31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu

RSM Turkey Uluslararası Bağımsız Denetim A.Ş.

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Fiba Faktoring Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

Görüs

Maslak Office Building, Sümer Sokak, No 4, Kat 2, 34485, Maslak, İstanbul

T +90 212 370 0700 F +90 212 370 0849

www.rsmtr.com

Fiba Faktoring Anonim Şirket') 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını; 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ("Yönetmelik") ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standarları ("TFRS"ler) hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı" na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standarıları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS"lere) uygun olarak yürütülmüştür. BDS'ler kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING

Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü

Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.5 (a)'ya bakınız.

Kilit Denetim Konusu

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla faktöring alacakları toplam aktiflerinin %86'sını oluşturmaktadır.

Şirket, faktöring alacaklarını ve alacaklarına ilişkin zararlarını BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre muhasebeleştirmektedir. Bu çerçevede değer düşüklüğüne uğrayan alacakların ve alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespiti nesnel kriterlerle birlikte yönetimin öznel yargılarına dayanmaktadır. Söz konusu mevzuat kapsamında faktöring alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti öncelikle bu alacakların sınıflandırılmasının doğru yapılıp yapılmadığına bağlıdır. Sınıflandırma için kullanılan kriterler arasında yargıya dayalı olmayan belirlemeler olduğu gibi yönetimin yargılarına dayanan belirlemelerin yapılmasını da gerektiren kriterler de bulunmaktadır. Söz konusu yargılar nedeniyle değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının ve dolayısıyla değer düşüklüğü karşılığının hesaplanmasında teminatların gerçeğe uygun değer hesaplanmasında tahmin ve varsayımlar kullanılmaktadır.

Yukarıda açıklandığı gibi faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü hesaplanması, yönetimin yargıları ile tahmin ve varsayımları içermesi nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.

Konunun denetimde nasıl ele alındığı

Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir.

Kredi tahsis, kullandırma, tahsilat, takip ve değer düşüklüğü süreçlerine ilişkin oluşturulan kontrollerin tasarım ve işleyiş etkinliği bilgi sistemleri uzmanlarımızın yardımı ile de beraber test edilmiştir.
Değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının tespiti, ayrılan değer düşüklüğü karşılıklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatına uygunluğu, teminatların değerliliği ve Şirket'in tahsilat kabiliyeti örnekleme yöntemiyle seçtiğimiz faktoring işlemleri üzerinde gerçekleştirilen maddi doğrulama prosedürleri uygulanarak test edilmiştir.
Faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılıklarına ilişkin finansal tablo dipnotlarına yapılan açıklamaların tamlığı ve doğruluğu değerlendirilmiştir.

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; şirket'in devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur

Ust yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine Ilişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışılk içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

· Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
· Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
· Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
· Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
· Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Ust yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Eray Yanbol'dur.

Eray Yanbol Sorumlu Denetci İstanbul, 29 Şubat 2024

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Bağımsız Denetimden Geçmiş		Bağımsız Denetimden Geçmiş
	VARLIKLAR			31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		Notlar	Tb	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
	NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI	3	87.332	172.568	259.900	99.537	21.607	121.144
II.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL
	VARLIKLAR (Net)
III.	TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR	4
IV.	GERÇEGE UYGUN DEGER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE
	YANSITILAN FINANSAL VARLIKLAR (Net)	6	318.827		318.827	284.351		284.351
V.	İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		4.308.838	14.715	4.323.553	2.232.332	25.153	2.257.485
5.1	Faktoring Alacakları	7.1	4.304.446	14.715	4.319.161	2.224.443	25.153	2.249.596
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		4.022.302	8.530	4.030.832	1.958.893	6.599	1.965.492
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		282.144	6.185	288.329	265.550	18.554	284.104
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan
5.2.2	Ozkaynaklardan
5.3	Finansman Kredileri
5.3.1	Tüketici Kredileri
5.3.2	Kredi Kartları
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları
5.4.2	Faaliyet Kiralaması Alacakları
5.4.3	Kazanılmamış Gelirler (-)
ર્સ્ડ	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar
5.6	Takipteki Alacaklar	7.2	76.831		76.831	49.301		49.301
5.7	Beklenen Zarar Karşılıkları/Ozel Karşılıklar (-)	7.2	(72.439)		(72.439)	(41.412)		(41.412)
VI.	ORTAKLIK YATIRIMLARI
6.1	İştirakler (Net)
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)
6.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)
VII.	MADDI DÜRAN VARLIKLAR (Net)	8	25.366		25.366	13.163		13.163
VIII.	MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	9	1.831		1.831	1.482		1.482
IX.	YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER (Net)	10	16.459		16.459	16.444		16.444
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI	11
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	11	34.264		34.264
XII.	DİĞER AKTİFLER	12	66.338	18	66.356	23.338	27	23.365
	ARA TOPLAM		4.859.255	187.301	5.046.556	2.670.647	46.787	2.717.434
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TÜTÜLAN VE DÜRDÜRÜLAN FAALIYETLERE
	ILIŞKIN VARLIKLAR (Net)
13.1	Satış Amaçlı
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
	VARLIK TOPLAMI		4.859.255	187.301	5.046.556	2.670.647	46.787	2.717.434

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş			Bağımsız Denetimden Geçmiş
	YÜKÜMLÜLÜKLER			31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
			TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I	ALINAN KREDİLER	13	3.079.635	277.988	3.357.623	2.067.044		2.067.044
II.	FAKTORİNG BORÇLARI	7.1	રતેની સ્વર્તના સાથે સાથે સાથે સાથે છે. આ ગામના લોકોનો મુખ્ય વ્યવસાય ખેતી, ખેતમજૂરી તેમ જ પશુપાલન છે. આ ગામનાં મુખ્યત્વે ખેતી, ખેતમજૂરી તેમ જ પશુપાલન છે. આ ગામનાં મુખ્યત્વે આ		રતેને રેતેની સાંતર તેમને સાંતર પ્રતિષ્ટિત કર્યા હતા. જિલ્લાના પાસની તાલુકામાં આવેલું એક ગામનાં એક ગામનાં છે. આ ગામનાં લોકોનો મુખ્ય વ્યવસાય ખેતી, ખેતમજૂરી તેમ જ પશુપાલન છે. આ	355		355
III	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR
IV.	KIRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	14	17.549		17.549	8.103	187	8.290
V.	İHRAÇ EDILEN MENKUL KIYMETLER (Net)	ાર	341.814		341.814	38.729		38.729
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜLÜKLER	5
VIII.	KARŞILIKLAR		69.723		69.723	25.372		25.372
8.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı
8.2	Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı	16	69.723		69.723	25.372		25.372
8.3	Genel Karşılıklar
8.4	Diğer Karşılıklar
IX.	CARI VERGI BORCU	11	33.772		33.772	18.571		18.571
X.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU					4.932		4.932
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	17	97.311	374	97.685	9.421	99	9.520
XIII.	ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)		3.640.399	278.362	3.918.761	2.172.527	286	2.172.813
13.1	Satış Amaçlı
13.2	Durdurulan Faaliyetlere Ilişkin
XIV.	ÖZKAYNAKLAR		1.127.795		1.127.795	544.621		544.621
14.1	Odenmiş Sermaye	18.1	228.000		228.000	228.000		228.000
14.2	Sermaye Yedekleri	18.2	30		30	30		30
14.2.1	Hisse Senedi Thraç Primleri
14.2.2	Hisse Senedi İptal Kârları
14.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		30		30	30		30
14.3	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		222.385		222.385	71.138		71.138
14.4	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		20.049		20.049	32.152		32.152
14.5	Kâr Yedekleri		113.885		113.885	54.400		54.400
14.5.1	Yasal Yedekler	18.3	53.314		53.314	42.989		42.989
14.5.2	Statü Yedekleri
14.5.3	Olağanüstü Yedekler
14.5.4	Diğer Kâr Yedekleri	18.3	60.571		60.571	11.411		11.411
14.6	Kâr veya Zarar		543.446		543.446	158.901		158.901
14.6.1	Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı	18.4	75.616		75.616
14.6.2	Dönem Net Kâr veya Zararı		467.830		467.830	158.901		158.901
	YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI		4.768.194	278.362	5.046.556	2.717.148	286	2.717.434

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	NAZIM HESAP KALEMLERİ			Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023		Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022
		Notlar	TP	ҮР	Toplam	TP	ҮР	Toplam
	RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		300.534	3.446	303.980	37.454	5.270	42.724
II.	RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		1.071.990	42.035	1.114.025	545.578	44.032	589.610
III.	TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ
IV.	ALINAN TEMİNATLAR	27.1	49.545.340	2.005.593	51.550.933	24.427.821	1.210.776	25.638.597
V.	VERİLEN TEMİNATLAR	27.2	2.584.881		2.584.881	1.316.976		1.316.976
VI.	TAAHHUTLER
6.1	Cayılamaz Taahhütler
6.2	Cayılabilir Taahhütler
6.2.1	Kiralama Taahhütleri
6.2.1.1	Finansal Kiralama Taahhütleri
6.2.1.2	Faaliyet Kiralama Taahhütleri
6.2.2	Diğer Cayılabilir Taahhütler
VII.	TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR	27.3
7.1	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
7.1.1	Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
7.1.2	Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
7.1.3	Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
7.2	Alım Satım Amaçlı İşlemler
7.2.1	Vadeli Alım-Satım İşlemleri
7.2.2	Swap Alım Satım İşlemleri
7.2.3	Alım Satım Opsiyon İşlemleri
7.2.4	Futures Alım Satım İşlemleri
7.2.5	Dığer
VIII.	EMANET KIYMETLER	27.4	4.575.803	137.438	4.713.241	2-201.681	120.205	2.321.886
	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI		58.078.548	2.188.512	60.267.060	28.529.510	1.380.283	29.909.793

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	GELİR VE GİDER KALEMLERİ		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
		Notlar	1 Ocak = 31 Aralık 2023	1 Ocak = 31 Aralık 2022
I.	ESAS FAALİYET GELİRLERİ		1.854.999	650.292
	FAKTORİNG GELİRLERİ	19	1.854.999	650.292
1.1	Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler		1.133.826	622.583
1.1.1	İskontolu		1.068.042	530.141
1.1.2	Diğer		65.784	92.442
1.2	Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar		721.173	27.709
1.2.1 1.2.2	İskontolu		659.491 61.682	3.816 23.893
	Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
1.3	Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
1.4	Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
	KİRALAMA GELİRLERİ
1.5	Finansal Kiralama Gelirleri
1.6	Faaliyet Kiralaması Gelirleri
1.7	Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
	TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ
1.8	Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları
1.9	Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
II.	FINANSMAN GİDERLERİ (-)	20	(915.564)	(358.782 )
2.1 2.2	Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları
2.3	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(701.404)	(285.714)
2.4	Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Kiralama İşlemlerine Ilişkin Faiz Giderleri			(953)
2.5	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		(3.189) (70.905)	(50.906)
2.6	Diğer Faiz Giderleri
2.7	Verilen Ücret ve Komisyonlar		(140.066)	(21.209)
III.	BRÜT K/Z (I+II)		939.435	291.510
IV.	ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	21	(218.407)	(78.434 )
4.1	Personel Giderleri		(170.333)	(55.086)
4.2	Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		1.046	(4.465)
4.3	Araştırma Geliştirme Giderleri
4.4	Genel İşletme Giderleri		(49.120)	(18.883)
4.5	Diğer
V.	BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)		721.028	213.076
VI.	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	22	148.302	75.364
6.1	Bankalardan Alınan Faizler		81.165	7.428
6.2	Menkul Değerlerden Alınan Faizler
6.3	Temettü Gelirleri		21.397	1.259
6.4 6.5	Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı		38	53.965
6.6	Türev Finansal İşlemler Kârı Kambiyo İşlemleri Kârı		23.919	9.029
6.7	Diğer		21.783	3.683
VII.	KARŞILIK GİDERLERİ	23	(41.525)	(16.724 )
7.1	Özel Karşılıklar		(41.525)	(16.724)
7.2	Beklenen Zarar Karşılıkları
7.3	Genel Karşılıklar
7.4	Diğer
VIII.	DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)	24	(162.327)	(61.314 )
8.1	Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
8.2	Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
8.3	Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı
8.4	Türev Finansal İşlemlerden Zarar		(54)	(720)
8.5	Kambiyo İşlemleri Zararı		(4.698)	(36.619)
8.6 IX.	Diğer NET FAALİYET K/Z (V++VIII)		(157.575) 665.478	(23.975) 210.402
X.	BIRLEŞME İŞLEMİ SÖNRASINDA GELIR ÖLARAK KAYDEDILEN FAZLALIK
XI.	ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÄR/ZARAR
XII.	NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI
XIII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (İX+X+XI+XII)		665.478	210.402
XIV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+)	11	(197.648)	(51.501 )
14.1	Cari Vergi Karşılığı		(233.169)	(43.897)
14.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)			(7.604)
14.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		35.521
XV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII+XIV)		467.830	158.901
XXXI.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER

16.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
16.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları
16.3 xvii.	Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALIYETLERDEN GIDERLER (-)
17.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
17.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları
17.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
XVIII.	DURDURULAN FAALIYETLER VERGI ONCESI K/Z (XVI-XVII)
XIX.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
19.1	Cari Vergi Karşılığı
19.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
19.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
XX.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII+XIX)
XXI.	DONEM NET KARI/ZARARI (XV+XX)		467.830	158.901
	Hisse Başına Kâr/Zarar

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar

ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
			1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
	DÖNEM KARI/ZARARI		467.830	158.901
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER		139.144	69.103
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		151.247	36.951
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm Kazançları/Kayıpları	16		(865)
2.1.4	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Dığer Kapsamlı Gelir Unsurları		151.212	40.107
2.1.5	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler		35	(2.291)
2.2	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar		(12.103)	32.152
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları
	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme
2.2.2	ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri		(13.865)	33.919
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
2.2.4	Yurtdışındaki İşletmeye Ilişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
2.2.5	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
2.2.6	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler		1.762	(1.767)
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELIR (I+II)		606.974	228.004

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynaklar Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

					Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak				Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER						Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
		Notlar	Ödenmiş Sermaye	İhraç Primleri İptal Kârları	Hisse Senedi Hisse Senedi Diğer Sermaye Yedekleri	l	2	3	4	5	6	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem	Dönem Net Kârı / (Zararı) Kar veya Zararı	Toplam Özkaynak
	BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
	CARI DÖNEM
	(01/01/2022-31/12/2022)
	Önceki Dönem Sonu Bakiyesi		151.000		2.295		129	34.520				44.242	50,877	34,016	317,079
	TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
	Yeni Bakiye (I+II)		151.000		2.295		129	34.520				44.242	50,877	34.016	317.079
	Toplam Kapsamlı Gelir						(649)	37.600		32.152				158,901	228,004
	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı		77,000		(2.265)							(231)	(74.504)
11.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
	VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
X.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları
	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış						(8)	(454)				889	(889)		(462)
	Kür Dağıtımı											9.500	24.516	(34.016)
1.1	Dağıtılan Temettü
1.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar											9.500	24.516	(34.016)
113	Diğer

	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+ +X+XI)	18	228,000		30		(528)	71.666		32.152		54.400		158,901	544 621
	BAĞIMSIZ DENETIMDEN GEÇMİŞ
	CARI DÖNEM
	(01/01/2023-31/12/2023)
	Onceki Dönem Sonu Bakiyesi		228,000		30		(528)	71.666		32.152		54.400		158,901	544 621
	TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
	Yeni Bakiye (I+II)		228,000				(528)	71.666		32.152		54.400		158,901	544,621
	Toplam Kapsamlı Gelir						ਤੇ ਵ	151.212		(12.103)				467,830	606,974
	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
VII.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
	VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları
	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış
	Kür Dağıtımı											59.485	75.616	(158.901)	(23.800)
1.1	Dağıtılan Temettü												(23.800)		(23.800)
11.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar											59.485	99.416	(158.901)
11.3	Diğer

	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+ +X+XI)	18	270 000		20		14021	סדס חריר		20.040		112 000	74686	167 020	1 137 706

. In mail your de la production and the minutes and in the best on an and your and your and your and manner internet in annon-triasited in annon-tries in annonimental prior w

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
		Notlar	Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023	Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022

A.	ESAS FAALIYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKIT AKIŞLARI
1.1	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Oncesi Faaliyet Kârı		685.058	151.658

1.1.1	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri		1.141.190	612.677
1.1.2	Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri		(784.652)	(361.135)
1.1.3	Alınan Temettüler		21.397	1.259
1.1.4	Alınan Ücret ve Komisyonlar		721.173	27.709
1.1.5	Elde Edilen Diğer Kazançlar
1.1.6	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar	7.2	10.498	2.851
1.1.7	Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Odemeler		(145.141)	(56.472)
1.1.8 1.1.9	Ödenen Vergiler Diğer	11	(217.594) (61.813)	(34.354) (40.877)

1.2	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim		(854.385)	101.342
1.2.1	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış		(2.046.819)	(857.385)
1.2.2	Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış
1.2.3	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış		-
1.2.4	Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
1.2.5	Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış		(25.675)	8.726
1.2.6	Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)		240	21
1.2.7	Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış)
1.2.8	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)
1.2.9	Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)		1.229.324	955.179
1.2.10	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
1.2.11	Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		(11.455)	(5.199)
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(169.327)	253.000
B.	YATIRIM FAALIYETLERINDEN KAYNAKLANAN NAKIT AKIŞLARI
2.1
2.2	Iktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)
12.3	Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller	8	(4.954)	(1.565)
2.4	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller		న్న
2.5	Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		(14.998)	(120.892)
2.6	Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		121.962
2.7	Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Olçülen Finansal Varlıklar
2.8	Satılan Itfa Edilmiş Maliyetiyle Olçülen Finansal Varlıklar
2.9	Diğer	9	(1.133)	(1.594)
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		100.932	(124.045)
C.	FINANSMAN FAALIYETLERINDEN KAYNAKLANAN NAKIT AKIŞLARI
	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit		885.180	869.462
3.1 3.2				(1.054.000)
3.3	Krediler ve Ihraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları		(651.752)
3.4	Temettü Odemeleri		(23.800)
3.5	Kiralamaya Ilişkin Odemeler
3.6	Diğer

III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		209.628	(184.538)
IV.	Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Uzerindeki Etkisi		6.811	13.780
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış		148.044	(41.803)
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	2.5 (0)	111.594	153.397
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	2.5 (0)	259.638	111.594

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
		Notlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
I.	DÖNEM KÄRININ DAĞITIMI (*)
1.1	DÖNEM KÂRI		665.478	210.402
	1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)		197.648	51.501
	1.2.1 Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)		233.169	43.897
	1.2.2 Gelir Vergisi Kesintisi
	1.2.3 Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (** )	11	(35.521)	7.604
A.	NET DÖNEM KÄRI (1.1-1.2)		467.830	158.901
1.3	GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4	BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)			7.945
	1.5 KURULUŞTA BİRAKİLMASİ VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B.	DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÄRI [(A-(1.3+1.4+1.5)]		467.830	150.956
1.6	ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)			11.400
	1.6.1 Hisse Senedi Sahiplerine (***)			11.400
	1.6.2 Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
	1.6.3 Katılma İntifa Senetlerine
	1.6.4 Kâra İştirakli Tahvillere 1.6.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7	PERSONELE TEMETTU (-)
1.8	YONETIM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.9	ORTAKLARA İKINCİ TEMETTÜ (-)			12.400
	1.9.1 Hisse Senedi Sahiplerine			12.400
	1.9.2 Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
	1.9.3 Katılma İntifa Senetlerine
	1.9.4 Kâra İştirakli Tahvillere 1.9.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
	1.10 IKINCI TERTIP YASAL YEDEK AKÇE (-)			2.380
1.11	STATU YEDEKLERI (-)
1.12	OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.13	DİĞER YEDEKLER
1.14	ÖZEL FONLAR			(40.054)
II.	YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1	DAGITILAN YEDEKLER
2.2	İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3	ORTAKLARA PAY (-)
	2.3.1 Hisse Senedi Sahiplerine
	2.3.2 Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3 Katılma Intifa Senetlerine
	2.3.4 Kâra İştirakli Tahvillere
	2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4	PERSONELE PAY (-)
2.5	YONETIM KURULUNA PAY (-)
	III. HİSSE BAŞINA KAR
3.1	HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2	HISSE SENEDI SAHIPLERINE ( % )
	3.3 IMTIYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
	3.4 I IMTIYAZLI HISSE SENEDI SAHIPLERINE ( % )
	IV. HISSE BAŞINA TEMBITU			0,10
	4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE			0,10
	4.2 HISSE SENEDI SAHIPLERINE ( % )			10%
	4.3 IMTIY AZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
	4.4 IMTIYAZLI HISSE SENEDI SAHIPLERINE (%)

(*) Kar dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir.

(**) Ertelenmiş vergi gideri diğer vergi ve yasal yükümlülükler satırında gösterilmiştir.

(***) 5 Temmuz 2023 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısı neticesinde 23.800 Bin TL 2022 yılı karı hesabında tutulan rakamın dağıtımı gerçekleştirilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Fiba Faktoring Anonim Şirket") 23 Kasım 1992 tarihinde endüstriyel ve ticari şirketlere faktoring hizmeti sunmak amacıyla kurulmuştur. Şirket faalıyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kıralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansmanı Şirketleri Kanunu" ile 24 Nisan 2013 tarih, 28627 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan BDDK'nın "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" çerçevesinde sürdürmektedir.

Fiba Faktoring A.Ş.'nin sermayenin ortaklara dağılımı aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Hisse	Ortaklık	Hisse	Ortaklık
(Tam TL)	adedi	payı (%)	adedi	payı (%)
Fiba Holding A.Ş.	129.862.000	56.96	129.862.000	56.96
Fina Holding A.Ş.	75.338.000	33.04	75.338.000	33.04
Diğer	22.800.000	10.00	22.800.000	10.00
	228.000.000	100,00	228.000.000	100,00

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 93'tür (31 Aralık 2022: 80).

Şirket Türkiye'de kayıtlı olup aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir:

Büyükdere Caddesi, 1. Levent Plaza A Blok No: 173, Kat: 2 34330 1. Levent / İstanbul. Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.

Finansal Tabloların Onaylanması

Finansal tablolar 29 Şubat 2024 tarihinde Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve/veya ilgili yasal kuruluşların ilişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisi vardır.

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1

Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasaruf Finansmanı Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS"), hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir. TFRS, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan firev finansal varlıklar/yükümlülükler ile gerçweğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

2.1.2 Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket'in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL'dir.

2.1.3 İşletmenin sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) N

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.4 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket'in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 29") uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.

TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar.

Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK); 12 Aralık 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kıralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağını açıklamıştır.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda TMS 29 uygulanmamış ve enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

2.1.5 Netleştirme

Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilir.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Cari dönemde muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı carı dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari dönemde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:

Not 4 - Türev finansal varlıklar
Not 5 Türev finansal yükümlülükler
Not 6 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Not 8 Maddi duran varlıklar
Not 9 Maddi olmayan duran varlıklar
Not 11 Vergi varlık ve yükümlülükleri
Not 16 – Karşılıklar

2.4 Yeni ve Düzeltilmiş Standart ve Yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri - Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekmiğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahmınlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

N FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devam)

2.4 i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 1 Değişiklikleri - Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değisiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımını bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının daraltan ve böylece istısnanın eşit vergilendirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındakı bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devamı)

2.4 ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişikliklerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2 FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devamı)

2.4 ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kıra ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getırmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu tibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülekle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara iliskin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönülülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

N FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devamı)

2.4 ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı fınansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya kovmaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarilli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönülülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından vavınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 12 ile UMS 7 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır! Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri - Dönüştürülebilir olmama

Ağustos 2023'te UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin dönüştürülebilir olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi dönüştürülebilir olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para bırımı dönüştürülebilir olmadığı için döviz kuru tahmını yapıldığında, ilgili para biriminin dönüştürülebilir olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal araçlar (a)

(i) Finansal varlıklar

Finansal varlıklar; nakıt mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakıt veya başka bir finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder. Finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı kâr zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fınansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak üç grupta sınıflandırılabilir. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.

1) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan fınansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen finansal varlıklar ile fınansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; pıyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan fınansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

2) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Sirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır. İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticarı amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır. Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen ilgili gerçeğe uygun değer farkları, sonraki dönemlerde kar veya zarara aktarılmayıp geçmiş yıllar kar/zararlarına transfer edilmektedir. Bu tür yatırımlardan sağlanan temettüler ise, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları değer düşüklüğü hesaplamasına konu edilmemektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal araçlar (devamı) (a)

(i) Finansal varlıklar (devamı)

2) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar (devamı)

TFRS 9 kapsamında özkaynak yapılan tüm yatırımlar ve söz konusu finansal araçlara ilişkin sözleşmeler, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmelidir. Ancak, bazı istısınai durumlarda, maliyet, gerçeğe uygun değerin belirlenmesine ilişkin uygun bir tahmin yöntemi olabilir.

3) Itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakıt akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

(ii) Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakıt benzerleri, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat ve nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarıhte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir.

(iii) Faktoring alacakları

Faktoring alacak ve borçları, gerçeğe uygun değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayıtlara alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile gösterilmektedir.

Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında ("Yönetmelik") hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili yönetmeliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20'si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatların değerlenmiş tutarları dikkate alındıktan sonra en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.

Şirket, ayrıca ilgili yönetmeliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri güvenilirlik ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırabilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

(a) Finansal araçlar (devamı)

Yönetmelik'te şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket, şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırabilir.

BDDK'nın 2 Mayıs 2018 tarihinde yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tablolar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına dair Yönetmelik"ine göre faktoring, finansal kiralama ve finansman sirketleri, bilanco tarihi itibarıyla Şirket, TFRS 9 uygulamasına geçmemiştir. Bu çerçevede Şirket mevcut mevzuatı uygulamaya devam etmektedir.

Zarar Niteliğindeki Bazı Alacakların Kayıttan Düşülmesi

27 Kasım 2019 tarih ve 30961 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 'Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik' hükümleri çerçevesinde, 'Zarar Niteliğindeki Alacaklar' olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarının, geri kazanılmasına ilişkin makul beklenti bulunmayan kısmının kayıttan düşülmesi ve bu yolla bilanço dışına çıkarılmasına olanak sağlanmıştır.

Şirket makul beklenti olup olmadığını belirlerken objektif değerlendirme yapar.

Geri kazanılmasına ilişkin makul beklentinin kalmadığına kanaat getirilen ve Şirket tarafından halihazırda "Beşinci Grup-Zarar Niteliğindeki Alacaklar" sınıfında izlenen faktoring alacaklarının ayrılan karşılık tutarlarına kadar olan kısımları kayıttan düşülebilir.

Ayrıca, aşağıdaki koşulları sağlayan faktoring alacakları, Şirket tarafından tahsil kabiliyetini tamamen kaybetmiş olarak değerlendirilebilir ve bu kapsamda kayıttan düşülebilir.

· Kayıttan düşülmesi planlanan alacak, en az 1 yıldır Zarar Niteliğindeki Alacaklar kategorisinde sınıflandırılmış olmalıdır.
· Müşteri aleyhine yasal takip süreçleri başlatılmadan alacağın kayıttan düşülmesine karar verilemez.
· Müşteriyle ilgili doğrudan veya yasal takip aracılığıyla geriye dönük 1 yıllık süre içinde tahsilat yapılmamış olmalıdır. Ancak, son 1 yıl içinde tahsilat yapılmış olmakla birlikte, müşterinin iflasına karar verilmiş olması veya alacağın geri kazanılmasına ilişkin makul beklenti kalmaması halinde alacağın kayıttan düşülmesine karar verilebilir.
· Müşterinin deposunda, takibe konu edildiğinde tahsil edileceği kuvvetle muhtemel bir teminat bulunmamalıdır. Ancak, müşterinin deposunda teminat bulunmakla birlikte teminatın paraya çevrilebilirliği zayıf olarak değerlendiriliyorsa alacağın kayıttan düşülmesine karar verilebilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

(a) Finansal araçlar (devamı)

Zarar Niteliğindeki Bazı Alacakların Kavıttan Düsülmesi (devamı)

Şirket ilgili muhasebe politikası doğrultusunda, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kayıttan düşülen zarar niteliğindeki faktoring alacakları bulunmamaktadır.

(iv) Diğer aktifler ve diğer yükümlülükler

Diğer aktifler ve diğer yükümlülükler kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir.

(v) Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler

Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetleri ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk defa kayıtlara alınan tutar ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir.

(vi) Türev finansal araçlar

Bütün türev finansal araçların gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan kur farkları sermaye pıyasası işlemleri kar/zararı hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer, işlem gören piyasa fiyatlarından ve gerektiğinde indirgenmiş nakit akışı modellerinden elde edilir. Borsa dışı vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri ilk vade oranının, sözleşmenin geri kalan süresi için ilgili para biriminin piyasa faiz oranlarına ilişkin hesaplanan vadedeki oranıyla karşılaşırılıp raporlama dönemi sonuna indirgenmesiyle belirlenir. Bütün türev araçlar gerçeğe uygun değer pozitise aktif olarak türev finansal varılklarda, gerçeğe uygun değer negatifse pasıf olarak türev fınansal yükümlülüklerde muhasebeleştirilir.

Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, karşı tarafın güvenilirliği, sözleşmenin raporlama dönemi sonunda sona ermesi durumunda Şirket'ın alacağı veya yükümlü olduğu miktar ve mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5 -

Maddi duran varlıklar ve amortisman (b)

Maddi duran varlıklar (i)

Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Not 2.5 (f)).

(ii) Sonradan ortaya çıkan giderler

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

(iii) Amortisman

Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların tahmini faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.

Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:

Tanım	Yıl
Binalar	50 yıl
Mobilya ve demirbaşlar	S yıl
Taşıtlar	> Vil

Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve diğer faaliyetler giderleri hesaplarına dahil edilirler.

(c) Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisanslarından oluşmaktadır. Bilgisayar yazılım lisansları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alıyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların satın alım tarihinden itibaren tahmini faydalı ömürleri üzerinden (3 yıl) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5

(d) TFRS 16 Kiralamalar

Şirket 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren TFRS 16 Kıralamalar standardını uygulamaya başlamıştır. TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.

Kiralama tanımı

Daha önce, Şirket tarafından sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğine TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın kıralama işlemi içerip içermediğinin belirlenmesi"ne göre karar verilmekte iken Şirket artık, bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğini yeni kiralama tanımına dayanarak değerlendirmektedir. TFRS 16 uyarınca bir sözleşme uyarınca tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.

TFRS 16'ya geçişte, Şirket, hangı işlemlerin kiralama olarak sınıflandırılmasıyla ilgili olan kolaylaştırıcı uygulamayı kullanarak, kiralama olarak tanımlanma için eski haliyle uygulamayı seçmiştir.

Dolayısıyla, TFRS 16'yı sadece daha önce kira sözleşmeleri olarak tanımlanan sözleşmelere uygulamıştır. TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kıralama içermeyen sözleşmelerin, bir kiralama işlemi içerip içermediği yeniden değerlendirilmemiştir. Bu nedenle, TFRS 16 kapsamındaki kiralama tanımı yalnızca 1 Ocak 2019'da veya sonrasında yapılan veya değişikliğe uğrayan sözleşmelere uygulanmıştır.

Şirket, bir kiralama bileşenini içeren bir sözleşmenin yeniden değerlendirilmesinde veya sözleşme başlangıcında, her bir kiralama sözleşmesi ve kiralama dışı bileşene, nispi tek başına fiyatına dayanarak dağıtmıştır. Bununla birlikte, kiracı olduğu mülkler için, Şirket kiralama dışı bileşenleri ayırmamayı ve kıralama olmayan ve kiraya vermeyen bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi seçmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

(d) TFRS 16 Kiralamalar (devamı)

Kiracı olarak

Şirket gayrimenkul ve taşıt aracı varlıkları kiralamaktadır. TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır.

Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan gayrimenkul ve taşıt aracı kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını fınansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.

Şirket, kira yükümlülüklerini "Kıralama İşlemlerinden Borçlar (net)" başlığında fınansal durum tablosunda sunmuştur.

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortısman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kıra yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeti maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.

Kıralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kıra ödemeleri, kıralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Şirket iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır.

Kıralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kıracı, kıra yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür.

Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket'i bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler, dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kıralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektedir.

5 Haziran 2020 tarihinde KGK, COVID-19'la ilgili olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-"TFRS 16 Kiralamalar'a ilişkin değişikleri" yayımlayarak TFRS 16 "Kiralamalar" standardında değişiklikler yapmıştır. Bu değişiklikle birlikte, kıracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda kiracılara muafiyet tanınmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Yatırım amaçlı gayrimenkuller (e)

Yatırım amaclı gayrımenkuller, kira ve/veya değer artısı kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerden oluşmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortısman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarları ile gösterilmektedir.

Bir gayrimenkulün kullanımı, makine, tesis ve ekipman olarak yeniden sınıflandırılacak şekilde değiştiğinde, yeniden sınıflandırma tarihindeki gerçeğe uygun değeri, sonraki muhasebe maliyeti haline gelir.

Mülk bir yatırım amaçlı gayrımenkul haline gelirse, Şirket bu tür gayrimenkulleri kullanımdaki değişiklik tarihine kadar maddi duran varlıklar altında belirtilen politikaya göre muhasebeleştirir.

Yatırım amaçlı gayrımenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Transferler, yatırım amaçlı gayrımenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrımenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrımenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrımenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanındaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.

(f) Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket'in finansal olmayan varlıklarının, ertelenmiş vergi varlıkları ve yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç, kayıtlı değerleri her bir raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.

Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Dığer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakıt yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk olarak bırımlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür.

Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın rısklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.

Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü sadece varlığın belirlenen kayıtlı değerini aşmayacak kadar amortısman ve itfa payı netleştirildikten sonra değer düşüklüğü eğer yok ise iptal edilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2

2.5 -Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Sermaye artışları (g)

Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal değerleri üzerinden muhasebeleştirilir.

(h) Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazmınatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.

TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı", şırketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir.

Şirket yönetimi kıdem tazmına ilişkin Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Şirket'in kıdem tazmınatı karşılığı, kıdem tazmınatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1 Ocak 2024'den itibaren geçerli olan 35.058,58(tam) TL (31 Aralık 2022: 1 Ocak 2023'den itibaren geçerli olan 19.982,83(tam) TL) üzerinden hesaplanmıştır.

(i) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

TMS 37, "Karşılıklar, koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standar'dı''nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili pıyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.

Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

(i) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi

(i) Faktoring gelirleri

Faktoring faiz ve komisyon gelirleri etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal aracın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

(ii) Diğer faaliyet gelir ve giderleri

Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (devamı) (i)

(iii) Finansman gelir ve giderleri

Finansman gelir ve giderleri etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.

(k) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi, carı yıl vergisi (kurumlar vergisi) ile ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama döneminde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmış yıllardakı vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, raporlama dönemi sonunda geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulaması beklenen vergi oranları ile hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.

TMS 12 "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda muhasebeleştirilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.

Finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar veya zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan carı dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varılkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.

Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.

(1) İlişkili taraflar

TMS 24, "İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.

Bu finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır.

(m) Hisse başına kazanç

Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem başındaki adı hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına oranıdır.

TMS 33 "Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket'in hisseleri borsada işlem görmediği için ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

(n)

Raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Raporlama Döneminden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı", hükümleri uyarınca dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.

(0) Nakit akış tablosu

Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakıt akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakların geri ödemelerini gösterir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakde eşdeğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa / Efektif	ব	イ
Bankalar (Not 3)	259.896	121.141
Eksi :
- Bloke mevduatlar (Not 3)		(9.500)
- Faiz gelir reeskontları	(262)	(50)
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	259.638	111.594

(p) Finansal bilgilerin faaliyet bölümlerine göre raporlanması

Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.

Kur değişiminin etkileri (r)

Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.

Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları	29.4382	18,6983
Avro	32,5739	19.9349
İngiliz Sterlini ("GBP")	37.4417	22,4892

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	VP
- Vadesiz mevduat	7.731	172.568	14.418	21.607
- Vadeli mevduat	79.597		85.116
Toplam	87.328	172.568	99.534	21.607

Vadeli mevduat bir aydan kısa vadeli TL cinsinde banka bakiyesinden oluşmakta olup, 79.597 Bin TL tutarındakı vadeli mevduata uygulanan ortalama faiz oranı %39,76'dır (31 Aralık 2022: 85.116 Bin TL tutarındaki vadeli mevduata uygulanan ortalama faiz oranı %10,55'tir).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: kullanılan krediler için 9.500 Bin TL tutarında blokeli mevduat bulunmaktadır).

Nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan ve bloke olmayan bankalar değerlerinin toplam tutarı, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde 259.638 Bin TL'dir (31 Aralık 2022: 111.594 Bin TL).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in döviz kuru riski ve duyarlılık analizi Not 28'de açıklanmıştır.

4 TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR

Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, para swap ve forward alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal varlıkları bulunmamaktadır.

5 TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları türev finansal varlıklar hesatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, para swap ve forward alım-satım anlaşmalarından oluşan türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6 VARLIKLAR (Net)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fınansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Kayıtlı	Hisse	Kayıtlı	Hisse
	değer	oranı (%)	değer	oranı (%)
Gelecek Varlık A.Ş.	68	0.001	141.362	3,18
Credit Europe Group N.V. ("Credit Europe")	275.974	1,29	129.539	1,29
RE-PIE Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Finberg Girişim Sermayesi Yatırım Fonu	42.785		13.450
Toplam	318.827		284.351

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan fınansal varlıklar olarak sınıflanan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hisse senetleri
Borsada işlem görmeyen(*)	275.974	129.539
Borsada işlem gören	68	141.362
Hisse senetleri toplamı	276.042	270.901
Girişim Sermayesi Yatırım Fonu
RE-PIE Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Finberg Girişim Sermayesi Yatırım Fonu	42.785	13.450
	318.827	284.351

(*) Credit Europe Group N.V. ("Credit Europe") hissesi pazar yaklaşımı/ borsadaki kılavuz emsaller yöntemine göre gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılmıştır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı Değeri	284.351	89.433
Alışlar	14.998	120.892
Satışlar	(113.092)
Yeniden Değerleme Artışı / (Azalışı)	132.570	74.026
Dönem Sonu Değeri	318.827	284.351

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7 İTFA EDİLMİŞ MALİYET İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)

7.1 Faktoring Alacakları ve Borçları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
İskontolu Faktoring Alacakları (Net)	4.022.302	8.530	1.958.893	6.599
Diğer Faktoring Alacakları	282.144	6.185	265.550	18.554
Faktoring alacakları, net	4.304.446	14.715	2-224.443	25.153

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, bir yıldan uzun faktoring alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: bulunmamaktadır).

Şirket'in vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının tutarı 6.845 Bin TL (31 Aralık 2022: 69 Bin TL) olup gecikme süreleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi 1 ay geçen	6.845	69
Toplam	6.845	69

Faktoring Borçları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli faktoring borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Faktoring borçları	રતેર		3 રેરી
Toplam	ਵੇਰੇਵ		રૂર્ણ રેણવાડી તેમ જ દૂધની ડેરી જેવી સવલતો પ્રાપ્ય થયેલી છે. આ ગામનાં પ્રાથમિક શાળા, પંચાયતઘર, આંગણવાડી તેમ જ દૂધની ડેરી જેવી સવલતો પ્રાપ્ય થયેલી છે. આ ગામનાં પ્રાથમિક શાળા,

Faktoring borçları, faktoring müşterileri adına tahsil edilmiş olup, henüz ilgili faktoring müşterileri hesabına yatırılmamış tutarları ifade etmektedir.

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7

7.2 Takipteki Alacaklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Takipteki faktoring alacakları	76.831		49.301
Ozel karşılıklar	(72.439)		(41.412)
Takipteki alacaklar, net	4.392		7.889

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, takipteki faktoring alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Toplam takipteki faktoring alacağı	Ayrılmış karşılık	Toplam takipteki faktoring alacağı	Ayrılmış karşılık
Vadesi geçmemış	18.141	16.858	29.489	21.811
Vadesi 1-3 ay geçen	28.814	25.916	2.913	2.913
Vadesi 3-6 ay geçen	11.686	11.686	1.023	1.023
Vadesi 6-12 ay geçen	3.413	3.413	3.073	2.862
Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen	14.777	14.566	12.803	12.803
Toplam	76.831	72.439	49.301	41.412

Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023 31 Aralık 2022
1 Ocak bakiyesi	41.412	27.539
Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı (Not 23)	41.525	16.724
Dönem içinde çözülen karşılıklar (Not 22)	(10.498)	(2.851)
31 Aralık bakiyesi	72.439	41.412

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Binalar	Mobilya ve demirbaşlar	Taşıtlar Ozel maliyetler		Diğer maddi duran varlıklar (*)	Kullanım hakkı olan binalar	Kullanım hakkı olan taşıtlar	Toplam
Maliyet
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022	2.790	1.520	332	1.588	1.531	986	5.703	14.450
Alımlar		1.560		5		2.617	5.432	9.614
Çıkışlar		(198)				(985)	(1.619)	(2.802)
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2022	2.790	2.882	332	1.593	1.531	2.618	9.516	21.262
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023	2.790	2.882	332	1.593	1.531	2.618	9.516	21.262
Alımlar		2.861		2.093		6.969	8.532	20.455
Çıkışlar		(57)	(332)	(191)			(1.418)	(1.998)
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2023	2.790	5.686		3.495	1.531	9.587	16.630	39.719
Birikmiş amortisman
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022	1.030	1.232	213	1.565		785	3.127	7.952
Cari dönem amortisman gideri	રતે	228	66	9		499	2.072	2.943
Çıkışlar		(192)				(985)	(1.619)	(2.796)
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2022	1.099	1.268	279	1.574	1	299	3.580	8.099
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023	1.099	1.268	279	1.574		299	3.580	8.099
Cari dönem amortisman gideri	68	634	33	109		2.082	5.271	8.197
Çıkışlar		(22)	(312)	(191)			(1.418)	(1.943)
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2023	1.167	1.880		1.492		2.381	7.433	14.353
Net defter değeri
1 Ocak 2022	1.760	288	119	23	1.531	201	2.576	6.498
31 Aralık 2022	1.691	1.614	રે રે	19	1.531	2.319	5.936	13.163
1 Ocak 2023	1.691	1.614	રે રે	19	1.531	2.319	5.936	13.163
31 Aralık 2023	1.623	3.806		2.003	1.531	7.206	9.197	25.366

31 Aralık 2023 tarihi itbaryla maddi duran varıklar üzerində tutan 177.539 Bin TL (31 Aralık 2022: 116.334 Bin TL), sigora prim tutan 34 Bin TL dir (31 Aralık 2022: 103 Bin TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 1.586 Bin binalar finansal kiralama yolu ile alınmıştır (11 Aralık 2022: 1.66 Bin TL). Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.

(*) Diğer maddi duran varlıklar amortismana tabi olmayan sanatsal değeri olan tablolardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Bilgisayar yazılımları

Maliyet
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022	1.617
Alımlar	1.594
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2022	3.211
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023	3.211
Alımlar	1.133
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2023	4.344
Birikmiş itfa payları
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022	1.404
Cari dönem itfa payı	325
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2022	1.729
Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023	1.729
Cari dönem itfa payı	784
Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralık 2023	2.513
Net defter değeri
1 Ocak 2022	213
31 Aralık 2022	1.482
1 Ocak 2023	1.482
31 Aralık 2023	1.831

Şirket'in işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlıkları bulunmamaktadır.

10

Şirket'in yatırım amaçlı gayrımenkulü, alacak karşılığı edinilen arsalardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, bilançoda maliyet değeri ile taşınan yatırım amaçlı gayrımenkullerin gerçeğe uygun değeri 128.500 Bin TL'dir (31 Aralık 2022: 82.000 Bin TL). Gerçeğe uygun değer bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından belirlenmiş olup, gerçeğe uygun hıyerarşı seviyesi 3'tür.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer ölçümleri

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrımenkullerin gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Söz konusu değerleme şirketi, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye pıyasası mevzuatı uyarınca gayrımenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsanın gerçeğe uygun değer, benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan pıyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı)

	Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi Defter değeri
	31 Aralık 2023	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye
Yatırım amaçlı gayrimenkul	16.459			128.500
	Defter değeri	Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
	31 Aralık 2022	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye
Yatırım amaçlı gayrimenkul	16.444			82.000

Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değer ölçümleri (devamı)

Mevcut dönemde farklı bir değerleme tekniği kullanılmamıştır.

VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 11

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdırde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici 13 üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. 08 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yürürlüğe giren 7394 Sayılı Kanun ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. Maddesi ile Geçici 13. Maddesinde değişiklik yapılarak, 6361 Sayılı Finansal Kıralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu kapsamında faaliyette bulunan şirketlerin 2022 yılı ve sonrasındakı vergilendirme ait kurum kazançları üzerinden %25 oranında Kurumlar Vergisi alınmasına karar verilmiştir.

7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararıamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" 15 Temmuz 2023 Tarih ve 32249 Sayılı Resmî Gazetede yayımlanmıştır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunun 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup, söz konusu oranın; bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye pıyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şırketlerinin kurum kazançları için %30 şeklinde uygulanması düzenlenmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı %30 (31 Aralık 2022: %25) olarak kullanılmıştır. Söz konusu kanun değişiklikleri kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihli fınansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %30 oranı ile, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarda ise ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için sırasıyla %25 oranı ile hesaplanmıştır.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2022: %25).

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Ayrıca, Kurumların aktıfınde en az iki tam yıl süreyle bulunan taşınmazların satışından doğan kazançlara uygulanan %50 oranındaki istisna 15.07.2023 tarihinden itibaren kaldırılmıştır. 5520 sayılı Kanuna eklenen Geçici 16'nci Madde ile 15.07.2023 tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazların bu tarihten itibaren yapılacak satışlarında uygulanan %50 istisna oranının %25 olarak uygulanması hükme bağlanmıştır. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.

Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması hali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır.

28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kıralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

14 Ocak 2023 tarih ve 32073 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 547 sıra nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (sıra no 537)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile taşınmazlar ve amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerlemelerine olanak sağlayan kanun maddelerinin usul ve esasları yeniden düzenlenmiştir. Buna göre Şirket, bilançosunda bulunan taşınmaz ile amortismana tabi iktisadi kıymetlerini Vergi Usul Kanunu Geçici 32nci madde ile Mükerrer madde 298/ç hükümlerindeki şartları sağlamak kaydıyla 30 Eylül 2023 dönemine kadar yeniden değerlemeye tabi tutmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibarı ile malı tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması nedeniyle 31.12.2023 tarihi itibariyle taşınmazlar ve amortismana tabi iktisadi kıymetler yeniden değerlemeye tabi tutulmamıştır. Kurumlar vergisi, taşınmaz ve amortısmana tabi iktisadi kıymetlerin 30 Eylül 2023 dönemine kadar yeniden değerlemeye tabi tutulan değerleri üzerinden ayrılan amortismanlar dikkate alınarak hesaplanmaktadır.

Gelir Vergisi Stopajı:

Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir.

Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemine aıt kar veya zarar tablosundaki gelir vergisi karşılığı, aşağıda mutabakatı yapıldığı üzere vergiden önceki kara yasal vergi oranı uygulanarak hesaplanan tutarlardan farklıdır:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Raporlanan vergi öncesi kar	665.478	210.402
Raporlanan kar üzerinden hesaplanan vergi (%30)	(199.643)	(52.601)
Kanunen kabul edilmeyen giderler (*)	(1.243)	(751)
Ertelenmiş vergi oran farkı (%25 - %30) (**)	(292)	1.278
Vergiden muaf gelirler tutarı	2.859
Diğer (**)	671	573
Vergi (gideri) / geliri	(197.648)	(51.501)

(*) Bağış, yardım, özel iletişim vergisi gibi kanunen kabul edilmeyen giderleri içermektedir.

(**) Sabit kıymetler yeniden değerleme vergi indirimi.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ödenecek kurumlar vergisi ve peşin ödenen vergiler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisı karşılığı	233.169	43.897
Dönem içinde ödenen geçici vergi	199.397)	(25.326)
Toplam	33.772	18.571
Dönem içinde ödenen tevkifat tutarı	(4.048)	(374)
Odenecek Kurumlar Vergisi	29.724	18.197

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem vergi gideri	(233.169)	(43.897)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	35.521	(7.604)
Toplam	(197.648)	(51.501)

Şirket, ertelenmiş gelir ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %30'dur (31 Aralık 2022: %25).

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:

	Geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2023	2022
Faktoring alacakları karşılıkları	2.263	2.271	679	568
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değerlerindeki değişiklikler	2.297	2.297	689	574
Kıdem tazminatı karşılığı	9.087	10.133	2.726	2.533
İzin karşılıkları	5.635	3.638	1.691	910
Komisyon reeskontları	68.182	44	20.455	11
TFRS 16 değerleme farkı	14.197	6.235	4.259	1 રેરેતે
Diğer çalışan hakları karşılığı	55.000	11.600	16.500	2.900
Ertelenen vergi varlıkları	156.661	36.218	46.999	9.055
Alınan krediler gider reeskontu	2.526	772	758	192
Maddi ve maddi olmayan varlıklar üzerindeki geçici farklar	। ୧୯୮୮	694	495	174
Menkul ihraç farkları	1.417	105	425	26
TFRS 16 kira gideri	12.376	5.399	3.713	1.350
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değerlerindeki değişiklikler	22.816	48.978	6.845	12.245
Peşin ödenen komisyonlar	1.665		499
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri	42.451	55.948	12.735	13.987
Ertelenmiş vergi varlığı, net	114.210	(19.730)	34.264	(4.932)

Ertelenen vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
1 Ocak bakiyesi	(4.932)	10.392
Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen	35.521	(7.604)
Ozkaynak altında muhasebeleştirilen	3.675	(7.720)
31 Aralık bakiyesi	34.264	(4.932)

Şirketin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla indirilebilir mali zararlar bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinde meydana gelen değişimlerin hepsi kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiş olup, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kayıtlara alınmayan bir ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

12 DİĞER AKTİFLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
BMV tahakkuklarından alacaklar	49.241	18	16.236	27
Peşin ödenmiş giderler	10.752		5.817
Verilen avanslar ve teminatlar	2.297		911
Diğer	4.048		374
Toplam	66.338	18	23.338	27

13 ALINAN KREDİLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Alınan krediler	3.079.635	277.988	2.067.044
Toplam	3.079.635	277.988	2.067.044

		31 Aralık 2023				31 Aralık 2022
			TL karşılığı				TL karşılığı
	Orijinal	Faiz	1 yıla	1 yıl ve	Orijinal	laiz	1 yıla	l yıl ve
	Tutar	oranı	kadar	üzeri	Tutar	oramı	kadar	üzeri
		(%) (*)				(%) (*)
TL	3.079.635	35,81 - 52,50	3.079.635		2.067.044	11,98-31,00	2.067.044
Avro	8.534	9,19	277.988
Toplam			3.357.623				2.067.044

(*) Bu oranlar, 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla açık olan sabit faizli alınan kredilerin faiz oran aralığını ifade etmektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 569.000 Bin TL ve 8.000 Bin Avro tutarındaki krediler için Fiba Holding A.Ş. kefaleti bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 765.250 Bin TL tutarındaki krediler için Fiba Holding A.Ş. kefaleti bulunmaktadır).

14

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kıralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Nominal	22.339		10.288	187
Maliyet	(4.790)		(2.185)
Toplam	17.549		8.103	187

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15 İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	үр	TP	YP
İhraç edilen finansman bonoları	359.000		40.000
İhraç farkları	(17.186)		(1.271)
Toplam	341.814		38.729

Şirket, 19 Ekim 2023 tarihinde 359.000 Bin TL nominal tutarlı 119 gün vadeli, iskontolu finansman bonosu ihraç etmiştir.

31 Aralık 2023	Para birimi	Vade	Faiz türü	Faiz oranı (*)	Nominal tutar	Kayıtlı değer
TRFFBFK22419	TL	15 Şubat 2024	Sabit	41,50%	359.000	341.814
Toplam						341.814

(*) Yıllık nominal faiz oranıdır.
31 Aralık 2022	Para birimi	Vade	Faiz türü	Faiz oranı (*)	Nominal tutar	Kayıtlı değer
TRFFBFK22310	TL	22 Şubat 2023	Sabit	23,50%	40.000	38.729

(*) Yıllık nominal faiz oranıdır.

16 KARŞILIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP

Kıdem tazmınatı karşılığı	9.087		10.133
İzin karşılığı	5.636		3.639
Diğer çalışan hakları karşılığı	55.000		11.600
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı	69.723	I	25.372

Kıdem tazminatı karşılığı

Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Odenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1 Ocak 2024'den itibaren geçerli olan 35.058,58 (tam) TL (31 Aralık 2022: 1 Ocak 2023'den itibaren geçerli olan 19.982,82 (tam) TL) ile sınırlandırılmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

16 KARŞILIKLAR (devamı)

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azamı yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Ilgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık enflasyon ve iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,06 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: % %3,06 reel iskonto oranı).

Kıdem tazmınatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
1 Ocak bakiyesi	10.133	4.803
Faiz maliyeti (Not 21)	311	197
Hizmet maliyeti (Not 21)	6.977	4.955
Dönem içinde ödenen (Not 21)	(8.334)	(687)
Aktüeryal fark		865
31 Aralık bakiyesi	9.087	10.133

İzin karşılığı

Türkiye'de geçerli Iş Kanunu'na göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesı halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.

İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
1 Ocak bakiyesi	3.639	1.697
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı (Not 21)	1.997	1.942
31 Aralık bakiyesi	5.636	3.639

DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 17

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, diğer yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Peşin tahsil edilen komisyonlar	68.097	85	44
Odenecek vergiler	17.198		6.986
Satıcılara borçlar	10.245	230	2.280	49
Personele ödenecekler	892
Diğer	879	રતે	111	50
Toplam	97.311	374	9.421	09

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

18 ÖZKAYNAKLAR

18.1 Ödenmiş Sermaye

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket in esas sermayesi 228.000 Bin TL'dir (31 Aralık 2022: 228.000 Bin TL). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in çıkarılmış her biri 1 (tam) TL (31 Aralık 2022: 1 (tam) TL) değerinde 228.000.000 adet (31 Aralık 2022: 228.000.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır.

Sirket, 7 Temmuz 2021 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararı ile sermayesi 81.109.700 TL tutarından, geçmiş yıl kârlarının ilavesi suretiyle 69.890.300 TL bedelsiz olarak arttırılarak 151.000.000 TL tutarına çıkarılmıştır.

Şirket, 28 Aralık 2022 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararı ile sermayesi 151.000.000 TL tutarından, geçmiş yıl kârlarının, diğer sermaye yedeklerinin ve diğer kar yedeklelerinin ilavesi suretiyle 77.000.000 TL bedelsiz olarak arttırılarak 228.000.000 TL tutarına çıkarılmıştır.

Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin "özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakıt kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.

18.2 Sermaye Yedekleri

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 30 Bin TL (31 Aralık 2022: 30 Bin TL) tutarındaki sermaye yedekleri, Şirket'in ödenmiş sermayesine ilişkin enflasyon düzeltme farklarını içermektedir.

18.3 Kar Yedekleri

Vergi mevzuatı hükümlerine göre iştiraklerin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in kar yedekleri 53.314 Bin TL (31 Aralık 2022: 42.989 Bin TL) tutarında birinci tertip yasal yedekten ve ikinci tertip yasal yedekten; 60.571 Bin TL (31 Aralık 2022: 11.411 Bin TL) diğer kar yedeklerinden oluşmaktadır.

18.4 Geçmiş Yıllar Kar ve Zararları

Şirket'in 28 Mart 2023 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı'da 2022 yılı ticari bilanço karı olan 158.901 Bin TL'den 7.945 TL 1.Tertip Yedek Akçeye ayrılmasına, 5 Temmuz 2023 tarihinde yapılan Olağan Üstü Genel Kurul Toplantısı ile 2022 yılı karından 2.380 TL 2.Tertip Yedek Akçeye ayrılmasına, yasal olarak özel fon hesabında tutulması gereken 49.160 TL'nin Diğer Kâr Yedekleri hesabına alınmasına ve kalan 75.616 TL'nin geçmiş yıl karları hesabına aktarılmasına karar verilmiştir.

Şirket, 7 Temmuz 2021 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararı ile sermayesi 81.109.700 TL tutarından, geçmiş yıl kârlarının ilavesi suretiyle 69.890.300 TL bedelsiz olarak arttırılarak 151.000.000 TL tutarına çıkarılmıştır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar karı 75.616 Bin TL'dir (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

18 ÖZKAYNAKLAR (devamı)

18.5 Kar Dağıtımı

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.

Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şırketın ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın % 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştırmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Şirket, 5 Temmuz 2023 tarihli Olağanüstü Genel Kurul kararı ile 2022 yılı kârından 23.800.000 tam TL tutarının ortaklara temettü olarak dağıtılmasına karar vermış ve temettü ödemesi 6 Temmuz 2023 tarihinde yapılmıştır.

19 ESAS FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faktoring alacaklarından alınan faizler	1.133.826	622-583
Faktoring alacaklarından alınan ücret ve komısyonlar, (net)	721.173	27.709
- Komisyon gelirleri	721.597	28.159
- Komisyon giderleri	(424)	(450)
Toplam	1.854.999	650.292

FİNANSMAN GİDERLERİ 20

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kullanılan kredilere verilen faizler	701.404	285.714
Verilen ücret ve komisyonlar	140.066	21.209
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	70.905	50.906
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz gideri	3.189	તે જેવી સવલતો પ્રાપ્ય થયેલી છે. આ ગામનાં પ્રાથમિક શાળા, પંચાયતઘર, આંગણવાડી તેમ જ દૂધની ડેરી જેવી સવલતો પ્રાપ્ય થયેલી છે. આ ગામનાં પ્રાથમિક શાળા, પંચાયતઘર, આંગણવાડી તેમ જ દૂધ
Toplam	015.564	358.782

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

21

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	170.333	55.086
Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 8,9)	8.981	3.268
Seyahat, araç kiralama ve diğer taşıt giderleri	8.433	3.738
Ofis giderleri	7.333	4.104
Reklam ve ilan giderleri	6.530	રે રે
Danışmanlık giderleri	5.071	1.939
Avukat dava takip giderleri	4.950	2.108
Bilgi işlem bakım ve sözleşme giderleri	2.191	989
Haberleşme giderleri	1.715	714
Vergi, resim, harçlar ve fonlar	1.422	717
Sigorta Giderleri	763	437
Noter giderleri	91	21
Kıdem tazminatı karşılığı gideri (Not 16)	(1.046)	4.465
Diğer	1.640	775
Toplam	218.407	78.434

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Maaş ve ücretler	66.742	30.220
Diğer çalışan hakları karşılığı	55.000	11.600
Primler	15.684	1.570
SSK işveren payı	10.373	4.671
Odenen tazminat ve diğer çalışan hakları	9.874	845
Personel yemek giderleri	3.407	1.374
Sağlık giderleri	2.089	840
İzin karşılık gideri (Not 16)	1.997	1.942
Diğer	5.167	2.024
Toplam	170.333	55.086

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

22 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Bankalardan alınan faizler	81.165	7.428
Temettü gelirleri	21.397	1.259
Kambiyo işlemleri karı	23.919	9.029
Dönem içinde çözülen takıpteki faktoring alacak karşılıkları (Not 7)	10.498	2.851
GUDFDKGY finansal varlıklar satış karı	8.870
Türev finansal işlemlerden gelirler	38	53.965
Diğer	2.415	832
Toplam	148.302	75.364

23 KARŞILIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ozel karşılık gideri (Not 7)	41.525	16.724
Toplam	41.525	16.724

24 DİĞER FAALİYET GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Bağışlar	155.385	22.436
Kambiyo işlemleri zararı	4.698	36.619
Banka masraf giderleri	1.499	1.305
Türev finansal işlemlerden zarar	રવે	720
Diğer	691	234
Toplam	162.327	61.314

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

25 HİSSE BAŞINA KAZANÇ

TMS 33 "Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler.

26

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Bankalar
Fibabanka A.Ş.
- Vadesiz mevduat	625	4.036	17	197
- Vadeli mevduat	14.285
	14.910	4.036	17	197
Toplam	14.910	4.036	17	197

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
-Hisse senedi
Credit Europe Group N.V.	275.974		129.539
Gelecek Varlık A.Ş.	68	-	141.362
-Girişim Sermayesi Yatırım Fonu
RE-PIE Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Finberg GSYF	42.785		13.450
Toplam	318.827		284.351

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacak/borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Diğer Aktifler
Fibabanka A.Ş.	72
Fina Holding A.Ş.			3
Toplam	72	-	3
Diğer Yükümlülükler
Fiba Holding A.Ş.	8.936		1.712
Fina Holding A.Ş.	129		41
Fibabanka A.Ş.	14
Toplam	9.079		1.753	-

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler sonucu oluşan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Faktoring gelirleri
Fiba Yenilenebilir Enerji Holding A.Ş.		7.382
Bankalardan alınan faizler
Fibabanka A.Ş.-Vadeli mevduat	1.434	232
Toplam	1.434	7.614
Temettü geliri
Credit Europe Group N.V.	11.866	1.259
Gelecek Varlık Yönetimi A.Ş.	9.531
Toplam	21.397	1.259

Diğer faaliyet gelirleri
Gelecek Varlık Yönetimi A.Ş. - Diğer	96	તે જ
Toplam	de	તે જ
Finansman giderleri
Fibabanka A.Ş. - Kredi faiz gideri	18.900
Fiba Holding A.Ş. - Komisyon gideri	27.845	2.656
Fibabanka A.Ş. - Komisyon gideri	21.050
Toplam	67.795	2.656
Genel işletme giderleri
Fiba Holding A.S.	6.226	809
Anadolu Japon Turizm A.Ş.	714	16
Fibabanka A.Ş.	346	72
Fina Holding A.S.	317	114
Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.	66	72
Gelecek Varlık Yönetimi A.Ş.	25
Toplam	7.694	1.083
Diğer faaliyet giderleri
Hüsnü Ozyeğin Universitesi - Bağışlar	116.000	6.900
Hüsnü Ozyeğin Vakfı - Bağışlar	26.400	11.200
Anne Çocuk Eğitim Vakfı - Bağışlar	82
Fibabanka - Banka Masrafları	64	38
Toplam	142.546	18.138

Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı:

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde yönetim kurulu ve üst yönetime sağladığı ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 16.785 Bin TL'dir (31 Aralık 2022: 7.202 Bin TL).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27 -

27.1 Alınan Teminatlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Faktoring sözleşme kefaletleri	35.218.297	1.410.879	19.228.847	953.318
Rehinli kıymetler	12 969 661	223.730	3.527.092	76.648
Diğer kıymetler	700.194	110.393	838.444	180.810
Kefaletler	569.000	260.591	765.250
İpotekler	37.075		52.075
Menkul rehni	26.0000		6.000
Taşıt rehni	25.113		10.113
Toplam	49.545.340	2.005.593	24.427.821	1.210.776

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faaliyet konusu gereği müşterilerinden aldığı 13.193.391 Bin TL tutarındaki teminat senetleri, (31 Aralık 2022: teminat senetleri 3.603.740 Bin TL) rehinli kıymetler içerisinde gösterilmiştir.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faaliyet konusu gereği müşterilerine iade etmek için beklettiği, diğer kıymetler içerisinde gösterilen teminat senetleri 810.531 Bin TL'dir (31 Aralık 2022: teminat senetleri 999.198 Bin TL'dir).

27.2 Verilen Teminatlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, verilen teminatlar aşağıda yer alan kuruluşlara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Takasbank	2.574.500		1.309.500
Mahkemeler	10.381		7.476
Toplam	2.584.881		1.316.976

27.3 Türev Finansal Araçlar

Forward alım-satım anlaşmaları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, forward swap alım-satım anlaşması bulunmamaktadır.

Para swap alım-satım anlaşmaları

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, para swap alım-satım anlaşması bulunmamaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

27 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)

27.4 Emanet kıymetler

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, emanet kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TP	YP	TP	YP
Tahsile alınan çekler Tahsile alınan tıcarı senetler	4.456.262 119.541	38.028 99.410	2.107.108 94.573	57.934 62.271
Toplam	4.575.803	137.438	2-201.681	120.205

28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

28.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları

Şirket, faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır:

Kredi Riski

Likidite Riski

Piyasa Riski

Bu not Şırket'in yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Şirket'in bu rısklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur.

Şirket Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumluluk sahibidir.

Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

28.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları (devamı)

28.1.1 Kredi riski

Şirket, faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in Kredi İzleme ve Krediler departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Şirket finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibarıyla ilgili çalışmalar ve müşteri kredibilitesi ölçümlemesi de yapılmaktadır. Kredi komitesi her hafta toplanmakta olup kredi değerlendirmeleri yapmaktadır. Öte yandan, Şirket'in kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar programı da mevcuttur.

Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket'ın kredi rıski belirli bir müşteride yoğunlaşmamıştır. Şirket'in maksimum kredi riski her finansal varlığın bilançoda gösterilen kayıtlı değeri kadardır.

28.1.2 Likidite riski

Likidite riski, Şirket'in faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Şirket'in varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bır zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Şirket bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Şirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındakı değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir.

28.1.3 Piyasa riski

Tüm alım satım amaçlı finansal araçlar pıyasa rıskıne maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, pıyasadakı fiyat değişmelerinin finansal varlığın değerini düşürmesi riski şeklinde ifade edilebilir. Bütün alım satım amaçlı finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve piyasadaki fiyat değişmeleri ticari geliri etkilemektedir.

Şirket alım satım amaçlı araçlar kullanarak değişen piyasa koşullarına göre kendisini koruma altına almaktadır. Piyasa riski Şirket üst yönetminin belirlediği limitlerde, türev araçları alıp satılarak ve risk önleyici pozisyonlar alınarak yönetilmektedir.

(i) Döviz kuru riski

Şirket, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (faktoring faaliyetleri ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Şirket'in finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. Şirket yabancı para riskinden korunmak amacıyla türev işlemleri yapmaktadır.

(ii) Faiz oranı riski

Şirket'ın faaliyetleri, faizli varlıklar ve yükümlülüklerin farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim rıskine maruz kalmaktadır. Ayrıca Şirket, /Libor oranı veya benzeri değişken faiz oranları içeren varlık ve borçları ve bunların yeniden fiyatlandırılması nedeniyle de faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında rısk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları

28.2.1 Faiz oranı riski

Faiz oranı riski duyarlılık analizi

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faize duyarlı finansal enstrümanları aşağıdaki gibidir:

	Kayıtlı değer
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit faizli
Faktoring alacakları	4.031.969	1.998.289
Bankalar - vadeli mevduat	79.597	85.116
Faktoring borçları	(રેતુર)	(355)
Alınan krediler	(3.094.213)	(2.067.044)
İhraç edilen menkul kıymetler	(341.814)	(38.729)
Değişken faizli
Faktoring alacakları	287.192	251.307

Kar veya zarar tablosunun faize duyarlılığı, aşağıda varsayılan nispetlerde faiz oranlarındaki değişimin; 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, değişken faizli alım-satım amaçlı olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerin net faiz gelirine olan etkisidir. Bu analiz sırasında, diğer değişkenlerin, özellikle döviz kurlarının, sabit olduğu varsayılmaktadır. Aşağıda verilen nispetlerde faiz oranlarındaki değişimin kar veya zarar tablosuna ve özkaynaklara etkisi, ilgili kazanç ve kayıpların vergi etkileri dikkate alınmadan gösterilmiştir.

	Kar veya zarar tablosu		Ozkaynak (*)
	100 bp artış	100 bp azalış	100 bp artış	100 bp azalış
31 Aralık 2023
Değişken faizli finansal enstrümanlar	2.872	(2.872)	2.872	(2.872)
	2.872	(2.872)	2.872	(2.872)
31 Aralık 2022
Değişken faizli finansal enstrümanlar	2.513	(2.513)	2.513	(2.513)
	2.513	(2.513)	2.513	(2.513)

(") Özkaynak etkisi, faiz oranlarının yukarıda verilen nispetlerde değişiminin kar veya zarar tablosuna etkisini de içermektedir.

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (devamı)

28.2.2 Kredi riski

	Faktoring alacakları		Takipteki alacaklar		Diğer aktifler
31 Aralık 2023	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer Taraf (*)	Bankalar	Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)		4.319.161		4.392		4.048	259.896
A. Vadesi geçmemiş ya da değer azalışına uğramamış finansal varlıkların net defter değeri		4.301.013				4.048	259.896
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer azalışına uğramış sayılacak fınansal varlıkların defter değeri		11.303
C. Vadesi geçmiş ancak değer azalışına uğramamış varlıkların		6.845
- Net defter değeri		6.845
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı		6.845
D. Değer azalışına uğrayan varlıkların net defter değerleri				4.392
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)				58.690
- Değer azalışı (-)				(55.581)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)				18.141
- Değer azalışı (-)				(16.858)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı				1.283
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

(*) Diğer aktifler içinde yer alan verilen avasak karşılığ elde edilen varlıklar gibi finansal olmayan varlıklar bu analıze dahi edilmenişti.

51

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (devamı)

28.2.2 Kredi riski (devamı)

	Faktoring alacakları		Takipteki alacaklar		Diğer aktifler
31 Aralık 2022	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer Taraf (*)	Bankalar	Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)		2.249.596		7.889		374	121.141
A. Vadesi geçmemiş ya da değer azalışına uğramamış finansal varlıkların net defter değeri		2.249.527				374	121.141
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer azalışına uğramış sayılacak fınansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer azalışına uğramamış varlıkların		69
- Net defter değeri		ਉਰ
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı		69
D. Değer azalışına uğrayan varlıkların net defter değerleri				7.889
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)				19.812
- Değer azalışı (-)				(19.601)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)				29.489
- Değer azalışı (-)				(21.811)
-Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı				7.678
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

(*)Diğer aktifler içinde yer alan ve alacak karşılığ elde edilen varlıklar gibi finansal olmayan varlıklar bu analize dahil edilmeniştir.

52

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (devamı)

28.2.3 Döviz kuru riski

Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracının değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para bazlı borçlarından dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Söz konusu riski oluşturan temel yabancı para birimleri ABD Doları ve Avro'dur. Şirket'ın fınansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in net açık pozisyonu aşağıdaki yabancı para bazlı varlıklar, yükümlülükler ve türev araçlardan kaynaklanmaktadır:

		31 Aralık 2023 31 Aralık 2022
	(TL Tutarı)	(TL Tutarı)
A. Döviz cinsinden varlıklar	187.301	46.787
B. Döviz cınsınden yükümlülükler	(278.362)	(286)
C. Türev finansal araçlar
Net döviz pozisyonu (A+B+C)	(91.061)	46.501

Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in detaylı bazda yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	ABD Doları	Avro	Diğer	Toplam
Varlıklar
Bankalar	6.349	163.442	2.777	172.568
Faktoring alacakları	8.385	6.330		14.715
Diğer aktifler		18		18
Toplam varlıklar	14.734	169.790	2.777	187.301
Yükümlülükler
Alınan krediler		277.988		277.988
Diğer yükümlülükler	3	371		374
Toplam yükümlülükler	3	278.359		278.362
Net yabancı para pozisyonu	14.731	(108.569)	2.777	(91.061)
Türev finansal araçlar (net)				-
Net pozisyon	14.731	(108.569)	2.777	(91.061)

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (devamı)

28.2.3 Döviz kuru riski (devamı)

31 Aralık 2022	ABD Doları	Avro	Diğer	Toplam
Varlıklar
Bankalar	14.526	6.943	138	21.607
Faktoring alacakları	6.601	17.301	1.251	25.153
Diğer aktifler	27			27
Toplam varlıklar	21.154	24.244	1.389	46.787
Yükümlülükler
Diğer yükümlülükler	1	285		286
Toplam yükümlülükler	1	285		286
Net yabancı para pozisyonu	21.153	23.959	1.389	46.501
Türev finansal araçlar (net)
Net pozisyon	21.153	23.959	1.389	46.501

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem içinde TL'nin aşağıda belirtilen döviz cinsleri karşısında %10 değer kaybetmesi vergi öncesi dönem karını 9.106 Bin TL kadar azalacaktı. (31 Aralık 2022: 4.650 Bin TL kadar artacaktır).

Bu analiz 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tüm değişkenlerin sabit kalması varsayımı ile yapılmıştır. TL'nin ilgili para birimlerine karşı %10 değer kazanması durumunda etki aynı tutarda fakat ters yönde olacaktır.

31 Aralık 2023	Kar/(Zarar)	Özkaynak (*)
ABD Doları	1.473	1.473
Avro	(10.857)	(10.857)
Diğer	278	278
Toplam	(9.106)	(9.106)
31 Aralık 2022	Kar/(Zarar)	Ozkaynak (*)

ABD Doları	2.115	2.115
Avro	2.396	2.396
Diğer	139	139

(*) Özkaynak etkisi, TL'nin ilgili yabancı para birimlerine karşı, %10'luk değer kaybından dolayı oluşacak gelir tablosu etkisini de içermektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (devamı)

Türev olmayan finansal yükümlülükler

İhraç edilen menkul kıymetler

Kiralama işlemlerinden borçlar

Alınan krediler

Faktoring borçları

28.2.4 Likidite riski

Aşağıdaki tablo, raporlama dönemi sonu itibarıyla sözleşmenin vade tarihine kadar kalan dönemini baz alarak, Şirket'in finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analızini sağlar. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:

31 Aralık 2023
Sözleşmeye göre vadeler	Defter değeri	Sözleşmeye dayalı nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	5 yıldan uzun
Türev olmayan finansal yükümlülükler	3.717.581	3.865.230	3.084.132	770.581	10.517	-
Alınan krediler	3.357.623	3.483.296	2.721.760	761.536		-
İhraç edilen menkul kıymetler	341.814	359.000	359.000			-
Faktoring borçları	રેતેર	રતેર	રતેર			-
Kiralama işlemlerinden borçlar	17.549	22.339	2.777	9.045	10.517	-
31 Aralık 2022
Sözleşmeye göre vadeler	Defter değeri	Sözleşmeye dayalı nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası	5 yıldan uzun

2.156.184

2.105.354

40.000

10.475

355

1.712.649

1.671.259

40.000

355

1.035

437.576

434.095

3.481

5.959

2.114.418

2.067.044

38.729

355

8.290

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

28.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (devamı)

Sermaye Yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit benzerleri ve 18 no'lu notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Şirket'in sermaye maliyeti ile bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.

Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, net borçların özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Toplam borçlar	3.918.761	2.172.813
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(259.900)	(121.144)
Net borç	3.658.861	2.051.669
Toplam özkaynak	1.127.795	544.621
Net borç / Ozkaynak	3,24	3,77

24 Nisan 2013 tarih, 28627 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan BDDK'nın "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasaruf Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"in 12. Maddesine göre Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam aktif	5.046.556	2.717.434
Toplam özkaynak	1.127.795	544.621
Ozkaynak / Aktif	22,35%	20,04%

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Tablolarda Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

29 FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Şirket finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut pıyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, bankalardan alacaklar, diğer finansal aktifler ve kısa vadeli TL cinsinden banka kredileri ve ihraç edilen menkul kıymetler de dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin (uzun vadeli kısımları hariç) kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir.

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Defter	Gerçeğe	Defter	Gerceğe
	değeri	uygun değeri	değeri	uygun değeri
Finansal varlıklar
Bankalar	259 900	259.900	121.144	121.144
GUDFDKGY finansal varlıklar	318.827	318.827	284.351	284.351
Faktoring alacakları	4.323.553	4.323.553	2.257.485	2.257.485
Finansal yükümlülükler
Alınan krediler	3.357.623	3.372.202	2.067.044	2.079.688
İhraç edilen menkul kıymetler	341.814	341.814	38.729	38.729
Faktoring borçları	રેતેર	રેતેર	355	ડેરી રે

Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması

Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından

doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

	31 Aralık 2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
GÜDFDKGY finansal varlıklar		68	42.785	275.974	318.827
		68	42.785	275.974	318.827

	31 Aralık 2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
GÜDFDKGY finansal varlıklar		141.362	13.450	129.539	284.351
		141.362	13.450	129.539	284.351

31 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

BDDK'nın 11 Ocak 2024 tarihli ve 10825 sayılı kararı doğrultusunda; bankalar ile finansal kıralama, faktoring, finansman, tasaruf finansman ve varlık yönetim şırketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmesine karar verilmiştir.

AI Terminal

FİBA FAKTORİNG A.Ş.

10678_rns_2024-02-29_c1613c64-80b2-4b79-b496-d06a28c2257d.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Fiba Faktoring Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

Görüs

Görüşün Dayanağı

Kilit Denetim Konuları

Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü

Kilit Denetim Konusu

Konunun denetimde nasıl ele alındığı

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine Ilişkin Sorumlulukları

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu

31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar

ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu

31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu

1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Finansal Tabloların Onaylanması

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) N

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.4 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.1.5 Netleştirme

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3

2.4 Yeni ve Düzeltilmiş Standart ve Yorumlar

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri - Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

N FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devam)

2.4

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

TMS 1 Değişiklikleri - Muhasebe Politikalarının Açıklanması

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devamı)

2.4

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

2 FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devamı)

2.4

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

N FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devamı)

2.4

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından vavınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

UMS 21 Değişiklikleri - Dönüştürülebilir olmama

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal araçlar (a)

(i) Finansal varlıklar

1) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar

2) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal araçlar (devamı) (a)

(i) Finansal varlıklar (devamı)

2) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar (devamı)

3) Itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

(ii) Nakit ve nakit benzerleri

(iii) Faktoring alacakları

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

(a) Finansal araçlar (devamı)

Zarar Niteliğindeki Bazı Alacakların Kayıttan Düşülmesi

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)