TGS DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

1 Ocak – 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu, Konsolide Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Olumlu Görüş

TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Olumlu Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu' nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Bağımsızlık Standartları Dâhil") ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'dan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları	Kilit denetim konuları için uygulanan denetim prosedürleri
Ticari Borçlar
Şirket'in ticari borçlar kalemine ilişkin açıklamaları 9 numaralı dipnotta yer almaktadır. Ticari borçlar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarındaki pasif toplamının %97'sini oluşturmaktadır. Söz konusu kalemi oluşturan alt hesapların ve işlemlerin çok sayıda olması nedeniyle bu kalemin tamlık ve değerlemesine ilişkin önemli yanlışlık riski, denetim standartlarımızda ciddi risk olarak değerlendirilebilmektedir. Ancak, söz konusu risklerin bertaraf edilmesine ilişkin gerekli açıklamalar yan sütunda belirtilmiştir.	Yaptığımız denetim çalışmaları kapsamında, söz konusu önemli yanlışlık riskinin ele alınmasında uyguladığımız prosedürler aşağıdakileri içermektedir: · Şirket'in ticari borçlarının %80'i için doğrulama yazısı temin edilerek şirket kayıtları ile karşılaştırılmıştır, · Şirket'in yabancı para borçlarına ilişkin kur değerlemeleri kontrol edilmiştir. · Şirket'in ticari borçlarının dönem içerisindeki ödemelerine ilişkin olarak dekont örnekleri temin edilerek muhasebe kayıtlarıyla uyumluluğu kontrol edilmiştir,
	· Şirket'in ticari borçlarına reeskont işlemi uygulanarak gerçek yükümlülük hesaplanmıştır.
Finansal Borçlar
Grup'un finansal borçlar kalemine ilişkin açıklamaları 6,7 ve 8 numaralı dipnotlarda yer almaktadır. Finansal borçlar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarındaki pasif toplamının %0'ını oluşturmaktadır. Söz konusu kalemi oluşturan alt hesapların ve işlemlerin çok sayıda olması nedeniyle bu kalemin tamlık ve değerlemesine ilişkin önemli yanlışlık riski, denetim standartlarımızda ciddi risk olarak	Yaptığımız denetim çalışmaları kapsamında, söz konusu önemli yanlışlık riskinin ele alınmasında uyguladığımız prosedürler aşağıdakileri içermektedir: · Şirket'in finansal borçlar toplamının tamamı için doğrulama yazısı temin edilerek şirket kayıtları ile karşılaştırılmıştır, · Şirket'in yabancı para borçlarına ilişkin kur değerlemeleri kontrol edilmiştir.
değerlendirilebilmektedir. Ancak, söz konusu risklerin bertaraf edilmesine ilişkin gerekli açıklamalar yan sütunda belirtilmiştir.	· Şirket'in finansal borçlarının dönem içerisindeki ödemelerine ilişkin olarak dekont örnekleri temin edilerek muhasebe kayıtlarıyla uyumluluğu kontrol edilmiştir,
	·Şirket'in finansal borçlarına reeskont işlemi uygulanarak gerçek yükümlülük hesaplanmıştır.
	Şirket'in finansal borçlarına ilişkin gider tahakkukları şirketin kayıtları ile karşılaştırılmıştır.

Şirket'in ticari alacaklar kalemine ilişkin Yaptığımız denetim çalışmaları kapsamında, söz açıklamaları 9 numaralı dipnotta yer almaktadır. konusu önemli yanlışlık riskinin ele alınmasında Ticari alacaklar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli uyguladığımız prosedürler aşağıdakileri finansal tablolarındaki aktif toplamının %88'ini içermektedir: oluşturmaktadır. Söz konusu kalemi oluşturan alt · Şirket'in ticari alacaklar %80'i için doğrulama hesapların ve işlemlerin çok sayıda olması yazısı temin edilerek şirket kayıtları ile nedeniyle bu kalemin tamlık ve değerlemesine karşılaştırılmıştır ilgili tutarlar ticari borçlar ile ilişkin önemli yanlışlık riski, denetim aynı firmalardan oluşmaktadır. Cari denge standartlarımızda ciddi risk olarak sağlanarak doğrulama gerçekleştirilmiştir. değerlendirilebilmektedir. Ancak, söz konusu · Şirket'in ticari alacaklarına ilişkin reeskont ve risklerin bertaraf edilmesine ilişkin gerekli alacak devir hızı çalışmaları kontrol edilmiştir, açıklamalar yan sütunda belirtilmiştir. · Şirket'in ticari şüpheli olarak kaydettiği alacak kalemleri gözden geçirilmiş, söz konusu kalemler dışında şüpheli alacak bulunup bulunmadığı test edilmiştir, · Şirket'in yabancı para alacaklarına ilişkin kur değerlemeleri kontrol edilmiştir.	Ticari Alacaklar

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.

Tarafımızca ayrıca:

Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Grup' un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup' un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir.Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup' un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesi'nin Dördüncü Fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu, 17/04/2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

Uluslararası Bağımsız Denetim Anonim Şirketi

Mustafa Ozan Mısırlıoğlu, SMMM

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 17/04/2024

FİNANSAL DURUM TABLOLARI 3-4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 6
NAKİT AKIM TABLOLARI 7
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR8-49
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 22
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 23
5. FİNANSAL YATIRIMLAR 23
6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR 23
7. UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI 24
8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 24
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 24
10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 25
11. ERTELENMİŞ GELİRLER 25
12. STOKLAR 26
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 26
14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ 26
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR 27
16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 28
17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 29
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 29
19. KARŞILIKLAR 33
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 34
21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 34
22. ÖZKAYNAKLAR 35
23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 36
24. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 36
25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR 37
26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR 37
27. FİNANSMAN GİDERLERİ 38
28. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ 38
29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 40
30. DİĞER KAPSAMLI GELİR 40
31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 41
32. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 41
33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ 42
34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 48
35. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR 48
36. NAKİT AKIM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 48
37. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 48

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Ref.	Cari Dönem	Önceki Dönem
VARLIKLAR		31.12.2023	31.12.2022
Dönen Varlıklar		5.847.318.478	6.805.162.783
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	19.160.781	48.188.951
Finansal Yatırımlar	5	-	-
Ticari Alacaklar (Net)	9	5.177.960.091	6.162.672.386
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	9	5.177.944.207	6.162.468.495
- İlişkili Taraflardan Alacaklar	9	15.884	203.891
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (Net)	10	378.595.764	316.837.432
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	10	378.595.764	316.837.432
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	10	-	-
Türev Araçlar
Stoklar (Net)	12	264.272.536	269.029.488
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	13	853.175	-
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	32	5.622.556	6.514.208
Diğer Dönen Varlıklar	21	853.575	1.920.318
ARA TOPLAM		5.847.318.478	6.805.162.783
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar		-	-
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		5.847.318.478	6.805.162.783
Duran Varlıklar		30.505.133	30.033.902
Finansal Yatrımlar	5	-	-
Ticari Alacaklar (Net)	9	-	-
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	9
- İlişkili Taraflardan Alacaklar	9	-	-
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (Net)	10	-	-
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	10
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	10	-	-
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar (Net)	15	30.375.809	29.552.605
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net)
Peşin Ödenmiş Giderler	16	-	-
Ertelenmiş Vergi Varlığı	13	129.324	481.296
Diğer Duran Varlıklar	14	-	-
TOPLAM DURAN VARLIKLAR	21	-	-
		30.505.133	30.033.902
TOPLAM VARLIKLAR		5.877.823.610	6.835.196.685

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları

Geçmiş Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Ref. KAYNAKLAR 31.12.2023 31.12.2022 Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.744.796.528 6.671.585.887 Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 - - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 - - 340.481 729.617 Diğer Finansal Yükümlülükler 7 5.720.707.265 6.619.511.105 Ticari Borçlar (Net) 9 5.720.707.265 6.619.511.105 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 - - - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar 1.990.577 2.154.161 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 5.163.544 7.156.984 Diğer Borçlar 10 5.163.544 7.156.984 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10 - - Türev Araçlar - - Devlet Teşvik ve Yardımları 17 - - Ertelenmiş Gelirler 11 - - 10.309.434 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28 9.309.513 Kısa Vadeli Karşılıklar 19 - - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - - - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar - - 7.285.149 31.724.587 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 21 ARA TOPLAM 5.744.796.528 6.671.585.887 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler - - 5.744.796.528 6.671.585.887 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 7.797.526 16.551.126 Uzun Vadeli Yükümlülükler 365.140 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 - Diğer Finansal Yükümlülükler - - Ticari Borçlar (Net) 9 - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 - - - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar Diğer Borçlar 10 - - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 - - - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10 - - Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler 11 -- -- 2.896.760 3.079.685 Uzun Vadeli Karşılıklar 19 2.896.760 3.079.685 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar 4.900.766 13.106.301 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 14 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 21 -- -- 7.797.526 16.551.126 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 5.752.594.055 6.688.137.013 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 125.229.556 147.059.672 ÖZKAYNAKLAR 22 125.203.210 147.008.437 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 15.000.000 15.000.000 Ödenmiş Sermaye (56.694) (56.694) Sermaye Düzeltme Farkları (2.923.336) -- Geri Alınmış Paylar (-) 27.522.044 27.522.044 Sermaye Olumlu Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 11.500.000 17.295.732 Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (815.567) (1.786.259) - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazanç/Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevirim Farkları - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazanç/Kayıplar -- -- 2.528.918 3.129.008 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23.610.003 7.493.899 Net Dönem Karı/Zararı 48.837.843 78.410.707 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 26.346 51.235 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 125.229.556 147.059.672 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 5.877.823.611 6.835.196.685 TOPLAM KAYNAKLAR		Bağımsız Denetimden	Bağımsız

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları

KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	Dip. Ref	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Hasılat	23	122.375.096	102.475.902
Satışların Maliyeti (-)	23	(14.215.569)	(33.952.169)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar		108.159.527	68.523.733
BRÜT KAR/ZARAR		108.159.527	68.523.733
Genel Yönetim Giderleri (-)	24	(60.864.485)	(31.075.864)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	24	(46.054)	(397.099)
Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-)	24	--	--
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	25 26	14.896.443 (2.033.844)	9.149.391 (2.640.524)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		60.111.588	43.559.637
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI		60.111.588	43.559.637
Finansal Gelirler	27	--	--
Finansman Giderleri (-)	27	(1.446.896)	(988.555)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)		(20.856.344)	(11.768.654)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR ZARARI	28	37.808.348	30.802.428
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri		(14.238.881)	(23.268.852)
- Dönem Vergi Gelir / Gideri	28	(9.309.513)	(9.735.015)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri	28	(4.929.368)	(13.533.837)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI	28	23.569.467	7.533.577
DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI		23.569.467	7.533.577

Dönem Karı/Zararının Dağılımı		23.569.467	7.533.577
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(40.536)	39.677
- Ana Ortaklık Payları		23.610.003	7.493.899

Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç	29	1,571	0,502
- Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç

Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç


- Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç

DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	30	(2.923.336) (2.923.336)	(1.786.259) (1.786.259)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları		(2.923.336)	(1.786.259)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden
Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları		--	--
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin
Vergileri		--	--
- Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri		-- --	-- --

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar		--	--
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma
Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden
Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Gelir/Giderleri		--	--
- Dönem Vergi Gideri/Geliri		--	--
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri		--	--

DİĞER KAPSAMLI GELİR		(2.923.336)	(1.786.259)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR		20.646.131	5.747.318

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar		20.646.131 40.536	5.747.318 (39.677)

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler			Birikmiş Karlar
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem	Dip Ref	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Pay İhraç Primleri / İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları	Di ğer Ka zan ç / Ka yıp lar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları	Diğer Kazanç / Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar / Zararları	Net Dönem Karı Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmaya n Paylar	Özkaynaklar
01.01.2023 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)	23-38	15.000.000	(56.694)	-	27.522.04 4	17.295.732	(1.786.259)	-	-	-	-	-	3.129.008	78.410.707	7.493.899	147.008.437	51.235	147.059.672
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı -Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi duran varlık değer artış 31.12.2023 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)	23-38	-- -- -- -- 0 -- -- -- -- -- 15.000.000	-- -- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- -- (2.923.336) -- -- -- -- -- -- (56.694) (2.923.336)	-- -- -- 0 -- -- -- -- -- -- 27.522.04 4	-- -- -- (5.795.732) -- -- -- -- -- -- 11.500.000	-- -- -- 970.691 -- -- -- -- -- -- (815.567)	-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -	-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -	-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -	-- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -	-- -- -- 0 -- -- -- -- -- -- -	-- -- -- (600.089) -- -- -- -- -- -- 2.528.918	-- -- -- (29.572.864) -- -- -- -- -- -- 48.837.843	-- -- (7.493.899) 23.610.003 -- -- -- -- -- -- 23.610.003	- - (7.493.899) (14.311.328) (24.899) - - - - - - 125.203.210	- - - - - - - - 26.346	- - (7.493.899) (14.336.217) - - - - - - 125.229.556
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem
01.01.2022 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)	23-38	14.943.306	--	(1.003.292 )	10.885.52 3	11.500.000	426.543	-	-	-	-	-	1.898.982	40.717.120	13.519.616	92.887.798	5.620	92.893.418
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi duran varlık değer artış		-- -- -- -- 56.694 -- -- -- --	-- -- -- (56.694) -- -- -- -- --	-- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- 1.003.292 16.636.521 -- -- -- --	-- -- -- 5.795.732 -- -- -- -- --	-- -- -- (2.212.802) -- -- -- -- --	-- -- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- -- -- -- -- -- --	-- -- -- 1.230.026 -- -- -- -- --	-- -- -- 37.693.587 -- -- -- -- --	-- -- (13.519.616) 7.493.899 -- -- -- -- --	- - (13.519.616) 67.583.561 56.694 - - - -	- - - 45.615 -- -- -- -- --	- - (13.519.616) 67.629.176 56.694 - - - -
31.12.2022 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)		15.000.000	(56.694)	-	27.522.04 4	17.295.732	(1.786.259)	-	-	-	-	-	3.129.008	78.410.707	7.493.899	147.008.437	51.235	147.059.672

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
		Geçmiş Cari Dönem	Geçmiş Önceki Dönem
NAKİT AKIM TABLOSU	Dip Ref.	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI		18.264.645	(9.237.777)
Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		23.610.003 (9.113.164)	7.573.254 25.079.635
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler	15,16	275.216	593.488
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	19	(1.182.845)	11.124.799
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler	14,28	(8.205.534)	13.361.348
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		3.767.805	(41.890.666)
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	12 9	4.756.952 984.712.295	(90.247.040) (3.539.430.273)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış	9	(898.803.840)	3.738.606.338
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	8,21	(26.432.878)	27.330.762
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	13,20,21,32	(60.464.724)	(178.150.453)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Temettüler
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz Vergi Ödemeleri/İadeleri	24
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(1.098.420)	1.362.799
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde
Edilen Nakit Girişleri Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan	5	-	-
Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	15,16	(1.098.420)	1.362.799
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri	11	-	-
Alınan Temettüler Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(46.194.395)	46.189.891
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri		(5.795.732)	5.795.732
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit
Çıkışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	6	-	-
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	7-8	(754.276)	(403.109)
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri Finansman Faaliyetlerinden Diğer Nakit Giriş/Çıkışları	22
Sermaye Yedeklerinden Diğer Artışlar	22	(40.590.189)	26.407.288
Maddi Duran Varlık Değer Artışı/Azalışları Vergi Ödemeler/İadeler	22	970.691	(2.212.802)
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları	22	(24.889)	16.602.783
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		(29.028.170)	38.314.914
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		-	-
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4	(29.028.170) 48.188.951	38.314.914 9.874.037
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)	4	19.160.781	48.188.951

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

TGS Dış Ticaret A.Ş. ("Grup" veya "Grup") 26 Mayıs 1999 tarih ve 22859 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 96/39 sayılı "Sektörel Dış Ticaret Şirketleri" Statüsüne İlişkin Tebliği çerçevesinde 10 Kasım 1999 tarih ve 23872 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan tebliği ile "Sektörel Dış Ticaret Sermaye Şirketi" statüsü ünvanı almış ve faaliyetlerine 13 ortakla başlamıştır.

Grup; 8 Nisan 2003 tarih ve 25073 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan dış ticaret sermaye statüsü almıştır. Grup, Grup'un ünvanı 12 Mayıs 2011 tarihinde yapılan yönetim kurulu kararı ile TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi (TGS) olarak değişmiştir. Grup'un adresi ve faaliyet merkezi Halkalı Merkez Mahallesi, Basın Ekspres Yolu, Capital Tower No:9 Kat:1 D:11/12/13/14 Küçükçekmece - İstanbul'dur.

TGS Dış Ticaret A.Ş, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'na ("İMKB") 2012 yılında kote edilmiştir ve hisse senetleri halen Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir.

Grup'un ana faaliyet konusu imalatçıların ihracat işlemlerine aracılık etmek, müşterilerinin adına ihracat işlemlerinden dolayı alacakları Katma Değer Vergisi (KDV) iadelerini tahsil etmektir. Firma başta tekstil sektörü olmak üzere madencilik vb sektörlerdeki firmalarının ihracatlarına aracılık etmektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 15 kişidir. (31 Aralık 2022: 19)

2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan muhasebe standartları

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 7 ve TFRS 16 'daki değişiklikler - Gösterge faiz oranı reformu Faz 2; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu Faz 2 değişiklikleri, bir gösterge faiz oranının alternatifiyle değiştirilmesi de dahil olmak üzere reformların uygulanmasından kaynaklanan hususları ele almaktadır. Faz 2 değişiklikleri, IBOR reformundan doğrudan etkilenen riskten korunma ilişkilerine belirli TMS 39 ve TFRS 9 riskten korunma muhasebesi gerekliliklerinin uygulanmasında geçici ek kolaylıklar sağlar. Bu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TFRS 16 "Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazları" kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler; Mart 2021 itibarıyla bu değişiklik Haziran 2022'ye kadar uzatılmış ve 1 Nisan 2021'den itibaren geçerlidir. COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020 tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.

TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişikliği; yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerine ertelenmiştir. TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardında yapılan bu dar kapsamlı değişiklikler, raporlama dönemi sonunda mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını açıklamaktadır. Sınıflandırma, raporlama tarihinden sonraki olaylar veya işletmenin beklentilerinden etkilenmemektedir (örneğin, bir imtiyazın alınması veya sözleşmenin ihlali). Değişiklik ayrıca, TMS 1'in bir yükümlülüğün "ödenmesi"nin ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturmaktadır.

TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

• TFRS 3 "İşletme birleşmeleri"nde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.

• TMS 16 "Maddi duran varlıklar" da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.

• TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" da yapılan değişiklikler' bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir.

Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları"nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri'nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS'de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS'lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS'lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38'deki Değişiklikler)

TMS 16'da, "taşıyıcı bitkiler"in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve "maliyet modeli" ya da "yeniden değerleme modeli" ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41'deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27'de Değişiklik)

Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27'de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• maliyet değeriyle

• TFRS 9 uyarınca

veya

• TMS 28'de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bunun sonucu olarak TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanmasında da bir değişiklik yapılmıştır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

TFRS 1'de yapılan değişiklik, ilk kez uygulama yapan işletmelerin, geçmişte gerçekleşen işletme birleşmeleri için yatırımın satın alınması sırasında TFRS 1 muafiyetini uygularken bireysel finansal tablolarında özkaynak yöntemini kullanarak yatırımlarını muhasebeleştirilmesine izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

TFRS 10 ve TMS 28'deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28'de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3'te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28'de Değişiklik)

Şubat 2015'de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28'de değişiklikler yapmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1'de Değişiklik)

TMS 1'de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TFRS 14 – Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

TFRS 14, TFRS'yi ilk kez uygulayan tarife düzenlemesine tabi faaliyetler yürüten işletmelerin, tarife düzenlemesi ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları TFRS'ye göre hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen TFRS'ye göre finansal tablo hazırlayan Şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, "TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi'ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir.

Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2016'da TFRS 9 Finansal Araçlar'ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece "gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016'da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK'nın Nisan 2016'da UFRS 15'e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15'in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15'e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015'te TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri'nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016'da UFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki Şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki Şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 "Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat" standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016'da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016'da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, Şirket'in finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7'ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016'da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2'ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,

c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);

UMSK Eylül 2016'da, UFRS 4 'Sigorta Sözleşmeleri' standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4'de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: 'örtük yaklaşım (overlay approach)' ve 'erteleyici yaklaşım (deferral approach)'. Yeni değiştirilmiş standart:

a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve

b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 'Finansal Araçlar' standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

UMSK, UMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün 'yatırım amaçlı gayrimenkul' tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:

UFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması": Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri'nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
UFRS 12 "Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar": Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir.

Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir

MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.

Önemli muhasebe politikalarının özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.

Gelirlerin Kaydedilmesi

Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ile işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması ve aşağıda belirtildiği gibi her bir Şirket aktivitesiyle ilgili belirli kriterlerin gerçekleşmesi durumunda alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün yada tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Şirket'in, ihracata aracılık faaliyeti sonucunda elde ettiği kazanç, faiz gelirleri ile imalatçı firmayla yapılan sözleşmeye göre ve imalatçı firmanın ihracat performansına göre değişen oranlarda ihracat hizmet bedeli ile KDV iadesi tutarı üzerinden uygulanan hizmet bedeli gelirlerinden oluşmaktadır.

Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Ücret, komisyon ve faiz gelir/giderleri

(i) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri

Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.

(ii) Faiz gelir ve gideri

Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir .

Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Mobilya ve demirbaşlar	5 yıl
Taşıt araçları	5 yıl
Özel maliyetler süresince	Kira

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir.

Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.

Finansal Araçlar

(i) Alım-satım amaçlı finansal varlıklar

Alım-satım amaçlı menkul kıymetler, kısa dönem fiyat ve marj dalgalanmalarından kar sağlamak amacıyla alınan veya kısa dönemde kar sağlamak amacıyla hazırlanmış bir portföyde bulunan menkul kıymetlerdir. Alım-satım amaçlı menkul kıymetler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir.

Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin rayiç değerlerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış fiyatı veya diğer çıkış fiyatları baz alınmıştır.

Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin rayiç değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda "Esas faaliyetlerden diğer gelir/gider'e dahil edilir. Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerden elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Esas Faaliyetlerden diğer faaliyetlerden gelir ve karlar" hesabına dahil edilmiştir.

Alım-satım amaçlı menkul kıymetler işlem tarihi esasına göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.

(ii) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar, ilk alım tarihlerinde maliyet değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır borçlanma senetleri bilanço tarihi itibarıyla borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit akımı yöntemiyle gösterilmek suretiyle rayiç değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rayiç değerlerde meydana gelen tüm değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş rayiç değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir.

Portföyünde yer alan menkul kıymetler işlem tarihlerinde finansal tablolara yansıtılmaktadır. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra finansal tablolara yansıtılmıştır.

(iii) Satım ve geri alım anlaşmaları

Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle hazır değerler hesabına ters repo alacakları olarak kaydedilir.

(iv) Ticari Alacaklar ve kredi değer düşüklüğü karşılığı

Şirket'in borçluya doğrudan nakit sağlamak yoluyla verdiği krediler Şirket tarafından verilen krediler olarak sınıflandırılır ve iskonto edilmiş değerleriyle bilançoda gösterilirler. Verilen bütün krediler nakit tutar borçluya tahsis edildikten sonra finansal tablolara yansıtılır. Şirket müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır. Kredi değer düşüklüğü için Şirket'in bütün alacaklarını toplayamayacağına dair tarafsız kanıtlar olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Karşılık tutarı kredilerin defter değerleriyle net gerçekleşebilir değerleri arasındaki farka eşit olmaktadır. Net gerçekleşebilir değer ise teminat ve garantiler de dahil olmak üzere gelecekte gerçekleşecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihine etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş değeridir.

İşlem tarihine göre muhasebeleştirilen finansal varlıklara ilişkin ticari alacak ve borçlar, bilançoya işlem yapıldığı gün kayda alınmaktadır.

Kur Değişiminin Etkileri

Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Faaliyet kiralamalar (Şirket'in "kiralayan" olduğu durumlar)

Faaliyet kiralaması ile ilgili işlemler ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

İlişkili Taraflar

Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve Şirket'in aynı grubun üyesi olması halinde,

(ii) İşletme'nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)

iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,

(v) İşletme'nin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde (Şirket'in kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),

(vi) İşletme'nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

(k) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Kurumlar Vergisi

Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülükleri, mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Önemli geçici farklar, temel olarak personel prim tahakkukundan, duran varlıkların ve menkul kıymetlerin kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki farklardan ve kıdem tazminatı karşılığından doğmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır

Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" hesabında sınıflandırmaktadır.

Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryel tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır

Şirket çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu'na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.

Nakit Akım Tablosu

Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden kasa ve faiz gelir reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardan alacaklardan ve ters repo alacaklarından oluşmaktadır (Not 3).

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası ("VİOP") İşlemleri

VİOP'da işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklar olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar esas faaliyetler diğer gelirler içerisinde sınıflandırılmıştır. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir.

Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Konsolidasyon Esasları

Bağlı Ortaklıklar;

Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir.

Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası baki ye, işlemler ve gerçekleşmemiş kâr ve zararlar dahil olmak üzere bütün kâr ve zararlar elimine edilmektedir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır.

Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır.

Şirketin konsolidasyona dahil olan şirketlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023		31.12.2022
	Oran %	Tutar	Oran %	Tutar
TGS Dış Ticaret A.Ş.	99%	495.000	99%	495.000
Diğer Ortaklar	1%	5.000	1%	5.000
Toplam	100%	500.000	100%	500.000

TMS 8 – Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

TMS 8'e göre geriye dönük yeniden düzenleme;

Geriye dönük yeniden düzenleme; geçmiş dönem hatalarının düzeltilerek, düzeltilmiş tutarların finansal tablolarda hiç hata olmamış gibi yer alması, ölçülmesi ve açıklanmasıdır. İşletme her türlü çabasına rağmen standardın gereklerini yerine getiremezse ilgili hükmün uygulanamaz olduğu kabul edilir. Geçmiş bir dönemle ilgili muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkileri veya hataların düzeltilmesi ancak aşağıdaki durumlar geçerli olduğunda geçmişe dönük olarak uygulanmayabilir;

(a) Geçmişe dönük uygulamanın veya yeniden düzenlemenin etkileri saptanamıyorsa,

(b) Geçmişe dönük uygulama veya yeniden düzenleme, yönetimin ilgili geçmiş dönemdeki niyetine yönelik tahminleri gerektiriyorsa,

(c) Geçmişe dönük uygulama veya yeniden düzenleme; tutarların belirlenmesinde önemli tahminler gerektiriyorsa ve aşağıdaki durumlarda yapılan bu tahminlerle tarafsız bilgiler arasındaki faklılıkların saptanması olanaksızsa,

(i) Söz konusu tutarların kayda alındığı, ölçüldüğü veya açıklandığı tarih itibariyle mevcut olan durum hakkında bilgi veriyorsa,

(ii) Önceki döneme ait finansal tabloların onaylandığı tarihte mevcutsa. Muhasebe politikasındaki değişikliklerin ve muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkilerinin ileriye dönük olarak uygulanması;

(a) Yeni bir muhasebe politikasındaki değişikliğin işlemlere, olaylara ve koşullara, söz konusu politikanın değiştirildiği tarihten sonraki dönemlerde uygulanmasını,

(b) Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkilerinin değişiklikten etkilenen cari ve gelecekteki dönemlerde finansal tablolara alınmasını gerektirir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur . SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik
			Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Grup yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup, yönetim raporlamasında sunduğu faaliyet bölümlerinin benzer ekonomik özelliklere sahip olduğunu ve bu faaliyet bölümlerinin uzun vadede benzer finansal performans gösterdiğini düşünmektedir. Ayrıca Grup, ilgili faaliyet bölümlerini; benzer ürün ve hizmet niteliğine, müşteri türü ve sınıfına, ürün dağıtım ve hizmet sunumuna sahip olduğu ve bunlara ek olarak benzer yasal düzenlemelere tabi olduğu için tek bir faaliyet bölümü olarak raporlamaktadır.

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31.12.2023	31.12.2022
Kasa	5.243	354.241
Banka	19.155.538	47.834.710
-Vadesiz Mevduat	0	0
-Vadeli Mevduat	0	0
Alınan Vadesiz Çekler	0	0
Diğer Hazır Değerler	0	0
Toplam	19.160.781	48.188.951

5. FİNANSAL YATIRIMLAR

	31.12.2023	31.12.2022
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar	0	0
Toplam	0	0

6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR

Kısa Vadeli Banka Kredileri

	31.12.2023	31.12.2022
TL Krediler	0	0
Diğer Mali Borçlar	0	0
Toplam	0	0

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

7. UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI

Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımlarının Anapara Taksitleri

	31.12.2023	31.12.2022
TL Krediler	0	0
Euro Krediler	0	0
Diğer Finansal Yükümlülükler	340.481	729.617
Toplam	340.481	729.617

8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

a) Uzun Vadeli Banka Kredileri

	31.12.2023	31.12.2022
TL Krediler	0	365.140
Euro Krediler	0	0
Kredi Reeskontu	0	0
Toplam	0	365.140

9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

	31.12.2023	31.12.2022
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	5.177.944.207	6.162.468.495
-Alıcılar	5.154.280.952	6.144.829.579
-Diğer Ticari Alacaklar	23.603.691	17.718.490
-Alacak Senetleri	0	0
-Alınan Vadeli Çekler	0	0
-Alacaklar Reeskontu (-)	0	0
-Şüpheli Alacaklar	11.122.900	16.487.596
İlişkili Taraflardan Alacaklar	15.884	203.891
-Personelden Alacaklar	7.000	11.534
-Ortaklardan Alacaklar	8.884	192.357
Toplam	5.189.007.543	6.179.035.664
Eksi:Şüpheli Alacak Karşılığı*	(11.047.452)	(16.363.278)
Toplam	5.177.960.091	6.162.672.386

Alıcılar için mal satışı tahsilatları ile ilgili ortalama tahsilat süresi 31.12.2023 için 39 gün ve 31.12.2022 için 38 gün arasında değişmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Şüpheli Ticari Alacak Açılış Bakiyesi	(9.930.806)	(9.930.806)
Şüpheli Ticari Alacak Dönem Gideri	(1.192.094)	0
Şüpheli Ticari Alacak Tahsilatlar/İptal	0	0
Şüpheli Ticari Alacak Kapanış Bakiyesi	(11.122.900)	(9.930.806)

b) Ticari Borçlar

	31.12.2023	31.12.2022
İlişkili Taraflara Olmayan Borçlar	5.720.707.265	6.619.511.105
-Satıcılar	5.720.707.265	6.619.511.105
- İmalatçı firmalara borçlar (*)	0	0
-Borçlar Reeskontu (-)	0	0
İlişkili Taraflara Borçlar	0	0
-Ortaklara Borçlar	0	0
-Personele Borçlar	0	0
Toplam	5.720.707.265	6.619.511.105

Grup'un ticari borçları yurtdışına ihracatına aracı olunan malların imalatçılarına olan borçlarda oluşmaktadır. Bu tutarlar yurtdışından tahsil edilmesin e müteakip aynı gün imalatçıya gönderilmektedir. Grup gümrük gideri, nakliye gideri vb giderlerin tamamını imalatçılara yansıtmakta ve imalatçının alacağından mahsup ederek ödeme gerçekleştirmektedir. Satıcılar için mal alış ödemeleri ile ilgili ortalama borç ödeme süresi 31.12.2023 için 43 gün ve 31.12.2022 için 41 gün arasında değişmektedir.

10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer Çeşitli Alacaklar	378.595.764	316.837.432
Toplam	378.595.764	316.837.432

b) Diğer Borçlar

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer Çeşitli Borçlar	5.163.544	7.156.984
Toplam	5.163.544	7.156.984

11. ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler

	31.12.2023	31.12.2022
Alınan Avanslar	0	0
Toplam	0	0

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

b) Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler

	31.12.2023	31.12.2022
Gelecek Yıllara Ait Gelirler	0	0
Gider Tahakkukları	0	0
Toplam	0	0

12. STOKLAR

	31.12.2023	31.12.2022
İlk Madde ve Malzeme	0	0
Yarı Mamüller	0	0
Ticari Mallar	264.272.536	269.029.488
Diğer Stoklar	0	0
Dönüştürme Maliyetleri(-)	0	0
Toplam	264.272.536	269.029.488

13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	31.12.2023	31.12.2022
Verilen Sipariş Avansları	0	0
Gelecek Aylara Ait Giderler/Gelirler	853.174	1.920.318
Toplam	853.174	1.920.318

b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	31.12.2023	31.12.2022
Diğer Çeşitli Duran Varlıklar	0	365.140
Gelecek Yıllara Ait Giderler/Gelirler	129.324	116.156
Toplam	129.324	481.296

14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ

a) Ertelenmiş Vergi Varlığı

	31.12.2023	31.12.2022
Ertelenmiş Vergi Varlığı	0	0
Toplam	0	0

b) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü

	31.12.2023	31.12.2022
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	4.900.766	13.106.301
Toplam	4.900.766	13.106.301

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

15. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2022	Girişler	Net Değer Artışı	Çıkışlar	31.12.2023
Arazi ve Arsalar	0	0	0	0	0
Binalar	26.967.034	0	0	0	26.967.034
Taşıtlar	11.069.057	2.193.532	0	0	13.262.589
Demirbaşlar	2.578.096	90.591	0	0	2.668.687
Toplam Maliyet	40.614.187	2.284.123			42.898.310

Birikmiş Amortismanlar	31.12.2022		Girişler	Çıkışlar	31.12.2023
Arazi ve Arsalar	0		0	0	0
Binalar	4.362.916		539.340	0	4.902.256
Taşıtlar	4.579.691		753.197	0	5.332.888
Demirbaşlar	2.118.976		168.380	0	2.287.356
Birikmiş Amortismanlar (-)	11.061.582		1.460.917		12.522.501

Net Defter Değeri	29.552.605				30.375.809

31 Aralık 2022 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2021	Girişler	Net Değer Artışı	Çıkışlar	31.12.2022
Arazi ve Arsalar	0	0	0	0	0
Binalar	26.967.034	0	0	0	26.967.034
Taşıtlar	10.270.346	798.711	0	0	11.069.057
Demirbaşlar	2.472.163	105.933	0	0	2.578.096
Toplam Maliyet	39.709.543	904.644	0	0	40.614.187

Birikmiş Amortismanlar	31.12.2021		Girişler	Çıkışlar	31.12.2022
Arazi ve Arsalar	0		0	0	0
Binalar	3.823.575		539.341	0	4.362.916
Taşıtlar	2.445.750		2.133.940	0	4.579.691
Demirbaşlar	1.931.325		187.651	0	2.118.976
Birikmiş Amortismanlar (-)	8.200.650		2.860.932	0	11.061.582
Net Defter Değeri	31.508.893				29.552.605

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür
Binalar	50 yıl
Tesis, Makine ve Cihazlar	3-12 yıl
Taşıtlar	5 yıl
Demirbaşlar	3-5 yıl

Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle yangın, deprem, su basması vb. risklere karşı maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarları aşağıda gösterilmiştir;

	31.12.2023	31.12.2022
Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı	149.877	1.276.380
Toplam	149.877	1.276.380

Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle şirketin varlıkları üzerindeki ipotek ve rehin bulunmamaktadır.

16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	31.12.2023
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	36.681	--	--	36.681
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri	4.873	--	--	4.873
Toplam Maliyet	41.554	--	--	41.554

Birikmiş Amortismanlar	31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	31.12.2023
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	36.681	--	--	36.681
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri	4.873	--	--	4.873
Birikmiş Amortismanlar (-)	41.554	--	--	41.554
Net Defter Değeri	0			0

Diğer maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar programları ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür
Haklar	3 yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	3 yıl

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	31.12.2023
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	36.681	--	--	36.681
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri	4.873	--	--	4.873
Toplam Maliyet	41.554	--	--	41.554

Birikmiş Amortismanlar	31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	31.12.2023
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	36.681	--	--	36.681
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri	4.873	--	--	4.873
Birikmiş Amortismanlar (-)	41.554	--	--	41.554

Net Defter Değeri	0			0

Diğer maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar programları ve yazılımlardan oluşmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

Ekonomik Ömür

Haklar	3 yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	3 yıl

17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Yatırım Teşvik Belgeleri

Şirketin 31.12.2023 itibari ile devlet teşvik ve yardımları bulunmamaktadır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler

	31.12.2023			31.12.2022
	TL	USD	TOPLAM TL	TL	USD	TOPLAM TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	45.350.000	--	45.350.000
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
Toplam	--	--	--	45.350.000	--	45.350.000

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31.12.2023 tarihi itibariyle %0'dır. (31.12.2021; %0)

Tablodaki USD tutarları Merkez Bankası yıl sonu döviz alış kuru 29,4382 TL ile (31.12.2022: 18,6983 TL) çarpılmış ve toplam TL tutarı içine dahil edilmiştir.

Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler tablosundaki toplam TL tutarları, verilen teminat mektupları ve ipoteklerden oluşmaktadır. Taşınmazlar üzerindeki ipoteklerin ayrıntısı 15. Dipnottaki varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler başlığında verilmiştir.

Şirket taşınmazları üzerindeki ipotekler yoktur.

Şirket tarafından verilen teminat mektupları:

Banka	Veriliş Tarihi	Süresi	Döviz Cinsi	Tutarı
YAPIKREDİ BANKASI	4.09.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.345.000
YAPIKREDİ BANKASI	6.11.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	1.350.000
QNB FİNANSBANK	27.02.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.520.000
TÜRKİYE FİNANS KATILIM	9.03.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	2.575.000
VAKIFBANK	28.03.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.700.000
ALBARAKA TÜRK KATILIM		KESİN VE SÜRESİZ
BANKASI	12.04.2023		TL	1.450.000
QNB FİNANSBANK	2.05.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.300.000
QNB FİNANSBANK	12.05.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	2.915.000

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

GARANTİ BANKASI	29.05.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.700.000
GARANTİ BANKASI	5.06.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.350.000
ZİRAAT BANKASI	22.06.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.890.000
ZİRAAT BANKASI	11.07.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	1.550.000
AKBANK	31.07.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.800.000
AKBANK	8.08.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	1.426.000
GARANTİ BANKASI	23.08.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	7.040.000
ZİRAAT BANKASI	27.09.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	7.860.000
QNB FİNANSBANK	31.10.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	7.597.000
VAKIFBANK	23.11.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	8.090.000
AKBANK	28.12.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	7.900.000
AKBANK	9.10.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	1.260.000
VAKIFBANK	7.12.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	2.180.000
TOPLAM			TL	85.798.000

31 Aralık 2022 itibariyle taşınmazlar üzerindeki ipotekler ve verilen teminat mektupları aşağıdaki gibidir:

Şirket taşınmazları üzerindeki ipotekler: Yoktur.

Şirket tarafından verilen teminat mektupları:

Banka	Veriliş Tarihi	Süresi	Döviz Cinsi	Tutarı
GARANTİ BANKASI	28.02.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.110.000
GARANTİ BANKASI	29.03.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.310.000
QNB FİNANS BANK	26.04.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.300.000
VAKIF KATILIM BANKASI	31.05.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.900.000
ZİRAAT BANKASI	21.06.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	2.480.000
ZİRAAT BANKASI	24.06.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	160.000
AKBANK	25.07.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.250.000
GARANTİ BANKASI	22.08.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.050.000
ZİRAAT BANKASI	27.09.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	2.360.000
ALBARAKA TÜRK KATILIM BANKASI	27.09.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	2.550.000
ZİRAAT BANKASI	31.10.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	4.250.000
TÜRKİYE İŞ BANKASI	30.11.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.610.000
AKBANK	26.12.2022	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.570.000
TÜRKİYE İŞ BANKASI	30.01.2023	KESİN VE SÜRESİZ	TL	3.450.000
TOPLAM				45.350.000

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Koşullu Varlık ve Yükümlülükler

Şirket'in Devam Eden Davaları

Aşağıda 31.12.2023 tarihi itibariyle şirket tarafından açılmış ve halen devam eden her türlü davalar, şirket tarafından yürütülen icra takipleri ve şirket alehine açılmış ve halen devam eden her türlü dava ve durumları ile ilgili bilgiler yer almaktadır. Bilgiler tarafımıza şirket avukatı tarafından gönderilmiştir.

		Şirketin Dönem İçinde Lehe veya Aleyhe Sonuçlanmış ve Kesinleşmiş Her Türlü Davalar

Dava Tarihi ve	İcra Takibi	Dava Konusu	Dava Tutarı	Son Durum
Dosya No 28.08.2018	Yürütülen FLEETCORP OP. ARAÇ Davalı KİRALAMA VE TUR A.Ş.	Tevdii Mahalli Tayini	Kiralık araçların teslimine ilişkin dava	Dava devam ederken araçlar kayyum tarafından otoparka teslim edilmiş ve davadan
07.11.2012	GLORYA TEKS. SAN. VE TİC. LTD. ŞTİ.	Ticari Satımdan Kaynaklanan Alacak	22.900,00 TL	feragat edilmiştir Mahkeme davanın reddine karar verilmiş YARGITAY tarafından ONANMIŞ ve kesinleşmiştir.
06.03.2017	DENİZBANK A.Ş. (EFES VARLIK YÖNETİM A.Ş.)	Şal Konf. San. Ve Tic. A.Ş.'ne borç olunmadığına dair beyanımız üzerine açılmış olan İcra Ceza ve Tazminat davası	43.172,00 TL	Mahkeme tarafından 9.03.2022 tarihinde davanın REDDİNE karar verilmiş, Varlık şirketi mahkeme kararını istinaf etmişse de İstinaf mahkemesi de istinaf talebini REDDETMİŞ ve karar lehimize kesinleşmiştir.
Toplam			66.072,00-TL

Şirket'in Devam Eden Davaları

Aşağıda 31.12.2022 tarihi itibariyle şirket tarafından açılmış ve halen devam eden her türlü davalar, şirket tarafından yürütülen icra takipleri ve şirket alehine açılmış ve halen devam eden her türlü dava ve durumları ile ilgili bilgiler yer almaktadır. Bilgiler tarafımıza şirket avukatı tarafından gönderilmiştir.

Şirket Aleyhine Açılmış ve Halen Devam Eden Her Türlü Davalar

Dava Tarihi ve Dosya No	İcra Takibi Yürütülen	Dava Konusu	Dava Tutarı	Son Durum
6.03.2017 İstanbul 5.İcra Ceza Mah.	Davalı DENİZBANK A.Ş. (EFES VARLIK YÖNETİM A.Ş.)	Denizbank' ın icra dosyadan göndermiş olduğu haciz ihbarnamesine dosya borçlusu Şal Konf. San.ve Tic. A.Ş.' ne borç olmadığına dair beyanımız üzerine açılmış olan İcra Ceza ve Tazminat Davası	43.172,00-TL	Mahkeme tarafından 09.03.2022 tarihinde davanın REDDİNE karar verilmiş olup dosya istinaf incelemesindedir.
Toplam			43.172,00-TL

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Şirketin Dönem İçinde Lehe veya Aleyhe Sonuçlanmış ve Kesinleşmiş Her Türlü Davalar

Dava Tarihi ve Dosya No	İcra Takibi Yürütülen	Dava Konusu	Dava Tutarı	Son Durum
28.08.2018 Küçükçekmece 4.Sulh Hukuk Mah.	Davalı FLEETCORP OP. ARAÇ KİRALAMA	Tevdii Mahalli Tayini	Kiralık araçların teslimine ilişkin dava	Dava devam ederken araçlar kayyum onayı ile otoparka teslim edilmiş ve davadan feragat edilmiştir.
7.11.2012 Bakırköy 1.Asliye Tic. Mah.	GLORYA TEKS. SAN. VE TİC. LTD. ŞTİ.	Ticari Satımdan Kaynaklanan Alacak	22.900,00-TL	Mahkeme davanın reddine karar verilmiş Yargıtay tarafından ONANMIŞ ve kesinleşmiştir.
Toplam			22.900,00-TL

Şirket'in Devam Eden Davaları

Yoktur

19. KARŞILIKLAR

a) Kısa Vadeli Karşılıklar

	31.12.2023	31.12.2022
İzin Karşılığı	0	0
Gider Tahakkukları	0	0
Diğer Borç ve Gider Karşılıkları	0	0
Toplam	0	0

b) Uzun Vadeli Karşılıklar

	31.12.2023	31.12.2022
Kıdem Tazminatı Karşılığı	2.896.760	3.079.685
Toplam	2.896.760	3.079.685

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyle ödenecek kıdem tazminatı aylık 23.489,83 TL (31.12.2022; 19.982,83 TL) tavanına tabidir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.

İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, %0,82 reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (2022; %0,82). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 23.489,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (2022; 19.982,83 TL) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	31.12.2023	31.12.2022
Açılış Bakiyesi	3.079.685	475.988
Hizmet Maliyeti	720.988	57.938
Faiz Maliyeti	(21.882)	(365.406)
Ödenen Kıdem Tazm.	(66.464)	1.700.528
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar	(815.567)	1.210.637
Toplam	2.896.760	3.079.685

20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

	31.12.2023	31.12.2022
Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler	1.990.577	2.154.161
Personele Borçlar	0	0
Toplam	1.990.577	2.154.161

21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer Dönen Varlıklar

	31.12.2023	31.12.2022
Devreden KDV	631.972	1.183.678
İş Avansları	0	0
İndirilecek KDV	0	0
Diğer Çaşitli Dönen Varlıklar	221.602	613.060
Diğer KDV	0	0
Personel Avansları	0	123.580
Toplam	853.575	1.920.318

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

b) Diğer Duran Varlıklar

	31.12.2023	31.12.2022
Gelir Tahakkukları	0	0
Toplam	0	0

c) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler

	31.12.2023	31.12.2022
Alınan Sipariş Avansları	6.079.016	29.737.207
Kamuya Olan Ert. veya Tak. Yük.	0	0
Alınan Depozito ve Teminatlar	1.206.133	1.987.380
Diğer Borç ve Gider Karşılıkları	0	0
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	0	0
Toplam	7.285.149	31.724.587
22. ÖZKAYNAKLAR

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle pay sahipleri ve sahip oldukları pay oranları aşağıdaki gibidir:

		31.12.2023		31.12.2022
	Tutar	%	Tutar	%
Çağla Polat	2.772.920	18,48%	3.051.579	20,34%
Burak Tanrıverdi	2.414.340	16,09%	2.378.126	15,85%
Ali Tanrıverdi	2.569.235	17,12%	971.995	6,48%
Halka Açık Kısım	7.243.505	48,29%	8.598.301	57,33%
Toplam	15.000.000 100%		15.000.000	100%

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu özsermaye kalemleri aşağıdaki gibidir :

	31.12.2023	31.12.2022
Ödenmiş Sermaye	15.000.000	15.000.000
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	11.500.000	17.295.732
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	(815.567)	(1.786.259)
Sermaye Düzeltme Farkları	(56.694)	(56.694)
Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları	27.522.044	27.522.044
Geri Alınmış Paylar (-)	(2.923.336)	0
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	2.528.918	3.129.008
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	26.346	51.235
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	48.837.843	78.410.707
Net Dönem Kârı/Zararı	23.610.003	7.493.899
Toplam	125.229.556	147.059.672

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Net Satışlar

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023	01.01.2022
Satış Gelirleri	31.12.2023	31.12.2022
Yurtiçi Satışlar	122.375.096	102.475.901
Yurtdışı Satışlar	0	0
Diğer Gelirler	0	0
Brüt Satışlar	122.375.096	102.475.901
Satış İadeleri (-)	0	0
Satış İskontoları (-)	0	0
Diğer İndirimler (-)	0	0
Net Satışlar	122.375.096	102.475.902

b) Satışların Maliyeti

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, satışların maliyetine ilişkin detaylı açıklama tablosu aşağıdaki gibidir:

Satışların Maliyeti (-)	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Satılan Mamuller Maliyeti (-)	0	0
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)	(14.215.569)	(33.952.169)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)	0	0
Toplam	(14.215.569)	(33.952.169)

24. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Satış ve Pazarlama Giderleri (-)	(46.054)	(397.099)
Genel Yönetim Giderleri (-)	(60.864.485)	(31.075.864)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	0	0
Toplam	(60.910.539)	(31.472.963)

a) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
TGS Kumaş Diğer Pazarlama Giderleri	(46.054)	(397.099)
Toplam	(46.054)	(397.099)

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

b) Genel Yönetim Giderleri

	01.01.2023	01.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Brüt Yönetim Kurulu Ücretleri	0	0
Brüt Memur Ücretleri	(25.184.618)	(12.985.177)
Danışmanlık Gideri	(4.307.098)	(2.696.518)
Dönem Amortisman Gideri/İptali	(474.466)	(648.175)
Kira Giderleri	(746.390)	(559.958)
Bakım Onarım Giderleri	(609.708)	(312.901)
Diğer Giderler	(7.161.140)	(13.494.054)
Endeks Enflasyon Farkı	(21.305.978)	(324.394)
UFRS Kıdem Karşılığı Gideri / (İptali)	(1.274.336)	(648.175)
UFRS Amortisman Bakiyesi	199.250	593.488
Toplam	(60.864.485)	(31.075.864)

Personel Ücretleri

	01.01.2023	01.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Brüt Memur Ücretleri	(25.184.618)	(12.985.177)
SGK İşveren Payı	0	0
SGDP İşveren Payı	0	0
İşsizlik Sigortası İşveren Payı	0	0
Toplam	(25.184.618)	(12.985.177)

31 Aralık 2023 itibariyle çalışan ortalama personel sayısı 15 kişidir. (31.12.2022: 19)

c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri

	01.01.2023	01.01.2022
	31.12.2023	31.12.2022
Test ve Analiz Giderleri	0	0
Toplam	0	0

25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Kambiyo Karları	0	0
Faiz Gelirleri	8.447.866	4.615.531
Menkul Kıymet Satış Karları	0	0
Önceki Dönem Gelir ve Karları	0	0
Faal. İlgili Diğer Gelir ve Karlar	0	0
Konusu Kalmayan Karşılıklar	0	0
Diğer Olağan Gelir ve Karlar	6.448.577	4.533.861
Toplam	14.896.443	9.149.391

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Komisyon Giderleri (-)	0	0
Karşılık Giderleri (-)	0	0
Menkul Kıymet Satış Zararları (-)	0	0
Kambiyo Zararları (-)	0	0
Reeskont Faiz Giderleri (-)	0	0
Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)	0	0
Diğer Gider Zararlar	(2.033.844)	(2.640.524)
Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-)	0	0
Toplam	(2.033.844)	(2.640.524)

27. FİNANSAL GELİRLER VE FİNANSMAN GİDERLERİ

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022

Kısa Vadeli Finansal Gelirler	0	0
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)	(1.446.896)	(988.555)
Toplam	(1.446.896)	(988.555)

28. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)

Şirket, Türkiye'de yürülükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye'de, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren 4. üç aylık dönem için geçici vergi oranı %25'dir. (2022; %23)

31 Aralık 2023 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %25 olarak ilan edilmiştir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %25 (2022; %23) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Vergi Usul Kanunu' na göre mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içinde incelenebilmektedir.

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıllara ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur :

	31.12.2023	31.12.2022
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(9.309.513)	(9.735.015)
Yapılan Ödeme (-)	--	--
Toplam (Net)	(9.309.513)	(9.735.015)

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

	31.12.2023	31.12.2022
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(9.309.513)	(9.735.015)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	(4.929.368)	(13.533.837)
Gelir Tablosuna Yansıtılan Vergi Gelir/(Gideri)	(14.238.881)	(23.268.852)
Vergi Öncesi Kar/Zarar	37.808.348	30.802.428
UMS mevzuatı hükümlerine göre yapılan düzeltmelerin cari döneme etkisi	(37.808.348)	(30.802.428)
İlaveler ve indirimler net	--	--
Kurumlar Vergisi Matrahı	--	--
Toplam Cari Dönem Vergi Karşılığı	(9.309.513)	(9.735.015)
Vergi Karşılığı, (Net)	(9.309.513)	(9.735.015)

Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları

Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 ve 2014 yıllarında Kanun'un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket'in 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019,2020, 2021, 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihli yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmıştır.

Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2022; %23)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi alacağının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

	Toplam Geçici Fark
	31.12.2023	31.12.2022
Maddi/Maddi Olmayan Varlıklar	(23.831.857)	-24.604.180
Kıdem Tazminatı Karşılığı	2.896.760	3.079.685
Şüpheli Alacak Karşılığı	1.332.033	2.688
Gider Tahakkuku	0	0
Finansal Borç Düzeltmeleri	0	0
Kur Farkı Düzeltmeleri	0	0
Ert. Vergi Varlıkları	(19.603.064)	(21.521.807)

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

	Ertelenen Vergi
	31.12.2023	31.12.2022
Maddi/Maddi Olmayan Varlıklar	(5.957.964)	(5.658.961)
Kıdem Tazminatı Karşılığı	724.190	708.328
Şüpheli Alacak Karşılığı	333.008	618
Gider Tahakkuku	0	0
Finansal Borç Düzeltmeleri	0	0
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	28.602	(8.583.822)
Ert. Vergi Varlıkları	(4.929.368)	(13.533.837)

Ertelenmiş Vergi Hareketleri

	31.12.2023
01 Ocak İtibariyle	(13.533.837)
Ertelenen Vergi Geliri / (Gideri)	8.604.469
0BErtelenen Vergi Yükümlülüğü (Net)	(4.929.368)

29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse Başına Kar

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin Ağırlıklı
Ortalama Sayısı	15.000.000	15.000.000
Net Dönem Karı /Zararı	23.569.467	7.533.577
Hisse Başına Kar /Zarar	1,571	0,502

30. DİĞER KAPSAMLI GELİR

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Finansal varlıklar değer artış fonundaki Değişim	--	--
Duran varlıklar değer artış fonundaki Değişim	--	--
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	(2.923.336)	(1.084.073)
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim	--	--
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar	--	--
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar	--	--
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri	--	--

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar:

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022
Ücretler ve Diğer Kısa Vadeli Faydalar	9.428.453	4.840.000
Toplam	9.428.453	4.840.000

Üst yönetime sağlanan faydalar huzur hakkı, ücret, prim, ikramiye, kar payı gibi mali menfaatlarin toplamı ve ayrıca verilen ödenekler, yolculuk, konaklama, temsil giderleri, ayni ve nakdi ikramlar, sigortalar,kıdem tazminatları ve benzeri teminatlardan oluşmaktadır.

İlişkili Taraflarla Bakiyeler

İlişkili Taraflardan Alacaklar, Net

	31.12.2023	31.12.2022
Tgs Kumaş Ürünleri Pazarlama A.Ş.	8.884	196.891
Personelden Alacaklar	7.000	7.000
Toplam	15.884	203.891

İlişkili Taraflara Borçlar, Net

	31.12.2023	31.12.2022
Ortaklara Borçlar	0	0
Personele Borçlar	0	0
Toplam	0	0

İlişkili Taraflarla İşlemler

Şirketin ilişkili taraflara verilmiş teminat rehin ve ipoteği yoktur. (31.12.2022; Yoktur)

32. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR

	31.12.2023	31.12.2022
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar	5.622.556	6.514.208
Toplam	5.622.556	6.514.208

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ

Sermaye Risk Yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.

Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

Finansal Risk Faktörleri

Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.

Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.

Piyasa Riski

Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

Kur Riski Yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket başlıca EURO, ABD Doları ve CHF cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket'in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
	31.12.2023				31.12.2022
	TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GBP	CHF	TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GBP	Diğer
1.Ticari Alacaklar	16.030.491.702	270.259.096	247.839.044	0	0	0	0	0	0	0
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	27.572.247	464.842	426.357	0	3.117	161.833	7.200	1.555	0	0
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Diğer	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Dönen Varlıklar	16.058.949	270.723.938	248.265.401	0	3.117	161.833	7.200	1.555	0	0
5. Ticari Alacaklar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6a.Parasal Finansal Varlıklar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7. Diğer	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
9. Toplam Varlıklar (4+8)	16.058.063.949	270.723.938	248.265.401	0	3.117	161.833	7.200	1.555	0	0
10. Ticari Borçlar	16.629.877.281	280.364.176	257.152.524	0	0	0	0	0	0	0
11. Finansal Yükümlülükler	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
12a. Parasal Olan Diğer
Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer	40.524.696	683.208	0	0	0	0	0	0	0	0
Yük.ler 13. Kısa Vadeli	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Yükümlülükler (10+11+12)	16.670.401.977	281.047.385	257.152.524	0	0	0	0	0	0	0
14. Ticari Borçlar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
15. Finansal Yükümlülükler	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
16b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
17. Uzun Vadeli
Yükümlülükler (14+15+16)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	16.670.401.977	281.047.385	257.152.524	0	0	0	0	0	0	0
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların
Net Varlık/ Yükümlülük
Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
19b.Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	32.728.465.926	551.771.323	505.417.925	0	0	161.833	7.200	1.555	0	0
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a
14-15-16a)*	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Kur Riskine Duyarlılık

Aşağıdaki tablo, Şirketin EURO, ABD Doları ve CHF kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket'in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Aşağıdaki tutarlar EURO, ABD Doları ve CHF'nin TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.

	Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
	31.12.2023
		Kar/Zarar	Özkaynaklar
	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Pa-ranın Değer Kaybetmesi	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
	ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü	1.624.315.455	(1.624.315.455)	0	0
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0		0
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	1.624.315.455	(1.624.315.455)		0

4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü	1.646.343.294	(1.646.343.294)	0	0
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
6- Avro Net Etki (4+5)	1.646.343.294	(1.646.343.294)	0	0

7- CHF Net Varlık/Yükümlülüğü	10.899	(10.899)	0	0
8- CHF Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
9- CHF Net Etki (7+8)	10.899	(10.899)	0	0
3.270.669.648 (3.270.669.648) 0 0 Toplam (3+6+9)

	Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
	31.12.2022
		Kar/Zarar	Özkaynaklar
	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
	ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü	720	(720)	0	0
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	720	(720)	0	0

4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü	155	(155)	0	0
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
6- Avro Net Etki (4+5)	155	(155)	0	0

7- CHF Net Varlık/Yükümlülüğü	0	0	0	0
8- CHF Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
9- CHF Net Etki (7+8)	0	0	0	0
Toplam (3+6+9)	875	(875)	0	0

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Faiz Oranı Riski Yönetimi

Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır.

	Faiz Pozisyonu Tablosu
		31.12.2023	31.12.2022
Sabit faizli finansal araçlar		--	365.140
Finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar	--	--
	Satılmaya hazır finansal varlıklar	--	--
Finansal yükümlülükler		--	365.140
	Değişken faizli finansal araçlar	340.481	729.617
Finansal varlıklar		--	--
Finansal yükümlülükler		340.481	729.617

31 Aralık 2023 tarihinde Türk Lirası ve Döviz cinsinden olan faiz %10 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar (144.690) TL (31.12.2022; (63.516) TL) daha düşük/yüksek olacaktı.

Diğer Fiyat Riskleri

Hisse senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Şirket tarafından söz konusu yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir, satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır.

Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Şirket'in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilir. Şirket'in alacakları tek bir sektörde yoğunlaşmıştır. Ancak Şirket'in alacakları çok sayıda firmaya dağılmış olduğundan yoğun bir kredi riski söz konusu değildir.

	Alacaklar
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Bankalarda	Türev	Diğer
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	ki Mevduat	Araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)	123.741	5.177.836.350	--	378.595.764	19.155.538	--	--
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--		--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2)	123.741	5.177.836.350	--	378.595.764	19.155.538	--	--
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6)	--	--	--		--	--	--
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--		--	--	--
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4)	--	--	--		--	--	--
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	--	--		--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--		--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--		--	--	--
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--		--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--		--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--		--	--	--

	Alacaklar					Türe
31 Aralık 2022	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Bankalarda	v	Diğer
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Diğer Taraf Taraf		ki Mevduat	Araç lar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)	123.741	6.162.548.645		316.837.432	47.834.710
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2)	123.741	6.162.548.645	--	316.837.432	47.834.710	--	--
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6)	--	--	--	--	--	--	--
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4)	--	--	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)	--	--	--	--	--	--	--

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Likidite Risk Yönetimi

Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Aşağıdaki tablolar 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.

31 Aralık 2023

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka Kredileri	--	--	--	--	--	--
Ticari Borçlar (Net)	5.720.707.265	5.720.707.265	--	5.720.707.265	--	--
Finansal Kiralama Yükümlülükleri			--	--	--	--
Diğer Borçlar	5.163.544	5.163.544	--	5.163.544	--	--

31 Aralık 2022

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka kredileri	--	--	--	--	--	--
Ticari borçlar(net)	6.619.511.105	6.619.511.105	--	6.619.511.105	--	--
Finansal Kiralama Yükümlülükleri	--	--	--	--	--	--
Diğer Borçlar	7.156.984	7.156.984	--	7.156.984	--	--

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

31 Aralık 2023 tarihi itibari ile Mali Tablolar ve dipnotlar, TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanı Ali TANRIVERDİ, Yönetim Kurulu Bşk. Yrd. Burak TANRIVERDİ, Yönetim Kurulu Bşk. Yrd. Çağla POLAT, Yönetim Kurulu Üyesi Levent ÖĞÜLMÜŞ, Yönetim Kurulu Üyesi Ünal AYDAL tarafından 2024/04 karar no ile onaylanmış ve 17/04/2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. İşletmenin ortakları ve başka taraflar mali tabloların yayımı sonrası değiştirme gücüne sahip değildir.

35. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur.

36. NAKİT AKIM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket'in 01.01.2023 – 31.12.2023 döneminde, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı olarak 18.264.645 TL'lik nakit girişi gerçekleşmiştir. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları olarak (1.908.420) TL nakit çıkışı olmuştur. Finansman faaliyetlerinden (46.194.395) TL'lik nakit çıkışı sağlanmıştır. Net nakit dengesi çıkışı (29.028.170) TL olarak gerçekleşmiştir.

Şirket'in 01.01.2022 – 31.12.2022 döneminde, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı olarak (9.237.777) TL'lik nakit çıkışı gerçekleşmiştir. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları olarak 1.362.799 TL nakit girişi olmuştur. Finansman faaliyetlerinden 46.189.891 TL'lik nakit girişi sağlanmıştır. Net nakit dengesi girişi 38.314.914 TL olarak gerçekleşmiştir.

37. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket'in 01.01.2023 – 31.12.2023 döneminde özkaynakları 125.229.556 TL olmuştur. Özkaynak büyüklüğünü olumlu etkileyen faktörler 23.610.003 TL'lik net dönem karıdır.

Şirket'in 01.01.2022 – 31.12.2022 döneminde özkaynakları 147.059.672 TL olmuştur. Özkaynak büyüklüğünü olumlu etkileyen faktörler 7.493.899 TL'lik net dönem karıdır.

Özkaynak değişimlerine ilişkin ayrıntılar özkaynak değişim tablosunda detaylı olarak sunulmuştur.

AI Terminal

TGS DIŞ TİCARET A.Ş.

8894_rns_2024-04-17_40b63a51-ff6e-45af-9f17-98684ac1ff24.pdf

TGS DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Olumlu Görüş

2. Olumlu Görüşün Dayanağı

3. Kilit Denetim Konuları

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan muhasebe standartları

Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38'deki Değişiklikler)

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27'de Değişiklik)

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28'de Değişiklik)

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1'de Değişiklik)

TFRS 14 – Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

(ii) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar

(iv) Ticari Alacaklar ve kredi değer düşüklüğü karşılığı

Kur Değişiminin Etkileri

Borçlanma Maliyetleri

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Bağlı Ortaklıklar;

TMS 8 – Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

5. FİNANSAL YATIRIMLAR

6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR

Kısa Vadeli Banka Kredileri

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımlarının Anapara Taksitleri

8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

a) Uzun Vadeli Banka Kredileri

9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

b) Ticari Borçlar

10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

b) Diğer Borçlar

11. ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler

b) Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler

12. STOKLAR

13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ