AI Terminal
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 30, 2024
9084_rns_2024-04-30_5fd2c7b0-b47d-4088-a0ad-6524badf4d1a.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANMIŞ FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | |||
| Finansal Raporlama" uygulaması | |||
| ait finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir: TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve |
||
| TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 finansal durum tablosu tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan önünde çabası göz denetim ek bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. |
kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, Şirket Yönetim'i tarafından yapılan parasal ve - parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, |
||
| Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, - Türkiye Istatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, kar veya zarar tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, |
|||
| - TMS 29'un uygulanmasına ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TFRS'ye göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıkların yeniden değerleme | ||||
| metodu ile muhasebeleştirilmesi | ||||
| içerisinde yer alan arsalarını bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından yapılan değerleme çalışmalarının sonuçlarına bağlı olarak gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirmiştir. |
Şirket, finansal tablolarında maddi duran varlıklar Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir: - Tarafımızca, yönetim tarafından atanan değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve |
|||
| Söz konusu işlemlerin karmaşıklığı ve önemli muhakeme ve varsayımlar içermesi denetimimiz |
tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. | |||
| için önem arz etmektedir ve bu nedenle tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Maddi duran varlıklar ilgili detaylı açıklamalar |
- Denetimimizde yeniden değerleme modeline göre ölçülen ilgili maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerine esas teşkil eden söz konusu değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca uygunluğu yöntemlerin kullanılan |
|||
| Not 2 ve 9'da yer almaktadır. | değerlendirilmiştir. | |||
| - Bağımsız değerleme uzmanlarının değerleme sırasında kullandığı varsayımların piyasa verileri ile uygunluğunun kontrolü yapılmıştır. |
||||
| - Bu cerçevede söz konusu değerleme hesaplamaları üzerinde yürütülen çalışmalar ve incelemeler sonucunda, değerleme raporunda kullanılan tahminlerin ve varsayımların Şirket'in bağımsız değerleme uzmanlarınca takdir edilen gerçeğe uygun değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup tarafımızca değerlendirilmesi olmadığının gerçekleştirilmiştir. |
||||
| - Kullanılan değerleme metodunun doğruluğunu, ilgili arsaların kullanım amaçları ile birlikte değerlendirilerek kontrol edilmiş ve gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan metrekareler ile ilgili arsaların tapu kayıtları karşılaştırılmıştır. |
||||
| - Değerleme şirketi tarafından metrekare başına hesaplanmış olan ortalama emsal değer hesabında kullanılan veriler örneklem metodu ile seçilerek piyasa şartları ile karşılaştırılmış ve pazarlık payı, lokasyon düzeltmesi gibi tahminlerin toplam değer üzerindeki hassasiyeti değerlendirilmiştir. Ayrıca, değerleme şirketi tarafından kullanılan maliyet yaklaşımı ile belirlenen gerçeğe uygun değerler için kullanılan bilgilerin ve tahminlerin doğruluğu değerlendirilmiştir. |
||||
| Ayrıca yukarıda sayılan özellikli muhasebeleştirmeler kapsamında, finansal tablolarda ve açıklayıcı notlarda yer alan bilgilerin TMS 16 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. Bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
||||
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| İşletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesi | |||
| finansal tablolarında işletme Sirket, birleşmelerinin detayı Not 3'te açıklanmıştır. Söz konusu birleşme işlemi, ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri kapsamında değerlendirilmiş olup ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin "2018-1 sayılı TFRS'lerin uygulanmasına yönelik ilke kararı" ("İlke Kararı") uygulanmıştır. Buna göre Şirket'in karşılaştırmalı finansal tablolarında devralınan Şanlıurfa çimento üretim tesisi ilk raporlama döneminden itibaren birlikte sunulmuştur. Söz konusu işlemin finansal tabloları önemli tutarda etkileyebilecek nitelikte olması ve ilişkili |
Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir: Söz konusu birleşme işleminin, KGK tarafından - yayımlanmış "İlke Kararı"na göre ortak kontrole tabi işletme birleşmesi olup olmadığı ve söz konusu işlemin muhasebeleştirilmesi ve sunumu değerlendirilmiştir. - Birleşme işleminin muhasebeştirilmesine ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların "İlke Kararı"na ve TFRS'ye göre uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. |
||
| muhasebe işlemlerinin karmaşıklığı dolayısıyla söz konusu husus kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Çalışmalarımızın neticesinde, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine yönelik gerçekleştirilen denetim prosedürlerinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
||
| İlişkili taraf işlemleri | |||
| İlişkili taraf işlemleri işletmenin olağan iş akışı içinde gerçekleşebileceği gibi bazı durumlarda ilişkili taraf ilişkileri ve işlemlerinin niteliği, ilişkili olmayan taraflarla gerçekleştirilen benzer işlemlere göre finansal tablolarda daha yüksek "önemli yanlışlık" riskine sebep olabilir. Ilişkili taraflarla yapılan işlemler karmaşık olabilir veya ilişkili taraf işlemleri normal piyasa yapısı ve şartlarında gerçekleşmeyebilir. İlişkili taraflarla olan ilişkilerin, işlemlerin ve taahhütler dahil olmak üzere mevcut bakiyelerin bilinmesi, finansal tablo kullanıcılarının işletmenin karşılaştığı riskler ve fırsatlar ile işletmenin hakkında yapacakları faaliyetleri değerlendirmeleri etkileyebilir. denetimimiz çerçevesinde kilit denetim konusu bulgumuz olmamıştır. |
Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir: - Ilişkili taraf ilişkileri ve işlemleri anlaşılarak risk bulunmadığı bulunup faktörünün değerlendirilmiştir. İlişkili taraflardan alacak bakiyelerinin tahsil kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. Ilişkili taraflara borç bakiyelerinin ödeme - kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. - Ilişkili taraflardan alacak ve borç bakiyelerine ilişkin doğrulamalar temin edilmiştir. Bu sebeple ilişkili taraf işlemleri ve bakiyeleri Uygulanan prosedürler neticesinde onemli bir |
||
| olarak belirlenmiştir. Şirket'in ilişkili taraf işlemleri ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2 ve 22'de yer almaktadır. |
-
-
-
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Finansal Durum Tabloları | 1-2 |
| Kar veya Zarar Tabloları | 3 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları | 4 |
| Özkaynak Değişim Tabloları | 5 |
| Nakit Akış Tabloları | 6 |
| Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar | 7-45 |
| 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu | 7 |
| 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 8-18 |
| 3. İşletme Birleşmeleri | 18-19 |
| 4. Nakit ve Nakit Benzerleri | 20 |
| 5. Ticari Alacaklar ve Borçlar | 20 |
| 6. Diğer Alacaklar ve Borçlar | 20 |
| 7. Stoklar | 21 |
| 8. Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 21 |
| 9. Maddi Duran Varlıklar | 22-24 |
| 10. Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 24 |
| 11.Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 25-26 |
| 12. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil) | 27-29 |
| 13. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler | 29-30 |
| 14. Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri | 31-33 |
| 15. Hasılat | 33 |
| 16. Satışların Maliyeti | 34 |
| 17. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 34 |
| 18. Genel Yönetim Giderleri | 34 |
| 19. Niteliklerine Göre Giderler | 35 |
| 20. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler | 35 |
| 21. Finansman Gelir ve Giderleri | 36 |
| 22.İlişkili Taraf Açıklamaları | 36-37 |
| 23. Pay Başına Kazanç 24. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi |
38 38-44 |
| 25.Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler | 44 |
| 26.Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 45 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 245.034.394 | 5.326.853 |
| Ticari alacaklar | 481.372.950 | 948.937.639 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5-22 | -- | 570.486.410 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 481.372.950 | 378.451.229 |
| Diğer alacaklar | 674.658 | 1.198.440 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 674.658 | 1.198.440 |
| Stoklar | 7 | 297.509.315 | 342.733.655 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 2.948.929 | 7.280.192 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.027.540.246 | 1.305.476.779 | |
| Duran varlıklar | |||
| Maddi duran varlıklar | 9 | 1.083.361.671 | 946.269.056 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 8.289.033 | 11.779.502 |
| Toplam duran varlıklar | 1.091.650.704 | 958.048.558 | |
| Toplam varlıklar | 2.119.190.950 | 2.263.525.337 |
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| denetimden geçmiş |
denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Ticari borçlar | 274.345.628 | 217.674.289 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5-22 | 47.692.795 | 41.396.184 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 226.652.833 | 176.278.105 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 11 | 6.648.801 | 6.328.425 |
| Diğer borçlar | 16.588.905 | 484.384.562 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 6-22 | -- | 480.821.707 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 6 | 16.588.905 | 3.562.855 |
| Ertelenmiş gelirler | 8 | 35.905.979 | 21.606.508 |
| Dönem karı vergi yükümlülükleri | 12 | 82.633.800 | 12.719 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 6.465.592 | 7.261.847 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 11 | 1.935.942 | 1.211.053 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 13 | 4.529.650 | 6.050.794 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 422.588.705 | 737.268.350 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli karşılıklar | 40.611.498 | 29.235.727 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 11 | 39.503.545 | 29.235.727 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 13 | 1.107.953 | -- |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 12 | 72.471.784 | 166.897.313 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 113.083.282 | 196.133.040 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 14 | 386.179.700 | 350.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 14 | 44.926.319 | 6.516.971 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 14 | 185.697.565 | 72.614.625 |
| - Maddi duran varlıklar birikmiş değerleme artışları | 204.829.355 | 82.137.954 | |
| - Tanımlanmış fayda planları birikmiş yeniden ölçüm kayıpları | (19.131.790) | (9.523.329) | |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 14 | 908.295 | 766.459 |
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | 14 | 588.526.903 | 597.407.188 |
| Net dönem karı | 377.280.181 | 652.468.704 | |
| Toplam özkaynaklar | 1.583.518.963 | 1.330.123.947 | |
| Toplam kaynaklar | 2.119.190.950 | 2.263.525.337 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 15 | 2.726.024.430 | 2.230.206.377 |
| Satışların maliyeti (-) | 16 | (1.542.489.457) | (1.692.205.142) |
| Brüt kar | 1.183.534.973 | 538.001.235 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 17 | (21.304.103) | (15.838.596) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (93.562.061) | (48.556.442) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 203.686.679 | 359.303.292 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (105.668.094) | (213.493.993) |
| Esas faaliyet karı | 1.166.687.394 | 619.415.496 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 2.979.533 | 795.207 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (35.467.896) | (14.480.656) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (54.154.299) | 44.475.598 | |
| Vergi öncesi kar | 1.080.044.732 | 650.205.645 | |
| Vergi geliri/(gideri) | 54.405.739 | 2.263.059 | |
| Dönem vergi gideri | 12 | (85.346.688) | (28.539) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 12 | 139.752.427 | 2.291.598 |
| Net dönem karı | 1.134.450.471 | 652.468.704 | |
| Pay başına kazanç | |||
| Pay başına kazanç (1 TL) | 23 | 2,94 | 1,69 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| Net dönem karı | 1.134.450.471 | 652.468.704 | |
| Diğer kapsamlı gelir: | |||
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış kazançları | 9 | 170.433.370 | 102.672.441 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış kazançları vergi etkisi | 12 | (47.741.969) | (20.534.487) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 11 | (12.023.532) | (11.349.125) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları vergi etkisi | 12 | 2.415.071 | 1.825.796 |
| Diğer kapsamlı gelir | 113.082.940 | 72.614.625 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 1.247.533.411 | 725.083.329 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
Birikmiş karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/(zararları) |
Net dönem karı |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 350.000 | 6.516.971 | -- | -- | 766.459 | 748.696.151 | -- | 756.329.581 |
| Pay sahiplerine yapılan diğer ödemeler (Not 3) | -- | -- | -- | -- | -- | (151.288.963) | -- | (151.288.963) |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | 82.137.954 | (9.523.329) | -- | -- | 652.468.704 | 725.083.329 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 350.000 | 6.516.971 | 82.137.954 | (9.523.329) | 766.459 | 597.407.188 | 652.468.704 1.330.123.947 | |
| Transferler Pay sahiplerine yapılan diğer ödemeler (Not 3) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
652.468.704 (660.334.468) |
(652.468.704) -- |
-- (660.334.468) |
| Kar payları | -- | -- | -- | -- | 141.836 | (1.014.521) | -- | (872.685) |
| Birleşme sebebiyle pay sahiplerine transferler (Not 3) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (757.170.290) | (757.170.290) |
| Sermaye artışı | 385.829.700 | 38.409.348 | -- | -- | -- | -- | -- | 424.239.048 |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | 122.691.401 | (9.608.461) | -- | -- | 1.134.450.471 1.247.533.411 | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 386.179.700 | 44.926.319 | 204.829.355 | (19.131.790) | 908.295 | 588.526.903 | 377.280.181 1.583.518.963 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Net dönem karı | 1.134.450.471 | 652.468.704 | |
| Net dönem kar mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | |||
| Amortisman ve itfa payları | 9-10 | 80.763.548 | 74.620.195 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 11 | 17.485.206 | 11.091.191 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 11 | 1.494.756 | 809.554 |
| Dava karşılığı | 13 | 1.067.211 | 1.114.835 |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 12 | (54.405.739) | (2.263.059) |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (20.564.396) | (16.204.596) | |
| İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyet karı | 1.160.291.057 | 721.636.824 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari alacaklar | 5 | (100.924.110) | 51.033.639 |
| Stoklar | 7 | 45.224.340 | (89.419.936) |
| Ticari borçlar | 5 | 56.671.339 | (533.158.941) |
| Diğer alacaklar | 6-8 | 4.855.045 | 6.393.964 |
| Diğer borçlar | 6-8 | 28.753.850 | (35.018.914) |
| Vergi ödemeleri | 12 | (2.335.516) | (15.820) |
| Kıdem tazminatı ödemeleri | 11 | (2.424.837) | (1.796.513) |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 1.190.111.168 | 119.654.303 | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (43.932.324) | (24.873.684) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 9-10 | (43.932.324) | (24.873.684) |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (43.932.324) | (24.873.684) | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (906.471.303) | (93.579.032) | |
| Sermaye artışı | 14 | 424.239.048 | -- |
| Kar payları | 14 | (872.685) | -- |
| Pay sahiplerine yapılan diğer ödemeler | 14 | (660.334.468) | (151.288.963) |
| Birleşme sebebiyle pay sahiplerine transferler | 14 | (757.170.290) | -- |
| İlişkili taraflardan diğer borçlar | 6 | 87.667.092 | 57.709.931 |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (906.471.303) | (93.579.032) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | 239.707.541 | 1.201.587 | |
| Nakit ve nakit benzerleri dönem başı bakiyesi | 4 | 5.326.853 | 4.125.266 |
| Nakit ve nakit benzerleri dönem sonu bakiyesi | 4 | 245.034.394 | 5.326.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu
Limak Doğu Anadolu Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1998 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu çimento ve klinker üretimi ve satışıdır. Şirket, Limak Grubu Şirketleri'nin bir üyesidir. Şirket'in tek hissedarı Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Limak Çimento") olup nihai olarak Limak Holding A.Ş. ("Limak Holding") tarafından kontrol edilmektedir.
Stratejik ve idari yeniden yapılanma planları çerçevesinde, ilk üretim ve satışını 1986 yılında gerçekleştiren ve 2007 yılında Limak Grubu Şirketleri bünyesine dahil olan Şanlıurfa çimento üretim tesisi, 28 Eylül 2023 tarihinde gerçekleşen Limak Çimento'nun devreden ve Şirket'in devralan olarak tarafı olduğu kısmi bölünme işlemi ile Şirket tarafından devralınmıştır.
Kısmi bölünme işlemleri ile eşanlı olarak 28 Eylül 2023 tarihinde Şirket'in Limak Madencilik ve Lojistik Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan eski ticari unvanı yeni unvanı ile değiştirilmiştir. Kısmi bölünme sebebiyle gerçekleşen sermaye artışı neticesinde pay oranı çok sınırlı kalan Limak İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin mevcut hisseleri 29 Eylül 2023 tarihinde Limak Çimento tarafından devir alınmıştır. Böylece, Şirket tek pay sahipli şirket haline gelmiştir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemelerine tabidir. Şirket'in hisseleri 22 Şubat 2024 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem görmekte olup Şirket'in halka açıklık oranı %30,21'dir (Not 26).
Şirket'in kayıtlı merkez ve şube adresleri:
- Merkez : Kurtalan Çimento Fabrikası Kurtalan, Siirt
- Şubeler : Büyükkargılı Mah. Büyükkargılı Küme Evleri No: 84 Karaköprü, Şanlıurfa Bahçekapı Mah. Çimento fabrikası Küme Evleri No: 98C Etimesgut, Ankara
Şirket bünyesindeki üretim tesisinin çimento kapasite, üretim ve satış miktarları (ton):
| Kapasite | Üretim | Satış | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 2.201.760 | 1.295.900 | 1.298.566 | |
| 31 Aralık 2022 | 2.201.760 | 1.080.177 | 1.074.941 |
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal tablolar ve notları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Ayrıca ilişikteki finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafindan yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket kanuni defterlerini, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak düzenlemektedir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa ve arazilerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, yasal kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Ayrıca, KGK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar dikkate alınmıştır.
2.2 Finansal Tabloların Onaylanması
1 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar, 29 Nisan 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönem ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.4 Yabancı Para Çevrimi
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in operasyonlarını sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
İşlemler ve bakiyeler
Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri, kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
2.5 İşletmenin Sürekliliği
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.6 Muhasebe Politikaları veya Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır
2.7 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarındaki Değişiklikler
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, aşağıda belirtilen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve Türkiye Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi ("TFRYK") yorumları dışında, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
- a) 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" standardındaki değişiklikler: Muhasebe tahminlerinin tanımına ilişkin değişiklik
- TMS 1 "Finansal Tabloların Sunuluşu" standardındaki değişiklikler: Muhasebe politikalarının açıklanması
- TMS 12 "Gelir Vergileri" standardındaki değişiklikler: Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklerle ilgili ertelenmiş vergi
- TMS 12 "Gelir Vergileri" standardındaki değişiklikler: Uluslararası vergi reform İkinci sütun modeli kuralları
b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TFRS 10 "Konsolide Tablolar" ve TMS 28 "İştiraklerdeki ve İş Ortakliklarindaki Yatırımlar" standardlarındaki değişiklikler: Yatırımcı işletmenin iştirak veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışları veya katkıları
- TFRS 17 "Sigorta Sözleşmeleri" standardındaki değişiklikler: Yeni sigorta sözleşmeleri standardı
- TMS 1 "Finansal Tabloların Sunuluşu" standardındaki değişiklikler: Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
- TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardındaki değişiklikler: Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
- TMS 7 "Nakit Akış Tablosu" ve TFRS 7 "Finansal Araçlar Açıklamaları" standardındaki değişiklikler: Tedarikçi finansmanı anlaşmaları
- TSRS 1 "Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"
- TSRS 2 "İklimle İlgili Açıklamalar"
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından yayınlanmamış değişiklikler:
- TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" standardındaki değişiklikler: Değiştirilebilirliğin eksikliği
2.8 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır.
Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık bileşik enflasyon oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | %74 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur.
Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İlişkili taraflar
Ortaklar, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yönetim, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iş ortaklıkları ve iştirakler ilişkili taraflar olarak ifade edilmişlerdir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski düşük olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Ticari alacaklar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden muhasebeleştirilir.
Şirket, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar (arsalar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilir. Arsalar gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
Şirket yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan arsaları yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. İlgili maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerleri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiştir. Maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "Maddi duran varlık yeniden değerleme artış/(azalışları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri | 5-20 yıl |
|---|---|
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine ve teçhizat | 2-25 yıl |
| Taşıtlar | 5-7 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-25 yıl |
Faydalı ömürler düzenli olarak gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler ilgili raporlama dönemlerinde yapılır.
Elde etme maliyeti aşağıdaki unsurları içerir:
- İade ve indirimler düşülmüş, ithalat vergileri ve iade edilmeyen alış vergileri dahil, satın alma bedeli
- Varlığın yerleştirileceği yere ve yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesini sağlayacak duruma getirilmesine ilişkin her türlü maliyet
- Doğrudan maddi duran varlığın elde edilmesiyle veya inşaatıyla ilgili çalışanlara sağlanan faydalardan kaynaklanan maliyetler
- İnşaat işleri için yerin hazırlanması ve kamulaştırma maliyetleri
- İlk teslimata ve nakliyata ilişkin maliyetler
- Kurulum ve montaj maliyetleri
-
Mesleki ücretler
-
Aktifleştirilebilir borçlanma maliyetleri
Müteakip maliyetler, gelecekteki ekonomik yararların Şirket'e aktarılmasının muhtemel olması; ve güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda ilgili varlığın kayıtlı değerine dahil edilir veya uygunsa, ayrı bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Değiştirilen parçaların kayıtlı değeri bilanço dışı bırakılır. Diğer tüm onarım ve bakım maliyetleri oluştukları tarihte kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanım değeri ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akışlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Arsalar üzerindeki değerleme kazanç ve kayıpları, lisanslı bağımsız gayrimenkul uzmanları tarafından hazırlanan münferit değerlemelere göre kayda alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca maden ruhsat hakları, bilgisayar yazılımları ve lisanslarından oluşmakta ve maliyet bedelleri üzerinden değerlenmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedirler.
Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Maden ruhsat hakları | 15-20 yıl |
|---|---|
| Bilgisayar yazılımları | 3-5 yıl |
| Lisanslar | 15-30 yıl |
Maden ruhsat hakları; maden sahalarının satın alımına ilişkin maliyetlerden oluşmaktadır. Maden ruhsat hakları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net defter değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden ruhsat haklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahalarının tahmini ekonomik ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları ve lisansları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, olaylar ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler
Sınıflandırma ve ölçüm
Şirket, finansal varlıklarını ve yükümlülüklerini "itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen", "gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan" veya "gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı kar veya zarar tablosuna yansıtılan" finansal varlıklar ve yükümlülükler olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklar ve yükümlülüklerden faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Şirket yönetimi, finansal varlıkların ve yükümlülüklerin uygun sınıflandırmasını ilk kayda alımlarında yapar.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve yükümlülükler
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve yükümlülükler, aktif bir piyasada işlem görmeyen, türev olmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarına ilişkin bir iş modeli kapsamında takip edilen ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemeleri ile ilgili nakit akışlarını içeren varlık ve yükümlülüklerdir. İlgili varlıklar ve yükümlülükler, ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan varlıkların ve yükümlülüklerin değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler
Bu kategorideki finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilk kayda alımlarında ve sonraki muhasebeleştirmelerde gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Bu finansal varlıkların ve yükümlülüklerin değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler
Bu kategorideki finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilk kayda alımlarında ve sonraki muhasebeleştirmelerde gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Bu finansal varlıkların ve yükümlülüklerin değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer finansman maliyetleri oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Oluşan kur farkları faiz maliyetleri ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Faiz maliyetlerine dahil edilen kazanç ve kayıplar, işletmenin borçlandığı tutarın fonksiyonel para biriminde, borçlanma maliyetlerinin ise yabancı para biriminde olması durumunda, borçlanma maliyetindeki faiz farklarından oluşur.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatları
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in geçerli olan Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır.
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Kullanılmayan izin karşılığı
Şirket, çalışanlarının işlerine son verilmesi durumunda hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısıyla iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamının çarpılmasıyla bulunan bir tutar kadar ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda Şirket çalışanlara sağlanan bir fayda yükümlülüğü olarak kullanılmayan izin günleri yükümlülüğünü kayıtlarına almaktadır.
Sermaye
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Gelirlerin kaydedilmesi
Hasılat, ilgili standartlarda belirlenen kriter ve ilkelere dayanarak kayıtlara alınmaktadır.
- Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
- Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
- Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
- Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
- Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
- Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
- Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal ve hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması (açıkça ya da zımnen), müşteriye veya işletmeye, mal veya hizmetlerin müşteriye devrinin finansmanı şeklinde önemli bir fayda sağlıyorsa, işletme işlem bedelini belirlerken taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapılır.
Pay başına kazanç/(kayıp)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net dönem kar/(zararın) ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç/(kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç/(kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Netleştirme/mahsup
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Temettü dağıtımı
Temettü borçları, Şirket hissedarları tarafından kar dağıtımının onaylandığı dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Karşılıklar
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıklar, her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. Koşullu yükümlülükler, ilgili tutarın güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Koşullu varlıklar, ilgili varlıkla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akmasının kesin olması durumunda ve güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bölümlere göre raporlama
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Şirket yönetimi tarafından takip edilen farklı coğrafi bölgeler ve farklı türde faaliyet bölümü olmaması sebebiyle bölümlere göre finansal bilgiler raporlanmamaktadır. Bu nedenle, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
İşletme birleşmeleri
Şirket, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemini kullanır. İktisap maliyeti, alım tarihinde devredilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, satın alınan işletmenin eski sahiplerinin katlandığı yükümlülükler ve Şirket tarafından çıkarılan sermaye araçlarından oluşan maliyetleri içerir. İktisap maliyeti devredilen varlık ve yükümlülüklerin şarta bağlı iktisap anlaşmalarından kaynaklanan gerçeğe uygun değerini içermektedir. Bir işletme birleşmesinde alınan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülükler satın alım tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. Her bir alım için edinilen şirketin kontrol gücü olmayan payları ya gerçeğe uygun değeri üzerinden ya da edinilen şirketin net varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden muhasebeleştirilir. Alım ile ilgili maliyetler oluştukları anda giderleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işlemler
Ortak kontrol altında gerçekleşen birleşmelerin muhasebeleştirilmesinde birleşmeye konu olan varlık ve yükümlülükler mevcut kayıtlı değerleri ile finansal tablolara alınır. Gelir tabloları ise birleşmenin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren finansal tablolara dahil edilir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" olarak muhasebeleştirilir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
2.10 Muhasebe Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların TFRS ile uyumlu bir şekilde hazırlanması yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı varlık ve yükümlülüklerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler dönemsel olarak gözden geçirilmekte ve gerekli görüldüklerinde düzeltilmektedirler. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
- Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenmiştir.
- Faydalı ömür, yönetim maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 38 ve TMS 16 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir.
-
Şirket, yeniden değerleme modeline göre ölçmekte olduğu arsaların gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde kullanılan gayrimenkul değerleme raporlarında bağımsız ve SPK lisanslı değerleme uzmanları tarafından takdir edilen değerler arsalar için piyasa değerine göre belirlenmiştir.
-
Şirket, ertelenmiş vergi hesabını TMS ve TFRS'ye uygun olarak yapmış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
- Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Şirket yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
- Şirket, maden ocaklarını restore etmek için gereken yasal yükümlülüklerin tahmini maliyetlerinin bugünkü değerini, yükümlülüğün oluştuğu dönemde kaydeder. Ödenecek nihai yükümlülüğü etkileyebilecek çok sayıda etken olması nedeniyle rehabilitasyon karşılığını belirlemede önemli tahmin ve varsayımlar yapılmaktadır. Bu etkenlerin arasında, rehabilitasyon faaliyetlerinin kapsamı ve maliyetine ilişkin tahminler, teknolojik değişimler, düzenlemelerdeki değişimler, enflasyon oranları ile orantılı olan maliyet artışları ve iskonto oranlarındaki değişiklikler yer almaktadır. Bu belirsizlikler gelecekte gerçekleşecek harcamaların bugün tahmin edilen miktarlardan farklı olmasına yol açabilir.
3. İşletme Birleşmeleri
Kısmi bölünme yoluyla işletme devri
Şirket'in hissedarı Limak Çimento bünyesinde bulunan Şanlıurfa çimento üretim tesisi, çimento grubunun stratejik planları ve idari anlamda yeniden yapılanma planları çerçevesinde Şirket'e devredilmesi değerlendirilmiştir. Bu kapsamda; Şirket'in 28 Eylül 2023 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Limak Çimento bünyesinde bulunan Şanlıurfa çimento üretim tesisi kısmi bölünme yöntemiyle devralmasına karar alınmıştır. Bahse konu Olağanüstü Genel Kurul kararının tescili 28 Eylül 2023 tarih ve 10924 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan etmiştir. Söz konusu devir işlemi neticesinde Şirket'in sermayesi 385.829.700 TL tutarında artmıştır.
Sermaye artış tutarı, Türk Ticaret Kanunu hükümleri çerçevesinde, Limak Çimento'nun aktifinde yer alan Şanlıurfa çimento üretim tesisinin 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla kayıtlı net aktif toplamının defter değerinden yabancı kaynaklar toplam tutarının düşülmesi neticesinde hesaplanan net varlıkları esas alınarak 14 Eylül 2023 tarihinde YMM tarafından hazırlanan Kısmi Bölünme İşlemine İlişkin Özvarlık Tespit Raporu ile belirlenmiştir.
Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri
Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri, TFRS'lerde özel bir hüküm bulunmamakla birlikte konuyla ilgili KGK'nın 2018-1 sayılı İlke Kararı çerçevesinde, TMS 8'de yer verilen hiyerarşiye uygun olarak hakların birleştirilmesi (pooling of interest) yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Birleşen Şirket ve Şanlıurfa çimento üretim tesisi sinin birleşmesinin öncesinde ve sonrasında nihai olarak aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edilmesi ve bu kontrolün geçici olmaması neticesinde bahse konu işlem "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri" kapsamında değerlendirilmiştir.
İlke Kararında belirtilen esaslar çerçevesinde;
- Edinen işletme, edinilen işletmenin varlık ve yükümlülüklerini birleşme tarihindeki TFRS'ye göre belirlenmiş defter değerleri üzerinden finansal tablolarına alınmıştır.
- Edinilen işletmenin varlık ve yükümlülüklerinin, birleşme tarihi itibarıyla ortak kontrolü elinde bulunduran taraf açısından taşıdığı defter değerleri dikkate alınmıştır.
- Yeknesak muhasebe politikalarının uygulanması amacıyla gerekli düzeltmeler yapılmıştır.
- Edinen işletme ile edinilen işletme arasında gerçekleşen işlemlerle ilgili özkaynak, gelir, gider ve nakit akışları ile varlık ve borçların tümü elimine edilmiştir.
- TFRS 3'te öngörülen satın alma yönteminden farklı olarak; edinilen işletmenin varlık ve yükümlülükleri, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri üzerinden yeniden ölçülmemiştir ve edinilen işletmenin birleşme tarihi itibarıyla kullanılan finansal durum tablosunda yer alanlar dışında başka bir tanımlanabilir varlığı veya yükümlülüğü bulunsa dahi bunlar finansal tablolara alınmamıştır.
3. İşletme Birleşmeleri (Devamı)
- Birleşmeyle bağlantılı olarak katlanılan maliyetler doğrudan kar veya zarara yansıtılmıştır.
- Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinde şerefiye ortaya çıkmamıştır.
- Birleşmenin pay değişimi yoluyla gerçekleşmesi sebebiyle:
- Edinen işletme tarafından ihraç edilen paylar nominal değerleri üzerinden finansal tablolara alınmıştır. Dolayısıyla bu paylara ilişkin herhangi bir ihraç primi finansal tablolara yansıtılmamıştır.
- Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerinden edinen işletme tarafından ihraç edilen payların nominal değeri çıkarılarak bulunan fark "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kalemine yansıtılır. Ancak ilgili net varlıkların defter değeri ile edinen işletme tarafından ihraç edilen payların nominal değeri uyumlu olması sebebiyle olumlu veya olumsuz fark çıkmamıştır.
- Karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi cari ve karşılaştırmalı döneme ait finansal tablolar düzeltilerek sunulmuştur. Dolayısıyla,
- Edinilen işletmenin devir öncesi varlık ve yükümlülükleri, edinen işletmenin ilgili dönem varlık ve yükümlülüklerine dahil edilmiştir.
- Edinilen işletmenin devir öncesi gelir ve giderleri ile kazanç ve kayıpları, edinen işletmenin ilgili dönem gelir ve giderleri ile kazanç ve kayıplarına dahil edilmiştir.
- Edinilen işletmenin devir öncesi maddi duran varlık yeniden değerleme artış veya azalışları ve tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç veya kayıpları, Şirket'in ilgili özkaynak kalemlerine dahil edilmiştir.
- Edinilen işletmenin geçmiş dönemlerde şube (işletme) hesaplarında izlenen ve takip eden dönemler merkez (ana ortaklık) hesaplarına aktarılan dönem karları ise "Pay Sahiplerine Yapılan Diğer Ödemeler" olarak kayıtlara alınmıştır.
- Edinilen işletmenin devir öncesi cari dönemlerde şube (işletme) hesaplarında takip edilen ve ilgili yerel mevzuat sebebiyle merkez (ana ortaklık) hesaplarına aktarmak durumunda kaldığı cari dönem karları ise "Birleşme Sebebiyle Pay Sahiplerine Transferler" olarak kayıtlara alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
4. Nakit ve Nakit Benzerleri
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 245.034.394 | 5.326.853 |
| - Vadesiz mevduatlar | 245.034.394 | 5.326.853 |
| 245.034.394 | 5.326.853 | |
| Ticari Alacaklar ve Borçlar | ||
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Alıcılar | 443.872.950 354.559.156 | |
| Alacak senetleri | 37.500.000 | 23.892.073 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 22) | -- 570.486.410 | |
| 481.372.950 948.937.639 | ||
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Satıcılar | 226.652.833 176.278.105 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 22) | 47.692.795 | 41.396.184 |
| 274.345.628 217.674.289 | ||
| Diğer Alacaklar ve Borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 615.809 | 1.014.686 |
| Personelden alacaklar | 56.098 | 44.431 |
| Diğer | 2.751 | 139.323 |
| 674.658 | 1.198.440 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 16.073.607 | 1.290.145 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 515.298 | 2.272.710 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 22) | -- 480.821.707 | |
| 16.588.905 484.384.562 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
7. Stoklar
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Hammaddeler | 255.144.098 249.828.707 | |
| Yarı mamuller | 39.186.871 | 86.546.834 |
| Mamuller | 3.178.346 | 6.358.114 |
| 297.509.315 342.733.655 |
Stoklar ağırlıklı olarak kömür ve benzeri hammaddeler ile klinker yarı mamullerden oluşmaktadır.
Stoklara ilişkin sigorta teminat detayı Not 13'te belirtilmiştir.
8. Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler (*) | 1.710.559 | 1.194.790 |
| Verilen avanslar | 1.238.370 | 6.085.402 |
| 2.948.929 | 7.280.192 |
(*) Ağırlıklı olarak sigorta poliçeleri kapsamındaki prim ödemelerinden oluşmaktadır.
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 35.905.979 | 21.606.508 |
| 35.905.979 | 21.606.508 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
9. Maddi Duran Varlıklar
| Arsa ve | Yer altı ve yer üstü |
Makine ve | Döşeme ve | Yapılmakta olan |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| araziler | düzenlemeleri | Binalar | teçhizat | Taşıtlar | demirbaşlar | yatırımlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | ||||||||
| Maliyet | 384.602.683 | 76.129.172 | 473.212.090 | 2.108.386.771 | 3.029.578 | 64.367.116 | 10.067.482 | 3.119.794.892 |
| Birikmiş amortisman | -- | (71.900.506) | (166.458.894) | (1.869.173.577) | (3.029.578) | (62.963.281) | -- | (2.173.525.836) |
| Net kayıtlı değer | 384.602.683 | 4.228.666 | 306.753.196 | 239.213.194 | -- | 1.403.835 | 10.067.482 | 946.269.056 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 384.602.683 | 4.228.666 | 306.753.196 | 239.213.194 | -- | 1.403.835 | 10.067.482 | 946.269.056 |
| Girişler | -- | 339.876 | -- | 2.311.326 | -- | 1.481.365 | 39.778.809 | 43.911.376 |
| Transferler | -- | -- | 259.644 | 35.335.414 | -- | -- | (35.595.058) | -- |
| Amortisman | -- | (1.451.477) | (12.153.192) | (63.103.678) | -- | (543.784) | -- | (77.252.131) |
| Gerçeğe uygun değer farkı (*) | 170.433.370 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 170.433.370 |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 555.036.053 | 3.117.065 | 294.859.648 | 213.756.256 | -- | 2.341.416 | 14.251.233 | 1.083.361.671 |
| 31 Aralık 2023 Maliyet |
555.036.053 | 76.469.048 | 473.471.734 | 2.143.295.309 | 3.029.578 | 65.848.481 | 14.251.233 | 3.331.401.436 |
| Birikmiş amortisman Net kayıtlı değer |
-- 555.036.053 |
(73.351.983) 3.117.065 |
(178.612.086) 294.859.648 |
(1.929.539.053) 213.756.256 |
(3.029.578) -- |
(63.507.065) 2.341.416 |
-- 14.251.233 |
(2.248.039.765) 1.083.361.671 |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
9. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
| Yer altı ve | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve | yer üstü | Makine ve | Döşeme ve | olan | ||||
| araziler | düzenlemeleri | Binalar | teçhizat | Taşıtlar | demirbaşlar | yatırımlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 | ||||||||
| Maliyet | 281.930.242 | 75.684.339 | 473.212.090 | 2.088.678.340 | 3.029.578 | 63.660.234 | 6.062.391 | 2.992.257.214 |
| Birikmiş amortisman | -- | (69.943.272) | (154.257.164) | (1.812.564.264) | (3.029.578) | (62.617.986) | -- | (2.102.412.264) |
| Net kayıtlı değer | 281.930.242 | 5.741.067 | 318.954.926 | 276.114.076 | -- | 1.042.248 | 6.062.391 | 889.844.950 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 281.930.242 | 5.741.067 | 318.954.926 | 276.114.076 | -- | 1.042.248 | 6.062.391 | 889.844.950 |
| Girişler | -- | 444.833 | -- | 1.629.499 | -- | 706.882 | 22.084.023 | 24.865.237 |
| Transferler | -- | -- | -- | 18.078.932 | -- | -- | (18.078.932) | -- |
| Amortisman | -- | (1.957.234) | (12.201.730) | (56.609.313) | -- | (345.295) | -- | (71.113.572) |
| Gerçeğe uygun değer farkı (*) | 102.672.441 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 102.672.441 |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 384.602.683 | 4.228.666 | 306.753.196 | 239.213.194 | -- | 1.403.835 | 10.067.482 | 946.269.056 |
| 31 Aralık 2022 | ||||||||
| Maliyet | 384.602.683 | 76.129.172 | 473.212.090 | 2.108.386.771 | 3.029.578 | 64.367.116 | 10.067.482 | 3.119.794.892 |
| Birikmiş amortisman | -- | (71.900.506) | (166.458.894) | (1.869.173.577) | (3.029.578) | (62.963.281) | -- | (2.173.525.836) |
| Net kayıtlı değer | 384.602.683 | 4.228.666 | 306.753.196 | 239.213.194 | -- | 1.403.835 | 10.067.482 | 946.269.056 |
9. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
(*) Şirket yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan arsaları yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. İlgili arsaları 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiştir. Maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in maddi duran varlıklar içinde yer alan arsaları üzerindeki ipoteklere ilişkin bilgiler Not 13'te yer almaktadır.
10. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
| Haklar | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 Maliyet |
71.512.725 | 4.307.455 | 75.820.180 |
| Birikmiş itfa payı | (59.733.223) | (4.307.455) | (64.040.678) |
| Net kayıtlı değer | 11.779.502 | -- | 11.779.502 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 11.779.502 | -- | 11.779.502 |
| Girişler | 20.948 | -- | 20.948 |
| İtfa payı | (3.511.417) | -- | (3.511.417) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 8.289.033 | -- | 8.289.033 |
| 31 Aralık 2023 Maliyet |
71.533.673 | 4.307.455 | 75.841.128 |
| Birikmiş itfa payı | (63.244.640) | (4.307.455) | (67.552.095) |
| Net kayıtlı değer | 8.289.033 | -- | 8.289.033 |
| Haklar | Diğer | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 | |||
| Maliyet | 71.504.278 | 4.307.455 | 75.811.733 |
| Birikmiş itfa payı | (56.226.600) | (4.307.455) | (60.534.055) |
| Net kayıtlı değer | 15.277.678 | -- | 15.277.678 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 15.277.678 | -- | 15.277.678 |
| Girişler | 8.447 | -- | 8.447 |
| İtfa payı | (3.506.623) | -- | (3.506.623) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 11.779.502 | -- | 11.779.502 |
| 31 Aralık 2022 | |||
| Maliyet | 71.512.725 | 4.307.455 | 75.820.180 |
| Birikmiş itfa payı | (59.733.223) | (4.307.455) | (64.040.678) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
11. Çalışanlara Sağlanan Faydalar
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 3.668.770 | 2.573.188 |
| Sosyal güvenlik ve vergi borçları | 2.980.031 | 3.755.237 |
| 6.648.801 | 6.328.425 | |
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 1.935.942 | 1.211.053 |
| 1.935.942 | 1.211.053 | |
| Kullanılmayan izin karşılığının hareketleri aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
| Dönem başı bakiyesi | 1.211.053 | 919.688 |
| Dönem içerisindeki artış | 1.494.756 | 809.554 |
| Enflasyon etkisi | (769.867) | (518.189) |
| Dönem sonu bakiyesi | 1.935.942 | 1.211.053 |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 39.503.545 | 29.235.727 |
| 39.503.545 | 29.235.727 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
11. Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları)" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyon ile uyumlu olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Böylece ilgili finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | %3,62 | %3,96 |
| Emeklilik olasılığı (%) | %98,00 | %98,00 |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
| Dönem başı bakiyesi | 29.235.727 | 20.747.760 |
| Cari hizmet maliyeti | 4.106.722 | 2.935.202 |
| Faiz maliyeti (Not 21) | 13.378.484 | 8.155.989 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (2.424.837) | (1.796.513) |
| Aktüeryal kayıp | 12.023.532 | 11.349.125 |
| Enflasyon etkisi | (16.816.083) (12.155.836) | |
| Dönem sonu bakiyesi | 39.503.545 | 29.235.727 |
12. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil)
Türkiye'de 2023 yılı için geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25'tir (2022: %23). Kurumlar Vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
15 Temmuz 2023 tarihli resmî gazete yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile kurumlar vergisi oranı %25'e çıkartılmış olup yeni oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere yürürlüğe girmiştir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre, mali zararlar ileriye yönelik olarak 5 yıl süreyle taşınabilmektedir. Türkiye'de vergi değerlendirmesi ile ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamelerin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları sonucunda yeniden tarhiyat yapabilirler. Kurumlar, ilgili muhasebe dönemini izleyen dördüncü ayın sonuna kadar kurumlar vergisi beyannamesini vergi idaresine vermekle yükümlüdür.
Türkiye'deki bir işyeri veya daimi temsilciliği aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen temettüler için gelir vergisi stopajı yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettüler %15 oranında gelir vergisi stopajına tabidir. Karın sermayeye ilave edilmesi kar dağıtımı sayılmaz.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | 85.114.192 | 28.539 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | (2.480.392) | (15.820) |
| 82.633.800 | 12.719 | |
| Vergi gideri veya geliri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
| Dönem vergi gideri | (85.346.688) | (28.539) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 139.752.427 | 2.291.598 |
| 54.405.739 | 2.263.059 |
12. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil) (Devamı)
Ertelenmiş Vergi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve vergi kanunlarına göre hazırlanan yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Ertelenmiş vergiler ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanır.
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Vergi öncesi kar | 1.080.044.732 | 650.205.645 |
| Yürürlükteki oran ile hesaplanan vergi | (270.011.183) | (149.547.298) |
| Vergi etkisi: | ||
| Vergi oranı değişikliği | (25.048.330) | (828.652) |
| Pay sahipleri tarafından beyan edilen tutarlar | 226.374.091 | 169.848.581 |
| VUK hükümlerine göre enflasyon düzeltmesi uygulaması (*) | 172.976.653 | -- |
| İndirimler | 8.199.484 | -- |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (58.006.266) | (17.209.572) |
| Diğer | (78.710) | -- |
| Vergi geliri/(gideri) | 54.405.739 | 2.263.059 |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun ("VUK") 30 Aralık 2023 tarihli 32415 sayılı tebliği kapsamında yapılan enflasyon düzeltmelerinin etkisinden kaynaklanmaktadır.
Birikmiş geçici farklar ve ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif Zamanlama |
Ertelenmiş | Kümülatif Zamanlama |
Ertelenmiş | |
| Farkı | Vergi | Farkı | Vergi | |
| Maddi duran varlıklar | 167.986.887 | 41.996.722 (527.021.143) (105.404.229) | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 39.503.545 | 9.875.886 | 29.235.727 | 5.847.145 |
| Gider tahakkukları | 8.674.013 | 2.168.503 | 5.760.362 | 1.152.072 |
| Dava karşılığı | 4.529.650 | 1.132.413 | 6.050.794 | 1.210.158 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.935.942 | 483.986 | 1.211.053 | 242.211 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme farkları | (503.953.322) (125.988.331) (333.519.954) | (66.703.991) | ||
| Stoklar | (9.491.222) | (2.372.806) | (13.500.386) | (2.700.078) |
| Diğer | 927.370 | 231.843 | (2.703.014) | (540.601) |
| Ertelenmiş vergi, net | (72.471.784) | (166.897.313) |
12. Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil) (Devamı)
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | (166.897.313) (150.480.220) | |
| Kar veya zarar ile ilişkilendirilen Diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen |
139.752.427 | 2.291.598 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış kazançları | (47.741.969) | (20.534.487) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 2.415.071 | 1.825.796 |
| Dönem sonu bakiyesi | (72.471.784) (166.897.313) |
13. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirket lehine veya aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır.
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 4.529.650 | 6.050.794 |
| 4.529.650 | 6.050.794 | |
| Dava karşılığının hareketleri aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
| Dönem başı bakiyesi | 6.050.794 | 8.466.530 |
| Dönem içerisindeki artış | 1.067.211 | 1.114.835 |
| Enflasyon etkisi | (2.588.355) | (3.530.571) |
| Dönem sonu bakiyesi | 4.529.650 | 6.050.794 |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Maden ocakları rehabilitasyon yükümlülükleri | 1.107.953 | -- |
| 1.107.953 | -- | |
| Maden ocakları rehabilitasyon yükümlülükleri hareketleri aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem başı bakiyesi | -- | -- |
| Dönem içerisindeki artış | 1.107.953 | -- |
| Enflasyon etkisi | -- | -- |
| Dönem sonu bakiyesi | 1.107.953 | -- |
Şirket, çimento faaliyetleri ile ilgili bozulan arazilerin doğaya yeniden kazandırılması kapsamında maden sahası rehabilitasyonuna ait karşılık gideridir.
13. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Devamı)
Alınan teminat, rehin, ipotek ve kefaletler
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 438.247.026 | 295.975.703 |
| Çek ve senetler | 8.232.350 | 1.919.605 |
| İpotekler | 3.250.000 | 5.355.120 |
| Rehinler | 800.000 | 1.318.183 |
Verilen teminat, rehin, ipotek ve kefaletler
| 31.12.2023 | 31.12.2022 TL karşılığı |
||
|---|---|---|---|
| Para birimi |
TL karşılığı |
||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | TL | 3.294.615 | 5.428.633 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | |||
| lehine vermiş olduğu TRİK'ler | -- | -- | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | |||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | -- | -- | |
| D. Diğer verilen TRİK'ler | |||
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'ler | TL | 2.650.000.000 | 4.366.482.343 |
| Avro | 6.526.520.000 | 6.581.294.006 | |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirket lehine vermiş olduğu TRİK'ler | -- | -- | |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'ler | -- | -- | |
| Toplam | 9.179.814.615 | 10.953.204.982 |
(*) Gerçekleşen kısmi bölünme neticesinde Şanlıurfa çimento üretim tesisi; tüm aktif, pasif, hak, borç ve üzerindeki takyidatlar ile birlikte, Şirket'e devredilmiştir. İlgili taşınmazlar üzerinde bulunan 2.650 milyon TL ve 200 milyon Avro tutarındaki ipotekler ile mevcut ticari işletme rehni kullanmış oldukları krediler kapsamında Şirket'in doğrudan ve dolaylı hissedarları Limak Çimento ve Limak Holding lehine ilgili bankaya verilmiştir. Söz konusu ticari işletme rehni 11 Ocak 2024 tarihinde ipotekler ise 15 Ocak 2024 tarihinde kaldırılmıştır.
Stoklar ve sabit kıymetlere ilişkin sigortalar
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 5.600.000 ABD Doları sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 5.600.000 ABD Doları).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, sabit kıymetler üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 101.752.560 ABD Doları sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 101.752.560 ABD Doları).
14. Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri
Sermaye
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 1.500.000.000 TL'dir.
Şirket'in ortakları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri üzerinden aşağıda belirtilmiştir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| % Pay | Tutar | % Pay | Tutar | |
| Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100,00 386.179.700 | -- | -- | |
| Limak İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | -- | 100,00 | 350.000 |
| Ödenmiş sermaye toplamı | 100,00 386.179.700 | 100,00 | 350.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları (*) | 44.926.319 | 6.516.971 | ||
| Toplam sermaye | 431.106.019 | 6.866.971 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farkları ilgili düzenlemelere uymak suretiyle sermayeye ilave edilebilir.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL itibari değerde; 308.943.760 adedi A Grubu nama yazılı ve 77.235.940 adedi B Grubu nama yazılı olmak üzere toplam 386.179.700 adet paya ayrılmıştır (31 Aralık 2022: hisse başına 25 TL nominal değerinde 14.000 adet). A Grubu paylar imtiyazlı oy hakkı sağlamaktadır. İlgili paylar Esas Sözleşme kapsamında olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında pay sahiplerine beşer oy hakkı vermektedir.
28 Eylül 2023 tarihinde gerçekleşen sermaye artışı ve 29 Eylül 2023 tarihli hisse devir işlemleri Not 1'de açıklanmıştır.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 908.295 | 766.459 |
| 908.295 | 766.459 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
14. Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri (Devamı)
Şirket'in yasal kayıtlarında yer alan enflasyona göre düzeltilmiş aşağıdaki tutarların, TMS 29 kapsamında TÜFE'ye göre düzeltilmiş tutarlara dönüştürülmesi sonucunda ortaya çıkan farklar geçmiş yıllar karları kaleminde muhasebeleştirilmiştir.
| Tarihi değer |
ÜFE endeksli değer |
TÜFE endeksli değer |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye | 386.179.700 | 417.788.528 | 431.106.019 |
| Yasal yedekler | 191.632 | 1.353.687 | 908.295 |
Şirket'in TMS 29 enflasyon muhasebesine ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan bilançosunda oluşan geçmiş yıllar karları kaleminin detayları aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon muhasebesi öncesi tutar |
Enflasyon muhasebesi sonrası tutar |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 | 135.642.802 | 748.696.151 |
Önceki dönemlerde oluşan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları ve tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıplarının ilgili standart çerçevesinde iptal edilmesinden kaynaklanan farklar geçmiş yıl karlarına sınıflanmıştır.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları 204.829.355 |
82.137.954 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (19.131.790) |
(9.523.329) |
| 185.697.565 | 72.614.625 |
Kar payı dağıtımı
Şirket, kar dağıtımı konusunda 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ile sermaye piyasası ve ilgili diğer mevzuat düzenlemelere tabidir.
Şirket, ilke olarak, mevzuat ve finansal imkanlar elverdiği sürece piyasa beklentileri, Şirket'in uzun vadeli stratejisi, sermaye gereksinimi, yatırım ve finansman politikaları, ilgili mevzuatta gerçekleşen değişiklikler, borçluluk, karlılık ve nakit durumu ve ulusal ve küresel ekonomik şartlar da dahil olmak ve bunlarla sınırlı olmamak üzere birtakım unsurlar dikkate alınarak kar dağıtımına karar verilebilir. Şirket, çeşitli ihtiyaçlarını göz önünde bulundurularak, yürürlükte olan mevzuat çerçevesinde dağıtıma konu edilebilecek net kardan, nakit ve/veya bedelsiz pay şeklinde kar payı dağıtmayı hedeflemektedir.
Kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. Şirket'imizin kar payı imtiyazına sahip payı bulunmamaktadır.
14. Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri (Devamı)
Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve Yönetim Kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Yönetim Kurulu, genel kurul tarafından yetkilendirilmiş olmak ve sermaye piyasası mevzuatına uymak kaydı ile kar payı avansı dağıtabilir.
Şirket'in 28 Eylül 2023 tarihinde yapılan Genel Kurulu'nda; ortaklara toplam 793.675 TL tutarında kar payı dağıtılmasına karar verilmiş olup ödemesi 13 Ekim 2023 tarihte gerçekleştirilmiştir. Toplam kar payı ödemesinin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 872.685 TL'dir.
15. Hasılat
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Yurt içi satışlar | 2.755.084.616 1.977.385.475 | |
| Yurt dışı satışlar | -- | 302.072.143 |
| Satış iade ve iskontoları (-) | (367.195) | (567.041) |
| Diğer indirimler (-) | (28.692.991) | (48.684.200) |
| 2.726.024.430 2.230.206.377 | ||
| Ürün bazında hasılat detayı aşağıda sunulmuştur: | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
| Çimento | 2.568.416.408 1.862.031.343 | |
| Klinker | 157.608.022 | 368.175.034 |
| 2.726.024.430 2.230.206.377 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
16. Satışların Maliyeti
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme giderleri | 209.403.475 | 232.440.392 |
| Doğrudan işçilik giderleri | 71.013.916 | 46.412.244 |
| Genel üretim giderleri | 1.115.539.281 1.396.506.868 | |
| Amortisman ve itfa giderleri | 77.239.703 | 70.615.977 |
| Toplam üretim maliyeti | 1.473.196.375 1.745.975.481 | |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 47.359.963 | (49.484.845) |
| Mamul stoklarındaki değişim | 3.179.768 | (4.922.248) |
| Satılan mamullerin maliyeti | 50.539.731 | (54.407.093) |
| Satılan ticari malların maliyeti | 18.753.351 | 636.754 |
| 1.542.489.457 1.692.205.142 | ||
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | ||
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
| Personel giderleri | 7.037.077 | 4.993.962 |
| Nakliye ve paketleme giderleri | 4.574.568 | 3.086.615 |
| Elektrik, su ve benzeri giderler | 2.936.707 | 3.319.449 |
| Amortisman ve itfa payları | 2.625.988 | 2.950.762 |
| Diğer | 4.129.763 | 1.487.808 |
| 21.304.103 | 15.838.596 | |
| Genel Yönetim Giderleri | ||
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
| Personel giderleri | 59.866.558 | 34.827.416 |
| Müşavirlik giderleri (*) | 15.834.686 | -- |
| Bakım ve onarım giderleri | 4.846.848 | 3.071.428 |
| Elektrik, su ve benzeri giderler | 3.005.035 | 2.055.906 |
| Ödenen vergi ve harçlar | 1.284.481 | 702.560 |
| Kira giderleri | 1.031.213 | 706.138 |
| Amortisman ve itfa payları | 897.857 | 1.053.456 |
| Diğer | 6.795.383 | 6.139.538 |
| 93.562.061 | 48.556.442 |
(*) Halka arz ve kurumsal yapılanma çalışmaları kapsamında gerçekleşen hukuk müşavirlik, danışmanlık ve denetim hizmeti giderlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
19. Niteliklerine Göre Giderler
| Amortisman ve itfa payları | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 77.239.703 | 70.615.977 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 2.625.988 | 2.950.762 |
| Genel yönetim giderleri | 897.857 | 1.053.456 |
| 80.763.548 | 74.620.195 | |
| Personel giderleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
| Satışların maliyeti | 71.013.916 | 46.412.244 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 7.037.077 | 4.993.962 |
| Genel yönetim giderleri | 59.866.558 | 34.827.416 |
| 137.917.551 | 86.233.622 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler | ||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
| Kur farkı gelirleri | 195.292.539 | 353.827.221 |
| Hurda satış karları | 2.611.631 | 866.706 |
| Vade farkı gelirleri | 1.731.353 | 1.845.699 |
| Diğer | 4.051.156 | 2.763.666 |
| 203.686.679 | 359.303.292 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
| Kur farkı giderleri | (102.100.165) (211.901.745) | |
| Maden karşılık giderleri | (1.107.953) | -- |
| Dava karşılık giderleri (Not 13) | (1.067.211) | (1.114.835) |
| Diğer | (1.392.765) | (477.413) |
| (105.668.094) (213.493.993) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
21. Finansman Gelir ve Giderleri
| Finansman gelirleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Faiz geliri | 2.979.533 | 53.134 |
| Kur farkı gelirleri | -- | 742.073 |
| 2.979.533 | 795.207 | |
| Finansman giderleri | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
| Teminat mektubu ve komisyon giderleri | (22.089.412) | (6.270.426) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü faiz gideri | (13.378.484) | (8.155.989) |
| Kur farkı giderleri | -- | (54.241) |
| (35.467.896) (14.480.656) | ||
| İlişkili Taraf Açıklamaları | ||
| İlişkili taraflardan alacaklar | ||
| Kısa vadeli ticari alacaklar (Not 5) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Limak Cement FZE | -- 568.488.799 | |
| Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.991.292 |
| Limak İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 6.319 |
| -- 570.486.410 | ||
| İlişkili taraflara borçlar | ||
| Kısa vadeli ticari borçlar (Not 5) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Limak Enerji Ticaret A.Ş. | 43.542.971 | 41.396.184 |
| Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 4.149.824 | -- |
| 47.692.795 | 41.396.184 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar (Not 6) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- 480.821.707 | |
| -- 480.821.707 |
22. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
İlişkili taraflara yapılan işlemler
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Satışlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 145.806.665 | 54.933.516 |
| Limak İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 31.333.771 | -- |
| Limak Cement FZE | -- 302.072.143 | |
| Baren Enerji Üretim A.Ş. | -- | 8.949.649 |
| 177.140.436 365.955.308 | ||
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Elektrik alımları | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Limak Enerji Ticaret A.Ş. | 355.301.578 373.573.182 | |
| 355.301.578 373.573.182 | ||
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Hizmet alımları | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 37.916.201 | 106.915 |
| Limçim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 12.865.781 | 12.158.829 |
| Diğer | 8.819 | 2.626 |
| 50.790.801 | 12.268.370 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Şirket, Şirket'in üst düzey yönetim kadrosunu; yönetim kurulu başkan ve üyeleri ile genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir. Şirket'in üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar aşağıda belirtilmiştir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Ödenen maaş ve ücretler | 3.472.907 | 4.295.839 |
| 3.472.907 | 4.295.839 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
23. Pay Başına Kazanç
| 01.01- 31.12.2023 |
01.01- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı | 1.134.450.471 652.468.704 | |
| Beheri 1 TL olan nominal değerli payların ağırlıklı ortalama adedi | 386.179.700 386.179.700 | |
| Pay başına kazanç (TL) | 2,94 | 1,69 |
24. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
I. Sermaye Risk Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, hissedarlarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi net borç/yatırılan sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Net borç, toplam finansal borçlar nakit ve nakit benzerlerinin düşülmesiyle hesaplanır.
Net borç/yatırılan sermaye oranı:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | -- | -- |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (245.034.394) | (5.326.853) |
| Net borç | -- | -- |
| Özkaynaklar | 1.583.518.963 1.330.123.947 | |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (-) | (204.829.355) | (82.137.954) |
| Yatırılan sermaye | 1.378.689.608 1.247.985.993 | |
| Net borç/yatırılan sermaye oranı | -- | -- |
II. Finansal Risk Faktörleri
Şirket, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski) ve likidite riskidir. Şirket'in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine bağlı muhtemel olumsuz gelişmelerin, finansal performans üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Finansal risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
a. Kredi risk yönetimi
Kredi riski, Şirket'in taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Şirket kredi riskini, temel olarak kredi değerlendirmeleri ve karşı taraflara kredi limitleri belirlenerek riskin sınırlandırılması yöntemiyle kontrol etmektedir. Kredi riski, müşteri tabanını oluşturan kuruluş sayısının çokluğu ve bunların farklı iş alanlarına yaygınlığı dolayısıyla dağıtılmaktadır. Şirket, vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatı dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır.
Kredi riski, genel olarak, Şirket seviyesinde yönetilmektedir. Ancak, her şirket yeni müşterisi ile standart ödeme, teslimat şartları ve sürelerinde anlaşmadan önce, bu müşterilere ait kredi riskini yönetme ve analiz etmeden sorumludur. Yönetim, müşterilerinin kredi kalitesini, finansal pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden herhangi bir tahsilat kaybı olmaması için söz konusu kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemektedir.
Şirket'in finansal varlıklarının maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 31.12.2023 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | -- | 481.372.950 | -- | 674.658 | 245.034.394 |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | 374.567.624 | -- | 674.658 | 245.034.394 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış | -- | 106.805.326 | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Brüt kayıtlı değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| 31.12.2022 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardak i mevduat |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne |
570.486.410 | 378.451.229 | -- | 1.198.440 | 5.326.853 |
| uğramamış | 570.486.410 | 265.243.125 | -- | 1.198.440 | 5.326.853 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış | -- | 113.208.104 | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Brüt kayıtlı değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü | -- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlandırması aşağıda sunulmuştur:
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
Türev Finansal Araçlar |
Diğer | Toplam | |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 105.410.591 | -- | -- | -- | -- | 105.410.591 | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.394.735 | -- | -- | -- | -- | 1.394.735 | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 106.805.326 | -- | -- | -- | -- | 106.805.326 | |
| Teminat ile güvence altına alınan | 101.809.481 | -- | -- | -- | -- | 101.809.481 | |
| Alacaklar | |||||||
| Türev | |||||||
| 31.12.2022 | Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
Finansal Araçlar |
Diğer | Toplam | |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 87.107.146 | -- | -- | -- | -- | 87.107.146 | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 26.079.669 | -- | -- | -- | -- | 26.079.669 | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 21.289 | -- | -- | -- | -- | 21.289 | |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 113.208.104 | -- | -- | -- | -- | 113.208.104 | |
| Teminat ile güvence altına alınan | 98.771.657 | -- | -- | -- | -- | 98.771.657 |
b. Likidite riski
Likidite riski, varlıklardaki artışın fonlanamaması, vadesi gelmiş yükümlülüklerin karşılanamaması ve likit olmayan piyasalarda yapılan işlemler sonucunda oluşan riskleri kapsamaktadır. Şirket'in likidite riski yönetimi çerçevesinde fonlama kaynakları çeşitlendirilmekte, yeterli düzeyde nakit ve nakde dönüştürülebilir enstrüman bulundurulmakta, ani bir nakit ihtiyacını karşılayabilmek için nakit ve nakit benzeri varlık toplamının, kısa vadeli yükümlülüklerin önceden belirlenmiş bir seviyesi altına düşmemesi temin edilmektedir.
Bilanço tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerinin sözleşme vadelerine göre nakit akışları:
| 31.12.2023 | Üç aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl Arası |
5 yıl ve üzeri |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | 274.345.628 | -- | -- | -- | 274.345.628 |
| Diğer borçlar | 16.588.905 | -- | -- | -- | 16.588.905 |
| 290.934.533 | -- | -- | -- | 290.934.533 | |
| 31.12.2022 | Üç aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl Arası |
5 yıl ve üzeri |
Toplam |
| Ticari borçlar | 217.674.289 | -- | -- | -- | 217.674.289 |
| Diğer borçlar | 484.384.562 | -- | -- | -- | 484.384.562 |
| 702.058.851 | -- | -- | -- | 702.058.851 |
c. Piyasa riski
Döviz kuru riski
Şirket, fonksiyonel para biriminin TL olması sebebiyle döviz kuru riskini yabancı para cinsinden (ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro) varlık ve yükümlülüklerini analiz ederek takip etmektedir. Şirket, döviz kuru riskini yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler arasındaki dengesizlik olarak belirlemiştir. Şirket, döviz kuru riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçlar kullanmamaktadır. Şirket'in döviz kuru riski (açık pozisyon) yönetim tarafından haftalık olarak, gerektiğinde günlük olarak, takip edilmektedir. Yönetimin hedefi açık pozisyonu Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar içerisinde tutmaktır.
Şirket'in döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin tutarları aşağıda belirtilmiştir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 665.713 | 568.488.799 |
| (136.828.298) (44.844.182) | |
Net yabancı para pozisyonu (136.162.585) 523.644.617
| 31.12.2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 665.713 | -- | 20.437 |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 665.713 | -- | 20.437 |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 665.713 | -- | 20.437 |
| 10. Ticari borçlar | 136.828.298 | 4.546.187 | 84.435 |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 136.828.298 | 4.546.187 | 84.435 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 136.828.298 | 4.546.187 | 84.435 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net | |||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (136.162.585) | (4.546.187) | (63.998) |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) | |||
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (136.828.298) | (4.546.187) | (84.435) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | |||
| uygun değeri | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
24. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
| ABD | |||
|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | TL karşılığı | Doları | Avro |
| 1. Ticari alacaklar | 568.488.799 | 8.888.191 | 8.970.170 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 568.488.799 | 8.888.191 | 8.970.170 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 568.488.799 | 8.888.191 | 8.970.170 |
| 10. Ticari borçlar | 44.844.182 | 1.392.819 | 56.356 |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 44.844.182 | 1.392.819 | 56.356 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 44.844.182 | 1.392.819 | 56.356 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı türev araçların net | |||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 523.644.617 | 7.495.372 | 8.913.814 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | |||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 523.644.617 | 7.495.372 | 8.913.814 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||
| değeri | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
24. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | |||||
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | |||||
| Yabancı | paranın | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer | değer | paranın değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(13.407.296) -- |
13.407.296 -- |
-- -- |
-- -- |
|
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (13.407.296) | 13.407.296 | -- | -- | |
| Avro'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (208.962) | 208.962 | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro net etki (4+5) | (208.962) | 208.962 | -- | -- | |
| Toplam (3+6) | (13.616.258) | 13.616.258 | -- | -- |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | ||||
| Yabancı | paranın | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | değer | paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın kurunun % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
23.085.309 (23.085.309) | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 23.085.309 (23.085.309) | -- | -- | |
| Avro'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 29.279.153 (29.279.153) | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 29.279.153 (29.279.153) | -- | -- | |
| Toplam (3+6) | 52.364.462 (52.364.462) | -- | -- |
Gerçeğe uygun değer
Gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık veya yükümlülük bulunmamaktadır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| 31.12.2023 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlık ve yükümlülükler |
Alacaklar | Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 245.034.394 | 481.372.950 | 726.407.344 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 245.034.394 | -- | 245.034.394 | 4 |
| Ticari alacaklar | -- | 481.372.950 | 481.372.950 | 5 |
| Finansal yükümlülükler | 274.345.628 | -- | 274.345.628 | |
| Ticari borçlar | 226.652.833 | -- | 226.652.833 | 5 |
| İlişkili taraflara borçlar | 47.692.795 | -- | 47.692.795 | 22 |
| İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal |
||||
| 31.12.2022 | varlık ve yükümlülükler | Alacaklar | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | 5.326.853 | 948.937.639 | 954.264.492 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 5.326.853 | -- | 5.326.853 | 4 |
| Ticari alacaklar | -- | 378.451.229 | 378.451.229 | 5 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | -- | 570.486.410 | 570.486.410 | 22 |
| Finansal yükümlülükler | 217.674.289 | -- | 217.674.289 | |
| Ticari borçlar | 176.278.105 | -- | 176.278.105 | 5 |
| İlişkili taraflara borçlar | 41.396.184 | -- | 41.396.184 | 22 |
25. Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.000.000 | -- |
| 2.000.000 | -- |
LİMAK DOĞU ANADOLU ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 VE 2022 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
26. Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
- Şirket sermayesinin 386.179.700 TL'den 516.179.700 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılan 130.000.000 TL nominal değerli ve mevcut ortaklardan Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye ait 25.930.000 TL nominal değerli pay olmak üzere toplam 155.930.000 TL nominal değerli 155.930.000 adet B Grubu pay 22 Şubat 2024 tarihinde halka arz edilmiştir. Bahsekonu paylara ilişkin toplam halka arz büyüklüğü birim satış fiyatı 16,20 TL üzerinden 2.526.066.000 TL gerçekleşmiş olup Şirket'e sermaye arttırımı ile ihraç edilen 130.000.000 adet paylarına ilişkin 2.106.000.000 TL kaynak sağlanmıştır.
- Şirket ile Limak Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. arasında 30 Ocak 2024 tarihinde imzalanan Ergani Devir Sözleşmesi hükümleri kapsamında, Ergani Çimento Fabrikası 2.472.000.000 TL bedel karşılığında 1 Mart 2024 tarihinde devralınmıştır. Bahsi geçen bedelin karşılanmasında halka arz gelirleri ve Şirket'in mevcut kaynakları kullanılmıştır.
- Şirket tarafından, Ergani ve Şanlıurfa tesislerinde sürdürülebilir enerji üretimine destek olarak doğayı korumak, verimliliği arttırmak ve üretim tesislerindeki elektrik giderlerinde tasarruf sağlamak amacıyla Güneş Enerjisi Santrali (GES) kurulması konusunda Sinoma Overseas Development Co. Ltd. ile gerekli yapım sözleşmeleri 22 Nisan 2024 tarihinde akdedilmiştir. Bu doğrultuda, anılan üretim tesislerinde yapılacak GES yatırımı çerçevesinde elektrik üretim gücünün, Ergani için 3,918 MWp DC, Şanlıurfa için 7,722 MWp DC olmak üzere, toplamda 11,64 MWp DC olması planlanmaktadır. Gerçekleştirilecek olan GES yatırımlarının yatırım bedeli 8.337.049 ABD Doları olup söz konusu yatırımların finansmanı için ihracat kredi kuruluşu (ECA) destekli satıcı finansmanı sağlanması için çalışmalar devam etmektedir.