Annual Report • Apr 5, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU | - |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | |
| DİPNOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR8 | |
| DİPNOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR24 | |
| DİPNOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA25 | |
| DİPNOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ26 | |
| DİPNOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR27 | |
| DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR27 | |
| DİPNOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR29 | |
| DİPNOT 9 – STOKLAR29 | |
| DİPNOT 10 – FİNANSAL YATIRIMLAR VE ÖZKAYNAK YÖNTEMİYE DEĞERLENEN YATIRIMLAR30 | |
| DİPNOT 11 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 30 | |
| DİPNOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR31 | |
| DİPNOT 13 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR33 | |
| DİPNOT 14 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER33 | |
| DİPNOT 15 – DİĞER DÖNEN VE DURAN VARLIKLAR34 | |
| DİPNOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR34 | |
| DİPNOT 17 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER35 | |
| DİPNOT 18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ KARŞILIKLAR38 | |
| DİPNOT 19 – ÖZKAYNAKLAR………………………………………………………………………………39 | |
| DİPNOT 20 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ40 | |
| DİPNOT 21 – GENEL YÖNETİM VE SATIŞ, PAZARLAMA VE DAĞITIM GİDERLERİ41 | |
| DİPNOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER42 | |
| DİPNOT 23 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER43 | |
| DİPNOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GIDERLER43 | |
| DİPNOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ44 | |
| DİPNOT 26 – PAY BAŞINA KAZANÇ44 | |
| DİPNOT 27 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 45 | |
| DİPNOT 28 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI50 | |
| DİPNOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ50 | |
| DİPNOT 30 - FİNANSAL ARAÇLAR – GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI 61 | |
| DİPNOT 31 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 61 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Varlıklar | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 69.514.859 | 56.311.746 |
| Ticari alacaklar | 873.236.916 | 995.695.402 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 7,28 | 47.392.608 | 94.698.498 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 825.844.308 | 900.996.904 |
| Diğer alacaklar | 45.685.616 | 200.696.552 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 8,28 | 14.325.478 | 8.367.212 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 31.360.138 | 192.329.340 |
| Stoklar | 9 | 439.624.720 | 563.791.148 |
| Peşin ödenmiş giderler | 14 | 134.001.640 | 267.001.140 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 14 | 85.390 | 173.338 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 24.550.258 | 33.363.578 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.586.699.399 | 2.117.032.904 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 10 | 643.387.164 | 723.180.236 |
| Ticari alacaklar | 11.775.280 | 12.323.894 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 11.775.280 | 12.323.894 |
| Diğer alacaklar | 2.033.320 | 579.783 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 2.033.320 | 579.783 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 10 | 39.322.331 | 22.208.836 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 1.264.480.161 | 970.711.371 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 3.177.161.551 | 2.972.972.099 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12 | 16.673.682 | 18.846.140 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 35.995.309 | 36.728.301 | |
| Şerefiye | 1.338.698 | 1.338.698 | |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 34.656.611 | 35.389.603 |
| Peşin ödenmiş giderler | 14 | 8.458.526 | 8.656.437 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 27 | 286.940.274 | 59.536 |
| Toplam duran varlıklar | 5.486.227.598 | 4.766.266.633 | |
| Toplam varlıklar | 7.072.926.997 | 6.883.299.537 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kaynaklar | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 394.130.454 | 681.349.527 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 289.612.130 | 316.495.511 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 5.094.911 | 5.963.399 |
| Ticari borçlar | 539.564.473 | 841.371.973 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 7,28 | 2.996.274 | 2.781.883 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 536.568.199 | 838.590.090 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 31.151.936 | 14.556.821 |
| Diğer borçlar | 17.051.401 | 54.759.834 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 8,28 | - | 37.378.077 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 17.051.401 | 17.381.757 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 27 | 22.522.567 | 28.197.791 |
| Ertelenmiş gelirler | 14 | 66.055.069 | 119.192.463 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 18.212.867 | 15.251.065 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 18.a | 16.427.149 | 12.401.006 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 18.b | 1.785.718 | 2.850.059 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 671.141 | 375.225 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 1.384.066.949 | 2.077.513.609 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 308.237.186 | 605.584.508 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 5.173.143 | 9.760.709 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 61.812.260 | 62.837.278 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 18.b | 60.807.275 | 61.391.372 |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar | 1.004.985 | 1.445.906 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 27 | - | 321.309.305 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 375.222.589 | 999.491.800 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 5.025.913.065 | 3.578.172.459 | |
| Ödenmiş sermaye | 19.a | 18.000.000 | 18.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 19.b | 956.005.087 | 956.005.087 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelir ve giderler | (32.659.834) | (22.985.404) | |
| Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları | (32.659.834) | (22.985.404) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı | |||
| gelir ve giderler | 40.122.546 | 114.388.646 | |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları | 19.d | 40.122.546 | 114.388.646 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 19.c | 460.721.152 | 449.950.411 |
| Geri alınan paylara ilişkin kısıtlanmış yedekler | 50.534.857 | 50.534.857 | |
| Geçmiş yıllar karları | 1.911.004.125 | 1.094.022.468 | |
| Net dönem karı/(zararı) | 1.622.185.132 | 918.256.394 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 5.025.913.065 | 3.578.172.459 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 287.724.394 | 228.121.669 | |
| Toplam özkaynaklar | 5.313.637.459 | 3.806.294.128 | |
| Toplam kaynaklar | 7.072.926.997 | 6.883.299.537 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 20 | 5.359.589.144 | 5.306.640.680 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (3.513.974.700) | (3.836.199.840) |
| Brüt kar | 1.845.614.444 | 1.470.440.840 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (168.613.571) | (127.217.038) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 21 | (511.349.402) | (444.185.531) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 240.024.589 | 195.710.113 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (257.776.141) | (331.989.484) |
| Faaliyet karı | 1.147.899.919 | 762.758.900 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 287.512.472 | 452.954.340 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 24 | (443.877) | (2.924.299) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||
| karlarından/zararlarından paylar | 17.842.865 | (52.433.641) | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 1.452.811.379 | 1.160.355.300 | |
| Finansman gelirleri | 25 | 46.241.829 | 28.319.579 |
| Finansman giderleri (-) | 25 | (526.789.826) | (560.349.582) |
| Net parasal pozisyon kazançları | 242.482.592 | 484.185.417 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı /zararı | 1.214.745.974 | 1.112.510.714 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | |||
| Dönem vergi gideri | 27.a | (131.743.101) | (32.567.384) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 27.b | 599.274.941 | (97.841.968) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı /zararı | 1.682.277.814 | 982.101.362 | |
| Dönem karı/zararınınnın dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 60.092.682 | 63.844.968 | |
| Ana ortaklık payları | 1.622.185.132 | 918.256.394 | |
| Pay başına kazanç – TL | 26 | 0,9346 | 0,5456 |
| Net dönem karı | 1.682.277.814 | 982.101.362 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
|||
| - Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | (13.552.516) | (29.728.941) | |
| - Vergi etkisi Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer |
3.388.129 | 5.945.788 | |
| kapsamlı gelir ve giderler | |||
| - Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim | (74.266.100) | 114.388.645 | |
| Diğer kapsamlı gelir | (84.430.487) | 90.605.492 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 1.597.847.327 | 1.072.706.854 | |
| Dönem kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 59.602.725 | 63.047.218 | |
| Ana ortaklık payları | 1.538.244.602 | 1.009.659.636 | |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Geri alınan paylara ilişkin kısıtlanmış yedekler |
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/ kayıpları |
Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibariyle bakiye |
18.000.000 | 956.005.087 | 50.534.857 | - | - | 448.937.033 | 1.675.811.883 | (593.983.283) | 2.555.305.577 | 179.717.924 | 2.735.023.501 |
| Transfer | - | - | - | - | - | 1.013.378 | (594.996.661) | 593.983.283 | - | - | - |
| Kar Dağıtımı Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybıyla Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine |
- | - | - | - | - | - | (7.482.031) | - | (7.482.031) | - | (7.482.031) |
| Bağlı Artış (Azalış) | - | - | - | - | - | - | 20.689.277 | - | 20.689.277 | (14.643.473) | 6.045.804 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 114.388.646 | (22.985.404) | - | - | 918.256.394 | 1.009.659.636 | 63.047.218 | 1.072.706.854 |
| Net Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | - | 918.256.394 | 918.256.394 | 63.844.968 | 982.101.362 |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | 114.388.646 | (22.985.404) | - | - | - | 91.403.242 | (797.750) | 90.605.492 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle bakiye | 18.000.000 | 956.005.087 | 50.534.857 | 114.388.646 | (22.985.404) | 449.950.411 | 1.094.022.468 | 918.256.394 | 3.578.172.459 | 228.121.669 | 3.806.294.128 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle bakiye | 18.000.000 | 956.005.087 | 50.534.857 | 114.388.646 | (22.985.404) | 449.950.411 | 1.094.022.468 | 918.256.394 | 3.578.172.459 | 228.121.669 | 3.806.294.128 |
| Transfer | - | - | - | - | - | 10.770.741 | 907.485.653 | (918.256.394) | - | - | - |
| Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | (90.503.996) | - | (90.503.996) | - | (90.503.996) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (74.266.100) | (9.674.430) | - | - | 1.622.185.132 | 1.538.244.602 | 59.602.725 | 1.597.847.327 |
| Net Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | - | 1.622.185.132 | 1.622.185.132 | 60.092.682 | 1.682.277.814 |
| Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider) | - | - | - | (74.266.100) | (9.674.430) | - | - | - | (83.940.530) | (489.957) | (84.430.487) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle bakiye | 18.000.000 | 956.005.087 | 50.534.857 | 40.122.546 | (32.659.834) | 460.721.152 | 1.911.004.125 | 1.622.185.132 | 5.025.913.065 | 287.724.394 | 5.313.637.459 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.164.275.720 | 1.059.941.341 | |
| Dönem Karı / (Zararı) | 1.682.277.814 | 982.101.362 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 1.682.277.814 | 982.101.362 | |
| Dönem Net Karı/ (Zararı) Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler: | (581.340.909) | 52.142.593 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12,13 | 78.075.513 | 92.536.511 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 3.008.830 | 2.220.168 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18a 18b |
17.709.583 | 12.182.255 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 56.029 | (846.836) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (39.202.170) | (27.120.416) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 185.312.828 | 218.078.705 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 7 | 12.160.116 | 18.860.696 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | (13.380.133) | (11.448.424) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (467.531.840) | 130.409.352 | |
| Bağlı Ortaklıklardaki Payların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar/(Kazançlar) | |||
| İle İlgili Düzeltmeler | - | 6.045.804 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Değerlenmesi ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (287.145.875) | (441.524.697) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlarla ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (17.113.495) | 55.320.559 |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 260.644 | 2.924.299 | |
| Parasal Kayıp Kazanç | (53.550.939) | (5.495.383) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | 204.629.141 | 29.983.298 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 24.594.327 | (24.594.327) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 47.305.890 | 30.809.368 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 75.376.530 | (117.861.111) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (5.958.266) | 161.924.555 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 159.515.665 | (147.581.334) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 124.166.428 | (9.324.703) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 14 | 133.197.411 | (199.229.601) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 214.391 | 2.151.280 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (288.641.759) | 248.553.477 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 16.595.115 | 1.927.088 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (37.378.077) | 36.082.293 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (330.356) | 10.188.129 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (53.137.394) | (10.601.794) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 8.813.320 | 47.599.928 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 295.916 | (59.950) | |
| Faaliyetlerde (Kullanılan)/n Elde Edilen Nakit Akışları | 1.305.566.046 | 1.064.227.253 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 18 | (3.959.949) | (8.728.154) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (137.330.377) | 4.442.242 | |
| B)YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (239.893.046) | (159.816.212) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (274.649.304) | (196.888.661) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (6.541.631) | (1.834.256) |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 2.095.719 | 11.686.549 | |
| Alınan Faiz | 39.202.170 | 27.220.156 | |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (889.043.180) | (854.243.150) | |
| Kredilere İlişkin Nakit Girişleri/(Çıkışları),net | (624.053.687) | (639.390.170) | |
| Ödenenen Temettü | (90.503.996) | (7.482.031) | |
| Ödenen Faiz | (174.485.497) | (207.370.949) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 35.339.494 | 45.881.979 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 56.311.746 | 28.230.439 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ | (22.136.381) | (17.800.672) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 69.514.859 | 56.311.746 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ana faaliyet konusu çimento, klinker ve hazır beton üreterek yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda satışa sunmak olan Göltaş Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Göltaş") İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketi olup 9 Şubat 1969 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in genel merkezi Vişnezade Mahallesi Prof. Alâeddin Yavaşça Sokak Marmara Apartmanı No:4 Daire:2 Beşiktaş/İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket'in şube adresi Afyon Karayolu 15. km. Isparta'dır. Şirket'in şube adresi Afyon Karayolu 15. km. Isparta'dır. Şirket hisselerinin halka ilk arzı %13,22 oranında gerçekleşmiş olup, daha sonraki halka arzlarla birlikte hisselerinin % 54,87'si Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST") işlem görmektedir
Şirket'te nihai kontrol gücü, A grubu hisselerin %59'una sahip olan Göl Yatırım Holding A.Ş.'ye aittir.
Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| Pay tutarı | % Pay | |
|---|---|---|
| Göl Yatırım Holding A.Ş. | 5.529.597 | 30,72 |
| İsmail Tarman | 1.099.368 | 6,11 |
| Diğer Ortaklar | 11.371.035 | 63,17 |
| 18.000.000 | 100,00 |
Şirket'in halka açıklık oranı % 68,99 olmakla birlikte, SPK'nın 18 Ağustos 2010 tarih ve 24/729 sayılı kararı ile değişmiş 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı kararı çerçevesinde; Merkezi Kayıt Kuruluşu'nun ilan ettiği "Fiili Dolaşım Pay Raporu"'na göre 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in fiili dolaşımdaki pay adedi 12.286.520,65 olup oranı % 68,25'tir. Aradaki fark, SPK' nın anılan kararlarında belirlediği;
A grubu paylar imtiyazlı hisse senetleridir. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının A grubu hamiline muharrer pay sahibi paydaşların çoğunluğunun belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur. Genel Kurul'un gerek olağan, gerekse olağanüstü toplantılarında A grubu paylara sahip olan paydaş veya vekillerinin her pay için 15 oy hakkı, B grubu paylara sahip paydaşların veya vekillerinin ise her pay için 1 oy hakkı mevcuttur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ekli konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilen şirketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket ismi | Faaliyet alanı | Oy hakkı (%) |
Etkinlik oranı (%) |
Oy hakkı (%) |
Etkinlik oranı (%) |
| Göltaş Hazır Beton ve Yapı Elemanları | |||||
| Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Göltaş Hazır Beton") Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ("Göltaş |
Hazır beton üretimi ve satışı Elektrik enerjisi |
99,97 | 99,97 | 99,97 | 99,97 |
| Enerji") | üretimi ve satışı | 68,76 | 68,76 | 68,76 | 68,76 |
Ana faaliyet konusu beton, hazır beton ve betondan üretilmiş veya içine beton katılmış her türlü mamul ile inşaat sanayinde kullanılan diğer hafif beton ve yapı elemanları üretmek, kum çıkartmak, satmak, montajını yapmak, kiraya vermek ve kiraya almak olan Göltaş Hazır Beton, İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketidir.
Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal etmek olan Göltaş Enerji, İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketidir.
Puccinelli-Elmataş Göller Bölgesi Meyve Ve Sebze Değerlendirme Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19. ve 20. Maddeleri hükümlerine uygun olarak Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları San. Ve Tic. Anonim Şirketi'ne devrolma yoluyla birleşmiştir. Elma Su A.Ş. nin sermayesi 6.600.000,00 TL artışla 15.550.000,00 TL'ye ulaşmış olup ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir ;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket ismi | Faaliyet alanı | Nominal sermayesi |
İştirak oranı (%) |
Nominal sermayesi |
İştirak oranı (%) |
| Meyve suyu ve | |||||
| Elma Su Puccinelli Elmataş Meyve ve Sebze Değerlendirme Özü ve Suları San. Tic. A.Ş. |
konsantresi üretimi ve satışı |
15.550.000 | 44,65% | 15.550.000 | 44,65% |
Şirket, yukarıda detayı verilen ve finansal tablolarını konsolide ettiği bağlı ortaklıkları ve iştirakleri ile beraber ilerleyen dipnotlarda "Grup" olarak ifade edilecektir. 31 Aralık 2023 tarihli itibariyle Grup'un çalışan personelinin sayısı 507 (31 Aralık 2022: 478) kişidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmis olan formatlara uygun olarak sunulmustur.
Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 5 Nisan 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Grup TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı | |
|---|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 | |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 | |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 | |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 | |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 | |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 | |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 | |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 | |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 | |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 | |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 | |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 | |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 | |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 | |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 | |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 | |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 | |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 | |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 | |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Konsolide finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda konsolide finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Şirket'in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Ancak Şirket'in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 'nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket'in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.
Şirketin finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Şirket'in direkt veya dolaylı olarak % 20 ila % 50 arasında iştirak ettiği ve 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen şirketlerin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmuştur. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilmiş ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı konsolide gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Ekteki konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Şirket'in payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin Şirket'in iştirakteki payını (özünde Şirket'in iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması |
| – Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin |
| Uzatılması | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına |
| İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ve pos bakiyelerini içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, söz konusu finansal varlıkların beklenen kredi zararlarını hesaplamak için TFRS 9'daki basitleştirilmiş yaklaşımı kullanmaktadır. Grup, ticari alacaklarını belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Hasılat kalemleri, çimento, hazır beton ve hidroelektrik santrali ile üretilen enerji satışlarından oluşmaktadır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Gelir Grup'un kar payını almayı hak ettiği durumda kayda alınır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmakta olup, faydalı ömürlere ilişkin bilgi aşağıda gösterilmiştir:
| Faydalı Ömür(Yıl) | |
|---|---|
| Yer altı ve Yerüstü Düzenleri | 5-40 |
| Binalar | 50 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3-25 |
| Taşıtlar | 4-25 |
| Demirbaşlar | 5-25 |
| Özel Maliyetler | 5-15 |
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler. Grup'un maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar lisans ve programları ile yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar için itfa payları 3-15 yıldır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken doğrusal amortisman yöntemini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır. Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
a. Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler,
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
b. Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler. Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Grup'ta bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Grup'un bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise eşit tutarda bir yükümlülük olarak izlenir. Bu şekilde aktifte izlenen varlıkların amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Grup tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Vadeli stok alımları için, söz konusu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına indirgenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyat arasındaki fark, ilgili dönem boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez. İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir.
Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri" ve "ticari alacaklar" kalemlerini içermektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların iskonto edilmiş ve TFRS 9 kapsamında şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal bir yükümlülük, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket ve Türkiye'deki bağlı ortaklıkları tarafından kullanılan döviz kuru değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382– 29,4913 | 18,6983 – 18,7320 |
| Avro | 32,5739 – 32,6326 | 19,9349 – 19,9708 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi geliri/(giderinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Dipnot 18'de yer almaktadır.
Şüpheli alacak karşılıkları, TFRS 9 hükümleri doğrultusunda Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Dipnot 7'de sunulmaktadır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup yönetiminin verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılık ayrılmaktadır (Dipnot 17).
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolardaki yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleri, yeterli bilgi ve mesleki birikime sahip SPK Lisanslı bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan ekspertiz raporlarına dayanmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2023 itibarıyla gerçeğe uygun değerine getirilmiş olup, her sene değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Grup'un %68,76 paya sahip olduğu bağlı ortaklığı Göltaş Enerji'nin özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır :
| Bağlı Ortaklıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Göltaş Enerji | ||
| Dönen varlıklar | 78.665.102 | 244.570.807 |
| Duran varlıklar | 1.548.775.308 | 1.459.725.413 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 241.663.513 | 192.981.100 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 195.476.460 | 511.772.966 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 458.573.852 | 518.575.668 |
| Satışların maliyeti | (393.997.869) | (168.453.158) |
| Brüt karı | 64.575.983 | 350.122.510 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | İnşaat ve İnşaat Malzemeleri |
Enerji | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri, net | 5.721.942.772 | 458.573.852 | -- | 6.180.516.624 |
| Bölümler arası satış gelirleri, net | -- | -- | (820.927.480) | (820.927.480) |
| Satışların maliyeti (-) | (3.940.904.311) | (393.997.869) | 820.927.480 | (3.513.974.700) |
| Brüt kar | 1.781.038.461 | 64.575.983 | -- | 1.845.614.444 |
| 31 Aralık 2023 | İnşaat ve İnşaat Malzemeleri |
Enerji | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 7.348.268.613 | 1.627.440.410 | (1.902.782.026) | 7.072.926.997 |
| Toplam yükümlülükler | 1.419.963.789 | 437.139.973 | (97.814.224) | 1.759.289.538 |
| 1 Ocak 2022-31 Aralık 2022 | İnşaat ve İnşaat Malzemeleri |
Enerji | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri, net Bölümler arası satış gelirleri, net |
5.362.823.180 - |
518.575.668 - |
-- (574.758.168) |
5.881.398.848 (574.758.168) |
| Satışların maliyeti (-) | (4.242.504.850) | (168.453.158) | 574.758.168 | (3.836.199.840) |
| Brüt kar / (zarar) | 1.120.318.330 | 350.122.510 | -- | 1.470.440.840 |
| İnşaat ve | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İnşaat Malzemeleri | Enerji | Eliminasyon | Toplam |
| Bölüm varlıkları | 7.246.035.925 | 1.704.296.220 | (2.067.032.608) | 6.883.299.537 |
| Bölüm yükümlülükleri | 2.617.229.439 | 704.754.066 | (244.978.096) | 3.077.005.409 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup'un raporlanabilir bölümleri aynı zamanda tam konsolidasyon kapsamındaki ayrı şirket faaliyetlerini göstermektedir. Bu bağlamda şirketler arasındaki işlemler piyasa koşullarına uygun şekilde gerçekleştirilmektedir.
Raporlanabilir bölümler arasındaki elimine edilen işlemler büyük ölçüde Göltaş Çimento, Göltaş Enerji ve Göltaş Hazır Beton'un birbirlerine mal alım satımlarından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla sona eren hesap döneminde yurtdışı satış tutarlarının kıta bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Amerika | 1.345.222.045 | 1.049.931.300 |
| Asya | 84.125.137 | 148.129.676 |
| Avrupa | 51.649.331 | 14.077.437 |
| Afrika | 9.453.937 | 708.149.010 |
| 1.490.450.450 | 1.920.287.423 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap döneminde yurt dışı satışların tamamı Göltaş Çimento tarafından gerçekleştirilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 21.509 | 6.312 |
| Bankalar | 65.444.569 | 51.082.769 |
| - Vadesiz mevduat | 43.952.462 | 44.145.824 |
| - Vadeli mevduat | 21.492.107 | 6.936.945 |
| Diğer hazır değerler (*) | 4.048.781 | 5.222.665 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 69.514.859 | 56.311.746 |
(*) Diğer hazır değerler kalemi vadesi 3 aya kadar olan kredi kartı pos hesaplarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un TL cinsinden vadeli mevduatlarının vadeleri 3 aydan kısa olup, etkin faiz oranları TL mevduatlar için %38-%41 (31 Aralık 2022: %13-%18)'dir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli finansal borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| - TL | 394.130.454 | 557.448.015 |
| - ABD Doları | - | 123.901.512 |
| - EURO | - | - |
| 394.130.454 | 681.349.527 | |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| - TL | 34.136.484 | 41.590.393 |
| - ABD Doları | 15.969.621 | 33.694.762 |
| - EURO | 239.506.025 | 241.210.356 |
| 289.612.130 | 316.495.511 | |
| Uzun vadeli Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| - TL | 39.117.528 | 73.232.407 |
| - ABD Doları | - | 16.379.211 |
| - EURO | 269.119.658 | 515.972.890 |
| 308.237.186 | 605.584.508 |
Grup'un kısa ve uzun vadeli toplam banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bir yılı geçmeyen | 683.742.584 | 997.845.038 |
| Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen | 290.459.408 | 289.171.494 |
| İki yılı geçen ve üç yılı geçmeyen | 13.333.333 | 287.120.052 |
| Üç yılı geçen ve dört yılı geçmeyen | 4.444.445 | 21.969.724 |
| Dört yılı geçen ve beş yılı geçmeyen | - | 7.323.238 |
| Toplam banka kredileri | 991.979.770 | 1.603.429.546 |
Dövizli kredilerin kalan anapara ödeme tutarları; 540.000 ABD Doları ve 15,65 Milyon Euro'dur. Dolar krediler için etkin faiz oranı %1-%2, Eur krediler için %3-%4'tür (31 Aralık 2022: 5,62 Milyon ABD Doları ve 23,37 Milyon Euro'dur. Dolar krediler için etkin faiz oranı %1-%2, Eur krediler için %3,-%4'tür).
Grup kullanmış olduğu kredilere ilişkin çeşitli teminat, rehin ve ipotekler vermiştir (Dipnot 17).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup'un finansal kiralama borçlarının vade detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal kiralama borçları | ||
| Bir yılı geçmeyen | 244.434 | 983.677 |
| Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen | 40.360 | 141.044 |
| Kiralama anapara borcu | 284.794 | 1.124.721 |
| Finansal kiralama anapara geri ödemeleri aşağıdaki gibidir: | ||
| Bir yılı geçmeyen | 287.400 | 1.124.719 |
| Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen | 43.230 | 259.438 |
| 330.630 | 1.384.157 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 yıl olan motorlu araçlar ile ilgilidir. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.
Bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama işlemine konu olan varlıkların net defter değeri 3.144.861'dir. (31 Aralık 2022: 3.242.333'tür TL).
Grup'un operasyonel kiralama yükümlülükleri ile ilgili detayları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Operasyonel kiralama borçları | ||
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 4.850.477 | 4.979.723 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 5.132.783 | 9.619.665 |
| Toplam | 9.983.260 | 14.599.388 |
| DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Cari hesap alacakları | ||
| - Diğer taraflardan | 501.078.560 | 457.690.108 |
| - İlişkili taraflardan, Dipnot 28 | 47.392.608 | 94.698.498 |
| Alacak senetleri | ||
| - Diğer taraflardan | 365.434.399 | 489.486.642 |
| 913.905.567 | 1.041.875.248 | |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | ||
| - Diğer taraflara | (16.614.873) | (10.290.632) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (24.053.778) | (35.889.214) |
| 873.236.916 | 995.695.402 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | ||
| Cari hesap alacakları | ||
| - Diğer taraflardan | 11.775.280 | 12.323.894 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hâsılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyla ticari alacakların yurtiçi satışlarda tahsil süresi sırasıyla ortalama gün 30 ve 60 gündür. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle yurtdışı satışlar peşin ve akreditifli olarak gerçekleştirilmiştir.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi , 1 Ocak | ||
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 35.889.214 | 56.194.962 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 1.879.448 | 1.680.230 |
| Enflasyon etkisi | (13.714.884) | (21.985.978) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | 24.053.778 | 35.889.214 |
Grup'un müşterilerinden aldığı teminatların niteliği ve tutarı aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Döviz cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Alınan ipotekler | TL | 14.560.200 | 22.055.196 |
| Alınan teminat mektupları | TL | 168.995.000 | 189.299.461 |
| Alınan teminat çekleri | TL | 66.800.000 | 44.159.164 |
| Alınan teminat senetleri | TL | 2.345.000 | 3.863.927 |
| Alınan rehinler | TL | 1.327.774 | 2.187.813 |
| 254.027.974 | 261.565.561 | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kısa vadeli ticari borçlar | |||
| Cari hesap borçları | |||
| - Diğer taraflara | 546.994.171 | 840.223.432 | |
| - İlişkili taraflara, Dipnot 28 | 2.996.274 | 2.781.883 | |
| 549.990.445 | 843.005.315 | ||
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | |||
| - Diğer taraflara | (10.425.972) | (1.633.342) | |
| 539.564.473 | 841.371.973 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Alımlar karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin ödendiği durumlarda, maliyet söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Ancak, Grup alımlarını büyük ölçüde vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve alış bedelinin makul değeri, borçların kalan vade üzerinden bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Grup'un borçlarının ödeme vadesi yurtiçi alımlarda 30-90 gün, yurtdışı alımlar ise peşin olarak gerçekleştirilmektedir.
Grup ticari faaliyetleri çerçevesinde; tedarikçilerden yaptıkları alımlarda yapılan sözleşme çerçevesinde avans ödemesi yapmakta, bu avans ödemelerine ve alımların zamanında teslimine karşı tedarikçilerinden teminatlar almaktadır.
Grup'un tedarikçilerinden aldığı teminatların niteliği ve tutarı aşağıdaki gibidir:
| Ticari borçlar | Döviz cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Alınan ipotekler | 8.650.000 | 535.512 | |
| Alınan teminat mektupları | TL | 12.646.479 | 7.774.689 |
| EURO | 31.110.355 | 8.898.999 | |
| ABD Doları | 21.247.021 | 2.926.925 | |
| Alınan teminat senetleri | TL | 7.594.000 | 6.345.408 |
| ABD Doları | 6.917.977 | 7.240.292 | |
| Alınan teminat çekleri | TL | 805.000 | 1.161.650 |
| 88.970.832 | 34.883.475 |
Grup'un diğer alacaklarının detayı aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar, Dipnot 28 | 14.325.478 | 8.367.212 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 14.123.948 | 28.695.098 |
| Vergi dairesinden alacakları | 17.236.190 | 163.634.242 |
| Diğer alacaklar | 45.685.616 | 200.696.552 |
| Grup'un diğer borçlarının detayı aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili taraflara borçlar, Dipnot 28 | - | 37.378.077 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 15.710.294 | 11.853.251 |
| Diğer borçlar | 1.341.107 | 5.528.506 |
| Diğer borçlar | 17.051.401 | 54.759.834 |
Grup'un stoklarının detayı aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 297.426.106 | 323.865.925 |
| Yarı mamuller | 115.498.468 | 176.477.080 |
| Mamuller | 25.971.370 | 62.915.372 |
| Ticari mallar | 36.417 | 60.004 |
| Diğer stoklar (*) | 692.359 | 472.767 |
| 439.624.720 | 563.791.148 |
(*) Diğer stoklar ağırlıklı olarak yedek parçalardan oluşmaktadır
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Göldağ Göller Bölgesi Çimento ve Çimento Mamulleri Dağıtım, Pazarlama ve Tanzimi Ticaret Limited Şirketi () Borsada İşlem Gören Yatırımlar (), () |
3.597.975 639.789.189 |
3.597.975 719.582.261 |
| 643.387.164 | 723.180.236 |
(*) Grup tarafından 16,84% sermaye payına sahip olunan yatırımın (Orma Orman Mahsülleri) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla makul değeri(594.850.419TL), Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmesi nedeniyle, BİST tarafından açıklanan güncel emirler arasındaki bekleyen en iyi alış emri olan 129,90 TL birim fiyat üzerinden hesaplanmıştır (31 Aralık 2022 : 75,10 TL) ve cari dönemde diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
(**) Grup tarafından % 6,62 sermaye payına sahip olunan yatırımın (Aksu Enerji ve Ticaret A.Ş.) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla makul değeri (44.938.770 TL), Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmesi nedeniyle, BİST tarafından açıklanan güncel emirler arasındaki bekleyen en iyi alış emri olan 20,56TL birim fiyat üzerinden hesaplanmıştır (31 Aralık 2022 : 42,46 TL) ve değerleme farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
(***) Grup'un %95 oranında iştirak ettiği bağlı ortaklığı olan Göldağ faaliyet hacminin düşük olması ve konsolide finansal tablolara etkisinin önemli olmaması nedeniyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedeli ile gösterilmiştir.
| İştirakler | İştirak Oranı% | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Elma Su Puccinelli Elmataş Meyve ve | |||
| Sebze Değerlendirme Özü ve Suları San. Tic. A.Ş. | 44,65% | 39.322.331 | 22.208.836 |
| 39.322.331 | 22.208.836 |
İştirak'in yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış Bakiyesi | 22.208.836 | 74.642.477 |
| Elmasu karından / (zararından) alınan pay | 17.842.865 | (52.433.641) |
| Diğer | (729.370) | -- |
| Dönem Sonu | 39.322.331 | 22.208.836 |
Özkaynak yöntemine göre değerlenen iştirake ilişkin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve kar zarar bilgileri aşağıda belirtilmiştir;
| Yükümlülük | ||||
|---|---|---|---|---|
| Aktif Toplamı | Toplamı | Özkaynak | Hasılat | |
| 31 Aralık 2022 | 103.570.581 | 75.905.618 | 27.664.963 | 88.380.650 |
| 31 Aralık 2023 | 248.801.200 | 162.133.962 | 86.667.238 | 196.930.184 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | |
|---|---|
| Maliyet Değeri | |
| 1 Ocak 2023 itibariyle açılış bakiyesi | 970.711.371 |
| İlaveler | - |
| Transferler | 6.622.915 |
| Gerçeğe uygun değer değişikliğinden kaynaklanan kazançlar (Dipnot 24) | 287.145.875 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 1.264.480.161 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | |
| Maliyet Değeri | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 515.184.606 |
| Transferler | 14.002.068 |
| Gerçeğe uygun değer değişikliğinden kaynaklanan kazançlar (Dipnot 24) | 441.524.697 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 970.711.371 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller işletmenin aktifinde yer alan Isparta ve Antalya bölgesinde bulunan ve yatırım amaçlı elde tutulan arsa ,arazi ve binalardan oluşmaktadır . 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri içerisinde bulunan arsa, arazi ve binaların gerçeğe uygun değeri, SPK Lisanslı bağımsız bir değerleme şirketi olan ADEN Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer seviyesi aşağıdaki gibidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Arazi ve arsalar | -- | -- | 1.264.480.161 | -- |
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Arazi ve arsalar | -- | -- | 970.711.371 | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| DİPNOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR | |
|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa ve araziler | 18.966.166 | - | - | - | 18.966.166 |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 1.273.445.349 | 915.608 | - | 2.974.518 | 1.277.335.475 |
| Binalar | 543.204.772 | 7.999.961 | - | 36.864.321 | 588.069.054 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 4.188.983.506 | 10.246.032 | (1.251.606) | 166.685.659 | 4.364.663.591 |
| Taşıtlar | 225.790.668 | 3.967.213 | (4.047.675) | - | 225.710.206 |
| Demirbaşlar | 316.958.178 | 2.704.323 | - | 2.413.722 | 322.076.223 |
| Özel maliyetler | 24.822.913 | 29.971 | - | 2.287.315 | 27.140.199 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 85.476.203 | 248.786.196 | - | (219.307.670) | 114.954.729 |
| 6.677.647.755 | 274.649.304 | (5.299.281) | (8.082.135) | 6.938.915.643 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 540.284.745 | 18.261.993 | - | - | 558.546.738 |
| Binalar | 221.848.260 | 9.399.086 | - | - | 231.247.346 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 2.427.167.579 | 26.106.477 | (155.673) | - | 2.453.118.383 |
| Taşıtlar | 190.650.008 | 2.174.226 | (2.787.245) | - | 190.036.989 |
| Demirbaşlar | 307.121.447 | 2.808.745 | - | - | 309.930.192 |
| Özel maliyetler | 17.603.617 | 1.270.827 | - | - | 18.874.444 |
| 3.704.675.656 | 60.021.354 | (2.942.918) | - | 3.761.754.092 | |
| Net kayıtlı değer | 2.972.972.099 | 3.177.161.551 |
2023 yılı cari dönem amortisman giderlerinin 59.139.925 TL'si satılan malın maliyetine, 730.104 TL'si genel yönetim giderlerine ve 151.325 TL'si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir (2022: sırasıyla; 75.876.302 TL, 1.125.208 TL ve 233.216 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 149.996.253 Avro ve 28.807.993 TL olmak üzere toplam 4.923.575.724 TL'dir.(2022: 88.548.622 Avro, 1.340.277.281 TL)
Sabit kıymetler üzerinde bulunan ipotekler Dipnot 17'de açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| DİPNOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) | |
|---|---|
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa ve araziler | 32.968.234 | - | - | (14.002.068) | 18.966.166 |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 1.269.770.702 | 2.139.135 | - | 1.535.512 | 1.273.445.349 |
| Binalar | 518.890.713 | 464.087 | - | 23.849.972 | 543.204.772 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 3.925.253.485 | 19.478.093 | - | 244.251.928 | 4.188.983.506 |
| Taşıtlar | 222.244.176 | 3.546.492 | - | - | 225.790.668 |
| Demirbaşlar | 313.421.891 | 3.163.815 | - | 372.472 | 316.958.178 |
| Özel maliyetler | 24.822.913 | - | - | - | 24.822.913 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 201.999.896 | 168.097.039 | (14.610.848) | (270.009.884) | 85.476.203 |
| 6.509.372.010 | 196.888.661 | (14.610.848) | (14.002.068) | 6.677.647.755 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 520.662.022 | 19.622.723 | - | - | 540.284.745 |
| Binalar | 211.138.141 | 10.710.119 | - | - | 221.848.260 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 2.392.083.286 | 35.084.293 | - | - | 2.427.167.579 |
| Taşıtlar | 184.569.955 | 6.080.053 | - | - | 190.650.008 |
| Demirbaşlar | 301.819.740 | 5.301.707 | - | - | 307.121.447 |
| Özel maliyetler | 17.167.786 | 435.831 | 17.603.617 | ||
| 3.627.440.930 | 77.234.726 | - | - | 3.704.675.656 | |
| Net kayıtlı değer | 2.881.931.080 | 2.972.972.099 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 145.904.149 Euro ve 1.340.276.619 TL olmak üzere toplam 4.252.142.683 TL'dir.
Sabit kıymetler üzerinde bulunan ipotekler Dipnot 17'de açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 28.519.106 | 7.147.857 | - | 35.666.963 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | (9.672.966) | (9.320.315) | - | (18.993.281) |
| Net defter değeri | 18.846.140 | 16.673.682 | ||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 32.956.567 | 23.192.038 | (27.629.499) | 28.519.106 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | (18.614.723) | (7.081.602) | 16.023.359 | (9.672.966) |
| Net defter değeri | 14.341.844 | 18.846.140 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transfer | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 102.536.801 | 4.812.725 | 1.311.972 | 108.661.498 |
| Program ve lisanslar | 66.626.081 | 1.728.906 | 147.249 | 68.502.236 |
| 169.162.882 | 6.541.631 | 1.459.221 | 177.163.734 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Haklar | 66.376.334 | 5.795.568 | - | 72.171.902 |
| Program ve lisanslar | 67.396.945 | 2.938.276 | - | 70.335.221 |
| 133.773.279 | 8.733.844 | - | 142.507.123 | |
| Net kayıtlı değeri | 35.389.603 | 34.656.611 | ||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Transfer | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 101.246.421 | 1.290.380 | - | 102.536.801 |
| Program ve lisanslar | 66.082.205 | 543.876 | - | 66.626.081 |
| 167.328.626 | 1.834.256 | - | 169.162.882 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Haklar | 60.900.360 | 5.475.974 | - | 66.376.334 |
| Program ve lisanslar | 64.652.736 | 2.744.209 | - | 67.396.945 |
| 125.553.096 | 8.220.183 | - | 133.773.279 | |
| Net kayıtlı değeri | 41.775.530 | 35.389.603 |
.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Stok için verilen sipariş avansları | 85.525.206 | 192.080.776 |
| Gelecek aylara ait giderler | 48.476.310 | 74.920.364 |
| Personel ve iş avansları | 124 | - |
| 134.001.640 | 267.001.140 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Sabit kıymet alımları için verilen sipariş avansları | 8.458.526 | 8.274.498 |
| Gelecek yıllara ait giderler | - | 381.939 |
| 8.458.526 | 8.656.437 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar Mahsup edilebilir vergi (*) |
85.390 | 173.338 |
| 85.390 | 173.338 |
(*) Grup'un dönem içinde kurum kazancından peşin ödediği verginin gelecek dönemde mahsup edilebileceği tutardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Alınan avanslar | 65.431.686 | 119.192.463 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 623.383 | - |
| 66.055.069 | 119.192.463 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 24.423.579 | 28.011.950 |
| Diğer varlıklar | 126.679 | 5.351.628 |
| 24.550.258 | 33.363.578 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 19.312.384 | 9.073.928 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 11.839.552 | 5.482.893 |
| 31.151.936 | 14.556.821 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz tutarı | TL karşılığı | Döviz tutarı | TL karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş (*) | ||||
| a) Teminatlar | ||||
| - TL | 618.668.216 | 618.668.216 | 275.120.519 | 275.120.519 |
| - ABD Doları | 855.000 | 25.169.661 | 1.862.000 | 57.367.754 |
| -EURO | 6.057.667 | 197.321.839 | 9.214.900 | 302.684.887 |
| b) İpotekler | ||||
| - ABD Doları | - | - | - | - |
| -EURO | 82.450.000 | 2.685.718.055 | 82.450.000 | 2.708.262.587 |
| c) Rehinler | ||||
| - TL | 216.980.000 | 216.980.000 | 357.524.279 | 357.524.279 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamında dâhil edilen ortaklıklar | ||||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (**) | ||||
| a) Teminatlar | ||||
| -TL | - | - | - | - |
| b) Rehin | ||||
| -TL | 64.908.489 | 64.908.489 | 106.951.612 | 106.951.612 |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu ABD Doları'nın toplam | ||||
| tutarı (***) | 5.000.000 | 147.191.000 | 5.000.000 | 154.048.749 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 3.955.957.260 | 3.961.960.387 |
Diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı %3'tür (31 Aralık 2022 : %4).
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 70.000.000 Euro tutarındaki ipotek, Göltaş Enerji'nin Eşen I projesi finansmanı için Akbank T.A.Ş.'den almış olduğu krediye ilişkin Muğla ili, Fethiye ilçesi Tapu Sicil Müdürlüğü nezdindeki gayrimenkulleri üzerinde banka lehine birinci derecede, birinci sırada ipoteği ifade etmektedir.
31 Aralık 2023 itibarıyla A maddesindeki 12.450.000 Euro tutarındaki ipotek Eximbank'a sunulan uzun vadeli niyet mektubu kapsamında Yapı Kredi Bankası lehine maliki bulunduğu Isparta ili, Gönen ilçesi, Senirce Köyü, Topraklık mevkiinde kain, M24b10c3c pafta, 1230 parselde kayıtlı taşınmaz üzerindeki 1. Derecede ipoteği ifade etmektedir. 216.908.000 TL tutarındaki makine rehni de aynı kapsamda Yapı Kredi bankası lehine tesis edilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla B maddesindeki 64.908.489 TL (31 Aralık 2022: 106.951.612 TL), Göltaş Enerji'nin Eşen I ve Esen II projesi finansmanı için Akbank T.A.Ş.'den almış olduğu krediye karşılık olarak Göltaş Çimento 'nun Göltaş Enerji'deki bulunan tüm hisseleri üzerinde Akbank T.A.Ş. lehine tesis edilen birinci ve ikinci dereceden rehini ifade etmektedir.
Göltaş Enerji 29 Ocak 2010, 2 sayılı yönetim kurulu kararı ile şirket hissedarlarının hisselerini temsilen, karar tarihine kadar ihraç edilmiş tüm muvakkat ilmühaberlerin hissedarlardan toplatılmasına ve iptaline ve de Şirket sermayesinin tamamını temsil edecek şekilde, toplam 10 adet nama yazılı yeni muvakkat ilmühaberler çıkartılmasına ve hissedarlara dağıtılmasına oy birliği ile karar vermiştir. Şirket sermayesinin %100'üne tekabül eden nama yazılı muvakkat ilmühaber üzere Akbank T.A.Ş. Malta Şubesi lehine, teminat altına alınmış borçların tamamen ödenmesi üzerine fekki banka tarafından bildirilinceye kadar geçerli olacak şekilde birinci rehin tesis etmek amacıyla akdedilmiştir.
Göltaş Enerji ayrıca aşağıdaki teminatları banka lehine tesis etmiştir:
Göltaş Enerji'nin Proje Sözleşmeleri uyarınca hâlihazırdaki ve gelecekte doğabilecek tüm hakları ve alacaklarını temlik eden Alacak Temliki Sözleşmesi ve sınırlama olmaksızın, inşaat, mülkiyet, iş aksaması ve deprem sigortaları dâhil olmak üzere Proje'ye ilişkin tüm sigorta poliçelerinin, bankanın dain-i mürtehin olduğunu belirten bir temlik ile keşidesi ve devri
(***) Grup şirketi Orma Orman Mahsulleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. lehine Eximbank kaynaklı dolar cinsinden krediye doğrudan katılınan sermaye payı oranında verdiği kefaleti ifade etmektedir.
b. Finansal tablolarda kaybedilme olasılığına bağlı olarak nakit çıkışı öngörülen davalar için 1.729.689 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık.2022: 2.850.059 TL).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 2.850.059 | 4.817.265 |
| Dönem içinde atılan | - | (108.981) |
| Enflasyon etkisi | (1.120.370) | (1.858.225) |
| 1.729.689 | 2.850.059 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in, sermayesine % 68,76 oranında iştirak ettiği Göltaş Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ("Göltaş Enerji") ile Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (" EPDK") arasında, Göltaş Enerji'nin YEKDEM ödemelerinden yararlandırılmaması konusundaki ihtilafa ilişkin olarak;
Danıştay 13. Dairesi'nin kararları ile, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 ve 2021 yılları YEKDEM ödemelerinden Göltaş Enerji'nin yararlandırılmamasına dair ihtilaf kapsamında Göltaş Enerji tarafından Danıştay nezdinde yapılan tüm temyiz başvuruları reddedilmiştir. Bu yıllara ilişkin mahkeme kararlarına karşı Göltaş Enerji'nin takip edebileceği iç hukuk yolları tükenmiştir.
2016, 2017, 2018 ,2019 ve 2020 yıllarına ilişkin Göltaş Enerji'ye ödenmiş olan YEKDEM bedellerinin Göltaş Enerji tarafından Enerji Piyasaları İşletme A.Ş.'ye ("EPİAŞ") iade edilmesi için EPİAŞ ile Göltaş Enerji arasında 12 Şubat 2021 ve 12 Mart 2021 tarihinde imzalanan Borç Ödeme Anlaşmaları uyarınca Göltaş Enerji tarafından ödenmesi gereken tüm bedeller ödenmiş olduğu için temyizin reddine dair bu kararlar neticesinde Göltaş Enerji tarafından ödenmesi gereken başka bir tutar bulunmamaktadır. Bu nedenle ilgili kararların şirketimiz mali tabloları üzerinde de bir etkisi yoktur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Epiaş ile imzalanan Borç Taksitlendirme Anlaşması kapsamında tüm taksitler ödenmiştir.
Rekabet Kurulu'nun 14 Ocak.2016 tarih ve 16-02/44-14 sayılı kararı ile Göltaş Goller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş ("GÖLTAŞ") hakkında 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanun'un ("Rekabet Kanunu") 4. maddesini ihlal ettiğinden bahisle aynı kanunun 16. maddesinin 3. fıkrası uyarınca 14.532.699,42 TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiştir. GÖLTAŞ, aleyhine verilen bu idari para cezasını 5326 sayılı Kabahatler Kanunu'nun 17. Maddesinin 3. fıkrası uyarınca uygulanan peşin ödeme indirimi ile 10.899.525 TL olarak ödemiştir ve bu tutar ilgili dönemde GÖLTAŞ'ın finansal raporlarında muhasebeleştirilmiştir. Ardından GÖLTAŞ, ilgili Rekabet Kurulu kararının iptali istemiyle idare mahkemeleri nezdinde dava açmış ve bu talebi değerlendiren Ankara 10. İdare Mahkemesi'nin 1 Şubat 2018 tarih ve 2016/3104 E., 2018/227 K. sayılı kararı ile dava konusu işlemin iptaline karar verilmiştir. Ankara İdare Mahkemesi İptal Kararı'na karşı Rekabet Kurumu, istinaf başvurusunda bulunmuştur. Ankara Bölge İdare Mahkemesi 8. İdari Dava Dairesi, tesis ettiği 18 Aralık 2018 tarihli, 2018/680 E. ve 2018/1866 K. sayılı kararı ile, Rekabet Kurumu'nun istinaf başvurusunu kabul ederek Ankara İdare Mahkemesi İptal Kararı'nın kaldırılmasına ve davanın reddine karar vermiştir. Bunu takiben GÖLTAŞ, erken ödeme indiriminden yararlandırılmayarak, 14.532.699,42 TL idari para cezasını Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı'na ödenmiş ve bu tutar ilgili dönemde giderleştirilmiştir.
Yukarıda bahsi geçen, 14.532.699 TL tutarın tamamı ödenmiş olup erken ödeme indirimine konu %25'lik tutarın (3.633.175 TL ) yasal faizi ile birlikte GÖLTAŞ'a iade edilmesine karar verilmesi talebi ile İstanbul İdare Mahkemeleri nezdinde GÖLTAŞ tarafından iptal davası açılmıştır. Dosya kapsamında İstanbul 11. İdare Mahkemesi tarafından verilen 27 Aralık 2019 tarih ve 2019/910 E, 2019/2526 K. sayılı karar ile ilgili işlem iptal edilmiştir. Söz konusu iptal kararına karşı Davalı İdareler Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı ve Rekabet Kurumu Başkanlığı tarafından ileri sürülen istinaf talebi İstanbul Bölge İdare Mahkemesi 10. İdari Dava Dairesi'nin 7 Ekim 2020 tarih ve 2020/752 E., 2020/1489 K. sayılı kararıyla reddedilmiştir. Dava konusu tutar yasal faizi ile birlikte GÖLTAŞ'a iade edilmiştir. Söz konusu karara karşı Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı ve Rekabet Kurumu Başkanlığı tarafından temyiz başvurusunda bulunmuştur. Söz konusu temyiz başvurusuna karşı GÖLTAŞ adına 25 Ocak 2021 tarihinde cevap dilekçesi mahkemeye sunulmuştur ve halen karar beklenmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 16.427.149 | 12.401.006 |
| Toplam | 16.427.149 | 12.401.006 |
| Kullanılmayan izin yükümlülüğünün dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | ||
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 12.401.006 | 9.360.327 |
| Enflasyon etkisi | 11.783.756 | 8.856.806 |
| (7.757.613) | (5.816.127) | |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | 16.427.149 | 12.401.006 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 60.807.275 | 61.391.372 |
| Kıdem işçiliği teşvik primi karşılığı | - | - |
| 60.807.275 | 61.391.372 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL/yıl tavanına tabidir (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL/yıl).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık % 23,62 enflasyon oranı ve %26,12 iskonto oranı varsayımına göre, %2,02 (31 Aralık 2022: %1,75) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 61.391.372 | 41.680.157 |
| Hizmet maliyeti | 6.366.748 | 6.330.900 |
| Faiz gideri | 10.827.331 | 10.707.756 |
| Ödenen kıdem tazminatları (-) | (3.959.949) | (8.728.154) |
| Aktüeryal kayıp/kazanç | 13.552.517 | 29.728.941 |
| Enflasyon etkisi | (27.370.744) | (18.328.228) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | 60.807.275 | 61.391.372 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay tutarı | % Pay | Pay tutarı | % Pay | |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. | 5.529.597 | 30,72% | 5.529.597 | 30,72% |
| İsmail Tarman | 1.099.368 | 6,11% | 2.577.395 | 14,32% |
| Diğer Ortaklar | 11.371.035 | 63,17% | 9.893.008 | 54,96% |
| 18.000.000 | 100,00 | 18.000.000 | 100,00% |
(*) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
Sermaye Piyasası Kanunu'nun 11'inci maddesi ile Kurul'un 4 Haziran 2009 tarih ve 16/415 sayılı kararına dayanan 8 Haziran 2009 tarih B.02,1.SPK.0.13-816 sayılı onay yazıları çerçevesinde; Şirket, ana sözleşmesinde şirket sermayesi ile ilgili maddesinde değişikliğe gitmiş olup, Şirket sermayesi pay yapısı, her biri 5 TL itibari değerli 1.440.000 pay yerine her biri 1 kuruş itibari değerli 720.000.000 paydan oluşacak şekilde değiştirilmiştir. Değişiklik 4 Kasım 2009 tarihli ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir. Grup'un ortaklık yapısının detayı 1 no'lu dipnotta belirtilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış sermayesi 18.000.000 TL olup bu sermaye tutarı her biri bir kuruş itibari değerde 1.800.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2022: 18.000.000).
Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona (31.12.2023 tarihindeki satın alma gücünde) göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Grup'un enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 956.005.087 | 956.005.087 |
| Toplam | 956.005.087 | 956.005.087 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Statü yedekleri | 231.173.493 | 231.173.493 |
| Yasal yedekler | 229.547.659 | 218.776.918 |
| 460.721.152 | 449.950.411 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış | 114.388.646 | - |
| Cari dönem hareketi (*) | (74.266.100) | 114.388.646 |
| 40.122.546 | 114.388.646 |
(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde gösterilen finansal yatırım değerlemesinden kaynaklanmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satış gelirleri | 3.768.708.274 | 3.332.575.998 |
| Yurtdışı satış gelirleri | 1.490.450.450 | 1.920.287.423 |
| Diğer gelirler | 102.727.207 | 76.636.713 |
| Brüt satış gelirleri | 5.361.885.931 | 5.329.500.134 |
| Eksi: Satışlardan iadeler ve indirimler | (2.296.787) | (22.859.454) |
| Hasılat | 5.359.589.144 | 5.306.640.680 |
Satılan mal ve mamul maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 1.408.306.821 | 1.983.765.557 |
| Dolaysız işçilik giderleri | 101.566.704 | 66.365.331 |
| Genel üretim giderleri | 1.458.665.747 | 1.630.424.815 |
| Elektrik giderleri | 725.114.606 | 1.084.681.280 |
| Sarf malzeme kullanımları | 145.954.036 | 141.157.735 |
| İşçilik giderleri | 263.383.503 | 134.112.457 |
| Amortisman giderleri | 76.862.737 | 90.921.282 |
| Taşeron giderleri | 100.164.282 | 59.513.536 |
| Kiralama giderleri | 58.135.598 | 41.874.063 |
| Bakım, onarım giderleri | 36.035.773 | 24.171.533 |
| Enerji bedeli dağıtım gideri | - | - |
| Sigorta giderleri | 15.450.622 | 15.586.730 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 25.155.791 | 10.331.888 |
| Diğer giderler | 12.408.799 | 28.074.311 |
| Yarı mamul kullanımı | 59.361.425 | (18.139.055) |
| Üretilen mamul maliyeti | 3.027.900.697 | 3.662.416.648 |
| Mamul stoklarında değişim | 36.944.002 | (3.899.022) |
| Satılan malın maliyeti | 3.064.844.699 | 3.658.517.626 |
| Satılan emtia maliyeti | 341.615.109 | 102.974.738 |
| Satılan hizmet maliyeti | 9.979.281 | 9.172.701 |
| Diğer satışların maliyeti | 97.535.611 | 65.534.775 |
| Satışların maliyeti | 3.513.974.700 | 3.836.199.840 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Memur ücret ve giderleri | 112.643.714 | 78.674.613 |
| Danışmanlık giderleri | 13.950.604 | 11.707.838 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 13.478.617 | 7.737.118 |
| Amortisman giderleri | 1.004.565 | 1.337.925 |
| Kiralama giderleri | 3.370.434 | 2.264.247 |
| Yardım ve bağışlar | 4.548.869 | 4.337.828 |
| Vergi, harçlar ve noter giderleri | 5.021.230 | 7.030.910 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 5.576.987 | 2.978.353 |
| Güvenlik ve ilan gideri | 58.230 | 544.256 |
| Diğer giderler | 8.960.321 | 10.603.950 |
| 168.613.571 | 127.217.038 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İhracat, navlun ve liman giderleri | 326.572.113 | 341.355.519 |
| Dağıtım giderleri | 128.863.956 | 68.946.252 |
| Satış komisyonları | 21.737.452 | 10.510.550 |
| Memur ücret ve giderleri | 17.794.575 | 10.635.848 |
| Amortisman giderleri | 208.211 | 277.304 |
| Diğer giderler | 16.173.095 | 12.460.058 |
| 511.349.402 | 444.185.531 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri toplamıdır.
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 3.513.974.700 | 3.836.199.840 |
| Genel yönetim giderleri | 168.613.571 | 127.217.038 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 511.349.402 | 444.185.531 |
| 4.193.937.673 | 4.407.602.409 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 1.408.306.821 | 1.983.765.557 |
| Elektrik giderleri | 725.114.606 | 1.084.681.280 |
| Personel giderleri | 495.388.496 | 289.788.249 |
| İhracat, navlun, liman ve kiralama giderleri | 326.572.113 | 341.355.519 |
| Mamul ve yarımamül stoklarında değişim | 96.305.427 | (22.038.077) |
| Satılan hizmet maliyeti | 9.979.281 | 9.172.701 |
| Dönem içi emtia stoklu alışlar | 341.615.109 | 102.974.738 |
| Amortisman giderleri | 78.075.513 | 92.536.511 |
| Taşeron giderleri | 100.164.282 | 59.513.536 |
| Dağıtım giderleri | 128.863.956 | 68.946.252 |
| Sarf malzeme kullanımları | 145.954.036 | 141.157.735 |
| Kiralama giderleri | 61.506.032 | 44.138.310 |
| Bakım, onarım giderleri | 36.035.773 | 24.171.533 |
| Enerji bedeli dağıtım gideri | - | - |
| Sigorta giderleri | 15.450.622 | 15.586.730 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 30.732.778 | 13.310.241 |
| Danışmanlık giderleri | 13.950.604 | 11.707.838 |
| Satış komisyonları | 21.737.452 | 10.510.550 |
| Vergi, harçlar ve noter giderleri | 5.021.230 | 7.030.910 |
| Yardım ve bağışlar | 4.548.869 | 4.337.828 |
| Ulaştırma, haberleşme, temsil ve konaklama giderleri | 13.478.617 | 7.737.118 |
| Diğer giderler | 135.136.056 | 117.217.350 |
| 4.193.937.673 | 4.407.602.409 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.293.706 | 790.910 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| Toplam | 1.293.706 | 790.910 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Esas faaliyetlerden gelirler aşağdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari nitelikli kur farkları | 158.252.092 | 135.537.225 |
| Esas faaliyetlerinden faiz ve vadeli satış gelirleri | 13.380.133 | 11.548.164 |
| Diğer | 68.392.364 | 48.624.724 |
| 240.024.589 | 195.710.113 |
Esas faaliyetlerden giderler aşağdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari nitelikli kur farkları | 144.786.314 | 189.818.137 |
| Ceza ve tazminat giderleri (*) | - | 98.952.803 |
| Karşılık giderleri (Dipnot 7) | 2.376.309 | 4.086.658 |
| Esas faaliyetlerinden faiz ve vadeli satış giderleri | 12.160.116 | 18.860.696 |
| Dava gideri | - | - |
| Diğer | 98.453.402 | 20.271.190 |
| 257.776.141 | 331.989.484 |
(*) EPİAŞ ile Göltaş Enerji arasında imzalanan Borç Taksitlendirme Anlaşması gereği ödenen Yekdem geri ödemelerinden kaynaklanmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı (Dipnot 11) | 287.145.875 | 441.524.697 |
| Sabit kıymet satış karı | 183.364 | 11.429.643 |
| Menkul kıymet satış karları | 183.233 | - |
| 287.512.472 | 452.954.340 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz geliri | 39.202.170 | 27.120.416 |
| Kambiyo karları | 7.039.659 | 1.199.163 |
| 46.241.829 | 28.319.579 |
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kambiyo zararları | 350.020.143 | 348.342.182 | |
| Kiralama yükümlülklerine ilişkin faiz gideri | 2.284.186 | 4.636.451 | |
| Finansman giderleri | 174.485.497 | 207.370.949 | |
| 526.789.826 | 560.349.582 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Pay başına kazanç: | ||
| Net dönem karı/(zararı) | 1.707.601.511 | 984.411.409 |
| Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi | 1.800.000.000 | 1.800.000.000 |
| Pay başına kazanç / (kayıp) – TL | 0,9346 | 0,5456 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin konsolide ettiği bağlı ortaklık finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13.madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanmıştır. 14 Temmuz 2023 tarihli ve 7456 sayılı Kanunun 21'inci maddesiyle bu oran 2023 yılı vergilendirme dönemi için %25 olarak belirlenmiştir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında (2022 yılı vergilendirme dönemi için %23) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın on yedinci gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisselerinin %75'i ile gayrimenkullerin satışından doğan karların %25'i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajının 21 Aralık 2021 tarihli ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 21 Aralık 2021 tarihinden geçerli olmak üzere %15'den %10'a düşürülmesine karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
5838 sayılı Kanunun 9. Maddesi ile 28 Şubat 2009 tarihinde yürürlüğe girmek üzere Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen 32/A maddesi ile yatırımları kazanç vergileri yoluyla özendirmek amacıyla, yatırımlardan elde edilen kazançlara indirimli vergi uygulanması esası getirilmiştir. Getirilen sistem teşvikli yatırımlardan elde edilen kazancın yatırıma katkı tutarına ulaşılıncaya kadar indirimli oran ile vergilendirilmesi esasına dayanmaktadır. Bu sisteme ilişkin esaslar 14 Temmuz 2009 tarih ve 2009/15199 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar ile Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar'ın Uygulanmasına İlişkin 2009/1 sayılı Tebliğ ile açıklanmıştır. Söz konusu düzenleme ile daha önceleri yürürlükte olan ve yatırım harcamalarının belli bir yüzdesinin kurumlar vergisi matrahından indirilmesini sağlayan Yatırım İndirimi uygulamasından farklı olarak, teşvikli yatırım tutarı üzerinden Bakanlar Kurulu Kararı'nda belirtilen "yatırıma katkı oranı" uygulanarak hesaplanacak "yatırıma katkı tutarı"na ulaşılıncaya kadar teşvikli yatırımdan elde edilen kazancın indirimli kurumlar vergisi oranı ile vergilendirilerek yatırımın desteklenmesi söz konusudur.
Yatırım teşvik sistemi kapsamında elde edilen vergi avantajları kapsamda 30 Eyül 2023 tarihi itibari ile Grup, öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 101.160.542 TL (31 Aralık 2022: 248.318.755 TL) tutarındaki vergi avantajını ilişikteki konsolide finansalar tablolarına yansıtmıştır.
Bilanço tarihleri itibarıyla Grup'un vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenen vergi geliri/gideri | 599.274.941 | (97.841.968) |
| Cari dönemde ödenecek vergi | (131.743.101) | (32.567.384) |
| 467.531.840 | (130.409.352) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibarıyla Grup'un vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 131.743.101 | 32.567.384 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (109.220.534) | (4.369.593) |
| Ödenecek vergi (borcu)/alacağı | 22.522.567 | 28.197.791 |
| Ertelenen vergi varlıkları (yükümlülükleri), net | 286.940.274 | (321.249.769) |
| 309.462.841 | (293.051.978) | |
| 2023 | 2022 | |
| Vergi öncesi kar/ (zarar) | 1.214.745.974 | 1.112.510.714 |
| Etkin vergi oranı | 25% | 23% |
| Vergi oranı ile hesaplanan vergi (gideri ) / geliri | (303.686.494) | (255.877.464) |
| Yatırım teşvik avantajına bağlı ertelenmiş vergi varlığı | 101.160.542 | 150.703.547 |
| Geçmiş yıllar zararları | 84.975.058 | 138.721.932 |
| Üzerinden vergi hesaplanmayan cari yıl vergi zararı | (180.755.347) | (33.635.374) |
| Diğer (vergi oranı ve yasal enflasyon muhasebesi düzeltmelerinden kaynaklanan etkiler) |
891.941.554 | (532.303) |
| Enflasyon etkisi | (126.103.474) | (129.789.690) |
| Dönem Vergi Gideri | 467.531.840 | (101.649.566) |
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş | ||
|---|---|---|
| vergi varlıkları/yükümlülükleri, net | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri arasındaki fark | 93.551.977 | (478.657.914) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 15.201.819 | 8.021.579 |
| Banka kredileri | (12.574.021) | (2.745.881) |
| Karşılıklar | 17.806.018 | 1.149.092 |
| İzin karşılıkları | 4.106.788 | 2.480.202 |
| Gelecek yıllarda kullanılabilecek geçmiş yıl zararı | 84.975.058 | 57.277.382 |
| Yatırım teşviği üzerinden ayırılan ertelenmiş vergi | 101.230.943 | 150.703.547 |
| Dava karşılık giderleri | 359.771 | 444.951 |
| Finansal varlık değer artışlarına ilişkin ertelenmiş vergi | (17.592.701) | (62.238.126) |
| Kullanım hakkı varlıkları | (1.672.607) | 524.405 |
| Diğer | 1.547.229 | 1.790.994 |
| Ertelenmiş vergi varlıklığı | 286.940.274 | (321.249.769) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup kullanılmayan finansal zararlardan yararlanılabilecek düzeyde bir finansal karın oluşma olasılığını değerlendirirken,
Kullanılmayan finansal zararlardan yararlanılabilecek kadar finansal kar yaratacak düzeyde vergilendirilebilir geçici farklara sahip olup olmadığı,
Kullanılmayan finansal zararların kullanım süreleri dolmadan önce, finansal kara sahip olunmasının muhtemel olup olmadığı,
Kullanılmayan finansal zararların nedenlerinin belirlenebilir olması ve bunun tekrarlanmasının beklenip beklenmediği,
Kullanılmayan finansal zararların kullanılabileceği dönemde finansal kar yaratacak vergi planlama fırsatlarının şirket açısından mümkün olup olmadığı hususlarını dikkate almıştır.
Bu çerçevede, 31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un, 330.900.233 TL değerinde kullanılabilir mali zararları üzerinden faydalanabileceği 84.975.058 TL (31 Aralık 2022: 57.277.382 TL) tutarında ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmıştır.
Ertelenmiş vergi aktifi ayrılan devreden geçmiş yıl zararlarının kullanım hakkının sona erecekleri yıllar aşağıdaki gibidir:
| Zararın Gerçekleştiği Yıl | Göltas Enerji | Son Kullanım Yılı |
|---|---|---|
| 2020 Yılı | 21.952.890 | 2025 |
| 2022 Yılı | 159.503.901 | 2027 |
| 2023 Yılı | 158.443.442 | 2028 |
| Toplam | 339.900.233 | |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | 84.975.058 |
Ertelenen vergi varlık/yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenen vergi varlığı | (321.249.769) | (252.092.919) |
| Dönem ertelenen vergi geliri/(gideri) | 599.274.941 | (69.082.182) |
| Kapsamlı gelirde muhasebeleşen | 8.915.102 | (74.668) |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) | 286.940.274 | (321.249.769) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar |
Ticari borçlar |
Ticari olmayan alacaklar |
Ticari olmayan borçlar |
|---|---|---|---|---|
| Orma Orman Mahsülleri İntegre Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 34.990.319 | 305.099 | - | - |
| Ettaş Eğitim Taahhüt ve Ticaret A.Ş. | 8.668.028 | - | - | - |
| Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 3.688.807 | - | 9.368.761 | - |
| Orkav Orman Ürünleri Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 45.454 | 962.243 | - | - |
| Göldağ Ltd.Şti. | - | 912.468 | - | |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. | - | 1.728.932 | 4.044.249 | - |
| 47.392.608 | 2.996.274 | 14.325.478 | - |
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar |
Ticari borçlar |
Ticari olmayan alacaklar |
Ticari olmayan borçlar |
|---|---|---|---|---|
| Orma Orman Mahsülleri İntegre Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 81.711.490 | 620.044 | 235.830 | 24.715.937 |
| Ettaş Eğitim Taahhüt ve Ticaret A.Ş. | 12.983.467 | - | - | - |
| Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 28.476 | - | 12.662.140 |
| Orkav Orman Ürünleri Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 3.541 | - | - | - |
| Göldağ Ltd.Şti. | - | - | 1.467.555 | - |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. | - | 2.133.363 | 6.663.827 | - |
| 94.698.498 | 2.781.883 | 8.367.212 | 37.378.077 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | 1 Ocak-31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz/Kira/ | Faiz/Kira/ | |||||
| Alımlar | Mal | Hizmet | Diğer | Mal | Hizmet | Diğer |
| Orma Orman Mahsülleri İntegre Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
881.132 | 7.433 | 1.243.728 | 621.822 | - | 866.887 |
| Ettaş Eğitim Taahhüt A.Ş. | - | - | 76.246 | - | - | 64.354 |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. | - | - | 7.469.649 | - | - | 6.833.975 |
| Orkav Orman Ürünleri Sanayi Ticaret Ldt. Şti. |
254.810 | 3.873.467 | - | 204.412 | 1.646.586 | 258.725 |
| Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.S. |
764.134 | 56.572 | 122.355 | 406.651 | 212.801 | 110.691 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | 1 Ocak-31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz/Kira/ | Faiz/Kira/ | |||||
| Satışlar | Mal | Hizmet | Diğer | Mal | Hizmet | Diğer |
| Orma Orman Mahsülleri İntegre Sanayi ve Ticaret A.Ş. (**) |
143.316.582 | 2.208 | 2.861.326 | 253.658.281 | - | 5.060.270 |
| Göl Yatırım Holding A.Ş. (***) | - | - | 1.155.120 | - | - | 1.431.002 |
| Orkav Orman Ürünleri Sanayi Ticaret Ldt. Şti. (*) |
248.079 | 21.561 | 187.424 | 74.461 | - | 184.236 |
| Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.S. (*) |
256.145 | - | 2.999.446 | 201.797 | - | 119.623 |
| Ettaş (****) | - | - | 736.547 | 10.506 | - | 904.065 |
| 143.820.806 | 23.769 | 7.939.863 | 253.945.045 | - | 7.699.196 |
1.900.076 3.937.472 8.911.978 1.232.885 1.859.387 8.134.632
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Elma-Su'ya yapılan satışlardaki diğer işlemlerin 2.999.446 TL (31 Aralık 2022 : 119.624 TL) tutarındaki kısmı adat ve ortak kullanım gider payı faturalarından oluşmaktadır
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Orma' ya yapılan satışlardaki diğer işlemlerin 2.861.326 TL (31 Aralık 2022: 5.060.273 TL) tutarındaki kısmı vade farkı ve ortak kullanım gider payı faturalarından oluşmaktadır.
(***) 31 Aralık 2023 itibariyle Göl Yatırım'a yapılan satışlarda diğer işlemlerin 1.155.120 TL (31 Aralık 2022: 1.431.002 TL) tutarındaki kısmı adat faturalarından oluşmaktadır.
(****) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Ettaş' a yapılan satışlardaki diğer işlemlerin 736.547 TL (31 Aralık 2022: 904.065 TL) tutarındaki kısmı vade farkı faturalarından oluşmaktadır.
(*****) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Orkav' a yapılan satışlardaki diğer işlemlerin 187.424 TL (31 Aralık 2022: 184.236 TL) tutarındaki kısmı vade farkı ve ortak kullanım gider payı faturalarından oluşmaktadır.
Yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen brüt ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 64.274.436 TL'dir (31 Aralık 2022: 79.244.946 TL).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Grup'un finansal araçlarından kaynaklanan başlıca riskler faiz oranı riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir.
Grup, sermayesini net borcun toplam sermaye oranını takip ederek takip etmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz maliyetli kredi ve yükümlülükler | 991.979.770 | 1.603.429.546 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (69.514.859) | (56.311.746) |
| Net borç | 922.464.911 | 1.547.117.800 |
| Özkaynak toplamı | 5.313.637.459 | 3.806.294.128 |
| Net borç/özkaynak oranı | 17,36% | 40,65% |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup piyasa faiz oranlarındaki değişiklikler, değişken faiz oranlı borçları nedeniyle, Grup açısından risk teşkil etmektedir. 31 Aralık 2023 itibarıyla değişken faizli borçlar ve bunların faiz oranları aşağıdadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | - | - |
| Finansal yükümlülükler | 657.656.524 | 1.031.968.456 |
| 657.656.524 | 1.031.968.456 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | - | - |
| Finansal yükümlülükler | 334.323.246 | 571.461.879 |
| 334.323.246 | 571.461.879 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansal borçlar | 1.002.247.824 | 1.619.153.654 |
| Toplam kaynaklar | 1.759.289.538 | 3.077.005.409 |
| Borç / kaynaklar oranı | 56,97% | 52,62% |
Aşağıdaki tabloda, diğer tüm değişkenler sabit iken faiz oranlarında meydana gelebilecek değişikliklerin Grup'un vergi öncesi karında/zararında meydana getirebileceği değişiklikler açıklanmıştır.
| Faiz oranlarındaki artış | Vergi öncesi kar üzerindeki etki | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| %1 | 3.343.232 | 5.714.615 |
Grup ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Grup yabancı para kur riskini yabancı para varlıklarını ve yükümlülüklerini dengeli bir şekilde organize etmekte ve yükümlülükler ile varlıkların vadelerini ve yabancı para pozisyonlarını eşleştirme yoluyla yönetmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para varlıklar ve borçların döviz tutarı ve TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| TL | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | Eşdeğeri |
| 1. Ticari Alacaklar | 585.402 | - | 17.233.181 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dâhil) | 798.938 | 1.161.114 | 61.341.298 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.384.340 | 1.161.114 | 78.574.479 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.384.340 | 1.161.114 | 78.574.479 |
| 10. Ticari Borçlar | 4.176.901 | 36.539 | 124.374.603 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 540.000 | 7.192.657 | 250.640.416 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 4.716.901 | 7.229.196 | 375.015.019 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | 8.388.571 | 273.740.896 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | 8.388.571 | 273.740.896 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 4.716.901 | 15.617.767 | 648.755.915 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (3.332.561) | (14.456.653) | (570.181.436) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (3.332.561) | (14.456.653) | (570.181.436) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | |||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. İhracat | |||
| 24. İthalat |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| TL | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | ABD Doları | Avro | Eşdeğeri |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dâhil) | 1.278.880 | 23.729 | 40.181.399 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | 705.488 | 23.173.421 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.278.880 | 729.217 | 63.354.820 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.278.880 | 729.217 | 63.354.820 |
| 10. Ticari Borçlar | 13.334.337 | 570.998 | 430.357.562 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 4.000.000 | 5.067.174 | 290.204.021 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 17.334.337 | 5.638.172 | 720.561.583 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.620.000 | 18.311.963 | 652.584.129 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 13.882 | 11.262 | 799.060 |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 1.633.882 | 18.323.225 | 653.383.189 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 18.968.219 | 23.961.397 | 1.373.944.772 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (17.689.339) | (23.232.180) | (1.310.589.952) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (17.675.457) | (23.926.406) | (1.332.964.313) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | |||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | ||||
| Yabancı paranın | değer | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| 31 Aralık 2023 | değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||
| ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (9.835.506) | 9.835.506 | (7.376.630) | 7.376.630 |
| ABD Doları net etki | (9.835.506) | 9.835.506 | (7.376.630) | 7.376.630 |
| EURO'nun TL karşısında %10 | ||||
| EURO net varlık / yükümlülüğü değerlenmesi halinde: |
(47.182.637) | 47.182.637 | (35.386.978) | 35.386.978 |
| EURO net etki | (47.182.637) | 47.182.637 | (35.386.978) | 35.386.978 |
| Toplam etki | (57.018.143) | 57.018.143 | (42.763.608) | 42.763.608 |
Döviz pozisyonu ile ilgili olarak duyarlılık testi aşağıdaki gibidir:
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| 31 Aralık 2022 | değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: ABD Doları net varlık / yükümlülüğü |
(33.135.670) | 33.135.670 | (33.135.670) | 33.135.670 | |
| ABD Doları net etki | (33.135.670) | 33.135.670 | (33.135.670) | 33.135.670 | |
| EURO'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: EURO net varlık / yükümlülüğü |
(46.396.523) | 46.396.523 | (46.396.523) | 46.396.523 | |
| EURO net etki | (46.396.523) | 46.396.523 | (46.396.523) | 46.396.523 | |
| Toplam etki | (79.532.193) | 79.532.193 | (79.532.193) | 79.532.193 |
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır.
Grup'un kredi riski çok sayıda müşteriyle çalıştığı için dağılmış durumdadır. Müşterilerden olan riskin yönetiminde alacakların mümkün olan en yüksek oranda teminat altına alınması ilkesi ile banka teminatları, gayrimenkul ipoteği ve çek-senet teminatları alınmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 47.392.608 | 837.619.588 | 14.325.478 | 33.393.458 | 65.444.569 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 254.027.974 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde |
47.392.608 - |
837.619.588 - |
14.325.478 - |
33.393.458 - |
65.444.569 - |
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 24.053.778 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (24.053.778) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
(*) Elde bulundurulan teminatlar veya kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 94.698.545 | 913.320.798 | 8.367.216 | 192.909.219 | 51.082.771 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- 261.565.561 |
-- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde |
94.698.545 | 913.320.798 | 8.367.216 | 192.909.219 | 51.082.771 |
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 35.889.232 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (35.889.232) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
(*) Elde bulundurulan teminatlar veya kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket finansal tablolarında rayiç değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır;
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Bilançoda rayiç değerden taşınan finansal varlıklar Finansal Yatırımlar |
643.387.164 | 643.387.164 | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Bilançoda rayiç değerden taşınan finansal varlıklar Finansal Yatırımlar |
698.585.909 | 698.585.909 | -- | -- |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket seviye 1 ve seviye 2 arasında ve seviye 3 ile diğer seviyeler arsında transfer yapmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Grup'un fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Şirket, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak izleyerek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin sürekliliğini sağlayarak likidite riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev olmayan yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 991.979.770 | 1.034.658.344 | 128.613.646 | 514.454.582 | 391.590.116 | - |
| Kiralama yükümlülükleri İlişkili olmayan taraflara |
10.268.054 | 12.263.472 | 1.577.524 | 4.710.822 | 5.975.126 | - |
| ticari borçlar | 536.568.199 | 549.990.445 | 134.163.374 | 415.827.071 | - | - |
| 1.538.816.023 | 1.596.912.261 | 264.354.544 | 934.992.475 | 397.565.242 | - | |
| 31 Aralık 2022 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 1.603.429.546 | 1.608.814.496 | 216.709.532 | 650.128.596 | 741.976.368 | - |
| Kiralama yükümlülükleri İlişkili olmayan taraflara |
15.724.108 | 20.264.831 | 2.782.214 | 5.536.657 | 11.945.960 | - |
| ticari borçlar | 838.590.090 | 840.223.433 | 210.055.858 | 630.167.575 | - | - |
| 1.285.832.82 | ||||||
| 2.457.743.744 | 2.469.302.760 | 429.547.604 | 8 | 753.922.328 | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen |
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen diğer finansal |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | varlıklar | yükümlülükler | Finansal varlıklar | Defter değeri |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 69.514.859 | - | - | 69.514.859 |
| Finansal yatırımlar | - | - | 643.387.164 | 643.387.164 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
837.619.588 | - | - | 837.619.588 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 47.392.608 | - | - | 47.392.608 |
| Diğer alacaklar | 45.685.616 | - | - | 45.685.616 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | 991.979.770 | - | 991.979.770 |
| Finansal Kiralama Yükümlülükleri | - | 10.268.054 | - | 10.268.054 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | - | 536.568.199 | - | 536.568.199 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 2.996.274 | - | 2.996.274 |
| Diğer borçlar | - | 17.051.401 | - | 17.051.401 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Finansal varlıklar | Defter değeri |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 56.311.746 | - | - | 56.311.746 |
| Finansal yatırımlar | - | - | 698.585.909 | 698.585.909 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
913.320.798 | - | - | 913.320.798 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 94.698.498 | - | - | 94.698.498 |
| Diğer alacaklar | 200.696.552 | - | - | 200.696.552 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | 1.603.429.546 | - | 1.603.429.546 |
| Finansal Kiralama Yükümlülükleri | - | 15.724.108 | - | 15.724.108 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
- | 838.590.090 | - | 838.590.090 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 2.781.883 | - | 2.781.883 |
| Diğer borçlar | - | 54.759.834 | - | 54.759.834 |
Grup'un finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesinde yapmış olduğu finansal uygulamaları bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.