AI Terminal
KOCAER ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Audit Report / Information • Mar 20, 2024
5933_rns_2024-03-20_aac0c073-ab19-480b-a8bb-3001e8a2e07f.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Kocaer Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
को
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Kocaer Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na;
A-Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1-Görüs
Kocaer Çelik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolde nakit akş tablosu ile önemli muhasebe politkalarının özeti de finansal tablo dıpıotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
O bakertilly
GORETLİ
- Tekirdağ
Görüsümüze göre ilisikteki konsolide firaç un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve avnı tarihte sona eren hesap dönemine at konsolide nakit aksjarın, Türkiye Finansa Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2-Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi Standarları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standarlarının bir parçası olan Bağımsız (BDS'lere) uygun olarak vürütülmüsür. Bu Standarlar kapsamındaki sorumluluklarınız, raporumuzun Bağının Konsolide Finansal Tabloların Bağınısız Denetimine Ilişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından Bağımsız Deneçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alanak Grup'an bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağmsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3-Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakemenit konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konularak konsolide finansal tabioların bağmısız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Riskinden ve Nakit Akış Riskinden Korunma Muhasebesi (Not 12) | |||||
| www.gureli.com.tr | Grup, yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında ilerki tarıhlerde gerçekleştirecek olduğu yabancı para satış tutarlarından kaynaklanan kur risklerine karşı aynı para biriminde borçlanarak bilanço üzerinde kur riskinden korunma sağlamaktadır. Bu kapsamda Grup, kaydedilmemiş kesin taahhüt anlaşmalarıyla gerçeğe uygun değer riskinden, gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini işlemler nedeniyle nakit akış riskinden korunma amacıyla riskten korunma muhasebesi uygulamaktadır. Denetim çalışmalarımızda bu konuya aşağıdaki nedenlerden dolayı odaklanmış bulunuyoruz: 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla varlıklar altında sınıflandırılan kur riski bileşenine yönelik gerçeğe uygun değer riskinden korunma kayıplarının tutarı 132.054.137 TL ve özkaynaklar altında sınıflandırılan nakit akış riskinden korunma kayıplarının tutarı 193.692.211 TL olup finansal tablolar açısından tutarsal olarak önemli bir seviyededir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesi yapısal olarak kompleks olup denetimi mesleki uzmanlık gerektiren bir konudur. Bu konunun hesaplanmasında ve muhasebeleştirilmesinde olabilecek hatalar fınansal tabloları önemli tutarda etkileyebilecek niteliktedir. |
Grup'un Gerçeğe Üygun Değer riskinden ve nakit akış riskinden korunma işleminde bulunmasına neden olan risk yönetimi hedef ve stratejisinin resmi tanımı ve dokümantasyonu, söz konusu çalışmalarda kullanılan veri ve varsayımların tamlığı ve doğruluğu şirket uzmanlarımızın desteği ile test edilmiştir. Finansal riskten korunma işleminin etkinliği kontrol edilmiştir. İleride elde edilmesi planlanan gelirin gerçeğe uygun değerindeki artış/azalışın kredilerin gerçeğe uygun değerlerindeki artış/azalışın %70 ile %130 aralığında olup olmadığı test edilmiştır. Nakıt akış riskinden korunma işlemine konu olan satışların yönetim tarafından onaylanan bütçe ile uyumluluğu ve bu satışlara ilişkin sözleşmeler kontrol edilmiştir. Maliyet hesaplamasında kullanılan yöntemlerin sözleşmeyle uygunluğu kontrol edilmiştir. Söz konusu Avro ve USD kredilerin geri ödeme planları kredi sözleşmelerinden ve banka mutabakatlarından kontrol edilmiştir. Aylık kredi ödeme tutarlarının aylık satışları ne ölçüde karşıladığı kontrol edilmiştir. Konuya ilişkin gerçekleştirilen muhasebe kaydının matematiksel doğruluğu ve muhasebeleştirilmesi kontrol edilmiştır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesi ile ilgili finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların yeterliliği değerlendirilmiştır. |
|||
| Merkez Ofisi Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No: 5 Kat: 25-26-28 Sariyer 34485 - Istanbul T : 444 9 475 (212) 285 01 50 F : +90 (212) 285 03 40-43 |
Ankara Ofisi ASO Kule Atatürk Bulvarı No: 193 Kat: 9 Kavaklıdere D6680 - Ankara 1 : +90 (312) 466 84 20 F : +90 (312) 466 84 21 |
Antalya Ofisi Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa 07160 - Antalya T : +90 (242) 324 30 14 F +90 (242) 324 30 15 |
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa T : +90 (224) 451 27 10 F : +90 (224) 451 27 79 |
İzmir Ofisi Atatürk Cad, Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - Izmir T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (232) 421 21 87 |
Trakya Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Te 1 : +90 (282) 261 25 30 F : +90 (282) 261 62 56 |
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı E L |
|---|---|
| Maddi Duran Varlıkların Gerçeğe Uygun Değeri (Not 18) | |
| Dipnot 18'in detayların da görülebileceği üzere, 31 Aralık 2023 itibariyle, Grup'un finansal tablolarında gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilmiş olan ve 2023 yılı sonunda değerlemesi yapılan, 4.523.494.739 TL tutarında arazı ve arsalar, binalar, tesis makine ve cihazlar, taşıtlar ve demirbaşlardan oluşan maddi duran varlıkları mevcuttur. Bu maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerleri bağımsız bir değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır. Denetim çalışmalarımızda bu konuya aşağıdakı nedenlerden dolayı odaklanmış bulunuyoruz: Gerçeğe uygun değerleme çalışmasının piyasada kolaylıkla gözlenemeyen verileri içermesi ve uzman kullanılarak belirleniyor olması, Gerçeğe uygun değer hesaplamasının pıyasa koşullarından etkileniyor olması, Maddi duran varlıkların finansal tablolar içerisindeki tutarsal onemi. |
Denetimimiz sırasında, maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değeri ile ilgili aşağıdakı denetim prosedürleri uygulanmıştır: Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinin sıklığını Türkiye Muhasebe Standardı ( "TMS") 16 ile uygunluğunun kontrol edilmiştir. Grup ve değerlemeyi yapan, bağımsız değerleme şirketi ile yapmış olduğumuz görüşmeler sonucunda değerlemesi yapılan maddı duran varlıkların gerçeğe uygun değerinde önemli ve düzensiz bir değişim olmadığının gözlenmiştır. Grup ve bağımsız değerleme şirketi ile yaptığımız görüşmeler sonucunda, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan varsayımlar ve faktörlerde önemli bir değişik olmadığının gözlenmiştir. Grup'un arazilerine yakın bölgede bulunan ve Grup'un atamış olduğu bağımsız değerleme Şirketi tarafından 2023 yılı sonlarında değerlemesi yapılan gayrımenkullerin emsal satış m2 birim değerlerinin Grup'un gayrımenkul değerleri ile karşılaştırılması ve gayrımenkuller üzerinde değer düşüklüğü olup olmadığının kontrol edilmiştir. Arsa ve binalardan oluşan gayrımenkullerin tapu kayıtları ve sahiplik oranlarının test edilmıştır. Finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
| TMS-29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması | |
| Not 2.1'de belirtildiği üzere, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Grup için geçerlidir. TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, 2023 yılındakı işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Grup'un finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29'un etkisi yıl boyunca birçok bilanço kaleminin ve carı dönem işlemlerin yeniden düzenlenmesinde kullanılan karmaşık hesaplamalara ve çeşitli yönetim muhakemelerine bağlıdır. Konsolide finansal tabloların güncel satın alma gücü kullanılarak hazırlanması için birçok karmasık prosedür gerekmektedir. |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. Grup'un güncel süreçleri ve muhasebe politikaları incelenmiştir. Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin kontroller incelenmiş ve değerlendirilmiştir. Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. Yönetimin kullandığı muhakemelerin uygunluğu, geçerli uygulamalarla karşılaştırılarak ve sektör bilgimizi ve deneyimimizi kullanarak değerlendirilmiştir. Ayrıca, muhakemelerin her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı kontrol edilmiştir. |
| Yeniden düzenleme sürecindeki uygulanan yönetim muhakemeleri, hesaplamaların karmaşıklığı ve kullanılan verilerin eksik veya yanlış olması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımın TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanması enflasyon |
www.gureli.com.tr
Merkez Ofisi
Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No; 5 Kat: 25-26-28 Sarıyer 34485 - İstanbul T : 444 9 475 (212) 285 01 50 F : +90 (212) 285 03 40-43 [email protected]
Ankara Ofisi ASO Kule Atatürk Bulvan No: 193 Kat: 9 Kavaklıdere 06680 - Ankara T : +90 (312) 466 84 20 F : +90 (312) 466 84 21 [email protected]
Antalya Ofisi Fener Mah. 1964 Sok. No. 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa 07160 - Antalya T : +90 (242) 324 30 14 F : +90 (242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa T : +90 (224) 451 27 10 F : +90 (224) 451 27 79 [email protected]
etkileri bakımından test edilmiştir.
İzmir Ofisi 28 Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D: 9 --Alsancak 35220 - İzmir T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (232) 421 21 87 [email protected]
Trakya Ofisi Yavuz Mah. Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T : +90 (282) 261 25 30 F : +90 (282) 261 62 56 [email protected]
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
4-Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yonetimi konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun bir biçinde sunun biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek sekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırları; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde streklikke ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'un tasfiyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5-Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımısız denemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir givence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlıştığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez, Yanlışıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide finansal tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkileniyorsa bu yanlışılıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayınlanan bağmısız denetim standarlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızıca yırıca
- Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışılı" iskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvaza, sahtekârlık; kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
- · Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygurluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makal olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- · Elde edilen denetim kanıtlarına davanarak. Grup'un sürekliliyetine ilişkin ciddi süphe oluşturabilecek olay veva sartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmanın isletmenin sürekliliği esasın kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda,konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
- Konsolide finansal tabloların, açıklamak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- · Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek anacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sığladığımızı üst yönetimden bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünüler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletniş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlar arasından, cari döneme at konsolide finansal taboların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konuların konunun kamuya açıklamasına izin vermediği durumlarda veya konuya kamuya açıklamanın doğuracağı kamuya açıklamanın doğuracığı kamı yaranı aşacağının makıl şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
www.gureli.com.tr
Merkez Ofisi
Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No: 5 Kat: 25-26-28 Sariyer 34485 - Istanbi T : 444 9 475 (212) 285 01 50 F : +90 (212) 285 03 40-43 [email protected]
Ankara Ofisi ASO Kule Atatürk Bulvarı No: 193 Kat: 9 Kavaklıdere 06680 - Ankara T : +90 (312) 466 84 20 F : +90 (312) 466 84 21 [email protected]
Antalva Ofisi Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 Muratpaşa 07160 - Antalya T +90 (242) 324 30 14 F : +90 (242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilüfer 16265 - Bursa T : +90 (224) 451 27 10 F : +90 (224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt No: 174/1 Kat: 5 D: 9 Alsancak 35220 - İzmir T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (232) 421 21 87 [email protected]
bakertilly
Trakya Offisi Yavuz Mah. Ferman Sok, No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T : +90 (282) 261 25 30 F : +90 (282) 261 62 56 [email protected]
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağmsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tily" isim kullanım hakkına sahiptir.
B- Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
l ) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanın ile Gruba bağlı şirketlerinde finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü finetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
3) TTK'nın 398. Maddesinin dördüncü fikrası uyarınca Grup 11.05.2023 tarih itibari ile Riskin Erken Saptaması Sistemi ve Komitesi'ni kurmuş olup, Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 20.03.2024 tarihinde Grup'un Yönetin Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Metin ETKİN'dir.
GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSİZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL
www.gureli.com.tr
Merkez Ofisi Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. No: 5 Kat: 25-26-28 Sarıyer 34485 - İstanbu T : 444 9 475 (212) 285 01 50 F : +90 (212) 285 03 40-43 [email protected]
Ankara Ofisi ASO Kule Atatürk Bulvarı No: 193 Kat: 9 Kavaklıdere 06680 - Ankara T : +90 (312) 466 84 20 F : +90 (312) 466 84 21 [email protected]
Antalya Ofisi Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D; 4 Muratpaşa 07160 - Antalya T : +90 (242) 324 30 14 F : +90 (242) 324 30 15 [email protected]
Bursa Ofisi Odunluk Mah. Akademi Cad. Zeno İş Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 Nilūfer 16265 - Bursa T : +90 (224) 451 27 10 F : +90 (224) 451 27 79 [email protected]
İzmir Ofisi Atatürk Cad. Ekim Apt. No: 174/1 Kat: 5 D; 9 Alsancak 35220 - İzmir T : +90 (232) 421 21 34 F : +90 (232) 421 21 87 [email protected]
Trakya Ofisi
Yavuz Mah. Ferman Sok. No: 3/7 Kat: 2 Süleymanpaşa 59100 - Tekirdağ T : +90 (282) 261 25 30 F : +90 (282) 261 62 56 [email protected]
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağmsız Denetim Hizmetleri A.Ş., "Baker Tilly" isim kullanım hakkına sahiptir.
| ICINDEKILER BACINISIS DEVETCI RAPORT. |
SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLIDE FINANSAI. DURUM TABLOSI (BLANCO) | ||
| KONSOLIDE KAR VEYA ZARAR VE DIGER KAPSAMLI GELIR TABLOSU | ||
| KONSOLIDE OZKA YNAK DEGIŞIM TABLOSU | ||
| KONSOLIDE NAKIT AKIS TABLOSU | ||
| FINANSAL TABLOLAR ILE ILGILITAMAMLAYICI NOTLAR | ||
| ŞIRKETIN ORGANİZASYONU VE FAALIYET KONUSU ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | ||
| 2 | FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIȘKIN ESASLAR | |
| 3 ISLETME BRLESMELERI | ||
| শ | DIGER ISLETMELERDEKI PAYLAR | |
| 5 | BOLUMLERE GORE RAPORLAMA. | |
| 6 NAKIT VE NAKIT BENZERLERI | ||
| 7 EINANSAL YATIRIMLAR | ||
| 8 KISA, UZUN VADELI BORÇLANMALAR VE UZUN VADELI BORÇLANMALARIN KISA VADELI KISIMLARI | ||
| 9 DIGER FINANSAL YUKUMLULUKLER | ||
| 10 TICARI ALACAK VE BORCLAR | ||
| 11 DIGER ALACAK VE BORÇLAR. monomana managamanan manana manana manana manantan mana mana mana da mana da 20 | ||
| 12 TUREV ARACLAR | ||
| 13 STOKLAR | ||
| [4 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | ||
| 15 PESIN ODENMIŞ GIDERLER VE ERTELENMIŞ GELIRLER 16 OZKAYNAK YONTEMIYLE DEGERI.ENEN YATIRIMLAR |
||
| 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER | ||
| IS MADDI DURAN VARLIKLAR | ||
| 19 MADDI OLMAYAN DURAN YARLIKLAR | ||
| 20 CALISANLARA SAGLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | ||
| 21 DEVLET TESVIK VE YARDIMLARI, momento managama managama mana mana mana mana mana mana mana mana mana mana sa 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARIJK VE YÜKUMLÜLÜKLER |
||
| 23 TAAHHUTLER.communicanamananamananamanan manana manaka hama bara da balan a badalah baran and 13 | ||
| 24 ÇALIŞANI.ARA SAGLANAN FAYDALAR | ||
| 25 CARI DONEM VERGISTILE ILGILI VARLIKLAR VE BORÇLAR | ||
| 26 DIGER VARLIK VE YUKUMLULUKIER | ||
| 27 OZKAYNAKIAR. | ||
| 28 SATISLAR VE SATISLARIN MALIYETI | ||
| 29 ARAŞTIRMA VE GELISTIRME GIDERLERI, PAZARLAMA GIDERLERI, | ||
| 30 NITELIKLERINE GORE GIDERLER. | ||
| 31 ESAS FAALIYETLERDEN DIGER GELIRLER / GIDERLER | ||
| 32 YATIRIM FAALIYETLERINDEN GELIRLER / GIDERIER | ||
| 33 FINANSMAN GELIRLERI / GIDERLERI | ||
| 34 SATIS AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR | ||
| 35 GELIR VERGILERI | ||
| 36 PAY BASINA KAZANÇ/ KAYIP -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ||
| 37 ILISKILI TARAF AÇKLAMALARI | ||
| 38 FINANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RISKLERIN NITELIGI VE DUZEY1 | ||
| 39 FINANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEGER AÇIKLAMALARI VE FINANSAL RISKTEN KORUNMA MUHASEBESI | ||
| ÇERÇEVESINDEKI AÇIKLAMALAR) »»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»» «««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««««« | ||
| 40 RAPORLAMA DONEMINDEN SONRAKI OLAYLAR | ||
| 41 FINANSAL TABLOLARI ONEMLI OLÇUDE ETKILEYEN YA DA FINANSAL TABLOLARIN AÇK. YORUMLANABILIR VE AN.ASLABLIR OLMASI ACISINDAN ACKLANMASI GEREKEN DIGER HUSUSI AR -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
KOCAER ÇELİK SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle saun alma gire Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir )
| Bağımsız Denetimden Geemis |
Bağımsız Denetimden Gecmis |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | Cari Dönem | Onceki Dönem | |
| VARLIKLAR | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönen Varlıklar | 6.161.680.269 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerlerı | 6 | 673.922.387 | 6.514.136.716 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 680.921.696 | 760.411359 |
| Tican Alacaklar | 10 | 1.254.835.981 | 792.428.872 |
| Hiskili Olmavan Taraflardan Tivarı Hacaklar | 10 | 1.245.960.882 | 1.985 560 269 |
| Hiskili Taraflardan Ticari Macaklar | 10-37 | 8.875.099 | 1.985.165.086 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 226.042.188 | 395.183 |
| İlişkili Olmayan Taraflarılan Dığer Alacaklar | 11 | 195.731.415 | 266.389.104 |
| İlişkili Taraflardan Dığer Alacaklar | 11-3- | 30.310.773 | 180.925.471 |
| Türev Araçlar | 12 | 111.937.783 | 85.463.633 129.858 315 |
| Stoklar | 13 | 2.861.204.532 | 2.219.087.293 |
| Peşın Odenmiş Giderler | ારે | 92.870.498 | 145.696.981 |
| llişkili Olmayan Taraflara Peşin Odenmış Güderler | 92.870.498 | 145.696.981 | |
| Can Donem Vergisi Ile Ilgili Varliklar | 25 | 1.080 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 259.944.124 | 214.704.523 |
| Duran Varlıklar | 6.041.930.404 | 5.374.542.854 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 2.131.274 | 3.523.534 |
| llışkılı Olmayan Taraflardan Diğer Macaklar | 11 | 2.131.274 | 3.523.534 |
| Turev Araçlar | 12 | 20.116.354 | 115.803.323 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 3.228 | 1.959 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 194.781.774 | 113.970.640 |
| Yatırım Amaçlı Gavrımenkuller | 17 | 286.170.000 | 258.191.053 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 5341619415 | 4.756.247.998 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 6.922.023 | 23,987,223 |
| Diğer Maddi Olmavan Duran Varlıklar | 19 | 6.922.023 | 23.987.223 |
| Peşin Odenmiş Giderler | 15 | 46.495.345 | |
| Hişkili Olmayan Taraflara Peşin Odemniş Giderler | 46.495.345 | ||
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 143.690.991 | 102 817,124 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.203.610.673 | 11.888.679.570 |
İlışıkteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır
KOCAER ÇELİK SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURU'M TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyle saun alma göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir )
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geemis | Geemis | ||
| Cari Donem | Onceki Dönem | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.288.995.797 | 5.745.461.916 | |
| Kısa Vadelı Borçlanmalar | 20 | 1.975.890.057 | 2.470.874.465 |
| Üzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 27 | 282.572.407 | 262.101.823 |
| Tican Borclar | 10. | 1.235.908.351 | 1.298 453.846 |
| llişkili Olmavan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 1.235.908.351 | 1.296 605.388 |
| Ilişkili Taraflara Ticari Borçlar | 11-37 | 1 848.458 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 52.179.617 | 32.799.960 |
| Diğer Borçlar | 11 | 120.251.639 | 68.042.004 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 111 | 94.019.626 | 64 303 903 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11-37 | 26.232.013 | 3.738.101 |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 561.611.237 | 1.553.073.564 |
| flişkili Olmayan Taraflardan Erteleninş Gelirler | 561.611.237 | 1.553.073.564 | |
| Donem Karı Vergi Yukumluluğu | 35 | 19.461.407 | 36.493.023 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 41.118.237 | 23.621.229 |
| Diğer Kısa Vadelı Karşılıklar | 22 | 33.440.017 | 16.484.006 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara Hışkın Kısa Vadeli Karşılıklar | 22-24 | 7.678.220 | 7.137.223 |
| Dığer Kısa Vadelı Yükümlülükler | 26 | 2.845 | 2.002 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 833.259.629 | 557.497.071 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 794.770.268 | 516.913.962 |
| UzunVadeli Karşılıklar | 22 | 38.489.361 | 40.583.109 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Czım Tadeli Karşılıklar | 22-24 | 38.489.361 | |
| 40.583.109 | |||
| ÖZKAYNAKLAR | 7.081.355.247 | 5.585.720.583 | |
| Ana Ortaklığa Ait Ozkaynaklar | 27 | ||
| 27 | 7.062.463.397 | 5.574.026.723 | |
| Odenmiş Sermaye Sermave Düzeltmesi Farkları |
657.570.000 | 657.570.000 | |
| 27 | 986.907.465 | 986.907.465 | |
| Paylara Ilişkin Primler/Iskontolar | 27 | 219.137.189 | 219.137.189 |
| Kar veva Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmış Dığer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 27 | 1333 010.046 | 977.615.490 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmış Dığer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | 27 | (118.494.751) | (282.263.655) |
| Kardan Avrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27 | 222.923.521 | 191.316.125 |
| Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) | 27 | 2.574.705.745 | 1.859.314.047 |
| Net Donem Karı / (Zararı) | 27 | 1.186.704.182 | 964.430.062 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27 | 18.891.850 | 11.693.860 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 12.203.610.673 | 11.888.679.570 |
İlişıkteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
KOCAER ÇELİK SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ I OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lıralık 2023 tarih itibarıyle satın alma göcü esasına göre Türk Lirası ("TL") olank belimilmiştir)
| Gecmis Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Gecmis Onceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|
| Hasilat | 28 | 15.091.480.796 | 17.588.426.966 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (12.126.252.301) | (14.483.234.207) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 2.965.228.495 | 3.105.192.759 | |
| BRI'T KAR / (ZARAR) | 2.965.228.495 | 3.105.192.759 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 29-30 | (756.267.318) | (1.075.697.054) |
| Genel Yonetim Giderleri (-) | 29-30 | (193.799.599) | (138.117.220) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 29-30 | (6.981.383) | (5.309.163) |
| Esas Faalivetlerden Diğer Gelirler | 31 | 257-119.979 | 288.357-702 |
| Esas Faaltyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (461,081.395) | (423.367.986) |
| ESAS FAALIYET KAR / (ZARARI) | 1.804.218.779 | 1.751.259.038 | |
| Yatırım Faalıyetlerinden Gelirler | 32 | 450.523.058 | 298.509.298 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 32 | (16.883.686) | (150.329.567) |
| FINANSMAN GELIRI / (GIDERI) ÖNCESI FAALIYET KAR/(ZARARI) | 2.237.858.151 | 1.899.438.769 | |
| Finansman Gelirleri | 33 | 436.215.087 | 333.756.895 |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (1.360.022.626) | (1.898,965,317) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kavıpları) | 48.455.657 | 580.172.269 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 1.362.506.269 | 914.402.616 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 35 | (176.988.414) | 55.602.505 |
| - Donem Vergi Gelir / (Gideri) | (201.148.900) | (223.873.528) | |
| - Ertelenmis Vergi Gelir / (Gideri) | 24.160.486 | 279.476.033 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 1.185.517.855 | 970.005.121 | |
| DONEM KARI / (ZARARI) | 1.185.517.855 | 970.005.121 | |
| Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı | 1.185.517.853 | 970.005.121 | |
| Kontrol Gucu Olmavan Paylar | (1.186.327) | 3.375.059 | |
| Ana Ortaklık Payları | 1.186.704.182 | 964 430.062 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faalivetlerden Pay Başma Kazanç | 36 | 1.8047 | 1.4667 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır
I OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihî itibariyle saun alma gucu esasma göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Bagimstz Denetimden Geemis Cari Donem |
Bagimsiz Denetimden Geemis Onceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 36 | 1.185.517.855 | 970.005.121 |
| DIGER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Suiflandırılmayacaklar | 357.615.643 | 976.659.577 | |
| Maddı Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 301.277.017 | 1.193.150.363 | |
| Tanımlanmış Favda Planları Yeniden Olçüm Kazançları/Kayıpları | 24 | (7.910.165) | (22.642.396) |
| Entlasyon Etkisi | 7.805.913 | (1.150.589) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Dığer Kapsamlı Gehre Tişkin Vergiler | 56.442.878 | (192.697.801) | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri MDV | 54.623,540 | (196.598.965) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelin/Gideri Aktüerval | 35 | 1819338 | 3.901.164 |
| Kar veva Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 169.932.134 | 118.430.379 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 49.008.873 | 19.613.733 | |
| Nakıt Akış Rıskınden Korunma Kazançları/Kayıpları - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri |
120.923.259 | 98.816.646 | |
| DIGER KAPSAMLI GELIR (VERGI SONRASI) | 527.547.777 | 1.095.089.956 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELIR/(GIDER) | 1.713.065.632 | 2.065.095.077 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin (Giderin) Dağılımı: | 1.713.065.632 | 2.065.095.077 | |
| Kontrol Gucu Olmavan Paylar | 7.197.990 | 6.379.993 | |
| Ana Ortaklik Payları | 1.705 867.642 | 2.058.715.084 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
KOCNER ÇELİK SANAYİ VE TİCARET ANONİN ŞİRKETİ
TOCAK-II AKALIK 2023 HESSİ POÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE ÖZAN VİAKLAR DEĞİŞİNİNT ABLOSU
Thum de delinlinedikç Türk Jazar in 31 Aglık olarak belirtilmiştir )
| Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veva Zararda Yeniden Sinflandirilmayacak |
Birikmis Diger | Sinilandirilacak Birikmis Diger Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veva Lararda Yeniden |
Birikmis Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermave Düzeltme |
Pay Thrac | Planları Yeniden I animlanmış Favda Oleüm |
Maddi Duran Varlik Degerleme Temiden |
Tabancı Para |
Riskten Korunma |
KISITIANIS Kardan Avrilar |
· Har Secmis |
Net Donem | Ortakliga | Kontrol Girt Mmayar |
||||
| reemis Onceki Donem Bagimsiz Denetimden |
Not 215 | Odenmis Sermaye |
Farkları | İskontoları Primieri |
Kazançları/Kayıpları | Artislari/Azalısları | evim Farklar |
Kazane/Kavıpları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Lararı | Ozeaynaki: | Paylar | Ozkaynaklar |
| .01.2022 (Donem Bast) | 212.000.000 636.077.685 | (220.140) | 4.719.069 | (413.432.116) | 191.316.125 | 1.196.124.563 | 663.189.484 | 2.499.774.670 | 5.313.867 2.505.088.537 | |||||
| msterle | 424 070 000 | 219 137 189 | 663 189 184 | 663 189 484 | 643.207.189 | 643.207.189 | ||||||||
| ermaye Arthrini | 21 500.000 | 21.500.000 | 21.500.000 | |||||||||||
| 350 829 780 | 350.829.780 | 350.829.780 | ||||||||||||
| oplam Kapsamlı Geli | (18.715.768) | 996.551.398 17.632.746 | 98,816.646 | 964.430.062 | 2.058.715.084 | 6.379.993 | 2.065.095.077 | |||||||
| Not Donem Kur Zarari | 164. 130.062 | 964.430.062 | 970.005.121 | |||||||||||
| Diver Kapsamili (relli | 1 8 7 15 7681 | אתר (נדר 164 מנה | 1 632 740 | 98 816.646 | 1.094.285.022 | 8114 734 | 1.095.089.956 | |||||||
| .12.2022 (Dönem Sonu) | 657.570.000 | 986.907.465 219.137.189 | (18.935.908) | 996.551.398 32.351.815 | (314.615.470) 191.316.125 1.859.314.047 | 964.430.062 5.574.026.723 11.693.860 5.585.720.583 |
Geçmiş Cari Dönem
| 01.01.2023 (Donem Basi) 27 657.570.000 986.907,465 219.137.189 | (18.935.908) - | 996 551 398 32 351 815 | (314.615,470) 191,316,125 ,859,314,047 | 964,430,062 5,574,026,723 11,693,860 5,585,720,583 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 607 396 7 5 39 698 | 964 430 062 (217.430.968) | (217.430.968) | ||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | 355.900.557 42.845.645 | 120.923.259 | 1.186.704.182 1.705.867.642 7.197.990 1.713.065.632 | |||||||
| Net Pument Kar Latter | 186.704.182 1.186.704.182 (1.186.327) 1.185.517.855 | |||||||||
| Diver Kinsamilt Calif | 116 0072 | 103 9001 33 42 845 643 | 120.423 254 - | 519.163.460 8:384.317 527.5-7.777 | ||||||
| 31.12.2023 (Dönem Sonu) 27 657.570.000 986.907.465 219.137.189 | (19.441.909) | 1 352 451 955 75 197 460 | 193.692.211) 222.923.521 2.574.705.745 | 1.186.704.182 7.062.463.397 18.891.850 7.081.355.2.47 | ||||||
llişikleki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
| ROCAER ÇELIK SANARI VE TICARET ANONIM SIRRETT 1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMINE ATT |
|||
|---|---|---|---|
| KONSOLIDE NARTI ARIS TABLOSU | |||
| (1) matlar aksi belirttiinedkçe Turk Birasi im 31 Arahi ittbarry le satin alma gucce esasna gore Turk Lanas ( The 1 | Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
|
| olarak belirtilmiştır.) | |||
| Notlat | Geememis | Geememis | |
| Cari Donem | Onceki Dönem | ||
| 01.01.2023 31.12.2023 |
01-01-2022 31.12.2022 |
||
| A) ISTELNE EVALUE LEBIADEX SAKH AKISTABI | |||
| Donem Kari (Zararı) | 1.185.517.855 | 970.005.121 | |
| Sürdürülen Faaltyetlerden Donem Karı (Zaran) | 1,185,517,853 | 070,005.121 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı Ile Ilgili Düzeltmeler | 249.377.795 | 412.444.245 | |
| Amortisman ve Itfa Gideri Ile ligili Düzeltmeler | 17-18.19 | 220,775.651 | 205 495 577 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle Ilgili Düzeltmeler | 10 | (25.869.775) | (8.061.459) |
| Macuklurda Değer Düşüklüğü Üptalı ile ligili Düzelineler | 10 | (25.869.775) | 18.1161.459) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 22-24 | 48,565,418 | 20.230.181 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydolara Ilişkin Karşılıklar Oplatı ile İlgili Düzelmeler | 25-24 | 31.609.40 | 11.982.480 |
| Diger Karstiklar (Iptallern the Ugilt Düzelmeler | 23 | 16.956.011 | (52.299) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri fle Ilgili Düzeltmeler | 436.794.428 | 316.347.198 | |
| Parz Gehrlert de ligili Dizeltineler | 31 | 480.228.949 | 431,534.291 |
| Farz Cuderlert ile Ilgili Düzeltmeler | 31 | (43. 64.531) | (115.18 .043) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları Ile İlgili Düzeltmeler | 1108.432.075) | 18.303.747). | |
| Gerçeğe Tygun Deger Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (443.618.204) | (295.271.355) | |
| Fatenn Amaçh Gasemenkullerin Gerçeğe ( ygun Deger Kavipları (Razançarı) fie Ugli Dizelmeler | 17 | (3 -388.245) | 191,482,590) |
| Finansal Varikların Gerçeğe ygım Deger Kavıpları (Kazançları) de ligili Düzelineler | (416.229.6017) | (203,788,763) | |
| Vergi (Geliri) Giden The Tigili Düzeltmeler | 35 | 160.275.033 | 128.667.662 |
| Parasal Kayip Kazanç | (33.382-192) | 56.229.064 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) He Ilgili Düzeltmeler | (5.727.489) | (3.237.944) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanım Kavıylar (Kazançlar) ile İlgili Directimeler | 18 | (5. 27.489) | (3.23 444) |
| Satış Amaçlı veva Ortaklara Dağıtılmak Üzere Elde Türüfann Elden Çikanlınasından Kəynaklarını Kavıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
|||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişiniler | 340.008 | ||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (629.900.145) 756.594.063 |
1.014.032.037 |
| Iliskili Taraflardan Ticari Macaklardakı izalış LArıs) | 10-37 | 18.4-9.916) | (801.727.977). 1312.776 |
| İlişkili Olmaxan Taraflordan Ticarı Alacaklardakı Azalış (Armış) | 10 | 65.0 3.979 | 1803.040.753) |
| Faaliyetlerle Ilgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | = | 41.738.096 | 1.063.373.118 |
| lirşkin Earaflardan Fualiyetlerle figili Diğer Alacaklardakı Azalış (Arms) | 11-37 | 55.152.860 | 1.09-014-145 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faatiyetlerle İliğili Diğer Alacaklardakı Azalış (AFUŞ) | (13.414.64) | (33.646.37) | |
| Türev Varlıklardakı Azalış (Artış) | 234.530.760 | 493,369.946 | |
| Stoklardakt Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 13 | (642.117.239) | (200-380 827) |
| Peşin Odenmiş Ciderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | 6.331.138 | (55.526,577) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (62.545.495) | 240.823.659 |
| Inskili Turaflaro Fivari Barchardakt Arns (Azalts) | 10-37 | 11-848-4581 | 02,361 |
| Ilişkilı (İlmavan Turaflara Ticarı Burçlardakı Artış IAzalış) | (60.04-037) | 240, 31,098 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardakı Artış (Azalış) | 20 | 18.873.656 | (5.020.000) |
| Faaliyetler ile Ilgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 52.210.478 | (35.548.276) |
| İlişkili Taraflara Faatiyetlerle İlgih Dığer Borçlardakı Artış (Azalış) | 11-37 | 25.493.413 | (30. 40. 333) |
| llışkılı Olmayan Taraflara Faalıyetlerle İlgili İliğer Burçlardakı Arış (Azahşı | 29.716.266 | 14. 14.11231 | |
| Erelenmiş Gelirlerdekt (Müşteri Sozleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanları Artışı Azalışı | 15 | (991 462.353) | 891 080 124 |
| lşletme Sermayesinde Gerçekleşen Dığer Artış (Azalış) ile İlgili Düzelimeler | (44.053.275) | (214.704.523) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 804.995.505 | 2,396,481.403 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Odemeler | 23-34 | (33.105.128) | (4.7471157) |
| Vergi ladeleri (Odemeleri) | 35 | (218.180.210) | (218.524.344) |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit B) VATIRIM EVALIYETEERINDEN KAYNAKLANAN NAKIL ARTISFARI |
253.652.831 | 2.173,209,902 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklaman Nakit Girişleri | 18 | 102.054.274 | (965.437.336) |
| Modeli Davan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakıt Gürişleri | 18 | 13.183.636 13.183.636 |
47.523.303 |
| Maddı Olmayan Puran Varitkların Satışından Kavnaklanan Nakıt Greişleri | 8,298,700 39.224.603 |
||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18 | (438.318.004) | |
| Machh Diwan Warlik Almundan Kaynaklaman Nakii Cikistari | 18 | (438.20 - 649) | (418-376.100) (416.633.508) |
| Maddi Olmayan Dinran Lartik Alamundan Kaynaklanan Naku Çikişları | (11.355) | (1-245-298) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (546.874) | (5.942.467) | |
| Katılım (Kar) Payı ve Diger Finansal Araçlardan Nakit Giriş (Çikişları | 7 | 527.735.516 | (588.642.066) |
| Katılım (Kar) Payı ve Dığer Fınansal Araçlardan Nakıt Güriş (Çikişları | 527.735.516 | (588.642.066) | |
| C) FIXANSMAN FAALIYETLERINDEN NAKIT AKISLARI | (785.041.722) | (1.294.822.182) | |
| Pay ve Diger Ozkaynağa Dayalı Araçların Ihracından Kaynaklanan Nakıt (mışleri | 501.250.000 | ||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | (196.657,518) | (1 478 873 494) | |
| Kıra Sozleşmelerinden Kaynaklanan Borç Odemelerine Nişkin Nakil Çıkışları | 11 | (449 502) | (00.821.400) |
| Odenen Temettüler | (151.140.274) | ||
| Alman Odenen Faiz Net | (430 304 458) | (316.347,198) | |
| D) VABANCI BARA CEVRIN EART ARINIA ETKISUDEN ONCE ANKIL VE A ARTI BENZERI ERI ADERI | |||
| NET ARTIS (ANALIS) | (129.334.617) | (87.049.616) | |
| Yabanei Para Çevrim Farklarının Nakıl ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Elkisi | 42.845.645 | 17.632.746 | |
| ANKII VE NARII BENZEREERINDERI NET ARTIS (AZALIS) | (86.488.972) | (69.416.870) | |
| E) DONEM BASI NAKIT VE NAKIT BENZERLERI | D-1 | -760-411-359 | 829.828.229 |
| DONEM SON NARUL VE VARIL BENZERLERI | 611 | 673.92Z.387 | 760-411-359 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tutarlar, aksi belirilmedikçe. Turk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasma göre Türk Lirası ("TL") olarak belirihustic.)
1 SİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kocaer Celik Sanavi ve Ticaret Anonim Sirket | 25.12.1984 tarihinde kurulmustur Sidee in eski ünyanı Kovarı Haddecilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olup 20.05.2021 tarihinde Kocaer Çelik Sanayi ve Ticacet Anonim Şirketi olarak değetrilmıştır. Şirket. 2021 yılında sadece demir çelişimlmesi, satış dağıtımı ve taşımacılık faaliyetinde bulunacak şekilde yeniden Vaplandırılmıştır. Bu yenden yapılanma celik ve taşımacılık alanında faaliyet gösteren un boğlı ortaklıkları ile birleseck ve bunun dışındaki bağlı ortaklıkların bürcek, sadece demir çelik ve taşımacılık faaliyetinde bulunan bir yapıya ulaşmışır.
Şirket, İzmir. Alizği da yer alan üretim sürdürmektedir. Şirketin firili Taaliyet konusu; her turlu demir ve çeliken manul, yarı mamul ve hammaddelerin temini, şekillendirilmesi, malatı ve ticaretidir,
Sirket sicak haddelennis profil üün grubu ve servis merkezi ile enerji, yapı ve tünel, makine sanayı, ulaşmı anı sektörleri olmak uzere celik girdis kullanan imalat sanavisi ile birlikte celle nihai mamül kullanan sektoriere bizmet vermektedir.
Şirket in kayıtlı merkez adresi: Gümüşçay Mahallesi, Menderes Bulvarı, No: 45 Merkezefendi Denizli'dır,
Şirketin. Aliağa'da üç adet çelik profil tiretim fabrikası ve 1 adet Sevis Merkezi, ayrıca İzmır. İstanbül ve Demizli de şıbeleri bulunmaktadır. Ayrıca Şirket İre kurduğu Kovaer Steel UK LTD (Eski Unvanı Mymetal L.TD) firması ile yurt dışı pazarında faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket in şube ve adres bilgilerı aşağıda aşağıdaki gibidir:
- İstanbul Subesi Levazım Mahallesi Koru Sokak Zorlu Center Teras Evler No:307 Besiktas / Istanbul.
- Aliağa 3 Şubesi Yeni Foça yolu üzeri 3. km Horozgediği Koyû mevkii 19. Cadde No:1 Aliağa 1 İzmır,
- Aliaga Şubesi Yeni Eoça volu uzeri 3. km Horozgediği Koyu mevkii 19. Cadde No:2 Aliağa İzmır,
- · Altağa 2 Şubesi Yeni Foça yolu üzeri 2. km Sanayî Caddesi Bozköy mevkii No:31 Aliağa / İzmir,
- · Izmir Alsancak Şubesi Akdeniz Mahallesi Şehit Fethibey Caddesi No:55 161 Konak İzmır,
- · Galvaniz ve Servis Merkezi Tesisi Şubesi Bozkoy Mahallesi Diş Kapı No 31 16 Aliaga İlzmir dir
Şirket in donem sonları itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Tutari - Orani (%) | Tutari - Orani (%) | ||
| Hakan KOCAFR | 500 384 989 | 16 | 520 084 989 | (0) |
| Halka Açık Kısım | 157.185.011 | 24 | 137.485.011 | 21 |
| Sermaye Toplami | 657.570.000 | 100 - 657.570.000 | 100 |
657.570.000 II. sermayenin 21.500.000 TL si semaye artışı de şırket paylarından. 34.600.000 TL si ortak pay satışından olmak üzere 56.100.000 TL Tik pay 16.06.2022 archinan izahname ve Sernave Piyasası Kuralu'nın 2022 30 sayılı bolleni ile onavlanarik halka ar islem gereklesmistir. Halka arz sonra cikan ve (zkaynaklarda muhasebelesirilen emission priminden 424.070.000 11. 1k semaye artışı gerçekleşmış olup artırılan sermaye 30.11.2022 tarih 10715 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil ve ilan edilmıştır.
Şirkei in bağlı ortaklıklar ("Bağlı Orakleri ("(şırakler"), temel fialiyet konuları, bolumleri ve fadiyet gosterdikleri ülkete asagıda belirtilmistir
| Bağlı Ortaklıklar | UKe | Faalivet Alanları |
|---|---|---|
| Yağız Naklıyat San. ve Tic.A.Ş. GI | Türkiye | Kara Yolu İle Üluslarası Yük Tasımacılığı |
| Kocaer Steel UK LTD (Eski Unvani MYMETAL LTD) 12/ | Ingiltere | Demir Çelik Urunleri Toptan Satışı |
| Kocaer Steel Treland Limited (**) | Irlanda | Demir Celik Urunleri Toptan Satışı |
| Kocaer Enerji A.S. (***)(3) | Turkive | Eneri Üretimi |
| Ozkaynak Yöntemi Ile |
| Değerlenen Yatırımlar (İstirakler) | Faalivet Alan art |
|---|---|
| Kocaer Metal San ve Ic AS (1) | Demir Celik |
(4) Kocaer Metal San.ve Tic.A.S. 20.05.2022 tarihi tibari ile asive sureene girmiştir. Bu husus 2022 Say 10585 Sayli Türkiye Ticare Sicili Gazetesi nde tescil ve ilan olunmusur. Kocaer Medile finansil to konsolide finansil tableları onenil breck isini bulunmaması sebebiyle 31,12.2023 itibariyle konsolidasının 22.03.2023 tarihi itibari ile tasliye süreci tamanlamış olup bu husus 22 Mart 2023 tarihli 10795 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde tescil ve ilan olunmuştur.
(**) Kocaer Steel Ireland Linned tam konsamma dahil etilen, Kocaer Steel UK LTD tarafindan 23.11,2022 tarthinde, Avrups pazarındaki ihracatı artırmak sebebi ile 100 € sermaye ile 11.12.2023 tarihi tibariyle gayrifaal dunmadan
(***) Kocaer Enerji A. S. 4 Temmuz 2023 sayıl T Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan ve tescil edilmış olup merkezi Bozkoy Mah. Sanayi Caddesi No:312 Alraja İzmir'de bulunmakadır. Kovaer Enenji'nın faalıyet konusu: Elektrik, buhar ve ısı ihtiyacını karşılamak üzece proje geliştimek, ilgili fizibilieyi hazırlayarak tesislerde elektrik ye buhar enerjisi üremek, irefilen elektrik ve buharı müsterilerine nakletmektir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutariar, aksi belirilmedikee. Turk 2023 tarihi itiburiyle satin alma gücü esasma göre Türk Lirası ("TL") olarak belirilmism-1
Bağlı Ortaklıkların ve İştiraklerin Organizasyonu ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
- 1- Tam konsolidasyon kapsamında muhasebeleştirilen Yağız Nakliyat San, ve Tie A.Ş. 18.08.1995 yılında kurulmuş olup merkezi Menderes Bulvarı No:53 Merkez Denizli de bulunmaktadır. Yağız Nakliyat konusu yurtıçi ve uluslarası nakliyat, kargo, mitteahhitlik hizmeleri emita tearet ve ihracit işlerini yapmaktır Yağız Nakliyat 2018 yılında satın alınmıştır. Bu işlem, ortak kontrol altındaki şirketlerin birleştirilmış ve bakların birleştirilmesi yönemi ile sunulan tüm dönemler için geriye donak olarak konsolide edilmıştır. Yağız Naklığı olan KCR Otomotiv i 25.06.2021 tarih itibarıyle birleşme yoluyla bünyesine kamıştır. Grup un sahip olduğu oy hakkı ve etkinlik oranlarına ilişkin bilgiler not: 2.03 de acıklanmıştır
- 2- Tam konsolidasyon kapsamında muhasebeleştirilen Kocacr Steel UK LIMITED (Eski Unian:My Metal LTD) 14.01.2013 yılında kurulmuştur ve merkezi 204 Field End Road Easteote Pinner Middleses Ha5 IRd London England to bulunmakadır. MY Metal in faalıyet konusu; demir çelik ürünlerin topraktadır. MY Metal 2015 vilinda satın alınmıştır. Bu işlem, ortak kontrol alındaki şırketlerin birleşmesi olarak değerlendirilmiş ve ekli finansal tabi işleme birleşmesi olarak konsolide edilmıştır. Grup un sahip olduğu oy hakkı ve etkinlik oranlarına ilişkin bilgiler not:2.03'de açıklanmıştır. Şirket, 29.09.2022 tarihı üban ile Unvan değişikliği yapmış olup Mymetal Limited Unvanını Kocaer Steel UK Limited olarak değiştırmıştır.
- 3- Ozkaynak yönemiyle muhasebeleştirilen Kocaer Metal San. A.Ş (Şırket in eski ünvanı Kozaer Çelik Endüstrisi Sin.A.S. olup 11 Navis 2021 tarih ve 250 sayılı T, Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan ve teset edildiği üzere Kocaer Metal San, ve Tic. A.S. olarak degstirilmışır.) 14.02.2012 yılında kurulmuş olup merkezi Yeni Foça Yolu 2.Km Sanayi Caddesi Boxby Koyu Mevkii Alrağa İzmır de bulunmaktadır Kocaer Metal in çelik hammadde, yarım mamul ve mamul ve mamullerinin alım, satım, pazarlama, ithalat ve ihmeati de iştigal emektedir. 20.05.2022 tarihi itibari ile tasfiye sureeme gurmıştır. Bu husus 2022 Savi 10585 Sav dı Türkiye Ticaretesi nde teseil ve ilan olunmustur. Kocacı Metal, tasyiye sürecine gimesi ve konsolide finansal tablolara onemli bir etkisinin bulunmaması sebebiyle 31.12.2023 tarihi itibariyle konsolidasyondan çıkartılmışır. 2.03.2023 tarihi itbari ile tasfiye succi tamamlanmış olup bu husus 22 Mart 2023 tarihli 10795 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde tescil ve ilan olunmustur
- 4- Tam konsolidasyon kapsamında muhasebeleştrilen Kocaer Enerji A.Ş. 4 Temmuz 2023 tarih T.Tearet Sicil Gazetesi nde ilan ve tescil edilmiş olup merkezi Bozkoy Mah. No:312 Aliağa' İzmir'de bulunmaktadır. Kocacı Enerji inn fialiyet konusu: Elektrik, buhar ve ist ihtiyacınak uzere proje geliştirmek, ilgili fizibiliteyi hazırlayarak tesis kurmak ve bu tesisterde elektrik ve buhar enerjisi tretilen elektrik ve buhan müşterilerine nakletnektir. Grup in sahip olduğu ov hakkı ve etkinlik oranlarına ilişkin bilgiler not: 2.03'de açıklanmıştır. Şirketin sermayesi her biri 1.000 TL değerinde olup 300.000 paya ayrılmış toplam. 300.000.000 TL değerindedir. 3.000 adet paya karşilk 3.000.000 TL si Hakan Kocaer tarafından nakdı. 297.000 adet pava karşılık 297.000.000 TL si Kocaer Çelik Sanavi ve Ticaret Anonim Şirket tarılından nakli olarak tashhüt edilmisiir Kocaer Cells' Sanavi ve Ticaret Anonim Şirketi sermaye taahhudunun tamamını odemiştir.
Bundan sonra Şirket ve Bağı Ortaklıkları konsolide finansal tabilolarda "Grup" olarak ifade edilecektir.
Grubun bunyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 943 kisidir. (31-12-2022 = 887 kisi)
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR
2.01 Sunuma Iliskin Temel Esaslar
İlişkteki Tinansal tablolar Semaye Piyasısı Kurdu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih Resmi Gazete de vaymlanan Seri II. 14.1 No 10 "Sermaye Piyasanda Finansal Raporlamaya Ilışkin Esaslar Tebliği" ("Teblig") hükumlerine uygun olarak hazırlanınış olup Tebligin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetim Standarıları Kurumu ("KGK") tarafından yırurluğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (-TMS") esas alınmıştır.
Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağı ortaklıkları, mulmasında ve kununi finansal tablolarının hazırlamasında. Türk Ticaret Kanunu ("TK"), vergi mevzuati ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tırafından çıkarılan Tekdizen Hesap Planın esas almaktadır konsolide finansıl tablolar, makul değerleri ile gösterilen marlık grubundan arazi ve arsalar, binalar, yerüstü düzenleri. Tesis makine ve cihazlar ile yine, makul değeri ile ve yıkümlülüklem dışında, tarihi malıyet esası baz almarak Türk Lirası olarak hazırlanmıstır.
Grup'un yurtdışında kayıtlı olan ve konsolide ediler ise fimmsal tablolarını bulundukları ilkelerin standarı, kanın ve dizenlemelerine göre hazırlanın tabilde finansal tabbları TFRS'ye uygun olarak gerekli düzelme ve sınıflandırınalar vansılarak yeniden düzenlenniştir. Konsolide finansil athi maliyet esasına göre hazırların TFRS uyarmen doğru sununun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolide finansal tablolar. KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlarının "TNS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile ye 4 1 kim 2022 tarihinde yayımlanan 2022 TFRS Taksonomisi ne SPK tarafından yayımlanan Fıransıl Tablo Ornekleri ve Kullanmı Rehberi nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur
SPK inn ilgili tebligi uyarınca işlemeler, an alınan TMS 34 "Ava Donen Finansal Raporlama" sandardına uygun olarak tam set veya ozet olarak hazırlamakta serbestürlerde tam set finansal abbo hazırlamayı içech emiş, soz konusu tam set finansal tablolarını KGK- nun finansal raporlama standarılarına uygun olarak hazırlamıştır
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tintarlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarthi itibariyle satın alma gücü esasına göre Turk Lirası 1 "TL") olarak belirtilmistir.)
Kullanılan para birimi
i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup un her bir şirketinin finansal tablo konusu şirketın içinde bulundığu ve operasyonlarını sürdürdiği temel ekonomik çevrede geçeti olan para bırını cırımı ("Torksyonel para birimi") konsolide finansal tablolar ara şrketır lonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (-TI.") cinsinden hazırlamış ve sunulmuştur.
İşlemler ve bakiyeler ii)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemin yapıldığı günkü doviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabıncı parasal varlık ve vikimlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
iii) Fonksiyonel para bırımı Türk Lirası olmayan ortaklık ve iştiraklerin finansal tablolarının çevrimi
Fonksiyonel para birimi TL olmayan ortaklerin varik ve yukumlulukleri bilanço tarkindeki doviz kurları kullanlarak TL ye çevrilmıştır. Siz konusu şirketleri kapsamlı gelir tablanlarak TL ye çevrilmıştır (ortalana kur'ar çortalana kur işlem tarihendeki kur değşikliklerini manuklı bir şekilde geçekleştiği tariherdeki kurdan çevrilir). Fonksyonet para birimi TL olmayan ortaklık ve iştraklerdeki, ortalama tarkindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar alındaki "yabancı para çevrim farkları" içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdakı gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|
| GBP Donem Sonu | 36.7131 | 22.4892 | |
| GBP Ortalama | 29.5220 | 20.3180 |
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
INIS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal (TMS 29) uyarınca geçerli para bırımı yılksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin. Konsol tabloları da dahil olmak üzere. tün temel finansal tablolurnda TMS 29 uygulanı Yuksek enflasvonun vari it, bir ekonominin sutin alma eicondeki onemi ve sitelli disiis ile belitlenir Sundards ege vilksek enflasyon, bir ülkenin, bunlarla sınırlı kalmamak üzeren ekonomik özelliklerinee belirlerinee belirlenir:
- · Nufusun çoğunluğunun servetim parasal olmayan varlıklarda veya nispeten istikrarlı bir yabancı para biriminde tutmayı tercih etmesi.
- Nüfusun çoğunluğunun parasal tutarları yerel para birmınden değil. nispeten istikrarlı bir döviz einsinden dikkate alması,
- Kredir satış ve satın almalardaki fiyatların, süre kısa kredi süresi boyunca satın alma gücünde beklenen zararları karsılayacak sekilde belirlenmesi.
- · Faiz oranları, ücretler ve fiyatlar bir "fiyat endeksi"ne bağlı olması.
- · Son üç yılın kumülatif enflasyon oranının %100'e yaklaşmakta veva aşmakta olması
Aşığıdaki tabloda Türkiye İstananı ("TÜK") tarafından yayınlarım Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate almanık hesuplanın İlgili yılları ait enflasyon oranları ver almaktadır
| Finansal Tablo Tarihi | Endeks | Düzeltme Katsavisi | ç Yıllık Kümülatif Enflasvon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859.38 | 00000 | 268% |
| 31.12.2022 | 128.45 | 1.64773 | 11560/ |
| 31.12.2021 | 686.95 | 2.70672 | 74% |
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Beneime Tabı Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltimesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finana Standartlarının uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren ville raporlama donemine at finansal tablolarının TMS 29 da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon ekkisine got düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmistir
SPK inn 28 Aralık 2023 tarihi ve 81/1829 sayılı kararı yarıncı da. Türkiye Finansil Raporlama Standartlarını uğgulayan SPK düzenlerine tabi ihraçılar ile sermaye piyasısı kırımlarının 31 Aralık itibarıyle sona eren hesap dönemlerine at villik finansal eyorlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştır.
Diğer taraftan. KGK nın 24 Kasım 2023 tarihinde Yüksek Enflasyonlu Ekonomierde Finansıl Raporlarına Hakkınca Uygulamı Rehberi nde. TMS 29 kapsamında enlasyon muhasebesi uygulanacak finansal tablolarda karşılaştırmalı dönem olan 31 12.2022 tarihli finansal tablolarında da TNS 29 kapsamında etdi ve 01 01 2022 tarihi açılış bakıyelerinin de buna göre düzeltileceği düzenlenmistir
Bu çerçevede. konsolide finansal tablolar ve onceke dönemlere art ligili tutarlar. fonksiyonel para biriminin genel satın-alma gücündeki değişiklikleri çin yeniden dizenlenmiştir ve sonuç olarak dönemi sonunda geçerli olan olçum birim çınanden fiade edilmistir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tutarlar, aksi belirilmedikçe. Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın göre Türk Lirası ("TL") olarak belirilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdakı gibidir:
· Raporlama tarihi itbarıyla eni saun alma ensinden ifade edilenler dişindaki tüm kalemer katsayıları kullamlarak endekslenir Geçmiş villara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir
· Parasal varik ve yıkunlulukler, finansal durum tablosu tarhındeki can samı alma given emsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit olarak alınacak veya odenecek kalemlerdir.
· Duran varlıklar, istifakler ve benzen variamak kay dıvla, tarihi maliyetleri üzerinden endeksienir. Amorismanlar da benzer şekilde düzellilmiştir Özkaynaklar çer alan tutarların Grup'a dahil ölduğu veya Grup çerisinde oluştuğu donemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu veniden düzenlenmistir.
· Kar veya zarar tablosunda yer alan, finansal olmayan kalemlern endekslennesinden ekilenen kalemer disilenen kalemler dişinder dişinder dişinder dişinder dişinder dişinder d kalemlerin tamını, gelir ve gider hesaplarının ilk deferinden besapların izerinden hesaplaran katsaylar ile endekslerir.
• Net parasal pozisvonda genel enflasyondan kazane veva kasyolar, parasal olmayan variklar, dokaynak kalemleri ye kar yeya zam tablosu hesaplarında yapılan duzeltmelerin farkıdır. Net parasıl pozisyondaki bu kazınç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesi uygulanmasının etkileri aşağıda özetlenmiştır
Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda ver alan tutarlama donemi sonunda gecerti olan ölçüm birimiyle ifade edilmems olanlar venden duzenlenir. Buna göre, parasıl kalemi sonunta cari olan para brimi einsimlen flade edildikleri jen venden düzenlenmezler. Parası olmayan kalenler, raporlama donem üzerinden gösterimedikleri sürece, venden düzenlenmeleri gerekmekedir.
Parasal olmayan kalenlerine yenden kaynaklanın net parasıl pozisyondaki kazanç veva kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veva zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda avrica sunulur
Kar veya Zarar Tablosunum Yeniden Duzenlenmesi
Kar veya zarar tablosundaki tüm kalemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi emsinden ifade edilir. Bu nedenle, finansal durum tablosundaki parasıl olmayan kaleniye olusan kalemler dışındaki tüm iutarlar ayık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uy gülanarak veniden düzenlenmiştır.
Saulan stokların maliyeti, veniden düzenlenmis stok bakıvesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itla giderler, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanın hakkı variklarının yeniden düzenlenmış bakiyeleri kullamlarak düzeltilmistır.
Nakıt Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakıt akış tablosundakı tüm kalenler, raporlana dönemi sonunda geçerli olan ölçüm bırımı emsınden ilide etlinektedir.
Konsolide finansal tablolar
Geçerli para birimi viksek enflasyonlu bir ekonomini olan bir ball ortakiğin finansal tablolan, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolde finansal tablolara dahlı edilmeler önce genel fiyat enden düzenlenır. Geçeri para bırımı yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olmayan yurt dışında bır bağlı ortaklık olması durumunda, finansal tabloları kapanış kırından çevrilir Raporlama dönemi sonların konsolide edilmesi durumunda, parasal va da parasal va da parasal olmayan tum kalenler. konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre venden duzenlenir
Karsılaştırmalı tutarlar
Onceki raporlama dönemine at tigilaştmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçeli olan olçün birim ensinden sunulması ıçın genel fiyat enden düzenlerir. Daha önceki dönemlere iliskin olarak açıklanın bileri de caporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir
2.03 Konsolidasvon Esaslari
Grup yonetimi, ev tekstilî faaliyetlerin sona erdir çelik ve taşmacılık alım satım faaliyetinde bulunacak şekilde yenideri yapılandırmaya karar vermiş ve konsol durumunu ve faaliyetlerinin geçmiş dönemler ile kaşılaştırmalı olarak sümak amacıyla konsolide finansal tabloları hazırlamıştır
Konsolde finansal tablolar ana ortaklık başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesapların içermektedir. Konsoldasyon kapsamma giren sirketlerin finansal tablo tarini itbarryla ve TFRS ye ve Grup tarafindan uygulanan muhasebe politikalarına uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmıştır.
Bağlı Ortaklıklar, Grup, bir İşlemenin, diğer bir ifadeyle bu işlemenin getirilerin onenli ölçüde ekileyen baliyetlerini yoneme inkänını hâlihazırda veren meveut hakları sol konusu işletme üzerinde güce sahiptir Ove yandan, Grup, değişken getirilere manız kaldığı veya bu getirleri hak sahibi olduğu yatırım yapığı şistim yapığı şistine üzerindeki bu gücüyle etkilene imkanına sahip olduğu durumda söz konusu işletmeyi kontrol etmektedir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutariar, uksi belirilmedikçe. Türk Lirasi inn 31 Arihi itiburiyle satin alma giren esisma göre Türk Lirası ("T.") olarak belirtilmistir.)
Konsolidasyona dahil etilerin bilançolan ve gelir tabları tan konsolulası on vintem kullanlarak konsolde edilmış ve anlarındaki önemi tutardaki tüm borçalacak bakıyeleri ile alınıne edilmistr. İstirak utarları ile istirak edilen sirket özermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide yalnızca Şırket in semayesi ve diğer ozsernave hesapları ile ayr kalemde gosteriler azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.
Kontrol dişi payların bağı ortaklığın net vari dönem kapsanılı gelir ya da gıderindeki payı, konsolite kapsanlı gelir abbosı ve konsolide ozkaynaklar değişim tablosunda "kontrol dışı paylar" adıyla ayrıca sınıflandırılmıştır.
Grup un bağlı ortaklıkları üzerindeki oy hakkı ve etkinlik oranları aşağıda yer almaktadır
| Ov Hakları ve Etkinlik Oranları (%). | ||
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yağız Naklıyat San Ve Tie. A Ş | 90 81 | 90.81 |
| Kocaer Steel UK LTD | (1) | 80 d |
| Kocaer Enerji A S. |
Butun grup spketleinin hisselerinin bayuk çoğunluğu Kovaer Ailesi ne ait olup Grup sirketlerinin bilançox ve gelir abblansyon Metodu' na göre konsolide edilmiştir.
Bağlı Oraklıklar, kontrolin Grup'a geçiği tarihen konsolidasyon kapsamına alınmakta olup konrolür sona ediği tarihen itibaceı konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklıkların net varilklarında ve faalıştırında ana ortaklık dışı paya sahip hisselarların paytarı. konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pav olarak gösterilmektedir.
Aynı Hakim Ortak Yönetimindeki İşletme Birleşmeleri
Grup turafindan kontrol ediler işletmeleri "TFRS 3 (Revize) "TFRS 3 (Revize) | Şietme Birleşmeler" standardı kapsanında degerlendirilmenektedir. UFRS'de bu işlem ile ilgili spesifik bir muhasebe politikası bulunmanaktadır. Bundan dolavı grup - TMS 8 Muhasebe Polukaları. Muhasebe Tahından' kansanında paragıal 10 ile 12'nin tanımlanaları cerceyesinde Amerika Birlesik Devletleri inde Genel Kabul Gornus Muhasebe presinde yer alan orak kontrol altındakı ışletmelere ilskin yönlendirci rehberm kullanmistir.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler sonucunda herhangi bir sereliye bir şereliye veva negatif şerefiye veva negatif şerefiye hesaplanmanaktadır. İştirak tutan şirkelin sermayesindeki utarın netleştirmesi sonucu oluşm fark dığrulan özkaynaklar içerisinde "ortak kontrol altının birleşmeleri etkisi" olarak "Geçmiş yillar karlar" kalemi altında mühasebeleştirilir.
Müsterek Yönetime Tubi Ortaklık in bir yeva daha fiela saydakı taraf ile birlike ortak kontrolüne tabi ve sizlesme ile ekonomk bir faalyein ustlemliha sincelerdir. Musteres Yonetime "abi Oraklikat, pransal konsolidasyon vomem kullanlarak, dier bir inde ile Grup un Muşterel Yonetime Tabi Ortaklık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının dahil ethinesiyle konsolide edilmektedir. Şirketin dönem sonları itibariyle Muşterek Yonetime Tabi Ortaklığı yoktur.
İşiraklerdeki yatırımlar, İştiraklerdeki yatrınlar. İlk kayda alındıkları tariheti üzeniden sorraki dönemlerde ise üzkaynak vonemi jle muhasebestrilmisür. Bunlar, Grun'un genel olarak ov hakkının %20 ile %50 sine sahin olduğu veva Grup un sirket ligalyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmani etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile girrik arısındaki işlemlerden doğan gerçekleşmenis karakteki parı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçeklemenis zararlar da, islem, transfer edilen varhien deger düşükliğine uğradığını gostermiyor ise, düzeltilmişir Ozkaynak yönemine göre, iştiraklerin satın alım sonusundakı vergi sonrası net kar (zararları) Grup'un ıştırakteki payı ölçüsünde Grup'un net dönem karına yansıtılmaktadır.
Grap, ştrak ile ilgili olarak söz konusu döğrülülük altma girmemış veya bir tahhütte bulunmamış olduğu sürece iştrakteki yatırımın kavıtlı değerinin sıfır olması etkisinin sona emesi üzerine özkaynak yonlemine devam edilmenekedir (irup'un ışırıkleki payı sifira indikler sonra karşılığı avrılması ve borç tütaflarının mutasebeleştirilmesi ancak Grup un vasal veva zimni kıbılden doğan yıkunluluğe marız kalmış olması ya da iştrak adına odeneler yapmış olması halinde soz konusudur. İştiraklerin sonrak donemlerde kår etnesi durumunda, Grup in konsolide finansal tubblara yansıtması, ancak iştirakın karmanı kendisme düşen payın konsolide finansal tablolara yansıtılmamış zararlardan kendisine düşen paya eşitlenmesinden sonra söz konusu olur.
Özkaynak vontenn le deserlenen yatırınların kayılı değeri her raporlana tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü gösteresi olun olmadığı konusunda gozden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge meveutsa, varlığın geri kazamlabilir tutarı tahmin edilir.
Ozkaynak yönlemiyle değerlenen yatırımların kullanındakı değeri veya geçeğe uygun değerden satış massaflarının duşülmesi ile elde etler değerler yılksek olanın değer, bır varlık veya nakit yaratan birinden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugunku değeridir.
Ozkaynak yontemiyle değerlenen yatırımların kayıtlı değeri geri kazanlabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Değer düşüldüler kar zarar hesaplarında muhasebeleştirilir. Değer düşüklükleri, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kayledilir.
Ozkaynak yonteniyle değerlenen yatırımlarde ayrılan değer duşuklukleri her raporlana doneminde değer daşıklığının azalması veya değer dişikliğinin geçerli olması durumında tekar değerlendirilir. Değer dişdklığı. geri kazınlabilir tutar belirleniken kullanları değişklik olması durumunda imal edilir. Değer düşüklüğü kay bının inali nedeniye süz konusu yatırımların kayıtı değerinde meşi onceki yıllarda biç değer duşüklüğü kaybının finansal tabioları alınmanış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Thuarlar, alsi belirtilmedikçe, Turk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihî îtibariyle satına göre Turk Lirası ("TL") olarak belirtilmistir.)
2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin termek üzere, Grubun konsolite finansal tibblim orceki dönemle karşılaşımalı olarak hazırlanmaktadır.
Gerektiği durumlarda çari donsal tablolarındakı sınıllandırma değişiklikleri, tutarlı olması açından önceki donem kosolde finansal tablolarına da uygulanır
Finansal durun ve performans trendlerinin inkan vermek üzere. Grubun konsolide finansal tabloları onceki dönemle kasslastımalı olarak hazırlanmıştır Grup, 31 Aralık 2023 tarihli konsol durum tablosunu. 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansıl durum tablosu ile: 1 Ocak 2023 -31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelır tabblarını. nakti akış ve ozkaynaklar değşin tablolarını ıse | Ocak 2022 besp donemine ail konsolide kar veya zamr ve diğer kapsanılı gelir tablolur, nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karsılıklı olarak düzenlemistir.
2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Grup'un finansı veva nakıt akımlar üzerindeki islemlerin ve olayların ekilerinin konsolide finansal tarbolarda daha uygun ve govenilir bir sununu doğuracak nitelikte ise muhasebe politkalarında değişklik yapılır. Mihasebe politikalarında yapılan değişklikleri etkilemesi durumunda, siz konusu politika hep kullanında mış gibi konsolde finansal tablolarda geriye donük olarak da uygulanır. Muhasebe politikalarında değişiklik bulummamaktadır
2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, guventlir bilgilere ve makul tahmintarak vapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir.
Muhasebe tahmındeki değişikliğin etkisine, değişikliğin yapıldığı carı dönemler, gelecek dönemlere de ilşkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönende hem de gelecek dönem karı veya zamanının belirlemesinde dikate almacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişklein mediği ve tutan konselide inansal tablemlere itiskin etkinin tahmının münkün olmadığı haller disnilə acıklanır. Mühasebe tahminlerinde değişiklik ve hata bulunmamaktadır
2.07 Netlestirme / Mahsup
Finansal variklar ve viktmillükler, yasal olarak net olması, net olarak ödennesi veya tahsilin mümkün olması veya variıen elde edilmesi ile vakümlülüğün verine getminli olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilanodanet değerleri ile gesterlirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolde finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan onemli muhasebe politikalarının ozeti aşağıdakı gibidir.
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Ürün satışlarıdan kaynaklının hasılat Grup, ağırlıklı olarak demir çelik ürünlerini üreterek ve satırık haslat ede etmektedir. Haslatı ürünlerin kontrolu müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Grup, sicak haddeleme yonteni ile profil ve cubuk ürüneke, servs merkez ile de islenins urun hizneti verebilmektedir. Urenlen ürün grupları ile enerji, yapı, konstrüksiyon, makine imalat, ulaşım, maden ve tünel gib bırçok sektore hizmet vemekle birlikte yar mamul olarak sıcak haddelermıs celik profil kullanın tüm sektorlere hizmet vermektedir.
Grap, hasılatın mihasebeleştirilmesinden doğan hasila" stanlartına uygun plarak aşığıda ver alarık aşığıda ver alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
- · Muşteriler ile yapılan sözleşmelerin tammlanması
- · Sözleşmelerdeki edim vükümlülüklerinin tanımlanması
- · Sozleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- · İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
· Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, ancak aşağıdaki şartlarınası durumunda, muşteriyle vapilan bir sozleşmeyi hasıla olarak mühasebestin: a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazlı, sözlü veya diğer ticari teamülere uygun olarak) maylamış ve kendi edinlerini yerine getirmeyı taahhüt etmistir.
(b) Grup, devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmektedir.
- (c) Grup, devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşollarını tanımlayabilmektedir,
- (d) Sözleşme özü itibarıyla ticarı niteliktedir.
(e) Grup un müşteriye devedilecek mal veya hizmeler karşılığında hak kazınacağı bedeli tahsil edecek olması muttemeldir. Grup bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhemel olup olmatirirken, sadece muşterinin bu beleli vadesinde odene kabiliyetini ve niyetini dikkate alır. Grup un tahsiline hak kazane bir fiyat avantajı teklif etmesi nedenvie, sozlemele belirtlen fiyatan dusak olabilir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Titutar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satına göre Tark Lirası ("TL") olarak belirtilmistu.)
2.08.02 Stok Degerlemesi
Soklar, malıyetin ya da net gerçekleşebilir değerlemektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinm bir kısmın da içeren maliyetler stokların bağlı sınıfa uygun olan ağırlıklı ortalama maliyet vontemine gore değerlenir. Net gerçekleşbilir değer, olagan tican faaliyet çerisinde oluşan tahmini tamanlama maliyeti ile satışı gerçekleştimek için vilklenilmesi gereken tahmını maliyetlerin toplamının ındırılmış elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düşüğünde, soklar net gerçekleşebilir değerine indirgenin ve değer duşikliğimin oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce sıokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanınlarda, ayrlan değer duşikliği karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrları değer duşükluğu tutarı ile sınırlıdır Stok değer düşüklüğune ilişkin bilgiler Not: 13 de yer almaktadır.
2.08.03 Maddi Duran Varlıklar
Arazı ve arsalar ile binalar, yerüstü duzenler Semaye Piyasısı Kurulu tarafindan yekilendirilmiş Elit Gayrımcılkul Değerleme A.Ş tarih indan 5-13-20 Arılık inbarıyla yapılan değerleme çalışmasında tespit edilen gerçeğe uygun değerlenden müleakip dönem amortismanları düşülmek suretiyle konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
Arazı ve arsalar ile binalar ve veralı, yeristü düzenler ve ekipmanlar dışındaki, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen diğer bütün maddi duran varlıklar 31 Aralındeki alım gecü ile ifade edilmış maliyetlerinden. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalernler ise elde etne maliyetlerinden birikmiş amortismanları ve varsa değer dışılılığının indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır
Arazı ve arsalar ile binalar ve yeralı ye makine ve ekippanlarımın yeniden değerlemesinden kaynaklanan arış, öz kaynakaki yeniden değerleme fonuna kıydedir. Yeniden değer artışı. maddi duran varlıkla ilgili daha önceler gelir ablosunda gösterilen bir değer düşükluğununda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve arsalar ile bina ve yerüsü değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış soz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilışkin yeniden değesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maliyet veya değerlenmiş tutarları. beklenen faydalı önürlerine göre doğrusal amortisman yontemi kullanılarak amortisinana tabi tutulur. Kalıntı değer ve amortisman yontemi, ahminlerde ortaya çıkan değişkliklerin olası elkiler için ile tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye donak olarak muhasebeleştirilir.
Maldi duran varlıklarda değer duşukların meveut olması halinde, olası bır değer düşüklüğünün tespit amacı ta incelene yapılır ye bu incelene sonunda madığın kayıtlı değerinden fazla ise, karşılık avrılmak suretiye kavılı değeri geri kazanlabilir değerine indirilir değer, ilgili maddi varlığın meveut kullanımından gelecek net naktı akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ve zararlar dığır inaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil etilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varılmasında, elden çıkarılın maddi duran vari kla ilgili yeniden değerleme fonu geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.
Naddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değan giderler bakım onanın maliyetleri ile birlikte variyên edecekteki ekonomik faydasını artırıcı nicelkte ise aktifleştiriler. Tum diğer giderler oluşukça gelir tahlosunla gider kalemleri çınde muhasebeleştirilir.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar.
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdakı gibidir:
| Ekonomik (July (Yil) | |
|---|---|
| - Arsa ve Araziler | Sinirsiz |
| - Binalar | 10-50 |
| - Tesis Makine Cihazlar | 0-25 |
| - Tasitlar | 4-10 |
| - Doseme ve Demirbaskar | 2-50 |
| - Ozel Maliyetler | 5-111 |
Maddi duran varlıkların salışı doluşan kar ve zararlar net defer değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonuçunda belirlerin ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onanın giderleri geçekleştiği tarihe gider yazlır. Eğer bakını ve onarım giden ilgili aktifte genşleme veya gozle gortmanı bir gelişte sağlıyorsa aktiflestirilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varhklar
Maddi olmayan variklar maliyet değerinden bir ve tükenne payları ile kaher değer kıyıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı omurlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydan onur ve amortisman yönemi, ahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin tespit etmek amacı la ther yıl gözlen geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye donuk olarak muhasebeleştirilir.
Haklar ve yazılınlar, iktisap maliyeti üzerinden sonra 3-10 yıl bir sure 3-10 yıl bir sure çin tahmini faydalı omurler üzerinden doğrusal amortisman yontemi ile amortismana tabi tutulur.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tutarlar: aksi belirrilmedikçe, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın göret lürk Lirası 1"TL" ) olarak belirtilmiştir.)
Araştırma ve geliştirme giderleri (AR-GE);
Grup, 2015 yılında Sarayi ve Teknoloji onayı ile sektöründe ilk Ar-Ge Merkezini kurarak katına değerli üretim faaliyetlerine baslamistir.
Araştırma giderleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedirler.
Gelşüme giderleri (ya da Şirket ıçı bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işleme çı yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
- Duran varlığın kullanıma hazır hale getirilebilmesi çın tamanlarmasının teknik anlamda mümkün olması,
- Duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması
- · Duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması.
- · Varlığın ne şekilde ileriye donuk olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması.
- · Duran varlığın gelişimini tamanlamak, soz konusu varlığı kullanmak ya da satınak içm nygım teknik, finansıl ve başka kaynaklırm olması ve
- Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştırme sürecilir bir şekilde olçulebilir olması.
Yukarıda belirtlen şartları sağlamadığı değetirme giderleri gerçekleşiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Onceki dönemle gider kaydedlen gelstirme giden sonraki donende aktifleştirilen geliştirme gideri, urunun tican üretiminin başlaması ile projenin önrüne göre ortalana 5 yıl üzerinden yöntemi uygulanarak itin edilmektedir. Devam eden edistirme harcanalarının gerçekleştiği dönem boyunca döneminde değer düşüklüğü tesi yapılmaktadır Grubun Ar-Ge faaliyetleri durdurulmuş olup meveut Ar-Ge projeleri devam etmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların elde edilecek kar ya da zarar (satıştın elde edilecek ner nakı ile varlığın taşınan değeri arasındaki fark). varlığın elden çıkarıldığı yılda kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisiyar yazılımları ve aktilleştirilen geliştirme giderlerini çermektedir.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İfaya tabi olan vatiklar için değerinin geri kazınlımısının mümkün olmadığı durum yeya olayların ortaya çıkması halinde değer duşıklığu testi uygulanır. Varlığın defer değerinin geri kazanlabilir türünündə değer dusikluğu karşılığı kaydedilir. Gen kazınlabilir tutar, satış maliyetleri sonra elde etlien gerçeğe uygun değer veya kullanındaki değerin büyük olmult. Deyer duştıklığının değerlendirilmesi için varlıklardırının öldüğü en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye hariende değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali yen gözden geçirilir.
2.08.06 Borçlunma Maliyetleri
Küllanına ve satışa hazır hale getirilmesi ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satırı alınması, yapımı veya üretini ile doğrudan ilışkilendirleri boçlanma maliyetleri, ilgili kullanma veya satışa hazır hazır haliyetine dahil edilmeke ve aktıfleştirilmektedirler. Bu tur boçlanma maliyetleri güçemde olçülebilmeleri ve işlemeye gelecekte ekonomik favda sığlımalarının muhtemel olması durumunda, özellikli variğinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer tum birclanma maliyeleri. oluştukları donemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
2,08.07 Finansal Araçlar
TFRS 9 Finansal Iraçlar
TFRS 9. finansal varlıkların ve finansal yükümlerine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standar TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Olçme standardının yerini almıştır.
Onemli yeni muhasebe politikalarının detayları ve oneki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin elkisi ve niteliği aşığıda belirtilmiştir.
1) Fınansal varlık ve yükumlülerin sınıflanması TERS 9, finansıl yükümlülülması ve ölçümü için TMS 39'daki neven hükumleri buyuk oranda korumaktadır. Ancak yadaye kadar elde tutulacak finansal varik, kredi ve alacaklar ile surilmaya hazır finansal vathiklər için onceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Grubun ve turev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir ekisi olmanıştır. Grubun TFRS 9 a göre finansal vatlıklarının sınıflandırılması ve olçumu aşağıdakı gibi detaylı açıklanmıştır.
TFRS 9 kapsamındaki finansal varilandırılmısı genelikle, finansal varlıkların yönetmi için işlemenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı naki akışlarının özelliklerine dayanında saklı türevlerin finansal varlıtına zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sozleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılmelidir.
Bir inansal vatık, aşığıdaki her iki şarın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıfındırılmıması durumunda itfa edilmiş malıyeti üzerinden ölçülür:
- Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve. - Finansal vartığa ilişkin sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara bakiyesinden kaynaklanın far ödemelerini içeren naktı akışlarına yol açması
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarar, aksi belirilmedikçe, Tirk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarthi itibariyle satin alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmistu j
Bir borçlanma aracı, aşığıdakı her ili şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarık ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
-
Finansal varlığın sozleşmeye bağı nakit edilmesini ve finansıl varikların sotimasın amaçlayan bir ş modeli kapsamında elde tutulması ve.
-
Finansal varlığa firşkin sözleşme şartların ve anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanın fiiz ödemelerini içeren nakt akıslarına vol acması
Tean amaçla elde nutulmayan ozkayna yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasına, gerçeğe uygun değerindeki sonaki değişkliklerin diğer kapsanlı geli donuleneyecek bir tecihte bulunulabiır Bu tercihin seçmi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarda belirtilen itâ edilmış maliyet üzerinden ya da GUD farkı diğer kansanlı gelire yansıtlarak ölçülmeyen tüm finansal variıklar GUD fin's kar veya zaran yansıtılar. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da çermektedir. Finansıl varhkların ilk defa finansıl tabloları alınması sırasında, finansal varlıkların farklı kazarç ve burlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansıl tablolara alınmasından kaynaklarak bir mühasebe uyumsızlığınu ortadan kaldıması şatıyla bir finansal varlığın geri donülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar yeya zarara yansıtılarak olçulen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişinleri kar veya zamanılanların (ilk defa finansal tablolura alınması sırasında şlem bedeli üzerinden olçulen ve onemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar hariende, bunların edinimiyle veya hracıyla doğrudan ilişkilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek olçulur
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
| GUD farkı kar zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar | Bu varlıklar sonrakı ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden olçülür Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kavıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliveti üzerinden ölçülen imansal varlıklar | Bu varlıklar sonrakı ölçümlerinde etkin faiz yontemı kullanılarak itfa edilmış maliyetinden olçulur. İtfa edilmiş mahyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer duşuklukleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların fınansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynakla kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| GUD farkı dığer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borclanma aracları |
Bu varlıklar sonrakı dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkın faiz vontemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veva kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| GUD farkt dığer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonrakı donemlerde gerçeğe uygun değerı uzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça vatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Dığer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştrilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
ii) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü;
TFRS 9 un uygulanmasıyla birlikte. "Beklenen Kredi Zaran" (BKZ) modeli TMS 39 daki "Gerçekleşmış Zarar" modelinin yerini almıştır. Yemi değer duşukluğu modeli, itfa edilmış malıyeti olçalen finansal varlıkları ve GUD farkı diğer kapsımlı geliryansıtlarak ölçülen borçlarına araçları çırı geçerli olmakla birlikle, ozkaynak araçlarına yapılanmamaktadır. TERS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir.
İffa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Timarlar, aksi belirilmedikçe. Türk Livan 31 Aralık 2023 tarihi tüburiyle satin göcü esasını göre Türk Lirası ("TL") olarak belirilmistir.)
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile edilmiş maliyetiyle ölçüler finansal variklar:
-
Omur boyu BKZ ler: finansal aracın boyunca gerçekleşmesi muhtemel tum temercu ducumlarından kaynakların kecil zararlarıdır ve Ilk muhasebeleştirmeden sonra kredi riski arımayan banka bakiyeler;
-
12 ay lk BKZ ler: raporlama tarihinden sonraki ilişkin gerçekleşnesi mihtemet temerüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını tempitiri Grup ticari alacaklarına ilişin değer duştikliğimin hesaplamasında onur boyu BKZ leri seçmiştır. Bir finansal varlığın kredi rıskinin itiboren önemli olçude artmış olup olmadığının belirlemesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, grubu, beklen etken etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler. Grubun geçmış kedi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye donük bilgiler veren nicel ve nitel bilgi ve analızleri içerir.
Grup, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerride duşmüş olarak dıkkate olur
-
Grup tarafından teminatın kullanılması (eğer varsa) gibi inin kreli yakümlüğünü inn olarak verne getirmemesi veya
-
Finansal aracın vadesinin 360 gun gecmis olması
Bir finansal aracın duşuk kredi rıskme sahip behrlemek amacıyla duşuk kredi rıskının küresel olarak katol gören bir tunmıyla uyumlu olan ve değerlendirilen finansal araçların turunu ve risklerini dikkate alan diğer metodolojileri kullanabilir.
BKZ lerinin dicaleceği azamı sire. Grubun kredi iskine narız kaldığı azamı süzleşme süresdir. BKZ ler finansil aracın beklenen onru boyunca kedi zararlarının öles ağrılıklandırılmış bir tahmindir. Diğer bir ifadeyle tum nakit açıklarının bugürkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlardır. sözleşmeye istinaden işlemeye yapılan nakit girişleri ile işlemenn talısil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Ticarı alacaklar, diğer yarlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup, beklenen kredi zararlarını karşılarını karşılarını karşılarını karşılarını karşılarını karşılarını karşıla yaklaşımı uygular (TFRS 9, tüm ticari ahacı boyu beklenen kedi zarar karşılığının kullanılmasını gerektiri). Beklenen kredi zararları, geçmiş yıllardaki gerçekleşmış kredi zaran deneyimlerine dayanarak hesaplanmıştır.
Kredi değer dusukluğune uğramıs finansal varlıklar:
Her raporiama donemi sonunda. Grup ttå edilmiş maliyetinden ve GUD farkı diğer kapsanıl gelire vansınları borçlanma varlıkların değer dişamadığını değerlerdirir. Bir finansıl varlığın gelecekteki ahmını naki akışlarını glumsuz şekilde etkileyen bir veya bırden fazla olay gerçekleştiğınde soz konusu finansal varlık kredi değer duşıklığıne uğramıştır.
Değer Düsüklüğünün Sunumu:
İlfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları, varlıkları, varlıkların brat defer değerinden dişdir. Geçeğe üyem değer değişini diğer kapsamlı gelire yansıtlarak olçularına araçları için oluşan zarar karşılığı. finansıl durum tablosundaki defier değerini azalımak yerine dığer kapsamlı gelire yansıtılır.
Ticari Alacaklar:
Aşığıdakı analız. TFRS 9'un uygulanmasyla tıcan alucaklırına ilişkin BKZ lerinin hesaplanması ile ilgili daha ayrıntılı bilgi vermektedir. Grup i, kullandığı nodeli ve bu BKZ lerin hesaplanmasında kullanılan bir kısmını tahmın belısızlığınin temel kaynakları olarak ele almakadır. BKZ leri son yılda gerçekleşen kredi zararları tecrübesine göre hesaplamıştır. Grup, BKZ ozan hesaplanaların satış yaptığı müşterileri için gerçekleştirmiştır. Her bir risk, keedi riski derecesi özellikleri esas alınarak satıs yaplan müşteriler için, coğrafi bölge ve sektör gibi ortak kredi riskine göre sınıflandırılmıştır.
Finansal Varlıklarda Değer Düşükluğu:
Grup Yonetimi finansal varlıklığu değerlendirmesini yapırken ilişii varlıklara dişkin temerrüt rıski, beklenen kedi zarar oranı gibi varsayınlarda bulunmaktadır. Grup he rapırlama dönemi itibariyle bu varsavım ve yargılarda bülünürken, Grubelerine dayanmakta, mevcut piyasa koşullarını ve piyasaya ilışkin gelecek beklenilerini göz önünde bulundumaktadır.
2.08.08 Kur Değişiminin Etkileri
Grup konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temele geçeri olan para brimi ile sunulmuştur. Orthan finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grubun geçerli para birimi olan "FL cınsınden ifade edilimiştır.
Grubun konsolide finansal tablolarının hazırlarında yabancı para einsinden şlemler. (şlem tarihindeki kurlar esas alınmak sıretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksi parasal varik ve yılkıntilikler bilanço tarihînde geçeti olan kurlar kullanlarak Türk Lirası na çevrilmekte olan parasal olmayan kılenlerden yaban kılenlerden yabancı para cinsinden kaydedilmış olunlar, gerçeğe uygun değerin belirler kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirasi na çevrilmektedir. Tarihi maliyet einsinden ölçülen yabancı parasal olmayan kalentler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur faklırı oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikee, Turk Livasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satin alma göcü esasına göre Türk Lirası ("TL") niarak belirtilmistir.)
2.08.09 Pay Busina Kar /Zarar
Pay Başına Kazanç (Kayıp), net karın içinde neven payların ağırlıklı ortalarıa adedine bölümesi ile tespit edilir. Takiye de şirketer, semayelerini, ortaklarına geçmiş () karlıralırı "bedelsiz pay" volu ile arttıralıbilmekedirler. Pay başma kar hesaplanırken. bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış pay olarak sayılır. Dolayısıyla kullamlar ağrılıklı pay adedi ortalarınası, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak üygulamak suretiyle elde edilir.
2.08.10 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı çın yetkilendime tarihi arasında, şiletine oraya çıkan olayları tide eder. Bilanço tarihi itbanyle söz konusu olayların var olduğuna ilşkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihnden sonra ortaya çıkması durumunda. Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzelme ortaya çıkması durumunda.finansıl tabidarı alınan intan intarları bu yeni dununa uygun şekilde düzeltir.
2.08.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varhklar
Grubun geçmiş olaylardan kaynaklığının bulunması, ba vıkımlallığın yerine getirilmesi çin ekonomik layda içeren kaynakların grupan çıkması olması ve soz konusu yıkumluluk tutarının gırenlır bir biçinde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgil yıkunluluk, kaşılık olara alınır. Şara bağı yükümlükler, ekonomik fayda çecen kıynakların gruptan çıkma ihimalinin muhtemel hale gelip gelmen ila surekli olarak değerlendirmeye athi tutulur Şara bağlı yılkımlalık olarak Grup tabi tutulan kalemler icin gelecekte ekonomikan islemeden ekina ihimalinin muhlenel hale gehnesi durumunda. bu şarta bağlı yükümlük güvenlir tahnın vapılmadığı durumlar harç, olasılıktakı değişi donemin finansal tablarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükünlülüklerin muhtemel hale geldi yeren kayda çeren kaynakların tutarı hakkında güvenlir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükunluluğu dipnotlarda gostermektedir.
Geçmiş olaylarılın kaynaklarını ve mevcudiyedi grabunde bulunmayan bir veya daha fizla kesin olmayan olasın gerçekleşip gerçekleşmenesi ile teyit edileşarta biğli varlık olarak değerlendirilir. Ekonomk fayda içeren kaynakları işterineye gırme ihtimalının yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi çın kullanın tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklerdiği durumlarda tahsil edilecek olan tutan geri ödemesinin kesin olması ve tutarın givenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varik olarak muhasebelestirilir
2.08.12 İlişkili Taraflar
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrulusunda ortaklar ve Yönetim Kurulu üyeleri, ailelen ve onlar tanfindan kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir,
2.08.13 Devlet Teşvik ve Yardımları
Grubun personel istihdam ve turquality kapsamında vararlanmıs olduğu devlet tesvikleri bulunmaktadır.
2.08.14 Kurum Kazancı Uzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi giden ile ertelenmis vergi giderinin (veya gelininin) toplamından olusur.
Cari vergi:
Can vil vergi vikamlalığı, donem karım uzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, liğer yıllarda vergilendirilebilen veya ındırlebilen gelir veya gider kalenleri ile veya ındirilemeyen kalemleri hanç tutuğundan dolav, gelir tablosunda belirilen kardan farklılık gösterir. Grup carihi itibariyle yasallaşmış ya da onemli ölçıde yasallaşmış vergi oranı kullanilarak hesaplanmıştır.
Ertelenmis vergi:
Ertelenen vergi yıkumidiliği veya varigi, yarlıklaklerin imansal tablolurda gosterlen tutariları ile yasal vergi marafı hesabındı dikkate alınan tutarları arasındaki geçeri farklıkların bilanço yönemine göre vergi oranları diklate alınısak hesaplanmasyla belirlenmektedir. Ertelenen vergilendirilebilir geçei. farkların tümü için besaplandken, indriflebilir geçici farklardan oluşan etelenen vergiye tabi kar etde etmek suretyle bu farklardan yararlanmanın kuvelle muhlemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şereliye veya işlemeleri dışında varils ve a vikümlülülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve fem tican ileni ileni ileni de finansal kar veya zaran etkilemeyen geçici zamanlama farklenen vergi yıkünlülüğü veya varlığı hesaplammaz.
Erteten vergi yıkımlülükleri, Grubun geçici farklıkların ortadan kalkınasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkını bilkna olashianın dusuk olduğu durumlar hatir oraklık varımlar ve is ortaklıklarıdaki paylar ile ilisklerdiriler vergilendirilebilir geçici farkların tomu için be paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçei fasklardan
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tintarlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gaca esasına göre Turk Lirası ("TL") olarak belirtilmistir.)
kayraklanan ertelenen vergi varhkları, valor geleceke vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farkardan yararlanmanın kuvvete muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıy la hesaplanmaktadır
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilinin ye gözlen geçirilir. Enelemiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmını veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azıltır. Ertelenmiş vergi varlıkları varlıkların gerçekleşceği veya yıktımlılılakların yerine getirildiği donemde gecerli olması beklenen ve bilanço tarihi itbarıyle kanunlaşmış vergi oranları (vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanı Enelemiş vergi varlıkları ve yıkımluluklerinin hesaplanması sırabi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazama ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenniş vergi varikları ve yükümlüklerin la cari vergi yılkunlülüklermi mahsıp eme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya soz konusu varlık ve yıkımlülüklerin aynı vergisiyle ilişklendirilmesi ya da Grubun çarı vergi varilk ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Donem Cari ve Erielennus Vergist
Doğrudan özkaynaka alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen ki bu durunda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynaka muhasebeleştiriliri ya da İşleme birleşmelerinin ilk kayda alınından ka naklananlar hariendeki çarı veren de doneme at ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gelir olarak muhasebeleştirilir. İşleme birleşmelerinde, şereliye hesaplamasında ya da satın alanın, salın alınan bağlı varlık, yükunluluk ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygın değerinde elde ettiği yayın satın alım maliyetim aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi goz onünde bulundurulur.
Konsolde finansal tablolarda yer alan vergisi ile etelennis vergilerdeki deissimi icermektedir. Grup, donem sonucları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Odenecek kurumlar vergisi tutarlar vergisi tutarlar vergisi tutarlarıyla ilgkiri olduğu çın netleştrilmektedir. Erelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.15 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye de gecerli iş kanınları gereği eneklilik ve kıdem tazmınan ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Günelleri Soğlanın Faylalar" Sandardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli konsolide finansal tablolurda kıdem tazminilüğü. gelecek villarda ödenecek emeklilik tazmınatının bilinçə tarthindeki değerinin hesaplannası amacıyla enflasyon oranından arındırılmış ile bulunan tuar olarak konsolde finansal tablolara yansıtılımıştır.
2.08.16 Nakit Akis Tublosu
Nakıt ve nakit benzeri değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakî akış tablosu çın dikkate alınan nakı ve nakit benzen değerler eldeki nakti, banka mevduatları viksek yatırımları çermektedir. Nakiı akış tahlosunda, doneme ilişkin nakit akşları ışletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır
İşletire tatiyetlerinden kaynakları. Grubun esas faaliyetlerinden kaynakların nakı akışlarını gösterir. Yatırın faaliyetleriye ilgili nakıt akışlar. Grubun yatırın faalıyetlerinde ve finansal yatırınları kullandığı ve elde ettği naki akışların gosten.
Finansınan faalyetlerine ilışkin, Grubun finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödenelerini gosterir.
2.08.17 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve veya değer artış kazanet elde tutulan gayrımenkuller olup. Kabul göten krierlere uyması durumunda bilançoda yer alan yatırım amaçlı gayrımenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahîl edilir. Söz konusu tutara, yatırın anaçlı gayılan günlük bakınlar dahil değildir. Yatırın amaçlı gayrımenkiller, satılmaları veya kullanlanaz hale gelmeleri ve satışından geleceke herhangi bir ekonomik yarar sağlınanmayacağımın belirlemesi dırımında bilance dışı brakılırlar. Yatırım anaçlı gayrımcıkları doldurnasından veya satışından kayraklanan karzarar, oluştukları dönende kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Grup, yatırın amaçlı gayrimenkullerini en son Sermaye Plyasısı Kurulu tarafından yetkilendirilmiş Elit Gayrimenkul Değerlerpe AŞ Şırafından yapılan değerleme sonucunda tespit edilen 5-13-20 Aralık 2023 tarihli makıl değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansımıştır.
Grubun Yatırım Amaclı Gavrimenkullerine iliskin bilgiler Not:17 de acıklanmıştır.
2.08.18 Kiralama İşlemleri
Kiracı olarak Grup
1 Qeak 2019 oncesinde anlaşmaya varlan sözleşmeler için Grup, bir anlaşmanın kiralama işlemi olup olmadığını veya kiralama işlemi çeni içeni içeni içeni içeni içeni içeni içe reermediğini, ilgili anlaşmanın özüne davandırıp
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tinarlar, aksi belirtilmedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esisma göre Türk Lirası 1" TL" (farak belirtilmiştir.)
(a) Anlaşmanın gerçekleşmesinin özel bir varlığın veya varlıkların kullanımına bağlı olup olmadığına ve
(b) Anlaşmanın ilgili vatiğin kullanım hakkını devretmediğine yönelik olarak bir değerlendirme yaparak belirlemıştır.
Grup daha once TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Br Anlaşmanın Kiralana İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi uygulanarak kıralama olarak tanımlanmış sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardır. Daha once TMS 17 "Kiralana İşlemleri ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralana İşlenin Belirlenmesi" uygulanarak kıralama işleni çermeyen olarak tanımlanan sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamanışır. Bu nedene geçmiş vilları air konsolide finansal taboların yeniden düzenlenmesine gerek kalmanışı söz konusu tablolar TMS 17 "Kiralama İslemleri" ve TFRS Yorum 4 7Br Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçermediğinin Belirlenmesi'ne uygun olarak sunulmuştur Kıracı olarak Grup, daha orace kıraya konu olan varlığın sahipliğine ilşkın rısk ve getirlerin gruba an olduğu kiralama olarak sınıllandırmıştır. Bunun dışında kalan kiralama işlemleri ise operasyonel kiralama olarak sınılandırılmıştır. TFRS 16 "Kırılamalar" sandardına geçiş tarihi olan 1 Ocak 2019 inbaryala Grup kıra yıkımlülüğünü o tarihe ödenelerinin bugunkü değeri üzerinden olçmuştur. Kıra ödemeleri, Kaz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamataki zınını kullanılarak, belirlenemenesi durumunda, gruban altematif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilmiştir.
Grup kullanın hakkı varlıklarını, onceden odemeleri düzeltilerek, kiralama vökümlülüğine eşti olarak ölçmüştür. Grup, aşağıdaki kolaylaştırıcı uygulamaları kullanmayı tercih etmıştir:
-
Grup, makul olçude benzer ozelliklere sahip kiralamalarda oluşan bir portföye tek bir iskonto oranı uygulamıştır.
-
Grup, değer duşukluğunu gozlen geçmenin altematifi olarak, kiralamaların ekonomik açıdan dezayancanı oluşin değerlendirmesim. ilk uygulama tarihınden hemen once TMS 37 Karşılık Borçlar ve Koşullu Varlıklar'ı uygulayarak yapmıştır
-
Kiralamayı uzama veya sonlandırma opsıyonları için Grup, kiralama süresini belirlerken geçmış tecrübelerini kullanmıştır Grup, kiralamının filen başladığı tarihe konsal tablolarna bir kullanım hakkı varlığı ve bir kıra yıktımlalığı yansır. Kullanın hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira vukumluluğunün ilk olçüm tutarı.
(b) Kiralamanın litlen başladığı tarihe yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar.
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtakı doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşımların restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kıralarıa hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getrilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak tahmini maliyetler. Grup kiralamanın filen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı beliri bir süre olarak bu maliyetlere ilişkin vükümlülüğe katlanmaktadı.
Grup maliyet vontemim uygularken, kullanım hakkı vatlığını:
(a) Birikmış amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
(b) kira yukumluluğunün yeniden ölçümüne göre düzeltilmış maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanın hakkı varlığını amortsmana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varhilar da yer alm amortisman hükumlerini uygülar. Tedarkçinin, kiralana suresinin sonunda dayanık varimesi durumunda veya kullanın hakkı varlığı malvetinin grubun bir saun alma opsiyonunu kuhancağını göstemesi durumunda, Grup kullanım filen başladığı tarihten dayanak variğin fiydalı önrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanını fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu veya kiralama sıresinden kısa olanına göre amortısmana tabi tutar.
Grup kullanın hakkı varlığının değer düşünin belirlemek ve belirlenek ve belirlenen hehmet bir değer dışıklığı zatarmı muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü nü uygular.
Kıra yıkunluluğu Kiralamanın filen başladığı tarihe ödemleliğimi o tarihte ödemelerinin bugünklerinin bugünkle değeri uzennden olçer, Kira ödemeleri, bu orununda, kiralamadaki zımın faiz oran kullanılarak iskonto edilir. Gran kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grubun alternatif borçlanma faiz oranını kullanır
Kıralamanın filen başladığı tarihe, kira yıkımları dahil olan kıra odemeleri, dayanak vartığın kiralama sırtığın kiralama sıresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın filen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur.
(a) Sabit ödemelerden her turlu kıralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar.
(b) Bir endeks ya da oranu bağlı olan ilk biçümü kiralamının fülen bir endeks veya oran kıllanılarak yapılan değişken kıra odemeleri.
(c) Grubun satın alma opsiyonunu kullanacağından makıl olçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanın fiyatı ve (d) Kiralama suresinin Grubun kıralarınak için bir opsiyon kullanacığını gostemesi durununda, kiralımanın sonlandırılmasına ılışkin ceza odemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira vükümlülüğünü aşağıdakı sekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır.
(b) Defter değerini, yapılmış olan kıra ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmaları yapılandırmaları yansıtacık şekilde ya da revize edilmiş ozu übaryla sabil olan kira odemelerini yansıtacak sekilde veniden oleer.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Timarlar, aksi belirilmedikçe. Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satına gore Turk Lirası ("TI.") olarak belirilmistir.)
Kırılama suresindeki her bir doneme ail kırı taiz, kıra yakunluluğunun kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygularank bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranında, kiralamadakı zımındakı zımnı faiz orandır. Grap, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grubun altematif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kıralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira valenderindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden olçer. Grup, kıra yükümlülüğünün yeniden olçum tutarını kullanını həkkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır. Grup, aşığıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinişimi, revize edilmış kıra ödemelerini revize edilmış bir iskonto oranı
uzerinden indirgeverek veniden ölcer
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kiralama suresne dayalı olarak belirler. (b) Dayanak varlığın saun alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendimede değişiklik olması Grup, revize edilmış kıra ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında odenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Grup, kiralama suresmin kalan kısım için revize edilmış iskonto oranın kolayıkla belirlerebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durununda ise Grubun yeniden tariheki allernatif borçlanma faiz orçanma faiz oran olarak belirler.
Grubun, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinitüğinü, revize edilmiş kra ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer
(a) Bir kalını değer taahhudu kapsamında idenin utarlarda değişiklik olması, Grup, revize edilmiş kira odemelerini, kalını değer faahhudu kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekeki kira odemelermin belirlenmesinde kullanları bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişinin sonucu olarak bu odemelerde bir değişiklik olması Grup, kıra yılkınış korusu tevize edilmış kıra ödemelerini yansımak için yalnızca nakı akışlarında bir değişiklik olduğunda veniden olcer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş sizleşmeye bağı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Grup, kıralamanın yapılandırılmasını. aşağıdaki köşülların her ikisinin sığlımması durumunda ayrı bir kiralama olarak mühasebeleştir.
(a) Yeniden yapılandımanın, bır veya daha varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve (b) Kiralama belelinin, kapsamdaki artışın ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için siz konusu tek başına fiyata vaplan üygun düzeltmeler kadar artmasi
Grubun kullanım hakkı veren varlıkları Not:14'de açıklanmıştır.
Kirava Veren Olarak Grup
Grup,kıralamaların her birini operasyonel kimlama olarak sınıtlardırır. Bir kiralama, dayank varlığın mülkiyetinden kaynakların butun risk ve getirilerin önemli ölçüleredilmesi halinde finalama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varilem mulkiycinden kaynaklanan tüm risk ve getirlern öremli olçüde devedilmenesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandır. Grup, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazlana niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sozleşme çer alan bedeli. TFRS 15. "Muşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardım uygulayarak dağıtır
2.09 Önemli Muhasebe Değerlendirme. Tahmin ve Varsayımları
Konsolde finansal tabloların hazırlanmışında Grup yonetiminin varlık ve yıkımılılılık tutarlarını etkileyecek, bilanco tanlı übari ile multenel yükümlülük ile taahhüleri ve raporlana dönemi itibariyle gelir ve gider tutarların befrileyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmış sonuçlar tahminlerden farklı olarak gezen geçmimeke, gerekli dizekmeler yapılmekte, gerekli dizekmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolde finansal tablolara yansıtılın utarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahmınlerin esas kaynakları göz onunde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır.
- al Kıdem tazmının vikumluluğu aktüeryal varsayınları gelecek maaş artışları ve çalışın avrilma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
- bi Grup, ekli konsolide finansal tablolarda Nadıklar ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller için yeniden değerlene modelmi kullanmayı tercih etmiştır. Maddi Duran Varlıklar ve Yatırım amaçlı gayrımenkullerin gerçeğe uygun değerleri SPK tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yekilendirilmış olan gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. (Yol: 17.18)
- e) Sabit kymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı omur esasma uygun bir şekilde amortismana tabi tutelmiştire Beklenen faydalı önür kalıntı değer ve amortisman yortları çıkan değişikliklerin olası etkileri için hef yılı gözleri geçirlir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not:2.08.03-2.08.04)
- d) (irup yönetimi Not:22'de yer alan dava tutarları ile ilgili olarak hukuk müşavirleri doğrulusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır
- e) Ticarı alacaklara ilişkin despitinde borçlirde borçliların kredibiliteler. geçmiş odeme performansları ver yenden yapılandırma söz konusu olan durumlarda yapılandırına koşulları dikkate alınmıştır. TFRS 9 in uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zaran" (BKZ) modeli TMS 39 daki "Gerçekleşmış Zarar" modelinin yerini almıştır. (Not:10)
- fi Grup, ertelenmiş vergi hesabını TFRS ye uygun olarak yapmış ve konsolide finansal tablolara yunsıtmıştır. (Not:35)
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tintarlar aksi belirilmedikçe. Turk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satin göre Türk Lirası ("TÜ") olurak belirtilmiştir.)
e) Stok dežer dusukluğu hesaplanır ven stoklar için malların sinkleri süreleri ve üziki durumları teknik personelin görüşleri almarak değerlendiri değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda sıok değer duşüklüğü karşılığı ayrılır. (Not:13)
2.10 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, ozsemaye olarak sınıflardır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettildiği dönemle birikmiş kardın indirilerek kaydedilir.
2.11 İsletmenin Sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.12 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki değişiklikler
31 Arails 2023 tarihi itibarıyla sona eten ara doremine itt ozet korsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alman muhasele politikaları aşığıda özellenen 1 Ocak 2023 tarih itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında onceki yılda kullanların bir Bu standarların ve vorumların Grup'un malı durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Arılık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun yade olarak sınıflandırılması
Ocak 2021 de KGK, "TMS | Finansal Tabloların Sununu" standardında değişklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya somrasında başlayan yılık raporlana dönemlerinde geçerli olmak bu değişiklikler yükumlülüklerin üzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriere açıklamalar germektedir. Yapılan değişklıkler TMS 8 "Muhasebe Tahmınlerinde Değişklikler ve Flatlar" a göre geriye donuk olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izın verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
TMS 8 Değişiklikleri - Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Agustos 2021 de KGK, TMS Sde "muhasebe tahminier" (ein yeni bir tanım getiren değşklikler yayırlamıştır TMS 8 (çıx yayınlamı değişiklikler. I Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlavan villik hesap donemleri için geçerlidir. Değişklikler, muhasche tihminlerindeki değişklikler ile muhasebe politikler ve hataların duzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklı getmektedir. Ayrıca, değiştirilen sandarı, girdideki bir veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin mutlasebe tahmini üzerindeki eklerinin, önceki dönem hatalarının düzeltimesinden in başı muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna acıklık geçimektedir. Muhasebe tihmindeki değişikliğin önceki tanını muhasebe talının yeni bilgilerden veya veni gelişmelerden karıaklarabilecem belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tur değişklikler hataların düzeltimemektedir. Tanmın bu yonu KGK tarafından korammıştır Değişklikler yürürlük tarihinde yeya sonasında nevdana gelen muhasebe polutasebe polutası değişkliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlanda, Grup un finansal tabloları uzerinde inemli bir elk beklemenekedir.
TMS 12 Değişiklikleri - Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS Sde "muhasebe tahmınlırı" için yeni bir tanım getiren değişklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlarının degişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihen sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değerlidir. muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikler ve hataların duzeltilmesi arasındakı avrıma açıklık getimektedir. Avrıca, değişirilen sandart, girddeki bir veya bir olçüm tekniğindeki değişkliğin muhasebe tahmını izerindeki ekticirinin, onceki dönem hatalarının duzeltilmesinden muhasebe tahmınlerindeki değşikler olduğuna açıklık getimektedir. Muhasebe tahmindeki değişikliğin önceki tanını muhasebe tahınlığı değişikliklerin veni yeni geni geni geni gelişmelerden kaynaklarabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişklikler hataların düzeltilmenektedir. Tanmın bu yonu KGK tarafından korunnuştur. Değişiklikler yürürlük teya sonrasında meydana gelen muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup etken uygulanaya ızın yerilmektedir. Genel anlanda, Grup un finansal tabloları uzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 12 Değisiklikleri - Uluslarası Vergi Reformu - İkinci Sütun Modeli Kuralları
Değişklikler. İkinci sütün geli verelenmiş vergi varlıkları ve yıkumluluklerne İlşkin gerekliklere geçer bir sisna sağlamaktadır TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap doremlerinde geçerlidir. Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmeniş olan standarılar ve değişiklikler.
Konsolide finansal tabloların oraylanma tarihi itbariyle yayınlanmış takat carı raporlama donem için henüz vururluğe gronems ye Grup un tarafından erken uygulanmaya yeni sundarılar. yorumlar ve değişiklikler asaudakı gibür. Grup un aksi belirfilmedikce ven. standan ve yorumların yururluğe gimesinden inansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişklikleri yapacıktır.
TMS 1 Değişiklikleri - Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülükler
1 Ocak 2024 tarhinde veya bu tarihen sona başların villik raporlama dönemlerinde geçeridir. Bu dengkilkler, isleimenin taporlanı: doneminden sonraki on kı ay çinde uynası gereken koşulların bir yakımlarınasını rasıl etkilediğine açıklık getrmektedir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Timariar, aksi behrilmedikee, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi ütbariyle sasına göre Türk Litası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Tedarikçi Finansman Anlaşmaları
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihen sonra başlaran yılık mporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işlemelerin yıkınları ve likidire risklerine dar şeffatlarıne dar şeffatlığı artırmak çin açıklanı yapılmasını gerektiri Açıklama gereklikleri. UMSK (Uluslararas) Mıhasebe Standarları Kurumujinun yatırımcıların bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlışmalarının yeterine yatırımetların analizini engellediği yonundeki endişelerne verdiği yanıtırı
TFRS 16 Değisiklikleri - Satıs ve geri kiralama islemleri
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihen sonra vilik raporlama dönemlerinde geçerlidir Bu değişklikler, siletnemm TFRS 16 daki bir satış ve geri kiralama ışlemini işlem tarihnin neklayardığını açıklayan salış ve gen kiralama hakümlerini içeni Kıra ödenelerinin bir kısmı ve a tamanı bir erdekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemerim etkilenmesi mühtemeldir.
TSRS 1 - Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Acıklanmasına İliskin Genel Hükümler
TSRS 1, bir işlemenn sürülebilirlikleri ve firsatları hakkında, genel imasal raportan birincil kullancılarımı işlemen kaynık süğlama ile ilgili karar vemelerinde bilgileri açıklamasını zorunu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili inansal acklamaları ilişkin genel gereklilikler. Bu standarlın uygulanması, KGK nın 5 Ocak 2024 tarihi ye 2024-5 sayılı dayamsında yer yan İşlemelerden ilgil kriterleri sağlayanları bakılmaksızın bankalar çırı 1 Ocak 2024 tarihînde veya bu tarihten sonra başlaran yillık raporlama dönemlerinde zorunludur Diğer işletmeler gönültülük esasına göre TSRS standarılarına uygun rapatbilirler.
TSRS 2 - İklimle ilgili acıklamalar
TSRS 2, genel amacil finansal raportanna islemeve kaynak selama ile ilgili kararlarında fiydalı olacak iklim ile ileilir ile ileili risk ve firsatların tanması ölçülmesi ve açıklanması ile ilgil geceklilikleri ortaya koymaktadır Bu standardın uygulanması. KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı dıy grasında şeraları ilgili krierleri siğlayanlar ile krierlere bakılmaksızın bankalar çın 1 Ocak 2124 tarimide veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlana dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.ilk standarttır.
3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Grup tarafından kontrol edilmeyen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler:
TFRS 3 kapsamında bir işleme birleşmelerini satın alma yöntemini kullanarak muhasebeleştirilmektedir. Sütın alma bedeli ile İkisap edileri tanımlanabilir varlık, ve şarta bağlı vukumitiluklerin makal değeri arasındakı satın alma bedeli lehine fark seretive olarak muhasebeleştirilir. Sanın alma bedelir tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şartı bağlı yükümlülüklerini makal degerinden dişük olması durununda söz gelir tablosu ile ilışkilendirilir İşletme birleşmesi sırasında oluşan şereliye amortismanı tabi tutulmaz, bunun yerine vilda bir kez veva sartların isaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla esoi. çalşınasına tabi tutulur. İkisap edilen varlık, vükümlülük ve şara bağlı vikümlülüklerin makul değerleri içensindeki kaisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir.
Grup un kontrolünde olan bağlı ortaklıkların bir bolununun satışı veya satın alınması ştemlerine (kontrolün eldeğiştirmediği İşlemler) fişkin oluşan kar veya zarar özkaynaklarda muhasebeleştirilir. UNS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde bişlayan malı dönenlerden itibaren Grup'un kontrol etir değişiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artış va da azalışların özkaynaka muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
Grup un donemler itibariyle TFRS 3 kapsamında satın alma ışlemi bulunmamaktadır.
Aynı Hakim Ortak Yönetimindeki İşletme Birleşmeleri :
Grup tarafindan kontrol edilen işlemeleri "TFRS 3 (Revize) "TFRS 3 (Revize) [steine Birleşmeler]" standardı kapsamında degetlendirilmemektedir. IFRS de bu sigerifs bir muhasche polunmanaktadır. Bundan dolayı erun " TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tatımında yaraqat 10 ile 12 nın tammiamaları cercey sinde, Kamı Gözenini Muhasche ve Deneim Standardan Kurumu ("KGK") tarafından ortak kontrol altındaki işlemlere ilışkin mühasebe uygulanmasına yonelik ike kararı kullammiştır
Grup tarafından kontrol edilen işletiren yasıl birleşmeler sonucunda herhangi bir serefiye veya negatif şeeflye hesaplanmanaktadır. İstinak tutarı ile satın sermas esindeki payı mışselmişki iyarın neflestirmesi sonucu oluşan fark doğrulan ozkaynaklar çerisinde "ortak kontrol altındak "Geçmeleri etkis" olarak "Geçmiş villar karları" kaleni altında mihasebelestirilir.
4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Bulunmamaktadır
22
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmetikçe, Türk Lirasi'nın 31 Arılık 2023 tarihi übariyle satın alma göcü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grubun dönem sonları itibariyle bölümlere göre raporlaması aşağıda açıklanmıştır.
31.12,2023
| Demir Celik | Naklivat | Enerji | Eleminasyon /Duzeltme |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Pasilat | 15.744.465.965 | 142.935.619 | 17.564 | 1795.938.352) | 15.091.480.796 |
| Satislann Maliveti (-) | (12,803 152,722) | (146.072.821) | 822.973.242 | (12.126.252.301) | |
| Ticari Faalivetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 2.941.313.243 | (3.137.202) | 17.564 | 27.034.890 | 2.965.228.495 |
| BRUT KAR / (ZARAR) | 2.941.313.243 | (3.137.202) | 17.564 | 27.034.890 | 2.965.228.495 |
| Pazarlama. Sanş ve Dağıtım Giderleri (-) | (756.267.318) | 1756.267.318) | |||
| Genel Yonetim Giderleri (-) | (191.269.443) | (2.363.282) | (166.874) | 1103,799 2001 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (6.871.613) | (109,770) | (6.981.383) | ||
| Esas Faalivetlerden Diger Gelirler | 299.555.728 | 497.894 | 1.102.048 | 144.035.0911 | 257-119.970 |
| Esas Faaliyetlerden Diger Giderler (-) | (460.973.820) | (494 500) | 1840.2211 | 1 227:146 | (461 081 395) |
| ESAS FAALIVET KAR / (ZARARI) | 1.825.486.777 | (5.497.090) | 112.517 | (15.883.425) | 1.804.218.779 |
| Ozkaynak Yontemiyle Değerlenen Yatırımların Kar Zararlarındakı Paylar | |||||
| Yatırım Faalıyetlerinden Gelirler | 450 523.058 | 450.523.058 | |||
| Yatırım Faalıvetlerinden Giderler (-) | (16.883.686) | (16.883.686) | |||
| FINANSMAN GELIRI / (GIDERI) ONCESI FAALIYET KAR(ZARARI) | 2.259.126.149 | (5.497.090) | 112.517 | (15,883,425) | 2.237.858.151 |
| Finansman Gelirleri | 436. 198 874 | 16.214 | 8.795.210 | (8.795.211) | 436.215.087 |
| Finansman Giderleri (-) | (1.368.283.401) | (6.786) | (327.589) | 8.795 210 | (1.360.022.626) |
| Nei Parasal Pozisvon Kazançları (Kayıpları) | 12.886.802 | 16.666.709 | 18:902.146 | 48.435.057 | |
| SURDURULEN FAALIYETLER VERGI ONCESI KARI (ZARARI) | 1.339.928.364 | 11.179.047 | 27.282.284 | (15.883.426) | 1.362.506.269 |
31.12,2022
| Demir Çelik | Naklivat | Eleminasyon/Düzeltme | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Hastlat | 18.453.963.156 | 109-218-420 | (974.754.610) | 17.588.426.966 |
| Satışların Maliyeti (-) | (15.312.776.942) | (118.177.456) | 947,720,191 | (14.483.234.207) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 3.141.186.214 | (8.959.036) | (27.034.419) | 3.105.192.759 |
| BRUT KAR / (ZARAR) | 3.141.186.214 | (8.959.036) | (27.034.419) | 3.105.192.759 |
| Pazarlama. Sans ve Dağıtım Giderleri (-) | (1.075.697.054) | (1.075.697.054) | ||
| Genel Yonetim Orderlen (-) | (136.755.064) | (1 453 003) | 90.847 | (138.117.220) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (5.300 163) | (5.309. 163) | ||
| Esas Faalivetlerden Diger Gelirler | 288 204, 175 | 789 377 | (435.850) | 288.557.702 |
| Esas Faalivetlerden Diger Giderler (-) | (423.002915) | (710.074) | 345.003 | (423.367.986) |
| ESAS FAALIYET KAR / (ZARARI) | 1.788.626.193 | (10,332,736) | (27.034.419) | 1.751.259.038 |
| Ozkaynak Yonteniyle Değerlenen Yaurunların Kat / Zararlarındakı Pavlar | ||||
| Yatırım Faalıvetlerinden Gelirler | 298.430.528 | 72.770 | 298 509 298 | |
| Yatırım Faalıyetlerinden Giderler (-) | (150.329.507) | (150.329.367) | ||
| FINANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI(ZARARI) | 1.936.733,154 | (10.289.966) | (27.034.419) | 1.899.438.769 |
| Finansman Gelirleri | 333.756.120 | 775 | 333.756.895 | |
| Finansman (iderleri (-) | (1.898.945.304) | (20.013) | (1.898.965 317) | |
| Net Parasal Pozisvon Kazançları (Kavıpları) | 258.618,063 | 21,554,206 | 580. 172.269 | |
| SURDURU LEN FAALIYETLER VERGI ONCESI KARI / (ZARARI) | 930.162.033 | 11.275.002 | (27.034.419) | 914.402.616 |
6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grubun dönem sonları itibariyle nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 115.479 | 117.811 |
| Banka | 673 806 908 | 760.269.326 |
| -Vadesiz Mevduat | 594.170.091 | 443.602.178 |
| -Vadeli Meyduat | 79.636.817 | 316.667.148 |
| Diğer Hazır Değerler | 24.222 | |
| - Toplam | 673.922.387 | 760.411.359 |
Grubun dönem sonları itibariyle kasa hesabı yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdaki gibidir:
| K353 | 31.12.2023 31.12.2022 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Tabancı para tutarı | TI. karşılığı | Yabancı para tutarı | TL karsiliği | |
| 11 | 47.349 | 47.349 | 18.862 | 18.863 |
| USD | 88 | 1.235 | 38.023 | |
| EUR | 2.090 | 68.042 | 1.855 | 60.889 |
| GBP | 36 | |||
| Toplam | 115.479 | 117.811 | ||
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tintarlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satına göcü esasma göre Türk Lirası 1 "TL" ) olaruk belirtilmiştir.)
Grubun donem sonları itibariyle banka hesabı yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdaki gibidir.
| Banka | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı para tutarı | TL karsiliği | Yabancı para tutarı | TL karsılığı | |
| TE | 86.375.040 | 86.375.040 | 67.357.886 | 110.987.609 |
| USD | 14.73 636 | 433 672 844 | 18.135.355 | 559.36 931 |
| EUR | 624 921 | 20.356.119 | 2345.736 | 77.05 196 |
| - GBP | 3.562.950 | 133.402 905 | 572.212 | 12.868.590 |
| Toplam | 673.806.908 | 760.269.326 |
Grubun dönem sonları itibariyle vadeli mevduatlarının vadesi , yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdakı gibidir;
| Banka | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| lutar | Faiz Oranı % | Tutar - Faiz Oram % | ||
| 11 | 79.636.817 | 29-38 | 9.185.719 | 12.50-13.50 |
| USD | 307.481 429 | -1 47 | ||
| Toplam | 79.636.817 | 316.667.148 |
| Vade Dağılımı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 1-30 gun | 79.636.817 | 315,722.112 |
| 30-90 gun | 945 036 | |
| Toplam | 79.636.817 | 316.667.148 |
Grubun donem sonları itibariyle bloke mevduatı bulunmamaktadır.
7 FİNANSAL YATIRIMLAR
Grubun dönem sonları tibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar (*) | 680 92 696 | 792 428 872 |
| Toplam | 680.921.696 | 792.428.872 |
(**)GUD farkı kar veya zarara yansılılar hisse senedi hesabı ve fon hesabından oluşmaktadır. Hisse senedi ve for hesapları 31.12.2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmiştir.
Grubun dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kocaer Steel reland Limited (*) | 929 | |
| Toplam | 3.228 | 050 |
(*) Kocaer Steel Ireland Linited tam konsamma dahil edilen, Kecaer Steel UK LTD tarafindan 23.11.2022 tarihnic, Avrupa pazarındaki ihracat artırmak sebebi ile 100 € semaye ile Irlanda'da kurulmuş olup 31.12.2023 tarihi itibariyle gayrilial dunmuladır.
8 KISA VE UZUN YADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLASMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI
Grubun donem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklamnıştır.
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 1.920.181.948 | 2.309.170.320 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 52.184.327 | 157.677.194 |
| Kıralama İşlemlerinden Borçlar | 2.087.697 | 3.378.649 |
| Diger | 1.436.085 | 648.302 |
| Toplam | 1.975.890.057 | 2.470.874.465 |
| Grubun dönem sonları itibarıyle Üzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları aşağıda açıklanmıştır. | ||
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksıtleri ve Faizleri | 282 572 407 | 262.101.823 |
| Toplam | 282.572.407 | 262.101.823 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
ıTuturlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarthi übariyle satına göcü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Grubun donem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 630.305.728 | 300.613.997 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 20.333.049 | 11.665.418 |
| Kıralama İslemlerinden Borçlar | 144.131.491 | 104.634.547 |
| Toplam | 794.770.268 | 516.913.962 |
Grubun Finansal Borçlarına ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Krediler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 955.440.369 | 463.089.792 |
| 4-12 ay | 248.750.07 | 2.108.830.653 |
| 13-36 av | 630.305.728 | 300.613.997 |
| Toplam | 2.834.496.168 | 2.872.534.442 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 0-3 ay | 20.191.366 | 40.840.145 |
| 4-12 ay | 31.992.961 | 116.837.049 |
| 13-36 ay | 20.333.049 | 106.700.389 |
| 36-60 ay | 4,965,029 | |
| Toplam | 72.517.376 | 269.342.612 |
| Kiralama İslemlerinden Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 0-3 ay | 796.059 | 1.079.090 |
| 4-12 ay | 1.291.638 | 2.299.559 |
| I Yıl Uzeri | 144.131.491 | 104.634.547 |
| Toplam | 146.219.188 | 108.013.196 |
Grubun Kredilerine ilişkin döviz dağılımı ve etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31.12.2023
| Para Birimi | Döviz Tutarı | Döviz Tutarı Etkin Faiz Oranı % | |
|---|---|---|---|
| 100000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 | 1.064.577.356 | 1.064.577.356 | 4 0906-40 50% |
| EUR | 4 334 337 | 141.652.647 | 2.17% - 4.76% |
| USD | 44.626.042 | 1.318.052.470 | 4.86%-10.88% |
| GBP | 8.285.246 | 310.213.695 | 7.50% |
| Toplam | 2.834.496.168 |
31.12.2022
| Para Birimi | Döviz Tutarı | Döviz Tutarı Etkin Faiz Oram % | |
|---|---|---|---|
| 11 | 1.541 394.585 | 1.541 394 585 | 6%-20% |
| EUR | 0 199 184 | 303.175.920 | 3% - 6% |
| USD | 33.254.979 | 1.027.963.937 | 4%-7% |
| Toplam | 2.872.534.442 |
Grubun Finansal Kiralamalara ilişkin döviz dağılımı ve etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31.12.2023
| Para Birimi | Döviz Tutarı | Döviz Tutarı Etkin Faiz Oranı % | |
|---|---|---|---|
| 111 | 80.554 | 80.554 | 13% |
| EUR | 127.140 | 4.155.122 | 4%-9% |
| USD | 2.311.852 | 68.281.700 | 506-067 |
| Toplam | 72.517.376 | ||
| 31.12.2022 | |||
| Para Birimi | Döviz Tutarı | Döviz Tutarr Etkin Faiz Oranı % | |
| 11. | 372.655 | 372.654 | 15% |
| EUR | 3.835.029 | 126.386.254 | 10/0-500 |
| USD | 4.612.631 | 142.583.704 | 1%-904 |
| Toplam | 269.342.612 | ||
l Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmedikee, Türk Lirasi inn 31 Arahi itibariyle saun alma göcü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜ LÜKLER
Bulunmamaktadır.
10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Grubun donem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Tlesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Tiskili Olmavan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1 245 960 882 | 1985 165 086 |
| Jicilar | 1 088 027 392 | 1.303.423.141 |
| Alacak Senetteri | 157 933 490 | 281.741.945 |
| Supheli Ticari Hacaklar | 149193114 | 29.850.837 |
| Şupheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | 1149193041 | 129.850.8371 |
| İlişkili Taraflardan Tican Alacaklar (Not:37) | 8.875 099 | 395 183 |
| Toplam | 1.254.835.981 | 1.985.560.269 |
Şupheli ticarı alacaklar karşılığındaki hareketler:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Acilis Bakivesi | 29.850.837 | 59.314.270 |
| Donem Crideri | 456.495 | 10.737.700 |
| Konusu Kalmavan Karşılık | (4.458.760) | (18.033.948) |
| Enflasvon Farkt | (10.929.268) | (22.167.185) |
| Kapanis Bakivesi | 14.919.304 | 29.850.837 |
Grup un üretimi ve satışları ağrılıklı olarak yapılmaktadır. Yurt içi ve yurt dışı satışlarının önemli bir kısmı alacak sigortası kapsanında ve yurt dışı saışlar teyili akediti kapsanında yapılmaktadır. Bunun sonucu olarak Grup un satışlardan riski en aza indirilerek, nakit akışında kayıplara ve alacakların önüne geçilmektedir.
Grubun donem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Grubun donem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticarı Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 1.235.908.351 | 1.296.605.388 |
| 1.235 908 351 | 1 296.605 388 |
| 1.848.458 | |
| 1.235.908.351 | 1.298.453.846 |
Grubun donem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11 DİĞER ALACAK VE BORCLAR
Grubun donem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Dığer Alacaklar | 195.731.415 | 180.925.471 |
| Ferilen Depozito ve Teminatiar | 6.494 1182 | 15.523 5111 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 180.263.952 | 159.376.093 |
| Personellen Alacaklar | 9411187 | 552 924 |
| Diger Alacaklar | 8.033 294 | 5.472 954 |
| llışkılı Taraflardan Dığer Alacaklar (Bk= Not.37) | 30.310.773 | 85.463.633 |
| Toplam | 226.042.188 | 266.389.104 |
Grubun dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 2.131.274 | 3.523.534 |
| 2.131.274 | 3.523.534 |
| 2.131.274 | 3.523.534 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tuturlar, aksi belirilmedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın göre Türk Litası 1 "TL") olurak belirtilmistir.)
Grubun donem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Dığer Borçlar | 94.019.626 | 64.303.903 |
| Diger | 27 62 / 941) | 15. 26.900 |
| Odenecek Diğer Yükümlülükler | 193 361 | 128.212 |
| Odenecek Vergi. Harç ve Diğer Kesmiler | 66.1150 763 | 4x 299 377 |
| Diger Borclar | 148 5611 | 149414 |
| Ilışkılı Taraflara Diğer Borçlar (Bk= Not.37) | 26.232.013 | 3.738.101 |
| Toplam | 120.251.639 | 68.042.004 |
Grubun donem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
12 TÜREV ARAÇLAR
Grubun donem sonları tibariyle Kısa Vadeli Türev Araçları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 111937 188 | 29 858 315 |
| 111 937.783 | 129.858.315 |
Grubun donem sonları itibariyle Uzun Vadeli Turev Araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Türev Einansal Araclara liskin Varlıklar | 20.116.554 | 115 803 323 |
| Toplam | 20.116.354 | 115.803.323 |
Grup, yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında ileriki tarihlerde gerçekleştrecek olduğu yabancı para sauş tutarlarından kayıakların kur risklerine karşı aynı para biriminde borçlanarak bılanço üzerinde kur riskinden korunma sağlamaktadır.
Bu buğlanıda, riskten koruma muhasebesine korunma aracı olarak belirlenen yabancı para başlanmaların geri ödemeleri, birbirine yakın tarihlerde gerçekleştirilen ve risken korunan kalem olarak belirlenen yalanık belirlenen yalancı para sauş nakit akışlarıyla yapılmaktadır.
Grup, belirlemiş olduğu kır rıskı yönetim stratejisi kaydedilmeniş kesin taahhüt gerçeğe uygun değer riski kur riski bileşeninden korımna ve gerçekleşme olastlığı yüksek tahının işlen kur riskinden korunma amacıyla rıskten korunma amacıyla rıskten korunma muhasebesi uygulamakta ve risklen korunma aracı üzerinde oluşmuş ve henüz realize edilmemiş doviz kuru dalgalanmalarını netleyerek ve risken korunlanın banka kredilerinin henuz gerçekleşmeniş kur dalgalanmaların Uğer kapsamlı gelir tablosu altında takip ederek, daha sağlıklı gelir tablosu sunumunu amaçlamaktadır.
13 STOKLAR
Grubun donem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ilk Madde ve Malzeme | 769.906.904 | 483 599 098 |
| Mamuller | 1 439 692 872 | 1.155.728.916 |
| Ticari Mallar | 643.214.521 | 572.624.407 |
| Diger Stoklar | 8 390 235 | 7 134 872 |
| Toplam | 2.861.204.532 | 2.219.087.293 |
Stok Değer Düşüklüğü karşılığındaki hareketler:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem başı bakıyesı | (754.471) | |
| Dönem gideri | ||
| Karşılık İptalı | 754 471 - | |
| Dönem sonu bakiyesi | ||
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi tibariyle satın göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
14 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
Grubun dönem sonu itibariyle Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıda açıklanmıştır..
31.12.2023
| Malivet | 01.01.2023 Acilis |
GITS | Cikis | Yabancı Para evrim Farki |
31.12.2023 Kapanis |
|---|---|---|---|---|---|
| lasıtlar | 18.887.177 | 647.817 | 19 534 004 | ||
| Binalar | 126.751.766 | 162.040 | 1360 3551 | -117.965.290 | 244.518.741 |
| Toplam | 145.638.943 | 809.857 | (360.355) | 117.965.290 | 264.053.735 |
| Birikmis Amortisman(-) | 01.01.2023 Acrilis |
Donem Amortismanı |
Itfa/Iptal/Cikis | Yabancı Para evrim Farki |
31.12.2023 Kapanis |
|---|---|---|---|---|---|
| Tasitlar | (11.439.226) | (3.729.242) | (15.168.468) | ||
| Binalar | (20 229 077) | 24.344.2011 | (9.530.215) | (54.103.493) | |
| Toplam | (31.668.303) | (28.073.443) | (9.530.215) | (69.271.961) | |
| Net Defter Degert | 113.970.640 | 194.781.774 |
31,12,2022
| Malivet | 01.01.2022 Acilis |
GITIS | CIRIS | Tabancı Para Cevrim Farki |
31.12.2022 Kapanis |
|---|---|---|---|---|---|
| Tasillar | 15.481.525 | 3.405.652 | 18.887.177 | ||
| - Binalar | 29.618.224 | 90.213.753 | 6.919.789 | 126.751.766 | |
| Toplam | 45.099.749 | 93.619.405 | 6.919.789 | 145.638.943 |
| Birikmis Amortisman(-) | 01.01.2022 Acilis |
Donem Amortismani |
Itfa/Iptal/Cikis | Labancı Para Levrim Farkt |
31.12.2022 Kapanis |
|---|---|---|---|---|---|
| Tasitlar | (7.501.348) | (3.937.878) | (11 439.226) | ||
| Binalar | (7.725.769) | (11.119.350) | (1.383.958) | (20.229.077) | |
| Toplam | (15.227.117) | (15.057.228) | (1.383.958) | (31.668.303) | |
| Net Defter Değeri | 29.872.632 | 113.970.640 |
15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Grubun donem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ilişkili Olmavan Taraflara Peşin Odenmiş Giderler | 92.870.498 | 145.696.981 |
| Gelecek Arlara Ail Giderler | 19.203.706 | 29.625.842 |
| Verilen Siparis Avansları | 73 192 584 | 115 918 628 |
| Personel Avansları | 306-1135 | 137.981 |
| Is Avunstari | 168 / 73 | 14.530 |
| Toplam | 92.870.498 | 145.696.981 |
Grubun dönem sonları itibarıyle uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesan Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Verilen Duran Varlık Avansları (3) | 46.495 345 | ||
| Toplam | 46.495.345 |
(*) Satın alınmak üzere sipariş edilen maddi duran varlıklarla ilgili olarak yapılmış olan avans ödemelerinden oluşmaktadır.
Grubun dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmış Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 561.611 237 | 1.553.073.564 |
| 388 834 | |
| 561 611 237 | 1552 484 7311 |
| 561.611.237 | 1.553.073.564 |
(*) Alman avanslar, yurt içi ve yurt dışı müşterilerden alman siparış avanslarından oluşmaktadır.
Grubun donem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe. Türk Liran 2023 tarthi itibanyle satin alma gücü esasma göre Tark Lirası ("TL") olurak belirtilmiştir.)
16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Kocaer Metal Sinayi ve Ticaret A.Ş. 20.05.2022 tarihi itibari ile tasfiye surecine girmiştir. Bu husus 26 Mayıs 2022 Say 10585 Sıyılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi ide tescil ve ilan olunmuşur. Buna istinaden 31.12.2022 tarihi ittbari ile değer dişaklığı ayrılmış ve özkaynak yontemiyle değerlenen yatırımlar kapsamından 22.03.2023 tarihi iiban ile tasfi e sureci tamamlanmış olup bu husus 22 Mart 2023 tarihli 10795 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde tescil ve ilan olunmuştur.
17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup'un dönem sonları itibariyle Yatırım amaçlı Gayrimenkulleri aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2023
| Malivet Bedeli | 01.01.2023 | lave | CIRISTAT | Iransfer | Deger Artist | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazı ve Arsalar | 116.857.012 | 20 287 988 | 137145 000 | |||
| Binalar | 141 334 041 | 590 352 | 7-100-607 | 149 025 000 | ||
| Toplam | 258.191.053 | 590.352 | 27.388.595 | 286.170.000 |
(4) Tam konsolidas on kapsanında muhasebeleyirilen Kocaer Steel UK LIMITED şırketı 12 Eylül 2023 tarthinde bedeli 1.240.000 € ölup Türk Lirası kaşılığı 43.38 138 olan bir 31.12.2023 tarihi itibariyle şırket yönetimi tarafından ilgili binanın kıllanım amacı değerlendirilmış ve finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrımenkul olarak sınıflandırılmıştır.
Grubun yatırım amaçlı gayrımenkullerinin son 20 Aralık 2023 tarihi itiban'yle tespit edilmiş ve değer farkları konsolide finansal tablara yansınılmışır. Şırketin yatırım anaçlı gayrıncakullerinin 20 Aralık 2023 tarihli geçeğe uygun değerlerinin tespitinde Sermaye Pryasısı Kurulu tarafından Gayrimenkule dayalı hakların değerlemesi konusunda yeklendirilmış olan Elt Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan ekspertiz çalışmaları tespit edilen değerler baz alınmıştır. Gayımenkullere ilişkin bilgiler aşağıdadır.
| 31.12.2023 | Kavith Net Defter Degeri | 2023 Ekspertiz Degert |
2023 Deger Artist/Azalist |
Kümüle Değer Artışı/Azalışı |
|---|---|---|---|---|
| Aliaža 393 NoTu Parsel | 80.615 190 | 86.695 000 | 6.079.810 | 40.26 115 |
| Ankara 15 Adet B.B. | 45.205.404 | 44.745 (000 | (460.404) | 18 829 943 |
| Denizli Zeytinkov Dubleks Mesken | 10.731.191 | 14.825 000 | 4 093 809 | 3414079 |
| Kuspinar 2 Arsa + Villa | 36.242 930 | 49.140.000 | 12 897.070 | 22 5 9 966 |
| Denizli Cankurtaran Arsa | 10.347.736 | 13.580.000 | 3 232 264 | 7.435.740 |
| Istanbul Acarkent Villa | 73.638.954 | 77-185 000 | 1.546.046 | 26.410.339 |
| Toplam | 258.781.405 | 286.170.000 | 27.388.595 | 118.871.182 |
31.12.2022
| Malivet Bedeli | 01.01.2023 | llave | Cikistar | Transfer | Deger Artist | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 73.081.604 | 43.775.408 | 116.857.012 | |||
| Binalar | 87.684 392 | 5 942 467 | 47.707.182 | 141 334 041 | ||
| Toplam | 160.765.996 | 5.942.467 | -91.482.590 | 258.191.053 |
| Istanbul Acarkent Villa Toplam |
50.774.752 166.708.463 |
75.639.046 258.191.052 |
24.864 293 91.482.588 |
24.864.293 91.482.588 |
|---|---|---|---|---|
| Denizli Cankurtaran Arsa | 6.144.268 | 10.347.744 | 4.203.476 | 4.203.476 |
| Kuspinar 2 Arsa + Villa | 26.174.038 | 35.796.934 | 9 622 896 | 9.622.896 |
| Denizli Zeytinkov Dubleks Mesken | 11.266.395 | 10.586.665 | (679.729) | (679,729) |
| Ankara 15 Adet B.B. | 25 915.125 | 45.205.473 | 19 290 347 | 19 290 347 |
| Altağa 393 Nolu Parsel | 46.433.885 | 80.615.190 | 34.181.305 | 34.181.305 |
| 31.12.2022 | Kavith Net Defter Değeri | 2022 Ekspertiz Degeri |
2022 Deger Artısı/Azalısı |
Kümüle Değer Artışı/Azalışı |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
r Tutarlar, akst bettrilmedikçe. Türk Lirası nın 31 Aralık itbariyle satına gücü esasma göre Türk Lirası ("TL") olurak belirtilmiştir.)
18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grubun donem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31.12.2023
| 2 188 866.842 33.822.085 1.111.362.191 1.645.763.979 144.298.113 106.285 216 276.629 5.767.212 |
2.128.584 17.931.470 38.225.518 65.215.175 6.461.099 |
(1.448.373) (1,846,212) (13.321.810) (356.660) |
309 993 905 | 96.040.224 81 800 490 75.754.712 8.737.651 |
2.287.035.650 33.822 085 1,209,744.585 2.067.891.902 204.929.129 |
|---|---|---|---|---|---|
| 8.464.275 | 120.853.930 | ||||
| 276.629 | |||||
| 5.767.212 | |||||
| 759.353.746 | 367.487.664 | (309 993 902) | 816.847.505 | ||
| 5.995.796.013 | 497.449.510 | (16.973.257) | 270.896.361 | 6.747.168.627 | |
| 31.12.2023 | |||||
| (14.367.819) | |||||
| (162.261.880) | |||||
| (1.065.416.984) (83.142.034) |
|||||
| (75.593.825) | |||||
| (161.672) | |||||
| (4.604.998) | |||||
| - | - | (1.405.549.212) | |||
| 5.341.619.415 | |||||
| 01.01.2023 (12.317.635) (136.111.478) (957.297.123) (63.910.510) (65.782.197) (69.457) (4.059.613) (1.239.548.015) 4.756.247.998 |
Donem Amortismani (2.050.184) (26.255.831) (113.180.466) (23.234.473) (10.159.754) (92,215) (545 383) (175.518.306) |
Cikislar 105.429 5.060.605 4.002.949 348 126 9.517.109 |
Transfer Deger Artis/Azalis + |
| Maliyet Bedeli | 01.01.2022 | Have | Cikislar | Transfer | Deger Artış/Azalış | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazı ve Arsalar | 1.316.719.776 | (1.617.841) | 873-764.907 | 2.188.866.842 | ||
| Yer Altı ve Yer Ustü Düzenlerı | 13.164.313 | 10.234.852 | 10.422 920 | 33,822.085 | ||
| Binalar | 374.675.437 | 26.800.244 | 190.501.053 | 319,385.457 | 1.111.362.191 | |
| Tesis. Makine ve Cihazlar | 1.607.607.885 | 68.443.583 | (29.916.996) | 134.162.573 | (134.533.066) | 1.645.763.979 |
| Tasıtlar | 90.128.767 | 54.814.817 | (57.170) | (588.301) | 144.298.113 | |
| Demirbas ar | 105.101.497 | 8.627.248 | (1 319.189) | 8.869.800 | (14.994.140) | 106.285.216 |
| Dığer Maddi Duran Varlıklar | 276.629 | 276.629 | ||||
| Ozel Malıyetler | 5.767.212 | 5.767.212 | ||||
| Yapılmakta olan Yatırımlar | 568.396.505 | 544 144.594 | (353.187.353) | 759.353.746 | ||
| Toplam | 4.281.561.392 | 713.341.967 | (32.911.196) | (9.231.007) | 1.043.034.857 | 5.995.796.013 |
| 01.01.2022 | Donem Have |
|||||
| Birikmiş Amortisman | Çikişlar | Transfer Deger Artis/Azalis | 31.12.2022 | |||
| Yer Altı ve Yer Ustu Düzenleri | (11.799.647) | (794.472) | 276.484 | (12.317.635) | ||
| Binalar | (122.460.941) | (13.650.537) | (136.111478) | |||
| Tesis. Makine ve Cihazlar | (879.164.327) | (104 396.622) | 26.263.826 | (957.297.123) | ||
| Taşıtlar | (52.842.806) | (11.102.554) | 34.850 | (63.910.510) | ||
| Demirbaslar | (56.645.820) | (10.411.657) | 1.275.280 | (65.782.197) | ||
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (69.457) | - | - | - | (69.457) | |
| Ozel Maliyetler | (3.458.799) | (600-816) | (4.059.615) | |||
| Yapılmakta olan Yatırımlar | ||||||
| Toplam | (1.126.372-340) | (141.026.115) | 27.850.440 | (1.239.548.015) | ||
| Ant nottor nonary | 2 155 180 057 | 4 727 17 100 |
Şırketin maddi duran varlıklarında yer alan gayrinenkullerinin tespitinde Semaye Piyasısı Kurdu tarafından Guyrimenkuller ve gayrimenkule dayalı haklarında yekilendirilmış olan Elit Gayrımenkul Değerlene AŞ, arafından yapılan ekspettiz çalışmaları sonucu tespit edilen değerler baz alınmıştır. Gayrımenkullere ilişkin biler aşağıdadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Anlık 2023 tarihi itibariyle saina göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir. I
| 31.12.2022 | Kavith Net Defter Degeri |
2022 Tarihli Ekspertiz Degeri |
Değer Artışı/Azalışı | Kümüle Değer Artışı/Azalışı |
|---|---|---|---|---|
| Alraga Al Tesist | 212 847.765 | 371.365.387 | 158 517.622 | 158.517.622 |
| Aliağa A-2 Tesisi 1116 Ada 3-No'lu Parsel | 8.526.187 | 14.368.206 | 5 842.018 | 5.842.018 |
| Allağa A-2 Tesisi 1116 Ada 4 No'lu Parsel | 485.780.298 | 812 643 959 | 326.863.660 | 326,863,660 |
| Allağa A3 Tesisi | 257.305.719 | 429.892.757 | 172 587.038 | 172.587.038 |
| Kink OSB Tesis | 4.810.390 | 9.622.743 | 4.812.354 | 4812354 |
| Denizli Haddehane | 66.504.260 | 96.853.569 | 30 349 310 | 30.349.310 |
| Zorlu Center Istanbul | 97.032.589 | 122 698 214 | 25.665.626 | 25.665.626 |
| Denizli Kocaer Tekstil-2 Tesisi 6 Parsel | 29.367.978 | 41.868.819 | 12.500.841 | 12.500.841 |
| Denizli Kocaer Tekstil-2 Tesisi 5 Parsel | 166.713.361 | 504.197.141 | 137 481 580 | 137.481.580 |
| Ahaga 1116 Ada 16 No'lu Parsel | 461.117.853 | 779.648.165 | 318.530.312 | 318.530314 |
| Aliaga 16 Ada 10 Nolu Parsel | 1.903 128 | 1903.128 | ||
| Toplam | 1.991.911.728 3.185.062.088 | 1.193.150.361 | 1.193.150.363 |
| 2023 Tarihli | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Kavitli Net Defter Degeri |
Ekspertiz Degeri |
Deger Artısı/Azalısı | Kümüle Deger Artışı/Azalışı |
| Alrağa Al Tesisi | 371.365.387 | 421.920.000 | 50.554.613 | 209.072 235 |
| Altağa A-2 Tesisi 1116 Ada 3-No'lu Parsel | 14.368.206 | 15.805.000 | 1.436.794 | 7.278.813 |
| Aliaga A-2 Tesisi 1116 Ada 4 No'lu Parsel | 802.262 147 | 920 805 000 | 118.542 853 | 445 406 514 |
| Aliaga A3 Tesisi | 434.892.757 | 480.540.000 | 45.647.243 | 218.234.281 |
| Kinik OSB Tesis | 9.622.743 | 16.265.000 | 6.642.257 | 11.454.610 |
| Denizit Haddehane | 96.853.569 | 123.045 000 | 26.191 431 | 56.540.740 |
| Zorlu Center Istanbul | 122.698 214 | 121.490.000 | (1.208.214) | 24.457.411 |
| Denizli Kocaer Tekstil-2 Tesisi 6 Parsel | 36.868.819 | 25.410.000 | (11 458 819) | 1.042.022 |
| Denizli Kocaer Tekstil-2 Tesisi 5 Parsel | 504 197 141 | 368 085.000 | (136.112.141) | 1.369.439 |
| Aliaga 1116 Ada 16 No'lu Parsel | 779.648.165 | 857.300.000 | 77.651.835 | 396.182.147 |
| Aliaga 1116 Ada 10 No'lu Parsel | 1.103.128 | 1.155.000 | 51.869 | 51,872 |
| Toplam | 3.173.880.276 3.351.820.000 | 177.939.721 | 1.371.090.084 |
Aktil" Değerler üzerindeki sigorta tutarı Not:22'de mevcuttur.
Maddi Duran Var/kların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not:30 da verilmiştir.
19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar:
31.12.2023
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ilave | Cikislar | Transfer | 31.12.2023 | ||
| Haklar | 49.247.871 | 118.702 | 49.366.573 | ||
| Geliştirme Giderleri | 302.330.254 | 302 330 254 | |||
| Kapams Bakivesi | 351.578.125 | 118.702 | 351.696.827 | ||
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Dönem Amortismani | |||
| Cikislar | 31.12.2023 | ||||
| Haklar | (47.433.505) | (517.240) | (47.950.745) | ||
| Geliştirme Giderleri | (280.157,397) | (16.666.662) | (296 824.059) | ||
| Toplam | (327,590,902) | (17.183.902) | (344.774.804) | ||
| Net defter degeri | 23.987.223 | 6.922.023 | |||
| 31.12.2022 | |||||
| Maliyet Bedeli | 01.01.2022 | Ilave | Cikislar | Transfer | 31.12.2022 |
| Haklar | 47.454.706 | 1.793.165 | 49.247.871 | ||
| Geliştirme Giderleri | 369.669.392 | (39.224.603) | (28.114.535) | 302.330.254 | |
| Kapanış Bakiyesi | 417.124.098 | 1.793.165 | (39.224.603) | (28.114.535) | 351.578.125 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi ürbariyle sama göre Turk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Birikmis Amortisman | 01.01.2022 | Donem Amortisman | Cikislar | |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | (47.336.374) | (97.131) | (47.433.505) | |
| Gelistirme Giderleri | (286.964.037) | (49.315.103) | 56.121.743 | (280-157.397) |
| oplam | (334.300.411) | (49.412.234) | 56.121.743 | (327.590.902) |
| Net defter degeri | 82.823.687 | 23.987.223 |
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tütarı Not:22'de meveuttur.
Maddi Olmayan Duran Varlıkların amortisman giden ve itfa paylarının gider yerlerme göre dağılımı Not.30'da verilmiştır.
20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele Borclar | 19.050.820 | 11.340.922 |
| Odenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 7.931.273 | 5.048.067 |
| Odenecek SSK | 25.197.524 | 16.410.971 |
| Toplam | 52.179.617 | 32.799.960 |
21 DEVLET TESVİK VE YARDIMLARI
Grubun personel istihdan, turqualiy ve indirinli kurumlar vergisi kapsamında yararlanmış olduğu devlet teşvikleri bulunmaktadır.
22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Dığer Kısa Vadeli Karşılıklur:
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 33.440.017 | 16.484.006 |
| İzin Karşılıkları | 7.678.220 | 7.137.223 |
| Toplam | 41.118.237 | 23.621.229 |
Donem sonları itibariyle dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Dava Karsiliği | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Acilis Bakivesi | 16.484 006 | 17.236.305 |
| Dönem içi Giris | 36.802 459 | 7.464.947 |
| Konusu Kalmavan Karsilik | (7.536.931) | (587.175) |
| Entlasvon Farkt | (12 309 517) | (7.630.071) |
| Kapanis Bakiyesi | 33.440.017 | 16.484.006 |
Dönem sonları itibariyle izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Acilis Bakivesi | 7.137.223 | 6.088.477 |
| Donem Gideri | 4.179 139 | 4.015 607 |
| Enflasyon Farkı | (3.638.142) | (2.966.861) |
| Kapanis Bakivesi | 7.678.220 | 7.137.223 |
il) Koşullu Tarlık ve Yükümlülükler:
Bulunmamaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tuturlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirasi inn 31 Aralik 2023 tarihi itibariyle satin göre Türk Litası ("TL") olarak belirtilmistir.)
i) Pasifte Yer Almayan Taahhutler:
Dönemler itibariyle Grubun verilen teminat rehin ipotek kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir;
| Verilen Teminatın Cinsi | |||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz tutarı | TL Tutarı | |
| Verilen Teminat Mektupları | 11 | 341.185.717 | 341.185.717 |
| Verilen Teminat Mektupları | USD | 94.142 | 2.771.370 |
| Verilen Teminat Mektupları | EUR | 2 190.300 | 71.346.613 |
| Verilen Ipotek ve Rehinler | 11 | 230.000.000 | 230.000.000 |
| Verilen kefaletler | TF | 825 000 000 | 825.000.000 |
| Verilen kefaletler | USD | 170.491.445 | 5.018.961.256 |
| Verilen kefaletler | EUR | 8.100.000 | 263.848.590 |
| Toplam Verilen TRIK | 6.753.113.546 | ||
| Alınan Temmat Mektupları | TL | 19 540.000 | 19.540.000 |
| Alınan Temmat Mektupları | USD | 34.740 | 1.131.617 |
| Alınan Teminat Mektupları | EUR | 1.620.000 | 47.689 884 |
| Toplam Alınan Teminatlar | 68.361.501 |
| Verilen Teminatın Cinsi | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz tutarı | TL Tutarı | |
| Verilen Teminat Mektupları | TL | 129545 239 | 129 545 739 |
| Verilen Teminat Mektupları | EUR | 9 180.073 | 301.540.912 |
| Verilen İpotek ve Rehinler | 11 | 378 977 900 | 378 977 900 |
| Verilen kefaletler | II. | 298 239 130 | 298 239 130 |
| Verilen kefaletler | USD | 28.250.000 | 870.375.434 |
| Verilen kefaletler | EUR | 6.000.000 | 197.083.997 |
| Toplam Verilen TRIK | 2.175.762.612 | ||
| Alınan Temmat Mektupları | TL | 8.213.934 | 8.213.934 |
| Alınan Teminat Mektupları | USD | 172.000 | 5 299 278 |
| Toplam Alman Teminatlar | 13.513.212 |
Verilen temmat mektupları Gunrılklerine. Doğalgaz ve Elektrik dağıtım şırketlerine ve mahkemelere verilmiştir. Diğer taraflan Grup un kullandığı kedilere ilişkin ortakları bulunmaktadır. Alman teninal mektupları hammadde alım givence bedeli olarak alınmıştır
iv) Grubun Verdiği Diğer TRİK lerin dağılımı ve özkaynaklara oranı:
Donemler itibariyle Grubun teminat rehin ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Grup tarafından verilen TRIK' ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kışılığı adına verilmiş olan TRIK'lerm toplam tutarı | 645 303 700 | 706.783.240 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamma dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| verilmiş olan TRIK' lerin toplam tutarı | ||
| C. Olagan ticarı faalıyetlerin vürütülmesi amacıyla diğer 3 Kışılerin | ||
| borcunu temin amacıvla verilmiş olan TRIK'lerin toplam tutarı | ||
| D. Dığer verilen TRIK' lerin toplam tutarı | - | 1.468.979.372 |
| 1. Ana ortak lehme verilmış olan TRIK'lerin toplam tutarı | 11 | |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şırketleri | 1.468.979.372 | |
| lehine verilmiş olan TRIK'lerin toplam tutarı | ||
| ın. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kışıler lehine verilmış olan | ||
| TRIK'lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 645.303.700 | 2.175.762.612 |
31.12.2023 itibariyle Grubun vermış olduğu dığer TRIK' lerin Grup özkaynaklarına oranı "6 9 dir. (31 Aralık 2022: % 39),
v) Aktiflerin Sigorta Tutarı.
31.12.2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar çeşitli risklere karşı 4.93:473.540 TL. 33.250.000 USD uitanında karşhiği sigortalanmıştır. (31 Aralık 2022 : 1.930.415.227 TL. 63.650.000 USD ve 95.000 EUR)
23 TAAHHÜTLER
Bulunmamaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tuturlar, aksi belirilmedikee. Türk Lirasi inn 31 Arahi inthariyle sama alma gucu esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirilmistir.)
24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karsılığı | 38 489 361 | 40 583 109 |
| Toplam | 38.489.361 | 40.583.109 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükünleri uyarıncı, çalışanlarına hak kazınacak şekilde iş sizleşmesi sona ecenlere, hak kazardıklar yasıl kıden tazminatlarının ödemini iliyi vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarlına tarkindeki üçet esas almarak çalışılan ber vi için 30 ginlik teret üzerinden besaplannaktadır. 31.12.2023 tarihi idenecek kıdem tazmınatı 35.058.00 TL (31 Aralık 2022 : 19.982.3 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem azmınan yıkıntılığı, Grubun çalışanları doğan gelecekeki olası vikunluluğun bugünku değenini tahmine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanları Faydalar"), Grubun yükumlululallerini tanınlanmış fayda planları kapsamında aktierya değerlene yonları kullanılarak gelişirilinesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam vuklumlarıda kullanılan aktürval varsayınlar aşğıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan in bir bir bir artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin duzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
31 Aralık 2023 tarih itibariyle, ekli finansal tabloların emekliğinden kaynaklarıan geleceğe ait olası yükünlülüğünün buganka değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralıklar % 22 yılık enflasyon oran ve % 25 faiz oranı ve % 25 faiz oranı varsayımna gore, % 2.46 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır.
Kıdem tazmınan karşılığının donem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılış Bakıyesi | 40.583.109 | 25.396.532 |
| Odeme (-) | (33.162.158) | (4.747.157) |
| Faiz Maliyeti | 3.658.779 | 2 228 252 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 7222 343 | 5.720.755 |
| Odeme Faydaların Kısılması İşten Çıkarılma Dolaysıyla. Oluşan Kayıp |
29.710.409 | 3.348.146 |
| Aktueryal Kazanç Kayıp | 9877-782 | 22.745.784 |
| Enflasyon Farkı | (19.400.903) | (14. [09.203] |
| Kapanıs Bakivesi | 38.489.361 | 40.583.109 |
25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
Grubun donem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi ile Ilgili Varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Peşin Odenen Vergiler | ||
| Toplam | ||
26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grubun donem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 259 944 124 | 214.704.523 |
| Toplam | 259.944.124 | 214.704.523 |
Grubun dönem sonları itibariyle Dığer Kısa Vadeli Yükümlükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Diger | 2.845 | 2.002 |
| Toplam | 2.845 | 2.002 |
| Grubun donem sonları itibariyle Dığer Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunu |
27 OZKAYNAKLAR
i) Kontrol Guçu Olmavan Parlar
Konsolidasyon kapsamındakı bağlı ortaklıkların şermaye dahil bütür öz semaye hesp grubu kalentlerinden: ana oraklık ve bığlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar ve konsolide bilançonun özermaye hesap grubunda . "Kontrol Gücü Olmayan Pay" hesap grubu adıyla gösterilir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
l Tutarlar, aksi belirilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarthi itibariyle satına göre Turk Lirası 1 "T.") olarak belirtilmiştir.)
Şirketin donem sonları übariyle Kontrol Gücü Olmayan Payları Aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|
| 11.693.860 | 5.313.867 |
| 8.712.582 | 62.867 |
| (81.300) | (25.463) |
| 6. 63.230 | 1 980 987 |
| (697.613) | (1.213.457) |
| (5.712.582) | |
| (1.186.327) | 5.575.059 |
| 18.891.850 | 11.693.860 |
i) Sermave Karşılıklı İştirak Sermaye Duzelmesi
Şirket in donem sonları itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Ortaklar | Lutarı | Orani (%) - Tutari | Oram (%) |
| Hakan KOCAER | 500.384 989 | 76 520.084.989 | |
| Halka Acık Kısım | 157 185 011 | 24 137.485.011 | |
| Sermaye Toplami | 657.570.000 | 100 657.570.000 | 100 |
Pay adedi ve hisse grupları ve imtiyazlar:
657.570.000 TL semayenin 21.500.000 TL si semaye artışı ile şirket paylarından. 34.600.000 TL si ortak sauşından olmak uzere 56.100.000 TL'lik pay 16.06.2022 tarihinde onaylanan izalmane Piyasası Kurdu'nın 2022.30 sayılı bütleni ile onaylanarak halka arz işlemi gerçekleşmiştir. Halka arz sonrası ortaya çıkan ve özleşirilen emisyon priminden 424.070.000 TL lik semaye artışı gerçekleşmış olup artırılan sermaye 30.11.2022 mrih [1715 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil ve ilan edilmiştir. Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi:
Bulunmamaktadır.
ili) Sermaye Yedekleri
Bulunmamaktadır.
iv)Kardan Avrilan Kisitlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kıstlanmış yedeklerden oluşmaktıdır Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci terip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanını na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket in ödemiş semayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, kanımi net karın %5 i olarak ayrılır. Bir yaşal yedekler ise ödemmiş semayenin %5 mi aşan dağırılan kalın %10'ludur. Türk Ticaret Kanınu na göre, yasal yedekler odenmiş semayenin %50 since sadece zararları nelleştirmek yün kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| Hesap Adt | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 52.423.813 | 20.816.417 |
| Sermayeye Have Edilecek İştirak Hısseleri ve Gavrımenkul Satış Kazancı | 170 499 708 | 170 499 708 |
| Toplam | 222.923.521 | 191.316.125 |
V) Geçmiş Yıl Kar Zararları
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Geçmiş Yillar Kar (Zararı) | 2.574.705.745 | 8593 4.047 |
| -Toplam | 2.574.705.745 | 1.859.314.047 |
vi) Paylara Ilişkin Primler İskontolar
Bulunmamaktadır.
vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkayıaklar altında muhasebeleştirilen Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsumlı Gelitler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 31.12.2022 |
|---|
| 75.197.460 32.351.815 |
| (193.692.211) ================================================================================================================================================================ |
| (118.494.751) (282.263.655) |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tinarlar, aksi belirilmelikçe, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarthi itibanyle satına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmuştir.)
vii) Kar veya Zararda Yeniderimavacak Birikniş Diğer Kapsamlı Gelirler veva Giderler
Özkayaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıllandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 1.352 451 955 | 996.551 398 |
| (19.441.909) | 118.935 9081 |
| 1.333.010.046 | 977.615.490 |
viii) Ozkaynaklar
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Odenmiş Sermaye | 657.570.000 | 657.570.000 |
| Sermaye Duzeltmesi Farkları | 986.907.465 | 986.907.465 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Bırıkmış Dığer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 333.0 0.046 | 977.615.490 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 219 37 189 | 219.137.189 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sımflandırılacak Birikmış Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (118.494.751) | (282.263.633) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 220 973 521 | 191316.125 |
| Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) | 2.574.705.745 | 1.859 314.047 |
| Net Donem Karı / (Zararı) | 1.186.704.182 | 964.430.062 |
| Ana Ortaklığa Ait Ozkaynaklar | 7.062.463.397 | 5.574.026.723 |
| Kontrol Gücü Olmavan Paylar | 18.891.850 | 11.693.860 |
| Ozkavnak Toplamı | 7.081.355.247 | 5.585.720.583 |
vilil) Sermaye, Yedekler ve Diğer Ozkavnak Kalemlerine Ilişkin Ek Bilgi
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itihanyla konsolide finansal tablolarında enllaşına göre düzeltilmış olarak sunduğu ilgili özkaynak kalenlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış fınansal tablolarındaki enflaşıyoru göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasvona gore düzeltilmis tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda ver alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Gecmis vil zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermave Düzeltme Farkları | 1.337.114.124 | 986.907.465 | 350.206.659 |
| Hisse Senedi Thrac Primleri | 238.566.396 | 219.137.189 | 19.429.207 |
| Kardan Avrılan Kısıtlanmış Yedekler | 1.530.117.418 | 191.316.125 | 1338.801 293 |
28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grubun donemler itibariyle Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adr | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yurtıçı Satışlar | 4.427.734.958 | 4.300.368.989 |
| Yurtdışı Satışlar | 10.537.557.154 | 13.294.831.849 |
| Diger Gelirler | 130.377.343 | 2895 912 |
| Satıştan ladeler (-) | (1,300,475) | (2.5 16.634) |
| Sauş İskontolari (-) | (2.888.184) | (7.153.150) |
| Net Satıslar | 15.091.480.796 | 17.588.426.966 |
| Satışların Maliyeti (-) | (12.126.252.301) | (14.483.234.207) |
| Ticari Mal Maliveti (-) | (1.14 524.473) | (1.421.185.062) |
| Mamil Maliveri (-) | (10.065.909.713) | (12.276.762.823) |
| Diğer Satışların Maliyeli (-) | (328.848.986) | (316.627.859) |
| Personel Ceret ve Giderleri | (413,748,452) | (301.223.009) |
| Amortisman Gideri(-) | (176,220.677) | (167.435.454) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 2.965.228.495 | 3.105.192.759 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Thitarlar, aksi belirilmedikee. Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Turk Lirası ("TL") olarak belirtilmıştır.)
29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Grubun dönemler itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adi | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pazarlama. Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 1756.267.318) | (1.075.697.054) |
| Genel Yonetim Giderleri (-) | (193 799 599) | (138.117.220) |
| Araştırma ve Gelistirme Giderleri (-) | (6.981.383) | (5.309.163) |
| Toplam Faaliyet Giderleri | (957.048.300) | (1.219.123.437) |
30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Grubun dönemler itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (756.267,318) | (1.075.697.054) |
| Personel Ueret ve Giderleri | (26.843.254) | (17.278.169) |
| Navlun Giderleri | (373.994.609) | (679.953.324) |
| Thracat Giderleri | (134.742.001) | (132.676.298) |
| Naklive Giderleri | (73.214.553) | (59.602.304) |
| Gümrükleme Giderleri | (5.615.933) | (7.232.164) |
| Sarf Malzemeleri Giderleri | (68.022.938) | (73.107.814) |
| Satış Komisyon Giderleri | (23,271.487) | (72.125.826) |
| Amortisman Giderleri | (1 028.030) | (252.342) |
| Amortisman Giderleri - TFRS16 | (7.408.670) | (5.195.553) |
| Reklam Gideri | (1,211.867) | (3.139.236) |
| Bakım Onarım Giderleri | (342.859) | (296.150) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (2,893.087) | (1.235.855) |
| Danışmanlık Giderleri | (5.845.980) | (4.206.567) |
| Eğitim Çiderleri | (220.214) | (94.674) |
| Elektrik, Su. Doğalgaz Giderlerı | (106.606) | (141.072) |
| Fuar Giderleri | (19.632.482) | (7.718.789) |
| Mahkeme ve Noter Giderleri | (2.339.010) | (2.838.734) |
| Ofis Giderleri | (463,358) | (149.873) |
| Seyahat Giderleri | (4.144.776) | (2.390.854) |
| Sigorta Giderleri | (1.792.691) | (4.137.122) |
| Taşıt Akaryakıt Giderleri | (367.334) | (643.388) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (144.887) | (83.397) |
| Vergi Resim Harç Giderleri | (160.877) | (75.677) |
| Diğer Giderler | (2.459.615) | (1.121.872) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (193.799.599) | (138.117.220) |
| Personel Ucret ve Giderleri | (94.158.796) | (58.913.619) |
| Nakliye Giderleri | (30.138) | (12.336) |
| Sarf Malzemeleri Giderleri | (3.325.689) | (2.570.828) |
| Amortisman Giderleri | (15.317.560) | (22.294.751) |
| Amortisman Giderleri - TFRS16 | (20.664.773) | (9.861.675) |
| Bağış ve Yardım Giderleri | (896.133) | (246.984) |
| Bakım Onarım Giderleri | (1.585.941) | (2.056.473) |
| Bilgt İşlem Giderlerı | (7.563.040) | (2.608.151) |
| Danışmanlık Giderleri | (11.993.171) | (13.247.186) |
| Eğitim Giderleri | (1.500.892) | (883.984) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (1.397.805) | (839.021) |
| Haberleşme Giderleri | (2.826.692) | (1.369.999) |
| Kira Giderleri | (830.952) | (825.441) |
| Mahkeme ve Noter Giderleri | (4.28 1.998) | (2.648.771) |
| Ofis Giderleri | (454.648) | (127.097) |
| Seyahat Ciderleri | (5.901.686) | (3.748.229) |
| Sigorta Giderleri | (2.735-756) | (1.839.411) |
| Taşıt Giderleri | (1.632.687) | (2.273.291) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (1.690.216) | (761.372) |
| Vergi Resim Harç Giderleri | (4.973.139) | (2.747.364) |
| Diger Giderler. | (10.037.884) | (8.241.237) |
| Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (6.981.383) | (5.309.163) |
| Ueret Giderleri | (5.332;379) | (3.868.662) |
| Amortisman Giderleri | (135.941) | (455.802) |
| Diger | (1,513.063) | (984 699) |
| Toplam Faalivet Giderleri | (957.048.300) | (1.219.123.437) |
l Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
rl ittarlar: olsı belirilmedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralı itibariyle satın alma gücü esasına göre Turk Lirası 1"TL") olarak belirtilmiştir.)
| Amortisman giderleri ve itfa paylarının kar veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşığıda belirrilmıştır. | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| Hesap Adr | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Satışların Maliyen (-) | (176.220.677) | (167.435.454) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri(-) | (8.436.700) | (5.447.895) |
| Genel Yonetim Giderleri(-) | (35.982.333) | (32.156.426) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) | (135.941) | (455.802) |
| Toplam | (220.775.651) | (205.495.577) |
Personel giderlerinin gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Satısların Maliyeti (-) | (413.748.452) | (301.223.009) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri(-) | (26.843.254) | (17.278.169) |
| Genel Yonetim Giderleri(-) | (94.158.796) | (58.913.619) |
| Araştırma ve Gelistirme Giderleri(-) | (5.332.379) | (3.868.662) |
| Toplam | (540.082.881) | (381.283.459) |
31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER
Grubun dönemler itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Esas Faaliyetlerden Diger Gelirler | 257.119.979 | 288.557.702 |
| Konusu Kalmavan Kars (SAK) | 4.458.760 | 18.033.948 |
| Konusu Kalmayan Karş (Dava) | 7.536.931 | 587.175 |
| Kira Gelirleri | 6.587.580 | 10.505.727 |
| Kur Farkı Gelirleri (Ticari Alacak Borç) | 27.402.623 | 58.139.183 |
| Vergi İndirimi Gelirleri | 8.770.666 | |
| Sigorta Tazminat Gelirleri | 4.344.731 | 41.742.979 |
| Dava Tazminat Gelin | 13.461.899 | |
| Cari Donem Reeskont Geliri | 17.461.903 | 18.643.172 |
| Satislardan Elimine Edilen Faiz | 161.771.963 | 124.036.982 |
| Oncekt Donem Reeskont Iptali | 13.079.761 | |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 5.705.059 | 3.406.637 |
| Esas Faalivetlerden Diğer Giderler | (461.081.395) | (423.367.986) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (456.495) | (10.737.700) |
| Dava Karşılık Giderleri | (36.802.459) | (7.464.947) |
| Kur Farkı Giderleri (Ticari Alacak Borç) | (137-735.833) | (273.432.079) |
| Bağış ve Yardımlar | (3.290_241) | (2.636.922) |
| Alışlardan Elimine Edilen Fazı | (188.922.068) | (94.971.756) |
| Onceki Donem Reeskont Iptali | (11-314.458) | |
| Cari Donem Reeskont Gideri | (9.380.388) | (21.551 915) |
| Cari Hesap Kapaması | (1.264.562) | (9.211.478) |
| Ek Kurumlar Vergisi ve Vergi Matrahî | (64.934.230) | |
| Diğer Giderler | (6.980.66 ) | (3.361.189) |
| Esas Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler). (Net) | (203.961.416) | (134.810.284) |
32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER
Grubun donemler itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yatırım Faalivetlerinden Gelirler | 450.523.058 | 298.509.298 |
| Duran Varlık Satış Karı | 5.727.489 | 3.237.944 |
| Yatırım Amaçlı Gavrımenkul Değer Artış Kazancı | 27.388.595 | 91.482 588 |
| Menkul Kivmet Satis Karları | 416.229609 | 203.788.766 |
| Deger Duşüklüğü Karşılığı İptalı | 1.177.365 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (16.883.686) | (150.329.567) |
| Maddi Duran Varlık Değer Düsukluğu | (150.115.506) | |
| Menkul Kıymet Satış Zararları | (16.883.686) | (1.565) |
| İstirak Değer Düşüklüğü Karşılığı | (212.496) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler), (Net) | 433.639.372 | 148.179.731 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tinan'ar, aksi belirilmedikçe, Türk Liran ini Aralık 2023 tarihi itibariyle satin alma gocu esasma göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
33 FINANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ
Grubun donemler itibariyle Finansman Gelirleri ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansman Gelirleri | 436.215.087 | 333.756.895 |
| Finansman Faaliyetlerinden Faiz Gelirleri | 31.976.702 | 54.410.069 |
| Kur Farkı Gelirleri | 392.450.566 | 218.569.802 |
| Grup Şirket ve Şahıs Ortak Faiz Gelirleri | 11.787.819 | 60.777.024 |
| Finansman Giderleri (-) | (1.360.022.626) | (1.898.965.317) |
| Finansman Faaliyetlerinden Faiz Gideri | (480 358 949) | (43 534 291) |
| Kur Farki Gideri | (795.966.963) | (1.409.192.413) |
| Grup Şirket ve Şahıs Ortak Faiz Giderleri | (1.146.344) | |
| Banka Komisyon ve Masraf Giderleri | 73.275.841) | (51.779.658) |
| TFRS 16 Kapsamında Faiz | (9.074.529) | (6.458.955) |
| Finansal Gelirler/(Giderler), (Net) | (923.807.539) | (1.565.208.422) |
34 SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR
Grubun dönem sonları itibariyle Satış Amaçlı Sınıflan Duran Varlıklar i bulunmamaktadır.
35 GELİR VERGİLERİ
Grubun vergi gideri (veya geliri) car dönem kurumlar vergisi giderinden (veva gelir) öhisnaktalır.
| Hesap Adi | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Cari Donem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (20) 148.900) | (223 873 528) |
| Ertelenmis Vergi Gelin (Gideri) | 24.160.486 | 279.476.033 |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (176.988.414) | 55.602.505 |
il Cari Donem Yasal Vergi Karşılığı
Grup, Türkiye'de geçerli olan kuranlar veri dönem faaliyet sonuçlarına ilışkin tahmini verei vakamlilikleri çin ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 201 643 730 | 217.029.367 |
| (182.182.323) | -(180536344) |
| 19.461.407 | 36.493.023 |
Vergiye tabi kurun kazancı üzemlecek kurumlar vergisi, tican kazanen tespiinde gider vizilan vergi matrahından ındırileneyen giderlerin eklenmesi ve yurleşik şirketleri alınan temetüler. vergiye tabi olmayan gelirler ve kıllanlan yatırım indirimleri düsüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanınaktadır.
Geçerli Olan Kurumlar Vergisi Oranları
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 saylı yeni Kurumlar Vergisi Kanını esasen 21 Haziran 2006 tarihi übarıyla Resmi Gazete de yayınılanmış: ancak pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzece yururlığe gimiştı. Türkiye'de, kurunlar vergisi oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2022 %23). Kurumlar Vergisi oranı kurunların ticari kazanema vergi yasılan gereğine ındırımi kabul edilmesi, vergi yasalarında yer alarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım ındırımlerin (Ar-Ge indirimi vb.) tenzil sonucu bulmacak vergi marzhına uygulanı: Kar dağıtılmadığı takdırde başka bir vergi odenmemektedir
(7256 Saytlı Kanunun 35 inci maddesiyle ekleren fikra. Yürürlük; 1 (1202) tarihinden, üzel hesap lönemine tabi olan mükelletlerde 2021 taksim yılında başlayan özel hesap döneminin başından uygularına uygulanmak üzere 17.11.2020) (6) Payları Borsa İstanbul Pay Pyasasında ilk defa işlem görnek üzere en az %20 oranından bankalar, finansal kiralama şırketler. finansal kiralama şırketler. faktoring şırketleri, finansınan şirketleri, ödene ve elektronik para muesseseleri, varlık yönetm şirketleri, semaye pivasası kurumları ile sigorta ve reasurans sırketleri hanç paylarının ilk defa halka arız edildiği hesap doneminden başlanık uzere beş hesap dönemine aît kurum kazançların 2 puan indirimli olarak uygulanır İndirinden yararlamları hesap doneminden itbaren beş hesap dönemi ilişkin bu fikrada belirlenen şartın kaybedilmesi halinde, indirinli vergi oranı uygulaması nedeniyle zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergi ziyai cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.
Türk vergi hıkakına göre, zararlar, gelendirilebilir kardan düşülmek uzere, maksimun 5 vil tasınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak oluşın karlardan düşülenez.Kurumlar Vergisi Kanını nün 20, maddesi üyarınca, Kurumlar vergisı mükellefin beyanı üzerine tarh olunur.
Turkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili bir mutakatlaşma proseduru bulumamaktadır. Şirketler ilçili yılın hesap kapanıa dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarkine kadır. Vergi beyamamelerini hazırlamaktadır. Vergi Daresi tarafindan bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler,
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmelikçe, Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satin alma gücü Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Kurumlar Vergisi oran kurunların ticari kazancına vergiyasa indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasılarında yer alan istista (ştırak kazançları istisnası vb.) ye indirimlerin (Ar-Ge indirimi yb.) tenzili soncu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Grup, yasal defterlerinde 5746 sayılı yapınış olduğu Ar-Ge havamalarını aktifleştirmektedir. Ayn yasa hükümlerine göre Grup yapığı Ar-Ge havamaları üzerinden ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplama yaparak, yapmış olduğu harcamaların kanının izin verdiği kısmı ça %100 oranında Ar-Ge indirimi istisnası kullanmaktadır
Grubun cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) | 1.191.487.085 | 1.028.499.129 |
| Matraha Haveler | 145.427.403 | 1.056.613.526 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 145.427.403 | 1.056.613.526 |
| Mahsup Edilen Geçmiş Yıl Zararları (-) | ||
| Matrahtan Indirimler (-) | (205.704.813) | (946.286.526) |
| Yasal Kayıtlardaki Mali Kar / (Zarar) Yurt İçi | 1.131.209.675 | 1.046.111.071 |
| Yasal Kayıtlardaki Mali Kar / (Zarar) Yurt Dışı | 92.715.058 | |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi | (260.297.393) | (239.293.090) |
| Uretimden Kaynaklanan Indirim | 50.386.867 | 15.419.562 |
| Yatırım Teşvik | 8.76 1.626 | |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi | (201.148.900) | (223.873.528) |
Gelir Vergist Stopajı;
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumında kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerine dağıtlanlar hanç olmak uzere kar payları üzerinden avrea gelir vegisi stopay hesaplannısı gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihleri arasında tüm şırketlerde %10 olank uygulanmıştır Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden 2006 10731 sayılı Bakanlar Kurulu Karan ile %15 olarak uygulanmaktadır Dağıtılmayış sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
171 Ertelenmiş l'ergi:
Grup vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabiliklardan kaynaklanan geçici zamanlarıa farkları için ertelenmiş ve vikümlüluğunü muhasebeleştirmektedir. Soz konusu farklıklar genelikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye gore hazırlanan finansıl tabiolarda yer almasından kaynaklamaka olup aşağıda belirtilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itiban ve ertelenmiş vergi yarlık ve yükünlülüklerının yuruflükternın yurufilikternın yurufilikternın yurufilikternın yurufilikteti oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
ı Türk İnterlikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Birikmis Geçici Farklar |
Ertelenmis Vergi A arlığı ((Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adi | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Amortisman Duzeltmes) | (40.265.715) | 59.187.649 | (9.260.178) | 11.837.529 |
| Aktifleşen Finansman Gideri Iptalı | 332.283.644 | 306.440.571 | 76.489.201 | 61.288.115 |
| VÜK Değer artış Fonlarının İptalı | 700.826.941 | 474.664.777 | 161.190.196 | 94.932.955 |
| MDV Değer Artış Fonu (Bina Arsa Değerleme) | (714.971.306) | (714.971.306) | (44.685.707) | (71.497.131) |
| MDV Deger Artış Fonu (Bina Arsa Değerleme) | (1.464.046.723) | (1.193.150,362) | (91.502.920) | (119.315.036) |
| Yatırım Amaçlı Gavrımenkul Değer Artış Fonu | (268.530.233) | (139.602.107) | (61.761.954) | (27.920,421) |
| Yapılmakta Olan Yatırım Kar Eleminasyonu | 42.808.545 | 9,845.965 | ||
| Kidem Tazminatı | 38.489.361 | 24.629.708 | 8.912.424 | 4.925.942 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 14.187.533 | 14.951.524 | 3.279.443 | 3.156.130 |
| Dava Karşılığı | 33.440.017 | 10.004.070 | 7-701-091 | 2.112.576 |
| Kredi Leasing Faiz Karşılığı Düzeltmesi | (1.243.098) | 4.005.977 | (285,913) | 841.255 |
| İzin Karşılığı | 7.678.220 | 4.331.549 | 1.773.731 | 9 2.649 |
| TFRS 16 Kiralamalar Düzeltmesi | 1.639.196 | 1.038.220 | 377.015 | 218.026 |
| Intac Düzeltmesi | (807.345) | (169.542) | ||
| Alacak Senetleri Reeskonu | 9.294.869 | 13.079.761 | 2.137.820 | 2.746.750 |
| Türvev Araçlara Ilişkin Düzeltmeler | (132.054.137) | (149.090.954) | (26.491.519) | (29.898.883) |
| Stok Kar Düzeltmesi | 25.227.438 | 27.034.887 | 5.802.311 | 5.136.629 |
| Aktifleştirlen Poliçe. Kredi Faizi, vergi ve Personel | ||||
| Giderleştirmesi | 22.594.500 | 4.403.211 | 5.196.735 | 924.673 |
| Sat Geri Kiralama Düzeltmesi | 73.307.313 | 73.307.313 | 16.860.682 | 15.394.536 |
| Vadeli IVO | 32.046 | 6.130 | ||
| Menkul Kıymet Satış Karı Düzeltmesı | (291.067.931) | 8,991,850 | (66.945.624) | 1.888 289 |
| Kur Farki Düzeltmesi | (36.576.803) | (5.003.190) | (8.412.663) | (1.050.670) |
| Sat Geri Kiralama Faiz Ve Kur Farkt | 141.175.393 | 167.395.437 | 32.470.340 | 33.479.087 |
| TMS 29 Enflasyon Etkisi | (543.197.574) | (361.936.291) | 125.016.755 | 112.866.936 |
| Diger | (17.461.903) | (4.016.238) | ||
| TOPLAM | 143.690.991 | 102.817.124 | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
| Donem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı (Yukumluluğu) | 102.817.124 | 7.611.258 | ||
| Sürdürülen Ertelenmis Vergi Geliri (Gideri) | 24.160.486 | 169.276.440 | ||
| M.D.V. Yeniden Değerleme Artışları | 54.623.540 | (119.315.036) | ||
| Türvev Araçlara Ilışkın Artışlar | 688.372 | 6.921.952 | ||
| Aktueryal Kazanç / Kavip Ertelenmiş Vergi Etkisi | 1.819.338 | 2.367.599 | ||
| TMS 29 Enflasyon Etkisi | (40.417.869) | 35.954.911 |
| Vergi Karşılığı Mutabakatı | |
|---|---|
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaltvetlerden Elde Edilen Kar | 1.030 815.637 | 839.720.606 |
| Gecerli Vergi Orani (%25) | (193.466.804) | (176.414.877) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (27.406.970) | (134.784.876) |
| Vergiden İstisna Kazaçları | 38.466.800 | 252 258.196 |
| Diger | 1999 158 | |
| Enflasyon Etkisi | 5 4 8.560 | 112.544.904 |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri | (176.988.414) | 55.602.505 |
143.690.991
102.817.124
36 PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP
Pay buşma kar miktan, net donem karının yıl çindeki ağıtlıklı ortalama pay adedine bölümesiyle hesaplanır. Grubun Hisse Başına Kazanç | Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 1.186.704.182 | 964.430.062 |
|---|---|
| 657-570.000 | 657.570.000 |
| 1.8046 | 1.4667 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirilmedikçe. Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasıma göre Türk Lırası 1" TL" 1 olarak belirtilmiştir.)
37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) | Ilişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
| Ticari Olmayan | Ticari Olmayan | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | I icari Alacaklar | Alacaklar | Ticari Borclar | Borclar |
| Kocaer Tekstil Sanayı ve Ticaret Anonim Şirketi | 8.203.934 | |||
| Chakra Mağazacılık Ticaret ve Anonum Şirketi | 671.165 | 30.229.044 | - | |
| Sahis Ortaklar | 81.729 | 26.232.013 | ||
| TOPLAM | 8.875.099 | 30.310.773 | 26.232.013 | |
| 31.12.2022 | Ticari Alacaklar | Ticari Olmayan Alacaklar |
Ticari Borchir | Ticuri Olmayan Borclar |
| Gerçek Kısı Ortaklar | 46.749.356 | 3.738.101 | ||
| Kocaer Tekstil Sanavi ve Ticaret A.S. | 5.612.401 | |||
| Chakra Mağazacılık Ticaret ve A Ş | 395 183 | 33.100.772 | 175 976 | |
| Kocaer Metal Sanayı A S | 1.672.482 | |||
| KCR Tekstil A.S. | 1.104 | |||
| TOPLAM | 395.183 | 85.463.633 | 1.848.458 | 3.738.101 |
b)
31.12.2023
| Mal ve Hizmet | Kira | Faiz | Diger Hizmet | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kocaer Tekstil Sanayı ve Ticaret Anonum Şirketi | 7.771 | 7.771 | |||
| Yağız Nakliyet A.Ş | 135.396.361 | 17.999.485 | 153.395.846 | ||
| Chakra Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şırketı | 1.179.900 | 704,762 | 1.884.662 | ||
| Kocaer Enerji | 10,554.252 | 10.254.252 | |||
| Toplam | 135.396.361 | - | 11.734.152 | 18.712.018 | 165.842.531 |
| Hişkili Taraflara Satışlar | Mal ve Hizmet | Kira | 1- 217 | Diger Hizmet | Toplam |
| Kocaer Tekstil Sanayı ve Ticaret Anonim Şirketi | 2.904.595 | 2.381.931 | 2 524.872 | 7.811.398 | |
| Yağız Naklıvet A Ş | 129.093 | 18.443.763 | 18.572.856 | ||
| Kocaer Steel Uk Limited | 627.833.945 | 627.833.945 | |||
| Hakan Kocaer | 129.093 | 129.093 | |||
| Ibrahim Kocaer | 129.093 | 129.093 | |||
| Chakra Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi | 525.490 | 11.217.073 | 1,025,607 | 12.768.170 | |
| Kocaer Enerji | 214.104.445 | 214.104.445 | |||
| Toplam | 627.833.945 | 3.817.364 | 13.599.004 | 236.098.687 | 881.349.000 |
| 31.12.2022 İlişkili Taraflardan Alımlar |
Mal ve Hizmet | Kira | Faiz | Diger Hizmet | Toplam |
| Kocaer Tekstil Sanayı ve Ticaret A Ş | |||||
| Chakra Magazacilik Ticaret Ve A Ş | 3.696 | 113.001 | 113.001 | ||
| Kocaer Metal Sanayı A.Ş | 27.202 | 172.659 | 176.355 | ||
| Toplam | 30.898 | 426.962 712.622 |
454.164 743.520 |
||
| Mal ve Hizmet | |||||
| İlişkili Taraflardan Satışlar | Kira | Faiz | Diger Hizmet | Toplam | |
| Kocaer Tekstil Sanayi ve Ticaret A S. | 2.131.220 | 3.302.893 | 5.025.001 | 10.459.114 | |
| Chakra Mağazacılık Ticaret Ve A Ş | 2.178.653 | 563.150 | 2.741.803 | ||
| KCR Tekstil A.Ş | 35.424.605 | 35.424.605 | |||
| Kocaer Metal Sanayı A Ş Ibrahim Kocaer |
10.603 | 10.605 | |||
| Hakan Kocaer | 92.353 78.145 |
6.387 1.672.563 |
98.740 1.750.708 |
| 29.493.924 | 18.636.743 |
|---|---|
| 29.493.924 11 | 8.636.743 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Turarlar, aksi belirrilmelikçe. Türk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarihi ütbariyle satın göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmistir.)
38 FİNANŞAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yonetimi
Grup, semaye yonetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kartlığını artımayı hedeflemektedir. Grubun sermaye yapısı Not:S'de içeren borçlar, Not:6 da açıklanan nakit ve nakıt benzerleri ve sırasıyla Not:27 de açıklanan çıkarılmış sermaye yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grifikte her bir semaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yonetim taratından değerlendirilir. Ust yonetim deyenendir sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri odenmesiyle olduğu kadar, temettü odemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup semayeyi borç toplam sernaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam semayeye bolünmesiyle bulunur. Net borç, nakir ye nakti benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ican borçları içeri') düşülmesiyle hesaplanı. Toplan sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz semaye ile net boreun toplanmasıyla besplanı. Grubun özkaynaklara dayalı genel stratejisi önemleri bir farklılık göstememektedir. Şirket risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup uygulanan polükalarla olunsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
Grubun yıllar itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Borclar | 5.122.255.426 | 6.302.958.987 |
| Eksi: Hazır Değerler | 1673.922 3871 | (760.411.359) |
| Net Borc | 4.448 333 039 | 5.542.547.628 |
| Toplam Ozsermave | 7.081.355.247 | 5.585.720.583 |
| Toplam Sermaye | 11.529.688.286 | 11.128.268.211 |
| Net Borc/Toplam Sermave Oram | 0.3858 | 0.4980. |
Yabancı Para Pozisyonu
Grup, döviz einsinden varlık ve yükümlülülerinin çeyriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzlur. Grup, doviz ensinden kredileri, alacak ve borçları nedeniyle grubun yabancı para açık pozisyonu bulunmamaktadır. Grup, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analızi ile izlemektedir.
Grup ayrıca kur değişimi riskine karşı türev finansal enstrümanlar da kullanmaktadır.
I Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tintarlar, aksi beliriilmedikçe, Tirk Lirasi nın 31 Aralık 2023 tarthi itibariyle satin gover Tirk Linası ("TL") olarak belirilmiştir.)
| 31.12.2023 | Döviz Pozisyonu | 31.12.2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| II. Karsiligi | Usd | Euro | Gop | Diger | TL. Karsiligi | Usd | P.111.0 | GDD | Diger | |
| 1. Ficari Alacaklar | 1.424.984.941 | 44.902.774 | 3.165.974 | 229 438 414 | 105.858.483 | 12 544 068 | ||||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 587.500.046 | 14.731.639 | 627.011 | 3.562.950 | 657.716.098 | 29.917.158 | 3.868.196 | 942.853 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 105.621.759 | 2.675.312 | 824.752 | |||||||
| Diger rn |
||||||||||
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 2.118.106.745 | 62.309.725 | 4.617.737 | 3.562.950 | 2 2.887.154.51. |
135.775.64 | 16.412.264 | 942.853 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | ||||||||||
| 6a Parasal Finansal Varlıklar | ||||||||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||||||||
| 7. Diger | ||||||||||
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | ||||||||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 2.118.106.745 | 62.309.725 | 4.617.737 3.562.950 | 2.887.154.512 | 35.775.641 | 16.412.264 | 942.853 | |||
| 10. Ticari Borclar | 934.493.649 | 31.226.197 | 373.677 | 886.359.528 | 45.799 328 | 1 357 931 | ||||
| 1. Finansal Yükümlülükler | 846.393.973 | 26.260.374 | 2.165.772 | 1.364.633.074 | 61.709.807 | 10,347,184 | ||||
| 2a, Parasal Olan Diger Yükümlülükler | ||||||||||
| 2b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||||||||
| 1+12 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı |
1.780.887.62 | 57.486.571 | 2.539.449 | 2.250.992.602 | 107.509.134 | 11.705.115 | ||||
| 4. Ticari Borclar | ||||||||||
| 15. Finansal Yukumlulukler | 685.747.966 | 20.677.520 | 2 295.705 | 456.943.683 | 15.655.948 | 8.161.541 | ||||
| l 6a. Parasal Olan Diğer Yuk | ||||||||||
| 6b. Parasal Olmayan Diger Yuk | ||||||||||
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | 685.747.966 | 20.677.520 | 2.295.705 | 456.943.683 | 15.655.948 | 8.161.54 | ||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+ | 2.466.635.587 | 78.164.091 | 4.835.154 | 2.707.936.284 | 123.165.082 | 19.866.656 | ||||
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık | ||||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||||||||
| 9a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | ||||||||||
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yiik. Tutarı | ||||||||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (9-18+19) | 1348.528.842 | (15.854.366) | (217-417) | 3.562.950 | 179.218.228 | 12.610.559 | (3.454.392) | 942 853 | ||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / -14-15-162 |
(348.528.842) | (18.529.678) | (1.042.169) 3,562.950 | 179.218.228 | 12.610.559 | (3.454.392) 942.853 | ||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gercege Uygun Degeri |
||||||||||
| 23 Thracat | 10.030.834.860 | 416.859.209 | 14.208.105.269 | 806.183.701 | 50.086.658 | |||||
| Ithalat 24. |
3.433.984.81 | 152.155.893 | 2.972.536.378 | 179.532.978 | 121.104 | |||||
44
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
l Türker. aksi belirilmedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TÜ") blarak belirtilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde: | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükumluluğu 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
(47.432.945) | 47.432.945 |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (47.432.945) | 47.432.945 |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halınde: | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) |
(760.239) | 760.239 |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (760.239) | 760.239 |
| GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişmi halinde: | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yukumlülüğü 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) |
13 340 291 | (13.340.291) |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 13.340.291 | (13.340.291) |
| TOPLAM | (34.852.893) | 34.852.893 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.12.2022 | ||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halınde; | ||
| 1 - ABD Doları Net Varlık Yükümlülüğü 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
22.818.441 | (22.818.441) |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 22.818.441 | (22,818.441) |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halınde; | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) |
(7.017.018) | 7.017.018 |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (7.017.018) | 7.017.018 |
| GBP'nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde: | ||
| 7- GBP Net Varlık Yükümlülüğü 8- GBP Riskinden Korunan Kisim (-) |
2.120.400 | (2.120.400) |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 2.120.400 | (2.120.400) |
| TOPLAM | 17.921.823 | (17.921.823) |
Faiz oranı riski yonetimi
Grup değişken ve sabit taizli finansal amçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Grup'un sabit ve değişken faizlı finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:S'de, Sabit faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not. 6'da yer verilmiştir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 79.636.817 | 316.667.148 |
| Finansal Yukumlulukler | 2 907 013 544 | 3.141.877.054 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varliklar | ||
| Finansal Yükümlülük er |
Pay senedi v.b. Finansal Araçlara Ilışkin Riskler
Grubun aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı pay senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
45
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tinarlar, aksi belirtimedikçe. Türk Lirasi'nın 31 Aralık 2023 tarihi übanyle satın göre Türk Lirası ("TI") olarak belirtilmiştir.)
Kredi rīski vonetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın gerine getirememe riskmi de aşımaktadır. Grubun tahsilat riski, esas olarak tean alacaklarından doğmaktadır. Grup polfiikaları ve prosedurleri dikkate ilmarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diger Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | |||
| 31.12.2023 | Iliskili | Diğer | Iliskili | Diger | Not | Meyduat | Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
8.875.099 1.245.960.882 30.310.773 195.731.415 10-11 | 673.806.908 | 6 | ||||
| - Azami riskin teminat. vs ile guvence altma alinnis kismi |
465.775.080 | 10-11 | |||||
| A. Vadesi geçmemis yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
8.875.099 1.245.960.882 30.310.773 195.731.415 10-11 | 673,806,908 | 6 | ||||
| B. Kosulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak |
- 10-11 | 6 | |||||
| finasal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düsüklüğüne |
- | = 10-11 | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri = Teminat vs. ile givence altına uhunus kismu |
10-11 | 6 | |||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkları | - 10-11 | ||||||
| net defter degerleri - Vadesi Cieçmiş (brüt defter değeri) |
14919304 | = | - 10-11 | 6 | |||
| - Değer Duşukluğu (-) | 114 919 3041 | 1 | = 10-11 | 6 | |||
| - Net değerin temmat: vs the givence altına alınmış kısım- | = 10-11 | 6 |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | |||
| 31.12.2022 | Iliskili | Diğer | İlişkili | Diger | Not | Mevduat | Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
395.183 1.985.165.086 | 85.463.633 180.925.471 10-11 | 760.293.548 | 6 | |||
| - Azami riskin teminat, vs the givence altına alınmış kısmı |
776 968 232 | 10-11 | |||||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
395.183 1.985.165.086 85.463.633 180.925.471 | 10-11 | 760.293.548 | ||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veva değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri |
- 10-11 | 6 | |||||
| C. Vadesi geçmis ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- 10-11 | ||||||
| - Teminat vs. ile givence altına alınmış kısan | = 10-11 | 6 | |||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkları net defter degerleri |
- 10-11 | ||||||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | 29 850 837 | 1 | 10-11 | 6 | |||
| - Deger Dustiklingn (-) | 129.850.8371 | 1 | 10-11 | 6 | |||
| - Net degerin teminat. vs the guvence altma almmis kismi | 10-11 | 6 |
Likidite riski ve vönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarek finansal varlıkların ve yıktımlütülülülülülülülülülülerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fönların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidire riski yonetimi, yeterli mikarda kedi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirlemise piyasa pozisyonların kapatabilme gucunu ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksimilerinin fonlanabilme itski, yeterli sayıda ve yuksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek donemlerde nakit olarak ödenecek. Grubun türev niteliğinde olan ve olmayan- finansan yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir,
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
finarlar, aksi helirilmedike. Türk Lirası nın 31 Aralı itibariyle satin alma gacı esasına göre Türk Lirası | "TL"| olarak belirilmistir.)
31.12.2023
| Sozleseme Uvarinca Nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözlesme Vadeleri | Defter Degeri | Cikislar Toplamı 3 Aydan Kısa | 4-12 av arast | 1-5 VI arast | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 4.409.392.722 | 4.516.798.917 2.033.776.436 | 1.686.204.578 | 796.817.902 | |
| Banka Krediteri | 2 834 496 168 | 2.936.128.340 | 943 037.725 | 1362.784.887 | 630.305.728 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 725 7376 | 75.115.550 | 20.304.173 | 32 892 824 | 21.918 552 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 146.219.188 | 149.395.037 | 1.200.354 | 3.601.061 | 144.593.622 |
| Ticari Borchar | 1.235 908.351 | 235 908 351 | 048 082 545 | 286.925.806 | |
| Diger Borclar | 120.251.639 | 120.251.639 | 1211251634 |
31.12.2022
| Sözlesme Vadeleri | Sozleseme Uvarinca Nakit Defter Degeri Cikislar Toplanı 3 Aydan Kısa - 4-12 av arası |
1-5 vil arast | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 4.616.386.100 | 3,400,474,411 1,655,328,935 | 1.415.282.135 | 329 863 341 | |
| Banka Kredilert | 2 872 534.442 | 774980 124 | 283 170.962 | 1.337.888.102 | 153.921 060 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 269 342612 | 171.683.332 | 24911-116 | 73.445 / 13 | 73 327 103 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 108 013.196 | 107 880.405 | 1316307 | 3 948 920 | 102 613 178 |
| Ficuri Borclar | 1298.453.846 | 298.453 846 1.298.453 846 | |||
| Diger Borclar | 68.042 1104 | 47.476.704 - 47.476.704 |
Rayiç Değer
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal yarılındakler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarını yaklaşan doviz kurlarından çevrilmıştır. Aşağıdaki metodlar ve varsayınlar ayıç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayç değerini tahmin etmekte kullanılmıstır.
Finansal Varlıklar
Kısa vadeli olmalarından ve onemsiz kredi olmalırından dolayı nakıt ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkık etmiş füzleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerine yakın olduğu duşunulmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar kasşlığı duşuldukten sonraki taşman değerlerinin ray iç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer purnsal yükunları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı duşınulmektedir. Banka kredileri ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kedilerin ilk maliyetine eklenır. Üzerindeki laiz oranları değişen piyası koşulları diki güncellerin rayı; değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticarı rayıç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öneörülmektedir.
39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Kur riski bileşenine yönelik gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi
Grap, yapmış olduğu sizleşmeler kapsamında ilerki gerçekleştirecek olduğu yabancı para satış tutarlarından kar risklerine karşı aynı para biriminde borçlanarak bilanço üzerinde kur riskinden korunma sağlanaktadır.
Bu bağlanda, riskteri korunna muhasebesine konunma aracı olarak belirlenen yabancı para kıyelanmaların geri ödemeleri, birbirne yakın tarihlerde gerçekleştirilen ve rıskten koruman kalem olmak belinen kalem olmak belinen yabancı para satış nakit akışlarıyla vapılmaktadır.
Grup, belirlemış olduğu kur riski yönetim sıracıyı kaydedilmemiş kesin taahhüt gerçeğe uygun değer riski kur riski bileşeninden korunma ve gerçekleşme olastlığı yüksek tahmin işlem kur riski bileşenine yönelik nakit akış riskinden korunma amacıyla risken korunma muhasebesi uygulamakta ve riskten ile risken konınma aracı üzerinde oluşmuş ve henüz redize edinemiş döviz kuru dalgalammalarını neleyerek ve risken konunlanan banka kedilerinin henuz gerçekleşmenış kur dalgalamalarını diger kapsamlı gelir tablosu altında takıp ederek, daha sağlıklı gelir tablosu sunumunu amaçlamaktadır
Crup, kumuş olduğu rısken korunma muhasebesi kapsamında "6100 risken koruma rasyosu ve "70 ila %130 arasında riskleri korunna ekinliği surdurmeye özen göstemekte olup, 31 Aralı inbariyle riskter konununa rasyosu %114. riskter koruma ettinla ise %86 olarak hesaplanımıştır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
r Turarları alışı belirtilmedikçe. Türk Lirası'nın itibanyle satın alma gücü esasma göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmistir.)
| Türk Lirası | 31.12.2023 |
|---|---|
| Bilançonun varlıklar kısmında kaydedilen rıskten korunan kalemın rısk bileşenine ait tutarı (kesin taahhüt olumlu farkları) |
132.457.597 |
| USD | 31.12.2023 |
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari kısım) | 82.531.555 |
| Riskten korunan kalem bugunku değeri (carı olmayan kısım) | 20.624.639 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari kısım) | 73.070.513 |
| Riskten korunma aracı bugunku değer (cari olmayan kısım) | 17.651.302 |
| EUR | 31.12.2023 |
| Riskten korunan kalem bugünku değeri (cari kısım) | 3.264.481 |
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari olmayan kısımı) | 2.056.539 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (carı kısım) | 2.751.732 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari olmayan kısım) | 2.119.679 |
| Türk Lirast | 31.12.2023 |
| Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (can kısım) | 342.527.762 |
| Riskten korunan kalem üzerindeki kumulatif kur farkı (carı olmayan kısım) | 65.697.617 |
| Riskten korunma aracı üzerindeki kumulatif kur farkı (carı kısım) | (285,231.794) |
| Riskten korunma aracı üzerindeki kumulatif kur farkı (carı olmayan kısım) | (65.382 405) |
| Riskten korunma etkinliği oranı | 86% |
| Bilançova kaydedilen etkinlik bandı içersindeki etkinlik dışı tutar | 29.319.299 |
| Gelir tablosunda kalan etkinlik bandı içersindeki etkinlik dışı tutar | |
| Riskten Korunma Rasyosu | Türk Lirası |
| Kullanılan toplam riskten korunan kalem tutarı | 3.340.549.231 |
| Kullanılan toplam rıskten koruma aracı turarı | 2.923,306,996 |
| Hedge rasvosu | 114% |
Finansal risk yonetimindeki hedefler
Grubun finansman bölünü finansal pıyasılara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grubun fialiyetleri ile ilgili maruz kalının finansıl risklerin gözlemlenmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler, piyasa riski (döviz kıru riski, geçeğe uygun faiz. oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Grup bu risklerini gealmesk ve bur har karşı finansal riskten korunmak anacıyla türün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döv iz işlem sozleşmelerini kullanmadır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçee uygun değer, piyasa katılımcıları artimde olaşın bir işlende, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmını gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyası bileyler ve uygun değerleme yontemleri kullanıları. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verlerinin yoruna verilerinin yorumlarınasıya tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahninler, Grubun bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstemeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayınlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır
Parasal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerinlen gösterilen finansal varlıkların kayılı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu ongorulmektedir. Ticari alışılı değer düşül değer düşükler katırı ileten beterlere gerçeğe uygun değeri yansıttığı ongorulmektedir.
Parasal borclar
Kısa vadeli banka kıcdileri ve diğer parasıl borçların geçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Rayiç değer, bilgili ve isekli taraflar piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın kırşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini rayıç değerlerini haliları ve uygun değerleme yontertlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerleri tahnin edebilmek, yorum ve multakene gerektimektedir. Sonuç olarık burada sunulan tahminler. Grubun cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerlerle diğer finansal varil olmak üzere maliyet bedeli ile gosterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa valdı olmaları ve muhtemel zararların onemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kıvılı değerlerine yaklaşığı öngörülmektedir.
Borçlanma senetlerinin ve pay senetlerinin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır:
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Tutarlar, aksi belirtilmedikçe. Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir.
Seviye 1: Finansal varlık ve yıkümlülükler birbürinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili yada yükümlülüğün 1. Katagorde belirtilen borsa fiyatından başka direkt yadı endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştır.
Seviye 3: Finansal varlık ve yıkumluluğun gerçeğe uygun değernin bulunmasında kullanları piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, 41 YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
