Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 1, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
FEDERAL MOGUL İZMİT PİSTON VE PİM ÜRETİM TESİSLERİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
Federal Mogul İzmit Piston ve Pim Üretim Tesisleri A.Ş. Genel Kurulu'na
Federal Mogul İzmit Piston ve Pim Üretim Tesisleri A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| İlişkili Taraf İşlemleri | |
| İlişkili taraf işlemleri işletmenin olağan iş akışı içinde gerçekleşebileceği gibi bazı durumlarda ilişkili taraf ilişkileri ve işlemlerinin niteliği, ilişkili olmayan taraflarla gerçekleştirilen benzer işlemlere göre finansal tablolarda daha yüksek "önemli yanlışlık" riskine sebep olabilir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler karmaşık olabilir veya ilişkili taraf işlemleri normal piyasa yapısı ve şartlarında gerçekleşmeyebilir. İlişkili taraflarla olan ilişkilerin, işlemlerin ve taahhütler dahil olmak üzere mevcut bakiyelerin bilinmesi, finansal tablo kullanıcılarının işletmenin karşılaştığı riskler ve fırsatlar ile işletmenin faaliyetleri hakkında yapacakları değerlendirmeleri etkileyebilir. Bu sebeple ilişkili taraf işlemleri ve bakiyeleri denetimimiz çerçevesinde kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Finansal tablolardaki ilişkili taraf işlemleri ile ilgili muhasebeleştirme esasları ve tutarlar; Dipnot 2.3. Önemli Muhasebe - Politikalarının Özeti ve Dipnot 4. İlişkili Taraf - Açıklamaları'nda detaylı olarak açıklanmıştır. |
Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim prosedürleri tasarlarken ilişkili taraf işlemlerine ilişkin şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS'lere") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. Bu çerçevede Şirket'in: İlişkili taraf ilişkileri ve işlemleri - anlaşılarak risk faktörünün bulunup bulunmadığı değerlendirilmiştir. İlişkili taraflardan alacak bakiyelerinin tahsil - kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. İlişkili taraflara borç bakiyelerinin ödeme - kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. İlişkili taraflardan alacak ve borç - bakiyelerine ilişkin doğrulamalar temin edilmiştir. |
| Kilit denetim konuları | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | |
| Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirmesi sebebi ile Şirket, 'TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama' standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'un Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle - görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incelemeler yapılmıştır. Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu - sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir. TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen - finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir. Enflasyon muhasebesi uygulanmış ve finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetçi tarafından gerçekleştirilmiş olup, 27 Şubat 2023 tarihli bağımsız denetçi raporunda olumlu görüş verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Jale Akkaş'tır.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of Grant Thornton International
Jale Akkaş Sorumlu Denetçi
İstanbul, 27 Şubat 2024
| Finansal durum tablosu | 1-2 | |
|---|---|---|
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 | |
| Özkaynak değişim tablosu | 4 | |
| Nakit akış tablosu | 5 | |
| Finansal tablolara ilişkin notlar | 6-39 | |
| 1. | Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu | 6 |
| 2. | Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar | 6-21 |
| 3. | Nakit ve nakit benzerleri | 21 |
| 4. | İlişkili taraf açıklamaları | 22-23 |
| 5. | Ticari alacak ve borçlar | 23-24 |
| 6. | Diğer alacak ve borçlar | 24 |
| 7. | Stoklar . | 24 |
| 8. | Peşin ödenmiş giderler | 25 |
| 9. | Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 25 |
| 10. Maddi duran varlıklar | 26 | |
| 11. Kullanım hakkı varlıkları | 27 | |
| 12. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler | 27-28 | |
| 13. Çalışanlara sağlanan faydalar | 28-29 | |
| 14. Diğer varlık ve yükümlülükler | 29 | |
| 15. Özkaynaklar | 30-31 | |
| 16. Hasılat | 31 | |
| 17. Faaliyet giderleri | 31-32 | |
| 18. Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler | 32 | |
| 19. Yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler | 33 | |
| 20. Finansman gelirleri ve giderleri | 33 | |
| 21. Vergi varlık ve yükümlülükleri | 33-34 | |
| 22. Pay başına kazanç | 35 | |
| 23. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi | 35-39 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Notlar | 2023 | 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 67.566.686 | 40.227.642 |
| Ticari alacaklar | |||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4 | 28.927.582 | 25.712.013 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 458.109 | 68.165 |
| Diğer alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | -- | 127.689 |
| Stoklar | 7 | 37.343.761 | 40.027.662 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 4.896.819 | 6.730.941 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 21 | -- | 13.596.046 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 1.226.467 | 5.332.006 |
| Dönen varlıklar | 140.419.424 | 131.822.164 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 3.435 | 5.660 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 9 | 38.697.308 | 41.331.794 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 127.073.149 | 124.487.186 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 9.192.117 | 10.014.237 |
| Toplam duran varlıklar | 174.966.009 | 175.838.877 | |
| Toplam varlıklar | 315.385.433 | 307.661.041 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Notlar | 2023 | 2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.854.191 | 1.407.322 | |
| Ticari borçlar | |||
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 4.215.966 | 7.438.734 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 13.786.243 | 16.413.942 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 13 | 1.472.611 | 1.817.266 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 21 | 3.639.248 | -- |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 13 | 3.561.005 | 201.646 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 244.696 | 721.824 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 881.882 | 1.017.354 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 29.655.842 | 29.018.088 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6.352.308 | 7.896.355 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 21 | 27.981.489 | 20.190.478 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 13 | 10.502.799 | 17.664.036 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 44.836.596 | 45.750.869 | |
| Toplam yükümlülükler | 74.492.438 | 74.768.957 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 15 | 14.276.790 | 14.276.790 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 15 | 157.467.492 | 157.467.492 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (7.196.461) | (13.203.979) | |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 93.696.261 | 100.471.196 | |
| Geçmiş Yıllar Kârları / (Zararları) | (56.650.919) | (96.120.332) | |
| Net dönem karı | 39.299.832 | 70.000.917 | |
| Toplam özkaynaklar | 240.892.995 | 232.892.084 | |
| Toplam kaynaklar | 315.385.433 | 307.661.041 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satışlar | 16 | 479.702.783 | 600.994.411 |
| Satışların maliyeti | 16 | (424.338.557) | (501.462.262) |
| Brüt kar | 55.364.226 | 99.532.149 | |
| Genel yönetim giderleri | 17 | (20.431.528) | (18.191.282) |
| Pazarlama giderleri | 17 | (6.315.705) | (9.155.867) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 46.915.757 | 52.494.863 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 18 | (17.034.491) | (12.312.452) |
| Esas faaliyet karı | 58.498.259 | 112.367.411 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 19 | 21.671.612 | 15.054.179 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 80.169.871 | 127.421.590 | |
| Finansman gelirleri | 20 | 21.740.465 | 23.962.804 |
| Finansman giderleri | 20 | (3.501.565) | (5.312.547) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (25.963.782) | (55.661.486) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 72.444.989 | 90.410.361 | |
| - Dönem vergi gideri | 21 | (24.932.693) | (10.697.330) |
| - Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri |
21 | (8.212.464) | (9.712.114) |
| Net dönem karı | 39.299.832 | 70.000.917 | |
| Pay başına (kayıp) / kazanç (kr) | 22 | 0,028 | 0,049 |
| Diğer kapsamlı gelirler | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | 13 | 5.332.451 | (10.932.978) |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | 21 | 675.067 | 2.186.596 |
| Diğer kapsamlı (gider) / gelir | 6.007.518 | (8.746.382) | |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | 45.307.350 | 61.254.535 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zarara sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karı |
Net dönem karı/(zararı) |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 157.467.492 | (4.457.597) | 93.032.729 | 11.119.066 | 33.249.290 | 304.687.770 |
| Kar payları Transferler Toplam kapsamlı gelir/(gider) |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- (8.746.382) |
7.438.467 -- -- |
(140.488.688) 33.249.290 -- |
-- (33.249.290) 70.000.917 |
(133.050.221) -- 61.254.535 |
| 31 Aralık 2022 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 157.467.492 | (13.203.979) | 100.471.196 | (96.120.332) | 70.000.917 | 232.892.084 |
| 1 Ocak 2023 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 157.467.492 | (13.203.979) | 100.471.196 | (96.120.332) | 70.000.917 | 232.892.084 |
| Kar payları Transferler Toplam kapsamlı gelir/(gider) |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- 6.007.518 |
(6.774.935) -- -- |
(30.531.504) 70.000.917 -- |
-- (70.000.917) 39.299.832 |
(37.306.439) -- 45.307.350 |
| 31 Aralık 2023 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 157.467.492 | (7.196.461) | 93.696.261 | (56.650.919) | 39.299.832 | 240.892.995 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
| İŞLETME FAALİYELERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 80.154.226 | 168.579.515 | |
| Dönem karı | 39.299.832 | 70.000.917 | |
| Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 46.149.656 | 96.277.664 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
17 | 17.676.281 | 12.481.517 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 13 | 4.986.591 | 471.246 |
| - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | (477.128) | (660.576) | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar (kayıplar) ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 19 | (1.348.296) | -- |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 20 | (799.814) | (332.859) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 20 | 729.362 | 544.064 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkı ile ilgili düzeltmeler | 876.756 | 3.067.813 | |
| Vergi ile ilgili düzeltmeler Parasal kazanç/ (kayıp) |
21 | (33.145.157) 57.651.061 |
(20.409.444) 101.115.903 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (1.182.630) | 18.030.350 | |
| Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler |
4-5 6 |
(3.605.513) 129.914 |
19.015.771 36.137 |
| Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 2.683.901 | (9.869.959) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) | 8 | 4.620.917 | 3.786.486 |
| Ticari borçlarda artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 4-5 | (8.637.262) | 2.468.213 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) | 13 | (344.655) | 795.535 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalışlar ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış / (azalış) | 14 | 4.105.540 | 1.446.978 |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) | 14 | (135.472) | 351.189 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (4.112.632) | (15.729.416) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 13 | (1.347.445) | (1.355.267) |
| Vergi ödemeleri / iadeleri | (2.765.187) | (14.374.149) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (14.276.615) | (58.736.068) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 10 | (17.060.221) | (58.736.068) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10 | 2.783.606 | -- |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİN NAKİT AKIŞLARI | (38.538.567) | (134.846.930) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (2.031.942) | (2.129.568) | |
| Ödenen temettüler | 15 | (37.306.439) | (133.050.221) |
| Alınan faiz | 20 | 799.814 | 332.859 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 27.339.044 | (25.003.483) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER | 3 | 40.227.642 | 65.231.125 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER | 3 | 67.566.686 | 40.227.642 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Federal Mogul İzmit Piston ve Pim Üretim Tesisleri A.Ş. ("Şirket"), 16 Şubat 1967 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'nda 94596/39914 sicil no ile tescil ve ilan olunarak kurulmuştur. Şirket, piston ve pim imali ve ticareti konularında faaliyet göstermektedir.
Bu çerçevede Şirket;
a) Piston, gömlek, segman, pim ve oto yedek aksamı imali ve ticareti,
b) İştigal konusu ile ilgili her türlü dahili ticaret, ithalat ve ihracat işleri,
c) Bidon, varil ve teneke ve bilumum ambalaj imali ve ticareti,
d) Aynı veya yakın neviden teşebbüslere iştirak veya bu gibi teşebbüslerin tesis ve iktisabı,
e) İştigal konusu ile ilgili başka anonim şirketlerin hisse senetlerinin iktisap ve ferağı,
f) İştigal konusu ile ilgili her türlü ticari muamelelerin ve bilhassa şirket yararına olan ithalat işlerinin icrası,
g) Şirket'in gayesi için lüzumlu gayrimenkuller iktisap, tasarruf ve bunlar üzerinde gereken kredi temini maksadıyla ipotek tesisi ve fekki veya alacağı için lehine ipotek tesisi ve fekki,
h) Şirket'in iktisadi maksat ve konusuna dahil işler için hakiki veya hükmi şahıslarla birlikte yeni şirketler kurulması veya kurulmuş şirketlere iştirak edilmesi,
i) Şirket'in iktisadi maksat ve konusunun gerektirdiği bilcümle ticari sınai ve sair muamelelerin icrası,
J) Şirket'in bu maksat ve gayelerinin elde edilmesi için yukarıda yazılı işletme mevzuunun çerçevesi içinde kalmak şartıyla bütün hakların iktisap ve borçların iltizam edilmesi,
işleriyle iştigal eder.
Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirket'in ana ortağı, Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş.'dir (Dipnot 15). Şirket'in hisselerinin %22,26'sı halka arz olmuştur ve Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BIST") işlem görmektedir.
Şirket'in merkezi, Kocaeli vilayeti İzmit ilçesindedir. Şirket'in adresi, Muammer Dereli Sok. No: 2 Cumhuriyet Mahallesi Kocaeli - Türkiye'dir.
Şirket'te, dönem içinde çalışan personel sayısı 48 kişidir (31 Aralık 2022: 55 kişi).
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bilinen ortakları, pay tutarları ve pay oranları hakkında Dipnot 15'te bilgi verilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde" belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan bu finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen satılmaya hazır finansal varlıklar ve türev araçlar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama (Devamı)
| Yıl sonu |
Endeks | Endeks, % |
Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, operasyonlarını sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("fonksiyonel para birimi"). Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve sunum para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden olan işlemler işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki T.C Merkez Bankası Döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonrasında ortaya çıkan, gelir ve giderler ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Şirket tarafından kullanılan kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyet alanın dinamiklerine bağlı olarak, finansal tabloları önemli ölçüde etkileyecek mevsimsellik etkisi bulunmamaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlaması amacıyla karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRS Yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi, performans yükümlülüğünün tamamlanması ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
Şirket hasılatı aşağıdaki ana koşullara bağlı olarak kaydeder:
Şirket yalnızca aşağıdaki koşullar sağlandığında müşterilerinden elde ettiği hasılatı kaydeder:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi onayladıysa (yazılı, sözlü veya alışılagelmiş diğer iş yöntemleri ile) ve sözleşmede yazan şahsi yükümlülüklerini yerine getireceklerini taahhüt etmişlerse,
e) Şirket'in müşterilerine sağladığı mal ve hizmetler karşılığında ücretleri toplaması olası ise,
f) Bahsi geçen ücretin tahsil edilebilirliği değerlendirilirken şirket yalnızca müşterinin vade tarihindeki ödeyebilme kabiliyetini ve ödeme iradesini dikkate aldıysa.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari mal satışından elde edilen hasılat
Olağan faaliyetlerden pim, piston ve diğer ilgili ürünlerin satışlarından elde edilen hasılat, alınan veya alacak bedelinin gerçeğe uygun değeri, net getirisi, ticari iskontolar ve hacim iadeleri ile beraber ölçülür. Gelir, genellikle yapılan bir satış sözleşmesi ile, kontrolün müşteriye aktarıldığı, bedelin geri kazanılmasının muhtemel olduğu, ilgili maliyetlerin ve malların olası geri dönüşünün güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği, mallarla sürekli bir yönetim ilişkisinin olmadığı ve gelir miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebilir olduğu, konularına ikna edici kanıtlar bulunduğunda muhasebeleştirilir. İndirimlerin verilmesi muhtemel ise ve gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, indirimler, satışlar kaydedilirken gelirin azalması olarak muhasebeleştirilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Kredi maliyeti stok maliyetine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar, yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve alınan çekleri içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirket'in ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayıtlara alınır. Kısa vadeli belirlenen bir faizi olmayan ticari borçlar içerdiği faiz etkisinin önemli olmadığı durumlarda fatura değeri ile yansıtılmaktadır.
Finansal borçlar alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. Finansal borçlardan kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer borçlanma maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar (ya da geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir parçası) aşağıda belirtilen durumlarda kayıtlardan çıkartılır. Bu durumlar: finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının sona ermesi; Şirket'in, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkına sahip olmasına rağmen, elde ettiği meblağın tümünü, ertelemeksizin, üçüncü şahıslara ödeme yükümlülüğü doğuran bir düzenleme yapması; finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının transfer edilmesi ve varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmesi veya nakit akımı sağlama hakkının veya varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmemiş olmasına karşın varlığın kontrolünün devredilmesidir.
Şirket, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkını transfer ettiği ancak varlıktan doğan risk ve getirileri büyük ölçüde elinde tuttuğu ve varlığın kontrolünü transfer etmediği durumlarda, söz konusu varlık Şirket'in bu varlıkla devam eden ilişkisi ölçüsünde kayıtlarda tutulur. Transfer edilen varlıkla devam eden ilişki varlık için verilmiş teminatlar şeklindeyse, varlık kayıtlı değeri ile Şirket'in ödemesi gereken azami bedelden düşük olanı ile ölçülür.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır. Var olan bir borcun aynı borç veren tarafından tümüyle farklı şartlar altında yeni bir yükümlülükle değiştirilmesi ya da süregelen yükümlülüğün şartlarının büyük ölçüde değiştirilmesi durumlarında, ilk yükümlülük kayıtlardan çıkartılır ve yeni yükümlülük kayıtlara alınır. İki yükümlülük arasındaki fark ise kar ya da zarar olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilenler için enflasyonun etkilerinden arındırılmış ve 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla düzeltilmiş başlangıç değerleri ve müteakip dönemlere ilişkin girişlerin maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve varsa, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir (Dipnot 10). Amortisman, maddi duran varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Araziler için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Binalar | 40-50 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 40 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-14 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 3-14 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların âtıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve diğer faaliyet gelir ve giderleri hesaplarına dahil edilir.
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kapsamlı gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Şirket üzerinde kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, ortaklar tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ve iştirakler, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ve iştirakler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. İlk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir (Dipnot 9). Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi kısmı üzerinden bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranı ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanun'u uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık aktüeryal tahminler uyarınca öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Bir sözleşmenin başlangıcında, Şirket bir sözleşmenin bir kiralama olup olmadığını veya kiralama içerip içermediğini değerlendirir. Bir sözleşme, bir bedel karşılığında belirli bir süre için tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını veriyorsa bir kiralama sözleşmesidir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını verip vermediğini değerlendirmek için:
a) Sözleşme, tanımlanmış bir varlığın kullanımını içermelidir. Bu açıkça veya dolaylı olarak belirtilebilir,
b) Varlık fiziksel olarak farklı olmalıdır veya fiziksel olarak farklı bir varlığın kapasitesinin büyük ölçüde tamamını temsil etmelidir. Tedarikçinin asli ikame hakkına sahip olması durumunda varlık tanımlanmaz,
c) Şirket, kullanım süresi boyunca bir varlığın kullanımından önemli ölçüde tüm ekonomik faydaları elde etme hakkına sahiptir,
d) Şirket, varlığı doğrudan kullanma hakkına sahiptir. Şirket, varlığı nasıl ve ne amaçla kullanacağını önceden belirlediğinde kullanım hakkına sahip olduğu sonucuna varır.
Şirket, aşağıdaki durumlarda varlığın doğrudan kullanım hakkına sahiptir:
a) Şirket, yararlı ömrü boyunca varlığı çalıştırma (veya başkalarını işletmeleri için yönlendirme hakkına sahip olma) hakkına sahiptir ve kiraya veren, faaliyet koşullarını değiştirme hakkına sahip değildir veya, b) Şirket, varlığı (veya belirli özellikleri) nasıl ve ne amaçla kullanıldığını önceden belirleyecek şekilde tasarlamıştır.
Bir kiralama bileşeni içeren bir sözleşmenin başlangıcında veya yeniden değerlendirilmesinde Şirket, sözleşmedeki bedeli her bir kiralama bileşenine göreceli bağımsız fiyatları temelinde dağıtır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kira yükümlülüğü başlangıçta, başlangıç tarihinde ödenmeyen kira ödemelerinin bugünkü değeri ile ölçülür. Kira yükümlülükleri, kolayca belirlenirse kiralamadaki zımni faiz oranı veya Şirket'in artan borçlanma oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerin tutarı,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
İlk muhasebeleştirmeden sonra, kira yükümlülüğü ölçülür:
a) Defter değerinin kira yükümlülüğüne olan faizi yansıtacak şekilde artırılması,
b) Defter değerinin yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltılması ve
c) Defter değerinin herhangi bir yeniden değerlendirme veya kira değişikliğini yansıtacak şekilde yeniden ölçülmesi veya revize edilmiş özü itibarıyla sabit kira ödemelerini yansıtır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka - Vadeli mevduat - Vadesiz mevduat |
67.561.121 5.565 |
40.205.651 21.991 |
| Toplam | 67.566.686 | 40.227.642 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 67.561.121 TL (31 Aralık 2022: 40.205.651 TL) tutarındaki vadeli mevduat hesapları 2.072.000 EUR ve 68.000 TL'den (31 Aralık 2022: 1.219.000 EUR ve 100.000 TL) oluşmaktadır. İlgili hesapların vadeleri 1 gün (31 Aralık 2022: 2 gün), TL faiz oranı %9 (31 Aralık 2022: %7), EUR faiz oranı ise %1'dir (31 Aralık 2022: %1). 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Federal-Mogul Dış Ticaret A.Ş. (*) | 18.728.731 | 14.547.366 |
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş. (**) | 10.198.851 | 11.164.647 |
| Toplam | 28.927.582 | 25.712.013 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Federal-Mogul Nurnberg GmbH () Federal-Mogul Garennes SAS () Federal-Mogul Burscheid GmbH (***) |
4.072.721 -- 143.245 |
5.052.347 2.009.304 377.083 |
| Toplam | 4.215.966 | 7.438.734 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alınan ve/veya ilişkili taraflara verilen herhangi bir teminat yoktur.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş. (*) Federal-Mogul Dış Ticaret A.Ş. () |
Hurda ve stok satışları Stok satışları |
256.215.542 234.549.457 |
255.069.687 361.836.389 |
| Toplam | 490.764.999 | 616.906.086 | |
| İlişkili taraflardan sağlanan kira gelirleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş. (**) |
Kira geliri | 20.323.316 | 15.054.179 |
| Toplam | 20.323.316 | 15.054.179 |
(*) Ana ortağa bağlı ilişkili şirkettir. Federal-Mogul Dış Ticaret A.Ş.'ye yapılan satışlar ilişkili olan kişiler için yapılan ihraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır.
(**) Ana ortaklık.
(***) Ana ortağa bağlı ilişkili şirketler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | ||
| 2023 | 2022 | |
| 150.111.740 | ||
| 44.288.528 | ||
| 24.483.943 | ||
| 10.673.979 | ||
| 4.044.560 | ||
| 2.743.159 | ||
| Diğer | 517.961 | 340.024 |
| 167.346.419 | 236.685.933 | |
| 1 Ocak - | ||
| 31 Aralık | ||
| 2023 | 2022 | |
| Komisyon | 7.336.284 | |
| 4.519.987 | 7.336.284 | |
| Stok alımı Stok alımı Elektrik Stok alımı Doğalgaz Bakım |
31 Aralık 145.950.784 12.867.479 4.241.426 2.014.511 -- 1.754.258 1 Ocak - 31 Aralık 4.519.987 |
(*) Ana ortaklık.
(**) Ana ortağa bağlı ilişkili şirketler.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleri ile üst düzey yöneticilere ve kilit personele sağlanan menfaatler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan faydalar | 1.806.119 | 1.170.791 |
| Toplam | 1.806.119 | 1.170.791 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
28.927.582 458.109 |
25.712.013 68.165 |
| Toplam | 29.385.691 | 25.780.178 |
Ticari alacakların vadeleri genelde 30-60 gün arasındadır (31 Aralık 2022: 30-60 gün arasındadır).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirketin alacaklarının ortalama tahsilat süresinin kısa vadeli olması sebebiyle, ticari alacakların gerçeğe uygun değerleri defter değerine yakınsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) | 4.215.966 | 7.438.734 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 13.786.243 | 16.413.942 |
| Toplam | 18.002.209 | 23.852.676 |
Ticari borçların vadeleri ortalama 25-60 gün arasındadır (31 Aralık 2022: 25-60 gün arasındadır).
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | -- | 127.689 |
| Toplam | -- | 127.689 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.435 | 5.660 |
| Toplam | 3.435 | 5.660 |
| NOT 7 - STOKLAR | ||
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 | ||
| Mamul İlk madde malzeme Yarı mamul Diğer stoklar |
23.973.392 7.468.677 5.705.743 195.949 |
23.584.889 8.871.990 5.750.310 1.820.473 |
| Toplam | 37.343.761 | 40.027.662 |
Şirket, mamul stoklarıyla ilgili olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmamıştır (31 Aralık 2022: Yoktur).
Stokların toplam sigorta tutarı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 855.000 EUR karşılığı 27.850.685 TL'dir (31 Aralık 2022: 1.037.000 EUR karşılığı 20.672.491 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 2.853.696 | 3.199.715 |
| Verilen sipariş avansları | 2.043.123 | 3.531.226 |
| Toplam | 4.896.819 | 6.730.941 |
| 31 Aralık 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 111.793.586 | -- | -- | 111.793.586 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | (70.461.792) | (2.634.486) | -- | (73.096.278) |
| Net defter değeri | 41.331.794 | 38.697.308 | ||
| Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık | ||
| 31 Aralık 2021 | 2022 | |||
| Maliyet | 111.793.586 | -- | -- | 111.793.586 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | (68.287.642) | (2.174.150) | -- | (70.461.792) |
| Net defter değeri | 43.505.944 | 41.331.794 |
Şirket, 2023 yılında sahip olduğu 16.662 metrekarelik alanın 15.150 metrekarelik kısmını (%91) ilişkili kuruluşu olan Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş.'ye kiralamaya devam etmiştir. Binaların kiralanan kısımları dökümhane, işleme ve diğer binalardan oluşmaktadır. Şirket'in kiralanan bölümde herhangi bir üretim faaliyeti bulunmamaktadır. Kiralanan bölüme ilişkin adil birim kira değeri SPK lisanslı bir eksper firma tarafından belirlenmekte olup yıllık kira sözleşmesi bu değere göre belirlenmektedir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde Şirket'in kira sözleşmesine göre elde ettiği kira geliri 20.323.316 TL'dir (31 Aralık 2022: 15.054.179 TL).
SPK lisanslı bağımsız bir gayrimenkul değerleme firması (TSKB Gayrimenkul Değerleme) tarafından hazırlanan değerleme raporuna göre taşınmazın gerçeğe uygun değeri KDV hariç 237.880.000 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 2023 | ||||
| Maliyet | |||||
| Arsa | 24.817.596 | -- | -- | -- | 24.817.596 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.541.424 | -- | -- | -- | 5.541.424 |
| Binalar | 19.728.280 | -- | -- | 159.229 | 19.887.509 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 539.879.211 | 9.151.459 (57.761.252) | 9.849.329 | 501.118.747 | |
| Demirbaşlar | 4.824.116 | -- | -- | 33.990 | 4.858.106 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.133.786 | 7.908.762 | -- | (10.042.548) | -- |
| Toplam maliyet | 596.924.413 | 17.060.221 (57.761.252) | -- | 556.223.382 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (5.541.424) | -- | -- | -- | (5.541.424) |
| Binalar | (12.434.433) | (501.807) | -- | -- | (12.936.240) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (450.326.115) (12.364.629) | 56.325.942 | -- | (406.364.802) | |
| Demirbaşlar | (4.135.255) | (172.512) | -- | -- | (4.307.767) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (472.437.227) (13.038.948) | 56.325.942 | -- | (429.150.233) | |
| Net defter değeri | 124.487.186 | 127.073.149 |
Fabrika binası için yaptırılan sigorta değeri 12.761.825 EUR karşılığı 415.702.411 TL'dir (31 Aralık 2022: 440.800 EUR karşılığı 188.201.404 TL). Şirket'in maddi duran varlıklarının toplam sigorta tutarı, fabrika binası dahil olmak üzere 38.552.245 EUR karşılığı 1.255.796.973 TL'dir (31 Aralık 2022: 30.070.450 EUR karşılığı 599.451.414 TL).
Maddi duran varlıklar üzerinde, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.
| Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 2022 | ||||
| Maliyet | |||||
| Arsa | 24.817.596 | -- | -- | -- | 24.817.596 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.541.424 | -- | -- | -- | 5.541.424 |
| Binalar | 19.728.280 | -- | -- | -- | 19.728.280 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 519.201.124 | 56.216.410 (57.353.662) | 21.815.338 | 539.879.211 | |
| Demirbaşlar | 4.438.244 | 385.872 | -- | -- | 4.824.116 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 21.815.338 | 2.133.786 | -- | (21.815.338) | 2.133.786 |
| Toplam maliyet | 595.542.006 | 58.736.068 (57.353.662) | -- | 596.924.413 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (5.541.424) | -- | -- | -- | (5.541.424) |
| Binalar | (12.050.760) | (383.674) | -- | -- | (12.434.433) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (499.934.812) | (7.774.965) | 57.353.662 | -- | (450.326.115) |
| Demirbaşlar | (3.959.374) | (175.881) | -- | -- | (4.135.255) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (521.486.370) | (8.304.519) | 57.353.662 | -- | (472.437.227) |
| Net defter değeri | 74.055.636 | 124.487.186 | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 12.315.584 | -- | -- | 12.315.584 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | (2.301.347) | (822.120) | -- | (3.123.467) |
| Net defter değeri | 10.014.237 | 9.192.117 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem başı | 9.303.677 | 1.392.300 |
| Girişler | -- | 8.127.785 |
| Çıkışlar | -- | (1.392.300) |
| Kira ödemeleri | (2.031.942) | (2.129.568) |
| Kur farkı etkisi | 876.756 | 3.067.813 |
| Faiz gideri | 58.008 | 237.647 |
| Dönem sonu | 8.206.499 | 9.303.677 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Elektrik, su ve doğalgaz karşılıkları | 224.704 | 706.624 |
| Diğer karşılıklar | 19.992 | 15.200 |
| Toplam | 244.696 | 721.824 |
| Verilen teminatlar | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| a. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | 100.000 | 314.354 |
| b. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| c. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| d. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 100.000 | 314.354 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Teminat cinsi | Verildi yer | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Teminat mektubu Teminat mektubu |
Ticaret Bakanlığı Milli Emlak |
100.000 -- |
164.773 149.581 |
| Toplam | 100.000 | 314.354 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplu ücret karşılığı | 3.339.529 | -- |
| İzin karşılığı | 221.476 | 201.646 |
| Toplam | 3.561.005 | 201.646 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| İzin karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönem başı | 201.646 | 181.281 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 99.098 | 91.291 |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (79.268) | (70.926) |
| Dönem sonu | 221.476 | 201.646 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.502.799 | 17.664.036 |
| Toplam | 10.502.799 | 17.664.036 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönem başı | 17.664.036 | 7.605.496 |
| Faiz gideri | 671.354 | 896.470 |
| Hizmet maliyeti | 1.547.964 | 379.956 |
| Yeniden ölçüm farkları | (1.089.304) | 13.112.990 |
| Kıdem tazminatı ödemeleri | (1.347.445) | (1.355.267) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (6.943.806) | (2.975.609) |
| Dönem sonu | 10.502.799 | 17.664.036 |
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.490 TL (31 Aralık 2022: 15.371 TL) ile sınırlandırılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı göstermektedir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.059 TL (1 Ocak 2023: 19.983 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır.
KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 1,90 | 8,00 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personele borçlar | 945.950 | 1.319.684 |
| Ödenecek vergi ve borçlar | 526.661 | 497.582 |
| Toplam | 1.472.611 | 1.817.266 |
| NOT 14 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Tecil edilen KDV | 1.226.336 | 5.331.926 |
| Diğer dönen varlıklar | 131 | 80 |
| Toplam | 1.226.467 | 5.332.006 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar Diğer kısa vadeli yükümlükler |
836.221 45.661 |
948.937 68.417 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sermayesi, tamamı ödenmiş 14.276.790 TL'dir. Sermaye, her biri 1 kuruş itibari değerde 1.427.679.000 adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2022: Sermaye: 14.276.790 TL, her biri 1 kuruş itibari değerde 1.427.679.000 adet hisse).
Şirket'in her biri 1 kuruş itibari değerde 20.000 adet, nama yazılı A ve B grubu imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2022: Her biri 1 kuruş nominal değerde 20.000 adet A ve B grubu imtiyazlı hisse senedi). İmtiyazlı hisse senedi sahipleri yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazına sahiptir.
Şirket'in bilanço günü itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay tutarı | Pay oranı (%) | Pay tutarı | Pay oranı (%) | |
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş. | 11.098.775 | 77,74 | 11.098.775 | 77,74 |
| Halka arz | 3.178.015 | 22,26 | 3.178.015 | 22,26 |
| Toplam | 14.276.790 | 100,00 | 14.276.790 | 100,00 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 157.467.492 | 157.467.492 | ||
| Toplam | 171.744.282 | 171.744.282 |
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi)
"Ödenmiş Sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle,
"Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Ödenmiş sermaye, bilançoda nominal değeri ile yansıtılmış olup, sermayeye ilişkin enflasyon düzeltmesi farkları, özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, %5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket'in zararlarına karşı kullanılabilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1. tertip yedekler 2. tertip yedekler |
27.147.142 66.549.119 |
27.147.142 73.324.054 |
| Toplam | 93.696.261 | 100.471.196 |
Şirket'in olağan genel kurul toplantısında 2022 yılı karından vergi ve yasal kesintiler ayrıldıktan sonra 20.849.632 TL'lik kısmının, kar payı olarak dağıtılması kararı alınmış ve ilgili SPK mevzuatı ile uyumlu olarak 20.849.632 TL (2022: 63.742.686 TL) tutarında (brüt) kar payı dağıtılmıştır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtdışı satışlar Yurtiçi satışlar |
246.348.593 233.624.944 |
370.489.770 234.687.734 |
| Brüt satışlar | 479.973.537 | 605.177.504 |
| Satışlardan iadeler | (270.754) | (4.183.093) |
| Net satışlar | 479.702.783 | 600.994.411 |
| Satılan malın maliyeti | (424.338.557) | (501.462.262) |
| Brüt kar | 55.364.226 | 99.532.149 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İhracat gümrükçü komisyon giderleri İhracat nakliye gideri Diğer giderler |
(4.634.149) (1.592.685) (88.871) |
(7.409.103) (1.655.777) (90.987) |
| Toplam | (6.315.705) | (9.155.867) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Lisans giderleri | (5.731.967) | (6.343.680) |
| Personel ücretleri ve diğer giderleri | (4.697.743) | (5.375.640) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | (77.937) | (4.987.847) |
| Denetim giderleri | (577.134) | (431.038) |
| Hukuk ve diğer danışmanlık giderleri | (227.422) | (385.551) |
| Vergi, resim ve harçlar | (8.486.616) | (113.260) |
| Amortismanlar | (7.464) | (11.389) |
| Diğer giderler |
(625.245) | (542.877) |
| Toplam | (20.431.528) | (18.191.282) |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Üretim maliyetleri Genel yönetim giderleri |
(17.668.817) (7.464) |
(12.470.128) (11.389) |
| Toplam | (17.676.281) | (12.481.517) |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Hurda ve talaş satış gelirleri Ticari alacak ve borçlardan kur farkı gelirleri |
13.967.066 28.776.277 |
23.362.145 23.680.361 |
| İlişkili taraflara faturalanan fiyat farkı geliri | 1.991.717 | 361.476 |
| Diğer gelirler | 2.180.697 | 5.090.881 |
| Toplam | 46.915.757 | 52.494.863 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari alacak ve borçlardan kur farkı gideri Diğer giderler |
(17.024.761) (9.730) |
(12.040.003) (272.449) |
| Toplam | (17.034.491) | (12.312.452) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kira geliri (Dipnot 4) | 20.323.316 | 15.054.179 |
| Maddi duran varlık satış karı | 1.348.296 | -- |
| Toplam | 21.671.612 | 15.054.179 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri |
20.940.651 799.814 |
23.629.945 332.859 |
| Toplam | 21.740.465 | 23.962.804 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri Faiz giderleri |
(2.438.995) (1.062.570) |
(3.999.264) (1.313.283) |
| Toplam | (3.501.565) | (5.312.547) |
Kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'dir (2022: %23). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanmaktadır. Bilançoda net olarak gösterilen vergi karşılığının detaylı hesaplaması aşağıda yer almaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen geçici vergi ve stopajlar |
20.000.481 (16.361.233) |
6.462.691 (20.058.737) |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 3.639.248 | (13.596.046) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 31 Aralık tarihi itibarıyla sona eren dönemlere ait gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Vergi öncesi kar | 72.444.989 | 90.410.361 |
| Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı | %25 | %23 |
| Hesaplanan vergi | (18.111.247) | (20.794.384) |
| Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan düzeltmeler | (16.070.619) | (20.508.056) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (2.743.384) | (1.456.629) |
| İndirim ve istisnalar | 13.380 | 22.560.661 |
| Diğer | 3.766.712 | (211.036) |
| Toplam | (33.145.158) | (20.409.444) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir
| Toplam geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Kıdem ve izin karşılıkları | (10.724.275) | (17.865.682) | 2.681.069 | 950.538 |
| Satış dönemsellik düzeltmesi | (1.369.910) | (6.034.069) | 342.478 | 1.387.836 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | (12.094.185) | (23.899.751) | 3.023.547 | 2.338.374 |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | 126.560.639 | 96.379.699 | (30.831.982) | (22.329.384) |
| Diğer düzeltmeler | 694.821 | 1.468.141 | (173.054) | (199.468) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 127.255.460 | 97.847.840 | (31.005.036) | (22.528.852) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net | (27.981.489) | (20.190.478) |
Ertelenen vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem başı | (20.190.478) | (12.664.960) |
| Gelir tablosuna yansıtılan ertelenen vergi geliri/(gideri) | (8.212.465) | (9.712.114) |
| Diğer kapsamlı gelir/gider hesabında muhasebeleşen tutar | 675.067 | 2.186.596 |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (253.613) | -- |
| Ertelenmiş vergi varlıkları, net | (27.981.489) | (20.190.478) |
| 34 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin ayrıca diğer mali enstrümanlara ilişkin hisse başına kar hesaplamasını gerektirecek, başka bir mali enstrüman bulunmamaktadır.
Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. İmtiyazlı ve adi paylar için hisse başına kar tutarı aynıdır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı | 39.299.832 | 70.000.917 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 1.427.679.000 | 1.427.679.000 |
| Pay başına kazanç (kuruş) | 0,028 | 0,049 |
Risk yönetimi, aşağıdaki politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
Şirket'in tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Cari dönemde şüpheli durumda alacak bulunmamaktadır.
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| 31 Aralık 2023 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
28.927.582 | 458.109 | -- | 3.435 | 67.566.686 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| finansal varlıkların net defter değeri (2) | 1.797.188 | 458.109 | - | 3.435 | 67.566.686 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
27.130.394 | -- | -- | -- | -- | |
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
25.712.013 | 68.165 | -- | 133.349 | 40.227.642 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
17.119.127 | 68.165 | -- | 133.349 | 40.227.642 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri (3) | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 8.592.886 | -- | -- | -- | -- | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
(3) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların vadelerinin genel olarak kısa olması nedeniyle gelecekte de değer düşüklüğüne uğraması beklenmemektedir.
Şirket genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek ve mevcut nakitlerini faiz getiren araçlarda kullanarak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlarda yer almaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri |
toplamı (I+II+II) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 8.206.499 | 8.127.766 | 507.985 1.523.956 | 6.095.824 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 4.215.966 | 4.215.996 | 4.215.996 | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 10.999.448 | 10.999.448 | 10.999.448 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 1.472.611 | 1.472.611 | 1.472.611 | -- | -- |
| Toplam | 24.894.524 | 24.815.821 | 17.196.010 1.523.956 | 6.095.824 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | toplamı | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | |
| 31 Aralık 2022 | Değeri | (I+II+II) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 9.303.677 | 10.647.844 | 532.392 1.597.177 | 8.518.275 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 7.438.734 | 7.438.734 | 7.438.734 | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 16.413.942 | 16.413.942 | 16.413.942 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 1.817.266 | 1.817.266 | 1.817.266 | -- | -- |
| Toplam | 34.973.619 | 36.317.786 | 26.202.334 1.597.177 | 8.518.275 |
Yabancı para riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir.
Şirket, döviz cinsinden alacaklı ve borçlu bulunulan meblağların ve elinde tuttuğu mevduatların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, başlıca Avro ve Dolar cinsinden döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz varlıklarının kısa vadeli olarak elde tutulması suretiyle yönetilmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | Avro | Dolar | TL karşılığı | Avro | Dolar | |||
| 1. Ticari alacaklar | 36.081.712 | 1.107.688 | -- | 34.050.237 | 1.708.072 | -- | ||
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka dahil) | 67.496.617 | 2.072.107 | -- | 40.055.625 | 2.009.321 | -- | ||
| 3. Uzun vadeli verilen sipariş avansları | -- | -- | -- | 69.374 | 3.480 | -- | ||
| 4. Diğer döviz alacaklar | 126 | 4 | -- | 18 | 2 | -- | ||
| 5. Toplam varlıklar | 103.578.455 | 3.179.799 | -- | 74.175.255 | 3.720.875 | -- | ||
| 6. Ticari borçlar | (2.225.975) | (68.336) | -- | (9.821.292) | (492.668) | -- | ||
| 7. Kiralama yükümlülükleri | (1.854.191) | -- | (62.986) | (1.407.322) | -- | (75.265) | ||
| 8. Toplam kısa vadeli yükümlükler | (4.080.166) | (68.336) | (62.986) | (11.228.614) | (492.668) | (75.265) | ||
| 9. Kiralama yükümlülükleri | (6.352.308) | -- | (215.785) | (7.896.355) | -- (422.303) | |||
| 10. Toplam uzun vadeli yükümlükler | (6.352.308) | -- | (215.785) | (7.896.355) | -- (422.303) | |||
| 11. Toplam yükümlülükler | (10.432.474) | (68.336) | (278.771) | (19.124.969) | (492.668) (497.568) | |||
| 12. Net yabancı para | ||||||||
| varlık / (yükümlülük) pozisyonu (5+11) | 93.145.981 | 3.111.463 | (278.771) | 55.050.286 | 3.228.208 (497.568) | |||
| 13. Parasal kalemler net yabancı para | ||||||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (5+11) | 93.145.981 | 3.111.463 | (278.771) | 55.050.286 | 3.228.208 (497.568) | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Vergi öncesi kar / (zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | Yabancı | paranın | |
| değer | değer | paranın değer | değer | |
| 31 Aralık 2023 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında | ||||
| %10 değerlenmesi halinde 1- ABD Doları net varlık/yükümlülük |
(820.652) | 820.652 | -- | |
| -- | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (820.652) | 820.652 | -- | -- |
| Avro'nun TL karşısında | ||||
| %10 değişmesi halinde | ||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 10.135.248 | (10.135.248) | -- | -- |
| 5- Avro riskinden (korunan kısım) (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 10.135.248 | (10.135.248) | ||
| Toplam etki | 9.314.596 | (9.314.596) | -- | -- |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | ||||
| Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | Yabancı | paranın | |
| değer | değer | paranın değer | değer | |
| 31 Aralık 2022 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında | ||||
| %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülük | (930.367) | 930.367 | -- | -- |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (930.367) | 930.367 | -- | -- |
| Avro'nun TL karşısında | ||||
| %10 değişmesi halinde | ||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 6.435.400 | (6.435.400) | -- | -- |
| 5- Avro riskinden (korunan kısım) (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 6.435.400 | (6.435.400) | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, hammadde stoklarının fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrüman bulunmamaktadır. Şirket tarafından ileriye hammadde fiyatlarındaki hareketler dikkate alınarak sipariş-üretim-satın alma dengeleri gözden geçirilerek hammadde fiyatlarındaki değişimi satış fiyatlarına yansıtmaya çalışmaktadır.
Şirket'in sermaye yönetiminin esas amacı, Şirket'in operasyonlarını sürdürebilmek için güçlü bir sermaye oranını sürdürebilmek ve Şirket ortaklarına sağladığı değeri maksimize etmektir. Temettü ödemeleri, SPK mevzuatına uygun olarak yapılmaktadır.
Şirket'in 12.01.2024 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda yaptığı açıklamada da belirttiği üzere, Şirket'in üyesi olduğu Türkiye Metal Sanayicileri Sendikası (MESS) ile Türk Metal Sendikası arasında yürütülmekte olan Toplu İş Sözleşmesi müzakere sürecinde anlaşma sağlanamamıştır.Türk Metal Sendikası tarafından Şirket'in fabrikaları için uygulama tarihi sonradan belirlenmek üzere Grev Kararı alındığı Şirket'e tebliğ edilmiştir. Ardından, 18.01.2024 tarihinde, Şirket'in üyesi olduğu işveren sendikası Türkiye Metal Sanayicileri Sendikası (MESS) ile Türk Metal Sendikası arasında 1 Eylül 2023 - 31 Ağustos 2025 dönemini kapsayan Grup Toplu İş Sözleşmesi Anlaşma Tutanağı imzalanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.