AI Terminal
OTOSOR OTOMOTİV A.Ş.
Audit Report / Information • Mar 21, 2024
10722_rns_2024-03-21_3fca8a15-1ef1-4d8b-b7f4-ebb8e49fe781.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Otosor Otomotiv Anonim Şirketi
31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 Tarihleri İtibarıyla Sona Eren Hesap Dönemlerine ait Finansal Tablolar ve Özel Amaçlı Bağımsız Denetçi Raporu
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
ÖZEL BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Otosor Otomotiv Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1) Görüş
Otosor Otomotiv Anonim Şirket'in ("Şirket") 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihli finansal durum tabloları ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, özkaynak değişim tabloları ve nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla finansal durumlarını ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait finansal performanslarını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3) Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Ticari alacakların mevcudiyeti, tahsil kabiliyeti | |||
| ve değerlemesi | |||
| Ticari alacaklar finansal durum tablosundaki toplam varlıkların 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla sırasıyla %77, %85 ve %80'ini oluşturduğu için önemli bir bilanço kalemi olarak değerlendirilmektedir. Ayrıca, ticari alacakların tahsil edilebilirliği Şirket'in, kredi riski ve işletme sermayesi yönetimi için önemli unsurlardan bir tanesidir ve yönetimin önemli yargılarını ve tahminlerini içerir. |
Diğer prosedürlerin yanı sıra, ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin denetimi ve ilgili alacaklar için ayrılan beklenen kredi zararları karşılıklarının denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır - Ticari alacakların tahsilat takibine ilişkin süreci anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
||
| 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunda taşınan 3.639.505.184 TL, 2.271.050.618 TL ve 1.367.457.249 tutarındaki ticari alacaklar üzerinde toplam sırasıyla 13.219.575 TL, 9.807.650 TL, 13.630.475 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı bulunmaktadır. |
- Alacak yaşlandırma analizlerinin analitik olarak incelenmesi ve önceki yıllar ile karşılaştırılması, - Müteakip dönemde yapılan tahsilatların örneklem yoluyla test edilmesi, |
||
| Ticari alacaklar için tahsilat riskinin ve ayrılacak karşılığın belirlenmesi veya özel bir ticari alacağın tahsil edilebilir olup olmadığının belirlenmesi önemli yönetim muhakemesi gerektirmektedir. Şirket yönetimi bu konuda ticari alacakların yaşlandırması, şirket avukatlarından mektup alınarak devam eden dava risklerinin incelenmesi, kredi riski yönetimi kapsamında alınan teminatlar ve söz konusu teminatların nitelikleri, cari dönem ve bilanço tarihi sonrası dönemde yapılan tahsilat performansları ile birlikte tüm diğer bilgileri değerlendirmektedir. Tutarların büyüklüğü ve ticari alacakların tahsil edilebilirlik değerlendirmelerinde gerekli olan muhakeme ve TFRS 9'un getirmiş olduğu uygulamaların karmaşık ve kapsamlı olması dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar ile ilgili detaylar finansal tablolara |
- Alacaklara ilişkin alınan teminatların örneklem yoluyla test edilmesi ve nakde dönüştürülebilme kabiliyetinin değerlendirilmesi, - Yönetimin kullanmış olduğu kilit muhakemeler ve tahminler ile değer düşüklüğü hesaplamasında kullanılan yöntemler ve veri kaynaklarının makul olup olmadığının ve uygunluğunun, "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardı kapsamında, değerlendirilmesi, - Ticari alacaklar için ayrılan özel karşıkların uygunluğunun denetimi için alacaklar ile ilgili ihtilaf ve davaların araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili teyit yazısı alınması, Ticari alacaklara ve ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğüne ilişkin açıklamaların yeterliliğinin ve TFRS'ye uygunluğunun değerlendirilmesi. |
||
| ilişkin dipnot 7'de açıklanmıştır. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |||
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, - Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
- Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
- Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- Finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Şirket denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
-
| SAYFA | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
| Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir | 3 |
| Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar | 6 – 48 |
31 ARALIK 2023, 2022 ve 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Dönen Varlıklar | 3.143.791.976 | 1.584.858.505 | 991.668.601 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 408.036.108 | 42.909.781 | 14.250.162 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 11.294.073 | 65.131.322 | - |
| Ticari Alacaklar | 2.052.419.356 | 1.220.268.611 | 682.488.213 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 2.052.419.356 | 1.220.268.611 | 682.488.213 |
| Diğer Alacaklar | 4.256 | - | 1.644.061 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 4.256 | - | 1.644.061 |
| Stoklar | 10 | 605.270.781 | 232.297.907 | 255.344.369 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 66.756.867 | 23.012.397 | 20.537.086 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 66.756.867 | 23.012.397 | 20.537.086 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 10.535 | 1.238.487 | 17.404.710 |
| Duran Varlıklar | 1.607.129.208 | 1.098.923.572 | 723.831.610 | |
| Finansal Yatırımlar | 6 | - | 20.110.986 | - |
| Ticari Alacaklar | 1.587.085.828 | 1.050.782.007 | 684.969.036 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 1.587.085.828 | 1.050.782.007 | 684.969.036 |
| Diğer Alacaklar | 100.250 | 174.188 | 478.255 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 100.250 | 174.188 | 478.255 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 4.819.990 | 5.445.297 | 11.910.445 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 5.775.055 | 16.314.175 | 21.901.044 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 9.348.085 | 6.096.919 | 4.572.830 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.750.921.184 | 2.683.782.077 | 1.715.500.211 |
31 ARALIK 2023, 2022 ve 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.902.230.369 | 1.549.056.764 | 1.009.521.585 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 290.824.928 | 1.072.883.250 | 694.319.600 | |
| - Banka Kredileri | 16 | - | 678.650.051 | 564.993.308 |
| - Diğer Borçlanmalar | 16 | 287.876.205 | 388.548.027 | 123.264.191 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 16 | 2.948.723 | 5.685.172 | 6.062.101 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 1.431.299.039 | 384.215.633 | 279.216.343 | |
| - Banka Kredileri | 16 | 1.431.299.039 | 384.215.633 | 279.216.343 |
| Ticari Borçlar | 82.854.917 | 48.503.873 | 22.355.491 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 82.854.917 | 48.503.873 | 22.355.491 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 2.985.051 | 802.258 | 487.288 |
| Diğer Borçlar | 13.577.232 | 2.730.892 | 4.315.773 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 13.577.232 | 2.730.892 | 4.315.773 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 13.551.890 | 1.453.299 | 3.451.066 |
| Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü | 28 | 66.031.120 | 37.103.971 | 4.502.260 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.106.192 | 1.363.588 | 873.764 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | ||||
| Karşılıklar | 20 | 1.047.541 | 1.266.947 | 715.012 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 58.651 | 96.641 | 158.752 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 835.723.803 | 538.981.434 | 387.450.681 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 651.412.648 | 452.152.259 | 341.113.450 | |
| - Banka Kredileri | 16 | 651.412.648 | 415.087.235 | 207.774.042 |
| - Diğer Borçlanmalar | 16 | - | 32.817.458 | 122.402.773 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 16 | - | 4.247.566 | 10.936.635 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 789.886 | 673.364 | 357.958 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | ||||
| Karşılıklar | 20 | 789.886 | 673.364 | 357.958 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 183.521.269 | 86.155.811 | 45.979.273 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.012.967.012 | 595.743.879 | 318.527.945 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 125.000.000 | 28.085.160 | 28.085.160 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 75.408.285 | 75.408.285 | 75.408.285 | |
| Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları | 21 | 971.465.998 | - | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | ||||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (160.815) | (73.342) | 51.341 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||||
| (Kayıpları) | 21 | (160.815) | (73.342) | 51.341 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 28.476.092 | 23.011.252 | 14.447.584 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 21 | 282.238.500 | 135.260.615 | 114.624.626 |
| Net Dönem Karı | 530.538.952 | 334.051.909 | 85.910.949 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.750.921.184 | 2.683.782.077 | 1.715.500.211 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 ve 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Cari | Geçmiş | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|---|
| Dönem Bağımsız |
Dönem Bağımsız |
Dönem Bağımsız |
||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Hasılat | 22 | 6.875.116.141 | 4.215.184.368 | 2.560.927.254 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (4.934.941.519) | (3.230.350.634) | (2.037.631.007) |
| BRÜT KAR | 1.940.174.622 | 984.833.734 | 523.296.247 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (103.549.454) | (69.915.918) | (68.506.107) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 24 | (46.110.523) | (35.629.295) | (21.582.176) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 112.269.447 | 63.767.401 | 61.156.092 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (9.176.074) | (7.703.132) | (8.425.594) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.893.608.018 | 935.352.790 | 485.938.462 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 5.303.577 | 8.301.471 | 1.257.173 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 26 | (3.899.747) | (818.781) | (215.788) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları | ||||
| (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | (7.267.353) | (1.510.025) | (13.480.282) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 1.887.744.495 | 941.325.455 | 473.499.565 | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 193.145.657 | 10.370.760 | 31.901.174 |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (1.073.521.761) | (459.086.325) | (291.779.074) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | (206.917.148) | (17.160.508) | (69.371.175) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | 800.451.243 | 475.449.382 | 144.250.490 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) | (269.912.291) | (141.397.473) | (58.339.541) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | 28 | (172.520.705) | (101.183.691) | (39.581.135) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 28 | (97.391.586) | (40.213.782) | (18.758.406) |
| SÜRDÜREBİLİR FALİYETLER DÖNEM KARI | 530.538.952 | 334.051.909 | 85.910.949 | |
| DÖNEM NET KARI | 530.538.952 | 334.051.909 | 85.910.949 | |
| Pay Başına Kazanç | 29 | 12,31 | 8,29 | 2,13 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (113.601) | (161.927) | 66.677 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||||
| (Kayıpları) | 20 | (113.601) | (161.927) | 66.677 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | ||||
| Gelire İlişkin Vergiler | 26.128 | 37.244 | (15.336) | |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 28 | 26.128 | 37.244 | (15.336) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | (87.473) | (124.683) | 51.341 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 530.451.479 | 333.927.226 | 85.962.290 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 ve 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla bakiyeler | 21 | 28.085.160 | 75.408.285 | - | - | 2.079.415 | 208.594.564 | - | 314.167.424 |
| Transferler Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir Temettü Ödemesi |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - 51.341 - |
12.368.169 - - - |
(12.368.169) - - (81.601.769) |
- 85.910.949 - - |
- 85.910.949 51.341 (81.601.769) |
|
| 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bakiyeler | 21 | 28.085.160 | 75.408.285 | - | 51.341 | 14.447.584 | 114.624.626 | 85.910.949 | 318.527.945 |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 21 | 28.085.160 | 75.408.285 | - | 51.341 | 14.447.584 | 114.624.626 | 85.910.949 | 318.527.945 |
| Transferler Dönem Karı (Zararı) Toplam Kapsamlı Gelir Temettü Ödemesi |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - (124.683) - |
8.563.668 - - - |
77.347.281 - - (56.711.292) |
(85.910.949) 334.051.909 - - |
- 334.051.909 (124.683) (56.711.292) |
|
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 21 | 28.085.160 | 75.408.285 | - | (73.342) | 23.011.252 | 135.260.615 | 334.051.909 | 595.743.879 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 21 | 28.085.160 | 75.408.285 | - | (73.342) | 23.011.252 | 135.260.615 | 334.051.909 | 595.743.879 |
| Transferler Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı (Dipnot 21) Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları (Dipnot 21) Temettü ödemesi |
- - - 96.914.840 - - |
- - - - - - |
- - - - 971.465.998 - |
- - (87.473) - - - |
13.149.191 - - (7.684.351) - - |
320.902.718 - - (4.547.017) - (169.377.816) |
(334.051.909) 530.538.952 - - - - |
- 530.538.952 (87.473) 84.683.472 971.465.998 (169.377.816) |
|
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 21 | 125.000.000 | 75.408.285 | 971.465.998 | (160.815) | 28.476.092 | 282.238.500 | 530.538.952 | 2.012.967.012 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Cari dönem Bağımsız |
Geçmiş Dönem Bağımsız |
Geçmiş Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.662.388.421) | (885.206.939) | (484.075.701) | |
| Dönem Karı | 530.538.952 | 334.051.909 | 85.910.949 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (518.581.091) | (337.274.009) | (52.493.198) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13,14,15 | 17.045.209 | 18.091.222 | 14.334.240 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 993.671 | 1.654.772 | (1.031.334) | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
20 18 |
993.671 - |
1.654.772 - |
1.030.388 (2.061.722) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 326.526.123 | 399.250.797 | 240.467.516 | |
| -Faiz Geliri ile İlgili Düzeltmeler | (181.243.641) | (21.301.480) | (32.512.291) | |
| -Faiz Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 507.769.764 | 420.552.277 | 272.979.807 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 269.912.291 | 141.397.473 | 58.339.541 |
| Değer Düşüklüğü(İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 9.620.991 | 1.995.269 | 15.911.035 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından | ||||
| Kaynaklanan Kayıplar(Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | (3.899.747) | (864.946) | (936.741) | |
| Parasal (Kazanç)/Kayıpla ilgili Düzeltmeler | (1.138.779.629) | (898.798.596) | (379.577.455) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (1.727.807.433) | (838.204.338) | (515.126.113) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (1.371.866.491) | (899.770.544) | (233.628.008) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 69.682 | 1.948.128 | (829.159) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (372.972.874) | 23.046.462 | (245.767.720) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (43.744.470) | (2.475.311) | (12.150.222) |
| Diğer Dönen Varlıklardaki Azalış (Artış) | 12 | 1.227.952 | 16.166.223 | (16.841.199) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 34.351.044 | 26.148.382 | (3.863.900) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 20 | 2.182.793 | 314.970 | (70.305) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 10.846.340 | (1.584.881) | (1.660.807) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | 12.098.591 | (1.997.767) | (314.793) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 53.461.151 | (43.780.501) | (2.367.339) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 28 | (122.208.414) | (56.658.693) | (34.266.646) |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | (270.499) | (167.982) | (76.764) | |
| Alınan Faiz | 175.940.064 | 13.046.174 | 31.976.071 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
74.746.838 | (77.628.417) | (554.461) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kaynaklanan Nakit | ||||
| Girişleri | 13,14 | 5.155.204 | 4.915.762 | 10.546.161 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | ||||
| Çıkışları | 13,14 | (9.660.178) | (5.557.177) | (11.636.842) |
| Finansal Yatırımların (Alımından) / Satışından Kaynaklanan Nakit Girişi / (Çıkışı) | 6 | 79.251.812 | (76.987.002) | 536.220 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.969.635.923 | 1.000.480.399 | 498.692.215 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 16 | 4.406.646.031 | 4.295.195.703 | 3.671.285.930 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 16 | (2.159.913.838) | (2.159.913.838) | (2.159.913.838) |
| Ödenen Temettüler | 21 | (169.377.816) | (56.711.292) | (81.601.769) |
| Faiz Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.158.128.436) (1.069.983.867) | (921.690.331) | ||
| Kira Yükümlülüklerine İlişkin Nakit Çıkışları | 16 | (5.739.488) | (8.106.307) | (9.387.777) |
| Sermaye Arttırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 21 | 84.683.472 | - | - |
| Sermaye Benzeri Kredi | 971.465.998 | - | - | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | ||||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ | ||||
| (A+B+C) | 381.994.340 | 37.645.043 | 14.062.053 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | ||||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) | 381.994.340 | 37.645.043 | 14.062.053 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 42.909.781 | 14.250.162 | 692.867 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Parasal Kayıp Kazanç Etkisi | (16.868.013) | (8.985.424) | (504.758) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5 | 408.036.108 | 42.909.781 | 14.250.162 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Otosor Otomotiv A.Ş. ("Şirket")'in ana faaliyet konusu her cins ve marka olmak üzere yeni ve/veya ikinci el motorlu taşıtların ve otomotiv aracın pazarlanması, alımı, satımı, kiralanması ile alış ve satış merkezlerinde veya internet üzerinden açık arttırma yaparak otomotiv araçların satışını gerçekleştirmektir.
Otosor Otomotiv A.Ş. ("Şirket") 15.12.2017 tarihinde İstanbul, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Adres: Barbaros Mah. Lale Sokak No:2 Ataşehir / Istanbul, 34746 İstanbul, Türkiye'dir.
Şirket bünyesinde 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 98'dir (31 Aralık 2022: 86, 31 Aralık 2021: 63).
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı | |
| Ortaklar | (%) | TL | (%) | TL | (%) | TL |
| Nurol Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gişirim Sermayesi Yatırım Fonu |
%100 | 125.000.000 | %100 | 28.085.160 | %100 | 28.085.160 |
| Toplam | %100 | 125.000.000 | %100 | 28.085.160 | %100 | 28.085.160 |
Şirket 24 Mart 2021 tarihli Yönetim Kurul Karar'ında %100 oranında pay sahibi olan hissedarı Osman Hakan Demirel'in şirketteki %100 payını Nurol Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gişirim Sermayesi Yatırım Fonu'na devretmesi ve Nurol Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gişirim Sermayesi Yatırım Fonu'nun %100 pay sahibi olunmasına karar verilmiştir. Şirket'in Nihai hakim ortağı Osman Hakan Demirel'dir.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 20 Mart 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve bazı düzenleyici organların finansal tabloları onaylandıktan sonra değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer, fiyatın doğrudan gözlemlenebilir olmasına veya başka bir değerleme yöntemi kullanılarak tahmin edilmesine bakılmaksızın, mevcut piyasa koşullarında ölçüm tarihinde asıl (ya da en avantajlı) piyasada olağan bir işlemde bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır (başka bir ifadeyle çıkış fiyatıdır). Şirket, bir varlığın ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini hesaplarken, ilgili varlık ya da yükümlülüklerin özelliklerini, eğer piyasa katılımcıları bu varlık ya da yükümlülüklerin fiyatlarını belirlerken bu özellikleri dikkate alıyorsa, göz önünde bulundurur. TFRS 16 kapsamına dahil olan finansal kiralama işlemleri ve gerçeğe uygun değer hesaplamasına benzer diğer ölçümler (örneğin; TMS 2'de tanımlanan net gerçekleştirilebilir değer ya da TMS 36'da tanımlanan kullanım değeri gibi) haricinde, bu finansal tablolardaki gerçeğe uygun değere ilişkin hesaplamalar ve/veya açıklamalar, bu esasa göre belirlenmiştir.Buna ek olarak, gerçeğe uygun değerin hesaplanması, gerçeğe uygun değerleme bilgilerinin gözlemlenebilir bir düzeyde olmasına ve bu bilgilerin kendi içlerindeki önemine göre, aşağıdaki açıklandığı şekilde 1. Seviye, 2. Seviye ve 3. Seviye olmak üzere üçe ayrılır:
- Birinci seviyedeki bilgiler, bir işletmenin ölçüm tarihinde elde ettiği ve aktif bir piyasada benzer varlık ve yükümlülükler için kullanılan borsa fiyatlarıdır (düzeltilmemiş).
- İkinci seviyedeki bilgiler, birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından hariç, bir varlık veya yükümlülük için doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilen bilgilerdir
- Üçüncü seviyedeki bilgiler, bir varlığın ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan bilgilerdir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Uygunluk beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Şirket Türkiye'de faaliyet göstermekte ve yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak Türk Lirası bazında tutmakta ve hazırlamaktadır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Kullanılan Para Birimi
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edileceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.4. Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet |
| Süresinin Uzatılması | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
| Yükümlülükler | |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) |
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti
Finansal Araçlar
Sınıflandırma
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" ve "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir / gider hesaplarına yansıtılan finansal varlıklar" olmak üzere 3 sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Muhasebeleştirme ve ölçümleme
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir/gider hesaplarına yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların iskonto edilmiş, şüpheli alacak karşılığı ve beklenen zarar modeline göre değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Parasal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal yükümlülükler dahil bütün finansal yükümlülükler, Şirket'in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır. Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülükleri şu şekildedir; borçlu cari hesaplar, borçlanmalar ve ticari, kiralama ve diğer yükümlülükler. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk kayda alınmaları esnasında, gerçeğe uygun değerlerine doğrudan ilişkilendirilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle ölçülmektedir. İlk kayda alınmalarını müteakiben finansal yükümlülükler, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş değerleri üzerinden gösterilmektedir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık, işletmenin finansal yatırımları ve borçlardan oluşmaktadır:
(i) Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlığı ve bankalardaki nakit para ve vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Kasadaki paralar Türk Lirası bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Vadesi 3 aydan uzun olan banka mevduatları finansal yatırım olarak kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları ve kasanın kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
(ii) Ticari alacaklar
Ticari alacaklar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler fatura edilmiş tutardan şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, taşınan değerleri ile yansıtılmakta ve efektif faiz oranları kullanılarak indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda kayıtlardan tamamen silinirler. Karşılık, Şirket Yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
Ayrıca, Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklar için beklenen kredi zarar modelini uygulamaktadır. Bu uygulamayla, Şirket, ticari alacaklarını değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçerek değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari alacakların iskonto edilmiş, şüpheli alacak karşılığı ve beklenen zarar modeline göre değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
(iii) Ticari borçlar
Ticari borçlar ve ticari borçların içerisinde yansıtılan ileri tarihli verilen çekler mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış veya faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden iskonto edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir.
Finansal risk yönetimi
Finansal risk yönetimi ile ilgili açıklamalar, Şirket'in maruz kaldığı yukarıdaki her bir riskin değerlendirilmesi ve yönetilmesi ile ilgili hedefleri, politikaları ve süreçleri ve Şirket'in sermaye yönetimi hakkında bilgi vermektedir. Bahsi geçen risklere ilişkin analizler Dipnot 29'da verilmiştir. Şirket'in risk yönetim sürecinin kurulması ve takibi konusundaki tüm sorumluluk Şirket Yönetimi'ne aittir.
Şirket'in risk yönetim politikaları, Şirket'in karşılaştığı riskleri tespit ve analiz etmek, uygun risk limitleri ve kontrolleri belirleyerek bu limitlere bağlılığını gözlemlemek üzere kurulmuştur. Risk yönetim politika ve sistemleri, Şirket'in faaliyetleri ve piyasa koşullarındaki değişimleri yansıtacak şekilde sürekli gözden geçirilmektedir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Finansal risk yönetimi (devamı)
Şirket, finansal araçların kullanımından dolayı aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:
Kredi riski
Bir müşterinin ya da karşı tarafın finansal enstrümanlarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine getirememesinden kaynaklanmakta olup Şirket'in alacaklarından doğabilecek finansal zararlar kredi riskini oluşturmaktadır.
Şirket Yönetiminin kredi riskini gözlemlemek için mevcut bir kredi risk politikası bulunmaktadır. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ile kontrol edilir. Kredi riski, müşteri tabanını oluşturan kuruluş sayısının çokluğu dolayısıyla dağıtılmaktadır.
Raporlama tarihi itibarıyla, Şirket'in belirli bir taraftan önemli bir kredi riski bulunmamaktadır. Şirket'in maruz kaldığı azami kredi riski, finansal varlıkların tümünün Dipnot 29'da finansal durum tablosunda kayıtlı değerleriyle gösterilmesiyle yansıtılmıştır.
Likidite riski
Likidite riski Şirket'in ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Şirket'in likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir (Dipnot 29).
Piyasa riski
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları ya da menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin ya da sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, risk getirisini optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz içeren varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket Yönetimi'nin genel politikası, yatırımcı, alacaklı ve piyasa güveninin devamlılığını sağlamak ve Şirket'in gelecek faaliyetlerini geliştirerek güçlü sermaye yapısını sürdürmektir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Pay Sahiplerinin İlave Sermaye Katkıları
Şirket, ana hissedarı ile tarafı olduğu borç sermaye karması sözleşmeye istinaden kullanmış olduğu borçların sunumunda TMS 32 çerçevesinde değerlendirmelerini yaparak pay sahiplerinin ilave katkıları ile dönem içinde tahakkuk edip ödenmiş faizleri özkaynaklarda sınıflandırmaktadır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Hasılat
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan beş temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
- Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
- Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin belirlenmesi,
- Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi,
- İşlem fiyatının sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerine dağıtılması,
- Her bir edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
- Şirket, devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmektedir,
- Şirket, devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlayabilmektedir,
- Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Sözleşme başlangıcında Şirket müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü edim yükümlülüğü olarak tanımlamaktadır. Şirket edim yükümlülüklerini olarak aşağıdaki şekilde tanımlar:
Farklı mal veya hizmet (mal veya hizmetler paketi) veya
Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devrinde aynı yöntem izlenen bir seri farklı mal veya hizmet.
Bir seri birbirinden farklı mal veya hizmet, aşağıdaki şartların birlikte karşılanması durumunda aynı devir şekline tabidir:
Şirket'in müşterisine devretmeyi taahhüt ettiği seri içerisindeki her bir farklı mal veya hizmetin gerekli şartları karşılayarak zamanla tamamlanacak bir edim yükümlülüğü teşkil etmesi ile,
Standardın ilgili paragrafları uyarınca, Şirket'in seriyi oluşturan her bir farklı mal veya hizmetin müşteriye devrinde edim yükümlülüğünün tam olarak ifa edilmesine yönelik ilerlemesini ölçmede aynı yöntemin kullanılması.
Şirket, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate almaktadır. İşlem fiyatı, Şirket'in üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Bir müşteriyle yapılan sözleşmede taahhüt edilen bedel, sabit tutarları, değişken tutarları ya da her ikisini içerebilir.
Sözleşmede taahhüt edilen bedelin değişken bir tutar olması durumunda Şirket, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında tahsile hak kazanacağı bedeli tahmin yoluyla belirler. Şirket'in tahmin ettiği değişken bedel tutarının bir kısmını veya tamamını işlem bedeline dâhil edebilmesi için, değişken bedelle ilgili belirsizlik sonradan ortadan kalktığında finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal olmayacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmektedir. Değişken bedele ilişkin belirsizlik sonradan ortadan kalktığında finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal işlemi olmayacağının kuvvetle muhtemel olup olmadığını takdir ederken, Şirket söz konusu hasılat iptalinin hem gerçekleşme olasılığını hem de büyüklüğünü göz önünde bulundurur.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Hasılat (devamı)
Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır:
Mal ve hizmet satışı:
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen malları değerlendirmekte ve söz konusu malları devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zaman içindemi yoksa belirli bir zaman diliminde mi yerine getirileceği tespit edilmektedir. Mal devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülüklerine ilişkin hasılat, mala ilişkin kontrolün tamamen müşterilere geçtiği zaman muhasebeleştirilir. Hizmet süresinin kısa, hizmet sayısının çok ve hizmet başı bedellerin düşük olması durumunda hizmet satışları, hizmet yapılıp tamamlandığında gelir kaydedilmektedir.
Şirket'in hasılatı ikinci el araç satışlarından oluşmaktadır.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği, b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri, d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Gelir, KDV ve varsa benzeri işlem vergileri düşüldükten sonra net olarak gösterilir. Alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değerinden satış iadeleri, satış iskontoları, ciro primleri ve benzeri iskontoların gerçeğe uygun değerleri düşülerek net satış geliri gösterilir.
Temettü ve faiz geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal yatırımlardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal yatırımdan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Kiralamalar
Kiracı olarak
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
- a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
- b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde asli bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
- c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
- d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek
şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
- a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
- c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
- a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
- b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken doğrusal amortisman yöntemini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Kira yükümlülükleri
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'insatın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı (e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket'in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arsa ve arazi ile yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıkların itfa dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Taşıtlar | 5 yıl |
|---|---|
| Demirbaşlar | 3-10 yıl |
| Özel Maliyetler | 2 yıl |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden kayda alınır ve tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Faydalı ömürleri belirsiz olan varlıklar itfa edilmezler ve yıllık olarak değer düşüklüğünün mevcudiyetine yönelik test edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir ve ilgili tutar dönem sonuçlarına gider olarak yansıtılır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarları ile gösterilirler. Bilgisayar yazılım lisansları İktisap edilen bilgisayar yazılım lisansları, iktisap maliyetleri ve ilgili yazılımları kullanıma hazır hale getirmek için yapılan harcama tutarları ile aktifleştirilir. Bu maliyetler 3 ila 5 yıl arasındaki tahmini faydalı ömürleri boyunca itfa edilirler (Not 14).
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Şirket genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Şirket'in ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Cari dönemde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Yabancı para cinsinden varlıklar ve yükümlülükler
Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri kar veye zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarına dahil edilmektedir. Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
| GBP | 37,4417 | 22,4892 |
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları:
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
2.5. Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı)
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 29).
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar 2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır (Not 6).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
İskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir (Not 19).
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman ve itfa yöntemi kullanılarak amortismana ve itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortismanve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir (Not 13 ve 14).
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket'in yönetimi tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren faaliyet bölümleri bulunmadığından faaliyet ya da coğrafi operasyonları belirtilen bölümlere göre raporlama bilgisi bulunmamaktadır.
4. DURDURULAN FAALİYETLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 ve 2021: Bulunmamaktadır).
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Kasa | 10.788 | 18.033 | 16.941 |
| Banka | 408.025.320 | 42.891.748 | 14.233.221 |
| - Vadesiz mevduat | 565.101 | 42.891.748 | 14.233.221 |
| - Vadeli mevduat | 407.460.219 | - | - |
| Toplam | 408.036.108 | 42.909.781 | 14.250.162 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli TL mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranı %43,5 ve ortalama vade süresi 4 gündür (31 Aralık 2022 ve 2021: Bulunmamaktadır).
6. FİNANSAL ARAÇLAR
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Bloke mevduat (*) | 11.042.093 | 65.131.322 | - |
| Diğer | 251.980 | - | |
| Toplam | 11.294.073 | 65.131.322 | - |
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Bloke mevduat (*) | - | 20.110.986 | - |
| Toplam | - | 20.110.986 | - |
(*) Nurol Yatırım Bankası A.Ş. Otosor Varlık Finansman Fonu tarafından yapılan varlığa dayalı menkul kıymet ihracına ilişkin söz konusu kurumda tutulan bloke tutarlarından oluşmaktadır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa ve Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa ve uzun vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Alıcılar | 7.373.825 | 1.388.035 | 1.545.967 |
| Alacak Senetleri | 2.045.045.531 | 1.218.880.576 | 680.942.246 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 13.219.575 | 9.807.650 | 13.630.475 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (13.219.575) | (9.807.650) | (13.630.475) |
| Toplam | 2.052.419.356 | 1.220.268.611 | 682.488.213 |
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Alacak Senetleri | 1.587.085.828 | 1.050.782.007 | 684.969.036 |
| Toplam | 1.587.085.828 | 1.050.782.007 | 684.969.036 |
Kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar için ortalama vade süresi 153 gündür (31 Aralık 2022 :155 gün, 31 Aralık 2021 :192 gün).
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
1 Ocak – 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 9.807.650 | 13.630.475 | 205.710 |
| Dönem içinde ayrılan | 9.620.991 | 1.995.269 | 15.911.035 |
| Parasal kazanç/ kayıp | (6.209.066) | (5.818.094) | (2.486.270) |
| 31 Aralık Bakiyesi | 13.219.575 | 9.807.650 | 13.630.475 |
Kısa ve Uzun Vadeli Ticari Borçlar
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Satıcılar | 82.099.591 | 48.438.664 | 21.979.320 |
| Diğer Ticari Borçlar | 755.326 | 65.209 | 376.171 |
| Toplam | 82.854.917 | 48.503.873 | 22.355.491 |
Ticari borçlar için ortalama vade süresi 4 gündür (31 Aralık 2022 : 4 gün, 31 Aralık 2021 : 4 gün,).
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
8. İLİŞKİLİ TARAF İŞLEMLERİ
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraf bakiyesi ve işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır, 31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait üst yönetime sağlanan faydalar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Üst Yönetime Sağlanan Faydalar | 8.221.566 | 10.313.921 | 1.364.186 |
| Toplam | 8.221.566 | 10.313.921 | 1.364.186 |
9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Personelden Alacaklar Vergi Dairesinden Alacaklar |
4.256 - |
- - |
- 1.644.061 |
| Toplam | 4.256 | - | 1.644.061 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 100.250 | 174.188 | 478.255 |
| Toplam | 100.250 | 174.188 | 478.255 |
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Ödenecek Vergi Ve Fonlar | 13.500.068 | 668.080 | 750.069 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 63.972 | - | - |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 13.192 | 2.062.812 | 1.198.714 |
| Alınan Depozito Ve Teminatlar | - | - | 925.427 |
| Vadesi Geçmiş Ert./Taks.Devlet Brç. | - | - | 1.441.563 |
| Toplam | 13.577.232 | 2.730.892 | 4.315.773 |
10. STOKLAR
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Ticari Mallar Diğer Stoklar |
605.270.781 - |
232.297.907 - |
255.239.909 104.460 |
| Toplam | 605.270.781 | 232.297.907 | 255.344.369 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 itibarıyla ticari mallarında değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır, 31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
11. PEŞİN ÖDENEN GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| 18.572.306 | ||
| 47.263.012 | 4.685.392 | 1.964.780 |
| 20.537.086 | ||
| 19.493.855 66.756.867 |
18.327.005 23.012.397 |
(*) Verilen avanslar hukuk bürosuna verilen araç yakalama, satış avans ve diğer avanslardan oluşmaktadır.
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 13.551.890 | 1.453.299 | 3.451.066 |
| Toplam | 13.551.890 | 1.453.299 | 3.451.066 |
12. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Verilen İş Avansları KDV Alacakları Personel Avansları |
10.535 - - |
1.238.487 - - |
679.094 16.693.134 32.482 |
| Toplam | 10.535 | 1.238.487 | 17.404.710 |
13. MADDİ DURAN VARLIKLAR
a) 1 Ocak 2023– 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Taşıtlar | 3.916.465 | - | (2.179.743) | 1.736.722 |
| Demirbaşlar | 5.994.801 | 2.072.216 | (259.257) | 7.807.760 |
| Özel Maliyetler | 919.534 | 80.117 | - | 999.651 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 511.574 | - | 511.574 |
| Toplam | 10.830.800 | 2.663.907 | (2.439.000) | 11.055.707 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | ||||
| Taşıtlar | 2.130.725 | 474.945 | (926.839) | 1.678.831 |
| Demirbaşlar | 2.349.122 | 1.541.712 | (256.704) | 3.634.130 |
| Özel Maliyetler | 905.656 | 17.100 | - | 922.756 |
| Toplam | 5.385.503 | 2.033.757 | (1.183.543) | 6.235.717 |
| Maddi Duran Varlıklar, Net | 5.445.297 | 4.819.990 | ||
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
13. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
b) 1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Taşıtlar | 11.080.424 | 75.183 | (7.239.142) | 3.916.465 |
| Demirbaşlar | 4.467.877 | 1.526.924 | - | 5.994.801 |
| Özel Maliyetler | 908.027 | 11.507 | - | 919.534 |
| Toplam | 16.456.328 | 1.613.614 | (7.239.142) | 10.830.800 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | ||||
| Taşıtlar | 2.958.559 | 2.360.492 | (3.188.326) | 2.130.725 |
| Demirbaşlar | 1.369.788 | 979.334 | - | 2.349.122 |
| Özel Maliyetler | 217.536 | 688.120 | - | 905.656 |
| Toplam | 4.545.883 | 4.027.946 | (3.188.326) | 5.385.503 |
| Maddi Duran Varlıklar, Net | 11.910.445 | 5.445.297 |
c) 1 Ocak 2021 – 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2021 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2021 |
| Taşıtlar | 18.600.112 | 5.679.490 | (13.199.178) | 11.080.424 |
| Demirbaşlar | 2.404.283 | 2.063.594 | - | 4.467.877 |
| Özel Maliyetler | 227.632 | 680.395 | - | 908.027 |
| Toplam | 21.232.027 | 8.423.479 | (13.199.178) | 16.456.328 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | ||||
| Taşıtlar | 2.814.938 | 3.733.379 | (3.589.758) | 2.958.559 |
| Demirbaşlar | 665.116 | 704.672 | - | 1.369.788 |
| Özel Maliyetler | 7.246 | 210.290 | - | 217.536 |
| Toplam | 3.487.300 | 4.648.341 | (3.589.758) | 4.545.883 |
| Maddi Duran Varlıklar, Net | 17.744.727 | 11.910.445 |
Şirket'in aktifleri üzerinde herhangi bir sigorta, teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.033.757 TL amortisman giderleri, genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2022: 4.027.946 TL, 31 Aralık 2021: 4.648.341 TL).
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan duran varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | ||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | Girişler | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 76.383 | 92.462 | 168.845 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (*) | 10.372.173 | 6.903.809 | 17.275.982 |
| Toplam | 10.448.556 | 6.996.271 | 17.444.827 |
| Birikmiş İtfa Payları (-) | |||
| Haklar | 13.856 | 23.805 | 37.661 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.337.781 | 3.721.300 | 8.059.081 |
| Toplam | 4.351.637 | 3.745.105 | 8.096.742 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Net | 6.096.919 | 9.348.085 |
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarıdır.
1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan duran varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | ||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2022 | Girişler | 31 Aralık 2022 |
| Haklar | 76.383 | - | 76.383 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6.428.610 | 3.943.563 | 10.372.173 |
| Toplam | 6.504.993 | 3.943.563 | 10.448.556 |
| Birikmiş İtfa Payları (-) | |||
| Haklar | 8.837 | 5.019 | 13.856 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.923.326 | 2.414.455 | 4.337.781 |
| Toplam | 1.932.163 | 2.419.474 | 4.351.637 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Net | 4.572.830 | 6.096.919 |
1 Ocak 2021 – 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan duran varlıkların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Açılış 1 Ocak 2021 |
Girişler | Kapanış 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 18.833 | 57.550 | 76.383 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3.272.797 | 3.155.813 | 6.428.610 |
| Toplam | 3.291.630 | 3.213.363 | 6.504.993 |
| Birikmiş İtfa Payları (-) | |||
| Haklar | 3.754 | 5.083 | 8.837 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 641.844 | 1.281.482 | 1.923.326 |
| Toplam | 645.598 | 1.286.565 | 1.932.163 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Net | 2.646.032 | 4.572.830 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
15. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
1 Ocak 2023– 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait kullanım hakkı varlıkları hareketleri detayı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Açılış 1 Ocak 2023 |
Girişler | Çıkışlar | Kapanış 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 21.201.573 | 727.227 | (567.786) | 21.361.014 |
| Taşıtlar | 15.540.942 | - | (2.378.356) | 13.162.586 |
| 31 Aralık 2023 itibariyla kapanış bakiyesi | 36.742.515 | 727.227 | (2.946.142) | 34.523.600 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | 10.114.642 | 6.448.960 | (567.786) | 15.995.816 |
| Taşıtlar | 10.313.698 | 4.817.387 | (2.378.356) | 12.752.729 |
| 31 Aralık 2023 itibariyla kapanış bakiyesi | 20.428.340 | 11.266.347 | (2.946.142) | 28.748.545 |
| 31 Aralık 2023 itibariyla net defter değer | 16.314.175 | 5.775.055 |
1 Ocak 2022– 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait kullanım hakkı varlıkları hareketleri detayı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Binalar | 15.144.640 | 6.056.933 | - | 21.201.573 |
| Taşıtlar | 15.540.942 | - | - | 15.540.942 |
| 31 Aralık 2022 itibariyla kapanış bakiyesi | 30.685.582 | 6.056.933 | - | 36.742.515 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | 3.875.125 | 6.239.517 | - | 10.114.642 |
| Taşıtlar | 4.909.413 | 5.404.285 | - | 10.313.698 |
| 31 Aralık 2022 itibariyla kapanış bakiyesi | 8.784.538 | 11.643.802 | - | 20.428.340 |
| 31 Aralık 2022 itibariyla net defter değer | 21.901.044 | 16.314.175 |
1 Ocak 2021– 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait kullanım hakkı varlıkları hareketleri detayı aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2021 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2021 |
| Binalar | 11.626.756 | 3.517.884 | - | 15.144.640 |
| Taşıtlar | 1.511.424 | 14.029.518 | - | 15.540.942 |
| 31 Aralık 2021 itibariyla kapanış bakiyesi | 13.138.180 | 17.547.402 | - | 30.685.582 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | 262.782 | 3.612.343 | - | 3.875.125 |
| Taşıtlar | 122.422 | 4.786.991 | - | 4.909.413 |
| 31 Aralık 2021 itibariyla kapanış bakiyesi | 385.204 | 8.399.334 | - | 8.784.538 |
| 31 Aralık 2021 itibariyla net defter değer | 12.752.976 | 9.148.068 | - | 21.901.044 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
16. FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
a) Kiralama Yükümlülükleri
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 itibarıyla kira sözleşmeleri detayı aşağıdaki gibidir:
| TFRS 16 Kapsamında Toplam | |||
|---|---|---|---|
| Kiralama Yükümlülüğü | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Kısa vadeli kiralama yükümlülüğü | 2.948.723 | 5.685.172 | 6.062.101 |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülüğü | - | 4.247.566 | 10.936.635 |
| Toplam | 2.948.723 | 9.932.738 | 16.998.736 |
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin vadesel dağılımı ve hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 2.948.723 | 5.685.172 | 6.062.101 | |||
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | - | 4.247.566 | 6.935.248 | |||
| 2-3 yıl içerisinde ödenecek | - | - | 4.001.387 | |||
| Toplam | 2.948.723 | 9.932.738 | 16.998.736 | |||
| Dönem | Dönem | Faiz | Parasal | |||
| 1 Ocak | içindeki | içindeki | tahakkukları/ | kazanç/ | 31 Aralık | |
| 2023 | ilaveler | ödemeler | iptal | kayıp | 2023 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 9.932.738 | 727.227 | (5.739.488) | 624.613 | (2.596.367) | 2.948.723 |
| Toplam | 9.932.738 | 727.227 | (5.739.488) | 624.613 | (2.596.367) | 2.948.723 |
| Dönem | Dönem | Faiz | Parasal | |||
| 1 Ocak | içindeki | içindeki | tahakkukları/ | kazanç/ | 31 Aralık | |
| 2022 | ilaveler | ödemeler | iptal | kayıp | 2022 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 16.998.736 | 6.056.933 | (8.106.307) | 1.551.695 | (6.568.319) | 9.932.738 |
| Toplam | 16.998.736 | 6.056.933 | (8.106.307) | 1.551.695 | (6.568.319) | 9.932.738 |
| Dönem | Dönem | Faiz | Parasal | |||
| 1 Ocak | içindeki | içindeki | tahakkukları/ | kazanç/ | 31 Aralık | |
| 2021 | ilaveler | ödemeler | iptal | kayıp | 2021 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | 12.636.078 | 17.547.402 | (9.387.777) | 2.272.761 | (6.069.728) | 16.998.736 |
| Toplam | 12.636.078 | 17.547.402 | (9.387.777) | 2.272.761 | (6.069.728) | 16.998.736 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
16. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
b) Kısa Vadeli Borçlanmalar
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | - | 678.650.051 | 564.993.308 |
| Diğer Borçlanmalar (*) | 287.876.205 | 388.548.027 | 123.264.191 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 2.948.723 | 5.685.172 | 6.062.101 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 290.824.928 | 1.072.883.250 | 694.319.600 |
| c) Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
|||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Banka Kredileri | 1.431.299.039 | 384.215.633 | 279.216.343 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.431.299.039 | 384.215.633 | 279.216.343 |
| d) Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmalar |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Banka Kredileri | 651.412.648 | 415.087.235 | 207.774.042 |
| Diğer Borçlanmalar | - | 32.817.458 | 122.402.773 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | 4.247.566 | 10.936.635 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar | 651.412.648 | 452.152.259 | 341.113.450 |
Banka kredilerinin ve borçlanma senetlerinin vade bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| Banka kredileri ve diğer borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 1.719.175.244 | 1.451.413.710 | 967.473.842 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 610.173.707 | 316.614.713 | 156.093.688 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecek | 40.917.816 | 129.152.583 | 171.015.197 |
| 3-4 yıl içerisinde ödenecek | 321.125 | 2.137.398 | 3.067.930 |
| Toplam | 2.370.587.892 | 1.899.318.404 | 1.297.650.657 |
(*) Diğer borçlanmalar, Nurol Yatırım Bankası A.Ş. Otosor Varlık Finansman Fonu tarafından çıkarılan Otosor olarak kaynak kuruluşu olan varlığa dayalı menkul kıymetlere ilişkin borçlanmalardan oluşmaktadır.
Şirket borçlanmalarının orjinal para birimlerinin tamamı Türk Lirası olup sabit faizlidir. Ağırlıklandırılmış etkin faiz oranları 31 Aralık 2023 itibari ile 48,76% (31 Aralık 2022: 19,14% , 31 Aralık 2021: 15,71%).
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
16. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kredi hareketleri detayı aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Dönem | Faiz | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | içindeki | içindeki | tahakkukları/ | Parasal kazanç/ | 31 Aralık | |
| 2023 | ilaveler | ödemeler | iptal | kayıp | 2023 | |
| Banka Kredileri ve | ||||||
| Borçlanma Senetleri | 1.899.318.404 | 4.406.646.031 | (2.159.913.838) | (650.983.285) | (1.124.479.420) | 2.370.587.892 |
| Toplam | 1.899.318.404 | 4.406.646.031 | (2.159.913.838) | (650.983.285) | (1.124.479.420) | 2.370.587.892 |
| Dönem | Dönem | Faiz | ||||
| 1 Ocak | içindeki | içindeki | tahakkukları/ | Parasal kazanç/ | 31 Aralık | |
| 2022 | ilaveler | ödemeler | iptal | kayıp | 2022 | |
| Banka Kredileri ve | ||||||
| Borçlanma Senetleri | 1.297.650.657 | 4.474.512.678 | (2.536.406.606) | (453.807.492) | (882.630.833) | 1.899.318.404 |
| Toplam | 1.297.650.657 | 4.474.512.678 | (2.536.406.606) | (453.807.492) | (882.630.833) | 1.899.318.404 |
| Dönem | Dönem | Faiz | ||||
| 1 Ocak | içindeki | içindeki | tahakkukları/ | Parasal kazanç/ | 31 Aralık | |
| 2021 | ilaveler | ödemeler | iptal | kayıp | 2021 | |
| Banka Kredileri ve | ||||||
| Borçlanma Senetleri | 791.415.544 | 4.533.776.058 | (3.430.038.758) | (243.348.493) | (354.153.694) | 1.297.650.657 |
| Toplam | 791.415.544 | 4.533.776.058 | (3.430.038.758) | (243.348.493) | (354.153.694) | 1.297.650.657 |
17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır, 31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket'in 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 58.651 | 96.641 | 158.752 |
| Toplam | 58.651 | 96.641 | 158.752 |
Şirket'in dava karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Dava Karşılığı Hareketleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 96.641 | 158.752 | 2.592.852 |
| Karşılık İptali | - | - | (2.061.722) |
| Parasal kazanç/ kayıp | (37.990) | (62.111) | (372.378) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 58.651 | 96.641 | 158.752 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 31 Aralık 2021
19. TAAHHÜTLER
Şirket tarafından üçüncü şahıslara verilen teminat, rehin ve ipotek tutarları dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 3.666.290.009 | 2.085.038.13 | 1.288.955.130 |
|---|---|---|---|
| vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler | |||
| toplam tutarı | - | - | - |
| Şirket şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ' lerin | |||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | |||
| toplam tutarı | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ' lerin | |||
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | |||
| amacıyla vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - |
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | |||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | |||
| toplam tutarı | - | - | - |
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ' lerin | |||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | |||
| - Rehinler | - | - | - |
| - Kefaletler | - | - | - |
| - İpotekler | - | - | - |
| - Teminat senetleri | 3.666.290.009 | 2.085.038.13 | 1.288.955.130 |
| - Teminat mektupları | - | - | - |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | |||
(*) Şirket kaynak kuruluş olacağı yapıda Nurol Yatırım Bankası'nın kurucusu olduğu Nurol Yatırım Bankası A.Ş. OTOSOR Varlık Finansmanı Fonu tarafından ihraç edilen varlığa dayalı menkul kıymet ödemelerinin garanti edilmesine karar verilmiştir.
Alınan Teminatlar
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satılan araçlar üzerinde 4.100.227.771 TL araç rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 2.560.696.384 TL, 31 Aralık 2021: 1.812.429.339 TL).
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | |||
|---|---|---|---|
| Kapsamındaki Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 2.125.546 | 802.258 | 487.288 |
| Personele İlişkin Ödenecek Vergi ve Fonlar | 859.505 | - | - |
| Toplam | 2.985.051 | 802.258 | 487.288 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 1.047.541 | 1.266.947 | 715.012 |
| Toplam | 1.047.541 | 1.266.947 | 715.012 |
Kullanılmamış izin karşılığının, 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı Hareketleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 1.266.947 | 715.012 | 175.632 | |
| Karşılık Gideri | 368.876 | 1.098.938 | 691.655 | |
| Parasal kazanç/ kayıp | (588.282) | (547.003) | (152.275) | |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 1.047.541 | 1.266.947 | 715.012 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki | ||||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| 789.886 | 673.364 | 357.958 | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | ||||
| Toplam | 789.886 | 673.364 | 357.958 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60. Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartları ile ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile kanundan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,4 TL, 31 Aralık 2021: 10.848,59 TL) tavanına tabidir. 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı tavanı 35.058,58 TL'ye yükselmiştir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 25,05 beklenen faiz artış oranı ve % 20,60 enflasyon oranı varsayımına göre, yaklaşık % 3,69 gerçek iskonto oranına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: Sırasıyla %21,44 %17,78 ve %3,11, 31 Aralık 2021: Sırasıyla %13,6, %16,40 ve %4,81).
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Yıllık İskonto oranı (%) | %3,69 | %3,11 | %4,81 |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Hareket Tablosu | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Karşılık | 673.364 | 357.958 | 275.841 |
| Hizmet Maliyeti | 464.110 | 61.731 | 52.641 |
| Faiz Maliyeti | 160.685 | 494.103 | 286.092 |
| Dönem İçi Ödemeler (-) | (270.499) | (167.982) | (76.764) |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıpları | 113.601 | 161.927 | (66.677) |
| Parasal kazanç/ kayıp | (351.375) | (234.373) | (113.175) |
| 31 Aralık İtibarıyla Karşılık | 789.886 | 673.364 | 357.958 |
21. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Sermaye
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022, 31 Aralık 2021 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Ortaklar | (%) | TL | (%) | TL | (%) | TL |
| Nurol Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gişirim Sermayesi Yatırım Fonu |
%100 | 125.000.000 | %100 | 28.085.160 | %100 | 28.085.160 |
| Çıkarılmış Sermaye | 125.000.000 | 28.085.160 | 28.085.160 | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 75.408.285 | 75.408.285 | 75.408.285 | |||
| Toplam | 200.408.285 | 103.493.445 | 103.493.445 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi 125.000.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerli 125.000.000 adet hisseye bölünmüştür. (31 Aralık 2022: 28.085.160 TL, 31 Aralık 2021: 28.085.160 TL). Şirket, 6 Aralık 2023 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar kapsamında Şirket'in ödenmiş sermayesinin 28.085.160 TL'den 125.000.000 TL'ye çıkarılması, arttırılan 96.914.840 TL sermayenin 84.683.472,46 TL'sinin tamamının şirketin tek pay sahibi Nurol Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gişirim Sermayesi Yatırım Fonu'nun nakdi taahhüdünden; nakdi olarak taahhüt edilen kısım haricindeki, geriye kalan 12.231.367,54 TL'sinin Şirketin iç kaynaklarından karşılanmasına karar vermiştir. İlgili sermaye artırımı 19 Aralık 2023 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne tescil ettirilmiştir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
21. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)
| b) b) Geçmiş Yıl Karları |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Karları | 282.238.500 | 135.260.615 | 114.624.626 |
| Toplam | 282.238.500 | 135.260.615 | 114.624.626 |
c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedek akçeler, kardan ayrılmış sınırlı yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 28.476.092 | 23.011.252 | 14.447.584 |
| Toplam | 28.476.092 | 23.011.252 | 14.447.584 |
d) Kar dağıtımı
27 Şubat 2023 tarihinde yapılan Genel Kurul kararında toplantısında, 2022 dönemi karına ilişkin olarak, TTK ve Şirket'in esas sözleşmesi uyarınca ayrılması gereken yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan tutardan 169.377.816 TL'nin pay sahiplerine payları oranında dağıtılması, geriye kalan kısmının ise olağanüstü yetek akçe olarak şirket kayıtlarına alınmasına karar verilmiştir (31 Aralık 2022: 56.711.292 TL, 31 Aralık 2021: 81.601.769 TL). 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla pay başına dağıtılan temettü tutarı sırasıyla 1,35 kuruş, 2,01 kuruş ve 2,90'dır.
e) Pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları
Şirket ile ortağı Nurol Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gişirim Sermayesi Yatırım Fonu arasında 20 Mart 2023 tarihinde düzenlenen sermaye karması finansman sözleşmesi kapsamında Nihai vade tarihinde Şirket'in münhasır tercihi ile sermaye arttırımı yolu ile Şirket sermayesine eklenebilir nitelikteki nominal bedeli 797.900.000 TL olan anapara ile nominal bedeli 133.713.708 TL olan ve dönem içersinde gerçekleşen faiz ödemeri pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları hesabında net olarak izlenmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla sözkonusu net ilave sermaye katkıları enflasyon düzeltmesi sonrası 971.465.998 TL tutarındadır.
f) Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarıınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karlarında Takip Edilecek Farklar |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 113.988.780 | 75.408.285 | 38.580.495 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
39.471.191 | 28.476.092 | 10.995.099 |
| 31 Aralık 2022 | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 113.988.780 | 75.408.285 | 38.580.495 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
27.997.785 | 23.011.252 | 4.986.533 |
| 31 Aralık 2021 | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 113.988.780 | 75.408.285 | 38.580.495 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
19.126.541 | 14.447.584 | 4.678.957 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
22. HASILAT
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Araç Satışları | 7.310.745.211 | 4.496.756.233 | 2.763.735.368 |
| Diğer Gelirler | - | 4.639.679 | 6.411.376 |
| Brüt Satışlar | 7.310.745.211 | 4.501.395.913 | 2.770.146.744 |
| Satıştan İadeler (-) | (435.596.149) | (286.150.304) | (209.219.490) |
| Satış İskontoları (-) | (32.921) | (61.241) | - |
| Toplam Hasılat | 6.875.116.141 | 4.215.184.368 | 2.560.927.254 |
23. SATIŞLARIN MALİYETİ
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışların maliyeti detayları aşağıdaki gibidir:
| Satışların Maliyeti (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | 4.934.941.519 | 3.230.350.634 | 2.037.631.007 |
| Toplam Satışların Maliyeti | 4.934.941.519 | 3.230.350.634 | 2.037.631.007 |
24. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 103.549.454 | 69.915.918 | 68.506.107 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 46.110.523 | 35.629.295 | 21.582.176 |
| Toplam | 149.659.977 | 105.545.213 | 90.088.283 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Personel giderleri | 36.902.628 | 28.773.978 | 27.076.706 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 17.045.209 | 18.091.222 | 14.334.240 |
| Bilgi işlem giderleri | 11.290.426 | 5.434.924 | 2.241.206 |
| Noter giderleri | 8.016.202 | 2.805.030 | 4.321.045 |
| Araç giderleri | 7.192.459 | 6.473.694 | 5.591.316 |
| Danışmanlık giderleri | 6.277.173 | 3.780.146 | 6.183.749 |
| Sigorta giderleri | 6.391.019 | 2.769.019 | 2.502.707 |
| Ofis giderleri | 1.720.114 | 1.394.425 | 1.104.896 |
| Diğer Giderler | 8.714.224 | 393.480 | 5.150.242 |
| Toplam | 103.549.454 | 69.915.918 | 68.506.107 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
24. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ (DEVAMI)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Personel Giderleri | 37.617.878 | 25.007.288 | 13.090.828 |
| Reklam Giderleri | 5.720.695 | 7.204.292 | 6.316.701 |
| Bilgi İşlem Giderleri | 859.787 | 672.882 | 796.287 |
| Malzeme Giderleri | 262.478 | 635.702 | 338.594 |
| Diğer Giderler | 1.649.685 | 2.109.131 | 1.039.766 |
| Toplam | 46.110.523 | 35.629.295 | 21.582.176 |
25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet gelir ve giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Erken Kapama Ceza Gelirleri | 51.931.883 | 27.619.658 | 19.110.109 |
| Sigorta Komisyon Gelirleri | 21.450.902 | 8.241.127 | 5.314.690 |
| Vade Farkı Faiz Gelirleri | 17.205.593 | 2.675.414 | 74.897 |
| Dosya Masraf Gelirleri | 8.742.812 | 4.575.587 | 4.416.311 |
| Danışmanlık Gelirleri | 2.987.985 | 4.476.864 | 10.878.917 |
| Araç Yakalama Gelirleri | 2.455.730 | 1.929.127 | 2.162.974 |
| SGK indirim ve diğer teşvikler | 3.780.064 | 1.728.428 | 1.532.728 |
| Diğer Gelirler | 3.714.478 | 12.521.196 | 15.918.839 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | - | 1.746.627 |
| - Dava Karşılıkları iptali | - | - | 1.746.627 |
| Toplam | 112.269.447 | 63.767.401 | 61.156.092 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
| Gider Kısıtlaması | 5.279.590 | 3.145.863 | 1.913.753 |
| Masraf Giderleri | 69.580 | 41.783 | 308.501 |
| Vergi Cezası | 3.713 | 877.559 | 2.273.692 |
| Kasko Sigorta Giderleri | - | 176.633 | 243.605 |
| Diğer Giderler | 3.823.191 | 3.461.294 | 3.686.043 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
26. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerden Gelirler | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 3.841.904 | 8.255.306 | 536.220 |
| Kupon İtfa Gelirleri | 1.461.673 | - | - |
| Maddi Duran Varlık Satış Karları | - | 46.165 | 720.953 |
| Toplam | 5.303.577 | 8.301.471 | 1.257.173 |
| Yatırım Faaliyetlerden Giderler (-) | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
Maddi Duran Varlık Satış Zararları 3.899.747 818.781 215.788
Toplam 3.899.747 818.781 215.788
27. FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelir ve giderlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Mevduat Faiz Geliri | 193.145.657 | 10.370.760 | 31.901.174 |
| Toplam | 193.145.657 | 10.370.760 | 31.901.174 |
| Finansman giderleri (-) | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Faiz Gideri | 507.145.151 | 419.000.582 | 270.707.046 |
| Banka Masrafları Ve Komisyon Giderleri | 565.751.997 | 38.534.048 | 18.799.267 |
| Kira Yükümlülükleri Faiz Gideri | 624.613 | 1.551.695 | 2.272.761 |
| Toplam | 1.073.521.761 | 459.086.325 | 291.779.074 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022, 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla gelir vergilerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Dönem Karı Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar (-) Parasal Kayıp/Kazanç |
172.520.705 (85.104.443) (21.385.142) |
101.183.691 (52.156.433) (11.923.287) |
39.581.135 (34.266.646) (812.229) |
| Toplam | 66.031.120 | 37.103.971 | 4.502.260 |
Kurumlar Vergisi
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıllar zararları kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: %23, 31 Aralık 2021: %25).
| Sürdürülen Faaliyetlerle İlgili | 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|---|
| Vergi Gideri / (Geliri) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Dönem Vergi Gideri | (172.520.705) | (101.183.691) | (39.581.135) |
| Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri) | (97.391.586) | (40.213.782) | (18.758.406) |
| Toplam | (269.912.291) | (141.397.473) | (58.339.541) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar/(zarar) | 800.451.243 | 475.449.382 | 144.250.490 |
| Gelir vergisi oranı | %25 | %23 | %25 |
| Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi | (200.112.811) | (109.353.358) | (36.062.622) |
| KKEG | (8.973.137) | (14.135.687) | (7.732.890) |
| Vergi oranının değişimi | (4.191.426) | - | (398.371) |
| Vergi indirim tutarı | 6.858.736 | 4.030.320 | 1.764.832 |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan geçici farklara ilişkin ertelenmiş vergi etkisi(*) |
31.817.854 | - | - |
| Sermaye benzeri kredi faiz ödemelerinin özkaynaklarda sınıflandırılması | 33.428.427 | - | - |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (127.801.870) | (20.386.538) | (15.013.889) |
| Diğer | (938.064) | (1.552.210) | (896.601) |
| Toplam | (269.912.291) | (141.397.473) | (58.339.541) |
(*) Vergi Usul Kanunu ve 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre; kurumlar vergisi hesaplamasına konu Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilançonun parasal olmayan kalemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Buna göre, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergiye esas değer olarak Vergi Usul Kanunu doğrultusunda enflasyona göre düzeltilmiş değerler esas alınmıştır. Bununla birlikte, söz konusu mevzuat uyarınca, 2023 hesap dönemine ait vergi matrahı düzeltme öncesi mali tablolara göre tespit edilen kârlar üzerinden hesaplanmıştır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (DEVAMI)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17'inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40'ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2023 yılları arasında gerçekleşecek vergilendirilebilir kazançlar için %25'tir (31 Aralık 2022: %23, 31 Aralık 2021: %23).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (86.155.811) | (45.979.273) | (27.205.531) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (97.391.586) | (40.213.782) | (18.758.406) |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 26.128 | 37.244 | (15.336) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (183.521.269) | (86.155.811) | (45.979.273) |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (DEVAMI)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
| Toplam | Ertelenen | Toplam | Ertelenen | Toplam | Ertelenen | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| geçici | vergi varlığı / | geçici | vergi varlığı / | geçici | vergi varlığı / | |
| fark | (yükümlülüğü) | fark | (yükümlülüğü) | fark | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2021 |
| Dava karşılıkları | 58.651 | 14.663 | 96.641 | 22.228 | 158.752 | 36.514 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (25.826.332) | (6.456.583) | (6.381.438) | (1.467.728) | (4.902.308) | (1.127.532) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 789.886 | 197.472 | 673.364 | 154.873 | 357.958 | 82.330 |
| Kullanılmayan izin karşılıkları | 1.047.541 | 261.885 | 1.266.947 | 291.398 | 715.012 | 164.452 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | 13.303.116 | 3.325.779 | 9.945.303 | 2.287.419 | 13.856.597 | 3.187.014 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmeleri | 26.254.091 | 6.563.522 | 25.783.691 | 5.930.243 | (7.575.795) | (1.742.439) |
| Reeskont giderleri | 64.677.837 | 16.169.459 | 26.075.202 | 5.997.298 | 12.281.552 | 2.824.758 |
| Stoklarla ilgili düzeltmeler | (79.809.625) | (19.952.406) | (8.061.480) | (1.854.140) | (11.591.260) | (2.665.990) |
| Kredi faiz giderleri düzeltmeleri | (732.988.370) | (183.247.092) | (423.988.711) | (97.517.402) | (204.651.911) | (47.069.939) |
| Diğer düzeltmeler | (1.591.868) | (397.968) | - | - | 1.441.563 | 331.559 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (734.085.073) | (183.521.269) | (374.590.481) | (86.155.811) | (199.909.840) | (45.979.273) |
29. PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 2023, 2022 ve 2021 yıllarında ağırlıklı ortalama hisse adedi sırasıyla 43.108.290, 40.316.528 ve 40.316.528 adet olup, 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla pay başına kazanç sırasıyla 12,31 TL, 8,29 TL ve 2,13 TL'dir
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye risk yönetimi hesaplanırken, 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları)içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| Sermaye Riski Yönetimi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Toplam Borç | 2.373.536.615 | 1.909.251.142 | 1.314.649.393 |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerler (-) | (408.036.108) | (42.909.781) | (14.250.162) |
| Net Borç | 1.965.500.507 | 1.866.341.361 | 1.300.399.231 |
| Toplam özkaynak | 2.012.967.012 | 595.743.879 | 318.527.945 |
| Borç/Sermaye Oranı | %97,64 | %313,28 | %408,25 |
Şirket'in cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Faktörleri
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
b.1) Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve alacakların bireysel takibi üzerinden yapılan değerlendirme sonucu uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 7)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat |
| Raporlama Tarihi İtibarıyla | |||||
| Maruz Kalınan Kredi Riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | - | 3.639.505.184 | - | 104.506 | 408.025.320 |
| - Azami Riskin Teminat, Vs İle | |||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | 3.575.468.034 | - | - | |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer | |||||
| Düşüklüğüne Uğramamış Finansal | |||||
| Varlıkların Net Defter Değeri | - | 64.037.150 | - | 104.506 | 408.025.320 |
| B. Vadesi Geçmiş Ancak Değer | |||||
| Düşüklüğüne Uğramamış | |||||
| Varlıkların Net Defter Değeri | - | - | - | - | |
| C. Değer Düşüklüğüne Uğramış | |||||
| Varlıkların Net Defter Değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter | |||||
| Değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net Değerin Teminat, Vs İle | |||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter | |||||
| Değeri) | - | 13.219.575 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (13.219.575) | - | - | - |
| - Net Değerin Teminat, Vs İle | |||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal Durum Tablosu Dışı | |||||
| Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi Riski Yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat |
|
| Raporlama Tarihi İtibarıyla | ||||||
| Maruz Kalınan Kredi Riski | ||||||
| (A+B+C+D) (1) | - | 2.271.050.618 | - | 174.188 | 42.891.748 | |
| - Azami Riskin Teminat, Vs İle | ||||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | 2.076.667.159 | - | - | - | |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer | ||||||
| Düşüklüğüne Uğramamış Finansal | ||||||
| Varlıkların Net Defter Değeri (2) | - | 2.223.942.573 | - | 174.188 | 42.891.748 | |
| B. Vadesi Geçmiş Ancak Değer | ||||||
| Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların | ||||||
| Net Defter Değeri | - | 47.108.045 | - | - | - | |
| C. Değer Düşüklüğüne Uğramış | ||||||
| Varlıkların Net Defter Değerleri (3) | - | |||||
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter | ||||||
| Değeri) | - | 9.807.650 | - | - | - | |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (9.807.650) | - | - | - | |
| - Net Değerin Teminat, Vs İle | ||||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter | ||||||
| Değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| - Net Değerin Teminat, Vs İle | ||||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Finansal Durum Tablosu Dışı | ||||||
| Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi Riski Yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
| 31 Aralık 2021 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat |
| Raporlama Tarihi İtibarıyla | |||||
| Maruz Kalınan Kredi Riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | - | 1.367.457.249 | - | 2.122.316 | 14.233.221 |
| - Azami Riskin Teminat, Vs İle | |||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | 1.288.955.129 | - | - | - |
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer | |||||
| Düşüklüğüne Uğramamış Finansal | |||||
| Varlıkların Net Defter Değeri (2) | - | 1.323.656.809 | - | 2.122.316 | 14.233.221 |
| B. Vadesi Geçmiş Ancak Değer | |||||
| Düşüklüğüne Uğramamış | |||||
| Varlıkların Net Defter Değeri | - | 43.800.440 | - | - | - |
| C. Değer Düşüklüğüne Uğramış | |||||
| Varlıkların Net Defter Değerleri (3) | - | ||||
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter | |||||
| Değeri) | - | 13.630.475 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (13.630.475) | - | - | - |
| - Net Değerin Teminat, Vs İle | |||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter | |||||
| Değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net Değerin Teminat, Vs İle | |||||
| Güvence Altına Alınmış Kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal Durum Tablosu Dışı | |||||
| Kredi Riski İçeren Unsurlar | - | - | - | - | - |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.2) Likidite Risk Yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter değeri | (I+II+III) | (I) | (II) | (III) |
| Türev olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri ve Diğer |
|||||
| Borçlar | 2.370.587.892 | 2.915.247.484 | 597.124.871 | 1.176.693.214 | 1.141.429.399 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 2.948.723 | 3.939.007 | 984.752 | 2.954.255 | - |
| Ticari Borçlar | 82.854.917 | 82.854.917 | 82.854.917 | - | - |
| Diğer Borçlar | 13.577.232 | 13.577.232 | 13.577.232 | - | - |
| Sözleşme | |||||
| uyarınca | |||||
| nakit çıkışları | |||||
| 31 Aralık 2022 | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter değeri | (I+II+III) | (I) | (II) | (III) |
| Türev olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri ve Diğer |
|||||
| Borçlar | 1.899.318.404 | 2.029.279.200 | 478.820.886 | 753.444.021 | 797.014.294 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 9.932.738 | 13.133.978 | 1.838.846 | 5.516.536 | 5.778.596 |
| Ticari Borçlar | 48.503.873 | 48.503.873 | 48.503.873 | - | - |
| Diğer Borçlar | 2.730.892 | 2.730.892 | 2.730.892 | - | - |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
|||||
| 31 Aralık 2021 | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter değeri | (I+II+III) | (I) | (II) | (III) |
| Türev olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri ve Diğer |
|||||
| Borçlar | 1.297.650.657 | 1.515.205.095 | 86.235.587 | 942.317.330 | 486.652.178 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 16.998.736 | 22.271.412 | 1.822.171 | 5.466.512 | 14.982.729 |
| Ticari Borçlar | 22.355.491 | 22.355.491 | 22.355.491 | - | - |
| Diğer Borçlar | 4.315.773 | 4.315.773 | 4.315.773 | - | - |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa Riski Yönetimi
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Cari dönemde Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur Riski Yönetimi
Şirket'in yabancı para cinsinden işlemleri bulunmamaktadır.
b.3.2) Faiz Oranı Riski Yönetimi
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, önceki dönemde olduğu gibi, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkları ve finansal yükümlülükleri sabit faizli enstrümanlardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | |||
| Banka Mevduatları | 407.460.219 | - | - |
| Banka Kredileri | 2.370.587.892 | 1.921.077.394 | 1.310.470.420 |
31. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | dahil) | yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yatırım | 11.294.073 | - | 11.294.073 | 6 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 408.036.108 | - | 408.036.108 | 5 |
| Ticari alacaklar | 2.038.744.258 | - | 2.052.419.356 | 7 |
| Diğer alacaklar | 4.256 | - | 4.256 | 9 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | 2.229.421.307 | 2.370.587.892 | 16 |
| Kiramala yükümlülükleri | - | 2.948.723 | 2.948.723 | 16 |
| Ticari borçlar | - | 82.854.917 | 82.854.917 | 7 |
| Diğer borçlar | - | 13.577.232 | 13.577.232 | 9 |
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (DEVAMI)
| Krediler ve alacaklar (nakit ve |
İtfa edilmiş değerinden |
|||
|---|---|---|---|---|
| nakit benzerleri | gösterilen finansal | |||
| 31 Aralık 2022 | dahil) | yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yatırım | 107.001.299 | - | 107.001.299 | 6 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 42.909.781 | - | 42.909.781 | 5 |
| Ticari alacaklar | 1.218.526.427 | - | 1.220.268.611 | 7 |
| Diğer alacaklar | - | - | - | 9 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | 1.727.222.430 | 1.899.318.404 | 16 |
| Kiramala yükümlülükleri | - | 9.932.738 | 9.932.738 | 16 |
| Ticari borçlar | - | 48.503.873 | 48.503.873 | 7 |
| Diğer borçlar | - | 2.730.892 | 2.730.892 | 9 |
| Krediler ve | İtfa edilmiş | |||
| alacaklar (nakit ve | değerinden | |||
| nakit benzerleri | gösterilen finansal | |||
| 31 Aralık 2021 | dahil) | yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yatırım | 12.819.769 | - | 12.819.769 | 6 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 14.250.162 | - | 14.250.162 | 5 |
| Ticari alacaklar | 681.792.470 | - | 682.488.213 | 7 |
|---|---|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 1.644.061 | - | 1.644.061 | 9 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | 1.265.972.761 | 1.297.650.657 | 16 |
| Kiramala yükümlülükleri | - | 16.998.736 | 16.998.736 | 16 |
| Ticari borçlar | - | 22.355.491 | 22.355.491 | 7 |
| Diğer borçlar | - | 4.315.773 | 4.315.773 | 9 |
32. BAĞIMSIZ DENETÇİ / BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete 'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırlanan ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Yasal ve ihtiyari bağımsız denetim hizmetleri (*) |
2.500.000 | 815.626 | 974.419 |
| Toplam | 2.500.000 | 815.626 | 974.419 |
(*) Yasal ve ihtiyari bağımsız denetim hizmetlerine ilişkin ücretler içinde Şirket'in halka arz kapsamında 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 için gerçekleştirilen özel bağımsız denetim hizmetlerine ilişkin ücretler bulunmaktadır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
33. RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
129.000.000 TL toplam nominal ihraç tutarı olan VDMK-1 işleminden kalan 23.000.000 vadeli dilim 18 Ocak 2024 tarihinde kapatılmıştır. Vadeleri bilanço tarihi itibariyla 1 yıldan kısa vadeli olan toplam 289.784.079 TL tutarındaki rotatif kredi Ocak 2024 içersinde kapatılmıştır. Erken kapama olarak alınan müşteri senetlerine paralel olarak, 177.814.983 TL tutarındaki faktöring vadesinden önce kapatılmış olup 38.721.718 TL faiz iadesi alımıştır.