TURKNET İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 2, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 ve 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Hasılatın kaydedilmesi
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap	Hasılatın denetimine ilişkin aşağıdaki prosedürler
döneminde 2.683.415.866 TL tutarında hasılat elde	uygulanmıştır:
etmiştir. Finansal tablolara ait Dipnot 2.4 ve Dipnot
18'de belirtildiği üzere; hasılat güvenilir bir şekilde	- Önemli gelir akışlarına ait faturalama, tarife
ölçülebildiğinde ve işlemlerden kaynaklanan	tanımlama, fiyat değişikliklerinin onaylanması,
ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edilmesi	alacakların takip edilmesine ilişkin alt süreçler
muhtemel olduğunda kaydedilmektedir.	de dahil olmak üzere bağımsız denetçi olarak
	belirlediğimiz süreçler uçtan uca anlaşılmıştır.
Şirket için hasılat, yıl içerisinde uygulanan
stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve	- BT uzmanlarımızın yardımıyla yönetimin
performans takibi açısından en önemli ölçüm	program erişim, program değişikliği ve
kriteridir. Ayrıca kaydedilen hasılat tutarlarının	bilgisayar çalışma ile ilgili BT genel ortamına
doğruluğu var olan sektörel bir risktir. Bunun sebebi	ilişkin iç kontrollere ilişkin tasarımlar
telekomünikasyon faturalama sistemlerinin	değerlendirilmiş olup ilgili süreçler uçtan uca
karmaşık olması ve satılan farklı ürünlerin	anlaşılmıştır.
birleşimiyle birlikte birden fazla sistem aracılığıyla
büyük hacimli verilerin işlenmesidir.	- Müşteri faturalarının oluşturulmasının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle
Denetim çalışmalarımızda bu konuya aşağıdaki	testler yapılmış ve bu faturalar müşteriden
nedenlerden dolayı odaklanmış bulunuyoruz:	yapılan tahsilatlarla eşleştirilmiştir.
- Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren	- Hesap dönemleri öncesi ve sonrasında
hesap dönemine ait finansal tablolarında	gerçekleşen ve hasılat olarak
birden fazla hesaba önemli etkisinin olması ve	muhasebeleştirilmiş işlemlerin dönemsellik
Şirket'in temel performans göstergeleri	ilkesine uygun olarak doğru döneme
üzerinde de önemli etkiye sahip olması,	kaydedilmesine ilişkin detay testler yapılmıştır.
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi sürecinde	- Mevcut kampanyalar ve tarifeler ve abone
birden fazla karmaşık sistemin kullanılması ve	kazanım maliyetleri ile ilgili
bu sistemlerin birbirleriyle doğrudan	muhasebeleştirmenin TFRS 15 'Müşteri
bağlantısının olması ve bilgi teknolojileri	Sözleşmelerinden Hasılat' Standardı uyarınca
("BT") alanındaki uzmanlarımızın denetim	ilgili sözleşmeler ve edim yükümlülükleri
sürecine dahil olmasının gerekliliği.	anlaşılmış ve uygun olup olmadığı ve buna göre
	muhasebeleştirilmesi kontrol edilmiştir.
	- Dipnot 2.4 ve Dipnot 18'de yer alan
	açıklamaların yeterliliği tarafımızdan
	değerlendirilmiştir.

	Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
	Şerefiye kayıtlı değeri için değer
	düşüklüğünün test edilmesi
	Şirket 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum	Şerefiye değer düşüklüğü testine ilişkin aşağıdaki
	tablosunda 37.713.341 TL tutarında şerefiye	prosedürler uygulanmıştır:
	muhasebeleştirmiştir. Şirket yönetimi, değer
	düşüklüğü testi sonucunda şerefiyenin dahil olduğu	- Değer düşüklüğü testinde kullanılan önemli
	nakit üreten birimin gerçeğe uygun değerinin, kayıtlı	tahminlerin (ağırlıklı sermaye oranı)
	değerinden yüksek olduğu sonucuna varmış ve	uygunluğu ilgili uzmanlarımızla
	31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda değer	değerlendirilmiştir. Müşteri kazanma ve
	düşüklüğü karşılığı muhasebeleştirmemiştir.	kaybetme ve Şirket büyüme oranlarının
		tutarlılığı ise geçmiş yıllardaki gerçekleşen
	Denetim çalışmalarımızda bu konuya aşağıdaki	oranlara bakılarak değerlendirilmiştir.
	nedenlerden dolayı odaklanmış bulunuyoruz:
		- Değer düşüklüğü testinde kullanılan ileriye
-	Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum	dönük nakit akış ve yatırım
	tablosunda muhasebeleştirilmiş olan	projeksiyonlarının gerçekleşebilirliği geçmiş
	şerefiyenin önemli bir tutara sahip olması,	yıllarda gerçekleşen projeksiyonlar ile
		karşılaştırılarak kontrol edilmiştir.
-	Yapılan değer düşüklüğü testi çalışmalarında
	Şirket'in ileriye dönük nakit akışlarına ve	- Değer düşüklüğü testinde kullanılan ileriye
	kullanılan ağırlıklı sermaye ve büyüme	dönük nakit akış ve yatırım
	oranlarına ilişkin önemli tahminlerin	projeksiyonlarının Şirket yönetimi
	kullanılması (Bakınız Dipnot 2.5 - Önemli	tarafından onaylanan bütçelerle uygunluğu
	Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve	değerlendirilmiştir.
	Varsayımları),
		- 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolardaki
-	Değer düşüklüğü çalışmalarında kullanılan	değer düşüklüğü testi ve sonuçlarına ilişkin
	tahminlerin ileride gerçekleşebilecek sektörel	açıklamaların ve kullanılan önemli
	ve ekonomik değişimlerden etkilenebilecek	muhasebe tahminlerinin ve duyarlılık
	olması,	analizlerinin uygun şekilde gösterilip
		gösterilmediği incelenmiştir.
-	Değer düşüklüğü hesaplamalarının kontrol
	edilebilmesi için uzmanların kullanılmasının
	gerekliliği.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• · Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• · Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.

• · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• · Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Orhan Öztürk, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 2 Nisan 2024

İÇİNDEKİLER	SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU	1- 2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR	6 - 52

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş	Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş
Varlıklar	Dipnot referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönen varlıklar		267.079.893	303.705.243
Nakit ve nakit benzerleri	3	67.975.659	88.778.205
Finansal yatırımlar		1.032.670	-
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	6	-	1.236
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	4	162.045.726	128.474.357
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	5	10.385.442	14.435.235
Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar
- Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme varlıkları		2.020.664	4.339.768
Stoklar	7	80.790	1.411.435
Peşin ödenmiş giderler	8	22.518.912	34.398.932
Diğer dönen varlıklar	9	1.020.030	31.866.075
Duran varlıklar		3.064.704.329	2.666.290.109
Maddi duran varlıklar	11	1.538.920.067	1.278.574.222
Kullanım hakkı varlıkları	10	23.985.661	29.171.559
Şerefiye	13	319.105.499	319.105.499
Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar	12	1.173.191.717	1.026.179.528
Peşin ödenmiş giderler	8	9.501.385	13.259.301
Toplam varlıklar		3.331.784.222	2.969.995.352

Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu'nun 2 Nisan 2024 tarihli toplantısında onaylanmıştır. Söz konusu finansal tablolar, Genel Kurul'un onaylaması sonucu kesinleşecektir.

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş	Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş
Kaynaklar	Dipnot referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli yükümlülükler		1.111.644.637	1.321.612.855
Kısa vadeli borçlanmalar
- İlişkili taraflardan borçlanmalar	14	-	39.545.500
- İlişkili olmayan taraflardan borçlanmalar	14	13.023.409	2.315.157
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
- İlişkili olmayan taraflardan borçlanmalar	14	45.200.085	71.154.316
- Kiralama işlemlerinden borçlanmalar	14	189.701.952	148.374.602
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara borçlar	6	2.843	39.120
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	4	488.198.152	749.170.026
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	16	45.646.917	44.069.329
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		24.424	43.238
Ertelenmiş gelirler	8	104.270.137	69.515.706
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler
- Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri	8	157.267.330	135.056.952
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	15	13.269.857	1.029.167
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	9	55.039.531	61.299.742
Uzun vadeli yükümlülükler		526.889.125	671.304.622
Uzun vadeli borçlanmalar
- İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar	14	1.893.530	10.254.865
- Kiralama işlemlerinden borçlanmalar	14	85.306.304	112.512.533
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		41.273.737	-
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler
- Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri	8	247.114.571	276.005.723
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	16	17.757.287	20.697.542
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	22	123.269.820 10.273.876	251.833.959 -
Özkaynaklar		1.693.250.460	977.077.875
Ödenmiş sermaye	17	31.000.000	26.666.667
Sermaye düzeltme farkları	17	139.329.597	136.967.918
Pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları	17	182.808.758	182.808.758
Paylara ilişkin primler	17	153.652.745	153.652.745
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler		325.481	-
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları)		(12.113.610)	(11.556.613)
Geçmiş yıllar karları		488.212.919	281.240.529
Net dönem karı		710.034.570	207.297.871
Toplam kaynaklar		3.331.784.222	2.969.995.352

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş	Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş
	referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kar veya zarar kısmı:
Hasılat	18	2.683.415.866	2.276.366.656
Satışların maliyeti (-)	18	(1.514.994.963)	(1.439.840.072)
Ticar i faaliyetlerden brüt kar		1.168.420.903	836.526.584
Genel yönetim giderleri (-)	19	(508.204.286)	(372.298.814)
Pazarlama giderleri (-)	19	(346.725.332)	(322.782.164)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	19	(93.617.277)	(68.765.985)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	20	35.729.424	10.257.327
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	20	(15.042.474)	(12.900.155)
Esas faaliyet karı		240.560.958	70.036.793
TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri (-)	4	8.294.821	(1.414.721)
Finansman gideri öncesi faaliyet /karı		248.855.779	68.622.072
Finansman gelirleri	21	7.933.333	6.575.112
Finansman giderleri (-)	21	(216.053.395)	(159.644.578)
Parasal kazanç/ (kayıp)		540.920.379	250.770.504
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		581.656.096	166.323.110
Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri
- Dönem vergi (gideri)	22	-	-
- Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri	22	128.378.474	40.974.761
Sürdürülen faaliyetler dönem karı		710.034.570	207.297.871
Pay başına kazanç (TL)	23	22,90	7,77
Diğer kapsamlı gelir/(gider) kısmı
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar,
vergi sonrası		(556.997)	(9.080.540)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
(kayıpları), vergi sonrası		(556.997)	(9.080.540)
Diğer kapsamlı (gider)		(556.997)	(9.080.540)
Toplam kapsamlı gelir		709.477.573	198.217.331

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Pay ihraç primleri	Pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları	Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar, birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları)	Geçmiş yıllar zararları	Net dönem karı	Özkaynaklar
1 Ocak 2023 bakiyesi	26.666.667	136.967.918	153.652.745	182.808.758	-	(11.556.613)	281.240.529	207.297.871	977.077.875
Sermayer artırımı (Dipnot 17)	4.333.333	2.361.679	-	-	-	-	-	-	6.695.012
Transferler	-	-	-	-	325.481	-	206.972.390	(207.297.871)	-
Toplam kapsamlı gelir/(gider)	-	-	-	-	-	(556.997)	-	710.034.570	709.477.573
31 Aralık 2023 bakiyesi	31.000.000	139.329.597	153.652.745	182.808.758	325.481	(12.113.610)	488.212.919	710.034.570	1.693.250.460
1 Ocak 2022 bakiyesi	26.666.667	136.967.918	153.652.745	182.808.758	-	(2.476.073)	139.031.820	142.208.709	778.860.544
Transferler	-	-	-	-	-	-	142.208.709	(142.208.709)	-
Toplam kapsamlı gelir/(gider)	-	-	-	-	-	(9.080.540)	-	207.297.871	198.217.331
31 Aralık 2022 bakiyesi	26.666.667	136.967.918	153.652.745	182.808.758	-	(11.556.613)	281.240.529	207.297.871	977.077.875

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKIT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot referansı	Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023	Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022
A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		720.014.143	1.022.014.534
Dönem (zararı)/karı		710.034.570	207.297.871
Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		152.730.418	189.333.714
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler		445.360.119	334.742.886
Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	4	- (8.294.821)	- 1.414.721
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler		1.122.667 12.240.690	(20.238.116) (12.329.808)
Vergi (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler	22	(128.378.474)	(40.974.761)
Faiz (gelirleri) ile ilgili düzeltmeler	21	(7.933.333)	(6.575.112)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	21	138.236.173	106.231.014
Parasal kayıp kazanç		(299.622.603)	(172.937.110)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(141.753.447)	626.410.348
Ticari alacaklardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler		(8.815.982)	6.329.507
Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler		2.319.104	(745.130)
Stoklardaki (artışlar)/azalışlar ilgili düzeltmeler		1.330.645	16.655.551
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler		4.049.793	(206.538)
Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış)/azalış		15.637.936	(18.287.914)
Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış/(artış)		30.846.045	(21.355.067)
Finansal yatırımlardaki (artış)/azalış		(1.032.670)	-
Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış		(219.734.414) 1.577.588	274.994.693 22.638.989
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler		(18.814)	(27.791)
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler		(6.680.774)	252.910.585
Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan
yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış (azalış)		34.754.431	69.515.706
Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış/(azalış)		4.013.665	23.987.757
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		721.011.541	1.023.041.933
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler 16		(997.398)	(1.027.399)
B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları		(829.363.218)	(1.038.927.581)
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	11	(694.042.644)	(732.109.374)
Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları	12 17	(383.655.471) 4.333.333	(314.954.151) -
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	11	236.068.230	1.560.832
Alınan faiz		7.933.333	6.575.112
C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		83.305.191	53.252.919
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	25	580.168.282	427.228.208
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	25	(356.793.479)	(262.217.092)
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin
nakit çıkışları	25	(5.902.371)	(17.244.258)
Ödenen faiz		(136.645.527)	(99.424.176)
Diğer nakit girişleri/(çıkışları)		2.478.286	4.910.237
Nakit ve nakit benzerlerindeki enflasyon etkisi		7.719.624	25.042.249
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış		(18.324.260)	61.382.121
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	3	75.923.864	14.541.743
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri	3	57.599.604	75.923.864

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Şirket" veya "Turknet"), 23 Haziran 1995 tarihinde Risknet Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ünvanıyla kurulmuştur. Daha sonra ünvanını Gordion Bilgi İşlem Yazılım ve Donanım A.Ş. olarak değiştirerek Türkiye'de ilk internet servis sağlayıcı şirketlerden biri haline gelmiştir. Şirket'in ünvanı 1999 yılında Netone Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş., 2005 yılında Netone Telekom A.Ş. ve son olarak 29 Ağustos 2008 tarihinde Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. olarak değişmiştir.

5 Nisan 2013 tarihinde hisse satın alınması öncesinde, Şirket'in %99,99'luk hissesine, Lüksemburg'da kurulu bir holding şirketi olan Netone Holdings SA ("NH") sahipti. NH'in ana hissedarları %58,14 pay ile Novator One L.P ("Novator"), %38,35 payı ile Çelebiler Ailesi ve %3,51 pay ile Safron NetOne Partners L.P. ("Safron")'dur. Novator'un ortaklıktan çıkma talebi üzerine, Çelebiler Ailesi Turknet'in %100 hisselerini satın almıştır. Novator ve Safron'un ortaklıktan çıkışının finansmanı için, Gulf Credit Lending S.A.R.L.'den ("Gulf Capital") kredi (15 milyon ABD Doları) kullanılmıştır. İlk adım olarak, 21 Ocak 2013 tarihinde Çelebiler Ailesinin %100 sahip olduğu TNN İletişim Hizmetleri A.Ş. ("TNN") kurulmuştur. TNN, NH'deki Novator'un %58,14 ve Safron'un %3,51'lik hisselerini 9.598.815 Avro ortakların alacağı karşılığında satın almıştır. 5 Nisan 2013 tarihinde Novator ve Safron Turknet'in ortaklık yapısı dışında kalmıştır. Bu işlemden sonra, TNN Şirket'in hisselerini NH'den satın almıştır ve Şirket'in %100 sahibi olmuştur. 29 Temmuz 2013'te Şirket, TNN'in tüm aktif ve pasiflerini devralarak hukuken birleşmiştir. Turknet'in TNN ile birleşme sonrası, birleşen varlık, işlemlerine Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. (yasal ticaret ünvanı) olarak devam etmektedir.

Gulf Capital ile Şirket, 15 Milyon ABD Doları tutarındaki Şirket'in Gulf Capital'dan aldığı kredi ile alakalı olarak 28 Aralık 2017 tarihinde anlaşma yapmıştır. Bu anlaşma gereği Gulf Capital, ilgili alacağından ve o güne kadar işlenmiş faiz ve kur farkından vazgeçmiş olup, Şirket'in hissedarı olmuştur. Hisse devri, Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu tarafından 3 Mayıs 2018 tarihinde onaylanmıştır.

31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla, Şirket'in Gulf Capital'den aldığı 15 Milyon ABD Dolarında kredinin defter değeri 64.422.855 TL'dir. İlgili kredinin tamamı katkı sermaye olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket 4 Haziran 2018 tarihinde almış olduğu Genel Kurul kararıyla, Şirket'in 8.000.000 TL tutarındaki mevcut sermayesi 18.666.667 TL nominal bedel artırılarak 26.666.667 TL'ye çıkarılmıştır. Ayrıca Şirket'in paylara ilişkin primleri de 2.447.527 TL tutarında artırılarak 13.147.527 TL'ye çıkarılmıştır. Primli olarak nakden artırılan toplam sermaye payı tutarı, Şirket'in hissedarı olan Gulf Capital'in Şirket'e olan 21.114.194 TL tutarındaki pay sahiplerine ait ilave sermaye katkılarının sermayeye eklenmesi suretiyle karşılanmıştır.

19 Şubat 2021 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket ortaklarından Gulf Credit S.A.R.L şirket esas sermayesine sağlamış olduğu nominal değerdeki 18.666.667 TL'lik pay kısmının 10.666.667 TL'sini Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. lot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ("Re-Pie")'na, 3.920.000 TL'sini Cem Mehmet Çelebiler'e, 1.600.000 TL'sini Nedim Halet Çelebiler'e, 1.360.000 TL'sini Mehmet İzzi Çelebiler'e ve 1.120.000 TL'sini Yunus Sami Çelebiler'e satış yoluyla devretmiştir.

Şirket'in 24 Aralık 2021 tarihli Yönetim Kurul Kararı doğrultusunda Şirket'in ortaklarından Re-Pie sahip olduğu 1.310.937 TL nominal bedelli 1.310.937 adet hissesini Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'ne devretmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

23 Ocak 2023 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket sermayesi 26.666.667 Türk Lirasından, 4.333.333 Türk Lirası arttırılarak 31.000.000 Türk Lirasına çıkarılmıştır. Şirket pay sahibi, Cem Mehmet Çelebiler tarafından 1.274.000 TL, Mehmet İzzi Çelebiler tarafından 442.000 TL, Nedim Halet Çelebiler tarafından 520.000 TL, Yunus Sami Çelebiler tarafından 364.000 TL, Re-pie Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Iot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından 1.523.306 TL, pay sahibi Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi tarafından 213.027 TL olarak taahhüt edilmiş ve tamamı ödenmiştir. Şirket nihai olarak, Re-Pie ve Çelebiler ailesi tarafından müşterek kontrol edilmektedir. Şirket bireysel, kobi, kurumsal ve toptan müşterilerine internet bağlantısı, ses hizmetleri, toptan hat kiralama, kolokasyon taşıyıcı hizmetleri sunmaktadır.

Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur: Fulya Mahallesi Büyükdere Cad Torun Center A Blok No: 74 A, D:89, 34394 Şişli/İstanbul Türkiye

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Şirket muhasebe kayıtlarını TL cinsinden ve Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte Şirket TTK gereğince hazırlanan finansal tablolarını yasal kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Dipnot 2.4'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir.

Şirket, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yapmıştır.

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.2 Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama (Devamı)

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

2.3 Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar

i) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

• TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
• TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar

• TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
• TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar (Devamı)

● TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirmekte olup geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket'in finansal tabloları ve dipnotları üzerinde ilgili standart ve yorumlarda önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Finansal tablolar, Şirket'in ilerideki yıllarda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Hasılat

Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.

• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
• Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği ayrıştırılabilir her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.

Şirket, internet erişim hizmetleri, ses hizmetleri ve bireysel abonelerin tercihine göre, opsiyonel olarak modem ve statik IP'yi ayrı bir edim yükümlülüğü altında temin edebilmektedir. Sağlanan hizmet yelpazesi ve satılan ürünler kurumsal müşterilerde farklılık göstermektedir. Kurumsal müşterilere verilen hizmetler; internet erişimi, veri, ses, sanal özel ağlar, yönetilen hizmetler, kolokasyon hizmetleri, barındırma hizmetleridir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Hizmetler genellikle müşterilere aylık bazda sunulur, fatura edilir ve ilgili gelirler aynı dönemde kaydedilir. Sabit tutarlı hizmetler dışında kullanıma dayanan hizmetlerden elde edilen gelirler aylık olarak fatura edilir ve hizmet sunulduğunda muhasebeleştirilir. Modem satışları ile ilgili ekipman satış gelirleri, ürünlerin müşteriye teslim edildiği zaman kayıtlara alınır; bu süreç, paketlenmiş ses ve veri hizmetlerinden ayrı bir satış süreci olarak değerlendirilmektedir.

Şirket, edim yükümlülüklerinin zaman içinde ya da belirli bir zamanda yerine getirilip getirilmediğini belirlemek için müşterileri ile olan sözleşmelerinin her birini değerlendirmekle yükümlüdür. Şirket, müşterilerle yapılan sözleşmelere dayanılarak modem satışları ile ilgili ekipman satış gelirleri dışında, geliri zamana yayarak değerlendirmiştir.

Şirket, telefonla röle hizmetleri, internet bağlantısı hizmetleri ve diğer hizmetler gibi abonelere telefon ile ilgili hizmet sunmaktadır. Telefonla ilgili hizmetler için, kullanılabilir telefon devrelerinin sürekli hazır tutulması ve sözleşmeye dayalı devreleri kullanarak telefonla iletişim hizmeti verilmesi, edim yükümlülüğü olarak tanımlanır. Kullanılabilir telefon devrelerinin devam ettirilmesi için edim yükümlülüğü dönem boyunca karşılanır ve telefon devreleri kullanılırken telefonla iletişim hizmeti sunma yükümlülüğü yerine getirilir. Bu sebeple, telefon devrelerinin sağlanmasından doğan gelirler, sözleşme süresi boyunca eşit olarak kabul edilirken, telefon iletişim servisinin sağlanması için, telefon devrelerinin gerçek kullanımına göre abone maliyetleri aylık olarak muhasebeleştirilir. İnternet bağlantısı hizmeti için, kullanıcılara sözleşme koşulları üzerinden Internet erişimi sunmak bir edim zorunluluğu olarak tanımlanır ve bu nedenle internet bağlantısı gelirleri aylık olarak kabul edilir. Aylık gelir kaydedilen tutarların ödemeleri, ödeme koşullarına bağlı edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesinden sonra kısa bir süre içerisinde kullanıcı tarafından seçilen ödeme yöntemine uygun olarak yapılır.

Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;

• a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
• b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
• c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
• d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler" hesabına ve ilgili dönemlere kaydedilir.

Stoklar

Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklar, maliyet bedelinin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.

Kullanılan amortisman yöntemi, varlığın gelecekteki ekonomik yararlarına ilişkin olarak Şirket tarafından uygulanması beklenen tüketim modeline uygun olarak belirlenmektedir. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Amortisman yılı
Tesis, makine ve cihazlar	5-27 yıl
Taşıtlar	5 yıl
Demirbaşlar	3-15 yıl
Özel maliyetler	10 yıl

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları, uygulama geliştirme maliyetleri, telefon hizmeti lisansı, müşteri ilişkileri, marka ve teknoloji içermektedir. Şirket bünyesinde yaratılan geliştirme maliyetleri hariç maddi olmayan varlıklar aktifleştirilemez ve harcama yapıldığı yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri belirli süreli ya da süresiz olarak belirlenmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Maddi olmayan duran varlıklar aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.

İtfa yılı

Bilgisayar yazılımları ve lisanslar	3-25 yıl
Müşteri ilişkileri (*)	11-29 yıl
Teknoloji	15 yıl
Marka	Sınırsız

(*) Müşteri ilişkilerinin ekonomik ömrü müşteri portföyünden elde edilmesi beklenen gelirlerin önemsiz hale geldiği yıla kadar olan dönem dikkate alınarak hesaplanmıştır.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar - araştırma ve geliştirme harcamaları

Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde satışların maliyeti olarak kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

Geliştirme faaliyetleri (ya da Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında aktifleştirilir:

• Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
• Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
• Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
• Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
• Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
• Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirme şartlarını sağlamadığında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.

İlk muhasebeleştirme sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri 5 yıl olarak belirlenmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Şerefiye

Şerefiye, satın alınan ortaklığın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlığın) gerçeğe uygun bedelleri arasında kalan farktır.

TFRS 3 "İşletme birleşmeleri" çerçevesinde şerefiye tutarı itfa edilmemektedir. Şerefiye, taşındığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere olmak üzere gerekli görüldüğü zamanlarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir.

Varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket, ilgili raporlama tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir ve değer düşüklüğü açısından test edilir. Herhangi bir değer düşüklüğü belirtisinin bulunup bulunmadığına bakılmaksızın, şerefiye ve sınırsız ekonomik ömre sahip ya da henüz kullanımda olmayan maddi olmayan duran varlıklar değer düşüklüğü açısından yıllık olarak test edilir. Geri kazanılabilir tutar, varlığın kullanım değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Gerçeğe uygun değer piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Kullanım değeri bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir.

Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürekli kullanımdan dolayı nakit girişi üreten en küçük birimlere ("nakit üreten birim") ayrılır. İşletme birleşmesinde ortaya çıkan şerefiye, değer düşüklüğü testi için birleşme sinerjisinden yararlanması beklenen, nakit üreten birimlere paylaştırılır. Nakit üreten birimlerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü öncelikle birimlere paylaştırılan şerefiyelerin defter değerlerinden, daha sonra birimlerdeki diğer varlıkların defter değerlerinden oransal olarak düşülür. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Varlığın satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinin her ikisini birden belirlemek her zaman gerekli değildir. Anılan tutarlardan herhangi birinin ilgili varlığın defter değerini aşması durumunda, söz konusu varlık değer düşüklüğüne uğramamıştır ve diğer tutarı tahmin etmek gerekmez.

Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve ölçüm

Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Şirket yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Şirket, nakit ve nakit benzerlerini beklenen kredi zarar modelini kullanarak değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir.

Ticari alacaklar

Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.

Değer Düşüklüğü

Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal yükümlülükler

Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır. Var olan bir borcun aynı borç veren tarafından tümüyle farklı şartlar altında yeni bir yükümlülükle değiştirilmesi ya da süregelen yükümlülüğün şartlarının büyük ölçüde değiştirilmesi durumlarında, ilk yükümlülük kayıtlardan çıkartılır ve yeni yükümlülük kayıtlara alınır. İki yükümlülük arasındaki fark ise kar ya da zarar olarak muhasebeleştirilir.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Borçlanmalar

Borçlanmalar, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlardan çıkartılması

Finansal varlıklar

Finansal varlıklar (ya da geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir parçası) aşağıda belirtilen durumlarda kayıtlardan çıkartılır. Bu durumlar: finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının sona ermesi; Şirket'in, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkına sahip olmasına rağmen, elde ettiği meblağın tümünü, ertelemeksizin, üçüncü şahıslara ödeme yükümlülüğü doğuran bir düzenleme yapması; finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının transfer edilmesi ve varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmesi veya nakit akımı sağlama hakkının veya varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmemiş olmasına karşın varlığın kontrolünün devredilmesidir.

Şirket, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkını transfer ettiği ancak varlıktan doğan risk ve getirileri büyük ölçüde elinde tuttuğu ve varlığın kontrolünü transfer etmediği durumlarda, söz konusu varlık Şirket'in bu varlıkla devam eden ilişkisi ölçüsünde kayıtlarda tutulur. Transfer edilen varlıkla devam eden ilişki varlık için verilmiş teminatlar şeklindeyse, varlık kayıtlı değeri ile Şirket'in ödemesi gereken azami bedelden düşük olanı ile ölçülür.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Yabancı para cinsinden işlemler

Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası varlıklar için alış kurları yükümlülükler için ise satış kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır.

Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler

Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.

Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

İlişkili taraflar

Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili kuruluş sayılır. Finansal tablolarda ortaklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Şirket'in ana sahibini, üst yönetimini, yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir.

Dönem vergi gideri ve ertelenmiş vergi

Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.

Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Çalışanlara sağlanan faydalar

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir. Ücretli izin, Şirket'in Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık izin sürelerine ilişkin yükümlülüklerinin tahmini toplam tutarını ifade eder.

Pay başına kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, ana ortaklık paylarına ait net dönem karının geri alınmış paylar hariç tutularak ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özkaynak enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.

Faiz, temettü, kazanç ve kayıplar

Hisse ihraç edilmesinden kaynaklanan işlem maliyetleri (kayıt ve diğer düzenleyici ücretler, hukuk, muhasebe ve diğer profesyonel danışmanlara, baskı maliyetleri ve damga vergisi ve benzeri maliyetler için ödenen tutarlar) ile ilgili herhangi bir vergi avantajı özkaynaklardan mahsup edilerek muhasebeleştirilir, aksi takdirde sermaye hareketi ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler olması kaçınılmazdır. Henüz tamamlanmamış hisse senedi işlemlerinin maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Abone edinme maliyetleri

Şirket, TFRS 15 gereğince aşağıdaki koşullar yerine getirildiğinde abone edinme maliyetini aktifleştirmektedir:

• Maliyetlerin, doğrudan bir sözleşmeyle ilişkili olması veya işletmenin belirleyebildiği muhtemel bir sözleşmeyle ilişkili olması (örneğin, mevcut bir sözleşmenin yenilenmesi kapsamında verilmesi söz konusu olan hizmetlerle ilgili maliyetler veya henüz onaylanmamış belirli bir sözleşme kapsamında devredilecek bir varlığın tasarlanma maliyetleri),
• Maliyetlerin, işletmenin gelecekte edim yükümlülüklerini yerine getirmede (veya yerine getirmeye devam etmede) kullanacağı kaynakları yaratması veya geliştirmesi,
• Maliyetlerin geri kazanılmasının beklenmesi.

Abone edinme maliyetleri arasında, bayilere ve çağrı merkezlerine abone ile sözleşme yapmak için ödenen komisyonlar ve mevcut abonelerin yeni abone kazandırmasıyla alakalı olarak verilen faydalarda bulunmaktadır. TFRS 15'e göre abone edinme maliyetleri maddi olmayan duran varlıklar altında muhasebeleştirilir ve amortisman satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilir.

Abone edinme maliyetleri, beklenen müşteri ömrü boyunca itfa edilmektedir. Şirket, abone edinme maliyetlerini her sözleşme için ayrı ayrı izlemek için bir yaklaşım benimsemekle birlikte, spesifik varlık tanımlaması yerine portföy yaklaşımını kullanarak bu maliyetleri itfa eder. Portföyler; bireysel, kobi ve kurumsal olarak belirlenmiştir. Aktifleştirilen abone edindirme maliyetleri, 68 ay olarak belirlenmiş ve abone ömrü boyunca doğrusal olarak itfa edilmektedir (2022: 68 ay).

Sözleşmeyi yerine getirme maliyeti

Şirket, aşağıdaki koşulları karşılaması durumunda, TFRS 15 kapsamında bir sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan maliyetleri maddi olmayan duran varlıklar altında aktifleştirmektedir:

• Maliyetlerin, doğrudan bir sözleşmeyle ilişkili olması veya işletmenin belirleyebildiği muhtemel bir sözleşmeyle ilişkili olması (örneğin, mevcut bir sözleşmenin yenilenmesi kapsamında verilmesi söz konusu olan hizmetlerle ilgili maliyetler veya henüz onaylanmamış belirli bir sözleşme kapsamında devredilecek bir varlığın tasarlanma maliyetleri),
• Maliyetlerin, işletmenin gelecekte edim yükümlülüklerini yerine getirmede (veya yerine getirmeye devam etmede) kullanacağı kaynakları yaratması veya geliştirmesi,
• Maliyetlerin geri kazanılmasının beklenmesi.

Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri aktivasyon ücretlerini, veri bağlantı noktası ve iletim hizmetleri ile ilişkili bağlantı ücretlerini ve yerel ağın paylaşıma açılmasını ("YAPA") içermektedir. Tam ayrışmayan geçiş ücretleri, 68 ay olarak belirlenen abone ömrü boyunca amortismana tabi tutulmaktadır (2022: 68 ay).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akış tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Kiralamalar

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

• (a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
• (b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
• (c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması.
• (d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
  • i) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
  • ii) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kullanım hakkı varlığı

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

• (a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• (b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• (c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
• (d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• (a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
• (b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.

Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

• (a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
• (b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
• (c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
• (d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• (b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
• (c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:

• (a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler,
• (b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Finansal tablo tarihi ile Finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Ödenmiş Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Bölümlere göre raporlama

Şirket entegre bir iletişim ve teknoloji servisi sunma stratejisi çerçevesinde ve ekonomik bütünlük sağlayacak şekilde ana faaliyetlerini tek bir operasyon segmenti altında takip etmektedir. Şirket stratejik kararlarını verirken tek bir çatı altında vermekte ve hususi bir kaynak tahsisi yapmamaktadır. Şirket tüm müşterilerine de benzer hizmetler sunmaktadır. Şirket'in faaliyetlerine ilişkin kararlar yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii Yönetim Kurulu'dur.

2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Şirket'in Muhasebe Politikalarını Uygularken Aldığı Kritik Kararlar ve Hesaplama Belirsizliğinin Ana Kaynakları

Dipnot 2.4'de belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Şirket Yönetimi, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Şüpheli ticari alacak karşılığı

Şirket, müşterilerinin ve abonelerinin gerekli ödemeleri yapamamasından kaynaklanan tahmini kayıpları için beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır. Şirket beklenen zarar karşılığını ileriye yönelik kredi zararı modeline göre hesaplamaktadır. Bu kapsamda zararın gerçekleşme olasılıklarına göre ağırlandırılarak, ekonomik faktörlerin beklenen kredi zararını nasıl etkilediğine göre değerlendirme yapmaktadır. Karşılık, dönemsel olarak revize edilmektedir. Ticari alacaklar için hesaplanan karşılık gideri, alacağın içerisinde yer aldığı yaşlandırma grubu için belirlenmiş olan ve alacaklar yaşlandıkça artan yüzdeler üzerinden hesaplanmaktadır.

Varlıkların aktifleştirilmesi ve faydalı ömürleri

Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.

Şirket, bilgi teknolojisi aktifleştirme tutarını yönetim tarafından belirlenen projelerin geliştirme yüzdelerini baz alarak hesaplar. Ürün geliştirme departmanı projeler için harcanan zamana göre belirlenen zaman çizelgesini kullanarak aktifleştirme tutarını hesaplamaktadır.

Şirket'in varlıklarının kalıntı değerleri ve faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket Yönetimi tarafından belirlenir ve düzenli olarak uygunluğu açısından gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, Şirket'in benzer varlıklarla ilgili deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, Şirket ayrıca piyasadaki değişimler veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da göz önünde bulundurur.

Abone ömrü ise müşterinin portfolyo yaklaşımıyla tahmini ciroya bağlı olarak belirlenir ve abone ömrü 68 ay olarak tahmin edilir. Şirketin hizmetleri ağırlıklı olarak kitle hizmetleri, bireysel, KOBİ'ler ve kurumsal müşterilerden oluşmakta ve bu müşterilerin eğilimleri önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. Buna göre, Şirket tüm müşterilerini tek bir portfolyo olarak değerlendirerek 68 ay abone ömrünü belirlemiştir. (31 Aralık 2022: 68 ay))

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (Devamı)

Yıllık değer düşüklüğü değerlendirmesi

Şirket yıllık olarak bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı gerçeğe uygun değerinden satış maliyeti düşülmek sureti ile belirlenir. Şirket, varlıklarda değer düşüklüğü analizini iskonto edilmiş nakit akımları kullanarak yerine getirir. Bu analizlerde, kullanılan iskonto oranları ve Şirket'in gelecekteki operasyonları hakkında belirli bir varsayım bulunmaktadır. Bu analizlerin sonucunda Şirket yönetimi, finansal olmayan varlıklarda herhangi bir değer düşüklüğünün bulunmadığı sonucuna varmıştır (Dipnot 13).

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalar
- Vadesiz mevduat	36.075.030	40.440.141
- Vadeli mevduat	11.503.117	23.600.277
- Bloke mevduat	10.376.055	12.854.341
Diğer hazır değerler (*)	10.021.457	11.883.446
Toplam	67.975.659	88.778.205

(*) Diğer hazır değerler vadesi 3 aydan kısa olan kredi kartı alacaklarından kaynaklanan tutarlardan oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 itibarıyla 11.503.117 tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı % 35'dir (31 Aralık 2022: 18.125.121 TL; faiz oranı: %13). USD cinsinden vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: 3.449.187 TL, faiz oranı %1) . EUR cinsinden vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: 2.025.969 TL, faiz oranı %1)

Nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri kalemler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakit ve nakit benzerleri	67.975.659	88.778.205
Eksi: Bloke mevduat	(10.376.055)	(12.854.341)
Toplam	57.599.604	75.923.864

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari Alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	179.161.723	170.344.505
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(17.115.997)	(41.870.148)
Toplam	162.045.726	128.474.357
Beklenen kredi zararları aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Açılış	41.870.148	66.455.968
Beklenen kredi zararları, net	(8.294.821)	1.414.721
Parasal kazanç/(kayıp)	(16.459.330)	(26.000.541)

Kapanış 17.115.997 41.870.148

31 Aralık 2023	Vadesi geçmemiş	Vadesi 1 - 30 gün geçmiş	Vadesi 1 - 3 ay geçmiş	Vadesi 3 aydan fazla geçmiş	Toplam
Dönem sonu brüt bakiye	144.366.508	12.249.996	1.962.759	20.582.460	179.161.723
Beklenen kredi zararları	765.658	1.007.333	622.852	14.720.154	17.115.997
31 Aralık 2022	Vadesi geçmemiş	Vadesi 1 - 30 gün geçmiş	Vadesi 1 - 3 ay geçmiş	Vadesi 3 aydan fazla geçmiş	Toplam
Dönem sonu brüt bakiye	47.034.245	77.786.614	1.553.171	43.970.475	170.344.505
Beklenen kredi zararları	425.152	2.542.257	972.279	37.930.460	41.870.148

Kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Ticari borçlar (*) 419.784.703 681.219.080 Verilen çek ve senetler 75.831.360 80.932.139 Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (-) (7.417.911) (12.981.193) Toplam 488.198.152 749.170.026

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari borçların 289.759.580'si Türk Telekominikasyon A.Ş.'ye olan borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 321.084.181 TL).

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 5 - DİĞER ALACAKLAR

Kısa vadeli diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito ve teminatlar	10.385.442	13.812.907
Diğer	-	622.328
Toplam	10.385.442	14.435.235

DİPNOT 6 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan ticari alacaklar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. (*)	-	1.236
Toplam	-	1.236
İlişkili taraflara ticari borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. (*)	2.843	39.120
Toplam	2.843	39.120
İlişkili taraflara satışlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. (*)	493.086	478.417
Toplam	493.086	478.417
İlişkili taraflardan alışlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. (*)	584.025	519.185
Toplam	584.025	519.185
(*) Şirket'in ortaklarının sahip olduğu diğer şirkettir.
İlişkili taraflardan krediler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Re-Pie (*)	-	39.545.500
Toplam	-	39.545.500

(*) 2022 yılı içersinde % 35 faiz oranı ile Şirket ortaklarından kredi alınmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)

Üst yönetim; Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarından oluşmaktadır. Şirket tarafından üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa dönem faydalar	12.377.904	27.867.777
Uzun dönem faydalar	2.202.386	1.896.833
Toplam	14.580.290	29.764.610
DİPNOT 7 - STOKLAR
Stoklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari mallar	80.790	1.411.435
Toplam	80.790	1.411.435

DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ GELİRLER DAHİL)

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek aylara ait giderler (*)	20.281.730	29.533.461
Verilen sipariş avansları	2.237.182	4.865.471
Toplam	22.518.912	34.398.932
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait giderler (*)	9.501.385	13.259.301
Toplam	9.501.385	13.259.301

(*) Gelecek aylara ve yıllara ait giderler sigorta ve yazılım vb. kalemlerinden oluşmaktadır.

Ertelenmiş gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan avanslar	104.270.137	69.515.706
Toplam	104.270.137	69.515.706

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ GELİRLER DAHİL) (Devamı)

Kısa vadeli sözleşme yükümlülükleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sözleşme yükümlülükleri (**)	157.267.330	135.056.952
Toplam	157.267.330	135.056.952
Uzun vadeli sözleşme yükümlülükleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sözleşme yükümlülükleri (**)	247.114.571	276.005.723
Toplam	247.114.571	276.005.723

(**) Sözleşme yükümlülükleri, abone ömrüne bağlı olarak zamana yayılmış evde kurulum hizmet gelirleri, fiber altyapı kiralamaları ve ertelenmiş telekomünikasyon kapasite gelirlerine bağlı sözleşme yükümlülüklerinden oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçekleşmemiş sözleşme yükümlülükleri yukarıdaki gibidir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçekleşmemiş sözleşme yükümlülüklerinin % 39'unun 2023 yılında, %61'inin sonraki yıllarda hasılat olarak kaydedilmesi beklenmektedir (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla gerçekleşmemiş sözleşme yükümlülüklerinin %55'inin 2023 yılında, %45'inin sonraki yıllarda hasılat olarak kaydedilmesi beklenmektedir).

Geçmiş dönemden devreden ertelenmiş gelir tutarının 122.187.702 TL'si, cari dönemde hasılat olarak kaydedilmiştir (31 Aralık 2022: 59.961.712 TL).

DİPNOT 9 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
KDV alacakları	-	30.541.918
Diğer	1.020.030	1.324.157
Toplam	1.020.030	31.866.075
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek diğer vergiler	24.822.782	32.209.689
Ödenecek evrensel hizmet fonu ve BTK payları	30.216.749	29.090.053
Toplam	55.039.531	61.299.742

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transfer	31 Aralık 2023
Binalar	37.829.010	2.444.634	-	-	40.273.644
Taşıtlar	27.769.598	3.457.737	-	-	31.227.335
Toplam	65.598.608	5.902.371	-	-	71.500.979
Birikmiş amortisman
Binalar	(16.837.514)	(4.507.337)	-	-	(21.344.851)
Taşıtlar	(19.589.535)	(6.580.932)	-	-	(26.170.467)
Toplam	(36.427.049)	(11.088.269)	-	-	(47.515.318)
Net değer	29.171.559				23.985.661
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transfer	31 Aralık 2022
Binalar	37.727.869	101.141	-	-	37.829.010
Taşıtlar	23.229.264	4.540.334	-	-	27.769.598
Toplam	60.957.133	4.641.475	-	-	65.598.608
Birikmiş amortisman
Binalar	(13.293.931)	(3.543.583)	-	-	(16.837.514)
Taşıtlar	(12.725.967)	(6.863.568)	-	-	(19.589.535)
Toplam	(26.019.898)	(10.407.151)	-	-	(36.427.049)
Net değer	34.937.235				29.171.559

Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satışların maliyeti	5.344.438	2.324.348
Pazarlama giderleri	1.785.001	3.724.768
Genel yönetim giderleri	3.095.204	2.254.978
Araştırma ve geliştirme giderleri	863.626	2.103.057
Toplam	11.088.269	10.407.151

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transfer	31 Aralık 2023
Maliyet
Tesis, makina ve cihazlar	1.616.759.549	690.405.093	(248.765.898)	8.949.115	2.067.347.859
Taşıtlar	7.764.322	3.094.432	-	-	10.858.754
Demirbaşlar	119.995.804	543.118	-	-	120.538.922
Özel maliyetler	39.550.941	-	-	-	39.550.941
Yapılmakta olan yatırımlar	40.248.946	-	-	(8.949.115)	31.299.831
Toplam	1.824.319.562	694.042.643	(248.765.898)	-	2.269.596.307
Birikmiş amortisman
Tesis, makina ve cihazlar	(442.753.224)	(182.794.717)	12.697.668	-	(612.850.273)
Taşıtlar	(614.221)	(1.372.804)	-	-	(1.987.025)
Demirbaşlar	(84.957.503)	(10.200.601)	-	-	(95.158.104)
Özel maliyetler	(17.420.392)	(3.260.446)	-	-	(20.680.838)
Toplam	(545.745.340)	(197.628.568)	12.697.668	-	(730.676.240)
Net değer	1.278.574.222				1.538.920.067
	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transfer	31 Aralık 2022
Maliyet
Tesis, makina ve cihazlar	923.368.660	669.567.691	(3.027.885)	26.851.083	1.616.759.549
Taşıtlar	263.406	7.500.916	-	-	7.764.322
Demirbaşlar	116.050.196	7.085.076	(3.139.468)	-	119.995.804
Özel maliyetler	39.444.575	106.366	-	-	39.550.941
Yapılmakta olan yatırımlar	19.250.704	47.849.325	-	(26.851.083)	40.248.946
Toplam	1.098.377.541	732.109.374	(6.167.353)	-	1.824.319.562
Birikmiş amortisman
Tesis, makina ve cihazlar	(326.587.964)	(118.351.989)	2.186.729	-	(442.753.224)
Taşıtlar	(263.405)	(350.816)	-	-	(614.221)
Demirbaşlar	(76.686.597)	(10.690.698)	2.419.792	-	(84.957.503)
Özel maliyetler	(14.140.224)	(3.280.168)	-	-	(17.420.392)
Toplam	(417.678.190)	(132.673.671)	4.606.521	-	(545.745.340)
Net değer	680.699.351				1.278.574.222

Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satışların maliyeti	20.247.939	13.593.018
Genel yönetim giderleri	167.829.476	112.668.693
Pazarlama giderleri	9.551.153	6.411.960
Toplam	197.628.568	132.673.671

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*)	312.016.296	93.376.370	-	405.392.666
Müşteri ilişkileri (**)	229.192.381	-	-	229.192.381
Marka (**)	157.770.192	-	-	157.770.192
Teknoloji (**)	139.789.839	-	-	139.789.839
Diğer maddi olmayan duran varlıklar (***)	1.252.866.691	290.279.101	-	1.543.145.792
Toplam	2.091.635.399	383.655.471	-	2.475.290.870
Birikmiş itfa payları
Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*)	(150.093.206)	(33.376.725)	-	(183.469.931)
Müşteri ilişkileri (**)	(172.558.182)	(17.698.275)	-	(190.256.457)
Teknoloji (**)	(90.863.393)	(9.319.323)	-	(100.182.716)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar (***)	(651.941.090)	(176.248.959)	-	(828.190.049)
Toplam	(1.065.455.871)	(236.643.282)	-	(1.302.099.153)
Net değer	1.026.179.528			1.173.191.717

(*) Bilgisayar ve uygulama yazılımları, maddi olmayan duran varlığın tanımını sağlayan dahili olarak üretilen aktifleştirilmiş yazılım geliştirme maliyetlerini içermektedir 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, dahili olarak harcanan maliyetlerin tutarı 89.750.351 TL'dir (31 Aralık 2022: 51.399.506 TL).

(**) Dipnot 13'de detaylı olarak açıklandığı üzere satınalma fiyat tahsisinden sonra belirlenmektedir.

(***) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, sözleşmeleri yerine getirme ve sözleşme kazanım maliyetlerinden oluşmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*)	256.874.554	55.141.742	-	312.016.296
Müşteri ilişkileri (**)	229.192.381	-	-	229.192.381
Marka (**)	157.770.192	-	-	157.770.192
Teknoloji (**)	139.789.839	-	-	139.789.839
Diğer maddi olmayan duran varlıklar (***)	993.054.282	259.812.409	-	1.252.866.691
Toplam	1.776.681.248	314.954.151	-	2.091.635.399
Birikmiş itfa payları
Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*)	(120.049.357)	(30.043.849)	-	(150.093.206)
Müşteri ilişkileri (**)	(154.859.906)	(17.698.276)	-	(172.558.182)
Teknoloji (**)	(81.544.071)	(9.319.322)	-	(90.863.393)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar (***)	(517.340.473)	(134.600.617)	-	(651.941.090)
Toplam	(873.793.807)	(191.662.064)	-	(1.065.455.871)
Net değer	902.887.441			1.026.179.528

(*) Bilgisayar ve uygulama yazılımları, maddi olmayan duran varlığın tanımını sağlayan dahili olarak üretilen aktifleştirilmiş yazılım geliştirme maliyetlerini içermektedir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, dahili olarak harcanan maliyetlerin tutarı 51.399.506 TL 'dir (31 Aralık 2021: 36.924.629 TL).

(**) Dipnot 13'de detaylı olarak açıklandığı üzere satınalma fiyat tahsisinden sonra belirlenmektedir.

(***) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, sözleşmeleri yerine getirme ve sözleşme kazanım maliyetlerinden oluşmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Satışların maliyeti	18.085.966	14.648.181
Pazarlama giderleri	8.531.329	6.909.691
Araştırma ve geliştirme giderleri	60.116.498	48.689.538
Genel yönetim giderleri	149.909.489	121.414.654
Toplam	236.643.282	191.662.064

DİPNOT 13 - ŞEREFİYE

5 Nisan 2013 tarihinde Turknet hisselerinin satın alınmasından önce, Luxemburg'da Netone Holdings SA ("NH") adında bir holding şirketi %99,99 oranda Turknet hisselerine sahip olmuştur. NH'nin hissedarları, %58,14'lik hisseyle ana ortağı olan Novator One LP ("Novator"), %38,35 hisseye sahip Çelebiler Ailesi üyeleri ve %3,51 hisseye Safron NetOne Partners LP ("Safron") idi. Turknet, 5 Nisan 2013'teki işlem öncesinde Çelebiler ailesi tek başına Turknet'in kontrolünü elinde bulundurmamıştır.

Novator'un ortaklıktan çıkma talebiyle Çelebiler Ailesi, Turknet hisselerinin %100'ünü satın aldı.

İlk adımda, TNN İletişim Hizmetleri A.Ş. ("TNN"), 21 Ocak 2013 tarihinde Çelebiler ailesinin %100 mülkiyeti altında kurulmuştur. TNN, NH'deki Novator'un %58,14 hissesini ve Safron'un %3,51 hissesini 9.598.815 Avro yatırımcı kredisiyle birlikte satın almıştır. Novator ve Safron, 5 Nisan 2013'te ortaklıktan çıkmıştır. Bu işlemden sonra TNN kalan Turknet hisselerini (%38,35) NH'den herhangi bir bedel ödemeden satın aldı ve Turknet'in %100 hissedarı oldu.

NH'nin nihai hisselerinin TNN tarafından satın alınması (Novator ve Safron'dan satın alınmıştır), 5 Nisan 2013'te, NH kontrolünde bir değişikliktir, bu nedenle TFRS 3 kapsamında değerlendirilmelidir. Satın alma yöntemi, satın alımın tahsisini gerektirir. Satın alma yöntemi, iktisap maliyetinin edinilen varlıklara ve satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kabul edilen yükümlülüklere bölünmesini gerektirir. Buna göre, satın alınan varlık ve yükümlülükler, satın alım tarihinde TFRS 3 kapsamında rayiç bedeli ile muhasebeleştirilir. Satın alınan şirket, satın alınma tarihinden başlayarak konsolide edilmiştir. Satın alma bedeli, devralınan varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile iktisap edilen şirketin eski pay sahiplerine karşı satın alınan varlık olarak üstlenilen yükümlülüklerin toplamıdır. Sonuç olarak, TNN, Turknet'in ana ortağı NH'yi satın alırken TFRS 3 standardını uygulamış ve TNN konsolide finansal tablolarında şerefiye hesaplamıştır. TFRS 3 uygulanırken, NH ve Turknet'in tanımlanabilir varlık ve borçları şerefiyeyi hesaplamak için 5 Nisan 2013 tarihindeki rayiç bedel üzerinden ölçülmüştür. Tahsis edilen dış kredi borcu, satın alma muhasebesi için de dikkate alınmıştır. Şerefiye satın alınan iş kolunun işgücü ve yüksek karlılığına atfedilebilir. Bu tutar vergi amaçlı indirilebilir olmayacaktır.

TFRS 3 uyarınca, satın alma bedelinin iktisap edilen yatırımın gerçeğe uygun değerine karşılık gelmediği durumlarda, satın alan taraf, verilen bedelin gerçeğe uygun değerindeki yatırımları muhasebeleştirmek için bir muhasebe politikası seçeneğine sahiptir veya özkaynak katkı payını dikkate alabilir. Buna göre, geri kalan hisse senetlerinin (Novator ve Safron'un yapıdan çıkarılmasından sonra %38,35) devralınması dikkate alındığında, kalan hisseler için uygun bir değerleme uygulamayı tercih etmektedir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 13 - ŞEREFİYE (Devamı)

5 Nisan 2013 tarihi itibarıyla satın alma tarihindeki toplam bedelin bileşenleri aşağıdaki gibidir;

	Avro	TL
Hissenin %61,65'inin toplam bedeli	10.405.691	24.135.999
Novator'a ödenen bedel	9.813.994	22.763.560
Safrona ödenen bedel	591.697	1.372.439
Geriye kalan%38,35'lik gerçeğe uygun değer		51.800.000
Toplam bedel- hisselerin%100'ünün özsermaye değeri		75.935.999
		5 Nisan 2013
Edinilen varlıklar, net (*)		38.222.658
Toplam satın alma bedeli		75.935.999
		37.713.341
Enflasyon düzeltmesi etkisi(**)		281.392.158
Şerefiye		319.105.499

(*) 5 Nisan 2013 tarihi itibarıyla TFRS 3'ün bir parçası olarak satın alım fiyat tahsisi çalışmalarından sonra ortaya çıkan net varlıkları ifade etmektedir.

(**) TMS 29 kapsamında şirket birleşimi tarihinden düzeltilmiş toplam tutar ile düzeltme öncesi arasındaki farkı ifade etmektedir.

TFRS 3 gereğince, bağımsız bir değerleme firması tarafından hazırlanan rapora uygun olarak satın alım fiyatı tahsisi çalışmaları tamamlanmıştır. 5 Nisan 2013 tarihi itibarıyla tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin (%100) rayiç bedellerinin TFRS 3'ün bir parçası olan satın alma fiyatı dağıtım çalışmalarına göre yapılan satın alımlar aşağıdaki gibidir:

	Gerçeğe uygun
5 Nisan 2013	Defter değeri	değer düzeltmeleri	Net defter değeri
Net çalışma sermayesi	(4.149.257)	-	(4.149.257)
Maddi duran varlıklar, net	9.358.632	9.607.657	18.966.289
Maddi olmayan duran varlıklar, net	3.334.026	61.254.000	64.588.026
Kredi	(27.010.000)	-	(27.010.000)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	-	(14.172.400)	(14.172.400)
Net varlık	(18.466.599)	56.689.257	38.222.658

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 13- ŞEREFİYE (devamı)

Varlıklarda değer düşüklüğü:

Dipnot 2.5'de belirtildiği üzere, değer düşüklüğü, şerefiyenin yıllık olarak ilişkili olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarını veya koşulların değişmesi durumunda kayıtlı değerin değer düşüklüğüne uğramış olabileceğini gösterecek durumda daha sık aralıklarla değerlenmesi suretiyle tespit edilir. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı, nakit üreten birime tahsis edilen net varlıkların defter değerlerinden daha düşük tespit edilirse, değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilir. Geri kazanılabilir tutar, 1 Ocak 2023 ve 31 Aralık 2027 tarihleri arasında 5 yıllık iş planı boyunca hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer yöntemiyle belirlenen geri kazanılabilir tutarlar, Şirket'e ait nakit üreten birimlerin kayıtlı değerlerinden yüksek olduğu için, bu varlıklar için değer düşüklüğü meydana gelmemiştir. Ancak söz konusu şerefiye ve Dipnot 12'de yer alan müşteri ilişkileri, marka ve teknoloji ile ilgili satın alma esnasında yaratılan maddi olmayan duran varlıklarını takip eden dönemde değerini koruyabilmesi, söz konusu 5 yıllık projeksiyonlarda yer alan varsayımların gerçekleşmesine bağlıdır. Vergi sonrası iskonto oranı olarak ağırlıklı sermaye maliyeti oranı 2024- 2028 yıllar aralığı için % 26 (2023 – 2027 yıllar aralığı için 31 Aralık 2022: 25%) ve nihai büyüme oranı olarak da % 5 (31 Aralık 2022: % 7) kullanılmıştır.

Ağırlıklı sermaye maliyeti'nin +%0,5-%0,5 değişiminin duyarlılığı test edilmiştir (31 Aralık 2023 ve 2022). Bu test sonucunda önemli bir duyarlılığa rastlanmamıştır.

	31 Aralık 2023
	Faiz aralığı	Orijinal	TL
	(%)	bakiyeler	cinsinden
Kısa vadeli borçlanmalar:
TL krediler	-	-	-
TL cinsinden ilişkili olmayan taraflara borçlanmalar	35	13.023.409	13.023.409
Kredi kartlarından kaynaklanan borçlanmalar	-	-	-
Toplam kısa vadeli borçlanmalar			13.023.409
Uzun vadeli kira yükümlülüklerinin kısa vadeli kısımları:
TL kiralama yükümlülükleri	18 - 55	189.701.952	189.701.952
Toplam uzun vadeli kira yükümlülüklerinin kısa vadeli kısımları			189.701.952
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları:
TL krediler	12 - 35	45.200.085	45.200.085
Toplam uzun vadeli borçlanmaların
kısa vadeli kısımları			45.200.085

DİPNOT 14 - FİNANSAL BORÇLAR

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 14 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri:

TL kiralama yükümlülükleri	18 - 55	85.306.304	85.306.304
Toplam uzun vadeli kiralama yükümlülükleri			85.306.304
Uzun vadeli borçlanmalar:
TL krediler	12 - 35	1.893.530	1.893.530
Toplam uzun vadeli borçlanmalar			1.893.530
Toplam borçlanmalar			335.125.280

Şirket 19 Nisan 2023 tarihinde %13,44 faiz oranında 13.000.000 TL, 9 Ağustos 2023 tarihinde %32 faiz oranında 8.500.000 TL, 16 Ağustos 2023 tarihinde %32,4 faiz oranında 1.996.099 TL, 30 Ekim 2023 tarihinde %42 faiz oranında 24.000.000 TL, 23 Kasım 2023 tarihinde %43,2 faiz oranında 4.288.000 TL değerinde kredi almıştır.5 Aralık 2023 tarihinde %47 faiz oranında 6.500.000 TL, 20 Aralık 2023 tarihinde %47,52 faiz oranında 1.500.000 TL kredi kullanmıştır.

31 Aralık 2022
		TL
(%)	bakiyeler	cinsinden
		1.977.275
		39.545.500
	337.882	337.882
		41.860.657
18 - 55	148.374.602	148.374.602
		148.374.602
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları:
12 - 35	71.154.316	71.154.316
		71.154.316
18 - 55	112.512.533	112.512.533
		112.512.533
12 - 35	10.254.865	10.254.865
		10.254.865
		384.156.973
	Faiz aralığı 35 35	Orijinal 1.977.275 39.545.500

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 - KOŞULLU BORÇLAR

Verilen teminatlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satıcılara verilen teminat mektupları (*)	156.046.148	126.407.482
Toplam	156.046.148	126.407.482

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle verilen teminat mektuplarının 131.834.000 TL' si Türk Telekominikasyon A.Ş.'ye güvence bedeli olarak verilmiştir (31 Aralık 2022: 113.940.473 TL).

Kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bağlantı gideri karşılıkları	13.107.449	-
Ceza karşılıkları	-	671.885
Dava karşılıkları	162.408	357.282
Toplam	13.269.857	1.029.167

Dava karşılığının gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
1 Ocak	357.282	1.250.755
Ödenen/iptal edilen karşılıklar	(54.425)	(437.497)
İlave ayrılan karşılıklar	-	33.375
Parasal kazanç/(kayıp)	(140.449)	(489.351)
31 Aralık	162.408	357.282
Ceza karşılığının gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak -	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Ocak	671.885	12.108.219
Ödenen/iptal edilen karşılıklar	(407.764)	(6.699.059)
İlave ayrılan karşılıklar	-	-
Parasal kazanç/(kayıp)	(264.121)	(4.737.275)
31 Aralık	-	671.885
Bağlantı gider karşılığının gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak -	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Ocak	-	-
Ödenen/iptal edilen karşılıklar	-	-
İlave ayrılan karşılıklar	13.107.449	-
Parasal kazanç/(kayıp)	-	-
31 Aralık	13.107.449-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	26.283.878	27.215.528
İzin yükümlülüğü	19.363.039	16.791.182
Diğer	-	62.619
Toplam	45.646.917	44.069.329
Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalara
İlişkin karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılıkları	17.757.287	20.697.542
Toplam	17.757.287	20.697.542

Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.858,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.

Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı (2023: % 3,72 , 2022: % 0,45) gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

1 Ocak	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022 12.055.790
	20.697.542
Ödemeler	(997.398)	(1.027.399)
Faiz maliyeti	1.590.646	1.433.346
Cari hizmet maliyeti	1.122.667	1.159.657
Aktüeryal kayıp	742.662	11.792.910
Parasal kazanç/(kayıp)	(5.398.832)	(4.716.762)
31 Aralık	17.757.287	20.697.542

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Re-Pie	10.876.036	9.355.730
Cem Mehmet Çelebiler	9.114.000	7.840.000
Nedim Halet Çelebiler	3.720.000	3.200.000
Mehmet İzzi Çelebiler	3.162.000	2.720.000
Yunus Sami Çelebiler	2.604.000	2.240.000
Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.	1.523.964	1.310.937
Ödenmiş sermaye	31.000.000	26.666.667
Sermaye düzeltme farkları	139.329.597	136.967.918
Total	170.329.597	163.634.585

DİPNOT 17 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış sermayesi hamiline payların 1 TL nominal değerde 31.000.000 adet (31 Aralık 2022: 1 TL ve 26.666.667 adet) paya bölünmüştür. Ayrıca, sermaye üzerinde enflasyon etkisi 139.329.597 TLtutarındadır (31 Aralık 2022: 136.967.918 TL).

Gulf Capital ve Şirket, aşağıda açıklandığı üzere 15 Milyon ABD doları tutarındaki Şirket'in Gulf Capital'dan aldığı kredi ile alakalı 28 Aralık 2017 tarihinde bir anlaşma yapmıştır. Bu anlaşma gereği, Gulf Capital, ilgili alacağından vazgeçmiştir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in Gulf Capital'den aldığı 15 Milyon ABD dolarında kredinin defter değeri 64.422.855 TL'dir. İlgili kredinin tamamı katkı sermaye olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.

Şirket 4 Haziran 2018 tarihinde almış olduğu Genel Kurul kararıyla, Şirket'in 8.000.000 TL tutarındaki mevcut sermayesi 18.666.667 TL nominal bedel artırılarak 26.666.667 TL'ye çıkarılmıştır. Ayrıca Şirket'in paylara ilişkin primleri de 2.447.527 TL tutarında artırılarak 13.147.527 TL'ye çıkarılmıştır. Primli olarak nakden artırılan toplam sermaye payı tutarı, Şirket'in hissedarı olan Gulf Capital'in Şirket'e olan 21.114.194 TL tutarındaki pay sahiplerine ait ilave sermaye katkılarının sermayeye eklenmesi suretiyle karşılanmıştır. Böylelikle pay sahiplerinin ilave sermaye katkı tutarı tarihi maliyet esasına göre 43.308.661 TL olmuştur.

19 Şubat 2021 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket ortaklarından Gulf Credit S.A.R.L şirket esas sermayesine sağlamış olduğu nominal değerdeki 18.666.667 TL'lik pay kısmının 10.666.667 TL'sini Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. lot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na, 3.920.000 TL'sini Cem Mehmet Çelebiler'e, 1.600.000 TL'sini Nedim Halet Çelebiler'e, 1.360.000 TL'sini Mehmet İzzi Çelebiler'e ve 1.120.000 TL'sini Yunus Sami Çelebiler'e satış yoluyla devretmiştir.

Şirket'in 24 Aralık 2021 tarihli Yönetim Kurul Kararı doğrultusunda Şirket'in ortaklarından Re-Pie sahip olduğu 1.310.937 TL nominal bedelli 1.310.937 adet hissesini Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı'na devretmiştir.

23 Ocak 2023 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket sermayesi 26.666.667 Türk Lirasından, 4.333.333 Türk Lirası arttırılarak 31.000.000 Türk Lirasına çıkarılmıştır. Şirket pay sahibi, Cem Mehmet Çelebiler tarafından 1.274.000 TL, Mehmet İzzi Çelebiler tarafından 442.000 TL, Nedim Halet Çelebiler tarafından 520.000 TL, Yunus Sami Çelebiler tarafından 364.000 TL, Re-pie Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Iot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından 1.523.306 TL, pay sahibi Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi tarafından 213.027 TL olarak taahhüt edilmiş ve tamamı ödenmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 17 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

Paylara ilişkin primler

Paylara ilişkin primler, Şirket'in sermaye artırımı sırasında elden çıkardığı payların, kayıtlı değerlerinin üzerinde bir bedelle elden çıkarılması sonucu oluşmuştur. Nominal bedeldeki 13.147.527 TL tutarındaki ödeme özkaynaklarda paylara ilişkin primler olarak kaydedilmiştir (31 Aralık 2022: 13.147.527 TL). Paylara ilişkin primler üzerinde enflasyon etkisi 140.505.218 TL tutarındadır (32 Aralık 2021: 140.505.218TL)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilir.

DİPNOT 18 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Haberleşme gelirleri	2.586.440.640	2.219.356.244
Modem kira ve satış gelirleri	96.608.504	56.529.172
Diğer	366.722	481.240
Net satışlar	2.683.415.866	2.276.366.656

Şirket satışlarının, cihaz gelirleri dışında tamamı zamana yayılan gelirlerden oluşmaktadır.

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Geniş bant DSL giderleri	(1.048.722.242)	(992.416.595)
Personel giderleri	(130.103.470)	(104.700.458)
Sabit ses hatları devre giderleri	(94.536.444)	(103.465.412)
IP internet ücretleri	(55.751.442)	(77.095.492)
Amortisman ve itfa giderleri	(43.678.343)	(30.565.547)
Genel hizmet giderleri	(46.536.356)	(29.898.863)
Evrensel gider fonu ve BTK payı giderleri	(43.508.230)	(30.481.247)
Teknik giderler	(11.969.467)	(9.799.378)
Satılan cihaz maliyeti	(176.918)	(40.396.689)
Diğer	(40.012.051)	(21.020.391)
Toplam satışların maliyeti	(1.514.994.963)	(1.439.840.072)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - FAALİYET GİDERLERİ

Araştırma ve geliştirme giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Amortisman ve itfa giderleri	(60.980.124)	(50.792.595)
Yazılım ve lisans giderleri	(16.368.467)	(7.489.933)
Dışarıdan sağlanan faydalar ve hizmetler	(5.795.301)	(3.222.604)
Sigorta giderleri	(3.646.761)	(2.010.366)
Diğer	(6.826.624)	(5.250.487)
Toplam	(93.617.277)	(68.765.985)

Pazarlama giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	(181.386.982)	(149.882.832)
Reklam giderleri	(76.082.884)	(68.849.166)
Dışarıdan sağlanan faydalar ve hizmetler	(57.058.222)	(73.149.481)
Amortisman ve itfa giderleri	(19.867.483)	(17.046.419)
Diğer	(12.329.761)	(13.854.266)
Toplam	(346.725.332)	(322.782.164)

Genel yönetim giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Amortisman ve itfa giderleri	(320.834.169)	(236.338.325)
Personel giderleri	(123.697.936)	(78.150.598)
Danışmanlık giderleri	(22.816.333)	(23.090.867)
Dışarıdan sağlanan faydalar	(14.976.309)	(13.538.560)
Sigorta giderleri	(3.803.206)	(3.873.418)
Vergi, resim ve harçlar	(1.551.169)	(3.505.363)
Diğer	(20.525.164)	(13.801.683)
Toplam	(508.204.286)	(372.298.814)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka promosyon gelirleri	25.390.419	-
Sabit kıymet satış karları	7.689.735	-
Reeskont gelirleri	-	8.647.724
Diğer	2.649.270	1.609.603
Toplam	35.729.424	10.257.327
Esas faaliyetlerden diğer giderler	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kur farkı giderleri	-	(2.909.501)
Diğer	(15.042.474)	(9.990.654)
Toplam	(15.042.474)	(12.900.155)

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerinde çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderler Dipnot 18 ve 19'da sunulmuştur.

DİPNOT 21 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

Finansman gelirleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Faiz gelirleri	7.933.333	6.575.112
Toplam	7.933.333	6.575.112
Finansman giderleri
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz giderleri	(138.236.173)	(106.231.014)
Kur farkı giderleri	(41.838.307)	(31.509.262)
Banka komisyon ve tahsilat giderleri	(34.211.129)	(19.859.480)
Teminat mektubu komisyon giderleri	(1.767.786)	(2.044.822)
Toplam	(216.053.395)	(159.644.578)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi (giderleri)/gelirleri aşağıda özetlenmiştir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem vergi (gideri)	-	-
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	128.378.474	40.974.761
Toplam vergi geliri/(gideri)	128.378.474	40.974.761

Kurumlar Vergisi

Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uygulanan kurumlar vergisi oranı 25%'dir (31 Aralık 2022: % 23).

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.

Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı geçmiş yıllar kâr/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Vergi öncesi kar	581.656.096	166.323.110
Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri	(145.414.024)	(38.254.315)
İndirim ve istisnalar (*)	1.367.943	22.436.273
İndirilemeyen giderler ve
geçici olmayan farklar	(9.087.124)	(37.630.470)
Yasal vergi oranındaki değişiklik etkisi	(9.922.284)	(8.409.837)
Enflasyon etkisi	291.433.963	102.833.210
Vergi (gideri)/geliri	128.378.474	40.974.761

(*) İndirim ve istisnalar ağırlıklı olarak AR-GE indirimlerinden oluşmaktadır.

Ertelenmiş vergiler

Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş finansal tabloları ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

^(**) 9 Haziran 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7326 sayılı Sayılı Kanun 11.maddesi ile kanunun yürürlüğe girdiği tarihte aktifte kayıtlı taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetlere yeniden değerleme imkanı getirilmiştir. Madde hükmünden 31 Aralık 2022 tarihine kadar yararlanmıştır. Kapsama giren kıymetler Yİ-ÜFE oranı ile değerlenmektedir ve oluşan değer artış tutarı üzerinden %2 oranında vergi ödenmiştir. Yeniden değerlenen kıymetler için değerleme farkı amortismana tabi tutularak gider yazılmıştır. Söz konusu kanun değişikliği kapsamında, yasal defterde sabit kıymetler için atılan yeniden değerleme kayıtlarına istinaden finansal durum tablosunda ertelenmiş vergi varlığı yaratılmış olup, bu varlığa ilişkin ertelenmiş vergi geliri kar veya zarar tablosuna kaydedilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Kümülatif	31 Aralık 2023	Kümülatif	31 Aralık 2022
	değerleme	Varlık/	değerleme	Varlık/
	farkları	(Yükümlülük)	farkları	(Yükümlülük)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar amortisman düzeltme farkları	561.713.519	140.428.380	(161.008.822)	(37.032.029)
Abone edindirme maliyetleri	(1.418.832.981)	(354.708.245)	(1.079.670.365)	(248.324.184)
Aktivasyon ve transmisyon aktifleştirmesi	(96.585.221)	(24.146.305)	(39.584.991)	(9.104.548)
İzin yükümlülüğü	19.363.039	4.840.760	16.791.183	3.861.972
Kıdem tazminatı karşılığı	17.757.287	4.439.322	20.697.543	4.760.435
Şüpheli ticari alacak karşılığı	17.115.997	4.278.999	14.192.422	3.264.257
Devreden arge indirimi (*)	110.525.022	27.631.255	148.561.140	34.169.062
Sözleşme yükümlülükleri	287.224.566	71.806.142	117.694.009	27.069.622
Kiralama işlemleri	(23.985.661)	(5.996.415)	4.932.161	1.134.397
Gelir tahakkuk düzeltmesi	-	-	40.752.883	9.373.163
Faiz tahakkuk düzeltmesi	(4.916.872)	(1.229.218)	16.118.174	3.707.180
Diğer, net	34.507.124	9.385.505	(194.405.591)	(44.713.286)
Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlükleri)	(496.114.181)	(123.269.820)	(1.094.930.254)	(251.833.959)

(*) 5520 sayılı KVK'nun 10.maddesinin 1'nci fıkrasının (a) bendinde kurumlar vergisi matrahının tespitinde kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla, mükelleflerin münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme harcamaları tutarının %100'ünü kurum kazancından " Ar-Ge İndirimi" olarak indirebilecekleri hükmüne yer verilmiştir.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Şirket'in ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022 (295.521.090)
1 Ocak	(251.833.959)
Gelir tablosu ile ilişkilendirilen	128.378.474	40.974.761
Diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen	185.665	2.712.370
31 Aralık	(123.269.820)	(251.833.959)

DİPNOT 23 - PAY BAŞINA KAZANÇ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem karı	710.034.570	207.297.871
Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı	31.000.000	26.666.667
Pay başına kazanç (TL)	22,90	7,77

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal risk yönetimi

Şirket'in mali işler departmanı, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren faaliyet raporları vasıtasıyla izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur.Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski içerir), kredi riski ve likidite riskini kapsar.

Şirket'in finansman ihtiyacının en önemli belirleyicisi olan ticari borçları ile ticari alacak ve stoklarının farkından oluşan 'net işletme sermayesi ihtiyacı Şirket'in özkaynakları ve gerekli olması durumunda kısa ve uzun vadeli banka kredileri ile karşılanmaktadır. Bu itibarla ticari alacakların dağılımı, ödeme koşulları ve kredi kalitesinin izlenmesi ve kontrolü açısından 'risk yönetimi' büyük önem arz ettiğinden müşteri riskleri sürekli olarak izlenmektedir.

Kredi Riski

Bir müşterinin ya da karşı tarafın finansal varlıklarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine getirememesi sonucu Şirket'in alacakları ve finansal varlıklarında oluşabilecek finansal zararlar, kredi riskini oluşturmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in maruz kaldığı azami kredi riski, finansal varlıkların tümünün bilançoda kayıtlı değerleriyle gösterilmesiyle yansıtılmıştır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir:

	Ticari Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Diğer Alacaklar	Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D)	-	162.045.726	10.385.442	57.954.202
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	-	10.385.442	57.954.202
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	162.045.726	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	34.832.199	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(16.350.339)	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	144.329.524	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	(765.658)	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-

	Ticari Alacaklar
	İlişkili	Diğer	Diğer	Bankalardaki
31 Aralık 2022	Taraf	Taraf	Alacaklar	Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D)	1.236	128.474.357	14.435.235	76.894.759
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	1.236	-	14.435.235	76.894.759
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	128.474.357	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	123.310.260	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(41.444.996)	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	47.034.245	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	(425.152)	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Likidite Riski

Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

Şirket'in likitide risk tablosu aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023

		Sözleşme uyarınca
		nakit çıkışlar	3 aydan	3 ay-	1-5 yıl
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	toplamı	kısa	1 yıl arası	arası
Ticari borçlar	529.474.732	529.935.053	430.184.178	99.750.875	-
Borçlanmalar	60.117.024	68.466.725	19.581.821	46.160.103	2.724.801
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	275.008.256	280.452.594	96.191.782	113.433.493	70.827.319
Toplam	864.600.012	878.854.372	545.957.781	259.344.471	73.552.120

31 Aralık 2022

Sözleşme uyarınca
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3 ay- 1 yıl arası	1-5 yıl arası
Ticari borçlar	749.209.146	762.190.340	406.236.637	355.953.703	-
Borçlanmalar	123.269.838	124.518.164	64.713.326	49.549.973	10.254.865
Kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	260.887.135	276.742.070	44.499.237	139.455.706	92.787.127
Toplam	1.133.366.119	1.163.450.574	515.449.200	544.959.382	103.041.992

Piyasa Riski

Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Şirket'in gelir tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır.

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Kur Riski

Şirket'in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:

		31 Aralık 2023
		ABD		İngiliz	TL
		Doları	Avro	Sterlini	Karşılığı
1.	Ticari alacaklar	-	1.300	-	42.346
2a.	Parasal finansal varlıklar	75.272	312.051	7	12.380.852
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3.	Diğer	-	-	-	-
4.	Dönen varlıklar (1+2+3)	75.272	313.351	7	12.423.198
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-	-
8.	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-
9.	Toplam varlıklar (4+8)	75.272	313.351	7	12.423.198
10.	Ticari borçlar	2.352.529	13.365	-	69.815.273
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	2.352.529	13.365	-	69.815.273
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	2.352.529	13.365	0	69.815.273
19.	Net yabancı para varlık/(yükümlülük)
	pozisyonu (9-18)	(2.277.257)	299.986	7	(57.392.075)
20.	Parasal kalemler net yabancı para varlık /(yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-17)	(2.277.257)	299.986	7	(57.392.075)

		31 Aralık 2022
		ABD Doları	Avro	İngiliz Sterlini	TL Karşılığı
1.	Ticari alacaklar	5.148	189.253	-	3.868.998
2a.	Parasal finansal varlıklar	129.070	176.139	135	5.927.739
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3.	Diğer	-	-	-	-
4.	Dönen varlıklar (1+2+3)	134.218	365.392	135	9.796.737
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-	-
8.	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-
9.	Toplam varlıklar (4+8)	134.218	365.392	135	9.796.737
10.	Ticari borçlar	7.044.369	24.853	-	132.451.454
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	7.044.369	24.853	-	132.451.454
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	7.044.369	24.853	-	132.451.454
19.	Net yabancı para varlık/(yükümlülük)
	pozisyonu (9-18)	(6.910.151)	340.538	135	(122.654.717)
20.	Parasal kalemler net yabancı para varlık /(yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-17)	(6.910.151)	340.538	135	(122.654.717)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Duyarlılık analizi;

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktır.

	31 Aralık 2023
	Yabancı paranın değer kazanması	Kar/(Zarar) Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan
gelir/gider ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(6.715.927) -	6.715.927 -	- -	- -
ABD doları net etki	(6.715.927)	6.715.927	-	-
Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider Avro riskinden korunan kısmı (-)	977.171 -	(977.171) -	- -	- -
Avro net etki	977.171	(977.171)	-	-
Toplam net etki	(5.738.756)	5.738.756	-	-

	31 Aralık 2022
	Yabancı paranın değer kazanması	Kar/(Zarar) Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan
gelir/gider	(12.944.095)	12.944.095	-	-
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
ABD doları net etki	(12.944.095)	12.944.095	-	-
Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan
gelir/gider	678.859	(678.859)	-	-
Avro riskinden korunan kısmı (-)	-	-	-	-
Avro net etki	678.859	(678.859)	-	-
Toplam net etki	(12.265.236)	12.265.236	-	-

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Faiz Oranı Riski

Şirket'in finansal yükümlülükleri Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmamaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.

Sermaye Riski Yönetimi

Şirket sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borçlanmalardan düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam borçlanmalar	335.125.280	384.156.973
Eksi: nakit ve nakit benzerleri	(67.975.659)	(88.778.205)
Net borç	267.149.621	295.378.768
Toplam sermaye	1.693.250.460	977.077.875
Borç/sermaye oranı	%16	%30

DİPNOT 25 - NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Net borç mutabakatı:

	Krediler	Kira yükümlülükleri	Toplam
1 Ocak 2023	123.269.838	260.887.135	384.156.973
Dönem içi nakit girişleri	137.418.767	442.749.515	580.168.282
Dönem içi nakit çıkışları	(112.723.364)	(244.070.115)	(356.793.479)
Kiralama yükümlülüklerine giriş	-	5.956.905	5.956.905
Diğer nakdi olmayan hareketler	-	5.444.338	5.444.338
Parasal kazanç/(kayıp)	(87.848.217)	(195.959.523)	(283.807.739)
31 Aralık 2023	60.117.024	275.008.256	335.125.280
Nakit ve nakit benzerleri			67.975.659
Net borç			267.149.621

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)

DİPNOT 25 - NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı)

		Kira
	Krediler	yükümlülükleri	Toplam
1 Ocak 2022	91.232.589	252.320.110	343.552.699
Dönem içi nakit girişleri	212.914.573	214.313.635	427.228.208
Dönem içi nakit çıkışları	(145.183.063)	(117.034.029)	(262.217.092)
Kiralama yükümlülüklerine giriş	-	4.640.210	4.640.210
Diğer nakdi olmayan hareketler	-	5.366.097	5.366.097
Parasal kazanç/(kayıp)	(35.694.261)	(98.718.888)	(134.413.149)
31 Aralık 2022	123.269.838	260.887.135	384.156.973
Nakit ve nakit benzerleri			88.778.205
Net borç			295.378.768

DİPNOT 26 - RAPORLAMA DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM ÜCRETLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022(*)
Yasal bağımsız denetim hizmetleri	2.793.571	3.149.600
Toplam	2.793.571	3.149.600

(*) Ayrıca 16.000 ABD Doları tutarında izahname denetim ücreti bulunmaktadır.

DİPNOT 27 - RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

…………..….