Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
20 Mart 2024
Bu rapor, 5 sayfa bağımsız denetim raporu ve 75 sayfa finansal tablolar ve finansal tablolara ilişkin dipnotlardan oluşmaktadır.
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-75 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-34 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 35 |
| DİPNOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 36-38 |
| DİPNOT 5 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 38 |
| DİPNOT 6 | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 39-40 |
| DİPNOT 7 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 40-41 |
| DİPNOT 8 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR |
41 |
| DİPNOT 9 | STOKLAR | 42 |
| DİPNOT 10 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 42 |
| DİPNOT 11 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 43 | |
| DİPNOT 12 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
44-45 |
| DİPNOT 13 | MADDİ DURAN VARLIKLAR |
46-47 |
| DİPNOT 14 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 48 |
| DİPNOT 15 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | |
| VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR | 49-50 | |
| DİPNOT 16 | KARŞILIKLAR | 50-51 |
| DİPNOT 17 | TAAHHÜTLER |
52 |
| DİPNOT 18 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 53 |
| DİPNOT 19 | ÖZKAYNAKLAR | 54-55 |
| DİPNOT 20 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
56 |
| DİPNOT 21 | PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 57 |
| DİPNOT 22 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 58 |
| DİPNOT 23 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER |
59 |
| DİPNOT 24 | FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ | 59 |
| DİPNOT 25 | TÜREV ARAÇLAR | 60 |
| DİPNOT 26 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | |
| DAHİL) |
60-64 | |
| DİPNOT 27 | PAY BAŞINA KAYIP/KAZANÇ |
65 |
| DİPNOT 28 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ | |
| VE DÜZEYİ | 65-73 | |
| DİPNOT 29 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE | |
| FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ | ||
| AÇIKLAMALAR) |
74 | |
| DİPNOT30 BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN | ||
| ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER…………………… | 75 | |
| DİPNOT 31 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ………………………… | 75 |
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| dönem | dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 2023 | 2022 |
| Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri |
5 | 2.738.844 | 2.643.253 |
| Ticari alacaklar | 7 | 931.474 | 726.718 |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4,7 | 15.921 | 43.711 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 915.553 | 683.007 |
| Stoklar | 9 | 8.362.702 | 5.659.141 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 47.263 | 133.129 |
| Diğer dönen varlıklar | 18 | 346.507 | 77.520 |
| Toplam dönen varlıklar | 12.426.790 | 9.239.761 | |
| Duran varlıklar Diğer alacaklar |
8 | 1.218 | 1.342 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 183.845 | 150.784 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 1.046.601 | 899.410 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 752.150 | 447.278 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 246.004 | 213.550 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 33.620 | 28.745 |
| Toplam duran varlıklar | 2.263.438 | 1.741.109 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 14.690.228 | 10.980.870 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem |
Geçmiş dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
| geçmiş | geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli banka kredileri | 6 | 542.369 | 333.268 |
| -İlişkili taraflardan kısa vadeli banka kredileri | 4 | 51.882 | 178.490 |
| -İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli banka kredileri | 490.487 | 154.778 | |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülüklerinin kısa vadeli kısımları | 6 | 292.013 | 253.976 |
| -İlişkili taraflara uzun vadeli kiralama yükümlülüklerinin kısa vadeli kısımları -İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli kiralama yükümlülüklerinin kısa vadeli |
4 | 2.248 | 1.772 |
| kısımları | 289.765 | 252.204 | |
| Ticari borçlar | 7 | 9.913.644 | 7.514.860 |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 56.746 | 34.392 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 9.856.898 | 7.480.468 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 15 | 157.034 | 103.068 |
| Diğer borçlar | 8 | 12.440 | 12.375 |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 12.440 | 12.375 | |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 339.375 | 128.527 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 26 | 31.077 | 54.156 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 236.243 | 163.340 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 15 | 134.370 | 124.304 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 101.873 | 39.036 |
| Türev araçlar | 25 | 444 | 4.302 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 18 | 19.872 | 7.014 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 11.544.511 | 8.574.886 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 6 | 435.744 | 434.287 |
| -İlişkili taraflara uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 4 | 3.850 | -- |
| -İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 431.894 | 434.287 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 15 | 93.476 | 113.203 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 26 | 49.223 | 16.664 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 578.443 | 564.154 | |
| Toplam yükümlülükler | 12.122.954 | 9.139.040 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 19 | 201.000 | 201.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 19 | 1.843.704 | 1.843.704 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 19 | 39.356 | 23.559 |
| Diğer yedekler | 10 | 10 | |
| Paylara ilişkim primler | 19 | 639.705 | 639.705 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler | (60.654) | (36.401) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (87.650) | (65.049) | |
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 26.996 | 28.648 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
(524) | (2.719) | |
| -Riskten korunma kazançları/(kayıpları) | 19 | (524) | (2.719) |
| Geçmiş yıllar zararları | (842.825) | (1.349.893) | |
| Dönem net karı | 747.502 | 522.865 | |
| Toplam özkaynaklar | 2.567.274 | 1.841.830 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 14.690.228 | 10.980.870 |
İlişkili dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır.
| Cari Dönem |
Geçmiş Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş 1 Ocak - |
geçmiş 1 Ocak - |
||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2023 | 2022 | |
| Hasılat | 20 | 47.321.591 | 32.712.046 |
| Satışların maliyeti (-) BRÜT KAR |
20 | (42.277.073) 5.044.518 |
(29.863.787) 2.848.259 |
| Pazarlama giderleri (-) | 21 | (4.257.630) | (3.044.728) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (546.981) | (415.239) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 882.027 | 302.465 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (2.148.273) | (822.369) |
| ESAS FAALİYET ZARARI | (1.026.339) | (1.131.612) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | 327.232 | 157.268 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 23 | -- | (2.296) |
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları / (zararları) | |||
| ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri | (216) | (126) | |
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET ZARARI | (699.323) | (976.766) | |
| Finansman gelirleri | 24 | 184.456 | 133.307 |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (1.819.993) | (997.586) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 3.387.834 | 2.499.994 | |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 1.052.974 | 658.949 | |
| Vergi gideri | (305.472) | (136.084) | |
| - Dönem vergi gideri | 26 | (263.493) | (191.622) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 26 | (41.979) | 55.538 |
| DÖNEM NET KARI | 747.502 | 522.865 | |
| Dönem net karının dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 747.502 | 522.865 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | -- | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (24.253) | (36.401) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 15 | (30.135) | (81.312) |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 13 | (4.270) | 24.873 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı | |||
| gidere ilişkin vergiler | 10.152 | 20.038 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | 2.195 | (4.156) | |
| Nakit akış riskinden korunma kazançları/(kayıpları) | 2.927 | (5.207) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire | |||
| ilişkin vergiler | (732) | 1.051 | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (22.058) | (40.557) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 725.444 | 482.308 | |
| Pay başına kazanç (1 lot hisse için) | 27 | 0,0372 | 0,0260 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç [(1 lot hisse için)] | 27 | 0,0372 | 0,0260 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Birikmiş karlar/(zararlar) |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (NOT 19) | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Diğer yedekler |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları |
Riskten korunma kazançları/ (kayıpları) |
Geçmiş yıllar zararları |
Dönem net karı |
Toplam özkaynaklar |
| Geçmiş dönem | |||||||||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye |
201.000 | 1.843.704 | 23.559 | 10 | 639.705 | -- | -- | 1.437 | (1.705.728) | 355.835 | 1.359.522 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 355.835 | (355.835) | -- |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | -- | -- | -- | (65.049) | 28.648 | (4.156) | -- | 522.865 | 482.308 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiye |
201.000 | 1.843.704 | 23.559 | 10 | 639.705 | (65.049) | 28.648 | (2.719) | (1.349.893) | 522.865 | 1.841.830 |
| Cari dönem | |||||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye |
201.000 | 1.843.704 | 23.559 | 10 | 639.705 | (65.049) | 28.648 | (2.719) | (1.349.893) | 522.865 | 1.841.830 |
| Transferler | -- | -- | 15.797 | -- | -- | -- | -- | -- | 507.068 | (522.865) | -- |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | -- | -- | -- | (22.601) | (1.652) | 2.195 | -- | 747.502 | 725.444 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye |
201.000 | 1.843.704 | 39.356 | 10 | 639.705 | (87.650) | 26.996 | (524) | (842.825) | 747.502 | 2.567.274 |
| Cari dönem | Geçmiş dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
|||
| geçmiş | geçmiş | |||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| Dipnot | 2023 | 2022 | ||
| A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | ||||
| AKIŞLARI Net dönem karı |
747.502 | 522.865 | ||
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler: | ||||
| Finansman giderleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | 1.635.537 | 864.279 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 796.507 | 673.001 | |
| Alacaklarda değer düşüklüğü / (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 7 | 216 | 126 | |
| Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler | 62.946 | 20.450 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü/(iptali) | 13 | 154 | (2.624) | |
| Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 26.046 | 106 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 4.049 | 127.158 | ||
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (294.168) | (100.226) | |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 26 | 305.472 | 136.084 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | ||||
| (kazançlar)/kayıplar ile ilgili düzeltmeler | 23 | (3) | 871 | |
| Parasal (kazanç)/kayıpla ilgili düzeltmeler | 802.080 | 423.788 | ||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | 4.086.338 | 2.665.878 | ||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış)la ilgili | ||||
| düzeltmeler | (232.762) | (456.883) | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış)la ilgili düzeltmeler | 4 | 27.790 | (13.048) | |
| Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (2.729.607) | (2.562.864) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer varlıklardaki (artış) / azalış ile ilgili düzeltmeler | (592.633) | (265.169) | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki (azalış) / artış | 7 | 2.376.429 | 3.500.491 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış | 4,7 | 22.355 | 13.226 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış | 277.737 | 136.840 | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | ||||
| ödemeler | 15 | (43.845) | (20.658) | |
| Ödenen vergi | 26 | (232.416) | (137.466) | |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler | 16 | (109) | (4.879) | |
| İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit | 2.959.277 | 2.855.468 | ||
| B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13 | (464.227) | (318.663) | |
| Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 14 | (117.576) | (25.494) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit | ||||
| girişleri | 3.722 | 8.453 | ||
| Alınan faiz | 23 | 294.168 | 100.226 | |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit | (283.913) | (235.478) | ||
| C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Ödenen diğer finansman maliyetleri | (1.537.758) | (795.549) | ||
| Kiralama yükümlülüklerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | (455.672) | (234.462) | |
| Kredilerden nakit girişleri | 6 | 628.056 | 363.930 | |
| Kredi geri ödemeleri | 6 | (351.397) | (138.819) | |
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) nakit | (1.716.771) | (804.900) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | ||||
| (A+B+C) | 958.593 | 1.815.090 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (1.039.074) | (1.210.761) | ||
| Döviz kurundaki değişimlerin yabancı para cinsinden nakit ve nakit | ||||
| benzerleri üzerindeki etkisi | 24 | 176.072 | 118.756 | |
| D.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 2.643.253 | 1.920.168 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) | 5 | 2.738.844 | 2.643.253 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Teknosa İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Teknosa" veya "Şirket") 3 Mart 2000 tarihinde kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu, sahip olduğu mağazalar ve www.teknosa.com internet sitesi aracılığıyla teknoloji ürünleri satışı, bayi ağı aracılığıyla klima, buzdolabı satışı ve güneş enerjisi sistemleri (GES ) alanında çözümler sağlamaktadır. Ayrıca www.teknosa.com internet sitesi 4 Şubat 2022 tarihi itibarıyla "Pazaryeri" olmuştur ve müşterilerine kendi ürünleri ile birlikte sitesindeki yetkili satıcılarının ürünlerinin de satışına başlamıştır.
Şirket'in ana ortağı Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş'dir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla personel sayısı 2.868'dir (31 Aralık 2022: 2.458). Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca faaliyet göstermektedir.
Şirket, 6 Nisan 2016 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden, önceki dönemlerde %100 bağlı ortaklığı bulunan Kliksa İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi'ni ("Kliksa") 1 Haziran 2016 tarihli finansal tablolar ve kayıtlar üzerinden tasfiyesiz infisah yoluyla bütün aktif ve pasifi ile birlikte külli halef olarak devir almak suretiyle birleşmiştir.
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türkiye'de 105.125 metrekare perakende satış alanına sahip 181 mağazada faaliyet göstermektedir (31 Aralık 2022: 100.432 metrekare, 189 mağaza). Şirket'in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Carrefoursa Plaza Cevizli Mahallesi Tugay Yolu Caddesi No:67 Blok:B Maltepe - İstanbul.
Şirket'in payları 2012 yılından itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 20 Mart 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Bu finansal tablolar "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lira'sı üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiştarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Bu finansal tablolar, Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe bin TL olarak gösterilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın Uygulanması Hakkında Duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır. Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan son üç yıla ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 |
KGK'nın "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi" uyarınca, işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren finansal tabloları için karşılaştırmalı finansal tablonun açılış tutarları olan 1 Ocak 2022 tarihli finansal tablolar, açılış finansal durum tablosu olarak kabul edilmektedir. 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış geçmiş yıl zararları tutarı 315.758 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş haliyle 1 Ocak 2022 tarihli geçmiş yıl zararları tutarı 1.705.729 TL'dir.
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihindeki cari tutarları ile taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda raporlama tarihindeki cari para birimi cinsinden ifade edildiğinden, yeniden düzenlenmemiştir.
• Bilanço tarihindeki cari tutarları ile taşınmayan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya varsa raporlama tarihine kadar olan en son yeniden değerleme tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Maddi duran varlıklar, işlem tarihinden veya varsa en son yeniden değerleme tarihinden raporlama tarihine kadar endeksteki değişiklik uygulanarak düzeltilmiştir. Amortisman, yeniden düzenlenen tutarlara dayanmaktadır.
• Yukarıda açıklanan amortisman giderleri ve ertelenmiş vergi geliri/gideri dışındaki tüm gelir tablosu kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği ayların raporlama tarihine göre aylık düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonu üzerindeki etkileri, kar veya zarar tablosunda "net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları)" olarak gösterilmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu amaçla, nakit akış tablosundaki tüm kalemler, işlem tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
Şirket'in geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Şirket, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Şirket'in finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Şirket, 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda TMS 29'u uygulamış ve ilgili tutarları, varlıkların elde edildiği ve yükümlülüklerin üstlenildiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Şirket, önceki dönem finansal tablolarında sınıflama yapmamıştır.
Muhasebe politikaları finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları hazırlanırken, muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde Şirket tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
Stoklar, maliyet bedeli ve net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini ve stokların Şirket'in ana depo ve bölge depolarına getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Stokların ana depo ve bölge depolardan mağazalara sevkiyatına ilişkin katlanılan maliyetler oluştuğunda gider yazılır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir (Dipnot 9).
Esas faaliyetleri kapsamında satıcılardan alınan ciro primi, stok koruma ve benzeri faydalar, söz konusu stokların maliyetlerinden mahsup edilmekte ve satılan malın maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Ciro Primi: Tedarikçilerden yapılan alım tutarlarına istinaden Şirket'in tedarikçiye fatura keserek aldığı primidir.
Stok Koruma: Yeni ürünler çıkması nedeni ile bir önceki versiyon ürünlerin satışının hızlandırılması ve satış performansının artırılması amacıyla, Şirket'in ilgili stok miktarı ile bağlantılı tedarikçilere kestiği koruma faturasıdır.
Satış Destek Primi: Şirket'in tedarikçilerden belirli günler ve ürünler ile sınırlı olarak satış performansına göre ilgili satışlar için almış olduğu destek primidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk kayıtlara alındığında maliyeti ile ölçülür ve sonrasında gerçeğe uygun değerinden ölçülerek ilgili değişimler oluştuğu dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün satılması durumunda oluşan tüm kazanç veya zararlar (net satıştan elde edilen bedel ile ilgili kalemin defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), kar veya zararda muhasebeleştirilir. Daha önce maddi duran varlık olarak sınıflanmış yatırım amaçlı gayrimenkuller satıldığında varsa yeniden değerleme değer artış yedeğinde olan ilgili tutarlar, geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.(Dipnot 12)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri doğrusal yöntemle kira dönemi boyunca esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde muhasebeleştirilir. Alınan kira teşvikleri toplam kira gelirinin ayrılmaz bir parçası olarak kira dönemi boyunca muhasebeleştirilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, binalar hariç olmak üzere maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve her türlü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.
Şirket maddi duran varlıklarının içerisinde yer alan binasını yeniden değerleme modeli ile ölçme seçeneğini tercih etmiştir. Şirket yeniden değerleme modeli ile ölçme seçeneğini tercih etmiş olduğu binaların defter değerindeki yeniden değerleme sonucunda oluşan artışları diğer kapsamlı gelirde "Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları" hesap grubunda muhasebeleştirmiştir. Yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir değerinden fazla ise, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir.
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maliyet bedeli üzerinden ölçülen maddi duran varlık kalemleri için maliyetlerinden, gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülne maddi duran varlık kalemleri için gerçeğe uygun değerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Hesaplanan amortisman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar lisans ve haklar ile bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Amortisman, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır ve kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir.
Tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
• Lisans, haklar ve bilgisayar yazılımları 3-15 yıl
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde GUD değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Şirket, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
Portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
İş modelinin amacı; günlük likidite ihtiyaçlarını yönetmek, belirli bir faiz getirisini devam ettirmek veya finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmak olabilir;
İş modeli ve iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların performanslarının Şirket yönetimine nasıl raporlandığı;
İş modelinin (iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların) performansını etkileyen riskler ve özellikle bu risklerin yönetim şekli;
İşletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların GUD'ine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre mi belirlendiği) ve
Önceki dönemlerde yapılan satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki GUD'idir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur. Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Şirket aşağıdakileri dikkate alır:
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki "Türev finansal araçlar ve riskten korunma muhasebesi" bölümüne bakınız. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Finansal varlıklar – Sonraki ölçümden kaynaklanan kazanç veya kayıplar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Şirket yabancı para riskinden korunma amaçlı türev finansal araçlar kullanmaktadır. Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Şirket türev araçları kur oranlarındaki değişimlerden kaynaklanan gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini işlemleriyle ilgili nakit akışlarındaki değişkenliği korumak için korunma aracı olarak tanımlamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm (devamı)
Bir türev araç nakit akış riskinden korunma aracı olarak tasarlanmışsa türev aracın gerçeğe uygun değerindeki değişimin etkin kısmı diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilir ve özkaynaklar altında finansal riskten korunma yedeği içerisinde gösterilir. Türevin gerçeğe uygun değerindeki değişimin etkin olmayan kısmı doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen korunma ilişkisinin başlangıcından itibaren bugünkü değer esasına göre belirlenen türev aracın gerçeğe uygun değerindeki değişimin etkin kısmı, korunma aracının gerçeğe uygun değerdeki değişimin birikmiş etkisi ile sınırlıdır.
Şirket aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları (BKZ) için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
Şirket aşağıdaki belirtilen, 12 aylık BKZ olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
Şirket, ticari alacaklar ve sözleşme varlıklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Şirket, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türev olmayan finansal varlıklar (Devamı)
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
12 aylık BKZ'lar raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır.
BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır)
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türev olmayan finansal varlıklar (Devamı)
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Ticari ve diğer alacaklara ait değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Her raporlama döneminde, Şirket herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller,stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye, yıllık olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Şirket, her raporlama döneminde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler ve mağazalarını yıl içerisinde belirli dönemler itibarıyla değer düşüklüğü testine tabi tutarak ve nakit üreten birimin kayıtlı değerinin geri kazanılabilir değerini aşan kısmı kadarını değer düşüklüğü gideri olarak kayıt eder.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya nakit yaratan birimlerin (NYB) nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır. Bir işletme birleşmesinden doğan şerefiye, birleşme sinerjisinden faydalanması beklenen NYB'lere veya NYB gruplarına tahsis edilir.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve gerçeğe uygun değeri daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, NYB'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değerini azaltacak ve daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltılarak dağıtılır.
Şerefiyeye ilişkin olarak muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı iptal edilmez. Diğer varlıklar için değer düşüklüğü zararı, ancak değer düşüklüğünün tespit edilmemesi durumunda, değer düşüklüğü veya itfa payları düşüldükten sonra, varlığın defter değerinin, belirlenmiş olan defter değerinin üzerine çıkmaması durumunda tersine çevrilir.
Diğer yandan Şirket yönetimi raporlama dönemi sonu itibarıyla kapatılması öngörülen mağazaların maddi duran varlıklarına ilişkin değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Şirket, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Bu politika 1 Ocak 2019 tarihinde veya sonrasında yapılmış olan sözleşmelere uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Şirket, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Şirket, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Şirket, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
– Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
– İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
– Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
– Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Şirket yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli makine kiralamaları ve BT ekipmanı dahil olmak üzere düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır.
Şirket kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır. Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Şirket, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Şirket, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Şirket, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Şirket'in yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Şirket sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat'ı uygulayarak dağıtır.
Şirket, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Şirket, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir.
Şirket, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Dönem vergisi cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanır. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir.
Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 15).
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net dönem karının / (zararının) raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır (Dipnot 27). Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansman geliri, finansman amacıyla kullanılan döngünün bir parçasını oluşturan döviz mevduatlarından kaynaklanan kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderlerini, kredi kartları ile teminat mektupları komisyon giderlerini, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, vade farkı gelirleri, kira ödemelerinde tanınan imtiyazlar, personelden yapılan kesintilere ilişkin gelirler, kira fesih gelirleri ve borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı gelirleri ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer giderler, vade farkları giderlerinden, mahkeme ve icra giderleri, borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı giderleri ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler, tahakkuk tutarı etkin faiz yöntemiyle hesaplanarak kaydedilen mevduat faiz gelirleri, duran varlık satışlarından elde edilen kar ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer artışı tutarından oluşmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden giderler, duran varlık satışlarından elde edilen zararlardan oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmeyebilir. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Şirket'in perakende satışlardan elde etmiş olduğu gelirler, ilgili malların kontrolünü müşteriler elde ettiğinde hasılat olarak muhasebeleştirilir. Şirket perakende satışlarını genellikle nakit ya da kredi kartı karşılığında ve kontrolün aynı anda müşterilere devri suretiyle gerçekleştirdiğinden, satış anında hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir. Kontrol devrinin aynı anda gerçekleşmediği durumlarda gelir, bir sonraki dönemde hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in pazar yeri üzerinden üçüncü tarafların yapmış olduğu satışlardan haketmiş olduğu komisyon gelirleri hak edildiği ilgili dönemde hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket'in bayi ağı (İklimsa) aracılığıyla elde etmiş olduğu gelirler, ilgili malın kontrolünü bayiler elde ettiğinde hasılat olarak muhasebeleştirilir. Kontrol devrinin aynı anda gerçekleşmediği durumlarda gelir, bir sonraki dönemde hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket bayi satışlarını genellikle nakit, vadeli olarak, teminat altına alınmış vadeli çek karşılığında ve kontrol devrinin bayilere aktarılması suretiye gerçekleştirmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in tedarikçileri ile olan ciro primi sözleşmelerinden kaynaklanan ciro primleri ve alınan indirimler Şirket'in prim ve indirimden faydalandığı dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilerek satılan malın maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket'in müşterilerine sattığı hediye çekleri bilançoda ertelenmiş gelirler hesabında gösterilmektedir. Söz konusu hediye çekleri müşteri tarafından kullanıldığında ise ertelenmiş gelirlerden sınıflanan ilgili tutar satış geliri olarak kaydedilmektedir.
Şirket ayrıca geçmiş verilere dayanarak hediye çeklerinin ne kadarının kullanılmayacağı yönünde bir tahminde bulunarak bu hediye çekleri için tahsis edilen tutarı da gelir olarak kaydeder. Kullanılmayan hediye çekleri ertelenmiş gelirler altında sınıflandırılmaktadır. Hediye çeklerinden elde edilen hasılat dönemsel olarak muhasebeleştirilir.
Garanti sorumluluğu Şirkete ait olan klima satışları için geçmiş istatistiksel veriler dikkate alınarak garanti karşılığı ayrılmaktadır. Şirket'in elektronik mağazacılık satışlarına ilişkin garanti sorumluluğu üretici veya ithalatçı şirketlere aittir. Diğer yandan Şirket'in ilave garanti sürecinden kaynaklanan önemli bir yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Yönetim, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu ve icra komitesi (genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir) tarafından incelenen ve stratejik kararlar alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. İcra komitesi işletmeyi mağazacılık ve bayi grubu (İklimsa) olmak üzere iş birimi bazında değerlendirmektedir.
Yönetim kurulu ve icra komitesi faaliyet bölümlerinin performanslarını Düzeltilmiş FAVÖK (Faiz, vergi, kıdem tazminatı, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler, TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları / zararları ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri, amortisman ve itfa öncesi kar) ile takip etmektedir.
Bu ölçüm, faaliyet bölümlerinin tekrarlanmayan gelir ve giderlerinin etkilerini dikkate almamaktadır. Faiz gelir ve giderleri Şirket'in nakit durumunu yöneten merkezi hazine tarafından kontrol edildiği için faaliyet bölümlerine dağıtılmamıştır. Düzeltilmiş FAVÖK TFRS çerçevesinde faaliyet karının, likiditenin veya faaliyet performansının bir göstergesi, ölçüsü değildir. Şirket yönetimi bölümlere göre raporlamanın gerekliliklerine ek olarak bazı finansal tablo okuyucularının yaptığı analizlerde bu verileri kullanabileceğinden yola çıkarak finansal tablo dipnotlarında bu bilgiye yer vermiştir (Dipnot 3).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetleri ilgili özkaynak kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Özkaynağa dayalı finansal araç sahiplerine yapılan dağıtımlara ve özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetlerine ilişkin gelir vergileri, TMS 12 Gelir Vergileri uyarınca muhasebeleştirilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, özünde uzlaşmayı erteleme hakkına sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda bu hakkın mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcıkiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2.5 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (Devamı)
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcıkiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
TFRS 16'da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:
• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2.5 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (Devamı)
TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri 'da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS® Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.
Buiki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 29 December 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.
Şirket, Kurul Kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır.
Ağustos 2023'te UMSK aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• Bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2.5 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (Devamı)
UMSK tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi – TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler
Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları -TMS 12'ye İlişkin Değişiklikler
UMS 12'ye İlişkin Değişiklikler BOBİ FRS-Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır .
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yönetim finansal tabloları hazırlarken Şirket'in muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahmin ve varsayımlara ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
Muhasebe politikaları gereğince, bina haricindeki maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Şirket, tüm varlıkları için her raporlama döneminde, söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Şirket yönetimi, faaliyetine devam eden mağazaları arasından outlet mağazaları haricinde, 1 yıldan uzun süredir açık olmasına karşın, vergi öncesi kar / zarar seviyesinin beklenti performans altında kalması durumunu değer düşüklüğünün olduğuna dair bir gösterge olarak değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Ayrıca Şirket yönetimi raporlama tarihi itibarıyla kapatılması öngörülen mağazaların maddi duran varlıklarına ve kullanım hakkı varlıklarına ilişkin değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık tutarı, kullanım hakkı varlıklarının net defteri değeri üzerinden %100, maddi duran varlığın net defter değeri üzerinden özel maliyetler için %100, demirbaşlar için %50 oranında uygulanır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 154 TL tutarında net değer düşüklüğü muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2022: 2.624 TL değer düşüklüğü iptali) (Dipnot 13).
Muhasebe politikası gereğince, stoklar net gerçekleşebilir değeri ("NGD") ile gösterilmektedir. Şirket, maliyet değerinin altında liste satış fiyatı olan ürünleri maliyetin veya NGD'in düşük olanı ile değerlemektedir. NGD, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir.
Şirket mevcut stoklarını, alım tarihlerinden itibaren belli tarih aralıklarına göre yaşlandırmaktadır. Raporlama tarihi itibarıyla yapılan yaşlandırma çalışması üzerinden 180 gün ve üzeri hareketsiz ürünler için farklı sürelerde farklı oranlar kullanarak değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmaktadır. Şirket, bu kapsamda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam 64.048 TL net değer düşüklüğü karşılığı muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2022: 38.002 TL) (Dipnot 9).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari ve geçmiş dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Şirket geçmiş verilere dayanarak hediye çeklerinin ne kadarının kullanılmayacağı yönünde bir tahminde bulunarak bu hediye çekleri için tahsis edilen tutarı gelir olarak kaydeder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hediye çeki satışlarına ilişkin finansal durum tablosunda ertelenmiş gelirlerdeki tutarı 74.063 TL'dir (31 Aralık 2022: 42.762 TL) (Dipnot 10).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, TFRS 8'i 1 Ocak 2009'dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir.
Şirket'in karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri satış kanalı bazında incelemektedir. Şirket'in satış kanalı bazında dağılımı şu şekildedir: Teknoloji ürünleri satışı ve bayi ağı aracılığı ile klima ve buzdolabı satışları. Bu satışlar ayrıca mağazacılık, e-ticaret (Pazaryeri faaliyetleri dahil) ve bayi grubu (İklimsa) olarak da incelenmektedir. Bunun yanı sıra varlık ve yükümlülükler, Şirket'in karar almaya yetkili mercisine düzenli olarak sunulmadığı ve bölüm bazlı takip edilmediği için dahil edilmemiştir.
Şirket'in iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak -31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Mağazacılık ve e-ticaret | Bayi Grubu | Toplam | |
| Toplam bölüm gelirleri | 44.934.759 | 2.386.832 | 47.321.591 |
| Düzeltilmiş FAVÖK | 390.008 | 688.730 | 1.078.738 |
| 1 Ocak -31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Mağazacılık ve e-ticaret | Bayi Grubu | Toplam | |
| Toplam bölüm gelirleri | 30.746.555 | 1.965.491 | 32.712.046 |
| Düzeltilmiş FAVÖK | (245.898) | 336.790 | 90.892 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Raporlanabilir faaliyet bölümlerine ait FAVÖK | 1.078.738 | 90.892 |
| Amortisman ve itfa payları | (796.507) | (673.001) |
| Finansman gelirleri/(giderleri), net | (1.635.537) | (864.279) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler), net | 327.232 | 154.972 |
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları / |
||
| zararları ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri |
(216) | (126) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler), net | (1.266.246) | (519.904) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları (Dipnot 15) | (42.324) | (29.599) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 3.387.834 | 2.499.994 |
| Vergi öncesi kar | 1.052.974 | 658.949 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda yer alan ilişkili taraflar Teknosa'nın ana ortağı olan Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. tarafından doğrudan veya müştereken kontrol edilmeleri veya Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.'nin söz konusu şirketler üzerinde önemli etkisi olması sebebiyle ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadırlar.
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari |
| Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş. |
4.645 | -- |
| Carrefoursa Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş. | 3.684 | -- |
| Akbank T.A.Ş. | 2.895 | -- |
| Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları | 2.588 | 2.631 |
| Aksigorta A.Ş. | 1.226 | 5.332 |
| Brisa Bridgestone Sabancı Lastik San. ve Tic. A.Ş. |
309 | -- |
| Agesa Hayat ve Emeklilik A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
218 | -- |
| Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş. | 192 | -- |
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 161 | 45.616 |
| Kordsa Teknik Tekstil Anonim Şirketi | 3 | -- |
| Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. | -- | 3.162 |
| Aköde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. |
-- | 5 |
| 15.921 | 56.746 |
| 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari |
| Carrefoursa Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş. | 38.514 | -- |
| Akbank T.A.Ş. | 3.088 | -- |
| Brisa Bridgestone Sabancı Lastik San. ve Tic. A.Ş. |
852 -- |
|
| Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş. | 501 -- |
|
| Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş. | 488 -- |
|
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 120 26.278 |
|
| Aksigorta A.Ş. | 75 3.312 |
|
| Agesa Hayat ve Emeklilik A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
71 -- |
|
| Kordsa Teknik Tekstil Anonim Şirketi | 2 -- |
|
| Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. | -- 1.878 |
|
| Aköde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. | -- 18 |
|
| Temsa Skoda Sabancı Ulaşım Araçları A.Ş. | -- 2 |
|
| Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. | -- 2 |
|
| Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları | -- 2.902 |
|
| 43.711 | 34.392 | |
| Akbank T. A.Ş.'deki mevduatlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Vadesiz mevduat | 281.530 | 269.353 |
| 281.530 | 269.353 | |
| Akbank T. A.Ş.'deki diğer hazır değerler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Diğer hazır değerler | 764.600 | 1.954.914 |
| 764.600 | 1.954.914 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Akbank T.A.Ş.'deki kredi kartı slip alacakları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kredi kartı slip alacakları | 54.672 | 37.357 |
| 54.672 | 37.357 | |
| Akbank T. A.Ş.'den alınan krediler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 51.882 | 178.490 |
| 51.882 | 178.490 | |
| Kısa ve uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlişkili taraflara uzun vadeli kiralama yükümlülüklerinin kısa vadeli kısımları |
||
| Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş. İlişkili taraflara uzun vadeli kiralama yükümlülükleri |
2.248 | 1.772 |
| Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş. | 3.850 | -- |
| 6.098 | 1.772 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Mal satışları | Kira gideri | Diğer giderler |
| Akbank T.A.Ş. | 131.577 | -- | -- |
| Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş. | 74.155 | (12.234) | (7.160) |
| Aksigorta A.Ş. | 13.192 | -- | (59.808) |
| Çimsa Çimento San.ve Tic.A.Ş. |
7.733 | -- | -- |
| H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. | 2.576 | -- | (7.429) |
| Kordsa Teknik Tekstil A.Ş. | 2.398 | -- | -- |
| Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları | 2.157 | -- | (30.501) |
| Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş. | 1.800 | -- | -- |
| Agesa Hayat ve Emeklilik A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
1.416 | -- | -- |
| Brisa Bridgestone Sabancı Las. San. ve Tic. A.Ş. | 1.046 | -- | -- |
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 872 | -- | (155.816) |
| Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. | 721 | -- | -- |
| Aköde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | (66) |
| 239.643 | (12.234) | (260.780) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Mal satışları | Kira gideri | Diğer giderler |
| Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş. | 122.534 | (4.994) | (16.843) |
| Akbank T.A.Ş. | 62.032 | -- | -- |
| Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş. | 6.721 | -- | -- |
| Agesa Hayat ve Emeklilik A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
2.730 | -- | -- |
| Brisa Bridgestone Sabancı Las. San. ve Tic. A.Ş. | 2.651 | -- | -- |
| H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. | 1.620 | -- | (3.976) |
| Çimsa Çimento San.ve Tic.A.Ş. | 1.336 | -- | -- |
| Aksigorta A.Ş. | 610 | -- | (37.344) |
| Kordsa Teknik Tekstil A.Ş. | 540 | -- | -- |
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 218 | -- | (103.544) |
| Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. | 48 | -- | (824) |
| Temsa Skoda Sabancı Ulaşım Araçları A.Ş. |
28 | -- | -- |
| Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
5 | -- | (16.522) |
| Aköde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | (36) |
| 201.073 | (4.994) | (179.089) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, üst düzey yönetim kadrosunu genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, prim, bireysel emeklilik, sağlık sigortası ve hayat sigortası kapsamında yapılan ödemelerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar için üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer faydalar | 40.387 | 30.527 |
| 40.387 | 30.527 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Kasa | 12.997 | 13.249 |
| Vadeli mevduat | 466.106 | -- |
| Vadesiz mevduat | 1.153.153 | 475.104 |
| Kredi kartı slip alacakları | 341.988 | 199.986 |
| Diğer hazır değerler (*) | 764.600 | 1.954.914 |
| 2.738.844 | 2.643.253 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla herhangi bir kullanımı kısıtlı mevduatı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'e ait vadeli mevduatların, vade tarihlerinin ve faiz oranlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Vade | Faiz oranı | TL Mevduat Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL | 1 Ocak 2024 | %36,00 | 8.050 |
| USD | 2 Ocak 2024 | %6,00 | 147.191 |
| USD | 2 Ocak 2024 | %3,75 | 14.719 |
| USD | 5 Ocak 2024 | %5,00 | 147.191 |
| USD | 12 Ocak 2024 | %4,50 | 147.191 |
| Faiz tahakkuku | 1.764 | ||
| 466.106 | |||
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer hazır değerler, Şirket'in Akbank T.A.Ş.'den kullandığı kısa vadeli kurumlar vergisinden istisna serbest likit fondan oluşmaktadır. İlgili fonun vadesi 2 Ocak 2024, faiz oranı %41,51'dir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.600 TL faiz tahakkuku muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla diğer hazır değerler, Şirket'in Akbank T.A.Ş.'den kullandığı kısa vadeli kurumlar vergisinden istisna serbest likit fondan oluşmaktadır. İlgili fonun vadesi 2 Ocak 2023, faiz oranı %21,11'dir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 2.355 TL faiz tahakkuku muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla bank kredileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan kısa vadeli banka kredileri | 51.882 | 178.490 |
| İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli banka kredileri | 490.487 | 154.778 |
| 542.369 | 333.268 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz oranı | Tutar | Vade | |
| Teminatsız banka kredileri | TL | %45,32 | 51.634 | 12 Ocak 2024 |
| Teminatsız banka kredileri | TL | %34,74 | 51.882 | 23 Şubat 2024 |
| Teminatsız banka kredileri | TL | %26,89 | 82.065 | 5 Mart 2024 |
| Teminatsız banka kredileri | TL | %49,88 | 356.788 | 20 Haziran 2024 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 542.369 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz oranı | Tutar | Vade | |
| Teminatsız banka kredileri | TL | %21,40 | 154.778 | 14 Mart 2023 |
| Teminatsız banka kredileri | TL | %44,09 | 178.490 | 25 Ekim 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 333.268 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sonra eren hesap dönemlerine ilişkin banka kredilerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak krediler | 333.268 | -- |
| Dönem içi kredi anapara girişleri | 628.056 | 363.930 |
| Dönem içi faiz ve anapara ödemeleri | (351.397) | (138.819) |
| Dönem içi faiz gideri (tahakkuklar dahil) (Dipnot 24) | 114.342 | 64.181 |
| Enflasyon etkisi | (181.900) | 43.976 |
| 31 Aralık itibarıyla krediler | 542.369 | 333.268 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinden kaynaklı borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Bir yıl içinde | 343.348 | 299.476 | |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (51.335) | (45.500) | |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 292.013 | 253.976 | |
| İki yıl ve üzeri | 512.347 | 512.091 | |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (76.603) | (77.804) | |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 435.744 | 434.287 |
Şirket'in kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu mağaza, taşıt ve binaları gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kiralama faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla kiralama yükümlülükleri | 688.263 | 566.065 |
| Dönem içi kiralama yükümlülüğü artışı | 691.223 | 396.022 |
| Dönem içi kiralama ödemesi | (455.672) | (234.462) |
| Dönem içi faiz gideri (Dipnot 24) | 159.509 | 123.305 |
| Enflasyon etkisi | (355.566) | (162.667) |
| 31 Aralık itibarıyla kiralama yükümlülükleri | 727.757 | 688.263 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacak ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur.
Kısa vadeli ticari alacaklar:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Ticari alacaklar | 706.114 | 480.001 |
| Alacak senetleri | 216.928 | 215.093 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) | 15.921 | 43.711 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (7.489) | (12.087) |
| 931.474 | 726.718 |
Şirket'in ticari alacaklarının ortalama vade süresi mağazacılık alacakları için 1-7 gün aralığında, bayi grubu için 55 gündür. (31 Aralık 2022: Mağazacılık için: 1-7 gün aralığında, bayi grubu için 49 gündür.) Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari alacaklarına gecikme faizi uygulamamaktadır. (31 Aralık 2022: Uygulamamaktadır).
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 12.087 | 19.627 |
| Dönem gideri | 460 | 516 |
| İptal edilen karşılık | (244) | (390) |
| Enflasyon etkisi | (4.814) | (7.666) |
| 31 Aralık itibarıyla | 7.489 | 12.087 |
Şirket, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çek ve senetler ile ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Alınan teminat mektupları | 609.231 | 466.736 |
| İpotekler | 5.942 | 12.246 |
| 615.173 | 478.982 |
Şirket'in teminat sahibi temerrüde düşmeksizin satma veya yeniden teminat veya rehin olarak verme hakkına sahip olduğu teminat ve ipoteklerin gerçeğe uygun değeri 615.173 TL'dir (31 Aralık 2022: 478.982 TL).
Şirket'in, raporlama tarihi itibarıyla satılan veya yeniden rehin verilen teminat veya ipoteği bulunmamaktadır.
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli ticari borçlar:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Ticari borçlar | 9.825.363 | 7.446.581 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) | 56.746 | 34.392 |
| Gider tahakkukları | 31.535 | 33.887 |
| 9.913.644 | 7.514.860 |
Şirket, 31 Aralık 2023 itibarıyla bilançosunda 488.698 TL tutarındaki satıcılardan olan gelir tahakkuklarını ticari borçlar ile netleştirmiştir (31 Aralık 2022: 382.573 TL). Şirket'in ticari borçlarının ortalama vade süresi 78 gündür (31 Aralık 2022: 80 gün). Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari borçları için vade farkı ödememektedir (31 Aralık 2022: ödememektedir).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bankalardan alıp tedarikçilerine vermiş olduğu teminat mektubu tutarı 4.106.653 TL'dir (31 Aralık 2022: 3.302.739 TL).
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin likidite riski ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer alacaklar ve diğer borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.218 | 1.342 |
| 1.218 | 1.342 | |
| Diğer borçlar: | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Alınan depozito ve teminatlar | 12.440 | 12.375 |
| 12.440 | 12.375 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokların detayları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Ticari mallar | 7.816.371 | 5.355.404 |
| Yoldaki ticari mallar | 610.379 | 341.739 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (64.048) | (38.002) |
| 8.362.702 | 5.659.141 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna yansıtılan toplam ticari mal maliyeti 42.129.902 TL'dir (31 Aralık 2022: 29.748.712 TL) (Dipnot 20). 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin olarak stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleşmiştir (Dipnot 20).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Stok değer düşüklüğü karşılığı: | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | (38.002) | (37.896) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | (54.588) | (16.082) |
| Enflasyon etkisi | 28.542 | 15.976 |
| 31 Aralık bakiyesi | (64.048) | (38.002) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin ve ertelenmiş gelirlerin detayları aşağıda sunulmuştur:
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 28.792 | 19.876 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 18.471 | 113.253 |
| 47.263 | 133.129 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 33.620 | 28.745 |
| 33.620 | 28.745 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayları aşağıda sunulmuştur:
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hediye kartı satışlarına ait gelirler | 74.063 | 42.762 |
| Alınan sipariş avansları | 263.683 | 81.559 |
| Diğer | 1.629 | 4.206 |
| 339.375 | 128.527 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 itibarıyla kullanım hakkı varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
2.644.495 | 47.932 | 2.692.427 |
| Girişler | 605.640 | 107.759 | 713.399 |
| Çıkışlar | (34.055) | (4.477) | (38.532) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 3.216.080 | 151.214 | 3.367.294 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
(1.757.756) | (35.261) | (1.793.017) |
| Girişler | (538.373) | (21.806) | (560.179) |
| Çıkışlar | 28.023 | 4.480 | 32.503 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (2.268.106) | (52.587) | (2.320.693) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 886.739 | 12.671 | 899.410 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 947.974 | 98.627 | 1.046.601 |
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi |
2.023.862 | 45.746 | 2.069.608 |
| Girişler | 694.598 | 2.557 | 697.155 |
| Çıkışlar | (73.965) | (371) | (74.336) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 2.644.495 | 47.932 | 2.692.427 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi |
(1.328.010) | (21.928) | (1.349.938) |
| Girişler | (467.910) | (13.582) | (481.492) |
| Çıkışlar | 38.164 | 249 | 38.413 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | (1.757.756) | (35.261) | (1.793.017) |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla net defter değeri | 695.852 | 23.818 | 719.670 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 886.739 | 12.671 | 899.410 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait dönem amortisman gideri 560.179 TL'dir (2022: 481.492 TL) ve bu giderlerin 554.563 TL'si (31 Aralık 2022: 476.677 TL) pazarlama giderlerine ve 5.616 TL'si (31 Aralık 2022: 4.815 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım amaçlı gayrimenkuller ve birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | Binalar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 153.826 | 153.826 |
| Transfer | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer artışı (*) | 33.061 | 33.061 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 186.887 | 186.887 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (3.042) | (3.042) |
| Dönem gideri | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (3.042) | (3.042) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 150.784 | 150.784 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 183.845 | 183.845 |
| Maliyet değeri | Binalar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 98.209 | 98.209 |
| Transfer | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer artışı (*) | 55.617 | 55.617 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 153.826 | 153.826 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (3.042) | (3.042) |
| Dönem gideri | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (3.042) | (3.042) |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla net defter değeri | 95.166 | 95.166 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 150.784 | 150.784 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, 6.504 TL tutarındaki (2022: 6.010 TL) kira gelirini faaliyet kiralamaları altında kiralanan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etmektedir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilişkilendirilen doğrudan işletme giderlerinin tutarı 3.135 TL'dir (2022: 1.671 TL). İşletme giderlerinin Teknosa mağazasına ait olmayan kısmı kiracılara yansıtılmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak, Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin ve maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binanın gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Harmoni Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 18 Mart 2024 tarihli değerleme raporunda tespit edilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak, Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin ve maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binanın gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Harmoni Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 14 Şubat 2023 tarihli değerleme raporunda tespit edilmiştir.
Söz konusu şirket SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan binanın gerçeğe uygun değeri için "Gelir Yaklaşımı", "Direkt Kapitalizasyon Yöntemi" kullanılarak hesaplanmış olup elde edilen sonuçlar uyumlaştırılarak nihai değere ulaşılmıştır.
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, binanın yatırım amaçlı elde tutulan kısmı için 33.061 TL (31 Aralık 2022: 55.617 TL) tutarında gerçeğe uygun değer artışı yatırım faaliyetlerinden gelirler altında kayıtlara alınmıştır. Söz konusu binanın gerçeğe uygun değeri 2.seviyedir.
31 Aralık 2023 itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki toplam sigorta tutarı 209.779 TL'dir. (31 Aralık 2022: 93.459 TL).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar ve birikmiş amortismanlarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | Binalar | Makine tesis ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 100.469 | 1.004 | 1.137 | 810.458 | 847.370 | 48.965 | 1.809.403 |
| Alımlar | -- | -- | -- | 201.996 | 72.120 | 190.111 | 464.227 |
| Yeniden değerleme azalışı (**) | (4.270) | -- | -- | -- | -- | -- | (4.270) |
| Çıkışlar | -- | (40) | -- | (69.017) | (26.061) | -- | (95.118) |
| Değer düşüklüğü (*) | -- | -- | -- | -- | (2.786) | -- | (2.786) |
| Değer düşüklüğü iptali (*) | -- | -- | -- | 411 | -- | -- | 411 |
| Transferler | -- | -- | -- | 55.704 | 55.355 | (122.808) | (11.749) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
96.199 | 964 | 1.137 | 999.552 | 945.998 | 116.268 | 2.160.118 |
| Birikmiş amortismanlar ve değer düşüklüğü |
|||||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (17.911) | (1.004) | (746) | (626.980) | (715.484) | -- | (1.362.125) |
| Dönem gideri | (2.376) | -- | (100) | (83.467) | (53.517) | -- | (139.460) |
| Çıkışlar | -- | 40 | -- | 65.539 | 25.817 | -- | 91.396 |
| Değer (düşüklüğü) / iptali, net (*) | -- | -- | -- | (500) | 2.721 | -- | 2.221 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
(20.287) | (964) | (846) | (645.408) | (740.463) | -- | (1.407.968) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter |
|||||||
| değeri | 82.558 | -- | 391 | 183.478 | 131.886 | 48.965 | 447.278 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net |
|||||||
| defter değeri | 75.912 | -- | 291 | 354.144 | 205.535 | 116.268 | 752.150 |
(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla, maddi duran varlıklar için hesaplanan net değer düşüklüğü 154 TL (31 Aralık 2022: 2.624 TL değer düşüklüğü iptali)'dir.
(**) 18 Mart 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in mülkiyetinde bulunan binanın gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Harmoni Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiştir. İlgili şirket, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgedeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan binanın gerçeğe uygun değeri için "Gelir Yaklaşımı", "Direkt Kapitalizasyon Yöntemi" kullanılarak hesaplanmış olup elde edilen sonuçlar uyumlaştırılarak nihai değere ulaşılmıştır. İlgili gayrimenkulün Şirket tarafından kullanılan bina kısmı için 4.270 TL değer azalışı özkaynaklar altında yeniden değerleme ve ölçüm kazançları hesabında kayıtlara alınmıştır. Söz konusu binanın yatırım amaçlı elde tutulan kısmı için 33.061 (31 Aralık 2022: 55.617 TL) tutarında değer kazancı kar veya zarar tablosu altında kayıtlara alınmıştır (Dipnot 12 ve 2.5). Söz konusu binanın makul değeri 2.seviyedir.
Amortisman giderlerinin 99.193 TL'si (2022: 60.654 TL) pazarlama giderlerine ve 40.267 TL'si (2022: 33.147 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023 itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 940.854 TL'dir (31 Aralık 2022: 447.348 TL).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait maddi duran varlıklar ve birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | Binalar | Makine tesis ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi |
75.596 | 3.974 | 1.137 | 768.828 | 809.327 | 22.451 | 1.681.313 |
| Alımlar | -- | -- | -- | 126.935 | 80.539 | 111.189 | 318.663 |
| Yeniden değerleme artışı (**) | 24.873 | -- | -- | -- | -- | -- | 24.873 |
| Çıkışlar | -- | (2.970) | -- | (133.307) | (39.600) | -- | (175.877) |
| Değer düşüklüğü (*) | -- | -- | -- | -- | (2.896) | -- | (2.896) |
| Değer düşüklüğü iptali (*) | -- | -- | -- | 48.002 | -- | -- | 48.002 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | (84.675) | (84.675) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi |
100.469 | 1.004 | 1.137 | 810.458 | 847.370 | 48.965 | 1.809.403 |
| Birikmiş amortismanlar ve değer düşüklüğü |
|||||||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi |
(16.051) | (3.974) | (646) | (654.497) | (718.098) | -- | (1.393.266) |
| Dönem gideri | (1.860) | -- | (100) | (53.543) | (38.298) | -- | (93.801) |
| Çıkışlar | -- | 2.970 | -- | 126.751 | 37.703 | -- | 167.424 |
| Değer (düşüklüğü) / iptali, net (*) | -- | -- | -- | (45.691) | 3.209 | -- | (42.482) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi |
(17.911) | (1.004) | (746) | (626.980) | (715.484) | -- | (1.362.125) |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla net defter değeri |
59.545 | -- | 491 | 114.331 | 91.229 | 22.451 | 288.047 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri |
82.558 | -- | 391 | 183.478 | 131.886 | 48.965 | 447.278 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar ve birikmiş itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Lisans - Haklar ve | ||
|---|---|---|
| Bilgisayar | ||
| Maliyet değeri | Yazılımları | Toplam |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
1.197.818 | 1.197.818 |
| Alımlar | 117.576 | 117.576 |
| Çıkışlar | (796) | (796) |
| Transferler | 11.749 | 11.749 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 1.326.347 | 1.326.347 |
| İtfa payları | ||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
(984.268) | (984.268) |
| Dönem gideri | (96.868) | (96.868) |
| Çıkışlar | 793 | 793 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (1.080.343) | (1.080.343) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 213.550 | 213.550 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 246.004 | 246.004 |
| Lisans - Haklar ve Bilgisayar |
||
|---|---|---|
| Maliyet değeri | Yazılımları | Toplam |
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | 1.087.661 | 1.087.661 |
| Alımlar | 25.494 | 25.494 |
| Çıkışlar | (12) | (12) |
| Transferler | 84.675 | 84.675 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 1.197.818 | 1.197.818 |
| İtfa payları | ||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi |
(886.581) | (886.581) |
| Dönem gideri | (97.708) | (97.708) |
| Çıkışlar | 21 | 21 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | (984.268) | (984.268) |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla net defter değeri | 201.080 | 201.080 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 213.550 | 213.550 |
İtfa payı giderlerinin 60.428 TL'si (2022: 61.069 TL) pazarlama giderlerine ve 36.440 TL'si (2022: 36.639 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 74.323 | 48.357 |
| Personele ödenecek ücretler | 64.857 | 43.044 |
| Ödenecek gelir vergisi | 17.854 | 11.667 |
| 157.034 | 103.068 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Genel yönetim prim karşılığı | 62.561 | 69.669 |
| Satış personeli prim karşılığı | 48.783 | 37.790 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 23.026 | 16.845 |
| 134.370 | 124.304 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 87.967 | 107.691 |
| Genel yönetim prim karşılığı |
5.509 | 5.512 |
| 93.476 | 113.203 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar şu şekilde belirtilmiştir:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %26,90 enflasyon ve %29,10 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 1,73 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: % 0,50). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da mağaza ve merkez personelleri için 0-15 yıl çalışanlar için sırasıyla %28,36 ve %8,67 (2022 sırasıyla: %17,21 ve %11,15 ), 16 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Aralık 1999 öncesinde sigorta girişi yapılan çalışanlar için (84 kişi) kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında olasılık %100 olarak kabul edilmiş ve karşılık tutarı bu şekilde tespit edilmiştir.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023 : 19.982,83 TL).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 107.691 | 47.676 |
| Hizmet maliyeti | 12.580 | 23.731 |
| Faiz maliyeti | 29.744 | 5.868 |
| Aktüeryal kayıp /(kazanç) | 30.135 | 81.312 |
| Yıl içinde ödenen | (43.845) | (20.658) |
| Enflasyon düzeltmesi | (48.338) | (30.238) |
| 87.967 | 107.691 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıkların detayları aşağıda sunulmuştur.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| (**) Rekabet kurulu ceza karşılığı |
28.654 | -- |
| Dava karşılıkları (*) | 25.301 | 20.460 |
| (***) Danışmanlık ve merkez gider karşılıkları |
23.664 | 6.291 |
| Mağaza karşılıkları | 13.015 | 8.415 |
| İklimsa garanti karşılığı | 4.506 | 3.295 |
| Diğer | 6.733 | 575 |
| 101.873 | 39.036 |
(*) Dava karşılıkları, Şirket aleyhine açılan tüketici, tazminat ve çalışan işe iade davalarına ilişkin ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(**) Rekabet Kurulu'nun 18 Mayıs 2022 tarihli ve 22-23/370-M ile 22-23/371-M sayılı kararları uyarınca açılan soruşturma kapsamında yapılan yerinde inceleme esnasında ileri sürülen usule yönelik incelemenin zorlaştırıldığı iddiası neticesinde, Rekabet Kurumu'nun 2 Mayıs 2023 tarih ve E-70922894- 110.01.04-63722 sayılı kararı neticesinde Şirket'in 2021 mali yılı sonunda oluşan ve Rekabet Kurulu tarafından belirlenen yıllık gayri safi gelirlerinin %0,5'i oranında olmak üzere, Şirket hakkında 38.206 TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiştir. Gerekçeli kararın tebliğ alınmasının ardından 1 ay içerisinde Şirket'in bağlı bulunulan vergi dairesine cezanın peşin ödenmesi halinde %25 oranında indirim uygulanacaktır. (Ödenmesi gereken tutar 28.654 TL olmaktadır). Şirket "diğer kısa vadeli karşılıklar" hesabında indirimli ceza tutarını muhasebeleştirmiştir. Şirket yönetimi, gerekçeli kararın tebliğini takiben yasal haklarını süresi içinde kullanarak kararın ve cezanın iptali için yargı yoluna başvurulmasını değerlendirmektedir.
(***) Şirket'in, mali yılla ilgili almış olduğu hizmet ve danışmanlıklara ilişkin ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki dava ve kira fesih karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 31 Aralık 2023 ilave karşılıklar |
1 Ocak 31 Aralık 2023 ödenen/iptal edilen karşılıklar |
Enflasyon düzeltmesi |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 20.460 | 12.993 | (109) | (8.043) | 25.301 |
| Tazminat davaları | 1.748 | -- | (89) | (687) | 972 |
| İşe iade davaları | 16.382 | 10.179 | -- | (6.440) | 20.121 |
| Tüketici davaları | 2.191 | 1.296 | -- | (861) | 2.626 |
| Kira dava karşılıkları | 139 | 1.518 | (20) | (55) | 1.582 |
| 20.460 | 12.993 | (109) | (8.043) | 25.301 |
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 31 Aralık 2022 ilave karşılıklar |
1 Ocak 31 Aralık 2022 ödenen/iptal edilen karşılıklar |
Enflasyon düzeltmesi |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 28.954 | 7.713 | (4.879) | (11.328) | 20.460 |
| Tazminat davaları | 4.182 | -- | (798) | (1.636) | 1.748 |
| İşe iade davaları | 15.160 | 7.153 | -- | (5.931) | 16.382 |
| Tüketici davaları | 2.680 | 560 | -- | (1.049) | 2.191 |
| Kira dava karşılıkları | 6.932 | -- | (4.081) | (2.712) | 139 |
| 28.954 | 7.713 | (4.879) | (11.328) | 20.460 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bankalardan alıp ilgili mahkeme idarelerine vermiş olduğu teminat mektubu tutarları 10.789 TL'dir (31 Aralık 2022: 10.711 TL)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| ABD | ||||
| TL karşılığı | Doları | Avro | TL | |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | 287.798 | 9.574 | -- | 5.942 |
| -Teminat | -- | -- | -- | -- |
| -Rehin | -- | -- | -- | -- |
| -İpotek | 5.942 | -- | -- | 5.942 |
| -Akreditif | 281.856 | 9.574 | -- | -- |
| -Kefalet | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 287.798 | 9.574 | -- | 5.942 |
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | 351.798 | 12.183 | 5.606 | 12.246 | |
| -Teminat | -- | -- | -- | -- | |
| -Rehin | -- | -- | -- | -- | |
| -İpotek | 12.246 | -- | -- | 12.246 | |
| -Akreditif | 339.552 | 12.183 | 5.606 | -- | |
| -Kefalet | -- | -- | -- | -- | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | |||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | |||||
| Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | |||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | |||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam | |||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam | 351.798 | 12.183 | 5.606 | 12.246 |
Şirket'in 3. kişilerin borcunu temin amacıyla kendi tüzel kişiliği haricindeki gerçek ve tüzel kişiler lehine vermiş oldukları diğer TRİK'lerin özkaynaklara oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla % 0'dır (31 Aralık 2022: % 0).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayları aşağıda sunulmuştur.
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 308.596 | 56.663 |
| İş avansları | 4.976 | 11.001 |
| Personel avansları | 315 | 690 |
| Sigorta ve diğer çeşitli alacaklar | 32.620 | 9.166 |
| 346.507 | 77.520 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayları aşağıda sunulmuştur.
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer gider tahakkukları Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler |
3.569 16.303 |
2.065 4.949 |
| 19.872 | 7.014 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 300.000.000 tam TL olup, beheri 1 Kuruş nominal değerde 30.000.000.000 adet paydan oluşmaktadır.
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kuruş kayıtlı nominal bedeldeki 20.100.000.000 (31 Aralık 2022: her biri 1 Kuruş kayıtlı nominal bedeldeki 20.100.000.000) hisseden oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |||
| Hisse | % | Hisse | % | |
| Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. | 100.500 | %50 | 100.500 | %50 |
| Diğer | 100.500 | %50 | 100.500 | %50 |
| Nominal Sermaye | 201.000 | %100 | 201.000 | %100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.843.704 | 1.843.704 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 2.044.704 | 2.044.704 |
Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış karları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolarında paylara ilişkin primleri 639.705 TL'dir (31 Aralık 2022: 639.705 TL).
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Yasal yedekler | 39.356 | 23.559 |
| 39.356 | 23.559 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışları)
Kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen maddi duran varlık değer artışları yedeğinden oluşmaktadır.
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışlarına ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 28.648 | -- |
| Gerçeğe uygun değer artışı/(azalışı) | (1.652) | 28.648 |
| Dönem sonu bakiyesi | 26.996 | 28.648 |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları:
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 87.650 TL (31 Aralık 2022: 65.049 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gider olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplardan oluşmaktadır
Riskten korunma kazanç/kayıpları, henüz gerçekleşmemiş olan finansal riskten korunmaya konu işlem ile ilgili olan nakit akış korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki birikmiş net değişimin etkin olan kısmından oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 Şirket'in riskten korunma kayıpları 524 TL'dir. (31 Aralık 2022: 2.719 TL kayıpları).
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıl zararları 842.825 TL'dir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilgili geçmiş yıl zararlarının TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmemiş tutarı 329.583 TL'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla geçmiş yıl zararları 1.349.893 TL'dir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ilgili geçmiş yıl zararlarının TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmemiş tutarı 184.294 TL'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre |
Geçmiş yıl karlarında |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | düzeltilmiş tutarlar | izlenen fark | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (2.903.653) | (1.843.704) | (1.059.949) |
| Paylara İlişkin Primler | (807.259) | (639.705) | (167.554) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (129.541) | (39.356) | (90.185) |
| (3.840.453) | (2.522.765) | (1.317.688) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait satış gelirleri ile satışların maliyetinin detayları aşağıda sunulmuştur.
| Satış gelirleri (net) | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Mağazacılık satışları | 39.925.152 | 27.153.392 |
| E-ticaret satışları | 5.009.607 | 3.593.163 |
| Bayi grubu satışları | 2.386.832 | 1.965.491 |
| 47.321.591 | 32.712.046 | |
| Satışların maliyeti | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satılan ticari malların maliyeti | (42.129.902) | (29.748.712) |
| Montaj ve garanti giderleri | (147.171) | (115.075) |
| (42.277.073) | (29.863.787) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayları aşağıda sunulmuştur.
| Pazarlama giderleri | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (1.408.272) | (952.245) |
| Kira gideri | (832.448) | (535.504) |
| Amortisman ve itfa gideri | (714.184) | (598.400) |
| Reklam ve tanıtım giderleri | (525.533) | (366.605) |
| Nakliye ve lojistik giderleri | (342.195) | (168.353) |
| Enerji, yakıt ve su giderleri | (127.143) | (128.652) |
| Bakım, onarım ve temizlik giderleri | (54.713) | (41.379) |
| Müşavirlik hizmet giderleri | (45.191) | (103.179) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (12.335) | (7.113) |
| Haberleşme giderleri | (3.102) | (2.992) |
| Diğer giderler | (192.514) | (140.306) |
| (4.257.630) | (3.044.728) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderlerinin detayları aşağıda sunulmuştur.
| Genel yönetim giderleri | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (272.242) | (193.645) |
| Bilgi işlem giderleri | (96.207) | (80.685) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (82.323) | (74.601) |
| Müşavirlik hizmet giderleri | (62.425) | (35.116) |
| Kira giderleri | (6.806) | (6.354) |
| Seyahat giderleri | (4.368) | (4.085) |
| Bakım, onarım ve temizlik giderleri | (3.897) | (2.190) |
| Bağımsız denetim giderleri | (1.550) | (1.392) |
| Enerji, yakıt ve su giderleri | (331) | (302) |
| Diğer giderler | (16.832) | (16.869) |
| (546.981) | (415.239) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kambiyo karları | 698.505 | 175.750 |
| Vade farkı geliri | 155.543 | 98.360 |
| Personelden kesintiler | 4.403 | 3.859 |
| Hediye çekleri | 4.166 | 3.653 |
| Diğer gelir ve karlar | 19.410 | 20.843 |
| 882.027 | 302.465 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer giderler(-) | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Vade farkı gideri | (1.126.393) | (555.346) |
| Kambiyo zararları | (909.719) | (211.446) |
| Mahkeme ve icra giderleri | (23.432) | (14.698) |
| Diğer gider ve zararlar | (88.729) | (40.879) |
| (2.148.273) | (822.369) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Banka faiz gelirleri | 294.168 | 100.226 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı (Not 12) | 33.061 | 55.617 |
| Duran varlık satış karı | 3 | 1.425 |
| 327.232 | 157.268 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Duran varlık satış zararları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| -- | (2.296) | |
| -- | (2.296) | |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 | 1 Ocak – 31 | |
|---|---|---|
| Aralık 2023 | Aralık 2022 | |
| Kredi kartı komisyon ve iskonto giderleri | (1.512.753) | (777.451) |
| Kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz gideri (Dipnot 6) | (159.509) | (123.305) |
| Faiz ve komisyon giderleri | (114.342) | (64.181) |
| Teminat mektubu komisyonları | (23.281) | (15.258) |
| Kur farkı gideri | (8.384) | (14.551) |
| Diğer | (1.724) | (2.840) |
| (1.819.993) | (997.586) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı geliri | 184.456 | 133.307 |
| 184.456 | 133.307 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 Varlıklar |
31 Aralık 2023 Yükümlülükler |
31 Aralık 2022 Varlıklar |
31 Aralık 2022 Yükümlülükler |
|
|---|---|---|---|---|
| Vadeli döviz işlemleri |
-- | (444) | -- | (4.302) |
| Kısa vadeli | -- | (444) | -- | (4.302) |
| -- | (444) | -- | (4.302) |
Şirket, 31 Aralık 2023 raporlama dönemi sonunu takip eden 3 ay için döviz cinsi bayi grubu yurt dışı alımlarında, kur değişimlerinin etkisinden korunmak için vadeli döviz kuru alım işlemi sözleşmeleri gerçekleştirmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in gerçekleştirmekle yükümlü olduğu ve vadesi gelmemiş vadeli döviz sözleşmelerinin toplam nominal tutarı 124.575 TL (4.000 USD)'dir (31 Aralık 2022: 165.219 TL (1.419 EUR ve 3.650 USD )). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in döviz türevlerinin gerçeğe uygun değeri yaklaşık 444 TL yükümlülüktür (31 Aralık 2022: 4.302 TL yükümlülük). Bu tutarın değerlemesinde, bilanço tarihinde, gerçeğe uygun değeri tespit edilip muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirmiş olduğu nakit akış riskinden korunma kazançları riskten korunma kayıpları vergisonrası tutarı 524 TL'dir. (31 Aralık 2022: 2.719 kayıp).
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı %25'tir. (31 Aralık 2022: %20).
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı,
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki vergi indirimine konu olmayan şerefiye ve muhasebeye ve vergiye konu olmayan ilk defa kayıtlara alınan varlık ve yükümlülük farkları hariç geçici farklar üzerinden hesaplanır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait kar/zarar hesaplarında gerçekleşen vergi geliri/(gideri) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi gideri: | ||
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | (263.493) | (191.622) |
| Ertelenmiş vergi gideri: | ||
| Geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (41.979) | 55.538 |
| (305.472) | (136.084) |
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki vergi indirimine konu olmayan şerefiye ve muhasebeye ve vergiye konu olmayan ilk defa kayıtlara alınan varlık ve yükümlülük farkları hariç geçici farklar üzerinden hesaplanır.
31 Aralık tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | 55.928 | 40.563 |
| Stoklar | 20.143 | (25.270) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 21.992 | 21.538 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (78.880) | (41.945) |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve | ||
| amortisman farkları | (16.783) | (23.522) |
| Dava karşılıkları | 5.939 | 4.181 |
| İzin karşılığı | 5.757 | 3.369 |
| Reeskont gelirleri | (58.915) | (12.516) |
| Diğer | (4.404) | 16.938 |
| (49.223) | (16.664) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü (devamı)
31 Aralık 2023 itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | (16.664) | (93.291) |
| Dönem vergi geliri/(gideri) | (41.979) | 55.538 |
| Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen | 9.420 | 21.089 |
| (49.223) | (16.664) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan vergi öncesi kar | 1.052.974 | 658.949 |
| Geçerli vergi oranı | %25 | %23 |
| Hesaplanan vergi | (263.244) | (151.558) |
| Vergi karşılığının mutabakatı | ||
| -Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin yeniden değerleme etkisi | 29.903 | 93.017 |
| -İndirim ve istisnalar | 24.334 | 19.774 |
| -Kanunen kabul edilmeyen giderler | (26.049) | (14.012) |
| -VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan | ||
| geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi |
133.570 | -- |
| -Vergi oranındaki değişiklik etkisi | -- | (20.204) |
| -Enflasyon ve diğer etkiler | (203.986) | (63.101) |
| Gelir tablosundaki vergi gideri | (305.472) | (136.084) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğüne dair detaylar aşağıdaki gibidir :
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 263.493 | 191.622 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (232.416) | (137.466) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü: | 31.077 | 54.156 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
| 1 Ocak – 31 | 1 Ocak – 31 | |
|---|---|---|
| Aralık 2023 | Aralık 2022 | |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) | 20.100.000.000 | 20.100.000.000 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 747.502 | 522.865 |
| Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç | ||
| -bin adet hisse senedi (bin TL) | 0,0372 | 0.0260 |
| Devam eden faaliyetlerden elde edilen sulandırılmış pay başına | ||
| kazanç | ||
| -bin adet hisse senedi (bin TL) | 0,0372 | 0.0260 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Toplam finansal borç | 1.270.126 | 1.021.531 |
| Eksi: Nakit değerler ve bankalar | (2.738.844) | (2.643.253) |
| Net finansal borç | (1.468.718) | (1.621.722) |
| Toplam özkaynaklar | 2.567.274 | 1.841.830 |
| Net finansal borç / özkaynaklar oranı | (%57) | (88%) |
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Ticari alacakların önemli bir bölümü kredi kartı slip alacaklarından oluşmaktadır ve Şirket'in kredi kartı slip alacakları ile ilgili kredi riski bulunmamaktadır. Şirket, çeşitli banka ve finans kurumlarıyla yapılmış olan kredi kartı satış sözleşmeleri kapsamında kredi kartları vasıtasıyla yapmış olduğu taksitli satışlara ilişkin ticari alacaklarını satış işleminin gerçekleştiği günün ertesi gününde, bankalarla önceden karşılıklı olarak anlaşılan iskonto oranları dahilinde nakde dönüştürerek tahsil etmektedir. Diğer ticari alacak ile çek ve senetler Şirket'in klima, yazar kasa ve beyaz eşya satış bayilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket, bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetim tarafından takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Şirket söz konusu bayilerin kredi limitini belirlerken geçmiş tecrübelerini ve bayilerden alınan teminatları dikkate almaktadır (Dipnot 7).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla Şirket'in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat ve kredi | |
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer taraf | Diğer taraf | kartı alacakları |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 15.921 | 915.553 | 1.218 | 2.725.847 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) | -- | 615.173 | -- | -- |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 15.921 | 847.812 | 1.218 | 2.725.847 |
| finansal varlıklarının net defter değeri | ||||
| B.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | 2.290 | 67.741 | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri | ||||
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş(brüt defter değeri) | -- | 7.489 | -- | -- |
| '-Değer düşüklüğü (-) | -- | (7.489) | -- | -- |
| '-Net değerin teminat ,vs. İle güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- |
| '-Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- |
| '-Net değerin teminat ,vs. İle güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- |
| D.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla Şirket'in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat ve kredi | ||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf | Diğer taraf | Diğer taraf | kartı alacakları | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 43.711 | 683.007 | 1.342 | 2.630.004 | |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) | -- | 478.982 | -- | -- | |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 14.983 | 672.367 | 1.342 | 2.630.004 | |
| finansal varlıklarının net defter değeri | |||||
| B.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | 28.728 | 10.640 | -- | -- | |
| varlıkların net defter değeri | |||||
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | |
| -Vadesi geçmiş(brüt defter değeri) | -- | 12.087 | -- | -- | |
| '-Değer düşüklüğü (-) | -- | (12.087) | -- | -- | |
| '-Net değerin teminat ,vs. İle güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | |
| '-Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | |
| '-Net değerin teminat ,vs. İle güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | |
| D.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların kredi kalitesine ilişkin açıklamalar
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar içerisinde yer alan nakit ve nakit benzerlerinin bulundurulduğu bankalar çoğunlukla yüksek kredi derecelendirme notuna sahip olup, ticari alacaklar içerisinde yer alan taraflar ise uzun zamandır çalışılan ve herhangi önemli tahsilat sıkıntısı yaşanmamış müşteriler / ilişkili taraflardan oluşmaktadır.
Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 49.999 | 24.801 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 15.621 | 14.567 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 4.411 | -- |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 70.031 | 39.368 |
| Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 41.622 | 15.208 |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket'in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir.
Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit, kredi taahhüdü ve kredi kartı slip alacakları tutmaktadır.
Bu kapsamda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in, bankalarla yapılmış olan, ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 9.799.300 TL tutarında genel kredi limiti anlaşması (nakdi ve gayri nakdi) bulunmaktadır (2022: 7.138.825 TL).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Defter | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay | 1-5 yıl arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | değeri | (I+II+III) | (I) | arası (II) | (III) |
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 9.913.644 | 9.913.644 | 9.913.644 | -- | -- |
| İlişkili taraf | 56.746 | 56.746 | 56.746 | -- | -- |
| Diğer | 9.856.898 | 9.856.898 | 9.856.898 | -- | -- |
| Banka kredileri | 542.369 | 542.369 | 185.580 | 356.789 | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 727.757 | 727.757 | 73.794 | 218.219 | 435.744 |
| Diğer borçlar | 12.440 | 12.440 | 12.440 | -- | -- |
| Toplam yükümlülükler | 11.196.210 | 11.196.210 | 10.185.458 | 575.008 | 435.744 |
Riskten korunma amaçlı
| vadeli döviz işlem sözleşmeleri | ||||
|---|---|---|---|---|
| -Nakit çıkışı | 444 | (124.575) | (124.575) | |
| -Nakit girişi | -- | 125.019 | 125.019 |
| Defter | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay | 1-5 yıl arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | değeri | (I+II+III) | (I) | arası (II) | (III) |
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 7.514.860 | 7.514.860 | 7.514.860 | -- | -- |
| İlişkili taraf | 34.392 | 34.392 | 34.392 | -- | -- |
| Diğer | 7.480.469 | 7.480.469 | 7.480.469 | -- | -- |
| Banka kredileri | 333.268 | 333.268 | 154.775 | 178.493 | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 688.263 | 688.263 | 74.647 | 219.179 | 394.437 |
| Diğer borçlar | 12.375 | 12.375 | 12.375 | -- | -- |
| Toplam yükümlülükler | 8.548.766 | 8.548.766 | 7.756.657 | 397.672 | 394.437 |
Riskten korunma amaçlı
| vadeli döviz işlem sözleşmeleri | ||||
|---|---|---|---|---|
| -Nakit çıkışı | 4.302 | (160.917) | (160.917) | |
| -Nakit girişi | -- | 165.219 | 165.219 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, ağırlıklı olarak yurtiçi satıcılardan TL cinsinden alım yapmakta ve sınırlı kur riskine maruz kalmaktadır.
Yabancı para kur riski Yönetim Kurulu tarafından yapılan düzenli toplantılarda takip edilmektedir. Bilanço kalemlerinden doğan kur riskini en aza indirmek amacı ile atıl nakit, yabancı para yatırımlarda değerlendirilmektedir. Şirket ayrıca gerekli görüldüğü takdirde, türev araçlardan forward'ların sınırlı kullanımı ile yabancı para kuru riskinden kendini korumaktadır.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 10.153 | 337 | 6 | 1 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 967.477 | 29.980 | 2.607 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 1.247 | 28 | 13 | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 978.877 | 30.345 | 2.626 | 1 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 1.089 | 37 | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 1.089 | 37 | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 979.966 | 30.382 | 2.626 | 1 |
| 10. Ticari borçlar | (1.443.954) | (48.756) | (266) | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (12.311) | (416) | (2) | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (1.456.265) | (49.172) | (268) | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (1.456.265) | (49.172) | (268) | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (19a-19b) | (117.753) | (4.000) | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | 117.753 | 4.000 | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) | (594.069) | (22.790) | 2.358 | 1 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) | (466.324) | (18.439) | 2.347 | 1 |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | ||||
| değeri | (444) | (15) | -- | -- |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 3.368 | 88 | 20 | 1 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 215.428 | 5.505 | 1.395 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 1.076 | 30 | 4 | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 219.873 | 5.623 | 1.419 | 1 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 1.140 | 37 | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 1.140 | 37 | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 221.013 | 5.660 | 1.419 | 1 |
| 10. Ticari borçlar | (453.409) | (13.276) | (1.350) | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (12.144) | (392) | (2) | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (465.553) | (13.668) | (1.352) | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (465.553) | (13.668) | (1.352) | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | (159.049) | (3.650) | (1.419) | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | 159.049 | 3.650 | 1.419 | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) | (403.589) | (11.658) | (1.352) | 1 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) |
(234.612) | (7.683) | 65 | 1 |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | ||||
| uygun değeri | (4.302) | (120) | (10) | -- |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Şirket'in ABD Doları, Avro ve diğer yabancı para birimlerindeki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları'nın, Avro'nun ve diğer yabancı para birimlerinin TL karşısında %10 oranında değer artışının/azalışının kar veya zarar tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| 31 Aralık 2023 Kar / Zarar |
31 Aralık 2023 Özkaynaklar |
|||
|---|---|---|---|---|
| Kur Riskine Duyarlılık Tablosu | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (55.315) | 55.315 | (55.315) | 55.315 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | (11.775) | 11.775 |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (55.315) | 55.315 | (67.090) | 67.090 |
| AVRO'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük |
7.681 | (7.681) | 7.681 | (7.681) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 7.681 | (7.681) | 7.681 | (7.681) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde |
||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (47.634) | 47.634 | (59.409) | 59.409 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para kuru riski (devamı)
| 31 Aralık 2022 Kar / Zarar |
31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kur Riskine Duyarlılık Tablosu | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (14.974) | 14.974 | (14.974) | 14.974 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | (6.826) | 6.826 |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (14.974) | 14.974 | (21.798) | 21.798 |
| AVRO'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 136 | (136) | 136 | (136) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | (2.831) | 2.831 |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 136 | (136) | (2.695) | 2.695 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde |
||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (14.838) | 14.838 | (24.494) | 24.494 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihleri itibarıyla finansal varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen |
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık ve |
İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | finansal varlıklar | yükümlülükler | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.738.844 | -- | -- | 2.738.844 | 5 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) |
931.474 | -- | -- | 931.474 | 7 |
| Diğer alacaklar (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) |
1.218 | -- | -- | 1.218 | 8 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | -- | -- | 542.369 | 542.369 | 6 |
| Kiralama yükümlülükleri (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) |
-- | -- | 727.757 | 727.757 | 6 |
| Ticari borçlar (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) |
-- | -- | 9.913.644 | 9.913.644 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | 12.440 | 12.440 | 8 |
| Türev araçlar | -- | 444 | -- | 444 | 25 |
| İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen |
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık ve |
İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | finansal varlıklar | yükümlülükler | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.643.253 | -- | -- | 2.643.253 | 5 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) | 726.718 | -- | -- | 726.718 | 7 |
| Diğer alacaklar (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) | 1.342 | -- | -- | 1.342 | 8 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | -- | -- | 333.268 | 333.268 | 6 |
| Kiralama yükümlülükleri (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) | -- | -- | 688.263 | 688.263 | 6 |
| Ticari borçlar (ilişkili taraf bakiyeleri dahil) | -- | -- | 7.514.860 | 7.514.860 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | 12.375 | 12.375 | 8 |
| Türev araçlar | -- | 4.302 | -- | 4.302 | 25 |
Şirket yönetimi, finansal varlık ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı finansal araçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü ile bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'na istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Bağımsız denetim hizmetleri | 1.550 | 1.392 |
| Vergi ve danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler |
-- | -- |
| Diğer güvence hizmetleri | 36 | 14 |
| Bağımsız denetim dışı hizmetler | -- | -- |
| 1.586 | 1.406 |
Rekabet Kurulu'nun 18 Mayıs 2022 tarihli ve 22-23/370-M ile 22-23/371-M sayılı kararları uyarınca açılan soruşturma kapsamında yapılan yerinde inceleme esnasında ileri sürülen usule yönelik incelemenin zorlaştırıldığı iddiası neticesinde, Rekabet Kurumu'nun 2 Mayıs 2023 tarih ve E-70922894- 110.01.04-63722 sayılı kararı neticesinde Şirket'in 2021 mali yılısonunda oluşan ve Rekabet Kurulu tarafından belirlenen yıllık gayri safi gelirlerinin %0,5'i oranında olmak üzere, Şirket hakkında 38.206 TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiştir. 17 Ocak 2024 tarihli gerekçeli karara istinaden indirimli ödeme tarihi içerisinde( tebliğ tarihini izleyen 1 ay) %25 oranında indirimli olacak şekilde Şirket 16 Şubat 2024 tarihinde 28.654 TL ödeme yapmış olup aynı zamanda karara yönelik idare mahkemesinde itiraz yoluna başvurulacaktır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.