Başvuru Yeri	Teminata Alınacak Kıymet
	· Eurobond (T.C. Hazine ve Maliye
	Bakanlığı'nın ihraç ettiği)
YAPI VE KREDİ BANKASI A.Ş.	· Para Piyasası Fonu (Sadece Yapı Kredi
	Portföy Para Piyasası Fonu-YFBL1)
	· Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu (Sadece Yapı Kredi Portföy Kısa Vadeli
	Borçlanma Araçları Fonu-YFBL2)
	TL DIBS
	· Ozel Sektör Borçlanma Aracı (OSBA -
	sadece kendi ihraç ettiği ve Borsa
	İstanbul'da işlem gören borçlanma
	araçları) (Yalnızca Yapı ve Kredi
	Bankası A.Ş. bonolorı)
	· Döviz (ABD Doları, Avro, Sterlin) TL Vadeli Mevduat 0
	· Döviz Cinsinden Vadeli Mevduat (ABD
	Doları, Avro, Sterlin)
YATIRIM FİNANSMAN MENKUL DEĞERLER A.Ş.	Para Piyasası Fonu 0
	· Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonu
	TL DİBS ●
	Ozel Sektör Borçlanma Aracı (OSBA -
	sadece kendi ihraç ettiği ve Borsa
	lstanbul'da işlem gören borçlanma
	araçları) Hisse Senedi Fonu
	Pay (Bist 30'da yer alan paylar) 0
	Döviz (ABD Doları, Avro) ●
	Kira Sertifikası
ZİRAAT YATIRIM MENKUL	Para Piyasası Fonu (Sadece Ziraat
DEGERLER A.S.	Portföy tarafından kurulan)
T.C. ZIRAAT BANKASI A.Ş.	· Kısa Vadeli Borçlanma Araçlar Fonug
	(Sadece Ziraat Portföy tarafında
PRİM MENKUL DEĞERLER A.Ş.	kurulan) Kira Sertifikaları Katılım Fonları
PAY MENKUL DEĞERLER A.S.	(Sadece Ziraat Portföy tarafından
	kurulan)
	2 6 - 04- 2021

2000 1000

d) Payların dağıtım zamanı ve yeri:

Halka arzdan pay alan yatırımcıların söz konusu payları; sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde, MKK nezdinde ve hak sahipleri bazında kayden izlenmeye başlanacaktır. Paylar, Halka Arz Edenler tarafından dağıtım listesinin onaylanmasını takiben ve pay bedellerinin

351 Nemo Apparel B.V. İş Matırım Menkul Ak Yatırım Menkul Koton Mağazacılık Yılınaz Yılı Şükriye Gülaca Tekstil Sanara Ticaret Yılın Değerler A.Ş. Değerler A.Ş VE TIC AS КОТ CITIK T Ay22 Tel: 10-28-26 10-2802-8405231 Britistics Ki

ödenmesi şartıyla Konsorsiyum Uyeleri tarafından yatırımcıların MKK nezdindeki hesaplarına aktarılacaktır.

Talebi karşılanan yatırımcıların payları, kaydi sistem esasları çerçevesinde, dağıtım listesinin Konsorsiyum Üyeleri'ne iletilmesini takip eden en geç 3 (üç) iş günü içerisinde ve pay bedellerinin ödenmesi şartıyla, kaydı olarak teslim edilecektir. Tam iş günü hesabında, 17 Mart 1981 tarihli ve 2429 sayılı Ülusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanun'da saat 13:00 itibarıyla tatil başlangıcı olarak kabul edilmiş olan yarım iş günleri dikkate alınmayacaktır.

25.1.4. Halka arzın ne zaman ve hangi şartlar altında iptal edilebileceği veya ertelenebileceği ile satış başladıktan sonra iptalin mümkün olup olmadığına dair açıklama:

Talep toplama süresinin başlangıcından önce aşağıdaki durumlardan birinin oluşması halinde Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve veya Halka Arz Edenler Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi'ni derhal sona erdirip halka arzı temelli veya geçici bir süre ile durdurabilecek ve veya ileri bir tarihe erteleyebileceklerdir.

· Yasama, yürütme veya sermaye piyasaları veya bankalar ile ilgili karar almaya yetkili organlar tarafından yapılan düzenlemeler nedeniyle Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi'nden kaynaklanan yükümlülüklerin yerine getirilmesini imkansız kılacak veya önemli ölçüde güçleştirecek hukuki düzenlemeler yapılması,
· Halka arzı etkileyebilecek savaş hali, yangın, deprem, su baskını, salgın hastalık gibi tabi afetlerin ve mücbir sebeplerin meydana gelmesi,
· Konsorsiyum Lideri ve Konsorsiyum Eş Lideri tarafından, ekonomik ve siyası gelişmeler ile para ve sermaye piyasalarındaki ve veya Koton'un faaliyet gösterdiği sektör ya da Koton'un mali bünyesindeki gelişmelerin Halka Arz Edilecek Paylar'ın pazarlanmasına imkân vermeyecek durumda olması nedeniyle yeterli talebin oluşmayacağının ve piyasaların durumu itibariyle halka arzdan beklenen faydanın gerçekleşmeyeceğinin öngörülmesi,
Halka Arz Edenler, bunların yönetici, doğrudan ve dolaylı ortakları veya bağlı kuruluşları hakkında Halka Arz Edilecek Paylar'ın pazarlanmasını etkileyebilecek herhangi bir soruşturma ve/veya dava açılması ve Koton ve/veya Halka Arz Eden Pay Sahipleri aleyhine, halka arzı önemli derecede etkileyen ya da etkileyebilecek herhangi bir soruşturma, dava ve/veya sair adli veya idari takip başlatılması, Halka Arz Edenler'in ortakları ile hukuki ihtilafın söz konusu olması,
· Halka Arz Edenler tarafından halka arzdan vazgeçilmesi,
· Nihai halka arz fiyatının veya halka arz yapısının tespiti ile ilgili Alanak (öz Konsorsiyum Lideri tarafından önerilen fiyat istikrarı ve/veya teşvik er Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve Halka Arz Edenler arasınd varılamaması,
· SPK ve veya Borsa İstanbul izinlerinin alınamaması.

Nemo Apparel B.V.

Koton Mağazacılık

84 Mersis No: 0-0340-5909-84025

Talep toplama sürecinin başlamasından dağıtım listesinin Halka Arz Edenler tarafından onaylanmasına kadar geçen süreçte, aşağıdaki durumlardan birinin oluşması halinde, Aracılık

Şükriye Güldən

Yılına

Yılmaz Yılmaz

357

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş

Ak Yatırım Menkul Değerler A.S

ve Konsorsiyum Sözleşmesi; Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve/veya Halka Arz Edenler tarafından feshedilebilir.

· Talep toplama sürecinin başlamasından dağıtım listesinin Halka Arz Edenler tarafından onaylanmasına kadar geçen süreçte, halka arzın tamamlanmasını engelleyebilecek önemli bir sebebin ortaya çıkması halinde,
· Nihai halka arz fiyatının tespitinde Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve Halka Arz Edenler arasında uzlaşmaya varılamaması durumunda,
· Toplanan kesin talebin satışa sunulan pay miktarından az olması durumunda,
· İhraççı, Halk Arz Eden Pay Sahipleri, bunların yönetici, doğrudan ve dolaylı ortakları veya bağlı kuruluşları hakkında Halka Arz Edilecek Payların pazarlanmasını veya halka arzı önemli derecede etkileyen ya da etkileyebilecek herhangi bir soruşturma, dava ve/veya sair adli veya idari takip başlatılması, Halka Arz Edenler'in ortakları ile hukuki ihtilafın söz konusu olması,
· Halka arzı etkileyebilecek savaş hali, yangın, deprem, su baskını, salgın hastalık gibi tabi afetlerin ve mücbir sebeplerin meydana gelmesi,
· Yasama, yürütme, yargı veya sermaye piyasaları veya bankalar ile ilgili karar almaya yetkili organlar tarafından yapılan düzenlemeler nedeniyle Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi'nden kaynaklanan yükümlülüklerin yerine getirilmesini imkansız kılacak veya önemli ölçüde güçleştirecek hukuki düzenlemeler yapılması,
· Konsorsiyum Lideri ve Konsorsiyum Eş Lideri tarafından, ekonomik ve siyasi gelişmeler ile para ve sermaye piyasalarındaki ve veya Koton'un faaliyet gösterdiği sektör ya da Koton'un mali bünyesindeki gelişmelerin Halka Arz Edilecek Paylar'ın pazarlanmasına imkân vermeyecek durumda olması nedeniyle yeterli talebin oluşmayacağının ve piyasaların durumu itibariyle halka arzdan beklenen faydanın gerçekleşmeyeceğinin öngörülmesi.

Dağıtım listesinin Halka Arz Edenler tarafından paylanmasından payların yatırımcılara teslimine kadar geçen süreçte dünyanın başlıca fınans piyasaları veya Türkiye'de ciddi olumsuz ekonomik ve siyasal sonuçlar doğuran gelişmelerin oluşması halinde, Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi; Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve/veya Halka Arz Edenler tarafından feshedilebilir.

25.1.5. Karşılanamayan taleplere ait bedeller ile yatırımcılar tarafından satış fiyatının üzerinde ödenen tutarların iade şekli hakkında bilgi:

Karşılanamayan taleplerden dolayı oluşan iade bedeli; dağıtım listesiyine Konso Üyeleri'ne teslim edilmesini takiben derhal, talebi giren Konsorsiyum a Secleri İzahname'nin 25.1.3.2 (c) bölümünde belirtilen başvuru yerlerinde payfbetleri ödeyen Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar'a ve Şirket Çalışanlarından Oluşan Yatır edilecektir.

25.1.6. Talep edilebilecek asgari ve/veya azami pay miktarları hakkında bilga

Koton Mağazacılık

Tekstil Sanay ve Ticare

: 1.59 1.984 Mers:3 Novo 6 10-5903-8402637

Talep adetleri bir adet ve katları şeklindedir. Kurul'un 30.03.2023 tarih ve 2023/21 sayılı bülteninde yayımlanan 30.03.2023 tarihli ve 20/412 sayılı ilke kararı gereği yatırımcı bazında

Şükriye Gülden

Yılınaz

353

Vation Menkul Degerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Deferler A S.

talepte bulunulabilecek pay tutarı, söz konusu yatırımcının dahil olduğu gruba tahsis edilen toplam pay tutarının dörtte birini geçemeyecektir.

Tüm yatırımcılar istedikleri takdırde talep formunda almak istedikleri miktara ilişkin alt sınır belirleyebileceklerdir.

25.1.7. Yatırımcıların satın alma taleplerinden vazgeçme haklarına ilişkin bilgi:

Kurul'un 11-5.1 sayılı İzahname ve İhraç Belgesi Tebliği'nin 24'üncü ve SPKn'nun 8'inci maddesi uyarınca, izahname ile kamuya açıklanan bilgilerde, satışa başlamadan önce veya satış süresi içinde yatırımcıların yatırım kararını etkileyebilecek değişiklik veya yeni hususların ortaya çıkması hâlinde durum İhraççı tarafından en uygun haberleşme vasıtasıyla derhâl Kurul`a bildirilir.

Değişiklik gerektiren veya yeni hususların ortaya çıkması hâlinde, satış süreci durdurulabilir.

Değiştirilecek veya yeni eklenecek hususlar bildirim tarihinden itibaren yedi iş günü içinde Sermaye Piyasası Kanunu'nda yer alan esaslar çerçevesinde Kurul'ca onaylanır ve İzahname'nin değişen veya yeni eklenen hususlara ilişkin kısmı yayımlanır.

Değişiklik veya yeni hususların yayımlanmasından önce pay satın almak için talepte bulunmuş olan yatırımcılar, İzahname'de yapılan ek ve değişikliklerin yayımlanmasından itibaren iki iş günü içinde taleplerini geri alma hakkına sahiptirler.

Ayrıca, İzahname'de herhangi bir değişiklik olmasa dahi yatırımcılar, talep toplama süresi içerisinde taleplerini değiştirme ya da geri alma hakkına sahiptirler.

25.1.8. Payların teslim yöntemi ve süresi:

İhraç edilecek paylar kaydileştirme esasları çerçevesinde MKK tarafından hak sahipleri bazında kayden izlenecek olup, payların fiziki teslimi yapılmayacaktır. Kaydi paylar, dağıtım listesinin Konsorsiyum Uyeleri'ne iletilmesini takip eden ikinci iş gününe kadar teslim edilecektir. İş günü hesabında, Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanun'da saat 13:00 itibarıyla tatil başlangıcı olarak kabul edilmiş olan yarım iş günleri dikkate alınmayacaktır.

Kurul'un 30.03.2023 tarih ve 2023/21 sayılı bülteninde yayımlanan 30.03.2023 tarihli ve 20/412 sayılı ilke kararı uyarınca halka arza katılan ve dağıtımdan pay alan yatırımcılar, dağıtım listesinin kesinleşmesini takiben hesaplarına aktarılan payları, paylar hesaplarına geçtiği tarihten itibaren 90 gün boyunca borsa dışında satamaz, başka yatırımcı hesaplarına virmanlayamaz veya borsada özel emir ile ve/veya toptan satış işlemine konu edemezler.

25.1.9. Halka arz sonuçlarının ne şekilde kamuya duyurulacağı hakkında bilge

Halka arz sonuçları, Kurul'un sermaye pıyasası araçlarının satışına ilişkin dezen emelerind yer alan esaslar çerçevesinde dağıtım listesinin kesinleştiği günü takıp içerisinde Kurul'un özel durumların kamuya açıklanmasına ilişkin düzememeleri uya kamuya duyurulur.

Yılmız Yılış

25.1.10. Yeni Pay Alma Hakkına İlişkin Bilgiler

Nemo Apparel B.V.

Koton Mağazacılık

Tekstil Sammere Ticaret

659 0984 Merss No: 0661 -5903-2 023

Mevcut Ortakların yeni pay alma hakları sermaye artırımı yoluyla ilk halka arz gerçekleştirilmesi amacıyla tamamen kısıtlanmıştır.

26 -05

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş

Şükriye Gülgeb

Yılıma

Ak Yatırım Menkul Degerler A.S.

25.1.11. Satın alma taahhüdünde bulunan gerçek ve/veya tüzel kişilerin adı, iş adresleri ve bir payın satın alma fiyatı ile bu kişilerin ihraççı ile olan ilişkisi hakkında bilgi:

Yoktur.

25.1.12. Varsa tasarruf sahiplerine satış duyurusunun ilan edileceği gazeteler:

Yoktur.

25.1.13. Halka arz nedeniyle toplanan bedellerin nemalandırılıp nemalandırılmayacağı, nemalandırılacaksa esasları:

Halka arz nedeniyle toplanan bedeller nemalandırılmayacaktır.

25.1.14. Halka arzda içsel bilgiye ulaşabilecek konumdaki kişilerin listesi:

Şirket'in halka arza aracılık edenlerin, payların değerini etkileyebilecek nıtelikteki bilgiye ulaşabilecek konumdaki idari sorumluluğu bulunan kişilerin, Şirket'in %5 ve üzerinde paya sahip ortaklarının ve halka arz nedeniyle hizmet aldığı diğer kişi/kurumların listesi aşağıda yer almaktadır:

Ad-Soyad	Kurum
Yılmaz Yılmaz	Koton
Şükriye Gülden Yılmaz	Koton
A. Bülent Sabuncu	Koton
Mert Güneş Sönmezsoy	Koton
Ilkay Keskin	Koton
Cem Kalpaklıoğlu	Koton
Eda Canga Belber	Koton
Seymur Tarı	Nemo Apparel B.V.'ye danışmanlık hizmeti veren Turk Ventures Advisory Limited
Kerem Onursal	Nemo Apparel B.V.'ye danışmanlık hizmeti veren Turk Ventures Advisory Limited
Selin Dilmener Göral	Nemo Apparel B.V.'ye danışmanlık hizmeti veren Turk Ventures Advisory Limited
Serkan Güven	Nemo Apparel B.V.'ye danışmanlık hizmeti veren Turk Ventures Advisory Limited
Muhsin Keskin	De Esin Avukatlık Ortaklığı
Zeki Nizam Cebe	Esin Avukatlık Ortaklığı
Bora Kılıç	Esin Avukatlık Ortaklığı
Ece Deniz Günel	Esin Avukatlık Ortaklığı
Oykü Rüya Türkoğulları	Esin Avukatlık Ortaklığı
Ali Çetin	7 6 = 15- 2024 Esin Avukatlık Ortaklığı
Ahmet Furkan Karagölge	Esin Avukatlık Ortaklığı

İş Yayım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ad-Soyad	Kurum
Ahmet Semih Aktaş	Esin Avukatlık Ortaklığı
Murat Kural	İş Yatırım
Mete Gorbon	İş Yatırım
Aydın Eralp	İş Yatırım
Ayşe Yaşar	İş Yatırım
Nihat Can Sinayiş	İş Yatırım
Mert Kudat	İş Yatırım
Leyla Jalili	İş Yatırım
Mert Erdoğmuş	Ak Yatırım
Ahmet Kemal Atasoy	Ak Yatırım
Engin Yegül	Ak Yatırım
Nesligül Onyedioğlu	Ak Yatırım
Duygu Haker Sen	Ak Yatırım
Kemal Ulaş Unalan	Ak Yatırım
Muhammed Furkan Aktaş	Ak Yatırım
Serra Cevahir	Ak Yatırım
Ali Can Selçuk	Ak Yatırım
Canan Serbest	Ak Yatırım
Yiğit Can Ayla	Ak Yatırım
Albert Krespin	Ak Yatırım
Pinar Ayşe Aras	Ak Yatırım
Mehmet Ilgen	Ak Yatırım
Çağlar Şengil	Ak Yatırım
Irem Okutgen	Ak Yatırım
Dilek Erdoğan	Ak Yatırım
Omer Collak	Paksoy Ortak Avukat Bürosu
Nihan Bacanak	Paksoy Ortak Avukat Bürosu
Okkeş Şahan	Paksoy Ortak Avukat Bürosu
Umut Kolcuoğlu	Kolcuoğlu Demirkan Koçaklı Hukuk Bürpsu
Hasan Hüseyin Yaşar	Kolcuoğlu Demirkan Koçaklı Hukuk Büresu
Bihter Bozbay Inan	Kolcuoğlu Demirkan Koçaklı Hukuk Bürostu
Eda Saraçoğlu	Kolcuoğlu Demirkan Koçaklı Hukuk Bürosu
Ece Çağıran	-04- 2172 / 0 Kolcuoğlu Demirkan Koçaklı Hukuk Bürosu
Ceyda Betül Gülmezoğlu	Kolcuoğlu Demirkan Koçaklı Hukuk Bürosu

KOT

İş Yatırım Menkul Değerler A Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

AK YAT

Ad-Soyad	Kurum
Salim Alyanak	PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Tolga Sirkecioğlu	DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

25.2. Dağıtım ve tahsis planı:

25.2.1. Halka arzın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi:

Yoktur.

25.2.2. İhraççının bildiği ölçüde, ihraççının ana hissedarları veya yönetim kurulu üyeleri ile yönetimde söz sahibi kişilerin yapılacak halka arzda iştirak taahhüdünde bulunma niyetinin olup olmadığı veya herhangi bir kişinin halka arz edilecek payların yüzde beşinden fazlasına taahhütte bulunmaya niyetli olup olmadığına ilişkin bilgi:

Yoktur.

Koton Mağaza lık

mir V.D. 991 659 03

KOTON Arazaga 116 Tel: 0 (21

Bazaz Ku

25.2.3. Halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları:

a) Yatırımcı grubu bazında tahsisat oranları:

Halka arz edilecek toplam 136.600.000 TL nominal değerli payların;

115.427.000 TL nominal değerdeki (%84,5)'lik kısmı Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar'a,

683.000 TL nominal değerdeki (%0,5)'lik kısmı Şirket Çalışanlarından Oluşan Yatırımcılar'a,

20.490.000 TL nominal değerdeki (%15,0)'lik kısmı Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar'a,

gerçekleştirilecek satışlar için tahsis edilmiştir.

Nemo Apparel B.V.

b) Tahsisat değişikliğinin yapılabileceği şartlar, büyüklüğü ve tahsisat değişikliğinde münferit dilimler için uygulanabilir yüzdeler:

Kurul'un 30.03.2023 tarih ve 2023/21 sayılı bülteninde yayımlanan 30.03.2023 tarihli ve 20/412 sayılı ilke kararı gereği talep toplama süresi sonunda bir yatırımcı grubuna tahsis edilen tutarı karşılayacak tutarda talep gelmesi durumunda, anılan grubun tahsisat oranında dige gruplara kaydırma yapılamayacaktır. Yeterli talep gelmeyen yatırımcı grupun a durumunda ise o gruba ait tahsisatın karşılanamayan kısmı öncelikle varsa karşılananca taleplerin karşılanması amacıyla Yurt İçi Bireysel Yatırımcı grubuna aktarılacaktır. Bu aş sonrasında veya Yurt İçi Bireysel Yatırımcı grubuna tahsis edilen kadar taley durumunda kalan kısım serbestçe diğer gruplara aktarılabilecektir.

c) Bireysel yatırımcılar ve ihraçının çalışanlarına ilişkin tahsisat grubundletabişis edilen nominal değerden daha fazla talep gelmesi durumunda uygulanacak dağıtım yöntemi/yöntemleri:

Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Şirket Çalışanlarından Oluşan Yatırımcılar 4talıstı 2024 gruplarında tahsis edilen nominal değerden daha fazla talep olması durumunda uygulanacak farklı bir yöntem yoktur.

Şükriye Gülder

357

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatının Menkul Değerler A.S

d) Tahsisatta belirli yatırımcı gruplarına veya belirli diğer gruplara tanınabilecek ayrıcalıklar ve bu gruplara dahil edilme kriterleri:

Halka arzda herhangi bir yatırımcı grubuna herhangi bir ayrıcalık tanınmamaktadır.

e) Tek bir bireysel yatırımcıya dağıtılması öngörülen asgari pay tutarı:

Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Şirket Çalışanlarından Oluşan Yatırımcılar için ilgili gruptaki toplam yatırımcı sayısının, o yatırımcı grubuna dağıtılacak toplam lot adedinden az veya eşit olduğu durumlarda; o grupta bulunup da talebi bilgi eksikliğinden iptal edilmemiş tüm yatırımcılara (bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcılara yatırımcı başına olmak üzere) en az bir adet pay dağıtılacaktır.

Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar ve Şirket Çalışanlarından Oluşan Yatırımcılar için ilgili gruptaki toplam yatırımcı sayısının, o yatırımcı grubuna dağılacak toplam lot adedinden fazla olduğu durumlarda ise, hangi yatırımcılara birer adet lot dağıtılacağına, Konsorsiyum Lideri'nin önerileri de dikkate alınarak Halka Arz Edenler tarafından Kurul'un 11-5.2 Sayılı Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği'nin 19'uncu maddesinde yer alan eşit ve adil davranılması esası gözetilerek karar verilecektir.

f) Mükerrer talep olması halinde uygulanacak esaslar:

Tüm yatırımcı gruplarında nihai talep adedi belirlendikten sonra bir defadan fazla talepte bulunan yatırımcıların bulunması durumunda ilgili yatırımcının yalnızca en yüksek miktarlı talep tutarı kabul edilecektir. Farklı Konsorsiyum Uyeleri'nden eşit miktarda mükerrer talep yapılmışsa veya yetersiz bilgi girişinden dolayı kararsız kalınıyorsa hangi talebin kabul edileceğine İş Yatırım tarafından karar verilecektir.

Ancak, talep toplama süresi sonunda ilgili yatırımcı grubuna tahsis edilen tutarı karşılayacak miktarda talep gelmemişse; mükerrer talepte bulunan yatırımcıların en yüksek miktarlı ikinci talep tutarları da dikkate alınabilecektir. İlgili yatırımcı grubuna tahsis edilen tutarın tamamını karşılayacak talep belirleninceye kadar hesaplamaya bu şekilde devam edilecektir.

g) Halka arz süresinin erken sonlandırılma koşulları ve erken sonlandırılabilecek tarihler:

Yoktur.

Koton Mağazacılık

Tekstil Knavise Ticaret

1331 U59 0584 I.Repars No: 0-5810-5505 5810-5503 959

Nemo Apparel B. V.

h) Halka arz edilecek paylara ilişkin yapılacak tahsisatlara yönelik darak, talepler veya fiyat tekliflerinin, işlemi yapan veya yapılmasına aracı olan yetkilif küralı bazında belirlenmesinin mümkün olup olmadığı hakkında bilgi:

Halka Arz Edilecek Paylar'a ilişkin yapılacak tahsisatlara yönelik olarak ile ilen deperterin işlemi yapan veya yapılmasına aracı olan yetkili kuruluş bazında belirlenmesi mühakühdür.

25.2.4. Talepte bulunan yatırımcılara, halka arzdan aldıkları kesinleşmiş pay mikţarının bildirilme süreci hakkında bilgi:

Halka arzda talepte bulunan yatırımcıların, en geç dağıtım listelerinin onaylandığı günü takip eden iş günü; talepte bulundukları Konsorsiyum Uyeleri'ne başvurarak halka arzdan aldıkları kesinleşmiş pay miktarlarını öğrenmeleri mümkündür.

Sukriye Gülgh

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.S

lieti et

25.2.5. Ek satış işlemlerine ilişkin bilgi:

Yoktur.

25.3. Payların fiyatının tespitine ilişkin bilgi

25.3.1. 1 TL nominal değerli bir payın satış fiyatı ile talepte bulunan yatırımcının katlanacağı maliyetler hakkında bilgi

1 TL nominal değerdeki 1 adet nama yazılı payın satış fiyatı 30,50 TL olarak belirlenmiştir.

SPK'nın Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği (II-5.2) hükümlerine uygun olarak halka arz fiyatı yapılacak bir özel durum açıklamasıyla talep toplama süresinin başlangıç tarihinden önce veya söz konusu süreler içerisinde izahname değişikliği gerektirmeksizin aşağı yönlü revize edilebilir. Fiyatın talep toplama süresinin başlangıç tarihinden önce revize edilmesi durumunda halka arza en erken yapılacak özel durum açıklamasını takip eden ikinci gün başlanacak, revizenin talep toplama süresi içerisinde yapılması durumunda ise belirlenen halka arz süresine en az iki iş günü ilave edecektir.

Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve Konsorsiyum Üyelerinin, halka arzda talepte bulunan yatırımcılardan talep edecekleri komisyon ve benzeri giderler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

Kurum	Hesap Açma Ücreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ücreti	EET Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
İŞ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	9.39 TL + BSMV	Yoktur	6.91 TL + BSMV	7.50 TIL + BSMV	Yoktur	USD havalelerden 5.25 TL + BSMV ücret alınmaktadır. TL havalelerden ücret alınmamaktadır.
TÜRKİYE İŞ BANKASI A.Ş.	Yoktur	Yoktur	175 TIL + BSMV	Gelen EFT üzerinden masraf alınmamaktadır.		Halka arz sırasında yatırımcıdan erbangi bir diğer mas. alınmayad ALLEW
AK YATIRIM MENKUL	Yoktur	Yoktur	13.81 TL+ BSMV	%0,5 (min. 14 TL+BSMV.	Yoktur	Yoktur

359

Şükriye Gplok

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.S

Kurum	Hesap Açma Ücreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabma Virman Ucreti	CET Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
DEĞERLER A.S.			(işlem sayısı üzerinden)	max. 78 TL+BSMV
AI CAPITAL YATIRIM MENKUL DEĞERLER AŞ	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
ACAR MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
AHLATCI YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK `nın tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır.	MKKinin almış olduğu ücret	Takasbank üzerinden alınmaz.	Takasbank in alınış olduğu EFT ücreti	Yoktur	MKKinin tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır.
ALB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Vardtr	Yoktur	Yoktur	Yoktur
ALNUS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	50 TL	1-10000 TL - 9.50+BSMV 10.000-50.000 TL - 18.50TL+BSM V 50.000-200.000 TL - 36.50TL+BSM V 200.000 - 1.000.000 TL - 76.50TL + BSMV 1.000.000 TL ve uzeri - 145TL+BSMV	Yoktur ﺷﺮ cr.	Yoktur article
ALTERNATIF YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	4 TL	4 TL	4 TL	Yoktur	Yoktur

Değerler A.Ş.

I MENK ANONIM SIRKE

Nemo Apparel B.V.
C. C. O. O. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C. C.

Koton Mağazacılık

Tekser Sanayi ve Ticaret

KOJE START CO COLUK TEKSTIL SAN VE TICE ALS
AJE 10 (2020) 333 333 0333 033 033 000 000 000 000 000 000 000 000 000
100 000 1000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 00

Ton

Yılmar Yılımaz

Şüknye Gülden Yılında

İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Kurum	Hesap Açma Ucreti (*)	Sermaye Piyasası Aracımın MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabma Virman Ücreti	EFT Ücreti	Damga Vergisi	Diger (**)
ANADOLU YATIRIM MENKUL KIYMETLER A.S.	MKK Tarifesi	Yoktur	MKK Taritesi	Kurum skalası uygulanacaktır.	Yoktur	Yoktur
ATA YATIRIM MENKUL KIYMETLER A.S.	MKK nın tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır.	MKK `nın tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır.	MKKinin tarafımızdan aldığı ücretler aynen yansıtılır.	0-180.000 TL arası sabit 18,00 TL, 180.000- 1.800.000 TL arası oransa 0.0001, 1.800.000 TL ve üzeri sabit 180,00 TL (Vergi yükümlülükleri hariç). Internet için 18,50 TL sabit ücret (Vergi yükümlülükleri hariç)	Yoktur	Halka arz sürecine ilişk in diğer gider bulunmuyor, yatırımcı kurum ilişkisinin devamında söz konusu olabilir.
BİZİM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	мкк Tarifesi	MKK Tarifesi	Yazılı talimatlardan alınmaktadır.	Yoktur	Halka arz sırasında diğer gider bulunmamakta olup, yatırımcı kurum ilişkisinin devam etmesi durumunda olabilir.
BULLS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
BURGAN YATIRIM MENIKUL DEGERLER A.Ş	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
COLENDI MENKUL DEGERLER A.Ş	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur

Koton Mağazacılık

Tekstil Sanayi ve Ticaret

Telemon (2) 2 (2) 2 (2 ) 2 3 1 (2 3 3 0 1 )
Brigazıçı (2 (2 ) 2 (2 ) 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

דיח

CILIK TEKSTİL SAN. VE TİC. A.Ş.

Nemo Apparel B.V.

Per / Istanbul

361 Yılmaz Yılmaz Şükriye Gülden

Değerler A.Ş.

Youna

İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. AK YATIR

NIM ŞIR

Kurum	Hesap Açma Ücreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ücreti	EFT Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
DENİZ YATIRIM MIENIKUL KIYMETLER A.S.	MKK tarifesi	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	MKK nın müşteri özelinde aldığı ücretler yansıtılmaktadır (virman ücretleri vb.)
DİNAMİK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Hisse başına I,32 TL	Skalaya Göre	Skalaya Göre	Yoktur	Yoktur
GARANTI YATIRIM MENKUL KIYMETLER A.S.	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	Yoktur	Yoktur	MKK kurumu tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır
GEDIK YATIRIM MENKUL DEGERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Ucretlendirme Politikası "nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/J YQ8kP	Ucretlendirme Politikası nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JY Q8kP	Yoktur	Ucretlendirme Politikası'nda yer alan tarife geçerlidir. https://gdk.yt/JY Q8kP
GLOBAL MENKUL DEGERLER A.S.	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	0-50.000TL-33 TL+BSMV, 50.000- 100.000TL-50 TL+BSMV, 100.000- 250.000TL-65 TL+BSMV, 250.000- 1.000.000TL= 290 TL+BSMV, 1.000.000TL vc üzeri-415 TL+BSMV	Yoktur	Yoktur
HALK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK Tarifesi / Hesap Açma 9,3922 TL + BSMV	MKK Tarifesi 1,381 I TL + BSMV	MKK Tarifesi Uyelcrarası Menkul Virman Transferi	Takasbank Tarifesi Yüzbinde 5+BSMV Asgari 15 TL +BSMV	Yoktur.	lstemerers düzenleyici kuruluş masrafları alınmaktadır.

Koton Magazacılık

Tekstil Sanati ve Ticaret

חלקת

ler:

2303 Call 10:37 Con 10:5

Nemo Apparel B.V.

Yılmaz Yılıma

Şükriye Gelden

Xilima

A MAY GENKULD ਤੇ ਕਾਣ 362

Değerler A.Ş.

AK YA

İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş

NONIM SKI

Kurum	Hesap Açma Ücreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabma Virman Ücreti	ERT Ücreti	Damga Vergisi	Diger (**)
			6,9060 TL + BSMV
ICBC TURKEY YATIRIM MENKUL DEGERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	0,21 TL	Beher İşlem İçin 5,25 TL	Yoktur	Yoktur
ING YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK min alacağı ücretler yansıtılır	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
INVESTAZ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	50.000 TL ye kadar yoktur. 50.000 TL- 100.000 TL arası 12,50 TL 100.000 TL üstü 19 TL	Yoktur	Yoktur	Yoktur
INFO YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	MKK Tarifesı	Yoktur	Yoktur	MKK tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır.
İNTEGRAL YATIRIM MENKUL DEGERLER A.S.	Yok	Yok	4,20 TL + BSMV	Takasbank tarafından alınan ücretler: Tutar üzerinden %0,005(Yüzbin ( C beş + BSMV) (300.000 - /5.000.000.- TL arasındaki tutarlar) Asgari: 15.00 TL + BSMV (300.000 .- TL'den az olan tutarlar için) Azami:250.00T L+BSMV ና በሰበ በሰበ	Yok	misyon of

		Ücreti	Virman Ücreti	EFT Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
				TL'yi aşantutarlar için)
MARBAŞ MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Mkk tarifesi	Yürürlükteki EFT tarifesi	Yoktur	Yoktur
OSMANLI YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	5 TL + BMV	Dijital Kanallar Aracılığı: 0 TL - 10.000 TL arası 15 TL, 10.001 TL - 50.000 TL arası 20 TL, 50.001 TL - 100.000 TL arası 30 TL ve 100.001 TL ve üzeri 40 TL Sube ve Temsilci Aracılığı: 0 TL - 10.000 TL arası 45 TL, 10.001 TL - 50.000 TL arası 60 TL, 50.001 TL - 100.000 TL arası 90 TL ve 100.001 TL ve üzeri 120 TL	Yoktur	Şirketimiz resmi internet sitesi www.osmanlime nkul.com.tr adresinde yayımlanır. 11 75

A ENKUL DE JA.S 364

Şükriye Gülden İlç İş Yatırım Menkul

Değerler A.Ş.

Değerler AS

Yılmaz Yılı

Nemo Apparel B.V.

Kempt A Station Terrail Same ve Tic A S
Control Concern Terrail Control Concerner Tic A S
Concertain Terrail Controllo Collection Parties A S
Controllo Comments of Concerners

Yılmaz

AK YA nonim skritt

Kurum	Hesap Açma Ücreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ücreti	EBT Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
				kanallar Aracılığı:
				Min 10 max 60 olmak üzere onbinde 2,4
				Döviz Transfer Masrafı Şube ve Temsilci Aracılığı:
				Min 20 max 120 olmak üzere onbinde 4,8
OYAK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	5,70 TL + BSMV	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur
PHILLIP CAPITAL MENKUL DEĞERLER A.S.	21,69 TL	Yoktur	15,95 TL	İnternet şubesinden 2.000.000 TL ye kadar ücretsiz.	Yoktur	Yoktur
PİRAMİT MENKUL KIYMETLER A.S.	Yoktur	10 TL (Pay Başına)	10 TL (Pay Başına)	24,50 TL	Yoktur	Yoktur
QNB FINANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	Yoktur	MKK tarafından alınan ücretler müşterilerden tahsi edilmektedir.
SEKER YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.			26,25-	73,50.- TL		ang G
TACİRLER YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	8 TL (Pay Başına)	0 TL = 25.000 TL'ye kadar 30 TL,	Yoktur	Yoktur

Yılmaz Yılınaz

Yılına

Nemo Apparel B.V.

365 Şükriye Gülder

AK YA

Değerler A.Ş.

İş Yatırım Menkul Degerler A. S.

ONIM SIRKETH

1 7 331 33 900 33 900 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

150

0 4

ZACILIK TEKSTIL SAN. VE TIC. A.S.

Kurum	Hesap Açma Ucreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ücreti	EFT Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
				25.001-75.000 TLiye kadar 50 TL,
				75.001- 300.000 TLiye kadar 85 TL,
				301.000- 1.000.000 TL yc kadar 150 TL, 1.000.001 TL ve uzeri 250 TL
TEB YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	Yoktur	TEB A.S. nezdindeki hesaplardan yapılacak EFT Tierden BSMV hariç azami 422,10 11	Yoktur	Saklamada olan sermaye piyasası araçlarının nominal değeri üzerinden üçer aylık dönemlerde onbinde 2.1 oranında saklama komisyonu alınmaktadır.
TICRA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	MKK Tarifesi	Yoktur	Yoktur	MKK kurumu tarafından alınan ücretler müşteri hesaplarına yansıtılmaktadır.
TRIVE YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.S.	MKK l'arifesi	Yoktur	Kurum Skalası	Kurum Skalası	Yoktur	Yoktur
TURKİSH MENKUL DEGERLER A.Ş.	Yoktur	Yoktur	5 TL + BSMV	0-250.000 TL 250.001- 2.500.000 TL 2.500.00 TL ve Uzeri 26 TL+BSMV 0,00012 (onbinde 1,2) + BSMV 350 TL+BSMV	Yoktur	mor yapılan 0,00012 (onbinde 1,2) + BSMV 350 TL+BSMV

Değerler A Ş.

İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Degerler A S.

IM SIRK

Tekstil Sonayi ve Ticaret ுற

CILIK TEKSTİL SAN VE TIC. A.Ş.

Koton Mağazacılık

Arzzland Kanalasko (24) 233 00

KOTO!
Alza Al

Nemo Apparel B.V.

Yılımaz Yılımaz Yılımaz Yılımaz Yılımaz Yılımaz Yılımaz

Şükriye Gülden Yılmaz

Kurum	Hesap Açma Ucreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ucreti	EFT Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
ÜNLÜ MENKUL DEĞERLER A.Ş.	Azami 5 TL	Yoktur	Azami 3,75 TL	Onbinde I { Asgari 5 TL Azami 100 TL)	Yoktur	Şirketimiz resmi internet sitesinde https://w ww.unlumenkul.c om yasal- duyurular/ adresinde yayınlanır.
VAKIF YATIRIM MENKUL DEGERLER A.S.	9,86 TL+ BSMV	Saklayıcı Kurum Virman Tarifesi uygulanacak tır.	Saklayıcı Kurum Virman Tarifesi uygulanacaktır	Takasbank Tarifesi Yüzbinde 10 + BSMV		Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar alınacaktır.
ır. VAKIFLAR BANKASI I.A.O.	Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masratlar alınacaktır.	MKK Tarifesi + BSMV	MKK Tarifesi + BSMV	Yürürlükteki EFT skalası uygulanacaktır		Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar alınacaktır.
VAKIF KATILIM BANKASI AŞ Halka arz olacak Şirket`in katılım endeksine dahil olma kriterlerini karşılama durumunda geçerlidir. Şirket katılım endeksine dahil olma kriterlerine sahip değilse, bu kanallardan talep toplanmayacaktır.		Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanacak tir.	Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanacaktır			Müşteriden sadece yasal olarak alınması gereken masraflar alınacaktır.
KUVEYT TÜRK KATILIM BANKASI A.Ş. Halka arz olacak Şirket in katılım endeksine dahil olma kriterlerini karşılama		Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanacak tir.	Saklayıcı Kurum Virman tarifesi uygulanacaktır			Müşteriden sadece yasal olarak alınırılış gereken masra lar/ alınacaktır.

Nemo Apparel B.V.
C.

Yılınaz Yılınaz

Koton Mağazacılık

Teks Sanayî ve Ticaret

aton ZACILIK TERSTIL SAN VE PIC. A.S.

Article 12 12 12 12 131 1331 331 33 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 13 12 13 13 13 13 13
Telefon 13 1 23 1 033 1 033 1 059 0586 11215 103 0 533 13 13 13 13 133 133 133 133 133

KQu

/ Şükriye Gülden

AK YATIRIM

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Yılıra

Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş

IM ŞİRİ

Kurum	Hesap Açma Ucreti (*)	Sermaye Piyasası Aracının MKK'ya Virman Ücreti	Yatırımcının Başka Aracı Kuruluştaki Hesabina Virman Ücreti	EFT Ücreti	Damga Vergisi	Diğer (**)
durumunda geçerlidir. Şirket katılım endeksine dahil olma kriterlerine sahip değilse bu kanallardan talep toplanmayacaktır.
YATIRIM FINANSMAN MENKUL DEĞERLER A.S.	Alınmıyor.	Müşterilerd en alınmıyor.	Müşterilerden alınmıyor. Yatırım Finansman müşterisi olmayanlardan : başka kurumlara hisse senedi virmanlarında MKK tarifesi uygulanır.	0-250.000 TL arası: 20 TL+BSMV 250.000.01 TL- 500.000 TL arası: 35 TL + BSMV 500.000.01- 1.0000.000 TL arası: 75 TL + BSMV 1.000.000.01 - 1.500.000 arası 100 TL + BSMV 1.500.000.01- 5.000.000: 150 TL + BSMV ve 5.000.000.01 ve üzeri 250 TL+ BSMV	Yoktur.	Yoktur.
YAPI KREDİ YATIRIM MENKUL DEGERLER A.S.	Yoktur	MKK Tarifesi + BSMV	MKK Tarifesi + BSMV	Yoktur	Yoktur	Yoktur
ZIRAAT YATTRIM MENKUL DEGERLER A.S.	Yoktur	Yoktur	İşlem başına 5.30 TL+BSMV	Yoktur	Yoktur

25.3.2. Halka arz fiyatının tespitinde kullanılan yöntemler ile satış fiyatının befirli. * olmaması durumunda halka arz fiyatının kamuya duyurulması süreci ile fiftka ara fiyatının veya fiyat tesptindeki kriterlerin belirlenmesinde kimin sorumlu olduğuna dair bilgi:

Halka arz fiyatı 1 TL nominal değerli pay için 30,50 TL olarak belirlenmiştir. 368

Koton Mağazacılık Nemo Apparel B V. Yılmaz Yılına Contract of Clot ZACILIK TEKSTİL SAN. VE TİC. lak Ayazağa Cad. No:3 lç Kapı No:5 Sanyer I İstanlığı
31 - 33 Por Hox

Şükriye Gülden Yılma

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

AK YAT

Ak Yatırım Menkul Değerler A Ş,

Halka arz fiyatı ve bu fiyatın belirlenmesinde kullanılan yöntemlere ilişkin olarak İş Yatırım tarafından hazırlanan fiyat tespit raporu halka arzın başlayacağı tarihten en az üç gün önce KAP'ta ilan edilecektir. Halka arz fiyatının veya fiyat tespitindeki kriterlerin belirlenmesinde nihai sorumluluk Şirket'e aittir.

25.3.3. Yeni pay alma hakkı kısıtlanmışsa yeni pay alma hakkının kısıtlanmasından dolayı menfaat sağlayanlar hakkında bilgi:

Mevcut Ortaklar'ın yeni pay alma hakları, Şirket'in halka açılması amacıyla Halka Arz Edilecek Paylar için talepte bulunacak yatırımcılar lehine, tamamen kısıtlanmıştır.

Halka Arz Edilecek Paylar karşılığında Şirket ve Halka Arz Eden Pay Sahipleri doğrudan fon elde edecektir. Mevcut Ortaklar ayrıca dolaylı yoldan da menfaat elde edebilir. Zira Şirket'in elde ettiği fonu kullanması sonucunda faaliyetlerinde meydana gelebilecek kârlılıktan Mevcut Ortaklar hem kâr payı hem de mevcut paylarının değer kazanması yoluyla kazanç sağlayabilirler. Ayrıca Halka Arz Edilecek payların ikincil piyasadaki borsa fiyatının Mevcut Paylarının değerinin belirlenmesi açısından bir ölçüt olması da Mevcut Ortaklar bakımından dolaylı bir menfaat sayılabilir.

25.3.4. İhraççının yönetim kurulu üyeleri ile yönetimde söz sahibi kişilerin veya ilişkili kişilerin (bunların eşleri ile birinci derecede kan ve sıhri hısımları) geçmiş yıl ile içerisinde bulunulan yıl içerisinde iktisap ettiği veya iktisap etme hakkına sahip oldukları ihraççı payları için ödedikleri veya ödeyecekleri fiyat ile halka arz fiyatının karşılaştırılması:

Yoktur.

Koton Mağazacılık

KOTO

85027

Ticaret

25.4. Aracılık Yüklenimi ve Halka Arza Aracılık

25.4.1. Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluşlar hakkında bilgi:

Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluşlara ilişkin bilgiler izahnamenin 25.1.3.2 (c) bölümünde yer almaktadır.

Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılara satış yalnızca Konsorsiyum Lideri ve Konsorsiyum Eş Lideri aracılığıyla yapılacaktır.

25.4.2. Halka arzın yapılacağı ülkelerde yer alan saklama ve ödeme kuruluşlarının isimleri:

Halka arz sadece Türkiye'de gerçekleştirileceğinden, payların saklama, takas işlemleri Takasbank ve MKK tarafından gerçekleştirilecektir.

25.4.3. Aracılık türü hakkında bilgi:

Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve Konsorsiyum Uyeleri, Aracılığı" yoluyla satışa aracılık edecektir. Bu nedenle satışta yüklenimde bulunan geriliği bir kişi ya da kurum bulunmamaktadır.

25.4.4. Aracılık sözleşmesi hakkında bilgi

Nemo Apparel B.V.

Halka Arz Eden Pay Sahipleri, Şirket, Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve Konsorsiyum Uyeleri arasındaki Aracılık ve Konsorsiyum Sözleşmesi 15 Şubat 2024 tarihinde imzalanmıştır. Söz konusu sözleşme, aracılığın türü ve kapsamı, Halka Arz Eden Pay Sahipleri,

Şüknye Gülde

26 -11- 2074

s Yatırım Menkul

Ak Yatırım Menkul

Değerler A Ş.

Değerler A.Ş.

Şirket, Konsorsiyum Lideri, Konsorsiyum Eş Lideri ve Konsorsiyum Üyeleri'nin hak, yükümlülük ve taahhütleri, aracılık komisyonu ve masraflar, satış ve dağıtıma ilişkin hükümler ile aracılık ve halka arz iptal koşullarına ilişkin hükümleri içermektedir. Söz konusu sözleşmede yer alan önemli hususlara ilişkin bilgilere İzahname'nin 25, 26, 28 numaralı bölümlerinin ilgili başlıklarında yer verilmektedir.

25.5. Halka arza ilişkin ilgili gerçek ve tüzel kişilerin menfaatleri:

Şirket, sermaye artırımı yoluyla Halka Arz Edilecek Paylar üzerinden halka arz geliri elde edecektir. Nemo Apparel B.V. portföyünde bulundurduğu Şirket paylarının halka arzında toplam 94.350.000 TL nominal değerde 94.350.000 adet, Yılmaz Yılmaz portföyünde bulundurduğu Şirket paylarının halka arzında toplam 4.050.000 TL nominal değerde 4.050.000 adet ve Şükriye Gülden Yılmaz portföyünde bulundurduğu Şirket paylarının halka arzında toplam 4.050.000 TL nominal değerde 4.050.000 adet pay satarak, pay satışı geliri elde edecektir. Halka arza aracılık eden yatırım kuruluşu halka arza aracılık komisyonu, hukuki ve finansal danışmanlık yapan kuruluş danışmanlık ücreti, denetçı raporu hazırlayan bağımsız denetim şirketleri de denetim ücreti elde edeceklerdir.

Şirket ile halka arza aracılık eden İş Yatırım ve Ak Yatırım arasında çıkar çatışması veya herhangi bir menfaat çatışması bulunmamaktadır. İş Yatırım ile Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. İş Yatırım ve Ak Yatırım'ın, halka arz işlemi nedeniyle elde edeceği aracılık komisyonu haricinde doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. İş Yatırım ve Ak Yatırım ile Şirket sermayesinin %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleri arasında halka arzın gerçekleştirilmesi için imzalananlar dışında herhangi bir sözleşme bulunmamaktadır.

Şirket ile bağımsız hukukçu raporunu ve işbu İzahname'nin hazırlanması ve halka arzda danışmanlık yapan Esin Avukatlık Ortaklığı arasında herhangi bir çıkar veya menfaat çatışması bulunmamaktadır. Esin Avukatlık Ortaklığı ve Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. Esin Avukatlık Ortaklığı'nın doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. Esin Avukatlığı halka arza ilişkin sunulan danışmanlık hizmetleri için danışmanlık ücreti elde etmektedir. Esin Avukatlık Ortaklığı ile Şirket sermayesinin %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleri arasında herhangi bir sözleşme bulunmamaktadır.

Şirket ile finansal tablolarının özel bağımsız denetimini yapan PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. arasında çıkar çatışması veya herhangi bir menfaat çatışması bulunmamaktadır. PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. ve Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.'nin doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.'nin, Şirket'in pay sahipleriyle arasında herhangi bir anasında yoktur. PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Şirket'e sanduğu özel bağımsız denetim hizmetleri karşılığında ücret elde etmiştir. PwC Bağımsız Denetimeye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. ile Şirket sermayesinin %5 ve daha fazlasına sahip pay sahipleri arasında herhangi bir sözleşme bulunmamaktadır.

7 b -A! 370

Koton Mağazacılık Teksti Sanayi ve Ticaret

Mers = 1 p. 0-58 10-5933-8402637

Nemo Apparel B.V.

Yılmaz Yılma Sükriye Gülder

Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A

Şirket ile finansal tablolarının özel bağımsız denetimini yapan DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. arasında çıkar çatışması veya herhangi bir menfaat çatışması bulunmamaktadır. DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. ve Şirket arasında herhangi bir sermaye ilişkisi yoktur. DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.'nin doğrudan ya da dolaylı olarak halka arzın başarısına bağlanmış bir ekonomik çıkarı bulunmamaktadır. DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.'nin, Şirket'in pay sahipleriyle arasında herhangi bir anlaşma yoktur. DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Şirkçe süqunsu özel bağımsız denetim hizmetleri karşılığında ücret elde etmiştir. DRT Bağımı ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. ile Şirket sermayesinin %5 ve daha fazlasına sahin pay sahipleri arasında herhangi bir sözleşme bulunmamaktadır.

Firkes B 石川町

2 b -04- 2024

371 Yılımaz Yılımaz Yılımaz Şükriye Gülden Koton Mağazacılık Nemo Apparel B.V. İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Tekstil Sanayi ve Ticaret Değerler A.Ş. Değerler A.S 1991 TIC. A.S Further 1 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 - 5 . 10 . 0 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5 . 10 - 5

26. BORSADA İŞLEM GÖRMEYE İLİŞKİN BİLGİLER

26.1. Payların Borsada işlem görmesi için başvuru yapılmadığı ve biliniyorsa en erken işlem görme tarihleri:

Şirket payları henüz Borsa'da işlem görmemektedir. Paylar'ın Borsa'da işlem görmesi BIAŞ'ın bu konuda vereceği olumlu karara bağlıdır. Payların kota alınması ve Yıldız Pazar'da işlem görmesi amacıyla 8 Aralık 2023 tarihinde BİAŞ'a başvurulmuştur. Söz konusu karar alınmadıkça halka arz edilen payların borsada işlem görme imkânı olmayacaktır. Dolayısıyla, İzahname'nin onaylanması Paylar'ın Borsa'da işlem göreceği anlamına gelmemektedir. BIAŞ yönetim kurulunun alacağı karar sonucu payların Borsa'da işlem görme tarihi belirlenebilecektir. Birincil piyasada satış sonrası ikincil piyasa işlem sırasının açılması, Borsa'nın, Şirket'in KAP sayfasında yapacağı duyuruyu takip eden iş günü gerçekleşir.

26.2. İhraççının aynı grup paylarının borsaya kote olup olmadığına/borsada işlem görüp görmediğine veya bu hususlara ilişkin bir başvurusunun bulunup bulunmadığına ilişkin bilgi:

Yoktur.

26.3. Borsada işlem görmesi amaçlanan paylarla eş zamanlı olarak;

Söz konusu paylarla aynı grupta yer alanların tahsisli'nitelikli yatırımcılara satışa konu edilmesi veya satın alınmasının taahhüt edilmesi veya,
İhraççı'nın başka bir grup payının veya sermaye piyasası araçlarının tahsisli/nitelikli yatırımcılara satışa ya da halka arza konu edilmesi durumunda

bu işlemlerin mahiyeti ve bu işlemlerin ait olduğu sermaye piyasası araçlarının sayısı, nominal değeri ve özellikleri hakkında ayrıntılı bilgi:

Yoktur.

26.4. Piyasa yapıcı ve piyasa yapıcılığın esasları:

Yoktur.

Koton Mağazacılık

Tekstil Sanayi ve Ticaret

LIK TEKSTİL SAN. VE TIC. A Ş

26.5. Fiyat istikrarı işlemlerinin planlanıp planlanmadığı:

26.5.1. Fiyat istikrarı işlemlerinin yerine getirilmesine yönelik garantinin olmadığına ilişkin açıklama:

İş Yatırım, Şirket paylarına yönelik olarak fiyat istikrarı işlemlerinde bulunmayı planlamaktadır. Ancak, İş Yatırım, fiyat istikrarı işlemlerini kesin olarak yerine ilişkin herhangi bir taahhüt vermemektedir.

İş Yatırım, fiyat istikrarı işlemlerine hiç başlamayabileceği gibi, fiyat istikan işlemlerinde bulunması halinde de gerekçesini açıklamak suretiyle, bu işlemi istediği her ad sona erdirebilir.

26.5.2. Fiyat istikrarı işlemlerinin gerçekleştirilebileceği zaman aralığı:

Nemo Apparel B.V. Yılmaz Yılımaz Yılımaz Yılımaz Gülden

Payların borsada işlem görmeye başlamasından itibaren 15 gündür.

372

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Degerler A S

26.5.3. Fiyat istikrarına ilişkin işlemleri gerçekleştirebilecek aracı kurumun ticaret unvanı:

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

26.5.4. Fiyat istikrarına ilişkin sürenin bitiminden sonra pay fiyatlarının düşebileceğine ilişkin açıklama:

Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemler en fazla 26.5.2. numaralı bölümde belirtilen süreyle sınırlıdır. Pay fıyatı, fiyat istikrarını sağlayıcı işlemler sonucunda yükselmiş olsa bile, bu sürenin bitiminden sonra tekrar düşebilir.

26.5.5. Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerin amacı:

Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerde amaç, pay fiyatının halka arz fiyatının altına düşmesi halinde alımda bulunarak fiyat istikrarına belli bir süreyle katkıda bulunmaktır. Ancak bu işlem, herhangi bir fiyat taahhüdü niteliğinde değildir ve fiyat istikrarı işlemlerinin gerçekleştirildiği dönemde payın piyasa fiyatı piyasa koşullarına göre olması gereken fiyata göre yüksek olabilmektedir. Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerde halka arz fiyatının üzerinde emir verilemez.

26.5.6. Fiyat istikrarı işlemlerinde sorumluluk ve bu işlemlerde kullanılacak kaynağın niteliği:

Fiyat istikrarı işlemlerine ilişkin tüm sorumluluk, bu işlemleri gerçekleştiren aracı kurum İş Yatırım'a aittir. İş Yatırım fiyat istikrarı işlemlerinde yabancı kaynak kullanacaktır.

Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerde, Halka Arz Eden Pay Sahipleri'nin ortak satışı yoluyla elde edeceği halka arz gelirinden; brüt halka arz gelirinin %20'sine tekabül eden, 27.320.000 adet paya karşılık olan ve halka arz fiyatından hesaplandığında 833.260.000. Fi tutarspoak i hasılat kullanılacaktır.

26.5.7. Yatırımcıların karar verme sürecinde etkili olabilecek diğer bilg

Yılmaz Yılmaz

Nemo Apparel B.V.

Yoktur.

Koton Mağazacılık

373

Şükriye Gülden

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.

AK YA

27. MEVCUT PAYLARIN SATIŞINA İLİŞKİN BİLGİLER İLE TAAHHÜTLER

Halka Arz İş Adresi Eden		Grup İçinde Aldığı Görevler
Nemo Apparel B.V.	Herikerbergweg 238 Luna ArenA Amsterdam 1101CM, Hollanda	Yönetim Kurulu Başkan Vekili
Yılmaz Yılmaz	Ayazağa Mahallesi, Maslak Ayazağa Caddesi, No: 3, Iç Kapı No: 5, Sarıyer/Istanbul	Yönetim Kurulu Başkanı
Şükriye Gülden Yılmaz	Ayazağa Mahallesi, Maslak Ayazağa Caddesi, No: 3, Iç Kapı No: 5, Sarıyer/Istanbul	Yönetim Kurulu Üyesi

27.1. Paylarını halka arz edecek ortak/ortaklar hakkında bilgi:

27.2. Paylarını halka arz edecek ortakların satışa sunduğu payların nominal değeri

Şirket'in 795.500.000 TL tutarındaki çıkarılmış sermayesinde Nemo Apparel B.V.'nin 397.750.000 TL nominal değerde ve %50 oranında, Yılmaz Yılmaz'ın 198.875.000 TL nominal değerde ve %25 oranında ve Şükriye Gülden Yılmaz'ın 198.875.000 TL nominal değerde ve %25 oranında payı bulunmaktadır.

Şirket'in mevcut ortaklarından Nemo Apparel B.V.'nin sahibi olduğu toplam 94.350.000 TL nominal değerli 94.350.000 adet B grubu pay, Yılmaz'ın sahibi olduğu toplam 4.050.000 TL nominal değerli B grubu pay ile Şükriye Gülden Yılmaz'ın sahibi toplam 4.050.000 TL nominal değerli B grubu payın halka arz edilmesi planlanmaktadır. Nerap Apparel B.V. ve Yılmaz Ailesi'nin ortak satışı yoluyla halka arz edeceği topları 10.750,000 TL nominal değerli B grubu pay, Şirket in mevcut çıkarılmış sermayesinin 90249 yığa çekari etmektedir.

Yılmaz Yılmaz

Şükriye Gülden

Yılmaz

Koton Mağazacılık

Telestil Sanari ve Tiearet

KOTO

Nemo Apparel B.V.

26 -11- 2024

374

İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Degerler A.S. Dessier A S

Aşağıdaki tablo, halka arz öncesi ve Halka Arz Edilecek Paylar'ın tamamının satılması halinde halka arz sonrası oluşacak Şirket sermaye yapısını göstermektedir.

Pay Sahibi		Halka Arz Oncesi			Halka Arz Sonrası
	Nominal Değer	Oran (%)	Pay Grubu	Nominal Değer	Oran (%)50	Pay Grubu
Yılmaz Yılmaz	99.437.500	12,50	A	99.437.500	12,0	A
	99.437 500	12.50	B	95 387.500	11,5	B
Şükriye Gülden Yılmaz	99.437.500	12,50	A	99.437.500	12,0	A
	99.437.500	12,50	B	95.387.500	11,5	B
Nemo Apparel B.V.	397.750.000	50,00	B	303 400.000	36,6	B
Halka Açık Kısım				136,600,000	16,5	B
TOPLAM	795.500.000	100,00		829.650.000	100,0

27.3. Halka arzdan sonra dolaşımdaki pay miktarının artırılmamasına ilişkin taalıhütler:

a) İhraççı tarafından verilen taahhüt:

Şirket, 18 Ocak 2024 tarihli ve 2024/6 sayılı yönetim kurulu kararına binaen verdiği taahhüdü ile Şirket paylarının Borsa İstanbul'da işlem görmeye başladığı tarihten itibaren bir yıl boyunca, bedelli ve bedelsiz sermaye artırımı yapmayacağını ve Şirket'in dolaşımdaki pay miktarını bu suretle arttırmayacağını, Şirket paylarını dolaşımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu etmeyeceğini, bu doğrultuda karar almayacağını ve/veya Borsa İstanbul'a veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya kotasyon otoritesine başvuruda bulunmayacağını ve bu bir yıllık süre boyunca yeni bir satış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklamada bulunulmayacağını taahhüt etmiştir.

b) Ortaklar tarafından verilen taahhütler:

Nemo Apparel B.V.

Nemo Apparel B.V., 15 Ocak 2024 tarihli ve 2024/1 sayılı yönetim kurulu kararına binacın verdiği taahhüdüyle, Pay Tebliği'nin 8/6 maddesi ile 30 Mart 2023 tarih ve i-SPK. 128.21 sayılı İlke Kararı uyarınca ve söz konusu İlke Kararı yürürlükte kaldığı sürece,

10 Okuma kolaylığı sağlanması amacıyla pay sahipliğine ilişkin yüzde tutarlarının yuvarlanmış olması sebebiyle toplam sermaye payı %100e eşit çıkmamakta ve sonuç %100,1 çıkmaktadır. Toplam sermaye payı %100'e yuvarlanmak suretiyle yazılmıştır.

375

ş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

26 -04- 7874

Ak Yatırım Menkul Değerler A

Tekstil Sanayi e Ticaret

Koton Mağazacılık

Yılmaz Yılına Şükriye Güldü halka arzı kapsamında İzahname onay tarihinden itibaren başlamak üzere Şirket paylarının Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamasından itibaren bir yıl geçene dek borsada satışı da kapsayacak şekilde, sahip olduğu halka arza konu olmayan Şirket paylarını, dolaşımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu etmeyeceğini, borsa dışında satmayacağını, Borsa İstanbul'da satılması sonucunu doğuracak şekilde herhangi bir işleme tabi tutmayacağını, başka yatırımcı hesaplarına virmanlanmayacağını veya borsada özel emir ile ve veya toptan satış işlemine konu etmeyeceğini, bu doğrultuda bir karar almayacağını ve/veya Borsa İstanbul'a veya SPK'ya veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya kotasyon otoritesine başvuruda bulunulmayacağını ve bu süre boyunca ileride yeni bir satış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklama yapmayacağını taahhüt etmiştir.

Yılmaz Yılmaz 19 Ocak 2024 tarihli taahhüdü ile ve Şükriye Gülden Yılmaz 19 Ocak 2024 tarihli taahhüdü ile Pay Tebliği'nin 8/6 maddesi ile 30 Mart 2023 tarih ve i-SPK.128.21 sayılı İlke Kararı uyarınca ve söz konusu İlke Kararı yürürlükte kaldığı sürece, Şirket paylarının halka arzı kapsamında İzahname onay tarihinden itibaren başlamak üzere Şirket paylarının Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamasından itibaren bir yıl geçene dek borsada satışı da kapsayacak şekilde, sahip olduğu halka arza konu olmayan Şirket paylarını, dolaşımdaki pay miktarının artmasına yol açacak şekilde satışa veya halka arza konu etmeyeceğini, borsa dışında satmayacağını, Borsa İstanbul'da satılması sonucunu doğuracak şekilde herhangi bir işleme tabi tutmayacağını, başka yatırımcı hesaplarına virmanlanmayacağını veya borsada özel emir ile ve veya toptan satış işlemine konu etmeyeceğini, bu doğrultuda bir karar almayacağını ve/veya Borsa İstanbul'a veya SPK'ya veya yurt dışındaki herhangi bir menkul kıymetlere ilişkin düzenleyici kurum, borsa veya kotasyon otoritesine başvuruda bulunulmayacağını ve bu süre boyunca ileride yeni bir satış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklama yapmayacağını taahhüt etmiştir.

c) Sermaye piyasası mevzuatı kapsamında verilen taahhütler:

İşbu izahnamenin 27.3. bölümünde yer alan taahhütler, SPK'nın VII-128.1 sayın Pay Tebliği'nin 8'inci maddesinin 1'inci fikrası ile Kurul'un 30.03.2023 tarih ve 2022020 1ayılı bülteninde yayımlanan 30.03.2023 tarihli ve 20/412 sayılı ilke kararı kapsamında vefilme gereken taahhütleri de kapsamaktadır.

2 6 - 11 - 7177

d) Yetkili kuruluşlar tarafından verilen taahhütler:

Yoktur.

e) Taahhütlerde yer alan diğer önemli hususlar:

Yoktur.

Sicil Hyderlus

11 14

237 3020

376 Koton Mağazacılık Nemo Apparel B.V. İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Sukrive Gül Tekstil Sanayise Ticaret Değerler A.Ş. Değerl

28. HALKA ARZ GELİRİ VE MALİYETLERİ

28.1. Halka arza ilişkin ihraççının elde edeceği net gelir ile katlanacağı tahmini toplam ve pay başına maliyet:

Halka Arz Eden Pay Sahipleri halka arzdan brüt 3.124.725.000 TL, net 2.948.595.030 TL gelir elde edecektir.

Şirket, halka arzdan brüt 1.041.575.000 TL, net 948.299.201 gelir elde edecektir.

Halka arzın hem Halka Arz Eden Pay Sahipleri'nin sahip olduğu paylardan bir kısmının satışı hem de sermaye artırımı suretiyle gerçekleştirilmesinden dolayı aracılık ve danışmanlık maliyetleri ile halka arz edilecek payların nominal değeri ile ihraç değeri arasındaki fark üzerinden alınacak Kurul ücreti, halka arz edilen payların birbirine olan oranı gözetilerek Halka Arz Eden Pay Sahipleri ve Şirket tarafından karşılanacaktır. Şirket'in sermayesinin tamamının nominal değeri üzerinden alınan Kurul ücreti ile diğer giderler Şirket tarafından karşılanacaktır.

Tahmini Halka Arz Maliyeti	Sirket	Halka Arz Eden Pay Sahipleri	Toplam
SPK Kurul Ucreti (Sermayenin Nominal Değeri Uzerinden)	1.659.300		1.659.300
SPK Kurul Ucreti (Arz Edilen Payların Nominal Değeri ile Halka Arz Değeri Arasındaki Fark Uzerinden)	1.007.425	3.022.275	4.029.700
Borsa Kotasyon Ucreti (BSMV Dahil)	22.706	68.119	90.825
MKK Üyelik Ucreti (BSMV Dahil)	492.849		492.849
Aracılık Komisyonu (BSMV Dahil)	28.434.998	85.304.993	113739.990
Reklam, Pazarlama, Halkla Ilişkiler Giderleri (KDV Dahil)	40.500.000	24.300.000	64.800.000
Hukuki Danışmanlık Giderleri (KDV ve diğer vergiler Dahil)	9.085.499	27.256.497	36.341.996
Bağımsız Denetim	5.276.473	15.829.421	21.105.894
Rekabet Kurulu Ücreti	13 660		13.660
Diğer Giderler*	6.782.889	20.348.666	24 3131555
Toplam Maliyet	93.275.799	176.129.970	269.405.769
Halka Arz Edilen Pay Başına Maliyet		1,97
Şirket'in Elde Edeceği Halka Arz Geliri		1.041.575.000
Şirket Tarafından Karşılanacak Maliyetler		93.275.799
Şirket'in Elde Edeceği Net Gelir		948.299.201

Tahmini ihraç maliyetleri aşağıdaki gibidir:

Koton Mağazacılık

of the ret H H SEKSTI

A .ambe Cas. No .3 . Kao No 5 . Santer / Isla

SAN YE TIC. A

*Söz konusu Diğer Giderlerin içerisinde OC&C Raporu hazırlanması için alınan hizmetler. sanal veri odası hiz için ödenen ücretler ile sicil ve noter masrafları gibi giderler yer almaktadır.

Bu çerçevede, halka arza ilişkin toplam maliyetin 269.405.769 TL ola ağı.5 pay baş maliyetin (halka arz edilen toplam pay adedine göre) ise 1,97 TL olacağı bekleimektedir. Toplam maliyet içerisinde Şirket'in payı 93.275.799 TL, Halka Arz Eden Pay Sahipleri'nin 2 6 -04- 2024 payı 176.129.970 TL'dir.

Şükriye Gülery

Yılma

377

İş Yatırım Menkul

Ak Yatırım Menkul

Degerler A.Ş. Değerler A.Ş.

28.2. Halka arzın gerekçesi ve halka arz gelirlerinin kullanım yerleri:

Şirket, sermaye artırımı ile rekabet gücünü daha da artırmayı ve büyüme hedeflerini gerçekleştirmeyi amaçlamaktadır. Buna ek olarak, bilinirlik ve tanınırlığın daha da pekiştirilmesi için kurumsal kimliğinin ve yapısının güçlendirilmesi adına da kaynak elde etmeyi amaçlamaktadır.

Halka arz kapsamında Şirket'in büyümesini ve karlılığını destekleme, yurtıçı ve yurtdışı mağaza büyümesini hızlandırma, mevcut mağazalarında verimliliğini artırma, ihracat pazarlarında e-ticaret (online) pazaryerleri üzerinden satış hacmini artırmak suretiyle Şirket'in küresel bir perakende zinciri olmasını sağlamak hedeflenmektedir.

Şirket, Halka Arz Eden Pay Sahipleri'nin Mevcut Paylar'ının halka arz kapsamında satılması sebebiyle herhangi bir gelir elde etmeyecek olup, sermaye artışı yoluyla ihraç edilecek Yeni Paylar'ın halka arz edilmesi kapsamında gelir elde edecektir.

Halka arz gelirlerinin aşağıdaki tabloda verilen şekilde kullanılması amaçlanmaktadır. Bununla birlikte, fonun aşağıdaki tabloda yer verilen her iki kullanım yeri kaleminde de Rusya ile Belarus hariç tutulacak, fon bu bölgelerde yeni mağaza açılışları veya mağaza yenilemelerinde kullanılmayacak ve yine bu bölgelerdeki mağazalarda net işletme sermayesi ihtiyacını karşılamak üzere kullanılmayacaktır. Bu kapsamda halka arzdan elde edilecek fonun kullanım yerlerine aşağıdaki tabloda yer verilmektedir:

Fonun Kullanım Yeri	Net Halka Arz Gelirine Oranı (%)
Yurt içi ve yurt dışı mağaza açılışları ve yenilemeleri, depo otomasyon yatırımları ile bilgi teknolojileri yatırımları	30 - 40
Net işletme sermayesi	60 - 70
TOPLAM	100

Halka arz kapsamında elde edilecek net gelirin, makul bir ekonomik gerekçeye dayanınak koşuluyla yaklaşık %30 ila %40'ın yurt içi ve yurtdı ışı mağaza açılışları ve yenilemeleri; depo otomasyon yatırımları ile bilgi teknolojileri yatırımlarında, yaklaşık %60 ila %70 min işe net işletme sermayesi olarak kullanılması amaçlanmaktadır.

Yurt içi ve yurt dışı mağaza açılışları ve yenilemeleri, depo otomasyon yalıyından ilke öller teknolojileri yatırımları: Şirket küresel bir marka olarak bilinirliğini artırmayı bedellerine sona ve bu amaçla halka arz net gelirinin yaklaşık %30 ila %40'mı yurt içi ve yurt dişı doğrudan işletilen yeni mağaza açılışları, yurt içi ve yurt dışı mağaza yenilemelrenovasyonları, depo otomasyon yatırımları ile bilgi teknolojileri (yeni yazılımlar, dijital yatırımlar ve diğer bilgi teknolojileri yatırımları gibi) yatırımlarında kullanmayı planlamaktadır. Şirket, önümüzdeki dönemde mevcut mağazacılık kanalı ile faaliyet gösterdiği ülkelerin yanı sıra yeni coğrafi pazarlara girmeyi, bunun yanı sıra yurt dışı pazaryerleri aracılığıyla yeni coğrafyalarda e-ticaret (online) kanalları üzerinden yürütülen satış faaliyetlerini yaygınlaştırmayı hedeflemektedir. Bu kapsamda Şirket, tedarik zinciri süreçlerini daha hızlı ve verimli yönetmek adına yeni depo

Nemo Apparel B.V.

Koton Mağazacılık Teksti anayi ve Ticaret

A 30 37 1

Şükriye Gülden k Yatırım Menkul leğerler A.S.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.

otomasyon sistemlerine de ihtiyaç duyacak olup, söz konusu yatırımın da halka arz gelirinden karşılanması amaçlanmaktadır.

Net işletme sermayesi: Halka arz net gelirinin yaklaşık %60 ila %70'i ile işletme sermayesi yaratılarak Şirket'in güçlü finansal konumunu sağlamlaştırmak ve büyüme amaçlı ürün alımları için bütçe yaratılması amaçlanmaktadır. Her ne kadar Şirket'in ticari işletme sermayesi pozitif ve finansal borçları çok düşük olsa da, Şirket'in önümüzdeki dönemde büyüme hedefleri doğrultusunda ihtiyaç duyacağı ek ticari ürün alımları için Şirket ilave işletme sermayesine ihtiyaç duymaktadır. Bu nedenlerle Şirket faaliyetine, satışına, karlılığına ve fınansal durumuna olumlu yönde katkıda bulunabilmek amacıyla halka arzdan elde edilecek net kaynağın %60 ila %70 ini başta ticari mal ve yarı mamul satın alımına yönelik işletme sermayesi ihtiyacının karşılanmasında kullanmayı planlamaktadır.

Şirket, halka arz geliriyle birlikte yaratacağı kaynaklar ile yukarıda öngörülen fon kullanım alanları sonucunda daha etkin ve verimli hizmetler sunmayı, böylece hem yerel hem de küresel sektördeki pazar payını büyütmeyi hedeflemektedir.

Halka arz gelirinin, işbu rapor çerçevesinde kullanılmasına kadar geçen sürede vadeli mevduatta değerlendirilmesi planlanmaktadır. Ek olarak, yukarıda belirtilen formanına oranları Şirket menfaatleri doğrultusunda değişkenlik gösterebilecek olup, haska adan elde edilecek fonun mevzuattaki yasal sınırlar içinde kalemler arasında kaydığı ması olacaktır.

2074

379 Nemo Apparel B.V. İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Koton Mazazacikk Sükrive Gülden Samayi ve Ticaret Değerler A.Ş. Değerler A.Ş. VID. A Universitionir 1243-4/.

29. SULANMA ETKİSİ

29.1. Halka arzdan kaynaklanan sulanma etkisinin miktarı ve yüzdesi:

Sulanma etkisine ilişkin hesaplamalar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli özel bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablo verileri esas alınarak yapılmış olup 29.2. numaralı başlıkta ayrıntılı şekilde yer almaktadır.

29.2. Mevcut hissedarların halka arzdan pay almamaları durumunda (yeni pay alma haklarını kullanmamaları durumunda) sulanma etkisinin tutarı ve yüzdesi:

Şirket paylarının halka arzı sermaye artırımı ve ortak satışı şeklinde olacaktır. Buna göre sulanma etkisinin miktarı ve yüzdesine ilişkin hesaplama aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Sulanma Etkisi (TL)	Halka Arz Fiyatından
Halka Arz Oncesi Defter Değeri (31.12.2023)	4.035.451.741
Halka Arz Oncesi Pay Adedi	795.500.000
Halka Arz Oncesi Pay Başına Defter Değeri	5,07
Halka Arz Fiyatı	30.50
Sermaye Artırımı	34.150.000
Şirkete Halka Arz Yoluyla Sağlanacak Brüt Nakit	1.041.575.000
Halka Arz Masrafları*	93.275.799
Şirkete Halka Arz Yoluyla Sağlanacak Net Nakit	948.299.201
Halka Arz Sonrası Defter Değeri	4.983.750.942
Halka Arz Sonrası Pay Adedi	829.650.000
Halka Arz Sonrası Pay Başına Defter Değeri	6,01
Mevcut Ortaklar İçin Pay Başına Sulanma Etkisi	0,93
Mevcut Ortaklar İçin Pay Başına Sulanma Oranı	18,4%
Yeni Ortaklar İçin Pay Başına Sulanma Etkisi
Yeni Ortaklar İçin Pay Başına Sulanma Oranı	1.35%
* Yalnızca Sirket tarafından karşılanacak masraflardır.

15- 2024

380

pparel B.V. Koton Mağazacılık N. VE THE 4 331 33 70

Yılmaz Yılmaz

Şükriye Güleyn Yılmaz

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

AK YA

Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

30. UZMAN RAPORLARI VE ÜÇÜNCÜ KİŞİLERDEN ALINAN BİLGİLER

30.1. Halka arz sürecinde ihraççıya danışmanlık yapanlar hakkında bilgiler:

Halka arz sürecinde İhraççı'ya danışmanlık hizmeti verenler aşağıdaki tabloda yer almaktadır:

Kurum	Danışmanlık Hizmeti
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	Aracılık Hizmetleri
Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	Aracılık Hizmetleri
Esin Avukatlık Ortaklığı	Hukuki Danışmanlık Hizmetleri
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.	Bağımsız Denetim Hizmetleri
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.	Bağımsız Denetim Hizmetleri

30.2. Uzman ve bağımsız denetim raporları ile üçüncü kişilerden alınan bilgiler:

Aşağıda belirtilen uzman ve bağımsız denetçi raporlarını hazırlayan taraflardan sağlanan bilgiler, ilgili raporlardan aynen alınarak, Şirket'in bildiği veya hazırlayan tarafın yayınladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla yanlış veya yanıltıcı olmayacak şekilde İzahname'de yer almaktadır. Bu raporların yayınlanmasında ilgili raporları hazırlayan kişilerin rızası bulunmaktadır.

Finansal Tablolar

Şirket'in 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren finansal dönem finansal tablolarını denetleyen bağımsız denetim kuruluşunun:

Ticaret Unvanı: DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Adresi: Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. No:1/1 Sarıyer/Istanbul

Telefon: +90 212 366 60 00

Faks: +90 212 366 60 10

Koton Manazacılık

İlgili Döneme İlişkin Sorumlu Baş Denetçi: Tolga Sirkecioğlu

Sparel B.V.

Bağımsız denetim şirketinin bağımsız denetim görüşünün, İzahname kapsanında, k açıklanması konusunda rızası bulunmaktadır. Ayrıca, bağımsız denetim şirkçeti "firkçet"r fınansal tabloları ile ilgili olarak aşağıdaki şekilde olumlu görüş vermiştir:

"Koton Mağazacılık Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tabloları ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, konsolide özkaynak değişim tabloları ve konsolide nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Şukriye Gülden

Yılmaz

Yatırım Menkul Değerler A.Ş

Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır."

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren finansal tablolarını denetleyen bağımsız denetim kuruluşunun:

Ticaret Unvanı: PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Adresi: Kılıçalı Paşa Mah. Meclis-i Mebusan Cad. No:8 İç Kapı No:301 Beyoğlu/İstanbul

Telefon: +90 212 326 60 60

Faks: +90 212 326 60 50

İlgili Döneme İlişkin Sorumlu Baş Denetçi: Salim Alyanak

Bağımsız denetim şirketinin bağımsız denetim görüşünün, İzahname kapsamında kamuya açıklanması konusunda rızası bulunmaktadır. Ayrıca, bağımsız denetim şirketi, Şirket'in fınansal tabloları ile ilgili olarak aşağıdaki şekilde olumlu görüş vermiştir:

"Koton Mağazacılık Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını (tüm tutarlar 31 Aralık 2023 alım gücünden gösterilmiştir) denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standarıları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır."

Hukukçu Raporu

İzahname'nin 5 numaralı ekinde yatırımcıların incelemesine sunulan bağımsız gelikle Esin Avukatlık Ortaklığı tarafından hazırlanmıştır.

Adresi: Ebulula Mardin Cad. Gül Sok. No. 2 Maya Park Tower 2, 34335 İstanbul

Telefon: +90 212 376 64 00

Nemo Apparel B.V.

Faks: +90 212 376 64 64

Koton Mağazacılık

Tekstil Sandyi ve Ticaret

Ekli hukukçu raporunda da ayrıca belirtildiği üzere, Esin Avukatlık Ortaklığı'nın hukukçu raporunun, İzahname kapsamında kamuya açıklanması konusunda rızası bulunmaktadır.

Şükriye Güldy

Yılındı Yılıp d

lş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.

174

Diğer Açıklamalar

Yukarıda bahsi geçen ve Şirket'e aracılık hizmetleri, hukuki danışmanlık hizmetleri ve bağımsız denetim hizmetleri sunan hiçbir taraf, Şirket'e ait menkul kıymetleri ya da Şirket'in menkul kıymetlerini elde etme hakkı veren ya da taahhüt eden opsiyonlara sahip değildir. Aynı tarafların Şirket ile herhangi bir istihdam, yönetim ya da sermaye bağlantısı bulunmamaktadır.

Şirket'e yukarıda bahsi geçen hizmetleri sunan taraflar haricinde, İzahname'nin genelinde muhtelif sektör raporlarından, pazar araştırmalarından ve halka açık olan veya olmayan çeşitli kaynaklardan elde edilen bilgilere yer verilmiştir. Şirket olarak burada verilen bilgilerin aynen alındığı, Şirket'in bildiği veya ilgili üçüncü şahsın yayınladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla, açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığı beyan ederiz. Uçüncü kişilerden alınan söz konusu bilgilerin kaynakları ilgili bölümlerde verilmekte olup, bu bilgilerin doğruluğunu teyit ederiz. Öte yandan, tüm üçüncü kişilerden alınan bilgilerin güvenilir olduğu düşünülmekle birlikte, bağımsız bir doğrulama işleminden geçirilmemiştir.

Şirket, üçüncü kişilerden elde ettiği bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyfa bilgileri yanlış veya yanıltıcı hâle getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığ konusu bilgilerin aynen alındığını beyan eder.

224

383 Koton Mağazacılık Nemo Apparel B.V. Yılmaz Yılmanı Sükriye Gülden ly Yatım Menkul Ak Yatırım Menkul Tekstil Sanayi yo Ticare Değerler A.Ş. Değerler A.S. 010-5909-5-02637 UitArtiAll+

31. İŞTİRAKLER HAKKINDA BİLGİLER

31.1. Konsolidasyona dâhil edilenler hariç olmak üzere ihraççının finansalayatırımları hakkında bilgi:

Yoktur.

26 -04- 2024

NKULD 384 Yılınaz Yılınaz Yılınaz Şükriye Gülden Ne mo Apparel B.V. Koton Mağazacılık s Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Tekstil Sanay volu caret çılımaz Değerler A.Ş. Değerler A.Ş 3371 (0)[0] TEKSTH AK YA ONIM SE Ticarel Sich Machugu: 12/1 0 5905 - 2005 31 6 www.koton.com

32. PAYLAR İLE İLGİLİ VERGİLENDİRME ESASLARI

32.1 Genel Bakış

Koton Mağazacılık

STIL SAN VE TIC.

32.1.1. Gerçek Kişilerin Vergilendirilmesi

Gelir vergisi mevzuatı uyarınca, Türk hukukunda vergi mükellerinin yükümlülüklerini belirleyen iki çeşit vergi mükellefiyet statüsü mevcuttur. Türkiye'de yerleşik bulunan tam mükellef kişiler ve kurumlar. Türkiye içinde ve dısında elde ettikleri kazanc ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler. Türkiye'de yerleşik bulunmayan dar mükellef kişiler ve kurumlar. sadece Türkiye'de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilirler.

GVK uyarınca, (i) Türkiye'de yerleşmiş olanlar (ii) resmi daire ve müesseselere veya merkezi Türkiye'de bulunan teşekkül ve teşebbüslere bağlı olup adı geçen daire, müessese, teşekkül ve teşebbüslerin işleri dolayısıyla yabancı ülkelerde oturan Türk vatandaşları, tam mükellef olarak Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler. Türkiye'de yerleşmiş sayılma durumu (i) ikametgâhın Türkiye'de bulunması veya (ii) 1 (bir) takvim yılı içerisinde Türkiye'de devamlı olarak 6 (altı) aydan fazla oturulması olarak tanımlanmıştır. Buna ek olarak, belli bir görev veya iş için Türkiye've gelen is, ilim ve fen adamları, uzmanlar, memurlar, basın ve yayın muhabirleri ve durumları bunlara benzeyen diğer kimselerle tahsil veya tedavi veya istirahat veya seyahat maksadıyla Türkiye'ye gelen yabancılar ile tutukluluk, hükümlülük veya hastalık gibi elde olmayan sebeplerle Türkiye'de alıkonmuş veya kalmış olanlar Türkiye'de yerleşik sayılmazlar ve dolayısıyla tam mükellef olarak değerlendirilmezler. Bununla birlikte, yurt dışında mukim kişilerin Türkiye'de tam veya dar mükellef olup olmadıklarının tespitinde Türkiye ile ilgili yabancı ülke arasında imzalanmış çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümlerinin de dikkate alınması gerekmektedir.

Paylara sahip olan kişilerin, söz konusu payların BİST'te elden çıkarılmasından kaynaklanan değer artış kazançları ve paylar ile ilgili dağıtılan kâr paylarından elde ettikleri menkul sermaye iratları, Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilmektedir.

Gerçek kişilerin 2024 yılında elde ettikleri ücret gelirleri dışındaki beyana albi. gelirleri vergilendirilmesinde aşağıda yer alan artan oranlı gelir vergisi tarifesi uygulanır.

Gelir Aralığı	Gelir Vergisi Orani
0-110.000 TL	%15
230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, bu tutarın fazlası için	%20	2 6 - 115 - 2024
580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, bu tutarın fazlası için	%27
3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL, bu tutarın fazlası için	0/335

Yılmaz Yılınaz

Şükriye Güldon

Yılmaz

Ipparel B.V.

385

İş Yatırım Menkul

Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A

Gelir Aralığı	Gelir Vergisi Oranı
3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL, bu tutarın fazlası ıçın	%40

32.1.2. Kurumların Vergilendirilmesi

KVK uyarınca sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadî kamu kuruluşları, dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler, iş ortaklıkları, kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisine tâbidirler. Kurumların vergilendirilebilir kârları VUK ve diğer Türk vergi kanunlarına göre belirlenmektedir. 7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı %25'tir.

Ayrıca, 17 Kasım 2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere ve sermayesinin en az %20'sini (yirmisini) temsil eden payları halka arz eden kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 (beş) hesap dönemi boyunca 2 (iki) puan indirimli olarak uygulanacaktır. İndirimden yararlanılan hesap dönemleri süresince şirketlerin bu halka açıklık oranını sağlayamaması halinde ise zamanında indirim sebebiyle tahakkuk ettirilmeyen vergiler, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.

Buna ilave olarak, KVK'nın 32. maddesine 7351 sayılı Kanun 15. maddesiyle eklenen bentler uyarınca, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli olarak uygulanacağı düzenlenmiştir. Ancak, 7456 sayılı Kanun ile yapılan düzenleme uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere anılan kazançlara ilişkin kurumlar vergisi oranı 5 puan indirimli olarak uygulanacaktır.5 Yine 7351 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikler uyarınca sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren 1 puan indirimli olarak uygulanır. 32

3 Ayrıca, 7491 sayılı Kanun ile yapılan değişiklik uyarınca imalatçı veya tedarikçi kurumların, ilç ticare seçmaya şirketleri veya sektörel dış ticaret şirketleri üzerinden gerçekleştirdikleri ihracat faaliyetlerinden elde etükler kazançlarına da 5 puanlık kurumlar vergisi oran indirimi uygulanır.

Şükriye Gülden

Yılınaz Yılınaz

Nemo Apparel B.V.

Koton Mağazacılık

100 1: 12-3-4

Cion

Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.S

AK Y

⁵² Ancak, 7456 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikler uyarınca sanayi sicil belgesini' haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançların ihracata isabet eden kısmı için ihracatan elde edilen kazançlara ilişkin indirimden faydalanılması halinde ayrıca bu indirim uygulanmaz.

Son olarak, 7456 sayılı Kanun'ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca bankalar, leasing ve faktoring firmaları, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta, emeklilik ve reasürans şirketleri 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara uygulanmak üzere %30 (otuz) oranında kurumlar vergisine tabi olacaktır.

KVK'da tam ve dar mükellefiyet olmak üzere 2 (iki) tür vergi mükellefiyeti tanımlanmıştır. KVK uyarınca bir kurumun tam mükellef olarak değerlendirilebilmesi için: (i) kanunı merkezinin Türkiye'de bulunması veya (ii) kanuni merkezinin Türkiye dışında bulunmasına rağmen iş bakımından işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği merkez olan iş merkezinin Türkiye'de bulunması gerekmektedir. Türk vergi mevzuatı çerçevesinde belirtilen bu 2 (iki) şartı sağlamayan bir kurum dar mükellef olarak değerlendirilir.

Tam mükellef kurumlar gerek Türkiye içinde gerekse Türkiye dışında elde ettikleri kazançlarının tamamı üzerinden Türkiye'de vergilendirilirler. Dar mükellef kurumlar ise sadece Türkiye'de elde ettikleri kazançları üzerinden vergilendirilirler. Bununla birlikte, yurt dışında mukim kurumların Türkiye'de tam veya dar mükellef olup olmadıklarının ve vergisel yükümlülüklerinin tespitinde Türkiye ile ilgili yabancı ülke arasında imzalanmış çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümlerinin de dikkate alınması gerekmektedir.

Dar mükellefiyete tâbi kimseler bakımından menkul sermaye iratlarının Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilebilmesi için sermayenin Türkiye'de yatırılmış olması gerekmektedir. Dar mükellefiyete tâbi kimseler bakımından değer artış kazançlarının Türkiye'de elde edilmiş olarak kabul edilebilmesi için söz konusu değer artış kazancını doğuran işin veya muamelenin Türkiye'de ifa edilmesi veya Türkiye'de değerlendirilmesi gerekmektedir. "Türkiye'de değerlendirilmesi" ifadesinden maksat ödemenin Türkiye'de yapılması veya ödeme yabancı bir ülkede yapılmış ise, Türkiye'de ödeyenin veya nam ve hesabına ödeme yapılanın hesaplarına intikal ettirilmesi veya kârından ayrılmasıdır.

32.2 Payların elden çıkarılması karşılığında sağlanan kazançların vergilendirilmesi

32.2.1 Borsa'da işlem gören payların vergilendirme esasları:

pparel B.V.

Koton Magazacilik

1243-4

BİST'te işlem gören payların elden çıkarılması sonucu sağlanan değer artış kazançlarının vergilendirilmesi 2025 yılının sonuna kadar GVK'nın Geçici 67. maddesi çerçevesinde gerçekleştirilmektedir. GVK'nın Geçici 67. maddesi kapsamında değer artış kazançları işlemlere aracılık eden bankalar ve aracı kurumlar ile saklayıcı kuruluşlar tarafından yapılan tevkifat ile vergilendirilmektedir. GVK'nın Geçici 67. maddesinin yürürlük süresinin 31 Aralık 2025 tarihinden sonraya uzatılmaması veya herhangi bir şekilde kapsamının versi meyzualma dâhil edilmemesi durumunda 31 Aralık 2025 tarihinden sonra aşağıda açıklamağı üzere (yatırım ortaklığı payları hariç), BİST'te işlem gören payların elden çıkarılmasından şıkarılan 2024 değer artış kazançları genel hükümler çerçevesinde vergilendirilecektir.

Diğerlerinin yanı sıra, BIST'te işlem gören payların alım satımına aracılık etti kleri adırılığı ile tarafından sağlanan gelirlerin vergilendirilmesinden yükümlü olan ve dolayısıyla vergiy tevkifatını yapmakla sorumlu tutulan taraflar, aracı kurumlar ve saklay'icı kuruluşlardır. Bankalar, aracı kurumlar ve saklayıcı (saklamacı) kuruluşlar tevkifat yükümlülükleri tahtındaki ilgili vergi beyanlarını, 3'er (üçer) aylık dönemler itibarıyla beyan edeceklerdir. Takasbank .- MKK dışında saklayıcı kuruluşlardan saklama hizmeti alan

Şükriye Gülden

Yılmaz //

Yılmaz Yılınaz

Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menku] Değerler A

yatırımcıların işlemlerinde vergi tevkifatının yapılması esasen ilgili saklayıcı kurulusun sorumluluğundadır.

BIST'te işlem gören bir payın başka bir banka veya aracı kuruma naklinin istenmesi halinde. naklı gerçekleştirecek banka veya aracı kurum nakli istenen kıymetle ilgili alış bedeli ve alış tarihini naklin yapılacağı kuruma bildirecektir. Bildirilecek tarih ve bedel, tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınacaktır. Söz konusu payların bir başka kişi veya kurum adına nakledilmesi halinde alış bedelinin ve alış tarihinin Hazine ve Maliye Bakanlığı'na bildirilmesi gerekmektedir.

Saklayıcı kuruluşlar, bankalar ve aracı kurumlar tarafından yapılacak vergi tevkifatı oranı kanunen %15 olarak belirlenmiştir. Söz konusu tevkifat oranı bankalar, aracı kuruluşlar ve saklayıcı kuruluşlar tarafından aşağıda yer alan gelirler üzerinden uygulanır:

a) alım satımına aracılık ettikleri menkul kıymetler ile diğer sermaye piyasası araçlarının alış ve satış bedelleri arasındaki fark;

b) - alımına aracılık ettikleri menkul kıymet veya diğer sermaye piyasası araçlarının itfası halinde alış bedeli ile itfa bedeli arasındaki fark,

c) - menkul kıymetlerin veya diğer sermaye piyasası araçlarının tahsiline aracılık ettikleri dönemsel getirileri (herhangi bir menkul kıymet veya diğer sermaye piyasası aracına bağlı olmayan),

d) aracılık ettikleri menkul kıymet veya diğer sermaye piyasası araçlarının ödünc işlemlerinden sağlanan gelirler.

Ancak, GVK ve 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, kanunen %15 (on bes) olarak belirlenen tevkifat oranı: (i) paylara ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, BIST'te işlem gören aracı kurum varantları dâhil olmak üzere paylar (menkul kıymetler yatırım ortaklık payları hariç) ve pay yoğun fonlarının katılma paylarından elde edilen kazançlar Hazine ve Maliye Bakanlığı'nca ihraç edilen altına dayalı devlet iç borçlanma senetleri ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun uyarınca kurulan varlık kıralama şirketleri tarafından ihraç edilen altına dayalı kira sertifikalarından elde edilen kazançlar ile iki yıldan fazla süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrımenkul yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar için %0 (sıfır); (ii) KVK'nın 2/1. maddesi kapsamındaki mükellefler ile münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artışı kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan mükellerlerden SPKn'ye göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarıyla benzer nıtelikle olduğu Hazine ve Maliye Bakanlığı'nca belirlenenler için %0 (sıfır); ve (iii) (ii) numaralı alt kımılıma belirtilen gerçek kişi ve kurumlar hariç olmak üzere, (i) numaralı alt kırılırıda bergilisinden kalan kazançlar için %10 (on) olarak uygulanır.

Yatırımcılar, yukarıda belirtilen oranların ileride değişikliğe uğrayabileceğine gözelinde bulundurmalıdır.

Paylar değişik tarihlerde alındıktan sonra bir kısmının elden çıkarılması halinde tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınacak alış bedelinin belirlenmesinde ilk çıkar metodu esas alınacaktır. Payların alımından önce elden çıkarılması durumunda, elden çıkarılma

Şükriye Gülden

Yılmaz Yılımaz J

Apparel B.V.

Koton Magazacılık

1243-4

www.koton.com

Is Yatırım Menkul De erler A S.

Ak Yatının Menkul Değerler A. S.

tarihinden sonra yapılan ilk alım işlemi esas alınarak söz konusu tutar üzerinden tevkifat yapılacak tutar tespit edilir. Aynı gün içinde birden fazla alım satım yapılması halinde o gün içindeki alış maliyetinin tespitinde ağırlıklı ortalama yöntemi uygulanabilecektir. Alış ve satış işlemleri dolayısıyla ödenen komisyonlar ile Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınır.

282 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarına ilişkin türler (i) sabit getirili menkul kıymetler; (ii) değişken getirili menkul kıymetler; (iii) diğer sermaye piyasası araçları ve (iv) yatırım fonları katılma belgeleri ve yatırım ortaklıkları payları olacak şekilde belirlenmiştir. Paylar ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri, menkul kıymetin dâhil olduğu sınıf içinde değerlendirilecektir. Bu kapsamda pay ve pay endekslerine dayalı olarak yapılan vadeli işlem sözleşmeleri ile BİST'te işlem gören pay endekslerine dayalı olarak ihraç edilen aracı kurum varantları paylarının da dahil olduğu değişken getirili menkul kıymetler sınıfı kapsamında değerlendirilecektir.

3'er (üçer) aylık dönem içerisinde, birden fazla pay ve aynı türden olduğu kabul edilen menkul kıymet alım satım işlemi yapılması halinde tevkifatın gerçekleştirilmesinde bu işlemler tek bir işlem olarak dikkate alınır. Pay ve aynı türden olduğu kabul edilen menkul kıymet alım satımından doğan zararlar takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen 3 (üç) aylık döneme devredilir ve takip eden dönemlerin tevkifat matrahından mahsup edilir. Takvim yılının son 3 (üç) aylık döneminde oluşan zarar tutarının izleyen döneme aktarılması mümkün değildir.

Tam mükellef kurumlara ait olup, BIST'te işlem gören ve 1 (bir) yıldan fazla süreyle, tam mükellef ve dar mükellef pay sahipleri tarafından, elde tutulan payların elden çıkarılmasında tevkifat uygulanmaz.

Ticari faaliyet kapsamında elde edilen gelirler, mükelleflerin her türlü ticari ve sınai faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları şeklinde tanımlanan ticari kazanç hükümleri çerçevesinde kazancın tespitinde dikkate alınır. Ticari kazancın elde edilmesi sırasında tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler, GVK'nın ilgili hükümleri kapsamında tevkif edilerin tâbi olduğu hükümler çerçevesinde, tevkifata tâbi kazançların beyan edilden. Beyannamelerde hesaplanan vergiden mahsup edilir.

-01- 2024 GVK'nın Geçici 67. maddesi kapsamında tevkifata tabi tutulan kazanç ar için gerçek çıkışı çe yıllık veya münferit beyanname verilmez. Diğer gelirler dolayı yılamayerilecek yıllık beyannameye bu gelirler dâhil edilmez. Söz konusu madde hükümleri uyarınca temilir. E tabi tutulsun tutulmasın dar mükellef gerçek kişi veya kurumlarca Hazine ve Maliye Bakanlığı, 4749 sayılı Kanuna göre kurulan varlık kıralama şirketleri ve tam mükellef kurumlar tarafından yurt dışında ihraç edilen menkul kıymetlerden sağlanan kazanç ve iratlar için münferit veya özel beyanname verilmez.

Menkul kıymet ve sermaye piyasası araçlarının 3'er (üçer) aylık dönemler itibarıyla tevkifata tâbi tutulacak alım satım kazançlarının tespitinde alım satım konusu işlemlerin (yukarıda belirtildiği üzere) aynı türden olmasına dikkat edilecektir. Kazançlar, bu türlere göre ayrı ayrı tespit edilip tevkifata tâbi tutulacaktır.

GVK'nın Geçici 67/5. maddesi uyarınca, gelir sahibinin gerçek veya tüzel kişi ya da dar veya tam mükellef olması, vergi mükellefiyeti bulunup bulunmaması, vergiden muaf olup olmaması

380 Şükriye Gülden

Yatırım Menkul Değerler A.S.

Ak Yatırım Menkul Degerler A.S.

Koton Mağazacılık Tekstil Sanayi ve Ticare

lar VJB. 581 059 0984 Mersis No

17124

5810-5909-840203

www.kgton.com

no Apparel B.V.

Yılmaz Yılmaz

Yılmaz

ve elde edilen kazancın vergiden istisna olup olmaması yukarıda ayrıntıları verilen vergilendirme uygulamasını etkilememektedir.

2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, halka arz tarihi itibarıyla %0 (sıfır) olarak belirlenmekle birlikte söz konusu oranın artırılması durumunda dar mükellefler açısından çifte vergilendirme sorunu gündeme gelecektir. GVK'nın Geçici 67. maddesinde düzenlenmiş olan tevkifat uygulamalarında, tevkifata konu geliri elde etmiş olan kişinin mukim olduğu ülke ile yapılmış ve yürürlükte olan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlaşma hükümleri, Türk vergi kanunlarından önce uygulanacaktır.

Dar mükellef gerçek kişi ve kurumların, GVK'nın Geçici 67. maddesi kapsamında Türkiye'deki finansal araçlara kendileri veya yurt dışındaki portföy yönetim şirketleri vasıtasıyla yatırım yapabilmeleri için vergi kimlik numarası almaları gerekmektedir.

Vergi kimlik numarası alınabilmesi için (i) dar mükellef gerçek kişilerin pasaportlarının noter onaylı bir örneği ya da vergi dairesi yetkililerince onaylanmak üzere, aslı ve fotokopisini, (ii) dar mükellef kurumların ise kendi ülkelerinde geçerli kuruluş belgesinin Türkiye'nin o ülkede bulunan temsilciliğince onaylı Türkçe bir örneğini veya yabancı dilde onaylı kuruluş belgesinin tercüme bürolarınca tercüme edilmiş Türkçe bir örneğini ilgili vergi dairesine ibraz etmeleri gerekmektedir. Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti vatandaşları için nüfus cüzdanının ibrazı yeterli olacaktır.

Ayrıca, bankalar ve aracı kurumlar ile saklayıcı kuruluşlar kendilerine işlem yapmak için müracaat eden ancak vergi kimlik numarası ibraz edemeyen yabancı müşterileri için, toplu olarak vergi kimlik numarası alabilirler.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hükümlerinden yararlanılabilmesi için ise ilgili ülkenin yetkili makamları tarafından düzenlenerek imzalanmış mukimlik belgesinin alınması ve bu belgenin aslı ile noter veya bu ülkedeki Türk konsolosluklarınca tasdikli Türkçe tercümesinin 1 (bir) örneğinin duruma göre ilgili vergi dairesine veya vergi sorumlularına ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir takvim yılına ilişkin mukimlik belgesi, izleyen yılın dördüncü ayına kadar geçerlidir.

Tevkifat uygulamasından önce mukimlik belgesinin ibraz edilmemesi halinde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümleri dikkate alınmadan %15 (on beş) (hâlihazırda 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca %0 (sıfır) oranında uygulanmak adır) oranı uygulanmak suretiyle tevkifat yapılacaktır. Ancak bu durumda dahı Sonradan söz yonusu mukimlik belgesinin ibrazı ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması für ve it meyzuat hükümleri doğrultusunda yersiz olarak tevkif suretiyle alınan vergimn fade alep edilebilecektir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı gerekli gördüğü hallerde, çifte vergilendirmeyi geneme anlaşmaları hükümlerinden yararlanacak kişi ve kurumlardan, alım-satımını yapılıkları veya getirisini tahsil ettikleri Türk menkul kıymetleri bakımından, uygulanacak anlaşma hükümlerine göre gerçek hak sahibi (beneficial owner) olduklarına dair ilgili ispat edici belgelerin ibrazını da isteyebilecektir. Bu belgeleri Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın tayin edeceği sürede ibraz etmeyen veya bu belgeler ile veya başkaca bir suretle gerçek hak sahibi olmadığı tespit edilenler bakımından zamanında tahakkuk ve tahsil edilmeyen vergiler için vergi ziyaı doğmuş sayılacaktır.

Koton Mağazacılık Tekstil Sanyi ve Ticare Şükriye Gülden Tatırım Menkul Değerler A Ş.

Ak Yatırım Menkyr Değerler A

lemo Apparel B.V.

Türkiye'nin bugüne kadar akdettiği anlaşmalar ve anlaşmaların Türkçe metinleri GİB'in www.gib.gov.tr web sayfasında yer almaktadır.

32.2.2 Genel Olarak Pay Alım Satım Kazançlarının Vergilendirilmesi

Bu bölümde GVK'nın Geçici 67. maddesinin dışında kalan durumlara ilişkin genel açıklamalar yer almaktadır.

32.2.2.1 Gerçek Kişiler

32.2.2.1.1 Tam Mükellef Gerçek Kişiler

Pay alım satım kazançları, GVK'nın mükerrer 80. maddesi uyarınca gelir vergisine tâbi olacaktır. Ancak anılan madde uyarınca, ivazsız olarak iktisap edilen pay senetleri ile tam mükellef kurumlara ait olan ve 2 (iki) yıldan fazla süreyle elde tutulan pay senetlerinin elden çıkarılması durumunda elde edilen kazançlar vergiye tâbi olmayacaktır. Pay senetlerinin elden çıkartılmasında da kamu menkul kıymetlerinin satışında olduğu gibi, GVK'nın mükerrer 81. maddesi uyarınca iktisap bedeli, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere Türkiye İstatistik Kurumu tarafından belirlenen toptan eşya fiyat artış oranında artırılarak dikkate alınabilecektir. GVK'nın mükerrer 81. maddesi uyarınca mal ve hakların elden çıkarılmasında iktisap bedeli, elden çıkarılan mal ve hakların, elden çıkarıldığı ay hariç olmak üzere Türkiye İstatistik Kurumu'nca belirlenen toptan eşya fiyat endeksindeki artış oranında artırılarak tespit edilir. Bu endekslemenin yapılabilmesi için artış oranının %10 (on) veya üzerinde olması şarttır.

GVK'nın 86/1(c) maddesi uyarınca tam mükellef gerçek kişilerin tevkif sureti ile vergilendirilmiş menkul sermaye iratları GVK'nın 103. maddesinin ikinci gelir dilimindeki tutarı aşıyor ise (bu tutar 2024 yılı için 230.000-TL'dir.) beyan edilmesi gerekir.

32.2.2.1.2 Dar Mükellef Gerçek Kişiler

GVK 86/2. maddesi çerçevesinde dar mükellefiyette vergiye tâbi gelirin tamamı, Türkiye'de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan; ücretler, serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlardan oluşuyorsa yıllık beyannameye tâbi değildir. Dar mükellef gerçek kişilerin tevkif sureti ile vergilendirilmemiş gelirleri mevcut ise, GVK'nın 101/2. maddesi uyarınca, bu kazançların mal ve hakların Türkiye'de elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine münferit beyanname ile bildirilmesi zorunludur.

Dar mükellef gerçek kişilerin vergilendirilmesi açısından Türkiye'nin imzalamış olduğu yürürlükte bulunan çife vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlaşmaların lehe hükümleri, Türk vergi kapıentarından önce uygulanacaktır.

32.2.2.2 Kurumlar

Koton Mağazacılık

179.4 1

www.kalon.com

Station Picturition

navi ve Ticaret

32.2.2.2.1 Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Aktifine Kayıtlı Çıkarılmasından Sağlanan Kazançlar

Nemo Apparel B.V.

Ticari faaliyete bağlı olarak işletme bünyesinde elde edilen alım satım kazanç arı'tıcap kazanç olarak beyan edilip vergilendirilecektir.

Suknye Gülle

Yılmaz

Yılınaz Yılınaz

ş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul

2024

32.2.2.2.2 Tam Mükellef Kurumlar

Ote yandan, KVK'nın 5/1(e) maddesi uyarınca kurumların aktiflerinde en az 2 (iki) tam yıl süreyle yer alan iştirak paylarının satışından doğan kazancın %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna tutulmaktadır. Ancak bu istisnadan yararlanabilmek için satış kazançının satışın yapıldığı yılı izleyen 5. yılın sonuna kadar bilançonun pasifinde özel bir fon hesabında tutulması; satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen 2. takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi ve satışı yapan ve dolayısı ile istisnadan yararlanacak kurumun menkul kıymet ticareti ile uğraşmaması gerekmektedir.

Bu istisnanın amacı kurumların sermaye yapılarının güçlendirilmesi, finansman sıkıntılarının giderilmesi, bağlı değerlerinin ekonomik faaliyetlerinde daha etkin bir şekilde kullanılmasına imkan sağlanması ve işletmelerin finansal bünyelerinin güçlendirilmesidir. Bu kapsamda, bağlı değerlerin başka bir bağlı değere (örneğin iştirak hissesine) dönüşmesi sonucunu doğuran işlemlerden elde edilen kazançlar bu istisnadan yararlanamayacaktır.

İstisna edilen kazançtan 5 (beş) yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilen veya işletmeden çekilen ya da dar mükellef kurumlarca ana merkeze aktarılan kısım için uygulanan istisna dolayısıyla zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler ziyaa uğramış sayılır. Aynı süre içinde işletmenin tasfiyesi (KVK'ya göre yapılan devir ve bölünmeler hariç) halinde de bu hüküm uygulanır.

32.2.2.3 Dar Mükellef Kurumlar

Koton Mağazacılık

Tekstil Sanar ve Ticaret

Avazada Na 18. 9 (21) 5-363210

KSTIL SAN. VI

Dar mükellef kurum, Türkiye'de bir işyeri açmak suretiyle veya daimi temsilci vasıtasıyla devamlı menkul kıymet alım satım işi yapan kurum statüsünde ise alım satım kazançları ticari kazanç olarak vergiye tâbi olacak vergileme tam mükellef kurumlarda olduğu şekilde gerçekleşecektir. Yukarıda belirtildiği üzere, devamlı olarak menkul kıymet ticareti ile uğraşanların %75'lik kurumlar vergisi istisnasından faydalanmaları mümkün değildir.

Türkiye'de bir işyeri açmadan veya daimi temsilci vasıtasıyla menkul kıymet alım satım kazancı elde eden dar mükeller açısından da ilgili kazancın Türkiye'de vergilendirilmesi söz konusu olabilir. Dar mükellef kurumların vergilendirilmesi açısından Türkiye'nin imzalamış olduğu yürürlükte bulunan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının hükümleri önem arz etmektedir. Söz konusu anlaşma hükümleri, Türk vergi kanunlarından önce aygulanacaktır.

32.2.2.3 Yabancı Fon Kazançlarının ve Bu Fonların Portföy Yoneticiliğini >Yapan Şirketlerin Vergisel Durumu

Nemo Apparel B. V.

7024 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren Kurul'un düzenleme ve denetimine tâbi inni za venzer vabarcı fonlar da sermaye şirketi sayılarak kurumlar vergisi mükellefi olacaklardır. KÜYYya6323 sayılı Kanun'un 35. maddesiyle, 15 Haziran 2012 tarihinden itibaren yürürlüğe girmek dizere, "Yabancı fon kazançlarının vergilendirilmesi" başlıklı 5/A maddesi eklenmiştir. Bu maddede, yabancı fonlar ile bu fonların aracılık işlemlerini yürüten portföy yöneticiliği yetki belgesine sahip tam mükellef portföy yöneticisi şirketlerin vergisel durumları düzenlenmiştir.

KVK'nın 2/1. maddesinde belirtilen yabancı fonların, portföy yöneticisi şirketler aracılığıyla organize bir borsada işlem görsün veya görmesin; (i) her türlü menkul kıymet ve sermaye pıyasası aracı; (ii) vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi; (iii) varant; (iv) döviz; (v) emtiaya dayalı vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi; (vi) kredi ve benzeri finansal varlıklar; ve (vii)

Yılmaz Yılmaz

Şükriye Gülder

S Yatırım Menkul Degerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler Al

kıymetli maden borsalarında yapılan emtia işlemleri ile ilgili elde ettikleri kazançları için K VK'nın 5/A maddesinde sayılan şartların sağlanması durumunda; portföy yöneticisi şirketler, bu fonların daimi temsilcisi sayılmayacak ve bunların iş yerleri de bu fonların iş yeri veya is merkezi olarak kabul edilmeyecektir.

Dolayısıyla, yabancı fonların bu kapsamda elde ettikleri kazançları için beyanname verilmeyecek ve diğer kazançlar nedeniyle beyanname verilmesi halinde de bu kazançlar beyannameye dâhil edilmeyecektir.

Bu uygulamanın, yabancı fonların Türkiye kaynaklı gelirleri üzerinden yapılacak vergi kesintisine etkisi yoktur.

Türkiye'de bulunan, aktif büyüklüğünün %51'inden fazlası taşınmazlardan oluşan şirketlere ait hisse senetleri veya ortaklık payları veya bunlara ilişkin vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri. elde edilen kazançlar bu uygulama kapsamında değerlendirilmeyecektir.

32.3 Paylara ilişkin kâr paylarının ve kâr payı avanslarının vergilendirilmesi

GVK'nın 94/6(b) maddesine 4842 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikle, tevkifat kârın dağıtılması aşamasına bırakılmıştır. Bu kapsamda GVK'nın 4842 sayılı Kanun ile değişik 94/6(b) maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca; (i) tam mükellef gerçek kişilere; (ii) gelir ve kurumlar vergisi mükellefiyeti olmayanlara; (iii) gelir ve kurumlar vergisinden muaf olanlara; (iv) dar mükellef gerçek kişilere; (v) dar mükellef kurumlara (Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kâr payı elde edenler hariç); ve (vi) gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kâr payları üzerinden 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca %10 (on) oranında tevkifat yapılacaktır (girişim sermayesi yatırım fonları ve ortaklıkları için bu oran %0 (sıfır) oranında uygulanır). Tam mükellef kurumlarca; (i) tam mükellefler kurumlara ve (ii) işyeri ve daimi temsilci vasıtasıyla faaliyette bulunan dar mükellef kurumlara dağıtılan kâr payları tevkifata tâbi değildir.

32.3.1 Gerçek Kişiler

Koton Mağazacılık

Tekstil Schuy see Ticaret

dir ... 12434

TEKSTIL SAN. VE TIC.

WWW.kplo com

32.3.1.1 Tam Mükellef Gerçek Kişiler

Nemo Apparel B.V.

GVK ya 4842 sayılı Kanun ile eklenen 22/2. maddesi uyarınca tam müke ef kurumiğinan alça edilen, GVK'nın 75/2 maddesinin (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı Rarıpa yarımının yarısı gelir vergisinden müstesnadır. Kurumlar kar payı dağıtırken, gelir vergisinden aslısna edilen kısım olan yarısı (%50'si (ellisi)) dâhil olmak üzere dağıtılan kâr payının tamamı (%100'ü (yüzü)) üzerinden %10 (on) oranında gelir vergisi tevkifatı yapmaktadır. Kâr payının yıllık vergi beyannamesinde beyan edilmesi halinde, söz konusu vergi tevkifatı yıllık vergi beyannamesinde hesaplanan gelir vergisi tutarından mahsup edilir. GVK'nın 86/1(c) maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlardan elde edilmiş, tevkif yoluyla vergilendirilmiş bulunan ve gayrisafi tutarları; 2024 yılı gelirleri için 230.000 TL'yi aşan kâr payları için beyanname verilmesi gerekecektir. Beyan edilen tutar üzerinden hesaplanan gelir vergisinden, kurum bünyesinde kârın dağıtımı aşamasında yapılan %10 (on) oranındaki vergi kesintisinin tamamı (istisnaya tâbi olan kısım dâhil) mahsup edilecek olup, mahsup sonrası kalan tutar genel hükümler çerçevesinde ret ve iade edilecektir.

Ayrıca, kârın sermayeye eklenmesi kâr dağıtımı sayılmaz. Kâr payı avansları da kâr payları ile aynı kapsamda vergilendirilmektedir. Kâr paylarında elde etme, hukuki ve ekonomik tasarıuf

Şukriye Gülder

Yılma

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.S.

2024

tarihi itibarıyla gerçekleşirken; avans kâr payı dağıtımında kurum ortakları açısından elde etme, kurumun yıllık safi kazancının kesinleşip, kârın nakden dağıtıldığı, diğer bir ifadeyle avansın kâr dağıtım kararı uyarınca dağıtılan kârdan mahsup edildiği tarihte gerçekleşecektir.

32.3.1.2 Dar Mükellef Gerçek Kişiler

GVK'nın 94/6(b-ii) maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca dar mükellef gerçek kişilere dağıtılan kâr payları üzerinden Cumhurbaşkanınca belirlenen oranlarda (bugün için bu oran %10 (on)'dur) tevkifat yapılacaktır. Türkiye'nin taraf olduğu bazı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında daha düşük tevkifat oranları belirlenebilmektedir.

Dar mükellef gerçek kişiler açısından kâr paylarının tevkifat suretiyle vergilendirmesi nihai vergileme olup, dar mükelleflerce bu gelirler için gelir vergisi beyannamesi verilmesine gerek bulunmamaktadır.

Diğer taraflan GVK'nın 101/5. maddesi gereğince dar mükellef gerçek kişilerin vergisi tevkif suretiyle alınmamış menkul sermaye iratlarını, Türkiye'de elde edildiği yerin vergi dairesine münferit beyanname ile beyan etmeleri gerekmektedir.

32.3.2 Kurumlar

Koton Mazizacılık

Nemo Apparel B. V.

32.3.2.1 Tam Mükellef Kurumlar

Ticari faaliyete bağlı olarak tican işletme bünyesinde elde edilmesi halinde tevkifat yapılmayacak söz konusu gelirler ticari kazanç olarak beyan edilecektir. KVK'nın 6. maddesinde kapsamındaki "safi kurum kazancı, GVK'nın ticari kazancı düzenleyen hükümlerine göre belirlenecektir. 7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı %253'tir.

53 17 Kasım 2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazetc'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı Alakkların Yemeli Yapılardırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile KVK'da yapılan değişik kı uyarında Pay Piyasasında ilk defa işlem görnek üzere ve semayesinin en az %20'sini (yirmisini) temsil valka arz eden kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 (beş) hesap dönemi boyunca 2 (iki) puan indirimli olarak uygulanacaktır. İndirimden yararlanılan hesap dönemleri süresince şirketlerin bu halka açıklık oranın sağlayamaması halinde ise zamanında indirim sebebiyle tahakkuk ettirilmeyen vergiler, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.

Buna ilave olarak, KVK'nın 32. maddesine 7351 sayılı Kanun'un 15. maddesiyle eklenen bentler uyarınca, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracatan elde citikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli olarak uygulanacağı düzenlenmiştir. Ancak, 7456 sayılın düzenleme uyarınca kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere anılan kazançlara ilişkin kurumlar vergisi oran indirinli olarak uygulanacakır. Yine 7351 sayılan değişiklikler uyarınca sanayı sicil belgesini haiz ve filen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurunların üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren 1 puan indirimli olarak uygulanır.

Son olarak, 7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik uyarınca bankalar, leasing ve faktoring firmaları, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, sermaye pıyasası kurumları ile sigora,

Şükriye Gülde

İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Değerler

Bununla birlikte, KVK'nın 5/1(a) maddesi uyarınca, tam mükellef başka bir kuruma iştirak nedeniyle elde edilen kâr payları, tam mükellefiyete tâbi girişim sermayesi yatırım fonu katılma payları ile girişim sermayesi yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinden elde edilen kar payları ile katılma paylarının fona iadesinden doğan gelirler kurumlar vergisinden müstesnadır. 7456 sayılı Kanun ile KVK'da yapılan değişiklik ile diğer yatırım fonlarından elde edilen gelirler için uygulanan kurumlar vergisi istisnasına ise son verilmiştir. Yapılan değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren iktisap edilen yatırım fonu katılma payları için uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Dolayısıyla, diğer yatırım fonu katılma payları ile yatırım ortaklıklarının hisse senetlerinden elde edilen kâr payları bu istisnadan yararlanamaz.

32.3.2.2 Dar Mükellef Kurumlar

Koton Mağazacılık

Tekstil Samay Ticaret

Ticaret o cil Lludórlóda: 1243

wenting of

KOT

Nemo Apparel B.V.

K VK'nın 30/3. maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca dar mükellef kurumlara dağıtılan kâr payları üzerinden Cumhurbaşkanınca belirlenen oranlarda (bugün için bu oran %10'dur) tevkifat yapılacaktır. Türkiye'nin taraf olduğu bazı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında daha düşük tevkifat oranları belirlenebilmektedir.

Dar mükellef kurumların, Türkiye'de bir işyeri veya daimî temsilci aracılığı olmaksının elde ettikleri kâr payları için tevkifat suretiyle vergilendirme nihai vergileme olypy tariwikellerişrin bu gelirler için Türkiye'de beyanname vermelerine gerek bulunmamaktadır.*

emeklilik ve reasürans şirketleri 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara üzere %30 oranında kurumlar vergisine tabi olacaktır.

sükriye Gülen

Yılına

૩૦ર

a Tatırım Menkul Değerler A.Ş.

Ak Yatırım Menkul Degerler A.Ş

33. İHRAÇÇI VEYA HALKA ARZ EDEN TARAFINDAN VERİLEN İZİN HAKKINDA BİLGİ

33.1. İhraççı veya halka arz eden tarafından izahnamenin kullanılmasına ilişkin verilen izin ve izin verilen herhangi bir yetkili kuruluşun payların sonradan tekrar satışına dair kullandığı izahnamenin içeriğinden de ilgili kişilerin sorumlu olmayı kabul ettiklerine dair beyanları:

Yoktur.

33.2. İzahnamenin kullanımına izin verilen süre hakkında bilgi:

Yoktur.

33.3. Payların yetkili kuruluşlarca sonradan tekrar satışa sunulabileceği dönem hakkında bilgi:

Yoktur.

33.4. Payların yetkili kuruluşlarca sonradan tekrar satışa sunulması kapsamında izahnamenin kullanılabileceği ülkeler hakkında bilgi:

Yoktur.

33.5. İzahname kullanım izninin yerilmesinin şartı olan diğer açık ve objektif koşullar hakkında bilgi:

Yoktur.

33.6. Yetkili kuruluşlarca payların sonradan tekrar satışının ger ekleştirilimesi durumunda, satışın koşullarına ilişkin bilgilerin yetkili kuruluş şerafından, sahış esnasında yatırımcılara sunulacağına dair koyu harflerle yazılmış uyarı noqu: *

2024

Yoktur.

Aveza Tel: (

396 Koton Ağazacılık parel B.V. İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Değerler A.S. IK TEKSTIL SAN. VE TIC. A.S

34. İNCELEMEYE AÇIK BELGELER

Aşağıdaki belgeler Ayazağa Mahallesi, Maslak Ayazağa Caddesi, No:3, İç Kapı No:5, Sarıyer/İstanbul adresindeki Şirket'in merkezi ve başvuru yerleri ile Şirket'in internet sıtesi (kurumsal.koton.com.tr) ile KAP'ta tasarruf sahiplerinin incelemesine açık tutulmaktadır:

l ) İzahname'de yer alan bilgilerin dayanağını oluşturan her türlü rapor ya da belge ile değerleme ve görüşler (değerleme, uzman, faaliyet ve bağımsız denetçi raporları ile yetkili kuruluşlarca hazırlanan raporlar, esas sözleşme, vb.),

2) İhraççı'nın İzahname'de yer alması gereken konsolide finansal fabloları

35. EKLER

EK 1: Şirket Esas Sözleşmesi

EK 2: Şirket Genel Kurul ve Yönetim Kurulu İç Yönergeleri

EK 3: 31 Aralık 2021, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ilişkin Finansal Tablolar ve Özel Bağımsız Denetçi Raporları

EK 4: 31 Aralık 2021, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren finansal yıllara ilişkin Finansal Tablolar ve Özel Bağımsız Denetçi Raporları'na ilişkin Bağımsız Denetim Kuruluşu'ndan alınan sorumluluk beyanları

2024

EK 5: Esin Avukatlık Ortaklığı tarafından hazırlanan Bağımsız Hukukçu Raporu

398 Koton Mağazac Nemo Apparel B.V. A'ılmaz Şükriye Güld İş Yatırım Menkul Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Deverler A.S TEKSTİL SAN. VE TİC. A.Ş. KOTON MA Alantu Alerada Mh. I 121 0 121 12: 14 Jun 3: Stal West Apple 1990 www.top

AI Terminal

KOTON MAĞAZACILIK TEKSTİL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

9077_rns_2024-04-26_7850a9db-4bf2-4bb5-b328-36dd7da96347.pdf

d) Payların dağıtım zamanı ve yeri:

25.1.4. Halka arzın ne zaman ve hangi şartlar altında iptal edilebileceği veya ertelenebileceği ile satış başladıktan sonra iptalin mümkün olup olmadığına dair açıklama:

25.1.5. Karşılanamayan taleplere ait bedeller ile yatırımcılar tarafından satış fiyatının üzerinde ödenen tutarların iade şekli hakkında bilgi:

25.1.6. Talep edilebilecek asgari ve/veya azami pay miktarları hakkında bilga

25.1.7. Yatırımcıların satın alma taleplerinden vazgeçme haklarına ilişkin bilgi:

25.1.8. Payların teslim yöntemi ve süresi:

25.1.9. Halka arz sonuçlarının ne şekilde kamuya duyurulacağı hakkında bilge

25.1.10. Yeni Pay Alma Hakkına İlişkin Bilgiler

25.1.12. Varsa tasarruf sahiplerine satış duyurusunun ilan edileceği gazeteler:

25.1.13. Halka arz nedeniyle toplanan bedellerin nemalandırılıp nemalandırılmayacağı, nemalandırılacaksa esasları:

25.1.14. Halka arzda içsel bilgiye ulaşabilecek konumdaki kişilerin listesi:

25.2.3. Halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları:

a) Yatırımcı grubu bazında tahsisat oranları:

b) Tahsisat değişikliğinin yapılabileceği şartlar, büyüklüğü ve tahsisat değişikliğinde münferit dilimler için uygulanabilir yüzdeler:

c) Bireysel yatırımcılar ve ihraçının çalışanlarına ilişkin tahsisat grubundletabişis edilen nominal değerden daha fazla talep gelmesi durumunda uygulanacak dağıtım yöntemi/yöntemleri:

d) Tahsisatta belirli yatırımcı gruplarına veya belirli diğer gruplara tanınabilecek ayrıcalıklar ve bu gruplara dahil edilme kriterleri:

e) Tek bir bireysel yatırımcıya dağıtılması öngörülen asgari pay tutarı:

f) Mükerrer talep olması halinde uygulanacak esaslar:

25.2.4. Talepte bulunan yatırımcılara, halka arzdan aldıkları kesinleşmiş pay mikţarının bildirilme süreci hakkında bilgi:

25.3.1. 1 TL nominal değerli bir payın satış fiyatı ile talepte bulunan yatırımcının katlanacağı maliyetler hakkında bilgi

25.3.3. Yeni pay alma hakkı kısıtlanmışsa yeni pay alma hakkının kısıtlanmasından dolayı menfaat sağlayanlar hakkında bilgi:

25.4. Aracılık Yüklenimi ve Halka Arza Aracılık

25.4.1. Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluşlar hakkında bilgi:

25.4.2. Halka arzın yapılacağı ülkelerde yer alan saklama ve ödeme kuruluşlarının isimleri:

25.4.3. Aracılık türü hakkında bilgi:

25.4.4. Aracılık sözleşmesi hakkında bilgi

25.5. Halka arza ilişkin ilgili gerçek ve tüzel kişilerin menfaatleri:

26. BORSADA İŞLEM GÖRMEYE İLİŞKİN BİLGİLER

26.1. Payların Borsada işlem görmesi için başvuru yapılmadığı ve biliniyorsa en erken işlem görme tarihleri:

26.2. İhraççının aynı grup paylarının borsaya kote olup olmadığına/borsada işlem görüp görmediğine veya bu hususlara ilişkin bir başvurusunun bulunup bulunmadığına ilişkin bilgi:

26.5.1. Fiyat istikrarı işlemlerinin yerine getirilmesine yönelik garantinin olmadığına ilişkin açıklama:

26.5.2. Fiyat istikrarı işlemlerinin gerçekleştirilebileceği zaman aralığı:

26.5.3. Fiyat istikrarına ilişkin işlemleri gerçekleştirebilecek aracı kurumun ticaret unvanı:

26.5.4. Fiyat istikrarına ilişkin sürenin bitiminden sonra pay fiyatlarının düşebileceğine ilişkin açıklama:

26.5.5. Fiyat istikrarını sağlayıcı işlemlerin amacı:

26.5.6. Fiyat istikrarı işlemlerinde sorumluluk ve bu işlemlerde kullanılacak kaynağın niteliği:

26.5.7. Yatırımcıların karar verme sürecinde etkili olabilecek diğer bilg

27. MEVCUT PAYLARIN SATIŞINA İLİŞKİN BİLGİLER İLE TAAHHÜTLER

27.1. Paylarını halka arz edecek ortak/ortaklar hakkında bilgi:

27.2. Paylarını halka arz edecek ortakların satışa sunduğu payların nominal değeri

27.3. Halka arzdan sonra dolaşımdaki pay miktarının artırılmamasına ilişkin taalıhütler:

a) İhraççı tarafından verilen taahhüt:

b) Ortaklar tarafından verilen taahhütler:

c) Sermaye piyasası mevzuatı kapsamında verilen taahhütler:

d) Yetkili kuruluşlar tarafından verilen taahhütler:

e) Taahhütlerde yer alan diğer önemli hususlar:

28. HALKA ARZ GELİRİ VE MALİYETLERİ

28.1. Halka arza ilişkin ihraççının elde edeceği net gelir ile katlanacağı tahmini toplam ve pay başına maliyet:

28.2. Halka arzın gerekçesi ve halka arz gelirlerinin kullanım yerleri:

29. SULANMA ETKİSİ

29.1. Halka arzdan kaynaklanan sulanma etkisinin miktarı ve yüzdesi:

29.2. Mevcut hissedarların halka arzdan pay almamaları durumunda (yeni pay alma haklarını kullanmamaları durumunda) sulanma etkisinin tutarı ve yüzdesi:

30. UZMAN RAPORLARI VE ÜÇÜNCÜ KİŞİLERDEN ALINAN BİLGİLER

30.1. Halka arz sürecinde ihraççıya danışmanlık yapanlar hakkında bilgiler:

30.2. Uzman ve bağımsız denetim raporları ile üçüncü kişilerden alınan bilgiler:

Finansal Tablolar

İlgili Döneme İlişkin Sorumlu Baş Denetçi: Tolga Sirkecioğlu

İlgili Döneme İlişkin Sorumlu Baş Denetçi: Salim Alyanak

Hukukçu Raporu

Diğer Açıklamalar

31. İŞTİRAKLER HAKKINDA BİLGİLER

32. PAYLAR İLE İLGİLİ VERGİLENDİRME ESASLARI

32.1 Genel Bakış

32.1.1. Gerçek Kişilerin Vergilendirilmesi

32.1.2. Kurumların Vergilendirilmesi

32.2 Payların elden çıkarılması karşılığında sağlanan kazançların vergilendirilmesi

32.2.1 Borsa'da işlem gören payların vergilendirme esasları:

32.2.2 Genel Olarak Pay Alım Satım Kazançlarının Vergilendirilmesi

32.2.2.1 Gerçek Kişiler

32.2.2.1.1 Tam Mükellef Gerçek Kişiler

32.2.2.1.2 Dar Mükellef Gerçek Kişiler

32.2.2.2 Kurumlar

32.2.2.2.1 Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Aktifine Kayıtlı Çıkarılmasından Sağlanan Kazançlar

32.2.2.2.2 Tam Mükellef Kurumlar

32.2.2.3 Dar Mükellef Kurumlar

32.2.2.3 Yabancı Fon Kazançlarının ve Bu Fonların Portföy Yoneticiliğini >Yapan Şirketlerin Vergisel Durumu

32.3 Paylara ilişkin kâr paylarının ve kâr payı avanslarının vergilendirilmesi