OPET PETROLCÜLÜK A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 1, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Opet Petrolcülük A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Opet Petrolcülük A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde
Finansal Raporlama uygulaması
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait	TMS 29 uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim
konsolide finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek	prosedürleri uygulanmıştır:
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"
standardı uygulanmıştır.	- Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan
	TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin
TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi	anlaşılması ve değerlendirilmesi,
sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden
düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023	- Grup'un yaptığı parasal ve parasal olmayan
yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal	kalem ayrımının TFRS'ye uygunluğunun kontrol
olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço	edilmesi,
tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde
yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması	- Parasal olmayan kalemlerin detay listelerinin
konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal	temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve
olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte,	tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi,
TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin
doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim	- Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin
çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un	değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir
uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak	şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol
belirlenmiştir.	edilmesi,
TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır.	- Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu
	tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici
	Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile
	kontrol edilmesi,
	- Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen
	parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve
	nakit akış tablosunun matematiksel
	doğruluğunun test edilmesi,
	- TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal
	tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan
	açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin
	değerlendirilmesi.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar
Opet Petrolcülük A.Ş. ("Opet"), Enerji Yatırımları A.Ş.'nin ("EYAŞ") %3 oranında hissesine sahip olup, EYAŞ TFRS 9 "Finansal Araçlar" uyarınca gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık olarak değerlendirilmiş ve - konsolide finansal tablolarda 2.703.310 TL tutarındaki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilmiştir. EYAŞ, Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.'nin ("Tüpraş") %46,4 oranında hissesine sahip olup, Tüpraş ise Opet'in %41,67 - oranında hissesine sahiptir. EYAŞ'ın gerçeğe uygun değeri gelir yaklaşımı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş nakit akışları ile hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla söz konusu gerçeğe - uygun değer çalışması Opet ve Tüpraş yönetimlerinin onayladığı on yıllık bütçelere dayanan TL ve ABD Doları cinsinden vergi öncesi nakit akış tahminlerinin yer aldığı bütçeler temel alınarak hazırlanmıştır.	Denetimimiz sırasında söz konusu gerçeğe uygun değer çalışması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Grup yönetimi ile görüşmeler yapılarak geleceğe yönelik planların ve açıklamaların makroekonomik veriler çerçevesinde değerlendirilmesi, Hazırlanmış nakit akış tahminlerinin, geçmiş finansal performans sonuçları ile karşılaştırılarak makul olup olmadığının değerlendirilmesi, Değerleme uzmanlarımızla birlikte, iskonto edilmiş nakit akışları hesaplama modelinin kurgusu ve matematiksel doğruluğunun kontrol edilmesi, Gerçeğe uygun değer çalışmasında kullanılan -
Gerçeğe uygun değerden taşınan EYAŞ'ın konsolide finansal tablolar açısından önem arz etmesi, gerçeğe uygun değer çalışmasında nakit akışlar, büyüme oranı, iskonto oranı gibi önemli tahmin ve	uzun vadeli büyüme oranı ve iskonto oranı gibi önemli varsayımların, değerleme uzmanlarımız da dahil edilerek, makul olup olmadığının değerlendirilmesi,
varsayımların kullanılması ve söz konusu tahmin ve varsayımların gelecekte beklenen piyasa koşullarına duyarlı olması denetimimiz açısından önemli bir konudur. Finansal yatırımlara ilişkin muhasebe politikaları	Değerleme uzmanlarımızı da dahil ederek, - gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan petrol fiyatı tahminleri ve kur tahminlerinin gibi önemli varsayımların piyasa verileriyle karşılaştırılarak uygunluğunun değerlendirilmesi,
Not 2.5'te, finansal yatırımların tutarına ilişkin bilgiler Not 7'de, gerçeğe uygun değer çalışmasına ait önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarına ilişkin açıklamalar Not 2.8'de yer almaktadır.	Kullanılan uzun vadeli büyüme oranı ve iskonto - oranı varsayımların piyasa şartlarına duyarlılığına ilişkin yönetim analizlerin kontrol edilmesi,
	Tespit edilen gerçeğe uygun değer tutarının - konsolide finansal tablolara doğru bir biçimde yansıtıldığının ve dipnotlarda yer alan açıklamalardaki bilgilerin, tahminlerin ve duyarlılık analizlerinin TFRS'ler açısından uygunluğunun ve yeterliliğinin kontrol edilmesi.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

· Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.

• · Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• · Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• · Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Sertu Talı, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 1 Mart 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

	İÇİNDEKİLER	SAYFA
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
	KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5-6
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR	7-67
NOT 1	ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	7
NOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	8-26
NOT 3	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	27
NOT 4	FİNANSAL BORÇLANMALAR	27-29
NOT 5	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	30-31
NOT 6	STOKLAR	31
NOT 7	FİNANSAL YATIRIMLAR	32
NOT 8	ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR	32-34
NOT 9	MADDİ DURAN VARLIKLAR	35-36
NOT 10	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	37
NOT 11	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI	38-39
NOT 12	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER	39
NOT 13	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	39
NOT 14	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR	40
NOT 15	KARŞILIKLAR	40-41
NOT 16	TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	41-42
NOT 17	TÜREV ARAÇLAR	43
NOT 18	ÖZKAYNAKLAR	43-45
NOT 19	VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ	45-47
NOT 20 NOT 21	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	48 48
NOT 22	PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ	49
NOT 23	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER	49
NOT 24	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER	50
NOT 25	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	50
NOT 26	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	51-58
NOT 27	PAY BAŞINA KAZANÇ	58
NOT 28	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	58-65
NOT 29	FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
	RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR	65-66
NOT 30	BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE
	İLİŞKİN ÜCRETLER	67

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Notlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri	3	7.659.334	10.723.660
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	5, 26	500.079	553.919
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	5	13.973.921	14.415.368
Türev araçlar	17	-	21.557
Stoklar	6	8.376.301	10.719.708
Peşin ödenmiş giderler	12	212.321	151.932
Diğer dönen varlıklar	13	1.038.554	1.130.273
Dönen varlıklar		31.760.510	37.716.417
Finansal yatırımlar	7	2.836.781	2.938.961
Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	5	102.442	143.646
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar	8 9	3.719.371 10.855.275	3.241.765 9.535.995
Kullanım hakkı varlıkları	11	4.211.678	3.803.402
Maddi olmayan duran varlıklar	10	411.260	485.691
Peşin ödenmiş giderler		96.790	38.333
Diğer duran varlıklar		8.409	9.427
Duran varlıklar		22.242.006	20.197.220
Toplam varlıklar		54.002.516	57.913.637

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Notlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
KAYNAKLAR
Kısa vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	3.958.938	10.330.666
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
- Banka kredileri	4	4.885.896	7.202.396
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	167.528	163.351
- İhraç edilmiş borçlanma araçları	4	276.034	2.779.371
Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar	5, 26	7.509.854	5.579.864
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	5	10.290.504	3.167.031
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	14	244.231	282.645
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar		48.927	40.740
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		73.564	78.531
Türev araçlar	17	18.396	300.211
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin kısa vadeli karşılıklar		9.498	1.547
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	15	109.981	113.415
Ertelenmiş gelirler		11.856	19.621
Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler	19 13	8.558 801.401	103.217 212.038
Kısa vadeli yükümlülükler		28.415.166	30.374.644
Uzun vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	1.430.538	6.177.703
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	885.692	816.437
- İhraç edilmiş borçlanma araçları	4	1.556.321	453.096
Ertelenmiş gelirler		850	2.033
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar	15	146.141	192.311
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	19	1.033.831	1.512.669
Uzun vadeli yükümlülükler		5.053.373	9.154.249
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye	18	150.000	150.000
Sermaye düzeltme farkları	18	2.279.929	2.279.929
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler)
Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları/(kayıpları)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kayıpları		(108.265)	(126.017)
- Diğer yeniden değerleme ve
ölçüm kazanç/kayıpları (*)	18	(456.369)	(361.724)
- Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları - Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer	18	1.190.699	371.355
kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar		104.366	49.076
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler)
- Yabancı para çevrim farkları		2.477.923	1.808.538
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler		2.033.486	2.033.486
Geçmiş yıllar karları		10.272.207	11.927.132
Net dönem karı		2.590.001	252.969
Toplam özkaynaklar		20.533.977	18.384.744
Toplam kaynaklar		54.002.516	57.913.637

(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklardan kazançları ifade etmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Notlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	20	277.852.527	339.167.350
Satışların maliyeti (-)	20	(268.023.072)	(332.456.119)
Brüt kar		9.829.455	6.711.231
Genel yönetim giderleri (-)	21	(2.039.442)	(2.050.297)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	22	(4.534.203)	(3.715.120)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	23	2.603.682	3.752.324
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	23	(5.151.459)	(4.259.980)
Esas faaliyet karı		708.033	438.158
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	24	326.780	13.088
Yatırım faaliyetlerinden giderler	24	(5.781)	(85)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından paylar	8	364.264	178.523
Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı		1.393.296	629.684
Finansman gelirleri	25	2.126.830	1.290.502
Finansman giderleri	25	(5.289.040)	(5.625.786)
Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları)		4.768.301	4.661.299
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		2.999.387	955.699
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri)	19	(409.386)	(702.730)
Dönem vergi gideri		(979.262)	(196.172)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)		569.876	(506.558)
Net dönem karı		2.590.001	252.969
Pay başına kazanç (TL)	27	17,27	1,69
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	9	910.382	412.618
- Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı
gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar	8	55.290	49.076
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları)		17.752	(126.017)
- Diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak
gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer		(94.645)	(361.724)
kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Ertelenmiş vergi gideri	19	(91.038)	(41.262)
		797.741	(67.309)
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar - Yabancı para çevrim farklarındaki değişim		669.385	503.989
		669.385	503.989
DİĞER KAPSAMLI GELİR		1.467.126	436.680
TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR		4.057.127	689.649

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

			Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler				Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler		Birikmiş karlar
	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları	Diğer yeniden değerleme ve ölçüm kayıp kazançları (*)	Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/(zararda) sınıflandırılmayacak paylar	Yabancı para çevrim farkları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar karları	Net dönem karı	Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler	150.000	2.279.929	-	-	-	-	1.304.549	1.902.899	13.380.112	-	19.017.489
Transferler Toplam kapsamlı gelir - Dönem karı - Diğer kapsamlı gelir (gider) Kar payları	- - - - -	- - - - -	- (126.017) - (126.017) -	- (361.724) - (361.724) -	- 371.355 - 371.355 -	- 49.076 - 49.076 -	- 503.989 - 503.989 -	130.587 - - - -	(130.587) - - - (1.322.393)	- 252.969 252.969 - -	- 689.648 252.969 436.679 (1.322.393)
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	150.000	2.279.929	(126.017)	(361.724)	371.355	49.076	1.808.538	2.033.486	11.927.132	252.969	18.384.744
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler	150.000	2.279.929	(126.017)	(361.724)	371.355	49.076	1.808.538	2.033.486	11.927.132	252.969	18.384.744
Transferler Toplam kapsamlı gelir - Dönem karı - Diğer kapsamlı gelir (gider) Kar payları	- - - - -	- - - - -	- 17.752 - 17.752 -	- (94.645) - (94.645) -	- 819.344 - 819.344 -	- 55.290 - 55.290 -	- 669.385 - 669.385 -	- - - - -	252.969 - - - (1.907.894)	(252.969) 2.590.001 2.590.001 - -	- 4.057.127 2.590.001 1.467.126 (1.907.894)
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler	150.000	2.279.929	(108.265)	(456.369)	1.190.699	104.366	2.477.923	2.033.486	10.272.207	2.590.001	20.533.977

(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklardan kazançları/(kayıpları) ifade etmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Notlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		12.436.118	(5.072.812)
Dönem karı/(zararı)
- Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı		2.590.001	252.969
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		(557.319)	(1.447.594)
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	9, 10,11	2.580.787	1.148.901
Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler - Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	5	9.750	15.391
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	15	31.701	(13.394)
- Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar
ile ilgili düzeltmeler - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	15	75.649 8.925	74.135 (34.431)
Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	25	(893.285)	(304.512)
- Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	25	4.191.863	4.513.882
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		(697.056)	(762.862)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler	8	(364.264)	(178.523)
Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan	19	409.386	702.730
(kazançlar) kayıplar ile ilgili düzeltmeler	24	(55.735)	(13.003)
Parasal (kazanç)/kayıpla ilgili düzeltmeler		(5.834.382)	(6.585.394)
Kar/(zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler		(20.658)	(10.514)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		12.182.465	(1.780.405)
Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler
- İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki (artış) azalış		53.840	(209.965)
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki (artış) azalış		472.901	(1.691.185)
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler		2.343.407	(901.713)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış)		(118.846)	(35.189)
Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler
- İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)		1.929.990 7.123.473	981.649 80.426
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış)		(38.414)	158.009
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler
- İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış)		8.187	18.247
- İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış)		(4.967)	34.817
Türev yükümlülüklerdeki (azalış) artış		(260.258)	161.718
Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden
doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış (azalış) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		(8.948)	6.018
- Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış)		92.737	(231.962)
- Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış)		589.363	(151.275)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		14.215.147	(2.975.030)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında
yapılan ödemeler		(60.119)	(6.403)
Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler		(80.057)	(83.369)
Vergi iadeleri (ödemeleri)		(1.049.408)	(439.271)
Diğer nakit girişleri (çıkışları) (*)		(589.445)	(1.568.739)

(*) Bloke mevduat değişimini kapsamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

	Notlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları		(607.733)	(606.379)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından
kaynaklanan nakit çıkışları
- Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	9	(1.501.410)	(894.277)
- Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan
nakit çıkışları	10	(56.897)	(123.319)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından
kaynaklanan nakit girişleri		135.773	72.789
İştiraklar ve/veya iş ortaklıkları pay alımı veya
sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları		(418.552)	(29.665)
Alınan temettüler	8	340.068	63.581
Alınan faiz		893.285	304.512
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		(12.698.466)	13.249.527
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri
- Kredilerden nakit girişleri	4	108.829.845	303.205.609
- İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri	4	1.801.523	2.265.030
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları
- Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışı	4	(113.630.525)	(285.964.561)
- İhraç edilen borçlanma araçlarına ilişkin nakit çıkışları	4	(2.072.582)	-
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine
ilişkin nakit çıkışları (*)		(1.535.874)	(1.367.549)
Ödenen temettüler		(1.907.894)	(1.322.393)
Ödenen faiz		(4.182.959)	(3.566.609)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi		(3.420.304)	(2.403.038)
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce
nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış		(4.290.385)	5.167.298
Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi		636.614	494.556
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış		(3.653.771)	5.661.854
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri		8.847.007	3.185.153
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri		5.193.236	8.847.007

(*) Kullanım hakkı varlıkları olarak sınıflanan peşin ödenmiş giderleri de kapsamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Opet Petrolcülük A.Ş. ("OPET" veya "Şirket"), 1992 yılında Fikret Öztürk tarafından kurulmuştur. 2002 yılsonunda gerçekleşen hisse devri sonucunda Şirket bugün Öztürk Grubu ve Koç Grubu tarafından müşterek olarak yönetilmektedir. Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü petrol ürünlerini yurtiçi ve yurtdışı toptan ve perakende alımı, satımı, ithali, ihracı, depolanması, pazarlanması ve dağıtımını yapmaktır.

Opet, bağlı ortaklıkları ve iş ortaklıklarının (topluca "Grup" olarak adlandırılacaktır) temel faaliyetlerinin önemli bölümü Türkiye'de olup, Grup'un faaliyetleri akaryakıt dağıtım sektörü altında toplanmıştır.

Opet'in bağlı ortaklıkları ile iş ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:

	Faaliyet
Bağlı ortaklıklar	gösterdiği ülke	Faaliyet konusu
Opet Trade BV	Hollanda	Petrol ürünleri ticareti
Tasfiye Halinde Opet Trade (Singapore) Pte. Ltd.	Singapur	Petrol ürünleri ticareti
Opet International Limited ("Opet International")	İngiltere	Petrol ürünleri ticareti
Opet Market ve Akaryakıt İstasyon İşletmeciliği A.Ş.	Türkiye	Petrol ürünleri perakende satışı

İş ortaklıkları	Faaliyet gösterdiği ülke	Faaliyet konusu
THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş.	Türkiye	Petrol ürünleri perakende satışı
Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş.	Türkiye	Madeni yağ ticareti
Op Ay Akaryakıt Ticaret Ltd. Şti.	Türkiye	Petrol ürünleri ticareti
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş.	Türkiye	Gayrimenkul
Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat ve Tic. A.Ş.	Türkiye	Petrol ürünleri ticareti
WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş.	Türkiye	Elektrikli araç şarj istasyonları
Esinti Enerji Üretim Ticaret ve Sanayi A.Ş.	Türkiye	Yenilenebilir enerji üretimi

Grup'un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 31 Aralık 2023 tarihinde 1.005'tir (31 Aralık 2022: 996).

Şirket'in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:

Opet Petrolcülük A.Ş. Barbaros Mah. Gelincik Sk. N.4-A Ataşehir, İstanbul

Finansal tabloların onaylanması

Konsolide finansal tablolar, 1 Mart 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

Konsolide finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS'ler; Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.

Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" ve "TMS 2 Stoklar" hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• "Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

2.1.2 Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel, Grup'un raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.

Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir:

• Bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir,
• Kar veya zarar tablosundaki gelir ve giderler dönemin ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir, ortalama döviz kurunun makul olmadığı durumlarda gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak çevrilir,
• Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanılması sonucu ortaya çıkan kur farkları ayrı bir özkaynak kalemi olarak (yabancı para çevrim farkları) diğer kapsamlı gelir olarak takip edilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 TFRS'ye uygunluk beyanı

Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki değişiklikler

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

• TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
• TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
• TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
• TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki değişiklikler (Devamı)

• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır.

2.4 Muhasebe politikaları veya tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Gerektiğinde, bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıkları ile ilgili muhasebe ilkeleri, Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına uygunluğun sağlanması için değiştirilmiştir. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık Opet ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıklar iktisap edildikleri tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibarıyla da konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.

Bağlı ortaklıklar

Opet, bir bağlı ortaklık ile olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri bağlı ortaklık üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda söz konusu bağlı ortaklığı kontrol etmektedir. Opet, bağlı ortaklığın ilgili faaliyetlerini, diğer bir ifadeyle bağlı ortaklığın getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkânını hâlihazırda veren mevcut haklara sahip olduğunda, söz konusu bağlı ortaklık üzerinde güce sahiptir ve bununla birlikte, Opet'in başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.

Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere Opet'in kontrolünün olduğu şirketlerdir ve kontrolün Opet'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.

Bağlı ortaklıklara ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akım hareketleri tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Opet ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Opet ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir.

Kontrol değişmeden bağlı ortaklıktaki sahiplik oranının değişmesi

Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarların hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar özkaynaklar altında gösterilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Bağlı ortaklıkların elden çıkartılması

Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir. Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler Grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.

Bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı (%)	Şirket tarafından	Etkin ortaklık payı (%)	Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı (%)	Etkin ortaklık payı (%)
Opet Trade BV	100,00	100,00	100,00	100,00
Tasfiye halinde Opet Trade Singapore Pte. Ltd.	100,00	100,00	100,00	100,00
Opet International Ltd.	100,00	100,00	100,00	100,00
Opet Market ve Akaryakıt İstasyon İşletmeciliği A.Ş.	100,00	100,00	100,00	100,00

İş ortaklıkları

İş ortaklıkları, Grup'un müşterek kontrolüne sahip olduğu işletmelerdir. Müşterek kontrol, bir anlaşma üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrol, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumda vardır. Özkaynak yöntemine göre, iş ortaklıkları başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. İş ortaklıklarındaki zarar payları, yapılan yatırımlardan fazla ise; Grup, yükümlülüklere maruz kalmadığı ya da iş ortaklıkları adına ödemeler yapmadığı takdirde ilave zararlar kayıtlara alınmaz.

İş ortaklıklarının oy hakları ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı (%)	Etkin ortaklık payı (%)	Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı (%)	Etkin ortaklık payı (%)
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş.	50,00	50,00	50,00	50,00
THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş.	50,00	50,00	50,00	50,00
Opet Fuchs Madeni Yağ San. Ve Tic. A.Ş.	50,00	50,00	50,00	50,00
Op Ay Akaryakıt Ticaret Ltd. Şti.	50,00	50,00	50,00	50,00
Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat ve Tic. A.Ş.	33,33	33,33	33,33	33,33

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

İştirakler

İştirakler'deki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup'un İştirakler'deki payı ölçüsünde düzeltilmektedir.

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Şirket tarafından	Etkin	Şirket tarafından	Etkin
	sahip olunan doğrudan	ortaklık	sahip olunan doğrudan	ortaklık
	ve dolaylı oy hakkı (%)	payı (%)	ve dolaylı oy hakkı (%)	payı (%)
WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş.	24,00	24,00	24,00	24,00
Esinti Enerji Üretim Ticaret ve Sanayi A.Ş.	24,27	24,27	-	-

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri konsolide bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Finansal varlıklar

Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Standardın geçiş etkisi kolaylaştırılmış metoda göre muhasebeleştirmiştir.

Sınıflandırma ve ölçüm

Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Değer düşüklüğü

Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

i) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

"Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçlarını emtia vadeli işlemleri oluşturmaktadır.

ii) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", özkaynağa dayalı finansal varlıklardan oluşmaktadır. Grup söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özkaynağa dayalı finansal varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Borçlanma araçlarının finansal tablo dışı bırakıldığı durumda ise, daha önce kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kazanç ve kayıplar özkaynaktan gelir tablosuna sınıflandırılır.

Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

İlişkili taraflar

Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Topluluğu şirketleri, ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Grup, stoklarını ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir.

Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.

Maddi duran varlıklar

Arsa ve araziler gerçeğe uygun değerleri ile diğer maddi duran varlıklar ise elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Arsa ve arazilerin gerçeğe uygun değerleri mesleki yeterliliğe sahip değerleme uzmanları tarafından belirlenen piyasa değeri kullanılarak tespit edilmiştir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.

Arazi ve arsalarda, söz konusu yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabına ertelenmiş vergi etkisi netlendikten sonra kaydedilmektedir.

Grup'a ait arazi ve arsaların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "Emsal Karşılaştırma Yöntemi" kullanılmıştır.

Opet'in ve özkaynaktan payalma yöntemine göre muhasebeleştirilen Akdeniz Akaryakıt'ın arazi ve arsalarının değerleme çalışmaları SPK'ya akredite olan mesleki yeterliliğe sahip değerleme uzmanları tarafından gerçekleştirilmiştir.

Grup'un sahip olduğu maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Yıllar
Binalar	11-50
Yer altı ve yer üstü düzenleri	15-50
Makine ve teçhizat	7-50
Motorlu taşıtlar	10-20
Döşeme ve demirbaşlar	15-50
Diğer	9-20

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden doğan değer artışları ertelenmiş vergiden netlenmiş şekilde özkaynaklar altında maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabına kaydedilir. Aynı varlığın daha önceki değer artışlarında azalmaya neden olan yeniden değerleme azalışları doğrudan özkaynaklar altındaki maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabından düşülür. Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabında biriken tutardan daha fazla bir değer kaybı olması durumunda, değer artışını aşan kısım konsolide kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.

Faydalı ömürler düzenli olarak gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler ilgili raporlama dönemlerinde yapılır.

Müteakip maliyetler, gelecekteki ekonomik yararların Grup'a aktarılmasının muhtemel olması ve güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda ilgili varlığın kayıtlı değerine dahil edilir veya uygunsa, ayrı bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Değiştirilen parçaların kayıtlı değeri bilanço dışı bırakılır. Diğer tüm onarım ve bakım maliyetleri oluştukları tarihte gelir tablosu ile ilişkilendirilir.

Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.

Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, haklar ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar iktisap maliyetleri üzerinden kaydedilir ve tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Yıllar
İstasyon kullanım hakları	5
Yazılım	5-20
Diğer haklar	5-10

Maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış makul değer ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Nakit üreten birim diğer varlık veya varlık gruplarından büyük ölçüde bağımsız olarak sürekli kullanımından nakit girişi sağlanan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubunu ifade etmektedir.

Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini arttırmayacak şekilde geri çevrilir ve gelir olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.

TFRS 16 "Kiralamalar"

Grup - kiracı olarak

Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.

Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

• Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
• Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
• Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:

• a) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
• b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması.
  • i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) hakkına sahip olması ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
  • ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

• a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• c) Grup tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
• b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
• b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
• c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
• c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir. Grup kira yükümlülüklerinin ölçümünde erken sonlandırma opsiyonu kullanmamış, taşıt kiralamaları için uzatma opsiyonu kullanmıştır.

Kolaylaştırıcı uygulamalar

Grup benzer özelliklere sahip bir kiralama portföyüne tek bir iskonto oranı uygulamıştır. İlk uygulama tarihinde kullanım hakkı varlığını ölçerken başlangıçtaki doğrudan maliyetleri dahil edilmemiştir. Sözleşmenin, sözleşmeyi uzatma ve sonlandırma seçenekleri içermesi durumunda, kiralama süresi belirlenirken bunlara ilişkin yönetimin değerlendirmeleri kullanılmıştır.

Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri

Finansal borçlar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Finansal borçlar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Finansal borçlar sözleşmede belirtilen yükümlülük yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal durum tablosundan çıkarılır. Ortadan kalkan veya başka bir tarafa devredilen finansal borcun defter değeri ile devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü borç da dahil olmak üzere anılan borca ilişkin olarak ödenen tutar arasındaki fark, diğer gelir veya finansman gideri olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan yatırım indirimi istisnasından oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Çalışanlara sağlanan faydalar/Kıdem tazminatı karşılığı

i. Tanımlanan fayda planı:

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, ilişkisi kesilmesi halinde, vefat veya askerlik hizmetleri için çağrılması durumunda, Şirket'in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu'nun gerektirdiği gibi hesaplanan kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır.

Tanımlanmış emeklilik fayda planlarının aktüeryal tahminlere göre belirlenen bugünkü değeri dikkate alınarak ayrılan karşılık tutarı öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıkları faaliyet gösterdikleri ülkelerdeki düzenlemelere göre katkı payı öder ve bu katkı payları oluştukça giderleşir.

ii. Tanımlanan katkı planları:

Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Yabancı para çevrimi

Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.

Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

• (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
• (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
• (c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
• (d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
• (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

• (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
• (b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
• (c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
• (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
• (e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Ürün satışlarından kaynaklanan hasılat

Grup, bayilerine ve üçüncü taraflara akaryakıt ürünleri satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.

Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş malların başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmettiği durumlarda ise söz konusu hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.

İthal edilen malların satışı üzerinden hesaplanarak Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı'na beyan edildikten sonra ödenmesi gereken Özel Tüketim Vergisi'ne (ÖTV) ait muhasebe politikası, brüt ve net kar etkilenmeden satışlar ve satılan malın maliyeti üzerine eklenmesidir. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait satışlar ve satılan malın maliyetine dahil edilen ithal alımlardan kaynaklı ÖTV tutarı 12.293.681 TL'dir (2022: 9.923.424 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Hizmet satışlarından kaynaklanan hasılat

Grup'un depolarındaki tankların fazla kapasitelerinin kiralanması konusunda 3. şahıslarla kira sözleşmeleri mevcuttur. Grup bu kapsamda verilen depolama hizmet gelirlerini ayrı bir edim yükümlülüğü olarak muhasebeleştirmektedir.

Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, depolama hizmetinin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben konsolide finansal tablolarına kaydeder.

Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.

Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.

İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen performans primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermektedir. İşlem bedeli, ürünün satışının belirli bir hedefe ulaşması durumunda belirli bir performans priminin taahhüt edildiği durumlarda en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmektedir.

Grup, yıllık satış performans sonuçları doğrultusunda bayilerine kota ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibarıyla hesaplanan tutarlar bilançoda diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabına, konsolide kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabına kaydedilmektedir.

Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Karşılıklar Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda konsolide finansal tablolara alınmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen ödemelerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranının vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir.

Pay başına kazanç

Pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net karın, dönem boyunca mevcut bulunan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile tespit edilir.

Türkiye'de şirketler mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

Nakit akış tablosu

Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, konsolide finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Türev finansal araçlar

Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilir ve izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Sermaye ve temettü borçları

Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Temettü borçları, Şirket hissedarları tarafından kar dağıtımının onaylandığı dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Netleştirme/Mahsup

İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.

2.6 İşletmenin sürekliliği

Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır. Grup Yönetimi, Grup'un faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda bir değerlendirme yapmış ve Grup'un yakın gelecekte faaliyetlerine devam edebilmesi için yeterli kaynaklara sahip olduğu sonucuna varmıştır. Bununla birlikte, Yönetim Grup'un faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda şüphe uyandırabilecek herhangi bir belirsizlik olduğunu düşünmemektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.7 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, özkaynak değişim ve nakit akış tablolarını, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir, kapsamlı gelir, özkaynak değişim ve nakit akış tabloları ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

Finansal tabloların cari dönem sunumu ile ilgili uygunluk sağlanması için, gerektiği takdirde karşılaştırmalı rakamlar yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların yönetim tarafından belirlenmesini gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Grup Enerji Yatırımları A.Ş.'nin ("EYAŞ") %3 oranında hissesine sahiptir. Söz konusu finansal yatırım, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır. Gerçeğe uygun değer değişimleri konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. EYAŞ'ın gerçeğe uygun değeri gelir yaklaşımı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş nakit akışları ile hesaplanmıştır. Bu hesaplama, Opet ve Tüpraş yönetimlerinin onayladığı on yıllık bütçelere dayanan TL ve ABD Doları cinsinden vergi öncesi nakit akış tahminlerini içermekte olup, kullanılan ABD Doları cinsinden tutarlar yılsonu döviz kurundan TL'ye çevrilmiştir. Söz konusu TL bazlı çalışmalarda, uzun vadeli büyüme oranı %7, iskonto oranı ise %43,9 ile %12,4 arasında değişen aralıkta alınmıştır. Söz konusu ABD Doları bazlı çalışmada, uzun vadeli büyüme oranları %2, iskonto oranı ise %11,85 alınmıştır.

Uzun vadeli büyüme oranları 100 baz puan daha düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer 519 milyon TL daha düşük olacaktı. İskonto oranları 100 baz puan daha yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer 620 milyon TL daha düşük olacaktı.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	464	447
Banka
Vadesiz mevduat	2.932.729	2.166.812
Vadeli mevduat	4.726.141	8.556.401
	7.659.334	10.723.660

Vadeli mevduatların tamamı 1 aydan kısa vadeye sahip olup, yıllık etkin faiz oranı TL mevduatlar için %41,55'tir (31 Aralık 2022: %22,16).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakit ve nakit benzerleri	7.659.334	10.723.660
Eksi: Bloke mevduatlar	(2.466.098)	(1.876.653)
	5.193.236	8.847.007

Bloke mevduatlar 14.600 TL tutarında kredi kartı alacaklarını (31 Aralık 2022:10.940 TL) ve türev işlemler için bankalarda tutulan 2.451.498 TL tutarında nakdi içermektedir (31 Aralık 2022: 1.865.713 TL).

NOT 4 - FİNANSAL BORÇLANMALAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli borçlanmalar	3.958.938	10.330.666
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	4.885.896	7.202.396
İhraç edilen tahviller	276.034	2.779.371
Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri	167.528	163.351
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	9.288.396	20.475.784
Uzun vadeli borçlanmalar	1.430.538	6.177.703
İhraç edilen tahviller	1.556.321	453.096
Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri	885.692	816.437
Toplam uzun vadeli borçlanmalar	3.872.551	7.447.236
Toplam finansal borçlanmalar	13.160.947	27.923.020

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 4 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Yıllık etkin			Yıllık etkin
faiz oranı	(%)	TL	faiz oranı (%)	TL
Kısa vadeli borçlanmalar:
TL krediler (*)	41,90	2.092.389	13,94	7.041.529
ABD Doları krediler	7,32	1.866.549	7,50	3.289.137
		3.958.938		10.330.666
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları:
TL krediler ve ihraç edilen tahviller	41,16	5.161.930	20,60	9.981.767
TL kiralama yükümlülükleri	22,09	167.528	21,98	163.331
ABD Doları kiralama yükümlülükleri	-	-	6,50	20
		5.329.458		10.145.118
Uzun vadeli borçlanmalar:
TL krediler ve ihraç edilen tahviller (*)	28,00	2.986.859	21,10	6.630.798
TL kiralama yükümlülükleri	22,08	885.692	20,73	816.438
		3.872.551		7.447.236

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, kısa vadeli borçlanmalar içinde Opet International'a ait ABD Doları cinsiden krediler yer almaktadır (31 Aralık 2023: 7,02% faiz oranlı 3.015 ABD Doları karşılığı 88.767 TL, 31 Aralık 2022: 2,30% faiz oranlı 127.925 ABD Doları karşılığı 3.941.340 TL). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, uzun vadeli borçlanmalar içinde Opet International'a ait ABD Doları cinsiden krediler yer almaktadır (31 Aralık 2023: %10,29 faiz oranlı 45.000 ABD Doları karşılğı 1.328.933 TL, 31 Aralık 2022: 9,00% faiz oranı 35.000 ABD Doları karşılığı 1.078.274 TL).

Uzun vadeli kredi ve tahvillerin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
2024	-	6.463.574
2025	2.986.859	167.225
	2.986.859	6.630.799

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 4 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)

Uzun vadeli kiralama yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
2024	-	143.853
2025	168.691	134.171
2026	156.098	106.686
2027	133.070	94.571
2028	100.078	337.156
2029 ve sonrası	327.755	-
	885.692	816.437

1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerindeki kredi ve tahvillerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	26.943.232	15.766.101
Kredilerden nakit girişleri	108.829.845	303.205.609
Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	(113.630.525)	(285.964.561)
İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri	1.801.523	2.265.030
İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit çıkışları	(2.072.582)	-
Faiz tahakkuklarındaki değişim	(342.730)	887.024
Kur farklarındaki değişim	(729.827)	(868.828)
Parasal kazanç/ kayıp	(8.691.209)	(8.347.143)
31 Aralık itibarıyla	12.107.727	26.943.232

1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerindeki kiralama yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	979.788	1.215.991
Girişler	787.687	633.610
Ödemeler	(478.300)	(580.900)
Faiz tahakkuklarındaki değişim	276.959	231.557
Kur farklarındaki değişim	-	(639)
Parasal kazanç/ kayıp	(512.914)	(519.831)
31 Aralık itibarıyla	1.053.220	979.788

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	14.669.292	15.193.268
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 26)	500.079	553.919
	15.169.371	15.747.187
Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı	(628.537)	(715.887)
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş Finansman geliri	(66.834)	(62.013)
	14.474.000	14.969.287
Uzun vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	102.442	143.646
	102.442	143.646

31 Aralık 2023 itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 3 aydan kısadır (31 Aralık 2022: 3 aydan kısa). Alacakların reeskontunda kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı 13,27'dir (31 Aralık 2022: %12,49).

Uzun vadeli ticari alacaklar vadesi 1-5 yıl arası olan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 1-5 yıl).

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak beklenen kredi zararları karşılığı ayrılmamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
3 aydan kısa	60.583	549.346
3 ile 12 ay arası	86.725	103.257
1 yıldan uzun	126.910	136.631
	274.218	789.234

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

Beklenen kredi zararlarının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	715.887	858.017
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	9.750	15.391
Tahsilat sebebiyle konusu kalmayan karşılıklar	(17.597)	(13.083)
Yabancı para çevrim farkları	202.031	191.257
Parasal kazanç/ kayıp	(281.534)	(335.695)
31 Aralık itibarıyla	628.537	715.887
Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar	10.337.367	3.258.960
İlişki taraflara ticari borçlar (Not 26)	7.509.854	5.579.864
	17.847.221	8.838.824
Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan
Tahakkuk etmemiş finansman gideri	(46.863)	(91.929)
	17.800.358	8.746.895
NOT 6 - STOKLAR
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari mallar	8.251.710	10.633.679
Mamuller	4.589	9.359
İlk madde ve malzeme	18.772	4.363
Yarı mamuller	734	1.153
Diğer stoklar	100.496	71.154
	8.376.301	10.719.708

Satılan malın maliyeti içerisindeki stok maliyetleri 268.023.072 TL'dir. (31 Aralık 2022: 332.456.119 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	İştirak oranı (%)	Tutar	İştirak oranı (%)	Tutar
Enerji Yatırımları A.Ş. ("EYAŞ")	3	2.703.310	3	2.835.345
Kuantag Nano	98	49.672	51	13.445
Tanı Pazarlama ve İletişim Hiz. A.Ş.	10	6.601	10	10.877
Diğer		77.198		79.294
		2.836.781		2.938.961
Finansal yatırımların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	2.938.961	3.252.138
Sermaye artırımı	36.227	79.294
Gerçeğe uygun değer değişimi	(68.027)	(392.471)
Sermaye azaltımı	(70.380)	-
31 Aralık itibarıyla	2.836.781	2.938.961

NOT 8 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

	31 Aralık 2023	Ortaklık oranı (%)	31 Aralık 2022	Ortaklık oranı (%)
Opet-Aygaz Gayrimenkul A.Ş.	1.188.404	50,00	1.180.390	50,00
THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş.	1.165.315	50,00	1.222.786	50,00
Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş.	735.738	50,00	637.506	50,00
Esinti Enerji Üretim Ticaret ve Sanayi A.Ş.	373.825	24,27	-	-
Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat A.Ş.	222.573	33,33	171.423	33,33
WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş. 33.516		24,00	29.660	24,00
	3.719.371		3.241.765

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	3.241.765	3.084.739
Yatırımların kar veya zararlarından paylar	364.264	178.523
İştiraklerdeki sermaye artışına katkılar	54.000	29.659
Pay alımı	364.552	-
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışı	55.290	49.076
Alınan temettüler	(340.068)	(63.581)
Diğer	(20.432)	(36.651)
31 Aralık itibarıyla	3.719.371	3.241.765

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 8 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı)

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir:

THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş.
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam varlıklar	3.931.571	5.199.373
Toplam yükümlülükler	2.152.464	2.784.128
Satış gelirleri	23.317.309	19.986.214
Net dönem karı	519.525	456.737
Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş.
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam varlıklar	2.666.918	3.008.057
Toplam yükümlülükler	1.213.956	1.733.256
Satış gelirleri	3.788.937	3.638.432
Net dönem karı/(zararı)	254.136	(44.693)
Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat A.Ş.
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam varlıklar	250.734	266.253
Toplam yükümlülükler	12.484	14.477
Satış gelirleri	78.118	204.882
Net dönem karı	196.822	31.328
Opet-Aygaz Gayrimenkul A.Ş.

31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Toplam varlıklar 2.474.077 2.691.854 Toplam yükümlülükler 97.268 331.073 Satış gelirleri 67.311 61.485 Net dönem karı 16.029 43.177

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 8 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı)

WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam varlıklar	431.271	143.176
Toplam yükümlülükler	122.942	10.985
Satış gelirleri	90.763	-
Net dönem (zararı)/karı	(160.351)	2.859

Esinti Enerji Üretim Ticaret ve Sanayi A.Ş.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam varlıklar	1.566.274	-
Toplam yükümlülükler	972.979	-
Satış gelirleri	40.218	-
Net dönem karı	37.091	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

				Gerçeğe
	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	uygun değer artışı	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet:
Arazi ve arsalar	2.075.597	9.291	(117)	910.382	-	2.995.153
Yer altı ve üstü düzenleri	435.051	-	(735)	-	-	434.316
Binalar	2.212.691	92.456	-	-	-	2.305.147
Makine, tesis ve cihazlar	7.501.675	485.866	(11.575)	-	41.311	8.017.277
Taşıt araçları	58.673	23.472	(6.801)	-	-	75.344
Döşeme ve demirbaşlar	5.650.137	730.024	(14.958)	-	20.098	6.385.301
Yapılmakta olan yatırımlar	170.360	160.301	-	-	(61.493)	269.168
	18.104.184	1.501.410	(34.186)	910.382	(84)	20.481.706
Birikmiş Amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	(201.639)	(21.143)	245	-	-	(222.537)
Binalar	(230.978)	(31.816)	-	-	-	(262.794)
Makine, tesis ve cihazlar	(5.056.920)	(667.647)	3.858	-	(11)	(5.720.720)
Taşıt araçları	(29.085)	(5.128)	2.267	-	-	(31.946)
Döşeme ve demirbaşlar	(3.049.567)	(343.864)	4.986	-	11	(3.388.434)
	(8.568.189)	(1.069.598)	11.356	-	-	(9.626.431)
Net defter değeri	9.535.995					10.855.275

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

				Gerçeğe
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	uygun değer artışı	Transferler	31 Aralık 2022
Maliyet:
Arazi ve arsalar	1.662.979	-	-	412.618	-	2.075.597
Yer altı ve üstü düzenleri	443.793	-	(8.742)	-	-	435.051
Binalar	2.194.731	18.677	(702)	-	(15)	2.212.691
Makine, tesis ve cihazlar	7.227.334	274.777	(789)	-	353	7.501.675
Taşıt araçları	77.669	-	(18.996)	-	-	58.673
Döşeme ve demirbaşlar	5.203.198	576.648	(159.510)	-	29.801	5.650.137
Yapılmakta olan yatırımlar	183.509	24.175	(5.530)	-	(31.794)	170.360
	16.993.213	894.277	(194.270)	412.618	(1.654)	18.104.184
Birikmiş Amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	(201.814)	(2.618)	2.793	-	-	(201.639)
Binalar	(227.050)	(4.254)	326	-	-	(230.978)
Makine, tesis ve cihazlar	(4.985.472)	(71.863)	415	-	-	(5.056.920)
Taşıt araçları	(38.255)	(1.333)	10.503	-	-	(29.085)
Döşeme ve demirbaşlar	(3.110.868)	(59.890)	121.191	-	-	(3.049.567)
	(8.563.459)	(139.958)	135.228	-	-	(8.568.189)
Net defter değeri	8.429.754					9.535.995

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet:
Haklar	1.837.447	39.942	(43.995)	-	1.833.394
Yazılımlar	525.226	16.955	(15.010)	84	527.255
	2.362.673	56.897	(59.005)	84	2.360.649
Birikmiş itfa payı:
Haklar	(1.548.622)	(29.828)	1.789	-	(1.576.661)
Yazılımlar	(328.360)	(44.376)	8	-	(372.728)
	(1.876.982)	(74.204)	1.797	-	(1.949.389)
Net defter değeri	485.691				411.260
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2022
Maliyet:
Haklar	1.860.117	3.753	(28.078)	1.655	1.837.447
Yazılımlar	407.561	119.566	(1.901)	-	525.226
	2.267.678	123.319	(29.979)	1.655	2.362.673
Birikmiş itfa payı:
Haklar	(1.479.237)	(97.431)	28.046	-	(1.548.622)
Yazılımlar	(283.144)	(46.405)	1.189	-	(328.360)
	(1.762.381)	(143.836)	29.235	-	(1.876.982)
Net defter değeri	505.297				485.691

Haklar, kira sözleşmeleri çerçevesinde kiralanan istasyonların üst kullanım haklarını ifade eder.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunda maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman ve itfa giderlerinin, 2.486.487 TL tutarındaki (2022: 1.091.692 TL) kısmı satış ve pazarlama giderlerinde, 94.300 TL tutarındaki (2022: 57.209TL) kısmı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 11 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	Arsalar	Motorlu taşıtlar	Toplam
1 Ocak 2023
Maliyet	6.878.062	229.933	7.107.995
Birikmiş amortisman	(3.090.380)	(214.213)	(3.304.593)
Dönem başı net kayıtlı değer	3.787.682	15.720	3.803.402
Girişler	1.667.232	178.029	1.845.261
Amortisman	(1.370.600)	(66.385)	(1.436.985)
Dönem sonu net kayıtlı değer	4.084.314	127.364	4.211.678
Maliyet	8.545.294	407.962	8.953.256
Birikmiş amortisman	(4.460.980)	(280.598)	(4.741.578)
Dönem sonu net kayıtlı değer	4.084.314	127.364	4.211.678
	Arsalar	Motorlu taşıtlar	Toplam
1 Ocak 2022
Maliyet	5.535.011	152.726	5.687.737
Birikmiş amortisman	(2.334.653)	(104.833)	(2.439.486)
Dönem başı net kayıtlı değer	3.200.358	47.893	3.248.251
Girişler	1.343.051	77.207	1.420.258
Amortisman	(755.727)	(109.380)	(865.107)
Dönem sonu net kayıtlı değer	3.787.682	15.720	3.803.402
Maliyet	6.878.062	229.933	7.107.995
Birikmiş amortisman	(3.090.380)	(214.213)	(3.304.593)
Dönem sonu net kayıtlı değer	3.787.682	15.720	3.803.402

Kullanım hakkı varlıklarının önemli bir kısmı istasyonların arsa kira sözleşmelerine ilişkin olup, sözleşme süreleri genellikle 10-15 yıldır. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde, Grup bu kiralamalardan 1.436.985 TL tutarında amortisman gideri, 216.633 TL faiz gideri ve 20 TL kur farkı gideri muhasebeleştirmiştir (1 Ocak -31 Aralık 2022: 865.107 TL amortisman gideri, 230.434 TL faiz gideri ve 640 TL kur farkı gideri).

İstasyonların arsa sahiplerine kira sözleşmeleri çerçevesinde yapılan peşin kira ödemeleri TFRS 16 uyarınca kullanım hakkı varlıklarına sınıflandırılmıştır. İlgili peşin kira ödemeleri kira süresi boyunca itfa edilmektedir (31 Aralık 2023:1.468.984 TL, 31 Aralık 2022: 1.123.682 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 11 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

Aygaz, Opet ve bayi arasında imzalanan anlaşmalara göre, Opet'in işlettiği istasyonlarda LPG satışı yapmaktadır. Anlaşmalar 5 yıllık süreleri kapsamakta ve Aygaz'ın kullanımındaki alana isabet eden kira bedeli Aygaz'a faturalanmaktadır. TFRS 16 uyarınca ilgili ertelenmiş gelirler kullanım hakkı varlıklarından netlenerek sınıflandırılmıştır. İlgili bedeller anlaşma süresince itfa edilmektedir (31 Aralık 2023: 35.193 TL, 31 Aralık 2022: 57.094 TL).

NOT 12 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek aylara ait sigorta giderleri	93.122	53.695
Gelecek aylara ait sponsorluk giderleri	73.642	61.279
Verilen depozito ve teminatlar	10.302	23.475
Diğer	35.255	13.483
	212.321	151.932

NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Müşterilere verilen avanslar	732.044	554.059
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar	140.885	305.690
Vergi dairesinden alacaklar	38.502	39.363
Devreden KDV	-	82.118
Diğer	127.123	149.043
	1.038.554	1.130.273
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek ÖTV	724.335	212.038
Ödenecek KDV	77.066	-
	801.401	212.038

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel gelir vergisi stopajı	126.396	111.212
Personele borçlar	93.792	157.048
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	24.043	14.385
	244.231	282.645

NOT 15 - KARŞILIKLAR

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	146.141	192.311
	146.141	192.311

Grup, Türk İş Kanunu'na göre, bir senesini doldurmuş olan ve ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.

Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.

TMS 19, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı (%)	2,90	0,55
Emeklilik olasılığına ilişkin kullanılan oran (%)	96,27	96,52

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli olan 35.058,58 TL üzerinden hesaplanmaktadır (1 Ocak 2022: 19.982,83 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 15 - KARŞILIKLAR (Devamı)

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	192.311	86.092
Faiz maliyeti	47.915	23.932
Hizmet maliyeti	18.375	22.100
Aktüeryal kayıp	(17.752)	126.017
Ödenen tazminatlar	(60.119)	(6.403)
Parasal kazanç/ kayıp	(34.589)	(59.427)
31 Aralık itibarıyla	146.141	192.311
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
EPDK katkı payı karşılığı	59.163	62.614
Puan karşılığı	8.961	7.003
Dava karşılığı	5.350	6.042
Diğer karşılıklar	36.507	37.756
	109.981	113.415
EPDK katkı payı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	62.614	70.412
Dönem gideri	75.649	74.135
Dönem içerisindeki ödemeler	(80.057)	(83.369)
Parasal kazanç/ kayıp	957	1.436
31 Aralık itibarıyla	59.163	62.614

NOT 16 - TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Alınan teminatlar

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Orijinal para cinsi	Yabancı para tutarı	TL karşılığı	Yabancı para tutarı	TL karşılığı
Alınan teminatlar	TL	3.949.134	3.949.134	4.296.825	4.296.825
Alınan teminatlar	ABD Doları	3.149	92.710	1.154	35.545
Alınan teminatlar	Avro	1.282	41.746	1.467	48.173
Teminat senetleri	TL	1.767.723	1.767.723	2.324.653	2.324.653
Teminat senetleri	ABD Doları	14.421	424.541	14.421	444.320
Teminat senetleri	Avro	24	766	24	773
Alınan ipotekler	TL	2.660.783	2.660.783	2.966.975	2.966.975
Doğrudan borçlandırma limiti	TL	9.126.050	9.126.050	8.587.670	8.587.670
			18.063.453		18.704.934

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla alınan teminatlar müşteri ve satıcılardan alınan teminatlardan oluşmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 16 - TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Verilen teminatlar

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Orijinal para cinsi	Yabancı para tutarı	TL karşılığı	Yabancı para tutarı	TL karşılığı
Verilen teminatlar	TL	5.126.381	5.126.381	3.835.540	3.835.540
Verilen teminatlar	Avro	7.000	228.017	7.000	229.931
Verilen teminatlar	ABD Doları	2.080	61.231	2.080	64.083
			5.415.629		4.129.554

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla verilen teminatlar kamu kuruluşlarına ve gümrük dairelerine verilen teminatlardan oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu TL cinsinden aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Orijinal para cinsi	Yabancı para	TL	Yabancı para	TL
		tutarı	karşılığı	tutarı	karşılığı
Şirket tarafından verilen TRİ'ler A. Kendi tüzel kişiliği adına
vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	TL	5.126.381	5.126.381	3.835.540	3.835.540
	Avro	7.000	228.017	7.000	229.931
	ABD Doları	2.080	61.231	2.080	64.083
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.Kişiler'in borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		-	-	-	-
D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		- -	- -	- -	- -
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		-	-	-	-
			5.415.629		4.129.554
Şirket'in verdiği diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı			0%		0%

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 17 - TÜREV ARAÇLAR

Grup, Brent ham petrol fiyatları refarans alınarak belirlenen petrol fiyatındaki dalgalanmanın stoklar üzerindeki etkisini yönetmek için emtia vadeli işlem sözleşmeleri yapmıştır.

Türev finansal araçlardan kaynaklanan kar veya zararlar konsolide kar veya zarar tablosunda finansman giderleri içerisinde muhasebeleştirilir.

Varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Emtia vadeli işlem sözleşmeleri	-	21.557
	-	21.557
Yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Emtia vadeli işlem sözleşmeleri	18.396	300.211
	18.396	300.211

NOT 18 - ÖZKAYNAKLAR

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	Pay (%)	31 Aralık 2022	Pay (%)
Regnum Holding A.Ş.	75.000	50	75.000	50
Toplam Öztürk Grubu	75.000	50	75.000	50
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	62.505	41,67	62.505	41,67
Koç Ailesi Üyeleri	10.500	7	10.500	7
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	1.995	1,33	1.995	1,33
Koç Yapı Malzemeleri A.Ş.	-	<0	-	<0
Toplam Koç Grubu	75.000		75.000
Toplam Sermaye	150.000		150.000
Sermaye düzeltme farkları	2.279.929		2.279.929
	2.429.929		2.429.929

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yasal ve tescil edilmiş sermayesi her biri 1 TL olan 150.000.028 (31 Aralık 2022: 150.000.028) paydan oluşmaktadır. Grup'ta imtiyazlı hisse bulunmamaktadır.

Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Opet'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde 6762 sayılı kanuna ve diğer mevzuata uygun hazırlanmış finansal tablolardaki geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal yedekler	317.282	336.993
Geçmiş yıl karları	1.619.491	2.846.761
	1.936.773	3.183.754

6 Mart 2023 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında onaylandığı üzere, Şirket, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin 878.622 TL ( Olağan Genel Kurul tarihi itibariyle tutar: 600.000 TL) ve 6 Kasım 2023 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında onaylandığı üzere, Şirket, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin 1.029.272 TL (Olağanüstü Genel Kurul tarihi itibariyle tutar: 1.000.000 TL) tutarlarında kar payı avansı dağıtımı yapmıştır.

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler

i. Maddi duran varlık yeniden değerleme artış fonu

Yeniden değerleme artış fonunun hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 2023	371.355
Dönem içinde oluşan değer artışı	910.382
Ertelenmiş vergi etkisi	(91.038)
31 Aralık 2023	1.190.699
1 Ocak 2022	-
Dönem içinde oluşan değer artışı	412.618
Ertelenmiş vergi etkisi	(41.262)
31 Aralık 2022	371.355

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

ii. Diğer kazançlar Diğer Kar veya Zarar OlarakYeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları

Gerçeğe uygun değer artışının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak 2023	(361.724)
Dönem içinde oluşan değer kaybı	(94.645)
31 Aralık 2023	(456.369)
1 Ocak 2022	-
Dönem içinde oluşan değer kaybı	(361.724)
31 Aralık 2022	(361.724)

NOT 19 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Türkiye

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.

5520 sayılı ve 13 Haziran 2006 tarihli Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu kapsamda, 2023 yılı kazançlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2022: %23).

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

İngiltere

Kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz geliri ve diğer istisna ve indirimlerden sonra ortaya çıkan matraha uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2022: %19).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 19 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Singapur

Kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz geliri ve diğer istisna ve indirimlerden sonra ortaya çıkan matraha uygulanan kurumlar vergisi oranı %17'dir (31 Aralık 2022: %17).

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisi	979.262	196.172
Parasal kazanç /kayıp	(212.904)	(77.116)
Eksi: Peşin ödenen vergi	(898.685)	(321.529)
(Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar) dönem karı vergi yükümlülüğü, net	(132.327)	(202.473)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide kar veya zarar tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Vergi öncesi kar	2.999.387	955.699
Etkin vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi	(749.847)	(219.810)
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve
üzerinden vergi hesaplanmayan farklar	(197.967)	(194.729)
İndirim ve istisnalar	45.744	19.453
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından paylar	91.066	41.060
Diğer	401.618	(348.704)
Cari dönem vergi gideri	(409.386)	(702.730)

Ertelenmiş vergiler

Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve vergi kanunlarına göre hazırlanan yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Ertelenmiş vergiler ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanır

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 19 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Birikmiş geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda sunulmuştur:

		Ertelenmiş vergi
		varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
2023	2022	2023	2022
			(1.127.765)
			(135.966)
			(412.840)
			111.230
			69.048
			43.894
			(6.995)
			(3.834)
			(7.695)
(366.315)	166.987	91.579	(41.746)
		(1.033.831)	(1.512.669)
		2023	2022
	3.647.053 2.703.280 1.131.788 - (18.396) (146.141) (10.545) 21.123 25.869 Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net	Birikmiş geçiçi farklar 5.626.408 2.719.329 1.794.957 (556.148) (300.211) (192.311) 30.411 16.674 33.453 Ertelenmiş vergilerin yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:	(705.530) (168.955) (282.947) - 4.599 36.535 2.636 (5.281) (6.467)

1 Ocak itibarıyla	(1.512.669)	(964.849)
Kar veya zararla ilişkilendirilen	569.876	(506.558)
Diğer kapsamlı gelirle ilişkilendirilen	(91.038)	(41.262)
31 Aralık itibarıyla	(1.033.831)	(1.512.669)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 20 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	245.562.482	270.410.221
Yurtdışı satışlar	40.556.016	77.498.691
Hizmet gelirleri	738.846	537.213
Brüt satışlar	286.857.344	348.446.125
Satışlardan iskontolar (-)	(2.717.218)	(3.702.097)
Satışlardan iadeler (-)	(6.287.599)	(5.576.678)
Net satışlar	277.852.527	339.167.350
Satılan ticari mal maliyeti	(268.023.072)	(332.456.119)
Brüt kar	9.829.455	6.711.231

NOT 21 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	1.001.663	1.191.602
Dava, takip ve müşavirlik giderleri	178.015	137.856
Bilgi teknolojileri giderleri	138.585	155.305
Vergi, resim ve harç giderleri ve EPDK payı	107.543	133.815
Bağış ve yardımlar	99.318	76.413
Amortisman giderleri ve itfa payları	94.300	57.209
Danışmanlık giderleri	80.093	74.216
Seyahat ve ulaşım giderleri	37.607	35.865
İletişim giderleri	17.382	18.163
Diğer	284.936	227.062
	2.039.442	2.050.297

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 22 - PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Amortisman giderleri ve itfa payları	2.486.487	1.091.692
Personel giderleri	695.218	401.383
Reklam giderleri	597.169	736.684
Tamir, bakım ve onarım giderleri	195.674	263.936
Nakliye, depolama ve sigorta giderleri	176.424	248.297
Vergi, resim ve harç giderleri	128.385	178.864
Enerji giderleri	59.383	96.323
Dışarıdan alınan hizmetler	49.910	38.341
Montaj ve garanti giderleri	41.196	64.549
Bilgi teknolojileri giderleri	35.059	36.777
Dava takip ve müşavirlik giderleri	28.683	44.865
Sigorta giderleri	22.778	27.465
Diğer	17.837	485.944
	4.534.203	3.715.120

NOT 23 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri	1.283.413	1.606.203
Ticari alacaklardan kaynaklanan kur farkı gelirleri	856.454	1.714.925
İşletme ve teknik destek gelirleri	178.458	226.032
Teknik gözetim geliri	45.315	33.597
Konusu kalmayan beklenen kredi zararları	17.597	13.083
Otofilo hizmet geliri	11.572	11.658
Diğer	210.873	146.826
	2.603.682	3.752.324

Esas faaliyetlerden diğer giderler:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ticari borçlardan kaynaklanan kur farkı giderleri	2.850.862	2.442.778
Vadeli alışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri	1.649.243	1.807.883
Diğer	651.354	9.318
	5.151.459	4.259.979

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 24 - YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER

Yatırım faaliyetlerinden gelirler:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Temettü geliri	265.264	-
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı/zararı	61.516	13.088
	326.780	13.088
Yatırım faaliyetlerinden giderler
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı/zararı	5.781	85
	5.781	85

NOT 25 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

Finansman gelirleri:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı geliri	1.202.528	904.168
Faiz geliri	893.285	304.512
Diğer	31.017	81.822
	2.126.830	1.290.502
Finansman giderleri:
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz gideri	4.191.863	4.513.882
Kur farkı gideri	729.827	868.828
BSMV giderleri	123.919	186.106
Diğer	243.431	56.970
	5.289.040	5.625.786

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu dipnottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir.

• (1) İş ortaklıkları
• (2) Koç Topluluğu şirketleri
• (3) Ortak, nihai ortak
• (4) Öztürk Grubu şirketleri

a) Grup'un ilişkili banka bakiyeleri

Yapı Kredi Bankası A.Ş. ("YKB") (2)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Mevduatlar POS hesaplar	142.004 1.488	2.841.916 2.590
	143.492	2.844.506
(2) YKB	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Krediler (*)	1.511.181	3.345.187
	1.511.181	3.345.187

(*) Etkin faiz oranı %19,80 olan, TL cinsinden kredilerden oluşmaktadır. Kredilerin vadesi 1-5 yıl arasındadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

b) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:

Grup şirketlerinden alacaklar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Akpa Day. Tük. LPG ve Akaryakıt Ür. Paz. A.Ş. ("Akpa") (2)	258.854	293.782
Aygaz A.Ş. ("Aygaz") (2)	43.343	32.633
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. ("Ford") (2)	35.105	22.740
Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş. ("Türk Traktör") (2)	13.831	5.749
Sarıyer Tankercilik A.Ş. ("Sarıyer Tankercilik") (2)	9.685	14.826
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. ("Tofaş") (2)	7.891	6.711
THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. ("THY Opet") (1)	6.588	5.217
Opet Fuchs Madeni Yağ Sanayi ve Tic. A.Ş. ("Opet Fuchs") (1)	6.045	519
(2) T Damla Tankercilik A.Ş.	5.376	774
Tankercilik") (2) Kartal Tankercilik A.Ş. ("Kartal	5.257	5.719
Maltepe Tankercilik A.Ş. ("Maltepe Tankercilik") (2)	5.199	5.945
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. ("Otokoç") (2)	4.275	4.516
Arçelik A.Ş. ("Arçelik") (2)	4.225	3.414
YKB (2)	3.524	2.968
Üsküdar Tankercilik A.Ş. ("Üsküdar Tankercilik") (2)	2.665	2.862
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. ("Otokar")(2)	2.344	5.820
Diğer	15.404	94.718
	429.611	508.913
Hissedarlardan alacaklar:
(3) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ("Zer")	34.217	45.006
(3) Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. ("Tüpraş")	27.125	-
Diğer	9.126	-
	70.468	45.006
	500.079	553.919

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar

Grup şirketlerine borçlar:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Regnum Gayrimenkul Geliştirme İnşaat
(4) Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş. ("Regnum")	200.243	-
RAM Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ("Ram Sigorta") (2)	74.416	1.167
(4) Güvenok Lojistik Akaryakıt ve Turizm San. Tic. A.Ş.	28.066	-
KoçDigital Çözümler A.Ş. ("KoçDigital Çözümler") (2)	26.980	4.791
Koç Sistem Bilgi ve İletişim A.Ş. ("Koç Sistem") (2)	15.299	14.388
Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ("Entek") (2)	12.675	1.155
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Tanı") (2)	11.524	503
Otokoç (2)	10.499	6.589
Körfez Ulaştırma A.Ş. ("Körfez Ulaştırma") (2)	4.631	1.387
Arçelik Pazarlama A.Ş. ("Arçelik Pazarlama") (2)	4.313	102
Setur Servis Turistik A.Ş. ("Setur") (2)	3.464	20.235
Diğer	13.259	11.025
	405.369	61.342
Hissedarlara borçlar:
Tüpraş (3)	6.950.412	5.449.251
Zer (3)	152.401	69.271
Diğer	1.672	-
	7.104.485	5.518.522
	7.509.854	5.579.864

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

d) İlişkili taraflara ürün satışları:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Grup şirketlerine ürün satışları:
Akpa (2)	2.778.451	2.633.989
Ford (2)	282.461	324.463
Otokoç (2)	102.462	111.884
Sarıyer Tankercilik (2)	93.948	153.733
Netsel Turizm Yatırımları A.Ş. ("Netsel") (2)	75.817	83.215
Göztepe Tankercilik A.Ş. ("Göztepe Tankercilik") (2)	74.515	92.265
Pendik Tankercilik (2)	73.254	84.485
Tofaş (2)	72.466	104.330
Çengelköy Tankercilik (2)	57.605	70.132
Kartal Tankercilik (2)	57.599	78.751
Karaköy Tankercilik 2)	51.414	72.141
Beykoz Tankercilik (2)	50.554	104.390
Maltepe Tankercilik (2)	49.671	85.006
Arçelik (2)	47.838	58.891
Tuzla Tankercilik (2)	45.806	55.112
(2) Karşıyaka Tankercilik	42.933	106.226
Üsküdar Tankercilik (2)	41.346	55.211
T Damla Denizcilik A.Ş. ("T Damla Tankercilik") (2)	40.875	50.110
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. ("Otokar") (2)	36.527	35.534
Bakırköy Tankercilik A.Ş. ("Bakırköy Tankercilik") (2)	36.310	103.152
Kadıköy Tankercilik	35.839	64.166
Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. ("Düzey") (2)	35.572	34.436
Türk Traktör (2)	29.480	26.620
Arçelik Pazarlama A.Ş. ("Arçelik Pazarlama") (2)	25.264	29.283
Salacak Tankercilik A.Ş. ("Salacak Tankercilik") (2)	21.093	-
(2) Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. ("Koçtaş")	14.453	-
Koç Sistem (2)	12.455	17.972
A.Ş. ("Tat Gıda") (2) Tat Gıda Sanayi	11.677	-
Diğer	208.317	267.262
	4.506.002	4.902.759
Hissedarlara ürün satışları:
Tüpraş (3)	6.765.673	9.801.782
Diğer	242.856	280.005
	7.008.529	10.081.787

11.514.531 14.984.546

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

e) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları:

1 Ocak -	1 Ocak - 31 Aralık 2022
	331.697
-	64.887
450.613	396.584
	137.874
	2.755
288.233	140.629
	537.213
	1 Ocak -
31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	224.870
	-
4.974	48.830
368.764	273.700
	152.908.144
	-
143.206.462	152.908.144
	31 Aralık 2023 450.613 288.233 - 738.846 1 Ocak - 311.042 52.748 143.175.208 31.254

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

g) İlişkili taraflardan hizmet alımları:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Grup şirketlerinden hizmet alımları ve diğer alımlar:
Tanı (2)	67.147	50.268
Koç Sistem (2)	60.152	63.542
Ingage Dijital Pazarlama Hizmetleri A.Ş. ("Ingage Dijital Pazarlama")	(2) 54.806	41.155
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. ("Opet Aygaz") (1)	45.015	37.431
Setur (2)	37.126	49.606
Akdeniz Akaryakıt (2)	27.344	26.062
Token Finansal Teknolojiler A.Ş. (2)	22.015	-
Vehbi Koç Vakfı	19.964	-
Akpa (2)	17.010	25.627
RAM Sigorta	15.042	67.617
Arçelik Pazarlama A.Ş. ("Arçelik Pazarlama") (2)	13.018	-
Diğer	89.136	535.294
	467.775	896.602
Hissedarlardan hizmet alımları:
Zer (3)	371.001	265.350
Koç Holding A.Ş. ("Koç Holding") (3) (*)	88.047	83.759
Diğer	-	2.517
	459.048	351.626
	926.823	1.248.228

(*) Koç Holding A.Ş.'nin bünyesindeki şirketlere finans, hukuk, planlama, vergi, üst yönetim gibi konularda sunduğu hizmetlerin karşılığı olarak, personel ve üst yönetim giderleri dahil olmak üzere Koç Holding A.Ş. nezdinde hizmet sunulan şirketlerle ilgili olarak oluşan giderlerin, Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında 1 Seri No.lu Genel Tebliğin "11- Grup İçi Hizmetler" düzenlemesi çerçevesinde dağıtımı sonucunda fatura edilen hizmet bedelini içermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

h) İlişkili taraflardan sabit kıymet alımları: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Grup şirketlerinden sabit kıymet alımları: Koç Sistem (2) 46.236 27.471 Koç Digital Çözümler (2) 38.159 - Entek (2) 20.334 - Diğer 15.264 270.046 119.993 297.517 Hissedarlardan sabit kıymet alımları: Zer (3) 255.786 255.970 255.786 255.970 375.779 553.487 i) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Maaş ve kısa vadeli sağlanan faydalar 324.417 326.435 Uzun vadeli sağlanan faydalar 5.366 8.873 329.783 335.308

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla Şirket tarafından yönetim kurulu üyeleri ve kilit yöneticilere sağlanan faydalar, ücret, SGK ve yönetim kurulu huzur haklarını içermektedir.

j) İlişkili taraflara ödenen finansman giderleri:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
(2) YKB	724.769	692.157
	724.769	692.157
k) Vadeli mevduat ve finansal yatırım faiz gelirleri	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
YKB (2)	31.857	24.334
	31.857	24.334

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

l) Yapılan bağışlar

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vehbi Koç Vakfı	19.964	-
Türk Eğitim Vakfı	41	51
	20.005	51
NOT 27 - PAY BAŞINA KAZANÇ	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Net dönem karı/(zararı) Beheri 1 TL nominal değerli hisse senetlerinin	2.590.001	252.969
ağırlıklı ortalama adedi	150.000.028	150.000.028
Tam TL cinsinden pay başına esas ve nispi kazanç	17,27	1,69

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal risk yönetimi

Grup, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski) ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine bağlı muhtemel olumsuz gelişmelerin, finansal performans üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.

A) Likidite riski

Likidite riski, varlıklardaki artışın fonlanamaması, vadesi gelmiş yükümlülüklerin karşılanamaması ve likit olmayan piyasalarda yapılan işlemler sonucunda oluşan riskleri kapsamaktadır. Grup'un likidite riski yönetimi çerçevesinde fonlama kaynakları çeşitlendirilmekte, yeterli düzeyde nakit ve nakde dönüştürülebilir enstrüman bulundurulmakta, ani bir nakit ihtiyacını karşılayabilmek için nakit ve nakit benzeri varlık toplamının, kısa vadeli yükümlülüklerin önceden belirlenmiş bir seviyenin altına düşmemesi temin edilmektedir.

Grup seviyesinde yapılan nakit akış planlarında; (a) finansal borçların kısa vadeye düşen anapara geri ödemeleri ve faiz yükümlülüklerinin operasyonel nakit girişleri ile karşılanacağı (b) diğer borçların kısa vadeye düşen taksit ödemelerinin ise mevcut uzun vadeli kredi sözleşmeleri çerçevesinde tahsis edilen limitlerin kullanılması ve hissedarlar tarafından sağlanan fonlar veya alternatif finansman yöntemlerinin kullanılması ile temin edileceği öngörülmektedir.

Aşağıdaki tablo Grup'un bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre finansal yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akım tutarları olup, Grup, likidite yönetimini beklenen indirgenmemiş nakit akımlarını dikkate alarak yapmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Türev olmayan finansal yükümlülükler:

		Sözleşme
	Defter	uyarınca	3 aydan	3 - 12 ay	1 - 5 yıl	5 yıldan
31 Aralık 2023	değeri	nakit akışı	kısa	arası	arası	uzun
Finansal borçlanmalar	12.107.727	12.387.445	8.659.297	2.285.459	1.442.689	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	1.053.220	1.737.942	2.149	6.447	1.339.391	389.955
Ticari borçlar	17.800.358	17.847.220	17.813.086	34.134	-	-
	30.961.305	31.972.607	26.474.532	2.326.040	2.782.080	389.955
31 Aralık 2022	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	3 aydan kısa	3 - 12 ay arası	1 - 5 yıl arası	5 yıldan uzun
Finansal borçlanmalar	26.943.232	26.997.432	11.025.241	9.324.386	6.647.805	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	979.788	2.046.258	99.838	293.986	1.250.017	402.417
Ticari borçlar	8.746.895	8.838.823	8.804.064	34.759	-	-
	36.669.915	37.882.513	19.929.143	9.653.131	7.897.822	402.417

Nakit çıkışları, satışlardan elde edilecek nakit girişleri ve gerekli görüldüğü takdirde finansman yoluyla karşılanacaktır.

B) Kredi riski

Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilat yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra konsolide bilançosunda net olarak gösterilmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:

	Alacaklar
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2023	taraf	taraf	taraf	taraf	mevduat	araçlar	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla
maruz kalınan azami kredi riski	500.079	14.076.363	-	-	7.658.870	-	-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	11.075.904	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	500.079	13.754.241	-	-	7.658.870	-	-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	-	274.218	-	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	676.441	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(628.537)	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	-	47.904	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-	-
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	Alacaklar
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2022	taraf	taraf	taraf	taraf	mevduat	araçlar	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski	553.919	14.559.014	-	-	10.723.213	21.557	-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	11.892.624	-	-	-	-	-
A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	553.919	13.727.388	-	-	10.723.213	21.557	-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	789.234	-	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	758.279	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(715.887)	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	-	42.391	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-	-
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

C) Piyasa riski

Grup emtia fiyatı, döviz kuru ve faiz oranı risklerini piyasa riskinin en önemli unsurları olarak görmektedir. Döviz kuru ve faiz oranı riskleri portföy ve ürün bazında ayrı ayrı değerlendirilmektedir.

Faiz oranı riski

Grup, faiz oranı bulunduran varlık ve yükümlülükleri dolayısıyla faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup, bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerini dengelemek suretiyle yönetmektedir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki belirtilmiştir:

Sabit faizli finansal araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal varlıklar
Vadeli mevduatlar	4.726.141	8.556.401
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlanmalar	11.441.439	19.914.922
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlanmalar	1.719.508	8.008.098

Değişken faizli finansal araçlar için 31 Aralık 2023 tarihinde mevcut tüm para birimleri cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli kredilerden ve vadeli mevduatlardan oluşan yüksek/düşük faiz geliri/gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 6.838 TL daha yüksek/düşük olacaktı (2022: 37.871 TL daha yüksek/düşük olacaktı).

Döviz kuru riski

Grup, yaptığı yabancı para işlemlerden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Grup'un net finansal yükümlülükleri, esas olarak ticari mal ithalatı ve yapılan ihracat sebebiyle yabancı para çevrim riskine maruzdur. Grup, söz konusu yabancı para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak suretiyle sınırlandırmaktadır.

Yabanci para cinsinden sahip olunan varlık ve yükümlülüklerin tutarları aşağıda sunulmuştur:

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	6.468.123
(12.000.061)	(9.848.729)
(6.206.410)	(3.380.606)
	5.793.651

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

		31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	TL	ABD		TL	ABD
	Karşılığı	Doları	Avro	Karşılığı	Doları	Avro
Ticari alacaklar	2.406.338	81.678	58	2.109.003	68.417	33
Parasal finansal varlıklar	3.387.313	112.464	32	4.359.120	140.754	686
Dönen varlıklar	5.793.651	194.142	90	6.468.123	209.171	719
Toplam varlıklar	5.793.651	194.142	90	6.468.123	209.171	719
Ticari borçlar	10.133.512	342.393	1.660	6.559.593	213.090	391
Finansal borçlanmalar	1.866.549	63.406	-	3.289.136	106.756	-
Kısa vadeli yükümlülükler	12.000.061	405.799	1.660	9.848.729	319.846	391
Toplam yükümlülükler	12.000.061	405.799	1.660	9.848.729	319.846	391
Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların Net varlık/(yükümlülük) pozisyonu
Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	- -	- -	- -	- -	- -	- -
Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu	-	-	-	-	-	-
Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu	(6.206.410)	(211.657)	(1.570)	(3.380.606)	(110.675)	328

Grup, net yabancı para finansal yükümlülüklerden ve ticari borçlardan ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak suretiyle sınırlandırmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu toplam petrol ürünü stokları tutarı 6.448.723 TL'dir (ÖTV'siz stok değeri) (31 Aralık 2022:9.955.990 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu ABD Doları cinsinden döviz pozisyonunun TL'nin yabancı para karşısında %10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/zararı ve özkaynakları üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir.

	31 Aralık 2023 Kar/(Zarar)		31 Aralık 2023 Özkaynak
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)	(620.641)	620.641	(620.641)	620.641
ABD Doları Net Etki	(620.641)	620.641	(620.641)	620.641
Toplam Net Etki	(620.641)	620.641	(620.641)	620.641
	31 Aralık 2022 Kar/(Zarar)		31 Aralık 2022 Özkaynak
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)	(338.061)	338.061	(338.061)	338.061
ABD Doları Net Etki	(338.061)	338.061	(338.061)	338.061
Toplam Net Etki	(338.061)	338.061	(338.061)	338.061
İhracat ve ithalat bilgileri
			1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İhracat ABD Doları (Bin TL karşılığı)			51.840.481	77.498.691
			51.840.481	77.498.691
İthalat ABD Doları (Bin TL karşılığı)			63.988.675	69.301.598
			63.988.675	69.301.598

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Sermaye risk yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam finansal borçlanmalar (Not 4)	13.160.947	27.923.020
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3)	7.659.334	10.723.660
Net finansal borç	5.501.613	17.199.360
Özkaynaklar	20.533.977	18.384.744
Yatırılan sermaye	26.035.590	35.584.104
Net finansal borç/yatırılan sermaye oranı	21,13%	%48,33

NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:

Finansal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerlerin önemli bir kısmının kısa vadeli olması nedeniyle, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakınsadığı öngörülmektedir.

Ticari alacakların etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR (Devamı)

Finansal yükümlülükler

Kısa vadeli finansal ve ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. 31 Aralık 2023 itibarıyla kısa vadeli kısımlar dahil uzun vadeli finansal borçların kayıtlı değeri 10.275.372 TL (31 Aralık 2022: 23.710.765 TL) (Not 4) gerçeğe uygun değeri 10.330.556 TL (31 Aralık 2022: 23.731.308 TL) olarak hesaplanmıştır. Gerçeğe uygun değerler, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanmıştır.

Gerçeğe uygun değer tahmini

Grup'un gerçeğe uygun değer ile ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerinin sınıflandırması aşağıda sunulmuştur:

• Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için, aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilme yapılmamış);
• Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık ve yükümlülükler için, ya direk (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler;
• Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenmeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenmeyen girdiler).

Grup'un gerçeğe uygun değer ile ölçülen varlıkları/(yükümlülükleri) aşağıda sunulmuştur:

31 Aralık 2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arazi ve arsalar	-	2.928.481	-	2.928.481
Finansal yatırımlar	-	-	2.766.401	2.766.401
Türev araçlar	-	(18.396)	-	(18.396)
31 Aralık 2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arazi ve arsalar	-	2.484.209	-	2.484.209
Finansal yatırımlar	-	-	2.938.961	2.938.961
Türev araçlar	-	(278.654)	-	(278.654)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 30 - BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'na istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2022 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	2023 (*)	2022 (*)
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	7.507	5.611
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler	10	997
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	929	587
	8.446	7.195

(*) Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların yasal denetim ve ilgili diğer hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiş olup, yurtdışı bağlı ortaklık ve iştiraklerin yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların yıllık ortalama kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir.

………………………