MİGROS TİCARET A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-3
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU	4
	KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	5
	KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	6
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	7-8
1 OCAK -	31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR	9-67
NOT 1 NOT 2	GRUP'UN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN	9-10
NOT 3	ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	10-31 31-32
NOT 4	FİNANSAL YATIRIMLAR	32
NOT 5	TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR	33
NOT 6	DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR	34
NOT 7	STOKLAR	34-35
NOT 8	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	35
NOT 9	MADDİ DURAN VARLIKLAR	36-37
NOT 10	MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR	38
NOT 11	ŞEREFİYE	39
NOT 12	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI	39-40
NOT 13	BORÇLANMALAR	41-44
NOT 14	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	44-45
NOT 15	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	46-47
NOT 16	HASILAT	47-48
NOT 17	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	48-49
NOT 18	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER	49
NOT 19	YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER	50
NOT 20	FİNANSMAN GELİRLERİ	50
NOT 21	FİNANSMAN GİDERLERİ	50
NOT 22	VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ	51-53
NOT 23	SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ	54-55
NOT 24	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	55-56
NOT 25	PAY BAŞINA KAZANÇ	57
NOT 26	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	57-60
NOT 27	DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU	60-63
NOT 28	FİNANSAL ARAÇLAR	63-64
NOT 29	BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER	64
NOT 30	BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	64
EK 1	TFRS 16 ÖNCESİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	65-66
EK 2	FAVÖK	67

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Notlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri	3	12.354.850	12.652.044
Finansal yatırımlar	4	462.505	639.461
Ticari alacaklar	5	369.985	802.876
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	24	1.700	8.776
- İlişkili olmayan taraflardan
ticari alacaklar	5	368.285	794.100
Diğer alacaklar		2.127.289	102.227
-İlişkili olmayan taraflardan
diğer alacaklar	6	2.127.289	102.227
Türev araçlar		-	4.044
Stoklar	7	21.928.796	18.540.676
Peşin ödenmiş giderler	8	563.507	624.640
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar	22	-	233.918
Diğer dönen varlıklar		68.841	24.765
Toplam dönen varlıklar		37.875.773	33.624.651
Duran varlıklar:
Finansal yatırımlar	4	1.155.953	993.327
Diğer alacaklar		19.125	960.673
-İlişkili olmayan taraflardan
diğer alacaklar	6	19.125	960.673
Türev araçlar		-	4.994
Maddi duran varlıklar	9	20.294.541	16.740.828
Kullanım hakkı varlıkları	12	16.226.038	14.347.385
Maddi olmayan duran varlıklar		14.772.254	14.459.414
- Şerefiye	11	13.693.582	13.693.582
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar	10	1.078.672	765.832
Peşin ödenmiş giderler	8	1.785.797	488.926
Toplam duran varlıklar		54.253.708	47.995.547
Toplam varlıklar		92.129.481	81.620.198

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Notlar	Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa vadeli borçlanmalar		400.491	673.320
- Banka kredileri	13	400.491	673.320
Uzun vadeli borçlanmaların kısa
vadeli kısımları		2.578.344	3.352.152
-Banka kredileri	13	752.264	1.360.020
-Kiralama işlemlerinden borçlar	12	1.826.080	1.992.132
Ticari borçlar		37.390.443	34.667.981
- İlişkili taraflara ticari borçlar	24	1.256.444	1.177.351
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	5	36.133.999	33.490.630
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar	15	1.640.198	1.239.434
Diğer borçlar		696.015	589.821
-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	6	696.015	589.821
Ertelenmiş gelirler	8	920.507	563.947
Dönem karı vergi yükümlülüğü	22	117.792	-
Kısa vadeli karşılıklar		1.151.749	1.708.879
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin kısa vadeli karşılıklar	15	937.748	942.833
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	14	214.001	766.046
Diğer kısa vadeli yükümlülükler		-	62.380
Toplam kısa vadeli yükümlülükler		44.895.539	42.857.914
Uzun vadeli yükümlülükler:
Uzun vadeli borçlanmalar		7.291.143	8.258.833
- Banka kredileri	13	866.415	2.317.941
- Kiralama işlemlerinden borçlar	12	6.424.728	5.940.892
Diğer borçlar		44.417	53.113
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	6	44.417	53.113
Ertelenmiş gelirler		375.220	110
Uzun vadeli karşılıklar		1.195.346	2.107.925
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar	15	1.195.346	2.107.925
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	22	2.073.679	834.952
Toplam uzun vadeli yükümlülükler		10.979.805	11.254.933
Toplam yükümlülükler		55.875.344	54.112.847

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

ÖZKAYNAKLAR	Notlar	Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		36.024.318	27.434.747
Ödenmiş sermaye	23	181.054	181.054
Sermaye düzeltme farkları	23	2.271.207	2.271.207
Geri alınmış paylar	23	(596.745)	(596.745)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler		198.246	(194.604)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kayıpları		(1.642.524)	(1.207.122)
-Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları		1.840.770	1.012.518
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler		953.548	1.033.192
- Yabancı para çevrim farkları		306.438	385.372
- Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar		647.110	647.820
Diğer yedekler		991.873	1.655.625
Geçmiş yıllar karları		23.196.439	13.945.213
Net dönem karı		8.828.696	9.139.805
Kontrol gücü olmayan paylar		229.819	72.604
Toplam özkaynaklar		36.254.137	27.507.351
Toplam kaynaklar		92.129.481	81.620.198

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
		1 Ocak -	1 Ocak -
	Notlar	31 Aralık 2023	31Aralık 2022
Hasılat	16	181.674.337	140.480.068
Satışların maliyeti (-)	16	(147.671.404)	(114.210.332)
Brüt kar		34.002.933	26.269.736
Genel yönetim giderleri (-)	17	(2.952.469)	(1.990.936)
Pazarlama giderleri (-)	17	(34.030.292)	(25.263.412)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	18	1.371.880	995.770
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	18	(5.002.113)	(4.833.803)
Esas faaliyet zararı		(6.610.061)	(4.822.645)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	19	376.576	58.943
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	19	(24.474)	(359.531)
Finansman geliri / (gideri)
öncesi faaliyet zararı		(6.257.959)	(5.123.233)
Finansman gelirleri	20	3.952.994	1.526.583
Finansman giderleri (-)	21	(3.728.280)	(3.215.716)
Net parasal pozisyon kazançları		16.825.164	15.944.918
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar		10.791.919	9.132.552
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri /(geliri)		(1.886.524)	22.982
Dönem vergi gideri (-)	22	(694.672)	(663.000)
Ertelenmiş vergi gideri /(geliri)	22	(1.191.852)	685.982
Dönem karı		8.905.395	9.155.534
Dönem karı dağılımı:
- Kontrol gücü olmayan paylar		76.699	15.729
- Ana ortaklık payları	25	8.828.696	9.139.805
Sürdürülen faaliyetler pay başına kazanç ("TL")	25	48,76	50,48

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	1 Ocak -	1 Ocak - 31Aralık 2022
	31 Aralık 2023
Dönem karı	8.905.395	9.155.534
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar	541.764	(429.965)
- Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları	1.122.300	1.078.938
- Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kayıpları	(580.536)	(1.508.903)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelirlere ilişkin vergiler	(37.493)	172.579
- Maddi duran varlıklar yeniden
değerleme artışları, vergi etkisi	(182.627)	(129.202)
- Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi	145.134	301.781
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar	(79.948)	1.116.530
- Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan
finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir	(1.014)	863.760
-Yabancı para çevrim farkları	(78.934)	252.770
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
diğer kapsamlı gelirlere ilişkin vergiler	304	(215.940)
- Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan
finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir, vergi etkisi	304	(215.940)
Diğer kapsamlı gelir, vergi sonrası	424.627	643.204
Toplam kapsamlı gelir	9.330.022	9.798.738
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı	9.330.022	9.798.738
- Kontrol gücü olmayan paylar	76.699	15.729
- Ana ortaklık payları	9.253.323	9.783.009

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

					Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak kapsamlı gelirler	birikmiş diğer veya giderler	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler			Birikmiş karlar
	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme	Diğer farkları yedekler	Geri alınan paylar	Tanımlanmış fayda planlarında birikmiş yeniden ölçüm kayıpları	Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar	Yabancı para çevrim farkları	Geçmiş yıllar karları	Net dönem karı	Ana ortaklığa ait özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler	181.054	2.271.207	982.550	(596.745)	-	62.782	-	132.602	14.558.331	-	17.591.781	-	17.591.781
Transferler Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler	- -	- -	673.075 -	- -	- -	- -	- -	- -	(673.075) 59.957	- -	- 59.957	- 56.875	- 116.832
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	-	(1.207.122)	949.736	647.820	252.770	-	9.139.805	9.783.009	15.729	9.798.738
Net dönem karı Yabancı para çevrim farkları Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları/(kazançları) Maddi duran varlık yeniden değerleme	- - -	- - -	- - -	- - -	- - (1.207.122)	- - -	- - 647.820	- 252.770 -	- - -	9.139.805 - -	9.139.805 252.770 (559.302)	15.729	9.155.534 252.770 (559.302)
artışları	-	-	-	-	-	949.736	-	-	-	-	949.736	-	949.736
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler	181.054	2.271.207 1.655.625		(596.745)	(1.207.122)	1.012.518	647.820	385.372	13.945.213	9.139.805	27.434.747	72.604	27.507.351
1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler	181.054	2.271.207 1.655.625		(596.745)	(1.207.122)	1.012.518	647.820	385.372	13.945.213	9.139.805	27.434.747	72.604	27.507.351
Transferler Kontrol gücü olmayan pay	-	-	-	-	-	(111.421)	-	-	9.251.226	(9.139.805)	-	-	-
sahipleri ile yapılan işlemler Dağıtılan kar payları	- -	-	- - (663.752)	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- (663.752)	80.516 -	80.516 (663.752)
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	-	(435.402)	939.673	(710)	(78.934)	-	8.828.696	9.253.323	76.699	9.330.022
Net dönem karı Yabancı para çevrim farkları Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları/(kazançları) Maddi duran varlık yeniden değerleme	- - -	- - -	- - -	- - -	- - (435.402)	- - -	- - (710)	- (78.934) -	- - -	8.828.696 - -	8.828.696 (78.934) (436.112)	76.699 -	8.905.395 (78.934) (436.112)
artışları	-	-	-	-	-	939.673	-	-	-	-	939.673	-	939.673
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler	181.054	2.271.207	991.873	(596.745)	(1.642.524)	1.840.770	647.110	306.438	23.196.439	8.828.696	36.024.318	229.819	36.254.137

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Notlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İşletme faaliyetlerinden kullanılan nakit akımları:
Dönem karı		8.905.395	9.155.534
Dönem net karı mutabakatı ile
ilgili düzeltmeler		12.212.184	7.724.314
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	17	6.200.922	4.745.376
Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler	5	8.472	19.394
Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler	7	53.505	(10.125)
Maddi duran varlık değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler	19	24.474	337.071
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin düzeltmeler	15	1.253.013	920.398
Dava ve ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler	14	87.555	103.992
Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	14	(446.722)	512.876
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	20	(2.470.801)	(1.172.911)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	21	2.010.449	2.530.533
Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş
finansman gideri	18	4.726.936	4.095.532
Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış
finansman geliri	18	(885.468)	(763.411)
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile
ilgili düzeltmeler	13	50.934	34.399
Türev araçların gerçeğe uygun değer kayıpları ile
ilgili düzeltmeler	20, 21	15.983	32.888
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler	22	1.886.524	(22.982)
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kazançlar	19	(365.940)	22.460
Parasal kayıplar /(kazançlar) ilgili düzeltmeler		62.348	(3.661.176)
İşletme sermayesindeki değişiklikler		271.026	1.827.221
Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		452.077	(249.908)
Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(3.441.625)	(4.118.687)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(4.118.403)	(5.172.856)
Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler		3.752.135	8.472.605
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler		3.626.842	2.896.067
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		21.388.605	18.707.069
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
kapsamında yapılan ödemeler	15	(1.883.443)	(214.241)
Alınan faiz		910.313	760.212
Ödenen faiz		(5.756.609)	(3.835.619)
Vergi ödemeleri		(297.545)	(775.697)
Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler		(382.892)	(945.542)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit		13.978.429	13.696.182

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Notlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık
alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları	9,10	(6.408.186)	(4.101.034)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık
satışından sağlanan nakit girişleri		1.313.810	134.505
Bağlı ortaklıklarda ilave pay alımına
ilişkin nakit çıkışları		(204.450)	(214.752)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit		(5.298.826)	(4.181.281)
Finansman faaliyetleri
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	13	1.298.330	1.656.259
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	13	(1.943.312)	(1.868.826)
Türev finansal araçlara istinaden ödenen nakit		(11.909)	(16.060)
Alınan faiz	20	2.470.801	1.172.911
Ödenen faiz		(665.593)	(1.043.414)
Ödenen temettüler		(663.752)	-
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan
borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		(2.465.164)	(2.242.838)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit		(1.980.599)	(2.341.968)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp etkisi		(7.021.296)	(4.610.942)
Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi		25.098	258.325
Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış /(artış)		(297.194)	2.820.316
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem başı bakiyesi	3	12.652.044	9.831.728
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem sonu bakiyesi	3	12.354.850	12.652.044

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU

Migros Ticaret A.Ş. ("Migros" veya "Şirket" olarak anılacaktır), 19 Mart 2008 tarihinde kurulmuş ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye'de tescil edilmiştir. (1954 yılında kurulmuş olan Migros Türk Ticaret Anonim Şirketi, 30 Nisan 2009 tarihinde ana ortağı Moonlight Perakendecilik ve Ticaret Anonim Şirketi ("Moonlight Perakendecilik") ile birleşmiş ve birleşme neticesinde Moonlight Perakendecilik'in ticaret unvanı Migros Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir.)

Şirket ve bağlı ortaklıkları birlikte "Grup" olarak anılacaktır.

Şirket, ana ortağı AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir. AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. ise AG Sınai Yatırım ve Yönetim A.Ş. tarafından kontrol edilmekte olup, AG Sınai Yatırım ve Yönetim A.Ş. ise nihai olarak Süleyman Kamil Yazıcı Ailesi ve Özilhan Ailesi tarafından eşit temsil ve eşit yönetim prensibi doğrultusunda AG Anadolu Grubu Holding A.Ş.'nin iştiraklerini yöneten bir yönetim şirketidir. AG Anadolu Grubu Holding A.Ş.'nin dolaylı payı %50'dir.

Grup'un ana faaliyet konusu, her türlü gıda ve tüketim mallarının perakende ve perakende tüketimine yönelik toptan satışını kapsamaktadır. Grup, aynı zamanda online gıda perakendeciliği ve hazır yemek, ödeme ve elektronik para hizmetleri, lojistik (motosiklet ile dağıtım) hizmetleri, medya (medya varlıklarının pazarlanması) ve alışveriş merkezi işletmeciliği iş kollarında da faaliyet göstermektedir.

Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.914.329 m2 perakende satış mağazası alanı ve 16.011 m2 toptan mağaza satış alanı ile toplam 1.930.340 m2 (31 Aralık 2022: 1.796.075 m2) satış alanına sahip, 3.335 perakende mağazası ve 28 toptan satış mağazası olmak üzere toplam 3.363 (31 Aralık 2022: 2.908) mağazada faaliyet göstermektedir. Grup'un, 31 Aralık 2023 tarihli dönem sonu itibarıyla toplam çalışan sayısı 50.915'tür. (31 Aralık 2022: 45.303). Perakendecilik, Grup'un ana iş koludur ve brüt satışların yaklaşık %97'sini (31 Aralık 2022: %96) oluşturmaktadır.

Şirket'in kayıtlı merkezi aşağıdaki gibidir:

Migros Ticaret A.Ş. Atatürk Mah.,Turgut Özal Blv. No:7 Ataşehir, İstanbul

Konsolide finansal tablolar 18 Mart 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcısı (Mali İşler) tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptirler.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

Bağlı ortaklıklar:

Şirket aşağıda yer alan bağlı ortaklıklara sahiptir ("Bağlı Ortaklıklar"). Bağlı Ortaklıklar'ın faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda Bağlı Ortaklıklar'ın faaliyette bulunduğu coğrafi bölgeler aşağıdaki gibidir:

				31 Aralık	31 Aralık
Bağlı Ortaklıklar	Tescil Edildiği Ülke	Coğrafi Bölge	Faaliyet Konusu	2023 (%)	2022 (%)
Ramstore Kazakhstan LLC	Kazakistan	Kazakistan	Alışveris merkezi işletmeciliği	100,0	100,0
Mimeda Medya Platform A.Ş.	Türkiye	Türkiye	Medya	100,0	100,0
Moneypay Ödeme ve Elektronik Para Hizmetleri			Ödeme ve elektronik para
A.Ş.	Türkiye	Türkiye	hizmetleri	80,0	80,0
Paket Lojistik ve Teknoloji			Lojistik
A.Ş.	Türkiye	Türkiye	hizmetler	75,0	75,0
Dijital Platform Gıda Hizmetleri A.Ş.	Türkiye	Türkiye	Online gıda perakendeciliği	93,0	93,0
Migen Enerji ve Elektrikli Şarj Hizmetleri A.Ş. (*)	Türkiye	Türkiye	Elektrikli araç şarj hizmeti	100,0	100,0
CRC Danışmanlık ve Organizasyon A.Ş(**)	Türkiye	Türkiye	Paketli yemek üretimi	50,0	-

(*) Parasal önemlilik kavramı göz önünde bulundurularak konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.

(**) CRC Danışmanlık ve Organizasyon A.Ş'nin ödenmiş sermayesinin %30'una tekabül eden payı Migros Ticaret A.Ş. tarafından, %20'sine tekabül eden payı Dijital Platform Gıda Hizmetleri A.Ş. tarafından 26 Aralık 2023'de devralınmıştır.

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Migros ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını SPK tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.

2.1.2 Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.1.3 Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Konsolide finansal tablolara dahil edilen her şirketin finansal bilgilerindeki kalemler ilgili şirketin faaliyet gösterdiği temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak ölçülür. Konsolide finansal tablolar, Migros Ticaret A.Ş.'nin fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulur. Grup'un TL dışındaki varlık ve yükümlülüklerini gösteren yabancı para pozisyonu Not 27'de sunulmaktadır.

Grup şirketleri

Raporlama para biriminden farklı bir fonksiyonel para birimine sahip olan yabancı operasyonların finansal durum ve sonuçları raporlama para birimine aşağıdaki gibi çevrilir:

• Sunulan her bir bilanço için varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki kapanış kurundan çevrilir.
• Her bir kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu için işlemler, işlem tarihlerindeki ortalama kurlardan çevrilir (İşlem tarihine esas kurların kümülatif etkisi makul bir tahmin olmadığı sürece, bu durumda gelir ve gider işlem tarihinde çevrilir).
• Tüm sonuçlanan çevrim farkları diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirilir.

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç yıllık bileşik enflasyon oranı
31.12.2023	1.859,38	1.000	%268
31.12.2022 31.12.2021	1.128,45 686,95	1.647 2.706	%156 %74

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• Türk Lirası cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• "Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)

• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar ile ilgili muhasebe politikaları, Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına uygunluğun sağlanması için değiştirilir. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Uygulanan konsolidasyon esasları

Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere Grup'un kontrol sahibi olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücüyle sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren ise konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.

Grup'un konsolide finansal tabloları, Migros, Mimeda, Moneypay, Dijital Platform, Paket Lojistik ve Ramstore Kazakhstan LLC bağlı ortaklıklarını içermektedir. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlerden gerçekleşmemiş kazançlar elimine edilir. Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanmasının gerekli olduğunda değiştirilmiştir.

Bağlı ortaklıkların sonuçlarında ve özkaynaklarındaki kontrol gücü olmayan paylar, konsolide kar veya zarar tablosunda, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide bilançoda ayrıca gösterilir.

Yabancı para çevrimi

Yabancı para işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu tür işlemlerden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlıkların ve yükümlülüklerin yıl sonu kurlarıyla çevriminden doğan yabancı para çevrim gelir ve giderleri, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Borçlanmalar, nakit ve nakit benzerleri ve finansal yatırımlar ile ilgili yabancı para çevrim gelir ve giderleri kar veya zarar tablosunda finansal giderler başlığı altında sunulur. Diğer tüm yabancı para çevrim gelirleri ve giderleri kar veya zarar tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değerinden ölçülen parasal olmayan kalemler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar ve yükümlülüklerin çevrim farkları gerçeğe uygun değer kazanç veya kayıplarının bir parçası olarak raporlanır.

Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:

• Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi
• Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
• Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi
• İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması
• Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup'un ana hasılat tipleri için uyguladığı spesifik muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

Mal Satışları - Perakende

Grup, yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının satışı için perakende zincirlerinde, alışveriş merkezlerinde ve internet üzerinde faaliyet göstermektedir. Mal satışı, malın kontrolünün müşteriye geçmesi ile kaydedilir. Perakende satışlar genellikle nakit veya kredi kartı karşılığında yapılır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Grup müşteri sadakat programı kapsamında, sadakat kartı kullanan müşterilerine yaptıkları alışverişlerden puan kazandırmaktadır. Bu hakedilen puanlar için sonraki dönemlerde kullanılma olasılığı tahminlenerek ilgili tutar satış indirimi olarak kaydedilmektedir.

Mal Satışları - Toptan

Mal satışı, grup içi bir şirket, toptancıya malları teslim ettiğinde, toptancının dağıtım kanalı ve fiyat üzerinde tam yetkisi olduğunda ve toptancının malları kabul etmesini engelleyecek yerine getirilmeyen herhangi bir yükümlülüğün olmadığı durumda kaydedilir. Malların belirlenen yere nakledilmesi, malların kaybolma veya zarara uğrama riskinin toptancıya geçmiş olması ve satış sözleşmesine göre toptancının malları kabul etmesi, kabul etmeme hakkının yürürlükten kalkması veya Grup'un kabul edilme şartlarının hepsinin gerçekleştiğini gösterecek kadar objektif delil olduğu ana kadar kontrol karşı tarafa geçmiş sayılmaz.

Kira geliri

Grup kira gelirlerini sözleşmenin özünü dikkate alarak dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirir.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet bedelleri aylık ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamul maliyeti, hammadde, direkt işçilik, doğrudan ilişkili diğer giderler ve üretimle ilişkili genel yönetim giderlerini (normal operasyon kapasitesine göre) içermektedir. Borçlanma maliyetleri, stok maliyetlerine dahil değildir. Net gerçekleşebilir değer, faaliyetlerin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetleri indirilmesiyle elde edilen tutardır. Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan alınan indirimler ve reklam iştirak gelirleri satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilerek stok maliyetinden indirilir. Son sayım tarihinden bilanço tarihine kadarki dönem için stok fark provizyonu hesaplanmış ve stok değer düşüklüğü kaleminin içerisine dahil edilmiştir.

Maddi duran varlıklar

Yeniden Değerleme Yöntemi

Maddi duran varlıklar arazi, arsa ve binaların dışında satın alım bedellerinden birikmiş amortisman ve değer düşüklükleri düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Grup, TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardına uygun olarak arazi, arsalar ve binaları için 31 Aralık 2023 itibarıyla Nova Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("Nova Taşınmaz Değerleme") tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. İlk yeniden değerleme uygulaması 31 Aralık 2017 tarihinden başlayarak benimsemiştir.

Arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.

Amortisman, varlıkların tahmini faydalı ömürleri üstünden doğrusal amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadır. Araziler amortismana tabi değildir.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Maliyet yöntemi

Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme yöntemi ile değerlenen varlıklar hariç olmak üzere, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

Faydalı ömür (Yıl)

Binalar Özel maliyetler	25-50 Kira süresi boyunca (*)
Makine ve cihazlar	4-10
Demirbaşlar	5-12
Motorlu araçlar	5-8

(*) Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve varlığın bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu varlıklar ya da nakit yaratan kalemler net gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların net gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akışı, elde edilecek naktin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akışı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri, varlığın dahil olduğu nakit akışı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

Maddi duran varlığa yapılan bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Maddi duran varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklar

Şerefiye

Şerefiye, bağlı ortaklıkların satın alımı sırasında ortaya çıkar ve transfer edilmiş bedelin, edinilen şirketteki kontrol gücü olmayan paylarının tutarı ve edinilen işletmedeki tanımlanabilir net varlıkların gerçeğe uygun değeri üzerinden, edinen işletmenin daha önceden elde tuttuğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının edinme tarihindeki gerçeğe uygun değeri farkının fazlasını ifade eder. Eğer toplam transfer edilen bedel, muhasebeleştirilen kontrol gücü olmayan paylar ve gerçeğe uygun değerinden ölçülmüş önceden elde tutulan paylar, edinilen bağlı ortaklığın net varlıklarının gerçeğe uygun değerinden az ise, örneğin pazarlıklı bir satın almada, aradaki fark direkt olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılır.

Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri; kullanım değeri ve elden çıkarma maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı olan geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemlerde iptal edilmez.

Markalar

Ayrı olarak elde edilen markalar maliyet değerleriyle, işletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen markalar iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Markaların Grup'a net nakit girişi sağlaması beklenilen süre için öngörülebilir bir sınır olmaması nedeniyle, Grup, markaları sınırsız faydalı ömre sahip olarak değerlendirmiştir. Markalar sınırsız faydalı ömre sahip olmaları nedeniyle itfa edilmez. Markalar, her yıl ya da değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda markaların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.

Kira anlaşmaları

Kira anlaşmaları, Grup tarafından tanımlanabilir maddi olmayan duran varlıklar olarak tespit edilmiş olup satın almış olduğu mağazaların devraldığı kira sözleşmelerinden ve satın alınan mağazalara ilişkin satın alma bedelinin satın alınan varlıkların makul değerini aşan kısımlarından oluşmaktadırlar. Kira anlaşmaları satın alım tarihindeki makul değerleri ile kaydedilip kontrat süresi boyunca itfa edilmektedir.

Grup'un kiracı olarak bulunduğu mağazalar için mülk sahiplerine veya eski kiracılara sözleşme başlangıcında kira bedeli dışında ödemiş olduğu tahliye ve tahmil bedelleri, diğer maddi olmayan duran varlıklar içerisinde gösterilmektedir. Söz konusu tutarlar kira sözleşmesi boyunca itfa edilerek pazarlama satış giderleri içerisinde muhasebeleştirilir.

Bilgisayar yazılımları (Haklar)

Bilgisayar yazılımlarından kaynaklanan haklar elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir. Bilgisayar yazılımları tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Bilgisayar yazılımlarının tahmin edilen faydalı ömürleri 5 yıldır.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar - geliştirme maliyetleri

Bilgisayar yazılımlarının bakım harcamaları ve araştırma masrafları gerçekleştikleri anda giderleştirilir. Grup tarafından kontrol edilen tespit edilebilir ve benzersiz bilgisayar yazılımlarının tasarlanması ve test edilmesine ilişkin geliştirme giderleri, aşağıdaki şartların sağlanması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak kaydedilir:

• Yazılımın kullanıma hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması
• Yönetimin yazılımı tamamlama ve bu yazılımı kullanma veya satma niyetinin bulunması;
• Yazılımı kullanma veya satma imkânının bulunması;
• Yazılımın muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması;
• Geliştirme safhasını tamamlamak ve yazılımı kullanmak veya satmak için yeterli teknik, finansal ve diğer kaynakların mevcut olması; ve
• Geliştirme sürecinde yazılımla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Yazılımın maliyeti, yönetim tarafından amaçlanan şekilde çalışabilmesi için ilgili yazılımın yaratılması, üretilmesi ve hazırlanmasında gerekli olan ve yazılımla doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerin tümünü (yazılım geliştirme işçilik giderleri ve genel giderlerin yazılıma düşen payı gibi) içerir. Bu kriterlere uymayan diğer geliştirme harcamaları gerçekleştikleri anda gider olarak muhasebeleştirilir. Başlangıçta gider olarak muhasebeleştirilen geliştirme ile ilgili harcamalar, daha sonraki bir tarihte varlık olarak muhasebeleştirilemezler.

Bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri aktifleştirilir ve tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana tabi tutulurlar.

Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar

Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin konsolide kar veya zarar tablosuna gider kaydedilir.

Varlıklarda değer düşüklüğü

Sınırsız faydalı ömre sahip şerefiye ve maddi olmayan duran varlıklar itfaya tabi değildirler ve yıllık olarak veya eğer olaylar ve değişen durumlar değer düşüklüğüne uğramış olabileceğine dair belirti gösteriyorsa daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi olurlar. Olaylar ve değişen durumlar defter değerinin geri kazanılamayacağına dair belirti gösteriyorsa, diğer varlıklar değer düşüklüğü için test edilirler. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aştığı durumlarda, ilgili tutar için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyeti düşülmüş varlığın gerçeğe uygun değeri ile kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için, diğer varlıklar veya varlık gruplarının nakit girişlerinden büyük ölçüde bağımsız bir nakit girişi yaratan belirlenebilir en küçük varlık gruplandırılır (nakit yaratan birimler). Şerefiye dışındaki değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıklar her raporlama dönemi sonunda değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilirler.

Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve ölçüm

Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

Değer düşüklüğü

Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:

i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçlarını vadeli yabancı para işlemleri ve faiz swap işlemleri oluşturmaktadır.

ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit akım tablosunda sunmak amacı ile nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.

Ticari alacaklar

Ticari alacaklar ilk kayda alımda gerçeğe uygun değerinden ve sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak değer düşüklüğü için ayrılan karşılıklar düşülerek itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. Grup'un ticari alacaklarının muhasebeleştirme ve değer düşüklüğü politikalarına ilişkin detaylar Not 2.3'de anlatılmıştır.

Ticari borçlar

Bu tutarlar mali yıl sonundan önce gruba sağlanan mal ve hizmetler için ödenmemiş yükümlülükleri temsil etmektedir. Bu tutarlar teminatsızdır ve genellikle kayda alındıktan sonraki 90 gün içinde ödenirler. Ticari ve diğer borçlar, ödemeler raporlama döneminden sonraki 12 aydan uzun olmadığı sürece kısa vadeli yükümlülükler olarak sunulur. Bu borçlar ilk muhasebeleştirilme sırasında gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilirler ve sonraki ölçümde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Borçlanmalar ve borçlanma maliyetleri

Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerinden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Borçlanmalar sözleşmede belirtilen yükümlülük yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında bilançodan çıkarılır. Ortadan kalkan veya başka bir tarafa devredilen finansal borcun defter değeri ile devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü borç da dahil olmak üzere anılan borca ilişkin olarak ödenen tutar arasındaki fark, diğer gelir veya finansman gideri olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Bir finansal borcun koşulları yeniden görüşüldüğünde ve işletme finansal bir borcun tamamının ya da bir kısmının (borcun özkaynakla takası) ortadan kalkması amacıyla kredi verene özkaynağa dayalı araçlar ihraç ettiğinde, finansal borcun defter değeri ile ihraç edilen özkaynağa dayalı aracın gerçeğe uygun değeri arasındaki fark olarak ölçülen bir kazanç veya kayıp kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Borçlanmalar, Grup'un borcun ödemesini raporlama döneminin sonundan itibaren en az on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması durumunda kısa vadeli olarak sınıflandırır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Pay başına kazanç

Pay başına kazanç net dönem karlarından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Detayları Not 25'te açıklandığı gibi Grup pay başına kazanç hesaplamalarını "Pay Başına Kazanç" ("TMS 33") uyarınca yapmaktadır.

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (Not 30).

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak finansal tablolara alınır. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.

Grup koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya birden daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri

Kiracı durumunda Grup

Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.

Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.

Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.

Kiraya veren durumunda Grup

Grup'un kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Grup, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.

Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Grup'un kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama geliri, kiralamalara ilişkin Grup'un ödenmemiş net yatırımı üzerindeki sabit dönemsel getiri oranını yansıtmak için muhasebe dönemlerine dağıtılır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Grup, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Grup, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir ve tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerde bir azalma olması durumunda, gelirin kiralama süresine dağıtımını revize eder ve tahakkuk eden tutarlardaki azalmaları doğrudan finansal tablolara yansıtır.

Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde Grup, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.

İlişkili taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf Grup ile ilişkili sayılır:

• a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla
  • Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
  • Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması;
  • Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
• b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
• c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması
• d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
• e) Tarafın, (a) ya da (d)'de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
• f) Tarafın, kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
• g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların yükümlülük yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Çalışanlara sağlanan faydalar/ Kıdem tazminatları

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelir/gider olarak özkaynaklara yansıtılır.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un perakende mağazacılık ve toptan satış faaliyetleri ile kira gelirlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3).

Netleştirme/mahsup

Bir finansal varlık veya borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.

Temettü

Şirket hissedarlarına dağıtılan temettü, şirket hissedarları tarafından onaylandığı tarihte Grup finansal tablolarına yükümlülük olarak yansıtılır. Temettü almaya hak kazanıldığında finansal tablolara gelir olarak kaydedilir.

Ödenmiş sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Paylara ilişkin primler

Hisse senedi ihraç primi Grup'un elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup'un iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder (Not 23).

Ertelenen finansman gelir/ gideri

Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler hesapları altında gösterilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılaştırmalı finansal tablolarında, muhasebe politikası ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hata, önemli değişiklik ve tespit edilen önemli muhasebe tahmininde değişiklik yoktur.

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

(a) Şerefiye değer düşüklüğü tespit çalışmaları

Değer düşüklüğü testleri; şerefiye için her bir nakit üreten birim bazında uzun vadeli planlar çerçevesinde hesaplanan nakit akımların bugünkü değerlerin, markalar için ise gelir yöntemi kullanılarak bulunan değerlerin, ilgili taşınan değerler ile karşılaştırılması suretiyle yapılmaktadır.

Belirtilen muhasebe politikası gereğince, şerefiye Grup tarafından her yıl 31 Aralık tarihi itibarıyla değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri kullanım değeri hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit akım projeksiyonlarını içermekte olup TL bazında tespit edilen bu projeksiyonlar Migros Ticaret A.Ş. yönetimi tarafından onaylanan beş yıllık uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Beş yıllık dönemden daha sonraki tahmini nakit akımları herhangi bir büyüme oranı dikkate alınmadan hesaplanmıştır. Kullanım değeri hesaplamalarında iskonto oranı yıllık %16,0 olarak kullanılmıştır (2022: %11,3). Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranı olup Grup'a özgü riskleri de içermektedir (Not 11).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen düşüklüğü testleri sonucu herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)

(b) Özel maliyetler üzerindeki tahmini değer düşüklüğü

Belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Grup, operasyonel performansını her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiş nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonları her bir mağazanın kalan ekonomik ömrünü dikkate alarak Grup'un beş yıllık uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda Grup kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki özel maliyetler için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır.

(c) Kiralama sözleşmelerindeki uzatma opsiyonları

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Uzun süreli kiralama sözleşmelerde yer alan uzatma opsiyonlarının büyük kısmı Grup tarafından uygulanabilir uzatma opsiyonlarından oluşmaktadır. Grup kiralama süresindeki uzatma opsiyonlarını kiralama süresinin son yılında orta vadeli iş planlarına dayanarak yeniden değerlendirir ve gerekiyorsa uzatma hakkını sözleşme süresine ileriye dönük olarak ekler. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.

(d) Makul değer tespitine ilişkin açıklamalar

Grup, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloların sunumundan geçerli olmak üzere, arazi, arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmesi hususunda TMS 16'da yer alan uygulama yöntemlerinden maliyet modelini uygulama dışı bırakmış ve yeniden değerleme modelini seçmiştir. Grup'un, SPK'nın yetkilendirdiği değerleme şirketi olan Nova Taşınmaz Değerleme tarafından arazi, arsa ve binalara ilişkin değerleme işlemi yürütülmüştür.

Nova Taşınmaz Değerleme tarafından, Grup'un aktifinde yer alan ve Türkiye'de bulunan arazi, arsa ve binalara ilişkin adil piyasa değerinin tespitine yönelik hazırlanmış değerleme raporlarında "Emsal karşılaştırma yaklaşım analizi" ve "Gelir yaklaşımı" yöntemleri kullanılmıştır.

TSKB Gayrimenkul Değerleme tarafından; Grup'un aktifinde yer alan ve Kazakistan'da bulunan arazi, arsa ve binalara ilişkin adil piyasa değerinin tespitine yönelik hazırlanmış 31 Aralık 2023 tarihli değerleme raporlarında "Gelir yaklaşımı" yöntemi kullanılmıştır.

Değerleme uzmanları tarafından yapılmış olan makul değer çalışmaları neticesinde, arazi, arsa ve binalarda oluşan 1.122.300 TL tutarındaki pozitif fark, ertelenmiş vergi ve azınlık payları etkisinden arındırıldıktan sonra 939.673 TL tutarında özkaynaklar altında "Maddi duran varlık yeniden değerleme değer artışları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

Yeni TMS/TFRS'nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar:

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

• TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
• TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
• TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	375.114	341.370
Banka	8.715.588	7.656.243
- vadesiz mevduat (*)	1.576.923	1.292.412
- vadeli mevduat	7.138.665	6.363.831
Tahsilata verilen çekler	393	916
Kredi kartı alacakları	3.263.755	4.653.515
	12.354.850	12.652.044

NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

(*) Grup operasyonu gereği günlük olarak mağaza kasalarından bankalara para transferi yapmaktadır. Yapılan transferler bankalar ile yapılan sözleşmelere göre belirli bir süre bloke olup, bu süre sonunda kullanıma açılmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam 296.183 TL tutarındaki vadesiz mevduat bu transfer hareketi neticesinde bloke durumdadır (2022: 802.418 TL).

TL cinsinden vadeli mevduat hesapları üzerindeki yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı, %43,9'dir (2022: %24,1).

Kredi kartı slip alacakları esas olarak bir aydan kısa vadeye sahiptir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıllık %42,9 (2022: %10,8) iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 - 30 gün	7.138.665	6.363.831
90 gün ve üzeri (*)	36.087	7.736
	7.174.752	6.371.567

(*) Vadesi 90 gün ve üzeri olan vadeli mevduat, finansal yatırımlar hesabında muhasebeleştirilmiştir (Not 4).

NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR

Finansal varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kur korumalı mevduat hesabı (KKMH) (*)	417.052	578.559
Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar (**)	36.087	7.736
Yatırım fonu	9.366	53.166
	462.505	639.461

(*) Kur korumalı mevduat hesabı için faiz oranı %40,0'tır (2022: %13,5 ve %21,0).

(**) Bankalarda bulunan 90 gün ve üzeri vadeli mevduattan oluşmakta olup, Grup tarafından nakit fon olarak değerlendirilmektedir.

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir
yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar		1.059.775		985.913
Bağlı ortaklıklar		96.178		7.414
		1.155.953		993.327
	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	TL	Pay (%)	TL	Pay (%)
Colendi Holdings Limited	1.059.775	4,88	985.913	4,88
CRC Danışmanlık ve Organizasyon A.Ş.
Migen Enerji ve Elektrikli Araç Şarj Hizmetleri A.Ş.	88.764 7.414	50,00 100,00	- 7.414	- 100,00

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari alacaklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toptan satışlardan ve kiralama işlemlerinden alacaklar	379.613	773.505
Şüpheli ticari alacaklar	163.496	207.527
Alacak senetleri	19.772	26.850
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 24)	1.700	8.776
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı	(163.496)	(207.527)
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri (31.100)		(6.255)
	369.985	802.876

Ticari alacakların vadesi genel olarak bir aydan kısadır ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıllık %42,9 (2022: %10,8) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.

Şüpheli alacak karşılıklarının hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem Başı, 1 Ocak itibarıyla,	207.527	275.758
Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 18)	8.472	19.394
Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar	(8.015)	(8.506)
Yabancı para çevrim farkları	41.355	29.655
Parasal kayıp/kazanç	(85.843)	(108.774)
Dönem Sonu, 31 Aralık itibarıyla,	163.496	207.527
Ticari borçlar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satıcılar	36.651.293	33.280.022
İlişkili taraflara borçlar (Not 24)	1.256.444	1.177.351
Gider tahakkukları	878.251	576.480
Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman giderleri	(1.395.545)	(365.872)
	37.390.443	34.667.981

Ticari borçların vadesi genel olarak 3 aydan kısadır ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıllık %42,9 (2022: %10,6) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.

Ticari alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 26. dipnotta verilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 6 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları	1.991.300	-
Personelden alacaklar	101.043	91.742
Sigorta şirketlerinden alacaklar	34.946	10.485
	2.127.289	102.227
Uzun vadeli diğer alacaklar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito ve teminatlar	19.125	21.042
Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları	-	939.631
	19.125	960.673
Kısa vadeli diğer borçlar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek diğer vergi ve fonlar	506.478	474.461
Ödenecek katma değer vergisi ("KDV")	138.144	98.257
Diğer	51.393	17.103
	696.015	589.821
Uzun vadeli diğer borçlar:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan depozito ve teminatlar	44.417	53.113
	44.417	53.113
NOT 7 - STOKLAR
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Mamul ve emtia	21.821.285	18.482.232
Yarı mamul	324.134	250.132
İlk madde ve malzeme	170.219	131.233
Diğer	69.047	79.463
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı	(455.889)	(402.384)
	21.928.796	18.540.676

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 7 - STOKLAR (Devamı)

Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı, 1 Ocak itibarıyla,	402.384	412.509
Dönem içinde ayrılan karşılık	585.213	721.201
İptal edilen karşılık (-)	(531.708)	(731.326)
Dönem sonu, 31 Aralık itibarıyla,	455.889	402.384

NOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Peşin ödenen sigorta giderleri	125.025	186.118
Peşin ödenen kiralar	79.157	119.350
Verilen sipariş avansları	81.153	147.814
Peşin ödenen diğer giderler	278.172	171.358
	563.507	624.640
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen maddi duran varlık avansları	1.031.967	110.739
Peşin ödenen kiralar	513.475	300.767
Peşin ödenen diğer giderler	240.355	77.420
	1.785.797	488.926
Müşteri sözleşmelerinden doğan kısa vadeli yükümlülükler:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Müşteri çekleri	556.235	491.371
Gelecek aylara ait ertelenmiş gelirler	299.103	72.576
Alınan avanslar	65.169	-
	920.507	563.947
Uzun vadeli ertelenmiş gelirler:
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait gelirler	375.220	110
	375.220	110

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023			Yeniden		Yabancı para	31 Aralık
		İlaveler	Çıkışlar	değerleme(*)	Transferler	çevrim farkları	2023
Maliyet
Arazi ve arsalar	2.174.607	68.111	(761.383)	416.232	16.573	(6.345)	1.907.795
Binalar	2.942.892	37.081	-	697.103	122.199	(54.584)	3.744.691
Özel maliyetler	9.903.436	942.541	(4.742)	(29.920)	368.007	(17.979)	11.161.343
Makine ve cihazlar	12.393.021	1.600.865	(442.405)	-	1.047.104	(8.821)	14.589.764
Motorlu taşıtlar	375.319	289.946	(70.427)	-	-	-	594.838
Demirbaşlar	6.026.772	647.380	(199.437)	-	288.101	(167)	6.762.649
Yapılmakta olan yatırımlar	674.575	2.146.206	-	-	(1.841.984)	(23.823)	954.974
	34.490.622	5.732.130	(1.478.394)	1.083.415	-	(111.719)	39.716.054
Birikmiş Amortisman
Binalar	(229.194)	(85.549)	-	-	-	27.774	(286.969)
Özel maliyetler	(6.815.238)	(714.401)	-	14.410	-	8.677	(7.506.552)
Makine ve cihazlar	(7.022.032)	(953.508)	351.070	-	-	1.312	(7.623.158)
Motorlu taşıtlar	(99.821)	(88.949)	24.173	-	-	-	(164.597)
Demirbaşlar	(3.583.509)	(415.091)	158.159	-	-	204	(3.840.237)
	(17.749.794)	(2.257.498)	533.402	14.410	-	37.967	(19.421.513)
Net defter değeri	16.740.828						20.294.541

(*) 15.510 TL tutarındaki değer düşüklüğü, 2023 yılında kapanan mağazalardaki taşınamayan özel maliyetlerden oluşmaktadır (Not 19).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2022			Yeniden		Yabancı para	31 Aralık
		İlaveler	Çıkışlar	değerleme(*)	Transferler	çevrim farkları	2022
Maliyet
Arazi ve arsalar	2.069.975	-	(40.059)	104.309	-	40.382	2.174.607
Binalar	2.281.610	67.079	(60.306)	655.319	30.830	(31.640)	2.942.892
Özel maliyetler	9.197.963	555.382	-	(6.092)	170.786	(14.603)	9.903.436
Makine ve cihazlar	10.684.109	1.159.034	(134.729)	-	693.444	(8.837)	12.393.021
Motorlu taşıtlar	52.238	313.769	(915)	-	10.227	-	375.319
Demirbaşlar	5.536.445	449.336	(129.985)	-	172.752	(1.776)	6.026.772
Yapılmakta olan yatırımlar	501.507	1.262.817	-	-	(1.078.039)	(11.710)	674.575
	30.323.847	3.807.417	(365.994)	753.536	-	(28.184)	34.490.622
Birikmiş Amortisman
Binalar	(206.065)	(61.128)	1.226	-	-	36.773	(229.194)
Özel maliyetler	(6.444.628)	(377.328)	-	1.142	-	5.576	(6.815.238)
Makine ve cihazlar	(6.353.045)	(789.479)	115.395	-	-	5.097	(7.022.032)
Motorlu taşıtlar	(21.864)	(78.502)	545	-	-	-	(99.821)
Demirbaşlar	(3.383.892)	(292.925)	91.863	-	-	1.445	(3.583.509)
	(16.409.494)	(1.599.362)	209.029	1.142	-	48.891	(17.749.794)
Net defter değeri	13.914.353						16.740.828

(*) 4.950 TL tutarındaki değer düşüklüğü, 2022 yılında kapanan mağazalardaki taşınamayan özel maliyetler ve arsa ve binaların değer değişimden kaynaklanmaktadır (Not 19).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi olmayan duran varlık hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak			Yabancı para	31 Aralık
	2023	İlaveler	Çıkışlar (-)	farkları	2023
Maliyet
Marka değeri	7.544	-	-	-	7.544
Kira anlaşmaları	105.916	-	-	-	105.916
Haklar	2.152.079	651.355	-	-	2.803.434
Diğer maddi olmayan
…varlıklar	1.445.706	24.701	(14.709)	6.636	1.462.334
	3.711.245	676.056	(14.709)	6.636	4.379.228
Birikmiş itfa payları
Kira anlaşmaları	(102.701)	(3.215)	-	-	(105.916)
Haklar	(1.632.824)	(355.918)	-	-	(1.988.742)
Diğer maddi olmayan
…varlıklar	(1.209.888)	(4.265)	11.831	(3.576)	(1.205.898)
	(2.945.413)	(363.398)	11.831	(3.576)	(3.300.556)
Net defter değeri	765.832				1.078.672
	1 Ocak 2022	İlaveler		Yabancı para farkları	31 Aralık 2022
Maliyet
Marka değeri	7.544		-	-	7.544
Kira anlaşmaları	105.916		-	-	105.916
Haklar	1.861.373	286.656		4.050	2.152.079
Diğer maddi olmayan
…varlıklar	1.438.745		6.961	-	1.445.706
	3.413.578	293.617		4.050	3.711.245
Birikmiş itfa payları
Kira anlaşmaları	(100.506)		(1.575)	(620)	(102.701)
Haklar	(1.283.390)	(345.246)		(4.188)	(1.632.824)
Diğer maddi olmayan
…varlıklar	(1.207.855)		(2.033)	-	(1.209.888)
	(2.591.751)	(348.854)		(4.808)	(2.945.413)
Net defter değeri	821.827				765.832

Maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki itfa payları pazarlama giderleri içerisinde giderleştirilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 11 - ŞEREFİYE

Dönem Sonu, 31 Aralık itibarıyla	13.693.582	13.693.582
Dönem içindeki artış	-	194.363
Dönem Başı, 1 Ocak itibarıyla,	13.693.582	13.499.219
	2023	2022

Şerefiye değer düşüklüğü testi:

Şerefiye ana olarak Migros'un satın alımından kaynaklanmakta olup, Grup yönetimi yurtiçindeki önemli pazar pozisyonunun yaratacağı sinerjiyi, şerefiyenin oluşmasındaki ana sebep olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak Grup yönetimi tarafından, söz konusu şerefiye tutarını, Türkiye'nin pazar payı ve toplam cirosunun önemliliği göz önüne alınmak suretiyle nakit üreten birimlerinden olan Türkiye ile ilişkilendirmiştir.

Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri iskonto edilmiş nakit akım analizlerine göre yapılan satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu gerçeğe uygun değer hesaplamaları vergi sonrası nakit akım tahminlerini içermekte olup, TL bazında hazırlanan bu nakit akımlar Grup yönetimi tarafından onaylanan beş yıllık bütçelere dayanmaktadır.

Beş yıllık dönemden daha sonraki tahmini nakit akımları herhangi bir büyüme oranı dikkate alınmadan hesaplanmış, analizlerde mevcut karlılık yapısının korunacağı öngörülmüştür.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamalarda bilanço tarihi fiyatlı olarak hesaplanan ileriki nakit akışları ortalama %16,0 ile iskonto edilmiştir. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranı olup Grup'a özgü riskleri de içermektedir. İskonto edilmiş nakit akımlarının hesaplanmasında kullanılan vergi sonrası iskonto oranının %1 daha yüksek/düşük olması (%16,0 yerine %15,0 veya %17,0), söz konusu satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamalarında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.302.872 TL (2022:1.304.841 TL) tutarında düşüşe/artışa sebep olmaktadır. Grup Yönetimi'nce yapılan analizler kapsamında, geri kazanılabilir tutarı belirlerken esas alınan ana varsayımlara ilişkin yukarıdaki bahsi geçen değişimler, defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşmasına sebebiyet vermemektedir.

NOT 12 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

31 Aralık 2023 ve 2022 için kullanım hakkı varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak			31 Aralık
	2023	İlaveler	Çıkışlar	2023
Maliyet
Binalar	23.194.313	6.074.840	(839.002)	28.430.151
	23.194.313	6.074.840	(839.002)	28.430.151
Birikmiş Amortisman
Binalar	(8.846.928)	(3.580.026)	222.841	(12.204.113)
	(8.846.928)	(3.580.026)	222.841	(12.204.113)
Net defter değeri	14.347.385			16.226.038

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 12 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Binalar	18.781.169	4.585.949	(172.805)	23.194.313
	18.781.169	4.585.949	(172.805)	23.194.313
Birikmiş Amortisman
Binalar	(6.093.993)	(2.790.492)	37.557	(8.846.928)
	(6.093.993)	(2.790.492)	37.557	(8.846.928)
Net defter değeri	12.687.176			14.347.385

Kullanım hakkı varlıkları üzerindeki amortisman payları pazarlama giderleri içerisinde giderleştirilmiştir.

Kiralama işlemlerinden kısa vadeli borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kiralama işlemlerinden borçlar	1.826.080	1.992.132
	1.826.080	1.992.132
Kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kiralama işlemlerinden borçlar	6.424.728	5.940.892
	6.424.728	5.940.892

31 Aralık 2023 itibarıyla uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler:

946.209	880.035	779.713	672.852	3.145.919	6.424.728
					6.424.728
	946.209	880.035	779.713	672.852	3.145.919

31 Aralık 2022 itibarıyla uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler:

	1-2 yıl arası	2-3 yıl arası	3-4 yıl arası	4-5 yıl arası	5 yıl ve üzeri	Toplam
TL	902.921	880.690	841.247	616.256	2.699.778	5.940.892
	902.921	880.690	841.247	616.256	2.699.778	5.940.892

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 13 - BORÇLANMALAR

	31 Aralık 2023
	Etkin	Orijinal	Toplam TL değeri
	faiz oranı (%)	tutarı
Kısa vadeli borçlanmalar
Sabit faiz oranlı - TL	%23,45	400.491	400.491
Toplam kısa vadeli banka borçlanmalar		400.491	400.491
Uzun vadeli finansal borçlanlanmaların kısa vadeli kısımları
Sabit faiz oranlı - TL	%21,47	508.776	508.776
Değişken faiz oranlı - TL	%29,22	168.284	168.284
Kazakistan kredisi - Tenge	%13,97	1.156.638	75.204
Toplam uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları			752.264
Toplam kısa vadeli borçlanmalar			1.152.755
Uzun vadeli finansal borçlanmalar
Sabit faizli oranlı - TL	%28,70	498.644	498.644
Değişken faizli oranlı - TL	%29,22	354.465	354.465
Kazakistan kredisi - Tenge	%13,97	204.646	13.306
Toplam uzun vadeli borçlanmalar			866.415
Toplam finansal borçlar			2.019.170

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla banka kredilerinin etkin faiz yöntemi ile belirlenen ödeme planı aşağıdaki gibidir:

	Tenge kredi		Toplam
	TL değeri	TL Kredi	TL değeri
1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024	75.204	1.077.551	1.152.755
1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025	13.306	689.581	702.887
1 Ocak 2026 - 30 Eylül 2026	-	163.528	163.528
	88.510	1.930.660	2.019.170

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam banka kredilerinin gerçeğe uygun değeri 1.902.908 TL'dir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 13 - BORÇLANMALAR (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla banka kredilerinin nominal bazda geri ödeme planı aşağıdaki gibidir;

	Tenge kredi		Toplam
	TL değeri	TL Kredi	TL değeri
1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024	65.389	823.968	889.357
1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025	16.700	822.919	839.619
1 Ocak 2026 - 30 Eylül 2026	-	235.408	235.408
	82.089	1.882.295	1.964.384

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla borçlanmaların sözleşmeler uyarınca ödeme planı aşağıdaki gibidir:

	Tenge kredi TL değeri	TL Kredi	Toplam TL değeri
1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024	73.618	1.186.910	1.260.528
1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025	17.887	1.008.467	1.026.354
1 Ocak 2026 - 30 Eylül 2026	-	281.309	281.309
	91.505	2.476.686	2.568.191

Grup'un söz konusu banka kredilerine istinaden kredi sözleşmesinde bulunan çeşitli kredi taahhütlerine uyma yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar üzerinden hesaplanan kovenantlar banka kredi sözleşmesi hükümleri ile uyumludur.

31 Aralık 2023 itibarıyla borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	2023	2022
Dönem Başı, 1 Ocak itibarıyla	4.351.281	8.042.547
Dönem içindeki alınan krediler	1.298.330	1.656.259
Dönem içindeki ödenen krediler (-)	(1.943.312)	(1.868.826)
Kur farkı	50.934	34.399
Faiz tahakkundaki değişim	13.763	(4.418)
Konsolidasyona ilk kez dahil olan şirketlerin etkisi	-	22.060
Parasal kazanç	(1.751.826)	(3.530.740)
Dönem Sonu, 31 Aralık itibarıyla	2.019.170	4.351.281

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 13 - BORÇLANMALAR (Devamı)

	31 Aralık 2022
	Etkin	Orijinal tutarı	Toplam TL değeri
	faiz oranı (%)
Kısa vadeli borçlanmalar
Sabit faiz oranlı - TL	%14,86	180.201	180.201
Değişken faiz oranlı - TL	%18,14	493.119	493.119
Toplam kısa vadeli banka borçlanmalar			673.320
Uzun vadeli finansal borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Sabit faiz oranlı - TL	%18,75	1.279.925	1.279.925
Kazakistan kredisi - Tenge	%13,97	1.201.621	80.095
Toplam uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları			1.360.020
Toplam kısa vadeli borçlanmalar			2.033.340
Uzun vadeli finansal borçlanmalar
Sabit faizli oranlı - TL	%18,18	2.233.786	2.233.786
Kazakistan kredisi - Tenge	%13,97	1.262.528	84.155
Toplam uzun vadeli borçlanmalar			2.317.941
Toplam finansal borçlar			4.351.281

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka kredilerinin etkin faiz yöntemi ile belirlenen ödeme planı aşağıdaki gibidir:

	Tenge kredi TL değeri	TL Kredi	Toplam TL değeri
1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023	80.095	1.953.245	2.033.340
1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024	67.035	1.331.364	1.398.399
1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025	17.120	678.744	695.864
1 Ocak 2026 - 14 Aralık 2026	-	223.678	223.678
	164.250	4.187.031	4.351.281

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla toplam banka kredilerinin gerçeğe uygun değeri 3.924.921 TL'dir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 13 - BORÇLANMALAR (Devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka kredilerinin nominal bazda geri ödeme planı aşağıdaki gibidir;

	Tenge kredi		Toplam
	TL değeri	TL Kredi	TL değeri
1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023	78.294	1.471.510	1.549.804
1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024	67.035	1.283.318	1.350.353
1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025	17.120	933.668	950.788
1 Ocak 2026 - 14 Aralık 2026	-	387.890	387.890
	162.449	4.076.386	4.238.835

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla borçlanmaların sözleşmeler uyarınca ödeme planı aşağıdaki gibidir:

	Tenge kredi		Toplam
	TL değeri	TL Kredi	TL değeri
1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023	97.224	2.113.350	2.210.574
1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024	75.471	1.744.310	1.819.781
1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025	18.338	1.062.825	1.081.163
1 Ocak 2026 - 14 Aralık 2026	-	463.521	463.521
	191.033	5.384.006	5.575.039

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	144.799	250.122
Personel gider karşılıkları	65.070	510.793
Müşteri sadakat programı kapsamındaki karşılıklar	4.132	5.131
	214.001	766.046

Grup lehine veya aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davaların başlıcalarını alacak, kira ve iş davaları oluşturmaktadır. Grup yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır.

Dönem içerisindeki dava karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem Başı, 1 Ocak itibarıyla,	250.122	200.260
Dönem içindeki artış	87.555	103.992
Dönem içinde yapılan ödemeler (-)	(92.278)	(41.679)
Parasal kazanç	(100.600)	(12.451)
Dönem Sonu, 31 Aralık itibarıyla,	144.799	250.122

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Verilen teminat, rehin, ipotek ve kefaletler ("TRİK")

31 Aralık 2023:

	TL Karşılığı	TL	ABD Doları	Avro
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİK'lerin toplam tutarı	1.620.976	1.612.660	282	20
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin
toplam tutarı	88.510	-	3.227	-
Toplam teminat, rehin, ipotek ve kefaletler	1.709.486	1.612.660	3.509	20
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİK'lerin

özkaynaklara oranı (%) -

31 Aralık 2022:

			ABD
	TL Karşılığı	TL	Doları	Avro
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	781.686	760.973	651	20
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	164.248	-	5.331	-
Toplam teminat, rehin, ipotek ve kefaletler	945.934	760.973	5.982	20

Koşullu varlık ve yükümlülükler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla verilen teminatlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen teminat mektupları	1.709.486	945.934
	1.709.486	945.934

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Müşterilerden alınan teminatlar	1.688.301	739.626
Müşterilerden alınan ipotekler	35.261	42.053
	1.723.562	781.679

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele ödenecek ücretler	889.350	700.460
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	750.848	538.974
	1.640.198	1.239.434
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	1.195.346	2.107.925
Kullanılmamış izin yükümlülüğü	937.748	942.833
	2.133.094	3.050.758

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içerisindeki kullanılmamış izin karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	2023	2022
Dönem Başı, 1 Ocak itibarıyla,	942.833	508.024
Dönem içinde ayrılan karşılık	810.171	779.206
Dönem içinde kullanılan (-)	(430.994)	(40.336)
Parasal kazanç	(384.262)	(304.061)
Dönem Sonu, 31 Aralık itibarıyla,	937.748	942.833

Kıdem Tazminatı Karşılığı:

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmeti için çağrılan veya vefat eden personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için kıdem tazminatı tavanı ile sınırlandırılmak üzere bir aylık maaş tutarı kadardır.

Grup, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablosunda, kıdem tazminatını projeksiyon metodunu kullanarak ve tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili şirketin kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranlarını kullanarak indirgenmiş net değerinden hesaplamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

Toplam uzun vadeli karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:

	2023	2022
Yıllık iskonto oranı (%)	3,00	0,00
Kıdeme hak kazanma olasılığına ilişkin kullanılan oran (%)	69,6-91,7	69,7-91,7

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı üzerinden hesaplanmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar içerisindeki kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	2023	2022
Dönem Başı, 1 Ocak itibarıyla,	2.107.925	1.038.173
Hizmet maliyeti	290.068	51.189
Faiz maliyeti	152.774	90.003
Aktüeryal kayıp	580.536	1.508.903
Dönem içinde ödenen tazminatlar (-)	(1.452.449)	(173.905)
Parasal kazanç	(483.508)	(406.438)
Dönem Sonu, 31 Aralık itibarıyla,	1.195.346	2.107.925

NOT 16- HASILAT

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satış gelirleri:
Yurtiçi satışlar	184.055.410	142.596.619
Diğer satışlar	659.116	225.086
Satış gelirleri, brüt	184.714.526	142.821.705
İndirim ve iadeler (-)	(3.040.189)	(2.341.637)
Satış gelirleri, net	181.674.337	140.480.068
Satışların maliyeti (-)	(147.671.404)	(114.210.332)
Brüt kar	34.002.933	26.269.736

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 16- HASILAT (Devamı)

Diğer satışlar, indirimler ve iadeler öncesi satışların detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Perakende satışlar	177.807.199	136.960.882
Toptan satışlar	5.332.055	4.835.396
Kira gelirleri	916.156	800.341
	184.055.410	142.596.619

NOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	17.410.822	12.055.050
Amortisman giderleri	6.200.922	4.745.376
Kira ve ortak alan giderleri	4.697.418	3.502.566
Enerji giderleri	2.672.251	2.642.435
Reklam giderleri	1.357.318	724.382
Hammaliye ve temizlik giderleri	1.122.974	811.060
Bilgi teknolojisi bakım giderleri	1.045.414	865.744
Tamir ve bakım giderleri	618.306	411.115
Güvenlik giderleri	318.109	215.059
İletişim giderleri	205.426	113.265
Vergi, resim ve harçlar	159.770	92.804
Diğer	1.174.031	1.075.492
	36.982.761	27.254.348
	1 Ocak -	1 Ocak -
Pazarlama giderleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	15.165.452	10.551.096
Amortisman giderleri	6.200.922	4.745.376
Kira ve ortak alan giderleri	4.639.161	3.454.459
Enerji giderleri	2.653.279	2.631.605
Reklam giderleri	1.356.396	724.382
Hammaliye ve temizlik giderleri	1.092.886	790.480
Bilgi teknolojisi bakım giderleri	966.215	790.651
Tamir ve bakım giderleri	606.400	404.452
Güvenlik giderleri	304.746	207.074

34.030.292 25.263.412

İletişim giderleri 188.361 105.889 Vergi, resim ve harçlar 134.379 80.727 Diğer 722.095 777.221

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı)

Genel yönetim giderleri	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	2.245.370	1.503.954
Diğer	707.099	486.982
	2.952.469	1.990.936

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerinde satışların maliyeti içerisindeki giderlerin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satılan ticari mal maliyeti	146.557.768	113.990.931
Hizmet maliyeti	1.113.636	219.401
	147.671.404	114.210.332

Satılan ticari mal maliyeti, satıcılardan alınan ciro primi ve indirimlerini de içermektedir. Hizmet maliyetleri de, Grup'un sahibi olduğu alışveriş merkezlerinin enerji, reklam, temizlik, güvenlik ve yönetim giderlerinden oluşmaktadır.

NOT 18 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadeli satış faiz geliri	885.468	763.411
Rekabet kurumu yapılandırması	243.915	-
Diğer	242.497	232.359
	1.371.880	995.770
	1 Ocak -	1 Ocak -
Esas faaliyetlerden diğer giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadeli alım faiz gideri (*)	4.726.936	4.095.532
Dava, yasal ve karşılık gideri	87.555	613.562
Şüpheli alacak karşılık giderleri	8.472	19.394
Diğer	179.150	105.315
	5.002.113	4.833.803

^(*) Vadeli alımlar her ay için ayrı olarak ilgili DİBS faiz oranları ile varsayılan peşin değere indirgenmekte ve bunun sonucunda vadeli alım faiz giderleri hesaplanmaktadır. Ortalama faiz oranları 2023: %19,3 (2022: %16,3)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 19 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi duran varlık satış karları	365.940	-
Kur korumalı mevduat geliri	10.636	58.943
	376.576	58.943
Yatırım faaliyetlerinden giderler	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kapanan mağazaların özel maliyet giderleri	15.510	4.950
Maddi duran varlık değer düşüklüğü	8.964	332.121
Maddi duran varlık satış zararları	-	22.460
	24.474	359.531

NOT 20 - FİNANSMAN GELİRLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Mevduat faiz geliri	2.470.801	1.172.911
Kur farkı geliri	1.482.193	349.506
Türev araçlar finansman geliri	-	4.166
	3.952.994	1.526.583

NOT 21 - FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kiralama yükümlülükleri faiz gideri	1.353.884	1.252.242
Kredi kartı komisyon giderleri	1.396.529	433.496
Banka kredileri faiz giderleri	656.565	1.278.291
Kıdem karşılığı faiz gideri	152.774	90.003
Kur farkı gideri	68.225	80.318
Türev araçlar finansman gideri	15.983	37.054
Diğer	84.320	44.312
	3.728.280	3.215.716

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 22 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek gelir ve kurumlar vergisi	520.839	460.570
Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi	(403.047)	(694.488)
Dönem vergi yükümlülüğü /(varlığı)	117.792	(233.918)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş vergi varlıkları	1.092.953	781.496
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri	(3.166.632)	(1.616.448)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net	(2.073.679)	(834.952)

Genel Bilgiler

Grup faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmektedir. Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu sebeple finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2022: %23).

15 Temmuz 2023 tarih 32249 Sayılı Resmi Gazete "7456 Sayılı "06/02/2023 tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" yayınlanmıştır. Bu Kanunun 21. Maddesi ile; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesinin birinci fıkrasında yer alan "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. Şu kadar ki bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi %25 oranında alınır." hükmündeki kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir.

Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tablolar arasındaki geçici zaman farklarını dikkate alarak hesaplamaktadır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uygulanan oranlar Türkiye ve Kazakistan için sırasıyla %25 ve %20'dir (2022: %23, %20).

Yatırım Teşvik Sistemi Kapsamında Elde Edilen Vergi Avantajları

Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 8.001 TL tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak finansal tablolara yansıtılmıştır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır). Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin kar veya zarar tablosunda 8.001 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 22 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Yukarıda özetlenen teşvik belgeleri kapsamında, cari dönem yasal vergi karşılığında 8.185 TL (31 Aralık 2022: 1.627 TL) indirimli kurumlar vergisi avantajı kullanılmıştır.

ARGE Teşvikleri

Grup, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. Aynı yasa hükümlerine göre Grup'un yaptığı Ar-Ge harcamaları üzerinden ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplama yaparak, yapmış olduğu harcamaların kanunun izin verdiği kısmı için Ar-Ge indirimi istisnası kullanmaktadır.

31 Aralık 2023 itibarıyla Grup yasal vergi karşılığında 102.651 TL (31 Aralık 2022: 32.841 TL) tutarında Ar-Ge indirimi istisnası kullanmıştır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerine ait vergi giderleri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Cari dönem vergi gideri (-)	(694.672)	(663.000)
Ertelenmiş vergi gideri/(geliri)	(1.191.852)	685.982
Cari yıl vergi gideri /(geliri)	(1.886.524)	22.982
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Vergi öncesi kar	10.791.919	9.132.552
Ana ortaklık vergi oranına göre belirlenen vergi geliri (%25) (2022:%23)	(2.697.980)	(2.100.487)
Grup'un beklenen vergi gideri	(2.697.980)	(2.100.487)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi	(79.723)	(305.443)
Araştırma ve geliştirme imtiyazları ve diğer indirimler	117.281	60.010
Vergiden istisna diğer gelirlerin vergi etkisi	151.702	132.414
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan geçici farklar	(1.315.374)	(236.740)
Etkin vergi oranı farkı	-	116.449
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
yeniden değerleme etkisi	1.829.957	1.985.813
Diğer farklar	107.613	370.966
Grup'un vergi gideri /(geliri)	(1.886.524)	22.982

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 22 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Ertelenmiş vergiler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaşmış vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

	Birikmiş geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş vergi varlıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı	1.183.387	2.701.711	297.205	421.585
Kısa vadeli karşılıklar	1.180.558	1.647.155	295.470	329.248
Vadeli satışlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş finansman geliri	31.100	6.255	7.775	1.251
Stoklar	1.401.544	297.906	350.386	59.582
Diğer	575.820	(150.255)	142.117	(30.170)
			1.092.953	781.496
Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri:
Maddi ve maddi olmayan
duran varlıklar	(3.106.028)	(444.994)	(559.085)	(71.199)
TFRS 16 etkisi	(8.169.669)	(6.269.829)	(2.042.417)	(1.253.965)
Gerçeğe uygun değer değişimi	(720.814)	(1.079.700)	(216.244)	(215.940)
Vadeli alımlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiş
finansman gideri	(1.395.545)	(367.699)	(348.886)	(73.540)
Türev araçların
makul değer değişimleri	-	(9.021)	-	(1.804)
			(3.166.632)	(1.616.448)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net			(2.073.679)	(834.952)
Ertelenmiş vergilerde dönem içerisindeki hareketler aşağıdaki gibidir:			1 Ocak -	1 Ocak -
			31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı, 1 Ocak itibarıyla,			(834.952)	(1.461.967)
Sürdürülen faaliyetler ertelenmiş vergi (gideri)/geliri			(1.191.852)	685.982
Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen		(37.493)	(43.361)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları		144.830	301.781
- Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları		(182.627)	(129.202)
- Finansal yatırım gerçeğe uygun değer farkı			304	(215.940)
Yabancı para çevrim farkı			(9.382)	(15.606)
Dönem sonu, 31 Aralık itibarıyla,			(2.073.679)	(834.952)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 23 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri ile aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	TL	Pay (%)	TL	Pay (%)
MH Perakendecilik ve Ticaret A.Ş.	89.046	%49,18	89.046	%49,18
Migros Ticaret A.Ş.	2.962	%1,64	2.962	%1,64
Diğer	89.046	%49,18	89.046	%49,18
Nominal ödenmiş sermaye	181.054	%100	181.054	%100
Sermaye düzeltme farkları (*)	2.271.207		2.271.207
Düzeltilmiş sermaye	2.452.261		2.452.261
Geri alınmış paylar	(596.745)		(596.745)

(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin KGK tarafından yayımlanmış TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.

Kar Payı Dağıtımı

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.

Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.

TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.

Şirket, 11 Nisan 2023 tarihli 2022 yılı olağan genel kurul toplantısında, dağıtılması öngörülen diğer kaynaklardan, tam mükellef kurumlar ile Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde eden dar mükellef kurum ortaklarına; 1,00 TL nominal değerli pay için %372,6979 oranında ve 3,726979 TL brüt=net nakit kar payı ödenmesine, diğer hissedarlara 1,00 TL nominal değerli hisse için %372,6979 oranında ve 3,726979 TL brüt; %335,42811 oranında ve 3,354281 TL net nakit kar payı ödenmesine ilişkin Genel Kurul kararı almış ve bu toplam 674,8 milyon TL (Geri alınmış paylar hariç 663,8 milyon TL) tutarındaki temettü ödemeleri tamamlanmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 23 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

31 Aralık 2023 itibarıyla Şirketin Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.

		31 Aralık 2023
	Üfe Endeskli Yasal Kayıtlar	Tüfe Endeskli Kayıtlar	Geçmiş Yıllar Kar/Zararı
Sermaye Düzeltme Farkları	3.294.881	2.271.206	1.203.675
Diğer Yedekler	2.094.156	991.954	1.102.202

1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla, enflasyon muhasebesi uygulanmamış geçmiş yıllar zararları tutarı 914.843 TL iken, enflasyon muhasebesi uygulanmış geçmiş yıllar karları tutarı 14.558.331 TL'dir.

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, enflasyon muhasebesi uygulanmamış geçmiş yıllar zararları tutarı 767.287 TL iken, enflasyon muhasebesi uygulanmış geçmiş yıllar karları tutarı 13.945.213 TL'dir.

NOT 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir:

a) İlişkili taraf bakiyeleri

İlişkili taraflardan ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Anadolu Sağlık Merkezi İktisadi İşletmesi (ASM)	652	-
Anadolu Etap Penkon Gıda ve İçecek Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.	145	-
(1) Anadolu Isuzu Otomotiv Sanayi ve Tic. A.Ş.	-	4.828
(1) Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş.	-	255
Diğer	903	3.693
	1.700	8.776
İlişkili taraflara ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
(1) Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş.	643.843	588.858
(1) Coca Cola Satış ve Dağıtım A.Ş.	492.227	453.767
Adel Kalemcilik Ticaret ve San. A.Ş.(1)	45.609	10.648
AEP Anadolu Etap Penkon Gıda ve
Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. (1)	36.300	15.446
AG Anadolu Grubu Holding A.Ş.	24.272	-
(1) AEH Sigorta Acenteliği A.Ş.	1.610	104.633
Diğer	12.583	3.999
	1.256.444	1.177.351

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI(Devamı)

b) İlişkili taraflarla yapılan işlemler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlerde ilişkili taraflarla yapılmış alımlar ile satışlara ilişkin önemli işlemler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
Mal Alımları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Coca Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. (1)	3.193.017	2.344.290
(1) Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş.	2.737.012	2.274.061
(1) Adel Kalemcilik Ticaret ve San. A.Ş.	121.524	51.069
AEP Anadolu Etap Penkon Gıda ve
(1) Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.	128.061	63.381
	6.179.614	4.732.801

(1) Şirket'in ortakları ve ortakların bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları

Diğer İşlemler	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kira giderleri	(23.778)	(20.229)
Diğer gelirler	99	639
Diğer işlemler, net	(23.679)	(19.590)

Üst yönetime sağlanan faydalar

Grup, üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu başkanı ve üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlerde üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kısa vadeli faydalar	353.801	250.063
	353.801	250.063

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, ücret, prim, bireysel emeklilik primleri, araç kiralamaları ve SGK işveren payını içermektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 25 - PAY BAŞINA KAZANÇ

Pay başına kazanç, hissedarlara ait net dönem karının, çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle aşağıdaki şekilde hesaplanır.

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ana ortaklığa ait net dönem karı 1 Kr nominal bedelli çıkarılmış hisselerin	8.828.696	9.139.805
ağırlıklı ortalama adedi ('000)	18.105.233	18.105.233
Pay başına kazanç ("TL")	48,76	50,48

Bilanço tarihi ve bu konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi arasında, hisse senetleri veya potansiyel hisse senetlerini içeren başka işlemler gerçekleşmemiştir.

NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal risk yönetimi

Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup'un toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup'un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.

Risk yönetimi, kendi Yönetim Kurulları tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde Grup' un Bağlı Ortaklıkları tarafından uygulanmaktadır.

Faiz oranı riski

Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıda belirtilmiştir:

Sabit faizli finansal araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadeli mevduat	7.591.804	6.950.126
Finansal yükümlülükler	1.496.421	3.858.162
Kiralama yükümlülükleri	8.250.808	7.933.024
Değişken faizli finansal araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal yükümlülükler	522.749	493.119

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Türev olmayan finansal yükümlülükler:

2023	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışları	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası
Finansal borçlar	2.019.170	2.566.783	583.661	675.458	1.307.664
Ticari borçlar	37.390.443	38.563.942	30.468.899	8.095.043	-
Diğer borçlar	2.380.630	2.380.630	1.640.198	696.015	44.417
Toplam	41.790.243	43.511.355	32.692.758	9.466.516	1.352.081

Türev olmayan finansal yükümlülükler:

2022	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışları	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası
Finansal borçlar	4.351.281	5.575.040	678.446	1.532.129	3.364.465
Ticari borçlar	34.667.981	35.033.854	28.532.867	6.500.987	-
Diğer borçlar	1.882.368	1.882.368	1.829.255	-	53.113
Toplam	40.901.630	42.491.262	31.040.568	8.033.116	3.417.578

Kredi riski

Grup, perakende satışları dışındaki satışlar açısından kredi riskine tabidir. Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın, sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme risk unsurunu taşır. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri, tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ve müşterilerden alınan teminatlar ile kontrol edilir. Kredi riski, müşteri tabanını oluşturan kuruluş sayısının çokluğu ile dağıtılmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir. Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	Ticari Alacaklar
2023	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer alacaklar	Bankadaki mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D)	368.285	1.700	2.146.414	9.168.727
- Azami riskin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	79.225	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri	330.974	1.700	2.146.414	9.168.727
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	78.793	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi taktirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	37.311	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	432	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
….net defter değeri	-	-	-	-
….vadesi geçmiş (brut defter değeri)	163.496	-	-	-
….değer düşüklüğü (-)	(163.496)	-	-	-
….net değerin teminat, vs ile güvence
….altına alınmış kısmı	-	-	-	-

	Ticari Alacaklar
	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankadaki
2022	taraf	taraf	alacaklar	mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D)	794.100	8.776	1.062.900	8.242.538
- Azami riskin teminat, vs ile
güvence altına alınmış kısmı	174.429	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri	756.762	8.776	1.062.900	8.242.538
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	173.389	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi taktirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	37.338	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	1.040	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
….net defter değeri	-	-	-	-
….vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	207.527	-	-	-
….değer düşüklüğü (-)	(207.527)	-	-	-
….net değerin teminat, vs ile güvence
…. altına alınmış kısmı	-	-	-	-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Grup bugüne kadar tahsil edilemeyen, vadesi geçen, koşulları yeniden görüşülen herhangi bir banka mevduatı ve kredi kartı slip alacakları bulunmadığından bu varlıklar ile ilgili herhangi bir kredi riskinin olmadığını düşünmektedir.

Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
0-1 ay arası	2.609	3.806
1-3 ay arası	446	334
3-12 ay arası	29.285	26.642
1-5 yıl arası	4.971	6.556
	37.311	37.338

Sermaye Riski

31 Aralık 2023 ve 2022 itibariyle net borç oranı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam yükümlülükler	55.875.344	54.112.847
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(12.807.989)	(13.238.339)
Net borç	43.067.355	40.874.508
Ana ortaklığa ait özkaynaklar	36.024.318	27.434.747
Özkaynaklar + net borç	79.091.673	68.309.255
	%54,45	%59,84

NOT 27 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU

Döviz kuru riski

Grup, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal varlıkları ve kur değişiklikleri sebebiyle yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2023 itibarıyla Avro ve ABD Doları, TL karşısında %20 oranında değer kazansalardı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Avro ve ABD Doları cinsinden ifade edilen varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı sonucu vergi öncesi dönem karı 511.535 TL daha yüksek olacaktı. (31 Aralık 2022: 204.780TL)

Dönem karı etkisinin 152.407 TL değerindeki kısmı Avro'daki değişimin etkisi ve 359.128 TL değerindeki kısmı ABD Doları'ndaki değişimin etkisidir. (31 Aralık 2022: Avro'daki değişim etkisi 12.515 TL, ABD Doları'ndaki değişim etkisi 192.265 TL).

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 27 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Toplam	ABD		Diğer TL	Toplam	ABD		Diğer TL
	TL karşılığı	Doları	Avro	karşılığı	TL karşılığı	Doları	Avro	karşılığı
Parasal finansal varlıklar Diğer	2.575.544 -	61.006 -	23.394 -	17.603 -	1.049.647 277	31.214 9	2.254 -	13.913 -
Dönen varlıklar	2.575.544	61.006	23.394	17.603	1.049.924	31.223	2.254	13.913
Toplam varlıklar	2.575.544	61.006	23.394	17.603	1.049.924	31.223	2.254	13.913
Ticari borçlar	265	9	-	-	11.832	12	349	-
Kısa vadeli yükümlülükler	265	9	-	-	11.832	12	349	-
Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-
Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	17.837	-	543	-
Uzun vadeli yükümlülükler	-	-	-	-	17.837	-	543	-
Toplam yükümlülükler	265	9	-	-	29.669	12	892	-

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 27 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Toplam	ABD	Avro	Diğer TL karşılığı	Toplam TL karşılığı	ABD Doları	Avro	Diğer TL karşılığı
	TL karşılığı	Doları
Bilanço dışı döviz
cinsinden türev araçların net
varlık/(yükümlülük) pozisyonu (A-B)	-	-	-	-	-	-	-	-
A. Aktif karakterli bilanço
dışı döviz cinsinden türev
ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
B. Pasif karakterli bilanço
dışı döviz cinsinden türev
ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
Net yabancı para
varlık/(yükümlülük) pozisyonu	2.575.279	60.997	23.394	17.603	1.020.255	31.211	1.362	13.913
Parasal kalemler net yabancı para
varlık/(yükümlülük) pozisyonu	2.575.279	60.997	23.394	17.603	1.037.815	31.202	1.905	13.913
Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri	417.052	14.167	-	-	578.559	-	17.614	-
Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
Döviz yükümlülüklerin hedge edilen
kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
İhracat	-	-	-	-	-	-	-	-
İthalat	563.589	15.330	-	-	766.946	21.347	-	-

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 27 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir:

31 Aralık 2023

	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
Avro kurunun %20 değişmesi halinde
Avro net varlık/yükümlülüğü	152.407	(152.407)
ABD Doları kurunun %20 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	359.128	(359.128)
Kur değişimi net etki	510.875	(510.875)

31 Aralık 2022

	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
Avro kurunun %20 değişmesi halinde Avro net varlık/yükümlülüğü	12.515	(12.515)
ABD Doları kurunun %20 değişmesi halinde ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	192.265	(192.265)
Kur değişimi net etki	204.780	(204.780)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR

Makul değer tahmini

Makul değer, bir finansal aracın hazır taraflar arasında, zorunlu satış ya da tasfiye dışında, yürürlükteki bir işlem ile değiştirilebileceği tutardır ve eğer mevcutsa, kote edilmiş piyasa fiyatı ile en iyi şekilde açıklanır.

• Belirli varlık ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme yapılmamış) (Seviye 1).
• Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2).
• Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu makul değerden ölçülen varlıklara ve yükümlülüklere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arazi ve arsalar	-	-	1.907.795	1.907.795
Binalar	-	-	3.457.722	3.457.722
Türev araçlar	-	-	-	-
Uzun vadeli finansal yatırımlar	-	1.155.953	-	1.155.953
	-	1.155.953	5.365.517	6.521.470
2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arazi ve arsalar	-	-	2.174.607	2.174.607
Binalar	-	-	2.713.698	2.713.698
Türev araçlar	-	9.038	-	9.038
Uzun vadeli finansal yatırımlar	-	993.327	-	993.327
	-	1.002.365	4.888.305	5.890.670

NOT 29 - BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir.

	2023	2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	3.745	2.310
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler	2.222	1.412
Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti	712	1.181
	6.679	4.903

NOT 30 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Grup'un %75,0 oranında pay sahibi olduğu online operasyonlarına lojistik hizmeti sağlayan Paket Lojistik ve Teknoloji A.Ş.'nin ("Paket Taxi") ödenmiş sermayesinin %18,3'üne tekabül eden paylar, online perakendecilik alanında hizmet veren bağlı ortaklığı Dijital Platform Gıda Hizmetleri A.Ş. tarafından Paket Taxi' nin diğer hissedarlarından satın alınmıştır.

Söz konusu hisse devri neticesinde, Grup'un Paket Taxi'deki doğrudan ve dolaylı pay sahiplik oranı bu %92,1'e yükselmiştir.

EK 1 - TFRS 16 ÖNCESİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

TFRS 16 "Kiralama İşlemleri"

TFRS 16 kiralama işlemleri standardının Grup'un mali tablolarına etkileri aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2023	TFRS 16 Etkisi
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler	563.507	(49.137)	612.644
m
Toplam dönen varlıklar	37.875.773	(49.137)	37.924.910
Duran varlıklar:
Peşin ödenmiş giderler	1.785.797	(16.421)	1.802.218
Varlık kullanım hakkı	16.226.038	16.226.038	-
Toplam duran varlıklar	54.253.708	16.209.617	38.044.091
Toplam varlıklar	92.129.481	16.160.480	75.969.001
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler:
Kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	1.826.080	1.826.080	-
Toplam kısa vadeli yükümlülükler	44.895.539	1.826.080	43.069.459
Uzun vadeli yükümlülükler:
Kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	6.424.728	6.424.728	-
Ertelenen vergi yükümlülükleri	2.073.679	1.773.522	300.157
Toplam uzun vadeli yükümlülükler	10.979.805	8.198.250	2.781.555
Toplam yükümlülükler	55.875.344	10.024.330	45.851.014
ÖZKAYNAKLAR
Ana ortaklığa ait özkaynaklar	36.024.318	6.136.150	29.888.168
Geçmiş yıllar karları	23.196.439	3.104.120	20.092.319
Net dönem karı	8.828.696	3.032.030	5.796.666
Toplam özkaynaklar	36.254.137	6.136.150	30.117.987
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR	92.129.481	16.160.480	75.969.001

EK 1 - TFRS 16 ÖNCESİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Devamı)

	31 Aralık 2023	TFRS 16 Etkisi
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	181.674.337	-	181.674.337
Satışların maliyeti (-)	(147.671.404)	355.860	(148.027.264)
Brüt kar	34.002.933	355.860	33.647.073
Genel yönetim giderleri (-)	(2.952.469)	-	(2.952.469)
Pazarlama giderleri (-)	(34.030.292)	(1.474.777)	(32.555.515)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	1.371.880	-	1.371.880
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(5.002.113)	19.805	(5.021.918)
Esas faaliyet zararı	(6.610.061)	(1.099.112)	(5.510.949)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	376.576	-	376.576
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(24.474)	-	(24.474)
Finansman gideri öncesi faaliyet zararı	(6.257.959)	(1.099.112)	(5.158.847)
Finansman gelirleri	3.952.994	-	3.952.994
Finansman giderleri (-)	(3.728.280)	(1.353.884)	(2.374.396)
Parasal kazanç	16.825.164	6.497.307	10.327.857
Sürdürülen faaliyetler vergi
öncesi karı	10.791.919	4.044.311	6.747.608
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri	(1.886.524)	(1.012.281)	(874.243)
Dönem vergi gideri (-)	(694.672)	-	(694.672)
Ertelenmiş vergi gideri	(1.191.852)	(1.012.281)	(179.571)
Dönem karı	8.905.395	3.032.030	5.873.365

EK 2 - FAVÖK

Grup FAVÖK tutarını konsolide kar veya zarar tablosundaki brüt kar tutarından genel yönetim giderleri ve pazarlama giderlerini çıkartıp amortisman gideri ve itfa payları, dönem içerisinde ödenen izin yükümlülüklerinin düşülmüş haliyle izin karşılığı giderini ve kıdem tazminatı karşılığı giderini ilave ederek hesaplamaktadır.

	2023		TFRS 16 Etkisi	TFRS 16 Etkisi	TFRS 16 Hariç	TFRS 16 Hariç
		2022	2023	2022	2023	2022
Hasılat	181.674.337	140.480.068	-	-	181.674.337	140.480.068
Satışların maliyeti (-)	(147.671.404)	(114.210.332)	355.860	336.426	(148.027.264)	(114.546.758)
Brüt kar	34.002.933	26.269.736	355.860	336.426	33.647.073	25.933.310
Genel yönetim giderleri (-)	(2.952.469)	(1.990.936)	-	-	(2.952.469)	(1.990.936)
Pazarlama giderleri (-) İlave: Amortisman gider	(34.030.292)	(25.263.412)	(1.470.722)	(884.080)	(32.559.570)	(24.379.332)
ve itfa payları	6.200.922	4.745.376	3.580.026	2.790.492	2.620.896	1.954.884
FAVÖK (Kıdem ve izin
karşılıkları sonrası)	3.221.094	3.760.764	2.465.164	2.242.838	755.930	1.517.926
İlave: Kıdem tazminatı ve izin karşılığı	652.055	616.154	-	-	652.055	616.154
FAVÖK	3.873.149	4.376.918	2.465.164	2.242.838	1.407.985	2.134.080

………………