TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Apr 4, 2024

Kilit Denetim Konusu	Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı
Hasılatın Muhasebeleştirilmesi
Hasılat, TFRS 15'in tanımladığı beş aşamalı model kapsamında muhasebeleştirilir.	Hasılatın muhasebeleştirilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
Şirket'in operasyonlarının doğası gereği, Sirket'in sağladığı hizmetlerin tamamı müşteriler ile yapılan sözleşmelerle belirlenmiş ve sözleşmelerdeki her bir edim yükümlülüğü	Satış süreçlerinin anlaşılması ve bu süreçlere ilişkin kontrollerin tasarımının ve işleyiş etkinliğinin değerlendirilmesi,
ayrı ayrı belirlenmiştir. Şirket'in sözleşmeye ve belirlenen edim yükümlülüklerine gore faturalama hasılatın yapması.	Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi,
kaydedilmesindeki temel unsurdur. Yukarıda belirtilen açıklamalara istinaden, hasılatın doğru döneme kaydedilip kaydedilmediği kilit denetim konusu olarak	Finansal tablolara kaydedilen hasılatın beklenen seviyelerde olup olmadığına ilişkin analitik prosedürlerin gerçekleştirilmesi,
belirlenmiştir. hasilat ile ilgili muhasebe Sirket'in politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2 ve Dipnot 16'da yer almaktadır.	Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyeleri ve müşteriden yapılan tahsilatlarla eşleştirilmesi,
	Grup'un müşterilerle yapmış olduğu satış sözleşmeleri incelenmesi ve farklı teslimat yöntemleri için hasılatın finansal tablolara zamanlamasının alınma değerlendirilmesi,

Kilit Denetim Konusu	Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı
Maddi duran varlıkların yeniden değerleme yöntemi ile muhasebeleştirilmesi
Dipnot 2 ve 8'de detaylı olarak açıklandığı üzere Şirket maddi duran varlıkları içerisinde yer alan arsa ve arazilerini, binalarını ve makine, tesis ve cihazlarını bağımsız gayrimenkul değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporuna yeniden değerleme yöntemi istinaden ile değerlemiştir. 31.12.2023 tarihi itibariyle toplam 185.911.938 TL tutarında net defter değeri olan arsa, arazi ve bina toplam varlıkların önemli bir kısmını oluşturması ve uygulanan değerleme yöntemlerinin önemli tahmin ve varsayım içermesi nedeniyle maddi duran varlık değerlemesi tarafımızdan kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.	Denetimimizde yeniden değerleme modeline göre ölçülen ilgili maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerine esas teşkil eden söz konusu değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğu değerlendirilmiştir. Arsa ve arazi, bina, makine, tesis ve cihazlar ile taşıtlar hesabı üzerinde Grup'un bağımsız değerleme uzmanlarınca takdir edilen gerçeğe uygun değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığının tarafımızca değerlendirilmesi gerçekleştirilmiştir. Kullanılan değerleme metodunun doğruluğunu, ilgili gayrimenkullerin kullanım amaçları ile birlikte değerlendirilerek kontrol edilmiş ve gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan metrekareler ile ilgili gayrimenkullerin tapu kayıtları karşılaştırılmıştır. Uzman değerleme kuruluşu şirketi tarafından gelir yöntemine göre varlık değerinin hesabında kullanılan veri ve girdilerin tutarlılığı ve varsayımların uygunluğu incelenmiş, piyasa koşulları ile karşılaştırılmış ve TMS 16 ile uygunluğu değerlendirilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı
Enflasyon muhasebesinin uygulanması
2 numaralı dipnotta açıklandığı üzere Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, · TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak , fınansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alım gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS29'un yönergelerine uygun olarak , Şirket enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlama için Türkiye tüketici fiyat endeksini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler 2 No.lu notta açıklanmıştır. TMS29'un Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemi göz önüne alındığında , yüksek enflasyon muhasebesi kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.	Denetimimiz sırasında, enflasyon muhasebesi ile ilgili uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır: Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incelemeler yapılmıştır. Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak adına kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir. TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir. Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir.

İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR		1.231.515.987	1.248.731.983
Nakit ve Nakit Benzerleri	25	361.656.557	85.298.573
Ticari Alacaklar	4	100.387.672	59.467.276
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	3	26.364.502	8.386.312
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	4	74.023.170	51.080.964
Diğer Alacaklar		13.137.177	5.422.212
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	3	--	901.717
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	5	13.137.177	4.520.495
Stoklar	6	596.835.834	918.164.009
Peşin Ödenmiş Giderler	7	158.901.572	179.260.434
Diğer Dönen Varlıklar	14	597.175	1.119.479
DURAN VARLIKLAR		392.331.693	502.585.219
Maddi Duran Varlıklar	8	299.301.035	239.748.764
Kullanım Hakkı Varlıkları	10	4.257.056	6.183.559
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	9	10.337.352	11.210.510
Peşin Ödenmiş Giderler	7	504.829	74.080
Ertelenmiş Vergi Varlığı	21	39.845.377	171.654.414
Diğer Duran Varlıklar	5	38.086.044	73.713.892
TOPLAM VARLIKLAR		1.623.847.680	1.751.317.202

TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		227.019.925	659.990.986
Kısa Vadeli Borçlanmalar	23	178.112.224	531.465.678
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	23	--	4.649.745
Ticari Borçlar	4	33.487.752	82.071.075
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	3	2.559.658	2.492.602
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	4	30.928.094	79.578.473
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	13	918.208	793.970
Diğer Kısa Vadeli Borçlar		15.450	--
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	5	15.450	--
Ertelenmiş Gelirler		7.296.862	8.836.824
İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	3	654.393	1.095.915
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	7	6.642.469	7.740.909
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	21	--	25.193.685
Kısa Vadeli Karşılıklar		6.508.726	5.735.645
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar	13	3.195.185	5.422.410
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	11	3.313.541	313.235
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	14	680.703	1.244.364
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		116.178.587	172.897.649
Uzun Vadeli Borçlanmalar	23	112.018.536	169.233.765
Uzun Vadeli Karşılıklar		4.160.051	3.663.884
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	13	4.160.051	3.663.884
ÖZKAYNAKLAR		1.280.649.168	918.428.567
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		1.280.649.168	918.428.567
Ödenmiş Sermaye	15	21.000.000	16.000.000
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları	15	154.653.278	154.155.537
Paylara İlişkin Primler	15	573.213.722	--
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç/Kayıplar	15	150.124.443	127.269.204
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler	15	7.489.107	7.489.107
Geçmiş Yıl Karları ve Zararları	15	613.514.718	192.973.899
Net Dönem Karı veya Zararı		(239.346.100)	420.540.820
TOPLAM KAYNAKLAR		1.623.847.680	1.751.317.202

TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

31.12.2023 TARİHİ HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık	Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık
	Not	2023	2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	16	995.212.355	1.393.030.068
Satışların Maliyeti (-)	16	(591.603.461)	(692.601.958)
BRÜT KAR / (ZARAR)		403.608.894	700.428.110
Genel Yönetim Giderleri (-)	17	(49.991.579)	(31.154.408)
Pazarlama Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	17 18	(49.217.522) 92.716.707	(42.251.164) 13.694.635
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	18	(26.062.952)	(27.302.306)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		371.053.548	613.414.867
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	19	--	--
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI		371.053.548	613.414.867
Finansman Gelirleri	20	1.779.584	1.197.833
Finansman Giderleri (-)	20	(83.366.791)	(116.387.921)
Parasal Kazanç / (Kayıp)		(392.235.993)	(259.606.076)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)		(102.769.652)	238.618.703
Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri	21	(12.385.824)	(44.254.000)
Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri	21	(124.190.624)	226.176.117
DÖNEM KARI/ZARARI		(239.346.100)	420.540.820
Pay Başına Kazanç	22	(11,40)	26,28
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar:
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları	8	31.638.232	112.251.966
-Ertelenmiş Vergi Gideri	21	(7.909.558)	(22.450.393)
Tanımlamış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları	13	(1.164.581)	(223.575)
-Ertelenmiş Vergi Gideri	21	291.145	44.715
DİĞER KAPSAMLI GELİR		22.855.238	89.622.713
TOPLAM KAPSAMLI GELİR KISMI		(216.490.862)	510.163.533

TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.12.2023 TARİHİNDE HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Paylara İlişkin Primler	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)	Maddi Duran VarlıkYeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları	Net Dönem Karı/(Zararı)	Özkaynaklar
1 Ocak 2022 itibariyle bakiye		16.000.000	154.155.537	--	(1.894.432)	39.540.923	7.489.107	192.973.898	--	408.265.033
Transferler		--	--	--	--	--	--	--
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	--	(178.860)	89.801.574	--	--	420.540.820	510.163.534
Dönem Karı		--	--	--	--	--	--	--	420.540.820	420.540.820
Diğer Kapsamlı Gelir					(178.860)	89.801.574		--	--	89.622.714
31 Aralık 2022 itibariyle bakiye		16.000.000	154.155.537	--	(2.073.292)	129.342.497	7.489.107	192.973.898	420.540.820	918.428.567
1 Ocak 2023 itibariyle bakiye		16.000.000	154.155.537	--	(2.073.292)	129.342.497	7.489.107	192.973.898	420.540.820	918.428.567
Transferler		--	--	--	--	--	--	420.540.820	(420.540.820)	--
Sermaye Artırımı		5.000.000	497.741	573.213.722	--	--	--	--		578.711.463
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	--	(873.436)	23.728.674	--	--	(239.346.100)	(216.490.862)
Dönem Karı		--	--	--	--	--	--	--	(239.346.100)	(239.346.100)
Diğer Kapsamlı Gelir		--	--	--	(873.436)	23.728.674	--	--	--	22.855.238
31 Aralık 2023 itibariyle bakiye	14	21.000.000	154.653.278	573.213.722	(2.946.728)	153.071.171	7.489.107	613.514.718	(239.346.100)	1.280.649.168

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Birikmiş Karlar / (Zararlar)

TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.12.2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		314.815.845	77.564.907
Dönem Karı / (Zararı)		(239.346.100)	420.540.820
Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile
İlgili Düzeltmeler		740.001.678	153.908.275
- Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler	8-9-10	55.569.032	9.577.494
- Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler	13	130.630	651.700
- Dava ve/veya Ceza Karşılıkları ile İlgili		3.123.440	3.000.306
Düzeltmeler - Kullanılmamış İzin Karşılığı ile İlgili		(95.653)	167.491
Düzeltmeler	13
- Faiz (Gelirleri) / Giderleri ile İlgili Düzeltmeler		4.390.958	25.186.465
- Vergi (Geliri) / Gideri ile İlgili Düzeltmeler	21	191.532.567	(247.432.579)
- Parasal Kazanç / (Kayıp)		485.350.704	362.757.398
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(171.595.493)	(468.679.500)
- Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) İlgili Düzeltmeler		(64.297.229)	(21.925.786)
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		(3.113.616)	(27.837.496)
- Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) Düzeltmeler		(39.605.910)	(353.444.295)
- Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)		(50.569.029)	(68.403.711)
- Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(16.320.843)	25.969.850
- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)		436.351	329.402
- Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(59.047)	(3.018.169)
- Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış)		1.933.830	(20.349.295)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		(14.244.240)	(28.204.688)
- Ödenen Faiz	20	(2.433.806)	(10.139.334)
- Vergi Ödemeleri / (İadeleri)	21	(12.385.824)	(19.060.315)
- Diğer Nakit Girişleri / (Çıkışları)		575.390	994.961

TARKİM BİTKİ KORUMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.12.2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2022
B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(112.321.644)	(170.474.793)
Maddi Duran Varlık Alımı Amacıyla Yapılan Ödemeler	8	(112.321.644)	(170.663.080)
Maddi Duran Varlık Satışı Kaynaklı Girişler	8	--	1.167.253
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	9	--	(978.966)
C- FİNANSAL FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI		107.395.006	158.618.839
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri		264.567.691 (681.701.735) 526.317.500	712.608.187 (551.647.958) --
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	10	(1.788.450)	(2.341.390)
D. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ		(33.531.223)	(33.433.959)
E- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ)	25	276.357.984	32.274.994
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	25	85.298.573	53.023.579
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	25	361.656.557	85.298.573

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Tarkim Bitki Koruma Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Tarkim A.Ş." veya "Şirket"), 13 Nisan 2009 yılında kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu, bitki koruma ürünlerin üretimi, satışı ve pazarlamasıdır.

Şirket'in üretim tesisleri 9.000 m2 si kapalı alan olmak üzere toplam 20.020 metrekare arazi üzerine kurulmuştur. Tesislerin üretim kapasitesi 12.080 ton/yıl'dır. Tarkim A.Ş. 157 adet zirai ilaç markası lisansına sahiptir.

Şirket, 7 bölgede bulunan profesyonel personeli ile başta 1615 Tarım Kredi Kooperatifi olmak üzere diğer tarımsal birliklere ve zirai ilaç bayilerine hizmet vermektedir. Türkiye pazarı yanında Gürcistan, Azerbaycan, KKTC, Birleşik Arap Emirlikleri, Suriye, Mısır ve Katar'a ihracat yapmaktadır.

Şirket faaliyetlerine Turgut Özal Mahallesi Turgutlu Caddesi No: 287 45010 Manisa adresinde devam etmektedir. Şirket kooperatif bünyesinde ticari faaliyetlerini sürdürdüğü için halka açık statüye sahiptir. Şirket, yurt içinde ve yurt dışında gerçek ve tüzel kişilere satılmak üzere, Sermaye Piyasası Kanunu ve yürürlükteki sair ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Yönetim Kurulu kararı ile her türlü tahvil, bono, varlık teminatlı menkul kıymet, varlığa dayalı menkul kıymet veya bunlarla sınırlı olmaksızın borçlanma aracı niteliğinde olanlar dahil diğer sermaye piyasası araçlarını ihraç edebilir. Şirket Yönetim Kurulu söz konusu borçlanma aracı ve sermaye piyasası araçlarını ihraç etmeye yetkilidir.

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle çalışan sayısı 90 kişidir (31 Aralık 2022: 94 kişi).

Finansal Tabloların Onaylanması

Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 04.04.2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tablolar, rayiç değer üzerinden gösterilen finansal araçlar ile arsa, bina, makine ve teçhizatlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Kullanılan Para Birimi (devamı)

Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100' ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

		Düzeltme
Tarih	Endeks	katsayısı
31.12.2023	1.859,38	1.000
31.12.2022	1.128,45	1.647
31.12.2021	686,95	2.706

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.

• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:

Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.

Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.

Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.

Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.

Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.

Kullanılan para birimi

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in fonksiyonel para birimi TL'dir ve finansal tablolar sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Yabancı Para Çevrimi

Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Tahmin ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde maddi duran varlıklar hesap grubu altında sınıflanan arazi ve arsalar, binalar, makine ve teçhizatları için rayiç bedel üzerinden finansal tablolarda sunulmak üzere yeniden değerleme modelini seçmiştir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari yılda, önceki dönemlerin düzenlenmesini gerektirecek bir husus ortaya çıkmamıştır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

Netleştirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler)	Muhasebe Politikalarının Açıklanması
TMS 8 (Değişiklikler)	Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 (Değişiklikler)	Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle
	İlgili Ertelenmiş Vergi
TMS 12 (Değişiklikler)	Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.

TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.

TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.

TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (Devamı)

TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17	Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler)	Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk
	Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 4 (Değişiklikler)	TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet
	Süresinin Uzatılması
TMS 1 (Değişiklikler)	Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
	Sınıflandırılması
TFRS 16 (Değişiklikler)	Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler)	Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli
	Yükümlülükler
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler)	Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1	Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin
	Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2	İklimle İlgili Açıklamalar

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişkili Taraflar

İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat

Şirket'in başlıca gelir kaynağı her çeşit bitki koruma ilaçlarının, çevre sağlığı ve iş güvenliği ilaçlarının satışlarından elde ettiği gelirleridir. Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket'in üretimini gerçekleştirdiği bitki koruma ilaçları hasılat içerisindeki en büyük payı oluşturmaktadır. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

• a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
• b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
• c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması
• d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
• e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilen arazi ve arsalar, binalar, makine ve teçhizatlar haricinde maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Şirket, cari dönem içerisinde muhasebe politikası değişikliği uygulayarak maliyet değerleri üzerinden gösterilen arazi ve arsalar, binalar, makine ve teçhizatlarını rayiç değerleri üzerinden finansal tablolarına yansıtmıştır.

Şirket, arsa arazi, binalar ile makine ve teçhizatları için cari dönemde muhasebe politikası olarak maliyet modeli yerine yeniden değerleme modelini seçmiş ve bu politikayı ilgili maddi duran varlık sınıfının tamamına uygulamıştır. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlı olup raporlama dönemi sonu tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılır. Yeniden değerleme tarihinde, varlıkların brüt defter değeri, varlığın defter değerinin yeniden değerlemesiyle tutarlı bir şekilde düzeltilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, brüt defter değeri ile varlığın birikmiş değer düşüklüğü zararlarının dikkate alınmasından sonraki defter değeri arasındaki fark kadar düzeltilmiştir. Yeniden değerleme sonucunda varlığın defter değerinde meydana gelen artışlar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan gelir vergilerinin etkileri "TMS 12 Gelir Vergileri" Standardına uygun olarak muhasebeleştirilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar (devamı)

İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman aşağıdaki yöntemlerden birine göre işleme tabi tutulur:

a) Varlığın brüt defter değerindeki değişiklikle orantılı olarak düzeltilir ve böylece yeniden değerleme sonrasındaki varlığın defter değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur. Bu yöntem genellikle bir varlığın, itfa edilen yenileme maliyetinin bir endeks uygulanarak yeniden değerlendiği durumlarda kullanılır.

b) Varlığın brüt defter değeri ile netleştirilir ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilir.

Kiralama İşlemleri

Kiracı Durumunda Şirket

Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kiralama İşlemleri (devamı)

Kiracı Durumunda Şirket (devamı)

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kiralama İşlemleri (devamı)

Kiracı Durumunda Şirket (devamı)

Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.

Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.

Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.

Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

Haklar ve Yazılımlar

Haklar ve yazılımlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur.

Maddi Olmayan Varlıkların Bilanço Dışı Bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.

Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.

Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.

Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.

Finansal Varlıklar

Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.

Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.

Finansal Varlıkların Sınıflandırılması

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:

• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal Varlıklar (devamı)

İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.

(i) İtfa Edilmiş Maliyet ve Etkin Faiz Yöntemi

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:

• (a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
• (b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.

Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.

Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "Esas faaliyetlerden diğer gelirler - giderler" kaleminde (Not 18) gösterilir.

(ii) Gerçeğe Uygun Değer Değişimi Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.

Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal Varlıklar (devamı)

Kur Farkı Kazanç ve Kayıpları

Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,

• itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
• gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.

Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.

Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.

Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.

Beklenen Kredi Zararlarının Ölçümü ve Muhasebeleştirilmesi

Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal Varlıklar (devamı)

Beklenen Kredi Zararlarının Ölçümü ve Muhasebeleştirilmesi (devamı)

Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.

Finansal Varlıkların Finansal Tablo Dışı Bırakılması

Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.

Finansal Yükümlülükler

İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.

İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:

(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.

(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal Yükümlülükler (devamı)

(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.

İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.

Finansal Yükümlülüklerin Finansal Tablo Dışı Bırakılması

Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Kur Değişiminin Etkileri

Yabancı Para İşlem ve Bakiyeler

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan ağırlıkla kullanılan para birimine çevrilmektedir. KGK'nın Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında Duyura'ya istinaden, yabancı para cinsinden parasal varlıklar raporlama dönemi sonu itibariyle geçerli alış kurundan; yabancı para cinsiden parasal yükümlülükler raporlama dönemi sonu itibariyle geçerli satış kurundan değerlenmiştir. Çevrimle oluşan kur farkları gelir tablosunda kayda alınır. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Pay Başına Kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 22).

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari Vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi

Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.

Kar Payı Ödemeleri

Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payını yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.

Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Şirket'in Muhasebe Politikalarını Uygularken Aldığı Kritik Kararlar

Not 2.4'te belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Ertelenmiş Vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.

Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir.

Dava Karşılıkları

Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır.

Beklenen Kredi Zarar Karşılıkları

31.12.2023 tarihi itibariyle Şirket'in toplam ticari alacakları üzerinden ayırdığı beklenen kredi zarar karşılığı tutarı 223.762 TL'dir.

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Ekonomik Ömürleri

Şirket, her raporlama döneminin sonunda maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının tahmini kullanım ömürlerini tekrar değerlendirmektedir. Şirket, varlıkların faydalı ömürlerinin artırılması ya da azaltılmasına gerek olup olmadığını ve ilgili amortisman ve itfa paylarını değerlendirirken maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kullanım amacını, duran varlıklar ile ilgili teknolojideki gelişmeleri ve kullanım ömürlerini diğer faktörler ile birlikte dikkate almaktadır.

Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Faydalı ömür
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	8-15 yıl
Binalar	5-50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar	5-15 yıl
Taşıt araçları	10-15 yıl
Demirbaşlar	2-20 yıl
Diğer duran varlıklar	3-15 yıl
Haklar	5-15 yıl

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri iki aydır. Ticari alacaklara faiz işletilmektedir.

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri bir aydır.

Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

	31 Aralık 2023
	Alacaklar		Borçlar	Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari (*) Olmayan		Ticari	Alınan avans
Ortaklar
Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği	26.364.502	--	--	654.393
Gübre Fabrikaları T.A.Ş.	--	--	--	--
Tarım Kredi Holding A.Ş.	--	--	1.803.621	--
Bereket Sigorta A.Ş.	--	--	506.318	--
TK Kredi Lojistik A.Ş.	--	--	1.205	--
Tarım Kredi Teknoloji A.Ş.	--	--	248.514	--
	26.364.502	--	2.559.658	654.393

(*) Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği, Kooperatifler ve Bölge Birlikleri'ne yapılan satışlardan oluşmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	31 Aralık 2022
	Alacaklar		Borçlar	Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari (*) Olmayan		Ticari	Alınan avans
Ortaklar
Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği (*)	8.386.312	--	--	1.095.915
Gübre Fabrikaları T.A.Ş.	--	--	--	--
Tarım Kredi Holding A.Ş.	--	901.717	1.367.508	--
TK Taşımacılık ve Lojistik A.Ş.	--	--	330.304	--
Tarım Kredi Teknoloji A.Ş.	--	--	15.970	--
Bereket Sigorta A.Ş.			778.820	--
Tarnet A.Ş.	--	--	--	--
	8.386.312	901.717	2.492.602	1.095.915

(*) Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği, Kooperatifler ve Bölge Birlikleri'ne yapılan satışlardan oluşmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

	1 Ocak – 31 Aralık 2023
İlişkili taraflarla olan işlemler	Mal Alımları	Mal Satışları	Faiz Geliri	Faiz Giderleri	Hizmet Alımları	Diğer Alımlar	Diğer Giderler
Türkiye Tarım Kooperatifleri Merkez Birliği (*)	--	754.163.338	--	--	--	--	--
Gübre Fabrikaları T.A.Ş.	--	8.089.012	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Hayvancılık A.Ş.	--	1.376.978	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Tohumculuk A.Ş.	--	456.444	--	--	--	--	--
Tarnet Bilişim AŞ.	--	--	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Holding A.Ş.	--	--	198.401	2.874.928	8.429.836	--	--
TK Pazarlama ve Marketçilik A.Ş.	9.410	--	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Yağ Sanayi ve Ticaret A.Ş.	1.790.690	--	--	260.456	--	--	--
Tarım Kredi Birlik A.Ş.	--	--	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Teknoloji A.Ş	--	--	--	--	1.171.946	2.405.860	--
Tarnet A.Ş.	--	--	--	--	--	--	--
Tareks Tarım Ürünleri AŞ.	--	--	--	--	--	--	--
TK Taşımacılık ve Lojistik A.Ş.	--	--	--	--	--	2.844.455	--
Tarım Kredi İmece Plastik A.Ş.	--	--	--	--	--	367.343	--
Bereket Sigorta	--	--	--	--	--	4.729.193	--
	1.800.100	764.085.772	198.401	3.135.384	9.601.782	10.346.851	--

(*) Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği, Kooperatifler ve Bölge Birlikleri ile yapılan bütün işlemleri kapsamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

	1 Ocak – 31 Aralık 2022
İlişkili taraflarla olan işlemler	Mal Alımları	Mal Satışları	Faiz Geliri	Diğer Gelirler	Hizmet Alımları	Diğer Alımlar	Faiz Giderleri
Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği (*)	--	682.560.403	--	--	--	--	--
Gübre Fabrikaları T.A.Ş.	3.656	11.441.137	--	4.690	--	--	--
Tareks Tarım Ürünleri A.Ş.	--	270.069	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Holding A.Ş.	--	--	551.065	--	2.479.137	--	2.673.365
TK Lojistik A.Ş.	--	--	--	4.508	2.161.704	--	--
Tarım Kredi Birlik A.Ş.	3.024.107	--	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Teknoloji A.Ş.	--	--	--	298.901	765.456	2.481.469	--
-Tarım Kredi İmece Plastik A.Ş.	--	--	--	--	--	--	--
Ürünleri	--	--	--	--	--	--
Tarım Kredi Yem Sanayi ve Ticaret A.Ş.	--	--	--	9.988	--		--
TK Pazarlama A.Ş.	--	--	--	--		40.337	--
Bereket Sigorta A.Ş.	--	--	--	1.707	1.272.545	11.961
	3.027.763	694.271.609	551.065	319.794	6.678.842	2.533.767	2.673.365

(*) Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği, Kooperatifler ve Bölge Birlikleri ile yapılan bütün işlemleri kapsamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Şirket üst düzey yönetim kadrosu, yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, araç ve akaryakıt gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (Not: 17)	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31Aralık 2022
	6.038.722	5.336.463
	6.038.722	5.336.463

4. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	2023	2022
Ticari alacaklar	74.286.019	51.514.068
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	26.364.502	8.386.312
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-)	(262.849)	(433.104)
	100.387.672	59.467.276

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in uzun vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır. Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup, ortalama 30 gündür (31 Aralık 2022: 30 gün).

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ticari alacaklara 262.849 TL (31 Aralık 2022: 433.104 TL) tutarında beklenen zarar karşılığı ayrılmıştır.

Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	433.104	26.948
Dönem gideri	--	406.156
Tahsilatlar	(170.255)	--
	262.849	433.104

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

4. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Ticari Borçlar

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir::

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Ticari Borçlar	2023	2022
Ticari borçlar	30.928.094	79.578.473
İlişkili taraflardan ticari borçlar (Not: 3)	2.559.658	2.492.602
	33.487.752	82.071.075

Şirket'in tedarikçilerinden yaptığı alımlara ilişkin ticari borçlarının ortalama ödeme vadesi 35 gündür (31 Aralık 2022: 44 gün). Ticari borçlar, ağırlıklı olarak TL'dir. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

5. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

	a) Diğer Alacaklar

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	2023	2022
Vergi dairesinden alacaklar	13.132.468	4.512.884
Diğer çeşitli alacaklar	4.709	7.611
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not: 3)	--	901.717
	13.137.177	5.422.212
	31 Aralık	31 Aralık
Uzun Vadeli Diğer Duran Varlıklar	2023	2022
Devreden KDV	38.086.044	73.713.892
	38.086.044	73.713.892
b) Diğer Borçlar
	30 Eylül	31 Aralık
Kısa Vadeli Diğer Borçlar	2023	2022
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not: 3)	--	--
Diğer çeşitli borçlar	15.450	--
	15.450	--

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

6. STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlk madde ve malzeme	386.235.696	544.945.110
Yarı mamuller	30.339.884	21.057.783
Mamuller	153.117.145	253.261.011
Ticari mallar	27.752.386	98.604.342
Diğer stoklar	1.581.375	521.706
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(2.190.652)	(225.943)
	596.835.834	918.164.009

7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen sipariş avansları (*)	148.665.471	176.582.189
Gelecek aylara ait giderler	10.236.101	2.678.245
	158.901.572	179.260.434
	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler	2023	2022
Alınan sipariş avansları	6.642.469	7.740.909
İlişkili taraflardan alınan avanslar (Not: 3)	654.393	1.095.915
	7.296.862	8.836.824
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	2023	2022
Gelecek yıllara ait giderler	504.829	74.080
	504.829	74.080

(*) 31 Aralık 2023 itibariyle verilen avansların 137.543.380 TL tutarındaki kısmı Şirket'in Manisa ili Turgutlu ilçesinde devam eden gayrimenkul yatırımlarına ilişkin verilen avanslardır. (31 Aralık 2022: 86.853.134 TL). Şirket yönetimince 2024 yılı içerisinde taşınmazın kalan yatırım harcamalarının bitirilmesi ve kullanıma başlanmasının planlandığı belirtilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

8. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri	Arazi ve arsalar	Arazi ve arsalar değer artış fonu	Yer altı ve yerüstü düzenleri	Binalar	Bina değer artış fonu	Tesis, makine ve cihazlar	Tesis, makine ve cihazlar değer artış fonu	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Yapılmakta olan yatırımlar	Diğer maddi duran varlıklar	Toplam
1 Ocak 2023 açılış bakiyesi	14.852.515	74.594.561	582.085	40.989.536	29.245.696	51.574.868	57.837.865	3.745.496	14.947.655	1.072.753	7.579.842	1.657.252	298.680.124
Girişler	--	24.498.329	377.033	6.335.294	7.139.902	45.232.760	--	11.171.563	15.433.888	--	--	2.132.875	112.321.644
Çıkışlar	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Transferler	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi	14.852.515	99.092.890	959.118	47.324.830	36.385.598	96.807.628	57.837.865	14.917.058	30.381.543	1.072.753	7.579.842	3.790.127	411.001.769
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2023 açılış bakiyesi	--	--	470.269	6.164.767	--	41.320.222	--	2.566.131	7.109.225	234.373	--	1.066.376	58.931.362
Dönem gideri	--	--	400.788	5.579.128	--	35.105.460	--	2.242.705	8.041.910	447.799	--	951.582	52.769.371
Çıkışlar	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi	--	--	871.057	11.743.895	--	76.425.682	--	4.808.836	15.151.135	682.172	--	2.017.958	111.700.733
31 Aralık 2023 net defter değeri	14.852.515	99.092.890	88.063	35.580.935	36.385.598	20.381.946	57.837.865	10.108.223	15.230.408	390.581	7.579.842	1.772.169	299.301.035

31.12.2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu arsa ve binaların rayiç değerleri Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği'nin talebi üzerine taraflar arasında imzalanan değerleme hizmet sözleşmesine istinaden SPK mevzuatı çerçevesinde değerleme hizmeti verecek uzmanlar listesinde bulunan Vizyon Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından Sermaye Piyasası Kurulu'nun "Sermaye Piyasasında Faaliyette Bulunacak Gayrimenkul Değerleme Kuruluşları Hakkında Tebliğ''in (III-62.3) 1. Maddesinin 2. Fıkrasına uygun olarak, değerleme uzmanlarınca hazırlanan 20.12.2023 ve 21.12.2022 tarihli Gayrimenkul Değerleme Raporuna istinaden tespit edilmiştir. Şirket'in değerleme konusu taşınmazları Manisa'nın Şehzadeler ve Turgutlu ilçelerinde konumlu arsa ve binalarıdır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle devam eden yatırımlar Manisa Turgutlu Bölgesinde yapılmakta olan gayrimenkul tesisini betonarme ve prefabrik binası ve vasıflı gayrimenkul içermektedir. Bu yatırımların 2024 yılında bitmesi planlanmaktadır. Değerleme raporu neticesinde bilanço tarihi itibariyle Şirket'in değerlenmiş arsa bedeli 113.945.405 TL, bina bedeli ise 71.966.533 TL olarak oluşmuştur.

Şirket'in ayrıca aktifine kayıtlı makine ve ekipmanlarının rayiç değerleri Şirket ile İstanbul Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. arasında yapılan değerleme hizmet sözleşmesine istinaden, Sermaye Piyasası Kurulu'nun "Sermaye Piyasasında Faaliyette Bulunacak Gayrimenkul Değerleme Kuruluşları Hakkında Tebliğ'in (III-62.3) 1. Maddesinin 2. Fıkrası kapsamında hazırlanan değerleme raporuna dayanılarak belirlenmiştir. Makine ve teçhizatların maliyet değerine ilişkin bedeller esas alınmış olup, iktisap bedelleri ÜFE oranında arttırılarak uygun amortisman oranları uygulanarak güncel değere ulaşılmıştır. Değerleme çalışması, ''Devam Eden Kullanım İçin Pazar Değeri" tespiti için, makine teçhizatlar ve ekipmanların kalan ekonomik ve faal ömürlerinin varlığı, fiziksel ve fonksiyonel yıpranmaları, faaliyet ve çalışma durumları, üretim faydaları gibi kriterler göz önüne alınarak maliyet oluşumu analizi yöntemiyle TL cinsinden piyasa rayiç fiyat tespiti yapılarak takdir edilmiştir.

Değerleme raporunda var olan bir makinenin güncel ekonomik koşulları altında aynısının veya bir benzerinin yenisinin maliyetinin değerleme çalışması için baz kabul edildiği "Maliyet Yöntemi' yöntemi kullanılmıştır. Maliyet yaklaşımına konu olan makine ve ekipmanların güncel uzman incelemesi değeri, imal tarihi, menşei, iktisap tarihi ve iktisap tarihindeki satın alma bedeli ve alt paragraftaki kriterler dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Değerleme kriteri olarak makinenin kalan ekonomik ve faal ömrünün varlığı ve süresi alınmış, makine değerinin kullanımdan kaynaklanan fiziki ve fonksiyonel yıpranma ile teknolojik gelişmeden kaynaklanan demode olma sonucunda zaman içerisinde azalacağı varsayılmıştır.

Doğrudan pazardan bir kanıtın elde edilemediği durumlarda makine tipi varlıkların yıpranmaya tabi tutulmuş yerine koyma maliyeti, varlıkların değerlerinin tespit edilmesinde kullanılmıştır. İkinci el piyasasında benzer emsalleri olmayan makine parkı için mevcut ekonomik veriler ışığında ikame bedelleri ve amortisman hesabı ile değer takdiri yapılmıştır. Değerleme konusu makine ve ekipmanların kalan ekonomik ve faal ömürleri tespit edilmiş ve varlıkların güncel değerinden tespit edilen yıpranma ve diğer eskimeler indirilerek varlıklar değerlenmiştir. Makine parkının nihai değer takdiri "makinelerin maliyet değerine ilişkin bedelleri de değerleme raporuna yansıtarak, ÜFE oranında değerinin arttırılması" ile yapılmıştır.

37

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maliyet Değeri	Arazi ve arsalar	Arazi ve arsalar değer artış fonu	Yer altı ve yerüstü düzenleri	Binalar	Bina değer artış fonu	Tesis, makine ve cihazlar	Tesis, makine ve cihazlar değer artış fonu	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Yapılmakta olan yatırımlar	Diğer maddi duran varlıklar	Toplam
1 Ocak 2022 açılış bakiyesi	1.984.546	8.670.052	582.085	22.522.005	4.804.170	46.700.540	35.951.933	2.884.583	10.743.928	1.072.753	7.129	1.463.480	137.387.204
Girişler	12.867.969	65.924.509	--	18.494.691	24.441.526	5.770.397	21.885.932	860.913	4.447.749	--	7.572.716	193.772	162.460.175
Çıkışlar	--	--	--	--	--	(896.069)	--	--	(244.022)	--	--	--	(1.167.253)
Transferler	--	--	--	(27.161)	--	--	--	--	--	--	--	--	--
31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi	14.852.515	74.594.561	582.085	40.989.535	29.245.696	51.574.868	57.837.865	3.745.496	14.947.655	1.072.753	7.579.845	1.657.252	298.680.126
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2022 açılış bakiyesi	--	--	448.935	5.601.916	--	38.525.826	--	2.285.541	5.653.546	58.069	--	882.093	53.455.926
Dönem gideri	--	--	21.334	569.551	--	3.690.466	--	280.590	1.521.768	176.304	--	184.283	6.444.296
Çıkışlar	--	--	--	(6.701)	--	(896.069)	--	--	(66.089)	--	--	--	(968.860)
31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi	--	--	470.269	6.164.766	--	41.320.222	--	2.566.131	7.109.225	234.373	--	1.066.376	58.931.362
31 Aralık 2022 net defter değeri	14.852.515	74.594.561	111.816	34.824.769	29.245.696	10.254.646	57.837.865	1.179.365	7.838.430	838.380	7.579.845	590.876	239.748.764

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	Haklar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2023 açılış bakiyesi Girişler	17.052.475 --	17.052.475 --
Çıkışlar	--	--
31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi	17.052.475	17.052.475
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2023 açılış bakiyesi	5.841.965	5.841.965
Dönem gideri	873.158	873.158
31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi	6.715.123	6.715.123
31 Aralık 2023 net defter değeri	10.337.352	10.337.352
	Haklar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2022 açılış bakiyesi Girişler	16.073.509 978.966	16.073.509 978.966
Çıkışlar	--	--
31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi	17.052.475	17.052.475
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2022 açılış bakiyesi	5.026.111	5.026.111
Dönem gideri	815.854	815.854
31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi	5.841.965	5.841.965
31 Aralık 2022 net defter değeri	11.210.510	11.210.510

Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

Ekonomik ömür Haklar 5 - 15 yıl

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

10. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE KİRALAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ

a) Kullanım Hakkı Varlıkları

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla operasyonel kiralama yolu ile elde edilen kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:

Maliyet Değeri	Taşıtlar	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem içi girişler	8.766.330 --	8.766.330 --
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	8.766.330	8.766.330
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	2.582.771	2.582.771
Dönem gideri	1.926.503	1.926.503
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	4.509.274	342. 4.509.274 696
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	4.257.056	4.257.056

Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla operasyonel kiralama yolu ile elde edilen kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:

Maliyet Değeri	Taşıtlar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	1.542.390	1.542.390
Dönem içi girişler	7.223.940	7.223.940
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	8.766.330	8.766.330
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	265.426	265.426
Dönem gideri	2.317.345	2.317.345 342.
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	2.582.771	2.582.771 4536 96
Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri 31	6.183.559	6.183.559

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKVE BORÇLAR

a) Karşılıklar

Şirket, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkilerini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayırmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla şüpheli alacaklar için ayrılan karşılıklar dışında 3.313.541 TL dava karşılığı bulunmaktadır.

	3.313.541	313.235
Dava karşılıkları	3.313.541	313.235
	2023	2022
	31 Aralık	31 Aralık

Dava karşılığı, davalara ilişkin muhtemel nakit çıkışlarına ilişkin ayrılmaktadır. 31.12.2023 tarihi itibarıyla söz konusu karşılık, Şirket'in aleyhine sonuçlanma olasılığı yüksek olan davaların, Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilmesi sonucunda hesaplanmıştır.

b) Koşullu Varlık ve Borçlar

*

	31 Aralık	31 Aralık
Koşullu Varlıklar	2023	2022
Alınan Teminat Mektupları	242.632.152	164.487.983
Toplam	242.632.152	164.487.983

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

12. TAAHHÜTLER

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	TL karşılığı	TL	AVRO
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	111.752.590	111.752.590	-
-Teminat	111.752.590	111.752.590	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil
Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı (*)	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin
Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
ii. B ve C maddeleri Kapsamına
Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.
Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
	111.752.590	111.752.590	-

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

12. TAAHHÜTLER (Devamı)

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ") (Devamı)

Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2022	TL karşılığı	TL	AVRO
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	19.116.733	19.116.733	-
-Teminat	19.116.733	19.116.733	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil
Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı (*)	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin
Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
ii. B ve C maddeleri Kapsamına
Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.
Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-
-Teminat	-	-	-
-Rehin	-	-	-
-İpotek	-	-	-
	19.116.733	19.116.733	-

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	31Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele ödenecek ücretler	44.941	76.177
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	873.267	717.793
	918.208	793.970

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

	31Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmayan izin karşılığı	3.195.185	5.422.410
	3.195.185	5.422.410
	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	5.422.410	2.225.818
Dönem gideri / (geliri)	(2.227.225)	3.196.592
Kapanış bakiyesi	3.195.185	5.422.410

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	4.160.051	3.663.884
	4.160.051	3.663.884

Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı)

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, bir şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23,20 enflasyon ve %27,05 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,13 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %0,50).

Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinde geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL).

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	3.663.884	2.595.763
Hizmet maliyeti	130.630	651.701
Faiz maliyeti	405.150	395.717
Ödenen kıdem tazminatları	(1.204.194)	(202.872)
Aktüeryal kayıp kazanç	1.164.581	223.575
Kapanış bakiyesi	4.160.051	3.663.884

14. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer KDV	547.776	1.117.471
Personel avansları	47.758	-- - -
İş avansları	1.641	2.008
	597.175	1.119.479
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek vergi ve fonlar	656.478	620.412
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	24.225	623.952
	680.703	1.244.364

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a) Sermaye

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

		30 Eylül		31 Aralık
Ortaklar	%	2023	%	2022
Türkiye Tarım Kredi
Kooperatifleri Merkez Birliği	45,71	9.600.000	60,00	9.600.000
Gübre Fabrikaları T.A.Ş.	30,48	6.400.000	40,00	6.400.000
Halka Açık Kısım	23,81	5.000.000	--	--
Nominal sermaye	100	21.000.000	100	16.000.000

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sermayesi 21.000.000 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 16.000.000 adet pay). Payların itibari değeri pay başına 1 TL'dir (31 Aralık 2022: pay başı 1 TL). Şirket halka arz yöntemiyle ödenmiş sermayesini 21.000.000 TL'ye yükseltmiş olup nominal sermaye artışı tutarının üstünde kalan payı halka arz masrafları düşüldükten sonra paylara ilişkin primler hesabında muhasebeleştirmiştir.

b) Sermaye düzeltmesi olumlu farkları

Toplam	154.653.278	154.155.537
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları	154.653.278	154.155.537
	31.12.2023	31.12.2022

c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

Yasal Yedekler	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Kardan ayrılmış kısıtlanmış
yedekler --	7.489.107	7.489.107

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

d) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelirler veya giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi duran varlık değer artış fonu	153.071.171	129.342.497
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları	(2.946.728)	(2.073.293)
Toplam	150.124.443	127.269.204
e) Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Geçmiş Yıllar Karları	613.514.718	192.973.899
Toplam	613.514.718	192.973.899

16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Satışlar

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	962.703.511	1.354.793.309
Yurtdışı satışlar	55.143.756	82.654.036
Satıştan iadeler (-)	(21.587.315)	(35.594.345)
Satış indirimleri (-)	(196.720)	(6.518.316)
Diğer indirimler (-)	(850.877)	(2.304.616)
	995.212.355	1.393.030.068

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı)

b) Satışların maliyeti

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
İlk Madde ve Malzeme Gideri	479.186.409	699.412.492
Personel Gideri	11.961.506	9.642.581
Genel Üretim Gideri	27.863.337	30.397.953
Amortisman ve İtfa Payları Gideri	48.153.288	7.502.547
Toplam Üretim Maliyeti	567.164.540	746.955.573
Yarı Mamul Stoklarındaki Değişim	(12.899.698)	(9.391.139)
Mamul Stoklarındaki Değişim	(23.273.175)	(137.071.836)
Satılan Ticari Mallar Maliyeti	60.611.794	92.109.360
Satışların Maliyeti	591.603.461	692.601.958

17. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Genel yönetim giderleri (-)	49.991.579	31.154.408
Pazarlama giderleri (-)	49.217.522	42.251.164
	99.209.101	73.405.572

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

17. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ

a) Genel Yönetim Giderleri

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Personel giderleri	21.873.614	13.314.161
Amortisman giderleri ve itfa payları	2.043.806	750.897
Danışmanlık giderleri	6.285.459	4.244.611
Bilgi işlem giderleri	1.438.707	1.526.978
Üst yönetime sağlanan faydalar	6.038.722	5.336.463
Dışarıdan sağlanan hizmetler	1.091.317	1.065.455
Vergi ve noter giderleri	808.068	950.246
Bakım onarım giderleri	324.584	181.876
İletişim giderleri	333.381	52.267
Seyahat giderleri	226.998	217.737
Kargo giderleri	98.350	98.613
Kira giderleri	757.956	533.077
Halka arz giderleri	4.059.303	--
Diğer	4.611.314	2.882.027
	49.991.579	31.154.408
b) Pazarlama Giderleri
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Personel giderleri	18.188.766	13.553.391
Nakliye giderleri	17.153.255	18.530.708
Kira giderleri	1.539.575	1.522.572
Reklam tanıtım giderleri	109.298	1.473.544
Seyahat giderleri	454.959	1.037.127
Amortisman giderleri ve itfa payları	5.371.938	1.324.051
Bakım onarım giderleri	111.744	684.942
Sigorta giderleri	1.523.041	849.706
Diğer	4.764.946	3.275.123
	49.217.522	42.251.164

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31Aralık 2022
Vade farkı gelirleri	17.139.349	5.200.949
Mevduat faiz gelirleri	69.292.934	676.229
Reeskont faiz gelirleri	322.838	1.846.262
Hurda satış gelirleri	357.498	553.829
Konusu kalmayan karşılıklar	--	35.648
Diğer	5.604.088	5.381.718
	92.716.707	13.694.635

Esas faaliyetlerinden diğer giderlerin detayları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Kur farkı giderleri	863.041	18.816.738
Karşılık giderleri	3.900.602	351.899
Diğer (*)	21.299.309	8.133.669
	26.062.952	27.302.306

(*) 31 Aralık 2023 itibariyle 12.234.798 TL tutarındaki kısmı 2022 yılına ilişkin deprem vergisinden oluşmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

19. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER

Bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır)

20. FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ

Finansman giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Kredi faiz giderleri	74.765.106	88.681.604
Komisyon giderleri	5.140.051	13.236.412
Adat faizi giderleri	2.433.806	10.139.334
Diğer	1.027.828	4.330.571
	83.366.791	116.387.921

Finansman gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık	1 Ocak - 31 Aralık
	2023	2022
Adat faiz gelirleri (*)	1.779.584	1.197.833

(*) 31 Aralık 2023 itibariyle Şirket'in dönem içerisinde Tarım Kredi Holding A.Ş.'den olan alacağına ilişkin tahakkuk eden faiz geliridir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

	31 Aralık	31Aralık
Cari vergi yükümlülüğü	2023	2022
Cari dönem yasal vergi karşılığı	12.385.824	44.254.000
Eksi: Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-)	(12.385.824)	(19.060.315)
Ödenecek dönem karı vergi yükümlülüğü	--	25.193.685
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri:	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:	2023	2022
Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)	12.385.824 124.190.624	(44.254.000) 226.176.117
Toplam vergi gideri / (geliri)	136.576.448	181.922.117

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)

Kurumlar Vergisi:

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 itibariyle %25'tir. (2022: %23). 7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir.

Devlet Teşvikleri:

Şirket, 25.09.2018 tarihinde alınan 138806/A ve daha sonra 30.03.2022 tarihinde 01.12.2024 tarihine kadar 138806/B numarasıyla geçerliliği uzatılan ve 17.01.2022 tarihinde alınan ve 17.01.2025 tarihine kadar geçerliliği bulunan 535143 numaralı Yatırım Teşvik Belgelerine istinaden İndirimli Kurumlar Vergisine tabidir. A-138806 numaralı belge Şirket'in mevcut Manisa Şehzadeler bölgesindeki üretim alanındaki makina ve teçhizat yatırımlarıyla ilişkilidir. 535143 numaralı belge ise Şirket'in Manisa Turgutlu bölgesinde gerçekleştirmiş olduğu yapılmakta olan gayrimenkul ve makine teçhizat yatırımlarıyla ilgilidir. 31 Aralık 2023 itibariyle Şirket'in mevcut üretim alanındaki modernizasyon ve yapılmakta olan yatırımlarına ilişkin olarak yatırım teşvikleri bulunmaktadır. Söz konusu teşvikler kapsamında Şirket'in, ileriki dönemlere devreden 80.999.102 TL vergi avantajı bulunmaktadır.

Ertelenmiş Vergi:

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici fark için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

21. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)

	Ertelenen Vergi Varlık/Yükümlülükleri
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi duran varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa
farkları ve düzeltmeleri	(9.608.563)	(23.453.156)
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	(17.363.121)	12.222.792
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar	832.010	4.107.201
Kullanılmamış izin karşılığı	159.759	4.729.902
Dava karşılığı	662.708	3.437.071
Finansal borçlanmalar	423.668	4.115.578
Stoklarla ilgili düzeltmeler	(15.908.677)	(14.863.564)
Diğer	(351.509)	(36.756.552)
Yatırım teşvik kapsamında vergi avantajı	80.999.102	218.115.142
Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü) / varlığı, net	39.845.377	171.654.414

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlığı /( yükümlülüğü) hareketleri:	2023	2022
Açılış bakiyesi	171.654.414	(32.116.025)
Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen	(124.190.624)	226.176.117
Özkaynak altında muhasebeleştirilen	(7.618.413)	(22.405.678)
Kapanış bakiyesi	39.845.377	171.654.414

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak-	1 Ocak-
31 Aralık	31 Aralık
2023	2022
(102.769.652)	238.618.703
	(54.882.302)
(4.172.160)	(1.682.191 )
14.767.533	38.721.964
(137.116.040)	218.115.142
(35.748.193)	(18.350.496)
(136.576.448)	181.922.117
	25.692.413

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

22. PAY BAŞINA KAZANÇ

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	16.000.000
(239.346.100)	420.540.820
(11,40)	26,28
	21.000.000

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

23. FİNANSAL ARAÇLAR

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
Finansal Borçlar	2023	2022
Kısa vadeli finansal borçlar	176.280.217	529.123.458
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları	--	4.649.745
Uzun vadeli finansal borçlar	111.763.927	168.073.399
	288.044.144	701.846.602

Finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2023
	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	21,56%	176.280.217	111.763.927
		176.280.217	111.763.927

Finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2022
	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%15,59	533.773.204	168.073.398
		533.773.204	168.073.398

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

23. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Finansal Borçlar (Devamı)

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 yıl içerisinde ödenecek	176.280.217	533.773.204
1-5 yıl içerisinde ödenecek	111.763.927	168.073.398
Toplam	288.044.144	701.846.602

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kredi mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	701.846.602	420.778.488
Alınan krediler	264.567.691	1.174.185.307
Kredi geri ödemeleri	(681.701.735)	(908.966.440)
Faiz tahakkuku	3.331.586	15.849.247
	288.044.144	701.846.602

Kullanım hakkı varlıklarına dair yükümlülükler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri	1.832.007 254.610	2.342.220 1.160.365
	2.086.617	3.502.585

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla TFRS 16 kapsamındaki kiralama yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	3.502.585	5.061.954
Dönem içinde alınan borçlanmalar	--	--
Kira ödemeleri (-)	(1.788.450)	(2.341.390)
Faiz tahakkuklarındaki değişim	372.482	782.021
Toplam	2.086.617	3.502.585

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

23. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Kullanım hakkı varlıklarına dair yükümlülükler (devamı)

	31 Aralık	31 Aralık
Vade Dağılımı :	2023	2022
Yıl 1	1.832.007	2.342.220
Yıl 2-5	254.610	1.160.365
	2.086.617	3.502.585

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye Risk Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.

Sermaye Risk Yönetimi	31.12.2023	31.12.2022
Finansal borçlar	290.130.761	705.349.187
Nakit ve Nakit benzerleri (-)	(361.656.557)	(85.298.573)
Net Borç	(71.525.796)	620.050.613
Toplam özkaynaklar	1.280.649.166	918.428.566
Toplam sermaye	1.209.123.370	1.538.479.179
Net borç/sermaye oranı	(0,06)	0,40

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal risk faktörleri

Şirket'in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi ve Yönetim Kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.

Kredi Riski

	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31.12.2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki mevduatlar
Raporlama tarihi itibari ile maruz kalınan azami kredi riski	26.364.502	74.023.170	--	13.137.177	356.164.099
-Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı	--	31.920.500	--	--	--
A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	26.364.502	74.023.170	--	13.137.177	356.164.099
B.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--
C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmiş(brüt defter değeri)	--	262.849	--	--	--
-Değer düşüklüğü	--	(262.849)	--	--	--

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31.12.2022	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki mevduatlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	8.386.312	51.080.964	901.717	4.520.496	85.286.753
-Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı	--	17.499.975	--	--	--
A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	8.386.312	51.080.964	901.717	4.520.496	85.286.753
B.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--
C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmiş(brüt defter değeri)	--	433.104	--	--	--
-Değer düşüklüğü	--	(433.104)	--	--	--

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in kredi riskleri genel olarak ticari alacaklardan kaynaklanmaktadır. Şirket operasyonları gereği, hasılatının önemli kısmını ilişkili taraflarından elde etmektedir. Şirket, ilişkili tarafları ile uzun yıllardır çalışmaktadır. Şirket yönetimi, önümüzdeki yıllarda mevcut müşterileri ile olan satışlarında ve alacak performansında bir risk öngörmemektedir. Ticari alacaklar, Şirket'in politika ve prosedürleri dahilinde değerlendirilip finansal tablolarda şüpheli alacaklar olarak belirtilmektedir. Şirket Yönetimi, değer düşüklüğüne uğramış ticari alacaklar için gerekli olan karşılık rakamını belirlerken, sistemden alınan yaşlandırma tablolarını dikkate almakta ve geçmiş tahsilat tecrübesine dayanarak vadesi geçmiş alacaklar için değer düşüklüğü değerlendirmesi yapmaktadır.

Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket Yönetimi'nin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır.

b.2) Likidite riski yönetimi

Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

b.2) Likidite riski yönetimi (devamı)

Likidite riski tablosu:

31.12.2023

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III)	3 Aydan kısa (I)	3-12 Ay arası (II)	1-5 Yıl arası (III)
Banka kredileri	288.044.144	291.375.729	6.666.666	172.945.136	111.763.927
Kiralama yükümlülükleri	2.086.617	2.695.040	606.330	1.725.490	363.220
Ticari borçlar	33.487.752	33.487.752	33.487.752	--	--
Toplam yükümlülükler	323.618.513	327.558.521	40.760.748	174.670.626	112.127.147
31.12.2022 Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III)	3 Aydan kısa (I)	3-12 Ay arası (II)	1-5 Yıl arası (III)
Banka kredileri	701.846.602	685.997.289	287.562.170	230.361.716	168.073.403
Kiralama yükümlülükleri	3.502.585	4.397.954	563.029	1.689.087	2.145.838
Ticari borçlar	82.071.075	81.910.498	81.910.498	--	--
Toplam yükümlülükler	787.420.262	772.305.741	370.035.697	232.050.803	170.219.241

62

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi

Şirket'in faaliyetleri öncelikle, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmamaktadır.

Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023
	TL Karşılığı	ABD Doları	EURO
	(Fonksiyonel para
	birimi)
1. Ticari Alacak	3.891.583	132.195	--
2. Parasal Finansal Varlıklar	9.146.130	310.490	180
3. Peşin Ödenmiş Giderler	--	--	--
4. DÖNEN VARLIKLAR	13.037.713	442.685	180
5. TOPLAM VARLIKLAR	13.037.713	442.685	180
6. Ticari Borçlar	(21.921.695)	(479.104)	(240.000)
7. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	(21.921.695)	(479.104)	(240.000)
8. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	(21.921.695)	(479.104)	(240.000)
9. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük	(8.883.983)	(36.419)	(239.820)
Pozisyonu
10. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2-6)	(8.883.983)	(36.419)	(239.820)

	31 Aralık 2022
	TL Karşılığı	ABD Doları	EURO
	(Fonksiyonel para
	birimi)
1. Ticari Alacak	5.126.943	274.193	--
2. Parasal Finansal Varlıklar	10.349.034	544.566	8.356
3. Peşin Ödenmiş Giderler	16.660.948	630.904	244.000
4. DÖNEN VARLIKLAR	32.136.925	1.449.663	252.356
5. TOPLAM VARLIKLAR	32.136.925	1.449.663	252.356
6. Ticari Borçlar	(40.328.867)	(2.156.820)	--
7. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	(40.328.867)	(2.156.820)	--
8. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	(40.328.867)	(2.156.820)	--
9. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük	(8.191.942)	(707.157)	252.356
Pozisyonu
10. Parasal kalemler net yabancı para varlık /	(24.852.890)	(1.338.061)	8.356
yükümlülük pozisyonu (1+2-6)

Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

	31 Aralık 2023 Kar / Zarar
Yabancı paranın değer kazanması		Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	(107.211)	107.211
ABD Doları net etki	(107.211)	107.211
EURO'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde AVRO net varlık / yükümlülük	(781.187)	781.187
EURO net etki	(781.187)	781.187

	31 Aralık 2022 Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde ABD	(1.322.263)	1.322.263
Doları net varlık / yükümlülüğü
ABD Doları net etki EURO'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde AVRO net	(1.322.263) 503.069	1.322.263 (503.069)
varlık / yükümlülük EURO net etki	503.069	(503.069)

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(Devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Şirket tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

Faiz oranı duyarlılığı

Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Sabit Faizli Araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal yükümlülükler	206.357.144	417.759.962
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal yükümlülükler	81.687.000	284.086.640

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	İtfa edilmiş değerinden	İtfa edilmiş değerinden
31 Aralık 2023	gösterilen finansal	gösterilen finansal
Finansal Varlıklar	Varlıklar	yükümlülükler	Defter değeri	Not
Nakit ve nakit benzerleri	361.656.557	-	361.656.557	25
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	26.364.502	-	26.364.502	3
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	74.023.170	-	74.023.170	5
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	13.137.177	-	13.137.177	5
Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	-	288.044.144	288.044.144	23
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	-	30.928.094	30.928.094	4
İlişkili taraflara ticari borçlar	-	2.559.658	2.559.658	3
Kiralama yükümlülükleri	-	2.086.617	2.086.617	10

	İtfa edilmiş değerinden	İtfa edilmiş değerinden
31 Aralık 2022	gösterilen finansal	gösterilen finansal
Finansal Varlıklar	Varlıklar	yükümlülükler	Defter değeri	Not
Nakit ve nakit benzerleri	85.298.573	-	85.298.573	25
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	8.386.312	-	8.386.312	3
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	51.080.964	-	51.080.964	5
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	4.520.496	-	4.520.496	5
İlişkili taraflardan diğer alacaklar	901.717	-	901.717
Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	-	701.846.602	701.846.602	23
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	-	79.578.473	79.578.473	4
İlişkili taraflara ticari borçlar	-	2.492.602	2.492.602	3
Kiralama yükümlülükleri	-	3.502.585	3.502.585	10

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31.12.2023 tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiştir.)

25. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık	31 Aralık 2022
	2023
Kasa	6.122	11.821
Bankadaki nakit	356.164.099	84.813.508
Vadesiz mevduatlar	23.997.140	26.706.149
Vadeli mevduatlar	332.166.959	58.107.359
Diğer hazır değerler (*)	5.486.336	473.244
	361.656.557	85.298.573

(*)Şirket'in kredi kartıyla yapmış olduğu satışlardan doğan pos alacaklarıdır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 itibarıyla Halkbank'tan kullanılan yatırım kredisine istinaden 214.879 TL tutarında bloke mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 12.000.334 TL).

Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıda açıklanmıştır. (31 Aralık 2022: 58.107.359 TL).

			31 Aralık
Para birimi	Etkin faiz oranı (%)	Vade tarihi	2023
TL	42%	18.01.2024	332.166.959

26. GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI

31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihi itibariyle rayiç değerleri ile finansal tablolara yansıtılan Şirket'in finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir:

Maddi Duran Varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arazi ve Arsalar	--	113.945.405	--	113.945.405
Binalar	--	71.966.533	--	71.966.533
Makine ve Teçhizatlar	--	78.219.811	--	78.219.811
Toplam Varlıklar	--	264.131.749	--	264.131.749

Maddi Duran Varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arazi ve Arsalar	--	89.447.076	--	89.447.076
Binalar	--	64.070.465	--	64.070.465
Makine ve Teçhizatlar	--	68.092.511	--	68.092.511
Toplam Varlıklar	--	221.610.052	--	221.610.052

27. BİLANÇO SONRASI OLAYLAR

Yoktur.