Annual / Quarterly Financial Statement • May 6, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLARI VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait, konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile, önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil, konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartları'na (" TFRS'lere'') uygun olarak tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Not 11 'de belirtildiği gibi Şirketin 12 Mart 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında; Şirkete ait Denizli ili, Çal ilçesi Akkent köyü / mahallesi, Atatürk Bulvarı, Numara:74 adresinde bulunan konsantre meyve ve sebze suyu imalatı fabrikasının bulunduğu taşınmazın, Fabrika'da yer alan tüm taşınırların ve istihdamı sağlanan personel ile birlikte Döhler Gıda Sanayi Anonim Şirketi'ne ("Döhler Gıda") TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan Değerleme Raporu sonucu bulunan tutar olan 433.680.000,00 TL'ye (KDV Hariç) satılmasına karar verilmiştir.
Bu kapsamda; 19 Nisan 2024 tarihinde söz konusu satış işlemine ilişkin olarak Şirket ile Döhler Gıda arasında sözleşme imzalanarak devir süreci başlatılmıştır.
Kilit denetim konuları, meslekî muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır.
TMS 29, konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.
TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.2'de yer almaktadır.
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.
Grup'un stokları, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aktif büyüklüğünün %38'ni oluşturmaktadır. Konsolide Finansal tablolardaki stoklar ile ilgili muhasebeleştirme esasları Dipnot 9 ve 2.6'da detaylı olarak açıklanmıştır. Grup'un ana faaliyet konusu olan meyve suyu konsantresinden oluşan mamullerin değerleri meyve fiyatlarına büyük oranda bağlıdır. Hammadde fiyatlarının değişimi nedeniyle stokların gerçeğe uygun değerleri risk oluşturması hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir.
Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 2 Stoklar Standardı, stokların maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile değerlenmesini ve maliyet değerinin, tüm satın alma maliyetleri, dönüştürme maliyetleri ve stokların mevcut duruma getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içermesini zorunlu kılmaktadır.
Denetim çalışmaları kapsamında aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
Grup'un yıl sonu sayımlarına iştirak edilmiş örnekleme yöntemi ile tespit edilen stokların sayımları kontrol edilmiştir. Uzun süredir hareket görmeyen / atıl stok olup olmadığı ve hasar görmüş / değer düşüklüğüne uğramış stok bulunup bulunmadığı, sayım esnasında ve diğer ilgili prosedürler ile test edilmiştir. Stok devir hızı hesaplanmış, önceki dönem stok devir hızı ile karşılaştırılmıştır.
Dönem sonunda hammadde alımları ve mamul satışlarına ilişkin net gerçekleşebilir değer hesaplamaları örnekleme yoluyla test edilmiş, bilgiler muhasebe kayıtları ile karşılaştırılarak, hammadde ve mamul tutarları kontrol edilmiştir.
31.12.2023 tarihi itibariyle Grup'un konsolide finansal tablolarında toplam 431.341.026 TL tutarında ticari alacakları bulunmakta olup, söz konusu ticari alacaklar aktif toplamının yaklaşık %16 oranındaki kısmını oluşturmaktadır.
Grup'un ticari alacaklarının 239.249.378 TL (aktif toplamının yaklaşık %9 oranındaki kısmı) tutarındaki kısmı ilişkili taraflardan ticari alacaklardan, kalan kısmı ise yurtiçi ve yurtdışında gıda sektöründe faaliyet gösteren şirketlerinden olan alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un ticari alacaklarının aktif toplam içinde önemli bir paya sahip olması ve söz konusu alacakların önemli bir kısmının teminatının bulunmaması nedeniyle denetimimiz bakımından önemli bir konudur.
Denetimimiz sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır;
Ticari alacakların mevcudiyeti ve değer düşüklüğü ile ilgili gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa, bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 06 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Halit Özdemir'dir.
Rasyonel Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Halit ÖZDEMİR, YMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 06 Mayıs 2024
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-50 |
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 33.034.079 | 5.748.715 |
| Ticari Alacaklar | 431.341.026 | 538.262.600 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4,7 | 239.249.378 | 374.814.990 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 192.091.648 | 163.447.610 |
| Diğer Alacaklar | 23.568.795 | 41.445.329 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 23.568.795 | 41.445.329 |
| Stoklar | 9 | 1.006.368.958 | 1.154.196.933 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 299.399.325 | 253.493.664 | |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 4,10 | 58.300.082 | 26.527.716 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 241.099.243 | 226.965.948 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 199.562.733 | 262.587.850 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 4,20 | 79.616.580 | 76.109.499 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 119.946.153 | 186.478.351 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.993.274.916 | 2.255.735.091 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 601.365.642 | 605.331.729 | |
| - Arazi ve Arsalar | 11 | 30.295.161 | 30.020.274 |
| - Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 11 | 7.996.816 | 7.955.736 |
| - Binalar | 11 | 139.307.842 | 140.157.683 |
| - Tesis, Makine ve Cihazlar | 11 | 253.944.195 | 271.554.426 |
| - Taşıtlar | 11 | 68.344.710 | 68.081.664 |
| - Mobilya ve Demirbaşlar | 11 | 26.637.496 | 31.373.178 |
| - Özel Maliyetler | 11 | 34.210.188 | 40.555.104 |
| - Yapılmakta Olan Yatırımlar | 11 | 40.629.234 | 15.633.664 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 7.177.349 | 8.515.952 | |
| - Diğer Haklar | 12 | 4.166.015 | 5.664.262 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 3.011.334 | 2.851.690 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 13 | 26.338.523 | 7.606.175 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 12.222.188 | -- |
| Toplam Duran Varlıklar | 647.103.702 | 621.453.856 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.640.378.618 | 2.877.188.947 |
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 133.812.112 | 638.722.841 | |
| - Banka Kredileri | 6 | 125.285.853 | 625.903.395 |
| - Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 3.936.797 | 12.461.576 |
| - Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | 4.589.462 | 357.870 |
| Ticari Borçlar | 730.317.789 | 701.423.238 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4,7 | 16.523.135 | 24.682.285 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 713.794.654 | 676.740.953 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 14.247.572 | 10.429.236 |
| Diğer Borçlar | 291.568.235 | 212.575.955 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4 | 291.568.235 | 212.575.955 |
| Ertelenmiş Gelirler | 203.110.859 | 45.980.122 | |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 4 | 193.715.071 | 36.639.472 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | 9.395.788 | 9.340.650 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 16,27 | 12.213.285 | 22.219.575 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 20.871.172 | 25.226.096 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 4.012.347 | 4.760.090 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 16.858.825 | 20.466.006 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 36.483 | 1.026.707 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.406.177.507 | 1.657.603.770 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 104.047.682 | 112.284.363 | |
| - Banka Kredileri | 6 | 100.374.197 | 101.159.181 |
| - Diğer Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | -- | 6.646.722 |
| - Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | 3.673.485 | 4.478.460 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18.250.686 | 18.956.417 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 18.250.686 | 18.956.417 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | -- | 123.493.129 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 122.298.368 | 254.733.909 | |
| Toplam Yükümlülükler | 1.528.475.875 | 1.912.337.679 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 264.000.000 | 132.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 21 | 535.870.121 | 527.548.379 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 49.068.052 | 49.068.052 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
13.284.701 | 13.284.701 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (17.139.903) | (9.023.411) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 60.884.961 | 51.607.481 | |
| - Yasal Yedekler | 21 | 60.884.961 | 51.607.481 |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | (3.107.688) | (3.107.688) | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 21 | 53.874.532 | 147.477.040 |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 28 | 155.167.967 | 55.996.714 |
| Toplam Özkaynaklar | 1.111.902.743 | 964.851.268 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.640.378.618 | 2.877.188.947 |
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Hasılat | 22 | 4.300.649.857 | 4.092.791.887 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (3.898.099.609) | (3.720.655.444) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 402.550.248 | 372.136.443 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 402.550.248 | 372.136.443 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (88.856.862) | (66.818.694) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 23 | (131.124.193) | (126.367.427) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 147.531.154 | 176.466.357 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (118.561.484) | (160.305.307) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 211.538.863 | 195.111.372 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 1.200.376 | 603.878 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | (7.994.237) | (5.459.214) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET | 204.745.002 | 190.256.036 | |
| KARI (ZARARI) | |||
| 32.109.828 | |||
| Finansman Gelirleri | 26 | 37.558.639 | |
| Finansman Giderleri (-) Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
26 | (241.041.044) 65.685.978 |
(169.360.547) 81.252.045 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | |||
| (ZARARI) | 66.948.575 | 134.257.362 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 88.219.392 | (78.260.648) | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 27 | (44.106.605) | (69.072.983) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 27 | 132.325.997 | (9.187.665) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 155.167.967 | 55.996.714 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 155.167.967 | 55.996.714 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | 155.167.967 | 55.996.714 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 28 | 0,588 | 0,424 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 11 | -- | 15.009.309 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | (13.557.282) | (6.167.520) | |
| (Kayıpları) | 18 | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | (1.724.607) | |
| Vergi Etkisi | |||
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 27 | 3.389.321 | 1.418.529 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (10.167.961) | 8.535.711 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 145.000.006 | 64.532.425 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | 145.000.006 | 64.532.425 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Sermaye | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri/ Iskontoları |
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ (Azalışları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2022 bakiyesi | 132.000.000 527.548.379 | 49.068.052 | (3.107.688) | -- | (4.274.420) | 47.005.040 | 34.238.905 | 117.840.578 | 900.318.846 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- 13.284.701 -- 13.284.701 |
-- (4.748.991) -- (4.748.991) |
4.602.441 -- -- -- |
113.238.137 -- -- -- |
(117.840.578) 55.996.712 55.996.712 -- |
-- 64.532.422 55.996.712 8.535.710 |
| 31 Aralık 2022 bakiyesi | 132.000.000 527.548.379 49.068.052 | (3.107.688) | 13.284.701 | (9.023.411) | 51.607.481 | 147.477.042 | 55.996.712 | 964.851.268 | ||
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 132.000.000 | 527.548.379 | 49.068.052 | (3.107.688) | 13.284.701 | (9.023.411) | 51.607.481 | 147.477.042 | 55.996.712 | 964.851.268 |
| Transferler Toplam kapsamlı Gelir (Gider) Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
132.000.000 -- -- -- |
8.321.742 -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- (8.116.492) -- (8.116.492) |
9.277.480 -- -- -- |
(93.602.510) -- -- -- |
(55.996.712) 155.167.967 155.167.967 -- |
-- 147.051.475 155.167.967 (8.116.492) |
| 31 Aralık 2023 bakiyesi | 264.000.000 535.870.121 49.068.052 | (3.107.688) | 13.284.701 | (17.139.903) | 60.884.961 | 53.874.532 | 155.167.967 | 1.111.902.743 |
| Notlar | Denetimden Geçmiş 01.01.2023- 31.12.2023 |
Denetimden Geçmiş 01.01.2022- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 438.996.061 | (387.274.329) | |
| Dönem Karı/Zararı | 155.167.967 | 55.996.712 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (123.142.275) | 184.744.187 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 11,12 | 88.869.476 | 66.265.806 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 1.017.263 | 3.141.375 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 3.851.204 | 3.697.045 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (2.153.269) | (1.809.984) |
| - Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (680.672) | 1.254.314 | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 74.680.690 | 86.729.146 | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 71.765.078 | 76.027.264 | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 4,7 | (5.172.295) | 2.543.976 |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 4,7 | 8.087.907 | 8.157.906 |
| Vergi Geliri/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | (88.219.392) | 78.260.648 | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 54.280.749 | 23.108.748 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 24 | 6.793.862 | 4.855.334 |
| Parasal (Kazanç)/ Kayıp | (260.564.923) | (77.616.870) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 471.745.636 | (550.301.363) | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 4 - 7 | 98.969.726 | (95.121.722) |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 130.151.323 | (91.418.587) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (31.181.597) | (3.703.135) | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | 132.146.013 | (176.835.707) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 4,8 | (11.326.792) | (182.732.657) |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (31.772.367) | (25.895.506) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 20.445.575 | (156.837.151) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 4,8 | 29.100.925 | (129.996.916) |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (13.030.977) | (194.204.440) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 42.131.902 | 64.207.524 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 222.855.764 | 34.385.639 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 503.771.328 | (309.560.464) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (54.112.896) | (76.842.117) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Yapılan Ödemeler | (10.662.371) | (871.748) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (90.358.651) | (199.599.909) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
11,12 | (108.732.683) | (204.993.150) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
11,12 | 18.374.032 | 5.393.241 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (318.202.025) | 586.786.099 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | (274.027.383) | 650.571.878 |
| Alınan Faiz Ödenen Faiz |
27.590.436 (71.765.078) |
12.241.485 (76.027.264) |
|
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
30.435.385 | (88.139) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (3.150.021) | (3.748.858) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | 27.285.364 | (3.836.997) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5.748.715 | 9.585.712 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5 | 33.034.079 | 5.748.715 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (''Konfrut veya Şirket'') ve bağlı ortaklığı Konfrut AG Tarım A.Ş. (Konfrut AG), hepsi birlikte ''Grup'' olarak adlandırılmaktadır.
Şirket 7 Şubat 1991 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Konfrut AG 5 Ağustos 2020 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Döhler Gıda Sanayi A.Ş. hisse oranı %77,61 halka açık olan hisse oranı %22,39 dur.
Şirket %100 bağlı ortaklığı Konfrut AG Tarım A.Ş. ile tarımsal hammaddelerin üretim, tedarik, depolama ve lojistik operasyonları ile tarım ve gıda faaliyetleri etrafındaki endüstriyel gereksinim ve hizmetleri sağlamaktadır. Şirket meyve-sebze işleme tarafında ise Çal-Denizli'deki fabrikası ile meyve suyu konsantresi ve püreleri imal eden ve sanayiye hizmet veren konsantre imalatçısı konumundadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 55'i geçici personel olmak üzere 299'dur. (31 Aralık 2022: 68'i geçici personel olmak üzere 248 kişidir).
Şirket Türkiye'de kayıtlı olup, adresi aşağıdaki gibidir:
Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Cevizli Mah. Zuhal Caddesi Ritim İstanbul Avm A3 Ticari Blok No:46/C Maltepe/İstanbul
Grup'un %100 bağlı ortaklığı olan Konfrut AG Tarım A.Ş.'nin adresi aşağıdaki gibidir:
Konfrut AG Tarım A.Ş. Cevizli Mah. Zuhal Caddesi Ritim İstanbul Avm A3 Ticari Blok No:46/C Maltepe/İstanbul
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("geçerli para birimi"). Konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | %74 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığını kapsamaktadır. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıklarının finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyon esnasında kayıtlarda düzeltilmiştir.
Şirket doğrudan ya da dolaylı olarak %20'sinden fazla hissesine sahip olduğu ve önemli etkisi bulunduğu iştiraklerindeki yatırımlarını özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirmektedir. Bu yatırımlar konsolide bilançoda, alış maliyetinin üzerine Şirket'in iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir.
Konsolide kapsamlı gelir tablosu, Şirket'in iştiraklerinin faaliyetleri sonucundaki Şirket'e ait payını yansıtmaktadır. İştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Şirket'in iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu değişikliklerden Şirket'e düşen pay doğrudan Şirket'in kendi özkaynaklarında muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık ve iştirakler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklığın unvanı | Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay |
Konsolidasyon Yöntemi |
||
| Konfrut AG Tarım A.Ş. | 100% | Tam konsolidasyon |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik;(devamı);sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar; gerçekleşebilir değerleriyle, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Şirket, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "Ağırlıklı Ortalama Maliyet" yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar.
Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vadesi belirli olmayan bir süre için elde tutulan ve likidite ihtiyacı ve değişen faiz oranları karşısında satılma amacıyla elde tutulan varlıklar satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflandırılmaktadır. Makul değerleri sağlıklı bir şekilde tahmin edilen menkul değerler mali tablolarda makul değerleri ile diğer menkul değerler ise maliyet değerinden veya değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş değerlerinden taşınmaktadırlar.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir. Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır.
Grup'un, arazi ve arsaları SPK tarafından yetki verilen bağımsız bir kuruluş olan ''TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'' tarafından 2022 yılı Aralık ayında hazırlanan değerleme raporları esas alınarak yeniden değerlendirilmiştir
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir.
Bütün maddi duran varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflar ve söz konusu maddi duran varlığın edinimi amacıyla kullanılmış kredilerin, söz konusu maddi duran varlığın yatırım aşamasındayken katlanılmış kur farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi tutulan varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla normal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi duran varlık sınıfı | Faydalı Ömrü |
|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 25 yıl |
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 10–15 yıl |
| Taşıtlar | 5–10 yıl |
| Demirbaşlar | 3–10 yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 10 yıl |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü olan 3 yıl üzerinden itfa edilmektedir. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modelinin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır. TFRS 9'un uygulanmasının Grup'un finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi kararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket, aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Her bir edim yükümlülüğü için Şirket, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Şirket, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in müşterileri ile yapılan sözleşmelerinden doğan kontrat varlıkları ve söz konusu kontratlara ilişkin aktifleştirilecek kontrat maliyetleri bulunmamaktadır.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Grup'un hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup şirketlerinin, kendi özkaynağına dayalı finansal araçlarını geri satın alması durumunda, bu araçlar "geri alınmış paylar" olarak özkaynaktan düşülerek muhasebeleştirilir. Grup şirketlerinin özkaynağa dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz ve bu işlemlere ilişkin alınan veya ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket, 28 Aralık 2021 tarihinde %50 hissesine sahip olduğu Konfrut AG'nin, Döhler Gıda Sanayi A.Ş.'ye ait olan %50'lik payını satın alarak Konfrut AG'nin %100'üne sahip olmuştur.
Bu satın alma işlemi Not 2.1'de belirtildiği gibi KGK 2018-1 tebliğine göre "Ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi" olarak değerlendirilmiş ve ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşan aktif-pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" hesabı kullanılmıştır. Bu tebliğ uyarınca, 31 Aralık 2021 tarihli finansal sonuçlarla karşılaştırmalı sunulan 31 Aralık 2020 dönemine ait finansallar üzerinde gerekli düzenlemeler yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Konfrut AG'nin kuruluş tarihindeki net varlıkları (5 Ağustos 2020) | 2.500.000 |
|---|---|
| Sahiplik Oranı 100% | 100% |
| Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi (31 Aralık 2020) | 1.250.000 |
| Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi (30 Eylül 2021) | 1.250.000 |
| Satın Alım Bedeli | (2.398.139) |
| Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi (31 Aralık 2021) | (1.148.139) |
| Parasal (kazanç) /kayıp | (1.959.549) |
| Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi (31 Aralık 2023) | (3.107.688) |
Bölümlere göre raporlama yoktur. (31 Aralık 2022 – Yoktur.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | 135.564.759 | 305.814.554 |
| Döhler Holland B.V. | -- | 2.771.873 |
| Döhler GmbH | -- | 5.204.851 |
| Döhler China Food Beverage Co. Ltd. | 12.052 | 12.154 |
| Fruit Tech Natural SA | -- | 1.182.435 |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. | 93.623.016 | 54.428.328 |
| Döhler NF&BI | -- | 92.990 |
| Döhler UK Ltd. | -- | 872.688 |
| Döhler Neuenkirchen GmbH | 1.024.088 | 8.423.734 |
| Döhler Iranian Limited | -- | 3.065.114 |
| Döhler Juice Solutions Inc. | 4.938.275 | 438.828 |
| Döhler USA Inc. | 27.598 | 28.884 |
| Döhler Ege Gıda Sanayi A.Ş. | 12.848.516 | 928.527 |
| Döhler Australia Pt. | 3.331.958 | -- |
| Döhler India Private Limited | 28.849 | 30.194 |
| Döhler Ege Gıda Sanayi A.Ş.(Alınan Çekler) | 1.900.000 | -- |
| Ara toplam | 253.299.112 | 383.295.154 |
| Eksi: Alacak Reeskontu | (14.049.734) | (8.480.165) |
| Toplam (Ticari Alacaklar) | 239.249.378 | 374.814.989 |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. | 14.446 | 25.922.613 |
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | 36.606.688 | -- |
| Döhler Ege Gıda Sanayi A.Ş. | 21.678.949 | 250.352 |
| Döhler Egypt S.A.E. | -- | 354.751 |
| Toplam (Peşin Ödenmiş Giderler ) | 58.300.082 | 26.527.716 |
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | 25.011.097 | 24.860.343 |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. | 54.605.483 | 51.249.156 |
| Toplam (Diğer Dönen Varlıklar ) | 79.616.580 | 76.109.500 |
| Toplam | 377.166.041 | 477.452.204 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) İlişkili Taraflara Borçlar:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Ticari Borçlar | Ticari Borçlar | Faiz ve Gider Tahakkukları |
|
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | -- | 180.392 | -- |
| Döhler GmbH | 6.124.591 | 19.719.176 | -- |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. | 119.807 | -- | 5.635.206 |
| Döhler Group SE. | 5.084.510 | 19.765 | -- |
| F&V Invest GmbH | 3.374.388 | 2.712.501 | -- |
| Döhler Financial Services GmbH | 1.089.115 | 1.098.256 | -- |
| Döhler Ukraine | 255.375 | 247.168 | -- |
| Döhler Eqypt S.A.E. | -- | 725.569 | -- |
| Frut Tech Natural SA | 342.628 | -- | -- |
| Döhler Korea Co.Ltd | 236.970 | -- | -- |
| Döhler Middle East Ltd. | -- | 57.646 | -- |
| Eksi: Borç Reeskontu | (104.250) | (78.186) | -- |
| Toplam (Ticari Borçlar ve Gider Tahakkukları) | 16.523.135 | 24.682.286 | 5.635.206 |
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş.(*) | 291.568.235 | 212.575.955 | -- |
| Toplam (Diğer Borçlar) | 291.568.235 | 212.575.955 | -- |
| Döhler İzmir Gıda San. A.Ş. | 193.715.071 | 34.630.769 | -- |
| Döhler Trading (Rizhao) Co. Ltd. | -- | 28.550 | -- |
| Döhler Ukraine | -- | 247.168 | -- |
| Döhler Middle East Ltd. | -- | 245.408 | -- |
| Döhler Eqypt S.A.E. | -- | 1.305.643 | -- |
| SC Döhler Romania SRL | -- | 55.583 | -- |
| Döhler Food&Beverage Ingredients Co. Ltd. | -- | 94.799 | -- |
| Döhler Korea Co.Ltd | -- | 31.552 | -- |
| Toplam (Ertelenmiş Gelirler) | 193.715.071 | 36.639.471 | -- |
| Doehler Group SE 52 | 100.374.197 | 101.159.181 | -- |
| Toplam(Finansal Borçlar) | 100.374.197 | 101.159.181 | -- |
| Toplam | 602.180.638 | 375.056.893 | 5.635.206 |
(*) Döhler Gıda Sanayi A.Ş. ile 2019 yılında yapılan Kredi Sözleşmesi kapsamında, piyasada gerçekleşen emsal faiz oranı üzerinden (2023 yılı için % 24,10 - 2022 yılında % 22,07) faiz ödemesi yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Döhler Neuenkirchen GmbH | -- | 30.548.589 |
| Döhler Holland B.V. | 5.025.916 | 17.985.441 |
| Döhler Ege Gıda Sanayi A.Ş. | 87.872.414 | 106.943.695 |
| Döhler Polska Sp Z.O.O. | -- | 453.060 |
| Döhler NF&BI | -- | 5.162.906 |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. | 418.409.052 | 122.106.929 |
| Döhler Juice Solutions Inc. | -- | 4.983.155 |
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | 2.099.516.616 | 1.284.091.839 |
| Döhler Iranian Ltd. | 594.759 | 1.633.436 |
| Fruit Tech Natural SA | -- | 58.452.533 |
| SC Döhler Romania SRL | 33.424.151 | -- |
| Döhler Australia Pt | 3.326.695 | -- |
| Döhler GmbH | 127.330 | 2.316.725 |
| Döhler U.K Ltd. | -- | 1.025.606 |
| Döhler Denmark A.S. | -- | 530.785 |
| Döhler Egypt S.A.E. | 5.325.157 | -- |
| Döhler USA Inc | 9.506.528 | -- |
| Döhler Dahlenburg | 1.019.273 | -- |
| Toplam | 2.664.147.891 | 1.636.234.699 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | 141.802.267 | 164.414.862 |
| Döhler Egypt S.A. | -- | 241.945 |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. | 7.347.513 | 9.399.310 |
| Döhler Ege Gıda Sanayi A.Ş. | 4.836.905 | 3.757.514 |
| Döhler Group SE | -- | 12.203 |
| F&V Invest GmbH | -- | 561.633 |
| Döhler GmbH | 8.273.551 | 2.406.465 |
| Toplam | 162.260.236 | 180.793.932 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş. - Faiz Geliri | 1.595.949 | 731.924 |
| Döhler Gıda Sanayi ve Tic A.Ş. - Faiz Geliri | 26.746.090 | 19.136.418 |
| Döhler Iranian Ltd. - Kur Farkı Geliri | 9.177.427 | 12.241.485 |
| Toplam | 37.519.466 | 32.109.827 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. - Faiz Gideri | (65.026.769) | (50.123.192) |
| Döhler GmbH - Kur Farkı Gideri | (15.750.408) | -- |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş.- Kur Farkı Gideri | (5.830.942) | (4.109.978) |
| Döhler İzmir Gıda Sanayi A.Ş.- Faiz Gideri | (4.400.592)) | (25.336.524) |
| Döhler Group SE- Kur Farkı Gideri | (49.109.557) | (9.573.851) |
| Döhler Group SE - Faiz Gideri | (6.564.207) | (387.988) |
| Döhler Financial Services GmbH - Kur Farkı Gideri | (535.354) | (289.377) |
| Döhler GmbH. –Faiz Gideri | (279.582) | -- |
| Toplam | (43.096.819) | (89.820.910) |
| Diğer Gelir / (Giderler) | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yurtdışı Döhler Grubu – Kur Farkı Geliri | 17.836.463 | 31.341.942 |
| Toplam | 17.836.463 | 31.341.942 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yurtdışı Döhler Grubu – Kur Farkı Gideri | (4.999.682) | (23.853.218) |
| Toplam | (4.999.682) | (23.853.218) |
| Üst Düzey Yöneticilere Yapılan Ödemeler | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Grup'un Üst Yönetim Personeline Yapılan Ödemeler (Brüt) | 1.424.351 | 1.430.056 |
| Toplam | 1.424.351 | 1.430.056 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 24.622 | 29.058 |
| Bankalar-Vadesiz Mevduat | 33.009.457 | 5.719.657 |
| Toplam | 33.034.079 | 5.748.715 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlar dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | TL |
|---|---|
| Akbank A.Ş. (*) | 22.000.000 |
|---|---|
| Akbank A.Ş. (*) | 50.000.000 |
| Türkiye İşbankası A.Ş. | 30.000.000 |
| Vakıflar Bankası T.A.O. | 17.576.478 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) | 3.936.797 |
| Faaliyet kiralama işlemlerinden borçlar | 4.589.462 |
| Kısa Vadeli Krediler Faizi | 5.709.375 |
| Toplam | 133.812.112 |
Grup'un, 31 Aralık 2023 finansal Euro borç faiz oranı ortalama %5,52'dir. (31 Aralık 2022- %6,50) Grup'un, 31 Aralık 2023 TL kredi faiz oranı %10-%45 aralığındadır. (31 Aralık 2022- %28-%45,25) (*) TCMB'den kullanılan reeskont kredilerinin 31 Aralık 2023 faiz oranı %6,50-%25,93 aralığındadır.(31 Aralık 2022- %9-%11)
| 31.12.2022 | EURO | TL |
|---|---|---|
| Deutsche Bank A.Ş. | 1.330.000 | 43.865.975 |
| Akbank T.A.Ş. | 82.386.459 | |
| QNB Finansbank A.Ş. | 43.664.823 | |
| Akbank T.A.S. | 19.772.750 | |
| T. Garanti Bankası A.Ş. | 24.386.392 | |
| Garanti Bankası A.Ş. (*) | 32.954.584 | |
| T. Vakıflar Bankası T.A.O. | 46.252.279 | |
| Türkiye Halkbankası A.Ş. (*) | 32.954.584 | |
| Türkiye İşbankası A.Ş. (*) | 29.659.125 | |
| Akbank T.A.Ş. (*) | 49.431.876 | |
| Garanti Bankası A.Ş. (*) | 24.715.938 | |
| Akbank T.A.S. (*) | 82.386.459 | |
| Denizbank A.Ş. (*) | 98.863.751 | |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) | 12.461.576 | |
| Faaliyet kiralama işlemlerinden borçlar | 357.870 | |
| Kısa Vadeli Krediler Faizi | 14.608.400 | |
| Toplam | 638.722.842 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçlar dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Döhler Group SE. (Not 4) | 100.374.197 | 101.159.181 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) | -- | 6.646.722 |
| Faaliyet kiralama işlemlerinden borçlar | 3.673.485 | 4.478.460 |
| Toplam | 104.047.682 | 112.284.363 |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 169.810.202 | 74.280.007 |
| Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler | 25.984.872 | 90.352.691 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 402.049 | 392.438 |
| Eksi: Şüpheli Alacaklar Karşılığı | (402.049) | (392.438) |
| Eksi: Alacak Reeskontu | (3.703.426) | (1.185.088) |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 192.091.648 | 163.447.610 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 251.399.112 | 383.295.155 |
| İlişkili Taraflardan Alacak Senetleri ve vadeli çekler | 1.900.000 | -- |
| Eksi: İlişkili Taraflar Alacak Reeskontu | (14.049.734) | (8.480.165) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 239.249.378 | 374.814.990 |
| Toplam | 431.341.026 | 538.262.600 |
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 392.436 | 833.905 |
| TFRS 9 Etkisi | 57.460 | (115.208) |
| Parasal (kazanç) /kayıp | (154.267) | (326.259) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 106.420 | -- |
| Dönem sonu | 402.049 | 392.438 |
Yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 477.522.651 | 395.225.542 |
| Borç Senetleri | 246.085.595 | 286.250.802 |
| Diğer Ticari Borçlar | 68.030 | - |
| Eksi: Reeskont | (9.881.622) | (4.735.391) |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 713.794.654 | 676.740.953 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 16.627.385 | 24.760.471 |
| Eksi: İlişkili Taraflara Borç Reeskontu | (104.250) | (78.186) |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | 16.523.135 | 24.682.285 |
| Toplam | 730.317.789 | 701.423.238 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İade KDV Alacağı | 20.709.422 | 30.666.434 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 1.888.994 | 934.849 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 653.008 | 9.452.504 |
| Personelden Alacaklar | 2.200 | 388.261 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 315.171 | 3.281 |
| Toplam | 23.568.795 | 41.445.329 |
Yoktur.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 291.568.235 | 212.575.955 |
| Toplam | 291.568.235 | 212.575.955 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 49.559.393 | 152.572.305 |
| Yarı Mamüller | 72.568.112 | 127.619.649 |
| Mamüller | 736.899.079 | 725.361.153 |
| Ticari Mallar | 90.812.690 | 72.340.703 |
| Diğer Stoklar | 72.211.647 | 76.308.277 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) | (15.681.963) | (5.154) |
| Toplam | 1.006.368.958 | 1.154.196.934 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 558.098.804 TL'dır. (31 Aralık 2022- 364.370.915 TL)
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | (5.154) | (8.467) |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | (15.678.835) | - |
| Parasal (kazanç) /kayıp | 2.026 | 3.313 |
| Toplam | (15.681.963) | (5.154) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 241.099.243 | 226.965.948 |
| İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları (Not 4) | 58.300.082 | 26.527.716 |
| Toplam | 299.399.326 | 253.493.665 |
Yoktur.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 9.395.788 | 9.340.650 |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler (Not 4) | 193.715.071 | 36.639.472 |
| Toplam | 203.110.859 | 45.980.122 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Kapanış | |
| Maliyet | |||||
| Arazi ve Arsalar | 30.020.274 | 274.887 | -- | -- | 30.295.161 |
| Yeraltı ve Yer üstü | |||||
| Düzenleri | 15.840.038 | 999.261 | -- | -- | 16.839.299 |
| Binalar | 186.831.177 | 4.860.557 | -- | -- | 191.691.734 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 813.781.412 | 26.193.782 | (1.714.905) | -- | 838.260.289 |
| Taşıtlar | 77.108.020 | 25.640.657 | (10.835.254) | 244.794 | 92.158.217 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 73.612.337 | 4.806.174 | (393.214) | -- | 78.025.297 |
| Özel Maliyetler | 42.810.417 | 3.609.092 | -- | -- | 46.419.509 |
| Diğer Maddi Duran | 195.258 | -- | -- | -- | 195.258 |
| Varlıklar | |||||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 15.633.664 | 40.615.722 | (15.375.358) | (244.794) | 40.629.234 |
| Toplam | 1.255.832.597 | 107.000.132 | (28.318.731) | -- | 1.334.513.998 |
| 01.01.2023 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Kapanış | |
| Birikmiş Amortisman | |||||
| Yeraltı ve Yer üstü | (7.884.302) | (958.181) | -- | -- | (8.842.483) |
| Düzenleri | |||||
| Binalar | (46.673.494) | (5.710.398) | -- | -- | (52.383.892) |
| Tesis Makine ve Cihazlar | (542.226.986) | (42.574.031) | 484.926 | -- | (584.316.094) |
| Taşıtlar | (9.026.356) | (17.324.968) | 2.537.817 | -- | (23.813.507) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (42.239.159) | (9.276.736) | 128.094 | -- | (51.387.801) |
| Özel Maliyetler | (2.255.313) | (9.954.008) | -- | -- | (12.209.321) |
| Diğer Maddi Duran | |||||
| Varlıklar | (195.258) | -- | -- | -- | (195.258) |
| Toplam | (650.500.868) | (85.798.322) | 3.150.837 | - | (733.148.356) |
| Net Kayıtlı Değer | 605.331.729 | 21.201.810 | (25.167.894) | 601.365.642 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 256.918.371 Türk Lirası'dır.
Şirketin 12 Mart 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında; Şirkete ait Denizli ili, Çal ilçesi Akkent köyü / mahallesi, Atatürk Bulvarı, Numara:74 adresinde bulunan konsantre meyve ve sebze suyu imalatı fabrikasının bulunduğu ve tapuda 312 ada ve 53 parsel numaralı 48.459,43 m2 alan taşınmazın, Fabrika'da yer alan tüm taşınırların ve istihdamı sağlanan personel ile birlikte Döhler Gıda Sanayi Anonim Şirketi'ne ("Döhler Gıda") TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan Değerleme Raporu sonucu bulunan tutar olan 433.680.000,00 TL'ye (KDV Hariç) satılmasına karar verilmiştir. Satılmasına karar verilen Fabrika'nın ve Fabrikad'da yer alan tüm taşınırların net defter değeri 391.444.126 TL'dir.
Bu kapsamda; 19 Nisan 2024 tarihinde söz konusu satış işlemine ilişkin olarak Şirket ile Döhler Gıda arasında sözleşme imzalanarak devir süreci başlatılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Maddi Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Kapanış | |
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve Arsalar | 21.257.969 | -- | (6.247.004) | -- | 15.009.309 | 30.020.274 |
| Yeraltı ve Yer üstü | ||||||
| Düzenleri | 14.766.504 | -- | -- | 1.073.534 | -- | 15.840.038 |
| Binalar | 175.806.304 | 11.024.873 | -- | -- | -- | 186.831.177 |
| Tesis Makine ve | ||||||
| Cihazlar | 762.403.256 | 34.168.982 | (4.872.975) | 22.082.149 | -- | 813.781.412 |
| Taşıtlar | 2.348.891 | 52.284.399 | -- | 22.474.730 | -- | 77.108.020 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 54.609.573 | 18.082.578 | (345.054) | 1.265.240 | -- | 73.612.337 |
| Özel Maliyetler | -- | 11.271.997 | -- | 31.538.420 | -- | 42.810.417 |
| Diğer Maddi Duran | ||||||
| Varlıklar | 195.258 | -- | -- | -- | -- | 195.258 |
| Yapılmakta Olan | ||||||
| Yatırımlar | 23.816.035 | 70.251.702 | -- | (78.434.073) | -- | 15.633.664 |
| Toplam | 1.055.203.790 | 197.084.531 | (11.465.033) | - | 15.009.309 | 1.255.832.597 |
| 01.01.2022 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Kapanış | |
| Birikmiş Amortisman | ||||||
| Yeraltı ve Yer üstü | ||||||
| Düzenleri | (6.942.760) | (941.542) | -- | -- | -- | (7.884.302) |
| Binalar | (41.681.951) | (4.991.543) | -- | -- | -- | (46.673.494) |
| Tesis Makine ve | ||||||
| Cihazlar | (502.891.073) | (40.545.181) | 1.209.269 | -- | -- | (542.226.986) |
| Taşıtlar | (1.929.072) | (7.097.284) | -- | -- | -- | (9.026.356) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (33.341.233) | (8.905.115) | 7.189 | -- | -- | (42.239.159) |
| Özel Maliyetler | - | (2.255.313) | -- | -- | -- | (2.255.313) |
| Diğer Maddi Duran | ||||||
| Varlıklar | (195.258) | -- | -- | -- | -- | (195.258) |
| Toplam | (586.981.347) | (64.735.978) | 1.216.458 | -- | -- | (650.500.8687) |
| Net Kayıtlı Değer | 468.222.443 | 132.348.553 | (10.248.576) | 605.331.729 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 284.240.480 Türk Lirası'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Maddi Olmayan Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Kapanış | |
| Maliyet | ||||
| Diğer Haklar | 6.041.879 | 13.334 | -- | 6.055.213 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6.816.546 | 1.719.217 | -- | 8.535.763 |
| Toplam | 12.858.425 | 1.732.551 | 14.590.976 | |
| 01.01.2023 | 31.12.2023 | |||
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Kapanış | |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Diğer Haklar | (377.617) | (1.511.581) | -- | (1.889.198) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (3.964.856) | (1.559.573) | -- | (5.524.429) |
| Toplam | (4.342.473) | (3.071.154) | -- | (7.413.627) |
| Net Kayıtlı Değer | 8.515.952 | 7.177.349 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Maddi Olmayan Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2022 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Kapanış | |
| Maliyet | ||||
| Diğer Haklar | - | 6.041.879 | -- | 6.041.879 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.944.554 | 1.871.992 | -- | 6.816.546 |
| Toplam | 4.944.554 | 7.913.871 | -- | 12.858.425 |
| 01.01.2022 | 31.12.2022 | |||
| Açılış | İlaveler | Çıkışlar | Kapanış | |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Diğer Haklar | - | (377.617) | -- | (377.617) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (2.812.644) | (1.152.212) | -- | (3.964.856) |
| Toplam | (2.812.644) | (1.529.829) | -- | (4.342.473) |
| Net Kayıtlı Değer | 2.131.910 | 6.384.042 | 8.515.952 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | -- | 12.282.042 | -- | 12.282.042 |
| Taşıtlar | 2.676.308 | 12.021.621 | -- | 14.697.929 |
| Binalar | 9.213.749 | -- | -- | 9.213.749 |
| Maliyet Değeri Toplamı | 11.890.057 | 24.303.663 | -- | 36.193.720 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Tesis Makine ve Cihazlar | -- | (545.323) | -- | (545.323) |
| Taşıtlar | (2.676.039) | (4.021.950) | -- | (6.697.989) |
| Binalar | (1.607.843) | (1.004.042) | -- | (2.611.885) |
| Birikmiş Amortismanlar Toplamı | (4.283.882) | (5.571.315) | -- | (9.855.197) |
| Net Kayıtlı Değer | 7.606.175 | 26.338.523 | ||
| Maliyet Değeri | 01.01.2022 | İlaveler Çıkışlar |
31.12.2022 | |
| Taşıtlar | 2.676.308 | -- | -- 2.676.308 |
|
| Binalar | 9.213.749 | -- | -- 9.213.749 |
|
| Maliyet Değeri Toplamı | 11.890.057 | -- | -- 11.890.057 |
|
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Taşıtlar | (1.784.026) | (892.013) | -- (2.676.039) |
|
| Binalar | (482.435) | (1.125.408) | -- (1.607.843) |
|
| Birikmiş Amortismanlar Toplamı | (2.266.461)) | (2.017.421) | -- (4.283.882) |
|
Yoktur.
Grup, T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden aldığı teşvik ile indirimli kurumlar vergisi teşviki hakkına sahiptir.
Net Kayıtlı Değer 9.623.596 -- 7.606.175
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi, Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları | 35.460.039 | 58.436.083 |
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri(-) | (23.246.754) | (36.216.508) |
| Toplam | 12.213.285 | 22.219.575 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 5.051.991 | 4.602.887 |
| Gider Tahakkukları | 11.806.834 | 10.227.913 |
| İlişkili taraflara gider tahakkukları (Not 4) | -- | 5.635.206 |
| Toplam | 16.858.825 | 20.466.006 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı | 4.602.887 | 4.587.890 |
| İlave karşılıklar (Not 23) | 2.258.518 | 1.809.984 |
| Parasal (kazanç) /kayıp | (1.809.414) | (1.794.987) |
| Dönem sonu bakiyesi | 5.051.991 | 4.602.887 |
Grup aleyhine açılmış 12 adet dava bulunmaktadır, bunların 4'ü eski çalışanlar tarafından açılmıştır. Davaların toplam değeri faizleriyle birlikte, 5.051.991 TL tutarında olup tamamına karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2022 – 4.602.887 TL).
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ('TRİ') pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ 'ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 44.442.842 | 56.692.598 |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı | -- | -- |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ 'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| D.Diğer Verilen TRİ 'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i)Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ 'lerin toplam Tutarı | -- | -- |
| ii)B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ' | ||
| lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| iii)C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||
| Tutarı | -- | |
| Toplam | 44.442.842 | 56.692.599 |
Grup'un vermiş olduğu TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %4'dür. (31 Aralık 2022 itibarıyla; % 5,88'dir.)
| 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla verilen teminatlar aşağıdaki gibidir: | ||||
|---|---|---|---|---|
| --------------------------------------------------------------------------------------------- | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toros Tarım Sanayi ve Ticaret A.Ş | 16.000.000 | -- |
| Manavgat Orman İşletme Müdürlüğü. | -- | 25.043.869 |
| Kartal Vergi Dairesi Müdürlüğü | 17.108.559 | -- |
| Büyük Mükellefler Vergi Dairesi | 8.899.782 | 14.855.948 |
| T.C Orman Genel Müdürlüğü | -- | 11.412.284 |
| Aksa Çoruh Elektrik Perakende Satış A.Ş | 139.100 | -- |
| Halkalı Gümrük Müdürlüğü | 1.815 | 2.991 |
| Balıkesir Ticaret Odası | 750.000 | -- |
| Denizli Ticaret Borsası | 40.000 | 98.864 |
| İstanbul Anadolu 6. İcra Md. | 1.284.233 | 2.116.068 |
| Erenköy Gümrük Müdürlüğü | 200.000 | 329.546 |
| Türk Tuborg Bira ve Malt. San. A.Ş. | -- | 2.801.140 |
| İstanbul Anadolu 12. Asliye Ticaret Mahkemesi | 19.353 | 31.889 |
| Toplam | 44.442.842 | 56.692.599 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Alınan Teminatlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Mimsan End. Kaz. San. A.Ş. | 26.059.120 | 26.277.853 |
| Süperyak Mad. Nak. Ltd. | 4.080.000 | 6.722.735 |
| Yılmaz Kardeşler | 11.151.000 | 18.373.828 |
| Mehmet Akif Özdemir İnanır Fiber Otom. Makine San. Tic. Ltd. Şti. |
-- 2.950.000 |
1.893.241 4.860.801 |
| Ekol Tarımsal Ürünl. | 1.800.000 | 2.965.913 |
| YZ Hayc. Gıda Tarım | 600.000 | 988.638 |
| Meypo Müh.Mak.İmlt. San. Ve Tic. Ltd. Şti. | 50.000 | 82.386 |
| Toplam | 46.690.120 | 62.165.395 |
Yoktur.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 4.012.347 | 4.760.090 |
| Toplam | 4.012.347 | 4.760.090 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğünden oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren dönemde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 18.956.417 | 16.367.167 |
| Ödemeler | (10.662.371) | (871.748) |
| Faiz Maliyeti | 164.504 | 1.154.664 |
| Cari hizmet Maliyeti | 3.686.700 | 2.542.380 |
| Aktüeryal (kazanç) /kayıp | 13.557.282 | 6.167.520 |
| Parasal (kazanç) /kayıp | (7.451.846) | (6.403.566) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 18.250.686 | 18.956.417 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle karşılıklar %3,25 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: %2,92 reel iskonto oranı).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 6.562.389 | 2.531.543 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 2.231.703 | 2.945.388 |
| Personele Borçlar | 5.453.480 | 4.952.304 |
| Toplam | 14.247.572 | 10.429.236 |
Amortisman ve İtfa Payları;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Üretim maliyetine yansıtılan | (43.874.891) | (41.535.830) |
| Pazarlama giderlerine yansıtılan | (33.518.113) | (20.295.263) |
| Genel yönetim giderlerine yansıtılan | (11.476.472) | (4.434.713) |
| Toplam | (88.869.476) | (66.265.806) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla personel giderlerinin gider yerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Üretim Maliyetine yansıtılan | (59.160.539) | (39.654.450) |
| Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan | (51.947.059) | (44.869.266) |
| Pazarlama Giderlerine Yansıtılan | (20.333.012) | (17.734.247) |
| Toplam | (131.440.609) | (102.257.963) |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanmış ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine ait Bağımsız Denetim Ücreti | 1.437.270 | 389.973 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine ilişkin Ücretler | 462.528 | 500.827 |
| Bağımsız Denetim dışı Diğer Hizmetlerin Ücreti. | 64.532 | 10.478 |
| Toplam | 1.964.330 | 901.278 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 9.980.745 | 30.864.070 |
| İlişkili Taraflar Gelir Tahakkukları (Not 4) | 79.616.580 | 76.109.499 |
| Gelir Tahakkukları | -- | 7.223.973 |
| İş Avansları | 55.143 | 429.306 |
| Devreden KDV | 108.740.391 | 147.920.426 |
| Sayım ve Tesellüm Noksanlıklar | 1.124.754 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 45.120 | 40.576 |
| Toplam | 199.562.733 | 262.587.850 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | -- | 980.635 |
| Sayım Tesellüm Fazlası | 36.483 | 46.072 |
| Toplam | 36.483 | 1.026.707 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar aşağıdaki gibidir:
| % | 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Döhler Gıda Sanayi A.Ş. | 77,61% | 204.885.456 | 77,61% | 102.442.728 |
| Diğer (Halka Açık) | 22,39% | 59.114.544 | 22,39% | 29.557.272 |
| Toplam | 100,00% | 264.000.000 | 100,00% | 132.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 535.870.121 | 527.548.379 | ||
| Toplam Ödenmiş Sermaye | 799.870.121 | 659.548.379 |
(*)Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 Aralık 2023 itibarıyla nominal değeri 0,01 TL olan 26.400.000.000 adet (31 Aralık 2022: 13.200.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur.
Konfrut Gıda Yönetim Kurulu'nun 12.10.2023 tarihli kararı uyarınca, Şirket ödenmiş sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere %100 oranında bedelsiz artırılarak 132.000.000 TL'den 264.000.000 TL'ye çıkarılmasına ve bu kapsamda Şirket Esas Sözleşmesinin "Sermaye ve Payların Nevi" başlıklı 6. maddesinin tadiline uygunluk verilmesi amacıyla 19.10.2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") başvuru yapılmıştır. SPK'nın 18.01.2024 tarih ve 2024/4 sayılı bülteninde yapılan başvurunun onaylandığı bildirilmiş olup Şirket Esas Sözleşmesin tadilinin tescili 02.02.2024 tarihli 11014 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi ("TTSG")'nde yayınlanmıştır. Şirket paylarında imtiyaz yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Seri: II, No: 19.1 "Kar Payı Tebliği"ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkân tanınmıştır.
Şirket'in Yönetim Kurulu, 2022 yılı karından ödenecek vergilerin düşülmesinden ve 1. Tertip Yedek Akçe ayrılmasından sonra kalan karın; Şirket'in mevcut ticari ve finansal borçlarının ödenmesi ve yapılan yatırımlarla artan kapasite nedeniyle yüksek üretim sezonundaki nakit ihtiyaçları gözetilerek, finansal yapısının da güçlendirilmesi amacıyla Geçmiş Yıl Karlarına aktarılmasına ve 2023 yılı için kar dağıtımı yapılmamasına karar vermiştir.
Şirket'in 31 Aralık tarihleri itibarıyla karda ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| ÜFE | TÜFE endeksli | Geçmiş yıllar kar | |
|---|---|---|---|
| endeksli | endeksli | zararlarından takip | |
| yasal kayıtlar | tutarlar | edilen farklar | |
| Sermaye düzeltmesi Farkları | 764.383.047 | 535.870.121 | (228.512.926) |
| Paylara İlişkin primler /iskontolar | 75.439.313 | 49.068.052 | (26.371.261) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 125.122.205 | 60.884.961 | (64.237.244) |
| Toplam | 964.944.565 | 645.823.134 | (319.121.431) |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkân tanınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 3.488.922.273 | 3.282.264.737 |
| Yurtdışı Satışlar | 868.169.182 | 820.908.075 |
| Diğer Gelirler | 3.296.445 | 6.447.307 |
| Satıştan İadeler | (20.411.294) | (8.807.092) |
| Satış İndirimleri | (39.326.749) | (8.021.140) |
| Satış Gelirleri, net | 4.300.649.857 | 4.092.791.887 |
| Satışların Maliyeti | (3.898.099.609) | (3.720.655.444) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Satılan mamul maliyeti | (1.356.774.095) | (1.177.170.115) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (2.392.012.014) | (2.543.485.329) |
| Hizmet üretim maliyeti | (149.313.500) | -- |
| Satışların maliyeti toplamı | (3.898.099.609) | (3.720.655.444) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (51.947.059) | (44.869.266) |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | (5.214.930) | (3.735.179) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (7.374.108) | (4.356.085) |
| Kırtasiye ve Aidat Giderleri | (242.637) | (126.089) |
| Vergi Resim, Harç ve Damga Pulu Giderleri | (1.059.969) | (2.193.617) |
| Amortisman Giderleri | (11.476.472) | (4.434.713) |
| Haberleşme Giderleri | (101.749) | (5.126) |
| Taşıt Giderleri | (1.086.521) | (472.887) |
| Temsil İkram Giderleri | (158.174) | (227.227) |
| Kiralar | (850.983) | (485.971) |
| Sigorta Gideri | (4.026.087) | (2.871.452) |
| Seyahat Giderleri | (3.184.887) | (1.476.968) |
| Diğer | (2.133.286) | (1.564.114) |
| Toplam | (88.856.862) | (66.818.694) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yurt İçi Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | (110.347.727) | (83.298.192) |
| Araç Kira Giderleri | (3.983.525) | (229.006) |
| Nakliye Giderleri | (22.856.903) | (24.111.516) |
| Personel Giderleri | (20.333.012) | (17.734.247) |
| Seyahat Giderleri | (5.622.898) | (8.731.156) |
| Amortisman Giderleri | (33.518.113) | (20.295.263) |
| Kira Giderleri | (15.985.026) | (7.617.098) |
| Diğer | (2.194.960) | (1.629.653) |
| Dış Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (5.853.290) | (2.950.253) |
| Yurt Dışı Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | (20.776.466) | (43.069.235) |
| İhracat Giderleri | (4.521.888) | (7.118.455) |
| Navlun Giderleri | (15.497.077) | (35.372.332) |
| Diğer | (757.501) | (578.448) |
| Toplam | (131.124.193) | (126.367.427) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kira Gelirleri | 16.861.031 | 14.846.751 |
| Kur Farkı Gelirleri | 95.804.465 | 138.732.906 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 19.651.125 | 6.320.924 |
| Hurda ve Ambalaj Malzeme Geliri | -- | 3.096.036 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı İptali | -- | 117.951 |
| Diğer | 15.214.533 | 13.351.789 |
| Toplam | 147.531.154 | 176.466.357 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | (15.821.497) | -- |
| İzin Karşılığı | (1.123.468) | (2.687.438) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (163.880) | (2.743) |
| Dava Karşılığı Gideri | (2.153.269) | (1.809.984) |
| Kur Farkı Zararları | (66.758.434) | (129.182.081) |
| Reeskont Faiz Giderleri | (22.567.067) | (17.022.806) |
| Komisyon Giderleri | (2.181.605) | (4.006.240) |
| Diğer | (7.792.264) | (5.594.015) |
| Toplam | (118.561.484) | (160.305.307) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Geliri | 1.200.376 | 603.878 |
| Toplam | 1.200.376 | 603.878 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (7.994.237) | (5.459.214) |
| Toplam | (7.994.237) | (5.459.214) |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 39.174 | -- |
| İlişkili Taraf Faiz Gelirleri | 28.342.039 | 12.241.485 |
| İlişkili Taraf Kur Farkı Geliri | 9.177.426 | 19.868.343 |
| Toplam | 37.558.639 | 32.109.828 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kredi Faiz Gideri | (73.676.868) | (76.027.264) |
| Kısa Vadeli Kredi Kur Farkı Giderleri | (18.609.104) | (14.455.180) |
| İlişkili Taraf Faiz Giderleri | (76.271.150) | (61.874.497) |
| İlişkili Taraf Kur Farkı Gideri | (71.226.261) | (13.973.206) |
| Diğer | (1.257.661) | (3.030.400) |
| Toplam | (241.041.044) | (169.360.547) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir. (2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanmıştır.) Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın otuzuncu günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi, Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları | 35.460.039 | 58.436.083 |
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri(-) | (23.246.754) | (36.216.508) |
| Toplam | 12.213.285 | 22.219.575 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kapsamlı gelir tablosuna yansıyan cari kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi geliri/(gideri) aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (44.106.605) | (69.072.983) |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | 132.325.997 | (9.187.665) |
| Tanımlanmış fayda ölçümleri Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | 3.389.321 | 1.418.529 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi | -- | (1.724.607) |
| Toplam | 91.608.713 | (78.566.726) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 yılında tüm geçici farklar için uygulanacak oran %25'dir. (2022-%23).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenen | Ertelenen | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Vergi | Toplam | Vergi | |
| Varlığı | Varlığı | |||
| Geçici | / | Geçici | / | |
| Farklar | (yükümlülüğü) | Farklar | (yükümlülüğü) | |
| 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
| Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü | 18.250.686 | 4.562.672 | 18.956.417 | 4.359.976 |
| İzin Karşılığı | 4.012.347 | 1.003.087 | 4.760.090 | 1.094.821 |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıkların amortisman etkisi | 36.474.496 | 11.895.980 | -- | -- |
| Stoklar | 14.693.124 | 3.673.281 | 1.695.391 | 389.940 |
| Alacak Reeskontları | 17.753.160 | 4.438.290 | 9.665.253 | 2.223.008 |
| Dava Karşılıkları | 3.652.348 | 913.087 | 2.296.654 | 528.231 |
| Kur farkı düzeltmesi net fark | 406.471 | 101.618 | 778.089 | 178.960 |
| TFRS 16 kiralamalar | ||||
| standardının etkisi | -- | -- | 3.402.446 | 782.563 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 41.246 | 10.312 | 15.536 | 3.573 |
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 95.283.878 | 26.598.327 | 41.569.876 | 9.561.072 |
| Ticari Borçlar Reeskontu | (9.985.872) | (2.496.468) | (4.813.577) | (1.107.123) |
| Maddi ve maddi olmayan duran | -- | -- | (341.062.385) | (80.168.953) |
| varlıkların amortisman etkisi | ||||
| Stoklar | -- | -- | (225.080.034) | (50.382.822) |
| TFRS 16 kiralamalar | ||||
| standardının etkisi | (25.542.626) | (6.385.655) | -- | -- |
| Verilen avanslar | (21.753.944) | (5.438.486) | (5.967.171) | (1.385.585) |
| Diğer Karşılıklar | (222.120) | (55.530) | -- | -- |
| Şüpheli Alacak Karşılığı İptali | -- | -- | (42.253) | (9.718) |
| Ertelenen Vergi | ||||
| Yükümlülükleri | (57.504.562) | (14.376.139) | (576.965.420) | (133.054.201) |
| Ertelenen Vergi Varlıkları, | ||||
| (Yükümlülükleri) Net | 37.779.316 | 12.222.188 | (535.395.544) | (123.493.129) |
| Ertelenen Vergi Varlıkları, | ||||
| (Yükümlülükleri) Net | 12.222.188 | (123.493.129) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %10 olarak uygulanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları: | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibariyle Açılış Bakiyesi | (123.493.129) | (113.999.386) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 135.715.317 | (9.493.743) |
| Kapanış Bakiyesi | 12.222.188 | (123.493.129) |
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın) yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
| 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Net Kar | 155.167.967 | 55.996.714 |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 264.000.000 | 132.000.000 |
| Hisse Başına Kar (Hisse başına TL olarak) | 0,5878 | 0,4242 |
Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 19 numaralı notta açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolide net borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal Borç | 237.859.794 | 751.007.204 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler | (33.034.079) | (5.748.715) |
| Net Finansal Borç | 204.825.715 | 745.258.489 |
| Özkaynaklar | 1.111.902.743 | 964.851.268 |
| Net Finansal Borç/Özkaynak Oranı | 18% | 77% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para riski Grup'un çoğunlukta ABD Doları ve Euro (2023-2022) yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| TL karşılığı | ||||
| fonksiyonel | ABD | EURO | Diğer | |
| para birimi | Doları | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 90.459.666 | 464.791 | 2.347.024 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 31.743.267 | 73.816 | 904.682 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 122.202.933 | 538.607 | 3.251.706 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 122.202.933 | 538.607 | 3.251.706 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | (57.477.822) | (999.762) | (1.232.413) | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | - | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler | ||||
| 10+11+12) | (57.477.822) | (999.762) | (1.232.413) | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | - | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (100.374.197) | - | (3.067.109) | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| 17. Uzun vadeli | ||||
| yükümlülükler(14+15+16) | (100.374.197) | - | (3.067.109) | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler | (157.852.019) | (999.762) | (4.299.522) | -- |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| araçların net varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük | ||||
| pozisyonu (9-18+19) | (35.649.086) | (461.155) | (1.047.816) | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para | ||||
| varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | ||||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||
| 16a) | (35.649.086) | (461.155) | (1.047.816) | -- |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal | ||||
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen | ||||
| kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge | ||||
| edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25.İhracat | 498.380.940 | 546.048 | 5.705.402 | -- |
| 26.İthalat | 15.013.307 | 28.300 | 537.371 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | ||||
| TL karşılığı | ||||
| fonksiyonel | ABD | EURO | Diğer | |
| para birimi | Doları | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 58.574.967 | 16.742 | 1.763.499 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 18.180.263 | 28.322 | 525.701 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 26.367.262 | 654.788 | 187.970 | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 103.122.492 | 699.852 | 2.477.170 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 103.122.492 | 699.852 | 2.477.170 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | (61.328.292) | (428.473) | (1.459.334) | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (53.127.828) | (300.000) | (1.330.000) | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (13.177.498) | (427.600) | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (127.633.618) | (1.156.073) | (2.789.334) | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (101.159.182) | -- | (3.067.108) | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | (101.159.182) | - | (3.067.108) | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler | (228.792.800) | (1.156.073) | (5.856.442) | -- |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| araçların net varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük | ||||
| pozisyonu (9-18+19) | (125.670.308) | (456.221) | (3.379.272) | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para | ||||
| varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | ||||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (152.037.570) | (1.111.009) | (3.567.242) | -- |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal | ||||
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen | ||||
| kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25.İhracat | 593.511.583 | 823.647 | 13.907.731 | -- |
| 26.İthalat | 8.049.622 | 91.850 | 1.729.413 | 25.295 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla tüm yabancı paralar, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi kar/zarar 7.139.497 TL (31 Aralık 2022: 12.567.031 TL) daha düşük /yüksek olacaktı.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 01.01.2023 - 31.12.2023 Dönemi İtibariyle |
||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde |
||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (1.368.132) | 1.368.132 | (1.368.132) | 1.368.132 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (1.368.132) | 1.368.132 | (1.368.132) | 1.368.132 |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde |
||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (2.196.777) | 2.196.777 | (2.196.777) | 2.196.777 |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6-Euro Net etki (4+5) | (2.196.777) | 2.196.777 | (2.196.777) | 2.196.777 |
| TOPLAM (3+6) | (3.564.909) | 3.564.909 | (3.564.909) | 3.564.909 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2022 - 31.12.2022 Dönemi İtibariyle | ||||
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde |
||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (1.405.951) | (1.405.951) | (1.405.951) | (1.405.951) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (1.405.951) | (1.405.951) | (1.405.951) | (1.405.951) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde |
||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (11.161.080) | (11.161.080) | (11.161.080) | (11.161.080) |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Euro Net etki (4+5) | (11.161.080) | (11.161.080) | (11.161.080) | (11.161.080) |
| TOPLAM (3+6) | (12.567.031) | (12.567.031) | (12.567.031) | (12.567.031) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
| Cari | Önceki | |
|---|---|---|
| Dönem | Dönem | |
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | 237.859.794 | 751.007.205 |
31 Aralık 2023 tarihinde Türk Lirası para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 2.378.598 TL (31.12.2023: 7.510.072 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Fiyat riski, Grup yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Şirket'in şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.
| Ticari Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem-31.12.2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki |
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 239.249.378 | 192.091.648 | -- | 23.568.795 | 33.009.457 |
| -Azami riskin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 239.249.378 | 176.668.962 | -- | 2.859.373 | 33.009.457 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların | |||||
| net defter değeri (5) | -- | 15.422.686 | -- | 20.709.422 | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||
| varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 402.049 | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) (not 7) | -- | (402.049) | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi | |||||
| riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem-31.12.2022 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki |
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E)(1) | 374.814.990 | 163.447.610 | -- | 41.445.329 | 5.719.657 |
| -Azami riskin teminat ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | |||||
| net defter değeri | 374.814.990 | 155.751.853 | -- | 10.778.894 | 5.719.657 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri (5) | -- | 7.695.757 | -- | 30.666.434 | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 392.438 | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) (not 7) | -- | (392.438) | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Net değerin teminat ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski | |||||
| içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bankalardaki | |||||
| Cari Dönem-31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Türev Araçlar | Diğer |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 8.558.324 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 2.012.040 | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 4.852.321 | 20.709.422 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem-31.12.2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araçlar | Diğer | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 4.487.635 | -- | -- | -- | -- | ||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 2.849.108 | -- | -- | -- | -- | ||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 359.015 | 30.666.434 | -- | -- | -- | ||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski bir Şirket'in fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Finansal borçların ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem –31.12.2023
| Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 225.660.050 | 225.660.050 | 125.285.853 | 100.374.197 | -- -- |
|
| Ticari Borçlar | 730.317.789 | 740.303.661 | 637.119.314 | 103.184.347 | -- -- |
|
| Diğer Borçlar | 506.892.379 | 506.892.379 | 215.324.144 | 291.568.235 | -- -- |
|
| Borç Karşılıkları | 20.871.172 | 20.871.172 | 11.806.834 | 4.012.347 | 5.051.991 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli | ||||||
| Yükümlülükler | 14.284.055 | 14.284.055 | 14.284.055 | -- | -- | -- |
Önceki dönem –31.12.2022
| Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 625.903.395 | 625.903.395 | 524.744.214 | 101.159.181 | -- | -- |
| Ticari Borçlar | 701.423.238 | 706.236.815 | 427.654.872 | 278.581.943 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 280.775.652 | 280.775.652 | 68.199.697 | 212.575.955 | -- | -- |
| Borç Karşılıkları | 25.226.096 | 25.226.096 | 15.863.119 | 4.760.090 | 4.602.887 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli | ||||||
| Yükümlülükler | 11.455.943 | 11.455.943 | 11.455.943 | -- | -- | -- |
Not 11 'de belirtildiği gibi Şirketin 12 Mart 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında; Şirkete ait Denizli ili, Çal ilçesi Akkent köyü / mahallesi, Atatürk Bulvarı, Numara:74 adresinde bulunan konsantre meyve ve sebze suyu imalatı fabrikasının bulunduğu ve tapuda 312 ada ve 53 parsel numaralı 48.459,43 m2 alan taşınmazın, Fabrika'da yer alan tüm taşınırların ve istihdamı sağlanan personel ile birlikte Döhler Gıda Sanayi Anonim Şirketi'ne ("Döhler Gıda") TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan Değerleme Raporu sonucu bulunan tutar olan 433.680.000,00 TL'ye (KDV Hariç) satılmasına karar verilmiştir.
Bu kapsamda; 19 Nisan 2024 tarihinde söz konusu satış işlemine ilişkin olarak Şirket ile Döhler Gıda arasında sözleşme imzalanarak devir süreci başlatılmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.