TAB GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ve 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye

Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na:

A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konusu	Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı
Maddi duran varlıkların yeniden değerleme metodu ile ölçümü
Grup, konsolide finansal tablolarında bulunan tesis, makine ve cihazlarının sonraki ölçümleri için yeniden değerleme modeli kullanmaktadır. Bahsi geçen varlıklar bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporları baz alınarak 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların Grup'un toplam varlıklarının önemli bir bölümünü oluşturması, uygulanan değerleme metotlarının önemli muhakeme ve varsayımlar içermesi sebepleriyle tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Maddi duran varlıklar ile ilgili detaylı açıklamalar Not 2 ve Not 9'da yer almaktadır.	Diğer prosedürlerin yanı sıra, maddi duran varlıkların yeniden değerleme metoduyla ölçülmesi ile ilgili olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:  Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğu değerlendirilmiştir.  Tarafımızca, yönetim tarafından atanan makine değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir.  Kuruluşumuzdan bağımsız değerleme uzmanları çalışmalara dahil edilmiştir. Bu çerçevede değerleme raporunda kullanılan tahminler ve varsayımlar ile değerleme metotlarının TFRS'ye göre uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir.  Ayrıca, Not 2 ve Not 9'da yer alan açıklamaların yeterliliği ve TFRS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir.

Kilit denetim konusu	Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı
Ürün satış hasılatının denetimi
Grup hızlı servis restoran sektöründe 31 Aralık 2023, tarihi itibarıyla 1.615 restoran ile faaliyet göstermektedir.	Diğer prosedürlerin yanı sıra, restoran satış hasılatının denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır:
Hasılat içerisinde bulunan en yüksek tutarlı kategori olan restoran satışları, hızlı servis restoran sektöründeki en önemli performans ölçüm kriterlerinden biridir. Restoran sayıları ile birlikte, yönetim tarafından sürekli takip edilen ve performans ölçüm kriteri olarak kullanılan bir hesaptır. Restoran sayısına paralel olarak işlem hacminin çok yüksek olması, hasılatın çok fazla sayıdaki satış noktasında gerçekleşmesi sebebiyle tamlığı ve doğruluğu konusunda güvence sağlamanın göreceli olarak zorluğu ve restoran satışlarının konsolide finansal tablolar açısından çok önemli seviyede olması sebebiyle, restoran satışlarının denetlenmesi kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	- Grup'un satış prosedürleri ve hasılatın konsolide finansal tablolara alınmasına yönelik oluşturulan iç kontrollerin tasarımı, bilgi sistemleri uzmanlarımızdan da yardım alınmak suretiyle, analiz edilmiş ve değerlendirilmiştir. - Dönem içerisinde gerçekleşen nakit satışların,
	her restoranda yapılan kasa sayımları sonrası, bankaya teslim edilen nakit hareketlerinden oluşan banka ekstreleri ile mutabakatı yapılmıştır.
	- Dönem içerisinde gerçekleşen kredi kartları satışları ilgili banka mutabakatları ile; internet üzerinden ve yemek çeki/kartı ile gerçekleşen satışlar ise aracı firmalardan alınan mutabakatlar ile test edilmiştir.
Hasılata ilişkin muhasebe politikaları ve diğer açıklamalar Not 2 ve Not 17'de yer almaktadır	- Hasılat, kredi alacakları, nakit ve yemek çeki / kartı firmalarından alacaklar hesapları arasında analitik prosedürler ve korelasyon analizleri uygulanmıştır.
	- Hasılata kaydedilen manuel muhasebe kayıtları ve bilanço sonrası hasılata atılan borç kayıtları analiz edilmiştir.
	- Not 2 ve Not 17'de Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği ve TFRS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Kilit Denetim konusunun nasıl ele alındığı
TFRS 16, Kiralamalar Standardı kapsamında kullanım hakkı varlıklarının ve kiralama yükümlülüklerinin konsolide finansal tablolarda gösterimi
TFRS 16'nın uygulanması sonucunda muhasebeleştirilen tutarlar, Grup'un konsolide finansal tabloları açısından önemli seviyededir. Buna ilaveten, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri hesaplaması yönetimin önemli tahmin ve varsayımlarını içermektedir. Bu varsayımların önemli bir bölümü; nakit akışların bugüne indirgenmesinde kullanılan faiz oranı, kiralamaya konu varlıkların kullanılması planlanan	Diğer prosedürlerin yanı sıra, kiralamalar standardı kapsamında kullanım hakkı varlıkları ve kiralama yükümlülükleri denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır.
	Grup yönetiminden temin edilen kontrat listelerinin tamlığı test edilmiştir ve kira kontratı olarak tanımlanan sözleşmelerin TFRS 16 kapsamında olup olmadığı değerlendirilmiştir.
süresi (ömür), uzatma opsiyonlarıdır. Bu sebepler dikkate alındığında, TFRS 16'nın konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin notlar üzerindeki etkileri denetimimiz bakımından önemli bir konu olarak belirlenmiştir. TFRS 16'ya ilişkin açıklamalar Not 5 ve 11'de	TFRS 16 kapsamına giren kira kontratlarını dikkate alarak; kira tutarları üzerinden faiz oranı ve kira artış oranı vb. girdiler kullanılıp hesaplanarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri örneklem yöntemiyle seçilerek yeniden hesaplanmış ve kullanım hakkı varlıklarına ilişkin değer düşüklüğü testleri
yapılmıştır.	yapılmıştır. TFRS 16 uygulamasına ilişkin konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların yeterliliği değerlendirilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
Enflasyon muhasebesinin uygulanması
2 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.	Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır;  Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır,  Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir,  TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir,  Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez.

Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 18 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
• 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

18 Mart 2024 İstanbul, Türkiye

İÇİNDEKİLER		SAYFA
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
	KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5-6
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	7-75
NOT 1	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	7
NOT 2	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	8-32
NOT 3	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	33
NOT 4	FİNANSAL BORÇLAR 33-34
NOT 5	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	35
NOT 6	TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 36-37
NOT 7	DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR	38
NOT 8	STOKLAR	38
NOT 9	MADDİ DURAN VARLIKLAR 39-42
NOT 10	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 42-43
NOT 11	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 43-45
NOT 12	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 45-47
NOT 13	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 47-48
NOT 14	DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER	49
NOT 15	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ 49-50
NOT 16	ÖZKAYNAKLAR 50-52
NOT 17	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ	53
NOT 18	PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	54
NOT 19	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 54-55
NOT 20	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 55-56
NOT 21	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER	56
NOT 22	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	57
NOT 23	GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 57-60
NOT 24	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 60-65
NOT 25	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 65-74
NOT 26	PAY BAŞINA KAZANÇ VE KAYIP	75
NOT 28	DENETİM ÜCRETLERİ	75

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri	3	3.945.073.357	279.811.406
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	6-24	264.961.260	203.143.252
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	6	384.923.544	359.641.052
Diğer alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	2.856.191	4.915.670
Stoklar	8	282.072.362	242.721.635
Peşin ödenmiş giderler	15	834.386.604	255.346.697
Diğer dönen varlıklar	14	18.746.792	32.483.959
Toplam Dönen Varlıklar		5.733.020.110	1.378.063.671
Ticari alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	6	-	1.212.964
Diğer alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar	7-24	-	1.109.931.510
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	26.818.154	28.003.624
Maddi duran varlıklar	9	5.226.561.840	4.572.070.486
Maddi olmayan duran varlıklar	10	584.540.349	542.835.362
Kullanım hakkı varlıkları	11	3.528.547.549	3.579.539.453
Peşin ödenmiş giderler	15	33.832.789	44.766.937
Diğer duran varlıklar	14	5.990.709	7.581.906
Toplam Duran Varlıklar		9.406.291.390	9.885.942.242
TOPLAM VARLIKLAR		15.139.311.500	11.264.005.913

Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
Referansları		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli borçlanmalar	4	56.703.612	1.014.686.741
Uzun vadeli finansal borçlanmaların
kısa vadeli kısımları	4	36.077.552	435.740.187
Kiralama işlemlerinden kısa vadeli yükümlülükler	5	694.146.283	844.684.396
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar	6-24	1.060.911.243	1.160.555.562
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	6	436.560.716	476.920.635
Diğer borçlar
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	7	811.557	890.060
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Kısa vadeli karşılıklar	13	319.552.692	297.259.696
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	13	101.503.888	81.443.731
Dava karşılıkları	12	25.117.908	17.950.148
Sözleşme yükümlülükleri	15	172.353.411	145.605.004
Dönem karı vergi yükümlülüğü	23	149.360.707	51.418.539
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	14	75.226.028	55.596.931
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler		3.128.325.597	4.582.751.630
Uzun vadeli borçlanmalar	4	-	773.872.101
Kiralama işlemlerinden uzun vadeli yükümlülükler	5	1.342.758.775	1.621.731.481
Ticari borçlar
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	6	140.212.758	160.528.393
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	13	100.256.880	91.417.210
Sözleşme yükümlülükleri	15	182.819.689	236.202.651
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	23	565.040.598	522.259.827
Diğer uzun vadeli yükümlülükler	14	-	39.356.102
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler		2.331.088.700	3.445.367.765
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye	16	261.292.000	232.417.000
Sermaye düzeltme farkları	16	1.737.891.874	1.737.046.643
Paylara ilişkin primler	16	3.680.151.353	-
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı giderler
- Yabancı para çevrim farkları	16	12.306.878	(3.896.600)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazançları	16	3.714.140	6.128.635
- Maddi duran varlık
yeniden değerleme artışları	16	500.997.092	238.435.603
Net dönem karı		2.457.788.629	1.853.475.399
Geçmiş yıl karları / (zararları)		1.025.755.237	(827.720.162)
Toplam Özkaynaklar		9.679.897.203	3.235.886.518
TOPLAM KAYNAKLAR		15.139.311.500	11.264.005.913

Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 DÖNEMLERİNE AİT

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	17	19.988.027.295	16.612.128.527
Satışların maliyeti (-)	17	(16.593.249.719)	(14.982.437.476)
Brüt kar		3.394.777.576	1.629.691.051
Pazarlama giderleri (-)	18	(1.038.611.099)	(903.673.048)
Genel yönetim giderleri (-)	18	(566.125.769)	(463.125.362)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	20	309.663.461	563.798.427
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	20	(399.866.641)	(231.259.816)
Esas faaliyet karı		1.699.837.528	595.431.252
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	21	471.913.382	35.073.591
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	21	(66.025.583)	(122.419.600)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı		2.105.725.327	508.085.243
Finansal gelirler	22	309.154.969	427.645.937
Finansal giderler (-)	22	(986.012.703)	(943.941.694)
Parasal kazanç		1.279.853.905	1.983.323.407
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		2.708.721.498	1.975.112.893
Vergi gideri
Dönem vergi gideri	23	(292.908.808)	(84.625.283)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	23	41.975.939	(37.012.211)
Net dönem karı		2.457.788.629	1.853.475.399
Pay başına kazanç		10,34	34,46
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar:
Yabancı para çevrim farkları		16.203.478	154.200.098
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:
Tanımlanmış fayda planları yeniden
değerleme ve ölçüm kazançları 13		(3.219.327)	7.660.794
Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve ölçüm
kayıpları vergi geliri / (gideri) 23		804.832	(1.532.159)
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme
artışlarına ilişkin gelirler		262.561.489	282.431.638
Maddi duran varlık yeniden değerleme
artışları vergi giderleri			- (43.996.035)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		2.734.139.101	2.252.239.735

Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Hisse senedi ihraç primleri (*)	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı giderler Yabancı para çevrim farkları	Tanımlanmış fayda planları ölçüm kayıpları	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	Net dönem karı/(zararı)	Geçmiş yıl karları	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler 16	32.417.000	1.603.657.792	-	(158.096.698)	-	-		- (827.720.162) 650.257.932
Net dönem karı	-	-	-	-	-	-	1.853.475.399		- 1.853.475.399
Diğer kapsamlı gider	-	-	-	154.200.098	6.128.635	238.435.603	-	-	398.764.336
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	154.200.098	6.128.635	238.435.603	1.853.475.399		- 2.252.239.735
Sermaye artışı	200.000.000	133.388.851	-	-	-	-	-		- 333.388.851
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	232.417.000	1.737.046.643	-	(3.896.600)	6.128.635	238.435.603		1.853.475.399 (827.720.162) 3.235.886.518
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler 16	232.417.000	1.737.046.643	-	(3.896.600)	6.128.635	238.435.603		1.853.475.399 (827.720.162) 3.235.886.518
Net dönem karı	-	-	-	-	-	-	2.457.788.629		- 2.457.788.629
Diğer kapsamlı gider	-	-	-	16.203.478	(2.414.495)	262.561.489	-	-	276.350.472
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	16.203.478	(2.414.495)	262.561.489	2.457.788.629		- 2.734.139.101
Sermaye artışı	28.875.000	845.231	-	-	-	-	-	-	29.720.231
Pay bazlı işlemler nedeniyle artış	-	-	3.680.151.353	-	-	-	-		- 3.680.151.353
Transferler	-	-	-	-	-		- (1.853.475.399) 1.853.475.399		-
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler	261.292.000	1.737.891.874	3.680.151.353	12.306.878	3.714.140	500.997.092		2.457.788.629 1.025.755.237 9.679.897.203

(*) TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") paylarının halka arzı, 18-20 Ekim 2023 tarihleri arasında "Sabit Fiyatla Talep Toplama Yöntemi" ile Borsa İstanbul'da gerçekleştirmiştir. TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesinin 232.417.000 TL'den 261.292.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılacak 28.875.000 TL nominal değerli 28.875.000 adet pay ve ana ortak TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.'nin sahip olduğu 23.625.000 TL nominal değerli 23.625.000 adet pay olmak üzere toplam 52.500.000 TL nominal değerli 52.500.000 adet pay, halka arz edilmiştir. Şirket'in halka arz sürecinde elde ettiği işlemler neticesinde halka arz tarihi itibarıyla 3.724.875.000 TL tutarındaki emisyon primleri hisse senedi ihraç primlerine eklenmiştir. Halka arz süreci işlemlerinden kaynaklanan halka arz tarihi itibarıyla 149.385.633 TL tutarındaki işlem maliyetleri mahsup edilerek pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artışın net etkisi 31 Aralık 2023 tarihli satın alma esasına göre söz konusu tutar 3.680.151.353 TL'dir.

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	Referansları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Net dönem karı		2.457.788.629	1.853.475.399
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		1.911.661.214	1.205.138.222
Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler	9-10	983.347.161	907.757.641
Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler
Kapanan restoranlar ile ilgili değer düşüklüğü
ve giderler	21	5.291.764	11.465.054
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
ile ilgili düzeltmeler	13	237.406.362	220.876.353
Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler	12	29.339.179	17.331.626
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	21,22	(515.727.846)	(247.501.091)
Katılım payı gelirleri ile ilgili düzeltmeler	21,22	(48.002.548)	-
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	22	274.397.432	381.593.226
Vadeli alımlardan kaynaklanan
ertelenmiş finansman gideri	20	36.700.349	18.923.832
Vadeli satışlardan kaynaklanan
kazanılmamış finansman geliri	20	(16.920.861)	(29.280.153)
Kiralama işlemlerine ilişkin amortisman ve itfa payları	11	1.459.962.801	1.115.422.833
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri, net	5	186.293.229	(29.531.174)
Gerçekleşmemiş kur farkları ile ilgili düzeltmeler		78.492.288	39.419.265
Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler	23	250.932.869	121.637.494
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler		(4.399.764)	42.413.327
Parasal kazanç		(1.045.451.201)	(1.365.390.011)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(555.647.062)	375.443.173
Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış		(185.165.472)	(96.051.826)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış		(260.481.545)	(182.252.547)
Diğer dönen varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		1.665.595	(4.846.000)
Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(176.135.748)	(131.591.724)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış		(898.765.966)	(177.173.526)
Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler
İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış		521.959.665	432.732.670
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış		199.717.525	351.339.323
Diğer borçlar/yükümlülüklerdeki (azalış)/artış		254.231.036	194.960.523
İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili
diğer alacaklardaki (azalış)/artış		(12.672.152)	(11.673.720)
Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları		(320.011.649)	(180.162.111)
Vergi ödemeleri	23	(194.966.640)	(57.720.820)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
kapsamında yapılan ödemeler	13	(113.290.767)	(114.368.288)
Davalara ilişkin ödemeler	12	(11.754.242)	(8.073.003)

Ekteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Referansları	Dipnot	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yatırım faaliyetlerde kullanılan nakit akışları		245.782.462	(1.557.818.962)
Maddi duran varlıkların satışından
kaynaklanan nakit girişleri	9	45.539.515	34.604.643
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından
kaynaklanan nakit çıkışları
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	9	(1.387.472.425)	(930.234.517)
Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan
nakit çıkışları	10	(85.946.532)	(179.551.279)
İlişkili taraflara verilen avans ve borçlar		1.109.931.510	(730.138.900)
Alınan kar payı gelirleri		48.002.548	-
Alınan faiz		515.727.846	247.501.091
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları		106.930.371	(1.444.365.699)
Sermaye artışı		28.875.000	200.000.000
Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri, net		3.575.489.367	-
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri
Kredilerden nakit girişleri	4	717.133.061	1.027.367.500
Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları
Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	4	(2.592.020.086)	(746.076.054)
Ödenen faiz	4	(283.372.484)	(396.627.562)
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz ödemeleri	5	(235.203.313)	(180.575.869)
Kiralama işlemlerine ilişkin ödemeler	5	(1.103.971.174)	(1.348.453.714)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ
PARASAL KAYIP ETKİSİ		(181.242.014)	(50.547.001)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
NET ARTIŞ/(AZALIŞ)		3.665.261.951	201.163.021
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	279.811.406	78.648.385
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	3.945.073.357	279.811.406

Ekteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 4 Ağustos 1994 tarihinde kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") ana faaliyet konusu Burger King, Popeyes, Sbarro, Arby's, Subway, Usta Dönerci ve Usta Pideci markaları altında marka alt kiralama ve fast food hamburger, tavuk ve pizza restoranları işletmeciliğidir. Şirket, Türkiye'nin restoran sayısı bakımından en büyük fast food hamburger restoran zincirini işletmektedir.

Grup, Burger King, Popeyes, Sbarro, Subway ve Arby's markalarına ait restoranların Türkiye'deki münhasır geliştiricisi ("Ana Franchise") ve Usta Dönerci ve Usta Pideci markalarının da sahibidir. Burger King ve Popeyes markalarının her ikisi de Restaurant Brands International Inc.'e ("RBI") aittir. Grup, Ana Franchise Geliştirme Sözleşmesi ("AFGS") kapsamında, ana franchise ve münhasırlık haklarının sona erme tarihleri aşağıdaki gibidir:

Marka	Sona Erme Tarihi
Burger King—Hızlı Servis Restoran İşletmesi Türkiye	1 Aralık 2032
Popeyes—Hızlı Servis Restoran İşletmesi Türkiye	31 Aralık 2026
Sbarro—Hızlı Servis Restoran İşletmesi Türkiye	31 Aralık 2027
Arby's—Hızlı Servis Restoran İşletmesi Türkiye	31 Aralık 2027
Subway—Hızlı Servis Restoran İşletmesi Türkiye	31 Aralık 2029

Şirket'in adresi Dikilitaş Mahallesi Emirhan Caddesi No: 109 Beşiktaş, İstanbul'dur.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan ortalama personel sayısı 15.454'tür (31 Aralık 2022: 15.830).

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam 1.615 adet açık restoranı bulunmaktadır. Toplam açık restoran sayıları içerisinde Franchise restoranların sayısı ise 31 Aralık 2023 itibarıyla 687 adettir (31 Aralık 2022: Grup restoran sayısı 1.470 olup, bunların 536 adeti franchise restorandır).

Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf TFI TAB Gıda Yatırımları Anonim Şirketi'dir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıkların listesi aşağıdaki gibidir:

• TAB Georgia LLC. "GÜRCİSTAN"
• TAB Limited Makedonija Dooel Petrovec "MAKEDONYA"

Şirket'in bağlı ortaklıklarının kısa açıklaması aşağıdaki gibidir:

• TAB Georgia LLC. 26 Aralık 2006 yılında Gürcistan'da kurulmuştur. TAB Georgia fast food restoranları işletmektedir. 31 Aralık 2023 itibarıyla toplam açık restoran sayısı 9 adettir, franchise restoranların sayısı ise 1 adettir (31 Aralık 2022: Toplam açık restoran sayısı 10 adettir, bunların 1 adeti franchise restoran sayısına aittir).
• TAB Limited Makedonija Dooel Petrovec 13 Haziran 2011 tarihinde Makedonya'da kurulmuştur. TAB Macedonia fast food restoranları işletmektedir. 31 Aralık 2023 itibarıyla toplam açık restoran sayısı 12 adettir, tamamı Grup tarafından işletilmektedir (31 Aralık 2022: Toplam açık restoran sayısı 11 adettir, tamamı Grup tarafından işletilmektedir).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla şube listesi aşağıdaki gibidir:

• TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. – Kuzey Kıbrıs Şubesi "KUZEY KIBRIS"

Konsolide finansal tabloların onaylanması

Konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 18 Mart 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve diğer düzenleyici organların finansal tabloları değiştirme ve düzeltme yetkisi bulunmaktadır.

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.

Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar ise, Grup'un kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Yıl sonu	Endeks	Endeks, %	Düzeltme katsayısı
2004	113,86	13,86	16,33041
2005	122,65	7,72	15,16005
2006	134,49	9,65	13,82541
2007	145,77	8,39	12,75557
2008	160,44	10,06	11,58925
2009	170,91	6,53	10,87929
2010	181,85	6,40	10,22480
2011	200,85	10,45	9,25756
2012	213,23	6,16	8,72007
2013	229,01	7,40	8,11921
2014	247,72	8,17	7,50597
2015	269,54	8,81	6,89835
2016	292,54	8,53	6,35599
2017	327,41	11,92	5,67906
2018	393,88	20,30	4,72068
2019	440,50	11,84	4,22107
2020	504,81	14,60	3,68333
2021	686,95	36,08	2,70672
2022	1128,45	64,27	1,64773
2023	1859,38	64,77	1,00000

TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.

Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.

Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) cinsinde hazırlanmıştır. Grup'un konsolide finansal tabloları Grup'un fonksiyonel para birimi ve Grup'un konsolide finansal tablolarının raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur.

Grup'un konsolide finansal tabloları hazırlanırken, fonksiyonel para birimi TL'den farklı olan şirketlerin bilanço kalemleri bilanço tarihindeki kur ile, gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemlerin gerçekleştiği tarihin kuru (tarihsel kur), tarihin tespit edilemediği durumlarda ise yıllık ortalama kur ile TL'ye çevrilir. Bu çevrimden doğan çevrim farkı, özkaynakların altında oluşan yabancı para çevrim farkı hesabında yer alır.

Şirket'in bağlı ortaklıklarından Gürcistan ve Makedonya'nın fonksiyonel raporlama para birimleri sırasıyla Gürcistan Larisi ve Makedonya Dinarı'dır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolidasyon sürecinde varlıklar için alış kurları 1 Dinar = 0,5310 TL ve 1 Lari = 10,9890 TL (2022: 1 Dinar = 0,3247 TL ve 1 Lari = 6,9300 TL), yükümlülükler için satış kurları 1 Dinar = 0,5310 TL ve 1 Lari = 10,9890 TL (2022: 1 Dinar = 0,3247 TL ve 1 Lari = 6,9300 TL)'dir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıkların detayı aşağıdaki gibidir:

Bağlı Ortaklık	Ana Faaliyeti	Kuruluş Yeri	2023	2022
TAB Georgia LLC	Hızlı Servis	Gürcistan	%100	%100
TAB Limited Makedonija	Restoranları Hızlı Servis	Makedonya	%100	%100
Dooel Petrovec	Restoranları

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un şube bilgileri aşağıdaki gibidir:

Şube Adı	Ana Faaliyeti	Kuruluş Yeri
TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. – Kuzey Kıbrıs Şubesi	Hızlı Servis Restoranları	Kuzey Kıbrıs

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup cari yılda muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)

a) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.

Standart, Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)

TMS 7 ve UFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansman Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişkili Taraflar

İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişkili Taraflar

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Hasılat

Grup'un gelirleri, hızlı servis restoranları ürünlerinden elde edilen gelirlerden, franchise restoranlarına ve diğer üçüncü taraflara yapılan perakende ürün satışlarından oluşmaktadır. Gelirler, indirimler dahil net sunulmaktadır. Müşterilerden alınan dolaylı vergi, gelirlerden hariç tutulur ve vergi yükümlülüğü ilgili makamlara ödenene kadar ödenecek vergiye dahil edilir.

Grup, söz verilen malların veya hizmetlerin müşterilere transferini ve grubun bu mallar veya hizmetler karşılığında, gelir tanınmasına 5 adımlık bir yaklaşım kullanarak hak sahibi olmasını beklediği düşünceyi yansıtan adımlar aşağıdaki gibidir:

Adım 1: Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,

Adım 2: Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,

Adım 3: Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,

Adım 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,

Adım 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Hasılat (Devamı)

Hızlı Servis Restoranları Ürün Gelirleri

Hızlı servis restoranları ürün gelirleri (a) Grup restoranlarındaki perakende satışlarını, (b) franchise gelirlerini, (c) kurulum ve ekipman gelirlerini kapsamaktadır.

• (a) Grup restoranlarındaki perakende satışlar: Grup restoranlarındaki perakende satış, satış anında kaydedilir. Grup satış gelirlerini satışlarla ilgili vergileri düştükten sonra net olarak göstermektedir.
• (b) Franchise gelirleri: Franchise gelirleri franchise verilen restoran tarafından bildirilen satış yüzdesine dayalı telif hakkı ücreti, franchise açılış ve franchise sözleşmesi yenileme ücretinden oluşmaktadır. Telif hakkı oranları her marka için değişmektedir. Telif hakkı ücreti kazanıldığı dönemde gelir olarak kaydedilir. Franchise başlangıç ücreti söz konusu restoran faaliyete geçtiğinde ertelenmiş gelir olarak kaydedilir ve franchise anlaşması süresi boyunca ertelenmiş gelirden itfa edilmektedir. Bir franchise restoran, franchise yenileme ücreti ödeyerek, franchise sözleşmesinin süresini uzatabilir. Franchise yenileme ücreti, geri ödemesiz yenileme ücretinin tahsil edilmesi ve yeni franchise sözleşmesinin uygulamaya konmasıyla gelir olarak kaydedilir. Grup, ilgili ana franchise ve geliştirme anlaşmaları çerçevesinde, franchise verene ödenecek olan franchise gelirinin bir kısmını brüt olarak gösterir. Bunun nedeni, Grup'un sözleşmeye taraf olan yetkili taraf ile sözleşme yapan taraf olması ve alt imtiyaz sahibinin satışlarının ilgili franchise verene bir kısmı ile ödeme yapmaktan sorumlu olmasıdır. Ayrıca, alt-franchise'lar, Grup ile ilgili franchise veren ve franchise veren arasındaki sözleşmeyle kapsanmamaktadır ve alt franchise'lara ilişkin konularda yalnızca Grup aleyhine başvuruda bulunulmaktadır.
• (c) Kurulum ve ekipman gelirleri: Grup yeni franchiselar için "Anahtar Teslim" açılış imkanı sunmaktadır; Grup franchiseların inşaat, dekorasyon işlerini üstlenmekte ve ekipman (makine, teçhizat, demirbaşlar) tedarik etmektedir. Kurulum ve ekipman ücretleri söz konusu restoran faaliyete geçtiğinde gelir olarak kaydedilir. Mülkiyet geliri, Grup'un alt franchise'larından elde edilen mağaza alanlarının kira gelirinden de oluşmaktadır.

Restoranlara malların satışı ve üçüncü kişilere diğer satışlar

Malların satışından elde edilen hasılat ürünün sahipliği ile ilgili risklerin müşteriye devredilmesiyle gerçekleşir.

Kiralama İşlemleri

Kiracı durumunda Grup

Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

Kiracı durumunda Grup (devamı)

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür.

Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

Grup, gerektiği durumlarda finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür yeniden düzenlemeler yapmıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri

Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.

Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.

Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.

Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.

Kiralayan Olarak Grup

Grup'un kiralayan olarak kiralamalarının tamamı faaliyet kiralamasıdır. Faaliyet kiralamalarında, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Borçlanma Maliyetleri

Özellikli bir varlığın finansmanına ilişkin yapılan işlemler; fonların bir kısmının veya tamamının özellikli varlıklar için kullanımından belli bir süre önce sağlanmasını ve bu süre için borçlanma maliyetlerinin oluşması sonucunu doğurabilir. Böyle durumlarda bu fonlar genellikle özellikli varlıklara ilişkin yatırım yapılana kadar geçici yatırımlarla değerlendirilir. Bir döneme ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin belirlenmesinde, bu tür borç alınmış fonlardan sağlanan yatırım gelirleri katlanılan borçlanma maliyetlerinden indirilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Stoklar

Stoklar, maliyet ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Maddi Duran Varlıklar

31 Aralık 2019 tarihinden itibaren Grup, finansal durum, performans veya nakit akımları ile ilgili işlemlerin daha doğru ve güvenilir bir şekilde sunulmasını dikkate alarak tesis, makine ve cihazlar üzerindeki muhasebe politikalarını değiştirmiştir. Grup, tesis, makine ve cihazlar gerçeğe uygun değerindeki önemli dalgalanmalar nedeniyle 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ilgili kalemleri yeniden değerlemiştir. Grup, tesis, makine ve cihazlar için yeniden değerleme yöntemini; taşıtlar, demirbaşlar, özel maliyetler için maliyet yöntemini benimsemiştir.

Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan tesis, makine ve cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Söz konusu tesis, makine ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu tesis, makine ve cihazların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi Duran Varlıklar

Yeniden değerlenen tesis, makine ve cihazların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen tesis, makine ve cihazlar satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.

Grup, restoran inşaat projelerine tahsis edilen uzmanlarla ilgili, yeni açılan her bir restorana dağıtılan maliyetleri aktifleştirmektedir. Aktifleştirilen maliyetler, tamamıyla restoran inşaat projeleri ile ilgilenen çalışanların ücret ödemeleri ve ilgili seyahat harcamalarını kapsar. Aktifleştirilen ücret ödemeleri, açılan her bir yeni restoran lokasyonunda, ilgili proje için harcanan saatler üzerinden dağıtılır. Grup, ilgili maliyetleri aktifleştirmeye, projenin geliştirilmesinin muhtemel hale gelmesi durumunda, saha tespit edildiğinde ve ilgili karlılık değerlendirmesi kabul edildiğinde başlar. Bakım, onarım giderleri gerçekleştiğinde giderleştirilir.

Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Tesis, makine ve cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlar üzerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Grup'un muhasebe politikası seçimine göre, varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, maddi duran varlık yeniden değerleme artışı fonundaki değerleme fazlası geçmiş yıl karlarına transfer edilmez.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan sınırlı faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir.

Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Ayrı ayrı elde edilen, sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş değer düşüklükleri düşülerek izlenir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Lisanslar

Edinilen lisanslar tarihi maliyet tutarları ile gösterilirler. Ticari marka ve lisanslar sınırlı faydalı ömre sahiptirler ve maliyet değerlerinden birikmiş itfa tutarları düşülerek gösterilirler. Ticari marka ve lisanslar, maliyet bedelinin beklenen faydalı ömre yayılması için doğrusal itfa yöntemi ile amorti edilirler.

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.

Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilgili maliyetler, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinden ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilebilir. Maliyetler yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilebilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri ekonomik ömürleri üzerinden itfaya tabi tutulurlar.

Restoran açılış franchise ücretleri

Grup'un yeni bir restoran açmadan önce franchise veren şirkete restoran açılış franchise ücreti ödemesi gerekmektedir. Şirket'in kendi işlettiği restoranlarla ilgili restoran açılış franchise ücretleri maddi olmayan duran varlık olarak aktifleştirilir ve franchise sözleşmesi dönemi boyunca doğrusal amortisman yöntemi ile amorti edilir (Genellikle 20 yıl).

Franchise'dan alınan açılış franchise ücretleri

Grup, yeni bir franchise açılmadan önce alt franchise'dan restoran açılış franchise ücreti alır ve ana franchise'a açılış franchise ücreti öder. Alt franchisedan alınan restoran açılış ücreti, ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve sözleşme süresi boyunca kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

Maddi olmayan duran varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal tablo dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal tablo dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal tablo dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için her bir raporlama tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir raporlama tarihinde tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabiir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.

Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir.

Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilirir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosuna kaydedilir ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir.

Belirsiz ömrü olan varlıklar, örneğin şerefiye, itfaya tabi olmazlar ve değer düşüklüğü için yıllık olarak test edilirler. Amortismana tabi olan varlıklar ne zaman olay ya da koşullarda değişiklik olsa net defter değerinin geri kazanılamayabileceği değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir.

Bir değer düşüklüğü zararı varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması halinde gerçekleşir. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır.

Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, gelir vergisi her bir tüzel kişilik bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Cari Vergi

Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü ilgili dönem için yasal vergi oranı kullanılarak konsolidasyona giren her bir şirket için ayrı olarak hesaplanarak konsolide edilmektedir.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Dönem cari vergisi ve ertelenmiş vergi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, konsolide kapsamlı gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumlarında ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Konsolide bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, belirlenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları ve diğer çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydaları sağlamaktan doğan maliyetler her bilanço tarihinde yapılan aktüeryal değerlendirmelerle, öngörülen tazminat yöntemi kullanılarak belirlenir. Geçmiş hizmet maliyeti faydaya hak kazanıldı ise hemen gider olarak kaydedilir, diğer koşulda ise faydaya hak kazanılıncaya kadar geçecek olan dönem süresince eşit olarak giderleştirilir. Bilançodaki çalışanlara sağlanan kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş hizmet maliyeti için düzeltmeye tabi tutulmuş tanımlanan fayda planlarının bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları için kaynak gereksinimi yoktur. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar özkaynaklarda yansıtılmıştır.

Önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler, katkı payının ilişkilendirildiği dönemde giderleştirilir. Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan ödemeler de önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler gibi değerlendirilir ki; Grup'un yükümlülükleri, katkı paylı emeklilik planlarındakine benzerlik gösterir. Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan ödemeler zorunludur. Grup'un bu ödemeleri yaptıktan sonra, başka bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Katkı payları hizmetin sağlandığı dönemde çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin giderler olarak kayıtlara alınır.

Finansal Varlıklar

Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların ve yükümlülüklerin yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın/borcun sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal Varlıklar

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:

• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, beklenen kredi zarar modeline göre hesaplanmaktadır. Ticari alacaklar üzerindeki beklenen kredi zarar modeli, borçlunun geçmiş tahsil edilememe tecrübesine ve borçlunun cari finansal pozisyonuna dayanarak oluşturulan bir karşılık matrisine dayanır. Grup yönetimi, TFRS 9 uyarınca vadesi gelmemiş Grup alacakları üzerindeki şüpheli alacak karşılıklarının, grup satışlarının önemli bir kısmının nakit veya kredi kartı ile tahsil edilmesinden dolayı önemli bir seviyede olmadığı sonucuna varmıştır.

Grup, borçlunun ciddi finansal sıkıntı içinde olduğunu ve gerçekçi bir iyileşme olasılığı olmadığını gösteren bir bilgi olduğunda, örneğin, borçlunun tasfiye altına alınması veya iflas işlemlerine girmesi veya ticari alacakların vadesi iki yıldan fazla olması durumunda alacaklar için karşılık ayırır. Karşılık ayrılan ticari alacaklardan hiçbiri icra faaliyetlerine tabi değildir.

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:

Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmediği sürece, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal Yükümlülükler

Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.

Grup, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:

(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.

(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.

(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.

Grup, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.

Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması

Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Sözleşme yükümlülükleri

Grup'un alım sözleşmelerine göre satıcılardan peşin olarak aldığı teşvik payları, konsolide bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve sözleşmeye konu olan ürünlerin dönem içindeki tüketim miktarlarına göre kar veya zarar hesaplarına transfer edilir. Franchiselardan alınan avanslar da ertelenmiş gelirler hesabında bulunmaktadır.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.

Ticari alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.

Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Bölümlere göre raporlama

Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket yönetimi tarafından takip edilen farklı coğrafi bölgeler ve farklı türde faaliyet bölümü olmaması sebebiyle bölümlere göre finansal bilgiler raporlamamaktadır. Bu nedenle, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.

Açılış Öncesi ve Geçici Kapamalarla İlgili Restoran Giderleri

Açılış öncesi giderler ve geçici kapamalarla ilgili restoran giderleri, yeni açılan restoranlar için açılış öncesi yapılan maliyetler ile geçici süreliğine kapanan restoranların bu süre zarfında oluşan giderlerinden oluşmaktadır. Yeni açılacak restoranların operasyona hazırlanması için inşaat süreci bulunmaktadır. Grup bu süreç içerisinde oluşan kira giderleri, personel giderleri ve personel eğitim giderlerini oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtmaktadır.

Nakit Akımının Raporlanması

Konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine göre sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımlanması için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Not 2.5'te belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Yeniden değerleme modeli

Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, makine ve teçhizatlar için yeniden değerleme yöntemini uygulamıştır ve bağımsız değerleme uzmanları atamıştır. Makine ve teçhizatın gerçeğe uygun değeri ikame maliyeti yaklaşımı kullanılarak belirlenmiştir. Yeniden değerleme tarihinde gerçeğe uygun değerin belirlenmesi, söz konusu yeniden değerleme sırasında piyasa koşullarına göre tahminler ve varsayımlar gerektirmektedir. Grup'un tahminlerinde veya varsayımlarında veya yeniden değerleme sonrasında piyasa koşullarında yapılan değişiklikler makine ve teçhizatın gerçeğe uygun değerinde değişikliklere neden olmaktadır. Ayrıntılar için lütfen Not 9'a bakınız.

Maddi duran varlık faydalı ömürleri

Grup, maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerinin belirlenmesinde önemli değerlendirmeler yapmaktadır. Değerlendirmeler, yönetimin önceki deneyimlerine dayanmaktadır. Grup, amortisman ve itfa tutarlarını belirlenen faydalı ömürler üzerinden hesaplar. Bu nedenle faydalı ömürdeki değişiklikler gelecekteki amortisman ve itfa paylarında değişikliklere neden olacaktır. Ayrıntılar için lütfen Not 9'a bakınız.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, her restoran için değer düşüklüğü testi uygulamış ve restoranların sabit kıymetlerinin geri kazanılabilir tutarını incelemiştir. Bu değer düşüklüğü testi özel maliyetler, makine ve ekipmanlar, demirbaşlar ve franchise açılış ücreti için uygulanmıştır. Teste tabi tutulan varlıkların kullanım değeri gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülmesi sonucu bulunan tutardan düşüktür bu nedenle ilgili varlıkların geri kazanılabilir tutarı kullanım değeri olarak belirlenmiştir. Kullanım değeri belirlenirken kullanılan iskonto oranı %26,6'tür (2022: %26,6). Bu değer düşüklüğü testi sonucunda herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.

Kiralamalar - Ek borçlanma oranının tahmin edilmesi

Grup, kiralamada zımni olan faiz oranını kolayca belirleyememektedir, bu nedenle, kiralama yükümlülüklerini ölçmek için alternatif borçlanma oranını kullanır. Alternatif borçlanma oranı, Grup'un benzer bir vade ve benzer bir teminatla borçlanmak için ödemek zorunda kalacağı faiz oranıdır ve benzer ekonomik koşullarda kullanım hakkı varlığına benzer değerde bir varlık elde etmek için gerekli fonlardır.

Yenileme ve fesih opsiyonlu sözleşmelerin kiralama süresinin belirlenmesi – kiracı olarak Grup

Grup, kiralamayı uzatma opsiyonunun kapsadığı sürelerle birlikte uygulanacağı makul ölçüde kesin olduğu durumunda veya kiralamayı sona erdirme seçeneğinin kapsadığı sürelerle birlikte uygulanmayacağından makul ölçüde emin olması durumunda kiralama süresini iptal edilemeyen kiralama süresi olarak belirler. Grup, kiralamayı yenileme veya sona erdirme seçeneğini kullanıp kullanmama konusunda makul ölçüde kesin olup olmadığını değerlendirirken muhakeme yapar. Sözleşmenin yenileme veya feshi gerçekleştirmesi için ekonomik bir teşvik yaratan tüm ilgili faktörleri dikkate alır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalar-kıdem tazminatı

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Finansal tablolarda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir. Hesaplamaya ilişkin tahminler için lütfen Not 13'e bakınız.

2.7 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Konsolide finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getirebileceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	43.420.993	40.006.883
Vadesiz mevduatlar	132.879.710	63.419.712
Vadeli mevduatlar	3.732.928.728	148.959.583
Diğer hazır değerler (*)	35.843.926	27.425.228
	3.945.073.357	279.811.406

(*) Diğer hazır değerler, ortalamada 1 gün içinde nakde çevrilen kredi kartı satışlarına ilişkin alacaklardan oluşmaktadır. Grup kredi kartı alacaklarının orijinal vadesi dolmadan tahsil edilmesi için bankalara komisyon ödemektedir. Kalan bakiye, ortalama vadesi 7 gün olan internet ödeme platformları alacaklarından oluşmaktadır.

Bankada bulunan vadeli mevduatların detayları aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Faiz Oranı (%)	Vade	31 Aralık 2023
USD	%45	2 Ocak 2024	551.627.627
TL	%40 - %47	2 Ocak - 29 Mart 2024	3.181.301.101
			3.732.928.728
Para birimi	Faiz Oranı (%)	Vade	31 Aralık 2022
TL	%10 - %13	2 Ocak 2023	148.959.583
			148.959.583

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli banka kredileri	56.703.612	1.014.686.741
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları	36.077.552	435.740.187
Toplam kısa vadeli finansal borçlar	92.781.164	1.450.426.928
Uzun vadeli banka kredileri	-	773.872.101
Toplam uzun vadeli finansal borçlar	-	773.872.101
Toplam finansal borçlar	92.781.164	2.224.299.029
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 yıl içinde ödenecekler	92.781.164	1.450.426.928
1-2 yıl içinde ödenecekler	-	379.924.228
2-3 yıl içinde ödenecekler	-	246.962.792
3-4 yıl içinde ödenecekler	-	146.985.081
	92.781.164	2.224.299.029

Banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2023
Para birimi	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%39,8	92.781.164	-
		92.781.164	-
	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2022
Para birimi	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%17,5	1.142.010.296	439.606.310
Avro	%5,8	308.416.632	334.265.791
		1.450.426.928	773.872.101

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	2.224.299.029	2.972.523.449
Krediler için nakit girişleri	717.133.061	1.027.367.500
Kredilere ilişkin nakit çıkışları	(2.592.020.086)	(746.076.054)
Kur farkları	228.611.371	235.951.852
Faiz ödemeleri	(283.372.484)	(396.627.562)
Faiz giderleri	274.397.432	381.593.226
Parasal kazanç	(476.267.159)	(1.250.433.382)
31 Aralık itibariyla kapanış bakiyesi	92.781.164	2.224.299.029
NOT 5 - KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	694.146.283	844.684.396
Toplam kısa vadeli kiralama iişlemlerinden
Kaynaklanan yükümlülükler	694.146.283	844.684.396
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	1.342.758.775	1.621.731.481
Toplam uzun vadeli kiralama işlemlerinden Kaynaklanan yükümlülükler	1.342.758.775	1.621.731.481
Toplam kiralama işlemlerinden
Kaynaklanan yükümlülükler	2.036.905.058	2.466.415.877
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 yıl içinde ödenecekler	694.146.283	844.684.396
1-2 yıl içinde ödenecekler	471.376.879	495.450.331
2-3 yıl içinde ödenecekler	330.712.897	384.433.674
3-4 yıl içinde ödenecekler	215.160.123	271.420.536
4-5 yıl içinde ödenecekler	128.031.587	182.684.509
5 sene ve üzeri	197.477.289	287.742.431
	2.036.905.058	2.466.415.877

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 5 - KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal kiralama işlemlerinden olan borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	2.466.415.877	1.725.941.483
Alımlar	1.568.684.717	2.922.811.464
Ödemeler	(1.103.971.174)	(1.348.453.714)
Kur farkları	78.492.288	-
Faiz giderleri	235.203.313	180.575.869
Faiz gelirleri	(48.910.084)	(210.107.043)
Parasal kayıp / kazanç	(1.159.009.879)	(804.352.182)
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi	2.036.905.058	2.466.415.877
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	391.686.700	357.509.348
Alacak senetleri	-	4.005.266
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 24)	264.961.260	203.143.252
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı (-)	(6.763.156)	(1.873.562)
	649.884.804	562.784.304
Uzun vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar	-	1.212.964
	-	1.212.964

Grup satışlarının büyük bölümü nakit satışlardan oluşmaktadır. Ticari alacak niteliğindeki alacaklar alt franchise firmalara yapılan satışlar ve yemek kuponu firmalarından olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacaklar için ortalama vade 8 gündür (31 Aralık 2022: 9 gün). 2023 yılında ilişkili taraflardan ticari alacakların vadesi ortalama 20 gündür (31 Aralık 2022: 29 gün). Ticari alacaklar yıllık %37,22 faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir (2022: %20,83).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

Ticari alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	(1.873.562)	(5.447.936)
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı	(9.270.288)	-
Ticari alacaklardan feragat etme	-	1.041.259
Tahsilatlar	-	445.785
Parasal kayıp/kazanç	4.380.694	2.087.330

31 Aralık itibariyla kapanış bakiyesi (6.763.156) (1.873.562) Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te verilmiştir.

b) Ticari Borçlar

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar (*)	311.113.017	409.680.000
İlişkili taraflardan ticari borçlar (Not 24)	1.060.911.243	1.160.555.562
Gider tahakkuklar	125.447.699	67.240.635
	1.497.471.959	1.637.476.197
Uzun vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar (*)	140.212.758	160.528.393
	140.212.758	160.528.393

(*) Ana Franchise ve Geliştirme Sözleşmesi

29 Mart 2019 tarihinde, RBI ve Tab Gıda arasında, Türkiye'de Burger King restoran işletmeciliğinde özel haklar ve lisanslara ilişkin 1 Aralık 2031 tarihine kadar geçerli olacak İkinci Tadil ve Yeniden Düzenlenmiş Geliştirme Sözleşmesi ("AFGS") imzalanmıştır. AFGS'ye göre ödemeler yıllık franchise ücretlerini gösteren tutarlarda geri ödenmelidir. 20 restoran için 2019 yıllık franchise ücretleri; 35 restoran için 2020 yıllık franchise ücretleri; 2021-2031 yılları arasında her yıl 40 restoran için yıllık franchise ücreti alınmaktadır. 30 Eylül 2020 ve 14 Ekim 2020'de COVID-19 nedeniyle, yapılan değişikliklerde, 2020 için geliştirme hedefi 0 olarak belirlenmiş ve geliştirme takvimi 2031'den 2032'ye uzatılmıştır. Bu nedenle, 35 restoran için 2020 yılında ödenmesi gereken yıllık franchise ücretleri, 2021 yılının yıllık franchise ücreti olmuştur. 2021-2031 yılları arasında 40 restoran için ödenmesi gereken yıllık franchise ücretleri ise 2022-2032 yılları arasında gerçekleşecektir. Bu sözleşmeye göre bilanço tarihinden 2032 yılına kadar olan toplam yükümlülük finansal tablolara yansıtılmış olup, tutarlar kısa vadeli ticari borçlarda 23.531.426 TL, uzun vadeli ticari borçlarda ise 140.212.758 TL'dir.

Ticari borçların ortalama vadesi 12 gündür (31 Aralık 2022: 46 gün). İlişkili taraflara ticari borçların ortalama vadesi 25 gündür (31 Aralık 2022: 59 gün).

Ticari borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari borçların değerinin tespitinde etkin faiz oranı %37,22 olarak kullanılmıştır (31 Aralık 2022: %20,83).

Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te açıklanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vergi dairesinden alacaklar	1.528.444	2.547.879
Verilen depozito ve teminatlar	1.126.035	1.786.445
Gelir tahakkuklar	201.712	581.346
	2.856.191	4.915.670
Uzun vadeli diğer alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 24)	-	1.109.931.510
Verilen depozito ve teminatlar (*)	22.914.733	21.568.124
Diğer	3.903.421	6.435.500
	26.818.154	1.137.935.134

(*) Depozito ve teminatlar, kiralar için ve elektrik, doğal gaz ve su gibi bağlantı ücretlerine ilişkin ilgili idari birimlere verilen depozitoları temsil eder. Depozito tutarları kira sözleşmesinin bitiminde iade alınır.

b) Diğer borçlar

Kısa vadeli diğer borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alinan depozito ve teminatlar (*)	709.710	688.471
Diğer	101.847	201.589
	811.557	890.060

(*) Depozito ve teminatlar, elektrik, doğalgaz ve su gibi bağlantı ücretlerine ilişkin, ilgili alt-franchise alan şirketlerden alınan depozitoları temsil eder. Depozito tutarları kira sözleşmesinin bitiminde iade edilir.

Diğer alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te yapılmıştır.

NOT 8 - STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlk madde ve malzeme	263.105.787	220.489.097
Diğer stoklar	18.966.575	22.232.538
	282.072.362	242.721.635

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

	Tesis
	Makine ve			Özel	Yapılmakta
	Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar		Maliyetler Olan Yatırımlar	Toplam
Maliyet Değeri:
1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi	6.221.141.406	15.634.309	2.304.590.446	1.859.830.301		117.872.873 10.519.069.335
Alımlar	430.463.950	23.076.421	368.907.372	491.469.397	73.555.285	1.387.472.425
Çıkışlar	(83.967.420)	(12.458.934)	(27.030.472)	(57.670.447)	-	(181.127.273)
Yeniden Değerleme Artışları	590.842.317	-	-	-	-	590.842.317
Çevrim Farkı	-	-	(3.467.050)	(935.758)	-	(4.402.808)
31 Aralık 2023 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	7.158.480.253	26.251.796	2.643.000.296	2.292.693.493		191.428.158 12.311.853.996
Birikmiş Amortismanlar:
1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi	(3.544.952.881)		(13.379.067) (1.420.684.024)	(967.982.877)		- (5.946.998.849)
Dönem Gideri	(499.838.589)	(3.059.009)	(245.509.637)	(188.187.845)	-	(936.595.080)
Çıkışlar	47.800.446	11.000.070	27.495.020	36.532.752	-	122.828.288
Yeniden Değerleme Artışları	(328.280.828)	-	-	-	-	(328.280.828)
Çevrim Farkı	-	-	3.321.041	433.272	-	3.754.313
31 Aralık 2023 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	(4.325.271.852)		(5.438.006) (1.635.377.600)	(1.119.204.698)		- (7.085.292.156)
Net Defter Değeri	2.833.208.401	20.813.790	1.007.622.696	1.173.488.795	191.428.158	5.226.561.840

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerinde rehin veya ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

Amortisman giderlerinin 849.491.738 TL'si satılan malın maliyetine ve 87.103.342 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (2022: 783.345.785 TL'si satışların maliyetine ve 80.321.012 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

	Tesis
	Makine ve			Özel	Yapılmakta
	Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar		Maliyetler Olan Yatırımlar	Toplam
Maliyet Değeri:
1 Ocak 2022 İtibarıyla Açılış Bakiyesi	5.657.924.383	41.704.655	2.168.511.697	1.429.206.302	69.741.151	9.367.088.188
Alımlar	270.285.791	-	173.448.883	438.368.121	48.131.722	930.234.517
Çıkışlar	(299.398.957)	(26.070.346)	(4.363.772)	(5.080.362)	-	(334.913.437)
Yeniden Değerleme Artışları	592.330.189	-	-	-	-	592.330.189
Çevrim Farkı	-	-	(33.006.362)	(2.663.760)	-	(35.670.122)
31 Aralık 2022 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	6.221.141.406	15.634.309	2.304.590.446	1.859.830.301		117.872.873 10.519.069.335
Birikmiş Amortismanlar:
1 Ocak 2022 İtibarıyla Açılış Bakiyesi	(2.991.763.536)		(28.380.049) (1.193.851.987)	(791.230.127)		- (5.005.225.699)
Dönem Gideri	(436.025.515)	(5.236.375)	(241.441.794)	(180.963.113)	-	(863.666.797)
Çıkışlar	192.734.721	20.237.357	4.524.055	3.452.452	-	220.948.585
Yeniden Değerleme Artışları	(309.898.551)	-	-	-	-	(309.898.551)
Çevrim Farkı	-	-	10.085.702	757.911	-	10.843.613
31 Aralık 2022 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	(3.544.952.881)		(13.379.067) (1.420.684.024)	(967.982.877)		- (5.946.998.849)
Net Defter Değeri	2.676.188.525	2.255.242	883.906.422	891.847.424	117.872.873	4.572.070.486

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Faydalı ömür
Tesis makine ve cihazlar	5-25 yıl
Taşıtlar	4-5 yıl
Demirbaşlar	3-10 yıl
Özel maliyetler	2-20 yıl

Grup, her restoranı nakit üreten birimler (NÜB) olarak değerlendirip, her birim için değer düşüklüğü testi uygulamış ve restoranların sabit kıymetlerinin geri kazanılabilir tutarını incelemiştir. Bu değer düşüklüğü testi özel maliyetler, makine ve ekipmanlar ve demirbaşlar için uygulanmıştır. Nakit üreten birimlerinin geri kazanılabilir değeri 5 yıldan 10 yıla genişletilen nakit akış projeksiyonları kullanılarak belirlenir.

Grup, her bir NÜB için, özel maliyetlerin faydalı ömrünün ortalama 10 yıl olduğunu ve herhangi bir restoranın kapanması durumunda restoranlardaki diğer varlıklar devredilebildiğinden, değer düşüklüğünü sadece özel maliyetler için muhasebeleştirmiştir. Bu nedenle, restoran değer düşüklüğü analizi 10 yıllık nakit akışı projeksiyonları üzerinden gerçekleştirilmiş ve herhangi bir nihai değer varsayılmamıştır.

Değer düşüklüğü ve iptalleri gelir tablosunda yatırım faaliyetleri ile ilgili gelirler ve giderler içerisine dahil edilmiştir (Not 21).

Grup'un Tesis, Makine ve Cihazlarının Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri

Son yıllarda, para devalüasyonunun maddi duran varlıkların defter değeri üzerindeki etkisini uygun bir şekilde yansıtabilmek için Yönetim, 31 Aralık 2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere maddi duran varlıklar için yeniden değerleme modelini uygulamaya karar vermiştir. Akabinde 31 Aralık 2021, 2022 ve 2023 tarihleri itibarıyla yeniden değerleme yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri Türkiye'de Grup ile ilişkisi olmayan bağımsız değerleme şirketi olan Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılmıştır. İlgili değerleme şirketi SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul, tesis, makine ve cihaz değerleme hizmeti vermektedir ve gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.

Tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değeri, iktisap tarihi ile değerleme tarihi arasındaki dönem için ilk alım maliyeti yabancı para ve enflasyon endeksindeki ortalama artış ile çarpılarak ikame maliyeti olarak tespit edilmiş ve daha sonra varsa birikmiş amortismana, değer düşüklüğüne ve değerleme uzmanlarının deneyimlerine dayanarak düzeltilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu tesis, makine ve cihazlara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Tesis, makine ve cihazlar	-	2.833.208.401	-
	-	2.833.208.401	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Maddi Duran	Değerleme	Önemli ölçülemez	Duyarlılık Analizi
Varlıklar	Methodu	faktör
Tesis, makine ve cihazlar	Maliyet Yöntemi	Değerlemede, değerleme uzmanının tahminleri ve amortisman oranları kullanılmıştır.	Değerleme uzmanının geçmiş deneyimlere dayanan kararı, tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değerini etkiler. Yabancı para ve enflasyon endeksinde meydana gelen bir değişiklik gerçeğe uygun değerin artmasına ya da azalmasına neden olacaktır.

Gerçeğe uygun değerler, maliyet yaklaşımı yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Değerlemeler, değerleme uzmanları tarafından maliyet yöntemine göre %50 döviz oranı ve %50 enflasyon endeksi oranı kullanılarak yapılmıştır. Makine ve ekipmanlar için 2023 yılı içerisinde 262.561.489 TL tutarındaki değer artışı diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Yeniden değerlenmiş makine ve ekipmanların gerçeğe uygun değer hesaplamaları için;

Yıpranma oranları (*)	%5-%70
Hurda değer oranları	%5

(*) Tesis, makine ve cihazların büyük bir kısmı için, kullanılan amortisman oranları aralığını temsil eder.

NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	Franchise Açılış Ödemeleri	Haklar ve Lisanslar	Toplam
Maliyet Değeri:
1 Ocak 2023 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	438.492.404	405.740.557	844.232.961
Alımlar	16.238.953	69.707.579	85.946.532
Çıkışlar	(251.240)	(88.873)	(340.113)
Çevrim Farkı	-	(34.935)	(34.935)
31 Aralık 2023 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	454.480.117	475.324.328	929.804.445
Birikmiş İtfa Payları:
1 Ocak 2023 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	(138.662.065)	(162.735.534)	(301.397.599)
Dönem Gideri	(15.610.589)	(31.141.492)	(46.752.081)
Çıkışlar	92.121	88.873	180.994
Çevrim Farkı	-	2.704.590	2.704.590
31 Aralık 2023 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	(154.180.533)	(191.083.563)	(345.264.096)
Net Defter Değeri	300.299.584	284.240.765	584.540.349

İtfa paylarının 42.404.137 TL'si satılan malın maliyetine, 4.347.944 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (2022: 39.990.395 TL'si satılan malın maliyetine, 4.100.449 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir).

Grup'un maddi olmayan duran varlıkları yeni açılan restoranlar için ödenen franchise açılış ücretlerinden, haklar ve lisanslardan oluşmaktadır. Franchise açılış ücretleri için amortisman süresi 20 yıldır, lisanslar için 2-20 yıl arasındadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

	Franchise Açılış	Haklar ve
	Ödemeleri	Lisanslar	Toplam
Maliyet Değeri:
1 Ocak 2022 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	316.524.844	349.329.565	665.854.409
Alımlar	121.967.560	57.583.719	179.551.279
Çevrim Farkı	-	(1.172.727)	(1.172.727)
31 Aralık 2022 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	438.492.404	405.740.557	844.232.961
Birikmiş İtfa Payları:
1 Ocak 2022 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	(123.621.830)	(134.051.532)	(257.673.362)
Dönem Gideri	(15.040.235)	(29.050.609)	(44.090.844)
Çevrim Farkı	-	366.607	366.607
31 Aralık 2022 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	(138.662.065)	(162.735.534)	(301.397.599)
Net Defter Değeri	299.830.339	243.005.023	542.835.362

NOT 11 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	Restoranlar	Binalar	Taşıtlar	Toplam
Maliyet Değeri:
1 Ocak 2023 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	5.260.790.089	23.223.720	39.887.548	5.323.901.357
Alımlar	1.559.084.083	9.600.634	-	1.568.684.717
Çıkışlar	(314.292.684)	-	(371.482)	(314.664.166)
Çevrim farkı	(121.268.735)	-	-	(121.268.735)
31 Aralık 2023 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	6.384.312.753	32.824.354	39.516.066	6.456.653.173
Birikmiş Amortismanlar:
1 Ocak 2023 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	(1.726.581.115)	(8.573.583)	(9.207.204)	(1.744.361.902)
Dönem Gideri	(1.427.704.521)	(13.350.831)	(18.907.449)	(1.459.962.801)
Çıkışlar	267.645.901	-	319.188	267.965.089
Çevrim farkı	8.253.990	-	-	8.253.990
31 Aralık 2023 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	(2.878.385.745)	(21.924.414)	(27.795.465)	(2.928.105.624)
Net Defter Değeri	3.505.927.008	10.899.940	11.720.601	3.528.547.549

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 11 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

	Restoranlar	Binalar	Taşıtlar	Toplam
Maliyet Değeri:
1 Ocak 2022 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	3.518.385.455	17.904.927	157.660.624	3.693.951.006
Alımlar	2.795.934.616	12.954.755	113.922.093	2.922.811.464
Çıkışlar	(1.014.918.308)	(7.635.962)	(231.613.990)	(1.254.168.260)
Çevrim farkı	(38.611.676)	-	(81.179)	(38.692.855)
31 Aralık 2022 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	5.260.790.089	23.223.719	39.887.547	5.323.901.355
Birikmiş Amortismanlar:
1 Ocak 2022 İtibarıyla
Açılış Bakiyesi	(1.674.004.283)	(6.027.003)	(45.989.850)	(1.726.021.136)
Dönem Gideri	(1.081.186.006)	(3.974.231)	(30.262.596)	(1.115.422.833)
Çıkışlar	1.014.918.308	1.427.650	67.124.551	1.083.470.509
Çevrim farkı	13.690.866	-	(79.309)	13.611.557
31 Aralık 2022 İtibarıyla
Kapanış Bakiyesi	(1.726.581.115)	(8.573.583)	(9.207.204)	(1.744.361.902)
Net Defter Değeri	3.534.208.974	14.650.136	30.680.343	3.579.539.453

31 Aralık 2023 tarihinde finansal durum tablosunda kiralama yükümlülüklerine uygulanan ağırlıklı alternatif borçlanma oranları TL için %12,09'dur (31 Aralık 2022: %10,96).

Grup'un kullanım hakkı varlıkları restoranlardan, binalardan ve taşıtlardan oluşmaktadır. Ortalama kira sözleşmeleri restoranlar için 6 yıl, binalar için 3 yıl ve taşıtlar için 3 yıldır.

Kar veya zararda muhasebeleştirilen	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarı	1.459.962.801	1.115.422.833
Kiralama yükümlülükleri faiz gideri	235.203.313	180.575.869
Kiralama yükümlülükleri faiz geliri	(48.910.084)	(210.107.043)
Kiralama yükümlülükleri kur farkı gideri (net)	78.492.288	-
Kiralama yükümlülüklerinin ölçülmesine dahil
edilmeyen değişken kira ödemelerine ilişkin giderler	1.197.074.575	949.383.989
Toplam	2.921.822.893	2.035.275.648

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 11 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

Grup'un kiracı olduğu restoran kiralamalarının bir kısmı, kiralanan mağazalardan elde edilen satışlara bağlı değişken kira ödeme koşulları içerir. Değişken ödeme koşulları, nakit akışlarını korumak ve sabit maliyeti azaltmak için kira ödemelerini bağlamak için kullanılır. Bu mağazalar için kira ödemelerinin kırılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Sabit ödemeler	1.103.971.174	1.348.453.714
Değişken ödemeler	1.197.074.575	949.383.989
Toplam	2.301.045.749	2.297.837.703

Kullanım hakkı varlıklarının amortisman giderlerinin 1.418.751.480 TL'si satışların maliyetine ve 41.211.321 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (2022: 1.094.219.916 TL'si satılan malın maliyetine, 21.202.917 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un 1.002 restoranın kira sözleşmeleri TFRS 16 kapsamında kullanım hakkı varlığı hesaplamasına dahil edilmiştir.

NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Dava karşılıkları:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	25.117.908	17.950.148
	25.117.908	17.950.148
Dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	17.950.148	17.012.947
Dönem gideri	29.339.179	17.331.626
Ödenen dava karşılıkları	(11.754.242)	(8.073.003)
Parasal kazanç	(10.417.177)	(8.321.422)
31 Aralık itibariyla kapanış bakiyesi	25.117.908	17.950.148

Grup lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Grup Yönetimi her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerleme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 31 Aralık 2023 itibarıyla Grup aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden 28.684.621 TL (31 Aralık 2022: 20.711.307 TL) tutarında dava bulunmaktadır. Grup Yönetimi nakit çıkışının olası olduğunu düşündüğü davalar için 25.117.908 TL (31 Aralık 2022: 17.950.148 TL) karşılık ayırmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

b) Teminat, rehin ve ipotekler:

Teminatlar genel olarak restoran mal sahiplerine kira depozitosu olarak, elektrik, doğalgaz ve su bağlantıları için, kamu otoritelerine depozito olarak verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır. Bakiyenin büyük bir kısmı restoranlar için kira depozitosu olarak verilen teminat mektuplarından ve vergi otoritelerine KDV iadesi için verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır. Kira depozitosu olarak verilen teminat mektubu tutarı 233.383.308 TL'dir (2022: 133.521.643 TL TL).

31 Aralık 2023

Grup tarafından verilen TRİ'ler Toplam TL		ABD	Gürcistan
(Teminat – Rehin – İpotekler)	Karşılığı	Doları	Larisi	Avro	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	391.735.647	2.517.000	-	2.539.689	235.392.089
-Teminat	391.735.647	2.517.000	-	2.539.689	235.392.089
-Rehin (*)	-	-	-	-	-
-İpotek	-	-	-	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına
Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin
Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-	-
Toplam	391.735.647	2.517.000	-		2.539.689 235.392.089

31 Aralık 2022

Grup tarafından verilen TRİ'ler Toplam TL		ABD	Gürcistan
(Teminat – Rehin – İpotekler)	Karşılığı	Doları	Larisi	Avro	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	332.576.934	891.000	1.000.000	2.626.299	125.879.974
-Teminat	332.576.934	891.000	1.000.000	2.626.299	125.879.974
-Rehin (*)	-	-	-	-	-
-İpotek	-	-	-	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına
Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin
Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-	-
Toplam	332.576.934	891.000	1.000.000		2.626.299 125.879.974

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

c) Taahhütler:

Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere restoranlarındaki içecek ürünlerinin tedariği için bir satıcı ile uzun vadeli bir sözleşme imzalamış ve Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren ilgili yıllarda geçerli piyasa fiyatından sözleşmede belirlenen miktarda alkolsüz içecek şurubu satın alma taahhütüne girmiştir. Bu taahhüt hacmi herhangi bir zaman sınırına tabi değildir.

d) Önemli sözleşmelerden doğan yükümlülükler:

Ana Franchise Geliştirme Sözleşmesi (AFGS)

Grup, Türkiye'deki markalarla önceden belirlenmiş bir geliştirme planı dahilinde restoran açması ve gerektiğinde yeniden modellemesini gerektiren çeşitli AFGS'ler imzalamıştır. AFGS'de yer alan geliştirme hedeflerine uyulmaması, Grup'un geliştirme haklarının sona ermesiyle sonuçlanabilir, ancak Grup her zaman geliştirme koşullarının franchise verenlerle yeniden müzakere edilmesini isteyebilir ve değişiklikle ilgili yeni bir sözleşme imzalayabilir.

NOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele borçlar (*)	168.209.963	168.389.526
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	127.322.043	103.705.963
Ödenecek gelir vergisi	24.020.686	25.164.207
	319.552.692	297.259.696

(*) Personele borçlar tutarı son ayda tahakkuk eden maaş ve ücretleri göstermektedir.

b) Karşılıklar:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanilmamış izin karşılığı	101.503.888	81.443.731
Kıdem tazminatı karşılığı	100.256.880	91.417.210
	201.760.768	172.860.941

c) Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı:

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	81.443.731	74.029.211
Dönem içerisindeki artış	87.539.623	62.212.049
Dönem içerisinde kullanılan (-)	(19.477.380)	(17.856.486)
Parasal kayıp/kazanç	(48.002.086)	(36.941.043)
31 Aralık itibariyla kapanış bakiyesi	101.503.888	81.443.731

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

d) Kıdem tazminatı karşılığı:

Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Emeklilik öncesi hizmet süresine ilişkin bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihi itibarıyla değişmesi nedeniyle kanun dışı bırakılmıştır. Buna göre Grup'un emeklilik tarihinde istihdam ettiği veya işten çıkarılan kişilere kıdem tazminatı ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Ödeme, bireyin Grup tarafından istihdam edildiği yılların sayısına bağlıdır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 23.498,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, bir şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %20,82 enflasyon ve %25,05 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,50 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %3,50). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0- 15 yıl çalışanlar için %10,04, 16 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL,).

	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	91.417.210	77.064.685
Hizmet maliyeti	147.328.035	156.663.371
Faiz maliyeti	2.538.704	2.000.933
Aktüeryal kazanç	3.219.327	(7.660.794)
Ödenen kıdem tazminatı (-)	(93.813.387)	(96.511.802)
Parasal kayıp/kazanç	(50.433.009)	(40.139.183)
31 Aralık itibariyla kapanış bakiyesi	100.256.880	91.417.210

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 14 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden KDV	4.345.057	4.643.003
Diğer	14.401.735	27.840.956
	18.746.792	32.483.959
Diğer duran varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tahliye bedelleri (*)	5.990.709	7.581.906
	5.990.709	7.581.906

(*) Tahliye bedelleri, kiralanmak istenen gayrimenkulden çıkmak için önceki kiracıya ödenen primler ve kira başlangıcında ilgili gayrimenkulde kiracı olmak için gayrimenkul sahiplerine ödenen iadesi mümkün olmayan depozitolardan oluşmaktadır.

Kısa vadeli yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek KDV	70.944.892	52.267.554
Ödenecek vergi ve fonlar	4.281.136	3.329.377
	75.226.028	55.596.931
Uzun vadeli yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*)	-	39.356.102
	-	39.356.102

(*) Diğer vergi ve fonlar tutarı damga vergileri, vergi tevkifatları ve vergi affı kanunu ile yeniden yapılandırılan vergi yükümlülüklerinden oluşmaktadır.

NOT 15 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen sipariş avansları (*)	825.091.508	233.510.970
Peşin ödenmiş giderler	8.692.071	20.851.201
Verilen iş avansları	603.025	581.917
Personele verilen avanslar	-	402.609
	834.386.604	255.346.697

(*) Verilen sipariş avansları, Grup'un restorantlarına ilişkin inşaat harcamaları ve operasyonel ekipman alımları için 611.000.000 TL'si Fasdat Gıda Dağıtım San. Tic. A.Ş.'ye, 118.817.210 TL'si Ekur İnşaat San. Tic. A.Ş.'ye, 63.882.125 TL'si ise Mes Mutfak Ekip. San. Tic. A. Ş.'ye, 1.551.975 TL'si ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.'ye olmak üzere verilen sipariş avanslarını içermektedir (31 Aralık 2022: 131.118.601 TL'si Ekur İnşaat San. Tic. A.Ş., 90.096.468 TL'si ise Mes Mutfak Ekip. San. Tic. A. Ş.'ye verilmiştir).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 15 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen sipariş avansları (*)	-	21.328.979
Peşin ödenmiş giderler	33.832.789	23.437.958
	33.832.789	44.766.937
Kısa vadeli sözleşme yükümlülükleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan avanslar (*)	53.388.614	49.351.194
Müşterilerden alınan avanslar (**)	64.945.151	60.635.951
Geri ödemesi olmayan alınan avanslar (***)	54.019.646	35.617.859
	172.353.411	145.605.004
Uzun vadeli sözleşme yükümlülükleri
Müşterilerden alınan avanslar (**)	96.123.893	99.771.759
Geri ödemesi olmayan alınan avanslar (***)	86.695.796	136.430.892
	182.819.689	236.202.651

(*) Alınan avansların büyük kısmı franchiselardan alınan avanslardan oluşmaktadır.

• (**) Müşterilerden alınan avanslar, TFRS 15 kapsamındaki sözleşmeye bağlı yükümlülüklerdir.
• (***) Grup, tedarikçileri ile yaptığı satın alma sözleşmesine istinaden, tedarikçisinden teşvik almıştır. Alınan teşvikler, başlangıçta avans olarak konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilmiş olup, ilgili dönemde yapılan satın alınan stokların maliyeti olarak düşülmektedir.

NOT 16 - ÖZKAYNAKLAR

a) Sermaye:

Grup'un ödenmiş sermaye yapısı 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
	Pay (%) TL	Pay (%) TL
TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.	79,9% 208.792.000	100% 232.417.000
Diğer	20,1% 52.500.000	- -
Nominal sermaye	261.292.000	232.417.000
Enflasyon düzeltmesi	1.737.891.874	1.737.046.643
Düzeltilmiş sermaye	1.999.183.874	1.969.463.643

Grup'un onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki 261.292.000 adet hisseden oluşmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 16 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarıınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:

	ÜFE Endeksli	TÜFE Endeksli	Geçmiş Yıllar Karlarında Takip
Özsermaye	Yasal Kayıtlar	Kayıtlar	Edilecek Farklar
Semaye düzeltme farkları	1.266.688.636	1.737.891.874	(471.203.238)
Hisse senedi ihraç primleri	3.724.875.000	3.680.151.353	44.723.647

Geçmiş Yıl Karları

Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:

Geçmiş Yıl Karları	Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar	Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar
1 Ocak 2023	(431.900.696)	1.025.755.237
1 Ocak 2022	(793.740.506)	(827.720.162)

b) Yasal yedekler

Yasal yedekler; kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri temsil eder. Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.

c) Diğer kapsamlı gelir unsurlarının analizi:

31 Aralık 2023 itibarıyla diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen TMS 16 uyarınca yeniden değerleme ölçüm kazançları ve TMS 19 uyarınca hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplardan ertelenmiş vergi etkisinden arındırılmış tablosu aşağıdaki gibidir:

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak	2023	2022
Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları	500.997.092	238.435.603
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları	3.714.140	6.128.635
	504.711.232	244.564.238
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak	2023	2022
Yabancı para çevrim farkları	12.306.878	(3.896.600)
	12.306.878	(3.896.600)

Yabancı para çevrim farkları, işletmelerin her bir raporlama tarihinde TL olmayan fonksiyonel para birimlerinin TL'ye çevrilmesi sonucu oluşan çevrim farkını temsil eder.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Hasılat

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Restoran satışları	18.017.596.660	14.914.326.275
Franchise gelirleri	1.718.627.896	1.325.181.574
Franchise restoranlara yapılan satışlar	367.878.285	438.392.049
Diğer satışlar	26.139.410	18.935.004
Satıştan iadeler (-)	(142.214.956)	(84.706.375)
	19.988.027.295	16.612.128.527

Edim yükümlülüğünün yerine getirme zamanlaması aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Belli bir anda yerine getirme	19.620.149.010	16.173.736.478
Zamana yaygın olarak yerine getirme	367.878.285	438.392.049
	19.988.027.295	16.612.128.527

b) Satışların maliyeti

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İlk madde ve malzeme giderleri	(7.410.337.165)	(6.561.109.585)
Personel giderleri	(3.158.695.311)	(2.714.961.615)
Genel üretim giderleri (*)	(2.233.708.742)	(2.502.519.212)
Kiralama işlemlerinden amortisman giderleri (Not 11)	(1.418.751.480)	(1.094.219.916)
Kira giderleri	(1.193.878.228)	(946.909.144)
Amortisman giderleri (Not 9, 10)	(891.895.875)	(823.336.180)
Franchise restoranlara yapılan satışların maliyeti	(173.294.494)	(232.471.667)
Satılan ticari malların maliyeti	(112.688.424)	(106.910.157)

(16.593.249.719) (14.982.437.476)

(*) Genel üretim giderleri ağırlıklı olarak enerji giderleri, paket servis hizmet bedelleri ve bakım giderlerinden oluşmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 18 – PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

a) Genel yönetim giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	(252.010.393)	(200.259.362)
Amortisman giderleri (Not 9, 10)	(91.451.286)	(84.421.461)
Finansal ve yasal danışmanlık giderleri	(77.909.038)	(54.978.351)
Kiralama işlemlerinden amortisman giderleri (Not 11)	(41.211.321)	(21.202.917)
Bakım ve onarım giderleri	(22.968.105)	(14.580.040)
Elektrik ve yakıt giderleri	(13.061.025)	(11.608.171)
Sigorta giderleri	(8.683.492)	(8.139.886)
Seyahat giderleri	(7.546.104)	(7.846.327)
Resim, harç ve diğer vergi giderleri	(6.952.493)	(5.703.504)
Dava karşılıkları	(5.201.729)	(9.572.323)
Kira gideri	(3.196.347)	(2.474.845)
Diğer	(35.934.436)	(42.338.175)
	(566.125.769)	(463.125.362)

b) Pazarlama giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Reklam ve pazarlama giderleri	(909.388.842)	(788.070.219)
Komisyon giderleri	(123.946.065)	(111.122.698)
Diğer	(5.276.192)	(4.480.131)
	(1.038.611.099)	(903.673.048)

NOT 19 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Amortisman giderleri, itfa ve tükenme paylarının gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satışların maliyeti	(891.895.875)	(823.336.180)
Genel yönetim giderleri	(91.451.286)	(84.421.461)
	(983.347.161)	(907.757.641)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 19 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı)

Kullanım hakları ile ilgili amortisman giderlerinin gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satışların maliyeti	(1.418.751.480)	(1.094.219.916)
Genel yönetim giderleri	(41.211.321)	(21.202.917)

(1.459.962.801) (1.115.422.833)

Personel giderlerinin gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satışların maliyeti	(3.158.695.311)	(2.714.961.615)
Genel yönetim giderleri	(252.010.393)	(200.259.362)
	(3.410.705.704)	(2.915.220.977)

NOT 20 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ticari işlemlerden kur farkı gelirleri	213.050.512	430.201.248
Atık yağ gelirleri (*)	47.974.103	64.966.497
Reeskont gelirleri	16.920.861	29.280.153
Maaş protokolü geliri	5.811.793	9.576.261
Ticari alacakların vade farkı gelirleri	1.649.690	867.253
Sigorta gelirleri	-	1.793.713
Feragat edilen şüpheli alacaklar (Not 6)	-	1.041.259
Tahsil edilen şüpheli alacaklar (Not 6)	-	445.785
Diğer	24.256.502	25.626.258
	309.663.461	563.798.427

(*) Yurtdışına satılan atık yağlardan elde edilen gelirlerdir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 20 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı)

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Açılış öncesi restoran giderleri (*)	(171.254.428)	(112.536.669)
Ticari işlemlerden kur farkı giderleri	(92.529.028)	(73.774.786)
Reeskont giderleri	(36.700.349)	(18.923.832)
Dava icra giderleri	(11.754.242)	(8.073.003)
Bağışlar	(12.006.311)	-
Geri kazanım katılım payı	(7.851.256)	(6.185.770)
Sigora hasar giderleri	(7.747.487)	(1.758.725)
Diğer	(60.023.540)	(10.007.031)
	(399.866.641)	(231.259.816)

(*) Açılış öncesi restoran giderleri doğrudan yeni açılan restoranlar için açılış öncesi yapılan maliyetlerinden oluşmaktadır. Restoranın operasyona hazırlanması için inşaat süreci bulunmaktadır. Bu süreç içerisinde, Grup restoran için kira ödemek, restoranda çalışacak personelin istihdamını sağlamak ve bu personele eğitim vermek zorundadır. Kira giderleri, personel giderleri ve personel eğitim giderleri açılış öncesi giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Ayrıca geçici olarak kapalı olan restoranların kira, elektrik, su, doğalgaz gibi giderlerini içermektedir.

NOT 21 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Faiz gelirleri	255.482.961	29.962.197
Katılım payı gelirleri	48.002.548	-
Sabit kıymet satış karı	50.827.666	4.603.258
Sigorta hasar gelirleri (*)	68.077.467	-
Sigorta kar kaybı gelirleri (**)	34.038.734	-
Yatırım faaliyetleri ile ilgili kur farkı gelirleri	15.484.006	26.736
Diğer	-	481.400
	471.913.382	35.073.591

(*) Deprem bölgesindeki hasar gören restoranların ekipman ve özel maliyetlerine ilişkin sigorta şirketinden tahsil edilen tutarları içermektedir.

(**) Deprem bölgesindeki hasar gören restoranların kar kaybına ilişkin sigorta şirketinden tahsil edilen tutarları içermektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 21 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER (Devamı)

b) Yatırım faaliyetlerinden giderler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Sabit kıymet satış zararı	(57.667.027)	(110.954.546)
Kapanan restoran giderleri (*)	(5.291.764)	(11.465.054)
Yatırım faaliyetleriyle ilgili kur farkı giderleri	(3.066.792)	-
	(66.025.583)	(122.419.600)

(*) Kapanan restoran giderleri, kapanan restoranlara ait yıl içerisinde silinen fakat geçmiş yıllarda değer düşüklüğü ayrılmamış özel maliyetler ve franchise açılış ödemelerinden oluşmaktadır.

NOT 22 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

a) Finansal gelirler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İlişkili şirketlere verilen borçlardan kaynaklanan faiz gelirleri	260.244.885	217.538.894
Kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz gelirleri	48.910.084	210.107.043
	309.154.969	427.645.937
b) Finansal giderler
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz gideri (Not 4)	(274.397.432)	(381.593.226)
Finansal borçlardan kaynaklanan kur farkı giderleri (Not 4)	(228.611.371)	(235.951.852)
Kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz giderleri (Not 5)	(235.203.313)	(180.575.869)
Kredi kartı komisyon giderleri	(126.165.830)	(84.252.641)
Kiralama yükümlülüklerine ilişkin kur farkı giderleri (Not 5)	(78.492.288)	-
Teminat mektubu komisyon giderleri	(9.046.950)	(5.902.487)
Diğer	(34.095.519)	(55.665.619)
	(986.012.703)	(943.941.694)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Cari dönem vergi yükümlülüğü	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari kurumlar vergisi karşılığı	292.908.808	68.874.881
Yasal endekslemeden doğan vergi	-	7.875.201
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	(143.548.101)	(25.331.543)
	149.360.707	51.418.539
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem vergi gideri	(292.908.808)	(84.625.283)
Ertelenmiş vergi geliri	41.975.939	(37.012.211)
	(250.932.869)	(121.637.494)

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve elde edilen tutarın yurt içinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uygulanan yasal vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2022: %23).

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla ödenmektedir. Vergiler yasal kurumlar vergi oranı üzerinden ödenir.

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Türkiye'deki şirketlerin vergi yükümlülüklerine ek olarak, yurtdışındaki bağlı ortaklıklar ve operasyonlar da ilgili ülkelerdeki kurumlar vergisine tabi tutulmaktadırlar. Bu vergi cari vergi giderleri içinde ayrıca gösterilmiştir. Grup'un faaliyette bulunduğu ülkelerde tabi olduğu yasal vergi oranları aşağıda özetlendiği gibidir:

Ülkeler	Kurumlar vergisi oranı	Stopaj vergisi oranı (%)
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti (*)	%10	%15
Makedonya	%10	%5
Gürcistan	%10	%5

(*) KKTC'de yürürlükte bulunan kurumlar vergisi yasası uyarınca vergi öncesi kazançtan %10 kurumlar vergisi ödenmekte ve geriye kalan miktar üzerinden de kar dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 gelir vergisi stopajı yapılmaktadır.

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Türkiye'de gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmış, daha sonra %15'e çıkmıştır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Ertelenmiş Vergiler

Grup, ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünü KGK'nın finansal raporlama standartları altında raporlanan finansal tablolar ile Vergi Usul Kanunu finansal tabloları arasında oluşan geçici farkları muhasebeleştirir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı olarak %25 kullanılmıştır (2022: %23).

Ertelenmiş Vergiler (Devamı)

Ertelenmiş vergi (varlık) ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yeniden değerleme ve maddi duran varlıkların
amortisman / maddi olmayan varlıkların itfa farkları	284.357.966	539.256.431
Kiralamalar	420.763.807	81.032.178
Sosyal güvenlik primi iptali	(5.479.263)	(23.244.794)
Kıdem tazminatı karşılığı (Not 13)	(25.064.220)	(18.283.442)
Kullanılmamış izin karşılığı (Not 13)	(25.375.972)	(16.288.746)
Sözleşme yükümlülükleri	(17.111.490)	(50.066.260)
Dava karşılıkları (Not 12)	(6.279.477)	(3.590.030)
Şüpheli alacak karşılığı	(63.320)	(185.505)
Ticari alacak / borç reeskontu (net)	973.340	14.794.682
Diğer	(61.680.773)	(1.164.687)
	565.040.598	522.259.827
	2023	2022
Ertelenmiş vergi (varlıkları)	(167.388.629)	(145.055.372)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri	732.429.227	667.315.199

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler için ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

565.040.598 522.259.827

31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi	565.040.598	522.259.827
Özkaynak altında muhasebeleştirilen	804.832	(45.528.194)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen	41.975.939	(37.012.211)
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	522.259.827	604.800.232
	2023	2022

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Dönem toplam vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Vergi öncesi kar/(zarar)	2.708.721.498	1.975.112.893
Hesaplanan vergi (*)	(677.180.375)	(454.275.965)
- kanunen kabul edilmeyen giderler	(43.351.828)	(25.966.487)
- istinalar	132.622.896	-
- farklı vergi oranlarının etkisi	(11.162.674)	13.260.243
- sabit kıymet değerleme etkisi	654.844.690	296.055.288
- parasal kayıp/kazanç	195.160.160	292.564.415
Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri	250.932.869	121.637.494

(*) Grup'un faaliyette bulunduğu ülkelerde tabi olduğu yasal vergi oranları değişiklik göstermektedir.

NOT 24 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Grup, olağan ticari operasyonları içerisinde ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapmaktadır. Grup hissedarları ve hissedarlarının sahip olduğu şirketlerle bir dizi operasyonel ve finansal ilişkiler içerisindedir. İlişkili taraflardan operasyonel faaliyetler sonucu oluşan alacaklar ve borçlar genellikle olağan ticari faaliyetlerden kaynaklanmaktadır. Bu işlemler aşağıdaki gibidir

• (1) İlişkili taraflardan satın almalar: TAB Gıda, restoranları için et, ekmek, taze sebze ve diğer fast food ürün tedariğini Fasdat Gıda aracılığıyla sağlamaktadır. MES Mutfak'tan makine ekipman satın almaktadır. Ekur, TAB Gıda Restoranları için, restoran açılışları öncesinde inşaat, tadilat, yenileme ve proje çizimi hizmetleri vermektedir. TAB Gıda ürünlerinin pazarlama, tanıtım, reklam faaliyetleri Reklam Üssü tarafından yürütülmektedir.
• (2) İlişkili taraflardan alınan komisyonlar: TAB Gıda önceden belirlenmiş sabit bir orandan, ilişkili taraf franchise restoranların ciroları üzerinden telif ücreti almaktadır.
• (3) İlişkili taraflarla olan diğer önemli işlemler: TAB Gıda, restoranlardaki yazar kasalar ile ilgili olarak bilişim teknolojileri hizmeti almaktadır. Ayrıca, Grup'un bilişim teknolojileri hizmetleri ve BT tabanlı işlemleri ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. tarafından sağlanmaktadır. TAB Gıda'nın paket servisi hizmeti Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım Pazarlama Dağıtım San. ve Tic. A.Ş. tarafından sağlanmaktadır.
• (4) İlişkili taraflardan ticari olmayan kısa vadeli alacaklar: TAB Gıda tarafından TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.'ye verilen borç para bakiyelerinden oluşmaktadır.

İlişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri nakit olarak kapatılacak olup teminat alınmamış veya verilmemiştir. İlişkili taraflardan alacaklar için cari yılda şüpheli alacaklar karşılık gideri ayrılmamıştır. Şirket ile Grup'u oluşturan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden bu notta açıklanmamıştır.

2023 yılında ilişkili taraflardan ticari alacakların vadesi ortalama 20 gündür (31 Aralık 2022: 29 gün).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Alacaklar	Alacaklar	Borçlar
31 Aralık 2023	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Kısa vadeli
İlişkili taraflara olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari
Hissedar
TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.	-	-	(6.429.041)
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Fasdat Gıda Dağıtım San. ve Tic A.Ş.	-	-	(906.786.685)
Reklam Üssü San. ve Dış Tic. A.Ş.	-	-	(129.373.008)
Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş.	-	-	(2.213.502)
ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.	-	-	(118.909)
Seraş Servis Organizasyonları ve Ticaret A.Ş.	-	-	(843.010)
Bedela İnşaat ve Ticaret A.Ş.	-	-	(7.957)
Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş.	-	-	(1.100.321)
Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım Paz.	258.658.194	-	-
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.	72.340	-	(13.746)
Ata Yatırım Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.	4.938	-	(902.929)
Ata Gayrimenkul Geliştirme Yat.İnş.A.Ş.	-	-	(4.417.949)
Ata Portföy Yönetimi A.Ş.	12.513	-	-
Ata Holding A.Ş.	96.237	-	-
Diğer ilişkili şirketler
Beray Gıda Bilişim Otomotiv San.Ve Tic.Ltd Şti.	372.128	-	-
Tusem Gıda ve Turizm İşletmeleri Tic. Ltd. Şti.	476.486	-	-
Kınık Maden Suları A.Ş.	4.534.487	-	(4.804)
İntiba Gıda İmalat Ve Tic.Ltd.Şti.	142.494	-	-
Zenia Limited	-	-	(7.786.609)
Diğer	591.443		(912.773)
	264.961.260	-	(1.060.911.243)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Alacaklar	Alacaklar	Borçlar
31 Aralık 2022	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Kısa vadeli
İlişkili taraflara olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari
Hissedar
TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.	-	1.109.931.510	(4.668.101)
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Fasdat Gıda Dağıtım San. ve Tic A.Ş.	-	-	(977.005.514)
Reklam Üssü San. ve Dış Tic. A.Ş.	-	-	(134.103.729)
Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş.	19.252	-	(431.466)
Ekur İnşaat San.Tic.A.Ş.	-	-	(25.148.862)
ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.	-	-	(16.298.507)
Seraş Servis Organizasyonları ve Ticaret A.Ş.	-	-	(1.360.850)
Bedela İnşaat ve Ticaret A.Ş.	-	-	(21.445)
Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş.	-	-	(467.576)
Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım Paz.	202.763.628	-	-
Atakey Patates Gıda San. ve Tic. A.Ş.	224.915	-	-
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.	59.155	-	-
Ata Yatırım Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.	10.803	-	(757.960)
Ata Portföy Yönetimi A.Ş.	125	-	-
Diğer ilişkili şirketler
Diğer	-	-	(291.552)
Ata Holding A.Ş.	65.374	-	-
	203.143.252	1.109.931.510	(1.160.555.562)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

31 Aralık 2023			Alınan
İlişkili taraflara olan bakiyeler	Alımlar	Satımlar	komisyonlar	Kira gideri	Kira geliri	Diğer gelirler	Diğer giderler
Hissedar
TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.	(53.887.554)	238.641.766	-	-	-	179.555	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Fasdat Gıda Dağ. San.ve Tic A.Ş.	(6.435.292.008)	22.020.655	-	-	-	25.260.756	(4.022.741)
Ata Ekspress Elk. İlt. Tan. A.Ş.	(182.147.885)	3.182.924.025	-	(196.087)	-	-	-
Ekur Et Entegre Sanayi ve Ticaret A.Ş.	(136.266)	406.221	-	-	-	-	-
Reklam Üssü San. ve Dış Tic. A.Ş.	(715.129.153)	41.169212	1.326.045	-	69.253	-	(8.198.931)
ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.	(263.210.465)	11.162.546	-	-	-	-	(6.128.733)
Seraş Servis Org. ve Ticaret A.Ş.	(8.339.920)	-	-	-	-	3.924	-
Ata Gayr. Yatırım Ortaklığı A.Ş.	(8.202.373)	56.208	-	(7.736.239)	-	-	-
Ata Gayrimenkul Gel. Yat. Ve İnş. A.Ş.	(109.127)	36.037	-	-	-	-	-
Ata Portföy Yönetimi A.Ş.	-	90.759	-	-	-	33.581	-
Ata Holding A.Ş.	-	290.043	-	-	-	-	-
Bedela İnşaat ve Ticaret A.Ş.	(88.767)	-	-	(7.696.138)	-	-	-
Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş.	(6.180.534)	-	-	-	-	-	-
Ekur İnşaat Sanayi ve Tic. A.Ş.	(505.060.220)	3.409.224	5.498.965	-	4.811.725	35.882.487	-
Diğer ilişkili şirketler
Tusem Gıda ve Tur. İşl. Tic. Ltd. Şti.	(64.444)	1.144.693	3.127.385	-	1.881.746,11	-	-
Mes Mutfak Ekp. Tic. A.Ş.	(586.111.989)	80.736.824	-	-	-	19.450.784	-
Ertuğ Reklam San.ve Tic. A.Ş	(737.738)	-	-	-	-	-	-
Kınık Maden Suları A.Ş.	(1.288.574)	3.360.812	12.017.727	-	6.932.943	-	-
Beray Bil. Mar. İnş. Ltd. Şti.	(2.367.705)	-	2.302339	-	1.204.171	-	-
Konuk Ağırlama Teknolojileri ve Uyg. A.Ş.	(40.518)	2.367.139	7.114.227	-	7.710.416	-	-
Sedko İnşaat ve Tic. .A.Ş.	(1.698.761)	-	-	-	-	-	-
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.	(32.403.017)	577.849	-	-	-	-	-
Atakey Patates Gıda Sanayi ve Tic. A.Ş.	-	378.508	-	-	-	-	-
Zenia Limited	(42.788.207)		-	-	-	-	-
	(8.845.285.225)	3.588.772.521	31.386.688	(15.628.464)	22.610.254	80.811.087	(18.350.405)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

31 Aralık 2022			Alınan
İlişkili taraflara olan bakiyeler	Alımlar	Satımlar	komisyonlar	Kira gideri	Kira geliri	Diğer gelirler	Diğer giderler
Hissedar
TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.	(41.153.033)	-	-	-	-	143.655.476	(173.012)
Ana ortak tarafından yönetilen
diğer şirketler
Fasdat Gıda Dağ. San.ve Tic A.Ş.	(5.964.149.822)	21.521.508	1.030.096	(1.320.983)	-	5.437.238	-
Ata Ekspress Elk. İlt. Tan. A.Ş.	(126.002.332)	1.940.563.994	-	-	1.370.019	-	-
Ekur Et Entegre Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	69.707	-	-	-	-	-
Ekur İnsaat San.Tic.A.Ş.	(331.920.380)	11.564.507	4.766.386	-	3.729.653	4.440.474	-
Reklam Üssü San. ve Dış Tic. A.Ş.	(23.886.326)	764.383	5.120.032	-	1.831.342	39.441.367	(542.742.216)
ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.	(151.990.439)	300.704	-	-	-	-	-
Seraş Servis Org. ve Ticaret A.Ş.	(8.612.531)	14.096	-	-	-	-	-
Ata Gayr. Yatırım Ortaklığı A.Ş.	(1.633.274)	73.970	-	(9.159.147)	-	-	-
Ata Gayrimenkul Gel. Yat. Ve İnş. A.Ş.	(90.670)	6.596	-	-	-	-	-
Ata Portföy Yönetimi A.Ş.	-	56.095	-	-	-	-	-
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.	-	464.511	-	-	-	-	-
Ata Holding A.Ş.	-	178.037	-	-	-	18.005	-
Bedela İnşaat ve Ticaret A.Ş.	-	-	-	(7.074.622)	-	22.244	-
Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş.	(5.154.697)	-	-	-	-	-	-
Diğer ilişkili şirketler	-	-	-	-	-	-	-
Tusem Gıda ve Tur. İşl. Tic. Ltd. Şti.	-	-	2.776.277	-	1.954.442	1.116.434	(1.323)
Mes Mutfak Ekp. Tic. A.Ş.	(452.161.461)	57.925.425	-	-	-	37.665.778	-
Ertuğ Reklam San.Vetic.A.Ş	(559.030)	-	-	-	-	-	-
Kınık Maden Suları A.Ş.	-	-	10.031.593	-	6.394.540	4.404.896	(627.887)
Beray Bil. Mar. İnş. Ltd. Şti.	-	-	1.935.775	-	1.140.047	1.149.179	(10.251)
Konuk Ağırlama Teknolojileri Ve Uyg. A.Ş.	-	-	5.080.684	-	5.666.079	5.187.685	(95.958)
Meteda Gıda Tur. San. Tic. Ltd. Şti.	(12.248.520)	-	-	-	-	-	-
Donna Giyim Sanayi ve Tic. A.Ş.	-	1.183	-	-	-	-	-
Sedko İnşaat ve Tic. .A.Ş.	-	-	-	(1.771.315)	-	-	-
Zenia Limited	(44.286.640)	-	-	-	-	-	-
	(7.163.849.155)	2.033.504.716	30.740.843	(19.326.067)	22.086.122	242.538.776	(543.650.647)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

İlişkili taraflara verilen avanslar	2023	2022
Ekur İnşaat San. Tic. A.Ş.	118.817.210	131.118.601
Mes Mutfak Ekp. Tic. A.Ş.	63.882.126	90.096.468
Fasdat Gıda Dağ. San.ve Tic A.Ş.	611.000.000	-
ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.	1.551.975	-
	795.251.311	221.215.069

Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar	18.041.394	13.189.962
	18.041.394	13.189.962

Grup, üst düzey yönetim kadrosu ve Yönetim Kurulu üyeleri üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası gibi faydaları içermektedir.

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal risk yönetimi Grup'un Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde yürütülmektedir. Grup'un Yönetim Kurulu üyelerinin çoğunluğu Kurdoğlu ailesi üyelerinden oluşmaktadır. Grup'un finansal operasyonları ve risk değerlendirme politikaları merkezi olarak yönetilmektedir. Bağlı ortaklıklar, holding yapısı varmış ve risk değerlendirme politika ve prosedürlerin merkezi olarak yönetiliyormuş gibi idare edilmektedirler. Tüm bu şirketlerin risk yönetim politikaları, Grup holding yapısı içindeymiş gibi açıklanmıştır.

İş faaliyetlerinin olağan akışı içinde, Grup kendi kontrolü dışında döviz kurlarında, faiz oranlarında ve ürün hammadde fiyatlarında dalgalanmalar gibi çeşitli piyasa risklerine maruz kalmaktadır ve bu dalgalanmalar finansal varlık ve yükümlülükler, gelecekteki nakit akımları ve kar üzerinde olumsuz bir etkiye sebep olabilir. Grup'un risk yönetimi programı genellikle Grup'un finansal performansı üzerindeki finansal piyasaların belirsizliğinin etkilerini minimize etmeyi amaçlamaktadır.

Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, kiralamalar, ilişkili taraflara verilen borçlar, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Bu finansal araçların temel amacı Grup'un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup'un, ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi doğrudan faaliyetlerinden kaynaklanan diğer çeşitli finansal araçları da bulunmaktadır.

Grup'un finansal araçlarından kaynaklanan temel riskler faiz oranı riski, yabancı para riski, kredi riski ve likidite riskidir. Yönetim bu riskleri yönetebilmek için uygulama politikalarını geliştirip onaylamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

a) Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Grup'un sermaye yapısı Not 4'te açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla 3. Not'ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri, Not 16'da açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirir. Grup, üst yönetimin yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

Grup'un net borç ve sermaye pozisyonu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Toplam borçlar	92.781.164	2.224.299.029
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	3.945.073.357	279.811.406
Net borç	(3.852.292.193)	1.944.487.623
Toplam özkaynaklar	9.679.897.203	3.235.886.518

b) Finansal risk faktörleri

Risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

Grup'un risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Grup'un finans bölümü, ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur.

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Ticari alacakların büyük bir kısmı alt-franchise alan şirketlerden olan alacaklardır. Alt-franchise alan şirketlerin kredibilitesi franchise departmanı tarafından finansal yapı üzerinde yapılan analizler ve altfranchise alan şirket hissedarlarının kredibilitesi sonucunda belirlenmektedir. Buna ek olarak, Grup, altfranchise sözleşmesi sürecinde, alt-franchise alanlar için bir aracı finans kuruluşu ile kredi limiti oluşturulmasını talep etmektedir. Kredi limiti alt-franchise alanın ticari işlem hacmine göre belirlenmektedir. Bu kredi limiti sözleşmelerine göre, Grup alacak vadesinin geçmesi durumunda finans kuruluşlarından direk tahsilat yapabilmektedir. Limit ve tahsilat riski sürekli olarak Grup'un finans departmanı tarafından incelenmektedir. Ayrıca Grup, alt-franchise alanların finansal durumları hakkında sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapmaktadır.

Alt-franchise alan şirketler için alacak teminatı olarak açılan kredi limitleri toplamı 38.045.000 TL'dir (2022: 28.818.273 TL). Risklerin düzeyi ve teminat yapısı Grup Yönetimi tarafından sürekli takip edilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

2023	İlişkili taraf ticari alacaklar	İlişkili olmayan İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf ticari alacaklar	diğer alacaklar	taraf diğer alacaklar	Bankadaki mevduat	Diğer hazır değerler
Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Teminat ile güvence altına alınan kısmı	264.961.260 -	384.923.544 -	- -	29.674.345 -	3.865.808.438 -	35.843.926 -
A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne
uğramamış	264.961.260	384.923.544	-	29.674.345	3.865.808.438	35.843.926
B. Koşulları yeniden görüşülmüş	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış	-	-	-	-	-	-
- Teminat ile güvence altına alınan kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan
- Brüt kayıtlı değeri	-	6.763.156	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü	-	(6.763.156)	-	-	-	-
- Teminat ile güvence altına alınan kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	İlişkili taraf		İlişkili olmayan İlişkili taraf İlişkili olmayan			Diğer
2022	Ticari alacaklar	taraf ticari alacaklar	diğer alacaklar	taraf diğer alacaklar	Bankadaki mevduat	hazır değerler
Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Teminat ile güvence altına alınan kısmı	203.143.252 -	-	360.854.016 1.109.931.510 -	32.919.294 -	212.379.295 -	27.425.228 -
A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne
uğramamış	203.143.252		360.854.016 1.109.931.510	32.919.294	212.379.295	27.425.228
B. Koşulları yeniden görüşülmüş	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış	-	-	-	-	-	-
- Teminat ile güvence altına alınan kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan
- Brüt kayıtlı değeri	-	1.873.562	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü	-	(1.873.562)	-	-	-	-
- Teminat ile güvence altına alınan kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b.2) Piyasa riski yönetimi

Grup faaliyetleri nedeniyle, döviz kurundaki (b.3.1), faiz oranındaki (b.3.2) değişiklikler ve emtia fiyat riski (b.3.3) ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Grup'un bu piyasa risklerine karşı politikası, yaşanabilecek potansiyel kayıpları ve bunların konsolide etkisini değerlendirmek ve Grup'un piyasa risklerini azaltmaktır. Grup'un genel risk yönetim planı finansal piyasaların belirsizliğine odaklanıp ve Grup'un finansal performansının üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerini minimize edilmesini amaçlamaktadır. Grup Yönetimi sürekli olarak döviz kurlarındaki ve faiz oranlarındaki dalgalanmaları ve emtia bedellerini değerlendirmektedir.

b.3) Likidite Risk Yönetimi

Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını hazine departmanı ile düzenli olarak takip eder ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir. Fon ihtiyacı riskini ortadan kaldırmak amacıyla Grup; Türkiye'nin en itibarlı finans kuruluşlarında çeşitli kredi limitlerine sahiptir. Grup'un mevcutta yeterli kredi limiti bulunmaktadır ve bu mevcut kredi limitlerini kullanıma hazır durumda tutmayı ve mevcut kredi bakiyelerini vadelerinde yenilemeyi beklemektedir. Grup yönetimi, ihtiyaç olduğu takdirde, kısa vadeli finansman ihtiyacını sağlayacağına inanmaktadır. Ayrıca, Grup kredi limitlerini geliştirmiş ve ticari borçlar şartlarını genişletmiştir.

Likidite Riski Tablosu

Aşağıdaki tablo Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımı göstermektedir. Tablo yükümlülükler üzerinden ödenecek faiz ve anapara tutarlarını içermektedir:

2023	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	3 aydan kısa	3 - 12 ay arası	1 yıl üzeri
Banka kredileri Kiralama işlemlerinden	92.781.164	96.004.220	68.314.094	27.690.126	-
borçlar Ticari borçlar	2.036.905.058	2.340.022.155		220.836.262 662.508.786	1.456.677.107
(İlişkili taraflar dahil)	1.637.684.717	1.808.435.924	1.545.506.241 122.716.925		140.212.758
	3.767.370.939	4.244.462.299		1.834.656.597 812.915.837	1.596.889.865
2022	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	3 aydan kısa	3 - 12 ay arası	1 yıl üzeri
Banka kredileri Kiralama işlemlerinden	2.224.299.029	2.503.453.763	1.087.035.661	404.016.813	1.012.401.289
borçlar Ticari borçlar	2.466.415.877	2.995.120.504	249.157.291	598.774.101	2.147.189.112
(İlişkili taraflar dahil)	1.798.004.590	1.795.659.478	736.279.146	898.851.939	160.528.393

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b.4) Kur riski yönetimi

Grup, ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro kurlarındaki dalgalanma nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Kur farkı riski öncelikle banka kredileri ve döviz cinsinden alacaklar ve borçlar ile ilgilidir. Grup'un uzun dönem borçlarının büyük bir kısmı ABD Doları iken, gelirlerini ve operasyonlarından nakitini TL olarak elde etmektedir.

Grup Yönetimi periyodik olarak piyasa koşullarını değerlendirir ve kur beklentilerine dayalı bir yabancı para stratejisi oluşturur. Grup, TL ve yabancı para cinsinden kredi kullanır ve genel yabancı para stratejisine dayalı oranını belirler. Parasal ve parasal olmayan kalemlerin yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.

	2023
	Toplam
	TL karşılığı ABD Doları		Avro
1. Ticari Alacaklar	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar	48.497.030	1.503.220	122.916
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
3. Diğer	-	-	-
4. Dönen Varlıklar	48.497.030	1.503.220	122.916
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	5.658.617	151.515	36.786
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar	5.658.617	151.515	36.786
9. Toplam Varlıklar (4+8)	54.155.647	1.654.735	159.702
10. Ticari Borçlar	134.846.897	4.511.789	54.803
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	32.633	-	1.000
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler	134.879.530	4.511.789	55.803
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	134.879.530	4.511.789	55.803
19. Net Yabancı Para Varlık /
Yükümlülük Pozisyonu (9-18)	(80.723.883)	(2.857.054)	103.899
20. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(80.723.883)	(2.857.054)	103.899

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	2022
	TL karşılığı ABD Doları		Avro
1. Ticari Alacaklar	4.005.266	130.000	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar	14.529.888	385.912	80.373
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
3. Diğer	-	-	-
4. Dönen Varlıklar	18.535.154	515.912	80.373
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	4.828.314	156.714	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar	4.828.314	156.714	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	23.363.468	672.626	80.373
10. Ticari Borçlar	135.775.610	4.350.983	45.018
11. Finansal Yükümlülükler	308.416.632	-	9.372.523
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	32.907	-	1.000
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler	444.225.149	4.350.983	9.418.541
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	334.265.792	-	10.158.057
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler	334.265.792	-	10.158.057
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	778.490.941	4.350.983	19.576.598
19. Net Yabancı Para Varlık /
Yükümlülük Pozisyonu (9-18)	(755.127.473)	(3.678.357)	(19.496.225)
20. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(755.094.566)	(3.678.357)	(19.495.225)

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	2023		2022
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
	kazanması		kaybetmesi kazanması kaybetmesi
ABD Doları'nın
TL karşısında %10 değişmesi halinde	(8.410.653)	8.410.653	(11.357.079) 11.357.079
Avro'nun
TL karşısında %10 değişmesi halinde	(338.440)	338.440	(64.155.667) 64.155.667
Toplam	(8.749.093)	8.749.093	(75.512.746) 75.512.746

Kur riskine duyarlılık

Yukarıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk (2022: %10) artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk (2022: %10) oran, Grup'un üst yönetimine kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk (2022 %10) kur değişiminin etkilerini gösterir. Negatif değer, ABD Doları ve Avro'nun TL karşısındaki %10'luk (2022 %10) artışından kaynaklanan vergi öncesi gelirdeki azalışı ifade eder.

b.5) Faiz oranı riski yönetimi

Grup'un değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u potansiyel faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup faiz oranlarında meydana gelebilecek değişimlerden kaynaklanabilecek risklerden korunmak amacıyla genellikle sabit oranlı faiz sözleşmeleri düzenlemektedir. Risk yönetim stratejileri, piyasa koşulları ve faiz oranı beklentisine göre düzenli olarak değerlendirilmektedir. Risk yönetim stratejisi, bilanço pozisyonu ve faiz giderlerine ilişkin en uygun faiz riski yönetimini geliştirmeyi amaçlamaktadır.

Faiz oranı duyarlılığı

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Sabit faizli finansal araçlar	2023	2022
Banka kredileri	36.920.167	935.182.961
Değişken faizli finansal araçlar	2023	2022
Banka kredileri	59.084.053	874.356.659

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b.6) Emtia fiyat riski

Grup gıda maddeleri fiyatlarındaki dalgalanmalar nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Grup büyük miktarlarda gıda ve malzeme satın almaktadır. Hava koşullarındaki dalgalanmalar arz ve talep eğilimini değiştirmekte ve ekonomik koşullar et gibi kritik ürünlerin maliyetini, durumunu ve kalitesini olumsuz yönde etkileyebilmektedir. Yüksek kaliteli malzemeleri gerekli miktarlarda elde edememek, Grup'un menüleri sağlama yeteneğini olumsuz etkileyebilir ve sektörün son derece rekabetçi yapısı nedeniyle Grup yükselen maliyetleri müşterilerine yansıtamayabilir.

Grup gıda maddeleri tedarikini ilişkili taraflarından olan Fasdat Gıda Dağıtım San. Tic. A.Ş. ("Fasdat") aracılığıyla sağlamaktadır. Fasdat operasyonları için büyük miktarlarda et satın almaktadır. Et sektörü mevsimsel değişimler, hükümet düzenlemeleri, sektördeki talep ve diğer faktörler nedeniyle önemli fiyat dalgalanmalarına açıktır. Grup gıda maddelerinden kaynaklanan fiyat riskini Fasdat'ın yaptığı belli ürünler için fiyatı sabitleyen anlaşmalar yoluyla yönetmektedir. Fasdat satın alma sözleşmeleri yoluyla et, tavuk, patates ve meşrubatlar için fiyatları bir yıla kadar sabitleyebilmektedir. Bu durum Grup'a Hızlı Servis Restoranları "QSR – Quick Service Restaurants" endüstrisinin rekabetçi doğası gereği müşterilerine yansıtamayacağı türev enstrüman kullanımının maliyetlerinden kaçınma olanağı sunarken, maliyetin öngörülebilirliğini sağlamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal	Gerçeğe uygun
31 Aralık 2023	varlıklar	yükümlülükler	değeri (*)	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar (ilişkili	3.945.073.357	-	3.945.073.357	3
taraflardan alacaklar dahil) Diğer alacaklar (ilişkili	649.884.804	-	649.884.804	6
taraflardan alacaklar dahil)	29.674.345	-	29.674.345	7
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar Ticari borçlar (ilişkili	-	92.781.164	96.004.220	4
taraflardan alacaklar dahil)	-	1.637.684.717	1.637.684.717	6
Kiralama işlemlerinden borçlar Diğer borçlar (ilişkili taraflara	-	2.036.905.058	2.036.905.058	5
borçlar dahil)	-	811.557	811.557	7
	İtfa edilmiş değerinden	İtfa edilmiş değerinden
	gösterilen	gösterilen	Gerçeğe
	finansal	finansal	uygun
31 Aralık 2022	varlıklar	yükümlülükler	değeri (*)	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar (ilişkili	279.811.406	-	279.811.406	3
taraflardan alacaklar dahil) Diğer alacaklar (ilişkili	563.997.268	-	563.997.268	6
taraflardan alacaklar dahil)	1.142.850.804	-	1.142.850.804	7
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar Ticari borçlar (ilişkili	-	2.224.299.029	1.522.712.938	4
taraflardan alacaklar dahil)	-	1.798.004.590	1.798.004.590	6
Kiralama işlemlerinden borçlar Diğer borçlar (ilişkili taraflara	-	2.466.415.877	2.466.415.877	5
borçlar dahil)	-	890.060	890.060	7

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 26 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Ana şirket hissedarlarına ait pay başına kazanç ve sulandırılmış pay başına kazanç hesaplanması aşağıda sunulmuştur:

Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı	237.638.233	53.786.863
Pay başına kazanç	10,34	34,46

NOT 27 – DENETİM ÜCRETLERİ

Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	7.193.305	3.543.764
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	255.717	175.576
	7.449.022	3.719.340