Audit Report / Information • Apr 24, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
SUWEN TEKSTİL SANAYİ PAZARLAMA A.Ş. 01 OCAK 2023 – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3 | |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5 |
|
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU6 | |
| 1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8 | |
| 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 22 | |
| 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 22 | |
| 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 22 | |
| 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 22 | |
| 7. FİNANSAL YATIRIMLAR 23 | |
| 8. FİNANSAL BORÇLAR 23 | |
| 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 25 | |
| 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 25 | |
| 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 26 | |
| 12. TÜREV ARAÇLAR 26 | |
| 13. STOKLAR 26 | |
| 14. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 27 | |
| 15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 27 | |
| 16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 27 | |
| 17. MADDİ DURAN VARLIKLAR 28 | |
| 18. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 29 | |
| 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 29 | |
| 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) 30 | |
| 20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 30 | |
| 21. KISA VADELİ KARŞILIKLAR 30 | |
| 22. TAAHHÜTLER 32 | |
| 23. UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 32 | |
| 24. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR 33 | |
| 25. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 33 | |
| 26. ÖZKAYNAKLAR 34 | |
| 27. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 36 | |
| 28. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 37 | |
| 29. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 37 | |
| 30. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 38 | |
| 31. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 39 | |
| 32. FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 40 | |
| 33. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 40 | |
| 34. GELİR VERGİLERİ 40 | |
| 35. PAY BAŞINA KAZANÇ 42 | |
| 36. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 42 | |
| 37. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 44 | |
| 38. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ | |
| ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 51 | |
| 39. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 52 | |
| 40. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR | |
Suwen Tekstil Sanayi Pazarlama Anonim Şirketi'nin (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihlerde sona eren yıllara ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Stoklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnot 2.09 ve 13'e bakınız. | |||||
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | ||||
| Stoklar, Finansal tablolarda maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. |
Denetim prosedürlerimiz stokların net gerçekleşebilir değerini ve değer düşüklüğü hesaplamalarını sorgulamak üzerine tasarlanmıştır. |
||||
| Tasarladığımız denetim prosedürlerimizin bir parçası olarak; |
|||||
| Grup stokların maliyetinin hesaplamasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemini uygulamaktadır. |
- Genel ya da ürün bazında brüt satış karındaki değişiklikler ışığında net gerçekleşebilir değer karşılıklarına ihtiyaç olup olmadığı, |
||||
| - Bilanço tarihi sonrası dönemde satış faturası örnekleri incelenmiş ve bu faturalardaki birim fiyatlar bilanço dönemindeki birim fiyatlar ile karşılaştırılarak, |
|||||
| Grup'un maliyet hesaplaması, stok değer düşüklüğü politikası, stok değer düşüklüğü karşılığının belirlenmesi ve stokların değerlenmesi tarafımızca kilit bir denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
- Stok kalemleri yaşlandırma çalışmasına tabi tutularak önceki dönemlerden devir gelen satış kabiliyetini kaybetmiş hareketsiz stok olup olmadığı incelenerek, |
||||
| - Satışların maliyetinin satışlara oranını, stok devir hızını ve satışların maliyetini tablosunu önceki dönem oran ve tutarlar ile karşılaştırarak, |
|||||
| - Grup'un maliyet hesaplaması örnek olarak seçilen stok kartları yeniden hesaplanarak, |
|||||
| - Grup'un stok değer düşüklüğü çalışması temin edilmiş ve değerlendirilmiştir. |
|||||
| - Konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar kontrol edilmiş ve bu dipnotlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Kiralamalar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnot 2.09 ve 18'e bakınız. | ||||
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
| TFRS 16, Kiralamalar Standardı'nın uygulanması ve konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin notlara etkileri |
Denetimimiz sırasında, TFRS 16'nın uygulanması ve konsolide finansal tablolara ve konsolide finansal tablolara ilişkin notlara etkileri ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
|||
| Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında 426.854.442 TL tutarında kullanım hakkı varlıkları ve 285.646.934 TL tutarında kiralama yükümlülükleri oluşmuştur. |
- TFRS 16 Standardı ile ilgili olarak finansal raporlamayı etkileyen önemli süreçlerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
|||
| TFRS 16'nın uygulanması sonucunda muhasebeleştirilen tutarlar konsolide finansal tablolar açısından önemli seviyededir ve muhasebe politikasının belirlenmesi hususu Grup yönetiminin seçimlerine bağlıdır. Buna ilaveten, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri hesaplaması yönetimin önemli tahmin ve varsayımlarını içermektedir. Bu varsayımların önemli bir bölümü; nakit akışlarının bugüne indirgenmesinde kullanılan faiz oranı ve kira süresini uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının değerlendirilmesidir. Bununla birlikte, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan notlar, TFRS 16'nın |
- Grup yönetiminden temin edilen kontrat listelerinin tamlığının test edilip; hizmet veya kira kontratı olup olmadığının değerlendirilmesi, - Grup tarafından kira kontratı olarak tanımlanan sözleşmelerin TFRS 16 kapsamında olup olmadığının değerlendirilmesi, - TFRS 16 kapsamına giren kira kontratlarını dikkate alarak; kira tutarları üzerinden faiz oranı ve kira artış oranı vb. girdiler kullanılıp hesaplanarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülüklerinin yeniden hesaplanması, - Bu hesaplamalarda kullanılan kira artış oranı, faiz oranı |
|||
| uygulanmasından önemli ölçüde etkilenmektedir. Bu sebepler dikkate alındığında, TFRS 16'nın konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin notlar üzerindeki etkileri denetimimiz bakımından önemli bir konu olarak belirlenmiştir. |
vb. girdilerin piyasa verileri ile uygunluğunun test edilmesi, - Kullanım hakkı varlık ve kiralama yükümlülüklerinin hesaplanmasına konu olan kontratların örneklem yöntemiyle seçilerek, bu hesaplamalarda kullanılan kira kontratlarının süresi ve eğer varsa, uzatma opsiyonlarına ilişkin hususların doğru değerlendirildiğinin kontrat hükümleri ile uygunluğunun kontrol edilmesi, |
|||
| - Konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar kontrol edilmiş ve bu dipnotlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği değerlendirilmiştir. - TFRS 16 Kiralamalar Standardının uygulanmasına ilişkin |
||||
| gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Hasılat | ||||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnot 2.09 ve 27'e bakınız. | ||||
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
| Gelirlerin kayıt edilmesi, gelirin zamanında ve doğru bir şekilde tespit edilmesi açısından kilit bir denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Denetim prosedürlerimiz Hasılatların kaydedilmesinin doğruluğunu sorgulamak üzerine tasarlanmıştır. Tasarladığımız denetim prosedürlerimizin bir parçası olarak; - Hasılat sürecine ilişkin Grup'un satış ve teslimat prosedürleri incelenerek ve gözlemlenerek, - Prosedürlerimiz risk ve mülkiyetin devredilmemiş olduğu durumları da kapsayacak şekilde genişletilmiş olup örneklem olarak bazı satış işlemlerinin fatura ve irsaliye tarihi, ambar çıkış ve teslim evrakları kontrol edilerek fiili teslimin bilanço tarihi öncesi yapılıp yapılmadığı, |
|||
| - Sene sonunu takip eden dönemde gerçekleşen iadelere maddi doğrulama prosedürleri uygulanarak, yıl içerisinde hasılatın uygun şekilde kayıtlara alınıp alınmadığı değerlendirilmiştir. |
||||
| - Konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar kontrol edilmiş ve bu dipnotlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | ||
|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması | |||
| Not 2.02'de belirtildiği üzere, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uygulanmıştır. TMS 29, konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahip olup, çeşitli yönetim tahminlerini de içermektedir. Bu sebeplerle birlikte, TMS 29'un uygulanmasında harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.2'de yer almaktadır. |
Grup'un enflasyon muhasebesi ile ilgili süreçleri ve muhasebe politikaları incelenmiştir. Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, özkaynak değişim tablosunun, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanması enflasyon etkileri bakımından test edilmiştir. Konsolide finansal tablolarda ilgili dipnotların yeterliliği ve tutarlılığı kontrol edilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 24 Nisan 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Grup'a bağlı şirketlerin esas sözleşmelerinde finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Metin ETKİN'dir.
Metin Etkin Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 24.04.2024
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası"TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| VARLIKLAR | Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 183.966.405 | 205.606.105 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 42.681.580 | 53.715.972 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
10-36 | 4.907.682 | 24.728.670 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
10 | 37.773.898 | 28.987.302 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 379.846 | 525.698 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
11 | 379.846 | 525.698 |
| Stoklar | 13 | 498.181.938 | 536.536.344 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 64.217.408 | 31.859.575 |
| - İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler |
14 | 5.008.802 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler |
14 | 59.208.606 | 31.859.575 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 24 | - | 205.378 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 25 | 14.685.254 | 19.757.873 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 804.112.431 | 848.206.945 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 4.582.916 | 4.318.647 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
11 | 4.582.916 | 4.318.647 |
| Maddi Duran Varlıklar | 17 | 201.235.107 | 143.883.127 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 18 | 426.854.442 | 332.411.960 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 27.865.069 | 14.994.191 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Valıklar |
19 | 27.865.069 | 14.994.191 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 660.537.534 | 495.607.925 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.464.649.965 | 1.343.814.870 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası"TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 31.354.881 | 33.543.073 |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 8 | 130.008.719 | 110.386.470 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 20.912.246 | 43.473.118 |
| Ticari Borçlar | 10 | 132.846.320 | 257.053.012 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
10-36 | 73.789.313 | 210.378.283 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
10 | 59.057.007 | 46.674.729 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 44.764.685 | 28.933.348 |
| Diğer Borçlar | 11 | 817.037 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer borçlar |
11 | 817.037 | - |
| Ertelenmiş gelirler | 14 | 9.081.046 | 1.644.423 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 34 | 20.852.085 | 18.364.907 |
| Kısa vadeli Karşılıklar | 21 | 6.955.162 | 11.241.125 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 21 | 3.444.391 | 6.011.043 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 3.510.771 | 5.230.082 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 25 | 15.013.709 | 5.756.439 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 412.605.890 | 510.395.915 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 10.003.239 | 4.045.262 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 8 | 155.638.215 | 120.476.128 |
| Diğer Borçlar | 11 | 3.306.941 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 3.306.941 | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 6.817.921 | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 23 | 4.234.393 | 2.235.038 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 23 | 4.234.393 | 2.235.038 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 43.025.241 | 18.742.903 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 223.025.950 | 145.499.331 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 26 | 829.018.125 | 687.919.624 |
| Ödenmiş Sermaye | 224.000.000 | 56.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 156.700.889 | 113.613.313 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (5.494.410) | - | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 97.199.455 | 182.639.665 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
(2.883.390) | (984.645) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
(2.883.390) | (984.645) | |
| Çevrim Farkları | (7.810.301) | 80.228 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 26.996.421 | 4.340.514 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 148.746.013 | 108.001.981 | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 191.563.448 | 224.228.568 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 829.018.125 | 687.919.624 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.464.649.965 | 1.343.814.870 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası"TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| Notlar | 01 Ocak-31 Aralık 2023 |
01 Ocak-31 Aralık 2022 |
|
| Hasılat | 27 | 2.503.534.099 | 1.757.058.244 |
| Satışların Maliyeti (-) | 27 | (1.205.933.451) | (828.701.373) |
| Brüt Kar | 1.297.600.648 | 928.356.871 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) |
28-29 28-29 |
(82.372.425) (970.298.111) |
(63.917.773) (686.307.331) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 30 | 74.055.971 | 34.705.238 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 30 | (87.342.505) | (41.129.655) |
| Esas Faaliyet Karı | 231.643.578 | 171.707.350 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 | 137.351 | 10.743.628 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | 231.780.929 | 182.450.978 | |
| FAALİYET KARI | |||
| Finansman Gelirleri | 32 | 27.179.244 | 34.039.674 |
| Finansman Giderleri (-) | 32 | (119.705.903) | (95.157.588) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 32 | 194.867.591 | 165.720.582 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||
| ÖNCESİ KARI | 334.121.861 | 287.053.646 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (142.558.413) | (62.825.078) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 34 | (117.708.918) | (68.088.474) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 34 | (24.849.495) | 5.263.396 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||
| KARI | 191.563.448 | 224.228.568 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM | - | - | |
| KARI | |||
| DÖNEM KARI | 191.563.448 | 224.228.568 | |
| Dönem Karı Dağılımı | 191.563.448 | 224.228.568 | |
| - Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| - Ana Ortaklık Payları | 191.563.448 | 224.228.568 |
| Pay başına kazanç | |||
|---|---|---|---|
| - Sürdürülebilir Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 35 | 2,002 | 1,284 |
| - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası"TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 01 Ocak-31 Aralık 2022 224.228.568 (984.645) |
|---|
| (1.230.806) |
| 246.161 |
| 80.228 |
| 80.228 |
| (904.417) |
| 223.324.151 |
| - |
| 223.324.151 |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Ödenmiş sermaye Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Geri alınmış paylar Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Yabancı para çevrim farkları Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler 22.961.072 71.828.848 - - 112.356 175.080.190 - - - 269.982.466 - 269.982.466 Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış - - 194.613.007 - - - - - 194.613.007 - 194.613.007 Sermaye arttırımı – nakit 6.000.000 5.973.342 - (11.973.342) - - - - - - - - Transferler 27.038.928 35.811.123 - - 4.228.158 (67.078.209) - - - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - - 224.228.568 (984.645) 80.228 223.324.151 - 223.324.151 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler 56.000.000 113.613.313 - 182.639.665 4.340.514 108.001.981 224.228.568 (984.645) 80.228 687.919.624 - 687.919.624 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler 56.000.000 113.613.313 - 182.639.665 4.340.514 108.001.981 224.228.568 (984.645) 80.228 687.919.624 - 687.919.624 Kar payları (*) - - - - (35.181.263) - - - (35.181.263) - (35.181.263) Transferler - - - 22.655.907 201.572.661 (224.228.568) - - - - - Sermaye artırımı - iç kaynaklardan 168.000.000 43.087.576 - (85.440.210) - (125.647.366) - - - - - - Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen Artış/(azalış) - (5.494.410) - - - - - - (5.494.410) - (5.494.410) Toplam kapsamlı gelir - - - - - 191.563.448 (1.898.745) (7.890.529) 181.774.174 - 181.774.174 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler 224.000.000 156.700.889 (5.494.410) 97.199.455 26.996.421 148.746.013 191.563.448 (2.883.390) (7.810.301) 829.018.125 - 829.018.125
(*) Grup, 29 Mart 2023 tarihinde gerçekleştirdiği Genel Kurul toplantısında kar dağıtımı yapılmasına karar vermiş olup, 31 Temmuz 2023 tarihinde kar dağıtımını gerçekleştirmiştir.
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası"TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem net karı / (zararı) | 191.563.448 | 224.228.567 | |
| Dönem net karı mutabakatı İle ilgili düzeltmeler | 329.875.933 | 210.738.160 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 17,18,19 | 301.241.660 | 234.816.911 |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 142.558.413 | 62.825.079 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 22,23 | 3.171.867 | 9.554.122 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 2.881.396 | 7.330.793 | |
| - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (231.803) | 1.074.903 | |
| - Diğer karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 522.274 | 1.148.426 | |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 13 | 1.660.632 | 1.258.934 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 32 | (24.776.609) | (9.343.465) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) |
32 | 117.466.561 | 83.760.397 |
| ile ilgili düzeltmeler | (4.572.283) | (10.743.628) | |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 10,18 | 42.792 | (24.063.598) |
| - Ticari borçlara ilişkin reeskont faiz (geliri) ile ilgili düzeltmeler | 30 | 6.095.262 | 8.924.445 |
| - Ticari alacaklara ilişkin reeskont faiz gideri ile ilgili düzeltmeler | 30 | (6.052.470) | (5.513.076) |
| - Kiralama sözleşmeleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | - | (27.474.967) |
| Parasal Kayıp Kazanç Etkisi | (206.917.100) | (137.326.592) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (178.063.079) | (164.627.666) | |
| Ticari alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 10 | 17.086.862 | (9.320.836) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 11 | (118.417) | (1.041.893) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 5.277.997 | (11.843.427) | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 13 | 38.780.197 | (229.831.958) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 10 | (130.301.954) | 126.895.928 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 13.381.249 | 550.870 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) | 14 | (32.357.833) | 16.046.206 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 14 | 14.254.544 | 142.582 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 20 | 15.831.337 | 11.329.684 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 23 | (4.675.320) | (3.773.477) |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (115.221.741) | (63.894.135) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | - | 112.790 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 343.376.302 | 270.339.061 | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (110.591.942) | (65.364.271) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 17,19 | 21.631.884 | 39.260.825 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 17,19 | (156.504.013) | (113.015.835) |
| Alınan faiz | 24.280.187 | 8.390.739 | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (260.923.100) | (16.432.940) | |
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri | - | 182.639.665 | |
| Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 8 | (117.928.691) | (184.719.066) |
| Kredilerden nakit girişleri | 8 | 131.558.301 | 163.728.636 |
| Kiralama yükümlülükleri ile ilgili nakit çıkışları | 8 | (147.920.445) | (115.089.888) |
| İşletmenin kendi paylarını satın alması ile ilgili nakit çıkışları (-) | (5.494.410) | - | |
| Ödenen temettü | (35.181.263) | - | |
| Ödenen faiz | (85.956.592) | (62.992.287) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (28.138.740) | 188.541.850 | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 6.002.617 | (446.733) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | (22.136.123) | 188.095.117 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 204.652.320 | 16.557.203 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 182.516.197 | 204.652.320 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Suwen Tekstil Sanayi Pazarlama Anonim Şirketi ("Şirket") 05 Ağustos 2003 tarihinde İstanbul'da "Ekofer Tesktil Parfümeri Sanayi Pazarlama Limited Şirketi" ünvanı ile kurulmuştur. Ekofer Tesktil Parfümeri Sanayi Pazarlama Limited Şirketi, 27 Temmuz 2018 tarihli ve 821 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yapılan ünvan değişikliği ile Suwen Tekstil Sanayi Pazarlama Anonim Şirketi adını almıştır.
Şirket'in ana sözleşmesinde yazılı faaliyet konusu tekstil ile ilgili her türlü hammadde, yarı mamul madde ve mamul maddelerin üretimini, ithalatını, ihracatını, yurtiçi alım ve satımını yapmaktır.
Türkiye'de kendi markası ve tasarımı ile iç giyimden ev giyimine, çoraptan korseye, plaj giyim koleksiyonlarından lohusa gruplarına kadar geniş ürün yelpazesi ile müşterilerine satan bir perakende firmasıdır.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi Tatlısu Mahallesi, Göksu Caddesi No:41/1 Ümraniye/İstanbul'dur.
Şirket'in yıllar itibarıyla mağaza ve bayi sayıları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Mağaza sayısı | 165 | 148 |
| Bayi sayısı | 6 | 7 |
| Yurtdışı mağaza sayısı | 9 | 6 |
| Yurtdışı bayi sayısı | 10 | - |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 31.12.2023 | Pay (%) | 31.12.2022 | Pay (%) |
|---|---|---|---|---|
| Intilux SARL | 31.675.000 | 14,14% | 10.343.750 | 18,47% |
| Birol Sümer | 33.034.156 | 14,75% | 11.531.248 | 20,59% |
| Ali Bolluk | 23.241.664 | 10,38% | 9.125.000 | 16,29% |
| Çiğdem Ferda Arslan | 8.113.048 | 3,62% | 2.000.002 | 3,57% |
| Özcan Sümer | 13.942.794 | 6,22% | ||
| Halka açık kısım | 113.993.338 | 50,89% | 23.000.000 | 41,07% |
| Toplam ödenmiş sermaye | 224.000.000 | 100,00% | 56.000.000 | 100,00% |
Şirket'in 300.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tutarı dahilinde, 56.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 168.000.000 TL arttırılarak; 56.000.000 TL'den 224.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Bu değişiklik, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 26.07.2023 tarihinde tescil edilerek, 26.07.2023 tarih ve 10879 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır
Buna ek olarak Şirket'in dönem sonları itibarıyla konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulundugu ülkeler ve ana faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık Oranı % | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | Ana Faaliyet |
| Suwen Lingerie SRL. | Romanya | 100,00% | 100,00% | Perakende Satış |
Bundan böyle konsolide finansal tablolar ve açıklayıcı notlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde çalışan personel sayısı 1.005 kişidir. (31 Aralık 2022: 850 kişi)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tablolar, 24.04.2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Grup'un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2,70672 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Duran varlıklar, iştirakler ve benzeri varlıklar, piyasa değerlerini aşmamak kaydıyla, tarihi maliyetleri üzerinden endekslenir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Grup'a dahil olduğu veya Grup içerisinde oluştuğu dönemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştir.
• Konsolide finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
• Net parasal pozisyonda genel enflasyondan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyondaki bu kazanç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Grup, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlamıştır. KGK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Grup'un ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını içermektedir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve operasyonel politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların ve iş ortaklıklarının finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup, Grup'un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir:
• Finansal durum tablosundaki tüm varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
• Kar veya zarar tablosundaki gelir ve giderler hesap dönemindeki ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir.
Yurt dışı operasyonların bir kısmı elden çıkarsa ya da satılırsa özsermayede takip edilmiş kur farkları konsolide kar veya zarar tablosuna satıştan kaynaklanan kar/zararın bir parçası olarak yansıtılır. Yabancı bir kuruluşun alımından doğan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yabancı kuruluşun varlık ve yükümlülükleri olarak düşünülür ve kapanış kurundan çevrilir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklık, Grup tarafından kontrol edilen işletmedir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklığın finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklığın muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Dönem sonları itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların iştirak oranları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık Oranı % | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | Ana Faaliyet |
| Suwen Lingerie SRL. | Romanya | 100,00% | 100,00% | Perakende Satış |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup ,Romanya'da mağaza açılışları ve e-ticaret satışları ile kendi bünyesinde yöneteceği bir operasyona başlamak amacıyla, 3 Haziran 2019 tarihinde tescil edilen, Voluntari City, 1/VI Pipera Blvd. Hyperion Towers building, Tower 2, Ilfov county, Romania adresine kayıtlı, Suwen Lingerie S.R.L. ("Bağlı Ortaklık") ünvanı ile bir şirket kurmuştur. Rapor tarihi itibarıyla Grup, Romanya'da 7 mağazada faaliyetlerini sürdürmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Grup'un ve bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elimine edilmiştir.
Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Grup'un ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır.
Grup'un ve bağlı ortaklığın gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür.
Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklığın finansal tablolarını diğer grup içi Gruplarının uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
Finansal varlılar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup'un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Grup, TFRS 16 Kiralamalar Standardını 1 Ocak 2019 tarihinde ilk defa uygulamaya başlamıştır. Daha önce TMS 17 uyarınca faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmış kiralamalar için özet finansal tablolara 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla ön ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş tüm kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş olan kira yükümlülüğüne eşit bir tutar üzerinden bir kullanım hakkı varlığı yansıtmıştır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde TFRS 16 haricinde muhasebe politikalarında gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Dipnot 23)
b) Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Dipnot 17,19)
c) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla ilgili karşılıklara ait bilgiler Dipnot 10' da verilmiştir.
d) Stoklar maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile değerlenir.
e) Öngörülen net gerçekleşebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
f) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır. (Dipnot 13)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır. (Dipnot 27)
Grup; sütyen, külot, çorap, atlet, sabahlık, gecelik, mayo, bikini, pareo, pijama, tayt vb. iç çamaşırı ve tekstil ürünleri satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmaktadır. Hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.(Dipnot 13)
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Dipnot 6)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde, Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler deraporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Yukarıdaki açıklamalar ışığında TMS 24 ile de uyumlu olarak, Grup üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek başına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kişi ortaklar ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kişiler; Grup'un bağlı ortaklığı ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. (Dipnot 36)
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 10). Etkin faiz yöntemi bugünkü değer hesaplamasının "bileşik faiz esasına göre" yapılıyor olmasıdır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup'un olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırmayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Grup yönetimi idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatsız ve tahsilat imkanının Grup'un kendi normal ticari faaliyet döngüsü dışına sarkan vadede olan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmayı değerlendirmektedir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem masrafları düşüldükten sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilebilir. Grup'un aktifleştirdiği finansman gideri bulunmamaktadır. (Dipnot 8)
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
Grup'un tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması. - Grup'un tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
a) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması:
i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme (veya varlığı kendi belirlediğişekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) hakkına sahip olması ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kullanım Hakkı Varlıkları için kulanılan amortisman oranları taşıtlar için %33, binalar için %10 - %50 'dir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen varlıklara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16'nın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Grup'un kiralayan olarak bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Grup, TMS 17 "Kiralama İşlemleri" standardının yerini alan TFRS 16 "Kiralamalar" standardını, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihi itibariyla, standardın ilk defa uygulanmasının kümülatif etkisiyle geriye dönük olarak ("kümülatif etki yöntemi") finansal tablolarında muhasebeleştirmiştir. Söz konusu yöntemin ilgili standartta tanımlanan basitleştirilmiş geçiş uygulaması kapsamında, finansal tabloların karşılaştırmalı bilgilerinde ve geçmiş yıllar karlarında yeniden düzenleme gerekmemektedir.
TFRS 16'nın ilk uygulaması kapsamında, 1 Ocak 2019 tarihinden önce TMS 17'nin standardına uygun olarak faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılan kiralama taahhütlerine ilişkin finansal tablolarda "kiralama yükümlülüğü" muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu kira yükümlülüğü, geçiş tarihi itibariyla gerçekleşmemiş kira ödemelerinin, Grup'un ilk uygulama tarihindeki alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş bugünkü değeri üzerinden ölçülmüştür. Kullanım hakkı varlıkları ise, ilgili standartta yer alan basitleştirilmiş geçiş uygulaması kapsamında, kiralama yükümlülüklerine (peşin ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş) eşit bir tutar üzerinden muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
TFRS 16 "Kiralamalar" standardına ilk geçiş (devamı)
Grup, TFRS 16 Kiralamalar Standardını 1 Ocak 2019 tarihinde ilk defa uygulamaya başlamıştır. Daha önce TMS 17 uyarınca faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmış kiralamalar için özet finansal tablolara 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla ön ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş tüm kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş olan kira yükümlülüğüne eşit bir tutar üzerinden bir kullanım hakkı varlığı yansıtmıştır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklükleri indirildikten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların (arsalar hariç) faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) | |
|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 8-15 |
| Taşıtlar | 15 |
| Demirbaşlar | 2-20 |
| Özel Maliyetler | 2-8 |
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte ve uygulanan amortisman yöntemi ile ekonomik ömrün ilgili varlıklardan elde edilecek ekonomik fayda ile tutarlı olup olmadığı kontrol edilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması veya hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve yatırım faaliyetlerinden gelirler veya giderler hesaplarına yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gerçekleştiği tarihte gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürler 3 ile 15 yıl arasında değişmektedir.
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
Dönem sonunda kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Efektif Alış | Efektif Satış | Efektif Alış | Efektif Satış | |
| EUR/TL | 32,5511 | 32,6815 | 19,9209 | 20,0007 |
| USD/TL | 29,4176 | 29,5355 | 18,6852 | 18,7601 |
| GBP/TL | 37,4155 | 37,6934 | 22,4735 | 22,6404 |
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder.
Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri (veya geliri), cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren ara dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur.
Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlamda, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup'un tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup'un aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla herhangi bir işletme birleşmesi bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer işletmelerdeki payları bulunmamaktadır.
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Bölümlere göre raporlamaya konu olacak işlemleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.147.833 | 679.156 |
| Bankadaki nakit | 168.923.938 | 195.513.513 |
| - Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 116.083.343 | 145.017.107 |
| - Vadesiz mevduatlar | 52.840.595 | 50.496.406 |
| Diğer hazır değerler (*) | 13.894.634 | 9.413.436 |
| Toplam | 183.966.405 | 205.606.105 |
| Faiz tahakkukları | (1.450.208) | (953.785) |
| Nakit akış amaçlı nakit ve nakit benzerleri | 182.516.197 | 204.652.320 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla bloke mevduatı bulunmamaktadır.
(*) Diğer hazır değerler kredi kartı pos tahsilatı alacaklarını içermekte olup, vadeleri üç aydan kısadır.
Grup'un vadeli hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir(faiz tahakkuk tutarlarını içermemektedir):
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Vade | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| TL | 32,00-46,00% | 0-1 ay | 114.633.135 |
| Toplam | 114.633.135 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Vadeli mevduatlar | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Vade | 31.12.2022 |
| TL | 8,25 - 25,50% | 0-1 ay | 144.063.322 |
| Toplam | 144.063.322 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar | 31.102.872 | 32.598.544 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan kısa vadeli yükümlülükler | ||
| (TFRS 16) | 130.008.719 | 110.386.470 |
| Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları | 20.912.246 | 43.473.118 |
| Diğer finansal borçlar | 252.009 | 944.529 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 182.275.846 | 187.402.661 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Uzun vadeli finansal borçlar Kiralama işlemlerinden kaynaklanan uzun vadeli yükümlülükler |
10.003.239 | 4.045.262 |
| (TFRS 16) | 155.638.215 | 120.476.128 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 165.641.454 | 124.521.390 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçların geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 31.354.881 | 18.817.619 |
| 4-12 ay | 20.912.246 | 58.198.573 |
| 1-5 yıl | 10.003.239 | 4.045.262 |
| Toplam | 62.270.366 | 81.061.454 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kredilerin faiz ve döviz türü ve ağırlıklı ortalama faiz oranına göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama |
||||
|---|---|---|---|---|
| efektif | 31 Aralık 2023 | |||
| Para birimi | Faiz oranı | Kısa vadeli kısım | Uzun vadeli kısım | Toplam |
| TL | 22,29% | 52.267.126 | 10.003.239 | 62.270.366 |
| 52.267.126 | 10.003.239 | 62.270.366 | ||
| Ağırlıklı | ||||
| ortalama | ||||
| efektif | 31 Aralık 2022 | |||
| Para birimi | Faiz oranı | Kısa vadeli kısım | Uzun vadeli kısım | Toplam |
| TL | 15,95% | 77.016.191 | 4.045.262 | 81.061.454 |
| 77.016.191 | 4.045.262 | 81.061.454 |
Grup'un finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 81.061.454 | 166.950.069 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 131.558.301 | 163.728.636 |
| Anapara ve faiz ödemeleri | (117.928.691) | (184.719.066) |
| Faiz tahakkukları | (48.264) | 420.131 |
| Gerçekleşmemiş kur farkı | - | - |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (32.372.434) | (65.318.316) |
| Kapanış bakiyesi | 62.270.366 | 81.061.454 |
Grup'un kısa ve uzun vadeli kiralama yükümlülüklerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 230.862.597 | 217.556.227 |
| Ödeme (-) | (147.920.445) | (115.089.888) |
| Alınan indirimler | - | - |
| Dönem içinde girişler | 344.664.503 | 227.635.295 |
| Dönem içinde çıkışlar (-) | (4.308.767) | (31.456.167) |
| Varsayım değişiklikleri | - | - |
| Faiz gideri (-) | (30.293.549) | 20.027.654 |
| Kur farkı gideri (-) | 235.068 | - |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (107.592.473) | (87.810.524) |
| Kapanış bakiyesi | 285.646.934 | 230.862.597 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Ticari alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 33.180.646 | 21.077.506 |
| Alınan çek ve senetler | 4.593.252 | 7.909.796 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 451.455 | 743.876 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (451.455) | (743.876) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 36) | 4.907.682 | 24.728.670 |
| Toplam | 42.681.580 | 53.715.972 |
Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01 - 31.12.2023 |
01.01 - 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 743.876 | 743.876 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | - | - |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (292.422) | - |
| Kapanış bakiyesi | 451.454 | 743.876 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Ticari borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 40.549.929 | 24.517.728 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 36) | 14.383.075 | 18.822.834 |
| Borç senetleri | 18.507.078 | 22.157.001 |
| İlişkili taraflara borç senetleri (Not 36) | 59.406.238 | 191.555.449 |
| Toplam | 132.846.320 | 257.053.012 |
Reeskont hesaplamasında etkin faiz oranı olarak libor faiz oranları kullanılmıştır. (31.12.2023: %43,63, 31.12.2022: %14,93)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 379.846 | 525.698 |
| Toplam | 379.846 | 525.698 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.582.916 | 4.318.647 |
| Toplam | 4.582.916 | 4.318.647 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır.
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 817.037 | - |
| Toplam | 817.037 | - |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar (*) 3.306.941 |
- |
| 3.306.941 | - |
(*) Yurtdışı bayilik anlaşmaları için alınan teminatlardan oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla türev araçları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 493.208.621 | 536.864.735 |
| Diğer stoklar (*) | 8.910.701 | 4.034.784 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (3.937.384) | (4.363.175) |
| Toplam | 498.181.938 | 536.536.344 |
(*) Diğer stoklar, çoğunlukla askı, manken gibi malzemelerden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01 - 31.12.2023 |
01.01 - 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.363.175 | 5.099.327 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 1.660.632 | 1.258.934 |
| İptal edilen karşılık | (2.086.423) | (1.995.086) |
| Kapanış bakiyesi | 3.937.384 | 4.363.175 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 46.737.118 | 20.465.727 |
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları | 5.008.802 | - |
| Gelecek aylara ait giderler | 12.471.488 | 11.393.848 |
| Toplam | 64.217.408 | 31.859.575 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 2.418.253 | 1.644.423 |
| Gelecek aylara ait gelirler(*) | 6.662.793 | - |
| Toplam | 9.081.046 | 1.644.423 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| UzunVadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait gelirler (*) | 6.817.921 | - |
| Toplam | 6.817.921 | - |
(*) Gelecek aylara ve yıllara ait gelirler, banka promosyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemleri için maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar (-) | Çevrim farkı | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 841.757 | 102.396 | - | - | 944.153 |
| Taşıtlar | 15.769.495 | 38.832.931 | (16.225.778) | - | 38.376.648 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 36.811.708 | 10.949.336 | (1.342.244) | - | 46.418.800 |
| Özel maliyetler | 211.761.546 | 81.114.720 | (1.140.732) | (2.841.325) | 288.894.209 |
| Toplam | 265.184.506 | 130.999.383 | (18.708.754) | (2.841.325) | 374.633.810 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (607.935) | (45.692) | - | - | (653.627) |
| Taşıtlar | (669.080) | (4.448.072) | 920.772 | - | (4.196.380) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (20.771.408) | (6.162.777) | 208.661 | - | (26.725.524) |
| Özel maliyetler | (99.252.956) | (43.223.942) | 1.140.732 | (487.006) | (141.823.172) |
| Toplam | (121.301.379) | (53.880.483) | 2.270.165 | (487.006) | (173.398.703) |
| Net defter değeri | 143.883.127 | 201.235.107 | |||
| 31.12.2022 | |||||
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar (-) | Çevrim farkı | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 841.757 | - | - | - | 841.757 |
| Taşıtlar | 11.835.499 | 34.627.792 | (30.693.796) | - | 15.769.495 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 27.691.224 | 9.473.080 | (352.596) | - | 36.811.708 |
| Özel maliyetler | 154.421.116 | 57.738.668 | (1.104.990) | 706.752 | 211.761.546 |
| Toplam | 194.789.596 | 101.839.540 | (32.151.382) | 706.752 | 265.184.506 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (543.001) | (64.934) | - | - | (607.935) |
| Taşıtlar | (568.402) | (2.935.457) | 2.834.779 | - | (669.080) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (16.399.344) | (4.663.728) | 291.664 | - | (20.771.408) |
| Özel maliyetler | (66.747.322) | (32.833.583) | 507.742 | (179.793) | (99.252.956) |
| Toplam | (84.258.069) | (40.497.702) | 3.634.185 | (179.793) | (121.301.379) |
| Net defter değeri | 110.531.527 | 143.883.127 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlama yoktur.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aktiflerinin üzerindeki toplam sigorta bedeli 1.039.239.915 TL'dir. (31.12.2022: 718.598.934 TL)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemi için kullanım hakkı varlıkları ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 31.12.2023
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar (-) | Çevrim farkı | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 805.354.017 | 344.664.503 | (63.870.556) | (13.583.062) | 1.072.564.902 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı | (472.942.057) | (235.348.437) | 59.561.789 | 3.018.245 | (645.710.460) |
| Net defter değeri | 332.411.960 | 426.854.442 | |||
| 31.12.2022 | |||||
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar (-) | Çevrim farkı | 31 Aralık 2022 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 609.174.887 | 227.635.295 | (31.456.165) | - | 805.354.017 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı | (311.244.780) | (189.172.244) | 27.474.967 | - | (472.942.057) |
| Net defter değeri | 297.930.107 | 332.411.960 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer maddi olmayan duran varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 27.348.505 | 25.504.630 | (1.397.264) | 51.455.871 |
| Toplam | 27.348.505 | 25.504.630 | (1.397.264) | 51.455.871 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Haklar | (12.354.314) | (12.012.740) | 776.252 | (23.590.802) |
| Toplam | (12.354.314) | (12.012.740) | 776.252 | (23.590.802) |
| Net defter değeri | 14.994.191 | 27.865.069 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 16.172.210 | 11.176.295 | - | 27.348.505 |
| Toplam | 16.172.210 | 11.176.295 | - | 27.348.505 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Haklar | (7.207.349) | (5.146.965) | - | (12.354.314) |
| Toplam | (7.207.349) | (5.146.965) | - | (12.354.314) |
| Net defter değeri | 8.964.861 | 14.994.191 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla şerefiyesi bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 26.176.968 | 17.340.045 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 18.587.717 | 11.593.303 |
| Toplam | 44.764.685 | 28.933.348 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
| Kısa vadeli karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 3.444.391 | 4.061.089 | |
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | - | 1.949.954 | |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 3.510.771 | 5.230.082 | |
| Toplam | 6.955.162 | 11.241.125 |
Kullanılmamış izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01 - 31.12.2023 |
01.01 - 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı itibariyle karşılık | 4.061.089 | 3.588.307 |
| Dönem içerisindeki artış | 979.731 | 1.876.689 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (1.596.429) | (1.403.907) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 3.444.391 | 4.061.089 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Dava karşılıkları (*) | 750.066 | 1.541.754 | |
| Fiyat farkı karşılıkları | 1.670.344 | 2.837.442 | |
| Satış iade karşılıkları | 1.090.361 | 850.886 | |
| Toplam | 3.510.771 | 5.230.082 |
(*) Dava karşılıkları çoğunlukla işçi davalarından oluşmaktadır.
Diğer kısa vadeli karşılıklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | Dava karşılıkları (*) | Fiyat farkı karşılıkları | Satış iade karşılıkları | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 1.541.754 | 2.837.442 | 850.886 | 5.230.082 |
| Cari yıl provizyonu | - | 2.785.754 | 1.424.848 | 4.210.602 |
| İptal edilen karşılık (-) | (231.803) | (2.837.442) | (850.886) | (3.920.131) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (559.885) | (1.115.410) | (334.487) | (2.009.782) |
| 31 Aralık 2023 | 750.066 | 1.670.344 | 1.090.361 | 3.510.771 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | Dava karşılıkları (*) | Fiyat farkı karşılıkları | Satış iade karşılıkları | Toplam |
| 1 Ocak 2022 | 766.894 | 3.664.696 | 507.591 | 4.939.181 |
| Cari yıl provizyonu | 1.074.903 | 4.271.235 | 1.049.478 | 6.395.616 |
| İptal edilen karşılık (-) | - | (3.664.696) | (507.591) | (4.172.287) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (300.043) | (1.433.793) | (198.592) | (1.932.428) |
| 31 Aralık 2022 | 1.541.754 | 2.837.442 | 850.886 | 5.230.082 |
i) Pasifte yer almayan taahhütler, ipotek ve teminatlar
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan teminatları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | ||
| Teminat mektupları | TL | 950.000 | 950.000 | 1.295.115 | 1.295.115 | |
| Teminat mektupları | Dolar | 100.000 | 2.953.550 | - | - | |
| Teminat mektupları | Avro | 120.000 | 3.921.780 | - | - | |
| Toplam alınan teminatlar | 7.825.330 | 1.295.115 |
ii) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminatlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un aktif değerleri üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un verilen teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi |
Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | |
| A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş | TL | 71.159.876 | 71.159.876 | 87.110.895 | 87.110.895 |
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | Dolar | 218.000 | 5.987.828 | 175.000 | 3.283.018 |
| Avro | 52.286 | 1.522.903 | 88.772 | 1.775.504 | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | |
| Toplam verilen teminatlar | 78.670.607 | 92.169.417 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ihracat ve ithalat taahhütleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Uzun vadeli karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.234.393 | 2.235.038 |
| Toplam | 4.234.393 | 2.235.038 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli
finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık % 22,00 enflasyon oranı ve % 25,00 faiz oranı oranı varsayımına göre, % 2,46 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: %3,28 reel iskonto oranı).
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir :
| 01.01 - 31.12.2023 |
01.01 - 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 2.235.038 | 2.821.383 |
| Hizmet maliyeti | 1.036.299 | 501.458 |
| Faiz maliyeti | 357.156 | 320.332 |
| Aktüeryal kayıp | 2.465.902 | 1.230.806 |
| Ödeme/faydaların kısılması/işten çıkarılma dolaysıyla oluşan kayıp | 4.410.003 | 3.002.691 |
| Ödenen tazminatlar (-) | (4.675.320) | (3.773.477) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (1.594.685) | (1.868.155) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 4.234.393 | 2.235.038 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | - | 205.378 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | - | 205.378 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili borçları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 7.515.501 | 18.311.677 |
| Diğer KDV | - | 52.818 |
| Personel avansları | 517.466 | 187.965 |
| Teşvik Gelirleri | 6.652.287 | 1.205.413 |
| Toplam | 14.685.254 | 19.757.873 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve harçlar | 11.468.077 | 5.709.665 |
| Gider tahakkukları | 626.329 | 27.860 |
| Diğer | 2.919.303 | 18.914 |
| Toplam | 15.013.709 | 5.756.439 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık yapıları aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 31.12.2023 | Pay (%) | 31.12.2022 | Pay (%) |
|---|---|---|---|---|
| Intilux SARL | 31.675.000 | 14,14% | 10.343.750 | 18,47% |
| Birol Sümer | 33.034.156 | 14,75% | 11.531.248 | 20,59% |
| Ali Bolluk | 23.241.664 | 10,38% | 9.125.000 | 16,29% |
| Çiğdem Ferda Arslan | 8.113.048 | 3,62% | 2.000.002 | 3,57% |
| Özcan Sümer | 13.942.794 | 6,22% | - | |
| Halka açık kısım | 113.993.338 | 50,89% | 23.000.000 | 41,07% |
| Toplam ödenmiş sermaye | 224.000.000 | 100,00% | 56.000.000 | 100,00% |
Şirket'in 300.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tutarı dahilinde, 56.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 168.000.000 TL arttırılarak; 56.000.000 TL'den 224.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Bu değişiklik, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 26.07.2023 tarihinde tescil edilerek, 26.07.2023 tarih ve 10879 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un sermaye yedekleri bulunmamaktadır.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan kârın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un yasal yedekleri aşağıdaki gibidir:
| Geri alınmış paylara ilişkin yedekler (*) | 5.494.410 | - |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 21.502.011 | 4.340.514 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
(*) TTK ve SPK düzenlemeleri uyarınca, geri alınmış paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayrılmaktadır. Bu çerçevede, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda yer alan kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler içerisinde, işlem maliyetleri dahil 5.494.410 TL tutarında geri alınmış paylar için yedek akçe ayrılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
iii) Geçmiş Yıl Kâr
Geçmiş Yıl Kâr, Diğer Geçmiş Yıl Karlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | 148.746.013 | 108.001.981 |
| Toplam | 148.746.013 | 108.001.981 |
Sermaye olarak kayıtlara alınan paylar geri satın alındığı durumda, geri satın alma ile ilişkilendirilebilen maliyetlerin vergi etkisi düşüldükten sonraki tutarını da kapsayan satın alma bedeli özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirilir. Geri alınan payların değeri 5.494.410 TL'dir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un geri alınmış payları detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar | (5.494.410) | - |
| Toplam | (5.494.410) | - |
v) Pay İhraç Primleri/İskontoları
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un pay ihraç primleri aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 97.199.455 | 182.639.665 |
| Toplam | 97.199.455 | 182.639.665 |
Halka arz sürecinde gerçekleştirilen giderler, hisse senedi ihraç primlerinin içerisinden düşülmüştür.
vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri veya giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkı | (7.810.301) | 80.228 |
| Toplam | (7.810.301) | 80.228 |
vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazaçları/kayıpları | (2.883.390) | (984.645) |
| Toplam | (2.883.390) | (984.645) |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 (TFRS Uyarınca) | Nominal Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 224.000.000 | 156.700.889 | 380.700.889 |
| Yasal Yedekler | 14.996.779 | 11.999.642 | 26.996.421 |
| 31 Aralık 2023 (VUK Uyarınca) | Nominal Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
| Sermaye | 224.000.000 | 178.707.722 | 402.707.722 |
| Yasal Yedekler | 14.996.779 | 6.702.369 | 21.699.148 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hasılat ve satışların maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yurtiçi Satışlar | 2.533.946.001 | 1.786.454.485 |
| Yurtdışı Satışlar | 72.899.273 | 34.448.599 |
| Satış iadeleri (-) | (62.676.625) | (33.010.087) |
| Satışlardan diğer indirimler (-) | (40.634.550) | (30.834.753) |
| Toplam | 2.503.534.099 | 1.757.058.244 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Satılan ticari mal maliyeti | (1.205.933.451) | (828.701.373) |
| Toplam | (1.205.933.451) | (828.701.373) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait brüt karı 1.297.600.648 TL'dir. (1 Ocak – 31 Aralık 2022 : 928.356.870 TL)
Grup'un satışlarına ilişkin kanal bazlı detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Kanal Bazlı Satışlar | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Perakende Satış | 2.162.306.847 | 1.549.566.252 |
| E-Ticaret | 296.999.573 | 171.681.852 |
| Toptan Satış | 25.035.780 | 16.627.916 |
| Bayiye Satışlar | 19.191.899 | 19.182.223 |
| Toplam | 2.503.534.099 | 1.757.058.243 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla genel yönetim giderleri ve pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01. - 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | (970.298.111) | (686.307.331) |
| Genel yönetim giderleri | (82.372.425) | (63.917.773) |
| Toplam | (1.052.670.536) | (750.225.104) |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (404.458.820) | (257.764.267) |
| Amortisman Giderleri | (290.540.301) | (220.466.038) |
| Kira ve Ortak Alan Giderleri | (84.581.080) | (49.762.547) |
| Reklam Tanıtım ve Pazarlama | (70.944.970) | (64.642.346) |
| Kargo ve Nakliye | (38.977.635) | (33.809.971) |
| Diğer | (33.892.089) | (20.043.456) |
| Sigorta ve Bakım Onarım | (19.960.005) | (13.287.600) |
| Temel Giderler | (19.536.862) | (19.029.815) |
| Danışmanlık | (7.406.349) | (7.501.291) |
| Toplam | (970.298.111) | (686.307.331) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Genel yönetim giderleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (57.021.186) | (39.930.401) |
| Amortisman Giderleri | (10.701.359) | (14.350.873) |
| Diğer | (7.202.432) | (5.252.406) |
| Danışmanlık | (4.657.924) | (3.549.678) |
| Sigorta ve Bakım Onarım | (2.789.524) | (834.415) |
| Toplam | (82.372.425) | (63.917.773) |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | (290.540.301) | (220.466.038) |
| Genel yönetim giderleri | (10.701.359) | (14.350.873) |
| Toplam | (301.241.660) | (234.816.911) |
| Personel giderleri | 01.01.- | 01.01.- |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | (404.458.820) | (257.764.267) |
| Genel yönetim giderleri | (57.021.186) | (39.930.401) |
| Toplam | (461.480.006) | (297.694.668) |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirleri / giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.- | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Esas faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 38.201.199 | 15.325.643 |
| Satışlardan elimine edilen faiz gelirleri | 14.077.126 | 6.325.662 |
| Diğer | 6.959.970 | 2.573.836 |
| Teşvik gelirleri | 6.729.721 | 1.555.652 |
| Reeskont gelirleri | 6.095.262 | 8.924.445 |
| Sigorta hasar gelirleri | 1.853.260 | - |
| Yıl içinde iptal edilen karşılıklar | 139.433 | - |
| Toplam | 74.055.971 | 34.705.238 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| 01.01.- | 01.01. - | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Alışlardan elimine edilen faiz giderleri | (50.189.074) | (16.809.746) |
| Diğer | (4.584.377) | (3.132.647) |
| Ticari faaliyetlerden vade farkı giderleri | (17.112.406) | (7.722.433) |
| Esas faaliyetlerden kur farkı giderleri | (6.969.222) | (6.698.306) |
| Reeskont giderleri | (6.052.470) | (5.513.076) |
| Bağış ve yardımlar (*) | (2.434.956) | - |
| Dava karşılıkları | - | (1.253.447) |
| Toplam | (87.342.505) | (41.129.655) |
(*) 6 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen ve birçok ilimizi etkileyen deprem felaketine ilişkin olarak ilgili kurumlara yapılan bağış ve yardımları içermektedir.
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 630.000 | 420.000 |
| Tam tasdik ve vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücreti | 430.079 | 175.000 |
| Diğer hizmetlere ilişkin ücretler | 27.000 | 23.276 |
| Toplam | 1.087.079 | 618.276 |
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden diğer gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 137.351 | 10.743.628 |
| Toplam | 137.351 | 10.743.628 |
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden diğer giderleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansman gelirleri / giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Finansman gelirleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 2.402.635 | 24.696.209 |
| Faiz gelirleri | 24.776.609 | 9.343.465 |
| Toplam | 27.179.244 | 34.039.674 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Finansman giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Komisyon giderleri | (66.586.121) | (32.237.588) |
| Kiralama işlemleri finansman giderleri | (31.201.079) | (20.027.654) |
| Faiz giderleri | (19.679.361) | (31.495.155) |
| Kur farkı giderleri | (2.004.274) | (10.645.405) |
| Diğer | (235.068) | (751.786) |
| Toplam | (119.705.903) | (95.157.588) |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 102.586.829 | 68.088.474 |
| Deprem vergisi | 15.122.089 | - |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-) | (96.856.833) | (49.928.945) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 20.852.085 | 18.159.529 |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup'un 2023, ve 2022 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden 2022 yılı için %21, 2023 yılı için %23 oranında vergi hesaplanmıştır. (Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. 2023 yılı için vergi oranı %25 olup, Grup halka arz edildiği için %23'ten vergi hesaplanmıştır.)
12 Mart 2023 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7440 Sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kanunlarda yer alan düzenlemeler uyarınca kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında, istisna kazançlar üzerinden ise %5 oranında ek vergi hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu düzenleme kapsamında hesaplanan ek vergi tutarları Grup'un finansal tablolarında tahakkuk ettirilmiş olup; dönem vergi gideri etkisi 10.573.051 TL'dir. Söz konusu vergiye ilişkin ödemelerin ilk taksidi Mayıs 2023 tarihinde gerçekleştirilmiş olup, ikinci taksit Ağustos 2023 döneminde gerçekleştirilecektir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca kurumlar vergisi beyannamesi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunmaktadır. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 25.maddesi uyarınca kurumlar yıllık kazançlarına ilişkin hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmibeşinci günü akşamına kadar vergi beyannamelerini hazırlayıp beyan etmektedir. Takip eden hesap döneminden başlamak üzere 5 yıllık zamanaşımı süresi içerisinde Vergi İdaresi tarafından inceleme yapılması mümkündür.
Romanya'da uygulanan Kurumlar Vergisi oranı 31 Aralık 2023 itibarıyla %16'dır. Ancak Grup'un Romanya'da yararlanmış olduğu teşvikler nedeniyle uygulanacak olan Kurumlar Vergisi oranı %1'dir.
Grup'un vergiye esas yasal finansal tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| 31.12.2023 31.12.2022 |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar |
Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi |
Ertelenmiş vergi |
||
| Kıdem tazminatı karşılığı (uzun vadeli) | (4.234.393) | (2.235.038) | 973.910 | 447.008 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı (kısa vadeli) | - | (1.949.954) | - | 350.992 | |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | (3.444.391) | (10.546.977) | 792.210 | 1.768.738 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 111.995.431 | 96.146.412 | (25.977.867) | (17.306.354) | |
| Ticari ve diğer alacaklar | (1.157.105) | (771.309) | 266.134 | 138.836 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | (322.665) | (531.665) | - | - | |
| Satış iadeleri karşılıkları | (821.288) | (850.886) | 188.896 | 153.159 | |
| Ticari borçlar | 4.617.288 | 7.232.411 | (1.302.263) | (1.295.620) | |
| Stoklar | 36.882.393 | 28.939.559 | (8.483.372) | (5.209.121) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 43.035.524 | (7.219.155) | (9.898.171) | 1.299.448 | |
| Krediler | (1.618.524) | (549.609) | 372.261 | 98.930 | |
| Dava karşılıkları | (750.066) | (1.541.754) | 172.515 | 277.516 | |
| Fiyat farkı karşılıkları | (1.670.344) | (2.837.442) | 384.179 | 510.740 | |
| Diğer | 2.134.888 | (242.499) | (513.673) | 22.825 | |
Ertelenmiş vergi varlığı (43.025.241) (18.742.903)
| 01.01 – 31.12.2023 |
01.01 – 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Tanımlanmış fayda planı ertelenmiş vergi etkisi |
(18.742.903) 567.157 |
(24.252.460) 246.161 |
| Yıl içerisindeki ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (24.849.495) | 5.263.396 |
| Kapanış bakiyesi | (43.025.241) | (18.742.903) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Pay başına kazanç / kayıp miktarı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| Hisse başına kazanç | 01.01.-31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Net dönem karı | 191.563.447 | 224.228.568 |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 191.563.447 | 224.228.568 |
| Beheri 1 TL olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 95.675.277 | 174.695.652 |
| Pay başına kazanç (TL) | 2,002 | 1,284 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (kısa vadeli) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Eko Tekstil San. ve Tic A.Ş. | 4.907.682 | 24.728.670 |
| Toplam | 4.907.682 | 24.728.670 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (kısa vadeli) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Latte Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 24.024.524 | 12.424.970 |
| Livadi Tekstil İth. İhr. Tic. A.Ş. | 1.144.823 | 5.510.980 |
| Eko Tekstil San. ve Tic. A.Ş. | 8.097.366 | 131.024.216 |
| Elmas Çamaşır İth. İhr. Tic. A.Ş. | 25.576.572 | 33.376.726 |
| Moni Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş. | 8.988.975 | 15.825.629 |
| Aseyya Tekstil | 5.940.346 | 12.215.762 |
| Netcad Yazılım A.Ş. | 16.707 | - |
| Toplam | 73.789.313 | 210.378.283 |
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 ara hesap dönemlerine ait ilişkili taraflardan alımları aşağıdaki gibidir:
| 01.01 - 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alımlar | Mal | Mali İşlemler | Diğer | Hizmet | Toplam |
| Eko Tekstil San. Ve Tic A.Ş. | 428.742.396 | 390.654 | 383.801 | - | 429.516.851 |
| Elmas Çamaşır İth. İhr. Tic. A.Ş. | 200.227.161 | - | 1.070.561 | - | 201.297.722 |
| Latte Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 188.710.490 | - | 2.411 | - | 188.712.901 |
| Moni Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş. | 105.438.626 | - | - | - | 105.438.626 |
| Aseyya Tekstil | 50.851.450 | - | 1.128 | - | 50.852.578 |
| Livadi Tekstil İth. İhr. Tic. A.Ş. | 32.018.470 | - | - | - | 32.018.470 |
| Toplam | 1.005.988.593 | 390.654 | 1.457.901 | - | 1.007.837.148 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| 01.01 - 31.12.2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alımlar | Mal | Mali İşlemler | Diğer | Hizmet | Toplam | |||
| Eko Tekstil San. Ve Tic A.Ş. | 429.615.721 | 16.387.819 | 441.974 | - | 446.445.514 | |||
| Elmas Çamaşır İth. İhr. Tic. A.Ş. | 202.006.015 | - | 38.327 | 6.368 | 202.050.710 | |||
| Latte Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 92.869.699 | - | 6.223 | - | 92.875.922 | |||
| Moni Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş. | 92.097.423 | - | 6.222 | - | 92.103.645 | |||
| Aseyya Tekstil | 46.752.219 | - | 51.147 | - | 46.803.366 | |||
| Livadi Tekstil İth. İhr. Tic. A.Ş. | 53.340.998 | 259.855 | - | - | 53.600.853 | |||
| Netcad Yazılım A.Ş. | - | - | 127.110 | - | 127.110 | |||
| Toplam | 916.682.075 | 16.647.674 | 671.003 | 6.368 | 934.007.120 | |||
| Satımlar | ||||||||
| 01.01 - 31.12.2023 | ||||||||
| İlişkili taraflara satışlar | Mal | Mali İşlemler | Diğer | Hizmet | Toplam | |||
| Eko Tekstil San. Ve Tic A.Ş. | - | - | 289.348 | - | 289.348 | |||
| Netcad Yazılım A.Ş. | - | - | 563.781 | - | 563.781 | |||
| Toplam | - | - | 853.129 | - | 853.129 | |||
| 01.01 - 31.12.2022 | ||||||||
| İlişkili taraflara satışlar | Mal | Mali İşlemler | Diğer | Hizmet | Toplam | |||
| Eko Tekstil San. Ve Tic A.Ş. | 7.743.491 | - | - | 2.099 | 7.745.590 | |||
| Livadi Tekstil İth. İhr. Tic. A.Ş. | - | - | - | 56.197 | 56.197 | |||
| Moni Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş. | - | - | - | 24.959 | 24.959 | |||
| Toplam | 7.743.491 | - | - | 83.255 | 7.826.746 |
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve menfaatleri toplamı 16.260.070 TL'dir. (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 10.370.590 TL)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un operasyonları için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Grup ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski Grup'un ABD Doları, EURO ve GBP cinsinden yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Grup'un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal ve hizmet alım ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır.
Grup'un maruz olduğu kur riski, ticari borçlarından kaynaklanmaktadır. Grup bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur :
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | Avro | ABD Doları |
İngiliz Sterlini |
TL Karşılığı | Avro | ABD Doları | İngiliz Sterlini | |
| 1. Ticari alacaklar | 53.330.879 | 1.611.939 | 29.251 | - | 151.054 | 21 | 4.884 | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka dahil) | 67.049.990 | 2.286 | 2.276.718 | - | 395.555 | 4.927 | 7.523 | 60 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | 13.751.426 | 26.182 | 404.541 | 11.800 | ||
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 120.380.869 | 1.614.225 | 2.305.969 | - | 14.298.036 | 31.130 | 416.948 | 11.860 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 1.243.085 | 1.000 | 41.150 | - | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 1.243.085 | 1.000 | 41.150 | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 121.623.954 | 1.615.225 | 2.347.119 | - | 14.298.036 | 31.130 | 416.948 | 11.860 |
| 10. Ticari borçlar | 1.238.203 | 28.418 | - | 8.210 | 719.061 | 9.503 | 3.222 | 8.210 |
| 11. Finansal borçlar | 1.476.775 | - | 50.000 | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | 459.282 | 5 | 14.853 | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 2.714.978 | 28.418 | 50.000 | 8.210 | 1.178.343 | 9.508 | 18.075 | 8.210 |
| 14. Ticari borçlar | 3.306.939 | 56.000 | 50.000 | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 3.306.939 | 56.000 | 50.000 | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 6.021.917 | 84.418 | 100.000 | 8.210 | 1.178.343 | 9.508 | 18.075 | 8.210 |
| 19. Bilanço dışı türev finansal araçların net | - | - | - | - | ||||
| varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Toplam hedged edilen varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Toplam hedged edilen yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 115.602.037 | 1.530.807 | 2.247.119 | (8.210) | 13.119.693 | 21.622 | 398.873 | 3.650 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık /yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 22. İhracat | 19.395.662 | - | - | - | 3.937.564 | - | - | - |
| 23. İthalat | 41.714.453 | - | - | - | 28.620.517 | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Aşağıdaki tablo, Grup'un bilançosunda net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumları göstermektedir.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Kar/zarar | Kar/zarar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 6.609.306 | (6.609.306) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 6.609.306 | (6.609.306) | |||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 4.981.844 | ( 4.981.844) | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro net etki (4+5) | 4.981.844 | (4.981.844) | |||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | (30.946) | 30.946 | |||
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | (30.946) | 30.946 | |||
| Toplam (3+6+9) | 11.560.204 | (11.560.204) |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | ||
| Kar / zarar | ||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 745.167 | (745.167) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 745.167 | (745.167) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 42.996 | (42.996) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | 42.996 | (42.996) |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | 8.066 | (8.066) |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | 8.066 | (8.066) |
| Toplam (3+6+9) | - 796.229 |
- (796.229) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup'un toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunması ve aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Grup'un performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Grup'un kredi riskini, satış ve hizmet faaliyetlerini yeni faaliyet konusu alanında sektör veya bölgedeki şahıslar veya şirketler üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Grup ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
| Alacaklar | Finansal | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Varlıklar | Diğer | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | ve Türev | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan |
4.907.682 | 37.773.898 | 4.962.762 | 168.923.938 | Araçlar | ||
| azami kredi riski (A+B+C+D) |
- | - | - | ||||
| - Azami riskin teminat.vs | |||||||
| ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
4.907.682 | 37.773.898 | - | 4.962.762 | 168.923.938 | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 451.455 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (451.455) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Alacaklar | Finansal | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Varlıklar | Diğer | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | ve Türev Araçlar |
||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
24.728.670 | 28.987.302 | - | 4.844.345 | 195.513.513 | - | - |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
24.728.670 | 28.987.302 | - | 4.844.345 | 195.513.513 | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 743.876 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (743.876) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - |
Likidite riski bir Grup'un fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve nakit benzerleri sağlamak, güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilmektir. Grup iş ortamında kredi yollarının hazır tutulması yoluyla nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle fonlamayı sağlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Net Defter | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-8 yıl arası | |
| 31.12.2023 | Değeri | (I+II+III) | (I) | (II) | (III) |
| Finansal Borçlanmalar | 62.270.366 | 73.522.252 | 34.196.102 | 24.446.498 | 14.879.652 |
| Ticari borçlar | 132.846.320 | 138.060.425 | 134.201.001 | 3.859.425 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan | |||||
| yükümlülükler | 285.646.934 | 377.405.154 | 46.511.010 | 104.348.301 | 226.545.844 |
| 480.763.620 | 588.987.831 | 214.908.113 | 132.654.224 | 241.425.496 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Net Defter | Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Değeri | çıkışlar toplamı (I+II+III) |
(I) | (II) | (III) |
| Finansal Borçlanmalar | 81.061.453 | 86.032.397 | 18.374.834 | 62.635.275 | 5.022.287 |
| Ticari borçlar | 257.053.012 | 263.974.722 | 183.983.499 | 79.991.223 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan | |||||
| yükümlülükler | 230.862.598 | 280.515.593 | 34.279.754 | 84.398.557 | 161.837.282 |
| 568.977.063 | 630.522.712 | 236.638.087 | 227.025.055 | 166.859.569 |
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir. Grup, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır:
| Faiz pozisyonu tablosu | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 114.633.135 | 144.063.322 |
| Finansal yükümlülükler | 347.917.300 | 311.924.051 |
| - Krediler | 62.270.366 | 81.061.453 |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 285.646.934 | 230.862.598 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal araçları bulunmamaktadır.
Fiyat riski, kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Grup, bu riski yabancı para alacak ve borçlarının ve faiz taşıyan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski, Grup yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sermaye, ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup'un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.
Grup'un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| TFRS 16 hariç finansal borçlar | 62.270.366 | 81.061.453 |
| Toplam finansal borçlar | 347.917.300 | 311.924.051 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | 183.966.405 | 205.606.105 |
| Net finansal borç | 163.950.895 | 106.317.946 |
| Toplam özkaynak | 829.018.125 | 687.919.624 |
| Net finansal borç/toplam özkaynak oranı | 19,78% | 15,45% |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| İtfa edilmiş Değerlerden Gösterilen Diğer Finansal |
Krediler ve | Gerçeğe Uygun Değer Farkları Gelir Tablosuna Yansıtılan |
İtfa Edilmiş Değerlerden Gösterilen Diğer Finansal |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Notlar | Varlıklar | Alacaklar | Finansal Varlıklar | Yükümlülükler | Kayıtlı Değer | Gerçeğe Uygun Değer |
| Finansal Varlıklar | 183.966.405 | 42.681.580 | - | - | 226.647.985 | 226.647.985 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | Not 6 | 183.966.405 | - | - | - | 183.966.405 | 183.966.405 |
| Ticari Alacaklar | Not 10 | - | 42.681.580 | - | - | 42.681.580 | 42.681.580 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - | - | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | - | 132.846.321 | - | 347.917.300 | 480.763.621 | 480.763.621 | |
| Finansal Borçlar | Not 8 | - | - | - | 347.917.300 | 347.917.300 | 347.917.300 |
| Krediler | Not 8 | - | - | - | 62.270.366 | 62.270.366 | 62.270.366 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | Not 8 | - | - | - | 285.646.934 | 285.646.934 | 285.646.934 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | Not 9 | - | - | - | - | - | - |
| Ticari Borçlar | Not 10 | - | 132.846.321 | - | - | 132.846.321 | 132.846.321 |
| 31.12.2022 | |||||||
| Finansal Varlıklar | 205.606.105 | 53.715.972 | - | - | 259.322.077 | 259.322.077 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | Not 6 | 205.606.105 | - | - | - | 205.606.105 | 205.606.105 |
| Ticari Alacaklar | Not 10 | - | 53.715.972 | - | - | 53.715.972 | 53.715.972 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - | - | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | - | 257.053.014 | - | 311.924.051 | 568.977.065 | 568.977.065 | |
| Finansal Borçlar | Not 8 | - | - | - | 311.924.051 | 311.924.051 | 311.924.051 |
| Krediler | Not 8 | - | - | - | 81.061.453 | 81.061.453 | 81.061.453 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | Not 8 | - | - | - | 230.862.598 | 230.862.598 | 230.862.598 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | Not 9 | - | - | - | - | - | - |
| Ticari Borçlar | Not 10 | - | 257.053.014 | - | - | 257.053.014 | 257.053.014 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Şirket yönetim kurulunun 20.07.2023 tarihli kararıyla başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında 30.06.2024 tarihine kadar geçerli olacak şekilde azami pay sayısının 6.000.000 TL nominal değerde 6.000.000 adet pay olarak belirlenmesine ve geri alım için ayrılacak fonun şirket kaynaklarından karşılanmak üzere azami 150.000.000 TL olarak belirlenmesine karar verilmiştir. 04.01.2024 tarihinde pay başına 20,22-21,14 (ağırlıklı ortalama 20,938 TL) fiyat aralığından toplam 126.522 TL nominal değerli, 08.01.2024 tarihinde pay başına 20,72-21,06 (ağırlıklı ortalama 20,956 TL) fiyat aralığından toplam 189.000 TL nominal değerli SUWEN payları geri alınmıştır. Bu işlemlerle birlikte 08.01.2024 tarihi itibarıyla, pay geri alım işlemleri kapsamında toplam geri alınan pay miktarı 621.151 adete ulaşmıştır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.