KİMTEKS POLİÜRETAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Audit Report / Information • Apr 29, 2024

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Kilit Denetim Konusu	Denetimde bu konu nasıl ele alındı
Hasılatın kaydedilmesi
Grup yönetimi değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsis edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15'de belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün geçmediğini, müşteriye geçip geçip önünde goz bulundurmaktadır. Grup yurtdışına yaptığı satışlardaki sevkiyat düzenlemelerinin türüne göre önemli risk ve getirilerin alıcıya geçip geçmediğinin analizini yaparak hasılatı muhasebeleştirmektedir. Bu kapsamda, satışların hasılat olarak muhasebeleştirme sartlarının gerçekleşip gerçekleşmediğinin yanı sıra doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi önemli düzeyde yönetim muhakemesi gerektirdiğinden bu konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.3 ve Dipnot l 6'da yer almaktadır.	Denetimimiz sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: · Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedüreleri analiz edilmiştir. · Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümler incelenmis ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın alınma finansal tablolara zamanlaması değerlendirilmiştir. · Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış kazanılmamış ama olduğu durumların değerlendirmesine odaklanılmıştır. Grup'un mevcut müşterileri içerisinden en uzun teslim süresine sahip müşterileri tespit edilerek bir tarih aralığı belirlenmiş ve ilgili bölümlerden satış listeleri temin edilmiştir. Bu listelerin tamlığının ve doğruluğunun kontrolü test edilmiştir. Buna ek olarak, Dipnot 16 Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında tarafımızdan değerlendirilmiştir.

İÇİNDEKİLER		SAYFA
	FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
	ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
	NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
	FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	6-64
NOT 1	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	6
NOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	6-28
NOT 3	DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR	29
NOT 4	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	29-31
NOT 5	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	31-32
NOT 6	DİĞER ALACAK VE BORÇLAR	32-33
NOT 7	STOKLAR	33
NOT 8	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	33
NOT 9	MADDİ DURAN VARLIKLAR	34-36
NOT 10	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	37
NOT 11	TAAHHÜTLER	38
NOT 12	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	39-40
NOT 13	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	41
NOT 14	KİRALAMA İŞLEMLERİ	41-42
NOT 15	SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ	42-44
NOT 16	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ	45
NOT 17	GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ	46-47
NOT 18	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER	47
NOT 19	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	48
NOT 20	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER	48
NOT 21	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	49
NOT 22	GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VERGİ VARLIK
	VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)	49-51
NOT 23	PAY BAŞINA KAZANÇ	51-52
NOT 24	FİNANSAL ARAÇLAR	52-54
NOT 25	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
	DÜZEYİ	55-62
NOT 26	FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)	63
NOT 27	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	64
NOT 28	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	64

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

		Cari Dönem	Geçmiş Dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	31 Aralık	31 Aralık
	Referansı	2023	2022
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		7.661.601.231	6.740.802.434
Nakit ve Nakit Benzerleri	28	1.057.812.377	1.546.091.318
Finansal Yatırımlar	24	1.801.475.755	829.064.671
Ticari Alacaklar	5	3.795.087.204	3.140.906.512
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	4	31.202.361	11.712.308
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari
Alacaklar		3.763.884.843	3.129.194.204
Diğer Alacaklar	6	8.702.000	21.387.924
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	4	7.047.729	17.275.910
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		1.654.271	4.112.014
Türev Araçlar	24	9.810.867	53.423
Stoklar	7	888.532.246	1.076.727.074
Peşin Ödenmiş Giderler	8	52.391.927	27.640.504
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	22	--	11.313.554
Diğer Dönen Varlıklar	13	47.788.855	87.617.454
Duran Varlıklar		1.226.081.562	981.260.783
Finansal Yatırımlar	24	2.076.634	1.635.784
Ticari Alacaklar	5	1.185.000	1.479.483
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		1.185.000	1.479.483
Maddi Duran Varlıklar	9	1.111.639.137	837.319.053
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	10	97.375.068	121.544.714
Kullanım Hakkı Varlıkları	14	13.034.314	10.383.083
Peşin Ödenmiş Giderler	8	771.409	8.265
Ertelenmiş Vergi Varlığı	22	--	8.890.401
TOPLAM VARLIKLAR		8.887.682.793	7.722.063.217

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

		Cari Dönem Bağımsız Denetimden	Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	31 Aralık	31 Aralık
	Referansı	2023	2022
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		5.697.894.696	4.566.093.831
Kısa Vadeli Borçlanmalar	24	3.197.395.907	2.685.751.412
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler	14	2.215.139	1.266.405
Diğer Finansal Yükümlülükler	24	27.798.010	39.959.954
Ticari Borçlar	5	2.089.261.485	1.631.427.937
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		2.089.261.485	1.631.427.937
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	12	8.371.095	9.473.073
Diğer Borçlar	6	566.469	443.699
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		566.469	443.699
Türev Araçlar	24	--	44.081.132
Ertelenmiş Gelirler	8	311.125.955	115.887.020
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	8	311.125.955	115.887.020
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	22	14.181.650	--
Kısa Vadeli Karşılıklar		42.596.699	31.154.368
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar	12	41.581.327	31.154.368
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		1.015.372	--
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	13	4.382.287	6.648.831
Uzun Vadeli Yükümlülükler		471.645.695	628.852.768
Uzun Vadeli Borçlanmalar	24	365.000.000	601.421.153
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler	14	8.505.941	4.167.105
Ticari Borçlar	5	95.200	779.903
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		95.200	779.903
Uzun Vadeli Karşılıklar		13.606.283	20.223.043
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar	12	13.606.283	20.223.043
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	22	84.438.271	2.261.564
ÖZKAYNAKLAR		2.718.142.402	2.527.116.618
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		2.708.474.734	2.514.763.831
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye	15	243.100.000	121.550.000
Sermaye Düzeltme Farkları	15	627.627.394	575.405.567
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	15	183.328.286	146.579.100
Paylara İlişkin Primler	15	403.129.940	623.155.998
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		11.193.878	(1.073.817)
Yabancı Para Çevrim Farkları	15	11.193.878	(1.073.817)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		42.508.424	47.280.905
- Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kayıpları	15	(16.667.379)	(11.894.898)
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları	15	59.175.803	59.175.803
Geçmiş Yıllar Karları		589.988.814	583.062.947
Net Dönem Karı		607.597.998	418.803.131
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		9.667.668	12.352.787
TOPLAM KAYNAKLAR		8.887.682.793	7.722.063.217

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

		Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş	Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot Referansı	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Hasılat Satışların Maliyeti (-)	16 16	10.632.106.748 (8.837.382.925)	9.367.138.928 (8.053.805.149)
BRÜT KAR		1.794.723.823	1.313.333.779
Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-)	17 17	(119.859.626) (363.027.671)	(93.565.207) (263.236.242)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	18 18	1.886.061.747 (1.551.758.324)	1.067.128.523 (712.381.173)
ESAS FAALİYET KARI		1.646.139.949	1.311.279.680
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	20	649.707.043	328.090.449
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI		2.295.846.992	1.639.370.129
Finansman Gelirleri	19	--	19.015.513
Finansman Giderleri (-)	19	(886.815.792)	(757.378.551)
Parasal Kazanç/(Kayıp)		(627.630.394)	(551.029.960)
VERGİ ÖNCESİ KAR		781.400.806	349.977.131
Vergi Geliri / (Gideri)		(176.487.927)	69.624.786
Dönem Vergi Geliri / (Gideri)	22	(83.610.258)	5.164.370
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)	22	(92.877.669)	64.460.416
DÖNEM KARI		604.912.879	419.601.917
Pay başına kazanç	23	3,08	5,06
Net Dönem Karının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(2.685.119)	798.786
Ana Ortaklık Payları		607.597.998	418.803.131
		604.912.879	419.601.917
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(4.772.481)	47.280.905
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları	15	--	68.148.460
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazaçları / (Kayıpları) Vergi Etkisi	15 15, 22	(6.583.042) 1.810.561	(14.868.623) (5.998.932)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar		12.267.695	(1.073.817)
Yabancı Para Çevrim Farkları	15	12.267.695	(1.073.817)
DİĞER KAPSAMLI GELİR		7.495.214	46.207.088
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		612.408.093	465.809.005
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(2.685.119)	798.786
Ana Ortaklık Payları		615.093.212	465.010.219
		612.408.093	465.809.005

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

							Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer
					Kar veya zararda yeniden		kapsamlı
					sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler		gelirler ve giderler
					Tanımlanmış				Birikmiş karlar
				Kardan	Fayda Planları	Yeniden					Kontrol
		Sermaye	Paylara	Ayrılan	Yeniden Ölçüm	Değerleme ve	Yabancı Para	Geçmiş		Ana	Gücü
	Ödenmiş Sermaye	Düzeltme Farkları	İlişkin Primler	Kısıtlanmış Yedekler	Kayıpları / Kazançları	Ölçüm Kazançları	Çevrim Farkları	Yıllar Karları	Net Dönem Karı	Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Olmayan Paylar	Özkaynaklar Toplamı
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler	110.000.000	563.219.850	--	92.984.017	--	--	--	68.715.826	855.576.881	1.690.496.574	6.897.414	1.697.393.988
Sermaye artırımı (Dipnot 15 )	11.550.000	12.185.717	623.155.998	--	--	--	--	--	--	646.891.715	--	646.891.715
Transferler	--	--	--	53.595.083	--	--	--	801.981.798	(855.576.881)	--	--	--
Ödenen temettüler (Dipnot 15)	--	--	--	--	--	--	--	(287.634.677)	--	(287.634.677)	--	(287.634.677)
Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	4.656.587	4.656.587
Toplam kapsamlı gelir	--	--	--	--	(11.894.898)	59.175.803	(1.073.817)	--	418.803.131	465.010.219	798.786	465.809.005
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	121.550.000	575.405.567	623.155.998	146.579.100	(11.894.898)	59.175.803	(1.073.817)	583.062.947	418.803.131	2.514.763.831	12.352.787	2.527.116.618
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler	121.550.000	575.405.567	623.155.998	146.579.100	(11.894.898)	59.175.803	(1.073.817)	583.062.947	418.803.131	2.514.763.831	12.352.787	2.527.116.618
Sermaye artırımı (Dipnot 15)	121.550.000	52.221.827	(220.026.058)	--	--	--	--	--	--	(46.254.231)	--	(46.254.231)
Transferler	--	--	--	36.749.186	--	--	--	382.053.945	(418.803.131)	--	--	--
Ödenen temettüler (Dipnot 15)	--	--	--	--	--	--	--	(375.128.078)	--	(375.128.078)	--	(375.128.078)
Toplam kapsamlı gelir	--	--	--	--	(4.772.481)	--	12.267.695	--	607.597.998	615.093.212	(2.685.119)	612.408.093
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler	243.100.000	627.627.394	403.129.940	183.328.286	(16.667.379)	59.175.803	11.193.878	589.988.814	607.597.998	2.708.474.734	9.667.668	2.718.142.402

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

		Cari Dönem	Geçmiş Dönem
		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	Referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen / (Kullanılan) Nakit Akışları
Dönem Karı		604.912.879	419.601.917
Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler	9, 10, 14	72.082.837	65.629.922
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler	12	53.216.490	22.580.735
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	19	775.344.880	727.398.545
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler		(25.545.103)	3.287.333
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler		(147.501.336)	(92.208.178)
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler		--	9.284.436
Şüpheli Ticari Alacaklar ile İlgili Düzeltmeler	5	23.115.145	5.169.710
Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile İlgili Düzeltmeler		(65.170.933)	(92.333.760)
Vergi Gideri ile İlgili Düzeltmeler	22	176.487.927	(69.624.786)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan	20	(2.808.856)	(3.030.157)
Türev Araçlar ile İlgili Düzeltmeler	18, 24	(36.531.101)	40.825.392
Vade Farkı Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	18	(14.015.147)	(42.457.073)
Stoklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler		188.194.828	(12.303.396)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler		(641.298.445)	(200.810.325)
Faaliyetlerle ilgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler		46.763.061	82.383.117
Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler		457.148.845	438.177.017
Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler		183.102.782	12.821.449
Enflasyon etkisi		(1.865.769.218)	(656.120.217)
Toplam Düzeltmeler		(823.183.343)	238.669.763
Faaliyetlerden Elde Edilen / (Kullanılan) Nakit Akışları		(218.270.464)	658.271.680
Ödenen Prim	12	(20.613.523)	(35.520.000)
Alınan Faiz	18	147.501.336	92.208.178
Vergi Ödemeleri	22	(69.428.608)	(179.409.358)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kapsamında Yapılan Ödemeler	12	(7.090.522)	(406.507)
		(167.901.781)	535.143.994
B. Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik
Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları	19	--	(19.015.513)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	9, 10, 20	2.808.856	7.134.889
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	9, 10	(318.873.723)	(483.506.264)
Finansal Yatırımlara İlişkin Düzeltmeler		(907.240.151)	(651.908.131)
Türev Araçlara İlişkin Düzeltmeler		(17.307.475)	(2.145.874)
		(1.240.612.493)	(1.149.440.893)
C. Finansman Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	24	1.962.488.405	1.620.927.360
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		(5.797.787)	(2.834.584)
Sermaye Arttırımından Kaynaklı Nakit Girişleri		121.550.000	634.705.998
Ödenen Temettüler	15	(375.128.078)	(287.634.677)
Ödenen Faiz		(703.985.180)	(687.674.787)
		999.127.361	1.277.489.310
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit
Benzerlerindeki Net (Azalış)/Artış (A+B+C)		(409.386.914)	663.192.411
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		--	--
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi		(78.892.027)	(530.642.007)
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net (Azalış)/Artış (A+B+C)		(488.278.941)	132.550.404
D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri	28	1.546.091.318	1.413.540.914
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D)	28	1.057.812.377	1.546.091.318

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket"), 01.09.2015 tarihinde 100.000 TL sermaye ile kurulmuştur. 31 Aralık 2015 tarihinde, 1983 yılında kurulan Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den kısmi bölünme yoluyla ayrılarak malvarlıklarını devralmıştır.

Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., 1983 yılından beri suni deri, ayakkabı tabanı, kauçuk, yapıştırıcı ve boya gibi farklı sektörlere kimyasal ve plastik hammaddeleri tedarik etmek amacıyla kurulmuştur. Söz konusu şirket, 1999 yılında 'Poliüretan Sistem Evi' yatırımı ile 'Ayakkabı Taban Sistemleri, Esnek Köpük Sistemleri, Sert Köpük Sistemler, Polyester Polioller ve Case adı verilen Kaplama, Yapıştırıcı, Mastik ve Elastomerleri de içeren ana ürün gruplarında üretim, satış ve dağıtıma başlamıştır. Kimteks Kimya'nın faaliyetleri kapsamında 1999 yılında Hadımköy'de kiralık bir tesiste başlayan poliüretan sistemleri üretimi, 2008 yılında Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi'ne taşınmıştır. Bölünme sonrası Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş., Türkiye'de poliüretan sistem üreticisi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.

Grup'un kanuni merkezi, İnkılap, Dr. Adnan Büyükdeniz Cd. No:13 B Blok, Kat:2, İç Kapı No:6, Ümraniye/İstanbul'da bulunmaktadır.

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup; 28 Nisan 2022 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmeye başlamıştır. Şirketin sermayesi 110.000.000 TL'den 121.550.000 TL'ye çıkarılmış olup, 28 Nisan itibarıyla hisselerinin %27,15'i Borsa İstanbul A.Ş'de işlem görmektedir.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 306 çalışanı mevcuttur (31 Aralık 2022: 254).

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarının finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon metodu ile finansal tablolara yansıtılan bağlı ortaklıkları Kimpur International Trading Limited, Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Kimpur Europe şirketleridir. Grup'un Kimpur International Trading Limited üzerindeki oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranı %100, Kimpur Europe olup üzerindeki oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranı %74,9966 olup, Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. üzerindeki oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranı %83,33'dür. Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla %100 oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranının bulunduğu Kimpur Rus and Cis Ltd Company Şirketi, finansal tablolardaki etkisinin önemsiz olması nedeniyle tam konsolidasyon yöntemi yerine, ilgili dönemlerdeki finansal tablolara maliyet yöntemi kullanılarak uzun vadeli finansal yatırım olarak yansıtılmıştır.

Konsolide Finansal tabloların onaylanması:

Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Nisan 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

TFRS'ye Uygunluk Beyanı (devamı)

Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve iştirakleri yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tablolar, bazı duran varlıkların (arazi, arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar ve türev araçlar) yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Geçerli para birimi

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

İşletmenin Sürekliliği

Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikalarında geçmiş dönemle kıyaslandığında bir değişiklik olması durumunda bu dipnotta açıklanır. Dönem içerisinde Grup'un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.

Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

Tarih	Endeks	Düzeltme katsayısı	Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları
31.12.2023	1.859,38	1.000	268%
31.12.2022	1.128,45	1.647	156%
31.12.2021	686,95	2.706	74%

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.

• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)

• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.

TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:

Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.

Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.

Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.

Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.

Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.

Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.

Konsolide finansal tablolar

Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.

Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.

Karşılaştırmalı rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
			Grup'un sermayedeki etkin pay oranı ve oy
			kullanım hakkı oranı (%)
Bağlı ortaklıklar	Kuruluş ve Faaliyet Yeri	Para Birimi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kimpur International Trading Limited (*) Kimpur Rus and	Malta	Avro	%100	%100
Cis Ltd. Company(**)	Rusya	Ruble	%100	%100
	Türkiye	Türk Lirası	%83,33	%83,33
Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. (***)		Avro	%74,99	%74,99

(**) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kimpur Rus and Cis Ltd. Company Şirketi gayrifaal olması ve önemli bir finansal etkisi olmaması sebebiyle 2022 ve 2023 dönemlerinde finansal yatırım olarak muhasebeleştirilmiştir.

(***) Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. 9 Şubat 2021 tarihinde Türkiye'de kurulmuş olup 31 Aralık 2021 tarihinde taraflar arası gerçekleştirilen sözleşme ile Şirket'in kontrolünün Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye geçmesi sonucunda 2022 ve 2023 dönemlerinde bağlı ortaklık olarak konsolide edilmiştir. Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesi 2022 yılında 2.500.000 TL'den 7.500.000 TL'ye çıkarılmış ve Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş. pay oranı %83,33 olmuştur.

(****) 31 Ocak 2022 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Kimpur Europe şirketinin hisse başına 1 Avro nominal değerli toplam 602.073 Avro %74,99 hissesinin alımına karar verilmiştir. Şirket bağlı ortaklık olarak konsolide edilmiştir.

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler

Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.

Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)

İştiraklerdeki paylar

İştirak Grup'un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.

İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.

Grup'un sahip olduğu Mipelle Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye ait %27 oranındaki payları, 24 Haziran 2021 tarihi itibarıyla devredilmiştir.

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler) TMS 8 (Değişiklikler)	Muhasebe Politikalarının Açıklanması Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 (Değişiklikler)	Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
TMS 12 (Değişiklikler)	Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.

TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.

TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

a) 2022 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.

TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17	Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler)	Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk
	Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 1 (Değişiklikler)	Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
	Sınıflandırılması
TFRS 16 (Değişiklikler)	Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler)	Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli
	Yükümlülükler
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler)	Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1	Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin
	Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2	İklimle İlgili Açıklamalar

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişkili Taraflar

İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

• a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
  • (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
  • (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
  • (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

İlişkili Taraflar (devamı)

• b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
  • (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
  • (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
  • (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
  • (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
  • (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
  • (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
  • (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Hasılat

Grup'un hasılatı, suni deri, ayakkabı tabanı, kauçuk, yapıştırıcı ve boya gibi hammadde tedariği ile ayakkabı taban sistemleri, esnek köpük sistemleri, sert köpük sistemler, polyester polioller ve case adı verilen kaplama yapıştırıcı, mastik ve elastomerleri de içeren ürün gruplarının üretim ve satışından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Grup, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.

Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

• a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
• b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
• c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
• d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
• e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar

Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arsa, binalar ve tesis, makine ve cihazlar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.

Söz konusu bina, tesis, makine ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu duran varlıkların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

Yeniden değerlenen bina ve makinaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.

Arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Binalar	50 yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	8-50 yıl
Tesis, makine ve cihazlar	2-25 yıl
Taşıtlar	3-15 yıl
Demirbaşlar	3-15 yıl
Diğer maddi duran varlıklar	1-5 yıl

Kiralama İşlemleri

Kiracı durumunda Grup

Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kiralama İşlemleri (devamı)

Kiracı durumunda Grup (devamı)

İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.

Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.

Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):

• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.

Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.

Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.

Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.

Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kiralama İşlemleri (devamı)

Kiracı durumunda Grup (devamı)

Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur (Dipnot 14).

Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.

Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.

Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.

Bilgisayar yazılımı

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfa edilir.

Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.

Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılımları, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (5 yılı geçmemek kaydıyla).

Geliştirme Maliyetleri

Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile 5 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Dönem itfa giderleri gerçekleştiğinde satışların maliyeti ile faaliyet giderlerinde muhasebeleştirilmektedir.

Maddi olmayan varlıkların finansal tablo dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.

Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemin piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.

Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.

Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

Finansal Araçlar

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal varlıklar

Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.

Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.

Finansal varlıkların sınıflandırılması

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:

• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.

İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.

(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:

• (a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
• (b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.

Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal varlıklar (devamı)

Finansal varlıkların sınıflandırılması (devamı)

(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.

Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Kur farkı kazanç ve kayıpları

Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,

• itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
• gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.

Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.

Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal varlıklar (devamı)

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)

Beklenen kredi zararlarının ölçümü ve muhasebeleştirilmesi

Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.

Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.

Finansal varlıkların finansal tablo dışı bırakılması

Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.

Türev finansal araçlar

Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmeleri ve faiz oranı takas sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Türev finansal araçlara ilişkin ayrıntılı bilgiler Dipnot 25'te verilmiştir.

Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal yükümlülükler

İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.

İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:

(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.

(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.

(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.

İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.

Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması

Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Kur Değişiminin Etkileri

Yabancı para işlem ve bakiyeler

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.

Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kur Değişiminin Etkileri (devamı)

Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklığın Finansal Tabloları

Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.

Pay Başına Kazanç

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Grup'un faaliyet bölümleri; hasılat elde edilen ve hakkında ayrı finansal bilgileri mevcut olan faaliyetler temel alınarak belirlenmiştir. Grup'un faaliyetleri göz önüne alındığında tek bir faaliyet birimi olduğundan dolayı bölümlere göre raporlama notu verilmemiştir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.

Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kıdem tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Finansal tablolarda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.

Kar payı ve ikramiye ödemeleri

Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.

Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar

Dipnot 2.3'te dipnotta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Hesaplama belirsizliğinin ana kaynakları

Bir sonraki döneme ait varlık ve yükümlülüklerin defter değerinde büyük düzeltmelere neden olacak önemli risklere sahip geleceğe yönelik önemli varsayımlar ile raporlama tarihindeki hesaplama belirsizliğinin diğer ana kaynakları aşağıda belirtilmiştir.

Zarar karşılığı hesaplaması

Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Grup, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır.

Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akımlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır.

Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir; hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)

Hesaplama belirsizliğinin ana kaynakları (devamı)

Kıdem tazminatı ve prim karşılıkları

Kıdem tazminatı yükümlülüğü ve kıdeme teşvik primi karşılığı aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Dipnot 12).

Arsa, bina, makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesi

Grup arazi, bina, makina ve teçhizatlarını TMS 16 yeniden değerleme modeli kapsamında finansal tablolarında rayiç değeri üzerinden değerlemektedir. Söz konusu gerçeğe uygun değerler emsal fiyat,indirgenmiş nakit akım ve yenileme maliyeti gibi yöntemler ile belirlenmiştir. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolardaki rayiç değerler, arsa ve bina için Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin hazırladığı ekspertiz raporuna, tesis ve cihazlar için ise finansal tablolara yansıtılan rayiç değerler Eva Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş.'nin hazırladığı ekspertiz raporuna dayanmaktadır. İlgili varlıkların başlangıçtaki defter değerleri yeniden değerlenmiş tutarlarına getirilmiş ve oluşan değer özkaynaklardaki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek kaydedilmiştir.

Stok değer düşüklüğü

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Grup maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden Dipnot 2.3'te belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa paylarını ayırmaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Ertelenmiş vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup'un şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.

Türev araçların, Kur korumalı mevduat ("KKM") ve diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri

Grup, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akım analizlerini kullanarak hesaplamaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

İştirakler

Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. 9 Şubat 2021 tarihinde Türkiye'de kurulmuş olup 31 Aralık 2021 tarihinde taraflar arası gerçekleştirilen sözleşme ile Şirket'in kontrolünün Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye geçmesi sonucunda bağlı ortaklık olarak tam konsolidasyona dahil edilmiştir.

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal satışı işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 3 aydır. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 3 aydır.

Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

	31 Aralık 2023
	Alacaklar		Borçlar
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
	Ticari	Diğer	Ticari	Diğer
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	alacaklar	alacaklar	borçlar	borçlar
Ortaklar tarafından yönetilen diğer şirketler
Dörtgen Gayrimenkul Yatırım ve Turizm A.Ş.	--	846.921	--	--
Kimpur Rus and Cis Ltd Company	31.202.361	6.200.808	--	--
	31.202.361	7.047.729	--	--

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

	31 Aralık 2022
	Alacaklar	Borçlar
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
	Ticari	Diğer	Ticari	Diğer
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	alacaklar	alacaklar	borçlar	borçlar
Ortaklar
Yuda Leon Mizrahi	--	13.446.652	--	--
Ortaklar tarafından yönetilen diğer şirketler
Dörtgen Gayrimenkul Yatırım ve Turizm A.Ş.	22.039	--	--	--
Kimpur Rus and Cis Ltd Company	11.690.269	3.829.258	--	--
	11.712.308	17.275.910	--	--

	1 Ocak - 31 Aralık 2023
	Mal	Mal	Vade	Faiz	Diğer	Diğer
İlişkili taraflarla olan işlemler	satışları	alımları	Farkı	geliri	gelirler	giderler
Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri A.Ş.	154.346	777.547	--	--	997	--
Kimpur Rus and Cis Ltd Company	2.381.647	--	179.485	113.749	--	--
Dörtgen Gayrimenkul Yatırım
ve Turizm A.Ş.	--	--	--	--	95.705	--
	2.535.993	777.547	179.485	113.749	96.702	--
	1 Ocak - 31 Aralık 2022
	Mal	Mal	Vade	Faiz	Diğer	Diğer
İlişkili taraflarla olan işlemler	satışları	alımları	Farkı	geliri	gelirler	giderler
Yuda Leon Mizrahi (*)	--	--	--	100.244	23.832.844	--
İzi Mizrahi	--	--	--	23.567	305.690	--
Beti Mizrahi	--	--	--	23.567	305.690	--
Etel Sason	--	--	--	30.506	395.696	--
Salvo Özsarfati	--	--	--	21.862	283.571	--
Yener Rakıcıoğlu	--	--	--	2.187	28.356	--
Murat Kuzkan	--	--	--	293	3.800	--
Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri A.Ş.	--	1.615.628	--	--	--	--
Kimpur Rus and Cis Ltd Company	--	--	640.332	326.140	--	--
Dörtgen Gayrimenkul Yatırım
ve Turizm A.Ş.	--	--	--	--	2.897.394	68.575
Innovis Ticaret ve Danışmanlık A.Ş.	--	--	--	16.397	214.789	2.111
	--	1.615.628	640.332	544.763	28.267.830	70.686

(*) Grup ortağı Yuda Leon Mizrahi tarafından yapılan hisse satışlarından elde edilen karlar, SPK mevzuatı gereği Yuda Leon Mizrahi tarafından Grup'a devredilmiştir. Bu kapsamda 19.015.513 TL tutarında finansman geliri elde edilmiştir (Dipnot 19).

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Üst Yönetime Sağlanan Faydalar

Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve direktörlerden oluşmaktadır. Üst yönetime sağlanan faydalar ise ücret, prim, huzur hakkı ve ikramiye gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Üst yönetime sağlanan faydalar	94.856.520	44.669.021
	94.856.520	44.669.021

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa vadeli ticari alacaklar	2023	2022
Ticari alacaklar	1.715.506.808	1.577.345.371
Alacak senetleri	2.092.163.396	1.594.206.811
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 3)	31.202.361	11.712.308
Beklenen kredi zarar karşılığı (-)	(43.785.361)	(42.357.978)
	3.795.087.204	3.140.906.512

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının vadesi 130 gündür (31 Aralık 2022:122 gün). Şirket 2023 yılında 241.999.638 TL tutarındaki ticari alacaklarını gayrı kabil-i rücu olmak üzere faktoring firmalarına devir ve temlik etmiş ve bu sebeple ilgili alacaklar bilanço dışı bırakılmıştır (31 Aralık 2022: 398.749.867 TL).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un beklenen kredi zarar karşılığının dönem içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Beklenen kredi zarar karşılığı	2023	2022
Açılış bakiyesi	(42.357.978)	(57.762.913)
Dönem gideri, tahsilatlar, net (Dipnot 18)	(23.115.145)	(5.169.710)
Enflasyon etkisi	21.687.762	20.574.645
Kapanış bakiyesi	(43.785.361)	(42.357.978)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

	31 Aralık	31 Aralık
Uzun vadeli ticari alacaklar	2023	2022
Borç senetleri	1.185.000	1.479.483
	1.185.000	1.479.483

Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 25. Dipnot'ta verilmiştir.

b) Ticari Borçlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar Borç senetleri	2.088.883.365 378.120	1.629.932.643 1.495.294
	2.089.261.485	1.631.427.937
	31 Aralık	31 Aralık
Uzun vadeli ticari borçlar	2023	2022
Borç senetleri	95.200	779.903
	95.200	779.903

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla malların satın alınmasına ilişkin ödeme vadesi 86 gündür (31 Aralık 2022: 74 gün).

6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

Kısa vadeli diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 4) Verilen depozito ve teminatlar Diğer çeşitli alacaklar (*)	7.047.729 105.570 1.548.701	17.275.910 173.951 3.938.063
	8.702.000	21.387.924

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer çeşitli alacaklar vergi dairesinden alacaklardan oluşmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Diğer Borçlar

Kısa vadeli diğer borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer çeşitli borçlar	566.469	443.699
	566.469	443.699

7. STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlk madde ve malzeme	487.461.389	597.739.933
Yarı mamüller	66.985.313	37.014.972
Mamüller	250.591.817	332.264.329
Ticari mallar	36.585.872	12.757.504
Yoldaki mallar	46.907.855	96.950.336
	888.532.246	1.076.727.074

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır). Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stok devir hızı 37 gündür (31 Aralık 2022: 46 gün).

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	2023	2022
Stok alımı için verilen sipariş avansları	43.030.017	22.082.692
Gelecek aylara ait giderler	9.361.910	5.557.812
	52.391.927	27.640.504
	31 Aralık	31 Aralık
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler	2023	2022
Gelecek yıllara ait giderler	771.409	8.265
	771.409	8.265
	31 Aralık	31 Aralık
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler	2023	2022
Alınan sipariş avansları	311.125.955	115.887.020
	311.125.955	115.887.020

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR

			Tesis,
	Arazi ve		makine ve			Özel	Yapılmakta
	arsalar	Binalar	cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	maliyetler	olan yatırımlar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	236.464.782	102.965.064	168.197.058	46.332.045	28.902.269	3.274.216	385.919.367	972.054.801
Alımlar	--	1.755.811	9.147.465	18.630.892	4.172.380	5.429.902	278.772.004	317.908.454
Çıkışlar	--	--	--	(1.657.449)	(1.250.516)	--	--	(2.907.965)
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
(*)	--	385.639.148	73.671.422	--	--	--	(468.094.874)	(8.784.304)
Yabancı para çevrim farkları	--	192.165	164.538	82.324	--	--	--	439.027
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	236.464.782	490.552.188	251.180.483	63.387.812	31.824.133	8.704.118	196.596.497	1.278.710.013
	--
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	--	(112.325)	(87.254.519)	(24.823.296)	(19.785.498)	(2.760.110)	--	(134.735.748)
Dönem gideri	--	(5.963.433)	(17.493.336)	(7.765.050)	(3.354.315)	(440.928)	--	(35.017.062)
Çıkışlar	--	--	--	1.657.449	1.250.516	--	--	2.907.965
Yabancı para çevrim farkları	--	(101.456)	(99.452)	(25.123)	--	--	--	(226.031)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	--	(6.177.214)	(104.847.307)	(30.956.020)	(21.889.297)	(3.201.038)	--	(167.070.876)
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	236.464.782	484.374.974	146.333.176	32.431.792	9.934.836	5.503.080	196.596.497	1.111.639.137

(*) 8.784.304 TL tutarındaki yapılmakta olan yatırımlar, maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir (31 Aralık 2022: 59.019.138 TL).

Amortisman giderlerinin 28.404.537 TL'si (31 Aralık 2022: 26.937.313 TL) satışların maliyetine, 5.366.526 TL'si (31 Aralık 2022: 3.590.909 TL) genel yönetim giderlerine, 1.245.999 TL'si (31 Aralık 2022: 2.213.560 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek ve rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralama ile alınan maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

			Tesis,				Yapılmakta
	Arazi ve		makine ve			Özel	olan
	arsalar	Binalar	cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	maliyetler	yatırımlar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	165.838.737	51.408.345	149.524.327	35.706.925	22.730.902	2.934.883	57.984.985	486.129.104
Alımlar	30.123.069	25.090.292	18.192.553	15.515.363	6.171.367	339.333	386.953.520	482.385.497
Çıkışlar	--	--	(20.516)	(4.904.189)	--	--	--	(4.924.705)
Yeniden değerleme	40.502.976	26.317.409	--	--	--	--	--	66.820.385
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*)	--	--	--	--	--	--	(59.019.138)	(59.019.138)
Yabancı para çevrim farkları	--	149.018	500.694	13.946	--	--	--	663.658
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	236.464.782	102.965.064	168.197.058	46.332.045	28.902.269	3.274.216	385.919.367	972.054.801
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	--	(675.023)	(67.060.761)	(17.706.492)	(16.468.019)	(2.621.923)	--	(104.532.218)
Dönem gideri	--	(1.411.472)	(19.968.618)	(7.906.026)	(3.317.479)	(138.187)	--	(32.741.782)
Yeniden değerleme	--	2.086.495	--	--	--	--	--	2.086.495
Çıkışlar	--	--	20.516	799.457	--	--	--	819.973
Yabancı para çevrim farkları	--	(112.325)	(245.656)	(10.235)	--	--	--	(368.216)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	--	(112.325)	(87.254.519)	(24.823.296)	(19.785.498)	(2.760.110)	--	(134.735.748)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	236.464.782	102.852.739	80.942.539	21.508.749	9.116.771	514.106	385.919.367	837.319.053

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Gerçeğe uygun değer ölçümleri

Grup'un sahip olduğu arsa, binalar ve makine ve techizatlar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Grup'un mülkiyetinde bulunan arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 26 Aralık 2022 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. 22 Mart 2018 tarihinde SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Buna ek olarak Grup'un mülkiyetinde bulunan tesis, makine ve cihazların 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Eva Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiştir. Eva Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. 27 Mart 2009 tarihinde SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un söz konusu varlıklarına ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

		Raporlama tarihi itibarıyla
		gerçeğe uygun değer seviyesi
	31 Aralık	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye
	2023	TL	TL	TL
Arsa	236.464.782	--	236.464.782	--
Binalar	484.593.790	--	484.593.790	--
Tesis Makine ve Cihazlar	146.678.284	--	146.678.284	--

		Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
	31 Aralık	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye
	2022	TL	TL	TL
Arsa	236.464.782	--	236.464.782	--
Binalar	102.965.064	--	102.965.064	--
Tesis Makine ve Cihazlar	81.188.195	--	81.188.195	--

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

		Geliştirme
	Haklar	Maliyetleri	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	18.415.727	181.455.303	199.871.030
Alımlar	965.269	--	965.269
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler	--	8.784.304	8.784.304
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	19.380.996	190.239.607	209.620.603
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	(14.871.419)	(63.454.897)	(78.326.316)
Dönem gideri	(1.088.815)	(32.830.404)	(33.919.219)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	(15.960.234)	(96.285.301)	(112.245.535)
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	3.420.762	93.954.306	97.375.068
		Geliştirme
	Haklar	Maliyetleri	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	17.294.960	122.609.034	139.903.994
Alımlar	1.120.767	--	1.120.767
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler	--	59.019.138	59.019.138
Çıkışlar	--	(172.869)	(172.869)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	18.415.727	181.455.303	199.871.030
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(13.319.046)	(37.367.337)	(50.686.383)
Dönem gideri	(1.552.373)	(26.260.429)	(27.812.802)
Çıkışlar	--	172.869	172.869
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	(14.871.419)	(63.454.897)	(78.326.316)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	3.544.308	118.000.406	121.544.714

İtfa paylarının 27.514.008 TL'si (31 Aralık 2022: 22.882.143 TL) satışların maliyetine, 5.198.276 TL'si (31 Aralık 2022: 3.050.330 TL) genel yönetim giderlerine, 1.206.935 TL'si (31 Aralık 2022: 1.880.329 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

11. TAAHHÜTLER

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023
Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler	TL karşılığı	TL	Avro	USD
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	146.549.252	1.026.609	1.760.000	2.995.855
-Teminat	146.549.252	1.026.609	1.760.000	2.995.855
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı	--	--	--	--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam	146.549.252	1.026.609	1.760.000	2.995.855

	31 Aralık 2022
Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler	TL karşılığı	TL	Avro	USD
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	151.804.349	1.026.609	1.760.000	2.995.855
-Teminat	151.804.349	1.026.609	1.760.000	2.995.855
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı	--	--	--	--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam	151.804.349	1.026.609	1.760.000	2.995.855

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik primleri	-- 8.371.095	2.126.745 7.346.328
	8.371.095	9.473.073

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

Kullanılmayan izin karşılığı

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit izin yükümlülüğü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir. Türkiye'deki İş Kanunu'na göre, çalışanların işlerine son verilmesi durumunda çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısı tutarında iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden ödeme yapmakla yükümlüdür.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmayan izin karşılığı Prim karşılıkları	6.581.327 35.000.000	4.589.764 26.564.604
	41.581.327	31.154.368

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kullanılmayan izin ve prim karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık	1 Ocak 31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	31.154.368	84.519.119
Dönemde ayrılan / (kullanılan) karşılık, net	49.604.333	20.935.222
Dönemde ödenen	(20.613.523)	(35.520.000)
Enflasyon etkisi	(18.563.851)	(38.779.973)
Dönem sonu itibarıyla karşılık	41.581.327	31.154.368

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

Kıdem tazminatı karşılığı

Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, bir şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23,72 enflasyon ve %27,05 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,69 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %18,50 ve %21,50). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0 - 15 yıl çalışanlar için %9,30; 15 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL).

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	13.606.283	20.223.043
	13.606.283	20.223.043

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	20.223.043	9.759.137
Hizmet maliyeti	1.467.719	706.346
Faiz maliyeti	1.129.066	939.167
Ödenen kıdem tazminatları	(7.090.522)	(406.507)
Aktüeryal (kazanç)/kayıp	6.583.042	14.868.623
Enflasyon etkisi	(8.706.065)	(5.643.723)
Dönem sonu itibarıyla karşılık	13.606.283	20.223.043

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

13. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden KDV	45.417.842	85.423.775
Personel avansları	2.371.007	2.193.679
	47.788.849	87.617.454
	31 Aralık	31 Aralık
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	2023	2022
Ödenecek vergi ve fonlar	4.382.287	6.648.831
	4.382.287	6.648.831

14. KİRALAMA İŞLEMLERİ

Grup, operasyonları kapsamında forklift, tır ve kamyon, ofis binası ve depo kiralamaktadır. Kiralama süreleri 3- 10 yıl arasında değişmektedir.

Kullanım Hakkı Varlıkları

cihazlar	depo Araçlar	Toplam
	4.303.066	27.648.913
	--	5.797.787
	4.303.066	33.446.700
		(17.265.830)
		(3.146.556)
	(4.303.066)	(20.412.386)
	--	13.034.314
		Toplam
		24.814.328
		2.834.585
	4.303.066	27.648.913
		(12.190.492)
		(5.075.338)
	(4.303.066)	(17.265.830)
		10.383.083
	2.646.357 864.352 3.510.709 (2.646.357) (149.026) (2.795.383) 715.326 Makina ve cihazlar 2.646.357 -- 2.646.357 (1.984.768) (661.589) (2.646.357) --	20.699.490 4.933.435 25.632.925 (10.316.407) (4.303.066) (2.997.530) -- (13.313.937) 12.318.988 Binalar ve depo Araçlar 17.864.905 4.303.066 2.834.585 -- 20.699.490 (7.057.481) (3.148.243) (3.258.926) (1.154.823) (10.316.407) 10.383.083 --

Amortisman giderlerinin 2.552.369 TL'si (31 Aralık 2022: 4.175.581 TL) satışların maliyetine, 482.224 TL'si (31 Aralık 2022: 556.631 TL) genel yönetim giderlerine ve 111.963 TL'si (31 Aralık 2022: 343.126 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

14. KİRALAMA İŞLEMLERİ (devamı)

Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Uzun vadeli	8.505.941	4.167.105
Kısa vadeli	2.215.139	1.266.405
	10.721.080	5.433.510

Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

Vade dağılımı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yıl 1	2.215.139	1.266.405
Yıl 2	6.966.566	1.630.632
3 yıl ve sonrası	1.539.375	2.536.473
	10.721.080	5.433.510

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a) Sermaye

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Ortaklar	%	31 Aralık 2023	%	31 Aralık 2022
Yuda Leon Mizrahi	%33,40	81.205.180	%37,38	45.433.241
Etel Sason	%10,17	24.711.890	%10,92	13.272.633
İsak İzi Mizrahi	%7,85	19.091.380	%8,44	10.253.885
Beti Mizrahi	%7,85	19.091.380	%8,44	10.253.885
Salvo Özsarfati	%7,29	17.710.000	%7,83	9.511.952
Innovis Ticaret ve Danışmanlık A.Ş.	%5,87	14.267.932	%5,87	7.133.966
Yener Rakıcıoğlu	%0,73	1.771.000	%0,78	951.195
Murat Kuzkan	%0,10	236.670	%0,10	127.115
Halka Açık Kısım	%26,74	65.014.568	%20,25	24.612.128
Nominal sermaye	%100	243.100.000	%100	121.550.000
Sermaye düzeltme farkları		627.627.394		563.219.850
		870.727.394		684.769.850

Grup'un 31 Aralık 2023 itibarıyla sermayesi 243.100.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 121.550.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2022: hisse başı 1 TL). Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal Yedekler	183.328.286	146.579.100
	183.328.286	146.579.100

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

Kar Dağıtımı:

Grup, 2023 yılı içinde, 2022 yılı karından 375.128.078 TL temettü dağıtımı gerçekleştirmiştir (2022 yılı içinde, 2021 yılı karından 287.634.677 TL temettü dağıtımı gerçekleştirmiştir).

c) Paylara İlişkin Primler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Paylara İlişkin Primler (*)	403.129.940	623.155.998
	403.129.940	312.271.742

(*) Grup'un 25 Nisan 2022'de ödenmiş sermayesinin halka açık kısmına tekabül eden %9,50'lik 11.550.000 adet hisse için alınan 646.913.069 TL'nin, 22.207.071 TL'si halka arz masrafları için kullanıldıktan sonra kalan 624.705.998 TL'nin 11.550.000 TL'si sermaye artırımında kullanmış olup kalan 623.155.998 TL ise paylara ilişkin prim olarak ödenmiştir. Paylara ilişkin prim halka arz edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. 2023 yılı içerisinde paylara ilişkin primlerin 121.550.000 TL'lik kısmı sermaye arttırımında kullanılmıştır.

d) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacak Diğer Kapsamlı Gelir ve Karlar

Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Dönem başı	(11.894.898)	--
Toplam kapsamlı gider	(6.583.042)	(14.868.623)
Ertelenmiş vergi etkisi Dönem sonu	1.810.561 (16.667.379)	2.973.725 (11.894.898)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

d) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacak Diğer Kapsamlı Gelir ve Karlar (devamı)

Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları (devamı)

Yeniden değerleme artışları

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Dönem başı Toplam kapsamlı gelir Ertelenmiş vergi etkisi	59.175.803 -- --	-- 68.148.460 (8.972.657)
Dönem sonu	59.175.803	59.175.803

e) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir ve Karlar

Yabancı para çevirim farkları

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı	(1.073.817)	--
Toplam kapsamlı gider	12.267.695	(1.073.817)
Dönem sonu	11.193.878	(1.073.817)

Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:

		TMS/TFRS'lere
	Vergi Usul	göre hazırlanmış
	Kanununa göre	Finansal
	hazırlanmış Finansal	tablolarda yer alan	Geçmiş yıl
	tablolarda yer alan	enflasyona göre	kar/
	enflasyona göre	düzeltilmiş	zararlarında
31 Aralık 2023	düzeltilmiş tutarlar	tutarlar	izlenen fark
Sermaye Düzeltmesi Farkları	541.849.580	627.627.394	(85.777.814)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	78.261.415	183.328.286	(105.066.871)
Paylara İlişkin Primler	201.850.000	403.129.940	(201.279.940)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Grup, edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak ve belirli bir anda yerine getirir.

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
a) Satışlar	2023	2022
Yurt içi satışlar	8.697.906.102	7.596.826.178
Yurt dışı satışlar	2.014.697.144	1.891.411.844
Satış iadeleri (-)	(55.126.379)	(85.067.997)
Satış iskontoları (-)	(25.370.119)	(36.031.097)
	10.632.106.748	9.367.138.928
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
b) Satışların maliyeti	2023	2022
İlk madde ve malzeme giderleri	(8.369.978.993)	(7.743.547.272)
Personel giderleri	(150.606.088)	(88.341.895)
Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 9, 10, 14)	(58.470.914)	(53.995.037)
Genel üretim giderleri	(196.443.422)	(178.985.672)
Yarı mamül ve mamül stoklarındaki net değişim	38.129.402	34.287.977
Satılan ticari emtia maliyeti	(100.012.910)	(23.223.250)
	(8.837.382.925)	(8.053.805.149)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

17. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ

Genel yönetim giderleri (-) (119.859.626) (93.565.207) Pazarlama giderleri (-) (363.027.671) (263.236.242) (482.887.297) (356.801.449) 1 Ocak- 1 Ocak 31 Aralık 31 Aralık Genel Yönetim Giderleri 2023 2022 Personel giderleri (86.482.108) (73.116.847) Vergi, resim ve harçlar (8.024.779) (5.205.427) Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 9,10,14) (11.047.026) (7.197.870) Yol seyahat giderleri (1.641.678) (1.271.811) Bağış ve yardımlar (2.397.288) (638.574) Kira giderleri (3.145.528) (502.557) Bakım ve onarım giderleri (1.103.935) (734.851) Diğer genel yönetim giderleri (6.017.284) (4.897.270) (119.859.626) (93.565.207) 1 Ocak- 1 Ocak 31 Aralık 31 Aralık Pazarlama Giderleri 2023 2022 Nakliye giderleri (121.950.728) (84.988.833) İhracat giderleri (70.491.375) (70.633.932) Personel giderleri (119.566.156) (70.009.209) Depolama giderleri (7.897.803) (10.491.565) Fuar, organizasyon ve reklam giderleri (9.307.193) (6.766.415) Yol seyahat giderleri (5.649.936) (5.267.637) Sigorta giderleri (5.714.554) (4.778.220) Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 9,10) (2.564.897) (4.437.015) Temsil ve ağırlama giderleri (1.008.527) (738.858) Diğer (18.876.502) (5.124.558) (363.027.671) (263.236.242)	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

17. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ (devamı)

Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler

Grup'un; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun "KGK" Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karar'ına istinaden raporlama dönemi itibarıyla bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.905.114	1.453.429
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	--	146.318
	1.905.114	1.599.747

18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	2023	2022
Esas faaliyetlerden kur farkı geliri	1.593.807.265	848.815.332
Faiz gelirleri	147.501.336	92.208.178
Vade farkı geliri	14.015.147	42.457.073
Hurda satış gelirleri	24.604.952	14.624.429
Türev işlemlerden gelirler	36.531.101	--
Diğer gelirler	69.601.946	69.023.511
	1.886.061.747	1.067.128.523

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri Karşılık giderleri (Dipnot 5) Komisyon giderleri Türev işlemlerden giderler Diğer giderler	(1.344.403.638) (23.115.145) (139.351.430) -- (44.888.111)	(570.121.369) (5.169.710) (76.760.263) (40.825.392) (19.504.439)
	(1.551.758.324)	(712.381.173)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

19. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

	1 Ocak - 31 Aralık	1 Ocak - 31 Aralık
Finansal Gelirler	2023	2022
Hisse senedi satış gelirleri (*)	--	19.015.513
	--	19.015.513

(*) Grup ortağı Yuda Leon Mizrahi tarafından yapılan hisse satışlarından elde edilen karlar, SPK mevzuatı gereği Yuda Leon Mizrahi tarafından Grup'a devredilmiştir. Bu kapsamda 19.015.513 TL tutarında finansman geliri elde edilmiştir.

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
Finansal Giderler	2023	2022
Banka kredileri faiz giderleri	(773.939.874)	(726.255.402)
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan faiz giderleri	(1.405.006)	(1.143.143)
Diğer finansman giderleri	(111.470.912)	(29.980.006)
	(886.815.792)	(757.378.551)

20. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	2023	2022
Vadeli mevduat faiz ve kur farkı gelirleri (*)	646.898.187	325.060.292
Sabit kıymet satış karı	2.808.856	3.030.157
	649.707.043	328.090.449

(*) Kur korumalı mevduatların faiz ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

21. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Niteliklerine göre giderler	2023	2022
Personel giderleri	(356.654.352)	(231.467.951)
Nakliye giderleri	(121.950.728)	(84.988.833)
İhracat giderleri	(70.491.375)	(70.633.932)
Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 9,10,14)	(72.082.837)	(65.629.922)
Depolama giderleri	(7.897.803)	(10.491.565)
Fuar, organizasyon ve reklam giderleri	(9.307.193)	(6.766.415)
Vergi, resim ve harçlar	(8.024.779)	(5.205.427)
Yol seyahat giderleri	(7.291.614)	(6.539.448)
Sigorta giderleri	(5.714.554)	(4.778.220)
Bakım ve onarım giderleri	(1.103.935)	(734.851)
Kira giderleri	(3.145.528)	(502.557)
Temsil ve ağırlama giderleri	(1.008.527)	(738.858)
Bağış ve yardımlar	(2.397.288)	(638.574)
Diğer	(24.893.786)	(10.021.828)
	(691.964.299)	(499.138.381)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
(Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar)/ Dönem karı vergi yükümlülüğü:
Cari kurumlar vergisi karşılığı	83.610.258	(5.164.370)
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	(69.428.608)	(6.149.184)
	14.181.650	(11.313.554)
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri:	1 Ocak-	1 Ocak
Vergi etkisi aşağıdakilerden oluşmaktadır:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari dönem vergi etkisi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(83.610.258) (92.877.669)	5.164.370 64.460.416
	(176.487.927)	69.624.786

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2022: %23).

Kurumlar vergisi oranı, ihracatçı kurumların sadece ihracattan elde ettikleri kazançlarına %5 indirimli olarak uygulanır. Bu indirim, imalatçı veya tedarikçilerin bir ihracat aracılık sözleşmesine dayanarak, dış ticaret sermaye şirketleri veya sektörel dış ticaret şirketleri aracılığıyla gerçekleştirdikleri ihracat faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlara da uygulanır. Bu kapsamda, sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetinde bulunan kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı %2 indirimli olarak uygulanmaktadır. Bu bilgiler çerçevesinde Şirket'in kurumlar vergisi oranı %23'tür (31 Aralık 2022: %20).

Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2023 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %20 (2022: %20), 2023 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %20 kullanılmıştır (2022 : %20).

Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüklerinin) detayı aşağıda verilmiştir:

	31 Aralık	31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):	2023	2022
Maddi duran ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark	(56.446.220)	(62.566.296)
Türev enstrümanlara ilişkin düzeltmeler	(1.962.173)	7.924.988
Stoklar	(8.098.423)	(11.244.921)
Alacak ve borç senetleri reeskontu	(46.893.227)	(10.543.313)
Beklenen kredi zarar karşılıkları	3.933.994	2.859.644
Kıdem tazminatı karşılıkları	5.683.108	6.591.639
İzin karşılığı	1.316.265	826.158
Kullanılmamış vergi teşvikleri	16.047.088	72.038.499
Diğer	1.981.317	742.439
	(84.438.271)	6.628.837

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş Vergi (devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:

		1 Ocak-	1 Ocak
		31 Aralık	31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:		2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi		6.628.837	(51.832.647)
Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen		(92.877.669)	64.460.416
Özkaynak altında muhasebeleştirilen		1.810.561	(5.998.932)
Dönem sonu itibarıyla kapanış bakiyesi		(84.438.271)	6.628.837
	1 Ocak-		1 Ocak
	31 Aralık		31 Aralık
Vergi karşılığının mutabakatı:		2023	2022
Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar	781.400.806		349.977.131
Beklenen gelir vergisi %23 (2022: %20)	(179.722.185)		(69.995.426)
Vergi etkisi:
- Kanunen kabul edilmeyen giderler	(40.123.371)		(21.617.920)
- İndirim ve istisnalar	855.267		118.098
- Kullanılan yatırım indirimi	19.477.215		160.700.375
- Nakdi sermaye artışından kaynaklı vergi indirimi	2.442.081		458.884
- Arge indirimi	14.982.717		12.190.432
- Kur korumalı mevduat vergi teşvik etkisi	65.843.892		69.924.904
- Vergiden istisna olan kur korumalı mevduat düzeltmesi	13.065.850		25.144.329
- Kullanılmamış yatırım teşvik indirimi		--	85.293.583
- Vergi oranı değişim etkisi	(13.931.650)		(7.982.723)
- Enflasyon etkisi ve diğer	(59.377.743)		(184.609.750)
Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı gideri	(176.487.927)		69.624.786

23. PAY BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

23. PAY BAŞINA KAZANÇ (devamı)

		1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
	Ana ortaklık payına düşen net dönem karı	607.597.998	418.803.131
	Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri)	197.287.705	117.942.603
	(1 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden hisse başına kazanç)	3,080	5,065
24.	FİNANSAL ARAÇLAR
	Finansal Borçlar
	Finansal Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Kısa vadeli banka kredileri	3.197.395.907	2.685.751.412
	Uzun vadeli banka kredileri	365.000.000	601.421.153
	Kiralama işlemlerinden yükümlülükler (Dipnot 14)	10.721.080	5.433.511
	Kredi kartı ve faktoring borçları	27.798.010	39.959.953
		3.600.914.997	3.332.566.029

a) Banka Kredileri

	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2023
Para birimi	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%10,50-%52,90	3.197.395.907	365.000.000
		3.197.395.907	365.000.000
	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2022
Para birimi	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%10,50-%19,50	2.685.751.412	601.421.153
		2.685.751.412	601.421.153

Faktoring borçlarına ilişkin faiz oranı %24-%27 aralığındadır.

Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bir yıl içerisinde ödenecek 1-2 yıl içerisinde ödenecek	3.197.395.907 365.000.000	2.685.751.412 601.421.153
	365.000.000	601.421.153

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Finansal Borçlar (devamı)

Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin mutabakatı

Grup'un finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir.

			Nakit olmayan değişimler
		Finansman	Faiz	Kur farkı	Enflasyon	31 Aralık
	1 Ocak 2023	nakit akışları	tahakkuku	hareketleri	etkisi	2023
Banka
kredileri	3.287.172.565	2.040.722.480	(71.359.701)	33.759.899	(1.727.899.336)	3.562.395.907
	3.287.172.565	2.040.722.480	(71.359.701)	33.759.899	(1.727.899.336)	3.562.395.907
	Nakit olmayan değişimler
		Finansman	Faiz	Kur farkı	Enflasyon	31 Aralık
	1 Ocak 2022	nakit akışları	tahakkuku	hareketleri	etkisi	2022
Banka
kredileri	2.796.781.768	1.624.340.397	(39.723.758)	--	(1.094.225.842)	3.287.172.565
	2.796.781.768	1.624.340.397	(39.723.758)	--	(1.094.225.842)	3.287.172.565

Finansal Yatırımlar

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:

a) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar

Gerçeğe Uygun Değeri Kar veya Zararda Gösterilen Finansal Varlıklar

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Kur korumalı mevduat hesabı ("KKMH")	1.801.475.755	829.064.671
	1.801.475.755	829.064.671

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatların yıllık faiz oranı %17'dir (31 Aralık 2022: %17). Kur korumalı mevduatların vadesi 3 ay uzun olmasından dolayı TMS 7 Nakit Akış Tabloları standardı uyarınca nakit ve nakit benzerlerinden finansal yatırımlar hesabına sınıflanmıştır.

Kur korumalı mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Nominal	Faiz	Gerçeğe	Nominal	Faiz	Gerçeğe
	değer	tahakkuku	uygun değer	değer	tahakkuku	uygun değer
KKMH	1.424.023.356	312.281.466	1.801.475.755	689.795.839	46.935.072	829.064.671
	1.424.023.356	312.281.466	1.801.475.755	689.795.839	46.935.072	829.064.671

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

24. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Finansal Yatırımlar (devamı)

b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Yatırım fonları	889.032	448.182
Kimpur Rus and Cis Ltd. Company	1.187.602	1.187.602
	2.076.634	1.635.784

Türev Araçlar

Türev araçların sınıflandırılması

Spekülatif amaçla elde tutulan, riskten korunma muhasebesi gereklerini karşılamayan türev araçlar "alım satım amaçlı" olarak sınıflandırılırlar ve bu araçların gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılır. Raporlama tarihini takip eden 12 ay içerisinde kapanması beklenen türev araçlara ilişkin varlıklar dönen varlıklar, yükümlülükler ise kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.

Türev finansal varlıklar/yükümlülükler, net	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Türev finansal varlıklar Alım-satım amaçlı türev enstrümanların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi: Vadeli döviz sözleşmeleri	9.810.867 9.810.867	(44.027.709) (44.027.709)

Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar

Yıl içerisinde vadeli döviz alım/ satış ile ilgili olarak aşağıdaki tutarlar kar veya zarara yansıtılmıştır:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Diğer gelir/giderlerde sunulan net kur farkı	36.531.101	(40.825.392)

Grup 31 Aralık 2023 yılında, faiz oranı takas sözleşmelerine ilişkin herhangi bir etkinsizlik tespit etmemiştir (31 Aralık 2022: Tespit etmemiştir).

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup'un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.

a) Sermaye risk yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan net borç toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal Borçlar	3.600.914.997	3.332.566.029
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri	(1.057.812.377)	(1.546.091.318)
Net Borç	2.543.102.620	1.786.474.711
Toplam Özkaynak	2.718.142.402	2.527.116.618
Toplam Sermaye	5.261.245.022	4.313.591.329
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı	%48	%41

b) Finansal Risk Faktörleri

Grup'un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup Yönetimi ve Yönetim Kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili			Diğer	Bankalardaki	Diğer Finansal
31 Aralık 2023	Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Taraf	Mevduat	Yatırımlar
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)	31.202.361	3.765.069.843	7.047.729	1.654.271	1.057.812.377	1.758.088.558
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	31.202.361	31.202.361	3.491.118.251	7.047.729	1.654.271	1.057.812.377
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	--	261.903.458	--	--	--	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	--	12.048.134	--	--	--	--
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	43.785.361	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(43.785.361)	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve teminat mektuplarından oluşmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili			Diğer	Bankalardaki	Diğer Finansal
31 Aralık 2022	Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Taraf	Mevduat	Yatırımlar
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)	11.712.308	3.130.673.687	17.275.910	4.112.014	1.546.091.318	830.700.455
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	--	26.370.597	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	11.712.308	11.712.308	2.652.905.056	17.275.910	4.112.014	1.546.091.318
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri	--	431.545.972	--	--	--	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	--	19.852.062	--	--	--	--
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri		--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	25.706.881	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(25.706.881)	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve teminat mektuplarından oluşmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.

Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.

Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup Yönetimi'nin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır.

b.2) Likidite riski yönetimi

Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.

Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler (31 Aralik 2023) Türev olmayan	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
finansal yükümlülükler Banka kredileri Kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar	3.562.395.907 10.721.080 2.089.356.685	2.074.806.172 4.927.924 2.089.451.885	512.965.513 287.142 2.089.356.685	1.176.720.000 861.426 --	385.120.659 3.779.356 95.200
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar Toplam yükümlülük	8.371.095 566.469 5.671.411.236	8.371.095 566.469 4.178.123.545	8.371.095 566.469 2.611.546.904	-- -- 1.177.581.426	-- -- 388.995.215

		Sözleşme uyarınca
		nakit
		çıkışlar
Sözleşme uyarınca vadeler (31 Aralık 2022)	Defter Değeri	toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	3.287.172.565	3.418.718.685	845.228.247	1.938.915.888	634.574.550
Kiralama yükümlülükleri	5.433.511	8.119.884	473.132	1.419.397	6.227.355
Ticari borçlar	1.632.207.841	1.632.987.744	1.632.207.841	--	779.903
Çalışanlara sağlanan
faydalar kapsamında borçlar	9.473.074	9.473.074	9.473.074	--	--
Diğer borçlar	443.699	443.699	443.699	--	--
Toplam yükümlülük	4.934.730.690	5.069.743.086	2.487.825.993	1.940.335.285	641.581.808

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi

Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023
TL Karşılığı	ABD Doları	Avro
		35.509.718
		4.317.340
--	--	--
843.128.984	--	25.883.575
2.346.527.790	7.000.299	65.710.633
		--
--	--	--
--	--	--
		--
		--
2.346.527.790	7.000.299	65.710.633
3.289.149.655	48.039.754	57.559.757
65.147.800	--	2.000.000
		--
		--
		59.559.757
		--
--	--	--
3.354.297.455	48.039.754	59.559.757
		6.150.876
	1.327.019.487 176.379.319 -- -- -- -- -- 3.354.297.455 -- (1.007.769.665)	5.786.002 1.214.297 -- -- -- -- -- 48.039.754 -- (41.039.455)

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

	31 Aralık 2022
	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro
1. Ticari Alacak	1.221.411.136	5.648.208	31.886.664
2. Parasal Finansal Varlıklar	317.952.680	3.852.863	6.065.853
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--
3. Diğer	204.506.881	242.465	5.998.560
4. DÖNEN VARLIKLAR	1.743.870.697	9.743.536	43.951.077
5. Diğer	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--
5. Diğer	--	--	--
6. DURAN VARLIKLAR	--	--	--
7. TOPLAM VARLIKLAR (4+6)	1.743.870.697	9.743.536	43.951.077
8. Ticari Borçlar	2.102.068.710	35.047.158	31.122.027
9. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	275.752	--	8.395
10. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
10. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	2.102.344.462	35.047.158	31.130.422
14. Ticari Borçlar
12. Finansal Yükümlülükler	--	--	--
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--
11. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	--	--	--
12. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11)	2.102.344.462	35.047.158	31.130.422
13. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (7-12)	(358.473.765)	(25.303.622)	12.820.655

Grup, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup'un Avro ve ABD Doları kurlarındaki %20 (2022: %20) artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik (2022: %20) oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik (2022: %20) kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar veya zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu	31 Aralık 2023
	Kar/Zarar		Özkaynak
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
		değer
	değer kazanması	kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %20
değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(241.625.537)	241.625.537	(241.625.537)	241.625.537
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3-ABD Doları net etki (1+2)	(241.625.537)	241.625.537	(241.625.537)	241.625.537
Avro'nun TL karşısında %20
değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü	40.071.604	(40.071.604)	40.071.604	(40.071.604)
5-Avro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6-Avro net etki (4+5)	40.071.604	(40.071.604)	40.071.604	(40.071.604)
Toplam (3+6)	(201.553.933)	201.553.933	(201.553.933)	201.553.933

Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu	31 Aralık 2022
	Kar/Zarar		Özkaynak
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
		değer
	değer kazanması	kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(155.919.576)	155.919.576	(155.919.576)	155.919.576
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3-ABD Doları net etki (1+2)	(155.919.576)	155.919.576	(155.919.576)	155.919.576
Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü	84.224.823	(84.224.823)	84.224.823	(84.224.823)
5-Avro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6-Avro net etki (4+5)	84.224.823	(84.224.823)	84.224.823	(84.224.823)
Toplam (3+6)	(71.694.753)	71.694.753	(71.694.753)	71.694.753

Yabancı para forward işlem sözleşmeleri

Grup'un kur riski yönetim politikaları arasında, 12 aya kadar gerçekleşmesi tahmin edilen olası yabancı para cinsinden satış ve alım işlemlerinin belirli bir bölümüne denk gelen yabancı para forward sözleşmeleri bulunmaktadır.

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.

Faiz oranı duyarlılığı

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit Faizli Araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal Varlıklar	640.441.797	1.160.108.794
Finansal Yükümlülükler	3.347.018.282	2.575.313.154
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler	253.896.715	757.252.875

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)

31 Aralık 2023	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler	Gerçeğe uygun değeri kar veya zarar tablosunda takip edilen finansal araçlar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler	Defter değeri	Dipnot
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.057.812.377	--	--	1.057.812.377	28
Ticari alacaklar (İlişkili taraflar dahil)	3.795.087.204	--	--	3.795.087.204	5
Finansal yatırımlar	--	1.758.088.558	--	1.758.088.558	24
Diğer alacaklar (İlişkili taraflar dahil)	8.702.000	--	--	8.702.000	6
Türev finansal araçlar	--	9.810.867	--	9.810.867	24
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	--	--	(3.590.193.917)	(3.590.193.917)	24
Ticari borçlar	--	--	(2.089.356.685)	(2.089.356.685)	5
Finansal kiralama yükümlülüğü	--	--	(10.721.080)	(10.721.080)	24
Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil)	--	--	(566.469)	(566.469)	6
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	--	--	(8.371.095)	(8.371.095)	12

31 Aralık 2022	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler	Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosunda takip edilen finansal araçlar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler	Defter değeri	Dipnot
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.546.091.318	--	--	1.546.091.318	28
Ticari alacaklar (İlişkili taraflar dahil)	3.140.906.512	--	--	3.140.906.512	5
Finansal yatırımlar	830.700.455	--	--	830.700.455	24
Diğer alacaklar (İlişkili taraflar dahil)	21.387.924	--	--	21.387.924	6
Türev finansal araçlar	--	53.423	--	53.423	24
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	--	--	(3.327.132.518)	(3.327.132.518)	24
Ticari borçlar	--	--	(1.632.207.840)	(1.632.207.840)	5
Finansal kiralama yükümlülüğü	--	--	(5.433.511)	(5.433.511)	24
Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil)	--	--	(443.699)	(443.699)	6
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	--	--	(9.473.073)	(9.473.073)	12
Türev finansal araçlar	--	(44.081.132)	--	(44.081.132)	24

BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)

27. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

28. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Kasa	117.890	210.809
Bankadaki nakit	1.057.694.487	1.545.880.509
Vadesiz mevduatlar	417.252.690	385.771.715
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar	640.441.797	1.160.108.794
	1.057.812.377	1.546.091.318

Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 25'de açıklanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır). 31 Aralık 2023 tarihindeki ABD Doları vadeli mevduatları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır), Avro vadeli mevduatları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır) ve TL için %17- %52,00 arasında olup (31 Aralık 2022: TL için %20,00 - %28,00 arasında, vade tarihleri 2-51 gün aralığındadır) vade tarihleri 1 - 45 gün aralığındadır.