Annual / Quarterly Financial Statement • May 7, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları, Dipnotları ve Bağımsız Denetçi Raporu
| Bağımsız Denetçi Raporu | 1 |
|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 8 |
| Konsolide Kapsamlı Kar veya Zarar Tablosu | 10 |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu | 11 |
| Konsolide Nakit Akım Tablosu | 12 |
| Konsolide Finansal Tablo Dipnotları | 13-59 |
Sayfa
Ard Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosunu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına ("TMS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamında ki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finan sal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması |
|||
| Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 ve 2022 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, • Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, • Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, • Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, • Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, • Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları aşağıdaki gibidir:
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Hasılat | |||
| Hasılat, mülkiyete ait önemli risklerin ve getirilerin alıcıya aktarıldığında durumlarda muhasebeleştirilir. Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejinin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından önemli bir ölçüm kriteri olması ve doğası gereği çeşitli riskler barındırması sebebiyle "Hasılat" hususu kilit denetim konusu olarak tespit edilmiştir. Yukarıda belirtilen açıklamalara istinaden satışlar ve dönemselliğe göre hasılatın doğru olarak kaydedilip kaydedilmediği kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: • Hasılatın doğru döneme kaydedilmesine ilişkin Grup yönetiminin uyguladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. • Grup'un satış ve teslimat prosedürlerinin analizi ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. • Hasılata yönelik gerçekleştirdiğimiz maddi doğrulama prosedürlerinde faturası kesilen ürünlerin kontrolünün müşteriye transfer olup olmadığı değerlendirilmiştir. • Örneklem seçimi ile belirlemiş olduğumuz müşterilerden doğrudan temin edilen dış teyitler ile ticari alacakların mevcudiyeti ve alacak bakiyelerinin doğruluğu test edilmiştir. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | |||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 998.880.322 TL tutarındaki toplam ticari alacaklar konsolide finansal tabloların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. Ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığının belirlenmesinde borçlunun ödeme yeteneği, önceki dönemlerde tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, içinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar, müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin ödeme performansları, alacakların vade analizleri gibi unsurlar dikkate alınmakta ve bu çalışmalara göre yapılan tahminler muhasebeleştirilmektedir. Bu kapsamda, ticari alacaklara ilişkin ayrılan değer düşüklüğü karlığının tutarının belirlenmesi önemli düzeyde yönetimin muhakemesini ve varsayımlarını içerdiğinden bu konu kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: • Grup'un ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin süreç analiz edilmiş, süreç içerisinde kredi riskine yönelik iç kontrollerin tasarımı ve operasyonel etkinliği test edilmiştir. Cari dönemde stoklar üzerine aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin incelenmesi • Alacakların yaşlandırma çalışması analitik olarak incelenmiş ve tahsilat devir hızı önceki dönem ile karşılaştırılmıştır. • Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava durumu olup olmadığı araştırılmış, alacakların geri kazanılabilirliği değerlendirilmiştir. Bu bağlamda, müteakip dönemde yapılan tahsilatlar örneklem yoluyla test edilmiştir. • Ticari alacaklar için ayrılan özel karşılıkların uygunluğunun denetimi için alacaklar ile ilgili ihtilaf ve davaların araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili teyit yazısı alınmıştır. • Ticari alacaklar için mutabakat yazıları gönderilerek alacağın varlığı ve bakiyelerin doğruluğu test edilmiştir. • İlişkili taraf bakiyeleri incelenmiş, ilişkili taraflarla işlemlerin niteliği anlaşılmış, vade ve içerik analizleri yapılmıştır. |
Grup yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bul unmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği duruml arda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ayhan Çetinkaya'dır.
Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. Member of Nexia
Ayhan Çetinkaya Sorumlu Denetçi Ankara, 6 Mayıs 2024
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | NOT | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 14.769.540 | 40.610.060 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 71.719.598 | 67.849.369 |
| • Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
71.719.598 | 67.849.369 | |
| Ticari alacaklar | 7 | 909.530.553 | 761.358.582 |
| • İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 909.530.553 | 761.358.582 | |
| Diğer alacaklar | 9 | 773.415 | 2.308.243 |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 773.415 | 2.308.243 | |
| Stoklar | 10 | 9.683.483 | 20.171.809 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 6.253.858 | 30.644.114 |
| • İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 1.177.528 | - | |
| • İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 5.076.330 | 30.644.114 | |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 7.754.290 | 7.432.625 |
| • İlişkili taraflardan diğer dönen varlıklar | - | - | |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 7.754.290 | 7.432.625 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.020.484.737 | 930.374.802 | |
| Duran Varlıklar | |||
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar | 5 | 6.328.069 | 5.313.650 |
| Ticari alacaklar | 7 | 89.349.767 | - |
| Diğer alacaklar | 9 | 24.503 | 132 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 15 | 43.039 | 43.039 |
| Maddi duran varlıklar | 16 | 12.942.392 | 16.952.746 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 17 | 1.202.501.126 | 855.930.507 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.311.188.896 | 878.240.074 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.331.673.633 | 1.808.614.876 |
31 Aralık 2023 İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | NOT | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 266.832.395 | 96.152.869 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 6 | 731.924 | 22.933 |
| Ticari borçlar | 7 | 58.493.757 | 310.543.170 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 8 | 9.713.445 | 5.718.850 |
| Diğer borçlar | 9 | 35.796.018 | 1.723.042 |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 26.183.181 | - |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 12 | 25.376 | 60.335 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 13 | 2.437.983 | 1.171.201 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 2.437.983 | 1.171.201 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 400.214.079 | 415.392.400 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 71.278.749 | 11.862.582 |
| Ticari borçlar | 7 | 10.137.217 | - |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 2.330.000 | - |
| Uzun vadeli karşılıklar | 13 | 3.060.289 | 2.633.674 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 3.060.289 | 2.633.674 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 12 | 87.877.236 | 84.925.304 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 174.683.491 | 99.421.560 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 574.897.570 | 514.813.960 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.717.617.137 | 1.293.800.916 | |
| Ödenmiş sermaye | 20 | 170.000.000 | 170.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 21 | 345.771.741 | 345.771.741 |
| Geri alınmış paylar (-) | 20 | (1.974.713) | - |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
22 | (615.734) | (123.583) |
| • Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
(615.734) | (123.583) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 23 | 35.227.139 | 30.703.378 |
| • Yasal yedekler | 26.354.002 | 25.304.666 | |
| • Diğer kısıtlanmış yedekler | 8.873.137 | 5.398.712 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 740.325.622 | 468.162.739 | |
| Net dönem karı | 428.883.082 | 279.286.641 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 39.158.926 | - | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.756.776.063 | 1.293.800.916 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 2.331.673.633 | 1.808.614.876 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR KISMI | NOT | 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 24 | 1.140.602.425 | 989.046.072 |
| Satışların maliyeti (-) | 24 | (236.366.388) | (390.030.443) |
| BRÜT KAR | 904.236.037 | 599.015.629 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 25 | (52.550.961) | (32.775.728) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 26 | (37.252.390) | (64.957.538) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 27 | 20.364.804 | 12.584.304 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 27 | (107.874.841) | (17.938.419) |
| ESAS FAALİYET KARI | 726.922.649 | 495.928.248 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 28 | 28.107.831 | 628.129 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 28 | (57.869) | (109.162) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI | 754.972.611 | 496.447.215 | |
| Finansman gelirleri | 29 | 38.741.273 | 28.365.262 |
| Finansman giderleri (-) | 29 | (105.986.005) | (12.311.304) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (244.539.190) | (184.793.098) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | 443.188.689 | 327.708.075 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri | 12 | 288.014 | (48.421.434) |
| • Dönem vergi gideri (-) | (138.935) | (377.757) | |
| • Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri | 426.949 | (48.043.677) | |
| DÖNEM KARI | 443.476.703 | 279.286.641 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| • Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 14.593.621 | - | |
| • Ana Ortaklık Payları | 428.883.082 | 279.286.641 | |
| Pay Başına Kazanç | 2,60 | 1,64 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (492.151) | (75.002) | |
| • Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç (kayıpları), vergi sonrası |
(492.151) | (75.002) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (492.151) | (75.002) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER | 442.984.552 | 279.211.639 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Tanımlanmış Fayda Planları Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları veya (Zararları) |
Dönem Karı (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynak |
| 1 Ocak 2022 Bakiyesi | 170.000.000 | 345.771.741 | − | − | 5.317.525 | 493.548.592 | − | 1.014.637.858 | − | 1.014.637.858 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transfer | − | − | − | − | 25.385.853 | (25.385.853) | − | − | − | − |
| Sermaye Artırımı | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − |
| Net Dönem Karı | − | − | − | − | − | − | 279.286.641 | 279.286.641 | − | 279.286.641 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | − | − | − | (123.583) | − | − | − | (123.583) | − | (123.583) |
| 31 Aralık 2022 Bakiyesi | 170.000.000 | 345.771.741 | − | (123.583) | 30.703.378 | 468.162.739 | 279.286.641 | 1.293.800.916 | − | 1.293.800.916 |
| 1 Ocak 2023 Bakiyesi | 170.000.000 | 345.771.741 | − | (123.583) | 30.703.378 | 468.162.739 | 279.286.641 | 1.293.800.916 | − | 1.293.800.916 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transfer | − | − | − | − | 4.523.761 | 272.162.883 | (279.286.641) | (2.599.997) | − | (2.599.997) |
| Geri Alınmış Paylar | − | − | (1.974.713) | − | − | − | − | (1.974.713) | − | (1.974.713) |
| Şirket Birleşmeleri | − | − | − | − | − | − | − | − | 24.565.305 | 24.565.305 |
| Net Dönem Karı | − | − | − | − | − | − | 428.883.082 | 428.883.082 | 14.593.621 | 443.476.703 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | − | − | (492.151) | − | − | − | (492.151) | − | (492.151) | |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi | 170.000.000 | 345.771.741 | (1.974.713) | (615.734) | 35.227.139 | 740.325.622 | 428.883.082 | 1.717.617.137 | 39.158.926 | 1.756.776.063 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 1.1.- | 1.1.- | ||
|---|---|---|---|
| NOT | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 135.478.371 | 229.070.270 | |
| Dönem Karı/Zararı | 443.476.703 | 279.286.641 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) | 443.476.703 | 279.286.641 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 115.217.747 | 135.834.674 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 16-17 | 144.418.944 | 81.051.862 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 7.950.629 | 2.189.082 | |
| Pazarlıklı satın alım sonucu oluşan kazanç ile ilgili düzeltmeler | (94.944.565) | - | |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 68.370.496 | 4.691.263 | |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 12 | (9.322.927) | 48.421.434 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler |
(1.254.830) | (518.967) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (455.776.044) | (318.838.494) | |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | 4 | (3.870.229) | (67.849.369) |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 7 | (311.212.678) | (460.304.177) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler |
9 | 1.510.325 | (2.253.678) |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 10 | 10.517.950 | (8.390.060) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 26.003.947 | (29.981.047) | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 7 | (243.370.755) | 248.090.100 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 31.868.533 | 2.629.644 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 28.513.181 | - | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler |
4.263.682 | (779.907) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 102.918.406 | 96.282.821 | |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 32.733.859 | 133.380.020 | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (173.894) | (592.571) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (359.389.716) | (317.550.503) | |
| Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları |
(1.014.419) | (5.313.650) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
16-17 | (358.375.297) | (312.236.853) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 230.804.684 | 89.211.289 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 6 | 230.804.684 | 89.211.289 |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) |
6.893.339 | 731.056 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
- | - | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 6.893.339 | 731.056 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 40.610.060 | 173.289.919 |
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | (32.733.859) | (133.410.915) | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 14.769.540 | 40.610.060 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
ARD Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi, Ankara ili sınırları içerisinde 301988 sicil numarası ve ARD Grup Bilişim Medikal Danışmanlık Ticaret Limited Şirketi unvanı ile 2 Eylül 2011 tarihinde 7891 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ("TTSG") ilan edilerek kurulmuştur.
Grup, 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı ticaret sicil gazetesiyle unvan ve tür değişikliği yapmıştır. Yeni unvan "ARD Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi" olarak tescil edilmiştir.
Grup, 6 Şubat 2020 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. bünyesinde kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır.
Şirket hakkında temel bilgiler aşağıdaki gibidir:
Merkez Adresi: Koç Kuleleri, Söğütözü Mah. Söğütözü Cad. No: 2A Ofis No: 60 Çankaya/ANKARA Ticaret Sicil Numarası: 301988 Vergi Dairesi: Ankara Kurumsal V.D. Vergi Numarası: 0730712912 Telefon – Faks: 0 (312) 299 25 95 – 0 (312) 299 25 96 Mersis Numarası: 0073071291200001 Web Adresi: www.ardbilisim.com.tr
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 187 kişidir (31 Aralık 2022: 108 kişi).
Grup'un ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 31.12.2023 | % | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| ARD Grup Holding A.Ş. | 25,13 | 42.722.512 | 25,13 | 42.722.512 |
| Diğer (halka açık kısım) | 74,87 | 127.277.488 | 74,87 | 127.277.488 |
| Sermaye | 100 | 170.000.000 | 100 | 170.000.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet paylara ayrılmıştır (31.12.2022: Her 1 TL kıymetinde 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet pay).
1 Ocak- 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 6 Mayıs 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolidasyona konu olan bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Açılımsoft Yazılım Teknolojileri A.Ş.
Grup, 30 Aralık 2021 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş. ("Açılımsoft") hisselerinin tamamını, 12.000.000 TL karşılığında satın almıştır. Açılımsoft 18 Eylül 2003 tarihinde tescil edilmiş olup, ana faaliyet konusu; üretim, dağıtım, satış ve satış sonrası destek sektörlerinde faaliyet gösteren firmalara planlama, yürütme, izleme, tahminleme ve kontrol süreçlerinde Sanal Gerçeklik ("VR") platformları, Yapay Zekâ ("AI") algoritmaları, Büyük Veri İşleme ("Big Data") yazılımları gibi teknolojileri de kullanarak uçtan uca ticari ve mobil uygulama yazılımları geliştirmektir. Şirket; 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Açılımsoft'un sermayesinin %100'üne tekabül eden payların tamamına sahiptir.
Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş., 11 Mayıs 2022 tarihinde ARD Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş. tarafından Ankara'da kurulmuştur. Şirket'in merkez adresi: Üniversiteler Mahallesi, 1596. Cadde, No:97/2 Çankaya, Ankara'dır. Şirket'in kuruluşu 11 Mayıs 2022 tarihli ve 10575 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiş olup, ana faaliyet konusu; her türlü elektronik ürün, güvenlik, kamera sistemleri ve teknolojileri konusunda alım satım ve üretim faaliyetleri ile, bunun için gerekli her türlü bilişim, yazılım, bilgisayar, internet hizmeti vermek ve ilgili malzemelerin ticaretini, ithal ya da ihracatını gerçekleştirmektir.
Grup, Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi (Argedor) 31.01.2023 tarihinde yapmış oldukları protokol ile hisselerinin %60'ını "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın almıştır. İlgili satın alım 7 Şubat 2023 tarihinde 10764 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alma 1.830.000 USD karşılığında gerçekleşmiştir.
Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu Blockchain, Metaverse, Yapay Zekâ, Web3 ve Oyun teknolojilerini kullanarak yazılımlar geliştirmektir.
Grup, Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.'nin (Signum) 28 Aralık 2022 tarihinde "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın alınmasına karar verilmiştir. İlgili satın alıma dair hisse devirleri 3 Ocak 2023 tarihinde yapılmıştır. Satın alım işlemi 3 Ocak 2023 tarihli ve 10739 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alımın ilk ödemesi Ocak 2023 tarihinde 200.000 USD, İkinci ödemesi Temmuz 2023 tarihinde 100.000 USD, üçüncü ödemesi Şubat 2024 tarihinde 100.000 USD, Dördüncü ödemesi Şubat 2025 tarihinde 300.000 USD, beşinci ve son ödeme Şubat 2026 tarihinde 400.000 USD olmak toplamda 1.100.000 USD olarak satın alma gerçekleşmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup 31 Mayıs 2023 tarihinde Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. paylarının %49'unu Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş.'ye "pazarlık yöntemi" ile satmıştır. Satılan 84.280 adet payın nominal tutarı 2.107.000 TL'dir. Satılan paylara karşılık olarak Ard Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş.'ye Borsa İstanbul Piyasasında işlem gören 175.000 adet Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş. (KONTR) hissesi devredilmiştir.
Söz konusu finansal duran varlığın faaliyet konusu tüm sektörlerde tesis, kampüs, sağlık kurumu, kamu binası, liman, havaalanı, lojistik merkezi gibi yerleşkelerin yönetimi ve operasyonel süreçler yazılımı (Facility Management System) geliştirmektir.
Grup tarafından üretilip geliştirilen 44 adet yazılım programı mevcuttur. Yazılım ürünlerinin mülkiyetleri Grup şirketlerine aittir.
Grup'a ait açıklaması yapılan yazılım ürünlerinin listesi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, yasal defterlerini ve yasal konsolide finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Grup, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2014 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan gruplar Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir.
Grup'un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
| Tarih | TÜFE | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 2021 | 686,95 | 2,71 |
| 2022 | 1128,45 | 1,65 |
| 2023 | 1859,38 | 1,00 |
Grup'un TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibarıyla aşağıdaki gibidir;
Grup'un fonksiyonel ve raporlama para biri Türk lirasıdır ("TL"). Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir.
Grup'un faaliyetlerinde kullanılan para birimi Türk lirası olup, raporlamada da aynı para birimi kullanılmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Şirket, söz konusu standartların uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri yukarıda belirtilenler haricinde henüz belirlememiş olup, söz konusu farkların finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup'un Sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş. | 100 | 100 |
| Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100 | 100 |
| Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 60 | - |
| Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. | 51 | - |
Grup'un İngiltere- Londra şehrinde %60 payına sahip olduğu ARDTECH LTD şirketi 30 Aralık 2022 tarihinde kurulmuştur. Şirket faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un Özbekistan- Taşkent şehrinde %100 payına sahip olduğu ARDTECH INFORMATICS şirketi 21 Şubat 2023 tarihinde kurulmuştur. Şirket faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin konsolide finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığı yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır.
Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
• Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup 'un mevcut bağlı ortaklarının sermaye payındaki değişiklikler
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar,
i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile
ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıçtaki muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Grup, üretmiş olduğu yazılım programlarını satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir
Grup, hasılatı temel olarak birinci dipnotta belirtilen yazılım ürünlerinin satış gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir.
Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup'un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Grup'un satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış ıskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak ıskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda;
Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklara" uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini önemli etki düzeyi gözetilerek maliyet yöntemi ile değerlemektedir.
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücüne maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Taşıtlar | %20 |
| Demirbaşlar | %2-50 |
| Özel Maliyetler | %20-33 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetlerinin TMS 38'in 52 ila 67'nci maddeleri kapsamında değerlendirilmesi;
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak finansal tablolara alınmaktadır:
Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması, varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Grup, TMS 38'in 27 ila 32 numaralı paragrafları kapsamında bazı maddi olmayan duran varlıkların bir bölümünü dışardan satın almaktadır. Bu kapsamda dışardan ayrı olarak elde edilen ve varlıkla doğrudan ilişkilendirilen maliyetleri aktifleştirmektedir. Özellikle TMS 38'in 28'inci paragrafı çerçevesinde oluşan maliyetler aktifleştirilmektedir.
| Maddi Olmayan Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Haklar | %20 |
| Araştırma ve Geliştirme | %8-33 |
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
a) Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
b) Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
c) Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Pay başına kazanç- sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Grup'un hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, ortaklarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup'un lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
a) Bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
b) İlgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tablolarında, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için ıskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup'un ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Grup'u kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
Grup'un üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
e) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Finansal tabloların TMS / TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetiminin, politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçekleşen sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (ıskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Not 15).
b) Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni, benzersiz ve önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler ve ürünler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmaktadır ve bu faaliyetler için katlanılan maliyetler grup tarafından aktifleştirilmektedir. Yönetim; varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretlerini aktifleştirirken, her personelin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde ne kadar zaman harcadığını göz önünde bulundurmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin personel maliyeti, gerçekleştiğinde doğrudan gider olarak kaydedilmektedir.
c) Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur
d) Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır.
Grup, Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A. Ş.'yi (Argedor) 31.01.2023 tarihinde yapmış oldukları protokol ile hisselerinin %60'ını "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın almıştır. İlgili satın alım 7 Şubat 2023 tarihinde 10764 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alma 1. 830.000 USD (34.443.345 TL Karşılığı) karşılığında gerçekleşmiştir. Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu Blockchain, Metaverse, Yapay Zekâ, Web3 ve Oyun teknolojilerini kullanarak yazılımlar geliştirmektir.
| Argedor A.Ş. | |
|---|---|
| Toplam iktisap tutarı | 34.497.674 |
| İktisap edilen net varlıklar | 14.585.762 |
| Şerefiye | 19.911.912 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.'nin (Signum) 28 Aralık 2022 tarihinde "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın alınmasına karar verilmiştir. İlgili satın alıma dair hisse devirleri 3 Ocak 2023 tarihinde yapılmıştır. Satın alım işlemi 3 Ocak 2023 tarihli ve 10739 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alımın ilk ödemesi Ocak 2023 tarihinde 200.000 USD, İkinci ödemesi Temmuz 2023 tarihinde 100.000 USD, üçüncü ödemesi Şubat 2024 tarihinde 100.000 USD, Dördüncü ödemesi Şubat 2025 tarihinde 300.000 USD, beşinci ve son ödeme Şubat 2026 tarihinde 400.000 USD olmak toplamda 1.100.000 USD olarak satın alma gerçekleşmiştir. Edinilen finansal duran varlığın faaliyet konusu tüm sektörlerde tesis, kampüs, sağlık kurumu, kamu binası, liman, havaalanı, lojistik merkezi gibi yerleşkelerin yönetimi ve operasyonel süreçler yazılımı (Facility Management System) geliştirmektir.
Grup 31 Mayıs 2023 tarihinde Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. paylarının %49'unu Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş.'ye "pazarlık yöntemi" ile satmıştır. Satılan 84.280 adet payın nominal tutarı 2.107.000 TL'dir. Satılan paylara karşılık olarak Ard Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş.'ye Borsa İstanbul Piyasasında işlem gören 175.000 adet Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş. (KONTR) hissesi devredilmiştir.
| Signum A.Ş. | |
|---|---|
| Toplam iktisap tutarı | 14.443.614 |
| İktisap edilen net varlıklar (%40) | 15.447.235 |
| Pazarlıklı alım karı | 1.003.621 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 51.366 | 98.771 |
| Banka - vadesiz mevduatlar |
6.224.302 | 7.727.575 |
| Banka - vadeli mevduatlar |
8.404.442 | 32.741.015 |
| Diğer hazır değerler | 89.430 | 42.699 |
| 14.769.540 | 40.610.060 |
Grup'un banka hesapları üzerinde 6.025.906 TL bloke bulunmaktadır (31.12.2022: 6.025.906 TL).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 71.719.598 | 67.849.369 |
| 71.719.598 | 67.849.369 |
Grup'un bilanço tarihi itibari ile hisse senetleri, Halk Bankası B Tipi Likit Fon, Deniz Portföy Kısa Vadeli Serbest (TL) Fon, Deniz Portföy BİST 100 Dışı Şirketler Hisse Senedi (TL), Ziraat Portföy AKİK Katılım Serbest Fonu (EUR) ve Ziraat Portföy Yabancı Para (EUR) Fonlarından oluşmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| İştirakler | 4.136.439 | 5.313.650 |
| Bağlı ortaklıklar (*) | 2.191.630 | - |
| 6.328.069 | 5.313.650 |
(*) Grup'un ortaklıklarından ARDTECH LTD şirketi ve ARDTECH INFORMATICS şirketi faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 338.111.144 | 108.015.451 |
| Diğer finansal yükümlülükler (*) |
731.924 | 22.933 |
| 338.843.068 | 108.038.384 |
(*) Grup'un diğer finansal yükümlülükleri kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.
| Kredi Vade Yapısı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 1- 3 ay içerisinde ödenecek |
101.813.966 | 86.475.542 |
| 3- 12 ay içerisinde ödenecek |
165.750.352 | 9.700.261 |
| 1- 2 yıl içerisinde ödenecek |
71.261.819 | 8.011.068 |
| 2- 3 yıl içerisinde ödenecek |
16.930 | 3.851.513 |
| 338.843.068 | 108.038.384 |
Kredilerin tamamı Türk lirası cinsinden olup, faiz oranları %10 ile %55 aralığında değişkenlik göstermektedir (31 Aralık 2022: %7,5-%26).
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 889.899.880 | 765.858.238 |
| Alacak senetleri | 19.630.673 | 8.238.640 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | - | (12.738.296) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 7.203.474 | 424.467 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (7.203.474) | (424.467) |
| 909.530.553 | 761.358.582 | |
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Alacak senetleri | 169.000.000 | - |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (79.650.233) | - |
| 89.349.767 | - |
Grup'un ticari alacaklarının vadeleri müşterilerle yapılan sözleşmelere ve satılan hizmetlerin ya da mamullerin cinsine ya da sözleşmeler vadeli değilse satış yapılan müşterilerin nihai tüketiciden tahsilat sürelerine göre değişiklik göstermektedir. Ortalama fiili tahsilat süresi, 2023 yılı için faturalamayı müteakip 145 gün olarak belirlenmiştir. (31.12.2022: 130 gün).
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'un ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Hareket Tablosu | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 257.607 | - |
| İlaveler | 6.945.867 | 257.607 |
| Dönem sonu | 7.203.474 | 257.607 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | - | 166.860 |
| Toplam | 7.203.474 | 424.467 |
Dönem içi karşılık ve iptaller içerisinde TFRS 9'a ilişkin düzeltmeler de bulunmaktadır.
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 23.992.901 | 319.801.135 |
| Borç senetleri | 34.500.856 | - |
| Borç senetleri reeskontu (-) | - | (9.321.342) |
| Diğer ticari borçlar | - | 63.377 |
| 58.493.757 | 310.543.170 | |
| Uzun Vadeli Ticari Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Borç senetleri | 18.000.000 | - |
| Borç senetleri reeskontu (-) | (7.862.783) | - |
| 10.137.217 | - |
Ticari borçların ve verilen çek ve senetlerin ödeme vadeleri tedarikçilerle yapılan sözleşmelere göre değişiklik göstermektedir ancak ticari borçların ortalama vadesi 2023 yılı için 120 gündür. (31.12.2022: 105 gün).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 5.449.343 | 3.458.363 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 4.264.102 | 2.260.487 |
| 9.713.445 | 5.718.850 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 22.350 | - |
| Diğer çeşitli alacaklar | 601.594 | 2.231.383 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 149.471 | 234 |
| Verilen depozito ve teminatlar | - | 76.626 |
| 773.415 | 2.308.243 | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.503 | 132 |
| 24.503 | 132 | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Diğer çeşitli borçlar | 31.050.212 | 1.172.659 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.435.360 | 524.169 |
| Vadesi geçmiş ertelenmiş taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler |
3.280.641 | - |
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 29.805 | 26.214 |
| 35.796.018 | 1.723.042 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 9.683.483 | 20.171.809 |
| Diğer stoklar | 93.956 | 123.580 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (93.956) | (123.580) |
| 9.683.483 | 20.171.809 |
Ticari mallar, Grup'un imzalamış olduğu ihale sözleşmeleri kapsamında alım yaptığı donanım stoklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 3.045.052 | 30.226.527 |
| Verilen sipariş avansları [İlişkili taraf] | 1.177.528 | - |
| Gelecek aylara ait giderler | 2.031.278 | 417.587 |
| 6.253.858 | 30.644.114 | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Alınan sipariş avansları | 26.183.181 | - |
| 26.183.181 | - | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Alınan sipariş avansları | 2.330.000 | - |
| 2.330.000 | - |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları | 138.935 | 377.757 |
| Dönem karından peşin ödenmiş vergi ve diğer yükümlülük (-) | (113.559) | (317.422) |
| 25.376 | 60.335 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri) |
1.1- 31.12.2023 |
1.1- 31.12.2022 |
| Kurumlar vergisi gideri (-) |
(138.935) | (377.757) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) |
426.949 | (48.043.677) |
| 288.014 | (48.421.434) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TMS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Grup'un bu farklar için hesaplanan ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detayları ile açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| 1.1- 31.12.2023 |
1.1- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı vergi varlığı (yükümlülüğü) | (84.925.304) | (36.912.522) |
| Kar zararda muhasebeleştirilen | 426.949 | (48.043.677) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 155.570 | 30.895 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | 6.354.360 | - |
| Dönem sonu vergi varlığı (yükümlülüğü) |
(87.877.236) | (84.925.304) |
| Geçici Fark | Ertelenen Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Farkın Niteliği | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Finansal yatırımlar | 1.194.762 | (18.368.061) | 298.690 | (3.673.612) | |
| Ticari alacaklar | 94.394.512 | 18.486.693 | 23.598.628 | 3.697.339 | |
| Stoklar | 93.956 | 123.580 | 23.489 | 24.716 | |
| Duran varlıklar | (455.422.800) | (419.347.936) | (113.855.700) | (83.869.587) | |
| Finansal borçlar | 11.207.190 | (4.334) | 2.801.798 | (867) | |
| Ticari borçlar | (7.862.783) | (9.321.342) | (1.965.696) | (1.864.268) | |
| Çalışanlara sağlana fayda karşılıklar | 4.886.220 | 3.804.875 | 1.221.555 | 760.975 | |
| (87.877.236) | (84.925.304) | ||||
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
| Aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu | (155.570) | (30.895) | |||
| (155.570) | (30.895) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 2.437.983 | 1.171.201 |
| 2.437.983 | 1.171.201 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.060.289 | 2.633.674 |
| 3.060.289 | 2.633.674 |
Kıdem Tazminatı Karşılığı: Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır. Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 23.489,83 TL'dir. (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| Hareket Tablosu | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 1.598.366 | 470.153 |
| Ödemeler | (1.191.655) | (278.516) |
| Cari hizmet maliyeti | 1.851.441 | 2.246.358 |
| Faiz maliyeti | 179.855 | 41.201 |
| Aktüeryal kazanç veya (kayıp) | 622.282 | 154.478 |
| 3.060.289 | 2.633.674 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 5.543.351 | 6.544.797 |
| Diğer katma değer vergisi | 3.635 | - |
| İş avansları | 1.910.837 | 746.370 |
| Personel avansları | 296.467 | 141.458 |
| 7.754.290 | 7.432.625 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 43.039 | 43.039 |
| 43.039 | 43.039 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Grup'un çeşitli zamanlarda almış olduğu yatırım amaçlı arsalardan oluşmaktadır. Yatırım amaçlı alınan arsalar maliyet bedeli ile değerlenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Varlıklar | 1.1.2023 | Girişler | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Makine tesis cihazlar | 49.915 | - | - | 49.915 | |
| Taşıtlar | 5.035.782 | 3.436.937 | (1.217.358) | 7.255.361 | |
| Demirbaşlar | 41.592.305 | 13.141.908 | (59.709) | 54.674.504 | |
| Özel maliyetler | 1.151.120 | 137.867 | - | 1.288.987 | |
| 47.829.122 | 16.716.712 | (1.277.067) | 63.268.767 |
| Amortismanlar | 1.1.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Makine tesis cihazlar | (31.765) | (2.563) | - | (34.328) |
| Taşıtlar | (3.176.044) | (3.525.092) | 689.836 | (6.011.300) |
| Demirbaşlar | (26.517.921) | (16.647.893) | 59.907 | (43.105.907) |
| Özel maliyetler | (1.150.646) | (24.194) | - | (1.174.840) |
| (30.876.376) | (20.199.742) | 749.743 | (50.326.375) | |
| Net Değer | 16.952.746 | (3.483.030) | (527.324) | 12.942.392 |
| Varlıklar | 1.1.2022 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Makine tesis cihazlar | 49.915 | - | - | 49.915 |
| Taşıtlar | 5.035.782 | - | - | 5.035.782 |
| Demirbaşlar | 38.620.968 | 4.043.108 | (1.071.771) | 41.592.305 |
| Özel maliyetler | 1.151.120 | - | - | 1.151.120 |
| 44.857.785 | 4.043.108 | (1.071.771) | 47.829.122 | |
| Amortismanlar | 1.1.2022 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
| Makine tesis cihazlar | (24.345) | (7.420) | - | (31.765) |
| Taşıtlar | (2.222.135) | (953.909) | - | (3.176.044) |
| Demirbaşlar | (20.700.028) | (6.889.664) | 1.071.771 | (26.517.921) |
| Özel maliyetler | (1.147.799) | (2.847) | - | (1.150.646) |
| (24.094.307) | (7.853.840) | 1.071.771 | (30.876.376) | |
| Net Değer | 20.763.478 | (3.810.732) | - | 16.952.746 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.540.056 TL değerinde taşıt rehni bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Şirket | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | 1.1.2023 | Girişler | Çıkışlar | Satınalma | 31.12.2023 |
| Haklar | 2.902.724 | 288.090.279 | - | 21.849.794 | 312.842.797 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 1.033.176.431 | 35.438.681 | - | 187.302.118 | 1.255.917.230 |
| Şerefiye | 18.601.620 | 19.911.911 | - | - | 38.513.531 |
| 1.054.680.775 | 343.440.871 | - | 209.151.912 | 1.607.273.558 |
| Şirket | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Amortismanlar | 1.1.2023 | Girişler | Çıkışlar | Satınalma | 31.12.2023 |
| Haklar | (1.166.711) | (36.517.470) | - | (5.738.740) | (43.422.921) |
| Araştırma geliştirme giderleri | (197.583.557) | (87.701.732) | - | (76.064.222) | (361.349.511) |
| (198.750.268) | (124.219.202) | - | (81.802.962) | (404.772.432) | |
| Net Değer | 855.930.507 | 219.221.669 | - | 127.348.950 | 1.202.501.126 |
| Şirket | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | 1.1.2022 | Girişler | Çıkışlar | Satınalma | 31.12.2022 |
| Haklar | 2.863.845 | 38.879 | - | - | 2.902.724 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 724.474.852 | 308.701.579 | - | - | 1.033.176.431 |
| Şerefiye | 18.601.620 | - | - | - | 18.601.620 |
| 745.940.317 | 308.740.458 | - | - | 1.054.680.775 | |
| Şirket | |||||
| Amortismanlar | 1.1.2022 | Girişler | Çıkışlar | Satınalma | 31.12.2022 |
| Haklar | (727.340) | (439.371) | - | - | (1.166.711) |
| Araştırma geliştirme giderleri | |||||
| (124.824.906) | (72.758.651) | - | - | (197.583.557) | |
| (125.552.246) | (73.198.022) | - | - | (198.750.268) | |
| Net Değer | 620.388.071 | 235.542.436 | - | - | 855.930.507 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'un yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Grup'un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
a) Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında yer alan teşvikler (%100 Kurumlar Vergisi istisnası),
b) Araştırma ve geliştirme kanunu kapsamında yer alan teşvikler (Sosyal Güvenlik Kurumu teşvikleri vb.),
c) Araştırma ve geliştirme harcamaları karşılığı Tübitak Avrupa Birliği Projeleri destekleri.
Grup'un, "4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu'nun 6 Seri No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin 8.maddesiyle değişen geçici ikinci maddesi kapsamında yönetici grupların bu kanun dahilinde elde ettikleri kazançlar ile bölgede faaliyet gösteren gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, münhasıran bu bölgedeki yazılım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları 31 Aralık 2023 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden müstesnadır" maddesi gereği araştırma geliştirme faaliyetleri sonucunda elde edeceği gelirleri kurumlar vergisinden istisna kapsamındadır.
| Endekslenmiş Değerler |
|||
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
175.200.255 | 58.301.371 | 96.063.169 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - |
| 175.200.255 | 58.301.371 | 96.063.169 |
(*) Grup şirketlerine tanınan kredi limitleri kapsamında Genel Kredi Sözleşmeleri (GKS) için Grup'un 3.535.750.000 TL kefaleti bulunmaktadır (31.12.2022: 3.475.810.000 TL, endekslenmiş değer: 5.727.092.137 TL).
Şirketler grubunun GKS limitleri aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Genel kredi sözleşmesi limiti | TL | 8.526.000.000 | 8.526.000.000 |
| Genel kredi sözleşmesi limiti | USD | 2.400.000.000 | 2.400.000.000 |
| Genel kredi sözleşmesi limiti | EUR | 2.000.000.000 | 2.000.000.000 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, hukuk müşavirinden aldığı görüş doğrultusunda, devam eden davalara ilişkin herhangi bir nakit çıkışı beklememektedir.
Grup'un ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Tutar | % | Tutar | % |
| ARD Grup Holding A.Ş. | 42.722.512 | 25 | 42.722.512 | 25 |
| Diğer (Halka açık kısım) | 127.277.488 | 75 | 127.277.488 | 75 |
| 170.000.000 | 100 | 170.000.000 | 100 | |
| Geri alınmış paylar | (1.974.713) | - | ||
| Net | 168.025.287 | 170.000.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet paylara ayrılmıştır.
(Şirket, 6 Şubat 2020 tarihinden itibaren, Borsa İstanbul A.Ş.'ye kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır.)
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar geçmiş yıl karları / (zararları) içerisinde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| TMS 29 düzeltme farkları | 345.771.741 | 345.771.741 |
| 345.771.741 | 345.771.741 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
(615.734) | (123.583) | |
| (615.734) | (123.583) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 26.354.002 | 25.304.666 |
| Özel fonlar | 8.873.137 | 5.398.712 |
| 35.227.139 | 30.703.378 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'un hasılat ve maliyetlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| Satışlar | 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 1.186.722.045 | 999.606.203 |
| Yurtdışı satışlar | 12.611.780 | 3.177 |
| Diğer gelirler | 1.198.879 | 234.329 |
| Satıştan iadeler (-) | (59.930.279) | (10.797.637) |
| 1.140.602.425 | 989.046.072 | |
| Satışların maliyeti | 1.1.- | 1.1.- |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | (57.599.580) | (310.260.505) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (178.766.808) | (79.769.938) |
| (236.366.388) | (390.030.443) | |
| Brüt Kar | 904.236.037 | 599.015.629 |
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | (5.418.532) | (3.552.922) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (22.648.284) | (10.720.615) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (18.244.658) | (13.843.196) |
| Kira gideri | (939.049) | (832.051) |
| Ağırlama giderleri | (503.478) | (627.370) |
| Vergi, resim ve harçlar | (2.317.233) | (1.784.334) |
| Diğer giderler | (2.479.727) | (1.415.240) |
| (52.550.961) | (32.775.728) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 1.1.- | 1.1.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Personel giderleri | (16.975.824) | (12.790.332) |
| Kira gideri | (709.324) | (378.027) |
| Proje yazılım hizmet giderleri | (16.935.023) | (50.981.654) |
| Diğer giderler | (2.632.219) | (807.525) |
| (37.252.390) | (64.957.538) |
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 901.026 | 391.360 |
| Kambiyo karı | 2.620.994 | 1.616.749 |
| Reeskont faiz gelirleri | 9.936.518 | 9.321.342 |
| Pazarlık alım karı | 1.003.621 | - |
| Muhtelif giderler | 5.902.645 | 1.254.853 |
| 20.364.804 | 12.584.304 |
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Komisyon giderleri | (142.979) | (36.036) |
| Karşılık giderleri | (12.848.221) | (548.046) |
| Kambiyo zararları | (4.610.007) | (273.338) |
| Reeskont faiz giderleri | (79.650.233) | (13.514.039) |
| Ek Kurumlar vergisi | (3.211.477) | - |
| Muhtelif giderler | (7.411.924) | (3.566.960) |
| (107.874.841) | (17.938.419) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| İştirak satış karları | 26.795.132 | - |
| Duran varlık satış karları | 1.312.699 | 628.129 |
| 28.107.831 | 628.129 | |
| 1.1.- | 1.1.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Duran varlık satış zararları | (57.869) | (109.162) |
| (57.869) | (109.162) |
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
||
|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 5.094.198 | 3.456.432 | |
| Kambiyo karı | 13.664.692 | 6.004.941 | |
| Menkul kıymet satış karı | 19.982.383 | 18.903.889 | |
| 38.741.273 | 28.365.262 | ||
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
||
| Kısa vadeli borçlanma giderleri (-) | (76.384.422) | (8.811.730) | |
| Kıdem tazminatı faiz giderleri | (179.855) | (67.888) | |
| Kambiyo zararları | (17.892.303) | (3.431.686) | |
| Menkul kıymet satış zararları (-) | (11.529.425) | - | |
| (105.986.005) | (12.311.304) |
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı | 443.476.703 | 279.286.641 |
| Hisse sayısı (adet) | 170.000.000 | 170.000.000 |
| Hisse başına kar | 2,60 | 1,64 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
| 1.1.- 31.12.2023 İlişkili taraflarla olan işlemler |
Borç Nitelikli Para Verilmesi |
Borç Nitelikli Verilen Paranın Geri Ödemesi |
Borç Nitelikli Para Alınması |
Borç Nitelikli Alınan Paranın Geri Ödemesi |
|---|---|---|---|---|
| Arda Ödemiş | - | - | 2.372.180 | 2.372.180 |
| Argedor Bilişim A.Ş. | - | - | 16.193.249 | 16.193.249 |
| Signum Teknoloji A.Ş. | 250.000 | 250.000 | - | - |
| Dallmeier Turkey Elektronik A.Ş. | - | - | 14.005.800 | 14.005.800 |
| Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş. | 1.950.000 | 1.950.000 | - | - |
| Ardventure Yatırım Holding A.Ş. | 1.350 | 1.350 | - | - |
| Ardventure Gayrimenkul A.Ş. | 1.500.000 | 1.500.000 | - | - |
| Ardventure Kitle Fonlama A.Ş. | 1.350 | 1.350 | - | - |
| Ardtech Informatıcs UZ | 1.177.528 | - | - | - |
| ARD Grup Savunma A.Ş. | 971.826 | 971.826 | - | - |
| ARD Grup Sağlık A.Ş. | 36.150.000 | 36.150.000 | - | - |
| ARD Grup Enerji A.Ş. | - | - | 60.000 | 60.000 |
| ARD Grup Gayrimenkul A.Ş. | 690.000 | 690.000 | - | - |
| ARD Grup Proje A.Ş. | - | - | 10.000 | 10.000 |
| ARD Grup Holding A.Ş. | 34.660.000 | 34.660.000 | 500.000 | 500.000 |
| 77.352.054 | 76.174.526 | 33.141.229 | 33.141.229 |
| 1.1.- 31.12.2022 İlişkili taraflarla olan işlemler |
Alışlar | Satışlar |
|---|---|---|
| ARD Grup Savunma A.Ş. | 5.420.000 | - |
| ARD Grup Sağlık A.Ş. | 17.245.000 | - |
| ARD Grup Enerji A.Ş. | 20.278.000 | - |
| ARD Grup Gayrimenkul A.Ş. | 18.432.000 | - |
| Türk Bilgi Teknolojileri A.Ş. | - | 3.268.000 |
| 61.375.000 | 3.268.000 |
| 1.1.- 31.12.2023 |
1.1.- 31.12.2022 |
Endekslenmiş Değerler 1.1.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 8.468.013 | 5.619.590 | 9.259.398 |
| 8.468.013 | 5.619.590 | 9.259.398 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ardtech Informatics UZ | 1.177.528 | - |
| 1.177.528 | - |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefi, hissedarlara getiri sağlamak için Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetini korumak ve sermaye maliyetini azaltmak için optimal bir sermaye yapısını sürdürmektir. Sermaye yapısını korumak veya düzeltmek için Grup, hissedarlara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, yeni hisseler çıkarabilir veya borcunu azaltmak için varlıklarını satabilir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 481.496.686 | 426.023.446 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (14.769.540) | (40.610.060) |
| Net Borç | 466.727.146 | 385.413.386 |
| Toplam özkaynak | 1.756.776.063 | 1.293.800.916 |
| Net borç/Toplam özkaynak oranı | 27% | 30% |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | 31.12.2023 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|---|
| Satınalma Gücü | 31.12.2023 | ||||
| Ticari Alacaklar | 11.784.492 | 11.784.492 | 307.856 | 75.500 | 7.009 |
| Parasal Finansal Varlıklar | 19.460.401 | 19.460.401 | 1.131 | 596.401 | - |
| Dönen Varlıklar | 31.244.893 | 31.244.893 | 308.987 | 671.901 | 7.009 |
| Toplam Varlıklar | 31.244.893 | 31.244.893 | 308.987 | 671.901 | 7.009 |
| Ticari Borçlar | 40.046.269 | 40.046.269 | 1.344.308 | 12.774 | 1.500 |
| Kısa Vadeli Yükümlükler | 40.046.269 | 40.046.269 | 1.344.308 | 12.774 | 1.500 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 40.046.269 | 40.046.269 | 1.344.308 | 12.774 | 1.500 |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | (8.801.376) | (8.801.376) | (1.035.321) | 659.127 | 5.509 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | (8.801.376) | (8.801.376) | (1.035.321) | 659.127 | 5.509 |
| 31.12.2022 | 31.12.2023 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|---|
| Satınalma Gücü | 31.12.2022 | ||||
| Ticari Alacaklar | 1.237.639 | 751.118 | 40.356 | - | - |
| Parasal Finansal Varlıklar | 2.235.501 | 1.356.717 | 24.395 | 46.480 | - |
| Dönen Varlıklar | 3.473.140 | 2.107.835 | 64.751 | 46.480 | - |
| Toplam Varlıklar | 3.473.140 | 2.107.835 | 64.751 | 46.480 | - |
| Ticari Borçlar | 147.494 | 89.514 | 4.680 | 124 | - |
| Kısa Vadeli Yükümlükler | 147.494 | 89.514 | 4.680 | 124 | - |
| Toplam Yükümlülükler | 147.494 | 89.514 | 4.680 | 124 | - |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 3.325.646 | 2.018.321 | 60.071 | 46.356 | - |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 3.325.646 | 2.018.321 | 60.071 | 46.356 | - |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup'un maruz kaldığı kredi risk faktörleri aşağıda yıllar itibariyle belirtilmiştir. Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- 909.530.553 | - | 773.415 | 6.313.732 | 51.366 | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- 909.530.553 | - | 773.415 | 6.313.732 | 51.366 | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 7.203.474 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (7.203.474) | - | - | - | - |
| 31.12.2022 | Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Diğer | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- 761.358.582 | - | 2.308.243 | 7.770.274 | 98.771 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- 761.358.582 | - | 2.308.243 | 7.770.274 | 98.771 | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 424.467 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (424.467) | - | - | - | - |
Grup, finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski ve kredi riskidir.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD doları ve Euro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, döviz kurlarında beklenilen olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31.12.2023 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| USD net varlık / yükümlülüğü | (3.047.799) | 3.047.799 |
| USD riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| USD Net Etki | (3.047.799) | 3.047.799 |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| EUR net varlık / yükümlülüğü | 2.147.034 | (2.147.034) |
| EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| EUR Net Etki | 2.147.034 | (2.147.034) |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| GBP net varlık / yükümlülüğü | 20.627 | (20.627) |
| GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| GBP Net Etki | 20.627 | (20.627) |
| (880.138) | 880.138 |
| 31.12.2022 | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| USD net varlık / yükümlülüğü | 111.806 | (111.806) |
| USD riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| USD Net Etki | 111.806 | (111.806) |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||
| EUR net varlık / yükümlülüğü | 90.026 | (90.026) |
| EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| EUR Net Etki | 90.026 | (90.026) |
| 201.832 | (201.832) |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 31.12.2023 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Şirket'in, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 250.000 TL'dir (31.12.2022: 150.000 TL).
Grup, ARD Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş. bünyesinde olmak üzere 29 Aralık 2023 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile şube açmaya karar vermiştir. Bu karar 2 Ocak 2024 tarihli ve 10991 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiştir. Şubenin adresi; Çifte Havuzlar Mahallesi, Eski Londra Asfaltı Caddesi, Kuluçka Merkezi, A2 Blok, No:151/1B, İç Kapı No: Z06, Esenler, İstanbul'dur.
Grup Oxivo Grup Bilişim A.Ş.''nin %51 oranında hissesini karşılıklı protokol yaparak 5 Şubat 2024 tarihinde "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile 42.500.000 TL'ye satın almıştır. Söz konusu satın alma nakit olarak gerçekleşmiştir. Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu insansız ve akıllı perakende zincirler ve ödeme teknolojileri alanında çözümler üretmektir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.