DOĞAN TREND OTOMOTİV TİCARET HİZMET VE TEKNOLOJİ A.Ş.

Audit Report / Information • May 6, 2024

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Doğan Trend Otomotiv Ticaret Hizmet ve Teknoloji A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Doğan Trend Otomotiv Ticaret Hizmet ve Teknoloji A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Hasılatın kaydedilmesi
Grup 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemi içerisinde 20.246.867.560 TL tutarında satış hasılatı elde etmiştir. Not 2.3 "Önemli Muhasebe Politikaları'nın Özeti"nde belirtildiği üzere; satış gelirleri güvenilir bir şekilde ölçülebildiğinde ve işlemlerden kaynaklanan ekonomik faydalar Grup tarafından elde edilecek olduğunda gerçeğe uygun değeriyle kaydedilmelidir.	Denetimimiz sırasında, hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Satış süreçlerinin anlaşılması ve bu süreçlere ilişkin kontrollerin tasarımının ve işleyiş etkinliğinin değerlendirilmesi, • Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik
Hasılat, Grup'un kar veya zarar tablosunda en önemli tutarlardan birini temsil etmesi ve Grup'un temel performans göstergeleri üzerinde ağırlıklı etkiye sahip olmasından dolayı denetim prosedürlerimiz açısından önemli bir husus ihtiva etmektedir. Belirtilmiş olan sebeplerle söz konusu satışların muhasebeleştirilmesi denetimimiz bakımından önemli bir konudur.	Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi, • Satış işlemlerinin ve kayıtlarının doğruluğuna ilişkin olarak örneklem yöntemiyle fatura testlerinin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyeleri ve müşteriden yapılan tahsilatlarla eşleştirilmesi, • Grup'un müşterilerle yapmış olduğu satış sözleşmelerinin incelenmesi ve farklı teslimat yöntemleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlamasının değerlendirilmesi, • Sevkiyat belgelerinden örnekleme yoluyla yapılan seçimlerin muhasebe kayıtları ve ilgili faturalar ile eşleştirilerek hasılatın tamlığının test edilmesi, Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde
Finansal Raporlama uygulaması
Not 2'de açıklandığı üzere, Grup için TMS 29	Grup'un güncel süreçleri ve muhasebe •
"Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal	politikaları anlaşılmıştır,
raporlama" standardı geçerlidir.
	TMS 29'un uygulanması sırasında yönetim •
TMS 29, mali tabloların raporlama dönemi	tarafından tasarlanan ve uygulanan kontroller
sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden	anlaşılmış ve değerlendirilmiştir,
düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023
yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal	Grup'un TMS 29 finansal raporlama •
olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço	uygulamasına ilişkin kontrollerinin etkinliğini
tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde	test edilmiştir,
yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması,
Grup'un özellikle finansal raporlamayla ilgili kontrol	Yönetimin yaptığı parasal ve parasal olmayan •
faaliyetlerinde değişikliğe yol açmıştır. TMS 29'un	kalem ayrımının TFRS'ye uygunluğu kontrol
etkisi, satışların maliyetindeki ve nakit akış	edilmiştir,
tablosundaki ilgili kalemlerde yer alan temel
işlemlerin dalgalanma düzeyine ve enflasyon oranına	Parasal olmayan kalemlerin ayrıntılı detayları •
bağlı olarak üçer aylık ortalama bazda yeniden	temin edilmiş, tarihi maliyetleri ve satın alım
düzenlenmesi gibi bir dizi önemli tahmine bağlıdır.	tarihleri destekleyici belgelerle test edilmiştir,
Mali tabloların güncel satın alım gücü kullanılarak
hazırlanması, doğru sonuçların elde edilmesini	Bilinen uygulamalarla karşılaştırarak ve sektör •
sağlamak için bir dizi karmaşık prosedür ve işlem	bilgisi ve deneyimimizle değerlendirerek,
gerektirir.	yönetim tarafından kullanılan tahminlerin
	makul olup olmadığı değerlendirilmiştir.
Yeniden düzenlemede kullanılan tahminlerin varlığı,	Ayrıca, tahminlerin tüm dönemlerde tutarlı
hesaplamadaki yüksek karmaşıklık ve yeniden	olarak kullanıldığı kontrol edilmiştir,
düzenlemede kullanılan verilerin eksik veya hatalı
olma riski nedeniyle, TMS 29'un uygulanması kilit	Kullanılan metodoloji ve fiyat endeksi oranları •
denetim konusu olarak belirlenmiştir.	kontrol edilerek, parasal olmayan kalemlerin
	endekslenmesi, kapsamlı gelir, özkaynak
	hareket ve nakit akış tablolarının TMS 29
	dikkate alınarak hazırlandığı kontrol
	edilmiştir.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

· Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.

• · Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• · Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• · Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Mert Tüten, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 6 Mayıs 2024

İÇİNDEKİLER	SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU	3
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	4
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	5
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	6-7
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	8-64

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem	Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem
	Dipnot
VARLIKLAR	referanları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönen Varlıklar		8.386.804.049	2.687.385.999
Nakit ve nakit benzerleri	3	1.454.780.684	1.523.452.690
Türev araçları	26	178.417.311	9.840.578
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	24	2.527.729	1.153.949
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	5	1.358.000.161	282.425.637
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	6	2.898.265	1.994.309
Stoklar	7	4.833.904.806	845.942.357
Peşin ödenmiş giderler	16	47.082.117	14.951.205
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar	17	73.949.992	-
Diğer dönen varlıklar	15	435.242.984	7.625.274
Duran Varlıklar		1.534.916.532	994.586.754
Maddi duran varlıklar	8	211.409.028	109.792.717
Maddi olmayan duran varlıklar
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar	9	36.585.625	47.507.340
Kullanım hakkı varlıkları	10	148.650.920	60.404.416
Kiralama faaliyetinde kullanılan varlıklar	11	1.136.555.396	774.535.087
Peşin ödenmiş giderler	16	1.715.563	2.347.194
Toplam Varlıklar		9.921.720.581	3.681.972.753

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

KAYNAKLAR	Dipnot referanları	Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 31 Aralık 2023	Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem 31 Aralık 2022
Kısa vadeli yükümlülükler		7.635.294.973	2.769.483.927
Kısa vadeli borçlanmalar
- İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	4.638.230.039	1.801.833.202
- İhraç edilmiş borçlanma araçları	4	1.743.668.770	515.943.450
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	12.651.316	7.911.178
- İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	135.036.357	-
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	7.840.052	2.329.925
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
- İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
- Banka kredileri	4	16.376.613	39.251.005
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	24 5	11.069.516 815.134.034	5.363.299 252.078.105
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	14	55.098.329	22.883.117
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	6	116.986.242	86.864.007
Ertelenmiş gelirler (Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar)
- İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler (Müşteri sözleşmelerinden doğan
yükümlülüklerin dışında kalanlar)	16	51.763.205	18.805.619
Dönem karı vergi yükümlülüğü	23	3.572.406	8.248.265
Türev araçlar	26	18.844.860	-
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	14	8.733.788	6.305.172
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	12	212.060	726.487
Diğer kısa vadeli yükümlülükler		77.386	941.096
Uzun Vadeli Yükümlülükler		275.528.787	124.703.780
Uzun vadeli borçlanmalar
- İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	27.647.553	52.437.739
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	60.736.489	34.876.988
- İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	23.874.677	1.673.407
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	14	14.063.516	9.897.128
Ertelenmiş gelirler (Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında
kalanlar) İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler (Müşteri sözleşmelerinden
doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar)	16	9.731.966	10.821.877
Diğer borçlar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	23	139.474.586	14.996.641
ÖZKAYNAKLAR		2.010.896.821	787.785.046
Çıkarılmış sermaye	18	526.000.000	123.000.000
Sermaye düzeltme farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer		383.923.357	372.126.712
kapsamlı gelirler (giderler)
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)	18	(7.033.749)	(3.128.270)
Geçmiş yıllar karları veya (zararları)		295.786.604	(18.200.469)
Net dönem karı		812.220.609	313.987.073
Toplam Kaynaklar		9.921.720.581	3.681.972.753

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem	Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem
	Dipnot	1 Ocak-	1 Ocak
	referanları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kar ve zarar kısmı
Hasılat	19	20.246.867.560	6.398.794.416
Satışların maliyeti (-)	19	(17.158.193.971)	(5.420.523.929)
Brüt Kar / (Zarar)		3.088.673.589	978.270.487
Genel yönetim giderleri (-)	20	(207.318.443)	(99.923.452)
Pazarlama giderleri (-)	20	(1.382.532.852)	(449.207.330)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	21	390.167.160	153.778.848
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	21	(45.623.773)	(47.901.770)
Esas faaliyet karı (zararı)		1.843.365.681	535.016.783
Yatırım faaliyetlerinden gelirler		210.298	-
Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı		1.843.575.979	535.016.783
Finansman giderleri (-)	22	(1.433.935.827)	(525.767.576)
Finansman gelirleri	22	15.920.336	94.911.829
Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları)		714.130.213	234.669.299
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		1.139.690.701	338.830.335
Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri
Cari dönem vergi gideri	23	(201.690.321)	(44.765.544)
Ertelenmiş vergi geliri (gideri)	23	(125.779.771)	19.922.282
Dönem karı		812.220.609	313.987.073
Pay başına kazanç/(kayıp)	25	%154	%255

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023	Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2022
Dönem karı/(zararı)		812.220.609	313.987.073
Kar veya zararda yeniden Sınıflandırılmayacaklar
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)	18	(5.207.305)	(4.062.688)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi etkisi	23	1.301.826	934.418
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)		(3.905.479)	(3.128.270)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER)		808.315.130	310.858.803

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

				Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler		Birikmiş Karlar/(Zararlar)
	Dipnot referansı	Çıkarılmış sermaye	Sermaye düzeltmesi farkları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıpları)	Geçmiş yıllar karları veya (zararları)	Net dönem karı veya (zararı)	Özkaynaklar
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler	18	123.000.000	372.126.712	-	(74.165.620)	55.965.151	476.926.243
Transferler Sermaye arttırımı		- -	- -	- -	55.965.151 -	(55.965.151) -	- -
Toplam kapsamlı gelir (gider) - Diğer kapsamlı gelir (gider) - Dönem karı (zararı)		- - -	- - -	(3.128.270) (3.128.270) -	- - -	313.987.073 - 313.987.073	310.858.803 (3.128.270) 313.987.073
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	18	123.000.000	372.126.712	(3.128.270)	(18.200.469)	313.987.073	787.785.046
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler	18	123.000.000	372.126.712	(3.128.270)	(18.200.469)	313.987.073	787.785.046
Transferler Sermaye arttırımı Toplam kapsamlı gelir (gider) - Diğer kapsamlı gelir (gider) - Dönem karı (zararı)		- 403.000.000 - - -	- 11.796.645 - - -	- - (3.905.479) (3.905.479) -	313.987.073 - - - -	(313.987.073) - 812.220.609 - 812.220.609	- 414.796.645 808.315.130 (3.905.479) 812.220.609
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler	18	526.000.000	383.923.357	(7.033.749)	295.786.604	812.220.609	2.010.896.821

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot Referansları	Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023	Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI	(4.550.389.453)	(41.148.971)
Dönem karı/(zararı)	812.220.609	313.987.073
Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler	(392.730.413)	(36.057.568)
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 8,9, 10, 11 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin	373.932.151	225.072.457
karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler 14	8.959.069	8.485.430
- Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler 12	(285.782)	(217.224)
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler
- Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 21	(315.608.148)	(61.772.301)
- Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 22	849.877.356	467.498.396
Vergi (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler	327.470.092	24.843.262
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler	4 645.785.391	21.268.742
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler	(210.298)	-
Gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler 22	(8.896.730)	2.325.862
Parasal kayıp kazançla ilgili düzeltmeler	(2.273.753.514)	(723.562.192)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler	(5.003.635.904)	(343.642.465)
Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış)	(1.373.780)	1.664.570
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış)	(1.075.574.524)	19.090.396
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler	(3.987.962.449)	(164.466.573)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış)	(31.499.281)	(1.972.348)
Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler
- İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)	5.706.217	(2.378.521)
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)	563.055.929	(290.149.101)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki
azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler
- İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki
azalış (artış)	(903.956)	812.391
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki
artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle İlgili diğer borçlardaki
artış (azalış)	30.149.615	38.471.654
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış
(azalış) ile ilgili düzeltmeler
- Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki (artış) azalış	(612.114.779)	54.989.683
- Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış)	42.798.216	402.994
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış)	32.215.212	13.741.036
Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan
yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış (azalış)	31.867.676	(13.848.646)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları	(4.584.145.708)	(65.712.960)
Alınan faiz	314.961.265	60.876.335
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
kapsamında yapılan ödemeler 14	(966.838)	(218.127)
Vergi iadeleri/(ödemeleri)	(280.238.172)	(36.094.219)

1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023	Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2022
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(772.766.884)	(406.499.863)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	8, 9, 11	558.589.842	405.048.063
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları	8, 9, 11	(1.331.356.726)	(811.547.926)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		5.253.837.448	1.569.688.265
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri - Kredilerden nakit girişleri		12.082.407.221	4.771.414.633
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları - Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları -Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç		(6.581.895.371)	(2.914.465.277)
ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Sermaye artışları	4	(47.129.219) 403.000.000	(22.152.884) -
Ödenen faiz		(602.545.183)	(265.108.207)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C)		(69.318.889)	1.122.039.431
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	1.522.556.724	400.517.293
E. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D)	3	1.453.237.835	1.522.556.724

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU

Doğan Trend Otomotiv Ticaret Hizmet ve Teknoloji A.Ş. ("Şirket") her nevi taşıt araçları, deniz motorları, dizel ve benzinli motorlar, motosiklet ve bunlarla ilgili her türlü yardımcı malzeme ve yedek parça ticareti yapmak amacıyla kurulmuştur. Şirket bu kapsamda Suzuki, MG, Piaggio, Kymco, Silence, Bimas/Okai, Wallbox marka taşıt ve ürünlerin satış, servis ve yedek parça hizmetlerini vermekle birlikte filo kiralama hizmeti de vermektedir. Şirket'in bütün faaliyetleri Türkiye'de olup temel faaliyet konusu pazarlamadır. Şirket'in nihai ortak pay sahibi Aydın Doğan ve Doğan Ailesi (Işıl Doğan, Arzuhan Yalçındağ, Vuslat Sabancı, Hanzade V. Doğan Boyner ve Y. Begümhan Doğan Faralyalı)'dir.

Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir:

Acıbadem Mahallesi, Alidede Sokak No: 2/1 Koşuyolu/İstanbul

Ayrıca Şirket'in 10 adet şubesi bulunmaktadır. Şubeler Türkiye'de kayıtlı olup adresleri aşağıdaki gibidir:

Koşuyolu (Acıbadem Mahallesi, Alidede Sokak No: 2/1 Kadıköy/İstanbul) İstinye (Sarıyer Cad. ABC Plaza Giriş Kat Sarıyer/İstanbul) İkitelli (Halkalı Merkez Mah. Basın Ekspres Cad. no: 37 Küçükçekmece/İstanbul) Maslak (AOS 53. Sokak No:11 Sarıyer/İstanbul) İzmir (Dokuz Eylül, Akçay Cd. No:145, 35410 Gaziemir/İzmir) Ankara (Söğütözü, Dumlupınar Blv. No:102, 06530 Çankaya/Ankara) Bodrum (Konacık, Atatürk Blv. A Blok No:1, 48400 Bodrum/Muğla) Çorlu (Seymen, E-5 Üzeri Havaalanı Karşısı 10.Km, 59850 Çorlu/Tekirdağ) Kartal (Cevizli Mah. D-100 Güney Yan Yol No:2R/2L Kuriş Plaza Kartal / İstanbul) Sarnıç (Kemalpaşa OSB Mah. 604 Sok. No: 6 Kemalpaşa/İzmir)

Konsolide finansal tabloların onaylanması:

Konsolide finansal tablolar 6 Mayıs 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler

Şirket'in hisselerinin tamamına sahip olduğu bağlı ortaklığı Suzuki Motorlu Araçlar Pazarlama A.Ş. ("Suzuki") her nevi taşıt araçları, deniz motorları, dizel ve benzinli motorlar, motosiklet ve bunlarla ilgili her türlü yardımcı malzeme ve yedek parça ticareti yapmak amacıyla kurulmuştur.

Şirket'in hisselerinin tamamına sahip olduğu bağlı ortaklığı Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmetleri A.Ş. ("Otomobilite") Doğan Trend Otomotiv'in otomobil, motosiklet, mobilite markaları için satış, servis ve kiralama çözümleri üretmek amacıyla kurulmuştur. Şirket, Suzuki ve Otomobilite bundan sonra hep birlikte "Grup" olarak adlandırılacaktır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un toplam personel sayısı 377'dir (31 Aralık 2022: 240'tır).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS'ler") esas alınmıştır.

Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup ve bağlı ortaklıkları, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden gösterilen finansal varlıklar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.

Konsolide finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanması, bazı önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirir. Aynı zamanda yönetimin, Grup'un muhasebe politikalarını belirlerken bazı önemli kararlar alması gerekmektedir. Daha yüksek derecede tahmin içeren veya karmaşık olan konular veya varsayımlar ve tahminlerin konsolide finansal tablolar açısından önemlilik arz ettiği konular ile ilgili açıklamalara Not 2.4'te yer verilmiştir.

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

Grup, KGK tarafından 17 Nisan 2024 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

2.1.1 Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• "Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, [konsolide] gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir

Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi

Grup'un konsolide finansal tablolarına dahil edilmiş olan kalemler işletmenin faaliyet gösterdiği temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak ölçülür. Konsolide finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası cinsinden sunulur.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

2.1.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") (Devamı)

Cari dönemde, Grup'un konsolide finansal performansı, konsolide finansal durum tablosu, sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte aşağıda cari dönemde geçerli olup Grup'un konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından da erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve yorumlara ilişkin detaylara yer verilmiştir.

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

• TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
• TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
• TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
• TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan Standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
• geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

2.1.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") (Devamı)

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan Standartlar, değişiklikler ve yorumlar(devamı):

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve

• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler";1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Grup , söz konusu standartların uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri yukarıda belirtilenler haricinde henüz belirlememiş olup, söz konusu farkların finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Önemli Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar ile Önceki Dönem Konsolide Finansal Tablolarının Yeniden Düzenlenmesi

Yeni bir TMS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.3 Konsolidasyon esaslarına dair ilkeler

Konsolide finansal tablolar, aşağıda (a)'dan (c)'ye kadar olan bölümlerde beyan edilen esaslar çerçevesindeki ana şirket Doğan Trend Otomotiv, Bağlı Ortaklıklar'ı ve İş Ortaklıkları'na (tümü 'Grup' olarak ifade edilmiştir) ait hesapları içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihi maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Dipnot 2.1.1 ve Dipnot 2.1.2'de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkelerine uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tabloları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek TMS'ye uygun olarak hazırlanmıştır.

(a) Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Doğan Trend Otomotiv'in doğrudan ve dolaylı olarak kontrol ettiği işletmelerden oluşmaktadır.

Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
• Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
• Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Grup'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması,
• Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları,
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
• Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Konsolidasyon esaslarına dair ilkeler (Devamı)

Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilirler ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Etkin ortaklık oranı, Grup'un Doğan Trend Otomotiv üzerinden doğrudan ve/veya bağlı ortaklıkları üzerinden dolaylı olarak sahip olduğu pay oranıdır. Konsolide finansal tablolarda Doğan Ailesi üyelerine ait paylar kontrol gücü olmayan paylar olarak değerlendirilmiş ve Grup'un net aktiflerine ve karına dahil edilmemiştir.

Grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Doğan Trend Otomotiv'in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu paylara ilişkin elde ettiği kar payları, özsermayeden ve ilgili dönem gelirinden elimine edilmektedir.

Hesap dönemi içinde satın alınan veya elden çıkarılan Bağlı Ortaklıklar operasyonlar üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla da konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. Kontrol gücü olmayan paylar negatif bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık pay sahiplerine ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar tablosu veya konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Ortaklık payındaki değişiklikler

Kontrol kaybı ile sonuçlanmayan, kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler Grup tarafından Grup'un ortaklarla olan işlemleri olarak değerlendirilir. Ortaklık payındaki bir değişiklik, bağlı ortaklıktaki dolaylı paylarını yansıtmak üzere, kontrolü olan ve kontrolü olmayan payların defter değerleri arasında düzeltmeler ile sonuçlanır. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltme tutarı ile ödenen veya alınan herhangi bir tutar arasındaki fark Doğan Trend Otomotiv'in özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Doğan Trend Otomotiv'in oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:

	oy hakları (%)	Toplam	Etkin ortaklık oranları (%)
Bağlı Ortaklıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Suzuki	100,00	100,00	100,00	100,00
Otomobilite (*)	100,00	100,00	100,00	100,00

(*) Doğan Trend Otomotiv'in otomobil, motosiklet, mobilite markaları için satış, servis ve kiralama çözümleri üretmek amacıyla kurulmuştur.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Grup bir iş kolunda (araç satışı) ve bir coğrafi bölgede faaliyet gösterdiği için bölümlere göre raporlama yapmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı nakit akışları şeklinde sınıflandırılarak raporlanır.

İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları, Grup'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).

Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları

Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.

1 Ocak 2019 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standardında yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardında "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Grup'un olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Grup, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup'un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere kaydedilir.

Stoklar

Stoklar, satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış makul değer (net gerçekleşebilir değer) ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Ancak stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri de içerir.

Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Finansal varlıklar

Grup TFRS 9'a uygun olarak finansal varlıklarını "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde etme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin gerçeğe uygun değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.

Krediler ve alacaklar

Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 8). Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Ekonomik ömür
--	---------------	--	--	--

Makine ve teçhizatlar	5-12 yıl
Motorlu araçlar	2-5 yıl
Döşeme ve demirbaşlar	2-15 yıl
Özel maliyetler	2-5 yıl

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna esas faaliyetlerden gelirler veya giderler hesaplarında dahil edilir.

Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.

Maddi duran varlıklara ilişkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gerçekleştiği tarihte gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir.

Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar esas faaliyetlerden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıkların itfa dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:

Haklar	2-5 yıl
Bilgisayar	5
yazılımları	yıl

Sınırlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar alım maliyet değerlerinden taşınır ve doğrusal olarak itfa edilirler (Dipnot 9).

Grup 2015 yılında Haco International ile imzaladığı distribütörlük devir sözleşmesi kapsamında Suzuki markalı araçların dağıtım yetkisini bu Gruptan devralmış ve devir sözleşmesi uyarınca iki aşamalı olarak 2016 ve 2021 yıllarında devir sözleşmesi için belirlenen tutarı maddi olmayan duran varlıklarda haklar altında muhasebeleştirmiştir. Bu hakların itfa süresi Grup tarafından sözleşme süreleri dikkate alınarak 2-5 yıl olarak belirlenmiştir.

Grup 2015 yılında Haco International ile imzaladığı distribütörlük devir sözleşmesine istinaden 1 Ocak 2021 tarihinde ek protokol imzalamış, ek protokol uyarında 2021-2026 yılları arasında ödenmesi belirlenen tutar maddi olmayan duran varlıklarda haklar altında muhasebeleştirmiştir. Bu hakların itfa süresi Grup tarafından sözleşme süreleri dikkate alınarak 5 yıl olarak belirlenmiştir. Grup'un ayrıca, MG, Piaggio, Kymco, Silence, Bimas/Okai ve Wallbox markalarına ait distribütörlük hakları da bulunmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Sınırlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığının tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi olmayan duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımlarının iskonto edilmiş bugünkü değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Değer düşüklüğü karşılığı aynı dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.

Kiralama faaliyetinde kullanılan varlıklar

Kiralama işinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliği kiraya verendedir. Motorlu taşıtları kapsayan kiralamada kullanılan varlıklar maliyetlerinden doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düşürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların artık değeri düşüldükten sonra, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak hesaplanır (Dipnot 11). Kiralamada kullanılan varlıkların amortismana tabi tutarı maliyetten kiralama süresinin sonunda beklenen piyasa değerinden hesaplanan artık değerinden düşülmüş halidir. Artık değeri Grup'un ekonomik ömrü sonunda satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edeceği tutardır. Artık değerleri ilk başta tahminlere göre kaydedilir. Artık değerlerinin gerçekleşmesi Grup'un yaygın piyasa koşullarında gelecekteki pazarlama koşullarına bağlıdır.

Yönetim artık değerlerinin kaydının uygun olup olmadığını periyodik olarak gözden geçirmekte (Dipnot 11) ve artık değer tahmininde değişiklik olması durumunda, muhasebe tahminindeki değişiklik olarak muhasebeleştirmektedir. Ayrıca kiralayanla hukuki sürece taşınmış olan kiralama faaliyetinde kullanılan araçlar periyodik olarak, değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.

Kiralama faaliyetinde kullanılan varlıkların kalıntı değeri

Kalıntı değer (kiralama dönemi sonunda Grup tarafından tahmin edilen aracın değeri) kiralama dönemi sonundaki piyasa değerinden farklı olabilir ve bu piyasa riski olarak kabul edilir. Kalıntı değer temel olarak dışsal faktörlerden etkilenmektedir. Dışsal faktörler, kullanılmış araçların arzı, tüketici tercihleri, kurlar, hükümet politikaları ve genel ekonomik koşullar belli bir noktaya kadar yönetilmektedir. Grup artık değer risklerine karşı tutarlı bir politika yürütmektedir.

Bunların dışında, Grup zorunlu risk ölçüm sıklığı, raporlama ve minimum risk yönetim standartları, artık değer risk yönetimi konusunda roller ve sorumlulukları tanımlamaktadır. Ülke bazlı faktörleri kullanarak olabilecek en doğru şekilde araçların gelecekteki değerlerini hesaplamak için istatistiksel modeller uygulanmaktadır. Grup artık değerlerinin gelişiminin doğruluğunu gözetleyen gelişmiş yönetim bilgi sistemine sahiptir. Ayrıca Grup araçların satıldığı andaki artık değerlerini de gözlemlemektedir. Buna ek olarak, Grup portföyünün durumunu yılda bir kez veya büyüklük ve risk profiline göre daha sık, artık değerlerine göre değerleyip, yeni düzenlemelere gerek olup olmadığına karar vermektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

İşletme birleşmeleri

İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.

Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:

• Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12, "Gelir Vergisi" ve TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standartlar'ı uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
• Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2, "Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları" standardı uyarınca muhasebeleştirilir;
• TFRS 5, "Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler" standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'te belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.

Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan kısmı olarak hesaplanır. Yeniden değerleme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/(zarar) içinde muhasebeleştirilir.

Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TMS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.

Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.

Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin finansal araç niteliğinde olması ve TFRS 9, "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm" standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. TFRS 9 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37, "Karşılıklar" veya diğer uygun TMS'ler uyarınca muhasebeleştirilir.

Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar veya zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.

İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.

Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur. Ortak kontrol altında gerçekleşen hisse transferlerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Ortak kontrol altındaki birleşmeler "Hakların Birleşmesi" yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Hakların Birleşmesi yöntemi uygulanırken, söz konusu işlem ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla gerçekleşmiş gibi konsolide finansal tablolar düzeltilmekte ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmaktadır. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya pazarlıklı alım etkisi hesaplanmaz. Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri TFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında olmayıp Grup bu tür işlemler için şerefiye kaydı oluşturmamaktadır. Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerinin transfer edilen bedeli aşması durumunda oluşan fark, pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları gibi dikkate alınır ve "Paylara İlişkin Primler" kalemine yansıtılır. Tam tersi bir durumda, yani transfer edilen bedelin işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerini aşması durumunda oluşan fark azaltıcı bir unsur olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kalemine yansıtılır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkışının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir biçimde tahmin yapılabiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır.

Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olup olmadığının tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.

Grup koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 12).

Garanti karşılığı

Grup satış sonrası garanti kapsamında yaptığı giderleri tedarikçiye yansıttığı için mali tablolarda herhangi bir garanti karşılığı muhasebeleştirilmemiştir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü

Grup, kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu ve diğer kanunlara göre emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle iş akdi sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 14).

Grup, TMS 19 uyarınca kıdem tazminatı karşılığını aktüer firma tarafından hazırlanan rapor uyarınca hesaplamış olup, karşılığa ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla diğer kapsamlı kar ve zarar tablosunda muhasebeleştirmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Sermaye ve Kar Payları

Adi paylar, özkaynak olarak sınıflandırılır. Grup kar payı gelirlerini ilgili kar payı alma hakkını oluştuğu tarihte konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Kar payı borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır (Dipnot 18).

Gelirlerin kaydedilmesi

Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir:

• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
• Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.

Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur (Dipnot 19).

Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken:

• Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
• Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
• Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
• Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 19 ve Dipnot 21).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kira gelirleri

Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca "zamanla" ve "çıktı" yöntemine göre muhasebeleştirilir.

Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri

Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem masrafları düşüldükten sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 4).

Kiralamalar

Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

• a) Kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan, açık veya zımni şekilde tanımlanabilir bir varlık bulunması,
• b) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
• c) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir;
  • i. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve kiralayanın bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya,
  • ii. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide slarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

• a) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• b) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınan kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarından, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvikleri indirim konusu yapılır,
• c) Kiralama ile ilgili Grup tarafından katlanılan tüm doğrudan maliyetler kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarına ilave edilir ve

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

d) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da tanımlı varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler de ilk ölçüm tutarına ilave edilir.

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve,
• b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular (Dipnot 10).

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
• b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
• c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• a) Kayıtlı değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• b) Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve,
• c) Kayıtlı değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kolaylaştırıcı uygulamalar

Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.

Vergiler

Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatları uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır (Dipnot 23).

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemleri veya sonuçları dikkate alınır.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir (Dipnot 23).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Yabancı para cinsinden işlemler

Yabancı para işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu tür işlemlerden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlıkların ve yükümlülüklerin yılsonu kurlarıyla çevriminden doğan yabancı para çevrim gelir ve giderleri, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Eğer nakit akış riskinden korunma amaçlı olarak ve net yatırımın finansal riskten korunma amaçlı olarak ya da yurtdışındaki işletmede bulunan net yatırımın bir parçası olarak değerlendirildiğinde özkaynaklarda kalmaya devam eder.

Borçlanmalar ile ilgili yabancı para çevrim gelir ve giderleri kar veya zarar tablosunda finansal giderler başlığı altında sunulur. Diğer tüm yabancı para çevrim gelirleri ve giderleri kar veya zarar tablosunda net olarak diğer gelir veya diğer giderler başlığı altında sunulur.

Yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değerinden ölçülen parasal olmayan kalemler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar ve yükümlülüklerin çevrim farkları gerçeğe uygun değer kazanç veya kayıplarının bir parçası olarak raporlanır. Örneğin, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda tutulan hisse senetleri gibi, parasal olmayan varlıkların ve yükümlülüklerin çevrim farkları kar veya zarar tablosunda gerçeğe uygun değer kazanç veya kayıplarının bir parçası olarak ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan hisse senetleri gibi parasal olmayan varlıkların çevrim farkları diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirilir.

Pay başına kazanç/(kayıp)

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), dönem net kar/(zararı)'nın, dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, geçmiş yıl karlarından ve diğer dağıtılabilir yedeklerden dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile artırılabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına (kayıp)/kazanç hesaplamalarında konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, geçmişteki pay dağıtımları da dikkate alınmak suretiyle bulunmuştur (Dipnot 25).

İlişkili taraflar

İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

• (a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin:
  • (i) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
  • (ii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
  • (iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

• (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
  • (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
  • (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
  • (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
  • (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
  • (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
  • (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
  • (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Yukarıdaki açıklamalar ışığında TMS 24 ile de uyumlu olarak, Doğan Holding'in, "müşterek yönetime tabi iş ortaklıkları" dahil olmak üzere, doğrudan veya dolaylı olarak iştirak ettiği tüzel kişiler; Grup üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek başına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kişi ortaklar ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kişiler; Grup'un bağlı ortaklığı ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir (Dipnot 24).

Raporlama döneminden sonraki olaylar

Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan hususların düzeltme gerektirmeyen hususlar olması halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır.

Türev finansal araçlar

Türev finansal araçlar, ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Türev finansal araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri piyasada oluşan gerçeğe uygun değerlerinden veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir.

Yukarıda belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, ilgili dipnotlarda detayları açıklandığı şekilde konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen türev araçların gerçeğe uygun değerinin tespitinde önemli tahmin ve varsayımlar kullanmıştır.

2.7 İşletmenin sürekliliği

Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankalar
- vadesiz mevduatlar	610.607.338	262.305.769
- vadeli mevduatlar	829.313.074	1.228.069.684
Diğer hazır değerler	14.860.272	33.077.237
	1.454.780.684	1.523.452.690

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesiz mevduatlar üzerinde bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ(Devamı)

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama brüt faiz oranları aşağıda gösterilmiştir:

	31 Aralık 2023	Faiz Oranı (%)	31 Aralık 2022	Faiz Oranı (%)
0-1 ay Türk Lirası	829.267.043	17,75-18,50	1.228.069.684	10,50
0-1 ay ABD Doları	46.031	3,70	-	-
	829.313.074		1.228.069.684

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda gösterilmiştir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hazır değerler	1.454.780.684	1.523.452.690
Faiz tahakkukları (-)	(1.542.849)	(895.966)
	1.453.237.835	1.522.556.724

DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

a) Banka kredileri ve finansman bonoları

	31 Aralık 2023
		Yıllık faiz
	Vade	oranı (%)	Türk Lirası
İlişkili olmayan taraflardan
kısa vadeli banka kredileri:
Türk Lirası banka kredileri	0-12 ay	34,61 - 50,04	933.747.175
Amerikan Doları banka kredileri	0-12 ay	8,75 - 12,75	1.825.755.326
Avro banka kredileri	0-12 ay	7,68 - 11,00	1.847.826.615
Çin Yuanı banka kredileri	0-12 ay	6,00	30.900.923
İlişkili taraflardan
kısa vadeli banka kredileri:
Türk Lirası banka kredileri	0-12 ay	48,00 - 49,00	135.036.357
İlişkili olmayan taraflardan
kısa vadeli finansman bonoları:
Türk Lirası banka kredileri	0-12 ay	39,00 - 49,50	1.743.668.770
İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli
banka kredilerinin kısa vadeli kısmı:
Türk Lirası banka kredileri	0-12 ay	18,75	3.786.160
Amerikan Doları banka kredileri	0-12 ay	7,34 - 9,33	12.590.453
İlişkili olmayan taraflardan
uzun vadeli banka kredileri:
Amerikan Doları banka kredileri	12-36 ay	7,34 - 9,33	27.647.553
			6.560.959.332

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)

a) Banka kredileri (Devamı)

	31 Aralık 2022
		Yıllık faiz
	Vade	oranı (%)	Türk Lirası
İlişkili olmayan taraflardan
kısa vadeli banka kredileri:
Türk Lirası banka kredileri	0-12 ay	15,75 - 26,00	1.675.760.131
Amerikan Doları banka kredileri	0-12 ay	2,27	126.073.071
İlişkili olmayan taraflardan
kısa vadeli finansman bonoları:
Türk Lirası finansman bonoları	0-12 ay	27,50 - 29,00	515.943.450
İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı:
Türk Lirası banka kredileri	0-12 ay	18,75 - 20,00	30.228.554
Amerikan Doları banka kredileri	0-12 ay	2,27	9.022.451
İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli banka kredileri:
Türk Lirası banka kredileri	12-36 ay	18,75 - 20,00	10.723.885
Amerikan Doları banka kredileri	12-36 ay	2,27	41.713.854
			2.409.465.396

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3)	1.454.780.684	1.523.452.690
Sabit faizli borçlanmalar	(6.560.959.332)	(2.409.465.396)
Kiralama işlemlerinden borçlar	(105.102.534)	(46.791.498)
	(5.211.281.182)	(932.804.204)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)

a) Banka kredileri (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Borçlanmalar	Kiralama işlemlerinden yükümlülükler	Nakit ve nakit benzerleri	Net finansal borç
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler	2.409.465.396	46.791.498	(1.523.452.690)	932.804.204
Nakit akış etkisi, net	5.500.511.850	27.857.496	(728.260.076)	4.800.109.270
Kiralama sözleşmeleri girişleri	-	42.172.500	-	42.172.500
Faiz tahakkukları, net	221.571.772	25.760.404	(2.528.165)	244.804.011
Kur farkı geliri/gideri, net	645.785.391	-	(26.893.640)	618.891.751
Parasal (kayıp)/kazançlar	(2.216.375.077)	(37.479.364)	826.353.887	(1.427.500.554)
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler	6.560.959.332	105.102.534	(1.454.780.684)	5.211.281.182

	Borçlanmalar	Kiralama işlemlerinden yükümlülükler	Nakit ve nakit benzerleri	Net finansal borç
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler	1.038.566.097	19.254.062	(14.262.352)	1.043.557.807
Nakit akış etkisi, net	1.856.949.356	(22.152.884)	(1.487.783.698)	347.012.774
Kiralama sözleşmeleri girişleri	-	54.915.400	-	54.915.400
Faiz tahakkukları, net	194.217.361	8.172.828	1.044.788	203.434.977
Kur farkı geliri/gideri, net	21.268.742	-	-	21.268.742
Parasal (kayıp)/kazançlar	(701.536.160)	(13.397.908)	(22.451.428)	(737.385.496)
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	2.409.465.396	46.791.498	(1.523.452.690)	932.804.204

b) Kiralama işlemlerinden borçlar

	31 Aralık 2023
	Yıllık faiz oranı (%)	Orijinal para	TL
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısımları:
İlişkili olmayan taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	12.651.316	12.651.316
İlişkili taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	7.840.052	7.840.052
Toplam kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar		20.491.368	20.491.368
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar:
İlişkili olmayan taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	60.736.489	60.736.489
İlişkili taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	23.874.677	23.874.677
Toplam uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar		84.611.166	84.611.166

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)

b) Kiralama işlemlerinden borçlar(Devamı)

	31 Aralık 2022
	Yıllık	Orijinal
	faiz oranı (%)	para	TL
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısımları:
İlişkili olmayan taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	7.911.178	7.911.178
İlişkili taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	2.329.925	2.329.925
Toplam kısa vadeli kiralama işlemlerinden
borçlar		10.241.103	10.241.103
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar:
İlişkili olmayan taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	34.876.988	34.876.988
İlişkili taraflardan Türk Lirası kiralama
işlemlerinden borçlar	22,55	1.673.407	1.673.407
Toplam uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar		36.550.395	36.550.395

Kiralama işlemlerinden borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022 19.254.062
1 Ocak	46.791.498
Dönem içi girişler	74.986.716	44.919.065
Ödemeler (-)	(47.129.219)	(22.152.884)
Yeniden ölçüm	67.819.199	9.179.549
Faiz giderleri	25.760.401	8.172.828
Erken sonlandırma	(211.417)	-
Parasal (kayıp)/kazançlar	(62.914.644)	(12.581.122)
31 Aralık	105.102.534	46.791.498

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	1.350.437.161	282.425.637
Alacak senetleri	7.563.000	-
	1.358.000.161	282.425.637

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari alacakların önemli bir bölümü Doğrudan Borçlandırma Sistemi ("DBS") kanalıyla yapılan satışlara ait alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un ticari alacaklarının ortalama vadesi 12 gündür (31 Aralık 2022: 12 gün).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar	814.260.884	252.029.398
Borç senetleri	202.544	-
Diğer ticari borçlar	670.606	48.707
	815.134.034	252.078.105

Grup'un ticari borçlarının ortalama vadesi 13 gündür (31 Aralık 2022: 13 gün).

DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE DİĞER BORÇLAR

İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen depozito teminatlar	916.164	1.270.752
Diğer çeşitli alacaklar	1.982.101	723.557
	2.898.265	1.994.309
İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar
	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
Alınan depozito ve teminatlar	1.108.726	-
Ödenecek vergiler ve fonlar	110.235.803	83.730.382
Diğer	5.641.713	3.133.625
	116.986.242	86.864.007
DİPNOT 7 - STOKLAR
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari mallar	4.246.162.693	458.874.696
(*) Yoldaki mallar	587.742.113	387.067.661
	4.833.904.806	845.942.357

(*) Yoldaki mallar, riskleri ve faydaları Grup tarafından üstlenilen, henüz gümrükleme işlemi tamamlanmamış araç ve yedek parçalardan oluşmaktadır

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un maddi duran varlık maliyet ve birikmiş amortisman hareketleri aşağıda sunulmuştur:

Maliyet:	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Makine ve teçhizat	13.831.670	8.071.190	-	-	21.902.860
Motorlu taşıtlar	9.262.012	29.961.817	(5.272.662)	-	33.951.167
Mobilya ve demirbaşlar	76.750.016	55.262.803	(123.666)	-	131.889.153
Yapılmakta olan yatırımlar	156.534	-	(156.534)	-	-
Özel maliyetler	78.349.188	47.746.312	(107.020)	-	125.988.480
Toplam maliyet	178.349.420	141.042.122	(5.659.882)	-	313.731.660
Birikmiş amortisman (-):
Makine ve teçhizat	(3.465.443)	(3.157.406)	-	-	(6.622.849)
Motorlu taşıtlar	(1.514.437)	(3.680.679)	811.422	-	(4.383.694)
Mobilya ve demirbaşlar	(19.515.733)	(16.263.710)	133.049	-	(35.646.394)
Özel maliyetler	(44.061.090)	(11.623.500)	14.895	-	(55.669.695)
Birikmiş amortisman	(68.556.703)	(34.725.295)	959.366	-	(102.322.632)
Net kayıtlı değer	109.792.717				211.409.028

31 Aralık 2022 itibarıyla Grup'un maddi duran varlık maliyet ve birikmiş amortisman hareketleri aşağıda sunulmuştur:

Maliyet:	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2022
Makine ve teçhizat	6.956.455	9.070.168	(2.194.953)	-	13.831.670
Motorlu taşıtlar	4.040.926	6.744.639	(1.523.553)	-	9.262.012
Mobilya ve demirbaşlar	42.362.725	44.741.797	(10.354.506)	-	76.750.016
Yapılmakta olan yatırımlar	-	156.534	-	-	156.534
Özel maliyetler	52.444.151	39.014.160	(13.109.123)	-	78.349.188
Toplam maliyet	105.804.257	99.727.298	(27.182.135)	-	178.349.420
Birikmiş amortisman (-):
Makine ve teçhizat	(2.019.086)	(1.599.804)	153.447	-	(3.465.443)
Motorlu taşıtlar	(422.559)	(1.177.482)	85.604	-	(1.514.437)
Mobilya ve demirbaşlar	(11.461.992)	(9.227.694)	1.173.953	-	(19.515.733)
Özel maliyetler	(36.324.369)	(8.675.573)	938.852	-	(44.061.090)
Birikmiş amortisman	(50.228.006)	(20.680.553)	2.351.856	-	(68.556.703)
Net kayıtlı değer	55.576.251				109.792.717

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un maddi olmayan duran varlık maliyet ve birikmiş itfa payı hareketleri aşağıda sunulmuştur:

Maliyet:	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Haklar	230.130.644	10.176.399	(265.937)	-	240.041.106
Bilgisayar yazılımları	9.942.993	1.857.214	-	-	11.800.207
Toplam maliyet	240.073.637	12.033.613	(265.937)	-	251.841.313
Birikmiş amortisman (-):
Haklar	(186.573.884)	(20.443.922)	21.809	-	(206.995.997)
Bilgisayar yazılımları	(5.992.413)	(2.267.278)	-	-	(8.259.691)
Birikmiş amortisman	(192.566.297)	(22.711.200)	21.809	-	(215.255.688)
Net kayıtlı değer	47.507.340				36.585.625

31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un maddi olmayan duran varlık maliyet ve birikmiş itfa payı hareketleri aşağıda sunulmuştur:

Maliyet:	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2022
Haklar	221.976.628	8.741.248	(587.232)	-	230.130.644
Bilgisayar yazılımları	7.473.003	2.469.990	-	-	9.942.993
Toplam maliyet	229.449.631	11.211.238	(587.232)	-	240.073.637
Birikmiş amortisman (-):
Haklar	(166.885.178)	(19.831.603)	142.897	-	(186.573.884)
Bilgisayar yazılımları	(4.837.720)	(1.154.693)	-	-	(5.992.413)
Birikmiş amortisman	(171.722.898)	(20.986.296)	142.897	-	(192.566.297)
Net kayıtlı değer	57.726.733				47.507.340

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	1 Ocak 2023	İlaveler	Yeniden Ölçüm	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet:
Taşıt araçları	17.867.332	13.099.613	-	-	30.966.945
Depo ve ofisler	37.498.872	61.208.983	19.065.240	(281.889)	117.491.206
Bina	44.592.945	-	48.753.959	-	93.346.904
	99.959.149	74.308.596	67.819.199	(281.889)	241.805.055
Birikmiş itfa payı (-):
Taşıt araçları	(12.145.767)	(13.185.411)	-	-	(25.331.178)
Depo ve ofisler	(24.092.135)	(28.964.548)	-	70.472	(52.986.211)
Bina	(3.316.831)	(11.519.915)	-	-	(14.836.746)
	(39.554.733)	(53.669.874)	-	70.472	(93.154.135)
Net kayıtlı değer	60.404.416				148.650.920
	1 Ocak		Yeniden		31 Aralık
	2022	İlaveler	Ölçüm	Çıkışlar	2022
Maliyet:
Taşıt araçları	17.867.332	-	-	-	17.867.332
Depo ve ofisler	24.229.578	4.089.745	9.179.549	-	37.498.872
Bina	-	44.592.945	-	-	44.592.945
	42.096.910	48.682.690	9.179.549	-	99.959.149
Birikmiş itfa payı (-):
Taşıt araçları	(6.190.392)	(5.955.375)	-	-	(12.145.767)
Depo ve ofisler	(13.232.687)	(10.859.448)	-	-	(24.092.135)
Bina	-	(3.316.831)	-	-	(3.316.831)
	(19.423.079)	(20.131.654)	-	-	(39.554.733)
Net kayıtlı değer	22.673.831				60.404.416

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - KİRALAMA FAALİYETİNDE KULLANILAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un duran varlıklar içerisinde kiralama faaliyeti için kullanılan 1.431 adet araç bulunmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kiralama faaliyetlerinde kullanılan araçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet:	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Motorlu araçlar	928.036.837	1.178.280.991	(678.814.364)	1.427.503.464
Toplam maliyet	928.036.837	1.178.280.991	(678.814.364)	1.427.503.464
Birikmiş amortisman (-):
Motorlu araçlar	(153.501.750)	(262.825.782)	125.379.464	(290.948.068)
Birikmiş amortisman	(153.501.750)	(262.825.782)	125.379.464	(290.948.068)
Net kayıtlı değer	774.535.087			1.136.555.396
Maliyet:	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Motorlu araçlar	671.251.594	700.609.390	(443.824.147)	928.036.837
Toplam maliyet	671.251.594	700.609.390	(443.824.147)	928.036.837
Birikmiş amortisman (-):
Motorlu araçlar	(54.278.494)	(163.273.954)	64.050.698	(153.501.750)
Toplam birikmiş amortisman	(54.278.494)	(163.273.954)	64.050.698	(153.501.750)
Net kayıtlı değer	616.973.100			774.535.087

DİPNOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	212.060	726.487
	212.060	726.487

Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılığın dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022 1.231.944
1 Ocak	726.487
Konusu kalmayan dava karşılığı (Dipnot 21)	(285.782)	(217.224)
Parasal (kayıp)/kazançlar	(228.645)	(288.233)
31 Aralık	212.060	726.487

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 13 - TAAHHÜTLER

a) Verilen teminat mektupları ve teminat senetleri

		31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
		TL				TL
		Karşılığı	TL	Avro	JPY	Karşılığı	TL	Avro	JPY
	Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
A.	TRİ'lerin toplam tutarı
	Teminat	671.819.199	61.592.444	16.300.000	375.000.000	529.351.123	18.311.071	12.900.000	375.000.000
	Rehin	-	-	-	-	-	-	-	-
	İpotek	-	-	-	-	-	-	-	-
	Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
B.	borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
	Teminat	-	-	-	-	-	-	-	-
	Rehin	-	-	-	-	-	-	-	-
	İpotek	-	-	-	-	-	-	-	-
C.	Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı
	i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
	i) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
	şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
	ii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş
	olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
	Toplam	671.819.199	61.592.444	16.300.000	375.000.000	529.351.123	18.311.071	12.900.000	375.000.000

Verilen teminatların büyük bir kısmı ithalat için Suzuki Motor Corporation adına verilen teminattan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 13 - TAAHHÜTLER (Devamı)

b) Alınan teminatlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Teminat mektupları	33.827.000	43.619.824
	33.827.000	43.619.824

DİPNOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Grup'un, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlarına sağladığı kısa ve uzun vadeli faydalar aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmamış izin hakları yükümlülüğü	8.733.788	6.305.172
	8.733.788	6.305.172

Kullanılmamış izin hakları yükümlülüğünün dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak	6.305.172	4.102.103
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	4.907.205	4.440.512
Parasal (kayıp)/kazançlar	(2.478.589)	(2.237.443)
31 Aralık	8.733.788	6.305.172

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	14.063.516	9.897.128
	14.063.516	9.897.128

Grup'un aşağıda belirtilen Türkiye'deki yasal yükümlülükleri haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.

Türk İş Kanunu'na göre Grup, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, vefat eden veya malul olan veya emekli olan veya emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tutar, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tutarı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

b) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (Devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.

TMS 19 no'lu "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19"), Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aktüer firma tarafından hazırlanan rapor uyarınca aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.

Hesaplamada iskonto oranı %25,00 (1) (31 Aralık 2022: %10,60), enflasyon oranı %6,00 (2) (31 Aralık 2022: %9,90) ve maaş artış oranı %22 (31 Aralık 2022: %9,90) olarak dikkate alınmıştır (2) .

Emeklilik yaşı, grubun geçmiş dönem gerçekleşmeleri dikkate alınarak, Grup'tan emekli olabilecekleri ortalama yaş olarak belirlenmiştir.

• (1) Türkiye'de Hazine tahvil ve bono piyasası yeterli derinliğe sahip değildir ve getirilerin varyasyonu oldukça yüksektir. Bu nedenle, grubun belirlediği iskonto oranı ve maaş artış oranı aktüeryal değerlemelerde kullanmıştır. Kullanılacak finansal varsayımın, 10 yıl ve üzeri vadeli Hazine tahvil ve bonolarının getirileri ile uyumlu olduğu kontrol edilmiştir
• (2) Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nın 2023 yılı enflasyon raporları dikkate alınarak belirlenmiştir.

Emeklilik yaşı, grubun geçmiş dönem gerçekleşmeleri dikkate alınarak, Grup'tan emekli olabilecekleri ortalama yaş olarak belirlenmiştir.

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
1 Ocak	9.897.128	5.190.638
Toplam hizmet maliyeti	3.782.785	3.392.628
Dönem içinde yapılan ödemeler (-)	(966.838)	(218.127)
Cari dönem faiz maliyeti	269.079	652.290
Aktüeryal (kazanç)/kayıp	5.207.305	4.062.688
Parasal (kayıp)/kazançlar	(4.125.943)	(3.182.989)
31 Aralık	14.063.516	9.897.128
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Çalışanlara ücret tahakkukları	38.840.956	15.027.794
Sosyal güvenlik primleri	16.257.373	7.855.323

55.098.329 22.883.117

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

Diğer dönen varlıklar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelir tahakkukları	652.215	5.376.074
Devreden KDV	428.807.650	897.523
Personel avansları	782.111	740.330
Diğer	5.001.008	611.347
	435.242.984	7.625.274

DİPNOT 16 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek aylara ait giderler	47.082.117	14.951.205
	47.082.117	14.951.205
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait sigorta giderleri	1.715.563	2.347.194
	1.715.563	2.347.194
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler	51.763.205 -	18.528.764 276.855
	51.763.205	18.805.619
Uzun vadeli ertelenmiş gelirler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait gelirler	9.731.966	10.821.877
	9.731.966	10.821.877

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 17 - CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Peşin ödenen vergi ve fonlar	73.949.992	-
	73.949.992	-

DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR

Sermaye:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi, Beheri 1 TL olan 526.000.000 adet (31 Aralık 2022: 123.000.000 adet) hisseden oluşmaktadır.

Grup'un nihai ortak pay sahibi Aydın Doğan ve Doğan Ailesi (Işıl Doğan, Arzuhan Yalçındağ, Vuslat Sabancı, Hanzade V. Doğan Boyner ve Y. Begümhan Doğan Faralyalı) olup 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ortakları ve sermaye içindeki payları aşağıda belirtilmiştir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Ortaklar	Hisse oranı (%)	Pay tutarı Türk Lirası	Hisse oranı (%)	Pay tutarı Türk Lirası
Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.	100,00	526.000.000	100,00	123.000.000
Çıkarılmış sermaye	100,00	526.000.000	100,00	123.000.000
Sermaye düzeltme farkları		383.923.357		372.126.712
Toplam		909.923.357		495.126.712

Grup'un imtiyazlı payı bulunmamaktadır.

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için (örneğin vergi mevzuatı kapsamında, iştirak hissesi satış karı istisnasından yararlanmak için kar dağıtımına konu edilmeyip özel fona aktarımla) Grup'un TTK ve VUK kapsamında tutulan solo yasal kayıtlarında ayrılmış yedeklerdir. Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Söz konusu tutarların TMS uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Devamı)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Genel kanuni yedekler	6.307.236	-
	6.307.236	-

Sermaye Yedekleri ve Birikmiş Karlar

Konsolide finansal tablonun enflasyona göre ilk defa düzeltilmesi sonucunda özkaynak kaleminden "Sermaye, Emisyon Primi, Genel Kanuni Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek" kalemlerine finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak hesap grubu içinde yer almaktadır. SPK düzenlemeleri uyarınca, "Çıkarılmış Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Pay Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar:

• "Çıkarılmış sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Çıkarılmış sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltme farkları" kalemiyle,
• "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Pay Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise TMS çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.

Sermaye düzeltme farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.

Kar payı dağıtımı

Grup, Türk Ticaret Kanunu (TTK); Sermaye Piyasası Mevzuatı; Sermaye Piyasası Kanunu (SPKn.), Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Düzenleme ve Kararları; Vergi Yasaları; ilgili diğer yasal mevzuat hükümleri ile Esas Sözleşmesi ve Genel Kurul Kararı doğrultusunda kar dağıtım kararı alır ve kar dağıtımı yapar. Grup'un kar dağıtım esasları Kar Dağıtım Politikası ile belirlenmiştir.

Diğer taraftan,

• a) TMS'ye ilk geçişte, karşılaştırmalı finansal tabloların söz konusu düzenlemelere göre yeniden hazırlanması nedeniyle ortaya çıkan geçmiş yıllar kârları,
• b) Üzerinde kâr dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan "Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları",
• c) Finansal tabloların ilk defa enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan geçmiş yıllar kârları, ortaklara nakit kâr payı olarak dağıtılabilir.

Ayrıca, finansal tablolardaki özkaynaklar arasında "Satın Almaya İlişkin Özsermaye Etkisi" hesap kaleminin bulunması durumunda, net dağıtılabilir dönem kârına ulaşılırken söz konusu hesap kalemi bir indirim veya ekleme kalemi olarak dikkate alınmaz.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

TMS 29 ve VUK uyarınca Sermaye Düzeltmesi Farkları, Paylara İlişkin Primler/İskontolar ve Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklerin Finansal Tablolardaki Gösterimi

SPK mevzuatı uyarınca hazırlanan finansal tablolardaki "Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" (Emisyon Primi) dâhil "Yasal Yedekler" ile "Diğer Yedekler"de sınıflanan statü yedekleri ile özel yedekleri vb. yedek kalemlerin; 2023 yılında sona eren raporlama dönemine ait TFRS bilançolarda başlamak üzere TÜFE üzerinden, VUK mali tablolarda ise ÜFE üzerinden gösterimi yapılmıştır.

	Yasal	ÜFE Endeksli Kayıtlar	TÜFE Endeksli Tutarlar	Geçmiş Yıllar Karları/Zararları nda Takip Edilen Fark
Sermaye Düzeltme Farkları		600.506.959	383.923.357	216.583.602
	1 Ocak 2022 Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar	1 Ocak 2022 Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar	31 Aralık 2022 Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar	31 Aralık 2022 Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	1.300.122	(74.165.620)	21.511.688	(18.200.469)

Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan bireysel bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla (27.400.571) TL olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı (74.165.620) TL'dir.

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler

Grup'un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderleri tanımlanmış fayda planları ölçüm kazançlarından/(kayıplarından) oluşmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Grup, kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Yeniden değerleme ölçüm farkı olarak finansal durum tablosunda özkaynaklar altında gösterilen ölçüm kayıpları 7.033.749 TL'dir (31 Aralık 2022: 3.128.270).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Araç satışları	14.617.827.651	2.342.311.222
Motosiklet satışları	3.805.412.545	1.367.202.429
İkinci el araç satışları	2.213.622.804	1.715.655.212
Kiralama	929.970.266	603.146.908
Deniz motoru satışları	593.083.334	527.767.705
Yedek parça satışları	629.979.411	345.023.584
Diğer satış gelirleri	23.321.641	(2.193.075)
Hizmet satışları	12.711.902	6.949.638
Satış iadeleri (-)	(95.496.766)	(33.904.246)
Satış indirimleri (-)	(2.483.565.228)	(473.164.961)
Satış gelirleri, net	20.246.867.560	6.398.794.416
Satışların maliyeti (-)	(17.158.193.971)	(5.420.523.929)
Brüt kar	3.088.673.589	978.270.487
Satışların maliyeti:
	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satılan ticari mal maliyeti	16.732.678.547	5.210.563.889
Amortisman gideri	245.747.240	157.217.699
Personel gideri	37.711.630	11.060.374
Diğer	142.056.554	41.681.967
Toplam	17.158.193.971	5.420.523.929

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - GENEL YÖNETİM VE PAZARLAMA GİDERLERİ

Pazarlama giderleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Komisyon giderleri	289.294.477	118.360.332
Reklam giderleri	279.249.902	63.628.308
Personel giderleri	208.051.191	75.734.848
Nakliye, navlun ve depolama giderleri	158.369.872	22.939.722
Amortisman ve itfa payları	108.441.324	54.723.907
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler	70.155.676	19.173.700
(*) Kira giderleri	60.642.042	17.654.701
Danışmanlık giderleri	40.097.878	11.394.016
Bakım onarım giderleri	35.092.105	13.249.646
Ofis giderleri	26.455.552	8.750.439
Garanti giderleri	16.925.186	9.172.744
Sigorta giderleri	14.567.099	7.435.673
Seyahat ve ulaşım giderleri	11.856.729	4.837.131
Temsil ağırlama giderleri	8.654.768	5.711.588
Montaj ve kurulum giderleri	8.262.359	3.735.740
Vergi, resim ve harçlar	4.950.917	1.743.289
Diğer	41.465.775	10.961.546
Toplam	1.382.532.852	449.207.330

(*) TFRS 16 Kiralamalar standardı kapsamında kalan kira sözleşmelerine istinaden kira giderleridir.

Genel yönetim giderleri	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Personel giderleri	102.370.739	47.272.777
Danışmanlık giderleri	55.138.627	22.945.085
Amortisman ve itfa payları	19.743.587	13.130.851
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler	7.199.343	5.086.743
Ofis giderleri	4.330.001	3.006.321
Temsil ağırlama giderleri	3.755.874	1.151.239
(*) Kira giderleri	3.648.427	3.113.508
Seyahat ve ulaşım giderleri	2.581.348	967.402
Vergi, resim ve harçlar	1.870.253	776.749
Sigorta giderleri	252.295	94.356
Bakım onarım giderleri	161.332	69.219
Diğer	6.266.617	2.309.202
Toplam	207.318.443	99.923.452

(*) TFRS 16 Kiralamalar standardı kapsamında kalan kira sözleşmelerine istinaden kira giderleridir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 21 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Ocak -
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz geliri	315.608.148	61.772.301
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri	41.788.861	55.191.694
Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 12)	228.842	186.282
Diğer	32.541.309	36.628.571
Toplam	390.167.160	153.778.848
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Esas faaliyetlerden diğer giderler
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri	(31.888.420)	(34.341.555)
Bağış ve yardımlar	(10.782.285)	(2.230.809)
Dava karşılıkları (Dipnot 12)	(285.782)	(217.224)
Diğer	(2.667.286)	(11.112.182)
Toplam	(45.623.773)	(47.901.770)

DİPNOT 22 - FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ)

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Finansman giderleri
Türev araçların gerçeğe uygun değer değişimi	(24.817.066)	(7.514.716)
Kur farkı giderleri	(555.063.841)	(48.755.665)
Faiz giderleri	(849.877.356)	(467.498.396)
Kiralama gideri	(4.177.564)	(1.998.799)
Toplam	(1.433.935.827)	(525.767.576)
	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Finansman gelirleri
Türev araçların gerçeğe uygun değer değişimi	15.920.336	9.840.578
Kur farkı gelirleri	-	85.071.251
Toplam	15.920.336	94.911.829

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 23 - GELİR VERGİLERİ

Kurumlar Vergisi

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi varlığı/(yükümlülüğü) aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem vergi karşılığı	201.690.321	44.765.544
Peşin ödenen vergi ve fonlar	(198.117.915)	(36.517.279)
Dönem karı vergi yükümlülüğü	3.572.406	8.248.265
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi	3.572.406	8.248.265
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	139.474.586	14.996.641
Vergiler toplamı	143.046.992	23.244.906

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden Kurumlar Vergisi Kanunu ile belirlenmiş oran üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmak suretiyle yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile birlikte Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (2022: %23). Buna istinaden, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hesaplanırken ilgili geçici farkların 2023 yılı itibarıyla gerçekleşecek kısımları için vergi oranı %25 dikkate alınmıştır.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan gerçek kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 oranında ve yurt dışında yerleşik yabancı kurumlara yapılan temettü ödemeleri ise bulundukları ülkeler ile yapılan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları çerçevesinde %5 ile %10 arasında değişen oranlarda stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı geçmiş yıllar kâr/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 23 - GELİR VERGİLERİ (Devamı)

Kurumlar Vergisi (Devamı)

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarı yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.

Ertelenen vergiler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	139.474.586	14.996.641
Vergiler toplamı	139.474.586	14.996.641

Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK Finansal raporlama Standarları ve vergi mali tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar gelir ve giderlerin, KGK Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve devreden mali zarardan kaynaklanmaktadır.

Gelecek dönemlerde gerçekleşecek uzun vadeli geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oranlar finansal durum tablosu tarihlerinde geçerli vergi oranları olup yukarıdaki tabloda ve açıklamalarda bu oranlara yer verilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	Birikmiş geçici farklar		Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	(212.060)	(563.670)	53.015	112.734
Kıdem tazminatı karşılığı	(14.063.516)	(9.897.125)	3.515.879	1.979.425
Birikmiş izin yükümlülüğü	(8.733.788)	(6.305.175)	2.183.447	1.261.035
Maddi duran varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki net fark	561.635.344	96.418.990	(140.408.836)	(19.283.798)
Türev araçlar	(1.213.136)	(9.840.575)	303.284	1.968.115
Stoklardaki değişim	123.386.092	24.701.710	(30.846.523)	(4.940.342)
İtfa edilmiş kredi maliyetleri	9.166.368	(3.463.195)	(2.291.592)	692.639
Diğer	(112.066.956)	(16.067.755)	28.016.740	3.213.551
Ertelenen vergi varlıkları /(yükümlülükleri), net	557.898.348	74.983.205	(139.474.586)	(14.996.641)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 23 - GELİR VERGİLERİ (Devamı)

Ertelenen vergiler(Devamı)

Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022 (35.853.341)
1 Ocak	(14.996.641)
Kar veya zarar ile ilişkilendirilen	(125.779.771)	19.922.282
Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen	1.301.826	934.418
31 Aralık	(139.474.586)	(14.996.641)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Cari dönem vergi gideri	(201.690.321)	(44.765.544)
Matrah arttrımı vergi gideri	(78.000)	-
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(125.779.771)	19.922.282
Toplam vergi geliri/(gideri)	(327.548.092)	(24.843.262)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi geliri/(gideri) ile vergi öncesi kar/(zarar) üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi gelirinin/(giderinin) mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/(zarar)	1.139.690.701	338.830.335
%25 etkin vergi oranından hesaplanan vergi (2022: %23)	(284.922.675)	(77.930.977)
Kanunen kabul edilmeyen giderler	(50.081.158)	(10.702.419)
Vergiye konu olmayan giderlerin etkisi	(45.787.533)	-
İndirim ve istisnalar	64.180.488	18.263.376
Vergi oran değişimi etkisi	-	8.885.039
Matrah artırımı etkisi	(78.000)	-
VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan
(*) geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi	45.916.152	101.907.619
Diğer	1.789.224	(23.375.296)
Parasal (kayıp)/kazançlar	(58.564.590)	(41.890.604)
	(327.470.092)	(24.843.262)

(*) Vergi Usül Kanunu'nun 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı tebliği kapsamında enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin etkisini de içermektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:

i) İlişkili taraflardan ticari alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	1.055.287	-
Glokal Dijital Hizmetler Pazarlama ve Ticaret A.Ş.	361.574	428.917
360 Sağlık ve Turizm Hizmetleri A.Ş.	277.037	-
Galata Wind Enerji A.Ş.	209.647	-
Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş.	126.398	-
Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş.	108.430	-
Doruk Faktoring A.Ş.	101.396	243.797
Doğan Yayınları Yayıncılık ve Yapımcılık A.Ş.	1.334	60.338
Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	63.174
Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.	15.452	27.701
D Gayrimenkul Yatırımları ve Ticaret A.Ş.	28.854	23.303
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş.	30.912	-
Diğer	211.408	306.719
	2.527.729	1.153.949
ii) İlişkili taraflara ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	7.878.488	4.308.736
D Yatırım Bankası A.Ş.	2.108.230	-
Net D Müzik Video Dijital Platform ve Ticaret A.Ş.	864.000	-
Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş.	64.560	297.201
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş.	41.640	57.715
Aytemiz Akaryakıt ve Dağıtım A.Ş.	-	129.050
Diğer	112.598	570.597

iii) İlişkili taraflardan kısa vadeli banka kredileri

	31 Aralık 2023
	Vade	Yıllık faiz oranı (%)	Türk Lirası
İlişkili taraflardan kısa vadeli banka kredileri:
D Yatırım Bankası A.Ş.	0-12 ay	48,00 - 49,00	135.036.357
			135.036.357

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

iv) İlişkili taraflarla yapılan işlemler

Hizmet alımları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	44.684.820	17.017.643
D Market Elektronik Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	624.408	1.380.934
Aytemiz Akaryakıt ve Dağıtım A.Ş.	-	5.493.690
Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş.	-	2.186.179
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş.	-	573.244
Diğer	134.283	191.625
	45.443.511	26.843.315
Kira giderleri	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
D Gayrimenkul Yatırımları ve Tic. A.Ş.	5.036.484	2.355.777
Ortadoğu Otomotiv Ticaret A.Ş.	4.940.559	1.333.196
Sogutozu Gayrımenkul Yatırımları	4.932.824	-
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş.	1.073.951	390.817
Aytemiz Akaryakıt ve Dağıtım A.Ş.	-	703.512
Diğer	-	395.640
	15.983.818	5.178.942
Diğer alımlar	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
D Market Elektronik Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	2.599.761	95.664
Ortadoğu Otomotiv Ticaret A.Ş.	986.883	-
Sogutozu Gayrımenkul Yatırımları	383.904	-
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	-	10.903.389
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş.	-	414.835
Diğer	138.310	-
	4.108.858	11.413.888

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

iv) İlişkili taraflarla yapılan işlemler

Kira gelirleri

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.	8.238.012	7.137.970
D-Market Elektronik Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	4.775.065	5.306.734
Glokal Dijital Hizmetler Pazarlama ve Ticaret A.Ş.	4.397.230	2.649.357
Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	4.382.767	275.820
Doruk Faktoring A.Ş	2.603.036	2.862.299
Galata Wind Enerji A.Ş.	2.342.237	2.111.938
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	2.179.759	3.897.601
Hepiyi Sigorta A.Ş.	2.072.036	2.081.422
Doğan Yayınları Yayıncılık ve Yapımcılık A.Ş.	2.071.037	3.346.493
D Yatırım Bankası A.Ş.	2.044.362	2.883.121
Ortadoğu Otomotiv Ticaret A.Ş.	1.999.330	2.329.466
Ditaş Doğan Yedek Parça A.Ş.	1.197.515	1.771.802
Doğan Dış Ticaret Mümessillik A.Ş.	1.057.360	1.413.889
D Elektronik Şans Oyunları ve Yayıncılık A.Ş.	949.837	-
360 Sağlık ve Turizm Hizmetleri A.Ş.	741.227	-
Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş	631.901	-
Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	561.984	-
Tüv Austria Kara Taşıtları Ekspertiz Hizmetleri A.Ş.	512.222	-
Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş.	417.954	946.586
Doğan Müzik Yapım ve Ticaret A.Ş.	337.180	308.966
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş.	-	1.176.098
D Gayrimenkül Yatırımları ve Ticaret A.Ş.	-	520.961
Dergi Pazarlama Planlama ve Ticaret A.Ş.	-	490.581
Aslancık Elektrik Üretim A.Ş.	-	307.621
Milpa Ticari ve Sınai Ürünler Paz.San. ve Ticaret A.Ş.	-	190.153
BD Otomotiv ve Elektrikli Araçlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	25.251
Aytemiz Akaryakıt Dağıtım A.Ş.	-	3.363.438
Diğer	5.961.035	4.342.823
	49.473.086	49.740.390

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

iv) Grup'un kilit yönetici personeline sağlanan faydalar

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ücretler ve diğer kısa
vadeli faydalar	38.955.585	23.780.309
	38.955.585	23.780.309

DİPNOT 25 - PAY BAŞINA KAZANÇ/KAYIP

31 Aralık 2023 ve 2022 dönemlerinde Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ana ortaklığa ait net dönem karı Beheri 1 TL nominal değerindeki	812.220.609	313.987.073
payların ağırlıklı ortalama adedi	526.000.000	123.000.000
Pay başına kazanç	5,5048	2,5527

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, fiyat risk ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Grup'un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.

a) Piyasa riski

Döviz kuru riski

Grup, yabancı para işlemlerinden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir. Yönetim, Grup'un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte ve sınırlandırmaktadır.

Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Döviz cinsinden varlıklar	245.530.158	130.209.449
Döviz cinsinden yükümlülükler	(3.710.585.694)	272.357.325
Net yabancı para pozisyonu	(3.465.055.536)	(142.147.876)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

a) Piyasa riski (Devamı)

31 Aralık 2023, ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile Türk Lirası karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu Tablosu
		Türk Lirası karşılığı	ABD Doları	Avro	CNY	Japon Yeni
1. 2.	Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar	245.530.158 -	3.076.499 -	3.677.187 -	- -	169.584.844 -
3.	Toplam varlıklar (1+2)	245.530.158	3.076.499	3.677.187	-	169.584.844
4. 5.	Finansal borçlar Diğer borçlar	3.710.585.694 -	62.174.631 -	56.571.467 -	7.401.241 -	- -
6.	Toplam yükümlülükler (4+5)	3.710.585.694	62.174.631	56.571.467	7.401.241	-
7.	Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) Pozisyonu (3+6)	(3.465.055.536)	(59.098.132)	(52.894.280)	(7.401.241)	169.584.844
	Riskten korunma amaçlı (*) sınıflandırılan türev araçlar	845.238.525	21.519.936	6.500.000	-	-
	Riskten korunma amaçlı sınıflandırılan
	finansal araçlar sonrası net yabancı para pozisyonu	(2.619.817.011)	(37.578.196)	(46.394.280)	(7.401.241)	169.584.844

(*) İlgili bakiyeler riskten korunma amaçlı sınıflandırılan türev araçlara ilişkin forward sözleşme tutarını temsil etmektedir.

		31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu Tablosu
		Türk Lirası karşılığı	ABD Doları	Avro	Japon Yeni
1. 2.	Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar	130.209.449 -	3.029.282 -	1.114.458 -	1.164.425
3.	Toplam varlıklar (1+2)	130.209.449	3.029.282	1.114.458	1.164.425
4. 5.	Finansal borçlar Diğer borçlar	272.357.325 -	5.617.244 -	3.007.907 -	- -
6.	Toplam yükümlülükler (4+5)	272.357.325	5.617.244	3.007.907	-
7.	Net yabancı para varlık/(yükümlülük) Pozisyonu (3+6)	(142.147.876)	(2.587.962)	(1.893.449)	1.164.425
	Riskten korunma amaçlı (*) sınıflandırılan türev araçlar	836.605.428	15.000.000	11.400.000	-
	Riskten korunma amaçlı sınıflandırılan finansal araçlar sonrası net yabancı para pozisyonu	694.457.553	12.412.038	9.506.551	1.164.425

(*) İlgili bakiyeler riskten korunma amaçlı sınıflandırılan türev araçlara ilişkin forward sözleşme tutarını temsil etmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

a) Piyasa riski (Devamı)

	31 Aralık 2023 Kar/(Zarar)
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın Türk Lirası karşısında %20 değişmesi
1- ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(348.608.820) 633.508.175	348.608.820 (633.508.175)
3- ABD Doları net etki-gelir/(gider) (1+2)	284.932.027	(284.932.027)
Avro'nun Türk Lirası karşısında %20 değişmesi
4- Avro net varlık/(yükümlülüğü)	(345.258.746)	345.258.746
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	191.348.300	(191.348.300)
6- Avro net etki-gelir/(gider) (4+5)	(153.867.276)	153.867.276
Japon Yeni'nin Türk Lirası karşısında %20 değişmesi
7- Japon Yeni net varlık/(yükümlülüğü) 8- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)	(6.180.184) -	6.180.184 -
9- Japon Yeni net etki-gelir/(gider) (7+8)	(6.180.184)	6.180.184
Toplam net etki (3+6+9)	124.808.723	(124.808.723)

a) Piyasa riski (Devamı)

	31 Aralık 2022 Kar/(Zarar)
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın Türk Lirası karşısında %20 değişmesi
1- ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(16.009.268) -	16.009.268 -
3- ABD Doları net etki-gelir/(gider) (1+2)	(16.009.268)	16.009.268
Avro'nun Türk Lirası karşısında %20 değişmesi
4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) 5- Avro riskinden korunan kısım (-)	(12.474.529) -	12.474.529 -
6- Avro net etki-gelir/(gider) (4+5)	(12.474.529)	12.474.529
Japon Yeni'nin Türk Lirası karşısında %20 değişmesi
7- Japon Yeni net varlık/(yükümlülüğü) 8- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)	54 -	(54) -
9- Japon Yeni net etki-gelir/(gider) (7+8)	54	(54)
Toplam net etki (3+6+9)	(28.483.743)	28.483.743

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

a) Piyasa riski (Devamı)

Nakit akım ve gerçeğe uygun değer faiz oranı riski

Sabit oranlı alınan krediler Grup'u rayiç değer riskine maruz bırakmaktadır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un sabit faiz oranlı finansal borçları Türk Lirası ve Avro cinsindendir.

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal aracı bulunmamakla beraber bunu gösteren tablo aşağıdaki gibidir:

Sabit faizli finansal araçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal varlıklar
- Bankalar (Dipnot 3)	(829.313.074)	(1.228.069.684)
Finansal yükümlülükler
- Borçlanmalar (Dipnot 4) - Kiralama işlemlerinden borçlar (Dipnot 4)	6.560.959.332 105.102.534	2.409.465.396 46.791.498

b) Kredi riski

Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Kredi riski (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde, finansal araç türleri itibarıyla Grup'un maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:

	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili taraf	Diğer	İlişkili taraf	Diğer	Bankalardaki mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi risk	2.527.729	1.358.000.161	-	2.898.265	1.439.920.412
- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı (*)	-	1.170.641.216	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	2.527.729	489.829.001	-	2.898.265	1.439.920.412
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	868.171.160	-	-	-
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	1.170.641.216	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-
- Brüt defter değeri	-	(428.224)	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(428.224)	-	-	-
- Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-

(*) Alınan teminat mektupları ve DBS ile güvence altına alınmış alacakları ifade etmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Kredi riski (Devamı)

	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
31 Aralık 2022	İlişkili taraf	Diğer	İlişkili taraf	Diğer	Bankalardaki mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi risk	1.153.949	282.425.637	-	1.994.309	1.490.375.453
- Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı (*)	-	175.524.747	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	1.153.949	233.886.125	-	1.994.309	1.490.375.453
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	48.539.512	-	-	-
- Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	175.524.747	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-
- Brüt defter değeri	-	705.597	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(705.597)	-	-	-
- Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-

(*) Alınan teminat mektupları ve DBS ile güvence altına alınmış alacakları ifade etmektedir.

Grup yönetimi kanuni ve/veya idari takipte olması ve teminatsız olması ve tahsilat imkanının Grup'un kendi normal ticari faaliyet döngüsü dışına sarkan vadede olması halinde alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 868.171.160 TL'dir (31 Aralık 2022: 48.539.512 TL).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

c) Likidite riski

Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Grup'un finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:

		Sözleşme
	Kayıtlı	uyarınca	3 aydan	3 - 12 ay	1 - 5 yıl	5 yıldan
31 Aralık 2023	değeri	nakit akışı	kısa	arası	arası	uzun
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Borçlanmalar (Dipnot 4)	6.560.959.332	6.961.531.681	3.851.409.090	3.068.394.847	41.727.744	-
Kiralama işlemlerinden borçlar (Dipnot 4)	105.102.534	154.802.498	10.871.812	18.509.146	68.065.176	57.356.364
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 24)	11.069.516	11.069.516	11.069.516	-	-	-
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Dipnot 5)	815.134.034	815.134.034	815.134.034	-	-	-
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (Dipnot 6)	116.986.242	116.986.242	116.986.242	-	-	-
Toplam	7.609.251.658	8.059.523.971	4.805.470.694	3.086.903.993	109.792.920	57.356.364

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

c) Likidite riski (Devamı)

		Sözleşme
	Kayıtlı	uyarınca	3 aydan	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıldan
31 Aralık 2022	değeri	nakit akışı	kısa	arası	arası	uzun
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Borçlanmalar (Dipnot 4)	2.409.465.396	2.605.827.238	406.209.797	2.135.526.045	64.091.396	-
Kiralama işlemlerinden borçlar (Dipnot 4)	46.791.498	91.594.927	3.796.363	11.276.752	38.356.285	38.165.527
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 24)	5.363.299	5.363.299	5.363.299	-	-	-
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Dipnot 5)	252.078.105	252.078.105	252.078.105	-	-	-
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (Dipnot 6)	86.864.007	86.864.007	86.864.007	-	-	-
Toplam	2.795.199.006	3.041.727.576	754.311.571	2.146.802.797	102.447.681	38.165.527

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Sermaye risk yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer pay sahiplerine fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen kar payı tutarını değiştirebilir, sermayeyi pay sahiplerine iade edebilir, yeni paylar çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Grup sermayeyi net borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Net yükümlülük, hazır değerlerin ve vergi yükümlülüklerinin kısa ve uzun vadeli toplam yükümlülük tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net yükümlülüğün toplanmasıyla hesaplanır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borç/özsermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal borçlar toplamı	6.560.959.332	2.409.465.396
Eksi: Nakit ve nakit benzeri
değerler (Dipnot 3)	(1.454.780.684)	(1.523.452.690)
Net yükümlülük	5.106.178.648	886.012.706
Ana ortaklığa ait özkaynaklar	2.010.896.821	787.785.046
Net finansal borç / ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı	%254	%112

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda teşkilatlanmış bir piyasada finansal aracın işlem gördüğü fiyat gerçeğe uygun değerini en iyi biçimde yansıtan fiyattır.

Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Grup, konsolide finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

• Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
• Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri.

Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.

31 Aralık 2023

Varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Riskten korunma amaçlı türev araçlar
- Dövizli işlem kontratları	-	178.417.311	-	178.417.311
Toplam varlıklar	-	178.417.311	-	178.417.311
Finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan alım satım amaçlı türev araçlar	-	18.844.860	-	18.844.860
Toplam	-	18.844.860	-	18.844.860
31 Aralık 2022
Varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Riskten korunma amaçlı türev araçlar - Dövizli işlem kontratları	-	9.840.578	-	9.840.578
Toplam varlıklar	-	9.840.578	-	9.840.578
Finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan alım satım amaçlı türev araçlar	-	-	-	-
Toplam	-	-	-	-

Finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Parasal varlıklar

Yabancı para cinsinden varlıklar dönem sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların iskonto edilmiş kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarının düşülmesinden sonra gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Parasal yükümlülükler

Banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Ticari borçların cari değerlerinin gerçeğe uygun değerleri olduğu öngörülmektedir.

DİPNOT 27 - BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2022 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.778.314	576.426
Diğer	1.242.572	30.743
	3.020.886	607.169

DİPNOT 28 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.

…………………..