Audit Report / Information • Mar 28, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Genel Kurulu'na
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
32 numaralı dipnotta detaylı olarak açıklandığı üzere, Şirket'in hissedarı olan Türkiye Halk Bankası A.Ş. ("Ana Ortaklık Banka")'nin etkilenebileceği aşağıdaki hususlara dikkat çekmekteyiz:
Amerika Birleşik Devletleri ("ABD") Güney New York Bölge Savcılığı tarafından 15 Ekim 2019 tarihinde, İran yaptırımlarının ihlal edilmesi ile ilgili Ana Ortaklık Banka hakkında, Güney New York Bölge Mahkemesinde ("Bölge Mahkemesi") dava açılmıştır. Bölge Mahkemesinde görülmekte olan ceza davası, Ana Ortaklık Banka'nın "Yabancı Devletlerin Yargı Bağışıklığı Kanunu (FSIA)" kapsamındaki temyizi nedeniyle verilen durdurma kararı doğrultusunda bekleme sürecindedir. ABD Yüksek Mahkemesi (Supreme Court), Ana Ortaklık Banka'nın FSIA temyizi hakkında itirazını reddetmiş ve hususun teamül hukuku dokunulmazlığı kapsamında yeniden incelenmesi için dosyayı, Birleşik Devletler İstinaf Mahkemesi İkinci Dairesine (İkinci İstinaf) iade etmiştir. Süreç devam etmektedir.
Ayrıca, bir grup müşteki tarafından 27 Mart 2020 tarihinde, "yaptırım ihlallerinden dolayı İran'dan olan alacaklarını tahsil edemedikleri gerekçesiyle" Ana Ortaklık Banka hakkında Bölge Mahkemesi nezdinde tazminat talebi ile hukuk davası (Owens davası) açılmıştır. Dava sırasıyla Bölge Mahkemesi, İkinci İstinaf Mahkemesi ve ABD Yüksek Mahkemesi nezdinde reddedilmiştir. Sonuç olarak Owens davası 8 Ocak 2024 tarihinde nihai olarak düşmüştür.
Son olarak, bir grup davacı tarafından 26 Temmuz 2023 tarihinde, Bölge Mahkemesine sunulan şikâyet dilekçesi ile Ana Ortaklık Banka hakkında, 27 Mart 2020 tarihli hukuk davası ile benzer şekilde tazminat talepli yeni bir hukuk davası (Hughes davası) açılmıştır. Davacılar, çeşitli ülkelerde yaşadıkları birtakım mağduriyetler ile Ana Ortaklık Banka hakkında 15 Ekim 2019 tarihinde açılmış olan mevcut ceza davasındaki iddialar arasında bağlantı kurmaya çalışarak tazminat talep etmektedirler. Ana Ortaklık Banka, 22 Aralık 2023 tarihinde davanın reddedilmesine dair istemini Bölge Mahkemesine sunmuştur. Süreç devam etmektedir.
Ana Ortaklık Banka Yönetimi, bu aşamada, Ana Ortaklık Banka hakkında ceza ve hukuk davalarından kaynaklanan herhangi bir olası ceza, tazminat, yaptırım veya önlem uygulanmadığını belirtmiştir. ABD'li yetkili kurumlar tarafından Ana Ortaklık Banka'nın finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek bir karar alınması konusu belirsizliğini korumaktadır. Ana Ortaklık Banka'nın finansal tablolarında bu hususlarla ilgili herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Ancak, yukarıda açıklanan hususlar, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | Denetim prosedürlerimizin bir parçası olarak |
||||
| hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin |
|||||
| Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap |
uyguladığımız denetim prosedürleri çerçevesinde, | ||||
| dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı | Şirket'in hasılat sürecini anlayarak, yönetimin |
||||
| gelir tablosunda "hasılat" kalemi altında |
hasılatın ilgili muhasebe standartlarına uygun olarak | ||||
| muhasebeleştirilen toplam 16.673.556.846 TL |
muhasebeleştirilmesine ilişkin uygulamakta olduğu | ||||
| tutarında hasılat bulunmaktadır. Söz konusu | iç kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. | ||||
| gelire ilişkin açıklama 2 ve 18 numaralı |
Aracılık gelirlerinin hesaplanmış olduğu işlem |
||||
| dipnotlarda yer almaktadır. | hacimlerinin toplamı bağımsız kaynaklardan teyit | ||||
| edilmiştir. Aracılık komisyon gelirleri ile ilgili detay | |||||
| Hasılat kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir |
test yapılmıştır. Ayrıca hesap dönemi içerisinde | ||||
| tablosunda tutar olarak büyüklüğü, hasılat |
gerçekleştirilmiş işlemlerden seçilen örneklem |
||||
| tutarının aracılık komisyonları, halka arz aracılık | üzerinden, işlem bazında gelir tutarının uygun olarak | ||||
| gelirleri, kredi faiz gelirleri, menkul kıymet satışı | muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili |
||||
| ve danışmanlık gelirleri gibi farklı işlemlerden | destekleyici belgelerle bu işlem detayları |
||||
| doğması sebebiyle söz konusu alan kilit denetim | karşılaştırılarak test edilmiştir. Buna ek olarak, |
||||
| konusu olarak ele alınmıştır. | dipnotta yer alan açıklamaların yeterliliği |
||||
| tarafımızca değerlendirilmiştir. | |||||
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Erdem Taş'tır.
Erdem Taş, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 28 Mart 2024
| Sayfa | ||
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU |
1 2 3 4 |
|
| Not 10 | Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu |
5-62 |
| Not 20 | Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar | |
| Not 30 | Nakit ve nakit benzerleri | |
| Not 40 | Finansal yatırımlar | |
| Not 50 | İlişkili taraf açıklamaları | |
| Not 60 | Ticari alacak ve borçlar | |
| Not 70 | Kısa vadeli borçlanmalar | |
| Not 8 | Diğer duran varlıklar | |
| Not 9 | Diğer alacak ve borçlar | |
| Not 10 | Peşin ödenmiş giderler | |
| Not 11 | Maddi duran varlıklar | |
| Not 12 | Maddi olmayan duran varlıklar | |
| Not 13 | Kullanım hakkı varlıkları ve kiralama işlemlerinden borçlar | |
| Not 14 | Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler | |
| Not 15 | Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |
| Not 16 |
Vergi varlık ve yükümlülükleri | |
| Not 17 | Özkaynaklar | |
| Not 18 | Hasılat ve satışların maliyeti | |
| Not 19 | Genel yönetim ve pazarlama giderleri | |
| Not 20 | Niteliklerine göre giderler | |
| Not 21 Not 22 |
Esas faaliyetlerden gelirler ve giderler Finansal gelir ve finansal giderler |
|
| Not 23 | Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler | |
| Not 24 | Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi | |
| Not 25 | Finansal araçlar | |
| Not 26 | Diğer hususlar | |
| Not 27 | Raporlama tarihinden sonraki olaylar | |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 4.421.397.916 | 3.663.579.412 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 777.189.456 | 445.289.206 |
| Ticari alacaklar | 5-6 | 1.987.159.717 | 1.759.127.861 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5 | 265.951 | 228.069 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 1.986.893.766 | 1.758.899.792 |
| Diğer alacaklar | 9 | 458.957.200 | 221.550.905 |
| Peşin ödenmiş giderler | 32.209.959 | 23.792.768 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 7.676.914.248 | 6.113.340.152 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 4 | 10.398.502 | 15.491.014 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 52.007.126 | 40.202.560 |
| Maddi olmayan duran varlıklar Kullanım hakkı varlıkları |
12 13 |
7.559.238 110.336.662 |
11.082.195 37.512.906 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 16 | -- | 2.412.432 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 180.301.528 | 106.701.107 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.857.215.776 | 6.220.041.259 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 4.122.529.191 | 3.692.053.454 |
| - İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 4.122.529.191 | 3.692.053.454 |
| Ticari borçlar | 5-6 | 1.568.212.776 | 1.088.771.499 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5 | 13.932.832 | 3.865.413 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 1.554.279.944 | 1.084.906.086 |
| Diğer vergi ve borç yükümlülükleri | 9 | 60.644.888 | 42.466.524 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 16 | 98.353.956 | 102.930.253 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 14-15 | 37.131.975 | 35.347.846 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 15 | 33.915.700 | 30.014.043 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 3.216.275 | 5.333.803 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 13 | 21.368.544 | 9.234.077 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 5.908.241.330 | 4.970.803.653 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli karşılıklar | 16.644.126 | 16.035.674 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Kiralama işlemlerinden borçlar |
13 | 16.644.126 21.926.888 |
16.035.674 1.991.770 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 11 | ||
| 6.846.453 | -- | ||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 45.417.467 | 18.027.444 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları |
17 17 |
250.000.000 998.452.109 |
150.000.000 983.271.009 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 17 | 358.305.104 | 417.245.712 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
|||
| gelirler (giderler) | 2.742.102 | 4.338.290 | |
| -Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) | 3.547.955 | 5.144.143 | |
| -Diğer kazançlar (kayıplar) | (805.853) | (805.853) | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 17 | (759.982.968) | (647.810.610) |
| Net dönem karı veya zararı | 1.054.040.632 | 324.165.761 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.903.556.979 | 1.231.210.162 - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.857.215.776 | 6.220.041.259 |
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
| KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 18 16.673.556.846 Satışların maliyeti 18 (14.453.567.762) TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) 2.219.989.084 Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 18 486.009 Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti 18 -- BRÜT KAR (ZARAR) 2.220.475.093 Genel yönetim giderleri 19 (366.814.848) Pazarlama giderleri 19 (260.601.506) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21 8.511.931 Esas faaliyetlerden diğer giderler 21 (64.539.617) ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) 1.537.031.053 Finansal gelirler 22 2.407.759.532 Finansal giderler 22 (1.566.723.492) Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) (779.866.074) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ 1.598.201.019 ÖNCESİ KARI (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (gideri) geliri - Dönem vergi (gideri) geliri 16 (534.901.502) - Ertelenmiş vergi (gideri) geliri 16 (9.258.885) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM 1.054.040.632 KARI (ZARARI) DÖNEM KARI (ZARARI) 1.054.040.632 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (1.596.188) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Diğer Kar ve Zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir (1.596.188) unsurları |
Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| 12.548.970.010 | |||
| (11.274.229.610) | |||
| 1.274.740.400 | |||
| -- | |||
| (19.285.403) | |||
| 1.255.454.997 | |||
| (273.323.134) | |||
| (160.794.238) | |||
| 10.111.136 | |||
| (5.576.313) | |||
| 825.872.448 | |||
| 549.155.798 | |||
| (337.980.248) | |||
| (467.516.481) | |||
| 569.531.517 | |||
| (241.537.562) | |||
| (3.828.194) | |||
| 324.165.761 | |||
| 324.165.761 | |||
| 3.021.234 | |||
| 3.021.234 | |||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) 1.052.444.444 |
327.186.995 |
Özkaynak Değişim Tablosu
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
| Kar veya zararda yeniden |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sınıflandırılmayacak | ||||||||
| birikmiş diğer | ||||||||
| kapsamlı gelirler Yeniden değerleme ve |
Birikmiş karlar | |||||||
| Dipnot | Sermaye düzeltme | ölçüm | Kardan ayrılan | Geçmiş yılları karları | Net Dönem | |||
| Referansları | Ödenmiş sermaye | farkları | kazançları/kayıpları | kısıtlanmış yedekler | / (zararları) | karı/(zararı) | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 150.000.000 | 983.271.009 | 1.509.509 | 325.296.836 | (804.149.036) | 545.826.892 | 1.201.755.210 | |
| Transferler | -- | -- | -- | 91.948.876 | 453.878.016 | (545.826.892) | -- | |
| Dönem karı (zararı) | -- | -- | -- | -- | 324.165.761 | 324.165.761 | ||
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | -- | 3.021.234 | -- | -- | -- | 3.021.234 | ||
| Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları (kayıpları) |
-- | 3.021.234 | -- | -- | -- | 3.021.234 | ||
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış / (azalış) | -- | (192.453) | -- | -- | -- | (192.453) | ||
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | -- | 3.021.234 | -- | -- | 324.165.761 | 327.186.995 | ||
| Kar payları | -- | -- | -- | (297.539.590) | -- | (297.539.590) | ||
| Sermaye artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 150.000.000 | 983.271.009 | 4.338.290 | 417.245.712 | (647.810.610) | 324.165.761 | 1.231.210.162 | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 150.000.000 | 983.271.009 | 4.338.290 | 417.245.712 | (647.810.610) | 324.165.761 | 1.231.210.162 | |
| Transferler | -- | - | (58.940.608) | 383.106.369 | (324.165.761) | - | ||
| Dönem karı (zararı) | -- | -- | -- | -- | 1.054.040.632 | 1.054.040.632 | ||
| Diğer kapsamlı gelir (gider) Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları |
-- | (1.596.188) | -- | -- | -- | (1.596.188) | ||
| (kayıpları) | -- | (1.596.188) | -- | -- | -- | (1.596.188) | ||
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış / (azalış) | - | - | - | - | - | |||
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | -- | (1.596.188) | -- | - | 1.054.040.632 | 1.052.444.444 | ||
| Kar payları | -- | -- | -- | (380.097.627) | -- | (380.097.627) | ||
| Sermaye artırımı | 100.000.000 | 15.181.100 | -- | -- | (115.181.100) | -- | -- | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 250.000.000 | 998.452.109 | 2.742.102 | 358.305.104 | (759.982.968) | 1.054.040.632 | 1.903.556.979 |
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
| Bağımsız denetimden geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak- |
1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 2.467.508.743 | (640.278.615) | |
| Dönem Karı (Zararı) | 1.054.040.632 | 324.165.761 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 11-12-13 | 39.552.364 | 29.280.605 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 19.142.282 | 40.388.719 | |
| -Şüpheli alacak karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler | 6 | (7.292.525) | 163.722 |
| -Kıdem tazminatı karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler | 2.500.842 | 9.809.389 | |
| -İzin karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler | 1.404.381 | 5.518.764 | |
| -Personel temettü primi karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 24.647.112 | 21.667.433 | |
| -Borç karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler | (2.117.528) | 3.229.411 | |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 525.642.617 | 245.365.757 | |
| -Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 1 6 |
534.901.502 | 241.537.563 |
| -Ertelenmiş vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 1 6 |
(9.258.885) | 3.828.194 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | (501.155.724) | (157.259.203) | |
| -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 2 2 |
(2.021.574.319) | (470.620.809) |
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 2 2 |
1.520.418.595 | 313.361.606 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 1 6 |
565.499 | 1.471.582 |
| -Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 2 1 |
565.499 | 1.471.582 |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | (541.417) | (280.241) | |
| -İştiraklerden temettü geliri | (541.417) | (280.241) | |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (14.639.762) | (755.765.784) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (237.936.740) | (1.392.375.627) | |
| Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 479.441.277 | 781.535.038 | |
| Finansal yatırımlardaki artış/azalış | (331.922.130) | (408.158.959) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (16.044.574) | (308.422.569) | |
| Kiralama işlemlerinden borçlardaki artış/azalış ile ilgli düzeltmeler | (40.754.171) | (27.063.592) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | |||
| Alınan faizler | 2.032.483.497 | 402.633.266 | |
| Alınan temettüler | (2.202) | (1.191.341) | |
| Vergi (ödemeleri) iadeleri | 1 6 |
(539.477.799) | (161.031.301) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Ödenen personel primi |
(15.524.668) | (9.336.510) | |
| Ödenen kıdem tazminatı | (13.149.875) (1.892.390) |
(6.892.995) (1.644.187) |
|
| Ödenen izin tazminatı | (482.403) | (799.328) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: | (24.917.453) | (32.757.348) | |
| İştiraklerin ve/veya İş Ortaklıklarının Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle | |||
| Oluşan Nakit Çıkışları | -- | (192.453) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 1 1 |
-- | - |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 1 1 |
(24.917.453) | (21.172.405) |
| Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 1 2 |
-- | (11.392.490) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (1.630.718.034) | 3.031.714.850 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 7 | 324.048.496 | 3.652.122.866 |
| -İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Çıkışları -Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Girişleri |
7 | (331.059.189) | 1.215.485.662 |
| Ödenen faizler | 7 | 655.107.685 (1.574.668.903) |
2.436.637.204 (322.868.426) |
| Ödenen temettüler Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki |
(380.097.627) | (297.539.590) | |
| net artış (azalış) (A+B+C) | 822.181.138 | 3.114.444.671 | |
| D.Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 30.509.469 | 13.381.280 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (A+B+C+D) | 852.690.607 | 3.127.825.951 | |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 3.370.894.711 | 243.068.760 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) | 3 | 4.223.585.318 | 3.370.894.711 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket"), 2 Eylül 1997 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen Sermaye Piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket, 11 Temmuz 2013 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Temmuz 2014 tarihinde yürürlüğe girmiş olan yeni Sermaye Piyasası Kanunu'nun Seri III-37.1 sayılı "Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Esaslar Tebliğ" çerçevesinde, "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 15 Ekim 2015 tarih 2015/27 sayılı Kurul bülteninde "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak sınıflandırılarak yatırım hizmet ve faaliyetlerinde bulunmasına izin verilmiştir.
Şirket, 10 şube ile faaliyetlerini sürdürmektedir (31 Aralık 2022: 10). Tüm Türkiye Halk Bankası A.Ş. ve Emlak Katılım Bankası A.Ş. şubeleri, sermaye piyasası işlemlerinde şirket adına emir iletimine aracılık etmektedir.
Şirket'in Genel Müdürlük adresi Barbaros Mah. Mor Sümbül Sk. WBC İş Merkezi Blok No:9 İç Kapı No:21 Ataşehir / İstanbul'dur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in personel sayısı 166'dır (31 Aralık 2022: 165).
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | %100,00 | %100,00 |
| Toplam | % 100,00 |
% 100,00 |
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 28 Mart 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.Finansal tablolar, finansal yatırımlar içerisindeki gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıkların, türev finansal araçların ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değer ile ölçülmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in geçerli ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Duran varlıklar, iştirakler ve benzeri varlıklar, piyasa değerlerini aşmamak kaydıyla, tarihi maliyetleri üzerinden endekslenir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirket'e dahil olduğu veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştir.
• Finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
• Net parasal pozisyonda genel enflasyondan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyondaki bu kazanç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Önceki dönemlerde finansal gelirler ve finansal giderlerde gösterilen türev işlem gelirleri ve giderleri cari dönemde finans sektörü faaliyetleri hasılatı ve finans sektörü faaliyetleri maliyeti altında sınıflandırılmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari yıl içerisinde finansal tablolarını yeniden düzenlenmesine neden olacak muhasebe hatası tespit edilmemiştir.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| Sigorta Sözleşmeleri |
|
|---|---|
| Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk | |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet | |
| Süresinin Uzatılması | |
| Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak | |
| Sınıflandırılması | |
| Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |
| Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
|
| Yükümlülükler | |
| Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |
| Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
|
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |
| İklimle İlgili Açıklamalar | |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Satış gelirleri ve finansal gelirler
-Faiz gelirleri: Müşterilerden alınan faiz gelirleri "Satış Gelirleri" içinde (Not 18), banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri ise "Finansal gelirler"de (Not 22) raporlanır.
kul kıymet alım satım karları: Menkul kıymet alım satım karları/zararları, alım/satım emrinin verildiği tarihte kar/zarara yansıtılır.
-Ters repo anlaşmaları çerçevesinde kullandırılan fonlar: Ters repo anlaşmaları çerçevesinde kullandırılan fonlar, kısa vadeli olup önceden belirlenmiş bir tarihte geri satım taahhüdü ile edinilen kamu kesimi bonoları ve tahvillerini içermektedir. Alış ve geri satım fiyatı arasında oluşan farkın cari döneme isabet eden kısmı, finansal gelir olarak tahakkuk ettirilmektedir.
-Komisyon gelirleri: Komisyon gelirleri, finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan kaynaklanmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
-Sermaye piyasaları aracılık hizmetleri: Müşterilere sermaye piyasalarında alım satım işlemleri için verilen aracılık hizmet ücretleri alım/satım işleminin yapıldığı tarihte kar/zarara yansıtılmaktadır. İşlemler nedeniyle ortaya çıkan gelirler yönetimin tahmini ve yorumu doğrultusunda tahsilatın şüpheli hale geldiği duruma kadar, tahakkuk esasına göre günlük olarak kar/zarar ile ilişkilendirilir.
-Danışmanlık hizmet gelirleri: Şirket, sözleşmelere istinaden halka arzlarda kurumsal firmalara yatırım danışmanlığı hizmeti vermektedir. Proje sonuçları güvenilir bir şekilde tahmin edilemediği ve katlanılan maliyetlerin kazanılması muhtemel olmadığı için, Şirket hasılatı ancak kesinleştiğinde ve para tahsil edildiğinde kayıtlarına almaktadır.
Şirket, temettü ve benzeri gelirleri ise temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir.Faiz giderleri, kar/zararda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(iii)raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maliyet, ilgili varlığın satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Duran varlık cinsi | Tahmini faydalı ömür (yıl) |
|---|---|
| Makine ve cihazlar | 8 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 3-15 |
| Özel maliyetler | 5 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
• Sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• Kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Şirket'in, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özkaynak yöntemi esasına göre muhasebeleştirilir. Özkaynak yöntemine göre finansal durum tablosunda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Şirket'in payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Şirket'in iştirakteki payını (özünde Şirket'in iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz.
Şirket, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Şirket'in kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kâr veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda Şirket, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket itfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarına ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
İşletme gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde işletme, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak zarar karşılıklarını, her zaman ömür boyu beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplamaktadır.
TFRS 9 kapsamında hesaplanan değer düşüklüğünün Şirket'in finansal tablolarına önemli seviyede etkisi bulunmamaktadır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, döviz forward sözleşmeleri, opsiyonlar ve faiz oranı takas sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibariyle gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Şirket'in bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Amerikan Doları ("ABD Doları") | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
| İngiliz Sterlini | 37,4417 | 22,4892 |
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Şirket'in yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge buunmamaktadır.
Vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 3.700.536.079 | 3.611.788.123 |
| - Vadeli mevduat | 3.535.326.866 | 3.328.420.120 |
| - Vadesiz mevduat | 165.209.213 | 283.368.003 |
| Ters repo işlemlerinden alacaklar | 721.457.344 | 52.284.449 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı(-) | (595.507) | (493.160) |
| Finansal durum tablosunda yer alan | ||
| toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar | 4.421.397.916 | 3.663.579.412 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz gelir reeskontları | (82.629.416) | (76.341.185) |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki beklenen zarar karşılığı | 595.507 | 493.160 |
| Müşterilere ait mevduat(1) | (115.778.689) | (216.836.676) |
| Nakit akışları tablosunda yer alan toplam nakit ve nakde | ||
| eşdeğer varlıklar | 4.223.585.318 | 3.370.894.711 |
(1) Vadesiz mevduatların 115.778.689 TL (31 Aralık 2022: 216.836.676 TL) tutarındaki kısmı, müşterilere ait olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in tek pay sahibi olan Türkiye Halk Bankası A.Ş.'deki vadeli hesaplarında 1.184.182.438 TL (31 Aralık 2022: 3.244.155.701 TL), vadesiz hesaplarında ise 152.645.094 TL (31 Aralık 2022: 265.791.575 TL) bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ters repo işlemlerinden alacakların vadesi ortalama 7 gün olup, faiz oranı ise ortalama %43,75' dir (31 Aralık 2022: ortalama 3 gün vadeli, %13,49).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in vadeli mevduat bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Vadeli mevduatlar | Faiz oranı (% ) %42-%47 |
Vade 2 Ocak 2024-28 Şubat 2024 |
Döviz Cinsi TL |
Tutar 3.535.326.866 |
| Toplam | 3.535.326.866 | |||
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Vadeli mevduatlar | Faiz oranı (% ) %20-%26 |
Vade 2 Ocak 2023-16 Mart 2023 |
Döviz Cinsi TL |
Tutar 3.328.420.120 |
| Toplam | 3.328.420.120 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nominal | Maliyet | Defter | Nominal | Maliyet | Defter | |
| değeri | değeri | değeri | değeri | değeri | değeri | |
| Devlet tahvilleri | 54.500.000 | 47.987.882 | 52.509.421 | 118.690.002 | 116.405.287 | 195.259.721 |
| Yatırım Fonları | 457.895.952 | 590.751.164 | 723.882.875 | 136.303.563 | 150.000.254 | 250.029.485 |
| Toplam | 777.189.456 | 445.289.206 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| Hisse senedi yatırımları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Defter değeri |
Sahiplik oranı (% ) |
Defter değeri |
Sahiplik oranı (% ) |
|
| Borsa İstanbul A.Ş.(1) | 7.921.685 | 0,038 | 8.904.454 | 0,038 |
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.(2) | 2.284.376 | 0,038 | 6.394.119 | 0,038 |
| Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş.(3) | 192.441 | 0,001 | 192.441 | 0,001 |
| Toplam | 10.398.502 | 15.491.014 |
(1) İlgili hisseler cari dönemde Borsa İstanbul A.Ş.'nin 15 Ocak 2018 tarihli ve 2018/6 sayılı toplantısında belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat ile değerlenmiş ve değerleme etkisi özkaynaklarda yeniden değerleme ve sınıflama kazançları altında muhasebeleştirilmiştir.
(2) Halk GYO, gerçeğe uygun değeri ile finansal tablolara yansıtılmştır.
(3) Maliyet değeri ile finansal tablolara yansıtılmıştır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacak ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | ||
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 1.336.827.532 | 3.509.947.276 |
| -Vadeli mevduat | 1.184.182.438 | 3.244.155.701 |
| -Vadesiz mevduat | 152.645.094 | 265.791.575 |
| Toplam | 1.336.827.532 | 3.509.947.276 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hisse senedi yatırımları | ||
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 2.284.376 | 6.394.118 |
| -Hisse senetleri | 2.284.376 | 6.394.118 |
| Toplam | 2.284.376 | 6.394.118 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 265.951 | 228.069 |
| Toplam | 265.951 | 228.069 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili taraflara borçlar | ||
| Halkbank Spor Kulübü | 13.500.000 | 3.394.322 |
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 432.832 | 457.215 |
| Diğer | -- | 13.876 |
| Toplam | 13.932.832 | 3.865.413 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")) 5 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | |||
| Halka arz ve ihraç komisyon gelirleri | 40.153.300 | 29.297.119 | |
| Mevduat faiz gelirleri | 837.458.842 | 182.636.038 | |
| Aracılık komisyon gelirleri | 2.148.968 | 1.311.835 | |
| Yatırım danışmanlığı hizmet gelirleri | 3.840.000 | 4.465.346 | |
| Diğer gelirler | 2.151.732 | 2.051.022 | |
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | |||
| Danışmanlık hizmet gelirleri | -- | 617.898 | |
| Aracılık komisyon gelirleri | 1.882 | 6.883 | |
| Halk Finansal Kiralama A.Ş. | |||
| Halka arz ve ihraç aracılık komisyon gelirleri | 2.158.875 | 2.327.829 | |
| Finansman bonosu itfa geliri | 20.411 | -- | |
| Halk Varlık Kiralama A.Ş. | |||
| Sukuk ihracı aracılık komisyon gelirleri | 9.040.290 | 11.371.391 | |
| Kira sertifikası itfa geliri | 39.542 | 309.046 | |
| Toplam | 897.013.842 | 234.394.407 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")) 5 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
İlişkili taraflara giderler
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | |||
| Kira giderleri | 7.854.379 | 7.404.311 | |
| Ortak gider katılım payı giderleri | 8.346.153 | 5.300.005 | |
| Kampanya prim gideri | 923.716 | 999.040 | |
| Teminat mektubu komisyonları | 263.371 | 267.163 | |
| Banka masrafları | 91.286 | 156.918 | |
| Kullanılan kredi faiz gideri | -- | 308.389 | |
| Halkbank Spor Kulübü | |||
| Sponsorluk giderleri | 18.550.000 | 14.088.085 | |
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | |||
| Repo faiz gideri | -- | 229 | |
| Toplam | 36.028.906 | 28.524.140 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde, Şirket üst yönetimine ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 13.958.279 TL'dir (31 Aralık 2022: 6.515.453 TL).
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kredili müşterilerden alacaklar | 925.445.048 | 1.173.744.193 |
| VİOP teminatları | 1.053.253.589 | 402.894.204 |
| Kaldıraçlı alım satım ("KAS") teminatları | 6.582.461 | 8.307.669 |
| Müşterilerden alacaklar | 1.612.668 | 168.662.991 |
| Ödünç alınan menkul kıymetler için verilen teminatlar | -- | 5.290.735 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 5) | 265.951 | 228.069 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 13.925.567 | 21.951.709 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (13.925.567) | (21.951.709) |
| Toplam | 1.987.159.717 | 1.759.127.861 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla şüpheli alacak karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönem başı | 21.951.709 | 22.433.223 | |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | (7.292.525) | 163.722 | |
| Dönem içinde tahsil edilen | (733.617) | (645.236) | |
| Dönem sonu | 13.925.567 | 21.951.709 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kaldıraçlı alım satım ("KAS") teminatları | 5.461.660 | 7.425.625 |
| VİOP teminatları | 1.053.102.562 | 402.786.617 |
| Müşterilere borçlar | 469.436.690 | 454.650.043 |
| Halka arz talepleri | -- | 195.639.131 |
| Satıcılar | 26.279.032 | 19.113.934 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 13.932.832 | 3.865.413 |
| Ödünç verilen menkul kıymetler için alınan teminatlar | -- | 5.290.736 |
| Toplam | 1.568.212.776 | 1.088.771.499 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
7 Kısa vadeli borçlanmalar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İhraç edilmiş finansman bonoları | 955.185.602 | 1.231.892.139 |
| Takasbank para piyasasına borçlar | 3.167.343.589 | 2.460.161.315 |
| Toplam | 4.122.529.191 | 3.692.053.454 |
31 Aralık 2023 ve 31 aralık 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç edilmiş tahvil, senet ve bono bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ISIN | İhraç tarihi | Vade | Faiz oranı (% ) |
Nominal | Tutar |
| TRFHALK12416 TRFHALK22415 |
31 Ekim 2023 7 Kasım 2023 |
31 Ocak 2024 6 Şubat 2024 |
%39.50 %39.50 |
361.000.000 330.000.000 |
350.340.690 318.296.242 |
| TRFHALK22423 | 13 Kasım 2023 | 12 Şubat 2024 | %40.50 | 200.000.000 | 191.618.462 |
| TRFHALK22431 | 16 Kasım 2023 | 20 Şubat 2024 | %47.60 | 100.000.000 | 94.930.208 |
| Toplam | 955.185.602 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | |||||
| ISIN | İhraç tarihi | Vade | Faiz oranı (% ) |
Nominal | Tutar |
| TRFHALK12317 | 17 Kasım 2022 | 25 Ocak 2023 | %22.00 | 100.000.000 | 162.484.437 |
| TRFHALK12325 | 30 Kasım 2022 | 25 Ocak 2023 | %22.00 | 225.000.000 | 365.551.368 |
| TRFHALK22316 | 9 Aralık 2022 | 7 Şubat 2023 | %22.25 | 100.000.000 | 161.188.119 |
| TRFHALK32315 | 15 Aralık 2022 | 2 Mart 2023 | %22.00 | 118.000.000 | 187.712.776 |
| TRFHALK32323 | 27 Aralık 2022 | 16 Mart 2023 | %22.00 | 225.000.000 | 354.955.439 |
| Toplam | 1.231.892.139 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Faiz oranı (% ) |
Vade | Tutar | ||
| Takasbank Para Piyasası | %39.15-%45 | 2 Ocak 2024-28 Şubat 2024 | 3.167.343.589 | |
| Toplam | 3.167.343.589 | |||
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Faiz oranı (% ) |
Vade | Tutar | ||
| Takasbank Para Piyasası | %10.9-%17.5 | 2 Ocak 2023-15 Şubat 2023 | 2.460.161.315 | |
| Toplam | 2.460.161.315 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kaldıraçlı işlem yurtdışı teminatları | 22.894.063 | 36.982.390 |
| BISTECH Pay MKT işlem teminatları (2) | 41.273.042 | 53.895.966 |
| TPP Borçlanma Araçları teminatları | 256.988.165 | -- |
| TEFAS işlem teminatları(4) | 7.120.826 | 13.455.813 |
| VİOP, Pay, Ödünç ve Borçlanma Araçları teminatları(1) | 51.877.212 | 19.726.815 |
| BAP MKT işlem teminatları (3) | 73.621.028 | 95.568.194 |
| Kira ve diğer teminat, depozitolar | 50.860 | 81.811 |
| Diğer | 5.283.193 | 2.049.218 |
| Beklenen zarar karşılığı(-) | (151.189) | (209.302) |
(1) Şirket'in VİOP ve diğer piyasalarda işlem yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(2) Şirket'in Pay piyasasında işlem yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(3) Şirket'in Borçlanma araçları piyasasında işlem yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(4) Şirket'in TEFAS işlemleri yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(5) Şirket'in TPP işlemleri yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, resim ve harçlar | 60.600.966 | 36.010.220 |
| Diğer | 43.922 | 6.456.304 |
| Toplam | 60.644.888 | 42.466.524 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler(1) Peşin ödenmiş kiralar |
32.189.309 20.650 |
23.792.768 -- |
| Toplam | 32.209.959 | 23.792.768 |
(1) Peşin ödenmiş giderler, sponsorluk, otomasyon, yazılım giderlerinden ve teminat mektubu giderlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Makine ve cihazlar |
Mobilya ve | Özel | |||
|---|---|---|---|---|---|
| demirbaşlar | maliyetler | Toplam | |||
| Maliyet | |||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 44.420.582 | 13.797.915 | 23.873.774 | 82.092.271 | |
| Alımlar | 14.449.083 | 3.201.724 | 3.521.598 | 21.172.405 | |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 58.869.665 | 16.999.639 | 27.395.372 | 103.264.676 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 58.869.665 | 16.691.970 | 27.395.371 | 102.957.006 | |
| Alımlar | 22.949.493 | 359.297 | 1.608.663 | 24.917.453 | |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 81.819.158 | 17.051.267 | 29.004.034 | 127.874.459 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 31.761.700 | 13.976.314 | 4.680.496 | 50.418.510 | |
| Dönem gideri | 6.408.015 | 761.619 | 5.473.972 | 12.643.606 | |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 38.169.715 | 14.737.933 | 10.154.468 | 63.062.116 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 38.169.715 | 14.737.933 | 10.154.467 | 63.062.115 | |
| Dönem gideri | 7.175.697 | 448.343 | 5.181.178 | 12.805.218 | |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 45.345.412 | 15.186.276 | 15.335.645 | 75.867.333 | |
| Net defter değeri | |||||
| 31 Aralık 2022 | 20.699.950 | 2.261.706 | 17.240.904 | 40.202.560 | |
| 31 Aralık 2023 | 36.473.746 | 1.864.991 | 13.668.389 | 52.007.126 | |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait hesap döneminde 24.917.453 TL maddi duran varlık alımı gerçekleşmiştir (31 Aralık 2022: 21.172.405 TL).
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait hesap döneminde, maddi duran varlıklar üzerinde bulunan toplam sigorta tutarı 41.849.320 TL'dir (31 Aralık 2022: 22.129.120 TL).
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda, maddi olmayan duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Yazılım | |
|---|---|
| programları | |
| Maliyet değeri | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 39.560.429 |
| Alımlar | 11.392.490 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 50.952.919 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 50.952.919 |
| Alımlar | -- |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 50.952.919 |
| Birikmiş itfa payları | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 35.542.846 |
| Dönem gideri | 4.327.878 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 39.870.724 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 39.870.724 |
| Dönem gideri | 3.522.957 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 43.393.681 |
| Net defter değeri | |
| 31 Aralık 2022 | 11.082.195 |
| 31 Aralık 2023 | 7.559.238 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait hesap döneminde maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleşmemiştir (31 Aralık 2022: 6.914.055 TL).
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda, kullanım hakkı varlıkları ve kiralama işlemlerinden borçların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Bina kiralama | Taşıt kiralama | Toplam | |
|---|---|---|---|
| hakları | hakları | ||
| Maliyet | |||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 20.083.596 | 9.221.951 | 29.305.547 |
| Alımlar | 20.917.675 | 11.287.161 | 32.204.836 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 41.001.271 | 20.509.112 | 61.510.383 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 41.001.271 | 20.509.112 | 0 61.510.383 |
| Alımlar | 66.710.478 | 29.337.467 | 96.047.945 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 107.711.749 | 49.846.579 | 157.558.328 |
| Birikmiş amortisman | |||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2022 | 6.898.709 | 4.789.647 | 11.688.356 |
| Dönem gideri | 12.587.382 | (278.261) | 12.309.121 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2022 | 19.486.091 | 4.511.386 | 23.997.477 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 19.486.091 | 4.511.386 | 23.997.477 |
| Dönem gideri | 9.520.293 | 13.703.896 | 23.224.189 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık 2023 | 29.006.384 | 18.215.282 | 47.221.666 |
| Net defter değeri | |||
| 31 Aralık 2022 | 21.515.180 | 15.997.726 | 37.512.906 |
| 31 Aralık 2023 | 78.705.365 | 31.631.298 | 110.336.662 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | |||
| Kısa vadeli | 21.368.544 | 9.234.077 | |
| Uzun vadeli | 21.926.888 | 1.991.770 | |
| Kapanış bakiyesi | 43.295.432 | 11.225.847 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 3.065.000 | 5.254.938 |
| Ödenecek giderler | 139.708 | 57.740 |
| Ortak gider katılım payı | -- | 20.241 |
| Diğer gider karşılıkları | 11.567 | 884 |
| Toplam | 3.216.275 | 5.333.803 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, bilanço dışı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| TPP İşlem Teminatları (Takasbank) | 3.984.000.000 | 2.471.593.779 |
| Borsa İstanbul AŞ (BİST) | 80.000 | 131.818 |
| SPK | 1.776 | 2.926 |
| Diğer | 1.633.050 | 2.281.363 |
| Toplam | 3.985.714.826 | 2.474.009.886 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in, 2.000.000 ABD Doları tutarında likidite sağlayıcılara KAS işlemi yapabilmek amacıyla verilmiş teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 2.000.000 ABD Doları).
| Emanette bulunan (nominal) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hisse senedi | 11.240.438.086 | 12.269.926.335 |
| Varantlar | 107.445.647 | 154.514.064 |
| Diğer menkul kıymetler | 9.427.551.698 | 13.313.523.565 |
| VİOP sözleşmeleri (adet) | 528.812 | 162.221 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'de 1.053.102.562 TL tutarında VİOP teminatları bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 244.449.525 TL).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla müşterilere ait Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası'ndaki açık olan işlem tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açık olan işlem tutarı | 2.501.666.696 | 1.155.938.257 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların toplam riski yaklaşık 3.065.000 TL (31 Aralık 2021: 3.189.200 TL) olup, söz konusu davaların tamamına 3.065.000 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2022: 3.189.200 TL).
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 3.189.200 | 951.842 |
| Dönem içindeki artış | -- | 4.303.096 |
| Konusu kalmayan karşılık | (124.200) | -- |
| Dönem sonu | 3.065.000 | 5.254.938 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| - Kullanılmayan izin karşılığı | 9.268.588 | 8.346.610 |
| - Personel temettü primi karşılığı | 24.647.112 | 21.667.433 |
| Uzun vadeli | ||
| - Kıdem tazminatı karşılığı | 16.644.126 | 16.035.674 |
Kullanılmayan izin karşılığı, tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmayan izin karşılığının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönem başı | 8.346.610 | 3.627.174 | |
| Dönem içindeki artış | 1.404.381 | 5.518.764 | |
| Dönem içinde ödenen | (482.403) | (799.328) | |
| Dönem sonu | 9.268.588 | 8.346.610 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Personel temettü primi karşılığı, Şirket'in, 2023 yılı kar dağıtımında finansal durum tablosunda ayırdığı karşılıklardan personeline dağıtmayı öngördüğü 24.647.112 TL tutarında primden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 21.667.433 TL). Şirket, ilgili tutarı TMS 19 uyarınca, cari dönemde giderleştirmiştir.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 21.667.433 | 6.892.995 |
| Dönem içindeki artış | 16.129.554 | 21.667.433 |
| Dönem içinde ödenen | (13.149.875) | (6.892.995) -- |
| Dönem sonu | 24.647.112 | 21.667.433 |
Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
TFRS'ye göre, Şirket'in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, "Projeksiyon Metodu" kullanarak, Şirket'in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 24,58% | 13,09% |
| Tahmin edilen maaş artış oranı | 19,99% | 10,10% |
| Net iskonto oranı | 4,00% | 2,80% |
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem başı | 16.035.674 | 4.776.557 |
| Faiz maliyeti | 606.980 | 138.023 |
| Hizmet maliyeti | 1.733.506 | 5.815.254 |
| Dönem içi ödemeler | (1.892.390) | (997.850) |
| Enflasyon farkı | 160.356 | 6.303.690 |
| Dönem sonu | 16.644.126 | 16.035.674 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %20'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile finansal kurumlara özel Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarının %25 olarak uygulanmasına karar verilmiştir.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında geçici farklar için %30 ertelenmiş vergi oranı kullanılmıştır.
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun, 13'üncü maddesi, transfer fiyatlandırmasına ilişkin yeni düzenlemeler getirmiş olup söz konusu bu düzenlemeler, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD'nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13'üncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır.
Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.
Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
18 Kasım 2007 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 1 No'lu "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği" uyarınca "Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı'na kayıtlı mükelleflerin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt içi ve yurt dışı işlemleri ile diğer kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt dışı işlemlere ilişkin olarak yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlamaları zorunludur.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30'uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15'e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi sistemine göre oluşmuş mali zararlar yalnızca 5 yıl taşınabilirler.
Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Vergi öncesi kar | , 1.598.201.019 |
, 384.167.400 |
| Yasal oranla hesaplanan kurumlar vergisi (%30) | (479.460.306) | (142.382.879) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler etkisi | (22.052.383) | (9.643.336) |
| Gelecek yıllar kurumlar vergisi oranı geçici değişim etkisi | (333.676) | 1.454.138 |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | (42.598.523) | (94.793.679) |
| Vergi gideri | (544.444.888) | (245.365.756) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Cari dönem vergi gideri | (534.901.502) | (241.537.562) |
| Ertelenen vergi (gideri)/geliri | (9.258.885) | (3.828.194) |
| Vergi gideri | (544.160.387) | (245.365.756) |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar "dönem karı vergi yükümlülüğü" hesabı içindeki "ödenecek kurumlar vergisi" veya "cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar" hesabına kaydedilmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen geçici vergi | 436.547.546 | 138.607.310 |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | (534.901.502) | (241.537.563) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler /(varlıklar) | (98.353.956) | (102.930.253) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, net ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarını oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 16.644.126 | 9.731.984 | 4.993.238 | 2.432.996 |
| İzin karşılığı | 9.268.588 | 5.065.523 | 2.780.576 | 1.266.381 |
| Personel ek ikramiye karşılığı | -- | 13.149.875 | -- | 3.287.469 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.195.828 | -- | 358.748 | -- |
| Dava karşılığı | 3.065.000 | 3.189.200 | 919.500 | 797.300 |
| Finansal yatırımlar değerleme farkları | 3.320.054 | 590.002 | 656.630 | 124.008 |
| Beklenen zarar karşılığı | 746.732 | 426.340 | 224.021 | 106.585 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlıkları | 34.240.328 | 32.152.924 | 9.932.713 | 8.014.739 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık |
||||
| amortismanlarının vergi kanunları ile yöntem | (56.610.949) | (19.849.951) | (14.152.737) | (4.962.488) |
| farkları | ||||
| Şüpheli alacak karşılığı | -- | (292.230) | -- | (73.057) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | ||||
| Diğer | (10.505.719) | (2.267.050) | (2.626.430) | (566.763) |
| Toplam ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (67.116.668) | (22.409.231) | (16.779.167) | (5.602.307) |
| Net ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | (32.876.340) | 9.743.693 | (6.846.454) | 2.412.432 |
7 Ağustos 2023 tarihinde yapılan Genel Kurulda, birinci tertip genel kanuni yedek akçenin, TTK'nın 519. maddesinin birinci fıkrası uyarınca ödenmiş sermayenin beşte birine ulaştığı için tekrar ayrılmamasına, Şirket'in hissedarlarına Esas Sözleşmenin 21/b maddesi uyarınca ödenmiş sermayenin %5'i oranında 7.500.000 TL 1. temettü ödenmesine, Şirket'in hissedarlarına Esas Sözleşmenin 21/d maddesi hükmü uyarınca da 376.278.121 TL II. temettü olarak ayrılmasına, Hissedarlara ayrılan II. temettüden 53.778.121 TL., olağanüstü yedekler hesabından 21.453.063 TL. ile geçmiş yıl karlarından 24.768.816 TL'nin de ilave edilmesiyle toplam 100.000.000 TL.'nin hissedarlara bedelsiz hisse senedi olarak dağıtılarak sermayeye ilave edilmesine ve Şirket sermayesinin 150.000.000 TL.'den 250.000.000 TL.'ye çıkarılmasına, I. temettü ve II. temettü olarak toplamda 330.000.000 TL. nakit temettü ödenmesine, 38.942.799,60 TL. II. tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılmasına karar verilmiştir.
Ticaret sicil onayı, 17 Ağustos 2023 tarih ve 10895 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
17 Özkaynaklar (devamı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 998.452.109 | 983.271.009 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 358.305.104 | 417.245.712 |
| Toplam | 1.356.757.213 | 1.400.516.721 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Geçmiş yıllar karları/zararları (Enflasyon muhasebesi öncesi) | 22.962.435 | 418.861.212 |
| Geçmiş yıllar karları/zararları (Enflasyon muhasebesi sonrası) | (1.026.227.773) | (690.169.841) |
Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 358.305.104 TL tutarında kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 417.245.712 TL).
Menkul değerler değer artış fonu, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar kayıtlardan çıkarılana veya değer düşüklüğüne uğrayana kadar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar kayıtlarda gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen birikmiş net değişiminden oluşmaktadır.
TMS 19 kapsamında tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgili tüm aktüeryal kayıp ve kazançlar, diğer kapsamlı gelir altında "diğer kazançlar" olarak muhasebeleştirmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 759.982.968 TL tutarında geçmiş yıllar zararı bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: (647.810.610 TL)).
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | ||
| Devlet tahvili satışları | 851.455.484 | 1.970.430.591 |
| Devlet tahvili ve hazine bonosu repo satışları | 7.331.450.163 | 5.512.927.938 |
| Hisse senedi satışları | 166.859.123 | 1.091.777.107 |
| Özel sektör tahvili satışları | 43.146.829 | 307.184.524 |
| Finansman bonosu satışları | 82.946.694 | -- |
| Euro tahvil satışları | 1.155.773.697 | 2.521.106.052 |
| Hazine bonosu satışları | 82.119.672 | -- |
| Yatırım Fonları Satışı | 4.839.840.145 | 164.872 |
| Aracı kuruluş varant satışları | -- | 1.991 |
| Toplam hasılat | 14.553.591.807 | 11.403.593.075 |
| Hizmetler | ||
| Hisse senedi alım-satım aracılık komisyonları | 1.137.184.797 | 759.121.981 |
| Müşterilerden alınan faiz gelirleri | 613.680.720 | 233.780.089 |
| Halka arz, ihraç komisyonları ve danışmanlık gelirleri | 268.247.142 | 79.992.816 |
| SGMK alım-satım aracılık komisyonları | 625.290 | 610.838 |
| Repo-ters repo aracılık komisyonları | 9.653.721 | 1.470.328 |
| TPP aracılık komisyonları | 975.993 | 1.347.591 |
| VİOP alım-satım aracılık komisyonları | 39.673.038 | 38.070.250 |
| ÖPP ve diğer komisyon gelirleri | 6.316.853 | 2.961.490 |
| KAS gelirleri | 5.457.411 | 5.917.058 |
| Fon satış ve dağıtım komisyonları | 20.177.176 | 10.985.981 |
| Portföy yönetimi ve yatırım danışmanlığı hizmet gelirleri | 14.516.039 | 9.139.969 |
| Elüs şartlı virman aracılık geliri | 1.689.020 | 1.966.127 |
| Kitle fonlama platformu ve girişim sermayesi danışmanlık gelirleri | 1.767.839 | 12.417 |
| Toplam hizmet gelirleri | 2.119.965.039 | 1.145.376.935 |
| Toplam satış gelirleri | 16.673.556.846 | 12.548.970.010 |
| Satışların maliyeti | ||
| Devlet tahvili alışları | (838.996.337) | (1.925.550.645) |
| Devlet tahvili ve hazine bonosu repo alışları | (7.331.450.163) | (5.512.927.938) |
| Hisse senedi alışları | (157.454.855) | (1.042.818.507) |
| Özel sektör tahvili alışları | (43.090.804) | (305.972.601) |
| Finansman bonosu alışları | (81.144.759) | -- |
| Euro tahvil alışları | (1.140.196.557) | (2.486.791.752) |
| Hazine bonosu alışları | (81.180.494) | -- |
| Aracı kuruluş varant alışları | -- | (3.817) |
| Yatırım fonu alışları | (4.780.053.793) | (164.350) |
| Enflasyon Fark Hesabı Toplam satışların maliyeti |
(14.453.567.762) | -- (11.274.229.610) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | 2.219.989.084 | 1.274.740.400 |
| Türev Finansal İşlemlerden Kazanç | 486.009 | -- |
| Türev Finansal İşlemlerden Zarar | -- | (19.285.403) |
| Toplam finans sektörü faaliyetleri | 486.009 | (19.285.403) |
| Brüt kar | 2.220.475.093 | 1.255.454.997 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
| 1 O cak – |
1 O cak – |
||
|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | 220.607.797 | 154.343.999 | |
| -Personel ücretleri ve ikramiyeleri | 112.461.649 | 80.692.767 | |
| -Personel sigorta ve prim giderleri | 32.244.612 | 21.017.306 | |
| -Personel ek ikramiye karşılığı | 29.134.428 | 23.797.435 | |
| -Personel kıdem tazminatı giderleri | 10.168.261 | 11.262.461 | |
| -Personel yemek giderleri | 8.821.126 | 5.504.969 | |
| -Diğer personel giderleri | 27.777.721 | 12.069.061 | |
| Veri ekran ve dağıtım giderleri | 18.370.449 | 14.576.987 | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 39.552.364 | 28.197.189 | |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 30.626.043 | 27.426.981 | |
| İletişim giderleri | 8.138.315 | 8.086.460 | |
| Vergi resim ve harçlar | 11.640.359 | 9.260.550 | |
| Servis ve seyahat giderleri | 5.252.752 | 4.671.436 | |
| Ortak alan giderleri katılım payı | 6.095.336 | 4.922.215 | |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 3.738.143 | 3.130.036 | |
| Taşıt kira ve akaryakıt giderleri | 1.619.285 | 1.933.816 | |
| Bakım onarım gideri | 22.253.130 | 5.993.476 | |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.875.725 | 848.255 | |
| Diğer | -2.954.850 | 9.931.734 | |
| Toplam | 366.814.848 | 273.323.134 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | 31 Aralık | 3 Aralık | |
| 2023 | 2022 | ||
| Borsa payı giderleri | 101.436.810 | 62.709.853 | |
| Veri ekran ve dağıtım giderleri | 46.327.335 | 35.297.322 | |
| Finansman bonosu ihraç giderleri | 7.311.277 | 1.531.863 | |
| Takas ve saklama giderleri | 36.324.342 | 17.253.489 | |
| Komisyon, prim ve hizmet giderleri | 27.717.104 | 1.552.744 | |
| Reklam, ilan ve tanıtım giderleri | 13.432.682 | 15.198.326 | |
| Borsa ve birlik aidatları | 1.549.100 | 1.611.508 | |
| Borsa uzaktan erişim gideri | 4.068.620 | 3.087.888 | |
| Sponsorluk giderleri | 22.434.236 | 16.667.904 | |
| Diğer | -- | 5.883.341 | |
| Toplam | 260.601.506 | 160.794.238 |
Şirket, ilişikteki finansal tablolarında giderleri fonksiyon esasına göre sınıflamıştır. Dönem içinde oluşan amortisman giderleri ve itfa payları 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda 27.948.229 TL tutarındadır (31 Aralık 2022: 28.197.189 TL). 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda kıdem tazminatı karşılığı gideri 10.168.261 TL, izin karşılığı gideri 4.443.291 TL'dir (31 Aralık 2022: 8.679.802 TL kıdem tazminatı karşılığı gideri, 5.052.759 TL izin karşılığı gideri).
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | 31 Aralık | 3 Aralık |
| 2023 | 2022 | |
| Borsa payı giderleri | 101.436.810 | 62.709.853 |
| Veri ekran ve dağıtım giderleri | 46.327.335 | 35.297.322 |
| Finansman bonosu ihraç giderleri | 7.311.277 | 1.531.863 |
| Takas ve saklama giderleri | 36.324.342 | 17.253.489 |
| Komisyon, prim ve hizmet giderleri | 27.717.104 | 1.552.744 |
| Reklam, ilan ve tanıtım giderleri | 13.432.682 | 15.198.326 |
| Borsa ve birlik aidatları | 1.549.100 | 1.611.508 |
| Borsa uzaktan erişim gideri | 4.068.620 | 3.087.888 |
| Sponsorluk giderleri | 22.434.236 | 16.667.904 |
| Diğer | -- | 5.883.341 |
| Toplam | 260.601.506 | 160.794.238 |
(1) Müşterilerden alınan EFT havale komisyonları ile ekran kullanım ücreti, verilen destek hizmetleri, davalardan yapılan tahsilatlar ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(2) 448.661 TL SGK iş görememezlik ödemeleri ile asgari ücret desteğinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: 168.262 TL).
(3) Önceki dönemde ayrılan karşılıkların iptal gelirlerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dava karşılık gideri | -- | 4.395.821 |
| Diğer gider ve zararlar(1) | 64.539.617 | 1.180.492 |
| Toplam | 64.539.617 | 5.576.313 |
(1) Kahramanmaraş merkezli yaşanan ve 11 ilimizi yıkıcı bir şekilde etkileyen depremlerde zarar gören vatandaşlarımıza destek olunması amacıyla, afetzedelere verilecek desteğe katkı sunmak için bölgedeki yardımları organize eden T.C. İçişleri Bakanlığı Afet ve Acil Durum Yönetimi Başkanlığı'na (AFAD) 42.000.000 TL tutarında nakdi bağış yapılmıştır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, finansal gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |||
|---|---|---|---|---|
| Finansal gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Mevduat faiz gelirleri | 1.508.152.863 | 206.097.386 | ||
| Ters repo faiz gelirleri | 428.525.707 | 215.193.834 | ||
| SGMK itfa, kupon faizi ve reeskont gelirleri | 25.216.964 | 30.195.942 | ||
| VİOP, Tefas ve diğer teminatlar faiz gelirleri | 54.631.763 | 14.740.785 | ||
| Takasbank para piyasası faiz gelirleri | 5.047.022 | 4.392.862 | ||
| Kur farkı gelirleri | 48.974.418 | 36.614.345 | ||
| Hisse senedi değerleme farkları | -- | 6.680.109 | ||
| Yatırım fonu değerleme farkları | 155.860.311 | 2.869.675 | ||
| Diğer | 181.350.484 | 32.370.860 | ||
| Toplam | 2.407.759.532 | 549.155.798 | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |||
| Finansal giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Faiz giderleri | ||||
| TPP borçlanma ve kredi faiz giderleri | 927.665.519 | 109.352.876 | ||
| Finansman bonosu faiz giderleri | 307.023.847 | 24.449.946 | ||
| Repo faiz giderleri | 285.729.229 | 179.558.784 | ||
| Kur farkı gideri | 10.788.605 | 18.599.830 | ||
| Hisse senedi değerleme farkları | 21.880 | -- | ||
| Yatırım fonu değerleme farkları | 4.735.675 | -- | ||
| Teminat mektubu komisyonları | 27.501.694 | 6.015.800 | ||
| Diğer | 3.257.043 | 3.012 | ||
| Toplam | 1.566.723.492 | 337.980.248 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | 1 Ocak-31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BDK | Diğer BDK | Toplam | BDK | Diğer BDK | Toplam | |
| 840.000 | -- | 840.000 | 467.000 | -- | 467.000 | |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 840.000 | -- | 840.000 | 467.000 | -- | 467.000 |
Şirket finansal araçlardan kaynaklanan risklerinin yönetimini SPK tarafından yayımlanmış Seri: V No: 34 sayılı "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ 34") kapsamında yapmaktadır. Şirket Tebliğ 34 kapsamında periyodik olarak Risk karşılığı, Sermaye yeterliliği tabanı ve Likidite yükümlülüğü hesaplama tablolarını hazırlayıp SPK'ya göndermekle yükümlüdür.
Şirket, bireyler ve şirketler adına çeşitli aracılık faaliyetlerinde bulunmakta ve danışmanlık hizmeti vermektedir. Şirket faaliyetleri arasında, çeşitli menkul kıymet alım-satım işlemlerini de yapmaktadır. Bu faaliyetler sırasında Şirket, karşı tarafın anlaşmalarda belirlenen şartları yerine getirmemesi durumunda anlaşmada belirlenen menkul kıymetin satın alınmasından veya satılmasından dolayı ortaya çıkabilecek zarara maruz kalabilmektedir. Böyle bir işlem zararını kontrol etmek veya azaltmak amacıyla Şirket, müşterilerinden hesaplarında nakit veya nakde eşdeğer varlıkları bulundurmalarını istemektedir. Kredi risk izleme, günlük kredi bakiyeleri üzerinden teminatların (örneğin hisse senetleri) likidite ve değerinin izlenmesi yoluyla, karşı taraf risklerine günlük limit getirilmesiyle ve kredi için alınan teminatın yeterliliğinin izlenmesiyle gerçekleştirilmektedir. Şirket, emanet olarak tuttuğu teminatı, müşterinin kredi marjını önceden belirlenen limit dahilinde tutmak şartını yerine getirmemesi durumunda satmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| İlişkili taraf | Diğer taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat(1) |
Finansal yatırımlar(2) |
|||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
265.951 1.986.893.766 | 458.957.200 | 4.421.397.916 | 776.392.296 | |||
| - Azami riskin teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri |
265.951 | 1.986.893.766 | 458.957.200 | 4.421.397.916 | 776.392.296 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | ||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 13.925.567 | -- | -- | -- | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (13.925.567) | -- | -- | -- | ||
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Nakit ve nakit benzerleri içerisinde gösterilen 721.457.344 TL tutarındaki ters repo işlemlerinden alacaklar dahil edilmiştir.
(2) Uzun vadeli finansal yatırımlar dahil edilmemiştir. Hisse senetleri kredi riski taşımadığından finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||||
| Diğer İlişkili taraf taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat(1) |
Finansal yatırımlar(2) |
|||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
228.069 1.780.851.501 | 221.550.905 | 3.663.579.411 | 445.289.206 | ||||
| - Azami riskin teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri |
228.069 | 1.758.899.792 | 221.550.905 | 3.663.579.411 | 445.289.206 | |||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |||
| - Teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 21.951.709 | -- | -- | -- | |||
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (21.951.709) | -- | -- | -- | |||
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Nakit ve nakit benzerleri içerisinde gösterilen 52.284.449 TL tutarındaki ters repo işlemlerinden alacaklar dahil edilmiştir.
(2) Uzun vadeli finansal yatırımlar dahil edilmemiştir. Hisse senetleri kredi riski taşımadığından finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Sözleşmeye bağlı | Sözleşmeye bağlı nakit çıkışlar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | 5.794.682.287 | 5.968.421.424 | 5.935.781.760 | 19.715.764 | 12.923.900 |
| Ticari borçlar | 1.568.212.776 | 1.568.212.776 | 1.568.212.776 | -- | -- |
| Finansal borçlar | 4.122.529.191 | 4.228.956.432 | 4.228.956.432 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 60.644.888 | 114.997.540 | 114.997.540 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 43.295.432 | 56.254.676 | 23.615.012 | 19.715.764 | 12.923.900 |
31 Aralık 2022 itibarıyla, finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Sözleşmeye bağlı | Sözleşmeye bağlı nakit çıkışlar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
4.832.525.554 | 4.892.369.088 | 4.832.525.554 | 4.243.260 | 1.629.538 |
| Ticari borçlar | 1.088.771.499 | 1.088.771.499 | 1.088.771.499 | -- | -- |
| Finansal borçlar | 3.692.053.454 | 3.731.984.042 | 3.692.053.454 | -- | -- |
| Diğer borçlar Kiralama işlemlerinden borçlar |
42.466.524 9.234.077 |
58.873.001 12.740.545 |
42.466.524 9.234.077 |
-- 4.243.260 |
-- 1.629.538 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in Tebliğ 34 kapsamında likidite yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar (A) | 7.676.914.248 | 6.113.340.152 |
| Kısa vadeli borçlar (B) | 5.908.241.330 | 4.970.803.653 |
| Dönen varlıklar/Kısa vadeli borçlar (A/B) | 1,30 | 1,23 |
Şirket, kısa vadeli varlıklarının kısa vadeli borçlarından daha fazla olması nedeniyle likidite riskine maruz kalmamaktadır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını, TL'ye çevirirken işlem tarihindeki kur ile raporlama dönemi sonundaki kur oranlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini |
||
| 1. Ticari alacaklar | 24.065.854 | 788.422 | 12.517 | 11.976 | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 59.390.581 | 1.908.601 | 75.498 | 19.912 | |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 83.456.435 | 2.697.023 | 88.015 | 31.888 | |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 83.456.435 | 2.697.023 | 88.015 | 31.888 | |
| 10. Ticari borçlar | 124.759 | 4.238 | -- | -- | |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 124.759 | 4.238 | -- | -- | |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 124.759 | 4.238 | -- | -- | |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) | |||||
| pozisyonu(19a-19b) | -- | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- | |
| ürünlerin tutarı | |||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- | |
| ürünlerin tutarı | |||||
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 83.331.676 | 2.692.785 | 88.015 | 31.888 | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) | |||||
| pozisyonu (tfrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 83.331.676 | 2.692.785 | 88.015 | 31.888 | |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | -- | -- | -- | -- | |
| uygun değeri | |||||
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge | -- | -- | -- | -- | |
| edilen kısmının tutarı |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Kur riski (devamı)
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | İngiliz Sterlini |
|
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 37.821.829 | 1.865.195 | 112.110 | 31.613 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 40.857.561 | 2.127.586 | 14.540 | 34.927 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 78.679.390 | 3.992.781 | 126.650 | 66.540 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 78.679.390 | 3.992.781 | 126.650 | 66.540 |
| 10. Ticari borçlar | 179.754 | 695 | -- | 7.415 |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 179.754 | 695 | - | 7.415 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 179.754 | 695 | -- | 7.415 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu(19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | -- | -- | -- | -- |
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | ||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | -- | -- | -- | -- |
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | ||||
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | 78.499.636 | 3.992.086 | 126.650 | 59.125 |
| (9-18+19) | ||||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (tfrs 7.b23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların |
78.499.636 | 3.992.086 | 126.650 | 59.125 |
| toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge | ||||
| edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket, başlıca Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini döviz kurları riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini döviz kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 15.854.149 | (15.854.149) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 15.854.149 | (15.854.149) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 573.398 | (573.398) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 573.398 | (573.398) |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 238.788 | (238.788) |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | 238.788 | (238.788) |
| Toplam (3+6+9) | 16.666.335 | (16.666.335) |
| 31 Aralık 2022 | ||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 14.929.041 | (14.929.041) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 14.929.041 | (14.929.041) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 504.948 | (504.948) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) |
-- 504.948 |
-- (504.948) |
| Diğer dövizlerin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 7- Diğer net varlık / yükümlülüğü | 265.939 | (265.939) |
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 9- Diğer net etki (7+8) | ||
| 265.939 | (265.939) | |
| Toplam (3+6+9) | 15.699.928 | (15.699.928) |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Hisse senedi fiyat riski, hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değişmesi sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düşmesi riskidir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, BİST Pay Piyasası endekslerinde %20'lik bir düşüş/yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda, kar veya zarar ile kapsamlı gelir tablosuna etkileri aşağıdaki şekilde gerçekleşecektir:
| 31 Aralık 2023 | Kar / (zarar) | Özkaynak(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| % 20'lik |
% 20'lik |
% 20'lik |
% 20'lik |
||
| artış | azalış | artış | azalış | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | |||||
| yansıtılan finansal varlıklar | |||||
| - Hisse senetleri | 159.432 | (159.432) | 159.432 | (159.432) | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
|||||
| - Hisse senetleri | -- | -- | 456.875 | (456.875) | |
| Toplam | 159.432 | (159.432) | 616.307 | (616.307) | |
| (*) Kar / (zarar) değişimi de içermektedir. |
|||||
| 31 Aralık 2022 | Kar / (zarar) | Özkaynak(*) | |||
| % 20'lik |
% 20'lik |
% 20'lik |
% 20'lik |
||
| artış | azalış | artış | azalış | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar - Hisse senetleri |
-- | -- | -- | -- | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
|||||
| - Hisse senetleri | -- | -- | 2.107.156 | (2.107.156) | |
(*) Kar / (zarar) değişimi de içermektedir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket, sahip olduğu nakdi günün koşullarına göre menkul kıymet veya banka mevduatı olarak değerlendirmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar |
|||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar |
-- | 129.526.793 | |
| Finansal varlıklar | Bankalardaki vadeli mevduat | 3.535.326.866 | 5.484.334.975 |
| Ters repo sözleşmelerinden alacaklar | 721.457.344 | 86.150.613 | |
| Ticari alacaklar | Kredili müşterilerden alacaklar | 925.445.048 | 1.934.012.564 |
| Finansal yükümlülükler | Finansal borçlar | 4.122.529.191 | 3.692.053.454 |
| Değişken faizli finansal araçlar |
|||
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar |
52.509.420 | 192.208.348 |
Hisse senetleri finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
Şirket'in bilançosunda gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıfladığı borçlanma senetleri faiz değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yaptığı analizlere göre TL faizlerde %1 oranında faiz artışı veya azalışı olması durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla borçlanma senetlerinin rayiç değerinde ve dolayısıyla vergi öncesi net dönem karı/zararına ve özkaynaklara olan etkisi aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Duyarlılık analizi, aynı esaslara göre 2022 yılı için de uygulanmıştır.
| Kar / (zarar) | Özkaynak | |||
|---|---|---|---|---|
| 100 bp artış |
100 bp azalış |
100 bp artış |
100 bp azalış |
|
| 31 Aralık 2023 Finansal yatırımlar |
(420.546.084) | 55.254.149 | (420.546.084) | 55.254.149 |
| 31 Aralık 2022 Finansal yatırımlar |
(2.704.878) | 2.799.081 | (2.704.878) | 2.799.081 |
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in, Tebliğ 34 kapsamında "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak tanımlandığından, sahip olması gereken asgari özsermaye yükümlülüğü 80.000.000 TL olmalıdır.
Ayrıca, Şirket'in sahip olması gereken sermaye yeterliliği tabanı, Tebliğ 34'de getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve Şirket'in net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden özsermayelerinden aşağıda sayılan varlık kalemlerinin indirilmesi suretiyle bulunan tutarı ifade eder.
3) Borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal duran varlıklar,
4) Diğer duran varlıklar,
b) Müşteri sıfatı ile olsa dahi, personelden, ortaklardan, iştiraklerden, bağlı ortaklıklardan ve sermaye, yönetim ve denetim açısından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkili bulunulan kişi ve kurumlardan olan teminatsız alacaklar ile bu kişi ve kurumlar tarafından ihraç edilmiş ve borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen sermaye piyasası araçları.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sahip olduğu sermaye yeterliliği tabanı 1.721.191.708 TL'dir. (31 Aralık 2022: 681.042.556 TL). Sermaye yeterliliği tabanı yükümlülüğü aşağıda belirtilen kalemlerinin herhangi birinden az olamaz.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu sermaye yeterliliği tabanı yukarıdaki kalemlerin üzerindedir.
Şirket gerek finansal durum tablosunda gerekse finansal durum tablosu dışında izlenen kalemler ile ilgili olarak Tebliğ 34'de belirtilen oranlar çerçevesinde risk karşılığı hesaplamaktadır. Risk karşılığı, pozisyon riski, karşı taraf riski, yoğunlaşma riski ve döviz kuru riski olarak Tebliğ 34 hükümleri çerçevesinde hesaplanan tutarların toplamını ifade eder.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Tebliğ 34 hükümleri çerçevesinde hesaplanan risk karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Pozisyon riski | 274.614.958 | 291.036.007 |
| Karşı taraf riski | 243.105.678 | 235.609.887 |
| Döviz kuru riski | 3.846.859 | 4.529.805 |
| Toplam risk karşılığı | 521.567.495 | 531.175.699 |
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Finansal aktiflerin ve pasiflerin kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
"TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama" standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket'in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yatırımlar (kısa vadeli) | 777.189.456 | -- | -- | 777.189.456 |
| Finansal yatırımlar (uzun vadeli) (*) | 2.284.376 | 7.921.685 | -- | 10.206.061 |
| (*) Maliyet değeri ile kayıtlarda tutulan 50.000 TL tutarındaki hisse senedi yatırımları dahil edilmemiştir. | ||||
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Finansal varlıklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar (kısa vadeli) | 733.716.021 | -- | -- | 733.716.021 |
| Finansal yatırımlar (uzun vadeli) (*) | 10.535.776 | 4.119.363 | -- | 14.655.139 |
(*) Maliyet değeri ile kayıtlarda tutulan 50.000 TL tutarındaki hisse senedi yatırımları dahil edilmemiştir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması (devamı)
Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş., gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan fiyatla belirlenmiş olup, yukarıdaki tabloda seviye 1 olarak gösterilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in Borsa İstanbul'a iştirak oranı %0,377'dir. Şirket'in elinde nominal değeri 15.971.094 TL olan 159.711 adet hisse bulunmaktadır. İlgili hisseler cari dönemde Borsa İstanbul'un 15 Ocak 2018 tarihli ve 2018/6 sayılı toplantısında belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat ile değerlenmiş ve değerleme etkisi finansal tablolarda özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Amerika Birleşik Devletleri Adalet Bakanlığına bağlı Güney New York Bölge Savcılığı tarafından 15 Ekim 2019 tarihinde Ana Ortaklık Banka eski yöneticisi hakkındaki İran yaptırımlarının ihlal edilmesi ile ilgili davada ileri sürülen iddiaların tekrar edildiği bir iddianame hazırlanarak Ana Ortaklık Banka hakkında dava açılmıştır.
Ana Ortaklık Banka ilk etapta Bölge Mahkemesine 4 Kasım 2019 tarihinde müracaat ederek şahsi yargı yetkisine itiraz ve reddi hâkim konularının görüşüleceği özel oturumlu duruşma yapılmasını talep etmiştir. Bölge Mahkemesi, özel oturumlu duruşma talebini 5 Aralık 2019 tarihinde reddetmiştir. Ana Ortaklık Banka, 17 Aralık 2019 tarihinde İkinci İstinaf Mahkemesine itiraz ederek Bölge Mahkemesi kararını temyiz etmiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi, Ana Ortaklık Banka'nın yaptığı itirazı 21 Şubat 2020 tarihinde reddetmiştir.
Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulunun 27 Mart 2020 tarihli toplantısında, 31 Mart 2020 tarihinde Bölge Mahkemesi nezdinde davanın esastan görüşülmeye başlanacağı duruşmaya Ana Ortaklık Banka temsilcilerinin katılmasına, dava tebliğinin kabul edilmesine ve dava sürecinde Ana Ortaklık Banka'yı vekâleten temsil etmek üzere Williams&Connolly hukuk firmasının görevlendirilmesine karar verilmiştir.
Bölge Mahkemesi nezdinde 31 Mart 2020 tarihinde yapılan duruşmada, küresel ölçekte yaşanan COVID-19 salgını nedeniyle duruşmanın önce 9 Haziran 2020 tarihine ve akabinde 30 Haziran 2020 tarihine ertelenmesine karar verilmiştir.
Bölge Mahkemesi nezdinde 30 Haziran 2020 tarihinde yapılan duruşmada, reddi hâkim itirazı, delillere yönelik istemler ve diğer istemlerin sunulması ile ilgili takvim belirlenmiş, jürili duruşmanın 1 Mart 2021 tarihinde yapılmasına karar verilmiş ancak daha sonrasında dava takvimi 26 Ekim 2020 tarihinde tekrar revize edilmiştir. Buna göre jürili duruşmaların 3 Mayıs 2021 tarihinde başlaması karara bağlanmıştır. Bu kapsamda Ana Ortaklık Banka, 14 Temmuz 2020 tarihinde reddi hâkim talebine, 10 Ağustos 2020 tarihinde de iddianamenin düşürülmesine yönelik diğer taleplerine dair dilekçelerini Bölge Mahkemesine sunmuştur.
Ana Ortaklık Banka'nın reddi hâkim talebi, Bölge Mahkemesi tarafından 24 Ağustos 2020 tarihinde, İkinci İstinaf Mahkemesi tarafından da 23 Aralık 2020 tarihinde reddedilmiştir.
Ana Ortaklık Banka'nın iddianamenin düşürülmesine ilişkin talebi, Bölge Mahkemesi tarafından 1 Ekim 2020 tarihinde reddedilmiştir. Ana Ortaklık Banka, iddianamenin düşürülmesi talebi kapsamında bulunan Yabancı Devlet Dokunulmazlığı (ABD mahkemelerinin yargı yetkisinden muaf olmak) hususunu İkinci İstinaf Mahkemesi nezdinde temyiz etmiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi, 23 Aralık 2020 tarihinde Ana Ortaklık Banka'nın temyiz talebini esastan görüşmek üzere kabul etmiş ve aynı zamanda Bölge Mahkemesi sürecine ilişkin olarak durdurma kararı vermiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi nezdinde 12 Nisan 2021 tarihinde sözlü duruşma yapılmış olup, Mahkeme, 22 Ekim 2021 tarihinde Ana Ortaklık Banka'nın temyizini reddetmiştir.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Ana Ortaklık Banka, 5 Kasım 2021 tarihinde İkinci İstinaf Mahkemesi Genel Kurulundan verilen kararın yeniden değerlendirilmesini talep etmiştir. Mahkeme bu talebi 15 Aralık 2021 tarihinde reddetmiştir.
Ana Ortaklık Banka, Yabancı Devlet Dokunulmazlığı hususundaki itirazını ABD Yüksek Mahkemesine (Supreme Court of the United States) taşıyacağından bu süreçte İkinci İstinaf Mahkemesinden davanın Bölge Mahkemesine geri gönderilmesinin durdurulması yönünde talepte bulunmuştur. Bu talep İkinci İstinaf Mahkemesi tarafından 14 Ocak 2022 tarihinde kabul edilmiştir. ABD Yüksek Mahkemesi süreci bitinceye kadar Bölge Mahkemesindeki yasal süreç askıya alınmıştır.
Ana Ortaklık Banka, Yabancı Devlet Dokunulmazlığı kapsamındaki temyiz başvuru dilekçesini ABD Yüksek Mahkemesine 13 Mayıs 2022 tarihinde sunmuştur. Ana Ortaklık Banka'nın temyiz başvuru dilekçesine ABD Adalet Bakanlığına bağlı Başsavcılık Makamı (Solicitor General) tarafından 18 Temmuz 2022 tarihinde cevap verilmiş olup, karşılıklı dilekçe süreci 2 Ağustos 2022'de tamamlanmıştır.
ABD Yüksek Mahkemesi, 28 Eylül 2022 tarihinde Ana Ortaklık Banka'nın temyiz başvurusunu ele almış ve 3 Ekim 2022 tarihinde başvuruyu kabul ettiğine dair kararını yayımlamıştır. Ana Ortaklık Banka, temyiz başvurusunun kabulü sonrasında 14 Kasım 2022 tarihinde esasa ilişkin temyiz dilekçesini Mahkemeye sunmuştur. Ana Ortaklık Banka'nın temyiz dilekçesi sonrasında ABD Adalet Bakanlığına bağlı Başsavcılık Makamı tarafından 14 Aralık 2022 tarihinde cevap dilekçesi sunulmuştur. 6 Ocak 2023 tarihinde Ana Ortaklık Banka'nın cevaba cevap dilekçesini Mahkemeye sunmasıyla dilekçe süreci tamamlanmıştır. 17 Ocak 2023 tarihinde ise Mahkeme nezdinde sözlü savunma duruşması gerçekleşmiştir.
Yüksek Mahkeme, Ana Ortaklık Banka'nın FSIA temyizi kapsamındaki gerekçeli kararını 19 Nisan 2023 tarihinde vermiştir. Buna göre, FSIA'nın ceza davalarında değil yalnızca hukuk davalarında geçerli olduğu hükme bağlanmıştır. Diğer taraftan Mahkeme, İkinci İstinaf tarafından Ana Ortaklık Banka'nın devlet dokunulmazlığına dair durumunun teamül hukuku bakımından tam olarak değerlendirilmediğine hükmetmiş ve konunun İkinci İstinaf tarafından yeniden ele alınması amacıyla davayı iade etmiştir.
İkinci İstinaf nezdindeki karşılıklı dilekçe süreci, 31 Temmuz 2023 tarihinde Ana Ortaklık Banka'nın sunduğu açılış dilekçesi ile başlamıştır. Savcılık, 20 Kasım 2023 tarihinde cevap dilekçesini sunmuştur. Ana Ortaklık Banka'nın 12 Ocak 2024 tarihinde sunduğu cevaba cevap dilekçesi ile İkinci İstinaf nezdindeki dilekçe süreci tamamlanmıştır. Mahkeme takvimine göre; 28 Şubat 2024 tarihinde sözlü savunma duruşması gerçekleşecektir. Karar, duruşmadan sonraki bir tarihte çıkacaktır.
Hususun İkinci İstinaf tarafından yeniden değerlendirilmesi neticesinde, Ana Ortaklık Banka'nın teamül hukuku kapsamında devlet dokunulmazlığını haiz olduğuna dair bir karar çıkması durumunda, dava yargılamaya gitmeden düşecektir. Kararın olumsuz sonuçlanması halinde ise Ana Ortaklık Banka'nın tüm temyiz başvuru hakları saklı olmak üzere Mahkeme, davayı Güney New York Bölge Mahkemesine iade edecektir ve böyle bir durumda Bölge Mahkemesinin yargılama için yeni bir dava takvimi oluşturması gerekecektir.
Ayrıca, bazı müştekiler tarafından 27 Mart 2020 tarihinde, ABD Güney New York Bölge Mahkemesi nezdinde, "sözde yaptırım ihlallerinden dolayı İran'dan alacaklarını tahsil edemedikleri gerekçesiyle" Ana Ortaklık Banka hakkında tazminat talebi ile hukuk davası (Owens davası) açılmıştır. İlgili dava, Ana Ortaklık Banka'nın avukatlarına 1 Temmuz 2020 tarihinde tebliğ edilmiştir. Ana Ortaklık Banka, müştekilerin şikâyetnamesinin reddedilmesi, dolayısıyla davanın düşmesi gerektiğine yönelik dilekçesini 25 Eylül 2020 tarihinde mahkemeye sunmuştur. Bu kapsamdaki dilekçe süreci 16 Aralık 2020 tarihinde tamamlanmıştır. Bölge Mahkemesi, 16 Şubat 2021 tarihinde, Ana Ortaklık Banka'nın davanın düşmesi istemi kapsamındaki yargı yeri uygunsuzluğu itirazını kabul ederek, davayı şartlı olarak reddetmiş ve Bölge Mahkemesindeki dava dosyası 3 Mart 2021 tarihinde kapanmıştır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"))
Müştekiler, Bölge Mahkemesi kararını İkinci İstinaf Mahkemesine taşıyarak 30 Haziran 2021 tarihinde temyiz dilekçelerini ibraz etmişlerdir. Karşılıklı dilekçe sunma aşaması tamamlanmış olup, 13 Ekim 2022 tarihinde İkinci İstinaf nezdinde sözlü savunma duruşması gerçekleşmiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi, 2 Mayıs 2023 tarihinde Ana Ortaklık Banka lehine karar vererek tazminat talepli hukuk davasını düşürmüştür. Müştekiler, İkinci İstinaf Mahkemesinin kararını temyiz edebilmek adına 30 Ağustos 2023 tarihinde ABD Yüksek Mahkemesine başvuruda bulunmuştur. ABD Yüksek Mahkemesi, 5 Ocak 2024 tarihinde temyiz
başvurusunu ele almış ve 8 Ocak 2024 tarihinde müştekilerin talebini reddettiğine dair kararını yayımlamıştır. Buna göre, 27 Mart 2020 tarihinde Ana Ortaklık Banka hakkında açılan Owens davası nihai olarak düşmüştür.
Son olarak, 151 adet davacı tarafından 26 Temmuz 2023 tarihinde, ABD Güney New York Bölge Mahkemesine sunulan şikâyet dilekçesi ile Ana Ortaklık Banka hakkında, 27 Mart 2020 tarihli hukuk davası ile benzer şekilde tazminat talepli yeni bir hukuk davası (Hughes davası) açılmıştır.
Davanın tebliği 1 Ekim 2023 tarihinde gerçekleşmiştir. Şikâyetnameye göre müştekiler, çeşitli ülkelerde yaşadıkları birtakım mağduriyetler ile Ana Ortaklık Banka hakkında 15 Ekim 2019 tarihinde açılmış olan mevcut ceza davasındaki sözde iddialar arasında bağlantı kurmaya çalışarak Mahkemeden, yasaların izin verdiği ölçüde tazminat talep etmektedirler.
Ana Ortaklık Banka, 22 Aralık 2023 tarihinde davanın reddedilmesine dair istemini Bölge Mahkemesine sunmuştur. Dilekçe takvimine göre müştekiler, Halkbank'ın istemine 9 Şubat 2024 tarihinde cevap vermiştir.
Ana Ortaklık Banka gerek ceza davası gerekse hukuk davalarına ait yargılama süreçlerini, konusunda uzman ABD'li hukuk firmaları aracılığıyla yakından takip etmektedir
31 Ocak 2024 tarihi itibarıyla Şirket 100.000.000 TL nominal bedelli 8 Mayıs 2024 vadeli TRFHALK52412 ISIN kodlu bono ihracını gerçekleştirmiştir.
6 Şubat 2024 tarihi itibarıyla Şirket 244.000.000 TL nominal bedelli 15 Mayıs 2024 vadeli TRFHALK52420 ISIN kodlu bono ihracını gerçekleştirmiştir.
12 Şubat 2024 tarihi itibarıyla Şirket 100.000.000 TL nominal bedelli 15 Mayıs 2024 vadeli TRFHALK52438 ISIN kodlu bono ihracını gerçekleştirmiştir.
22 Şubat 2024 tarihi itibarıyla Şirket 50.000.000 TL nominal bedelli 24 Mayıs 2024 vadeli TRFHALK52446 ISIN kodlu bono ihracını gerçekleştirmiştir.
Şirket Yönetim Kurulunun 15.03.2024 tarihli ve 2024/31 sayılı toplantısında, İstanbul ilinde iki yeni şube kurulmasına ve mevcut Samsun Şubesi'nin taşınmasına karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.