Annual / Quarterly Financial Statement • May 8, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) |
1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-68 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 19.467.515 | 134.543.720 |
| Ticari Alacaklar | 131.970.379 | 230.517.374 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 72.004.623 | 175.282.206 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 59.965.756 | 55.235.168 |
| Diğer Alacaklar | 323.760 | 6.255.862 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
8 | 323.760 | 488.810 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
6 | - | 5.767.052 |
| Stoklar | 9 | 101.711.093 | 137.571.032 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7.242.863 | 2.686.839 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş |
|||
| Giderler | 10 | 7.242.863 | 2.686.839 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 29 | 153.981 | 142.870 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11.814.388 | 42.360.661 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer |
|||
| Dönen Varlıklar | 20 | 11.814.388 | 42.360.661 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 272.683.979 | 554.078.358 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 3 | - | - |
| - Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar |
- | - | |
| Diğer Alacaklar | 6.000 | 9.886 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
6.000 | 9.886 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 1.338.888.656 | 1.340.680.668 |
| - Arazi ve Arsalar |
448.447.513 | 448.447.513 | |
| - Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri |
23.303.582 | 23.424.118 | |
| - Binalar |
269.821.199 | 273.216.567 | |
| - Tesis, Makine ve Cihazlar |
580.308.550 | 574.344.766 | |
| - Taşıtlar |
254.790 | 257.279 | |
| - Mobilya ve Demirbaşlar |
9.627.230 | 7.456.508 | |
| - Yapılmakta Olan Yatırımlar |
7.125.792 | 13.533.917 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 7.574.072 | 13.646.986 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
7.574.072 | 13.646.986 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 12.180.304 | 5.592.933 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.358.649.032 | 1.359.930.473 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.631.333.011 | 1.914.008.831 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar yayımlanmak üzere, Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 8 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Referansları 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 824.068.395 797.363.107 - İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 415.128.602 283.465.149 - Banka Kredileri 415.128.602 283.465.149 - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 408.939.793 513.897.958 - Banka Kredileri 15 408.665.615 511.563.239 - Kiralama İşlemlerinden Borçlar 274.178 2.334.719 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 44.736.664 47.372.013 - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 44.736.664 47.372.013 - Banka Kredileri 15 40.750.208 45.513.200 - Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3.986.456 1.858.813 Diğer Finansal Yükümlülükler 16 2.602.071 1.923.373 - Diğer Muhtelif Finansal Yükümlülükler 2.602.071 1.923.373 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 18 2.129.032 3.048.164 Ticari Borçlar 254.386.585 456.723.123 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 106.662.145 247.380.081 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 147.724.440 209.343.042 Diğer Borçlar 33.474.387 45.760.255 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 3.352.110 4.509.777 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 30.122.277 41.250.478 Ertelenmiş Gelirler 3.065.505 2.911.280 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 10 3.065.505 2.911.280 Kısa Vadeli Karşılıklar 2.149.466 1.479.773 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 17 2.149.466 1.479.773 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 1.166.612.105 1.356.581.088 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 43.805.022 12.674.523 - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 43.805.022 12.674.523 - Banka Kredileri 15 37.029.496 11.892.657 - Kiralama İşlemlerinden Borçlar 6.775.526 781.866 Uzun Vadeli Karşılıklar 18 13.474.788 39.814.258 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 13.474.788 39.814.258 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 29 155.970.670 185.255.029 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 213.250.480 237.743.810 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 1.379.862.585 1.594.324.898 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 21 42.000.000 42.000.000 Sermaye düzeltmesi farkları 264.697.757 264.697.757 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 21 2.990.340 2.990.340 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 159.705.240 192.178.455 - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 11 186.302.055 208.770.620 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (26.596.815) (16.592.165) Net Dönem Karı/Zararı (40.845.907) 27.861.372 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (177.077.004) (210.043.991) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 251.470.426 319.683.933 TOPLAM KAYNAKLAR 1.631.333.011 1.914.008.831 |
Dipnot | |
|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat Satışların Maliyeti |
22 22 |
926.167.914 (880.017.973) |
1.472.059.539 (1.384.295.100) |
| BRÜT KAR | 22 | 46.149.941 | 87.764.439 |
| Genel Yönetim Giderleri | 23 | (57.556.083) | (45.287.985) |
| Pazarlama Giderleri | 23 | (117.674.861) | (132.658.815) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 23 | (6.476.545) | (7.297.326) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 33.467.020 | 30.078.675 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 24 | (134.733.489) | (127.485.631) |
| ESAS FAALİYET ZARARI | (236.824.017) | (194.886.643) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 143.570 | 56.085 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 25 | (398.825) | (103.034.190) |
| FİNANSAL GİDER ÖNCESİ | |||
| FAALİYET ZARARI | (237.079.272) | (297.864.748) | |
| Parasal Kayıp / Kazanç | 476.356.754 | 536.600.129 | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 18.392.932 | 13.259.130 |
| Finansman Giderleri | 27 | (341.828.746) | (221.849.605) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| VERGİ ÖNCESİ (ZARARI) /KARI | (84.158.332) | 30.144.906 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 43.312.425 | (2.283.534) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 29 | 43.312.425 | (2.283.534) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI) / KARI |
(40.845.907) | 27.861.372 | |
| DÖNEM (ZARARI)/ KARI | (40.845.907) | 27.861.372 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 30 | (0,9725) | 0,6634 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (27.367.600) | 192.178.454 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları | 11 | - | 243.704.136 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 18 | (13.339.534) | (22.122.886) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(14.028.066) | (29.402.796) | |
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları, | |||
| Vergi Etkisi - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
(17.362.950) | (34.933.517) | |
| Kayıpları, Vergi Etkisi | 3.334.884 | 5.530.721 | |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (27.367.600) | 192.178.454 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (68.213.507) | 220.039.826 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Zararlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Semaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Zararları |
Net Dönem Zararı/Karı |
Toplam Özkaynaklar |
||
| 1 Ocak 2022 | 42.000.000 | 264.697.757 | 2.990.340 | - | - | (210.043.991) | - | 99.644.106 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 208.770.620 | (16.592.165) | - | 27.861.372 | 220.039.827 | |
| - Dönem Karı Zararı |
- | - | - | - | - | - | |||
| - Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) |
- | - | - | 208.770.620 | (16.592.165) | - | 27.861.372 - |
27.861.372 192.178.455 |
|
| 31 Aralık 2022 | 42.000.000 | 264.697.757 | 2.990.340 | 208.770.620 | (16.592.165) | (210.043.991) | 27.861.372 | 319.683.933 | |
| 1 Ocak 2023 | 42.000.000 | 264.697.757 | 2.990.340 | 208.770.620 | (16.592.165) | (210.043.991) | 27.861.372 | 319.683.933 | |
| Transferler | - | - | - | (5.105.615) | - | 32.966.987 | (27.861.372) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (17.362.950) | (10.004.650) | - | (40.845.907) | (68.213.507) | |
| - Dönem Karı/Zararı |
- | - | - | - | - | - | (40.845.907) | (40.845.907) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir/Gider |
- | - | - | (17.362.950) | (10.004.650) | - | - | (27.367.600) | |
| 31 Aralık 2023 | 42.000.000 | 264.697.757 | 2.990.340 | 186.302.055 | (26.596.815) | (177.077.004) | (40.845.907) | 251.470.426 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (303.391.995) | (60.020.858) | |
| Dönem Zararı Dönem Net Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler |
(40.845.907) (138.644.158) |
27.861.372 10.210.203 |
|
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 29 | (43.312.425) | 2.283.534 |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 59.868.439 | 53.423.670 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | - | 103.034.190 | |
| - Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | 103.034.190 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 6.783.729 | 9.371.343 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
18 | 6.114.036 669.693 |
8.742.561 628.782 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlarla ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 257.009 | (56.085) | |
| - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili | 25 | 257.009 | (56.085) |
| düzeltmeler | |||
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 185.357.729 | 161.629.045 | |
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler |
24, 27 | (5.371.963) 190.729.692 |
(3.832.237) 165.461.282 |
| Parasal kayıp kazanç | (483.692.786) | (386.221.588) | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler | 63.508.910 | 38.298.587 | |
| Kar/zarar diğer düzeltmeleri | 72.585.237 | 28.447.507 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (89.046.734) | (91.658.179) | |
| Ticari alacaklardaki değişimler | 104.355.717 | (48.464.411) | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişimler | 6 | 1.078.134 | (32.800.513) |
| - Ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki değişimler | 7 | 103.277.583 | (15.663.898) |
| Stoklardaki değişimler | 9 | 35.859.939 | 51.442.972 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklar ile ilgili değişimler - Faaliyetler ile ilgili diğer alacaklardaki değişimler |
30.698.539 30.698.539 |
(38.818.157) (38.818.157) |
|
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişimler | 10 | (4.556.022) | 2.061.327 |
| Ticari borçlardaki değişimler | (244.937.581) | (43.262.497) | |
| -Ilişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki değişimler | 7 | (183.318.979) | (131.554.686) |
| -Ilişkili taraflara ticari borçlardaki değişimler | 6 | (61.618.602) | 88.292.189 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki değişimler | 18 | (919.132) | (1.418.105) |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki değişimler | (8.760.793) | (8.995.762) | |
| - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki değişimler Ertelenmiş gelirlerdeki değişimler |
10 | (8.760.793) 154.225 |
(8.995.762) (4.635.561) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer değişimler | (941.626) | 432.015 | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer değişimler | (941.626) | 432.015 | |
| İşletme Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları | (268.536.799) | (53.586.604) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 18 | (34.855.196) | (6.434.254) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (42.805.221) | (65.270.940) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları -Maddi duran varlık alımından ve kiralamalardan kaynaklanan nakit çıkışları |
11 | (48.177.184) (47.230.224) |
(72.020.941) (72.020.941) |
| -Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12 | (946.960) | - |
| Alınan faiz | 27 | 5.371.963 | 3.832.237 |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | - | 2.917.764 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 231.121.011 | 211.117.118 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 1.239.610.494 | 1.029.847.339 | |
| - Kredilerden nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
15 | 1.239.610.494 (814.061.640) |
1.029.847.339 (679.506.633) |
| - Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 15 | (812.679.798) | (675.402.059) |
| - Diğer finansal borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 15 | (1.381.842) | (4.104.574) |
| İlişkili taraflara olan diğer borçlardaki değişim, net | (5.361.149) | 24.858.045 | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borçlardaki değişim, net | 15 | 1.662.998 | 1.379.649 |
| Ödenen faiz | (190.729.692) | (165.461.282) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | |||
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) | (115.076.205) | 85.825.320 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) | (115.076.205) | 85.825.320 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 134.543.720 | 48.718.400 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 19.467.515 | 134.543.720 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş.'nin ("Şirket") ana faaliyet konusu, yurt içi ve yurt dışı piyasalarda satılmak üzere yarı mamul ve mamul temizlik kağıdı üretimi, satışı ve pazarlamasını gerçekleştirmektir. Şirket'in üretim tesisi İzmir – Aliağa'da bulunmaktadır.
Şirket hisseleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in %78,48 (31 Aralık 2022: %78,48) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ("Yaşar Holding"), Şirket'in nihai ana ortağı konumundadır (Dipnot 21).
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Yalı Mahallesi, Hürriyet Caddesi No: 474 Aliağa- İzmir
1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde Şirket'in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 190' dır (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 204).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 8 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Bu finansal tablolar "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lira'sı üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Bu finansal tablolar, Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe bin TL olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın Uygulanması Hakkında Duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır. Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan son üç yıla ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 |
KGK'nın "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi" uyarınca, işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren finansal tabloları için karşılaştırmalı finansal tablonun açılış tutarları olan 1 Ocak 2022 tarihli finansal tablolar, açılış finansal durum tablosu olarak kabul edilmektedir. 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış geçmiş yıl zararları tutarı 281.281.709 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş haliyle 1 Ocak 2022 tarihli geçmiş yıl zararları tutarı 761.350.293 TL'dir.
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihindeki cari tutarları ile taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda raporlama tarihindeki cari para birimi cinsinden ifade edildiğinden, yeniden düzenlenmemiştir.
• Bilanço tarihindeki cari tutarları ile taşınmayan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya varsa raporlama tarihine kadar olan en son yeniden değerleme tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Maddi duran varlıklar, işlem tarihinden veya varsa en son yeniden değerleme tarihinden raporlama tarihine kadar endeksteki değişiklik uygulanarak düzeltilmiştir. Amortisman, yeniden düzenlenen tutarlar üzerinden hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Yukarıda açıklanan amortisman giderleri ve ertelenmiş vergi geliri/gideri dışındaki tüm gelir tablosu kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği ayların raporlama tarihine göre aylık düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonu üzerindeki etkileri, kar veya zarar tablosunda "net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları)" olarak gösterilmektedir
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu amaçla, nakit akış tablosundaki tüm kalemler, işlem tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
Şirket'in geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Şirket, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Şirket'in finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Şirket, 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda TMS 29'u uygulamış ve ilgili tutarları, varlıkların elde edildiği ve yükümlülüklerin üstlenildiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Şirket, önceki dönem finansal tablolarında sınıflama yapmamıştır.
Muhasebe politikaları finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları hazırlanırken, muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
2020 değişikliklerinin belirli yönlerini yeniden ele aldıktan sonra; UMSK, bir hakkın koşulsuz olması gerekliliğini kaldırmıştır ve bunun yerine, özünde uzlaşmayı erteleme hakkına sahip olmasını ve raporlama döneminin sonunda bu hakkın mevcut olmasını şart koşmaktadır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-UFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır. TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcıkiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcıkiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
TFRS 16'da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde UMS 7 Nakit Akış Tablosu ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:
• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Düzenlemeleri 'da yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.4 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS® Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.
Bu iki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.
Şirket, Kurul Kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır.
Ağustos 2023'te UMSK aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• Bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.4 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – UMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi – TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler
Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları -TMS 12'ye İlişkin Değişiklikler
UMS 12'ye İlişkin Değişiklikler BOBİ FRS-Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular (Dipnot 11.b).
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir veya yasal opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen depo kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Şirket'in kiralayan olarak faaliyetleri önemli bir tutar içermemektedir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, temizlik kağıdı üretimi ve satışından hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Her bir edim yükümlülüğü için Şirket, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Şirket, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder. Şirket, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen iskontolar gibi nedenler ile değişkenlik göstermekte olup söz konusu indirim ve iskontolar henüz faturalanmamış ise en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmekte ve tahakkuk edilmektedir.
Şirket, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Şirket, ilgili alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak kaydedilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
b) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemler, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Stoklar, maliyet değeri ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmektedir. Stokların içerisindeki maliyet unsurları; tüm satın alım maliyetleri ile stokların kullanımına hazır hale gelmesine kadar oluşan işçilik ve genel üretim maliyetleri gibi diğer maliyetlerden oluşmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal piyasa şartlarındaki tahmini satış fiyatından ürünün tamamlanma ve satış giderlerinin çıkarılması sonucu hesaplanmaktadır. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre hesaplanmıştır (Dipnot 9).
Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar dışındaki maddi duran varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerinden finansal tablolara yansıtılmışlardır (Dipnot 11).
Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir. Gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen maddi duran varlıklara ilişkin kazanç ve kayıplar, bir önceki dönem sonundaki değerin ya da dönem içinde edinilmişse edinim bedelinin ilgili tarihler itibarıyla söz konusu kalemin enflasyona göre düzeltilmesinden elde edilen değer ile ilgili kalemin raporlama dönemi sonundaki gerçeğe uygun değeri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır.
Araziler, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, alacak kaydedilmektedir. Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü kaydedilen varlıklarda meydana gelen değerleme artışları, kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmiş olan tutardaki değer düşüklüğü kadar alacak kaydedilir.
Binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık amortismana tabi tutulmaya başlanana kadar diğer duran varlıklar altında peşin ödenmiş giderler altında takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri yaklaşık ekonomik ömürler gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeniden değerlenmiş ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 11). Araziler sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 4-40 yıl |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıt araçları | 10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-20 yıl |
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim). Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Bilanço tarihi itibarıyla varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir. Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden değerlenmişse, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Şirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonundaki tutar ertelenmiş vergi etkisi düşülerek geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar, sınırlı ekonomik ömre sahiptir ve ağılıklı olarak hakları ve bilgi işlem yazılımlarını içermektedir. Bu varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar elde edilme tarihinden itibaren ortalama altı yıllık dönem içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir (Dipnot 12). Bilgisayar yazılım programlarının bakım ve onarım maliyetleri hizmet gerçekleştiğinde giderleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerlerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Değer düşüklüğü testi için maddi olmayan duran varlıklar tanımlanabilir en küçük nakit üreten birimlere ayrıştırılır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi olmayan duran varlığın kullanımdaki değeri veya net satılabilir değerinden yüksek olanıdır.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki net rayiç değerinden yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili varlık yeniden değerlenmemişse kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Alınan krediler alındıkları tarihlerde, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlanmalar, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansal maliyet olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyet oluştuğunda kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnot 27). Finansal borçlanmaların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 15).
Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işlem maliyeti olarak yukarıda esaslar çerçevesinde mali tablolara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu limitin kullanılmasının kuvvetle muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. Özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri ilgili varlık önemli oranda kullanımına hazır hale gelinceye kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Mevcut hissedarlara yapılan sermaye arttırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde karın dağıtımı olarak kaydedilirler.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 7).
Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kayıp, net dönem zararının, dönem boyunca bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 30).
Şirket, mevcut pay sahiplerine birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Paylar") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır (Dipnot 17).
Karşılıklar, Şirket'in finansal durum tablosu (bilanço) tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının kuvvetli olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca; Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar uyarınca net bilanço tarihindeki değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu kapsamdaki tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kayıpları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Bu finansal tablolar açısından, Şirket üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, Yaşar Grubu Şirketleri, Şirket'in veya ana ortak olarak Yaşar Holding'in üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 6). İlişkili taraflar aşağıdaki koşullar dikkate alınarak belirlenir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Şirket'in üst düzey yöneticileri Şirket faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Öte yandan, her bir ana ürün grubundaki satış kanalları ile birlikte müşteri özellikleri ve ihtiyaçları, Şirket'in faaliyetlerini etkileyen şartların aynı olduğu varsayıldığından ve Şirket'in tüm varlıkları Türkiye'de olduğundan, finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Dönem vergisi cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanır. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir.
Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket'in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansmanl faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, kar veya zarar tablosunda finansman gelirler/giderleri ve esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler altında muhasebeleştirilir.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu (bilanço) tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri izleyen sayfadaki gibidir:
Şirket'in finansal tabloları, faaliyetlerin normal akışı içinde ve öngörülebilir gelecekte varlıkların gerçekleşeceğini ve yükümlülüklerin yerine getirileceğini varsayan işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını 893.9 milyon TL tutarında aşmış, aynı döneme ait net dönem zararı 40.8 milyon TL olarak gerçekleşmiş ve net dönem zararı dahil birikmiş zararlar ise aynı tarih itibariyle 217.9 milyon TL tutarına ulaşmıştır. Öte yandan Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli bilançosunda raporlanan toplam özkaynakları 251.5 milyon TL olup, aynı tarih itibariyle raporlanan sermaye toplamı 42 milyon TL'dir.
Şirket yönetimi ve Şirket'in ana ortağı, Dipnot 33'te detaylı olarak belirtilen önlem ve düzenlemelerin Şirket performansına olumlu katkısı olacağına ve bu önlemler doğrultusunda Şirket'in öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadır.
Bu konuda Şirket'in ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding A.Ş. Şirket'in mali yapısının güçlenmesi, mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve ödemelerini zamanında gerçekleştirmesi için Şirket'e gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını da taahhüt etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Öte yandan 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 376'ncı Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Esaslar Tebliği'nin Geçici 1'nci maddesininin 8 Kasım 2022 tarihli değişikliği ile 1 Ocak 2024 yılına kadar geçerli olacak istisnalar ile henüz ifa edilmemiş yabancı para cinsi yükümlülüklerden doğan kur farkı zararlarının tamamı ile 2021 ve 2022 yıllarında tahakkuk eden kiralamalardan kaynaklanan giderler, amortismanlar ve personel giderlerinin toplamının yarısının dikkate alınmayabileceği hükümleri uyarınca Şirketin TTK 376 hesaplamalarında dikkate alınmayabilecek gider unsurlarına ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir:
| Realize Olmayan Kur Farkları | 63.508.910 |
|---|---|
| Personel Giderlerinin Yarısı | 69.753.601 |
| Kiralama Giderlerinin Yarısı | 29.655.141 |
| Amortisman Giderlerinin Yarısı | 1.875.581 |
Bu çerçevede, Türk Ticaret Kanunu'nun 376'ncı Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Esaslar Tebliği'nin Geçici 1'nci maddesi hükümleri ilave edilerek değerlendirildiğinde 31 Aralık 2023 tarihli dönem sonu finansal durum tablosunda yer alan özkaynaklar tutarının, söz konusu istisnaların hesaplamalarda kullanılmasına gerek olmaksızın sermayenin tamamını karşıladığı görülmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nun 8 Mayıs 2024 tarihindeki toplantısında TTK 376'da öngörülen herhangi bir tedbire gerek olmadığı kararlaştırılmıştır.
Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır.
Araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ile makine ve ekipmanların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar bilançoda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek alacak kaydedilmektedir. Daha önce diğer kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında diğer kapsamlı gelir tablosuna alacak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemli ölçüde olmayan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının her yıl tekrarlanması gerekli görülmemektedir. Bu kapsamda, Şirket yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda arazi ve arsalar, binalar ile yer altı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bir bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden endekslenmiş tutarlar ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Gerçekleştirilen değerleme çalışmaları kapsamında kullanılan yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir:
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, yıllık iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar Dipnot 18'de belirtilmiştir.
Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
Bakınız Dipnot 2.5.18.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kasa | - | - |
| Bankalar | 17.814.411 | 112.560.975 |
| - Vadesiz mevduatlar |
6.602.920 | 13.602.942 |
| - Türk Lirası |
2.900.767 | 2.175.749 |
| - Yabancı para |
3.702.153 | 11.427.193 |
| - Vadeli mevduatlar |
11.211.491 | 98.958.033 |
| - Türk Lirası |
11.211.491 | 82.353.505 |
| - Yabancı para |
- | 16.604.528 |
| Diğer | 1.653.104 | 21.982.745 |
| 19.467.515 | 134.543.720 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatı 11.211.491 TL olup TL yıllık faiz oranı % 41,00'dir (31 Aralık 2022: %22,55). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yabancı para mevduatlar 17.076 ABD Doları ve 98.222 Avro içermektedir (31 Aralık 2022: 249.277 ABD Doları, 240.834 Sterlin içermektedir). Vadeli mevduatların ortalama vade süreleri 1 gündür.
Diğer nakit benzerleri ortalama vadesi 1 – 3 ay arasındadır (2022: 1 – 3 Ay arasındadır) ve vadeli kredi kartı alacaklarını içerir.
Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ("YDT") | 59.955.031 | 54.584.992 |
| Diğer | 10.725 | 650.176 |
| 59.965.756 | 55.235.168 |
|---|---|
Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtdışı satış ve dağıtımını ağırlıklı olarak YDT'ye yapmaktadır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların taşınan değeri makul değerine yakınsamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 59.965.756 | 55.235.168 | |
|---|---|---|
| 0-30 gün vadeli | 57.274.528 | 48.372.699 |
| Vadesi geçen alacaklar | 2.691.228 | 6.862.469 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ilişkili taraflardan alacakların kredi riski analizi Dipnot 32'de açıklanmıştır.
Şirket'in ilişkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak Şirket yönetimi herhangi bir şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
| Yaşar Holding | - | 5.767.052 |
|---|---|---|
- 5.767.052
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla söz konusu alacağa uygulanan yıllık etkin faiz oranı %14,55 olup vadesi 1 yıl içerisindedir.
| 209.343.042 | |
|---|---|
| 893.046 | |
| 924.722 | |
| 5.691.402 | 6.293.996 |
| 8.667.547 | 13.417.030 |
| 9.781.785 | 16.472.768 |
| 19.391.927 | 4.274.155 |
| 36.921.836 | 28.675.147 |
| 65.133.627 | 138.392.178 |
| 394.096 1.742.220 147.724.440 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla YDT'ye olan borçlar ihracat giderlerinden, Yadex'e olan borçlar yurtdışı hammadde alımlarından, YBP'ye olan borçlar ise masraf yansıtma ve vade farkından, Desa Enerji'ye olan borçlar hizmet alımından ve Yaşar Holding'e olan borçlar danışmanlık ve istişare hizmet bedellerinden kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yaşar Holding | 16.277.712 | 821.019 |
| YBP | 12.427.495 | 36.875.846 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ("Yaşar Bilgi İşlem") | 1.417.070 | 3.553.613 |
| 30.122.277 | 41.250.478 |
Yaşar Holding, Yaşar Bilgi İşlem ve YBP'ye olan diğer borçlar, Şirket'in temin ettiği ticari olmayan kısa vadeli borçlardan oluşmakta olup uygulanan yıllık etkin faiz oranı %46,00 ve vadesi 1 ay içerisindedir (31 Aralık 2022: Yaşar Holding ve Yaşar Bilgi İşleme ticari olmayan kısa vadeli borçlardan oluşmakta olup uygulanan yıllık etkin faiz oranı %20,25 ve vadesi 1 ay içerisindedir).
| 415.128.602 | 283.465.149 | |
|---|---|---|
| YDT | 5.848.374 | 8.377.728 |
| Yaşar Holding | 409.280.228 | 275.087.421 |
Kısa vadeli borçlanmalar, Şirket'in YDT ve Yaşar Holding'ten aynı şartlarda devir almış olduğu ağırlıklı ortalama faiz oranı %43,80 olan banka kredilerine ilişkin ("devir krediler") ana para ve faiz tahakkuklarından oluşmaktadır (Dipnot 15). İlgili borçlanmaların vadesi 1 yıldan kısadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| a) Mal satışları: |
||
| YDT | 310.005.307 | 423.981.775 |
| Diğer | 901.628 | 1.863.452 |
| 310.906.935 | 425.845.227 | |
| İlişkili taraflar ile yapılan işlemler piyasa şartlarına uygun olarak gerçekleştirilmektedir. | ||
| b) Mal alımları: |
||
| YDT | 11.870.997 | - |
| Yadex | 11.113.698 | 70.765.480 |
| DYO Boya Fabrikaları A.Ş. | 607.015 | - |
| Pınar Süt A.Ş. | 321.036 | 458.050 |
| 23.912.746 | 71.223.530 | |
| Şirket, yurtdışından hammadde alımını Yadex'ten | yapmaktadır. | |
| c) Hizmet alımları: |
||
| Desa Elektrik | 96.452.461 | 109.658.712 |
| Yaşar Holding | 14.948.570 | 15.254.409 |
| Desa Enerji | 8.062.295 | 17.581.695 |
| YDT | 5.877.683 | 7.159.049 |
| Yaşar Bilgi İşlem | 4.070.228 | 3.102.234 |
| Diğer | 2.890.605 | 2.088.454 |
| 132.301.842 | 154.844.553 |
Desa Elektrik ve Desa Enerji'den yapılan alımlar enerji alımları, Yaşar Holding'den yapılan hizmet alımları danışmanlık ve muhtelif hizmet, YDT'den yapılan alımlar ise ihracat komisyonudur.
| Yaşar Holding | 2.220.292 | 750.168 |
|---|---|---|
| Diğer | 451.676 | 365.792 |
| 2.671.968 | 1.115.960 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| f) Finansal giderler: |
||
| Yaşar Holding | 117.606.844 | 16.562.008 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama A.Ş. | 4.620.943 | 12.252.719 |
| Desa Enerji | 2.802.793 | - |
| YDT | 2.717.232 | 6.077.066 |
| Diğer | 497.071 | 775.605 |
| 128.244.883 | 35.667.398 |
Finansal giderler, devir kredi faiz giderlerinden ve Şirket'in ilişkili taraflardan temin ettiği kısa vadeli borçlanmalarından oluşan vade farkı giderlerinden oluşmaktadır.
| 24.888.425 | 18.217.255 | |
|---|---|---|
| Diğer | 527.722 | 361.236 |
| Yadex | 7.028.235 | 4.036.604 |
| YDT | 17.332.468 | 13.819.415 |
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin önemli bir bölümü, yapılan mal alımlarından ve ihraç kayıtlı satışlardan kaynaklanan kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
| 99.154.796 | 61.850.005 | |
|---|---|---|
| Diğer | 3.187.720 | 5.636.038 |
| Yaşar Holding | 3.376.662 | 427.168 |
| YDT | 8.979.463 | 6.722.090 |
| Yadex | 83.610.951 | 49.064.709 |
YDT ve Yadex ile yapılan işlemlerden kaynaklanan esas faaliyetlerden diğer giderler, ihraç kayıtlı mal satışları ile ilgili kur farkı giderinden ve ticari borçlar ile ilgili kur farkı ve vade farkı giderinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar | 8.850.807 | 7.382.611 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 159.147 | 570.834 |
| 9.009.954 | 7.953.445 | |
| DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar: |
||
| Müşteri cari hesapları | 59.123.398 | 101.378.575 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 17.707.882 | 81.856.653 |
| 76.831.280 | 183.235.228 | |
| Tenzil: Şüpheli alacak karşılığı | (4.826.657) | (7.953.022) |
aşağıdaki gibidir:
| 72.004.623 | 175.282.206 | |
|---|---|---|
| 91 gün ve üzeri | 650.702 | 2.951.298 |
| 61 - 90 gün vadeli |
25.676.243 | 54.314.086 |
| 31 - 60 gün vadeli |
25.331.338 | 69.909.353 |
| 0 - 30 gün vadeli |
16.927.436 | 37.135.881 |
| Vadesi geçen alacaklar | 3.418.904 | 10.971.588 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 0-30 gün | 2.775.082 | 10.248.610 |
| 31-60 gün | - | 34.159 |
| 61 gün ve üzeri | 643.822 | 688.819 |
| 3.418.904 | 10.971.588 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari alacakların kredi riski analizi Dipnot 32.a'da detaylı olarak açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların önemli bir kısmı müşterilerden müteakip dönemde tahsil edilmiştir.
Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Şirket'in geniş dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı, ticari alacakların konsantrasyon riski sınırlıdır.
| 106.662.145 | 247.380.081 | |
|---|---|---|
| Borç senetleri | - | 87.096.564 |
| Satıcılar cari hesapları | 106.662.145 | 160.283.517 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 19.943.526 TL (2022: 19.336.237 TL) tutarındaki ticari borçların vadesi ortalama 1 ay geçmiştir (2022: 1 ay).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| a) İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: |
||
| Personelden alacaklar | 114.100 | 77.077 |
| Sigorta şirketlerinden alacaklar | 61.027 | 100.556 |
| İş avansları | 33.577 | 116.913 |
| Diğer | 115.056 | 194.264 |
| 323.760 | 488.810 | |
| b) İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar: |
||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.205.527 | 4.180.686 |
| Diğer | 146.583 | 329.091 |
| 3.352.110 | 4.509.777 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzeme | 51.554.018 | 49.874.780 |
| Yarı mamul | 21.801.310 | 38.586.364 |
| Mamul | 18.391.578 | 42.145.932 |
| Ticari mal | 2.887.331 | 3.194.034 |
| Diğer | 7.076.856 | 3.769.922 |
| 101.711.093 | 137.571.032 |
Hammadde ve malzemeler ağırlıklı olarak temizlik kağıdı üretiminde kullanılan selüloz ve geri dönüştürülebilir kağıtlardan oluşmaktadır.
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen hammadde ve malzeme maliyeti tutarı 880.017.973 TL'dir (2022: 1.384.295.100 TL) (Dipnot 19).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler: |
||
| Kısa vadeli peşin ödenen giderler | 7.242.863 | 2.686.839 |
| 7.242.863 | 2.686.839 | |
| b) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler: |
||
| Alınan sipariş avansları | 3.065.505 | 2.911.280 |
| 3.065.505 | 2.911.280 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla alınan sipariş avansları Şirket'in müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik müşterilerinden alınan avanslardan oluşmakta olup söz konusu avansların bir yıl içerisinde kapanacakları öngörülmektedir (2022: Bir yıl).
Alınan avansların gerçeğe uygun değerleri, taşınan değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | Yeniden | 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme Artışı | 2023 | |
| Maliyet değeri/yeniden değerlenmiş değer: | ||||||
| Arazi ve arsalar | 448.447.513 | - | - | - | 448.447.513 | |
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 296.640.685 | 11.013 | - | 10.574.702 | - | 307.226.400 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 574.344.766 | 11.222.742 | (1.414.217) | 26.919.250 | - | 611.072.541 |
| Taşıt araçları | 1.921.882 | 64.371 | - | 114.535 | - | 2.100.788 |
| Döşeme ve demirbaşlar |
83.173.121 | 2.261.579 | (15.265) | 2.470.156 | - | 87.889.591 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 13.533.918 | 33.670.519 | - | (40.078.643) | - | 7.125.794 |
| 1.418.061.885 | 47.230.224 | (1.429.482) | - | - | 1.463.862.627 | |
| Tenzil: Birikmiş amortisman: | ||||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | - | (14.101.619) | - | - | - | (14.101.619) |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | (31.037.594) | 27.449 | - | - | (30.763.991) |
| Taşıt araçları | (1.664.603) | (181.395) | - | - | - | (1.845.998) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (75.716.614) | (2.547.781) | 2.032 | - | - | (78.262.363) |
| (77.381.217) | (47.622.235) | 29.481 | - | - | (124.973.971) | |
| Net Defter Değeri | 1.340.680.668 | 1.338.888.656 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıl içerisinde, maddi duran varlıklara ilavelerin önemli bir bölümü mevcut makinalar üzerinde yapılan iyileştirme ve revizyon çalışmaları kapsamında alınan makine ve makine parçalarından oluşmaktadır. 2023 yılı içerisindeki binalara transferlerin önemli bir kısmı ise üretim tesisleri bina ve altyapı iyileştirme harcamaları aktifleştirmelerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Değerleme Öncesi Birikmiş |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 |
İlaveler | Transferler | Amortisman Tutarının Netleşmesi |
Yeniden Değerleme Artışı/(Azalışı) |
31 Aralık 2022 |
|
| Maliyet değeri/yeniden değerlenmiş değer: | ||||||
| Arazi ve arsalar | 310.374.406 | - | - | - | 138.073.107 | 448.447.513 |
| Binalar ve yerüstü düzenleri | 189.298.618 | - | 12.271.312 | (10.560.274) | 105.631.029 | 296.640.685 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 663.409.610 | 13.680.310 | 31.326.066 | (31.037.031) | (103.034.189) | 574.344.766 |
| Taşıt araçları | 1.825.243 | 96.639 | - | - | - | 1.921.882 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 80.078.772 | 2.650.388 | 443.961 | - | - | 83.173.121 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.981.653 | 55.593.604 | (44.041.339) | - | - | 13.533.918 |
| 1.246.968.302 | 72.020.941 | - | (41.597.305) | 140.669.947 | 1.418.061.885 | |
| Tenzil: Birikmiş amortisman: | ||||||
| Binalar ve yerüstü düzenleri | - | (10.560.274) | - | 10.560.274 | - | - |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | (31.037.031) | - | 31.037.031 | - | - |
| Taşıt araçları | (1.442.652) | (221.951) | - | - | - | (1.664.603) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (73.742.345) | (1.974.269) | - | - | - | (75.716.614) |
| (75.184.997) | (43.793.525) | - | 41.597.305 | - | (77.381.217) | |
| Net Defter Değeri | 1.171.783.305 | 1.340.680.668 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren yıl içerisinde, maddi duran varlıklara ilavelerin önemli bir bölümü kahverengi kağıt temizlik kâğıdı üretimine ilişkin alınan makine ve makine parçalarından oluşmaktadır. 2022 yılı içerisindeki binalara transferlerin önemli bir kısmı ise üretim tesisleri bina aktifleştirmelerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in sabit kıymetleri üzerinde herhangi bir rehin, ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların gerçeğe uygun değerleri 3.seviyedir.
Binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri değerlendirilirken emsal fiyatlardan, ve bulundukları yerin özelliklerinden yararlanılarak pazar yaklaşımı modeli uygulanmıştır.
Makine, tesis ve cihazların ikinci el piyasasındaki değerleri araştırılırken etiket bilgileri, marka ve modelleri göz önünde bulundurulmuştur. Söz konusu makine, tesis ve cihazların önemli kısmı ikinci el pazar değerleri sektördeki makine üretici firmalardan ve internet sitelerinden yararlanılarak pazar yaklaşımı modeli uygulanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | - | - | 448.447.513 | 448.447.513 |
| Binalar ve yerüstü düzenleri | - | - | 293.124.781 | 293.124.781 |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | - | 580.308.550 | 580.308.550 |
| Toplam | - | - | 1.321.880.844 | 1.321.880.844 |
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Arazi ve arsalar | - | - | 448.447.513 | 448.447.513 |
| Binalar ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar |
- - |
- - |
296.640.685 574.344.766 |
296.640.685 574.344.766 |
| Maliyet değeri: | 1 Ocak | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 11.539.537 | 5.059.305 | - | 16.598.842 |
| Taşıt araçları | 5.200.408 | 4.786.805 | - | 9.987.213 |
| 16.739.945 | 9.846.110 | - | 26.586.055 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (6.606.010) | (3.614.800) | - | (10.220.810) |
| Taşıt araçları | (4.541.002) | (1.354.521) | 1.710.582 | (4.184.941) |
| (11.147.012) | (4.969.321) | 1.710.582 | (14.405.751) | |
| Net defter değeri | 5.592.933 | 5.231.313 | 1.710.582 | 12.180.304 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri: | 1 Ocak 2021 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.262.500 | 7.277.037 | - | 11.539.537 |
| Taşıt araçları | 3.220.490 | 1.979.918 | - | 5.200.408 |
| 7.482.990 | 9.256.955 | - | 16.739.945 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (1.181.866) | (5.424.144) | - | (6.606.010) |
| Taşıt araçları | (1.410.896) | (3.130.106) | - | (4.541.002) |
| (2.592.762) | (8.554.250) | - | (11.147.012) | |
| Net defter değeri | 4.890.228 | 702.702 | - | 5.592.933 |
Dönemin amortisman ve itfa payı maliyetlerinin 49.967.088 TL (2022: 46.689.651 TL) tutarındaki kısmı üretim maliyetine, 4.630.319 TL (2022: 2.395.179 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine (Dipnot 23.b), 4.791.844 TL (2022: 3.731.308 TL) tutarındaki kısmı pazarlama giderlerine (Dipnot 23.a) ve 479.188 TL (2022: 607.532 TL) tutarındaki kısmı ise araştırma ve geliştirme giderlerine (Dipnot 23.c) dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in sabit kıymetleri üzerinde rehin veya ipotek yer alan maddi duran varlığı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdadır:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 208.770.620 | - |
| Geçmiş yıllar karlarına sınıflandırılan yeniden değerleme | ||
| artışından kaynaklanan amortisman transferi | (5.105.615) | - |
| Makine, tesisi ve cihazların yeniden | ||
| değerlenmesinden kaynaklanan fon artışı | - | 243.704.137 |
| Taşınmazlar ile amortismana tabi diğer iktisadi kıymetlerin | ||
| yeniden değerlemesine ilişkin ertelenmiş vergi etkisi | (17.362.950) | (34.933.517) |
| 31 Aralık | 186.302.055 | 208.770.620 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maliyet değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023: | Arazi ve arsalar |
Binalar ve yerüstü düzenleri |
Makine, tesis ve cihazlar |
|---|---|---|---|
| Maliyet | 176.715.713 | 131.523.853 | 343.844.037 |
| Tenzil: Birikmiş | |||
| Amortisman | - | 11.887.503 | 9.768.333 |
| Net defter değeri | 176.715.713 | 143.411.356 | 353.612.370 |
| Arazi ve | Binalar ve | Makine, tesis | |
| 31 Aralık 2022: | arsalar | yerüstü düzenleri | ve cihazlar |
| Maliyet | 176.715.713 | 120.944.139 | 306.361.711 |
| Tenzil: Birikmiş | |||
| Amortisman | - | 18.500.318 | 31.218.143 |
| Net defter değeri | 176.715.713 | 139.444.457 | 337.579.854 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerindeki diğer maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Haklar | 14.722.881 | 1.203.969 | 15.926.850 |
| Tenzil: Birikmiş itfa payları | (1.075.895) | (7.276.883) | (8.352.778) |
| Net defter değeri | 13.646.986 | (6.072.914) | 7.574.072 |
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | 31 Aralık 2022 | |
| Haklar | 11.345.285 | 3.377.596 | 14.722.881 |
| Tenzil: Birikmiş itfa payları | - | (1.075.895) | (1.075.895) |
| Net defter değeri |
11.345.285 | 2.301.701 | 13.646.986 |
Bakınız Dipnot 15.
Bakınız Dipnot 7.a.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler (*) |
408.665.615 | 511.563.239 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 40.750.208 | 45.513.200 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar |
4.260.634 | 4.193.532 |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 453.676.457 | 561.269.971 |
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 415.128.602 | 283.465.149 |
| Kısa vadeli finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler |
868.805.059 | 844.735.120 |
| Uzun vadeli krediler | 37.029.496 | 11.892.657 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6.775.526 | 781.866 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | 43.805.022 | 12.674.523 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 912.610.081 | 857.409.643 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden kısa vadeli krediler, Şirket'in YDT ve Yaşar Holding'ten aynı şartlarda devir almış olduğu 415.128.602 TL tutarında (31 Aralık 2022: 283.465.149 TL) kredi ana para ve faiz tahakkuklarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ağırlıklı ortalama | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| yıllık etkin faiz oranı (%) | Orijinal para birimi değeri | TL karşılığı | ||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|
| Kısa vadeli krediler: | ||||||
| TL krediler | 45,02 | 19,34 | 745.395.850 | 646.277.640 | 745.395.850 | 646.277.640 |
| Avro krediler | 11,16 | 8,19 | 1.188.019 | 1.833.610 | 38.902.116 | 60.496.693 |
| ABD Doları krediler | 8,63 | 9,16 | 1.341.667 | 2.864.486 | 39.496.251 | 88.254.054 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: | ||||||
| TL krediler | 22,81 | 14,30 | 5.954.723 | 45.513.200 | 5.954.723 | 45.513.200 |
| ABD Doları krediler | 7,99 | - | 370.160 | - | 10.896.851 | - |
| Avro krediler | 6,99 | - | 733.674 | - | 23.898.634 | - |
| Toplam kısa vadeli krediler | 864.544.425 | 840.541.588 | ||||
| Uzun vadeli krediler: | ||||||
| TL krediler | 24,25 | 13,58 | 7.146.106 | 11.892.657 | 7.146.106 | 11.892.657 |
| ABD Doları krediler | 7,99 | - | 295.334 | - | 8.694.108 | - |
| Avro krediler | 6,99 | - | 650.499 | - | 21.189.282 | - |
| Toplam uzun vadeli krediler | 37.029.496 | 11.892.657 | ||||
| Toplam borçlanmalar | 901.573.921 | 852.434.245 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in banka kredileri ile ilgili vermiş olduğu teminatlar Dipnot 17'de açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 2024 yılı | - | 7.038.147 |
| 2025 yılı | 33.894.344 | 4.291.001 |
| 2026 yılı | 3.135.152 | 563.509 |
| 37.029.496 | 11.892.657 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla banka kredilerine ilişkin net borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 857.409.641 | 781.730.806 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 1.239.610.494 | 1.029.847.339 |
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (812.679.798) | (675.402.059) |
| Faiz tahakkuku etkisi | (32.882.881) | (170.886.627) |
| Kiralama işlemlerinden borçlar - net |
1.662.998 | 1.379.651 |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (225.434.169) | (195.084.787) |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim | (115.076.205) | 85.825.320 |
| 31 Aralık | 912.610.081 | 857.409.643 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile diğer finansal yükümlülükleri 2.602.071 TL (2022: 1.923.373 TL) tutarındaki kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| a) Kısa vadeli borç karşılıkları: |
||
| Dava karşılığı | 2.149.466 | 1.479.773 |
| 2.149.466 | 1.479.773 | |
| b) Alınan teminatlar: |
||
| Teminat mektupları İpotekler |
100.559.482 1.476.800 |
135.824.933 2.433.366 |
| 102.036.282 | 138.258.299 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in 372.624.564 TL (31 Aralık 2022: 267.918.930 TL) tutarında ilişkili taraflardan alınan kefaleti bulunmaktadır.
Alınan ve verilen kefaletler, Şirket'in temin ettiği kredilere istinaden kullanılmış olduğundan vadeleri ilgili kredilerin vadeleri ile sınırlandırılmıştır.
| Teminat mektupları | 120.750.473 | 98.748.823 |
|---|---|---|
| 120.750.473 | 98.748.823 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Tutarı | TL karşılığı | Döviz Cinsi | Tutarı | TL karşılığı | |
| Şirket tarafından verilen TRİK'ler: | ||||||
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | TL | 79.566.431 | 79.566.431 | TL | 98.748.823 | 98.748.823 |
| Avro | - | - | Avro | 1.740.000 | 57.154.330 | |
| USD | 1.399.000 | 41.184.042 | TL | 41.594.493 | 41.594.493 | |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||||||
| Diğer 3. Kişiler'in Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri |
||||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine |
||||||
| Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 120.750.473 | 98.748.823 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı - -
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar: |
||
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.752.182 | 2.596.623 |
| Personele borçlar | 376.850 | 451.541 |
| 2.129.032 | 3.048.164 | |
| b) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar: |
||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 12.478.293 | 38.601.721 |
| Kıdeme teşvik ikramiyesi | 996.495 | 1.212.537 |
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağırılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
13.474.788 39.814.258
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüeryal öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 2,81 | 0,50 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 95,84 | 93,63 |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 38.601.721 | 29.767.227 |
| Aktüeryal zarar | 13.339.533 | 20.740.206 |
| Faiz maliyeti | 4.268.017 | 5.097.445 |
| Dönem içindeki artış | 2.062.061 | 3.307.355 |
| Dönem içinde ödenen | (34.855.197) | (6.434.255) |
| Parasal (kayıp)/kazanç |
(10.937.843) | (13.876.257) |
| 31 Aralık | 12.478.293 | 38.601.721 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait faiz maliyeti ile dönem içindeki artış toplamı 6.330.078 TL (2022: 8.404.800 TL) tutarında olup 2.062.061 TL'si genel yönetim giderlerine 4.268.017 TL'si finansal giderlere dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hammadde, direkt malzeme ve mamul maliyeti |
488.398.977 | 706.611.254 |
| Enerji | 207.085.331 | 470.937.112 |
| Personel | 107.179.102 | 98.611.446 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 58.426.560 | 66.046.249 |
| Nakliye | 51.374.166 | 75.125.159 |
| Bakım ve onarım | 43.677.520 | 55.543.090 |
| Amortisman ve itfa payları | 58.664.470 | 48.794.059 |
| Danışmanlık ve istişare ücretleri | 12.301.052 | 10.652.616 |
| İhracat Komisyon | 7.219.868 | 8.175.148 |
| Kira | 6.522.301 | 1.414.045 |
| Sigorta | 4.127.983 | 3.542.213 |
| Lisans | 3.450.185 | 5.649.423 |
| Reklam | 3.177.729 | 3.970.441 |
| Seyahat | 1.959.023 | 1.886.438 |
| Kıdem tazminatları | 1.935.227 | 3.574.242 |
| Vergi, resim ve harçlar | 1.912.107 | 3.073.213 |
| Temsil ve ağırlama | 1.290.033 | 1.348.256 |
| Haberleşme | 375.427 | 475.320 |
| Diğer | 3.023.828 | 4.584.822 |
| 1.061.725.462 | 1.569.539.226 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Şirket'in, KGK'nın 29 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırlanan ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.083.600 | 287.000 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerine ücretler | - | - |
| 1.083.600 | 287.000 | |
| DİPNOT 20 - DİĞER VARLIKLAR |
||
| Diğer dönen varlıklar: | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Devreden Katma Değer Vergisi | 11.788.745 | 42.298.095 |
| Diğer | 25.640 | 62.566 |
| 11.814.385 | 42.360.661 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı paylarını temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) | 80.000.000 | 80.000.000 |
| Nominal değeri ile onaylanmış ve çıkarılmış sermaye | 42.000.000 | 42.000.000 |
Türkiye'deki şirketler, nakit arttırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | Pay |
| Sahipleri | Oranı (%) | Tutarı (TL) | Oranı (%) | Tutarı (TL) |
| Yaşar Holding | 78,48 | 32.962.049 | 78,48 | 32.962.049 |
| Halka açık kısım | 17,77 | 7.462.887 | 17,77 | 7.462.887 |
| Yaşar Dış Ticaret | 3,54 | 1.486.154 | 3,54 | 1.486.154 |
| Diğer | 0,21 | 88.910 | 0,21 | 88.910 |
| Çıkarılmış sermaye | 100,00 | 42.000.000 | 100,00 | 42.000.000 |
Beheri 1 Kuruş olan 4.200.000.000 adet (31 Aralık 2022: 4.200.000.000) adet hisse bulunmakta olup farklı hisse grupları ve pay sahiplerine verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.990.340 TL (2022: 2.990.340 TL) tutarındaki paylara ilişkin primler ise Şirket'in halka arz edilen paylarının nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
479.409.762 - 1.783.953 |
264.697.597 - - |
214.712.165 - 1.783.953 |
| 481.193.715 | 264.697.597 216.496.118 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 681.690.561 | 1.295.417.612 |
| Yurtdışı satışlar | 309.915.665 | 423.981.775 |
| 991.606.226 | 1.719.399.387 | |
| Eksi: İskontolar | (61.051.337) | (243.375.339) |
| İadeler | (4.386.975) | (3.964.509) |
| Net satışlar | 926.167.914 | 1.472.059.539 |
| Satılan mamuller maliyeti | (875.327.575) | (1.379.645.162) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (2.300.282) | (4.011.489) |
| Diğer satışların maliyeti | (2.390.116) | (638.449) |
| Satışların maliyeti | (880.017.973) | (1.384.295.100) |
| Brüt kar | 46.149.941 | 87.764.439 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| a) Pazarlama giderleri: |
||
| Nakliye giderleri |
51.205.111 | 74.979.808 |
| Personel giderleri |
21.551.423 | 18.075.994 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 18.067.885 | 11.612.221 |
| İhracat komisyonları | 7.219.869 | 8.175.147 |
| Kira giderleri |
4.423.940 | 963.927 |
| Lisans giderleri |
3.450.185 | 5.649.423 |
| Reklam giderleri |
3.177.729 | 3.970.442 |
| Amortisman ve itfa payları | 4.791.844 | 3.731.308 |
| Enerji giderleri |
1.454.151 | 1.931.055 |
| Seyahat giderleri |
1.402.585 | 1.474.701 |
| Diğer giderler |
930.139 | 2.094.789 |
| 117.674.861 | 132.658.815 | |
| b) Genel yönetim giderleri: |
||
| Personel giderleri |
17.452.401 | 15.331.617 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 14.496.937 | 11.513.924 |
| Danışmanlık ve istişare ücretleri | 12.301.052 | 10.652.617 |
| Amortisman ve itfa payları | 4.630.319 | 2.395.179 |
| Kıdem tazminatları | 2.062.061 | 3.307.356 |
| Sigorta giderleri |
1.050.690 | 188.293 |
| Temsil ve ağırlama giderleri |
947.441 | 1.031.106 |
| Diğer giderler |
4.615.182 | 867.893 |
| 57.556.083 | 45.287.985 | |
| c) Araştırma ve geliştirme giderleri: |
||
| Personel giderleri |
3.762.433 | 4.500.054 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 2.144.221 | 2.160.257 |
| Amortisman ve itfa payları | 479.188 | 607.532 |
| Diğer giderler |
90.703 | 29.483 |
| 6.476.545 | 7.297.326 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler: |
||
| Ticari faaliyetlerle ilgili kur farkı geliri | 25.335.190 | 26.315.391 |
| Hurda satış geliri | 1.689.145 | 2.632.870 |
| Devlet teşvikleri | 595.139 | - |
| Kira geliri | 267.533 | - |
| Diğer | 5.580.013 | 1.130.414 |
| 33.467.020 | 30.078.675 | |
| b) Esas faaliyetlerden diğer giderler: |
||
| Kur farkı gideri | (106.973.108) | (113.758.784) |
| Faiz gideri/ Vade farkı gideri |
(27.111.269) | (13.112.653) |
| Diğer | (649.112) | (614.194) |
| (134.733.489) | (127.485.631) |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler: |
||
| Maddi duran varlık satış karı Menkul kıymet satış karı |
141.816 1.754 |
56.085 - |
| 143.570 | 56.085 | |
| b) Yatırım faaliyetlerinden giderler: |
||
| Maddi duran varlık satış zararı Maddi duran varlık değer düşüklüğü |
(398.825) - |
- (103.034.190) |
| (398.825) | (103.034.190) |
Bakınız Dipnot 19.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| a) Finansman gelirleri: |
||
| Kur farkı geliri |
12.593.740 | 9.426.893 |
| Faiz geliri | 5.371.963 | 3.832.237 |
| Diğer | 427.229 | - |
| 18.392.932 | 13.259.130 | |
| b) Finansal giderler: |
||
| Faiz gideri | (188.018.423) | (152.348.629) |
| Kur farkı gideri | (78.513.817) | (27.940.816) |
| Banka komisyon giderleri | (31.140.431) | (16.184.716) |
| Vade farkı gideri | (8.838.166) | (5.590.591) |
| Kıdem tazminatı faiz yükü | (4.613.448) | (4.880.061) |
| Kefalet gideri | (20.328) | (38.451) |
| Diğer | (30.684.133) | (14.866.341) |
| (341.828.746) | (221.849.605) |
Bakınız Gelir Tablosu.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket ve Türkiye'de yerleşik iştirakleri, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 25 vergi oranını kullanmıştır.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 25'dir. (31 Aralık 2022: %20).
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla cari vergiler ile ilgili bakiyeler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen kurumlar vergisi | 153.981 | 142.870 |
| Cari dönem vergi varlığı | 153.981 | 142.870 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi geliri/(gideri) aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 43.312.425 | (2.283.534) |
| Toplam vergi geliri/ (gideri) | 43.312.425 | (2.283.534) |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait sürdürülen faaliyetler vergi (giderinin)/ gelirinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | (84.158.332) | 30.144.906 |
| Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi | 21.039.583 | (6.933.328) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (17.290.653) | (10.379.453) |
| İndirilecek gelirler | 2.628.447 | 354.263 |
| Ertelenmiş vergi varlığı yaratılmayan cari dönem zararı | (85.115.635) | (38.571.485) |
| Enflasyon muhasebesi gelir tablosu etkisi | 122.155.333 | 53.731.555 |
| Diğer | (104.650) | (485.086) |
| Toplam vergi geliri/ (gideri) | 43.312.425 | (2.283.534) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde taşınan değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükler) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesi ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endeksleme farkı |
748.156.670 | 732.065.480 | (158.280.165) | (188.269.506) |
| Kıdem tazminatı karşılığı Diğer |
(31.962.924) 22.724.944 |
(38.601.721) 15.548.498 |
7.990.731 (5.681.236) |
7.720.344 (4.705.867) |
(155.970.670) (185.255.029)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıda gibidir;
| (185.255.029) | 153.568.699 |
|---|---|
| 43.312.425 | (2.283.534) |
| 3.334.884 | 5.530.721 |
| (17.362.950) | (34.933.517) |
| (155.970.670) | (185.255.029) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket müteakip yıllarda mahsup edilebilir mali zararlardan kaynaklanan toplam 146.602.119 TL (2022: 61.023.804 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel görülmediği için ihtiyatlılık prensibi dahilinde kayıtlarına almamıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılmayan ve üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararların en son indirilebilecekleri yıllara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| En son kullanım yılı | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | - | 19.308.828 | ||
| 2024 | 29.296.119 | 29.296.119 | ||
| 2025 | 17.470.876 | 17.470.876 | ||
| 2026 | 97.467.348 | 97.467.348 | ||
| 2027 | 101.777.716 | 101.777.716 | ||
| 2028 | 340.396.415 | - | ||
| 586.408.474 | 265.320.887 |
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kayıp, net dönem zararının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş zararlardan payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Net dönem zararı/karı | A | (40.845.907) | 27.861.372 |
| Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi payının ağırlıklı ortalama adedi (Dipnot 21) |
B | 4.200.000.000 | 4.200.000.000 |
| Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay başına kayıp |
A/B | (0,9725) | 0,6634 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarında fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akış ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler yatırım faaliyetlerinden diğer gelir ve giderler ile finansal giderler içerisine dahil edilir.
Şirket'in döviz kuru risk analizi Dipnot 32.c.i' de sunulmuştur.
Şirket, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir;
Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket direkt müşterilerden doğabilecek bu riski teminat tutarlarını güncelleyerek yönetmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik koşullar göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Şirket yurtdışı satışlarını bir grup şirketi olan YDT aracılığıyla gerçekleştirmekte olup söz konusu alacakların takibi YDT aracılığıyla yapılmaktadır. Şirket söz konusu alacak riskini etkin bir şekilde yönettiğini düşünmektedir. İzleyen tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizini göstermektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar (1) | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraflar |
Diğer Taraflar |
İlişkili Taraflar |
Diğer Taraflar |
Bankalardaki Mevduat ve Diğer Nakit Benzerleri |
Toplam | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (2) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
59.965.756 - |
72.004.6230 89.948.556 |
323.760 - |
19.467.515 - |
- | 151.761.654 89.948.556 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal |
54.699.845 | 69.517.3650 | 323.760 | 19.467.515 | 144.008.485 | 144.008.485 |
| varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- 5.265.911 - |
- 2.487.258 222.444 |
- - - |
- - - |
- - - |
- 7.753.169 222.444 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - - |
- 4.826.656 (4.826.656) |
- - - |
- - - |
- - - |
- 4.826.656 (4.826.656) |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
(1) Şirket'in alacakları temel olarak mamül ve yarımamül temizlik kağıdı satışlarından doğmaktadır.
(2) İlgili tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(3) Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar (1) | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraflar |
Diğer Taraflar |
İlişkili Taraflar |
Diğer Taraflar |
Bankalardaki Mevduat ve Diğer Nakit Benzerleri |
Toplam | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (2) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
55.235.168 - |
175.282.206 100.860.685 |
5.767.052 - |
488.810 - |
134.543.720 - |
371.316.956 100.860.685 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) |
48.372.699 | 168.461.835 | 5.767.052 | 488.810 | 134.543.720 357.634.116 | |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların |
||||||
| net defter değeri (3) | 6.862.469 | 6.820.371 | - | - | - | 13.682.840 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 4.242.522 | - | - | - | 4.242.522 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 7.953.022 | - | - | - | 7.953.022 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (7.953.022) | - | - | - | (7.953.022) |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(4) Şirket'in alacakları temel olarak mamül ve yarımamül temizlik kağıdı satışlarından doğmaktadır.
(5) İlgili tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(6) Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | Toplam | |||
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
4.398.968 | 1.916.494 | 6.315.462 | ||
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
- | 11.852 | 11.852 | ||
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
866.943 | 558.912 | 1.425.855 | ||
| 5.265.911 | 2.487.258 | 7.753.169 | |||
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | Toplam | |||
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
6.862.469 | 10.248.610 | 17.111.079 | ||
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
- | 34.159 | 34.159 | ||
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
- | 688.818 | 688.818 | ||
| 6.862.469 | 10.971.587 | 17.834.056 |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket'in ana ortağı Yaşar Holding ile birlikte, kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Şirket'e finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket'in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayri nakdi kredi limitleri belirlemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülük türleri itibarıyla maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarıncai |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | |||||
| Defter | toplamı | 3 aydan | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl | |
| 31 Aralık 2023: | Değeri | (=I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Sözleşme uyarınca vadeler: | |||||
| Borçlanmalar | 912.610.081 | 912.610.081 | 320.367.079 | 555.213.506 | 37.029.496 |
| Ticari borçlar | 254.386.585 | 254.386.585 | 254.386.585 | - | - |
| 1.166.996.666 | 1.166.996.666 | 574.753.664 | 555.213.506 | 37.029.496 | |
| Sözleşme uyarınca |
|||||
| Defter | nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3 - 12 ay | 1 - 5 yıl | |
| 31 Aralık 2022: | Değeri | (=I+II+III) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Sözleşme uyarınca vadeler: | |||||
| Borçlanmalar | 520.358.351 | 544.428.388 | 24.770.033 | 510.033.747 | 9.624.608 |
| Ticari borçlar | 456.723.124 | 456.723.124 | 456.723.124 | - | - |
| 977.081.475 | 1.001.151.512 | 481.493.157 | 510.033.747 | 9.624.608 |
Şirket, operasyonel faaliyetlerinden kaynaklı döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden ve marka devrinden kaynaklı mevcut döviz kredisinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Şirket'in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Şirket'in döviz pozisyonu takip edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yabancı Para Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||||
| TL | ABD | Diğer | TL | ABD | Diğer | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | TL karşılığı | Karşılığı | Doları | Avro | TL karşılığı | |
| 1. Ticari Alacaklar | 26.720.908 | 242.197 | 268.346 | 10.849.991 | 143.896 | - | 875.028 | 3.484.050 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 3.702.153 | 17.076 | 98.222 | - | 484.856 | 126.923 | 5.416.160 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 30.423.061 | 259.272 | 366.568 | 10.849.991 | 628.752 | - | 1.001.951 | 8.900.210 |
| 5.Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 30.423.061 | 259.272 | 366.568 | 10.849.991 | 628.752 | - | 1.001.951 | 8.900.210 |
| 10. Ticari Borçlar | 95.311.746 | 108.120 | 2.646.985 | 5.745.145 | 266.636.248 | 3.211.363 | 4.718.740 | 7.428.172 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 113.193.853 | 1.711.827 | 1.921.693 | - | 148.750.751 | 2.864.486 | 1.833.610 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 208.505.599 | 1.819.947 | 4.568.678 | 5.745.145 | 415.386.999 | 6.075.849 | 6.552.350 | 7.428.172 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 29.883.390 | 295.334 | 650.499 | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 29.883.390 | 295.334 | 650.499 | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 238.388.989 | 2.115.281 | 5.219.177 | 5.745.145 | 415.386.998 | 6.075.849 | 6.552.350 | 7.428.172 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para (Yükümlülük)/Varlık |
||||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (207.965.928) | (1.856.009) | (4.852.609) | 5.104.846 | (348.438.776) | (5.447.097) | (5.550.399) | 1.472.038 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||||||
| Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | ||||||||
| (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (207.965.928) | (1.856.009) | (4.852.609) | 5.104.846 | (348.438.776) | (5.447.097) (5.550.399) | 1.472.038 | |
| 22. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 240.837.976 | 2.755.400 | 1.750.359 | 134.577.813 | 423.981.775 | 2.360.988 | 4.478.901 | 109.953.004 |
| 24. İthalat | 63.180.287 | 1.805.118 | 1.222.737 | 15.785 | 397.598.740 | 9.883.181 | 1.515.829 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer (kaybetmesi) | değer kazanması |
değer (kaybetmesi) | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(5.474.989) | 5.474.989 | (5.474.989) | 5.474.989 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
- | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(5.474.989) | 5.474.989 | (5.474.989) | 5.474.989 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
(15.832.089) | 15.832.089 | (15.832.089) | 15.832.089 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(15.832.089) | 15.832.089 | (15.832.089) | 15.832.089 | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü |
510.485 | (510.485) | 510.485 | (510.485) | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
510.485 | (510.485) | 510.485 | (510.485) | |
| TOPLAM (3+6+9) | (20.796.593) | 20.796.593 | (20.796.593) | 20.796.593 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın değer kazanması |
Yabancı Paranın değer (kaybetmesi) |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer (kaybetmesi) |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
(16.067.536) - |
16.067.536 - |
(16.067.536) - |
16.067.536 - |
|
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(16.067.536) | 16.067.536 | (16.067.536) | 16.067.536 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
(18.923.546) - |
18.923.546 - |
(18.923.546) - |
18.923.546 - |
|
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(18.923.546) | 18.923.546 | (18.923.546) | 18.923.546 | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
147.204 - |
(147.204) - |
147.204 - |
(147.204) - |
|
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
147.204 | (147.204) | 147.204 | (147.204) | |
| TOPLAM (3+6+9) | (34.843.878) | 34.843.878 | (34.843.878) | 34.843.878 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in faiz riski ağırlıklı olarak uzun vadeli banka kredilerinden kaynaklanmaktadır. Değişken faizli banka kredileri ve diğer finansal yükümlülükler, Şirket için faiz riski oluşturmakta olup bu risk kısmi olarak değişken faizli finansal varlıklar ile karşılanmaktadır. Şirket yönetimi, faiz riskini azaltabilmek için değişken faizli finansal varlık ve yükümlülükleri arasında dengeleyici bir politika izlemektedir.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 151.761.654 | 371.316.957 |
| Finansal yükümlülükler | 1.203.073.124 | 1.361.816.394 |
Şirket'in operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen temizlik kağıdı sektöründeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren kağıt fiyatlarından etkilenmekte olup, Şirket yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Şirket söz konusu risklerden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamış ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır. Mevcut riskler Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan toplantılarda izlenmektedir.
Şirket sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini finansal varlıklar ile krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Şirket'in finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve diğer alacaklar, krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Şirket'in finansal varlıkları Dipnot 3'te belirtilmiştir. Şirket'in finansal yükümlülükleri, finansal borçlar, ticari boçlar ve diğer borçlardan oluşmakta olup iskonto edilmiş maliyetleri ile taşınan finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Bununla birlikte, borsaya kayıtlı olmayan finansal varlıkların ise genel kabul görmüş değerleme teknikleri kullanılarak bulunan değerlerinden varsa ilgili değer düşüklüğü indirilerek bulunan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık oldukları kabul edilmektedir.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Banka kredilerinin taşınan ve gerçeğe uygun değerleri Dipnot 15'de belirtilmiştir.
Aşağıda yer alan tablo gerçeğe uygun değeri ile taşınan ve gerçeğe uygun değeri değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları izleyen sayfada açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
31 Aralık 2023 itibariyle Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkları bulunmamaktadır
31 Aralık 2022 itibariyle Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkları bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket yönetiminin sürekliliği tesis etmek amacıyla almış olduğu ve almayı planladığı önlem ve düzenlemelerin başlıcaları şunlardır:
Bu önlemlerin yanı sıra, Şirket'in ana ortağı durumunda olan Yaşar Holding A.Ş., Şirket'in mali yapısının güçlenmesi, mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve ödemelerini zamanında gerçekleştirmesi için Şirket'e gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmektedir.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.