TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 18, 2024

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

RvM• reform

BAGIMSIZ DENETiM RAPORU

Tathpmar Enerji Uretim Anonim ~irketi ve Bagh Ortakhklan Yonetim Kurulu'na

Konsolide Finansal Tablolarm Bag1ms1z Denetimi

1. Gorii~

Tathpmar Enerj i Oretim Anonim \$irketi ve Bagh Ortakhklan 'nm ("Grup") 31 Arahk 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aym tarihte sona eren hesap donemlerine ait; konsolide kar veya zarar ve diger kapsamh gelir tablolan, konsolide ozkaynaklar degi~im tablolan ve konsolide nakit ak1~ tablolan ile onemli muhasebe politikalarmm ozeti de dahil olmak ilzere konsolide finansal tablo dipnotlanndan olu~an ili~ikteki konsolide finansal tablolanm denetlemi~ bulunuyoruz.

Goril~ilmilze gore, ili~ikteki 31 Arahk 2023 tarihli konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Arahk 2023 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu ve aym tarihte sona eren hesap donemine ait finansal performansm1 ve nakit ak1~lanm Tiirkiye Finansal Raporlama Standartlan'na ("TFRS'lere") uygun olarak tilm onemli yonleriyle gers:,ege uygun bir bis:,imde sunmaktadir.

2. Gorii~iin Dayanag1

Yapt1g;Im1z bag1ms1z denetim, Sermaye Piyasas1 Kurulu'nca yay1mlanan bag1ms1z denetim standartlarma ve Kamu Gozetimi, Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumu (KGK) tarafmdan yay1mlanan Tiirkiye Denetim Standartlannm bir pars:,as1 olan Bag1ms1z Denetim Standartlarma (BDS'lere) uygun olarak yilriltillmil~tilr. Bu Standartlar kapsammdaki sorumluluklanm1z, raporumuzun Bag1ms1z Denets;inin Finansal Tablolann Bag1ms1z Denetimine ili~kin Sorumluluklan boliimiinde ayrmtih bir ~ekilde as:,1klanm1~tlr. KGK tarafmdan yay1mlanan Bag1ms1z Denets:,iler is:,in Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tablolarm bag1ms1z denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hiikiimlere uygun olarak Grup'tan bag1ms1z oldugumuzu beyan ederiz. · Etik Kurallar ve mevzuat kapsammdaki etige ili~kin diger sorumluluklar da tarafim1zca yerine getirilmi~tir. Bag1ms1z denetim s1rasmda elde ettigimiz bag1ms1z denetim kamtlannm, goril~ilmilziln olu~turulmas1 is:,in yeterli ve uygun bir dayanak olu~turduguna inamyoruz.

Kavac1k Mahallesi Fatih Sultan Mehmet Caddesi Tutkun Bingoller Plaza Kat: 2 35841 Kavac1k-istanbul T: (0216) 425 11 35 reform@rymreform.com

3. Kilit Denetim Konulan

Kilit denetim konulan, mesleki muhakememize gore 31 Arahk 2023 tarihli konsolide finansal tablolann bag1ms1z denetiminde en ryok onem arz eden konulard1r. Kilit denetim konulan, bir bliti.in olarak konsolide finansal tablolarm bag1ms1z denetimi 9er9evesinde ve konsolide finansal tablolara ili~kin gorli~limlizlin olu~turulmasmda ele almm1~ olup, bu konular hakkmda ayn bir gorli~ bildirmiyoruz.

Ki/it Denetim Konusu	Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasti Ele Altndtgt
Banka kredileri Grup'un 31 Arahk 2023 tarihi itibariyle 3.632.878.406 TL tutarmdaki banka kredileri toplam kaynaklann onemli bir boliimiini.i olu~turmaktad1r. (31 Arahk 2022: 2.259.313.982 TL). Grup banka kredilerini ili~ikteki konsolide finansal tablolarda TFRS 9 Finansal Ara9lar Standardmda yer alan hiiki.imlere uygun olarak muhasebele~tirmekte ve muhasebele~tirme sonrasmda oli;:iilmektedir. Banka kredilerinin ve muhasebele~tirilmesi sonrasmdaki oli;:iimiine ili§kin muhasebele~tirme muhasebe politikalan ve diger a91klamalar ili§ikteki 2.f konsolide finansal tablolarm ve 7 numarah dipnotlarmda yer almaktadtr.	Bag1ms1z denetimimiz si.irecinde, uzun vadeli bor9lanmalarla ilgili a§ag1daki denetim prosediirleri uygulanmt§tlr. i) Banka kredileri Grup tarafmdan TFRS 9 Finansal Arai;:lar Standardmda yer alan hiiki.imlere uygun §ekilde konsolide finansal tablolarda muhasebele§tirildiginin kontrol edilmesi, ii) Banka kredilerinin i.i9iincii taraflardan alman mutabakatlar ile kontrol edilmesi iii) Banka kredilerinin konsolide finansal tablolarda k1sa ve uzun vadeli yi.iki.imliiliiklere sm1flanan tutarlarm sozle§melerde yer alan vadeler ile uygunlugunun kontrol edilmesi, iv) Banka kredilerinin ili§kin faiz tahakkuklannm kontrol edilmesi Banka kredilerine ili§kin geri;:ekle~tirdigimiz bu i;:ah~malar neticesinde onemli bir bulgumuz olmam1~t1r .
Hastlatm muhasebele\$1irilmesi Grup' un 1 Ocak- 31Arahk2023 hesap donemine ait kar veya zarar tablosunda "has1lat" kalemi altmda muhasebele~tirmi~ oldugu toplam 1.352.064.479 TL tutannda has1latt bulunmaktadtr. (31 Arahk 2022: l.240.175.432 TL). Grup'un performans degerlendirmesinde has1lat en onemli gostergedir. Has1lat y1l ii;:erisinde uygulanan stratejilerin sonw;:lannm degerlendirilmesi ve performans takibi a91smdan ciddi oneme sahip olup, gelir tablosu a91smdan en onemli konsolide finansal tablo kalemi olmas1 nedeniyle denetimimiz a91smdan onemli bir konudur. Soz konusu gelirlere ili~kin a91klama ve dipnotlar ili~ikteki konsolide finansal tablolarm 2.f ve 23 numarah dipnotunda yer almaktadtr.	Bag1ms1z denetimimiz siirecinde, has1latm konsolide finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili a§ag1daki denetim prosedi.irleri uygulanm1~ttr. i) Sat1~ si.irei;:lerinin anla~1lmas1 ve bu si.irei;:lere ili~kin kontrollerin tasanmmm ve etkinliginin i~leyi~ degerlendirilmesi ii) Has1latm muhasebele~tirilmesine yonelik Grup muhasebe politikasmm uygunlugunun TFRS 15 Mii~teri sozle~melerinden dogan has1lat" standard! 9er9evesinde degerlendirilmesi iii) Konsolide Finansal tablolara kaydedilen hastlatm beklenen seviyelerde olup olmad1gma ili~kin analitik prosedi.irlerin geri;:ekle~tirilmesi, iv) Mii~teri faturalanmn dogruluguna omekleme ili~kin yontemiyle testlerin yapilmas1 ve mi.i~teriden yap1lan tahsilatlarm e~le~tirilmesi v) Grup'un satt§larmm incelenmesi suretiyle, farkh teslimat yontemleri ii;:in has1latm konsolide finansal tablolara almma zamanlamasmm degerlendirilmesi Has1latm muhasebele§tirilmesine ili§kin geri;:ekle~tirdigimiz bu i;:ah~malar neticesinde onemli bir bulgumuz olmam1~t1r.

Kavac1k Mahallesi Fatih Sultan Mehmet Caddesi Tutkun Bingoller Plaza Kat: 2 35841 Kavac1k-istanbul T: (0216) 425 II 35 reform@rymreform.com

4. Dikkat <;ekilen Hususlar

(1) Grup bagh ortakhklanndan Marmarares Elektrik Oretim A.\$., istanbul iii Sanyer ils;esi 1-2 Pafta, 10622 Ada 2 Parse! adresinde bulunan Agaoglu Maslak 1453 projesi Fl Blok 1 Nolu Bag1ms1z Boliimi.in 30 Nisan 2020 tarihinde %20'sini, 31 Arahk 2020 Tarihinde ise %15'ini gayrimenkul satJ~ vaadi sozle~mesi ile Ana ortag1 Akdeniz in~aat ve Egitim Hizmetleri A.\$.'den satm alm1~ olup, rapor tarihi itibariyle soz konusu gayrimenkulde sahip olunan paylann tapu devri gers;ekle~memi~tir. Agaoglu Maslak 1453 projesi Fl Blok 1 Nolu Bag1ms1z Boli.imi.inde sahip olunan pay konsolide finansal tablolarda yatmm amas;h gayrimenkul olarak muhasebele~tirilmi~ olup, soz konusu gayrimenkuli.in muhasebele;;tirme sonrasmda ols;timi.inde gers;ege uygun deger kullamlm1~tlr. Agaoglu Maslak 1453 Projesi Fl Blok 1 Nolu Bag1ms1z boli.imde sahip olunan paym 31 Arahk 2023 tarihli gers;ege uygun degerinin tahmininde TSKB Gayrimenkul Degerleme A.\$. tarafmdan haz1rlanan 09 Ocak 2024 Tarih 2023A981 Say1h gayrimenkul degerleme raporu kullamlm1~tlr. 09 Ocak 2024 Tarih 2023A98 l Say1h gayrimenkul degerleme raporunun degerleme tarihi 31 Arahk 2023 tarihidir. 31 Arahk 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihli konsolide finansal tablolannda yatmm amas;h gayrimenkullerin gers;ege uygun degerlerinin tahmininde Net Kurumsal Gayrimenkul Degerleme ve Dam~manhk A.\$. tarafmdan haz1rlanan 30 Arahk 2022 Tarihli Net Ozel 2022/1465 Say1h degerleme raporu ile 31 Arahk 2021 Tarihli Net Ozel 2021-2152 say1h gayrimenkul degerleme raporunu kullanm1~t1r.

(2) Grup bagh ortakhklanndan Bak1r Enerji Elektrik Oretim A.\$., istanbul iii Sanyer ils;esi 1-2 Pafta, 10622 Ada 2 Parse! adresinde bulunan Agaoglu Maslak 1453 projesi Fl Blok 1 Nolu Bag1ms1z Boltimi.in 30 Nisan 2020 tarihinde %20'sini, 31 Arahk 2020 Tarihinde ise % 15'ini gayrimenkul satJ~ vaadi sozle~mesi ile gayrimenkul sat1~ vaadi sozle~mesi ile Ana ortag1 Akdeniz in~aat ve Egitim Hizmetleri A.\$. 'den satm alm1~ olup, rapor tarihi itibariyle soz konusu gayrimenkulde sahip olunan paylann tapu devri gen;:ekle~memi~tir. Agaoglu Maslak 1453 projesi Fl Blok 1 Nolu Bag1ms1z Boli.imi.inde sahip olunan pay konsolide finansal tablolarda yatmm amas;h gayrimenkul olarak muhasebele~tirilmi~ olup, soz konusu gayrimenkuli.in muhasebele~tirme sonrasmda ols;i.imtinde gers;ege uygun deger kullamlm1~tJr. Agaoglu Maslak 1453 Projesi Fl Blok 1 Nolu Bag1ms1z boli.imde sahip olunan paym 31 Arahk 2023 tarihli gers;ege uygun degerinin tahmininde TSKB Gayrimenkul Degerleme A.\$. tarafmdan haz1rlanan 09 Ocak 2024 Tarih 2023A98 l Say1h gayrimenkul degerleme raporu kullamlm1~tJr . 09 Ocak 2024 Tarih 2023A98 l Say1h gayrimenkul degerleme raporunun degerleme tarihi 31 Arahk 2023 tarihidir. 31 Arahk 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihli konsolide finansal tablolarmda yatmm amas;h gayrimenkullerin gers;ege uygun degerlerinin tahmininde Net Kurumsal Gayrimenkul Degerleme ve Dam~manhk A.\$. tarafmdan haz1rlanan 30 Arahk 2022 Tarihli Net Ozel 2022/1465 Say1h degerleme raporu ile 31Arahk2021 Tarihli Net Ozel 2021-2152 say1h gayrimenkul degerleme raporunu kullanm1~tJr.

Dikkat s;ekilen hususlar gori.i~i.imlizi.i etkilememektedir.

5. Yonetimin ve Ust Yonetimden Sorumlu Olanlarm Konsolide Finansal Tablolara ili~kin Sorumluluklan

Grup yonetimi; konsolide finansal tablolarm TFRS'lere uygun olarak haz1rlanmasmdan, gers;ege uygun bir bis;imde sunumundan ve hata veya hile kaynakh onemli yanh~hk is;ermeyecek ~ekilde haz1rlanmas1 is;in gerekli gordi.igi.i is; kontrolden sorumludur.

Kavac1k Mahallesi Fatih Sultan Mehmet Caddesi Tutkun Bing61ler Plaza Kat: 2 35841 Kavac1k-istanbul T: (0216) 425 11 35 reform@rymreform.com

RvM•reform

Konsolide finansal tablolan haz1rlarken Yonetim; Grup'un stirekliligini devam ettirme kabiliyetinin degerlendirilmesinden, gerektiginde stireklilikle ilgili hususlan aytklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmad1g1 stirece i~letmenin stirekliligi esasmt kullanmaktan sorumludur.

Ost yonetimden sorumlu olanlar, Grup'un konsolide finansal raporlama stirecinin gozetiminden sorumludur.

6. Bag1ms1z Denet~inin Konsolide Finansal Tablolarm Bag1ms1z Denetimine ili~kin Sorumluluklan

Bir bag1ms1z denetimde, biz bag1ms1z denetyi!erin sorumluluklan ~unlard1r:

Amac1m1z, bir btittin olarak konsolide finansal tablolarm hata veya hile kaynakh onemli yanh~hk iyerip iyermedigine ili~kin makul gtivence elde etmek ve gorti~timtizti i9eren bir bag1ms1z denetyi raporu dtizenlemektir. BDS'lere uygun olarak ytirtittilen bir bag1ms1z denetim sonucunda verilen makul gtivence; ytiksek bir gtivence seviyesidir ancak, var olan onemli bir yanh~hgm her zaman tespit edilecegini garanti etmez. Yanh~hklar hata veya hile kaynakh olabilir. Yanh~hklann, tek b~ma veya toplu olarak, konsolide finansal tabla kullamc1lannm bu tablolara istinaden alacaklan ekonomik kararlan etkilemesi makul 6lytide bekleniyorsa bu yanh~hklar onemli olarak kabul edilir.

Sermaye Piyasas1 Kurulu'nca yay1mlanan Bag1ms1z Denetim Standartlan'na ve BDS'lere uygun olarak ytirtittilen bag1ms1z denetimin geregi olarak, bag1ms1z denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki ~tipheciligimizi stirdtirmekteyiz. Tarafim1zca aynca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynakh "onemli yanh~hk" riskleri belirlenmekte ve degerlendirilmekte; bu risklere kar~thk veren denetim prosedtirleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve gorti~timtize dayanak te~kil edecek yeterli ve uygun denetim kamtt elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekarhk, kas1th ihmal, geryege aykm beyan veya iy kontrol ihlali fiillerini iyerebildiginden, hile kaynakh onemli bir yanh~hg1 tespit edememe riski, hata kaynakh onemli bir yanh~hg1 tespit edememe riskinden ytiksektir.

• Grup'un iy kontroltintin etkinligine ili~kin bir gorti~ bildirmek amac1yla degil ama duruma uygun denetim prosedtirlerini tasarlamak amac1yla denetimle ilgili iy kontrol degerlendirilmektedir.

• Yonetim tarafmdan kullamlan muhasebe politikalannm uygunlugu ile yap1lan muhasebe tahminleri ile ilgili aytklamalann makul olup olmad1g1 degerlendirilmektedir.

-Eide edilen denetim kamtlanna dayanarak Grup'un stirekliligini devam ettirme kabiliyetine ili~kin ciddi ~tiphe olu~turabilecek olay veya ~artlarla ilgili onemli bir belirsizligin mevcut olup olmad1g1 hakkmda ve yonetimin i~letmenin stirekliligi esasmm kullamlmasmm uygunlugu hakkmda sonuca vanlmaktadtr. Onemli bir belirsizligin mevcut oldugu sonucuna varmam1z halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili aytklamalara dikkat yekmemiz ya da bu aytklamalarm yetersiz olmas1 durumunda olumlu gorti~ d1~mda bir gorti~ vermemiz gerekmektedir.

Vard1g1m1z sonuylar, bag1ms1z denetyi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kamtlarma dayanmaktad1r. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya ~artlar Grup'un stirekliligini sona erdirebilir.

Kavactk Mahallesi Fatih Sultan Mehmet Caddesi Tutkun Bingoller Plaza Kat: 2 35841 Kavac1k-istanbul T: (0216) 425 11 35 reform@rymreform.com

RYM reform

• Konsolide finansal tablolann as:1klamalan dahil olmak Ozere, gene! sunumu, yap1s1 ve is:erigi ile bu tablolarm, temelini olu~turan i~lem ve olaylan gers:ege uygun sunumu saglayacak ~ekilde yans1t1p yans1tmad1g1 degerlendirilmektedir.

• Konsolide finansal tablolar hakkmda gorO~ vermek amac1yla, Grup is:erisindeki i~letmelere veya faaliyet bo!Omlerine ili~kin konsolide finansal bilgiler hakkmda yeterli ve uygun denetim kamtl elde edilmektedir. Grup denetiminin yonlendirilmesinden, gozetiminden ve yOrOtolmesinden sorumluyuz. Verdigimiz denetim gorO~Onden de tek ba~1m1za sorumluyuz.

Diger hususlann yam Sira, denetim s1rasmda tespit ettigimiz onemli is: kontrol eksiklikleri dahil olmak Ozere, bag1ms1z denetimin planlanan kapsam1 ve zamanlamas1 ile onemli denetim bulgulanm Ost yonetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bag1ms1zhga ili~kin etik hOkOmlere uygunluk saglad1g1m1Z1 Ost yonetimden sorumlu olanlara bildirmi~ bulunmaktay1z. Aynca bag1ms1zhk Ozerinde etkisi oldugu dO~OnOlebilecek tom ili~kiler ve diger hususlar ile varsa, ilgili onlemleri Ost yonetimden sorumlu olanlara iletmi~ bulunmaktay1z.

Ost yonetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasmdan, cari doneme ait konsolide finansal tablolarm bag1ms1z denetiminde en s:ok onem arz eden konulan yani kilit denetim konulanm belirlemekteyiz. Mevzuatm konunun kamuya as:1klanmasma izin vermedigi durumlarda veya konuyu kamuya as:1klamanm doguracag1 olumsuz sonus:lann, kamuya as:1klamanm doguracag1 kamu yaranm a~acagmm makul ~ekilde beklendigi olduks:a istisnai durumlarda, ilgili hususun bag1ms1z denets:i raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diger Yiikiimliiliikler

I. 6102 say1h Tork Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dordOncO fikras1 uyannca, Grup'un 1 Ocak - 31 Arahk 2023 hesap donemlerinde defter tutma diizeninin, kanun ile ~irket esas sozle~mesinin finansal raporlamaya ili~kin hiikiimlerine uygun olmad1gma dair onemli bir hususa rastlanmam1~t1r.

1. 6102 say1h TOrk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dordOncO f1kras1 uyarmca dozenlenen Riskin Erken Saptanmas1 Sistemi ve Komitesi Hakkmda Denet<;:i Raporu 18 Nisan 2024 tarihinde Sirket'in Yonetim Kurulu'na sunulmu~tur.

2. TTK'nm 402. Maddesi'nin dordOncO fikras1 uyannca, Yonetim Kurulu taraf1m1za denetim kapsammda istenen as:1klamalan yapm1~ ve istenen belgeleri vermi~tir.

Bu bag1ms1z denetimi tek ba~ma yiiriiten ve tamamlayan Sorumlu Denets:i Ceyhun Gonen'dir.

REFORM BAGIMSIZ DENETiM ANONiM 1'iRKETi

un onen

Sorumlu Ortak Ba~ Denet<;:i

Kavac1k Mahallesi Fatih Sultan Mehmet Caddesi Tutkun Bingo lier Plaza Kat: 2 35841 Kavac1k-istanbul T: (0216) 425 11 35 reform@rymreform.com

İÇİNDEKİLER

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7
NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 11
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 31
NOT 4 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ, ORTAK KONTROL ALTINDA İŞLETME BİRLEŞMELERİ . 31
NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 33
NOT 6 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 35
NOT 7– KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 36
NOT 8 – TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR 37
NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR 38
NOT 10 – TÜREV ARAÇLAR 39
NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER VE DİĞER DÖNEN
VARLIKLAR 39
NOT 12 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA KISA VADELİ BORÇLAR 40
NOT 13 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 40
NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 41
NOT 15- MADDİ DURAN VARLIKLAR 41
NOT 16 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 42
NOT 17 –KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 43
NOT 18 – KISA VADELİ VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 44
NOT 19 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 45
NOT 20 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) 48
NOT 21 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 48
NOT 22 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 51
NOT 23– HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 52
NOT 24 – FAALİYET GİDERLERİ 52
NOT 25 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER) 53
NOT 26 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN
(ZARARLARINDAN) PAYLAR 53
NOT 27 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER) 53
NOT 28 – FİNANSMAN GELİR / (GİDERLER) 54
NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 54
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 61
NOT 31 – FİNANSAL DURUM TABLOSU TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 61
NOT 32 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 62
NOT 33 – BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER62

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

,		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
VARLIKLAR	Not	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	1 Ocak 2022
Dönen varlıklar		1.282.795.502	402.788.187	328.218.365
Nakit ve nakit benzerleri	6	687.572.733	227.928.549	68.373.003
Ticari alacaklar		58.191.019	204	25.428.367
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	8	58.191.019	204	25.428.367
Diğer alacaklar		115.515	148.353.996	172.463.430
-İlişkili taraflardan diğer alacaklar	5-9	50.987	148.058.394	172.166.305
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	9	64.528	295.602	297.125
Türev araçlar		15.669.807	16.308.657	-
- Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar	10	15.669.807	16.308.657
Stoklar		-	-	55.649.828
Peşin ödenmiş giderler		517.399.061	9.752.640	6.251.594
-İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler	5-11	177.071.980	-	-
-İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler	11	340.327.081	9.752.640	6.251.594
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	19	3.679.039	444.141	52.143
Diğer dönen varlıklar	11	168.328	-	-
Duran varlıklar		7.536.093.484		4.740.554.341 2.803.086.415
Diğer Alacaklar		3.686.487	634.770	449.378
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	9	3.686.487	634.770	449.378
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	13	-	643.734.003	-
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	14	394.663.522	210.000.008	101.500.009
Maddi duran varlıklar	15	6.267.044.733		3.553.315.994 2.630.166.021
Kullanım hakkı Varlıkları	17	89.880.358	57.157.038	41.793.786
Maddi olmayan duran varlıklar		-	-	400
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	16	-	-	400
Ertelenmiş vergi varlığı	19	780.818.384	275.712.528	29.176.821
TOPLAM VARLIKLAR		8.818.888.986		5.143.342.528 3.131.304.780

Ekli dipnotlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

, Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Geçmiş KAYNAKLAR Not 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 1 Ocak 2022 Kısa vadeli yükümlülükler 703.339.518 403.502.186 461.112.509 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 544.509.769 311.744.138 411.122.508 Ticari borçlar 126.275.482 36.353.760 25.028.399 -İlişkili taraflara ticari borçlar 5-8 109.333 798.082 734.800 -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 126.166.149 35.555.678 24.293.599 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 12 2.002.739 866.795 1.200.720 Diğer borçlar 27.690.281 30.367.509 13.301.951 -İlişkili taraflara diğer borçlar 5-9 379.665 3.943 2.444.300 -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 27.310.616 30.363.566 10.857.651 Türev Araçlar - - 9.045.544 - Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar 10 - - 9.045.544 Ertelenmiş Gelirler - 21.912.015 - -İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler 11 - 21.912.015 - Kısa vadeli karşılıklar 2.861.247 2.257.969 1.413.387 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 18 1.193.131 713.919 553.654 -Diğer kısa vadeli karşılıklar 18 1.668.116 1.544.050 859.733 Uzun vadeli yükümlülükler 3.430.558.871 2.115.471.480 1.696.782.393 Uzun vadeli borçlanmalar 7 3.140.181.547 1.980.720.023 1.577.985.909 Diğer borçlar 48.330.430 11.487.450 88.016.011 -İlişkili taraflara diğer borçlar 5-9 45.549.050 11.442.499 87.879.339 -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 2.781.380 44.951 136.672 Uzun Vadeli Karşılıklar 2.720.620 2.291.859 905.120 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 18 2.720.620 2.291.859 905.120 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 19 239.326.274 120.972.148 29.875.353 Toplam Yükümlülükler 4.133.898.389 2.518.973.666 2.157.894.902 Özkaynaklar 4.684.990.597 2.624.368.862 973.409.878 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.737.232.322 1.524.825.753 477.337.884 Ödenmiş sermaye 21 280.500.000 245.400.000 62.400.000 Geri alınan paylar 21 (2.917.090) - - Pay ihraç primleri 21 719.564.482 - - Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin 21 (328.368.270) 159.759.650 144.020.900 etkisi Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı 965.819.852 455.270.068 245.277.999 gelirler / (giderler) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları 21 (1.015.974) (479.594) (124.652) (Kayıpları) -Yabancı Para Çevrim Farkları 21 966.835.826 416.738.950 245.402.651 -Özkaynak Yön. ile Değ. Yat. Diğer Kap. Gelir Payları 21 - 39.010.712 - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı (145.963) 56.885.089 - gelirler / (giderler) -Riskten korunma kazançları/(kayıpları) 21 (145.963) 4.357.390 - -Yabancı Para Çevrim farkları 21 - 52.527.699 - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.917.090 - - Geçmiş yıl karları /zararları 507.997.765 25.638.985 25.638.985 Net dönem karı 591.864.456 581.871.961 - Kontrol gücü olmayan paylar 1.947.758.275 1.099.543.109 496.071.994 TOPLAM KAYNAKLAR 8.818.888.986 5.143.342.528 3.131.304.780		Bağımsız	Bağımsız	Bağımsız

Ekli dipnotlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Not	01 Ocak	01 Ocak
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hasılat	23	1.352.064.479	1.240.175.432
Satışların maliyeti	23	(601.260.633)	(616.727.221)
Brüt Kar		750.803.846	623.448.211
Genel yönetim giderleri	24	(22.950.363)	(7.302.478)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	25	54.854.380	2.486.065
Esas faaliyetlerden diğer giderler	25	(9.127.065)	(92.227.743)
Esas faaliyet karı / (zararı)		773.580.798	526.404.055
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	27	146.433.771	67.612.904
Yatırım faaliyetlerinden giderler	27	(45.756.448)	--
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar	26	(1.763.565)	4.695.592
Finans. gelir / (gideri) önc.faal.karı/zararı		872.494.556	598.712.551
Finansman gelirleri	28	82.148.123	255.369.775
Finansman giderleri	28	(441.441.471)	(84.632.103)
Sürd. Faal.vergi önc. kar/(zarar)		513.201.208	769.450.223
Sürd. Faal.Vergi gelir /(gideri)		289.962.992	145.141.607
- Dönem vergi gideri	19	--	--
- Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	19	289.962.992	145.141.607
Sürd. Faal. Dönem karı / (zararı)		803.164.200	914.591.830
DÖNEM KARI / (ZARARI)		803.164.200	914.591.830
Dönem Kar / Zararının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		211.299.744	332.719.869
Ana Ortaklık payları		591.864.456	581.871.961
PAY BAŞINA KAZANÇ (kayıp)	20	2,2912	8,5049

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Not	01 Ocak 31 Aralık 2023	01 Ocak 31 Aralık 2022
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (GİDERLER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		1.201.691.407	411.523.277
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	18	(710.304)	(871.621)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi	18	(59.819)	183.276
Özkaynak Yön. ile Değ. Yat. Diğer Kap. Gelir Payları	13	(39.010.712)	39.010.712
Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar)	21	1.241.472.242	373.200.910
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar		(53.176.427)	71.893.877
Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)		(638.850)	25.354.200
Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Vergi Etkisi		(9.878)	(5.988.022)
Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar)		(52.527.699)	52.527.699
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER)		1.148.514.980	483.417.154
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER)		1.951.679.180	1.398.008.984
Toplam Kapsamlı Gelirin (Giderin) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
		843.429.541	549.259.865

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT

KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

				Ortak kontrole tabi	Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler		Kar veya zararda sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler			Birikmiş karlar
	Ödenmiş Sermaye	Geri Alınmış Paylar	Pay İhraç Primleri / İskontoları	teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç veya kayıpları	Özkaynak Yön. ile Değ. Yat. Diğer Kap. Gelir Payları	Yabancı Para Çevrim Farkları	Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları)	Yabancı Para Çevrim Farkları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar karları /(zararları)	Net dönem karı /(zararı)	Ana ortaklık özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam özkaynaklar
01 Ocak 2022 itibarıyla bakiye (Önceden Raporlanan)	62.400.000	--	--	--	(124.652)	--	245.402.651	--	--	--	25.638.985	--	333.316.984	--	333.316.984
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi (Not:4 )	--	--	--	144.020.900	--	--	--	--	--	--	--	--	144.020.900	496.071.994	640.092.894
01 Ocak 2022 itibariyle bakiye	62.400.000	--	--	144.020.900	(124.652)	--	245.402.651	--	--	--	25.638.985	--	477.337.884	496.071.994	973.409.878
Transferler Toplam kapsamlı gelir / ( gider ) - Dönem karı (zararı) - Diğer Kapsamlı gelir (gider)	-- -- -- --	-- -- -- --	-- -- -- --	-- -- -- --	-- (354.942) -- (354.942)	-- 39.010.712 -- 39.010.712	-- 171.336.299 -- 171.336.299	-- 4.357.390 -- 4.357.390	52.527.699 -- 52.527.699	-- -- -- --	-- -- -- --	-- 581.871.961 581.871.961 --	-- 848.749.119 581.871.961 266.877.158	-- 549.259.865 332.719.869 216.539.996	-- 1.398.008.984 914.591.830 483.417.154
Sermaye artırımı Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi (Not 4)	183.000.000 --	-- --	-- --	-- 15.738.750	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	183.000.000 15.738.750	-- 54.211.250	183.000.000 69.950.000
31 Aralık 2022 itibariyle bakiye	245.400.000	--	--	159.759.650	(479.594)	39.010.712	416.738.950	4.357.390	52.527.699	--	25.638.985	581.871.961	1.524.825.753	1.099.543.109	2.624.368.862
Transferler	--	(2.917.090)	--	159.462.542	96.794		-- (58.605.855)	(4.357.390)	--	2.917.090	482.358.780	(581.871.961)	(2.917.090)	--	(2.917.090)
Toplam kapsamlı gelir/(gider)	--	--	--	--		(633.174) (39.010.712)	608.702.731		(145.963) (52.527.699)	--	--	591.864.456	1.108.249.639	843.429.541	1.951.679.180
- Dönem karı (zararı)	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	591.864.456	591.864.456	211.299.744	803.164.200
- Diğer Kapsamlı gelir/(gider)	--	--	--	--		(633.174) (39.010.712)	608.702.731		(145.963) (52.527.699)	--	--	--	516.385.183	632.129.797	1.148.514.980
Sermaye artırımı Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi (Not 4)	35.100.000 --	-- --	719.564.482 --	-- (647.590.462)	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	754.664.482 (647.590.462)	-- 4.785.625	754.664.482 (642.804.837)
31 Aralık 2023 itibariyle bakiye	280.500.000	(2.917.090)	719.564.482	(328.368.270)	(1.015.974)	--	966.835.826	(145.963)	--	2.917.090	507.997.765	591.864.456	2.737.232.322	1.947.758.275	4.684.990.597

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Not	01 Ocak 31 Aralık 2023	01 Ocak 31 Aralık 2022
İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		630.326.162	974.745.957
Dönem Karı (Zararı)		803.164.200	914.591.830
- Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		803.164.200	914.591.830
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		134.926.191	(15.605.979)
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler		223.767.434	148.681.545
Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler		(110.179)	(5.385)
- Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	8-25	(110.179)	(5.385)
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler		1.033.438	1.133.806
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler	18	909.372	449.489
- Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	18	124.066	684.317
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler		86.511.190	63.531.026
- Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	28	(82.148.123)	(19.895.793)
- Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	28	181.527.200	84.632.103
- Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri	25	(15.106.437)	(1.636.465)
- Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri	25	2.238.550	431.181
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler		(69.116.666)	(134.152.670)
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler		(63.395.308)	(88.609.715)
-Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler	14	(64.044.036)	(67.612.904)
-Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler	10	648.728	(20.996.811)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler	26	1.763.565	(4.695.592)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler		36.633.287	-
İştirak, İş ortaklığı ve Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından veya Paylarındaki Değişim		36.633.287	-
Sebebi ile Oluşan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler		207.802.422	153.949.918
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	19	(289.962.992)	(155.438.912)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(304.529.331)	76.152.104
Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler		(60.319.186) (60.319.186)	25.002.367 25.002.367
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	8	145.186.764	23.924.042
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış	5-9	148.007.407	24.107.911
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış	9	(2.820.643)	(183.869)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler		-	55.649.828
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış)	11	(507.646.421)	(3.501.046)
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler		105.028.159	12.961.826
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler	5-8	(688.749)	63.282
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler	8	105.716.908	12.898.544
Çalışanlara Sağl.Faydal.Kaps.Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	12	1.135.944	(333.925)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler		34.165.752	(59.463.003)
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış	5-9	34.482.273	(78.877.197)
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış	9	(316.521)	19.414.194
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	11	(21.912.015)	21.912.015
İşletme Sermayesinde Gerçekl.Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(168.328)	-
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)	11	(168.328)	-
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		633.561.060	975.137.955
Vergi iadeleri / (ödemeleri)	19	(3.234.898)	(391.998)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(194.428.713)	(570.158.906)
İştiraklar ve/veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları	13	-	(547.500.000)
İştiraklerin ve/veya iş ortaklıklarının pay satışı veya sermaye azaltımı sebebiyle oluşan nakit girişleri	13	575.000.000	-
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri		(816.142.265)	-
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satın Alınması Sonucu Elde Edilen Nakit		891.222.993	-
Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kayn.Nakit Çıkışları	15	(846.380.713)	(22.658.906)
- Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	15	(846.380.713)	(22.658.906)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kayn.Nakit Girişleri	16	1.871.272	-
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		19.739.049	(245.088.153)
Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri		754.664.482	183.000.000
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Alınmasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	21	(60.952.701)	-
- Geri Alınan Payların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	21	(60.952.701)	-
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri		58.216.411	-
- Geri Alınan Payların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşme Etkisinden Kaynaklanan Nakit Girişleri (Çıkışları)	4	58.216.411 (642.282.415)	- -
Kredi Kullanımlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri	7	425.779.848	-
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	7	(426.303.757)	(366.420.790)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	7	(2.519.970)	(1.609.123)
Ödenen Faiz	28	(165.003.286)	(79.897.385)
Alınan Faiz	28	78.140.437	19.839.145
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)		-	-
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
NET ARTIŞ (AZALIŞ)		455.636.498	159.498.898
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		-	-
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		455.636.498	159.498.898
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	6	227.928.549	68.373.003
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	6	683.565.047	227.871.901

İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Tatlıpınar Enerji Üretim Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları, konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edilecektir.

Grup'un faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;

Tatlıpınar Enerji Üretim A.Ş.

Tatlıpınar Enerji Üretim Anonim Şirketi, "Ana Ortaklık Şirket" 27 Aralık 2011 tarihinde kurulmuştur

Şirket'in esas faaliyetleri; elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması işletmeye alınması elektrik enerjisi üretimi elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal etmekte ve ana sözleşmesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktadır.

Şirket'in sahip olduğu RES Üretim lisansı ve süresi aşağıdaki şekildedir.

Tesis Adı	Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Devreye Alınma Tarihi
Tatlıpınar RES Faz 1	21.06.2012	14.02.2061	30.11.2019
Tesis Adı	Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Devreye Alınma Tarihi

Yukarıdaki Rüzgâr Enerjisi Santralleri EPDK üretim lisansına sahiptir.

18 Mayıs 2005 tarihinde yayımlanan 5346 No'lu Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun'un 6. Maddesi uyarınca; yenilenebilir enerji kaynaklarından elektrik enerjisi üreten gerçek ve tüzel kişiler; I Sayılı Cetveldeki fiyatlardan on yıl, buna ilave olarak II Sayılı Cetveldeki fiyatlardan ilk beş yıl süre ile faydalanabilir hükmü yer almaktadır.

Bu hüküm uyarınca ilgili santraldeki elektrik üretiminin ilk beş yıl 9,4 ABD Doları cent/kwh fiyat üzerinden sonraki beş yılda ise 7,3 ABD Doları cent/kwh üzerinden devlet tarafından alım garantisi bulunmaktadır.

Ana Ortaklık Şirket'in hisseleri 17 Ağustos 2023 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.

Ana Ortaklık Şirket'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş Merkez adresi aşağıdaki şekildedir.

Barbaros Mahallesi, Ihlamur Bulvarı No:4 B D:1 Ataşehir / İstanbul.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 30'dur (31 Aralık 2022: 22).

Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki şekildedir;

Ödenmiş Sermaye	Pay Grubu	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ali İbrahimağaoğlu	B	43.003.846	43.172.466
Ali İbrahimağaoğlu	A	73.620.000	73.620.000
Hüseyin A. İbrahimağaoğlu	B	36.152.466	78.575.192
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.	B	57.515.192	50.023.846
Alican İbrahimağaoğlu	B	4.248	4.248
Hakkı İbrahimağaoğlu	B	4.248	4.248
Halka açık kısım	B	70.200.000	-
Toplam		280.500.000	245.400.000

(*) 31 Aralık 2023 tarihli ortaklık yapısı Merkezi Kayıt Kuruluşu tarafından Kamuyu Aydınlatma Platformunda açıklanan veriler uyarınca sunulmuştur.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla fiili dolaşımdaki pay oranı %24,99'dur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji Yatırım Holding A.Ş.

Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji Yatırım Holding A.Ş.'nin "Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji" esas faaliyet konusu; her nevi doğal ve suni kaynaklardan yenilenebilir enerji üretmek amacıyla her türlü tesisi kurmak, işletmeye almak, işletmedeki elektrik üretim tesisleri devralmak, kiralamak ve elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal eden kurulmuş ve kurulacak şirketlere ve diğer şirketlere iştirak etmektir.

Ana Ortaklık Şirket ile Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. "Akdeniz İnşaat" arasında 25 Aralık 2023 tarihinde imzalanan sözleşme uyarınca Ana Ortaklık Şirket 25 Aralık 2023 tarihinde Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin 207.316.865,25 TL nominal değerli 20.731.686.525 adet A grubu paylarını 642.282.415,20 TL bedel ile devralmıştır.

Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin satın alınan A grubu paylarının satın alma bedeli Kurumsal Yönetim Tebliği (II-17.1)'nin "İlişkili taraflarla gerçekleştirilecek işlemler" başlıklı 9 uncu maddesi hükmü kapsamında, Türkiye Sınai Kalkınma Bankası (TSKB) tarafından Sermaye Piyasasında Değerleme Standartları Hakkında Tebliğ (III-62.1) hükümleri gereği "Uluslararası Değerleme Standartları"na ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 11.04.2019 tarih ve 2019/19 sayılı Bülteni ile kamuya duyurulan "Gayrimenkul Dışındaki Varlıkların Sermaye Piyasası Mevzuatı Kapsamında Değerlemelerinde Uygulanacak Esaslar'a ilişkin 11.04.2019 tarih ve 21/500 sayılı Kararı'nın "Gayrimenkul Dışındaki Varlıkların Değerlemesinde Uyulacak Genel Esaslar" başlıklı F maddesine uygun olarak hazırlanan 21.12.2023 tarihli değerleme raporu ile belirlenen ve Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin %100'lük hisse değerine tekabül eden 122.475.000 USD tutarındaki şirket değerinin 22 Aralık 2023 Cuma günü açıklanan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası USD/TL alış kuru olan 29,1344 ile çarpılarak bulunan 3.568.235.640 TL tutarındaki şirket değerine, ihtiyatlılık ve yatırımcı menfaatlerinin korunabilmesini teminen %20 iskonto uygulanması suretiyle belirlenmiştir. Bu bedel belirlenirken yatırımcılara ek fayda sağlamak adına vade farkı yansıtılmamış ve imtiyazlı paylara ayrıca bir değer atfedilmemiştir.

Ana Ortaklık Şirket ile Akdeniz İnşaat arasında 25 Aralık 2023 tarihli sözleşme uyarınca, Ana Ortaklık Şirket Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin 23.035.207,25 TL nominal değerli 2.303.520.725 adet A grubu payının ve 46.070.414,50 nominal değerli 4.607.041.450 adet B grubu payının 214.094.138,40 TL bedel ile 31 Mart 2024 tarihine kadar satın alınması opsiyonuna sahip olmuştur. Ayrıca Ana Ortaklık Şirket 31 Aralık 2025 tarihine kadar Ağaoğlu Yenilenebilir Enerjinin kalan tüm payları ile ilgili alım hakkı opsiyonuna sahiptir.

Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin ortaklık yapısı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki şekildedir.

Hissedarlar	Pay Grubu	Pay Adeti	Tutar	Pay Oranı
Tatlıpınar Enerji Üretim A.Ş. (*)	A	20.731.686.525	207.316.865,25	%22,50
Akdeniz İnş. Ve Eğitim Hiz. A.Ş.	A	2.303.520.725	23.035.207,25	%2,50
Akdeniz İnş. Ve Eğitim Hiz. A.Ş.	B	65.703.498.833	657.034.988,33	%71,31
Ali İBRAHİMAĞAOĞLU	B	2.813.413.897	28.134.138,97	%3,05
Hüseyin Avni İBRAHİMAĞAOĞLU	B	588.709.020	5.887.090,20	%0,64
Toplam		92.140.829.000	921.408.290,00	%100

(*) Ana Ortaklık Şirket tarafından iktisap edilen A grubu paylar oy imtiyazına ve yönetim kurulu üyelerinin seçiminde imtiyaza sahiptir.

Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş Merkez adresi aşağıdaki şekildedir.

Barbaros Mahallesi, Ihlamur Bulvarı F Blok No:4 B İç Kapı No:2 Ataşehir / İstanbul.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Bakır Enerji Elektrik Üretim A.Ş.

Bakır Enerji Elektrik Üretim A.Ş. " Bakır Enerji", 17 Eylül 2007 tarihinde Ankara'da kurulmuştur.

Bakır Enerji'nin esas faaliyet konusu; Elektrik enerjisi üretmek amacıyla her türlü tesisi kurmak, işletmeye almak, devralmak, kiralamak ve kiraya vermek, üretilen elektrik enerjisi ve/veya kapasiteyi toptan satış lisansı sahibi tüzel kişilere, perakende satış lisansı sahibi tüzel kişilere ve serbest tüketicilere ikili anlaşmalar yoluyla satmaktır.

Bakır Enerji'nin sahip olduğu RES Üretim lisansı ve süresi aşağıdaki şekildedir.

Tesis Adı	Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Devreye Alınma Tarihi
Kürekdağı RES	23.11.2016	23.11.2065	14.10.2017

Yukarıdaki Rüzgar Enerjisi Santrali EPDK üretim lisansına sahiptir.

18.05.2005 tarihinde yayımlanan 5346 No'lu Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun'un 6. Maddesi uyarınca; yenilenebilir enerji kaynaklarından elektrik enerjisi üreten gerçek ve tüzel kişiler; I Sayılı Cetveldeki fiyatlardan on yıl, buna ilave olarak II Sayılı Cetveldeki fiyatlardan ilk beş yıl süre ile faydalanabilir hükmü yer almaktadır. Bu hüküm uyarınca ilgili santraldeki elektrik üretiminin ilk beş yıl 8,7 ABD Doları cent/kwh fiyat üzerinden sonraki beş yılda ise 7,3 ABD Doları cent/kwh üzerinden devlet tarafından alım garantisi bulunmaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 14 (01 Ocak - 31 Aralık 2022: 15)'dir.

Bakır Enerji'nin ortaklık yapısı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki şekildedir.

Hissedarlar	31 Aralık 2023	Hisse oranı
Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji Yatırım Holding A.Ş.	42.000.000	%100
Toplam	42.000.000	%100

Bakır Enerji'nin rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş Merkez adresi aşağıdaki şekildedir.

Barbaros Mahallesi, Ihlamur Bulvarı No:4 B D:1 Ataşehir / İstanbul.

GA Elektrik Enerjisi Üretim Satış San. ve Tic. A.Ş.

GA Elektrik Enerjisi Üretim Satış San. ve Tic. A.Ş. "GA Elektrik", GA Elektrik Enerjisi Üretim Satış Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi ünvanıyla 07 Haziran 2006 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Şirket 29 Aralık 2009 tarihinde nev'i değiştirerek anonim şirket haline gelmiş ve ünvanı GA Elektrik Enerjisi Üretim Satış San. ve Tic. A.Ş., olarak değiştirilmiştir.

GA Elektrik'in esas faaliyet konusu; elektrik piyasasına ilişkin ilgili mevzuata uygun olarak, elektrik üretim tesisleri kurulması, işletmeye alınması, işletmedeki elektrik üretim tesislerinin devir alınması ve/veya kapasitenin müşterilere satışı amacını gerçekleştirmektir.

GA Elektrik'in sahip olduğu HES Üretim lisansı ve süresi aşağıdaki şekildedir.

Tesis Adı	Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Devreye Alınma Tarihi
Umutlu HES	30.10.2008	30.10.2057	29.04.2016

Yukarıdaki Hidroelektrik Santrali EPDK üretim lisansına sahiptir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

18.05.2005 tarihinde yayımlanan 5346 No'lu Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanunun 6. Maddesi uyarınca yenilenebilir enerji kaynaklarından elektrik enerjisi üreten gerçek ve tüzel kişiler; I Sayılı Cetveldeki fiyatlardan on yıl, ilave olarak II Sayılı Cetveldeki fiyatlardan beş yıl süre ile faydalanabilir hükmü yer almaktadır. Bu hüküm uyarınca ilgili santraldeki elektrik üretiminin ilk beş yıl 8,15 ABD Doları cent/kwh fiyat üzerinden sonraki beş yılda ise 7,3 ABD Doları cent/kwh üzerinden devlet tarafından alım garantisi bulunmaktadır.

GA Elektrik'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 15 (01 Ocak - 31 Aralık 2022 15)'tir.

GA Elektrik'in ortaklık yapısı 31 Aralık 2023 ve tarihi itibariyle aşağıdaki şekildedir.

Hissedarlar	31 Aralık 2023	Hisse oranı
Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji Yatırm Holding A.Ş.	70.000.000	%100
Toplam	70.000.000	%100

GA Elektrik'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş Merkez adresi aşağıdaki şekildedir.

Barbaros Mahallesi, Ihlamur Bulvarı No:4 B D:1 Ataşehir / İstanbul

Marmarares Elektrik Üretim A.Ş.

Marmarares Elektrik Üretim A.Ş. "Marmarares Elektrik", 25 Eylül 2007 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur.

Marmarares Elektrik'in faaliyet konusu; elektrik enerjisi üretim tesisleri kurulması, işletmeye alınması, elektrik enerjisi üretimi üretilen enerjinin ve/veya kapasitenin müşterilere satış faaliyetlerinde bulunmaktır.

Şirket'in sahip olduğu RES Üretim lisansı ve süresi aşağıdaki şekildedir.

Tesis Adı	Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Devreye Alınma Tarihi
Manastır-Esenköy RES	27.04.2016	09.11.2060	13.10.2017

Yukarıdaki Rüzgar Enerjisi Santrali EPDK üretim lisansına sahiptir.

18.05.2005 tarihinde yayımlanan 5346 No'lu Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanunun 6. Maddesi uyarınca yenilenebilir enerji kaynaklarından elektrik enerjisi üreten gerçek ve tüzel kişiler; I Sayılı Cetveldeki fiyatlardan on yıl, ilave olarak II Sayılı Cetveldeki fiyatlardan beş yıl süre ile faydalanabilir hükmü yer almaktadır. Bu hüküm uyarınca ilgili santraldeki elektrik üretiminin ilk beş yıl 8,7 ABD Doları cent/kwh fiyat üzerinden sonraki beş yılda ise 7,3 ABD Doları cent/kwh üzerinden devlet tarafından alım garantisi bulunmaktadır.

Marmarares Elektrik'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 4 (01 Ocak - 31 Aralık 2022: 5)'tir.

Marmarares Elektrik'in ortaklık yapısı 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekildedir.

Hissedarlar	31 Aralık 2023	Hisse oranı
Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji Yatırım Holding A.Ş.	35.000.000	100%
Toplam	35.000.000	100,00%

Marmarares Elektrik'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş Merkez adresi aşağıdaki şekildedir.

Barbaros Mahallesi, Ihlamur Bulvarı No:4 B D:1 Ataşehir / İstanbul.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.a Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 Tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS) uygun olarak hazırlanmıştır.

Grup'un ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 07 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru" suna uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki finansal tablolar KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen ve 04 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan 2022 TMS Taksonomisi 'ne uygun olarak sunulmuştur.

Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi

Fonksiyonel ve raporlama sunum para birimi

Geçerli para birimi bir işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevre, genel olarak nakit yarattığı ve harcadığı çevredir. Geçerli para birimi bir defa belirlendikten sonra sadece işlemler, olaylar ve koşullarda değişiklik olması durumunda değiştirilebilir.

Faaliyet gösterdiği ülkenin para birimi Türk Lirası (TL) olmasına rağmen, Grup, geçerli para birimini, 21 no.lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca Amerikan Doları (USD) olarak belirlemiştir.

Grup'un ana faaliyetinden kaynaklı gelirlerinin birim fiyatları YEKDEM süresince Amerikan Doları (USD) üzerinden devlet alım garantili ve sabittir. YEKDEM sonrasında satışlar serbest piyasada yapılacak olup, serbest piyasada oluşan elektrik fiyatları da uluslararası enerji fiyatlarına göre hareket etmekte ve Amerikan Doları (USD)'nda yaşanan değişimler serbest piyasada oluşan elektrik fiyatlarını doğrudan etkilemektedir. Bu sebeple Şirket'in yatırım ve borçlanma kararlarında Amerikan Doları en etkili para birimidir. Dolayısıyla, Şirket'in faaliyetleri üzerinde Amerikan Doları (USD)'nın etkisi önemlidir ve Şirket'le alakalı durumların altında yatan ekonomik özü yansıtır. Finansal tablolarda, ölçüm kalemi olarak Amerikan Doları (USD) seçilmiş olduğundan, Amerikan Doları (USD) hariç, bütün para birimleri yabancı para olarak ele alınmaktadır. Buna göre yabancı para işlemlerinin Amerikan Doları (USD)'na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:

Her bilanço tarihinde,

• Parasal yabancı kalemler kapanış kurları üzerinden,

• Tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan yabancı kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden,

• Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden Amerikan Doları (USD)'ye çevrilir.

Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak finansal tablolar Türk Lirası cinsinden sunulmuştur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Sunum para birimine çevrim

Grup'un sunum para birimi "Türk Lirası" (TL)'dir. TMS 21 kapsamında Amerikan Doları (USD) olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:

• Bilançodaki varlık ve yükümlülükler bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan Amerikan Doları (USD) döviz alış kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Grup'un sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden gösterilmiş, diğer tüm öz sermaye kalemleri tarihi Türk Lirası değerlerinden tutulup oluşan tüm farklar yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilir.

• Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu işlem tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.

• Ortaya çıkan tüm kur farkları, çevrim farkı adı altında özkaynakların ayrı bir unsuru olarak gösterilmiştir.

Netleştirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

İşletmenin Sürekliliği

İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması

Grup'un finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 18 Nisan 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup'un Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.

Konsolidasyon Esasları

Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemine tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemine tabi tutulmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Tam Konsolidasyon Yöntemi

Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:

• Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket'in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.

• Ana Ortaklık Şirket'inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket'in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir.

• Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.

• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide finansal durum tablosunda "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilmiştir.

Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların kar veya zarar tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için kar veya zarar tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.

Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilmiştir.

Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemine tabi tutulmuş Şirket aşağıdaki gibidir;

		Ana Ortaklık Şirket'in	Ana		Ana Ortaklık Şirket'in
31 Aralık 2023	Bağlı Ortaklıktaki Payı Oranı		Ortaklık Dışı	Bağlı Ortaklıktaki Oy Hakkı
Bağlı Ortaklık	(Doğrudan)	(Doğrudan+Dolaylı)	Sermaye Payı	(Doğrudan)	(Doğrudan+Dolaylı)
Ağaoğlu Yenilebilir Enerji Yatırımları Holding A.Ş. (*)	22,50%	22,50%	77,50%	56,25%	56,25%
Marmarares Elektrik Üretim A.Ş.	--	22,50%	77,50%	--	56,25%
GA Elektrik Enerjisi Üretim Satış San. ve Tic. A.Ş.	--	22,50%	77,50%	--	56,25%
Bakır Enerji Elektrik Üretim A.Ş.	--	22,50%	77,50%	--	56,25%

(*) Ana Ortaklık Şirket 25 Aralık 2023 tarihinde Ağaoğlu Yenilebilir Enerji Yatırımları Holding A.Ş. paylarının %22,50'sini oluşturan A grubu payları (A Grubu Paylar toplam sermayenin %25'ini oluşturmaktadır) satın almıştır. A grubu paylar yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme ve oy hakkı imtiyazlarına sahiptir. Ağaoğlu Yenilebilir Enerji Yatırımları Holding A.Ş. sermayesini oluşturan A grubu paylar 5 oy hakkına sahip iken B grubu paylar 1 oy hakkına sahiptir.

İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye

İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder.

Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.

İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibarıyla) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.

İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir.

Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri

TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardında, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı işletme birleşmelerini "ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi" olarak tanımlamakta olup, bu tip birleşmeler TFRS 3'ün kapsamı dışındadır. 25 Aralık 2023 tarihinde gerçekleşen birleşme değerlendirildiğinde gerçekleşen işlemin, birleşme öncesi ve sonrasında kontrol eden tarafın değişmediği göz önünde bulundurularak, ortak kontrole tabii işletme birleşmesi olduğu sonucuna ulaşılmıştır.

Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde uygulanacak yönteme ilişkin KGK'nın 75935942-050.01.04-[04/177] sayılı 11 Ekim 2018 tarihli bir ilke kararı ("İlke Kararı") bulunmaktadır. Bu karara göre ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanır. Bu yönteme göre edinen işletme, edinilen işletmenin varlık ve yükümlülüklerini birleşme tarihindeki TFRS'ye göre belirlenmiş defter değerleri üzerinden finansal tablolarına alır.

Bu kapsamda aşağıdaki esaslara uyulur:

(a) Edinilen işletmenin varlık ve yükümlülüklerinin, birleşme tarihi itibarıyla ortak kontrolü elinde bulunduran taraf açısından taşıdığı defter değerleri dikkate alınır. Bu itibarla, söz konusu varlık ve yükümlülüklerin defter değerleri olarak aşağıdaki finansal durum tablolarından uygun olanında birleşme tarihi itibarıyla yer alması gereken defter değerleri kullanılır:

i. Ortak kontrolü elinde bulunduran tarafın ya da daha üst bir ana ortaklığın edinilen işletmeyi de dâhil ettiği TFRS'ye uygun konsolide finansal durum tablosu. Bu kapsamda edinilen işletmenin ilgili işletme (ortak kontrolü elinde bulunduran tarafın ya da daha üst bir ana ortaklık) tarafından daha önce satin alınması sonucu TFRS 3 uyarınca ortaya çıkmış olan tanımlanabilir varlık ve yükümlülükler de (şerefiye marka değeri, müşteri listeleri, koşullu yükümlülükler vb.) edinilen işletmenin varlığı olarak dikkate alınır.

ii. Aşağıda belirtilen nedenlerden dolayı (i) alt bendindeki finansal durum tablosunun bulunmaması durumunda, edinilen işletmenin TFRS'ye uygun olarak hazırlanmış finansal durum tablosu:

• Ortak kontrolü elinde bulunduran tarafın gerçek kişi olması nedeniyle finansal tablo hazırlamaması.
• Hem ortak kontrolü elinde bulunduran tarafın hem de daha üst bir ana ortaklığın TFRS dışında başka bir raporlama çerçevesine göre finansal tablolarını hazırlıyor olması.

(b) Yeknesak muhasebe politikalarının uygulanması amacıyla gerekli düzeltmeler yapılır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

(c) Edinen işletme ile edinilen işletme arasında gerçekleşen işlemlerle ilgili özkaynak, gelir, gider ve nakit akışları ile grup içi varlık ve borçların tümü elimine edilir.

(d) TFRS 3'te öngörülen satın alma yönteminden farklı olarak; edinilen işletmenin varlık ve yükümlülükleri, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri üzerinden yeniden ölçülmez ve edinilen işletmenin birleşme tarihi itibarıyla (a) bendi uyarınca kullanılan finansal durum tablosunda yer alanlar dışında başka bir tanımlanabilir varlığı veya yükümlülüğü bulunsa dâhi bunlar finansal tablolara alınmaz. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşacak muhtelif varlık ve yükümlülük dengesizlikleri farkın yönü doğrultusunda özkaynaklar altında "Paylara İlişkin Primler" ya da "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" başlığı altında sunulur ve birleşmeyle bağlantılı olarak katlanılan maliyetler doğrudan kar veya zarar tablosuna yansıtılır.

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar

Grup özkaynak yöntemi ile değerlediği iştiraklerini aşağıda belirtilen şartlar çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. İştirakler, yatırımcı işletmenin, adi ortaklık gibi tüzel kişiliği olmayan işletmeler de dahil olmak üzere, iş ortaklığı veya bağlı ortaklık niteliğinde olmayan, ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu işletmelerdir.

İştiraklerde önemli etkinlik söz konusu ise muhasebeleştirme işlemleri özkaynak yöntemine göre yapılır. Bu yöntemde iştirak önce maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Daha sonra bu tutar yatırım yapılan ortaklığın özkaynağından yatırımcının payına düşen kısmı gösterecek şekilde arttırılır ya da azaltılır. Bu işlem yapılırken ana ortaklığın payına düşen net kar ya da zarar, kar veya zarar tablosunda, diğer özkaynak kalemlerindeki artışlar ise niteliğine göre sermaye kalemlerinin ilgili hesabında gösterilir.

Şirket, TMS 28 "İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" uyarınca iştiraklerindeki zararlarının finansal tablolara alınması da dahil olmak üzere; iştiraklerini özkaynak yöntemi ile değerlemesine müteakiben, iştiraklerindeki net yatırımlarının değer düşüklüğüne uğramış olduğuna dair tarafsız bir kanıt olup olmadığını her bilanço dönemi itibarıyla belirler.

Ana Ortaklık Şirket'in, 30 Haziran 2022 tarihi itibariyle 547.500.000 TL değer karşılığında iktisap etmiş olduğu Uludağ Tur- Uludağ Turizm ve Tic. A.Ş. paylarını 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında özkaynaktan pay alma yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirmiştir. Şirket'in Uludağ Tur-Uludağ Turizm Ticaret A.Ş.'de sahip olmuş olduğu payların Uludağ Tur- Uludağ Turizm Ticaret A.Ş. sermayesindeki oranı %30,42 olup, Şirket'in Uludağ Tur- Uludağ Turizm Ticaret A.Ş.'de sahip olduğu oy hakkı oranı %30,42'dir.

30 Haziran 2022 tarihinde 547.500.000 TL değer ile iktisap ettiği Uludağ Tur-Uludağ Turizm ve Tic. A.Ş. payların tamamını 24 Temmuz 2023 tarihinde 575.000.000 TL bedel ile devretmiştir.

2.b Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir,

• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya

• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

TATLIPINAR ENERJİ ÜRETİM ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

2.c Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Ortak Kontrol Altında İşletme Birleşmelerinde KGK İlke Kararı'nda açıklandığı üzere birleşme işlemi, karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi cari ve karşılaştırmalı döneme ait finansal tablolar düzeltilerek sunulur. Bu kapsamda, söz konusu birleşme 1 Ocak 2022 itibariyle gerçekleşmiş gibi varsayılarak, önceki dönem konsolide finansal tabloları cari yıl konsolide finansal tabloları ile uygunluk sağlaması amacıyla bu çerçevede düzenlenmiştir. Birleşme esnasında oluşan varlık yükümlülük dengesizliğine ilişkin olarak da özkaynaklar altında "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" başlığı altında ilgili tutar sunulmuştur. Grup, 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihleri itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tabloları ile 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarını, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosunu ise, 1 Ocak - 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

2.d Muhasebe Tahminleri

İlişikteki finansal tabloların Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

Dava karşılığı

Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.

İzin karşılıkları

Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşılığıdır. Kullanılmamış izin günü ile günlük brüt ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Sahip olunan gayrimenkullere ilişkin maddi duran varlık- yatırım amaçlı gayrimenkul ayrımı:

Grup'un kendi kullandığı ve kendi kullanmayı planladığı arsa ve binaları maddi duran varlıklar olarak sınıflanmış olup geriye kalan tüm gayrimenkulleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır.

Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihli gerçeğe uygun değerlerinin tespiti için değerleme raporu hazırlatmıştır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 09 Ocak 2024 Tarih 2023A981 Sayılı gayrimenkul değerleme raporu kullanılmıştır. 09 Ocak 2024 Tarih 2023A981 Sayılı gayrimenkul değerleme raporunun değerleme tarihi 31 Aralık 2023 tarihidir. 31 Aralık 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihli finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 30 Aralık 2022 Tarihli Net Özel 2022/1465 Sayılı değerleme raporu ile 31 Aralık 2021 Tarihli Net Özel 2021-2152 sayılı gayrimenkul değerleme raporunu kullanmıştır.

2.e Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler;

1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik;

1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu;

Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri';

1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.

b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri;

1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik;

1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler;

1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği;

1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"

1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar";

1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

Netleştirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Hasılatların Kaydedilmesi

Grup, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.

• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
• Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.

Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,

• b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
• c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
• d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.

Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Faiz Geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.

Stoklar

Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.

Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibariyle, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir.

Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir.

Grup kira geliri ve değer artış geliri elde etmeyi amaçladığı aşağıdaki kapsamda yer alan gayrimenkulleri finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamaktadır.

Normal iş akışı çerçevesinde kısa vadede satılmaktan ziyade, uzun vadede sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan arsalar.

Gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar (işletme, araziyi sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak kullanmaya veya normal iş akışı çerçevesinde kısa vadede satmaya karar vermemiş ise, söz konusu arazinin sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulduğu varsayılır.)

İşletmenin sahip olduğu (veya finansal kiralama işlemi çerçevesinde işletme tarafından elde tutulan) ve bir veya daha fazla faaliyet kiralamasına konu edilen binalar.

Bir veya daha fazla faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanmak üzere elde tutulan boş bir bina.

Gelecekte yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanılmak üzere inşa edilmekte veya geliştirilmekte olan gayrimenkuller.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.

Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardında muhasebeleştirme sonrası ölçme yöntemlerinden "Gerçeğe uygun değer yöntemine göre değerlenmektedir. Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri için 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, değerleme yaptırmış olup, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolardaki gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde bu değerleme raporları kullanılmıştır.

Grup tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, Grup, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar söz konusu gayrimenkulü maddi duran varlık olarak değerlendirmekte ve söz konusu varlığı muhasebeleştirme sonrası ölçümünde TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardını uygulamaktadır. Grup, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında bu tarihte meydana gelecek farklılığı ise yine TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutar ve söz konusu gayrimenkulün maddi duran varlıklardan yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandığı tarihe kadar gerçekleşen değer artışını diğer kapsamlı gelir üzerinden özkaynaklarda değer artışı olarak muhasebeleştirirken, değer düşüklüğünü ise cari dönem kar/zararı ile ilişkilendirmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Söz konusu gayrimenkulün maddi duran varlıklardan yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflaması sonrasındaki değer artışı cari dönem kar/zararında muhasebeleştirilirken, değer düşüklüğü ise söz konusu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkule sınıflanması öncesindeki dönemlerde oluşmuş yeniden değerleme fazlasının bulunması durumunda yeniden değerleme fazlası hesabından mahsup edilmekte, yeniden değerleme fazlasının bulunmaması durumunda kar/zararda muhasebeleştirilmektedir.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecek tutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir. Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır.

Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları, paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri kar veya zarar tablosunda kayda alınmaktadır.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine veya üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.

Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir:

% 2
% 5
%2,33 - % 5
%20
% 5 -25
Kira Sözleşmesi süresince
% 5-25
% 5

Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlamasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).

Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Raporlama tarihi itibari ile varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Şirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.

Maddi duran varlık alımlarına ilişkin verilen avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene veya yapılmakta olan yatırımlar hesabına alınana kadar duran varlıklar altındaki peşin ödenmiş giderler hesaplarında takip edilmektedir.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 3 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Kiralama işlemleri

Kiracı durumunda Grup

Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• Sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;

• Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;

• Kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• Kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve

• Kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.

• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).

• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda (Not 13) ayrı bir kalemde sunulur.

Kiraya veren durumunda Grup

Grup'un kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Grup, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Grup'un kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Finansal Araçlar

TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.

TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır.

TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması

TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.

TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.

TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.

TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.

Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,

• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,

• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.

Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.

Finansal yükümlülükler

Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.

Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Finansal Yükümlülükler

Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.

Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

Ticari Alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.

Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.

Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.

Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.

Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.

Pay Başına Kazanç / (Zarar)

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.

Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Tarihinden Sonraki Olaylar

Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay finansal durum tablosu dipnotlarında açıklanmaktadır.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her finansal durum tablosu döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.

İlişkili Taraflar

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Endüstriyel bölümler

Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.

Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:

• Mal veya hizmetlerin niteliği
• Üretim süreçlerinin niteliği
• Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
• Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler

Coğrafi bölümler

Şirket'in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.

Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:

• Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
• Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
• Faaliyetlerin yakınlığı
• Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
• Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
• Temel kur riskleri

İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.

Şirket'in farklı sektörlerde ve coğrafi bölgelerde faaliyet göstermemesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

Devlet Teşvik ve Yardımları

Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları

Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, azami 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.

Grup, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tablosu tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.

Emeklilik Planları

Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirket'in çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.

Nakit Akış Tablosu

Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı. Ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar. Vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (2022: %23). 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2022: %23) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. maddeleri kapsamında kar payı dağıtımında yapılacak vergi kesintisi oranı %15'den %10'a düşürülmüştür.

Ertelenen Vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır.

Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu varlıktan yararlanılamayacağının anlaşıldığı oranda ilgili varlıktan tenzil edilir.

İlişkili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,

(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

• (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
• (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
• (b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması,
• (c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
• (d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
• (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,

(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya

(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.

NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirket tek bir coğrafi bölgede Türkiye'de, tek bir alanda elektrik üretimi ve satışı faaliyetinde bulunmaktadır. Bu nedenle 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ayrıca bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

NOT 4 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ, ORTAK KONTROL ALTINDA İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Ana Ortaklık Şirket ile Akdeniz İnşaat arasında 25 Aralık 2023 tarihinde imzalanan sözleşme uyarınca Ana Ortaklık Şirket 25 Aralık 2023 tarihinde Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin 207.316.865,25 TL nominal değerli 20.731.686.525 adet A grubu paylarını 642.282.415,20 TL bedel ile devralmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin satın alınan A grubu paylarının satın alma bedeli Kurumsal Yönetim Tebliği (II-17.1)'nin "İlişkili taraflarla gerçekleştirilecek işlemler" başlıklı 9 uncu maddesi hükmü kapsamında, Türkiye Sınai Kalkınma Bankası (TSKB) tarafından Sermaye Piyasasında Değerleme Standartları Hakkında Tebliğ (III-62.1) hükümleri gereği "Uluslararası Değerleme Standartları"na ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 11.04.2019 tarih ve 2019/19 sayılı Bülteni ile kamuya duyurulan "Gayrimenkul Dışındaki Varlıkların Sermaye Piyasası Mevzuatı Kapsamında Değerlemelerinde Uygulanacak Esaslar'a ilişkin 11.04.2019 tarih ve 21/500 sayılı Kararı'nın "Gayrimenkul Dışındaki Varlıkların Değerlemesinde Uyulacak Genel Esaslar" başlıklı F maddesine uygun olarak hazırlanan 21.12.2023 tarihli değerleme raporu ile belirlenen ve Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin %100'lük hisse değerine tekabül eden 122.475.000 USD tutarındaki şirket değerinin 22 Aralık 2023 Cuma günü açıklanan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası USD/TL alış kuru olan 29,1344 ile çarpılarak bulunan 3.568.235.640 TL tutarındaki şirket değerine, ihtiyatlılık ve yatırımcı menfaatlerinin korunabilmesini teminen %20 iskonto uygulanması suretiyle belirlenmiştir. Bu bedel belirlenirken yatırımcılara ek fayda sağlamak adına vade farkı yansıtılmamış ve imtiyazlı paylara ayrıca bir değer atfedilmemiştir.

Ana Ortaklık Şirket, 25 Aralık 2023 tarihinde Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin sermayesinin %22,5 oranındaki kısmına isabet eden A Grubu imtiyazlı paylarını iktisap etmek suretiyle, Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji ile Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin sermayelerinin %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklıkları Bakır Enerji, GA Elektrik ve Marmarares Elektrik şirketlerinin kontrolüne sahip olmuştur. Bu nedenle söz konusu işlem Grup tarafından TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardı ve KGK'nın 11 Ekim 2018 Tarih 75935942- 050.01.04-[04/177] Sayılı İlke Kararı uyarınca ortak kontrol altında işletme birleşmesi olarak muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihinde Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji ve bağlı ortaklıklarının tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları düzenlenerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

	31 Aralık 2023
Toplam varlıklar (a)	3.701.901.225
Toplam yükümlülükler (b)	(1.188.664.735)
Kontrol gücü olmayan paylara ait net varlıklar (c)	(1.947.758.280)
Devredilen net varlık tutarı (d = a+b-c)	565.478.210
Satın alma tutarı + Satın alma tutarı çevrim farkı (e)	648.979.838
Ana ortaklığa ait Dönem karı etkisi (f)	61.345.088
Kapsamlı gelir etkisi (g)	183.521.554
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi (h = d - e - f - g)	(328.368.270)

Transfer edilen bedel ile edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değeri arasında oluşan fark özkaynaklar altında "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kalemine yansıtılır.

Karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi cari ve karşılaştırmalı döneme ait finansal tablolar düzeltilerek sunulmuştur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

i) İlişkili taraflardan alacaklar

a. Ticari alacaklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar bulunmamaktadır.

b. Diğer alacaklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

İlişkili taraflardan diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.	50.987	148.058.394
Toplam	50.987	148.058.394

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacak bulunmamaktadır.

ii) Peşin ödenmiş giderler

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderler detayı aşağıdaki gibidir;

İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. (*)	177.071.980	-
Toplam	177.071.980	-

(*) Grup tarafından gayrimenkul alımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır.

iii) İlişkili Taraflara Borçlar

a. Ticari borçlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ilişkili taraflara ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;

İlişkili taraflara ticari borçlar (kısa vadeli)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maslak 1453 Yönetim Hizmetleri A.Ş.	105.094	798.082
Uludağ Turizm ve Ticaret A.Ş.	4.239	-
Toplam	109.333	798.082

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ilişkili taraflara ticari borç bulunmamaktadır.

b. Diğer borçlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli İlişkili taraflara diğer borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ali İbrahimağaoğlu	3.945	3.943
Ağaoğlu Sürdürülebilir enerji	375.720	-
Toplam	379.665	3.943

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ilişkili taraflara diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;

Uzun vadeli diğer borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.	5.507.004	11.442.499
Ali İbrahimağaoğlu	40.042.046	--
Toplam	45.549.050	11.442.499

iv) İlişkili taraflara yapılan satışlar:

1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak- 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerinde ilişkili taraflara yapılan satışlar detayı aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023

İlişkili taraflara satışlar	Hisse senedi satışları (*)	Adat gelirleri
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizm. A.Ş.	575.000.000	1.250.315
Toplam	575.000.000	1.250.315

(*) Hisse senedi satışları, Grup'un sahip olduğu Uludağ Turizm ve Tic. A.Ş. paylarının tamamını 24 Temmuz 2023 tarihinde 575.000.000 TL bedel Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.'ye satış işleminden meydana gelmektedir.

31 Aralık 2022

İlişkili taraflara satışlar	Mal Satışları	Adat gelirleri
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizm. A.Ş.	8.990.192	7.470.365
Toplam	8.990.192	7.470.365

v) İlişkili taraflardan yapılan alımlar:

1 Ocak- 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak- 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlerde ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023

İlişkili taraflardan alışlar	Hisse Senedi Alım (*)	Adat Faiz Giderleri	İnşaat ve Bakım Onarım Hizmetleri	Yansıtma giderleri ve Diğer giderler	Kira giderleri	MDV Alımı
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizm. A.Ş.	642.282.415	420.953	62.020.802	2.391.725	1.553.454	1.481.040
Uludağ Turizm ve Ticaret A.Ş.	--	--	--	193.883	--	--
Maslak 1453 Yönetim Hizmetleri A.Ş.	--	--	--	796.388	--	--
Toplam	642.282.415	420.953	62.020.802	3.381.996	1.553.454	1.481.040

(*) Hisse senedi alımları, Grup'un Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji'nin 207.316.865,25 TL nominal değerli 20.731.686.525 adet A grubu payının 642.282.415,20 TL bedel ile devralması işleminden oluşmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

31 Aralık 2022

İlişkili taraflardan alışlar	Hisse Senedi Alımı (*)	Yansıtma giderleri ve Diğer giderler	Adat giderleri	Kira giderleri	MDV Alımı
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizm. A.Ş. Maslak 1453 Yönetim Hizmetleri A.Ş.	547.500.000 --	1.613.422 564.469	8.137.781 --	213.399 --	583.899 --
Toplam	547.500.000	2.177.891	8.137.781	213.399	583.899

(*) Hisse Senedi alımları, Uludağ Turizm ve Ticaret A.Ş.'nin sermayesinin %30,42'sini oluşturan payların 547.500.000 TL tutar karşılığında iktisabından oluşmaktadır.

vi) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 1.971.817 TL'dir. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)

NOT 6 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Hazır Değerler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	1.476	1.986
Bankalar	687.571.257	227.926.563
- Vadeli	622.312.627	185.841.764
- Vadesiz	47.481.608	40.309.825
- Bloke - Rehin	17.777.022	1.774.974
Toplam	687.572.733	227.928.549

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatlarına ait bilgiler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Bilanço Tarihi	Vade Tarihi	Faiz Oranı	Para Birimi	Tutar
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O	31.12.2023	2.01.2024	19,00%	TL	242.450.141
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O	31.12.2023	22.01.2024	45,00%	TL	259.738.021
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O	31.12.2023	2.01.2024	42,62%	TL	32.561.608
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	31.12.2023	2.01.2024	2,50%	EURO	83.844.386
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	31.12.2023	2.01.2024	37,00%	TL	3.718.471
Toplam					622.312.627

31 Aralık 2022	Bilanço Tarihi	Vade Tarihi	Faiz Oranı	Para Birimi	Tutar
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O	31.12.2022	2.01.2023	13,00%	TL	150.567.612
TSKB	31.12.2022	2.01.2023	7,50%	TL	441.883
TSKB	31.12.2022	2.01.2023	1,50%	EURO	12.241.945
TSKB	31.12.2022	2.01.2023	1,50%	EURO	11.763.253
TSKB	31.12.2022	2.01.2023	7,50%	TL	402.973
VAKIFBANK	31.12.2022	2.01.2023	13,00%	TL	1.200.000
DHB	31.12.2022	2.01.2023	5,75%	TL	9.224.098
Toplam					185.841.764

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nakit akış tablolarındaki nakit ve nakit benzerleri tutarı, finansal durum tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri tutarından faiz tahakkuklarının düşülmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakit ve nakit benzerleri	687.572.733	227.928.549
Faiz Tahakkukları (-)	(4.007.686)	(56.648)
Toplam	683.565.047	227.871.901

NOT 7– KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, itfa edilmiş maliyet değerinden raporlanmış finansal borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka kredileri	542.649.069	310.381.069
Kiralama işlemlerinden borçlar	1.860.700	1.363.069
Toplam	544.509.769	311.744.138
Uzun vadeli borçlanmalar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka kredileri	3.090.229.337	1.948.932.913
Kiralama işlemlerinden borçlar	49.952.210	31.787.110
Toplam	3.140.181.547	1.980.720.023

Banka kredileri

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, banka kredi sözleşmelerinin koşullarına göre kredi ana para geri ödemeleri ve dönem faiz tahakkuku aşağıdaki gibidir:

Banka kredilerinin ana para ödemelerinin ve tahakkuk etmiş faizlerin vadelerine göre dağılımları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
3 aydan kısa (I)	--	--
3-12 ay arası (II)	542.649.068	310.381.069
1-5 yıl arası (III)	2.182.603.823	1.427.879.822
5 yıldan uzun (IV)	907.625.515	521.053.091
Toplam	3.632.878.406	2.259.313.982

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, banka kredilerinin tahmini faiz ödemeleri dahil (toplam nakit çıkışları) olmak üzere finansal yükümlülüklerin sözleşmeye göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	362.585.058
	1.584.165.776
	534.148.136
	--
4.016.624.948	2.480.898.970
	631.586.203 2.429.570.526 955.468.219 --

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki şekildedir;

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Kredi Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
Euro	104.418.742	3.407.455.019	103.843.166	2.073.912.925
Amerikan Doları	7.643.725	225.423.387	9.897.558	185.401.057
Toplam		3.632.878.406		2.259.313.982

31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda yer alan Ana ortaklık Şirket tarafından kullanılmış olan Euro kredilerin faiz oranları % 3,80 -% 5,75 ile 6 Aylık Euribor +0,71'dir.

Bağlı ortaklık Şirketler tarafından kullanılmış olan ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda yer alan Usd ve Euro kredilerin faiz oranları sırasıyla Libor + % 5,50 + 6 aylık Euribor ve 1,10% ve 6,84'dür.

Yabancı para ve likidite riskleri ile ilgili daha fazla bilgi için Not 29'e bakınız.

Kiralama işlemlerinden borçlar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kiralama işlemlerinden borçların detayları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Gelecekteki asgari kira ödemeleri	Faiz	Asgari kira ödemelerinin net bugünkü değeri
1 Yıldan Az	3.967.386	2.106.686	1.860.700
1-5 Yıl Arası	19.679.113	13.145.246	6.533.867
5 Yıldan Fazla	777.765.869	734.347.526	43.418.343
Toplam	801.412.368	749.599.458	51.812.910
31 Aralık 2022	Gelecekteki asgari kira ödemeleri	Faiz	Asgari kira ödemelerinin net bugünkü değeri
1 yıldan az	2.519.970	(1.156.901)	1.363.069
1-5 yıl arası	14.959.781	(9.659.411)	5.300.371

5 yıldan fazla 494.014.565 (467.527.815) 26.486.739 Toplam 511.494.316 (478.344.127) 33.150.179

NOT 8 – TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

Ticari Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari Alacaklar	59.181.056	204
Alacaklar reeskontu (-)	(990.037)	--
Şüpheli ticari alacaklar	126.054	15.875
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(126.054)	(15.875)
Toplam	58.191.019	204

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla şüpheli alacaklar karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Şüpheli alacaklar karşılık hareketi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden	15.875	10.490
Çevrim Farkları	9.118	4.226
Dönem içi ayrılan karşılıklar	101.061	1.159
Dönem sonu bakiye	126.054	15.875

Şüpheli alacak karşılığı geçmişteki tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vade dağılımları aşağıdaki gibidir:

Ticari alacakların vade dağılımları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
3 aydan kısa	59.181.056	204
Toplam	59.181.056	204

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;

Ticari Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satıcılar	140.304.375	36.584.627
İlişkili taraflara ticari borçlar	153.255	1.017.618
İlişkili taraflara ticari borçlar reeskontu (Not 5)	(43.922)	(219.536)
Ticari borçlar reeskontu (-)	(14.138.226)	(1.028.949)
Toplam	126.275.482	36.353.760

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir:

Ticari borçların vade dağılımları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
3 aydan kısa	35.114.408	9.400.561
3-12 ay arası	105.343.222	28.201.684
Toplam	140.457.630	37.602.245

Ticari borçlar başlıca, mal ve hizmet alımlardan ve devam eden yatırım harcamalarından kaynaklanan ödenmemiş tutarları kapsamaktadır.

Grup'un ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Not: 29'de açıklanmıştır.

NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 5)	50.987	148.058.394
Personelden alacaklar	63.351	207.233
Vergi dairesinden alacaklar	1.030	59.461
Diğer kısa vadeli alacaklar	147	28.908
Toplam	115.515	148.353.996

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito ve teminatlar	3.686.487	634.770
Toplam	3.686.487	634.770

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Taksitlendirilmiş ve ertelenen vergi borçları	5.509.565	12.062.474
İlişkili taraflara borçlar (Not 5)	379.665	3.943
Ödenecek KDV, stopaj ve diğer vergiler	19.736.311	16.358.974
Alınan depozito ve teminatlar	1.931.205	1.872.598
Diğer	133.535	69.520
Toplam	27.690.281	30.367.509

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;

Uzun Vadeli Diğer Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Taksitlendirilmiş vergi borçları	2.781.380	44.951
İlişkili taraflara borçlar (Not 5)	45.549.050	11.442.499
Toplam	48.330.430	11.487.450

NOT 10 – TÜREV ARAÇLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un türev finansal araçları aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023	Varlıklar	Yükümlülükler
Vadeli faiz oranı takası	15.669.807	--
Toplam	15.669.807	--
31 Aralık 2022	Varlıklar	Yükümlülükler
Vadeli faiz oranı takası	16.308.657	--
Toplam	16.308.657	--

NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER VE DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Peşin ödenmiş sigorta ve bakım onarım giderleri	18.459.076	8.888.087
Verilen iş avansları	229.882	--
Verilen sipariş avansları	498.710.103	864.553
- İlişkili taraflara verilen sipariş avansları	177.071.980	--
- İlişkili olmayan taraflara verilen sipariş avansları	321.638.123	864.553
Toplam	517.399.061	9.752.640

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa Vadeli ertelenmiş gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan sipariş avansları	--	21.912.015
- Diğer taraflardan alınan sipariş avansları		21.912.015
Toplam	--	21.912.015

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;

Diğer Dönen varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar	168.328	--
Toplam	168.328	-

NOT 12 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA KISA VADELİ BORÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir;

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek sosyal yükümlülükler	1.733.851	457.154
Personele borçlar	268.888	409.641
Toplam	2.002.739	866.795

NOT 13 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

Şirket, 30 Haziran 2022 tarihinde 547.500.000 TL değer ile iktisap ettiği Uludağ Tur-Uludağ Turizm ve Tic. A.Ş. payların tamamını 24.07.2023 tarihinde 575.000.000 TL bedel ile devretmiştir. Satış sonrası söz konusu yatırıma ilişkin olarak doğan zarar ile özkaynaklarda raporlanan birikmiş yabancı para çevrim farklarının net etkisi cari dönem kar zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden doğan zararlar kalemine sınıflanmıştır. (Not: 27 )

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır.

31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2022
	Sahip olunan pay	Elde Etme Maliyeti	Kar/Zarar ile İlişkilendirilen	Diğer kapsamlı gelirler İlişkilendirilen	Yabancı para çevrim farkı	Toplam
Uludağ Tur-Uludağ Turizm ve Ticaret A.Ş.	% 30,42	547.500.000	4.695.592	39.010.712	52.527.699	643.734.003
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar		547.500.000	4.695.592	39.010.712	52.527.699	643.734.003

Ana Ortaklık Şirket'in, 30 Haziran 2022 tarihi itibariyle 547.500.000 TL bedel karşılığında iktisap etmiş olduğu Uludağ Tur- Uludağ Turizm ve Tic. A.Ş. paylarını 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında özkaynaktan pay alma yöntemiyle değerlenen yatırım olarak muhasebeleştirmiştir. Şirket'in Uludağ Tur-Uludağ Turizm Ticaret A.Ş.'de sahip olduğu payların Uludağ Tur- Uludağ Turizm Ticaret A.Ş. sermayesindeki oranı ve sahip olduğu oy hakkı %30,42'dir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Yatırım amaçlı gayrimenkuller	1 Ocak 2023	Giren	Çıkan	Değer Artışı	Çevrim Farkı	31 Aralık 2023
Maslak 1453 Sitesi F1 Blok	210.000.008	--	--	64.044.036	120.619.478	394.663.522
Toplam	210.000.008	-	-	64.044.036	120.619.478	394.663.522
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	1 Ocak 2022	Giren	Çıkan	Değer Artışı	Çevrim Farkı	31 Aralık 2022
Maslak 1453 Sitesi F1 Blok	101.500.009	--	--	67.612.904	40.887.095	210.000.008
Toplam	101.500.009	--	--	67.612.904	40.887.095	210.000.008

Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihli gerçeğe uygun değerlerinin tespiti için değerleme raporu hazırlatmıştır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 09 Ocak 2024 Tarih 2023A981 Sayılı gayrimenkul değerleme raporu kullanılmıştır. 09 Ocak 2024 Tarih 2023A981 Sayılı gayrimenkul değerleme raporunun değerleme tarihi 31 Aralık 2023 tarihidir. 31 Aralık 2022 ve 01 Ocak 2022 tarihli finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 30 Aralık 2022 Tarihli Net Özel 2022/1465 Sayılı değerleme raporu ile 31 Aralık 2021 Tarihli Net Özel 2021-2152 sayılı gayrimenkul değerleme raporunu kullanmıştır.

Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.

NOT 15- MADDİ DURAN VARLIKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;

Maddi duran varlıklar	1 Ocak 2023	Giren	Çıkan	Çevrim Farkı	31 Aralık 2023
Arsa ve Araziler	1.006.006	22.662.517	(1.871.272)	577.813	22.375.064
Yeraltı ve Yerüstü düzenleri	687.443	--	--	394.852	1.082.295
Binalar	10.388.607	--	--	5.966.992	16.355.599
Tesis, Makine ve Cihazlar	4.012.229.119	2.353.403	--	2.304.537.827	6.319.120.349
Taşıtlar	1.916.632	8.011.228	--	1.100.867	11.028.727
Demirbaşlar	966.701	421.868	--	555.236	1.943.805
Özel Maliyetler	28.159.322	--	--	16.174.107	44.333.429
Yapılmakta Olan Yatırımlar	24.728.307	812.018.200	--	94.432.971	931.179.478
Toplam	4.080.082.137	845.467.216	(1.871.272)	2.423.740.665	7.347.418.746
Birikmiş Amortisman(-)	1 Ocak 2023	Giren	Çıkan	Çevrim Farkı	31 Aralık 2023
Yeraltı ve Yerüstü düzenleri	(11.732)	(24.490)	--	(9.956)	(46.178)
Binalar	(575.832)	(289.131)	--	(368.727)	(1.233.690)
Tesis, Makine ve Cihazlar	(521.270.137)	(218.382.734)	--	(328.093.913)	(1.067.746.784)
Taşıtlar	(1.124.627)	(1.072.840)	--	(786.894)	(2.984.361)
Demirbaşlar	(456.779)	(167.212)	--	(284.329)	(908.320)
Özel Maliyetler	(3.327.036)	(1.959.291)	--	(2.168.353)	(7.454.680)
Toplam	(526.766.143)	(221.895.698)	--	(331.712.172)	(1.080.374.013)
Net Defter Değeri	3.553.315.994				6.267.044.733

Maddi duran varlıklar	1 Ocak 2022	Giren	Çıkan	Çevrim Farkı	31 Aralık 2022
Arsa ve Araziler	26.018	969.507	--	10.481	1.006.006
Yeraltı ve Yerüstü düzenleri	--	687.443	--	--	687.443
Binalar	7.405.472	--	--	2.983.135	10.388.607
Tesis, Makine ve Cihazlar	2.858.818.281	1.797.594	--	1.151.613.244	4.012.229.119
Taşıtlar	1.042.797	453.752	--	420.083	1.916.632
Demirbaşlar	689.108	--	--	277.590	966.701
Özel Maliyetler	20.073.247	--	--	8.086.075	28.159.322
Yapılmakta Olan Yatırımlar	4.261.175	18.750.607	--	1.716.525	24.728.307
Toplam	2.892.316.098	22.658.903	-	1.165.107.133	4.080.082.137
Birikmiş Amortisman(-)	1 Ocak 2022	Giren	Çıkan	Çevrim Farkı	31 Aralık 2022
Yeraltı ve Yerüstü düzenleri	--	(10.861)	--	(871)	(11.732)
Binalar	(262.370)	(192.346)	--	(121.116)	(575.832)
Tesis, Makine ve Cihazlar	(259.707.542)	(145.292.778)	--	(116.269.817)	(521.270.137)
Taşıtlar	(566.262)	(305.737)	--	(252.628)	(1.124.627)
Demirbaşlar	(245.903)	(103.518)	--	(107.358)	(456.779)
Özel Maliyetler	(1.368.000)	(1.303.433)	--	(655.603)	(3.327.036)
Toplam	(262.150.077)	(147.208.673)	--	(117.407.393)	(526.766.143)
Net Defter Değeri	2.630.166.021				3.553.315.994

Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderleri genel üretim giderleri içinde raporlanmaktadır.

01 Ocak 2023– 31 Aralık 2023 dönemleri içerisinde 80.229.575 TL tutarında borçlanma maliyeti maddi duran varlıklar içerisinde aktifleştirilmiştir.

Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamakta olup, maddi duran varlıklar üzerinden 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 Tarihleri itibariyle 1. derece 96.000.000 Euro ve 2.derece 158.400.000 Euro taşınır rehini bulunmaktadır.

Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 4.961.042.991 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 3.124.676.586 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır).

NOT 16 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;

Maddi olmayan duran varlıklar	1 Ocak 2023	Giren	Çıkan	Çevrim Farkı	31 Aralık 2023
Haklar	69.819	-	-	40.133	109.952
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar	188.814	-	-	108.452	297.266
Toplam	258.633	-	-	148.585	407.218
Birikmiş Amortisman(-)
Haklar	(69.819)	-	-	(40.133)	(109.952)
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar	(188.814)	-	-	(108.452)	(297.266)
Toplam	(258.633)	-	-	(148.585)	(407.218)
Net Defter Değeri	-	-	-		-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
---------------------------------------------------------------------------	--

Maddi olmayan duran varlıklar	1 Ocak 2022	Giren	Çıkan	Çevrim Farkı	31 Aralık 2022
Haklar	49.760	-	-	20.059	69.819
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar	134.596	-	-	54.219	188.815
Toplam	184.356	-	-	74.278	258.634
Birikmiş Amortisman(-)
Haklar	(49.360)	(400)	-	(20.059)	(69.819)
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar	(134.596)	-	-	(54.219)	(188.815)
Toplam	(183.956)	(400)	-	(74.278)	(258.634)
Net Defter Değeri	400	-	-		-

Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa giderleri genel üretim giderleri içinde raporlanmıştır.

NOT 17 –KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

Grup, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.

Grup'un enerji üretim tesislerinin kurulu olduğu araziler ve ile enerji nakil hatları için hak sahibi kamu kuruluşları ile ilgili arazileri kullanma sözleşmeleri mevcuttur.

Kiralama sözleşmeleri yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda finansal durum tablosunda kullanım hakkı varlıkları ile kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlanmalar Not: 7 ve 17'de muhasebeleştirilmiştir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama yolu ile elde edilen kullanım hakkı varlıkların net defter değeri ve hareketleri aşağıdaki gibidir:

Kullanım hakkı varlıkları	1 Ocak 2023	Giren	Çevrim farkı	31 Aralık 2023
Arsa kullanım hakkı	25.787.050	913.497	15.771.298	42.471.845
İrtifak hakları	37.113.751	--	21.916.493	59.030.244
Toplam	62.900.801	913.497	37.687.791	101.502.089
Birikmiş itfa payları (-)
Arsa kullanım hakkı	(1.825.328)	(763.096)	(1.273.153)	(3.861.577)
İrtifak hakları	(3.918.435)	(1.108.640)	(2.733.079)	(7.760.154)
Toplam	(5.743.763)	(1.871.736)	(4.006.232)	(11.621.731)
Net defter değeri	57.157.038			89.880.358
Kullanım hakkı varlıkları	1 Ocak 2022	Giren	Çevrim farkı	31 Aralık 2022
Arsa kullanım hakkı	18.382.183	--	7.404.867	25.787.050
İrtifak hakları	26.456.373	--	10.657.378	37.113.751
Toplam	44.838.556	--	18.062.245	62.900.801
Birikmiş itfa payları (-)
Arsa kullanım hakkı	(1.040.941)	(334.505)	(449.882)	(1.825.328)
İrtifak hakları	(2.003.829)	(1.137.967)	(776.639)	(3.918.435)
Toplam	(3.044.770)	(1.472.472)	(1.226.521)	(5.743.763)

Kullanım hakkı varlıklarına ilişkin itfa giderleri genel üretim giderlerinde raporlanmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 18 – KISA VADELİ VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR

18.1 Kısa vadeli karşılıklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Davalar karşılığı	1.668.116	1.544.012
Kullanılmamış izin karşılıkları	1.193.131	713.919
Diğer karşılıklar	--	38
Toplam	2.861.247	2.257.969

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01 Ocak -	01 Ocak -
Davalar karşılığı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı bakiye	1.544.012	859.734
Dönem içi ayrılan karşılıklar	614.647	942.002
Dönem içi iptal edilen karşılıklar	(548.000)	(361.550)
Çevrim Farkı	57.457	103.826
Dönem Sonu Bakiye	1.668.116	1.544.012

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01 Ocak -	01 Ocak -
Kullanılmamış izin karşılıkları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı bakiye	713.919	553.654
Dönem içi ayrılan karşılıklar	762.956	278.011
Dönem içi iptal edilen karşılıklar	--	--
Çevrim Farkı	(283.744)	(117.746)
Dönem Sonu Bakiye	1.193.131	713.919

18.2. Uzun vadeli Karşılıklar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	2.720.620	2.291.859
Toplam	2.720.620	2.291.859

Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kanunda sayılan aykırı davranışlar dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Bu tazminatlar çalışılan her yıl için en fazla 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, azami 23.489,83TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Şirket, finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır.

Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Net iskonto oranı	4,55%	2,35%
Faiz oranı	43,75%	27,94%
Tahmini enflasyon oranı	37,50%	25,00%

Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren dönemlere ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01 Ocak -	01 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı bakiye	2.291.872	905.130
Dönemiçi ödemeler	(221.461)	(105.270)
Hizmet maliyeti	579.956	361.840
Faiz maliyeti	550.877	192.919
Aktüeryal (kazanç) / kayıplar	710.304	871.621
Çevrim farkı	(1.190.928)	65.619
Dönem sonu bakiye	2.720.620	2.291.859

NOT 19 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir;

Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Peşin ödenen vergiler	3.679.039	444.141
Toplam	3.679.039	444.141

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir;

	01 Ocak –	01 Ocak –
Sürdürülen Faaliyetler Vergi gelir /(gideri)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Vergi Gelir / (Gideri)	--	--
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	289.962.992	145.141.607
Vergi Gelir / (Gideri), net	289.962.992	145.141.607

Grup'un ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Grup'un yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir;

Ertelenmiş vergi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş vergi varlıkları	780.818.384	275.712.528
Ertelenmiş vergi (yükümlülükleri)	(239.326.274)	(120.972.148)
Ertelenmiş vergi varlık / (yükümlülük) (net)	541.492.110	154.740.380

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Geçici Farklar	Ertelenen Vergi Varlık / Yükümlülükleri	Geçici Farklar	Ertelenen Vergi Varlık / Yükümlülükleri
Peşin ödenmiş giderler	1.458.428	364.607	--	--
Sipariş avansları	166.624	41.656	33.039	7.599
Şüpheli ticari alacak karşılıkları	126.052	31.513	15.878	3.652
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin düzeltmeler	2.972.207.052	743.051.763	1.068.344.017	245.719.124
Kullanım hakkı varlıklara ilişkin düzeltmeler	10.792.720	2.698.180	5.378.696	1.237.100
Kıdem tazminatı karşılıkları	2.720.624	680.156	2.291.861	527.128
Alıcılar reeskont	990.036	247.509	--	--
İzin karşılıkları	1.193.132	298.283	713.917	164.201
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin düzeltmeler	121.187.944	30.296.986	117.654.043	27.060.430
Kredilere ilişkin düzeltmeler	9.656.144	2.414.036	2.111.765	485.706
Diğer	2.774.780	693.695	2.206.904	507.588
Toplam Ertelenen Vergi Varlıkları	3.123.273.536	780.818.384	1.198.750.120	275.712.528
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin düzeltmeler	(847.915.744)	(211.978.936)	(499.084.865)	(114.789.519)
Peşin ödenmiş giderlere ilişkin düzeltmeler	(59.467.784)	(14.866.946)	(5.219.291)	(1.200.437)
Satıcılar reeskont	(14.182.148)	(3.545.537)	(1.248.483)	(287.151)
Kredilere ilişkin düzeltmeler	(9.400.736)	(2.350.184)	(58.374)	(13.426)
Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin düzeltmeler	(6.642.584)	(1.660.646)	(3.979.074)	(915.187)
Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin düzeltmeler	(15.669.808)	(3.917.452)	(16.308.657)	(3.750.991)
Faiz geliri düzeltmeleri	(4.007.688)	(1.001.922)	(56.665)	(13.033)
Diğer	(18.604)	(4.651)	(10.452)	(2.404)
Toplam Ertelenen Vergi Yükümlülükler	(957.305.096)	(239.326.274)	(525.965.861)	(120.972.148)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:

	01 Ocak –	01 Ocak –
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı açılış bakiyesi (net)	154.740.380	(698.532)
Tanımlanmış fayda planları ertelenmiş vergi etkisi	(59.819)	183.276
Riskten Korunma Kazançları/ (Kayıpları) vergi etkisi	(9.878)	(5.988.022)
Ertelenen vergi gelirleri / (giderleri), net	289.962.992	145.141.607
Yabancı para çevrim farkı	96.858.435	16.102.051
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) (Net)	541.492.110	154.740.380

Kurumlar Vergisi

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;

Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri)	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Cari dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı	--	--
Tanımlanmış fayda planları ertelenmiş vergi etkisi	3.679.039	444.141
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) (Net)	3.679.039	444.141

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı. ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar. vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı. Ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar. Vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25' dir. (2022: %23). 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2022: %23 ,2021: %25 ,2020: %22 ,2019 :%22)) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Yapılan Kanun değişikliği ile 2018, 2019 ve 2020 yılları için bu oran %22, 2021 yılı için %25, 2022 yılı için %23 ve sonraki yıllar için ise %20 olarak belirlenmiştir. 19 Ocak 2022 Tarihli 7351 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 15. Maddesiyle 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunun 32. Maddesine " a. İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır. B. Sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır. Bu kazançların ihracata isabet eden kısmı için yedinci fıkra hükmüne göre ayrıca indirim uygulanmaz. C. Bu fıkralardaki indirimli oranlar, bu madde kapsamındaki diğer indirimler uygulandıktan sonraki kurumlar vergisi oranı üzerine uygulanır." Hükümleri ilave edilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

İndirilebilir mali zararlar

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. Maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. Maddeleri kapsamında kar payı dağıtımında yapılacak vergi kesintisi oranı %15'den %10'a düşürülmüştür.

NOT 20 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerinde pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:

	01 Ocak –	01 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem karı / (zararı), net	591.864.456	581.871.961
Ağırlıklı ortalama hisse sayısı	258.324.658	68.416.438
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL)	2,2912	8,5049

NOT 21 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

21.1 Ödenmiş Sermaye

Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 1.227.000.000 TL olup, kayıtlı sermaye her biri 1 (TL) nominal değer 1.227.000.000 Adet paya bölünmüştür. Grup'un 31 Aralık 2023 Tarihi itibariyle çıkarılmış sermayesi 280.500.000 TL olup söz konusu payların 73.620.000 TL itibari değerli 73.620.000 Adeti A Tipi İmtiyazlı pay olup geri kalan 206.880.00 TL itibari değerli 206.880.00 adet pay ise B tipi paylardan oluşmaktadır. A Tipi paylar yönetim kuruluna aday gösterme ve oy imtiyazına sahiptirler.

Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

Ödenmiş Sermaye	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ali İbrahimağaoğlu	109.772.466	116.792.466
Hüseyin A. İbrahimağaoğlu	57.515.192	78.575.192
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.	43.003.846	50.023.846
Alican İbrahimağaoğlu	4.248	4.248
Hakki İbrahimağaoğlu	4.248	4.248
Halka açık kısım	70.200.000	-
Toplam	280.500.000	245.400.000

(*) 31 Aralık 2023 tarihli ortaklık yapısı Merkezi Kayıt Kuruluşu tarafından Kamuyu Aydınlatma Platformunda açıklanan veriler uyarınca sunulmuştur.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

21.2 Geri alınan paylar

Grup 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kendisine ait Borsa İstanbul'da işlem gören 106.259 adet paya sahiptir. Söz konusu payların grup tarafından geri alım maliyeti 2.917.090 TL'dir.

Sermaye Piyasası Kurulu'nun 03 Ocak 2014 tarih II.22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği kapsamında Madde 20 düzenlemesi uyarınca geri alınan paylar özkaynaklar altında Geri alınmış paylar kaleminde alım bedelleri ile muhasebeleştirilmiş ve geri alınan payların geri alım bedeli kadar yedek akçe geçmiş yıllar karlarından ayrılarak öz kaynaklar altında kısıtlanmış yedek olarak sınıflandırılmıştır. Geri alınan payların satışı sonrasında elde edilecek kar geçmiş yıllar karları ile ilişkilendirilecektir.

21.3 Pay ihraç primleri

Ana Ortaklık Şirket'in 10.08.2023-11.08.2023 tarihlerinde gerçekleştiriş mevcut ortakların rüçhan haklarının kısıtlanması suretiyle gerçekleştirmiş olduğu 35.100.000 TL nominal tutardaki sermaye artırım yolu ile halka arz işlemi sonrasında Grup 789.750.000 TL tutarında toplam fon elde etmiştir. Elde edilen fondan tutarından artırılan nominal sermaye tutarı olan 35.000.000 TL'nin sermaye olarak sınıflanması sonrasında kalan fon tutarı hisse senedi ihraç primleri hesabında muhasebeleştirilmiştir. Halka arza ilişkin giderler ve işlem masrafları da pay ihraç primleri hesabından mahsup edilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle pay ihraç primleri hesabının tutarı 719.564.482 TL'dir.

21.4 Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle muhasebeleştirmiş olduğu Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkileri aşağıdaki şekildedir;

Ortak kontrole tabi teşebbüs ve işletmeleri içeren birleşmenin etkisi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ortak kontrole tabi teşebbüs ve işletmeleri içeren birleşmenin etkisi	(328.368.270)	159.759.650
Toplam	(328.368.270)	159.759.650
(*) Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi dipnot 4'de detaylı olarak

açıklanmıştır.

21.5 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir/giderler

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde kar veya zararda yeninden sınıflandırılmayacak birikmiş kapsamlı gelir /giderler detayı aşağıdaki şekildedir.

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş

diğer kapsamlı gelir/giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları	(1.015.974)	(479.594)
Yabancı para çevrim farkları	966.835.826	416.738.950
Özkaynak Yön. ile Değ. Yat. Diğer Kap. Gelir Payları	-	39.010.712
Toplam	965.819.852	455.270.068

Grup finansal tablolarına beklenen enflasyon oranı ve reel iskonto oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.

Yabancı para çevrim farkları Grup finansal tablolarının, geçerli para birimi olan USD'den, sunum para birimi olan TL'ye çevriminde ortaya çıkan çevrim farklarından oluşmaktadır.

Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ait kapsamlı gelir paylarından Şirket payına düşen tutarlar gösterilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

21.6 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / (giderler)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir/giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Riskten korunma kazançları/(kayıpları)	(145.963)	4.357.390
Yabancı para çevrim farkları	--	52.527.699
Toplam	(145.963)	56.885.089

Riskten korunma kazançları/(kayıpları), Grup finansal tablolarında yer alan türev araçların muhasebeleştirme sonrasındaki ölçümünde gerçeğe uygun değerin kullanılması uyarınca ortaya çıkan kayıp kazançlar riskten korunma kayıp kazançları olarak kapsamlı gelir üzerinden kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir/giderler özkaynak kaleminde sunulmuştur.

21.7 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.917.090 TL'dir. ( 31 Aralık 2022 Yoktur.)

21.8 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları

Halka açık şirketler kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 No'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Kar Payı Tebliği'nde yer alan düzenleme ve açıklamalar aşağıda özetlenmiştir.

Kar dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kar dağıtım politikalarını belirlerken kar dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kar dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kar dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.

Ortaklıkların kar dağıtım politikalarında:

• Kar dağıtılıp dağıtılmayacağı.
• Kar payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi.
• Ödeme yöntemleri ve zamanı.

• Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı. (Borsada işlem gören şirketler için)

• Kar payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.

Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne kural olarak eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez. Ana sözleşmede yer alması kaydıyla imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir.

Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ. prensip olarak imtiyazlı paylar hariç olmak üzere sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼'ü kadar olabileceğini öngörmektedir.

Pay sahibi dışındaki kişilere kar payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise taksit tutarları pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ ortaklıkların bağış yapmasına imkan tanımaktadır. Ancak bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.

Payları borsada işlem gören şirketler:

• Kar dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini
• Yahut kar payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını
• - Kar dağıtım tablosu veya kar payı avansı dağıtım tablosu
• kamuya duyurulur. Kar dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.

NOT 22 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotek pozisyonu aşağıdaki gibidir;

Ana Ortaklık Şirket tarafından verilen TRİ'ler (Teminat-Rehin-İpotekler)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	10.369.362.671	5.931.758.891
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
D. Diğer Verilen Tri'lerin Toplam Tutarı	--	--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu Tri'lerin Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine
Vermiş Olduğu Tri'lerin Toplam Tutarı (*)	--	--
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu Tri'lerin
Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
Toplam	10.369.362.671	5.931.758.891

Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık Şirket'in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin aşağıdaki gibidir;

Cinsi	Kime Verildiği	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Teminat Mektubu	Türkiye Elektrik İletim A.Ş.	8.691.616	4.875.585
Teminat Mektubu	Enerji Piyasası Denetleme Kurumu	24.526.460	6.175.000
Teminat Mektubu	Balıkesir Valiliği İl Gıda Tarım ve Hay. Müdürlüğü	1.964.270	881.209
Teminat Mektubu	Bayerısche Landesbank	2.032.446.885	848.388.537
Taşınır Rehini	Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O	8.301.733.440	5.071.438.560
Toplam		10.369.362.671	5.931.758.891

Davalar;

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde Grup lehine ve aleyhine açılan davaların tutarları aşağıdaki şekildedir.

Aleyhte/Lehte Davalar, Takipler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Aleyhte Devam Eden Davalar	1.490.000	846.000
Aleyhte Devam Eden İcra Takipleri	--	600.000
Lehte Devam Eden Davalar	131.766.627	16.246.103

Grup Aleyhine devam eden davalara ilişkin olarak 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda 1.668.116 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır. (31 Aralık 2022; 1.544.012 TL)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 23– HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

23.1 Hasılat

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılatı aşağıdaki gibidir;

Hasılat	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Elektrik Üretim Gelirleri	1.352.064.479	1.240.175.432
Toplam	1.352.064.479	1.240.175.432

23.2 Satışların Maliyeti

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;

Satışların Maliyeti	01 Ocak –	01 Ocak –
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Elektrik Üretim ve Satış giderleri	(287.777.412)	(391.174.487)
Amortisman Giderleri	(223.767.413)	(148.702.085)
Danışmanlık giderleri	(5.194.228)	(1.214.875)
Sigorta Giderleri	(6.226.135)	(3.483.815)
Bakım Onarım Giderleri	(59.698.945)	(64.510.443)
Personel Giderleri	(18.596.500)	(7.641.516)
Toplam	(601.260.633)	(616.727.221)

NOT 24 – FAALİYET GİDERLERİ

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Genel Yönetim Giderleri	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
İşçi ve Ücret Giderleri	(13.372.381)	(4.210.448)
Müşavirlik giderleri	(2.557.891)	(989.003)
Diğer personel giderleri	(197.549)	(210.231)
Temsil ve ağırlama giderleri	(440.036)	(58.525)
Üyelik ve aidat giderleri	(331.972)	--
Seyahat giderleri	(182.800)	(69.945)
Akaryakıt giderleri	(178.575)	(105.765)
Araç kiralama giderleri	(261.455)	(70.840)
Danışmanlık giderleri	(2.740.545)	(1.091.376)
Kira giderleri	(1.388.288)	(64.462)
Vergi resim ve harç giderleri	(1.059.953)	(214.094)
Diğer çeşitli giderler	(238.918)	(217.789)
Toplam	(22.950.363)	(7.302.478)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 25 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir;

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Ertelenmiş finansman gelirleri	15.106.437	1.636.465
Konusu kalmayan dava karşılıkları	549.698	257.730
Konusu kalmayan alacak karşılıkları	--	52.370
Kur farkı gelirleri	27.818.598	--
Diğer gelirler	11.379.647	539.500
Toplam	54.854.380	2.486.065

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir;

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Ertelenmiş finansman giderleri	(2.238.550)	(431.181)
Şüpheli ticari alacak karşılıkları	(343.499)	(147.164)
Dava karşılıkları	--	(795.998)
Kur farkı giderleri	--	(84.981.146)
Vergi cezaları ve gecikme zamları	(3.879.074)	--
Diğer Giderler	(2.665.942)	(5.872.254)
Toplam	(9.127.065)	(92.227.743)

NOT 26 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN (ZARARLARINDAN) PAYLAR

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından (Zararlarından) Paylar	(1.763.565)	4.695.592
Toplam	(1.763.565)	4.695.592

NOT 27 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelir/giderleri detayı aşağıdaki gibidir;

Yatırım faaliyetlerinden gelirler	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değer artışları	64.044.036	67.612.904
Menkul kıymet gelirleri	82.389.735	--
Toplam	146.433.771	67.612.904

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Yatırım faaliyetlerinden giderler	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Menkul kıymet zararları	(45.756.448)	--
Toplam	(45.756.448)	--

NOT 28 – FİNANSMAN GELİR / (GİDERLER)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Finansman gelirleri	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Kur farkı gelirleri	--	235.473.982
Faiz gelirleri	82.148.123	19.895.793
Toplam	82.148.123	255.369.775

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Finansman giderleri	01 Ocak – 31 Aralık 2023	01 Ocak – 31 Aralık 2022
Kur farkı giderleri	(259.914.271)	--
Faiz giderleri	(181.527.200)	(84.632.103)
Toplam	(441.441.471)	(84.632.103)

NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Sermaye riski yönetimi

Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri ortaklarına getiri diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.

Grup sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam Borçlar	4.133.898.389	2.518.973.666
Eksi: Hazır Değerler	(687.572.733)	(227.928.549)
Net Borç	3.446.325.656	2.291.045.117
Toplam Öz Sermaye	2.737.232.322	1.524.825.753
Toplam Sermaye	6.183.557.978	3.815.870.870
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı	55,73%	60,04%

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Finansal Araçlar Kredi riski

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilat yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:

31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Nakit ve nakit benzeri
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*)	-	58.191.019	50.987	3.751.015	687.571.257	-
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	58.191.019	50.987	3.751.015	687.571.257	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (**)	-	-	-	-	-	-
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	(126.054)	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	126.054	-	-	-	-
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

31 Aralık 2022	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Nakit ve nakit benzeri
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*)	-	204	148.058.394	930.372	227.926.563	-
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	204	148.058.394	930.372	227.926.563	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (**)	-	-	-	-	-	-
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	(15.875)	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	15.875	-	-	-	-
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (Not 14)	-	-	-	-	-	-

Likidite riski

Likidite riski. Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;

31 Aralık 2023

Sözleşmeler uyarınca vadeler / Beklenen vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	3.684.691.316	3.875.355.656	18.387.970	589.048.119	2.220.135.275	1.047.784.292
Ticari borçlar	126.275.482	140.457.630	35.114.408	105.343.222	-	-
Diğer borçlar	76.020.711	76.020.711	6.922.570	20.767.711	48.330.430	-

31 Aralık 2022

Sözleşmeler uyarınca vadeler / Beklenen vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler	2.292.464.161	2.518.783.883	4.734.718	363.948.143	1.588.933.842	561.167.180
Ticari borçlar	36.353.760	37.602.245	9.400.561	28.201.684	-	-
Diğer borçlar	41.854.959	41.854.959	7.591.877	22.775.632	11.487.450	-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Faiz oranı riski

Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.

Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşı faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in, piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır.

Kur riski

Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirket'in parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31 Aralık 2023	TL (Sunum Para Birimi)	TL (Orijinal Para Birimi)	EUR
1. Ticari Alacaklar	58.189.187	58.189.187	--
2a.Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,Banka hesapları dahil)	669.602.371	559.234.643	3.388.226
2b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--
3.Diğer	536.773.599	536.241.332	16.340
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)	1.264.565.157	1.153.665.162	3.404.566
5.Ticari Alacaklar	--	--	--
6a.Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--
6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--
7.Diğer	--	--	--
8.Duran Varlıklar (5+6+7)	3.686.487	3.686.487	--
9.Toplam Varlıklar (4+8)	1.268.251.644	1.157.351.649	3.404.566
10.Ticari Borçlar	(126.259.849)	(16.382.750)	(3.367.096)
11.Finansal Yükümlülükler	(229.651.211)	(1.860.700)	(6.980.459)
12.Diğer	(29.693.018)	(29.693.018)	--
13.Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	(385.604.078)	(47.936.468)	(10.347.555)
14.Ticari Borçlar	--	--	--
15.Finansal Yükümlülükler	(3.005.412.805)	(49.952.210)	(90.567.733)
16.Diğer	(48.330.430)	(48.330.430)	--
17.Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	(3.053.743.235)	(98.282.640)	(90.567.733)
18.Toplam Yükümlülükler (13+17)	(3.439.347.313)	(146.219.108)	(100.915.288)
19.Bilanço Dışı Türev Araçları Net	--	--	--
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a.Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı	--	--	--
19b.Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı	--	--	--
20.Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük)	(2.171.095.669)	1.011.132.541	(97.510.722)
Pozisyonu (9-18+19)
21.Parasal Kalemler Net Yabancı Para	(2.171.095.669)	1.011.132.541	(97.510.721)
Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16)
22.Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların	--	--	--
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23.İhracat	--	--	--
24.İthalat	--		--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31 Aralık 2022	TL (Sunum Para Birimi)	TL (Orijinal Para Birimi)	EUR
1. Ticari Alacaklar	--	--	--
2a.Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,Banka hesapları dahil)	226.145.118	165.289.965	3.052.694
2b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--
3.Diğer	174.702.368	174.585.749	5.850
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)	400.847.486	339.875.714	3.058.544
5.Ticari Alacaklar	--	--	--
6a.Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--
6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--
7.Diğer	--	--	--
8.Duran Varlıklar (5+6+7)	3.686.487	3.686.487	--
9.Toplam Varlıklar (4+8)	404.533.973	343.562.201	3.058.544
10.Ticari Borçlar	(36.328.860)	(11.818.003)	(1.227.335)
11.Finansal Yükümlülükler	(269.604.850)	(1.363.069)	(13.431.699)
12.Diğer	(31.234.304)	(31.234.304)	--
13.Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	(337.168.014)	(44.415.376)	(14.659.034)
14.Ticari Borçlar	--	--	--
15.Finansal Yükümlülükler	(1.838.103.657)	(31.787.110)	(90.447.881)
16.Diğer	(11.487.450)	(11.487.450)	--
17.Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	(1.849.591.107)	(43.274.560)	(90.447.881)
18.Toplam Yükümlülükler (13+17)	(2.186.759.121)	(87.689.936)	(105.106.915)
19.Bilanço Dışı Türev Araçları Net	--	--	--
Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a.Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı	--	--	--
19b.Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı	--	--	--
20.Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük)	(1.782.225.148)	255.872.265	(102.048.371)
Pozisyonu (9-18+19)
21.Parasal Kalemler Net Yabancı Para	(1.782.225.148)	255.872.265	(102.048.371)
Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16)
22.Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların	--	--	--
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23.İhracat	--	--	--
24.İthalat	--		--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Kur Riskine Duyarlılık Analizi

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Geçerli para birimi yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net etkisi aşağıda sunulmuştur.

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

		Kar / (Zarar)
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
		TL'nın ABD Doları karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-TL net varlık / yükümlülüğü	101.113.254	(101.113.254)	101.113.254	(101.113.254)
2-TL riskinden korunan kısım (-)
3-TL Net etki (1+2)	101.113.254	(101.113.254)	101.113.254	(101.113.254)
		Euro'nun ABD Doları karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	(318.222.821)	318.222.821	(318.222.821)	318.222.821
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)	(318.222.821)	318.222.821	(318.222.821)	318.222.821
TOPLAM (3+6)	(217.109.567)	217.109.567	(217.109.567)	217.109.567

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

			на б при приран да се фун понима и македонима и време и од фи
			A C 1

01 Ocak - 31 Aralık 2022 Dönemi İtibariyle
	Kar / (Zarar)			Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
	TL'nın ABD Doları karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-TL net varlık / yükümlülüğü	25.587.226	(25.587.226)	25.587.226	(25.587.226)
2-TL riskinden korunan kısım (-)
3-TL Net etki (1+2)	25.587.226	(25.587.226)	25.587.226	(25.587.226)
	Euro'nun ABD Doları karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	(203.809.741)	203.809.741	(203.809.741)	203.809.741
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)	(203.809.741)	203.809.741	(203.809.741)	203.809.741
TOPLAM (3+6)	(178.222.515)	178.222.515	(178.222.515)	178.222.515

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Makul değer zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı şayet varsa. bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir.

Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.

Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal Aktifler

Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:

-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.

-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.

-Ticari alacakların makul değerinin karşılıklar ayrıldıktan sonra taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.

Finansal Pasifler

Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:

-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin. kısa dönemli olmaları dolayısıyla. defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.

-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.

-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.

NOT 31 – FİNANSAL DURUM TABLOSU TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Grup 01 Şubat 2024 tarihli ve 2024/1 Sayılı Yönetim Kurulu Kararına istinaden, 01 Şubat 2024 tarihi itibariyle, Ağaoğlu Yenilenebilir Enerji Yatırım Holding A.Ş.'nin sermayesinin %7,5'luk kısmını temsil eden payları (%2,5'luk kısmı imtiyazlı) 214.094.138,40 TL bedel ile devir almıştır. Pay devrine ilişkin işlem bedeli olan 214.094.138,40 TL Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş'ye nakden ödenmiştir.

Grup'un geliştirmekte olduğu Balıkesir ilinde bulunan, EPDK tarafından verilen EÜ/3887-5/2355 lisans numaralı, Tatlıpınar RES Projesi'nin sahada montajı tamamlanan 14,40 MW kurulu güç kapasitesine sahip 3 türbininin T.C. Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı tarafından 23.02.2024 tarihinde mevzuata uygun olarak geçici kabulü yapılmış olup, bu türbinler 24.02.2024 tarihinden itibaren ticari enerji üretimine başlamışlardır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)

Şirketi ile Güneşgün 4 Enerji Üretim Danışmanlık Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Güneşgün") tek pay sahibi Mustafa Rüçhan Çorbacıoğlu ("Satıcı") arasında Güneşgün'ün sermayesinin tamamını temsil eden nama yazılı payların Şirketimiz tarafından 200.000 TL bedel mukabilinde devralınması amacıyla, 18.03.2024 tarihli Pay Devir Sözleşmesi ("Sözleşme") imzalanmıştır. Şirket kamu kurum ve kuruluşlarından alınacak onayları takiben, rüzgar sahaları için MWe başına toplamda 80.000,00 ABD Doları, güneş sahaları için MWe başına toplamda 30.000,00 ABD Doları olmak üzere Şarta Bağlı İlave Pay Devir Bedelleri Sözleşme'ye uygun olarak Satıcı'ya ödeyecektir.

NOT 32 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.

NOT 33 – BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama dönemine ilişkin Ana ortaklık Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının Bağımsız Denetim Kuruluşundan aldığı bağımsız denetim hizmetlerine ilişkin ücret gideri 1.912.500 TL tutarındadır.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağımsız denetim kuruluşundan alınan finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmet bulunmamaktadır.