Annual / Quarterly Financial Statement • May 9, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
INVEST-AZ YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER Bağımsız Denetçi Raporu |
SAYFA |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu 1-2 Kar veya Zarar Tablosu …………………………………………………………………………………………….………………3 |
|
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu …………………………………………………………………………………………………….…4 | |
| Özkaynak Değişim Tablosu5 Nakit Akış Tablosu Tablosu6 |
|
| Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar7-53 | |
| 1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU- 6 - | |
| 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR- 8 - | |
| 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ- 23 - | |
| 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR- 23 - | |
| 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA - 23 - | |
| 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ- 23 - | |
| 7 FİNANSAL YATIRIMLAR - 24 - | |
| 8 FİNANSAL BORÇLAR- 26 - | |
| 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER- 27 - | |
| 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR - 27 - | |
| 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR- 29 - | |
| 12 TÜREV ARAÇLAR- 30 - | |
| 13 STOKLAR - 30 - | |
| 14 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI- 30 - | |
| 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER- 31 - | |
| 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR - 31 - | |
| 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER- 31 - | |
| 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR- 31 - | |
| 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR- 32 - | |
| 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR- 32 - | |
| 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI- 32 - | |
| 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER- 33 - | |
| 23 TAAHHÜTLER- 36 - | |
| 24 UZUN VADELİ KARŞILIKLAR- 36 - | |
| 25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR- 37 - | |
| 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER- 37 - | |
| 27 ÖZKAYNAKLAR - 37 - | |
| 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ- 39 - | |
| 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ - 40 - | |
| 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER - 41 - | |
| 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)- 42 - | |
| 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)- 42 - | |
| 33 FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)- 42 - | |
| 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER- 43 - | |
| 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ- 43 - | |
| 36 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP)- 45 - | |
| 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI - 45 - | |
| 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ- 47 - | |
| 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)- 52 - |
|
| 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR- 53 - | |
| 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR- 53 - |
|
| 42 BAĞIMSIZ DENETÇİ/ BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER- 53 - |
Invest-AZ Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Invest-AZ Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin (Şirket) ekte yer alan 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca aşağıda açıklanan konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.
| Kilit Denetim Konusu | |||
|---|---|---|---|
| Finansal tablolara ilişkin Dipnot 2.08 ve 28'e bakınız. | |||
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
||
| Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "hasılat" kalemi altında muhasebeleştirmiş olduğu toplam 5.256.795.707 TL tutarında gelirleri bulunmaktadır. Söz konusu gelirlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla düzenlenmiş olan ilişikteki finansal tabloların 28 numaralı dipnotunda yer almaktadır. Hasılatın finansal tablolar içerisindeki tutarsal büyüklüğü, toplam hasılat tutarının menkul kıymet satışı, aracılık komisyonları ve danışmanlık gelirleri gibi değişken kanallardan elde edilmesi ve Şirket operasyonlarının doğası gereği olarak hasılat tutarının çok sayıda işlem sonucu oluşması ve farklı yöntem ve parametreler kullanılarak hesaplanması sebepleriyle söz konusu alan kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin uyguladığımız denetim prosedürleri çerçevesinde hasılatın kaydedilmesine ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TFRS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığını değerlendirdik. Ayrıca, Şirket'in hasılat sürecini anlayarak, yönetimin hasılatın ilgili muhasebe standartlarına uygun olarak muhasebeleştirilmesine ilişkin uygulamakta olduğu iç süreçlerini değerlendirdik. Hesap dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında gelir tutarının ilgili muhasebe standartlarına uygun olarak muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle bu işlem detaylarını karşılaştırarak test ettik. Ayrıca üzerinden aracılık gelirlerinin hesaplanmış olduğu işlem hacimlerini, seçilen örneklem dahilinde üçüncü taraflara doğrulama mektubu göndererek test ettik. |
| Kilit Denetim Konusu | |||
|---|---|---|---|
| Finansal tablolara ilişkin Dipnot 2.02'ye bakınız. | |||
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması |
Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
||
| Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 2''un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.02'de yer almaktadır. |
- Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Şirket Yönetimi tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Şirket Yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Şirket Yönetimi'nin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
Şirket Yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken Şirket Yönetimi Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Şirket Yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Metin ETKİN'dir.
Metin ETKİN Sorumlu Denetçi İstanbul, 9 Mayıs 2024
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.425.414.034 | 1.213.234.061 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 823.302.117 | 391.274.350 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 7.157.652 | - |
| Ticari Alacaklar | 10 | 443.730.658 | 630.047.172 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 443.730.658 | 629.862.412 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10,37 | - | 184.760 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 149.948.055 | 187.274.898 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar | 11 | 149.948.055 | 187.274.898 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar | 11,37 | - | - |
| Stoklar | 13 | - | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 916.531 | 1.143.000 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 25 | - | 3.465.950 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 359.021 | 28.691 |
| Toplam | 1.425.414.034 | 1.213.234.061 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar | 34 | - | - |
| Duran Varlıklar | 172.888.712 | 295.943.713 | |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10,37 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11 | 1.789.404 | 436.535 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar | 11 | 1.789.404 | 436.535 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar | 11,37 | - | - |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 145.843.865 | 260.035.335 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 16 | - | - |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 16.845.658 | 14.964.999 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 6.312.044 | 5.024.389 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 255.748 | 14.288.601 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 255.748 | 14.288.601 |
| Şerefiye | 19 | - | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 1.841.993 | 1.193.854 |
| Diğer Duran Varlıklar | 26 | - | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.598.302.746 | 1.509.177.774 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş Cari Dönem |
Geçmiş Önceki Dönem |
||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.217.689.682 | 945.368.596 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 809.390.814 | 699.674.153 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | 365.155.630 | 233.515.270 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 365.108.598 | 233.515.270 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10,37 | 47.032 | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 3.064.274 | 1.316.591 |
| Diğer Borçlar | 11 | 5.840.053 | 5.414.965 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Olmayan Borçlar | 11 | 5.839.477 | 5.414.965 |
| İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar | 11,37 | 576 | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | - | - |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 35 | 9.103.624 | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 25.135.287 | 5.447.617 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 22.171.340 | 3.962.954 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 2.963.947 | 1.484.663 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26 | - | - |
| Toplam | 1.217.689.682 | 945.368.596 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. | 34 | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 5.631.235 | 7.287.192 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 3.488.571 | 4.384.805 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 2.142.664 | 2.902.387 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | - | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 2.142.664 | 2.902.387 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar | 25 | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | - | - |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 26 | - | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 374.981.829 | - 556.521.986 |
|
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 27 | 374.981.829 | 556.521.986 |
| Ödenmiş Sermaye | 27 | 310.000.000 | 310.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 27 | 399.479.685 | 399.479.685 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 27 | 967.032 | 392.122 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 27 | - | - |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27 | 2.280.749 | 1.698.932 |
| Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) | 27 | (155.630.570) | (125.883.720) |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 27 | (182.115.067) | (29.165.033) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27 | - | - |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.598.302.746 | 1.509.177.774 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | 28 | 5.256.795.707 | 9.913.503.037 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (4.881.750.033) | (9.800.032.286) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 375.045.674 | 113.470.751 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 29,30 | (19.348.649) | (12.420.477) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29,30 | (113.875.712) | (66.154.330) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 29,30 | - | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 268.182.600 | 56.152.497 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (271.959.195) | (710.130) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 238.044.718 | 90.338.311 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar | 16 | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 4.165.813 | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 32 | - | (71.108) |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI | 242.210.531 | 90.267.203 | |
| Finansman Geliri | 33 | 27.378.067 | 14.143.133 |
| Finansman Gideri (-) | 33 | (213.265.779) | (87.455.895) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 41 | (224.556.223) | (42.951.617) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (168.233.404) | (25.997.176) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 35 | (13.881.663) | (3.167.857) |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | 35 | (14.886.916) | (3.309.124) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 35 | 1.005.253 | 141.267 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | (182.115.067) | (29.165.033) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (182.115.067) | (29.165.033) | |
| Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı | (182.115.067) | (29.165.033) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (182.115.067) | (29.165.033) | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 36 | (0,5875) | (0,0941) |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 36 | - | - |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 36 | (182.115.067) | (29.165.033) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar | 574.909 | (1.549.069) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 24 | 559.225 | (229.141) |
| Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar / | |||
| (Kayıplar) | 7 | 155.490 | (1.365.756) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin | (139.806) | 45.828 | |
| Vergiler | |||
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | |||
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 35 | (139.806) | 45.828 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 574.909 | (1.549.069) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (181.540.158) | (30.714.102) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin / (Giderin) Dağılımı: | (181.540.158) | (30.714.102) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (181.540.158) | (30.714.102) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltmesi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / |
Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar / |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış |
Geçmiş Yıllar Kârları / |
Net Dönem Kârı / |
|||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem | Notlar | Sermaye | Farkları | (Kayıpları) | (Kayıplar) | Yedekler | (Zararları) | (Zararı) | Özkaynaklar |
| 01.01.2023 (Dönem Başı) | 27 | 310.000.000 399.479.685 | (1.732.861) | 2.124.983 | 1.698.932 | (76.780.022) | (78.268.731) | 556.521.986 | |
| Transferler | 27 | - | - | - | - | 581.817 | (78.850.548) | 78.268.731 | - |
| Sermaye Arttırımı | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 27 | - | - | 419.419 | 155.491 | - | - | (182.115.067) | (181.540.157) |
| - Net Dönem Kar Zararı |
27 | - | - | - | - | - | - | (182.115.067) | (182.115.067) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
27 | - | - | 419.419 | 155.491 | - | - | - | 574.910 |
| 31.12.2023 (Dönem Sonu) | 27 | 310.000.000 399.479.685 | (1.313.442) | 2.280.474 | 2.280.749 | (94.497.423) | (243.248.213) | 374.981.829 |
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||||||||
| Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar |
|||||||||
| Özkaynağa Dayalı | |||||||||
| Finansal Araçlara | |||||||||
| Tanımlanmış Fayda | Yatırımlardan | Kardan | |||||||
| Sermaye | Planları Yeniden | Kaynaklanan | Ayrılan | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | ||||
| Ödenmiş | Düzeltmesi | Ölçüm Kazançları / |
Kazançlar / |
Kısıtlanmış | Kârları / | Kârı / | |||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem | Notlar | Sermaye | Farkları | (Kayıpları) | (Kayıplar) | Yedekler | (Zararları) | (Zararı) | Özkaynaklar |
| 01.01.2022 (Dönem Başı) | 27 | 30.000.000 210.515.730 | (1.549.548) | 3.490.739 | 629.719 (124.814.507) | - | 118.272.133 | ||
| Transferler | 27 | - | - | - | - | 1.069.213 | (1.069.213) | - | - |
| Sermaye Arttırımı | 27 | 280.000.000 | - | - | - | - | - | - | 280.000.000 |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | 27 | - | 188.963.955 | - | - | - | - | - | 188.963.955 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 27 | - | - | (183.313) | (1.365.756) | - | - | (29.165.033) | (30.714.102) |
| - Net Dönem Kar Zararı |
27 | - | - | - | - | - | - | (29.165.033) | (29.165.033) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
27 | - | - | (183.313) | (1.365.756) | - | - | - | (1.549.069) |
| 31.12.2022 (Dönem Sonu) | 27 | 310.000.000 399.479.685 | (1.732.861) | 2.124.983 | 1.698.932 | (76.780.022) | (78.268.731) | 556.521.986 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (111.195.475) | (565.832.810) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (182.115.067) | (17.700.451) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (182.115.067) | (17.700.451) | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | - | - | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 391.088.076 | (52.207.634) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 14-18-19 | (3.583.798) | (2.093.030) |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 271.686.246 | (132.172) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 271.686.246 | (132.172) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 21.126.802 | 2.083.449 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22-24 | 2.007.231 | 323.207 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (389.598) | 381.560 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 19.509.169 | 1.378.682 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 176.156.181 | 39.289.949 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | (24.178.521) | (7.571.202) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | 200.334.702 | 46.861.151 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | (4.165.813) | 43.156 | |
| Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 32 | ||
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 35 | 13.881.663 | 1.922.593 |
| Parasal Kayıp (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (84.013.205) | (93.321.579) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (138.347.500) | (452.448.795) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (333.037.120) | (296.377.746) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (37.814.152) | (108.355.384) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 223.433.672 | 116.335.646 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 2.553.675 | (13.729.321) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 20 | 2.265.226 | 558.255 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | (222.837) | (420.751) |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış/(Artış) | 7 | 4.815.644 | (150.457.738) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (341.608) | (1.756) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 70.625.509 | (522.356.880) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (3.679.784) | (4.439.712) | |
| Alınan Temettüler | 549.295 | 451.872 | |
| Ödenen Faiz | (200.334.702) | (46.861.151) | |
| Alınan Faiz | 24.178.521 | 7.571.202 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 22-24 | (2.534.314) | (198.141) |
| İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit | 319.372.823 | (717.433.748) | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14-18-19 | (16.910.728) | (7.609.567) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14-18-19 | 20.745.245 | 252.936 |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit | 3.834.517 | (7.356.631) | |
| C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Sermaye Ödemesi | 27 | - | 280.000.000 |
| Kredilerden Elde Edilen Nakit | 8 | 379.152.944 | 324.300.442 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8,14 | 6.428.415 | 2.725.318 |
| Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit | 385.581.359 | 607.025.760 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış |
278.220.401 | 33.836.319 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) | 278.220.401 | 33.836.319 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAZANÇ ETKİSİ | 153.807.366 | 138.224.382 | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 391.274.350 | 219.213.649 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 823.302.117 | 391.274.350 |
Invest-AZ Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket"), 29 Haziran 2012 tarihinde "Invest-AZ Menkul Değerler A.Ş." unvanı ile İstanbul Ticaret Sicili' ne tescil ve 5 Temmuz 2012 tarih, 8105 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket 23 Mayıs 2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile unvan değişikliğine gitmiş olup yeni unvan olan "Invest-AZ Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi" 25 Haziran 2015 tarihinde Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil ve ilan edilmiştir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket'in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmaktır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 1 Şubat 2016 tarihinden itibaren "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak yetkilendirilmiştir.
Şirket, "Geniş Yetkili Aracı Kurum" yetki belgesi ile aşağıdaki yatırım hizmet ve faaliyetleri ile yan hizmetleri sağlamaktadır.
Yatırım hizmet ve faaliyetleri;
Şirket'in merkez adresi: Büyükdere Caddesi Özsezen İş Merkezi C Blok: 126 Zemin Katı Esentepe - Şişli / İSTANBUL olup şubesi bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 dönem sonu itibarıyla 10 adet irtibat bürosu bulunmaktadır.
Çınarlı Mah. Ziyapaşa Bulv. Taştepe Apt. No: 61 Kat: 3 No: 12 Seyhan / ADANA adresinde bulunan Adana İrtibat bürosu 08.02.2019 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Tahran Cad. No: 30 Kat: 2 Ofis No: 208/209/210 Kavaklıdere / ANKARA adresinde bulunan Ankara İrtibat bürosu 07.02.2020 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Aydınlar Mah. Ufuk Cad. Nursan İş Merkezi No: 31 Kat: 2 Tatvan / BİTLİS adresinde bulunan Tatvan İrtibat Bürosu 01.08.2022 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Adalet Mah. Manas Bulvarı No: 39 K: 28 D: 2809 Folkart Towers B Blok Bayraklı / İZMİR adresinde bulunan İzmir İrtibat Bürosu 15.12.2022 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Ehlibeyt Mah. Ceyhun Atuf Kansu Cad. Ata Plaza K: 6 No: 100/15 Çankaya / ANKARA adresinde bulunan Çankaya İrtibat Bürosu 15.12.2022 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Cennetayağı Mah. 717 Sok. A1 Blok No: 6 D: 4 Edremit / BALIKESİR adresinde bulunan Edremit İrtibat Bürosu 15.12.2022 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Ertuğrulgazi Mah. Damlalar Sok. No: 49 Tepebaşı / ESKİŞEHİR adresinde bulunan Eskişehir İrtibat Bürosu 26.01.2023 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Midpoint Center Müskebi Mah. Cumhuriyet Cad. No: 29/39 Bodrum / MUĞLA adresinde bulunan Bodrum İrtibat Bürosu 13.07.2023 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
İsmet Kaptan Mah. 1379 Sok. Efes İş Hanı No: 57 B Blok Z5 Konak / İZMİR adresinde bulunan İzmir Pasaport İrtibat Bürosu 28.09.2023 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Çağrışan Mah. Eski Mudanya Yolu Cad. Agora AVM Kule Bademli No: 4/2 Mudanya / BURSA adresinde bulunan Bursa Private İrtibat Bürosu 28.09.2023 tarihli izin ile faaliyetine başlamıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 91 (31 Aralık 2022: 76) çalışanı bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket sermayesi 310.000.000 TL (31 Aralık 2022: 310.000.000 TL) olup, ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf AZ Yatırım Holding Anonim Şirketi'dir (31 Aralık 2022: Elshan Guliyev) (Dipnot 27).
31 Aralık 2023 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 9 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait bu finansal tablolar, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ,vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı'nı esas almaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Ayrıca ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, KGK'nın 15 Nisan 2019 tarihli 2019 TMS Taksonomisi revize edilmiş ve 4 Ekim 2022 tarihli 2022 TMS Taksonomisi dikkate alınarak sunulmuştur.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı (TMS 29) uyarınca geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, tüm temel finansal tablolarında TMS 29 uygulanır. Yüksek enflasyonun varlığı, bir ekonominin para biriminin satın alma gücündeki önemli ve sürekli düşüş ile belirlenir. Standart'a göre yüksek enflasyon, bir ülkenin, bunlarla sınırlı kalmamak üzere, aşağıdakileri de içeren ekonomik özelliklerince belirlenir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Finansal Tablo Tarihi | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,0000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,6477 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2,7067 | 74% |
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca da, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan SPK düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Diğer taraftan, KGK'nın 24 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi'nde, TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesi uygulanacak finansal tablolarda karşılaştırmalı dönem olan 31.12.2022 tarihli finansal tablolarında da TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesinin uygulanacağı ve 01.01.2022 tarihli açılış bakiyelerinin de buna göre düzeltileceği düzenlenmiştir. Bu çerçevede, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir.
TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesi uygulanmasının etkileri aşağıda özetlenmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin düzeltilmesi nedeniyle oluşan kalemler dışındaki tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bilançosunu, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait gelir, diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynak değişim tablolarını ise, 1 Ocak 2022 - 31 Aralık 2022 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Gerekli olması veya Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Şirket'in cari dönemde muhasebe politikalarında bu finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ve aynı tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile aynıdır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir.
Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
a) Ücret, komisyon ve faiz gelir/giderleri
Faiz gelirleri: Faiz gelirleri, gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Müşterilerden alınan faiz gelirleri "hizmet gelirleri" içerisinde raporlanır.
Menkul kıymet alım satım karları: Menkul kıymet alım satım karları/zararları, Şirket'in kendi adına yaptığı alım/satım emrinin verildiği tarihte kâr veya zarar tablosuna yansıtılır.
Komisyon gelirleri: Komisyon gelirleri, finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan kaynaklanmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir.
Sermaye piyasaları aracılık hizmetleri: Müşterilere sermaye piyasalarında alım satım işlemleri için verilen aracılık hizmet ücretleri alım/satım işleminin yapıldığı tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. İşlemler nedeniyle ortaya çıkan gelirler yönetimin tahmini ve yorumu doğrultusunda tahsilatın şüpheli hale geldiği duruma kadar, tahakkuk esasına göre günlük olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket, temettü ve benzeri gelirleri ise temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir. Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Şirket kayıtlarında stok bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| Mobilya ve Demirbaşlar | 4-15 yıl |
|---|---|
| Özel Maliyetler | 5 yıl |
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir. Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kâr veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur .
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise, defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kâr / zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket'in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değer farkı kâr / (zarara) yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar ve ticari alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise kısa ve uzun vadeli borçlanmalar, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kâr / (zarara) yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar" veya "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 19 Ocak 2017 tarihli ve 29953 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin "TFRS 9, Finansal Araçlar" standardının üçüncü bölümünde yer alan "finansal tablolara alma ve finansal tablo dışı bırakma" hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır. Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal bir varlığın ilk kez finansal tablolara alınması sırasında, Şirket yönetimi tarafından belirlenen iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri dikkate alınmaktadır. Şirket yönetimi tarafından belirlenen iş modeli değiştirildiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıklar yeniden sınıflandırılmakta ve yeniden sınıflandırma ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr / (zarara) yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr / (zarara) yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr / (zarar) hesaplarına dahil edilmektedir. Gerçeğe uygun değerlerinin belirtlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan kapanış fiyatı baz alınmıştır. Kapanış fiyatının bulunmaması durumunda gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını, bunların bulunmaması durumunda ise etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile oluşan fiyat kullanılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyetlerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar kayda alınmalarını takiben gerçeğe uygun değeriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değerlerin etkin faiz yöntemi ile hesaplanan faiz gelirleri ile sermayede payı temsil eden menkul değerlerin temettü gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki fark yani "Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar" ise ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar altındaki "Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları kâr veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve / veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Nakit ve nakit benzerleri kasa ve bankalar ile üç ay ve daha kısa vadeli, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımları kapsamaktadır. Bu varlıkların defter değeri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Geri satım taahhüdü ile menkul kıymet alım işlemleri ("Ters repo") neticesinde karşı taraflara sağlanan fonlar ise "nakit ve nakit benzerleri" ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo ile alınmış menkul kıymetlerin alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gelir reeskontu hesaplanmaktadır.
Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak, kâr veya zarar hesabına kaydedilir. Söz konusu karşılık tutarı, alacağın defter değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların bilançodaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını düşünmektedir.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların defter değerleri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini ilgili aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlarına almaktadır. Tüm finansal yükümlülükler Şirket'in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarmaktadır.
Finansal yükümlülükler ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Finansal borçlar, işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve sonrasında etkin faiz oranı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Pay başına kazanç / kayıp miktarı, net dönem karının Şirket paylarının dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan paydaşlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç / kayıp hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Bilanço tarihi ile finansal durum tablosunun (bilanço) yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Bilanço tarihi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihi sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, şarta bağlı varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Paydaşlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili taraf işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kâr / zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kâr / zararda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 - Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "geçici farklar" üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.
Şirket, çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir.
Şirket, hesaplanan yükümlülük tutarını, bu finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan TMS 19'in yeni halinde en önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Şirket, tüm aktüeryal kayıp ve kazançlarını, özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve kanunda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanların emeklilikleri dolayısıyla oluşacak gelecekteki muhtemel yükümlülüklerinin bugünkü değerini göstermektedir.
Türkiye'de mevcut İş Kanunları'na göre Şirket, iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.
Şirket finansal tablolarında TMS 19 uyarınca, çalışanlarının bir hesap dönemi boyunca sunduğu hizmetler karşılığında ödenmesi beklenen iskonto edilmemiş tutarlar üzerinden çalışanlara sağlanan diğer faydalar için karşılık ayırmaktadır.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunun hazırlanmasına esas teşkil eden nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa, Takasbank Para Piyasası ve ters repo işlemlerinden alacaklar ile 6 aydan kısa vadeli bankalar mevduatını içermekte olup döneme isabet eden faiz gelir tahakkuk ve reeskontları ve müşteri varlıkları hariç tutarlarından oluşmaktadır.
VİOP piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar bu finansal tablolarda nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmakla beraber, bloke tutar olmaları nedeniyle nakit akış tablosu hazırlanırken nakit değer olarak dikkate alınmamaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmektedir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ticari alacaklar içerisinde gösterilmektedir.
Şirket, 27 Ağustos 2011 tarih, 28038 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan, Seri V, No: 125 sayılı "Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri ve Bu İşlemleri Gerçekleştirebilecek Kurumlara İlişkin Esaslar Hakkında Tebliği"ne uygun olarak faaliyet göstermektedir. Şirket, 22 Ağustos 2012 tarihinde kaldıraçlı alım satım işlemleri yetki belgesini almış ve bu tarihten sonra kaldıraçlı işlemlerin operasyonlarını yürütmeye başlamıştır.
Müşterilerin Şirket ile yaptıkları kaldıraçlı işlemler nazım hesaplarda takip edilmektedir.
Bu işlemler karşılığında işlem yapan müşterilerden alınarak yatırılan teminatlar ve karşılığında işlem yapan müşterilere borçlar finansal durum tablosunun ticari alacaklar ve ticari borçlarında takip edilmektedir.
Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelirler, sözleşmede belirlenen işlemlerin tamamlanmasına göre muhasebeleştirilir. Her gün sonunda kapatılmamış pozisyonların değerlemesi sonucu oluşan kâr / zarar, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
1 Ocak 2019 öncesinde anlaşmaya varılan sözleşmeler için Şirket, bir anlaşmanın kiralama işlemi olup olmadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini, ilgili anlaşmanın özüne dayandırıp;
(a) Anlaşmanın gerçekleşmesinin özel bir varlığın veya varlıkların kullanımına bağlı olup olmadığına ve (b) Anlaşmanın ilgili varlığın kullanım hakkını devredip devretmediğine yönelik olarak bir değerlendirme yaparak belirlemiştir.
Şirket daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama olarak tanımlanmış sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardını uygulamıştır. Daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama işlemi içermeyen olarak tanımlanan sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardı uygulanmamıştır. Bu nedenle geçmiş yıllara ait finansal tabloların yeniden düzenlenmesine gerek kalmamış, söz konusu finansal tablolar TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi"ne uygun olarak sunulmuştur. Kiracı olarak Şirket, daha önce kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket'e ait olduğu kiralama işlemlerini finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır. Bunun dışında kalan kiralama işlemleri ise operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. TFRS 16 "Kiralamalar" standardına geçiş tarihi olan 1 Ocak 2019 itibarıyla Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmüştür. Kira ödemeleri, faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak, belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilmiştir.
Şirket kullanım hakkı varlıklarını, önceden ödenmiş veya tahakkuk etmiş kiralama ödemeleri düzeltilerek, kiralama yükümlülüğüne eşit olarak ölçmüştür. Şirket, aşağıdaki kolaylaştırıcı uygulamaları kullanmayı tercih etmiştir:
Şirket, makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalarda oluşan bir portföye tek bir iskonto oranı uygulamıştır.
Şirket, değer düşüklüğünü gözden geçirmenin alternatifi olarak, kiralamaların ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığına ilişkin değerlendirmesini, ilk uygulama tarihinden hemen önce TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar'ı uygulayarak yapmıştır.
Kiralamayı uzatma veya sonlandırma opsiyonları içeren sözleşmeler için Şirket, kiralama süresini belirlerken geçmiş tecrübelerini kullanmıştır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını: (a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve (b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini şirkete devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin şirketin bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kira yükümlülüğü kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Şirket, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Şirket, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kâr veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıda yer almaktadır:
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi paylar üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.
Şirket'in finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren ara dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar"a göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlamda, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu Standart'ın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu Standart'ın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler. İlk standarttır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmak ve hizmet sunduğu tek bölge Türkiye olduğundan bölümlere göre raporlaması bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Bankalar | 219.540.724 | 85.173.561 |
| - Vadeli Mevduat (iv) | 95.678.544 | 57.697.600 |
| - Vadesiz Mevduat (iv) | 123.862.180 | 27.475.961 |
| Borsa Para Piyasası İşlem Teminatı (iii) | 142.108.313 | 75.192.717 |
| Takasbank Para Piyasası Teminatı (iii) | 2.743.610 | 139.273 |
| Müşteri Mevduatları (ii) | 284.748.346 | 230.682.530 |
| - Vadeli Mevduat (iv) | 62.668.000 | 44.087.509 |
| - Vadesiz Mevduat (iv) | 222.080.346 | 186.595.021 |
| Kasa (i) | 2.936.359 | 86.269 |
| Diğer Hazır Değerler (v) | 171.224.765 | - |
| Toplam | 823.302.117 | 391.274.350 |
(i) Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Kasa hesabının bakiyesi 2.936.359 TL 'dir. (31 Aralık 2021: 86.269 TL)
(ii) Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalarda tutulan müşteri bakiyesi tutarı 284.748.346 TL'dir (31 Aralık 2022: 230.682.530 TL)
(iii) Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 144.851.923 TL'lik (31 Aralık 2022: 75.331.990 TL) nakdi teminatı İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") Borsa Para Piyasası işlem teminatı ve Takasbank Para Piyasası Teminatı olarak vermiştir.
(iv) Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka hesaplarından vadeli mevduatlarında 37.995.354 TL ve vadesiz mevduatlarında 21.342.695 TL olmak üzere toplam 59.338.049 TL tutarında blokeli mevduatı bulunmaktadır. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla banka hesaplarından vadeli mevduatlarında 52.595.762 TL ve vadesiz mevduatlarında 18.639.560 TL olmak üzere toplam 71.235.322 TL tutarında blokeli mevduatı bulunmaktadır.
(v) Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Diğer Hazır Değerler bakiyesi yatırım fonu hesabından oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Şirket'in dönem sonları itibarıyla nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler; hazır değerler toplamından blokeli hesaplar ve müşteri bakiyeleri düşülerek gösterilmektedir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 823.302.117 | 391.274.350 |
| Blokeli Hesaplar (-) | (59.338.049) | (71.235.322) |
| Müşteri Varlıkları (-) | (284.748.346) | (230.682.530) |
| Toplam | 479.215.722 | 89.356.498 |
Dönem sonları itibarıyla vadeli mevduatların detayları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Etkin Faiz | Etkin Faiz | |||||
| Para Cinsi | Döviz Tutarı |
Oranı (%) | TL Tutarı | Döviz Tutarı | Oranı (%) | TL Tutarı |
| TL | 57.683.190 | 39,00-40,00 | 57.683.190 | 4.936.638 | 12,50-14,00 | 4.936.638 |
| USD | 1.290.682 | 0,10-0,80 | 37.995.354 | 1.712.507 | 1,00-2,20 | 52.760.962 |
| TL (Müşteri) | 62.668.000 | 30,94-49,05 | 62.668.000 | 44.087.509 | 14,00-20,00 | 44.087.509 |
| Toplam | 158.346.544 | 101.785.109 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıda açıklanmıştır.
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar |
31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 7.157.652 | - | |
| 7.157.652 | - |
31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr / zarara yansıtılan olarak sınıflanan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
| Gerçeğe | Ortalama | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Maliyet | Kayıtlı değeri | uygun değer | faiz oranı (%) |
| Hisse Senetleri | 7.559.952 | 7.559.952 | 7.157.652 | - |
| Toplam | 7.559.952 | 7.559.952 | 7.157.652 |
Dönem sonları itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr / zarara yansıtılan olarak sınıflanan finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Vadesiz | 7.157.652 | - |
| Toplam | 7.157.652 | - |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Eurobond (i) | 135.942.166 | 250.122.188 |
| Devlet Tahvili Repo | - | 11.448 |
| Hisse Senetleri (ii) | 9.901.699 | 9.901.699 |
| Toplam | 145.843.865 | 260.035.335 |
(*) Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibarıyla 135.942.166 TL değerinde Eurobond'u bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 250.122.188 TL). 31 Aralık 2023 dönemi sonu itibarıyla 4.400.000 USD nominal değeri olan menkul kıymetleri İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") Borsa Para Piyasası teminatı olarak verilmiştir. (31 Aralık 2022 dönemi sonu itibarıyla Şirket'in 8.056.000 USD nominal değerinde Eurobond'u bulunmaktadır.
(**) Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla taşınan değeri 9.901.699 TL (31 Aralık 2022: 9.901.699 TL) ve nominal değeri 3.091.387 TL (31 Aralık 2022: 3.091.387 TL) olan menkul kıymetlerin 8.230.157 TL'lik kısmı İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") ve 1.671.542 TL'lik kısmı ise Bakü Borsası Kapalı Anonim Şirketi'ne ait menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Cinsi | Döviz Tutarı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
TL Tutarı | Döviz Tutarı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
TL Tutarı |
| Eurobond USD | 4.400.000 | 4,25-7,38 | 135.942.166 | 8.056.000 | 4,66-7,78 | 250.122.188 |
| Toplam | 135.942.166 | 250.122.188 | ||||
| Hisse Oranı (%) | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Nominal | Maliyet | Nominal | Maliyet | ||
| Değeri | Bedeli | Değeri | Bedeli | ||
| Borsada İşlem Görmeyen Hisse Senetleri | |||||
| Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST") (i) | 0,03774 | 159.711 | 8.230.157 | 159.711 | 8.230.157 |
| Bakü Borsası Kapalı Anonim Şirketi (ii) | 300 adet | 557.458 | 1.671.542 | 557.458 | 1.671.542 |
| Toplam | 717.169 | 9.901.699 | 717.169 | 9.901.699 |
(*) Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'ye ait, sahibi bulunduğu 159.711 TL Nominal (31 Aralık 2022: 159.711 TL Nominal) C Grubu pay senetlerini, Borsa İstanbul A.Ş.'nin pay sahiplerine 3 Nisan 2018 ve 2018/24 no'lu duyurusundaki teklif fiyatı ile değerlenmiş olup 2. Seviye'de göstermiştir.
(**) Şirket, 02.06.2020 tarihi itibarıyla nominal değeri 70.500 USD (557.458 TL nomimal bedelle Bakü Borsası Kapalı A.Ş'den pay almıştır. Bakü Borsası Kapalı A.Ş'nin gerçeğe uygun değeri tespit edilemediğinden, maliyet bedeli ile finansal tablolara yansıtılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğü saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar halka açık olmayan aşağıdaki şirketin hisselerinden oluşmaktadır.
| Hisse oranı (%) | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Borsada İşlem Görmeyen Hisse Senetleri | |||
| Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST") | 0,03774 | 8.230.157 | 8.230.157 |
| Bakü Borsası Kapalı Anonim Şirketi | 300 adet | 1.671.542 | 1.671.542 |
| Toplam | 9.901.699 | 9.901.699 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Borsa Para Piyasasına Borçlar | 555.956.822 | 122.872.705 |
| Kredi Kartı Borçları | 252.308 | 16.320 |
| Tahvil İşlemlerinden Sağlanan Fonlar | 140.868.378 | 65.035.741 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 8.543.224 | 4.847.884 |
| Banka Kredileri | 103.770.082 | 506.901.503 |
| Toplam | 809.390.814 | 699.674.153 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 3.488.571 | 4.384.805 |
| Toplam | 3.488.571 | 4.384.805 |
Dönem sonları itibarıyla Banka Kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir.
| Vade Dağılımı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 103.770.082 | 506.901.503 |
| Toplam | 103.770.082 | 506.901.503 |
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|
| TL Krediler | 103.770.082 | 103.770.082 |
| Toplam | 103.770.082 |
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|
| TL Krediler | 506.901.503 | 506.901.503 |
| Toplam | 506.901.503 |
Dönem sonları itibarıyla Borsa Para Piyasasına Borçlar'ın detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | Tutar | Faiz oranı (%) |
|---|---|---|
| Borsa Para Piyasası'na Borçlar | 555.956.822 | 53,57% |
| Toplam | 555.956.822 | |
| 31.12.2022 | Tutar | Faiz oranı (%) |
| Borsa Para Piyasası'na Bborçlar | 122.872.705 | 11,80% |
| Toplam | 122.872.705 |
Şirket'in tahvil satışından kaynaklanan borçlarının detayı aşağıdaki gibidir.
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 150.000.000 TL finansman bonusu ihracı bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 30.000.000 TL tahvil ihracı.)
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İhraç edilen sermaye piyasası araçlarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir. | ||||
|---|---|---|---|---|
| Satılan | Faiz | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İhracın Nominal | Nominal Tutar | İhraç Fiyatı | Oranı | |||
| Türü | Tutarı (TL) | (TL) | (TL) | Vade | İtfa Planı | (%) |
| Finansman Bonosu | 57.000.000 | 57.000.000 | 0,88592 | 45.322 | Defaten vade sonu ödemeli | 55,60 |
| Finansman Bonosu | 93.000.000 | 93.000.000 | 0,88829 | 45.343 | Defaten vade sonu ödemeli | 61,67 |
| Toplam | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Satılan | Faiz | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İhracın Nominal | Nominal Tutar | İhraç Fiyatı | Oranı | |||
| Türü | Tutarı (TL) | (TL) | (TL) | Vade | İtfa Planı | (%) |
| Tahvil | 3.000.000 | 3.000.000 | 100,000 | 632 | Defaten vade sonu ödemeli | 18,12 |
| Tahvil | 5.000.000 | 5.000.000 | 100,000 | 678 | Defaten vade sonu ödemeli | 10,74 |
| Tahvil | 5.000.000 | 5.000.000 | 100,000 | 789 | Defaten vade sonu ödemeli | 10,56 |
| Tahvil | 5.000.000 | 5.000.000 | 100,000 | 803 | Defaten vade sonu ödemeli | 10,43 |
| Tahvil | 12.000.000 | 12.000.000 | 100,000 | 1.173 | Defaten vade sonu ödemeli | 20,8 |
| Toplam | 30.000.000 | 30.000.000 |
Dönem sonları itibarıyla kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmaların detayları aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 8.543.224 | 4.847.884 |
| Toplam | 8.543.224 | 4.847.884 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 3.488.571 | 4.384.805 |
| Toplam | 3.488.571 | 4.384.805 |
| Vade Dağılımı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| 0-3 ay | 2.051.162 | 1.123.116 |
| 4-12 ay | 6.492.062 | 3.724.768 |
| 1-5 yıl | 3.488.571 | 4.384.805 |
| Toplam | 12.031.795 | 9.232.689 |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 443.730.658 | 629.862.412 |
| Müşterilerden Alacaklar | 44.148.122 | 55.616.591 |
| Kredili Bireysel Müşteriler (i) | 397.386.919 | 208.668.328 |
| Müşterilere Ait Kaldıraçlı Alım Satım İşlemlerine İlişkin Gerçekleşmemiş Kar / (Zarar) Geçici Hesabı |
2.195.617 | 1.639.541 |
| Diğer Ticari Alacaklar (ii) | - | 363.937.952 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 222.580.125 | 593.244 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (222.580.125) | (593.244) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not:37) | - | 184.760 |
| Toplam | 443.730.658 | 630.047.172 |
(i) Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine 397.386.919 TL (31 Aralık 2022: 208.668.328 TL) tutarında kredi tahsis etmiştir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, verdiği kredilere karşı borsada işlem gören 653.685.198 TL tutarında hisse senetleri teminat olarak tutulmaktadır (31 Aralık 2022: 409.102.421 TL).
(ii) Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2022 tarih ve 2022/52 sayılı bülteninde, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 107/1 Piyasa Dolandırıcılığı Maddesi kapsamında Şirket'in bazı müşterileri hakkında suç duyurusunda bulunulmuştur. Suç duyurusunda bulunulan söz konusu müşterilerin gerçekleştirmiş olduğu işlemler sonucunda Şirket, müşterilerin karşılayamadığı Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası ("VİOP") teminat takas yükümlülüklerini yerine getirmek durumunda kalmış ve ilgili müşterilerden 31.12.2022 tarihi itibarıyla 220.876.344 TL alacaklı duruma düşmüştür. Şirket Yönetimi, VİOP'da yer alan bu sözleşmelerde işlem gerçekleştiren ve Şirket'e borçlanan müşterilere ilişkin olarak; 29 Aralık 2022 tarih ve 329 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile şirketi temsile yetkili hukuk danışmanlarından tahsil kabiliyetine ilişkin alınan görüş neticesinde söz konusu alacak tutarının finansal tablolarda kısa vadeli diğer ticari alacaklarda takip edilmesine karar vermiştir. Şirket, 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla, şirketi temsile yetkili hukuk danışmanlarından tahsil kabiliyetine ilişkin alınan görüş neticesinde söz konusu alacak tutarının 220.580.125 TL'sini Şüpheli Ticari Alacaklar'a çekerek 110.509.786 TL Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı ayrılmasına karar vermiştir.
Ticari alacaklardaki risklerin düzeyine ilişkin açıklamalara Not:38'de yer verilmiştir.
| 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi, 1 Ocak | (593.244) | (1.332.281) |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | (271.686.246) | - |
| Dönem İçinde İptal Edilen Karşılık | - | 217.780 |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | 49.699.365 | 521.257 |
| Dönem Sonu Bakiyesi, 31 Aralık | (222.580.125) | (593.244) |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 365.108.598 | 233.515.270 |
| Müşterilere Borçlar | 364.058.919 | 230.682.530 |
| Diğer Ticari Borçlar | 1.049.679 | 2.832.740 |
| Borsa İstanbul A.Ş. | 741.933 | 711.630 |
| Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 251.647 | 231.744 |
| Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. | 52.551 | 123.203 |
| Diğer Ticari Borçlar | 3.548 | 1.766.163 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:37) | 47.032 | - |
| Toplam | 365.155.630 | 233.515.270 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 149.948.055 | 187.274.898 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 149.212.248 | 186.989.404 |
| Personelden Alacaklar | 641.000 | 15.653 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 35.085 | 57.810 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (35.085) | (57.810) |
| Diğer Kısa Vadeli Alacaklar | 94.807 | 269.841 |
| Toplam | 149.948.055 | 187.274.898 |
Dönemler itibarıyla şüpheli diğer alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Bakiyesi, 1 Ocak | (57.810) | (94.965) |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | - | - |
| Dönem İçinde İptal Edilen Karşılık | - | - |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | 22.725 | 37.155 |
| Dönem Sonu Bakiyesi, 30 Haziran | (35.085) | (57.810) |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.680.118 | 416.820 |
| Diğer Alacaklar | 109.286 | 19.715 |
| Toplam | 1.789.404 | 436.535 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Olmayan Borçlar | 5.839.477 | 5.414.965 |
| Satıcılar | 2.529.155 | 3.559.254 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 3.057.766 | 1.470.246 |
| Diğer Kısa Vadeli Borçlar | 252.556 | 385.465 |
| İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar (Not:37) | 576 | - |
| Toplam | 5.840.053 | 5.414.965 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönemler itibarıyla Kullanım Hakkı Varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | İlave | Çıkış | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 22.827.519 | 9.518.134 | (33.340) | 32.312.313 |
| Motorlu Taşıtlar | 4.085.072 | 1.806.952 | (1.334.944) | 4.557.080 |
| Toplam | 26.912.591 | 11.325.086 | (1.368.284) | 36.869.393 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Dönem Amortsmanı | Çıkış | 31.12.2023 |
| Binalar | 10.827.164 | 7.328.767 | (33.340) | 18.122.591 |
| Motorlu Taşıtlar | 1.120.428 | 2.075.169 | (1.294.453) | 1.901.144 |
| Toplam | 11.947.592 | 9.403.936 | (1.327.793) | 20.023.735 |
| Net Defter Değeri | 14.964.999 | 16.845.658 | ||
| 31.12.2022 | ||||
| Maliyet Bedeli | 01.01.2022 | İlave | Çıkış | 31.12.2022 |
| Binalar | 17.208.982 | 5.618.537 | - | 22.827.519 |
| Motorlu Taşıtlar | 1.357.196 | 4.085.072 | (1.357.196) | 4.085.072 |
| Toplam | 18.566.178 | 9.703.609 | (1.357.196) | 26.912.591 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2022 | Dönem Amortsmanı | Çıkış | 31.12.2022 |
| Binalar | 6.816.551 | 4.010.613 | - | 10.827.164 |
| Motorlu Taşıtlar | 761.146 | 1.331.364 | (972.082) | 1.120.428 |
| Toplam | 7.577.697 | 5.341.977 | (972.082) | 11.947.592 |
| Net Defter Değeri | 10.988.481 | 14.964.999 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Peşin Ödenmiş Giderler (*) | 916.531 | 1.143.000 |
| Toplam | 916.531 | 1.143.000 |
(*) Dönem sonları itibarıyla gelecek aylara ait giderler; sigorta giderleri, veri-yayın giderleri ile diğer giderlerden oluşmaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa ve Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönemler itibarıyla Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | İlave | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 549.210 | - | - | 549.210 |
| Demirbaşlar | 27.126.065 | 1.885.269 | - | 29.011.334 |
| Özel Maliyetler | 4.473.896 | 1.061.826 | - | 5.535.722 |
| Toplam | 32.149.171 | 2.947.095 | - | 35.096.266 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Taşıtlar | 42.733 | 109.844 | - | 152.577 |
| Demirbaşlar | 22.837.218 | 1.378.323 | - | 24.215.541 |
| Özel Maliyetler | 4.244.831 | 171.273 | - | 4.416.104 |
| Toplam | 27.124.782 | 1.659.440 | - | 28.784.222 |
| Net Defter Değeri | 5.024.389 | 6.312.044 | ||
| 31.12.2022 Maliyet Bedeli |
01.01.2022 | İlave | Çıkışlar | 31.12.2022 |
| Taşıtlar | - | 549.210 | - | 549.210 |
| Demirbaşlar | 23.446.407 | 3.787.063 | (107.405) | 27.126.065 |
| Özel Maliyetler | 4.294.824 | 179.072 | - | 4.473.896 |
| Toplam | 27.741.231 | 4.515.345 | (107.405) | 32.149.171 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2022 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | 31.12.2022 |
| Taşıtlar | - | 42.733 | - | 42.733 |
| Demirbaşlar | 21.479.486 | 1.368.987 | (11.255) | 22.837.218 |
| Özel Maliyetler | 4.194.706 | 50.125 | - | 4.244.831 |
| Toplam | 25.674.192 | 1.461.845 | (11.255) | 27.124.782 |
| Net Defter Değeri | 2.067.039 | 5.024.389 |
Maddi Duran Varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı (Not:22)'de mevcuttur.
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tutarları (Not:22)'de mevcuttur.
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların dönem amortismanı ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı (Not:29-30)'da açıklanmıştır.
Şirket'in dönemler itibarıyla Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | İlave | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.933.214 | 1.831 | - | 1.935.045 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (*) | 13.902.225 | 2.636.716 | (16.538.941) | - |
| Toplam | 15.835.439 | 2.638.547 | (16.538.941) | 1.935.045 |
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | Dönem |
| Amortismanı | Çıkışlar | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.546.838 | 132.459 | - | 1.679.297 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | - | - | - |
| Toplam | 1.546.838 | 132.459 | - | 1.679.297 |
| Net Defter Değeri | 14.288.601 | 255.748 |
(*) Bitcoin, Ethereum, Tether ve Türk Lirası kripto paralarından oluşmaktadır.
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | İlave | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.933.214 | - | - | 1.933.214 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (*) | 10.247.526 | 3.661.306 | (6.607) | 13.902.225 |
| Toplam | 12.180.740 | 3.661.306 | (6.607) | 15.835.439 |
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Haklar | 1.284.340 | 262.498 | - | 1.546.838 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | - | - | - |
| Toplam | 1.284.340 | 262.498 | - | 1.546.838 |
| Net Defter Değeri | 10.896.400 | 14.288.601 |
(*) Bitcoin, Ethereum, Tether ve Türk Lirası kripto paralarından oluşmaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 31.760 | 62.042 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler (Muhtasar-Personel Vergileri) | 840.079 | - |
| Ödenecek SGK | 2.192.435 | 1.254.549 |
| Toplam | 3.064.274 | 1.316.591 |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Karşılıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Komisyon İadesi Karşılığı | 19.297.114 | 3.049.629 |
| Dava Karşılığı (i) | 164.705 | 913.325 |
| İzin Ücreti Karşılığı | 2.963.947 | 1.484.663 |
| SPK İPC Karşılığı | 2.709.521 | - |
| Toplam | 25.135.287 | 5.447.617 |
(i) Şirket yönetiminin değerlendirmeleri sonucu Şirket aleyhine sonuçlanma ihtimalinin daha yüksek olarak görüldüğü 164.705 TL tutarındaki davalar için 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla mali tablolarda karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2022: 913.325 TL).
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Bakiyesi, 1 Ocak | 3.049.629 | 1.928.659 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 65.720.734 | 29.289.314 |
| Dönem İçinde İptal Edilen Karşılık | (46.623.421) | (27.413.754) |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | (2.849.828) | (754.590) |
| Dönem Sonu Bakiyesi, 31 Aralık | 19.297.114 | 3.049.629 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Bakiyesi, 1 Ocak | 913.325 | 467.563 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 50.263 | 628.696 |
| Dönem İçinde İptal Edilen Karşılık | (439.861) | - |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | (359.022) | (182.934) |
| Dönem Sonu Bakiyesi, 31 Aralık | 164.705 | 913.325 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Bakiyesi, 1 Ocak | 1.484.663 | 1.788.208 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 2.062.895 | 396.094 |
| Dönem İçinde İptal Edilen Karşılık | - | - |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | (583.611) | (699.639) |
| Dönem Sonu Bakiyesi, 30 Haziran | 2.963.947 | 1.484.663 |
Bulunmamaktadır.
Üçüncü şahıslara verilen Türk Lirası teminat mektupları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 107.500.000 | 67.555.700 |
| İstanbul 11. İcra Müdürlüğü | - | 1.565.048 |
| Borsa İstanbul A.Ş. | 80.000 | 131.816 |
| Toplam | 107.580.000 | 69.252.564 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 16.225.714 TL tutarındaki bakiye Pay Piyasası Merkezi Karşı Taraf teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 1.199.061 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.035.723 TL tutarındaki bakiye Pay Piyasası Merkezi Karşı Taraf Garanti Fonu teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 1.270.747 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 7.065.168 TL tutarındaki bakiye Pay Piyasası Merkezi Karşı Taraf İşlem teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 7.394.205 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 26.211 TL tutarındaki bakiye Pay Piyasası Üyelik teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 11.837 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.743.610 TL tutarındaki bakiye Para Piyasası teminatı için Takasbank'a verilmiştir (31 Aralık 2022: 139.273 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.709.983 TL tutarındaki bakiye VIOP'a Garanti Fonu teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 3.210.497 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 26.208 TL tutarındaki bakiye VIOP Üyelik teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 23.677 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 588.764 TL bakiye Extra Margin teminatlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 616.184 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 142.108.313 TL nakdi teminatı İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") Borsa Para Piyasası işlem teminatı olarak verilmiştir. (31 Aralık 2022: 75.192.717 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Eurobond'u 135.942.166 TL'dir (31 Aralık 2022: 250.122.188 TL). 4.400.000 USD nominal değeri (31 Aralık 2022: 8.056.000 USD nominal değeri) olan menkul kıymetleri İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") Borsa Para Piyasası teminatı olarak verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 780.285 TL tutarındaki bakiye Pay Piyasası işlemleri için Borçlanma Araçları Piyasası Nakit Teminatı ve Merkezi Karşı Taraf işlem teminatı Takasbank'a verilmiştir (31 Aralık 2022: 676.949 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 26.211 TL tutarındaki bakiye Borçlanma Araçları Piyasası Üyelik teminatı için Takasbank'a verilmiştir (31 Aralık 2022: 16.360 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 108.917 TL bakiye Ödünç Pay Piyasası Garanti Fonu teminatından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 90.302 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 120.696.620 TL bakiye Takasbank Kredi Teminatlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 172.531.458 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalarda tutulan müşteri bakiyesi tutarı 284.748.346 TL'dir (31 Aralık 2022: 230.682.530 TL).
Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine 397.386.919 TL tutarında kredi tahsis etmiştir (31 Aralık 2022: 208.668.327 TL).
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, verdiği kredilere karşı borsada işlem gören 272.021.867 TL tutarında hisse senetleri teminat olarak tutulmaktadır (31 Aralık 2022: 409.102.421 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.024 TL bakiye Takasbank TEFAS teminatından oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 975.000 TL tutarında verilen kefaletleri ve 15.000.000 TL tutarında verilen ipotekleri bulunmaktadır.
Dönem sonları itibarıyla Şirket'in teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | |||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 403.483.999 | 606.774.767 | ||
| B. | Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | |||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | ||
| C. | Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | |||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla | ||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | ||
| D. | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | ||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | ||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | ||
| Toplam | 403.483.999 | 606.774.767 |
| Sigortalanan | Sigortalayan | Sigortaya Esas | Para | Sigorta | |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktifin Cinsi | Şirket | Alınan Tutar | Birimi | Başlangıç | Sigorta Bitiş |
| Demirbaşlar | Allianz Sigorta | 3.685.000 | TL | 29.09.2023 | 29.09.2024 |
| Elektronik Cihazlar | Allianz Sigorta | 5.000.000 | TL | 29.09.2023 | 29.09.2024 |
| Toplam | 8.685.000 | TL |
| Sigortalanan Aktifin Cinsi |
Sigortalayan Şirket |
Sigortaya Esas Alınan Tutar |
Para Birimi |
Sigorta Başlangıç |
Sigorta Bitiş |
|---|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | Mapfre Sigorta | 3.295.400 | TL | 30.09.2022 | 30.09.2023 |
| Elektronik cihazlar | Mapfre Sigorta | 4.877.192 | TL | 30.09.2022 | 30.09.2023 |
| Toplam | 8.172.592 | TL |
14 Kasım 2019 tarihli 2019/60 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu Bültenin'de açıklandığı üzere, Invest-AZ Yatırım Menkul Değerler A.Ş. hakkında yapılan inceleme sonucunda aşağıda açıklanan hususlar ile ilgili olarak 1.836.538 TL idari para cezası uygulanmıştır. Uygulanan idari para cezasına ilişkin Şirket, 6 Aralık 2012 tarih ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 105'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca "karar"a karşı 60 gün içinde Ankara İdare Mahkemesi'ne dava açma; idare mahkemesinin kararlarına karşı, kararın tebliğinden itibaren 30 gün içinde Ankara Bölge İdare Mahkemesi nezdinde istinaf yoluna başvurma; Bölge İdare Mahkemesi kararlarına karşı ise 30 gün içinde Danıştay'a temyiz yoluna başvurma hakkından faydalanarak idari para cezasına SPK nezdinde itiraz edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, bu idari para cezalarına ilişkin finansal tablolarda 2.709.521 TL karşılık yer almaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır.
Şirket'in uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü | 2.142.664 | 2.902.387 |
| Toplam | 2.142.664 | 2.902.387 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar %21,00 yıllık enflasyon oranı ve %24,00 faiz oranı varsayımına göre, % 3,39 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2022: %3,39 reel iskonto oranı.)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı, 1 Ocak | 2.902.387 | 2.485.644 |
| Faiz Maliyeti | 34.132 | 45.528 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 357.927 | 461.003 |
| Dönem İçerisindeki Ödemeler | (2.534.314) | (198.141) |
| Ödeme / Faydaların Kısılması / İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp | 1.615.172 | 26.017 |
| Aktüeryal (Kazanç) / Kayıp | 559.225 | (229.141) |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | (791.865) | 311.477 |
| Dönem Sonu, 31 Aralık | 2.142.664 | 2.902.387 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | - | 3.465.950 |
| Toplam | - | 3.465.950 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı | 14.886.916 | 3.309.124 |
| Peşin Ödenen Vergiler | (5.783.292) | (3.309.124) |
| Toplam | 9.103.624 | - |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İş Avansları | 359.021 | 28.691 |
| Toplam | 359.021 | 28.691 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Bulunmamaktadır.
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi 310.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2022: 310.000.000 TL)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu Hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve kayıtlı sermaye sistemine geçiş sürecini Ticaret Bakanlığı'nın 22.04.2022 tarih ve E-50035491-431.02-00074098772 sayılı izni ile tamamlamıştır. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 555.000.000 TL olup bu sermaye herbiri 1 TL nominal değerde 555.000.000 adet paya bölünmüştür. Söz konusu durum 2 Aralık 2022 tarih ve 10717 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan ve tescil olmuştur.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla sermaye ve ortaklık yapıları aşağıda açıklanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Pay Oranı (%) | 31.12.2023 Pay Tutarı |
Pay Oranı (%) | 31.12.2022 Pay Tutarı |
|
|---|---|---|---|---|
| Elshan Guliyev | - | - | 100 | 310.000.000 |
| AZ Yatırım Holding Anonim Şirketi | 100 | 310.000.000 | - | - |
| Sermaye | 100 | 310.000.000 | 100 | 310.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 399.479.685 | 399.479.685 |
Yıl İçinde Sermaye Artışı:
Bulunmamaktadır.
Şirket'in tek pay sahipli bir Anonim Şirket olduğu ve bu pay sahibinin AZ Yatırım Holding Anonim Şirketi olduğu 31 Temmuz 2023 tarihli ve 10882 numaralı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil ve ilan olmuştur.
Bulunmamaktadır.
iii) Sermaye Yedekleri
Bulunmamaktadır.
iv) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar/(Kayıplar) (*) |
2.280.474 | 2.124.983 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | (1.313.442) | (1.732.861) |
| Toplam | 967.032 | 392.122 |
(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmış Borsa İstanbul A.Ş. hisselerinin teklif fiyatına istinaden kaydedilmiş kazançlar tutarı 2.280.473 TL (31 Aralık 2022: 2.124.983 TL) özsermaye içindeki "Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar / (Kayıplar)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
v) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 2.280.749 | 1.698.932 |
| Toplam | 2.280.749 | 1.698.932 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla geçmiş yıl kârlarının / zararlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Diğer Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (155.630.570) | (125.883.720) |
| Toplam | (155.630.570) | (125.883.720) |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sermaye | 310.000.000 | 310.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 399.479.685 | 399.479.685 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
967.032 | 392.122 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.280.749 | 1.698.932 |
| Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) | (155.630.570) | (125.883.720) |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (182.115.067) | (29.165.033) |
| Özkaynak Toplamı | 374.981.829 | 556.521.986 |
Enflasyon Muhasebesi kapsamında açılış Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) üzerindeki 2023 ve 2022 yılı enflasyon etkisi aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) | (76.399.660) | (46.113.166) |
| Net Dönem Karı / (Zararı)ndan Transfer | (17.700.451) | - |
| Parasal Kayıp / Kazanç | (49.484.060) | (78.701.341) |
| Dönem İçi Transfer | (29.746.850) | (1.069.213) |
| Cari Dönem Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) | (155.630.570) | (125.883.720) |
Şirket'in dönemler itibarıyla Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satışlar | 4.963.612.655 | 9.801.099.790 |
| Hizmet Gelirleri | 299.916.743 | 118.275.156 |
| Hizmet Satışlarından İndirimler (-) | (6.733.691) | (5.871.909) |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.881.750.033) | (9.800.032.286) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 375.045.674 | 113.470.751 |
Şirket'in dönemler itibarıyla Hasılat ve Satışların Maliyeti'nin detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Devlet Tahvilleri, Repo | 1.331.052.975 | 9.205.864.588 |
| Özel Kesim Tahvil ve Bono, Repo | 1.243.472.741 | 367.822.186 |
| Finansman Bonosu | 957.971 | - |
| Yatırım Fonu | 500.487.268 | 227.410.599 |
| Hisse Senetleri | 294.905.229 | 2.417 |
| Euro Tahvili | 1.592.736.471 | - |
| Satışlar | 4.963.612.655 | 9.801.099.790 |
| Devlet Tahvilleri, Repo | (1.331.046.571) | (9.205.864.588) |
| Özel Kesim Tahvil ve Bono, Repo | (8.855.417) | (367.295.884) |
| Finansman Bonosu | (957.764) | - |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım Fonu | (488.515.884) | (226.871.213) |
| Hisse Senetleri | (1.472.588.479) | (601) |
| Euro Tahvili | (1.579.785.918) | - |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.881.750.033) | (9.800.032.286) |
Şirket'in dönemler itibarıyla Hizmet Gelirleri'nin detayı aşağıdaki gibidir.
| Hizmet Gelirleri | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Müşterilerden Alınan Faiz Gelirleri | 226.031.406 | 69.305.795 |
| Halka Arz Aracılık Komisyon Geliri | 48.072 | 16.251 |
| Hisse Senedi Alım Satım Aracılık Komisyonu | 49.888.170 | 33.894.066 |
| Viop İşlem Aracılık Komisyonu | 6.897.581 | 6.390.511 |
| Emir İptal Ücretleri | 1.217.336 | 380.296 |
| Değerleme Raporu Hizmet Gelirleri | 62.236 | 399.106 |
| Sermaye Artırımı Aracılık Komisyonu | 52.249 | - |
| Danışmanlık Hizmet Gelirleri | - | 93.425 |
| Takasbank Bpp Komisyonu | - | 11.738 |
| Repo Komisyonu | 4.976 | 1.043.867 |
| Bist Pay Piyasası Borsa Payı | 7.851.023 | 4.651.765 |
| Bist Viop Borsa Payı | 1.400.172 | 1.582.744 |
| Ödünç İşlem Aracılık Komisyonu | 8 | 979 |
| Diğer Komisyonlar | 6.333.597 | 497.302 |
| Yatırım Fonu | 129.917 | 7.311 |
| Toplam | 299.916.743 | 118.275.156 |
Şirket'in dönemler itibarıyla Hizmet Satışlarından İndirimler'in detayı aşağıdaki gibidir.
| Hizmet Satışlarından İndirimler | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hisse Senedi Alım Satım Aracılık Komisyonu İadesi | (6.223.243) | (5.427.404) |
| Viop İşlem Aracılık Komisyonu İadesi | (510.448) | (444.505) |
| Hizmet satışlarından indirimler (-) | (6.733.691) | (5.871.909) |
Şirket'in dönemler Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (19.348.649) | (12.420.477) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (113.875.712) | (66.154.330) |
| Toplam | (133.224.361) | (78.574.807) |
Şirket'in dönemler itibarıyla Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hisse Senedi Borsa Payları | (7.794.072) | (4.114.805) |
| Vadeli Işlem ve Opsiyon Borsası Payı | (1.771.558) | (1.891.049) |
| Reklam ve Promosyon Giderleri | (6.951.313) | (3.277.728) |
| Takas ve Saklama Giderleri | (2.022.224) | (2.359.706) |
| Diğer Giderler | (809.482) | (777.189) |
| Toplam | (19.348.649) | (12.420.477) |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Personel Giderleri | (45.041.530) | (26.458.010) |
| Bilgi Teknolojileri Giderleri | (13.934.907) | (11.059.109) |
| İşletme Giderleri | (8.622.302) | (6.662.450) |
| Amortisman Giderleri ve İtfa Payları | (1.791.899) | (1.724.343) |
| Amortisman Giderleri TFRS 16 | (9.403.936) | (5.341.977) |
| Danışmanlık Giderleri | (6.950.153) | (1.293.171) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (5.196.642) | (874.744) |
| Bakım Onarım Giderleri | (4.671.711) | (3.202.160) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (4.918.092) | (1.067.919) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | (2.025.761) | (1.926.123) |
| Haberleşme Giderleri | (689.784) | (624.155) |
| İzin Ücreti Karşılığı Giderleri | (2.062.895) | (396.094) |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri | (7.247) | (336.487) |
| Aidat Giderleri | (682.952) | (203.845) |
| Taşıma ve Taşınma Giderleri | (695.683) | (569.196) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (992.259) | (460.786) |
| Diğer Giderler | (6.187.959) | (3.455.126) |
| Toplam | (113.875.712) | (66.154.330) |
Dönem Amortisman Giderleri'nin kâr veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir.
| Dönem Amortisman Giderleri | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | (11.195.835) | (7.066.320) |
| Toplam | (11.195.835) | (7.066.320) |
Personel Giderleri'nin kâr veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir.
| Personel Giderleri | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | (45.041.530) | (26.458.010) |
| Toplam | (45.041.530) | (26.458.010) |
Şirket'in dönemler itibarıyla Esas Faaliyetlerden Gelirleri / (Giderleri) aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Konusu Kalmayan Karş. (Dava Karşılığı) | 439.861 | - |
| Konusu Kalmayan Karş. (Şüpheli Alacak Karşılığı) | - | 217.780 |
| Kur Farkı Geliri, Net | 266.742.342 | 52.132.909 |
| SGK Prim İndirimi | 490.689 | 224.725 |
| Diğer | 509.708 | 3.577.084 |
| Toplam | 268.182.600 | 56.152.498 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.2023 | 01.01.2022 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Şüpheli Alacak Karşılığı Gideri | (271.686.246) | - |
| Dava Karşılığı Gideri | (50.263) | (628.696) |
| Diğer | (222.686) | (81.434) |
| Toplam | (271.959.195) | (710.130) |
Şirket'in dönemler itibarıyla Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri / (Giderleri) aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 4.165.813 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satış Karı | 4.165.813 | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | (71.108) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satış Zararı | - | (71.108) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), (Net) | 4.165.813 | (71.108) |
Şirket'in dönemler itibarıyla Finansman Gelirleri / (Giderleri) aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Finasman Gelirleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Vadeli Mevduat Faiz Geliri | 11.144.003 | 3.846.884 |
| Teminat Nema Geliri | 2.643.072 | 898.013 |
| Portföy Temettü Geliri | 549.295 | 744.549 |
| Eurobond Tahvil Faiz Geliri | 12.577.702 | 3.692.328 |
| Repo Faiz Geliri | 456.816 | 4.935.858 |
| Diğer | 7.179 | 25.501 |
| Toplam | 27.378.067 | 14.143.133 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| Finasman Giderleri | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Borsa Para Piyasası Faiz Gideri | (73.209.236) | (15.077.061) |
| Banka Kredileri Faiz Gideri | (112.997.212) | (49.017.029) |
| İhraç Edilmiş Menkul Kıymet Faiz Giderleri | (11.541.674) | (11.311.887) |
| Teminat Mektubu Komisyon Giderleri | (815.681) | (1.242.773) |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (2.586.580) | (1.807.141) |
| Diğer | (12.115.396) | (9.000.004) |
| Toplam | (213.265.779) | (87.455.895) |
Şirketin vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (14.886.916) | (3.309.124) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 1.005.253 | 141.267 |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (13.881.663) | (3.167.857) |
7394 sayılı Kanun'un 25 inci Maddesi'yle değişen fıkra; yürürlük 2023 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere (15.04.2022) kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. Şu kadar ki bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi %25 oranında alınır. 7456 sayılı Kanun'un 21 inci Maddesi'yle değişen şekliyle 01.10.2023 yürürlülük tarihi itibarıyla söz konusu şirketler için oran %30 olarak uygulanacaktır
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. Maddesi uyarınca, kurumlar vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | 14.886.916 | 3.309.124 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (5.783.292) | (3.309.124) |
| Toplam Ödenecek Net Vergi | 9.103.624 | - |
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %30'dir. (31 Aralık 2022: %23) 15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 25. Maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. Maddesi'nin birinci fıkrası "kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. Şu kadar ki bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi %25 oranında alınır." şeklinde değiştirilmiştir. 7456 sayılı Kanun'un 21. Maddesi'yle değişen şekliyle 01.10.2023 yürürlülük tarihi itibarıyla söz konusu şirketler için oran %30 olarak uygulanacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kâr / (Zarar) | 50.198.574 | 13.093.025 |
| Matraha İlaveler | 4.828.519 | 1.331.230 |
| Matrahtan İndirimler (-) | (5.404.039) | (1.187.761) |
| Yasal Kayıtlardaki Mali Kâr / (Zarar) | 49.623.054 | 13.236.494 |
| Hesaplanan Vergi (2023: %30, 2022: %25) | 14.886.916 | 3.309.124 |
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile gelir vergisi stopaj oranı %10'dan %15'e çıkarılmıştır.
Şirket'in vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartları'na göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartları'na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş | Ertelenen Vergi | Birikmiş | Ertelenen Vergi | |
| Geçici | Varlıkları / | Geçici | Varlıkları / | |
| Hesap Adı | Farklar | (Yükümlülükleri) | Farklar | (Yükümlülükleri) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.142.664 | 642.799 | 2.902.387 | 725.597 |
| İzin Yükümlülüğü Karşılığı | 2.963.947 | 889.184 | 1.484.663 | 371.165 |
| Bankaların Faiz Geliri Reeskontu | (184.909) | (55.473) | - | - |
| Kredilerin Faiz Gider Reeskontu | (256.893) | (77.068) | (161.216) | (40.304) |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 476.120 | 142.836 | 651.054 | 162.763 |
| TFRS 16 Değerleme Farkı | 1.141.171 | 342.351 | 725.497 | 181.374 |
| Duran Varlıkların Kayıtlı Değeri ile Vergi Matrahı Arasındaki Fark | (219.245) | (65.774) | 149.712 | 37.428 |
| Dava Karşılığı | 164.705 | 49.412 | 913.325 | 228.332 |
| Uzun Vadeli Finansal Varlıklar Değerleme Farkı | 138.675 | 41.603 | (1.442.642) | (360.660) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 1.909.870 | 1.305.695 | ||
| Uzun Vadeli Finansal Varlıkları Değerleme Farkı | (1.357.543) | (67.877) | (2.236.824) | (111.841) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (67.877) | (111.841) | ||
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net | 1.841.993 | 1.193.854 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Dönem Başı Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 1.193.854 | 1.296.750 |
| Cari Dönem Ertelenen Vergi Geliri / (Gideri) | 1.005.253 | 141.267 |
| Özkaynak Altında Taşınan Ertelenen Vergi Etkisi | (139.806) | 45.828 |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | (217.308) | (289.991) |
| Dönem Sonu Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 1.841.993 | 1.193.854 |
Pay başına kâr miktarı, net dönem kârının Şirket paylarının yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in Pay Başına Kazanç / (Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dönem Karı / (Zararı) | (182.115.067) | (29.165.033) |
| Ortalama Pay Adedi | 310.000.000 | 310.000.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | (0,5875) | (0,0941) |
Şirket'in 31.12.2023 dönem sonu itibarıyla sermayesini temsil eden pay adedi 310.000.000'dir. (31.12.2022: 310.000.000)
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri
Şirket'in dönem sonları itibarıyla İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Forex-Az Ulus. Fin. Dan. Hiz. Tic. Ltd. Şti. | - | 184.760 |
| Toplam | - | 184.760 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla İlişkili Taraflardan Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Elshan Guliyev | 16.425 | - |
| AZ Yatırım Holding A.Ş. | 30.607 | - |
| Toplam | 47.032 | - |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| AZ Yatırım Holding A.Ş. | 576 | - |
| Toplam | 576 | - |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Ticari ve Diğer Borçları bulunmamaktadır.
b) İlişkili Taraflardan Alımlar ve İlişkili Taraflara Satışlar
| Hizmet |
|---|
| 2.039.143 |
| 1.003.946 |
| 4.911.331 |
| 7.954.420 |
| İlişkili Taraflara Satışlar | Kira | Diğer |
|---|---|---|
| Forex-Az Ulus. Fin. Dan. Hiz. Tic. Ltd. Şti. | 25.819 | 102.432 |
| Toplam | 25.819 | 102.432 |
| İlişkili Taraflardan Alımlar | Hizmet | |
|---|---|---|
| Forex-Az Ulus. Fin. Dan. Hiz. Tic. Ltd. Şti. | 1.364.443 | |
| Toplam | 1.364.443 | |
| İlişkili Taraflara Satışlar | Kira | Diğer |
| Forex-Az Ulus. Fin. Dan. Hiz. Tic. Ltd. Şti. | 19.840 | 251.648 |
| Toplam | 19.840 | 251.648 |
(*) Kira geliri, Şirket'in kiracı olarak bulunduğu merkez adresinde yer alan bir adet odayı Forex-AZ Ulus. Fin. Dan. Hiz. Tic. Ltd. Şti.'ye kiralamasından kaynaklanmaktadır.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Üst Yönetime Sağlanan Faydalar | 5.876.279 | 4.844.807 |
| Toplam | 5.876.279 | 4.844.807 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye ve geçmiş yıl zararlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi net borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in borçlara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 1.223.320.917 | 952.655.788 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (823.302.117) | (391.274.350) |
| Net Borç | 400.018.800 | 561.381.438 |
| Toplam Özsermaye | 374.981.829 | 556.521.986 |
| Toplam Sermaye | 775.000.629 | 1.117.903.424 |
| Net Borç / Toplam Sermaye Oranı | 0,5162 | 0,5022 |
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Şirket esas itibarıyla finansal borçları, döviz cinsinden ticari borç ve alacakları nedeniyle kur değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in ABD doları ve Euro'daki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD doları ve Euro'nun TL karşısında %10 oranında değer artışının / azalışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 41.496.402 | (41.496.402) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 41.496.402 | (41.496.402) |
| Euro'nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 3.169 | (3.169) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 3.169 | (3.169) |
| TOPLAM | 41.499.571 | (41.499.571) |
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
|---|---|---|
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 41.496.402 | (41.496.402) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 41.496.402 | (41.496.402) |
| Euro'nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 3.169 | (3.169) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 3.169 | (3.169) |
| TOPLAM | 41.499.571 | (41.499.571) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | ||||||||
| Kar / (Zarar) | ||||||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||||||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||||||
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 40.957.868 | (40.957.868) | ||||||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 40.957.868 | (40.957.868) | ||||||
| Euro'nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||||||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 1.544 | (1.544) | ||||||
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||||||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 1.544 | (1.544) | ||||||
| TOPLAM | 40.959.412 | (40.959.412) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||||||
| TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | ||
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | 1.639.541 | 53.216 | - | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 414.995.711 | 14.096.107 | 973 | - | 148.668.199 | 4.824.949 | 470 | - | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | - | - | - | - | 9.164.193 | 297.450 | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 414.995.711 | 14.096.107 | 973 | - | 159.471.933 | 5.175.615 | 470 | - | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | 250.122.188 | 8.118.428 | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | 250.122.188 | 8.118.428 | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 414.995.711 | 14.096.107 | 973 | - | 409.594.121 | 13.294.043 | 470 | - | |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 414.995.711 | 14.096.107 | 973 | - | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) |
- | - | - | - | - | - | - | - | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu | |||||||||
| (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 414.995.711 | 14.096.107 | 973 | - | 409.594.121 | 13.294.043 | 470 | - | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu | |||||||||
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 414.995.711 | 14.096.107 | 973 | - | 159.471.933 | 5.175.615 | 470 | - | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | |||||||||
| Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 24. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 25. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 26. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
Şirket sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in sabit faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8'de, sabit faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not:6'da yer verilmiştir.
Şirket'in sabit faizli finansal yükümlülüklerinin tamamı banka kredilerinden oluşmaktadır.
Şirket'in aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı pay senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Dip | |||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 443.730.658 | - | 151.737.459 | 10-11 | 219.540.724 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | |||||||
| değeri | - | 443.730.658 | - | 151.737.459 | 10-11 | 219.540.724 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri | |||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | ||
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | ||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 222.580.125 | - | 35.085 | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (222.580.125) | - | (35.085) | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | ||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 184.760 | 629.862.412 | - | 187.711.433 | 10-11 | 85.173.561 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | 184.760 | 629.862.412 | - | 187.711.433 | 10-11 | 85.173.561 | 6 |
| değeri | |||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri | |||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | ||
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | ||
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 593.244 | - | 57.810 | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (593.244) | - | (57.810) | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Şirket'in 31.12.2023 dönemi itibarıyla bankalarda müşterilere ait vadeli ve vadesiz toplam 284.748.346 TL mevduat bulunmaktadır. (31.12.2022: 230.682.530 TL)
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca | |||||
| Nakit | |||||
| Çıkışlar | |||||
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Toplamı | 3 Aydan Kısa | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.183.875.068 | 1.186.850.893 | 1.174.629.392 | 8.014.557 | 4.206.944 |
| Ticari Borçlar | 365.155.630 | 365.155.630 | 365.155.630 | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 812.879.385 | 815.855.210 | 803.633.709 | 8.014.557 | 4.206.944 |
| Diğer Borçlar | 5.840.053 | 5.840.053 | 5.840.053 | - | - |
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca | |||||
| Nakit Çıkışlar | |||||
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Toplamı | 3 Aydan Kısa | 4-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 942.989.193 | 945.631.398 | 935.755.539 | 4.675.199 | 5.200.660 |
| Ticari Borçlar | 233.515.270 | 233.515.270 | 233.515.270 | - | - |
| Finansal Yükümlülük | 704.058.958 | 706.276.075 | 696.400.216 | 4.675.199 | 5.200.660 |
| Diğer Borçlar | 5.414.965 | 5.840.053 | 5.840.053 | - | - |
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Nakit ve nakit benzeri değerlerle diğer finansal varlıklar dâhil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir.
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün 1. Kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Bulunmamaktadır.
Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) büyük oranda Özkaynak kalemlerindeki enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanmaktadır.
KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'na istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin raporlama dönemlerine ait olarak alınan ücretler toplamı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 350.000 | 150.000 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler | 110.000 | 46.131 |
| Toplam | 460.000 | 196.131 |
Yukarıdaki ücretler ilgili sözleşmelerinde belirtilen KDV hariç tutarlardan oluşmaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.