İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 27, 2024

İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

No: 3/13 Nilüfer / BURSA

Konak Mah. Barış (120) Sokak

Bağımsız Denetçi Raporu

İmaş Makina Sanayi Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

İmaş Makina Sanayi Anonim Şirketi ile bağlı ortaklığının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tabloları ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, konsolide özkaynak değişim tabloları ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

No: 3/13 Nilüfer / BURSA

Konak Mah. Barış (120) Sokak

Kilit Denetim Konuları	Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır.	Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır

No: 3/13 Nilüfer / BURSA

Konak Mah. Barış (120) Sokak

Yatırım Amaçlı Gayrimenkul

31.12.2023 tarihi itibarıyla 192.019.000 TL tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkuller toplam konsolide varlıkların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi ile - gösterilmektedir. Uygulanan değerleme metotları ise önemli tahmin ve varsayımlar içermektedir. Bu sebeplerle söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerin - değerleme hususu bağımsız denetimimiz bakımından - önemli bir konudur. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin - muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin - açıklamalar dipnot 2.2 ve 11'de bulunmaktadır. -

Bağımsız denetimimiz sürecinde, yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme ve değer düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; Grup yönetimi tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığının değerlendirilmesi, Değerleme raporlarında, değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğunun test edilmesi, Değerleme raporlarında gayrimenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin dipnot 11'de açıklanan tutarlarla mutabakatının kontrol edilmesi. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.

Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.

No: 3/13 Nilüfer / BURSA

Konak Mah. Barış (120) Sokak

Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

No: 3/13 Nilüfer / BURSA

Konak Mah. Barış (120) Sokak

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
• 3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Grup'un riskin erken saptanması sistemi ve komitesinin uygulamaları hakkında denetçi raporu 27 Mart 2024 tarihinde Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

No: 3/13 Nilüfer / BURSA

Konak Mah. Barış (120) Sokak

T: +90 (0224) 211 17 06 Mersis No: 0859-0635-8960-0010 ttkbagimsizdenetim.com.tr

TTK Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.

Hakan EŞTÜRK Sorumlu Ortak Baş Denetçi

Bursa, 27 Mart 2024

	İçindekiler KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI1
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI 3
	KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 4
	KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI5
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI6
1.	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7
2.	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7
3.	FİNANSAL YATIRIMLAR20
4.	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 21
5.	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 22
6.	KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR23
7.	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR24
8.	DİĞER ALACAK VE BORÇLAR25
9.	STOKLAR25
10.	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 26
11.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER26
12.	MADDİ DURAN VARLIKLAR27
13.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR28
14.	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 28
15.	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 29
16.	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR29
17.	DİĞER VARLIKLAR 31
18.	ÖZKAYNAKLAR31
19.	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ32
20.	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 32
21.	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER33
22.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER33
21.	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ34
23.	GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 34
24.	PAY BAŞINA KAZANÇ35
25.	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 36
26.	FİNANSAL ARAÇLAR42
27.	NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR43

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. 31.12.2023 VE 31.12.2022 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden Geçmiş	Denetimden Geçmiş
Varlıklar	Ref	31.12.2023	31.12.2022
Nakit ve nakit benzerleri	5	71.048.107	105.534.410
Finansal yatırımlar	3	-	2.775.262
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	4	69.303.576	42.183.199
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	7	341.467.010	163.316.542
Diğer alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	8	7.063.609	10.576.386
Stoklar	9	316.675.775	334.729.361
Peşin ödenmiş giderler
İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler	10	29.774.360	83.191.434
Diğer dönen varlıklar	17	36.646.378	62.690.274
Toplam dönen varlıklar		871.978.815	804.996.868
Duran varlıklar
Finansal yatırımlar	3	171.838.180	393.434.033
Diğer alacaklar
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	8	-	118.637
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	11	192.019.000	183.830.554
Maddi duran varlıklar	12	350.788.084	964.483.594
Kullanım hakkı varlıkları	14	3.010.000	-
Maddi olmayan duran varlıklar	13	360.070	400.452
Peşin ödenmiş giderler
İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler	10	111.653.702	145.943
Ertelenmiş vergi varlığı	24	30.366.915	--
Toplam duran varlıklar		860.035.951	1.542.413.213
Toplam varlıklar		1.732.014.766	2.347.410.081

İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. 31.12.2023 VE 31.12.2022 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
Kaynaklar	Ref	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar	6	27.352.921	14.185.985
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	6	14.584.597	68.429.010
Kiralama işlemlerinden borçlar	6	38.948.884	6.244.422
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar	4	1.377.600	-
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	7	150.735.840	169.925.842
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	16	5.736.603	6.994.233
Diğer borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar	4	-	12.850.365
Ertelenmiş gelirler
İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler	10	260.521.752	181.933.137
Dönem karı vergi yükümlülüğü	24	33.656.293	8.498.416
Kısa vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	16	3.153.454	1.800.167
Diğer karşılıklar	15	19.346.622	11.790.605
Diğer kısa vadeli yükümlülükler		3.414.371	2.603.025
Toplam kısa vadeli yükümlülükler		558.828.937	485.255.207
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar	6	1.865.417	33.272.160
Kiralama işlemlerinden borçlar	6	114.879.975	4.862.199
Uzun vadeli karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	16	16.498.740	34.359.456
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	24	3.121.046	134.066.147
Toplam uzun vadeli yükümlülükler		136.365.178	206.559.962
Toplam yükümlülükler		695.194.115	691.815.169
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye	18	231.250.000	37.000.000
Sermaye düzeltme farkları	18	250.697.290	132.015.152
Paylara ilişkin primler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı	18	18.928.551	179.411.450
gelirler
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	18	-	528.511.969
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları	18	(15.025.672)	(16.728.589)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal
varlıklardan kazançlar	18	(183.800.205)	(55.855.287)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	18	28.646.663	27.839.167
Geçmiş yıllar karları		670.144.315	540.975.144
Net dönem karı		14.191.957	282.425.906
Kontrol gücü olmayan paylar		21.787.752	-
Toplam özkaynaklar		1.036.820.651	1.655.594.912
Toplam kaynaklar		1.732.014.766	2.347.410.081

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. 01.01.-31.12.2023 VE 01.01.-31.12.2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
Kar veya Zarar Kısmı	Ref	2023	2022
Hasılat	19	1.336.754.141	1.195.832.912
Satışların maliyeti	19	(858.463.676)	(874.969.037)
Brüt kar		478.290.465	320.863.875
Genel yönetim giderleri	20	(104.578.026)	(58.266.415)
Pazarlama giderleri	20	(99.547.643)	(135.931.500)
Araştırma ve geliştirme giderleri	20	(68.578.008)	(16.188.162)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	21	194.789.496	158.461.528
Esas faaliyetlerden diğer giderler	21	(130.344.897)	(129.402.193)
Esas faaliyet karı		270.031.387	139.537.133
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	22	32.056.154	109.227.980
Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı		302.087.541	248.765.113
Finansman gelirleri	23	86.307.334	65.175.695
Finansman giderleri	23	(45.409.897)	(41.568.528)
Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları)		(270.490.764)	36.040.029
Vergi öncesi karı		72.494.214	308.412.309
Vergi gideri
Dönem vergi gideri	24	(57.634.470)	(18.919.863)
Ertelenmiş vergi gideri	24	(4.020.495)	(7.066.540)
Dönem karı		10.839.249	282.425.906
Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		(3.352.708)	-
Ana ortaklık payları		14.191.957	282.425.906
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç	25	0,06	7,63

Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar

İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. 01.01.-31.12.2023 VE 01.01.-31.12.2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden Geçmiş	Denetimden Geçmiş
Diğer kapsamlı gelir kısmı	Ref	2023	2022
Dönem karı		10.839.249	282.425.906
Diğer kapsamlı gelirler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları (azalışları)		(660.639.961)	453.939.143
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları
(kayıpları)		2.128.646	(19.763.308)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer
kapsamlı gelire ilişkin vergiler
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları (azalışları),
vergi etkisi		132.127.992	(90.787.829)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları
(kayıpları), vergi etkisi		(425.729)	3.952.662
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar		(127.944.918)	(212.812.770)
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme
kazançları /(kayıpları)		(159.931.148)	(266.015.963)
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme
kazançları, vergi etkisi		31.986.230	53.203.193
Diğer kapsamlı gelir (gider)		(654.753.970)	134.527.898
Toplam kapsamlı gelir (gider)		(643.914.721)	416.953.804
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		(3.352.708)	-
Ana ortaklık payları		(640.562.013)	416.953.804

İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. 01.01.-31.12.2023 VE 01.01.-31.12.2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

Dönem sonu bakiyeler	231.250.000	250.697.290	18.928.551	-	(15.025.672)	(183.800.205)	28.646.663	670.144.315	14.191.957	1.015.032.899	21.787.752	1.036.820.651
Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	25.140.460	25.140.460
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	(528.511.969)	1.702.917	(127.944.918)	-	-	14.191.957	(640.562.013)	(3.352.708)	(643.914.721)
Transferler	194.250.000	118.682.138	(160.482.899)	-	-	-	807.496	129.169.171	(282.425.906)	-	-	-
Dönem başı bakiyeler	37.000.000	132.015.152	179.411.450	528.511.969	(16.728.589)	(55.855.287)	27.839.167	540.975.144	282.425.906	1.655.594.912	-	1.655.594.912
31.12.2023
Dönem sonu bakiyeler	37.000.000	132.015.152	179.411.450	528.511.969	(16.728.589)	(55.855.287)	27.839.167	540.975.144	282.425.906	1.655.594.912	-	1.655.594.912
Sermaye artırımı	7.000.000	7.385.281	179.411.450	-	-	-	-	-	-	193.796.731	-	193.796.731
Toplam kapsamlı gelir	- -	- -	- -	- 363.151.314	- (15.810.646)	- (212.812.770)	9.549.562 -	433.773.224 -	(443.322.786) 282.425.906	- 416.953.804	- -	- 416.953.804
Transferler
Dönem başı bakiyeler	30.000.000	124.629.871	-	165.360.655	(917.943)	156.957.483	18.289.605	107.201.920	443.322.786	1.044.844.377	-	1.044.844.377
31.12.2022	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Paylara ilişkin primler	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / (kayıpları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları (kayıpları)	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar karları veya zararları	Birikmiş karlar Net dönem karı veya zararı	Ana ortaklığa ait özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam özkaynaklar

Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar

İMAŞ MAKİNA SANAYİ A.Ş. 01.01.-31.12.2023 VE 01.01.-31.12.2022 TARİHLERİ ARASI KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Ref	2023	2022
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(146.620.842)	(64.249.970)
Dönem karı/(zararı)		10.839.249	282.425.906
Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		10.839.249	(255.714.304)
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	20	24.765.711	20.672.758
Alacaklarda değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler	27	9.165.272	1.588.294
Stok değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler	9	966.621	32.237
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) ile ilgili düzeltmeler	15	6.477.370	3.954.396
Dava ve/veya ceza karşılıkları/(iptali) ile ilgili düzeltmeler	27	811.899	(577.189)
Diğer karşılıklar/(iptalleri) ile ilgili düzeltmeler		6.744.118	(26.486.478)
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	22	(8.114.650)	(33.052.389)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	22	17.162.019	4.959.461
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		448.268	4.373.954
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler	11	(8.188.446)	(108.621.686)
Vergi/(geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler	23	61.654.965	25.986.403
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler		(26.167)	(114.570)
Parasal kayıp / kazanç		(102.860.895)	(107.054.111)
Kar/(zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler		(6.875.247)	7.385.287
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(111.544.931)	(127.533.380)
Finansal yatırımlardaki azalış/(artış)	3	64.536.338	(3.693.645)
Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler
-İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış)	4	(27.120.377)	(22.471.248)
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış)	7	(187.315.740)	22.784.443
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler
-İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış)	4	-	1.050.388
-İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış)	7	3.631.414	9.771.155
Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler	9	19.290.659	(36.682.185)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış)	10	(58.090.685)	(53.077.194)
Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler
-İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış)	4	1.377.600	-
-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış)	7	(19.190.002)	7.649.341
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış/(azalış)	15	(1.257.630)	1.308.152
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler
-İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış)		(12.850.365)	12.850.365
	4
Ertelenmiş gelirlerdeki artış/(azalış)	10	78.588.615	(33.216.368)
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler		26.855.242	(33.806.584)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler		(98.574.844) (15.569.405)	(52.061.107) (1.767.417)
	15
Vergi iadeleri/(ödemeleri)	23	(32.476.593)	(10.421.447)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(39.541.905)	(40.667.668)
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	21	26.167	332.293
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	21	(39.568.072)	(40.999.961)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		151.676.444	164.900.343
Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri		-	186.411.450
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	6	308.209.015	12.812.520
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	6	(102.733.161)	(60.754.576)
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		(45.536.274)	(818.615)
Ödenen faiz	22	(16.281.415)	(5.311.101)
Alınan faiz	22	8.018.279	32.560.665
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ)		(34.486.303)	59.982.705
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		105.534.410	45.551.705
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	5	71.048.107	105.534.410

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

İmaş Makina Sanayi A.Ş. ("Şirket") 1989 yılında Konya'da kurulmuş olup, her türlü değirmen makinaları, testere tezgahı, yem makinaları imalatı; yapısal çelik imalatı ve montajı (çelik konstrüksiyon) ve ziraat makinalarının yedek parçaları dahil olmak üzere imalatını, pazarlama, satış ve montajını, servis hizmetlerini gerçekleştirmek; değirmen ve benzeri tesislerinin müştemilatlarının ve sair proje, mühendislik, mimarlık, taahhüt, taşeronluk, iç ve dış mümessillik, müşavirlik, müteahhitlik, inşaat, imalat ve montaj işlerini, ilgili yapı malzemelerinin, ham ve yardımcı maddelerinin imalat, alım ve satımlarını yapma faaliyetleri göstermektedir. Tahıl değirmenciliği sektöründe Milleral, yem değirmenciliği sektöründe Viteral, şeritli ve daire testere tezgahları sektöründe Cuteral ve çelik konstrüksiyon sektöründe Steral markalarıyla faaliyet yürütmektedir.

31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla Grup'un personel sayıları sırasıyla 336 ve 296 kişidir.

Grup, Loras Holding A.Ş. şirketler grubuna dahildir ve Loras Holding A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir.

Grup'un kayıtlı adresi Büyük Kayacık Mahallesi 407 Sokak No:8, 42250 Selçuklu/Konya'dır.

Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir;

Ortaklar		31.12.2023		31.12.2022
	Pay oranı (%)	Pay Tutarı	Pay oranı (%)	Pay Tutarı
Loras Holding A.Ş.	35,58	82.287.375	48,12	17.805.980
Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş.	11,23	25.962.625	14,04	5.194.020
Diğer	53,19	123.000.000	37,84	14.000.000
Toplam Sermaye	100%	231.250.000	100%	37.000.000

31.12.2023 tarihi itibarıyla, İmaş Makina Sanayi A.Ş.'nin tam konsolidasyona tabi olan bağlı ortaklığının faaliyet konusu ve kuruluş yılı aşağıda belirtilmiştir:

Bağlı ortaklık	Ana faaliyet konusu	Kuruluş yılı
Norm Yeşil Enerji A.Ş.	Enerji	2023

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması

Konsolide finansal tablolar, 27 Mart 2024 tarihli Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

			3 Yıllık Birleşik
Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.

• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kapsamlı gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2.1.2. Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

2.1.3. İşlevsel ve Sunum Para Birimi

Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar için Grup'un işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.

2.1.4. Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolarda İmaş Makina Sanayi A.Ş. ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı "Grup" olarak adlandırılacaktır. İmaş Makina Sanayi A.Ş.'nin bağlı ortaklığındaki payları aşağıda verilmiştir:

		Sahiplik Oranı (%)
Bağlı ortaklık	31.12.2023	31.12.2022
Norm Yeşil Enerji A.Ş.	80,00	-

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklık kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir:

a) Konsolide edilen ortaklıkların finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide finansal durum tablolarında gösterilmiştir. d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablolarının özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.

e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.

f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide kar veya zarar tablolarına dahil eder ve bu tarihte konsolide finansal durum tablolarında iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi konsolide kar veya zarar tablolarına alır.

Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Konsolide finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.

2.1.5. İşletmenin Sürekliliği

Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.1.6. Netleştirme/mahsup

Bir finansal varlık veya borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.

2.1.7. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.31.12.2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar 31.12.2022 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu konsolide finansal tablolar 31.12.2022 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

2.2. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

İlişkili taraflar

Aşağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf; Grup ile ilişkili sayılır:

• a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
  • (i) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması,
  • (ii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması,
• b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması,
• c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
• d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
• e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
• f) Tarafın, kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
• g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Ticari alacaklar

Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet bedelleri ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmıştır. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir.

Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve ölçüm

Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri konsolide diğer kapsamlı gelir tablolarına yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

- İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablolarında "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

Değer düşüklüğü

Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

- Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:

i) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, konsolide finansal durum tablolarında "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Finansal borçlar

Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablolarında finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması

Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.

Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);

• Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;
• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda;
• Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.

Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolara taşınır.

Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit akım tablosunda sunmak amacı ile nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme yöntemi ile değerlenen varlıklar hariç olmak üzere, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Faydalı Ömür (Yıl)
Binalar	25-50
Tesis, makina ve cihazlar	3-25
Taşıtlar	5
Mobilya ve demirbaşlar	3-25
Diğer maddi duran varlıklar	2- 20

Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça konsolide kar veya zarar tablolarında gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.

Diğer maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde, tedarikinde ya da idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa, bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.

Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.

Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini konsolide finansal tablolarında Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi ile ölçmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenen gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiştir.

Gerçeğe uygun değerdeki değişiklikten kaynaklanan kazançlar oluştuğu dönemde konsolide kar veya zarar tablolarıyla ile ilişkilendirilmektedir.

Varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, her bir konsolide finansal durum tablosu tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde dilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir.

Kiralama işlemleri

Grup – kiralayan olarak

Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.

Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde grup, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.

Grup - kiracı olarak

Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.

b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.

c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,

d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:

i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya

ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Borçlanmalar ve borçlanma maliyetleri

Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerinden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince konsolide kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir.

Borçlanmalar sözleşmede belirtilen yükümlülük yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında bilançodan çıkarılır. Ortadan kalkan veya başka bir tarafa devredilen finansal borcun defter değeri ile devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü borç da dahil olmak üzere anılan borca ilişkin olarak ödenen tutar arasındaki fark, diğer gelir veya finansman gideri olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Bir finansal borcun koşulları yeniden görüşüldüğünde ve işletme finansal bir borcun tamamının ya da bir kısmının (borcun özkaynakla takası) ortadan kalkması amacıyla kredi verene özkaynağa dayalı araçlar ihraç ettiğinde, finansal borcun defter değeri ile ihraç edilen özkaynağa dayalı aracın gerçeğe uygun değeri arasındaki fark olarak ölçülen bir kazanç veya kayıp konsolide kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir.

Borçlanmalar, Grup'un borcun ödemesini raporlama döneminin sonundan itibaren en az on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması durumunda kısa vadeli olarak sınıflandı

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablolarında yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların yükümlülük yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatları

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelir/gider olarak özkaynaklara yansıtılır.

Kur değişiminin etkileri

Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.

Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:

• (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
• (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
• (c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
• (d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
• (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,

(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,

(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,

(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,

(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Kira geliri

Grup kira gelirlerini sözleşmenin özünü dikkate alarak dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirir.

Temettü

Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.

Ödenmiş sermaye

Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Ertelenen finansman geliri / gideri

Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler hesapları altında gösterilir.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.

Grup, koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya birden daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip geçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.

Pay başına kazanç

Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Konsolide finansal durum tabloları tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal durum tabloları tarihi ile konsolide finansal durum tablolarının yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, konsolide finansal durum tabloları tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

2.4. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarı ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla kar ve zarar tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.

Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:

a) Finansal varlıklar üzerindeki değer düşüklüklerinin tahmini.

b) Kayıtlara alınacak ertelenen vergi varlığı tutarının tespiti, ilerideki dönemlerdeki vergilendirilebilir karın tutarı ve zamanlaması konularında önemli tahminler ve yönetim değerlendirmeleri.

c) Grup kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlarda bulunmaktadır.

d) Muhasebe politikaları gereğince karşılıklar Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Grup, sonuçları belirsiz çeşitli yasal süreçlere, taleplere ve düzenleyici müzakerelere tabidir. Grup, diğer faktörlerin yanında olumsuz sonuçların gerçekleşme olasılığını ve zararı makul bir şekilde tahmin edebilme olasılığını değerlendirir. Bu faktörlerdeki öngörülemeyen olaylar ve değişiklikler, Grup'un muhasebeleştirdiği herhangi bir husus veya karşılığın (daha önce muhtemel olduğu düşünülmediği veya makul bir hesaplama yapılamadığı için karşılık ayırmadığı) artmasını veya azalmasını gerektirebilir.

3. FİNANSAL YATIRIMLAR

Kısa vadeli finansal yatırımlar:

31.12.2023	31.12.2022
-	2.775.262
31.12.2023	31.12.2022
157.443.000	379.649.986
13.013.369	13.013.369
1.381.811	770.678
171.838.180	393.434.033

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılarak Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar

31.12.2023
Hisse senedi	Nominal Adet	En iyi Alış Tutarı		Değerlenmiş Tutar
Selva Gıda Sanayi A.Ş.	14.300.000		11,01	157.443.000
31.12.2022
Hisse senedi	Nominal Adet	En iyi Alış Tutarı		Değerlenmiş Tutar
Selva Gıda Sanayi A.Ş.	16.600.000		22,87	379.649.986
Aktif Piyasası Olmayan Finansal Yatırımlar
	31.12.2023			31.12.2022
	Oranı	TL	Oranı	TL
Konya Savunma Sanayi A.Ş.	<%2	13.013.369	<%2	13.013.369
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Yatırımlar
31.12.2023	Nominal Adet	En iyi Alış Tutarı		Değerlenmiş Tutar
Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu	788		1.753,56	1.381.811
31.12.2022	Nominal Adet	En iyi Alış Tutarı		Değerlenmiş Tutar
Pardus Vizyon Girişim Sermayesi Yatırım Fonu	370		2.082,91	770.678
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a. İlişkili taraflardan ticari alacaklar
			31.12.2023	31.12.2022
Selva Gıda San. A.Ş.			69.303.576	-
Seleks İç ve Dış Tic. A.Ş.			-	17.712.337
Seha İnşaat Mühendislik Madencilik Turizm San. Tic. A.Ş.			-	24.470.861
			69.303.576	42.183.199
b. İlişkili taraflara ticari borçlar
			31.12.2023	31.12.2022
İrent Oto Kiralama ve Filo Hiz. Tic. A.Ş.			1.377.600	-

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

c. İlişkili taraflara diğer borçlar

31.12.2023	31.12.2022

Seha İnşaat Mühendislik Madencilik Turizm San. Tic. A.Ş.	-	12.850.365

Grup'un ilişkili taraflara diğer borçları finansman amaçlı tutarlardan oluşmaktadır. Grup ilişkili taraflara olan borçları için ilişkili kuruluşlardan finansman amaçlı alınan tutarlara faiz hesaplamakta olup hesaplanan faizleri de içermektedir. İlişkili şirketlere uygulanan faiz oranları aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
TL	% 29,00	% 13,00
EURO	% 8,00	% 6,00
USD	% 10,00	% 6,00
d. İlişkili taraflar ile giderler
	2023	2022
Loras Holding A.Ş.	22.731.268	12.325.375
Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş.	5.555.096	9.642.244
Belya Tur. İnş. Enerji Bil. San. Tic. A.Ş.	3.998.985	2.938.213
Seha İnş. Müh. Mad. Tur. San. Tic. A.Ş.	2.334.651	1.136.159
İrent Oto Kiralama ve Filo Hiz. Tic. A.Ş.	1.148.000	-
Selva Gıda Sanayi A.Ş.	117.416	904.819
	35.885.416	26.946.810
e. İlişkili taraflardan elde edilen gelirler	2023	2022
Selva Gıda Sanayi A.Ş.	67.599.951	1.695.568
Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş.	56.094.699	49.844.263
Loras Holding A.Ş.	5.523.259	4.580.288
Seha İnş. Müh. Mad. Tur. San. Tic. A.Ş.	3.300	20.757.463
Belya Tur. İnş. Enerji Bil. San. Tic. A.Ş.	1.986	-
Selet Entegre Et ve Süt Ür. San. Tic. A.Ş.	-	34.602
	73.128.496	76.912.184
f. Üst yönetime sağlanan faydalar	2023	2022
Ücretler	9.701.593	5.203.807
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
	31.12.2023	31.12.2022
Kasa	1.696.782	82.179
Vadesiz mevduatlar	52.408.925	42.761.273
Vadeli mevduatlar	16.942.400	62.382.861
Bloke mevduatlar	-	308.097
	71.048.107	105.534.410

Vadeli mevduat hesapların vadeleri 27.11.2023 – 08.01.2024 tarihleri aralığında, faiz oranları ise 4,50 – 40,00 % aralığındadır.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

a. Kısa vadeli finansal borçlanmalar

	31.12.2023	31.12.2022
Banka kredileri	26.234.921	14.183.711
Kredi kartı borçları	-	2.274
Kiralama yükümlülükleri	1.118.000	-
	27.352.921	14.185.985
b. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
	31.12.2023	31.12.2022
Banka kredileri	14.584.597	68.429.010
Kiralama yükümlülükleri	38.948.884	6.244.422
	53.533.481	74.673.432
c. Uzun vadeli borçlanmalar
	31.12.2023	31.12.202
Banka kredileri	1.865.417	33.272.160
Kiralama yükümlülükleri	114.879.975	4.862.199
	116.745.392	38.134.359

31.12.2023 tarihi itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli krediler:

Faiz Oranı	Orijinal Tutar	TL Tutar
41,85%	26.234.920	26.234.921
		26.234.921
		Ortalama Etkin

Uzun vadeli krediler:

Para Birimi	Ortalama Etkin Faiz Oranı	Orijinal Tutar	TL Tutar
TL	14,02%	16.450.014	16.450.014
			16.450.014
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı			14.584.597
Uzun vadeli krediler			1.865.417

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2022 tarihi itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Krediler:
Para Birimi	Ortalama Etkin Faiz Oranı	Orijinal Tutar	TL Tutar
TL	10,87%	14.183.711	14.183.711
Toplam			14.183.711
Uzun Vadeli Krediler:
Para Birimi	Ortalama Etkin Faiz Oranı	Orijinal Tutar	TL Tutar
TL	14,02%	93.210.101	93.210.101
Avro	6,16%	425.940	8.491.070
			101.701.170
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı			68.429.010
Uzun vadeli krediler			33.272.160
Banka kredilerinin vadesine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
		31.12.2023	31.12.2022
3 aya kadar		19.303.040	21.907.052
3- 12 ay		21.516.478	59.337.862
1-2 yıl arası		1.865.417	29.164.434
2-3 yıl arası		-	4.107.726
		42.684.935	114.517.075
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a. İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Kısa vadeli:
		31.12.2023	31.12.2022

	341.467.010	163.316.542
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(17.183.551)	(8.018.279)
Diğer ticari alacaklar	412.593	--
Ertelenmiş finansman gideri	(21.887.310)	(1.409.977)
Alacak senetleri	149.425.740	17.230.528
Müşterilerden alacaklar	230.699.538	155.514.270

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	2023	2022
Dönem başı karşılık tutarı	(8.018.279)	9.606.573
Cari dönem karşılık gideri	15.918.688	2.195.250
Konusu kalmayan karşılıklar	(8.018.279)	(9.606.573)
Parasal kayıp/kazanç	1.264.863	5.823.029
Dönem sonu karşılık tutarı	17.183.551	8.018.279
b. İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Kısa vadeli:
	31.12.2023	31.12.2022
Tedarikçilere borçlar	121.250.595	77.264.767
Borç senetleri	33.378.135	94.435.459
Ertelenmiş finansman gideri	(3.892.890)	(1.774.384)
	150.735.840	169.925.842
a. İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar:
Kısa vadeli:	31.12.2023
	407.689
Personelden alacaklar KDV alacakları	6.655.920	31.12.2022 1.208.436 8.460.452
Diğer	-	907.498
	7.063.609
Uzun vadeli:
	31.12.2023
Verilen depozito ve teminatlar	-
STOKLAR
	31.12.2023
İlk madde malzeme	179.990.068
Yarı mamuller	76.490.401
Mamuller	61.057.213
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(861.907)	10.576.386 31.12.2022 118.637 31.12.2022 192.803.985 74.290.444 71.667.154 (4.032.222)

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2023 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 194.500.000 TL'dir (31.12.2022: 200.000.000 TL).

Dönem sonu stok değer düşüklüğü	861.907	4.032.222
Parasal kayıp/kazanç	(2.203.694)
		(633.014)
Değer düşüklüğü iptali	(966.621)	-
Dönem içinde ayrılan karşılık	-	665.251
Dönem başı karşılık tutarı	4.032.222	3.999.985
	2023	2022
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu;

10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a. İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler

Kısa vadeli:

	31.12.2023	31.12.2022
Verilen sipariş avansları	28.134.235	81.390.659
Gelecek aylara ait giderler	1.317.168	1.244.360
İş avansları	322.957	529.476
Personel avansları	-	26.939
	29.774.360	83.191.434
Uzun Vadeli:
	31.12.2023	31.12.2022
Verilen avanslar	111.653.702	-
Gelecek yıllara ait giderler	-	145.943
	111.653.702	145.943
b. Ertelenmiş gelirler
	31.12.2023	31.12.2022
Alınan sipariş avansları	152.817.260	181.933.137
Sat ve geri kirala işlemlerinden tahakkuklar	107.704.492	-
	260.521.752	181.933.137

11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Açılış	Gerçeğe uygun değer artışları	Kapanış
Fabrika binası	1 183.830.554	8.188.446	192.019.000

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin sigorta teminat bedeli bulunmamaktadır.

31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bedeli bulunmamaktadır. 31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira geliri 1.680.063 TL, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin faaliyet giderleri ise 27.131 TL'dir.

31.12.2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Açılış	Gerçeğe uygun değer artışları	Kapanış
Fabrika binası	75.208.869	108.621.686	183.830.554

31.12.2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin sigorta teminat bedeli 6.350.000 TL'dir.

31.12.2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bedeli bulunmamaktadır.

31.12.2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri 570.000 TL, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin faaliyet giderleri ise 21.483 TL'dir.

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31.12.2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	1.Açılış	2.İlaveler	3.Çıkışlar	5.Transferler	7.Kapanış
Arazi ve arsalar	508.316.215	-	(508.316.215)	-	-
Binalar	363.380.315	241.250.478	(389.337.453)	(3.655.310)	211.638.030
Tesis, makina ve cihazlar	168.228.994	17.120.874	(115.411)	-	185.234.457
Taşıtlar	2.230.842	-	-	-	2.230.842
Demirbaşlar	25.089.031	1.256.096	-	-	26.345.127
Diğer maddi vuran varlıklar	15.863.552	2.455.158	-	-	18.318.710
Yapılmakta olan yatırımlar	10.077.749	18.735.944	-	-	28.813.693
	1.093.186.698	280.818.550	(897.769.079)	(3.655.310)	472.580.859
Birikmiş Amortismanlar
Binalar	-	5.477.106	(27.778.934)	(3.655.310)	(25.957.138)
Tesis, makina ve cihazlar	92.433.852	16.834.900	(115.411)	-	109.153.341
Taşıtlar	552.630	446.168	-	-	998.798
Demirbaşlar	22.875.701	819.912	-	-	23.695.613
Diğer maddi vuran varlıklar	12.840.921	1.061.240	-	-	13.902.161
	128.703.104	24.639.326	(27.894.345)	(3.655.310)	121.792.775
Maddi duran varlıklar, net	964.483.594				350.788.084

Maddi duran varlıklar üzerinde sigorta teminat bedeli 31.12.2023 tarihi itibarıyla 275.000.000 TL'dir.

31.12.2023 tarihi itibarıyla sahip olduğu maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

					6.Yeniden
Maliyet	1.Açılış	2.İlaveler	3.Çıkışlar	5.Transferler	Değerleme	7.Kapanış
Arazi ve arsalar	189.776.126	-	-	-	318.540.089	508.316.215
Binalar	230.179.308	-	-	(2.198.046)	135.399.053	363.380.315
Tesis, makina ve cihazlar	143.556.741	24.731.504	(59.251)	-	-	168.228.994
Taşıtlar	880.878	1.569.184	(219.220)	-	-	2.230.842
Demirbaşlar	24.209.439	879.592	-	-	-	25.089.031
Diğer maddi vuran varlıklar	14.256.354	1.607.198	-	-	-	15.863.552
Yapılmakta olan yatırımlar	-	12.212.483	-	(2.134.734)	-	10.077.749
	602.858.846	40.999.961	(278.471)	(4.332.780)	453.939.142	1.093.186.698
Birikmiş Amortismanlar
Binalar	-	4.332.780	-	(4.332.780)	-	-
Tesis, makina ve cihazlar	78.591.342	13.873.123	(30.613)	-	-	92.433.852
Taşıtlar	133.520	449.245	(30.135)	-	-	552.630
Demirbaşlar	22.066.346	809.355	-	-	-	22.875.701
Diğer maddi vuran varlıklar	11.750.605	1.090.316	-	-	-	12.840.921
	112.541.813	20.554.819	(60.748)	(4.332.780)	-	128.703.104
Maddi duran varlıklar, net	490.317.033					964.483.594

Maddi duran varlıklar üzerinde sigorta teminat bedeli 31.12.2022 tarihi itibarıyla 165.800.000 TL'dir.

31.12.2022 tarihi itibarıyla sahip olduğu maddi varlıklar üzerinde toplam 30.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı haklar, net Amortisman giderleri	400.452 (40.382)	518.392 (117.940)
Dönem sonu haklar, net	360.070	400.452

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

31.12.2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı kullanım hakkı varlıkları, net	-	-
Kullanım hakkı varlıkları	3.096.000
Amortisman giderleri	(86.000)	-
Dönem sonu kullanım hakkı varlıkları, net	3.010.000	-

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Diğer kısa vadeli karşılıklar:

	31.12.2023	31.12.2022
Dava karşılıkları (*)	1.709.974	898.075
Montaj gider karşılıkları	17.636.648	10.892.530
	19.346.622	11.790.605

(*) Grup, kaybedilmesi muhtemel davalara ilişkin karşılık ayırmaktadır. Aleyhte açılan davalar genellikle alacak ve tazminat davalarıdır.

Teminat / Rehin / İpotek / Kefalet (TRİK)

Grup'un Teminat/Rehin/İpotek/Kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
A. Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler B. Bağlı Ortaklığı adına vermiş olduğu TRİK'ler	199.775.048 -	102.999.560 -
C. Olağan Ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler	-	-
D. Diğer TRİK'ler	299.469.385	290.900.824
-Ortaklar lehine verilen	9.728.304	40.658.495
-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilen TRİK'ler	289.741.081	250.242.329
-C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'ler	-	-
	499.244.433	393.900.384

Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31.12.2023 tarihi itibarıyla %29'dir. (31.12.2022: %18)

16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

a. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar:

	31.12.2023	31.12.2022
Personele borçlar	2.590.547	4.943.507
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	3.146.056	2.050.726
	5.736.603	6.994.233

b. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar:

Kısa vadeli:

	31.12.2023	31.12.2022
İzin karşılıkları	3.153.454	1.800.167

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Uzun vadeli:
	31.12.2023	31.12.2022

Kıdem tazminatı karşılığı 16.498.740 34.359.456

Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.

Grup'un kıdem tazminatı hesaplaması karşılığının hesaplanmasında 31.12.2023 tarihi itibarıyla geçerli olan 23.490 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31.12.2022: 15.371 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, grubun çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.

31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.

Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:

	31.12.2023	31.12.2022
Net iskonto oranı (%)	2,87	0,86
Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%)	98	98

Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı bakiyesi	34.359.456	15.513.241
Hizmet maliyeti	4.662.920	4.428.509
Faiz maliyeti	461.163	274.945
Ödemeler	(15.569.405)	(1.767.417)
Aktüeryal fark	6.091.451	20.212.233
Parasal kayıp/kazanç	(13.506.845)	(4.302.055)
Dönem sonu bakiyesi	16.498.740	34.359.456

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. DİĞER VARLIKLAR

	31.12.2023	31.12.2022
Devreden KDV	1.986.981	6.526.856
Diğer KDV	34.659.397	56.163.418
	36.646.378	62.690.274

18. ÖZKAYNAKLAR

a. Sermaye

İmaş Makina Sanayi A.Ş.'nin onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedelli 231.250.000 adet (31.12.2022: 37.000.000) paydan oluşmaktadır.

Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir;

Ortaklar		31.12.2023		31.12.2022
	Pay oranı (%)	Pay Tutarı	Pay oranı (%)	Pay Tutarı
Loras Holding A.Ş.	45,31	104.787.375	48,12	17.805.980
Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş.	11,23	25.962.625	14,04	5.194.020
Diğer	43,46	100.500.000	37,84	14.000.000
Toplam Sermaye	100%	231.250.000	100%	37.000.000
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları		250.697.290		132.015.152
		481.947.290		169.015.152
b. Paylara ilişkin primler
			31.12.2023	31.12.2022
Paylara ilişkin primler			18.928.551	179.411.450

c. Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler)

	31.12.2023	31.12.2022
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)	-- (15.025.672)	528.511.969 (16.728.589)
	(15.025.672)	511.783.380

d. Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler)

	31.12.2023	31.12.2022
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme	(183.800.205)	(55.855.287)
ve/veya sınıflandırma kazançları (kayıpları)

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

e. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
	31.12.2023	31.12.2022
Yasal yedekler	28.646.663	27.839.167
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
	2023	2022
Yurtiçi satışlar	514.271.692	342.740.324
Yurtdışı satışlar	834.885.572	853.982.375
Brüt satış geliri	1.349.157.264	1.196.722.699
Satıştan iadeler	(11.700.105)	(866.327)
Satış indirimleri	(703.018)	(23.460)
Net satış geliri	1.336.754.141	1.195.832.912
Satışların maliyeti	(858.463.676)	(874.969.037)
Brüt kar	478.290.465	320.863.875

20. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Niteliklerine göre giderler:

	2023	2022
İlk madde malzeme ve ticari mal giderleri	685.802.306	682.975.592
Personel giderleri	195.064.347	125.293.014
Nakliye ve montaj giderleri	35.179.331	79.493.730
Komisyon giderleri	33.399.735	45.192.227
Amortisman giderleri	24.765.711	20.672.758
Seyahat giderleri	18.448.416	16.497.763
Reklam giderleri	11.993.174	20.079.917
Danışmanlık giderleri	9.098.358	16.939.642
Stoklardaki değişim	8.409.984	14.695.135
Diğer	109.005.991	63.515.336
	1.131.167.353	1.085.355.114
Amortisman ve itfa paylarının fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir:
	2023	2022
Satışların maliyeti	21.784.985	19.057.205
Ar-ge giderleri	1.118.613	212.723
Genel yönetim giderleri	1.862.113	1.402.830
	24.765.711	20.672.758

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Personel giderlerinin fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Satışların maliyeti	135.978.337	87.553.829
Ar-ge giderleri	15.708.180	14.247.794
Pazarlama giderleri	14.622.931	8.820.294
Genel yönetim giderleri	28.754.899	14.671.097
	195.064.347	125.293.014

21. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdakilerden oluşmaktadır:

	2023	2022
Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı geliri	112.953.513	106.193.752
Teşvik gelirleri	15.163.173	8.972.488
Fiyat farkı	14.675.037	8.211.691
Şüpheli diğer alacak karşılık iptalleri	8.018.279	9.606.573
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı geliri	5.302.867	1.982.984
Hurda ve talaş satışları	5.180.446	6.846.643
Elektrik üretim geliri	2.520.883	4.973.776
Diğer	30.975.298	11.673.621

194.789.496 158.461.528

Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdakilerden oluşmaktadır:

	2023	2022
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gideri	84.002.809	102.103.198
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gideri	23.661.694	1.775.021
Diğer	22.680.394	25.523.974

130.344.897 129.402.193

22. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER

Yatırım faaliyetlerinden gelirler:

	2023	2022
Sat ve geri kirala işlem geliri	23.730.828	-
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış kazançları	8.188.446	108.621.686
Kur korumalı vadeli mevduat gelirleri	55.202	337.917
Yatırım fonu faiz geliri	41.169	153.807
Maddi duran varlık satış kârı	40.509	114.570
	32.056.154	109.227.980

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

23. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

Finansman gelirleri:
	2023	2022
Faiz gelirleri	33.274.701	32.560.665
Kur farkı gelirleri	53.032.633	32.615.030
	86.307.334	65.175.695
Finansman giderleri:
	2023	2022
Faiz giderleri	40.223.735	29.443.194
Kur farkı giderleri	1.665.344	11.699.604
Kıdem tazminatı faiz maliyeti	461.163	274.945
Diğer	3.059.655	150.785
	45.409.897	41.568.528

24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

	31.12.2023	31.12.2022
Kurumlar vergisi karşılığı	57.634.470	18.919.863
Peşin ödenen vergiler	(23.978.177)	(10.421.447)
Dönem karı vergi yükümlülüğü	33.656.293	8.498.416
Vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Kar veya zarar tablosu	2023	2022
Dönem vergi gideri	(57.634.470)	(18.919.863)
Ertelenen vergi gideri	(4.020.495)	(7.066.540)
Vergi gideri	(61.654.965)	(25.986.403)

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31.12.2023 tarihi itibarıyla %25'dir (31.12.2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.

	31.12.2023	31.12.2022
Ertelenmiş vergi varlığı	30.366.915	-
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	(3.121.046)	(134.066.147)
	27.245.869	(134.066.147)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Ertelenen vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "zamanlama farklılıkları" nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

	31.12.2023		31.12.2022
	Birikmiş		Birikmiş
	Geçici	Ertelenen	Geçici	Ertelenen
	Farklar	Vergi	Farklar	Vergi
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar	18.547.781	(3.709.556)	862.532.876	(172.506.575)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	190.438.146	(38.087.629)	128.470.222	(25.694.044)
Borçlanmalar	(598.729)	119.746	(11.245.739)	2.249.148
Ticari alacak ve borçlar	(35.346.580)	7.069.316	(7.751.111)	1.550.222
Stoklar	1.099.939	(219.988)	(11.323.935)	2.264.787
Finansal yatırımlar	(300.981.134)	60.196.227	(247.048.524)	49.409.705
Kıdem tazminatı karşılığı	(16.498.740)	3.299.748	(34.359.456)	6.871.891
İzin karşılığı	(3.153.454)	630.691	(1.800.167)	360.033
Dava karşılıkları	(1.709.974)	341.995	(898.075)	179.615
Yatırım indirimi uygulaması	(2.239.189)	447.838	(3.689.577)	737.915
Diğer	14.212.583	(2.842.518)	(2.555.773)	511.156
Ertelenen vergi (yükümlülükleri) , net	(136.229.351)	27.245.869	670.330.741	(134.066.147)

25. PAY BAŞINA KAZANÇ

Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

2023 ve 2022 dönemlerine ait konsolide finansal tablolar için Grup hisselerinin birim pay başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem karı	14.191.957	282.425.906
Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	231.250.000	37.000.000
Pay başına kazanç	0,06	7,63

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Grup'un fonlama yapısı kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Toplam finansal borçlar	197.631.794	126.993.776
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(71.048.107)	(105.534.410)
Net finansal borç	128.200.356	18.684.104
Toplam öz sermaye	1.036.820.651	1.655.594.912
Toplam sermaye	1.163.404.338	1.677.054.278
	10,88%	1,28%

Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:

	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Diğer
31.12.2023	69.303.576	341.467.010	-	7.063.609	69.351.325	1.696.782
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer	-	(1.807.851)	-	-	-	1.696.782
düşüklüğüne uğramamış finansal	69.303.576	343.274.861	-	7.063.609	69.351.325	-
varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına	-	-	-	-	-	-
alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	17.183.551	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(17.183.551)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-

Ticari alacaklar Diğer alacaklar

	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Diğer
31.12.2022	42.183.199	163.316.542	639.429	10.723.370	105.452.231	82.179
- Azami riskin teminat, vs ile	-	-	-	-	-	-
güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer
düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	42.183.199	163.316.542	-	10.695.023	105.452.231	82.179
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	8.018.279	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(8.018.279)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-

Likidite riski

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.

Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2023	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3 ay ile 12 ay arası	1 yıl ile 5 yıl arası
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Borçlanmalar	197.631.794	198.646.810	29.906.273	53.707.900	115.032.637
Ticari borçlar	152.113.440	156.006.333	135.593.383	20.412.950	-
	349.745.234	354.653.143	165.499.656	74.120.850	115.032.637
		Sözleşme
31.12.2022	Defter Değeri	uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3 ay ile 12 ay arası	1 yıl ile 5 yıl arası
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Borçlanmalar	121.186.605	126.523.321	22.300.331	63.386.519	40.836.473
Ticari borçlar	169.925.842	171.597.759	23.226.606	148.371.152	-
Diğer borçlar	12.850.365	12.850.365	12.850.365	-	-

Piyasa riski yönetimi

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.

303.962.812 310.971.444 58.377.302 211.757.671 40.836.473

Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır.

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kur riski yönetimi

Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama dönemi sonu itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

31.12.2023	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro
1. Ticari Alacaklar	283.331.967	8.320.144	1.178.916
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	45.645.602	1.035.801	465.204
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
3. Diğer	13.845.120	350.665	108.129
4. Dönen Varlıklar	342.822.689	9.706.610	1.752.249
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar	-	-	-
9. Toplam Varlıklar	342.822.689	9.706.610	1.752.249
10. Ticari Borçlar	47.087.472	1.150.601	405.719
11. Finansal Yükümlülükler	2.332.868	-	71.618
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	122.355.965	3.481.654	609.762
13. Kısa Vadeli Yükümlükler	171.776.305	4.632.255	1.087.099
14. Ticari Borçlar	16.998.661	577.435	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler	16.998.661	577.435	-
18. Toplam Yükümlülükler	188.774.966	5.209.690	1.087.099
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	-	-	-
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	154.047.723	4.496.920	665.149
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	276.403.688	7.978.574	1.274.912
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-
24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31.12.2022	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro
1. Ticari Alacaklar	157.016.342	6.796.721	911.162
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	44.271.700	1.258.705	1.040.188
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
3. Diğer	18.779.484	370.062	594.934
4. Dönen Varlıklar	220.067.527	8.425.489	2.546.283
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar	-	-	-
9. Toplam Varlıklar	220.067.527	8.425.489	2.546.283
10. Ticari Borçlar	56.101.967	2.460.094	506.767
11. Finansal Yükümlülükler	5.153.192	-	425.940
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	184.965.766	7.035.927	2.679.015
13. Kısa Vadeli Yükümlükler	246.220.924	9.496.022	3.611.722
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler	246.220.924	9.496.022	3.611.722
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	-	-	-
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	(17.898.129)	(649.702)	(288.429)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu	167.067.637	5.595.331	1.608.828
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-
24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kur riskine duyarlılık analizi

31.12.2023 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

	Vergi Öncesi Kar / Zarar
	%10 Değer Kazanması	%10 Değer Kaybetmesi
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	23.487.485 -	(23.487.485) -
3- ABD Doları Net Etki	23.487.485	(23.487.485)
Avro net varlık/yükümlülüğü Avro riskinden korunan kısım (-)	4.152.884 -	(4.152.884) -
Avro Net Etki	4.152.884	(4.152.884)
Toplam	27.640.369	(27.640.369)

31.12.2022 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

		Vergi Öncesi Kar / Zarar
	%10 Değer Kazanması	%10 Değer Kaybetmesi
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	10.462.319 -	(10.462.319) -
ABD Doları Net Etki	10.462.319	(10.462.319)
Avro net varlık/yükümlülüğü Avro riskinden korunan kısım (-)	3.207.183 -	(3.207.183) -
Avro Net Etki	3.207.183	(3.207.183)
Toplam	13.669.502	(13.669.502)

Faiz oranı riski

Piyasa faiz oranlarındaki değişimlerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Bu risk, faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir.

Sabit faizli finansal araçlar	31.12.2023	31.12.2022
Finansal varlıklar	16.942.400	62.382.861
Finansal borçlanmalar	196.513.794	121.186.605

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

27. FİNANSAL ARAÇLAR

Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.

31.12.2023	Krediler ve alacaklar	Maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar	İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal yükümlülükler	Kayıtlı değeri	Gerçeğe uygun değeri	Dipnot
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	71.048.107	-	-	-	-	71.048.107	71.048.107	5
Finansal varlıklar	-	13.013.369	157.443.000	1.381.811	-	171.838.180	171.838.180	3
Ticari alacaklar	410.770.586	-	-	--	-	410.770.586	410.770.586	7
Diğer alacaklar Finansal yükümlülükler	7.063.609	-	-	-	-	7.063.609	7.063.609	8
Borçlanmalar	-	-	-	-	43.802.935	43.802.935	43.802.935	6
Ticari borçlar	-	-	-	-	1.377.600	1.377.600	1.377.600	7
Diğer borçlar	-	-	-	-	-	-	-	8
31.12.2022	Krediler ve alacaklar	Maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar	İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal yükümlülükler	Kayıtlı değeri	Gerçeğe uygun değeri	Dipnot
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri Finansal varlıklar Ticari alacaklar Diğer alacaklar	105.534.410 - 205.499.741 10.695.023	- 13.013.369 - -	- 379.649.986 - -	- 770.678 - -	- - - -	105.534.410 393.434.033 205.499.730 11.362.800	105.534.410 393.434.033 205.499.730 11.362.800	5 3 7 8
Finansal yükümlülükler
Borçlanmalar	-	-	-	-	121.186.605	121.186.605	121.186.605	6
Ticari borçlar	-	-	-	-	169.823.375	169.823.375	169.823.375	7

31.12.2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Nakit akış tabloları, finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.

Nakit akış tablolarında gösterilen "Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler" ile "Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler" satırlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler	6.477.370	3.954.396
Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler	811.899	(577.189)
	7.289.269	3.377.207
Değer düşüklüğü (İptali) ile ilgili düzeltmeler
Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	9.165.272	1.588.294
Stok değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler	966.621	32.237
	10.131.893	1.620.531