Audit Report / Information • May 6, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) |
1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-57 | |
| DİPNOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-25 |
| DİPNOT 3 | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | 26 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 27-28 |
| DİPNOT 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 29-30 |
| DİPNOT 7 | STOKLAR | 30-31 |
| DİPNOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE DİĞER ALACAKLAR | 31 |
| DİPNOT 9 | MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 32-33 |
| DİPNOT 10 VARLIK KULLANIM HAKLARI | 34 | |
| DİPNOT 11 FİNANSAL BORÇLANMALAR . | 34-36 | |
| DİPNOT 12 KISA VADELİ KARŞILIKLAR | 36 | |
| DİPNOT 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 36-37 | |
| DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 37 | |
| DİPNOT 15 UZUN VADELİ KARŞILIKLAR | 38 | |
| DİPNOT 16 GELİR VERGİLERİ | 39-41 | |
| DİPNOT 17 ÖZKAYNAKLAR | 41-43 | |
| DİPNOT 18 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 43 | ||
| DİPNOT 19 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 44 | ||
| DİPNOT 20 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GIDERLERİ44 | ||
| DİPNOT 21 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER45 | ||
| DİPNOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER45 | ||
| DİPNOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER 46 | ||
| DİPNOT 24 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 46 | ||
| DİPNOT 25 TEMİNAT, REHİN VE İPOTEKLER46-47 | ||
| DİPNOT 26 FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ | ||
| VE DÜZEYİ 48-55 | ||
| DİPNOT 27 GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI 56-57 | ||
| DİPNOT 28 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 57 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | denetimden geçmiş |
denetimden geçmiş |
|
| Referansları | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.120.703.826 | 1.677.209.884 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 637.941.045 | 254.501.127 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
6,13 | 80.700.083 | 178.875.808 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 422.710.496 | 615.323.355 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
8 | 76.274.764 | 103.444.150 |
| Stoklar | 7 | 743.222.937 | 847.360.728 |
| Türev Araçlar | 1.100.207 | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 19.323.293 | 37.121.083 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 59.533 | 8.306 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 3.102.036.184 | 3.713.844.441 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
160.420 | 173.664 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 45.810.776 | 35.374.131 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 3 | 1.088.282.077 | 1.006.153.464 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 1.695.426.415 | 541.784.198 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 194.077.860 | 198.207.301 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9 | 112.615.850 | 92.220.135 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 25.800.019 | 393.046.540 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 3.162.173.417 | 2.266.959.433 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 6.264.209.601 | 5.980.803.874 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Ege Endüstri ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 6 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmış olup Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal konsolide finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 11 | - | 3.480.426 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 11 | 201.231.376 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 11 | 57.870.059 | 36.930.378 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 13 | 7.638.421 | 3.887.115 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 565.410.106 | 532.825.699 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 350.947 | 208.659 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 75.128.059 | 28.832.242 |
| Ertelenmiş Gelirler | 6.891.817 | 27.976.136 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 16 | 22.728.292 | 43.582.340 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 43.720.526 | 25.463.018 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 8.228.833 | 7.889.445 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 989.198.436 | 711.075.458 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 11 | 1.104.487.972 | 1.316.258.801 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 11 | 108.355.986 | 154.255.770 |
| Ertelenmiş Gelirler | 60.745 | 915.857 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 16 | 8.802.179 | 17.712.786 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 18.781.889 | 70.517.291 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.240.488.771 | 1.559.660.505 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.229.687.207 | 2.270.735.963 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 3.150.000 | 3.150.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 17 | 472.196.218 | 472.196.218 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kayıpları | (43.386.590) | (36.771.461) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
| - Yabancı Para Çevrim Farkı | 17.910.664 | 14.793.812 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 1.575.000 | 1.575.000 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 2.886.833.705 | 2.629.107.178 | |
| Net Dönem Karı | 696.243.397 | 626.017.164 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 4.034.522.394 | 3.710.067.911 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 6.264.209.601 | 5.980.803.874 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 19 3.908.932.466 Satışların Maliyeti (-) 19 (2.712.511.691) BRÜT KAR 1.196.420.775 Genel Yönetim Giderleri (-) 20 (164.422.146) (106.784.235) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 20 (134.875.007) (157.847.007) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (17.200.340) (12.301.837) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 22 847.139.744 651.198.267 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 (569.624.095) ESAS FAALİYET KARI 1.157.438.931 1.252.943.175 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 23 555.172.502 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından Paylar 3 96.717.022 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 1.809.328.455 Finansman Gelirleri 24 515.438.028 437.910.042 Finansman Giderleri (-) 24 (1.014.714.063) (445.467.247) Net parasal pozisyon kayıpları (404.330.570) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 905.721.850 803.819.177 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (209.478.453) (177.802.013) - Dönem Vergi Gideri (-) 16 (216.735.278) (201.340.287) - Ertelenmiş Vergi Geliri 16 7.256.825 NET DÖNEM KARI 696.243.397 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 18 2,2103 DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları, vergi öncesi (8.268.911) - Ertelenmiş Vergi Geliri Etkisi 16 1.653.782 9.192.866 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak - Yabancı Para Çevrim Farkı – net 3.116.852 DİĞER KAPSAMLI GİDER (3.498.277) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 692.745.120 |
Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| 4.296.698.147 | |||
| (2.999.220.018) | |||
| 1.297.478.129 | |||
| (418.800.142) | |||
| 116.810.213 | |||
| 88.405.757 | |||
| 1.458.159.145 | |||
| (646.782.763) | |||
| 23.538.274 | |||
| 626.017.164 | |||
| 1,9874 | |||
| (45.964.327) | |||
| 14.793.812 | |||
| (21.977.649) | |||
| 604.039.515 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Toplam Özlaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 | 3.150.000 | 472.196.218 | - | - | 1.575.000 | 3.179.519.717 | - | 3.656.440.935 | 3.656.440.935 |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | (550.412.539) | - | (550.412.539) | (550.412.539) |
| Toplam Kapsamlı Gelir/ (Gider) | - | - | (36.771.461) | 14.793.812 | - | - | 626.017.164 | 604.039.515 | 604.039.515 |
| - Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | 626.017.164 | 626.017.164 | 626.017.164 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider) | - | - | (36.771.461) | 14.793.812 | - | - | - | (21.977.649) | (21.977.649) |
| 31 Aralık 2022 | 3.150.000 | 472.196.218 | (36.771.461) | 14.793.812 | 1.575.000 | 2.629.107.178 | 626.017.164 | 3.710.067.911 | 3.710.067.911 |
| 1 Ocak 2023 | 3.150.000 | 472.196.218 | (36.771.461) | 14.793.812 | 1.575.000 | 2.629.107.178 | 626.017.164 | 3.710.067.911 | 3.710.067.911 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 626.017.164 | (626.017.164) | - | - |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | (368.290.637) | - | (368.290.637) | (368.290.637) |
| Toplam Kapsamlı Gelir/ (Gider) | - | - | (6.615.129) | 3.116.852 | - | - | 696.243.397 | 692.745.120 | 692.745.120 |
| - Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | 696.243.397 | 696.243.397 | 696.243.397 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider) | - | - | (6.615.129) | 3.116.852 | - | - | - | (3.498.277) | (3.498.277) |
| 31 Aralık 2023 | 3.150.000 | 472.196.218 | (43.386.590) | 17.910.664 | 1.575.000 | 2.886.833.705 | 696.243.397 | 4.034.522.394 | 4.034.522.394 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.319.082.993 | 1.445.970.713 | |
| Dönem Karı (I) | 696.243.397 | 626.017.164 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (II) | 417.230.809 | 687.906.898 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 98.012.317 | 101.051.336 |
| Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 7 | 1.792.296 | 1.597.233 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 14 | 9.726.793 | 8.662.895 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (1.572.156) | (236.375) | |
| Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler | 20.056.354 | (5.268.795) | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (548.869.225) | (113.387.545) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | 124.499.077 | 56.361.821 |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 16 | 209.478.453 | 177.802.013 |
| Türev finansal araçlardan giderler ile ilgili düzeltmeler | 1.493.625 | 1.252.998 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | |||
| kayıplar/ (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 23 | (6.303.277) | (3.422.668) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları ile ilgili düzeltmeler | 3 | (96.717.022) | (88.405.757) |
| Parasal kayıp/ (kazanç) ile ilgili düzeltmeler | 168.959.643 | 522.868.125 | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler | 436.673.931 | 29.031.617 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (III) | 475.664.959 | 405.818.948 | |
| Ticari alacaklardaki değişim | 290.801.828 | 189.256.299 | |
| Diğer alacaklardaki değişim | 27.169.386 | 20.053.523 | |
| Stoklardaki değişim | 100.765.308 | 90.596.206 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim | 17.797.790 | (18.946.440) | |
| Ticari borçlardaki değişim | 36.335.713 | 198.834.895 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki değişim | 46.295.817 | (2.787.933) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki değişim | (21.084.319) | 3.984.206 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer alacak ve borçlarla ilgili değişimler | (22.416.564) | (75.171.808) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (I+II+III) | 1.589.139.165 | 1.719.743.010 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler | 15 | (51.864.915) | (8.897.079) |
| Vergi ödemeleri | 16 | (218.191.257) | (264.875.218) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (751.004.047) | (950.955.660) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki (azalış)/artış | 367.246.521 | (363.112.564) | |
| Alınan faiz | 521.769.410 | 108.040.761 | |
| Alınan temettüler | 3 | 14.588.409 | 34.844.902 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9 | (1.262.091.402) | (523.187.981) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 1.359.578 | 486.859 | |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının | |||
| edinimi için yapılan nakit çıkışları | (10.436.645) | 10.226.529 | |
| Diğer nakit çıkışları | 5 | (383.439.918) | (218.254.166) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (532.702.060) | 868.603.721 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 11 | - | 1.895.648.897 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 11 | (14.434.481) | (589.984.670) |
| Ödenen faiz | (125.016.839) | (56.546.459) | |
| Ödenen temettüler Diğer nakit girişleri (çıkışları) |
(368.290.637) (24.960.103) |
(550.412.539) 169.898.492 |
|
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI VE ENFLASYON ETKİSİ ÖNCESİ) |
35.376.886 | 1.363.618.774 | |
| Parasal (Kayıp)/ Kazançın Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (692.615.374) | (688.369.494) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 73.632.615 | 105.067.078 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ)/ ARTIŞ | (583.605.873) | 780.316.358 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.671.573.235 | 891.256.877 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.087.967.362 | 1.671.573.235 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Ana ortaklık"), Türkiye'de tüzel kişiliğe haiz anonim şirket şeklinde 1964 yılında kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konuları kara taşıt araçlarında kullanılan parça ve komponentlerin imali, dâhili ticareti, ihracat ve ithalatını yapmaktır. Şirket'in kayıtlı merkez adresi Kemalpaşa Cad. No: 280 Pınarbaşı/İzmir olup Ege Serbest Bölgesi'nde şubesi mevcuttur. Şirket'in ana hissedarı Ege Endüstri Holding A.Ş.'dir. Şirket'in nihai ana ortağı Bayraktar Ailesi'dir. Halka açıklık oranı %34,67 olan (31 Aralık 2022: %34,67) Şirket'in hisse senetleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Şirket'in yıl içerisinde çalışan personel sayısı 571'dir (31 Aralık 2022: 581 kişi).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in konsolidasyon kapsamında yer alan bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgiler aşağıda belirtilmektedir:
- EEFZ Dış Ticaret A.Ş. ("EEFZ"); İzmir - Pınarbaşı'nda 11 Aralık 2011 tarihinde kurulmuş olup ana faaliyet konuları kara taşıt araçlarında kullanılan parça ve komponentlerin ihracı, ithali, toptan ve perakende ticareti ve kara taşıt araçlarının ihracı, ithali toptan ve perakende ticareti ve bunların yetkili satıcılık, acentelik, dağıtıcılık ve komisyonculuk işlerini yapmaktır.
EEFZ'nin kayıtlı adresi Kemalpaşa Cad. No: 280 Pınarbaşı - İzmir'dir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in, bağlı ortaklık sermayesindeki payı %99,99'dur.
- Ege Tech Ltd. ("Ege Tech"); Birleşik Krallık'ta kurulmuştur. Şirket'in Ege Tech'teki pay oranı %100'dür. Ege Tech farklı yatırım fonu şirketlerine yatırım yapmak amacıyla faaliyet göstermektedir.
Bundan böyle Şirket, iş ortaklığı ve bağlı ortaklıkları, birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıklarının, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklık finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan para cinsi, kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden taşınan türev finansal araçlar ve finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak ana ortaklığın fonksiyonel ve Grup'un raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden ve SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanır ve önceki dönem finansal tablolar karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Düzeltme Katsayısı |
Üç YıllıkBileşik EnflasyonOranı |
|
|---|---|---|---|
| Endeks | |||
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 |
1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 |
686,95 | 2,70672 | %74 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları ("TSRS") Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar ve değişiklikler yukarıda verilmemiştir.
Grup'un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir. Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) geçmiş yıllar karları içerisine, konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunda ise net dönem karına dahil edilmiştir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ile Grup'un paylarını göstermektedir:
| İşletme | Etkin Pay Oranı (%) | ||
|---|---|---|---|
| Yöntem | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| EEFZ | Tam konsolidasyon | 99,99 | 99,99 |
| Ege Tech | Tam konsolidasyon | 100,00 | 100,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İş ortaklıkları, Grup'un bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. Grup bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden ve ilişkili tarafların sahip olduğu paylara ait oy haklarını onlar adına kullanma yetkisinden yararlanarak sağlamaktadır.
1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinden itibaren uygulanmak üzere yürürlüğe giren ve "TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar" standardını yürürlükten kaldıran, "TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar" standardı, iş ortaklıklarındaki payların "TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" standardı uyarınca "özkaynak yöntemine" göre muhasebeleştirilmesini zorunlu kılmaktadır. Özkaynak yöntemine göre, iş ortaklığı yatırımı, başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararından alacağı pay, yatırımcının kâr veya zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir işletmeden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan işletmenin defter değerinin, işletmenin diğer kapsamlı kârındaki değişikliklerden yatırımcıya düşen pay oranında düzeltilmesi gerekir.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları ile Grup'un paylarını göstermektedir:
| Etkin Pay Oranı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| İşletme | Yöntem | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ege Fren | Özkaynaktan pay alma | 50,99 | 50,99 |
Grup'un Ege Fren üzerindeki etkin pay oranı %50'den fazla olmasına rağmen, gerek Ege Fren'in diğer ortağıyla Grup'un yapmış olduğu iş ortaklığı sözleşmesi ve gerekse Grup'un Ege Fren'den kaynaklı değişken getirileri, bu getiriler üzerinde tek başına hakkı ve bu getirileri mevcut gücüyle etkileme imkanı değerlendirilmiş olup Ege Fren konsolidasyona özkaynaktan pay alma yöntemiyle dahil edilmiş ve iş ortaklıkları olarak muhasebeleştirilmiştir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri, nakit akış ve net yatırımın korunması olarak değerlendirilip özkaynaklar kalemi altında takip edilenler dışında, konsolide kar veya zarar diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihli konsolide finansal durum tablolarındaki yabancı para cinsinden parasal varlıklar T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla geçerli döviz alış kurları, yükümlülükler ise yine T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla geçerli döviz satış kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığın finansal tablosu bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış ve doğru bir sunum ve içerik için TFRS'ye uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir) TL'ye çevrilmiş ve daha sonra TÜİK tarafından yayınlanan TÜFE'den elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak TMS 29'a uygun olarak yeniden düzenlenmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki "Yabancı Para Çevirim Farkları" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Konsolide finansal durum tablosu tarihlerindeki ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ve söz konusu yabancı ülkede faaliyet gösteren iş ortaklığın mali tablolarının çevrimi için kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| Dönem sonu varlık alış: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| ABD Doları /TL | 29,4382 | 18,6983 |
| Dönem sonu yükümlülük satış: | ||
| ABD Doları /TL | 29,4913 | 18,7320 |
| Yıllık Ortalama: | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
| ABD Doları /TL | 23,7776 | 16,5659 |
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2022 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Karşılaştırmalı tutarlar önceki raporlama dönemine ait rakamlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan para birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan para birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırılmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Grup TFRS 15 "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standard uyarınca aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye teslim edildiğinde ve müşterilerin ürün üzerinde tam yetkiye sahip olduğu zaman elde edilmektedir. Teslimat, ürünler müşterinin bulunduğu yere sevk edildiğinde, eskime ve zarar riski müşterilere devredildiğinde ve müşterilerin ürünleri satış sözleşmesine uygun olarak kabul etmeleri halinde, kabul koşullarının sona ermesi veya Grup'un tüm kabul kriterlerinin yerine getirildiğine dair nesnel kanıtlara sahip olması durumunda gerçekleşmektedir. Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı konsolide finansal tablolara almaktadır.
Grup, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, konsolide finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. Daha önceden elde edilen deneyim, satış zamanı bu tarz iadelerin portföy düzeyinde tahmin edilebilmesi için kullanılmakta olup hasılatta önemli tutarda bir iptalin gerçekleşmemesi muhtemeldir. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Daha önceden elde edilen deneyim satış iskontolarını beklenen değer yöntemini kullanarak tahmin etmek için kullanılmakta ve gelir yalnızca önemli bir geri dönüşün gerçekleşmeyeceği muhtemel olduğu ölçüde kabul edilmektedir. Satış indirimleri, diğer kısa vadeli karşılıklar altında belirtilen sürenin sonuna kadar yapılan satışlarla ilgili olarak müşterilere ödenmesi beklenen satış indirimlerinde muhasebeleştirilmektedir. Satışlar, piyasa uygulamasıyla tutarlı bir şekilde kabul edilebilir bir sürede yapıldığından önemli bir finansman unsuru mevcut değildir.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda "ticari alacaklar","nakit ve nakit benzerleri" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup ticari amaçla elde tutmadığı özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değiştirilemez bir seçim yapar. Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl zararlarına sınıflandırılır. Bu kapsamda, Grup, tüm finansal varlıklarını gerçeğe uygun değerinden konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmiştir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosundaki finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Grup, yakın bir tarihte satmak için elinde bulundurduğu ticari amaçla elde tutulan özkaynak aracına yaptığı yatırımlarını gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve bilançoda finansal yatırımlar kalemi altında takip edilmektedir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları Dipnot 5'te sunulmuştur.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, Grup üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü ve önemli etkisi bulanan hissedarlar, Grup'un nihai ana ortağı konumundaki Bayraktar Ailesi üyeleri, üst düzey yöneticiler ile birlikte bu kişilerin kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkisi bulunan şirketler ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri; elde tutulan para ve bankalarda bulunan mevduatlardan oluşmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları, canlı varlık alımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki net rayiç değerinden yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili varlık yeniden değerlenmemişse konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın gerçeğe uygun değeridir. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama metoduna göre hesaplanmıştır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Olağan faaliyetler neticesinde satıcılardan alınan ciro primi, stok koruma ve benzeri faydalar söz konusu stokların maliyetlerinden mahsup edilmekte ve ilgili stoklar satıldığında satılan malın maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 4-50 yıl |
| Makina tesis ve cihazlar | 1-30 yıl |
| Taşıt araçları | 4-20 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-50 yıl |
| Özel maliyetler | 5-25 yıl |
Arazi ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürler gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır.
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınan değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).
Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve yatırım faaliyetlerinden gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar; maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla (bu durumda, vergi özkaynaklarda muhasebeleştirilir), dönemin konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise esas faaliyetlerden diğer giderler altında muhasebeleştirilmektedir. Cari dönem vergi gideri, Grup'un bağlı ortaklığının faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Yönetim, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bağlı ortaklıkların finansal tablolarında yer alan değerleri ile ilgili yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır.
Bağlı ortaklıklardan kaynaklanan geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü; söz konusu geçici farkın iptalinin zamanlamasının Grup tarafından kontrol edildiği ve öngörülebilir gelecekte ve bu geçici farkın iptal edilmeyeceği durumlar haricinde, konsolide finansal tablolara yansıtılır. Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu her bir şirket düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bunun sonucunda, ana ortaklığın ve her bir bağlı ortaklığın ertelenmiş vergi pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir.
Grup'un serbest bölgede bulunan şubesi 6745 sayılı Serbest Bölgeler Kanunu'na göre Türkiye Gümrük Bölgesi dışında kabul edilir ve bu Kanun kapsamında kazançları gelir veya kurumlar vergisinden istisna tutulan kullanıcılar ve işleticiler, yatırım ve üretim safhalarında Bakanlar Kurulunca belirlenecek vergi dışı teşviklerden yararlandırılır. Grup'un yıl boyunca serbest bölgede ürettiği ürünlerin FOB bedelinin en az %85'inin yurtdışına ihraç edilmesi koşulunda, istihdam edilen personele ödenen ücretler gelir vergisinden istisnadır. Katma Değer Vergisi Kanunu çerçevesinde Türkiye'den Serbest Bölge'ye yapılan ihracatlar istisna kapsamındadır. Bu ürünlerin teslimatında KDV faturaya yansıtılmamaktadır. Grup'un serbest bölgede bulunan şubesi, vergisiz bir bölgede faaliyet göstermekte olup Grup'un serbest bölgede ürettiği ürünlerin satışından elde ettiği kazançları, serbest bölgeler kanununa göre kurumlar vergisi istisnası kapsamındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Grup'un tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Grup, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket ve Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu kapsamdaki tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, bilanço tarihi itibariyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını birikmiş izin karşılığı olarak konsolide finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Mevcut hissedarlara yapılan sermaye artırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde karın dağıtımı olarak kaydedilirler. Mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi geriye yönelik olarak düzeltilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Krediler, alındıkları tarihlerde, işlem masrafları hariç makul değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden ölçülürler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredi temini için ödenen ücretler kredinin bir kısmının ya da tamamının kullanılmasının olası olduğu durumlarda kredi işlem maliyeti olarak tanımlanır. Bu durumda, ücret kredi kullanımına kadar ertelenir. Kredinin bir kısmının ya da tamamının kullanabileceğine dair bir kanıtın bulunmadığı durumlarda ücret likidite sağlama amaçlı bir ön ödeme olarak kabul edilerek aktifleştirilir ve ilgili olduğu kredi düzenlemesinin süresi boyunca itfa edilir.
Borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer finansman maliyetleri oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Oluşan kur farkları ve vadeli faiz oranı takaslarından kaynaklanan gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin olan kısmı, faiz maliyetleri ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Faiz maliyetlerine dahil edilen kazanç ve kayıplar, işletmenin borçlandığı tutarın fonksiyonel para biriminde, borçlanma maliyetlerinin ise yabancı para biriminde olması durumunda, borçlanma maliyetindeki faiz farklarından oluşur.
Borçlanma maliyetlerinin enflasyon etkisine göre düzeltilip aktifleştirildiği parasal olmayan kalemlerde, borçlanma maliyetlerinin enflasyon etkisine isabet eden kısmı ayrıştırılarak giderleştirilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri kapsamında tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yükümlülüğünü ifade etmektedir. Ticari borçlar konsolide finansal tablolara ilk kez alındıklarında gerçeğe uygun değerinden kaydedilir ve müteakip dönemde ise etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan değerleri üzerinden taşınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedirler. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde, geliştirmeden (veya işletme bünyesinde yürütülen bir projenin geliştirme safhasından) kaynaklanan maddi olmayan duran varlıklar muhasebeleştirilir:
Bunun dışında kalan durumlarda, geliştirme harcamaları oluştukları anda giderleştirilir. Önceki dönemde giderleştirilen geliştirme harcamaları, müteakip dönemde varlık olarak kabul edilmezler. Araştırma ve geliştirme aşamalarının ayrıştırılmasının zor olduğu projelerde, ilgili proje araştırma aşamasında kabul edilip oluştukları anda giderleştirilir.
Grup'un ana faaliyet alanının tek olması ve Grup'un faaliyet alanındaki ürünlerinin niteliği, üretim süreçleri, ürün müşterilerinin sınıfları ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemlerin ekonomik özelliklerinin benzerlik göstermesi nedeniyle operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmektedir. Bu nedenle Grup yönetimi tahsis edeceği kaynaklara ilişkin kararların alınması ve performans değerlendirmesini ayrı ayrı bölümler yerine tek bir faaliyet bölümü olarak değerlendirmektedir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen depo kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Grup'un kiralayan olarak faaliyetleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmış olup Grup yönetimi bu kapsamda gerekli değerlendirmeleri yapmıştır.
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda finansal durum tablosunda netleştirilerek gösterilmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahmini aşağıdaki gibidir:
Grup yönetimi, ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesini yaparken müşterilerden alınan teminatlar, geçmiş tahsilat performansları, vade analizleri, alacaklara ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini de içermektedir.
Bu tahminler ile ilgili oluşan nihai sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı ile gelir tablosunu etkileyebilecektir.
Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi, cari ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Pay Oranı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Ege Fren | %50,99 | 1.088.282.077 | 1.006.153.464 |
| 1.088.282.077 | 1.006.153.464 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen iş ortaklığının 1 Ocak - 31 Aralık dönemleri içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.006.153.464 | 952.592.609 |
| İştiraklerin karlarındaki pay - net |
96.717.022 | 88.405.757 |
| İştiraklerden temettü geliri | (14.588.409) | (34.844.902) |
| 31 Aralık | 1.088.282.077 | 1.006.153.464 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen iş ortaklığının özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 1.215.350.284 | 1.100.022.318 |
| Duran varlıklar | 705.386.742 | 634.032.121 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 621.423.278 | 578.911.603 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 108.931.185 | 119.714.019 |
| Toplam özkaynaklar | 1.190.382.563 | 1.035.428.817 |
| Net satışlar | 3.033.203.460 | 2.795.383.661 |
| Net dönem karı | 189.678.411 | 173.378.617 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 370.003.593 | 310.419.735 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (158.771.618) | (144.743.197) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (49.318.728) | (92.513.970) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| - TL vadeli mevduatlar |
108.069.918 | 34.343.634 |
| - TL vadesiz mevduatlar |
180 | 2.449 |
| - Yabancı para vadeli mevduatlar |
1.012.616.176 | 1.642.748.684 |
| - Yabancı para vadesiz mevduatlar |
17.509 | 115.046 |
| Diğer hazır değerler | 43 | 71 |
| 1.120.703.826 | 1.677.209.884 | |
| Eksi: Vadeli mevduat faiz tahakkukları | (32.736.464) | (5.636.649) |
| Nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakit benzerleri toplamı |
1.087.967.362 | 1.671.573.235 |
Vadeli mevduatların etkin faiz oranları TL için %34,00-%51,00 (31 Aralık 2022: %4,50 - 19,50), ABD Doları için %3,25-%10,00 (31 Aralık 2022: %3,25-%4,50), Avro için %2,75-%8,50 (31 Aralık 2021: %3,00 - %3,25) olup vade süreleri 3-61 gün arasındadır (31 Aralık 2022: 1-91 gün arasındadır).
Yabancı para mevduatın döviz detayı Dipnot 26'da açıklanmıştır. Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi bir risk bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un banka hesabında, finansal krediler için teminat olarak verilmiş herhangi bir blokeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara | ||
| yansıtılan finansal varlıklar | 637.941.045 | 254.501.127 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | ||
| yansıtılan finansal varlıklar | 45.810.776 | 35.374.131 |
| 683.751.821 | 289.875.258 |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat | 607.310.142 | 161.706.658 |
| Alım satım amaçlı ve diğer finansal varlıklar |
30.630.903 | 92.794.469 |
| 637.941.045 | 254.501.127 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar kur korumalı vadeli mevduat hesabından oluşmakta olup söz konusu mevduat hesabı, ABD Doları ve Avro kurunun vade sonunda faiz oranından daha fazla artması durumunda kur farkı koruması, aksi durumda ise faiz geliri sağlayacaktır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kur korumalı mevduat hesapları gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kur korumalı mevduat olan finansal varlıkların nominal tutarı ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| Ortalama Faiz | Nominal | Faiz | Gerçeğe | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Oranı (%) | Vadesi | Tutar | Tahakkuku | uygun değer |
| ABD Doları | 35,00 | 1 Şubat 2024 | 7.000.000 | 15.043.602 | 213.352.902 |
| Avro | 34,00 | 20 Mart 2024 | 7.000.000 | 6.144.705 | 228.630.605 |
| Avro | 35,00 | 30 Nisan 2024 | 5.000.000 | 15.681.135 | 165.326.635 |
| 607.310.142 | |||||
| 31 Aralık 2022 | Faiz Oranı (%) |
Vadesi | Nominal Tutar |
Faiz Tahakkuku |
Gerçeğe uygun değer |
| ABD Doları Avro |
13,50 13,50 |
8 Şubat 2023 8 Şubat 2023 |
1.000.000 4.000.000 |
1.032.409 4.158.966 |
30.463.125 131.243.533 |
Alım satım amaçlı ve diğer finansal varlıklar
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla alım satım amaçlı finansal varlıklar, nominal tutarı 30.000.000 TL olan "IVA" fon kodlu "İstanbul Portföy Bayraktar Serbest Özel Fonu"ndan oluşmakta olup 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle söz konusu finansal yatırımın gerçeğe uygun değeri 30.630.903 TL'dir.
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle finansal yatırımların detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | Vade tarihi |
Alınan tutar |
Satılan tutar |
Gerçeğe uygun değer farkı |
31 Aralık - 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| TL alış / | |||||
| ABD Doları satış | 18 Ocak 2023 | 95.623.327 TL |
3.017.347 USD | (295.135) | 92.523.090 |
| Toplam | 92.523.090 |
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu Dipnot 27'de sunulmuştur.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Grup'un Ege Tech'teki yatırımlarından kaynaklanmata olup söz konusu yatırımların 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri 45.810.776 TL'dir (31 Aralık 2022: 35.374.131 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 422.710.496 422.710.496 80.700.083 80.700.083 503.410.579 |
615.323.355 |
| 615.323.355 | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 13) | 178.875.808 | |
| 178.875.808 | ||
| Toplam | 794.199.163 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 1-3 ay aralığındadır (31 Aralık 2022: 1-3 ay aralığındadır).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 4.601.464 | 153.797.778 |
| 0-30 gün vadeli | 264.869.521 | 302.706.003 |
| 31-60 gün vadeli | 171.240.732 | 265.528.902 |
| 61-90 gün vadeli | 62.698.862 | 72.166.480 |
| 503.410.579 | 794.199.163 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 0-30 gün geçmiş | 4.601.464 | 123.843.270 |
| 31-60 gün geçmiş | - | 23.232.229 |
| 61-90 gün geçmiş | - | 6.722.279 |
| 4.601.464 | 153.797.778 |
Grup yönetimi, ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini ve ileriye yönelik tahminlerini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmaktadır. Grup yönetimi karşılık değerlendirmesi yapmış ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle herhangi bir şüpheli ticari alacak riski tespit etmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 565.230.106 | 532.529.108 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 180.000 | 296.591 |
| 565.410.106 | 532.825.699 | |
| İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 13) |
7.638.421 | 3.887.115 |
| 573.048.527 | 536.712.814 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vade süresi 1-2 ay aralığındadır (31 Aralık 2022: 1-2 ay aralığında). 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ticari borçların 106.189.815 TL tutarındaki kısmının vadesi geçmiştir (31 Aralık 2022: 43.784.539 TL).
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 394.310.721 | 470.233.427 |
| Yarı mamuller | 70.396.586 | 47.240.824 |
| Mamul | 107.283.989 | 185.043.558 |
| Yoldaki mallar | 134.108.206 | 104.799.649 |
| Diğer | 43.784.401 | 45.201.966 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (6.660.966) | (5.158.696) |
| 743.222.937 | 847.360.728 |
Diğer stoklar ağırlıklı olarak işletme malzemeleri ve yedek parça stoklarından oluşmaktadır. Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen hammadde, yarı mamul ve mamullerin toplam 2.426.352.935 TL tutarındadır. Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 5.527.125 | 2.542.079 |
| Yarı mamuller | 147.958 | 723.859 |
| Mamuller | 985.883 | 1.892.758 |
| 6.660.966 | 5.158.696 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemler için stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 5.158.696 | 2.890.126 |
| Dönem içinde ayrılan/ (ters çevrilen) karşılık, net |
1.502.270 | 2.268.570 |
| 31 Aralık | 6.660.966 | 5.158.696 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla stokların üzerinde herhangi bir ipotek, rehin ve haciz bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait peşin ödenmiş giderler | 12.760.614 | 12.020.206 |
| Stoklar için verilen avanslar | 6.562.679 | 25.100.877 |
| 19.323.293 | 37.121.083 | |
| b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler: |
||
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar |
14.508.739 | 379.134.443 |
| Gelecek yıllara ait peşin ödenmiş giderler | 11.291.280 | 13.912.097 |
| 25.800.019 | 393.046.540 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibariyle sabit kıymetler için verilen avanslar Grup'un ESBAŞ Ege Serbest Bölge Kurucusu ve İşleticisi A.Ş.'de ("ESBAŞ") yapmakta olduğu fabrika yatırımı için yüklenicilere verilen avanslardan oluşmaktadır.
| 76.274.764 | 103.444.150 | ||
|---|---|---|---|
| İade alınacak KDV Diğer |
76.246.155 28.609 |
103.384.860 59.290 |
|
| c) Diğer alacaklar: |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Arazi ve arsalar | 9.169.008 | - | - | - | 9.169.008 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 1.058.007.642 | 7.559 | - | - | 1.058.015.201 |
| Binalar | 110.820.543 | 337.197 | - | - | 111.157.740 |
| Özel maliyetler | 66.785.855 | 79.026 | - | - | 66.864.881 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.603.064.660 | 37.792.512 | (22.057.461) | 493.108 | 1.619.292.819 |
| Motorlu taşıtlar | 20.462.518 | 6.077.421 | (841.127) | - | 25.698.812 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 104.266.408 | 1.164.691 | (4.524) | - | 105.426.575 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 204.962.107 | 1.185.027.305 | - | (493.108) | 1.389.496.304 |
| 3.177.538.741 | 1.230.485.711 | (22.903.112) | - | 4.385.121.340 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 1.057.456.839 | 151.922 | - | - | 1.057.608.761 |
| Binalar | 84.794.909 | 923.905 | - | - | 85.718.814 |
| Özel maliyetler | 63.913.499 | 440.005 | - | - | 64.353.504 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.328.440.386 | 67.573.206 | (20.958.136) | - | 1.375.055.456 |
| Motorlu taşıtlar | 10.942.128 | 2.652.126 | (581.779) | - | 13.012.475 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 90.206.782 | 3.742.752 | (3.619) | - | 93.945.915 |
| 2.635.754.543 | 75.483.916 | (21.543.534) | - | 2.689.694.925 | |
| Net defter değeri | 541.784.198 | 1.695.426.415 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Arazi ve arsalar | 9.169.008 | - | - | - | 9.169.008 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 1.057.982.957 | 24.685 | - | - | 1.058.007.642 |
| Binalar | 109.963.506 | 857.037 | - | - | 110.820.543 |
| Özel maliyetler | 66.233.037 | 552.818 | - | - | 66.785.855 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.506.512.904 | 95.844.185 | (2.736.725) | 3.444.296 | 1.603.064.660 |
| Motorlu taşıtlar | 22.477.900 | 177.077 | (2.192.459) | - | 20.462.518 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 99.349.129 | 4.937.724 | (20.445) | - | 104.266.408 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 7.292.353 | 201.114.050 | - | (3.444.296) | 204.962.107 |
| 2.878.980.794 | 303.507.576 | (4.949.629) | - | 3.177.538.741 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 1.057.232.972 | 223.867 | - | - | 1.057.456.839 |
| Binalar | 83.891.263 | 903.646 | - | - | 84.794.909 |
| Özel maliyetler | 61.905.899 | 2.007.600 | - | - | 63.913.499 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.265.562.335 | 65.313.528 | (2.435.477) | - | 1.328.440.386 |
| Motorlu taşıtlar | 10.655.781 | 2.297.966 | (2.011.619) | - | 10.942.128 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 86.964.779 | 3.257.676 | (15.673) | - | 90.206.782 |
| 2.566.213.029 | 74.004.283 | (4.462.769) | - | 2.635.754.543 | |
| Net defter değeri | 312.767.765 | 541.784.198 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Cari yıl amortisman ve itfa payı giderlerinin 72.723.222 TL (2022: 74.978.115 TL) tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, 22.800.439 TL (2022: 23.507.401 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine, 508.967 TL (2022: 524.749 TL) tutarındaki kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine, 1.290.160 TL (2022: 1.330.163 TL) tutarındaki kısmı ise stoklara ve 689.528 TL (2022: 710.908 TL) tutarındaki kısmı pazarlama satış dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| Haklar | 21.252.843 | 1.288.944 | - | 22.541.787 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 83.839.305 | - | 9.501.187 | 93.340.492 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 66.229.073 | 30.316.746 | (9.501.187) | 87.044.632 |
| 171.321.221 | 31.605.690 | - | 202.926.911 | |
| İtfa değeri | ||||
| Haklar | 16.362.565 | 1.490.716 | - | 17.853.281 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 62.738.521 | 9.719.259 | - | 72.457.780 |
| 79.101.086 | 11.209.975 | - | 90.311.061 | |
| Net defter değeri | 92.220.135 | 112.615.850 | ||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet değeri | ||||
| Haklar | 20.432.563 | 820.280 | - | 21.252.843 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 74.904.805 | - | 8.934.500 | 83.839.305 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 49.719.948 | 25.443.625 | (8.934.500) | 66.229.073 |
| 145.057.316 | 26.263.905 | - | 171.321.221 | |
| İtfa değeri | ||||
| Haklar Aktifleştirilen geliştirme giderleri |
14.936.123 52.257.215 |
1.426.442 10.481.306 |
- - |
16.362.565 62.738.521 |
| 67.193.338 | 11.907.748 | - | 79.101.086 | |
| Net defter değeri | 77.863.978 | 92.220.135 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 hesap dönemindeki varlık kullanım hakkı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Varlık kullanım hakkı | 210.511.396 | 5.898.824 | (1.354.379) | 215.055.841 |
| 210.511.396 | 5.898.824 | (1.354.379) | 215.055.841 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Varlık kullanım hakkı | (12.304.095) | (10.028.265) | 1.354.379 | (20.977.981) |
| (12.304.095) | (10.028.265) | 1.354.379 | (20.977.981) | |
| Net defter değeri | 198.207.301 | 194.077.860 | ||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet değeri: | ||||
| Varlık kullanım hakkı | 18.873.405 | 196.839.168 | (5.201.177) | 210.511.396 |
| 18.873.405 | 196.839.168 | (5.201.177) | 210.511.396 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Varlık kullanım hakkı | (3.651.508) | (13.853.764) | 5.201.177 | (12.304.095) |
| (3.651.508) | (13.853.764) | 5.201.177 | (12.304.095) | |
| Net defter değeri | 15.221.897 | 198.207.301 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | - | 3.480.426 |
| Kısa vadeli kiralama işleminden yükümlülükler | 57.870.059 | 36.930.378 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 201.231.376 | - |
| Uzun vadeli kiralama işleminden yükümlülükler | 108.355.986 | 154.255.770 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 1.104.487.972 | 1.316.258.801 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 1.471.945.393 | 1.510.925.375 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklı ortalama | yıllık etkin faiz oranı (%) |
Tutar | Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) |
Tutar |
| Kısa vadeli | ||||
| TL cinsinden krediler | - | - | 15,75 | 3.480.426 |
| Avro cinsinden uzun vadeli | ||||
| kredilerin kısa vadeli kısımları (*) | 201.231.376 | - | ||
| Kiralama işleminden yükümlülükler | 7,78 | 57.870.059 | 7,78 | 36.930.378 |
| 259.101.435 | 40.410.804 | |||
| Uzun vadeli | ||||
| Avro cinsinden krediler (*) | 1.104.487.972 | 1.316.258.801 | ||
| Kiralama işleminden yükümlülükler | 7,78 | 108.355.986 | 7,78 | 154.255.770 |
| 1.212.843.958 | 1.470.514.571 | |||
| Toplam borçlanmalar | 1.471.945.393 | 1.510.925.375 |
(*) Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Avro cinsinden uzun vadeli kredisi, International Finance Corporation'dan ("IFC") alınan baz oran + eurbor karşılığında toplam 40 milyon Avro tutarındaki yatırım kredisinden oluşmakta olup söz konusu kredi karşılığında Grup'un uyması gereken bir takım performans yükümlülükleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup söz konusu performans yükümlülüklerini karşılamaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kredi karşılığı bankalara vermiş olduğu blokeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle Grup'un kısa vadeli kredilerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uzun vadeli borçlanmanın ana para geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 2024 | - | 202.501.356 |
| 2025 | 200.815.995 | 202.501.356 |
| 2026 | 200.815.995 | 202.501.356 |
| 2027 | 200.815.995 | 202.501.356 |
| 2028 | 200.815.995 | 202.501.353 |
| 2029 | 200.815.995 | 202.501.349 |
| 2030 | 100.407.997 | 101.250.675 |
| 1.104.487.972 | 1.316.258.801 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli kredinin taşınan ve riskten korunan makul değerleri aşağıdaki gibidir:
| Taşınan Değer | Gerçeğe Uygun Değer | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Uzun vadeli kredi | 1.305.719.348 | 1.316.258.801 | 1.350.288.376 | 1.331.189.188 |
Gerçeğe uygun değer Avro cinsinden kredi için yıllık %4,92 etkin ağırlıklı faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemiyle belirlenmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.510.925.375 | 80.936.748 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | - | 1.895.648.897 |
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (14.434.481) | (589.984.670) |
| Kiralamadan kaynaklanan nakit giriş ve çıkışları | (24.960.103) | 169.898.492 |
| Kur farkı değişimi | 507.189.694 | 139.121.720 |
| Faiz tahakkuku etkisi | (517.762) | (215.307) |
| Parasal kayıp/ (kazanç) | (506.257.330) | (184.480.505) |
| 31 Aralık | 1.471.945.393 | 1.510.925.375 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gider karşılıkları | 42.126.818 | 22.297.154 |
| Dava karşılıkları | 1.593.708 | 3.165.864 |
| 43.720.526 | 25.463.018 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer ilişkili taraflar (*) | 80.700.083 | 178.875.808 |
| 80.700.083 | 178.875.808 |
İlişkili taraflardan ticari alacaklar Grup'un yapmış olduğu mal satışlarına istinaden oluşmaktadır. Söz konusu ilişkili taraflardan ticari alacakların 339.447 TL'sinin 1 ay vadesi geçmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer ilişkili taraflar (*) |
7.638.421 | 3.887.115 |
| 7.638.421 | 3.887.115 | |
| c) İlişkili taraflardan yapılan alım işlemleri |
||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Diğer ilişkili taraf (*) | 96.104.645 | 62.902.678 |
| 96.104.645 | 62.902.678 |
| Diğer ilişkili taraf (*) | 1.004.492.103 | 1.266.055.628 |
|---|---|---|
| 1.004.492.103 | 1.266.055.628 |
İlişkili taraflara yapılan satışlar ağırlıklı olarak mal satışlarından oluşmaktadır.
(*) Grup'un ana pay sahipleri ve dolaylı pay sahipleri dışındaki ilişkili şirketlerini içermektedir.
Grup, genel müdür, müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerini üst düzey yöneticiler olarak tanımlamaktadır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 10.805.760 | 8.853.574 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek personel ücretleri (*) |
58.434.545 | 14.408.939 |
| Personel SGK borçları | 12.491.965 | 11.348.577 |
| Çalışanlara ilişkin vergiler | 4.201.549 | 3.074.726 |
| 75.128.059 | 28.832.242 |
(*) Bakınız Dipnot 28.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 11.229.903 | 63.191.995 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 7.551.986 | 7.325.296 |
| 18.781.889 | 70.517.291 |
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.490 TL (31 Aralık 2022: 15.371 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli kıdem tazminatı tavanı 35.059 TL dir. (1 Ocak 2023: 19.982 TL)
TMS 19, Grup'un uzun vadeli kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı (%) | 28,00 | 10,56 |
| Enflasyon oranı (%) | 24,61 | 10,80 |
| Net iskonto oranı (%) | 2,72 | (0,22) |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan net iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 63.191.995 | 39.384.891 |
| Faiz maliyeti | 5.057.532 | 5.655.942 |
| Hizmet maliyeti | 4.669.261 | 3.006.953 |
| Aktüeryel (kazanç)/kayıplar | 8.268.911 | 45.964.326 |
| Dönem içerisinde ödenen | (51.864.915) | (8.897.079) |
| Parasal (kayıp)/ kazanç | (18.092.881) | (21.923.038) |
| 31 Aralık | 11.229.903 | 63.191.995 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (2022: %23). 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32. Maddesi'ne göre, kurumlar vergisi oranı %20'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete' de yayımlanan 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 ve 14'üncü maddeleri kapsamında; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen geçici 13'üncü madde ile %20 olan kurumlar vergisi oranı, 2021 için %25 ve 2022 yılı için %23 ve 2023 yılı için %25 olarak uygulanacaktır. Kanun, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için geçerli olacaktır.
22 Ocak 2022 tarihli Resmi Gazete' de yayımlanan 7351 sayılı Kanun'un 15 inci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesine göre ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına ve sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettiği kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. Madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 (2022: %19,8) oranındaki stopaj hariç).
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 (2022: %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2022: %23) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir ve ayın sonuna kadar ödenir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Grup'un serbest bölgedeki ana faaliyet konularından sağlanan kazançlar kurumlar vergisinden istisnadır. Grup, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. Aynı yasa hükümlerine göre Grup yaptığı Ar-Ge harcamaları üzerinden ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplama yaparak, yapmış olduğu harcamaların kanunun izin verdiği kısmı için %100 oranında Ar-Ge indirimi istisnası kullanmaktadır.
Ayrıca konsolide finansal tablolarda, 30 Aralık 2023 tarih ve 32415 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun tebliği ile enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmeler sonucunda muhasebeleştirilen geçici farkların ertelenmiş vergi etkisi de yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir.
Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13' üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net vergi pozisyonu aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi Eksi: Peşin ödenen vergiler |
146.519.107 (123.790.815) |
182.559.150 (138.976.810) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 22.728.292 | 43.582.340 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 905.721.850 | 803.819.177 |
| Vergi oranı üstünden hesaplanan vergi | (226.430.463) | (184.878.411) |
| Serbest bölge istisnası | 285.360.390 | 182.681.523 |
| Diğer istisnalar | 46.291.662 | 25.419.974 |
| Ar-ge istisnası | 8.115.774 | 5.478.595 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (6.540.717) | (2.479.966) |
| Deprem vergisi | (50.818.102) | - |
| 298 Ç kapsamında yeniden değerleme | - | 65.221.868 |
| VUK enflasyon muhasebesi iptali | ||
| ertelenmiş vergi etkisi | 105.593.109 | - |
| Parasal (kayıp) / kazanç | (371.830.496) | (271.975.870) |
| Diğer | 780.391 | 2.730.274 |
| Vergi gideri | (209.478.453) | (177.802.013) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Teslimatı gerçekleşmemiş | ||||
| satışların düzeltilmesi, net | (14.153.827) | (21.731.638) | 3.142.150 | 4.998.277 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (11.229.903) | (63.191.995) | 2.493.038 | 14.534.159 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (7.551.986) | (7.325.296) | 1.676.541 | 1.684.818 |
| Kısa vadeli diğer karşılıklar | (1.498.743) | (2.799.233) | 332.721 | 643.824 |
| Stok değer düşüklüğü karşılıkları | (6.660.966) | (5.158.696) | 1.478.734 | 1.186.500 |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıkların kayıtlı değeri ile vergi | ||||
| matrahları arasındaki net fark | 37.460.327 | 141.870.902 | (8.316.193) | (32.630.307) |
| Diğer | 43.284.550 | 35.348.074 | (9.609.170) | (8.130.057) |
| Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net |
(8.802.179) | (17.712.786) |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | (17.712.786) | (50.443.926) |
| Kar veya zarar tablosunda yansıtılan Diğer kapsamlı gelir (gider) |
7.256.825 | 23.538.274 |
| hesabında muhasebeleştirilen | 1.653.782 | 9.192.866 |
| 31 Aralık | (8.802.179) | (17.712.786) |
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr. itibari değerde 11.812.972 A Grubu nama ve 303.187.028 B Grubu hamiline olmak üzere toplam 315.000.000 paya bölünmüştür. Genel Kurul Toplantılarında A Grubu paylar sahiplerine 10, B Grubu paylar sahiplerine 1 oy hakkı verir. Şirket, Genel Kurul tarafindan TTK, SPK ve ilgili diğer mevzuat hükümlerine göre pay sahibi olması şart olmayan 5 veya 7 üyeden oluşan Yönetim Kurulu tarafindan idare olunur. Yönetim Kurulu 5 kişiden oluştuğu takdirde 3 üye ve 7 kişiden oluştuğu takdirde 4 üye, A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve yine 5 kişiden oluştuğu takdirde 2 üye ve 7 kişiden oluştuğu takdirde 3 üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | 2023 | (%) | 2022 | (%) |
| Ege Endüstri Holding A.Ş. | ||||
| (A grubu) | 114.271 | 3,63 | 114.271 | 3,63 |
| Ege Endüstri Holding A.Ş. | ||||
| (B grubu) | 1.890.009 | 60,00 | 1.890.009 | 60,00 |
| Halka açık kısım | 1.103.914 | 35,04 | 1.091.963 | 34,67 |
| Diğer (A grubu) (*) | 3.859 | 0,12 | 3.859 | 0,12 |
| Diğer (B grubu) (*) | 37.947 | 1,21 | 49.898 | 1,58 |
| Ödenmiş sermaye | 3.150.000 | 100 | 3.150.000 | 100 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları (**) |
472.196.218 | 472.196.218 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 475.346.218 | 475.346.218 |
(*) Ortaklık oranları %10'dan az olan gerçek ve tüzel kişiler.
(**) Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem özet konsolide finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. Öte yandan, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisi tamamlandıktan sonra Şirket esas sözleşmesindeki maddeler uyarınca Genel Kurul ilave kanuni yedek akçe ayırmaya yetkilidir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in yasal kayıtlarında yer alan enflasyona göre düzeltilmiş aşağıdaki tutarların, TMS 29 kapsamında TÜFE'ye göre düzeltilmiş tutarlara dönüştürülmesi sonucunda ortaya çıkan farklar Geçmiş Yıllar Karları kaleminde muhasebeleştirilmiştir.
| ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Tutarlar |
Geçmiş Yıllar Karlarında Takip Edilen Tutarlar |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 819.028.835 | 472.196.218 | 346.832.617 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 691.426.966 | 1.575.000 | 689.851.966 |
Şirket'in TMS 29 enflasyon muhasebesine ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan bilançosunda oluşan "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kaleminin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 2022 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Enflasyon | Enflasyon | Enflasyon | Enflasyon | |
| Muhasebesi | Muhasebesi | Muhasebesi | Muhasebesi | |
| Öncesi | Sonrası | Öncesi | Sonrası | |
| Tutar | Tutar | Tutar | Tutar | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 366.529.104 | 3.179.519.717 | 432.202.678 | 2.629.107.178 |
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Net dönem karı | A | 696.243.397 | 626.017.164 |
| Çıkarılmış adi hisselerin | |||
| ağırlıklı ortalama adedi | B | 315.000.000 | 315.000.000 |
| Hisse başına kazanç | A/B | 2,2103 | 1,9874 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 338.846.837 | 285.606.680 |
| Yurtdışı satışlar | 3.378.718.069 | 3.783.120.520 |
| Diğer satışlar | 332.305.228 | 235.509.076 |
| 4.049.870.134 | 4.304.236.276 | |
| Eksi: İskontolar | (139.422.803) | (7.090.785) |
| Eksi: İadeler | (1.514.865) | (447.344) |
| Net satışlar | 3.908.932.466 | 4.296.698.147 |
| Satışların maliyeti | (2.712.511.691) | (2.999.220.018) |
| Brüt kar | 1.196.420.775 | 1.297.478.129 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Nakliye giderleri | 108.605.173 | 136.465.379 |
| Yurtdışı pazarlama giderleri | 18.812.233 | 14.973.485 |
| Personel giderleri | 5.306.955 | 4.018.475 |
| Amortisman giderleri | 689.528 | 710.908 |
| Diğer | 1.461.118 | 1.678.760 |
| 134.875.007 | 157.847.007 | |
| b) Genel yönetim giderleri |
||
| Personel giderleri | 74.265.951 | 45.775.420 |
| Danışmanlık giderleri | 35.828.488 | 21.402.929 |
| Amortisman giderleri | 22.800.439 | 23.507.401 |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | 5.318.798 | 5.482.587 |
| Vergi, harç giderleri | 2.324.401 | 2.605.236 |
| Kırtasiye, eğitim ve oda üyelik giderleri | 2.122.126 | 1.529.925 |
| Dava giderleri | 1.498.743 | 2.799.233 |
| Bakım, onarım ve temizlik giderleri | 1.172.683 | 1.345.158 |
| Diğer | 19.090.517 | 2.336.346 |
| 164.422.146 | 106.784.235 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Üretim giderleri | 2.426.352.935 | 2.724.940.314 |
| Personel giderleri | 299.405.974 | 235.270.888 |
| Nakliye giderleri | 108.605.173 | 136.465.379 |
| Amortisman giderleri | 98.012.317 | 101.051.336 |
| Danışmanlık giderleri | 35.828.488 | 21.402.929 |
| Yurtdışı pazarlama giderleri | 18.812.233 | 14.973.485 |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | 5.318.798 | 5.482.587 |
| Diğer | 36.673.266 | 36.566.179 |
| 3.029.009.184 | 3.276.153.097 |
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırlanan ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 (*) |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 (*) |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücretleri | 1.844.884 | 1.419.660 |
| 1.844.884 | 1.419.660 |
(*) Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıklarının bağımsız denetim ve ilgili diğer hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiş olup, yurt dışı bağlı ortaklığın yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların ortalama kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyet gelirleri: | ||
| Kur farkı geliri | 805.442.844 | 641.681.105 |
| Diğer | 41.696.900 | 9.517.162 |
| 847.139.744 | 651.198.267 | |
| Esas faaliyet giderleri: | ||
| Kur farkı gideri | 520.254.196 | 396.554.524 |
| Diğer | 49.369.899 | 22.245.618 |
| 569.624.095 | 418.800.142 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||
| Vadeli mevduat faiz geliri | 548.869.225 | 113.387.545 |
| Sabit kıymet satış karları | 6.303.277 | 3.422.668 |
| 555.172.502 | 116.810.213 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman gelirleri: |
||
| Kur farkı gelirleri | 515.438.028 | 437.910.042 |
| 515.438.028 | 437.910.042 | |
| Finansman giderleri: |
||
| Kur farkı giderleri | 886.234.963 | 384.124.490 |
| Faiz giderleri | 124.499.077 | 56.361.821 |
| Diğer | 3.980.023 | 4.980.936 |
| 1.014.714.063 | 445.467.247 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 184.115.672 | 399.487.869 |
| Alınan teminat çekleri ve senetleri | 29.638.295 | 22.244.344 |
| 213.753.967 | 421.732.213 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle alınan teminatların kırılımı aşağıdaki gibidir:
| Orijinal para birimi | 31 Aralık 2023 TL karşılığı |
|
|---|---|---|
| Satıcılardan alınan teminat mektupları | USD | 158.483.822 |
| Avro | 11.206.850 | |
| TL | 12.965.000 | |
| Müşterilerden alınan teminat mektupları | TL | 1.460.000 |
| 184.115.672 | ||
| Orijinal para birimi | 31 Aralık 2022 TL karşılığı |
|
| Satıcılardan alınan teminat mektupları | USD | 29.460.893 |
| Avro | 232.334.486 | |
| TL | 135.879.988 | |
| Müşterilerden alınan teminat mektupları | TL | 1.812.502 |
399.487.869
| Grup tarafından verilen TRİ'ler - TL olarak sunulmuştur |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 21.498.515 | 12.098.070 |
| -Teminat mektupları | 21.498.515 | 12.098.070 |
| -Teminat senetleri | - | - |
| -Ticari işletme rehni | - | - |
| -Aval teminatı | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| Ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin borcunu temin | ||
| amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||
| Grup şirketler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| 21.498.515 | 12.098.070 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı %0'dır (31 Aralık 2022: %0). Şarta bağlı yükümlülükler: Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle çelik fiyatlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir.
Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| 31 Aralık 2023 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A +B+C+D) | 80.700.083 | 422.710.496 | - | 76.435.184 | 1.120.703.783 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence |
||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 80.360.636 | 418.448.479 | 76.435.184 | 1.120.703.783 | - | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | 339.447 | 4.262.017 | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| 31 Aralık 2022 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A +B+C+D) | 178.875.808 | 615.323.355 | - | 103.617.814 | 1.677.209.813 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence |
||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 161.470.279 | 478.931.106 | - | 103.617.814 | 1.677.209.813 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | - | - | - | - | - | - |
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
17.405.529 | 136.392.249 | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup'un yeterli sayıda kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda takip yapmakta, tahsilâtlardaki gecikmenin Grup'a finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup'un ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülük türleri itibarıyla maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri İlişkili taraflara borçlar |
1.305.719.348 7.638.421 |
1.734.063.364 7.638.421 |
- 7.638.421 |
66.491.907 - |
1.667.571.457 - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
565.410.106 | 565.410.106 | 565.410.106 | - | - |
| 1.878.767.875 | 2.307.111.891 | 573.048.527 | 66.491.907 | 1.667.571.457 |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 1.319.739.227 | 1.613.895.501 | - | - | 1.613.895.501 |
| İlişkili taraflara borçlar İlişkili olmayan taraflara |
3.887.115 | 3.887.115 | 3.887.115 | - | - |
| ticari borçlar | 532.825.699 | 532.825.699 | 532.825.699 | - | - |
| 1.856.452.041 | 2.150.608.315 | 536.712.814 | - | 1.613.895.501 |
Yabancı para riski Grup'un başlıca Amerikan Doları ve Avro varlıklara ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Grup'un yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak ve de fiyat politikasını kur değişimlerine göre ayarlayarak ve bunlara ek olarak yabancı para pozisyonunu analiz ederek kontrol etmekte ve sınırlandırmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu aşağıda detaylandırılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 (TL Tutarı) |
31 Aralık 2022 (TL Tutarı) |
||
|---|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 1.439.253.834 | 2.359.285.945 | |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (1.965.128.718) | (1.984.191.057) | |
Net döviz pozisyonu (A+B) (525.874.884) 375.094.888
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) |
ABD Doları (TL Karşılığı) |
Avro (TL Karşılığı) |
İngiliz Sterlini (TL Karşılığı) |
Diğer (TL Karşılığı) |
||
| 1. | Ticari alacak | 418.194.824 | 300.030.573 | 118.164.251 | - | - |
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
1.018.797.249 | 258.929.321 | 759.866.724 | 1.205 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 2.082.898 | - | 2.082.898 | - | - |
| 3. | Diğer | 26.668 | 141 | 26.527 | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 1.439.101.639 | 558.960.035 | 880.140.400 | 1.205 | - |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. 8. |
Diğer Duran varlıklar (5+6+7) |
152.195 152.195 |
152.195 152.195 |
- - |
- - |
- - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 1.439.253.834 | 559.112.230 | 880.140.400 | 1.205 | - |
| 10. | Ticari borçlar | (488.065.921) | (358.967.235) | (129.064.591) | (18.892) | (15.203) |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (259.101.437) | (57.870.060) | (201.231.377) | - | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (5.117.402) | (1.474.565) | (2.182.369) | (1.460.468) | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (752.284.759) | (418.311.859) | (332.478.337) | (18.892) | (1.475.671) |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | (1.212.843.958) | (108.355.986) | (1.104.487.972) | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (1.212.843.958) | (108.355.986) | (1.104.487.972) | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (1.965.128.718) | (526.667.846) | (1.436.966.309) | (18.892) | (1.475.671) |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık/ | |||||
| 19a. | yükümlülük pozisyonu (19a-19b) Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden |
104.932.500 | - | 104.932.500 | - | - |
| türev ürünlerin tutarı | 104.932.500 | - | 104.932.500 | - | - | |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu (9-18+19) |
(420.942.383) | 32.444.384 | (451.893.409) | (17.687) | (1.475.671) |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık/ | |||||
| yükümlülük pozisyonu | ||||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (522.840.380) | 33.918.949 | (556.726.438) | (17.687) | (15.203) | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçları | |||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - | |
| 23. | İhracat | 3.378.718.069 | 2.297.759.571 | 1.080.958.498 | - | - |
| 24. | İthalat | 1.233.825.122 | 307.649.638 | 925.684.632 | 490.852 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) |
ABD Doları (TL Karşılığı) |
Avro (TL Karşılığı) |
İngiliz Sterlini (TL Karşılığı) |
Diğer (TL Karşılığı) |
||
| 1. | Ticari alacak | 700.476.884 | 545.857.764 | 154.619.120 | - | - |
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
1.642.863.730 | 533.075.038 | 1.109.741.379 | 47.313 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 15.772.563 | 112.102 | 15.660.461 | - | - |
| 3. | Diğer | 13.050 | 13.050 | - | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 2.359.126.227 | 1.079.057.954 | 1.280.020.960 | 47.313 | - |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | 159.718 | 159.718 | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 159.718 | 159.718 | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 2.359.285.945 | 1.079.217.672 | 1.280.020.960 | 47.313 | - |
| 10. | Ticari borçlar | (472.072.873) | (291.214.285) | (180.858.586) | - | - |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (37.113.780) | (36.930.254) | (183.526) | - | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. 13. |
Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) |
(4.489.833) (513.676.486) |
(1.543.263) (329.687.802) |
(1.481.544) (182.523.656) |
- - |
(1.465.026) (1.465.026) |
| 14. 15. |
Ticari borçlar Finansal yükümlülükler |
- (1.470.514.571) |
- (154.255.770) |
- (1.316.258.801) |
- - |
- - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (1.470.514.571) | (154.255.770) | (1.316.258.801) | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (1.984.191.057) | (483.943.572) | (1.498.782.457) | - | (1.465.026) |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık/ | |||||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | |
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20. | Net yabancı para varlık/ | |||||
| yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 375.094.888 | 595.274.098 | (218.761.499) | 47.313 | (1.465.026) | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık/ | |||||
| yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
363.812.158 | 596.705.260 | (232.940.416) | 47.313 | - | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçları | |||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - | |
| 23. 24. |
İhracat İthalat |
3.783.120.520 1.014.100.204 |
2.552.687.354 360.250.551 |
1.230.433.166 653.651.884 |
- 197.769 |
- - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması |
değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
(6.488.877) - |
6.488.877 - |
(6.488.877) - |
6.488.877 - |
|
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (6.488.877) | 6.488.877 | (6.488.877) | 6.488.877 | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
90.378.682 - |
(90.378.682) - |
90.378.682 - |
(90.378.682) - |
|
| 6- Avro net etki (4+5) | 90.378.682 | (90.378.682) | 90.378.682 | (90.378.682) | |
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
295.631 - |
(295.631) - |
295.631 - |
(295.631) - |
|
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 295.631 | (295.631) | 295.631 | (295.631) | |
| Toplam net etki | 84.185.436 | (84.185.436) | 84.185.436 | (84.185.436) |
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması |
değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
119.054.820 - |
(119.054.820) - |
119.054.820 - |
(119.054.820) - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 119.054.820 | (119.054.820) | 119.054.820 | (119.054.820) |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
(43.752.300) - |
43.752.300 - |
(43.752.300) - |
43.752.300 - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (43.752.300) | 43.752.300 | (43.752.300) | 43.752.300 |
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
(283.542) - |
283.542 - |
(283.542) - |
283.542 - |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | (283.542) | 283.542 | (283.542) | 283.542 |
| Toplam net etki | 75.018.978 | (75.018.978) | 75.018.978 | (75.018.978) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup'un faiz riski ağırlıklı olarak banka kredilerinden kaynaklanmaktadır. Sabit faizli banka kredileri, Grup için faiz riski oluşturmakta olup bu risk kısmi olarak değişken faizli finansal varlıklar ile karşılanmaktadır. Grup yönetimi, faiz riskini azaltmak için değişken faizli finansal varlık ve yükümlülükleri arasında dengeleyici bir politika amaçlamaktadır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Sabit faizli finansal araçlar | ||||
| Finansal varlıklar | 2.338.330.214 | 2.829.354.324 | ||
| Finansal yükümlülükler | 489.489.000 | 303.042.426 | ||
| Değişken faizli finansal araçlar | ||||
| Finansal yükümlülükler | 982.456.393 | 1.207.882.949 |
Grup'un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen sektördeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren çelik fiyatlarından etkilenmekte olup, Grup yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Grup söz konusu risklerden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamış ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır. Mevcut riskler Grup'un Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan toplantılarda izlenmektedir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için kimi varlıklarını satabilir. Grup sermayeyi borç/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç (finansal kiralama borçları hariç) tutarından düşülmesiyle hesaplanır
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 1.471.945.393 | 1.510.925.375 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (1.120.703.826) | (1.677.209.884) |
| Net finansal borçlar | 351.241.567 | (166.284.509) |
| Toplam özkaynaklar | 4.034.522.394 | 3.710.067.911 |
| Net finansal borç/ özkaynaklar oranı |
%9 | (%4) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli sabit faizli banka kredilerinin, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan sabit faiz oranı ile değerlendiğinde, gerçeğe uygun değerinin taşınan değere yakın olacağı düşünülmektedir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar – kısa vadeli |
637.941.045 | - | - |
| Finansal yatırımlar – uzun vadeli |
- | 45.810.776 | - |
| 637.941.045 | 45.810.776 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar – kısa vadeli |
254.501.127 | - | - |
| Finansal yatırımlar – uzun vadeli |
- | 35.374.131 | - |
| 254.501.127 | 35.374.131 | - |
Toplu İş Sözleşmeleri Görüşmeleri
Grup'un üyesi olduğu işveren sendikası Türkiye Metal Sanayicileri Sendikası ("MESS") ile Türk Metal Sendikası arasında 1 Eylül 2023 - 31 Ağustos 2025 dönemini kapsayan Grup Toplu İş Sözleşmesi Anlaşma Tutanağı'nın imzalandığı hususu MESS tarafından Grup yönetimine 18 Ocak 2024 tarihi itibariyle bildirilmiş olup söz konusu toplu iş sözleşmesi kapsamında Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarda 39.605.224 TL ilave karşılık ayırmıştır.
……………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.