AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 16, 2024

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

01 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Agrotech Yüksek Teknoloj ve Yatırım Anon m Ş rket ve Bağlı Ortaklıkları Ortaklar ve Yönet m Kurulu Başkanlığı'na;

Konsol de F nansal Tabloların Bağımsız Denet m

1) Görüş

Agrotech Yüksek Teknoloj ve Yatırım Anon m Ş rket ("Ş rket") le bağlı ortaklıklarının (b rl kte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tar hl konsol de f nansal durum tabloları le aynı tar hte sona eren hesap dönem ne a t konsol de kâr veya zarar ve d ğer kapsamlı gel r tablosu, konsol de özkaynak değ ş m tabloları ve konsol de nak t akış tabloları le öneml muhasebe pol t kalarının özet de dâh l olmak üzere konsol de f nansal tablo d pnotlarından oluşan konsol de f nansal tablolarını denetlem ş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre l ş ktek konsol de f nansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tar h t barıyla konsol de f nansal durumunu ve aynı tar hte sona eren hesap dönem ne a t konsol de f nansal performansını ve konsol de nak t akışlarını, Türk ye F nansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm öneml yönler yle gerçeğe uygun b r b ç mde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denet m, Sermaye P yasası Kurulu düzenlemeler çerçeves nde kabul ed len ve Kamu Gözet m , Muhasebe ve Denet m Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türk ye Denet m Standartlarının b r parçası olan Bağımsız Denet m Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındak sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetç n n F nansal Tabloların Bağımsız Denet m ne İl şk n Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı b r şek lde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetç ler İç n Et k Kurallar ("Et k Kurallar") le Sermaye P yasası Kurulu mevzuatında ve lg l d ğer mevzuatta yer alan et k lkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan eder z. Et k Kurallar ve mevzuat kapsamındak et ğe l şk n d ğer sorumluluklar da tarafımızca yer ne get r lm şt r. Bağımsız denet m sırasında elde ett ğ m z bağımsız denet m kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması ç n yeterl ve uygun b r dayanak oluşturduğuna nanıyoruz.

3) D ğer Husus

KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tar hl "Bağımsız Denet me Tab Ş rketler n F nansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzelt lmes Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tar hl konsol de f nansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonom lerde F nansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmes ne tab tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebes ne geç şle lg l açıklamaların yer aldığı 2.1 No'lu d pnota d kkat çeker z. Bu husus tarafımızca ver len görüşü etk lememekted r.

4) K l t Denet m Konuları

K l t denet m konuları, meslek muhakemem ze göre car döneme a t konsol de f nansal tabloların bağımsız denet m nde en çok önem arz eden konulardır. K l t denet m konuları, b r bütün olarak konsol de f nansal tabloların bağımsız denet m çerçeves nde ve konsol de f nansal tablolara l şk n görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı b r görüş b ld rm yoruz.

K l t Denet m Konuları Konunun denet mde nasıl ele alındığı Hasılatın Kayded lmes D pnot'1 de açıklandığı üzere Grup, ağırlıklı olarak tarım ürünü satışları ve teknoloj h zmet danışmanlık faal yetler nde bulunmaktadır. Hasılat, satışı gerçekleşt r len ürünler n kontrolü müşter lere devred ld ğ nde dolayısıyla ed m yükümlülüğü yer ne get r ld ğ nde muhasebeleşt r lmekted r. Ürün satışının gerçekleşt r ld ğ dönemde hasılatın muhasebeleşt r lmes , ürünün satış sözleşmes yle bağlantılı olup sözleşme koşullarına göre ürünün kontrolünün devr n n uygun b r şek lde değerlend r lmes ne bağlıdır. Satış sözleşmeler karmaşık yapıda olab leceğ nden her b r duruma özgü muhasebeleşt rme esası bel rlen rken öneml muhakemeler n yapılmasını gerekt rd ğ nden, hasılatın doğru tutarda ve dönemde muhasebeleşt r lmes k l t denet m konularından b r olarak bel rlenm şt r. Bu alanda uyguladığımız denet m prosedürler m z aşağıdak ler çermekted r; - Örneklem le seç len satış şlemler ç n alınan satış belgeler aracılığıyla kontrolün devr n n ne zaman gerçekleşt ğ ncelenerek hasılatın muhasebe pol t kalarına uygunluğunun ve kontrolün devrolduğu raporlama dönem nde muhasebeleşt r ld ğ n n değerlend r lmes . - Müşter lerle yapılan sözleşmelerdek satış ve sevk yat koşullarına l şk n hükümler n ncelenerek; farklı sevk yat düzenlemeler ç n hasılatın f nansal tablolara alınma zamanlamasının değerlend r lmes , - Örneklem le seç len t car alacaklar ç n dış tey t alınması ve f nansal tablolar le uyumunun kontrol ed lmes . - Olağandışı şlemler n varlığının tesp t ed lmes amacıyla anal t k ncelemeler yapılması. - Raporlama dönem sonrasında gerçekleşen adeler n örneklem yöntem yle seç len şlemler ç n alınan destekley c belgelerle hasılatın doğru raporlama dönem nde muhasebeleşt r ld ğ n n test ed lmes . Gerçekleşt rd ğ m z bu çalışmalar net ces nde öneml b r bulgumuz olmamıştır.

Tarafımızca; aşağıda açıklanan konular k l t denet m konuları olarak bel rlenm ş ve raporumuzda b ld r lm şt r;

4) K l t Denet m Konuları (Devamı)

T car alacaklar Grup'un, 31 Aralık 2023 tar hl konsol de f nansal Mevcut denet m prosedürler m z n yanı sıra t car durum tablosunda muhasebeleşt rd ğ 238.902.270 alacaklar ve muhtemel değer düşüklükler yle lg l TL tutarındak t car alacaklara l şk n açıklamalar bel rlenen r sklere l şk n uyguladığımız denet m D pnot 6'da yer almaktadır. Söz konusu alacaklar prosedürler m z aşağıdak ler çermekted r; ve bu alacaklar üzer nden muhasebeleşt r lmes - T car alacakların muhasebeleşt r lmes ne l şk n gereken değer düşüklükler Grup'un f nansal hata ve yanlışlık r sk n ortadan kaldırmak ç n tabloları üzer nde öneml etk ye sah pt r. Konuyla konuyla lg l Grup'un ç kontrolünün etk n olarak lg l bel rlenen r skler aşağıdak g b d r; şley p şlemed ğ muhakeme ed lerek ç kontrol yapısının yeterl l ğ ve kullanılan b lg teknoloj s - T car alacakların muhasebeleşt r lmes s stem n n güven l rl ğ değerlend r lm şt r. Detay sürec nde ortaya çıkab lecek hata ve test olarak, örneklem yoluyla seç len hesap yanlışlıklar sonucu mevcut muhasebe bak yeler n n doğruluğu bağımsız kaynaklardan standartlarıyla uyuşmazlık durumu öneml b r tey t ed lm şt r. Ayrıca hesap dönem çer s nde r skt r. gerçekleşt r lm ş şlemlerden seç len örneklem üzer nden şlem bazında alacak ve gel r tutarının - T car alacaklarda oluşan ya da oluşması uygun olarak muhasebeleşt r ld ğ n doğrulamak muhtemel olan değer düşüklükler n n ve üzere lg destekley c belgelerle bu şlem beklenen kred zararlarının tesp t ed lememes detayları karşılaştırılarak test ed lm şt r. ve bu değer düşüklükler ne l şk n ayrılacak karşılıkların muhasebeleşt r lmes nde - Sürece l şk n, Grup'un alacak yaşlandırması kullanılan tahm n ve varsayımların neden ver ler n kullanarak vades geçm ş alacaklar ç n olab leceğ hata ve yanlışlıklar Grup Yönet m bel rled ğ tahs l kab l yet oranı ç n muhtemel b r r sk oluşturmaktadır. hesaplamalarında kullandığı tahm n ve varsayımlar tarafımızca ncelenerek f nansal tablolara yansıtılan t car alacaklar değer Yukarıda bahs geçen sebeplerden dolayı t car düşüklüğünün ve beklenen kred zararlarının alacaklar ve t car alacakların ger kazanılab l rl ğ TFRS 9'a uygunluğu değerlend r lm şt r. tarafımızca k l t denet m konusu olarak değerlend r lm şt r. Gerçekleşt rd ğ m z bu çalışmalar net ces nde öneml b r bulgumuz olmamıştır.	K l t Denet m Konuları	Konunun denet mde nasıl ele alındığı

4) K l t Denet m Konuları (Devamı)

K l t Denet m Konuları	Konunun denet mde nasıl ele alındığı
Madd duran varlıkların yen den değerleme metodu le muhasebeleşt r lmes
Grup, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tar hl konsol de f nansal tablolarında yer alan madd duran varlıklarını, bağımsız b r değerleme kuruluşu tarafından yapılan değerleme çalışmalarının sonuçlarına bağlı olarak gerçeğe uygun değer yle muhasebeleşt rm şt r. Söz konusu şlemler n karmaşıklığı le öneml muhakeme ve varsayımlar çermes denet m m z ç n önem arz ett ğ nden lg l husus tarafımızca k l t denet m konusu olarak bel rlenm şt r. Madd duran varlıklar le lg l detaylı açıklamalar D pnot 2.7 ve D pnot 11'de yer almaktadır.	Bu alanda uyguladığımız denet m prosedürler m z aşağıdak ler çermekted r; - Tarafımızca, Grup yönet m tarafından atanan gayr menkul değerleme uzmanlarının, ehl yetler , yetk nl kler ve tarafsızlıkları değerlend r lm şt r. Denet m m zde yen den değerleme model ne göre ölçülen lg l madd duran varlıkların gerçeğe uygun değerler ne esas teşk l eden söz konusu değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemler n uygunluğu değerlend r lm şt r. - Bağımsız değerleme uzmanlarının değerleme sırasında kullandığı varsayımların p yasa ver ler le uygunluğunun kontrolü ç n p yasa araştırması yapılmış ve değerleme raporunda kullanılan tahm nler n ve varsayımların Grup'un bağımsız değerleme uzmanlarınca takd r ed len gerçeğe uygun değer n n kabul ed leb l r b r aralıkta olup olmadığının tarafımızca değerlend rmes yapılmıştır. - Kullanılan değerleme metodunun doğruluğunu, lg l madd duran varlıkların kullanım amaçları le b rl kte değerlend rerek kontrol ed lm ş ve gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan parametreler le değerleme raporundak parametreler karşılaştırılmıştır. - Arsa, yer altı ve yer üstü düzenler ç n değerleme ş rket tarafından metrekare başına hesaplanmış olan ortalama emsal değer hesabında kullanılan ver ler örneklem metoduyla seç lerek p yasa şartları le karşılaştırılmış ve pazarlık payı, lokasyon düzeltmes g b tahm nler n toplam değer üzer ndek hassas yet değerlend r lm şt r. Bununla b rl kte değerleme ş rket tarafından kullanılan mal yet yaklaşımı le bel rlenen gerçeğe uygun değerler ç n kullanılan b lg ler n ve tahm nler n doğruluğu değerlend r lm şt r. - Ayrıca yukarıda sayılan özell kl muhasebeleşt rmeler kapsamında, f nansal tablolarda ve açıklayıcı d pnotlarda yer alan b lg ler n TMS 16 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. Gerçekleşt rd ğ m z bu çalışmalar net ces nde öneml b r bulgumuz olmamıştır.

4) K l t Denet m Konuları (Devamı)

K l t Denet m Konusu	Denet m m zde Konunun Nasıl Ele Alındığı
Enflasyon Muhasebes n n Uygulanması
2.1 nolu d pnotta açıklandığı üzere, Ş rket' n fonks yonel para b r m n n (Türk L rası) 31Aralık 2023 tar h le yüksek enflasyonlu ekonom para b r m olarak değerlend r lmes sebeb le Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonom lerde F nansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, konsol de f nansal tablolar ve öncek dönemlere a t f nansal b lg ler, Türk L rası'nın genel satın alma gücündek değ ş kl kler n yansıtılması ç n yen den düzelt lm ş ve sonuç olarak, raporlama tar h ne göreTürk L rası'nın satın alma gücü c ns nden sunulmuştur.	Uygulanan denet m prosedürler aşağıda açıklanmıştır; - F nansal raporlamadan sorumlu yönet mle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında d kkate alınan prens pler, parasal olmayan hesapların bel rlenmes ve tasarlanan TMS 29 modeller üzer nde yapılan testler hakkında ncelemeler yapılmıştır. - Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan g r şler ve endeksler test ed lm şt r.
TMS 29'un yönergeler ne uygun olarak, Grup enflasyona duyarlı f nansal tabloları hazırlamak ç n Türk ye tüket c f yat endeksler n kullanmıştır. Enflasyon düzeltmes ç n uygulanan prens pler, 2.1 nolu d pnotta açıklanmıştır. TMS 29'un Grup'un raporlanan sonuçları ve f nansal	- TMS 29 uyarınca yen den düzenlenen f nansal tablo ve lg l f nansal b lg ler kontrol ed lm şt r. - Enflasyon muhasebes uygulanmış f nansal tablolarda ve lg l d pnot açıklamalarında ver len b lg ler n TMS 29 açısından yeterl l ğ
durumu üzer ndek öneml etk s göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebes b r k l t denet m konusu olarak değerlend r lm şt r.	değerlend r lm şt r.

5) Yönet m n Konsol de F nansal Tablolara İl şk n Sorumlulukları

Grup yönet m ; konsol de f nansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun b r b ç mde sunumundan ve hata veya h le kaynaklı öneml yanlışlık çermeyecek şek lde hazırlanması ç n gerekl gördüğü ç kontrolden sorumludur.

Konsol de f nansal tabloları hazırlarken yönet m; Grup'un sürekl l ğ n devam ett rme kab l yet n n değerlend r lmes nden, gerekt ğ nde sürekl l kle lg l hususları açıklamaktan ve Grup'u tasf ye etme ya da t car faal yet sona erd rme n yet ya da mecbur yet bulunmadığı sürece şletmen n sürekl l ğ esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönet mden sorumlu olanlar, Grup'un f nansal raporlama sürec n n gözet m nden sorumludur.

6) Bağımsız Denetç n n Konsol de F nansal Tabloların Bağımsız Denet m ne İl şk n Sorumlulukları

B r bağımsız denet mde, b z bağımsız denetç ler n sorumlulukları şunlardır;

Amacımız, b r bütün olarak konsol de f nansal tabloların hata veya h le kaynaklı öneml yanlışlık çer p çermed ğ ne l şk n makul güvence elde etmek ve görüşümüzü çeren b r bağımsız denetç raporu düzenlemekt r. BDS'lere uygun olarak yürütülen b r bağımsız denet m sonucunda ver len makul güvence; yüksek b r güvence sev yes d r ancak, var olan öneml b r yanlışlığın her zaman tesp t ed leceğ n garant etmez. Yanlışlıklar hata veya h le kaynaklı olab l r. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsol de f nansal tablo kullanıcılarının bu tablolara st naden alacakları ekonom k kararları etk lemes makul ölçüde beklen yorsa bu yanlışlıklar öneml olarak kabul ed l r.

6) Bağımsız Denetç n n Konsol de F nansal Tabloların Bağımsız Denet m ne İl şk n Sorumlulukları (Devamı)

SPK tarafından yayımlanan bağımsız denet m standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denet m n gereğ olarak, bağımsız denet m boyunca meslek muhakemem z kullanmakta ve meslek şüphec l ğ m z sürdürmektey z. Tarafımızca ayrıca;

• Konsol de f nansal tablolardak hata veya h le kaynaklı "öneml yanlışlık" r skler bel rlenmekte ve değerlend r lmekte; bu r sklere karşılık veren denet m prosedürler tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşk l edecek yeterl ve uygun denet m kanıtı elde ed lmekted r. (H le; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı hmal, gerçeğe aykırı beyan veya ç kontrol hlal f ller n çereb ld ğ nden, h le kaynaklı öneml b r yanlışlığı tesp t edememe r sk , hata kaynaklı öneml b r yanlışlığı tesp t edememe r sk nden yüksekt r).
• Grup'un ç kontrolünün etk nl ğ ne l şk n b r görüş b ld rmek amacıyla değ l ama duruma uygun denet m prosedürler n tasarlamak amacıyla denet mle lg l ç kontrol değerlend r lmekted r.
• Yönet m tarafından kullanılan muhasebe pol t kalarının uygunluğu le yapılan muhasebe tahm nler n n ve lg l açıklamaların makul olup olmadığı değerlend r lmekted r.
• Elde ed len denet m kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekl l ğ n devam ett rme kab l yet ne l şk n c dd şüphe oluşturab lecek olay veya şartlarla lg l öneml b r bel rs zl ğ n mevcut olup olmadığı hakkında ve yönet m n şletmen n sürekl l ğ esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Öneml b r bel rs zl ğ n mevcut olduğu sonucuna varmamız hâl nde, raporumuzda, konsol de f nansal tablolardak lg l açıklamalara d kkat çekmem z ya da bu açıklamaların yeters z olması durumunda olumlu görüş dışında b r görüş vermem z gerekmekted r. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetç raporu tar h ne kadar elde ed len denet m kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla b rl kte, gelecektek olay veya şartlar Grup'un sürekl l ğ n sona erd reb l r.
• Konsol de f nansal tabloların, açıklamalar dâh l olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve çer ğ le bu tabloların, temel n oluşturan şlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şek lde yansıtıp yansıtmadığı değerlend r lmekted r.
• Konsol de f nansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk çer s ndek şletmelere veya faal yet bölümler ne l şk n f nansal b lg ler hakkında yeterl ve uygun denet m kanıtı elde ed lmekted r. Topluluk denet m n n yönlend r lmes nden, gözet m nden ve yürütülmes nden sorumluyuz. Verd ğ m z denet m görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

D ğer hususların yanı sıra, denet m sırasında tesp t ett ğ m z öneml ç kontrol eks kl kler dâh l olmak üzere, bağımsız denet m n planlanan kapsamı ve zamanlaması le öneml denet m bulgularını Yönet m Kurulu'na b ld rmektey z.

Bağımsızlığa l şk n et k hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönet mden sorumlu olanlara b ld rm ş bulunmaktayız. Ayrıca, bağımsızlık üzer nde etk s olduğu düşünüleb lecek tüm l şk ler ve d ğer hususları ve, varsa, lg l önlemler üst yönet mden sorumlu olanlara letm ş bulunmaktayız.

Üst yönet mden sorumlu olanlara b ld r len konular arasından, car döneme a t konsol de f nansal tabloların bağımsız denet m nde en çok önem arz eden konuları yan k l t denet m konularını bel rlemektey z. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına z n vermed ğ durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şek lde beklend ğ oldukça st sna durumlarda, lg l hususun bağımsız denetç raporumuzda b ld r lmemes ne karar vereb l r z.

7) Mevzuattan Kaynaklanan D ğer Yükümlülükler

• 1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Nazım H kmet Sorumlu Ortak Baş Denetç

16 N san 2024 İstanbul, Türk ye

Eren Bağımsız Denet m Anon m Ş rket A member f rm of Grant Thornton Internat onal

İçindekiler

Bağımsız denetçi raporu	1
Konsolide finansal durum tablosu	2-3
Konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu	4-5
Konsolide özkaynak değişim tablosu	6
Konsolide nakit akış tablosu	7
Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar	8 – 64

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR		Denetlenmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023	Denetlenmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022
	Not	TL	TL
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	4	342.022.275	2.014.362
Finansal yatırımlar	10	1.142.085.790	--
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	28	1.537.752	--
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	6	237.364.518	496.177.033
Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar	28	9.276.949	21.414.230
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	1.505.301	11.484.435
Stoklar	8	237.564	49.012.945
Peşin ödenmiş giderler	9	396.213.211	65.543.246
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar	26	--	1.048
Diğer dönen varlıklar	19	9.072.492	11.095.830
Ara Toplam		2.139.315.852	656.743.129
Satış amaçlı sınıflandırılan finansal varlıklar	15	--	264.022.433
Toplam Dönen Varlıklar		2.139.315.852	920.765.562
Duran Varlıklar Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	72.755	119.881
Kullanım hakkı varlıkları	14	887.898.000	536.418.237
Maddi duran varlıklar	11	2.739.584.353	2.285.355.326
Maddi olmayan duran varlıklar	13	91.358.318	97.523.648
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	12	406.440.000	338.337.959
Peşin ödenmiş giderler	9	90.226.888	--
Ertelenmiş vergi varlığı	26	19.288.261	21.849.571
Toplam Duran Varlıklar		4.234.868.575	3.279.604.622
TOPLAM VARLIKLAR		6.374.184.427	4.200.370.184

Ekteki notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

KAYNAKLAR		Denetlenmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023	Denetlenmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022
	Not	TL	TL
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar	5	345.044.959	19.011.877
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	5	1.000.383	12.387.654
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar	28	282.487	--
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	6	16.405.040	68.149.282
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	17	10.467.460	13.031.378
Diğer borçlar
- İlişkili taraflara diğer borçlar	28	61.023.687	167.589.198
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	7	24.800.986	5.374.408
Ertelenmiş gelirler	9	9.772.397	52.799.956
Dönem kârı vergi yükümlülüğü	26	9.999.011	21.814
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	17	718.020	405.266
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	18	23.310.721	51.411.972
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	19	4.239.556	1.869.992
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler		507.064.707	392.052.797
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar	5	544.547	12.637.130
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	17	2.388.727	1.690.262
Diğer uzun vadeli yükümlülükler	19	--	5.484.228
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	26	886.754.344	717.375.072
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler		889.687.618	737.186.692
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye	20	1.200.000.000	1.000.000.000
Sermaye düzeltme farkları	20	783.900.841	778.046.426
Emisyon Primi		833.151.484	--
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
- Aktüeryal kazanç/(kayıp)	20	(714.141)	(857.234)
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/(kayıpları)	20	1.284.555.619	683.740.334
Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler	20	91.222.801	91.222.801
Geçmiş yıl kârları/(zararları)	20	499.057.920	166.717.357
Net dönem kârı		255.258.539	332.338.323
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		30.999.039	19.922.688
Toplam Özkaynak		4.977.432.102	3.071.130.695
TOPLAM KAYNAKLAR		6.374.184.427	4.200.370.184

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Denetlenmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2023	Denetlenmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 O cak 31 Aralık 2022
	Not	TL	TL
Hasılat	21	582.584.465	877.073.473
Satışların maliyeti (-)	21	(391.017.926)	(490.345.886)
Brüt kâr		191.566.539	386.727.587
Genel yönetim giderleri (-)	22	(48.316.428)	(45.173.684)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	22	(2.430.113)	(3.564)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	22	(7.188.962)	(5.663.917)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	23	42.007.813	19.061.338
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	23	(25.962.784)	(40.229.259)
Faaliyet kârı		149.676.065	314.718.501
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	24	294.006.497	37.878.004
Finansal gelir/(gider) öncesi faaliyet kârı		443.682.562	352.596.505
Finansal gelirler	25	29.164.959	682.674
Finansal giderler (-)	25	(32.845.491)	(6.178.095)
Parasal kazanç/(kayıp)		(146.513.282)	50.986.343
Vergi öncesi kâr		293.488.748	398.087.427
Vergi gideri
Dönem vergi gideri	26	(10.300.933)	--
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	26	(16.937.775)	(60.365.930)
DÖNEM KÂRI		266.250.040	337.721.497
Dönem Kârının
Kontrol gücü olmayan paylar		10.991.501	5.383.174
Ana ortaklık payları		255.258.539	332.338.323
Pay başına kazanç	27	0,25	57,70

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Denetlenmiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2023	Denetlenmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2022
	TL	TL
Dönem Kârı Diğer Kapsamlı Gelirler/(Giderler):	266.250.040	337.721.497
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar	600.987.298	(1.203.837.364)
Maddi duran varlık değerlemesi Yeniden değerleme etkisi Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) ertelenmiş vergi etkisi Şerefiye düzeltmesi Birleşme etkisi	797.480.097 (154.955.121) 190.744 (47.686) (41.680.736) --	522.823.484 (119.241.281) (1.287.998) 321.999 (1.397.284.999) (209.168.569)
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)	600.987.298	(1.203.837.364)
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)	867.237.338	(866.115.867)
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) Dağılımı	867.237.338	(866.115.867)
-Kontrol gücü olmayan paylar -Ana ortaklık payları	10.991.501 856.245.837	5.383.174 (871.499.041)

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle

satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Emisyon primi	Aktüeryal kazanç/ (kayıp)	Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/(kayıpları)	Kârdan ayrılmış kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar kârları	Net dönem kârı/(zararı)	Ana ortaklığa ait özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam
01 Ocak 2022 itibariyle açılış bakiyesi	1.000.000	--	--	(426.973)	760.408.029	14.781.040	(20.938.010)	28.073.007	782.897.093	8.765.953	791.663.046
Sermaye artışı
-Nakit	999.000.000	775.322.632	--	--	--	--	--	--	1.774.322.632	--	1.774.322.632
Genel yedeklere transfer	--	--	--	--	--	99.363.667	(60.523.629)	(38.840.038)	--	--	--
UMS 19 "Çalışanlara sağlanan faydalar" standardındaki
değişiklik etkisi (Dipnot 2)	--	--	--	(965.999)	--	--	--	--	(965.999)	--	(965.999)
Birleşme etkisi	--	--	--	1.264.306	--	(38.262.771)	(88.717.447)	--	(125.715.912)	--	(125.715.912)
Şerefiye düzeltmesi	--	--	--	--	(1.397.284.999)	--	--	--	(1.397.284.999)	--	(1.397.284.999)
Maddi duran varlık ve kullanım hakları yeniden
değerlemesi	--	--	--	--	522.823.484	--	--	--	522.823.484	--	522.823.484
Yeniden değerleme vergi etkisi	--	--	--	--	(119.241.281)	--	--	--	(119.241.281)	--	(119.241.281)
Azınlık payları	--	--		-- (1.127.849)	(458.886)	(9.886.204)	7.777.735	--	(3.695.204)	(79.757.455)	(83.452.659)
Net dönem kârı	--	--	--	--	--	--	--	332.338.323	332.338.323	5.383.174	337.721.497
31 Aralık 2022 itibariyle kapanış bakiyesi	1.000.000.000	778.046.426	--	(857.234)	683.740.334	91.222.801	166.717.357	332.338.323	3.051.208.007	19.922.688	3.071.130.695

01 Ocak 2023 itibariyle açılış bakiyesi	1.000.000.000 778.046.426		--	(857.234)	683.740.334	91.222.801	166.717.357	332.338.323	3.051.208.007	19.922.688	3.071.130.695
Sermaye artışı
-Nakit	200.000.000	5.854.415	--	--	--	--	--	--	205.854.415	--	205.854.415
Genel yedeklere transfer	--	--	--	--	--	--	332.338.323	(332.338.323)	--	--	--
UMS 19 "Çalışanlara sağlanan faydalar"
standardındaki değişiklik etkisi (Dipnot 2)	--	--	--	143.093	--	--	--	--	143.093	(35)	143.058
Emisyon primi	--		-- 833.151.484	--	--	--	2.240	--	833.153.724	--	833.153.724
Şerefiye düzeltmesi	--	--	--	--	(41.680.736)	--	--	--	(41.680.736)	--	(41.680.736)
Maddi duran varlık ve kullanım hakları yeniden
değerlemesi	--	--	--	--	797.480.097	--	--	--	797.480.097	--	797.480.097
Yeniden değerleme vergi etkisi	--	--	--	--	(154.955.121)	--	--	--	(154.955.121)	--	(154.955.121)
Azınlık payları	--	--	--	--	(28.955)	--	--	--	(28.955)	84.885	55.930
Net dönem kârı	--	--	--	--	--	--	--	255.258.539	255.258.539	10.991.501	266.250.040
31 Aralık 2023 itibariyle kapanış bakiyesi	1.200.000.000 783.900.841 833.151.484			(714.141)	1.284.555.619	91.222.801	499.057.920	255.258.539	4.946.433.063	30.999.039	4.977.432.102

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Notlar	Denetlenmiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2023	Denetlenmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem kârı Dönem Net Kârı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		266.250.040	337.721.497
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler	11,12,13	22.095.392	27.872.631
Kıdem tazminatı karşılık gideri	17	1.285.127	720.068
Beklenen kredi zarar karşılığı	6	(520.518)	(932.514)
Şüpheli ticari alacak karşılığı	6	3.909.213	3.821.582
Dava karşılık gideri	18	(14.025.684)	19.831.276
Reeskont faiz gider/gelirleri ile ilgili düzeltmeler	23	8.379.299	582.752
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler	25 17	32.571.642 472.066	5.766.179 372.842
Maddi duran varlık ve kullanım hakları yeniden değerlemesi	20	797.480.097	522.823.484
Yeniden değerleme vergi etkisi	20	(154.955.121)	(119.241.281)
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net	26	171.940.582	370.728.607
Parasal kazanç/(kayıp)		(13.727.317)	(19.272.816)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki artış/(azalış)	8	48.775.381	(17.790.909)
Ticari alacaklardaki artış/(azalış)	28,6	245.506.769	(469.109.293)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/(azalış)	28,7	22.163.541	11.825.448
Finansal varlıklar	10	(1.142.085.790)	--
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/(azalış) Diğer dönen varlıklardaki artış/(azalış)	9 19	(420.896.853) 2.023.338	(43.422.764) 7.710.311
Ticari borçlardaki artış/(azalış)	28,6	(51.461.755)	(39.335.695)
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış)	28,7	(92.817.515)	49.066.485
Alınan avanslar ile ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış)	9	(43.027.559)	51.201.438
Vergi ödemeleri/(iadeleri)	26	9.978.245	(36.316)
Diğer kısa vadeli karşılıklar	19	(159.312)	(95.732)
İşletme sermayesindeki değişim sonra faaliyetlerden sağlanan nakit akışı		(300.846.692)	700.807.280
Ödenen kıdem tazminatları	17	--	(492.284)
İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akışları, net		(300.846.692)	700.314.996
B. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
	5
Kısa vadeli borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları		314.645.811	(13.269.326)
Uzun vadeli borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları	5	(12.092.583)	12.637.130
Ödenen faiz	25	(32.571.642)	(5.766.179)
Sermaye artışı Emisyon primi	20 20	205.854.415 833.153.724	1.774.322.633 --
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları, net		1.308.989.725	1.767.924.258
C. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Birleşme etkisi		--	(125.715.912)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	12	(68.102.041)	(32.792.951)
Satış amaçlı sınıflandırılan finansal varlıklar	15	264.022.433	(264.022.433)
Maddi duran varlıklardaki değişim Maddi olmayan duran varlıklardaki değişim	11 13	(470.159.089) --	(510.446.861) (1.612.000)
Kullanım hakkı varlıkları	14	(351.479.763)	(52.982.211)
Kontrol gücü olmayan payların etkisi	20	55.930	(83.452.657)
Şerefiye düzeltmesi		(41.680.736)	(1.397.284.999)
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları, net		(667.343.266)	(2.468.310.024)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ)		340.799.767	(70.770)
D. ENFLASYONUN NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		(791.854) 2.014.362	(1.340.106) 3.425.238
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		342.022.275	2.014.362

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Agrotech Grup ("Grup"), ana şirket konumundaki Agrotech Yüksek Teknoloji ve Yatırım Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Agrotech") ve hisselerinin çoğunluğuna veya etkin yönetimine sahip bulunduğu bağlı ortaklıklarından oluşmaktadır.

Şirket, "Teksoft Araştırma Geliştirme Yazılım Danışmanlık ve Ticaret Limited Şirketi" ünvanı ile 2013 yılında limited şirket olarak kurulmuştur. Kayseri Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne 39665 sicil numarası ile tescil edilmek sureti ile 99 yıl süreli olarak kurulan Şirket'in esas sözleşmesi, 16 Mayıs 2013 tarih ve 8321 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir. 03.10.2016 tarihinde yayınlanan Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi ile şirket merkezinin İstanbul'a nakledilmesi üzerine; 49920-5 Sicil numarası ile 27.09.2016 tarihinde İstanbul Ticaret Odasına kaydolmuştur.

Şirket, 25.12.2017 tarihli ve 9480 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edildiği üzere tür ve ünvan değişikliği yapmış olup, ünvanı "Grid Group Teknoloji Danışmanlık Anonim Şirketi" olarak tescil edilmiştir.

Şirket, son olarak 07.09.2022 tarihli ve 10655 Sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi ilan edildiği üzere ünvan değişikliği yapmış olup, ünvanı "Agrotech Yüksek Teknoloji ve Yatırım Anonim Şirketi" olarak tescil edilmiştir.

Şirket her nevi teknoloji ve otomasyon işleri, enerji, turizm, inşaat, finansal teknolojiler ve finansal danışmanlık, sağlık teknolojileri-tıbbi aromatik-bio teknoloji-moleküler biyoloji teknolojileri geliştirme yatırım ve hizmetleri, tarımsal işletmeler ve tarım teknolojileri, gıda işletmeleri ve gıda teknolojileri alanlarında faaliyet göstermektedir.

Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir;

Esentepe Mahallesi, Büyükdere Cad. Tekfen No: 209 Daire: 18 Şişli/İstanbul, Türkiye

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		Hisse		Hisse
	TL	(%)	TL	(%)
Hümeyra Keskin	900.000.000	75	1.000.000.000	100
Halka açık kısım	300.000.000	25	--	--
	1.200.000.000	100	1.000.000.000	100
Enflasyon
Ödenmemiş sermaye	783.900.841	--	778.046.426	--
	1.983.900.841	100	1.778.046.426	100

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi her biri 1 Türk Lirası ("TL") değerinde 240.000.000 adedi A grubu ve 960.000.000 adedi B grubu olmak üzere toplamda 1.200.000.000 adet paya ayrılmıştır.

Konsolide Edilen Bağlı Ortaklıklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle konsolidasyona dahil edilen şirketler ile doğrudan ve dolaylı ortaklık payları aşağıda verilmiştir;

	Kayıtlı	31 Aralık 31 Aralık
	Ülke	2023	2022
Grıd Teknoloji Ltd.	KKTC	%90	%90
Tartech Teknoloji Tarım Üretim A.Ş.	Türkiye	%100	%100
TED Investment Medikal Tarım ve Yatırım A.Ş.	Türkiye	%100	%100
Ayazağa Depoculuk ve Lojistik A.Ş.	Türkiye	%90	--
Profert Yüksek Teknoloji Gübre ve Zirai İlaç Üretim A.Ş.	Türkiye	%70	--

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (DEVAMI)

Konsolide Edilen Bağlı Ortaklıklar (Devamı)

29 Eylül 2022 tarihli ve 10671 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil edildiği üzere Salihli Kiraz Ceviz Üretim A.Ş., Tomattsos Tarım Yatırım ve Teknoloji A.Ş., Farmcity Tarım Üretim Teknolojileri A.Ş. ve Tarım Yatırım Teknoloji A.Ş. firmaları 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na istinaden Tartech Teknoloji Tarım Üretim A.Ş. ile birleşmiştir.

İşletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar "TFRS 3 İşletme Birleşmeleri" standardında düzenlenmiştir. Ancak 2.4 dipnotunda da açıklandığı üzere söz konusu durum ortak kontrole tabi beş şirketin birleşmesidir ve bu durumun muhasebeleştirilmesi "TMS 8 Muhasebe Politikaları; Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" standardının 10 ve 12. paragraflarında açıklanmıştır.

İlişikteki finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar;

Grıd Teknoloji Ltd. ("Grıd Teknoloji"); Şirket, 7 Mart 2014 tarihinde Gazi Magosa Serbest Liman Bölge Müdürlüğü'nde kaydolmuş olup, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti'nde bulunmaktadır. Şirket, esas itibariyle yazılım danışmanlık hizmeti vermektedir. Şirket 2019 yılında Agrotech Grup bünyesine katılmıştır. Şirket serbest liman ve bölge yasası altında tüzel kişilik olarak vergiden muaftır.

Tartech Teknoloji Tarım Üretim A.Ş. ("Tartech"); Şirket, 2018 yılında Sammey ABK Tarımsal Ürünler A.Ş. ünvanı ile Bafra'da kurulmuş, sonrasında 2022 yılında ünvan değişikliğine giderek Tartech Teknoloji ve Tarım Üretim A.Ş. ünvanını almıştır. 2.676.411 m² kapalı ve açık alanda kurulmuş olup, mülkiyetinde elma, armut, ceviz, kiraz, nektarin, muz, şeftali ve domates üretimi yapmaktadır.

2022 yılında Salihli Kiraz Ceviz Üretim A.Ş., Tomattsos Tarım Yatırım ve Teknoloji A.Ş., Farmcity Tarım Üretim Teknolojileri A.Ş. ve Tarım Yatırım Teknoloji A.Ş. bünyesinde birleşmiştir.

TED Investment Medikal Tarım ve Yatırım A.Ş. ("Ted Investment"); Şirket 2017 yılında Erman Lojistik Dış Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile İstanbul'da kurulmuş, sonrasında 2022 yılında ünvan değişikliğine giderek Ted Investment Medikat Tarım ve Yatırım A.Ş. ünvanını almıştır. TED Investment, grubun tarım ve sağlık sektörlerindeki iştiraklerini konsolide eden şirkettir.

Ayazağa Depoculuk ve Lojistik A.Ş. ("Ayazağa"); Şirket, 2023 yılında İstanbul'da kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu, kendine ait ya da kiraladığı gayrimenkullerin kiraya verilmesidir.

Profert Yüksek Teknoloji Gübre ve Zirai İlaç Üretim A.Ş. ("Profert"); Şirket 2023 yılında Manisa'da kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu, fosfatlı veya potasyumlu gübre, iki veya üç besin maddesi içeren gübreler, sodyum nitrat ile diğer kimyasal ve mineral gübrelerin imalatıdır.

Grup içinde yer alan şirketlerden ana şirketin, doğrudan veya dolaylı olarak, ortaklık oranı %50 ve %50'den fazla veya oy kullanma hakkı veya işlemleri üzerinde kontrol gücü olan iştirakler tamamıyla konsolidasyona dahil edilir. Finansal ve işletme politikalarını yönetilebilmesi durumunda kontrol gücünün var olduğu kabul edilir. Grup yukarıda belirtilen şirketlerin yönetiminde tamamen etkilidir. Uluslararası Muhasebe Standartları'ndan 27 (Konsolide Finansal Tablolar ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi)'ye göre bu iştirakler konsolide edilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (DEVAMI)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısının şirketlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Agrotech Yüksek Teknoloji ve Yatırım A.Ş.	28	22
Tartech Teknoloji Tarım Üretim A.Ş.	46	50
Grıd Teknoloji Ltd.	--	--
TED Investment Medikal Tarım ve Yatırım A.Ş.	--	--
Ayazağa Depoculuk ve Lojistik A.Ş.	--	--
Profert Yüksek Teknoloji Gübre ve Zirai İlaç Üretim A.Ş.	--	--
Toplam	74	72

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan muhasebe standartları ve TMS'ye uygunluk beyanı

İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

SPK mevzuatına göre finansal raporlama yapan şirketler, Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı ("TFRS") uygulamakla yükümlüdürler. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") /TFRS ile bunlara ilişkin ekler ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.

Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Konsolide finansal tabloların onaylanması

Grup'un 01 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 16 Nisan 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Şirket Genel Kurul'unun ve ilgili düzenleyici kurumların konsolide finansal tabloların yayımı sonrası söz konusu konsolide finansal tabloları değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

Fonksiyonel ve raporlama sunum para birimi

Grup'un ikamet ettiği ülkenin para birimi ve geçerli para birimi Türk Lirası ("TL")'dır. Şirket, finansal raporlarındaki ölçüm kalemleri ile fonksiyonel para birimini Türk Lirası olarak kullanmaktadır.

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") ile sunulmuştur.

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle

satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı"nı uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.

Grup TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir;

Yılsonu	Endeks	Endeks (%)	Düzenleme Katsayısı
2004	113,86	13,86	16,33041
2005	122,65	7,72	15,16005
2006	134,49	9,65	13,82541
2007	145,77	8,39	12,75557
2008	160,44	10,06	11,58925
2009	170,91	6,53	10,87929
2010	181,85	6,40	10,22480
2011	200,85	10,45	9,25756
2012	213,23	6,16	8,72007
2013	229,01	7,40	8,11921
2014	247,72	8,17	7,50597
2015	269,54	8,81	6,89835
2016	292,54	8,53	6,35599
2017	327,41	11,92	5,67906
2018	393,88	20,30	4,72068
2019	440,50	11,84	4,22107
2020	504,81	14,60	3,68333
2021	686,95	36,08	2,70672
2022	1.128,45	64,27	1,64773
2023	1.859,38	64,77	1,00000

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işlemlerinin ana unsurları aşağıdaki gibidir;

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler (nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, borçlanmalar vb.) hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin (stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, sermaye kalemleri vb.) enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki, gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir. Parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan şirketlerin satın alma gücü enflasyon artışı ile zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan şirketlerin satın alma gücü enflasyon artışı ile artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, gelir tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.

İşletmenin sürekliliği

İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir.

2.2. Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.4. İşletme Birleşmeleri

İşletme Birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar "TFRS 3 İşletme Birleşmeleri" Standardında düzenlenmiştir. TFRS 3'te işletme birleşmesi; "Bir edinen işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği bir işlem veya başka bir olay. Kimi zaman "gerçek birleşmeler" veya "eşitlerin birleşmesi" şeklinde atfolunan işlemler de bu terimin bu TFRS'de kullanıldığı şekliyle işletme birleşmesidir." şeklinde tanımlanmıştır.

Bunun yanı sıra; TFRS 3'te ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri ise "Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir." şeklinde tanımlanmış olup TFRS 3'te bu birleşmelerin muhasebeleştirilmesine ilişkin herhangi bir hüküm bulunmamaktadır. Ayrıca TFRS 3'ün 2nci paragrafında ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin bu TFRS'nin kapsamı dışında olduğu belirtilmektedir. TFRS 3'ün bu konuya rehberlik sağlayan paragrafları bulunmakla birlikte burada yer alan hükümlerde de muhasebeleştirmeye yönelik bir belirleme yapılmamaktadır (TFRS 3'ün B1-B4 Paragrafları).

Yukarıda yer verilen hükümler çerçevesinde, TFRS'lerde ortak kontrole tabi işletmelerin muhasebeleştirilmesine ilişkin özel bir hüküm bulunmadığı görülmektedir. Bu itibarla, ortak kontrole tabi işletme birleşmelerine giren işletmelerin, "TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" standardının 10- 12nci paragraflarında yer verilen hiyerarşi çerçevesinde uygun bir muhasebe politikası seçmeleri gerekmektedir.

Uygulamada görülen muhasebe politikalarına ilişkin farklılıkları gidermek amacıyla, söz konusu paragraflarda yer verilen hiyerarşiye uygun olarak aşağıdaki muhasebeleştirme esasları uygulanmalıdır.

• i) Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemelidir,
• ii) Hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmeli ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmalıdır,
• iii) Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve öncesinde TMS'ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dahil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmelidir,
• iv) Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşacak muhtemel aktif–pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" hesabı kullanılmalıdır.

Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir. 29 Eylül 2022 tarihinde Salihli Kiraz Ceviz Üretim A.Ş., Tomattsos Tarım Yatırım ve Teknoloji A.Ş., Farmcity Tarım Üretim Teknolojileri A.Ş. ve Tarım Yatırım Teknoloji A.Ş. firmaları aynı kişiler tarafından kontrol edilen şirketler olup Tartech Teknoloji Tarım Üretim A.Ş. ile birleşmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.5. Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Agrotech Yüksek Teknoloji ve Yatırım Anonim Şirketi ile bağlı ortaklıklarının aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No'lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

Bağlı ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Şirket'in yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmaktadır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;

• (i) Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
• (ii) Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
• (iii) Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Bağlı ortaklıkların, finansal durum tabloları ve kâr veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kâr veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.

İştirakler

Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerdeki payları, iştiraklerdeki hisselerden oluşmaktadır. İştirakler, Grup'un finansal ve işletme politikaları üzerinde önemli etkisinin olduğu ancak kontrol veya müşterek kontrolünün olmadığı varlıklardır.

İştiraklerdeki paylar özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Başlangıçta, işlem maliyetlerini de içeren maliyet ile kaydedilir. İlk kayıt sonrasında, konsolide finansal tablolar, Grup'un önemli bir etkinin sona erdiği tarihe kadar Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kâr veya zararı ile diğer kapsamlı gelirlerini kapsar.

Kontrol gücü olmayan paylar

Kontrol gücü olmayan paylar, satın alan işletmenin net varlıklarının satın alma tarihindeki oransal paylarında ölçülür. Grup'un kontrol gücünü kaybetmeden bağlı ortaklık paylarındaki değişimler, özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.5. Konsolidasyon esasları (Devamı)

Konsolidasyonda elimine edilen işlemler

Grup içi bakiyeler ve işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelir ve giderler elimine edilir. Özkaynaklar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançlar, Grup'un yatırım yapılan işletmedeki payları oranında elimine edilmiştir. Herhangi bir değer düşüklüğü olmaması halinde gerçekleşmemiş zararlar, gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde elimine edilir.

2.6. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.6. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)

i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (Devamı)

TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.6. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)

ii) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.

Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.

Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.

Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.6. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)

ii) Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.

Genel anlamda, Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

iii) Uluslarası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayımlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.

Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri

Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.

Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;

• a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
• b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
• c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
• d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Hasılat (Devamı)

Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Ticari alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirleri düşülmüş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.

Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (bir yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında, TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşım" tercih edilmiştir. Söz konusu yaklaşım ile, Şirket ticari alacakların belirli nedenlerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları hariç olmak üzere), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını ömür boyu beklenen kredi zararları'na eşit bir tutardan ölçmektedir.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Dipnot 4). Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

İlişkili taraflar

Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır;

Söz konusu kişinin,

• (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
• (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
• (iv) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
• (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır;
  • (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
  • (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
  • (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
  • (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
  • (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
  • (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
  • (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, konsolide finansal durum tablosunda yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir.

Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.

Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (Devamı)

Grup konsolide finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara ait maddi varlıkları içerisinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup değerleme raporları SPK Lisanslı Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılmıştır. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemelerinden yıllar itibariyle kaynaklanan artışları gelir tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" kırılımında gösterilmiştir.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecek tutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir.

Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları, paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri konsolide kâr veya zarar tablosunda kayda alınmaktadır.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine veya üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir;

Faydalı ömür
50 yıl
4-15 yıl
4-5 yıl
3-18 yıl
5 yıl
3-15 yıl

Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Raporlama tarihi itibari ile varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kâr veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Grup, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.

Maddi duran varlık alımlarına ilişkin verilen avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene veya yapılmakta olan yatırımlar hesabına alınana kadar duran varlıklar altındaki peşin ödenmiş giderler hesaplarında takip edilmektedir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Maddi duran varlıklar (Devamı)

Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlamasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).

Grup konsolide finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara ait maddi varlıkları içerisinde yer alan maddi duran varlıklarını gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup değerleme raporları SPK Lisanslı Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılmıştır. Söz konusu mdv değerlemelerinden yıllar itibariyle kaynaklanan artışları özkaynaklarda "Yeniden Değerleme Fonu" hesabında gösterilmiştir. Raporlara ilişkin detay bilgiler aşağıda yer almaktadır;

Taşıyıcı Bitkiler

Taşıyıcı bitkiler aşağıdaki özelliklere sahip yaşayan bir bitkidir:

• (a) Tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılması,
• (b) Bir dönemden fazla ürün vermesinin beklenmesi ve
• (c) Önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olması.

Grup yönetimi, finansal tablolarda yer alan "Taşıyıcı Bitkiler"in TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı kapsamında değerlendirmiş olup maddi duran varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.

TMS 16 gereği, bir işletme muhasebe politikası olarak, maliyet modelini ya da yeniden değerleme modelini seçer ve bu politikayı ilgili maddi duran varlık sınıfının tamamına uygular. Grup yönetimi Taşıyıcı Bitkiler sınıfı için yeniden değerleme modelini seçmiştir.

Taşıyıcı bitkilerin itfasında kullanılan oran aşağıdaki gibidir;

Faydalı ömür

Taşıyıcı bitkiler 50 yıl

Maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.

Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine ve üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklarda itfa oranı aşağıda sunulmuştur;

Faydalı ömür Haklar 3 yıl

Bilgisayar yazılımı

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Maddi olmayan duran varlıklar (Devamı)

Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

Kiralama işlemleri

Kiracı durumunda Grup

Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir.

Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşu;

• Sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
• Kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı,
• Kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• Kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır.

Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar);

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Kiralama işlemleri (Devamı)

Kiracı durumunda Grup (Devamı)

• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

Grup, konsolide finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

Kiraya veren durumunda Grup

Grup'un kiraya veren olarak, yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.

Grup'un kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Grup, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.

Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Grup'un kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir.

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Varlıklarda değer düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Borçlanma maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

Finansal araçlar

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kâr veya zarara yansıtılır.

Finansal varlıklar

Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.

Grup, finansal varlıklarını,

(a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli,

(b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.

Finansal varlıkların sınıflandırılması

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür;

• Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Finansal araçlar (Devamı)

Finansal varlıklar (Devamı)

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür;

• Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.

İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.

(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır;

a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.

b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.

Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.

Faiz geliri konsolide kâr veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri–faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.

(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülürler.

Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları

İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Finansal araçlar (Devamı)

Finansal varlıklar (Devamı)

Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır;

• Yakın bir tarihte satılma amacıyla edinilmişse,
• İlk defa finansal tablolara alınma sırasında Grup'un birlikte yönettiği belirli finansal araçlardan oluşan portföyün bir parçasıysa ve son zamanlarda Grup'un kısa dönemde kâr etme konusunda eğilimi bulunduğu yönünde kanıt bulunmaktaysa,
• Türev araçsa (finansal teminat sözleşmesi veya tanımlanmış ve etkin korunma aracı olan türev araçlar hariç).

Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş kârlara aktarılır.

Kur farkı kazanç ve kayıpları

Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,

• İtfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
• Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kâr veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
• Gerçeğe uygun değeri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
• Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.

Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.

Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Finansal araçlar (Devamı)

Finansal varlıklar (Devamı)

Beklenen kredi zararlarının ölçümü ve muhasebeleştirilmesi

Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.

Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.

Finansal varlıkların finansal tablo dışı bırakılması

Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kâr veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kâr veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş kârlara transfer edilir.

Finansal yükümlülükler

İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.

İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır;

a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.

b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Finansal araçlar (Devamı)

Finansal yükümlülükler (Devamı)

c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.

İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.

Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması

Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.

Türev finansal araçlar

Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerlerine eşit olan elde etme maliyeti ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer ile elde etme maliyeti arasında oluşan farklar kâr veya zarara yansıtılmaktadır.

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olunduğu takdirde kayıtlara alınmaktadır. Finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya ilgili finansal varlığın ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmesi durumunda söz konusu varlık bilanço dışı bırakılır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün elde bulundurulduğu durumlarda, varlıkta kalan pay ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükler muhasebeleştirilmeye devam edilir.

Devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların elde tutulması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülük sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülük ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakılır.

Çalışanlara sağlanan faydalar

Grup, mevcut sosyal mevzuata uygun olarak, Grup ile bir yıllık hizmet süresini tamamlayan ve emeklilik dolayısıyla veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren her çalışan için birikmiş tazminat ödemekle yükümlüdür.

Türk yasaları ve sendika anlaşmaları uyarınca, emeklilik veya istemeyerek Grup'tan ayrılan çalışanlara toplu ödeme yapılmaktadır. Bu tür ödemelerin, 19 No'lu "Türkiye Muhasebe Standardı (revize) Çalışanlara Sağlanan Faydalar ("TMS 19") uyarınca tanımlanmış emeklilik fayda planının bir parçası olduğu düşünülmektedir.

İlişikteki konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu standartta tanımlanan 'Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları'yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kullanılan temel varsayımlar şunlardır;

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalar (Devamı)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz oranı	%25,05	%21,44
Enflasyon oranı	%21,41	%17,78

TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Revize standart uyarınca, çalışan haklarına ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıplar) kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler

Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynak çıkışının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.

Koşullu varlıklar ve borçlar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler ve ertelenmiş vergi

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama dönemi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler ve ertelenmiş vergi (Devamı)

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kâr/(zararı) etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama dönemi itibarı ile varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kâr veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Nakit akış tablosu

Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.

FVAÖK ("EBITDA")

Bu finansal veri bir işletmenin finansman, vergi, amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal veri, bazı yatırımcılar tarafından, işletmenin kredilerini geri ödeyebilme ve/veya ilave borçlanabilme kabiliyetinin ölçümünde kullanılmasından dolayı finansal tablolarda ayrıca belirtilir. FVAÖK, diğer finansal verilerden bağımsız olarak dikkate alınmamalı, net kâr/(zarar), işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akımı, yatırım ve finansal faaliyetlerinden elde edilen veya TFRS ile uyumlu olarak hazırlanan finansal veri veya işletmenin faaliyet performansı gibi finansal göstergelerden elde edilen diğer verilere bir alternatif olarak değerlendirilmemelidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle bilgilerle birlikte değerlendirilmelidir.

Kur değişiminin etkileri

Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar raporlama dönemi sonundaki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo kârları veya kambiyo zararları ilgili dönem kâr veya zararına yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.

Raporlama dönemleri itibariyle kur bilgileri aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları	29,4382	18,6983
Euro	32,5739	19,9349
GBP	37,4417	22,4892

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Netleştirme

İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

Sermaye ve temettü

Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettü, beyan edildiği dönemde birikmiş kârlardan indirilerek kaydedilir.

Pay başına kazanç

Döneme ait pay başına kazanç hesaplaması, dönem kârından ve zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının zaman ağırlıklı bir faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır.

Türkiye'deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl kârlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedir. Bu bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamasında ihraç edilmiş hisse olarak değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Finansal gelirler ve giderler

Finansal gelirler esas olarak faiz gelirlerinden ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal gelirler tahakkuk esasına göre kâr/(zarar) tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Finansman giderleri esas olarak kur farkı giderlerinden ve kredilere ilişkin faiz giderlerinden oluşmaktadır. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi için zorunlu olarak uzun bir süre gereken varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. 1 Ocak 2009 veya daha sonra aktifleştirilmeye başlanan özellikli bir varlığın elde edilmesi, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın bir parçası olarak aktifleştirilmektedir. Diğer borçlanma maliyetleri kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Raporlama tarihinden sonraki olaylar

Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kâr veya zararı etkileyen herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.

Devlet teşvik ve yardımları

Devlet teşvikleri, Grup'un teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getirdiğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)

2.7. Önemli muhasebe politikaları ve değerlendirme yöntemleri (Devamı)

Devlet teşvik ve yardımları (Devamı)

Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik bir şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.

Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.

2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.

Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde varolan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır;

• a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
• b) Grup, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
• c) Grup, yeniden değerleme modeline göre ölçmekte olduğu taşınmazların gerçeğe uygun değerinin tespitinde kullanılan gayrimenkul değerleme raporlarında bağımsız ve SPK lisanslı değerleme uzmanları tarafından takdir edilen değerler ağırlıklı olarak arsa ve araziler, yer altı ve yer üstü düzenleri, taşıyıcı bitkiler, motorlu araçlar ve demirbaşlarda Pazar yaklaşımı modeline, makineler ise maliyet yaklaşımı modeline göre belirlenmiştir.
• d) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Dipnot 6'da verilmiştir.
• e) Grup, ertelenmiş vergi hesabını TMS ve TFRS'ye uygun olarak yapmış ve konsolide finansal tablolara yansıtmıştır.
• f) Davalara ilişkin karşılık ayrılırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaydedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Grup Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Grup yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup'un Türkiye ve yurtdışında faaliyet göstermesi sebebiyle raporlama dönemleri itibariyle coğrafi bölümlere göre finansal tablo detayları aşağıdaki gibidir;

1 Ocak-31 Aralık 2023	Türkiye	Kıbrıs	Eliminasyon	Toplam
Satış gelirleri	211.496.236	424.148.755	(53.060.526)	582.584.465
Satışların maliyeti	(183.083.991)	(256.994.461)	49.060.526	(391.017.926)
Brüt kâr	28.412.245	167.154.294	(4.000.000)	191.566.539
Faaliyet giderleri	(50.377.095)	(7.558.408)	--	(57.935.503)
Diğer faaliyet gelirleri/(giderleri) (-), net	16.045.029	--	--	16.045.029
Faaliyet kârı	(5.919.821)	159.595.886	(4.000.000)	149.676.065
Yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler)	294.006.497	--	--	294.006.497
Finansal gelirler/(giderler) (-), net	(3.680.532)	--	--	(3.680.532)
Parasal kazanç/kayıp, net	(72.509.608)	(74.003.674)	--	(146.513.282)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı	211.896.536	85.592.212	(4.000.000)	293.488.748
Dönem vergi gideri	(10.300.933)	--	--	(10.300.933)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (-)	(16.937.775)	--	--	(16.937.775)
Kontrol gücü olmayan paylar	--	--	(10.991.501)	(10.991.501)
Net dönem kârı	184.657.828	85.592.212	(14.991.501)	255.258.539

1 Ocak-31 Aralık 2023	Türkiye	Kıbrıs	Eliminasyon	Toplam
Toplam varlıklar	8.457.029.415	303.783.229	(2.386.628.217)	6.374.184.427
Toplam yükümlülükler	8.457.029.415	303.783.229	(2.386.628.217)	6.374.184.427

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (DEVAMI)

1 Ocak-31 Aralık 2022	Türkiye	Kıbrıs	Eliminasyon	Toplam
Satış gelirleri	798.438.215	452.118.297	(373.483.039)	877.073.473
Satışların maliyeti	(516.151.463)	(347.677.462)	373.483.039	(490.345.886)
Brüt kâr	282.286.752	104.440.835	--	386.727.587
Faaliyet giderleri	(42.503.332)	(8.337.833)	--	(50.841.165)
Diğer faaliyet gelirleri/(giderleri) (-), net	(21.167.921)	--	--	(21.167.921)
Faaliyet kârı	218.615.499	96.103.002	--	314.718.501
Yatırım faaliyetlerinden
gelirler/(giderler)	37.878.004	--	--	37.878.004
Finansal gelirler/(giderler) (-), net	(5.495.421)	--	--	(5.495.421)
Parasal kazanç/kayıp, net	99.584.377	(48.598.034)	--	50.986.343
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi
kârı	350.582.459	47.504.968	--	398.087.427
Dönem vergi gideri	--	--	--	--
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (-)	(60.365.930)	--	--	(60.365.930)
Kontrol gücü olmayan paylar	--	--	(5.383.174)	(5.383.174)
Net dönem kârı	290.216.529	47.504.968	(5.383.174)	332.338.323

1 Ocak-31 Aralık 2022	Türkiye	Kıbrıs	Eliminasyon	Toplam
Toplam varlıklar	6.500.851.909	244.228.527	(2.544.710.252)	4.200.370.184
Toplam yükümlülükler	6.500.851.909	244.228.527	(2.544.710.252)	4.200.370.184

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	534.466	688.850
Bankalar
- Vadesiz mevduatlar	887.839	1.324.170
- Vadeli mevduatlar	340.589.970	1.342
- Blokeli mevduatlar	10.000	--
Nakit ve nakit benzerleri	342.022.275	2.014.362

Raporlama dönemleri itibariyle yabancı para detayları aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa
- Türk Lirası	534.466	688.850
	534.466	688.850
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka Mevduatları
- Türk Lirası	341.473.969	1.320.650
- Yabancı Para	3.840	4.862
- Blokeli Mevduat	10.000	--
	341.487.809	1.325.512

Grup'un nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi ve kur risklerine ilişkin detaylar Dipnot 29'da açıklanmıştır.

5. FİNANSAL BORÇLAR

Grup'un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli banka kredileri	334.812.573	18.670.246
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı	1.000.383	12.387.654
Faiz tahakkuku	10.198.934	287.270
Kredi kartı borçları	33.452	54.361
Kısa vadeli finansal borçlanmalar	346.045.342	31.399.531
Uzun vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli banka kredileri	544.547	12.637.130
Uzun vadeli finansal borçlanmalar	544.547	12.637.130
Toplam	346.589.889	44.036.661

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

5. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI)

Grup'un finansal borçlarının geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 yıl içerisinde	346.045.342	31.399.531
1-2 yıl arası	544.547	8.821.613
2-3 yıl arası	--	1.346.653
3-4 yıl arası	--	1.346.653
4-5 yıl arası	--	1.122.211

Toplam 346.589.889 44.036.661

	Yabancı para		TL Karşılığı
	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2023	2022
Kısa vadeli banka borçları
-TL	--	--	335.812.956	31.057.900
Faiz tahakkuku	--	--	10.198.934	287.270
Kredi kartı borçları	--	--	33.452	54.361
			346.045.342	31.399.531
Uzun vadeli banka borçları -TL	--	--	544.547	12.637.130
			544.547	12.637.130

Grup'un kullanmış olduğu kredilerin faiz oranı aralığı %30-50,88'dir.

Grup'un kullanmış olduğu krediler ile ilgili verdiği teminat ve yükümlülükler Dipnot 16'da açıklanmıştır.

6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Kısa vadeli ticari alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar
- Cari hesaplar	243.443.555	498.330.774
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 28)	1.537.752	--
- Vadeli çekler ve alacak senetleri	503.257	1.039.626
Şüpheli ticari alacaklar	11.455.133	12.427.167
Kısa vadeli ticari alacaklar, (brüt)	256.939.697	511.797.567
Eksi: Beklenen kredi zararı karşılığı	(752.294)	(1.480.033)
Eksi: Ertelenmiş finansman geliri	(5.830.000)	(1.713.334)
Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı	(11.455.133)	(12.427.167)
Kısa vadeli ticari alacaklar, (net)	238.902.270	496.177.033

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)

a) Kısa vadeli ticari alacaklar (Devamı)

Ticari alacaklar, normal iş akışında satılan ürünler için müşteriden olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacakların tahsil süresi ortalama 90-180 gün arası olup, kısa vadeli ticari alacak olarak sınıflandırılmaktadır. Grup, ticari alacaklarını sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek amacı ile elinde bulundurmaktadır.

Raporlama dönemleri itibariyle şüpheli ticari alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
1 Ocak itibarıyla	12.427.167	14.347.000
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Dipnot 23)	3.909.213	5.514.230
Dönem içi iptaller (Dipnot 23)	--	(1.820.876)
Parasal kazanç/(kayıp)	(4.881.247)	(5.613.187)
	11.455.133	12.427.167

Raporlama dönemleri itibariyle vadeli çek ve alacak senetlerinin vadesel dökümü aşağıdaki gibidir;

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	0-3 ay	503.257	1.039.626
		503.257	1.039.626
b)	Kısa vadeli ticari borçlar
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Ticari borçlar
	- Cari hesaplar	17.650.799	64.609.739
	- İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 28)	282.487	--
	- Verilen çek ve borç senetleri	--	3.851.728
	Kısa vadeli ticari borçlar, (brüt)	17.933.286	68.461.467
	Eksi: Ertelenmiş finansman gideri	(1.245.759)	(312.185)
	Kısa vadeli ticari borçlar, (net)	16.687.527	68.149.282

Ticari borçların ödeme ve vadeleri tedarikçilerle yapılan sözleşmelere göre değişiklik göstermekte olup ortalama vadesi 60-100 gün arasıdır.

Raporlama dönemleri itibariyle vadeli çek ve borç senetlerinin vadesel dökümü aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
0-3 ay	--	3.851.728
	--	3.851.728

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Kısa vadeli diğer alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili taraflar ve ortaklardan
alacaklar (Not 28)	9.276.949	21.414.230
Verilen depozito ve teminatlar	30.303	58.664
Şüpheli diğer alacaklar	6.416.364	10.578.896
Şüpheli diğer alacak karşılığı (-)	(6.416.364)	(10.578.896)
Diğer çeşitli alacaklar	1.474.998	11.425.771
Toplam	10.782.250	32.898.665

Raporlama dönemleri itibariyle şüpheli diğer alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
1 Ocak itibarıyla	10.578.896	17.167.270
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 23)	--	128.228
Parasal kazanç/(kayıp)	(4.162.532)	(6.716.602)
	6.416.364	10.578.896
Uzun vadeli diğer alacaklar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito ve teminatlar	72.755	119.881
Toplam	72.755	119.881
Kısa vadeli diğer borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 28)	61.023.687	167.589.198
Diğer çeşitli borçlar	24.800.986	5.374.408
Toplam	85.824.673	172.963.606

8. STOKLAR

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlk madde ve malzeme	237.564	2.706.868
Yarı mamuller	--	1.841.558
Mamuller	--	528.091
Ticari mallar	--	42.172.651
Diğer stoklar	--	1.763.777
Toplam	237.564	49.012.945

Grup'un stokları üzerinde herhangi bir teminat, rehin bulunmamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Stoklar için verilen avanslar () Gelecek aylara ait giderler (*)	378.555.393 17.657.818	1.796.076 63.747.170
Toplam	396.213.211	65.543.246

(*) Peşin ödenmiş giderlerin 355.009.758 TL'si Tamsos Gıda San. ve Tic. A.Ş.'ye salça ve ketçap üretimi için sözleşme gereği verilen avanslardan oluşmaktadır.

(**) Gelecek aylara ait giderler Grid Teknoloji'nin 2024 yılı için yaptırmış olduğu lisans ve teknoloji giderlerinden oluşmaktadır.

b) Duran varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için verilen avanslar	90.226.888	--
Toplam	90.226.888	--

c) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan sipariş avansları () Gelecek aylara ait gelirler (*)	9.772.397 --	8.615.327 44.184.629
Toplam	9.772.397	52.799.956

(*) Şirket'in bilgi sistemleri satışları kapsamında almış olduğu avanslardan oluşmaktadır.

(**) Gelecek aylara ait gelirler, Grid Teknoloji'nin 2 yıl sürecek hizmet faturasının sonraki dönemine düşen kısmından oluşmaktadır.

10. FİNANSAL YATIRIMLAR

Kısa vadeli finansal yatırımlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yatırım fonu	1.142.085.790	--
Toplam	1.142.085.790	--
Şirket'in finansal yatırımlarının hareket detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Yatırım fonu maliyet değeri Değer artışı (Not 24)	967.401.527 174.684.263	--
Toplam	1.142.085.790	--

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle

satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemler için maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir;

				Birleşme		Yeniden				Yeniden
	31.12.2021	Girişler	Çıkışlar	Etkisi	Transfer	Değerleme	31.12.2022	Girişler	Transferler	Değerleme	31.12.2023
Maliyet
Arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri	1.361.854.796	--	(432.872)	29.812.496	--	121.991.491	1.513.225.911	--	--	411.473.921	1.924.699.832
Taşıyıcı bitkiler	370.536.734	8.625.165	--	--	--	37.525.388	416.687.287	--	--	74.444.208	491.131.495
Binalar	10.487.043	2.486.539	(8.198.324)	4.350.237	--	8.118.937	17.244.432	--	--	209.301	17.453.733
Tesis, makine ve cihazlar	58.696.066	8.052	(566.519)	1.194.492	--	301.283.990	360.616.081	--	--	(40.439.465)	320.176.616
Taşıtlar	11.276.231	877.032	(5.988.883)	1.346.051	--	3.294.786	10.805.217	20.934.714	--	1.352.105	33.092.036
Demirbaşlar	27.388.617	2.149.185	(22.578.382)	24.785.243	1.647.615	1.039.737	34.432.015	448.594	(5.194.191)	(1.039.737)	28.646.681
Özel maliyetler	5.963.817	--	--	1.728.384	--	--	7.692.201	--	--	--	7.692.201
Diğer maddi duran varlıklar	--	--	--	5.583	--	--	5.583	--	--	--	5.583
Yapılmakta olan yatırımlar	1.647.615	--	--	--	(1.647.615)	--	--	7.969.639	--	--	7.969.639
	1.847.850.919	14.145.973	(37.764.980)	63.222.486	--	473.254.329	2.360.708.727	29.352.947	(5.194.191)	446.000.333	2.830.867.816
Birikmiş amortisman
Arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri	21.611.357	5.446.294	--	114.524	--	--	27.172.175	52.806	--	--	27.224.981
Taşıyıcı bitkiler	--	--	--	--	--	--	--	5.335.345	--	--	5.335.345
Binalar	838.964	245.004	(751.513)	348.017	--	--	680.472	182.511	--	--	862.983
Tesis, makine ve cihazlar	16.978.371	4.894.469	(397.912)	648.685	--	--	22.123.613	3.598.004	--	--	25.721.617
Taşıtlar	4.040.067	1.873.765	(1.541.381)	1.076.844	--	--	5.449.295	1.672.867	--	--	7.122.162
Demirbaşlar	8.739.747	4.130.961	(6.166.020)	8.413.430	--	--	15.118.118	3.989.643	--	--	19.107.761
Özel maliyetler	3.044.570	1.098.885	--	660.690	--	--	4.804.145	1.098.886	--	--	5.903.031
Diğer maddi duran varlıklar	--	--	--	5.583	--	--	5.583	--	--	--	5.583
	55.253.076	17.689.378	(8.856.826)	11.267.773	--	--	75.353.401	15.930.062	--	--	91.283.463
Net defter değeri	1.792.597.843						2.285.355.326				2.739.584.353

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup'un maddi duran varlıkları üzerindeki ipotek, teminat bilgilerine Dipnot 16'da yer verilmiştir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)

Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Maddi duran varlıklar	15.930.062	17.689.378
Maddi olmayan duran varlıklar (Dipnot 13)	6.165.330	6.770.198
Toplam	22.095.392	24.459.576

Maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Genel yönetim giderleri (Dipnot 22)	12.025.908	6.408.464
Araştırma ve geliştirme giderleri (Dipnot 22)	5.663.917	5.663.917
Satışların maliyeti	4.399.795	12.387.195
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Dipnot 22)	5.772	--
Toplam	22.095.392	24.459.576
Grup'un taşıyıcı bitki detayı aşağıdaki gibidir;
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış	416.687.287	370.536.734
Girişler	--	8.625.165
Yeniden değerleme	74.444.208	37.525.388
Net defter değeri	491.131.495	416.687.287

Grup'un maddi duran varlıklarının gerçeğe uygun değer ölçümleri

Grup'un sahip olduğu maddi duran varlıklar 31 Aralık 2020 tarihinden başlayarak yıllar itibariyle gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenmiş tutarlarıyla gösterilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un mülkiyetinde bulunan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin tarafından hazırlanan bağımsız değerleme raporlarıyla belirlenmiştir.

Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.

Sahip olunan arsa, bina, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin gerçeğe uygun değeri belirlenirken mevkii, kullanış maksadı, büyüklüğü ve çevre emsalleri göz önüne alınarak değerlendirme yapılmıştır. Pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Gayrimenkuller üzerinde yer alan taşıyıcı bitkiler Pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Sahip olunan makinelerin gerçeğe uygun değeri belirlenirken mikro kimliklendirmesi yapılması sonucu elde edilen marka, model, yaş, kapasite vb. teknik özellikleri dikkate alınarak varlıkların aynısı veya benzerine ilişkin pazar araştırmaları yapılmıştır. Maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Motorlu araçların gerçeğe uygun değeri belirlenirken Pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Mobilya ve mefruşatların gerçeğe uygun değeri belirlenirken Pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)

Grup'un maddi duran varlıklarının gerçeğe uygun değer ölçümleri (Devamı)

Değerlemeler güncel piyasa koşulları dikkate alınarak yapılmıştır. Ertelenmiş vergi ile netleştirilmiş yeniden değerleme fonu, diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmektedir.

12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış	338.337.959	305.545.007
Yeniden Değerleme	68.102.041	32.792.952
Net defter değeri	406.440.000	338.337.959

Grup konsolide finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara ait maddi varlıkları içerisinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup değerleme raporları SPK Lisanslı Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılmıştır. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemelerinden yıllar itibariyle kaynaklanan artışlar gelir tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" kırılımında gösterilmiştir.

Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Firma İsmi	Mevki
Farmcity	Antalya Serik-Çandır Mah., Sera	406.440.000
Toplam		406.440.000

Farmcity, Çandır Mahallesi Serik İlçesi Antalya'da yer alan 140.00 m² 'lik arsa ve üzerinde kurulu 8 adet teknolojik serayı Güney Garden Tarım Sanayi ve Tic. Ltd. Şti.'ye 1 Ocak 2020 tarihi itibariyle 5 yıllığına kiralamıştır. Yeniden 5 yıllık kiralama opsiyonu bulunmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle

satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Raporlama dönemleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir;

	31.12.2021	Girişler	Birleşme Etkisi	31.12.2022	Girişler	31.12.2023
Maliyet
Haklar	116.740.252	494.365	1.862.992	119.097.609	--	119.097.609
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	10.473	--	--	10.473	--	10.473
	116.750.725	494.365	1.862.992	119.108.082	--	119.108.082
Birikmiş amortisman
Haklar	14.058.406	6.770.198	745.357	21.573.961	6.165.330	27.739.291
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	10.473	--	--	10.473	--	10.473
	14.068.879	6.770.198	745.357	21.584.434	6.165.330	27.749.764
Net defter değeri	102.681.846			97.523.648		91.358.318

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

Raporlama dönemleri itibariyle kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir;

		Yeniden		Yeniden
	31.12.2021	Değerleme	31.12.2022	Değerleme	31.12.2023
Maliyet
Arazi ve arsalar	486.849.080	49.569.157	536.418.237	351.479.763	887.898.000
	486.849.080	49.569.157	536.418.237	351.479.763	887.898.000
Net defter değeri	486.849.080		536.418.237		887.898.000

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (DEVAMI)

Salihli Kiraz, Elvanlar Mahallesi Uşak/Eşme mevkiindeki 706.805,76 m² 'lik devlet arazisinde özel ağaçlandırma izni alarak 24 Haziran 2013 tarihinden itibaren 49 yıllığına bedelsiz kullanım izni hak etmiştir.

Grup, konsolide finansal tablolarında 49 yıllığına bedelsiz kullanım izni hakkıyla izlediği söz konusu kullanım hakkı varlığını gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup, değerleme raporları SPK Lisanslı Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılmıştır. Söz konusu kullanım hakkı varlıklarının değerlemelerinden yıllar itibariyle kaynaklanan artışlar özkaynaklarda "Yeniden Değerleme Fonu" hesabında gösterilmiştir.

Söz konusu arazinin üzerindeki taşıyıcı bitkiler maddi duran varlıklar içerisinde gösterilmiştir (Dipnot 11).

15. SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN FİNANSAL VARLIKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Glovetürk Kişisel Kor. Ürünler A.Ş. () Türkiye Eczacılar Deposu A.Ş. (*)	-- --	247.159.378 16.863.055
Toplam	--	264.022.433

• (*) Ticari merkezi Ortabayır Mah. Şair Çelebi Sok. Gürtaş İş Merkezi No:1/3 Kağıthane/İstanbul adresinde bulunan ve İstanbul ticaret sicil memurluğunun 206975-5 ticaret sicil numarasında kayıtlı Glovetürk Kişisel Koruyucu Ürünler A.Ş.'nin 150.000.000 adet ve 150.000.000 TL (Tarihi değer cinsinden) tutarındaki hissesine sahip olan Agrotech Yüksek Teknoloji ve Yatırım A.Ş., hisselerini bütün aktif, pasif, hukuki ve mali yükümlülükleri ile birlikte 30 Aralık 2022 tarihi itibariyle Bilal Keskin'e devretmiştir.
• (**) Ticari merkezi Ortabayır Mah. Şair Çelebi Sok. Gürtaş iş Merkezi No:1/3 Kağıthane/İstanbul adresinde bulunan ve İstanbul ticaret sicil memurluğunun 27261-0 ticaret sicil numarasında kayıtlı Türkiye Eczacılar Deposu A.Ş.'nin 10.250.000 adet ve 10.234.118 TL (Tarihi değer cinsinden) tutarındaki hissesine sahip olan Agrotech Yüksek Teknoloji ve Yatırım A.Ş., hisselerini bütün aktif, pasif, hukuki ve mali yükümlülükleri ile birlikte 30 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Bilal Keskin'e devretmiştir.

16. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Grup'un vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (TRİ) aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	316.402.749	243.293.094
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--
D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin	--	--
Toplam Tutarı

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

16. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)

Grup'un kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (TRİ) detayı aşağıdaki gibidir;

	TL	ABD\$	Altın (GR)	31.12.2023 TL TOPLAM
GKS	113.939.000	5.000.000	--	261.130.000
Yapılandırma protokolleri	19.324.104	--	--	19.324.104
Temlik	6.064.043	--	--	6.064.043
İpotek	28.715.000	--	--	28.715.000
Rehin	974.106	--	100	1.169.602
	169.016.253	5.000.000	100	316.402.749
				31.12.2022
	TL	ABD\$	Altın (GR)	TL TOPLAM
GKS	113.939.000	5.000.000	--	207.430.500
Temlik	6.064.043	--	--	6.064.043
İpotek	28.715.000	--	--	28.715.000
Rehin	974.106	--	100	1.083.551
	149.692.149	5.000.000	100	243.293.094

Grup'un ipoteklerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Gayrimenkul Niteliği	Alındığı Tarih	Derecesi	31.12.2023	31.12.2022
Sera/Tapu	23.08.2019	1. ve 2. Derece	6.000.000	6.000.000
Konut/Daire	04.12.2015	1. Derece	800.000	800.000
Sera/Burhaniye	23.01.2015	1. Derece	7.000.000	7.000.000
Konut/Daire	18.06.2015	1. Derece	345.000	345.000
Tarla	27.05.2015	1. Derece	720.000	720.000
Konut/Daire	09.09.2015	1. Derece	120.000	120.000
Samsun/Tarla	01.08.2019	1. Derece	13.730.000	13.730.000
Toplam			28.715.000	28.715.000

17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	8.045.400	10.754.682
Personele borçlar	2.422.060	2.276.696
	10.467.460	13.031.378

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)

b) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli karşılıklar	718.020	405.266
Uzun vadeli karşılıklar	2.388.727	1.690.262
Toplam	3.106.747	2.095.528
b.1) Kısa vadeli
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yıllık izin karşılığı	718.020	405.266
	718.020	405.266
Raporlama dönemleri itibariyle kullanılmamış izin karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir;
	1 Ocak	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

1 Ocak itibarıyla	405.266	128.155
Cari yıl karşılığı (Dipnot 22)	472.066	372.842
Parasal Kazanç/(Kayıp)	(159.312)	(95.731)
	718.020	405.266
b.2) Uzun vadeli
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	2.388.727	1.690.262
	2.388.727	1.690.262

Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir. 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla uygulanacak kıdem tazminatı tavanı aylık 35.058,58 TL'ye yükseltilmiştir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)

b) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar (Devamı)

b.2) Uzun vadeli (Devamı)

Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz oranı	%25,05	%21,44
Enflasyon oranı	%21,41	%17,78

Raporlama dönemleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Ocak itibarıyla	1.690.262	815.563
Aküteryal kayıp/(kazanç)	(143.058)	965.999
Hizmet maliyeti (Dipnot 22)	1.081.788	674.322
Faiz maliyeti (Dipnot 23)	203.339	45.746
Ödenen tazminatlar	--	(492.284)
Pasal kazanç/(kayıp)	(443.604)	(319.084)
Toplam	2.388.727	1.690.262

18. DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR

a) Kısa vadeli

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	23.310.721	51.411.972
	23.310.721	51.411.972

Raporlama dönemleri itibariyle dava karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
1 Ocak itibariyla	51.411.972	51.874.529
Dönem içerisinde ayrılan karşılık (Dipnot 23)	1.580.086	19.835.871
Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 23)	(15.605.770)	(4.596)
Parasal kazanç/(kayıp)	(14.075.567)	(20.293.832)
Toplam	23.310.721	51.411.972

a) Uzun vadeli

Grup'un uzun vadeli diğer karşılığı bulunmamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

19. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer dönen varlıklar

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Devreden KDV	8.207.516	10.298.599
	KDV alacakları	282.673	465.769
	Verilen iş avansları	557.629	290.806
	Diğer	24.674	40.656
		9.072.492	11.095.830
b)	Diğer duran varlıklar
	Grup'un diğer duran varlıkları bulunmamaktadır.
c)	Kısa vadeli yükümlülükler
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Ödenecek vergi ve fonlar	3.508.649	1.318.527
	Matrah arttırımı vergi yükümlülüğü (*)	730.907	551.465
		4.239.556	1.869.992
d)	Uzun vadeli yükümlülükler
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Matrah arttırımı vergi yükümlülüğü (*)	--	5.484.228
		--	5.484.228

(*) 7326 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanunu"nun 5. Maddesinde "Matrah ve Vergi Artırımı" başlığında mükelleflerin beyan ettikleri; gelir vergisi, kurumlar vergisi, gelir ve kurumlar stopaj vergisi ile katma değer vergisi matrahlarını artırarak, belirtilen süre ve şekil ödemeleri koşuluna bağlı olarak bu vergi türlerinden vergi incelemesine ve cezalı vergi tarhiyatına muhatap olmamaları yönünde hak tanınmıştır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

20. ÖZKAYNAKLAR

a) Sermaye

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
		TL Hisse (%)	TL	Hisse (%)
Hümeyra Keskin	900.000.000	75	1.000.000.000	100
Halka Açık Kısım	300.000.000	25	--	--
	1.200.000.000	100	1.000.000.000	100
Sermaye düzeltme farkları	783.900.841	--	778.046.426	--
Ödenmemiş sermaye	--	--	--	--
	1.983.900.841	100	1.778.046.426	100

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi her biri 1 Türk Lirası ("TL") değerinde 240.000.000 adedi A grubu ve 960.000.000 adedi B grubu olmak üzere toplamda 1.200.000.000 adet paya ayrılmıştır.

b) Diğer özkaynak kalemleri

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekleri aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal yedek akçeler	91.222.801	91.222.801
Toplam	91.222.801	91.222.801

Yasal yedekler, 6102 Sayılı Yeni TTK'nın 519. maddesinin birinci fıkrası hükmüne göre "kâr"ın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sini buluncaya kadar I. tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılır. "Kâr"dan I. tertip yedek akçe olarak ayrılan tutar düşüldükten sonra kalan tutardan pay sahipleri için I. kâr payı ayrılır. I. tertip kanuni yedek akçe ile I. kâr payı ayrıldıktan sonra kalan bakiyenin olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına veya dağıtılmasına karar vermeye Şirket kâr dağıtım politikasını da dikkate alarak Genel Kurul yetkilidir. II. tertip kanuni yedek akçe, Yeni TTK'nın 519. maddesinin 2. fıkrasının 3.bendi gereğince; dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan çıkarılmış/ödenmiş sermayenin %5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın onda biri kadar ayrılır. Kârın sermayeye ilavesi yoluyla bedelsiz pay dağıtılmasına karar verilmesi halinde II. tertip kanuni yedek akçe ayrılmaz.

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir ve kârları aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Duran varlıkların yenileme fonu Aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu	1.284.555.619 (714.141)	683.740.334 (857.234)
Toplam	1.283.841.478	682.883.100

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

20. ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla geçmiş yıl kâr/(zararları) aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Geçmiş yıllar kâr/(zarar)	499.057.920	166.717.357
Toplam	499.057.920	166.717.357

21. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	158.765.266	415.356.165
Yurtdışı satışları	423.722.371	458.166.681
Diğer gelirler	96.828	3.550.627
Hasılat	582.584.465	877.073.473
Satılan mamul maliyeti	(37.108.634)	(114.958.777)
Satılan ticari mal maliyeti	(353.909.292)	(323.417.277)
Satılan hizmet maliyeti	--	(51.969.832)
Satışların maliyeti (-)	(391.017.926)	(490.345.886)
Brüt kâr	191.566.539	386.727.587

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla satış gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	159.066.124	454.252.692
- Tarım ürünleri ve bakliyat	155.283.853	420.527.978
- Teknoloji, hizmet ve danışmanlık
-Agrotech	3.355.887	32.497.413
-Grid Teknoloji	426.384	1.227.301
Yurtdışı satışlar	423.722.371	458.166.681
- Teknoloji, hizmet ve danışmanlık
-Agrotech	--	7.275.685
-Grid Teknoloji	423.722.371	450.890.996
Diğer gelirler	96.828	3.550.627
Satıştan iade ve indirimler (-)	(300.858)	(38.896.527)
Hasılat	582.584.465	877.073.473

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

21. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI)

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
- Tarım ve bakliyat ürünleri	128.762.941	96.786.805
- Teknoloji, hizmet ve danışmanlık -Agrotech	5.260.524	45.881.619
-Grid Teknoloji	256.994.461	347.677.462
Toplam Maliyet	391.017.926	490.345.886

22. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-)	7.188.962 2.430.113 48.316.428	5.663.917 3.564 45.173.684
Toplam	57.935.503	50.841.165

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Tanıtım ve ilan giderleri	2.147.719	--
Nakliye ve kargo giderleri	276.622	--
Temsil ağırlama giderleri	--	2.447
Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 11)	5.772	--
Diğer	--	1.117
Toplam	2.430.113	3.564

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Amortisman ve itfa payları (Dipnot 11)	5.663.917	5.663.917
Danışmanlık, müşavirlik giderleri	1.525.045	--
Toplam	7.188.962	5.663.917

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

22. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI)

Grup'un raporlama dönemi itibarıyla genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	16.379.285	6.791.801
Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 11)	12.025.908	6.408.464
Danışmanlık, müşavirlik giderleri	5.418.662	1.080.380
Kira gideri	3.950.847	2.802.918
Lisans giderleri	3.376.851	17.464.736
Mutfak, yemek, temizlik giderleri	1.814.042	4.496.141
Kıdem tazminatı gideri (Dipnot 17)	1.081.788	674.322
Temsil ağırlama giderleri	477.017	29.443
Mahkeme ve noter giderleri	476.752	643.147
İzin karşılığı gideri (Dipnot 17)	472.066	372.842
Akaryakıt, araç giderleri	369.993	146.056
Vergi, resim ve harç giderleri	219.087	111.339
Bakım ve onarım giderleri	191.432	158.564
Konaklama, seyahat giderleri	184.239	227.738
Üyelik, aidat gideri	160.904	782.869
Haberleşme, iletişim giderleri	148.483	215.157
Elektrik, su, ısınma giderleri	87.225	308.374
Kırtasiye giderleri	86.659	39.048
Nakliye, kargo, navlun giderleri	21.150	11.663
Sigorta giderleri	15.491	100.554
Diğer	1.358.547	2.308.128
Toplam	48.316.428	45.173.684

Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak – 31 Aralık 2023
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.500.000
Toplam	1.500.000

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Ticari alacak ve borçtan kaynaklanan kur farkı	18.865.532	5.565.591
Konusu kalmayan dava karşılığı giderleri (Dipnot 18)	15.605.770	4.596
Reeskont gelirleri	3.959.981	7.654.210
Beklenen kredi zarar karşılığı iptali	952.892	1.885.406
Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı (Dipnot 6)	--	1.820.876
Diğer	2.623.638	2.130.659
Toplam	42.007.813	19.061.338

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Reeskont giderleri	12.339.280	8.236.962
Maddi duran varlık değer düşüklüğü	5.194.191	--
Karşılık giderleri (Dipnot 6,7)	3.909.213	5.642.458
Dava karşılık giderleri (Dipnot 18)	1.580.086	19.835.871
Ticari alacak ve borçtan kaynaklanan kur farkı	533.681	3.409.659
Beklenen kredi zarar karşılığı	432.374	952.892
Kıdem tazminatı yükümlülüğü faiz gideri (Dipnot 17)	203.339	45.746
Diğer	1.770.620	2.105.671
Toplam	25.962.784	40.229.259

24. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Yatırım fonu değer artışı (Not 10)	174.684.263	--
Menkul kıymet satış kârı	51.220.193	--
Yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemesi	68.102.041	32.792.952
Sabit kıymet satış kârı	--	5.085.052
Toplam	294.006.497	37.878.004

b) Yatırım faaliyetlerinden giderler

Grup'un yatırım faaliyetlerinden giderleri bulunmamaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

25. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

a) Finansman gelirleri

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Faiz gelirleri	29.146.720	106.610 576.064 682.674
Kur farkı gelirleri	18.239
Toplam	29.164.959
b) Finansman giderleri
	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Faiz giderleri	(32.571.642)	(5.766.179)
Banka komisyon giderleri	(264.728)	(75.206)
Teminat mektubu giderleri	(9.121)	(24.421)
Kur farkı giderleri	--	(312.289)
Toplam	(32.845.491)	(6.178.095)

26. VERGİ

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, kârın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;

• Gerçek kişilere
• Gelir ve Kurumlar Vergisi'nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
• Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,

Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem kârının sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.

Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. VERGİ (DEVAMI)

Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın finansal tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde, TFRS kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamanın Uygulanması ile ilgili açıklamada bulunmuş, 2021 yılına ait konsolide finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunulmadığı belirtilmiştir.

Kurumlar vergisi, ticari kazanca vergi mevzuatı gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ve ticari kazançtan vergi mevzuatında belirtilen istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Kurumlar, ilgili Muhasebe dönemini izleyen dördüncü ayın sonuna kadar kurumlar vergisi beyannamesini vergi idaresine vermekle yükümlüdür. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisi gideri	(10.300.933)	--
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(16.937.775)	(60.365.930)
Toplam	(27.238.708)	(60.365.930)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait bilançoda yer alan vergi karşılığı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenen vergiler (-)	10.300.933 (301.922)	21.814 --
Toplam	9.999.011	21.814

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait bilançoda yer alan cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Peşin ödenen vergiler (-)	--	1.048
Toplam	--	1.048

Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre farklı raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. VERGİ (DEVAMI)

Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023		31.12.2022
	Birikmiş		Birikmiş
	Zamanlama	Ertelenmiş	Zamanlama	Ertelenmiş
	Farkları	Vergi	Farkları	Vergi
Ertelenmiş vergi varlığı
Dava karşılığı	23.310.721	5.827.680	51.411.972	12.852.993
Şüpheli alacak karşılığı	17.177.653	4.294.413	21.862.796	5.465.699
Giderleştirilen aktifler	14.802.266	3.700.567	3.477.010	869.253
Kredi faiz tahakkuku	10.198.934	2.549.734	287.270	71.818
Ticari alacak reeskontu	7.445.263	1.861.316	2.973.041	743.261
Kıdem tazminatı karşılığı	2.388.727	597.182	1.690.262	422.565
İştirak karşılığı	1.086.000	271.500	1.789.434	447.358
Kullanılmamış izin karşılığı	718.020	179.505	405.266	101.317
Beklenen kredi zararları	--	--	952.892	238.224
Diğer	25.449	6.364	2.548.350	637.083
Ertelenmiş vergi varlığı		19.288.261		21.849.571
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Maddi duran varlık yeniden değerlemesi	(2.556.228.732)	(639.057.183)	(2.119.262.049)	(529.815.512)
Kullanım hakkı varlıkları değerlemesi	(917.648.000)	(114.706.000)	(562.328.778)	(70.291.097)
Yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemesi	(379.453.860)	(47.431.732)	(302.607.670)	(37.825.958)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi	(163.600.721)	(40.900.179)	(309.516.325)	(77.379.078)
Fon değer artışı	(174.684.263)	(43.671.066)	--	--
Ticari borçlar reeskontu	(3.604.498)	(901.125)	(8.252.019)	(2.063.005)
Diğer	(348.234)	(87.059)	(1.684)	(422)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü		(886.754.344)		(717.375.072)
Net ertelenmiş vergi		(867.466.083)		(695.525.501)

Raporlama dönemleri itibariyle ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareketleri aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	(695.525.501)	(197.721.852)
Aktüeryal kazanç/(kayıp) vergi etkisi	(47.686)	321.999
Maddi duran varlık vergi etkisi	(154.955.121)	(451.327.995)
Şirket birleşme etkisi	--	13.568.277
Dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(16.937.775)	(60.365.930)
Toplam	(867.466.083)	(695.525.501)
27. PAY BAŞINA KAZANÇ
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Net dönem kârı	255.258.539	332.338.323
Nominal değerli payların ağırlıklı ortalama adedi	1.019.178.082	5.760.110
Toplam	0,25	57,70

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

28. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Grup ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden bu notta açıklanmamıştır.

Grup ile diğer ilişkili taraf bakiye detayları aşağıda açıklanmıştır.

a) Ticari alacaklar

		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Kısa vadeli
	Alsas Gıda Rest. İşl. A.Ş.	1.500.343	--
	Glovetürk Kişisel Koruyucu Ürünler A.Ş.	37.409	--
	Toplam	1.537.752	--
b)	Ticari borçlar
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Kısa vadeli
	Türkiye Eczacılar Deposu A.Ş.	282.487	--
	Toplam	282.487	--
c)	Diğer alacaklar
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Kısa vadeli
	Alsas Gıda Rest. İşl. A.Ş.	4.710.258	10.822.448
	Modalı Gıda San. Tic. Ltd. Şti.	2.716.256	4.595.744
	Murat Akkaya	949.849	1.607.090
	Türkiye Eczacılar Deposu A.Ş.	815.957	828.556
	Glovetürk Kişisel Koruyucu Ürünler A.Ş.	84.629	63.295
	Ayşe Bilun Keskin	--	3.494.993
	Bilal Keskin	--	2.104
	Toplam	9.276.949	21.414.230
d)	Diğer borçlar
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Kısa vadeli
	Haşim Şenkardeşler	21.797.091	--
	Mert Levi	18.238.382	--
	Hümeyra Keskin	14.761.868	109.182.181
	Bilal Keskin	5.201.048	674.618
	Murat Öznur	512.649	--
	Şerif Ersöyleyen	512.649	--
	Glovetürk Koruyucu Ürünler A.Ş.	--	47.235.062
	Murat Teksöz	--	6.269.610
	Modalı Gıda San. Tic. Ltd. Şti.	--	2.895.321
	Türkiye Eczacılar Deposu A.Ş.	--	747.311
	Ayşe Bilun Keskin	--	585.095

Toplam 61.023.687 167.589.198

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

28. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)

Üst düzey yöneticilere sağlanan maaş, prim ve benzeri faydalar

Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Başkanı, Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı ve üyelerden oluşmaktadır. Raporlama dönemleri itibariyle Grup'un üst düzey yöneticilerine kısa vadeli olarak sağladığı maaş, prim ve benzeri diğer faydaların tutarları aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda	625.000	240.000
	625.000	240.000

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir.

a) Sermaye risk yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal Borçlar	346.589.889	44.036.661
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(342.022.275)	(2.014.362)
Net Borç	4.567.614	42.022.299
Toplam Sermaye	4.977.432.102	3.071.130.695
Eksi: Makul değer yedekleri	(1.284.555.619)	(683.740.334)
Kullanılan Sermaye	3.697.444.097	2.429.412.660
Net Borç/Kullanılan Sermaye Oranı	%0,1	%1,7

b) Finansal risk faktörleri

Grup'un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle

satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

b.1) Kredi risk yönetimi

	Alacaklar
	Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Önceki dönem (31 Aralık 2023)	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Kasa
Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski
(A+B+C+D) (*)	1.537.752	237.364.518	9.276.949	1.578.056	341.487.809	534.466
-Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (**)
A. Vadesi Geçmemiş Ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal
Varlıkların Net Defter Değeri	1.537.752	238.116.812	9.276.949	1.578.056	341.487.809	534.466
B. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net
Defter Değeri	--	--	--	--	--	--
C. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri)	--	11.455.133	--	6.416.364	--	--
- Değer Düşüklüğü (-)	--	(11.455.133)	--	(6.416.364)	--	--
- Net Değerin Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer Düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net Değerin Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	--	--	--	--	--	--
D. Beklenen kredi zararları	--	(752.294)	--	--	--	--

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat mektupları ve ipoteklerden oluşmaktadır.

AGROTECH YÜKSEK TEKNOLOJİ VE YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle

satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

b.1) Kredi risk yönetimi (devamı)

Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir;

	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
Önceki dönem (31 Aralık 2022)	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Kasa
Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski
(A+B+C+D) (*)	--	496.177.033	21.414.230	11.604.316	1.325.512	688.850
-Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (**)
A. Vadesi Geçmemiş Ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri	--	497.657.066	21.414.230	11.604.316	1.325.512	688.850
B. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net
Defter Değeri	--	--	--	--	--	--
C. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri)	--	12.427.167	--	10.578.896	--	--
- Değer Düşüklüğü (-)	--	(12.427.167)	--	(10.578.896)	--	--
- Net Değerin Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer Düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net Değerin Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	--	--	--	--	--	--
D. Beklenen kredi zararları	--	(1.480.033)	--	--	--	--

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat mektupları ve ipoteklerden oluşmaktadır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

b.2) Likidite riski tablosu

Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.

Aşağıdaki tablolar, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter	Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı	3 Aydan	3-12 Ay	1-5 Yıl	5 Yıldan Uzun
31 Aralık 2023	Değeri	(I+II+III+IV)	Kısa(I)	Arası (II)	Arası (III)	(IV)
Banka Kredileri	336.357.503	336.357.503	334.812.573	1.000.383	544.547	--
Ticari Borçlar	16.687.527	17.933.286	17.933.286	--	--	--
Diğer Borçlar	85.824.673	85.824.673	24.800.986	61.023.687	--	--
Toplam Yükümlülük	438.869.703	440.115.462	377.546.845	62.024.070	544.547	--

Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter	Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı	3 Aydan	3-12 Ay	1-5 Yıl	5 Yıldan Uzun
31 Aralık 2022	Değeri	(I+II+III+IV)	Kısa(I)	Arası (II)	Arası (III)	(IV)
Banka Kredileri	43.695.030	43.695.030	19.501.226	11.556.673	12.637.131	--
Ticari Borçlar	68.149.282	68.461.467	68.461.467	--	--	--
Diğer Borçlar	172.963.606	172.963.606	5.374.408	167.589.198	--	--
Toplam Yükümlülük	284.807.918	285.120.103	93.337.101	179.145.871	12.637.131	--

b.3) Piyasa riski yönetimi

Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin önemlilik arz etmemektedir.

b.3.2) Faiz oranı risk yönetimi

Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz haddi bulunan varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket, söz konusu riski minimize etmek için en uygun koşullardaki faiz oranları ile borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.

30. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

30. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (DEVAMI)

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır;

Parasal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Parasal borçlar

Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.

Uzun vadeli finansal borçların çoğunlukla değişken faizli olması ve kısa vadede yeniden fiyatlanması nedeniyle raporlama tarihi itibarıyla taşınan defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını öngörülmektedir.

Birinci seviye: Birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.

İkinci seviye: İlgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen piyasa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdileri içeren değerleme teknikleri.

Üçüncü seviye: Varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdileri içeren değerleme teknikleri.

31.12.2023	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar ve yükümlülükler	Kayıtlı değer	Gerçeğe uygun değer
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	342.022.275	342.022.275	342.022.275
Ticari alacaklar	238.902.270	238.902.270	238.902.270
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	346.589.889	346.589.889	346.589.889
Ticari borçlar	16.687.527	16.687.527	16.687.527

31.12.2022	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar ve yükümlülükler	Kayıtlı değer	Gerçeğe uygun değer
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	2.014.362	2.014.362	2.014.362
Ticari alacaklar	496.177.033	496.177.033	496.177.033
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	44.036.661	44.036.661	44.036.661
Ticari borçlar	68.149.282	68.149.282	68.149.282

31. RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.