Audit Report / Information • May 9, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 Hesap Dönemine ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
İhlas Haber Ajansı A.Ş. Genel Kurulu'na,
İhlas Haber Ajansı A.Ş. ("Şirket")'nin 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin |
Denetimimiz sırasında, söz konusu çalışanlara |
| karşılıklar | sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili |
| aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal |
|
| tablolarda 22.122.956 TL tutarlarında |
• Hesaplamada kullanılan iskonto oranı, |
| çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin |
kendi isteğiyle ayrılma oranı gibi kilit |
| karşılıklar yer almaktadır. | varsayımların değerlendirilmesi ve sorgulanması, |
| Şirket yönetimi, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunarak kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamaktadır. Sonuç olarak, hesaplamada kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin değerlemeyi etkilemesi sebebiyle, kıdem yükümlülüğü finansal durum tablosuna alınan |
• Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkların hesaplanmasında personele ilişkin bilgilerin kontrol edilmesini ve kullanılan varsayımların makul bir aralıkta kalıp kalmadığının test edilmesini • Kullanılmamış izin karşılığının hesaplanmasının kontrol edilmesi, • Finansal tablo notlarında yer alan |
| tutardan farklı olabilir. | açıklamaların incelenmesi ve bu notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliğinin TMS'ler açısından değerlendirilmesi. |
| Şirket'in kıdem tazminatı ve kullanılmamış | |
| izin karşılığının hesaplanmasına ilişkin |
Çalışmalarımızın neticesinde, çalışanlara |
| açıklamaları 2 ve 12 no.lu dipnotlarda yer | sağlanan faydalara ilişkin karşılıkların |
| almaktadır. | denetiminde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | Denetimimiz sırasında, söz konusu hasılat ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal |
uygulanmıştır: |
| tablolarda 361.499.133 TL tutarlarında hasılat |
|
| yer almaktadır. | • Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin |
| Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe | |
| Hasılatın finansal tablo içerisindeki tutarsal | politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata |
| büyüklüğü, toplam hasılat tutarının abonelik, operasyonel teknik gelirler, tanıtım ve reklam |
uygun olup olmadığının değerlendirilmesi, |
| gelirleri gibi değişken kanallardan elde |
• Şirket'in hasılat sürecinin anlaşılması ve hasılat sürecine ilişkin iç kontrollerin |
| edilmesi ve Şirket operasyonlarının doğası | tasarımının ve etkinliğinin |
| gereği olarak hasılat tutarının çok sayıda işlem | değerlendirilmesi, |
| sonucu oluşması nedeniyle hasılatın |
• Dış teyitlerin temin edilmesi, |
| muhasebeleştirilmesi hususu, denetimimiz |
• Gerçekleştirilmiş işlemlerden örnek |
| bakımından önemli bir konudur. | yoluyla seçim yapılarak işlem bazında |
| Şirket'in hasılat kalemine ilişkin açıklamaları | hasılat tutarının uygun tutarda ve doğru dönemde muhasebeleştirilip |
| 2 ve 17 no.lu dipnotlarda yer almaktadır. | muhasebeleştirilmediğinin |
| değerlendirilmesini ve de analitik olarak | |
| incelenmesi, | |
| • Finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların incelenmesi ve bu notlarda |
|
| yer verilen bilgilerin yeterliliğinin TMS'ler açısından değerlendirilmesi. |
|
| Çalışmalarımızın neticesinde, hasılatın denetiminde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu |
Denetimimiz sırasında, söz konusu yüksek |
| Ekonomilerde Finansal Raporlama" |
enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama |
| uygulaması | ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri |
| uygulanmıştır: | |
| TMS 29'un uygulanmasına yönelik |
|
| açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. Şirket'in | • Yönetim tarafından tasarlanan ve |
| 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait | uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin |
| finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek |
sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve |
| Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal |
değerlendirilmesini, |
| Raporlama" ("TMS 29") standardının |
• Yönetim tarafından yapılan parasal ve |
| hükümleri uygulanmıştır. TMS 29 standardı, | parasal olmayan kalemler ayrımının TMS |
| finansal tabloların raporlama dönemi |
29'a uygun bir şekilde yapılıp |
| sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden | yapılmadığının kontrol edilmesini, |
| düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, | • Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri |
| 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem |
temin edilerek, işlem tarihlerinin ve |
| sonundaki parasal olmayan kalemlere ilişkin | tutarlarının örneklem yöntemiyle test |
| tutarlar, 31 Aralık 2023 bilanço tarihindeki | edilmesini, |
| Tüketici Fiyat Endeksini (TÜFE) yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. |
• Yönetimin kullandığı hesaplama |
| yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her |
|
| TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın | dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp |
| ve tutarsal olarak önemli etkiye sahip olması | kullanılmadığının kontrol edilmesini, |
| TMS 29'un uygulanmasında kullanılan |
• Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat |
| verilerin doğru ve tam olmaması riski ve | endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik |
| harcanan ek denetim çabası nedeniyle bu |
Kurumu tarafından yayınlanan |
| husus, denetimimiz bakımından önemli bir | Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden |
| konudur. | elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesini, |
| • Yeniden düzenlenen parasal olmayan |
|
| Şirket'in enflasyon muhasebesi uygulamasına | kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış |
| ilişkin açıklamaları 2 no.lu dipnotta yer |
tablosunun matematiksel doğruluğunun |
| almaktadır. | test edilmesini, |
| • TMS 29'un uygulanmasının finansal |
|
| tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan |
|
| açıklamalarının TMS'lere göre |
|
| yeterliliğinin değerlendirilmesini |
|
| içermektedir. | |
| Çalışmalarımızın neticesinde, yüksek |
|
| enflasyonlu ekonomilerde finansal |
|
| raporlamanın denetiminde önemli bir |
|
| bulgumuz olmamıştır. |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının tam kapsamlı denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş olup, söz konusu bağımsız denetim şirketi 20 Şubat 2023 tarihli denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 09 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Mehmet KARAHAN'dır.
İstanbul, 09 Mayıs 2024
Kaizen Bağımsız Denetim A.Ş.
Mehmet KARAHAN Sorumlu Denetçi
| İhlas Haber Ajansı A.Ş. | ||
|---|---|---|
| ------------------------- | -- | -- |
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No. |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
| Kapsamlı Gelir Tablosu | 3-4 |
| Özkaynak Değişim Tablosu |
5 |
| Nakit Akış Tablosu | 6-7 |
| Finansal Tablolara Ait Dipnotlar |
|
| Not 1 – Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu8 |
|
| Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar9 |
|
| Not 3 – Nakit ve Nakit Benzerleri 29 |
|
| Not 4 – Borçlanmalar29 |
|
| Not 5 – Ticari Alacak ve Borçlar30 |
|
| Not 6 – Diğer Alacak ve Borçlar 31 |
|
| Not 7 – Finansal Yatırımlar32 |
|
| Not 8 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 32 |
|
| Not 9 – Maddi Duran Varlıklar 34 |
|
| Not 10 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar 36 |
|
| Not 11 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar ile Taahhütler 37 |
|
| Not 12 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında |
|
| Borçlar 39 |
|
| Not 13 – Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler41 |
|
| Not 14 – Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar41 |
|
| Not 15 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler 42 |
|
| Not 16 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 42 |
|
| Not 17 – Hasılat 44 |
|
| Not 18 – Niteliklerine Göre Giderler44 |
|
| Not 19 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler46 |
|
| Not 20 – Yatırım Faaliyetlerinden Gelir/Giderler 47 |
|
| Not 21 – Finansman Gelir/Giderleri 48 |
|
| Not 22 – Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 48 |
|
| Not 23 – Pay Başına Kazanç / (Kayıp) 51 |
|
| Not 24 – İlişkili Taraf Açıklamaları52 |
|
| Not 25 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 55 |
|
| Not 26 – Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten |
|
| Korunma Muhasebesi Çerçevesinde Açıklamalar)63 | |
| Not 27 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar64 |
|
| Not 28 – Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, |
|
| Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer | |
| Hususlar 65 |
|
| Not 29 – Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler65 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 251.547.521 | 347.085.485 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 58.041.753 | 268.181.083 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 13.268.111 | 15.076.782 |
| Ticari Alacaklar | |||
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5,24 | 12.016.061 | 27.505.231 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 55.129.497 | 24.905.005 |
| Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6,24 | 105.832.899 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 180.052 | 262.047 |
| Stoklar | - | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 4.464.016 | 10.966.325 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 14 | 2.615.132 | 189.012 |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | - | |
| (Ara Toplam) | 251.547.521 | 347.085.485 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | - | - | |
| Duran Varlıklar | 133.228.032 | 103.437.267 | |
| Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 1.705.360 | 1.132.299 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 8 | 16.334.767 | 11.919.336 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 84.940.950 | 69.192.881 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 9 | 29.986.451 | 20.489.366 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 260.504 | 703.385 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | - | - | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 384.775.553 | 450.522.752 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 70.389.607 | 70.797.740 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 1.725.042 | 1.773.699 |
| Ticari Borçlar | |||
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5,24 | 3.164.282 | 1.021.464 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 24.477.805 | 16.995.108 |
| Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar | 12 | 14.544.359 | 27.305.953 |
| Diğer Borçlar | |||
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6,24 | 2.689 | 8.893 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 31.216 | 51.509 |
| Ertelenmiş Gelirler | 13 | 4.614.079 | 4.978.894 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 22 | - | 1.832.424 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 12 | 14.890.103 | 11.445.754 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | - | - | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 6.940.032 | 5.384.042 |
| (Ara toplam) | 70.389.607 | 70.797.740 | |
| Satış Amacıyla Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin | |||
| Yükümlülükler | - | - | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 38.846.620 | 31.240.640 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 18.037.996 | 8.436.023 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 12 | 7.232.853 | 13.473.358 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 11 | 2.368.903 | 3.628.338 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 11.206.868 | 5.702.921 |
| Özkaynaklar | 275.539.326 | 348.484.372 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 163.000.000 | 64.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 383.466.557 | 363.769.736 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 16 | 96.411.542 | 280.861.646 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ | |||
| Kayıpları | 16 | (8.041.809) | (964.459) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 6.622.796 | 4.014.320 |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | (300.052.064) | (240.228.761) | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (65.867.696) | (122.968.110) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Hasılat | 17 | 361.499.133 | 322.920.894 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (311.027.144) | (276.970.528) |
| Brüt Kar/Zarar | 50.471.989 | 45.950.366 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (49.915.306) | (38.220.662) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 18 | (5.309.059) | (4.086.036) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 17.828.911 | 26.065.536 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | (23.142.650) | (19.739.524) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | (10.066.115) | 9.969.680 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 23.491.884 | 23.979.977 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 20 | (1.934.309) | - |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/Zararı | 11.491.460 | 33.949.657 | |
| Finansman Gelirleri | 21 | 50.317.149 | 35.158.539 |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (6.529.358) | (5.869.817) |
| Net Parasal Pozisyon Kar/Zarar | (113.355.596) | (168.527.395) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı | (58.076.345) | (105.289.016) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | |||
| Dönem Vergi Gelir/Gideri | 22 | (5.289.492) | (10.193.341) |
| Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | 22 | (2.501.859) | (7.485.753) |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı/Zararı | (65.867.696) | (122.968.110) | |
| Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı/Zararı | - | - | |
| Dönem Karı/Zararı | 23 | (65.867.696) | (122.968.110) |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 23 | (0,723) | (1,921) |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | - | - | |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Dönem Karı/Zararı | 23 | (65.867.696) | (122.968.110) |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
(7.077.350) | (964.459) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (72.945.046) | (123.932.569) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Kar/Zarar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
Geçmiş Yıl Kar / Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2022 Dönem karı/zararı Diğer kapsamlı gelir Diğer değişiklikler nedeni ile artış |
23 | 64.000.000 - - |
363.769.736 - - |
280.861.646 - - |
3.011.116 - - |
- - (964.459) |
(239.225.557) - - |
- (122.968.110) - |
472.416.941 (122.968.110) (964.459) |
| (azalış) 31 Aralık 2022 |
- 64.000.000 |
- 363.769.736 |
- 280.861.646 |
1.003.204 4.014.320 |
- (964.459) |
(1.003.204) (240.228.761) |
- (122.968.110) |
- 348.484.372 |
|
| 01 Ocak 2023 Transferler Sermaye arttırımı |
64.000.000 - 99.000.000 |
363.769.736 - 19.696.821 |
280.861.646 - (184.450.104) |
4.014.320 - - |
(964.459) - - |
(240.228.761) (122.968.110) 65.753.283 |
(122.968.110) 122.968.110 - |
348.484.372 - - |
|
| Dönem karı/zararı Diğer kapsamlı gelir Diğer değişiklikler nedeni ile artış (azalış) |
23 | - - - |
- - - |
- - - |
- - 2.608.476 |
- (7.077.350) - |
- - (2.608.476) |
(65.867.696) - - |
(65.867.696) (7.077.350) - |
| 31 Aralık 2023 | 163.000.000 | 383.466.557 | 96.411.542 | 6.622.796 | (8.041.809) | (300.052.064) | (65.867.696) | 275.539.326 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 01 Ocak – 31 Aralık 2023 |
01 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri | |||
| Dönem karı/(zararı) Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler |
23 | (65.867.696) | (122.968.110) |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | 23.804.099 | 19.500.385 |
| Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler | |||
| Alacaklarda değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler | 1.336.050 | 497.062 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/iptali ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 12.914.373 | 5.227.624 | |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları/iptali ile ilgili düzeltmeler | 204.220 | 1.333.551 | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | |||
| Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 4.204.713 | 2.902.381 |
| Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (35.864.554) | (26.252.770) |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler | |||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları | |||
| (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 8 | (4.415.431) | (1.937.511) |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları / kazançları ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 559.984 | (37.898) | |
| Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler | 22 | 7.791.351 | 17.679.094 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp ve | |||
| kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 20 | 29.841 | (1.268.810) |
| Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (parasal pozisyon kazanç kayıp düzeltmeleri dahil) |
(11.784.176) | (47.852) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Finansal yatırımlardaki artış/azalış | 1.248.687 | (11.862.536) | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış/azalış | 5 | 15.489.170 | 10.559.057 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış/azalış | 5 | (31.560.542) | 10.082.220 |
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalış | 6 | (105.832.899) | - |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki | |||
| artış/azalış | 6 | 655.056 | (279.072) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış | 6.502.309 | (6.729.361) | |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/azalış | 5 | 2.142.818 | 275.560 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/azalış | 5 | 7.482.697 | 2.675.459 |
| Çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlardaki artış/azalış | 12 | (12.761.594) | 18.319.169 |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalış | 5 | 2.689 | 8.893 |
| İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki | |||
| artış/azalış | 5 | 31.216 | 51.509 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış | 13 | (364.815) | 1.508.007 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış/azalış | 14,15 | (2.426.120) | 3.182.487 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış | 15 | 1.555.990 | (128.851) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 01 Ocak – 31 Aralık 2023 |
01 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında | |||
| yapılan ödemeler | 12 | (13.218.079) | (5.994.403) |
| Vergi ödemeleri | 22 | (7.121.916) | (8.360.917) |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( A ) | (205.262.559) | (92.065.633) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan nakit girişleri | 1.552.652 | 1.271.124 | |
| Maddi duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları | 9 | (36.310.359) | (28.422.455) |
| Maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit | |||
| çıkışları | 10 | - | (58.005) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit | |||
| girişleri | - | 1.428.296 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 8 | - | (1.928.648) |
| Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( B ) | (34.757.707) | (27.709.688) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | |||
| Ödenen faiz | (322.382) | (136.555) | |
| Alınan faiz | 35.456.560 | 26.115.206 | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit | |||
| çıkışları | (5.405.958) | (4.487.706) | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları ( C ) | 29.728.220 | 21.490.945 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış ( D=A+B+C ) | (210.292.046) | (98.284.376) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri ( E ) | 3 | 268.125.244 | 366.409.620 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (F=D+E) | 3 | 57.833.198 | 268.125.244 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İhlas Haber Ajansı A.Ş. ("Şirket") 06.01.1994 yılında kurulmuştur. Şirket, haber ajanslığı ile iştigal etmekte olup yurt içinde ve yurt dışında görüntülü, yazılı ve fotoğraflı haber üretmekte, bu haberleri uydu aracılığıyla ve diğer yollarla pazarlamaktadır.
Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla toplam personel sayısı 410 (2022: 408)'dur.
Şirket'in merkezi "Yenibosna Merkez Mahallesi, 29 Ekim Cad., No:11A İç Kapı No:21 Bahçelievler / İstanbul" adresinde bulunmaktadır.
Şirket'in ortaklık yapısı şöyledir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı, | Pay Tutarı, | Pay Oranı, | Pay Tutarı, | |
| Ortak Adı/Unvanı | % | TL | % | TL |
| İhlas Yayın Holding A.Ş. | 49,22 | 80.226.563 | 49,22 | 31.500.000 |
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | 16,40 | 26.742.188 | 16,40 | 10.500.000 |
| Halka açık | 34,38 | 56.031.249 | 34,38 | 22.000.000 |
| 163.000.000 | 64.000.000 | |||
| Sermaye düzeltme farkları | 383.466.557 | 363.769.736 | ||
| 546.466.557 | 427.769.736 |
Şirket'in ana ortağı İhlas Yayın Holding A.Ş. olup, İhlas Yayın Holding A.Ş.'nin nihai ortağı ise İhlas Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in imtiyazlı paylarının (A grubu paylar) bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Ortak Adı/Unvanı | Grup | H/N | Adet | Tutar |
|---|---|---|---|---|
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | A | Hamiline | 2.674.219 | 2.674.219 |
| İhlas Yayın Holding A.Ş. | A | Hamiline | 8.022.656 | 8.022.656 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Şirket, finansal tablolar ve dipnotları, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunmuştur.
Bu finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan şirketler, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Şirket'in, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır.
İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak ilişki içinde olduğu şirketlerle olan bakiyeleri ve onlarla yaptığı her türlü işlemler dipnotta sunulmuştur.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklama gereğince, 31 Aralık 2023 tarihinden itibaren finansal tabloların TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı hükümlerine göre enflasyon muhasebesi uygulanmaya başlanmıştır.
Şirket, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal tablolar, TMS 29 gereğince bilanço tarihindeki satın alma gücü esasına göre sunmuştur. Yapılan düzeltme ve taşımalardan doğan farklar "Net Parasal Pozisyon Kazanç/Kayıp" hesabında raporlanmıştır. Şirket tarafından yapılan düzeltmelere ilişkin politikalar aşağıda belirtilmiştir:
Finansal tablolar ve dipnotlar, KGK'nın 20 Ocak 2022 tarihli duyurusuna istinaden Türkiye İstatistik Kurumu tarafından aylık yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) kullanılarak düzeltilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Birikimli Endeks |
Düzeltme Katsayısı |
Son 3 Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası "TL" cinsinden hazırlanmıştır. Önceki dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.
| Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi) |
|||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| USD | 29,4382 | 18,6983 | |
| AVRO | 32,5739 | 19,9349 | |
| GBP | 37,4417 | 22,4892 | |
| CHF | 34,9666 | 20,2019 | |
| SEK | 2,9299 | 1,7837 |
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklüğü karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;
Daha önce meydana gelenlerden özü itibarıyla farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması,
Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması.
Şirket tarafından dönemler itibarıyla tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
01 Ocak 2023 tarihinden itibaren yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, halihazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. UFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış, fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar:
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu – değişiklik
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, raporlama dönemi sonunda mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını açıklamaktadır. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
TFRS 16 Kiralamalar – satış ve geri kiralamalarda değişiklikler
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TFRS 16 kapsamındaki satış ve geri kiralama niteliğindeki bir işlemin işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacağı düşünülmektedir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, bazı önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Aynı zamanda yönetimin, Şirket'in muhasebe politikalarını belirlerken bazı önemli kararlar alması gerekmektedir. Daha yüksek derecede muhakeme gerektiren veya karmaşık olan konular veya varsayımlar ve tahminlerin finansal tablolar açısından önemlilik arz ettiği konular ile ilgili açıklamalara Not 2.E'te yer verilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Ticari alacaklar (senetli ve senetsiz), müşterilere satılan ticari mal ya da sağlanan hizmetler sonucu ortaya çıkan müşterilerden alacaklardır. Ticari alacaklar TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülmektedir.
Önemli finansman bileşeni içeren vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülmektedir. Şirket, alacaklarının ve borçlarının ticari teamüller gereğince peşin değerinin olmaması ve satışlara vade farkı uygulanmaması nedenlerinden dolayı vade farkı önemli olan alacaklarında etkin faiz oranı olarak, emsal oranları kullanmıştır. Önemli finansman bileşeni içeren ticari alacakların nominal tutarı ile itfa edilmiş değeri arasındaki fark, TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardına göre "vade farkı gelirleri/giderleri" olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, ticari alacaklarına ilişkin beklenen kredi zararlarını tahmin etmek amacıyla söz konusu finansal varlıklara ilişkin geçmiş kredi zararı deneyimlerinden yararlanmaktadır. Ticari alacaklar için zarar karşılıkları, ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülmektedir. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, gelir tablosu içinde muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkullerdir (arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi).
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülmektedir. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden biri seçilerek değerlenmekte olup, Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerlemesinde gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak belirlenmektedir. Gerçeğe uygun değer, gayrimenkullerin piyasası olmaması durumunda da en iyi tahmine dayanarak belirlenmektedir. Bu açıdan gerçeğe uygun değer, tahmin ve piyasa koşullarındaki değişime bağlı olarak değişebilmektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde uzman görüşlerine bağlı olarak varlığın kendine özgü riskleri, piyasa koşulları, yıpranma payı gibi etkenler dikkate alınmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilmekte olup, "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir varlıktır ve ayrı olarak muhasebeleştirilirler.
Varlık olarak muhasebeleştirilme koşullarını sağlayan bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür. Takip eden dönemlerde ise maliyet modeli kullanılarak değerlenirler.
Maddi olmayan duran varlıklar, hakları ve diğer maddi olmayan kalemleri temsil etmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Duran varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur.
Maliyet modelinde maddi ve maddi olmayan duran varlığın maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklükleri çıkarılarak sunum yapılmaktadır.
Amortisman, normal amortisman yöntemine ve kıst esası dikkate alınarak aşağıda belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır:
| Faydalı | ||
|---|---|---|
| Ömür (Yıl) | Yöntem | |
| Makina, tesis ve cihazlar | 3-15 | Doğrusal |
| Taşıt, araç ve gereçleri | 3-15 | Doğrusal |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-15 | Doğrusal |
| Özel maliyetler | 5-10 | Doğrusal |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-5 | Doğrusal |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak yöntemin ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir. Faydalı ömürde değişiklik olması halinde cari yıldan itibaren değişiklikler kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin geriye kazanılamayacağına ilişkin olarak mevcut şartlarda ortaya çıkan olay ve değişikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıkların değerinde bir düşüklüğü olup olmadığı incelenmektedir. Bu tür belirtilerin olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda ilgili aktifler gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Gerçekleşebilir değer, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akışları o varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir. Tek başına bağımsız olarak büyük tutarlarda nakit girişi oluşturmayan varlıklar için gerçekleşebilir değer, o varlığın ait olduğu nakit oluşturan birim için hesaplanır. İlgili maddi duran varlık, kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarları kapsamlı gelir tablosunda faaliyet giderleri ve satışların maliyeti kalemleriyle ilişkilendirilmektedir. Değer düşüklüğü zararları ise, kapsamlı gelir tablosunda "yatırım faaliyetlerinden giderler" hesabına kaydedilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar içinde faydalı ömrü sınırsız olan bir varlık yoktur. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, elde çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda finansal tablo dışı bırakılmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, elde çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda finansal tablo dışı bırakılmaktadır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların finansal tablo dışı bırakılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile satış tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve kapsamlı gelir tablosunda "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" kalemlerine yansıtılır.
Amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklük karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklük karşılığı ayrılmış finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Şirket'in vergi gideri/geliri, cari vergi giderinin ve ertelenmiş vergi giderinin/gelirinin toplamından oluşur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da yasalaşması kesin olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır (bilanço yöntemi/bilanço yükümlülüğü yöntemi). Bu farklar indirilebilir ve vergilendirilebilir olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. Vergisel açıdan indirilebilir gider niteliğindeki bütün geçici farklar için, ileriki dönemlerde bu giderlerin indirilmesine yetecek kadar vergiye tabi gelir oluşacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmekte ve işlemin bir işletme birleşmesinin parçası olmaması veya borcun ilk muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmamış olması halinde ertelenmiş vergi varlığında muhasebeleştirilir. Vergiye tabi tüm geçici farklar, ertelenmiş vergi borcunda muhasebeleştirilir. Ancak şerefiyenin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan, bir varlık veya borcun ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ortaya çıkan veya işletme birleşmesi niteliğinde olmayan işlemlerden kaynaklanan geçici farklar için ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmez.
Vergi kanunlarına göre henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajları, ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilir.
Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Şirket, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde devredildiğini öngören kiralamaları, finansal kiralama olarak sınırlandırır. Şirket aşağıdaki durumların birini veya birden fazlasını kapsayan kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırmaktadır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresinin sonuna kadar kiracıya devredilmesinin öngörülmesi,
Dayanak varlığın opsiyonun kullanılabilir hale geldiği tarihteki gerçeğe uygun değerinden yeterince düşük olması beklenen bir fiyattan satın alma opsiyonunun olması,
Dayanak varlığın mülkiyetinin devri olmasa dahi, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsaması,
Kiralama sözleşmesinin başlama tarihinde, kira ödemelerinin bugünkü değerinin, dayanak varlığın gerçeğe uygun değerinin tamamına yakınını oluşturması,
Dayanak varlığın, üzerinde büyük değişiklikler yapılmadığı sürece yalnızca kiracı tarafından kullanılabilecek özel bir yapıda olması.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünün faizi ve kira ödemelerini yansıtacak şekilde artırır veya azaltır.
Kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilmekte ve ödendikçe azaltılmaktadır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca kapsamlı gelir tablosunda faiz gideri olarak giderleştirilmektedir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulmaktadır.
Şirket, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde devretmemesi halinde söz konusu kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Şirket, sözleşmenin başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma ve/veya yenileme opsiyonu olmayan varlıklar ile dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalarda aktifleştirme yöntemini seçmemiş olup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak finansal tablolara yansıtmaktadır.
Şirket, kiralama işleminin fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtmaktadır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyetle ve sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanmakta ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümleri için düzeltilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, kullanım hakkı varlıkları için amortisman ayırırken TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı hükümlerini uygulamaktadır. Söz konusu varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadıklarını belirlemek ve varsa değer düşüklüğü tutarının hesaplamak için TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardı hükümleri uygulanmaktadır.
Şirket, kiralama işleminin fiilen başladığı tarih itibarıyla, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilmektedir. Şirket iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmaktadır.
Şirket, kira yükümlülüğünü takip eden dönemlerde kira yükümlülüğündeki faiz maliyetiyle artırmakta ve yapılan kira ödemesiyle azaltmaktadır. Ayrıca tüm yeniden değerlendirmeleri ve kiralamada yapılan değişiklikleri yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçmektedir. Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak hesaplanmaktadır.
Şirket, kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüğü kira sözleşmesinde yer alan yenileme, erken sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını dikkate alarak belirlemektedir. Şirket, sözleşmede yenileme opsiyonu yer alması ve/veya söz konusu varlığa özel maliyet harcamaları yapılması ve de opsiyonların kullanımı makul derecede gerçekleştirileceği değerlendiriliyorsa kiralama süresi bu durumlar dikkate alınarak belirlenmektedir. Eğer sözleşme şartlarında veya değerlendirmelerde önemli değişiklikler ortaya çıkarsa mevcut değerlendirme yeniden gözden geçirilmektedir.
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, finansal durum tablosunda duran varlık olarak sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak kapsamlı gelir tablosunda gelir kaydedilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, personelinin "Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun ve Türk İş Kanunu" uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti (basın personeli için en az 5 yıllık hizmet) tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihine indirgenmiş değerini ifade eder. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin indirgenmesi için aktüeryal değerleme yöntemi kullanılmıştır. Bunun için de aktüeryal varsayımlar yapılmıştır. Bunlardan en önemlisi ise indirgemede kullanılan iskonto oranıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşten ayrılma sonrasında fayda yükümlülüklerini (kıdem tazminatı karşılıklarını) iskonto etmek için kullanılacak oran, bilanço tarihindeki yüksek kaliteli kurumsal senetlere ilişkin piyasa getirilerine bakılarak belirlenir. Bu gibi senetler için derin bir piyasanın bulunmamasından dolayı, devlet tahvillerinin (bilanço tarihindeki) piyasa getirileri (bileşik faiz oranları) dikkate alınarak reel faiz oranı kullanılmıştır. Diğer bir ifadeyle enflasyonun etkisinden arındırılmış faiz oranı (reel faiz oranı) kullanılmaktadır.
Bu çerçevede, iş kanununa tabi finansal kuruluşları tüm personelin emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülük tutarları için, aktüeryal yöntemle TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardına uygun olarak kıdem tazminatı karşılığı hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolarda muhasebeleştirmiştir.
Kıdem tazminatı karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan varsayımlar dipnotta açıklanmıştır. İş Kanunu'na göre, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde, işçinin hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücretinin, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödenmesi gerekmektedir. Kullanılmamış izin karşılığı bu çerçevede muhasebeleştirilmektedir.
Karşılıklar ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut (kuvvetle muhtemel) ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Bir karşılığa ilişkin yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli harcamaların bir kısmının veya tamamının diğer bir tarafça tazmin edilmesi beklendiği durumlarda, ilgili tazminat finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Ancak ilgili tazminatın işletmenin yükümlülüğü yerine getirmesi durumunda elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması gerekmektedir.
Karşılık ayrılmasında karşılığa konu olan duruma göre üç yöntemden biri kullanılmaktadır. Bu yöntemlerden ilki, paranın zaman değerinin önemli olması durumunda uygulanmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Paranın zaman değerinin önemli olduğu karşılıklarda, tahmini nakit akışlarını belirlemede hiçbir risk ve belirsizlik olmadığı varsayılarak, tahmin edilen nakit akışıyla aynı vadedeki devlet tahvillerine dayandırılan risksiz iskonto oranı kullanılarak indirgenmektedir. İkinci yöntem ise, beklenen değer yöntemidir. Bu yöntem, karşılığın büyük bir küme ile ilgili veya çok sayıda olayla ilgili olması durumunda kullanılmakta olup, yükümlülük tüm olası sonuçlar dikkate alınarak tahmin edilmektedir. Üçüncü yöntem ise, tek bir yükümlülüğün veya olayın olması halinde gerçekleşmesi en muhtemel sonuç tahmin edilerek karşılığın finansal tablolara yansıtılmasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmayıp, şarta bağlı varlık, yükümlülükler ve taahhütler olarak değerlendirilerek dipnotlarda açıklanmaktadır.
Hasılat, Şirket'in müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedel olup, mal veya hizmetin fatura edilmiş bedelinin, iskonto, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Şirket sözleşme gereğince vermeyi taahhüt ettiği edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya zamanın belli bir anında finansal tablolarına almaktadır. Hasılat, aşağıda açıklanan kriterleri esas alarak finansal tablolara kaydedilmektedir:
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Sözleşmedeki işlem bedeli, genellikle tek bir bedeli içermektedir. Hasılat tutarının birden fazla işlem bedelini kapsaması durumunda, her bir işlem bağımsız olarak ayrıştırılır ve işlem bedeli bu işlemlere dağıtılır. Müşterinin mal veya hizmet satışını nakdi değer yerine nakdi olmayan değerlerle ödemeyi taahhüt etmesi durumunda, bu gayri nakdi bedelin gerçeğe uygun değeri tespit edilerek hasılat kaydı yapılır.
Şirket, edim yükümlülüklerini sözleşme başlangıcında belirler. Buna göre edim yükümlülüklerinin zaman içinde yerine getirilip getirilmeyeceği de müşterilerle yapılan sözleşmede (yazılı veya sözlü) belirlenir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı muhasebeleştirir. Hasılatın muhasebeleştirilmesi için satılan mal veya sağlanan hizmetin kontrolünün karşı tarafa geçmesi gerekmektedir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetlerin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken aşağıdaki kriterleri esas almaktadır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Eğer Şirket tarafından gerçekleştirilen mal veya hizmet satışları önemli bir finansman bileşeni içeriyorsa, hasılat tutarı gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile hesaplanır. Oluşan vade farkı, tahakkuk esasına göre "esas faaliyetlerden diğer gelirler" olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Abonelik gelirleri, ulusal ve yerel tv, gazete, internet sitesi, web gazete, kurumsal abone (belediyeler, üniversiteler, bakanlık ve bağlı kuruluşları) ve şirket haberleri bülten servisi yazılı ve görsel haber paketlerinde oluşmaktadır. Abonelik sözleşmeleri yıllık olarak yapılmakta olup, hizmetinin verildiği tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına ve dönemsellik ilkesine göre kaydedilir.
Operasyonel teknik gelirler, canlı yayın araçları, canlı yayın cihazları ile yapılan yayınlardan ve kiralamalardan elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. Operasyonel teknik gelirleri hizmetinin verildiği tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına kaydedilir.
Medya tanıtım gelirleri, haber, fotoğraf, video ile yapılan tanıtımdan ve canlı video konferans gelirlerinden oluşmaktadır. Medya tanıtım gelirleri hizmetinin verildiği tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına kaydedilir.
Network gelirleri, şirket tarafından yerel ve bölgesel kanallara hazırlanan haber ve kültürel kuşak programları içerisinde yer alan reklam, sponsorluk ve haber yayınlarının satışından elde edilen gelirden oluşmaktadır. Network gelirlerinden sponsorluk çalışmaları yıllık reklam ve haber çalışmaları ise kampanyalar şeklinde oluşmaktadır. Hizmetinin verildiği tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına kaydedilir.
Banner reklam gelirleri, internet sitesinde ve diğer mecralardaki alanlarda yayınlanan reklamlardan elde edilen reklam gelirlerinde oluşmaktadır. Banner Reklam gelirleri hizmetinin verildiği tarih dikkate alınarak tahakkuk esasına kaydedilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Diğer gelirler, tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Hizmet satışına ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibarıyla tamamlanma düzeyi dikkate alınarak muhasebeleştirilir.
Tahakkuk etmemiş finansal gelirler/giderler, vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve "esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler" kalemi altında gösterilir.
Bir özellikli varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekteki ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Takip eden dönemlerde, iskonto edilmiş değer ile finansal tablolarda gösterilir, sağlanan nakit girişi ile geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresi boyunca giderleştirilir.
Pay başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi pay senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi pay senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanmıştır. Dönem içinde dolaşımda bulunan pay adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış oluşturmadan basılan paylar göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
Şirket, finansal bir varlığı veya finansal bir yükümlülüğü, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Şirket, finansal varlığı devretmesi ve bu devir işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını sağlaması halinde kayıttan çıkartmaktadır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyatı olarak belirlenmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden ölçülen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Söz konusu sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için kullanılan iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Finansal varlıklarının sınıflandırılması satın alındığı tarihte yapılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülecek bir finansal varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden finansal tablolara alınmakta olup, sonraki muhasebeleştirmelerde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş bedeli üzerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir. Söz konusu finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelirde raporlanır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte olup, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kazanç veya kayıp olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılanların dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırılmaktadır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşmaktadır.
Şirket'in finansal borcunu raporlama dönemi sonrası en az oniki ay içinde yeniden finanslamayı veya döndürmeyi planlaması ve tercih etmesi durumunda, bu borç kısa dönemde ödenecek olsa bile, uzun vadeli olarak sınıflanır. Ancak borcun yeniden finansmanı veya döndürülmesi işletmenin tercihi değilse (örneğin, yeniden finansman sözleşmesinin mevcut olmaması), yeniden finansman olasılığı dikkate alınmaz ve borç kısa vadeli olarak sınıflanır.
Şirket, TFRS 9 "Finansal Araçlar"a göre değer düşüklüğü hesaplamaktadır. TFRS 9 "Finansal Araçlar"a göre uygulanan değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, her raporlama dönemi sonunda, finansal varlık ve yükümlülük gruplarının değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler bulunup bulunmadığı değerlendirilmektedir. Söz konusu finansal araçlara ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı değerlendirmesi yapılmaktadır. Şirket, bir finansal araca ilişkin beklenen kredi zararlarını, aşağıdakileri yansıtacak şekilde ölçmektedir:
Mümkün sonuçlar dikkate alınarak belirlenen olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve tarafsız bir tutar,
Geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında, raporlama tarihi itibarıyla aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgi.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülmektedir.
Şirket, bir finansal varlığın temerrüdünü, (eğer varsa) teminat kullanılması gibi işlemlere başvurmaksızın borçlunun kredi yükümlülüğünü tam olarak yerine getirmemesi olarak değerlendirmektedir.
Ticari borçlar (senetli ve senetsiz), Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletme sermayesinin bir parçası ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılmaktadır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilir.
Şirket, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; tahsilat, kur ve likidite riskidir. Şirket'in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Şirket'in finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Şirket'in kredi riski genel olarak ticari alacaklarından dolayı söz konusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeleri ile birlikte piyasa koşulları ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayrılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğmaktadır.
Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifade eder. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengeleyerek likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in para birimi Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni pay senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 "Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar" standardı hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa Şirket, finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosu açısından, nakit; işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı kapsar. Nakit benzerleri ise, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımlardır. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle saptanabilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Buna göre, vadesi 3 ay veya daha az olan yatırımlar nakit benzeri yatırım olarak kabul edilir. Özkaynağı temsil eden menkul kıymetlere yapılan yatırımlar, özünde nakit benzerleri olmadıkça, nakit benzeri olarak kabul edilmez.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
| Not 14 | Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülükleri |
|---|---|
| Not 8 | Dava karşılıkları |
| Not 9 | Kıdem tazminatı karşılığı |
| Not 5 | Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı |
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplanma belirsizliğinin kaynakları aşağıda açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığı, ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda, ertelenmiş vergi aktifi taşınan ve kullanılmayan birikmiş zararlar ile her türlü indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
Faydalı ömürlerin değişmesi ve değer düşüklüğü, şüpheli alacaklar için ayrılacak değer düşüklüğü karşılığı ve dava karşılığı, faydalı ömürlerin belirlenmesi
Faydalı ömürlerin belirlenmesi, şüpheli alacak karşılığının belirlenmesi, dava karşılıklarının hesaplanması sırasında da yönetim tarafından bazı varsayımlar ve öngörüler kullanılmıştır.
Şirket şüpheli alacak karşılığının belirlenmesinde müşterilerin geçmiş dönemine ilişkin tahsilat performansı, piyasa koşulları, makro ekonomik faktörler, borçlunun ödeme gücü, geleceğe yönelik değerlendirmeler ve teminatlar esas almaktadır. Eğer şüpheli hale gelen alacakların tahsil edilememesi durumu ortaya çıkarsa karşılık ayrılmayan alacak için finansal tablolara değer düşüklüğü yansıtılacak olup, ticari alacaklarında kayıtlı değeri bu tutar kadar azalacaktır. Detaylı bilgi Not 5 ve 25'te verilmektedir.
Şirket yönetimi, maddi duran varlıkların faydalı ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibin tecrübelerini ve yasal düzenlemeleri esas almaktadır.
Şirket yönetimi, dava karşılığının belirlenmesinde ilgili davaların kaybedilme olasılıkları ve/veya kaybedilme durumunda katlanılması muhtemel sonuçlar hakkında hukuk müşavirlerinin görüşlerini esas alınarak tahmin edilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığının bugünkü değeri belirli varsayımlar (iskonto oranı, enflasyon oranı, maaş artış oranı vb.) kullanılarak aktüeryal bazda belirlenmektedir. Bu varsayımlar emeklilik yükümlülüklerinin net giderinin (gelirinin) belirlenmesinde kullanılır ve iskonto oranını da içerir. Söz konusu varsayımlarda meydana gelen herhangi bir değişiklik emeklilik yükümlülüklerinin kayıtlı değerini etkiler.
Şirket her yılın sonunda uygun iskonto oranını belirler. Bu oran, emeklilik yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için gerekli olan gelecekteki tahmini nakit çıkışlarının bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılması gereken orandır. Uygun iskonto oranını belirlerken Şirket kıdem yükümlülüğü ile aynı para biriminde ve benzer vade sürelerinde yüksek kaliteli kurumsal tahvil oranlarını dikkate almaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 13.876 | 4.285 |
| Vadesiz mevduatlar | 116.575 | 347.520 |
| Vadeli mevduatlar | 57.492.675 | 267.485.668 |
| Diğer nakit benzerleri | 418.627 | 343.610 |
| 58.041.753 | 268.181.083 |
Şirket'in TL cinsinden vadeli mevduatları için faiz oranı %41 ile %42 (2022: %15-%20) aralığındadır.
Nakit akış tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 58.041.753 | 268.181.083 |
| Faiz tahakkukları (-) | (208.555) | (55.839) |
| 57.833.198 | 268.125.244 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Kiralama sözleşmelerinden yükümlülükler | 1.725.042 | 1.773.699 | ||
| 1.725.042 | 1.773.699 | |||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|||
| Para Birimi |
Vade | TL Cinsinden Tutarı |
TL Cinsinden Tutarı |
|
| Kiralama sözleşmelerinden borçlar |
TL TL |
3 aya kadar 3 ile 12 ay arası |
237.317 1.487.725 |
445.016 1.328.683 |
| 1.725.042 | 1.773.699 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli borçlanmalar:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kiralama sözleşmelerinden yükümlülükler | 18.037.996 | 8.436.023 |
| 18.037.996 | 8.436.023 | |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| TL | TL | |
| Para | Cinsinden | Cinsinden |
| Birimi Vade |
Tutarı | Tutarı |
| Kiralama | ||
| sözleşmelerinden borçlar TL 1 ile 5 yıl arası |
18.037.996 | 8.436.023 |
| 18.037.996 | 8.436.023 | |
| Not 5 – Ticari Alacak ve Borçlar |
||
| Kısa vadeli ticari alacaklar: | ||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 12.016.061 | 27.505.231 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | ||
| Alıcılar | 29.982.012 | 22.243.710 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 27.063.067 | 659.886 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 5.623.851 | 8.960.029 |
Ertelenmiş finansman geliri (-) (2.205.863) (37.224) Şüpheli alacak karşılığı (-) (5.333.570) (6.921.396) 67.145.558 52.410.236
Ticari alacaklar için ayrılan karşılıklar ile ilgili dönem başı ve dönem sonu mutabakatı aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı itibarıyla bakiye | (6.921.756) | (10.222.593) |
| Dönem içi gider/iptal edilen gider | (1.336.050) | (497.062) |
| Net parasal pozisyon kar/zararı | 2.924.236 | 3.797.899 |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | (5.333.570) | (6.921.756) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vadesi geçmiş olduğu halde değer düşüklük karşılığı ayrılmayanlar ve vadesi geçmiş olup değer düşüklük karşılığı ayrılanlar ile ilgili yaşlandırma analizi ve ayrılan karşılıklar Not 25'te detaylı olarak açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
3.164.282 | 1.021.464 |
| Satıcılar | 24.478.427 | 16.996.405 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (622) | (1.297) |
| 27.642.087 | 18.016.572 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
105.832.899 | - |
| Personelden alacaklar | 79.155 | 261.882 |
| Diğer | 100.897 | 165 |
| 126.012.951 | 262.047 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar: | ||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.705.360 | 1.132.299 |
| 1.705.360 | 1.132.299 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar: | ||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 2.689 | 8.893 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | ||
| Diğer | 31.216 | 51.509 |
| 33.905 | 60.402 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vadesi 3 aydan uzun olan mevduatlar | 1.204.474 | 1.656.692 |
| Yatırım fonları | 5.064.498 | 11.522.735 |
| Gerçeğe uygun değer farkı K/Z yansıtılan varlıklar | 6.999.139 | 1.897.355 |
| 13.268.111 | 15.076.782 |
Şirket'in TL cinsinden vadesi 3 aydan uzun vadeli mevduatları için faiz oranı %33 ile %44 (2022: %17-%24) aralığındadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin hareketler aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | 11.919.336 | 9.345.711 |
| Girişler | - | 1.928.648 |
| Çıkışlar | - | (1.292.534) |
| Değer artışları/azalışları | 4.415.431 | 1.937.511 |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 16.334.767 | 11.919.336 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Şirket dışı taraflarca kullanılan bina ve arsalardan oluşmaktadır.
Şirket önemli büyüklükte olan gayrimenkullerini, konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip, Sermaye Piyasası Mevzuatı gereğince değerleme hizmeti veren, gayrimenkul söz konusu gayrimenkulün sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan ve bağımsız bir uzmanı tarafından yapılan değerleme işlemini esas almak suretiyle ölçmektedir. Önemli büyüklükteki gayrimenkullere ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Güncel | Değer | Değerlemede | Önemli | Önemli gözlenemeyen | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ekspertiz | artış/azalışları | Değerleme | kullanılan | gözlenemeyen | veriler ve gerçeğe | |
| Gayrimenkul 268 ada 72 nolu parsel 6,7,8, 10 nolu bağımsız bölümler Merkez / Zonguldak |
değerleri 12.050.000 |
(arsa+bina, net) 4.140.900 |
tarihi 14.12.2023 |
yöntemler Piyasa değeri (emsal karşılaştırma) yaklaşımı |
veriler Gayrimenkulün konum, özelliklerine ve piyasa şartlarına göre emsal değerleri |
uygun değer ilişkisi Tahmini edilmiş gerçeğe uygun değer artar (azalır) şayet: -Benzer gayrimenkullerin beklenen emsal değerleri yüksekse (azsa) |
| 104 ada 6 nolu parsel Marmara Ereğlisi / Tekirdağ |
2.260.000 | (335.174) | 19.12.2023 | Piyasa değeri (emsal karşılaştırma) yaklaşımı |
Gayrimenkulün konum, özelliklerine ve piyasa şartlarına göre emsal değerleri |
Tahmini edilmiş gerçeğe uygun değer artar (azalır) şayet: -Benzer gayrimenkullerin beklenen emsal değerleri yüksekse (azsa) |
| 155181 ada 55-56-57-58- 59-60 parseller Beypazarı / Ankara |
1.245.820 | 609.705 | 11.12.2023 | Piyasa değeri (emsal karşılaştırma) yaklaşımı |
Gayrimenkulün konum, özelliklerine ve piyasa şartlarına göre emsal değerleri |
Tahmini edilmiş gerçeğe uygun değer artar (azalır) şayet: -Benzer gayrimenkullerin beklenen emsal değerleri yüksekse (azsa) |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, özellikli varlık kapsamında olmadığından, yatırım amaçlı gayrimenkuller ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir.
Şirket, cari dönemde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden toplam 1.121.345 TL kira geliri (2022: 1.046.362 TL) elde edilmiştir.
Şirket'in gayrimenkulleri üzerindeki ipotekler Not 11'de sunulmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Makina, tesis | Döşeme ve | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ve cihazlar | demirbaşlar | Taşıt araçları | Özel maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | |||||
| Maliyet | 114.731.240 | 3.534.346 | 50.352.896 | 1.744.225 | 170.362.707 |
| Birikmiş amortisman | (81.095.913) | (1.929.114) | (17.501.976) | (642.823) | (101.169.826) |
| Net kayıtlı değer | 33.635.327 | 1.605.232 | 32.850.920 | 1.101.402 | 69.192.881 |
| Dönem başı net kayıtlı | |||||
| değer | 33.635.327 | 1.605.232 | 32.850.920 | 1.101.402 | 69.192.881 |
| Girişler | 14.885.018 | 174.575 | 21.127.140 | 123.626 | 36.310.359 |
| Çıkışlar | - | - | (1.110.021) | - | (1.110.021) |
| Cari dönem amortismanı | (9.361.892) | (258.299) | (9.617.663) | (214.415) | (19.452.269) |
| Dönem sonu net kayıtlı | |||||
| değer | 39.158.453 | 1.521.508 | 43.250.376 | 1.010.613 | 84.940.950 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla |
|||||
| Maliyet | 129.238.057 | 3.708.921 | 69.691.086 | 1.867.851 | 204.505.915 |
| Birikmiş amortisman | (90.079.604) | (2.187.413) | (26.440.710) | (857.238) | (119.564.965) |
| Net kayıtlı değer | 39.158.453 | 1.521.508 | 43.250.376 | 1.010.613 | 84.940.950 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
01 Ocak - 31 Aralık 2022
| Makina, tesis | Döşeme ve | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ve cihazlar | demirbaşlar | Taşıt araçları | Özel maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | |||||
| Maliyet | 104.495.648 | 3.293.453 | 36.266.078 | 1.679.485 | 145.734.664 |
| Birikmiş amortisman | (76.850.891) | (1.708.375) | (11.971.057) | (449.975) | (90.980.298) |
| Net kayıtlı değer | 27.644.757 | 1.585.078 | 24.295.021 | 1.229.510 | 54.754.366 |
| Dönem başı net kayıtlı | |||||
| değer | 27.644.757 | 1.585.078 | 24.295.021 | 1.229.510 | 54.754.366 |
| Girişler | 13.679.685 | 240.894 | 14.437.136 | 64.740 | 28.422.455 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - |
| Cari dönem amortismanı | (7.689.115) | (220.740) | (5.881.237) | (192.848) | (13.983.940) |
| Dönem sonu net kayıtlı | |||||
| değer | 33.635.327 | 1.605.232 | 32.850.920 | 1.101.402 | 69.192.881 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla |
|||||
| Maliyet | 114.731.240 | 3.534.346 | 50.352.896 | 1.744.225 | 170.362.707 |
| Birikmiş amortisman | (81.095.913) | (1.929.114) | (17.501.976) | (642.823) | (101.169.826) |
| Net kayıtlı değer | 33.635.327 | 1.605.232 | 32.850.920 | 1.101.402 | 69.192.881 |
Maddi duran varlıklar, TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" standardında tanımlanan özellikli varlık kapsamında olmadığından, maddi duran varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Gayrimenkuller | ||
| Maliyet | 51.533.575 | 38.127.541 |
| Birikmiş amortisman | (21.547.124) | (17.638.175) |
| 29.986.451 | 20.489.366 |
Ayrıca, Şirket TFRS 16 kapsamındaki kira sözleşmeleriyle ilgili olarak, faaliyet kiralaması gideri yerine amortisman ve faiz giderleri muhasebeleştirmiştir. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, bu kiralamalardan 3.908.949 TL (2022: 5.040.317 TL) değerinde amortisman gideri ve 3.882.331 TL (2022: 2.765.826 TL) faiz gideri muhasebeleştirmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar; yazılım ve programların yer aldığı diğer maddi olmayan duran varlıklardan oluşmakta olup hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | ||
| Maliyet | 4.230.466 | 4.172.461 |
| Birikmiş itfa payları | (3.527.081) | (3.050.953) |
| Net kayıtlı değer | 703.385 | 1.121.508 |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 703.385 | 1.121.508 |
| Girişler | - | 58.005 |
| Çıkışlar | - | - |
| Cari dönem itfa payları | (442.881) | (476.128) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 260.504 | 703.385 |
| 31 Aralık itibarıyla | ||
| Maliyet | 4.230.466 | 4.230.466 |
| Birikmiş itfa payları | (3.969.962) | (3.527.081) |
| Net kayıtlı değer | 260.504 | 703.385 |
Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin, kısıtlama veya ipotek yoktur (2022: Yoktur).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | ||
| Dava tazminatları karşılığı | 2.368.903 | 3.628.338 | |
| 2.368.903 | 3.628.338 |
Şirket tarafından verilen taahhüt, teminat, rehin ve ipotekler:
Şirket'in teminat, rehin, ipotek ve kefalet ile taahhüt ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler |
Toplam | |||
|---|---|---|---|---|
| (31 Aralık 2023) | USD Bakiyesi |
AVRO Bakiyesi |
TL Bakiyesi | (TL Cinsinden) |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 245.825 | - | 5.153.625 | 12.390.271 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Nihai Ana Ortak Lehine Verilmiş |
||||
| Olan TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına | ||||
| Girmeyen Diğer İlişkili Şirketler | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen | ||||
| 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 245.825 | - | 5.153.625 | 12.390.271 |
| Şirket'in Özkaynak Toplamı | 275.539.326 | |||
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin | ||||
| Şirket'in Özkaynaklarına oranı | %0 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler | Toplam | |||
|---|---|---|---|---|
| (31 Aralık 2022) | USD | AVRO | (TL | |
| Bakiyesi | Bakiyesi | TL Bakiyesi | Cinsinden) | |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 279.826 | - | 1.641.180 | 6.873.443 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Nihai Ana Ortak Lehine Verilmiş |
||||
| Olan TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına | ||||
| Girmeyen Diğer İlişkili Şirketler | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen | ||||
| 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 279.826 | - | 1.641.180 | 6.873.443 |
| Şirket'in Özkaynak Toplamı | 348.484.372 | |||
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin | ||||
| Şirket'in Özkaynaklarına oranı | %0 |
Yukarıdaki TRİK tablosunda sunulan koşullu varlık, yükümlülük ve taahhütlere ilişkin açıklamasına ihtiyaç duyulan detaylar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in gayrimenkulleri üzerinde 4.000.000 TL ve 76.000 USD ipotek bulunmaktadır (2022: Yoktur).
| Bilanço tarihi itibarıyla Şirket ile ilgili dava ve icralara ait özet bilgiler: |
|
|---|---|
| Tutar (TL) | |
| Şirket tarafından açılmış ve devam eden davalar | 333.394 |
| Şirket tarafından yürütülen icra takipleri | 2.476.826 |
| Şirket aleyhine açılmış, devam eden davalar | 3.369.902 |
| Şirket aleyhine yürütülen icra takipleri | 270.438 |
Şirket, yukarıdaki tabloda sunulan aleyhine açılmış ve devam eden davalarının 2.102.935 TL'lik kısmına karşılık ayırmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlar:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personele borçlar | 8.726.236 | 21.773.424 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 5.818.123 | 5.532.529 |
| 14.544.359 | 27.305.953 |
Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 14.890.103 | 11.445.754 |
| 14.890.103 | 11.445.754 |
Kullanılmamış izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla bakiye | 11.445.754 | 20.303.364 |
| Cari dönem karşılığı/iptal ve ödemeler | 10.298.147 | (434.706) |
| Net parasal pozisyon kar/zararı | (6.853.798) | (8.422.904) |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | 14.890.103 | 11.445.754 |
Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 7.232.853 | 13.473.358 |
| 7.232.853 | 13.473.358 |
İş Kanunu'na göre Şirket, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, ölen veya erkekler için 25 yıllık, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini tamamladıktan sonra emekli olan ve emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazminatı ödemek ile yükümlüdür. Ödenecek tutar, aşağıdaki tutarlarla sınırlı olmak üzere bir aylık maaşa eşit olup, bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, tam 23.490 TL (2022: 15.371 TL) ile sınırlandırılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Diğer taraftan "Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanunu'na göre şirket bu kanuna tabi ve gazetecilik mesleğinde en az 5 yıl çalışmış her personeline herhangi bir sebep dolayısıyla iş akdinin feshi halinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalışılan her sene için 30 günlük ücret tutarı ile sınırlandırılmıştır. Basın personeli için hesaplanan kıdem tazminatında tavan uygulaması bulunmamaktadır.
Basın, yayın, ambalaj ve matbaa işlerinde çalışanların erken emeklilik hakkı 1 Ekim 2008 tarihinden itibaren kaldırılmıştır.
Yukarıda açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme yoktur. Fon ayrılma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanların emekliliğinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüğünün, bilanço tarihindeki değerinin tahmini ile hesaplanmıştır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", şirketlerin belirli sosyal hak planları kapsamındaki yükümlülüklerinin tahmini için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir. Buna bağlı olarak, toplam yükümlülüğün hesaplanmasında her bir şirket için aktüer varsayımlar ve mevcut yasal yükümlülükler kullanılmıştır.
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İskonto oranı | %15,56 | %1,83 |
| Ortalama kıdem tazminatı yükümlülüğü ödenmeme oranı |
%25 | %19 |
Kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasındaki temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan tam 35.059TL tavan tutarı (1 Ocak 2023: 19.983 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla bakiye | 13.473.358 | 23.144.543 |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | 9.838.326 | 1.205.573 |
| Ödemeler | (13.218.079) | (5.994.403) |
| Cari dönem karşılık tutarı | 2.616.226 | 5.662.330 |
| Net parasal pozisyon kar/zararı | (5.476.978) | (10.544.685) |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | 7.232.853 | 13.473.358 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İş avansları | 1.054.744 | 1.082.236 |
| İlişkili olmayan taraflara verilen avanslar | - | 7.295.474 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.409.272 | 2.588.615 |
| 4.464.016 | 10.966.325 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan alınan sipariş avansları | - | 540.504 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 4.614.079 | 4.438.390 |
| 4.614.079 | 4.978.894 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş vergi alacakları | 2.615.132 | 189.012 |
| 2.615.132 | 189.012 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli diğer yükümlülükler:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 6.380.248 | 5.101.406 |
| Diğer | 559.784 | 282.636 |
| 6.940.032 | 5.384.042 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermayesinin tümü ödenmiş olup, nominal değeri 163.000.000 TL ve beheri 1 TL olan 163.000.000 adet paydan oluşmaktadır (2022: 64.000.000 TL, beheri 1 TL olan 64.000.000 adet pay).
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı, | Pay Tutarı, | Pay Oranı, | Pay Tutarı, | |
| Ortak Adı/Unvanı | % | TL | % | TL |
| İhlas Yayın Holding A.Ş. | 49,22 | 80.226.563 | 49,22 | 31.500.000 |
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | 16,40 | 26.742.188 | 16,40 | 10.500.000 |
| Halka açık | 34,38 | 56.031.249 | 34,38 | 22.000.000 |
| 163.000.000 | 64.000.000 | |||
| Sermaye düzeltme farkları | 383.466.557 | 363.769.736 | ||
| 546.466.557 | 427.769.736 |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / giderler:
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler / giderler, emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıp fonundan oluşmaktadır.
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları:
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlarından kaynaklanmakta olup, ertelenen vergi etkisi de yansıtıldıktan sonra net değerleri üzerinden diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulmaktadır. Aktüeryal varsayımlardan dolayı ortaya çıkan yeniden ölçüm kazanç/kaybı 8.041.809 TL olup, özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir (2022: 964.459 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Birinci tertip yedek akçe, toplamı yeniden değerlenmiş ödenmiş sermayenin %20 sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler, yeniden değerlenmiş sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 6.622.796 | 4.014.320 |
| 6.622.796 | 4.014.320 | |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar: | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 96.411.542 | 280.861.646 |
| 96.411.542 | 280.861.646 |
Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemlerine ilişkin ek bilgi:
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 6762 Sayılı Kanun'a ve | |||
|---|---|---|---|
| diğer mevzuata göre | TMS'ye göre | ||
| hazırlanmış finansal | hazırlanmış finansal | ||
| tablolarda yer alan | tablolarda yer alan | Geçmiş yıl | |
| enflasyona göre | enflasyona göre | karlarında izlenen | |
| düzeltilmiş tutar | düzeltilmiş tutar | fark | |
| Sermaye düzeltme farkları | 457.303.515 | 383.466.557 | 73.836.958 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 7.493.585 | 6.622.796 | 870.789 |
| Paylara ilişkin primler | 118.751.323 | 96.411.542 | 22.339.781 |
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış Geçmiş Yıllar Karları tutarı 3.569.536 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş şekilde 1 Ocak 2022 tarihli Geçmiş Yıllar Zararları tutarı 239.225.557 TL'dir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 205.389.030 | 167.559.823 |
| Yurtdışı satışlar | 157.235.906 | 156.918.828 |
| Diğer satışlar | 1.517.442 | 633.239 |
| Satış indirimleri (-) | (2.643.245) | (2.190.996) |
| 361.499.133 | 322.920.894 |
Hasılatın ölçüm zamanına ilişkin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Anlık gelirler | 203.341.361 | 176.944.478 |
| Zamana yayılan gelirler | 158.157.772 | 145.976.416 |
| 361.499.133 | 322.920.894 |
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (311.027.144) | (276.970.528) |
| Faaliyet giderleri | ||
| Genel yönetim giderleri | (49.915.306) | (38.220.662) |
| Pazarlama giderleri | (5.309.059) | (4.086.036) |
| (366.251.509) | (319.277.226) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satışların maliyeti:
| 01 Ocak 31 Aralık |
01 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Personel giderleri | (138.104.471) | (116.468.152) |
| Telif giderleri | (26.651.002) | (28.300.521) |
| Kira ve uydu up-link giderleri | (73.123.008) | (68.397.622) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (22.091.789) | (17.921.641) |
| İaşe ve mutfak giderleri | (9.296.938) | (6.848.031) |
| Seyahat, ulaşım ve konaklama giderleri | (8.181.954) | (9.999.335) |
| Reklam, ilan ve komisyon giderleri | (346.874) | (420.448) |
| Tamir, bakım ve onarım giderleri | (6.688.435) | (4.140.789) |
| Vergi, resim ve harçlar ile dava ve noter giderleri | (1.694.516) | (1.392.229) |
| Haberleşme ve internet giderleri | (1.645.755) | (1.849.813) |
| Akaryakıt giderleri | (3.321.803) | (4.402.070) |
| Elektrik, su ve ısıtma giderleri | (1.259.483) | (1.409.686) |
| Sigorta giderleri | (2.226.944) | (1.165.215) |
| Danışmanlık giderleri | (798.520) | (559.494) |
| Diğer giderler | (15.595.652) | (13.695.482) |
| (311.027.144) | (276.970.528) |
Faaliyet giderleri:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Şüpheli ticari alacak karşılık giderleri | (1.855.773) | (993.020) |
| Personel giderleri | (21.690.006) | (18.417.920) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (1.712.310) | (1.578.744) |
| İaşe ve mutfak giderleri | (960.049) | (1.074.300) |
| Seyahat, ulaşım ve konaklama giderleri | (757.689) | (391.078) |
| Reklam, ilan ve komisyon giderleri | (19.087) | (29.601) |
| Tamir, bakım ve onarım giderleri | (4.741.412) | (2.849.446) |
| Vergi, resim ve harçlar ile dava ve noter giderleri | (399.572) | (161.163) |
| Haberleşme ve internet giderleri | (571.511) | (676.388) |
| Akaryakıt giderleri | (1.611.434) | (1.620.882) |
| Elektrik, su ve ısıtma giderleri | (2.622.818) | (3.703.455) |
| Sigorta giderleri | (1.891.913) | (747.510) |
| Danışmanlık giderleri | (11.823.790) | (5.901.997) |
| Diğer giderler | (4.567.001) | (4.161.194) |
| (55.224.365) | (42.306.698) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Personel giderlerinin nitelikleri:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Brüt ücret giderleri | (128.766.804) | (98.128.280) |
| Sosyal güvenlik kesintileri | (29.896.533) | (22.332.686) |
| Diğer giderler (kıdem, ihbar, huzur hakkı vb.) | (1.131.140) | (14.425.106) |
| (159.794.477) | (134.886.072) |
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (22.091.789) | (17.921.641) |
| Genel yönetim gideri | (1.712.310) | (1.578.744) |
| (23.804.099) | (19.500.385) |
Esas faaliyetlerden diğer gelirler:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vade farkı gelirleri | 10.078.429 | 8.206.144 |
| Kira gelirleri | 1.121.345 | 1.046.362 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 512.981 | 772.091 |
| Kur farkı gelirleri | 3.814.241 | 2.353.390 |
| Sigorta hasar geliri | 1.006.050 | 791.648 |
| Diğer gelirler | 1.295.865 | 12.895.901 |
| 17.828.911 | 26.065.536 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vade farkı giderleri | (4.929.385) | (442.617) |
| Kur farkı giderleri | (10.137.868) | (9.012.275) |
| Karşılık giderleri | - | (1.333.551) |
| Diğer giderler | (8.075.397) | (8.951.081) |
| (23.142.650) | (19.739.524) |
Yatırım faaliyetlerden gelirler:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artış geliri | 4.415.433 | 1.937.511 |
| Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul satış | ||
| karı | 369.130 | 1.268.810 |
| Finansal varlık satış karı | 18.513.470 | 18.565.253 |
| Diğer gelirler | 193.851 | 2.208.403 |
| 23.491.884 | 23.979.977 |
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul satış | ||
| zararı | (398.971) | - |
| Finansal yatırım değer azalış gideri | (559.984) | - |
| Diğer giderler | (975.354) | - |
| (1.934.309) | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 26.252.770 | |
| 14.452.595 | 8.905.769 |
| 50.317.149 | 35.158.539 |
| 35.864.554 |
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Faiz giderleri | (4.204.713) | (2.902.381) |
| Kur farkı giderleri | (2.324.645) | (2.967.436) |
| (6.529.358) | (5.869.817) |
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar payları (temettüler) stopaja tabi değildir. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi ödemektedirler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin (Temmuz 2023 tarihinden önce iktisap edilenler için) 25%'lik kısmı ile iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazancın %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vergi giderlerinin ana bileşenleri:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergi karşılıkları | 5.289.492 | 10.193.341 |
| Peşin ödenmiş vergiler (-) | (5.289.492) | (8.360.917) |
| Toplam | - | 1.832.424 |
Gelir tablosuna yansıtılan vergi giderlerinin ana bileşenleri:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | (5.289.492) | (10.193.341) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (2.501.859) | (7.485.753) |
| (7.791.351) | (17.679.094) |
Şirket'in vergi geliri/gideri mutabakatı aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/zarar - Kurumlar vergisi |
(58.076.345) 14.519.086 |
(105.289.016) 24.216.474 |
| Vergi etkisi: | ||
| - Vergiye tabi olmayan gelirler |
9.786.346 | 1.777.808 |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler |
(3.559.123) | (6.747.115) |
| - Diğer düzeltmelerin etkisi |
(28.537.660) | (36.926.261) |
| (7.791.351) | (17.679.094) |
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisi oranı, bilanço tarihi itibarıyla %25'dir (2022: %23). 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete"de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları İle Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20'den %22'ye çıkarılırken, 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete"de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının tahsili Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında Temmuz 2021 tarihinden itibaren 2021 yılı için %25, 2022 yılı için %23'e çıkarılmıştır. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete"de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için 2023 yılı için %25'e çıkarılmıştır.
Birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıda sunulmuştur:
Ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülükleri), net:
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Maddi, maddi olmayan duran varlıklar | ||||
| ve yatırım amaçlı gayrimenkuller | (63.706.148) | (46.688.057) | (15.926.537) | (9.337.612) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | ||||
| karşılıklar | 20.872.601 | 18.019.293 | 5.218.151 | 4.819.416 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.124.399 | 694.240 | 281.100 | 138.848 |
| Reeskont/itfa düzeltmelerinin etkisi | 4.609.789 | 71.346 | 1.152.448 | 14.270 |
| Dava karşılıkları | 2.368.903 | 3.628.338 | 592.226 | 725.668 |
| Kira sözleşmeleri | (10.223.414) | (10.279.648) | (2.555.854) | (2.055.930) |
| Diğer geçici farklar | 126.400 | (37.898) | 31.598 | (7.581) |
| (44.827.470) | (34.592.386) | (11.206.868) | (5.702.921) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi gideri/geliri ve diğer kapsamlı gelir tablosu:
| Gelir tablosu ve diğer kapsamlı gelir |
||
|---|---|---|
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| Maddi, maddi olmayan duran varlıklar | ||
| ve yatırım amaçlı gayrimenkuller | (6.588.925) | (3.003.542) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | ||
| karşılıklar | 398.735 | (3.301.929) |
| Şüpheli alacak karşılığı | 142.252 | (128.554) |
| Reeskont/itfa düzeltmelerinin etkisi | 1.138.178 | (547.813) |
| Dava karşılıkları | (133.442) | (82.355) |
| Kira sözleşmeleri | (499.924) | (655.093) |
| Diğer geçici farklar | 39.179 | (7.580) |
| (5.503.947) | (7.726.866) |
Net ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri hareket tablosu:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla bakiye | (5.702.921) | 2.023.945 |
| Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
(2.501.859) | (7.485.753) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen | ||
| ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (3.002.088) | (241.113) |
| Dönem sonu itibarıyla bakiye | (11.206.868) | (5.702.921) |
Şirket'in payların ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına kazanç hesaplaması aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 31 Aralık |
01 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına | ||
| kazanç/(kayıp): | ||
| Net dönem karı/(zararı) | (65.867.696) | (122.968.110) |
| Beheri 1 TL olan nominal değerli payların | ||
| ağırlıklı ortalama adedi | 91.115.385 | 64.000.000 |
| Pay başına kazanç/(kayıp) (TL) | (0,723) | (1,921) |
Şirket'in sulandırma etkisi olan potansiyel adi pay senetlerinin olmamasından dolayı sulandırılmış pay başına kazanç hesaplanmamıştır (2022: Yoktur).
Cari dönemde tahakkuk eden temettü yoktur (2022: Yoktur).
Pay bazlı ödemeler yoktur (2022: Yoktur).
A. Şirket'in, ortakları, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle ve kilit personeliyle olan mevcut hesap bakiyeleri (net defter değerleri) aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İhlas Yayın Holding A.Ş. | - | 736.018 |
| TGRT Haber TV A.Ş. | 1.374.895 | 9.853.525 |
| İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi Ticaret A.Ş. | 4.602.369 | 1.417.923 |
| İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş. | 30.200 | 1.704.679 |
| İhlas Holding A.Ş. | - | 43.636 |
| İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret | ||
| A.Ş. | 355.659 | 566.333 |
| TGRT Dijital TV Hizmetleri A.Ş. | 1.384.169 | 2.201.433 |
| Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. | ||
| Ltd. Şti. | 712.276 | 1.387.290 |
| Net İletişim Teknoloji A.Ş. | 2.839.476 | 6.541.510 |
| İhlas Pazarlama A.Ş. | 717.017 | 1.140.595 |
| Diğer | - | 1.912.289 |
| 12.016.061 | 27.505.231 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş. | 43.704 | 70.124 |
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | - | 951.340 |
| Diğer | 3.120.578 | - |
| 3.164.282 | 1.021.464 | |
| Kısa vadeli diğer alacaklar: | ||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | 42.456.716 | - |
| TGRT Haber TV A.Ş. | 23.057.166 | - |
| İhlas Yayın Holding A.Ş. İhlas Holding A.Ş. |
12.252.093 28.066.924 |
- - |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Gerçek kişiler | 2.689 | 8.893 |
| 2.689 | 8.893 |
B) Şirket'in, ortakları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle yaptığı önemli düzeydeki mal ve hizmet alış satışları, kiralama, adat faturaları aşağıda sunulmuştur:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| TGRT Haber TV A.Ş. | 473.466 | 433.960 |
| İhlas Holding A.Ş. | 152.817 | 116.951 |
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | 474.302 | 533.073 |
| Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. | ||
| Şti. | 20.232 | 25.730 |
| Diğer | 350.476 | 228.693 |
| 1.471.293 | 1.338.407 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hizmet ve reklam alışı:
| 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İhlas Yayın Holding A.Ş. | 11.024.536 | 5.093.766 |
| TGRT Haber TV A.Ş. | 1.769.551 | 1.333.503 |
| İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi Ticaret A.Ş. | 3.041.599 | 2.217.332 |
| Şifa Yemek ve Gıda Üretim Tesisleri Tic. A.Ş. | 1.003.385 | 556.031 |
| İhlas Holding A.Ş. | 3.193.444 | 4.013.612 |
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | 2.268.280 | 1.933.078 |
| IHA GbmH | 6.598.846 | - |
| Diğer | 305.259 | 315.105 |
| 29.204.900 | 15.462.427 |
Faiz gelirleri (reeskont hariç):
| 01 Ocak 31 Aralık |
01 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| İhlas Yayın Holding A.Ş. | 3.654.374 | 872 |
| TGRT Haber TV A.Ş. | 4.646.310 | 1.667.008 |
| İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi Ticaret A.Ş. | 1.452.267 | 384.189 |
| İhlas Holding A.Ş. | 2.844.513 | 291.326 |
| İhlas Gazetecilik A.Ş. | 18.045.547 | 1.780.510 |
| İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret A.Ş. | 90.541 | 94.927 |
| TGRT Dijital TV Hizmetleri A.Ş. | 342.458 | 368.993 |
| Dijital Varlıklar Görsel Medya ve İnternet Hiz. Ltd. | ||
| Şti. | 175.775 | 353.852 |
| Diğer | 1.434.988 | 479.801 |
| 32.686.773 | 5.421.478 |
C) Kilit yönetici personel, İşletmenin, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamakta olup, bunlara sağlanan iki tür fayda vardır. Kısa vadeli faydalar; maaş, sosyal güvenlik yardımı, ikramiye, ücretli izinler ve huzur haklarını kapsamaktadır. Bu tür kısa vadeli faydalar "Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar" hesabında raporlanmıştır. İşten çıkarma halinde sağlanacak faydalar ise, Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğünü kapsamaktadır. Bu tür faydalar "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar" hesabında raporlanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kilit personele 01 Ocak-31 Aralık 2023 döneminde sağlanan maaş, huzur hakkı vb. kısa vadeli toplam fayda 7.070.649 TL (2022: 5.806.656 TL), 01 Ocak-31 Aralık 2023 döneminde kilit yönetici personelin işten ayrılması halinde sağlanacak toplam fayda (tazminat) ise 2.599.746 TL (2022: 4.564.786 TL)'dir.
Şirket'in kilit yönetici personeline sağlanan uzun vadeli herhangi bir fayda yoktur (2022: Yoktur).
Pay bazlı herhangi bir ödeme yapılmamaktadır.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan borç ve özkaynak dengesini verimli bir şekilde sağlayarak karını ve piyasa değerini artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir. Şirket üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak sermaye çeşitlendirmesini yeni borç edinilmesi, mevcut olan borcun geri ödenmesi ve/veya sermaye artışı yoluna gidilmesi ile optimal duruma getirmeyi amaçlamaktadır. Şirket'in genel stratejisi, önceki döneme göre bir farklılık göstermemektedir.
Şirket, sermaye yeterliliğini net borç/özkaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Borçlar toplamı | 109.236.227 | 102.038.380 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler | (58.041.753) | (268.181.083) |
| Net borç | 51.194.474 | (166.142.703) |
| Özkaynak toplamı | 275.539.326 | 348.484.372 |
| Net borç/ özkaynak oranı | % 19 | -% 48 |
B) Önemli muhasebe politikaları:
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı "Önemli Muhasebe Politikaları Özeti" dipnotunda yer alan "Finansal Araçlar" kısmında açıklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal risklerini, yerli ve yabancı piyasalardaki gelişmeleri düzenli bir şekilde takip ederek, Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalabileceği ya da kaldığı finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü gözlemlemekte ve yönetmektedir. Şirket'in önemli finansal riskleri içerisinde faiz oranı riski ve likidite riski yer almaktadır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, fiyat riski, faiz oranındaki ve döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Gelirlerin ve giderlerin döviz cinslerine göre dağılımı ile borçların döviz cinslerine göre ve değişken, sabit faiz oranlı olarak dağılımları Şirket yönetimi tarafından takip edilmektedir.
Piyasa riskine yol açan piyasa koşullarındaki değişiklikler; gösterge faiz oranı, diğer bir işletmenin finansal aracının fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru veya fiyat ya da oran endeksindeki değişiklikleri içerir.
Şirket, hizmet fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrümanı bulunmamaktadır.
Şirket sabit faiz oranları üzerinden borçlanmaktadır. Şirket'in değişken faiz oranları üzerinden önemli borçlanması olmadığından faiz oranlarına duyarlılığı önemli düzeyde bulunmamaktadır. Şirket'in faiz pozisyon tablosu aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | ||
| - Vadeli mevduat |
58.697.149 | 269.142.360 |
| Finansal borçlar | 19.763.038 | 10.209.722 |
| Değişken faizli araçlar | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kur riski yönetimi:
Yabancı para cinsinden olan finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri (net döviz pozisyonu) aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 1.273.685 | 25.508.217 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | 19.931.459 | 14.159.084 |
| Net döviz pozisyonu (A-B) | (18.657.774) | 11.349.133 |
Şirket'in toplam ithalatlarından kaynaklanan toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, toplam döviz yükümlülüğünün kur riskinin bir türev araç vasıtasıyla karşılanma oranı olup, Şirket'in vadeli işlemi olmadığından, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı yoktur.
Şirket'in gelir ve giderleri arasında kur riski açısından doğal bir denge bulunmakta olup, ileriye yönelik tahminler ve piyasa şartları dikkate alınarak bu denge korunmaya çalışılmaktadır.
TL, USD, AVRO ve diğer yabancı paralar karşısında aynı anda %10 oranında değişseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para birimlerinde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem net kar/zararı;
2023: 1.865.780 TL 2022: 1.134.920 TL daha düşük / yüksek olacaktı.
Şirket'in döviz pozisyonu ile ilgili kur riski duyarlılık analizi aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 Kar/Zarar |
31 Aralık 2022 Kar/Zarar |
|||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| USD kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- USD net varlık/(yükümlülüğü) 2- USD riskinden korunan kısım (-) |
(1.278.499) - |
1.278.499 - |
425.011 - |
(425.011) - |
| 3- USD net etki (1+2) |
(1.278.499) | 1.278.499 | 425.011 | (425.011) |
| AVRO kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- AVRO net varlık/(yükümlülüğü) 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) |
(544.522) - |
544.522 - |
(222.721) - |
222.721 - |
| 6- AVRO net etki (4+5) |
(544.522) | 544.522 | (222.721) | 222.721 |
| Diğer döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde: |
||||
| 7- Diğer yabancı para net varlık/(yükümlülüğü) |
(42.759) | 42.759 | 932.630 | (932.630) |
| 8- Diğer yabancı para riskinden |
||||
| korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) |
(42.759) | 42.759 | 932.630 | (932.630) |
| Toplam (3+6+9) | (1.865.780) | 1.865.780 | 1.134.920 | (1.134.920) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | AVRO | Diğer | TL Karşılığı |
USD | AVRO | Diğer | |
| Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) Diğer |
192.968 710.266 370.451 |
6.555 24.127 12.584 |
- - - |
- - - |
2.516.513 22.983.569 8.135 |
30.271 724.670 436 |
97.844 5.379 - |
- 414.701 - |
| Dönen Varlıklar | 1.273.685 | 43.266 | - | - | 25.508.217 | 755.377 | 103.223 | 414.701 |
| Duran Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Varlıklar | 1.273.685 | 43.266 | - | - | 25.508.217 | 755.377 | 103.223 | 414.701 |
| Ticari Borçlar | 19.931.459 | 477.565 | 167.165 | 11.420 | 14.119.339 | 525.952 | 214.947 | - |
| Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | 39.745 | 2.126 | - | - |
| Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19.931.459 | 477.565 | 167.165 | 11.420 | 14.159.084 | 528.078 | 214.947 | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 19.931.459 | 477.565 | 167.165 | 11.420 | 14.159.084 | 528.078 | 214.947 | - |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | (18.657.774) | (434.299) | (167.165) | (11.420) | 11.349.133 | 227.299 | (111.724) | 414.701 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Varlık/(Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu | (19.028.225) | (446.883) | (167.165) | (11.420) | 11.340.998 | 226.863 | (111.724) | 414.701 |
| İhracat | 129.655.861 | 5.423.665 | 89.970 | - | 95.319.469 | 5.518.538 | 124.439 | 1.609 |
| İthalat | 79.442.367 | 1.900.682 | 1.063.855 | 234.361 | 46.056.212 | 1.691.641 | 815.053 | 217.290 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in kredi riski temel olarak ticari alacaklarına ilişkindir. Finansal durum tablosunda gösterilen tutar Şirket yönetiminin önceki tecrübelerine ve cari ekonomik şartlara bağlı olarak tahmin ettiği şüpheli alacaklar düşüldükten sonraki net tutardan oluşmaktadır. Şirket'in kredi riski çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı dağılmış durumdadır.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankadaki | ||
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduatlar | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
12.016.061 | 55.129.497 | 105.832.899 | 1.885.412 | 57.609.250 | 13.876 |
| Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| değeri | 12.016.002 | 54.839.216 | 105.832.899 | 1.885.412 | 57.609.250 | 13.876 |
| Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||||
| varlıkların net defter değerleri | 59 | 290.281 | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt |
||||||
| defter değeri) | 59 | 5.512.594 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs. |
- | (5.222.313) | - | - | - | - |
| ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt |
||||||
| defter değeri) | - | 111.257 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (111.257) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. |
||||||
| ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Finansal durum tablosu dışı | ||||||
| kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar İlişkili Diğer |
Diğer Alacaklar İlişkili Diğer |
Bankadaki | |||
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduatlar | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
27.504.871 - |
24.905.005 - |
- - |
1.394.346 - |
267.833.188 - |
4.285 - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
||||||
| varlıkların net defter değeri | 27.504.871 | 22.866.372 | - | 1.394.346 | 267.833.188 | 4.285 |
| Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||||
| varlıkların net defter değerleri | - | 2.038.633 | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter |
||||||
| değeri) | 360 | 7.283.736 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(360) | (6.914.272) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile |
||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter |
||||||
| değeri) | - | 1.676.293 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (7.124) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile |
||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Finansal durum tablosu dışı kredi | ||||||
| riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
Şirket, alacakların beklenen kredi zararı karşılığı hesaplaması amacıyla kredi riskinde önemli derecede artış olmayanlar için 12 aylık, kredi riskinde önemli derecede artış olanlar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı dikkate almıştır. Beklenen kredi zararını ölçmek için, Şirket, alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri ile geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplamıştır. İcra takibinde ve dava aşamasında olan alacakların tahsil kabiliyetinin zayıflaması nedeniyle bu alacakların tamamına karşılık ayrılmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Alacaklara ilişkin yaşlandırma analizi aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 174.684.786 | 53.441.882 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | 567.859 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 1.096.517 | 514.290 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 939.735 | 1.654.967 |
| Vadesi 5 yıldan fazla geçmiş | 3.476.401 | 4.546.980 |
| Eksi: Değer düşüklüğü | (5.333.570) | (6.921.756) |
| 174.863.869 | 53.804.222 |
Kredi riski oluşturan firmalardan alınmış herhangi bir teminat veya gayri kabili rücu kredi taahhütleri bulunmamaktadır.
Şirket'in nakit ve nakit benzerleri vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal araçlardan oluşmaktadır.
Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Aşağıdaki tablo Şirket'in bilanço tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerinin sözleşmeye dayalı iskonto edilmemiş ödemelerin vadelerine göre durumunu göstermektedir.
| Sözleşme Uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | Nakit Çıkışları | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | |
| Türev Olmayan Finansal | Değeri | Toplamı | kısa | arası | arası |
| Yükümlülükler | 68.889.518 | 83.531.330 | 29.261.000 | 25.604.722 | 28.665.608 |
| Kiralama sözleşmelerinden | |||||
| kaynaklanan | |||||
| yükümlülükleri | 19.763.038 | 34.398.731 | 1.433.281 | 4.299.842 | 28.665.608 |
| Ticari borçlar | 27.642.087 | 27.648.206 | 6.343.326 | 21.304.880 | - |
| Diğer borç ve | |||||
| yükümlülükler | 21.484.393 | 21.484.393 | 21.484.393 | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
62.748.712 | 70.474.690 | 51.684.183 | 4.760.986 | 14.029.521 |
| Kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan |
|||||
| yükümlülükleri | 10.209.722 | 17.934.271 | 976.188 | 2.928.562 | 14.029.521 |
| Ticari borçlar | 18.016.572 | 18.018.000 | 18.018.000 | - | - |
| Diğer borç ve | |||||
| yükümlülükler | 34.522.418 | 34.522.419 | 32.689.995 | 1.832.424 | - |
TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardına göre finansal varlıklar üç grup olarak, finansal yükümlülükler iki grup olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıklar; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler varlıkları içermektedir. Finansal yükümlülükler ise, itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırılmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal varlık ve yükümlülüklerin değerleri ve sınıflandırılması aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen |
GUD farkı kar/zarara yansıtılan |
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen |
GUD farkı kar/zarara yansıtılan |
||
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 58.041.753 | - | 268.181.083 | - | |
| Finansal yatırımlar | 6.268.972 | 6.999.139 | 13.179.427 | 1.897.355 | |
| Ticari alacaklar | 67.145.558 | - | 52.410.236 | - | |
| Diğer alacaklar | 107.718.311 | - | 1.394.346 | - | |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 19.763.038 | - | 10.209.722 | - | |
| Ticari borçlar | 27.642.087 | - | 18.016.572 | - | |
| Diğer borçlar | 33.905 | - | 60.402 | - |
Gerçeğe uygun değer ölçümleri, her bir finansal varlık ve borçla ilgili muhasebe politikalarında açıklanmış olup, herhangi bir değerleme işlemi gerektiren başka bir olay yoktur. Kasa ve bankaların, defter değerleri gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilmektedir.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirtilen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı ve dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri. Bu seviyede indirgenmiş nakit akış analizleri gibi diğer teknikler geri kalan finansal araçların gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında kullanılır.
Yoktur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ile önceki dönem karşılaştırmalı finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 09 Mayıs 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Şirket'in ortakları veya başka taraflarca finansal tabloların yayınlanması sonrası, finansal tabloları değiştirme gücüne yalnızca genel kurul sahiptir.
Şirket'in bağımsız denetim sözleşmesi imzalanan Bağımsız Denetim Kuruluşundan 1 Ocak – 31 Aralık 2023 döneminde aldığı hizmet, raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücreti 111.886 TL (2022: 119.930 TL) ve vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücret bulunmamaktadır (2022: 135.663 TL).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.