reasürör şirketleri cari hesabı net borçlar	(2,348,305,339)	(2,390,552,087)

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla reasürörlerden tazminat alacakları ve muallak tazminat reasürans payları için tahkime gidilmesi veya bu alacakların idari veya kanuni takip dolayısıyla şüpheli duruma düşmesi nedeniyle kısa vadeli "diğer teknik karşılıklar" hesabında toplam 212,222,958 TL (31 Aralık 2022: 136,804,609 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır (17 no'lu dipnot).

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı	13,189,647,126	1,813,825,463
Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı	6,928,092,212	1,669,551,705
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı	6,604,082,649	2,883,547,755
Reasürörlerden alınan komisyonlar (net)	2,719,319,082	1,307,777,194
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde SGK payı	288,368,773	233,072,953
Devam eden riskler karşılığı değişiminde reasürör payı	80,541,197	358,138,863
Reasürörlere devredilen primler	(24,572,956,334)	(11,797,107,742)
SGK'ya aktarılan primler	(1,144,616,075)	(593,779,883)

Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no'lu dipnotta yapılmıştır.

11. FİNANSAL VARLIKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satılmaya hazır finansal varlıklar	3,871,674,987	2,260,695,716
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar	7,460,172,108	1,028,456,030
Alım satım amaçlı finansal varlıklar	10,592,110,890	5,316,472,818
	21,923,957,985	8,605,624,564

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Maliyet Bedeli	Gerçeğe Uygun Değeri	Defter Değeri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar	3,344,683,716	3,871,674,987	3,871,674,987
Devlet borçlanma senetleri	3,344,681,787	3,871,637,574	3,871,637,574
Hisse Senetleri	1,929	37,413	37,413
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar	6,283,136,618	7,477,356,989	7,460,172,108
Devlet borçlanma senetleri	1,994,017,394	2,914,829,030	2,897,644,149
Kur korumalı mevduat	4,289,119,224	4,562,527,959	4,562,527,959
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar	8,981,572,843	10,592,110,890	10,592,110,890
Özel sektör tahvili	2,917,789,770	3,123,723,825	3,123,723,825
Yatırım fonu	5,954,482,903	7,441,094,992	7,441,094,992
Devlet borçlanma senetleri	85,557,414	1,931,754	1,931,754
Hisse senedi	23,742,756	25,360,319	25,360,319
Toplam finansal varlıklar	18,609,393,177	21,941,142,866	21,923,957,985
31 Aralık 2022	Maliyet Bedeli	Gerçeğe Uygun Değeri	Defter Değeri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar	2,165,895,163	2,260,695,716	2,260,695,716
Devlet borçlanma senetleri	2,165,893,234	2,260,658,303	2,260,658,303
Hisse Senetleri	1,929	37,413	37,413
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar	844,505,770	939,056,207	1,028,456,030
Özel Sektör Tahvili	88,662,348	107,863,131	299,675,536
Devlet borçlanma senetleri	277,064,117	345,951,675	243,539,093
Kur korumalı mevduat	478,779,305	485,241,401	485,241,401
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar	4,839,059,488	5,316,472,818	5,316,472,818
Özel sektör tahvili	1,961,783,746	2,085,821,294	2,085,821,294
Yatırım fonu
	2,706,530,638	2,968,154,131	2,968,154,131
Devlet borçlanma senetleri Hisse senedi	12,291,429 158,453,675	15,627,469 246,869,924	15,627,469 246,869,924

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal varlıkların 43,847,890 TL'si SEDDK lehine blokedir (31 Aralık 2022: 423,562,629 TL).

Finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak 2023	Alımlar	Satışlar/ İtfalar	Değerleme artışı	31 Aralık 2023
Satılmaya hazır finansal varlıklar	2,260,695,716	2,315,238,140	(180,779,344)	(523,479,525)	3,871,674,987
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar	1,028,456,030	11,889,716,246	(6,478,806,063)	1,020,805,895	7,460,172,108
Alım satım amaçlı finansal varlıklar 5,316,472,818		13,539,687,950	(9,480,800,254)	1,216,750,376	10,592,110,890
Toplam	8,605,624,564	27,744,642,336	(16,140,385,661)	1,714,076,746	21,923,957,985
			Satışlar/	Değerleme
	1 Ocak 2022	Alımlar	İtfalar	artışı	31 Aralık 2022
Satılmaya hazır finansal varlıklar	733,378,944	3,339,808,110	(1,907,292,077)	94,800,739	2,260,695,716
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar	149,676,608	5,064,612,170	(4,762,433,934)	576,601,186	1,028,456,030
Alım satım amaçlı finansal varlıklar 1,290,791,464		6,219,245,414	(2,670,969,728)	477,405,668	5,316,472,818
Toplam	2,173,847,016	14,623,665,694	(9,340,695,739)	1,148,807,593	8,605,624,564

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

12. KREDİ VE ALACAKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Esas faaliyetlerden alacaklar (4.2 no'lu dipnot)	11,330,281,918	4,535,533,038
Peşin ödenmiş vergiler ve fonlar (4.2 no'lu dipnot)	224,561,689	51,512,542
Diğer alacaklar (4.2 no'lu dipnot)	12,215,551	16,586,270
	11,567,059,158	4,603,631,850
Kısa vadeli alacaklar	11,561,199,643	4,597,584,084
Uzun vadeli alacaklar	5,859,515	6,047,766
	11,567,059,158	4,603,631,850

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Acente, broker ve aracılardan alacaklar	8,228,529,757	3,508,401,828
Sigortalılardan alacaklar	1,325,921,088	355,003,084
Reasürörlerden alacaklar	1,624,493,048	584,700,606
Rücu ve sovtaj alacakları (2.20 no'lu dipnot)	169,180,396	102,305,586
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar	11,348,124,289	4,550,411,104
Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (2.20 no'lu dipnot)	(17,329,089)	(14,375,566)
Prim alacakları karşılığı	(4,088,828)	(4,117,714)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı	(21,417,917)	(18,493,280)
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar-net	11,326,706,372	4,531,917,824
İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları, net	959,590,750	648,105,114
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar	41,728,377	41,896,610
Esas faaliyetlerden şüpheli alacaklar	1,001,319,127	690,001,724
Esas faaliyetlerden alacaklar-brüt	12,328,025,499	5,221,919,548
İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları karşılığı	(959,590,750)	(648,105,114)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı	(38,152,831)	(38,281,396)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı	(997,743,581)	(686,386,510)
Esas faaliyetlerden alacaklar	11,330,281,918	4,535,533,038

İşletmenin ilişkili taraflarla olan alacak ve borç ilişkisi 45 no'lu dipnotta detaylı olarak verilmiştir.

Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL'ye dönüştürme kurları 4.2 no'lu dipnotta verilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR

			31 Aralık 2023
	3 aya kadar	3 ay - 1 yıl	1 yıl - 5 yıl	5 yıldan uzun	Toplam
Kur korumalı mevduat (*)	902,352,874	3,660,175,085	-	-	4,562,527,959
Toplam	902,352,874	3,660,175,085	-	-	4,562,527,959
			31 Aralık 2022
	3 aya kadar	3 ay - 1 yıl	1 yıl - 5 yıl	5 yıldan uzun	Toplam
Kur korumalı mevduat (*)	485,241,401	-	-	-	485,241,401
Toplam	485,241,401	-	-	-	485,241,401

(*) İlgili mevzuat gereği "Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar" içerisinde sınıflandırılmıştır.

Dönem içerisinde gerçekleştirilen işlemler dolayısıyla 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket, gelir tablosunda 1,035,349,313 TL tutarında net türev işlem geliri muhasebeleştirmiştir (2022: 89,468,769 TL) (26 no'lu dipnot).

14. NAKİT VE NAKİT BENZERİ VARLIKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka mevduatları	27,743,729,281	6,903,558,985
Kredi kartı alacakları	3,803,119,807	2,130,646,154
Toplam nakit ve nakit benzerleri	31,546,849,088	9,034,205,139
Bloke edilmiş tutarlar	(4,024,882,435)	(1,244,497,142)
Banka mevduatları faiz reeskontu	(1,355,524,489)	(114,337,661)
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri	26,166,442,164	7,675,370,336
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yabancı para bankalar mevduatı
- Vadeli	1,211,850,284	888,928,902
- Vadesiz	152,189,941	21,109,310
TL bankalar mevduatı
- Vadeli	26,208,738,826	5,892,658,624
- Vadesiz	170,950,230	100,862,149
Bankalar	27,743,729,281	6,903,558,985

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in SEDDK lehine 2,958,637,962 TL tutarında (31 Aralık 2022: 885,802,308 TL), Tarım Sigortaları Havuz İşletmeleri A.Ş. ("TARSİM") lehine 1,052,708,219 TL tutarında (31 Aralık 2022: 349,750,534 TL) ve 13,536,254 TL tutarında KKTC Merkez Bankası lehine (31 Aralık 2022: 8,944,300 TL) blokajı bulunmaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlarının vade dağılımları 2-189 gün arasındadır (31 Aralık 2022: 2-189 gün). Vadeli mevduatların yıllık faiz oranları aşağıda yer almaktadır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
TL	%35 - %48.50	%15 - %27
USD	%1.50 - %4.50	%1.50 - %4.50
EUR	%1.00 - %3.50	%1.00 - %3.50

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. ÖZSERMAYE

Ödenmiş sermaye

Şirket'in ödenmiş sermayesi 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle 1,161,523,363 TL olup; her biri 1 TL itibari değerde 1,161,523,363 adet paya bölünmüştür. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in sermayesinde doğrudan hakimiyeti söz konusu olan şirket %81.10 pay ile TVF Finansal Yatırımlar A.Ş.'dir.

Sermaye yedekleri

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hisse senedi ihraç primi (*)	671,104,847	7,020,555
Gayrimenkul satış kazancı fonu	80,135,867	80,135,867
Geri alınmış Şirket payları (-)	(43,465,453)	(85,634,312)
Sermaye yedekleri	707,775,261	1,522,110

(*) Hisse senedi ihraç primi, daha önce geri alınmış Şirket paylarının 2023 yılı içerisinde yeniden satılan kısmından kaynaklanan 664,084,292 TL tutarındaki gerçekleşmiş değer artışlarını içermektedir.

Yasal yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal yedekler	324,063,778	324,063,778
Olağanüstü yedekler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Olağanüstü yedekler	1,174,163,204	740,275,301
Vergi mevzuatına göre ayrılan yeniden değerleme fonu (**)	13,074,907	13,074,908
	1,187,238,111	753,350,209

(**) Söz konusu fon ilgili vergi mevzuatı gereği ayrılmış olup kar dağıtımına konu edilememektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. ÖZSERMAYE (Devamı)

Finansal varlıkların değerlemesi

Finansal varlıklardan kaynaklanan gerçeğe uygun değer değişimlerinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı - 1 Ocak	2,106,935,939	1,134,601,892
Gerçeğe uygun değer artışları, net	1,335,705,631	972,334,047
Dönem sonu - 31 Aralık	3,442,641,570	2,106,935,939
Diğer kar yedekleri
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yeniden değerleme fonu (6 no'lu dipnot)	1,025,466,604	484,274,089
İştirak satış kazancı fonu	351,959,910	-
Özsermayeye aktarılan deprem hasar karşılığı	19,490,473	19,490,473
Geçmiş yıl karlarından aktarılan kar yedekleri	6,592,945	6,592,945
Aktüeryal kayıplar, net (-)	(80,787,397)	(108,259,899)
Diğer kar yedekleri	1,322,722,535	402,097,608

Temettüler

Şirket'in 3 Ağustos 2023 tarihli Genel Kurulu'nda 155,555,555 TL tutarında kar payı dağıtım kararı alınmıştır (2022: 530,216,046 TL).

16. DİĞER YEDEKLER VE İSTEĞE BAĞLI KATILIMIN SERMAYE BİLEŞENİ

Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no'lu dipnotta yer almaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. SİGORTA YÜKÜMLÜLÜKLERİ VE REASÜRANS VARLIKLARI

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kazanılmamış primler karşılığı, brüt Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (10 no'lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı (10 no'lu dipnot)	34,454,560,770 (13,387,964,350) (620,389,045)	14,618,128,913 (6,783,881,701) (332,020,272)
Kazanılmamış primler karşılığı, net	20,446,207,375	7,502,226,940
Muallak tazminat karşılığı, brüt Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (10 no'lu dipnot)	24,657,862,147 (12,066,259,574)	11,036,700,384 (5,138,167,362)
Muallak tazminat karşılığı, net	12,591,602,573	5,898,533,022
Devam eden riskler karşılığı, net	1,777,902,352	1,178,816,442
Dengeleme karşılığı, net	206,353,327	159,944,693
İkramiye ve indirimler karşılığı, net	-	10,029,321
Diğer teknik karşılıklar	212,222,958	136,804,609
Toplam teknik karşılıklar, net	35,234,288,585	14,886,355,027

Şirket, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge" uyarınca her bir branş için kullanılacak AZMM hesaplama metodunu şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlemiştir. Ayrıca Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde gerekli görülen durumlarda hasar gelişim faktörlerini belirlemek için istatistiki dağılımlar kullanılmıştır. Şirket, AZMM hesaplamalarını brüt tutarlar üzerinden gerçekleştirerek aşağıda açıklanan yöntemler çerçevesinde net karşılık tutarlarına ulaşmıştır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla branşlar için kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın negatif verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır:

			31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Kullanılan yöntem	Brüt ilave karşılık	Net ilave karşılık	Brüt ilave karşılık	Net ilave karşılık
Zorunlu Trafik	Standart/
	Bornhuetter Ferguson	16,468,459,218	14,591,480,054	7,045,085,424	5,767,242,011
Genel Sorumluluk	Standart/
	Bornhuetter Ferguson	1,609,981,410	130,290,624	961,805,298	73,131,135
İhtiyari Mali Sorumluluk	Standart/
	Frekans Şiddet/CapeCod	617,164,284	616,772,434	157,453,371	157,219,569
Hava Araçları	Standart/
	Frekans Şiddet	195,547,438	-	145,729,135	-
Yangın ve Doğal Afetler	Standart/
	Frekans Şiddet	594,724,159	34,980,278	128,646,176	9,472,028
Genel Zararlar	Standart/
	Frekans Şiddet	197,633,357	10,100,920	108,384,842	5,552,361
Hava Araçları Sorumluluk	Standart/
	Frekans Şiddet	140,799,609	-	63,807,640	-
Kaza	Standart/
	Frekans Şiddet	41,225,062	25,978,235	37,165,073	26,052,187
Nakliyat	Standart	52,252,150	8,691,287	25,844,550	5,940,715
Finansal Kayıplar	Standart	18,614,320	899,540	25,697,077	1,319,620
Sağlık	Standart	(35,802,470)	(35,810,105)	12,232,787	12,232,787
Su Araçları	Standart	11,892,522	1,319,222	10,105,867	648,195
Kefalet	Standart	11,460,186	520,031	5,028,082	445,971
Hukuksal Koruma	Standart	343,060	321,520	171,475	170,689
Kredi	Standart	(75,103)	(3,315)	19,331	49,420
Kara Araçları	Standart/
	Bornhuetter Ferguson	(8,731,930)	(8,581,763)	(20,567,406)	(20,362,950)
Toplam		19,915,487,272	15,376,958,962	8,706,608,722	6,039,113,738

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. SİGORTA YÜKÜMLÜLÜKLERİ VE REASÜRANS VARLIKLARI (Devamı)

Branşlar itibarıyla AZMM hesaplamaları sonucu bulunan brüt ilave karşılığın net tutarının bulunması için kullanılan yöntemler aşağıda sunulmuştur:

Branş	Kullanılan Netleştirme Yöntemi
Zorunlu Trafik	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki konservasyon oranları
Genel Sorumluluk	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Hava Araçları	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Yangın ve Doğal Afetler	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Hava Araçları Sorumluluk	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
İhtiyari Mali Sorumluluk	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki konservasyon oranları
Genel Zararlar	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme
	sonrası) konservasyon oranları
Kaza	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Finansal Kayıplar	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Nakliyat	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Su Araçları	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Sağlık	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki konservasyon oranları
Hukuksal Koruma	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Emniyeti Suistimal	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki (büyük hasar eleme sonrası) konservasyon oranları
Kara Araçları	Hasar dönemi bazlı gerçekleşen hasardaki konservasyon oranları

Şirket, AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarları, hasar gerçekleşmelerindeki dalgalanmaları inceleyerek belirlemiştir. Söz konusu incelemeler sonucunda branşlar itibarıyla Genel Sorumluluk, Kaza, Emniyet Suistimal, Genel Zararlar, Finansal Kayıplar, Su Araçları, Nakliyat, Yangın ve Doğal Afetler branşlarında hasar gelişimlerinde yanıltıcı etki yarattığı düşünülen uç hasarlara müdahale etmiştir. Diğer branşlar için uç hasar elemesi yapılmamıştır.

Branş	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Genel Zararlar	6,731,189	4,597,858
Yangın ve Doğal Afetler	1,250,639	896,758
Emniyeti Suistimal	Manuel	Manuel
Su Araçları	Manuel	Manuel
Finansal Kayıplar	Manuel	Manuel
Kaza	Manuel	Manuel
Genel Sorumluluk	Manuel	Manuel
Nakliyat	Manuel	Manuel

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Kazanılmamış primler karşılığı:

	2023
	Brüt	Reasürör payı	SGK Payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak Dönem içerisinde yazılan primler Dönem içerisinde kazanılan primler	14,618,128,913 59,518,179,027 (39,681,747,170)	(6,783,881,701) (24,572,956,334) 17,968,873,685	(332,020,272) (1,144,616,075) 856,247,302	7,502,226,940 33,800,606,618 (20,856,626,183)
Dönem sonu – 31 Aralık	34,454,560,770	(13,387,964,350)	(620,389,045)	20,446,207,375
	Brüt	2022 Reasürör payı	SGK Payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak Dönem içerisinde yazılan primler Dönem içerisinde kazanılan primler	6,763,617,293 25,173,422,675 (17,318,911,055)	(3,900,333,946) (11,797,107,742) 8,913,559,987	(98,947,319) (593,779,883) 360,706,930	2,764,336,028 12,782,535,050 (8,044,644,138)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. SİGORTA YÜKÜMLÜLÜKLERİ VE REASÜRANS VARLIKLARI (Devamı)

Muallak tazminat karşılığı:

	2023
	Brüt	Reasürör payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak	9,756,173,118	(5,300,730,042)	4,455,443,076
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat karşılığına ilişkin
tahminlerdeki değişiklikler	34,027,992,389	(20,556,699,733)	13,471,292,656
Dönem içinde ödenen hasarlar	(23,196,280,842)	13,189,647,126	(10,006,633,716)
Dönem sonu rapor edilen tazminatlar	20,587,884,665	(12,667,782,649)	7,920,102,016
Davalık dosyalara uygulanacak indirim	(1,380,319,848)	428,396,447	(951,923,401)
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlar	19,915,487,272	(4,538,528,310)	15,376,958,962
Muallak tazminat karşılıkları iskonto düzeltmesi	(14,465,189,942)	4,711,654,938	(9,753,535,004)
Dönem sonu - 31 Aralık	24,657,862,147	(12,066,259,574)	12,591,602,573
		2022
	Brüt	Reasürör payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak	6,124,238,196	(3,171,654,666)	2,952,583,530
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat karşılığına ilişkin
tahminlerdeki değişiklikler	10,547,451,114	(3,942,900,839)	6,604,550,275
Dönem içinde ödenen hasarlar	(6,915,516,192)	1,813,825,463	(5,101,690,729)
Dönem sonu rapor edilen tazminatlar	9,756,173,118	(5,300,730,042)	4,455,443,076
Davalık dosyalara uygulanacak indirim	(1,167,167,139)	423,167,355	(743,999,784)
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlar Muallak tazminat karşılıkları iskonto düzeltmesi	8,706,608,722 (6,258,914,317)	(2,667,494,984) 2,406,890,309	6,039,113,738 (3,852,024,008)
Dönem sonu - 31 Aralık	11,036,700,384	(5,138,167,362)	5,898,533,022

Dengeleme karşılığı:

	2023
	Brüt	Reasürör payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak	731,680,953	(571,736,260)	159,944,693
Net değişim	597,926,187	(551,517,553)	46,408,634
Dönem sonu – 31 Aralık	1,329,607,140	(1,123,253,813)	206,353,327
		2022
	Brüt	Reasürör payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak	513,934,240	(383,080,348)	130,853,892
Net değişim	217,746,713	(188,655,912)	29,090,801
Dönem sonu – 31 Aralık	731,680,953	(571,736,260)	159,944,693

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. SİGORTA YÜKÜMLÜLÜKLERİ VE REASÜRANS VARLIKLARI (Devamı)

Devam eden riskler karşılığı:

	2023
	Brüt	Reasürör payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak	1,537,219,939	(358,403,497)	1,178,816,442
Net değişim	679,627,107	(80,541,197)	599,085,910
Dönem sonu – 31 Aralık	2,216,847,046	(438,944,694)	1,777,902,352
		2022
	Brüt	Reasürör payı	Net
Dönem başı - 1 Ocak	26,980,427	(264,634)	26,715,793
Net değişim	1,510,239,512	(358,138,863)	1,152,100,649
Dönem sonu – 31 Aralık	1,537,219,939	(358,403,497)	1,178,816,442

Hasarların gelişimi tablosu

Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket'in geçmiş dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi sonu itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır.

Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket'in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen rakamlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket'in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir.

Hasar dönemi	1 Ocak 2017- 31 Aralık 2017	1 Ocak 2018- 31 Aralık 2018	1 Ocak 2019- 31 Aralık 2019	1 Ocak 2020- 31 Aralık 2020	1 Ocak 2021- 31 Aralık 2021	1 Ocak 2022- 31 Aralık 2022	1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023	Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra	1,482,358,941	1,863,980,270	1,780,485,042	2,200,919,668	3,522,342,447	7,579,451,888	19,434,564,364	37,864,102,620
2 yıl sonra	872,565,901	1,029,937,490	795,070,512	1,427,878,739	2,612,456,327	14,472,101,783	-	21,210,010,752
3 yıl sonra	535,704,399	894,720,380	644,346,187	840,101,305	1,855,098,381	-	-	4,769,970,652
4 yıl sonra	465,933,695	1,128,831,524	636,211,484	887,923,078	-	-	-	3,118,899,781
5 yıl sonra	565,766,887	1,206,138,148	696,715,783	-	-	-	-	2,468,620,818
6 yıl sonra	628,700,292	1,330,599,313	-	-	-	-	-	1,959,299,605
7 yıl sonra	758,184,438	-	-	-	-	-	-	758,184,438
Toplam gerçekleşen
tazminat- brüt	5,309,214,553	7,454,207,125	4,552,829,008	5,356,822,790	7,989,897,155	22,051,553,671	19,434,564,364	72,149,088,666
31 Aralık 2022 Hasar dönemi	1 Ocak 2016 - 31 Aralık 2016	1 Ocak 2017 - 31 Aralık 2017	1 Ocak 2018 - 31 Aralık 2018	1 Ocak 2019 - 31 Aralık 2019	1 Ocak 2020 - 31 Aralık 2020	1 Ocak 2021 - 31 Aralık 2021	1 Ocak 2022 - 31 Aralık 2022	Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra	1,177,948,850	1,497,880,059	1,884,015,864	1,828,489,239	2,245,872,872	3,530,295,455	7,579,524,348	19,744,026,687
2 yıl sonra	591,267,520	877,253,567	1,038,594,289	809,268,588	1,443,912,115	2,612,401,875	-	7,372,697,954
3 yıl sonra	373,480,863	536,738,469	896,060,911	645,420,954	840,107,009	-	-	3,291,808,206
4 yıl sonra	344,422,638	466,068,456	1,129,021,083	636,190,720	-	-	-	2,575,702,897
5 yıl sonra	331,028,411	565,538,084	1,206,105,756	-	-	-	-	2,102,672,251
6 yıl sonra	378,610,794	628,687,646	-	-	-	-	-	1,007,298,440
7 yıl sonra	423,663,994	-	-	-	-	-	-	423,663,994
Toplam gerçekleşen tazminat- brüt	3,620,423,070	4,572,166,281	6,153,797,903	3,919,369,501	4,529,891,996	6,142,697,330	7,579,524,348	36,517,870,429

31 Aralık 2023

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. SİGORTA YÜKÜMLÜLÜKLERİ VE REASÜRANS VARLIKLARI (Devamı)

Şirket'in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Tesis edilmesi gereken (*)	Tesis edilen (**)	Tesis edilmesi gereken (*)	Tesis edilen
Hayat dışı:
Banka mevduatı		2,958,637,962		885,802,308
Finansal varlıklar		43,847,890		423,562,629
	4,403,569,355	3,002,485,852	1,822,562,460	1,309,364,937

(*) İlgili mevzuat gereğince, sigorta şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.

(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile tesis edilen teminat, 30 Haziran 2023 tarihindeki hesaplama sonucuna göre tesis edilmiş tutarı ifade etmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermaye yeterliliği sonucu hesaplanan tesis edilmesi gereken teminat tutarı yasal süresi içerisinde tesis edilmiştir.

Branşlar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kara Araçları Sorumluluk	39,855,770,423,695	23,129,486,161,763
Yangın ve Doğal Afetler	9,915,134,872,880	4,038,136,356,634
Sağlık	8,906,027,479,082	2,959,721,496,809
Genel Zararlar	1,684,572,737,416	835,321,068,705
Kara Araçları	810,825,902,902	204,445,063,932
Genel Sorumluluk	400,945,054,093	278,619,971,937
Kaza	368,280,050,978	304,773,045,670
Hava Araçları Sorumluluk	146,874,898,525	176,201,543,900
Finansal Kayıplar	132,624,450,192	84,443,999,678
Nakliyat	77,500,496,291	35,151,722,166
Diğer	937,645,742,698	384,277,053,500
Toplam	63,236,202,108,752	32,430,577,484,694

Şirket'in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

Ertelenmiş üretim komisyonları

Poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısmı "gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları" hesabı içerisinde aktifleştirilmektedir. 5,152,511,063 TL (31 Aralık 2022: 1,902,896,221 TL) tutarındaki gelecek aylara ait giderler; 4,748,819,864 TL (31 Aralık 2022: 1,789,287,122 TL) tutarında ertelenmiş üretim komisyonlarını ve 403,691,199 TL (31 Aralık 2022: 113,609,099 TL) tutarında diğer peşin ödenen giderleri içermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

18. YATIRIM ANLAŞMASI YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

19. TİCARİ VE DİĞER BORÇLAR, ERTELENMİŞ GELİRLER

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Esas faaliyetlerden borçlar	3,972,798,387	2,975,252,693
Ertelenmiş komisyon gelirleri (10 no'lu dipnot)	2,099,357,527	913,861,548
Sosyal Güvenlik Kurumu'na borçlar	329,901,774	194,636,293
Alınan depozito ve teminatlar	56,617,074	36,781,701
Diğer çeşitli borçlar	309,591,109	165,994,195
	6,768,265,871	4,286,526,430
Esas Faaliyetlerden Borçlar
Reasürans şirketlerine borçlar	2,850,873,347	2,442,837,705
TARSİM'e borçlar	1,163,860,016	530,014,713
Reeskont (-)	(57,411,124)	(12,670,671)
Diğer	15,476,148	15,070,946
	3,972,798,387	2,975,252,693
Diğer Çeşitli Borçlar
Tedarikçiler ve anlaşmalı kurumlara borçlar	231,273,994	83,433,001
DASK cari hesabı	77,454,418	81,488,873
Diğer	862,697	1,072,321
	309,591,109	165,994,195

20. FİNANSAL BORÇLAR

Kira yükümlülükleri

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla TFRS 16 Kiralamalar standardı kapsamında muhasebeleştirdiği toplam kira yükümlülüğü ve kira yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kira yükümlülükleri	38,729,861	15,110,650
Uzun vadeli kira yükümlülükleri	34,617,986	22,709,308
Alternatif borçlanma oranı ile iskonto tutarı	(16,926,426)	(8,727,683)
Toplam kira yükümlülükleri	56,421,421	29,092,275
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla toplam kira yükümlülüğü	29,092,275	13,381,389
Kira ödemeleri	(25,319,335)	(12,646,866)
Yeni girişler ve faiz maliyeti	52,648,481	28,357,752
31 Aralık itibarıyla toplam kira yükümlülüğü	56,421,421	29,092,275

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

20. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

Diğer Finansal Borçlar

	31 Aralık 2023
	Yıllık faiz oranı (%)	Vade (gün)	Tutar (TL)
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.	41-43		4 - 91 15,196,437,731
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	40-42		4 - 14 1,612,346,306
İş Yatırım Ortaklığı A.Ş.	41-43	10 - 35	698,549,427
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	41-43	4 - 24	651,356,326
Diğer	40-42	8	201,629,191

Toplam 18,360,318,981

	31 Aralık 2022
	Yıllık faiz oranı (%)	Vade (gün)	Tutar (TL)
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	11 - 12		7 - 36 1,422,024,298
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.	11 - 12	3 - 13	249,130,212
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	10 - 11	7	200,120,457
Toplam			1,871,274,967

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla alınan diğer finansal borçlardan elde edilen fonlar, yatırım faaliyetlerinde kullanılmaktadır.

21. ERTELENMİŞ VERGİLER

Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar ilgili mevzuat doğrultusunda belirlenmiştir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

		Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devam eden riskler karşılığı	533,370,706	294,704,111
İştirakler gerçeğe uygun değer farkları	(76,919,322)	(150,415,643)
Diğer, net	(125,379,800)	156,546,556
Net ertelenmiş vergi varlığı	331,071,584	300,835,024
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi	aşağıdaki gibidir:
	2023	2022
Dönem başı - 1 Ocak	300,835,024	37,978,441

Dönem sonu - 31 Aralık	331,071,584	300,835,024
Özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi	18,101,193	(37,590,494)
Ertelenmiş vergi geliri	12,135,367	300,447,077

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

22. EMEKLİLİK SOSYAL YARDIM YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

23. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER VE MASRAF KARŞILIKLARI

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer riskler için ayrılan karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel ikramiye karşılığı	224,923,080	91,000,000
Acente komisyon karşılığı	130,000,000	850,000
Kullanılmayan izinler için ayrılan karşılık	43,385,458	24,399,725
Dava karşılığı	12,931,437	9,991,761
Diğer	15,862,320	3,044,660
Maliyet giderleri karşılığı	427,102,295	129,286,146
Kıdem tazminatı karşılığı	147,469,021	173,782,773

Maliyet giderleri karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	Personel ikramiye karşılığı	Acente komisyon karşılığı	Diğer	Toplam
Dönem başı - 1 Ocak 2023	91,000,000	850,000	37,436,146	129,286,146
Dönem içindeki değişim	133,923,080	129,150,000	34,743,069	297,816,149
Dönem sonu – 31 Aralık 2023	224,923,080	130,000,000	72,179,215	427,102,295
	Personel ikramiye karşılığı	Acente komisyon karşılığı	Diğer	Toplam
Dönem başı - 1 Ocak 2022	41,744,066	27,493,793	19,895,629	89,133,488
Dönem içindeki değişim	49,255,934	(26,643,793)	17,540,517	40,152,658
Dönem sonu – 31 Aralık 2022	91,000,000	850,000	37,436,146	129,286,146

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı - 1 Ocak	173,782,773	45,544,344
Faiz maliyeti Hizmet maliyeti Dönem içindeki ödemeler (-) Aktüeryal (kazançlar)/kayıplar	17,704,558 24,493,149 (40,886,626) (27,624,833)	9,055,358 6,065,407 (5,006,218) 118,123,882
Dönem sonu - 31 Aralık	147,469,021	173,782,773

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

24. NET SİGORTA PRİM GELİRİ

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerinde yazılan primlerin branşlara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023			1 Ocak - 31 Aralık 2022
	Brüt	Re Payı	SGK Payı	Net	Brüt	Re Payı	SGK Payı	Net
Genel Zararlar	14,495,395,746	(12,930,103,921)	-	1,565,291,825	7,335,342,686	(6,320,775,488)	-	1,014,567,198
Kara Araçları Sorumluluk	13,398,603,875	(1,393,987,023)	(1,144,544,117)	10,860,072,735	6,649,847,001	(1,018,783,747)	(593,759,543)	5,037,303,711
Yangın ve Doğal Afetler	12,588,204,733	(7,891,198,335)	-	4,697,006,398	4,103,492,305	(2,729,455,499)	-	1,374,036,806
Kara Araçları	8,362,666,634	(52,347,486)	-	8,310,319,148	2,354,567,189	(18,032,093)	-	2,336,535,096
Sağlık	4,248,266,384	-	-	4,248,266,384	1,324,750,846	-	-	1,324,750,846
Kaza	3,906,819,601	(207,189,906)	(71,958)	3,699,557,737	1,526,516,755	(83,801,093)	(20,340)	1,442,695,322
Genel Sorumluluk	1,132,308,625	(949,267,327)	-	183,041,298	505,014,599	(433,978,728)	-	71,035,871
Su Araçları	445,732,675	(434,178,736)	-	11,553,939	224,446,398	(221,665,429)	-	2,780,969
Nakliyat	261,864,512	(204,552,811)	-	57,311,701	133,315,592	(100,591,116)	-	32,724,476
Hava Araçları	240,727,271	(240,672,504)	-	54,767	245,345,572	(245,345,572)	-	-
Hukuksal Koruma	126,885,138	(87)	-	126,885,051	120,450,741	1,832	-	120,452,573
Hava Araçları Sorumluluk	114,626,942	(114,626,942)	-	-	525,218,409	(525,218,409)	-	-
Kredi	78,124,218	(78,044,369)	-	79,849	58,192,308	(57,692,735)	-	499,573
Finansal Kayıplar	75,615,157	(60,550,625)	-	15,064,532	40,879,172	(28,425,307)	-	12,453,865
Kefalet	42,337,516	(16,236,262)	-	26,101,254	26,043,102	(13,344,358)	-	12,698,744
Toplam	59,518,179,027	(24,572,956,334)	(1,144,616,075)	33,800,606,618	25,173,422,675	(11,797,107,742)		(593,779,883) 12,782,535,050

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

25. AİDAT (ÜCRET) GELİRLERİ

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

26. YATIRIM GELİRLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler	6,534,247,694	1,799,499,881
Vadeli mevduatlardan elde edilen faiz gelirleri	4,308,212,544	992,823,852
Borçlanma araçlarından elde edilen faiz gelirleri	2,226,035,150	806,676,029
Finansal yatırımların değerlemesi	3,989,246,146	668,636,382
Kambiyo karları, net	1,606,170,304	210,269,625
Türev ürünlerden elde edilen gelirler	1,035,349,313	89,468,769
Kira ve değerleme gelirleri	134,796,468	56,853,537
Bağlı menkul kıymet temettü ve satış gelirleri	29,627,939	562,195,972
Toplam	13,329,437,864	3,386,924,166

27. FİNANSAL VARLIKLARIN NET TAHAKKUK GELİRLERİ

Yukarıda "Finansal risk yönetimi" notunda (4.2 no'lu dipnot) gösterilmiştir.

28. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR VEYA ZARARA YANSITILAN AKTİFLER

Yukarıda "Finansal risk yönetimi" notunda (4.2 no'lu dipnot) gösterilmiştir.

29. SİGORTA HAK VE TALEPLERİ

17 no'lu dipnotta açıklanmıştır.

30. YATIRIM SÖZLEŞMELERİ HAKLARI

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

31. ZARURİ DİĞER GİDERLER

Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda 32 no'lu dipnotta verilmiştir.

32. GİDER ÇEŞİTLERİ

Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir.

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Komisyon giderleri	5,508,632,869	2,115,471,513
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (33 no'lu dipnot)	1,541,529,024	650,552,269
Yönetim giderleri	180,321,431	91,823,382
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler	116,076,332	67,664,947
Reklam ve pazarlama giderleri	112,842,595	50,566,481
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (10 no'lu dipnot)	(2,719,319,082)	(1,307,777,194)
Diğer faaliyet giderleri	468,983,299	200,200,255
Toplam	5,209,066,468	1,868,501,653

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

33. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDA GİDERLERİ

Çalışanlara sağlanan fayda giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Maaş ve ücretler	1,124,397,673	482,010,873
Personel sosyal yardım giderleri	176,266,975	59,673,749
Sosyal güvenlik primleri işveren payı	154,583,975	67,157,543
Diğer	86,280,401	41,710,104
	1,541,529,024	650,552,269

34. FİNANSAL MALİYETLER

1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş finansal giderler 3,133,275,139 TL'dir (2022: 61,272,080 TL). Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansal gider bulunmamaktadır.

35. GELİR VERGİLERİ

Finansal tablolarda gösterilen gelir vergisi giderlerini oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Cari dönem vergi gideri (-)	(1,498,523,130)	(324,256,119)
Ertelenmiş vergi geliri	12,135,367	300,447,077
Gelir tablosundaki toplam vergi gideri (-)	(1,486,387,763)	(23,809,042)

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri ile gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş toplam vergi gideri arasındaki mutabakat aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır:

	2023	2022
Vergi öncesi kar	7,672,437,250	986,209,843
Vergi oranı	%30	%25
Yasal vergi oranına göre gelir vergisi gideri (-)	(2,301,731,175)	(246,552,461)
Vergiye tabi olmayan gelirlerin etkisi	878,199,135	116,468,362
Vergi oranı değişikliği ve diğer düzeltmelerin etkisi	(62,855,723)	106,275,057
Gelir tablosundaki toplam vergi gideri (-)	(1,486,387,763)	(23,809,042)

36. NET KUR DEĞİŞİM GELİRLERİ

26 no'lu dipnotta gösterilmiştir.

37. HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına kazanç, Şirket'in dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır.

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Net dönem karı	6,186,049,487	962,400,801
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı	1,161,523,363	1,161,523,363
Hisse başına kazanç (TL)	5.33	0.83

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. HİSSE BAŞI KAR PAYI

Kar payı dağıtımına ilişkin bilgiler 15 ve 45 no'lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemi içerisinde dağıtımı yapılan temettü tutarına göre hisse başına kar payı 0.13 TL olarak hesaplanmıştır (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 0.46 TL).

39. FAALİYETLERDEN YARATILAN NAKİT

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir.

40. HİSSE SENEDİNE DÖNÜŞTÜRÜLEBİLİR TAHVİL

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

41. PARAYA ÇEVRİLEBİLİR İMTİYAZLI HİSSE SENETLERİ

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

42. RİSKLER

Normal faaliyetleri içerinde Şirket, ağırlıklı olarak sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanmak üzere çok sayıda hukuki anlaşmazlıklar, davalar ve tazminat davaları ile karşı karşıyadır. Bu davalar gerek muallak tazminat karşılığı gerekse de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in davalı olduğu sigortalı hasarlarına ilişkin davaların Şirket aleyhine sonuçlanması durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı (faiz ve diğer giderler dahil) 6,796,095,721 TL olup; söz konusu tutar, konsolide finansal tablolarda net muallak tazminat karşılığı hesabında dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: 4,848,800,386 TL).

43. TAAHHÜTLER

Şirket'in faaliyetleri gereği hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı 11, 14 ve 17 no'lu dipnotlarda gösterilmiştir.

44. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Bulunmamaktadır (1 Ocak – 31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

45. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İŞLEMLER

Türkiye Varlık Fonu Grubu ve ilişkili şirketleri, ilişkili taraf olarak değerlendirilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka mevduatları
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	9,747,910,579	1,356,896,877
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. ("Vakıfbank")	8,362,966,832	2,087,231,318
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	1,294,334,750	1,602,198,554
Diğer	165,945,040	378,310,285
	19,571,157,201	5,424,637,034
Finansal varlıklar
Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş.	3,455,866,118	2,636,932,935
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	2,179,852,484	63,550,985
Vakıfbank	1,428,807,711	304,627,005
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	949,860,881	152,595,271
Diğer	118,876,210	108,680,912
	8,133,263,404	3,266,387,108
Esas faaliyetlerden alacaklar
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	1,607,043,460	784,207,629
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	704,624,058	285,912,703
Vakıfbank	269,660,653	675,979,684
Diğer	26,470,159	30,875,434
	2,607,798,330	1,776,975,450
Esas faaliyetlerden borçlar
Vakıfbank	23,175,708	30,487,268
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	668,481	330,831
Diğer	1,634	1,570,173
	23,845,823	32,388,272
Ortaklara borçlar
Ortaklara temettü borçları	5,178,112	5,154,582
	5,178,112	5,154,582

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

45. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İŞLEMLER (Devamı)

Diğer finansal borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.	15,196,437,731	249,130,212
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	1,612,346,306	1,422,024,298
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	651,356,326	200,120,457
	17,460,140,363	1,871,274,967

İlişkili kuruluşlarla gerçekleştirilen işlemler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yazılan primler
Turkish Petroleum BTC. LTD.	760,563,240	471,648,093
Turkcell İletişim Hizmetleri A.Ş.	334,994,737	240,934,467
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	324,496,215	155,498,198
Türkiye Petrolleri Anonim Ortaklığı	309,073,690	95,923,726
Central Oto Kiralama Anonim Şirketi	187,259,062	25,191,412
Global Bilgi Pazarlama Danışmanlık ve
Çağrı Servisi Hizmetleri A.Ş.	160,518,375	80,007,317
Vakıfbank	152,037,701	-
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	136,654,030	36,595,137
Halk Finansal Kiralama A.Ş.	133,472,158	67,624,444
Türk Hava Yolları Anonim Ortaklığı	127,581,918	745,549,345
Türkiye Hayat ve Emeklilik A.Ş.	104,355,260	31,492,304
Diğer	582,431,852	289,072,582
	3,313,438,238	2,239,537,025
İlişkili taraflar aracılığıyla yazılan primler
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	16,722,769,335	7,811,071,348
Vakıfbank	5,531,299,377	2,523,724,504
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	4,833,100,685	1,468,100,596
	27,087,169,397	11,802,896,448

Şirket, ayrıca, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 döneminde yukarıda açıklanan ilişkili tarafı olan bankaların şubeleri aracılığıyla yazılan primlere ilişkin olarak toplam 4,578,771,424 tutarında ilgili bankalara komisyon ödemiştir (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 1,766,439,419 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

45. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İŞLEMLER (Devamı)

	1 Ocak -	1 Ocak -
Ödenen diğer komisyon giderleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	38,949,237	16,462,136
Halk Finansal Kiralama A.Ş.	20,058,496	10,597,257
Central Oto Kiralama A.Ş.	10,566,158	1,353,537
Diğer	12,620,492	14,498,457
	82,194,383	42,911,387
Kira gelirleri
Vakıfbank	1,328,489	718,503
	1,328,489	718,503
Ödenen kira
Türkiye Hayat ve Emeklilik A.Ş.	267,150	234,703
	267,150	234,703
Finansal gelirler
Vakıfbank	1,263,350,406	399,918,749
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	1,165,309,874	109,501,147
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	779,168,532	219,357,711
Diğer	267,296,796	176,816,592
	3,475,125,608	905,594,199
Finansal giderler
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.	2,499,344,957	-
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	324,465,580	18,762,873
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	116,621,285	20,457,812
	2,940,431,822	39,220,685
Temettü gelirleri
Türkiye Hayat ve Emeklilik A.Ş.	29,454,091	90,040,246
Diğer	-	2,875,846
	29,454,091	92,916,092
Dağıtılan temettü
TVF Finansal Yatırımlar A.Ş.	126,158,229	430,014,328
Diğer	29,397,326	100,201,718
	155,555,555	530,216,046

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

46. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN OLAYLAR

Yoktur.

47. DİĞER

Finansal tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer Çeşitli Alacaklar
DASK acentelerinden alacaklar	5,840,508	10,028,133
Diğer	515,528	510,371
	6,356,036	10,538,504
Diğer Çeşitli Borçlar
Tedarikçiler ve anlaşmalı kurumlara borçlar	231,273,994	83,433,001
DASK cari hesabı	77,454,418	81,488,873
Diğer	862,697	1,072,321
	309,591,109	165,994,195
Diğer Gider ve Zararlar
(*) Yardım ve bağışlar	75,000,000	720,793
Kanunen kabul edilmeyen giderler	49,119,886	604,034
Diğer	3,437,304	585,793
	127,557,190	1,910,620

(*) 6 Şubat 2023 tarihinde Kahramanmaraş ve Malatya merkez üssü olmak üzere meydana gelen, çevre illeri de etkileyen deprem ile ilgili, 28 Şubat 2023 tarihinde ödenen 50,000,000 TL tutarındaki bağışı da içermektedir.

"Diğer alacaklar" ile "Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para Birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

47. DİĞER (Devam)

"Diğer alacaklar" ile "Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not

Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin karşılık ve reeskont giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kanuni takipteki rücu alacak karşılığı (4.2 no'lu dipnot)	(311,485,636)	(101,316,105)
Diğer	(104,417,233)	39,417,526
Toplam karşılık giderleri (-)	(415,902,869)	(61,898,579)
Alacak/borç reeskont giderleri, net	(247,165,854)	(10,706,810)
Toplam reeskont giderleri (-)	(247,165,854)	(10,706,810)

Bağımsız denetçi/Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	3,000,000	1,900,000
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler	125,000	60,000
() (*) Toplam	3,125,000	1,960,000

(*) KDV hariç ücrettir.

(**) Müşterek yönetime tabi teşebbüs için alınan hizmetlere ilişkin ücretleri de içermektedir.

................................