Annual / Quarterly Financial Statement • May 6, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) | 1-2 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 7-76 |
| NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU7-10 | |
|---|---|
| NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10-32 | |
| NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ32 | |
| NOT 4 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR32 | |
| NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 32-33 | |
| NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ34 | |
| NOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR35 | |
| NOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR35-37 | |
| NOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR37 | |
| NOT 10 - STOKLAR 38-39 | |
| NOT 11 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER39-40 | |
| NOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR41-44 | |
| NOT 13 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR45 | |
| NOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 46 | |
| NOT 15 - KISA VADELİ KARŞILIKLAR46-48 | |
| NOT 16 - UZUN VADELİ KARŞILIKLAR48 | |
| NOT 17 - CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR 50 | |
| NOT 18 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER50-51 | |
| NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR 51-54 | |
| NOT 20 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ54-55 | |
| NOT 21 - GENEL YÖNETİM GİDERLERI, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ55-56 | |
| NOT 22 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER56-57 | |
| NOT 23 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER57-58 | |
| NOT 24 - YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER58 | |
| NOT 25 - FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ59 | |
| NOT 26 - BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER 59 | |
| NOT 27 - GELİR VERGİLERİ 59-64 | |
| NOT 28 - İLİŞKİLİ TARAF İŞLEMLERİ64-68 | |
| NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 68-74 | |
| NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)74-75 |
|
| NOT 31 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR76 | |
| NOT 32 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE |
DMR Unlu Mamüller Üretim Gıda Toptan Perakende İhracat A.Ş.'nin (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımların detayı için Dipnot 2.6.6 ve 20'ye bakınız.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda "hasılat" kalemi altında muhasebeleştirmiş olduğu toplam 529.198.206 TL tutarında gelirleri bulunmaktadır. Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları; unlu mamül ürünleri üretimi, hizmeti ve satışlarıdır. |
Denetimimizde hasılatın tam ve doğru olarak kaydedilmesine ilişkin aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: Denetimimiz sırasında Şirket'in hasılat süreci ve bu süreçte yönetim tarafından tasarlanmış kontrollerin tasarımı ve uygulaması incelenmiştir. Sürecin içerisinde yer alan hem operasyonel hem de finansal bilgi sistemleri uygulamalarının genel kontrollerine yönelik prosedürler ve testler gerçekleştirilmiştir. |
| Hasılat; satışı gerçekleştirilen ürünlerin kontrolünün müşterilere devredildiğinde, dolayısıyla edim yükümlülüğünü yerine getirildiğinde muhasebeleştirilmektedir. Hasılatın finansal tablolar içerisindeki tutarsal büyüklüğü, satışların hasılat olarak muhasebeleştirilmesi için gerekli şartların gerçekleşip gerçekleşmediği ve doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi önemli düzeyde yönetim muhakemesi gerektirdiğinden söz konusu konu kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
- Müşterilerle yapılan sözleşmeler incelenmiş ve sözleşme maddelerinin hasılat üzerindeki etkileri değerlendirilmiştir. - Denetim çalışmaları kapsamında ürün satış verileri ve kayıtları örneklem bazında test edilmiştir. Ayrıca hasılat tutarına ilişkin maddi doğrulama prosedürleri ile veri analitiği araçları kullanılarak ilgili hesap korelasyonuna ve analizine ilişkin prosedürler uygulanmıştır. - Söz konusu çalışmalarda kullanılan verilerin bütünlüğünü ve doğruluğunu test etmek için muhasebe sistemlerinden elde edilen veriler ile tahsilat bilgileri karşılaştırılmıştır. Buna ek olarak, Not 20'de Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatlar Standardı kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnot 2'ye bakınız. | ||||||
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||||
| Konsolide finansal tablo dipnotlarından 2.1.4 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup , "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait konsolide finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı konsolide finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve konsolide finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, - Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, Enflasyon muhasebesi uygulanmış konsolide finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği tarafımızca değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) Grup'un 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi 2024 yılında kurulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Grup'a bağlı şirketlerin esas sözleşmelerinde finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ali ORDULU'dur
Ali ORDULU Sorumlu Denetçi İstanbul, 06 Mayıs 2024
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 562.398.339 | 7.623.011 |
| Finansal Yatırımlar | 1.202.501 | - | |
| Ticari Alacaklar | 8 | 271.117.233 | 127.967.819 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
8-28 | 168.694.077 | 88.254.420 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
8 | 102.423.156 | 39.713.399 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 13.217.786 | 1.808.620 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
9-28 | 9.193.010 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
9 | 4.024.776 | 1.808.620 |
| Stoklar | 10 | 80.106.435 | 35.516.351 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 97.835.774 | 107.914.771 |
| - İlişkili Taraflardan Peşin ödenmiş giderler |
11-28 | 88.977.376 | 88.977.376 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin ödenmiş giderler |
11 | 8.858.398 | 18.937.395 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | - | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 40.724.120 | 56.580.837 |
| ARA TOPLAM | 1.066.602.188 | 337.411.409 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | - | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.066.602.188 | 337.411.409 | |
| Diğer Alacaklar (UV) | 9 | 133.105 | 95.272 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (UV) |
9 | 133.105 | 95.272 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 440.907.502 | 445.991.994 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 2.518.680 | 3.343.713 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Valıklar |
2.518.680 | 3.343.713 | |
| Peşin ödenmiş giderler (UV) | 11 | 22.737.276 | 22.273.682 |
| - İlişkili Taraflardan Peşin ödenmiş giderler |
11-28 | 22.568.211 | 6.261.499 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin ödenmiş giderler |
11 | 169.065 | 16.012.183 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | - | - | |
| Diğer Duran Varlıklar | 18 | 1.159.115 | 3.639.893 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 467.455.678 | 475.344.554 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.534.057.866 | 812.755.963 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Geçmiş | Geçmiş | |
|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki dönem | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 7 | 4.238.406 | 4.440.978 |
| 8 | 85.360.831 | 253.723.990 |
| 8-28 | 7.154.241 | 101.864.297 |
| 8 | 78.206.590 | 151.859.693 |
| 14 | 9.400.913 | 9.535.171 |
| 9 | 77.601.395 | 98.930.644 |
| 9-28 | 45.409.415 | 55.905.212 |
| 9 | 32.191.980 | 43.025.432 |
| 11 | 3.430.314 | 5.530.588 |
| 17 | 17.941.575 | 4.170.956 |
| 15 | 2.927.386 | 4.134.950 |
| 3.828.001 | ||
| 306.949 | ||
| 4.914.802 | ||
| 200.900.820 | 385.382.079 | |
| - | - | |
| 200.900.820 | 385.382.079 | |
| 7 | 16.260.083 | 22.858.126 |
| 16 | 4.378.422 | 6.277.365 |
| 16 | 4.378.422 | 6.277.365 |
| 27 | 27.022.781 | 45.644.890 |
| 47.661.286 | 74.780.381 | |
| 19 | 1.285.495.760 | 352.593.503 |
| 185.300.000 | 90.141.600 | |
| 213.098.904 | 203.330.023 | |
| (14.341.850) | - | |
| (159.158.223) | (29.510.209) | |
| 854.915.420 | - | |
| 110.380.999 | ||
| 4.921.077 | ||
| (26.669.987) | ||
| - | ||
| 352.593.503 | ||
| 812.755.963 | ||
| 15 15 |
2.927.386 - - 102.561.119 (21.748.910) 124.869.300 - 1.285.495.760 1.534.057.866 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Hasılat | 5-20 | 529.198.206 | 583.355.928 |
| Satışların Maliyeti (-) | 5-20 | (314.190.978) | (417.546.492) |
| Brüt Kar | 215.007.228 | 165.809.436 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21-22 | (21.413.521) | (34.099.958) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21-22 | (143.172.646) | (122.213.883) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 135.654.626 | 52.222.095 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 23 | (131.066.202) | (68.462.356) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 55.009.485 | (6.744.666) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 28.568.273 | 5.734.184 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 24 | (30.000) | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI ZARARI | 83.547.758 | (1.010.482) | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 3.117.119 | 4.686.076 |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (7.564.648) | (13.117.841) |
| Net Parasal Kayıp/Kazanç | 61.432.976 | (9.153.091) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 140.533.205 | (18.595.338) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (15.663.905) | (8.074.649) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 27 | (28.646.711) | (4.170.956) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 27 | 12.982.806 | (3.903.693) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 124.869.300 | (26.669.987) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | - | - | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 124.869.300 | (26.669.987) | |
| Dönem karı veya zararının dağılımı | |||
| - Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| - Ana Ortaklık Payları | 124.869.300 | (26.669.987) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI/ZARARI | Not | 124.869.300 | (26.669.987) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (7.819.880) | 86.933.103 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 12 | 136.660 | 103.411.153 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları | 19 | (1.008.676) | (2.427.824) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(6.947.864) | (14.050.226) | |
| - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
27 | (6.947.864) | (14.050.226) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
- - - |
- - - |
|
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (7.819.880) | 86.933.103 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 117.049.420 | 60.263.116 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
117.049.420 | 60.263.116 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31.12.2023 | Not | Sermaye | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm ve Kayıplar |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Geçmiş yıllar kar/zararları |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Pay |
Toplam Özkaynak |
| Dönem başı itibariyle (01.01.2023) | 19 | 90.141.600 | 203.330.023 | - | (29.510.209) | - | (1.942.259) | 112.323.258 | 4.921.077 | (26.669.987) | 352.593.503 | - | 352.593.503 |
| Sermaye artırımı | 95.158.400 | 9.768.881 | - | - | 854.915.420 | - | - | - | - | 959.842.701 | - | 959.842.701 | |
| Yeniden değerleme fonu | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/azalış | - | - | (14.341.850) | - | - | - | - | - | - | (14.341.850) | - | (14.341.850) | |
| Transfer | - | - | - | - | - | - | - | (26.669.987) | 26.669.987 | - | - | - | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | - | - | - | (129.648.014) | - | - | - | - | - | (129.648.014) | - | (129.648.014) | |
| Toplam kapsamlı gelir/gider | - | - | - | - | - | (776.681) | (7.043.199) | - | 124.869.300 | 117.049.420 | - | 117.049.420 | |
| Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Dönem sonu itibariyle (31.12.2023) | 19 | 185.300.000 | 213.098.904 | (14.341.850) | (159.158.223) | 854.915.420 | (2.718.940) | 105.280.059 | (21.748.910) | 124.869.300 | 1.285.495.760 | - | 1.285.495.760 |
| Not | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Pay |
Toplam Özkaynak |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31.12.2023 | Sermaye | Geri Alınmış Paylar (-) |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm ve Kayıplar |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Geçmiş yıllar kar/zararları |
||||||
| Dönem başı itibariyle (01.01.2022) | 19 | 90.141.600 | 203.330.023 | - | (29.510.209) | - | - | 23.447.896 | 4.921.077 | - | 292.330.387 | - | 292.330.387 |
| Sermaye artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Yeniden değerleme fonu | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Transfer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Toplam kapsamlı gelir/gider | - | - | - | - | - | (1.942.259) | 88.875.362 | - | (26.669.987) | 60.263.116 | - | 60.263.116 | |
| Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Dönem sonu itibariyle (31.12.2022) | 19 | 90.141.600 | 203.330.023 | - | (29.510.209) | - | (1.942.259) | 112.323.258 | 4.921.077 | (26.669.987) | 352.593.503 | - | 352.593.503 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Dipnot | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (345.397.198) | 13.177.723 | |
| Dönem Karı (Zararı) (I) | 124.869.300 | (26.669.987) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 124.869.300 | (26.669.987) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler (II) | (57.727.376) | 37.502.839 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12-13-22 | 50.307.725 | 35.869.450 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 1.995.209 | (2.476.754) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 1.649.223 | 599.660 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 345.986 | (3.076.414) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 85.097 | 2.554.107 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15-16 | 85.097 | 2.554.107 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 19.797.483 | 10.098.035 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 7.564.648 | 13.117.842 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 8-23 | (799.829) | (2.591.044) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 8-23 | 13.032.664 | (428.763) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27 | (4.851.490) | 23.071.127 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili | |||
| Düzeltmeler Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile |
(29.502.612) | (105.715.400) | |
| İlgili Düzeltmeler | (29.502.612) | (105.715.400) | |
| Parasal kayıp/kazanç | (95.558.788) | 74.102.274 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (III) | (398.949.331) | 1.594.160 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (157.831.301) | (41.922.586) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (11.446.999) | (530.669) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (44.936.070) | 12.669.841 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (167.563.330) | 141.709.549 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (21.329.249) | 73.222.517 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 9.615.403 | (69.009.686) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | (2.100.274) | (16.363.194) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 14 | (134.258) | 1.109.431 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (3.223.253) | (99.291.043) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 3.577.362 | (81.374.754) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (6.800.615) | (17.916.289) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (I+II+III) | (331.807.407) | 12.427.012 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (10.705.136) | 750.711 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 16 | (2.884.655) | - |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (42.336.646) | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları | 12-13 | (42.336.646) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 942.509.172 | (13.117.843) | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 950.073.820 | - | |
| Nakit Sermaye Artışından Nakit Girişleri | 19 | 950.073.820 | - |
| Ödenen Faiz | (7.564.648) | (13.117.843) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) |
554.775.328 | 59.880 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (D+E+F) | 554.775.328 | 59.880 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 7.623.011 | 7.563.131 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 562.398.339 | 7.623.011 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
DMR Unlu Mamüller Üretim Gıda Toptan Perakende İhracat A.Ş. ("DMR Gıda" veya "Şirket") 30 Ekim 2009 yılında DMR Turizm Sportif Faaliyetler Gıda Tarım İnşaat Otomotiv Pazarlama ve Ticaret Ltd. Şti. ünvanıyla Antalya'da kurulmuştur. 18 Mart 2021 tarihinde Şirket'in merkezi Antalya'dan İstanbul'a nakledilmiştir. 26 Nisan 2021 tarihinde ise Şirket Türk Ticaret Kanunu'nun 180 ile 193. maddeleri kapsamında nevi değiştirerek DMR Unlu Mamüller Üretim Gıda Toptan Perakende İhracat A.Ş. ünvanını almıştır.
Şirket, 2021 yılına kadar Simit Sarayı Antalya Havalimanı Mağazası olarak perakende unlu mamül ürünlerinin satışını yapmakta iken, 6 Ağustos 2021 tarihinde Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş.'nin aktifinde yer alan unlu mamüller üretim tesisi, fabrika arsası, binası ve müştemilatı 5510 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19/3-b ve 20. maddeleri uyarınca kısmi bölünme yolu ile ayni sermaye olarak Şirket'in bünyesine geçmiş ve unlu mamül üretim faaliyetine başlamıştır.
Şirket'in faaliyet konusu, "Simit Sarayı" markası altında mağazacılık faaliyetlerinin yürütülmesi ("Perakende Mağaza Satışları") ile "Simit Sarayı" markasıyla unlu mamul ürünlerinin üretilmesi ve toptan satışı ("Toptan Satış"), Mağaza Satış ve Mağaza Dekorasyonu Satışları ("Mağaza Satışları") konularında faaliyet göstermek ve Simit Sarayı Yatırım A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının mağazalarına personel destek hizmeti ("Diğer Hizmetler") vermektedir
Eyüp Sultan Mahallesi İbni Sina Caddesi No:21 Sancaktepe, İstanbul'dur.
Mecidiyeköy Metro Mağazası: İstanbul Mecidiyeköy- Mahmutbey Metro hattının Mecidiyeköy İstasyonu Mecidiyeköy, İstanbul
Şişli Metro Mağazası: İstanbul Taksim-Hacıosman Metro hattının Şişli İstasyonu Şişli, İstanbul
Kadıköy Metro Mağazası: İstanbul Kadıköy-Sabiha Gökçen Metro hattının Kadıköy İstasyonu, Kadıköy, İstanbul
Yenikapı Metro Mağazası: İstanbul Yenikapı-Atatürk Havalimanı Metro hattının Yenikapı İstasyonu, Fatih, İstanbul
Bursa DownTown Mağazası: İstiklal Mah. Yunuseli Bulvarı No:13/331 Osmangazi, Bursa
Galataport Mağazası: KılıçAli Paşa Mah. Meclis-i Mebusan Cad. No:8/9D Beyoğlu, İstanbul
Akdeniz Üniversitesi Mağazası: Pınarbaşı Mah. Anadolu Cad. Sosyal Tesis D Blok No: 156 /41 Konyaaltı, Antalya
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sakarya Cadde 54 Mağazası: Arabacıalanı Mah. 54. Cad. Cadde 54 Sitesi No:3KBT Serdivan, Sakarya
Medipol Üniversitesi Mağazası: İstanbul Medipol Üniversitesi Kavacık Güney Kampüsü, Kavacık, Göztepe Mah, Atatürk Cd. No:40, 34810 Beykoz/İstanbul
Ayrıca 2 Adet Karavan Mağazası bulunmaktadır.
Sirkeci Mağazası : Hobyar Mah/Semt Ankara Cad. Simit Sarayi No: 69 Iç Kapi No: 1 Fatih, Istanbul
Forum İstanbul Mağazası : Kocatepe Mah. Paşa Cad. Forum İstanbul AVM FF Blok 94 Nolu ve 02 Blok 94 Bayrampaşa, İstanbul
İstiklal Caddesi Mağazası : Mesihpasa Mah. Gazi Mustafa Kemalpasa Cad. No: 8 A Fatih, İstanbul
İstanbul Sabiha Gökçen Dış Hatlar SS Airport Mağazası : Sabiha Gökçen Havalimanı Dış Hatlar Binası Pendik, İstanbul
İstanbul Tüyap Mağazası: Cumhuriyet Mahallesi Eski Hadımköy Yolu Caddesi No:15/3 Büyükçekmece, İstanbul
Metrocity Mağazası: Büyükdere Caddesi No:171 Levent Beşiktaş-İstanbul
Şirket'in dönemler itibari ile ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay (%) |
Tutar | Pay (%) | Tutar | ||
| Simit Sarayı Yatırım ve Tic. A.Ş. | 34,05% | 63.099.120 | 70% | 63.099.120 | |
| Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. Perakende Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 20,28% | 37.572.726 | 25% | 22.643.480 | |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 2,79% | 5.174.000 | 5% | 4.399.000 | |
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. Expansion Funding Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 2,40% | 4.454.154 | - | - | |
| Halka Arz Edilen Kısım | 40,47% | 75.000.000 | - | - | |
| Toplam sermaye | 100% | 185.300.000 | 100% | 90.141.600 |
(*)A1 Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin unvanı Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değişmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 185.300.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerli 185.300.000 adet hisseye bölünmüştür.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihindeki personel sayısı 332 kişi, ortalama personel sayısı ise 344 kişidir. (31 Aralık 2022: ortalama 508 kişi, dönem sonu itibarıyla 446 kişi)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları ile personellerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Fabrika personel sayısı | 232 kişi | 317 kişi |
| Kendi mağaza personel sayısı | 24 kişi | 25 kişi |
| Kendi olmayan mağazalardaki personel sayısı (*) | 76 kişi | 104 kişi |
| Toplam | 332 kişi | 446 kişi |
(*) Şirket, Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ne ait mağazalara sözleşme kapsamında personel desteği vermektedir. (Not.5)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıkları, faaliyetlerinin merkezleri, ana faaliyet konuları ve coğrafi bölgeleri aşağıdaki gibi olup Şirket, aşağıdaki bağlı ortaklıkları finansal tablolarda konsolide ederek sunmuştur.
| Bağlı Ortaklıklar | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
Faaliyet Konusu |
|---|---|---|
| Bimaş Gıda Yatirimlari Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | Türkiye | Mağazacılık faaliyetleri |
| ("Bimaş Gıda") (*) | ||
| İstiklal Gıda San. ve Tic. A.Ş. ("İstiklal Gıda") (**) |
Türkiye | Mağazacılık faaliyetleri |
| SS Airport Gıda San. ve Tic. A.Ş. ("SS Airport |
Türkiye | Mağazacılık faaliyetleri |
| Gıda ") (***) |
(*) Şirket, 28 Aralık 2023 tarihinde Bimaş Gıda'nın hisselerinin %100'ünü Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş.'den almıştır. İlgili bildirim 30 Nisan 2024 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda yayınlanmıştır. Söz konusu satın alım, ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Bimaş Gıda'nın sahip olduğu Sirkeci ve İstanbul Forum Simit Sarayı mağazaları mevcuttur. Bimaş Gıda'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş.'ye yaptırılan değerleme raporunda adil ve makul piyasa değeri 44.716.154 TL olarak belirlenmiştir. Bimaş Gıda'nın satın alınması sonucu ödenen tutarla, devir alınan özkaynaklar arasındaki fark özkaynaklar altında Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi olarak finansal tablolarda sunulmuştur.
(**) Şirket, 28 Aralık 2023 tarihinde İstiklal Gıda'nın hisselerinin %100'ünü Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş.'den almıştır. İlgili bildirim 30 Nisan 2024 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda yayınlanmıştır. Söz konusu satın alım, ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. İstiklal Gıda'nın sahip olduğu İstiklal Caddesi Simit Sarayı mağazası mevcuttur. İstiklal Gıda'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş.'ye yaptırılan değerleme raporunda adil ve makul piyasa değeri 28.623.460 TL olarak belirlenmiştir. İstiklal Gıda'nın satın alınması sonucu ödenen tutarla, devir alınan özkaynaklar arasındaki fark özkaynaklar altında Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi olarak finansal tablolarda sunulmuştur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(***) Şirket, 28 Aralık 2023 tarihinde SS Airport Gıda'nın hisselerinin %100'ünü Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş.'den almıştır. İlgili bildirim 30 Nisan 2024 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda yayınlanmıştır. Söz konusu satın alım, ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. SS Airport Gıda'nın sahip olduğu İstanbul Sabiha Gökçen Dış Hatlar SS Airport Simit Sarayı mağazası mevcuttur. SS Airport Gıda'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş.'ye yaptırılan değerleme raporunda adil ve makul piyasa değeri 56.308.402 TL olarak belirlenmiştir. SS Airport Gıda'nın satın alınması sonucu ödenen tutarla, devir alınan özkaynaklar arasındaki fark özkaynaklar altında Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi olarak finansal tablolarda sunulmuştur.
Şirket'in 31.12.2022 tarihi itibariyle bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket, Bağlı Ortaklıkları ile birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tabloları 06 Mayıs 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Bu konsolide finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (''TMS 29'') göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Grup'un Finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un Finansal durumu ve faaliyet sonuçları Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Grup'un finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Bu konsolide finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, tüm finansal tablolara uygulanmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülenler haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Grup'un finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 31.12.2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, 31.12.2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal durum tablosunu, 31.12.2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile 01.01.2023-31.12.2023 hesap dönemine ait kar/zarar, kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynak değişim tablolarını ise 01.01.2022-31.12.2022 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide Finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, Şirket'in ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, TFRS'ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerektiğinde Şirket'in politikaları ile tutarlı olacak şekilde yeniden düzenlenmiştir.
Şirket'in üzerinde kontrolü olan tüm işletmeler, Şirket'in bağlı ortaklığı konumundadır. Şirket, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Şirket'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş Şirket içi işlemlerden doğan karlar ve zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir.
| Doğrudan İştirak | Dolaylı | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket Adı | Faaliyeti | Sermayesi | Oranı % | İştirak Oranı % |
| Bimaş Gida Yatirimlari Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | Mağazacılık | 2.000.000 TL | 100 | 100 |
| İstiklal Gıda San. ve Tic. A.Ş. | Mağazacılık | 1.250.000 TL | 100 | 100 |
| SS Airport Gıda San. ve Tic. A.Ş. | Mağazacılık | 50.000 TL | 100 | 100 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Grup'un konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup'un muhasebe politikaları finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde tutarlı olarak uygulanmıştır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
b) Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Grup'un maddi duran varlıkları içerisinde yer alan arsa, yer altı yer üstü düzenleri, binalar ve tesis makine ve cihazları finansal tablolarda en son 31 Aralık 2022 tarihinde değerlenerek gerçeğe uygun değerlerinden sunulmaktadır. Değer artışları özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir.
c) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Gerektiğinde, bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları, müşterek faaliyetler ve iştirakler ile ilgili muhasebe ilkeleri, Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına uygunluğun sağlanması için değiştirilmiştir. Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemlere ilişkin detaylı açıklama Not 28' de verilmiştir.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup'un ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Grup, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde, ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim kar veya zarar tablosunda önemlilik arz etmemesi sebebiyle muhasebeleştirilmemektedir. Her raporlama döneminde hesaplama yapılarak tekrar değerlendirilmektedir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar ve makine ve teçhizatlar yeniden değerleme yöntemi ile ölçülmektedir. Müteakip dönemde, söz konusu yeniden değerlenmiş tutarlar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü dikkate alınarak takip edilmektedir. Diğer tüm maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Araziler için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Binalar | 5-50 |
| Yer altı yer üstü düzenleri | 26-50 |
| Makine ve techizatlar | 3-24 |
| Motorlu araçlar | 4 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 3-50 |
| Özel maliyetler | 3-20 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Faydalı ömürler düzenli olarak gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler ilgili raporlama dönemlerinde yapılır. Elde etme maliyeti aşağıdaki unsurları içerir:
Müteakip maliyetler, gelecekteki ekonomik yararların Grup'a aktarılmasının muhtemel olması; ve güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda ilgili varlığın kayıtlı değerine dahil edilir veya uygunsa, ayrı bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Değiştirilen parçaların kayıtlı değeri bilanço dışı bırakılır. Diğer tüm onarım ve bakım maliyetleri oluştukları tarihte kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanım değeri ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler veya giderler hesaplarına dahil edilirler.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi, binalar ve tesis makina ve cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi,yer altı yer üstü düzenleri, binalar ve tesis makina ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerlenme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkta ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi, binalar ve tesis makina ve cihazların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların ve tesis makina ve cihazların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılamaz.
Grup'un sahip olduğu arsa, yer altı yer üstü düzenleri, binalar ve tesis makine ve cihazlar değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden gösterilmiştir (Not.12).
Grup, perakende operasyonları kapsamında çeşitli mağazalar kiralamaktadır. Her bir kiralama sözleşmesi ayrı ayrı değerlendirilmekte ve çok geniş şart ve tahahhütler içermektedir. Kiralama sözleşmeleri herhangi bir tahahhüte konu olmamakla birlikte kiralama konusu varlıklar finansal borçlara ilişkin verilen teminatlar arasında kullanılamaz.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Her kira ödemesi yükümlülük ile finansman maliyeti arasında dağıtılır. Finansman maliyetleri kiralama dönemi boyunca kar veya zarar tablosuna yansıtılarak muhasebeleştirilir. Kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten itibaren söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir kiralama işleminden kaynaklanan varlık ve yükümlülükler ilk olarak bugünkü değerinden ölçülür. Kira yükümlülükleri aşağıda belirtilen kira ödemelerinden oluşur:
Kiralama sözleşmelerinin bir kısmı mağazanın yapmış olduğu satışın temel alındığı değişken ödeme şartlarından oluşmaktadır. Bireysel mağazaların kira ödemelerinde değişken kira ödemeleri ve geniş kapsamlı satıştan pay yöntemi uygulanır. Değişken ödeme şartları; yeni kurulan mağazalarda sabit maliyetlerin mimize edilmesini de kapsayan birçok neden ile uygulanır. Değişken kira ödemeleri, ödeme koşulunu tetikleyen durumun gerçekleştiği dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Kira ödemeleri kredi maliyetlerindeki oranlar kullanılarak bugünkü değerine indirgenmiştir.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirir ve aşağıdakileri içerir:
Kısa vadeli ve düşük değerli varlıkların kira konusu olduğu ödemeler doğrusal olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Kısa vadeli kiralamalar 12 ay veya daha kısa süreli kiralamalardır. Düşük değerli varlıklar, bilgi teknolojileri ekipmanları ve ofis malzemelerinden oluşmantadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte işletme, kiracının kiralamayı uzatma opsiyonunu veya dayanak varlığı satın alma opsiyonunu kullanacağından ya da kiralamayı sonlandırma opsiyonunu kullanmayacağından makul ölçüde emin olup olmadığını değerlendirir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten opsiyonun kullanıldığı tarihe kadar işletme, durum ve şartlarda meydana gelmesi beklenen değişiklikler dâhil olmak üzere kiracının, opsiyonu kullanması veya kullanmaması için ekonomik teşvik oluşturan ilgili tüm durum ve şartları dikkate alır.
Diğer haklar; patent, isim hakkı, bilgisayar yazılımları ve benzer varlıkları içermektedir. Söz konusu haklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. İtfa payı, söz konusu hakların lisans süresini ya da 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak ayrılmaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Eğer bir sözleşme önemli bir finansman bileşeni içeriyorsa; Grup, sözleşmedeki işlem bedelini tahmin etmek için, taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapar. Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması (açıkça ya da zımnen), müşteriye veya Grup'a, mal veya hizmetlerin müşteriye devrinin finansmanı şeklinde önemli bir fayda sağlıyorsa, bu sözleşmede önemli finansman bileşeni bulunmaktadır. Grup, önemli finansman bileşeni içeren işlemleri için reeskont hesaplamaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, grubun kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Grup'un çeşitli mal ve hizmetlerine ilişkin önemli muhasebe politikalarının detayları ve hasılat muhasebeleştirilme yöntemleri aşağıda belirtilmiştir.
Grup'un perakende satışlardan elde etmiş olduğu gelirler müşterilerin ilgili malların veya hizmetlerin kontrolünü elde ettiğinde hasılat olarak muhasebeleştirilir. Grup mağazalarındaki perakende satış, satış anında gelir kaydedilir. Grup satış gelirlerini satışlarla ilgili vergileri düştükten sonra net olarak göstermektedir. (Not.5)
Simit Sarayı mağazalarına ve üçüncü kişilere toptan satışlar, malların satışından elde edilen hasılat ürünün sahipliği ile ilgili kontrollerin müşteriye devredilmesiyle gerçekleşir. (Not.5)
Grup, Simit Sarayı mağazalarına sahip Simit Sarayı Yatırım A.Ş. ve bağlı ortaklıklarına sözleşme kapsamında geçici görevlendirmeler ile personel destek hizmeti sağlamaktadır. Bu destek karşılığı olarak görevlendirilecek personellerin işçilik hak ve alacakları/ maliyetleri üzerine %5 kar eklenerek gelir kaydedilir. (Not.5)
Grup, açmış olduğu yeni mağazaları Simit Sarayı Yatırım A.Ş. ile imzalamış olduğu master franchise anlaşmaları kapsamında 3.kişilere devir edebilmektedir. Devrettiği mağazaların bir kısmının işletme hakkı yine gruba ait olabilmektedir. (Not.5)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gelir vergisi gideri (veya geliri), cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki gerçeğe uygun değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işlem maliyeti olarak yukarıdaki esaslar çerçevesinde mali tablolara yansıtılır. Söz konusu limitin kullanılmasının muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir. Grup'un dönem sonları itibariyle banka kredileri bulunmamaktadır.
Borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer finansman maliyetleri oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Oluşan kur farkları ile vadeli faiz oranı takaslarından kaynaklanan gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin olan kısmı, faiz maliyetleri ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Faiz maliyetlerine dahil edilen kazanç ve kayıplar, işletmenin borçlandığı tutarın fonksiyonel para biriminde, borçlanma maliyetlerinin ise yabancı para biriminde olması durumunda, borçlanma maliyetindeki faiz farklarından oluşur.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nihai hali 19 Ocak 2017'de yayımlanan TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı, TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standardındaki mevcut uygulamayı değiştirmektedir. TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.
TFRS 9, finansal varlıklara ilişkin üç temel sınıflandırma kategorisini içermektedir: itfa edilmiş maliyet (İEM), gerçeğe uygun değer diğer kapsamlı gelir (GUDDKG) ve gerçeğe uygun değer kar veya zarar (GUDKZ). Standart, mevcut TMS 39 standardında yer alan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlık kategorilerini ortadan kaldırmaktadır.
Yeni sınıflandırma kriterleri, kredileri, ticari alacaklar, borçlanma araçları, nakit ve nakit benzerleri ile diğer finansal varlıkların muhasebeleştirmesine ilişkin etkileri bulunmaktadır.
TFRS 9, TMS 39'da yer alan "gerçekleşen zarar" modelini ileriye yönelik "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile değiştirmektedir. Bu kapsamda gerçekleşme olasılıklarına göre ağırlıklandırılarak belirlenecek olan ekonomik faktörlerin BKZ'leri nasıl etkilediği konusunda önemli bir değerlendirmeye ihtiyaç duyulmuştur.
Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet veya GUDDKG ile ölçülen finansal varlıklara, (özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar hariç) ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
TFRS 9 uyarınca, zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Grup'un kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle iş akdi sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiş değerini ifade eder.
Grup, TMS 19 uyarınca kıdem tazminatı karşılığını hesaplamış olup, karşılığa ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları bilanço tarihi itibarıyla diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Buna göre toplam uzun vadeli karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal varsayımlar kullanılmıştır:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Yıllık İskonto Oranı (%) | 0,85% | 0,85% |
| Kıdeme hak kazanım olasılığına ilişkin kullanılan oran (%) | 90% | 90% |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Grup'un, Simit Sarayı Yatırım A.Ş. ile yapmış olduğu sözleşme gereği, Simit Sarayı Yatırım A.Ş. bünyesinden bölünerek şirkete devir olan bütün personellere ait tazminatlar, personellerin Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ye ilk işe giriş tarihlerinden, 16.08.2021 tarihine kadar (personellerin DMR'ye devredildiği tarih) olan süre için doğmuş ve doğabilecek olan tüm kıdem, izin vb. yükümlülükler Simit Sarayı Yatırım A.Ş.' ye aittir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, Grup'un personel destek hizmeti sağladığı Simit Sarayı Yatırım A.Ş. ve bağlı ortaklıklarında, mağaza destek personeli olarak çalışan işçilere ait bir süre sınırlaması olmadan doğabilecek hertürlü kıdem, izin vb. yükümlülüklerin sorumluluğu ve yükümlülüğü Simit Sarayı Yatırım A.Ş.' ye aittir.
Sözleşme gereği, ileride doğabilecek kıdem, izin vb. yükümlülükler doğduğu anda Simit Sarayı Yatırım A.Ş.' ye fatura karşılığı yansıtılacaktır.
Bu kapsamda, bütün çalışanlara ait kıdem tazminatı ve izin karşılığı yükümlülükleri hesaplanarak Grup tarafından finansal tablolara yansıtılmıştır. Ayrıca bu yükümlülüklerden Sözleşme gereği Simit Sarayı Yatırım A.Ş.' ye yansıtılacak tutarlar ayrıştırılarak finansal tablolarda diğer dönen ve duran varlıklar içerisinde ayrıca gösterilmiştir. (Not.15- Not.16 -Not.18)
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. (Not.31)
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Türkiye'de kurulmuş olan Grup'un faaliyet konusu, "Simit Sarayı" markası altında mağazacılık faaliyetlerinin yürütülmesi ("Perakende Mağaza Satışları") ile "Simit Sarayı" markasıyla unlu mamul ürünlerinin üretilmesi ve toptan satışı ("Toptan satış"), Mağaza Satış ve Mağaza Dekorasyonu Satışları ("Mağaza Satışları") konularında faaliyet göstermek ve Simit Sarayı Yatırım A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının mağazalarına personel destek hizmeti ("Diğer Hizmetler") vermektedir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir.
Yönetim, Grup'un faaliyetlerini Toptan Satış, Perakende Mağaza Satışları, Mağaza Satışları ve Diğer Hizmetler ayrımında takip etmektedir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Buna göre 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemleri için bilgiler aşağıda sunulmuştur:
| Cari dönem | Önceki dönem | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Toptan Satış | ||
| Hasılat | 400.139.933 | 394.751.497 |
| Satışların Maliyeti (-) | (283.218.304) | (333.559.186) |
| Toptan Satış Brüt Karı | 116.921.629 | 61.192.311 |
| Perakende Mağaza Satışları | ||
| Hasılat | 121.271.388 | 111.962.409 |
| Satışların Maliyeti (-) | (23.556.593) | (28.768.015) |
| Perakende Mağaza Satış Brüt Karı | 97.714.795 | 83.194.394 |
| Diğer Hizmetler | ||
| Hasılat | 7.786.885 | 36.360.147 |
| Satışların Maliyeti (-) | (7.416.081) | (34.628.712) |
| Diğer Satış Brüt Karı | 370.804 | 1.731.435 |
| Mağaza Satışları | ||
| Hasılat | - | 40.281.875 |
| Satışların Maliyeti (-) | - | (20.590.579) |
| Mağaza Satışları Brüt Karı | - | 19.691.296 |
| Toplam | ||
| Hasılat | 529.198.206 | 583.355.928 |
| Satışların Maliyeti (-) | (314.190.978) | (417.546.492) |
| Toplam Brüt Satış Karı | 215.007.228 | 165.809.436 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Nakit ve Nakit Benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 313.313 | 1.243.006 |
| Banka | 229.376.674 | 6.031.097 |
| Vadesiz Mevduat | 24.331.761 | 6.031.097 |
| Vadeli Mevduat (*) |
200.000.000 | - |
| Blokeli Mevduat | 5.044.913 | - |
| Diğer hazır değerler (Kredi Kartı POS hesabı) | 1.227.667 | 348.908 |
| Diğer Menkul Kıymetler | 331.480.685 | - |
| Toplam | 562.398.339 | 7.623.011 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla bloke mevduatı bulunmamaktadır.
(*) Dönemler itibarıyla vadeli mevduatlara ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir:
| Vade Dağılımı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 200.000.000 | |
| Toplam | 200.000.000 | |
Dönemler itibarıyla vadeli mevduatların para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Tutar | Etkin Faiz Oranı |
Döviz Tutarı |
TL Tutar |
Etkin Faiz Oranı |
| TL | - | 200.000.000 | 25% | - | - | - |
| Toplam | 200.000.000 | - |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü (TFRS 16) | 4.238.406 | 4.440.978 |
| Uzun Vadeli Borçların Kısa Vadeli Kısımları Toplamı | 4.238.406 | 4.440.978 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü (TFRS 16) | 16.260.083 | 22.858.126 |
| Uzun Vadeli Finansal Borç Toplamı | 16.260.083 | 22.858.126 |
| Finansal Borçlar Toplamı | 20.498.489 | 27.299.104 |
Finansal borçların hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı | 27.299.104 | 15.738.180 |
| Dönem İçindeki Artış | 5.792.295 | 21.318.342 |
| Ödeme (-) | (7.840.330) | (8.583.499) |
| Faiz | 5.978.812 | 4.983.560 |
| Parasal (Kayıp) / Kazanç | (10.731.392) | (6.157.479) |
| Dönem Sonu | 20.498.489 | 27.299.104 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 102.423.156 | 39.713.399 |
| Alıcılar | 110.986.765 | 40.576.268 |
| Alacak Senetleri | 105.776 | 93.921 |
| Alacak Reeskontu (-) | (8.669.385) | (956.790) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 2.440.797 | 791.574 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (2.440.797) | (791.574) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not:28) | 168.694.077 | 88.254.420 |
| Alıcılar | 176.250.973 | 90.491.247 |
| Alacak Senetleri | - | - |
| Alacak Reeskontu (-) | (7.556.896) | (2.236.827) |
| Toplam | 271.117.233 | 127.967.819 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2022 dönemi itibarıyla ortalama tahsilat süresi 150 gün olarak dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2022: 76 gün)
Reeskont hesaplamasında kullanılan faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| TL | 53,78 % | 11,75 % |
| USD | 3,90 % | 5,48 % |
| EUR | 5,66 % | 3,29 % |
| GBP | 5,25 % | 4,37 % |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 40.384.480 | 19.061.547 |
| 0-30 gün vadeli | 78.323.205 | 36.968.693 |
| 31-90 gün vadeli | 76.061.146 | 35.900.997 |
| 3 ay- 1 Yıl vadeli |
76.348.402 | 36.036.582 |
| Toplam | 271.117.233 | 127.967.819 |
Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı | 791.574 | 191.914 |
| Dönem İçindeki Artış | 1.435.249 | 405.379 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar (-) | - | |
| TFRS 9 Kapsamında Ayrılan Karşılık (Not.23) | 525.145 | 269.366 |
| Parasal (Kayıp) / Kazanç | (311.171) | (75.085) |
| Dönem Sonu | 2.440.797 | 791.574 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'e, Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'nin yurtdışındaki bağlı ortaklıklarından olan alacakları için Simit Sarayı Yatırım A.Ş. tarafından alacakları garanti altına alan yazılı bir taahhütname verilmiştir. Bu kapsamda, 31 Aralık 2022 tarihi itibari ile 3.938.773 TL'lik yurtdışı alacağının teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 78.206.590 | 151.859.693 |
| Satıcılar | 20.637.943 | 26.052.118 |
| Borç Senetleri | 65.385.043 | 128.753.201 |
| Borç Reeskontu (-) | (7.816.396) | (2.945.626) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:28) | 7.154.241 | 101.864.297 |
| Satıcılar | 7.385.397 | 106.166.394 |
| Borç Reeskontu (-) | (231.156) | (4.302.097) |
| Toplam | 85.360.831 | 253.723.990 |
Grup'un 31 Aralık 2023 dönemi itibarıyla ortalama borç ödeme süresi 120 gün olarak dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2022:120 gün)
Reeskont hesaplamasında kullanılan faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| TL | 53,78 % | 11,75 % |
| USD | 3,90 % | 5,48 % |
| EUR | 5,66 % | 3,29 % |
| GBP | 5,25 % | 4,37 % |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa ve Uzun Vadeli Ticari Borçları'na karşılık verilen teminatı bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Alacakları'nın detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.024.776 | 1.808.620 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 4.010.658 | 1.785.357 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 14.118 | 23.263 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:28) | 9.193.010 | - |
| Toplam | 13.217.786 | 1.808.620 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Alacakları'nın detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 133.105 | 95.272 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 133.105 | 95.272 |
| Toplam | 133.105 | 95.272 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Alacakları'na karşılık alınan teminatı bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Borçları'nın detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 32.191.980 | 43.025.432 |
| Vadesi Geçmiş, Erte. Veya Taksit. Vergi ve D.Yüküm. (*) | 32.191.980 | 42.929.046 |
| Diğer Borçlar | - | 96.386 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:28) | 45.409.415 | 55.905.212 |
| Toplam | 77.601.395 | 98.930.644 |
(*) Taksitlendirilmiş veya vadesi geçmiş vergi ve SGK borçlarından oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Borçlarına karşılık verilen teminatı bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Stokları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 22.848.834 | 22.041.673 |
| Yarı Mamuller | 387.168 | 53.980 |
| Mamuller | 35.069.283 | 7.899.346 |
| Ticari Mallar | 23.109.524 | 6.483.740 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (1.308.374) | (962.388) |
| Toplam | 80.106.435 | 35.516.351 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklar üzerinde aktifleştirilen finansman maliyeti bulunmamaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, stokları için net gerçekleşebilir değer hesaplamakta ve değeri düşen mallar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 5.805.173 | 2.693.493 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | (1.308.374) | (962.388) |
| Net Gerçekleşebilir Değer (a) | 4.496.799 | 1.731.105 |
| Maliyet Bedeli ile Yer Alanlar (b) | 75.609.636 | 33.785.246 |
| Toplam Stoklar (a+b) | 80.106.435 | 35.516.351 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemlerindeki stoklar için ayrılmış olan stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı | (962.388) | (4.038.802) |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | (694.740) | - |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar (-) | - | 1.020.257 |
| Parasal (Kayıp) / Kazanç | 348.754 | 2.056.157 |
| Dönem Sonu | (1.308.374) | (962.388) |
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.15'de açıklanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 8.858.398 | 18.937.395 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 2.223.855 | 1.021.907 |
| Verilen Avanslar | 6.634.543 | 17.915.488 |
| İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler (Not.28) | 88.977.376 | 88.977.376 |
| Verilen Avanslar | 88.977.376 | 88.977.376 |
| Toplam | 97.835.774 | 107.914.771 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 169.065 | 16.012.183 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 169.065 | 666 |
| Verilen Avanslar | - | 16.011.517 |
| İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler (Not.28) | 22.568.211 | 6.261.499 |
| Verilen Avanslar | 22.568.211 | 6.261.499 |
| Toplam | 22.737.276 | 22.273.682 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 3.416.445 | 5.530.588 |
| Alınan Avanslar | 3.416.445 | 5.530.588 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler ve giderler | 13.869 | - |
| Toplam | 3.430.314 | 5.530.588 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren dönemleri için maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir.
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alım(+) | Satım(-) | Değer Artışı | Transfer (Netleştirme) |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar (*) | 126.303.847 | - | - | (46.124) | - | 126.257.723 |
| Yer Altı Yer Üstü Düz. (*) | 3.794.495 | - | - | 729.555 | (43.086) | 4.480.964 |
| Binalar (*) | 49.830.198 | 141.118 | - | 11.058.994 | (581.241) | 60.449.069 |
| Binalar (TFRS 16) | 85.894.952 | 14.760.133 | - | - | - | 100.655.085 |
| Tesis, Makine ve Cih. (*) | 139.363.960 | 2.118.248 | - | (11.605.765) | (2.685.793) | 127.190.648 |
| Taşıtlar | 3.304.676 | - | - | - | - | 3.304.676 |
| Taşıtlar (TFRS 16) | 923.713 | - | - | - | - | 923.713 |
| Demirbaşlar | 37.709.429 | 18.684.015 | - | - | - | 56.393.444 |
| Özel Maliyetler | 78.938.263 | 351.057 | - | - | - | 79.289.320 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 7.863.698 | - | - | - | 7.863.698 |
| Toplam | 526.063.533 | 43.918.269 | - | 136.660 | (3.310.120) | 566.808.340 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Satım(-) | Değerleme | Transfer (Netleştirme) |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yer Altı Yer Üstü | 129.259 | |||||
| Düzenleri(*) | - | 172.345 | - | - | (43.086) | |
| Binalar(*) | - | 2.324.964 | - | - | (581.241) | 1.743.723 |
| Binalar (TFRS 16) | 14.818.282 | 18.989.465 | - | - | - | 33.807.747 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar(*) | 116.032 | 10.874.179 | - | - | (2.685.793) | 8.304.417 |
| Taşıtlar | 1.170.406 | 826.169 | - | - | - | 1.996.575 |
| Taşıtlar (TFRS 16) | 507.089 | 325.857 | - | - | - | 832.946 |
| Demirbaşlar | 26.214.172 | 3.985.834 | - | - | - | 30.200.005 |
| Özel Maliyetler | 37.245.558 | 11.640.607 | - | - | - | 48.886.166 |
| Toplam | 80.071.539 | 49.139.420 | - | - | (3.310.120) | 125.900.838 |
| Net Değer | 445.991.994 | 440.907.502 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Alım(+) | Satım(-) | Değer Artışı | Transfer (Netleştirme) |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar (*) | 64.839.432 | - | - | 61.464.415 | - | 126.303.847 |
| Yer Altı Yer Üstü Düzenleri (*) |
1.353.359 | - | - | 2.493.188 | (52.052) | 3.794.495 |
| Binalar (*) | 21.098.868 | 14.879.361 | (2.491.039) | 17.630.977 | (1.287.969) | 49.830.198 |
| Binalar (TFRS 16) | 34.453.904 | 51.441.048 | - | - | - | 85.894.952 |
| Tesis, Makine ve Cih. (*) | 107.083.025 | 37.264.175 | (18.766.737) | 21.822.573 | (8.039.077) | 139.363.960 |
| Taşıtlar | 3.304.676 | - | - | - | - | 3.304.676 |
| Taşıtlar (TFRS 16) | 923.713 | - | - | - | - | 923.713 |
| Demirbaşlar | 76.960.046 | 4.285.492 | (43.536.109) | - | - | 37.709.429 |
| Özel Maliyetler | 56.521.449 | 32.048.512 | (9.631.698) | - | - | 78.938.263 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 366.538.472 | 139.918.588 | (74.425.583) | 103.411.153 | (9.379.098) | 526.063.533 |
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Dönem Amortismanı |
Satım(-) | Değerleme | Transfer (Netleştirme) |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yer Altı Yer Üstü | ||||||
| Düzenleri(*) | - | 52.052 | - | - | (52.052) | - |
| Binalar(*) | - | 1.287.969 | - | - | (1.287.969) | - |
| Binalar (TFRS 16) | 805.399 | 14.012.883 | - | - | - | 14.818.282 |
| Tesis, Makine ve Cih. (*) | 101.849 | 8.053.260 | - | - | (8.039.077) | 116.032 |
| Taşıtlar | 344.237 | 826.169 | - | - | - | 1.170.406 |
| Taşıtlar (TFRS 16) | 181.232 | 325.857 | - | - | - | 507.089 |
| Demirbaşlar | 51.481.841 | 3.567.370 | (28.835.039) | - | - | 26.214.172 |
| Özel Maliyetler | 35.810.807 | 6.737.669 | (5.302.918) | - | - | 37.245.558 |
| Toplam | 88.725.365 | 34.863.229 | (34.137.957) | - | (9.379.098) | 80.071.539 |
| Net Değer | 277.813.107 | 445.991.994 |
(*) Şirket, ilgili maddi duran varlık kalemlerini yeniden değerleme işlemine tabi tutmuş olup, yeniden değerleme tarihinde TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı kapsamında standardın 35/b paragrafı yöntemini uygulamıştır. Bu yöntem birikmiş amortisman varlığının brüt net defter değeri ile netleştirilmesidir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla fabrika binası, arsası ile yer altı yer üstü düzenlerinin gerçeğe uygun değerleri, Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 28 Nisan 2023 tarihli değerleme raporuna göre 191.187.756 TL olarak tespit edilmiştir. Değerleme şirketi, Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz şirketi olup, söz konusu ekspertiz raporlarına göre yapılan değerlemeler, pazar yaklaşımı ve maliyet yaklaşımı yöntemlerine göre belirlenmiştir.
Grup'un 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla üretim hattındaki makine ve cihazlarının gerçeğe uygun değerleri, Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 28 Nisan 2023 tarihli değerleme raporuna göre 127.190.648 TL olarak tespit edilmiştir. Değerleme şirketi, Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz şirketi olup, söz konusu ekspertiz raporlarına göre yapılan değerlemeler, maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle fabrika binası, arsası ile yer altı yer üstü düzenlerinin gerçeğe uygun değerleri, Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 25 Ocak 2023 tarihli değerleme raporuna göre 179.928.540 TL olarak tespit edilmiştir. Değerleme şirketi, Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz şirketi olup, söz konusu ekspertiz raporlarına göre yapılan değerlemeler, pazar yaklaşımı ve maliyet yaklaşımı yöntemlerine göre belirlenmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle üretim hattındaki makine ve cihazlarının gerçeğe uygun değerleri, Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 01 Şubat 2023 tarihli değerleme raporuna göre 139.363.960TL olarak tespit edilmiştir. Değerleme şirketi, Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz şirketi olup, söz konusu ekspertiz raporlarına göre yapılan değerlemeler, maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenmiştir.
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.15'de açıklanmıştır.
Grup'un Maddi Duran Varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlamalar Not.15' de açıklanmıştır.
Grup'un aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup amortismanların gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri, Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.22'da verilmiştir.
| Özkaynaklarda Muhasebeleşen |
Gelir Özkaynaklarda Tablosunda Muhasebeleşen Muhasebeleşen |
Gelir Tablosunda Muhasebeleşen |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Maliyet Net Defter değeri |
Cari Dönem Gerçeğe Uygun Değeri |
Cari Dönem Değerleme Artışı |
Geçmiş Dönem Değerleme Artışı |
Cari Dönem Değerleme Artışı(Azalışı) |
Cari Dönem Ert Vergi |
Geçmiş Dönem Ert Vergi |
Cari Dönem Ert Vergi |
|
| Arsa | Sancaktepe, Samandıra Fabrika Arsası | 50.596.677 | 126.257.723 | (46.124) | 75.707.170 | - | (5.480.813) | (7.570.717) | - |
| Yeraltı Yerüstü Düzenleri | Sancaktepe, Samandıra Fabrika Arsası | 1.038.541 | 4.351.704 | 729.555 | 2.583.608 | - | (245.306) | (516.721) | - |
| Binalar | Sancaktepe, Samandıra Fabrika Binası | 28.098.688 | 58.705.346 | 11.058.994 | 19.547.664 | - | (3.129.999) | (3.909.532) | - |
| Tesis Makine ve Cihazlar | Üretim Tesisi ve Müştemilatı | 97.369.977 | 118.866.445 | (11.605.767) | 33.102.235 | - | 1.676.259 | (6.620.447) | - |
| Toplam | 177.103.883 | 308.181.218 | 136.658 | 130.940.677 | - | (7.179.859) | (18.617.417) | - | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleşen |
Gelir Tablosunda Muhasebeleşen |
Özkaynaklarda Muhasebeleşen |
Gelir Tablosunda Muhasebeleşen |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Maliyet Net Defter değeri |
Cari Dönem Gerçeğe Uygun Değeri |
Cari Dönem Değerleme Artışı |
Geçmiş Dönem Değerleme Artışı |
Cari Dönem Değerleme Artışı(Azalışı) |
Cari Dönem Ert Vergi |
Geçmiş Dönem Ert Vergi |
Cari Dönem Ert Vergi |
|
| Arsa | Sancaktepe, Samandıra Fabrika Arsası | 30.706.913 | 76.653.280 | 37.302.497 | 8.643.870 | - | (3.730.250) | (864.387) | - |
| Yeraltı Yerüstü Düzenleri | Sancaktepe, Samandıra Fabrika Arsası | 734.882 | 2.302.863 | 1.513.105 | 54.876 | - | (302.621) | (10.975) | - |
| Binalar | Sancaktepe, Samandıra Fabrika Binası | 18.378.344 | 30.241.740 | 10.700.167 | 1.163.229 | - | (2.140.034) | (232.645) | - |
| Tesis Makine ve Cihazlar | Üretim Tesisi ve Müştemilatı | 64.398.766 | 84.488.375 | 13.244.030 | 6.845.579 | - | (2.648.806) | (1.369.116) | - |
| Toplam | 114.218.905 | 193.686.258 | 62.759.799 | 16.707.554 | - | (8.821.711) | (2.477.123) | - |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibarıyla Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Maliyet Bedeli | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1.01.2023 | Alım(+) | Satım(-) | 31.12.2023 |
| Haklar | 2.637.207 | 338.755 | - | 2.975.962 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.912.383 | 5.721 | - | 1.918.104 |
| Toplam | 4.549.590 | 344.476 | - | 4.894.066 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Hesap Adı | 1.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Satım(-) | 31.12.2023 |
| Haklar | 455.985 | 583.901 | - | 1.039.886 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 749.892 | 585.608 | - | 1.335.500 |
| Toplam | 1.205.877 | 1.169.509 | - | 2.375.386 |
| Net Değer | 3.343.713 | 2.518.680 | ||
| 31.12.2022 Maliyet Bedeli Hesap Adı |
1.01.2022 | Alım(+) | Transfer (+/-) | 31.12.2022 |
| Haklar | 1.881.761 | 1.384.907 | (629.461) | 2.637.207 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.774.411 | 15.852.953 | (15.714.981) | 1.912.383 |
| Toplam | 3.656.172 | 17.237.860 | (16.344.442) | 4.549.590 |
| Birikmiş Amortisman (-) | Dönem | |||
| Hesap Adı | 1.01.2022 | Amortismanı | Transfer (+/-) | 31.12.2022 |
| Haklar | 31.363 | 424.622 | - | 455.985 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 168.296 | 581.596 | - | 749.892 |
| Toplam | 199.659 | 1.006.218 | - | 1.205.877 |
| Net Değer | 3.456.513 | 3.343.713 |
İtfa payı giderleri, gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri, Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.22'da verilmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 5.263.377 | 5.853.462 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 1.505.061 | 951.410 |
| Ödenecek SGK | 2.632.475 | 2.730.299 |
| Toplam | 9.400.913 | 9.535.171 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|
| 3.828.001 | |
| - | 306.949 |
| 2.927.386 | 4.134.950 |
| 31.12.2022 | |
| 2.927.386 | 3.828.001 |
| 2.927.386 | 3.828.001 |
| 2.927.386 31.12.2023 |
İzin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Karşılık Tutarı | 3.828.001 | 2.617.164 |
| İlave Ayrılan Karşılık | - | 2.234.787 |
| Parasal (Kayıp) / Kazanç | (900.615) | (1.023.950) |
| Dönem Sonu Karşılık Tutarı | 2.927.386 | 3.828.001 |
06.08.2021 tarihindeki birleşme dolayısı ile Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'den Şirket'e devrolan personellerin birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri ileride gerçekleştiklerinde Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ne rücu edileceğinden, birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri gelir tahakkuku yapılarak muhasebeleştirilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile hesapladığı ileride yansıtılacak izin karşılığı tahakkuk tutarı 1.597.686 TL'dir. (31 Aralık 2022: 2.459.231 TL)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'e karşı zaman zaman ticari faaliyetleri ile ilgili davalar açılabilmektedir. Şirket yönetimi ile hukuk müşavirlikleri tarafından, ilgili risklerin gerçekleşebilirliği analiz edilmektedir. Yapılan analizler sonucunda, Şirket yönetimi tarafından 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile ayrılan karşılık bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Rapor tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış 5 adet işçi alacağı davası bulunmakta olup, dava bedeli 3.300 TL'dir. Şirket yönetimi davaların lehe sonuçlanacağını tahmin etmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan ve verilen teminatları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi |
Orijinal Tutar |
TL Karşılığı |
Orijinal Tutar |
TL Karşılığı |
|
| Verilen Kefalet | TL | - | - | 41.193.230 | 41.193.230 |
| İpotek | TL | - | - | 24.715.938 | 24.715.938 |
| Toplam Verilen Teminatlar ve İpotekler |
- | 65.909.168 |
iv) Teminat rehin ve ipoteklerin özkaynaklara oranı
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek "TRİ" pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | 65.909.168 |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket şirketleri | ||
| lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | - | 65.909.168 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in taşınmazları üzerinde yer alan Şerh / Beyan / İrtifak bilgileri aşağıda açıklanmıştır.
| Sınıflandırma | Maddi Varlık Cinsi, Yeri | Tarih-Yevmiye | Açıklama | Malik / Lehdar | Şerh / Beyan / İrtifak |
|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 7 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
7.8.2017-18995 | 18 m2 ve 182 m2 üzerinde hükmen irtifak hakkı tesisi |
T.Elektrik İletim A.Ş. | İrtifak |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 7 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
3.11.1967-7300 | 315 m2 kısmında daimi irtifak hakkı |
Etibank Elektrik İşletmeleri |
İrtifak |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 7 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
4.12.2018-30818 | 1. dereceden 1.500.000 TL'lik ipotek şerhi |
Denizbank | Şerh |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 2 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
8.3.2022-7791 | Yönetim Planı 7.1.2020 |
- | Beyan |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 2 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
14.2.2020-5023 | Diğer (Kat mülkiyeti tesisi ve cins değişikliği) 14.2.2020 |
- | Beyan |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 2 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
3.11.1967-7300 | Parselin tamamında | T.Elektrik İletim A.Ş. | İrtifak |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 2 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
18.10.1999-6196 | 14.10.1999 tarihinden başlayarak 99 Yıllığına 1 TL kira şerhi |
Tedaş Genel Müdürlüğü | Şerh |
| Maddi Duran Varlıklar |
İstanbul/Sancaktepe Samandıra Mah. 8266 Ada 2 nolu Parsel No.lu Taşınmaz Üzerinde |
4.12.2018-30820 | 1. dereceden 13.500.000 TL'lik ipotek şerhi |
Denizbank | Şerh |
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aktif değerlerin sigorta tutarları aşağıda açıklanmıştır.
| Sigortalananın Cinsi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Bina | 35.250.000 | 4.900.000 |
| Stok | 3.080.000 | 1.925.000 |
| Demirbaş - Makine |
209.271.200 | 8.160.000 |
| Toplam | 247.601.200 | 14.985.000 |
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.378.422 | 6.277.365 |
| Toplam | 4.378.422 | 6.277.365 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %22,72 enflasyon oranı ve %25,05 iskonto oranı varsayımına göre, %1,90 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %1,08).
Kıdem tazminatında emeklilik olasılığı tahmini 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %90 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: %90)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı | 6.277.365 | 4.934.095 |
| Cari Dönem Hizmet Maliyeti | 1.173.937 | 857.974 |
| Faiz Maliyeti | 439.864 | 477.645 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 1.008.676 | 2.427.824 |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp |
4.765.069 | 1.026.346 |
| Ödeme (-) | (6.818.831) | (1.516.081) |
| Parasal (Kayıp) / Kazanç | (2.467.658) | (1.930.438) |
| Dönem Sonu | 4.378.422 | 6.277.365 |
06.08.2021 tarihindeki birleşme dolayısı ile Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'den Şirket'e devrolan personellerin birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri ileride gerçekleştiklerinde Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ne rücu edileceğinden, birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri gelir tahakkuku yapılarak muhasebeleştirilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile hesapladığı ileride yansıtılacak kıdem tazminatı tahakkuk tutarı 1.159.115 TL'dir. (31 Aralık 2022: 3.639.893 TL)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen aktüeryal (kazanç) kayıplar |
1.008.676 | 2.427.824 |
| Vergi Etkisi % 23 - % 20 |
(231.995) | (485.565) |
| Net Aktüeryal (Kazanç)/ Kayıp Tutar | 776.681 | 1.942.259 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıkları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28.646.711 | 4.170.956 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (-) | (10.705.136) | - |
| Toplam | 17.941.575 | 4.170.956 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Diğer Dönen Varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelir Tahakkukları (*) | 1.597.686 | 2.459.231 |
| Devreden Katma Değer Vergisi | 39.068.939 | 52.887.154 |
| İş Avansları | 25.795 | 55.041 |
| Personel Avansları | 29.200 | 10.664 |
| Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar | 2.500 | 1.168.747 |
| Toplam | 40.724.120 | 56.580.837 |
(*) 06.08.2021 tarihindeki birleşme dolayısı ile Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'den Şirket'e devrolan personellerin birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri ileride gerçekleştiklerinde Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ne rücu edileceğinden, birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri gelir tahakkuku yapılarak muhasebeleştirilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile hesapladığı ileride yansıtılacak izin karşılığı tahakkuk geliri 1.597.686 TL'dir. (31 Aralık 2022: 2.459.231 TL)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Diğer Duran Varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelir Tahakkukları (*) | 1.159.115 | 3.639.893 |
| Toplam | 1.159.115 | 3.639.893 |
(*) 06.08.2021 tarihindeki birleşme dolayısı ile Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'den Şirket'e devrolan personellerin birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri ileride gerçekleştiklerinde Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ne rücu edileceğinden, birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri gelir tahakkuku yapılarak muhasebeleştirilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile hesapladığı ileride yansıtılacak kıdem tazminatı tahakkuk geliri 1.159.115 TL'dir. (31 Aralık 2022: 3.639.893 TL)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Ortaklık Yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) |
Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| Simit Sarayı Yatırım ve Tic. A.Ş. | 34,05% | 63.099.120 | 70% | 63.099.120 |
| Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. Perakende Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 20,28% | 37.572.726 | 25% | 22.643.480 |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 2,79% | 5.174.000 | 5% | 4.399.000 |
| A1 Portföy Yönetimi A.Ş. Expansion Funding Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 2,40% | 4.454.154 | - | - |
| Halka Arz Edilen Kısım | 40,47% | 75.000.000 | - | - |
| Toplam sermaye | 100% | 185.300.000 | 100% | 90.141.600 |
Şirket'in 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 185.300.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerli 185.300.000 adet hisseye bölünmüştür.
24.11.2021 tarihli genel kurul kararı ile Şirket sermayesini 50.041.600 TL'den 90.141.600 TL'ye çıkartılmıştır. Artırılan 40.000.000 TL'lik sermayenin 25.561.061 TL'lik kısmı Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş.'nin ve 12.000.000 TL'lik kısmı ise Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. Perakende Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'nun şirketten olan alacaklarının sermayeye ilavesi suretiyle, kalan 2.438.939 TL'lik kısmının ise Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş. tarafından nakden taahhüt edilmesi suretiyle karşılanmıştır.
Akabinde de, Re-Pie Portföy Yönetim A.Ş. Perakende Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na ait toplamda 27.042.480 TL nominal değerli hissenin, 4.399.000 TL nominal bedelli kısmını 21 Aralık 2021 tarihinde A1 Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'ye devretmiştir.
Şirket'in Esas Sözleşmesi tadil edilmiş olup 7 Haziran 2023 Tarih 10847 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır. Bu değişiklikle Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 05.05.2023 tarih ve 25/533 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 450.000.000 TL olup her biri 1 TL değerinde 450.000.000 adet paya ayrılmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
27.06.2023 tarih ve 10859 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edildiği üzere; Şirket'in 450.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 90.141.600 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanmak suretiyle, 14.929.246 TL nominal tutarlı kısmı mevcut ortaklardan Re-Pie Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Perakende Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından Şirket'e nakden ödenmiş olan borçlardan karşılanmak suretiyle, 775.000 TL nominal tutarlı kısmı mevcut ortaklardan Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. tarafından nakden ve 4.454.154 TL nominal tutarlı kısmı ise Al Portföy Yönetimi A.Ş. Expansion Funding Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından nakden karşılanmak üzere, toplamda 20.158.400 TL tutarında artırılarak 110.300.000 TL'ye yükseltilmiştir. Çıkarılmış s-ermayeyi temsil eden pay grupları, (A) Grubu nama yazılı 20.000.000 adet pay karşılığı 20.000.000 TL'den; (B) Grubu hamiline yazılı 90.300.000 TL'den oluşmaktadır.
Şirket, 2021 yılına kadar Simit Sarayı Antalya Havalimanı Mağazası olarak perakende unlu mamul ürünlerinin satışını yapmakta iken, 6 Ağustos 2021 tarihinde Simit Sarayı Yatırım ve Ticaret A.Ş.'nin aktifinde yer alan unlu mamuller üretim tesisi, fabrika arsası, binası ve müştemilatı 5510 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19/3-b ve 20. maddeleri uyarınca kısmi bölünme yolu ile ayni sermaye olarak Şirket'in bünyesine geçmiş ve unlu mamul üretim faaliyetine başlamıştır.
Bu kapsamda, birleşme raporuna esas dönem olan 31 Mart 2021 tarihi ile birleşmenin tescil edildiği 6 Ağustos 2021 tarihi arasında gerçekleşen faaliyetler sonucunda oluşan tutar, birleşmeden kaynaklanan sermaye düzeltmesi farkları olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Geçmiş Yıl Kâr / Zararları, Olağanüstü Yedekler, Yedeklere İlişkin Enflasyon Farkları ve Diğer Geçmiş Yıl Kar / Zararlarından oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri İhraç Primleri | 854.915.420 | - |
| Toplam | 854.915.420 | - |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları | 105.280.059 | 112.323.258 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazaçları/Kayıpları |
(2.718.940) | (1.942.259) |
| Toplam | 102.561.119 | 110.380.999 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Özkaynak kalemleri aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sermaye | 185.300.000 | 90.141.600 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 213.098.904 | 203.330.023 |
| Birleşmeden Kaynaklanan Özsermaye Farkları | (159.158.223) | (29.510.209) |
| Paylara İlişkin Primler | 854.915.420 | - |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (14.341.850) | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
102.561.119 | 110.380.999 |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (21.748.910) | 4.921.077 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 124.869.300 | (26.669.987) |
| Toplam Özkaynaklar | 1.285.495.760 | 352.593.503 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 209.125.917 | 213.098.904 | (3.972.987) |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıl Karları | Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 (*) | 5.925.819 | 4.921.077 |
| 1 Ocak 2022 | 3.183.160 | 4.921.077 |
Şirket, 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni uyarınca hazırladığı finansal tablolarda, önceki dönemlerde özkaynaklar altında yer alan "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerinin Etkisi" kaleminde yer alan tutarları yine KGK'nın konuya ilişkin açıklamaları ve TMS 29 ile uyumlu olacak şekilde "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabına aktarılarak sıfırlamıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri tibarıyla Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yurtiçi Satışlar | 436.705.603 | 495.698.556 |
| Yurtdışı Satışlar | 95.528.983 | 61.972.988 |
| Diğer Gelirler | 1.637.052 | 35.185.126 |
| Satıştan İadeler (-) | (2.074.293) | (3.746.518) |
| Satıştan İskontoları (-) | (1.198.577) | (888.004) |
| Diğer İndirimler | (1.400.562) | (4.866.220) |
| Net Satışlar | 529.198.206 | 583.355.928 |
| Satışların Maliyeti (-) | (314.190.978) | (417.546.492) |
| Brüt Kar/(Zarar) | 215.007.228 | 165.809.436 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Hammadde ve Mamul Maliyetleri | (223.589.479) | (327.969.762) |
| Personel Giderleri | (73.525.535) | (77.446.215) |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (17.075.964) | (12.130.515) |
| Satışların Maliyeti | (314.190.978) | (417.546.492) |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (143.172.646) | (122.213.883) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (21.413.521) | (34.099.958) |
| Toplam | (164.586.167) | (156.313.841) |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kiralama Giderleri (*) | (37.786.612) | (18.630.315) |
| Personel Giderleri | (35.114.450) | (35.437.525) |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (31.672.675) | (21.136.650) |
| Doğalgaz, Su, Elektrik | (12.918.794) | (11.727.704) |
| Nakliye Navlun Giderleri | (11.722.308) | (20.848.523) |
| İşyeri Giderleri | (4.957.052) | (4.768.149) |
| Reklam Giderleri | (3.117.716) | (2.870.374) |
| Bakım,Onarım Giderleri | (1.605.615) | (2.031.431) |
| Aidat Gideri | (1.290.345) | (1.266.295) |
| Sigorta Giderleri | (311.058) | (112.293) |
| Diğer | (2.676.021) | (3.384.624) |
| Toplam | (143.172.646) | (122.213.883) |
(*) TFRS 16 kapsamına dahil olmayan kiralama giderlerinden oluşmaktadır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Personel Giderleri | (11.422.866) | (30.321.000) |
| Müşavirlik,Denetim ve Danışmanlık Giderleri | (4.008.547) | (1.022.099) |
| Bakım,Onarım Giderleri | (2.908.665) | (90.530) |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (1.560.290) | (1.402.985) |
| İşyeri Giderleri | (402.723) | (638.340) |
| Doğalgaz, Su, Elektrik | (236.882) | (291.449) |
| Taşıt Giderleri | (57.178) | (101.971) |
| Diğer | (816.370) | (231.584) |
| Toplam | (21.413.521) | (34.099.958) |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Niteliklerine Göre Giderleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Hammadde ve Mamul Maliyetleri | (223.589.479) | (327.969.762) |
| Personel Giderleri | (120.062.851) | (143.204.740) |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (50.308.929) | (34.670.150) |
| Kiralama Giderleri | (37.786.612) | (18.630.315) |
| Doğalgaz, Su, Elektrik | (13.155.676) | (12.019.153) |
| Nakliye Navlun Giderleri | (11.722.308) | (20.848.523) |
| İşyeri Giderleri | (5.359.775) | (5.406.489) |
| Bakım,Onarım Giderleri | (4.514.280) | (2.121.960) |
| Müşavirlik,Denetim ve Danışmanlık Giderleri | (4.008.547) | (1.022.099) |
| Reklam Giderleri | (3.117.716) | (2.870.374) |
| Aidat Gideri | (1.290.345) | (1.266.295) |
| Sigorta Giderleri | (311.058) | (112.293) |
| Taşıt Giderleri | (57.178) | (101.971) |
| Diğer | (3.492.391) | (3.616.209) |
| Toplam | (478.777.145) | (573.860.333) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | (31.672.675) | (21.136.650) |
| Satışların Maliyeti | (17.075.964) | (12.130.515) |
| Genel Yönetim Giderleri | (1.560.290) | (1.402.985) |
| Çalışmayan Kısım Gider Zararları (*) | - | (1.199.297) |
| Toplam | (50.308.929) | (35.869.447) |
(*) Çalışmayan Kısım Gider Zararlar, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Satışların Maliyeti | (73.525.535) | (77.446.215) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | (35.114.450) | (35.437.525) |
| Genel Yönetim Giderleri | (11.422.866) | (30.321.000) |
| Çalışmayan Kısım Giderleri (*) | ||
| Toplam | (120.062.851) | (143.204.740) |
(*) Çalışmayan Kısım Gider Zararlar, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirleri / Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 9.985.745 | 9.452.866 |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 26.116.499 | 11.054.618 |
| Ticari Faaliyetlerden Kur Farkı Geliri | 38.871.750 | 18.948.904 |
| Ticari Faiz Gelirleri | 41.306.535 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı Yansıtma Geliri (*) | 1.049.921 | 970.134 |
| İzin Karşılığı Yansıtma Geliri (*) | 105.189 | 868.332 |
| Diğer Gelirler | 18.218.987 | 10.927.241 |
| Toplam | 135.654.626 | 52.222.095 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (20.624.894) | (6.028.395) |
| Ticari Faaliyetlerden Kur Farkı Gideri | (46.596.583) | (19.065.700) |
| Alışlardan Elimine Edilen Faiz | (30.492.991) | (13.396.839) |
| Yansıtılacak Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (*) |
(1.049.921) | (970.134) |
| Yansıtılacak İzin Karşılığı Gideri (*) |
(604.188) | (2.234.789) |
| Çalışmayan Kısım Giderleri (**) | (2.442.353) | (16.999.437) |
| Diğer Gelirler | (29.255.272) | (9.767.062) |
| Toplam | (131.066.202) | (68.462.356) |
(*) 06.08.2021 tarihindeki birleşme dolayısı ile Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'den Şirket'e devrolan personellerin birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri ileride gerçekleştiklerinde Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'ne rücu edileceğinden, birleşme tarihine kadar olan kıdem ve izin yükümlülükleri gelir tahakkuku yapılarak muhasebeleştirilmiştir.
(**) Grup'un, fabrika binasında, 6 Şubat 2022 tarihinde çıkan yangın sonrasında fabrikanın çalışmayan bölümlerine isabet eden giderler bu hesapta takip edilmiştir. (Not.32)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Yatırım Faaliyetlerden Gelirleri / Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerden Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Maddi Duran Varlık Satış Karı | 12.867 | 5.020.005 |
| Fon Satış Geliri | 28.554.797 | - |
| Maddi Duran Varlık Değer Artışı | - | 714.179 |
| Diğer | 609 | - |
| Toplam | 28.568.273 | 5.734.184 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| Yatırım Faaliyetlerden Giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Fon Satış Gideri | (30.000) | - |
| Toplam | (30.000) | - |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Finansman Gelirleri / Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansman Faaliyetlerinden Faiz Gelirleri | 3.117.119 | 4.686.076 |
| Toplam | 3.117.119 | 4.686.076 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 |
| Finansman Giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Cari Hesap Faiz Giderleri | (4.940.430) | (1.296.850) |
| Faiz Giderleri (*) | (2.187.173) | (9.978.809) |
| Banka Masrafları | (437.045) | (1.842.182) |
| Toplam | (7.564.648) | (13.117.841) |
(*) Faiz giderlerinin 5.978.812 TL'lik kısmı TFRS 16 Kiralamalar Standardı kapsamında muhasebeleştirilen faiz giderlerinden kaynaklanmaktadır. (31 Aralık 2022: 4.983.560 TL)
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 661.932 | 823.865 |
| Tam tasdik hizmetlerine ilişkin ücretler | 344.205 | 214.205 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| TOPLAM | 1.006.137 | 1.038.070 |
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (28.646.711) | (4.170.956) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 12.982.806 | (3.903.693) |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (15.663.905) | (8.074.649) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 23 vergi oranını kullanmıştır.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 23'tür. (31 Aralık 2022: %23).
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı,
hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Grup'un cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) | 975.850.871 | 5.167.494 |
| Matraha İlaveler | 3.615.468 | 1.306.470 |
| Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 3.615.468 | 1.306.470 |
| Matrahtan İndirimler (-) | (854.915.420) | - |
| Emisyon Primi | (854.915.420) | |
| Yasal Kayıtlardaki Mali Kar / (Zarar) | 124.550.919 | 6.473.964 |
| Kullanılan Geçmiş Yıllar Zararı | - | - |
| Matrah | 124.550.919 | 6.473.964 |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi | 28.646.711 | 1.489.011 |
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10' dan %15'e çıkarılmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un vergiye esas yasal finansal tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Sabit Kıymetler | 27.094.487 | 87.111.570 | 6.231.732 | (17.422.314) |
| Özkaynakta Muh. MDV Değer Artış Fonu |
131.077.335 | 130.940.677 | (25.797.276) | (18.617.417) |
| TFRS 16 Etkisi (Net) | 12.673.957 | 98.792.398 | (2.915.010) | (8.838.838) |
| Prekont Geliri Etkisi | 8.047.552 | 7.247.723 | (1.850.937) | (1.449.545) |
| Reeskont Gideri Etkisi | 16.226.281 | 3.193.617 | 3.732.045 | 638.722 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.378.422 | 6.277.365 | 1.007.037 | 1.255.472 |
| İzin Karşılıkları Etkisi | 2.927.386 | 3.828.001 | 673.299 | 765.601 |
| Kıdem ve izin yansıtma tahakkukları | 2.756.801 | 6.099.124 | (634.064) | (1.219.824) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı ve TFRS 9 | 2.440.797 | 791.574 | 561.383 | 158.315 |
| Stok Farkı | 452.390 | 18.799 | (104.051) | 3.758 |
| Avanslar | 38.299.408 | 2.449.778 | (8.808.864) | (489.956) |
| Diğer | 3.834.457 | 2.144.320 | 881.925 | (428.864) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (Net) |
(27.022.781) | (45.644.890) | ||
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Dönem Başı Ert. Vergi Varlığı/ (Yük.) | 45.644.890 | 25.735.554 | ||
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 12.982.806 | (3.903.693) | ||
| Özkaynakta Muh. Ert. Vergi | (85.650.477) | (67.476.751) |
Dönem Sonu Ert. Vergi Var. / (Yük.) (Net) (27.022.781) (45.644.890)
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığının Mutabakatı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | 140.533.205 | (18.595.339) |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi (%25-%22) | (32.322.637) | 4.276.928 |
| Vergi Etkisi: | ||
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (831.558) | (300.488) |
| Diğer (Enflasyon muhasebesi Uygulamas Sonrası Vergiye | ||
| Tabi Olmayan Gelir ve Giderlerin Etkisi) | 17.490.290 | (12.051.089) |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri) | (15.663.905) | (8.074.649) |
Dönemler itibarıyla vergi karşılıklarının mutabakatı aşağıdaki gibidir.
i) İlişkili taraflarla olan hesapların bakiyeleri:
| Firma Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zincir Mağazacılık Yat.A.Ş. | - | 11.568.062 |
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. (Senetli Alacak) | - | 10.498.284 |
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. | 176.250.973 | - |
| İva Gıda Sanayi A.Ş. | - | 28.776.763 |
| Alta Gıda Ltd. Şti. | - | 10.310.707 |
| Cevahir Unlu Mamulleri A.Ş. | - | 9.053.695 |
| Kadıköy Gıda Ltd. Şti. | - | 6.631.780 |
| Bimaş Gıda A.Ş. | - | - |
| İstiklal Gıda A.Ş. | - | - |
| Simit Co (Amerika) (*) | - | 3.099.585 |
| Hilltown Gıda ve Unlu Mam.A.Ş. | - | 5.566.748 |
| SS UK Limited (*) | - | 1.125.691 |
| SS Europe Wholesale B.V. (*) | - | 1.617.652 |
| May Pasta A.Ş. | - | 1.245.644 |
| Simitsa Gıda San. Ltd. Şti. | - | 348.898 |
| Simit Kingston Limited (*) | - | 521.304 |
| SS Nıeuwendıjk Bv (*) | - | 125.801 |
| Diğer | - | 633 |
| İlişkili taraflardan ticari alacak reeskontu (-) | (7.556.896) | (2.236.827) |
| Toplam | 168.694.077 | 88.254.420 |
(*) Şirket'e, Simit Sarayı Yatırım A.Ş.'nin yurtdışındaki bağlı ortaklıklarından olan alacakları için Simit Sarayı Yatırım A.Ş. tarafından alacakları garanti altına alan yazılı bir bir taahhütname verilmiştir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Firma Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. (*) | 88.977.376 | 88.977.376 |
| Toplam | 88.977.376 | 88.977.376 |
| Firma Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. | 22.568.211 | 6.261.499 |
| Toplam | 22.568.211 | 6.261.499 |
| Firma Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zincir Mağazacılık Yat.A.Ş. | (4.433.498) | (103.361.151) |
| Kavukcu Yapı San. İnş. Tur. ve Tic.A.Ş | (77.440) | - |
| Cevahir Unlu Mamulleri A.Ş. | (276.915) | |
| Airport Unlu Mamulleri A.Ş. | (272.418) | (536.858) |
| Stratejim İşletme Yönetim ve Danış. Ltd. Şti. | (2.036.192) | (2.265.287) |
| Alta Gıda Ltd. Şti. | (288.934) | (3.098) |
| İlişkili taraflara ticari borç reeskontu (-) | 231.156 | 4.302.097 |
| Toplam | (7.154.241) | (101.864.297) |
| Firma Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. Sermayesi Yatırım Fonu | (32.048.415) | (48.904.602) |
| Abdullah Kavukçu | (3.911.000) | (7.000.610) |
| Caner Bingöl | (7.450.000) | - |
| Mehmet Ali Ergin | (2.000.000) | - |
| Toplam | (45.409.415) | (55.905.212) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:
| Firma Adı | Mal | Duran Varlık |
Hizmet | Faiz | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. | 66.791.185 | - | 9.170.929 | 6.197.579 | 82.159.693 |
| Zincir Mağazacılık Yat.A.Ş. | 20.947.732 | - | - | 2.812.751 | 23.760.483 |
| İva Gıda Sanayi A.Ş. | 22.909.840 | - | 1.963.600 | 5.485.963 | 30.359.403 |
| Cevahir Unlu Mamülleri A.Ş. | 7.110.379 | - | 591.519 | 1.724.279 | 9.426.177 |
| Kadıköy Gıda A.Ş. | 1.678.576 | - | - | 343.613 | 2.022.189 |
| Alta Gıda A.Ş. | 2.277.860 | - | 69.202 | 1.666.212 | 4.013.274 |
| Hilltown Gıda ve Unlu Mam.A.Ş. | 3.583.593 | - | 662.960 | 1.029.596 | 5.276.149 |
| SS Europe Wholesale B.V. | - | - | - | 55.022 | 55.022 |
| Simit Co (Amerika) | - | - | - | 112.623 | 112.623 |
| May Pasta A.Ş. | 1.679.708 | - | - | 278.707 | 1.958.415 |
| Simit Kingston Limited | - | - | - | 17.177 | 17.177 |
| Simitsa Gıda San. A.Ş. | 447.171 | - | - | 28.868 | 476.039 |
| Toplam | 127.426.044 | - | 12.458.210 | 19.752.390 | 159.636.644 |
| Firma Adı | Mal | Duran Varlık |
Hizmet | Faiz | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. | 86.027.918 | 44.511 | 17.573.905 | - | 103.646.334 |
| Zincir Mağazacılık Yat.A.Ş. | 18.072.026 | - | 304.352 | 950.922 | 19.327.300 |
| İva Gıda Sanayi A.Ş. | 18.683.980 | - | 5.439.048 | 1.655.686 | 25.778.714 |
| Cevahir Unlu Mamülleri A.Ş. | 6.757.297 | - | 2.709.231 | 530.897 | 9.997.425 |
| Kadıköy Gıda A.Ş. | 5.016.752 | - | 1.357.136 | 400.299 | 6.774.187 |
| Alta Gıda A.Ş. | 4.070.111 | - | 2.277.977 | 763.363 | 7.111.451 |
| Hilltown Gıda ve Unlu Mam.A.Ş. | 3.431.255 | - | 1.155.885 | 304.205 | 4.891.345 |
| SS Europe Wholesale B.V. | 34.299 | - | - | - | 34.299 |
| SS UK Limited | 263.505 | - | - | - | 263.505 |
| Simit Co (Amerika) | 723.207 | - | - | - | 723.207 |
| May Pasta A.Ş. | 1.045.945 | - | 415 | 60.242 | 1.106.602 |
| Airport Unlu Mamülleri A.Ş. | - | - | 49.062 | - | 49.062 |
| Simit Kingston Limited | 490.868 | - | - | - | 490.868 |
| SS Nieuwendijk Bv | 331.651 | - | - | - | 331.651 |
| Simitsa Gıda San. A.Ş. | 287.868 | - | - | 20.379 | 308.247 |
| Toplam | 145.236.682 | 44.511 | 30.867.011 | 4.685.993 | 180.834.197 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Firma Adı | Mal | Duran Varlık |
Hizmet | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. | 86.758.348 | - | 19.364.274 | 91.123 | 106.213.745 |
| Zincir Mağazacılık Yat.A.Ş. | 6.659.592 | - | 2.126.819 | - | 8.786.411 |
| İva Gıda Sanayi A.Ş. | 8.515.798 | - | 6.421 | - | 8.522.219 |
| Cevahir Unlu Mamülleri A.Ş. | 4.502.409 | - | 36.495 | - | 4.538.904 |
| Kadıköy Gıda A.Ş. | 1.467.878 | - | - | - | 1.467.878 |
| Alta Gıda A.Ş. | 2.175.688 | - | 145.126 | - | 2.320.814 |
| Hilltown Gıda ve Unlu Mam.A.Ş. | 1.196.307 | - | - | - | 1.196.307 |
| Kavukçu Yapi İnş. Tur. Tic. A.Ş. | - | - | 1.250.000 | 20.407 | 1.270.407 |
| May Pasta A.Ş. | 684.122 | - | - | - | 684.122 |
| Stratejim İşletme Yönetim Ve Daniş.A.Ş. | - | - | 4.093.220 | 1.939 | 4.095.159 |
| Simitsa Gıda San. A.Ş. | 2.113 | - | 12.816 | - | 14.929 |
| Toplam | 111.962.255 | - | 27.035.171 | 113.469 | 139.110.895 |
| Firma Adı | Mal | Duran Hizmet Faiz Varlık |
Toplam | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Simit Sarayı Yatırım A.Ş. | 20.003.632 | 148.487.691 | 15.550.034 | 179.851 | 184.221.208 |
| Zincir Mağazacılık Yat.A.Ş. | 6.438 | 6.062 | 1.101.291 | 1.343 | 1.115.134 |
| İva Gıda Sanayi A.Ş. | 76.117 | 16.877 | - | - | 92.994 |
| Cevahir Unlu Mamülleri A.Ş. | 41.334 | 479.451 | 3.587 | - | 524.372 |
| Kadıköy Gıda A.Ş. | 16.292 | 302.356 | 2.282 | - | 320.930 |
| Alta Gıda A.Ş. | 25.978 | 20.328 | 38.548 | - | 84.854 |
| Hilltown Gıda ve Unlu Mam.A.Ş. | 12.322 | - | - | - | 12.322 |
| Kavukçu Yapi İnş. Tur. Tic. A.Ş. | - | - | 2.007.558 | - | 2.007.558 |
| May Pasta A.Ş. | 3.440 | - | - | - | 3.440 |
| Ss Seyahat Turizm Ve Tic.Aş. | 112.177 | 41.819 | 264.843 | - | 418.839 |
| Stratejim İşletme Yönetim Ve Daniş.A.Ş. | - | - | 4.555.805 | - | 4.555.805 |
| Simitsa Gıda San. A.Ş. | - | - | 8.527 | - | 8.527 |
| Toplam | 20.297.730 | 149.354.584 | 23.532.475 | 181.194 | 193.365.983 |
Dönem sonu itibarıyla ilişkili taraflar ile ilgili alınan ve verilen teminat mektubu bulunmamakta olup, yapılan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 itibarıyla, genel müdür ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler brüt toplamı 4.222.087 TL (31 Aralık 2022: 6.062.312 TL)'dir.
Grup'un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı para riski Şirket'in ABD Doları, AVRO ve GBP birimleri cinsinden yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Grup'un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal ve hizmet alım ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.
Grup'un maruz olduğu kur riski, döviz tevdiyat hesaplarından, döviz cinsinden alacak ve borçlarından, kullanmış olduğu kredilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| (TL Tutarı) | (TL Tutarı) | |
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 67.272.123 | 17.543.811 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (19.132.915) | (31.157.095) |
| Net döviz pozisyonu (A+B) | 48.139.208 | (13.613.284) |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur.
| Döviz Pozisyonu Tablosu Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Döviz Pozisyonu Tablosu Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 52.946.819 | 511.486 | 1.080.136 | 72.255 | 6.188.902 | 42.776 | 68.886 | 71.732 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 14.325.303 | 36.051 | 407.198 | - | 11.354.909 | 850 | 347.821 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 67.272.123 | 547.537 | 1.487.334 | 72.255 | 17.543.811 | 43.626 | 416.707 | 71.732 |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 67.272.123 | 547.537 | 1.487.334 | 72.255 | 17.543.811 | 43.626 | 416.707 | 71.732 |
| 10. Ticari Borçlar | (19.132.915) | (483.127) | (149.693) | - | (31.157.095) | (245.284) | (733.112) | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | (19.132.915) | (483.127) | (149.693) | - | (31.157.095) | (245.284) | (733.112) | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (19.132.915) | (483.127) | (149.693) | - | (31.157.095) | (245.284) | (733.112) | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (19.132.915) | (483.127) | (149.693) | - | (31.157.095) | (245.284) | (733.112) | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
48.139.208 | 64.410 | 1.337.641 | 72.255 | (13.613.284) | (201.658) | (316.405) | 71.732 |
| 23. İhracat | 95.528.983 | 693.668 | 2.321.245 | - | 58.344.808 | 1.316.410 | 572.112 | 22.655 |
| 24. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Grup'un bilançosunda net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumları göstermektedir.
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | ||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 187.046 | (187.046) | ||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 187.046 | (187.046) | ||
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | 4.356.340 | (4.356.340) | ||
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 4.356.340 | (4.356.340) | ||
| GBP'nin TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | 270.535 | (270.535) | ||
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 270.535 | (270.535) | ||
| TOPLAM | 4.813.921 | (4.813.921) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |
|---|---|
| --------------------------------------- | -- |
| 31.12.2022 | ||
|---|---|---|
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (594.947) | 594.947 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (594.947) | 594.947 |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (1.034.958) | 1.034.958 |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (1.034.958) | 1.034.958 |
| GBP'nin TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | 268.577 | (268.577) |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 268.577 | (268.577) |
| TOPLAM | (1.361.328) | 1.361.328 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup'un toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunması ve aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Grup'un performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Grup'un kredi riskini, satış ve hizmet faaliyetlerini yeni faaliyet konusu alanında sektör veya bölgedeki şahıslar veya Şirketler üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır. Şirket ayrıca gerekli gördüğü durumlarda müşterilerinden teminat almaktadır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CARİ DÖNEM 31.12.2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
168.694.077 | 102.423.156 | 9.193.010 | 4.157.881 | 8-9 | 229.376.674 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
168.694.077 | 102.423.156 | 9.193.010 | 4.157.881 | 8-9 | 229.376.674 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.440.797 | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (2.440.797) | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖNCEKİ DÖNEM 31.12.2022 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
88.254.420 | 39.713.399 | - | 1.903.892 | 8-9 | 6.031.097 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
88.254.420 | 39.713.399 | - | 1.903.892 | 8-9 | 6.031.097 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| varlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 791.574 | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (791.574) | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 8-9 | - | 6 |
Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve nakit benzerleri sağlamak, güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilmektir. Şirket iş ortamında kredi yollarının hazır tutulması yoluyla nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle fonlamayı sağlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıl üzeri |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü (TFRS 16) |
20.498.489 | 33.822.507 | 1.823.889 | 5.471.666 | 23.417.591 | 3.109.361 |
| Ticari Borçlar | 85.360.831 | 93.408.383 | 93.408.383 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 77.601.395 | 77.601.395 | 77.601.395 | - | - | - |
| Toplam | 183.460.715 | 204.832.285 | 172.833.667 | 5.471.666 | 23.417.591 | 3.109.361 |
31.12.2022
| Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıl üzeri |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü (TFRS 16) |
27.299.104 | 41.584.603 | 2.242.462 | 6.727.386 | 28.791.811 | 3.822.944 |
| Ticari Borçlar | 253.723.990 | 521.943.426 | 260.971.713 | 260.971.713 | - | - |
| Diğer Borçlar | 98.930.644 | 98.930.644 | 98.930.644 | - | - | - |
| Toplam | 379.953.738 | 662.458.673 | 362.144.819 | 267.699.099 | 28.791.811 | 3.822.944 |
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansal Varlıklar | - | - |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla değişken faizli finansal araçları bulunmadığından dolayı faiz riskine maruz kalmamaktadır.
Fiyat riski, kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Şirket, bu riski yabancı para alacak ve borçlarının ve faiz taşıyan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski, Şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sermaye, ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup'un üst yönetimi tarafından değerlendirilir.
Grup'un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir.
| Net Borç / Kullanılan Sermaye Oranı | (32)% | 56% |
|---|---|---|
| Kullanılan Sermaye | 971.659.527 | 805.132.952 |
| Toplam Özsermaye | 1.285.495.760 | 352.593.503 |
| Net Borç | (313.836.233) | 452.539.449 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (562.398.339) | (7.623.011) |
| Toplam Borçlar | 248.562.106 | 460.162.460 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeti değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir.
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık yada yükümlülüğün 1. Katagoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt yada endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık yada yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle rayiç değerleri üzerinden hesaplanan veya rayiç değerlerine yakınsadığı varsayılan Grup'un finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Arsa | - | 126.257.723 | - | 126.257.723 |
| Yeraltı yerüstü düzenleri | - | 4.351.705 | - | 4.351.705 |
| Binalar | - | 58.705.346 | - | 58.705.346 |
| Tesis makine ve cihazlar | - | 118.886.231 | - | 118.886.231 |
| Toplam | - | 308.201.005 | - | 308.201.005 |
| 31.12.2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Arsa | - | 126.303.847 | - | 126.303.847 |
| Yeraltı yerüstü düzenleri | - | 3.794.495 | - | 3.794.495 |
| Binalar | - | 49.830.198 | - | 49.830.198 |
| Tesis makine ve cihazlar | - | 8.188.385 | - | 8.188.385 |
| Toplam | - | 188.116.925 | - | 188.116.925 |
Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
(Para Birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sahip olduğu aşağıdaki mağazalar, 31.01.2024 tarihinde faaliyetinde beklenen hedeflere ulaşılmadığından dolayı kapatılmıştır.
Mağazaların isimleri ve adres bilgileri aşağıdaki gibidir ;
Mecidiyeköy Metro Mağazası: İstanbul Mecidiyeköy- Mahmutbey Metro hattının Mecidiyeköy İstasyonu Mecidiyeköy, İstanbul
Şişli Metro Mağazası: İstanbul Taksim-Hacıosman Metro hattının Şişli İstasyonu Şişli, İstanbul
Kadıköy Metro Mağazası: İstanbul Kadıköy-Sabiha Gökçen Metro hattının Kadıköy İstasyonu, Kadıköy, İstanbul
Yenikapı Metro Mağazası: İstanbul Yenikapı-Atatürk Havalimanı Metro hattının Yenikapı İstasyonu, Fatih, İstanbul
i- Grup'un, Eyüp Sultan Mahallesi İbni Sina Caddesi No:21 Sancaktepe, İstanbul adresinde yer alan fabrika binasında, 6 Şubat 2022 tarihinde, yaklaşık olarak saat 14:40 sıralarında teknik bir arızadan kaynaklı yangın çıkmış ve yangın kısa sürede kontrol altına alınmıştır. Söz konusu yangında, herhangi bir can kaybı ve yaralanma yaşanmamış olup binanın, stokların, makine ve teçhizatların ve demirbaşların bir bölümünde kısmi hasarlar meydana gelmiştir. Şirket yönetimi yangın sonrasında üretim ve tedarik sürecinde herhangi bir aksaklık yaşanmaması için azami özeni göstermiştir. Üretimin aksadığı dönem için hesaplanan çalışmayan kısım giderleri gelir tablosunda esas faaliyetlerden giderler içerisinde sunulmuştur.
Yangına maruz kalan söz konusu bina, makine ve teçhizatlar finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleriyle sunulmaktayken demirbaşlar maliyet bedeli, stoklar ise maliyet ile net gerçekleşebilir değerlerinden düşük olanları ile sunulmuştur. Şirket yönetimi sigorta kapsamında olan bina, stok, demirbaş ve makine ve teçhizatlar (leasingle alınanlar dahil) için sigorta firmalarına gerekli başvurularda bulunmuş, sigorta firmalarından tahsil edilen tazminatlarla yeni makine ve teçhizatlar alınmıştır. Şirket yönetimi sigorta şirketlerinden alınan tazminatlar ile makinelerin gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkları gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde netleştirirek sunmuştur. Ayrıca bina, makine ve teçhizatlar için 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle yeniden yetkili bir değerleme kuruluşundan değerleme raporu hazırlattırarak ilgili kalemleri gerçeğe uygun değerleriyle finansal durum tablosunda sunmuştur. Yangınla ilgili olarak özkaynak altında sınıflandırılan değer artışları yangında zarar gören makineler ve yerine yeni alınan makineler için netleştirilerek sunulmuştur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.