Audit Report / Information • Mar 28, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Bağımsız denetçi raporu | 1 - 5 |
| Konsolide finansal durum tabloları | 6 - 7 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları | 8 |
| Konsolide özkaynak değişim tabloları | 9 |
| Konsolide nakit akış tabloları | 10 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin notlar | 11 – 70 |
İşbir Sentetik Dokuma Sanayi Anonim Şirketi Genel Kurulu'na;
İşbir Sentetik Dokuma Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca; "Görüşün Dayanağı" bölümünde açıklanan konulara ilâve olarak aşağıda açıklanan konular kilit denetim konuları olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |
|---|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | ||
| 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait konsolide kar veya zarar tablosunda Grup'un net satışları sırasıyla 2.901.711.911 TL ve 3.813.646.327 TL olarak gerçekleşmiştir. |
Denetimimiz sırasında hasılatın muhasebeleştirilmesi ve dönemselliği denetimine ilişkin olarak aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır. Grup'un hasılatın muhasebeleştirilmesi süreci - |
|
| Grup'un hasılatı başlıca endüstriyel esnek bir ambalaj olan Big Bag (Yüksek Mukavemetli Ambalaj) ve halı tabanı satışı gelirlerinden oluşmaktadır. Satışlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan ve alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. Grup'un üretimi tamamlanarak faturası düzenlenmiş ancak ürünün kontrol devrinin ne zaman gerçekleşeceğine bağlı olarak hasılatın ilgili olduğu raporlama dönemine kaydedilmeme riski bulunmaktadır. Grup, yıl içerisinde uygulanan stratejinin sonuçlarının değerlendirilmesi, performans takibi açısından önemli bir ölçüm kriteri olması, satışların dönemselliği ilkesi gereği söz konusu ürünlerin hasılatının doğru döneme kaydedilip kaydedilmemesi ve doğası gereği hile ve hata kaynaklı riskler barındırması sebebiyle "hasılatın kaydedilmesi" hususu kilit denetim konusu olarak tespit edilmiştir. |
anlaşılmış ve değerlendirilmiştir. - Müşteri satış sözleşmeleri örneklem yoluyla incelenmiş, hasılatın muhasebeleştirilmesi ve dönemselliğine ilişkin sözleşme şartları değerlendirilmiştir. Satış işlemlerine ilişkin destekleyici satış - faturaları, ürün sevkiyat ve teslim belgeleri ile müşterilerin satın alım siparişleri örneklem bazında test edilmiştir. - Satışların dönemsellik ilkesi uyarınca doğru döneme kaydedildiğinin değerlendirilmesi ve örneklem bazında detay testleri gerçekleştirilmiştir. Ticari alacak bakiyeleri örneklem yoluyla - doğrulama mektupları gönderilerek test edilmiştir. Ticari alacaklar bakiyelerinin yaşlandırma tabloları analiz edilmiştir. Müteakip dönemde yapılan ticari alacaklardan tahsilatlar örneklem yoluyla test edilmiştir. Hasılatın muhasebeleştirilmesi ile ilgili olarak konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS 15'e uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. |
|
| Hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.5 ve 20'de yer almaktadır. |
| Kilit denetim konusu | ||
|---|---|---|
| Ticari alacakların mevcudiyeti, tahsil kabiliyeti ve değerlemesi Ticari alacaklar konsolide finansal durum tablosundaki toplam varlıkların 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sırasıyla %13'ünü ve %16'sını oluşturduğu için önemli bir bilanço kalemi olarak değerlendirilmektedir. Ayrıca, ticari alacakların tahsil edilebilirliği Grup'un, kredi riski ve işletme sermayesi yönetimi için önemli unsurlardan bir tanesidir ve yönetimin önemli yargılarını ve tahminlerini içerir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda taşınan sırasıyla 582.120.452 TL ve 805.948.013 TL tutarındaki ticari alacaklar üzerinde yıllar itibarıyla sırasıyla toplam 8.554.129 TL ve 19.550.593 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı bulunmaktadır. |
Konunun denetimde nasıl ele alındığı Ticari alacaklar için ayrılan beklenen kredi zararları karşılıklarının denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: - Grup'un ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin sürecinin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmesi, - Alacak yaşlandırma tablolarının uygunluğuna ilişkin detay testlerin gerçekleştirilmesi ve analitik olarak incelenmesi, Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla - doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi, |
|
| Ticari alacaklar için tahsilat riskinin ve ayrılacak karşılığın belirlenmesi veya özel bir ticari alacağın tahsil edilebilir olup olmadığının belirlenmesi önemli yönetim muhakemesi gerektirmektedir. Grup yönetimi bu konuda ticari alacakların yaşlandırması, şirket avukatlarından mektup alınarak devam eden dava risklerinin incelenmesi, kredi riski yönetimi kapsamında alınan teminatlar ve söz konusu teminatların nitelikleri, cari dönem ve bilanço tarihi sonrası dönemde yapılan tahsilat performansları ile birlikte tüm diğer bilgileri değerlendirmektedir. Tutarların büyüklüğü ve ticari alacakların tahsil edilebilirlik değerlendirmelerinde gerekli olan muhakeme ve TFRS 9'un getirmiş olduğu uygulamaların karmaşık ve kapsamlı olması dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar ile ilgili detaylar konsolide finansal tablolara ilişkin Dipnot 5'te açıklanmıştır. |
Müteakip dönemde yapılan tahsilatların - örneklem yoluyla test edilmesi, - Alacaklara ilişkin alınan teminatların örneklem yoluyla test edilmesi ve nakde dönüştürülebilme niteliklerinin değerlendirilmesi, - Ticari alacaklar için ayrılan özel karşılıkların uygunluğunun denetimi için alacaklar ile ilgili ihtilaf ve davaların araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili teyit yazısı alınması, - Uygulanan muhasebe politikalarının TFRS 9'a, Grup'un geçmiş performansına, yerel ve global uygulamalara uygunluğunun değerlendirilmesi, - Ticari alacaklara ve ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğüne ilişkin açıklamaların yeterliliğinin ve TFRS'lere uygunluğunun değerlendirilmesi. |
|
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
||
|---|---|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |||
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; • Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, • Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, • TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, • Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grubu tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emir Taşar'dır.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International
Emir Taşar, SMMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 28 Mart 2023
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 1.818.262.172 | 2.580.356.694 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 387.507.577 | 488.278.995 |
| Finansal yatırımlar | 68.443.099 | 257.035.023 | |
| Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
5, 26 | 4.590.878 | 18.649.309 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 577.529.574 | 787.298.704 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 17.360.472 | 24.189.815 |
| Stoklar | 9 | 644.522.917 | 785.635.321 |
| Türev araçlar | 8 | - | 5.373.846 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 60.268.634 | 84.246.966 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 25 | 389.180 | 8.574.274 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 57.649.841 | 121.074.441 |
| Duran varlıklar | 2.574.461.200 | 2.348.681.623 | |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 2.053.679.779 | 1.973.208.899 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 13 | 132.746.927 | 143.894.832 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 208.633.765 | 229.131.704 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 48.764.013 | - | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 129.125.105 | - | |
| Diğer duran varlıklar | 15 | 1.511.611 | 2.446.188 |
| Toplam varlıklar | 4.392.723.372 | 4.929.038.317 |
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot | geçmiş 31 Aralık 2023 |
geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
| Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.005.690.929 | 1.284.363.335 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 472.550.663 | 771.472.607 | |
| Kiralama işlemlerinden kısa vadeli borçlanmalar | 4 | 13.460.588 | 23.508.558 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar |
332.983.934 | 266.504.187 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6, 26 | 468.233 | 856.369 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 121.128.268 | 170.361.410 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 18 | 28.264.488 | 23.321.854 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 26 | 208.786 | 265.121 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 2.538.430 | 7.112.012 |
| Ertelenmiş gelirler | 16.666.724 | 7.432.105 | |
| Türev araç yükümlülükler | 1.211.941 | - | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 25 | 8.877.356 | - |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 17 | 1.865.094 | 2.652.730 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 5.466.424 | 10.876.382 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 257.888.942 | 761.292.158 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 208.082.355 | 439.536.636 | |
| Kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmalar | 4 | 24.864.861 | 45.714.440 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar | 16 | 24.941.726 | 37.690.019 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | - | 238.351.063 |
| Toplam yükümlülükler | 1.263.579.871 | 2.045.655.493 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 3.129.201.682 | 2.883.722.171 | |
| Ödenmiş sermaye | 19 | 424.397.982 | 141.465.994 |
| Sermaye düzeltme farkları | 19 | 1.450.398.037 | 1.089.509.386 |
| Paylara ilişkin primler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelirler / |
369.504.380 | 822.063.721 | |
| (giderler) | |||
| - Maddi duran varlıklar değer artış fonu | 574.479.657 | 574.479.657 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (21.909.416) | (10.864.501) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılabilecek diğer kapsamlı birikmiş | |||
| gelirler/ (giderler) | |||
| - Yabancı para çevrim farkları | 5.999.363 | (38.186.461) | |
| Kârdan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 112.353.669 | 112.353.669 | |
| Geçmiş yıllar (zararları)/ karları | (36.458.761) | 322.946.734 | |
| Net dönem karı/ (zararı) | 250.436.771 | (130.046.028) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (58.181) | (339.347) | |
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 4.392.723.372 | 4.929.038.317 |
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 20 | 2.901.711.911 | 3.813.646.327 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (2.147.128.555) | (2.985.868.483) |
| Brüt kar | 754.583.356 | 827.777.844 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (172.594.191) | (153.831.340) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 21 | (55.056.837) | (48.242.902) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 21 | - | (866.210) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 440.109.860 | 392.704.008 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (150.596.449) | (966.013.187) |
| Esas faaliyet karı | 816.445.739 | 51.528.213 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 97.893.538 | 2.907.199 | |
| Finansman geliri/ (gideri) öncesi faaliyet karı | 914.339.277 | 54.435.412 | |
| Finansman gelirleri | 24 | 215.040.313 | 689.628.682 |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (644.499.561) | (851.561.479) |
| Parasal (kayıp)/ kazanç | (430.994.951) | 158.333.591 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar | 53.885.078 | 50.836.206 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | |||
| - Dönem vergi gideri | 25 | (35.205.494) | (94.434.481) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 25 | 232.038.353 | (86.619.725) |
| Net dönem karı/ (zararı) | 250.717.937 | (130.218.000) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 281.166 | (171.972) | |
| Ana ortaklık payları | 250.436.771 | (130.046.028) | |
| Pay başına kazanç/ (kayıp) | 27 | 0,0199 | (0,0103) |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler (giderler) | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 16 | (14.726.553) | (14.486.001) |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi | 25 | 3.681.638 | 3.621.500 |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | - | 765.972.876 | |
| - Vergi etkisi | - | (191.493.219) | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılabilecek birikmiş diğer | |||
| kapsamlı (giderler)/ gelirler | |||
| - Yabancı para çevrim farkları | 44.185.824 | (21.455.804) | |
| Diğer kapsamlı gelir | 33.140.909 | 542.159.352 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 283.858.846 | 411.941.352 | |
| Ana ortaklık payları | 283.577.680 | 412.113.324 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 281.166 | (171.972) |
| Kar veya zarara sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
Kar veya zarara sınıflandırılabilecek birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
Birikmiş karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Paylara ilişkin primler |
Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Maddi duran varlık yeniden değerleme kazançları (kayıpları) |
Tanımlanmı ş fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
Yabancı para çevrim farkı |
Geçmiş yıllar karları (zararları) |
Net dönem Karı/ (zararı) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla önceden raporlanan bakiyeler |
141.465.994 | 1.089.509.386 | 822.063.721 | 78.387.060 | - | - | (16.730.657) | 322.946.734 | - | 2.437.642.238 | (167.375) 2.437.474.863 | |
| Temettü ödemesi (Dipnot 19) Diğer kapsamlı gelir/ (gider) Net dönem kârı/ (zararı) Toplam kapsamlı gelir/ (gider) |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
33.966.609 - - - |
- - |
- 574.479.657 (10.864.501) - 574.479.657 (10.864.501) |
- (21.455.804) - (21.455.804) |
- - - - |
- - (130.046.028) (130.046.028) |
33.966.609 542.159.352 (130.046.028) 412.113.324 |
- - (171.972) |
33.966.609 542.159.352 (171.972) (130.218.000) 411.941.352 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yeniden düzenlenen bakiyeler |
141.465.994 | 1.089.509.386 | 822.063.721 | 112.353.669 | 574.479.657 (10.864.501) | (38.186.461) | 322.946.734 | (130.046.028) | 2.883.722.171 (339.347) 2.883.382.824 | |||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 141.465.994 | 1.089.509.386 | 822.063.721 | 112.353.669 | 574.479.657 (10.864.501) | (38.186.461) | 322.946.734 | (130.046.028) | 2.883.722.171 (339.347) 2.883.382.824 | |||
| Transferler Temettü ödemesi (Dipnot 19) Sermaye artırımı Diğer kapsamlı gelir/ (gider) Net dönem kârı (zararı) |
- - 282.931.988 - - |
- - 360.888.651 - - |
- - (452.559.341) - - |
- - - - - |
- - - |
- - - - (11.044.915) - |
- - - 44.185.824 - |
(130.046.028) (38.098.169) (191.261.298) - - |
130.046.028 - - - 250.436.771 |
- (38.098.169) - 33.140.909 250.436.771 |
- - - - 281.166 |
- (38.098.169) - 33.140.909 250.717.937 |
| Toplam kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | - | - (11.044.915) | 44.185.824 | - | 250.436.771 | 283.577.680 | 281.166 | 283.858.846 | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 424.397.982 | 1.450.398.037 | 369.504.380 | 112.353.669 | 574.479.657 (21.909.416) | 5.999.363 | (36.458.761) | 250.436.771 | 3.129.201.682 | (58.181) 3.129.143.501 |
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI, NET | (40.933.409) | (113.994.400) | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı/ (zararı) (I) | 250.717.937 | (130.218.000) | |
| Dönem net karı/ (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (II) | (614.008.382) | 626.449.738 | |
| Amortisman giderleri ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 11 | 112.795.662 | 97.867.028 |
| Değer düşüklüğü / (iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | ||
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 5 | 1.614.685 | 9.570.207 |
| - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 971.892 | (2.866.981) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | - | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 16 | 1.714.372 | 6.688.588 |
| - Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 17 | (787.636) | (4.865.070) |
| Faiz (gelirleri)/ giderler ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | 155.332.602 | 134.869.743 |
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | (57.150.813) | (63.706.925) |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları / (kazançları) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 8 | 6.585.787 | (3.616.901) |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (255.573.888) | 181.054.206 |
| Parasal kayıp/kazanç | (579.511.045) | 271.455.843 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (III) | 359.589.747 | (538.152.748) | |
| Ticari alacaklardaki değişim | 219.267.615 | (201.134.978) | |
| Stoklardaki değişim | 140.140.512 | (231.583.620) | |
| Ticari borçlardaki değişim | (50.414.922) | (29.093.394) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim | (41.000.092) | (10.553.603) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki değişim | 369.052 | 1.915.380 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim | 23.978.332 | (47.019.982) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki değişim | 72.659.207 | (22.813.338) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki değişim | (5.409.957) | 2.130.787 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları (I+II+III) | (3.700.698) | (41.921.010) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | |||
| ödemeler | 16 | (19.089.667) | (661.548) |
| Vergi ödemeleri | 25 | (18.143.044) | (71.411.842) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI, NET | (162.596.394) | (168.747.570) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit | |||
| çıkışları | (125.941.568) | (156.357.196) | |
| Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri | (36.654.826) | (12.390.374) | |
| C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI, NET | 57.596.854 | (44.727.165) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 1.704.918.336 | 1.533.479.557 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (1.780.421.379) | (1.384.985.247) | |
| Ödenen temettü, net | 19, 26 | (38.098.170) | (18.087.590) |
| Ödenen faiz | (78.227.240) | (42.347.554) | |
| Alınan faiz | 60.833.383 | 53.113.358 | |
| Diğer nakit girişleri/ (çıkışları) | 188.591.924 | (185.899.689) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 45.161.531 | 72.806.272 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (A+B+C+D) | (100.771.418) | (254.662.863) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3.2 | 488.278.995 | 742.941.858 |
| Dönem sonu itibarıyla nakit ve nakit benzer değerleri (A+B+C+D+E) | 3.2 | 387.507.577 | 488.278.995 |
İşbir Sentetik Dokuma Sanayi Anonim Şirketi ("İşbir Sentetik" veya "Şirket") İşbir Holding'in parçası olarak 1968 yılında kurulmuştur. İşbir Sentetik, endüstriyel ambalaj ve teknik tekstil sektörlerinde faaliyet göstermektedir. Şirketin ana faaliyet konusu polipropilen ve polietilen hammaddesinden iplik, teknik kumaş ve endüstriyel ambalaj üretimine entegre bir sistem ile Big Bag (Yüksek Mukavemetli Ambalaj, FIBC, BulkBag) ve halı tabanı imalatı dahil ticareti, ithalatı ve ihracatıdır.
Şirket'in ticaret sicil gazetesine kayıtlı adresi ve fabrika adresi Çayırhisar Mahallesi, Yeni İzmir Caddesi, No: 29, Altıeylül, Balıkesir, Türkiye'dir.
Şirket'in ana ve nihai ana ortağı İşbir Holding Anonim Şirketi olup, halka açık bir şirket olarak hisseleri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Şirket'in ortaklık yapısı Dipnot 19'da yer almaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve şirketler hakkında genel bilgiler aşağıda belirtilmiştir. Bundan böyle "Şirket" ve "Bağlı Ortaklıklar" birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
| Şirket adı | Faaliyet konusu | Kurulduğu ülke | Kuruluş yılı |
|---|---|---|---|
| Inter Tekstil Ambalaj Sanayi ve | Laminasyon, iplik, | ||
| Ticaret A.Ş. | dokuma üretimi | Türkiye | 1992 |
| İştek Teknik Bakım Sanayi ve | |||
| Ticaret Ltd. Şti. | Makine bakım onarım hizmeti | Türkiye | 2022 |
| İşbir Bulk Bag USA LLC | Big bag alımı ve satış | Amerika | 2007 |
| İşbir Bulk Bag UK Ltd. | Big bag alımı ve satış | İngiltere | 2004 |
| İşbir Bulk Bag Israel Ltd. | Big bag alımı ve satış | İsrail | 2007 |
| İşbir Bulk Bag Deutschland GmbH | Big bag alımı ve satış | Almanya | 2009 |
| İşbir Mewar Bulk Bag Private Ltd. | Big bag ve halı tabanı | ||
| (İşbir Mewar) (Dipnot 2.1) | üretimi ve satışı | Hindistan | 2017 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 yılları itibarıyla çalışan sayıları ekteki gibidir:
| Yıllar | Dönem sonu | Ortalama | |
|---|---|---|---|
| 2023 | 444 | 454 | |
| 2022 | 463 | 474 |
İşbir Sentetik ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un halka arz başvurusu esnasında kullanılacağından ötürü, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve yorumları içermektedir. Konsolide Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılarak TL cinsinden ifade edilmiş olup; TFRS'lere uygun olarak, Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden ölçülen türev finansal araçlar, finansal yatırımlar ve TMS 16 yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerinden ölçülen arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binalar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in ve Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığının geçerli (fonksiyonel) Türk Lirası'dır ("TL"). Şirket'in Türkiye dışında faaliyet gösteren iştirak ve bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimleri aşağıdaki gibidir:
İşbir Bulk Bag USA LLC ABD Doları (USD) İşbir Bulk Bag UK Ltd. İngiliz sterlini (GBP) İşbir Bulk Bag Israel Ltd. ABD Doları (USD) İşbir Bulk Bag Deutschland GmbH Avro (EUR) İşbir Mewar Hindistan Rupisi (INR)
Fonksiyonel para birimi
Grup'un konsolide finansal tabloları için raporlama sunum para birimi olarak TL belirlemiş olup, fonksiyonel para birimleri TL dışında olan bağlı ortaklıkların tablolarının konsolidasyonu sırasında çevrim işlemleri; finansal durum tablosu kalemleri raporlama dönemi sonundaki kapanış döviz kurları ile, gelir ve giderler hesapları ise dönemin ortalama döviz kurları kullanılarak TL'ye dönülmek suretiyle yapılmıştır. İlgili şirketlerin özkaynak kalemleri tarihi maliyet değerleri üzerinden ölçülmekte olup; özkaynak kalemlerinden kaynaklı ve kapanış ile ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan çevrim farkları özkaynaklar içerisindeki "Yabancı para çevrim farkları" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar 28 Mart 2023 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları veya bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Konsolide finansal tablolar İşbir Sentetik'in ve %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün İşbir Sentetik'e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün İşbir Sentetik'ten çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide finansal tablolar İşbir Sentetik ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklıkların aynı döneme ait finansal tablolarından oluşur. Kontrol, Şirket'in yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip ise.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Şirket'e transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmaktadır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır. Bağlı ortaklıkların, finansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, stratejik, finansman ve işletme politikası kararlarında Grup'un ve diğer tarafların oybirliğini gerektiren müşterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir. Grup, ekteki finansal tablolarda müşterek kontrol edilen işletmelerdeki paylarını özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmiştir. Müşterek olarak kontrol edilen işletmeler için uygulanan özkaynak yöntemi politikası iştirakler için uygulanan muhasebeleştirme politikası ile benzerdir.
Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup'un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup'un iştirakteki payını (özünde Grup'un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
Satın alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satın alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Grup şirketlerinden biri ile Grup'un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup'un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklık ve iştirak detayları aşağıdaki gibidir:
| Şirket adı | Şirket'in ortaklık oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Inter Tekstil Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100 | 100 |
| İşbir Bulk Bag USA LLC | 100 | 100 |
| İşbir Bulk Bag UK Ltd. | 100 | 100 |
| İşbir Bulk Bag Israel Ltd. | 100 | 100 |
| İşbir Bulk Bag Deutschland GmbH | 100 | 100 |
| İşbir Mewar (*) | 99 | 99 |
(*) Şirket, İşbir Mewar'ı 2017 yılından beri %50 ortaklık oranıyla; özkaynaktan pay alma yöntemiyle konsolidasyona dahil etmekteyken, 21 Aralık 2020 tarihinde diğer ortaklardan geri kalan %49 oranındaki payları satın alarak kontrol gücünü tamamen uhdesine almıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" ve "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir / gider hesaplarına yansıtılan finansal varlıklar" olmak üzere 3 sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir/gider hesaplarına yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Bir finansal araç hem bir işletmenin finansal varlığının ve diğer bir işletmenin finansal yükümlülük veya özkaynak aracını ortaya çıkartan tüm sözleşmelerdir.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri tahakkuk etmiş faizlerini de içerecek şekilde itfa edilmiş maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, cari hesap alacakları, vadeli senetler ve çeklerden oluşmaktadır. Ticari alacaklar, fatura edilmiş tutardan, BKZ modeli uyarınca ayrılan değer düşüklüğü karşılığı sonrası taşınan değerleri ile yansıtılmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden ölçülmektedir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Basitleştirilmiş yaklaşım altında Şirket müşterilerinden almış olduğu teminatları da dikkate alarak BKZ modeli uyarınca değer düşüklüğü karşılığını muhasebeleştirmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek "esas faaliyetlerden diğer gelirlere (giderler)" hesaplarında muhasebeleştirilir.
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı kar (zararları) konsolide kar veya zarar tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler (giderler)" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı sonrası itfa edilmiş maliyet değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler (Kısa ve uzun vadeli banka kredileri) sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un "kabili rücu" olarak gerçekleştirdiği faktoring işlemleri çerçevesinde temlik edilen ticari alacaklara ilişkin risklerin tamamıyla faktoring şirketine devretmediğinden ve vadesinde erken tahsil edilen alacaklara konu teşkil eden meblağların faktoring şirketleri tarafından herhangi bir neden ile kısmen veya tamamen tahsil edilememesi halinde faktoring şirketlerinin mezkur meblağlar için Grup'a rücu etme hakları bulunduğundan faktoring işlemine tabi olan alacaklar finansal tablolardan çıkarılmamaktadır ve ticari alacaklar olarak sunulmaktadır. Ayrıca, faktoring şirketlerinden temin edilen tutarlar ise diğer finansal borçlanmalar altında faktoringe borçları olarak kaydedilmektedir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket yabancı para piyasasında vadeli döviz alım satım anlaşmaları yapmaktadır. Şirket'in risk yönetim politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında finansal riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamadığından, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar hesaplarına yansıtılan finansal araçlar olarak değerlendirilmekte olup; finansal tablolarda raporlama tarihi itibarıyla işlem tarihine kalan vadelerine bağlı olarak diğer kısa / uzun vadeli finansal varlık / yükümlülüklere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Söz konusu türev finansal araçların raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer ölçümünden kaynaklanan kazanç veya kayıplar ile dönem içinde gerçekleşen türev işlemlerden kaynaklanan kar veya zararlar, ticari faaliyetler kapsamında ise esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler, bunun dışında kalan türev işlemlerden kaynaklı kar veya zararlar ise finansman gelir / giderleri hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da finansal durum tabloları tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlendirilir. Maliyet bedelleri en güncel alış fiyatı üzerinden hesaplanmıştır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları hazır hale getirebilmek için yapılan pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemiyle değerlenmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, yer altı ve yerüstü düzenleri ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemi ile ölçülmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler sadece, gayrimenkulün mülk sahibince kullanımın sona ermesi, başka bir tarafa faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilmesi ya da yatırım çalışmalarının sonlanması neticesinde, gayrimenkulün kullanım amacında değişiklik olmasıyla mümkündür.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yapılan transferler ise, gayrimenkulün mülk sahibince kullanılmaya başlaması ya da satışına yönelik yatırım çalışmalarının başlaması halinde kullanım amacında değişiklik olmasıyla gerçekleşir.
Arsa, arazi ve binalar yeniden değerleme modeli ile net yönteme göre muhasebeleştirilmiştir. Bu muhasebe politikası değişikliği 31 Aralık 2017 tarihli finansal tablolardan başlamak üzere uygulanmıştır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde bulunan arazi ve arsalarını, yeraltı ve yerüstü düzenlerini ve binalarını gerçeğe uygun değeriyle takip etmek amacıyla, SPK değerleme lisansına sahip Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. tarafından değerlemeye tabi tutturmuştur. Bunlar haricindeki diğer maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların elde etme maliyeti/ rayiç bedeli üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Süre (Yıl) | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 2 – 25 |
| Binalar | 10 – 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1 – 20 |
| Demirbaşlar | 1 – 40 |
| Taşıtlar | 1 – 6 |
| Diğer duran varlıklar | 1 - 5 |
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımları ve lisanslarını içeren haklar ile geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar ilk olarak edinim maliyetlerinden kayıtlara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş, itfa payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden, doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl, en az bir kere incelenmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.
| Süre (Yıl) | |
|---|---|
| Haklar | 1 – 15 |
Araştırma harcamaları gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilir. Geliştirme projelerinde oluşan maliyetler (yeni veya iyileştirilen ürünlerin tasarım ve testi ile ilgili), aşağıdaki şartların gerçekleşmesi durumunda maddi olmayan duran varlık olarak kaydedilir:
Bu kriterlere sahip olmayan diğer araştırma ve geliştirme maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemlerde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemlerde aktifleştirilemez. Devam etmekte olan geliştirme maliyetleri için TMS 38 kapsamında her yıl değer düşüklüğü testi yapılır.
Yukarıdaki kriterlere uyan, araştırma faaliyetleri dışında kalan geliştirme maliyetleri, oluştukları tarihten sonra 5 yıl süre ile doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur.
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.
Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. Şerefiyenin değerinde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer düşüklüğü testi yapılır.
Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Ölçme dönemi, edinen işletmeye, bu TFRS'deki hükümler uyarınca birleşme tarihi itibarıyla aşağıdakileri belirlemek ve ölçmek için gerekli olan bilgileri toplamasına imkân verecek ölçüde makul bir zaman dilimi sağlar:
Ancak ölçme dönemi, birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz.
Şirket, 2020 yılı sonunda gerçekleşen işletme birleşmesine ilişkin tanımlanabilir varlık / yükümlülük çalışması henüz yapılmadığı için 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla TFRS 3 Ölçme dönemi hükümlerince geçici olarak şerefiye hesaplamasını yapmıştır. Birleşmeye ilişkin nihai tutarlar birleşme işleminden itibaren 1 yıl içerisinde tamamlanmalıdır.
Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.
Karşılıklar bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olası ise ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin finansal durum tabloları tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her finansal durum tablosu hazırlanış tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu taktirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin:
İlişkili taraf işlemleri, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın, kaynakların, hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edildiği işlemlerdir. Finansal tablolarda, Şirket'in hissedarları, onların sahibi olduğu şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçların kayıtlı değerlerinin, varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Grup, Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür vekili, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticileri üst yönetim olarak tanımlamaktadır.
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar raporlama dönemi sonundaki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL'ye çevrilir. Yeniden çevrimden dolayı oluşan yabancı para kur farkları kâr veya zarar hesaplarında eğer ticari faaliyetlerden ise esas faaliyet gelirler ve giderleri, eğer yatırım faaliyetlerinden ise yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler ve finansman faaliyetlerinden ise finansman gelirleri ve giderleri altında gösterilen kur farkları kârı veya zararı hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
Grup tarafından raporlama tarihlerinde kullanılan yabancı para çevrim kurları sırasıyla aşağıdaki gibidir:
| TL / Amerikan Doları | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 29,4382 | 32,5739 |
| 31 Aralık 2022 | 18,6983 | 19,9349 |
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Mali zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere Türkiye'de, Amerika Birleşik Devletleri'nde, İngiltere'de, İsrail'de ve Almanya'da maksimum 5 yıl, Hindistan'da ise 7 yıl süresiz olarak taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir bağlı ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.
Grup'un faaliyette bulunduğu Hindistan'daki kurumlar vergisi oranı %30, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki kurumlar vergisi oranı %21, Almanya'daki kurumlar vergisi oranı %15, İsrail'deki kurumlar vergisi oranı %36, İngiltere'deki kurumlar vergisi oranı ise %19'dur.
Vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla halihazırda yürürlükte olan vergi oranları kullanılır. Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolarda hesaplanmaktadır. Eğer yeterli vergilendirilebilir geçici fark var ise ve bu farkların vergi varlıklarından kaynaklanan mali zararın ileriye taşındığı dönemlerde kapanması bekleniyorsa, indirilebilir geçici farklardan faydalanmaya yetecek kadar mali karın oluşacağı muhtemel kabul edilir ve bununla ilgili vergi varlıkları indirilebilir vergi farkının ortaya çıktığı dönemde konsolide finansal tablolara alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi varlık veya yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, finansal tablolardaki kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon metodu "nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tabloları tarihi itibarıyla iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak yansıtılmıştır.
Grup, finansal tablolardaki kullanılmamış izin karşılığını Grup personelinin kullanmadığı izin günü ile günlük brüt üzerinden tahakkuk ettirip finansal durum tablosu tarihi itibarıyla personel giderleri hesaplarına yansıtılmaktadır.
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlardır. Bu tutarlar tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Grup, big bag ve halı tabanı üretimi yapmakta ve satışlarını iç ve dış pazarlara gerçekleştirmektedir. Satışlar cari hesap, çek, senet karşılığında yapılmaktadır. Net satışlar, ürün satışlarından tahmini ve gerçekleşmiş iade ve indirimlerin düşülmesi suretiyle bulunur. Katma değer vergisi ("KDV") gibi satış vergileri hasılatın içinde yer almaz.
Grup, hasılatın muhasebeleştirilmesinde 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zaman içinde mi yoksa belirli bir zaman diliminde mi yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yaygın bir şekilde yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülüklerine ilişkin hasılat, mal veya hizmetlere ilişkin kontrolünün tamamen müşterilere geçtiği zaman muhasebeleştirilir.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
TFRS 15 kapsamında, müşterilerle yapılan sözleşmelerin başlangıcında, müşteriye taahhüt edilen mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olduğu durumlarda taahhüt edilen işlem bedelinde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmadığı varsayımı ile düzeltme yapılmaması opsiyonu tanınmaktadır. Grup, vadeli satış sözleşmelerinden kaynaklı hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, işlem bedeli gelecekte oluşacak tahsilatların finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilmektedir. Vade satış işlemlerinden kaynaklı vade farkı gelirleri tahakkuk esasına göre "esas faaliyetlerden diğer gelirler" olarak ilgili dönemlerde muhasebeleştirilir.
Grup tarafından elde edilen diğer gelirler, kira gelirleri ve alt işletmelerden elde edilen yansıtma gelirlerinden oluşmaktadır, bu gelirler doğrusal yöntemle tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer: (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve (b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat ve araç kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin 5.000 Avro'dan düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
1 Ocak 2019 öncesi dönemler için kiralamalar aşağıdaki politikalara göre muhasebeleştirilmiştir:
Grup'a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibarıyla doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri veya tahsilatları gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal yöntemle tahakkuk edilmek suretiyle gider ve gelir kaydedilmektedir.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme (esas) faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un ana faaliyet konusu işlemlerine ilişkin nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Pay başına kazanç/ (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Pay başına kazanç / (zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir.
Hisse senetleri ihraç primleri, Şirket hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir bedel üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı temsil etmektedir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; net dönem kar veya zararına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımlanması için yetkilendirilme ve onay tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre dipnotlarda açıklanmaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda finansal durum tablosunda netleştirilerek gösterilmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibarıyla oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı basitleştirilmiş yaklaşım altında BKZ modeli uyarınca hesaplanmaktadır. Söz konusu model uyarınca Şirket müşterilerini geçmiş dönemlerdeki tecrübeleri ve alacak yaşlandırmaları kapsamında takip etmektedir. Değer düşüklüğü karşılığının hesaplanmasında müşteri bazında almış olduğu teminatlar, alacak sigortası limitleri dikkate alınarak net risk hesaplaması yapılmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan tahsilat performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı ve müşterilerinden almış olduğu portföyündeki teminatlara dair açıklamalar Dipnot 5 ve Dipnot 30'da yer almaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığı belirlenirken, stokların fiziksel olarak gözlemlenip, ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmaların sonucunda, net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan ve hareket görmediği için değer düşüklüğüne uğradığına karar verilen stoklar için ayrılan karşılık Dipnot 9'da açıklanmıştır.
Muhasebe politikaları gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar ile kullanım hakkı varlıklarının elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. Grup, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Dipnot 2.5'te belirtilen faydalı ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır (Dipnot 11 ve 12).
Maddi duran varlıklar altındaki arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binalar yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir. Grup, söz konusu maddi duran varlıkların yeniden değerleme çalışmasını en son 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında Türkiye'deki Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketine yaptırmıştır. Söz konusu maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin tespiti aşamasında gayrimenkulün mevcut durumu ve en verimli kullanım şekli göz önünde bulundurularak emsal karşılaştırma ve maliyet yöntemi gibi değerleme yöntemleri kullanılarak değerlendirmeler yapılmıştır (Dipnot 11 ve 29).
Grup yönetimi, devam etmekte olan araştırma ve geliştirme giderlerini Dipnot 2.5'te açıklanan muhasebe politikaları kapsamında takip etmektedir. Bu kriterlere sahip olmayan diğer geliştirme maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Devam etmekte olan geliştirme maliyetleri için takip eden dönem içinde projelerin devamlılığı, fizibilitesi de takip edilerek yapılan değer düşüklüğü analizi sonucunda karşılık ayrılanlar dışında bir değer düşüklüğü öngörülmemektedir (Dipnot 12).
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülüklere ilişkin Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri alınarak Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi, en iyi tahminlere dayanarak söz konusu nakit çıkışının kuvvetle muhtemel olduğu davalar ilişkin gerekli karşılıkları tahmin etmekte ve muhasebeleştirmektedir (Dipnot 17).
Grup, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerinin hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli aktüeryal varsayımlarda bulunmaktadır (Dipnot 16).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'lere göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının yasal mali tablolar ile TFRS'lere göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un geçici vergilendirilebilir farklar üzerinden muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri yönetimin en iyi tahminlerine dayanarak mevcut koşullar altında sahip olunan bilgiler ışığında belirlenmiştir. Grup'un yasal kayıtlarında geçmiş dönemlerde vergiye esas finansal tablolarında maddi duran varlıklarına ilişkin amortisman ayrılmayan dönemlere ait farkların gelecekte vergilendirilebilir olmayan kalıcı zamanlama farkları olarak değerlendirmesi ve aynı zamanda yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarından kaynaklı mali zararlara ilişkin öngörülebilir gelecekte söz konusu işletmelerin vergilendirilebilir mali kar yaratamayacağı varsayımı sonucu ertelenmiş vergi hesaplamasına konu etmediği farklar bulunmaktadır (Dipnot 25).
Grup'un ana faaliyet konusu tek olduğundan coğrafi grup haricinde raporlanabilir bölümleri bulunmamaktadır. Coğrafi gruplama ise satışların yapıldığı coğrafyalar gözetilerek belirlenmiştir. Grup'un yurtdışındaki bağlı ortaklıkları sadece ana faaliyet konusu ürünleri ilgili faaliyette bulundukları ülke ve yakın bölgelerine pazarlamak üzere satış ofisleri olarak faaliyet gösterdiklerinden Grup yönetimi Dipnot 20'de detayları belirtilen coğrafi bölümler dışında faaliyet sonuçlarını ayrı takip etmemektedir. Bu sebeple coğrafi bölümler için hasılat dışında performans ölçütü açıklanamamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa Banka |
84.512 | 53.117 |
| - Yabancı para cinsinden vadesiz mevduatlar | 221.192.081 | 240.966.796 |
| - Türk Lirası cinsinden vadeli mevduatlar | 109.649.759 | 82.922.917 |
| - Türk Lirası cinsinden vadesiz mevduatlar | 19.936.187 | 164.216.601 |
| -Yabancı para cinsinden vadeli mevduatlar | 36.514.477 | - |
| Diğer hazır değerler | 130.561 | 119.564 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 387.507.577 | 488.278.995 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat (*) Hisse senedi |
61.690.640 6.752.459 |
256.832.644 202.379 |
| Toplam finansal yatırımlar | 68.443.099 | 257.035.023 |
(*) 3 - 12 ay vadeli kur korumalı mevduat bakiyesinden oluşmaktadır.
| Nominal değer |
Faiz tahakkuku |
Kur farkları |
Gerçeğe uygun değer |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat hesabı | 45.563.323 | 2.670.938 | 13.456.379 | 61.690.639 |
| Toplam | 45.563.323 | 2.670.938 | 13.456.379 | 61.690.639 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar: | ||
| Kısa vadeli banka kredileri | 472.550.663 | 771.472.607 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 332.983.934 | 266.504.187 |
| Kısa vadeli kiralama borçları | 13.460.588 | 23.508.558 |
| 818.995.185 | 1.061.485.352 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar: | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 208.082.355 | 439.536.636 |
| Uzun vadeli kiralama borçları | 24.864.861 | 45.689.450 |
| 232.947.216 | 485.226.086 | |
| Toplam finansal borçlanmalar | 1.051.942.401 | 1.546.711.438 |
Grup'un, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla banka kredilerine ilişkin orijinal para biriminden bakiyeler ve etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklandırılmış etkin | ||||
| faiz oranı | Orijinal para | |||
| Faiz türü | (%) | birimi | TL | |
| Kısa vadeli banka kredileri | ||||
| Türk Lirası | Sabit | 16,53 | 74.508.252 | 74.508.252 |
| Avro | Sabit | 9,05 | 11.068.600 | 360.547.457 |
| Hindistan Rupisi | Sabit | - | 59.915.454 | 13.825.491 |
| Amerikan Doları | Sabit | 8,50 | 804.039 | 23.669.463 |
| Kısa vadeli kiralama borçları | ||||
| Avro | Sabit | 4,86 | 344.660 | 11.226.908 |
| Türk Lirası | Sabit | 21,42 | 2.233.679 | 2.233.679 |
| Toplam | 148.874.683 | 486.011.250 | ||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | ||||
| Türk Lirası | Sabit | 16,27 | 58.836.094 | 58.836.094 |
| Avro | Sabit | 5,42 | 6.879.063 | 224.077.914 |
| Amerikan Doları | Sabit | 7,96 | 1.700.849 | 50.069.926 |
| Toplam | 67.416.006 | 332.983.934 | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | ||||
| Türk Lirası | Sabit | 14,00 | 18.572.625 | 18.572.625 |
| Avro | Sabit | 5,65 | 5.175.298 | 168.579.647 |
| Amerikan Doları | Sabit | 9,02 | 669.585 | 19.711.389 |
| Hindistan Rupisi | Sabit | - | 5.281.452 | 1.218.695 |
| Uzun vadeli kiralama borçları | ||||
| Avro | Sabit | 4,83 | 501.464 | 16.334.644 |
| Türk Lirası | Sabit | 21,42 | 8.530.216 | 8.530.216 |
| Toplam | 38.730.641 | 232.947.216 | ||
| Genel toplam | 255.021.330 | 1.051.942.400 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklandırılmış etkin | ||||
| faiz oranı | Orijinal para | |||
| Faiz türü | (%) | birimi | TL | |
| Kısa vadeli banka kredileri | ||||
| Türk Lirası | Sabit | 15,00 | 523.597.584 | 523.597.584 |
| Avro | Sabit | 7,00 | 10.508.851 | 209.492.885 |
| Hindistan Rupisi | Sabit | 3,50 | 169.877.579 | 38.382.140 |
| Kısa vadeli kiralama borçları | ||||
| Avro | Sabit | 4,45 | 316.967 | 6.318.703 |
| Türk Lirası | Sabit | 16,48 | 17.189.855 | 17.189.855 |
| Toplam | 721.490.835 | 794.981.166 | ||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | ||||
| Türk Lirası | Sabit | 8,06 | 130.474.960 | 130.474.960 |
| Avro | Sabit | 7,50 | 3.323.964 | 66.262.890 |
| Amerikan Doları | Sabit | 12,50 | 3.731.159 | 69.766.337 |
| Toplam | 137.530.083 | 266.504.187 | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | ||||
| Türk Lirası | Sabit | 10,57 | 68.692.591 | 68.692.591 |
| Avro | Sabit | 2,72 | 16.409.705 | 327.125.819 |
| Amerikan Doları | Sabit | 1,26 | 2.338.086 | 43.718.226 |
| Uzun vadeli kiralama borçları | ||||
| Avro | Sabit | 4,45 | 1.435.691 | 28.149.010 |
| Türk Lirası | Sabit | 16,48 | 17.565.430 | 17.565.430 |
| Toplam | 106.441.502 | 485.251.076 | ||
| Genel toplam | 965.462.420 | 1.546.736.430 |
Uzun vadeli finansal borçlanmaların geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 - 2 yıl içinde 2 - 3 yıl içinde 3 - 4 yıl içinde 4 - 5 yıl içinde |
190.676.960 13.855.145 19.192.855 9.222.256 |
279.476.643 169.223.875 24.983.795 11.566.763 |
| Toplam | 232.947.216 | 485.251.076 |
Kiralama yükümlülüklerinin ve faktöring borçlanmaların anapara ve faizlerini içeren detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama borçları: | 13.460.588 | 23.508.558 |
| - Brüt kiralama borçları | 16.645.744 | 29.984.893 |
| - Faizleri (-) | (3.185.156) | (6.476.335) |
| Uzun vadeli kiralama borçları: | 24.864.861 | 45.689.450 |
| - Brüt kiralama borçları | 27.163.633 | 53.171.965 |
| - Faizleri (-) | (2.298.772) | (7.482.515) |
Grup'un, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kiralama borçları finansal kiralama hizmeti veren çeşitli kuruluşlara olup, kullanım amaçlı makine ve ekipman alımlarından kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar, net | 442.647.773 | 569.064.467 |
| İlişkili olmayan taraflardan vadeli çekler ve alacak senetleri, net | 134.881.801 | 218.234.237 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 26) | 4.590.878 | 18.649.309 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 8.554.129 | 19.550.593 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (8.554.129) | (19.550.593) |
| Toplam | 582.120.452 | 805.948.013 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 3 - 4 aydır (31 Aralık 2022: 3 - 4 aydır.). Vadeli çekler ve alacak senetlerinin ortalama vadeleri ise 3 aydır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacak değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar Enflasyon düzeltme etkisi |
19.550.593 1.614.685 (12.611.149) |
16.394.740 9.570.207 (6.414.354) |
| Toplam | 8.554.129 | 19.550.593 |
Grup'un kredi riski yönetimine dair açıklamaları Dipnot 30'da yer almaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 26) Senetler ve vadeli çekler |
108.598.208 468.233 12.530.060 |
151.768.169 856.369 18.593.241 |
| Toplam | 121.596.501 | 171.217.779 |
Ticari borçların ortalama vadesi 3 - 4 ay aralığındadır (31 Aralık 2022: 3 - 4 ay).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vergi alacakları | 17.360.472 | 24.189.815 |
| Toplam | 17.360.472 | 24.189.815 |
İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Resmî kurumlara borçlar | 2.538.430 | 7.112.012 |
| 2.538.430 | 7.112.012 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal kontrat tutarı |
TL cinsinden gerçeğe uygun değer kazanç/(kayıpları) |
Nominal kontrat tutarı |
TL cinsinden gerçeğe uygun değeri kazanç((kayıpları) |
|
| Yabancı para forward işlemleri – ABD Doları |
2.500.000 | (1.211.941) | 2.000.000 | 5.373.846 |
| 2.500.000 | (1.211.941) | 2.000.000 | 5.373.846 |
Grup, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden gerçekleştirmekte olduğu hammadde alımlarına ilişkin tedarikçilerine olan vadeli borçlarından kaynaklı gelecekteki kur riskinden kaynaklı nakit akışlarını yönetmek amacıyla yabancı para vadeli döviz türev araçlarından yararlanmaktadır. Söz konusu sözleşmeler, ilgili hesap dönemlerine ilişkin açık döviz pozisyonlarına ilişkin riskleri yönetmek için yapılmış olup, gerektiğinde yenilenmektedir. Raporlama tarihleri itibarıyla açık türev araçların değerlemesinde aynı tarihlerdeki benzer finansal araçlar için kote edilmiş piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hammaddeler Yarı mamuller Mamuller |
181.531.198 161.714.802 305.994.173 |
187.337.466 198.983.158 403.060.061 |
| 649.240.173 | 789.380.685 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (4.717.256) | (3.745.364) |
| Toplam | 644.522.917 | 785.635.321 |
Grup, stokları için stok değer düşüklüğü değerlendirmesi kapsamında ayırdığı karşılığı satışların maliyeti hesaplarında muhasebeleştirmektedir. Stok değer düşüklüğü karşılığı, ağırlıklı olarak stokların net gerçekleşebilir değer ölçümünden ve hareketsiz/az hareket gören hammadde ve mamuller için öngörülen karşılıklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 3.745.364 | 1.867.841 |
| Dönem içinde ayrılan (konusu kalmayan) karşılıklar, net | 971.892 | 1.877.523 |
| 31 Aralık | 4.717.256 | 3.745.364 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler (*) |
53.531.040 6.737.594 |
75.714.321 8.532.645 |
| Toplam | 60.268.634 | 84.246.966 |
(*) Peşin ödenen sigorta giderleri ve bilgi işlem, teknik ve danışmanlık giderlerinden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) Gelecek aylara ait gelirler |
16.666.718 - |
7.432.111 216.662 |
| Toplam | 16.666.718 | 7.648.773 |
(*) Alınan sipariş avansları hesabı Grup'un müşterilerden almış olduğu nakit avanslardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 itibarıyla sona eren yıllara ait maddi duran varlıkların hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Yabancı para çevrim farkları | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||||
| Arazi ve arsalar | 929.780.625 | 34.674.456 | 11.170.669 | - | - | 975.625.750 | |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 13.627.431 | - | - | - | - | 13.627.431 | |
| Binalar | 382.004.003 | - | - | 9.146 | - | 382.013.149 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 8.841.691.026 | 138.857 | - | 34.328.327 | - | 8.876.158.210 | |
| Taşıtlar | 98.242.927 | 12.080.646 | - | 92.814 | (975.695) | 109.440.692 | |
| Demirbaşlar | 195.898.466 | 7.299.670 | 5.982.551 | 3.819.481 | - | 213.000.168 | |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 13.924.524 | 66.191.951 | (17.153.220) | - | - | 62.963.255 | |
| Diğer duran varlıklar | 5.883.947 | 32.000 | - | - | - | 5.915.947 | |
| - | |||||||
| 10.481.052.949 | 120.417.580 | - | 38.249.768 | (975.695) | 10.638.744.602 | ||
| Birikmiş amortismanlar (-): | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (1.588.683) | - | - | - | (1.588.683) | |
| Binalar | - | (63.915.748) | - | - | - | (63.915.748) | |
| Makine, tesis ve cihazlar | (8.256.100.615) | (6.691.584) | - | - | - | (8.262.792.199) | |
| Taşıtlar | (84.546.041) | (1.390.350) | - | - | 975.695 | (84.960.696) | |
| Demirbaşlar | (161.705.672) | (4.558.800) | - | - | - | (166.264.472) | |
| Diğer duran varlıklar | (5.491.722) | (51.303) | - | - | - | (5.543.025) | |
| (8.507.844.050) | (78.196.468) | - | - | 975.695 | (8.585.064.823) | ||
| Net defter değeri | 1.973.208.899 | 2.053.679.779 | |||||
| Değerleme | Yabancı para çevrim | ||||||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | etkisi | Transferler | farkları | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet: | |||||||
| Arazi ve arsalar | 444.267.172 | 48.348.792 | 437.164.661 | - | - - |
929.780.625 | |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 9.246.448 | - | 4.380.983 | - | - - |
13.627.431 | |
| Binalar | 258.046.537 | - | 123.465.785 | - 491.681 |
- | 382.004.003 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 8.764.542.207 | 17.424.604 | - | 34.964.835 | 24.759.380 | - | 8.841.691.026 |
| Taşıtlar | 95.719.371 | 1.646.129 | - | - 877.427 |
- | 98.242.927 | |
| Demirbaşlar | 185.027.705 | 1.403.685 | - | 4.734.285 | 4.732.791 | - | 195.898.466 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 21.145.900 | 40.520.458 | - | (43.859.801) | - (3.882.033) |
13.924.524 | |
| Diğer duran varlıklar | 5.630.101 | - | - | - | - 253.846 |
5.883.947 | |
| 9.783.625.441 | 109.343.668 | 565.011.429 | (4.160.681) | 30.861.279 | (3.628.187) | 10.481.052.949 |
| (8.473.007.060) | (41.263.106) | 9.468.227 | - | (3.042.111) | - | (8.507.844.050) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer duran varlıklar | (5.359.933) | (131.789) | - | - | - | (5.491.722) | |
| Demirbaşlar | (157.466.922) | (3.875.603) | - | - | (363.147) | - | (161.705.672) |
| Taşıtlar | (79.726.964) | (4.751.981) | - | - | (67.096) | - | (84.546.041) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (8.230.453.241) | (23.035.506) | - | - | (2.611.868) | - | (8.256.100.615) |
| Binalar | - | (9.263.428) | 9.263.428 | - | - | - | |
| Birikmiş amortismanlar (-): Yeraltı ve yerüstü düzenleri |
- | (204.799) | 204.799 | - | - | - |
Net defter değeri 1.310.618.382 1.973.208.899
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un maddi duran varlıkları üzerindeki teminat, rehin ve ipoteklerine ilişkin açıklamalar Dipnot 30'da yer almaktadır.
Grup, maddi duran varlıklar altındaki TMS 16 uyarınca yeniden değerleme modeline göre ölçülen arazi/arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenler ile binalarının gerçeğe uygun değer ölçümlerini 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla güncellemek amacıyla SPK tarafından yetkilendirilmiş bir gayrimenkul değerleme firmasına değerleme raporları hazırlatmıştır. Söz konusu taşınmazların gerçeğe uygun değerlerinin tespiti için hazırlanan gayrimenkul değerleme raporlarında kullanılan değerleme yöntemlerine ilişkin açıklamalar Dipnot 29'da yer almaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait maddi olmayan duran varlıkların hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 5.466.641 | - | (2.570.635) | 2.896.006 |
| Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 226.022.732 | - | - | 226.022.732 |
| Devam eden geliştirme maliyetleri | 12.916.077 | 524.509 | - | 13.440.586 |
| 244.405.450 | 524.509 | (2.570.635) | 242.359.324 | |
| Birikmiş amortismanlar (-): | ||||
| Haklar | (3.263.265) | - | - | (3.263.265) |
| Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | (12.010.481) | (18.451.813) | - | (30.462.294) |
| (15.273.746) | (18.451.813) | - | (33.725.559) | |
| Net defter değeri | 229.131.704 | 208.633.765 | ||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Transfer | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 3.009.292 | 2.457.349 | - | 5.466.641 |
| Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 145.096.303 | - | 80.926.429 | 226.022.732 |
| Devam eden geliştirme maliyetleri | 24.574.657 | 69.267.849 | (80.926.429) | 12.916.077 |
| 172.680.252 | 71.725.198 | - | 244.405.450 | |
| Birikmiş amortismanlar (-): Haklar |
(3.263.265) | - | - | (3.263.265) |
| Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | (9.724.613) | (2.285.868) | - | (12.010.481) |
| (12.987.878) | (2.285.868) | - | (15.273.746) | |
| Net defter değeri | 159.692.374 | 229.131.704 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla sona eren yıllara ait kullanım hakkı varlıklarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 172.295.812 | 4.999.476 | - | 177.295.288 |
| 172.295.812 | 4.999.476 | - | 177.295.288 | |
| Birikmiş amortismanlar (-): | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (28.400.980) | (16.147.381) | - | (44.548.361) |
| (28.400.980) | (16.147.381) | - | (44.548.361) | |
| Net defter değeri | 143.894.832 | 132.746.927 | ||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet: | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 150.013.421 | 18.121.710 | 4.160.681 | 172.295.812 |
| 150.013.421 | 18.121.710 | 4.160.681 | 172.295.812 | |
| Birikmiş amortismanlar (-): | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (11.016.288) | (17.384.692) | - | (28.400.980) |
| (11.016.288) | (17.384.692) | - | (28.400.980) | |
| Net defter değeri | 138.997.133 | 143.894.832 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 46.272.092 | 115.937.690 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 10.507.625 | 5.124.771 |
| Personele verilen avanslar | 17.271 | 11.980 |
| Personelden alacaklar | 852.853 | - |
| Toplam | 57.649.841 | 121.074.441 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.511.611 | 2.446.188 |
| Toplam | 1.511.611 | 2.446.188 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesine borçlar Hesaplanan KDV Diğer |
4.216.377 613.850 636.197 |
9.282.584 941.951 651.847 |
| Toplam | 5.466.424 | 10.876.382 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı |
20.563.831 4.377.895 |
31.088.751 6.601.268 |
| Toplam | 24.941.726 | 37.690.019 |
Aşağıda açıklanan yasal zorunluluk dışında yapılmış hiçbir emeklilik planı anlaşması yoktur.
Yürürlükteki İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Aşağıdaki şartları sağlayan çalışanlar işten ayrıldıkları takdirde kıdem tazminatını almaya hak kazanmaktadırlar:
Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için 1 aylık brüt maaş kadar olup; 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı tavanı 23.489,83 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL). 1 Ocak 2024 tarihinden itibarıyla kıdem tazminatı tavanı 35.058,58 TL olarak güncellenmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı % | 1,90 | 3,39 |
| Emeklilik oranı % | 98,41 | 98,99 |
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 31.088.751 | 20.280.026 |
| Faiz maliyeti | 4.150.879 | 2.654.298 |
| Hizmet maliyeti | 3.937.744 | 3.360.795 |
| Aktüeryal kayıp | 14.726.553 | 14.486.001 |
| Dönem içerisinde ödenen | (19.089.667) | (852.546) |
| Enflasyon düzeltmesi etkisi | (14.250.429) | (8.839.823) |
| 31 Aralık | 20.563.831 | 31.088.751 |
Temel varsayım, yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Net iskonto | Emeklilik olasılığına ilişkin | |||
| oranı | sirkülasyon oranı | |||
| %0,5 | %0,5 | |||
| Duyarlılık seviyesi | azalış | %0,5 artış | azalış | %0,5 artış |
| Oran (%) Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi (TL) |
1,40% 156.316 |
2,40% (141.676) |
97,91% (82.708) |
98,91% 87.215 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Net iskonto | Emeklilik olasılığına ilişkin | |||
| oranı | sirkülasyon oranı | |||
| Duyarlılık seviyesi | %0,5 | %0,5 | ||
| azalış | %0,5 artış | azalış | %0,5 artış | |
| Oran (%) Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi (TL) |
2,89% 236.321 |
3,89% (214.188) |
98,49% (125.040) |
99,49% 131.853 |
Kullanılmamış izin karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 6.601.268 | 3.273.478 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar, net | 371.613 | 2.019.622 |
| Enflasyon düzeltme etkisi | (2.594.986) | 1.308.168 |
| 31 Aralık | 4.377.895 | 6.601.268 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları (*) | 1.865.094 | 2.652.730 |
| 1.865.094 | 2.652.730 |
(*) Dava karşılıkları ağırlıklı olarak Grup'un geçmiş dönemlerde fason işçilik hizmeti aldığı tedarikçilerinin özlük haklarının tazmini için Şirket'e açılan işçi davalarından oluşmakta olup, karşılığın tutarının belirlenmesinde Grup yönetimi hukuk müşavirlerinin de görüşleri ve yerel mahkemelerde sonuçlanmış davaları emsal alarak önemli seviyede muhakeme kullanmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ayrılan karşılıklar dışında Grup'un bilgisi dahilinde önemli bir nakit çıkışı gerektirecek ve değerlendirmeye alınmayan devam eden herhangi bir dava bulunmamaktadır.
Dava karşılığının yıllar itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar Dönem içinde ödenen, (konusu kalmayan) karşılıklar, net Enflasyon düzeltme etkisi |
2.652.730 1.079.177 (232.264) (1.634.549) |
12.349.460 2.101.749 (6.966.820) (4.831.659) |
| 31 Aralık | 1.865.094 | 2.652.730 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi ve fonlar |
13.351.448 11.134.241 3.778.799 |
14.473.936 5.975.750 2.872.168 |
| 28.264.488 | 23.321.854 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklık | Ortaklık | Ortaklık | ||
| oranı | Ortaklık tutarı | oranı | tutarı | |
| Hissedar | (%) | (TL) | (%) | (TL) |
| İşbir Holding A.Ş. | 76,42 | 324.319.731 | 75,79 | 107.223.244 |
| İşbir Sünger A.Ş. | 2,14 | 9.083.920 | 2,14 | 3.027.973 |
| Halka açık kısım | 17,5 | 74.275.839 | 14,84 | 20.987.666 |
| Diğer | 3,94 | 16.718.492 | 7,23 | 10.227.111 |
| Ödenmiş sermaye | 424.397.982 | 141.465.994 | ||
| Enflasyon düzeltmesi (-) | 1.450.398.037 | 1.089.509.386 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 1.874.796.019 | 1.230.975.380 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermayesinin tamamı ödenmiş olup, nominal değeri 424.397.982 TL ve nominal bedeli 0,01 TL olan 42.439.798.176 adet hisseden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, genel kanuni yedek akçelerden oluşmuş olup, Türk Ticaret Kanunu ("TTK")'na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır:
Genel kanuni yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yasal yedekler | 112.353.669 | 112.353.668 |
| 112.353.669 | 112.353.668 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Pay ihraç primleri | 178.243.082 | 822.063.721 |
| 178.243.082 | 822.063.721 |
Yasal yedekler, 6102 Sayılı TTK'nın 519. maddesinin birinci fıkrası hükmüne göre "kar"ın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sini buluncaya kadar I. tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılır. "Kar"dan I. tertip yedek akçe olarak ayrılan tutar düşüldükten sonra kalan tutardan pay sahipleri için I. kâr payı ayrılır. I. tertip kanuni yedek akçe ile I. kâr payı ayrıldıktan sonra kalan bakiyenin olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına veya dağıtılmasına karar vermeye Şirket kar dağıtım politikasını da dikkate alarak Genel Kurul yetkilidir. II. tertip kanuni yedek akçe, TTK'nın 519. maddesinin 2. fıkrasının 3. bendi gereğince; dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan çıkarılmış/ödenmiş sermayenin %5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın onda biri kadar ayrılır. Karın sermayeye ilavesi yoluyla bedelsiz pay dağıtılmasına karar verilmesi halinde II. tertip kanuni yedek akçe ayrılmaz. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir ve başka bir şekilde kullanılamaz.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kâr payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 1.037.610.806 | 1.247.061.475 |
| Yurtdışı satışlar | 1.906.410.851 | 2.607.467.531 |
| Brüt satışlar | 2.944.021.657 | 3.854.529.006 |
| Satıştan iadeler (-) | (7.800.458) | (3.074.987) |
| Satış iskontoları (-) | (22.844.743) | (33.463.218) |
| Diğer indirimler (-) | (11.664.545) | (4.344.474) |
| Net satışlar | 2.901.711.911 | 3.813.646.327 |
| Satılan mamul maliyeti | 1.685.719.512 | 2.304.117.494 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 461.409.043 | 681.750.989 |
| Brüt kar | 754.583.356 | 827.777.844 |
Grup'un yıllar itibarıyla net satışlarının coğrafi bölümlere göre ayrıştırılmış detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Coğrafi bölümler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Avrupa | 1.476.113.950 | 1.691.709.879 |
| Türkiye | 1.129.537.362 | 1.346.207.300 |
| Amerika Birleşik Devletleri | 131.223.309 | 350.807.050 |
| Diğer | 164.837.290 | 424.922.098 |
| Net satışlar | 2.901.711.911 | 3.813.646.327 |
Net satışların ürün çeşidine göre ayrıştırılmış detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Ürün çeşidi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Big Bag | 2.338.787.382 | 3.082.072.478 |
| Halı tabanı | 412.672.637 | 486.188.191 |
| PE Film | 66.350.995 | 94.084.265 |
| Compound | 54.586.838 | 31.955.459 |
| Diğer | 29.314.059 | 119.345.934 |
| Net satışlar | 2.901.711.911 | 3.813.646.327 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Direkt ilk madde malzeme giderleri | 671.994.671 | 1.454.029.851 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 650.097.600 | 374.319.449 |
| Fason hizmet giderleri | 437.639.891 | 754.054.391 |
| Enerji giderleri | 125.234.387 | 197.518.134 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 117.462.718 | 60.020.884 |
| Personel giderleri | 93.799.319 | 87.038.804 |
| Bakım ve onarım giderleri | 21.337.284 | 27.653.800 |
| Sigorta giderleri | 13.072.035 | 12.091.801 |
| Nakliye giderleri | 8.176.569 | 9.374.728 |
| Akaryakıt giderleri | 505.564 | 621.938 |
| Diğer | 7.808.517 | 9.144.703 |
| Toplam | 2.147.128.555 | 2.985.868.483 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri Amortisman giderleri ve itfa payları İlk madde ve malzeme giderleri |
- - - |
- 866.210 - |
| Toplam | - | 866.210 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Nakliye giderleri | 22.695.799 | 23.598.229 |
| Personel giderleri | 8.860.141 | 10.771.938 |
| Sigorta giderleri | 6.348.517 | 6.656.750 |
| Komisyon giderleri | 3.033.354 | 2.163.932 |
| Numune giderleri | 2.562.055 | 2.093.388 |
| Reklam ve tanıtım giderleri | 310.548 | 515.524 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 167.705 | - |
| Seyahat ve ulaşım giderleri | 164.123 | - |
| Pazar araştırma giderleri | 64.305 | - |
| Diğer | 10.850.290 | 2.443.141 |
| Toplam | 55.056.837 | 48.242.902 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | 122.343.584 | 107.214.330 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 14.295.497 | 10.145.186 |
| Dava giderleri | 6.953.045 | 5.611.424 |
| Bilgi işlem giderleri | 5.660.684 | 4.771.986 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 5.209.297 | 612.056 |
| Danışmanlık giderleri | 4.960.803 | 4.239.570 |
| Seyahat giderleri | 3.259.098 | 2.391.081 |
| Aidat ve abonelik giderleri | 2.252.082 | 2.011.679 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 1.747.814 | 857.894 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.614.685 | 10.560.849 |
| Sigorta giderleri | 1.314.038 | 1.357.582 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.119.380 | 2.194.031 |
| Taşıt giderleri | 1.073.577 | 959.772 |
| Kargo giderleri | 385.478 | 367.616 |
| Diğer | 405.129 | 536.284 |
| Toplam | 172.594.191 | 153.831.340 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gelirleri Türev işlemlerden karlar Vade farkı geliri Konusu kalmayan karşılıklar Reeskont faiz gelirleri |
395.757.383 9.007.044 12.067.226 817.395 22.460.812 |
339.580.216 25.375.893 10.843.166 - 16.904.733 |
| Toplam | 440.109.860 | 392.704.008 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gideri Reeskont faiz giderleri Karşılık gideri Türev işlemlerden zararlar Diğer |
54.705.299 34.686.642 24.510.730 11.966.335 24.727.443 |
753.944.109 100.449.076 85.880.304 25.739.698 - |
| Toplam | 150.596.449 | 966.013.187 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 163.213.974 | 633.319.870 |
| Faiz gelirleri Menkul kıymet satış karları |
51.826.339 - |
56.291.182 17.630 |
| Toplam | 215.040.313 | 689.628.682 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri Faiz ve komisyon giderleri |
485.016.080 155.332.602 |
713.556.171 134.869.743 |
| Kıdem tazminatı karşılığı faiz maliyeti | 4.150.879 | 3.135.565 |
| Toplam | 644.499.561 | 851.561.479 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ödenecek cari dönem vergi yükümlülükleri peşin ödenen vergiler ile netleştirilerek aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri Peşin ödenen vergiler (-) |
35.205.494 (43.693.670) |
94.434.481 (85.860.207) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar (-) | 389.180 | 8.574.274 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler | (8.877.356) | - |
Kar veya zarar tablosunda yer alan toplam vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri |
(35.205.494) 232.038.353 |
(94.434.481) (86.619.725) |
| Konsolide kar veya zarar tablosunda raporlanan toplam vergi gideri |
196.832.859 | (181.054.206) |
Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları (yükümlülükleri) |
||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi | ||
| matrahları arasındaki fark | 232.621.058 | (105.603.909) |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu: | ||
| - Arazi ve arsalar | (92.139.998) | (92.139.998) |
| - Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | (1.688.227) | (1.688.227) |
| - Binalar | (44.078.612) | (44.078.612) |
| Ticari borç reeskontu | (164.521) | (166.127) |
| Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer ölçümleri | - | (1.074.768) |
| Finansal borçlar ile ilgili düzeltmeler | (1.298.596) | (8.188.822) |
| Kur korumalı vadeli mevduat kur farkı geliri | (2.589.776) | (491.076) |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (3.211.831) | (515.095) |
| Gelir tahakkukları | (7.809) | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 87.449.497 | (253.954.443) |
| Dava karşılığı | 211.728 | 530.547 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 424.049 | 6.217.750 |
| Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer ölçümleri | 1.118.327 | - |
| Gelir tahakkukları | 168.357 | - |
| Alacak reeskontları vade farkı gideri | 2.827.932 | - |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 92.903 | 1.320.254 |
| Ticari alacak reeskontu | 5.093.840 | |
| Şüpheli alacaklar ile ilgili düzeltmeler | 403.671 | 1.116.963 |
| Diğer | 36.428.641 | 1.324.026 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 41.675.608 | 15.603.380 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net | 129.125.105 | (238.351.063) |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net bakiyesinin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (238.351.064) | (149.106.225) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen TMS29 düzeltme etkisi |
232.038.353 3.681.638 131.756.178 |
(86.619.725) (60.774.262) 58.149.148 |
| 31 Aralık | 129.125.105 | (238.351.064) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Vergi öncesi kar/ (zarar) | 42.414.725 | (286.973.027) |
| Gelir vergisi oranı | %25 | %23 |
| Hesaplanan vergi gideri | (10.603.681) | 66.003.796 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | (10.161.250) | (1.699.331) |
| Kurumlar vergisinden istisna gelirlerin etkisi | 30.445.860 | 17.266.756 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan düzeltmelerin etkisi | (2.115.841) | 7.195.386 |
| Kurumlar vergisi oranındaki değişikliklerin etkisi, net | (8.760.488) | 17.221.325 |
| Enflasyon düzeltme etkisi | 198.028.260 | (287.042.138) |
| Kar veya zarar tablosunda raporlanan | ||
| toplam vergi gideri | 196.832.859 | (181.054.206) |
Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı olarak belirlenmektedir. İlişkili taraf işletmelerden sağlanan veya onlar lehine verilen teminat, rehin ve ipoteklerin detayı Not 30'da yer almaktadır. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içerisindeki ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (2) (*) | 4.590.878 | 18.649.309 |
| Toplam | 4.590.878 | 18.649.309 |
(*) Alacaklar dönemler itibarıyla gerçekleştirilen ürün satışları yanı sıra Ar-Ge proje ve hizmetleri satışlarından kaynaklıdır ve ağırlıklı ortalama 3-4 ay vadeli çeklerden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İşbir Sigorta Aracılığı A.Ş. (2) İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (2) (*) |
468.233 - |
835.782 20.587 |
| Toplam | 468.233 | 856.370 |
(1) Ana ortak
(2) Ana ortak tarafından kontrol edilen işletme
(3) Müşterek yönetime tabi iş ortaklığı
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | 208.786 | 265.121 |
| Toplam | 208.786 | 265.121 |
(1) Ana ortak
(2) Ana ortak tarafından kontrol edilen işletme
(3) Müşterek yönetime tabi iş ortaklığı
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (2) (*) | 201.353 | 332.574 |
| Toplam | 201.353 | 332.574 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (2) (**) İşbir Holding A.Ş. (1) |
17.029.360 47.863 |
33.567.158 31.217 |
| Toplam | 17.077.223 | 33.598.375 |
(*) Dönemler itibarıyla gerçekleştirilen hizmet alımları, yönetim giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Dönemler itibarıyla gerçekleştirilen satışlar, PE film, perforeli torba, shrink, Ar-Ge proje ve hizmetleri satışlarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (2) İşbir Holding A.Ş. (1) |
4.871 531.360 |
- 148.296 |
| Toplam | 536.231 | 148.296 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İşbir Holding A.Ş. (1) İşbir Sünger Sanayi A.Ş. (2) |
134.640 - |
673.555 56.616 |
| Toplam | 134.640 | 730.171 |
(1) Ana ortak
(2) Ana ortak tarafından kontrol edilen işletme
(3) Müşterek yönetime tabi iş ortaklığı
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar kapsamında yapılan ödemeler 25.437.632 TL'dir (31 Aralık 2022: 33.270.971 TL).
Pay başına kazanç, cari yıl net karının yıl boyunca işlem gören hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yıl boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı | 12.599.400.000 | 12.599.400.000 |
| Net dönem karı/ (zararı) | 239.247.584 | (468.027.233) |
| Pay başına kazanç/ (kayıp) (TL) | 0,0190 | (0,0371) |
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatları, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup, Grup'un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, vade tarihlerine göre türev dışı finansal yükümlülüklerin dağılımları aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlanmalar | 1.051.942.40 1 |
1.077.847.209 | 222.910.927 | 504.083.769 | 350.852.513 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 468.233 | 468.233 | 468.233 | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 121.128.268 | 120.208.298 | 919.970 | - | - |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 208.786 | 208.786 | - | 208.786 | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 2.538.430 | 2.538.430 | 2.538.430 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 28.264.488 | 28.264.488 | 28.264.488 | - | - |
| Defter | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|
| 1.546.711.438 856.369 170.361.410 265.121 7.112.012 23.321.854 |
1.584.800.276 856.369 170.361.410 265.121 7.112.012 23.321.854 |
481.997.508 856.369 169.067.514 - 7.112.012 23.321.854 |
821.778.657 - 1.293.896 265.121 - - |
281.024.111 - - - - - |
| değeri | (=I+II+III) | kısa (I) | arası (II) |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kısa vadeli borçlanmalar, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları, uzun vadeli borçlanmalar, ticari ve diğer borçlar ile diğer kısa vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
| 31 Aralık 2022 | |
|---|---|
| 1.759.529.576 | |
| (488.278.995) | |
| (256.832.644) | |
| (6.752.459) | (202.379) |
| 754.066.354 | 1.014.215.558 |
| 3.032.515.614 | 2.886.514.062 |
| 20% | 26% |
| 31 Aralık 2023 1.210.017.030 (387.507.577) (61.690.640) |
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı değişimlerine duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerin dengelenmesi suretiyle yönetilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar Nakit ve nakit benzerleri / Vadeli mevduatlar Finansal yatırımlar / Kur korumalı mevduat Finansal borçlanmalar |
109.649.759 61.690.640 1.051.942.401 |
82.922.917 256.832.644 1.546.711.438 |
| Değişken faizli finansal araçlar Finansal borçlanmalar |
- | - |
| Toplam | 1.223.282.800 | 1.886.466.999 |
Grup, genel borçlanma politikası gereği sabit faizli borçlanmayı tercih etmekte olduğu için raporlama tarihleri itibarıyla önemsiz seviyede faiz oranı riskine maruz kaldığını değerlendirmektedir.
Grup, yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Grup'un Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup'un döviz pozisyonu yakından takip edilmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar B. Döviz cinsinden yükümlülükler |
958.250.343 (969.760.015) |
1.353.792.311 (861.664.205) |
| Net döviz varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (A+B) | (11.509.672) | 492.128.106 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Yabancı para pozisyonu tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||||
| Hindistan | Yeni | |||||
| İngiliz | Rupisi | İsrail | ||||
| karşılığı | Doları | Avro | Sterlini | Şekeli | ||
| 587.532.255 | 7.196.218 | 8.390.969 | 2.434.850 | 18.307.519 | 1.287.90 | |
| 1. Ticari Alacaklar | 3 | |||||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, | 252.126.857 | 1.363.714 | 6.184.555 | 246.709 | 262.937 | 226.941 |
| Banka hesapları dahil) | - | - | - | - | ||
| 2b. Kur Korumalı Mevduat | 61.690.640 | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 56.900.592 | 886.085 | 865.818 | 14.476 | 4.860.490 | 175.332 |
| 958.250.343 | 9.446.017 | 15.441.342 | 2.696.034 | 23.430.946 | 1.690.17 | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 7 | |||||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 958.250.343 | 9.446.017 | 15.441.342 | 2.696.034 | 23.430.946 | 1.690.17 7 |
| 10. Ticari Borçlar | 44.903.927 | 303.330 | 107.284 | 23.161 | 133.513.438 | 148.574 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 665.211.578 | 2.405.016 | 17.823.679 | - | 59.915.452 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 710.115.505 | 2.708.346 | 17.930.964 | 23.161 | 193.428.891 | 148.574 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 259.644.509 | 708.870 | 5.347.683 | - | 279.877.640 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 259.644.509 | 708.870 | 5.347.683 | - | 279.877.640 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 969.760.015 | 3.417.216 | 23.278.646 | 23.161 | 473.306.530 | 148.574 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | - | - | - | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | 73.595.500 | 2.500.000 | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | 73.595.500 | 2.500.000 | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||||
| 62.085.829 | 8.528.800 | (7.837.304) | 2.672.874 | (449.875.584) | 1.541.60 | |
| Pozisyonu (9-18+19) | 2 | |||||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||||
| Varlık/ | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (11.509.671) | 6.028.800 | (7.837.304) | 2.672.874 | (449.875.584) | 1.541.60 2 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | 73.595.500 | 2.500.000 | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2022 | Yabancı para pozisyonu tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||||
| İngiliz | Hindistan | Yeni İsrail | ||||
| karşılığı | Doları | Avro | Sterlini | Rupisi | Şekeli | |
| 1. Ticari Alacaklar | 884.034.653 | 17.685.933 | 18.549.404 | 5.694.370 | 22.044.845 | 9.514.007 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, | 211.667.569 | 7.494.034 | 3.465.510 | 51.504 | - | 244.652 |
| Banka hesapları dahil) | ||||||
| 2b. Kur Korumalı Mevduat | 247.965.117 | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 10.124.972 | 226.365 | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.353.792.311 | 25.406.333 | 22.014.914 | 5.745.874 | 48.124.052 | 9.758.659 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.353.792.311 | 25.406.333 | 22.014.914 | 5.745.874 | 48.124.052 | 9.758.659 |
| 10. Ticari Borçlar | 28.970.668 | 1.058.722 | 194.571 | 63.844 | - | 726.963 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 528.738.836 | 5.685.447 | 19.061.761 | - | 187.821.331 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 557.709.504 | 6.744.169 | 19.256.332 | 63.844 | 187.821.331 | 726.963 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 300.047.551 | 840.342 | 10.798.478 | 305.691.819 | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 3.907.150 | - | - | - | 17.292.866 | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 303.954.701 | 840.342 | 10.798.478 | - | 322.984.686 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 861.664.205 | 7.584.511 | 30.054.809 | 63.844 | 510.806.017 | 726.963 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||||
| (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | 37.396.600 | 2.000.000 | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | 37.396.600 | 2.000.000 | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 529.524.706 | 19.821.822 | (8.039.896) | 5.682.029 | (462.681.965) | 9.031.697 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 492.128.106 | 17.821.822 | (8.039.896) | 5.682.029 | (462.681.965) | 9.031.697 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | 3.261.365 | 174.420 | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Kar/Zarar | |
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 16.504.865 | (16.504.865) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 16.504.865 | (16.504.865) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
(16.583.022) - |
22.752.086 - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (16.583.022) | 22.752.086 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değişimi | ||
| halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 85.710.825 | (85.710.825) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) |
85.710.825 | (85.710.825) |
| Toplam (3+6+9) | 85.632.668 | (79.463.604) |
| 31 Aralık 2022 | Kar/Zarar | |
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
33.323.778 - |
(33.323.778) - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 33.323.778 | (33.323.778) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişimi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 8.769.060 | 16.027.451 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) |
- 8.769.060 |
- 16.027.451 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değişimi | ||
| halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 7.119.973 | (7.119.973) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 7.119.973 | (7.119.973) |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi limitlerini alınan banka teminat mektupları ve alacak sigortası ile yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Grup kredi riskini, satış faaliyetlerini geniş bir alana yayarak belli bir sektör veya bölgedeki şahıslar veya gruplar üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Grup ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| İlişkili | Finansal | Bankalardaki | ||||
| İlişkili taraf | olmayan taraf | İlişkili olmayan taraf (Dipnot | yatırımlar | mevduat | ||
| (Dipnot 5) | (Dipnot 5) | 7) | (Dipnot 3.3) | (Dipnot 3) | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) | 4.590.878 | 577.529.574 | 17.360.472 | 68.443.099 | 387.292.501 | |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
4.590.878 | 577.529.574 | 17.360.472 | 68.443.099 | 387.292.501 | |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | ||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | 8.554.129 | - | - | ||
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | (8.554.129) | - | - | - | |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| -Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| -Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - |
(1) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(2) Müşterilerden alınan banka teminat mektupları, alacak sigortası ve diğer her türlü teminatları ifade etmektedir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
|||||
| İlişkili taraf (Dipnot 5) |
İlişkili olmayan taraf (Dipnot 5) |
İlişkili olmayan taraf (Dipnot 7) | Finansal yatırımlar (Dipnot 3.3) |
Bankalardaki mevduat (Dipnot 3) |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) | 18.649.309 | 787.298.704 | 24.189.815 | 257.020.864 | 488.071.909 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- 18.649.309 - |
- 787.298.704 - |
- 24.189.815 - |
- 257.020.864 - |
- 488.071.909 - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- - - |
- 19.550.593 (19.550.593) |
- - - |
- - - |
- - - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(1) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(2) Müşterilerden alınan banka teminat mektupları, alacak sigortası ve diğer her türlü teminatları ifade etmektedir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle ıskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara yansıtılan finansal araçlar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 387.507.577 | - | - | 387.507.577 | 387.507.577 | 3 |
| Ticari alacaklar | 582.120.452 | - | - | 582.120.452 | 582.120.452 | 5 |
| Diğer alacaklar | 17.360.472 | - | - | 17.360.472 | 17.360.472 | 6 |
| Türev finansal varlıklar | - | - | - | - | - | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | - | 1.051.942.401 | 1.051.942.401 | 1.051.942.401 | 4 |
| Ticari borçlar | - | - | 121.596.501 | 121.596.501 | 121.596.501 | 5 |
| Türev finansal yükümlülükler | 1.211.941 | - | - | 1.211.941 | 1.211.941 | |
| Diğer borçlar | - | - | 2.747.216 | 2.747.216 | 2.747.216 | 6 |
| 31 Aralık 2022 | Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara yansıtılan finansal araçlar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 488.278.995 | - | - | 488.278.995 | 488.278.995 | 3 |
| Ticari alacaklar | 805.948.013 | - | - | 805.948.013 | 805.948.013 | 5 |
| Diğer alacaklar | 24.189.815 | - | - | 24.189.815 | 24.189.815 | 6 |
| Türev finansal varlıklar | - | 5.373.846 | - | 5.373.846 | 5.373.846 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | - | 1.546.711.438 | 1.546.711.438 | 1.546.711.438 | 4 |
| Ticari borçlar | - | - | 171.217.779 | 171.217.779 | 171.217.779 | 5 |
| Diğer borçlar | - | - | 7.377.133 | 7.377.133 | 7.377.133 | 6 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal tablolarda yeniden değerleme modeli uyarınca arsa, arazi ve binaların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde SPK tarafından yetkilendirilmiş gayrimenkul değerleme şirketi tarafından hazırlanan gayrimenkul değerleme raporları esas alınmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen maddi duran varlıklar söz konusu gayrimenkul değerleme şirketi tarafından hazırlanmış raporlarına dayandırılmıştır.
Grup, yeniden değerleme modeline göre ölçmekte olduğu taşınmazların gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde kullanılan gayrimenkul değerleme raporlarında bağımsız ve SPK lisanslı değerleme uzmanları tarafından takdir edilen değerler ağırlıklı olarak arsa ve araziler için emsal karşılaştırma, kullanım amaçlı binalar içinse maliyet yaklaşımı modeline göre belirlenmiştir.
Değerleme işlemi yapılacak gayrimenkulün uygun karşılaştırma kriterleri kullanılarak, yakın zamanda satılmış olan ve değerlenecek taşınmaza benzer özelliktekilerin satış fiyatları üzerinde yine bu kriterlere göre gerekli düzeltmelerin uygulanmasıyla değerinin belirlenmesi olarak tanımlanır. Söz konusu taşınmazla karşılaştırılabilir olanlar öncelik sırasıyla mülkiyet hakları, finansman, satış koşulları, satış sonrası harcamalar, piyasa koşulları, konum ve fiziksel özellikleri bağlamında karşılaştırılarak analiz edilmektedir. Yapılacak düzeltmelerde niceliksel ve niteliksel teknikler uygulanmaktadır. Yeterli ve güvenilir veri bulunması durumunda her tür taşınmazın değerlemesinde uygulanabilen ve veri olması durumunda değeri belirlemek için en uygun yaklaşım olarak kabul edilmektedir.
Bu yaklaşımda mevcut bir yapının yeniden inşa edilme maliyeti gayrimenkulün değerlemesi için kullanılır. Bu yöntemle arsa değeri ayrı olarak tespit edilebildiği gibi yeni veya çok az yıpranmış yapılar için ve yeni veya teklif aşamasındaki inşaat veya projelerin değerlemesi için kullanılır. Bu yöntemde mevcut bir yapının değerinin yeniden inşa etme maliyetinden daha fazla olamayacağı kabul edilir. Maliyet yaklaşımı, piyasada sık sık alım ve satımı yapılmayan özel amaçlı mülklerin değerlemesinde, karşılaştırılabilir satış bilgisinin olmadığı veya gelir yaratan bir mülk olmaması durumlarında tek alternatif yaklaşımdır.
SPK lisanslı bağımsız gayrimenkul değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporlarına göre yasal durum değerinde kamu / özel finans kuruluşlarında yaygın olan uygulama, değerlemede proje / ruhsat / iskân belgelerinin fiili kullanım ile uyumlu olması, olmadığı durumlarda öncelikle mahal kullanımı ile uyumlu, ruhsata esas onaylı mimari proje alanlarının esas alınması daha sonra temin edilebilirse yapı ruhsat ve iskân belgelerinin dikkate alınması şeklindedir. Bu doğrultuda Grup yönetimi binaların yeniden değerlemesinde gayrimenkul değerleme raporunda takdir edildiği üzere yasal nitelik kazanmış ve yapı ruhsatının dayanağı olan onaylı mimari projede yer alan kapalı alanlar dikkate alınarak maliyet yaklaşımı ile binaların gerçeğe uygun değerleri dikkate almıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek ve kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ||||
| Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
531.021.943 | - | 12.000.000 | 140.135.143 |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 89.578.225 | - | 2.750.000 | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||||
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 620.600.168 | - | 14.750.000 | 140.135.143 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ||||
| Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin | ||||
| toplam tutarı | 654.670.102 | 506.000 | 18.694.800 | 272.529.794 |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 54.820.975 | - | 2.750.000 | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||||
| TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||||
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| Toplam | 709.491.077 | 506.000 | 21.444.800 | 272.529.794 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vermiş olduğu ipotek, kefalet ve teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları Verilen ipotekler () Verilen kredi kefaletleri (*) |
99.918.268 514.386.800 6.295.100 |
321.561.128 597.662.353 73.300.172 |
| Toplam | 620.600.168 | 992.523.653 |
(*) Grup'un finansal borçlanmalarına ilişkin finansal kuruluşlara verilen arsa ve araziler üzerindeki ipotekleri ifade etmektedir.
(**) Grup şirketlerinin finansal borçlanmalarına ilişkin verilen kefaletleri ifade etmektedir.
Grup'un verilen ipoteklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen ipotekler | ||
| 1.derece ipotekler | 514.386.800 | 597.662.353 |
| 2.derece ipotekler | - | - |
| 3.derece ipotekler | - | - |
| Toplam | 514.386.800 | 597.662.353 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un almış olduğu teminat, sigorta ve kefaletlerin dökümü orijinal para birimleri ile aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kredi kefaletleri () Alacak sigortası () Fason işletmelerden alınan teminatlar (**) |
981.443.982 84.945.256 88.190.000 |
1.165.045.248 90.813.996 101.566.027 |
| Toplam | 1.154.579.238 | 1.357.425.271 |
(*) Grup'un finansal borçlanmalarına ilişkin ana ortak ve grup içi şirketlerden almış olduğu kefaletleri ifade etmektedir.
(**) Grup'un ticari alacaklarına ilişkin kredi riski yönetimi politikası çerçevesinde uluslararası bir sigorta firması kapsamında olan ticari alacak sigortalarını ifade etmektedir.
(***) Grup'un fason tedarikçi işletmelerden devam eden ticari faaliyetler kapsamında almış olduğu teminatları ifade etmektedir. Fason tedarikçi işletmelerden alınan teminatlar, şahsi teminat çek ve senetleri, şahsi kefalet ve araç/gayrimenkul ipoteklerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla alınan teminatların orijinal para birimi cinsinden dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal tutar | TL Tutar | Orijinal tutar | TL Tutar | |
| Türk Lirası Avro ABD Doları |
239.294.470 25.105.468 3.312.083 |
239.294.470 817.783.000 97.501.768 |
510.618.173 21.832.342 4.323.348 |
510.618.173 435.225.554 80.839.251 |
| Toplam | 267.712.021 | 1.154.579.238 | 536.773.863 | 1.026.682.978 |
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklamaya aşağıda yer verilmiştir.
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 1.500.000 TL'dir.
Bağımsız denetim kuruluşundan alınan denetim dışında hizmet yoktur.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.