AI Terminal
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR A.Ş.
Audit Report / Information • May 9, 2024
9024_rns_2024-05-09_4f606d39-e5f1-4d31-a8d6-981b887bde1b.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
OYLUM SINAİ YATIRIMLAR ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK-31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
ANTEA refers to the network of member firms of
ANTEA Alliance of Independent Firms, each one
BAĞIMSIZ DENETÇI RAPORU
Oylum Sınai Yatırımlar Anonim Şirketi Genel Kurulu'na;
Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi A)
1) Görüş
Oylum Sınai Yatırımlar Anonim Şirket") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihleri tibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standarına ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Görüşün Dayanakları 2)
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standarı'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçi'nin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler İçin Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız beyan ederiz. Etik kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3) Diğer Husus
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Turan Güneş Bulvarı Galip Erdem Caddesi No. 43 Çankaya / ANKARA Tel: 0 (312) 490 61 62 (pbx) Fax: 0 (312) 490 61 64 Seğmenler Vergi Daresi 7340055266 - Mersis No: 0734005526600019 - Ticaret Sicil No: 48726 rehberconsulting.com www rehberconsulting.com
"ANTEA refers to the network of member firms of
ANTEA Alliance of Independent Firms, each one
Kilit Denetim Konuları 4)
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin olumlu görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | |||
| Ticari alacaklar Şirket'in aktif büyüklüğünün alacak karşılığı hesaplarken bazı tahmin ve varsayımlar kullanmıştır. Şirket'in kullanmış tahmin ve ve varsayımların bu olduğu değerlendirilmesi, ticari alacakların bakıyelerinin doğrulanması ve ticarı alacakların reeskontunun hesaplanması tarafımızda kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Denetim prosedürlerimiz Ticari alacakların doğruluğunu önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Şirket sorgulamak üzere tasarlanmıştır. Kilit denetim konusunu Yönetimi ticari alacaklarla ilgili Şüpheli ticari 'ele alırken aşağıdaki denetim prosedürleri yayılanmıştır. - ve etkinliği test edilmiştir. - Ticari alacakların reeskont çalışmaları temın edilmış hesaplanan vadeler ve kullanılan reeskont oranları kontrol edilmiştir. - Ticari alacakların detay listeleri temin edilerek Şırket kayıtlarında yer alan Ticari alacaklar bakıyesını oluşturan alıcı firmalarla yazılı mutabakatlar yapılmış bilanço sonrasındaki ödemeler ile kontrol edilmiştir. Uzun süreden beri fahsıl edilmeyen alacaklar mevcut ise nedenleri araştırılmıştır. = Şırket'ın tıcarı alacaklarında bır değer düşüklüğü olup olmadığı ayrıca tarafımızca değerlendirilmiştir. - Tahsilinde sıkıntı yaşanan alacaklar için grubun avukatlarından yasal süreçle ilğili beyanlar alınmış ve ilgili karşılık hesapları kontrol edilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Kaydedilmesi | |
| Hasılat, mülkiyete ait önemli rısklerin ve getirilerin alıcıya aktarıldığı, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Dönemsellik ilkesi gereği satışların doğru dönemde kaydedilip kaydedilmediği önem arz etmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyle Şirket'ın hasılatının 624.389.569 TL olması ve mali tabloların içinde en önemli hesap kalemi olması sebebiyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Denetim prosedürlerimiz hasılatın kaydedilmesine ilışkın olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. - Şirket:'in hasılat sürecine ilişkin olarak satış ve teslimat prosedürleri incelenmiştir. - Maddi doğrulama prosedürlerınde gelirın faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların var olup olmadığı değerlendirilmıştır. - Tadeler incelenmiş ve kayıtlara alınıp alınmadığı test edilmiştir. - Müşterilerle yapılan sözleşmeler ve sevkiyat koşulları incelenmiştir. - Orneklem yöntemiyle seçilen satışların dönemsellik ilkesi gereği doğru dönemde kayıtları alınıp alınmadığı test edilmiştir. |
Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Turan Güneş Bulvarı Galip Erdem Caddesi No: 43 Çankaya / ANKARA Tel: 0 (312) 490 61 62 (pbx) Fax: 0 (312) 490 61 64 Seğmenler Vergi Dairesi 7340055266 - Mersis No: 0734005526600019 - Ticaret Sicil No: 48726 rehberconsulting.com www.rehberconsulting.com
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |||
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'ın fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Sirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uyqulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensıpler, 2,1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasvon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; · Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, · Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştır, · TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, · Enflasyon muhasebesi uygulanmış fınansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bılqılerin TMS - 29 açısından veterliliğı değerlendirilmiştir. |
Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Turan Güneş Bulvarı Galip Erdem Caddesi No: 43 Çankaya / ANKARA Tel: 0 (312) 490 61 62 (pbx) Fax: 0 (312) 490 61 64 Seğmenler Vergi Dairesi 7340055266 - Mersis No: 0734005526600019 - Ticaret Sicil No: 48726 [email protected] www.rehberconsulting.com
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları 5)
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
6) Bağımsız Denetimin Bağımsız Denetimine Ilişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence, yüksek bir güvence seviyesidir, ancak var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışılıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte, bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir. )
- Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket' in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde raporumuzda finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
- Finansal tabloların, açıklamalar dânil olmak üzere genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Turan Güneş Bulvarı Galip Erdem Caddesi No: 43 Çankaya / ANKARA Tel: 0 (312) 490 61 62 (pbx) Fax: 0 (312) 490 61 64 Seğmenler Vergi Dairesi 7340055266 - Mersis No: 0734005526600019 - Ticaret Sicil No: 48726 [email protected] www.rehberconsulting.com
- Finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla Şirket içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Şirket denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
- 1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin fınansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
- 2) TTK'nın 402'ncı maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
- 3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 9 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Adil Öner'dir.
09.05.2024, Ankara
Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.
Adil Oner , YMM Sorumlu Denetçi
Rehber Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Turan Güneş Bulvarı Galip Erdem Caddesi No: 43 Çankaya / ANKARA Tel: 0 (312) 490 61 62 (pbx) Fax: 0 (312) 490 61 64 Seğmenler Vergi Daresi 7340055266 - Mersis No: 0734005526600019 - Ticaret Sicil No: 48726
[email protected] www.rehberconsulting.com
| İÇİNDEKİLER | |||
|---|---|---|---|
| FİNANŞAL DURUM TABLOSU | |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | |
| NAKIT AKIM TABLOSU | |
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI | |
| 1. 2. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ FINANSAL BORÇLAR 4. FINANSAL YATIRIM TİCARİ ALACAKLARITİCARİ BORÇLAR 6. 7. STOKLAR ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9. 10. MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 11. 12. CALISANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 13. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 14. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 15. 16. ÖZKAYNAKLAR 17. 18. FAALİYET GİDERLERİ ESAS FAALIYETLERDEN DIGER GELIRLER 19. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 20. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21. FINANSAL GELİR GİDERLERİ 22. 23. 24. 25. 26. 27. |
|
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| VARLIKLAR | Geçmiş | Geçmiş | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönen Varlıklar | Referansı | 406.115.238 | 373.727.660 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 89.341.431 | 23.686.741 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 73.694.129 | 80.784.911 |
| Ticari Alacaklar | 114.113.970 | 144.657.531 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 25 | 58.249.034 | 82.985.457 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 55.864.936 | 61.672.074 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 7.731.006 | 155.531 |
| Stoklar | 8 | 68.311.895 | 72.112.248 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 23.627.940 | 29.087.281 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | 16.494.056 | 124.369 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 14 | 12.800.811 | 23.119.048 |
| Duran Varlıklar | 367.869.525 | 311.517.059 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 750.000 | 1.235.797 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9 | 27.277 | 27.277 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 366.437.116 | 309.888.329 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 655.132 | 365.656 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 773.984.763 | 685.244.719 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| KAYNAKLAR | Geçmiş | Geçmiş | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | Referansı | 178.177.075 | 213.328.343 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 78.996.049 | 127.460.500 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 49.884.954 | 21.509.959 |
| Ticari Borçlar | 6 | 36.665.684 | 58.087.913 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 5.850.312 | 4.526.391 |
| Diğer Borçlar | 7 | 191.569 | 80.726 |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 6.152.086 | 1.662.854 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14 | 436.421 | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 48.910.935 | 24.997.197 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 39.462.336 | 4.799.621 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 8.503.152 | 11.613.149 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 13 | 8.503.152 | 11.613.149 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 945.447 | 8.584.427 |
| Özkaynaklar | 546.896.753 | 446.919.179 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 16 | 546.896.753 | 446.919.179 |
| Ödenmiş Sermaye | 85.000.000 | 85.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 205.903.811 | 205.903.811 | |
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 37.479.836 | 37.479.836 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | (2.298.116) | 68.157.522 | |
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) | - | 73.443.061 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | (2.298.116) | (5.285.540) | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 50.378.010 | (60.610.194) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 170.433.212 | 110.988.204 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 773.984.763 | 685.244.719 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| GELİR TABLOSU | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
| Referansı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 17 | 624.389.569 | 528.362.164 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (429.061.273) | (460.857.607) |
| BRÜT KAR ve (ZARAR) | 195.328.296 | 67.504.557 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (28.581.512) | (24.284.918) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (25.958.013) | (21.839.401) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 21.129.945 | 28.449.135 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (7.843.233) | (8.225.527) |
| ESAS FAALİYET KARI veya (ZARARI) | 154.075.483 | 41.603.845 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | 43.875.341 | 12.119.045 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI veya (ZARARI) | 197.950.824 | 53.722.890 | |
| Finansman Geliri | 22 | 7.963.035 | 1.058.335 |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (35.916.875) | (19.321.368) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 30.927.074 | 72.121.078 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI veya (ZARARI) |
200.924.058 | 107.580.935 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ve Geliri | (30.490.846) | 3.407.268 | |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) ve Geliri | 23 | (30.490.846) | 3.407.268 |
| DÖNEM KARI veya (ZARARI) | 170.433.212 | 110.988.204 | |
| Dönem Kar ve Zararının Dağılımı | 170.433.212 | - 110.988.204 |
|
| Ana Ortaklık Payları | 170.433.212 | 110.988.204 | |
| Pay Başına Kazanç | 2,01 | 1,31 |
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (72.852.374) | 69.168.552 |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) | (73.443.061) | 73.443.061 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 1.181.374 | (5.699.345) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(590.687) | 1.424.836 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (72.852.374) | 69.168.552 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 97.580.838 | 180.156.756 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
| Öd mi en ş se rm ay e |
Se rm ay e Dü ltm ze e Fa rkl arı |
Pa lar y a iliş kin im ler pr |
Ka ıfla nd ırıl sın di ğe r k ml ap sa ı g Ye nid en ğe de rle me ve ölç üm |
r/z rda nid ara ye en k b irik mi ma ya ca ş eli rle ide rle r v e g r Ta lan nım mı ş fay da lan lar p ı nid öl üm ye en ç |
Bir Ge iş y ılla çm r ka r/z rla ara rı |
ikm iş ka rla r/(z rla r) ara ön Ne t d em ka rı/z ara rı |
ğa An rta klı ai t a o öz kay kla r to lam na p ı |
Öz kay kla lam r to na p ı |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ka /ka lar za nç yıp ı |
ka /ka lar za nç yıp ı |
||||||||
| 1 O k 2 02 2 i tib la ba kiy ele ca arı y r |
27 .61 7.6 00 |
1 45 .37 6.0 94 |
3 6.9 68 .59 7 |
- | ( 1.4 73 .57 3) |
( 10 3.3 25 .52 6) |
42 .71 5.3 33 |
14 7.8 78 .52 5 |
14 7.8 78 .52 5 |
| Tra nsf erl er |
- | - | - | - | - | 42 .71 5.3 33 |
( 42 .71 5.3 33 ) |
- | - |
| To lam Ka ml ı G elir p psa |
- | - | - | 73 .44 3.0 61 |
( 3.8 11 .96 7) |
- | - | 69 .63 1.0 95 |
69 .63 1.0 94 |
| Se e A rtır rm ay ım ı |
57 .38 2.4 00 |
60 .52 7.7 17 |
51 1.2 39 |
- | - | - | - | 118 .42 1.3 56 |
118 .42 1.3 56 |
| / ( ı) Dö Ne t K Za ne m arı rar |
- | - | - | - | - | - | 110 .98 8.2 04 |
110 .98 8.2 04 |
110 .98 8.2 04 |
| 31 A ral ık 20 22 iti ba la ba kiy ele rıy r |
85 .00 0.0 00 |
2 05 .90 3.8 11 |
37 .47 9.8 36 |
73 .44 3.0 61 |
( 5.2 85 .54 0) |
( 60 .61 0.1 93 ) |
11 0.9 88 .20 4 |
44 6.9 19 .17 9 |
44 6.9 19 .17 8 |
| 1 O k 2 02 3 i tib la ba kiy ele ca arı y r |
85 .00 0.0 00 |
2 05 .90 3.8 11 |
37 .47 9.8 36 |
73 .44 3.0 61 |
( 5.2 85 .54 0) |
( 60 .61 0.1 93 ) |
11 0.9 88 .20 4 |
44 6.9 19 .17 9 |
44 6.9 19 .17 8 |
| Tra nsf erl er |
- | - | - | - | - | 110 .98 8.2 04 |
( 110 .98 8.2 04 ) |
- | - |
| To lam Ka ml ı G elir p psa |
- | - | - | ( 73 .44 3.0 61 ) |
2.9 87 .42 4 |
- | - | ( 70 .45 5.6 38 ) |
( 70 .45 5.6 37 ) |
| / ( ı) Dö Ne t K Za ne m arı rar |
- | - | - | - | - | - | 170 .43 3.2 12 |
170 .43 3.2 12 |
170 .43 3.2 12 |
| 31 O k 2 02 3 i tib la ba kiy ele ca arı y r |
85 .00 0.0 00 |
2 05 .90 3.8 11 |
37 .47 9.8 36 |
- | ( 2.2 98 .11 6) |
50 .37 8.0 10 |
17 0.4 33 .21 2 |
54 6.8 96 3 .75 |
54 6.8 96 3 .75 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| NAKİT AKIŞ TABLOSU - DOLAYLI YÖNTEM | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Referansı | 168.887.294 | (158.967.689) |
| Dönem Karı (Zararı) | 170.433.212 | 110.988.203 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 170.433.212 | 110.988.203 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (22.622.441) | 2.195.525 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10,11 | 9.831.299 | 13.687.438 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (4.687.750) | 2.506.131 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | (4.687.750) | 2.506.131 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 23 | (27.765.990) | (13.998.044) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (128.278.013) | (343.198.281) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış / (Artış) | 5 | (24.666.102) | (81.267.249) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 25 | (7.885.505) | (65.797.566) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 6 | (18.436.410) | (47.805.361) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 7 | (7.636.615) | (47.073) |
| Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (24.547.271) | (50.917.518) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış) | 15 | (5.974.990) | (25.877.165) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış) | 6 | (44.256.829) | (39.862.689) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / (Azalış) | 13 | (455.422) | 633.612 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) | 7 | 79.109 | 80.726 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış / (Azalış) | 15 | 3.835.557 | (10.001.323) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış) | 14 | 1.230.043 | (20.919.092) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış) | 14 | 436.421 | (1.417.583) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 19.532.758 | (230.014.553) | |
| Parasal Kayıp / (Kazanç) | 149.354.536 | 71.046.864 | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (66.669.562) | (33.760.966) | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10 | - | 235.256 |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | (66.276.045) | (33.996.222) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (393.517) | - |
| C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (45.874.398) | 148.746.072 | |
| Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri | 16 | - | 118.421.356 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/ (Çıkışları) | 4 | (45.874.398) | 30.324.716 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
56.343.334 | (43.982.583) | |
| Enflasyon Etkisi | 9.311.356 | 19.094.834 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 65.654.690 | (24.887.749) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 23.686.741 | 48.574.490 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 89.341.431 | 23.686.741 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Oylum Sınai Yatırımlar Anonim Şirketi ("Şirket") aynı ortaklara ait Oylum Tüketim Malları Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Yeşim Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. firmalarının 30 Aralık 2010 tarihi itibariyle birleşmesi ile Kayseri, Türkiye'de kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu bilumum gıda maddeleri imalatı ve bilhassa; bisküvi, çikolata, gofret, çikolata kaplamalı bisküvi ve gofret, kek, kraker, çiklet, şekerleme, lokum, helva, reçel vb. her türlü unlu ve şekerli, kakaolu, fındıklı mamul ve yarı mamullerin ve bu mamul ve yarı mamullerle ilgili bilumum ham ve yardımcı maddelerin imali, alımı, satımı, ithalatı ve ihracatını yapmaktır.
Şirket'in üretim tesisleri ve çalışma ofisleri 15.500 m²'lik alan üzerine kuruludur. Bu alanın 11.718 m²'lik kısmı kapalı ve 3.782 m²'lik kısmı ise açıktır.
Ayıca Şirket'in 18.07.2017 tarihinde işletmeye aldığı 495,55 KW ve 25.10.2022 tarihinde işletmeye aldığı 563,85 KW kurulu güçlere sahip Güneş Enerjisi Santrali bulunmaktadır. Söz konusu üretimler gıda imalatında kullanılmakta olup fazla kısmı olursa satılmaktadır.
Şirket'in kayıtlı adresi Organize Sanayi Bölgesi 6.Cadde No:11 Kayseri'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen dönem sonu personel sayıları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personel Sayısı | 237 | 235 |
Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
| Yener Büyüknalbant | 4% | 3.263.182 | 4% | 3.263.182 |
| Nesibe Büyüknalbant | 13% | 11.079.891 | 13% | 11.079.891 |
| Yeşim Eminel | 1% | 923.324 | 1% | 923.324 |
| Begüm Büyüknalbant | 1% | 923.324 | 1% | 923.324 |
| Bist'te İşlem Gören Hisseler | 81% | 68.810.279 | 81% | 68.810.279 |
| Sermaye | 100% | 85.000.000 | 100% | 85.000.000 |
| Enflasyon Düzeltmesi | 205.903.811 | 205.903.811 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 290.903.811 | 290.903.811 |
Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 85.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. (31 Aralık 2022: her biri 1 TL olan 85.000.000 adet hisse)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS'ye uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Fonksiyonel Para Birimi;
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması:
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 09 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;
Şirket'in finansal tabloları için fonksiyonel para birimi TL olup raporlama sunum para birimi de TL olarak belirlenmiştir. Fonksiyonel para birimi TL dışında olan tam konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla dönem sonu kur bilgileri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
- Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması,
- İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.3. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları:
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
- TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
- TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması
- TMS 12 Değişiklikleri Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
- TMS 12 Değişiklikleri Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
- Yıllık İyileştirmeler 2018-2020 Dönemi
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
- TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
- TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
- TMS 1 Değişiklikleri Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
- TMS 16 Değişiklikleri Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
- TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış düzeltilmiş standartlar
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
- UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve Nakit Benzerleri;
Hazır değerler, bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir .
Stoklar;
Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Vadeli stok alımlarında, peşin değer ile vadeli değer arasındaki farklar oluştukları dönemde finansman gideri olarak muhasebeleştirilirler.
Stok maliyetleri Ağırlıklı Ortalama yöntemi ile izlenmektedir.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.
Maddi Duran Varlıklar;
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar, makine tesis cihazlar, taşıtlar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan diğer duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.
Şirket, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.
Şirket, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Faiz ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleştirilirler.
Şirket'in duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;
| 50 Yıl |
|---|
| 5 – 10 Yıl |
| 4 – 40 Yıl |
| 5 – 20 Yıl |
| 2 – 40 Yıl |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar;
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan maddi olmayan duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.
Şirket maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Şirket maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -30 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerine göre yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi merci tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi;
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü;
TMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitinin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
Finansal Araçlar;
a) Nakit ve Nakit Benzerleri;
Şirket nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluşmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Finansal durum tablosundaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.
b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;
Şirket tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasına takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler
Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak finansal durum tablosuna alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıplar) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıplar) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
İlişkili Taraflar;
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde şirketin ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.
Borçlanma Maliyetleri;
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir.
Genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Önemli finansman bileşeni
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.
Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Değişken bedel
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı
Farklı malların veya hizmetlerin tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
- Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
- İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
- Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Sözleşme değişiklikleri
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek
Kiralama işlemlerinden borçlar
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur;
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer;
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer;
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer;
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir;
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Hisse Başına Kazanç/(Zarar);
Hisse başına kazanç/(zarar), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
Karşılıklar;
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tabloları dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler, Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve kârlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
2.5. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
- Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri,
- Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
- Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 43.773 | 12.635 |
| Bankalar | 85.852.253 | 19.840.987 |
| Vadeli Mevduat | 50.083.666 | 335.112 |
| Vadesiz Mevduat | 35.768.587 | 19.505.875 |
| Diğer Hazır Değerler | 3.445.405 | 3.833.119 |
| TOPLAM | 89.341.431 | 23.686.741 |
| 4. FİNANSAL BORÇLAR |
||
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Banka kredileri | 78.393.875 | 126.615.075 |
| Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri | 50.309.414 | 21.509.959 |
| Kredi Kartları | 177.714 | 845.425 |
| Toplam | 128.881.003 | 148.970.459 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Banka kredileri | 39.462.336 | 4.799.621 |
| Toplam | 39.462.336 | 4.799.621 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | ||
| 1- 2 yıl içerisinde ödenecek | 128.703.289 | 148.125.034 |
| 2- 3 yıl içerisinde ödenecek | 39.354.691 107.645 |
4.799.621 - |
| Toplam | 168.165.625 | 152.924.655 |
| Banka kredilerinin para birimi dağılımı aşağıdaki gibidir; | 31 Aralık 2023 | |
| Para Birimi | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| Türk Lirası | 128.703.289 | 39.462.336 |
| Toplam | 128.703.289 | 39.462.336 |
| 31 Aralık 2022 | ||
| Para Birimi | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| Türk Lirası | 148.125.034 | 4.799.621 |
| Toplam | 148.125.034 | 4.799.621 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL YATIRIM
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kur Korumalı mevduatlar | 68.882.271 | 80.779.212 |
| Hisse Senetleri | 1.781.462 | - |
| Diğer Menkul Kıymetler | 3.030.396 | 5.699 |
| Toplam | 73.694.129 | 80.784.911 |
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal yatırımlar;
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kayseri Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. | 750.000 | 1.235.797 |
| Toplam | 750.000 | 1.235.797 |
6. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 47.183.835 | 53.360.967 |
| Alacak Senetleri | 8.026.076 | 6.848.689 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 25) | 58.249.034 | 83.708.231 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.374.433 | 2.264.693 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (1.374.433) | (2.264.693) |
| Gelir Tahakkukları | 655.025 | 739.644 |
| TOPLAM | 114.113.970 | 144.657.531 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 2.264.693 | 3.720.205 |
| (890.260) | (1.455.512) |
| 1.374.433 | 2.264.693 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 29.534.203 | 40.732.007 |
| 8.274.090 | 19.238.616 |
| (1.142.609) | (1.882.710) |
| 36.665.684 | 58.087.913 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
7. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 103.489 | 152.825 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 7.627.517 | 2.706 |
| TOPLAM | 7.731.006 | 155.531 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 191.569 | 80.726 |
| TOPLAM | 191.569 | 80.726 |
8. STOKLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 36.492.578 | 50.222.543 |
| Mamuller | 31.819.317 | 21.889.705 |
| TOPLAM | 68.311.895 | 72.112.248 |
9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Arsalar | 27.277 | 27.277 |
| TOPLAM | 27.277 | 27.277 |
Faal olan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 27.277 | 27.277 | |
| 31 Aralık Bakiyesi | 27.277 | 27.277 |
(*) Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri maliyet bedeli ile izlenmektedir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR
| ğ Ma l iy t De i e er |
Ar i v az e Ar lar sa |
Ye l tı v r a e Ye üs t ü r D üz ler i en |
B ina lar |
Te is, s Ma k ine ve C i ha lar z |
Ta t lar ş ı |
De ir ba lar m ş |
Ya lm k ta p ı a O lan Ya tır lar ım |
To lam p |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Oc k 2 0 2 3 i t i ba la lış ba k iy i a rıy aç ı es |
5 1. 0 7 9. 6 0 5 |
2. 5 1 2. 7 8 7 |
8 1. 7 6 8. 5 6 1 |
1 7 2. 0 8 5. 5 4 1 |
3. 0 4 8. 6 8 8 |
2. 5 8 0. 3 4 1 |
- | 3 1 3. 0 7 5. 5 2 3 |
| A lım lar |
- | - | 2. 0 1 9. 0 5 8 |
1 0. 0 5 6. 4 4 4 |
9 5 4. 9 9 4 |
1. 6 8 2. 7 6 5 |
5 1. 5 6 2. 7 8 4 |
6 6. 2 7 6. 0 4 5 |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 i t i ba la ka ba k iy i a rıy p an ış es |
5 1. 0 7 9. 6 0 5 |
2. 5 1 2. 7 8 7 |
8 3. 7 8 7. 6 1 9 |
1 8 2. 1 4 1. 9 8 5 |
4. 0 0 3. 6 8 2 |
4. 2 6 3. 1 0 6 |
5 1. 5 6 2. 7 8 4 |
3 7 9. 3 5 1. 5 6 8 |
| B ir i km iş Am t ism lar or an |
||||||||
| 1 Oc k 2 0 2 2 i i ba la lış ba k iy i t a rıy aç ı es |
- | - | - | - | ( 1. 1 5 3. 9 7 3 ) |
( 2. 0 3 3. 2 2 1 ) |
- | ( 3. 1 8 7. 1 9 3 ) |
| D ön i de i em g r |
- | ( 1 1 4. 6 8 8 ) |
( 5 0 4. 9 6 3 ) |
( 8. 1 9 6. 8 5 6 ) |
( 6 2 6. 7 9 6 ) |
( 2 8 3. 9 5 5 ) |
- | ( 9. 7 2 7. 2 5 8 ) |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 i i ba la ka ba k iy i t a rıy p an ış es |
- | ( 1 1 4. 6 8 8 ) |
( 0 4. 9 6 3 ) 5 |
( 8. 1 9 6. 8 6 ) 5 |
( 1. 8 0. 6 9 ) 7 7 |
( 2. 3 1 1 6 ) 7. 7 |
- | ( 1 2. 9 1 4. 4 2 ) 5 |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 i i ba la de f de ğ i t t te a rıy ne r er |
5 1. 0 7 9. 6 0 5 |
2. 3 9 8. 0 9 9 |
8 3. 2 8 2. 6 5 6 |
1 7 3. 9 4 5. 1 2 9 |
2. 2 2 2. 9 1 3 |
1. 9 4 5. 9 3 0 |
5 1. 5 6 2. 7 8 4 |
3 6 6. 4 3 7. 1 1 6 |
| Ar i v az e |
Ye l tı v r a e Ye üs t ü r |
Te is, s Ma k ine ve |
Ya lm k ta p ı a O lan |
|||||
| Ma l iy t De ğ i e er |
Ar lar sa |
D üz ler i en |
B ina lar |
C i ha lar z |
Ta t lar ş ı |
De ir ba lar m ş |
Ya tır lar ım |
To lam p |
| 1 Oc k 2 0 2 2 i i ba la lış ba k iy i t a rıy aç ı es |
1 1. 4 8 8. 4 0 8 |
2. 1 1 7. 3 3 2 |
3 4. 1 4 2. 8 3 2 |
1 2 6. 9 9 4. 5 3 2 |
2. 1 2 6. 7 1 7 |
2. 2 7 2. 1 6 0 |
- | 1 7 9. 1 4 1. 9 8 1 |
| A lım lar |
- | - | 8. 1 0. 1 8 4 7 |
2 4. 0 8 8 6 5 5. |
9 2 1. 9 1 7 |
3 0 8. 1 8 1 |
- | 3 3. 9 9 6. 2 2 2 |
| Ye i de De ğ lem Ar lar tış n n er e ı |
3 9. 9 1. 1 9 5 7 |
3 9 4 5. 5 5 |
3 8. 9 1 4 5. 5 5 |
2 1. 2 0. 3 9 7 7 |
- | - | - | 1 0 0. 1 2. 6 7 5 7 |
| Ç kış lar (- ) ı |
- | - | - | ( 2 3 2 6 ) 5. 5 |
- | - | - | ( 2 3 2 6 ) 5. 5 |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 i t i ba la ka ba k iy i a rıy p an ış es |
5 1. 0 7 9. 6 0 5 |
2. 5 1 2. 7 8 7 |
8 1. 7 6 8. 5 6 1 |
1 7 2. 0 8 5. 5 4 1 |
3. 0 4 8. 6 8 8 |
2. 5 8 0. 3 4 1 |
- | 3 1 3. 0 7 5. 5 2 3 |
| B ir i km iş Am t ism lar or an |
||||||||
| Oc 1 k 2 0 2 2 i t i ba la lış ba k iy i a rıy aç ı es |
- | ( ) 8. 8 2 2 |
( ) 5. 6 1 2. 9 0 0 |
( ) 7 1. 7 8 0. 6 1 4 |
( ) 8 1 5. 0 5 3 |
( ) 1. 8 9 4. 1 4 4 |
- | ( ) 8 0. 1 1 1. 5 3 3 |
| D ön i de i em g r |
- | ( 8 7 1. 7 1 7 ) |
( 1 2. 2 4 4. 3 6 6 ) |
( 3 3 8. 9 2 0 ) |
( 1 3 9. 0 7 7 ) |
- | ( 1 3. 5 9 4. 0 8 0 ) |
|
| De ğ D üş ü k l ü ğ ü (- ) er |
- | 8. 8 2 2 |
6. 4 8 4. 6 1 7 |
8 4. 2 6 0. 2 3 6 |
- | - | - | 9 0. 7 5 3. 6 7 6 |
| Ç kış lar (- ) ı |
- | - | ( 2 3 5. 2 5 6 ) |
- | - | - | ( 2 3 5. 2 5 6 ) |
|
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 i t i ba la ka ba k iy i a rıy p an ış es |
- | - | - | - | ( 1. 1 5 3. 9 7 3 ) |
( 2. 0 3 3. 2 2 1 ) |
- | ( 3. 1 8 7. 1 9 3 ) |
31 Aralık 2023 itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminatı 113.925.834 TL tutarındadır. (Makine: 69.179.770 TL, Bina: 44.157.300 TL, Demirbaş: 588.764 TL) (31 Aralık 2022: 50.500.000 TL Makine: 30.000.000 TL, Bina: 20.000.000 TL, Demirbaş: 500.000 TL)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri 51.079.605 2.512.787 81.768.561 172.085.541 1.894.715 547.120 - 309.888.329
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Ha k lar |
D i ğ Ma d d i O lm Du er ay an n Va ra lı k lar r |
To lam p |
|
|---|---|---|---|
| Ma l iy t De ğ i e er |
|||
| 1 Oc k 2 0 2 3 i t i ba la lış ba k iy i a rıy aç es ı |
1 3. 7 2 3 |
1. 7 5 2. 0 2 8 |
1. 7 6 5. 7 5 1 |
| A lım lar |
- | 3 9 3. 5 1 6 |
3 9 3. 5 1 6 |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 i t i ba la ka ba k iy i ış a rıy p an es |
1 3. 7 2 3 |
2. 1 4 5. 5 4 4 |
2. 1 5 9. 2 6 6 |
| B ir i km iş Am t ism lar or an |
|||
| 1 Oc k 2 0 2 3 i t i ba la lış ba k iy i a rıy aç es ı |
( 1 3. 7 2 3 ) |
( 1. 3 8 6. 3 7 1 ) |
( 1. 4 0 0. 0 9 4 ) |
| D ön G i de i em r |
- | ( 1 0 4. 0 4 1 ) |
( 1 0 4. 0 4 1 ) |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 i t i ba la ka ba k iy i ış a rıy p an es |
( 1 3. 7 2 3 ) |
( 1. 4 9 0. 4 1 2 ) |
( 1. 5 0 4. 1 3 5 ) |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 i i ba la de f de ğ i t t te a rıy ne r er |
- | 6 1 3 2 5 5. |
6 1 3 2 5 5. |
| Ha k lar |
ğ D i Ma d d i O lm Du er ay an n Va ra lı k lar r |
To lam p |
|
|---|---|---|---|
| Ma l iy De ğ i t e er |
|||
| 1 Oc k 2 0 2 2 i t i ba la lış ba k iy i a rıy aç ı es |
1 3. 7 2 3 |
1. 7 5 2. 0 2 8 |
1. 7 6 5. 7 5 0 |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 i t i ba la ka ba k iy i a rıy p an ış es |
1 3. 7 2 3 |
1. 7 5 2. 0 2 8 |
1. 7 6 5. 7 5 0 |
| B ir i km iş Am ism lar t or an |
|||
| 1 Oc k 2 0 2 2 i t i ba la lış ba k iy i a rıy aç ı es |
( 1 3. 7 2 3 ) |
( 1. 2 9 3. 0 1 3 ) |
( 1. 3 0 6. 7 3 6 ) |
| D ön G i de i em r |
- | ( 9 3. 3 5 8 ) |
( 9 3. 3 5 8 ) |
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 i i ba la ka ba k iy i t a rıy p an ış es |
( 1 3. 7 2 3 ) |
( 1. 3 8 6. 3 7 1 ) |
( 1. 4 0 0. 0 9 4 ) |
| f ğ 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 i t i ba la t de te de i a rıy ne r er |
- | 3 6 5. 6 5 6 |
3 6 5. 6 5 6 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Verilen Teminatlar
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in verilen teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.23 | 31.Ara.22 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
37.397.283 | 7.687.645 |
| - Verilen teminat mektupları | 37.397.283 | 7.687.645 |
| - İpotekler | - | - |
| - Kefaletler | - | - |
| - Rehin | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
- | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı |
- | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu teminatların toplamı |
- | - |
| Toplam | 37.397.283 | 7.687.645 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 5.850.312 | 4.526.391 |
| TOPLAM | 5.850.312 | 4.526.391 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 8.503.151 | 11.613.149 |
| TOPLAM | 8.503.151 | 11.613.149 |
Kıdem tazminatının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem Başı / Açılış Bakiyesi | 11.613.149 | 3.247.404 |
| Hizmet Maliyeti | 3.454.176 | 4.270.220 |
| Faiz Maliyeti | 1.906.477 | 66.853 |
| Ödenen Tazminatlar | (2.724.099) | (400.144) |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | (1.181.374) | 5.699.345 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (4.565.177) | (1.270.529) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 8.503.152 | 11.613.149 |
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar mevzuatla 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
14. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 11.657.041 | 22.921.674 |
| Diğer Katma Değer Vergisi | 1.143.770 | 197.374 |
| TOPLAM | 12.800.811 | 23.119.048 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 436.421 | - |
| TOPLAM | 436.421 | - |
15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 22.879.994 | 23.224.885 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 745.946 | 5.862.396 |
| İş Avansları | 2.000 | - |
| TOPLAM | 23.627.940 | 29.087.281 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 3.319.114 | 762.452 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 2.832.972 | 900.402 |
| TOPLAM | 6.152.086 | 1.662.854 |
16. ÖZKAYNAKLAR
Sermaye;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
| Yener Büyüknalbant | 4% | 3.263.182 | 4% | 3.263.182 |
| Nesibe Büyüknalbant | 13% | 11.079.891 | 13% | 11.079.891 |
| Yeşim Eminel | 1% | 923.324 | 1% | 923.324 |
| Begüm Büyüknalbant | 1% | 923.324 | 1% | 923.324 |
| Bist'te İşlem Gören Hisseler | 81% | 68.810.279 | 81% | 68.810.279 |
| Sermaye | 100% | 85.000.000 | 100% | 85.000.000 |
| Ödenmemiş Sermaye (-) | - | - | ||
| Enflasyon Düzeltmesi | 85.000.000 | 85.000.000 | ||
| Yeniden Düzenlenmiş Sermaye | 205.903.811 | 205.903.811 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 290.903.811 | 290.903.811 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde toplam 85.000.000 adet paya ayrılmıştır. Bu payların 3.963.297 adedi nama yazılı (A) grubu (31.12.2022-3.963.297 adet), 369.330 adedi nama yazılı (B) grubu (31.12.2022 369.330 adet) ve 80.937.373 adedi hamiline yazılı (C) grubu (31.12.2022 80.937.373 adet) paylardan oluşmaktadır.
Şirketin imtiyazlı hisse senetleri bulunmaktadır. (C) grubu paylarına imtiyaz tanınmamıştır. (A) grubu paylarında yönetim kurulu seçimi ve denetim kurulu seçiminde imtiyazı olup, genel kurulda her bir pay için 10 oy hakkı imtiyazı, (B) grubu paylarında yönetim kurulu seçiminde imtiyazı olup, genel kurulda her bir pay için 10 oy hakkı imtiyazı bulunmaktadır.
(A) grubu payların 646.327 adedi Yener Büyüknalbant'a (31.12.2022: 646.327), 2.456.042 adedi Nesibe Büyüknalbant'a (31.12.2022: 2.456.042), 295.464 adedi Begüm Büyüknalbant'a (31.12.2022: 295.464) ve 295.464 adedi Yeşim Eminel'e (31.12.2022: 295.464) aittir.
(B) grubu payların 184.665 adedi Yener Büyüknalbant' a diğer 184.665 adedi de Nesibe Büyüknalbant'a aittir. (31.12.2021: 184.665-Yener Büyüknalbant, 184.665-Nesibe Büyüknalbant)
Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup kayıtlı sermaye tavanı 120.000.000 TL'dir. (31.12.2022: 120.000.000 TL)
Duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları
| Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları | 21.245.734 | 90.155.318 |
| TOPLAM | 21.245.734 | 90.155.318 |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))
| Aktüeryal Kazanç/ Kayıp | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazançlar fonu | (2.298.116) | (5.285.540) |
| TOPLAM | (2.298.116) | (5.285.540) |
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Paylara ilişkin primler/(iskontolar):
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 37.479.836 | 37.479.836 |
| TOPLAM | 37.479.836 | 37.479.836 |
Geçmiş yıl kârları/(zararları);
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 25.564.950 | (32.552.591) |
| TOPLAM | 25.564.950 | (32.552.591) |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
17. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Hasılat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satışlar | 625.021.646 | 528.967.370 |
| Yurtiçi Satışlar | 613.413.583 | 527.858.450 |
| Yurtdışı Satışlar | 7.921.824 | - |
| Diğer Gelirler | 3.686.239 | 1.108.920 |
| Satıştan İadeler (-) | (632.077) | (605.206) |
| TOPLAM | 624.389.569 | 528.362.164 |
Satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (386.587.926) | (442.988.487) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (42.473.347) | (17.869.120) |
| TOPLAM | (429.061.273) | (460.857.607) |
18. FAALİYET GİDERLERİ
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (25.958.013) | (21.839.401) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (28.581.512) | (24.284.918) |
| TOPLAM | (54.539.525) | (46.124.319) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Nakliye ve Navlun giderler | (15.374.521) | (11.984.045) |
| Personel giderleri | (3.516.550) | (1.935.405) |
| İhracat giderler | (2.940.420) | (2.807.383) |
| Diğer Giderleri | (2.307.908) | (4.242.854) |
| Pazarlama Reklam ve Promosyon giderler | (1.387.085) | (524.253) |
| Taşıt giderler | (208.837) | (217.770) |
| Seyahat giderler | (99.811) | (36.725) |
| Bakım ve Onarım giderler | (70.987) | (85.441) |
| Denetim ve Danışmanlık giderleri | (39.190) | - |
| Sigorta giderler | (10.012) | (2.605) |
| Haberleşme giderler | (2.692) | (2.920) |
| TOPLAM | (25.958.013) | (21.839.401) |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | (14.214.230) | (7.378.325) |
| Amortisman giderleri | (9.831.299) | (13.687.439) |
| Kıdem Tazminatı giderleri | (1.140.942) | (284.464) |
| Danışmanlık giderleri | (808.081) | (594.165) |
| Ofis giderleri | (646.510) | (463.393) |
| Sigorta giderleri | (591.983) | (242.648) |
| Diğer giderleri | (515.002) | (852.375) |
| Seyahat giderleri | (249.082) | (95.086) |
| Aidat giderleri | (164.850) | (87.389) |
| Bilgi İşlem giderleri | (163.897) | (230.517) |
| Dava ve İcra giderleri | (108.511) | (263.699) |
| Vergi, resim ve harçlar | (43.242) | (11.842) |
| Taşıt giderleri | (39.767) | (45.003) |
| Haberleşme giderleri | (28.136) | (16.904) |
| Temsil ve Ağırlama giderleri | (21.748) | (24.498) |
| Enerji ve Yakıt giderleri | (10.296) | (5.248) |
| Bakım ve Onarım giderleri | (3.936) | (1.923) |
| TOPLAM | (28.581.512) | (24.284.918) |
19. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kur farkı gelirleri | 12.662.915 | 20.493.691 |
| Reeskont faiz gelirleri | 900.021 | 1.436.167 |
| Kira gelirleri | 1.296.978 | 2.057.607 |
| Hurda satış gelirleri | 6.270.031 | 4.461.670 |
| Diğer gelirler | 12.662.915 | 20.493.691 |
| TOPLAM | 21.129.945 | 28.449.135 |
20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kur farkı giderleri | (4.167.465) | (8.014.400) |
| Önceki dönem gider ve zararları | (27.869) | (13.553) |
| Sigorta hasar giderleri | (104.593) | (69.806) |
| Vergi, resim harç giderleri | (3.387.010) | (19.386) |
| Diğer giderler | (156.296) | (108.382) |
| TOPLAM | (7.843.233) | (8.225.527) |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
21. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İştiraklerden temettü gelirleri | 381.344 | 275.833 |
| Kur korumalı mevduat faiz gelirleri | 39.495.677 | 11.843.212 |
| Menkul kıymet değerleme karları | 3.998.320 | - |
| TOPLAM | 43.875.341 | 12.119.045 |
22. FİNANSAL GELİR GİDERLERİ
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 7.963.035 | 1.058.335 |
| Finansman Giderleri | ||
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri | (28.700.312) | (17.284.274) |
| Kredi faiz giderleri | (4.622.023) | (1.812.029) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (64.025) | (26.820) |
| Banka komisyonu giderleri | (413.829) | (131.392) |
| Diğer finansman giderleri | (2.116.686) | (66.853) |
| (NET) | (27.953.840) | (18.263.033) |
23. VERGİ GELİRİ/(GİDERİ)
Kurumlar vergisi;
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2022: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298. madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde TFRS kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamanın Uygulanması ile ilgili açıklamada bulunmuş, 2021 yılına ait finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunulmadığı belirtilmiştir.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS'ye göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini bilanço kalemlerinin TFRS ve vergiye baz olan yasal finansal tablolar arasında farklı değerlendirmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Peşin ödenen vergiler ve fonlar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 16.494.056 | 124.369 |
| TOPLAM | 16.494.056 | 124.369 |
Vergi gelir/(gideri) aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| Gelir Tablosunda | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri | 30.490.846 | (3.407.268) |
| Vergi Gideri / Geliri | 30.490.846 | (3.407.268) |
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal Durum Tablosunda | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 31.144.099 | 849.289 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (32.089.546) | (9.433.716) |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net) | (945.447) | (8.584.427) |
| Ertelenmiş Vergi | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) | ||
| Kıdem tazminatı | 2.125.788 | 2.903.287 |
| Finansal yatırım | 2.076.964 | - |
| Şüpheli alacaklar | 321.057 | 529.015 |
| Ticari alacaklar | 160.782 | 351.447 |
| Finasal Borç | 106.115 | - |
| Ertelenmiş gelirler | 57.739 | 34.293 |
| Peşin ödenmiş giderler | 30.733 | (38.128) |
| Ticari Borçlar | (181.895) | (299.714) |
| Stok | (200.020) | (1.585.836) |
| Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlık | (5.442.710) | (10.478.791) |
| NET TUTARLAR | (945.447) | (8.584.427) |
24. HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR)
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem net karı/ (zararı) | 170.433.212 | 110.988.204 |
| Hisse adedi | 85.000.000 | 85.000.000 |
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) | 201% | 131% |
Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 85.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. (31 Aralık 2022: her biri 1 TL olan 85.000.000 adet hisse)
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
TMS 24 "İlişkili Taraf Açıklamaları" kapsamında ilişkili taraflar olarak Şirket'in hissedarları, Grup şirketleri ve bunlara bağlı şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler tanımlanmıştır.
İlişkili taraflar ile yapılan tüm işlemler belirgin ve ölçülebilirdir.
İlişkili kuruluşlarla olan borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||||
| Ticari Diğer |
Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||||
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | |||
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 58.249.034 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Inova Sınai Yatırımlar A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| TOPLAM | 58.249.034 | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2022 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||||
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |||||||
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
Ticari Borçlar |
Diğer Borçlar |
|||
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 74.315.967 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Inova Sınai Yatırımlar A.Ş. | 8.669.490 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| TOPLAM | 82.985.457 | - | - | - | - | - | - | - |
İlişkili taraflara yapılan satışlar ile ilişkili taraflardan alınan faiz, kira ve benzerleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Ticari Mal ve Mamul Satışı | 211.772.922 |
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Navlun İade | - |
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Kira Geliri | 12.711 |
| İnova Sınai Yatırımlar A.Ş. | Ticari Mal ve Mamul Satışı | 1.317.307 |
| İnova Sınai Yatırımlar A.Ş. | Kira Geliri | 12.711 |
| Yener Gazete A.Ş. | Kira Geliri | 12.711 |
| Toplam | 213.128.362 | |
| 1 Ocak 2022 | ||
| 31 Aralık 2022 | ||
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Ticari Mal ve Mamul Satışı | 202.861.757 |
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Navlun İade | 249.740 |
| Oylum İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Kira Geliri | 11.534 |
| İnova Sınai Yatırımlar A.Ş. | Ticari Mal ve Mamul Satışı | 27.742.586 |
| İnova Sınai Yatırımlar A.Ş. | Kira Geliri | 11.534 |
| Yener Gazete A.Ş. | Kira Geliri | 11.534 |
| Toplam | 230.888.685 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 3.123.769 TL'dir. (31 Aralık 2022: 1.363.460 TL)
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi Riski; Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| İ Ö C A R D N E M |
A lac |
k lar a |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 a |
A lac k lar a |
ğ D i er |
A lac k lar a |
Ba ka lar da k i n |
ür T ev |
D i |
|
| İ l iş k i l i Ta f ra |
D i ğ Ta f er ra |
İ l i Ta iş k i l f ra |
D i ğ Ta f er ra |
Me du t v a |
Ar lar aç |
ğ er |
|
| İ Ra lam Ta i h i i ba iy le Ma Ka lın Az i Kr d i R is k i t p or a r r ruz an am e ( A+ B+ C+ D+ E ) ( 1 ) |
8. 2 4 9. 0 3 4 5 |
8 6 4. 9 3 4 5 5. |
- | 3 1. 0 0 6 7. 7 |
8 8 2. 2 3 5. 5 5 |
- | - |
| İ Az i R is k in Te ina t, v le G üv A l tın A lın Kıs am m s en ce a mı ş mı |
|||||||
| A. Va de i Ge iş da De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ F ina l s ç me m y a er e ram am ış ns a Va lı k lar Ne De f De ğ i ( 2 ) t ter r ın er |
8. 2 4 9. 0 3 4 5 |
8 6 4. 9 3 4 5 5. |
- | 3 1. 0 0 6 7. 7 |
8 8 2. 2 3 5. 5 5 |
- | - |
| B. Ko l lar Ye i de G ör üş ü lm üş Bu lun A ks i Ta k d ir de Va de i Ge iş ş u ı n n an s ç m , De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ Sa lac k F ina l Va lı k lar De f ter ve y a er e ram ış y ı a ns a r ın De ğ i ( 3 ) er |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Va de i Ge iş An k De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ Va lı k lar Ne t s ç m ca er e ram am ış r ın De f De ğ i ( 6 ) ter er |
- | - | - | - | - | - | - |
| Te ina t, v i le G üv A l tın A lın Kıs * m s en ce a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ Va lı k lar Ne De f De ğ ler i ( 4 ) t ter er e ray an r ın er |
- | - | - | - | - | - | - |
| Va de i Ge iş ( Br ü t De f ter De ğ i ) s ç m er |
- | 1. 3 7 4. 4 3 3 |
- | - | - | - | - |
| (- ) De ğ D üş ü k l ü ğ ü er |
- | ( 1. 3 3 3 ) 7 4. 4 |
- | - | - | - | - |
| Ne De ğ in Te ina i le G üv A l A lın Kıs t t, v tın er m s en ce a mı ş mı |
- | - | - | - | - | - | - |
| Va de i Ge iş ( Br ü t De f ter De ğ i ) s ç me m er |
- | - | - | - | - | - | - |
| ğ ğ (- ) De D üş ü k l ü ü er |
- | - | - | - | - | - | - |
| Ne De ğ in Te ina i le G üv A l A lın Kıs t t, v tın er m s en ce a mı ş mı |
- | - | - | - | - | - | - |
| İç E. F ina l Du Ta b los Dı Kr d i R is k i Un lar ( 5 ) ns a rum ş e ere n su r u ı |
- | - | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ö İ Ö N C E K D N E M |
A lac a |
k lar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 a |
T ica i A r |
lac k lar a |
ğ D i er |
A lac k lar a |
Ba ka lar da k i n |
ür T ev Ar lar aç |
ğ D i er |
| İ l iş k i l i Ta f ra |
D i ğ Ta f er ra |
İ l i Ta iş k i l f ra |
D i ğ Ta f er ra |
Me du t v a |
|||
| İ Ra lam Ta i h i t i ba iy le Ma Ka lın Az i Kr d i R is k i p or a r r ruz an am e ( C+ ) ( 1 ) A+ B+ D+ E |
8 2. 9 8 5. 4 5 5 |
6 1. 6 7 2. 0 7 7 |
- | 1 5 5. 5 3 1 |
1 9. 8 4 0. 9 8 7 |
- | - |
| İ Az i R is k in Te ina t, v le G üv A l tın A lın Kıs am m s en ce a mı ş mı |
|||||||
| A. Va de i Ge iş da De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ F ina l s ç me m y a er e ram am ış ns a Va lı k lar Ne De f De ğ i ( 2 ) t ter r ın er |
8 2. 9 8 5. 4 5 5 |
6 1. 6 7 2. 0 7 7 |
- | 1 5 5. 5 3 1 |
1 9. 8 4 0. 9 8 7 |
- | - |
| B. Ko l lar Ye i de G ör üş ü lm üş Bu lun A ks i Ta k d ir de Va de i Ge iş ş u ı n n an s ç m , De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ Sa lac k F ina l Va lı k lar De f ter ve y a er e ram ış y ı a ns a r ın ğ ( 3 ) De i er |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Va de i Ge iş An k De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ Va lı k lar Ne t s ç m ca er e ram am ış r ın De f De ğ i ( 6 ) ter er |
- | - | - | - | - | - | - |
| Te ina t, v i le G üv A l tın A lın Kıs * m s en ce a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. De ğ D üş ü k l ü ğ ün U ğ Va lı k lar Ne De f De ğ ler i ( 4 ) t ter er e ray an r ın er |
- | - | - | - | - | - | - |
| Va de i Ge iş ( Br ü t De f ter De ğ i ) s ç m er |
- | 3. 6 8 3. 1 2 3 |
- | - | - | - | - |
| De ğ D üş ü k l ü ğ ü (- ) er |
- | ( 3. 6 8 3. 1 2 3 ) |
- | - | - | - | - |
| Ne De ğ in Te ina i le G üv A l A lın Kıs t t, v tın er m s en ce a mı ş mı |
- | - | - | - | - | - | - |
| Va de i Ge iş ( Br ü t De f ter De ğ i ) s ç me m er |
- | - | - | - | - | - | - |
| De ğ D üş ü k l ü ğ ü (- ) er |
- | - | - | - | - | - | - |
| Ne De ğ in Te ina i le G üv A l A lın Kıs t t, v tın er m s en ce a mı ş mı |
- | - | - | - | - | - | - |
| İç E. F ina l Du Ta b los Dı Kr d i R is k i Un lar ( 5 ) ş ns a rum u ı e ere n su r |
- | - | - | - | - | - | - |
Likidite Riski;
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;
| S öz leş Uy Va de ler 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 me ar ınc a a |
De f te de ğ i r er |
S öz leş me k i t uy ar ınc a n a kış lar to lam ç ı p ı ( I+ I I+ I I I+ I V ) |
3 a da kıs ( I ) y n a |
3- 1 2 a ( I I ) y ar as ı |
1- 5 y l a ( I I I ) ı ras ı |
|---|---|---|---|---|---|
| ür f ü üm ü ü T lm ina l y k l l k ler ev o ay an ns a |
|||||
| Ba ka kre d i ler i n |
1 6 8. 3 4 3. 3 3 9 |
1 6 8. 3 4 3. 3 3 9 |
1 7 7. 7 1 4 |
1 2 8. 7 0 3. 2 8 9 |
3 9. 4 6 2. 3 3 6 |
| T ica i Bo lar r rç |
3 6. 6 6 5. 6 8 4 |
3 6. 6 6 5. 6 8 4 |
3 6. 6 6 5. 6 8 4 |
- | - |
| ğ D i Bo lar er rç |
1 9 1. 5 6 9 |
1 9 1. 5 6 9 |
1 9 1. 5 6 9 |
- | - |
| To lam Y ü k üm l ü l ü k ler p |
2 0 5. 2 0 0. 5 9 2 |
2 0 5. 2 0 0. 5 9 2 |
3 7. 0 3 4. 9 6 7 |
1 2 8. 7 0 3. 2 8 9 |
3 9. 4 6 2. 3 3 6 |
| S öz 3 1 2 0 2 2 leş Uy Va de ler Ar lı k me ar ınc a a |
f ğ De te de i r er |
S öz leş me k i t uy ar ınc a n a kış lar to lam ç ı p ı ( ) I+ I I+ I I I+ I V |
3 a ( ) da kıs I y n a |
3- 1 2 a ( ) I I y ar as ı |
1- ( ) 5 y l a I I I ı ras ı |
|---|---|---|---|---|---|
| ür f ü üm ü ü T lm ina l y k l l k ler ev o ay an ns a |
|||||
| Ba ka kre d i ler i n |
1 5 6. 0 9 5. 6 1 4 |
1 5 6. 0 9 5. 6 1 4 |
1 1. 0 6 7. 4 4 8 |
1 3 9. 9 6 8. 1 3 5 |
5. 0 6 0. 0 3 1 |
| T ica i Bo lar r rç |
5 9. 2 8 6. 7 7 2 |
5 9. 2 8 6. 7 7 2 |
5 9. 2 8 6. 7 7 2 |
- | - |
| ü üm ü ü To lam Y k l l k ler p |
2 1 3 8 2. 3 8 6 5. |
2 1 3 8 2. 3 8 6 5. |
0. 3 4. 2 2 0 7 5 |
1 3 9. 9 6 8. 1 3 5 |
0 6 0. 0 3 1 5. |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur Riski;
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | Cari Dönem | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 2.972.364 | 99.995 | - | 767 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil) |
669.124.153 16.873.433 3.378.470 1.665.275 | - | |||
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 672.096.517 16.973.428 3.378.470 1.666.042 | - | |||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 672.096.517 16.973.428 3.378.470 1.666.042 | - | |||
| 10. Ticari Borçlar | (3.778.278) | (128.115) | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (3.778.278) | (128.115) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (3.778.278) | (128.115) | - | - | - |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı |
- | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
675.874.795 17.101.543 3.378.470 1.666.042 | - | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a 14-15-16a) |
675.874.795 17.101.543 3.378.470 1.666.042 | - |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | Cari Dönem | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı |
USD | EUR | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 1.983.917 | 106.110 | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil) |
- | - | - | - | - |
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.983.917 | 106.110 | - | - | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.983.917 | 106.110 | - | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | (7.873.389) | (421.113) | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (7.873.389) | (421.113) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (7.873.389) | (421.113) | - | - | - |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı |
- | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
9.857.306 | 527.224 | - | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a 14-15-16a) |
9.857.306 | 527.224 | - | - | - |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Duyarlılık Analizi;
Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve %10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31.12.2022: %10).
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 31.12.2023 | |||||
| Kar/Zarar | ||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi | |||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü | 50.344.544 | (50.344.544) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 50.344.544 | (50.344.544) | ||||
| Euro kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- EURO Net varlık/yükümlülüğü | 11.004.994 | (11.004.994) | ||||
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 6- Euro net etki (4+5) | 11.004.994 | (11.004.994) | ||||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde | ||||||
| 7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü | 6.237.942 | (6.237.942) | ||||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 6.237.942 | (6.237.942) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | 67.587.480 | (67.587.480) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | 31.12.2022 Kar/Zarar |
|||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü | 877.307 | (877.307) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 877.307 | (877.307) | ||||
| Euro kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- EURO Net varlık/yükümlülüğü | 6.695 | (6.695) | ||||
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 6- Euro net etki (4+5) | 6.695 | (6.695) | ||||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde | ||||||
| 7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü | 67.020 | (67.020) | ||||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 67.020 | (67.020) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | 951.022 | (951.022) |
27. BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR
Yoktur.