ALJ FİNANSMAN A.Ş.

Audit Report / Information • Feb 29, 2024

ALJ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

ALJ Finansman A.Ş.

İçindekiler

Birinci bölüm

1. Bağımsız denetçi raporu

İkinci bölüm

Finansal tablolar

• 1. Bilanço (finansal durum tablosu)
• 1. Bilanço dışı hesaplar tablosu (Nazım hesaplar tablosu)
• 1. Kar veya zarar tablosu
• 1. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
• 1. Özkaynak değişim tabloları
• 1. Nakit akış tabloları
• 1. Kar Dağıtım Tabloları

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

• 1. Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu
• 1. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
• 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
• 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti
• 2.3 Muhasebe politikalarında değişiklikler
• 2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

Dördüncü bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

• I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
• II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
• III. Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
• IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
• V. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar
• VI. Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
• VII. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Beşinci bölüm

Mali bünyeye ilişkin bilgiler

DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye

Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr

Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

ALJ Finansman Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

ALJ Finansman Anonim Şirket'inin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli fınansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki fınansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansmans ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyaret ediniz.

^© 2024. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit Denetim Konusu	Denetimde bu konunun nasıl ele alındığı
Finansman Kredilerine ilişkin TFRS 9 Finansal	Denetim çalışmalarımızın bir parçası olarak aşağıdaki
Araçlar Standardı ("TFRS 9") çerçevesinde	prosedürler gerçekleştirilmiştir:
belirlenen değer düşüklüğü	Kredilerin sınıflandırılması ile değer düşüklüğüne
Finansman kredilerine ilişkin değer düşüklüğü	uğradığının tespiti ve değer düşüklüğü hesaplamalarına
yönetim için önemli bir yargı alanıdır. Şirket'in 31	ilişkin Şirket'in uyguladığı süreç ve bu süreçteki kilit
Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında aktifte	kontroller anlaşılmıştır.
%81,9 paya sahip olan finansman kredileri toplamı	Örneklem finansal araçlar için, yönetimin muhasebe
3.350.259 bin TL'dir ve buna istinaden ayrılmış olan	politikasını ve finansal aracın sınıflandırmasını
toplam 25.078 bin TL karşılık bulunmaktadır.	değerlendirmek için ilgili sözleşme şartları
Grup, itfa edilmiş maliyetiyle ölçülen finansman	değerlendirilmiş ve analiz edilmiştir.
kredilerine ilişkin değer düşüklüğü karşılıklarını	Yönetim'in kredilere ilişkin yapmış olduğu
TFRS 9 hükümlerine uygun olarak	sınıflandırmalar, hesaplamaya baz datanın tamlığı ve
muhasebeleştirmektedir.	doğruluğu test edilerek, yeniden hesaplanarak kontrol
Bu çerçevede İkinci Bölüm'de detaylı açıklanan	edilmiştir.
BDDK'nın ilgili mevzuatı kapsamında beklenen	Hesaplamalarda kullanan girdilerin ve varsayımların
kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre	makul olup olmadığı, seçilen örnekler için modelin
ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar	doğru çalışıp çalışmadığı, model ve varsayımlarla ilgili
ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler	tüm çalışmalara uzmanlarımızı da dahil ederek test
hakkında desteklenebilir bilgiler içermelidir.	edilmiştir.
Şirket kredi değer düşüklüğü tutarının hesaplanması	Şirket yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde
sırasında önemli yargı, yorum ve varsayımlar	değer düşüklüğü hesaplamalarına dayanak oluşturan
kullanarak kararlar alır. Bu yargı, yorum ve	temel varsayım ve diğer yargıların makul olup olmadığı
varsayımlar, finansman kredilerindeki beklenen	değerlendirilmiştir.
kredi zararlarını ölçmek için uygulanan finansal	Şirket'in uygulaması gereği bireysel olarak
modellerin geliştirilmesinde kilit öneme sahiptir.	değerlendirilen kredilere ilişkin ayrılan karşılıkların
TFRS 9'da belirtilen beklenen zarar karşılığı	makul olup olmadığını varsayım ve tahminler ile
hesaplamasına ilişkin gereklilikleri yerine	beraber desteklenebilir veriler ile kontrol edilmiş ve
getirmeme durumu Şirket için muhtemel bir risk	Şirket yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde
oluşturmaktadır. Söz konusu risk temelde ilgili	değerlendirilmiştir.
kredilere ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı	Şirket'in finansal tablolarında, krediler ve ilgili değer
ayrılmamasıdır. Dolayısıyla, söz konusu finansman	düşüklüğüne ilişkin TFRS 9 çerçevesinde yer alan
kredilerine ilişkin değer düşüklüğü kilit denetim	dipnotları kontrol edilmiştir.
konusu olarak değerlendirilmektedir.
Finansal tablolardaki krediler ve bunlara ilişkin
ayrılan karşılıklara ilişkin bilgiler Bölüm 4, I.5 ve
I.6 numaralı dipnotlarda açıklanmıştır.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

A) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Yaman Polat'tır.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Yaman POLAT, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 29 Şubat 2024

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla bilanço

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Bağımsız denetimden geçmiş		Bağımsız denetimden geçmiş
			Cari dönem		Önceki dönem
	VARLIKLAR		31.12.2023			31.12.2022
		Dipnotlar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.	Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası	(I-1)	555.788	7.844	563.632	328.296	20.304	348.600
II	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar
	Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar(Net)		-	-	-	-	-	-
III.	Türev Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
IV.	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer
	Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(Net)		-	-	-	-	-	-
	İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen
V.	Finansal Varlıklar(Net)		3.350.259	-	3.350.259	2.518.012	5.720	2.523.732
5.1	Faktoring Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		-	-	-	-	-	-
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.2 5.2.1	Tasarruf Finansman Alacakları Tasarruf Fon Havuzundan		-	-	-	-	-	-
5.2.2	Özkaynaklardan		-	-	-	-	-	-
5.3	Finansman Kredileri	(I-5)	3.345.727	-	3.345.727	2.517.509		5.720 2.523.229
5.3.1	Tüketici Kredileri		742.549	-	742.549	1.202.830	-	1.202.830
5.3.2	Kredi Kartları		-	-	-	-	-	-
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler		2.603.178	-	2.603.178	1.314.679		5.720 1.320.399
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)		-	-	-	-	-	-
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.2 5.4.3	Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-)		- -	- -	- -	- -	- -	- -
	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer
5.5	Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
5.6	Takipteki Alacaklar	(I-5), (I-6)	29.610	-	29.610	27.857	-	27.857
	Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel
5.7	Karşılıklar (-)	(I-5), (I-6)	25.078	-	25.078	27.354	-	27.354
VI.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		-	-	-	-	-	-
6.1 6.2	İştirakler (Net) Bağlı Ortaklıklar (Net)		- -	- -	- -	- -	- -	- -
	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş
6.3	Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
VII.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN	(I-12)	37.572		37.572	28.152		28.152
VIII.	VARLIKLAR (Net)	(I-13)	45.865	-	45.865	24.742	-	24.742
	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
IX.	(Net)		-	-	-	-	-	-
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	(I-14)	16.574		16.574	7.246		7.246
XII.	DİĞER AKTİFLER	(I-16)	78.425	29	78.454	56.873	14	56.887
XIII.	ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE		4.084.483	7.873	4.092.356	2.963.321		26.038 2.989.359
	DURDURULAN FAALİYETLERE
	İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
	VARLIK TOPLAMI		- 4.084.483	- 7.873	- 4.092.356	- 2.963.321	-	- 26.038 2.989.359

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla bilanço

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimden geçmiş		Bağımsız denetimden geçmiş
			Cari dönem		Önceki dönem
	YÜKÜMLÜLÜKLER		31.12.2023		31.12.2022
		Dip notlar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.	ALINAN KREDİLER	(II-2)	3.156.326	-	3.156.326	2.123.198	20.439	2.143.637
II.	FAKTORİNG BORÇLARI		-	-	-	-	-	-
III.	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	(II-3)	26.755	-	26.755	15.821	-	15.821
V.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	(II-4)	404.894	-	404.894	432.844	-	432.844
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA
	YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VIII.	KARŞILIKLAR	(II-7)	19.883	-	19.883	13.152	-	13.152
8.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı		-	-	-	-	-	-
8.2	Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı		19.360	-	19.360	12.631	-	12.631
8.3 8.4	Genel Karşılıklar Diğer Karşılıklar		- 523	- -	- 523	- 521	- -	- 521
IX.	CARİ VERGİ BORCU	(I-14)	21.510	-	21.510	20.384	-	20.384
X.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU		-	-	-	-	-	-
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	(II-5)	136.409	6.101	142.510	61.814	2.643	64.457
	ARA TOPLAM		3.765.777	6.101	3.771.878	2.667.213	23.082	2.690.295
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV	ÖZKAYNAKLAR	(II-11)	320.478	-	320.478	299.064	-	299.064
14.1	Ödenmiş Sermaye		150.660	-	150.660	150.660	-	150.660
14.2	Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		-	-	-	-	-	-
14.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
14.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.3	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.4	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
	Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.5	Kar Yedekleri		145.405	-	145.405	92.635	-	92.635
14.5.1	Yasal Yedekler		8.124	-	8.124	5.335	-	5.335
14.5.2 14.5.3	Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler		- 137.281	- -	- 137.281	- 87.300	- -	- 87.300
14.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.6	Kar veya Zarar		24.413	-	24.413	55.769	-	55.769
14.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı		-	-	-	-	-	-
14.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		24.413	-	24.413	55.769	-	55.769
	YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI		4.086.255	6.101	4.092.356	2.966.277	23.082	2.989.359

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla nazım hesaplar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş		Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari dönem		Önceki dönem
NAZIM HESAP KALEMLERİ
			31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Dipnotlar
		TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
III. TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
IV. ALINAN TEMİNATLAR	(III-1)	7.605.340	-	7.605.340	6.369.855	-	6.369.855
V. VERİLEN TEMİNATLAR	(III-2)	2.163	-	2.163	1.417	-	1.417
VI. TAAHHÜTLER	(III-3)	945.271	-	945.271	346.633	-	346.633
6.1 Cayılamaz Taahhütler		-	-	-	-	-	-
6.2 Cayılabilir Taahhütler		945.271	-	945.271	346.633	-	346.633
6.2.1 Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler		945.271	-	945.271	346.633	-	346.633
VII. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR		-	-	-	-	-	-
7.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar		-	-	-	-	-	-
7.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.5 Diğer		-	-	-	-	-	-
VIII. EMANET KIYMETLER		-	-	-	-	-	-
NAZIM TOPLAMI		8.552.774	-	8.552.774	6.717.905	-	6.717.905

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait

kar veya zarar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız
		Bağımsız denetimden geçmiş	denetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnotlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ	(IV-1)	926.185	727.075
FAKTORİNG GELİRLERİ 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler		- -	- -
1.1.1 İskontolu		-	-
1.1.2 Diğer 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar		- -	- -
1.2.1 İskontolu		-	-
1.2.2 Diğer FİNANSMAN KREDİLERDEN GELİRLER		- 926.185	- 727.075
1.3 Finansman kredilerinden alınan faizler	(IV-1)	892.026	706.978
1.4 Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ	(IV-1)	34.159 -	20.097 -
1.5 Finansal Kiralama Gelirleri		-	-
1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		- -	- -
TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ		-	-
1.8 Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları 1.9 Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		- -	- -
II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-)	(IV-2)	784.090	564.101
2.1 Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		- 664.966	- 487.138
2.3 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler		-	-
2.4 Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri 2.5 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		6.145 100.285	2.302 60.031
2.6 Diğer Faiz Giderleri		-	-
2.7 Verilen Ücret ve Komisyonlar		12.694	14.630
III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	(IV-3)	142.095 158.600	162.974 99.104
4.1 Personel Giderleri		97.141	53.477
4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri		1.045 -	1.673 -
4.4 Genel İşletme Giderleri		42.330	31.762
4.5 Diğer V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)		18.084 (16.505)	12.192 63.870
VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	(IV-4)	100.089	71.475
6.1 Bankalardan Alınan Faizler 6.2 Menkul Değerlerden Alınan Faizler		39.618 -	14.887 -
6.2.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlardan		-	-
6.2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlardan 6.2.3 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenlerden		- -	- -
6.3 Temettü Gelirleri		-	-
6.4 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 6.5 Türev Finansal İşlemler Kârı		- -	- -
6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı		27.634	39.403
6.7 Diğer VII. KARŞILIKLAR	(IV-5)	32.837 22.851	17.185 21.113
7.1 Özel Karşılıklar		-	-
7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları 7.3 Genel Karşılıklar		22.851 -	21.113 -
7.4 Diğer		-	-
VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri	(IV-6)	24.139 -	38.448 -
8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		-	-
8.3 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı 8.4 Türev Finansal İşlemlerden Zarar		- -	- -
8.5 Kambiyo İşlemleri Zararı		23.950	36.553
8.6 Diğer IX. NET FAALİYET K/Z (V++VIII)		189 36.594	1.895 75.784
X. BİRLEŞME KARI		-	-
XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KÂRLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR		-	-
XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI		-	-
XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX++XII) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		36.594 12.181	75.784 20.015
14.1 Cari Vergi Karşılığı	(I-14)	21.510	20.384
14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) 14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+)	(I-14) (I-14)	673 10.002	769 1.138
XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV)		24.413	55.769
XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		- -	- -
16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları		-	-
16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		- -	- -
17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri		-	-
17.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		- -	- -
XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII)		-	-
XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 19.1 Cari Vergi Karşılığı		- -	- -
19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX)		- -	- -
XXI. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX)		24.413	55.769
HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		- -	- -
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		-	-
SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		- -	- -
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		-	-

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden geçmiş	denetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu	1 Ocak –	1 Ocak –
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	24.413	55.769
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	-	-
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	-	-
	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
2.1.1	Artışları/Azalışları	-	-
	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
2.1.2	Artışları/Azalışları	-	-
	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
2.1.3	Kazançları/Kayıpları	-	-
	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden
2.1.4	Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
2.1.5	Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-
2.2	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	-	-
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-
	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
	Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya
2.2.2	Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden
2.2.4	Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden
2.2.5	Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
2.2.6	Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	24.413	55.769

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak değişim tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

								Kâr veya Zararda Yeniden				Kâr veya Zararda Yeniden
								Sınıflandırılmayacak				Sınıflandırılacak					TÜRK LİRASI
	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ							Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler				Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
	DEĞİŞİKLİKLER	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Yedekleri	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Kârları	Diğer Sermaye Yedekleri	1	2	3	4	5	6	Kar Yedekleri	Yasal Yedekler	Statü Yedekleri	Olağanüstü Yedekler	Diğer Kar Yedekleri	Dönem Kârı / (Zararı)	Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Toplam Özkaynak
I. II. 2.1 2.2	ÖNCEKİ DÖNEM (31.12.2022) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	150.660 - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	65.518 - - -	3.979 - - -	- - - -	61.539 - - -	- - - -	27.117 - - -	- - - -	27.117 - - -	243.295 - - -
III. IV. V.	Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye	150.660 - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	65.518 - -	3.979 - -	- - -	61.539 - -	- - -	27.117 - -	- - -	27.117 - -	243.295 - -
VI. VII. VIII. IX.	Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -
X. XI. XII. 12.1	Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - 27.117 -	- - 1.356 -	- - - -	- - 25.761 -	- - - -	- 55.769 (27.117)) -	- - - -	- 55.769 (27.117) -	- 55.769 - -
12.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII)	- 150.660	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	27.117 92.635	1.356 5.335	- -	25.761 87.300	- -	(27.117) 55.769	- -	(27.117)) 55.769	- 299.064
I. II. 2.1	CARİ DÖNEM (31.12.2023) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin	150.660 - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	92.635 - -	5.335 - -	- - -	87.300 - -	- - -	55.769 - -	- - -	55.769 - -	299.064 - -
2.2 III. IV. V.	Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	- 150.660 - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	- 92.635 - -	- 5.335 - -	- - - -	- 87.300 - -	- - - -	- 55.769 - -	- - - -	- 55.769 - -	- 299.064 - -
VI. VII. VIII.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -
IX. X. XI. XII. 12.1 12.2	Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - 52.770 (2.999) 55.769	- - - 2.789 - 2.789	- - - - - -	- - - 49.981 (2.999) 52.980	- - - - - -	- - 24.413 (55.769) - (55.769)	- - - - - -	- - 24.413 (55.769) - (55.769)	- - 24.413 (2.999) (2.999) -
	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII)	150.660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	145.405	8.124	-	137.281	-	24.413	-	24.413	320.478

1 Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,

2 Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3 Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)

4 Yabancı para çevirim farkları,

5 Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,

6 Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait

nakit akış tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Dipnotlar	Cari dönem	Önceki dönem
		(4.Bölüm)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A.	ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.1	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı		(10.574)	185.192
1.1.1 1.1.2	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri		887.899 (765.251)	717.513 (507.885)
1.1.3	Kiralama Giderleri		(6.145)	(1.450)
1.1.4 1.1.5	Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar		- 34.159	- 20.097
1.1.6 1.1.7	Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar		- 28.165	- 34.143
1.1.8	Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler		(139.471)	(85.239)
1.1.9	Ödenen Vergiler		(19.152)	(18.809)
1.1.10	Diğer		(30.778)	26.822
1.2	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim		384.682	(505.883)
1.2.1 1.2.1	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış		- (780.506)	- (617.124)
1.2.1	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış		-	-
1.2.1	Zorunlu Karşılıklarldaki Net (Artış) Azalış		(60.980)	-
1.2.2	Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış		(21.567)	(26.886)
1.2.3 1.2.3	Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)		- 10.934	- 12.845
1.2.4	Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)		1.012.611	600.640
1.2.5	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)		-	-
1.2.6	Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		224.190	(475.358)
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		374.108	(320.691)
B.	YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT AKIŞLARI
2.1	İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları		-	-
2.2	Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları		-	-
2.3	Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller	I-12.13	(33.601)	(33.762)
2.4 2.5	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar		16 -	(2.412) -
2.6	Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar		-	-
2.7	Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar		-	-
2.8	Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar		-	-
2.9	Diğer		-	-
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(33.585)	(36.174)
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
3.1	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit		470.000	688.711
3.2	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı		(598.233)	-
3.3	İhraç Edilen Sermaye Araçları		-	-
3.4	Temettü Ödemeleri		(2.999)	-
3.5 3.6	Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer		- -	- -
III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		(131.232)	688.711
IV.	Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
	Üzerindeki Etkisi		3.684	2.850
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış/(Artış)		212.975	334.696
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	I-1	350.971	16.275
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	I-1	563.946	350.971

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar dağıtım tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
I.	Dönem kârının dağıtımı
1.1	Dönem kârı	36.594	75.784
1.2	Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-)	(12.181)	(20.015)
1.2.1	Kurumlar vergisi (gelir vergisi)	(21.510)	(20.384)
1.2.2	Gelir vergisi kesintisi	-	-
1.2.3	Diğer vergi ve yasal yükümlülükler	9.329	369
A.	Net dönem kârı (1.1-1.2)	24.413	55.769
1.3	Geçmiş dönemler karı	-	-
1.4	Birinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.5	Kuruluşta bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)	-	-
B.	Dağıtılabilir net dönem kârı [(a-(1.3+1.4+1.5)]	-	-
1.6	Ortaklara birinci temettü (-)	-	(2.999)
1.6.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.3 1.6.4	Katılma intifa senetlerine Kâra iştirakli tahvillere	- -	- -
1.6.5	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
1.7	Personele temettü (-)	-	-
1.8	Yönetim kuruluna temettü (-)	-	-
1.9	Ortaklara ikinci temettü (-)	-	-
1.9.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.2 1.9.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine	- -	- -
1.9.4	Kâra iştirakli tahvillere	-	-
1.9.5	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
1.10	İkinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.11	Statü yedekleri (-)	-	-
1.12 1.13	Yasal yedekler Diğer yedekler	- -	(2.789) (52.980)
1.14	Özel fonlar	-	-
II.	Yedeklerden dağıtım	-	-
2.1	Dağıtılan yedekler	-	-
2.2	İkinci tertip yasal yedekler (-)	-	-
2.3	Ortaklara pay (-)	-	-
2.3.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
2.3.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
2.3.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
2.3.4 2.3.5	Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	- -	- -
2.4	Personele pay (-)	-	-
2.5	Yönetim kuruluna pay (-)	-	-
III.	Hisse başına kâr	-	-
3.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
3.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
3.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
3.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
IV.	Hisse başına temettü	-	-
4.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
4.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
4.3 4.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	- -	- -

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

1. Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu

ALJ Finansman Anonim Şirketi ("Şirket"), 6 Mayıs 1998 tarihinde Assan Tüketici Finansmanı A.Ş. unvanı ile kurulmuş ve Haziran 1998 tarihinde faaliyete başlamıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu'nun 28 Nisan 2012 tarihli toplantısında alınan 4167 sayılı Karar ile Assan Tüketici Finansmanı A.Ş.'nin, Kibar Holding A.Ş. ile Kibar Grubu şirketlerine ait olan hisselerinin %99,99'unun ALJ Lubnatsi Otomotiv Pazarlama ve Satış A.Ş.'ye devredilmesine Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları hakkında Yönetmeliğin 13. maddesi çerçevesinde izin verilmiştir. Şirket, 20 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Assan Tüketici Finansmanı A.Ş. olan unvanını ALJ Finansman A.Ş. olarak İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu'nda tescil etmiştir.

Şirket motorlu taşıt, binek araç, ağır vasıta ve iş makinesi başta olmak üzere her türlü mal ve hizmete ilişkin finansman hizmetleri konularında faaliyet göstermektedir. Şirket "konut hariç" kullandığı her türlü mal ve hizmeti kredilendirebilmektedir. Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir.

ALJ Holding A.Ş.'nin (eski ünvanı ile ALJ Lübnatsi Otomotiv Pazarlama ve Satış Anonim Şirketi) sahip olduğu ve Şirket toplam sermayesinin %99,984'üne tekabül eden 150.636.111 Türk Lirası (tam TL) nominal bedelli 150.636.111 adet iştirak payının, kısmi bölünme yoluyla yeni kurulan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'ye devredilmesi ("İşlem") amacıyla bir yönetim kurulu kararı alındığı ve gerekli işlemlerin başlatıldığı, ALJ Holding A.Ş. tarafından Şirket'e 21 Haziran 2019 tarihinde bildirilmiş ve Şirket tarafından da aynı tarihte kamuoyuna duyurulmuştur. Bu kapsamda İşlem'in, Türk Ticaret Kanunu ve sair ilgili mevzuat kanuni gerekliliklerin yerine getirilmesini müteakip 24 Mart 2020 tarihinde ALJ Holding A.Ş. genel kurulunun onayına sunulduğu ve genel kurul tarafından oybirliği ile kabul edildiği Şirket'e bildirilmiştir.

9 Nisan 2020 tarihinde ALJ Holding A.Ş.'de alınan söz konusu genel kurul kararı ve ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'nin kısmi bölünme yoluyla kuruluşu İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve bu surette İşlem geçerlilik kazanmıştır. Söz konusu 150.636.111 adet iştirak payını kısmi bölünme yoluyla devralan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'nin sermayesini temsil eden payların tamamının mülkiyetinin, ALJ Holding A.Ş.'nin sermayesini temsil eden payların tamamını elinde bulunduran ALJ Turkey Company Limited'e ait olduğu ve İşlem neticesinde Şirket'in nihai hissedarlık yapısında ve dolayısıyla yönetim kontrolünde herhangi bir değişiklik olmamıştır.

Şirket'in ana hissedarı ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'dir.

Şirket'in merkezi Esentepe Mah. Bahar Sk. Özdilek River Plaza Vyndham Grand Blok No:13 İç Kapı No:73 Şişli / İstanbul adresindedir.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla personel sayısı 87'dir. (31 Aralık 2022: 89).

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

Şirket, ilişikteki finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.

SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.

KGK, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardı (BOBİ FRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ile "BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğine ilişkin duyuru yayınlamıştır. Bu duyuruya istinaden BDDK 12 Aralık 2023 tarihli 10744 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

2.1.2 İşletmenin sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.1.3 Finansal tabloların onaylanması

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sone eren döneme ait finansal tablolar, 29 Şubat 2024 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Volkan Döşoğlu ve Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı Hasan Mert tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul'un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları tashih etme hakkı saklıdır.

2.1.4 Netleştirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların ALJ Finansman A.Ş.'nin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler)	Muhasebe Politikalarının Açıklanması
TMS 8 (Değişiklikler)	Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 (Değişiklikler)	Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
TMS 12 (Değişiklikler)	Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.

TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.

TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.

TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17	Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler)	Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk
TMS 1 (Değişiklikler)	Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
TFRS 16 (Değişiklikler)	Sınıflandırılması Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler)	Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler)	Yükümlülükler Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1	Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin
TSRS 2	Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler İklimle İlgili Açıklamalar

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

a. Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi

Finansman kredilerinden alınan faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. Şirket tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku yapılmaz.

Finansman gelirleri, faiz gelirleri ve kur farklarını içerir; finansman giderleri kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içerir ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

b. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer düşüşleri ayrılarak kayıtlara yansıtılır.

Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket'in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:

Döşeme ve demirbaşlar 3-10 yıl Özel maliyetler 10 yıl

Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider olarak kayıtlara yansıtılır.

Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler.

c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan faydalı ömür 3-15 yıldır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

d. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

e. Borçlanma Maliyetleri

Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

f. Finansal Araçlar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in bilançosunda yer alır.

g. Finansman Kredileri ve Diğer Alacaklar

Finansman kredileri ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, kredi kalitesindeki değişimi esas alan "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.

Şirket, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal krediler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9

Finansman kredileri için beklenen zarar karşılıkları

Şirket, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir.

TFRS 9 kapsamında, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

Beklenen kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir. TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. Bu finansal varlıklar finansal tablolara ilk alındıkları andan itibaren gözlemlenen kredi risklerindeki artışa bağlı olarak aşağıdaki üç kategoriye ayrılmıştır:

Aşama 1:

Finansal tablolara ilk alındıkları anda veya finansal tablolara ilk alındıkları andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklardır. Bu varlıklar için kredi riski değer düşüklüğü karşılığı 12 aylık temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararları tutarında muhasebeleşmektedir. 12 aylık beklenen kredi zararı raporlama tarihini takip eden 12 ayda gerçekleşen bir temerrüt beklentisine dayanarak hesaplanır.

Aşama 2:

Finansal varlığın raporlama tarihi itibarıyla, finansal tablolara ilk alındığı ana göre kredi riskinde önemli bir artış olması durumunda, ilgili finansal varlık 2. Aşamaya aktarılmaktadır. Kredi riski değer düşüklüğü karşılığı ilgili finansal varlığın ömür boyunca temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararına göre belirlenmektedir.

Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

• 90 günden az, 30 günden fazla gecikme olması
• Kredinin ödeme güçlüğü nedeni ile yeniden yapılandırmaya tabi tutulması.

Aşama 3:

Değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığı hesaplamalarında temerrüt olasılığı %100 olarak dikkate alınmakta ve finansal varlığın ömür boyu beklenen kredi zararına göre karşılık hesaplanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılması için 90 günün üzerinde gecikmesinin olmasını gerekmektedir.

h. Finansal Varlıklar

Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.

i. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

j. Etkin Faiz Yönetimi

Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

k. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı kredi ve alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü direk varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Kredi ve alacakların tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.

l. Finansal Yükümlülükler

Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket'in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar.

m. Diğer Finansal Yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

n. Kur Değişiminin Etkileri

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki

parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.

o. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

p. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin nerede ise kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

r. Kiralama İşlemleri

Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla faaliyet kiralaması işlemlerine ilişkin muhasebe politikası "2.3 Muhasebe politikalarındaki değişimler" notunda açıklanmıştır.

s. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Şirket faaliyetlerini tüketici finansmanı alanında yürütmektedir. Şirket'in ayrıca faaliyetlerini sadece Türkiye'de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir husus bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Finansal kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

u. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

v. Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in finansman kredisi faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

y. TFRS 16

Kullanım hakkı varlıkları

Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve

(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler,

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

Kira Yükümlülükleri

Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,

(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar

(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

y. TFRS 16(devamı)

Kira Yükümlülükleri (devamı)

(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri,

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve

(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır,

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak hesaplanan kullanım hakkı varlığı, "Maddi Duran Varlıklar" hesabında muhasebeleştirilmektedir.

Kiralama yükümlüğü üzerindeki faiz gideri "Finansal Giderler" hesabında, kullanım hakkı varlığının amortisman gideri ise "Genel Yönetim Gideri" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

Faaliyet kiralamalarına ilişkin sözleşmelerin süreleri ve uygulanan iskonto oranlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

		İskonto oranı
Faaliyet kiralamasına konu varlıklar	Sözleşme süresi	(%)
Binalar	10 yıl	(TL) %27,5
Büro makinaları	3 yıl	(TL) %27,5

Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar

Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli taşıt kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dördüncü bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Finansal varlıklar

1.1. Nakit ve nakit benzerleri

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Merkez Bankası	159.962	98.982
- Zorunlu karşılık hesabı	159.962	98.982
-TL	159.962	98.982
-AVRO	-	-
- Serbest hesap	1	-
- Beklenen zarar karşılığı	-	-
Toplam Merkez Bankası	159.963	98.982

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yurtiçi bankalar	403.983	251.989
- Vadesiz mevduat	382.868	186.989
- Vadeli mevduat	21.115	65.000
	403.983	251.989
Vadeli Mevduat Faiz Tahakkukları	70	75
Beklenen zarar karşılığı	(384)	(2.446)
Toplam Bankalar	403.669	249.618

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yurt içi bankalardaki TP vadeli mevduatın orjinal vadesi 1 aydan kısa olup etkin faiz oranı % 40,00'dır. (31 Aralık 2022 -% 21,00.).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para mevduat detayı TL karşılığı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	ABD doları	Avro	ABD Doları	Avro
Merkez Bankası	-	-	-	-
Yurtiçi bankalar	1.144	6.700	911	19.393
- Vadesiz mevduat	1.144	6.700	911	19.393
- Vadeli mevduat	-	-	-	-
Yurtdışı bankalar	-	-	-	-
- Vadesiz mevduat	-	-	-	-
- Vadeli mevduat	-	-	-	-
Toplam	1.144	6.700	911	19.393

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait

finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

1. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalar Merkez Bankası	403.983 159.963	251.989 98.982
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri	563.946	350.971
Artı: Vadeli mevduat faiz tahakkukları Eksi: Beklenen zarar karşılığı	70 (384)	75 (2.446)
Toplam Bankalar	563.632	348.600

2. Türev finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar (net))

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alım satım amaçlı türev finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

3. Ters repo işlemlerinden alacaklar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ters repo işlemlerinden alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

4. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

5. Finansman kredileri, Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli finansman kredileri	2.441.617	1.600.963
Uzun vadeli finansman kredileri	904.110	922.266
Toplam finansman kredileri	3.345.727	2.523.229
Takipteki finansman kredileri	29.610	27.857
Eksi: Beklenen zarar karşılıkları	(25.078)	(27.354)
Toplam	3.350.259	2.523.732

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansman kredileri içinde Avro cinsinden dövize endeksli (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır) ve döviz kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: 5.720 TL).

Finansman kredilerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 – 3 ay	524.214	340.125
3 – 12 ay	1.917.403	1.260.838
1 yıl ve üzeri	904.110	922.266
Takipteki alacaklar	29.610	27.857
Beklenen zarar karşılıkları	(25.078)	(27.354)
Toplam	3.350.259	2.523.732

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Finansman kredileri, Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları (devamı)

Kullandırılan kredilerin faiz oranları sabit olup, aylık %0 - %5,99 (31 Aralık 2022: %0,50-%4,78) arasındadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansman kredileri için Şirket lehine alınmış 7.605.340 TL (31 Aralık 2022: 6.369.855 TL) tutarında rehin hakkı mevcuttur.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış krediler	3.210.345	2.327.183
Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış krediler	135.382	196.046
Değer düşüklüğüne uğramış krediler	29.610	27.857
Toplam	3.375.337	2.551.086
Eksi: Beklenen zarar karşılıkları	(25.078)	(27.354)
Bilançodaki net finansman kredileri bakiyesi	3.350.259	2.523.732

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerinin geciken taksitlerinin içindeki anaparaya göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
30 güne kadar	101.797	136.505
30 - 60 gün arası	27.849	49.530
60 - 90 gün arası	5.736	10.011
90-180 gün arası	-	-
Toplam	135.382	196.046

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değerleri aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır.

Teminat bilgileri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Araç rehni	135.382	195.932
Toplam	135.382	195.932

6. Takipteki alacaklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in takipteki alacağı tablodaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
90 güne kadar	20	1.204
90-180 gün arası	2.400	5.339
180-360 gün arası	4.079	9.025
360 gün üzeri	23.111	12.289
Toplam	29.610	27.857

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Takipteki alacaklar (devamı)

Takipteki finansman kredilerinin kullanıcılara göre ayrımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tüketici kredisi	18.402	21.427
Taksitli Ticari kredisi	11.208	6.430
Toplam	29.610	27.857

Bilanço tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış tüketici finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değeri aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır:

Teminat bilgileri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Araç rehni Kefalet	29.307 9.752	27.621 7.267
Senet	-	-
Toplam	39.059	34.888

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, beklenen zarar karşılığındaki değişiklikler aşağıdaki gibidir:

	1. Aşama	2. Aşama	3. Aşama	Toplam
Önceki dönem sonu Ayrılan karşılık Tahsilatlar ve karşılık iptalleri	(11.736) (12.123) 9.432	(8.055) (1.865) 7.769	(7.563) (2.813) 1.876	(27.354) (16.801) 19.077
Dönem sonundaki karşılık	(14.427)	(2.151)	(8.500)	(25.078)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, beklenen zarar karşılığındaki değişiklikler aşağıdaki gibidir:

	1. Aşama	2. Aşama	3. Aşama	Toplam
Önceki dönem sonu Ayrılan karşılık Tahsilatlar ve karşılık iptalleri	(1.499) (11.191) 954	(14.648) (1.390) 7.983	(10.146) (5.229) 7.812	(26.293) (17.810) 16.749
Dönem sonundaki karşılık	(11.736)	(8.055)	(7.563)	(27.354)

7. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar

31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in riskten korunma amaçlı türev finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

8. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar-vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar (net)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

9. Bağlı ortaklıklar (net)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

10. İştirakler (net)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

11. İş ortaklıkları (Net)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in iş ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

12. Maddi duran varlıklar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar	14.936	4.216	(16)	19.136
Özel maliyet	5.543	75	-	5.618
Kullanım hakkı varlıkları (*)	16.517	11.821	(65)	28.273
Toplam maliyet	36.996	16.112	(81)	53.027
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar	(7.280)	(2.606)	4	(9.882)
Özel maliyet	(231)	(561)	-	(792)
Kullanım hakkı varlıkları (*)	(1.333)	(3.513)	65	(4.781)
Toplam birikmiş amortisman payı	(8.844)	(6.680)	69	(15.455)
Net kayıtlı değer	28.152			37.572
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar	10.147	6.270	(1.481)	14.936
Özel maliyet	703	5.543	(703)	5.543
Kullanım hakkı varlıkları (*)	5.716	16.790	(5.989)	16.517
Toplam maliyet
	16.566	28.603	(8.173)	36.996
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar	(6.187)	(2.095)	1.002	(7.280)
Özel maliyet	(630)	(242)	641	(231)
Kullanım hakkı varlıkları (*)	(3.606)	(1.816)	4.089	(1.333)
Toplam birikmiş amortisman payı	(10.423)	(4.153)	5.732	(8.844)

(*) TFRS 16 etkisini içermektedir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

13. Maddi olmayan duran varlıklar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet:
Lisanslar ve Programlar	45.840	29.310	-	75.150
Toplam maliyet	45.840	29.310	-	75.150
Birikmiş itfa payları:
Lisanslar ve Programlar	(21.098)	(8.187)	-	(29.285)
Toplam birikmiş itfa payı	(21.098)	(8.187)	-	(29.285)
Net kayıtlı değer	24.742			45.865
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet:
Lisanslar ve Programlar	24.119	21.949	(228)	45.840
Toplam maliyet	24.119	21.949	(228)	45.840
Birikmiş itfa payları:
Lisanslar ve Programlar	(16.461)	(4.653)	16	(21.098)
Toplam birikmiş itfa payı	(16.461)	(4.653)	16	(21.098)
Net kayıtlı değer	7.658			24.742

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman giderlerinin tamamı esas faaliyet giderleri altındaki "Diğer" kalemine dahil edilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler

Kurumlar vergisi

İşletme, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. İşletme'nin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları için %25'ten %30'a çıkartılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %30'dur. (31 Aralık 2022: %25)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla efektif vergi oranı %30'dur. (31 Aralık 2022: %25)

15 Temmuz 2023 tarihinde Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikle %50 oranındaki gayrimenkul satış kazancı istisnası kaldırılmıştır. Ancak kanunun değişiklik tarihinden önce alınmış olan taşınmazlar için bu istisna %25 olarak uygulanmaya devam edilecektir.

Ertelenmiş vergi

İşletme, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçicİ farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi oranı %30 olarak kullanılmıştır. (2022: %25)

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler (devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Net	(21.510) 9.329	(20.384) 369
Toplam vergi geliri/(gideri)	(12.181)	(20.015)

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Diğer	7.246 9.329 (1)	6.876 369 1
Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)	16.574	7.246

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Birikmiş geçici farklar	Ertelenmiş vergi varlıkları/ Yükümlülükleri	Birikmiş Geçici Farklar	Ertelenmiş vergi varlıkları/ Yükümlülükleri
Ertelenmiş komisyon ve benzeri gelirler	34.307	10.292	6.672	1.668
İkramiye karşılığı	14.700	4.410	7.868	1.967
Kıdem tazminatı karşılığı	1.856	557	2.494	624
İzin karşılığı	2.804	841	2.269	567
Diğer geçici farklar	204	60	521	130
Kullanılan kredilerin reeskontlarına ilişkin net farklar	(3.876)	(1.163)	(2.770)	(693)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri
ile vergi matrahları arasındaki farklar	(32.811)	(9.843)	(22.069)	(5.516)
Ertelenmiş komisyon giderleri	(8.784)	(2.635)	(7.238)	(1.810)
Beklenen Zarar Karşılıkları	20.093	6.028	25.413	6.354
Faaliyet Kiralamaları	26.755	8.027	15.821	3.955
Toplam	55.248	16.574	28.981	7.246

15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler (devamı)

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Vergi öncesi kar/(zarar)	36.594	75.784
Vergi oranı %30 (2022: %25) ile hesaplanan vergi	10.978	18.946
Vergi etkisi:
- kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi	630	555
- vergi oranı değişim etkisi	(1.449)	-
- diğer	2.022	514
Toplam	12.181	20.015

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.

15. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar (net)

Satış amaçlı elde tutulan varlıklar:

31 Aralık 2023 itibarıyla satış amaçlı elde tutulan varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

16. Diğer aktifler

Şirket'in peşin olarak ödediği giderler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş komisyon giderleri	40.366	36.547
Peşin ödenen vergiler	16.389	16.479
Muhtelif alacaklar	21.699	3.861
Toplam	78.454	56.887

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Türev finansal yükümlülükler (Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler)

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.

2. Alınan krediler

Banka Kredileri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli banka kredileri (*)	2.456.575	1.881.702
Uzun vadeli banka kredileri	699.751	261.935
Toplam	3.156.326	2.143.637

(*) Kısa vadeli banka kredileri, uzun vadeli banka kredilerinin bir yıldan kısa vadeli kısmını da içermektedir.

31 Aralık 2023

Para Birimi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	%18,38 - %52,40	3.156.326	3.156.326
Toplam	-	-	3.156.326

31 Aralık 2022

Para Birimi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL Avro	%8,93 - %40,69 %6,14 - %7,04	2.123.198 1.025	2.123.198 20.439
Toplam	-	-	2.143.637

3. Kullanım Hakkı Yükümlülükleri

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kullanım haklarına ilişkin 26.755 TL yükümlülüğü bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 15.821 TL).

4. İhraç edilen menkul kıymetler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ihraç edilen menkul kıymeti 404.894 TL'dir (31 Aralık 2022: 432.844 TL).

ISIN Kodu	İhraç Tarihi	Faiz Oranı	İhraç Edilen Nominal Tutar	İtfa Tarihi	Satış Yöntemi	Kupon Dönemi
TRFALJF32410	15.09.2023	%43,00	120.000	08.03.2024	Nitelikli Yatırımcıya Satış	08.03.2024
TRFALJF42419	12.10.2023	%47,50	150.000	17.04.2024	Nitelikli Yatırımcıya Satış	17.04.2024
TRSALJFK2415	09.11.2023	%47,50	100.000	13.11.2023	Tahsisli-Nitelikli Yatırımcıya Satış	13.11.2024

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

4. İhraç edilen menkul kıymetler (devamı)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı-1 Ocak	432.844	158.595
Dönem içinde ihraç edilen menkul kıymetler	470.000	550.000
Dönem içinde ödenen menkul kıymetler(-)	(500.000)	(319.400)
Faiz Tahakkukları	2.050	43.649
Dönem sonu	404.894	432.844
5. Diğer yükümlülükler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer borçlar	50.711	15.376
Diğer yabancı kaynaklar	21.351	10.526
Ertelenmiş gelirler	53.480	25.754
Ödenecek vergi ve yükümlülükler	16.968	12.801
Toplam	142.510	64.457
Diğer borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satıcılara borçlar	50.711	15.376
Toplam	50.711	15.376
Diğer yabancı kaynaklar / ertelenmiş gelirler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Geçici hesaplar(*)	21.351	10.526
Toplam	21.351	10.526
(*) Diğer yabancı kaynaklar hesabında müşterilerden alınan avanslar bulunmaktadır.
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş Gelirler(*)	53.480	25.754
Toplam	53.480	25.754
(*) Ertelenmiş gelirler, ertelenen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Ödenecek vergi ve yükümlülükler:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek gelir vergisi	1.616	846
Ödenecek BSMV	7.285	4.394
Ödenecek damga vergisi	55	25
Diğer vergiler	8.012	7.536

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülükler

31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

7. Karşılıklar

Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İkramiye karşılığı	14.700	7.868
Kıdem tazminatı karşılığı	1.856	2.494
İzin karşılığı	2.804	2.269
Toplam	19.360	12.631

Kıdem Tazminatı Karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60. maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %19,95 enflasyon ve %25,50 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,63 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022 itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %19,95 enflasyon ve %25,50 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,63 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

7. Karşılıklar (devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan karşılıkların hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:

	İkramiye karşılığı	Kıdem tazminatı	İzin karşılığı	Toplam
1 Ocak, açılış	7.868	2.494	2.269	12.631
Dönem gideri	14.361	1.045	2.565	18.688
İlave karşılıklar	-	1.184	-	(1.563)
Ödemeler	(7.529)	(2.867)	(2.030)	(10.396)
31 Aralık, kapanış	14.700	1.856	2.804	19.360

Diğer Karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer karşılıklar	523	521
Toplam	523	521

8. Ertelenmiş vergi borcu

I-14 no'lu dipnotta açıklanmaktadır.

9. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları (net)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

10. Sermaye benzeri krediler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye benzeri kredileri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

11. Özkaynaklar

11.1 Sermaye:

Sermaye:

31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	Pay Oranı	31 Aralık	Pay Oranı
	2023	%	2022	%
ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.	150.636	%99,99	150.636	%99,99
Chelder Central Asia Limited	6	<%1	6	<%1
Chelder Europe Limited	6	<%1	6	<%1
Chelder Middle East & North Africa Limited	6	<%1	6	<%1
Atlas Automotive Holdings Limited	6	<%1	6	<%1
Sermaye	150.660	100	150.660	100
Sermaye taahhütleri	-	-	-	-
Ödenmiş sermaye	150.660	100	150.660	100

Şirket'in sermayesi her biri nominal değeri 1 TL değerinde 150 milyon adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 1 TL değerinde 150 milyon adet).

Şirket'in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.

Kar Yedekleri:

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Olağanüstü yedekler Yasal yedekler	137.281 8.124	87.300 5.335
Toplam	145.405	92.635

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5'i oranında ve ödenmiş sermayenin %20'sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır.

31 Aralık 2023 itibari ile Şirket'in Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Alınan teminatlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 7.605.340 TL tutarında alınan orijinal değerleriyle kayıtlara alınan teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 6.369.855 TL).

2. Verilen teminatlar

2.1 Teminat mektupları

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, toplam 2.163 TL tutarında teminat mektubu vermiştir. (31 Aralık 2022: 1.417 TL).

3. Taahhütler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 945.271 TL tutarında cayılabilir taahhütü bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 346.633 TL).

4. Türev finansal araçlar

4.1 Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerden türev finansal enstrümanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

4.2 Alım satım amaçlı işlemler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in alım satım amaçlı türev finansal enstrümanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

5. Emanet kıymetler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in emanet kıymeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Esas faaliyet gelirleri

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Finansman kredilerinden alınan faizler Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar	892.026 34.159	706.978 20.097
Toplam	926.185	727.075

2. Finansman giderleri

	1 Ocak –	1 Ocak – 31 Aralık 2022
	31 Aralık 2023
Kullanılan kredilere verilen faizler	664.966	487.138
Verilen ücret ve komisyonlar	12.694	14.630
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	100.285	60.031
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri	6.145	2.302
Toplam	784.090	564.101

3. Esas faaliyet giderleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	97.141	53.477
Genel işletme giderleri	42.330	31.762
Amortisman ve itfa payı giderleri	14.867	8.806
Noter, vergi, resim ve harç giderleri	1.598	1.982
Kıdem tazminatı karşılığı gideri	1.045	1.673
Diğer	1.619	1.404
Toplam	158.600	99.104
Personel giderleri	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ücretler	68.313	38.689
İkramiyeler	14.361	7.868
Diğer sosyal giderler	14.467	6.920
Toplam	97.141	53.477

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

3. Esas faaliyet giderleri (devamı)

Genel işletme giderleri	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Bakım onarım giderleri	15.890	8.522
Denetim ve danışmanlık giderleri	8.815	4.470
Pazarlama giderleri	2.773	7.102
Kira Giderleri (*)	2.742	1.407
Taşıt araç giderleri	2.615	1.639
Dava ve mahkeme giderleri	2.018	2.645
Haberleşme giderleri	1.447	1.268
Sorgulama giderleri	604	1.043
Banka Masrafları	285	219
Bina Giderleri	239	434
Dosya masrafı iadesi giderleri	17	98
Diğer	4.885	2.915
Toplam	42.330	31.762

(*) Kira giderleri hesabının bakiyesi kira süresi 1 yıldan kısa olan ve bu nedenle TFRS 16 kapsamında değerlendirilmeyen kiralamalardan oluşmaktadır.

4. Diğer faaliyet gelirleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Bankalardan alınan faizler	39.618	14.887
Kambiyo karları	27.634	39.403
Bankalar ve finansman kredileri için ayrılan konusu kalmayan
karşılıklar	27.189	9.774
Diğer	5.648	7.411
Toplam	100.089	71.475

5. Karşılık giderleri

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Beklenen zarar karşılığı	22.851	21.113
Toplam	22.851	21.113

6. Diğer faaliyet giderleri

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Kambiyo zararları Diğer	23.950 189	36.553 1.895
Toplam	24.139	38.448

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6.1. Türev finansal işlemlerden zararlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in türev finansal işlemlerden zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

V. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. İlişkili taraflarla bakiyeler

İlişkili taraflardan alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş	2.838	1.803
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş.	2.717	-
ALJ Holding A.Ş.	51	-
ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.	-	404
Toplam	5.606	2.207

İlişkili taraflara borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ALJ Otomotiv A.Ş.	151	86
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş.	17	7
Toplam	168	93
	1 Ocak -	1 Ocak -
İlişkili taraflara ödenen giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş. (satıcı hizmet giderleri)	1.941	1.261
ALJ Otomotiv A.Ş. (taşıt kira, bakım ve diğer giderleri)	443	1.305
ALJ Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (sigorta giderleri)	207	297
ALJ Holding A.Ş.	5	-
ALJ Turkey Company LTD. (sigorta giderleri)	-	113
Toplam	2.596	2.976
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
İlişkili taraflardan elde edilen gelirler	2023	2022
Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş. (katkı payı gelirleri)	3.899	17.371
Alj Finansal Hizmetler A.Ş. (kira gelirleri)	35	3
Toplam	3.934	17.374

2023 yılında üst düzey yöneticilere sağlanan toplam fayda 13.429 TL'dir (2022: 8.840 TL).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait

finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:

	2023			2022
	BDK	Diğer BDK	Toplam	BDK	Diğer BDK	Toplam
Raporlama dönemine ait denetim ücreti Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin	1.404	-	1.404	350	-	350
ücretler	101	-	101	75	-	62
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin	-	-	-	8	-	21
ücreti	-	-	-	139	-	139
	1.505	-	1.505	572	-	572

VII. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

BDDK'nın 11.01.2024 tarihli ve 10825 sayılı kararı doğrultusunda bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 01.01.2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmesine karar verilmiştir.

Beşinci bölüm

Mali bünyeye ilişkin bilgiler

1. Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından gerekli olan diğer hususlar

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka önemli bir hususu bulunmamaktadır.

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler

a. Sermaye Risk Yönetimi

Şirket sermaye yönetiminde bir yandan sürekliliği sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanmaya çalışmaktadır.

Şirket'in kaynak yapısı II - 11'inci notta açıklanan ödenmiş sermaye, yedekler ile geçmiş yıl zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden ve alınan kredilerden oluşmaktadır.

Şirket'in yönetim kurulu sermaye yapısını yıl içerisinde Yönetim Kurulu toplantılarında inceler. Bu incelemelerde yasal sınırlar ve rasyolar gözetilir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

Şirket'in genel stratejisi mevcut özkaynak yapısını yasal sınır ve rasyoları gözeterek en verimli seviyede tutmaktır.

b. Önemli Muhasebe Politikaları

Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2.4 numaralı "Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları" notunda açıklanmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

c. Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler

Şirket faaliyetleri gereği temel olarak kredi riski,piyasa riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden sorumludur.

Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitimler ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.

d. Piyasa Riski

Şirket'in faaliyetleri, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranı riskleriyle ilgili bilgiler aşağıda sunulmaktadır.

e. Kur Riski Yönetimi

Şirket, yabancı para cinsinden borçlu ve alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket yabancı para riskinden kullandırdığı kredileri dövize endeksli olarak kullandırmak suretiyle döviz pozisyonunu dengelemekte ve kur etkilerinden korunmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, dövize endeksli finansman kredileri net bilanço yabancı para pozisyonu hesaplamasına dahil edilirken ilgili mevzuat çerçevesinde finansal tablolarda yabancı para olarak sunulmamıştır.

31 Aralık 2023

	ABD Doları	Avro	Toplam
Bankalar	1.144	6.700	7.844
Döviz ve dövize endeksli finansman kredileri (*)	-	-	-
Diğer alacaklar ve aktifler	29	-	29
Alınan krediler	-	-	-
Diğer borçlar ve yabancı kaynaklar	(4.119)	(1.982)	(6.101)
Net yabancı para pozisyonu	(2.946)	4.718	1.772

31 Aralık 2022

	ABD Doları	Avro	Toplam
Bankalar	911	19.393	20.304
Döviz ve dövize endeksli finansman kredileri (*)	-	5.720	5.720
Diğer alacaklar ve aktifler	-	14	14
Alınan krediler	-	(20.439)	(20.439)
Diğer borçlar ve yabancı kaynaklar	(2.041)	(602)	(2.643)
Net yabancı para pozisyonu	(1.130)	4.086	2.956

(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla dövize endeksli finansman kredisi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

e. Kur Riski Yönetimi (devamı)

Şirket, Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Şirket'in Avro ve ABD Doları kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.

		Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem
	Döviz kurundaki % değişim	Kar / Zarar Üzerindeki Etki	Kar / Zarar Üzerindeki Etki	Özkaynaklar Üzerindeki Etki (*)	Özkaynaklar Üzerindeki Etki (*)
ABD Doları	%10 artış	(295)	(113)	(295)	(113)
	%10 azalış	295	113	295	113
Avro	%10 artış	472	409	472	409
	%10 azalış	(472)	(409)	(472)	(409)

(*) Cari dönem kar / zarar etkisini de içermektedir.

f. Faiz Oranı Riski Yönetimi

Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Şirket tarafından kontrol edilmektedir.

Faiz Oranı Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

	Faiz Pozisyonu Tablosu
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal varlıklar:
Sabit Faizli Finansal Araçlar Vadeli mevduat Finansman kredileri (*)	21.115 3.345.727	65.000 2.523.229
Finansal yükümlülükler:
Sabit Faizli Finansal Araçlar Alınan krediler İhraç edilen menkul kıymetler	3.051.894 404.894	1.973.838 432.844
Değişken Faizli Finansal Araçlar Alınan krediler	104.432	169.799
(*) Takipteki finansman kredileri dahil edilmemiştir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

g. Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket prosedürleri uyarınca, tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca krediler sürekli incelenerek Şirket'in kredi riski minimize edilmektedir.

h. Likidite Risk Yönetimi

Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine bağlı kalınarak nakit giriş çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket'in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2023

Sözleşme Uyarınca Vadeler		Sözleşme uyarınca
	Defter değeri	nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3 - 12 ay arası (II)	1 - 5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler Çıkarılmış Tahviller Muhtelif Borçlar ve	3.156.326 404.894	4.080.665 479.590	849.920 -	2.353.788 479.590	876.957 -	- -
Diğer Yabancı Kaynaklar	210.658	210.658	184.083	1.013	8.957	16.605
Toplam Yükümlülükler	3.771.878	4.770.913	1.034.003	2.834.391	885.914	16.605

31 Aralık 2022

Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3 - 12 ay arası (II)	1 - 5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler Çıkarılmış Tahviller Muhtelif Borçlar ve	2.143.637 432.844	2.409.648 483.613	231.739 -	1.894.029 483.613	283.880 -	- -
Diğer Yabancı Kaynaklar	113.814	113.807	98.075	463	3.997	11.272
Toplam Yükümlülükler	2.690.295	3.007.068	329.814	2.378.105	287.877	11.272

Yukarıda ayrıntılarına yer verilen varlık ve yükümlülüklerin, sözleşmede belirtilen vadelerinde gerçekleşmeleri beklenmektedir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

i. Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.

Bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal yükümlülük bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin, kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırması sunulmaktadır:

31 Aralık 2023	Defter Değeri	Gerçeğe Uygun Değer
Finansal Varlıklar
Bankalar	403.669	403.669
Finansman kredileri (*)	3.350.259	3.331.530
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	3.156.326	3.108.131
Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar	142.510	142.510
31 Aralık 2022	Defter Değeri	Gerçeğe Uygun Değer
Finansal Varlıklar
Bankalar Finansman kredileri (*)	249.618 2.523.732	249.618 2.531.539
Finansal Yükümlülükler Alınan Krediler	2.143.637	2.134.739

(*) Takipteki finansman kredileri dahil edilmiştir.

		31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Defter değeri ortalama faiz oranları	Gerçeğe uygun değer ortalama faiz oranları		Defter değeri ortalama faiz oranları	Gerçeğe uygun değer ortalama faiz oranları
Finansman Kredileri			Finansman Kredileri
TL	%4,22	%4,96	TL	%3,35	%2,25
USD	-	-	USD	-	-
EUR	-	-	EUR	%0,60	%1,00
Alınan Krediler			Alınan Krediler
TL	%3,60	%4,42	TL	%1,81	%1,96
USD	-	-	USD	-	-
EUR	-	-	EUR	%0,54	%0,75

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. Hisse başına kazanç

TMS 33 "Hisse Başına Kazanç" standardına gore hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin hisse başına kazanç açıklama yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket'in hisseleri borsada işlem görmediğinden ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.

4. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar

Oransal sınırlara uygunluk

24 Nisan 2016 tarih, 28627 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'in Standart Oran başlıklı 12.maddesi gereğince Şirket'in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur.

	31.12.2023	31.12.2022
Aktif Toplamı Özkaynaklar (*)	4.092.356 320.886	2.989.359 294.612
	%8	%10

(*) Özkaynak tutarı olarak, ilgili mevzuat gereği BDDK'ya bildirilmiş olan son dönem (Kasım 2023 ve Kasım 2022) mali tablolarında yer alan sonuçlar dikkate alınmaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında ilgili oranın üzerindedir.