Annual Report • Mar 26, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Finansal durum tablosu | 1 - 2 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 |
| Özkaynak değişim tablosu | 4 |
| Nakit akış tablosu | 5 - 6 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 7 - 61 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 445.567.140 | 273.688.418 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 177.559.496 | - |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 7.648 | 24.017 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 223.544.482 | 545.892.332 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.468.330 | 2.067.439 | |
| Stoklar | 8 | 275.111.870 | 490.661.945 |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| - İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 6 | 779.312 | 436.409 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 9 | 8.525.779 | 4.805.976 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 39.817.341 | 73.877.360 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.172.381.398 | 1.391.453.896 | |
| Duran varlıklar | |||
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 3 | 1.885.103 | 2.062.940 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 369.250.539 | 294.670.334 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 4.197.999 | 5.070.489 |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 9 | 148.097.799 | 51.681.616 |
| Toplam duran varlıklar | 523.431.440 | 353.485.379 | |
| Toplam varlıklar | 1.695.812.838 | 1.744.939.275 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Not 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 6 637.211 372.871 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 329.803.447 307.405.483 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 14 16.171.380 11.490.192 Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler 10 21.669.742 7.921.769 Dönem karı vergi yükümlülüğü 25 29.033.711 30.563.145 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 11 10.489.594 854.385 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 407.805.085 358.607.845 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16 19.377.250 44.856.903 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 25 7.099.705 20.522.236 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 26.476.955 65.379.139 Toplam yükümlülükler 434.282.040 423.986.984 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye 17 183.750.000 183.750.000 Sermaye düzeltmesi farkları 17 1.387.505.286 1.387.505.286 Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (22.901.419) (15.545.373) |
||
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 17 225.871.184 179.226.598 |
||
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) (603.245.647) (895.514.241) |
||
| Net dönem karı 90.551.394 481.530.021 |
||
| Toplam özkaynaklar 1.261.530.798 1.320.952.291 |
||
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 1.695.812.838 1.744.939.275 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Bağımsız |
Geçmiş dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 18 | 2.389.692.295 | 3.544.912.195 |
| Satışların maliyeti (-) | 18 | (1.844.053.125) | (2.535.681.570) |
| Brüt kar | 545.639.170 | 1.009.230.625 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (69.539.906) | (51.880.520) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 20 | (55.433.840) | (35.376.541) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (680.676) | (538.021) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 371.804.622 | 405.736.415 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (206.845.215) | (221.363.396) |
| Esas faaliyet karı | 584.944.155 | 1.105.808.562 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | 39.793.706 | 46.948.947 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar (zarar) payları | 3 | (177.837) | (335.242) |
| Finansman geliri öncesi faaliyet karı | 624.560.024 | 1.152.422.267 | |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (8.010.524) | (15.879.743) |
| Net parasal kazanç / (kayıp) | (416.190.375) | (392.460.965) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 200.359.125 | 744.081.559 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | |||
| - Dönem vergi gideri | 25 | (120.907.300) | (261.333.284) |
| - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 25 | 11.099.569 | (1.218.254) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 90.551.394 | 481.530.021 | |
| Pay başına kazanç | 26 | 0,0049 | 0,0262 |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) kısmı | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 16 | (9.679.008) | (19.431.716) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, ertelenmiş vergi etkisi | 25 | 2.322.962 | 3.886.343 |
| Diğer kapsamlı gider | (7.356.046) | (15.545.373) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 83.195.348 | 465.984.648 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
Geçmiş yıllar karları (zararları) |
Net dönem karı |
Toplam özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla |
52.500.000 | 1.334.185.966 | 160.506.150 | - | (499.234.500) | - | 1.047.957.616 |
| Kar payları (Not 6) | - | - | 18.720.448 | - | (211.710.421) | - | (192.989.973) |
| Sermaye artışı (Not 17) | 131.250.000 | 53.319.320 | - | - | (184.569.320) | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (15.545.373) | - | 481.530.021 | 465.984.648 |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | 481.530.021 | 481.530.021 |
| Diğer kapsamlı gider | - | - | - | (15.545.373) | - | - | (15.545.373) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla |
183.750.000 | 1.387.505.286 | 179.226.598 | (15.545.373) | (895.514.241) | 481.530.021 | 1.320.952.291 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla |
183.750.000 | 1.387.505.286 | 179.226.598 | (15.545.373) | (895.514.241) | 481.530.021 | 1.320.952.291 |
| Transferler | - | - | - | - | 481.530.021 | (481.530.021) | - |
| Kar payları (Not 6) | - | - | 46.644.586 | - | (189.261.427) | - | (142.616.841) |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (7.356.046) | - | 90.551.394 | 83.195.348 |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | 90.551.394 | 90.551.394 |
| Diğer kapsamlı gider | - | - | - | (7.356.046) | - | - | (7.356.046) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla |
183.750.000 | 1.387.505.286 | 225.871.184 | (22.901.419) | (603.245.647) | 90.551.394 | 1.261.530.798 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Geçmiş dönem dönem Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Not 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları 711.701.297 199.284.430 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı 90.551.394 481.530.021 Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 139.288.050 589.984.108 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 12,13 32.515.818 38.236.249 Değer düşüklüğü gideri / (iptali) ile ilgili düzeltmeler - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 8 (84.302) (139.311) Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar / (iptali) ile ilgili 16 15.594.368 8.985.746 düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 23 (25.824.314) (22.812.166) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 24 - 4.454.194 Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler (188.619.002) (5.078.583) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış |
||||
|---|---|---|---|---|
| karları ile ilgili düzeltmeler | 3 | 177.837 | 335.242 | |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 25 109.807.731 262.551.538 |
||||
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlarla | ||||
| ilgili düzeltmeler 23 (3.610.037) (4.574.500) |
||||
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer | ||||
| kalemlere ilişkin düzeltmeler 23 (10.359.355) (10.518.606) |
||||
| Parasal kazanç / (kayıp) 209.689.306 318.544.305 |
||||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 681.058.576 (497.725.897) |
||||
| Ticari alacaklardaki azalış / (artış) ile ilgili düzeltmeler 284.510.333 (217.254.606) |
||||
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış / (artış) ile ilgili düzeltmeler 599.109 (1.044.591) |
||||
| Stoklardaki azalışlar / (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 215.634.377 (175.348.877) |
||||
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış / (artış) (4.062.706) 1.165.261 |
||||
| Ticari borçlardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler 122.253.074 27.496.530 |
||||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) 4.681.188 1.547.883 |
||||
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış / (azalış) 13.747.973 (78.147.908) |
||||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | ||||
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış / (artış) 34.060.019 (55.008.505) |
||||
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 9.635.209 (1.131.084) |
||||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 910.898.020 573.788.232 |
||||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ödemeler 16 (35.305.413) (3.736.060) |
||||
| Vergi ödemeleri 25 (163.891.310) (370.767.742) |
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| dönem | dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (340.405.506) | (169.385.572) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12 | (106.617.344) | (161.073.462) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13 | (77.862) | (17.561) |
| Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 12, 23 | 4.081.710 | 9.082.708 |
| Verilen diğer nakit avans ve borçlar | (96.416.183) | (50.708.029) | |
| Alınan faiz | 25.824.314 | 22.812.166 | |
| Diğer finansal araçlardan nakit girişleri / (çıkışları) | (167.200.141) | 10.518.606 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (142.616.841) | (197.444.167) | |
| Ödenen kar payları | 6 | (142.616.841) | (192.989.973) |
| Ödenen faiz | 24 | - | (4.454.194) |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit | |||
| Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) (A+B+C) | 228.678.950 | (167.545.309) | |
| E. Parasal Kayıp / Kazançların Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki | |||
| Etkisi | (204.866.327) | (340.367.244) | |
| F. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri | |||
| Üzerindeki Etkisi | 148.066.099 | 72.968.132 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net (Azalış) / Artış (D+E+F) | 171.878.722 | (434.944.421) | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 273.688.418 | 708.632.839 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 445.567.140 | 273.688.418 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket"), fiili faaliyet konusu, birinci hamur kağıt, kuşe ve fotokopi kağıdı imalatı ve satışı, kendi ihtiyacını karşılamak üzere elektrik ve ısı enerjisi üretimi, üretim fazlası olması halinde satışıdır. Şirket'in %79,93 oranında hissesine sahip olan Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ("Alkim Kimya"), Şirket'in ana ortağı konumundadır (Not 17).
Şirket'in hisse senetleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 216'dır (31 Aralık 2022: 211).
Şirket'in kayıtlı ofis adresi Organize Sanayi Bölgesi Kırovası Mevkii Kemalpaşa - İzmir'dir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca, finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden ölçülen finansal varlıklar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS / TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") cinsinden ölçülmüştür. İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akış ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında kapsamlı gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler ile finansman gelir / giderleri altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden ölçülen finansal varlıklar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,83 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,76 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,59 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,88 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,26 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,12 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,51 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,90 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,36 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,68 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,71 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,65 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki "Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)" kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar işletmenin sürekliliği varsayımına uygun olarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2023 arası hesap dönemine ait finansal tablolar yayımlanmak üzere, Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 25 Mart 2024 tarihinde onaylanmıştır. Yetkili bazı kurum ve kuruluşlar ile Genel Kurul ilişikteki finansal tablolarda değişiklik yapmaya ve yeniden yayınlamaya yetkilidir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Şirket'in bağlı ortaklığı bulunmadığından finansal tablolarda konsolidasyon söz konusu değildir. Bununla birlikte, iştiraklerdeki yatırımlar, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket'in genel olarak oy hakkının %20 ila %50'sine sahip olduğu veya Şirket'in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket'in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Özkaynak yöntemine göre, iştiraklerin satın alım sonrasındaki vergi sonrası toplam kapsamlı gelir / (gideri) Şirket'in iştirakteki payı ölçüsünde Şirket'in toplam kapsamlı gelir / (giderine) yansıtılmaktadır. İştiraklerden alınan ya da alınacak olan temettüler yatırımın defter değerinde bir azalma olarak muhasebeleştirilir.
Özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiş yatırım yapılan işletmenin muhasebe politikaları, Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikaları gerektiğinde tutarlılığının sağlanmasının amacıyla uygun şekilde değiştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in iştiraki ve kontrol payını göstermektedir:
| Şirket'in doğrudan ve dolaylı | ||
|---|---|---|
| kontrol payları (%) | ||
| İştirak | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri Limited Şirketi | ||
| ("Alkim Sigorta") (Türkiye'de Yerleşik) | %50 | %50 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirilmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. Şirket'in finansal varlıkları İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklardan oluşmakta olup; gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "nakit ve nakit benzerleri" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Şirket yönetimi, söz konusu hesaplamanın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla etkisini değerlendirmiş olup, beklenen kredi zararları hesaplamasının finansal tablolara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat, satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari alacaklar, cari hesap alacaklarından oluşmaktadır. Ticari alacaklar, fatura edilmiş tutardan, BKZ modeli uyarınca ayrılan değer düşüklüğü karşılığı sonrası taşınan değerleri ile yansıtılmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden ölçülmektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Basitleştirilmiş yaklaşım altında Şirket müşterilerinden almış olduğu teminatları da dikkate alarak BKZ modeli uyarınca değer düşüklüğü karşılığını muhasebeleştirmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek "esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler)" hesaplarında muhasebeleştirilir.
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı kar (zararları) kar veya zarar tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler)" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı sonrası itfa edilmiş maliyet değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri kapsamında tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yükümlülüğü ifade etmektedir. Ticari borçlar finansal tablolara alındıkları tarihte makul değerleri ile, müteakip dönemde ise indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden ağırlıklı etkin faiz yöntemi kullanılarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in stokları; selüloz stokları, bobin halinde veya ebatlandırılmış yarı mamul ve mamuller, kimyasallar, işletme malzemeleri ve yedek parçalardan oluşmaktadır. Stoklar, TL'nin 31 Aralık 2023 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş maliyeti veya net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile ölçülmektedir. Net gerçekleşebilir değer işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların TL'nin raporlama tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş maliyeti, tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetlerin endekslenmiş tutarlarını içermektedir. Şirket, stoklarını aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin;
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, TL'nin 31 Aralık 2023 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer duran varlıklar duran varlıklar altında peşin ödenmiş giderler altında takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri yaklaşık ekonomik ömürler gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yapılmaktadır.
Amortisman enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve maddi duran varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5 - 50 |
| Binalar | 5 - 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3 – 30 |
| Motorlu taşıtlar | 4 - 10 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2 - 50 |
Bilanço tarihi itibarıyla varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim). Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Şirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bu varlıklar, TL'nin 31 Aralık 2023 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bu varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiştir ve elde edilme tarihinden itibaren 5 ile 20 yıl arasındaki ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılım programlarının bakım ve onarım maliyetleri hizmet gerçekleştiğinde giderleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerlerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Değer düşüklüğü testi için maddi olmayan duran varlıklar tanımlanabilir en küçük nakit üreten birimlere ayrıştırılır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi olmayan duran varlığın kullanımdaki değeri veya net satılabilir değerinden yüksek olanıdır.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen depo kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16, "Kiralamalar" standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Şirket'in kiralayan olarak faaliyetleri önemli bir tutar içermemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Şirket, birinci hamur kağıt, kuşe ve fotokopi kağıdı ürünleri üreterek ve satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Her bir edim yükümlülüğü için Şirket, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Şirket, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı, kontrolün müşteriye devrini takiben edim yükümlülüğünü yerine getirdiği kabulü ile zamanın belli bir anında finansal tablolarına muhasebeleştirmektedir. Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngördüğü için, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmadığını değerlendirmektedir.
Şirket, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.
Şirket, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları kar veya zarar tablosunda esas faaliyetlerden gelir veya giderler ile finansman gelir veya giderleri hesaplarına dâhil edilmektedir. Şirket'in yatırım ve finansman faaliyetleri dışında kalan tüm faaliyetleri işletme (esas) faaliyetleri kapsamında değerlendirilmiş olup, Şirket'in yabancı para cinsinden ticari alacak, borçları ile nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan kur değişim etkileri esas faaliyetlerden gelir / gider hesapları altında sunulmaktadır.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla (bu durumda, vergi özkaynaklarda muhasebeleştirilir), dönemin kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise esas faaliyetlerden diğer giderler altında muhasebeleştirilmektedir. Cari dönem vergi gideri, yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kuvvetle muhtemel olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Yönetim, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır.
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca; Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu karşılığın ölçülmesinde her kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek mali tablolara yansıtılır.
Şirket, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını birikmiş izin karşılığı olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir.
İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse (pay) başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Kar payı dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme (esas), yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 7).
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir
Şirket yönetimi geçmiş tecrübeleri ve ilgili müşteriler ile olan ilişkileri nedeniyle vadesi geçmiş alacakların tahsilât riskinin bulunmadığını düşünmektedir. Şirket ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 16'da yer almaktadır.
Maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri üzerinden itfa dilmektedir. Yönetim tarafından tahmin edilen faydalı ömürler Not 2.4'te açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, Not 2.1'de açıklandığı üzere TMS 29'un uygulanması hükümleri çerçevesinde 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu (bilançosunu), 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu (bilançosu) ile; 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket, cari dönem finansal tablolarının karşılaştırılabilirliği açısından geçmiş dönem bağımsız denetim raporunda aşağıdaki düzeltmeleri gerçekleştirmiştir.
Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Şirket üst düzey yöneticileri Şirket'in tek bir alanda faaliyet göstermesini göz önünde bulundurarak, stratejik kararlarını Şirket'in tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadırlar. Bu nedenle, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in iştirak detayları aşağıdaki gibidir:
| Şirket adı | Faaliyet konusu | Kuruluş ve faaliyet yeri | |
|---|---|---|---|
| Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri | |||
| Limited Şirketi ("Alkim Sigorta") | Sigorta | Türkiye | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| (%) | (%) | ||
| Alkim Sigorta | 1.885.103 50,00 |
2.062.940 | 50,00 |
| Toplam | 1.885.103 50,00 |
2.062.940 | 50,00 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi iştirak yatırımının 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış, 1 Ocak | 2.062.940 | 2.398.182 |
| İştiraklerin karlarındaki pay, net | (177.837) | (335.242) |
| Kapanış, 31 Aralık | 1.885.103 | 2.062.940 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımın 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla özet finansal durum tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 6.222.638 | 6.285.642 |
| Toplam yükümlülükler | 2.452.432 | 2.159.762 |
| Toplam özkaynaklar | 3.770.206 | 4.125.881 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 462.648 | 556.506 |
| Bankalar | ||
| - Vadeli mevduatlar | 397.326.507 | 168.665.382 |
| - Yabancı Para |
385.414.976 | 138.989.467 |
| - Türk Lirası |
11.911.531 | 29.675.915 |
| - Vadesiz mevduatlar | 47.777.985 | 104.466.530 |
| - Yabancı Para |
46.209.255 | 102.294.168 |
| - Türk Lirası |
1.568.730 | 2.172.362 |
| Toplam | 445.567.140 | 273.688.418 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların ortalama etkin faiz oranları ABD Doları için %4,88, Türk Lirası için %0,41 (31 Aralık 2022: ABD Doları için %3,50, TL için %21,75) olup, TL mevduatın ve yabancı paraların vadeleri 1 aydan kısadır (31 Aralık 2022: vadeleri 1 aydan kısadır).
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Şirket mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Eurobond (*) | 147.614.549 | - |
| Toplam | 147.614.549 | - |
(*) İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen ABD Doları cinsinden Eurobond şeklindeki finansal yatırımların kupon faiz oranları %4,75 olup, itfa tarihleri Ocak 2024'tür (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat hesabı (KKMH) (*) | 29.944.947 | - |
| Toplam | 29.944.947 | - |
(*) Kur korumalı mevduat hesapları gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, 1.000.000 ABD Doları tutarındaki döviz mevduat hesabını "Kur Korumalı TL Vadeli Mevduat Hesapları"na dönüştürmüştür. Kur korumalı mevduat hesaplarının vadesi 90 gündür.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alkim Sigorta (2) | 779.312 | 436.409 |
| Toplam | 779.312 | 436.409 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sodaş Sodyum A.Ş. (3) Alkim Kimya (1) |
7.590 58 |
- 24.017 |
| Toplam | 7.648 | 24.017 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alkim Sigorta (2) | 637.211 | 372.871 |
| Toplam | 637.211 | 372.871 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Alkim Kimya (1) Sodaş Sodyum A.Ş. (3) |
115.252 22.002 |
169.162 22.925 |
| Toplam | 137.254 | 192.087 |
(2) Şirket'in iştiraki
(3) Şirket nihai ana ortaklarının hissedar olduğu işletme
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Alkim Kimya (1) () Alkim Sigorta (2) (*) Sodaş Sodyum A.Ş. (3) |
1.472.601 1.188.610 253.386 |
318.180 560.663 149.981 |
| Toplam | 2.914.597 | 1.028.824 |
(*) Çeşitli hizmet alımları söz konusu olup, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri hesabı altında muhasebeleştirilmektedir.
(**) Sigorta hizmeti alımları söz konusu olup, genel üretim ve genel yönetim giderleri hesabı altında muhasebeleştirilmektedir.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Alkim Kimya Diğer |
111.919.029 30.697.812 |
151.818.536 41.171.437 |
| Toplam | 142.616.841 | 192.989.973 |
Şirket'in, 23 Mart 2023 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda toplamda hissedarlara brüt kar payı olarak 140.023.808 TL, Yönetim Kurulu'na 2.593.033 TL dağıtılmasına karar verilmiştir. Dağıtılan temettü Nisan 2023 ayı içerisinde hissedarlara ve Yönetim Kurulu'na nakit olarak ödenmiştir.
Şirket'in, 24 Mart 2022 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda toplamda hissedarlara brüt kar payı olarak 189.942.763 TL, Yönetim Kurulu'na 3.047.210 TL dağıtılmasına karar verilmiştir. Dağıtılan temettü Nisan 2022 ayı içerisinde hissedarlara ve Yönetim Kurulu'na nakit olarak ödenmiştir.
Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcısı ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yöneticilere sağlanan faydalar | 25.228.240 | 18.422.275 |
| Toplam | 25.228.240 | 18.422.275 |
(1) Şirket'in ana ortağı
(2) Şirket'in iştiraki
(3) Şirket nihai ana ortaklarının hissedar olduğu işletme
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Müşteri cari hesapları, net | 223.544.482 | 539.301.415 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri, net | - | 6.590.917 |
| Şüpheli ticari alacaklar (*) | 32.704.994 | 53.888.975 |
| 256.249.476 | 599.781.307 | |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (32.704.994) | (53.888.975) |
| Toplam | 223.544.482 | 545.892.332 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacaklar için ağırlıklı ortalama vadeleri 50 gündür (31 Aralık 2022: 45 gün).
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alacak karşılığının 32.704.995 TL (31 Aralık 2022: 53.888.975 TL) kısmı Şirket'in müşterisi olan İnterpap Dış Ticaret ve Mümessilik Anonim Şirket'inden ("İnterpap") olan vadesi geçmiş ve yasal icra takip süreci başlatılmış şüpheli ticari alacaklarından oluşmaktadır (Not 15). Şirket'in söz konusu ticari alacağına ilişkin davaların hukuki süreçleri devam etmektedir.
Şüpheli alacak karşılığının 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 53.888.975 | 88.523.203 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (21.183.981) | (34.634.228) |
| 31 Aralık | 32.704.994 | 53.888.975 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 58.745.583 | 65.509.133 |
| 0 - 30 gün vadeli | 95.399.060 | 85.160.556 |
| 31 - 60 gün vadeli | 51.999.260 | 131.245.299 |
| 61 - 90 gün vadeli | 17.110.579 | 258.249.249 |
| 91 - 120 gün vadeli | 290.000 | 5.728.095 |
| Toplam | 223.544.482 | 545.892.332 |
Şirket ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir. Ayrıca Şirket yönetimi, raporlama tarihini takip eden dönemdeki tahsilatları, geçmiş tecrübeleri ve ilgili müşteriler ile olan ilişkileri dikkate alındığında vadesi geçmiş alacaklarına dair herhangi bir tahsilât riski öngörmemektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamış alacaklarına ilişkin 5.915.612 TL'lik (31 Aralık 2022: 55.607.008 TL) kısmı teminat mektubu ile güvence altına alınmıştır.
Şirket ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında ek karşılık ayırmamıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat karşılık ayrılmayan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 0 – 30 gün vadesi geçmiş 31 – 90 gün vadesi geçmiş 91 – 120 gün vadesi geçmiş 1 yıl üzeri vadesi geçmiş |
18.320.616 - 40.365.663 59.304 |
63.383.675 2.070.111 - 55.347 |
| Toplam | 58.745.583 | 65.509.133 |
Şirket'in kredi riski yönetimi ile ilgili diğer açıklamalar Not 27'de yer almaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 329.803.447 | 307.405.483 |
| Toplam | 329.803.447 | 307.405.483 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari borçlar için ağırlıklı ortalama vadeleri 2-3 ay arasındadır (31 Aralık 2022: 2-3 ay).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzemeler | 27.473.064 | 123.318.437 |
| Yarı mamuller | 20.990.847 | 29.848.837 |
| Mamuller | 8.606.842 | 17.687.318 |
| Diğer stoklar | 58.333.156 | 55.378.274 |
| Yoldaki hammaddeler | 159.838.111 | 264.643.531 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (130.150) | (214.452) |
| Toplam | 275.111.870 | 490.661.945 |
Hammaddeler ağırlıklı olarak kağıt üretiminde kullanılan selüloz ve kimyasal maddelerden oluşmaktadır. Diğer stoklar ağırlıklı olarak bakım ve onarım faaliyetleri kapsamında kullanılan işletme / sarf malzemeleri ile yedek parçalarından oluşmaktadır.
Değer düşüklüğü karşılığının 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 214.452 | 353.763 |
| Cari dönem gideri / karşılık iptalleri, net | (84.302) | (139.311) |
| 31 Aralık | 130.150 | 214.452 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 7.754.980 | 4.614.624 |
| Stoklar için verilen avanslar | 770.799 | 191.352 |
| Toplam | 8.525.779 | 4.805.976 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 147.914.756 | 51.614.372 |
| 67.244 | |
| 148.097.799 | 51.681.616 |
| 183.043 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 21.669.742 | 7.921.769 |
| Toplam | 21.669.742 | 7.921.769 |
Alınan sipariş avansları, Şirket'in müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak müşterilerinden almış olduğu ödemeleri içermekte olup söz konusu avansların kısa vade içerisinde mal teslimatları karşılığında kapanacağı öngörülmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 19.625.175 | 51.544.907 |
| İade alınacak KDV | 19.874.195 | 22.237.254 |
| Diğer | 317.971 | 95.199 |
| Toplam | 39.817.341 | 73.877.360 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 10.489.594 | 854.385 |
| Toplam | 10.489.594 | 854.385 |
31 Aralık 2023 itibarıyla maddi duran varlıkların ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | |||||
| Arazi ve arsalar | 13.162.692 | - | - | - | 13.162.692 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 27.650.488 | 3.287.553 | - | - | 30.938.041 |
| Binalar | 172.869.698 | 45.747 | - | 5.506.689 | 178.422.134 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.510.368.519 | 4.447.364 | - | 1.104.691 | 1.515.920.574 |
| Motorlu taşıtlar | 18.340.924 | 11.754.437 | (2.687.015) | - | 27.408.346 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 54.748.391 | 3.298.202 | (51.922) | - | 57.994.671 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 147.868.224 | 83.784.041 | - | (6.611.380) | 225.040.885 |
| 1.945.008.936 | 106.617.344 | (2.738.937) | - | 2.048.887.343 | |
| Birikmiş amortisman (-): | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | (20.724.353) | (440.472) | - | - | (21.164.825) |
| Binalar | (153.798.626) | (6.787.839) | - | - | (160.586.465) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (1.420.429.069) | (19.008.349) | - | - | (1.439.437.418) |
| Motorlu taşıtlar | (6.577.356) | (3.158.235) | 2.215.342 | - | (7.520.249) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (48.809.198) | (2.170.571) | 51.922 | - | (50.927.847) |
| (1.650.338.602) | (31.565.466) | 2.267.264 | - | (1.679.636.804) | |
| Net defter değeri | 294.670.334 | 369.250.539 |
31 Aralık 2022 itibarıyla maddi duran varlıkların ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Arazi ve arsalar | 13.162.692 | - | - | 13.162.692 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 27.163.589 | 486.899 | - | 27.650.488 |
| Binalar | 172.089.740 | 779.958 | - | 172.869.698 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.507.588.561 | 2.779.958 | - | 1.510.368.519 |
| Motorlu taşıtlar | 17.364.476 | 9.024.568 | (8.048.120) | 18.340.924 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 52.417.278 | 2.341.533 | (10.420) | 54.748.391 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.207.679 | 145.660.545 | - | 147.868.224 |
| 1.791.994.015 | 161.073.461 | (8.058.540) | 1.945.008.936 | |
| Birikmiş amortisman (-): |
||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | (20.289.107) | (435.246) | - | (20.724.353) |
| Binalar | (147.259.479) | (6.539.147) | - | (153.798.626) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (1.394.512.364) | (25.916.705) | - | (1.420.429.069) |
| Motorlu taşıtlar | (7.900.058) | (2.217.210) | 3.539.912 | (6.577.356) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (46.719.097) | (2.100.521) | 10.420 | (48.809.198) |
| (1.616.680.105) | (37.208.829) | 3.550.332 | (1.650.338.602) | |
| Net defter değeri | 175.313.910 | 294.670.334 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 yılları itibarıyla amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (Not 18) Genel yönetim giderleri (Not 19) |
30.235.574 2.049.073 |
35.935.385 2.182.864 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 20) | 231.171 | 118.000 |
| Toplam | 32.515.818 | 38.236.249 |
| Maddi duran varlıklar (Not 12) | 31.565.466 | 37.208.829 |
| Maddi olmayan duran varlıklar (Not 13) | 950.352 | 1.027.420 |
| Toplam | 32.515.818 | 38.236.249 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | Girişler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar – Yazılım Birikmiş itfa payları (-) |
21.354.956 (16.284.467) |
77.862 (950.352) |
21.432.818 (17.234.819) |
| Net defter değeri | 5.070.489 | 4.197.999 | |
| 1 Ocak 2022 | Girişler | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet: | |||
| Haklar – Yazılım | 21.337.394 | 17.562 | 21.354.956 |
| Birikmiş itfa payları (-) | (15.257.047) | (1.027.420) | (16.284.467) |
| Net defter değeri | 6.080.347 | 5.070.489 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
9.084.290 7.087.090 |
6.275.271 5.214.921 |
| Toplam | 16.171.380 | 11.490.192 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacakların korunması (*) | 84.109.232 | 40.221.277 |
| Banka teminat mektupları | 32.045.707 | 164.493.919 |
| Teminat çek ve senetleri | 35.000 | 367.725.137 |
| Toplam | 116.189.939 | 572.440.333 |
(*) Müşteri iflası, şüpheli alacak, vadesi geçmiş alacaklar, ticari ve politik riskler gibi alacak risklerine karşı Eximbank'tan alınan sigortayı ifade etmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka teminat mektupları (*) | 105.080.030 | 61.075.173 |
| Toplam | 105.080.030 | 61.075.173 |
(*) Verilen banka teminat mektuplarının önemli bir kısmı, KDV iadesine ilişkin vergi dairesine, Milli Eğitim Bakanlığı'na, Gümrük Müdürlüğü'ne ve Hukuk Mahkemesi'ne verilen teminatlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibi olup tamamı TL'den oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 105.080.030 | 61.075.173 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişiler'in borcunu temin amacıyla vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||
| grup şirketler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı %0 %0 |
|---|
| ------------------------------------------------------------------------------------ |
Şirket'in ithalat hammadde alımlarına ilişkin finansal kuruluşlar tarafından sağlanmış 97.947.768 TL (31 Aralık 2022: 98.698.800 TL) açık akreditif işlemi bulunmaktadır.
Şirket'in İnterpap firmasının ortaklarından almış olduğu şahsi kefaletlerin toplamı 30.000.000 TL 'dır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket Yönetimi, İnterpap firmasından olan ticari alacaklarına ilişkin hukuki süreç devam ettiğinden dolayı İnterpap firması ortaklarından alınan bu şahsi kefalet için de ticari alacaklara ilişkin açılan dava kapsamında hukuki işlem başlatılmış olup davalar devam etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 15.915.945 | 41.564.361 |
| Birikmiş izin karşılığı | 3.461.305 | 3.292.542 |
| Toplam | 19.377.250 | 44.856.903 |
Aşağıda açıklanan yasal zorunluluk dışında yapılmış Şirket'in hiçbir emeklilik planı anlaşması yoktur.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı tavanı 35.058,58 TL olarak güncellenmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar"; standardı uyarınca Şirket'in uzun vadeli kıdem tazminatı yükümlülüğüne ilişkin karşılığın hesaplanmasında birtakım aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir.
Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yıllık net iskonto oranı (%) | 2,50 | 2,09 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 99,88 | 99,76 |
Temel varsayım, yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 41.564.361 | 35.540.039 |
| Cari ve geçmiş dönem hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde ödenen Aktüeryal kayıp / (kazanç) Parasal kayıp / (kazanç) |
5.644.443 8.079.263 (35.305.413) 9.679.008 (13.745.717) |
2.393.198 5.507.507 (3.736.060) 19.431.716 (17.572.039) |
| 31 Aralık | 15.915.945 | 41.564.361 |
Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında kullanılan önemli varsayımlardaki değişimin karşılık hesaplamasına etkisi için hazırlanan duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında kullanılan önemli varsayımlardaki değişimin karşılık hesaplamasına etkisi için hazırlanan duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Net iskonto | Emeklilik olasılığına | |||
| oranı | ilişkin oranı | |||
| %0,5 | %0,5 | %1 | %1 | |
| Duyarlılık seviyesi | azalış | artış | azalış | Artış |
| Oran (%) | %2,00 | %3,00 | %98,88 | %100 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi (TL) | 1.052.490 | (947.298) | (455.950) | 57.550 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Net iskonto | Emeklilik olasılığına | |||
| oranı | ilişkin oranı | |||
| %0,5 | %0,5 | %1 | %1 | |
| Duyarlılık seviyesi | azalış | artış | azalış | Artış |
| Oran (%) | %1,59 | %2,59 | %98,76 | %100 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi (TL) | 1.844.522 | (1.698.173) | (517.873) | 549.447 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 3.292.542 | 3.903.261 |
| Cari dönem karşılık değişimi, net Parasal kayıp / (kazanç) |
1.870.662 (1.701.899) |
1.085.041 (1.695.760) |
| 31 Aralık | 3.461.305 | 3.292.542 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Ortaklık oranı (%) |
Ortaklık tutarı (TL) |
Ortaklık oranı (%) |
Ortaklık tutarı (TL) |
| Alkim Kimya Halka açık kısım Diğer |
79,93 20,00 0,07 |
146.871.375 36.750.000 128.625 |
79,93 20,00 0,07 |
146.871.375 36.750.000 128.625 |
| Nominal sermaye | 183.750.000 | 183.750.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları (*) | 1.387.505.286 | 1.387.505.286 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 1.571.255.286 | 1.571.255.286 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sermayesi nominal bedeli 0,01 TL olan 18.375 milyar adet hisseden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 225.871.184 TL (31 Aralık 2022: 179.226.598 TL).
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 No'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve cari dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Şirket'in 23 Mart 2023 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar uyarınca, Şirket, 2022 yılı dağıtılabilir net dönem karından brüt 140.023.808 TL tutarındaki kısmının temettü ve 2.593.033 TL tutarındaki kısmının yönetim kurulu tahsisatı olarak dağıtılmasına ve temettü ödemelerinin 10 Nisan 2023 tarihinde yapılmasına karar verilmiştir. Bu kar dağıtım kararına istinaden Şirket 2022 yılı karından 46.644.586 TL tutarında "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ayırmıştır. Dağıtılan temettünün tamamı Nisan 2023 içerisinde hissedarlara ve Yönetim Kurulu'na nakit olarak ödenmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona cari döneme ait hisse başına brüt kar payı 0,0078 TL (31 Aralık 2022: hisse başına brüt kar payı 0,0105 TL) olarak gerçekleşmiştir.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları |
Olağanüstü Yedekler |
Yasal Yedekler |
Özel Fonlar |
|
| TFRS Finansal Tablolarına Göre | 1.387.505.286 | - | 225.871.184 | - |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 601.702.081 | 130.776.333 | 238.058.616 | 14.277.358 |
| Fark (*) | 785.803.205 | (130.776.333) | (12.187.432) | (14.277.358) |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları |
Olağanüstü Yedekler |
Yasal Yedekler |
Özel Fonlar |
|
| TFRS Finansal Tablolarına Göre | 1.387.505.286 | - | 179.226.598 | - |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 360.859.605 | 6.081.979 | 146.091.072 | 7.132.004 |
| Fark (*) | 1.026.645.681 | (6.081.979) | 33.135.526 | (7.132.004) |
(*) Söz konusu farklar Şirket'in TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları ve Zararları" kalemine yansıtılmıştır.
Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması ve TMS 29 uygulamasında önceki raporlama dönemlerine ait tutarların da düzeltilerek 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmesi nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Diğer Yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir:
Bu kapsamda, "1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış "Geçmiş Yıllar Karları (Zararları)" tutarı 237.842.555 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş şekilde 1 Ocak 2022 tarihli "Geçmiş Yıllar Kararı (Zararları)" tutarı (499.234.500) TL'dır."
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar |
2.075.554.858 323.145.449 |
3.453.639.504 100.582.642 |
| Brüt satışlar | 2.398.700.307 | 3.554.222.146 |
| Satış iskontoları (-) Satış iadeleri (-) |
(8.831.658) (176.354) |
(9.292.559) (17.392) |
| Net satışlar | 2.389.692.295 | 3.544.912.195 |
| Satışların maliyeti (-) | (1.844.053.125) | (2.535.681.570) |
| Brüt kar | 545.639.170 | 1.009.230.625 |
Şirket, tüm mal satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini, müşterilerine zamanın belirli bir anında yerine getirmek suretiyle bunlara dair kontrolü devrederek hasılat muhasebeleştirmektedir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 1.333.899.360 | 1.865.190.262 |
| Enerji giderleri | 276.864.292 | 449.867.465 |
| Personel giderleri | 66.440.998 | 51.326.810 |
| Bakım ve onarım giderleri | 49.824.122 | 56.032.275 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 12) | 30.235.574 | 35.935.385 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 29.228.012 | 35.516.804 |
| Sigorta giderleri | 13.584.974 | 8.308.599 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 13.263.487 | 9.894.202 |
| Diğer | 30.712.306 | 23.609.768 |
| Toplam | 1.844.053.125 | 2.535.681.570 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri Danışmanlık giderleri Ofis malzeme giderleri Seyahat, temsil ağırlama giderleri Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 12) Dava giderleri |
48.255.594 4.637.316 3.792.614 2.565.315 2.049.073 578.715 |
31.685.313 7.157.470 3.027.343 1.955.616 2.182.864 1.080.264 |
| Diğer | 7.661.279 | 4.791.650 |
| Toplam | 69.539.906 | 51.880.520 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Nakliye giderleri | 35.879.626 | 24.715.582 |
| Vergi, resim ve harçlar | 7.286.494 | 3.324.316 |
| Personel giderleri | 8.565.091 | 5.983.485 |
| Satış komisyon giderleri | 1.958.890 | 308.228 |
| Seyahat, temsil ağırlama giderleri | 456.924 | 543.688 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 12) | 231.171 | 118.000 |
| Diğer | 1.055.644 | 383.242 |
| Toplam | 55.433.840 | 35.376.541 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 1.333.899.360 | 1.865.190.262 |
| Enerji giderleri | 276.864.292 | 449.867.465 |
| Personel giderleri | 123.942.359 | 89.533.629 |
| Bakım ve onarım giderleri | 49.824.122 | 56.032.275 |
| Nakliye giderleri | 35.879.626 | 24.715.582 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 12) | 32.515.818 | 38.236.249 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 29.228.012 | 35.516.804 |
| Sigorta giderleri | 14.467.043 | 8.474.873 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 13.263.487 | 9.894.202 |
| Danışmanlık giderleri | 4.637.316 | 7.157.470 |
| Diğer | 55.186.112 | 38.857.841 |
| Toplam | 1.969.707.547 | 2.623.476.652 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri Diğer |
351.649.767 20.154.855 |
402.765.836 2.970.579 |
| Toplam | 371.804.622 | 405.736.415 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri Diğer |
206.622.023 223.192 |
218.351.224 3.012.172 |
| Toplam | 206.845.215 | 221.363.396 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Mevduat faiz gelirleri | 23.137.743 | 19.368.648 |
| Kur korumalı mevduat gelirleri | 13.045.926 | 23.005.799 |
| Sabit kıymet satış karları | 3.610.037 | 4.574.500 |
| Toplam | 39.793.706 | 46.948.947 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Banka komisyon giderleri Finansman faaliyetlerine ilişkin kur farkı giderleri Faiz giderleri Diğer |
7.389.668 - - 620.856 |
2.319.236 8.709.218 4.454.194 397.095 |
| Toplam | 8.010.524 | 15.879.743 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, net vergi pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 120.907.300 | 261.333.284 |
| Peşin ödenen vergi ve stopaj (-) | (133.328.165) | (262.849.200) |
| Parasal kayıp / (kazanç) | 41.454.576 | 32.079.061 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 29.033.711 | 30.563.145 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi gideri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
(120.907.300) 11.099.569 |
(261.333.284) (1.218.254) |
| Kar veya zarar tablosunda raporlanan toplam vergi gideri |
(109.807.731) | (262.551.538) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 200.359.125 | 744.081.559 |
| Yasal vergi oranı | %25 | %23 |
| Vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan vergi gideri | (50.089.781) | (171.138.759) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler etkisi | (682.543) | (1.101.945) |
| Etkin vergi oranı haricinde kullanılan indirimli vergi oranı etkisi | 5.147.147 | 6.646.010 |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi (*) Kur korumalı mevduat vergi teşvik etkisi Kurumlar vergisi indirimi etkisi |
40.748.836 2.571.404 4.400.000 |
- 6.529.677 3.295.458 |
| Yatırım teşvik belgesi kapsamında elde edilen vergi avantajı etkisi | 17.270.552 | - |
| Yatırım teşvik belgesi kapsamında yaratılan vergi avantajı etkisi | 1.050.482 | - |
| Özkaynak yöntem ile değerlenen yatırımlarım etkisi | (44.459) | (77.105) |
| Parasal kazanç / kayıp kaynaklı vergi etkisi | (130.036.323) | (106.727.000) |
| Diğer | (143.046) | 22.126 |
| Kar veya zarar tablosunda raporlanan toplam vergi gideri |
(109.807.731) | (262.551.538) |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 30/12/2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile birlikte, enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2022: %23).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 16.770.951 | 123.840.305 | (3.938.580) | (23.584.605) |
| Stoklar | 11.342.985 | 31.669.256 | (2.722.316) | (6.333.851) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (15.915.945) | (41.564.361) | 3.819.827 | 8.312.873 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (3.461.305) | (3.292.542) | 830.713 | 658.508 |
| Kur farkı düzeltmelerinin etkisi | 23.664.166 | 1.455.489 | (5.679.400) | 291.098 |
| Yatırım teşvik harcamaları etkisi | - | - | 1.050.482 | - |
| Diğer | 1.918.457 | (668.706) | (460.431) | 133.741 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (7.099.705) | (20.522.236) |
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (20.522.236) | (23.190.325) |
| Kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen |
11.099.569 2.322.962 |
(1.218.254) 3.886.343 |
| 31 Aralık | (7.099.705) | (20.522.236) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda raporlanan pay başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihraçları çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Net dönem karı | A | 90.551.394 | 481.530.021 |
| Nominal değeri (her biri) 1 Kr olan çıkarılmış adi payının ağırlıklı ortalama adedi |
B | 18.375.000.000 | 18.375.000.000 |
| Nominal değeri 1 Kr olan 1 adet pay başına kazanç |
A / B | 0,0049 | 0,0262 |
Şirket, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akış ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak ve teminat tutarlarını güncelleyerek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. İzleyen tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizini göstermektedir.
Kredi riski yoğunlaşması, birden fazla karşı tarafın benzer iş faaliyetleriyle veya aynı coğrafi bölgede faaliyetlerle iştigal etmesi veya ekonomik, siyasi ve diğer koşullardaki değişmeler nedeniyle sözleşme yükümlülüklerini karşılama becerilerini etkileyecek benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları sonucunda ortaya çıkmaktadır. Yoğunlaşma, Şirket performansının belirli bir sektörü etkileyen gelişmelere karşı göreceli duyarlılığını ifade etmektedir.
Aşırı risk yoğunlaşmasını önlemek için, çeşitlendirilmiş bir portföyün sürdürülmesine odaklanmaya yönelik belirgin şartlar içermektedir. Tanımlanan kredi (alacak) riski yoğunlaşmaları bu doğrultuda kontrol edilmekte ve yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar (1) | Diğer alacaklar | ||
|---|---|---|---|
| İlişkili olmayan | İlişkili | Mevduatlar | |
| taraflar (Not 7) | olmayan taraflar | (Not 4) | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (2) - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
223.544.482 11.861.277 |
1.468.330 - |
445.104.492 - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak |
164.798.889 | 1.468.330 | 445.104.492 |
| finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
58.745.583 5.915.612 |
- - |
- - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
32.704.994 - |
- | - - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(32.704.994) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- - |
- - |
- - |
(1) Şirket'in ticari alacakları ofset, fotokopi ve kuşe kağıt satışlarından doğmaktadır.
(2) İlgili tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(3) Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşmayacağını öngörmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar (1) | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili olmayan | İlişkili | Mevduatlar | ||
| taraflar (Not 7) | olmayan taraflar | (Not 4) | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | ||||
| (A+B+C+D+E) (2) | 545.892.332 | 2.067.439 | 273.131.912 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
419.257.855 | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
2.067.439 | 273.131.912 | ||
| varlıkların net defter değeri | 480.383.199 | |||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi |
||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | - | - | - | |
| finansal varlıkların defter değeri |
||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların |
||||
| net defter değeri (3) | 65.509.133 | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
55.607.008 | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
53.888.975 | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(53.888.975) | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - |
(1) Şirket'in ticari alacakları ofset, fotokopi ve kuşe kağıt satışlarından doğmaktadır.
(2) İlgili tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(3) Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşmayacağını öngörmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket'in yeterli sayıda kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda takip yapmakta, tahsilâtlardaki gecikmenin Şirket'e finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket'in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayri nakdi kredi limitleri belirlemektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülük türleri itibarıyla maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl arası |
|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (=I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | (III) |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 637.211 | 637.211 | 637.211 | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 329.803.447 | 329.803.447 | 329.803.447 | - | - |
| Toplam | 330.440.658 | 330.440.658 | 330.440.658 | - | - |
| Sözleşme uyarınca |
|||||
| nakit çıkışlar | 1 - 5 yıl | ||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
arası (III) |
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 372.871 | 372.871 | 372.871 | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 307.405.483 | 307.405.483 | 307.405.483 | - | - |
| Toplam | 307.778.354 | 307.778.354 | 307.778.354 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleyici bir politika izlemektedir. Mevcut riskler denetim komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Şirket'in döviz pozisyonu kurlar yakından takip edilmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibari ile yabancı para pozisyonu detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | İngiliz Sterlini |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 156.975.374 | 2.740.482 | 2.342.382 | - |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 403.637.674 | 12.522.125 | 1.074.431 | 279 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 177.559.496 | 6.031.602 | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 738.172.544 | 21.294.209 | 3.416.813 | 279 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 37.245.898 | 967.570 | 269.000 | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 37.245.898 | 967.570 | 269.000 | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 775.418.442 | 22.261.779 | 3.685.813 | 279 |
| 10. | Ticari borçlar | (272.312.885) | (8.893.910) | (322.104) | - |
| 11. | Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (272.312.885) | (8.893.910) | (322.104) | - |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. 16a. |
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler Parasal olan diğer yükümlülükler |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (272.312.885) | (8.893.910) | (322.104) | - |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. | Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. | Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 503.105.557 | 13.367.869 | 3.363.709 | 279 | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu |
||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 288.300.163 | 6.368.697 | 3.094.709 | 279 | |
| 22. | İhracat | 268.233.653 | 3.928.002 | 6.522.518 | - |
| İthalat | 902.045.766 | 37.386.945 | 2.286.529 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL karşılığı (*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | (fonksiyonel | İngiliz | |||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | Sterlini | ||
| 1. | Ticari alacaklar | 491.853.427 | 15.341.970 | 583.652 | - |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 241.824.753 | 7.510.933 | 250.449 | 59.054 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - |
| - | |||||
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 733.678.179 | 22.852.903 | 834.101 | 59.054 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 52.514.538 | 59.700 | 1.542.750 | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 52.514.538 | 59.700 | 1.542.750 | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 786.192.717 | 22.912.603 | 2.376.851 | 59.054 |
| 10. | Ticari borçlar | (269.304.306) | (8.271.502) | (440.265) | - |
| 11. | Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (269.304.306) | (8.271.502) | (440.265) | - |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (269.304.306) | (8.271.502) | (440.265) | - |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |
| 19a. | Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. | Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 516.888.411 | 14.641.101 | 1.936.586 | 59.054 | |
| 21. 22. |
Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) İhracat |
464.373.873 89.077.062 |
14.581.401 714.624 |
393.836 2.340.118 |
59.054u - |
| İthalat | 1.639.761.669 | 57.181.112 | 2.699.869 | - |
(*) Tabloda yer alan ilgili tutarların TL karşılıkları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kur riski duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2 - ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3 - ABD Doları Net Etki (1+2) |
39.352.600 | (39.352.600) | - | - |
| - 39.352.600 |
- (39.352.600) |
- - |
- - |
|
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülüğü 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6 - Avro Net Etki (4+5) |
10.080.674 - |
(10.080.674) - |
- - |
- - |
| 10.080.674 | (10.080.674) | - | - | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| 7 - İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü 8 - İngiliz Sterlini riskinden korunan kısmı (-) |
1.045 - |
(1.045) - |
- - |
- - |
| 9 - İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) | 1.045 | (1.045) | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 49.434.319 | (49.434.319) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 27.376.370 - |
(27.376.370) - |
- - |
- - |
| 2 - ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3 - ABD Doları Net Etki (1+2) |
27.376.370 | (27.376.370) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülüğü 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
785.108 - |
(785.108) - |
- - |
- - |
| 6 - Avro Net Etki (4+5) | 785.108 | (785.108) | - | - |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| 7 - İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 132.808 | (132.808) | - | - |
| 8 - İngiliz Sterlini riskinden korunan kısmı (-) 9 - İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) |
- 132.808 |
- (132.808) |
- - |
- - |
| Toplam (3+6+9) | 28.294.286 | (28.294.286) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Fiyat riski, yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metotları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in değişken faizli finansal aracı bulunmamaktadır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi pay sahiplerine iade edebilir, yeni paylar çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi net borç / özkaynaklar oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve ilişkili taraflara borçları ve diğer yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar (Dipnot 6,7) | (330.440.658) | (307.778.354) |
| Nakit ve nakit benzeri değerler (-) (Not 4) | 445.567.140 | 273.688.418 |
| Net varlıklar / (borçlar) | 115.126.482 | (34.089.936) |
| Toplam özkaynaklar | 1.261.530.798 | 1.320.952.291 |
| Net varlık (borç) / toplam özkaynaklar oranı | %9 | (%3) |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerinde net finansal borçluluk durumu bulunmamaktadır. Net borçluluk veya varlık pozisyonunun toplam özkaynaklara oranı, sermaye riski yönetimi kapsamında düzenli aralıklarla takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen taşınan değerlerin gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerin itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülen taşınan değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirketin finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değere ilişkin sınıflandırmaları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2022 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yasal ve ihtiyari bağımsız denetim hizmetleri | 750.000 | 799.149 |
| Toplam | 750.000 | 799.149 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.