INGRAM MİCRO BİLİŞİM SİSTEMLERİ A.Ş.

Annual Report • Mar 8, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Kat: 2-3-4 Daire: 54-57-59 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye

Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Ingram Micro Bilişim Sistemleri Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

Ingram Micro Bilişim Sistemleri Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit Denetim Konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele
	alındığı
Hasılatın kaydedilmesi
Hasılat, kontrolün alıcıya devredildiği durumlarda finansal tablolara alınır.	Diğer prosedürlerin yanı sıra, hasılatının denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır;
Grup yönetimi, yapmış oldukları satışlara istinaden hasılatı, kontrolün alıcıya devredilmesine uygun şekilde kaydetmektedir. Ayrıca, Grup müşterilerine hedeflerin tutturulması durumunda ya da kampanya bazlı indirimler yapmaktadır. Bu indirimlerin takibi ve doğru	- Hasılat süreci incelenip, satış ve hizmetin ifa edilmesi prosedürleri anlaşılmış, satış sürecine ilişkin Yönetim'in uyguladığı kontrollerin tasarlanması ve uygulanması değerlendirilmiştir.
döneme yansıtılması önem araz etmektedir.	- Satış ve sipariş belgeleri incelenerek satış şartları ve hasılatın finansal tablolara alınma
Muhakememize göre, satışların dönemselliği ilkesi gereği bu durumdaki hasılatın doğru döneme kaydedilip kaydedilmemesi kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	zamanlaması değerlendirilmiştir. - Hasılatın kayıtlara alınmasına ilişkin uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilmiştir.
Hasılatın ne zaman konsolide finansal tablolara alınacağına ilişkin muhasebe politikası Not 2'de açıklanmış olup, hasılata ilişkin detaylar Not 17'de yer almaktadır.	- Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların değerlendirilmesine odaklanılmıştır.
	- Örneklem yoluyla seçilen ticari alacaklar için dış teyit alınarak finansal tablolar ile uyumu kontrol edilmiştir.
	- Hasılat kalemleri analitik olarak incelenmiş ve korelasyon çalışmaları yapılmıştır.
	- Ayrıca, konsolide finansal tablolarda ve Not 17'de yer alan bilgilerin yeterliliği TFRS açısından değerlendirilmiştir.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Topluluk denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

-

	İÇİNDEKİLER	SAYFA
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
	KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR 6-50
NOT 1	ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	6-7
NOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	7-24
NOT 3	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	24
NOT 4	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	25
NOT 5	BORÇLANMALAR	25-27
NOT 6	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	27-28
NOT 7	DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR	29
NOT 8	SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR	29
NOT 9	STOKLAR	29
NOT 10	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI	30
NOT 11	MADDİ DURAN VARLIKLAR	30-31
NOT 12	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	31
NOT 13	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	32
NOT 14	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	33
NOT 15	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	34
NOT 16	ÖZKAYNAKLAR	34-36
NOT 17	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ	36
NOT 18	PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	37
NOT 19	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	37
NOT 20	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER	38
NOT 21	FİNANSMAN GELİRLERİ	38
NOT 22	FİNANSMAN GİDERLERİ	38
NOT 23	VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ	39-40
NOT 24	PAY BAŞINA KAZANÇ	40
NOT 25	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	41-42
NOT 26	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	42-48
NOT 27	FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
	KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)	49
NOT 28	BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	50
NOT 29	DENETİM ÜCRETLERİ	50
NOT 30	FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
	YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
	HUSUSLAR	50

31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
	Dipnot	31 Aralık	31 Aralık
	referansları	2023	2022
Varlıklar
Dönen varlıklar		7.807.502.909	6.604.569.843
Nakit ve nakit benzerleri	4	382.802.812	855.093.179
Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar	25	2.521.821	1.714.221
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	6	6.426.404.610	4.695.510.306
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	214.492	1.109.357
Stoklar	9	981.666.802	1.019.226.771
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar		-	288.590
Türev araçlar		-	1.459.716
Diğer dönen varlıklar	15	13.892.372	30.167.703
Duran varlıklar		349.943.804	92.848.857
Maddi duran varlıklar	11	90.395.320	39.465.147
Kullanım hakkı varlıkları	10	149.029.086	37.467.810
Maddi olmayan duran varlıklar
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar	12	45.430.149	12.556.694
Ertelenmiş vergi varlığı	23	65.089.249	3.359.206
TOPLAM VARLIKLAR		8.157.446.713	6.697.418.700

31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Dipnot referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler		6.077.873.152	5.388.254.394
Kısa vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	5	186.793.842	358.992.071
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
- Diğer uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	5	1.122.275.132	1.081.709.507
- Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar	5	24.940.301	6.971.819
- İlişkili taraflara ticari borçlar	25	56.371.944	39.815.584
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	6	4.394.287.368	3.744.376.782
Dönem karı vergi yükümlülüğü	23	35.661.285	33.455.847
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	14	34.954.284	11.392.441
Türev Araçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler	15	632.842 221.956.154	- 111.540.343
Uzun vadeli yükümlülükler		737.564.071	330.568.010
Uzun vadeli borçlanmalar
-Diğer uzun vadeli borçlanmalar	5	597.728.267	283.821.340
- Kiralama işlemlerinden borçlar	5	133.903.423	34.285.688
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	14	5.932.381	7.367.532
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	23	-	5.093.450
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		1.307.250.911	955.965.155
Ödenmiş sermaye Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren	16	24.000.000	24.000.000
birleşmelerin etkisi		(31.517.998)	(31.517.998)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler veya giderler
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları		(495.736)	1.808.486
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler veya giderler
- Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	16 16	1.336.283.471 6.609.528	826.875.709 6.609.528
Geçmiş yıllar karları	16	-	61.302.685
Net dönem karı		(27.628.354)	66.886.745
Kontrol gücü olmayan paylar		34.758.579	22.631.141
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		1.342.009.490	978.596.296
TOPLAM KAYNAKLAR		8.157.446.713	6.697.418.700

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Dipnot Referansları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Satışların maliyeti (-)	17 17	16.193.774.935 (15.364.163.632)	10.325.220.377 (9.813.905.717)
Brüt kar		829.611.303	511.314.660
Pazarlama giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	18 18 20 20	(186.725.606) (212.177.402) 464.385.202 (587.611.520)	(79.835.986) (101.204.751) 121.595.384 (197.945.330)
Esas faaliyet karı		307.481.977	253.923.977
Finansman gelirleri Finansman giderleri (-)	21 22	107.434.392 (308.408.351)	58.094.894 (131.212.919)
Vergi öncesi kar		106.508.018	180.805.952
Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/gideri	23 23	(181.065.833) 51.529.217	(99.791.340) (4.510.306)
Dönem karı/ (zararı)		(23.028.598)	76.504.306
Dönem (zararı)/ karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları		4.599.756 (27.628.354)	9.617.561 66.886.745
Pay başına (kayıp)/ kazanç	24	(0,01152)	0,02787
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) Ertelenmiş vergi gideri		(2.880.277) 576.055	747.676 (149.535)
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrim farkları		516.935.444	290.841.708
Diğer kapsamlı gelir		514.631.222	291.439.849
Toplam kapsamlı gelir		491.602.624	367.944.155
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları		12.127.438 479.475.186	10.782.042 357.162.113

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

				Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler	Birikmiş karlar
	Ödenmiş sermaye	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi	Yabancı para çevrim farkları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları)	Net dönem karı	Geçmiş yıllar karları	Ana ortaklığa ait özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Özkaynaklar
1 Ocak 2022	24.000.000	6.609.528	137.000	537.198.483	1.210.345	(22.364.249)	83.666.934	630.458.041	11.849.098	642.307.139
Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi Transferler Dönem karı	- - -	- - -	(31.654.998) - -	- - -	- - -	- 22.364.249 66.886.745	- (22.364.249) -	(31.654.998) - 66.886.745	- - 9.617.561	(31.654.998) - 76.504.306
Diğer kapsamlı gelir	-	-	-	289.677.226	598.141	-	-	290.275.367	1.164.482	291.439.849
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	289.677.226	598.141	66.886.745	-	357.162.112	10.782.043	367.944.155
31 Aralık 2022	24.000.000	6.609.528	(31.517.998)	826.875.709	1.808.486	66.886.745	61.302.685	955.965.155	22.631.141	978.596.296
1 Ocak 2023	24.000.000	6.609.528	(31.517.998)	826.875.709	1.808.486	66.886.745	61.302.685	955.965.155	22.631.141	978.596.296
Transferler Temettü Ödemesi Dönem karı Diğer kapsamlı gelir	- - - -	- - - -	- - - -	- - - 509.407.762	- - - (2.304.222)	(66.886.745) - (27.628.354) -	66.886.745 (128.189.430) - -	- (128.189.430) (27.628.354) 507.103.540	- - 4.599.756 7.527.682	- (128.189.430) (23.028.598 ) 514.631.222
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	509.407.762	(2.304.222)	(27.628.354)	-	479.475.186	12.127.438	491.602.624
31 Aralık 2023	24.000.000	6.609.528	(31.517.998)	1.336.283.471	(495.736)	(27.628.354)	-	1.307.250.911	34.758.579	1.342.009.490

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

		Cari dönem	Geçmiş dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		204.648.546	171.421.642
Dönem (zararı)/ karı		(23.028.598)	76.504.306
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		375.298.191	218.647.195
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	19	42.751.038	10.324.037
Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler	6	1.525.193	3.836.485
Stok değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler	9	(1.257.802)	1.796.060
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler		66.960.482	31.157.545
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	21	(5.034.386)	(1.466.080)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	22	150.020.832	57.731.351
Türev finansal araçların değerlemesinden kaynaklanan kar/(zarar)		2.092.557	3.822.512
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile
ilgili düzeltmeler		123.244	276.352
Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri	20	-	6.867.287
Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri	20	(11.419.583)	-
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler	23	129.536.616	104.301.646
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		54.882.678	21.115.314
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış/(azalış)		748.541.989	(860.059.584)
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış/(azalış)		(4.416.169)	38.971.983
Stoklardaki azalışla ilgili düzeltmeler		500.208.413	(309.115.326)
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış)		(1.147.201.941)	1.075.841.510
İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış)		(25.244.050)	49.770.255
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki azalış		(52.517.808)	(20.767.014)
Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış/(azalış) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış		(44.018.400) 79.530.644	(6.682.900) 53.156.390
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		407.152.271	316.266.815
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ödemeler		(46.745.251)	(22.879.779)
Vergi iadeleri (ödemeleri)		(155.758.474)	(121.965.394)
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		204.648.546	171.421.642
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	11	(42.528.780)	(22.630.565)
Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	12	(20.716.718)	(10.782.925)
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	11	3.665.438	270.443
Maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	12	533.054	(5.909)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları		(59.047.006)	(33.148.956)
Kredilerden nakit girişleri	5	6.671.947.602	4.126.699.130
Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	5	(7.225.622.226)	(3.577.870.900)
Ödenen faiz		(118.508.554)	(47.256.029)
Alınan faiz	21	5.034.386	1.466.080
Ortak kontrole tabi işletmelerin birleşme etkisinden kaynaklanan nakit
çıkışları Ödenen Temettü		- (128.189.430)	(31.654.664) -
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	5	(23.590.720)	(8.544.789)
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		(818.928.942)	462.838.828
Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi		201.037.035	113.865.538
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış)		(472.290.367)	714.977.052
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	4	855.093.179	140.116.127
Nakit ve nakit benzerleri, dönem sonu	4	382.802.812	855.093.179

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Genel

Armada Bilgisayar Sistemleri Sistemleri A.Ş.("Şirket") 1993 yılında kurulmuştur. Haziran 2006'da Grup'un %30 oranındaki hisseleri Borsa İstanbul'da halka arz edilmiştir.

Şirket'in 19 Nisan 2023 tarihinde yapılan 2022 yılı olağan genel kurul toplantısında, Şirket unvanı Ingram Micro Bilişim Sistemleri Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Ingram") olarak değiştirilmesi kararı alınmış olup 26 Mayıs 2023 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. Grup'un kayıtlı merkez adresi, Ayazağa Mah. Azerbaycan Cad. 2b Blok No : 3k İç Kapı No : 21 Sarıyer, İstanbul'dur.

Detayları Not 16'da açıklandığı üzere Grup, Aptec Holdings Limited tarafından kontrol edilmektedir. Grup'un nihai kontrolü Platinum Equity, LLC'ye aittir.

Faaliyet konusu

Ingram, Bilişim Teknolojileri sektöründe dizüstü bilgisayar, bilgisayar, sunucu, depolama, sanallaştırma, ağ iletişim, IP PBX, video konferans, güvenlik ve altyapı ürünleri, yazıcılar, el terminalleri, yazılım ve bilgisayar üreticilerinin üretim aşamasında kullandıkları ürün ve parçaların katma değerli dağıtıcılığını yapmaktadır.

Ingram, dağıtıcılığını yapmakta olduğu ürün ve çözümleri birbirlerinden farklılaşmış ve Bilgi Teknolojileri alanında faaliyet gösteren şirketlerden oluşan satış kanalları üzerinden son kullanıcılara ulaştırmaktadır. Bu kanallar, Ingram'ın dağıtımını yaptığı ürünleri kendi çözümleri ve hizmetleriyle birleştirerek kurumsal ve bireysel son kullanıcılara sunmaktadır.

Ingram, Bilgi Teknolojileri üreticilerinin dağıtıcılığını distribütörlük anlaşmaları çerçevesinde yapmaktadır. Ingram'ın, 31 Aralık 2023 itibarıyla 184 çalışanı (31 Aralık 2022 – 188) ile değer katan dağıtıcılık yaptığı markalar Cisco, Dell, Microsoft, EMC, Fortinet, Aruba, HP Enterprise, Lenovo, Vmware, Extreme, Polycom, Riverbed, Symantec, Veeam, Zebra, Honeywell, Commscope, HCS, Jabra, Kaspersky, Axis, Nvidia, Pure Storage, RSA ve Palo Alto olup diğer tamamlayıcı markalar da yurtiçinden tedarik edilmektedir.

Bağlı ortaklık

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında olan bağlı ortaklık ve hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:

		Bağlı ortaklık ve oy hakkı
		31 Aralık	31 Aralık
Şirket adı Kurulduğu ülke	Başlıca faaliyetler	2023	2022
Ingram Micro Bilgisayar ve Ticaret	Bilgisayar yazılım, donanım
Limited Şirketi ("Ingram Micro Türkiye") Türkiye	ve bileşenlerinin dağıtımı	%100	%100

Şirket, bilgisayar yazılım, donanım ve bileşenlerinin dağıtımını yapan Ingram Micro Türkiye'nin %100 oranındaki hisselerini 31.654.998 TL karşılığında ilişkili şirket olan Aptec Distribution SA Ltd'den 8 Eylül 2022 tarihinde satın almıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

Yapılandırılmış işletmeler

31 Aralık 2023 itibarıyla konsolidasyon kapsamında olan yapılandırılmış işletme ve başlıca faaliyetleri aşağıda sunulduğu gibidir:

Yapılandırılmış işletme	Kurulduğu ülke Başlıca faaliyetler
Supernet Distribution DMCC ("Supernet Dubai")	BAE	Yurt dışından ürün tedariki

Ingram'ın hakim ortağı Aptec Holding Limited tarafından Aralık 2016'da Dubai'de kurulan Supernet Dubai, Ingram'ın denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.

Ingram, Ingram Micro Türkiye ve Supernet Dubai bu finansal tablolar açısından birlikte "Grup" olarak tanımlanmıştır.

Ortalama personel sayısı

Kategoriler itibarıyla dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Beyaz yakalı	191	192

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri

Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.

Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren Bağlı Ortaklık kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri (Devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları 8 Mart 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından yayınlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.

İşlevsel ve raporlamada kullanılan para birimi ve çevrim yöntemi

Grup, operasyonlarında (alım-satım) ağırlıklı olarak ABD Doları kullanmaktadır. ABD Doları ayrıca, Grup için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Grup'un satın alma ve satış fiyatları büyük ölçüde ABD Doları'na dayalı olarak gerçekleşmektedir. Grup, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, işlevsel para birimini TMS 21 (Kur Değişiminin Etkileri) uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Bu yüzden Grup, finansal tablo kalemlerinin değerlemesinde ABD Doları'nı kullanmakla birlikte, konsolide finansal tablolarının ve dipnotlarının sunumu amacıyla raporlamada kullanılan para birimi olarak Türk Lirası'nı belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları'na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:

• Yabancı para işlemleri, yabancı para ile işlevsel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden işlevsel para birimi cinsinden kayıtlara alınır.

Her bilanço tarihinde,

• Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
• Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları'na çevrilir.

İşlevsel para biriminden farklı bir raporlama para birimi kullanılması

Finansal tablolar ve dipnotlar TL olarak sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak TL'ye çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:

• - Varlık ve yükümlülükler bilanço tarihi itibarıyla oluşan kapanış kurları üzerinden dönüştürülür. Önceki dönem kalemleri de önceki bilanço tarihindeki kurlar üzerinden aynı işleme tabi tutulur.
• - Dönem içinde finansal tablolara alınan gelir ve giderler de dönemin aylık ortalama döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Önceki dönem kalemleri de ilgili dönem ortalama döviz kurları kullanılarak aynı işleme tabi tutulur.
• - Ödenmiş sermaye ve kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal mali tablolarda yer alan nominal değerleri ile mali tablolara yansıtılmıştır.
• - Bu çevrim sonucu ortaya çıkan "yabancı para çevrim farkları" ise özkaynaklarda ayrı bir kalem olarak gösterilmiş ve diğer kapsamlı gelire dahil edilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ABD Doları/TL kurları aşağıda belirtilmiştir:

	ABD Doları/TL kuru
31 Aralık 2023	29,4382
31 Aralık 2022	18,6983
31 Aralık 2023 ortalama	23,7482
31 Aralık 2022 ortalama	16,5513

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi" kapsamındaki duyurusuna istinaden; Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da (TMS 29) yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmasına karar verilmiştir. Yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda; raporlama tarihi itibarıyla Grup'un fonksiyonel para biriminin ABD Doları olması sebebiyle TFRS'ye göre düzenlenecek finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmasına gerek bulunmamaktadır. Ancak, Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolar mevzuat uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.

2. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

TMS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Uygulanan konsolidasyon esasları

1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, Ingram Micro'nun kontrolünde bulunan bağlı ortaklığı Ingram Micro Türkiye'nin ve yapılandırılmış işletme Supernet Dubai'nin finansal tablolarını içermektedir.

Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• Yatırım yapılan şirket üzerinde gücünün olması,
• Yatırım yapılan şirketten elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması,
• Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Ingram Micro'nun hakim ortağı Aptec Holding Limited tarafından kurulmuş olan Supernet Dubai, Ingram Micro'nun denizaşırı satın alma faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Ingram Micro, yapılandırılmış işletme olarak tanımladığı Supernet Dubai üzerinde oy hakkı olmamasına rağmen, yukarıda tanımlanan kontrol şartlarının sağlanması nedeniyle Supernet Dubai'yi konsolidasyon kapsamına dahil etmiştir. Supernet Dubai'nin özkaynakları ve cari dönem faaliyet sonuçları, konsolide finansal tablolarda kontrol gücü olmayan paylar altında kayıt altına alınmıştır.

Ingram Micro ve bağlı ortaklığı ile yapılandırılmış işletme arasındaki işlemlerden kaynaklanan gelir ve giderler, bakiyeler ve stokların üzerindeki kar marjı iptal edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.

Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı

Grup - kiracı olarak

Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı (Devamı)

• (a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
• (b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
• (c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
• (d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
  • i) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması, veya
  • ii) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

• (a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• (b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• (c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
• (d) Dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler.

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• (a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
• (b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar'da" yer alan amortisman hükümlerini uygular.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı (Devamı)

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanin fiilen başladiği tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağidakilerden oluşur:

• (a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
• (b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
• (c) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• (b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
• (c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Netleştirme/mahsup

Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve Grup'un ya da karşıtarafın temerrüt, acz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, orjinal vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.

Stoklar

Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal koşullarda oluşan satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Stok maliyeti, ürünü satışa hazır hale getirmek için kullanılan tüm giderleri içermektedir ve hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Ticari alacaklar

Grup'un ticari alacaklarını tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan tahsil edilebilecek tutar da dahil olmak üzere, tüm nakit akımlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değerdir.

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, beklenen kredi zarar modeline göre hesaplanmaktadır. Ticari alacaklar üzerindeki beklenen kredi zarar modeli, borçlunun geçmiş tahsil edilememe tecrübesine ve borçlunun cari finansal pozisyonuna dayanarak oluşturulan bir karşılık matrisine dayanır. Grup yönetimi, TFRS 9 uyarınca vadesi gelmemiş Grup alacakları üzerindeki şüpheli alacak karşılıklarının, grup satışlarının önemli bir kısmının nakit veya kredi kartı ile tahsil edilmesinden dolayı önemli bir seviyede olmadığı sonucuna varmıştır.

Gelir tahakkukları

Grup, üreticilerden aldığı stoklarla ilgili fiyat farkı, fiyat indirimi, stok koruma ve benzeri nitelikte gelirler elde etmektedir. Bilanço tarihi itibarıyla hak edilen ancak belgesi Grup'a henüz ulaşmamış bu tipteki gelirler için gelir tahakkuku hesaplamakta ve ilgili tutar satılmış ürünler için satılan malın maliyetinden netlenerek muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu tutarlar satıcı cari hesabından düşülmektedir.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Maddi duran varlıklar satıldığında veya hurdaya ayrıldığında, maliyetleri ve birikmiş amortismanları hesaplardan çıkartılıp, bu çıkıştan kaynaklanan kar veya zarar tablosuna alınmaktadır.

Maddi duran varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur.

Amortisman, varlığın maliyet tutarları üzerinden doğrusal amortisman metoduna göre aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlere göre hesaplanır:

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

	Yıllar
Döşeme ve demirbaşlar	4-5
Motorlu taşıtlar	5
Özel maliyetler	5-10

Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir.

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, haklar ve yazılımlardan oluşmakta olup maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi halinde aktifleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk kayıt sonrasında, maliyetlerinden birikmiş tükenme payları ve değer düşüklüğü karşılıkları düşülerek değerlenmekte ve doğrusal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin 5-15 yıl arası belirlenen tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir.

Maddi ve maddi olmayan varlıklarda değer kaybı

Grup, her bilanço döneminde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değer kaybına ilişkin bir gösterge olup olmadığını değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaktadır.

Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.

Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Finansal varlıklar

a) Sınıflandırma

Grup, finansal varlıklarını krediler ve alacaklar şeklinde sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar bilançoda ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılırlar.

b) Muhasebeleştirme ve ölçümleme

Düzenli olarak alınıp satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklar deftere ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.

Finansal enstrümanların kayda alınması ve kayıttan çıkarılması

Grup, finansal aktif veya finansal yükümlülükleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlarından çıkartır. Grup, finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır.

Finansal borçlar

Finansal bir borç ilk muhasebeleşmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ilgili finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İlk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak hesaplanır.

Borçlanma maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklara ilişkin olmayan diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Türev ürünler

Türev ürünler, vadeli döviz alım satım işlemlerinden oluşmakta olup, TFRS 9 Finansal Araçlar gereğince gerçeğe uygun değerinden kar veya zarara yansıtılan varlıklar olarak muhasebeleştirilmektedirler.

Garantiler

Üretim hatalarına ilişkin garantilerin uygulanmasında Grup aracı konumundadır. Garanti maliyetleri üretici firmalar tarafından karşılanmakta olduğundan Grup garanti kapsamındaki ürünler için karşılık ayırmamaktadır.

Ticari borçlar

Grup'un vadeleri 30-120 gün arasında olan ticari borçları, faturalanmış veya faturalanmamış mal ve hizmet alımları için gelecekte yapılacak ödemelerin rayiç değerini temsil eden tutarlar ile yansıtılmaktadır.

Çalışanlara sağlanan faydalar

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Grup, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili, Grup'un kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak, indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören Projeksiyon Metodu'nu kullanarak hesaplamıştır ve finansal tablolara yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir/gider olarak diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.

Bilanço tarihleri itibarıyla kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Net iskonto oranı	%3,35	%3,87
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı	%83,19	%85,33
oranı

Grup'un yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklığı ile ilgili kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Karşılıklar

Karşılıklar ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle Grup'a ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkmasıolasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı muhtemel zararlarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.

Gelirlerin muhasebeleştirilmesi

Satış gelirleri

Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.

• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
• Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği malları değerlendirerek, söz konusu malları devretmeye yönelik verdiği ayrıştırılabilir her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir malın kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.

Grup, taahhüt edilmiş bir malı müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Malların kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal devredilmiş olur.

Grup, satışı yapılan malın kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

• a) Grup'un mala ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
• b) Müşterinin malın yasal mülkiyetine sahipliği,
• c) Malın zilyetliğinin devri,
• d) Müşterinin malın mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• e) Müşterinin malı kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Satışlar, satış iskontoları ve satışla ilgili vergilerinden netleştirilmiş olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Faiz gelirleri

Faiz geliri, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Vade farkı gelirleri

Ödeme vadesi geçen satışlar için piyasa koşulları ve tahsilatın gecikme süresine göre gecikme faizi uygulanmakta ve söz konusu tutarlar vade farkı geliri olarak esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak sınıflandırılmıştır.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve ertelenmiş verginin toplamıdır.

Ertelenmiş vergi, yükümlülük metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.

Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.

Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında Grup'un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları kullanılmaktadır (Not 23).

Yabancı para cinsinden işlemler ve çevrim

ABD Doları dışındaki para birimleriyle yapılan işlemleri kapsayan yabancı para cinsinden işlemler, işlevsel para birimine çevrilirken işlem tarihinde geçerli olan kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemlerin işlevsel para birimine çevrilmesinden doğan kur farkı gelir ya da giderleri esas faaliyetlerden gelir ve giderlerdeki kur farkı gelir/(gider) hesabına kaydedilmektedir.

Kullanılan tahminler

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Bu tahminler dönemsel olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan tahminler başlıca maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri, stok değer düşüklüğü karşılığı, şüpheli alacak karşılıkları, kıdem tazminatı yükümlülüğü, ertelenmiş vergi varlığı ve prim karşılıklarıyla ilgilidir.

Başlıcaları, aşağıdaki gibidir:

a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Kıdem tazminatını karşılığına ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 14'te yeralmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

• b) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan şirket bazında alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 6'da yansıtılmıştır.
• c) Grup yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda varsayımlarda bulunmuştur (Not 11-12).
• d) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır (Not 9).
• e) Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 23).

Bölümlere göre raporlama

Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.

Grup üst düzey yöneticileri, Grup'un tek bir alanda faaliyet göstermesini ve Türkiye dışındaki faaliyetlerinden hiçbirinin kendi başına toplam faaliyetler içerisinde önem arz etmediğini göz önünde bulundurarak, stratejik kararlarını Grup'un tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadırlar. Bu nedenle, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Grup'un, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.

Ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri

Grup'u kontrol eden paydaşın kontrolündeki şirketlerin paylarının transferinden kaynaklanan işletme birleşmeleri sunulan en erken karşılaştırmalı dönemin başında gerçekleşmiş gibi, eğer daha sonra ise, ortak kontrolün sağlandığı tarihte muhasebeleştirilir. Bu amaçla karşılaştırmalı dönemler yeniden düzenlenir. İktisap edilen varlıklar ve borçlar önceden Grup'un kontrolündeki paydaşlarının konsolide finansal tablolarında kaydedilen defter değerinden kaydedilirler. İktisap edilen şirketlerin özsermaye kalemleri sermayenin haricinde Grup'un özkaynaklarında aynı kalemlere eklenir ve ortaya çıkan kar ya da zarar özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

Hisse başına kar

Konsolide kapsamlı gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının, dönem içindeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibarıyla de geçerli olduğu kabul edilir.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

Koşullu varlık ve borçlar

Koşullu borçlar, kaynak aktarımını gerektiren durum muhtemel değil ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

İlişkili taraflar

Finansal tablolarını hazırlayan Grup ile ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

• (i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
• (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
• (iii) Grup'un veya Grup'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
• (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır:
  • (i) İşletme ve Grup'un aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
  • (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
  • (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
  • (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
  • (v) İşletmenin, Grup'un ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
  • (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
  • (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

İlişkili tarafla yapılan işlem Grup ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Nakit akım tablosu

Nakit akım tablosu gösterimi için yapılan nakit ve nakit benzeri tanımlaması kasa ve orijinal vadesi 3 aydan kısa mevduatlardan oluşmaktadır.

Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Temettü Borçları

Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli konsolide finansal tabloların düzeltilmesi

Konsolida finansal durum ve performans trendlerinin değerlendirilebilmesi amacıyla, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunda yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir:

Grup'un nakit ve nakit benzerleri altında yer alan 284.545 TL tutarındaki diğer hazır değerler 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda ticari alacaklara sınıflanmıştır. Bu sınıflandırmanın geçmiş yıl karı / zararına ve net dönem karı / zararına etkisi yoktur.

Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle nakit akış tablosunda dönem sonu nakit ve nakit benzerleri altnda yer alan 284.545 TL tutarındaki diğer hazır değerler, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış/(azalış) altında gösterilmiştir.

3. BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup yönetimi bölümlere göre raporlama yapmayı gerektirecek farklı türde ürün satışı ve farklı coğrafi bölge takibi olmadığı için ve Grup'un karar almaya yetkili mercisi olan Yönetim Kurulu'nun operayonları tek bir bölüm olarak takip etmesi sebebiyle, bölümlere göre finansal bilgilerin raporlamasını yapmamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa Banka mevduatları	443	792
-Vadeli	-	210.000.000
-Vadesiz	382.802.369	645.092.387
	382.802.812	855.093.179

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 - 210.000.000 TL tutarında TL cinsinden, 3 gün vadeli, %12-%14,41 faiz oranlı).

Nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.

5. BORÇLANMALAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmalara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

a) Kısa vadeli borçlanmalar

31 Aralık 2023	Faiz oranı	Orijinal para birimi	TL
TL banka kredileri	%46,56 - %48,31	10.039.530	10.039.530
ABD Doları banka kredileri	%8,5	6.004.250	176.754.312
			186.793.842
31 Aralık 2022	Faiz oranı	Orijinal para birimi	TL
TL banka kredileri	%15,96	19.517.293	19.517.293
ABD Doları banka kredileri	%9-%12,5	18.155.382	339.474.778
			358.992.071

b) Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları

31 Aralık 2023	Faiz oranı	Orijinal para birimi	TL
ABD Doları krediler (*)	%9,21	38.123.089	1.122.275.132 1.122.275.132
31 Aralık 2022	Faiz oranı	Orijinal para birimi	TL
ABD Doları krediler (*)	Libor + %2,00-%2,74	57.850.689	1.081.709.507 1.081.709.507

(*) Borçlanmalar ilişkili tarafa olup, detayı Not 25 ve 26'da sunulmuştur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

5. BORÇLANMALAR (Devamı)

c) Uzun vadeli borçlanmalar

31 Aralık 2023	Faiz oranı	Orijinal para birimi	TL
ABD Doları krediler (*)	%2,8-%9,14	20.304.511	597.728.267 597.728.267
31 Aralık 2022	Faiz oranı	Orijinal para birimi	TL
ABD Doları krediler (*)	%9,14	15.178.992	283.821.340 283.821.340

(*) Borçlanmalar ilişkili tarafa olup, detayı Not 25 ve 26'da sunulmuştur.

Finansal borçların döviz cinsinden vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	3 aya kadar	3 ay-1 yıl Arası	1-5 yıl arası	Toplam	3 aya kadar	3 ay-1 yıl Arası	1-5 yıl arası	Toplam
TL cinsinden kredi	10.039.530	-	-	10.039.530	19.517.293	-	-	19.517.293
ABD doları cinsinden kredi	176.754.312	1.122.275.132	597.728.267	1.896.757.711	339.474.778	1.081.709.507	283.821.340	1.705.005.625
Toplam	186.793.842	1.122.275.132	597.728.267	1.906.797.241	358.992.071	1.081.709.507	283.821.340	1.724.522.918

Grup, alınan kredilere karşılık müşterilerinden aldığı çekleri bankalara teminat olarak vermektedir. Kredilerin vadesinde geri ödenmesi halinde söz konusu çekler üzerinde bankaların herhangi bir kullanım hakkı ya da tasarrufu bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alınan kredilere karşılık bankalara verilen müşteri çeki teminatı 5.000.000 TL'dir (31 Aralık 2022 – 9.750.000 TL).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle finansal borç hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı itibarıyla borçlanmalar	1.724.522.918	766.162.965
Alınan yeni finansal borçlar	6.671.947.602	4.126.699.130
Anapara ödemeleri	(7.225.622.226)	(3.577.870.900)
Yabancı para çevrim farkı	717.654.440	404.235.223
Faiz tahakkukları değişimi	18.294.507	5.296.500
Dönem sonu itibariyle borçlanmalar	1.906.797.241	1.724.522.918

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

5. BORÇLANMALAR (Devamı)

d) Kiralama İşlemlerinden borçlanmalar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar Uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar	24.940.301 133.903.423	6.971.819 34.285.688
	158.843.724	41.257.507

31 Aralık 2023 itibarıyla kiralama yükümlülüklerinden kaynaklanan kullanım hakkı varlıklarının net defter değeri 149.029.086 TL'dir (31 Aralık 2022 – 37.467.810 TL). Sözleşmelerde kullanılan iskonto oranı %9'dur.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibariyle kiralamalardan kaynaklanan borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı bakiyesi	41.257.507	8.459.652
Kira yükümlülüklerindeki artış	101.278.579	32.575.981
Dönem içi nakit çıkışları	(23.590.720)	(8.544.789)
Çıkışlar	(59.320.185)	-
Faiz gideri	13.217.795	3.256.487
Yabancı para çevrim farkları	86.000.748	5.510.176
Dönem sonu bakiyesi	158.843.724	41.257.507

6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	5.802.436.809	4.222.845.303
Vadeli çekler ve senetler	863.282.214	623.122.972
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı	(242.014.019)	(150.742.514)
Diğer hazır değerler	2.699.606	284.545
	6.426.404.610	4.695.510.306

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer hazır değerler tutarı 2.699.606 TL olup 1-66 gün vadeli kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır. (31 Aralık 2022 – 284.545 TL - 1-66 gün vadeli)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı itibarıyla şüpheli alacak karşılığı	150.742.514	107.540.120
Cari dönem provizyonu (Not 18)	1.525.193	3.836.485
Tahsilatlar/provizyon iptali	(7.833.650)	(34.203)
Yabancı para çevrim farkı	97.579.962	39.400.112
Dönem sonu itibarıyla şüpheli alacak karşılığı	242.014.019	150.742.514

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, alacakların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

						Vadesi geçmiş ama şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan alacaklar
	Vadesi gelmemiş alacak	1 aya kadar	1-3 ay	3-6 ay	6-12 ay	1 yıldan uzun	Toplam
31 Aralık 2023	4.880.968.455	799.968.633	534.213.946	154.565.352	44.495.772	12.192.452	6.426.404.610
31 Aralık 2022	3.998.072.285	511.998.575	125.001.872	43.558.623	9.252.412	7.626.539	4.695.510.306
b)	Ticari borçlar				31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Satıcı cari hesapları				4.569.085.451	3.915.380.582
	Gelir tahakkukları				(556.086.987)	(324.690.655)
	Gider tahakkukları				381.288.904		153.686.855
Toplam					4.394.287.368	3.744.376.782

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 556.086.987 TL (31 Aralık 2022 – 324.690.654 TL) tutarındaki üreticilerden alınan fiyat farkı, fiyat indirimi, stok koruma ve benzeri nitelikteki gelirler mali tablolarda satıcı cari hesabından düşülmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait söz konusu gelir tahakkuklarının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı bakiyesi	324.690.654	120.563.209
Dönem içinde tahakkuk eden	4.909.564.623	1.940.647.588
Dönem içinde ödemeden mahsup edilen	(4.873.331.176)	(1.807.010.709)
Yabancı para çevrim farkları	195.162.886	70.490.567
Dönem sonu bakiyesi	556.086.987	324.690.655

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Diğer alacaklar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Verilen depozito ve teminatlar 214.492 1.081.235 Diğer - 28.122 Toplam 214.492 1.109.357

8. SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR

	2023	2022
1 Ocak bakiyesi	-	2.888.701
Yabancı para çevrim farkı	-	1.273.410
Transfer	-	(4.162.111)
31 Aralık bakiyesi	-	-

Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar Grup'un şüpheli ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden aldığı gayrimenkullerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle söz konusu gayrimenkuller maddi duran varlıklara transfer edilmiştir.

9. STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari mallar	686.491.491	620.675.659
Yoldaki mallar	298.407.737	401.594.594
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı	(3.232.426)	(3.043.482)
	981.666.802	1.019.226.771

Yoldaki mallar kalemi, bilanço tarihi itibarıyla üretici tarafından faturası kesilmiş ve fiilen yolda olan ve kontrol hakkı Grup'a geçmiş olan stoklar ile Grup'un antreposunda bulunan stokları içermektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı	3.043.482	712.679
Cari dönem provizyonu	-	3.410.951
Provizyon iptali	(1.257.802)	(1.614.891)
Yabancı para çevrim farkı	1.446.746	534.743
Dönem sonu itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı	3.232.426	3.043.482

Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan ticari malların maliyeti hesabında muhasebeleştirilmiştir. İptal edilen provizyon tutarı, önceki dönemde karşılık ayrılmış olan ve cari dönemde satılan stoklarla ilişkilidir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

10. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	Araçlar	Binalar	Toplam
1 Ocak 2023, net	12.202.885	25.264.925	37.467.810
Girişler	4.920.077	96.358.502	101.278.579
Çıkışlar	-	(47.995.190)	(47.995.190)
Dönem amortisman gideri	(7.317.238)	(18.956.100)	(26.273.338)
Yabancı para çevrim farkları	6.510.024	78.041.201	84.551.225
31 Aralık 2023, net	16.315.748 132.713.338		149.029.086
	Araçlar	Binalar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye	1.119.900	7.160.420	8.280.320
Girişler	12.744.007	19.831.974	32.575.981
Dönem amortisman gideri	(1.277.989)	(1.641.042)	(2.919.031)
Yabancı para çevrim farkları	(383.033)	(86.427)	(469.460)
31 Aralık 2022, net	12.202.885	25.264.925	37.467.810

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde amortisman gideri 26.273.338 TL olup, genel yönetim giderleri hesabına kaydedilmiştir (31 Aralık 2022 – 2.919.031 TL). 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz gideri 13.217.795 TL'dir (31 Aralık 2022 – 3.256.487 TL).

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

			Motorlu	Döşeme ve	Özel
	Arsalar	Binalar	taşıtlar	demirbaşlar	maliyetler	Toplam
1 Ocak 2023, net	60.171	4.078.867	6.390	20.654.432	14.665.287	39.465.147
Alımlar	-	-	-	15.173.835	27.354.945	42.528.780
Çıkışlar	-	-	-	(2.292.027)	(1.373.411)	(3.665.438)
Transfer	-	-	-	(3.771.534)	88.605	(3.682.929)
Cari dönem amortismanı	-	(117.133)	(8.087)	(10.414.071)	(2.773.039)	(13.312.330)
Yabancı para çevrim farkı	34.561	2.281.696	1.697	12.735.956	14.008.180	29.062.090
31 Aralık 2023, net	94.732	6.243.430	-	32.086.591	51.970.567	90.395.320
1 Ocak 2022, net	41.762	-	30.951	11.621.146	822.919	12.516.778
Alımlar	-	-	-	10.200.250	12.430.315	22.630.565
Çıkışlar	-	-	-	(269.455)	(988)	(270.443)
Transfer	-	4.162.111	-	-	-	4.162.111
Cari dönem amortismanı	-	(73.684)	(33.819)	(6.477.208)	(495.800)	(7.080.511)
Yabancı para çevrim farkı	18.409	(9.560)	9.258	5.579.699	1.908.841	7.506.647
31 Aralık 2022, net	60.171	4.078.867	6.390	20.654.432	14.665.287	39.465.147
31 Aralık 2023
Maliyet	94.732	6.552.731	4.040.794	67.093.584	55.693.373	133.475.214
Birikmiş amortisman	-	(309.301)	(4.040.794)	(35.006.993)	(3.722.806)	(43.079.894)
Net defter değeri	94.732	6.243.430	-	32.086.591	51.970.567	90.395.320
31 Aralık 2022
Maliyet	60.171	4.162.109	2.566.611	93.791.229	53.903.283	154.483.403
Birikmiş amortisman	-	(83.242)	(2.560.221)	(73.136.797)	(39.237.996)	(115.018.256)
Net defter değeri	60.171	4.078.867	6.390	20.654.432	14.665.287	39.465.147

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır.

Tamamıyla itfa olmuş maddi duran varlıklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tamamıyla itfa olmuş maddi duran varlıkların toplam tutarı sırasıyla 64.391.546 TL ve 87.178.675 TL'dir.

Varlıklar üzerinde rehin ve ipotekler

Grup'un, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.

Grup'un, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borçlar için teminat olarak gösterilen maddi duran varlığı bulunmamaktadır.

12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

						Yabancı
	1 Ocak	İlaveler/(itfa				para çevrim	31 Aralık
	2023	payları)		Çıkışlar	Transferler	farkları	2023
Maliyet
Haklar	13.893.370		-	-	(16.536.977)	4.017.825	1.374.218
Yazılımlar	16.771.566		20.716.718 (23.399.920)		22.739.311	14.438.611	51.266.286
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar	(12.798.875)	(155.057)		-	16.247.705	(3.495.645)	(201.872)
Yazılımlar	(5.309.367)	(3.010.313)		22.866.866	(18.767.110)	(2.788.559)	(7.008.483)
Net defter değeri	12.556.694	17.551.348		(533.054)	3.682.929	12.172.232	45.430.149
		1 Ocak	İlaveler/(itfa			Yabancı para	31 Aralık
		2022	payları)		Çıkışlar	çevrim farkları	2022
Maliyet
Haklar		8.973.962	852.824		-	4.066.584	13.893.370
Yazılımlar		5.010.494	9.930.101		(1.423.867)	3.254.838	16.771.566
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar	(8.830.810)		(66.590)		-	(3.901.475)	(12.798.875)
Yazılımlar	(4.652.864)		(257.905)		1.417.958	(1.816.556)	(5.309.367)
Net defter değeri		500.782	10.458.430		(5.909)	1.603.391	12.556.694

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.

Tamamıyla itfa olmuş maddi olmayan duran varlıklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tamamıyla itfa olmuş maddi olmayan duran varlıkların toplam tutarı sırasıyla 28.329.438 TL ve 17.150.366 TL'dir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Grup tarafından verilen TRİ'ler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
a. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	13.106.783	69.452.986
Toplam	13.106.783	69.452.986

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla verilen TRİ'lerin döviz cinsinden TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:

Grup tarafından verilen TRİ'ler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları cinsinden	-	54.168.975
Avro	4.153.172	2.541.700
Türk Lirası cinsinden	8.953.611	12.742.311
Toplam	13.106.783	69.452.986

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Prim karşılıkları	27.555.168	8.216.484
İzin karşılıkları	7.399.116	3.175.957
	34.954.284	11.392.441

Prim karşılıkları, belirlenmiş kriterlere göre performans değerlendirmesi yapılmak suretiyle hesaplanmaktadır. Söz konusu primler karşılığın ayrıldığı çeyreği takip eden çeyrekte ödenmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içerisindeki prim karşılıklarının hareketi aşağıda sunulmuştur.

	2023	2022
Dönem başı bakiyesi	8.216.484	4.858.915
Dönem içi ayrılan karşılık	59.551.317	24.370.589
Dönem içinde yapılan ödemeler	(40.212.633)	(21.013.020)
Dönem sonu bakiyesi	27.555.168	8.216.484

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içerisindeki izin karşılıklarının hareketi aşağıda sunulmuştur.

	2023	2022
Dönem başı bakiyesi	3.175.957	2.270.404
Dönem içi ayrılan karşılık	5.191.975	2.026.449
Dönem içinde kullanılan	(968.816)	(1.120.896)
Dönem sonu bakiyesi	7.399.116	3.175.957

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	5.932.381	7.367.532

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar mevzuatla 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 23.489,83 TL (31 Aralık 2022 – 15.371,40 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,57 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2022 – 19.982,83 TL).

Grup'un yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri TMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır.

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık %21 enflasyon (2022: % 15) ve %25,05 faiz oranı (2022: %19,45) varsayımlarına göre yaklaşık %3,35 (2022: %3,87) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için %36,86 (2022: %36,46), 15 ve üzeri yıl çalışanlar için %74,35 olarak dikkate alınmıştır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içerisindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı bakiyesi	7.367.532	4.120.564
Dönem içinde yapılan ödemeler	(6.532.618)	(1.866.759)
Hizmet maliyeti	788.235	5.032.553
Faiz maliyeti	1.428.955	848.850
Yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları)	2.880.277	(767.676)
Dönem sonu bakiyesi	5.932.381	7.367.532

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

15. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer dönen varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İndirilecek KDV	807.284	21.923.676
Peşin ödenmiş giderler	13.085.088	8.244.027
	13.892.372	30.167.703

b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler	218.059.291	106.264.530
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	3.253.673	1.449.901
Diğer cari yükümlülükler	643.190	3.825.912
	221.956.154	111.540.343

16. ÖZKAYNAKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Tutar	(%)	Hisse tipi	Tutar	(%)	Hisse tipi
Aptec Holdings Limited	21.980.145	91,58	A-B	21.980.145	91,58	A-B
Halka açık	2.019.855	8,42	B	2.019.855	8,42	B
	24.000.000	100,00		24.000.000	100,00

Grup'un hisseleri A ve B olmak üzere iki gruba ayrılmıştır. Grup ana sözleşmesindeki 8. madde gereği yönetim kurulunun 5 veya 6 üyeden oluşması durumunda 4 üye, 7 üyeden oluşması durumunda 5 üye A grubu hisse sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla A grubu payların toplam tutarı 1.268.261 TL olup hissedarlara göre dağılımı ekte sunulmuştur:

A grubu paylar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Aptec Holdings Limited	1.268.261	1.268.261

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

16. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenmiş sermaye adi hisseler beher değeri 1 Kuruş	24.000.000	24.000.000
Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet)	2.400.000.000	2.400.000.000

Grup, 8 Mayıs 2023 ve 10 Mayıs 2023 tarihlerinde 128.189.430 TL (pay başına brüt 5,3412264 TL) temettü dağıtmıştır.

a) Kar yedekleri - geçmiş yıllar kar/zararları

Hisseleri Borsa İstanbul'da işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde tabidir:

30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 19'uncu maddesine göre halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık ortaklıkların kar dağıtım politikalarına ilişkin olarak, benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir.

Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ve ortaklık çalışanlarına kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, belirlenen kar payı ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.

Halka açık ortaklıklarda kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.

Yürürlükteki düzenlemelere göre kar dağıtımının, SPK'nın payları borsada işlem gören anonim ortaklıkların kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:II, No: 19.1 Tebliği'nde yer alan esaslara, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümlere ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikalarına göre, şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilmesine ya da söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesi mümkündür.

Bunun yanında konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK'nın Seri:II 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerekmektedir.

Olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıl karı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 - 61.302.685 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

16. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi mevzuatına göre hazırlananmış tablolarına göre sermaye, yasal yedek, olağanüstü yedek ve geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sermaye	24.000.000	24.000.000
Yasal yedek	6.609.528	6.609.528
Olağanüstü yedekler ve geçmiş yıl karları	737.277.636	536.712.009

b) Yabancı para çevrim farkları

Not 2'de detaylarıyla açıklandığı üzere Grup'un işlevsel para birimi olan ABD Doları'ndan raporlama para birimi olan TL'ye dönüştürülmesinde ortaya çıkan yabancı para çevrim farkları özsermaye içerisine kaydedilmiştir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para çevrim farkları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yabancı para çevrim farkları	1.336.283.472	826.875.709

17. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerine ait ticari faaliyetlerden brüt karı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hasılat	16.690.836.028	10.945.186.678
Eksi: Satışlardan iadeler (-)	(497.061.093)	(619.966.301)
Hasılat, net	16.193.774.935	10.325.220.377
Dönem başı stoklar	(1.019.226.771)	(476.566.585)
Dönem içi stok alımları	(15.326.603.663)	(10.356.565.903)
Dönem sonu stoklar	981.666.802	1.019.226.771
Satışların maliyeti	(15.364.163.632)	(9.813.905.717)
Brüt kar	829.611.303	511.314.660

Malların satışından elde edilen hasılat ürünün sahipliği ile ilgili kontrollerin müşteriye devredilmesiyle gerçekleşir. Edim yükümlülüğünün yerine getirme zamanlaması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Belli bir anda yerine getirme	16.193.774.935	10.325.220.377
	16.193.774.935	10.325.220.377

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerine ait satışların maliyeti satılan ticari malların maliyetini içermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

18. PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerine ait pazarlama giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:

Pazarlama giderleri	1 Ocak -31	1 Ocak -31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Personel giderleri	138.206.979	56.064.560
Dağıtım, nakliye ve ulaşım giderleri	27.579.748	11.077.636
Amortisman ve itfa payları	14.148.339	6.068.558
Reklam ve pazarlama giderleri	5.741.668	6.017.648
İhracat giderleri	1.048.872	607.584
Toplam	186.725.606	79.835.986
Genel yönetim giderleri	1 Ocak -31	1 Ocak -31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Danışmanlık giderleri	71.087.821	20.137.981
Personel giderleri	66.160.223	47.310.695
Amortisman ve itfa payları	28.602.699	4.255.479
Vergi, resim ve harçlar	9.111.506	4.532.461
Bakım onarım giderleri	7.311.003	2.387.456
Sigorta giderleri	7.192.929	6.193.725
Telefon ve iletişim giderleri	3.293.419	1.559.051
İthalat giderleri	3.224.289	656.363
Enerji giderleri	3.107.415	2.359.383
Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 6)	1.525.193	3.836.485
Diğer genel yönetim giderleri	11.560.905	7.975.672
Toplam	212.177.402	101.204.751
Genel Toplam	398.903.008	181.040.737
19. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Personel giderleri	1 Ocak -31	1 Ocak -31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Pazarlama giderleri	138.206.979	56.064.560
Genel yönetim giderleri	66.160.223	47.310.695
Toplam	204.367.202	103.375.255
Amortisman ve itfa payları	1 Ocak -31	1 Ocak -31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Pazarlama giderleri	14.148.339	6.068.558
Genel yönetim giderleri	28.602.699	4.255.479

Toplam 42.751.038 10.324.037

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçların kur farkı gelirleri	276.120.376	75.454.697
Vade farkı gelirleri	48.845.607	29.840.333
Ticari alacakların kur farkı gelirleri	116.213.860	15.911.751
Reeskont gelirleri	11.419.583	-
Konusu kalmayan karşılıklar	7.833.650	34.203
Diğer gelirler	3.952.126	354.400
Toplam	464.385.202	121.595.384

Esas faaliyetlerden diğer giderler

Ticari alacakların kur farkı giderleri	(384.419.949)	(173.747.939)
Ticari borçların kur farkı giderleri	(190.593.820)	(11.471.710)
Reeskont giderleri	-	(6.867.287)
Diğer giderler	(12.597.751)	(5.858.394)
Toplam	(587.611.520)	(197.945.330)

21. FİNANSMAN GELİRLERİ

	1 Ocak -31	1 Ocak -31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Kur farkı gelirleri	102.400.006	56.628.814
Faiz gelirleri	5.034.386	1.466.080
Toplam	107.434.392	58.094.894

22. FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak -31 Aralık 2023	1 Ocak -31 Aralık 2022
Kur farkı gideri	(127.235.925)	(61.580.872)
Faiz giderleri	(136.803.037)	(54.474.864)
Kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz gideri	(13.217.795)	(3.256.487)
Banka masrafları	(31.151.594)	(11.900.696)
Toplam	(308.408.351)	(131.212.919)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

23. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Ingram Micro Türkiye'de ve Supernet Dubai Birleşik Arap Emirlikleri'nde yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'dir (Dubai %0).

Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Vergi dairesi, vergi inceleme elemanları ve diğer devlet kuruluşları Grup'un vergi beyannamelerini ve bunlara baz olan finansal tablolarını geriye dönük 5 yıl boyunca incelemeye tabi tutabilirler. Grup, incelemeye tabi olmamış yıllar için önceden tahmin edilebilir bir durum söz konusu olmadığından finansal tablolarında ilave bir vergi karşılığı yansıtmamıştır. Ayrıca, Grup yönetimi incelemeye tabi olmamış yıllara istinaden ileride yapılabilecek incelemeler sonucunda önemli bir hususa rastlanmayacağına inanmaktadır.

Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla bilançoda gösterilmiş olan yasal vergi varlığı ve yükümlülüğü aşağıda özetlenmiştir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ingram kurumlar vergisi karşılığı	183.362.796	107.590.782
Ingram Micro Türkiye kurumlar vergisi karşılığı	2.353.544	4.453.468
Peşin ödenen vergi ve fonlar	(150.055.055)	(78.876.993)
Ödenecek vergi (varlığı)/yükümlülüğü net	35.661.285	33.167.257

Vergi öncesi kâra yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerine ait konsolide gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat aşağıda özetlenmiştir:

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	180.805.952
	(41.585.369)
(35.641.099)	(17.522.955)
(67.268.512)	(45.193.322)
(129.536.616)	(104.301.646)
	106.508.018 (26.627.005)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

23. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş verginin dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Kümülatif	Varlık/	Kümülatif	Varlık/
	Farklar	(yükümlülük)	Farklar	(yükümlülük)
Gider tahakkukları	349.216.926	87.304.221	122.131.549	24.426.295
Ticari alacaklar	34.070.820	8.517.705	113.351.835	22.670.367
Kiralama işlemleri	9.814.638	2.453.660	3.789.697	757.939
Kıdem tazminatı karşılığı	5.932.381	1.483.095	7.367.352	1.473.470
Türev araçlar	632.842	158.211	(1.459.716)	(291.943)
Stoklar	(29.854.432)	(7.463.608)	(19.429.257)	(3.885.851)
Maddi duran varlıklar	(32.345.400)	(8.086.350)	(21.198.672)	(4.239.734)
Gelir tahakkukları	(77.110.741)	(19.277.685)	(213.223.937)	(42.644.787)
Ertelenmiş varlık/(yükümlülük), net	260.357.034	65.089.249	(8.671.149)	(1.734.244)
Ertelenmiş vergi varlığı	-	-	16.796.030	3.359.206
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	-	-	(25.467.179)	(5.093.450)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş verginin hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı bakiyesi	(1.734.244)	2.591.685
Kar veya zarar ile ilişkilendirilen	51.529.217	(4.510.306)
Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen	576.055	(149.535)
Yabancı para çevrim farkı	14.718.221	333.912
Dönem sonu bakiyesi	65.089.249	(1.734.244)

24. PAY BAŞINA KAZANÇ

Pay başına kazanç, dönem karının, dönem içindeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içinde oluşan pay başına kazanç aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ana ortaklık payları	(27.658.354)	66.886.745
Ağırlıklı ortalama hisse sayısı	2.400.000.000	2.400.000.000
Pay başına kazanç	(0,01152)	0,02787

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

25. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un ilişkili tarafları ile işlem ve bakiyeleri aşağıdaki gibidir:

					31 Aralık 2023
		İlişkili
	İlişkili	taraflardan	İlişkili	İlişkili	İlişkili
	taraflara	olan alışlar ve	taraflardan	taraflara	taraflardan
	olan satışlar	diğer giderler	olan alacaklar	olan borçlar	alınan krediler
Aptec Holdings Limited (*)	-	16.090.948	-	1.899.952	-
Ingram Micro Luxembourg Sarl (**)	-	93.282.279	-	-	1.720.003.399
Ingram Micro Pan Europe GMBH (**)	-	106.423.033	1.653.718	2.200.962	-
Ingram Micro Europe B.V(**)	-	18.451.036	868.103	9.128.280	-
Aptec Distribution FZ LLC (**)	-	4.945.090	-	14.052.583	-
Ingram Micro Hungary (**)	-	7.267.010	-	27.278.500	-
Ingram Micro US (**)	-	1.811.667	-	1.811.667	-
Toplam	-	248.271.063	2.521.821	56.371.944	1.720.003.399

(*) Pay sahibi

(**) Nihai hissedarın kontrol ettiği diğer şirketler

					31 Aralık 2022
		İlişkili	İlişkili
		taraflardan olan	taraflardan	İlişkili	İlişkili
	İlişkili taraflara	alışlar ve diğer	olan	taraflara olan	taraflardan
	olan satışlar	giderler	alacaklar	borçlar	alınan krediler
Aptec Holdings Limited (*)	-	4.531.599	-	15.697.116	-
Ingram Micro Luxembourg Sarl (**)	-	32.269.121	-	-	1.365.530.847
Ingram Micro Pan Europe GMBH (**)	-	178.654.330	-	2.139.989	-
Ingram Micro Europe B.V(**)	-	11.582.618	-	5.554.221	-
Aptec Distribution FZ LLC (**)	1.714.221	300.377	1.714.221	6.107.339	-
Ingram Micro Hungary (**)	-	2.964.747	-	492.726	-
Ingram Micro US (**)	-	9.688.068	-	9.824.193	-
Toplam	1.714.221	239.990.860	1.714.221	39.815.584	1.365.530.847

(*) Pay sahibi

(**) Nihai hissedarın kontrol ettiği diğer şirketler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllarda Aptec Holdings Limited'den olan alışlar danışmanlık giderleri, Ingram Micro Pan Europe GMBH ve Aptec Distribution FZ LLC'den olan alışlar ise stok alımlarından oluşmaktadır. İlişkili taraflar ile yapılan işlemlere ilişkin olarak belirlenmiş vadeler bulunmamaktadır. İlişkili taraflar ile gerçekleşen işlemler sonucunda ortaya çıkan alacak ve borçlar genellikle teminatsız ve faizsizdir.

Ingram Micro Luxembourg Sarl'dan alınan kredilerin detayı Not 5'te verilmiştir. Ingram Micro Luxembourg Sarl ile açıklanan işlemler faiz maliyetini temsil etmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

25. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar

Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar maaş, prim, huzur haklarını içermekte olup bu tutar yönetim kurulu, genel müdür, genel müdür yardımcısı ve mali işler direktörüne yapılan ödemeleri içermektedir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içinde üst düzey yöneticilere yapılan toplam brüt ödemeler aşağıda açıklanmaktadır:

	1 Ocak -31	1 Ocak -31
	Aralık 2023	Aralık 2022
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar	27.775.440	24.404.602

1 Ocak - 31 Aralık 2023 döneminde üst düzey yöneticiler için ödenen toplam Sosyal Güvenlik prim tutarı 1.020.834 TL'dir (1 Ocak - 31 Aralık 2022 – 500.884 TL'dir).

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal risk yönetimi amaçları ve politikaları

Grup'un başlıca finansal araçları, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Finansal araçların ana amacı Grup'un operasyonları için finansman sağlamaktır. Grup bunlar dışında faaliyetleri sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal varlık ve yükümlülüklere sahiptir.

Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.

Kredi riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup, prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Grup'un şüpheli kredi/alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve ticari alacakların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun sözkonusu olması halinde uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 6). Grup, aşağıdaki tabloda A ve C bölümlerinde sınıflanan ticari alacaklarının tahsilatı ile ilgili bir sorun öngörmemektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	Alacaklar
	Ticari	Diğer	Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla	alacaklar	alacaklar	mevduat (Not 4)	araçlar
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)	6.426.404.610	214.492	382.802.369	(632.842)
- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı (2)	(279.826.079)	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri	4.880.968.455	214.492	382.802.369	(632.842)
-teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım	(279.826.079)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri	-	-	-	-
-teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri	1.545.436.155	-	-	-
-teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	242.014.019	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-) (Not 6)	(242.014.019)	-	-	-
- Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-
- Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-

	Ticari	Alacaklar Diğer	Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla	alacaklar	alacaklar	mevduat (Not 4)	araçlar
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)	4.695.510.306	1.109.357	855.092.387	1.459.716
- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı (2)	(373.791.297)	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri	3.998.072.285	1.109.357	855.092.387	1.459.716
-teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım	(373.791.297)	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
	-	-	-	-
-teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri	697.438.021	-	-	-
-teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	150.742.514	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-) (Not 6)	(150.742.514)	-	-	-
- Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-
- Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-

(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(2) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.

Grup, alacaklarından doğan riskini müşteriye kredi verme, tahsilat ve takip fonksiyonlarını düzenli ve sistemli şekilde yürüterek takip etmektedir. Ayrıca ticari alacaklar çok sayıda müşteriden oluştuğu için kredi risk yoğunlaşması bulunmamaktadır. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların vadelerine ilişkin açıklamaya Not 6'da yer verilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Likidite riski

Grup'un amacı, fonlama kabiliyetinin devamlılığı ve esneklik arasındaki dengeyi açık ve kısa vadeli kredilerle ve ticari alacaklarının tahsilatı ile korumaktır.

Aşağıda sunulan tablo Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerinin sözleşmeye dayalı iskonto edilmemiş ödemelerin (tahakkuk eden faizler dahil) vadelerine göre durumunu göstermektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar	1.906.797.241 158.843.724 4.450.659.312	2.074.956.011 214.540.889 4.450.659.312	186.848.723 7.777.891 4.069.218.624	1.203.630.541 23.610.272 381.440.688	684.476.747 141.809.785 -	- 41.342.941 -
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev araçlar Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları	61.968.164 (62.601.006)	61.968.164 (62.601.006)	61.968.164 (62.601.006)	- -	- -	- -
Türev araçlar (net)	(632.842)	(632.842)	(632.842)	-	-	-
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar	1.724.522.918 41.257.507 3.784.192.366	1.831.590.828 60.670.833 3.784.192.366	360.310.167 3.053.330 3.784.192.366	1.112.333.447 9.054.990 -	358.947.214 37.663.513 -	- 10.899.000 -

		Sözleşme uyarınca nakit
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla		çıkışlartoplamı	3 aydan	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıldan
sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	(=I+II+III+IV)	kısa (I)	arası (II)	arası (III)	uzun (IV)
Türev araçlar
Türev nakit girişleri	246.617.797	246.617.797	214.650.317	31.967.480	-	-
Türev nakit çıkışları	(245.158.082)	(245.158.082)	(214.284.803)	(30.873.279)	-	-
Türev araçlar (net)	1.459.715	1.459.715	365.513	1.094.202	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Yabancı para riski

Yabancı para riski, Grup'un çoğunlukla işlevsel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimlerinden varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.

Bu riskler Grup'un ABD Doları dışındaki para birimi olan Türk Lirası ve Avro para birimi cinsinden mal, hizmet alım ve satımı ile yükümlülükler edinmesi sonucu oluşmaktadır.

Grup, yabancı para riskini yabancı para pozisyonunu analiz ederek izlemektedir. Grup, yabancı para cinsi aktiflerini yine yabancı para cinsi kaynaklar ile finanse etmeye çalışarak, bilanço yapısını kur değişimlerine karşı dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam ihracat tutarı	14.097.349	4.152.672
Toplam ithalat tutarı	197.038.588	29.055.615

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	ABD Doları			ABD Doları
	karşılığı	TL	Avro	karşılığı	TL	Avro
1. Ticari alacaklar	35.545.695	1.035.670.295	329.435	27.497.551	500.572.416	681.470
2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil)	3.300.709	97.139.941	829	13.646.913	253.295.247	94.248
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
3. Diğer	360.325	10.607.325	-	94.299	1.763.232	-
4. Dönen varlıklar (1+2+3)	39.206.729	1.143.417.561	330.264	41.238.763	755.630.895	775.718
5. Ticari alacaklar	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-	-	-
8. Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-	-	-
9. Toplam varlıklar (4+8)	39.206.729	1.143.417.561	330.264	41.238.763	755.630.895	775.718
10. Ticari borçlar	29.826.372	854.843.071	711.970	4.443.888	75.243.878	393.745
11. Finansal yükümlülükler	339.695	10.039.530	-	1.042.876	19.517.293	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	11.153.797	328.347.713	-	11.138.700	208.274.749	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12)	41.319.864	1.193.230.314	711.970	16.625.464	303.035.920	393.745
14. Ticari borçlar	-	-	-	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-	-
18. Toplam yükümlülükler (13+17)	41.319.864	1.193.230.314	711.970	16.625.464	303.035.920	393.745
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b)	(2.006.161)	(61.968.164)	-	(12.654.930)	(246.617.797)	-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı	-	-	-	-	-	-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı	2.006.161	61.968.164	-	12.654.930	246.617.797	-
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)	(4.119.296)	(111.780.917)	(381.706)	11.958.369	205.977.178	381.973
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu
(UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(2.473.460)	(60.420.078)	(381.706)	24.519.000	450.831.743	381.973
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri	(21.497)	(632.842)	-	78.067	1.459.715	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, TL ve Euro'daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:

		Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
		31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla
		Kar/(Zarar)	Kar/(Zarar)
		Yabancı paranın	Yabancı paranın
		değer kazanması	değer kaybetmesi
	TL'nin ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1-	TL net varlık/(yükümlülüğü)	(4.981.275)	4.981.275
2-	TL riskinden korunan kısım (-)	(6.196.816)	6.196.816
3-	TL net etki (1+2)	(11.178.091)	11.178.091
	Avro'nun ABD doları karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4-	Avro net varlık/(yükümlülüğü)	(1.243.365)	1.243.365
5-	Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6-	Euro net etki (4+5)	(1.243.365)	1.243.365
	Toplam (3+6)	(12.421.456)	12.421.456

		Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
		31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla
		Kar/zarar	Kar/zarar
		Yabancı paranın	Yabancı paranın
		değer kazanması	değer kaybetmesi
	TL'nin ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde:
1-	TL net varlık/(yükümlülüğü)	45.261.227	(45.261.227)
2-	TL riskinden korunan kısım (-)	(24.661.780)	24.661.780
3-	TL net etki (1+2)	20.559.447	(20.559.447)
	Avro'nun ABD doları karşısında %10 değerlenmesi halinde:
4-	Avro net varlık/(yükümlülüğü)	761.460	(761.460)
5-	Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
6-	Euro net etki (4+5)	761.460	(761.460)
	Toplam (3+6)	21.360.907	(21.360.907)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Faiz oranı riski

Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlı finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.

Borçlanmalarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup'un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir.

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023 31 Aralık 2022

Değişken faizli finansal araçlar

Finansal yükümlülükler

Borçlanmalar - 564.453.604

Grup'un 31.12.2023 itibari ile değişken faiz oranına sahip kredisi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022 - 564.453.604 TL, Faiz oranlarındaki 100 baz puanlık farazi bir artış/azalış faiz giderlerini yıllık 4.183.776 TL tutarında arttırp / azaltabilecektir)

Sermaye yönetimi

Grup, sermayesini bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak operasyonlarından sağladığı nakit ve ticari alacakve mali ve ticari borçlarının vadelerinin incelenmesi yoluyla yönetmektedir. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup'un üst yönetimi tarafından değerlendirilir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar. Grup, üst yönetim ve Yönetim Kurulu'nun değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

Grup sermaye yönetiminde, sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak borç sermaye oranını izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam finansal borçlar (kiralamalar hariç)	1.906.797.241	1.724.522.918
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(382.802.812)	(855.093.179)
Net borç	1.523.994.429	869.429.739
Özkaynaklar	1.342.009.490	978.596.296
Net borç / Özkaynaklar oranı	%114	%89

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

27. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Rayiç değer

Rayiç değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın rayiç değerini en iyi yansıtan değerdir.

Finansal enstrümanların tahmini rayiç değerleri Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, rayiç değerin belirlenmesi için piyasa bilgilerinin yorumlanmasında tahminler kullanmak gereklidir. Grup'un finansal araçlarının rayiç değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal varlıklar - Rayiç değeri, taşınan değerine yaklaşan parasal varlıklar: Yabancı para bakiyeler dönem sonundaki kurlar kullanılarak değerlenmektedir. Nakit, faiz tahakkuklarını içeren nakit benzerleri ve diğer finansal varlıkları da içeren bazı finansal varlıkların rayiç değeri, kısa vadeli olmaları ve önemsiz oranda tahsilat riski taşımaları nedeni ile taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilmektedir. Ticari alacaklar, bu nedenle indirgenmiş değerlerinden şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra bulunan değerleri ile taşınmaktadır ve rayiç değerine yakın bir değer ifade ettiği düşünülmektedir.

Finansal yükümlülükler - Rayiç değeri, taşınan değerine yaklaşan parasal yükümlülükler: Yabancı para bakiyeler dönem sonu kurlarıyla çevrilmiştir. Ticari borçlar, ilişkili kuruşlara olan borçlar, diğer parasal borçların ve finansal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilmektedir.

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu

Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri

Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri

Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla aşağıdaki gibidir.

Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden
taşınan finansal varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
31 Aralık 2023 - Türev araçlar	-	(632.842)	-
31 Aralık 2022 - Türev araçlar	-	1.459.716	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

28. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.

29. DENETİM ÜCRETLERİ

Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetin ücretine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.450.000	1.067.500
Toplam	1.450.000	1.067.500

30. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur.

…………………