Quarterly Report • Mar 13, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
13 Mart 2024
Bu rapor 4 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 83 sayfa konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotları içermektedir.
Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tablosu Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | 2.810.623.313 | 1.983.675.179 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 664.987.214 | 362.279.444 |
| Ticari Alacaklar | 1.428.706.494 | 1.065.080.179 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6, 21.1 | 776.537 | 102.115 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 1.427.929.957 | 1.064.978.064 |
| Diğer Alacaklar | 1.802.097 | 473.817 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.802.097 | 473.817 | |
| Stoklar | 9 | 578.655.113 | 548.937.912 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 18 | 120.142.838 | 4.861.063 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 16.329.557 | 2.042.764 |
| Duran Varlıklar | 227.691.543 | 191.981.953 | |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 14.737.898 | 51.577.219 |
| Diğer Alacaklar | 647.019 | 750.903 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 647.019 | 750.903 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 71.293.356 | 63.330.097 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 11 | 84.514.964 | 37.031.669 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 358.088 | 214.520 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 43.876.000 | 38.823.795 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 18 | 2.249.862 | 253.750 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 14 | 10.014.356 | -- |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.038.314.856 | 2.175.657.132 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.649.975.224 | 948.000.568 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 1.066.748.160 | 448.110.362 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 45.035.829 | 18.651.196 |
| Ticari Borçlar | 452.773.133 | 420.789.386 | |
| İlişkili Taraflara Borçlar | 6, 21.1 | 2.762.210 | 8.515.680 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar | 6 | 450.010.923 | 412.273.706 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16.1 | 3.871.666 | 2.368.461 |
| Diğer Borçlar | 119.949 | 303.369 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 119.949 | 303.369 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 22 | 355.421 | 2.720.195 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 20.097.533 | 19.786.695 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 4.041.240 | 2.135.421 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 16.056.293 | 17.651.274 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 14 | 40.964.813 | 22.431.264 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | 20.008.720 | 12.839.640 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 64.776.272 | 42.731.595 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 54.546.273 | 25.887.912 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.846.882 | 6.119.889 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16.2 | 3.846.882 | 6.119.889 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 14 | 6.383.117 | 10.723.794 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.714.751.496 | 990.732.163 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.323.563.360 | 1.184.924.969 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.323.828.536 | 1.184.229.132 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 308.554.371 | 308.554.371 | |
| Geri alınmış paylar | (28.202.057) | -- | |
| Paylara ilişkin primler | 19 | 343.626.935 | 343.626.935 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 32.296.352 | 19.634.631 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (2.853.490) | (1.291.793) | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 3.360.071 | 1.847.129 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (6.213.561) | (3.138.922) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 15.642.650 | (1.356.795) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarına İlişkin Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelir | 15.642.650 | (1.356.795) | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 19 | 269.500.483 | 246.959.016 |
| Net Dönem Karı | 285.263.292 | 168.102.767 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19 | (265.176) | 695.837 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.038.314.856 | 2.175.657.132 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 23 | 5.987.973.758 | 4.863.985.195 |
| Satışların Maliyeti (-) | 24 | (4.847.612.150) | (4.238.732.952) |
| BRÜT KAR | 1.140.361.608 | 625.252.243 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 25 | (171.185.269) | (97.546.721) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 25 | (63.792.644) | (53.773.672) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 26 | 35.382.597 | 6.613.548 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (1.062.177) | (1.040.630) | |
| ESAS FAALİYET KARI | 939.704.115 | 479.504.768 | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü (Zararları) ve Değer | 338.853 | ||
| Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | 6 | 25.701.913 | (625.768) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 28 | 15.174.444 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 965.744.881 | 494.053.444 | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 105.907.636 | 18.385.965 |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (215.926.023) | (112.473.752) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıpları | (339.094.809) | (115.883.062) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR | 516.631.685 | 284.082.595 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri | (232.221.948) | (115.428.376) | |
| Dönem Vergi Gideri | 14 | (245.854.040) | (130.066.674) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 14 | 13.632.092 | 14.638.298 |
| DÖNEM KARI | 284.409.737 | 168.654.219 | |
| Dönem Karının Dağılımı | 284.409.737 | 168.654.219 | |
| Ana Ortaklık Payları | 285.263.292 | 168.102.765 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (853.555) | 551.454 | |
| Pay Başına Kazanç | 20 | 2,85 | 1,94 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | 2,85 | 1,94 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | 15.330.290 | (1.313.314) | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (1.561.697) | (1.291.792) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 16.2 | (3.993.038) | (3.923.653) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Vergi Etkisi | 14 | 918.399 | 784.731 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları | 10 | 1.874.962 | 2.167.995 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Vergi Etkisi | 14 | (362.020) | (320.865) |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 16.891.987 | (21.522) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 16.891.987 | (21.522) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 299.740.027 | 167.340.905 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 299.740.027 | 167.340.905 | |
| Ana Ortaklık Payları | 300.701.040 | 166.789.451 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (961.013) | 551.454 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Paylara ilişkin primler |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Bakiye |
80.000.000 | 291.939.790 | -- | -- | (1.335.273) | -- | 19.634.631 | 22.894.117 | 224.064.899 | 637.198.164 | 144.383 | 637.342.547 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir Dönem karı Diğer kapsamlı gelir Sermaye artırımı |
-- -- -- -- 20.000.000 |
-- -- -- -- 16.614.581 |
-- (3.138.922) -- (3.138.922) -- |
-- 1.847.129 -- 1.847.129 -- |
-- (21.522) -- (21.522) -- |
-- -- -- 343.626.935 |
-- -- -- -- -- |
224.064.899 -- -- -- -- |
(224.064.899) 168.102.767 168.102.767 -- -- |
-- 166.789.452 168.102.767 (1.313.315) 380.241.516 |
-- 551.454 551.454 -- -- |
-- 167.340.906 168.654.221 (1.313.315) 380.241.516 |
| 31 Aralık 2022 İtibarıyla Bakiye |
100.000.000 | 308.554.371 | (3.138.922) | 1.847.129 | (1.356.795) | 343.626.935 | 19.634.631 | 246.959.016 | 168.102.767 | 1.184.229.132 | 695.837 | 1.184.924.969 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden | |||||||||||||
| Kar veya Zararda Yeniden | Sınıflandırılacak | ||||||||||||
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş | Birikmiş Diğer | ||||||||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya | Kapsamlı Gelirler | ||||||||||||
| Giderler | veya Giderler | ||||||||||||
| Tanımlanmış | Maddi Duran | ||||||||||||
| Fayda Planları | Varlıklar | Kardan | Kontrol | ||||||||||
| Sermaye | Yeniden | Yeniden | Ayrılan | Ana Ortaklığa | Gücü | ||||||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Geri alınmış | Ölçüm | Değerleme | Yabancı Para | Paylara ilişkin | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ait | Olmayan | ||
| Sermaye | Farkları | paylar | Kayıpları | Artışları | Çevrim Farkları | primler | Yedekler | Karları | Karı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla | |||||||||||||
| Bakiye | 100.000.000 | 308.554.371 | -- | (3.138.922) | 1.847.129 | (1.356.795) | 343.626.935 | 19.634.631 | 246.959.016 | 168.102.767 | 1.184.229.132 | 695.837 | 1.184.924.969 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 168.102.767 | (168.102.767) | -- | -- | -- |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (3.074.639) | 1.512.942 | 16.999.445 | -- | -- | -- | 285.263.292 | 300.701.040 | (961.013) | 299.740.027 |
| Dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 285.263.292 | 285.263.292 | (853.555) | 284.409.737 |
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | (3.074.639) | 1.512.942 | 16.999.445 | -- | -- | -- | -- | 15.437.748 | (107.458) | 15.330.290 | |
| Kar payları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 12.661.721 | (145.561.300) | -- | (132.899.579) | -- | (132.899.579) |
| Payların geri alımı | |||||||||||||
| nedeniyle meydana gelen | |||||||||||||
| artış/(azalış) | -- | -- | (28.202.057) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (28.202.057) | -- | (28.202.057) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla | |||||||||||||
| Bakiye | 100.000.000 | 308.554.371 | (28.202.057) | (6.213.561) | 3.360.071 | 15.642.650 | 343.626.935 | 32.296.352 | 269.500.483 | 285.263.292 | 1.323.828.536 | (265.176) | 1.323.563.360 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 31 Aralık | 1 Ocak - 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2023 | 2022 | |
| A. İşletme faaliyetlerden net nakit akışları Dönem karı |
284.409.737 | 168.654.220 | |
| Dönem Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 41.387.822 | 25.895.508 |
| Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | (77.801) | 817.376 | |
| Stok Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 261.052 | 191.608 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
6 | (338.853) 3.236.129 |
625.768 13.208.722 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15,16 | 5.090.541 | 3.209.627 |
| Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (1.852.149) | 9.998.113 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (2.263) | 982 |
| Faiz (Geliri) / Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 149.307.135 | 93.641.071 | |
| Gerçekleşmemiş̧Yabancı Para Çevrim Farkları ile ilgili Düzeltmeler | (9.318.819) | (2.456.855) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kazançları İle İlgili Düzeltmeler | (12.070.009) | (1.610.688) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 28 | (5.052.205) | (4.407.875) |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile İlgili Düzeltmeler Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler |
7,28 27 |
(7.017.804) -- |
(106.384) 2.903.571 |
| Vergi Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 232.221.948 | 115.428.376 |
| Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından veya Paylarındaki Değişim Sebebi ile Oluşan Kazançlar ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | (9.940.396) | -- | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler | 28 | (1.856.065) | (6.490.262) |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 33 | (109.547.547) | (227.971.348) |
| Toplam düzeltmeler | 567.752.134 | 179.116.120 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (362.659.930) | (162.832.848) | |
| Stoklardaki Artışlar ile İlgili Düzeltmeler | (30.016.415) | (34.443.350) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki (Artış)/Azalış ile İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler |
(132.789.075) 31.983.747 |
7.378.945 8.580.161 |
|
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış)/Artış ile İlgili Düzeltmeler | 8.488.865 | 8.251.660 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Azalış)/Artış ile İlgili Düzeltmeler | (2.364.774) | 2.562.428 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (487.357.582) | (170.503.004) | |
| İşletme faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 80.394.552 | 8.613.116 | |
| Vergi Ödemeleri | (227.320.491) | (143.245.561) | |
| Kıdem Tazminatı Ödemeleri | 16 | (6.947.687) | (1.005.899) |
| Diğer Nakit (Çıkışları) / Girişleri | 1.518.639 | (662.904) | |
| İşletme faaliyetlerden net nakit akışları | (152.354.987) | (136.301.248) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
7.917.895 | 18.492.503 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10,12 | (25.126.676) | (32.463.580) |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen | |||
| Nakit Girişleri | 61.517.615 | -- | |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit | |||
| Çıkışları | 7 | (8.629.803) | (51.470.835) |
| Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit akışları | 35.679.031 | (65.441.912) | |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri İşletmenin Kendi Paylarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları |
-- (28.202.057) |
380.241.518 -- |
|
| Ödenen faiz | (169.001.529) | (103.324.089) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 941.223.118 | 1.320.053.978 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 8 | 271.762.308 | 1.320.053.978 |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 8 | 358.707.513 | -- |
| Faktoring İşlemlerinden Nakit Girişleri | 8 | 310.753.297 | -- |
| İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Artış | 8 | 319.810.652 | -- |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (464.029.381) | (1.063.517.788) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Alınan faiz |
8 | (464.029.381) 66.641.059 |
(1.063.517.788) 15.872.821 |
| Ödenen Temettüler | (132.899.578) | -- | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (23.181.654) | (11.852.844) |
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) net nakit akışları | 510.360.630 | 537.473.596 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 52.358.349 | 4.980.517 | |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) | 446.043.023 | 340.710.953 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 360.704.515 | 33.393.320 |
| F. NAKİT ve NAKİT BENZERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (141.794.443) | (13.399.758) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) |
5 | 664.953.095 | 360.704.515 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Dipnot | Açıklama | Sayfa |
|---|---|---|
| 1 | Grup'un organizasyonu ve faaliyet konusu | 8 |
| 2 | Konsolide ve konsolide olmayan finansal tabloların sunumuna ilişkin | 9 |
| esaslar | ||
| 3 | Önemli muhasebe politikalarının özeti | 12 |
| 4 | Bölümlere göre raporlama | 39 |
| 5 | Nakit ve nakit benzerleri | 42 |
| 6 | Ticari alacak ve borçlar | 43 |
| 7 | Finansal yatırımlar | 44 |
| 8 | Borçlanmalar | 45 |
| 9 | Stoklar | 48 |
| 10 | Maddi duran varlıklar | 49 |
| 11 | Kullanım hakkı varlıkları | 51 |
| 12 | Maddi olmayan duran varlıklar | 52 |
| 13 | Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 53 |
| 14 | Vergi | 54 |
| 15 | Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar | 60 |
| 16 | Çalışanlara sağlanan faydalar | 61 |
| 17 | Diğer varlık ve yükümlülükler | 62 |
| 18 | Peşin ödenmiş giderler | 62 |
| 19 | Sermaye | 63 |
| 20 | Pay başına kazanç | 65 |
| 21 | İlişkili taraf açıklamaları | 66 |
| 22 | Ertelenmiş gelirler | 67 |
| 23 | Hasılat | 68 |
| 24 | Satışların maliyeti | 68 |
| 25 | Niteliklerine göre giderler | 69 |
| 26 | Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 71 |
| 27 | Finansman gelirleri ve giderleri | 71 |
| 28 | Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 71 |
| 29 | Finansal araçlar | 72 |
| 30 | Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi | 74 |
| 31 | Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten | |
| korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar) | 82 | |
| 32 | Raporlama döneminden sonraki olaylar | 83 |
| 33 | Nakit akış tablosuna ilişkin açıklamalar | 83 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Aztek Teknoloji Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya Aztek Teknoloji") (eski unvanıyla Aztek Teknoloji Ürünleri Ticaret Limited Şirketi), 1996 yılında İstanbul Avcılar'da kurularak, Raksotek Müzik Market bayisi olarak perakende satışlara başlamıştır. Şirket nev'i değiştirilmesi yoluyla Aztek Teknoloji Ürünleri Ticaret Anonim Şirket olarak ve 11 Eylül 2009 tarihinde 7396 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in faaliyet konusu ses ve görüntü ürünlerine ait kablolar, adaptörler, çantalar, kılıflar ve benzeri aksesuar ürün gruplarının alımını, satımını, ithalat ve ihracatını yapmak ve bu ürünlerle ilgili bakım onarım ve servis hizmeti vermektir.
Şirket'in genel merkezi Akat Mahallesi Hare Sok. Aztek Apt. No:1 Beşiktaş-İstanbul adresindedir. Kocaeli İli Çayırova İlçesi Aksel Mahallesi 553. Sokakta ise deposu bulunmaktadır. Bölgesel ve yurtiçi satışlar ve dağıtımlar Çayırova İlçesindeki Şirket tarafından kiralanan depodan yapılmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 5 Ağustos 2022 – Sayı: E-29833736-105.01.01.01-24662 tarihinde onayladığı izahname çerçevesinde Şirket 25.000.000 TL nominal değerli paylarının halka arzı 12 Ağustos 2022 tarihinde tamamlanmış olup, Şirket'in sermayesini temsil eden nominal değerli 100.000.000 adet ve 100.000.000 TL nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8'inci maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arz edilen Şirket payları 17 Ağustos 2022 tarihinden itibaren Ana Pazar'da 10,9 TL/pay baz fiyat, "AZTEK.E" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle işlem görmeye başlamıştır. Şirket'in ortaklık yapısı Dipnot 19'da açıklanmıştır.
Bu konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklığını (burada ve bundan sonra birlikte " Grup" olarak, her bir şirket içinse "Grup Şirketi" olarak anılacaktır) kapsamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in bağlı ortaklığı aşağıda açıklanmıştır.
| Fonksiyonel | Ana Faaliyet | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket adı | Ortaklık tipi | Ülke | Para Birimi | Konusu |
| Ruble | Toptan&Perakende | |||
| AZTEK Limited Liability Company ("Aztek LLC") | Bağlı Ortaklık | Rusya | ("RUB") | Ticaret |
Şirket'in bağlı ortaklığı 10 Haziran 2020 tarihinde Rusya'da kurulan 1207700190290 sicil no'lu AZTEK Limited Liability Company ("Bağlı Ortaklık") olup, sermayesi 10.000 Ruble'dir (31 Aralık 2022: 10.000 Ruble).
Şirket, 4 Eylül 2020 tarihinde 9.000 Ruble karşılığında Aztek LLC hisselerinin %90'ını devralmıştır. Aztek LLC'nin yeni kurulmuş olması ve faaliyetlerine devir tarihinde başlamamış olması nedeniyle şerefiye oluşmamıştır.
Aztek LLC'nin sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| Ortaklar | Pay Oranı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Aztek Teknoloji Ürünleri Ticaret Anonim | |||
| Şirketi | %90 | 9.000 RUB | 9.000 RUB |
| Murat Hakan Ertürk | %10 | 1.000 RUB | 1.000 RUB |
| Toplam | %100 | 10.000 RUB | 10.000 RUB |
Şirket'in bağlı ortaklığının faaliyet konusu ana şirketin faaliyet konusu ile aynı olup, tedarikçileri ile Rusya'da anlaşıp, alımları da Rusya'daki tedarikçi işletmelerden yapmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda Grup'un ortalama çalışan sayısı 180'dir (2022: 139).
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bu konsolide finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya uygun olarak belirlenen parasal varlık ve yükümlülükler ile aşağıda belirtilen gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Bazı dipnot açıklamalarında kullanılan gerçeğe uygun değer ölçme esasları 31 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe tam TL olarak gösterilmiştir.
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS" ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisine Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 13 Mart 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Muhasebe politikaları konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Grup tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
KGK, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 |
TFRS, ağırlıkla kullanılan para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
Grup'un ağırlıkla kullanılan para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Grup, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Grup'un konsolide finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Grup, 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda TMS 29'u uygulamış ve ilgili rakamları, varlıkların elde edildiği ve yükümlülüklerin üstlenildiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiştir.
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış geçmiş yıl karları tutarı 37.838.490 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş haliyle 1 Ocak 2022 tarihli geçmiş yıl karları tutarı 22.894.117 TL'dir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, ilişikteki konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ve Grup'un tüm şirketleri tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
İlişikteki 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar, ana şirket ve bağlı ortaklığı hesaplarını aşağıdaki kısımlarda belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Konsolidasyona dahil olan şirketlerin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu kontrol gücü oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Aztek LLC | %90 | %90 |
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili özkaynak altındaki diğer tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değil ise gerçekleşmemiş zararlar da gerçekleşmemiş gelirlerle aynı şekilde silinmektedir.
Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlarda, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup'un sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden ölçülmektedir.
Grup'un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Yabancı para işlemler, ilgili Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisi düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder. Çevrimle oluşan kur farkları kar veya zararda kayıtlara alınır.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir.
Yabancı operasyonların varlık ve yükümlülükleri, raporlama tarihindeki döviz kuru ile raporlama para birimine çevrilir. Yabancı operasyonların gelir ve giderleri yıllık ortalama döviz kuru ile raporlama para birimine çevrilir.
Yabancı para çevrim farkları diğer kapsamlı gelirler içerisinde kayıtlara alınır ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farklarında sunulur.
Bir yurtdışı faaliyetin satılması sonucunda kontrolün kaybedilmesi durumunda bu yabancı faaliyetle ilgili yabancı para çevrim farkları yedeğinde birikmiş tutar, satış kar veya zararının bir parçası olarak kar veya zarara yeniden sınıflandırılır. Yurtdışında operasyonları bulunan bir bağlı ortaklıktaki kontrol hakkını kaybetmeden payların belli bir oranda satılması durumunda birikmiş tutarın ilgili kısmı kontrol gücü olmayan paylara sınıflanır.
Şirket'in bağlı ortaklığı, Ruble'yi geçerli para birimi olarak kullanmaktadır, çünkü bu para birimi ilgili Aztek LLC'in operasyonlarında önemli ölçüde kullanılmakta veya operasyonları üzerinde önemli etkiye sahip bulunmakta olup, Aztek LLC'ye ilişkin olay ve koşulların ekonomik özünü yansıtmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla RUB / TL kurları ve aynı tarihlerde sona eren yıllara ilişkin yıllık ortalama kur aşağıdaki gibidir:
| Ortalama kur | Dönem sonu kuru | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| RUB/ TL | 0,2753 | 0,2494 | 0,3232 | 0, 2578 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, ticari alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Grup finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, Grup, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm (devamı)
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakiler dikkate alır:
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Finansal varlıklar – Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi (devamı) :
Finansal varlıklar – Sonraki ölçümden kaynaklanan kazanç veya kayıplar
| Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar aktif bir piyasaya kote olmayan sabit veya belirli ödemeleri olan finansal araçlardır. Bu varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerine doğrudan ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri eklenerek kayıtlara alınırlar. İlk kayda alınmanın ardından, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden değer düşüklükleri düşülerek değerlenirler. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar nakit ve nakit benzerlerini, ticari alacakları ve diğer alacakları içermektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri, kasa, bankalardaki vadeli ve vadesiz mevduat ve satın alındığı tarihte vadesi üç aydan kısa vadeli ve gerçeğe uygun değerinin değişme riski düşük olan diğer nakit benzeri varlıklardır.
Diğer türev olmayan finansal araçlar, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden varsa, değer düşüklükleri düşülerek ölçülmektedir.
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetlerinde ölçülenler veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler olarak sınıflanır. Ticari amaçla elde tutulan olarak sınıflandırılan finansal yükümlülükler, türevler ve ilk kayıtlara alınması sırasında bu şekilde tanımlananlar, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinden ölçülürler ve net kazanç ve kayıplar, faiz giderleriyle birlikte kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını müteakip gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür.
Diğer finansal yükümlülüklerin sonraki ölçümü, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetlerinden yapılır. Faiz gelirleri ve yabancı para çevirim farkı kar ve zararları, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Finansal tablo dışı bırakma sırasında oluşan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iii) Finansal tablo dışı bırakma
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(iii) Finansal tablo dışı bırakma (devamı)
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
(iv) Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
(v) Türev finansal araçlar
Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar özellikli riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamamaları nedeni ile ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler konsolide kar veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Binalar ve arsalar haricindeki diğer maddi duran varlıklar, maliyetlerinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararlarının düşülmesiyle ölçülür.
Binalar gerçeğe uygun değerden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülür. Değerlemeden kaynaklanan artışlar özkaynaklar altında "Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları" kaleminde gösterilir. Bu binaların kayıtlı tutarları üzerinde yapılan değerlemeden kaynaklanan azalışlar da varsa önceki değerlemeden kaynaklanan yeniden değerleme karşılığı tutarını aşan tutarlarda gider olarak yansıtılır. Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı yararlı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Diğer maddi duran varlıkların elden çıkarılmasıyla ilgili kazanç veya kayıplar, elden çıkarma tutarı ile varlığın kayıtlı değerinin karşılaştırılması ile belirlenir ve kar veya zararda, "Yatırım faaliyetlerinden gelirler" veya "Yatırım faaliyetlerinden giderler" altında kayıtlara alınır.
(ii) Sonradan ortaya çıkan maliyetler
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup'a aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir.
(iii) Amortisman
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları varlıklar için bu varlıkların kullanıma hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Arsa amortismana tabi değildir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen yararlı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | Yıl |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-12 |
| Taşıtlar | 5 |
| Demirbaşlar | 5-50 |
| Özel maliyet | 5 |
Özel maliyetler Grup kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(i) Muhasebeleştirme ve ölçüm
Grup tarafından satın alınmış ve belirli bir yararlı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
(ii) Sonradan ortaya çıkan maliyetler
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iii) İtfa payları
Maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren, maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yönetimi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi olmayan duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
Bilgisayar yazılımları 3
İtfa yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir. Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir ve stokların satın alma maliyetini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
(i) Türev olmayan finansal varlıklar
Grup aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
• İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Grup aşağıdaki belirtilen, 12 aylık BKZ olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
• İlk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.
Grup, ticari alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'larının tahmin edilmesinde, Grup beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Grup, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 180 günü geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Kredi değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(i) Türev olmayan finansal varlıklar (devamı)
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Grup'un vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.
(ii) Finansal olmayan varlıklar
Grup, her raporlama döneminde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değer düşüklüğüne ilişkin bir gösterge olup olmadığını değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaktadır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit akışları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Türkiye'deki mevcut Türk İş Kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik nedeniyle işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye hak kazanmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır 31 Aralık 2023 itibarıyla her çalışma yılı için kıdem tavanı tam 35.058,58 TL tutarındadır (31 Aralık 2022: tam 19.982.83 TL).
TFRS'ye göre, şirketlerin belirli fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemlerine göre hesaplamaları gerekmektedir. 31 Aralık tarihleri itibarıyla toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | ||
| Gelecek yıllarda beklenen faiz oranı | % 29 | % 11 | |
| Gelecek yıllarda beklenen enflasyon | % 27 | % 9,8 |
Finansal durum tablosundaki çalışanlara sağlanan kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş hizmet maliyeti için düzeltmeye tabi tutulmuş tanımlanan fayda planlarının bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları için kaynak gereksinimi yoktur. Aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un toptan satış gelirleri, distribütörü olduğu kablolu/kablosuz kulaklık, hoparlör, ses, görüntü ve diğer bağlantı kabloları, şarj cihazı ve ilgili kabloları ya da bunları koruyan, muhafaza eden kılıf ve çantalar, işlevliklerini geliştiren dijital kalem, klavye, mouse gibi genel olarak donanım harici ürünlerin B2B ve B2C satışlarından oluşmaktadır. Grup'un satış kanalları, Organize Perakende, Telekom Kanalı, E-Ticaret Kanalı, Kurumsal ve Hi-Fi bayileri ve Aztek Teknoloji Doğrudan Satışlarıdır. Ürünlerin kontrolü müşteriye devrolduğunda hasılat, Grup'un konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirilir. İadeler, indirimler ile verilen ciro primleri ve satış destek primleri gibi diğer faydalar için satış gelirleri azaltılır.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mallara ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara (ya da malların bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal (veya bir mal paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmeyebilir. Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir. Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Finansman geliri, finansman amacıyla kullanılan döngünün bir parçasını oluşturan banka mevduat faiz gelirlerinden, yapılan fonlardan elde edilen faiz gelirlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden ve türev araçlardan oluşan ve kar veya zarara kaydedilen kazançlardan oluşmaktadır. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderlerini, kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz giderlerini, banka ve teminat masraflarını, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerini ve türev araçlardan oluşan ve kar veya zarara kaydedilen kazançlarını içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak raporlanır. Ticari alacaklar ve borçların üzerindeki kur farkı gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, kur farkı giderleri ise esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde raporlanır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Grup, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
– Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
– İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
– Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
– Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal durum tablosunda ayrı bir başlık olarak "kullanım hakkı varlıkları" içerisinde sunmuştur. Grup kira yükümlülüklerini "Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler" içerisinde olacak şekilde finansal durum tablosunda ayrı olarak sunmuştur.
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli kiralamaları ve düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır. Grup kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Grup, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Grup'un yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır. Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Grup sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat'ı uygulayarak dağıtır.
Grup, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Grup, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir. Grup, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri elde etmek ve/veya bu amaçlarla inşa edilmekte olan gayrimenkuller de dahil olmak üzere sermaye kazancı elde etmek için elde tutulan gayrimenkullerdir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilk olarak maliyet bedeliyle ölçülür. İlk muhasebeleştirmeden sonra, yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değeri ile gösterilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştukları yılda kar veya zarara dahil edilir.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın gerçeğe uygun değerini kayıtlı değeri ile kıyaslamakta ve tespit edilen değer düşüklüklerini kayıtlara yansıtmaktadır.
Bir yatırım amaçlı gayrimenkul, elden çıkarıldığında veya yatırım amaçlı gayrimenkul kalıcı olarak kullanımdan çekildiğinde ve elden çıkarılmasından gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediğinde finansal durum tablosu dışı bırakılır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler, yalnızca kullanımda bir değişiklik olduğunda yapılır. Yatırım amaçlı gayrimenkulden sahibi tarafından kullanılan gayrimenkule bir transfer için, müteakip muhasebeleştirme için varsayılan maliyet, kullanım değişikliği tarihindeki gerçeğe uygun değerdir. Sahibi tarafından kullanılan gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelmesi durumunda, Grup bu gayrimenkulleri kullanım değişikliği tarihine kadar maddi duran varlıklar altında belirtilen politikaya göre muhasebeleştirir.
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(i) Dönem vergisi
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğüdür ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
• Bir işletme birleşmesi olmayan ve ne muhasebe karını ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemeyen bir işlem sonucu oluşan varlık veya yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında ortaya çıkan geçici farklar;
• Öngörülebilir bir gelecekteki tersine dönmesi muhtemel olmayan ve Grup'un geri çevirim zamanını kontrol edebildiği bağlı ortaklıklardaki yatırımlarıyla ilgili geçici farklar.
Grup, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, varlıklarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibarıyla geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili finansal tablo dipnotlarında açıklamaktadır. Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. İskonto tutarı finansman gideri olarak muhasebeleştirilir. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Garanti kapsamındaki ürün veya hizmet satıldığında ilgili garanti için karşılık ayrılır. Ayrılacak karşılık tarihi garanti bilgilerine dayanılarak ve ortaya çıkabilecek sonuçlarının tüm muhtemel ilişkilendirilmiş olasılıklarının ağırlıklandırılması yoluyla bulunur.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetleri ilgili özkaynak kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Özkaynağa dayalı finansal araç sahiplerine yapılan dağıtımlara ve özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetlerine ilişkin gelir vergileri, TMS 12 Gelir Vergileri uyarınca muhasebeleştirilir. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Pay başına kazanç ve kayıp kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, önceden ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi, geriye yönelik olarak düzeltilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, uzlaşmayı erteleme hakkının öze sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
Grup, TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır. TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcıkiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcıkiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
TFRS 16'da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(s) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:
• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
Grup, TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri 'da yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.
Bu iki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 29 December 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.
Grup, Kurul Kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
(s) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
Ağustos 2023'te UMSK aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yönetim finansal tabloları hazırlarken Grup'un muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ilerideki hesap döneminde varlık ve yükümlülüklerin defter değerleri üzerinde önemli bir düzeltme yapılması riskini içeren tahminler ve varsayımlarla ilgili belirsizliklere ait bilgiler aşağıdaki dipnotlarda açıklanmıştır:
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un çeşitli dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir.
Varlık ve yükümlüklerin gerçeğe uygun değerinin ölçümünde Grup mümkünse piyasada gözlemlenebilir bilgileri kullanmaktadır. Bu gerçeğe uygun değer ölçümleri, gerçeğe uygun değer hiyerarşisi içinde aşağıda açıklanan farklı seviyelerde kullanılan değerleme teknikleri ile verilere bağlı olarak sınıflandırılmaktadır:
Seviye 1: Grup'un ölçüm tarihinde erişebildiği benzer varlıklar ya da yükümlülükler için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar.
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da yükümlülükler açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler.
Seviye 3: Varlıklar ve yükümlülükler için gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler.
Grup'un çeşitli dipnot açıklamaları finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir.
Grup gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değerleme ölçümlerini yaparken kullanılan varsayımlara dair daha fazla bilgi aşağıdaki notlarda belirtilmiştir:
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, sadece tüketici elektroniği ürünleri distribütörlüğü alanında faaliyet göstermektedir. Grup'un faaliyet alanı, ürünlerin ekonomik özellikleri ve satışında kullanılan yöntemler benzerdir. Ek olarak Grup, 2020 yılında bağlı ortaklığı olan Aztek LLC ile mevcut faaliyetlerini Rusya pazarında sürdürmek amacıyla faaliyetlerine başlamıştır. Aztek LLC'nin faaliyetlerinin Grup'un konsolide finansal tablolar açısından önemli olduğu değerlendirilmiştir. Bu sebeple Grup'un aşağıda tanımlandığı gibi stratejik iş birimleri olan 2 adet raporlanabilir bölümü mevcuttur. Stratejik iş birimleri aynı ürün ve hizmetler sunmaktadır. Her bir stratejik iş birimi için, Grup'un Yönetim Kurulu Başkanı (YKB) günlük ve aylık dönemlerde iç yönetim raporlarını incelemektedir. Aşağıda yer alan özet, Grup'un raporlanabilir bölümlerinin faaliyetlerini açıklamaktadır:
Grup'un Türkiye faaliyet bölümünün konusu ses ve görüntü ürünlerine ait kablolar, adaptörler, çantalar, kılıflar ve benzeri aksesuar ürün gruplarının alımını, satımını, ithalat ve ihracatını yapmak ve bu ürünlerle ilgili bakım onarım ve servis hizmeti vermektir.
Grup'un Rusya faaliyet bölümünün konusu Türkiye faaliyetlerini Rusya pazarında sürdürmektir ve aynı faaliyet alanından oluşmaktadır.
Her bir raporlanabilir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Performans, Grup YKB'si tarafından incelenen iç yönetim raporlarının da içerdiği gibi vergi öncesi bölüm karı baz alınarak ölçülmektedir. Yönetim bu sektörler içerisinde faaliyet gösteren işletmelere en uygun bilgi olduğuna inandığı bölüm karına ilişkin performans değerlendirilmesinde kullanılmaktadır.
| Türkiye | Rusya | Toplam | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Bölüm dışı hasılat | 5.631.907.708 | 4.756.239.308 | 356.066.049 | 107.745.887 | 5.987.973.758 | 4.863.985.195 |
| Bölümler arası hasılat | 427.114.289 | 76.615.602 | -- | -- | 427.114.289 | 76.615.602 |
| Raporlanabilir bölüm hasılatı |
6.059.021.997 | 4.832.854.910 | 356.066.049 | 107.745.887 | 6.415.088.047 | 4.940.600.797 |
| Vergi öncesi raporlanabilir esas faaliyet bölüm karı |
980.750.991 | 467.275.099 | 9.018.506 | 12.079.737 | 989.769.497 | 479.354.836 |
| Finansman gelirleri | 104.841.242 | 18.385.966 | 7.921.824 | -- | 112.763.066 | 18.385.966 |
| Finansman giderleri | (194.414.213) | (106.603.622) | (21.511.810) | (4.445.044) | (215.926.023) | (111.048.666) |
| Amortisman ve itfa payları | 41.376.596 | (25.895.508) | 11.226 | - | 41.387.822 | (25.895.508) |
| Diğer önemli nakit dışı kalemler: - Ticari alacakların ve |
||||||
| sözleşme varlıklarının değer düşüklüğü - Yatırım amaçlı gayrimenkul |
406.311 | (625.768) | (67.458) | -- | 338.853 | (625.768) |
| değer artışı - Net Parasal Pozisyon |
5.052.205 | 15.174.444 | -- | -- | 5.052.205 | 15.174.444 |
| Kayıpları | (340.138.681) | (115.883.062) | -- | -- | (340.138.681) | (115.883.062) |
| Vergi öncesi kar/(zarar) | 556.497.855 | 277.723.057 | (4.638.938) | 7.634.693 | 551.858.917 | 285.357.750 |
| Vergi | (241.125.157) | (113.709.392) | 147.032 | (1.718.984) | (240.978.125) | (115.428.376) |
| Dönem karı/(zararı) | 315.372.698 | 164.013.665 | (4.491.906) | 5.915.709 | 310.880.792 | 169.929.374 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Türkiye | Rusya | Toplam | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Diğer bilgiler | ||||||
| Bölüm varlıkları | 2.718.354.015 | 2.129.954.178 | 415.194.436 | 72.008.928 | 3.133.548.451 | 2.201.963.106 |
| Yatırım harcamaları | 25.126.676 | 32.463.580 | -- | -- | 25.126.676 | 32.463.580 |
| Bölüm yükümlülükleri | 1.360.760.095 | 947.045.181 | 417.846.210 | 68.565.309 | 1.778.606.305 | 1.015.610.490 |
Raporlanabilir bölüm geliri, faaliyet karı, varlık ve yükümlülük ve önemli tutardaki diğer kalemlere ilişkin mutabakatlar aşağıdaki gibidir:
| Raporlanabilir bölümler toplam hasılatı 6.415.088.047 4.940.600.797 Bölümler arası hasılatın eliminasyonu (427.114.289) (76.615.602) Konsolide hasılat 5.987.973.758 4.863.985.195 Vergi öncesi dönem karı/(zararı) 2023 2022 Raporlanabilir bölümler toplam vergi öncesi dönem karı/(zararı) 551.858.917 285.357.750 Bölümler arası kar eliminasyonu (35.227.232) (1.275.154) Sürdürülen faaliyetlerden konsolide vergi öncesi dönem karı/(zararı) 516.631.685 284.082.596 Varlıklar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Toplam raporlanabilir bölüm varlıkları 3.133.548.451 2.201.963.106 Bölümler arası eliminasyon (95.233.596) (26.305.975) Konsolide toplam varlıklar 3.038.314.855 2.175.657.131 Yükümlülükler 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Toplam raporlanabilir bölüm yükümlülükleri 1.015.610.490 1.778.606.305 Diğer bölüm yükümlülükleri (24.878.328) (63.854.809) Konsolide toplam yükümlülükler 990.732.162 1.714.751.496 |
Hasılat | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Raporlanabilir bölüm geliri, faaliyet karı, varlık ve yükümlülük ve önemli tutardaki diğer kalemlere ilişkin mutabakatlar aşağıdaki gibidir: (devamı)
| Diğer önemli kalemler - 2023 | Raporlanabilir bölüm toplamları |
Düzeltmeler | Konsolide toplamlar |
|---|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 112.763.066 | (6.855.430) | 105.907.636 |
| Finansman giderleri | (215.926.023) | -- | (215.926.023) |
| Yatırım harcamaları | 25.126.676 | -- | 25.126.676 |
| Amortisman ve itfa payları | 41.387.822 | -- | 41.387.822 |
| Ticari alacakların ve sözleşme varlıklarının değer düşüklüğü |
338.853 | -- | 338.853 |
| Diğer önemli kalemler - 2022 | Raporlanabilir bölüm toplamları |
Düzeltmeler | Konsolide toplamlar |
|---|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 18.385.965 | -- | 18.385.965 |
| Finansman giderleri | (111.048.666) | (1.425.086) | (112.473.752) |
| Yatırım harcamaları | 32.463.580 | -- | 32.463.580 |
| Amortisman ve itfa payları | (25.895.508) | -- | (25.895.508) |
| Ticari alacakların ve sözleşme varlıklarının değer | -- | ||
| düşüklüğü | (625.768) | (625.768) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 64.518 | 65.922 |
| Bankalar | 149.839.178 | 163.732.655 |
| - Vadeli mevduatlar | 115.313.629 | 86.160.924 |
| - Vadesiz mevduatlar | 34.525.549 | 77.571.731 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) | 515.083.518 | 198.480.867 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 664.987.214 | 362.279.444 |
| Eksi: Blokeli bakiyeler | -- | 1.518.639 |
| Eksi: Faiz tahakkukları | 34.119 | 56.290 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve | ||
| nakit benzerleri | 664.953.095 | 360.704.515 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer nakit ve nakit benzerlerinin 512.120.434 TL tutarındaki kısmı serbest TL yatırım fonundan oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 196.962.228 TL). Kalan kısmı ise, kredi kartı tahsilatlarından mevduatı içermektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'a ait vadeli mevduatlarının, vade tarihlerinin ve faiz oranlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| Vade | Faiz oranı | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| TL | 3 gün | %30-%39 | 8.984.119 |
| RUB | 15 gün | %15,65 | 96.957.000 |
| RUB | 11 gün | %15,40 | 9.372.510 |
| 115.313.629 | |||
| Vade | Faiz oranı | 31 Aralık 2022 | |
| TL | 3 gün | %9 - %15 | 86.160.924 |
| 86.160.924 |
Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin finansal risk açıklamaları Dipnot 30'da sunulmuştur.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | ||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.427.929.957 | 1.064.978.064 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot:21.1) | 776.537 | 102.115 |
| Toplam | 1.428.706.494 | 1.065.080.178 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 1.352.684.055 | 990.840.946 |
| Gelir tahakkukları (*) | 73.059.902 | 73.552.174 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 2.186.000 | 584.944 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 762.128 | 1.728.514 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (762.128) | (1.728.514) |
| Toplam | 1.427.929.957 | 1.064.978.064 |
(*) Şirket'in tedarikçilerinden alacak olduğu ciro primi tutarlarından oluşmaktadır.
Kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 60 gündür (31 Aralık 2022: 60 gün). Değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 1.728.514 | 1.811.476 |
| Dönem içinde ayrılan/ (iptal edilen) karşılık, net | (338.853) | 625.768 |
| Net parasal pozisyon kazancı | (627.533) | (708.730) |
| 31 Aralık bakiyesi | 762.128 | 1.728.514 |
Grup'un ticari alacaklarına ilişkin kredi riski toptan müşterilerden gelmektedir.
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 30'da açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | ||
| İlişkili olmayan taraflara borçlar | 450.010.923 | 412.273.706 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot:21.1) | 2.762.210 | 8.515.680 |
| Toplam | 452.773.133 | 420.789.386 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 321.238.620 | 285.803.940 |
| Gider tahakkukları (*) | 128.494.080 | 126.469.766 |
| Vadeli çekler ve borç senetleri | 278.223 | -- |
| Toplam | 450.010.923 | 412.273.706 |
(*) Şirket'in müşterilerine ödeyecek olduğu tahakkuk eden ciro prim tutarlarından oluşmaktadır.
Ticari borçların ortalama vade süresi 60 gündür (2022: 60 gün).
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yatırımlar | -- | 14.737.898 |
| -- | 14.737.898 | |
| 31 Aralık 2022 | ||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yatırımlar | -- | 51.577.219 |
| -- | 51.577.219 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Borçlanma araçları | ||
| Yatırım fonları (*) | 13.010.182 | 51.577.219 |
| Özkaynak araçları | ||
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar | 1.727.716 | -- |
| Toplam | 14.737.898 | 51.577.219 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen yatırım fonları Sağlık Teknolojileri Girişim Sermaye fonundan oluşmaktadır. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen yatırım fonları A tipi girişim sermaye fonundan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarının detayı ve hissedarlık oranları aşağıdaki gibidir:
| % | 31 Aralık 2023 | % | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar |
||||
| Non Nocere Bilgi Teknolojileri Eğitim Ve Danışmanlık A.Ş. |
16,67 | 1.727.716 | -- | -- |
| 1.727.716 | -- |
Non Nocere Bilgi Teknolojileri Eğitim Ve Danışmanlık A.Ş.'nin borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı ve gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği için kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarı ile sunulmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla halka açık olmayan finansal yatırımlar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yatırımların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 51.577.219 | -- |
| Alımlar | 8.629.803 | 51.470.835 |
| Çıkışlar | (61.517.615) | -- |
| Gerçeğe uygun değer kazancı (Dipnot 28) | 7.017.804 | 106.384 |
| Satış karı (Dipnot 28) | 9.940.396 | |
| Net parasal pozisyon kazancı/(kaybı) | (909.709) | -- |
| 31 Aralık bakiyesi | 14.737.898 | 51.577.219 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli teminatsız banka kredileri | 155.372.851 | 357.605.686 |
| Kısa vadeli teminatlı banka kredileri | -- | 82.301.272 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 3.633.351 | 8.203.404 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | 370.962.876 | -- |
| Faktoring borçları | 208.040.524 | -- |
| Diğer borçlanmalar(*) | 328.738.558 | -- |
| Toplam | 1.066.748.160 | 448.110.362 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
| Uzun vadeli teminatsız banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 34.148.633 | 16.365.448 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 10.887.196 | 2.285.748 |
| Toplam | 45.035.829 | 18.651.196 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| Uzun vadeli teminatsız banka kredileri | 7.433.134 | 8.360.427 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 47.113.139 | 17.527.485 |
| Toplam | 54.546.273 | 25.887.912 |
| Toplam | 1.166.330.262 | 492.649.470 |
(*) Grup'un diğer borçlanmalarının 989.543.774 Ruble karşılığı olan 319.810.652 TL'si ilişkili tarafı olan Solgar Vitamin LLC vasıtasıyla finans kuruluşlarından temin ettiği kredilerden oluşmaktadır. Bu borçlanma 25 Eylül 2024 vadeli olup, etkin faiz oranı %15,15'tir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı | Vade | Nominal değer | Defter değeri |
|
| Teminatsız banka kredileri Teminatsız banka |
TL | %17,5-%45- TLREF+(3-4) REF+(2,00- |
2024-2026 | 167.872.156 | 172.795.519 |
| kredileri | RUB | 11,00%) | 2024 | 24.159.099 | 24.159.099 |
| 192.031.255 | 196.954.618 | ||||
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Para birimi | Nominal faiz oranı | Vade | Nominal değer | Defter değeri |
|
| Teminatlı banka kredileri | TL | %12-%20,85 | 2023 | 82.301.272 | 82.301.272 |
| Teminatsız banka kredileri |
ABD Doları | 12% | 2023 | 30.809.735 | 30.809.735 |
| Teminatsız banka kredileri |
TL | %7,5 - %17,5 | 2023-2024 | 319.046.632 | 319.133.204 |
| Teminatsız banka kredileri |
RUB | %5- %14,5 | 2023 | 32.388.622 | 32.388.622 |
| 464.546.261 | 464.632.833 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faktoring borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Nominal faiz oranı (%) |
Nominal değer | Defter değeri |
|---|---|---|---|
| TL | %45-%50 | 157.500.000 | 157.500.000 |
| RUB | REF+2,00- 3,75% |
50.540.524 | 50.540.524 |
| 208.040.524 |
Grup, 9 Kasım 2023 tarihinde iskontolu finansman bonosu ihraç etmiştir. İhraç edilen finansman bonosuna ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| İhraç Tarihi | Nominal Değer | Vade Tarihi | Basit - Bileşik Faiz Oranı |
Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|
| 9 Kasım 2023 | 400.000.000 TL | 7 Mart 2024 | %46 - %53,55 | 370.962.876 |
| 370.962.876 | ||||
Grup'un kullanmış olduğu finansal borçlanmalardan kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyeleri | 464.632.833 | 431.582.047 |
| Dönem içi kredi anapara girişleri | 271.762.308 | 1.320.053.978 |
| Dönem içi kredi anapara ödemeleri (-) | (464.029.381) | (1.063.517.788) |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | 358.707.513 | -- |
| Faktoring borçlarındaki değişimler | 310.753.297 | -- |
| İlişkili kuruluşlardan sağlanan finansman | 319.810.652 | -- |
| Faiz tahakkuklarındaki değişim | 35.562.641 | 2.183.943 |
| Kur farkları etkisi | 13.087.345 | 2.523.665 |
| Net parasal kar/zarar etkisi | (218.371.398) | (229.244.423) |
| Yabancı para çevrim farkları etkisi | 12.780.766 | 1.051.411 |
| 31 Aralık bakiyeleri | 1.104.696.576 | 464.632.833 |
Grup'un kullanmış olduğu kredilere ilişkin kredi sözleşmelerinde yer alan ve yerine getirmekle yükümlü olduğu bir mali şart bulunmamaktadır.
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde verilen ipotekler aşağıda gösterilmiştir.
| Maddi Duran Varlıklar Üzerindeki Kısıtlamalar, Ayni Haklar, İpotekler Hakkında Bilgi | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık Cinsi |
Kısıtlamanın / Ayni |
Derece /Sıra |
İpotek Bilgileri |
Kimin Lehine |
Nedeni | Veriliş Tarihi |
Tutarı |
| Bina | Hakkın Türü İpotek |
1. Derece İpotek |
Akbank T.A.Ş. |
Verildiği Şirket |
Banka Kredisi |
28.02.2019 | 6.500.000 TL |
| İstanbul Avcılar 20213 Parsel - 22 adet Büro / Dükkan niteliğinde bağımsız bölüm |
İpotek | 1. Derece İpotek |
TEB A.Ş. |
Şirket | Banka Kredisi |
14.08.2009 | 1.985.000 TL |
| İstanbul Avcılar 20213 Parsel - 22 adet Büro / Dükkan niteliğinde bağımsız bölüm |
İpotek | 2. Derece İpotek |
TEB A.Ş. |
Şirket | Banka Kredisi |
14.11.2018 | 2.986.000 TL |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemleri | 3.633.351 | 8.203.404 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinin kısa vadeli kısımları | 10.887.196 | 2.285.748 |
| 14.520.547 | 10.489.152 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli kiralama işlemleri | 47.113.139 | 17.527.485 |
| 47.113.139 | 17.527.485 |
Grup'un kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu taşıtlar ve bina için kiralama sözleşmeleri kapsamında gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda Grup'un kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla kiralama yükümlülükleri | 28.016.637 | 13.216.310 |
| Dönem içi kiralama yükümlülük artışı | 52.649.298 | 29.670.546 |
| Dönem içi kiralama ödemesi | (23.181.654) | (11.852.844) |
| Dönem içi faiz gideri (Dipnot 27) | 10.779.119 | 4.062.151 |
| Net parasal zarar etkisi | (8.541.604) | (7.079.526) |
| Yabancı para çevrim farkları etkisi | 1.911.890 | -- |
| Dönem sonu bakiye | 61.633.686 | 28.016.637 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 497.945.336 | 394.173.959 |
| Diğer stoklar (*) | 81.157.939 | 154.912.901 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (448.162) | (148.948) |
| Toplam | 578.655.113 | 548.937.912 |
(*) Söz konusu tutarlar Grup'un siparişini vermiş olduğu yoldaki mallarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta tutarı 290.230.000 TL olup, kayıtlı bedeller sigorta altındadır (31 Aralık 2022: 247.159.378 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki ipotek/rehin tutarı yoktur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in stok değer düşüklüğü politikalarına göre hareket görmeyen stoklar ve net gerçekleşebilir değer değerlemelerine göre stoklarla ilgili toplamda 448.162 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2022: 148.948 TL). Stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde muhasebeleştirilmiştir.
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 148.948 | 340.556 |
| Dönem içinde ayrılan / (ters çevrilen) karşılıklar | 261.052 | (191.608) |
| Yabancı para çevrim farkı etkisi | 38.162 | -- |
| 31 Aralık itibarıyla | 448.162 | 148.948 |
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Yabancı para |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | Değer artışı |
çevrim farkları |
31 Aralık 2023 |
|
| Maliyet | ||||||
| Arsa | 21.931.275 | -- | -- | 1.628.725 | -- | 23.560.000 |
| Binalar | 3.641.196 | -- | -- | 246.237 | -- | 3.887.433 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 747.701 | -- | -- | -- | -- | 747.701 |
| Taşıtlar | 11.498.809 | 4.882.925 | (7.342.781) | -- | 6.072 | 9.045.025 |
| Demirbaşlar | 46.582.568 | 6.853.608 | -- | -- | -- | 53.436.176 |
| Özel Maliyetler | 28.383.968 | 13.127.028 | -- | -- | -- | 41.510.996 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 112.785.517 | 24.863.561 | (7.342.781) | 1.874.962 | 6.072 | 132.187.331 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||||
| Binalar | 329.260 | 48.173 | -- | -- | -- | 377.433 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 297.834 | 151.617 | -- | -- | -- | 449.451 |
| Taşıtlar | 2.936.748 | 1.503.115 | (1.280.951) | -- | 4.002 | 3.162.914 |
| Demirbaşlar | 32.494.017 | 5.412.908 | -- | -- | -- | 37.906.925 |
| Özel Maliyetler | 13.397.561 | 5.599.691 | -- | -- | -- | 18.997.252 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 49.455.420 | 12.715.504 | (1.280.951) | -- | 4.002 | 60.893.975 |
| Net Defter Değeri, 31 Aralık 2023 | 63.330.097 | 71.293.356 |
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2022 |
İlaveler | Çıkışlar | Değer artışı |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa | 20.803.936 | -- | -- | 1.127.340 | 21.931.276 |
| Binalar | 2.600.541 | -- | -- | 1.040.655 | 3.641.196 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 747.701 | -- | -- | -- | 747.701 |
| Taşıtlar | 12.028.156 | 15.403.727 | (15.933.074) | -- | 11.498.809 |
| Demirbaşlar | 39.075.776 | 7.506.792 | -- | -- | 46.582.568 |
| Özel Maliyetler | 19.099.043 | 9.284.925 | -- | -- | 28.383.968 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 94.355.153 | 32.195.444 | (15.933.074) | 2.167.995 | 112.785.518 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Binalar | 240.963 | 88.297 | -- | -- | 329.260 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 73.108 | 224.726 | -- | -- | 297.834 |
| Taşıtlar | 3.779.682 | 3.087.899 | (3.930.833) | -- | 2.936.748 |
| Demirbaşlar | 27.959.116 | 4.534.901 | -- | -- | 32.494.017 |
| Özel Maliyetler | 10.138.367 | 3.259.195 | -- | -- | 13.397.562 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 42.191.236 | 11.195.018 | (3.930.833) | -- | 49.455.421 |
| Net Defter Değeri, 31 Aralık 2022 | 52.163.917 | 63.330.097 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla değer artışı, arsa ve binanın gerçeğe uygun değeri üzerinden hesaplanmıştır. Şirket'in Türkiye'de sahip olduğu arsa ve binanın gerçeğe uygun değeri Sermaye Piyasası Kuruluna ("SPK") kayıtlı ve SPK tarafından onaylı "Gayrimenkul Değerleme Firmaları" listesi içerisinde yer alan Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. (31 Aralık 2022: Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş.) tarafından "Pazar yaklaşımı" yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Değerlemeye konu mülkün yerinde yapılan incelemede, konum, büyüklük, imar durumu, ulaşım olanakları, manzara, arsa payı, mimari özellikler, inşaat kalitesi ve işçiliği vb. sahip olduğu fiziksel şartları, değerine etki edebilecek olumlu - olumsuz kriterleri, çevrede yapılan piyasa araştırmalarını, bölgede yer alan benzer mülklerin doluluk boşluk oranlarını ve günümüz piyasa koşullarını 3 Ocak 2024 tarihli değerleme raporunda, proje büyüklüğü dikkate alınarak peşin ve nakit tam mülkiyet hakkı pazar değerini 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 27.070.000 TL olarak tespit edilmiştir.
Söz konusu arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri 2.seviyedir (Dipnot 31).
Grup'un TMS 16'ya göre yeniden değerleme modelini benimsememiş olması durumunda, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş maddi duran varlık kalemlerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net defter değerlerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Arsa | 17.803.316 | 17.803.316 |
| Bina | 2.378.587 | 2.437.495 |
| 20.181.903 | 20.240.811 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait amortisman giderinin 12.715.504 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2022: 11.195.018 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bina üzerindeki ipotek tutarı 6.500.000 TL'dir (Dipnot 8).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup kullanım hakkı varlıkları depo, mağaza ve taşıt kiralamalarından oluşmaktadır. Depo ve mağazalar binalar içinde sunulmuştur.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 25.423.952 | 11.607.717 | 37.031.669 |
| Dönem içi girişler | 71.008.731 | 3.158.462 | 74.167.193 |
| Amortisman gideri | (23.116.963) | (5.435.808) | (28.552.771) |
| Yabancı para çevrim farkı | 1.530.473 | 338.400 | 1.868.873 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 74.846.193 | 9.668.771 | 84.514.964 |
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | 15.790.193 | -- | 15.790.193 |
| Dönem içi girişler | 22.471.270 | 13.155.413 | 35.626.683 |
| Amortisman gideri | (12.837.511) | (1.547.696) | (14.385.207) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 25.423.952 | 11.607.717 | 37.031.669 |
Grup, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını konsolide finansal tablolara almıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman giderinin tamamı pazarlama ve satış giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş itfa payları hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 2.961.045 | 263.114 | -- | 3.224.159 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 2.961.045 | 263.114 | -- | 3.224.159 |
| İtfa Payı | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 2.746.525 | 119.546 | -- | 2.866.071 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 2.746.525 | 119.546 | -- | 2.866.071 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 214.520 | 358.088 |
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 2.692.908 | 268.137 | -- | 2.961.045 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 2.692.908 | 268.137 | -- | 2.961.045 |
| İtfa Payı | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 2.431.242 | 315.283 | -- | 2.746.525 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 2.431.242 | 315.283 | -- | 2.746.525 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 261.666 | 214.520 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait itfa paylarının 119.546 TL'si (31 Aralık 2022: 315.283 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin tamamı İstanbul Avcılar'da 20213 no'lu parseldeki 8-14-15-21-22-27-28-29 no'lu dükkân ve 54-55-56-57-58-59-60- 61-62-63-64-65-67-69 no'lu büro niteliğindeki bağımsız bölümlerden oluşmaktadır. 20213 no'lu parseldeki bahsi geçen taşınmazın tamamı hastane binası olarak işletilmek üzere kiraya verilmiştir. Kira sözleşmesi her yıl 1 yıllığına yenilenmekte ve kiracının sözleşmeyi sonlandırma hakkı bulunmaktadır. Şirket faaliyetleri için kullanılmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde 4.971.000 TL (31 Aralık 2022: 8.190.862 TL) tutarında ipotek bulunmaktadır (Dipnot 7).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilgili hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla | 38.823.795 | 34.415.921 |
| Değer artışları (Dipnot 28) |
5.052.205 | 4.407.874 |
| 31 Aralık İtibarıyla | 43.876.000 | 38.823.795 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla değer artışı, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri üzerinden hesaplanmıştır. Şirket'in Türkiye'de sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri SPK lisanslı Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından, "Pazar yaklaşımı" yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş.). Değerlemeye konu mülkün yerinde yapılan incelemede, konum, büyüklük, imar durumu, ulaşım olanakları, manzara, arsa payı, mimari özellikler, inşaat kalitesi ve işçiliği vb. sahip olduğu fiziksel şartları, değerine etki edebilecek olumlu - olumsuz kriterleri, çevrede yapılan piyasa araştırmalarını, bölgede yer alan benzer mülklerin doluluk boşluk oranlarını 3 Ocak 2024 tarihli değerleme raporu ile hesaplanmıştır.
Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri 2.seviyedir (Dipnot 31).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır.
17 Kasım 2020 tarihli 7256 sayılı bazı alacakların yeniden yapılandırılması ile bazı kanunlarda değişiklik yapılması hakkında Kanun'un 35. maddesi kapsamında Şirketlere halka arz sonrası vergi indirim avantajı sağlanmıştır. Söz konusu kanun maddesi kapsamında payları Borsa İstanbul pay piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanacağı belirtilmiştir. Dolayısıyla Şirket 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 23 vergi oranını kullanmıştır (2022: %21).
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı geçici farkların 2023 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için %23'dür. (31 Aralık 2022: Geçici farkların 2022 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için %20).
Rusya vergi mevzuatına göre ise 2023 yılı kurumlar vergisi oranı %20'dir (2022:%20).
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkate alınarak ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları (%) aşağıdaki gibidir:
| Ülke | Vergi oranı |
|---|---|
| Türkiye | %23 |
| Rusya | %20 |
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Vergi geliri/(gideri)
31 Aralık tarihinde sona eren dönemlere ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık2022 | |
|---|---|---|
| Vergi gideri: | ||
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | 245.854.040 | 130.066.674 |
| Ertelenmiş vergi geliri: | ||
| Geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri | (13.632.092) | (14.638.298) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen vergi gideri | 232.221.948 | 115.428.376 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen vergi geliri | (556.378) | (463.866) |
| Toplam vergi gideri | 231.665.570 | 114.964.510 |
Dönem karı vergi yükümlülüğü
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri | 245.854.040 | 130.066.674 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (204.889.227) | (107.635.410) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 40.964.813 | 22.431.264 |
Etkin vergi oranının mutabakatı
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:
| % | 2023 | % | 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Vergi Öncesi Kar | 516.631.685 | 284.082.596 | ||
| Şirketin yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi (%23 - %21) | 23,0 | (118.825.288) | 21,0 | (59.657.345) |
| Vergi etkisi | 21,9 | (113.396.660) | 19,6 | (55.771.031) |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler | 0,1 | (333.987) | 0,2 | (690.277) |
| - İndirimler (*) | (2,3) | 11.663.361 | (3,8) | 10.808.876 |
| -Vergi oranının değişim etkisi | 0,1 | (509.209) | (0,2) | 538.993 |
| - VUK hükümlerine göre enflasyon etkisi ve vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri |
16,0 | (82.597.931) | 16,7 | (47.500.896) |
| - Parasal kazanç/(kayıp) | 8,1 | (41.618.894) | 6,7 | (18.927.727) |
| Dönem vergi gideri | 44,9 | (232.221.948) | 40,6 (115.428.376) |
(*) Kurumlar Vergisi Kanununun 10. uncu maddesine eklenen (g) bendi ile de Vergi Usul Kanununun 325/A maddesine göre girişim sermayesi fonu olarak ayrılan tutarlar üzerinden hesaplanan tutardan ve %5 ihracat geliri istisnasından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 10.014.356 | -- |
| (6.383.117) | (10.723.794) |
| 3.631.239 | (10.723.794) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğüne atfolunan kalemler aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Varlıklar | Yükümlülükler | Net | |
|---|---|---|---|
| 2023 | 2023 | 2023 | |
| Garanti gider karşılıkları | 3.163.266 | -- | 3.163.266 |
| Maddi duran varlıklar | (5.232.897) | -- | (5.232.897) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | (10.091.480) | (10.091.480) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 1.695.632 | -- | 1.695.632 |
| Amortisman ve itfa payları düzeltmesi | 8.281.679 | (2.672.224) | 5.609.455 |
| Stoklar | -- | 3.885.941 | 3.885.941 |
| Finansal borçlanmalar faiz düzeltmesi | 376.377 | -- | 376.377 |
| Satış dönemsellik düzeltmesi | 8.239.425 | -- | 8.239.425 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü | 24.832 | -- | 24.832 |
| Kiralamalarla ilgili düzeltmeler | -- | (5.293.468) | (5.293.468) |
| Diğer | 1.254.156 | -- | 1.254.156 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | 17.802.470 | (14.171.231) | 3.631.239 |
| Varlıklar | Yükümlülükler | Net | |
|---|---|---|---|
| 2022 | 2022 | 2022 | |
| Garanti gider karşılıkları | 3.483.115 | -- | 3.483.115 |
| Maddi duran varlıklar | -- | (13.950.503) | (13.950.503) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | (7.289.982) | (7.289.982) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 1.651.062 | -- | 1.651.062 |
| Amortisman düzeltmesi | 7.639.600 | -- | 7.639.600 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | -- | (774.441) | (774.441) |
| Finansal borçlanmalar faiz düzeltmesi | 17.315 | -- | 17.315 |
| Ciro primlerine ilişkin tahakkuk düzeltmesi | 90.210 | -- | 90.210 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü | 169.477 | -- | 169.477 |
| Kiralamalarla ilgili düzeltmeler | -- | (1.837.069) | (1.837.069) |
| Gerçekleşmemiş türev karı/zararı | -- | -- | - |
| Diğer | 77.422 | -- | 77.422 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | 13.128.201 | (23.851.995) | (10.723.794) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi gelir/(giderinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Yabancı para | Kar veya zararda kayıtlara alınan |
Diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara |
31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | çevrim etkisi | kısım | alınan kısım | 2023 | |
| Garanti karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran |
3.483.115 | -- | (319.849) | -- | 3.163.266 |
| varlık değerlemesi | (13.950.503) | -- | 9.079.627 | (362.020) | (5.232.897) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (7.289.982) | -- | (2.801.498) | -- | (10.091.480) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 1.651.062 | -- | (873.829) | 918.398 | 1.695.632 |
| Amortisman düzeltmesi | 7.639.600 | -- | (2.030.146) | -- | 5.609.454 |
| Stoklarda ilgili düzeltmeler | (774.441) | -- | 4.660.382 | -- | 3.885.941 |
| Finansal borçlanmalar faiz düzeltmesi | 17.315 | -- | 359.062 | -- | 376.377 |
| Satış dönemsellik düzeltmesi | -- | -- | 8.239.425 | -- | 8.239.425 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü | 169.477 | -- | (144.645) | -- | 24.832 |
| Kiralamalarla ilgili düzeltmeler | (1.837.069) | -- | (3.456.399) | -- | (5.293.468) |
| Diğer | 167.632 | 166.563 | 919.962 | -- | 1.254.157 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (10.723.794) | 166.563 | 13.632.092 | 556.378 | 3.631.239 |
| 1 Ocak 2022 | Yabancı para çevrim etkisi |
Kar veya zararda kayıtlara alınan kısım |
Diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınan kısım |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Garanti karşılığı | 1.736.762 | -- | 1.746.353 | -- | 3.483.115 |
| Maddi duran varlık değerlemesi | (2.950.661) | -- | (10.678.977) | (320.865) | (13.950.503) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (6.103.269) | -- | (1.186.712) | -- | (7.289.981) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 886.352 | -- | (20.021) | 784.731 | 1.651.062 |
| Amortisman düzeltmesi | (2.433.663) | -- | 10.073.263 | -- | 7.639.600 |
| Stoklarda ilgili düzeltmeler | (13.267.946) | -- | 12.493.505 | -- | (774.441) |
| Finansal borçlanmalar faiz | |||||
| düzeltmesi | 83.096 | -- | (65.781) | -- | 17.315 |
| Ciro primlerine ilişkin tahakkuk | |||||
| düzeltmesi | (2.007.114) | -- | 2.097.323 | -- | 90.209 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü | 60.038 | -- | 109.439 | -- | 169.477 |
| Kiralamalarla ilgili düzeltmeler | (968.497) | -- | (868.572) | -- | (1.837.069) |
| Gerçekleşmemiş türev karı/zararı | (1.097.027) | -- | 1.097.027 | -- | -- |
| Diğer | 395.425 | (159.454) | (158.549) | -- | 77.422 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, | |||||
| net | (25.666.504) | (159.454) | 14.638.298 | 463.866 | (10.723.794) |
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık tarihleri itibarıyla, kısa vadeli karşılıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli karşılıklar (Dipnot 15.1.2) | 16.056.293 | 17.651.274 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (Dipnot | ||
| 15.1.1) | 4.041.240 | 2.135.421 |
| Toplam | 20.097.533 | 19.786.695 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 4.041.240 | 2.135.421 |
| Toplam | 4.041.240 | 2.135.421 |
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda izin karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 2.135.421 | 1.049.037 |
| Cari dönem karşılığı/(iptalleri),net | 2.519.280 | 1.496.814 |
| Net parasal kayıp/(kazanç) etkisi | (613.461) | (410.430) |
| 31 Aralık bakiyesi | 4.041.240 | 2.135.421 |
31 Aralık tarihleri itibarıyla, garanti karşılıkları ve devam eden davalara ilişkin kısa vadeli karşılıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Garanti gider karşılıkları | 16.053.481 | 17.646.199 |
| Dava karşılıkları | 2.812 | 5.075 |
| Toplam | 16.056.293 | 17.651.274 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, garanti gider karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 17.646.199 | 7.648.086 |
| Cari yıl karşılığı | (1.852.149) | 9.998.113 |
| Yabancı para çevrim farkları | 259.431 | -- |
| 31 Aralık bakiyesi | 16.053.481 | 17.646.199 |
Garantiler için ayrılan karşılıklar 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içerisinde satılan mallarla ile ilgilidir. Karşılıklar, benzer ürün ve hizmetlerle ilgili geçmiş garanti gideri verilerini baz alarak yapılan tahminlere dayanmaktadır. Grup, yükümlülüklerin büyük bir kısmının önümüzdeki yıl içerisinde ödenmesini beklemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık tarihleri itibarıyla verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") orijinal bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | TL | |||||
| Karşılığı | TL | Avro | Karşılığı | TL | Avro | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler in toplam tutarı |
388.820.873 | 388.087.960 | 22.500 | 342.595.086 | 341.856.021 | 22.500 |
| Teminat | 377.349.873 | 376.616.960 | 22.500 | 323.693.985 | 322.954.920 | 22.500 |
| İpotek (*) | 11.471.000 | 11.471.000 | - | 18.901.101 | 18.901.101 | - |
| Toplam TRİ | 388.820.873 | 388.087.960 | 22.500 | 342.595.086 | 341.856.021 | 22.500 |
(*) Şirket'e ait olan merkez binası ile kiraya verilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin üzerinde olan ipotektir (Dipnot 7).
Şirket'in en yoğun Apple Teknoloji ve Satış Limited Şirketi ile olmak üzere, bazı tedarikçiler ile çalışmasında, sipariş miktarına ve açık hesap limitlerine bağlı olarak değişen tutarlarda banka teminat mektuplarına, dolayısıyla gayrinakdi krediye ihtiyacı bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Apple Teknoloji ve Satış Limited Şirketi ile 336.000.000 TL, Samsung Electronics ile 38.000.000 TL teminatı bulunmaktadır (2022: Apple Teknoloji ve Satış Limited Şirketi ile 299.886.712 TL, Samsung Electronics ile 23.068.209 TL).
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2022: %0).
31 Aralık tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 2.256.527 | |
| 434.298 | 111.934 |
| 3.871.666 | 2.368.461 |
| 3.437.368 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.846.882 | 6.119.889 |
| Toplam | 3.846.882 | 6.119.889 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait, kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 6.119.889 | 3.225.369 |
| Faiz maliyeti | 582.733 | 429.087 |
| Hizmet maliyeti | 2.571.262 | 1.283.726 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (6.947.687) | (1.005.899) |
| Aktüeryal kayıp | 3.993.038 | 3.923.653 |
| Net parasal kayıp/(kazanç) etkisi | (2.472.353) | (1.736.047) |
| 31 Aralık bakiyesi | 3.846.882 | 6.119.889 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 15.911.936 | 1.540.883 |
| Personele verilen avanslar | 365.477 | 159.362 |
| İş avansları | 52.144 | 342.519 |
| Toplam | 16.329.557 | 2.042.764 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 20.008.720 | 12.839.640 |
| Toplam | 20.008.720 | 12.839.640 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 117.389.868 | 2.592.816 |
| Gelecek aylara ait giderler | 2.752.970 | 2.268.247 |
| Toplam | 120.142.838 | 4.861.063 |
(*) Verilen sipariş avansları yurtdışından ithal edilen malların peşin ödemesidir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 2.249.862 | 253.750 |
| Toplam | 2.249.862 | 253.750 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
19 Sermaye
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 100.000.000 TL olup (2022: 100.000.000), her biri 1 TL nominal değerde 100.000.00 adet nama yazılı toplam 100.000.00 adet paya bölünmüştür (2022: her biri 1 TL nominal değerde 100.000.00 adet).
31 Aralık 2023 itibarıyla, Şirket'in 100.000.000 TL'lik sermayesi, çıkarılmış sermayenin 4.500.000 TL nominal değerli 4.500.000 adet A Grubu nama yazılı, 95.500.000 TL nominal değerli 95.500.000 adet B Grubu hamiline yazılı paylara ayrılmıştır.
A Grubu payların yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı, oyda imtiyazı ve kar payında imtiyazı ve A Grubu payların devrinde önalım hakkı mevcut olup, B Grubu payların hiçbir imtiyazı yoktur.
| % | 31 Aralık 2023 | % | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Hasan Hüseyin Ütebay | 36,85 | 36.851.250 | 36,85 | 36.851.250 |
| Mazlum Hüseyin Ütebay | 36,85 | 36.851.250 | 36,85 | 36.851.250 |
| Memet Mustafa Ütebay | 0,43 | 432.500 | 0,43 | 432.500 |
| Temam Ütebay | 0,43 | 432.500 | 0,43 | 432.500 |
| Nuray Gökşen | 0,43 | 432.500 | 0,43 | 432.500 |
| Halka Açık | 25,00 | 25.000.000 | 25,00 | 25.000.000 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100 | 100.000.000 | 100 | 100.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 308.554.371 | 308.554.371 | ||
| Toplam sermaye | 408.554.371 | 408.554.371 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL olup, her biri 1 Türk Lirası itibari değerde 200.000.000 adet paya bölünmüştür. Sermaye Piyasası Kurulunca verilen kayıtlı sermaye tavan izni, 2021-2025 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2025 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2025 yılından sonra yönetim kurulunun sermaye artırım kararı alabilmesi için, daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan izin almak suretiyle genel kuruldan yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda, yönetim kurulu kararı ile sermaye artırımı yapılamaz.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 5 Ağustos 2022 – Sayı: E-29833736-105.01.01.01-24662 tarihinde onayladığı izahname çerçevesinde Şirket 25.000.000 TL nominal değerli paylarının halka arzı 12 Ağustos 2022 tarihinde tamamlanmış olup, Şirket'in sermayesini temsil eden nominal değerli 100.000.000 adet ve 100.000.000 TL nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8'inci maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arz sonucunda sermaye artışı yoluyla halka arz edilen 20.000.000 TL ve ortak satışı yoluyla halka arz edilen 5.000.000 TL olmak üzere toplam 25.000.000 TL nominal değerli payların tamamı satılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla 308.554.371 TL tutarındaki sermaye düzeltme farkları Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararına mahsup edilmemiş veya sermayeye eklenmemiş sermaye düzeltme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 308.554.371 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Şirket'in kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım bedelleri özkaynaktan düşülerek "Geri Alınmış Paylar (-)" kaleminde gösterilir.
Şirket Yönetim Kurulunun 8 Şubat 2023 tarihinde aldığı karara istinaden pay geri alım programları başlatılmıştır. Mevcut programlar kapsamında 15 Şubat – 30 Eylül 2023 tarihleri arasında 850.316 adet pay nominal 19.053.382 TL karşılığında geri alınmıştır. 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla toplamda nominal 19.053.382 TL karşılığında geri alınan 850.316 adet payın Şirket sermayesi içindeki payı %1,77'dir.
Hisse geri alımlarının finansmanı Şirket iç kaynaklarından sağlanmıştır. Rapor tarihi itibarıyla geri alınan hisselerin satışı olmamıştır.
Şirket'in payları 17 Ağustos 2022 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Pay Piyasasında işlem görmeye başlamıştır. Gerçekleşen halka arz gelirleri bakımından, payların nominal bedelleri ile gerçekleşen satış fiyatı arasındaki olumlu farklar paylara ilişkin primler altında gösterilmektedir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında paylara ilişkin primleri 343.626.935 TL'dir (31 Aralık 2022: 343.626.935 TL).
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Birinci tertip genel kanuni yedek akçe | 32.296.352 | 19.634.631 |
| Toplam | 32.296.352 | 19.634.631 |
TTK'nın 519'uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar karları 269.500.483 TL'dir (31 Aralık 2022: 246.959.017 TL).
6 Nisan 2023 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısına göre Şirket'in geçmiş yıllar karlarından 145.561.300 TL tutarındaki kısmın yasal mükellefiyetlerin tenzilinden sonra ortaklara hisseleri oranında dağıtılmasına karar verilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 12.661.721 TL kar payı olarak dağıtılarak kalan tutar yasal yedeklere aktarılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kontrol gücü olmayan paylar bakiyesinin tamamını 4 Eylül 2020 tarihinde %90 oranında devralınan Şirket'in bağlı ortaklığı Aztek LLC'den kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kontrol gücü olmayan paylar | (265.176) | 695.836 |
| Toplam | (265.176) | 695.836 |
Kontrol gücü olmayan paylar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 695.836 | 144.382 |
| Dönem karından pay | (961.013) | 551.454 |
| Kapanış Bakiyesi | (265.176) | 695.836 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS 29 uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 447.631.869 | 308.554.371 | 139.077.498 |
| Geri alınmış paylar | (25.912.760) | (28.202.057) | 2.289.297 |
| Paylara İlişkin Primler | 307.378.577 | 343.626.935 | (36.248.358) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 35.320.607 | 32.296.352 | 3.024.255 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda adi ve sulandırılmış pay başına kazanç ana şirket paydaşlarına ait dönem karlarının ilgili dönemdeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmıştır. Ana şirketlerin paydaşlarına ait pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Ana şirket paydaşlarına ait net dönem karı | 285.263.292 | 168.102.767 |
| Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı | 100.000.000 | 86.666.667 |
| Pay başına kazanç (1 TL nominal karşılığı) | 2,85 | 1,94 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Şirket'in ilişkili taraflardan ticari alacakları kablolu/kablosuz kulaklık, hoparlör, ses, görüntü ve diğer bağlantı kabloları, şarj cihazı ve ilgili kabloları ya da bunları koruyan, muhafaza eden kılıf ve çantalar, işlevliklerini geliştiren dijital kalem, etiket makinesi, klavye, mouse gibi genel teknolojik ürün satışlarından oluşmaktadır.
Şirket'in ilişkili taraflara ticari borçlarını ise benzer şekilde ticari nitelikte ürün alımları oluşturmaktadır.
Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun şekilde işletmenin normal işleyişi esnasında gerçekleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hakan Kayakutlu | 403.988 | -- |
| Solgar Vitamin LLC ("Solgar Rusya") | 192.753 | 102.115 |
| ZNZ Yiyecek İçecek A.Ş. | 98.424 | -- |
| Navita İlaç ve Sağlık Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 81.372 | -- |
| Toplam | 776.537 | 102.115 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Solgar Vitamin LLC ("Solgar Rusya") | 2.758.427 | 8.515.680 |
| Solgar Vitamin ve Sağ.Ürün.San.Tic.A.Ş. | 3.783 | -- |
| Toplam | 2.762.210 | 8.515.680 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Solgar Vitamin LLC ("Solgar Rusya") | 319.810.652 | -- |
| Toplam | 319.810.652 | -- |
Grup'un diğer borçlanmalarının 989.543.774 Ruble karşılığı olan 319.810.652 TL'si ilişkili tarafı olan Solgar Vitamin LLC vasıtasıyla finans kuruluşlarından temin ettiği kredilerden oluşmaktadır. Bu borçlanma 25 Eylül 2024 vadeli olup, etkin faiz oranı %15,15'tir
Şirket 31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlerde ilişkili taraflarına teknolojik ürün satışı yapmakta ve benzer şekilde ilişkili taraflarından ticari nitelikte ürün temininde bulunmaktadır. 31 Aralık tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla olan gelir ve gider işlemleri aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflara yapılan satışlar
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Solgar Vitamin ve Sağlık Ürünleri Sanayi ve Tic. A.Ş. | 859.167 | 186.196 |
| Solgar Vitamin LLC ("Solgar Rusya") (*) | 134.854 | -- |
| ZNZ Yiyecek İçecek Hizmetleri A.Ş. | 93.472 | 149.134 |
| Navita İlaç ve Sağlık Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 57.795 | 12.476 |
| Toplam | 1.145.288 | 347.806 |
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Solgar Vitamin LLC ("Solgar Rusya") (*) | 22.363.654 | 16.402.026 |
| ZNZ Yiyecek İçecek Hizmetleri A.Ş. (**) | 3.122.111 | 2.912.300 |
| Solgar Vitamin ve Sağlık Ürünleri Sanayi ve Tic. | ||
| A.Ş. | 92.633 | 4.505 |
| Toplam | 25.578.398 | 19.318.831 |
(*) E-ticaret kanalıyla satılmak üzere alınan vitamin, mineral ve gıda takviyesi alımlarından oluşmaktadır.
(**) Mağaza kirası bedeli ile yiyecek, içecek ve ağırlama hizmetlerinden oluşmaktadır.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Solgar Vitamin LLC ("Solgar Rusya") (***) | 12.154.108 | -- |
| Toplam | 12.154.108 | -- |
(***) Finansal borçlanmalar sebebiyle ödenen faizlerden oluşmaktadır
Grup'un ilişkili taraf işlemlerine ilişkin herhangi bir taahhüt ile teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
Grup'un üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı ve üyeleri ile genel müdür, genel müdür yardımcıları ve direktörlerden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret kapsamında yapılan ödemelerden oluşmaktadır.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait için üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Maaş ve diğer kısa vadeli faydalar | 28.919.528 | 13.250.454 |
| 28.919.528 | 13.250.454 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un direktör ve üst düzey yöneticilerinin Grup'tan kullanmış oldukları kredi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlere ilişkin bakiyeler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 355.421 | 2.720.195 |
| 355.421 | 2.720.195 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda hasılat aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 6.787.655.439 | 5.516.779.409 |
| Yurtdışı satışlar | 106.644.059 | 167.090.525 |
| Brüt satışlar | 6.894.299.498 | 5.683.869.934 |
| İndirimler (-)(*) | (802.018.468) | (725.505.339) |
| İadeler (-) | (104.307.272) | (94.379.400) |
| Net Satışlar | 5.987.973.758 | 4.863.985.195 |
(*) Müşterilere verilen ciro primlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda hasılatın kategori bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Organize perakende | 4.702.673.457 | 3.878.805.938 |
| HiFi ve kurumsal bayilere satışlar | 497.757.215 | 347.034.565 |
| Telekom operatörleri | 393.665.723 | 241.956.703 |
| Aztek Teknoloji doğrudan satışlar | 153.744.615 | 84.475.979 |
| E-Ticaret | 133.639.316 | 186.054.763 |
| Diğer satışlar | 106.493.432 | 125.657.247 |
| Toplam | 5.987.973.758 | 4.863.985.195 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Satılan ticari mallar maliyeti | 4.847.612.150 | 4.238.732.952 |
| Toplam | 4.847.612.150 | 4.238.732.952 |
Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sonra eren yıllarda gerçekleşen faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 171.185.269 | 97.546.721 |
| Genel yönetim giderleri | 63.792.644 | 53.773.672 |
| Toplam | 234.977.913 | 151.320.393 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 80.516.272 | 45.614.413 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 28.552.772 | 14.385.207 |
| Lojistik giderleri | 18.428.726 | 9.751.155 |
| Reklam giderleri | 11.269.584 | 4.660.613 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 7.758.652 | 5.536.039 |
| Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri | 6.193.519 | 4.035.919 |
| Pazarlama, satış giderleri | 4.060.629 | 2.321.786 |
| Ofis giderleri | 3.998.910 | 2.760.302 |
| Sigorta giderleri | 3.026.656 | 3.326.413 |
| Bakım onarım giderleri | 447.108 | 420.093 |
| Tescil ve vergi giderleri | 429.347 | 239.529 |
| Diğer | 6.503.094 | 4.495.252 |
| 171.185.269 | 97.546.721 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 32.480.655 | 20.201.500 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 12.835.049 | 11.510.300 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 7.908.746 | 6.513.864 |
| Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri | 5.917.081 | 8.981.431 |
| Tescil ve vergi giderleri | 1.572.620 | 1.283.623 |
| Bakım onarım giderleri | 425.999 | 254.993 |
| Sigorta giderleri | 308.881 | 964.913 |
| Diğer | 2.343.613 | 4.063.048 |
| 63.792.644 | 53.773.672 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda gerçekleşen Grup'un niteliklerine göre giderleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 112.996.927 | 65.815.913 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 41.387.822 | 25.895.508 |
| Lojistik giderleri | 18.428.726 | 9.751.155 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 15.667.398 | 12.049.903 |
| Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri | 12.110.600 | 13.017.349 |
| Reklam giderleri | 11.269.584 | 4.660.613 |
| Pazarlama, satış giderleri | 4.060.629 | 2.321.786 |
| Ofis giderleri | 3.998.910 | 2.760.302 |
| Sigorta giderleri | 3.335.537 | 4.291.327 |
| Tescil ve vergi giderleri | 2.001.966 | 1.523.153 |
| Bakım onarım giderleri | 873.108 | 675.087 |
| Diğer | 8.846.706 | 8.558.297 |
| 234.977.913 | 151.320.393 |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Bağımsız denetim ücretleri | 1.906.011 | 2.438.639 |
| Vergi hizmetlerine ilişkin ücretler | 731.519 | 337.784 |
| Diğer hizmetlerin ücreti (*) | 252.421 | 82.386 |
| 2.889.951 | 2.858.809 |
(*)10389 sayılı Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu Kararları (BDDK Kurul Kararları) kapsamında verilen hizmetleri içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda gerçekleşen ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Cari hesaplar kur farkı geliri, net | 34.137.096 | 5.115.786 |
| Hasar tazminat gelirleri | 33.836 | 226.224 |
| Diğer | 1.211.665 | 1.271.538 |
| Toplam | 35.382.597 | 6.613.548 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda gerçekleşen finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Yatırım fonu gerçeğe uygun değer kazançları | 30.773.435 | -- |
| Yatırım fonu satış karları | 18.502.311 | -- |
| Kur farkı geliri, net | 23.256.904 | 2.456.855 |
| Faiz gelirleri | 17.343.142 | 15.929.110 |
| Türev işlem geliri | 16.031.844 | -- |
| Toplam | 105.907.636 | 18.385.965 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda gerçekleşen finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz giderleri | 197.111.291 | 103.074.490 |
| Türev işlem gideri | -- | 2.903.571 |
| Kiralama yükümlülüklerinden kaynaklanan faiz giderleri | 10.779.119 | 4.062.151 |
| Banka ve teminat masrafları | 7.452.880 | 2.433.540 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin faiz maliyeti | 582.733 | -- |
| Toplam | 215.926.023 | 112.473.752 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda gerçekleşen yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme artışı | 5.052.205 | 4.407.874 |
| Duran varlık satış karı | 1.856.065 | 6.490.261 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira geliri (*) | 1.835.443 | 4.169.926 |
| Yatırım fonu satış karları | 9.940.396 | -- |
| Yatırım fonu gerçeğe uygun değer kazançları | 7.017.804 | 106.383 |
| 25.701.913 | 15.174.444 |
(*) Şirket'in TFRS 16 kapsamında faaliyet kiralamalarından 2024 yılında elde etmeyi beklediği gelir 2.500.000 TL tutarındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Bu dipnot Grup'un yukarıda belirtilen risklere maruz kalma durumu, Grup'un hedefleri, riski ölçmek ve yönetmek için olan politika ve süreçler ve Grup'un sermayeyi yönetimi ile ilgili bilgi sunmaktadır.
Grup'un Yönetim Kurulu, Grup'un risk yönetim çerçevesinin belirlenmesinden ve gözetiminden genel olarak sorumludur.
Grup, eğitimler ve yönetim standart ve prosedürleri vasıtasıyla, tüm çalışanların rol ve sorumluluklarını anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi hedeflemektedir. Kredi riski
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesinden kaynaklanmakta olup, önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır. Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Grup'un maruz kaldığı kredi riski temel olarak her bir müşterinin kendi bireysel özelliklerinden etkilenmektedir. Ancak yönetim, kredi riski üzerinde etkisi olduğu için, Grup'un müşteri bazında demografik özelliklerini, müşterilerin faaliyet gösterdiği sektörlerin temerrüt risklerini de içerecek şekilde değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Likidite riski Grup'un ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Grup'un likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Grup'u zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir.
Şirket Yönetim Kurulu, Şirket'in fonlama ve likidite gereklilikleri için likidite risk yönetimi yapmaktadır. Yönetim özsermaye/borçluluk oranını takip etmektedir. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fon ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetmektedir. Ayrıca, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan finansman temin edilmektedir.
Piyasa riski; döviz kurları ve faiz oranları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Grup'un gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Grup, geçerli para birimlerinden farklı olan bir para biriminden tuttuğu mevduatlar ve ticari borçlar nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Satışlarının tamamına yakını TL cinsinden ve satın almaları da ABD Doları, Avro ve TL cinsindendir. Ayrıca, 2020 yılında Rusya operasyonları başlamıştır. Bu nedenlerle, Grup'un kur riski ile ilgili kullanılan başlıca para birimleri ABD Doları ve Avro'dur.
Raporlama tarihi itibarıyla, Grup'un finansal borçlanmalarının yaklaşık %9'u değişken faizli kredilerden oluşmasına bağlı olarak, faiz oranlarındaki dalgalanma riskine maruzdur. Risk yönetiminin amacı piyasa faiz oranlarını Grup'un işletme politikaları ile uyumlu tutarak net faiz gelirlerini optimize etmektir.
Grup'un politikası, kredi veren ve piyasa güveni açısından güç sermaye yapısı sağlamak ve işletmenin gelecekteki büyümesini desteklemek ve sermaye maliyetini düşürmek için en uygun sermaye yapısını sağlamaktır.
Türev finansal araçlar, finansal tablolarda zorunlu olarak GUD farkı kar/zarara yansıtılan türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla türev finansal araç bulunmamaktadır.
Grup ileriye yönelik önemli işlem ve nakit akışlarını sınırlamak için türev ürünlerden yararlanır.
Grup TL ve ABD Doları kurları arasındaki pariteyi sabitleyen çapraz kur takası sözleşmesi 31 Aralık 2023 itibarıyla bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla ve Aynı Tarihlerde Sona Eren Yıllara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır. Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | ||||||
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Diğer (*) | Toplam |
| Raporlama Tarihi İtibarıyla Maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D) | 776.537 | 1.427.929.957 | -- | 2.449.116 | 679.660.594 | 2.110.816.204 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 8.000.000 | -- | -- | -- | 8.000.000 |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal | ||||||
| varlıkların net değeri | 776.537 | 1.427.929.957 | -- | 2.449.116 | 679.660.594 | 2.110.816.204 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 762.128 | -- | -- | -- | 762.128 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (762.128) | -- | -- | -- | (762.128) |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan bankalardaki mevduat, diğer hazır değerler ve uzun vadeli finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Kasa bakiyesi dahil edilmemiştir.
| Ticari alacaklar | |
|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 112.510.510 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 494.247 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 591.274 |
| Toplam | 113.596.031 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri İtibarıyla ve Aynı Tarihlerde Sona Eren Yıllara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | ||||||
| 31 Aralık 2022 | Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Diğer (*) | Toplam |
| Raporlama Tarihi İtibarıyla Maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D) | 102.115 | 1.064.978.064 | -- | 1.224.719 | 413.790.741 | 1.480.095.638 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 10.545.467 | -- | -- | -- | 10.545.467 |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal | ||||||
| varlıkların net değeri | 102.115 | 877.802.568 | -- | 1.224.719 | 413.790.741 | 1.292.920.142 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri | -- | 187.175.496 | -- | -- | -- | 187.175.496 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 1.728.514 | -- | -- | -- | 1.728.514 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (1.728.514) | -- | -- | -- | (1.728.514) |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan bankalardaki mevduat, diğer hazır değerlerden oluşmaktadır. Kasa bakiyesi dahil edilmemiştir.
| Ticari alacaklar | |
|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 185.386.852 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 814.385 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 974.259 |
| Toplam | 187.175.496 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Likidite riski Grup'un ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Grup'un likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Grup'un zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir.
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer | nakit çıkışları | 3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | ||||||
| Kiralamadan doğan yükümlülükler | 61.633.686 | 86.810.815 | 5.825.715 | 18.631.482 | 58.441.138 | 3.912.480 |
| Finansal borçlanmalar | 1.104.696.576 | 1.179.725.852 | 697.650.457 | 468.763.330 | 13.312.065 | -- |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 450.010.923 | 450.010.923 | 450.010.923 | -- | -- | -- |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 2.762.210 | 2.762.210 | 2.762.210 | -- | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 119.949 | 119.949 | 119.949 | -- | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlülükler | 1.619.223.344 | 1.719.429.749 | 1.156.369.254 | 487.394.812 | 71.753.203 | 3.912.480 |
| 31 Aralık 2022 | Kayıtlı değer | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | ||||||
| Kiralamadan doğan yükümlülükler | 28.016.638 | 37.575.047 | 3.194.285 | 8.074.070 | 21.264.641 | 5.042.051 |
| Finansal borçlanmalar | 464.632.832 | 466.287.095 | 411.509.753 | 43.998.982 | 10.778.360 | -- |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 412.273.706 | 412.273.706 | 412.273.706 | -- | -- | -- |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 8.515.680 | 8.611.721 | 8.611.721 | -- | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 303.368 | 303.368 | 303.368 | -- | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlülükler | 913.742.224 | 925.050.937 | 835.892.833 | 52.073.052 | 32.043.001 | 5.042.051 |
Sona Eren Yıllara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Piyasa riski, döviz kuru, faiz oranı ya da sermaye fiyatları gibi piyasa fiyatlarındaki değişimlerin Grup'un gelirini veya elinde tuttuğu finansal araçların değerlerini etkilemesi riski olarak ifade edilir. Piyasa riski yönetiminin amacı bir yandan kazançları optimize ederek kabul edilebilir parametreler içinde maruz kalınan piyasa riskini yönetmek ve kontrol etmektir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa. banka hesapları dahil) | 7.951.457 | 138.914 | 118.564 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 195.584.947 | 6.465.014 | 161.680 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 203.536.404 | 6.603.928 | 280.244 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 524.353 | 17.812 | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 524.353 | 17.812 | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 204.060.757 | 6.621.740 | 280.244 |
| 10. Ticari borçlar | 81.403.940 | 2.764.651 | 540 |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 81.403.940 | 2.764.651 | 540 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 81.403.940 | 2.764.651 | 540 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net | |||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a+19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | |||
| (9+18+19) | 122.656.817 | 3.857.089 | 279.704 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | |||
| (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.b23) ((=1+2a+5+6a | |||
| 10+11+12a+14+15+16a) | (72.928.130) | (2.607.925) | 118.024 |
Sona Eren Yıllara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD | |||
| (*) | Doları | Avro | Ruble | |
| 1. Ticari alacaklar | 28.578.230 | -- | 870.032 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa. banka hesapları dahil) | 52.938.317 | -- | 1.425.754 | 14.281.590 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 100.586.353 | 3.264.759 | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 182.102.900 | 3.264.759 | 2.295.786 | 14.281.590 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 182.102.900 | 3.264.759 | 2.295.786 | 14.281.590 |
| 10. Ticari borçlar | 100.856.136 | 3.265.226 | 7.775 | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | 30.809.735 | 1.000.000 | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 131.665.871 | 4.265.226 | 7.775 | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 131.665.871 | 4.265.226 | 7.775 | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a+19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) | 50.437.029 | (1.000.467) | 2.288.011 | 14.281.590 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (TFRS 7.b23) ((=1+2a+5+6a-10+11+12a+14+15+16a) | (50.149.324) | (4.265.226) | 2.288.011 | 14.281.590 |
(*)31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücüyle TL olarak belirtilmiştir
Sona Eren Yıllara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Kur riski (devamı)
Grup'un kur riski genel olarak TL'nin Avro, ABD Doları ve Rus Rublesi karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır.
Kur riskinin ölçülebilmesi için yapılan duyarlılık analizinin temeli, kurum genelinde yapılan toplam para birimi açıklamasını yapmaktır. Toplam yabancı para pozisyonu, yabancı para birimi bazlı tüm kısa vadeli ve uzun vadeli satın alım sözleşmeleri ile tüm varlıklar ve yükümlülükleri içermektedir. Analiz net yabancı para yatırımlarını içermemektedir.
| Kar / (Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın kaybetmesi |
||
| ABD Doları paritesindeki %10 artış/(azalış) | ||||
| 1-Net varlık / yükümlülük, ABD Doları | (11.354.577) | 11.354.577 | ||
| 2-ABD Doları tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları'ın net etkisi (1+2) | (11.354.577) | 11.354.577 | ||
| Avro paritesindeki %10 artış/(azalış) | ||||
| 4- Net varlık / yükümlülük, Avro | (911.104) | 911.104 | ||
| 5-Avro tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) | -- | -- | ||
| 6- Avro'nun net etkisi (4+5) | (911.104) | 911.104 | ||
| Diğer paritelerdeki %10 artış/(azalış) | ||||
| 7-Diğer para biriminde varlık/yükümlülükler | -- | -- | ||
| 8-Diğer para birimi tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı | -- | -- | ||
| 9- Diğer para birimlerinin net etkisi (7+8) | -- | - | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (12.265.681) | 12.265.681 |
Sona Eren Yıllara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Kur riski (devamı)
| Kar / (Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın kaybetmesi |
||
| ABD Doları paritesindeki %10 artış/(azalış) | ||||
| 1-Net varlık / yükümlülük, ABD Doları | 3.082.413 | (3.082.413) | ||
| 2-ABD Doları tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları'ın net etkisi (1+2) | 3.082.413 | (3.082.413) | ||
| Avro paritesindeki %10 artış/(azalış) | ||||
| 4- Net varlık / yükümlülük, Avro | (7.515.503) | 7.515.503 | ||
| 5-Avro tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı (-) | -- | -- | ||
| 6- Avro'nun net etkisi (4+5) | (7.515.503) | 7.515.503 | ||
| Diğer paritelerdeki %10 artış/(azalış) | ||||
| 7-Diğer para biriminde varlık/yükümlülükler | (610.613) | 610.613 | ||
| 8-Diğer para birimi tutarın korunma muhasebesine konu olan kısmı | -- | -- | ||
| 9- Diğer para birimlerinin net etkisi (7+8) | (610.613) | 610.613 | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (5.043.703) | 5.043.703 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un, gerçeğe uygun değerleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülük ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı muhasebeleştirme modeli altında kaydedilen riskten korunma amaçlı türev araçları (vadeli faiz oranı takasları) bulunmamaktadır. Bu nedenle, raporlama dönemi itibarıyla faiz oranlarındaki değişim kar veya zararı etkilemeyecektir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
Grup sermayeyi net finansal borç/özkaynaklar oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin, toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net borç/yatırılan sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borç | 1.166.330.262 | 492.649.469 |
| Nakit değerler ve bankalar | (664.987.214) | (362.279.444) |
| Net finansal borç | 501.343.048 | 130.370.025 |
| Özkaynaklar | 1.323.563.360 | 1.184.924.970 |
| Net finansal borç/ özkaynaklar oranı | 37,9% | 11,0% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2023 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Net | Gerçeğe | |||
| Dipnot | defter değeri | uygun değer | ||
| Finansal varlıklar | 2.110.880.722 | 2.110.880.722 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 664.987.214 | 664.987.214 | |
| Finansal yatırımlar | 7 | 14.737.898 | 14.737.898 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 1.427.929.957 | 1.427.929.957 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 776.537 | 776.537 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 2.449.116 | 2.449.116 | ||
| Finansal yükümlülükler | 1.619.223.344 | 1.643.337.104 | ||
| Finansal borçlanmalar | 8 | 1.104.696.576 | 1.128.810.336 | |
| Kiralama yükümlülükleri | 8 | 61.633.686 | 61.633.686 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 450.010.923 | 450.010.923 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 6 | 2.762.210 | 2.762.210 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 119.949 | 119.949 | ||
| Net | 491.657.378 | 467.543.618 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Net | Gerçeğe | |||
| Dipnot | defter değeri | uygun değer | ||
| Finansal varlıklar | 1.480.161.561 | 1.480.161.561 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 362.279.444 | 362.279.444 | |
| Finansal yatırımlar | 6 | 51.577.219 51.577.219 |
||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 1.064.978.064 | 1.064.978.064 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 102.115 | 102.115 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.224.719 | 1.224.719 | ||
| Finansal yükümlülükler | 913.742.224 | 913.655.651 | ||
| Finansal borçlanmalar | 8 | 464.632.832 | 464.546.259 | |
| Kiralama yükümlülükleri | 8 | 28.016.638 | 28.016.638 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 412.273.706 | 412.273.706 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 6 | 8.515.680 | 8.515.680 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 303.368 | 303.368 | ||
| Net | 566.419.337 | 566.505.910 |
Gerçeğe uygun değer, bir finansal varlığın, zorunlu bir satış veya tasfiye hali haricinde, alış satış yapmaya istekli iki taraf arasında gerçekleşecek bir satış işleminde ortaya çıkan ve en yakın biçimde gerçeğe uygun değeri fiyatıyla ölçülebilen miktardır.
Grup, genel itibarıyla kalan vadeleri kısa olan ya da raporlama tarihine yakın bir tarihte ilk muhasebeleştirilmesi yapılan finansal araçlarının net defter değerlerinin, ilgili varlıkların gerçeğe uygun değerlerine yakın olacağını varsaymıştır. Aynı zamanda, finansal araçlar içerisinde, yılsonu kuruyla Türk Lirası'na çevrilen yabancı para varlıklar ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin kayıtlı değerine yakınlaştığı da kabul edilmiştir. Ancak, tahmini gerçek değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçek değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir.
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | -- | 27.070.000 | -- |
| GUD farkı kar veya zarara yansıtılan | -- | 43.876.000 | 14.737.898 |
| -- | 70.946.000 | 14.737.898 | |
| 31 Aralık 2022 | |||
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | -- | 25.243.211 | -- |
| GUD farkı kar veya zarara yansıtılan | 51.577.219 | 38.823.795 | -- |
| 51.577.219 | 64.067.006 | -- |
Bulunmamaktadır.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda nakit akış tablosunda dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler içerisinde yer alan "kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler" satırı, nakit akış tablosunda yer alan kalemlerin net parasal kayıp/kazanç etkilerinden oluşmaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.