Audit Report / Information • Mar 6, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi
Genel Kurulu'na
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait;kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tablolarınbağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmışolup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz.
| Kilit Denetim Konusu Finansal Yatırımların Gerçeğe Uygun Değeri |
Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle finansal tablolarında duran varlıklar içerisinde muhasebeleştirdiği 7.515.856.268 TL tutarında gerçeğe uygun değer fark kar/zarara yansıtılan finansal yatırımı bulunmaktadır. Finansal yatırımlar yurt içi ve yurtdışında gelişme potansiyeli bulunan şirketlerden oluşmaktadır. Finansal tablolardaki finansal yatırımlar ile ilgili muhasebeleştirme esasları Dipnot 2 ve 4'de detaylı olarak açıklanmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aktif büyüklüğünün %98'ini Şirket'in finansal yatırımlarının oluşturması ve uygulanan değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayımlar içermesi nedeniyle finansal yatırımlar denetimimiz için önemli bir konudur. |
Finansal yatırımların denetim prosedürlerini tasarlarken, finansal varlıkların mevcut olup olmadığı destekleyici belgeler ve karşı taraftan alınan bilgiler ile kontrol edilmiştir. Finansal varlıkların değerlemelerine ilişkin aritmetik kontroller yapılmış olup, borsada işlem gören payların değerleme tutarlarının Borsa İstanbul bülteni ile mutabakatı sağlanmıştır. Halka açık olmayan paylarla alakalı mali tablolar temin edilmiş, gerçeğe uygun değerindeki muhtemel değişimler incelenmiştir. Gerçekleştirdiğimiz denetim prosedürleri sonucunda finansal yatırımların gerçeğe uygun değerinin makul olduğu görülmüştür. |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 14 Şubat 2023 tarihinde bu finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumluolanlar, şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir.BDS'lere uygun olarak yürütülen bir denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabuledilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim süresince meslekî muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak sağlayacak yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama içinde bulunulan şartlar altında uygun olan denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol anlaşılmaktadır.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ve yönetim tarafından yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimce işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonucavarılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, rupgfinansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olmasıdurumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Topluluğun sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların açıklamalar dâhil olmak üzere genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları, gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Şirket denetiminin yönlendirilmesinden, yürütülmesinden ve gözetiminden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tümilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) TTK'nın 398.Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 6 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Yunus Can ÇARPATAN'dır.
İstanbul, 6 Mart 2024
PKF Aday Bağımsız DenetimA.Ş. (A Member Firm of PKF International)
Yunus Can ÇARPATAN
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5-6 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-60 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 8-23 |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 24 |
| NOT 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 24-32 |
| NOT 5 | BORÇLANMALAR | 33 |
| NOT 6 | TİCARİ BORÇLAR | 33 |
| NOT 7 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 34 |
| NOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 35 |
| NOT 9 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 35 |
| NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR | 35 | |
| NOT 11 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 36 | |
| NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 37-38 | |
| NOT 13 ÖZKAYNAKLAR | 38-41 | |
| NOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 39-40 | |
| NOT 15 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 42 | |
| NOT 16 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) | 43 | |
| NOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) | 43 | |
| NOT 18 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 44 | |
| NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ DAHİL) | 44-47 | |
| NOT 20 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 48-52 | |
| NOT 21 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 52-56 | |
| NOT 22 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | ||
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | 57-58 | |
| NOT 23 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) | 59 | |
| NOT 24 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL | ||
| TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN | ||
| AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 59-60 | |
| NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 60 |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| VARLIKLAR | referansları | 2023 | 2022 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3-20 | 38.228 | 1.807.440 |
| Finansal yatırımlar | 4-20 | 115.871.156 | 125.468.645 |
| Diğer alacaklar | 18.545.352 | 549.770.733 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 7-20 | 17.452.090 | 544.811.905 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 1.093.262 | 4.958.828 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 248.219 | 131.476 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 248.219 | 131.476 | |
| Diğer dönen varlıklar | 9 | 1.499.030 | 396.507 |
| Toplam dönen varlıklar | 136.201.985 | 677.574.801 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar (Uv) | 4 | 7.515.856.268 | 6.407.197.950 |
| Diğer alacaklar | 4.098.900 | 16.147.327 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar (uv) | 7-20 | 4.098.900 | 16.147.327 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 179.749 | 493.465 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 593.190 | 874.199 |
| Toplam duran varlıklar | 7.520.728.107 | 6.424.712.941 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.656.930.092 | 7.102.287.742 |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
|||
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot referansları |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 898.257.429 | 1.088.695.582 | ||
| İlişkili taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 898.257.429 | 1.088.695.582 | ||
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5-20 | 240.857 | 488.786 | |
| -Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 5-20 | 898.016.572 | 1.088.206.796 | |
| Ticari borçlar | 917.522 | 683.623 | ||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 917.522 | 683.623 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12 | 1.363.162 | 1.287.904 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 19 | - | 5.811.638 | |
| Karşılıklar | 147.510 | 134.959 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | ||||
| kısa vadeli karşılıklar | 1 2 | 147.510 | 134.959 | |
| Diğer borçlar | 179.567.209 | 89.520.255 | ||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 7-20 | 89.319.927 | 34.745.659 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 90.247.282 | 54.774.596 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 1.080.252.832 | 1.186.133.961 | ||
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Uzun vadeli borçlanmalar | - | 329.925 | ||
| İlişkili taraflara uzun vadeli borçlanmalar | - | 329.925 | ||
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5-20 | - | 329.925 | |
| Diğer borçlar | 75.658.171 | 401.852.432 | ||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 7-20 | 62.206.582 | 221.713.076 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 13.451.589 | 180.139.356 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 906.625 | 496.072 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | ||||
| ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 1 2 | 906.625 | 496.072 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 19 | 197.662.131 | 224.700.518 | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 274.226.927 | 627.378.947 | ||
| ÖZKAYNAK | ||||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 6.302.450.333 | 5.288.774.834 | ||
| Ödenmiş sermaye | 13 | 240.000.000 | 240.000.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 13 | 503.783.474 | 503.783.474 | |
| Geri alınmış paylar | 13 | (119.332.528) | (106.859) | |
| Paylara ilişkin primler | 13 | 166.145.809 | 166.145.809 | |
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
34.630 | 32.721 | ||
| - Tanımlanmış fayda planları | ||||
| yeniden ölçüm kazançları | 1 3 | 34.630 | 32.721 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13 | 267.205.577 | 130.004.338 | |
| Geçmiş yıllar karları | 13 | 4.121.400.628 | 2.218.054.884 | |
| Net dönem karı | 1.123.212.743 | 2.030.860.467 | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.656.930.092 | 7.102.287.742 |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot referansları |
Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 14-2.1 | 3.426.511.273 | 3.547.464.702 |
| Satışların Maliyeti (-) | 14 | (2.434.913) | (21.448.801) |
| BRÜT KAR | 3.424.076.360 | 3.526.015.901 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 15 | (46.548.464) | (40.752.103) |
| Pazarlama giderleri (-) | 15 | (1.594.495) | (1.684.832) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16-2.1 | 22.472.462 | 17.044.847 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 16 | (9.056.571) | (6.327.898) |
| ESAS FAALİYET KARI | 3.389.349.292 | 3.494.295.915 | |
| Finansman gelirleri | 17 | 17.207.903 | 70.340.982 |
| Finansman giderleri (-) | 17 | (180.088.106) | (95.196.999) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | (2.041.964.663) | (1.274.153.481) | |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 1.184.504.426 | 2.195.286.417 | |
| Vergi geliri/(gideri) | |||
| Dönem vergi gideri | 19 | - | (5.833.863) |
| Ertelenmiş vergi gideri | 19 | (61.291.683) | (158.592.087) |
| DÖNEM NET KARI | 1.123.212.743 | 2.030.860.467 | |
| Pay başına kazanç | 23 | 4,6801 | 8,4619 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) KISMI Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları |
|||
| yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) | 2.546 | (10.618) | |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | (637) | 2.124 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 1.909 | (8.494) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.123.214.652 | 2.030.851.973 | |
| Pay başına toplam kapsamlı gelir | 23 | 4,6801 | 8,4619 |
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Paylara | gelirler ve giderler Tanımlanmış fayda yeniden ölçüm |
Kardan ayrılan kısıtlanmış |
Birikmiş karlar Geçmiş yıllar |
Net dönem | Özkaynaklar | |||||
| Önceki dönem | Dipnot | Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları | Geri alınmış paylar | ilişkin primler | kazançları | yedekler | kar / (zararları) | karı / (zararı) | toplamı | |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler Net dönem karı |
96.000.000 - |
373.981.736 | (72.627) - |
206.539.228 - |
41.215 - |
129.970.106 - |
2.347.943.695 - |
- 2.030.860.467 |
3.154.403.353 2.030.860.467 |
|
| Diğer kapsamlı gider | - | - | - | (8.494) | - | - | - | (8.494) | ||
| Toplam kapsamlı gelir Sermaye Artırımı Payların geri alım işlemleri |
- 144.000.000 |
- 129.801.738 |
- | - (40.393.419) |
(8.494) - |
- - |
- (233.408.319) |
2.030.860.467 - |
2.030.851.973 - |
|
| nedeniyle meydana gelen artış (azalış) | - | 91.005.449 | - | - | (91.005.449) | (91.005.449) | - | (91.005.449) | ||
| Geri alınan payların satış işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | (91.039.681) | - | - | 91.039.681 | 194.524.957 | - | 194.524.957 | ||
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 240.000.000 | 503.783.474 | (106.859) | 166.145.809 | 32.721 | 130.004.338 | 2.218.054.884 | 2.030.860.467 | 5.288.774.834 | |
| Cari Dönem | ||||||||||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 1 3 |
240.000.000 | 503.783.474 | (106.859) | 166.145.809 | 32.721 | 130.004.338 | 2.218.054.884 | 2.030.860.467 | 5.288.774.834 |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
- 1.909 |
- - |
- - |
1.123.212.743 - |
1.123.212.743 1.909 |
||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 1.909 | - | - | 1.123.212.743 | 1.123.214.652 | |
| Transferler | - | - | - | - | 17.975.570 | 2.012.884.897 | (2.030.860.467) | - | ||
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | (124.094.344) | - | - | 124.094.344 | (124.094.344) | - | (124.094.344) | ||
| Geri alınan payların satış işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | 4.868.675 | - | - | (4.868.675) | 14.555.191 | - | 14.555.191 | ||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 1 3 |
240.000.000 | 503.783.474 | (119.332.528) | 166.145.809 | 34.630 | 267.205.577 | 4.121.400.628 | 1.123.212.743 | 6.302.450.333 |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| referansları | 2023 | 2022 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (142.938.587) | 572.800.988 | |
| Dönem Karı | |||
| Sürdürülen faaliyetlerden net dönem karı | 1.123.212.743 | 2.030.860.467 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (418.007.879) | (545.806.497) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 594.123 | 906.681 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 659.134 | 287.081 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | 12 | ||
| Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 659.134 | 287.081 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 180.022.356 | 26.185.716 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 1 7 |
- | (68.855.236) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1 7 |
180.022.356 | 95.040.952 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (31.046.638) | 39.380.205 | |
| İhraç Edilmiş Finansal Araçların Gerçeğe Uygun | |||
| Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (31.046.638) | 39.380.205 | |
| Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 19 | 61.291.683 | 164.425.950 |
| Parasal kayıp kazanç | (629.528.537) | (776.992.130) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (842.331.813) | (979.552.943) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (803.472.569) | (1.279.330.492) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | |||
| Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.916.230 | (2.904.161) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 1.916.230 | (2.904.161) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (139.731) | 4.956.719 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 502.634 | 178.913 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış | - | (71.322) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 502.634 | 250.235 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||
| Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 581.538 | 354.617 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (42.986.663) | 298.212.043 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (4.117.232) | 155.643.741 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (38.869.431) | 142.568.302 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen | |||
| Diğer Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 1.266.748 | (1.020.582) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (5.811.638) | 67.299.961 | |
| Alınan Faiz | - | 68.855.236 | |
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) | 19 | (5.811.638) | (1.555.275) |
| Dipnot | Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|---|
| referansları | 2023 | 2022 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN | |||
| KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 194.475.149 | (1.174.813.667) | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu | |||
| Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | - | 12.462.188 | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu | |||
| Doğurmayan Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | 4.302.621 | - | |
| İştirakler ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya | |||
| Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | (349.213.124) | (702.277.681) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (22.590) | 13.348 | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 1 0 | (22.590) | 13.348 |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 539.408.242 | (485.011.522) | |
| İlişkili Taraflara Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 539.408.242 | (485.011.522) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (52.595.262) | 603.797.825 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı | |||
| Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | (124.094.344) | (91.005.449) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (124.094.344) | (91.005.449) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı | |||
| Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14.555.191 | 194.524.957 | |
| İşletmenin Aldığı Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını | |||
| Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14.555.191 | 194.524.957 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.180.000.000 | 612.455.900 | |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 1.180.000.000 | 612.455.900 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (942.455.900) | (16.702.000) | |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçların | |||
| Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları | (942.455.900) | (16.702.000) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları |
(585.956) | (437.503) | |
| Ödenen Faiz | (180.014.253) | (95.038.080) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE |
|||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (1.058.700) | 1.785.146 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | (1.058.700) | 1.785.146 | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (710.512) | (38.050) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 1.807.440 | 60.344 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 38.228 | 1.807.440 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi ("Şirket"), 12 Mart 1998 tarihinde Gedik Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi adı altında kurulmuş olup, 27 Ağustos 2014 tarihli Olağanüstü Genel Kurulunda Şirket'in Yatırım Ortaklığı statüsünden çıkarak "Gedik Yatırım Holding Anonim Şirketi" unvanlı bir yatırım holding şirketine dönüştürülmesine karar verilmiştir. Bahse konu olan Olağanüstü Genel Kurul Kararı 11 Eylül 2014 tarihinde tescil edilerek 17 Eylül 2014 tarih 8655 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır. Şirket'in 10 Eylül 2020 tarihli genel kuruluna istinaden unvanı Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklik 15 Eylül 2020 tarihinde tescil edilmiş ve 17 Eylül 2020 tarihinde Kamuoyu Aydınlatma Platformu'nda yayınlanmıştır.
Şirket'in amacı, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, Sermaye Piyasası mevzuatında belirtilen yatırım hizmet ve faaliyetlerini içermemek kaydıyla; teknik planlama, programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal ve organizasyon, firma değerleri gibi konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, aktiflerini kar etme yeteneğine ve potansiyeline sahip sermaye şirketlerinin çıkarmış olduğu veya çıkaracağı pay senetleri ile diğer menkul kıymetlere, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini artırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde ve milli ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve devamlılıklarını teminat altına almak amacıyla, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktır. Ayrıca Şirket Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde yurt içinde ve gerekli izni almak suretiyle yurt dışında her nevi borçlanma aracı ihraç edebilir. Şirket Yönetim Kurulu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 31. maddesi çerçevesinde tahvil, finansman bonosu ve diğer borçlanma senetlerini ihraç yetkisine süresiz olarak sahiptir. Bu durumda Türk Ticaret Kanunu'nun 506. maddesi hükmü uygulanmaz.
Şirket, Altayçeşme Mahallesi Çamlı Sokak Ofis Park İş Merkezi Blok No:21 İç Kapı No:45 Maltepe/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermayesi 240.000.000 TL'dir (31 Aralık 2022: 240.000.000 TL). Şirket'i kontrol eden hissedar, Erhan Topaç'tır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 13 Ocak 2022 tarihli kararıyla Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL'den 500.000.000 TL'ye çıkartılmış olup, sermaye tavanı artırımı için 13 Ocak 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 2 Şubat 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış ve 1 Nisan 2022 tarihinde ticaret sicilde tescil edilmiştir.
Şirket'in hisseleri 13-15 Nisan 1999 tarihinde halka arz edilmiştir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %99,90'ı (31 Aralık 2022: %99,90) halka açıktır. Bu hisselerin %18,42'si (31 Aralık 2022: %18,43) fiili olarak Borsa İstanbul'da (BIST) dolaşımdadır. Şirket 16 Eylül 2014 tarihinden sonra Yakın İzleme Pazarında "GYHOL" koduyla işlem görmeye devam etmiştir. 8 Aralık 2016 tarih ve 388 sayılı Yönetim Kurulu Kararına göre Şirket'in BİAŞ Komisyon Yönergesinin ilgili maddeleri kapsamında Borsa İstanbul A.Ş Yakın İzleme Pazarından, Ana Pazara geçiş yapabilmesine ilişkin Borsa İstanbul A.Ş ye başvuruda bulunulmasına karar verilmiştir. Bu başvuru Borsa İcra Kurulu'nun 6 Mart 2017 tarihli toplantısında olumlu karşılanmış olup Şirket'in paylarının 8 Mart 2017 tarihinden itibaren Ana Pazar'da B Grubunda sürekli işlem görmesine izin verilmiştir. 1 Ekim 2020 tarihinden itibaren Şirket'in Borsa İstanbul'daki işlem kodu "INVEO" olarak değiştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem içinde Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 20 kişidir (31 Aralık 2022: 23 kişi).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur.
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son vermiştir.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığını belirtmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Indeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,0000 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,6477 | 156% |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,7067 | 74% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
- Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler cari dönem ve geçmiş yıllar için ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu (bilançosunu) 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu (bilançosu) ile 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, yaptığı yatırımlardan sağlayacağı değer artışı tutarı Şirket'in ana faaliyet konusuyla doğrudan alakalıdır. Bu sebeple Şirket'in "Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler" kalemi altında izlediği "Girişim sermayesi yatırımları gerçeğe uygun değer artışları/azalışları", "Hasılat" kalemi altına sınıflanmıştır. İlgili tutarlar geçmişe yönelik olarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlgili düzeltmenin etkileri aşağıdaki şekildedir:
| Daha önceden | Enflasyon Muhasebesi | Daha önceden raporlanan | |||
|---|---|---|---|---|---|
| raporlanan 1 Ocak - |
düzeltmesi 1 Ocak - |
yeniden düzenlenmiş 1 Ocak - |
Sınıflama 1 Ocak - |
Yeniden düzenlenmiş 1 Ocak - |
|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | 2022 | 2022 | 2022 | 2022 | 2022 |
| Hasılat | 98.657.439 | 127.449.153 | 226.106.592 | 3.321.358.110 | 3.547.464.702 |
| Satışların Maliyeti (-) | (13.017.188) | (8.431.613) | (21.448.801) | (21.448.801) | |
| BRÜT KAR | 85.640.251 | 119.017.540 | 204.657.791 | 3.321.358.110 | 3.526.015.901 |
| Genel yönetim giderleri (-) | (21.757.610) | (18.994.493) | (40.752.103) | - | (40.752.103) |
| Pazarlama giderleri (-) | (825.823) | (859.009) | (1.684.832) | - | (1.684.832) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 2.035.138.375 | 1.303.264.582 | 3.338.402.957 | (3.321.358.110) | 17.044.847 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (13.604.167) | 7.276.269 | (6.327.898) | - | (6.327.898) |
| ESAS FAALİYET KARI | 2.084.591.026 | 1.409.704.889 | 3.494.295.915 | - | 3.494.295.915 |
| Finansman gelirleri | 42.398.204 | 27.942.778 | 70.340.982 | - | 70.340.982 |
| Finansman giderleri (-) | (55.739.262) | (39.457.737) | (95.196.999) | - | (95.196.999) |
| Net parasal pozisyon kayıpları | - | (1.274.153.481) | (1.274.153.481) | - | (1.274.153.481) |
| Dönem net karı | 2.071.249.968 | 124.036.449 | 2.195.286.417 | 2.195.286.417 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) | |||||
| Dönem vergi gelir/(gideri) | (3.540.547) | (2.293.316) | (5.833.863) | - | (5.833.863) |
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | (96.248.879) | (62.343.208) | (158.592.087) | - | (158.592.087) |
| DÖNEM NET KARI | 1.971.460.542 | 59.399.925 | 2.030.860.467 | - | 2.030.860.467 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.971.455.387 | 59.399.925 | 2.030.851.973 | - | 2.030.851.973 |
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Mart 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in 2022 yılı içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları (varsa) geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ni kullanırken, 2016 TMS Taksonomisi, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 16 Kiralamalar Standartları çerçevesinde 15 Nisan 2019 tarihinde güncellenerek, mevzuatta terim birlikteliğini sağlamak amacıyla 2019 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır. 2019 TFRS Taksonomisi 4 Ekim 2022 tarihinde güncellenerek 2022 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır ve Şirket finansal tablolarını 2022 TFRS Taksonomisine uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket, TMS ve TFRS ile uyumlu ve 31 Aralık 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
.
a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna,31 Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi; Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir. Bu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir önemli etkisi olmamıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması: Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri: TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kiralama işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler: TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın hakları tanımlanabilmektedir,
Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Şirket, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket birleşme ve satın alma işlemlerinde tarafların anlaşmasını ve en fazla raporlama tarihini takip eden bir hafta içerisinde hisse devir sözleşmesi imzalanmasını hizmet gelirini hasılat olarak kaydetme kriteri olarak belirlemiş olup ve bu kapsamda muhasebeleştirmektedir.
Sözleşme başlangıcında Şirket, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Şirket ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Şirket, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Şirket, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Buna istinaden, menkul kıymet alım ve satım karları/zararları, ilgili satış emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir, ilgili alış ve satışlar gelir tablosunda brüt olarak gösterilmektedir. Müşteri emirlerine istinaden müşteri varlıkları ile yapılan işlemlerin komisyon gelirleri hizmet gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları "Hasılat" altında gösterilir.
Şirket'in satış gelirleri içinde özsermaye araçlarının satışı ile faiz getirili menkul kıymetlerin satışlarından kaynaklanan tutarlar yer almaktadır. Buna ilişkin alış veya taşınmış maliyetler (finansal varlığın iskonto edilmiş maliyeti) ise "Satışların Maliyeti" hesabında gösterilmektedir. Devlet iç borçlanma senetlerinden, Takas Bank Para Piyasası'ndan, mevduattan alınan faizler ise "Faiz Gelirleri" içinde gösterilmektedir.
Portföyde bulunan alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin dönem sonu değerlemelerinden doğan farklar "Esas faaliyetlerden gelirler/(giderler)" kalemlerinde gösterilmektedir. Hasılatın tespitinde alınan komisyonlar dâhil olmak üzere tahakkuk esası geçerli olmaktadır.
Menkul kıymet alım satım gelirleri/maliyetleri ilgili alım-satım emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Ekonomik Ömür Taşıtlar 5 Yıl Demirbaşlar 3-6 Yıl
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir. Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" ve "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim Tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "Piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket'te "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "İskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Ticari alacaklar sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır. Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar aşağıda listelenmektedir:
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük repo işlemlerinden sağlanan fonlara kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacakları olarak kaydedilir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Kasadaki nakit TL ve bankalardaki mevduatın nominal ve kayıtlı değerleri makul değeri olduğu kabul edilir. Bankalarda vadeli mevduat cari hesap şeklinde olabildiği gibi, getiri amaçlı yatırım portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat şeklinde olabilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetlerin ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmı gelir tablosunda "satış gelirleri" hesabı içerisine sınıflandırılır.
Ticari Alacaklar hesabında değişik nedenlerle kısa süreli de olsa Şirket'in lehine doğan alacaklar izlenmektedir. Bunlar ticari işletmelerde olduğu gibi mal ve hizmet satışından ziyade, menkul kıymet alım satımı sırasında geçici olarak doğan komisyon veya menkul kıymet bedelinden doğan alacaklardır. Çok kısa vadeli oldukları için gerçeğe uygun değerleri, kayıtlı değerleri ile aynı olduğu kabul edilmektedir.
Ticari Borçlar hesabında satıcı işletmelerden mal ve hizmet alımı nedeniyle doğan borçlar yer almaktadır. Bunlar çok kısa vadeli oldukları ve özünde bir finansman işlemi taşımadıkları için faize konu olmamakta, dolayısıyla faiz gider veya gelir reeskontuna tabi tutulmamaktadırlar.
Takas Bank Para Piyasası'na yapılan vadeli para satımlarından kaynaklanan alacaklar ile vadeli para alımlarından kaynaklanan borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak gelir ve gider reeskontuna tabi tutulmaları sonucunda bilançoda gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiş olmaktadırlar. Bunlar Şirket'in yatırım portföyünün bir parçası olduğu için Finansal yatırımlar kaleminde gösterilirler.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama dönemi sonundaki gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, dönem kar/zararında muhasebeleştirilir. Kar/zararda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 18).
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryel tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu'na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.
Şirket, Şirket'in karlılık, bütçe gerçekleştirme ve performans kriterlerini dikkate alan bir yönteme dayanarak ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı hesaplanmıştır.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Nakit akım tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Şirket nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları dikkate almıştır. Şirket, nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzeri değerleri; hazır değerler toplamından bloke mevduat bakiyeleri ile faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v)
maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket çeşitli ofisleri ve araçları kiralamaktadır. Kiralama sözleşmeleri genellikle çeşitli sabit süreler için yapılmakta ancak aşağıda açıklandığı gibi uzatma seçeneklerine sahip olabilmektedir. Kira şartları bireysel olarak müzakere edilip çok çeşitli farklı şartlar ve koşulları içerebilmektedir. Kira sözleşmeleri herhangi bir sözleşmeye tabi değildir, ancak kiralanan varlıklar borçlanma amacıyla garanti olarak kullanılamaz.
2018 yılına kadar, maddi duran varlık kiralamaları, finansal kiralama veya operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Operasyonel kiralama kapsamında yapılan ödemeler (kiracıdan alınan herhangi bir teşvikten net olarak) kira süresi boyunca doğrusal bir şekilde kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren kiralamalar, kullanım hakkı olan bir varlık ve kiralanan varlığın Şirket tarafından kullanım için uygun olduğu tarihte ilgili bir borç olarak muhasebeleştirilmektedir. Her kira ödemesi yükümlülük ve finansman maliyeti arasında dağıtılır. Finansman maliyeti, her bir dönem için borcun kalan bakiyesinde sabit bir faiz oranı üretmek amacıyla, kiralama süresi boyunca kar veya zarara yansıtılır. Kullanım hakkı varlığı, ilgili varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanı boyunca doğrusal yönteme göre amortismana tabi tutulur.
Bir kiralama işleminden kaynaklanan varlık ve borçlar başlangıçta bugünkü değer esasına göre ölçülür. Kiralama borçları, aşağıdaki kira ödemelerinin net bugünkü değerini içerir:
Kira ödemeleri kiraya uygulanan faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Bu oran belirlenemezse, kiracının benzer bir ekonomik ortamda benzer şart ve koşullarla benzer değerde bir varlık elde etmek için gereken fonları ödünç almak zorunda kalacağı oran olarak, kiracının alternatif borçlanma oranı kullanılır.
Kullanım hakkı varlıkları aşağıdakiler kullanılarak maliyetten ölçülür:
Kısa vadeli finansal kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralanmasıyla ilgili ödemeler, doğrusal bir şekilde kar veya zarara yansıtılan bir gider olarak muhasebeleştirilir. Kısa vadeli kiralamalar, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kiralamalardır. Düşük değerli varlıklar, BT ekipmanı ve küçük ofis mobilyalarından oluşur.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Bankalar | 38.228 | 1.807.440 |
| Vadesiz mevduatlar (*) | 38.228 | 1.807.440 |
| 38.228 | 1.807.440 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Özel sektör tahvil, senet ve bonoları (*) | 97.464.032 | 112.989.852 |
| Yatırım fonları (*) | 13.847.107 | 12.478.793 |
| Hisse senetleri | 4.560.017 | - |
| 115.871.156 | 125.468.645 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar | Oran (% ) |
Tutar | Oran (% ) |
Tutar |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ (1) | %84,87 | 6.377.175.272 | %84,87 | 5.197.435.050 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ (2) | %74,999 | 434.393.115 | %76,999 | 680.907.869 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (3) | %85,00 | 326.341.075 | %85,00 | 240.602.505 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ (4) | %100,00 | 105.440.277 | %100,00 | 62.421.538 |
| Inveo Beta Uluslararası İş | ||||
| Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ (5) | %100,00 | 54.788.691 | %100,00 | 56.481.804 |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar | ||||
| Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ (6) | %5,50 | 49.176.749 | %5,50 | 47.184.205 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ (7) | %20,50 | 47.211.408 | %20,50 | 47.211.411 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş | ||||
| Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ (8) | %100,00 | 41.898.065 | %100,00 | 31.303.666 |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ (9) | %100,00 | 28.837.261 | %100,00 | 16.477.292 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ (11) | %55,00 | 24.046.037 | %55,00 | 6.132.011 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (10) | %9,80 | 10.311.389 | %9,80 | 10.775.063 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ (18) | %100,00 | 10.000.000 | - | - |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ (14) | %9,99 | 4.262.701 | %9,99 | 1.386.226 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ (15) | %1,94 | 818.741 | %1,21 | 1.349.063 |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ (16) | %9,99 | 1.155.487 | %9,99 | 440.693 |
| Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (12) | - | - | %0,45 | 3.648.842 |
| Bodrum Girişimcilik AŞ (17) | - | - | %10,00 | 329.546 |
| Aposto Teknoloji ve Medya AŞ (13) | - | - | %4,59 | 3.111.166 |
| 7.515.856.268 | 6.407.197.950 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluşlara ait nakit ve nakit benzerleri ve menkul kıymetlerin detayları Not 20'de verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(1) Şirket'in 28 Ocak 2015 tarih ve 335 sayılı yönetim kurulu toplantısında Şirket'in yatırım ortaklığından yatırım holdinge dönüşümü raporuna rücu edilerek, finansal hizmetler, yenilenebilir enerji, tarım ve gıda sektöründeki şirket hisselerine yatırımlar yapılmasına karar verilmiştir. Şirket 8 Şubat 2016 tarih ve 368 sayılı yönetim kurulu kararı ile uyumlu olarak bu finansal varlıkları yatırım politikası çerçevesinde iktisap etmekte ve uzun vadeli bir yatırım olarak değerlendirme kararı almıştır. Şirket, dönüşüm sürecinin tamamlanmasını takiben ilgili finansal yatırımın gerçeğe uygun değer hesaplamasıyla ilgili finansal yatırımın piyasa fiyatını "Seviye 1" olarak kullanmıştır. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ilgili finansal yatırım, yatırım amacına ve yatırımı ölçme esasına uygun olarak gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar içerisinde sınıflandırılmıştır.
Şirket, Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin 252.000.000 TL tutarındaki çıkarılmış sermayesinin Hakkı Gedik'e ait olan 50.400.000 TL nominal tutarlı paylarını vadeli ödemelerle birlikte toplam 235.000.000 TL bedel (pay başına 4,663 TL) ile satın alma konusunda Hakkı Gedik ile anlaşmaya varmıştır. Hisse alımına ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu'na 30 Kasım 2021 tarihi itibarıyla başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 6 Ocak 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Pay devri işlemleri 11 Ocak 2022 tarihi itibarıyla tamamlanmış olup, Şirket'in Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'deki pay oranı 11 Ocak 2022 tarihi itibarıyla %63,04 olmuştur.
Şirket, Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin 252.000.000 TL tutarındaki çıkarılmış sermayesinin Erhan Topaç 'a ait olan 54.991.547 TL nominal tutarlı paylarını vadeli ödemelerle birlikte toplam 225.465.344 TL bedel (pay başına 4,10 TL) ile satın alma konusunda Erhan Topaç ile anlaşmaya varmıştır. Söz konusu hisse alımına ilişkin olarak 3 Şubat 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 10 Mart 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Pay devri işlemleri 14 Mart 2022 tarihi itibarıyla tamamlanmış olup, Şirket'in Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ' deki pay oranı 14 Mart 2022 tarihi itibarıyla %84,87 olmuştur.
Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin 252.000.000 TL olan ödemiş sermayesi, tamamı geçmiş yıl karlarından karşılanarak 327.600.000 TL'ye yükseltilmiştir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin sermayesi 327.600.000 TL'dir.
Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin 30 Eylül 2022 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden, Borsa İstanbul AŞ Pay Piyasası ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası (VİOP)'nda son dönemde yaşanan olağan dışı volatilite kaynaklı gelişmeler nedeniyle, faaliyetlerine daha güçlü devam edebilmesi ve gerekli işletme sermayesi ihtiyacının karşılanmasını temin etmek amacıyla, 327.600.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı nakden karşılanmak suretiyle 177.400.000 TL artırılarak 505.000.000 TL'ye çıkarılmasına ve sahiplerinin yeni pay alma haklarında herhangi bir kısıtlama yapılmamasına ve pay sahiplerine yeni pay alma haklarının 1 TL nominal değerli her bir pay için 2 TL fiyat üzerinden kullandırılmasına karar verilmiştir. Söz konusu karara istinaden 17 Ekim 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur.
Söz konusu sermaye artırımına katılım sağlanması ve artırılan 177.400.000 TL sermayenin Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'yi kontrol eden hissedar olan Inveo Yatırım Holding AŞ'nin payına düşen ve mevcut durumda sermayenin %84,87'sine karşılık gelen 150.552.396 TL nominal değerli paya karşılık 301.104.769 TL Şirket tarafından sermaye avansı olarak erkenden ödenmiştir (Not 20).
Gedik Yatırım'ın, 600.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 327.600.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakit karşılığı olmak üzere 505.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin olarak sermaye artırımı işlemleri izahnamede belirtilen koşullar çerçevesinde tamamlanmış ve Gedik Yatırım'ın yeni çıkarılmış sermayesi 505.000.000 TL'ye yükselmiştir. Bu çerçevede; sermaye artırım işlemlerinin tamamen ve usulüne uygun olarak sonuçlandığının Sermaye Piyasası Kurulu'na bildirilmesine, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 18/7 hükmü uyarınca tescil ve ilan edilmek üzere çıkarılmış sermayeyi gösteren Gedik Yatırım'ın esas sözleşmenin 6. maddesinin ekte yer alan yeni şeklinin kabul edilmesine ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun onayına sunulmasına karar verilmiş olup, uygun görüş alınması amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na 9 Ocak 2023 tarihinde başvuruda bulunulmuştur. Söz Konusu başvuru 19 Ocak 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Gedik Yatırım'ın Esas Sözleşmesinin sermayeye ilişkin 6. Maddesinin yeni şekli İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 24 Ocak 2023 tarihinde tescil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 25 Ocak 2023 tarihinde yapılan yönetim kurulu toplantısına istinaden kayıtlı sermaye tavanının 600.000.000 TL'den 1.500.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 25 Ocak 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuş olup, söz konusu başvuru 2 Şubat 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Şirket'in 26 Nisan 2023 tarihinde yapılan 2022 yılı Olağan Genel Kurul toplantısında ilgili sermaye tavanı artırımı onaya sunulmuş ve Genel Kurul'da kabul edilmiştir. Genel Kurul'un tescil işlemleri bilanço tarihi itibarıyla devam etmektedir.
Şirket, 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'den 19.492.438 TL tutarında temettü geliri elde etmiştir (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 69.158.744 TL).
(2) 30 Haziran 2021 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 300.000.000 TL sermaye ile kurulacak Yatırım Bankası'na %74,999 oranında ve 224.997.000 TL tutarında hissedar olunmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda yatırım bankasının kuruluş iznini almak üzere 2 Temmuz 2021 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmuş olup, ilgili başvuru Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 25 Eylül 2021 tarihinde onaylanmış ve Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Inveo Yatırım Bankası AŞ, 14 Aralık 2021 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve faaliyet izni alınması için çalışmalara başlanmıştır. 9 Haziran 2022 Tarihi itibarıyla faaliyet izni çalışmaları tamamlanmış olup, BDDK'ya başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru, 16 Aralık 2022 tarih ve 32.045 sayılı Resmi Gazete'de yer alan BDDK'nın 15 Aralık 2022 tarih ve 10.437 sayılı kararı ile olumlu karşılanarak, Inveo Yatırım Bankası AŞ'ye faaliyet izni verilmiştir.
Bankacılık faaliyetlerine başlamadan önce Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin sermaye yapısının daha da güçlendirilmesini teminen Inveo Yatırım Bankası AŞ Yönetim Kurulu tarafından, Şirket sermayesinin 200.000.000 TL artırılarak,300.000.000 TL'den 500.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden, sermaye artırımı sürecinin tamamlanması ilişkin gerekli onaylar alınmış ve akabinde Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin 16 Kasım 2022 tarihinde Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı yapılmıştır. Söz konusu Genel Kurul 18 Kasım 2022 tarihinde Ticaret Sicilde tescil edilmiş olup, Şirket sermayesi 500.000.000 TL'ye ulaşmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 20 Aralık 2022 tarihli kararına istinaden Şirket'in una sahip olduğu Inveo Yatırım Bankası AŞ'deki paylarının %1'ine tekabül eden 5.000.000 adet paya karşılık toplam 5.000.000 TL nominal değerdeki payların 5.000.000 TL bedel ile Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ 'ye devredilmesine karar verilmiştir. İlgili devir sonucunda Şirket'in Inveo Yatırım Bankası AŞ üzerindeki pay oranı %76,999 olmuştur.
Şirket, Papara Elektronik Para AŞ ("Papara") ve Inveo Yatırım Bankası A.Ş 'nin diğer ortakları arasında gerçekleştirilen görüşmeler neticesinde Papara'nın %10'un altında bir ortaklık payı ile Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin hissedarı haline gelmesinin planlandığı pay iştirak sözleşmesi 20 Aralık 2022 tarihinde akdedilmiştir. İlgili sözleşmeye göre 55.493.834 TL nominal değerli paylar, Papara tarafından emisyon primi dahil 166.677.000 TL bedel ile sermaye artırımına iştirak yoluyla edinilecek ve bu işlem sonunda Papara'nın Inveo Yatırım Bankası AŞ'deki sahiplik oranı %9,99 oranında gerçekleşecektir. Söz konusu pay ihracı, gerekli onaylar alınıp sermaye artırım süreci tamamlandığında Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin ödenmiş sermayesi 555.493.834 TL'ye ulaşacak olup Şirket'in Inveo Yatırım Bankası AŞ üzerindeki pay oranı %69,31 olacaktır.
Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin 21 Aralık 2022 tarihli yönetim kurulu kararıyla unvanının Misyon Yatırım Bankası AŞ olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden BDDK'dan gerekli tüm onaylar alınmıştır. İlgili unvan değişikliği 26 Aralık 2022 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir.
Misyon Yatırım Bankası AŞ'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, Lisans değerleme yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(3) 10 Şubat 2022 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 65.000.000 TL sermaye ile kurulacak Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye %85,00 oranında ve 55.250.000 TL tutarında hissedar olunmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin kuruluş iznini almak üzere 18 Şubat 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu 'na başvuruda bulunulmuş olup, ilgili başvuru Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 24 Mart 2022 tarihinde onaylanmıştır. Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ, 25 Nisan 2022 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket'in 18 Mayıs 2022 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden sermayesinin %15,50'sine sahip olduğu Hop Teknoloji AŞ 'deki paylarının tamamı olan 523.125 adet payı, 7.367.746 TL bedel ile Şirket'in %85,00 'ine sahip olduğu Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmesine karar verilmiştir.
Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(4) Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 5.300.000 TL olan çıkarılmış sermayesi içerisindeki Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin %99,997 payı ve diğer ortaklarda bulunan %0,002666 oranındaki pay Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınan izin ile 4 Şubat 2020 tarihinde Inveo Yatırım Holding A.Ş 'ye devir olmuştur. Şirket'in 12 Nisan 2021 tarihinde yapılan 2020 yılı olağan genel kurul toplantısında ticari unvanının "Inveo Portföy Yönetimi Anonim Şirketi" olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. İlgili unvan değişikliği 22 Nisan 2021 tarihli 10315 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir. Inveo Portföy Yönetimi AŞ 'nin 25.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 6.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 1.500.000 TL artırılarak 7.500.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin gerekli iznin verilmesi talebiyle 29 Mart 2022 tarihinde 174 sayılı yazı ile Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 13 Nisan 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmış olup, sermaye artırımı 25 Mayıs 2022 tarihi itibarıyla İstanbul Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket'in 2 Haziran 2023 tarihli Yönetim Kurulunda, bağlı ortaklığı Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 25.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanının 100.000.000 TL'ye çıkarılması akabinde artırılacak kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 29.741.645 TL olan çıkarılmış sermayesinin 30.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin gerekli iznin verilmesi talebiyle 2 Haziran 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 8 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmış olup, Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin sermaye artışı 21 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
Şirket, 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde Inveo Portföy Yönetimi AŞ'den temettü geliri elde etmemiştir (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 2.500.000 TL).
(5) Şirket'in Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ üzerinden dolaylı sahip olmuş olduğu iştiraki olan Beta Investments AD, 19 Mart 2021 tarihi itibarıyla unvanını Finveo JSC olarak güncellemiştir. Finveo JSC 'nin sermaye artışında kullanılmak üzere 25 Mart 2021 tarihinde alınmış olan yönetim kurulu kararı doğrultusunda 5.670.665 TL tutarında sermaye avansı Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'ye ödenmiştir. Söz konusu sermaye avansı Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'nin sermaye artışında kullanılmış olup, ilgili sermaye artışı 8 Haziran 2021 tarihli 10344 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir.
Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değeri yöntemleri kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(6) Şirket'in 24 Şubat 2021 tarihinde almış olduğu karara istinaden Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ ("Detay Danışmanlık") 'ye 10.200.774 TL yatırım yapılmasına karar verilmiştir. İlgili yatırım sonucunda Şirket, Detay Danışmanlık 'ın %5,50 oranında hissesine sahip olmuştur.
Detay Danışmanlık'ın 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak, bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(7) Şirket Yönetim Kurulu tarafından 26 Kasım 2020 tarihinde aldığı karar doğrultusunda, BV Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon Hizmetleri Anonim Şirketi ("BV Teknoloji") 'ne 6.000.000 TL yatırım yapılmasına karar verilmiş olup, 6 Ocak 2021 tarihi itibarıyla BV Teknoloji'nin sermaye artırımının tescili gerçekleşmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 5 Ağustos 2022 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon Hizmetleri AŞ ("Bv Teknoloji") 'nin sermaye artırımına 512.500 TL'si alacağa mahsuben olmak üzere toplamda 10.807.336 TL bedelle katılınmıştır. İlgili sermaye artışı 31 Ağustos 2022 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir. Şirket ek olarak Bv Teknoloji'ye 575.000 TL tutarında ek yatırım yapmıştır.
BV Teknoloji'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, geçmiş işlemler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(8) Şirket'in Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ üzerinden dolaylı sahip olmuş olduğu iştiraki olan Finveo LTD (eski adıyla Gedik International Limited)'nin sermaye artışında kullanılmak üzere 22 Eylül 2021 tarihinde alınmış olan yönetim kurulu kararı doğrultusunda 5.600.000 TL tutarında sermaye avansı Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'ye ödenmiştir. Söz konusu sermaye avansı Finveo Ltd'nin sermaye artışında kullanılmış olup, sermaye artışı 24 Eylül 2021 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ üzerinden dolaylı sahip olmuş olduğu iştiraki olan Finveo LTD'nin sermaye artışında kullanılmak üzere 9.200.000 TL tutarında sermaye avansı Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'ye ödenmiştir. Söz konusu sermaye avansı Finveo LTD'nin sermaye artışında kullanılmış olup, sermaye artışı 28 Ocak 2022 tarihinde tescil edilmiştir.
Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'nin ("Inveo Alfa") 24 Şubat 2023 tarihli yönetim kurulu toplantısında, Inveo Alfa'nın 5.132.646 TL olan ödenmiş sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiş 22.900.000 TL'lik sermaye avansından olmak üzere, iç kaynaklardan karşılanarak, 28.032.646 TL'ye çıkartılmasında karar verilmiştir. Söz konusu sermaye artışı 6 Mart 2023 tarihi itibarıyla Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
(9) 10 Şubat 2022 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 10.000.000 TL sermaye ile kripto varlık ve merkeziyetsiz finans alanında yakın gelecekte ortaya çıkabilecek fırsatları değerlendirmek amacıyla 10.000.000 TL kuruluş sermayeli bir şirket kurulmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda ICHAIN Yatırım Holding Anonim Şirketi'nin kuruluş işlemleri tamamlanmış olup, 22 Nisan 2022 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir
(10) Şirket'in 25 Eylül 2020 tarihli yönetim kurulu toplantısında 25.000.000 TL sermaye ile kurulacak olan Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ ("Hivc") unvanlı şirkete 3.712.500 Adet B Grubu pay karşılığı olmak üzere toplam sermayesinin %14,85' ine tekabül eden 3.712.500 TL ile iştirak edilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 28 Eylül 2020 tarihi itibarıyla Hivc'nin kuruluş izni için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı' na başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru 12 Kasım 2020 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Hivc'nin kuruluş işlemleri 22 Aralık 2020 tarihi itibarıyla tamamlanmış olup, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket Yönetim Kurulu 13 Eylül 2021 tarihli toplantısında 25.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden ödenmek suretiyle 12.878.790 TL tutarında arttırılarak 37.878.790 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 28 Eylül 2021 tarihinde karara ilişkin ihraç belgesinin onaylanması talebiyle Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. İhraç belgesinin onaylanmasına ilişkin talep Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21 Ekim 2021 tarih 54/1559 sayılı kararı ile olumlu bulunmuştur. Kurul düzenlemeleri uyarınca yerine getirilmesi gereken yükümlülüklerin yerine getirildiğine ilişkin başvuru 4 Kasım 2021 tarihinde yapılmış ve bu başvuru 10 Kasım 2021 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanarak, 18 Kasım 2021 tarihinde sermaye artırımı işlemi İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü nezdinde tescil edilmiştir. Şirket ilgili sermaye artışına katılmamış olup, Hivc üzerindeki doğrudan sahipliği %9,80 olmuştur.
Hivc'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(11) Şirket Yönetim Kurulu'nun 9 Nisan 2020 tarihli kararına istinaden Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret AŞ ("Novel Scala") 'nin dörtte biri ödenmiş 5.000 adet hissesinin 1.250 TL bedelle devir alınmasına karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu 'nun 10 Nisan 2020 tarihli kararına istinaden Novel Scala 'nın 3.750 TL'lik sermaye taahhüdünün ödenmesine ve Novel Scala 'ya 100.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu 'nun 21 Mayıs 2020 tarihli kararına istinaden, Novel Scala 'nın 21 Mayıs 2020 tarihli genel kurulunda alınan sermaye artırım kararına istinaden, artırılan 50.000 TL sermayeye, 50.000 TL nominal 445.000 TL emisyon primi ödenerek iştirak edinilmesine karar verilmiştir. Bahsedilmiş olan işlemler sonucunda Şirket Novel Scala'ya toplamda 500.000 TL tutarında yatırım yapmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 21 Aralık 2023 tarihli kararına istinaden sermayesinin %55'ine sahip olduğu Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret AŞ ("Novel Scala")'nin 100.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin 105.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiş olup, Şirket tarafından Novel Scala'nın sermaye artırımına katılım sağlanmamasına, rüçhan hakkından koşulsuz ve gayrı kabili rücu olarak feragat edilmesine karar verilmiştir. İlgili karar sonrası Şirket'in Novel Scala üzerindeki sahipliği %52,3 olmuştur.
Novel Scala'nın 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
Şirket, 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde Novel Scala'dan temettü geliri 128.149 TL temettü geliri elde etmiştir. (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 1.434.695 TL).
(12) Şirket, 21 Mart 2017 tarihinde Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin halka açık hisselerinden 1.000.000 adet payını 1,18 TL fiyat üzerinden 1.180.000 TL karşılığında satmıştır. Bu satış işlemi ve diğer piyasa yapıcılığı kapsamındaki işlemler sonrasında Şirket'in iştiraki üzerindeki toplam hisse oranı %28,81'den %23,57'ye düşmüştür. 22 Aralık 2017 tarihinde Şirket. 2.000.000 adet payını 1,17 TL/pay fiyat üzerinden 2.340.000 TL karşılığında Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'ye satmıştır. Bu satış işlemlerinden Şirket'in toplam hisse oranı %23,57'den %13,57'ye düşmüştür. Bu hisseler içerisinde 90.000 TL nominal değer, 135.000 TL maliyet değeri bulunan halka açık olmayan paylar da mevcuttur. Şirket 9 Mart 2018 tarihinde 2.000.000 adet payını 1,22 TL /pay fiyattan satmıştır. Bu satış işlemleri ve piyasa yapıcılığı işlemlerinden Şirket'in toplam hisse oranı % 13,57'den % 3,77'ye düşmüştür. Şirket 2019 yılı içerisinde HUB Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin dolaşımdaki paylarını satmış, 135.000 adet A grubu hissesi birlikte sahip olduğu pay %0,45'e düşmüştür.
Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin 30.000.000 TL olan ödenmiş sermayesinin, 40.000.000 TL nakit sermaye artırımı yapılması yoluyla, %133,3 oranında artırılarak 70.000.000 TL'ye artırılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden Şirket söz konuşu sermaye artırımına 180.001 TL olarak katılmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Eylül 2023 tarihli kararına istinaden Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin sermayesinin %0,45'ini temsil eden, her biri 1 TL nominal değerde 315.000 adet A Grubu hissesi, her biri 1 TL nominal değerde B Grubu 600.000 adet hisse karşılığında devir edilmiştir. İlgili transferden sonra söz konusu hisseler bilanço tarihi itibarıyla "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan kısa vadeli finansal yatırımlar" olarak sınıflandırılmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(13) Şirket'in 3 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden sermayesinin %4,59'una sahip olduğu Aposto Teknoloji ve Medya AŞ'deki paylarının tamamını 1.888.154 TL bedel ile Şirket'in %85'ine sahip olduğu Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmesine karar verilmiştir.
(14) Şirket'in 18 Ocak 2018 tarih ve 425 sayılı Yönetim Kurulu Kararı uyarınca Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ ("Devexperts Teknoloji") 'nin toplam sermayesinin %9,99 'una denk gelen 4.995 adet nama yazılı paylarına 4.995 TL bedel karşılığında iştirak edilmesine karar verilmiştir. Bu kapsamda hisse alımı için 4.995 TL ödeme yapılmış ve iştirakin sermayesinin tescili gerçekleşmiştir.
Devexperts Teknoloji'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(15) Şirket, 26 Ocak 2017 tarih ve 393 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yeni kurulacak olan Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ'nin ("Albila") toplam sermayesinin %3'üne denk gelen paylarına 257.143 TL bedel karşılığında iştirak edilmesine karar vermiştir. Bu kapsamda iştirake hisse alımı için 77.143 TL avans şeklinde ödeme yapılmış ve iştirakin sermayesinin tescili gerçekleşmiştir. Albila, serum üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. Şirket, 22 Mart 2018 tarihinde gerçekleştirilen sermaye artırımına katılarak 138.231,5 TL bedel karşılığı 504.573 adet B grubu pay edinmiş ve Şirketteki toplam pay 513.640 adede (B grubu) ulaşmış, iştirak oranı da %2,57 olmuştur. Albila'nın 28 Haziran 2021, 12 Ocak 2022 ve 17 Kasım 2022 tarihlerinde gerçekleşen olağan ve olağan dışı genel kurullarında alınan sermaye artırım kararlarına Şirket katılmamıştır. 31 Aralık 2021 itibarıyla Şirket'in Albila sahipliği %1,21 (31 Aralık 2021: %1,94) olmuştur.
(16) Şirket'in 19 Ocak 2017 tarih ve 391 sayılı Yönetim Kurulu Kararı uyarınca Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ'nin ("Devexperts Bilgi)" sermaye artırımı ile ihraç edilecek paylarının ödeme günündeki kur üzerinden 500.000 ABD Doları bedelle satın alınmasına ve yatırımın üç fazda tamamlanması hususunda şirket ortakları ile sözleşme imzalanmasına karar verilmiştir. İlgili ödemeler 26 Ocak 2017 tarihinde 200.000 ABD Doları karşılığı 761.040 TL, 26 Nisan 2017 tarihinde 200.000 ABD Doları karşılığında 717.860 TL ve 19 Haziran 2017 tarihinde 100.000 ABD Doları karşılığında 351.240 TL ödeme gerçekleştirilmiştir.
Devexperts Bilgi'nin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(17) Şirket'in sermayesinin %10'una sahip olduğu Bodrum Girişimcilik AŞ'deki paylarının tamamı olan 200.000 adet pay 4 Nisan 2023 tarihinde 200.000 TL bedel ile Sayın Serdar Yeşiltaş'a devredilmiştir.
(18) Inveo Delta, alternatif coğrafyalarda sermaye piyasaları ve fin-tech'e yönelik uluslararası yatırım fırsatlarına ortak olmak, kurmak yatırım yapmak amacıyla GYHOL Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ unvanıyla kurulmuştur. 10 Eylül 2020 tarihli Genel Kurulunda Şirket'in unvanının "Inveo Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ" olarak değiştirilmesine karar verilmiştir ve 14 Eylül 2020 tarih 10159 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
Şirket'in 22 Haziran 2022 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden sermayesinin %100,00 'üne sahip olduğu Inveo Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ 'deki paylarının tamamı olan 156.210 adet payı, 156.210 TL bedel ile Şirket'in %100,00 'üne sahip olduğu ICHAIN Yatırım Holding AŞ'ye devredilmesine karar verilmiştir.
(19) Şirket'in 9 Ocak 2023 tarihli Yönetim Kurulunda, %100'üne sahip olacağı, 20.000.000 TL sermayeli bir kurumsal kiralama hizmeti şirketi kurulmasına; nakden taahhüt edilen payların itibari değerlerinin 1/4'ünün şirketin tescilinden önce ödenmesine, nakden taahhüt edilen payların geri kalan kısmının ise şirketin tescilini izleyen 24 ay içinde ödenmesine karar verilmiştir. Söz konusu karara istinaden taahhüt edilen bedel olan 20.000.000 TL ödenmiş ve 12 Ocak 2023 tarihi itibarıyla Inveo Araç Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi, Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli finansal yatırımların dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal yatırım | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal | sermaye | Finansal | Finansal yatırım | Finansal yatırım | Kısa vadeli finansal | ||||
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 1 Ocak 2023 | yatırım alımı | avansı/artırımı | yatırım satışı | değer artışı | değer azalışı | yatırımlara transferler | Parasal Kayıp/kazanç | 31 Aralık 2023 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 5.197.435.050 | 301.104.769 | - | - | 2.921.768.755 | - | - | (2.043.133.302) | 6.377.175.272 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 680.907.869 | - | - | - | 21.152.957 | - | - | (267.667.711) | 434.393.115 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 240.602.505 | - | - | - | 180.320.414 | - | - | (94.581.844) | 326.341.075 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ | 62.421.538 | 258.355 | - | - | 67.298.550 | - | - | (24.538.166) | 105.440.277 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 56.481.804 | - | - | - | 20.510.119 | - | - | (22.203.232) | 54.788.691 |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ | 47.184.205 | - | - | - | 20.540.851 | - | - | (18.548.307) | 49.176.749 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | 47.211.411 | - | - | - | 18.559.002 | - | - | (18.559.005) | 47.211.408 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 31.303.666 | 22.900.000 | - | - | - | - | - | (12.305.601) | 41.898.065 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 20.000.000 | - | - | 8.837.261 | - | - | - | 28.837.261 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ | 6.132.011 | - | - | - | 20.324.545 | - | - | (2.410.519) | 24.046.037 |
| HİVC Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 10.775.063 | - | - | - | 3.772.048 | - | - | (4.235.722) | 10.311.389 |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ | 16.477.292 | - | - | - | - | - | - | (6.477.292) | 10.000.000 |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ | 1.386.226 | - | - | - | 3.421.406 | - | - | (544.931) | 4.262.701 |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ | 440.693 | - | - | - | 888.032 | - | - | (173.238) | 1.155.487 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ | 1.349.063 | - | - | - | - | - | - | (530.322) | 818.741 |
| Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 3.648.842 | 4.950.000 | - | (2.214.467) | - | (389.983) | (4.560.017) | (1.434.375) | - |
| Aposto Teknoloji ve Medya AŞ | 3.111.166 | - | - | (1.888.154) | - | - | - | (1.223.012) | - |
| Bodrum Girişimcilik AŞ | 329.546 | - | - | (200.000) | - | - | - | (129.546) | - |
| 6.407.197.950 | 349.213.124 | - | (4.302.621) | 3.287.393.940 | (389.983) | (4.560.017) | (2.518.696.125) | 7.515.856.268 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal yatırım | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal | sermaye | Finansal | Finansal yatırım | Finansal yatırım | Kısa vadeli finansal | ||||
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 1 Ocak 2022 | yatırım alımı | avansı/artırımı | yatırım satışı | değer artışı | değer azalışı | yatırımlara transferler | Parasal Kayıp/kazanç | 31 Aralık 2022 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 2.348.801.871 | 460.465.344 | - | - | 3.008.867.106 | - | - | (620.699.271) | 5.197.435.050 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 609.003.453 | 165.000.000 | - | (5.000.000) | 46.537.076 | - | - | (134.632.660) | 680.907.869 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | - | 55.250.000 | - | - | 149.565.467 | - | - | 35.787.038 | 240.602.505 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ | 46.449.191 | - | - | - | 34.145.343 | - | - | (18.172.996) | 62.421.538 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 59.139.076 | - | - | - | 20.480.573 | - | - | (23.137.845) | 56.481.804 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | 16.240.309 | 575.000 | 10.807.336 | - | 18.570.028 | - | - | 1.018.738 | 47.211.411 |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ | 31.919.328 | - | - | - | 27.753.143 | - | - | (12.488.266) | 47.184.205 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 18.582.713 | - | - | - | 19.991.340 | - | - | (7.270.387) | 31.303.666 |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ | - | 10.000.000 | - | - | - | - | - | 6.477.292 | 16.477.292 |
| HİVC Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 10.475.752 | - | - | - | 4.397.893 | - | - | (4.098.582) | 10.775.063 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ | 10.463.839 | - | - | - | - | (237.907) | - | (4.093.921) | 6.132.011 |
| Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 3.321.549 | 180.001 | - | - | 1.330.236 | - | - | (1.182.944) | 3.648.842 |
| Aposto Teknoloji ve Medya AŞ | 2.429.009 | - | - | - | 1.632.494 | - | - | (950.337) | 3.111.166 |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ | 16.766.760 | - | - | - | - | (8.820.629) | - | (6.559.905) | 1.386.226 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ | 2.216.101 | - | - | - | - | - | - | (867.038) | 1.349.063 |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ | 5.412.267 | - | - | - | - | (2.854.053) | - | (2.117.521) | 440.693 |
| Bodrum Girişimcilik AŞ | 541.344 | - | - | - | - | - | - | (211.798) | 329.546 |
| Inveo Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 255.628 | - | - | (94.442) | - | - | - | (161.186) | - |
| Hop Teknoloji AŞ | 19.942.411 | - | - | (7.367.746) | - | - | - | (12.574.665) | - |
| 3.201.960.601 | 691.470.345 | 10.807.336 | (12.462.188) | 3.333.270.699 | (11.912.589) | - | (805.936.254) | 6.407.197.950 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Tahvil ve bono ihracından borçlar (*) | 898.015.092 | 1.088.206.796 |
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar (**) | 240.857 | 488.786 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 1.480 | - |
| 898.257.429 | 1.088.695.582 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş bono detayları aşağıdaki gibidir:
| Nominal | Faiz | |||
|---|---|---|---|---|
| tutar (TL) | İhrac tarihi | Vade tarihi | oranı (% ) |
Faiz tipi |
| Sabit | ||||
| Sabit | ||||
| 70.000.000 | 13 Eylül 2023 | 11 Eylül 2024 | 34,90% | Sabit |
| 100.000.000 | 15 Kasım 2023 | 13 Kasım 2024 | 40,00% | Sabit |
| 450.000.000 | 26 Aralık 2023 | 24 Aralık 2024 | 42,52% | Sabit |
| Nominal | Faiz | |||
| tutar (TL) | İhrac tarihi | Vade tarihi | oranı (% ) |
Faiz tipi |
| Sabit | ||||
| Sabit | ||||
| Sabit | ||||
| 60.500.000 | 10 Ocak 2022 | 9 Ocak 2023 | 21,00 | Sabit |
| 50.000.000 | 13 Eylül 2022 | 13 Eylül 2023 | 18,00 | Sabit |
| 40.000.000 | 20 Temmuz 2022 | 19 Temmuz 2023 | TL Ref | Değişken |
| 30.000.000 200.000.000 250.000.000 130.000.000 118.000.000 |
25 Ocak 2023 19 Nisan 2023 30 Eylül 2022 16 Kasım 2022 26 Ocak 2022 |
24 Ocak 2024 17 Nisan 2024 28 Eylül 2023 15 Kasım 2023 25 Ocak 2023 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş bono detayları aşağıdaki gibidir: 18,00% 22,00% 21,00 22,00 18,00 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar (**) | - | 329.925 |
| - | 329.925 | |
(**) İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden borçların detayı Not 20'de verilmiştir.
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 917.522 | 683.623 |
| 917.522 | 683.623 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 20) | 17.452.090 | 544.811.905 |
| Diğer alacaklar | 1.093.262 | 4.958.828 |
| 18.545.352 | 549.770.733 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2023 | 2022 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 20) | 4.098.900 | 16.147.327 |
| 4.098.900 | 16.147.327 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2023 | 2022 |
| İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar (*) | 90.247.282 | 54.774.596 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (20) | 89.319.927 | 34.745.659 |
| 179.567.209 | 89.520.255 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | 2023 | 2022 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 20) | 62.206.582 | 221.713.076 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (*) | 13.451.589 | 180.139.356 |
| 75.658.171 | 401.852.432 |
Şirket'in ilişkili ve ilişkili olmayan taraflara kısa ve uzun vadeli diğer borçlarına reeskont uygulanmaktadır. İlgili reeskont hesaplamasında 31 Aralık 2023 tarihinde açıklanmış olan TLREF faiz oranları kullanılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in söz konusu borçları için vade sonuna kadar oluşacak nakit çıkışları toplamı; ilişkili taraflara diğer borçlar için 157.500.000 TL ve ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar için 125.000.000 .TL'dir.
(*) İlgili tutarlar 11 Ocak 2022 tarihinde alınan Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ payları için Hakkı Gedik'e ait olan borçlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 2023 | 2022 |
| Sigorta giderleri | 248.219 | 131.476 |
| 248.219 | 131.476 |
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 668.715 | 274.271 |
| Devreden KDV | 830.315 | 122.236 |
| 1.499.030 | 396.507 |
| Maliyet değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 975.094 | 501.654 | 1.476.748 |
| Alımlar | - | 22.590 | 22.590 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 975.094 | 524.244 | 1.499.338 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (325.032) | (277.517) | (602.549) |
| Dönem gideri | (195.019) | (108.580) | (303.599) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (520.051) | (386.097) | (906.148) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 455.043 | 138.147 | 593.190 |
| Maliyet değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 975.094 | 523.497 | 1.498.591 |
| Çıkışlar | - | (21.843) | (21.843) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 975.094 | 501.654 | 1.476.748 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (130.013) | (155.170) | (285.183) |
| Dönem gideri | (195.019) | (130.842) | (325.861) |
| Çıkışlar | - | 8.495 | 8.495 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (325.032) | (277.517) | (602.549) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla net defter değeri | 650.062 | 224.137 | 874.199 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Binalar | Araçlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 1.125.643 | 437.013 | 1.562.656 |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | 72.682 | (219.046) | (146.364) |
| Çıkışlar | - | (217.967) | (217.967) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.198.325 | - | 1.198.325 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (731.668) | (337.523) | (1.069.191) |
| Dönem gideri | (239.665) | (50.859) | (290.524) |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | (47.243) | 170.415 | 123.172 |
| Çıkışlar | - | 217.967 | 217.967 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.018.576) | - | (1.018.576) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 179.749 | - | 179.749 |
| Maliyet Değeri | Binalar | Araçlar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 2.311.927 | 1.040.972 | 3.352.899 |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | (940.862) | (432.499) | (1.373.361) |
| Çıkışlar (-) | (245.423) | (171.460) | (416.883) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.125.642 | 437.013 | 1.562.655 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (1.131.323) | (262.092) | (1.393.415) |
| Dönem gideri | (225.129) | (355.691) | (580.820) |
| Çıkışlar | 245.423 | 171.460 | 416.883 |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | 379.362 | 108.800 | 488.162 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (731.667) | (337.523) | (1.069.190) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla net defter değeri | 393.975 | 99.490 | 493.465 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 797.699 | 347.995 |
| Ödenecek vergi | 552.893 | 903.066 |
| Personele borçlar | 12.570 | 36.843 |
| 1.363.162 | 1.287.904 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 147.510 | 134.959 |
| 147.510 | 134.959 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 31 Aralık | 31 Aralık |
| kapsamında uzun vadeli karşılıklar | 2023 | 2022 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 906.625 | 496.072 |
| 906.625 | 496.072 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TFRS, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | ||
| Enflasyon oranı | 23,72% | 9,50% | |
| Faiz oranı | 27,05% | 12,70% | |
| İskonto oranı | 2,69% | 2,92% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 496.072 | 224.733 | |
| Hizmet maliyeti | 600.004 | 247.655 | |
| Faiz maliyeti | 8.103 | 2.872 | |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 44.033 | (10.618) | |
| Parasal Kayıp / Kazanç | (241.587) | 31.430 | |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 906.625 | 496.072 |
İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 134.959 | 45.090 |
| Dönem içindeki karşılık gideri | 65.605 | 54.457 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (53.054) | 35.412 |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 147.510 | 134.959 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ortaklar | oranı (% ) | Pay tutarı | oranı (% ) | Pay tutarı |
| Erhan Topaç | 81,02 | 194.457.602 | 81,52 | 195.657.602 |
| Diğer Ortaklar (Halka Arz Olunan) | 18,98 | 45.542.398 | 18,48 | 44.342.398 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 240.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 503.783.474 | 503.783.474 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 743.783.474 | 0,00 | 743.783.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklara ait olan halka açık payların dağıtılmasından sonraki ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ortaklar | oranı | Pay tutarı | oranı | Pay tutarı |
| Erhan Topaç (A Grubu) | 0,10 | 240.000 | 0,10 | 240.000 |
| Erhan Topaç (B Grubu) | 80,92 | 194.217.602 | 81,42 | 195.417.602 |
| Diğer Ortaklar (Halka Arz Olunan) | 18,98 | 45.542.398 | 18,48 | 44.342.398 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 240.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 503.783.474 | 503.783.474 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 743.783.474 | 100,00 | 743.783.474 |
Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde (A) grubu hisse senetlerinin her biri 15 (On beş), (B) grubu hisse senetlerinin her biri 1 (Bir) oy hakkına sahiptir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 27 Nisan 2022 tarihli toplantısında 96.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin 122.755.970 TL'si geçmiş yıllar karlarının altında sınıflanmış olan iştirak hissesi satış karlarından, 21.244.030 TL'si paylara ilişkin primlerden karşılanmak üzere 240.000.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 6 Mayıs 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 21 Haziran 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış olup, 28 Haziran 2022 tarihinde Ticaret Sicil 'de tescil edilmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 13 Ocak 2022 tarihli kararıyla Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL'den 500.000.000 TL'ye çıkartılmış olup, sermaye tavanı artırımı için 13 Ocak 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 2 Şubat 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış ve 1 Nisan 2022 tarihinde ticaret sicilde tescil edilmiştir
Şirket'in 14 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Inveo Yatırım Holding AŞ (INVEO) payları üzerinde başlatılan geri alım programı ile geri alıma konu edilebilecek azami pay sayısı 1.950.000 adet ve geri alım için ayrılacak fon ise 50.000.000 TL olarak belirlenmiş olup, geri alım işlemlerinin yürütülmesi konusunda Genel Müdürlüğe yetki verilmiştir. Yürütülen geri alım programı çerçevesinde, bilanço tarihi itibarıyla, 4.240.000 adet INVEO payı geri alımı için 119.332.528 TL fon kullanılmıştır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla geri alınmış paylar tutarları sırasıyla 119.332.528 TL ve 106.859 TL'dir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla geri alınmış paylar tutarları sırasıyla 119.332.528 TL ve 106.859 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla paylara ilişkin primlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Paylara ilişkin primler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 166.145.809 | 166.145.809 |
| 166.145.809 | 166.145.809 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, TMS 19 gereği, Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğünden doğan, vergi etkisi sonrası kümülatif aktüeryal kazanç tutarı 34.630 TL'dir (31 Aralık 2022: 32.721 TL). Bahsi geçen tutar, Şirket'in özkaynakları altında "Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları" hesabı içerisinde yer almaktadır.
Diğer kapsamlı gelirlerin dönemler itibarıyla değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 32.721 | 41.215 |
| Yıl içerisindeki değişim | 1.909 | (8.494) |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 34.630 | 32.721 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile birikmiş karların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Birikmiş karlar | 2023 | 2022 |
| Geçmiş yıllar karları | 4.113.805.373 | 2.208.176.327 |
| Diğer kar yedekleri | 7.595.255 | 9.878.557 |
| 4.121.400.628 | 2.218.054.884 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6102 sayılı Kanun'un 520'nci maddesi uyarınca geri alınan paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayrılır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında yer alan kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler içerisinde 119.332.528 TL tutarında (31 Aralık 2022: 106.859 TL) geri alınan paylar için yedek akçe ayrılmıştır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile birikmiş karların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Geri alım işlemlerinden kaynaklanan yedekler | 119.332.528 | 106.859 |
| Yasal yedekler | 147.873.049 | 129.897.479 |
| 267.205.577 | 130.004.338 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Hasılat | 2023 | 2022 |
| Finansal yatırımlar değer artışları,net (Not 4) | 3.287.003.957 | 3.321.358.110 |
| Temettü gelirleri | 119.620.587 | 176.778.697 |
| Faiz gelirleri | 9.343.976 | 23.140.407 |
| 3.415.968.520 | 3.521.277.214 | |
| Satışlar | 10.542.753 | 26.187.488 |
| 3.426.511.273 | 3.547.464.702 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Satışlar | 2023 | 2022 |
| Özel kesim tahvil ve bonolar | 5.230.606 | 3.974.471 |
| Hisse senetleri | 2.857.472 | 22.213.017 |
| Yatırım fonları | 2.454.675 | - |
| 10.542.753 | 26.187.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla hasılat içerisindeki satışların detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık |
1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (-) | 2023 | 2022 |
| Hisse senetleri | (2.434.913) | (21.448.801) |
| (2.434.913) | (21.448.801) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Genel yönetim giderleri | 2023 | 2022 |
| Personel giderleri | (24.355.712) | (20.971.503) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (7.160.295) | (1.303.942) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (6.548.302) | (5.361.683) |
| Danışmanlık giderleri | (5.558.260) | (9.141.974) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (594.123) | (906.681) |
| Diğer giderler | (2.331.772) | (3.066.320) |
| (46.548.464) | (40.752.103) | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 2023 | 2022 |
| Hisse senedi komisyon giderleri | (1.407.312) | (1.117.315) |
| Merkezi Kayıt Kuruluşu ('MKK') giderleri | (187.183) | (131.403) |
| Reklam ve tanıtım giderleri | - | (436.114) |
| (1.594.495) | (1.684.832) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 2023 | 2022 |
| Veri iletişim giderine ilişkin yansıtma gelirleri | 8.646.879 | 9.207.550 |
| Menkul kıymet değerleme gelirleri | 7.724.506 | 5.328.142 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 4.763 | - |
| Diğer gelirler | 6.096.314 | 2.509.155 |
| 22.472.462 | 17.044.847 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 2023 | 2022 |
| Veri iletişim giderleri | (5.356.052) | (6.132.929) |
| Karşılık giderleri | (237.313) | - |
| Diğer giderler | (3.463.206) | (194.969) |
| (9.056.571) | (6.327.898) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman gelirleri | 2023 | 2022 |
| Kur farkı gelirleri | 17.207.903 | 1.485.746 |
| Faiz gelirleri | - | 68.855.236 |
| 17.207.903 | 70.340.982 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman giderleri | 2023 | 2022 |
| Faiz giderleri | (180.022.356) | (95.040.952) |
| Kur farkı giderleri | (65.750) | (156.047) |
| (180.088.106) | (95.196.999) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | 2023 | 2022 |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 111.728.500 | 184.095.049 |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 111.728.500 | 184.095.049 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket 'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %0'dır).
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 Sayılı Resmi Gazete'de 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" yayımlanmıştır.
Bilindiği üzere, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesinin birinci fıkrasında (2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemleri kurum kazançlarına uygulanmak üzere) "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. Şu kadar ki bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi %25 oranında alınır." hükmü yer almaktadır.
Bu Kanunun 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup, söz konusu oranın; bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları için %30 şeklinde uygulanması düzenlenmiştir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2022: %23). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
1 Ocak 2006 tarihi itibarıyla 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") "Taşınmaz ve İştirak Hissesi Satış Kazançlarının Vergiden İstisna Edilmesi" ile ilgili eski 5422 sayılı KVK uygulamasına değişiklikler getirmiştir. Yapılan değişiklikle, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların (gayrimenkuller) ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazançlarının ancak %75'lik kısmı vergiden istisnadır. Ancak söz konusu istisna tutarının istisnadan yararlanıldığı dönemden itibaren kesintisiz 5 sene yükümlülük hesapları altında özel bir fon hesabında tutulması gerekmektedir. Kalan kısım kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar /zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara tam mükellef kurumlar tarafından ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan kar payı ödemeleri Gelir Vergisi Kanunu 94'üncü maddesi kapsamında %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 2023 | 2022 |
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | - | 5.833.863 |
| Peşin ödenen vergiler | - | (22.225) |
| - | - 5.811.638 |
|
Şirket'in 2023 ve 2022 yılı hesap dönemlerine ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık |
1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Vergi gideri | 2023 | 2022 |
| Dönem vergi gideri | - | (5.833.863) |
| Ertelenmiş vergi gideri | (61.291.683) | (158.592.087) |
| (61.291.683) | (164.425.950) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
Vergi gideri ile muhasebe karı arasındaki mutabakat aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Vergi öncesi kar | 1.184.504.426 | 2.195.286.418 |
| Etkin vergi oranı | %25 | %23 |
| Vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri | (296.126.107) | (504.915.876) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler, diğer ilaveler etkisi | (357.467.211) | (1.259.596.003) |
| İndirim ve istisnalar | 1.412.814.760 | 2.216.960.249 |
| Vergi oranı değişim etkisi | (35.820.726) | (54.792.110) |
| Parasal kayıp/kazanç | (784.692.399) | (562.082.210) |
| (61.291.683) | (164.425.950) |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır.
Her bilanço tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı ya da yükümlülüğü yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahları | ||
| Beklenen kredi zararına ilişkin düzeltmeler | 48.015.092 | 83.183.247 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | 906.625 | 496.072 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin düzeltmeler | 61.108 | 299.521 |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | 147.510 | 134.959 |
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | 72.215 | (52.342) |
| Finansal varlıklardaki değer artışları | (3.684.656.556) | (4.532.706.926) |
| Diğer borçlara ilişkin düzeltmeler | (61.969.840) | 68.855.236 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahı, net | (3.697.423.846) | (4.379.790.233) |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri),net Beklenen kredi zararına ilişkin düzeltmeler |
12.003.773 | 16.636.649 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (197.662.131) | (224.700.518) |
|---|---|---|
| Diğer borçlara ilişkin düzeltmeler | (15.492.460) | (13.771.048) |
| Finansal varlıklardaki değer artışları | (194.470.309) | (227.741.759) |
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | 18.054 | (10.468) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | 36.878 | 26.991 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin düzeltmeler | 15.277 | 59.903 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | 226.656 | 99.214 |
Ertelenen vergi yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | (224.700.518) | (108.606.227) |
| Dönem vergi gideri | (61.291.683) | (158.592.087) |
| Kapsamlı gelir tablosuna yazılan ertelenmiş vergi | (637) | 2.124 |
| Parasal kayıp/kazanç | 88.330.707 | 42.495.672 |
| Dönem sonu, 31 Aralık | (197.662.131) | (224.700.518) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflardan nakit ve nakit benzerleri | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 745 | 1.277 |
| 745 | 1.277 | |
| İlişkili taraflardan gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Inveo Portföy Yönetimi A.Ş.'nin yönettiği fonlar Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin ihraç ettiği tahviller |
13.847.107 96.431.032 |
12.478.793 7.329.541 |
| 110.278.139 | 19.808.334 | |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. Finveo JSC Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(*) Hop Teknoloji A.Ş. Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım A.Ş. Inveo Araç Kiralama Hizmetleri A.Ş. Inveo Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım A.Ş. Marbaş Menkul Değerler A.Ş. Misyon Yatırım Bankası A.Ş. Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi A.Ş. |
155.471 259.196 - 10.000.000 - 7.000.000 25.000 - 12.423 - 17.452.090 |
- 348.701 496.139.116 16.988.375 28.505.715 - - 109.202 11.577 2.709.219 544.811.905 |
| İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. Hop Teknoloji A.Ş. |
4.098.900 - 4.098.900 |
3.933.205 12.214.122 16.147.327 |
(*) İlgili tutar Gedik Yatırım Menkul Değer AŞ'ye gönderilen sermaye avansından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 2023 | 2022 |
| Erhan Topaç | 54.599.267 | - |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım A.Ş. | 22.246.252 | - |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 12.428.952 | - |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 44.225 | - |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 1.231 | 34.745.659 |
| 89.319.927 | 34.745.659 | |
| İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Erhan Topaç | 62.206.582 | 221.713.076 |
| 62.206.582 | 221.713.076 |
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan kısa vadeli 240.857 TL (31 Aralık 2022: 488.786 TL) yükümlülüğün tamamı, Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'ye olan yükümlülüklerden oluşmaktadır. Uzun vadeli yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: 329.925 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | İştirak satışı | Grup içi hizmetler | Toplam gelir | |
|---|---|---|---|---|
| Finveo JSC | - | 3.047.983 | 3.047.983 | |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | - | 3.034.231 | 3.034.231 | |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 2.839.575 | - | 2.839.575 | |
| Marbaş Menkul Değerler A.Ş. | - | 1.435.367 | 1.435.367 | |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Tic. San. A.Ş. | - | 344.284 | 344.284 | |
| Misyon Yatırım Bankası A.Ş. | - | 182.613 | 182.613 | |
| Inveo Portföy Yönetimi A.Ş. | - | 61 | 61 | |
| Ichain Yatırım Holding A.Ş. | - | 334 | 334 | |
| Toplam | 2.839.575 | 8.044.539 | 10.884.114 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | İştirak satışı | Grup içi hizmetler | Toplam gelir | |
| Hop Teknoloji A.Ş. | - | 19.031.959 | 19.031.959 | |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 14.009.039 | - | 14.009.039 | |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 8.238.646 | 4.334.141 | 12.572.787 | |
| Finveo JSC | - | 2.983.462 | 2.983.462 | |
| Marbaş Menkul Değerler A.Ş. | - | 1.354.131 | 1.354.131 | |
| Ichain Yatırım Holding A.Ş. | 297.018 | - | 297.018 | |
| Misyon Yatırım Bankası A.Ş. | - | 226.257 | 226.257 | |
| BV Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||
| ve Organizasyon Hizmetleri A.Ş. | - | 14.434 | 14.434 | |
| Toplam | 22.544.703 | 27.944.384 | 50.489.087 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler (devamı)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Faiz giderleri |
Komisyon giderleri |
Grup içi hizmetler |
Diğer | Toplam gider |
|---|---|---|---|---|---|
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
(16.987.448) | (184.955) | (848.863) | - | (18.021.266) |
| Toplam | (16.987.448) | (184.955) | (848.863) | - | (18.021.266) |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
Faiz giderleri |
Komisyon giderleri |
Grup içi hizmetler |
Diğer | Toplam gider |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Tic. San. A.Ş. |
- - |
(997.868) - |
(872.429) - |
- (9.196) |
(1.870.297) (9.196) |
| Toplam | - | (997.868) | (872.429) | (9.196) | (1.879.493) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar | 5.363.411 | 7.207.268 |
| 5.363.411 | 7.207.268 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı dipnot 5 'te açıklanan finansman bonolarını da içeren borçlar, dipnot 3'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri, dipnot 4'te belirtilen kısa ve uzun vadeli finansal yatırımlar ve sırasıyla dipnot 13'te açıklanan ödenmiş sermaye, geri alınmış paylar, paylara ilişkin primler, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, birikmiş karlar ve net dönem karını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri yoluyla da dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Üst yönetim endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Şirket, net borç hesaplamasında TFRS 16 etkisini de ayrıca takip etmektedir. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 Öncesi | TFRS 16 Etkisi | TFRS 16 Sonrası | TFRS 16 Öncesi | TFRS 16 Etkisi | TFRS 16 Sonrası | |
| Toplam borç | 1.153.482.809 | (240.857) | 1.153.241.952 | 1.580.398.194 | (488.786) | 1.579.909.408 |
| Eksi: Nakit ve Nakit benzerleri | (38.228) | - | (38.228) | (1.807.440) | - | (1.807.440) |
| Eksi: Kısa vadeli finansal yatırımlar | (115.871.156) | - | (115.871.156) | (125.468.645) | - | (125.468.645) |
| Eksi: Uzun vadeli finansal yatırımlar | (7.515.856.268) | - | (7.515.856.268) | (6.407.197.950) | - | (6.407.197.950) |
| Net borç/(varlık) | (6.478.282.843) | (240.857) | (6.478.523.700) | (4.954.075.841) | (488.786) | (4.954.564.627) |
| Özsermaye | 6.302.450.333 | 61.108 | 6.302.511.441 | 5.288.774.834 | (4.679) | 5.288.770.155 |
| Toplam yatırılan sermaye | (175.832.510) | (179.749) | (176.012.259) | 334.698.993 | (493.465) | 334.205.528 |
| Net borç-(varlık)/toplam | ||||||
| yatırılan sermaye oranı (%) | 3.684 | 134 | 3.681 | (1.480) | 99 | (1.482) |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akışı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal varlıklarının maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalar | Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
21.550.990 | 1.093.262 | 38.228 | 7.631.727.424 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
21.550.990 | 1.093.262 | 38.228 | 7.631.727.424 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | - | - | - | - |
| varlıkların defter değeri | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalar | Finansal yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
560.959.232 | 4.958.828 | 1.807.440 | 6.532.666.595 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
560.959.232 | 4.958.828 | 1.807.440 | 6.532.666.595 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla indirgenmemiş nakit akımları sözleşme sürelerine göre kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
| İhrac edilen bonolar | 898.015.092 | 1.154.336.732 | 35.385.210 | 1.118.951.522 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 240.857 | 278.208 | 92.736 | 185.472 | - |
| Ticari borçlar | 917.522 | 917.522 | 917.522 | - | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 179.567.209 | 179.567.209 | 179.567.209 | - | - |
| Toplam | 1.078.740.680 | 1.335.099.671 | 215.962.677 | 1.119.136.994 | - |
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
| İhrac edilen bonolar | 1.088.206.796 | 1.214.634.320 | 300.528.198 | 914.106.122 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 818.711 | 849.201 | 90.025 | 206.617 | 552.559 |
| Ticari borçlar | 683.623 | 683.623 | 683.623 | - | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 89.520.255 | 89.520.255 | 89.520.255 | - | - |
| Toplam | 1.179.229.385 | 1.305.687.399 | 390.822.101 | 914.312.739 | 552.559 |
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari dönemde Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkları ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Şirket tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulmasıyla bilanço pozisyonunun gözden geçirilmesi ve faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal varlık ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli araçlar | |||
| Finansal varlıklar | Nakit ve nakit benzerleri | 38.228 | 1.807.440 |
| Diğer alacaklar | 22.644.252 | 565.918.060 | |
| Finansal yükümlülükler | İhrac edilen bonolar | 898.016.572 | 1.088.206.796 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 240.857 | 488.786 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmiş değerleri ile kaydedilmekte ve gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar, finansal borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinin büyük kısmının değişken faizli oluşu ve sabit faizli banka kredilerinin uzun vadeli olmayışı sebebiyle itfa edilmiş maliyet yöntemiyle gösterilen banka kredilerinin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||
| uygun değeri | Kayıtlı değeri | uygun değeri | Kayıtlı değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 38.228 | 38.228 | 1.807.440 | 1.807.440 |
| Finansal varlıklar | 7.631.727.424 | 7.631.727.424 | 6.532.666.595 | 6.532.666.595 |
| Diğer alacaklar | 22.644.252 | 22.644.252 | 565.918.060 | 565.918.060 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 898.016.572 | 898.016.572 | 1.088.206.796 | 1.088.206.796 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 240.857 | 240.857 | 488.786 | 488.786 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | - | - | 329.925 | 329.925 |
| Ticari borçlar | 917.522 | 917.522 | 683.623 | 683.623 |
| Diğer borçlar | 255.225.380 | 255.225.380 | 491.372.687 | 491.372.687 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
|||
| BİST'te işlem gören hisse senetleri | 6.381.735.289 | - | - |
| Özel kesim tahvil senet ve bonolar | 97.464.032 | - | - |
| Yatırım Fonları | 13.847.107 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar |
|||
| Diğer hisse senetleri | - | 951.686.652 | 186.994.344 |
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
|||
| BİST'te işlem gören hisse senetleri | 5.201.083.892 | - | - |
| Özel kesim tahvil senet ve bonolar | 112.989.852 | - | - |
| Yatırım Fonları | 12.478.793 | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar / zararda yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar |
|||
| Diğer hisse senetleri | - | 1.188.287.703 | 17.826.355 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
İmtiyazlı hisse senedi olması durumunda, Şirket'in payına düşen dönem kar ya da zararından imtiyazlı hisselerle ilgili vergi sonrası tutarlar indirilerek hisse başına kar hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 2022 döneminde Şirket hisselerinin birim pay başına kar hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Şirket hissedarına ait sürdürülen faaliyetler dönem karı Ağırlıklı ortalama hisse miktarı |
1.123.212.743 240.000.000 |
2.030.860.467 240.000.000 |
| Pay başına kazanç | 4,6801 | 8,4619 |
| Şirket hissedarına ait toplam kapsamlı gelir Ağırlıklı ortalama hisse miktarı |
1.123.214.652 240.000.000 |
2.030.851.973 240.000.000 |
| Pay başına toplam kapsamlı gelir | 4,6801 | 8,4619 |
(*) Bedelsiz sermaye artırımı ile ilgili TMS 33 gerekliliklerinden dolayı 1 Ocak-31 Aralık 2022 hesap dönemine ait pay başına kazanç tutarı yeniden hesaplanmıştır.
1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde Şirket'in bağımsız denetim kuruluşundan aldığı bağımsız denetim hizmeti için ödemiş olduğu tutar 62.000 TL + KDV'dir (1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022: 125.000 TL + KDV).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 65.798 | 178.371 |
| Maddi duran varlıklar | 408.539 | 623.288 |
| Özkaynak kalemleri enflasyon düzeltmesi | (2.084.270.349) | (767.858.854) |
| Kar veya zarar kalemlerinin endeksleme etkisi | 4.428.099 | (34.338.698) |
| Cari dönem düzeltme katsayısı endeksleme etkisi | 37.403.250 | (472.757.588) |
| Parasal kayıp/kazanç | (2.041.964.663) | (1.274.153.481) |
Şirket merkezinin bulunduğu binanın isim değişikliğine istinaden Şirket'in, "Altayçeşme Mahallesi Çamlı Sokak Ofis Park İş Merkezi No :21 İç Kapı No :45 Kat: 10-11-12 Maltepe/ İstanbul" olan adresi "Altayçeşme Mahallesi Çamlı Sokak Pasco Plaza No :21 İç Kapı No :45 Kat: 10-11-12 Maltepe/ İstanbul" olarak güncellenmiştir. Adres isim değişikliği 19 Şubat tarih ve 11025 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket, 5 Mart 2024 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden %100 hissesine sahip olduğu finansal yatırımı olan olan Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye Şirket'in net işletme sermayesinde kullanılmak amacıyla, ileride yapılması planlanan sermaye artırımına konu edilmek üzere 2.000.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir.
………………………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.