BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR

Bağımsız Denetçi Raporu 1-5 Finansal Durum Tabloları 6-7 Kar veya Zarar Tabloları 8 Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 9 Özkaynaklar Değişim Tabloları 10 Nakit Akış Tabloları 11-12 Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 13-77 Not 1 Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 13 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 14-34 Not 3 İlişkili Taraf Açıklamaları 35-36 Not 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 37 Not 5 Finansal Borçlar 38-40 Not 6 Ticari Alacak ve Borçlar 41-42 Not 7 Diğer Alacak ve Borçlar 42-43 Not 8 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 43 Not 9 Stoklar 43 Not 10 Diğer Dönen Varlıklar 44 Not 11 Peşin Ödenmiş Giderler 44 Not 12 Ertelenmiş Gelirler 44



















Not 13 Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar 45
Not 14 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 45
Not 15 Maddi Duran Varlıklar 46-48
Not 16 Kullanım Hakkı Varlığı 49
Not 17 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 50
Not 18 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 51-55
Not 19 Taahhütler 56
Not 20 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 56-57
Not 21 Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 58-61
Not 22 Hasılat ve Satışların Maliyeti 62
Not 23 Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama Giderleri 63
Not 24 Niteliklerine Göre Giderler 63
Not 25 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler) 64
Not 26 Yatırım Faaliyetlerden Gelir / (Giderler) 64-65
Not 27 Finansman Gelir / (Giderleri) 65
Not 28 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 66-68
Not 29 Pay Başına Kazanç / (Zarar) 69
Not 30 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 69-75
Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Not 31 Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) 75-77
Mali Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Not 32 Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 77
Not 33 Bağımsız Denetçi / Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler 77
Bilanço Sonrası Olaylar Not 34 77

Kilit Denetim Konusu	Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı
Ticari Alacakların Geri Kazanılabilirliği 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda yer alan ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar, toplam yarlıkların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. Bununla birlikte, ticari alacaklar için hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları, müşterilerin geçmiş ödeme performansları ve kredibilite bilgileri ile alacak bakiyelerinin vade analizleri göz önünde bulundurularak yapılan tahminler sonucu muhasebeleştirilmektedir. Kullanılan bu tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. Bu sebeplerle söz konusu alacakların geri kazanılabilirliği bağımsız denetimimiz bakımından önemli bir konudur. Şirket'in ticari alacaklar ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.c. 6 ve 25'te bulunmaktadır.	Bağımsız denetimimiz sürecinde, ticarı alacakların geri kazanılabilirliği ile ilgili prosedürleri asağıdaki denetim uygulanmıştır; - Şirket'in ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin sürecinin anlaşılması, sürecin içerisinde yer alan iç kontrollerin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmesi, - Alacak yaşlandırma çalışmasının analitik olarak incelenmesi ve tahsilat devir hızınım önceki yıl ile karşılaştırılması, - Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava durumu olup olmadığının araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili bilgi alınması, - Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi. - Müteakip dönemde yapılan tahsilatların örneklem yoluyla test edilmesi, - Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine yönelik finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların yeterliliğinin değerlendirilmesi. Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

Kilit denetim konusu	Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Maddi Duran Varlıklarda Yeniden Değerleme 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda yer alan arsa ve binalar toplam varlıkların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. Şirket'in ilgili varlıkları ilişikteki fınansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemi ile gösterilmektedir. Uygulanan değerleme metotları ise önemli tahmin ve varsayımlar içermektedir. Bu sebeplerle söz konusu arazı ve arsa ile binaların yeniden değerleme hususu bağımsız denetimimiz bakımından önemli bir konudur. Şirket'in arazi ve arsa ile binalarına ilişkin muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.c ve 15'te bulunmaktadır.	Bağımsız denetimimiz sürecinde, arsa ve binaların yeniden değerleme ve değer düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; -Sirket yönetimi tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığının değerlendirilmesi, raporlarında, -Değerleme degerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğunun test edilmesi, - Değerleme raporlarında gayrımenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin dipnot 15'te açıklanan tutarlara mutabakatının kontrol edilmesi. duran varlıklarda Maddi veniden değerlemeye ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

Kilit denetim konusu

Konunun denetimde nasıl ele alındığı

Maddi Duran Varlıklarda Yeniden Değerleme
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda yer alan arsa
ve binalar toplam varlıkların önemli bir bölümünü
oluşturmaktadır.
Şirket'in ilgili varlıkları ilişikteki fınansal tablolarda
gerçeğe uygun değer yöntemi ile gösterilmektedir.
Uygulanan değerleme metotları ise önemli tahmin ve
varsayımlar içermektedir. Bu sebeplerle söz konusu
arazı ve arsa ile binaların yeniden değerleme hususu
bağımsız denetimimiz bakımından önemli bir
konudur.
Şirket'in arazi ve arsa ile binalarına ilişkin muhasebe
politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.c
ve 15'te bulunmaktadır.

Bağımsız denetimimiz sürecinde, arsa ve
binaların yeniden değerleme ve değer
düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim
prosedürleri uygulanmıştır;
-Sirket yönetimi tarafından atanan
gayrimenkul değerleme uzmanlarının
ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığının
değerlendirilmesi,
raporlarında,
-Değerleme
degerleme
uzmanlarınca
kullanılan
yöntemlerin
uygunluğunun test edilmesi,
- Değerleme raporlarında gayrımenkuller
için değerleme uzmanlarınca takdir edilen
değerlerin dipnot 15'te açıklanan tutarlara
mutabakatının kontrol edilmesi.
duran
varlıklarda
Maddi
veniden
değerlemeye ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu
çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz
olmamıştır.

-

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

		Bağımsız Denetim'den	Bağımsız Denetim'den
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	Cari dönem	Geçmiş dönem
VARLIKLAR	Referansları	31.12.2023	31.12.2022
Dönen Varlıklar		641.878.903	551.920.901
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	81.926.776	131.614.623
Ticari Alacaklar	6	206.381.418	153.900.247
Diğer Alacaklar	7	31.731.464	14.141.692
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar	3-7	152.107	140.536
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	31.579.357	14.001.156
Stoklar	9	276.889.822	216.091.972
Peşin Ödenmiş Giderler	11	35.155.305	16.274.683
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	13	7.419.692	17.129.868
Diğer Dönen Varlıklar	10	2.374.426	2.767.816
Duran Varlıklar		997.318.131	496.818.099
Diğer Alacaklar	7	366.682	6.077
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	14	8.987.500	4.858.702
Maddi Duran Varlıklar	15	878.569.095	436.075.825
Kullanım Hakkı Varlıkları	16	4.930.633	6.196.598
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	1.172.053	1.387.695
Peşin Ödenmiş Giderler	11	33.624.754	137.264
Ertelenmiş Vergi Varlığı	28	69.667.414	48.155.938
TOPLAM VARLIKLAR		1.639.197.034	1.048.739.000

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetim'den	Bağımsız
			Denetim'den
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	Cari dönem	Geçmiş dönem
YÜKÜMLÜLÜKLER	Referansları	31.12.2023	31.12.2022
Kısa Vadeli Yükümlülükler		475.496.301	367.057.433
Kısa Vadeli Borçlanmalar	5	24.406.917	187.693.218
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	5	234.552.185	78.670.124
Ticari Borçlar	6	177.319.937	65.677.125
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	8	8.011.901	3.494.395
Diğer Borçlar	7	9.229.347	7.446.313
- İlişkili taraflara diğer borçlar	3-7	-	116.864
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	7	9.229.347	7.329.449
Ertelenmiş Gelirler	12	11.702.656	8.142.324
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	28	8.896.710	15.006.761
Kısa Vadeli Karşılıklar		1.376.648	927.173
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	20	878.142	671.923
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	18	498.506	255.250
Uzun Vadeli Yükümlülükler		220.946.145	80.193.250
Uzun Vadeli Borçlanmalar	5	166.779.650	61.694.535
Ticari Borçlar	6	149.517	137.246
Uzun Vadeli Karşılıklar		7.232.436	4.787.737
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	20	7.232.436	4.787.737
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	28	46.784.542	13.573.732
Özkaynaklar		942.754.588	601.488.317
Ödenmiş Sermaye	21.1	73.050.000	36.525.000
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	21.2	61.206.482	97.731.482
Geri Alınmış Paylar	21.3	(13.651.358)	-
Kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
(Kayıpları)	21.4	(38.171)	81.229
- Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	21.5	200.074.872	94.559.494
Kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Yabancı para çevrim farkları	21.6	457.702.386	214.072.689
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	21.7	16.709.881	520.987
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları	21.8	130.808.466	34.714.864
Net Dönem Karı / Zararı	29	16.892.030	123.282.572

TOPLAM KAYNAKLAR		1.639.197.034	1.048.739.000

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetim'den	Bağımsız Denetim'den
		Geçmiş	Geçmiş
		Cari dönem	Önceki dönem
	Dipnot	01.01.-	01.01.-
KAR VEYA ZARAR KISMI	Referansları	31.12.2023	31.12.2022

Hasılat	22.1	1.380.215.793	1.112.868.185
Satışların Maliyeti	22.2	(1.138.514.831)	(871.683.442)
BRÜT KAR / (ZARAR)		241.700.962	241.184.743
Genel Yönetim Giderleri	24.1	(34.911.469)	(29.428.018)
Pazarlama Giderleri	24.2	(103.787.590)	(79.184.957)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	25.1	16.907.887	7.107.312
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	25.2	(17.458.062)	(6.530.625)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)		102.451.728	133.148.455
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	26.1	9.893.097	7.306.960
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	26.2	(6.368.674)	(1.111.597)
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI
/ (ZARARI)		105.976.151	139.343.818
Finansman Gelirleri	27.1	9.241.731	20.350.023
Finansman Giderleri (-)	27.2	(85.373.306)	(40.056.910)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)		29.844.576	119.636.931

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)		(12.952.546)	3.645.641
Dönem Vergi (Gideri) / Geliri	28	(8.896.710)	(15.006.765)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri	28	(4.055.836)	18.652.406

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)		16.892.030	123.282.572
DÖNEM KARI / (ZARARI)	29	16.892.030	123.282.572
Pay Başına Kazanç	29	0,23	3,38

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetim'den Geçmiş	Bağımsız Denetim'den Geçmiş
	Dipnot Referansları	Cari dönem 01.01.- 31.12.2023	Önceki dönem 01.01.- 31.12.2022
DÖNEM KARI / (ZARARI)		16.892.030	123.282.572
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		105.395.978	54.743.539
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	20	(149.252)	(89.023)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı	21.5	141.179.877	60.905.284
Gelire İlişkin Vergiler	28	(35.634.647)	(6.072.722)
- Dönem Vergi Gideri/Geliri		-	-
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri		(35.634.647)	(6.072.722)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrim farkları		243.629.697	129.218.893
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER)		349.025.675	183.962.432
TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER)		365.917.705	307.245.004

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

					Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler		Kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler		Birikmiş Karlar / (Zararlar)
Önceki Dönem	Dipnot	Ödenmiş Sermaye	Paylara İlişkin Primler/ İskontolar	Geri Alınan Paylar	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	Yabancı para çevrim farkları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)	Net Dönem Karı / (Zararı)	Toplam Özkaynaklar
01 Ocak 2022 bakiyeleri
(Dönem başı)		30.000.000	-	-	152.447	39.744.736	84.853.796	453.024	(16.227.172)	51.009.999	189.986.830
Transfer Sermaye artışı		-	-	-	-	-	-	67.963	50.942.036	(51.009.999)	-
- Nakit		6.525.000	97.731.482								104.256.482
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)		-	-	-	(71.218)	54.814.758	129.218.893	-	-	123.282.572	307.245.005
- Dönem Karı (Zararı) - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	29	- -	- -	- -	- (71.218)	- 54.814.758	- 129.218.893	- -	- -	123.282.572 -	123.282.572 183.962.433
31 Aralık 2022 bakiyeleri		36.525.000	97.731.482	-	81.229	94.559.494	214.072.689	520.987	34.714.864	123.282.572	601.488.317

01 Ocak 2023 bakiyeleri (Dönem başı)		36.525.000	97.731.482	-	81.229	94.559.494	214.072.689	520.987	34.714.864	123.282.572	601.488.317
Sermaye artışı		36.525.000	(36.525.000)	-	-	-	-	-	-	-	-
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle
Meydana Gelen Artış (Azalış)		-	-	(13.651.358)	-	-	-	13.651.358	(13.651.358)	-	(13.651.358)
Kar Payları		-	-	-	-	-	-	2.537.536	(13.537.612)	-	(11.000.076)
Transfer		-	-		-	-	-	-	123.282.572	(123.282.572)	-
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)		-	-		(119.400)	105.515.378	243.629.697	-	-	16.892.030	365.917.705
- Dönem Karı (Zararı)	29	-	-		-	-	-	-	-	16.892.030	16.892.030
- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)		-	-		(119.400)	105.515.378	243.629.697	-	-	-	349.025.675
31 Aralık 2023 bakiyeleri		73.050.000	61.206.482	(13.651.358)	(38.171)	200.074.872	457.702.386	16.709.881	130.808.466	16.892.030	942.754.588

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetim'den	Bağımsız Denetim'den
		Geçmiş	Geçmiş
		Cari dönem	Önceki dönem
	Dipnot Referansları	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022

İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI		8.475.669	(54.623.464)
Dönem Karı (Zararı)	29	16.892.030	123.282.572
- Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		16.892.030	123.282.572
Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	15-16-17	36.151.980	20.683.185
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler		3.479.127	2.531.878
- Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	6	310.223	2.531.878
- Maddi duran varlık değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler		3.168.904	-

Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler		2.598.312	2.596.718
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	20	2.501.666	2.887.159
- Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	18	96.646	(290.441)

Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler		32.003.074	29.046.131
- Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	27.1	32.879.240	28.528.515
- Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler		(876.166)	517.616
- Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri	25.2	2.942.497	2.109.178
- Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri	25.1	(3.818.663)	(1.591.562)
Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler - Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları		(1.338.054)	(547.037)
(kazançları) ile ilgili düzeltmeler		(1.338.054)	(547.037)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	28	(23.935.313)	(27.064.137)

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler	6	(48.972.731)	(57.176.362)
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)		-	26.949
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)		(48.972.731)	(57.203.311)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler	7	(7.846.811)	15.020.554
- İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)		(11.571)	7.186.586
-İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki
Azalış (Artış)		(7.835.240)	7.833.968
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	9	(60.797.850)	(83.523.617)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)	11	(52.368.112)	(12.946.085)
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	6	108.712.586	(42.219.901)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	8	4.517.506	1.977.325
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	7	1.929.644	2.149.378
- İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)		(116.864)	116.124
- İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış
(Azalış)		2.046.508	2.033.254
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)	12	3.560.332	(2.675.314)
Diğer Nakit Giriş ve (Çıkışları)	4	-	(29.506.740)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		(6.110.051)	3.747.988
Vergi Ödemeleri	13	(6.110.051)	3.747.988

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetim'den Geçmiş	Bağımsız Denetim'den Geçmiş
		Cari dönem	Önceki dönem
	Dipnot Referansları	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(224.943.387)	(24.435.054)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları		(250.616.924)	(26.510.490)
- Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	15	(250.457.936)	(25.431.473)
- Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit	17	(158.988)	(1.079.017)
Girişleri		25.673.537	2.075.436
- Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	15	25.673.537	2.075.436
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		40.150.201	132.438.518
Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri	21.1	-	104.256.482
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	5	849.022.009	513.895.558
- Kredilerden Nakit Girişleri	5	849.022.009	513.895.558
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	5	(751.341.134)	(457.185.007)
- Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	5	(751.341.134)	(457.185.007)
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla
İlgili Nakit Çıkışları		(13.651.358)
- İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları		(13.651.358)	-
Ödenen temettüler		(11.000.076)	-
Ödenen Faiz		(42.120.971)	(32.157.707)
Alınan Faiz	27.1	9.241.731	3.629.192
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		(176.317.517)	53.380.000
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki
Etkisi		126.629.670	12.257.006
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		(49.687.847)	65.637.006
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4	131.614.623	36.470.877
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4	81.926.776	102.107.883

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

BMS Birleşik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 16 Temmuz 1998 yılında kurulmuş olup, 08 Kasım 1999 tarihli olağanüstü genel kurulunda almış olduğu kararla unvanını mevcut hali olarak değiştirmiştir. Şirket'in ana faaliyet konusu; her türlü inşaat demiri, profil demir, tel imalatı, satışı, ithalatı ve ihracatının yapılmasıdır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in ortalama personel sayısı 195'tir (31 Aralık 2022: 210).

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
Hissedarlar	Hisse oranı	Hisse tutarı (TL)	Hisse oranı	Hisse tutarı (TL)
Ali Zontur	30,84%	22.527.212	23,41%	8.550.000
Mustafa Zontur	30,84%	22.527.212	23,41%	8.550.000
Ahmet Rauf Mollaoğlu	8,55%	6.245.576	23,41%	8.550.000
Halka açık kısım	29,77%	21.750.000	29,77%	10.875.000
Toplam	100,00%	73.050.000	100,00%	36.525.000

Kocaeli Sanayi Odası'ndan alınan 21 Şubat 2023 tarihli ve 2023/205 sayılı kapasite raporuna göre, Şirket'in yıllık üretim kapasitesi ana ürün bazında aşağıdaki gibidir:

		(8 saat üzerinden)	(24 saat üzerinden)
Ürün Adı	Birim	Miktar	Miktar

Soğuk çekilmiş tel ve çubuk tel	Ton	23.720	71.160
Yassı tel	Ton	951	2.853
Sıcak daldırma galvanizli tel	Ton	22.221	66.663
Tavlı tel	Ton	4.320	12.960
ZN/AL Kaplı tel	Ton	2.556	7.668
Halat üretimi	Ton	984	2.952
Galvanizli çelik hasır	Ton	3.060	9.180

Şirket'in merkez ve şube adresleri aşağıdaki gibidir:

Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir: Merdivenköy Mahallesi Bora Sokak No:1-3 Nidakule Kat:2/6 Kadıköy / İstanbul / Türkiye

Şirket'in fabrika adresi aşağıdaki gibidir: Makine İhtisas Organize Sanayi Bölgesi 5. Cadde No:16 Dilovası / Kocaeli / Türkiye

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.a Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Netleştirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

Finansal Tabloların Onaylanması

Şirket'in finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından 29 Şubat 2024 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.

Geçerli (fonksiyonel) para birimi

Geçerli para birimi bir işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevre, genel olarak nakit yarattığı ve harcadığı çevredir. Geçerli para birimi bir defa belirlendikten sonra sadece işlemler, olaylar ve koşullarda değişiklik olması durumunda değiştirilebilir.

Faaliyet gösterdiği ülkenin para birimi Türk Lirası (TL) olmasına rağmen, Şirket, geçerli para birimini, 21 no'lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca Amerikan Doları (USD) olarak belirlemiştir. Şirket'in alışlarının ve satışlarının önemli tutarını / miktarını Amerikan Doları (USD) olarak gerçekleşmiş ve faaliyetlerini en çok etkileyen para birimi Amerikan Doları (USD) olmuştur. Dolayısıyla, Şirket'in faaliyetleri üzerinde Amerikan Doları (USD)'nın etkisi önemlidir ve Şirket'le alakalı durumların altında yatan ekonomik özü yansıtmaktadır.

Finansal tablolarda, ölçüm kalemi olarak Amerikan Doları (USD) seçilmiş olduğundan, Amerikan Doları (USD) hariç, bütün para birimleri yabancı para olarak ele alınmaktadır. Buna göre yabancı para işlemlerinin Amerikan Doları (USD)'na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:

Her bilanço tarihinde,

Parasal yabancı kalemler kapanış kurları üzerinden,
Tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan yabancı kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden,
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden

Amerikan Doları (USD)'ye çevrilir.

Sunum (raporlama) para birimi

Şirket'in sunum para birimi "Türk Lirası" (TL)'dir. TMS 21 kapsamında Amerikan Doları (USD) olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:

Bilançodaki varlık ve yükümlülükler bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan Amerikan Doları (USD) döviz alış kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Şirketin sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden gösterilmiş, diğer tüm öz sermaye kalemleri tarihi Türk Lirası değerlerinden tutulup oluşan tüm farklar yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ortalama döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
Ortaya çıkan tüm kur farkları, çevrim farkı adı altında özkaynakların ayrı bir unsuru olarak gösterilmiştir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.

2.b Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;

Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya

İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar;

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

2.c Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit akım tablosu için nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.

Finansal Araçlar

TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir.

TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması

TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.

TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.

Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.

TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:

12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve,
Ömür boyu BKZ'ler: finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.

Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.

Finansal yükümlülükler

Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Ticari Alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.

Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.

Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.

Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.

Finansal Yükümlülükler

Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.

Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.

Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, finansal tablolarda, yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilir. Değerleme çalışması SPK lisanslı bir bağımsız değerleme şirketi tarafından yapılmıştır. Söz konusu değerleme sonucunda tespit edilen değer artışı kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.

Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16'yı uygular. İşletme, TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında bu tarihte meydana gelecek farklılığı ise yine TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutar.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilir.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar (Arsa ve binalar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yaptırdığı ekspertiz değerleme raporu sonucunda, arsa ve binalar, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetki almış olan Rehber Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık Anonim Şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerler üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.

Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.

Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:

	Faydalı ömür
Binalar	50 yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	10 yıl
Makine, tesis ve cihazlar	5-20 yıl
Taşıt araçları	4-5 yıl
Döşeme ve demirbaşlar	3-10 yıl
Özel maliyetler	Kira süresince

Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.

Finansal Kiralama İşlemleri

Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, finansal durum tablosunda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin finansal durum tablosu tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dâhil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dâhil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dâhil edilmiştir.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar özellikli varlıklar olarak adlandırılırlar ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları

Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

Kira Yükümlülükleri

Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,

(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve

(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar

Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.

Şirket, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:

Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması,
Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması,
Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı,
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket'e sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.

Gerçeğe Uygun Değerlerin Belirlenmesi

Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;

Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

Vergilendirme

İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.

Cari dönem vergi karşılığı

Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:

Şüpheli alacaklar karşılığı

Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 6'da yansıtılmıştır.

Stok değer düşüklüğü karşılığı

Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c'de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c'de açıklanmıştır.

Arsa ve binaların gerçeğe uygun değer ölçümleri

TMS 16 kapsamında arsa ve binaların gerçeğe uygun değerlerinin tespit edilmesi esnasında Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş Rehber Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık Anonim Şirketi'nin hazırlamış olduğu ekspertiz raporlarından faydalanılmıştır.

Dava karşılığı

Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 18'de yer almaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 20'de yer almaktadır.

Ertelenmiş vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 28'de yer almaktadır.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Gelir Tahakkuku

Gelirler oluştuğunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Net satışlar, iskontolar ve iadeler düşüldükten sonra dönem içinde satılan mamullerin fatura tutarlarını içermektedir.

İlişkili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,

(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya

(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;

(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması,

(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,

(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,

(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya

(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 3).

Şirket için ilişkili taraflar tanımına uyan Şirket'lere ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:

BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

("Şirket") 17 Ağustos 2004 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu, çelik hasır, soğuk çekilmiş çubuk demir, yüksek karbonlu çelik tel, soğuk çekilmiş kangal, galvanizli tel, örgü teli fens teli, etriye, çiroz ve hazır demir mamüllerinin imalatı ve ticaretini gerçekleştirmektir.

BMS Demir Çelik İnşaat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.

1995 yılında kurulan Fırat Demir Çelik İnşaat Sanayi Ticaret Ltd. Şti'nin 2004 yılında ticaret unvanı BMS Demir Çelik İnşaat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. olarak değişmiştir. Şirket'in ana faaliyet konusu,·yurtiçinde ve yurtdışında demir çelik ve demir çelik ürünleri imalatı, alımı satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatını yapmaktır.

Zontur Demir Çelik A.Ş.

Zontur Demir Çelik A.Ş. 1988 yılında Hatay/Dörtyol'da kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu, demir/çelikten bar ve çubukların, profillerin, levha kazıklarının, tüp ve boruların toptan ticareti, pazarlamasını ve depolaması yapmaktır.

Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket'in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.

Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır. Şirket, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede ve aynı sektörde sürdürmektedir. Bu sebeple bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Kıdem Tazminatı

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, azami 23.490 TL (31 Aralık 2022: 15.371 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.

Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını, Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tablosu tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.

Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Reel iskonto oranları	3,20%	2,95%

Sosyal Sigortalar Primleri

Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.

Ödenmiş Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Devlet Teşvik Ve Yardımları

Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.

Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Tarihinden Sonraki Olaylar

Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.

Pay Başına Kazanç / (Zarar)

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında pay dağıtarak (bedelsiz pay) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.

Nakit Akış Tablosu

Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Hasılat

Şirket, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.

Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.

Şirket, galvanizli çelik tel, çelik tel ve çelik halat ürünlerinin üretilmesi ve satılması sonucunda hasılat elde etmektedir. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.

Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,

e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

i) İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:

a) Diğer alacaklar içerisinde yer alan ilişkili taraf bakiyeleri aşağıdaki gibidir (Not 7):

	31.12.2023	31.12.2022
BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	152.107	140.536
	152.107	140.536

b) Diğer borçlar altında sınıflanan ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 7):

	31.12.2023	31.12.2022
Ahmet Rauf Mollaoğlu	-	116.864
	-	116.864

ii) İlişkili taraflara yapılan satışlar, alımlar ve işlemler:

a) Hasılat içerisindeki ilişkili taraf işlemleri aşağıdaki gibidir (Not 22.1):

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	2.297.211	18.624.575
	2.297.211	18.624.575

b) Satışların maliyeti içerisindeki ilişkili taraf işlemleri aşağıdaki gibidir (Not 22.2):

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	89.548	82.728
	89.548	82.728

		c) Esas faaliyetlerden gelirler içerisindeki ilişkili taraf işlemleri aşağıdaki gibidir							(Not 25.1):
--	--	-----------------------------------------------------------------------------------------	--	--	--	--	--	--	-------------	--

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	391.586	83.736
	391.586	83.736

d) Yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisindeki ilişkili taraf işlemleri aşağıdaki gibidir (Not 26.1):

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Ahmet Rauf Mollaoğlu	-	587.063
BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	2.707
	-	589.770

e) Yatırım faaliyetlerinden giderler içerisindeki ilişkili taraf işlemleri aşağıdaki gibidir (Not 26.2):

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022

Zontur Demir Çelik Sanayi ve A.Ş.	-	445.093
BMS Demir Çelik İnşaat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.	-	639.453
BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	261.970

	-	1.346.516

İlişkili taraflardan sağlanan finansman amaçlı kaynaklara ödenen faiz giderlerinden oluşmaktadır.

f) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydaların detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar	16.046.111	7.431.863
	16.046.111	7.431.863

Şirket, üst düzey yöneticiler kapsamına; yönetim kurulu başkan ve üyeleri, genel müdürü, genel müdür yardımcısı, üretim müdürü, finansman müdürü ve muhasebe müdürlerini dahil etmiştir.

NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Kasa	386.995	89.995
Bankalar
Vadeli mevduat	20.042.178	30.633.201
Vadesiz mevduat	56.521.635	66.366.250
B tipi likit fonlar	4.530.303	-
Diğer hazır değerler	445.665	5.018.437
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri	81.926.776	102.107.883

Blokeli mevduat	-	29.506.740
Toplam nakit ve nakit benzerleri	81.926.776	131.614.623

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in banka mevduatları vadeli ve vadesiz hesaplardan oluşmaktadır. İlgili mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, vadeli mevduatların vadesi 2 gün olup ağırlıklı ortalama faiz oranı %38'dir (31 Aralık 2022: %14,95). Vadeli mevduatların tamamı Türk Lirası bakiyelerden oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesiz mevduatların para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir;

Para birimi	Döviz Tutarı	Döviz Kuru	TL Tutarı

TL	27.866.018	1,0000	27.866.018
USD	254.841	29,4382	7.502.060
EURO	489.345	32,5739	15.939.875
GBP	139.248	37,4417	5.213.682

Toplam			56.521.635

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla vadesiz mevduatların para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir;

Para birimi	Döviz Tutarı	Döviz Kuru	TL Tutarı

TL	58.081.454	1,0000	58.081.454
USD	1.236.405	18,6983	23.118.667
EURO	633.815	19,9349	12.635.029
GBP	90.614	22,4892	2.037.840

Toplam			95.872.990

NOT 5 – FİNANSAL BORÇLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Kısa vadeli banka kredileri	24.315.276	187.547.988
Diğer mali borçlar (kredi kartları)	91.641	145.230

Kısa vadeli borçlanmalar	24.406.917	187.693.218

Kiralama işlemlerinden borçlar	18.130.987	17.914.579
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye ait kısmı	216.421.198	60.755.545

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	234.552.185	78.670.124

Uzun vadeli banka kredileri	46.430.989	52.795.903
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar	120.348.661	8.898.632

Uzun vadeli borçlanmalar	166.779.650	61.694.535

Toplam finansal borçlar	425.738.752	328.057.877

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden banka kredilerinin ortalama etkin faiz oranı %24,57, EURO kredilerinin %6,89'dur (31 Aralık 2022 : TL- %17,00, EURO- %5,43 ve USD- %4,94.).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kullandığı kredilerine karşılık, 2027 yılına kadar 390.135.282 TL tutarında ihracat taahhütü bulunmaktadır.

Kiralama işlemlerine ilişkin işlemler, GES ve üretim makineleri ile ilgilidir. Şirket'in söz konusu varlıkları kira sözleşmesinin sonunda düşük bir değer üzerinden satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Şirket'in kiralama işlemlerine ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.

Ayrıca, Şirket'in kredilerine teminat olması amacıyla Şirket ortaklarının finans kuruluşları lehine kefaletleri bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vade analizi aşağıda sunulmuştur:

	31.12.2023	31.12.2022

0 - 1 yıl arasında ödenecekler	240.736.474	248.303.533
1 - 2 yıl arasında ödenecekler	34.621.375	27.898.380
2 - 3 yıl arasında ödenecekler	11.809.614	16.779.850
3 - 4 yıl arasında ödenecekler	-	7.930.707
4 - 5 yıl arasında ödenecekler	-	186.966

	287.167.463	301.099.436

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla banka kredilerinin döviz pozisyonu ve faiz bilgileri aşağıda sunulmuştur:

Para birimi	Faiz oranı	Döviz Tutarı	Döviz Kuru	TL Tutarı
Değişken faizli krediler
TL	11,5%-43,18%	21.443.000	1,0000	21.443.000
USD	10,52%-39,05%	1.303.365	29,4382	38.368.746
EURO	8,37%-10,57%	1.591.905	32,5739	51.854.566
Sabit faizli krediler TL EURO	9,00% - 43,35% 6,99%-7,32%	169.747.478 176.634	1,0000 32,5739	169.747.478 5.753.673
Toplam				287.167.463

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka kredilerinin döviz pozisyonu ve faiz bilgileri aşağıda sunulmuştur:

Para birimi	Faiz oranı	Döviz Tutarı	Döviz Kuru	TL Tutarı
Değişken faizli krediler
TL	15,75% - 29,00%	124.604.381	1.0000	124.604.381
USD	5,12%-10,56%	1.835.416	18,6983	34.319.159
EURO	4,57%	2.493.871	19,9349	49.715.075

Sabit faizli krediler
TL	6,25% - 25,32%	36.195.442	1.0000	36.195.445
USD	2,35% - 7,44%	1.499.004	18,6983	28.028.826
EURO	3,10% - 8,21%	1.416.438	19,9349	28.236.550

Toplam				301.099.436

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçların vade analizi aşağıda sunulmuştur:

	31.12.2023	31.12.2022

0 - 1 yıl arasında ödenecekler	18.130.987	17.914.579
1 - 2 yıl arasında ödenecekler	33.778.830	2.579.827
2 - 3 yıl arasında ödenecekler	37.569.265	2.430.344
3 - 4 yıl arasında ödenecekler	37.498.132	2.295.429
4 - 5 yıl arasında ödenecekler	11.341.585	265.921
5 yıldan uzun vadede ödenecekler	160.849	1.327.111

	138.479.648	26.813.211

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlarının döviz pozisyonu aşağıda sunulmuştur:

Para birimi	Döviz Tutarı	Döviz Kuru	TL Tutarı

TL	5.061.469	1,0000	5.061.469
USD	4.130.400	29,4382	121.591.541
EURO	363.071	32,5739	11.826.638

Toplam			138.479.648

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlarının döviz pozisyonu aşağıda sunulmuştur:

Para birimi	Döviz Tutarı	Döviz Kuru	TL Tutarı

TL	2.252.677	1,0000	2.252.677
EURO	1.672.799	14,6823	24.560.534

Toplam			26.813.211

NOT 6 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari alacaklar

	31.12.2023	31.12.2022

Ticari alacaklar (*)	203.963.923	150.294.523
Alacak senetleri	4.500.012	5.000.000
Alacaklar reeskontu (-)	(2.082.517)	(1.394.276)
Şüpheli ticari alacaklar (**)	112.122.685	76.278.032
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) (**)	(112.122.685)	(76.278.032)

	206.381.418	153.900.247

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 178.495.370 TL'lik kısmı Türk Eximbank (Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş.) tarafından alacak sigortası kapsamında olup, sigortaların kapsam oranı %86'dır (31 Aralık 2022: 115.684.064 TL).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla alacak senetlerinin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
1-30 gün 61-90 gün	4.500.012 -	3.000.000 2.000.000
	4.500.012	5.000.000

Şüpheli ticari alacakların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022

Açılış bakiyesi	76.278.032	51.157.759
Dönem içinde tahsil/iptal edilen karşılıklar	(6.737.959)	(258.254)
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	310.223	2.531.878
Çevrim farkı	42.272.389	22.846.649

Kapanış bakiyesi	112.122.685	76.278.032

(**) Şüpheli ticari alacaklar içerisinde bulunan, 84.039.290 TL (2.854.770 USD) tutarındaki bakiye Eren Talu Mimarlık Turizm Taşımacılık ve Ticaret A.Ş.' den ("Eren Talu Mimarlık") alacaklardan oluşmaktadır. Eren Talu Mimarlık'ın mahkeme tarafından atanan iflas heyeti, Toplu Konut İdaresi Başkanlığı'ndan ("TOKİ") olan alacakları için açtığı davayı ilk derece mahkemede kazanmış olup hukuki süreç devam etmektedir. Ekli finansal tablolarında 84.039.290 TL (2.854.770 USD) tutarındaki alacağın tamamı için karşılık ayırmıştır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar

	31.12.2023	31.12.2022

Ticari borçlar	179.155.321	26.123.040
Diğer ticari borçlar	380.636	40.398.126
Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gider tahakkukları	237.507	149.998
Borçlar reeskontu (-)	(2.453.527)	(994.039)

	177.319.937	65.677.125
Uzun vadeli ticari borçlar
	31.12.2023	31.12.2022
Diğer ticari borçlar	149.517	137.246
	149.517	137.246

NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli diğer alacaklar

	31.12.2023	31.12.2022

Verilen depozito ve teminatlar	1.338.113	-
İlişkili taraflardan alacaklar	152.107	140.536
Vergi dairesinden alacaklar	30.088.460	13.446.864
Diğer alacaklar	152.784	554.292
	31.731.464	14.141.692
Uzun vadeli diğer alacaklar
	31.12.2023	31.12.2022
Verilen depozito ve teminatlar	366.682	6.077
	366.682	6.077

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli diğer borçlar

	31.12.2023	31.12.2022

Ödenecek vergi ve fonlar	3.297.402	3.226.466
Ortaklara borçlar	-	116.864
Diğer çeşitli borçlar	5.931.945	4.102.983

	9.229.347	7.446.313

NOT 8 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	2.546.110	1.307.161
Personele borçlar	5.465.791	2.187.234

	8.011.901	3.494.395

NOT 9 – STOKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

İlk madde ve malzeme	163.652.606	133.601.953
Yarı mamüller	21.874.290	5.915.656
Mamül	91.362.926	74.754.682
Ticari mallar	-	69.726
Diğer stoklar	-	1.749.955

	276.889.822	216.091.972

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stokların üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.

NOT 10 – DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Devreden KDV	2.374.426	2.767.816
	2.374.426	2.767.816

NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

	31.12.2023	31.12.2022

Verilen sipariş avansları	2.046.750	4.845.590
Gelecek aylara ait giderler	32.945.320	11.429.093
Personel verilen iş avansları	163.235	-
	35.155.305	16.274.683
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
	31.12.2023	31.12.2022
Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar	32.976.083	-
Gelecek yıllara ait giderler	648.671	137.264
	33.624.754	137.264

NOT 12 – ERTELENMİŞ GELİRLER

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ertelenmiş gelirler

	31.12.2023	31.12.2022
Alınan sipariş avansları	11.702.656	8.142.324
	11.702.656	8.142.324

NOT 13 – CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar	7.419.692	17.129.868
	7.419.692	17.129.868

NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2022	Değer artışı	Çevrim farkı	31 Aralık 2023
Arsa Binalar	4.412.504 446.198	670.543 667.511	2.534.453 256.291	7.617.500 1.370.000
Net Defter Değeri	4.858.702	1.338.054	2.790.744	8.987.500

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2021	Değer artışı	Çevrim farkı	31 Aralık 2022
Arsa Binalar	2.692.500 300.000	533.089 13.949	1.186.915 132.249	4.412.504 446.198
Net Defter Değeri	2.992.500	547.038	1.319.164	4.858.702

Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkul olarak takip ettiği arsa ve binaları Rehber Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. tarafından 31 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerinden ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır.

NOT 15 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2022	Giriş	Çıkış	Değer artışı	Değer düşüklüğü	Transfer	Çevrim farkı	31 Aralık 2023

Arsa ve Araziler	166.400.010	8.829.842	-	29.023.416	(3.168.904)	-	99.761.636	300.846.000
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri	-	297.868	-	1.585.836	-	-	145.881	2.029.585
Binalar	76.130.589	863.797	-	19.574.225	-	3.776.750	56.009.645	156.355.006
Makine, tesis ve cihazlar	305.074.208	12.359.637	-	-	-	6.658.988	177.821.736	501.914.569
Taşıtlar	32.773.614	38.285.157	(30.784.618)	-	-	-	5.176.455	45.450.608
Demirbaşlar	11.112.624	1.720.861	(37.019)	-	-	785.000	6.937.254	20.518.720
Özel Maliyetler	3.697.533	393.300	-	-	-	-	2.253.482	6.344.315
Yapılmakta Olan Yatırımlar	310.336	187.707.474	-	-	-	(11.220.738)	(44.770.366)	132.026.706
Toplam	595.498.914	250.457.936	(30.821.637)	50.183.477	(3.168.904)	-	303.335.723	1.165.485.509
Birikmiş Amortisman (-)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri	-	23.867	-	-	-	-	5.718	29.585
Binalar	1.755.602	2.330.316	-	-	-	-	13.509.088	17.595.006
Makine, tesis ve cihazlar	136.043.633	21.195.387	-	-	-	-	83.218.822	240.457.842
Taşıtlar	12.411.501	9.028.282	(5.133.909)	-	-	-	(4.660.152)	11.645.722
Demirbaşlar	7.600.335	1.538.622	(14.191)	-	-	-	4.735.475	13.860.241
Özel Maliyetler	1.612.018	637.378	-	-	-	-	1.078.622	3.328.018
Toplam	159.423.089	34.753.852	(5.148.100)	-	-	-	97.887.573	286.916.414
Net Defter Değeri	436.075.825							878.569.095

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2021	Giriş	Çıkış	Değer artışı	Çevrim farkı	31 Aralık 2022

Arsa ve Araziler	93.596.760	-	-	31.543.509	41.259.741	166.400.010
Binalar	30.688.240	2.140.354	-	29.361.772	13.940.223	76.130.589
Makine, tesis ve cihazlar	210.596.508	1.806.267	(124.209)	-	92.795.642	305.074.208
Taşıtlar	17.838.521	19.755.429	(4.088.968)	-	(731.368)	32.773.614
Demirbaşlar	6.424.018	1.729.423	-	-	2.959.183	11.112.624
Özel maliyetler	990.066	-	-	-	2.707.467	3.697.533
Yapılmakta olan yatırımlar	-	-	-	-	310.336	310.336
Toplam	360.134.113	25.431.473	(4.213.177)	60.905.281	153.241.224	595.498.914
Birikmiş Amortisman (-)
Binalar	-	1.553.942	-	-	201.660	1.755.602
Makine, tesis ve cihazlar	82.853.253	14.882.568	(66.461)	-	38.374.273	136.043.633
Taşıtlar	13.361.374	2.404.340	(2.071.280)	-	(1.282.933)	12.411.501
Demirbaşlar	4.627.712	825.489	-	-	2.147.134	7.600.335
Özel maliyetler	990.066	164.197	-	-	457.755	1.612.018
Toplam	101.832.405	19.830.536	(2.137.741)	-	39.897.889	159.423.089
Net Defter Değeri	258.301.708					436.075.825

Maddi duran varlıklar (arsa ve binalar hariç olmak üzere), ilişikteki finansal tablolarda elde etme maliyetinden birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar hesabı altında gösterilen arsa ve binalar ilişikteki finansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemiyle sunulmaktadır. Finansal tablolarda açıklanan gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmıştır. Şirket'in sahip olduğu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri; Pazar yaklaşımı ve Maliyet yaklaşımı yöntemlerinden, ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değerinin en doğru şekilde belirlenebileceği tahmin edilen yöntem ile belirlenmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ekspertiz değerlemesine tabi tuttuğu maddi duran varlıklar ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Seviye 2 olup mevcut dönemde 1. Seviye ve 2. Seviye arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.

Şirket'in Dilovası / Kocaeli'nde bulunan fabrika binası üzerinde banka kredilerine teminat olması amacıyla Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. lehine verilen toplam 150.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in tesis, makine ve cihazlarının 28.345.719 TL'lik kısmı finansal kiralama yöntemiyle iktisap edilmiş olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilgili sabit kıymetlerin net defter değeri 23.975.765 TL'dir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 1.382.930.450 TL dir.

NOT 16 – KULLANIM HAKKI VARLIĞI

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2022	Giriş	Çıkış	Çevrim farkı	31 Aralık 2023
7.734.384	5.135.994	(12.176.846)	4.442.462	5.135.994
7.734.384	5.135.994	(12.176.846)	4.442.462	5.135.994

1.537.786	432.455	(2.219.887)	455.007	205.361
1.537.786	432.455	(2.219.887)	455.007	205.361
				4.930.633
	6.196.598

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2021	Giriş	Çevrim farkı	31 Aralık 2022
Binalar	5.368.026	-	2.366.358	7.734.384
Toplam	5.368.026	-	2.366.358	7.734.384
Birikmiş Amortisman (-)
Binalar	936.106	167.309	434.371	1.537.786
Toplam	936.106	167.309	434.371	1.537.786

Net Defter Değeri	4.431.920			6.196.598

NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2022	Giriş	Çevrim farkı	31 Aralık 2023

Haklar	93.193	6.689	54.080	153.962
Diğer maddi duran varlıklar	4.769.712	152.299	2.764.421	7.686.432

Toplam	4.862.905	158.988	2.818.501	7.840.394

Birikmiş Amortisman (-)

Haklar	17.502	8.027	11.975	37.504
Diğer maddi duran varlıklar	3.457.708	957.646	2.215.483	6.630.837

Toplam	3.475.210	965.673	2.227.458	6.668.341

Net Defter Değeri	1.387.695			1.172.053

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31 Aralık 2021	Giriş	Çevrim farkı	31 Aralık 2022

Haklar	48.951	16.240	28.002	93.193
Diğer maddi duran varlıklar	2.452.241	1.062.777	1.254.694	4.769.712

Toplam	2.501.192	1.079.017	1.282.696	4.862.905

Birikmiş Amortisman (-)

Haklar	7.838	5.495	4.169	17.502
Diğer maddi duran varlıklar	1.866.736	679.845	911.127	3.457.708

Toplam	1.874.574	685.340	915.296	3.475.210

Net Defter Değeri	626.618			1.387.695

NOT 18 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli borç karşılıkları

	31.12.2023	31.12.2022
Dava gider karşılığı	498.506	255.250
	498.506	255.250

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Dönem başı bakiye	255.250	378.735
Dönem içi ayrılan karşılıklar	96.646	-
Dönem içinde kapanan dava karşılıkları	-	(290.441)
Çevrim farkı	146.610	166.956

Dönem sonu bakiye	498.506	255.250

Koşullu Yükümlülükler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in teminat / rehin / ipotek / kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023
Şirket tarafından verilen TRİK'ler	TL Tutar	USD Tutar	Euro Tutar	Toplam TL Karşılığı
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı	168.271.769	3.750.000	588.000	297.818.472
- İpotek	150.000.000	-	-	150.000.000
- Teminat Mektubu	18.271.769	3.750.000	588.000	147.818.472
- Diğer (Kefalet Tutarı) B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı	- -	- -	- -	- -
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri	-	-	-	-
Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu	-	-	-	-
TRİK'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
Toplam	168.271.769	3.750.000	588.000	297.818.472

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in teminat / rehin / ipotek / kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2022
Şirket tarafından verilen TRİK'ler	TL Tutar	USD Tutar	Euro Tutar	Toplam TL Karşılığı
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı	168.617.512	4.645.000	1.080.000	277.000.808
- İpotek	150.000.000	-	-	150.000.000
- Teminat Mektubu	18.617.512	4.645.000	1.080.000	127.000.808
- Diğer (Kefalet Tutarı) B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı	- - -	- - -	- - -	- - -
D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı	13.800.141	-	-	13.800.141
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri	-	-	-	-
Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu	13.800.141	-	-	13.800.141
TRİK'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
Toplam	182.417.653	4.645.000	1.080.000	290.800.949

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı %3 'tür.

Şirket'in müteselsil kefil sıfatı ile taraf olduğu, ilişkili şirketlerinin bankalardan kullandığı kredilerin güncel risk tutarlarının toplamı ilişkili taraf bazında aşağıdaki gibidir;

Kefalet Verilen Şirket	31.12.2022

BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret A.Ş.	3.800.141
Boğaç Profil Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)	8.750.000
Zontur Demir Çelik Sanayi A.Ş.	1.250.000

Toplam	13.800.141

(*) 30.11.2021 tarihi itibarıyla, Şirket'in Boğaç Profil Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilişkisi kalmamış olup, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, ilişkili taraf kapsamından çıkmıştır. Genel kredi sözleşmeleri kapsamındaki kefaletleri devam etmektedir.

Şirket'in koşullu yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Teminat mektupları – Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalardan almış olduğu, tedarikçiler ve çeşitli kurumlara verdiği teminat mektubu tutarı 147.818.472 TL'dir (31 Aralık 2022: 127.000.808 TL).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;

Verilen Teminat Mektupları	Döviz Cinsi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı

Tedarikçiler (*)	USD	3.750.000	110.393.250
Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş.	EURO	588.000	19.153.453
Vergi Daireleri	TL	15.864.000	15.864.000
Gümrük Müdürlükleri	TL	2.152.458	2.152.458
Mahkemeler	TL	52.000	52.000
İcra Müdürlüğü	TL	203.310	203.310

Toplam			147.818.472

(*) Hammadde alımı kapsamında çeşitli tedarikçilere verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.

Verilen Teminat Mektupları	Döviz Cinsi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı

Tedarikçiler (*)	USD	4.645.000	86.853.604
Türk Eximbank A.Ş.	EURO	1.080.000	21.529.692
Vergi Daireleri	TL	12.680.000	12.680.000
Tedarikçiler	TL	2.500.000	2.500.000
Makine İhtisas Organize Sanayi Bölgesi	TL	1.733.530	1.733.530
Gümrük Müdürlükleri	TL	1.232.744	1.232.744
Mahkemeler	TL	300.000	300.000
İcra Müdürlüğü	TL	171.238	171.238

Toplam			127.000.808

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;

(*) Hammadde alımı kapsamında çeşitli tedarikçilere verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla teminat mektuplarının alındıkları banka bazda detayı aşağıdaki gibidir;

Verilen Teminat Mektupları	Döviz Cinsi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı

T. Garanti Bankası A.Ş.	EURO	588.000	19.153.453
Anadolubank A.Ş.	USD	1.750.000	51.516.850
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.	USD	1.000.000	29.438.200
Burgan Bank A.Ş.	TL	10.390.962	10.390.962
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	TL	5.700.000	5.700.000
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.	TL	833.593	833.593
T. Garanti Bankası A.Ş.	TL	578.604	578.604
T. İş Bankası A.Ş.	TL	616.493	616.493
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	TL	152.117	152.117
T. Finans Katılım Bankası A.Ş.	USD	1.000.000	29.438.200

Toplam			147.818.472

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla teminat mektuplarının alındıkları banka bazda detayı aşağıdaki gibidir;

Verilen Teminat Mektupları	Döviz Cinsi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı

Vakıfbank T.A.O.	USD	3.610.000	67.500.863
T. Garanti Bankası A.Ş.	EURO	1.080.000	21.529.692
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	USD	600.000	11.218.980
T. Garanti Bankası A.Ş.	TL	6.502.134	6.502.134
T. İş Bankası A.Ş.	TL	6.480.000	6.480.000
Akbank T.A.Ş.	USD	250.000	4.674.575
Denizbank A.Ş.	USD	185.000	3.459.186
Vakıfbank T.A.O.	TL	2.868.102	2.868.102
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	TL	2.500.000	2.500.000
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	TL	152.116	152.116
Akbank T.A.Ş.	TL	115.160	115.160

Toplam			127.000.808

İpotekler – 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in arsa ve binaları üzerinde banka kredilerine teminat olması amacıyla finans kuruluşları lehine verilen toplam 150.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 150.000.000 TL).

İpoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:

Verilen İpotekler	Yeri	Derece	Para Birimi	Tutarı
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.	Dilovası	1/0	TL	150.000.000
				150.000.000

Davalar – Şirket'e karşı zaman zaman ticari faaliyetleri ile ilgili davalar açılabilmektedir. Şirket yönetimi ile hukuk müşavirlikleri tarafından, ilgili risklerin gerçekleşebilirliği analiz edilmektedir. Yapılan analizler sonucunda, Şirket yönetimi tarafından 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ayrılan toplam dava karşılığı 498.506 TL'dir (31 Aralık 2022: 255.250 TL).

NOT 19 – TAAHHÜTLER

Şirket'in taahhütleri aşağıdaki gibidir;

İhracat Taahhütleri – 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bankalardan kullanmış olduğu ihracat kredilerine karşılık olarak taahhüt ettiği ihracat tutarı 390.224.017 TL'dir (31 Aralık 2022: 258.918.496 TL).

Banka adı	Taahhüt vadesi	Döviz cinsi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı

Burgan Bank A.Ş.	2024 yılında	TL	35.000.000	35.000.000
Akbank T.A.Ş.	2024 yılında	TL	24.545.112	24.545.112
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	2024 yılında	TL	15.000.000	15.000.000
Akbank T.A.Ş.	2025 yılında	TL	85.030.000	85.030.000
Burgan Bank A.Ş	2025 yılında	TL	4.500.000	4.500.000
Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş.	2025 yılında	TL	30.000.000	30.000.000
QNB Finansbank A.Ş.	2025 yılında	TL	25.000.000	25.000.000
T. Garanti Bankası A.Ş.	2025 yılında	TL	40.600.000	40.600.000
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	2025 yılında	TL	5.000.000	5.000.000
T. İş Bankası A.Ş.	2025 yılında	TL	35.000.000	35.000.000
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.	2025 yılında	TL	31.260.000	31.260.000
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	2025 yılında	TL	10.000.000	10.000.000
Denizbank A.Ş.	2025 yılında	USD	750.000	22.078.650
Fibabanka A.Ş.	2025 yılında	USD	700.000	20.606.740
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.	2027 yılında	EURO	200.000	6.514.780

390.135.282

NOT 20 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin karşılıklar

	31.12.2023	31.12.2022
Kullanılmayan izin karşılığı	878.142	671.923
	878.142	671.923

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası 'TL' olarak ifade edilmiştir.)

Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar

	31.12.2023	31.12.2022
Kıdem tazminatı karşılıkları	7.232.436	4.787.737
Toplam	7.232.436	4.787.737

Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2'de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 23.490 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır.

Şirket, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır. Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Reel iskonto oranları	3,20%	2,95%

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022

Dönembaşı bakiyesi Hizmet maliyeti	4.787.737 3.146.114	2.073.013 2.417.514
Faiz maliyeti	114.110	59.896
Dönem içi ödemeler	(1.408.458)	(153.274)
Aktüeryal fark	149.252	89.023
Çevrim farkı	443.681	301.565
Kapanış bakiyesi	7.232.436	4.787.737

NOT 21 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

21.1 Ödenmiş Sermaye

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	İmtiyaz	Hisse	Hisse tutarı	Hisse	Hisse tutarı
Hissedarlar	Türü	oranı	(TL)	oranı	(TL)

	A	30,84%	6.000.000	23,41%	2.000.000
Ali Zontur (*)	B		16.527.212		6.550.000
	A		6.000.000		2.000.000
Mustafa Zontur (*)	B	30,84%	16.527.212	23,41%	6.550.000
	A	8,55%	--		2.000.000
Ahmet Rauf Mollaoğlu (*)	B		6.245.576	23,41%	6.550.000
Halka açık kısım	B	29,77%	21.750.000	29,77%	10.875.000

Toplam		100,00%	73.050.000	100,00%	36.525.000

(*) Şirket ortakları arasında 30.05.2023 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi uyarınca, Ahmet Rauf Mollaoğlu 2.713.606 adet B grubu payını Mustafa Zontur'a ve 2.713.606 adet B grubu payını Ali Zontur'a devretmiştir.

Şirket, 6362 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 24.02.2022 tarih ve 10/295 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 150.000.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerde 150.000.000 adet paya ayrılmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kayıtlı sermaye tavanı izni, 2022-2026 yılları (5 yıl) için geçerlidir.

Şirket'in çıkarılmış sermayesi 73.050.000 TL olup tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 TL nominal değerde 73.050.000 adet paya ayrılmış olup, bunun 12.000.000 adedi nama yazılı (A) grubu ve 61.050.000 adedi nama yazılı (B) grubu paylardır. (A) grubu payların yönetim kuruluna aday gösterme ve genel kurulda oy imtiyazı bulunmaktadır. (B) grubu payların imtiyazı yoktur.

21.2 Paylara İlişkin Primler / İskontolar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla paylara ilişkin primler/iskontolar hesabının detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Hisse senedi ihraç primleri Halka arz işlemlerine ait giderler	71.137.500 (9.931.018)	107.662.500 (9.931.018)
	61.206.482	97.731.482

Şirket sermayesinin 30.000.000 TL'den 36.525.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılan 6.525.000 TL nominal değerli 6.525.000 adet pay ve mevcut ortaklarından Ahmet Rauf Mollaoğlu, Ali Zontur ve Mustafa Zontur'un sahip olduğu 4.350.000 TL nominal değerli 4.350.000 adet pay olmak üzere toplam 10.875.000 TL nominal değerli 10.875.000 adet pay, halka arz edilmiştir. Şirket'in halka arz sürecinde elde ettiği işlemler neticesinde 107.662.500 TL tutarındaki emisyon primleri paylara ilişkin primler/iskontolar hesabına eklenmiştir. Halka arz süreci işlemlerinden kaynaklanan 9.931.018 TL tutarındaki işlem maliyetler paylara ilişkin primler/iskontolar hesabı altında muhasebeleştirilmiştir.

13.10.2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Şirket sermayesi 36.525.000 TL arttırılarak, 73.050.000 TL'ye yükseltilmiştir. Söz konusu sermaye artışının tamamı, paylara ilişkin primler içerisinden karşılanmıştır.

21.3 Geri Alınan Paylar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla geri alınan paylar hesabının detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Geri alınan paylar	(13.651.358)	-
	(13.651.358)	-

15 Şubat 2023 tarihli yönetim kurulu kararıyla başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla takası tamamlanan işlemler esas alındığında, şirket sermayesinin %0,999'una denk gelen toplam 365.000 TL nominal değerli pay toplam 13.651.358 TL bedel ödenerek geri alınmıştır. Rapor tarihi itibarıyla geri alınan hisselerin satışı olmamıştır.

21.4 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları)

Şirket, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal tablolarına, detayı Dipnot 2'de anlatılan esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.

	31.12.2023	31.12.2022
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları)	(38.171)	81.229
	(38.171)	81.229

21.5 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları

Değer artış fonları, maddi duran varlıkların endekslenmiş değerinden fazlası ve bu fazla üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırdığı ekspertiz değerleme raporu sonucunda, arsa ve binalar Rehber Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında hazırlanan değerleme raporuna göre tespit edilen gerçeğe uygun değerler üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.

	31.12.2023	31.12.2022

Ekspertiz değerinin düzeltilmiş değerden fazlası	246.245.980	105.066.105
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-)	(46.171.108)	(10.506.611)
	200.074.872	94.559.494
21.6 Yabancı Para Çevrim Farkları
	31.12.2023	31.12.2022
Yabancı para çevrim farkları	457.702.386	214.072.689
	457.702.386	214.072.689

Not 2'de detaylarıyla açıklandığı üzere Şirket'in işlevsel para birimi olan ABD Doları'ndan raporlama para birimi olan TL'ye dönüştürülmesinde ortaya çıkan yabancı para çevrim farkları özsermaye içerisine kaydedilmiştir.

21.7 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geri Alınan Paylara İlişin Yedekler (*)	3.058.523 13.651.358	520.987 -
	16.709.881	520.987

(*) Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na kayıtlı olup hisselerinin %29,77'si Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 365.000 adet hissesini (13.651.358 TL) özkaynaklar grubu altında negatif olarak sınıflamıştır.

21.8 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları

	31.12.2023	31.12.2022

Geçmiş yıl kar / (zararları)	130.808.466	34.714.864
- Geçmiş yıl zararları	122.483.256	26.389.654
- Özel fonlar	8.325.210	8.325.210

	130.808.466	34.714.864

NOT 22 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

22.1 Hasılat

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022

Yurtiçi satışlar	261.754.157	211.514.293
Yurtdışı satışlar	1.098.048.468	880.408.663
Diğer satışlar	28.085.547	26.606.325

	1.387.888.172	1.118.529.281

Satıştan iade ve indirimler	(6.684.145)	(5.528.924)
Satış indirimleri	(988.234)	(132.172)

Satış Gelirleri (net)	1.380.215.793	1.112.868.185

22.2 Satışların Maliyeti

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Satılan mamul maliyeti (*)	1.131.723.416	871.108.445
Satılan ticari mallar maliyeti	4.790.558	-
Diğer satışların maliyeti	1.963.501	-
Verilen hizmet maliyeti	37.356	574.997

Satış Gelirleri (net)	1.138.514.831	871.683.442

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, satılan mamul maliyeti içerisinde giderleştirilen amortisman gideri tutarı 31.498.093 TL'dir (31 Aralık 2022: 15.193.899 TL).

NOT 23 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim ve pazarlama giderleri aşağıda sunulmuştur;

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Genel yönetim giderleri	34.911.469	29.428.018
Pazarlama giderleri	103.787.590	79.184.957
	138.699.059	108.612.975

NOT 24 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

24.1 Genel yönetim giderleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Personel giderleri	15.332.218	12.275.848
Amortisman giderleri	4.121.999	5.137.819
Huzur hakkı giderleri	4.662.199	2.704.020
Danışmanlık giderleri	3.408.365	2.869.839
Araç giderleri	760.560	1.344.347
Vergi, resim ve harçlar	1.278.864	844.357
Ofis giderleri	1.555.768	1.518.739
Sigorta giderleri	640.156	241.819
Diğer giderler	3.151.340	2.491.230
	34.911.469	29.428.018

24.2 Pazarlama giderleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Nakliye ve ihracat giderleri	83.435.667	71.585.732
Personel giderleri	15.104.971	3.145.487
Araç giderleri	146.360	728.900
Fuar giderleri	1.404.587	1.064.395
Seyahat ve konaklama giderleri	2.090.649	1.542.059
Amortisman giderleri	531.888	351.466
Diğer giderler	1.073.468	766.918

	103.787.590	79.184.957

NOT 25 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER)

25.1 Esas faaliyetlerden gelirler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Konusu kalmayan karşılıklar	6.737.958	125.833
Sigorta tazminat gelirleri	2.568.130	-
Reeskont geliri	3.818.663	1.591.562
Diğer gelirler	3.783.136	5.389.917

	16.907.887	7.107.312

25.2 Esas faaliyetlerden giderler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022

Reeskont giderleri	2.942.497	2.109.178
Şüpheli alacak karşılığı giderleri	310.223	2.531.878
Ek kurumlar vergisi gideri	10.333.958	-
Diğer giderler	3.871.384	1.889.569

	17.458.062	6.530.625

NOT 26 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR / (GİDERLER)

26.1 Yatırım faaliyetlerinden gelirler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Ticari olmayan alacaklardan adat gelirleri	-	596.298
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları	1.079.427	484.201
Sabit kıymet satış karı	8.758.004	6.132.537
Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri	55.666	93.924

	9.893.097	7.306.960

26.2 Yatırım faaliyetlerinden giderler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Sabit kıymet satış zararı Ticari olmayan borçlara adat giderleri Sabit kıymet değer düşüklüğü	3.812.275 - 2.556.399	- 1.111.597 -
	6.368.674	1.111.597

NOT 27 – FİNANSMAN GELİR / (GİDERLERİ)

27.1 Finansman gelirleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Kur farkı gelirleri-geçerli para birimi çevrimi Faiz gelirleri	- 9.241.731	16.720.831 3.629.192
	9.241.731	20.350.023

27.2 Finansman giderleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Kur farkı gideri	29.632.173	-
Kredi faiz giderleri	42.120.971	32.157.707
Komisyon ve banka masrafları	8.002.098	2.624.511
Teminat mektubu komisyonları	1.236.284	1.648.446
Diğer finansman giderleri	4.381.780	3.626.246

	85.373.306	40.056.910

NOT 28 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Ertelenmiş Vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici vergilendirilebilir farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin (arsa ve arazi ve binalar hariç) hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 esas alınmıştır (31 Aralık 2022: %23). Arsa ve araziden ve binalardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları üzerinden ertelenmiş vergi %18,75 oranı ile hesaplanmaktadır (31 Aralık 2022: %10).

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Kurumlar Vergisi

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurt içinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinin birinci fıkrasında değişiklik yapılarak 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için kurumlar vergisi oranı %25'e yükseltilmiştir. Raporlama tarihi itibarıyla uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2022: %23).

15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile 15 Temmuz 2023 tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlara uygulanan istisna oranı %25 olup, ilgili taşınmazların yeniden değerlenmesi durumunda ortaya çıkan geçici farklar üzerinden hesaplanacak ertelenmiş vergiye uygulanacak vergi oranı, ilgili taşınmazın defter değerinin satış yolu ile geri kazanılması durumunda %18,75 olarak dikkate alınması gerekmektedir.

Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33. maddesi ile; 2021 ve 2022 yılı hesap dönemleri ile 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde VUK'un mükerrer 298/A maddesindeki şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesi yapılmayacağı, buna karşın 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise herhangi bir şarta bakılmaksızın düzeltmeye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede; Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları beş yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.

Finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		Ertelenen		Ertelenen
	Toplam	vergi varlığı/	Toplam	vergi varlığı/
	geçici farklar	(yükümlülüğü)	Geçici farklar	(yükümlülüğü)

Ertelenen vergi varlıkları:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların farkları	106.577.471	26.644.368	132.731.304	26.546.261
Arsa ve binalara ilişkin farklar	188.086.341	35.266.198	173.699.204	17.369.920
Kıdem tazminatı karşılığı	7.232.436	1.808.124	4.787.737	957.547
Ticari alacak reeskontları	2.082.517	520.644	1.448.239	289.648
Şüpheli alacak karşılığı	13.650.111	3.412.535	12.832.232	2.566.446
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	3.626.786	680.022	-	-
Kullanılmayan izin karşılığı	878.142	219.550	671.923	134.385
Finansal borçlar ile ilgili düzeltmeler	3.051.211	762.803	460.333	92.067
Dava gider karşılığı	498.506	124.641	255.250	51.050
Gider tahakkuku	212.514	53.136	150.000	30.000
Diğer düzeltmelerin etkisi	702.072	175.393	592.979	118.614

Ertelenen vergi varlıkları		69.667.414		48.155.938

Ertelenen vergi yükümlülükleri:
Arsa ve binaların yeniden değerleme farkı	246.245.980	46.171.108	124.533.277	12.453.328
Finansal borçlar ile ilgili düzeltmeler	-	-	3.943.920	788.784
Ticari borç reeskontları	2.453.527	613.434	994.039	198.808
Gelir tahakkuku	-	-	664.014	132.812

Ertelenen vergi yükümlülükleri		46.784.542		13.573.732
Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net		22.882.872		34.582.206

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi geliri/gideri aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Dönem Vergi Geliri / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	(8.896.710) (4.055.836)	(15.006.765) 18.652.406
Vergi geliri / (gideri), net	(12.952.546)	3.645.641

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki ertelenmiş vergi geliri / (giderine) ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022
Dönem başı açılış bakiyesi	34.582.206	13.590.791
Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi	(35.634.647)	(6.072.722)
Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net	(4.055.836)	18.652.406
Çevrim farkı	27.991.149	8.411.731

Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net	22.882.872	34.582.206

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki dönem vergi geliri / (gideri) hesaplama tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar)	78.297.600	61.605.754
Matraha ilaveler	20.097.680	121.778.990
Matrahtan indirimler	(11.752.406)	(108.990.352)
Mali kar / zarar	86.642.874	74.394.392
İndirimli orana tabi matrah	80.256.266	61.605.754
Genel orana tabi matrah	6.386.608	12.788.638
İndirimli vergi oranı	9,26%	20%
Geçerli vergi oranı	23,00%	21%
Kar veya zarar tablosundaki kurumlar vergisi karşılığı	8.896.710	15.006.765

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in cari dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Kurumlar vergisi karşılığı	8.896.710	15.006.761
	8.896.710	15.006.761

NOT 29 – PAY BAŞINA KAZANÇ

01 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022

Dönem net karı / (zararı)	16.892.030	123.282.572
Toplam hisse adedi	73.050.000	36.525.000


Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç
/ (zarar) (TL)	0,23	3,38

NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Araçlar

Kredi riski

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:

	Ticari alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki
31.12.2023	Taraf	Taraf	Taraf	Taraf	Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (*)	-	206.381.418	152.107	31.946.039	81.094.116	445.665
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	241.950.798	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	-	206.381.418	152.107	31.946.039	81.094.116	445.665
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	112.122.685	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	(112.122.685)	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:

	Ticari alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki
31.12.2022	Taraf	Taraf	Taraf	Taraf	Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi
riski (A+B+C+D+E) (*)	-	153.900.247	140.536	14.007.233	96.999.451	5.018.437
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	115.684.064	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	-	153.900.247	140.536	14.007.233	96.999.451	5.018.437
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	76.278.032	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	(76.278.032)	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

Faiz oranı riski

Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.

Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket'in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.

Faiz Oranı Riskine Duyarlılık Analizi

Eğer değişken faizli TL, USD ve EURO olarak ayrılan kredilerin faiz oranı, diğer tüm değişkenler sabitken, 100 baz puan (% 1) daha yüksek / düşük olsaydı, döneme ait vergi öncesi kar, daha yüksek / düşük faiz giderlerinden dolayı, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde 1.116.663 TL daha düşük / yüksek olacaktı (31 Aralık 2022: 924.608 TL).

Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar	20.042.178	30.633.201
Finansal yükümlülükler	175.501.151	208.638.615
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler	111.666.312	92.460.821

Likidite riski

Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;

Sözleşme uyarınca / beklenen	Defter	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 Aydan	3 - 12 Ay	1- 5 Yıl	5 Yıldan
vadeler	Değeri	(=I+II+III+IV)	Kısa (I)	arası (II)	arası (III)	uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	612.437.553	667.936.327	203.670.097	281.875.446	182.225.784	165.000
Finansal borçlar	292.320.561	345.365.808	59.968.941	218.901.635	66.330.232	165.000
Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari Borçlar	133.418.191 177.469.454	133.418.191 179.922.981	5.573.656 134.830.098	12.098.500 44.943.366	115.746.035 149.517	- -
Diğer Borçlar	9.229.347	9.229.347	3.297.402	5.931.945	-	-
	612.437.553	667.936.327	203.670.097	281.875.446	182.225.784	165.000

Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;

31 Aralık 2022

Sözleşme uyarınca / beklenen vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 Aydan Kısa (I)	3 - 12 Ay arası (II)	1- 5 Yıl arası (III)

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	401.181.315	426.099.299	130.198.069	224.805.895	71.095.335
Finansal borçlar	303.497.343	325.705.896	70.966.091	191.632.446	63.107.359
Finansal kiralama yükümlülükleri	24.560.534	26.275.926	5.885.275	12.402.675	7.987.976
Ticari Borçlar	65.677.125	66.671.164	50.003.373	16.667.791	-
Diğer Borçlar	7.446.313	7.446.313	3.343.330	4.102.983	-
- İlişkili taraflara diğer borçlar	116.864	116.864	116.864	-	-
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	7.329.449	7.329.449	3.226.466	4.102.983	-
	401.181.315	426.099.299	130.198.069	224.805.895	71.095.335

Kur riski

Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirket'in parasal döviz yükümlülükleri, parasal döviz alacaklarını aşmakta olup kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023
	TL karşılığı
	(Geçerli para
	birimi USD)	EURO	GBP	TL
1. Ticari Alacaklar	83.182.669	2.334.242	35.044	5.835.197
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil)	73.749.511	492.482	139.248	52.493.770
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3. Diğer	43.222.643	33.219	-	42.140.571
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)	200.154.823	2.859.943	174.292	100.469.538
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7. Diğer	32.982.157	650.732	-	11.785.278
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	32.982.157	650.732	-	11.785.278
9. Toplam Varlıklar (4+8)	233.136.980	3.510.675	174.292	112.254.816
10. Ticari Borçlar	43.174.511	532.397	24.905	24.899.779
11. Finansal Yükümlülükler	226.496.595	1.231.410	-	186.384.769
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	21.988.988	43.394	9.379	20.224.310
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	7.211.116	71.096	9.720	4.531.309
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	298.871.210	1.878.297	44.004	236.040.167
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	39.283.480	900.702	-	9.944.103
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)	39.283.480	900.702	-	9.944.103
18. Toplam yükümlülükler	338.154.690	2.778.999	44.004	245.984.270
19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden
Türev Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-
19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-	-
19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-	-
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-
18+19)	(105.017.710)	731.676	130.288	(133.729.454)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(174.011.394)	118.821	140.008	(183.123.994)
22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların
toplam gerceğe uygun değeri	-	-	-

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2022

	TL karşılığı
	(Geçerli para
	birimi USD)	EURO	GBP	TL
1. Ticari Alacaklar	50.938.221	2.056.507	187.176	5.732.521
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil)	103.449.074	1.354.155	90.614	74.416.293
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3. Diğer	38.892.052	7.870	-	38.735.164
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)	193.279.347	3.418.532	277.790	118.883.978
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7. Diğer	6.072	-	-	6.072
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	6.072	-	-	6.072
9. Toplam Varlıklar (4+8)	193.285.419	3.418.532	277.790	118.890.050
10. Ticari Borçlar	41.025.160	566.351	76.465	28.015.373
11. Finansal Yükümlülükler	225.282.522	3.327.105	-	158.957.017
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	21.905.252	46.537	9.379	20.766.615
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	7.468.211	87.970	123	5.711.772
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	295.681.145	4.027.963	85.967	213.450.777
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	37.380.761	1.815.239	-	1.194.153
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)	37.380.761	1.815.239	-	1.194.153
18. Toplam yükümlülükler	333.061.906	5.843.202	85.967	214.644.930
19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden
Türev Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-
19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-	-
19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-	-
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-
18+19)	(139.776.487)	(2.424.670)	191.823	(95.754.880)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(171.206.400)	(2.344.570)	191.946	(128.784.344)
22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların
toplam gerceğe uygun değeri	-	-	-

Şirket'in 01 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ithalat ve ihracat rakamlarının ilgili para cinsleri bazında detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023		31.12.2022
	İthalat	İhracat	İthalat	İhracat

USD	19.765.712	15.446.150	14.531.968	22.152.815
EURO	429.791	25.161.013	1.139.936	26.843.933
GBP	-	2.892.867	-	2.438.593

Kur Riskine Duyarlılık Analizi

31Aralık 2023 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar 10.501.771 TL daha yüksek / düşük olacaktı.

	Kar / (Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
	TL'nin ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde;
1-Türk Lirası net varlık / yükümlülüğü	(13.372.945)	13.372.945	(13.372.945)	13.372.945
2-Türk Lirası riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
3-Türk Lirası Net etki (1+2)	(13.372.945)	13.372.945	(13.372.945)	13.372.945
	Euro'nun ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde;
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	2.383.354	(2.383.354)	2.383.354	(2.383.354)
5-Euro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6-Euro Net etki (4+5)	2.383.354	(2.383.354)	2.383.354	(2.383.354)
	İngiliz Sterlini'nin ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde;
7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü	487.820	(487.820)	487.820	(487.820)
8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8)	487.820	(487.820)	487.820	(487.820)

TOPLAM (3+6+9)	(10.501.771)	10.501.771	(10.501.771)	10.501.771

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar 13.977.649 TL daha yüksek / düşük olacaktı.

	Kar / (Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
	TL'nin ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde;
1-Türk Lirası net varlık / yükümlülüğü	(9.575.489)	9.575.489	(9.575.489)	9.575.489
2-Türk Lirası riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
3-Türk Lirası Net etki (1+2)	(9.575.489)	9.575.489	(9.575.489)	9.575.489
	Euro'nun ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde;
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	(4.833.555)	4.833.555	(4.833.555)	4.833.555
5-Euro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6-Euro Net etki (4+5)	(4.833.555)	4.833.555	(4.833.555)	4.833.555
	İngiliz Sterlini'nin ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde;
7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü	431.395	(431.395)	431.395	(431.395)
8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8)	431.395	(431.395)	431.395	(431.395)

TOPLAM (3+6+9)	(13.977.649)	13.977.649	(13.977.649)	13.977.649

Sermaye riski yönetimi

Sermaye'yi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.

Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Hazır değerler, nakit ve nakit benzerleri ile finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Toplam borçlar	696.442.446	447.250.683
Eksi: Hazır değerler	81.926.776	131.614.623
Net borç	614.515.670	315.636.060

Toplam öz sermaye	942.754.588	601.488.317
Toplam sermaye	1.557.270.258	917.124.377

Net Borç/Toplam Sermaye oranı	39%	34%

NOT 31 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.

Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal Aktifler

Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:

-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.

-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.

-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.

Finansal Pasifler

Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:

-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.

-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.

-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.

Rayiç değer ölçümleri hiyerarşi tablosu

Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;

	Krediler ve alacaklar (Nakit ve nakit benzerleri dahil)	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar	Defter değeri	Not

Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	81.926.776	-	-	81.926.776	4
Ticari alacaklar	206.381.418	-	-	206.381.418	6
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	425.738.752	-	425.738.752	5
Ticari borçlar	-	177.469.454	-	177.469.454	6

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;

	Krediler ve alacaklar (Nakit ve nakit benzerleri dahil)	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar	Defter değeri	Not

Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	131.614.623	-	-	131.614.623	4
Ticari alacaklar	153.900.247	-	-	153.900.247	6
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	328.057.877	-	328.057.877	5
Ticari borçlar	-	65.677.125	-	65.677.125	6

NOT 32 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur.

NOT 33 – BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022
Yasal ve ihtiyari bağımsız denetim hizmetleri	850.000	300.000
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	30.000	40.000
Toplam	880.000	340.000

NOT 34 – BİLANÇO SONRASI OLAYLAR

12.02.2024 tarihli Yönetim Kurulu Kararı uyarınca, Nuh Tel Sanayi Anonim Şirketi'nin Yalova ili sınırları içerisindeki galvanizli çelik tel üretim tesisinin kiralanmasına ve tesis içerisinde bulunan 5 ton/saat, yıllık 36.000 ton kapasiteli mevcut galvanizli çelik tel üretim hattının makine ve teçhizatlarının (demirbaşlar hariç olmak üzere) satın alınmasına ilişkin ön protokol imzalanmıştır.

AI Terminal

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

8926_rns_2024-02-29_99bc2dff-11f4-497f-b4e3-b439efffe26e.pdf

-

-

-

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

BMS BİRLEŞİK METAL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.a Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygunluk Beyanı

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Netleştirme / Mahsup

Finansal Tabloların Onaylanması

Geçerli (fonksiyonel) para birimi

Sunum (raporlama) para birimi

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.b Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar

Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar;

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

2.c Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit ve Nakit Benzerleri

Finansal Araçlar

Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler

Ticari Alacaklar

Finansal Yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler

Ticari Borçlar

Stoklar

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Maddi Duran Varlıklar

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Finansal Kiralama İşlemleri

Borçlanma Maliyetleri

Kullanım hakkı varlıkları

Kira Yükümlülükleri

Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe Uygun Değerlerin Belirlenmesi

Vergilendirme

Cari dönem vergi karşılığı

Ertelenmiş vergi

Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar

Şüpheli alacaklar karşılığı

Stok değer düşüklüğü karşılığı

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Arsa ve binaların gerçeğe uygun değer ölçümleri

Dava karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı

Ertelenmiş vergi

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Karşılıklar

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Gelir Tahakkuku

İlişkili Taraflar

BMS Çelik Hasır Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

BMS Demir Çelik İnşaat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.