KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş.

Audit Report / Information • Feb 28, 2024

KENT FİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Kent Finans Faktoring A.Ş. Genel Kurulu'na

A)Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

Eren Bağımsız Denetim A.S. Maslak,Eski Büyükdere Cad. No.14 Kat :10 34396 Sarıyer / İstanbul, Turkey

T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr

Görüş

Kent Finans Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akıslarını. 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik") ve Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ("Tebliğ") ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ve yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standarılarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre can döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca; Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konuya ilave olarak aşağıda açıklanan konu kilit denetim konuları olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.

Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü

Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.05., Dipnot 8.1'e bakınız.

Kilit denetim konusu

Konunun denetimde nasıl ele alındığı

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in faktoring alacakları toplam aktiflerinin %91'ini oluşturmaktadır. Şirket, faktoring alacaklarını ve alacaklarına ilişkin zararlarını BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre muhasebeleştirmektedir. Bu çerçevede değer düşüklüğüne uğrayan alacakların ve alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespiti nesnel kriterlerle birlikte yönetimin öznel yargılarına dayanmaktadır. Söz konusu meyzuat kapsamında faktoring alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti öncelikle bu alacakların sınıflandırılmasının doğru yapılıp yapılmadığına bağlıdır. Sınıflandırılma için kullanılan kriterler arasında yargıya dayalı olmayan belirlemeler olduğu gibi yönetimin yargılarına dayanan belirlemelerin yapılmasını da gerektiren kriterler de bulunmaktadır. Söz konusu yargılar nedeniyle değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının ve dolayısıyla değer düşüklüğü karşılığının tespit edilememesi riski bulunmaktadır. Ayrıca, değer düşüklüğü karşılığının hesaplanmasında teminatların gerçeğe uygun değerleri dikkate alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer hesaplamasında tahmin ve varsayımlar kullanılmaktadır. Yukarıda açıklandığı gibi faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü hesaplaması, yönetimin yargıları ile tahmin ve varsayımları içermesi nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.

alanda Bu uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Kredi tahsis, kullandırma, takip ve değer düşüklüğü tahsilat. süreçlerine ilişkin oluşturulan kontrollerin tasarım ve işleyiş etkinliği test edilmiştir. Değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının tespiti, ayrılan değer düşüklüğü karşılıklarının BDDK Muhasebe Finansal Raporlama Mevzuatı'na ve uygunluğu, teminatların değerliliği ve Şirket'in tahsilat kabiliyeti örnekleme yöntemiyle seçtiğimiz faktoring işlemleri üzerinde gerçekleştirilen maddi doğrulama prosedürleri uygulanarak test edilmiştir. Faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılıklarına ilişkin finansal tablo dipnotlarında yapılan açıklamaların tamlığı ve doğruluğu değerlendirilmiştir.

Diğer Hususlar

Şirket'in 1 Ocak 2022 - 31 Aralık 2022 dönemine ait bağımsız denetim raporunun denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından gerçekleştirilmiş olup ilgili bağımsız denetjim kuruluşunun 28 Şubat 2023 tarihli bağımsız denetim raporunda sınırlı olumlu g bildirmiştir.

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Ust yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

· Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)

• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.

· Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.

· Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir.

· Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketi sürekliliğini sona erdirebilir.

Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devami)

· Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

2) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Jale AKKAS' dır.

Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of Grant Thornton International

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 28 Şubat 2024

Bağımsız Denetim Raporu…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Finansal Durum Tablosu
Nazim Hesaplat
Kar veya Zarar Tablosu
Kar veya Zarat ve Diğer Kapsanlı Gelir Tablosu
Ozkaynak Değişim Tablosu
Nakit Akış Tablosu
Finansal Tablolara Ilişkin Açıklayıcı Notları………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

1. SİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
3. BOLUMLERE GORE RAPORLAMA
4. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI
5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARJIKLAR
6. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARUKLAR
8 İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
9. ORTAKLIK YATIRIMLARI
10. MADDİ DURAN VARIKLAR-manununununununununununununununununununununununununununun 26
11. MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
12. YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER
13. DIGER AKTIFLER.
14. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR
15. ALINAN KREDİLER
16. FAKTORİNG BORÇLARI VE KİRALAMA FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR
17. IHRAÇ EDILEN MENKUL KIYMETLER
18. KARŞILIKLAR
19. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
20. ÖZKAYNAKLAR………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
21. VERGİ VARJIK VE YÜKÜMÜKLERİ. ÜKÜMİŞİNİ İ
22. ESAS FAALİYET GELİRLERİ
23. FİNANSMAN GİDERLERİ
24. ESAS FAALİYET GİDERLERİ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
25. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ
26. KARŞILIK GİDERLERİ
27. ILISKILI TARAF ACIKLAMALARI
28. KOSULU VARLIK VE YÜKÜMÜÜÜÜKLER……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
29. FINANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RISKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
30. BİLANCO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 31 Aralık 2023 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.

	Dip		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş Onceki Dönem
AKTIF	not		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		TP	YP Toplam		TP	YP	Toplam
I. NAKIT. NAKIT BENZERLERI ve
MERKEZ BANKASI	4	20.419.604	272.481	20.692.085	2.512388	5.769.756	8.282.144
II. GERÇEGE UYGUN DEGER FARKI
KAR/ZARARA YANSITILAN FINANSAL VARLIKLAR (Net)	5		52.411.858	52.411.858
III. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
IV. GERCEGE UYGUN DEGER FARKI
DİĞER KAPSAMLI GELIRE YANSITILAN
FINANSAL VARLIKLAR (Net)	7				34.407.521		34.407.521
V. ITFA EDILMIŞ MALIYETI ILE	8	1.158.889.558	3.302-514	1.162.192.072	940.4772-3	2.482.868	942.960.121
OLÇULEN FINANSAL VARLIKLAR (Net)		1.158.889.558	3.302.514	1.162.192.072	936.509.758	2.482.868	938.992.626
5.1 Faktoring Alacakları				1.129.216.343	927.448.101		927.448.101
5.1.1 Iskontolu Faktoring Alacakları (Net)		1,129,216,343				2.482.868	11.544.525
5.1.2 Diğer Faktoring Alacakları	8.1	29.673.215	3.302.514	32.975.729	9.061.657
5.2 Tasarruf Finansman Alacakları
5.2.1 Tasarruf Fon Havuzundan
5.2.2 Özkaynaklardan
5.3 Finansman Kredileri
5.3.1 Tüketici Kredileri
5.3.2 Kredi Kartları
5.3.3 Taksitli Ticari Krediler
5.4 Kiralama İşlemleri (Net)
5.4.1 Finansal Kiralama Alacakları
5.4.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları
5.4.3 Kazanılmamış Gelirler (-)
5.5 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer
Finansal Varlıklar	8				3.967.495		3.967.495
5.6 Takipteki Alacaklar	8	32.117.380		32.117.380	20.567.065		20.567.065
5.7 Beklenen Zarar Karşılıkları/Ozel
Karşılıklar (-)	8	(32.117.380)		(32.117.380)	(20.567.065)		(20.567.065)
VI. ORTAKLIK YATIRIMLARI
6.1 İştirakler (Net)
6.2 Bağlı Ortaklıklar (Net)
6.3 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş
Ortaklıkları) (Net)		24.332.197		24.332.197	2.811.712		2.811.712
VII. MADDI DURAN VARLIKLAR (Net) VIII. MADDI OLMAYAN DÜRAN	10
VARLIKLAR (Net)	11	1.133.126		1.133.126	267.209		267.209
IX. YATIRIM AMAÇLI
GA YRIMENKULLER (Net)	12
X, CARI DÖNEM VERGİ VARLIĞI			-
XI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIGI	21	2857-648		2.857.648	15.718		15.718
XII. DİĞER AKTİFLER	13	13 337.636	581.414	13.919.050	9.223.724	768.927	9.992.651
ARA TOPLAM		1.220.969.769	56.568.267	1 277 538.036	989.715-525	9.02 1551	998.737.076
XIII. SATIS AMAÇLI ELDE TÜTÜLAN VE DURDURULAN FAALIYETDERE ILIŞKIN
VARLIKLAR (Net)	14			-
13.1 Satış Amaçlı
13.2 Durdurulan Faaliyetlere Ilişkin
AKTIF TOPLAMI		1,220,969,769	56.568.267	1.277.538.036	989.715.525	9.021.551	998.737.076

KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş.

31 Aralık 2023 TARİHİ İTİBARİYLE SPARAL 2020 TARIFI TABLOSU (BİLANÇO)
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari	Bağımsız Denetimden Geçmiş Onceki Dönem
PASIF	Dipnot	31 Aralık 2023			31 Aralık 2027
		TP	VP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. ALINAN KREDILER II. FAKTORING BORCLARI III. TASARRUF FON HAVUZUNDAN	15 16	766.041.175 5.264.392	3.250.606	769.291.781 5.264.392	660.459.147 4.728.011	5,402.633	665.861.780 4.728.011
BORCLAR IV KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	16	23.641.953		23.641.953	1.695.542		1.695.542
V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) VI. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FINANSAL	17	130.074.607		130.074.607	131.842.641		131.842.641
YÜKUMLÜLÜKLER VII. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜLÜKLER
VIII. KARŞILIKLAR 8.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı	18	8.968.173		8.968.173	2.275.423	-	2.275.423
8.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 8.3 Genel Karsılıklar		3.448.173		3.448.173	2.23.296		2.23.296
8.4 Diğer Karşılıklar		5.520.000		5.520.000	52.127		52.127
IX. CARİ VERGİ BORCU X. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU	21	17.343.493		17.343.493	7.506.027		7.506.027
XI. SERMAYE BENZERI BORÇLANMA ARAÇLARI
XII. DİĞER YÜKÜMLÜLÜLÜKLER	19	17.545.536	1.230,231	18.775.767	9.856.901	241.764	10.098.665
ARA TOPLAM		968.879.329	4.480.837	973.360.166	818-363-692	5.644.397	824,008.089
XIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALIYETLERE ILIŞKIN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
13.1 Satış Amaçlı
13.2 Durdurulan Faaliyetlere Ilişkin
XIV. ÖZKAYNAKLAR	20	304.1778370		304.177.870	174.728.987		174.728.987
14.1 Odenmiş Sermaye		100.000.000		100.000.000	100.000.000		100.000.000
14.2 Sermaye Yedekleri
14.2.1 Hisse Senedi Ihraç Primleri 14.2.2 Hisse Senedi Iptal Kârları
14.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri 14.3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
14.4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak		(109.197)		(109.197)	2.101.566		2-101.566
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler						-
14.5 Kâr Yedekleri	20	19 ** 334		19.533.834	775972	-	7.725.972
14.5.1 Yasal Yedekler		13.611.838		13.611.838	4.701.127		4.701.127
14.5.2 Statü Yedekleri
14.5.3 Olağanüstü Yedekler		5.668.113	-	5.668.113	2.770.962		2.770.962
14.5.4 Diğer Kâr Yedekleri		253.883		253.883	253.883		253.883
14.6 Kâr veya Zarar 14.6.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı		184.758.983	P	184.753.25K	64.901.449		64.901.449
14.6.2 Dönem Net Kar veya Zararı
		184.753.233		184.753.233	64.901.449		64.901.449
PASİF TOPLAMI		1.273.057.199	4.480.837	1.277.538.036	993.092.679	5.644.397	998.737.076

KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 31 Aralık 2023 TARİHİ İTİBARİYLE NAZIM HESAPLAR Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	NAZIM HESAP KALEMLERI			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023		Bağımsız Denetimden Geçmiş Onceki Dönem 31 Aralık 2022
			TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.	RİSKİ ÜSTLENİ EN FAKTORİNG İSLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN		25.164.194	785.292	25,949,486	17471.184	4.030.420	21,251,604
II.	FAKTORİNG İŞLEMLERİ		191.121.400		191.121.400	102.649.434		102.649.434
III.	ALINAN TEMİNATLAR	28	43.450.986.247	5.888.689.577	49.339.675.824	29.998.932.247	3.580.731.840	33.579.664.087
IV.	VERİLEN TEMİNATLAR			51.739.248	51.739.248	3.843.000		3.843.000
V.	TAAHHUTLER	28	255.355.375		25555375	155.401.086		155.401.086
5.1	Cayılamaz Taahhütler		255.355.375		255.355.375	155.401.086		155.401.086
5.2	Cayılabilir Taahhütler
52.1	Kiralama Taahhütleri
5.2.1.1	Finansal Kiralama Taahhütleri
5.2.12	Faaliyet Kiralama Taahhütleri
5.2.2	Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL
VI.	ARACLAR
6.1	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Riskinden Korunma Amaçlı
6.1.1	İslemler Nakit Akış Riskinden Korunma
6.1.2	Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
6.1.3	İşlemler
6.2	Alım Satım Amaçlı İşlemler
6.2.1	Vadeli Alım-Satım İşlemleri
6.2.2	Swap Alım Satım İşlemleri
6.2.3	Alım Satım Opsiyon İşlemleri
6.2.4	Futures Alım Satım İşlemleri
6.25	Diğer
VII.	EMANET KIYMETLER	28	1.350.731.027	51.974.451	1.402.705.478	1.082.103.595	17.383.645	1.099.487.240
	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI				45.273.358.243 5.993.188.568 51.266.546.811 31.360.150.546 3.602.145.905			34.962.296.451

KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. 01 OCAK-31 Aralık 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KARSAMLI GELİNE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAM DONEMINE ATI
Tutarlar aksi belirtilmesi İ Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

GELİR VE GİDER KALEMLERİ		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
	Dipnot	Geçmiş Cari Dönem	Geçmiş Onceki Dönem
I.ESAS FAALİYET GELİRLERİ	22	1 Ocak -31 Aralık 2023	1 Ocak -31 Aralık 2022
FAKTORİNG GELİRLERİ		546.785.608 546.785.608	253.645.645
1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.1.1 Iskontolu		415.844.493	253.645.645 235.091.931
1.1.2 Diğer		406.435.552	225.800.275
1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar		9.408.941	9.291.656
1.2.1 Iskontolu 1.2.2 Diğer		130.941.115 128.307.546	18.553.714 17.260.610
FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER		2.633.569	1.293.104
1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler	22
1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KİRALAMA GELİRLERİ 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri	22
1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri
1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
TASARRUF FINANSMAN GELIRLERI
1.8 Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları 1.9 Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
II. FINANSMAN GIDERLERI (-)
2.1 Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları	23	(307.557.768)	(127.881.907)
2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(209.608.299)
2.3 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler 2.4 Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri			(100.639.206)
2.5 Ihraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		(1.091.159)	(400.625)
2.6 Diğer Faiz Giderleri		(45.891.280)	(16.358.463)
2.7 Verilen Ucret ve Komisyonlar		(50.967.030)
III. BRUT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)		239.227.840	(10.483.613) 125.763.738
4.1 Personel Giderleri	24	(60.225.681)	(30.848.335)
4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		(39.688.439)	(19.776.601)
4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri		(547.014)	(901.185)
4.4 Genel İşletme Giderleri 4.5 Diğer		(18.216.323)	(9.566.847)
V. BRUT FAALIYET K/Z (III+IV)		(1.773.905)	(603.702)
VI. DIGER FAALİYET GELİRLERİ	25	179.002.159	94.915.403
6.1 Bankalardan Alınan Faizler		108.776.658 4.810.542	6.101.861
6.2 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.3 Temettü Gelirleri		12.643.324	398.372 740.452
6.4 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
6.5 Türev Finansal İşlemler Kârı
6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı		59.764.207
6.7 Diğer VII. KARŞILIK GIDERLERI		31.558.585	2.210.778 2.752.259
7.1 Ozel Karşılıklar	26	(26.007.595)	(14.088.817)
7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları	8	(20.837.595)	(14.088.817)
7.3. Genel Karşılıklar
7.4 Diğer VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)		(5.170.000)
8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri	25	(4.044.021)	(170.616)
8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
8.3 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı		(10.217)	-
8.4 Türev Finansal İşlemlerden Zarar 8.5 Kambiyo İşlemleri Zararı
8.6 Diğer		(4.033.804)	(170.616)
IX. NET FAALIYET K/Z (V+ +VIII)		257.727.201
X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI			86.757.831
XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂRIZARAR
XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI
XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII)		257.727.201
XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER VERGI KARŞILIGI (±)	21	(72.973.968)	86.757.831 (21.856.382)
14.1 Cari Vergi Karşılığı 14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-)		(75.243.503)	(21.637.682)
14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+)			(218.700)
XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII+XIV)		2.269.535 184.753.233
XVI. DURDURULAN FAALIYETLERDEN GELIRLER			64.901.449
16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 16.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları
16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
XVII. DURDURULAN FAALIYETLERDEN GİDERLER (-)
17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
17.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları 17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII)
XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
19.1 Cari Vergi Karşılığı
19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
XX. DURDURULAN FAALIYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII+XIX)
XXI. DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX)
Hisse Başına Kâr/Zarar		184.753.233 1.84
4

DENETG

KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş. -01 OCAK-31 Aralık 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Gecmis	Bağımsız Denetimden Geçmiş
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR /GİDER KALEMLERİ	Dipnot	Cari Dönem	Önceki Dönem
		1 Ocak -31 Aralık 2023	1 Ocak -31 Aralık 2022
DÖNEM KARI/ZARARI	20	184.753.232	64.901.449
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER		43.320	241.201
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayaçaklar		43.320	241.201
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Ölınayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm Kazançları/Kayıpları		61.886	301.501
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler		(18.566)	(60.300)
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri
Nakit Akıs Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Yurtdışındaki İşletmeye Ilişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler
TOPLAM KAPSAMLI GELIR (I+II)		184.796.553	65.142.650

109.586.337 109.586.337 174.728.987 174.728.987 174.728.987 (64.901.449) 184.796.553 Özkaynak 65.142.650 (2.254.083) 11.807.862 11.807.862 304.107.89 Toplam - P ತಿಗ 1 11 " T - C = Kar veya Zararı ((17.326.308) Dönem Net (17.326.308) (64.901,449) 184.753.233 (55.000.000) 17.326.308 64.901.449 17.326,308 64.901.449 (9.901.449) 64.901.449 64.901.449 14 1 து ಿತ ﺷ 201 1 11 Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem (17.326.308) (17.326.308) (17.326.308) (64.901.449) 64,901,449 55.000.000 9.901.449 a (25.673.692) 33.399.664 33.399.664 11.807.862 11.807.862 Yedekleri 19.533.834 7.725.972 7.725.972 7.725.972 Kar ার প্র . = 0 9 ् क 8 Diğer Kapsamlı Gelirler ve Sınıflandırılacak Birikmiş 6 Giderler ur 7 (2.254,083) Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer 2,254.083 2.254.083 2.254.083 2.254.083 2.254.083 Kapsamlı Gelirler ve Giderler 1 0 ಳು Kâr veya Zararda Yeniden - (393.718) (393.718) (152,517) (152.517) (152.517) (109.197) 241,201 43.320 ದ I Diğer Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İntal Kürları İhraç Primleri Hisse Senedi 100,000,000 100.000.000 100,000.000 43.000.000 100.000.000 57.000.000 57.000.000 Ödenmiş Sermaye Dipnot 20 20 20 20 ZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER fuhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Bağımsız Denetimden Geçmiş Onceki Dönem Bağumsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı önem Sonu Bakiyesi (III+IV++XI+XII) onem Sonu Baklyesi (III+IV+ +XI+XII) ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı denmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı iğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış lakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı akden Gerçekleştirilen Sermaye Arımı MS & Uyarınca Yapılan Düzeltmeler MS & Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 31 Aralık 2022 31 Aralık 2023 lataların Düzeltilmesinin Etkisi ataların Düzeltilmesinin Etkisi nceki Dönem Sonu Baklyesi uceki Dönem Sonu Bakiyesi edeklere Aktarılan Tutarlar edeklere Aktarılan Tutarlar önem Net Karı veya Zaran oplam Kapsamlı Gelir oplam Kapsamlı Gelir eni Bakiye (1+11) eni Baklye (I+II) ağıtılan Temettü ağıtılan Temettü far Dağıbmı iger ğer						Kâr veya Zararda Yeniden
Sir Dağıtımı
8 F

9

KENT FİNANS FAKTORİNG A.Ş.

01 OCAK-31 Aralık 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
			Geçmiş	Geçmiş
			Cari Donem	Onceki Dönem
		Dip	1 Ocak - 31 Aralık	1 Ocak - 31 Aralık
A.	ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI	not	2023	2022
A.	Esas Faaliyetlere Ilişkin Nakit Akışları
1.1	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Oncesi Faaliyet Kârı		234.887.270	112.690.179
1.1.1	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri	22	415.844.493	235.091.931
1.1.2	Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri		(242.032.900)	(11.548.353)
1.1.3	Kiralama Giderleri
1.1.4 1.1.5	Alman Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar			124.495
1.1.6	Elde Edilen Diğer Kazançlar / (Kayıplar)	22	130.941.115 15.763.425	18.553.714
1.1.7	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar	8	9.501.743	4.963.037 31.430
1.1.8	Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Odemeler	24	(39.688.439)	(19.776.601)
1.1.9	Odenen Vergiler	21	(57.900.010)	(14.131.656)
1.1.10	Diğer		2.457.843	(617.818)
1.2	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim		(52.914.357)	(165.261.655)
1.2.1	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış		(192.480.962)	(443.419.708)
1.2.2	Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış
1.2.3	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış
1.2.4	Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış		(4.498.794)	(3.130.372)
1.2.5	Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)		536.381	118.208
1.2.6	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)		21.946.411	(781.011)
1.2.7	Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)		103.430.001	277.033.684
1.2.8	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
1.2.9	Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		18.152.606	4.917.544
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		181.972.913	(52.571.476)
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
2.1	İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
2.2	Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
2,3	Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller		(14.165.173)	(1.003.983)
2.4	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller		8.367.204
2.5	Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar
	Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal
2.6	Varlıklar
2.7	Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar		(2.199.461)	(3.227.043)
2.8	Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar
2.9	Diğer
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(7.997.430)	(4.231.026)
C.	FİNANSMAN FAALIYETLERINDEN KAYNAKLANAN NAKIT AKIŞLARI
3.1	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit		135.854.602	98.695.249
3.2	Krediler ve Ihraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı		(236.205.303)	(28.605.456)
3.3	İhraç Edilen Sennaye Araçları
3.4	Temettü Ödemeleri		(55.000.000)
3.5	Finansal Kiralamaya Ilişkin Ödemeler		(1.091.159)	(400.625)
3.6	Diğer		(5.535.631)	(10.407.250)
III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		(161.977.491)	59.281.918
IV.	Döviz Kurundaki Değişimin Nakit Ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Uzerindeki Etkisi
v.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış		11.997.992	2.479.416
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Esdeğer Varlıklar	4	8,280.849	5.801.433
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	4	20.278.841	8.280.849

1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Şirket, Kent Finans Faktoring Anonim Şirketi olarak 9 Eylül 1997 tarihinde faktoring işlemlerini yapmak üzere kurulmuştur. Şirket'in faaliyet alanı olan faktoring, üretici, dağıtıcı ve hizmet şirketlerine ait ticari alacakların, aracı bir kuruluşa (factor) satılmasını içeren bir finansman yöntemi olup, bu yöntemde faktor bir komisyon karşılığında finansman temini, müşteri hesaplarının takibi, alacakların tahsilatı ve bunların tahsil edilememe riskini üstlenir. Şirket'in merkezi Askerocağı Cad. Süzer Plaza No:6 Kat: 4A Elmadağ- Şişli / İstanbul /Türkiye adresindedir.

Bankacılık Düzenlenme ve Denetleme Kurumu'nun ("BDDK") 4 Aralık 2014 tarihli izninin 6 Aralık 2014 tarih ve 29197 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmasına müteakip, 31 Aralık 2014 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili'ne yapılan tescil ile Kent Finansal Kiralama A.Ş.'nin tüzel kişiliğinin sona erdirilmesi suretiyle tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleri (aktif ve pasifi) ile kül halınde Kent Finans Faktoring Anonim Şirketi'ne devri yoluyla iki şirketin birleşmesi gerçekleşmiştir. Şirket, sözkonusu birleşme işlemini KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik ilke kararı (2013-2) 'Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi' çerçevesinde değerlendirilmiştir.

Şirket'in 31.12.2022 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı:

Sermaye	(%)	31 Aralık 2023	(%)	31 Aralık 2022
Hissedarlar
Süzer Holding A.Ş.	75,00	75.000.000	75,00	75.000.000
Ali Baran Süzer	25.00	25.000.000	25,00	25.000.000
Diğer		4
Toplam	100	100.000.000	100	100.000.000

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 37 kişidir. (31 Aralık 2022: 35 kişi),

Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:

Askerocağı Cad. Süzer Plaza No:6 Kat: 4A Elmadağ- Şişli / İstanbul

Finansal tabloların onaylanması

31 Aralık 2023 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar. Yönetim Kurulu tarafından 28 Şubat 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili mercilerin onaylanan bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları

Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımları standart ve yorumları içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

2.1.2 Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket'in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası'dır ("TL").

2.1.3 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar.

Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama''da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK); 12 Aralık 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağını açıklamıştır.

Buna istinaden Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.

2.1.4 Netleştirme

Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hak olduğunda, finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınması ve aynı zamanda yapma niyeti olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilir.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar (Devamı)

Tahminlerin kullanıldığı başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:

• Not 3 -Nakit, nakit benzerleri ve Merkez Bankası
• Not 4 Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar (net)
• Not 5 -- Faktoring alacakları, takipteki alacaklar
• Not 6 -- Maddi duran varlıklar
• Not 7 -- Maddi olmayan duran varlıklar
• Not 8 -Vergi varlık ve yükümlülükleri
• Not 13 -Karşılıklar

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Yorumları

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i)1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirmekteydi. Bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri - Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varilk ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.

Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Yorumları (Devamı)

TMS 12 Değişiklikleri - Uluslararası Vergi Reformu - İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe gimesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsandaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.

Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmanıştır.

ii)Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yılıtırlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Şirket söz konusu değişikliklerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'de KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'de yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değşiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.

Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmek

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Yorumları (Devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yılkümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.

Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.

Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı ilkidite risklerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yılkümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.

Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

iii) tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri - Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performanı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.

Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Onemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Hasilat

Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan ön ödemeler üzerinden tabsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faiz ve komisyon gelirleri ile tüm diğer gelir ve giderler tahakkık esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.

Finansal Araçlar

Finansal Varlıklar

Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar"," gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.

2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Finansal Kıralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Şirket söz konusu yönetmelik kapsamında TFRS 9'a göre beklenen kredi zararı hesaplamayı değerlendirmektedir. TFRS 9 standardı, finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlıklar için hesaplanacak beklenen değer düşüklüğü karşılığı ve finansal riskten koruma muhasebesi için yeni ilkeler ortaya koymaktadır. TFRS 9 standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçıl olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yanısıtıları finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Ozeti (Devamı)

Finansal Araçlar (Devamı)

Finansal Varlıklar (Devamı)

Gerçeğe uygun değer farkı karzarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı karlzarara yanıstılar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.

İtfa edilmiş maliyetli ile ölçülen finansal varlıklar

Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen fınansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde faktoring alacakları, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.

Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" kapsamında özel karşılık ayrılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı karicindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.

İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır. Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen ilgili gerçeğe uygun değer farkları, sonraki dönemlerde kar veya zarara aktarılmayıp geçmiş yıllar karlzararlarına transfer edilmektedir. Bu tur yatırımlardan sağlanan temettüler ise, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları değer düşüklüğü hesaplamasına konu edilmemektedir.

KENT FİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Onemli Muhasebe Politikalarının Ozeti (Devamı)

Finansal Araçlar (Devamı)

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan tınansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düştüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.

Şirket, yönetimin değerlendirmeleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için BDDK tarafından 24 Aralık 2014 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Şubat 2019 tarih ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik kapsamında özel karşılık ayırmaktadır.

İlgili Yönetmelik'in 6/2 maddesi kapsamında Şirket, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki gecikme söz konusu yönetmeliğin birinci fikrada belirtilen süreleri geçmemiş olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve ilgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtiler güvenilirlik ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, %100 oranında özel karşılık hesaplamakta ve bunlar "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" hesaplarında izlenmektedir (Dipnot: 8).

Faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir.

Nakit ve nakit henzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki ve vadesiz nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, orijinal vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.

Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.

Finansal Yükümlülükler

Finansal yükümlülükler alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler olup başlangıçta gerçeğe uygun değerlerinden yükümlülüğün edinimi ile direkt ilişkili işlem maliyetlerinin düşülmesi ile bulunan değerden muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal Yükümlülükler (Devamı)

Kayıttan düşme politikasına ilişkin açıklamalar

Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları Ile FinansalTabloları Hakkında Yönetmelik, 27 Kasım 2019 tarih / 30961 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Bu yönetmelik ile birlikte, finansal kuruluşlar tarafından "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarının, geri kazanılmasına ilişkin makul beklenti bulunmayan kısmının şirketler tarafından kayıttan düşülmesine ve bu yolla bilanço dışına çıkarılmasına olanak sağlanmıştır.

Şirket, "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" olarak sınıflan alacaklarına ilişkin tahsilat beklentisi olup olmadığını belirler. Dolayısıyla, ilgili alacağın tahsilatından sorumlu birim tarafından kredinin geri azanılmasına ilişkin makul beklentinin kalmadığına kanaat getirilen ve Şirket tarafından halihazırda "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" sınıfında izlenen faktoring alacaklarının ayrılan kadar olan kısımları, kayıttan düşme işlemine konu edebilmektedir.

Ayrıca, asgari aşağıdaki koşulları faktoring alacakların tamamı, Şirket tarafından tahsil kabiliyetini tamamen kaybetmiş olarak değerlendirilmektedir ve bu kapsamda denetim komitesinin (genel müdür, kredilerden sorumlu genel müdür yardımışı, şirket avukatı) değerlendirmesine istinaden yönetim kurulu tarafından olumlu görüşü doğrultusunda kayıttan düşülebilmektedir:

i. Firmanın iflas başvurusunda bulunması ve iflasına karar verilmiş olması.

ii. Firmanın iflas erteleme veya konkordato talebinde bulunması.

iii. Hakkında yapılan icra takiplerinin semeresiz kalması.

iv. Borçlu aleyhine yapılan hacizlerde, şirketimiz lehine yapılan hacizlerden önce başka hacizlerin bulunması ve hacizli menkul/gayrimenkulün diğer alacaklar düşüldükten sonra kalan tutarın alacağımızdan küçük veya hiç kalmaması.

v. Alacaktan vazgeçildiğine ilişkin olarak düzenlenen belgenin varlığı.

vi. Davanın şirketimiz aleyhine olumsuz sonuçlanması.

vii. Borçlunun ölümü ve/veya reddimiras yapılması veya faaliyetini durdurması.

Şirket'in cari yıl içerisinde kayıttan düştüğü faktoring alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır)

Finansal Borçlar ve İhraç Edilen Menkul Kıymetler

Finansal borçlar ve ihraç edilen menkul kıymetler, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve daha sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden kaydedilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.

Maddi Duran Varlıklar ve Amortisman

Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alman kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için, söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını artırıcı nitelikteki masraflar aktifleştirilir. Tüm diğer gider kahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Onemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi Duran Varlıklar ve Amortisman (Devamı)

Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:

	Ekonomik Omür (Yıl)
Demirbaşlar	3-15
Mobilya, mefruşat ve büro makinaları	3-10
Kasalar	રી
Özel maliyetler	ur
Nakit vasıtalar	นก

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:

	Ekonomik Omür (Yıl)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	3-15

Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar

TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebeleştirme, önceki muhasebe politikalarına benzer şekildedir.

A.Kiralama Tanımı

TFRS 16 uyarınca bir sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.

B.Kiracı olarak

Şirket gayrimenkul ve taşıt aracı varlıkları kiralamaktadır.

Şirket, kiralamanın filen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kıra ödemeleri, kiralamadaki zımın kolayılıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.

Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeriden ölçülür.

KENT FİNANS FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Ozeti (Devamı)

Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar (Devamı)

B.Kiracı olarak (Devamı)

Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket'in bu tür opsiyonları için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler, dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının hakkı varlıklarının tutarlarını etkilemektedir.

Finansal Olmayan Varlıklarda Değer düşüklüğü

Şirket, her bir bilânço tarihinde, her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazamlabilir tutarı tahmın edilir. Henüz kullanıma hazır olmayan varlıkların geri kazanılabilir değeri her bilânço döneminde belirlenir. Eğer söz konusu varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.

Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir.

Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı karşılığı

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ilerde doğması beklenen yükümlük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve Finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kayıplar ve kazançlar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcusa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.

Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.

Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Türev finansal araçlar

Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Onemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi

Faktoring gelirleri

Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden veya ön ödeme tutarları üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır.

Diğer faaliyet gelir ve giderleri

Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

Finansman giderleri

Finansman giderleri, tahakkuk esasına göre etkin faiz oranı yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergileri, cari dönem vergisi (kurumlar vergisi) ile ertelenmiş vergiyi içermektedir.

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.

TMS 12, "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelemmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.

İlgili varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse bunlarla ilgili oluşan ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda, ilgili varlığın değerlenmesi sonucu oluşan farklar özkaynaklarda muhasebeleştirilmişse, ilgili ertelenmiş vergi etkisi de özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilir.

Şirket, vergi mevzuatına göre, sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kar elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe, genel karşılıklar dışında kalan indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi varlığı, bütün vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplamaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi yükümlülülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve ertelenmiş vergi varlıklarının elde edilmesi vergi yükümlülük sının ve ine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.

DENET

31 Aralık 2023 Tarihi Itibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (Devamı)

Alınan krediler

Alınan krediler ilk olarak işlem maliyetlerini de içeren gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır, daha sonra etkin faiz metodu kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedelleri ile değerlenir.

İlişkili taraflar

TMS 24, "İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.

Bu finansal tablolar açısından ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler, "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır.

Raporlama döneminden sonraki olaylar

Raporlama dönemi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı", hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.

Nakit akış tablosu

Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablosu düzenlemektedir.

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Kur değişimin etkileri

Yabancı para cinsinden yapılan işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımlarını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:

Faktoring alacakları değer düşüklükleri: Faktoring alacakları, kazanılmamış faiz gelirleri düşüldükten sonra ve varsa değer düşüklüğüne ilişkin özel karşılıklar ayrıldıktan sonra itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedirler. Söz konusu karşılıklar, 24 Aralık 2013 tarihi "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirkerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik' 6/2. Madde kapsamında hesaplanmakta ve muhasebeleştirilmektedir. Şirket, değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 32.117.380 TL (31 Aralık 2022: 20.567.065 TL) tutarında özel karşılık ayırmıştır.

Finansal araçların gerçeğe uygun değer, Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır.

Şirket, finansal araçların tahmini mali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Bir faaliyet bölümü, Şirket'in faaliyet gösterdiği iş alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan işlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu (karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir şekilde gözden geçirilen, performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır.

Şirket faaliyetlerinin tamamı faktoring faaliyetlerinden ve tek bir coğrafi bölgede, Türkiye'de gerçekleşmekte olduğundan bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

4. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI

Şirket'in dönem sonları itibariyle Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası varlıkları aşağıda açıklanmıştır:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Kasa	2319		04	!
Bankalar	20.417.285	212-481	2.512.294	5.769.756
- Vadeli mevduat (")	17.219.429		2.306.391
- Vadesiz mevduat	3.197.856	272.481	205.903	5.769.756
Toplam	20.419.604	242.481	2.512.388	5.769.756

(*) Dönem sonları itibariyle vadeli mevduatların para birimi cinsinden faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir.

31 Aralık 2022
Faiz Oranı (%)
2,00-18,25

21

4. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI (Devamı)

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler ile menkul kıymetlerin toplamından faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakit ve nakit benzerleri	20.692.085	8.282.144
Faiz tahakkukları	(413.244)	1.295)
Toplam	20.278.841	8.280.849

5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2012
	TP	YP	TP	YP
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal Varlıklar (*)		52.411.858
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal Varlıklar Temettü Geliri
Toplam	-	52.411.858

(*) 31.12.2023 itibarıyla 52.411.858 TL, vadesi 14.10.2025 olan devlet tahvilinden oluşmaktadır.

6. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR

Bulunmamaktadır.

7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	İştirak tutarı		lştirak tutarı
	INC	Ortaklık Payı	TIL	Ortaklık Payı
Borsada işlem görmeyen
Kervan Turizm Ticaret A.S.		0,00%	34.407.521	10,94%
Toplam			34.407.521
Hisse Senetleri		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Dönem başı değer	34.407.521		34.407.521
Değer artışı / azalışı (-)
Satıs		(34.407.521)
Dönem somu değer				24 407 - 01

Şirket, Kervan Turizm ve Ticaret A.Ş. unvanlı şirkette sahip olduğu %10,94 oranındaki hissesinin hazırlanan değerleme çalışması sonrasında 55.000.000 TL'ye ilişkili kuruluşu olan Som Yapı Yatırımları A.Ş.'ye 26.07.2023 tarihinde satmıştır.

(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)

Şirket'in dönem sonları itibariyle İtfa Edilmiş Maliyet İle Ölçülen Finansal Varlıklar (Net) aşağıda açıklanmıştır:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	THE	YP	"IP	YP
Faktoring Alacakları (Net)	1.158.889.558	3.302.514	936.509.758	2.482.868
İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar(*)			3.967.495
Takipteki Alacaklar	32.117.380	-	20.567.065
Beklenen Zarar Karşılıkları/Ozel Karşılıklar(-)	(32.117.380)		(20.567.065)
İtfa Edilmiş Maliyet Ile Olçülen Finansal Varlıklar(Net)	1.158.889.558	3.302-514	940.477953	2-482-868

(*) 31.12.2023 itibarıyla Şirket, 18.10.2023 vadeli devlet tahvilini satmıştır.

8.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR

Şirket'in dönem sonları itibariyle Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacakları aşağıda açıklanmıştır:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
İskontolu faktoring alacakları Diğer faktoring alacakları	1.251.967.025 29.673.215	3.302.514	996.125.859 9.061.657	2.482.868
Takipteki faktoring alacakları	32.117.380		20.567.065
Brüt Faktoring Alacakları	1.313.757.620	3.302.514	1.025.754.581	2-482-868
Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı (-)	(32.117.380)	=	(20.567.065)
Kazanılmamış gelirler (-)(*)	(122.750.682)		(68.677.758)
Faktoring Alacakları, net	1.158.889.558	3.302.514	936.509.758	2-482-868

(*) Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (Devamı)

8.1. FAKTORİNG ALACAKLARI VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in brüt faktoring alacaklarının faiz çeşittiliği detayları aşağıda sunulmuştur.

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	THE	YP	THE	YP
Sabit oranlı	1.313.757.620		3.302.514 1.025.754.581	2.482.868
Brüt faktoring alacakları	1.313.757.620	3.302.514	1.025.754.581	2.482.868

Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış	1.162.192.072 32.117.380	938.992.626 20.567.065
Brüt	1.194.309.452	959.559.691
Değer düşüklüğü karşılığı(-)	(32.117.380)	(20.567.065)
Net Faktoring alacakları	1.162.192.072	938.992.626

Türlerine göre Faktoring işlemleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Yurt içi kabili rücu	988.438.081	-	758.310.938
Yurt ıçı gayrikabili rücu	173.753.991		180.681.688
Toplam	1.162.192.072		938.992.626
Faktoring alacaklarının ortalama vade dağılımı aşağıdaki gibidir:		31.12.2023		31.12.2022
Vadesi gelmemiş
0 - 3 ay		932.199.108		729.847.604
3 - 6 ay		320.940.741		256.595.301
6 - 12 ay		63.920.285		41.794.544
12 ay+
Toplam		1.317.060.134		1.028.237.449

8. İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)(Devam)

8.1. Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar (Devamı)

Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;

· 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla takipteki faktoring alacaklarının gecikme süreleri ve ayrılan özel karşılık tutarları aşağıdaki gibidir;

Takipteki Faktoring Alacakları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi gelmemiş (*)	2.12.1730	7338.516
0 - 3 ay	17.084.565	1.818.000
3 - 6 ay	4.843.109	2.177.300
6 - 12 ay	1.785.000	2.390.000
12 ay+	6.287.976	6.843.249
Toplam	32.117.380	20.567.065

(*)Finansal Kiralana, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik kapsamında borçluların kredi değerliliğine ilişkin mevcut geçmiş verileri ve Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen ve ihtiyatlılık ilkeleri dikkate alarak vadesi gelmemiş faktoring alacakları takipteki alacaklar olarak sınıflandırılmış olup bu alacaklar için %100 oranında özel karşılık hesaplanmıştır.

Şüpheli faktoring alacakları için ayrılan özel karşılık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
01 Ocak 2023	(20.567.065)	(6.509.678)
Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içerisinde yapılan tahsilat	(20.837.595) 9.501.743	(14.088.817) 31.430
Aktiften silinen tutar	(214.463)	中
Toplam	(32.117.380)	(20.567.065)

(*) BDDK tarafından 24 Aralık 2014 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Şubat 2019 tarih ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Üygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik'in 6/2 maddesi kapsamında Şirket, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki gecilane söz konusu yönetmeliğin birinci fikrada belirtilen süreleri geçmemiş olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikne bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve ilgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtiler güvenilirlik ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dâhil etmeksizin, %100 oranında özel karşılık ayrılmakta ve bunlar "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" hesaplarında izlenmektedir.

0 ORTAKLIK YATIRIMLARI

Bulunmamaktadır

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Şirketin dönem sonları itibariyle maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023

Kiralanan Binalar

Kullanım Hakkı Olan Menkuller

Cari Dönem	1 Ocak20%	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Taşıtlar	2.178.070	18.000	(470)	2.195.600
Döşeme ve demirbaşlar	2.454.612	275.894	(4.450)	2.726.056
Ozel maliyetler	671.562	10.030		681.592
Diğer	386.038			386.039
Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller
Kiralanan Binalar	4.548.380	20.449.230	(6.936.582)	18.061.027
Kullanım Hakkı Olan Menkuller
Taşıt Aracı	1.857.744	6.284.057	(1.430.621)	6.711.180
Toplam	12.096.406	27.037.211	(8.372.123)	30.761.494
Birikmiş Amortisman
Taşıtlar	(1.490.503)	(436.017)	470	(1.926.050)
Döşeme ve demirbaşlar	(1.777.572)	(412.976)	4.450	(2.186.098)
Ozel maliyetler	(645.276)	(15.342)		(660.618)
Diğer	(228.252)	(35.603)		(263.855)
Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller
Kiralanan Binalar	(3.638.704)	(2.994.522)	6.633.226
Kullanım Hakkı Olan Menkuller
Taşıt Aracı	(1.504.387)	(1.260.303)	1.372.014	(1.392.676)
Toplam	(9.284.694)	(5.154.763)	8.010.160	(6.429.297)
31 Aralık 2023 net defter değeri	2.811.712			24.332.197
31 Aralık 2022
Onceki Dönem	1 Ocak 2022	Giriş	Çıkış	31 Aralık 2022
Maliyet
Taşıtlar	2.169.470	8.600		2.178.070
Döşeme ve demirbaşlar	2.108.157	383.566	(37.11)	2.454.612
Ozel maliyetler	663.761	7.801		671 562
Diğer	258.071	129.693	(1.726)	386.038
Kullanım Hakkı Olan Gayrimenkuller

853.761	1.003.983		1.857.744
11.049.760	1.533.643	(486.997)	12.096.406
(1.048.820)	(441.683)		(1.490.503)
(1.431.667)	(383.016)	37.111	(1.777.572)
(617.861)	(27.415)		(645.276)
(203.533)	(26.405)	1.686	(228.252)
(3.230.932)	(407.772)		(3.638.704)
(844.575)	(659.812)		(1.504.387)
(7.377.388)	(1.946.103)	38.797	(9.284.694)

4.996.540

(448.160)

--

31 Aralık 2022 net defter değeri 3.672.372

26

4.548.380

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Şirketin dönem sonları itibariyle maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023

Maliyet	01 Ocak 2023	Giris	Cikis	31 Aralık 2023
Haklar	2.026.955	1.109.094	(750.239)	2.385.810
Toplam	2.026.955	1.109.094	(750.239)	2.385.810
Eksi : Birikmiş Amortisman (-)	01 Ocak 2023	Dönem Amortismanı	Satıs	31 Aralık 2023
Haklar	(1.759.746)	(243.177)	750.239	(1.252.684)
Toplam	(1.759.746)	(243.177)	750.239	(1.252.684)
Net Değer	267.200			1.133.126

31 Aralık 2022

Maliyet	01 Ocak 2022	Giris	Cıkıs	31 Aralık 2022
Haklar	2.000 995	25.960	1	2.026.955
Toplam	2.000.995	25.960	1	2.026.955
Birikmiş Amortisman (-)	01 Ocak 2022	Dönem Amortismanı	Satıs	31 Aralık 2022
Haklar	(1.506.293)	253.453)	1	(1.759.746)
Toplam	(1.506.293)	(253.453)	1	(1.759.746)
Net Değer	494.702			267.209

12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Bulunmamaktadır.

13. DİĞER AKTİFLER

Şirketin dönem sonları itibariyle diğer aktiflerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Dava teminatları ve mahkeme masrafları(**)	2.852.652		2.682.189
Peşin Odenen Giderler( * )	2.689.712	581.414	2.760.158	768.927
Peşin Ödenmiş BSMV	7.433.874	-	3.581.377
Personelden Alacaklar	361.398		200.000
Toplam	13.337.636 581.414		9.223.724 768.927

(*) Peşin ödenmiş gidenen kiralar, lisans bakım ücretleri, yazılım programları ve diğer giderlerden oluşmaktadır.

(**) İlgili tutar mahkemelere verilen nakit teminatlar verilen avanslardan oluşmaktadır.

14. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR

Bulunmamaktadır.

15. ALINAN KREDİLER

Şirketin dönem sonları itibariyle alınan kredilerin para birimi bazında kırılımı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023
	Faiz Oranı	Üzun Vadeli	Kısa Vadeli	Toplam
TL	42,75-51,00%		766.041.175	766.041.175
YP	8,00%	3.250.606		3.250.606
Toplam		3.250.606	766.041.175	769.291.781
	31 Aralık 2022
	Faiz Oranı	Üzun Vadeli	Kısa Vadeli	Toplam
TITL	10.40-37,50%		660.459 148	660.459.148
YP	1,5-3,31%	5 402 632		5.402.632
Toplam		5.402.632	660.459.147	665.861.780

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Takasbank'dan kullanılan kredilere karşılık 250.00.000 TL teminat mektubu verilmiştir.

16. FAKTORİNG BORÇLARI VE KİRALAMA FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	TP	YP	1 1 2	YP
Faktoring işlemlerinden borçlar	5.264.392		4.728.011
Toplam	5.264.392		4.728.011

Kiralama İşlemlerinden Borçlar (Net)

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	INP	YP	a	Yır
Brüt Kiralama Borçları	24.772.207		6.406.124
Maliyet	(1.130.254)	4	(4.710.582)
Net Kiralama İşlemlerinden Borçlar	23.641.953	4	1.695.542

17. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER

31.12.2023

Para Birimi	Bikin Faiz Oranı	Vade Tarihi	31 Aralık 2023 Nominal değeri
INL	44%	4 Ocak 2024	31.600.000
TL	48%	1 Subat 2024	18.225.000
TL	48%	1 Subat 2024	17.000.000
TL	46%	20 Subat 2024	35.000.000
TL	45%	11 Mart 2024	20.000.000
Toplam			121-825-000
	Gerçekleşmemiş maliyetler		8.249.607
	Net Defter Değeri		130.074.607

	Nakit Olmayan Hareketler
	1 Ocak 2023	Nakit Akısları Kur Farkı			Diğer 31 Aralık 2023
İhraç edilen menkul kıymetler 131.842.641		(6.591.574)			4.823.540 130.024.607
Toplam		(6.591.574)		4.823.540	130.074.60

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Devamı)

31.12.2022

Para Birimi	Etkin Faiz Oranı	Vade Tarihi	31 Aralık 2022 Nominal değeri
TL	32.24	3 Ocak 2023	30.000.000
TL	31,59	2 Şubat 2023	25.000.000
TL	33,03	24 Subat 2023	26.000-000
TL	32.97	13 Mart 2023	23.300.000
TL	32,96	20 Mart 2023	32.500.000
		Toplam	136.800.000
	Gerçekleşmemiş maliyetler		(4.957.359)
		Net Defter Değeri	131.842.641

			TASKIL Omsyan Trateketter
		1 Ocak 2022 Nakit Akışları Kur Farkı		Diğer	31 Aralık 2002
İhrac edilen menkul kıymetler	60.773.340	58.553.537		12.515.764	131.842.641
Toplam:		58 55 587			12.515.764 131.842.641

18. KARŞILIKLAR

Şirketin dönem sonları itibariyle, karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	THP	YP
Calışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı(**)	3.448.173		2.223.296
Diğer karşılıklar (*)	5.520.000		52.127
	8.968.173		2.275.423

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hesap bakiyesinin 5.170.000 TL'si muhtelif riskler için ayrılan karşılıklardan, 350.000 TL'si ise dava karşılıklarından oluşmaktadır.

(**) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	THP	YP
Kıdem Tazminatı Karşılığı	2.175.954		1.719.042
İzin Karşılığı	1.272.219		504.254
Toplam	3.448.173		2.23.296

18. KARŞILIKLAR (Devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüleryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle karşılıklar yılılık % 19,00 enflasyon oranı ve % 17,70 iskonto oranı varsayımına göre, %4,20 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: % 4,40).

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir :

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı	1.719.042	1.119.358
Cari Hizmet Maliyeti	511.721	232.346
Faiz Maliyeti	367.293	216.548
Odeme/Faydaların Kısılması/Işten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp	1.204.728	46.341
Aktüeryal Kayıp/Kazanç	(155.995)	190.646
Odeme	(1.470.835)	(86.197)
Dönem Sonu	24175.954	1.719.042

Kullanılmamış izin karşılığı

Türkiye'de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin süreli, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.

İzin karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023	01.01.2022
	31.12.2023	31.12.2020
Dönem Bası	504.254	229.003
Dönem İçi Ayrılan /Kullanılan (-)	767.965	275.251
Dönem Sonu	1.272.219	504.254

(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

19. DİĞER YÜKÜMLÜLÜLÜKLER

Şirketin dönem sonları itibariyle, diğer yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP TP		YP
Diğer borçlar (*)	4.078.098	1.230.231	2-210.059	241.764
Odenecek vergi ve harçlar	6.637.977	-	3.725.659
Diğer yabancı kaynaklar (**)	5.895.278		3.450.596
Odenecek diğer vergiler	934.183		470 587
Toplam	17.545.536	1.230.231	0.856.901	241.764

(*) Diğer borçlar, satıcı borçlarından ve diğer çeşitli borçlardan oluşmaktadır.

(**) Diğer yabancı kaynaklar, ortalama vadesi 90 günün üzerinden alınmış komisyon tutarlarından oluşmaktadır.

20. ÖZKAYNAKLAR

Şirketin dönem sonları itibarıyla hissedarlar ve hisse dağılımları aşağıdaki gibidir:

Hissedarlar	(%)	31 Aralık 2023	(%)	31 Aralık 2022
Süzer Holding A.S.	75.00	75.000.000	75.00	75.000.000
Ali Baran Süzer	25.00	25.000.000	25,00	25.000.000
Toplam	100	100.000.000	100	100.000.000

Şirket, 13.09.2022 Tarih ve 51445 Sayı ile Tasdikli, 13.09.2022 Tarihli Genel Kurul Kararı ile 57.000.000 TL olan sermayesini 100.000.000 TL'ye çıkarmış olup, söz konusu sermaye artırımı 43.000.000 TL iç kaynaklardan karşılanmıştır.

Şirket, BDDK'nın 21 Ocak 2022 tarih 10055 sayılı izin kararı ile 28 Şubat 2022 tarihinde 171 nolu yönetim kırılu kararıyla hisse devri kararı alınmıştır. Söz konusu karara göre; şirket hissedarlarından Salih Hakan Özgüz 259 Adet hissesinin, Kemal Yılmaz 259 adet hissesinin ,Vedat Erdal Yılmaz 259 adet hissesinin ve Hakan Altay 259 adet hissesinin tamamını Ali Baran Süzer'e devretmiştir.

Sermaye Yedekleri

Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.

Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödemniş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıllar Karı/Zaran"'nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kâr dağıtımı sayılmamaktadır.

Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.

20. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Kar Yedekleri

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Yasal Yedekler	13.611.838	l	4.701.127
Olağanüstü Yedekler	5.668.113	-	2.770.962
Diğer Kar Yedekleri	253.883		253.883
Toplam	19.533.834	I	7.725.972

Yasal yedekler. Türk Ticaret Kanun'na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5'i oranında ve ödemiş sermayenin %20'sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır.

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları için %20 oranında belirlenmiştir. 22 Nisan 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11. Maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici Madde 13 uyarınca %20 olan Kurumlar Vergisi oranı, 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %25, 2022 yılı vergilendirme ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %23 olarak belirlenmiştir.

15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile, faktoring şirketlerinin de içinde bulunduğu belirli şirketler için, Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için yeniden düzenlerek %25 olarak uygulanacağı belirlenmiştir. Bu değişiklik ile 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyanmamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde %25 oranı geçerlidir.

Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ(Devamı)

Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtiler de dikkate alınır.

Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan entilasyon düzeltmesinden kaynaklanan karkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan cari dönem vergi varlığı / borcunun ve diğer yükümlülükler içerisinde sınıflandırılmış olan vergi borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kurumlar Vergisi Karşılığı	75.243.503	21.637.682
Peşin Odenen Vergiler (-)	(57.900.010)	(14.131.656)
Toplam	17.343.493	7.506.027

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem vergi giderı	(75.243.503)	(21.637.682)
Ertelenmiş vergı geliri/(gideri)	2.269.535	(218.700)
Toplam vergi geliri / (gideri)	(72.973.968)	(21.856.382)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:

	Toplam Geçici Farklar		Ertelenem Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü)
	31.1222123	31.12.2122	31.12.2028	31.122.022
Kıdem tazminatı karşılığı	2.175.954	1 719.042	652.786	343.808
Diğer karşılıklar	5 520.000	52.127	1.656.000	13.032
İzin karşılığı	1222219	504.254	381.666	126.064
TERS 16-Kiralamalar	262 421	432.510	78.726	108.128
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Üzerindeki Geçici Farklar	294.899	(58.957)	88.470	(11.792)
Değerleme Farkları		(2.817.605)	-	(563.522)
Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülüğü)	0-2-2-203	(168.629)	2-857.648	1570 3

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ(Devamı)

Ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülük) hareketi aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023-	1 Ocak 2022-
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı	15.718	294.717
Dönem geliri/(gideri)	2-269-535	(218.700)
Ozkaynaklar Altında Muhasebeleştirilen	572.395	(60.299)
Ertelenmiş Vergi
Dönem sonu	2.857.648	15.718

22. ESAS FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023 31 Aralık 2023	1 Ocak 2022 31 Aralık 2022
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler	415 844 493	235.091.931
Faktoring Alacaklarından Alınan Ucret ve Komisyonlar	130.941.115	18.553.714
Toplam	546.785.608	253.645.645

23. FİNANSMAN GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023-	1 Ocak 2022-
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler	209 608 299	100.639.206
Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri	1.081.159	400.625
Ihraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler	45.891.280	16.358.463
Verilen Ucret ve Komisyonlar (*)	50.967.030	10.483.613
Toplam	307.557.768	127.881.907

(*) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Şirket'in verilen ücret ve komisyon giderleri detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023	1 Ocak 2022- 31 Aralık 2022
Teminat Mektubu	4.089.890	1.357.673
Menkul Kıymet Ihraç Giderleri	3.789.699	1.923.789
Kredi Kullanım Masraf/Komisyon	33.908.005	5.966.567
Diğer	9.179.435	1.235.584
Toplam	50.967.030	10.483.613

24. ESAS FAALİYET GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023-	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel Giderleri (*)	39.688.439	19.776.601
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri	547.014	901.185
Genel İşletme Gideri	18.216.323	9.566.847
Diğer	1.773.905	603.702
Toplam	60.225.681	30.848.335

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023- 31	1 Ocak 2022- 31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Personel ücret giderleri	32.161.008	16.858.178
Personel SGK primi işveren payı	4 373 502	2.145.225
Sağlık sigortası giderleri	408.883	219.165
Personel yemek giderleri	1.066.872	327.624
Kıdem ve ihbar tazminatı giderleri	1.520.640	109.491
Diğer personel giderleri	157.514	116.918
Toplam	39.688.439	19.776.601

25. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023- 31	1 Ocak 2022-
	Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalardan Alınan Faizler	4.810.542	398.372
Menkul Değerlerden Alınan Faizler	12.643.324	740.452
Kambiyo İşlemleri Kârı	59.764.207	2.210.778
Diğer	31.558.585	2.752.259
Toplam	108.776.658	6.101.861

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023-	1 Ocak 2022- 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022
Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı	(10.217)
Kambiyo İşlemleri Zararı (-)	(4.033.804)	(170.616)
Toplam	(4.044.021)	(170,616)

26. KARŞILIK GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023 31 Aralık 2022	1 Ocak 2023-
Ozel Karşılık Gideri (Not: 8) Diğer Karşılıklar (*)	20.837.595 5.170.000	14.088.817
Toplam	26.007.595	14.088.817

(*) Dipnot 18'de açıklanmıştır.

27. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

	1 Ocak 2023	1 Ocak 21242
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Genel işletme giderleri
Süzer Holding A.Ş.	37.968	0.859
EFM Tesis Yon. Tur. Gıda ve Serv. Hizm. A.Ş.	1.759.724	1.091.875
Som Otelcilik	199.882	246.624
KENTBANK D.D.(Hırvatistan)	249.076	4
Toplam	2.246.650	1.348.358
Kira gideri
Süzer Gayrimenkul A.S.	3.096.000	1.271.186
Toplam	3.096.000	1.271.186
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Sağlanan kısa vadeli faydalar	16.084.729	7.046.259
Toplam	16.084.729	7.046.259

28. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Alınan Teminatlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	THP	VP	THP	YP
Alınan Temmatlar	43.450.986.247	5.888.689.577	29.998.932.247	3.580.731.840
Toplam	43.450.986.247	5.888.689.577	29.998.932.247	3.580.731.840

28. KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

b) Cayılamaz Taahhütler

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	The	VP	THP	YP
Cayılamaz Taahhütler	255.355.375		155.401.086
Toplam	255,355,375		155.401.086

c) Emanet Kıymetler

Şirketin dönem sonları itibarıyla, emanet kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	INP	177	THP	YP
Müşteri Çekleri	1.350.731.027	51.974.451	1.082.103.595	17.383.645
Toplam	1.350.731.027	51.974.451	1.082.103.595	17.383.645

d) Verilen Teminatlar ve Taahhütler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, yasal mercilere, vergi dairelerine ve alınan kredilere ilişkin bankalara yerilmiş teminat taahütlerinin tutarı 307.094.623 TL'dir (31 Aralık 2022: 159.244.085 TL).

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri

Şirket'in en önemli finansal araçları, faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar, banka mevduatları ve gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yanısıtılan finansal varlıklardır. Bu finansal araçıların en önemli amacı Şirket ana faaliyetini yürütmek ve Şirket'e finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, ikidite riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.

Kredi Riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatları. Ayrıca alacaklar sürekli takip edilerek Şirket'in şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.

Finansal durum tablosunda taşınan değerler Şirket'in maksimum kredi riskini yansıtmaktadır.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kredi Riski (Devamı)

	Faktoring Alacakları		Bankalardaki
Cari Dönem 31.12.2023	llişkili Taraf	Diger Taraf	Meyduat	Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)		1.162.192.072	20.689.766
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısını
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2)		1.162.192.072	20.689.766
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)	32.117.380
- Değer Düşüklüğü (-)	(32,117,380)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer Düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

	Faktoring Alacakları		Bankalardaki
Onceki Dönem 31.12.2022	llişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat	Diger
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski		938.992.626
(A+B+C+D+E) (1)			8.232.050
- Azamı riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış		938.992.626
finansal varlıkların net defter değeri (2)			8.282.050
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (3)
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)	20.567.065
Değer Düşüklüğü (-)	(20.567.065)			.
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kasmı				-
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer Düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devam)

Likidite Riski:

Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelerimesiyle düşürülmektedir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı fınansal durum tablosu tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

31.12.2023

	Defter Değeri	Nakit Çıkışlar Toplamı	3 Aydan Kısa	4-12 Ay Arası	1-5 Yıl Arası
Alınan Krediler	769.291.781	745.250.606	630.400.606	114.850.000
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	130.074.607	121-825-000	121.825.000
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	23.641.953	25.040.767	2.102.426	7.630.178	15.308.163
Faktoring Borçları	5.264 392	5,264,397	5.264.397
Diğer Borçlar	2.019.702	2.019.702	2.019.702	44
Diğer Yabancı Kaynaklar	9.183.905	9.183.905	9.183.905	40
Toplam	939.476.340	908.584.371		770.796.031 122.480.178	15.308.163

31.12.2022

		Defter Değeri Nakit Çıkışlar Toplamı 3 Aydan Kısa		4-12 Ay Arası	1-5 Yıl Arası
Alınan Krediler	665.861.780	654.941.955	614.941.955 37.000.000
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	131.842.641	136.800.000	136.800.000
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	1.695.542	1.695.542	537	1.172.960	135.000
Faktoring Borçları	4.728.011	4.609.803	4.609.803		-
Diğer Borçlar	2.210.059	2.210.059	2.210.059
Diğer Yabancı Kaynaklar	3.450.596	3.450.596	3.450.596
Toplam	810.030.393	804.067.927	762.254.714 38.172.960		135.000

Piyasa Riski

Piyasa Riski, Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

Kur riski

Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Şirket, kur riski almamak için bilançodaki döviz pozisyonunu sürekli olarak takip etmektedir.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	ABD Doları	Avro	TL karşılığı
Varlıklar	1.698.274	108.572	53.474.312
Yükümlülükler	(41.405)	(99.824)	(4.480.836)
Net yabancı para pozisyonu	1.656.869	8.748	48.993.476
Türev finansal araçlardan alacaklar			64
Türev finansal araçlardan borçlar
Net nazım pozisyonu
Toplam net pozisyon	1.656.869	8.748	48.993.476

31 Aralık 2022	ARD Doları	Avro	TL karşılığı
Varlıklar	11.422	443.023	9.021.552
Yükümlülükler	(11.776)	(272.826)	(5.644.398)
Net yabancı para pozisyonu	(354)	170.196	3.377.154
Türev finansal araçlardan alacaklar	1	1
Türev fınansal araçlardan borçlar		1
Net nazım pozisyonu
Toplam net pozisyon	(354)	170.196	3.377.154

Döviz kuru riski duyarlılık analizi

Şirket, başlıca Euro ve USD cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirketin ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD Doları'nın ve AVRO'nun TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. TL'nin diğer döviz cinsleri karşısında %10'luk değer kaybetmesi durumunda yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna zarar etkisi olacaktır.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

Döviz kuru riski duyarlılık analizi(Devamı)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2023
	Kar / Zarar
	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yahancı Paranın Değer Kaybetmesi
USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü	(4.870.748)	4 870.748
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(4.870.748)	4.870.748
Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü	(28.600)	28.600
5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)	(28.600)	28.600
GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü
8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8)
Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde;
10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü
11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11)
TOPLAM	(4.899.348)	4.899.348

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2022
	Kar / Zarar
	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
l - ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü	(662)	662
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(662)	662
Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü	338.377	(338.377)
5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Euro Net Etki (445)	338.377	(338.377)
GBP' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü	র্থ
8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8)
Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde;
10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü
11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)
12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11)
TOPLAM	337.715	(337.715)

SIE DENE

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

29. FINANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

Faiz Riski

Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkişinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerledir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.

Fiyat Riski

Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.

Şirketin varlıklarının tabi olduğu faiz oranları sabit iken tahvil sabit faiz oranlıdır.

Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:

		31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	ABD \$ (%)	AVRO (%)	TL (%)	ABDS (%)	AVRO (%)	TL (%)
Aktifler
Bankalar Faktoring alacakları, net	11	1 8,00-12,00	2,00-42,91 24,06-68,38	9,79-9,80	4,50-15,00	2,00-18,25 23,27-49,65
Pasifler Finansal borçlar - Yurt içi - Yurt dışı	4	8,00	42,75-51,00	1,50-3,31	1,50-3,31 1,50-3,31	10,40-37,75
Ihraç Edilen Menkul kıymetler			44,00-48,00		1	19,00-23,00
			31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
			Sabit	Değişken	Sabit	Değişken
Varlıklar

-Nakit ve Nakit Benzerleri	20.692.085	8.282.144
-Faktoring Alacakları	1.162.192.072	938.992.256
Yükümlülükler
-Alınan Krediler	769.291.781	665.861.780
-İhraç Edilen Menkul Kıymetler	130.074.607	131.842.641

Sermaye Yönetimi

Şirket'in sermaye yönetim hedefleri, risk ile orantılı olarak hizmet ve ürünlerin fiyatlandırılması suretiyle Şirket'in faaliyetlerinin devamının ve hissedarlarına en uygun getirinin sağlanması için uygun sermaye yapısını sürdürülmesidir.

Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak, net borcu toplam sermayeye oranlama suretiyle izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi, toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

Sermaye Yönetimi (Devamı)

	01.01.2023	01.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Toplam Borçlar	973 360 166	824.008.089
Eksi: Nakit, Nakit Benzerleri	20.692.085	8.282.144
Net Borç	952.668.081	815.725.945
Toplam Ozsermaye	304.177.870	174.728.987
Net Borç/Toplam Yabancı Kaynak Oranı	3.13	4.67

Şirket'in sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek ve işletmelerini desteklemek adına, güçlü kredi derecesini ve sağlıklı sermaye oranlarının devamlılığını sağlamaktır. Şirket, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla herhangi bir hedef, politika ya da süreç değişikliği yapılmamıştır. (31 Aralık 2022 - Yoktur.)

Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini ulaşılabilen mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'ın cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal Varlıklar: Yabancı parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, genelikle kısa vadeli olmaları, ekonomik ve sektörel şartlar dikkate alınarak muhtemel kayıplar için gerekli karşılıklar ayrılmış olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Finansal Yükümlülükler: Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları çevrilmektedir. Finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı rayi biçimde yansıtır.

Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye'deki mali piyasalardan almabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate almarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.

Kiralama işlemlerinden borçlar haricinde Şirket'in finansal durum tablosunda yer alan ve gerçeğe uygun değeriyle ölçülmeyen finansal enstrümanların kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz akışı sebebiyle kayıtlı olduğu öngörülmektedir. Kiralama işlemlerinden borçların da taşıdığı değerin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu değerlendirilmiştir.

31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (Devamı)

Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer ile değer ile değerleme finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;

Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varılıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlerebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

31 Aralık 2023	Sevive 1	Sevive 2	Sevive 3
GÜDF Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
GÜDF Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(Not: 7)

31 Aralık 2022	Sevive 1	Sevive 2	Seviye 3
GÜDF Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
GÜDF Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(Not:7)			34.407.521
	14.4		34.407.521

Aşağıdaki tabloda 3. Seviyedeki finansal varlıkların hareket tablosuna yer verilmiştir (Not:7)

Seviye 3 Finansal Varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı Bakiyesi	34.407.521	34.407.521
Alışlar
Satışlar	(34.407.521)
Değerleme Farkı
Dönem Sonu Bakiyesi	44	34.407.521

30. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

BDDK 'nın 11 Ocak 2024 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına başlayacağını açıklamıştır.

Şirket'in TRFKNTF72410 ISIN kodlu, 41.300.000 TL nominal değerde, vade başlangıcı 08 Ocak 2024, vade sonu 05 Temmuz 2024 toplamda 179 gün vadeli Özel Sektör Bono'sunun, yurtiçinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara, D YATIRIM BANKASI A.Ş. aracılığıyla 08 Ocak 2024 tarihinde ihracı gerçekleşmiştir.

Sirket'in TRFKNTF72410 ISIN kodlu, 30.000.000 TL nominal değerde, vade başlangıcı 18 Ocak 2024, vade sonu 16 Temmuz 2024 toplamda 180 gün vadeli Özel Sektör Bono'sunun, yurtıçınde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara, D YATIRIM BANKASI A.Ş. aracılığıyla 18 Ocak 2024 tarihinde ihracı gerçekleşmiştir.

Şirket'in TRFKNTF72436 ISIN kodlu, 40.000.000 TL nominal değerde, vade başlangıcı 01 Şubat 2024, vade sonu 22 Temmuz 2024 toplamda 172 gün vadeli Özel Sektör Bono'sunun, yurtiçinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara,TACİRLER YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. aracılığıyla 01 Şubat 2024 tarihinde ihracı gerçekleşmiştir.