1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından (Dipnot 1-26) oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Diğer Bilgiler

Diğer bilgilere ilişkin sorumluluk Grup yönetimine aittir. Diğer bilgiler Ek'te yer alan bilgilerden oluşmakta ve konsolide finansal tablolar ile bu tablolara ilişkin denetçi raporu tarafından kapsanmamaktadır.

Konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüz diğer bilgileri kapsamamakta olup, söz konusu bilgilere ilişkin tarafımızca herhangi bir güvence sonucu da bildirilmemektedir. Konsolide finansal tablolara ilişkin yaptığımız bağımsız denetimle bağlantılı olarak sorumluluğumuz diğer bilgileri incelemektir.

Yaptığımız bu inceleme kapsamında diğer bilgilerin; konsolide finansal tablolarla veya denetim sırasında elde etmiş olduğumuz bilgilerle önemli ölçüde tutarsızlık gösterip göstermediği veya bu bilgilerin önemli yanlışlık içerip içermediği ya da bu bilgilerin önemli yanlışlık içerdiğine işaret eden durumların mevcut olup olmadığı tarafımızca değerlendirilmektir. Yapmış olduğumuz çalışmaya dayanarak, diğer bilgilerin önemli bir yanlışlık içerdiği sonucuna varmamız hâlinde, bu durumu raporlamamız gerekmektedir. Bu doğrultuda, raporlayacağımız herhangi bir husus bulunmamaktadır.

4. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Hasılatın denetimi (ilişikte yer alan
konsolide finansal tablolara ait dipnotlar 2.5
ve 15)
Grup perakendecilik sektöründe Türkiye genelinde	Uyguladığımız denetim prosedürleri, hasılatın
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 182 mağazada faaliyet	muhasebeleştirmesi sürecine ilişkin önemli iç
göstermektedir.	kontrollerin anlaşılması, analitik prosedürler ve
	detay testlerin kombinasyonundan oluşmaktadır.
Hasılat, perakende sektöründe en önemli finansal
tablo kalemi olmasının yanı sıra, mağaza sayısı ile	Hasılatın muhasebeleştirilmesi süreci yönetim
birlikte yıl içerisinde uygulanan stratejilerin	zincirinde süreç sahipleri ile görüşülmüş ve sürece
sonuçlarının yönetim tarafından değerlendirilmesi	ilişkin önemli kontrollerin tasarım, uygulama ve
ve performans ölçümü açılarından en önemli	işleyişleri anlaşılmıştır.
kriterdir.	Finansal raporlama dönemi içerisinde gerçekleşen
Mağaza sayısına paralel olarak işlem hacminin	satışlardan örneklem ile seçilen faturalara
yüksek olması, hasılatın çok fazla sayıda satış	doğrulama prosedürleri uygulanmıştır.
noktasında gerçekleştiğinden tamlığı ve doğruluğu
konusunda güvence sağlanmasının göreceli olarak	Örneklem ile seçilen ticari alacaklar için mutabakat
zorluğu ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine	gönderimi yapılmış ve finansal tablolar ile uyumu
ait konsolide kâr veya zarar tablosunda 32.222.254	kontrol edilmiştir.
bin TL tutarındaki hasılatın finansal tablolar
açısından önemli seviyede olması nedenleriyle	Hasılat çok fazla sayıda satış noktasında
hasılat denetimimiz açısından kilit önemde bir	gerçekleştiğinden, gün sonunda kasaya aktarılan
konudur.	tutarların muhasebeleştirilmesi örneklem seçilerek
	test edilmiştir.

	Satışlardaki değişimi analiz etmek için analitik
	incelemeler de yapılmıştır. Analitik incelemelerde yeni açılan mağazaların ve mevcut mağazaların satış
	artışına etkileri ayrı ayrı değerlendirilmiş ve brüt
	satış karı yüzdeleri karşılaştırmalı olarak
	incelenmiştir. Ürün ve kategori bazlı satışlar ve brüt
	kar marjları geçmiş dönemlerle karşılaştırılmış ve
	tutarlılıkları değerlendirilmiştir.

	Uygulanan bu analitik prosedürler ve detay testler ile
	satışların tamlığı, gerçekleşmesi ve dönemselliği
	doğrulanmıştır.

	Bunlara ilave olarak hasılatın ölçümüne ve ilişikte
	yer alan konsolide finansal tablolardaki
	açıklamaların yeterliliğine ilişkin TFRS açısından uyumluluk göz önünde bulundurulmuştur.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
TMS- 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde
Finansal Raporlama" Uygulaması
Not 2.1'de belirtildiği üzere, TMS 29 "Yüksek	TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"	Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki
Grup için geçerlidir.	denetim prosedürleri uygulanmıştır:
TMS 29'a göre konsolide finansal tablolar,	Grup'un güncel süreçleri ve muhasebe politikaları
raporlama dönemi sonunda güncel satın alma	incelenmiştir. Yönetim tarafından tasarlanan ve
gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla,	uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin kontroller
2023 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki parasal	incelenmiş ve değerlendirilmiştir.
olmayan bakiyeler 31 Aralık 2023 tarihindeki satın
alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden	Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin
düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Grup'un	edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri,
finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve	destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol
önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29'un	edilmiştir.
etkisi yıl boyunca birçok bilanço kaleminin ve cari
dönem işlemlerin yeniden düzenlenmesinde	Yönetimin kullandığı muhakemelerin uygunluğu,
kullanılan karmaşık hesaplamalara ve çeşitli yönetim	geçerli uygulamalarla karşılaştırılarak ve sektör
muhakemelerine bağlıdır. Konsolide finansal	bilgimizi ve deneyimimizi kullanarak
tabloların güncel satın alma gücü kullanılarak	değerlendirilmiştir. Ayrıca, muhakemelerin her
hazırlanması için birçok karmaşık prosedür	dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı
gerekmektedir.	kontrol edilmiştir.
Yeniden düzenleme sürecindeki uygulanan yönetim	Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal
muhakemeleri, hesaplamaların karmaşıklığı ve	olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir
kullanılan verilerin eksik veya yanlış olması riski	şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir.
nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit
denetim konusu olarak belirlenmiştir.	Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını
	kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, gelir
	tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden
	düzenlenerek hazırlanması enflasyon etkileri
	bakımından test edilmiştir.

5. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

6. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

· Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
· Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.

· Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
· Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
· Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
· Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
1. TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
1. TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 30 Nisan 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Mert Tüten, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 30 Nisan 2024

	İÇİNDEKİLERSAYFA
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
KONSOLİDE	ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	6-55
NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR İŞLETME BİRLEŞMELERİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ FİNANSAL BORÇLAR TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİĞER ALACAK VE BORÇLAR STOKLAR PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER FİNANSMAN GİDERLERİ GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ,VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)	6 7-23 23 24 24-25 25-26 26 26 27 28-31 32-33 34-36 36-37 38 38-39 39-40 40 40-41 41 41-42 42 42-44
NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26	PAY BAŞINA KAZANÇ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	44 45-50 50-54 55

DİĞER BİLGİLER

EK-1 TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER 56-58
-------------------------------------------	--	--

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Yeniden düzenlenmiş(*) bağımsız denetimden geçmiş	Yeniden düzenlenmiş(*) bağımsız denetimden geçmiş
	Dipnot	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
Varlıklar	referansı	2023	2022	2021

Dönen varlıklar		5.096.295.511	6.838.897.712	5.932.725.018
Nakit ve nakit benzerleri	4	905.127.202	1.146.195.058	1.788.872.864
Ticari alacaklar		1.351.357.344	1.657.322.444	1.412.534.775
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	6, 24	24.703.244	43.995.543	22.647.914
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	6	1.326.654.100	1.613.326.901	1.389.886.861
Diğer alacaklar		12.365.529	259.468.553	6.146.697
İlişkili taraflardan diğer alacaklar	7,24	4.240.295	254.088.910	4.104.300
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	7	8.125.234	5.379.643	2.042.397
Stoklar	8	2.272.925.244	3.344.022.347	2.516.125.919
Peşin ödenmiş giderler	9	385.917.220	177.021.492	182.981.633
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar		8.937.838	62.022.510	558.293
Diğer dönen varlıklar		159.665.134	192.845.308	25.504.837

Duran varlıklar		4.169.175.968	3.361.832.215	2.669.846.510
Diğer alacaklar - UV		12.583.381	21.582.375	13.808.601
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar - UV	7	12.583.381	21.582.375	13.808.601
Maddi duran varlıklar	10	1.831.956.690	1.603.862.305	1.261.661.052
Kullanım hakkı varlıkları	10	1.649.902.247	1.150.217.246	935.723.137
Maddi olmayan duran varlıklar	11	293.348.521	278.922.652	314.054.222
Peşin ödenmiş giderler - UV	9	720.509	14.829.563	605.383
Ertelenmiş vergi varlığı	22	380.664.620	292.418.074	143.994.115
Toplam varlıklar		9.265.471.479	10.200.729.927	8.602.571.528

(*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2'de açıklanmıştır.

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

		Bağımsız denetimden	Yeniden düzenlenmiş(*) bağımsız denetimden	Yeniden düzenlenmiş(*) bağımsız denetimden
Kaynaklar	Dipnot Referansı	geçmiş 31 Aralık 2023	geçmiş 31 Aralık 2022	geçmiş 31 Aralık 2021

Kısa vadeli yükümlülükler		6.019.964.073	7.174.769.171	6.395.938.456
Kısa vadeli borçlanmalar		342.659.195	210.096.378	248.476.722
Finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	5	--	1.778.358	2.447.098
İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	5	12.026.442	495.566	680.058
İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	5	330.632.753	207.822.454	245.349.566
Ticari borçlar		5.145.360.166	6.339.469.766	5.714.233.868
İlişkili taraflara ticari borçlar	6,24	1.597.671.777	1.622.586.083	1.453.026.956
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	6	3.547.688.389	4.716.883.683	4.261.206.912
Diğer borçlar		8.375.737	3.257.885	7.961.838
İlişkili taraflara diğer borçlar		7.536.973	2.629.125	7.562.427
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		838.764	628.760	399.411
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	13	136.842.970	133.321.722	64.508.503
Ertelenmiş gelirler	9	71.867.355	143.314.172	70.239.238
Dönem karı vergi yükümlülüğü		-	15.822.918	58.208.414
Kısa vadeli karşılıklar		264.772.609	300.489.453	212.190.492
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	13	125.304.158	137.286.024	92.823.146
Diğer kısa vadeli karşılıklar	12	139.468.451	163.203.429	119.367.346
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	14	50.086.041	28.996.877	20.119.381
İlişkili taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler		14.226.478	-	60.535
İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler		35.859.563	28.996.877	20.058.846

Uzun Vadeli Yükümlülükler		1.277.079.402	991.544.826	898.492.922
Uzun Vadeli Borçlanmalar	5	642.388.159	360.755.377	417.404.184
Finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	5	-	-	3.068.135
İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan	5	40.498.950	1.244.082	1.859.261
yükümlülükler		601.889.209	359.511.295	412.476.788
Diğer borçlar		23.184.513	40.398.875	65.187.835
İlişkili taraflara diğer borçlar		23.184.513	40.398.875	65.187.835
Uzun vadeli karşılıklar		177.842.996	221.116.586	138.730.143
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	13	177.842.996	221.116.586	138.730.143
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü		429.375.493	341.791.355	258.934.168
Ertelenmiş gelirler	9	4.288.241	27.482.633	18.236.592
Özkaynaklar		1.968.428.004	2.034.415.930	1.308.140.150

Ana ortaklığa ait özkaynaklar		1.953.876.572	2.039.748.190	1.360.091.337
Ödenmiş sermaye	15	80.476.074	60.000.000	60.000.000
Sermaye düzeltme farkları		572.800.075	572.800.075	572.800.075
Geri alınmış paylar		(81.682.846)	(81.682.846)	(81.682.846)
Paylara ilişkin primler		797.552.134	797.552.134	797.552.134
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı giderler		(81.024.346)	(10.233.020)	-
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm		(81.024.346)	(10.233.020)	-
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	15	138.212.697	120.465.311	120.465.311
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşme etkisi	15	360.558.556	381.034.630	381.034.630
Geçmiş yıllar karları		97.042.430	(490.077.966)	(795.009.992)
Net dönem karı	15	69.941.798	689.889.872	304.932.025
Kontrol gücü olmayan paylar		14.551.432	(5.332.260)	(51.951.187)
Toplam kaynaklar		9.265.471.479	10.200.729.927	8.602.571.528

(*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2'de açıklanmıştır.

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Yeniden düzenlenmiş(*) bağımsız denetimden geçmiş
Kar veya zarar kısmı	Dipnot referansı	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Hasılat Satışların maliyeti (-)	16 16	32.222.253.505 (29.065.848.158)	31.937.713.710 (28.828.587.420)
Brüt kar		3.156.405.347	3.109.126.290
Pazarlama giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	17, 18 17, 18 19 19	(3.317.686.495) (685.187.568) 750.259.942 (1.428.618.993)	(2.874.275.144) (612.498.367) 245.255.715 (879.150.965)
Esas faaliyet karı		(1.524.827.767)	(1.011.542.471)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	20 20	315.312.239 (17.519.050)	209.605.493 (1.203.185)
Finansman gideri öncesi faaliyet zararı (-)		(1.227.034.578)	(803.140.163)
Finansman giderleri (-) Parasal kazanç	21	(820.160.294) 2.147.877.661	(509.036.127) 2.104.463.464
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		100.682.789	792.287.174
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (-) Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri	22 22	(25.862.726) (384.074) (25.478.652)	(55.778.373) (118.786.893) 63.008.520
Net dönem karı		74.820.063	736.508.801
Net dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Pay başına kazanç (TL)	23	4.878.265 69.941.798 0,869	46.618.929 689.889.872 8,573
Diğer kapsamlı gider Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar		(70.791.326)	(10.233.020)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (-) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak	15	(91.101.998)	(12.791.261)
diğer kapsamlı gidere ilişkin ertelenmiş vergi geliri	22	20.310.672	2.558.241
Toplam diğer kapsamlı gelir		4.028.737	726.275.781
Toplam diğer kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar		19.883.692	46.618.927
Ana ortaklık payları		(15.854.955)	679.656.854

(*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2'de açıklanmıştır.

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

	Dipnot Ödenmiş referansı sermaye			Kardan ayrılan Geri alınmış kısıtlanmış yedekler payları				Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler		Birikmiş karlar
			Sermaye Düzeltme Farkları			Paylara İlişkin Primler	Ortak Kontrole tabi işletmelerin birleşmelerin etkisi	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları	Geçmiş yıllar karları	Net dönem karı	Ana ortaklığı ait özkaynaklar toplamı	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiye (Önceden raporlanan)		60.000.000	-	23.613.294	(22.299.530)	-	-	(35.535.870)	155.907.096	135.555.203	317.240.193	(38.087)	317.202.106
Ortak kontrol altında gerçekleşen işlemler		-	572.800.075	96.852.017	(59.383.316)	797.552.134	381.034.630	35.535.870	(950.917.088)	169.376.822	1.042.851.144	(51.913.100)	990.938.044
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiye (Yeniden düzenlenmiş)		60.000.000	572.800.075	120.465.311	(81.682.846)	797.552.134	381.034.630	-	(795.009.992)	304.932.025	1.360.091.337	(51.951.187)	1.308.140.150
Transferler	15	-	-	-	-	-	-	-	304.932.026	(304.932.026)	-	-	-
Toplam kapsamlı gelir	15	-	-	-	-	-	-	(10.233.020)	-	689.889.873	679.656.853	46.618.927	726.275.780
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiye		60.000.000	572.800.075	120.465.311	(81.682.846)	797.552.134	381.034.630	(10.233.020)	(490.077.966)	689.889.872	2.039.748.190	(5.332.260)	2.034.415.930
1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye (Önceden raporlanan)		60.000.000	572.800.075	107.306.418	(81.682.846)	-	-	(6.646.684)	798.111.760	569.466.510	2.019.355.233	81.652	2.019.436.885
Ortak kontrol altında gerçekleşen işlemler		-	-	13.158.893	-	797.552.134	381.034.630	(3.586.336)	(1.288.189.726)	120.423.362	20.392.957	(5.413.912)	14.979.045
1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye (Yeniden düzenlenmiş)		60.000.000	572.800.075	120.465.311	(81.682.846)	797.552.134	381.034.630	(10.233.020)	(490.077.966)	689.889.872	2.039.748.190	(5.332.260)	2.034.415.930
Transferler	15	-	-	17.747.386	-	-	-	-	672.142.486	(689.889.872)	-	-	-
Sermaye artırımı	15	20.476.074	-	-	-	-	(20.476.074)	-	-	-	-	-	-
Kontrol gücü olmayan paylara ait işlemler	15	-	-	-	-	-	-	-	(16.237.182)	-	(16.237.182)		(16.237.182)
Temettüler (*)	15	-	-	-	-	-	-	-	(68.784.908)	-	(68.784.908)	-	(68.784.908)
Toplam kapsamlı gelir	15	-	-	-	-	-	-	(70.791.326)	-	69.941.798	(849.528)	19.883.692	19.034.164
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye		80.476.074	572.800.075	138.212.697	(81.682.846)	797.552.134	360.558.556	(81.024.346)	97.042.430	69.941.798	1.953.876.572	14.551.432	1.968.428.004

(*) Yönetim Kurulu 2022 yılı için 4 Mayıs 2023 tarihinde kar dağıtım kararı almış ve 7 Haziran 2023'de yapılan Genel Kurul tarafından 9 Ekim 2023'de ödenmek üzere onaylanmıştır. Kar dağıtımı ödemesi gerçekleştirilmiştir.

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Yeniden Düzenlenmiş(*) Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları		1.164.548.522	1.759.257.843
Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı		74.820.063	736.508.801
Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler	10,11	770.521.733	596.909.508
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	12,13	69.322.375	319.343.946
Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	6	14.980.030	6.353.359
Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	8	(94.655.284)	4.073.115
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler	20	17.622.249	3.708.792
Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		(695.464.504)	(579.650.753)
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler	20,21	514.239.631	315.600.997
Vergi geliri (giderleri) ile ilgili düzeltmeler	22	19.648.264	(63.008.532)
Parasal kayıp/(kazanç) ile ilgili düzeltmeler		266.863.597	932.985.313
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		323.491.715	(519.435.690)
Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		218.645.593	(220.959.181)
Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler		1.165.752.387	(831.969.543)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ilgili düzeltmeler		76.695.336	(367.484.501)
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış		(194.786.674)	(8.264.039)
Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(884.488.451)	728.496.517
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler		(58.326.476)	180.745.057
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		1.281.389.869	1.753.388.856
Vergi iadeleri/(ödemeleri)		-	85.183.298
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler	13	(116.841.347)	(79.314.311)
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları		(316.627.259)	(417.380.593)
Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri		20.993.165	-
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları		(643.541.087)	(610.815.723)
Alınan faiz	20	305.920.663	193.435.130
C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		(638.415.079)	(856.583.266)
Borçlanmadan kaynaklı nakit çıkış ve girişleri		249.848.615	(249.984.610)
Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	5	(1.513.235)	(1.954.795)
Hisse senedi ihraç primlerinden sağlanan nakit girişleri		20.476.074	-
Kiralama yükümlülüklerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		(308.261.392)	(226.145.385)
Ödenen faiz	5,21	(530.180.233)	(378.498.476)
Ödenen temettüler		(68.784.908)	-
D.Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp etkisi		(450.574.040)	(1.127.971.790)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (A+B+C+D)	4	(241.067.856)	(642.677.806)
E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	4	1.146.195.058	1.788.872.864

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E)	4	905.127.202	1.146.195.058

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. ("Şirket"), 2001 yılında kurulmuş ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye'de tescil edilmiştir. Şirket'in genel merkez adresi, Kuşbakışı Cad. No.19 Altunizade -Üsküdar/İstanbul'dur.

Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") ana faaliyet konusu, bakkal, market, büfe gibi perakende satış noktaları, yemek hizmeti veren işletmelere, kurumsal müşteriler, bireysel müşteriler, ticari vergi mükellefi gerçek ve tüzel kişilere hızlı tüketim ürünlerini toptan ve perakende satışıdır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 71 ilde 182 adet mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 70 ilde 173 adet). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 3.417 kişidir (31 Aralık 2022: 3.463). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un mal tedariği iş ortaklığı sistemine dahil olan iş ortağı market sayısı 2.747'dir (31 Aralık 2022: 2.409).

Grup'un ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş.'dir. Yıldız Holding A.Ş. Ülker ailesi tarafından kontrol edilmektedir. Grup hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortaklarının unvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir;

Ortaklığın Unvanı (*)		(%) 31 Aralık 2023	(%)	31 Aralık 2022

Yıldız Holding A.Ş.	66,59	53.587.365	55,19	33.111.291
Halka Açık	33,41	26.888.709	44,81	26.888.709
	100	80.476.074	100	60.000.000

(*) KAP'ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir.

Bağlı Ortaklıklar

Doğrudan ve dolaylı etkin sahiplik oranları %
31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

	-
100	-
90	90
	90

(*) Grup, Yıldız Holding A.Ş.'nin %90 sahibi olduğu g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.'nin tüm paylarını 29 Aralık 2023 tarihinde Yıldız Holding'e 20.476.074 TL değerinde sermaye ihracı yaparak satın almıştır.

(**) Grup, ilgili şirkette dolaylı pay sahibidir.

(***) Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş.'nin sermayesinin %90'ına sahip olduğu, 50.000 TL sermayeli SEÇ Marketçilik A.Ş. 19 Ağustos 2020 tarihinde tescil edilmiş ve kuruluş işlemleri tamamlanmıştır.

Şirket ve bağlı ortaklığı hep birlikte Grup olarak anılacaktır.

Konsolide Finansal tabloların onaylanması:

Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Nisan 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.

BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Grup'un finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Konsolide Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi'ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur .

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

2.2 Kullanılan Para Birimi

Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığı tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar.

Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;

Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması,
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup, yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2.5 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup ilgili dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.

2.6 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Kilit tahminlerdeki değişiklikler:

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup, ilgili dönemde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapmamıştır.

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.
- TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.
- TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

● TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.
- TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.
- TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.
- TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.
- TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Bu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinden etkisi bulunmamaktadır.

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir ve önemli farklılıklar açıklanır . Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında yeniden düzenleme yapmıştır.

Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) 21 Temmuz 2013 tarihli Resmi Gazetede "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi" ile ilgili yayımlamış olduğu ilke uyarınca, ortak kontrole tabi birleşmelerin "Hakların Birleşmesi" yöntemiyle geçmiş dönem finansal tabloların yeniden düzenlenmesi suretiyle muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Ortak kontrol altında gerçekleşen işlemler, "Hakların Birleştirilmesi" metoduna göre finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu kapsamda; g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.'nin alımıyla birlikte (Not:3) 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 finansal durum tabloları ve konsolide kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu ve özkaynaklar değişim tablosu yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda açıklanan ilgili düzenlemelerin ve sınıflandırmaların etkileri aşağıda sunulmuştur. Raporlanan sütunu satın alımdan önceki konsolide mali tabloyu, yeniden düzenlenmiş sütunu ise satın alımından sonraki konsolide mali tabloyu göstermekte olup, ilgili satın alıma ilişkin etkiler Not 3'te açıklanmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

		Eliminasyon Etkileri	Yeniden Düzenlenmiş
	Raporlanan Geçmiş	Dahil Edilmiş Yeniden	Geçmiş Dönem
Varlıklar	Dönem 31 Aralık 2022	Düzenleme Etkileri	31 Aralık 2022
Dönen varlıklar	4.975.792.032	1.863.105.680	6.838.897.712
Nakit ve nakit benzerleri	1.045.627.828	100.567.230	1.146.195.058
Ticari alacaklar	745.485.891	911.836.553	1.657.322.444
Diğer alacaklar	4.412.167	255.056.386	259.468.553
Stoklar	2.829.157.397	514.864.950	3.344.022.347
Peşin ödenmiş giderler	144.790.515	32.230.977	177.021.492
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	62.022.510	-	62.022.510
Diğer dönen varlıklar	144.295.724	48.549.584	192.845.308
Duran varlıklar	3.117.757.961	244.074.254	3.361.832.215
Diğer alacaklar - UV	20.766.136	816.239	21.582.375
Maddi duran varlıklar	1.492.641.485	111.220.820	1.603.862.305
Kullanım hakkı varlıkları	1.056.852.833	93.364.413	1.150.217.246
Maddi olmayan duran varlıklar	266.574.245	12.348.407	278.922.652
Peşin ödenmiş giderler - UV	-	14.829.563	14.829.563
Ertelenmiş vergi varlığı	280.923.262	11.494.812	292.418.074
Toplam varlıklar	8.093.549.993	2.107.179.934	10.200.729.927

		Eliminasyon Etkileri	Yeniden
		Dahil Edilmiş	Düzenlenmiş
	Raporlanan Geçmiş	Yeniden Düzenleme	Geçmiş Dönem
Kaynaklar	Dönem 31 Aralık 2022	Etkileri	31 Aralık 2022
Kısa vadeli yükümlülükler	5.282.450.242	1.892.318.929	7.174.769.171
Kısa vadeli borçlanmalar	179.241.423	30.854.955	210.096.378
Ticari borçlar	4.659.634.899	1.679.834.867	6.339.469.766
Diğer borçlar	-	3.257.885	3.257.885
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	112.652.216	20.669.506	133.321.722
Ertelenmiş gelirler	98.779.778	44.534.394	143.314.172
Dönem karı vergi yükümlülüğü	-	15.822.918	15.822.918
Kısa vadeli karşılıklar	209.044.027	91.445.426	300.489.453
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	23.097.899	5.898.978	28.996.877
Uzun Vadeli Yükümlülükler	857.358.553	134.186.273	991.544.826
Uzun Vadeli Borçlanmalar	335.096.908	25.658.469	360.755.377
Diğer borçlar	-	40.398.875	40.398.875
Uzun vadeli karşılıklar	176.306.474	44.810.112	221.116.586
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	328.478.437	13.312.918	341.791.355
Ertelenmiş gelirler	17.476.734	10.005.899	27.482.633
Özkaynaklar	1.953.741.198	80.674.732	2.034.415.930
Ana ortaklığa ait özkaynaklar	1.953.642.631	86.105.559	2.039.748.190
Ödenmiş sermaye	60.000.000	-	60.000.000
Sermaye düzeltme farkları	572.800.075	-	572.800.075
Geri alınmış paylar	(81.682.846)	-	(81.682.846)
Paylara ilişkin primler	-	797.552.134	797.552.134
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı giderler	(6.646.684)	(3.586.336)	(10.233.020)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm	(6.646.684)	(3.586.336)	(10.233.020)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	107.306.417	13.158.894	120.465.311
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşme etkisi	-	381.034.630	381.034.630
Geçmiş yıllar karları	798.111.761	(1.288.189.727)	(490.077.966)
Net dönem karı	503.753.908	186.135.964	689.889.872
Kontrol gücü olmayan paylar	98.567	(5.430.827)	(5.332.260)
Toplam kaynaklar	8.093.549.993	2.107.179.934	10.200.729.927

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

		Eliminasyon Etkileri	Yeniden Düzenlenmiş
	Raporlanan Geçmiş	Dahil Edilmiş Yeniden	Geçmiş Dönem
Varlıklar	Dönem 31 Aralık 2021	Düzenleme Etkileri	31 Aralık 2021
Dönen varlıklar	4.401.827.521	1.530.897.497	5.932.725.018
Nakit ve nakit benzerleri	1.584.484.684	204.388.180	1.788.872.864
Ticari alacaklar	469.846.782	942.687.993	1.412.534.775
Diğer alacaklar	4.074.198	2.072.499	6.146.697
Stoklar	2.214.773.095	301.352.824	2.516.125.919
Peşin ödenmiş giderler	117.929.171	65.052.462	182.981.633
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	-	558.293	558.293
Diğer dönen varlıklar	10.719.591	14.785.246	25.504.837

Duran varlıklar	2.507.969.502	161.877.008	2.669.846.510
Diğer alacaklar - UV	12.146.206	1.662.395	13.808.601
Maddi duran varlıklar	1.239.450.221	22.210.831	1.261.661.052
Kullanım hakkı varlıkları	850.499.310	85.223.827	935.723.137
Maddi olmayan duran varlıklar	303.925.313	10.128.909	314.054.222
Peşin ödenmiş giderler - UV	605.383	-	605.383
Ertelenmiş vergi varlığı	101.343.069	42.651.046	143.994.115
Toplam varlıklar	6.909.797.023	1.692.774.505	8.602.571.528

		Eliminasyon Etkileri Dahil Edilmiş	Yeniden Düzenlenmiş
	Raporlanan Geçmiş	Yeniden Düzenleme	Geçmiş Dönem
Kaynaklar	Dönem 31 Aralık 2021	Etkileri	31 Aralık 2021
Kısa vadeli yükümlülükler	4.684.474.909	1.711.463.547	6.395.938.456
Kısa vadeli borçlanmalar	210.980.735	37.495.987	248.476.722
Ticari borçlar	4.169.385.813	1.544.848.055	5.714.233.868
Diğer borçlar	-	7.961.838	7.961.838
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	53.023.536	11.484.967	64.508.503
Ertelenmiş gelirler	28.560.190	41.679.048	70.239.238
Dönem karı vergi yükümlülüğü	58.208.414	-	58.208.414
Kısa vadeli karşılıklar	148.052.340	64.138.152	212.190.492
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	16.263.881	3.855.500	20.119.381
Uzun Vadeli Yükümlülükler	768.705.055	129.787.867	898.492.922
Uzun Vadeli Borçlanmalar	389.534.090	27.870.094	417.404.184
Diğer borçlar	-	65.187.835	65.187.835
Uzun vadeli karşılıklar	114.333.992	24.396.151	138.730.143
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	246.600.381	12.333.787	258.934.168
Ertelenmiş gelirler	18.236.592	-	18.236.592
Özkaynaklar	1.456.617.059	(148.476.909)	1.308.140.150
Ana ortaklığa ait özkaynaklar	1.456.622.386	(96.531.048)	1.360.091.337
Ödenmiş sermaye	60.000.000	-	60.000.000
Sermaye düzeltme farkları	572.800.075	-	572.800.075
Geri alınmış paylar	(81.682.846)	-	(81.682.846)
Paylara ilişkin primler	-	797.552.134	797.552.134
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	107.306.418	13.158.893	120.465.311
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşme etkisi	-	381.034.630	381.034.630
Geçmiş yıllar karları	575.511.875	(1.370.521.867)	(795.009.992)
Net dönem karı	222.686.864	82.245.161	304.932.025
Kontrol gücü olmayan paylar	(5.327)	(51.945.860)	(51.951.187)
Toplam kaynaklar	6.909.797.023	1.692.774.505	8.602.571.528

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

Kar veya zarar kısmı	Raporlanan Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022	Eliminasyon Etkileri Dahil Edilmiş Yeniden Düzenleme Etkileri	Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022
Hasılat	26.525.853.575	5.411.860.135	31.937.713.710
Satışların maliyeti (-)	(24.135.821.978)	(4.692.765.442)	(28.828.587.420)
Brüt kar	2.390.031.597	719.094.693	3.109.126.290
Pazarlama giderleri (-)	(2.347.210.353)	(527.064.791)	(2.874.275.144)
Genel yönetim giderleri (-)	(511.192.219)	(101.306.148)	(612.498.367)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	197.774.992	47.480.723	245.255.715
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(842.730.233)	(36.420.732)	(879.150.965)
Esas faaliyet karı	(1.113.326.216)	101.783.745	(1.011.542.471)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	159.284.097	50.321.396	209.605.493
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(1.203.185)	-	(1.203.185)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı	(955.245.304)	152.105.141	(803.140.163)
Finansman giderleri (-)	1.848.719.414	(2.357.755.541)	(509.036.127)
Parasal kayıp/(kazanç)	(425.784.955)	2.530.248.419	2.104.463.464
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı	467.689.155	324.598.019	792.287.174
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri /(gideri)	36.081.668	(91.860.041)	(55.778.373)
Dönem vergi gideri	(59.958.799)	(58.828.094)	(118.786.893)
Ertelenmiş vergi geliri	96.040.467	(33.031.947)	63.008.520
Net dönem karı	503.770.823	232.737.978	736.508.801
Net dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar	16.915	46.602.014	46.618.929
Ana ortaklık payları	503.753.908	186.135.964	689.889.872
Pay başına kazanç (TL)	8,396	3,102	11,498
Diğer kapsamlı gider
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm	(9.818.354)	(414.666)	(10.233.020)
kayıpları	(12.791.261)	-	(12.791.261)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gidere ilişkin ertelenmiş vergi geliri	2.972.907	(414.666)	2.558.241
Toplam diğer kapsamlı gelir	493.952.469	232.323.312	726.275.781
Toplam diğer kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar	16.915	46.602.013	46.618.927
Ana ortaklık payları	493.935.554	185.721.299	679.656.854

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Stoklar:

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki satın alma gücünden ifade edilen maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stoklar ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan alınan indirimler satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilerek satılan malın maliyetinden indirilir.

Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlıklar, satın alma gücünden ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, satın alma gücünden ifade edilen maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer duran varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Tüm diğer giderler oluştukça konsolide kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler beklenen faydalı ömürleri veya sözleşmede belirtilen finansal kiralama süresinden uzun olanına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Özel Maliyetler

Özel maliyetler Grup'un gelecekte fayda sağlamayı beklediği kiraladığı mağazalara yapılan kalıcı iyileştirmelerden oluşmaktadır. Grup, özel maliyetleri iyileştirmenin yapıldığı tarihteki elde edim maliyetinden birikmiş amortismanları ve varsa değer düşüklüklerini düşerek muhasebeleştirmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri:

Kiralayan Durumunda Grup:

Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.

Kiracı Durumunda Grup:

Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
- i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
- ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri (Devamı):

Kiracı Durumunda Grup (Devamı):

Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.

Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî yıllık faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma yıllık faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
c) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
d) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri (Devamı) :

Kiracı Durumunda Grup (Devamı):

Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir yıllık iskonto oranı üzerinden bilanço tarihine indirgeyerek yeniden ölçer:

a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş yıllık iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.

Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:

a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Grup, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.

Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir yıllık iskonto oranı kullanır.

Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:

a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.

Grup yönetimi kiralama yükümlülüğün elde edilmesi sırasında iskonto oranı olarak alternatif borçlanma oranını kullanmıştır. Alternatif borçlanma oranı Grup yönetiminin brüt kiralama yükümlülüğü tutarında bir borçlanma için katlanacağı tahmini yıllık faiz oranından oluşmaktadır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar (Haklar), satın alma gücünden ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar (Marka değeri) maliyet değerlerinden, varsa, birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.

Franchise hakları ve Ticari Markalar

Kullanım ömrü belirsiz maddi olmayan duran varlıkların, markalar dahil, Grup'a sağlaması muhtemel olan net nakit akışları, yapılabilecek analizler sonucu ne kadar süre ile kullanabileceği öngörülemediği için hesaplanamamaktadır. Bu nedenle, bu varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır, fakat yıllık olarak değer düşüklüğü testi uygulanmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Varlıklarda Değer Düşüklüğü:

Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Borçlanma Maliyetleri:

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.

Borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. TMS 23 (Revize), "Borçlanma maliyetleri", kapsamında Grup'un aktifleştirmesi gereken herhangi bir borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.

Hasılat:

Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.

Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
Hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği ayrıştırılabilir her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği, b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri, d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal Varlıklar:

Sınıflandırma ve ölçüm: Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

Değer düşüklüğü: Grup, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Nakit Ve Nakit Benzerleri:

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Finansal Borçlar:

Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Ticari Alacaklar:

Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Grup, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kur Değişiminin Etkileri:

Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.

Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları.

Hisse Başına Esas Kazanç:

Yıl boyunca ihraç edilmiş adi hisse senetlerindeki kar payı öğelerinin düzeltilmesi ile ve özkaynaklardan işletmenin geri satın alınan kendi hisselerini hariç tutarak mali yıl boyunca mevcut adi hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Aynı zamanda iç kaynaklar ile artırılmış sermaye tutarı geçmiş sene hesaplamasının tekrar gösterilmesinde etki eder.

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar:

Raporlama döneminden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:

Karşılıklar

Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 11).

Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler:

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 11).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

İlişkili Taraflar:

İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:

b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı):

Ertelenmiş vergi (Devamı)

Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar:

Kıdem tazminatları:

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.

Nakit Akış Tablosu:

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un toptan satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Sermaye ve Temettüler:

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.

Geri Alınmış Paylar:

Grup 'in geri alınan paylara ilişkin tutarı geçmiş yıl karlarından çıkartarak finansal durum tablosunda ayrı bir satırda özkaynak kaleminin altında göstermektedir,

Grup'un bağlı olduğu yasal mevzuat uyarınca, Grup bu tip payları tekrar satma hakkına sahip olabilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.10 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken yürüttüğü tahmin ve varsayımlar

Not 2.9'da belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır :

Önemli muhasebe tahminleri

Kullanım hakkı varlığı hesaplamasında öngörülen ömürler

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Kontratlarda yer alan uzatma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Erken sonlandırma opsiyonu ise Grup'un eline bulunmaktadır. Bu değerlendirmelerden dolayı Grup, kiralama süresini söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarını değerlendirmiş ve kontratların sürelerine bir ekleme yada çıkarma yapmadan kullanmıştır. İlgili kontrat süreleri her yıl sonunda Grup yönetimi tarafından değerlendirilmektedir.

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Grup, Yıldız Holding A.Ş.'nin %90 sahibi olduğu g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.'nin tüm paylarını 29 Aralık 2023 tarihinde Yıldız Holding'e 20.476.074 TL değerinde sermaye ihracı yaparak satın almıştır. Satın alım işlemi "Ortak Kontrol Altındaki İşlemler" olarak değerlendirilmiş ve özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. İşlem sonucu alınan net varlık ve işlemin özkaynak etkisi aşağıdaki gibidir:

Konsolidasyon kapsamına alınan varlıklar	31 Aralık 2023
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	122.691.314
Ticari Alacaklar	889.299.226
Diğer Alacaklar	4.810.483
Stoklar	382.697.746
Peşin Ödenmiş Giderler	34.734.105
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	8.937.838
Diğer Dönen Varlıklar	60.438.363
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar - UV	2.261.452
Maddi Duran Varlıklar	211.586.306
Kullanım hakkı varlıkları	259.784.688
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	8.694.409
Ertelenmiş Vergi Varlığı	26.017.423
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar	(78.829.774)
Ticari Borçlar	(1.426.374.306)
Diğer Borçlar	(5.338.764)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	(27.065.894)
Ertelenmiş Gelirler	(34.238.780)
Kısa Vadeli Karşılıklar	(71.650.190)
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	(6.272.782)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar	(110.955.182)
Diğer Borçlar	(23.184.513)
Uzun Vadeli Karşılıklar	(42.463.157)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	(40.167.108)
Ertelenmiş Gelirler - UV	(4.288.239)
Konsolidasyon kapsamına alınan net varlık	141.124.664
Grup'un toplam sahiplik oranı	90%
Elde edilen net varlıkların Grup'a düşen payı	127.012.198
Alım için yapılan sermaye ihracı	(20.476.074)
Sermaye niteliğinde olmayan özkaynak kalemleri	254.022.432

Bağlı Ortaklık Alımından Kaynaklanan Net Özkaynak Etkisi	360.558.556

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Kasa	38.882.417	35.507.289	24.224.975
Vadeli mevduatlar (*)	497.031.241	67.347.618	1.365.086.199
Vadesiz mevduatlar	283.399.920	799.886.645	97.070.023
Kredi kartı alacakları	85.813.624	243.453.506	302.491.667

Nakit ve nakit benzerleri 905.127.202 1.146.195.058 1.788.872.864

(*) Vadeli mevduatların büyük çoğunluğu gecelik vadeye sahiptir. 2023 yılında alınan ortalama faiz oranı %40' tır.

Kredi kartı alacaklarının vade detayı 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 itibarıyla aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
Bir ay içerisinde	2023 82.044.576	2022 176.754.400	2021 275.733.405
İki ile üç ay içerisinde	3.769.048	66.699.106	26.758.262

Toplam	85.813.624	243.453.506	302.491.667
5. FİNANSAL BORÇLAR
	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
Finansal kiralama borçları	2023	2022	2021
Bir yıl içinde	495	1.955.556	3.211.134
İki ile dört yıl arasındakiler	-	-	3.408.868
Geleceğe ait finansal giderler	(495)	(177.198)	(1.104.769)
Finansal kiralama borçlarının bugünkü değeri	-	1.778.358	5.515.233

12 ay içerisinde ödenecek borçlar	-	1.778.358	2.447.098
12 aydan sonra ödenecek borçlar	-	-	3.068.135

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	2023	2022	2021
Bir yıl içinde	342.659.195	208.318.020	246.029.624
Bir yıldan uzun	642.388.159	360.755.377	414.336.049
Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri	985.047.354	569.073.397	660.365.673

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	2023	2022	2021
Bir yıl içinde	12.026.442	495.566	680.058
Bir yıldan uzun	40.498.950	1.244.082	1.859.261
İlişkili taraflara kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri	52.525.392	1.739.648	2.539.319

Finansal kiralama yükümlülüğü hareketleri		31 Aralık	31 Aralık
		2023	2022
Açılış bakiyesi		1.778.358	5.515.233
Faiz tahakkuku		433.958	375.723
Ödemeler		(1.513.235)	(1.954.795)
Parasal kayıp		(699.081)	(2.157.803)
Kapanış bakiyesi		-	1.778.358

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

5. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

TFRS 16 standartları kapsamında kiralamalar için kullanılan iskonto aralıkları aşağıdadır:

		31 Aralık 2023
Döviz cinsi	İskonto oran aralığı (%)	Kısa vadeli (%)	Uzun vadeli (%)
TL	11-28,6	11-12	12-28,6
EUR	6,5	6,5	6,5

	31 Aralık 2022
Döviz cinsi	İskonto oran aralığı (%)	Kısa vadeli (%)	Uzun vadeli (%)
TL	12,2-53,5	12,2-33,9	16,4-53,5

		31 Aralık 2021
Döviz cinsi	İskonto oran aralığı (%)	Kısa vadeli (%)	Uzun vadeli (%)
TL	11-28,6	11-12	12-28,6
EUR	4-6,2	4-5,5	5,8-6,2
USD	5-7,6	5-6,8	7-7,6

Finansal kiralama, kiralama dönemi 4 yıl olan makina va teçhizatlar ile ilgilidir. Grup'un 4 yıllık kiralama dönemi olan makine ve teçhizatı satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.

Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülük tutarı; TFRS 16 kapsamında kullanım hakkı ve kontrolü Grup'ta olan mağaza, depo ve araçlar için sözleşme kapsamından gelecekte ödenecek kiralar üzerinden hesaplanmıştır.

6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
Ticari alacaklar	1.129.927.338	1.314.231.580	1.213.890.366
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 24)	24.703.244	43.995.543	22.647.914
Alacak senetleri	260.083.186	388.196.021	330.070.511
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(63.356.424)	(89.100.700)	(154.074.016)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar	1.351.357.344	1.657.322.444	1.412.534.775

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla mal satışı ile ilgili ortalama vade 3,1 gündür (2022: 4,3 gün, 2021:3,5 gün).

Ticari alacaklar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %42,5 esas alınmıştır (31 Aralık 2022: %11,19 - 31 Aralık 2021:17,8).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri	2023	2022
Açılış bakiyesi	(89.100.700)	(154.074.016)
Dönem gideri	(14.980.030)	(6.353.359)
Tahsilatlar	4.087.245	10.859.774
Parasal kazanç	36.637.061	60.466.901
Kapanış bakiyesi	(63.356.424)	(89.100.700)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Ticari borçlar	3.547.688.389	4.716.883.683	4.261.206.912
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 24)	1.597.671.777	1.622.586.083	1.453.026.956
Toplam kısa vadeli ticari borçlar	5.145.360.166	6.339.469.766	5.714.233.868

Ticari borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %42,5 esas alınmıştır (31 Aralık 2022: %11,19 - 31 Aralık 2021:17,8).

Ticari alacak ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 25. notta verilmiştir.

7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Kısa vadeli diğer alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 24)	4.240.295	254.088.910	4.104.300
Sigortadan alacaklar	4.801.532	967.476	1.830.570
Personelden alacaklar	3.323.702	4.412.167	211.827

	12.365.529	259.468.553	6.146.697

Uzun vadeli diğer alacaklar	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Verilen depozito ve teminatlar	12.583.381	21.582.375	13.808.601
	12.583.381	21.582.375	13.808.601

8. STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
Ticari mallar	2.263.348.951	3.435.838.729	2.618.047.992
Diğer stoklar	23.514.076	16.776.685	2.597.879
Stok değer düşüklüğü (-)	(13.937.783)	(108.593.067)	(104.519.952)
	2.272.925.244	3.344.022.347	2.516.125.919

	31 Aralık	31 Aralık
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri	2023	2022
Açılış bakiyesi	(108.593.067)	(104.519.952)
Dönem gideri	(13.937.783)	(108.593.067)
Karşılık iptali	108.593.067	104.519.952
	(13.937.783)	(108.593.067)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Peşin ödenmiş giderler

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Stoklar için verilen sipariş avansları	321.606.148	121.822.671	163.932.086
Gelecek aylara ait sigorta giderleri	35.521.703	13.642.130	12.774.464
Gelecek aylara ait kira giderleri	16.657.304	30.511.551	957.087
Gelecek aylara ait diğer giderler	12.132.065	11.045.140	5.317.996
	385.917.220	177.021.492	182.981.633

Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
Gelecek yıllara ait giderler	720.509	-	605.383
Sabit kıymetler için verilen sipariş avansları	-	14.829.563	-
	720.509	14.829.563	605.383
b) Ertelenmiş gelirler
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler	55.823.619 16.043.736	137.596.520 5.717.652	60.351.079 9.888.159
	71.867.355	143.314.172	70.239.238

Uzun vadeli ertelenmiş gelirler	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Gelecek yıllara ait gelirler	4.288.241	27.482.633	18.236.592
	4.288.241	27.482.633	18.236.592

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

a) Maddi duran varlıkların 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Tesis makine ve		Döşeme ve		Diğer Maddi
	cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Duran Varlıklar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	20.911.224	34.842.563	1.939.964.992	1.663.517.901	457.963.448	4.117.200.128
Alımlar	3.334.944	-	196.653.478	225.049.215	134.352.589	559.390.226
Çıkışlar	-	-	(41.128.799)	(37.086.170)	(5.524.527)	(83.739.496)
Transfer (*)	-	-	-	61.988.270	(61.988.270)	-

31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	24.246.168	34.842.563	2.095.489.671	1.913.469.216	524.803.240	4.592.850.858

Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	(20.797.965)	(34.750.237)	(1.414.958.228)	(885.803.336)	(157.028.057)	(2.513.337.823)
Dönem gideri	(174.317)	(55.177)	(129.323.475)	(145.917.137)	(34.832.570)	(310.302.676)
Çıkışlar	-	-	30.375.617	28.288.369	4.082.345	62.746.331
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	(20.972.282)	(34.805.414)	(1.513.906.086)	(1.003.432.104)	(187.778.282)	(2.760.894.168)

31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	3.273.886	37.149	581.583.585	910.037.112	337.024.958	1.831.956.690

(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla yapılmakta olan yatırımlar tutarı 176.609.275 TL'dir. (31 Aralık 2022: 86.720.29 TL)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları tutarının 309.952.274 TL'lik tutarı pazarlama giderlerine, 52.453.144 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 döneminde finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran varlık alımı bulunmamaktadır.

Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

a) Maddi duran varlıkların 1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Tesis makine ve		Döşeme ve		Diğer Maddi
	cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Duran Varlıklar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	20.911.224	36.868.152	1.725.237.609	1.421.622.240	319.567.880	3.524.207.105
Alımlar	-	-	214.751.450	241.895.661	144.201.146	600.848.257
Çıkışlar	-	(2.025.589)	(24.067)	-	-	(2.049.656)
Transfer (*)	-	-	-	-	(5.805.578)	(5.805.578)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	20.911.224	34.842.563	1.939.964.992	1.663.517.901	457.963.448	4.117.200.128
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(20.797.965)	(36.682.433)	(1.303.089.985)	(773.258.549)	(128.717.121)	(2.262.546.053)
Dönem gideri	-	(93.393)	(111.892.310)	(112.544.787)	(28.310.936)	(252.841.426)
Çıkışlar	-	2.025.589	24.067	-	-	2.049.656
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	(20.797.965)	(34.750.237)	(1.414.958.228)	(885.803.336)	(157.028.057)	(2.513.337.823)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	113.259	92.326	525.006.764	777.714.565	300.935.391	1.603.862.305

(*) Kullanıma hazır hale gelen maddi olmayan duran varlık yatırımları, yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmiştir.

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları tutarının 215.649.305 TL'lik tutarı pazarlama giderlerine, 84.387.943 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 döneminde finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran varlık alımı bulunmamaktadır.

Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır.

Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür
Tesis makine ve cihazlar	5 -15 yıl
Taşıtlar	5 yıl
Döşeme ve Demirbaşlar	2 - 50 yıl
Diğer maddi duran varlıklar	2 - 7 yıl
Özel Maliyetler	2 - 20 yıl

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

b) Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Mağaza	Taşıtlar	Depolar	Bina	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	1.528.539.791	227.692.363	76.665.584	176.709.850	2.009.607.588
Girişler	459.946.117	240.310.068	70.305.923	167.978.424	938.540.532
Çıkışlar	(25.663.345)	(121.177.934)	-	(56.243.530)	(203.084.809)
31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	1.962.822.563	346.824.497	146.971.507	288.444.744	2.745.063.311

Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	(610.550.006)	(108.470.813)	(25.529.495)	(114.840.028)	(859.390.342)
Dönem gideri	(233.350.750)	(108.216.752)	(16.146.447)	(50.402.365)	(408.116.314)
Çıkışlar	16.221.741	101.039.588	-	55.084.263	172.345.592
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	(827.679.015)	(115.647.977)	(41.675.942)	(110.158.130)	(1.095.161.064)
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	1.135.143.548	231.176.520	105.295.565	178.286.614	1.649.902.247

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarının 391.705.009 TL'lik tutarı pazarlama giderlerine, 16.411.306 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

b) Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Mağaza	Taşıtlar	Depolar	Bina	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	1.183.527.889	171.817.533	45.961.207	133.592.714	1.534.899.343
Girişler	345.011.902	95.904.933	30.704.377	43.117.136	514.738.348
Çıkışlar	-	(40.030.103)	-	-	(40.030.103)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	1.528.539.791	227.692.363	76.665.584	176.709.850	2.009.607.588

Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(426.724.088)	(79.976.463)	(16.318.284)	(76.157.371)	(599.176.206)
Dönem gideri	(183.825.918)	(65.152.474)	(9.211.211)	(38.682.657)	(296.872.260)
Çıkışlar	-	36.658.124	-	-	36.658.124
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	(610.550.006)	(108.470.813)	(25.529.495)	(114.840.028)	(859.390.342)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	917.989.785	119.221.550	51.136.089	61.869.822	1.150.217.246

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarının 285.852.675 TL'lik tutarı pazarlama giderlerine, 11.019.585 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Franchising		Müşteri listeleri
Maliyet Değeri	hakları	Haklar		Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	204.243.628	389.235.285	55.829.913	649.308.826
Alımlar	-	66.446.954	81.658	66.528.612
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	204.243.628	455.682.239	55.911.571	715.837.438

Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(318.575.206)	(51.810.968)	(370.386.174)
Dönem gideri	-	(51.722.250)	(380.493)	(52.102.743)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(370.297.456)	(52.191.461)	(422.488.917)

31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	204.243.628	85.384.783	3.720.110	293.348.521

Franchise haklarının kullanım ömürleri, Grup'a sağlaması muhtemel olan net nakit akışları, yapılabilecek analizler sonucu ne kadar süre ile kullanabileceği öngörülemediği için hesaplanamamaktadır. Bu nedenle, bu varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır fakat yıllık olarak değer düşüklüğü testi uygulanacaktır.

Sınırsız ömre sahip franchise haklarının değer düşüklüğü tespiti çalışmasında indirgenmiş nakit akış yöntemi kullanılmıştır. İndirgenmiş nakit akış çalışmasında ilgili grup yönetimleri tarafından 5 yıllık iş planı hazırlanmış olup, değerlemede 2024 yılı için %32, 2025 yılı için %32, 2026 yılı için %32, 2027 yılı için %32 ve 2028 yılı için %32 iskonto oranı ile %8,6 büyüme oranı kullanılmıştır.

Yukarıda detayları belirtilen değer düşüklüğü testleri sonucunda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla franchise hakları tutarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

İtfa giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak 2020 - 31 Aralık 2020 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Franchising
Maliyet Değeri	hakları	Haklar	Müşteri listeleri	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	204.243.628	377.441.167	55.559.779	637.244.574
Alımlar	-	5.988.540	270.134	6.258.674
Transferler (*)	-	5.805.578	-	5.805.578
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	204.243.628	389.235.285	55.829.913	649.308.826

Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(271.423.841)	(51.766.511)	(323.190.352)
Dönem gideri	-	(47.151.365)	(44.457)	(47.195.822)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(318.575.206)	(51.810.968)	(370.386.174)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	204.243.628	70.660.079	4.018.945	278.922.652

(*) Kullanıma hazır hale gelen maddi olmayan duran varlık yatırımları, yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmiştir.

Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur.

	Ekonomik Ömür
Haklar	2 - 15 yıl
Franchising hakları	Sınırsız
Müşteri listeleri	5 yıl

BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa vadeli borç karşılıkları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
Dava karşılığı	55.328.522	62.692.891	58.044.406
Aktivite karşılığı (*)	47.296.816	48.191.056	23.819.634
Riskli mağaza karşılığı (**)	-	4.634.769	6.039.067
Diğer karşılıklar	36.843.113	47.684.713	31.464.239
	139.468.451	163.203.429	119.367.346

(*) Aktivite karşılıkları Grup'un cari dönemde satışı desteklemek amacıyla düzenlediği para puan kampanya uygulamalarından oluşmaktadır.

(**) Riskli Mağaza Karşılıkları Grup'un mağaza kapatma ya da taşınma kararları ile oluşabilecek muhtemel riskleri s ebebiyle mağaza özel maliyetleri üzerinden ayırdığı karşılıklardan oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerinde gerçekleşen dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Dava karşılığı hareketleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Açılış bakiyesi	62.692.891	58.044.406
Dönem gideri	21.037.442	31.698.833
Parasal kazanç	(28.401.811)	(27.050.348)
Kapanış bakiyesi	55.328.522	62.692.891

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

a) Verilen teminatlar

Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ'ler)	31	Aralık 2023		31 Aralık 2022
	TL Karşılığı	TL	ABD Doları	TL Karşılığı	TL	ABD Doları
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı
i.Ana ortak lehine verniş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*)	370.418.699	75.212.429	10.028.000	433.112.560	245.606.008	10.028.000
ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-
Toplam TRİ	370.418.699	75.212.429	10.028.000	433.112.560	245.606.008	10.028.000

(*) 12 Nisan 2018 tarihinde muhtelif Türk bankaları ile imzalanan sendikasyon kredisi sözleşmesi ile Yıldız Holding A.Ş., kendi bünyesindeki ve grup şirketlerine ait olan kısa vadeli banka kredilerinin büyük bir bölümünü Yıldız Holding A.Ş. çatısı altında birleştirmiştir. Bu çerçevede Grup'un doğrudan bankalara karşı yükümlü olduğu gayri nakdi kredi borçları Yıldız Holding A.Ş. seviyesine taşınmış ve 8 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Yıldız Holding A.Ş.'ye borç olarak takip edilmeye başlanmıştır. Grup'un bu kapsam dahilindeki toplam nakdi kredisi bulunmamakta, gayri nakdi kredisi ise 10.028.000 USD + 75.212.429 TL 'dir. Sendikasyon kredisi dolayısıyla Grup'un toplam borç yükünde herhangi bir artış olmamış; sadece gayri nakdi riskleri Yıldız Holding A.Ş. seviyesine çıkarılmıştır. Aynı zamanda Grup'un kendisine ilişkin olarak Yıldız Holding A.Ş.'ye devir edilen gayrinakdi kredi risk tutarı ile sınırlı olmak üzere, kredi kullanım tarihi itibarıyla Yıldız Holding A.Ş.'ye garantör olmuştur. Grup'un varlıkları (taşınmazları, maliki olduğu iştirak hisseleri vs.) üzerinde herhangi bir rehin yahut teminat tesis edilmemiştir. Sendikasyon kredisi sözleşme süresi boyunca garantörlük tutarındaki ödemelerin yapılması sonucunda garanti yükümlülükleri sona erecek olup sözleşmede Grup'un faaliyetlerini olumsuz yönde etkileyebilecek bir kısıtlama veya taahhüt söz konusu değildir. Yıldız Holding seviyesine çıkan ve Yıldız Holding kefaleti ile Grup adına 3. taraflara verilen teminat mektubu tutarı 370.418.699 TL'dir (31 Aralık 2022:433.456.573 TL).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

b) Lehe ve aleyhe açılan davalar

Grup aleyhine açılan davalar:

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
İcra davaları	33.258.418	35.640.382	36.878.181
Tazminat davaları	22.070.104	27.052.509	21.166.225
	55.328.522	62.692.891	58.044.406

13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARLA İLİŞKİLİ KARŞIKLAR

Kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
Performans primi ve diğer sosyal haklar	2023 104.459.517	2022 110.934.536	2021 77.321.593
Kullanılmayan izin yükümlülüğü	20.844.641	26.351.488	15.499.096
Diğer	-	-	2.457

	125.304.158	137.286.024	92.823.146

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Personele borçlar	42.711.725	53.777.848	39.449.796
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	72.553.556	57.501.959	16.728.092
Personele ait ödenecek vergi ve fonlar	21.577.689	22.041.915	8.330.615
	136.842.970	133.321.722	64.508.503

Uzun vadeli karşılıklar	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Kıdem tazminatı yükümlülüğü	152.643.357	200.139.026	124.469.336
Kullanılmayan izin yükümlülüğü	25.199.639	20.977.560	14.260.807
	177.842.996	221.116.586	138.730.143

Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL tavanına tabidir (31 Aralık 2022: 25.327,90 TL).

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARLA İLİŞKİLİ KARŞIKLAR (Devamı)

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nominal değeri üzerinden, konsolide finansal tablolarda geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bilanço tarihindeki değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %20,95 enflasyon ve %25,39 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,67 (31 Aralık 2022: %1,50) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 32.926,29 TL) tavan tutarı dikkate alınmıştır. Kıdeme hak kazanma olasılığına ilişkin kullanılan oranlar beyaz yaka ve mavi yaka personeli için sırasıyla %91,75 ve %39,05 olarak dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	200.139.026	124.469.336
Hizmet maliyeti	(27.173.902)	128.625.006
Faiz maliyeti	28.954.553	1.097.009
Ödenen kıdem tazminatı yükümlülüğü	(71.601.579)	(18.145.629)
Aktüeryal kazanç	91.101.998	12.791.261
Parasal kayıp	(68.776.739)	(48.697.957)
Kıdem tazminatı karşılığı	152.643.357	200.139.026

Kullanılmamış izin yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	47.329.048	29.759.903
Dönem içinde hakedilen	42.805.639	44.778.921
Dönem içinde kullanılan	(55.307.297)	(37.153.906)
Parasal kayıp	11.216.890	9.944.130
Kullanılmamış izin yükümlülüğü	46.044.280	47.329.048

Performans prim karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık	1 Ocak - 31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	110.934.536	77.321.593
Dönem içinde hakedilen	87.960.493	151.395.092
Dönem içinde ödenen	(45.239.768)	(61.168.682)
Parasal kazanç	(49.195.744)	(56.613.467)
Performans primi karşılığı	104.459.517	110.934.536

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

14. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer kısa vadeli yükümlülükler	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Ödenecek vergi ve fonlar	34.779.424	28.558.387	19.593.976
Diğer	15.306.617	438.490	525.405
	50.086.041	28.996.877	20.119.381

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL' dir.

31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022		31 Aralık 2022
Ortaklığın Ünvanı (*)	Pay Tutarı	(%)	Pay Tutarı	(%)	Pay Tutarı	(%)
Yıldız Holding A.Ş.	53.587.365	66,59%	33.111.291	55,19%	33.111.291	55,19%
Halka Açık	26.888.709	33,41%	26.888.709	44,81%	26.888.709	44,81%

Ödenmiş sermaye	80.476.074	100%	60.000.000	100,00%	60.000.000	100,00%

Sermaye düzeltme farkları(**)	572.800.075		572.800.075		572.800.075

Düzeltilmiş sermaye	653.276.149		632.800.075		632.800.075

(*) KAP'ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir

(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin KGK tarafından yayımlanmış TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.

Grup'un sermayesi 1 TL nominal değerli 80.476.074 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 60.000.000 adet).

Grup'un ortaklarının sahip olduğu paylar içinden toplam 14.000.000 TL nominal değerli paylar ile ek satış hakkının kullanılmasıyla toplam 16.000.000 TL nominal değerli payların halka arz edilerek, Sermaye Piyasası Kanunu (SPK)'nun 4'üncü maddesi uyarınca Sermaye Piyasası Kurulu'nca 21 Ocak 2011 tarih ve 6/62 sayı ile kayda alınmıştır. Şirket hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler

31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
2023	2022	2021
138.212.697	120.465.311	120.465.311
138.212.697	120.465.311	120.465.311

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aktüeryal kayıp / (kazançların) tutarı eksi 81.024.346 TL'dir (31 Aralık 2022: eksi 10.233.020 TL).

Geçmiş Yıllar Karları

Geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Olağanüstü yedekler	101.359.524	187.768.680	308.446.855
Geçmiş yıllar karları	(4.317.094)	(677.846.646)	(1.103.456.847)
	97.042.430	(490.077.966)	(795.009.992)

Yönetim Kurulu 2022 yılı için kar dağıtım kararı almış ve 4 Mayıs 2023 yapılan Genel Kurul tarafından 9 Ekim 2023'de ödenmek üzere onaylanmıştır. Kar dağıtımı ödemesi gerçekleştirilmiştir.

Yönetim Kurulu 4 Mayıs 2023 tarihinde 2022 yılı için kar dağıtım kararı kararı almıştır ve 7 Haziran 2023'de Genel Kurul tarafından 68.784.908 TL kar dağıtımı 9 Ekim 2023'de ödenmek üzere onaylamıştır ve ödeme yapılmıştır (2021 yılı : Kar dağıtımı bulunmamaktadır.).

16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Satışlar

	1 Ocak -	1 Ocak - 31 Aralık
	31 Aralık
	2023	2022
Yurt içi satışlar	35.210.389.082	34.650.844.516
Sigara	4.525.308.350	4.459.624.377
Sigara Dışı	30.685.080.732	30.191.220.139
Yurt dışı satışlar	44.131.891	38.994.312
Satış iadeleri (-)	(299.536.582)	(330.463.788)
Satış iskontoları (-)	(2.732.730.886)	(2.421.661.330)
	32.222.253.505	31.937.713.710

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (Devamı)

b) Satışların maliyeti

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Sigara Sigara Dışı	(4.393.974.568) (24.671.873.590)	(4.298.475.756) (24.530.111.664)
	(29.065.848.158)	(28.828.587.420)
17. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Pazarlama giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-)	(3.317.686.495) (685.187.568)	(2.874.275.144) (612.498.367)

	(4.002.874.063)	(3.486.773.511)
18. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	(1.559.094.901)	(1.338.635.264)
Amortisman giderleri (Not 10 - 11)	(701.657.283)	(501.501.980)
Lojistik giderleri	(390.845.047)	(363.857.697)
Genel giderler (elektrik, doğalgaz, su vb)	(204.379.985)	(243.254.444)
Reklam giderleri Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri	(119.094.355) (99.137.459)	(106.402.321) (92.253.281)
Bakım onarım giderleri	(46.927.701)	(48.842.154)
Diğer pazarlama ve satış giderleri	(196.549.764)	(179.528.003)
	(3.317.686.495)	(2.874.275.144)
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	(251.062.932)	(193.766.064)
Büro, kırtasiye ve bilgi işlem giderleri	(176.032.622)	(158.198.466)
Danışmanlık giderleri	(87.638.658)	(57.584.335)
Amortisman ve itfa payları giderleri (Not 10 - 11)	(68.864.450)	(95.407.528)
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri	(49.493.560)	(35.909.082)
Müşavirlik giderleri Seyahat giderleri	(17.841.511) (3.339.411)	(33.328.866) (4.012.592)
Diğer genel yönetim giderleri	(30.914.424)	(34.291.434)
	(685.187.568)	(612.498.367)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

18. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı)

Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısına temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Bağımsız denetim ücreti Ek güvence raporu ücreti	2.007.189 30.805	1.256.768 -
	2.037.994	1.256.768

19. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022


Vadeli satışlara ilişkin faiz geliri	307.664.391	100.039.997
Ticari alacak ve borçlara ilişkin reeskont geliri	309.621.149	103.260.619
Kambiyo karları	57.747.749	8.535.041
Konusu kalmayan karşılık (Not 6)	4.087.245	10.859.774
Diğer gelirler	71.139.408	22.560.284
	750.259.942	245.255.715

b) Esas faaliyetlerden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Vadeli alımlara ilişkin faiz gideri	(1.173.997.185)	(761.974.158)
Ticari alacak ve borçlara ilişkin reeskont gideri	(108.976.539)	(30.285.055)
Dava karşılık giderleri (Not 12)	(21.037.442)	(31.698.833)
Kambiyo zararları	(40.931.258)	(21.626.419)
Şüpheli alacak karşılığı gideri (Not 6)	(14.980.030)	(6.353.359)
Diğer giderler	(68.696.539)	(27.213.141)
	(1.428.618.993)	(879.150.965)

20. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

a) Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Faiz geliri Peşin ödeme iskontosu	296.836.836	191.918.552
	9.083.827	1.516.578
Maddi duran varlık satış karı	103.199	2.505.607
Diğer gelirler	9.288.377	13.664.756
	315.312.239	209.605.493

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

20. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER (Devamı)

b) Yatırım faaliyetlerinden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Maddi duran varlık satış zararı	(17.519.050)	(1.203.185)
	(17.519.050)	(1.203.185)
21. FİNANSMAN GİDERLERİ
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Banka faiz giderleri	(473.605.609)	(346.092.897)
Kiralama işlemleri finansman giderleri	(289.546.103)	(130.161.928)
Kıdem tazminatı faiz maliyeti (Not 13)	(28.954.553)	(1.097.009)
Teminat mektubu komisyonları ve diğer finansman giderleri	(28.054.029)	(31.684.293)
	(820.160.294)	(509.036.127)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı hesaplanmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2023 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25 (2022: %23)'dür.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 hesap dönemi kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2022: %23). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan - 30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Ertelenmiş vergi:

Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'lere göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'lere göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

Ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü

	1 Ocak -	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme,
amortisman ve itfa farklılıkları	69.136.229	(22.708.151)	178.972.476
Ticari borç ve alacaklar reeskontu, net	63.601.377	23.819.953	(39.458.583)
İndirilebilir zararlar	(108.108.370)	-	(35.073.675)
Performans primi ve diğer sosyal haklar	(21.175.847)	(3.295.458)	(11.673.434)
Kullanılmamış izin yükümlülüğü	(11.511.070)	(7.943.792)	(6.274.346)
Şüpheli alacak karşılığı	(4.189.568)	(2.660.055)	(8.068.269)
Dava karşılığı	(13.832.132)	(12.228.186)	(11.821.218)
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan varlıklar ve yükümlülükler	161.681.806	140.090.239	61.008.977
Kıdem tazminatı yükümlülüğü	(38.160.839)	(36.504.798)	(24.893.868)
Gider tahakkukları	12.551.128	(34.001.606)	11.118.642
VUK Enflasyon Düzeltmesi	(56.140.690)	-	-
Diğer	(5.141.151)	4.805.135	1.103.351
	48.710.873	49.373.281	114.940.053
Ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareketleri:

	1 Ocak -	1 Ocak -
Ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareketleri	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	49.373.281	114.940.053
Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen	25.478.652	(63.008.520)
Özkaynak altında muhasebeleştirilen	(26.141.060)	(2.558.252)
Kapanış bakiyesi	48.710.873	49.373.281

31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı	-	85.183.298	69.397.914
Dönem karından peşin ödenen vergiler	(8.937.838)	(131.382.890)	(11.747.793)
Cari dönem vergisi (varlığı)/yükümlülüğü	(8.937.838)	(46.199.592)	57.650.121

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri	(384.074) (25.478.652)	(118.786.893) 63.008.520
Vergi geliri /(gideri)	(25.862.726)	(55.778.373)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

22. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

Vergi karşılığı mutabakatı:

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Vergi öncesi dönem karı	100.682.789	792.287.174
Vergi gideri oranı	%25	%23
Hesaplanan vergi gideri	(25.170.697)	(182.226.050)
Farklı vergi oranlarının etkisi	-	4.692.624
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme etkisi	157.550.451	158.774.814
VUK enflasyon muhasebesi tebliği ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan
finansal tabloların farkından oluşan ertelenmiş vergi etkisi	(106.667.846)	-
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirim/istisnalar	(19.225.363)	(34.656.453)
Diğer	(32.349.271)	(2.363.308)
Vergi geliri /(gideri)	(25.862.726)	(55.778.373)

23. PAY BAŞINA (KAYIP)/KAZANÇ

31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerinde Grup hisselerinin birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

Pay başına kar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem boyunca mevcut hisselerin sayısı	80.476.074	80.476.074
Ana ortaklığa ait net dönem karı	69.941.798	689.889.872
Pay başına kar (TL)	0,869	8,573

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

a) İlişkili taraflardan olan alacak tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Ticari alacaklar	24.703.244	43.995.543	22.647.914
Ticari olmayan alacaklar	4.240.295	254.088.910	4.104.300

	28.943.539	298.084.453	26.752.214

Ticari alacakların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari Olmayan	Ticari	Ticari Olmayan	Ticari	Ticari Olmayan
Ana ortaklık:
Yıldız Holding A.Ş.	55.756	4.240.295	-	254.088.910	1.338.196	4.104.300
Diğer ilişkili taraflar:
Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş.	9.036.698	-	10.727.152	-	148.740	-
Şok Marketler Ticaret A.Ş.	7.369.388	-	1.694.932	-	1.030.699	-
Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş.	2.346.432	-	-	-	-	-
Donuk Fırın Ür. San. Ve Tic. A.Ş.	1.381.697	-	2.740.408	-	5.052.463	-
Future Teknoloji Ticaret A.Ş.	1.233.274	-	26.101.238	-	61.748	-
KV2K Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş.	1.130.743	-	1.636.691	-	2.678.027	-
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	458.209	-	39.432	-	-	-
Kerevitaş Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	449.064	-	47.107	-	349.524	-
Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş.	420.762	-	275.060	-	12.548	-
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	247.977	-	53.526	-	1.922.024	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	241.183	-	-	-	97.569	-
İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	94.462	-	-	-	-	-
CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş.	80.811	-	-	-	158.457	-
Azmüsebat Çelik San. Tic. A.Ş.	51.856	-	-	-	-	-
Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic. A.Ş.	23.893	-	-	-	42.022	-
Makina Tarım Endüstrisi A.Ş.	22.986	-	12.655	-	285.819	-
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	19.575	-	127.076	-	-	-
E Star Global E-Ticaret Satış ve Paz. A.Ş.	15.889	-	53.238	-	-	-
Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş.	12.027	-	-	-	150.975	-
Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş.	8.865	-	-	-	458.894	-
Polinas Plastik San. Tic. A.Ş.	1.697	-	-	-	1.489	-
Biskot Bisküvi Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	-	-	255.190	-	89.885	-
CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	112.785	-	-	-
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.	-	-	89.750	-	-	-
Beta Marina Liman Yatırımları A.Ş.	-	-	20.487	-	-	-
Azmüsebat Çelik Sanayi ve Tic. A.Ş.	-	-	8.324	-	-	-
Northstar Innovation A.Ş.	-	-	492	-	-	-
Ülker Ailesi ve Yönetim Kurulu Üyeleri	-	-	-	-	8.528.298	-
Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş.	-	-	-	-	7.335	-
Pendik Marina Yat ve Çekek İşletmesi A.Ş.	-	-	-	-	203.229	-
Mevsim Taze Sebze Meyve Sanayi ve Tic. A.Ş.	-	-	-	-	12.383	-
Diğer	-	-	-	-	17.590	-
	24.703.244	4.240.295	43.995.543	254.088.910	22.647.914	4.104.300

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 60 gün arasındadır. Ticari olmayan alacaklar, grup şirketlerine kullandırılan kredi niteliğinde paralar olup üçer aylık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. Grup tarafından kullandırılan 2023 yılı içinde adatlandırmaya baz olan faiz oranı TL'de %24,4 – 45,5 aralığındadır (2022: TL %19 – 28 2021: TL %17,3 – 22,5).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

b) İlişkili taraflara olan borç tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022	2021
Ticari borçlar	1.597.671.777	1.622.586.083	1.453.026.956
Ticari olmayan borçlar	30.721.486	43.028.000	72.750.262
	1.628.393.263	1.665.614.083	1.525.777.218

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 60 gün arasındadır.

		31 Aralık 2023 31 Aralık 2022		31 Aralık 2021
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari Olmayan	Ticari	Ticari Olmayan	Ticari	Ticari Olmayan
Ana ortaklık:
Yıldız Holding A.Ş.	7.280.175	26.221.486	10.548.033	43.028.000	10.076.478	72.750.262
Diğer ilişkili taraflar:
Horizon Hızlı Tüketim Ürün.Paz.Satış ve Dağıtım A.Ş.	509.991.660	-	383.917.739	-	324.354.895	-
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	364.975.969	-	111.952.277	-	96.672.751	-
Besler Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş.	199.962.159	-	211.134.887	-	326.717.313	-
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	135.029.744	-	235.687.368	-	76.583.181	-
Şok Marketler Ticaret A.Ş.	117.383.564	-	154.050.038	-	139.169.527	-
Donuk Fırın. Ür. San. ve Tic. A.Ş.	90.919.295	-	108.315.544	-	88.645.778	-
Polinas Plastik San. Tic. A.Ş.	58.228.027	-	89.372.499	-	85.767.655	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	37.236.022	-	41.917.124	-	809.663	-
Kerevitaş Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	31.849.710	-	53.078.359	-	23.332.787	-
Yeni Teközel Markalı Ürünler Dağıtım Hizmetleri A.Ş.	30.407.678	-	14.319.841	-	31.213.892	-
Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş.	9.395.992	-	6.652.180	-	3.139.260	-
Çayırovası İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş.	1.049.451	-	3.886.742	-	1.354.144	-
Azmüsebat Çelik Sanayi ve Tic. A.Ş.	817.646 558.921	- -	- 674.980	- -	6.074 2.189.242	- -
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	447.478	-	-	-	599.741	-
CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş. Future Teknoloji Ticaret A.Ş.	363.161	-	-	-	-	-
Kökler Yatırım Holding A.Ş.	201.805	-	-	-	-	-
Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş.	188.075	-	924.247	-	534.073	-
Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic. A.Ş.	149.123	-	673.240	-	1.942.444	-
Besmar Gıda San. ve Tic. A.Ş.	133.331	-	-	-	-	-
Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşletmeciliği A.Ş.	132.536	-	75.970	-	44.076	-
Pendik Marina Yat ve Çekek İşletmeciliği A.Ş.	107.201	-	106.144	-	275.446	-
Reform Gıda Paz. San. Tic. A.Ş.	100.554	-	-	-	-	-
Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	55.388	-	-	-	-	-
Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	54.902	-	-	-	-	-
Dank Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	49.242	-	85.880	-	56.998	-
E Star Global E-Ticaret Satış ve Paz. A.Ş.	19.730	-	-	-	3.684	-
İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	445	-	-	-	-	-
Diğer	582.793	-	5.513.085	-	8.937.164	-
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.	-	4.500.000	92.635.501	-	125.367.999	-
Biskot Bisküvi Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	-	-	94.470.566	-	64.578.450	-
Kv2k Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş.	-	-	1.636.690	-	-	-
Sun Doğal Gıda ve Ambalaj Sanayi A.Ş.	-	-	955.732	-	438.247	-
Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş.	-	-	1.417	-	-	-
UCZ Mağazacılık Ticaret A.Ş.	-	-	-	-	10.581.552	-
Ülker Ailesi ve Yönetim Kurulu Üyeleri	-	-	-	-	442.842	-
Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş.	-	-	-	-	29.191.600	-
	1.597.671.777	30.721.486	1.622.586.083	43.028.000	1.453.026.956	72.750.262

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Grup'un ilişkili taraflara olan satışları ciro primi, hizmet bedeli ve muhtelif mal satışlarından oluşmaktadır.

c) İlişkili taraflarla yapılan alış ve satış işlemlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İlişkili taraflarla olan işlemler	Alışlar	Satışlar	Alışlar	Satışlar
Ana ortaklık
Yıldız Holding A.Ş.	34.301	2.008.597	-	346.709
Diğer ilişkili taraflar
Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş.	3.221.669	369.133	8.361.328	8.514
Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş.	72.851.613	43.579.533	13.899.403	2.404.994
Azmüsebat Çelik San. Tic. A.Ş.	14.433.159	275.298	6.830.891	35.965
Besler Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş.	809.733.211	319.306	827.488.373	473.457
Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşletmesi A.Ş.	-	296.017	-	65.851
Biskot Bisküvi Gıda San. ve Tic. A.Ş.	267.649.335	6.462.636	225.467.191	3.309.274
CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş.	3.916.542	5.237.684	1.349.094	4.098.271
Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş.	148.408	1.514.423	162.402	1.224.423
Donuk Fırıncılık Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.	646.811.791	21.104.367	409.237.207	15.800.890
E Star Global E Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş.	-	3.047	-	3.222.437
Future Teknoloji Ticaret A.Ş.	-	33.122.696	-	36.536.628
Horizon Hızlı Tüketim Ürün.Paz.Satış ve Dağıtım A.Ş.	2.247.849.124	127.472.893	1.902.540.336	8.853.385
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	38.783	645.289	-	386.622
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.	114.915.657	5.984.341	99.290.139	1.626.550
Makina Takım Endüstrisi A.Ş.	-	268.041	-	183.247
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	-	1.913.602	2.477.586	412.888
Milhans Gıda Ürün. San. Tic. A.Ş.	-	-	120.501	55.874
Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş.	-	-	-	1.003
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	364.354.507	3.261.259	262.486.375	1.216.149
Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Ticaret A.Ş.	-	533.008	-	17.479
Pendik Turizm Marina Yat ve Çekek İşl. A.Ş.	-	334.509	-	526.520
Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş.	-	360.064	-	103.831
Polinas Plastik San. Tic. A.Ş.	259.852.665	619.061	243.394.249	135.790
Reform Gıda Paz. San. Tic. A.Ş.	-	1.689.473	-	1.802.828
Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş.	-	51.934	-	162.853
Şok Marketler Ticaret A.Ş.	771.936.956	16.479.496	683.770.598	848.764
UCZ Mağazacılık Tic. A.Ş.	-	-	-	14.854
Ülker Ailesi ve Yönetim Kurulu Üyeleri	-	-	-	10.802.072
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	717.516.381	11.509.659	237.397.453	4.453.087
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.	246.392.960	9.997.121	182.095.552	4.117.035
Yelken Yönetim Danışmanlık ve Servis Hizmetleri A.Ş.	-	-	-	3.066
Yeni Teközel Markalı Ürünler Dağıtım Hizmetleri A.Ş.	155.744.266	37.850	193.907.800	43.284
	6.697.401.328	295.450.337	5.300.276.478	103.294.594

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

d) İlişkili taraflara ödenen ve ilişkili taraflardan alınan faiz, kira ve benzeri bakiyelerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 31 Aralık 2023	Faiz Geliri	Faiz Gideri	Kira Gideri	Hizmet Gideri	Diğer Gelirler	Diğer Giderler
Ana Ortaklık
Yıldız Holding A.Ş.	1.770.051	(202.298)	-	(80.944.697)	182.282.450	(14.747.543)
Diğer İlişkili Taraflar
Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşletmesi A.Ş.	-	(90.212)	-	(35.341)	-	-
Çayırovası İnş. Taah. Tic. A.Ş.	-	(3.795.143)	-	(785.074)	-	-
CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(1.431)	-	-
Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	-	(974.150)	-	(513.000)	-	-
Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(606.661)	-	-
Donuk Fırın. Ür. San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(56.549)	-	-
E-Star Global E Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş.	-	-	-	(22.321)	-	-
Future Teknoloji Ticaret A.Ş.	-	-	-	(4.317.431)	331.488	-
Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(219.695)	-	-
İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	-	(584.490)	-	(280.000)	-	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	-	-	-	(207.233.144)	-	(216.238)
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(12.786)	-	-
Kökler Yatırım Holding A.Ş.	-	(3.506.941)	-	(1.849.000)	-	-
KV2K Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş.	-	-	-	(22.964)	-	-
Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş.	-	-	-	-	314	-
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	-	(1.469.103)	-	(197.351)	-	-
Pendik Turizm Marina Yat ve Çekek İşl. A.Ş.	-	(659.460)	-	(6.173)	-	-
Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş.	-	-	-	(1.789.439)	-	-
Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(83.610)	-	-
Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş.	954.703	-	-	(16.380.019)	-	-
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	-	-	-
Şok Marketler Ticaret A.Ş.	-	(279.775)	-	(711.362)	-	-
Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	-	(974.150)	-	(512.000)	-	-
Sun Doğal Gıda ve Ambalaj Sanayi A.Ş.	-	(692.000)	-	-	-	-
	2.724.754	(13.227.722)	-	(316.580.048)	182.614.252	(14.963.781)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

1 Ocak - 31 Aralık 2022	Kira Geliri	Kira Gideri	Hizmet Geliri	Hizmet Gideri	Finansman Gelirleri	Finansman Giderleri
Ana Ortaklık
Yıldız Holding A.Ş.	-	(235.580)	2.039.543	(99.602.552)	222.507.976	(17.290.935)
Diğer İlişkili Taraflar
Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş.	-	-	-	-	-	-
Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşletmesi A.Ş.	-	(120.505)	-	(45.836)	-	-
Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	-	(1.202.768)	-	(627.544)	-	-
Çayırovası İnş. Taah. Tic. A.Ş.	-	(4.643.275)	-	(986.909)	-	-
CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(1.969)	-	-
Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(786.709)	-	-
Donuk Fırın. Ür. San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(68.231)	-	-
E-Star Global E Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş.	-	-	-	(28.046)	-	-
Future Teknoloji Ticaret A.Ş.	12.101	-	-	(4.925.581)	352.386	-
Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(283.369)	-	-
İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	-	(691.245)	-	(342.648)	-	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	-	-	-	(253.014.195)	-	(287.881)
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	(17.590)	-	-
KV2K Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş.	-	-	-	(29.202)	-	-
Kökler Yatırım Holding A.Ş.	-	(4.329.965)	-	(2.261.299)	-	-
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	-	(1.648.860)	-	(271.495)	-	-
Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş.	-	-	-	-	516	-
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	-	-	-
Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş.	-	-	-	-	-	-
Pendik Turizm Marina Yat ve Çekek İşl. A.Ş.	-	(865.100)	-	(8.492)	-	-
Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş.	-	-	-	(2.295.732)	-	-
Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş.	1.110.423	-	-	(20.351.869)	-	-
Şok Marketler Ticaret A.Ş.	-	(356.449)	-	(936.460)	-	-
Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş.	-	(1.140.212)	-	(614.988)	-	-
Sun Doğal Gıda ve Ambalaj Sanayi A.Ş.	-	(938.727)	-	-	-	-
	1.122.524	(16.172.686)	2.039.543	(387.500.716)	222.860.878	(17.578.816)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

e) Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	55.661.036	53.913.473
	55.661.036	53.913.473

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Grup, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Grup'un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.

Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

	31 Aralık 2023
	TL Karşılığı
	(Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GBP

1. Ticari alacak	69.797	2.371	-	-
2a. Parasal finansal varlıklar 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	43.667.748 -	90.598 -	1.256.893 -	1.570 -
3. Diğer	-	-	-	-
4. DÖNEN VARLIKLAR	43.737.545	92.969	1.256.893	1.570
5. Ticari alacak	-	-	-	-
6a. Parasal finansal varlıklar	427.603	3.460	10.000	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-
8. DURAN VARLIKLAR	427.603	3.460	10.000	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	44.165.148	96.429	1.266.893	1.570

10. Ticari borçlar	9.389.280	43.440	248.987	-
11. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	5.104.645	140.988	29.294	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	- 14.493.925	- 184.429	- 278.280	- -
14. Ticari borçlar	-	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	-	-	-	-

18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	14.493.925	184.429	278.280	-
19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18)	29.671.223	(87.999)	988.613	1.570
20. Parasal kalemler net yabancı varlık yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	29.671.223	(87.999)	988.613	1.570

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

1) Kur riski yönetimi (Devamı)

	31 Aralık 2022
	TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GBP
1. Ticari alacak 2a. Parasal finansal varlıklar 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	- 14.557.190 -	- 227.892 -	- 227.647 -	- 1.574 -
3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR	- 14.557.190	- 227.892	- 227.647	- 1.574
5. Ticari alacak 6a. Parasal finansal varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	- 883.048 -	- 18.000 -	- 10.000 -	- - -
7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR	- 883.048	- 18.000	- 10.000	- -
9. TOPLAM VARLIKLAR	15.440.238	245.892	237.647	1.574
10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler	16.101.191 -	270.194 -	236.750 -	- -
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	616.195	20.000	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	- 16.717.386	- 290.194	- 236.750	- -
14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler	- -	- -	- -	- -
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	- -	- -	- -	- -
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	16.717.386	290.194	236.750	-
19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18)	(1.277.148)	(44.302)	897	1.574
20. Parasal kalemler net yabancı varlık yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(1.277.148)	(44.302)	897	1.574

		31 Aralık 2021
	TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GBP
1. Ticari alacak 2a. Parasal finansal varlıklar 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	- 4.210.016 8.861.451 -	- 50.362 118.388 -	- 61.423 116.453 -	- - 1.587 -
3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR	- 13.071.467	- 168.750	- 177.876	- 1.587
5. Ticari alacak 6a. Parasal finansal varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	- 443.090 -	- 7.849 -	- 4.212 -	- - -
7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR	- 443.090	- 7.849	- 4.212	- -
9. TOPLAM VARLIKLAR	13.514.557	176.599	182.087	1.587
10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler	51.213.789 280.752	302.142 -	1.021.634 19.122	- -
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	378.770 -	10.783 -	- -	- -
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	51.873.311	312.925	1.040.756	-
14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler	- 2.199.409	- -	- 55.344	- -
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	- -	- -	- -	- -
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	2.199.409	-	55.344	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	54.072.720	312.925	1.096.100	-
19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18) 20. Parasal kalemler net yabancı varlık yükümlülük	(40.558.163)	(136.326)	(914.012)	1.587

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

1) Kur riski yönetimi (Devamı)

Kur riskine duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %20'lik oran, %20'lik sermaye taahhüdünün limitiyle sınırlı olması dolayısıyla Grup için mantıklı bir çıta oluşturmaktadır. Grup'un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Negatif tutar ABD Doları'nın TL karşısında %20'lik değer artışının net karda azalış etkisini ifade eder.

	31 Aralık 2023
	Yabancı paranın (%20) değer kazanması	Yabancı paranın (%20) değer kaybetmesi
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(17.600) -	17.600 -
3- ABD Doları net etki (1+2)	(17.600)	17.600
4- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 5- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	180.436 -	(180.436) -
6- Diğer döviz varlıkları net etki (4+5)	180.436	(180.436)

	31 Aralık 2022
	Yabancı paranın (%20) değer kazanması	Yabancı paranın (%20) değer kaybetmesi
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(8.860) -	8.860 -
3- ABD Doları net etki (1+2)	(8.860)	8.860
4- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 5- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	494 -	(494) -
6- Diğer döviz varlıkları net etki (4+5)	494	(494)

	31 Aralık 2021
	Yabancı paranın (%20) değer kazanması	Yabancı paranın (%20) değer kaybetmesi
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(27.265) -	27.265 -
3- ABD Doları net etki (1+2)	(27.265)	27.265
4- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 5- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	182.485 -	(182.485) -
6- Diğer döviz varlıkları net etki (4+5)	182.485	(182.485)

2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

2) Faiz oranı riski yönetimi (Devamı)

	İtfa edilmiş değerinden gösterilen	İtfa edilmiş değerinden gösterilen
31 Aralık 2023	finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	905.127.202	-	905.127.202	4
Ticari alacaklar	1.339.237.481	-	1.339.237.481	6
İlişkili taraflardan alacaklar	28.943.539	-	28.943.539	24
Diğer finansal varlıklar	24.948.909	-	24.948.909	7

Finansal yükümlülükler
Kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	-	985.047.354	985.047.354	5
Ticari borçlar	-	3.548.527.153	3.548.527.153	6
İlişkili taraflara borçlar	-	1.628.393.263	1.628.393.263	24
Diğer finansal yükümlülükler	-	186.929.011	186.929.011	13,14

	İtfa edilmiş değerinden gösterilen	İtfa edilmiş değerinden gösterilen
31 Aralık 2022	finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.146.195.058	-	1.146.195.058	4
Ticari alacaklar	1.634.909.276	-	1.634.909.276	6
İlişkili taraflardan alacaklar	298.084.453	-	298.084.453	24
Diğer finansal varlıklar	281.050.928	-	281.050.928	7

Finansal yükümlülükler
Finansal kiralama borçları	-	1.778.358	1.778.358	5
Kiralama işlemlerinden
kaynaklanan yükümlülükler	-	570.851.755	570.851.755	5
Ticari borçlar	-	4.717.512.443	4.717.512.443	6
İlişkili taraflara borçlar	-	1.665.614.083	1.665.614.083	24
Diğer finansal yükümlülükler	-	162.318.599	162.318.599	13,14

İtfa edilmiş değerinden gösterilen	İtfa edilmiş değerinden gösterilen
finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	Defter değeri	Not

1.788.872.864	-	1.788.872.864	4
1.403.695.462	-	1.403.695.462	6
26.752.214	-	26.752.214	24
19.955.298	-	19.955.298	7


			5

			5
			6
			24
-	84.627.884	84.627.884	13,14
	- - - -	5.515.233 665.880.906 4.261.606.323 1.525.777.218	5.515.233 665.880.906 4.261.606.323 1.525.777.218

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

2) Faiz oranı riski yönetimi (Devamı)

Kiralama yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 itibarıyla iskonto edilmemiş brüt ödeme planları aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca brüt nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa I	3 - 12 ay II	1 - 5 yıl III	5 yıldan uzun IV
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	985.047.354	1.138.455.575	105.078.126	254.080.716	611.418.685	167.878.048
Toplam	985.047.354	1.138.455.575	105.078.126	254.080.716	611.418.685	167.878.048
31 Aralık 2022	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca brüt nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa I	3 - 12 ay II	1 - 5 yıl III	5 yıldan uzun IV
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	569.073.397	1.203.589.516	63.822.114	172.764.222	590.519.838	376.483.342
Toplam	569.073.397	1.203.589.516	63.822.114	172.764.222	590.519.838	376.483.342

31 Aralık 2021	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca brüt nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa I	3 - 12 ay II	1 - 5 yıl III	5 yıldan uzun IV
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	660.365.673	1.376.350.426	71.157.083	201.455.258	641.103.760	462.634.325
Toplam	660.365.673	1.376.350.426	71.157.083	201.455.258	641.103.760	462.634.325

3) Sermaye riski yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Grup'un sermaye yapısı 4. notta açıklanan finansal kiralamaları içeren borçlar, 23. notta açıklanan ilişkili taraflara diğer borçlar ve ilişkili taraflardan diğer alacaklar, 3. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve 14. notta açıklanan sermaye ve yedekleri içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Üst yönetim endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından (kiralama yükümlülükleri haricindeki kısa ve uzun vadeli borçlanmalar ve Grup şirketleriyle olan diğer alacak / borç bakiyesi ve Grup dışı finansal borçlar toplamından oluşur) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Toplam finansal ve ilişkili taraflara
ticari olmayan diğer alacaklar ve borçlar (*)	30.721.486	44.806.358
Eksi: nakit ve nakit benzerleri	(905.127.202)	(1.146.195.058)
Net borç	(874.405.716)	(1.101.388.700)
Toplam özsermaye (*)	1.487.451.955	1.619.355.526
Toplam sermaye	613.046.239	517.966.826
Net borç/özsermaye oranı	-%	-%

(*) TFRS 16 etkisi dahil edilmemiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

26. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE DİĞER TAMAMLAYICI BİLGİLER

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

EK-1 - TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER

TFRS tarafından zorunlu tutulmayan destekleyici bilgiler notu olarak, Grup yönetimi tarafından finansal performansının gösterilmesi için önemli olarak değerlendirilmiş ve Faiz, Amortisman, İtfa ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK) hesaplama tablosu aşağıda sunulmuştur. Grup FAVÖK tutarını, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler öncesi faaliyet karına amortisman ve itfa payları giderlerini ekleyerek hesaplamıştır. FAVÖK, TFRS'ye tanımlanan bir performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler ile karşılaştırılabilir olmayabilir. Ayrıca çalışmaya karşılaştırılabilir olması açısından TFRS 16 öncesi rakamlarda koyulmuştur.

	Cari Dönem	Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık
	1 Ocak-
	31 Aralık
	2023	2022
Net dönem karı (TFRS 16 Hariç)	8.966.671	467.794.416
Net dönem karı	74.820.063	736.508.801
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri) (TFRS 16 Hariç)	5.004.411	88.368.645
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri)	(25.862.726)	(55.778.373)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (TFRS 16 Hariç)	3.962.260	379.425.771
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı	100.682.789	792.287.174
Finansman giderleri (-) (TFRS 16 Hariç)	(530.614.191)	(362.152.729)
Finansman giderleri (-)	(820.160.294)	(509.036.127)
Yatırım faaliyetlerinden net gelirler	297.793.189	208.402.308
Amortisman gideri (TFRS 16 Hariç)	(362.405.418)	(300.037.245)
Amortisman gideri	(770.521.733)	(596.909.508)
Parasal Kayıp/Kazanç (TFRS 16 Haric)	1.793.789.506	1.572.908.322
Parasal Kayıp/Kazanç	2.147.877.661	2.104.463.464
Esas Faaliyetlerden Net Diğer Gelirler / (Giderler) (TFRS 16 Hariç)	(672.592.980)	(633.895.250)
Esas Faaliyetlerden Net Diğer Gelirler / (Giderler)	(678.359.051)	(633.895.250)
FAVÖK (TFRS 16 Hariç)	(522.007.846)	(105.799.635)
FAVÖK	(75.946.983)	219.262.287

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE DİĞER TAMAMLAYICI BİLGİLER

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

EK-1 - TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER (Devamı)

TFRS 16 Kiralama standartı etkisi hariç Grup'un mali tabloları aşağıda karşılaştırmalı olarak sunulmuştur;

	Cari Dönem	Geçmiş Dönem
	31 Aralık	31 Aralık
Varlıklar	2023	2022
Dönen varlıklar	5.114.423.177	6.851.695.911
Nakit ve nakit benzerleri	905.127.202	1.146.195.058
Ticari alacaklar	1.351.357.344	1.657.322.444
Diğer alacaklar	12.365.529	259.468.553
Stoklar	2.272.925.244	3.344.022.347
Peşin ödenmiş giderler	404.044.886	189.819.691
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	8.937.838	62.022.510
Diğer dönen varlıklar	159.665.134	192.845.308
Duran varlıklar	2.499.638.979	2.203.573.480
Diğer alacaklar - UV	12.583.381	21.582.375
Maddi duran varlıklar	1.831.956.690	1.603.862.305
Maddi olmayan duran varlıklar	293.348.521	278.922.652
Peşin ödenmiş giderler - UV	720.509	18.682.237
Ertelenmiş vergi varlığı	361.029.878	280.523.911
Toplam varlıklar	7.614.062.156	9.055.269.391

Kaynaklar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Kısa vadeli yükümlülükler 5.677.304.878 6.966.451.151 Kısa vadeli borçlanmalar - 1.778.358 Ticari borçlar 5.145.360.166 6.339.469.766 Diğer borçlar 8.375.737 3.257.885 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 136.842.970 133.321.722 Ertelenmiş gelirler 71.867.355 143.314.172 Dönem karı vergi yükümlülüğü - 15.822.918 Kısa vadeli karşılıklar 264.772.609 300.489.453 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 50.086.041 28.996.877 Uzun Vadeli Yükümlülükler 449.305.323 469.462.714 Diğer borçlar 23.184.513 40.398.875 Uzun vadeli karşılıklar 177.842.996 221.116.586 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 243.989.576 180.464.630 Ertelenmiş gelirler 4.288.238 27.482.623 Özkaynaklar 1.487.451.955 1.619.355.526 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 1.477.752.982 1.626.893.614 Ödenmiş sermaye 80.476.074 60.000.000 Sermaye düzeltme farkları 572.800.075 572.800.075 Geri alınmış paylar (81.682.846) (81.682.846) Paylara ilişkin primler 797.552.134 797.552.134 Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp (81.024.346) (10.233.020) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 138.212.697 120.465.311 Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşme etkisi 650.567.059 381.034.630 Geçmiş yıllar karları (605.842.844) (643.271.326) Net dönem karı 6.694.979 430.228.656 Kontrol gücü olmayan paylar 9.698.973 (7.538.088)

Toplam kaynaklar 7.614.062.156 9.055.269.391

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE DİĞER TAMAMLAYICI BİLGİLER

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

EK-1 - TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER (Devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Kar veya zarar kısmı	2023	2022
Hasılat	32.222.253.505	31.937.713.710
Satışların maliyeti (-)	(29.065.848.158)	(28.828.587.420)
Brüt kar	3.156.405.347	3.109.126.290
Pazarlama giderleri (-)	(3.348.571.436)	(2.903.727.873)
Genel yönetim giderleri (-)	(692.247.175)	(611.235.297)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	750.259.942	245.255.715
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(1.422.852.922)	(879.150.965)
Esas faaliyet karı	(1.557.006.244)	(1.039.732.130)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	315.312.239	209.605.493
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(17.519.050)	(1.203.185)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı	(1.259.213.055)	(831.329.822)
Finansman giderleri (-)	(530.614.191)	(362.152.729)
Parasal kayıp/(kazanç)	1.793.789.506	1.572.908.322
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı	3.962.260	379.425.771
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri /(gideri)	5.004.411	88.368.645
Dönem vergi gideri	(384.074)	(118.786.893)
Ertelenmiş vergi geliri	5.388.485	207.155.538
Net dönem karı	8.966.671	467.794.416
Net dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar	2.271.692	37.565.760
Ana ortaklık payları	6.694.979	430.228.656
Pay başına kazanç (TL)	0,083	5,346
Diğer kapsamlı gider	(70.791.326)	(10.233.020)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar aktüeryal (kazanç) /kayıpları	(91.101.998)	(12.791.261)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gidere ilişkin ertelenmiş vergi (gideri) /geliri	20.310.672	2.558.241
Toplam diğer kapsamlı gelir	(61.824.655)	457.561.396
Toplam diğer kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar	17.237.061	44.413.101
Ana ortaklık payları
	(79.061.716)	413.148.295

AI Terminal

BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş.

8925_rns_2024-04-30_3b0faaf5-a467-4e20-924a-b920f34f93f6.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

2. Görüşün Dayanağı

3. Diğer Bilgiler

4. Kilit Denetim Konuları

5. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

6. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

DİĞER BİLGİLER

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bağlı Ortaklıklar

Konsolide Finansal tabloların onaylanması:

BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

2.2 Kullanılan Para Birimi

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)

2.5 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

2.6 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Kilit tahminlerdeki değişiklikler:

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Karşılaştırılmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Stoklar:

Maddi Duran Varlıklar:

Özel Maliyetler

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri:

Kiralayan Durumunda Grup:

Kiracı Durumunda Grup:

Kullanım hakkı varlığı

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri (Devamı):

Kiracı Durumunda Grup (Devamı):

Kira yükümlülüğü

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama İşlemleri (Devamı) :

Kiracı Durumunda Grup (Devamı):

Maddi Olmayan Duran Varlıklar: