Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 5, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-50 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA
FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | 1.416.050.842 | 1.497.334.319 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 125.701.317 | 54.903.472 |
| Ticari Alacaklar | 292.760.218 | 578.497.524 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30, 8 | 23.784.651 | 31.261.145 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 268.975.567 | 547.236.379 |
| Diğer Alacaklar | 45.849.050 | 90.025.081 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30, 9 | 12.657.067 | 39.877.083 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 33.191.983 | 50.147.998 |
| Stoklar | 11 | 673.112.789 | 668.166.851 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 202.955.628 | 53.791.813 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 13 | 404.964 | 60.539 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 75.266.876 | 51.889.039 |
| Duran Varlıklar | 4.443.494.409 | 3.901.094.841 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 11.465.430 | 11.465.430 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 6 | 11.179.540 | 7.947.664 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 614.011.639 | 480.397.304 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 7.230.181 | 8.338.375 |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 3.783.144.304 | 3.101.062.509 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 7.910.080 | 9.504.791 | |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 7.910.080 | 9.504.791 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 8.553.235 | 24.781.763 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | - | 257.597.005 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.859.545.251 | 5.398.429.160 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA
FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.078.308.597 | 2.331.699.987 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 604.375.365 | 823.801.262 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 259.325.005 | 162.091.925 |
| Ticari Borçlar | 793.910.538 | 751.257.124 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 30, 8 | 31.526.224 | 82.103.959 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 762.384.314 | 669.153.165 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kısmında Borçlar | 19 | 21.455.666 | 28.862.195 |
| Diğer Borçlar | 29.903.932 | 16.419.901 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30, 9 | 6.182.663 | 844.044 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 23.721.269 | 15.575.857 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 361.107.221 | 543.510.753 |
| Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü | 28 | - | 116.854 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.230.870 | 5.639.973 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 7.721.789 | 5.023.984 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 509.081 | 615.989 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 216.420.712 | 218.263.609 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 123.395.022 | 171.745.858 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 60.556.534 | 46.517.751 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 60.556.534 | 46.517.751 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 32.469.156 | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.564.815.942 | 2.848.465.564 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 27.200.000 | 27.200.000 |
| Sermaye Düzeltmesi farkları | 21 | 563.533.290 | 563.533.290 |
| Paylara İlişkin Primler | 21 | 23.906 | 23.906 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | 606.155.088 | 236.580.699 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerleme Artışları | 632.573.566 | 248.827.592 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planı Yeniden Değerleme ve Ölçüm | |||
| Kazanç/Kayıpları | (26.418.478) | (12.246.893) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 66.222.633 | 66.222.633 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.954.905.036 | 1.292.474.878 | |
| Net Dönem Karı | 346.775.989 | 662.430.158 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.859.545.251 | 5.398.429.160 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 22 | 3.203.445.649 | 3.676.479.872 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (2.565.832.075) | (2.885.180.707) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 637.613.574 | 791.299.165 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (105.660.957) | (89.292.536) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 23 | (247.924.004) | (296.076.341) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 90.523.365 | 235.192.349 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (124.861.764) | (316.617.150) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 249.690.214 | 324.505.487 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 134.997.130 | 106.778.022 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | (290.042.147) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki | |||
| Paylar | 6 | 3.231.876 | 746.164 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/(ZARARI) | 387.919.220 | 141.987.526 | |
| Finansman Gelirleri / Giderleri, Net | 27 | (429.201.285) | (386.487.555) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 571.091.275 | 713.165.173 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / | |||
| (ZARARI) | 529.809.210 | 468.665.144 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | |||
| - Dönem Vergi Gideri | 28 | - | (16.923.716) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 28 | (183.033.221) | 210.688.730 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 346.775.989 | 662.430.158 | |
| DÖNEM KARI | 29 | 346.775.989 | 662.430.158 |
| Pay Başına Kazanç - TL | 29 | 12,749 | 24,354 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: | 369.574.389 | 236.580.699 | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerleme Artışları | 495.502.776 | 276.475.103 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Yeniden Değerleme Artışları, Vergi Etkisi | (111.756.802) | (27.647.512) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (18.895.447) | (15.308.615) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları, Vergi Etkisi | 4.723.862 | 3.061.723 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 716.350.378 | 899.010.857 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Paylara | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
Maddi Duran Varlık Yeniden |
Kardan Ayrılan |
||||||
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Düzeltmesi Farkları |
İlişkin Primler |
Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Değerleme Fonları |
Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Kar | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibariyle bakiye | 21 | 27.200.000 | 563.533.290 | 23.906 | - | - | 66.222.633 | 121.183.061 | 1.171.291.817 | 1.949.454.707 |
| Transfer | - | - | - | - | - | - | 1.171.291.817 | (1.171.291.817) | - | |
| Toplam Kapsamlı gelir | - | - | - | (12.246.893) | 248.827.592 | - | - | 662.430.158 | 899.010.857 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 662.430.158 | 662.430.158 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | (12.246.893) | 248.827.592 | - | - | - | 236.580.699 | |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle bakiye | 27.200.000 | 563.533.290 | 23.906 | (12.246.893) | 248.827.592 | 66.222.633 | 1.292.474.878 | 662.430.158 | 2.848.465.564 | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle bakiye | 21 | 27.200.000 | 563.533.290 | 23.906 | (12.246.893) | 248.827.592 | 66.222.633 | 1.292.474.878 | 662.430.158 | 2.848.465.564 |
| Transfer | - | - | - | - | - | - | 662.430.158 | (662.430.158) | - | |
| Toplam Kapsamlı gelir | - | - | - | (14.171.585) | 383.745.974 | - | - | 346.775.989 | 716.350.378 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle bakiye |
- - 27.200.000 |
- - 563.533.290 |
- - 23.906 |
- (14.171.585) (26.418.478) |
- 383.745.974 632.573.566 |
- - 66.222.633 |
- - 1.954.905.036 |
346.775.989 - 346.775.989 |
346.775.989 369.574.389 3.564.815.942 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 430.397.260 55.302.639 Dönem karı 346.775.989 662.430.158 Dönem net karı/ zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 14,15,16,17 49.435.103 91.184.664 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar karlarındaki payı 6 (3.231.876) (746.164) Vergi geliri/ gideri ile ilgili düzeltmeler 28 183.033.221 (193.765.014) Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler 18,19 14.721.804 5.608.271 Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 8,16 9.462.881 311.656.134 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar 16,17 (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (194.442) 526.581 Reeskont gelir giderleri ile ilgili düzeltmeler 25 13.785.280 (23.668.435) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 27 321.449.027 223.952.763 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 27 (9.078.777) - Gerçekleşmemiş kur farkları ile ilgili düzeltmeler 181.365.712 1.790.051 Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili 26 düzeltmeler (134.618.802) (106.778.022) Net parasal pozisyon kazanç/kayıpları (566.656.249) (612.526.158) Toplam düzeltmeler 59.472.882 (302.765.329) Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler 8 306.413.716 54.420.926 Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler 11 (4.945.938) (31.628.329) Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler 8 42.653.414 (159.244.206) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler 9 (135.921.744) 56.999.832 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler 9 (182.229.471) (198.858.743) Ödenen kıdem tazminatları 19 (1.360.309) (5.651.304) Vergi (ödemeleri)/iadeleri (461.279) (20.400.366) Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları 24.148.389 (304.362.190) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (230.484.368) (80.103.968) Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 16 (230.013.346) (79.703.933) Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 17 (665.464) (8.831) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 14 - (1.512.615) Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan nakit girişleri 16 194.442 1.121.411 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (107.532.264) 66.388.021 İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış / (azalış) 5.903.441 (256.848.847) Ödenen faiz (277.063.520) (550.942.240) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 1.530.943.977 1.478.210.670 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) (1.366.536.360) (597.806.518) Kiralama yükümlülükleriyle ilgili nakit çıkışları (-) (9.858.579) (6.225.044) Alınan faiz 27 9.078.777 - YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ(AZALIŞ) (+/-) (A+B+C) 92.380.628 41.586.692 D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (+/-) - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C+D) 92.380.628 41.586.692 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 54.903.472 36.044.769 F. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ (21.582.783) (22.727.989) DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) 125.701.317 54.903.472 |
Dipnot | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ana faaliyet konusu orman ve diğer ağaç ürünleriyle artıklarının integre sanayini kurmak ve işletmek olan Orma Orman Mahsulleri İntegre Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi "Şirket" 6 Ocak 1970 tarihinde kurulmuş olup, İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket merkezi Vişnezade Mahallesi Prof. Alaeddin Yavaşca Sokak Marmara Apt. No:4 Daire:2 Beşiktaş, İstanbul'dur.
İşletmenin fiili faaliyet konusu, yonga levha ve melamin kaplamalı yonga levha üretimi ve satışıdır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" Göltaş Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret |
67,67 | 67,67 | 18.404.979 | 18.404.979 |
| A.Ş. "Göltaş Çimento" | 16,84 | 16,84 | 4.579.295 | 4.579.295 |
| Diğer Ortaklar (*) | 15,49 | 15,49 | 4.215.726 | 4.215.726 |
| 100,00 | 100,00 | 27.200.000 | 27.200.000 |
(*) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
Ekli finansal tablolarda özkaynak metodunun uygulandığı iştirakler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nominal | İştirak | Nominal | İştirak | ||
| Şirket İsmi | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Oranı (%) | Sermayesi | Oranı (%) |
| Orkav Orman ve Tarım Hammadde Üretim | Orman ürünleri | ||||
| Sanayi ve Ticaret A.Ş. "Orkav" | üretimi ve satışı | 1.000.000 | 24,98 | 1.000.000 | 24,98 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Orkav'ın sermayesinin tamamı ödenmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yıl içinde çalışan personelinin ortalama sayısı 400'dür (31 Aralık 2022: 388).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan TFRS taksonomisine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket "2022 TFRS Taksonomisi" ile "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yapmıştır.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 5 Nisan 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı | |
|---|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 | |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 | |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 | |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 | |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 | |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 | |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 | |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 | |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 | |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 | |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 | |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 | |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 | |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 | |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 | |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 | |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 | |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 | |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 | |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları aşağıda yer alan açıklamalar çerçevesinde işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket , muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler olduğunda, geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında önceki dönemle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Şirket taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket, yonga levha ve melamin kaplamalı yonga levha satışlarından hasılat elde etmektedir ve yukarıdaki hükümler doğrultusunda kontrol karşı yukarıdaki tarafa geçtiğinde hasılat olarak kaydetmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
İşlemler Türk Lirası cinsinden kayıtlara alınmaktadır. Yabancı para işlemleri işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili dönemin gelir tablosunda yeralmaktadır.
Bilanço tarihi itibariyle, Şirket'in kullandığı döviz kuru değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket'in sahip olduğu arsa, bina ve makine ve teçhizatlar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Bunun dışında kalan maddi duran varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüleri düşülerek gösterilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle arsa,binalar ve tesis makine ve cihazlar için Şirket SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir.
Yapılan değerlemelerde sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir. Binaların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa katılımcısının benzer varlıkları inşa etmesi için üstleneceği maliyetleri ve eskime yaşını yansıtan maliyet yaklaşımı kullanılmıştır.
Değer takdirinde değerleme konusu makine ve teçhizatlar ile bunlar ek tesisat ve hatlara, yerinde yapılan incelemesi, teknik özelliği, tipi, modeli, üretim kapasitesi, muhasebe kayıtları, ekonomik ömrü, yeniden değerleme oranları ve amortisman değerleri, yıpranma payları, 2.el değerleri, makinenin kullanım amacı ve sektörü göz önünde bulundurularak; günümüz ekonomik piyasa koşulları dikkate alınmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu arsa, bina ve makine ve teçhizata ilişkin gerçeğe uygun değer seviyesi 2. seviyedir (seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir veriler). yeniden değerlemeden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir.
Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmakta olup, faydalı ömürlere ilişkin bilgi aşağıda gösterilmiştir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Binalar | 40-50 |
| Yer altı ve Yerüstü Düzenleri | 3-30 |
| Makine ve Cihazlar | 5-30 |
| Taşıtlar | 5-15 |
| Demirbaşlar | 5-28 |
| Finansal Kiralama Kapsamında Makine ve Ekipmanlar | 4-30 |
| Özel Maliyetler | 5-8 |
| Varlık Kullanım Hakları | 3-5 |
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler. Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar lisans ve programları ile yazılımlardan oluşmaktadır.Maddi olmayan varlıklar için itfa payları 3-15 yıldır.
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Vadeli stok alımları için, söz konusu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına indirgenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyat arasındaki fark, ilgili dönem boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar açısından, Şirket'in ortakları ve Şirket'in ortaklarının sermaye ve yönetim ilişkisine sahip oldukları belirtilen diğer şirketler ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır. İlişkili kuruluşlar, sermayedarları, yöneticileri, Yönetim Kurulu üyelerini ve ailelerini de içermektedir.
Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bu durum dışındaki borçlanma maliyetleri gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesisonucu belirlenen tutardır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar kategorisinde muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları için beklenen kredi zarar karşılığı hesaplamaktadır. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Finansal bir yükümlülük, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken doğrusal amortisman yöntemini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır. Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket'te bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket'in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise eşit tutarda bir yükümlülük olarak izlenir. Bu şekilde aktifte izlenen varlıkların amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Vergi gideri (geliri) cari dönem vergi giderinden (gelirinden) ile ertelenmiş vergi giderinden (gelirinden) oluşmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ise sadece ortaya çıkacak bu aktifin itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Biriken ücretli izinler; mevcut döneme ilişkin hakların bütünüyle kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir ve işletme açısından bir yükümlülük doğurduğu için finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirketin finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Şirket'in direkt veya dolaylı olarak % 20 ila % 50 arasında iştirak ettiği ve 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen şirketin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla bilançoda gösterilmiş ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar dipnot 19'da yer almaktadır.
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları dipnot 8'de sunulmaktadır.
Şirket yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Dipnot 16).
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine aitfinansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – |
| Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin |
| Uzatılması | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin |
| Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in başlıca faaliyet konusu yonga levha ve melamin kaplamalı yonga levha üretimi ve satışıdır. Şirket yönetimi, Şirket faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Öte yandan, her bir ana ürün grubunda yer alan ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, satış kanalları ile birlikte müşteri ihtiyaçları ve müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması, Şirket'in faaliyetlerini etkileyen mevzuatın aynı olmaları nedeniyle, finansal bilgiler ürünler bazında bölümlere göre raporlanmamıştır.
Yurtdışı satış tutarlarının bölge bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Bölgeler göre yurtdışı satışlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Asya | 805.349.732 | 657.837.766 |
| Avrupa | 164.259.033 | 887.928.912 |
| Afrika | - | 131.298.000 |
| Diğer | 127.556.082 | 6.113.793 |
| 1.097.164.847 | 1.683.178.471 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 13.459 | 12.572 |
| 27.517.421 | 18.920.878 |
| 15.070.853 | 13.027.686 |
| 12.446.568 | 5.893.192 |
| 98.170.437 | 35.970.022 |
| 125.701.317 | 54.903.472 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 5.766.106 | 6.888.810 |
| 248.420 | 6.255.790 |
| 21.502.895 | 5.776.288 |
| 27.517.421 | 18.920.888 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bloke mevduatı bulunmaktadır.(31 Aralık 2022: 85.000 EUR ve 17.120 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in vadeli mevduatları aşağıdaki gibidir;
| Vadeli mevduat | Faiz oranı (%) | Vade tarihi | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| TL | 38,00% | 1 Şubat 2024 | 12.446.568 |
| 12.446.568 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| İştirak Oranı | Tutar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Göltaş Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 10,00% | 10,00% | 30 | 30 |
| Enat Endüstriyel Ağaç Tasarımı San. ve A. Ş. | 0,00% | 0,00% | 11.465.400 | 11.465.400 |
| 10,00% | 10,00% | 11.465.430 | 11.465.430 |
Şirket'in finansal yatırımları faaliyet hacimlerinin düşük olması ve finansal tablolara önemli etkilerinin olmamasınedeniyle ilişikteki finansal tablolarda enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedeli ile gösterilmiştir.
| İştirakler | İştirak Oranı% | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi | |||
| Hammadde Üretimi A.Ş. "Orkav | 24,98% | 11.179.540 | 7.947.664 |
| 11.179.540 | 7.947.664 | ||
| İştirak'in yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Açılış Bakiyesi | 7.947.664 | 7.201.500 | |
| Orkav karından / (zararından) alınan pay | 3.231.876 | 746.164 | |
| Dönem Sonu | 11.179.540 | 7.947.664 |
Özkaynak yöntemine göre değerlenen iştirake ilişkin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve kar zarar bilgileri aşağıda belirtilmiştir;
| Yükümlülük | Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Aktif Toplamı | Toplamı | Özkaynak | Hasılat | Kar / (Zararı) | |
| 31 Aralık 2022 | 96.993.903 | 65.177.803 | 31.816.095 | 40.603.034 | 2.987.045 |
| 31 Aralık 2023 | 86.098.226 | 41.344.294 | 44.753.931 | 50.958.631 | 12.937.854 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 575.485.775 | 802.202.631 |
| Kısa vadeli kiralama borçları | 5.341.621 | 2.737.201 |
| Kredi kartı borçları | 23.547.969 | 18.861.430 |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | 259.325.005 | 162.091.925 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 863.700.370 | 985.893.187 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 111.447.711 | 145.883.844 |
| Uzun vadeli kiralama borçları | 11.947.311 | 25.862.014 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 123.395.022 | 171.745.858 |
| Toplam borçlanmalar | 987.095.392 | 1.157.639.045 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kullanmış olduğu finansal borçlanmarın detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz Oranı | Orijinal Para Birimi | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar: | |||
| TL | Rotatif/Spot | 448.526.053 | 448.526.053 |
| TL | 7,50-49,58% | 108.291.933 | 108.291.933 |
| EUR | Rotatif/Spot | 3.282.000 | 107.100.193 |
| EUR | 6,95% | 4.468.411 | 145.815.853 |
| ABD Doları | Rotatif/Spot | 1.653.000 | 48.749.119 |
| ABD Doları | 7,50-7,99% | 176.907 | 5.217.219 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 863.700.370 | ||
| Uzun vadeli borçlanmalar: | |||
| TL | 7,50-7,99% | 92.223.875 | 104.171.186 |
| ABD Doları | 7,50-7,99% | 651.848 | 19.223.836 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 123.395.022 | ||
| Toplam Borçlanmalar | 987.095.392 | ||
| 31 Aralık 2022 | Etkin Faiz Oranı | Orijinal Para Birimi | TL Karşılığı |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar: | |||
| TL | Rotatif/Spot | 664.348.087 | 664.348.087 |
| TL | 14,44% | 2.303.066 | 2.303.066 |
| EUR | Rotatif/Spot | 6.574.771 | 131.303.443 |
| EUR | 6,95% | 7.784.805 | 155.468.775 |
| ABD Doları | Rotatif/Spot | 1.502.762 | 28.149.735 |
| ABD Doları | 7,50% | 230.626 | 4.320.086 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 985.893.192 | ||
| Uzun vadeli borçlanmalar: | |||
| TL | 14,44% | 28.819.143 | 28.819.143 |
| EUR | 6,95% | 6.602.167 | 131.850.578 |
| ABD Doları | 7,50% | 591.294 | 11.076.132 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 171.745.853 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal borçlarının geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 863.700.370 | 616.803.891 |
| 1 - 2 yıl içinde ödenecekler |
79.276.180 | 383.999.857 |
| 2 - 3 yıl içinde ödenecekler |
23.516.675 | 145.883.846 |
| 3 - 4 yıl içinde ödenecekler |
11.660.708 | 6.892.298 |
| 4 - 5 yıl içinde ödenecekler |
6.784.833 | 4.059.153 |
| 5 yıldan uzun | 2.156.626 | - |
| Toplam | 987.095.392 | 1.157.639.045 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 59.470.269 | 37.505.717 |
| Alacak senetleri | 209.505.298 | 509.730.662 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 30) | 23.784.651 | 31.261.145 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 34.667.079 | 45.344.118 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (34.667.079) | (45.344.118) |
| Toplam | 292.760.218 | 578.497.524 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların tahsil süresi sırasıyla ortalama 48 gün ve 54 gündür. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hâsılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır.
Şirket, tahsilatı sorunlu hale gelen alacakları için müşteri bazında şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Aralık 2023 tatihi itibariyle şüpheli alacak karşılığı detayı aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli alacak karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 45.344.118 | 46.953.382 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 7.147.922 | 22.147.106 |
| Enflasyon etkisi | (17.824.961) | (23.756.370) |
| Dönem sonu | 34.667.079 | 45.344.118 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borç yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 30) |
762.384.314 31.526.224 |
669.153.165 82.103.959 |
| Toplam | 793.910.538 | 751.257.124 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in borçlarını ödeme vadesi sırasıyla ortalama 114 ve 104 gündür.
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 12.657.067 | 39.877.083 |
| Vergi dairesinden alacaklar (*) | 28.629.872 | 45.642.103 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.562.111 | 4.505.895 |
| Toplam | 45.849.050 | 90.025.081 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlişkili taraflardan diğer borçlar | 6.182.663 | 844.044 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 19.797.709 | 9.445.486 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 3.358.738 | 5.054.928 |
| Diğer çeşitli borçlar | 564.822 | 1.075.443 |
| Toplam | 29.903.932 | 16.419.901 |
(*) KDV mahsup ve iade alacaklarından oluşmaktadır.
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer KDV | 18.091.805 | 23.827.175 |
| Devreden KDV | 56.864.936 | 28.061.864 |
| Diğer | 310.135 | - |
| Toplam | 75.266.876 | 51.889.039 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 535.152.559 | 464.417.452 |
| Yarı mamuller | 4.086.846 | 6.589.323 |
| Mamuller | 133.575.969 | 196.149.068 |
| Diğer stoklar | 297.415 | 1.011.008 |
| Toplam | 673.112.789 | 668.166.851 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 178.203.856 | 43.239.548 |
| 24.751.772 | 10.552.265 |
| 202.955.628 | 53.791.813 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 361.107.221 | 532.512.304 |
| Ertelenmiş gelirler | - | 10.998.449 |
| Toplam | 361.107.221 | 543.510.753 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler (*) | 8.553.235 | 24.781.763 |
| 24.781.763 | ||
| Toplam | 8.553.235 |
(*) Rekabet Kurumu'nun 05 Nisan 2022 tarihli yazısı ile 4054 sayılı Kanun'un 16. maddesinin ihlal edildiği gerekçsiyle Şirket'e 10.180.552 TL tutarında idari para cezası verildiği tebliğ edilmiş olup, gerekçeli kararın Şirket'e tebliğini müteakip idari para cezasının indirimli 7.635.414 TL olarak ödenmiştir. Şirket ödediği tutarın geri alınması için ayrıca dava açmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş vergiler ve fonlar | 404.964 | 60.539 |
| 404.964 | 60.539 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe Uygun | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değer Artışı | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Arsalar | 479.156.926 | - | - | 134.618.802 | 613.775.728 |
| Binalar | 1.425.994 | - | (1.004.467) | 421.527 | |
| Toplam | 480.582.920 | - | (1.004.467) | 134.618.802 | 614.197.255 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Arsalar | - | - | - | - | - |
| Binalar | (185.616) | - | - | - | (185.616) |
| Toplam | (185.616) | - | - | - | (185.616) |
| Net defter değeri | 480.397.304 | 614.011.639 | |||
| Gerçeğe | |||||
| Uygun | |||||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Değer Artışı | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet | |||||
| Arsalar | 370.866.289 | 1.512.615 | - | 106.778.022 | 479.156.926 |
| Binalar | 1.425.994 | - | - | - | 1.425.994 |
| Toplam | 372.292.283 | 1.512.615 | - | 106.778.022 | 480.582.920 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Arsalar | - | - | - | - | - |
| Binalar | (157.082) | (28.534) | - | - | (185.616) |
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | (157.082) | (28.534) | - | - | (185.616) |
| Net defter değeri | 372.135.201 | 480.397.304 |
Şirket 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri ile sunmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kullanım hakkı varlıkları detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | Girişler | Çıkışlar | 2023 | |
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 1.050.314 | 3.688.170 | - | 4.738.484 |
| Taşıtlar | 13.123.769 | 1.720.521 | - | 14.844.290 |
| 14.174.083 | 5.408.691 | - | 19.582.774 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Binalar | 1.050.312 | 950.845 | - | 2.001.157 |
| Taşıtlar | 4.785.396 | 5.566.040 | - | 10.351.436 |
| 5.835.708 | 6.516.885 | - | 12.352.593 | |
| Net defter değeri | 8.338.375 | 7.230.181 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle kullanım hakkı varlıkları detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2022 | Girişler | Çıkışlar | 2022 | |
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 1.050.314 | - | - | 1.050.314 |
| Taşıtlar | - | 13.123.769 | - | 13.123.769 |
| 1.050.314 | 13.123.769 | - | 14.174.083 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Binalar | 817.888 | 232.424 | - | 1.050.312 |
| Taşıtlar | - | 4.785.396 | - | 4.785.396 |
| 817.888 | 5.017.820 | - | 5.835.708 | |
| Net defter değeri | 232.426 | 8.338.375 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yeniden Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa | 803.377.801 | - | - | - | 69.492.199 | 872.870.000 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 81.373.545 | - | - | - | - | 81.373.545 |
| Binalar | 612.375.057 | 3.255.764 | - | - | 157.046.922 | 772.677.743 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 1.825.277.097 | 1.194.174 | - | 57.724.950 | 265.182.904 | 2.149.379.125 |
| Taşıtlar | 38.320.366 | 2.160.616 | (1.914.614) | - | - | 38.566.368 |
| Demirbaşlar | 88.183.551 | 2.780.874 | - | - | - | 90.964.425 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 7.901.534 | - | - | - | - | 7.901.534 |
| Leasingli Makineler | 125.042.755 | 121.067 | - | (57.724.950) | - | 67.438.872 |
| Özel maliyetler | 16.003.122 | - | - | - | - | 16.003.122 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 29.193.714 | 221.505.318 | - | - | - | 250.699.032 |
| Toplam | 3.627.048.542 | 231.017.813 | (1.914.614) | - | 491.722.025 | 4.347.873.766 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 58.104.048 | 2.172.475 | - | - | - | 60.276.523 |
| Binalar | 38.736.652 | 19.491.091 | - | - | - | 58.227.743 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 216.627.579 | 13.918.870 | - | 21.907.261 | - | 252.453.710 |
| Taşıtlar | 44.492.079 | 652.399 | (1.914.614) | - | - | 43.229.864 |
| Demirbaşlar | 79.747.086 | 2.310.012 | - | - | - | 82.057.098 |
| Leasingli Makineler | 72.950.059 | 2.068.584 | - | (21.907.261) | - | 53.111.382 |
| Özel maliyetler | 15.328.530 | 44.612 | - | - | - | 15.373.142 |
| Toplam | 525.986.033 | 40.658.043 | (1.914.614) | - | - | 564.729.462 |
| Net defter değeri | 3.101.062.509 | 3.783.144.304 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yeniden Değerleme | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa | 667.747.756 | - | - | - | 135.630.045 | 803.377.801 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 73.765.246 | 60.948 | - | 7.547.351 | - | 81.373.545 |
| Binalar | 462.628.414 | - | - | 8.901.585 | 140.845.058 | 612.375.057 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 2.058.605.769 | 11.657.574 | (1.841.192) | 46.363.974 | (289.509.028) | 1.825.277.097 |
| Taşıtlar | 37.630.111 | 690.255 | - | - | - | 38.320.366 |
| Demirbaşlar | 85.962.384 | 2.134.964 | - | 86.203 | - | 88.183.551 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 573.797 | 7.327.737 | - | - | - | 7.901.534 |
| Leasingli Makineler | 96.117.855 | 26.264.860 | - | 2.660.040 | - | 125.042.755 |
| Özel maliyetler | 16.003.122 | - | - | - | - | 16.003.122 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 71.497.934 | 31.567.595 | - | (73.871.815) | - | 29.193.714 |
| Toplam | 3.570.532.388 | 79.703.933 | (1.841.192) | (8.312.662) | (13.033.925) | 3.627.048.542 |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 56.004.953 | 2.099.095 | - | - | - | 58.104.048 |
| Binalar | 27.608.278 | 11.128.374 | - | - | - | 38.736.652 |
| Makina, tesis ve cihazlar | 156.593.175 | 60.227.604 | (193.200) | - | - | 216.627.579 |
| Taşıtlar | 43.811.275 | 680.804 | - | - | - | 44.492.079 |
| Demirbaşlar | 77.830.469 | 1.916.617 | - | - | - | 79.747.086 |
| Leasingli Makineler | 63.885.425 | 9.064.634 | - | - | - | 72.950.059 |
| Özel maliyetler | 15.053.407 | 275.123 | - | - | - | 15.328.530 |
| Toplam | 440.786.982 | 85.392.251 | (193.200) | - | - | 525.986.033 |
| Net defter değeri | 3.129.745.406 | 3.101.062.509 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 2.072.814.979 TL'dir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 1.806.084.199 TL'dir.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| İlaveler | Transfer | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| 43.369 | 455.474 | - | 498.843 |
| 23.374.875 | 209.990 | - | 23.584.865 |
| 23.418.244 | 665.464 | - | 24.083.708 |
| 36.744 | 130.902 | - | 167.646 |
| 13.876.709 | 2.129.273 | - | 16.005.982 |
| 13.913.453 | 2.260.175 | - | 16.173.628 |
| 7.910.080 | |||
| 1 Ocak 2023 9.504.791 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Transfer | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 34.538 | 8.831 | - | 43.369 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 15.062.213 | - | 8.312.662 | 23.374.875 |
| Toplam | 15.096.751 | 8.831 | 8.312.662 | 23.418.244 |
| Birikmiş itfa payı (-) | ||||
| Haklar | 34.538 | 2.206 | - | 36.744 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 13.132.856 | 743.853 | - | 13.876.709 |
| Toplam | 13.167.394 | 746.059 | - | 13.913.453 |
| Net defter değeri | 1.929.357 | 9.504.791 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 509.081 | 615.989 |
| Toplam | 509.081 | 615.989 |
31 Aralık 2023 itibariyle 509.081 TL tutarındaki dava karşılığı Şirket eski personelinin açtığı ve devam eden iş davalarından kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2022: 615.989 TL).
Dava karşılıklarının yıl içindeki haraketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Dönemde Ayrılan Karşılıklar Enflasyon Etkisi |
615.989 135.240 (242.148) |
1.011.882 - (395.893) |
| Dönem Sonu | 509.081 | 615.989 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 11.861.123 | 25.724.424 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 9.594.543 | 3.137.771 |
| 21.455.666 | 28.862.195 | |
| b-) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 7.721.789 | 5.023.984 |
| İkramiye karşılıkları | - | - |
Kullanılmayan izin yükümlülüğünün dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 5.023.984 | 7.536.410 |
| Enflasyon etkisi | (1.974.949) | (3.088.737) |
| Dönem Sonu | 7.721.789 | 5.023.984 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 4.672.754 | 576.311 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
Bu ödemeler 31 Aralık 2023 itibarıyla 30 günlük maaşın üzerinden en fazla tam 23.489,83 TL'ye göre (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) çalışılan yıl başına emeklilik ya da fesih günündeki orana göre hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı cari bazda hesaplanır ve finansal tablolara yansıtılır. Karşılık, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Temel varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Aralık tarihleri itibarıyla ilişikteki finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Yükümlülük hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 2,02% | 1,75% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 97,13% | 97.01% |
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 46.517.751 | 40.434.230 |
| Hizmet maliyeti | 8.356.671 | 6.251.510 |
| Aktüeryal kazanç/ kayıp | 18.895.447 | 15.308.615 |
| Faiz Gideri | 10.782.683 | 8.113.531 |
| Dönem içerisindeki ödemeler (-) | (1.360.309) | (5.651.304) |
| Enflasyon etkisi | (22.635.709) | (17.938.831) |
| Kapanış bakiyesi | 60.556.534 | 46.517.751 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||||
| a) Teminatlar | ||||
| -TL | 813.476.717 | 813.476.717 | 347.983.461 | 347.983.461 |
| -EURO | 1.022.000 | 33.290.526 | 4.281.100 | 140.875.959 |
| -USD | 845.000 | 24.875.279 | 1.166.240 | 35.996.324 |
| b) İpotekler(*) | ||||
| -TL | 200.000.000 | 200.000.000 | 82.386.500 | 82.386.500 |
| -EURO | 60.000.000 | 1.954.434.012 | 90.000.000 | 2.961.583.766 |
| c) Rehin (*) | ||||
| -TL | 349.849.140 | 349.849.140 | 130.079.500 | 214.335.895 |
| Toplam | 3.375.925.662 | 3.783.161.905 |
(*) Şirket'in, Akbank T.A.Ş.'tan (Banka) almış olduğu 43.000.000 Euro ve 4.000.000 Euro toplam 47.000.000 Euro tutarındaki yatırım kredilerine ilişkin olarak 60.000.000 Euro ve 200.000.000 TL bedelinde Isparta Tapu Sicil Müdürlüğü nezdindeki gayrimenkuller üzerinde banka lehine birinci derecede ipoteği ifade etmektedir.Şirket'in makine ve techizatları üzerinde Banka'dan almış olduğu krediler karşılığında rehin bulunmaktadır. Ayrıca kredi vadesi boyunca Banka'nın yazılı onayı alınmadan, Şirket ortaklık yapısında herhangi bir değişiklik yapılamayacaktır. Arsalar üzerinde, ayrıca çeşitli kamu kuruluşlarınca irtifak hakkına yönelik şerh kayıtları bulunmaktadır.
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. | 67,67 | 67,67 | 18.404.979 | 18.404.979 |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento San. ve Tic. A.Ş. | 16,84 | 16,84 | 4.579.295 | 4.579.295 |
| Diğer ortaklar | 15,49 | 15,49 | 4.215.726 | 4.215.726 |
| Toplam | 100,00 | 100,00 | 27.200.000 | 27.200.000 |
| Şirket'in kayıtlı sermayesi 100.000.000 TL'dir. b) Sermaye enflasyon düzeltmesi farklar |
||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 563.533.290 | 563.533.290 | ||
| 563.533.290 | 563.533.290 | |||
| c) Paylara ilişkin primler / iskontolar |
||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Paylara ilişkin primler /iskontolar | 23.906 | 23.906 | ||
| 23.906 | 23.906 | |||
| d) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Yasal yedekler | 4.497.588 | 4.497.588 | ||
| Enflasyon etkisi | 61.725.045 | 61.725.045 | ||
| 66.222.633 | 66.222.633 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satış gelirleri | 2.115.280.216 | 2.028.806.679 |
| Yurtdışı satış gelirleri | 1.097.167.847 | 1.683.178.471 |
| Diğer satış gelirleri | 694.884 | 99.681 |
| Satıştan iade ve indirimler (-) | (9.697.298) | (35.604.959) |
| Satış gelirleri, net | 3.203.445.649 | 3.676.479.872 |
| Satışların maliyeti (-) | (2.565.832.075) | (2.885.180.707) |
| Brüt Kar | 637.613.574 | 791.299.165 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| Satışların Maliyeti | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 1.880.488.185 | 2.260.138.701 |
| Doğrudan işçilik giderleri | 118.355.908 | 78.630.464 |
| Genel üretim giderleri | 531.751.844 | 595.465.721 |
| Yarı mamül kullanımı | 2.502.477 | 2.018.968 |
| Mamül stoklarındaki değişim | 32.733.661 | (51.073.147) |
| Toplam | 2.565.832.075 | 2.885.180.707 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri |
1.880.488.185 118.355.908 |
2.260.138.701 78.630.464 |
| Genel üretim giderleri | 531.751.844 | 595.465.719 |
| Elektrik giderleri | 178.905.595 | 289.823.496 |
| İşçilik giderleri | 135.071.881 | 92.265.668 |
| Sarf malzeme kullanımları | 118.267.435 | 98.182.557 |
| Amortisman giderleri | 44.726.683 | 86.021.497 |
| Bakım, onarım giderleri | 11.860.447 | 12.895.798 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 6.656.796 | 6.029.750 |
| Sigorta giderleri | 6.638.889 | 4.540.306 |
| Yemek giderleri | 3.316.960 | 2.543.619 |
| Personel servis hizmetleri | 1.465.263 | 1.282.174 |
| Güvenlik giderleri | 1.426.575 | 1.146.719 |
| Doğalgaz giderleri | 416.728 | 426.015 |
| Diğer giderler | 22.998.592 | 308.120 |
| Yarı mamül kullanımı | 2.502.477 | 2.018.970 |
| Dönem başı stok (+) | 6.589.323 | 8.608.293 |
| Dönem sonu stok (-) | (4.086.846) | (6.589.323) |
| Üretilen mamül maliyeti | 2.533.098.414 | 2.936.253.854 |
| Mamül stoklarındaki değişim | 32.733.661 | (51.073.147) |
| Dönem başı stok (+) | 196.149.068 | 145.075.921 |
| Dönem sonu stok (-) | (163.415.407) | (196.149.068) |
| Satışların toplam maliyeti | 2.565.832.075 | 2.885.180.707 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İhracat ve dağıtım giderleri | 169.637.781 | 225.600.743 |
| Personel giderleri | 38.089.261 | 32.265.306 |
| Ciro Primi | 25.303.576 | 28.627.210 |
| İlan ve reklam giderleri | 4.724.268 | 2.488.836 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 1.216.527 | 1.442.048 |
| Sarf malzeme kullanımları | 275.865 | 341.775 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 286.206 | 367.224 |
| Diğer | 8.390.520 | 4.943.199 |
| 247.924.004 | 296.076.341 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | 50.278.580 | 43.464.062 |
| Çevre düzenleme giderleri | 7.422.679 | 5.328.117 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 4.422.214 | 4.795.943 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 3.892.903 | 3.198.363 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 3.344.407 | 4.690.701 |
| Sarf malzeme kullanımları | 3.280.857 | 2.706.262 |
| Danışmanlık giderleri | 3.268.284 | 6.083.197 |
| Kira giderleri | 2.073.970 | 2.590.875 |
| Ofis giderleri | 542.894 | 536.260 |
| Vergi ve Harçlar | 370.132 | 228.090 |
| Diğer | 26.764.037 | 15.670.666 |
| 105.660.957 | 89.292.536 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve finansman giderlerinin toplamıdır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 1.867.299.013 | 2.251.674.570 |
| İşçilik giderleri | 253.427.789 | 170.896.132 |
| Elektrik giderleri | 178.905.595 | 289.823.496 |
| İhracat, navlun ve liman giderleri | 169.637.781 | 225.600.743 |
| Sarf malzeme kullanımları | 121.824.157 | 101.230.594 |
| Personel giderleri | 88.367.841 | 75.729.368 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 49.435.103 | 91.184.664 |
| Stoklardaki değişim | 35.236.138 | (49.054.177) |
| Ciro Primi | 25.303.576 | 28.627.210 |
| Bakım ve onarım giderleri | 11.860.447 | 12.895.798 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 10.549.699 | 9.228.113 |
| Sigorta giderleri | 6.638.889 | 4.540.306 |
| Çalışmayan kısım gideri | 4.724.268 | 2.488.836 |
| Ulaştırma,haberleşme,temsil ve konaklama giderleri | 4.560.934 | 6.132.749 |
| Danışmanlık giderleri | 3.268.284 | 6.083.197 |
| Doğalgaz giderleri | 416.728 | 426.015 |
| Vergi ve harçlar | 370.132 | 228.090 |
| Diğer | 87.590.662 | 42.813.880 |
| 2.919.417.036 | 3.270.549.584 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 586.075 | 346.023 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| 586.075 | 346.023 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari alacak ve borçlara ilişkin kur farkı gelirleri | 51.902.959 | 168.089.746 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 4.120.665 | 441.194 |
| Satışların vade farkı ve reeskont faiz gelirleri | - | 29.103.663 |
| Diğer gelirler | 34.499.741 | 37.557.746 |
| Toplam | 90.523.365 | 235.192.349 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ticari alacak ve borçlara ilişkin kur farkı giderleri | 93.798.328 | 295.885.762 |
| Karşılık giderleri | 7.283.162 | 16.760.995 |
| Satışların vade farkı ve reeskont faiz giderleri | 13.785.280 | 293.054 |
| Diğer giderler | 9.994.994 | 3.677.339 |
| 124.861.764 | 316.617.150 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerden Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yeniden değerleme artışları | 134.618.802 | 106.778.022 |
| Sabit kıymet satış karı | 194.442 | - |
| Menkul kıymet satış karları | 183.886 | - |
| Toplam | 134.997.130 | 106.778.022 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı Sabit kıymet satış zararı |
- - |
289.509.028 526.581 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman gideri | - | 6.538 |
| Toplam | - | 290.042.147 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri, net Banka kredileri faiz giderleri, net |
(116.831.035) (312.370.250) |
(162.534.792) (223.952.763) |
| Toplam | (429.201.285) | (386.487.555) |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13.madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanmıştır. 14 Temmuz 2023 tarihli ve 7456 sayılı Kanunun 21'inci maddesiyle bu oran 2023 yılı vergilendirme dönemi için %25 olarak belirlenmiştir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında (2022 yılı vergilendirme dönemi için %23) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın on yedinci gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisselerinin %75'i ile gayrimenkullerin satışından doğan karların %25'i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajının 21 Aralık 2021 tarihli ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 21 Aralık 2021 tarihinden geçerli olmak üzere %15'den %10'a düşürülmesine karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve VUK'a hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
5838 sayılı Kanunun 9. Maddesi ile 1 Mart 2009 tarihinde yürürlüğe girmek üzere Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen 32/A maddesi ile yatırımları kazanç vergileri yoluyla özendirmek amacıyla, yatırımlardan elde edilen kazançlara indirimli vergi uygulanması esası getirilmiştir. Getirilen sistem teşvikli yatırımlardan elde edilen kazancın yatırıma katkı tutarına ulaşılıncaya kadar indirimli oran ile vergilendirilmesi esasına dayanmaktadır.
Cari vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | - | 16.923.716 |
| Peşin ödenen vergiler(-) | - | (16.806.862) |
| Toplam | - | 116.854 |
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları |
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri |
Net | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Maddi duran varlıklara ilişkin farklar | - | - | (440.347.900) | (174.243.684) | (440.347.900) | (174.243.684) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 15.139.134 | 6.351.411 | - | - | 15.139.134 | 6.351.411 |
| Ertelenmiş finansman geliri | 2.759.612 | - | - | (2.567.849) | 2.759.612 | (2.567.849) |
| Ertelenmiş finansman gideri | - | 67.402 | - | - | - | 67.402 |
| Yatırım teşviği kapsamında faydalanılacak indirim |
494.380.100 | 439.718.229 | - | - | 494.380.100 | 439.718.229 |
| Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar | 8.666.770 | 10.429.147 | - | - | 8.666.770 | 10.429.147 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer farkı |
- | - | (100.002.932) | (34.635.866) | (100.002.932) | (34.635.866) |
| Diğer gelir ve gider tahakkukları | - | - | (13.063.940) | (4.445.284) | (13.063.940) | 12.478.215 |
| (32.469.156) | 257.597.005 |
Ertelenen vergi yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenen vergi varlığı | 257.597.005 | 71.494.064 |
| Ertelenen vergi geliri / (gideri) | (183.033.221) | 210.688.730 |
| Aktüeryal kazanç/kayıp ertelenmiş vergi etkisi | 4.723.862 | 3.061.723 |
| Yeniden değerlenen sabit kıymetlerin ertelenmiş, vergi etkisi | (111.756.802) | (27.647.512) |
| Dönem sonu ertelenen vergi yükümlülüğü, net | (32.469.156) | 257.597.005 |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.
Her bilanço tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek finansal karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
Şirket kullanılmayan finansal zararlardan yararlanabilecek düzeyde bir finansal karın oluşma olasılığını değerlendirirken;
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in finansal tablolara yansıtılan toplam vergi geliri / (gideri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 529.809.210 | 468.665.144 | |
| Etkin vergi oranı | 25% | 23% | |
| Vergi oranı ile hesaplanan vergi geliri | (132.452.303) | (107.792.983) | |
| Yatırım teşviği kapsamında faydalanılacak indirim | 123.595.025 | 101.135.193 | |
| Enflasyon etkisi | (12.072.464) | -- | |
| Ertelenmiş vergi etkisi | (162.103.479) | 199.615.054 | |
| Diğer | -- | 807.750 | |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı (gideri)/geliri, toplam | (183.033.221) | 193.765.014 |
5838 sayılı Kanunun 9. Maddesi ile 28 Şubat 2009 tarihinde yürürlüğe girmek üzere Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen 32/A maddesi ile yatırımları kazanç vergileri yoluyla özendirmek amacıyla, yatırımlardan elde edilen kazançlara indirimli vergi uygulanması esası getirilmiştir. Getirilen sistem teşvikli yatırımlardan elde edilen kazancın yatırıma katkı tutarına ulaşılıncaya kadar indirimli oran ile vergilendirilmesi esasına dayanmaktadır. Bu sisteme ilişkin esaslar 14 Temmuz 2009 tarih ve 2009/15199 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar ile Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar'ın Uygulanmasına İlişkin 2009/1 sayılı Tebliğ ile açıklanmıştır. Söz konusu düzenleme ile daha önceleri yürürlükte olan ve yatırım harcamalarının belli bir yüzdesinin kurumlar vergisi matrahından indirilmesini sağlayan Yatırım İndirimi uygulamasından farklı olarak, teşvikli yatırım tutarı üzerinden Bakanlar Kurulu Kararı'nda belirtilen "yatırıma katkı oranı" uygulanarak hesaplanacak "yatırıma katkı tutarı"na ulaşılıncaya kadar teşvikli yatırımdan elde edilen kazancın indirimli kurumlar vergisi oranı ile vergilendirilerek yatırımın desteklenmesi söz konusudur.
Yatırım teşvik sistemi kapsamında elde edilen vergi avantajları kapsamda 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile Şirket, öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 494.380.100 TL (31 Aralık 2022: 439.718.229 TL) tutarındaki vergi avantajını ilişikteki finansalar tablolarına yansıtmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Net dönem zararı | 346.775.989 | 662.430.158 |
| Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi | 27.200.000 | 27.200.000 |
| Pay başına zarar | 12,749 | 24,354 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar |
Ticari borçlar |
Diğer alacaklar |
Diğer borçlar (*) |
|---|---|---|---|---|
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi Hammadde Üretimi A.Ş. Orkav" |
23.784.651 | - | - | 4.715.000 |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları San. ve. Tic. A.Ş. "Göltaş Hazır Beton" |
- | 256.027 | - | 25.842 |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento San. ve Tic. A.Ş. "Göltaş Çimento" |
- | 517.671 | 822.771 | - |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl Yatırım" | - | 705.112 | 11.109.802 | - |
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. " Göltaş Enerji" (*) Elma Su Puccinelli |
- | 29.591.276 | - | 1.441.821 |
| Elmataş Meyve Sebze Değerlendirme Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
- | 452.566 | 724.494 | - |
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. "Ettaş" | - | 3.572 | - | - |
23.784.651 31.526.224 12.657.067 6.182.663
| Ticari alacaklar |
Ticari borçlar |
Diğer alacaklar |
Diğer borçlar (*) |
|---|---|---|---|
| - | |||
| - | |||
| - | |||
| - | 769.511 | 14.387.808 | - |
| 844.044 | |||
| - | |||
| - | |||
| - | 23.704 | - | - |
| 844.044 | |||
| 30.641.101 620.044 - - - 31.261.145 |
- - 205.633 81.001.887 103.224 82.103.959 |
- - 24.820.185 - 669.090 39.877.083 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari olmayan borçlara uygulanan faiz oranı Merkez Bankası'nca yayımlanan ortalama mevduat faiz oranıdır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | 1 Ocak-31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Mal | Hizmet | Faiz/Kira/ | Mal | Hizmet | Faiz/Kira/ | |
| Alımlar | Diğer | Diğer | ||||
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim | ||||||
| A.Ş. " Göltaş Enerji" | 185.052.094 | 216.462 | 3.112.677 | 253.022.986 | - | 3.992.441 |
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi | ||||||
| Hammadde Üretimi A.Ş. | ||||||
| "Orkav" | 5.373.265 | 720.166 | - | 4.656.396 | 421.875 | - |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı | ||||||
| Elemanları San. ve. Tic. A.Ş. | ||||||
| "Göltaş Hazır Beton" | 4.196.301 | - | 185.442 | 624.835 | - | 237.826 |
| Puccinelli Elmataş Göller | ||||||
| Bölgesi Meyve Sebze Değ. San. | ||||||
| ve Tic. A.Ş. "Elmataş" | - | - | - | - | - | - |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento | ||||||
| San. ve Tic. A.Ş. "Göltaş | ||||||
| Çimento" | 488.024 | 276.347 | - | 3.411 | - | 830.190 |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl | ||||||
| Yatırım" | - | 7.650.665 | - | - | - | 6.514.886 |
| Elma Su Puccinelli | ||||||
| Elmataş Meyve Sebze | ||||||
| Değerlendirme Özü ve Suları | ||||||
| Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 724.779 | 45.848 | - | 445.863 | - | 9.026 |
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. | ||||||
| "Ettaş" | - | - | 17.790 | - | - | 13.879 |
| Diğer | - | - | 41.069 | - | - | - |
| 195.834.463 | 8.909.488 | 3.356.978 | 258.753.491 | 421.875 | 11.598.248 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | 1 Ocak-31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Mal | Hizmet | Faiz/Kira/ | Mal | Hizmet | Faiz/Kira/ | |
| Satışlar | Diğer | Diğer | ||||
| Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. " | ||||||
| Göltaş Enerji" | - | 188.400 | 667.324 | 46.819 | - | 120.930 |
| Orkav Orman ve Tarım Sanayi | ||||||
| Hammadde Üretimi A.Ş. "Orkav" | 7.238.827 | 372.587 | 11.180 | 23.291 | - | 317.701 |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı | ||||||
| Elemanları San. ve. Tic. A.Ş. "Göltaş | ||||||
| Hazır Beton" | - | 732.607 | 58.598 | - | - | 1.155.406 |
| Puccinelli Elmataş Göller Bölgesi | ||||||
| Meyve Sebze Değ. San. ve Tic. A.Ş. | ||||||
| "Elmataş" | - | - | - | - | - | - |
| Göltaş Göller Bölgesi Çimento San. ve | ||||||
| Tic. A.Ş. "Göltaş Çimento" | 50.129 | 267.697 | 863.283 | - | - | 214.985 |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. "Göl | ||||||
| Yatırım" | - | 29.350 | 2.620.779 | - | - | 1.730.253 |
| Elma Su Puccinelli | ||||||
| Elmataş Meyve Sebze Değerlendirme | ||||||
| Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 221.038 | 806.686 | 14.573 | - | 113.783 |
| Ettaş Eğitim Taah. ve Tic. A.Ş. "Ettaş" | - | - | - | - | - | - |
| 7.288.956 | 1.811.679 | 5.027.850 | 84.683 | - | 3.653.058 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kaynaklanan şüpheli alacak bulunmamaktadır.
Yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 20.064.106 TL'dir (31 Aralık 2022: 13.040.844 TL).
Finansal risk yönetimi amaç ve politikaları
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket'in finansal araçlardan kaynaklanan risklerin yönetimi için aşağıda özetlenen politikaları belirlemiştir.
Kredi riski
Şirket'in kredi riski bilanço tarihinde gösterilen finansal varlıkların toplamıdır.
Kredi riski bir şirketin alacaklarının tahsil edilememesi riskini içerir.
Şirket sürekli olarak borçlarını ödemeyen müşteriler ve bunların kefillerini ayrı veya Şirket olarak gözetim altına almakta ve bu bilgileri kredi risk kontrollerine dahil etmektedir. Maliyetinin makul olması durumunda müşteriler ve kefillerine ilişkin olarak dış değerleme kuruluşlarına kredi derecelendirmesi yapılmaktadır. Şirket'in politikası yalnızca kredibilitesi yeterli kuruluşlarla iş yapmaktadır.
Ticari alacaklar ve diğer alacaklar arasında bir kuruluşa veya gruba ilişkin olarak önemli kredi riski bulunmamaktadır. Bankalarda bulunan paralar ve paraya eşdeğer likit değerler ile diğer kısa vadeli alacaklara ilişkin kredi riski ihmal edilebilir ölçüdedir, çünkü para ve likit değerlerin bulunduğu bankalar kalitesi yüksek ve kredi derecelendirmeleri yapılmış olan bankalardır.
Şirket ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Beklenen kredi zararını ölçmek için, öncelikle Şirket ticari alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri dikkate alarak gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamlarıçarpılarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | |||||
| kredi riski | 23.784.651 | 268.975.567 | 12.657.067 | 33.191.983 | 27.517.421 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | |||||
| değeri | 23.784.651 | 268.975.567 | 12.657.067 | 33.191.983 | 27.517.421 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||
| değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 34.667.079 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (34.667.079) | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski | 31.261.145 | 547.236.379 | 39.877.083 | 50.147.998 | 18.920.878 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 31.261.145 | 547.236.379 | 39.877.083 | 50.147.998 | 18.920.878 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 45.344.118 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (45.344.118) | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket ağırlıklı olarak ABD\$ ve EURO cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para varlıklar ve borçların döviz tutarı ve TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Türk Lirası Karşılığı | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | |||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 30.796.508 | 3.718 | 942.075 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 6.014.498 | 195.871 | 7.626 |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3) | 36.811.006 | 199.589 | 949.701 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7) | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8) | 36.811.006 | 199.589 | 949.701 |
| 10. Ticari Borçlar | (138.292.310) | (2.633.955) | (1.857.454) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (306.882.384) | (1.829.907) | (7.750.411) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12) | (445.174.694) | (4.463.862) | (9.607.865) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (19.223.836) | (651.848) | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16) | (19.223.836) | (651.848) | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17) | (464.398.530) | (5.115.710) | (9.607.865) |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net | |||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | |||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. NET YABANCI PARA VARLIK/(YÜKÜMLÜLÜK) POZİSYONU (9- | |||
| 18+19) | (427.587.524) | (4.916.121) | (8.658.164) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(427.587.524) | (4.916.121) | (8.658.164) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun | |||
| Değeri | - | - | - |
| 23.İhracat | 1.050.173.093 | 19.483.714 | 14.631.580 |
| 24. İthalat | 391.153.493 | 2.329.087 | 9.903.308 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Türk Lirası | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Karşılığı | ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari alacaklar | 80.442.915 | 981.933 | 1.527.972 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) | 76.088.032 | 660.123 | 1.697.240 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 156.530.946 | 1.642.056 | 3.225.212 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 156.530.946 | 1.642.056 | 3.225.212 |
| 10. Ticari Borçlar | (157.776.780) | (607.160) | (4.225.204) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (261.815.338) | (1.482.956) | (6.565.377) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (153.777.160) | (1.029.549) | (3.707.471) |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (573.369.278) | (3.119.665) | (14.498.052) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (507.862.499) | (794.441) | (14.688.346) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (507.862.499) | (794.441) | (14.688.346) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
(1.081.231.777) | (3.914.106) | (29.186.398) |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | |||
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık/ |
(924.700.830) | (2.272.050) | (25.961.186) |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
(924.700.830) | (2.272.050) - |
(25.961.186) - |
| 23. İhracat | 2.585.327.640 | 27.147.620 | 53.243.783 |
| 24. İthalat | 624.565.213 | 4.047.489 | 15.217.768 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Döviz duyarlılık testi ile ilgili olarak duyarlılık testi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (14.499.339) | 14.499.339 | (10.874.504) | 10.874.504 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (14.499.339) | 14.499.339 | (10.874.504) | 10.874.504 | |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (28.259.413) | 28.259.413 | (21.194.560) | 21.194.560 | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (28.259.413) | 28.259.413 | (21.194.560) | 21.194.560 | |
| TOPLAM | (42.758.752) | 42.758.752 | (32.069.064) | 32.069.064 |
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (7.021.864) | 7.021.864 | (5.266.398) | 5.266.398 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (7.021.864) | 7.021.864 | (5.266.398) | 5.266.398 | |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (85.448.219) | 85.448.219 | (64.086.165) | 64.086.165 | |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | |||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (85.448.219) | 85.448.219 | (64.086.165) | 64.086.165 | |
| TOPLAM | (92.470.083) | 92.470.083 | (69.352.562) | 69.352.562 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Faiz oranı riski faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tablolarda gösterilmiş olan karlılık üzerinde yaratabileceği etkileri içerir.
Şirket, ulusal ve uluslar arası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| - Finansal Yükümlülükler | 987.095.392 | 1.157.639.045 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| - Finansal Yükümlülükler | -- | -- |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile şirketin değişken faizli finansal araçları bulunmamaktadır.
Şirket sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla net finansal borç/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlar | 987.095.392 | 1.157.639.045 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (125.701.317) | (54.903.472) |
| Net finansal borç | 861.394.075 | 1.102.735.573 |
| Özkaynaklar | 3.564.815.942 | 2.848.465.564 |
| Net finansal borç/özkaynak oranı | 24,16% | 38,71% |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Şirket, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak izleyerek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin sürekliliğini sağlayarak likidite riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 976.831.304 | 989.757.170 | 214.657.351 | 571.774.917 | 203.324.902 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 10.264.088 | 10.264.088 | 2.566.022 | 7.698.066 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 31.526.224 | 35.201.577 | 35.201.577 | ||
| Diğer ticari borçlar | 762.384.315 | 813.695.018 | 813.695.018 | ||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 6.747.485 | 6.747.485 | 6.747.485 | ||
| Diğer borçlar | 23.156.447 | 23.156.447 | 23.156.447 | ||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 1.810.909.863 | 1.878.821.785 | 1.096.023.900 | 579.472.983 | 203.324.902 |
| 31 Aralık 2022 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
| Banka kredileri | 1.129.039.830 | 1.163.474.448 | 622.595.689 | 371.769.670 | 169.109.089 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 28.599.215 | 62.223.541 | 33.296.914 | 19.882.538 | 9.044.089 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 82.103.959 | 82.103.959 | 82.103.959 | - | - |
| Diğer ticari borçlar | 669.153.165 | 669.153.165 | 142.506.724 | 526.646.441 | - |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 844.044 | 844.044 | 844.044 | - | - |
| Diğer borçlar | 15.575.857 | 15.575.855 | 15.575.855 | - | - |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
1.925.316.070 | 1.993.375.012 | 896.923.185 | 918.298.649 | 178.153.178 |
Ticari alacakların, ticari olmayan ve diğer alacakların ve borçların kısa vadeli olmalarından dolayı rayiç değerlerinin yaklaşık olarak defter değerine yakın oldukları düşünülmektedir.
Banka borçlarının rayiç değerinin, eğer banka borçlarına uygulanan başlangıç oranı, alacaklı tarafından cari piyasa fiyat kotasyonlarını yansıtması amacıyla periyodik olarak yenileniyorsa, yaklaşık olarak defter değerine yakın olduğu düşünülür.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.