AI Terminal
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ A.Ş.
Audit Report / Information • Mar 11, 2024
8928_rns_2024-03-11_d13c976f-f037-4aa6-8fe9-0b265c20c151.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ A. Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| Killt Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nastl Ele Alındığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar, Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller | |||||
| Sirket'in finansal tablolarında, maddi duran varlıkları, maddi olmayan duran varlıkları ve gayrımenkulleri vatirim amach Sirket varlıklarının önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Sirket, amortismanlarım doğrusal amortisman yöntemi kullanarak ve maddi duran varlıkları için bazı tahminleri yaparak hesaplamakta ayrıca Şirket yönetimi her dönem maddi duran varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını übzlemlemektedir. Sirket, yatırım amaçlı gayrımcakullerini gerçeğe uygun değer bedeliyle takip etmektedir. Sirket'in amortisman hesaplarken kullanmış olduğu muhasebe tahminleri, değer düsüklüğü çalışması ve yatırım amaçlı gayrımenkulleri için uygulanan değerleme metodlarının önemli tahmın ve varsayımlar içermesi sebebiyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Şirket'in maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar yatırım ve amach gayrimenkuller ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına Hişkin açıklamalar Not 2.4, Not 11, Not 12 ve Not 14'de yer almaktadır. |
alanda zirngips nadigmiz denetim 1111 prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: - Şirket'in maddi duran varlıkları için değer dusüklüğü test eime modelini inceledik ve değerlendirdik. - Şirket'in maddi duran varlıkları, maddi olmayan duran varlıkları ve yatırım amaçlı gayrimenkulleri için kullanmış olduğu tahminlerin önceki dönemlerle tutarlılığını degerlendirdik. - Şirket'in amortisman hesaplama çalışmaları temin edilerek, amortisman çalışması yeniden hesaplanarak değerlendirildi. Denetim çalışmalarımıza dayanarak, Şirket'in finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu notlarda yer verilen bilgilerin. TFRS'ler Reisindan yeterliliği uygun bulummustur. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | |||||
| 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda yer alan 1.327.471.383 TI: tutarındaki stokların, hammadde fiyatlarındakı anı değişimlerin ve makrockonomik faktörler sebebiyle değer düşüklüğüne uğrama rıski bulunmaktadır. Bununla birlikta, stak değer dilgüklüğü karşılığının hesaplaması yönetim tahmin ve varsayımlarını da içermektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, teknolojik değişimler ve değişon müşteri talepleri gibi sebeplerle yavaş satılan stokların doğerlendirilmesini içormoktadir. Bu sebeplerle stok değer düşüklüğü karşılığı denetimimiz bakımından önemli bir konudur. Şirket'in slok değer düştiklüğü ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.4 ve 9'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, stok değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Stok dağer düşüklüğü karşılığı ile ilpili unlaşılması politikasının muhasebe VO uygunluğunun değerlendirilmesi, Sirket yönetimi ile stokların değer düşüklüğüne uğrama riski ile ilgili görüşülmesi, Stok devir hızının önceki yıl ile karstlastırılması, Yılsonu stok sayımlarında uzun süredir hareket etmeyen veya zarar görmüş stokların olup olmadığının gözlemlenmesi, - Nat gorçaklaşobilir doğar hasaplamasında kullanılan satış fiyatlarının örneklem yoluyla lest edilmesi. |
||||
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde masıl ele alındığı | ||||
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği | |||||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar Şirket'in ana hissedarı olan Erciyas Holding A.Ş. grup bünyesindeki şirketlerden olan alacaklardan olusmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 637.185.777 TL kısa ve 38.443.345 TL uzun olmak üzere ilişkili olmayan taraflardan ficari alacaklar tutarı 675.629.122 TL'dir. Bununla birlikte, ticari alacaklar için hesaplanın değer düşüklüğü karşılıkları, müşterilerin geçmiş ödeme performansları ve kredibilite bilgileri ile alacak bakiyelerinin vade analizleri göz önünde bulundurularak yapılan tahminler sonucu muhasebeleştirilmektedir. Kullanılan 1741 tahminler gelecekte beklenen piyasa kosullarına oldukça duyarlıdır. Bu sebeplerle söz konusu alnenkların geri kazanılabilirliği denetimimiz bakımından önemli bir konudur. Şirket'in tieaklar ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2 4, Not 7 ve Not 27'de yer almaktadır. |
Donatimimiz strasında, ticari alacakların geri kazanılabilirliği ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulammıştır. - Sirket'in ticari alaoaklarının tahsilat takibine ilişkin sürecinin anlaşılması, sürecin içerisinde yer alan iç kontrollerin operasyonel etkinliğinin deperlendirilmesi. - Kredi riskine yönelik finansal raporlama ile kontrollerin anlaşıması. 1 2211 14: değerlendirilmesi ve etkinliğinin test edilmesi, - Alacak yaşlandırma çalışmasının analitik olarak incelenmest, - Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava durumu olup olmadığının araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden davalarıyla ile ilgili bilgi almması, - Ticari alacak bakiyelerinin örnekleme yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek 1801 cilmest, Müteakip dönemde yupılan lahsilatların örneklem yoluyla test edilmesi. - Müsterilerden alınan teminatların örnekleme edi mesi kalitesinin yoluyla 14:51 VG degerlendirilmesi, |
-
-
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
6 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
7-62 |
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD\$ | ABD\$ | TL | TL | ||
| VARLIKLAR | Not | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 8.495.433 | 6.317.043 | 250.090.256 | 118.117.965 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 22.364 | 20.003 | 658.356 | 374.022 |
| Ticari Alacaklar | 25.243.054 | 31.076.007 | 743.110.073 | 581.068.503 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7,27 | 3.598.192 | 7.582.865 | 105.924.296 | 141.786.686 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 21.644.862 | 23.493.142 | 637.185.777 | 439.281.817 |
| Diğer Alacaklar | 112.669.643 | 71.003.594 | 3.316.791.485 | 1.327.646.502 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 112.600.931 | 70.919.542 | 3.314.768.727 | 1.326.074.872 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8,27 | 68.712 | 84.052 | 2.022.758 | 1.571.630 |
| Stoklar | 9 | 45.093.497 | 30.818.254 | 1.327.471.383 | 576.248.959 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 2.517.392 | 6.654.235 | 74.107.489 | 124.422.882 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 25 | 72.365 | 352.082 | 2.130.295 | 6.583.335 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 11.163.392 | 7.224.382 | 328.630.166 | 135.083.662 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 205.277.140 | 153.465.600 | 6.042.989.503 | 2.869.545.830 | |
| Duran Varlıklar | |||||
| Ticari Alacaklar | 7 | 1.305.900 | 1.621.793 | 38.443.345 | 30.324.772 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 1.305.900 | 1.621.793 | 38.443.345 | 30.324.772 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 1.384 | 978 | 40.742 | 18.287 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.384 | 978 | 40.742 | 18.287 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 27.441 | 29.451 | 807.814 | 550.684 |
| - İştirakler | 27.441 | 29.451 | 807.814 | 550.684 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 13.741.834 | 13.190.639 | 404.534.858 | 246.642.500 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 103.935.590 | 105.404.148 | 3.059.676.686 | 1.970.878.381 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 58.759 | 170.386 | 1.729.759 | 3.185.929 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 1.440.778 | 1.393.523 | 42.413.911 | 26.056.511 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 6.065.014 | 88 | 178.543.095 | 1.645 |
| Toplam Duran Varlıklar | 126.576.700 | 121.811.006 | 3.726.190.210 | 2.277.658.709 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 331.853.840 | 275.276.606 | 9.769.179.713 | 5.147.204.539 |
1
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD\$ | ABD\$ | TL | TL | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| KAYNAKLAR | Not | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 83.162.651 | 69.508.152 | 2.448.158.753 | 1.299.684.279 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 19.841.855 | 9.151.622 | 584.108.496 | 171.119.774 |
| Ticari Borçlar | 53.628.897 | 53.744.562 | 1.578.738.197 | 1.004.931.943 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7,27 | 424.082 | 437.894 | 12.484.211 | 8.187.873 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 53.204.815 | 53.306.668 | 1.566.253.986 | 996.744.070 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 282.820 | 170.946 | 8.325.712 | 3.196.400 |
| Diğer Borçlar | 38.308 | 78.711 | 1.127.719 | 1.471.762 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 10.436 | 37.560 | 307.217 | 702.308 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 27.872 | 41.151 | 820.502 | 769.454 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 17.685.850 | 2.823.333 | 520.639.589 | 52.791.527 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülükleri | 25 | - | - | - | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 2.799.179 | 2.929.779 | 82.402.792 | 54.781.887 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 16 | 359.634 | 240.541 | 10.586.978 | 4.497.708 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 2.439.545 | 2.689.238 | 71.815.814 | 50.284.179 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | 125.368 | 290.478 | 3.690.608 | 5.431.445 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 177.564.928 | 138.697.583 | 5.227.191.866 | 2.593.409.017 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 22.964.749 | 21.317.973 | 676.040.874 | 398.609.855 |
| Ticari Borçlar | 364.067.283 | ||||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 12.367.172 | - | 364.067.283 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 16 | 1.156.131 | 1.422.407 | 34.034.416 | 26.596.593 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 16.349.621 | 14.862.285 | 481.303.413 | 277.899.464 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 52.837.673 | 37.602.665 | 1.555.445.986 | 703.105.912 | |
| Özkaynaklar | 18 | ||||
| Ödenmiş Sermaye | 36.215.604 | 36.215.604 | 77.770.481 | 77.770.481 | |
| Sermaye Yedekleri | 4.448.920 | 4.336.821 | 25.761.618 | 25.649.519 | |
| Paylara İlişkin Primler | 3.661.692 | 3.661.692 | 13.886.025 | 13.886.025 | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
(14.574.418) | (14.574.418) | (429.044.632) | (272.516.840) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 18 | 15.456.377 | 16.971.703 | 409.267.464 | 469.579.323 |
| Çevrim farkı | - | - | 2.447.383.200 | 1.186.863.209 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 7.002.139 | 7.002.139 | 22.071.796 | 22.071.796 |
| Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları), net | 45.362.817 | 34.596.786 | 327.386.097 | 142.633.254 | |
| Dönem Net (Zararı)/ Karı | 3.881.826 | 10.766.031 | 92.169.263 | 184.752.843 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 101.454.957 | 98.976.358 | 2.986.651.312 | 1.850.689.610 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (3.718) | - | (109.451) | - | |
| Toplam Özkaynaklar | 101.451.239 | 98.976.358 | 2.986.541.861 | 1.850.689.610 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 331.853.840 | 275.276.606 | 9.769.179.713 | 5.147.204.539 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.1'de açıklanmaktadır.
Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
3
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem |
Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |||
| ABD\$ 01.01.- |
ABD\$ 01.01.- |
TL 01.01.- |
TL 01.01.- |
|||
| Kar veya Zarar Kısmı | Not | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | 19 | 347.992.688 | 212.391.315 | 8.262.665.347 | 3.518.000.942 | |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (286.520.538) | (175.993.435) | (6.803.083.519) | (2.915.114.821) | |
| Brüt Kar | 61.472.150 | 36.397.880 | 1.459.581.828 | 602.886.121 | ||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (5.266.971) | (3.535.788) | (125.057.854) | (58.565.980) | |
| Satış, Dağıtım ve Pazarlama Giderleri (-) | 20 | (38.065.020) | (21.911.194) | (903.807.846) | (362.931.983) | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 20 | (531.307) | (269.739) | (12.615.242) | (4.467.895) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 35.918.390 | 27.230.618 | 852.838.715 | 451.041.705 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (3.100.467) | (2.779.741) | (73.616.838) | (46.042.992) | |
| Esas Faaliyet Karı | 50.426.775 | 35.132.036 | 1.197.322.763 | 581.918.976 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 804.353 | 932.300 | 19.098.389 | 15.442.403 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 23 | - | - | - | - | |
| Finansman Giderleri Öncesi Faaliyet Karı | 51.231.128 | 36.064.336 | 1.216.421.152 | 597.361.379 | ||
| Finansman Gelirleri | 24 | 1.286.514 | 678.775 | 30.546.718 | 11.243.073 | |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (48.861.766) | (28.987.942) | (1.160.163.517) | (480.149.610) | |
| Vergi Öncesi (Zararı)/ Karı | 3.655.876 | 7.755.169 | 86.804.353 | 128.454.842 | ||
| Vergi Gideri/Geliri | (236.285) | 3.010.862 | (5.610.301) | 56.298.001 | ||
| - Dönem Vergi (Gideri)/ Geliri | 25 | - | - | - | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 25 | (236.285) | 3.010.862 | (5.610.301) | 56.298.001 | |
| Dönem (Zararı)/ Karı | 3.419.591 | 10.766.031 | 81.194.052 | 184.752.843 | ||
| Dönem karının dağılımı | ||||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (462.235) | - | (10.975.211) | - | ||
| Ana ortaklık payları | 3.881.826 | 10.766.031 | 92.169.263 | 184.752.843 | ||
| Pay Başına Kazanç | 26 | 0,0440 | 0,1384 | 1,0440 | 2,3756 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.1'de açıklanmaktadır.
Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD\$ | ABD\$ | TL | TL | ||
| 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | 01.01.- | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir Kısmı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem (Zararı)/ Karı | 3.419.591 | 10.766.031 | 81.194.052 | 184.752.843 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler/ (Giderler): | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (1.515.326) | (425.911) | (60.311.859) | (9.225.911) | |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | (1.184.793) | - | (43.326.074) | - | |
| Aktüeryal kayıp/kazanç | (440.711) | (532.389) | (22.647.713) | (11.532.389) | |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 110.178 | 106.478 | 5.661.928 | 2.306.478 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | 1.103.270.818 | 534.772.229 | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | 1.103.270.818 | 534.772.229 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | (1.515.326) | (425.911) | 1.042.958.959 | 525.546.318 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | 1.904.265 | 10.340.120 | 1.124.153.011 | 710.299.161 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (462.235) | - | (11.696.592) | - | |
| Ana ortaklık payı | 2.366.500 | 10.340.120 | 1.135.849.603 | 710.299.161 |
Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Yedekleri |
Paylara İlişkin Primler |
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletme birleşmesi etkisi |
Yabancı para çevrim farkları |
Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) |
Yeniden Değerleme Artışları/ (Azalışları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Dönem Net Karı/ (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01 Ocak 2022 Bakiyesi | 77.770.481 | 45.499.657 13.886.025 | (189.139.510) | 568.713.650 | (3.043.015) | 481.848.249 | 22.071.796 | 117.950.900 24.682.354 | 1.160.240.587 | - | 1.160.240.587 | ||
| Yedeklere transfer Sermaye yedeklerindeki azalış (*) Toplam kapsamlı gelir |
- - - |
- (19.850.138) - |
- - - |
- - (83.377.330) |
- - 618.149.559 |
- - (9.225.911) |
- - - |
- - - |
24.682.354 - |
(24.682.354) - - 184.752.843 |
- (19.850.138) 710.299.161 |
- - - |
- (19.850.138) 710.299.161 |
| 31 Aralık 2022 Bakiyesi | 77.770.481 | 25.649.519 13.886.025 | (272.516.840) | 1.186.863.209 | (12.268.926) | 481.848.249 | 22.071.796 | 142.633.254 184.752.843 | 1.850.689.610 | - | 1.850.689.610 | ||
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi | 77.770.481 | 25.649.519 13.886.025 | (272.516.840) | 1.186.863.209 | (12.268.926) | 481.848.249 | 22.071.796 | 142.633.254 184.752.843 | 1.850.689.610 | - | 1.850.689.610 | ||
| Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler Yedeklere transfer |
- - |
- 112.099 |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 184.752.843 |
- (184.752.843) |
112.099 | - 11.587.141 - |
11.587.141 112.099 |
| Toplam kapsamlı gider 31 Aralık 2023 Bakiyesi |
- 77.770.481 |
- 25.761.618 13.886.025 |
- | (156.527.792) (429.044.632) |
1.260.519.991 2.447.383.200 |
(16.985.785) (29.254.711) |
(43.326.074) 438.522.175 |
- 22.071.796 |
- 92.169.263 327.386.097 92.169.263 |
1.135.849.603 2.986.651.312 |
(11.696.592) 1.124.153.011 (109.451) 2.986.541.861 |
Şirket Yönetimi, 2018 yılında ileride yapılacak muhtemel sermaye artırımlarında kullanılmak amacıyla ortaklara borçlardan 19.850.138 TL'nı sermaye yedeği hesabına sınıflamıştı. 2022 yılında söz konusu sermaye yedeği, 2018-2022 yılları arasında nakit sermaye artışı gerçekleştirilmediğinden Ortaklara Borçlara geri aktarılmıştır.
Ekli dipnotlar bu ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
6
ERCİYAS ÇELİK BORU SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
|---|---|---|
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlar | ||
| Vergi öncesi dönem karı/ (zararı) | 86.804.353 | 128.454.842 |
| Dönem net karı/ (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | ||
| - Amortisman ve itfa giderleri | 178.455.724 | 120.254.252 |
| - Sabit kıymet satış karı/ zararı farkı, net | (334.051) | (52.540) |
| - Kıdem tazminatı karşılık gideri | 4.228.081 | 3.817.137 |
| - İzin hakları karşılık gideri | 6.089.270 | 2.000.240 |
| - Şüpheli alacak karşılığı/iptali | (673.421) | (140.859) |
| - Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme gelirleri | (13.087.458) | (12.088.919) |
| - Ertelenmiş finansman gelir/ giderleri, net | (37.513.436) | (9.747.202) |
| - Çevrim farkı | 985.242.066 | 360.304.212 |
| - Faiz giderleri | 357.932.888 | 137.978.476 |
| - Faiz gelirleri | (30.546.718) | (11.243.073) |
| İşletme Sermayesindeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı | 1.536.597.298 | 719.536.566 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | ||
| - Stoklardaki değişim | (751.222.424) | (301.641.257) |
| - Ticari alacaklardaki artış/ (azalış) | (170.984.387) | (442.790.675) |
| - Faaliyetle ilgili diğer alacaklardaki artış/ (azalış) | (2.132.682.883) | (639.036.457) |
| - Ticari borçlardaki artış/ (azalış) | 976.884.638 | 634.289.638 |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/ (azalış) | 504.123.369 | (28.312.114) |
| İşletme Sermayesindeki Değişim Sonrası Faaliyet (Zararı)/ Karı | (37.284.389) | (57.954.299) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları: | ||
| - Vergi ödemeleri/ iadeleri | 4.453.040 | (8.463.386) |
| - Ödenen kıdem tazminatı | (23.500.720) | (2.345.364) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışlar | (56.332.069) | (68.763.049) |
| B. Yatirim Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | ||
| - Finansal varlıklar giriş/ (çıkışları) | (57.900) | (31.970) |
| - Maddi duran varlık alımları | (136.434.145) | (33.100.309) |
| - Maddi olmayan varlık alımları | (6.828.025) | (4.700.135) |
| - Satılan maddi duran varlıklardan elde edilen nakit | 343.786 | 239.843 |
| - Maddi duran varlıklar için verilen avanslar | (178.541.450) | (1.645) |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları | (321.517.734) | (37.594.216) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | ||
| - Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 2.485.631.133 | 758.288.150 |
| - Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (1.828.422.869) | (639.219.364) |
| - İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 512.500.000 | 64.303.100 |
| - İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları | (332.500.000) | - |
| - Ödenen faiz | (357.932.888) | (137.978.476) |
| - Alınan faiz | 30.546.718 | 11.243.073 |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 509.822.094 | 56.636.483 |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/ (azalış) | 131.972.291 | (49.720.782) |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 118.117.965 | 167.838.747 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 250.090.256 | 118.117.965 |
Eklidipnotlarbufinansaltablolarınayrılmazparçalarıdır.
1. Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Erciyas Çelik Boru Sanayi A.Ş. ("Şirket" ya da "Grup") 1990 yılında İzmit'de spiral kaynaklı çelik boru üretmek amacıyla kurulmuştur. Şirket'in başlıca faaliyet konusu, her türlü çelikten, spiral kaynaklı çelik boru imalatı ve ürettiği boruları dış etkenlerden korumak amacıyla uluslararası standartlara uygun şekilde bu boruların içini ve dışını, içme suyuna uygun epoksi, beton, polietilen, polipropilen, poliüretan, fusion bonded epoxy ile kaplamasını yapmaktır. Şirket, doğalgaz, petrokimya ve petrol boruları, içme suyu boruları, kazık boruları, çelik yapı boruları, genel ve özel amaçlı boru ve ek parçalarının imalatını gerçekleştirmektedir.
Şirket üretimini Düzce ve Mersin üretim tesislerinde sürdürmektedir. Toplam yıllık üretim kapasitesi yaklaşık 600.000 ton spiral kaynaklı çelik borudur (kapasite günlük 8 saat vardiya ve yılda 300 iş günü üzerinden hesaplanmıştır). Şirket üretim tesislerinde, Ø323.9 milimetreden Ø4064 milimetreye kadar çapta, ve 3 milimetreden 30 milimetreye kadar et kalınlığında olmak üzere su, kazık, doğal gaz ve petrol borularını ST 37 - API 5L X100 kalite aralığında üretmektedir.
Üretiminin büyük bir bölümünü yurt dışı projelere yönelik gerçekleştiren Şirket'in projelerdeki yükümlülüğü boru üretimine dair olup boru döşeme ve inşaası yükümlülüğü alınmamaktadır. Marka bilinirliliğine yüksek derecede önem gösteren şirket, 2016 yılında T.C. Ekonomi Bakanlığı sahipliğinde uygulamaya konulan Türkiye'nin ilk ve tek markalaşma programı olan Turquality programına dahil olarak, sektöründe bu konuda adım atan ilk spiral çelik boru üreticisidir.
Erciyas Çelik Boru Sanayi A.Ş. , .31.12.2021 tarihinde tescil edilen Olağanüstü Genel Kurul toplantısı neticesinde Özbal Çelik Boru Sanayi Ticaret ve Taah. A.Ş.'yi ('' Özbal Çelik Boru'') kül halinde devralmıştır.
Devralma şeklindeki birleşme işlemi neticesinde devrolan Özbal Çelik Boru'nun tüm aktif ve pasifi Şirketin mali tablolarına yansıtılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in toplam personel sayısı 488'dir (31.12.2022: 459).
Şirket'in merkezi İstanbul'dadır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketler:
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, esas faaliyet alanları ve Grup'un sermayelerine iştirak oranları aşağıdaki gibidir:
| 2023 İştirak |
2022 İştirak |
||
|---|---|---|---|
| Şirket ünvanı | Faaliyet Alanı | Oranı | Oranı |
| Briza Rüzgar Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş. |
Enerji Sektörü |
%100 | %100 |
| Erciyas Vagon ve Ulaşım Araçları A.Ş. (*) |
Vagon Sektörü |
%20 | - |
(*) İşletmenin kontrol edildiği organ olan yönetim kurulu üyelerinin çoğunluğunu atama veya görevden alma gücüne sahip olunması nedeniyle Erciyas Vagon konsolidasyona dahil edilmiştir.
Konsolide finansal tabloların onaylanması
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Grup'un konsolide edilen bağlı ortaklığının faaliyet konusu aşağıda belirtilmiştir.
Briza Rüzgar Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Briza Rüzgar Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Briza RES") 2007 yılında İstanbul'da enerji sektöründe faaliyet göstermek amacıyla kurulmuştur. Şirket 2013 yılında Kavaklı RES (Rüzgar Enerji Santrali) elektrik üretim lisansını devir alarak Balıkesir ili merkez ilçesinde 52,8 MW kurulu gücündeki rüzgar enerjisi santralini Ağustos 2014'de işletmeye almıştır. Firma ayrıca 1,4 MW gücünde güneş enerjisi santralini de Ocak 2019 yılı içinde işletmeye alarak hibrit elektrik santraline dönüşmüştür. Lisans süresi, 09 Şubat 2012 tarihinden itibaren 49 yıldır. YEKDEM alım garantisi; rüzgar enerjisi santrali için 2024 yılı sonuna kadar 73 USD/MWh, güneş enerjisi santrali için 2028 yılı sonuna kadar 133 USD/MWh olarak fiyatlandırmalar sabittir.
Erciyas Vagon ve Ulaşım Araçları Anonim Şirketi (Erciyas Vagon):
Şirket; vagon imalatı, bakımı ve onarımı, yedek parça tedariki, demir yolu araç ve gereçlerinin temini, tedariki, imalatı konularında faaliyet göstermek amacıyla 22.06.2020 tarihinde kurulan Erciyas Vagon'un %20 hissedarı olmuştur. Şirket, Erciyas Vagon'un yönetim çoğunluğunu seçme hakkına sahiptir. Erciyas Vagon'un kayıtlı adresi Barbaros Mah. Kardelen Sk. Palladium Tower No: 25/2 Ataşehir, İstanbul'dur.
Grup'un iştirak ve iş ve adi ortaklıklarının faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir.
Noksel-Emek-Erciyas Adi Ortaklığı
İlgili iş ortaklığına ilişkin proje tamamlanmış olup kapanış işlemleri devam etmektedir.
Tosçelik - Erciyas Adi ortaklığı:
İlgili iş ortaklığı yurtiçinde kazanılmış kamu ihalesine dayalı proje için kurulmuş olup, projenin tamamlanması sonrasında kapanış işlemleri yapılacaktır.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
İlişikteki konsolide finansal bilgiler Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TMS'ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre (gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen sabit kıymetler dışında) hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Enflasyon muhasebesi
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK"); 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Şirket'in ve Türkiye'de faaliyet gösterip fonksiyonel para birimi ABD Doları olan bağlı ortaklığı Briza Rüzgar Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş. ve fonksiyonel para birimi EURO olan Erciyas Vagon ve Ulaşım Araçları A.Ş.'nin TFRS'ye göre düzenlenen finansal tablolarında, fonksiyonel para birimlerinin Türk Lirası olmaması sebebiyle TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmamaktadır.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Geçerli para birimi değişikliği
Şirket'in ikamet ettiği ülkenin para birimi Türk Lirası (TL) olmasına rağmen, Şirket'in geçerli para birimi ABD Doları'dır. Şirket'in faaliyetleri üzerinde ABD Doları'nın etkisi önemlidir ve ABD Doları Şirket'le alakalı durumların altında yatan ekonomik özü yansıtır. Şirket yönetimi, ABD Doları'nın mevcut Şirket faaliyetlerine olan etkisini değerlendirmiş ve geçerli para birimini TL'den ABD Doları'na değiştirmeye karar vermiştir. Bu sebeple, Şirket ABD Doları'nı finansal raporlarındaki ölçüm kalemlerinde ve fonksiyonel para birimi olarak kullanmaktadır. Finansal tablolardaki ölçüm kalemi olarak seçilen para birimi hariç bütün para birimleri yabancı para olarak ele alınmaktadır. Böylece, Türkiye Muhasebe Standartları 21 (TMS 21) "Yabancı Para Birimi Kur Farkı Değişikliklerinin Etkisi'ne göre, ABD Doları olarak gösterilmeyen işlem ve bakiyeler ABD Doları olarak tekrar hesaplanmıştır. Çevrim işlemi sonucu oluşan çevrim farkı geliri finansal gelirlerin altında kur farkı geliri olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar TTK'nın 70. maddesi uyarınca TL cinsinden sunulmaktadır.
Finansal tablolarda gösterilen ABD Doları tutarlar
İlişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hazırlanan konsolide finansal durum tablolarında ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen ABD Doları tutarlar; Grup'un yapmış olduğu fonksiyonel para birimi değişikliği çerçevesinde ilgili tarihler itibarıyla TMS 21 – Kur Değişimin Etkileri standardı hükümlerine göre hazırlanan konsolide finansal tabloları ifade etmektedir.
Sunum para birimine çevrim
Grup'un sunum para birimi TL'dir. TMS 21 kapsamında ABD Doları olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:
Şirket muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri rapor tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları yabancı para çevrim farkları adı altında diğer kapsamlı gelir tablosunda takip edilmektedir.
Sermaye ve diğer yedekler ekli finansal tablolarda yasal kayıtlardaki değerleri ile, diğer özkaynak kalemleri tarihi maliyet değerleri ile gösterilmektedir. Bu kalemlerin tarihi değerlerinin sunum para birimine çevriminden oluşan değerleri ile yasal kayıtlardan taşınan değerleri arasındaki çevrimden oluşan farklar diğer kapsamlı gelir tablosunda yabancı para çevrim farkları olarak muhasebeleştirilir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler
Konsolide finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tablolann sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarındaki Değişiklikler
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren dönem ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. İlgili değişikliklerin Şirket finansal raporlaması üzerinde etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
- TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması
- TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı
- TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
- TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır.
Yayımlanan ancak yürürlüğe henüz girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar, değişiklikler ve iyileştirmeler:
- TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
- TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması Karşılaştırmalı Bilgiler
- TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
- TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
- TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
- TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
- TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
- TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
- TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Konsolidasyon İlkeleri ve Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan konsolidayon ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Konsolidasyon ilkeleri:
Konsolide mali tablolar Not 1'de açıklanan bağlı ortaklıklar'ın mali tablolarını kapsamaktadır. Grup'un doğrudan veya dolaylı olarak %50'sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketler tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir.
Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklığında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolide mali tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirleri arasındaki bakiyeleri, mal ve hizmet alış ve satışları ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere birbirleriyle olan işlemler neticesinde oluşmuş gelir ve giderler karşılıklı elimine edilmiştir.
Şirket satın almalarının muhasebeleştirilmesi için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içerisinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştirakler, konsolide mali tablolara satın alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmişlerdir.
İlişkili kuruluşlar
Bu konsolide finansal tabloların açısından, ortaklar, Grup'un üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan tüzel kişiler ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, kasadaki nakit varlıkları, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari alacaklar
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, binalar ve Makine-tesis ve cihazlar hariç, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
Bina, makine-teçhizat ve cihazları gerçeğe uygun değeriyle değerlemektedir. Bu amaçla bina, makineteçhizat ve cihazlar bağımsız değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerine getirilmiştir. Bina, makine-teçhizat ve cihazların gerçeğe uygun değerlerindeki artış nedeniyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları"nda muhasebeleştirilmiştir. İlgili değer artışları varlıkların bilanço dışı kalması halinde "Geçmiş Yıllar Karları/Zararları" ile ilişkilendirilecektir.
Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Makine ve teçhizat |
10-25 |
| Taşıtlar | 3-5 |
| Mobilya, demirbaş ve ofis malzemeleri |
5-10 |
| Özel maliyetler |
5 |
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar (Devamı)
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil edilen tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesabı altında gösterilir.
Maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.
Kullanım hakkı varlıkları
Kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
- (a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- (b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
- (c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal kiralama
Grup'un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu sabit kıymetin rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dâhil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer artış/azalışları oluştukları dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna kaydedilmektedir.
Banka kredileri
Banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Hasılat
Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir.
Malların Satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- Şirket'in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
- Şirket'in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
- İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Şirket'e akışının olası olması ve
- İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu: Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir.
Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Kira geliri: Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak kaydedilir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihindeki geçerli olan kurlardan çevrilmiştir.
Grup, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
Grup, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Kiralama işlemleri
Kiracı olarak
Operasyonel kiralama: Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kiralayan olarak
Operasyonel Kiralama: Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılır.
Nakit akış tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Grup, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Finansal varlıklar
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Finansal yükümlülükler
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
2. Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.
Netleştirme
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
2.6 İşletme Birleşmeleri
Ortak kontrole tabi olmayan işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemini kullanır. İktisap maliyeti, alım tarihinde devredilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, satın alınan işletmenin eski sahiplerinin katlandığı yükümlülükler ve Grup tarafından çıkarılan sermaye araçlarından oluşan maliyetleri içerir. İktisap maliyeti devredilen varlık ve yükümlülüklerin şarta bağlı iktisap anlaşmalarından kaynaklanan gerçeğe uygun değerini içermektedir. Bir işletme birleşmesinde alınan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülükler satın alım tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. Her bir alım için edinilen şirketin kontrol gücü olmayan payları ya gerçeğe uygun değeri üzerinden ya da edinilen şirketin net varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden muhasebeleştirilir. Alım ile ilgili maliyetler oluştukları anda giderleştirilir.
Şirket, 31 Aralık 2021 tarihinde gerçekleşen Genel Kurul toplantısında onaylanması ile birlikte Özbal Çelik Boru Sanayi Ticaret ve Taahhüt A.Ş. ile 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, Birleşme Ve Bölünme Tebliği (II-23.2), Önemli Nitelikteki İşlemler Ve Ayrılma Hakkı Tebliği (II-23.3), 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, Ticaret Sicil Yönetmeliği, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde, tüm aktif ve pasifleri ile birlikte bir kül halinde birleşmiştir. Bu işlem ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri olarak değerlendirilmiştir.
3. Bölümlere Göre Raporlama
Faaliyet gruplarına göre raporlama;
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | Çelik Boru | Enerji | Vagon | Eliminasyon ve düzeltmeler |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 7.687.354.760 | 412.939.770 | 162.370.817 | -- | 8.262.665.347 |
| Satışların maliyeti | (6.424.334.617) | (236.532.954) | (142.807.311) | 591.363 | (6.803.083.519) |
| Brüt kar | 1.263.020.143 | 176.406.816 | 19.563.506 | 591.363 | 1.459.581.828 |
| Faaliyet giderleri | (1.017.339.064) | (19.994.052) | (4.555.982) | 408.156 | (1.041.480.942) |
| Diğer faaliyet gelirleri/giderleri | 696.250.224 | (1.553.675) | 6.061.077 | 78.464.251 | 779.221.877 |
| Faaliyet karı | 941.931.303 | 154.859.089 | 21.068.601 | 79.463.770 | 1.197.322.763 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | |||||
| giderler | 19.018.942 | 79.447 | -- | -- | 19.098.389 |
| Finansal gelirler/giderler | (945.729.171) | (69.429.003) | (33.032.432) | (81.426.193) | (1.129.616.799) |
| Vergi öncesi karı | 15.221.074 | 85.509.533 | (11.963.831) | (1.962.423) | 86.804.353 |
| Dönem vergi gideri | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (-) | 83.308.745 | (89.090.310) | 171.264 | -- | (5.610.301) |
| Net dönem karı | 98.529.819 | (3.580.777) | (11.792.567) | (1.962.423) | 81.194.052 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | Çelik Boru | Enerji | Vagon | Eliminasyon ve düzeltmeler |
Toplam |
| Varlıklar ve yükümlülükler | |||||
| Bölüm varlıkları | 5.718.272.762 | 843.829.105 | 216.459.085 | (516.814.508) | 6.261.746.444 |
| İştirakler | 1.223.623.188 | 672.751 | -- | (1.223.488.125) | 807.814 |
| Duran varlıklar | 1.994.390.508 | 1.503.599.810 | 8.635.137 | -- | 3.506.625.455 |
| Toplam varlıklar | 8.936.286.458 | 2.348.101.666 | 225.094.222 | (1.740.302.633) | 9.769.179.713 |
| Bölüm yükümlülükleri | 6.123.791.946 | 950.429.391 | 225.231.023 | (516.814.508) | 6.782.637.852 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023
| Diğer bölüm bilgileri: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım harcamaları | |||||
| (giderleri) Maddi ve maddi olmayan duran |
|||||
| varlıklar | 47.258.595 | 87.459.087 | 8.544.488 | -- | 143.262.170 |
| Toplam yatırım harcamaları | 47.258.595 | 87.459.087 | 8.544.488 | -- | 143.262.170 |
| Amortisman ve itfa gideri | 100.149.084 | 78.306.640 | -- | -- | 178.455.724 |
Özkaynaklar 2.812.494.512 1.397.672.275 (136.801) (1.223.488.125) 2.986.541.861 Toplam yükümlülükler 8.936.286.458 2.348.101.666 225.094.222 (1.740.302.633) 9.769.179.713
3. Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | Eliminasyon ve | |||
|---|---|---|---|---|
| Çelik Boru | Enerji | düzeltmeler | Toplam | |
| Satış gelirleri | 3.041.197.047 | 476.803.895 | -- | 3.518.000.942 |
| Satışların maliyeti | (2.596.249.606) | (319.221.419) | 356.204 | (2.915.114.821) |
| Brüt kar | 444.947.441 | 157.582.476 | 356.204 | 602.886.121 |
| Faaliyet giderleri | (415.164.839) | (12.115.023) | 1.314.004 | (425.965.858) |
| Diğer faaliyet gelirleri/giderleri | 379.812.341 | (1.274.383) | 26.460.755 | 404.998.713 |
| Faaliyet karı | 409.594.943 | 144.193.070 | 28.130.963 | 581.918.976 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler giderler | 15.362.764 | 79.639 | -- | 15.442.403 |
| Finansal gelirler/giderler | (411.509.413) | (29.266.161) | (28.130.963) | (468.906.537) |
| Vergi öncesi karı | 13.448.294 | 115.006.548 | -- | 128.454.842 |
| Dönem vergi gideri | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | 5.615.137 | 50.682.864 | -- | 56.298.001 |
| Net dönem karı | 19.063.431 | 165.689.412 | -- | 184.752.843 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | Eliminasyon ve | |||
| Çelik Boru | Enerji | düzeltmeler | Toplam | |
| Varlıklar ve yükümlülükler | ||||
| Bölüm varlıkları | 2.531.802.232 | 579.467.703 | (208.193.472) | 2.903.076.463 |
| İştirakler | 777.172.271 | 427.312 | (777.048.899) | 550.684 |
| Bölüm yükümlülükleri | 2.867.718.072 | 636.990.330 | (208.193.473) | 3.296.514.929 |
|---|---|---|---|---|
| Özkaynaklar | 1.737.289.729 | 890.448.779 | (777.048.898) | 1.850.689.610 |
| Toplam yükümlülükler | 4.605.007.801 | 1.527.439.109 | (985.242.371) | 5.147.204.539 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||||
| Diğer bölüm bilgileri: | ||||
| Yatırım harcamaları (giderleri) | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 25.246.448 | 12.553.996 | -- | 37.800.444 |
| Toplam yatırım harcamaları | 25.246.448 | 12.553.996 | -- | 37.800.444 |
| Amortisman ve itfa gideri | 65.425.688 | 54.828.564 | -- | 120.254.252 |
Duran varlıklar 1.296.033.298 947.544.094 -- 2.243.577.392 Toplam varlıklar 4.605.007.801 1.527.439.109 (985.242.371) 5.147.204.539
4. Nakit ve Nakit Benzerleri
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 121.756 | 131.804 |
| Bankalar | ||
| - vadesiz mevduat |
196.877.177 | 28.689.924 |
| - vadesi 3 aydan kısa mevduatlar |
53.091.323 | 88.798.227 |
| Diğer | -- | 498.010 |
| 250.090.256 | 118.117.965 |
31 Aralık 2023 itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır.
5. Finansal Yatırımlar
| Kısa vadeli finansal yatırımlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Banka bonoları |
658.356 | 374.022 | |
| 658.356 | 374.022 | ||
| Uzun vadeli finansal yatırımlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Enerji Piyasaları İşletim A.Ş. Erciyas Vagon ve Ulaşım Araçları A.Ş. Diğer Çevrim farkı |
(*) %20 |
50.000 -- 94.895 662.919 |
50.000 20.000 36.995 443.689 |
| Toplam | 807.814 | 550.684 |
(*) %1'den küçük.
6. Finansal Borçlar
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler |
||
| - TL Krediler |
178.811.071 | 292.060.640 |
| - ABD Doları Krediler |
1.184.298.021 | 763.819.011 |
| - EURO Krediler |
818.759.417 | 177.669.414 |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları ve faizleri |
266.290.244 | 66.135.214 |
| 2.448.158.753 | 1.299.684.279 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Krediler | ||
| - TL Krediler |
29.265.633 | 14.632.917 |
| - ABD Doları Krediler |
281.872.414 | 56.520.099 |
| - EURO Krediler |
269.195.412 | 97.059.528 |
| Finansal kiralama işlerinden borçlar |
3.775.037 | 2.907.230 |
| 584.108.496 | 171.119.774 | |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Uzun vadeli krediler |
||
| - TL Krediler |
6.913.561 | -- |
| - ABD Doları Krediler |
129.129.428 | 12.185.477 |
| - Euro Krediler |
534.573.308 | 384.906.357 |
| Finansal kiralama borçları – Euro |
5.424.577 | 1.518.021 |
| 676.040.874 | 398.609.855 |
Finansal borçların yıllık ortalama etkin faiz oranları:
-
2023: TL %45,30; EUR %9,17 ve USD %9,70
-
2022: TL %20,98; EUR %5,22 ve USD %8,19
Şirket'in 2023 yılı içinde ihraç etmiş olduğu borçlanma araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Borçlanma | Basit | Nominal | |||
|---|---|---|---|---|---|
| ISIN Kodu |
Aracı Türü | İhraç tarihi |
Vade tarihi |
faiz oranı |
Değeri |
| TRFERCY52314 | Finansman Bonosu |
03.02.2023 | 05.05.2023 | 31,0% | 45.000.000 |
| TRFERCY52322 | Finansman Bonosu |
01.03.2023 | 30.05.2023 | 33,0% | 125.000.000 |
| TRFERCY72312 | Finansman Bonosu |
05.05.2023 | 13.07.2023 | 39% | 45.000.000 |
| TRFERCY82311 | Finansman Bonosu |
25.05.2023 | 10.08.2023 | 47% | 25.000.000 |
| TRFERCY72320 | Finansman Bonosu |
30.05.2023 | 28.07.2023 | 47% | 22.500.000 |
| TRDDGER12417 | Kira Sertifikası | 02.08.2023 | 26.01.2024 | 40% | 75.000.000 |
| TRDDGER42414 | Kira Sertifikası | 18.08.2023 | 18.04.2024 | 37% | 75.000.000 |
| TRDDGER52421 | Kira Sertifikası | 08.09.2023 | 17.05.2024 | 45% | 50.000.000 |
| TRDDGER52447 | Kira Sertifikası | 13.12.2023 | 03.05.2024 | 48% | 50.000.000 |
6. Finansal Borçlar (Devamı)
Şirket'in 2022 yılı içinde ihraç etmiş olduğu borçlanma araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Borçlanma | Basit | Nominal | |||
|---|---|---|---|---|---|
| ISIN Kodu |
Aracı Türü | İhraç tarihi |
Vade tarihi |
faiz oranı |
Değeri |
| TRFERCY32316 | Finansman Bonosu |
25.11.2022 | 1.03.2023 | 29,5% | 60.000.000 |
| TRFERCY62313 | Finansman Bonosu |
25.11.2022 | 1.06.2023 | 31,0% | 10.000.000 |
Finansal borçların geri ödeme planlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde |
3.032.267.249 | 1.470.804.053 |
| 1 – 2 yıl arası |
325.179.863 | 105.615.889 |
| 2 – 3 yıl arası |
118.480.689 | 79.672.334 |
| 3 – 4 yıl arası |
116.190.161 | 71.107.204 |
| 4 – 5 yıl arası |
116.190.161 | 71.107.204 |
| 5 yıldan fazla |
-- | 71.107.224 |
| 3.708.308.123 | 1.869.413.908 |
Banka kredilerinin döviz tutarları ve maruz kaldığı riskler Not 28'de açıklanmıştır. Banka kredileri için verilen teminatlar Not 15'de açıklanmıştır.
7. Ticari Alacaklar ve Borçlar
| Kısa vadeli ticari alacaklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 641.804.837 | 334.869.014 |
| Alacak senetleri | -- | 106.827.202 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 27) |
105.924.296 | 141.786.686 |
| Şüpheli alacaklar |
67.382.215 | 55.766.913 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı |
(67.382.215) | (55.766.913) |
| Ertelenmiş finansman gelirleri |
(4.619.060) | (2.414.399) |
| 743.110.073 | 581.068.503 | |
| Şüpheli alacak karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir: |
||
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı, 1 Ocak |
55.766.913 | 48.990.932 |
| Cari dönemde ayrılan karşılıklar |
470.911 | 192.421 |
| Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar |
(1.144.332) | |
| (333.280) | ||
| Çevrim farkı |
12.288.723 | 6.916.840 |
7. Ticari Alacaklar ve Borçlar (Devamı)
| Uzun vadeli ticari alacaklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alacak senetleri (**) Ertelenmiş finansman gelirleri |
39.381.070 (937.725) |
31.969.493 (1.644.721) |
| 38.443.345 | 30.324.772 |
(*) Ticari alacaklar içerisinde yeralan ilişkili taraf bakiyeleri Not 27'de açıklanmıştır. Alacaklara karşılık olarak alınmış olan teminatların niteliği ve tutarları Not 15'de belirtilmiştir. Şirket'in alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 28'de açıklanmıştır. Ticari alacakların dövizli bakiyeleri Not 28 Kur Riski'nde açıklanmıştır.
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Bilyapı İnşaat Endüstri Malzemeleri Pazarlama A.Ş.'den (Bilyapı) vadesi geçmiş 39.381.070 TL tutarında alacağı bulunmaktadır. Şirket yönetimi söz konusu alacağın tahsil edilebilir olduğu düşüncesinde olup ekli finansal tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
Şirket 4 Nisan 2019 tarihinde Bilyapı ile vadesi geçen alacakları için sulh sözleşmesi yapmıştır. Bu sözleşmeye göre Bilyapı'dan 4 Nisan 2024 vadeli 1.709.754 ABD\$ tutarında senet alınmıştır; Bilyapı ayrıca vade farkı olarak 4 Nisan 2024 tarihinde 444.426 ABD\$'nı Şirket'e ödeyecektir. Alınan senede teminat olarak, borçlu şirketin çoğunluk hissedarı olarak Bilgehan Öztüre sözkonusu borca müşterek ve müteselsil kefil olmuş ve ayrıca 1. dereceden 12.925.082 TL tutarında ipotek alınmıştır.
8 Şubat 2023 tarihinde yapılan sulh ve ibra protekolüne istinaden, Şubat 2023 tarihinde Bilyapı'dan 8.858.080 TL tahsil edilmiş, alacağa istinaden alınan ipotek kaldırılmış, alınan senet iade edilerek 4 Nisan 2024 vadeli toplam 1.337.754 ABD\$ tutarında iki adet yeni senet alınmıştır.
| Kısa vadeli ticari borçlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar |
1.523.548.343 | 958.148.255 |
| Borç senetleri |
96.430.829 | 53.309.900 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 27) |
12.484.211 | 8.187.873 |
| Ertelenmiş finansman giderleri |
(53.725.186) | (14.714.085) |
| 1.578.738.197 | 1.004.931.943 | |
| Uzun vadeli ticari borçlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Borç senetleri |
471.703.528 | -- |
| Ertelenmiş finansman giderleri |
(107.636.245) | -- |
| 364.067.283 | -- |
8. Diğer Alacaklar ve Borçlar
| Kısa vadeli diğer alacaklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 27) |
3.314.768.727 | 1.326.074.872 |
| Personelden alacaklar |
1.417.685 | 405.772 |
| Verilen depozito ve teminatlar |
434.125 | 1.077.041 |
| Diğer çeşitli alacaklar |
170.948 | 88.817 |
| 3.316.791.485 | 1.327.646.502 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Verilen depozito ve teminatlar |
40.742 | 18.287 |
| 40.742 | 18.287 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| İlişkili taraflar ve ortaklara borçlar (Not 27) |
307.217 | 702.308 |
| Alınan depozito ve teminatlar |
658.209 | 746.997 |
| Diğer çeşitli borçlar |
162.293 | 22.457 |
| 1.127.719 | 1.471.762 | |
| Stoklar | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlk madde ve malzeme |
914.552.261 | 289.288.991 |
| Yarı mamuller |
178.412.743 | 81.868.581 |
| Mamüller | 219.650.804 | 205.091.387 |
| Ticari mallar |
58.994 | -- |
| Diğer stoklar (yoldaki mallar) |
14.796.581 | -- |
| 1.327.471.383 | 576.248.959 |
10. Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
| Dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Stoklar için verilen sipariş avansları |
19.468.335 | 64.084.048 |
| Gelecek aylara ait giderler |
54.639.154 | 60.338.834 |
| 74.107.489 | 124.422.882 | |
| Duran varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için |
||
| verilen avanslar |
178.543.095 | 1.645 |
| 178.543.095 | 1.645 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Alınan sipariş avansları |
520.639.589 | 52.791.527 |
| 520.639.589 | 52.791.527 |
11. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı 1 Ocak |
246.642.500 | 161.710.000 |
| Girişler | -- | -- |
| Değer artış/azalış | 13.087.458 | 12.088.919 |
| Çevrim farkı |
144.804.900 | 72.843.581 |
| Dönem sonu, 31 Aralık |
404.534.858 | 246.642.500 |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdakilerden oluşmaktadır;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Palladium Residence |
189.852.500 | 110.467.500 |
| Kuşadası – Arsa (*) |
132.765.000 | 132.765.000 |
| Mersin Yenişehir – Arsa |
5.660.000 | 3.410.000 |
| Çevrim farkı |
76.257.358 | -- |
| 404.534.858 | 246.642.500 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin rayiç değeri, SPK lisanslı Adım Gayrimenkul Değerleme şirketi tarafından yapılan 15 Şubat 2024 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. Değerlemede kullanılan yöntem "Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı" yöntemidir.
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerden, Kuşadasında bulunan arsa'nın satış bedeli olarak 2023 yılı içinde 7.300.000 USD karşılığı Türk Lirası tahsilat yapılmış ve tahsilat tamamlandıktan sonra arsanın satış işlemi 16.01.2024 tarihinde gerçekleşmiştir. Arsa satıldığı için Grup sözkonusu gayrimenkul için değerleme raporu hazırlatmamıştır.
12. Maddi Duran Varlıklar
| 31.12.2022 | Girişler | Çıkışlar | Çevrim farkı | Transferler | Değer artışı |
31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri |
|||||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
85.350.896 | 8.164.207 | -- | 50.981.713 | -- | -- | 144.496.816 |
| Binalar | 719.557.554 | 53.447 | -- | 413.311.149 | -- | -- | 1.132.922.150 |
| Makine ve Cihazlar |
2.394.162.213 | 123.167.991 | -- | 1.404.694.158 | -- | -- | 3.922.024.362 |
| Taşıtlar | 30.935.926 | 1.609.117 | -- | 18.154.838 | -- | -- | 50.699.881 |
| Mobilya ve Döşemeler |
115.775.573 | 2.820.667 | (78.497) | 67.156.638 | -- | -- | 185.674.381 |
| Yapılmakta olan yatırımlar |
3.664.250 | 618.716 | -- | 2.253.051 | -- | -- | 6.536.017 |
| 3.349.446.412 | 136.434.145 | (78.497) | 1.956.551.547 | -- | -- | 5.442.353.607 | |
| Birikmiş Amortisman |
|||||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
(68.718.795) | (6.769.758) | -- | (41.094.167) | -- | -- | (116.582.720) |
| Binalar | (138.825.921) | (17.666.425) | -- | (83.975.504) | -- | -- | (240.467.850) |
| Makine ve Cihazlar |
(1.044.736.436) | (139.202.291) | -- | (633.458.577) | -- | -- | (1.817.397.304) |
| Taşıtlar | (25.059.275) | (2.084.420) | -- | (14.893.407) | -- | -- | (42.037.102) |
| Mobilya ve Döşemeler |
(101.227.604) | (5.570.649) | 68.762 | (59.462.454) | -- | -- | (166.191.945) |
| (1.378.568.031) | (171.293.543) | 68.762 | (832.884.109) | -- | -- | (2.382.676.921) | |
| Net Defter Değeri |
1.970.878.381 | 3.059.676.686 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in duran varlıkları üzerinde, kullanılan banka kredileri karşılığı 573.854.000 TL, 76.500.000 Euro ve 20.000.000 ABD Doları ipotek mevcuttur.
12. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
| 31.12.2021 | Girişler | Çıkışlar | Çevrim farkı | Transferler | Değer artışı |
31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri |
|||||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
55.613.246 | 4.625.847 | -- | 25.111.803 | -- | -- | 85.350.896 |
| Binalar | 499.003.355 | 514.934 | -- | 220.039.265 | -- | -- | 719.557.554 |
| Makine ve Cihazlar |
1.650.814.152 | 14.866.497 | (1.021.885) | 729.503.449 | -- | -- | 2.394.162.213 |
| Taşıtlar | 17.360.157 | 5.246.839 | -- | 8.328.930 | -- | -- | 30.935.926 |
| Mobilya ve Döşemeler |
75.627.212 | 6.032.625 | -- | 34.115.736 | -- | -- | 115.775.573 |
| Yapılmakta olan yatırımlar |
1.122.255 | 1.813.567 | -- | 728.428 | -- | -- | 3.664.250 |
| 2.299.540.377 | 33.100.309 | (1.021.885) | 1.017.827.611 | -- | -- | 3.349.446.412 | |
| Birikmiş Amortisman |
|||||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
(42.371.602) | (6.793.316) | -- | (19.553.877) | -- | -- | (68.718.795) |
| Binalar | (86.728.321) | (12.282.781) | -- | (39.814.819) | -- | -- | (138.825.921) |
| Makine ve Cihazlar |
(653.157.419) | (92.606.306) | 834.582 | (299.807.293) | -- | -- | (1.044.736.436) |
| Taşıtlar | (16.652.040) | (944.847) | -- | (7.462.388) | -- | -- | (25.059.275) |
| Mobilya ve Döşemeler |
(67.529.278) | (3.481.158) | -- | (30.217.168) | -- | -- | (101.227.604) |
| (866.438.660) | (116.108.408) | 834.582 | (396.855.545) | -- | -- | (1.378.568.031) | |
| Net Defter Değeri |
1.433.101.717 | 1.970.878.381 |
SPK lisanslı gayrimenkul değerleme şirketleri tarafından Binaların rayiç değeri 24 Şubat 2022 ve 03 Mart 2022 tarihli değerleme raporları ve Tesis makine ve cihazların rayiç değeri ise 25 Şubat 2022 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. Değerlemede kullanılan yöntem "Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı" yöntemidir. Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden oluşan değer artışları, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmiştir (Not 18).
13. Kullanim Hakki Varliklari
| 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 5.342.524 | -- | -- | 5.342.524 |
| Amortisman | (2.156.595) | (1.456.170) | -- | (3.612.765) |
| Net Değer |
3.185.929 | (1.456.170) | -- | 1.729.759 |
| 01.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2022 | |
| Taşıtlar | 3.058.209 | 2.722.764 | (438.449) | 5.342.524 |
| Amortisman | (1.560.190) | (1.034.854) | 438.449 | (2.156.595) |
14. Maddi Olmayan Varlıklar
| Çevrim | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Girişler | Farkı | 31.12.2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 42.507.444 | 948.018 | 24.642.720 | 68.098.182 |
| Geliştirme giderleri |
13.538.037 | 5.880.007 | 9.186.142 | 28.604.186 |
| 56.045.481 | 6.828.025 | 33.828.862 | 96.702.368 | |
| Birikmiş itfa payları |
||||
| Haklar | (25.114.229) | (2.048.614) | (14.916.385) | (42.079.228) |
| Geliştirme giderleri |
(4.874.741) | (3.657.397) | (3.677.091) | (12.209.229) |
| (29.988.970) | (5.706.011) | (18.593.476) | (54.288.457) | |
| Net Defter Değeri |
26.056.511 | 42.413.911 | ||
| Çevrim | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | Girişler | Farkı | 31.12.2022 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 28.495.255 | 1.285.166 | 12.727.023 | 42.507.444 |
| Geliştirme giderleri |
6.720.450 | 3.414.969 | 3.402.618 | 13.538.037 |
| 35.215.705 | 4.700.135 | 16.129.641 | 56.045.481 | |
| Birikmiş itfa payları |
||||
| Haklar | (16.593.460) | (1.068.297) | (7.452.472) | (25.114.229) |
| Geliştirme giderleri |
(1.782.875) | (2.042.693) | (1.049.173) | (4.874.741) |
| (18.376.335) | (3.110.990) | (8.501.645) | (29.988.970) | |
| Net Defter Değeri |
16.839.370 | 26.056.511 |
15. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
15.1 Kısa vadeli karşılıklar:
| Kısa vadeli borç karşılıkları: |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal dava karşılıkları |
3.286.334 | 3.670.252 |
| Maliyet giderleri karşılığı |
68.529.480 | 46.613.927 |
| Toplam | 71.815.814 | 50.284.179 |
15.2 Dava ve İhtilaflar
- a) Grup'un "davacı" olduğu ve devam etmekte olan davalar: 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket tarafından açılmış ve devam eden 161.988.212 TL tutarında dava bulunmaktadır. Şirket dava ve icra aşamasındaki alacakları için karşılık ayırmaktadır.
- b) Grup aleyhine açılmış ve devam etmekte olan davalar:
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış ve devam eden 15.178.773 TL tutarında alacak davası bulunmaktadır. Grup, davalar için hukuk müşavirlerinin görüşüne göre kaybetme ihtimali olan tazminat davaları için karşılık ayırmaktadır.
15.3 Verilen / alınan teminat ve kefaletler:
Grup'un almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Alınan kefaletler 5.366.863.784 Alınan ipotekler |
-- | 2.420.733.163 12.925.082 |
Toplam 5.366.863.784 2.433.658.245
Grup'un vermiş olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | 7.531.891.308 | 3.950.994.607 |
| B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | 1.170.903.873 | 435.459.417 |
| C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D-Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 42.904.721 | 81.767.069 |
| ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 723.105.056 | 654.789.041 |
| iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
9.468.804.958 5.123.010.134
15. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Devamı)
Grup'un vermiş olduğu TRI'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Teminat mektubu |
3.079.369.958 | 1.478.154.757 |
| Kefalet | 1.936.913.650 | 1.172.015.527 |
| İpotek | 3.654.521.350 | 2.472.839.850 |
| Alacak temliki |
798.000.000 | -- |
| 9.468.804.958 | 5.123.010.134 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar |
||
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamında borçlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Personele borçlar |
49.780 | 552.404 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
8.275.932 | 2.643.996 |
| Toplam | 8.325.712 | 3.196.400 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yıllık izin karşılığı |
10.586.978 | 4.497.708 |
| Toplam | 10.586.978 | 4.497.708 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları |
34.034.416 | 26.596.593 |
| Toplam | 34.034.416 | 26.596.593 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.490 TL (31 Aralık 2022: 15.371 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 35.059 TL (31 Aralık 2022: 19.983 TL) tavanından hesaplamıştır.
16. Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Dönem sonu tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık % 18 enflasyon oranı ve % 22 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,39 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: 3,48 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı itibarıyla karşılık, 1 Ocak |
26.596.593 | 12.684.896 |
| Çevrim farkı |
2.652.424 | 907.535 |
| Dönem içerisindeki artış |
1.313.673 | 2.056.607 |
| Aktüeryal | 22.647.713 | 11.532.389 |
| Faiz | 2.914.408 | 1.760.530 |
| Ödemeler (-) | (22.090.395) | (2.345.364) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık |
34.034.416 | 26.596.593 |
| Diğer Varlık ve Yükümlülükler Diğer dönen varlıklar |
31.12.2023 | |
| 31.12.2022 | ||
| Dava gelir tahakkuku (*) |
129.236.848 | 113.420.953 |
| Devreden KDV |
198.395.128 | |
| Verilen iş avansları Gelir tahakkukları |
775.343 222.847 |
21.323.186 167.630 171.893 |
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
(*) Grup, RES katkı payı anlaşması baz alınarak hesaplanan tutar ile TEİAŞ'nin hesapladığı katkı payları arasında fark olması sebebiyle 2014 yılı hesaplamasına ait davayı 2020 yılı başında kazanmıştır. Davanın kazanılması ile birlikte diğer yıllara ilişkin katkı payı hesaplama farkları için de 2021 yılı içinde arabuluculuk görüşmelerine başlanmıştır. Benzer nitelikteki emsal davaların mahkemelerce kesinleştirilmiş olması neticesinde, Şirket faiz hariç 67.821.733 TL anapara katkı payı tutarı'nı işlemiş olacak faizi ve KDV'si ile birlikte 2021 yılı sonuna kadar tahsil edeceğini düşündüğünden dolayı, toplam 129.236.848 TL dava gelir takahhukunu hesaplarına yansıtmıştır.
17. Diğer Varlık ve Yükümlülükler (Devamı)
Dava gelir tahakkukunuın ilgili dönemler itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 2015 | 8.076.321 | 7.341.114 |
| 2016 | 11.317.873 | 10.237.047 |
| 2017 | 12.633.706 | 11.365.319 |
| 2018 | 16.442.641 | 14.653.679 |
| 2019 | 21.315.529 | 18.728.081 |
| 2020 | 25.500.249 | 22.154.032 |
| 2021 | 33.950.529 | 28.941.681 |
| 129.236.848 | 113.420.953 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar |
2.680.790 | 2.409.014 |
| Ödenecek KDV |
582.817 | 2.900.574 |
| Diğer | 427.001 | 121.857 |
| 3.690.608 | 5.431.445 |
18. Özkaynaklar
a. Sermaye
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup kayıtlı sermaye tavanı 3.000.000.000 TL'dir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 77.770.481 TL (31 Aralık 2022: 77.770.481 TL) olup her biri 1 TL nominal değerli 77.770.481 adet (31 Aralık 2022: Her biri 1 TL nominal değerli 77.770.481 adet) hisseye bölünmüştür.
Sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | % | |
|---|---|---|---|---|
| Erciyas Holding A.Ş. |
33.260.981 | 42,77 | 33.260.981 | 42,77 |
| Ahmet Kamil Erciyas |
10.197.490 | 13,10 | 10.197.490 | 13,10 |
| Kamil Emre Erciyas |
8.925.000 | 11,48 | 8.925.000 | 11,48 |
| Kamil Bilge Erciyas |
8.925.000 | 11,48 | 8.925.000 | 11,48 |
| Hakime Erciyas | 54.750 | 0,07 | 54.750 | 0,07 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) |
16.407.260 | 21,10 | 16.407.260 | 21,10 |
| Sermaye | 77.770.481 | 100,00 | 77.770.481 | 100,00 |
b. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelirler veya Karlar
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Binalar yeniden değerleme farkları |
236.273.904 | 263.930.470 |
| Makine-teçhizat ve cihazların yeniden değerleme farkları |
202.198.295 | 217.867.803 |
| Finansal varlık değer artışı |
49.976 | 49.976 |
| Aktüeryal kayıp/kazanç fonu |
(29.254.711) | (12.268.926) |
| 409.267.464 | 469.579.323 |
Yeniden değerleme farkları ilgili kıymetlerin satışı sonrası geçmiş yıllar karlarına aktarılacaktır.
Aktüeryal kayıp/kazanç fonu, kıdem tazminatı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlardan oluşmaktadır.
18. Özkaynaklar (Devamı)
c. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedek akçe |
7.662.517 | 7.662.517 |
| Gayrimenkul satış kazancı istisnası |
14.409.279 | 14.409.279 |
| 22.071.796 | 22.071.796 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Vergi mevzuatı uyarınca, Taşınmaz ve İştirak Hissesi satış kazancı istisnası kapsamında gerçekleşen satışlar neticesinde vergi matrahına dahil edilen kazançlar özkaynaklar içerisinde "Özel Yedekler" altında sınıflandırılarak 5 yıl boyunca işletmeden çekilmeyecektir.
d. Paylara ilişkin primler
Paylara ilişkin primler, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
e. Sermaye yedekleri
Sermaye artışı için alınan ödemelerden ve Özbal Çelik ile birleşme priminden oluşmaktadır.
19. Hasılat ve Satışların Maliyeti
| 01.01- | 01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Yurt içi satışlar |
1.390.416.879 | 1.174.854.688 |
| Yurt dışı satışlar | 6.815.394.033 | 2.273.775.277 |
| Diğer (*) |
78.711.900 | 74.652.517 |
| 8.284.522.812 | 3.523.282.482 | |
| Satış iskontoları (-) |
(21.857.465) | (4.941.022) |
| Diğer indirimler (-) |
-- | (340.518) |
| Hasılat | 8.262.665.347 | 3.518.000.942 |
(*) Diğer ağırlıklı olarak hurda, hammadde ve malzeme satışlarından oluşmaktadır.
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri |
3.167.098.688 | 1.729.859.986 |
| Doğrudan işçilik giderleri |
128.821.553 | 43.395.140 |
| Diğer üretim giderleri |
253.662.760 | 111.309.883 |
| Amortisman ve itfa giderleri |
77.126.939 | 52.875.808 |
| Toplam üretim maliyeti |
3.626.709.940 | 1.937.440.817 |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim |
(96.544.162) | (18.904.424) |
| Mamul stoklarındaki değişim |
(14.559.417) | (140.382.172) |
| Çevrim farkı |
154.432.220 | 68.040.231 |
| I. Satılan mamullerin maliyeti |
3.670.038.581 | 1.846.194.452 |
| Ticari mal stoklarındaki değişim |
(58.994) | 62.292 |
| Dönem içi alışlar |
2.896.559.567 | 749.619.444 |
| Çevrim farkı |
11.411 | 17.214 |
| II. Satılan ticari malların maliyeti |
2.896.511.984 | 749.698.950 |
| Amortisman ve itfa giderleri |
77.777.011 | 54.417.277 |
| Doğrudan işçilik giderleri |
2.528.191 | 1.597.393 |
| Diğer üretim giderleri |
156.227.752 | 263.206.749 |
| III. Elektrik üretim maliyeti |
236.532.954 | 319.221.419 |
| Satışların maliyeti (-) |
6.803.083.519 | 2.915.114.821 |
20. Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri |
125.057.854 | 58.565.980 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri |
903.807.846 | 362.931.983 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri |
12.615.242 | 4.467.895 |
| 1.041.480.942 | 425.965.858 | |
| Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 01.01- | 01.01- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Danışmanlık ve dışarıdan alınan hizmetler |
41.632.267 | 12.343.968 |
| Amortisman | 13.149.762 | 9.178.747 |
| Personel giderleri |
41.473.421 | 21.727.658 |
| Noter ve mahkeme giderleri |
3.798.650 | 3.808.194 |
| Ulaşım ve seyahat giderleri |
1.892.712 | 1.202.927 |
| Vergi, resim ve harçlar |
3.424.804 | 3.183.060 |
| Kira ve aidat gideri |
3.039.086 | 1.563.885 |
| Ofis giderleri | 1.030.148 | 201.945 |
| Sigorta giderleri |
1.463.710 | 1.291.808 |
| Bakım ve onarım giderleri |
948.327 | 734.388 |
| Kırtasiye giderleri |
297.605 | 397.000 |
| Diğer | 12.907.362 | 2.932.400 |
| 125.057.854 | 58.565.980 |
Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Nakliye ve ihracat giderleri |
794.194.377 | 318.013.151 |
| Komisyon giderleri |
75.834.805 | 13.735.379 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler |
12.642.500 | 1.912.221 |
| Personel giderleri |
11.236.939 | 8.206.702 |
| Diğer | 9.899.225 | 21.064.530 |
| 903.807.846 | 362.931.983 |
21. Niteliklerine göre giderler
Personel giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Üretim maliyetine verilen |
131.349.744 | 44.992.533 |
| Genel yönetim gideri |
41.473.421 | 21.727.658 |
| Pazarlama satım dağıtım gideri |
11.236.939 | 8.206.702 |
| 184.060.104 | 74.926.893 |
Amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Üretim maliyetine verilen |
154.903.950 | 107.293.085 |
| Genel yönetim gideri |
13.149.762 | 9.178.747 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri |
10.402.012 | 3.782.420 |
| 178.455.724 | 120.254.252 |
Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
Grup'un; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun "KGK" Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karar'ına istinaden raporlama dönemi itibarıyla bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 391.522 | 298.083 |
| Diğer hizmetlerinin ücreti | -- | -- |
| 391.522 | 298.083 |
22. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Esas faaliyetlerden kur farkı gelirleri |
416.769.002 | 313.823.837 |
| Vade farkı gelirleri |
277.804.956 | 101.680.232 |
| Reeskont faiz geliri |
133.422.245 | 13.282.239 |
| Dava gelir tahakkuku |
12.756.541 | 10.817.020 |
| Konusu kalmayan karşılıklar |
1.144.332 | 333.280 |
| Diğer | 10.941.639 | 11.105.097 |
| 852.838.715 | 451.041.705 | |
| 01.01- | 01.01- | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Vade farkı giderleri |
(13.443.212) | (17.943.781) |
| Rüzgar enerji santrali katkı payı |
(13.173.566) | (15.006.792) |
| Reeskont faiz gideri |
(16.349.736) | (4.647.744) |
| Şüpheli alacaklar değer düşüklüğü karşılığı |
(470.911) | (192.421) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü faiz gideri |
(2.914.408) | (1.760.530) |
| Dava karşılığı |
-- | (31.535) |
| Diğer | (27.265.005) | (6.460.189) |
23. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme gelirleri |
13.087.458 | 12.088.919 |
| Temettü geliri |
-- | 10.236 |
| Kira geliri |
5.597.385 | 3.221.305 |
| Sabit kıymet satış karları |
334.051 | 52.540 |
| Menkul kıymet satış karları |
79.495 | 69.403 |
| 15.442.403 | ||
| 19.098.389 |
24. Finansman Gelirleri ve Giderleri
| Finansman gelirleri |
01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri |
30.546.718 | 11.243.073 |
| 30.546.718 | 11.243.073 |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Finansman giderleri |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kur farkı giderleri |
(802.230.629) | (342.171.134) |
| Faiz giderleri |
(248.454.687) | (97.895.891) |
| Teminat mektubu giderleri |
(33.480.359) | (16.201.189) |
| Banka komisyon giderleri |
(47.898.728) | (15.342.408) |
| Akreditif giderleri |
(28.099.114) | (8.538.988) |
| (1.160.163.517) | (480.149.610) |
25. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dâhil)
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'dir (2022: %23). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2022: %23) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10'uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve gayrimenkullerin satışlarından elde edilen gelirlerin %50'i satış tarihinden itibaren beş yıl içinde sermaye artışında kullanılmak üzere özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olur. Geriye kalan %50'lik kısım kurumlar vergisine tabidir. İlgili varlıkların yeniden değerlenmesi durumunda ortaya çıkan geçici farklar üzerinden hesaplanacak ertelenmiş vergiye uygulanacak vergi oranı, ilgili taşınmazın defter değerinin satış yolu ile geri kazanılması durumunda %12.5 olarak dikkate alınması gerekmektedir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar Vergisi Kanun'a göre beyanname üzerinde gösterilen zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem Kurumlar Vergisi matrahından indirilebilir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
25. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dâhil) (Devamı)
Bilanço tarihleri itibarıyla, vergi yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| -- | |
| -- | |
| -- | -- |
| 01.01- 31.12.2022 |
|
| -- | -- |
| (5.610.301) | 56.298.001 |
| 56.298.001 | |
| -- -- 01.01- 31.12.2023 (5.610.301) |
25. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dâhil) (Devamı)
Ertelenen Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı; 2023 yılında %25 ve 2022 yılında 2023 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %23 ve 2023 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %20 kullanılmıştır.
Birikmiş geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş geçici farklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İndirilebilir geçmiş yıl zararları |
227.004.466 | 140.001.090 |
| Kıdem tazminatı karşılığı |
34.034.416 | 26.596.593 |
| Şüpheli alacak karşılıkları |
58.345.718 | 38.227.702 |
| İzin karşılıkları |
10.586.978 | 4.497.708 |
| Dava karşılık giderleri |
3.286.335 | 3.670.254 |
| Stoklar | (74.898.405) | (30.029.283) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar |
(1.749.824.241) | (1.509.042.618) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller |
(325.231.232) | (210.581.283) |
| Tahakkuk etmemiş finansman gelir/gideri |
(155.804.647) | (10.654.964) |
| Dava karşılık gelirleri |
(129.236.848) | (113.420.952) |
| Diğer | 16.196.868 | 1.746.440 |
| (2.085.540.592) | (1.658.989.313) | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| İndirilebilir geçmiş yıl zararları |
56.751.109 | 32.200.249 |
| Kıdem tazminatı karşılığı |
8.508.611 | 6.100.545 |
| Şüpheli alacak karşılıkları |
14.586.422 | 8.792.371 |
| İzin karşılıkları |
2.646.730 | 1.034.483 |
| Dava karşılık giderleri |
821.591 | 844.154 |
| Stoklar | (18.724.579) | (6.906.741) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar |
(417.701.269) | (270.773.208) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller |
(60.980.849) | (21.058.119) |
| Tahakkuk etmemiş finansman gelir/gideri |
(38.951.184) | (2.450.634) |
| Dava karşılık gelirleri |
(32.309.219) | (26.086.821) |
| Diğer | 4.049.224 | 404.257 |
| (481.303.413) | (277.899.464) | |
| Ertelenen vergi varlıkları |
87.363.687 | 49.376.059 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri |
(568.667.100) | (327.275.523) |
| Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülükleri, net |
(481.303.413) | (277.899.464) |
25. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dâhil) (Devamı)
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak |
(277.899.464) | (251.620.462) |
| Dönem ertelenmiş vergi geliri (gideri) |
(5.610.301) | 56.298.001 |
| Özkaynak ile ilişkilendirilen ertelenmiş vergi |
(37.664.146) | 2.306.478 |
| Çevrim farkı |
(160.129.502) | (84.883.481) |
| Ertelenen vergi varlıkları/yükümlülükleri, net |
(481.303.413) | (277.899.464) |
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler |
2.130.295 | 6.583.335 |
| 2.130.295 | 6.583.335 |
26. Pay Başına Kazanç
Hisse başına kar, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
| Pay başına kazanç |
01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Net dönem karı/(zararı) |
81.194.052 | 184.752.843 |
| Nominal değerli payların ağırlıklı ortalama adedi |
77.770.481 | 77.770.481 |
| Hisse başına kazanç |
1,0440 | 2,3756 |
27. İlişkili Taraf Açıklamaları
a) İlişkili Kuruluşlar ve Ortaklardan Alacaklar
| Ticari alacaklar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Tosçelik Spiral A.Ş. - Erciyas A.Ş. Adi Ortaklığı |
46.823.135 | -- |
| RC Endüstri Ulaşım Araçları A.Ş. |
44.956.783 | 55.886.433 |
| Tosçelik - Erciyas Adi Ortaklığı |
10.670.464 | 28.819.055 |
| Bimaş Bisiklet Motorsiklet San. A.Ş. |
3.473.914 | 57.081.198 |
| 105.924.296 | 141.786.686 | |
| Diğer alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Erciyas Holding A.Ş. |
3.195.129.174 | 1.197.184.237 |
| Övgün Gayrimenkul Yatırım A.Ş. |
93.533.934 | 10.408.016 |
| Bimaş Bisiklet Motorsiklet San. A.Ş. |
10.284.176 | 5.980.932 |
| Kamil Emre Erciyas |
7.856.526 | 3.380.110 |
| Argaios Turizm Yatçilik A.Ş. |
2.332.889 | 1.429.635 |
| RC Endüstri Ulaşım Araçları A.Ş. |
-- | 86.367.803 |
| Erciyas Vagon Ve Ulaşim Araç. A.Ş. |
-- | 21.114.363 |
| Diğer | 5.632.028 | 209.776 |
| 3.314.768.727 | 1.326.074.872 | |
| İlişkili Kuruluşlara ve Ortaklara Borçlar |
||
| Ticari borçlar |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Peri Partners Hab. Bil. Hiz. San. Tic. A.Ş. |
10.106.958 | -- |
| Glober Lojistik A.Ş. |
944.672 | 8.035.333 |
| Diğer | 1.432.581 | 152.540 |
| 12.484.211 | 8.187.873 |
27. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
| Diğer borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Bimaş Bisiklet Motorsiklet San. A.Ş. |
147.750 | 513.960 |
| Erciyas Enerji A.Ş. |
94.409 | 106.337 |
| Diğer | 65.058 | 82.011 |
| 307.217 | 702.308 |
c) İlişkili taraflara yapılan satışlar
| Satışlar – Hizmet. faiz vb |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Tosçelik - Erciyas Adi Ortaklığı |
628.904.689 | 53.177.570 |
| Erciyas Holding A.Ş. |
296.004.429 | 98.801.780 |
| RC Endüstri Ulaşım Araçları A.Ş. |
28.399.045 | 29.232.371 |
| Bimaş Bisiklet Motorsiklet San. A.Ş. |
4.803.345 | 70.250.080 |
| Övgün Gayrimenkul Yatirim A.Ş. |
11.491.520 | -- |
| Diğer | 1.505.157 | 5.344.329 |
| 971.108.185 | 251.461.801 |
d) İlişkili taraflardan alımlar
| Alımlar – Hizmet, faiz vb |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Erciyas Holding A.Ş. |
50.088.166 | 15.898.321 |
| Argaios Turizm Yatçilik A.Ş. |
16.973.035 | 827.658 |
| Glober Lojistik A.Ş. |
6.272.041 | 3.075.726 |
| Bimaş Bisiklet Motorsiklet San.A.Ş. |
51.666 | -- |
| RC Endüstri Ulaşım Araçları A.Ş. |
-- | 1.130.411 |
| Övgün Gayrimenkul Yatirim A.Ş. |
-- | 13.194.766 |
| Diğer | 131.308 | 33.508 |
| 73.516.216 | 34.160.390 |
27. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
e) Üst yönetime sağlanan menfaatler
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere, cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler toplamı 19.518.993 TL'dir (31 Aralık 2022: 10.832.023 TL).
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
I. Sermaye risk yönetimi
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Grup'un sermaye yönetiminin birincil amacı, özkaynak değerlerini maksimize etmek sağlıklı sermaye yapısının devamlılığını sağlamaktır. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır.
Grup, üst yönetimin değerlendirmelerine dayanarak, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle; temettü politikası çerçevesinde nakit ve/veya bedelsiz hisse senedi şeklinde temettü dağıtılması ya da yeni hisse ihracı yoluyla sermaye yapısını dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup, sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin finansal ve ticari borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| Net borç/toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir: |
31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 3.708.308.123 | 1.869.413.908 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri |
(250.090.256) | (118.117.965) |
| Net borç |
3.458.217.867 | 1.751.295.943 |
| Toplam özkaynak |
2.986.541.861 | 1.850.689.610 |
| Net borç / Toplam sermaye oranı |
115,79% | 94,63% |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
II. Finansal Risk Faktörleri
Grup'un başlıca finansal enstrümanları, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Finansal enstrümanların asıl kullanım amacı Grup operasyonları için fon artırımı sağlamak ve faiz oranı riskinden korunmaktır. Grup, operasyonlarından direkt olarak kaynaklanan ticari alacaklar ve borçlar gibi çeşitli diğer finansal varlıklara ve yükümlülüklere sahiptir. Grup'un finansal enstrümanlarından kaynaklanan ana riskler, likidite riski, yabancı para riski, faiz riski ve kredi riskidir. Yönetim kurulu aşağıda özetlendiği şekilde bu riskleri izlemek ve yönetmek için gerekli prosedürlerden sorumludur.
a. Kredi risk yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup Yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup, doğabilecek bu riski, kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Ticari alacaklar çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Grup'un herhangi bir müşteriden kaynaklanan önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
a. Kredi risk yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 31.12.2023 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) (A+B+C+D+E) |
105.924.296 | 675.629.122 | 3.314.768.727 | 2.063.500 | 249.968.500 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
|||||
| defter değeri (2) |
105.924.296 | 675.629.122 | 3.314.768.727 | 2.063.500 | 249.968.500 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
|||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 67.382.215 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (67.382.215) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır. Teminatın ilgili riski karşılayan kısmı kadarı dikkate alınmıştır.
(3) Bu müşteriler ile ilgili olarak geçmişte tahsilat problemi yaşanmamıştır.
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
a. Kredi risk yönetimi (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 31.12.2022 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) (A+B+C+D+E) |
141.786.686 | 469.606.589 | 1.326.074.872 | 1.589.917 | 117.986.161 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 12.925.082 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
|||||
| defter değeri (2) |
141.786.686 | 469.606.589 | 1.326.074.872 | 1.589.917 | 117.986.161 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
|||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 55.766.913 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (55.766.913) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
b. Likidite riski
Likidite riski bir Grup'un fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Aşağıdaki tablo, Topluluk' un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup'un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | çıkışlar toplamı |
Üç aydan | 3-12 ay |
1-5 yıl | 5 yıldan | |
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri |
(I+II+III+IV) | kısa (I) |
arası (II) |
arası (III) |
uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 3.699.108.509 | 3.872.994.626 | 683.821.581 | 2.484.408.510 | 354.148.673 | 350.615.862 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 9.199.614 | 12.544.940 | 773.008 | 4.834.312 | 6.937.620 | -- |
| Ticari borçlar |
1.942.805.480 | 1.996.530.666 | 1.383.238.581 | 33.952.312 | 579.339.773 | -- |
| Diğer borçlar ve yükümlülükler (*) |
1.127.719 | 1.127.719 | 1.127.719 | -- | -- | -- |
| Toplam yükümlülük |
5.652.241.322 | 5.883.197.951 | 2.068.960.888 | 2.523.195.134 | 940.426.066 | 350.615.862 |
| Türev finansal yükümlülükler |
||||||
| Türev nakit girişleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Türev nakit çıkışları |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Gerçekleşmemiş alım/satım sözleşmeleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Diğer borçlar ve yükümlülükler içerisindeki sadece finansal yükümlülükler konu edilmiştir.
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
b. Likidite riski (devamı)
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | çıkışlar toplamı |
Üç aydan | 3-12 ay |
1-5 yıl | 5 yıldan | |
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri |
(I+II+III+IV) | kısa (I) |
arası (II) |
arası (III) |
uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 1.864.988.657 | 1.927.344.586 | 492.962.869 | 1.017.628.678 | 122.749.934 | 294.003.104 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 4.425.251 | 4.494.727 | 347.441 | 2.628.482 | 1.518.804 | -- |
| Ticari borçlar |
1.004.931.943 | 1.019.646.028 | 1.019.646.028 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar ve yükümlülükler |
1.471.762 | 1.471.762 | 1.471.762 | -- | -- | -- |
| Toplam yükümlülük |
2.875.817.613 | 2.952.957.103 | 1.514.428.100 | 1.020.257.160 | 124.268.738 | 294.003.104 |
| Türev finansal yükümlülükler |
||||||
| Türev nakit girişleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Türev nakit çıkışları |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Gerçekleşmemiş alım/satım sözleşmeleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
a. Piyasa riski
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki, faiz oranındaki ve fiyat riski değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
c1. Kur riski
Grup, yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerin TL'na çevriminden kaynaklanan kur riskine maruz kalmaktadır. Grup'un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un işlevsel para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve Grup'un yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 1.478.443.305 | 402.450.153 |
| (2.542.862.321) | (1.168.777.729) |
| (1.064.419.016) | (766.327.576) |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
c1. Kur riski (devamı)
Grup'un orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu Tablosu |
TL | EUR | DİĞER | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 84.812.013 | 5.919.808 | 31.420.762 | 309.064.015 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | ||||
| Hesapları dahil) | 86.835.002 | 3.121.949 | 118.775 | 188.647.839 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 769.891.096 | 6.470.194 | 80.910 | 980.731.451 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 941.538.111 | 15.511.951 | 31.620.447 | 1.478.443.305 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 941.538.111 | 15.511.951 | 31.620.447 | 1.478.443.305 |
| 10. Ticari Borçlar | 120.085.529 | 4.717.689 | 669.799 | 274.428.872 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 102.661.112 | 5.239.545 | - | 273.333.523 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 222.746.641 | 9.957.234 | 669.799 | 547.762.395 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 500.067.418 | 45.896.638 | - | 1.995.099.926 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 500.067.418 | 45.896.638 | - | 1.995.099.926 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 722.814.059 | 55.853.873 | 669.799 | 2.542.862.321 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 218.724.052 | (40.341.921) | 30.950.648 | (1.064.419.016) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) |
||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (551.167.044) | (46.812.115) | 30.869.738 | (2.045.150.467) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 26. İthalat |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
c1. Kur riski (devamı)
| 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu Tablosu |
TL | EUR | DİĞER | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 103.813.778 | 1.154.453 | - | 126.827.690 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | ||||
| Hesapları dahil) | 57.388.536 | 1.700.650 | 61.794 | 91.352.619 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 116.012.222 | 3.421.148 | 57.395 | 184.269.844 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 277.214.536 | 6.276.251 | 119.189 | 402.450.153 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 277.214.536 | 6.276.251 | 119.189 | 402.450.153 |
| 10. Ticari Borçlar | 116.447.564 | 3.047.748 | 3.636 | 177.207.745 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 9.974.672 | 927.975 | - | 28.473.760 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 126.422.236 | 3.975.723 | 3.636 | 205.681.505 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 377.254.018 | 29.387.767 | - | 963.096.224 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 377.254.018 | 29.387.767 | - | 963.096.224 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 503.676.254 | 33.363.490 | 3.636 | 1.168.777.729 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (226.461.718) | (27.087.240) | 115.553 | (766.327.576) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) |
||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (342.473.940) | (30.508.387) | 58.158 | (950.597.420) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
c1. Kur riski (devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| TL kurunun USD karşısında % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- TL net varlık/yükümlülüğü | (643.884.239) | 643.884.239 | |
| 2- TL riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3- TL net etki (1+2) | (643.884.239) | 643.884.239 | |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | 131.409.372 | (131.409.372) | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6- EUR net etki (4+5) | 131.409.372 | (131.409.372) | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | |||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | (3.095.065) | 3.095.065 | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9- Diğer Varlıkları Net etki (7+8) | (3.095.065) | 3.095.065 | |
| Toplam | (515.569.932) | 515.569.932 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| TL kurunun USD karşısında % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- TL net varlık/yükümlülüğü | 423.444.914 | (423.444.914) | |
| 2- TL riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3- TL net etki (1+2) | 423.444.914 | (423.444.914) | |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | 53.998.141 | (53.998.141) | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6- EUR net etki (4+5) | 53.998.141 | (53.998.141) | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | |||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | (11.555) | 11.555 | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9- Diğer Varlıkları Net etki (7+8) | (11.555) | 11.555 | |
| Toplam | 477.431.500 | (477.431.500) |
28. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
c2. Faiz oranı riski
Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, bu riskini risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin faiz değişim tarihlerini eşleştirerek yönetmektedir. Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup'un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir. Grup'un finansal yükümlülükleri sabit ve değişken faizli borçlanmalardır.
29. Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Makul değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
- i) Finansal Varlıklar: Bazı finansal varlıkların makul değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, makul değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para bazlı finansal alacaklar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
- ii) Finansal Yükümlülükler: Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin makul değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ticari borçların makul değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı para bazlı finansal borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
30. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
- a) Şirket Kuşadası'daki yatırım amaçlı arsa satışına ilişkin tüm tahsilatlar tamamlamış ve 16.01.2024 tarihinde devir işlemi gerçekleştirilmiştir.
- b) Erciyas Çelik Boru Sanayi A.Ş. ve Birleşik Metal-İş Sendikası arasında yürütülmekte olan toplu iş sözleşmesi müzakere sürecinde, 14.02.2024 tarihinde Birleşik Metal İşçileri Sendikası ile uzlaşma sağlanmış olup, sözleşme süresi 01.01.2024 - 31.12.2025 dönemini kapsamaktadır.
30. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar (Devamı)
- c) Şirket Yönetim Kurulu'nun 26/02/2024 tarihli kararı uyarınca, Erciyas Çelik Boru Sanayi A.Ş'nin %55 ve RC Endüstri Ulaşım Araçları A.Ş.'nin %45 ortaklığı ile "Erciyas Hyperloop Teknoloji Sanayi A.Ş." unvanlı ve 250.000TL sermayeli yeni bir şirket kurulmasına karar verilmiştir. Kuruluş işlemleri 29.02.2024 tarihinde tamamlanmış ve şirket kuruluşu tescil edilmiştir. Kurulacak yeni şirketin ana faaliyet konusu vagon ve boru üretimindeki yatırımlarla Hyperloop teknolojisinde kullanılacak kapsül vagon ve tüplerin üretimini gerçekleştirmektir.
- d) Erciyas Holding ile "Hyperloop Geliştirme Programı Vakfı" arasında 22 Şubat 2024 tarihinde "Programa Giriş ve Katkı Anlaşması" imzalanmıştır.
Hyperloop konseptinin geliştirilmesi kapsamında katkı sağlayanlara, belirli oranlarda destek vermek ve böylece konsept gelişmelerini hızlandırmak maksadıyla kurulan Hyperloop Geliştirme Programı Vakfı ile Erciyas Holding arasında imzalanan anlaşma kapsamında;
Erciyas Holding olarak küresel ölçekte konseptin geliştirilmesi kapsamındaki;
- Arge çalışmalarına ilişkin giderlerin,
-
Ekipman harcamalarının,
-
Personel harcamaları, sponsorluklar, konferans katılımları vb. masrafların
-
Erciyas Çelik Boru olarak üretimi planlanan hyperloop test hatları/prototipleri borularının üretimleri için hizmet ve servis şeklindeki ayni katkıların
Hyperloop Geliştirme Programı kapsamında %24'e varan oranda desteklenmesi söz konusudur.