ALCATEL LUCENT TELETAŞ TELEKOMÜNİKASYON A.Ş.

Audit Report / Information • Feb 29, 2024

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Kilit Denetim Konusu	Denetimde bu konu nasıl ele alındı
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Not 17'de açıklandığı üzere, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarda, hasılat kaleminde, 2.556.691.865 TL tutarında hasılat muhasebeleştirilmiştir.	Hasılatın finansal tablolara alınmasına yönelik oluşturulan iç kontrollerin tasarımı ve uygulaması ve işleyişinin etkinliği bilgi sistemleri uzmanlarından da yardım alınmak suretiyle değerlendirilip test edilmiştir.
Müşterilerle yapılan türn sözleşmeler ayrı olarak muhasebeleştirilmekte olup, sözlesmelerin başlangıcında Şirket, sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir. Sirket, taahhüt edilen	Hasılat sürecine ilişkin her bir hasılat tipinin kayıtlara alınmasına ilişkin uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilmiştir.
bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket tanımlanan her bir edim yükümlülüğünü zamana yayılı olarak mı yoksa zamanın belirli bir anında mı yerine getireceğini	Seçilen örnekler için edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anında mı yerine getirilmesi gerektiği Yönetim ile müzakere edilmiş ve alınan destekleyici belgelerle hasılatın doğru raporlama döneminde doğru tutarda muhasebeleştirildiği test edilmiştir.
sözleşme başlangıcında belirler.	Maddi doğrulama prosedürleri kapsamında, Yönetim değerlendirme süreci incelenmiş, seçilen örnekler için
Ticari sözleşmeler karmaşık olabileceğinden her bir duruma ilişkin muhasebe esası seçilirken Yönetim tarafından önemli muhakemelerin yapılması	sözleşmeler, faturalar ve kabul mektupları kontrol edilmiştir.
gerekmektedir. Kazanılmış ama faturalanmamış veya faturalanmış ama kazanılmamış gelir tutarları ile sözleşme değişikliklerinden kaynaklı sözleşmelerin kapsamında veya fiyatında yapılan güncellemeler sonucunda oluşan hasılat hesaplamalarında yönetim tahminlerinin dahil edilmesi sebebiyle hasılat tutarının doğru hesaplanmama ve doğru döneme kaydedilmeme riskleri bulunmaktadır. Bu nedenle, hasılatın finansal tablolara doğru dönemde ve doğru tutarda alınması önemli yönetim muhakemesi gerektirdiğinden kilit denetim konusu olarak	Ayrıca sunulan dipnot açıklamalarının TFRS'ler açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir.
değerlendirilmiştir.

-

-

	FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KAR VEYA ZARAR TABLOSU	3
	DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
	ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
	NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
	FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	6-51
NOT 1	ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	6
NOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	6-21
NOT 3	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	22
NOT 4	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	23-24
NOT 5	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	24-25
NOT 6	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	25-26
NOT 7	DİĞER ALACAK VE BORÇLAR	26
NOT 8	STOKLAR	26-27
NOT 9	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN
	DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER	27
NOT 10	MADDİ DURAN VARLIKLAR	28
NOT 11	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	28-29
NOT 12	KİRALAMA İŞLEMLERİ	29-31
NOT 13	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR	31-32
NOT 14	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	33-34
NOT 15	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	35
NOT 16	SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ	35-36
NOT 17	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ	36-37
NOT 18	GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME
	GİDERLERİ	38
NOT 19	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	39
NOT 20	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER	40
NOT 21	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	40
NOT 22	GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)	41-42
NOT 23	PAY BAŞINA KAZANÇ	43
NOT 24	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	43-49
NOT 25	FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)	50
NOT 26	BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞLARINDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER.	51
NOT 27	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	51

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

	Dipnot Referansı	Cari dönem 31 Aralık 2023	Geçmiş dönem 31 Aralık 2022
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		2.986.149.517	2.150.367.730
Nakit ve nakit benzerleri	5	1.268.996.244	608.894.157
Ticari alacaklar	6	946.077.004	1.135.553.284
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	4	95.598.045	128.454.396
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	6	850.478.959	1.007.098.888
Diğer alacaklar		547.894	442.097
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	547.894	442.097
Stoklar	8	730.225.241	386.366.331
Peşin ödenmiş giderler	9	40.303.134	19.111.861
Duran Varlıklar		70.617.936	148.734.349
Maddi duran varlıklar	1 0	11.616.993	7.989.011
Maddi olmayan duran varlıklar	1 1	467.273	284.072
Kullanım hakkı varlıkları	1 2	51.491.551	25.036.261
Ertelenmiş vergi varlığı	2 2	7.042.119	115.425.005
TOPLAM VARLIKLAR		3.056.767.453	2.299.102.079

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

	Dipnot Referansı	Cari dönem 31 Aralık 2023	Geçmiş dönem 31 Aralık 2022
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		889.662.006	832.169.193
Kısa vadeli borçlanmalar	1 2	3.229.800	6.047.132
Kiralama işlemlerinden borçlar	1 2	3.229.800	6.047.132
Ticari borçlar	6	434.689.705	496.271.162
İlişkili taraflara ticari borçlar	4	331.369.301	458.814.003
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	6	103.320.404	37.457.159
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	1 4	27.826.548	16.158.652
Diğer Borçlar	7	-	5.443.962
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	7	-	5.443.962
Müşteri sözleşmelerinden doğan
yükümlülükler	9	162.162.582	158.586.236
Mal ve hizmet sözleşmelerinden doğan yükümlülükler	9	162.162.582	158.586.236
Dönem karı vergi yükümlülüğü	2 2	31.538.864	42.778.541
Kısa vadeli karşılıklar		182.114.974	39.783.273
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar	1 4	38.742.680	21.545.819
Diğer kısa vadeli karşılıklar	1 3	143.372.294	18.237.454
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	1 5	48.099.533	67.100.235
Uzun Vadeli Yükümlülükler		210.414.755	160.268.762
Uzun vadeli borçlanmalar	1 2	23.700.020	11.335.144
Kiralama işlemlerinden borçlar	1 2	23.700.020	11.335.144
Müşteri sözleşmelerinden doğan
yükümlülükler	9	124.957.813	85.639.692
Mal ve hizmet sözleşmelerinden doğan yükümlülükler	9	124.957.813	85.639.692
Uzun vadeli karşılıklar		61.756.922	63.293.926
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar	1 4	51.133.010	44.217.981
Diğer uzun vadeli karşılıklar	1 3	10.623.912	19.075.945
Özkaynaklar		1.956.690.692	1.306.664.124
Ödenmiş sermaye	1 6	38.700.772	38.700.772
Sermaye düzeltme farkları	1 6	29.172.723	29.172.723
Pay ihraç primleri		956.213	956.213
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler		1.662.350.965	868.898.478
Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kayıpları		(8.112.591)	(10.252.412)
Yabancı para çevrim farkları		1.670.463.556	879.150.890
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	1 6	672.158	672.158
Geçmiş yıllar karları Net dönem karı		368.263.780	132.316.795 235.946.985
		(143.425.919)
TOPLAM KAYNAKLAR		3.056.767.453	2.299.102.079

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

	Dipnot Referansı	Cari dönem 31 Aralık 2023	Geçmiş dönem 31 Aralık 2022
Hasılat	3, 17	2.556.691.865	2.281.118.603
Satışların maliyeti (-)	3, 17	(2.343.926.019)	(1.723.945.679)
Brüt kar		212.765.846	557.172.924
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	1 8	(23.573.572)	(15.038.210)
Pazarlama giderleri (-)	1 8	(63.192.990)	(34.879.545)
Genel yönetim giderleri (-)	1 8	(55.480.054)	(46.262.136)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	2 0	150.232.543	13.229.282
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	2 0	(13.050.182)	(89.248.407)
Esas faaliyet karı/(zararı)		207.701.591	384.973.908
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
karlarından/(zararlarından) paylar		-	4.056.447
Finansman gelirleri/(giderleri) öncesi faaliyet karı		207.701.591	389.030.355
Finansman (giderleri)/gelirleri	2 1	(2.783.424)	(823.433)
Vergi öncesi kar		204.918.167	388.206.922
Vergi gideri		(348.344.086)	(152.259.937)
Dönem vergi gideri	2 2	(205.547.399)	(164.493.645)
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri	2 2	(142.796.687)	12.233.708
Dönem (zararı)/karı		(143.425.919)	235.946.985
Pay başına kazanç	2 3	(0,0371)	0,0610
Diğer kapsamlı gelirler
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar		793.452.487	277.810.782
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları)	1 4	2.853.095	(11.395.067)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer	2 2	(713.274)	2.279.013
kapsamlı gelire ilişkin ertelenmiş vergi (geliri)/gideri Yabancı para çevrim farkları		791.312.666	286.926.836
Diğer kapsamlı gelir		793.452.487	277.810.782
Toplam kapsamlı gelir		650.026.568	513.757.767

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

Kar veya Zararda Yeniden
	Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
		Gelirler ve Giderler			Birikmiş Karlar
				Tanımlanmış Fayda		Kardan
		Sermaye	Paylara	Planlarının Birikmiş		Ayrılan
	Ödenmiş	Düzeltme	İlişkin	Yeniden Ölçüm	Yabancı Para Çevrim	Kısıtlanmış	Geçmiş Yıllar	Net Dönem	Özkaynaklar
	Sermaye	Farkları	Primler	Kayıpları	Farkları	Yedekler	Karı	Karı	Toplamı
GEÇMİŞ DÖNEM
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler	38.700.772	29.172.723	956.213	(1.136.358)	592.224.054	672.158	80.537.394	51.779.401	792.906.357
Transferler	-	-	-	-	-	-	51.779.401	(51.779.401)	-
Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	(9.116.054)	286.926.836	-	-	235.946.985	513.757.767
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler 38.700.772		29.172.723	956.213	(10.252.412)	879.150.890	672.158	132.316.795	235.946.985	1.306.664.124

				Kar veya Zararda Yeniden
	Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
		Gelirler ve Giderler				Birikmiş Karlar
				Tanımlanmış Fayda		Kardan
		Sermaye	Paylara	Planlarının Birikmiş		Ayrılan
	Ödenmiş	Düzeltme	İlişkin	Yeniden Ölçüm	Yabancı Para Çevrim	Kısıtlanmış	Geçmiş Yıllar	Net Dönem	Özkaynaklar
	Sermaye	Farkları	Primler	Kayıpları	Farkları	Yedekler	Karı	Karı	Toplamı
CARİ DÖNEM
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler	38.700.772	29.172.723	956.213	(10.252.412)	879.150.890	672.158	132.316.795	235.946.985	1.306.664.124
Transferler	-	-	-	-	-	-	235.946.985	(235.946.985)	-
Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	2.139.821	791.312.666	-	-	(143.425.919)	650.026.568
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler 38.700.772		29.172.723	956.213	(8.112.591)	1.670.463.556	672.158	368.263.780	(143.425.919)	1.956.690.692

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

		Cari dönem	Geçmiş dönem
	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	Referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları		328.851.438	168.615.903
Dönem Karı		( 143.425.919)	235.946.985
Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler		691.275.169	281.245.975
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler	10,11,12,19	22.783.767	26.958.339
Alacaklarda değer düşüklüğü/ (iptaller) ile ilgili düzeltmeler	6	( 33.336.633)	7.316.171
Stoklardaki Düzeltmeler	8	( 39.840.788)	26.347.731
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		13.316.659	7.498.673
Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	1 3	135.906.448	6.218.924
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	2 0	( 21.955.102)	( 6.479.079)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	2 1	5.575.721	3.004.761
Gerçekleşmemiş kur farkları ile ilgili düzeltmeler		260.481.011	62.176.965
İş ortaklıklarının dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler		-	( 4.056.447)
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler	2 2	348.344.086	152.259.937
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		( 4.179.813)	( 233.959.600)
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişim		90.247.971	( 42.956.589)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki değişim		593.153.729	( 274.521.399)
İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim		-	9.567.923
İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim		8.135.783	1.084.195
Stoklardaki değişim		( 138.275.827)	( 51.963.258)
Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim		( 7.164.752)	2.219.262
İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlardaki değişim		( 390.823.451)	217.279.710
İlişkili olmayan taraflara ticari ve diğer borçlardaki değişim		27.809.262	3.171.429
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki
		35.399.321	15.771.032
değişim
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki değişim		( 88.392.387)	( 127.947.040) 11.971.743
Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki değişim		( 134.269.462)
Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki değişim		-	2.363.392
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		543.669.437	283.233.360
Vergi ödemeleri	2 2	( 216.787.076)	( 113.790.784)
Alınan faiz		13.713.522	910.685
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler	1 4	( 11.744.445)	( 1.737.358)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI		( 9.054.105)	( 3.476.099)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışı	10,11	( 10.286.331)	( 9.330.530)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişi		1.232.226	660.313
İş Ortaklıklarının pay satışı sebebiyle oluşan nakit girişleri		-	5.194.118
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI		( 83.874.858)	( 35.145.760)
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	1 2	( 83.874.858)	( 35.145.760)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT
VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ		235.922.475	129.994.044
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		424.179.612	158.447.879
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (A+B+C+D)		660.102.087	288.441.923
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	5	608.894.157	320.452.234
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)	5	1.268.996.244	608.894.157

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Alcatel Lucent Teletaş Telekomünikasyon A.Ş. ("Şirket") ana faaliyet konusu telefon santralleri ve transmisyon cihazları başta olmak üzere telekomünikasyon teçhizatı üretimi ve satışıdır. 5 Kasım 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklığı konumunda olan şubesi Alcatel Azerbaycan kapatılmıştır. Şirket, 14 Eylül 1983 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.

Nokia Corporation ve Alcatel Lucent S.A., 2015 yılı Nisan ayında birleşme niyetlerini duyurmuşlardır. 2 Aralık 2015 tarihinde gerçekleşen Nokia Corporation Olağanüstü Genel Kurul'unda, birleşme ile ilgili sermaye artışı, yönetim kurulu yapısı değişikliği ve ana sözleşme tadili önerileri Nokia Corporation ortakları tarafından kabul edildiği beyan edilmiş olup, Alcatel Lucent S.A. hissedarlarına, hisselerinin Nokia Corporation hisseleri ile değiştirilmesi konusunda çağrı yapılmıştır. Bahse konu işlemler neticesinde 2016 yılı içerisinde Nokia Corporation Şirket'in yönetim kontrolünü dolaylı olarak ele geçirmiş olup, Nokia Corporation'ın 12 Şubat 2016 tarihinde zorunlu pay alım teklifinde bulunma yükümlülüğü doğmuştur. Nokia Corporation, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") Pay Alım Teklifi Tebliği uyarınca zorunlu pay alım teklifinde bulunma yükümlülüğünden muaf olmak için 16 Şubat 2016 tarihinde SPK'ya başvurmuştur. SPK'nın muafiyet başvurusuna olumlu yanıt verdiği 22 Nisan 2016 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur.

Şirket, Alcatel Lucent Participation S.A. tarafından kontrol edilmektedir. Şirket'in nihai kontrolü Nokia Corporation'dadır.

Şirket'in adresi, Barbaros Mah. Mor Sümbül Sk., Nidakule, Blok No: 7/3F İç Kapı No:1, Ataşehir İstanbul'dur.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 381'dir (31 Aralık 2022: 389).

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Şubat 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

KGK; 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Şirket Türkiye'de faaliyet gösterse de fonksiyonel para birimi Avro olması sebebiyle TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmamıştır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.

Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanmaktadır. Not 4'te açıklanan bölümlere göre raporlamalardaki değişiklikler haricinde, Şirket muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik meydana gelmemiştir.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe hatası bulunmamaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler)	Muhasebe Politikalarının Açıklanması
TMS 8 (Değişiklikler)	Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 (Değişiklikler)	Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve
	Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
TMS 12 (Değişiklikler)	Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli
	Kuralları

TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.

TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.

TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.

TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

Sigorta Sözleşmeleri
Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk
Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
Sınıflandırılması
Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli
Yükümlülükler
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin
Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
İklimle İlgili Açıklamalar

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024- 5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişkili Taraflar

İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat

Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır:

• Cihaz gelirleri
• Garanti ve bakım gelirleri
• Proje gelirleri
• Kurulum gelirleri

Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Şirket, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.

Cihaz gelirleri

Cihaz gelirleri Şirket'in ana yüklenici olduğu durumda, cihazın sahipliği ile ilgili önemli kontrol ve getirilerin alıcıya devredildiği, hasılat tutarının ve satışa ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir biçimde ölçüldüğü, satışa ilişkin tahsilatın muhtemel olması ve Şirket'in satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolü veya sahipliğin genel olarak gerektirdiği şekilde bir yönetim etkinliği sürdürmediği anda gelir olarak kaydedilir.

Garanti ve bakım gelirleri

Garanti edim yükümlülüğü, Şirket'in kendi ürettiği projeler için vermeyi taahhüt ettiği edimdir. Müşterinin garantiyi ayrıca satın alma seçeneğine sahip olduğu durumda diğer bir değişle garantinin ayrıca fiyatlandırılıp pazarlık konusu edildiği durumda garanti farklı bir hizmet olarak değerlendirilmektedir ve ayrı bir edim yükümlülüğü olarak muhasebeleştirilmektedir.

Garanti hizmetine ilişkin gelirler, söz konusu ürünün müşteriye kontrolü devredildikten ve müşteri ürünü kabul ettikten hemen sonra hasılat muhasebeleştirilmektedir. Diğer bir deyişle, her bir ürünün garantisi kendi teslimatından sonra başlamakta ve geliri finansal tablolara alınmaya başlanmaktadır.

Garanti edimi, hizmetin kontrolü müşteriye verildikçe geçen ve de müşterinin bu edimden sağladığı faydayı aynı anda alıp tükettiği bir edim olması sebebiyle "zamana yayılı" olarak finansal tablolara alınmaktadır. Garanti edim yükümlülüğü, o güne kadar devredilen mal veya hizmetlerin müşteri açısından değerini, sözleşmede taahhüt edilen geriye kalan mal veya hizmetlere oranla doğrudan ölçerek zamana yayılı yerine getiren kısma karşılık gelen hasılatı çıktı yöntemi kullanarak finansal tablolara almaktadır.

Bakım hizmeti müşteri talepleri doğrultusunda üç farklı şekilde sunulabilmektedir; belirli aralıklarla düzenli bakım, müşteri talebi doğrultusunda anlık verilen bakım hizmetleri ve hizmet seviyesi anlaşması olarak anlaşılan süre boyunca süreli olarak verilen bakım hizmetleri. Bakım hizmeti, müşterinin bu hizmetten sağladığı faydayı aynı anda alıp tükettiği için "zamana yayılı" olarak finansal tablolara alınmaktadır.

Şirket, bakım edim yükümlülüğünün tamamen ifasına yönelik ilerlemeyi makul bir biçimde ölçebildiği durumda, zamana yayılı yerine getiren kısma karşılık gelen maliyet bazlı girdi yöntemini kullanarak hasılatı finansal tablolara alır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat (devamı)

Proje gelirleri

Şirket'in sözleşmelerinde tek başına veya sistem çözümü ile birlikte vermeyi taahhüt ettiği edimdir. Projeler entegrasyonu belli bir zaman alan, karmaşık bir çözüm projesinde kurulumun ayrılmaz bir parçası olabilmektedir ya da tek başına müşteriye satılabilmektedir.

Şirket'in kendi üretimi olan projelerin üretimi esnasında veya karmaşık sistem çözümlerinin içerisinde yer alan projelerin entegrasyonu esnasında müşterinin üretim ve entegrasyon sürecinde önemli kontrolünün olması, üretilen projenin veya entegrasyonun alternatif kullanımının mümkün olmaması, çoğu zaman alternatif kullanımın sözleşme ile sınırlandırılmış olması ve fesih durumunda o güne kadar tamamlanan kadar kısmının tahsilatının mümkün olması sebebi ile "zamana yayılı" olarak muhasebeleştirilir.

Sayısı birden fazla olan ve ardı ardına üretilip, entegre edilip teslimleri söz konusu olan projeler ayrı edim yükümlülükleri olarak değil, büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisi olduğu için tek bir edim yükümlülüğü olarak kabul edilmiştir.

Kurulum gelirleri

Şirket'in müşterileri ile yaptığı sözleşmelerinde taahhüt ettiği bir edimdir. Şirket, içerisinde proje tesliminde olduğu bir çözümün kurulumunu yapabilmekte veya müşterilerinin istekleri doğrultusunda kurulumu tek başına da verebilmektedir.

Şirket, kurulum süresince müşteri eş zamanlı kontrolü olduğu durumlarda bu edimi "zamana yayılı" olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket, bu tip kurulum edim yükümlülüğünün tamamen ifasına yönelik ilerlemeyi makul bir biçimde ölçebildiği durumda, zamana yayılı yerine getiren kısma karşılık gelen maliyet bazlı girdi yöntemini kullanarak hasılatı finansal tablolara alır.

Müşterinin kurulum sürecinde önemli kontrolü olmadığında Şirket, tahsilat hakkına sahip olduğunda, kurulumu tamamlandığında geliri yazılmak suretiyle "zamanın belli bir anında" muhasebeleştirilmektedir.

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömrü
Demirbaşlar	3-10 yıl
Özel maliyetler	5-10 yıl

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Kiralama İşlemleri

Kiracı durumunda Şirket

Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kiralama İşlemleri (devamı)

Kiracı durumunda Şirket (devamı)

Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.

Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.

Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.

Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömrü
Haklar	5 yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	5 yıl

Araştırma Giderleri ve Geliştirme Maliyetleri

Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde gelir tablosuna kaydedilir. Şirket tarafından kontrol edilen tespit edilebilir ve benzersiz ürünlerin tasarlanması ve test edilmesine ilişkin geliştirme giderleri, aşağıdaki şartların sağlanması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak kaydedilir:

• Ürünün kullanıma hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması;
• Şirket'in ürünü tamamlama ve bu ürünü kullanma veya satma niyetinin bulunması;
• Ürünü kullanma ve satma imkanın bulunması;
• Ürünün muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması;

• Geliştirme safhasını tamamlamak ve ürünü kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması; ve

• Geliştirme sürecinde ürünle ilgili yapılan harcamaların güvenilir biçimde ölçülebilir olması.

Ürünün maliyeti, yönetim tarafından amaçlanan şekilde çalışabilmesi için ilgili ürünün yaratılması, üretilmesi ve hazırlanmasında gerekli olan ve ürünle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerin tümünü içerir.

Bu kriterlere uymayan diğer geliştirme harcamaları gerçekleştikleri anda gider olarak muhasebeleştirilir.

Başlangıçta gider olarak muhasebeleştirilen geliştirme ile ilgili harcamalar, daha sonraki bir tarihte varlık olarak muhasebeleştirilemezler.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket, maddi duran varlıkları da içeren her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir.

Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı kar veya zarar ve diğer gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde her yıl için asgari bir kez olmak üzere bağımsız gayrimenkul değerleme şirketleri tarafından yapılan değerleme sonuçlarını dikkate alarak değer düşüşlerini test etmektedir.

Fonksiyonel ve Raporlama Sunum Para Birimi

Şirket faaliyetlerinin önemli bir kısmını Avro para birimine bağlı olarak yürütmekte, dolayısıyla Avro'nun Şirket operasyonları üzerinde önemli bir etkisi bulunmaktadır. Ayrıca, Avro, Şirket'in ana faaliyet konusu olan telekomünikasyon teçhizatı tedariki ve satışının ekonomik temelini oluşturmaktadır. Şirket, faaliyet gösterdiği endüstriyi ve ekonomik koşulları değerlendirerek, fonksiyonel para birimini Türkiye Muhasebe Standardı TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca Avro olarak belirlemiştir. Şirket, finansal tablo kalemlerinin ölçümünde fonksiyonel para birimi olarak Avro'yu kullanmakla beraber finansal tabloların ve dipnotların sunumu amacıyla raporlama para birimi olarak Türk Lirası'nı ("TL") kullanmıştır.

TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" kapsamında Avro olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:

a) Bilançodaki varlık ve yükümlülükler ve ödenmiş sermaye hesabı bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") tarafından açıklanan Avro döviz alış kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.

b) Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları yıllık ortalama Avro döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.

c) Ortaya çıkan tüm kur farkları, yabancı para çevrim farkları adı altında özkaynaklar altında kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler hesabında gösterilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde, TCMB tarafından açıklanan, 1 Avro karşılığı TL değerleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
TL/Avro	2023	2022
Yıl sonu	32,5739	19,9349
Yıl ortalaması	25,7198	17,3775

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Pay Başına Kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler

Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.

Yeniden yapılandırma

Şirket'in yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.

Garantiler

Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket'e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Şirket'in, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, üç faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Şirket yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken brüt karı (hasılat – satışların maliyeti) en uygun yöntem olarak belirlemiştir.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kıdem tazminatları:

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.

Kar payı ve ikramiye ödemeleri

Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.

Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları aşağıdaki gibidir:

a) Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların şirket bazında geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.

b) Yönetim, stok değer düşüklüğü hesaplamasında, stokların ne kadarlık kısmının satılacağı konusunda varsayımlarda bulunmuştur. Şirket ayrıca son bir yılda hareket görmeyen ve ilerideki bir yıl içinde talep görmeyeceğini öngördüğü stok kalemleri için değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.

c) Şirket yönetimi, sözleşmelerle ilgili oluşacak garantilere ve bakım yükümlülüklerine ilişkin maliyetlere ve bu gibi karşılıklara sözleşme şartlarını, geçmişte yapılan benzer satışlara ilişkin oluşan maliyetlerini, proje karlılığını ve geçmiş tecrübeleri de dikkate alarak diğer kısa/uzun vadeli karşılıklar hesabı altında karşılık ayırmaktadır.

d) Bir satış sözleşmesinin sonucu, toplam sözleşme hasılatı ve sözleşmenin tamamlanması için harcanması gereken maliyetler ölçülebildiğinde, güvenilir olarak tahmin edilebilecektir. Şirket, güvenilir şekilde ölçebildiği hasılata denk gelen ölçülebilir maliyetlere ilişkin kısa vadeli yükümlülükler hesabı altında kısa vadeli proje gider karşılıkları tahakkuk ettirmektedir. İşlemin tamamlanma düzeyi, kalan maliyet projeksiyonu yöntemi kullanılarak ölçülmektedir. Kalan maliyet projeksiyonu yöntemi, toplam beklenen sözleşme maliyetine dair tahminlerle belirli bir projenin tamamlanma düzeyinin güvenilir şekilde ölçümüne dayanmaktadır. Genel proje sonucu ile ilgili varsayımların düzeltilmesi halinde muhasebeleştirilen hasılat ve kârlar da düzeltmeye tabi olacaktır. Tahminlerdeki düzeltmelerin kümülatif etkisi, bu düzeltmelerin muhtemel olduğu ve güvenilir şekilde ölçülebildiği dönemde kaydedilmektedir. Devam eden projelere ilişkin zararlar, bu zararların muhtemel olduğu ve güvenilir şekilde ölçülebildiği dönemde kaydedilmektedir.

e) Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan vergilendirilebilir geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirket, TFRS 8'i 1 Ocak 2009'dan itibaren uygulamaya başlamış olup, 2021 yılından itibaren Şirket Yönetimi'nin performansı değerlendirdiği ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren faaliyet bölümleri değiştiği için Şirket'in raporlama yaptığı faaliyet bölümlerinde değişiklik yapılmıştır. Bu değişikliğe göre geçmiş dönem verileri de yeni faaliyet bölümlerine göre yeniden sunulmuştur. Bu faaliyet bölümleri kaynak tahsisi ve performanslarına göre Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir.

Şirket performansını ürün açısından incelemektedir. Geçmiş dönemde Şirket, faaliyetlerini Ip/Optik/Mobil Şebeke, Sabit Şebeke ve Uygulama & Analitik olmak üzere üç raporlanabilir bölüm olarak belirlemişti. 2022 yılında faaliyetler, "Bulut ve Ağ Servisleri" ve "Şebeke Altyapıları" olmak üzere iki raporlanabilir bölüm olarak belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Şirket'in faaliyetlerinin, finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı finansal tablolarda yer verilmemiştir.

31 Aralık 2023	Bulut ve Ağ Servisleri	Şebeke Altyapıları	Toplam
Hasılat (*)	416.858.503	2.139.833.362	2.556.691.865
Satışların maliyeti (-)	(378.272.573)	(1.965.653.446)	(2.343.926.019)
Brüt kar	38.585.930	174.179.916	212.765.846
Brüt kar marjı	%9	%8	%8

31 Aralık 2022	Bulut ve Ağ Servisleri	Şebeke Altyapıları	Toplam
Hasılat (*)	204.555.134	2.076.563.469	2.281.118.603
Satışların maliyeti (-)	(136.699.687)	(1.587.245.992)	(1.723.945.679)
Brüt kar	67.855.447	489.317.477	557.172.924
Brüt kar marjı	%33	%24	%24

(*) Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin satışlarının yaklaşık %80'lük (2022: %83) kısmı Türk Telekomünikasyon A.Ş., Vodafone Telekomünikasyon A.Ş., Vodafone Net İletişim Hizmetleri A.Ş., TT Mobil İletişim Hizmetleri A.Ş., Turkcell İletişim Hizmetleri A.Ş. ve Superonline İletişim Hizmetleri A.Ş.'ye yapılmış olup bu tarih itibarıyla Şirket ticari alacaklarının %86'sını (2022: %81) söz konusu şirketlerden olan alacaklar oluşturmaktadır.

Coğrafi Bilgiler:

Şirket'in duran varlıklarının tamamı Türkiye'de bulunduğu için duran varlıklar için coğrafi bölümler bilgisi sunulmamıştır.

Hasılat	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Türkiye Finlandiya Diğer	2.098.600.153 225.474.096 232.617.616	2.132.916.106 112.056.237 36.146.260
Toplam	2.556.691.865	2.281.118.603

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Dönem sonu itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içerisinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2023
	Ticari		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Alacaklar	Diğer	Borçlar
Nokia Solutions and Networks Oy	63.731.749	-	320.767.094
Alcatel-Lucent Maroc SA	5.631.084	-	-
Alcatel-Lucent Israel Ltd	8.410.112	-	-
Alcatel-Lucent West and Central Africa SA	1.153.358	-	-
Nokia of America Corporation	1.967.839	-	-
Alcatel-Lucent Egypt for Telecom., SAE	2.452.370	-	918.977
Nokia Solutions and Networks d.o.o., Sarajevo	1.450.512	-	-
Alcatel-Lucent Tunisie SA	816.537	-	-
Alcatel-Lucent Hungary Ltd	770.763	-
IRIS Telekomünikasyon Mühendislik Hizmetleri A.Ş.	-	-	817.047
Diğer	9.213.721	-	8.866.183
	95.598.045		331.369.301

	31 Aralık 2022
	Ticari		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Alacaklar	Diğer	Borçlar
Nokia Solutions and Networks Baku LLC	58.253.648	-	-
Nokia Solutions and Networks Oy	34.995.402	-	430.873.361
Nokia Solutions Networks İletisim A.Ş.	12.208.180	-	3.955.804
Alcatel-Lucent Israel Ltd	5.078.154	-
Nokia UK Ltd	4.947.220	-	-
Alcatel-Lucent Italia S.p.A.	1.709.368	-	19.772.264
Alcatel-Lucent Egypt SAE	1.400.863	-	573.450
Alcatel-Lucent International	1.082.529	-	-
Alcatel-Lucent South Africa PTY Ltd.	410.235	-	-
Nokia Solutions and Networks Tashkent LLC	310.226	-	-
Diğer	8.058.571	-	3.639.124
	128.454.396	-	458.814.003

• -

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

	1 Ocak - 31 Aralık 2023		1 Ocak - 31 Aralık 2022
İlişkili taraflarla olan işlemler	Alımlar	Satışlar	Alımlar	Satışlar
Nokia Solutions and Networks Oy	1.296.285.425	219.281.361	1.277.527.906	112.056.237
Alcatel-Lucent International	-	533.265	-	319.923
IRIS Telekomünikasyon Mühendislik Hizmetleri A.Ş.	18.119.196	-	9.123.742	-
Nokia Solutions Networks İletişim A.Ş.	345.799	-	2.344.306	-
Alcatel Lucent Romania SRL	205.619	422.131	166.824	56.040
Nokia Solutions and Networks Baku LLC	-	-	-	52.345
Nokia Uk Limited	-	3.885.291	-	6.008.613
Alcatel Lucent Hungary	-	3.147.525	-	85.650
Alcatel-Lucent South Africa Pty Ltd	-	684.630	-	-
Alcatel-Lucent Italia Spa	-	4.832.342	-	2.700.013
Alcatel-Lucent Portugal SA	-	1.620.066	-	-
Alcatel Lucent Denmark	-	-	-	397.919
Alcatel-Lucent Egypt for Telecom., SAE	-	77.701	-	90.126
Alcatel Lucent Bulgaria Eood	-	-	250.236	38.678
Alcatel Lucent Czech	-	744.412	-	33.693
Alcatel Lucent Norway	-	302.030	-	690.182
Diğer	-	2.425.368	546.010	23.110.272
Toplam	1.314.956.039	237.956.122	1.289.959.024	145.639.691

Genel müdür ve direktörlere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler (maaş, prim ve sosyal yardım) aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	16.184.356	11.076.173
	16.184.356	11.076.173

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankadaki nakit	1.268.996.244	608.894.157
Vadesiz mevduatlar	266.197.364	155.375.820
Vadeli mevduatlar	1.002.798.880	453.518.337
	1.268.996.244	608.894.157

Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 24. notta açıklanmıştır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı)

	Orijinal Tutarı	Para Birimi	Faiz Oranı	31 Aralık 2023
3 Ocak 2024	30.785.349	Avro	%2,90	1.002.798.880
Toplam				1.002.798.880
	Orijinal Tutarı	Para Birimi	Faiz Oranı	31 Aralık 2022
4 Ocak 2023	22.749.968	Avro	%1,40	453.518.337
Toplam				453.518.337

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	850.231.495	1.032.885.239
İlişkili şirketlerden ticari alacaklar (Not: 4)	95.598.045	128.454.396
Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar	247.464	52.190
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	-	(25.838.541)
	946.077.004	1.135.553.284

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortalama alacak devir hızı 147 gündür (31 Aralık 2022: 135 gün).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemler için şüpheli alacaklar karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	(25.838.541)	(13.202.854)
Dönem geliri/(gideri)	33.336.633	(7.316.171)
Kur değişiminin etkisi	(7.498.092)	(5.319.516)
Kapanış bakiyesi	-	(25.838.541)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 99.669.717 TL (31 Aralık 2022: 176.515.256 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemişlerdir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	58.519.406	128.136.060
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	7.244.196	7.464.110
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	8.229.050	28.792.846
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	25.677.065	12.122.240
	99.669.717	176.515.256

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar	103.320.404	37.457.159
İlişkili şirketlere borçlar (Not: 4)	331.369.301	458.814.003
	434.689.705	496.271.162

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortalama borç ödeme süresi 72 gündür (31 Aralık 2022: 71 gün).

7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Kısa vadeli diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito ve teminatlar Personel iş avansları	547.894 -	297.489 144.608
	547.894	442.097
Kısa vadeli diğer borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan depozito ve teminatlar	-	5.443.962
	-	5.443.962
STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari mallar	455.904.728	380.831.545
Yedek parçalar	108.404.767	78.538.722
Yoldaki mallar	244.671.586	6.073.626
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(78.755.840)	(79.077.562)
	730.225.241	386.366.331

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

8. STOKLAR (devamı)

Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Açılış bakiyesi	(79.077.562)	(36.971.346)
Kur değişiminin etkisi	(39.519.066)	(15.758.485)
Dönem gideri/(geliri), net	39.840.788	(26.347.731)
Kapanış bakiyesi	(78.755.840)	(79.077.562)

9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	2023	2022
Satıcılara verilen sipariş avansları (*)	38.557.563	17.729.961
Peşin ödenen sigorta giderleri	1.745.571	1.381.900
	40.303.134	19.111.861

Müşteri sözleşmelerinden doğan kısa vadeli yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek aylara ait gelirler (**)	153.333.882	61.619.474
Alınan avanslar (***)	8.828.700 162.162.582	96.966.762 158.586.236
	31 Aralık	31 Aralık
Müşteri sözleşmelerinden doğan uzun vadeli yükümlülükler	2023	2022
Gelecek yıllara ait gelirler (**)	124.957.813	85.639.692
	124.957.813	85.639.692

^(*) Şirket, Turkcell Superonline Deep Package Inspection (DPI) projesi için Nokia'nın alt yüklenicisi Aldim Telekomünikasyon Elektronik ve Servis Hizmetleri Ticaret Ltd. ve Sandvine Incorporated ULC ile destek ve bakım sözleşmesi imzalamıştır. Bu sözleşme doğrultusunda, alt yüklenicilere peşin ödeme yapılmıştır.

(***) Alınan avanslar devam eden projeler ile ilgili olarak alınan avanslardan oluşmaktadır.

^(**) Gelecek aylara ait gelirler, edim yükümlülüklerinin tamamlanmamasından dolayı hasılat olarak muhasebeleştirilmeyen satışlar ve uzatılmış garanti gelirlerinden oluşmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR

				Yabancı para
Maliyet değeri	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	çevrim farkları	31 Aralık 2023
Demirbaşlar	53.850.245	5.027.478		34.814.615	91.189.656
Özel maliyetler	1.162.284		(2.502.682) (82.921)	714.807	1.794.170
		-
	55.012.529	5.027.478	(2.585.603)	35.529.422	92.983.826
Birikmiş amortismanlar
Demirbaşlar	(45.925.504)	(4.929.459)	1.353.377	(30.071.077)	(79.572.663)
Özel maliyetler	(1.098.014)	-	-	(696.156)	(1.794.170)
	(47.023.518)	(4.929.459)	1.353.377	(30.767.233)	(81.366.833)
Net defter değeri	7.989.011				11.616.993
				Yabancı para
Maliyet değeri	1 Ocak 2022	Girişler	Çıkışlar	çevrim farkları	31 Aralık 2022
Demirbaşlar	53.297.373	3.140.846	(17.589.103)	15.001.129	53.850.245
Özel maliyetler	44.602.908	6.100.772	(56.403.955)	6.862.559	1.162.284
	97.900.281	9.241.618	(73.993.058)	21.863.688	55.012.529
Birikmiş amortismanlar
Demirbaşlar	(45.785.630)	(4.224.797)	16.928.790	(12.843.867)	(45.925.504)
Özel maliyetler	(44.257.393)	(6.383.565)	56.403.955	(6.861.011)	(1.098.014)
	(90.043.023)	(10.608.362)	73.332.745	(19.704.878)	(47.023.518)
Net defter değeri	7.857.258				7.989.011

31 Aralık 2023 tarihi itibari ile amortisman giderlerinin 2.603.989 TL'si (31 Aralık 2022: 5.597.649 TL) genel yönetim giderlerine, 1.061.193 (31 Aralık 2022: 2.286.561 TL) satışların maliyetine, 43.393 TL'si (31 Aralık 2022: 93.506 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, 1.220.884 TL'si (31 Aralık 2022: 2.630.646 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maliyet değeri	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	Yabancı para çevrim farkları	31 Aralık 2023
Diğer maddi olmayan varlıklar Geliştirme maliyetleri	1.746.197 -	5.258.853 -	(10.879) -	(3.830.854) -	3.163.317 -
	1.746.197	5.258.853	(10.879)	(3.830.854)	3.163.317
Birikmiş amortismanlar
Diğer maddi olmayan varlıklar	(1.462.125)	(3.735.417)	10.879	2.490.619	(2.696.044)
	(1.462.125)	(3.735.417)	10.879	2.490.619	(2.696.044)
Net defter değeri	284.072				467.273

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maliyet değeri	1 Ocak 2022	Girişler	Çıkışlar	Yabancı para çevrim farkları	31 Aralık 2022
Diğer maddi olmayan varlıklar	1.284.044	88.912	(45.763)	419.004	1.746.197
	1.284.044	88.912	(45.763)	419.004	1.746.197
Birikmiş amortismanlar
Diğer maddi olmayan varlıklar	(1.036.155)	(126.813)	45.763	(344.920)	(1.462.125)
	(1.036.155)	(126.813)	45.763	(344.920)	(1.462.125)
Net defter değeri	247.889				284.072

31 Aralık 2023 tarihi itibari ile itfa giderlerinin 1.973.236 TL'si (31 Aralık 2022: 66.915 TL) genel yönetim giderlerine, 804.145 TL'si (31 Aralık 2022: 27.334 TL) satışların maliyetine, 32.882 TL'si (31 Aralık 2022: 1.117 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, 925.154 TL'si (31 Aralık 2022: 31.447 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.

12. KİRALAMA İŞLEMLERİ

Kiralamalar (Kiracı olarak şirket)

Kullanım hakkı varlıklarının 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:

				Yabancı para
	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	çevrim farkları	31 Aralık 2023
Maliyet
Taşıtlar	47.694.408	10.193.354	-	32.955.340	90.843.102
Binalar	31.818.931	12.280.877	-	23.446.376	67.546.184
	79.513.339	22.474.231	-	56.401.716	158.389.286
Birikmiş Amortisman
Taşıtlar	(34.248.457)	(9.348.766)	-	(24.205.350)	(67.802.573)
Binalar	(20.228.621)	(4.770.125)	-	(14.096.416)	(39.095.162)
	(54.477.078)	(14.118.891)	-	(38.301.766)	(106.897.735)
Net defter değeri	25.036.261				51.491.551
				Yabancı para
	1 Ocak 2022	Girişler	Çıkışlar	çevrim farkları	31 Aralık 2022
Maliyet	31.283.270	5.542.415	-	10.868.723	47.694.408
Taşıtlar Binalar	61.936.486	10.389.138	(53.993.248)	13.486.555	31.818.931
	93.219.756	15.931.553	(53.993.248)	24.355.278	79.513.339
Birikmiş Amortisman
Taşıtlar	(20.677.184)	(6.037.951)	-	(7.533.322)	(34.248.457)
Binalar	(29.781.916)	(10.185.213)	26.855.745	(7.117.237)	(20.228.621)
	(50.459.100)	(16.223.164)	26.855.745	(14.650.559)	(54.477.078)
Net defter değeri	42.760.656				25.036.261

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait 14.118.891 TL (31 Aralık 2022: 16.223.164 TL) tutarındaki amortisman giderlerinin 3.039.456 TL'si (31 Aralık 2022: 5.496.793 TL) satışların maliyetine, 7.458.310 TL'si (31 Aralık 2022: 8.560.378 TL) genel yönetim giderlerine, 3.496.838 TL'si pazarlama giderlerine (31 Aralık 2022: 4.022.996 TL) ve 124.287 TL'si (31 Aralık 2022: 142.997 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine dahil edilmiştir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

12. KİRALAMA İŞLEMLERİ (devamı)

Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kira yükümlülükleri	3.229.800	6.047.132
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	3.229.800	6.047.132
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Uzun vadeli kira yükümlülükleri	23.700.020	11.335.144
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	23.700.020	11.335.144

	Vade	Orijinal tutarı	Para birimi	Faiz oranı (%)	31 Aralık 2023
Kısa vadeli kira yükümlülükleri Toplam	2024	3.229.800	TL	2 5	3.229.800 3.229.800
	Vade	Orijinal tutarı	Para birimi	Faiz oranı (%)	31 Aralık 2023
Uzun vadeli kira yükümlülükleri Toplam	2023 - 2025	23.700.020	TL	2 5	23.700.020 23.700.020
	Vade	Orijinal tutarı	Para birimi	Faiz oranı (%)	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kira yükümlülükleri Toplam	2023	6.047.132	TL	2 5	6.047.132 6.047.132

	Vade	Orijinal tutarı	Para birimi	Faiz oranı (%)	31 Aralık 2022
Uzun vadeli kira yükümlülükleri Toplam	2023 - 2025	11.335.144	TL	2 5	11.335.144 11.335.144

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

12. KİRALAMA İŞLEMLERİ (devamı)

Kiralama işlemlerinden yükümlülüklere ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

		Nakit olmayan değerler
	Finansman	Yeni		Kur farkı
1 Ocak 2023	nakit akışları	kiralamalar	Faiz gideri	hareketleri	31 Aralık 2023
17.382.276	(83.874.858)	22.474.231	5.575.721	65.372.450	26.929.820
17.382.276	(83.874.858)	22.474.231	5.575.721	65.372.450	26.929.820

		Nakit olmayan değerler
	Finansman	Yeni		Kur farkı
1 Ocak 2022	nakit akışları	kiralamalar	Faiz gideri	hareketleri	31 Aralık 2022
37.092.975	(35.145.760)	15.931.553	3.004.761	(3.501.253)	17.382.276
37.092.975	(35.145.760)	15.931.553	3.004.761	(3.501.253)	17.382.276

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

	31 Aralık	31 Aralık
Diğer kısa vadeli karşılıklar	2023	2022
Projeler ile ilgili gider karşılıkları	143.372.294	18.237.454
	143.372.294	18.237.454

	31 Aralık	31 Aralık
Diğer uzun vadeli karşılıklar	2023	2022
Projeler ile ilgili gider karşılıkları	10.623.912	19.075.945
	10.623.912	19.075.945

Diğer karşılıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Projeler ile ilgili gider karşılıkları	Projeler ile ilgili gider karşılıkları
Açılış bakiyesi	37.313.399	66.080.410
Kur değişiminin etkisi	23.657.225	21.235.374
Yıl içerisindeki artış	134.245.102	6.218.924
Gerçekleşen/konusu kalmayan karşılık	(41.219.520)	(56.221.309)
Kapanış bakiyesi	153.996.206	37.313.399

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı	33.639.987	22.557.946
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilenlerin toplam tutarı	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin
toplam tutarı	-	-
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı	-	-
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilenlerin toplam tutarı	-	-
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine
verilenlerin toplam tutarı	-	-

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat rehin ipotek (TRİ) pozisyonu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Orijinal para		Orijinal para
	cinsinden değeri	TL karşılığı	cinsinden değeri	TL karşılığı
Avro	760.860	24.784.178	787.754	15.703.797
ABD Doları	290.954	8.565.160	320.951	6.001.242
TL	290.649	290.649	852.907	852.907
Toplam		33.639.987		22.557.946

Verilen teminat mektuplarının önemli bir kısmı müşterilere teminat amaçlı verilmiştir. Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2022: %0).

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Ödenecek vergi ve fonlar	10.288.206	6.171.167
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	9.795.721	5.126.997
Personele borçlar	7.742.621	4.860.488
	27.826.548	16.158.652
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
İkramiye ve diğer personel karşılıkları	38.742.680	21.545.819
	38.742.680	21.545.819
Personel ikramiye ve diğer personel karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	21.545.819	18.470.692
Karşılıklardaki değişim, net	2.792.374	(2.493.567)
Kur değişiminin etkisi	14.404.487	5.568.694
31 Aralık itibarıyla karşılık	38.742.680	21.545.819
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
	31 Aralık	31 Aralık

	2023	2022
Kıdem tazminatı karşılığı	19.901.969	24.325.721
Kullanılmamış izin karşılığı	24.441.598	16.245.688
Yönetici işten ayrılma tazminatı karşılığı	6.789.443	3.646.572
	51.133.010	44.217.981

Kıdem tazminatı karşılığı:

Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı: (devamı)

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23,72 enflasyon ve %27,05 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,69 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %1,52). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için %12,8, 16 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 23.489,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL).

Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.

• İskonto oranının %1 yüksek (düşük) alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü 1.475.107 TL ve 1.826.742 TL daha az (fazla) olacaktır.
• Diğer varsayımlar aynı bırakılarak, işten kendi isteği ile ayrılma olasılığı %1 daha düşük (yüksek) alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü 584.610 TL ve 580.265 TL daha fazla (az) olacaktır.

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	27.972.293	10.815.911
Hizmet maliyeti	7.758.795	5.180.116
Faiz maliyeti	5.557.864	2.318.557
Ödenen kıdem ve yönetici tazminatı	(11.744.445)	(1.737.358)
Aktüeryal (kazanç)/kayıp	(2.853.095)	11.395.067
31 Aralık itibarıyla karşılık	26.691.412	27.972.293

Kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	16.245.688	8.121.729
Karşılıklardaki değişim, net	(1.661.346)	4.806.617
Kur değişiminin etkisi	9.857.256	3.317.342
31 Aralık itibarıyla karşılık	24.441.598	16.245.688

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

15. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer kısa vadeli yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hesaplanan KDV Diğer	46.051.644 2.047.889	67.100.235 -
	48.099.533	67.100.235

16. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Ortaklar	%	31 Aralık 2023	%	31 Aralık 2022
Alcatel-Lucent Participation S.A.	6 5	25.155.502	6 5	25.155.502
Halka açık kısım	3 5	13.545.270	3 5	13.545.270
Ödenmiş sermaye	100	38.700.772	100	38.700.772
Sermaye düzeltme farkları		29.172.723		29.172.723
Enflasyona göre düzeltilmiş sermaye		67.873.495		67.873.495

Şirket'in tedavüldeki hisse senedi adedi 3.870.077.200'dür (31 Aralık 2022: 3.870.077.200 adet). Şirket'in imtiyazlı hisse senetlerine tanınan imtiyazlar Şirket Ana Sözleşmesi'nin 8. maddesinde belirtilmiştir.

Şirket Ana Sözleşmesi 8. maddesi aşağıdaki gibidir:

Şirket Yönetim Kurulu, hissedarlar veya onların aday gösterecekleri kimseler arasından seçilmiş altı üyeden teşekkül eder. Bu üyelerden ikisi bağımsız yönetim kurulu üyesidir.

Yönetim Kurulu'nda görev yapacak bağımsız üyelerin sayısı, taşıması gereken nitelikler, seçimi, görev süreleri, çalışma esasları, görev alanları ve benzeri konular Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun kurumsal yönetime ilişkin düzenlemeleri ve ilgili diğer mevzuat hükümlerine göre tespit edilir.

Yönetim Kurulu Üyeleri bir yıllık süre için seçilirler ve tekrar seçilmeleri caizdir. Gerektiğinde, yapılacak Genel Kurul toplantısında Yönetim Kurulu Üyelerinin bir kısmının veya hepsinin görevine son verilip yerlerine başkaları ikame olunabilir.

Yönetim Kurulu üyelerinin ücretlendirilmesinde Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu, Tebliğ, ilke kararı ve ilgili diğer düzenlemelere uyulur. Yönetim Kurulu üyelerinin ve üst düzey yöneticilerinin şirketin ve şahısların performansı ile bağlantılı olacak şekilde ücretlendirme esasları yazılı hale getirilir. Genel Kurul toplantısında ayrı bir madde olarak pay sahiplerinin bilgisine sunulur ve bu amaçla hazırlanan ücret politikası şirketin internet sitesinde yer alır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

16. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

Bağımsız yönetim kurulu üyelerinin ücretlendirilmesinde hisse senedi opsiyonları veya şirketin performansına dayalı ödeme planları kullanılmaz. Bağımsız yönetim kurulu üyelerinin ücretleri bağımsızlıklarını koruyacak düzeyde olur.

Yönetim Kurulu üyeleri bir yıllık süre için seçilirler ve tekrar seçilmeleri caizdir. Gerektiğinde, yapılacak Genel Kurul toplantısında Yönetim Kurulu Üyelerinin bir kısmının veya hepsinin görevine son verilip yerlerine başkaları ikame olunabilir. Bu halde dahi yukarıdaki ikinci fıkra hükümleri saklıdır.

Yönetim Kurulu Üyeleri görevlerini hiç bir karşılık almaksızın yerine getireceklerdir. Şirket Ana Sözleşmesi'nin 14. maddesi aşağıdaki hükmü içermektedir:

Denetleme Kurulu, üçü A Grubu hissedarlar tarafından, biri de C Grubu hissedarlar tarafından gösterilecek adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilen dört üyeden teşekkül eder. Denetçiler bir yıllık süre için seçilir ve yeniden seçilmeleri mümkündür.

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/ çıkarılmış sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karında, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5'ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Şirket'in yasal yedekler toplamı 672.158 TL'dir (31 Aralık 2022: 672.158 TL).

Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.

TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.

Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

17. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	2.212.107.064	2.132.916.106
Yurtdışı satışlar	344.584.801	148.202.497
Hasılat	2.556.691.865	2.281.118.603
Satılan ticari malların maliyeti	(1.550.009.417)	(1.415.343.574)
Satılan hizmet maliyeti	(793.916.602)	(308.602.105)
Satışların maliyeti	(2.343.926.019)	(1.723.945.679)
Brüt kar	212.765.846	557.172.924

TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat uyarınca 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla müşteriyle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat aşağıdaki şekilde ayrıştırılmıştır.

	Bulut ve Ağ
31 Aralık 2023	Şebeke Altyapıları	Servisleri	Toplam
Cihaz gelirleri	1.665.571.573	-	1.665.571.573
Garanti ve bakım gelirleri	364.933.800	158.629.552	523.563.352
Kurulum gelirleri	87.842.208	6.738.720	94.580.928
Proje gelirleri	21.485.781	251.490.231	272.976.012
	2.139.833.362	416.858.503	2.556.691.865

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

17. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı)

Bulut ve Ağ
	Servisleri	Toplam
1.665.571.573	-	1.665.571.573
1.665.571.573	-	1.665.571.573
-	-	-
364.933.800	158.629.552	523.563.352
-	-	-
364.933.800	158.629.552	523.563.352
87.842.208	6.738.720	94.580.928
-	-	-
87.842.208	6.738.720	94.580.928
21.485.781	251.490.231	272.976.012
-	-	-
21.485.781	251.490.231	272.976.012
	Şebeke Altyapıları

	Bulut ve Ağ
31 Aralık 2022	Şebeke Altyapıları	Servisleri	Toplam
Cihaz gelirleri	1.718.522.255	-	1.718.522.255
Garanti ve bakım gelirleri	267.090.258	20.850.920	287.941.178
Kurulum gelirleri	73.385.933	164.588.615	237.974.548
Proje gelirleri	17.565.023	19.115.599	36.680.622
	2.076.563.469	204.555.134	2.281.118.603

	Bulut ve Ağ
31 Aralık 2022	Şebeke Altyapıları	Servisleri	Toplam
Cihaz gelirleri	1.718.522.255	-	1.718.522.255
Anlık -	1.718.522.255	-	1.718.522.255
Zamana yayılan -	-	-	-
Garanti ve bakım gelirleri	267.090.258	20.850.920	287.941.178
Anlık -	-	-	-
Zamana yayılan -	267.090.258	20.850.920	287.941.178
Kurulum gelirleri	73.385.933	164.588.615	237.974.548
Anlık -	-	-	-
Zamana yayılan -	73.385.933	164.588.615	237.974.548
Proje gelirleri	17.565.023	19.115.599	36.680.622
Anlık -	-	-	-
Zamana yayılan -	17.565.023	19.115.599	36.680.622

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

18. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

Araştırma ve Geliştirme Giderleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	22.727.365	14.398.162
Danışmanlık giderleri	66.666	69.406
Amortisman ve itfa payları giderleri	200.562	237.620
Seyahat ve ulaşım giderleri	325.381	223.683
Diğer	253.598	109.339
	23.573.572	15.038.210
Pazarlama Giderleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Personel giderleri	47.039.430	10.130.579
Amortisman ve itfa payları giderleri	5.642.876	6.685.089
Seyahat ve ulaşım giderleri	2.807.986	2.228.352
Diğer	7.702.698	15.835.525
	63.192.990	34.879.545
Genel Yönetim Giderleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Personel giderleri	14.866.901	14.003.519
Amortisman ve itfa payları giderleri	12.035.535	14.224.942
Danışmanlık giderleri	825.220	723.981
İletişim giderleri	943.068	700.452
Seyahat ve ulaşım giderleri	13.554	137.108
Diğer	26.795.776	16.472.134
	55.480.054	46.262.136

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

19. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Satılan ticari malların maliyeti	1.925.434.691	1.530.603.771
Personel giderleri	498.220.230	226.063.480
Amortisman ve itfa payları giderleri	22.783.767	26.958.339
İletişim giderleri	943.068	2.898.306
Danışmanlık giderleri	891.886	793.387
Seyahat ve ulaşım giderleri	3.146.921	2.589.143
Diğer	34.752.072	30.219.144
	2.486.172.635	1.820.125.570
Personel giderleri
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Satışların maliyeti	413.586.534	187.531.220
Araştırma ve geliştirme giderleri	22.727.365	14.398.162
Pazarlama giderleri	47.039.430	10.130.579
Genel yönetim giderleri	14.866.901	14.003.519
	498.220.230	226.063.480
Amortisman ve itfa payı giderleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Genel yönetim giderleri	12.035.535	14.224.942
Pazarlama giderleri	5.642.876	6.685.089
Satışların maliyeti	4.904.794	5.810.688
Araştırma ve geliştirme giderleri	200.562	237.620
	22.783.767	26.958.339

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	2023	2022
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri	95.801.804	6.750.203
Faiz gelirleri	21.955.102	6.479.079
Diğer gelirler	32.475.637	-
	150.232.543	13.229.282
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	2023	2022
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri	-	(51.812.875)
Diğer giderler	(13.050.182)	(37.435.532)
	(13.050.182)	(89.248.407)

21. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Faiz giderleri	(5.575.721)	(3.004.761)
Kur farkı gelirleri/(giderleri), net	2.792.297	2.181.328
	(2.783.424)	(823.433)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Cari dönem vergi yükümlülüğü	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kurumlar vergisi karşılığı	(205.547.399)	(164.493.645)
Peşin ödenen vergiler	174.008.535	121.715.104
	(31.538.864)	(42.778.541)
Toplam verginin dağılımı	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri	(205.547.399) (142.796.687)	(164.493.645) 12.233.708
	(348.344.086)	(152.259.937)

Kurumlar Vergisi

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2023 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2022: %23).

7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.

Ertelenmiş Vergi:

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş Vergi: (devamı)

			Ertelenmiş vergi
	Kümülatif Geçici Farklar		varlığı/(yükümlülüğü)
	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2023	2022
Projeler ile ilgili gider karşılıkları	(153.996.208)	(213.807.703)	38.499.052	42.761.541
Stoklar	186.300.656	(60.117.658)	(46.575.164)	12.023.532
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar	31.727.020	(226.345.818)	(7.931.755)	45.269.164
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	(89.875.724)	(58.304.340)	22.468.931	11.660.868
Ertelenmiş gelirler	(8.808.048)	-	2.202.012	-
Diğer	6.483.828	(18.549.500)	(1.620.957)	3.709.900
	(28.168.476)	(577.125.019)	7.042.119	115.425.005

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi aktifinin hareketi aşağıda verilmiştir:

	2023	2022
1 Ocak	115.425.005	73.756.855
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(142.796.687)	12.233.708
Yabancı para çevrim farkı	35.127.075	27.155.429
Diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan	(713.274)	2.279.013
31 Aralık	7.042.119	115.425.005

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Vergi öncesi kar	204.918.167	388.206.922
Etkin vergi oranı	25%	23%
Hesaplanan vergi:	(51.229.542)	(89.287.592)
Vergi etkisi:
- kanunen kabul edilmeyen giderler	(11.948.386)	(24.920.303)
- indirimlerin vergi etkisi	19.377.534	3.456.765
- vergi oranı farkları	8.204.844	(9.009.156)
- yasal defterde enflasyon muhasebesi uygulaması	8.051.290	-
- üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan düzeltmelerin
çevrim etkisi	(320.799.826)	(32.499.651)
Gelir tablosundaki vergi gideri	(348.344.086)	(152.259.937)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

23. PAY BAŞINA KAZANÇ

Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve pay başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Tedavüldeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı	3.870.077.200	3.870.077.200
Dönem (zararı) / karı (TL) Pay başına (kayıp) / kazanç (TL)	(122.597.911) (0,0317)	235.946.985 0,0610

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye risk yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Şirket'in sermaye yapısı nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Şirket'in yönetim kurulu sermaye yapısını inceler. Bu incelemeler sırasında kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

b) Finansal risk faktörleri

Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grubun risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile zaman zaman türev ürünleri kullanmaktadır.

Finansal risk yönetimindeki hedefler

Finansal risk yönetimindeki hedef, Şirket'in yabancı para alacaklarının kur riskine karşı değer kaybını asgariye indirmektir. Bu amaçla pozisyon değerlendirmeleri yapılmakta ve nakit akışı, fiili ve tahmini olarak kontrol edilmektedir.

Şirket'in hazine bölümü ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Şirket içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu risklerin başında kur riski gelmektedir.

Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla gerek gördükçe türev ürün niteliğindeki finansal araçlardan vadeli döviz kuru işlem sözleşmeleri kullanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in açık pozisyonda olan türev ürün niteliğinde aracı bulunmamaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal araç türleri itibarıyla kredi riskleri maruz kalınan	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)	95.598.045	850.478.959	-	547.894	1.268.996.244
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	44.410.678	801.996.609	-	547.894	1.268.996.244
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne B. uğramamış varlıkların net defter değeri	51.187.367	48.482.350	-	-	-
düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri C. Değer uğrayan - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) düşüklüğü (-) - Değer değerin teminat, vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) düşüklüğü (-) - Değer değerin teminat, vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -

D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri 31 Aralık 2022 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) 128.454.396 1.007.098.888 - 442.097 608.894.157 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 96.703.240 862.334.788 - 442.097 608.894.157 B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 31.751.156 144.764.100 - - - C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 25.838.541 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (25.838.541) - - - - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - - Değer düşüklüğü (-) - - - - - - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar

D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirmeye çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir.

Alacakların %86'sı Türk Telekom, Vodafone, TT Mobil, Turkcell ve Superonline ile ilgili olup (2022: %81), bu müşteriler finansal güçleri ve/veya ortaklık yapılarındaki paydaşları nedeniyle kredi riski ihmal edilebilir şirketler olarak kabul edilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in 99.669.717 TL (31 Aralık 2022: 176.515.256 TL) tutarında vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış alacağı bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, bu alacakların %51'i yurtdışındaki ilişkili şirketlerden alacaklar oluşturmaktadır (31 Aralık 2022: %34). Geri kalan tutarın büyük bölümünü ise Türk Telekom ve Turkcell Grup şirketleri alacakları oluşturmaktadır.

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonları sağlamak suretiyle yönetir.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmaktadır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

		Sözleşme uyarınca nakit
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan fazla (IV)
Türev olmayan
finansal yükümlülükler
Kiralama yükümlülükleri	26.929.820	83.081.358	4.301.264	19.932.535	58.847.559	-
Ticari borçlar	434.689.705	434.689.705	434.689.705	-	-	-
Toplam yükümlülük	461.619.525	517.771.063	438.990.969	19.932.535	58.847.559	-
31 Aralık 2022		Sözleşme uyarınca nakit		3-12
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan fazla (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Kiralama yükümlülükleri	17.382.276	53.845.684	5.403.120	16.138.996	32.303.568	-
Ticari borçlar	496.271.162	496.271.162	496.271.162	-	-	-
Diğer borçlar	5.443.962	5.443.962	5.443.962	-	-	-
Toplam yükümlülük	519.097.400	555.560.808	507.118.244	16.138.996	32.303.568	-

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi

b.3.1) Kur riski yönetimi

Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.

Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

		Döviz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2023
			Avro
			karşılığı
		TL	(fonksiyonel	ABD	Türk
		karşılığı	para birimi)	Doları	Lirası
1 .	Ticari alacaklar	678.185.471	20.819.904	22.609.882	12.591.250
2a.	Parasal finansal varlıklar
	(kasa, banka hesapları dahil)	145.598.916	4.469.803	4.555.252	11.500.509
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3 .	Diğer	-	-	-	-
4 .	Dönen varlıklar (1+2+3)	823.784.387	25.289.707	27.165.134	24.091.759
5 .	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7 .	Diğer	-	-	-	-
8 .	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-
9 .	Toplam varlıklar (4+8)	823.784.387	25.289.707	27.165.134	24.091.759
10.	Ticari borçlar	(30.913.445)	(949.025)	(193.493)	(25.217.354)
11.	Finansal yükümlülükler	(105.207.182)	(3.229.800)	-	(105.207.182)
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	(18.878.627)	(579.563)	(30.852)	(17.970.402)
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) (154.999.254)		(4.758.388)	(224.345)	(148.394.938)
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	(772.002.081) (23.700.020)		-	(772.002.081)
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) (772.002.081) (23.700.020)			-	(772.002.081)
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	(927.001.335) (28.458.408)		(224.345)	(920.397.019)
19.	Net yabancı para pozisyonu(9+18)	(103.216.948)	(3.168.700)	26.940.789	(896.305.260)
20.	Bilanço dışı vadeli işlemlerin net	-	-	-	-
	varlık/ yükümlülük pozisyonu	-	-	-	-
21.	Net yabancı para varlık /	-	-	-	-
	(yükümlülük) pozisyonu(19+20)	(103.216.948)	(3.168.700)	26.940.789	(896.305.260)
22.	İhracat	1.328.636.351	40.788.372	40.788.372	-
23.	İthalat	22.065.658	677.403	677.403	-

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetim (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

		Döviz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2022
			Avro
			karşılığı
		TL	(fonksiyonel	ABD	Türk
		karşılığı	para birimi)	Doları	Lirası
1 .	Ticari alacaklar	925.126.101	46.407.361	49.386.891	1.675.200
2a.	Parasal finansal varlıklar
	(kasa, banka hesapları dahil)	197.896.105	9.927.118	2.476.074	9.927.118
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3 .	Diğer	-	-	-	-
4 .	Dönen varlıklar (1+2+3)	1.123.022.206	56.334.479	51.862.964	11.602.317
5 .	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7 .	Diğer	-	-	-	-
8 .	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-
9 .	Toplam varlıklar (4+8)	1.123.022.206	56.334.479	51.862.964	11.602.317
10.	Ticari borçlar	(37.851.910)	(1.898.776)	(1.681.675)	(6.407.437)
11.	Finansal yükümlülükler	(120.548.972)	(6.047.132)	-	(120.548.972)
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	(10.782.827)	(540.902)	(30.852)	(10.205.953)
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) (169.183.709)		(8.486.810)		(1.712.527) (137.162.362)
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	(225.964.962) (11.335.144)			- (225.964.962)
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) (225.964.962) (11.335.144)			-	(225.964.962)
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	(395.148.671) (19.821.954)			(1.712.527) (363.127.324)
19.	Net yabancı para pozisyonu(9+18)	727.873.535	36.512.525		50.150.437 (351.525.007)
20.	Bilanço dışı vadeli işlemlerin net	-	-	-	-
	varlık/ yükümlülük pozisyonu	-	-	-	-
21.	Net yabancı para varlık /	-	-	-	-
	(yükümlülük) pozisyonu(19+20)	727.873.535	36.512.525		50.150.437 (351.525.007)
22.	İhracat	36.845.117	1.848.272	1.848.272	-
23.	İthalat	13.303.137	667.329	667.329	-

Kur riskine duyarlılık

Şirket, başlıca ABD Doları ve TL cinsinden gerçekleştirdiği işlemler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve TL kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetim (devamı)i

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık (devamı)

31 Aralık 2023	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Dolarının AVRO Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde:
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	158.617.675	(158.617.675)
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD doları net etki	158.617.675	(158.617.675)
TL'nin AVRO Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde:
TL net varlık/yükümlülüğü	(179.261.052)	179.261.052
TL riskinden korunan kısım (-)
TL net etki	(179.261.052)	179.261.052
31 Aralık 2022	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Dolarının AVRO Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde:
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	187.545.585	(187.545.585)
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD doları net etki	187.545.585	(187.545.585)
TL'nin AVRO Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde:
TL net varlık/yükümlülüğü	(70.305.001)	70.305.001
TL riskinden korunan kısım (-)
TL net etki	(70.305.001)	70.305.001

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Şirket'in sabit veya değişken faizli kredileri olmadığı için, faize duyarlı yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aktif ve pasiflerinin yeniden fiyatlandırmaya göre kalan vadeleri ile likidite riskinde açıklanan kalan vadeleri büyük ölçüde aynıdır. Bu sebeple, bu finansal tablo notlarında faiz oranı riski ile ilgili ilave bir tablo sunulmamıştır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)

		İtfa edilmiş
	İtfa edilmiş değerinden	değerinden gösterilen	Makul
31 Aralık 2023	gösterilen finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.268.996.244	-	1.268.996.244	5
Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan ticari alacaklar dahil)	946.077.004	-	946.077.004	4-6
Diğer alacaklar (ilişkili taraflardan diğer alacaklar dahil)	547.894	-	547.894	4-7
Finansal yükümlülükler
Kiralama yükümlülükleri	-	26.929.820	26.929.820	1 2
Ticari borçlar (ilişkili taraflara ticari borçlar dahil)	-	434.689.705	434.689.705	4-6
Diğer borçlar	-	-	-	7
		İtfa edilmiş
	İtfa edilmiş değerinden	değerinden gösterilen	Makul
31 Aralık 2022	gösterilen finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	608.894.157	-	608.894.157	5
Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan ticari alacaklar dahil)	1.135.553.284	-	1.135.553.284	4-6
Diğer alacaklar (ilişkili taraflardan diğer alacaklar dahil)	442.097	-	442.097	4-7
Finansal yükümlülükler
Kiralama yükümlülükleri	-	17.382.276	17.382.276	1 2
Ticari borçlar (ilişkili taraflara ticari borçlar dahil)	-	496.271.162	496.271.162	4-6
Diğer borçlar	-	5.443.962	5.443.962	7

(*) Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

26. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞLARINDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan ("BDK") aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücretleri Diğer güvence hizmetleri	1.579.530 28.509	991.164 -
	1.608.039	991.164

Vergi danışmanlık hizmetlerine ve bağımsız denetim dışı diğer hizmetlere ilişkin ücret alınmamıştır.

27. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.