Quarterly Report • May 9, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
KÜTAHYA ŞEKER FABRİKASI ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK- 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | ||
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 | |
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI6-50 | ||
| 1. | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
6 |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7 |
| 3. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 20 |
| 4. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 22 |
| 5. | FİNANSAL YATIRIMLAR | 22 |
| 6. | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 23 |
| 7. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR |
23 |
| 8. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR |
24 |
| 9. | STOKLAR | 24 |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 25 |
| 11. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
26 |
| 12. | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 27 |
| 13. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
28 |
| 14. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 29 |
| 15. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 30 |
| 16. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 32 |
| 17. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 32 |
| 18. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
34 |
| 19. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ | 34 |
| 20. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 34 |
| 21. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 35 |
| 22. | YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER | 36 |
| 23. | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 37 |
| 24. | DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ | 37 |
| 25. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 38 |
| 26. | PAY BAŞINA KAZANÇ | 41 |
| 27. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 41 |
| 28. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | |
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
48 | |
| 29. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR |
50 |
| 30. | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN | |
| AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN |
AÇIKLANMASI | |
| GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR | 50 | |
| 31. | ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR |
50 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| DÖNEN VARLIKLAR | 1.396.797.060 | 1.506.582.952 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 692.837.404 | 449.485.094 |
| Ticari Alacaklar | 23.811.320 | 82.455.657 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 23.811.320 | 82.455.657 |
| Diğer Alacaklar | 42.635.550 | 53.839.902 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3 | 42.173.043 | 53.837.114 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 462.507 | 2.788 |
| Stoklar | 9 | 599.250.958 | 861.037.433 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.399.151 | 18.582.958 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 3 | - | 829.879 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 1.399.151 | 17.753.079 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 36.862.677 | 41.181.908 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 36.862.677 | 41.181.908 |
| DURAN VARLIKLAR | 2.783.771.464 | 2.725.048.766 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 195 | 55.143 |
| Diğer Alacaklar | 1.958 | 3.226 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.958 | 3.226 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 903.300.000 | 939.535.182 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 1.880.461.057 | 1.785.414.647 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 8.254 | 40.568 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.180.568.524 | 4.231.631.718 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 675.883.801 | 882.355.763 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 92.129.646 | 185.488.406 | |
| Banka Kredileri | 6 | 92.129.646 | 185.488.406 |
| Ticari Borçlar | 516.621.798 | 548.714.748 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 516.621.798 | 548.714.748 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 19.144.104 | 14.560.352 |
| Diğer Borçlar | 9.385.503 | 6.211.823 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 3 | 25.912 | 13.478 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 9.359.591 | 6.198.345 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 17.204.074 | 125.803.899 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | 20.290.875 | 485.547 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 669.940 | 564.891 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 15 | 669.940 | 564.891 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 437.861 | 526.097 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 614.717.595 | 586.589.854 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 95.245.370 | - |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 95.245.370 | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | - | 256.003 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 21.863.080 | 23.867.056 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 15 | 20.909.659 | 22.976.012 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 953.421 | 891.044 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 497.609.145 | 562.466.795 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.290.601.396 | 1.468.945.617 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.889.967.128 | 2.762.686.101 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 46.000.000 | 46.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 607.071.200 | 607.071.200 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 327.840.457 | 272.404.451 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 327.840.457 | 272.404.451 | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | |||
| (Azalışları) | 17 | 329.938.337 | 279.330.450 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 17 | (2.097.880) | (6.925.999) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (24.953) | 9.069 | |
| Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları | |||
| (Kayıpları) | (24.953) | 9.069 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) | 17 | (24.953) | 9.069 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 254.232.889 | 244.462.889 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 17 | 1.418.195.573 | 1.192.136.478 |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 236.651.962 | 400.602.014 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.180.568.524 | 4.231.631.718 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.- | 01.01.- | ||
| Kar veya Zarar Tablosu | Dipnot | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| Hasılat | 18 | 1.679.860.776 | 1.079.685.653 |
| Satışların Maliyeti | 18 | (1.383.934.931) | (708.091.422) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 295.925.845 | 371.594.231 | |
| Pazarlama Giderleri | 20 | (11.136.461) | (6.868.772) |
| Genel Yönetim Giderleri | 20 | (38.230.549) | (27.789.160) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 | 33.438.416 | 29.453.062 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 21 | (8.480.391) | (1.872.277) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 271.516.860 | 364.517.084 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | 54.970.904 | 256.617.047 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (36.235.182) | - | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET | |||
| KARI (ZARARI) | 290.252.582 | 621.134.131 | |
| Finansman Gelirleri | 23 | 136.520.176 | 79.967.008 |
| Finansman Giderleri | 23 | (49.817.460) | (21.467.762) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (144.040.017) | (159.995.959) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | |||
| (ZARARI) | 232.915.281 | 519.637.418 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 3.736.681 | (119.035.404) | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 25 | (72.799.712) | (55.922.423) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 25 | 76.536.393 | (63.112.981) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 236.651.962 | 400.602.014 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 236.651.962 | 400.602.014 | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 5,14 | 8,71 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 26 | 5,14 | 8,71 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 5,14 | 8,71 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | |||
| (Zarar) | 26 | 5,14 | 8,71 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 55.401.984 | 272.413.520 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 62.286.630 | 349.163.063 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 25 | 6.270.284 | (8.657.499) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | (13.120.908) | (68.101.113) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları), Vergi Etkisi | 25 | (1.442.165) | 1.731.500 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları | |||
| (Azalışları), Vergi Etkisi | (11.678.743) | (69.832.613) | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan | |||
| Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | (45.363) | 11.336 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) | (45.363) | 11.336 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | 11.341 | (2.267) | |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | |||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 55.401.984 | 272.413.520 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 292.053.946 | 673.015.534 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sermaye Düzeltme Farkları Sermaye Düzeltme Farkları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 31 Aralık 2021 | 46.000.000 | 607.071.200 | - | - | - | 238.851.391 | 1.197.747.976 | - | 2.089.670.567 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 5.611.498 | (5.611.498) | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | 279.330.450 | (6.925.999) | 9.069 | - | - | 400.602.014 | 673.015.534 |
| 31 Aralık 2022 | 46.000.000 | 607.071.200 | 279.330.450 | (6.925.999) | 9.069 | 244.462.889 | 1.192.136.478 | 400.602.014 | 2.762.686.101 |
| 31 Aralık 2022 | 46.000.000 | 607.071.200 | 279.330.450 | (6.925.999) | 9.069 | 244.462.889 | 1.192.136.478 | 400.602.014 | 2.762.686.101 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 9.770.000 | 390.832.014 | (400.602.014) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | 50.607.887 | 4.828.119 | (34.022) | - | - | 236.651.962 | 292.053.946 |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | (164.772.919) | - | (164.772.919) |
| 31 Aralık 2023 | 46.000.000 | 607.071.200 | 329.938.337 | (2.097.880) | (24.953) | 254.232.889 | 1.418.195.573 | 236.651.962 | 2.889.967.128 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 31.12.2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 522.314.972 | (141.210.511) | |
| Dönem Karı (Zararı) | 236.651.962 | 400.602.014 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 236.651.962 | 400.602.014 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 46.899.253 | (100.970.795) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12-13 | 64.189.316 | 38.723.789 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 5.282.401 | (5.308.510) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
15 14 |
5.220.024 62.377 |
(5.285.872) (22.638) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 19.159.571 | 2.623.420 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 19.159.571 | 2.623.420 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 36.235.182 | (200.059.796) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 11 | 36.235.182 | (200.059.796) |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (77.967.217) | 63.110.714 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | - | (60.412) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
12 | - | (60.412) |
| İşletme Sermayesindeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı | 283.551.215 | 299.631.219 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 219.869.473 | (422.373.258) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 54.948 | 16.818 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 58.644.337 | (82.455.652) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 11.205.620 | 18.932.746 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 261.786.475 | (570.851.121) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | 17.183.807 | (15.217.779) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (32.092.950) | 169.178.858 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 15 | 4.583.752 | 6.420.160 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | 3.173.680 | (4.257.400) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin | 10 | ||
| Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | (108.855.828) | 96.322.410 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 16 | 4.185.632 | (40.462.298) |
| Toplam Düzeltmeler | 266.768.726 | (523.344.053) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 503.420.688 | (122.742.039) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan | |||
| Ödemeler | 15 | (911.044) | (1.493.512) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | 19.805.328 | (16.974.960) |
| İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) | 285.663.010 | (541.812.525) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (96.916.782) | (17.610.839) | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (96.916.782) | (17.678.841) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12 | - | 68.002 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) | (96.916.782) | (17.610.839) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (182.045.880) | 164.724.445 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | 101.496.695 | 175.671.958 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (118.769.656) | (10.947.513) |
| Ödenen Temettüler | (164.772.919) | - | |
| Finansman Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları | (182.045.880) | 164.724.445 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) | 243.352.310 | 5.903.095 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 449.485.094 | 443.581.999 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 692.837.404 | 449.485.094 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kütahya Şeker Fabrikası A.Ş. ("Şirket"), 1953 yılında Kütahya'da kurulmuştur. Pancardan kristal şeker üretimi yapılan Şirket 75 hektar arazi üzerine Alman Buckav R.Wolf A.G. firması tarafından kurularak 1954 tarihinde hizmete açılmıştır.
Türkiye Şeker Fabrikası A.Ş.'nin bağlı ortaklığı iken Özelleştirme Yüksek Kurulu'nun 27.06.2003 tarih ve 2003/40 sayılı kararı ile özelleştirme programına alınan Şirket'in, Özelleştirme İdaresi Başkanlığınca değiştirilen ana sözleşme 07.01.2004 tarihinde tescil edilmiş olup Kiler Grup, Torunlar Grup ve S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi ortakları arasında yer almaktadır.
Bununla birlikte Şirket'in paylarının halka arzı tamamlanmış olup sermayesini temsil eden 46.000.000 TL nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8. maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arza edilen 9.368.780 TL nominal değerli paylar 08.07.2021 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. Bu kapsamda Şirket paylarının %20,38'i halka arz edilmiştir (dipnot 17).
Şirket, Kütahya'da 3.850 m2 'si kapalı olmak üzere toplam 333.397 m2 alan üzerinde üretim faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket, Şeker Kanunu kapsamında nitelikleri belirtilmiş A kotası, B kotası ve C şekeri üretimi yapmaktadır. Üretilecek şekere ilişkin kota Cumhurbaşkanlığı tarafından belirlenmektedir. B kotası şeker A kotasının %5 oranına göre tekabül eden ve milli güvenlik amacıyla üretildiğinden satışı yapılmamaktadır.
Bu kapsamda Şirketlerin A ve B kotaları her yıl en geç 30 Haziran tarihine kadar, yurt içi şeker talebi, fabrikaların işleme ve şeker üretim kapasiteleri göz önünde bulundurularak Kurul tarafından müteakip beşer yıllık dönemler için tespit edilir.
Şirket'in kapasite raporuna göre ürün bazında yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Birim | 3 vardiya | |
|---|---|---|
| Kristal şeker (Pancardan) | kilogram/yıl | 45.400.000 |
| Melas (Pancardan) | kilogram/yıl | 13.600.000 |
| Kristal şeker (Ham şekerden ihraç kaydıyla dahilde işleme belgesi kapsamında) |
kilogram/yıl | 148.000.000 |
| Yaş küspe | kilogram/yıl | 74.800.000 |
| Melas (Ham şekerden) | kilogram/yıl | 9.450.000 |
Kütahya Şeker, şeker üretimini Kütahya Şeker Fabrikasında gerçekleştirmektedir. Kütahya Şeker Fabrikasında 30.09.2023 tarihinde başlayan son kampanya dönemi, rafineri kampanyası dahil 29.01.2024 tarihinde sona ermiştir. Bu kampanyada 425.000 ton pancar işlenerek 64.207 ton şeker ve yan ürün olarak 17.666 ton melas üretilmiştir.
Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi Eskişehir yolu üzeri Gaybiefendi Mah. Atatürk Bulvarı No:95 Kütahya'dır.
31.12.2023 tarihinde sona eren dönem içinde Şirket bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 325 kişidir. (31.12.2022: 301 kişi).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirketin finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirketin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | 74% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
1 Ocak- 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 9 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Sirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 16 Değişiklikleri- Kullanım amacına uygun hale getirme
TMS 37 Değişiklikleri- Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması TMS 37'deki değişiklikler
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe ilkeleri aşağıdaki gibidir:
İlişikteki mali tablolar açısından, Şirket'in önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (dipnot 4). Nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Şirket, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket tarafından doğrudan müşteriye mal ve hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar deftere ilk gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı düşülerek takip edilir. Faiz oranı belli olmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda, fatura değerleri üzerinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standardında yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardında "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
TMS 37'nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda "Ticari Borç" kalemleri içinde gösterilir. Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.
Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" içinde gösterilir. Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır.
Stoklar maliyet ve net gerçekleşebilir değerin daha düşük olanı esasından değerlenmiştir. Şirket, ilk giren ilk çıkar maliyet yöntemini kullanmaktadır. Her bir üretim safhasında oluşan toplam maliyetlerin söz konusu safhada gerçekleştirilen toplam üretim miktarına bölünmesiyle, her safhanın ortalama birim maliyeti bulunmaktadır. Stokların maliyetini oluşturan faktörler hammadde, direkt işçilik, amortisman ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer normal iş akışı çerçevesinde oluşacağı tahmin edilen ve ilgili satış giderleri düşüldükten sonra kalan satış fiyatıdır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedarik edilmesinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan bir arsa veya bir binanın tümü veya bir kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir.
Şirket yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 29 Aralık 2022 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (dipnot 11).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıklar (arsa, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ve makine ve ekipmanlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Şirket yönetimi 31.12.2022 tarihi itibariyle, maddi duran varlıkları içerisinde bulunan arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makine ve ekipmanlar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. İlgili varlıkların gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 29 Aralık 2022 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir. Sonraki girişler etme maliyeti ile gösterilmiştir. Maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "değer artış fonları" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu maddi duran varlıkların kayıtlı tutarı üzerinden yapılan değerlemeden kaynaklanan azalışlar da, varsa, önceki değerlemeden dolayı oluşan değerleme artış fonu bakiyesi tutarını aşan tutar kadar gider olarak yansıtılır.
Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi duran varlıklarla ilgili tamir ve bakım giderleri gerçekleştikçe giderleştirilmektedir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemiyle kıst bazında faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman oranları maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre tespit edilmiş olup aşağıda belirtilmiştir:
| Yıl | |
|---|---|
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 4-25 |
| Binalar | 50 |
| Makine ve ekipmanlar | 2-20 |
| Taşıtlar | 3-5 |
| Demirbaşlar | 2-25 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve varsa kalıcı değer kayıpları düşürülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedirler. Maddi olmayan varlıklar iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Haklar | 3-15 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2-3 |
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Şirket finansal varlıkları ile ilgili sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların edinilmesi sırasında yapmakta olup düzenli bir şekilde gözden geçirmektedir.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir;
Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve diğer borçlarda sınıflandırılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri genellikle giderleştirilmektedir. Aktiflerin elde edilmesi, inşaatı veya üretimi esnasında katlanılan borçlanma maliyetleri ilgili aktifin maliyetine ilave edilmektedir. Borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesi sabit kıymetin hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin devamı süresince ve borçlanma maliyetleri ile diğer masrafların oluştuğu süre zarfında devam etmektedir. Borçlanma maliyetleri ilgili aktif kullanılır hale gelene kadar aktifleştirilmektedir. Aktifleştirme neticesinde aktifin net defter değerinin gerçekleşebilir değerini aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi: Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre işveren, iş akdinin feshedilmesi ve/veya emekli olması, bayanlarda evlilik nedeniyle işten ayrılması, erkeklerde askerlik nedeniyle işten ayrılması durumlarında, çalıştıkları yıllar ile orantılı olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Faaliyet giderleri hizmetin yerine getirilmesi veya giderin doğduğu tarihte gelir tablosuna aktarılır. Garanti giderleri ilgili olduğu satıştan doğan gelir ile aynı dönem içerisinde karşılık gideri olarak mali tablolara yansıtılmalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve muhtemel yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilir.
Nakit akım tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri kasa ve vadesiz banka mevduatlarından oluşmaktadır.
Bu finansal veri, bir işletmenin finansman, vergi, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler ile amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle birlikte değerlendirilmelidir.
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Brüt Kar | 295.925.845 | 371.594.231 |
| Faaliyet giderleri (dipnot 19) | (49.367.010) | (34.657.932) |
| Amortisman ve itfa giderleri (dipnot 12) | 64.189.316 | 38.723.788 |
| FVAÖK ("EBITDA") | 310.748.151 | 375.660.087 |
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek bazı tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler Not 2'de açıklanmıştır.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olup; aktif piyasanın bulunmadığı durumlarda Şirket'in erişiminin olduğu en avantajlı piyasayı ifade eder. Bir borcun gerçeğe uygun değeri yerine getirmeme riskinin etkisini yansıtır.
Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir.
Aktif piyasada bir kotasyon fiyatı yoksa, Şirket ilgili gözlemlenebilir girdilerin kullanımını azami seviyeye çıkaran ve gözlemlenebilir olmayan girdilerin kullanımını asgari seviyeye indiren değerleme teknikleri kullanır. Seçilen değerleme tekniği, piyasa katılımcılarının bir işlemi fiyatlandırırken dikkate alacakları tüm faktörleri içerir.
Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen bir varlık veya borcun bir teklif fiyatı ve alış fiyatı varsa, Şirket varlık ve uzun pozisyonları teklif fiyatından, yükümlülükleri ve kısa pozisyonları ise alış fiyatından ölçer. İlk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değere ilişkin en iyi gösterge, gerçekleşen işlem fiyatıdır (diğer bir ifadeyle, alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeridir).
Şirket, ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerin işlem fiyatından farklı olduğunu tespit ederse ve gerçeğe uygun değer, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasadaki kotasyon fiyatıyla veya gözlemlenemeyen girdilerin kullanıldığı bir değerleme tekniğine dayanılarak kanıtlanmazsa, ölçümle ilgili olarak önemsiz olması durumunda, finansal araç ilk ölçümünde gerçeğe uygun değerden ölçülür ve gerçeğe uygun değer ile işlem fiyatı arasındaki farkı ertelemek üzere düzeltilir. İlk muhasebeleştirmeyi müteakip, finansal aracın ömrü boyunca uygun bir temelde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, kar veya zararda muhasebeleştirme, değerlemenin tamamen gözlemlenebilir piyasa verileri tarafından desteklendiği sürece veya işlemin kapatıldığı zamana kadar devam eder.
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Şirket olabildiğince pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere sınıflanmaktadır.
• Seviye 1: Özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatla;
• Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; ve
• Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Şirket gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir. Gerçeğe uygun değerleme ölçümlerini yaparken kullanılan varsayımlara dair daha fazla bilgi aşağıdaki notlarda belirtilmiştir:
Dipnot 11 – Yatırım amaçlı gayrimenkuller Dipnot 12 – Maddi duran varlıklar Dipnot 5 – Finansal yatırımlar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli | Ticari | Ticari | Diğer | Diğer | Peşin Ödenmiş |
| Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | Giderler | |
| Ortaklar (*) | - | - | 42.173.043 | - | - |
| Av. Mahmut Karabıyık | - | - | - | 25.912 | - |
| Toplam | - | - | 42.173.043 | 25.912 | - |
(*) İlgili tutarlar Şirket'in 2023 yılı içerisinde Şeker Kurumu tarafından kesilmiş olan cezalara ilişkin yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Şirket'in halka açık olmayan kısmına ait ortaklar tarafından üstlenilen bu ödemeler bir sonraki kar dağıtımı yapıldığında mahsup edilecektir.
(**) Biskon Yapı A.Ş.'ye yapımı devam etmekte olan inşaat ile ilgili verilen avanslardır (dipnot 12).
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli | Ticari | Ticari | Diğer | Diğer | Peşin Ödenmiş |
| Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | Giderler | |
| Ortaklar (*) | - | - | 53.837.114 | 13.478 | - |
| (**) Biskon Yapı A.Ş. |
829.879 | ||||
| Toplam | - | - | 53.837.114 | 13.478 | 829.879 |
(*) İlgili tutarlar Şirket'in 2022 yılı içerisinde Şeker Kurumu tarafından kesilmiş olan cezalara ilişkin yapılan ödemelerden oluşmaktadır. Şirket'in halka açık olmayan kısmına ait ortaklar tarafından üstlenilen bu ödemeler bir sonraki kar dağıtımı yapıldığında mahsup edilecektir.
(**) Biskon Yapı A.Ş.'ye yapımı devam etmekte olan inşaat ile ilgili verilen avanslardır (dipnot 12).
| İlişkili taraflara yapılan satışlar |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Mamul | Kira | Diğer (*) | Toplam | |
| Torunlar Gıda A.Ş. | - | - | 180.000 | 180.000 |
| S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi | 17.423 | 43.200 | - | 60.623 |
| Toplam | 17.423 | 43.200 | 180.000 | 240.623 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflara yapılan satışlar |
31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Mamul | Kira | Diğer (*) | Toplam | |
| Kiler Holding A.Ş. (*) | - | - | 98.459 | 98.459 |
| S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi | 76.062 | 250.419 | - | 326.480 |
| Toplam | 76.062 | 250.419 | 98.459 | 424.939 |
(*) S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi'nden diğer gelirler suni gübre kâr payından, Kiler Holding A.Ş. ve Torunlar Gıda A.Ş.'den diğer gelirler ise halka arz giderlerinin yansıtmalarından oluşmaktadır.
| İlişkili taraflardan alışlar | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Biskon Yapı A.Ş. (*) | - | 17.910.007 |
| Torunlar Gıda A.Ş. (**) | 150.000 | 938.789 |
| Av. Mahmut Karabıyık (***) | 112.528 | 156.833 |
| S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi (****) | 1.306.489 | 1.039.446 |
| Toplam | 1.569.017 | 20.045.074 |
(*) Yapımı devam etmekte olan inşaat işleri ile ilgilidir.
(**) 31.12.2022 tarihi itibarıyla ilgili bakiye Torunlar Gıda San. ve Tic. A.Ş.'den alınan pazarlama hizmeti bedeli sabit kıymet alımı ile ilgilidir.
(***) 31.12.2022 tarihi itibarıyla ilgili bakiye Av. Mahmut Karabıyık'dan alınan avukatlık hizmet bedeli ile ilgilidir.
(****) 31.12.2022 tarihi itibarıyla ilgili bakiye S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi'nden suni gübre kar payı ve zirai ilaç alımı ile ilgilidir.
| İlişkili taraflardan faiz gelirleri | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Ortaklar (*) | 9.499.164 | 9.653.564 |
| Toplam | 9.499.164 | 9.653.564 |
(*) Şirket'in halka açık olmayan kısmına ait ortaklar tarafından üstlenilen cezalara ilişkin alacaklara tahakkuk eden faiz tutarlarıdır.
01.01.-31.12.2023 hesap döneminde ödenen maaş ve ücretler toplam 7.367.823 TL (01.01.-31.12.2022: 5.576.728 TL)'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 285.063 | 348.267 |
| Bankalar | ||
| Vadesiz mevduatlar | 22.006.464 | 2.649.479 |
| Vadeli mevduatlar (*) |
658.602.312 | 443.518.054 |
| Faiz Tahakkuku | 11.943.565 | 2.969.294 |
| Toplam | 692.837.404 | 449.485.094 |
Nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | ||
| - Türk Lirası |
285.063 | 348.267 |
| Toplam | 285.063 | 348.267 |
| Bankalardaki Mevduat | ||
| - Türk Lirası |
670.735.646 | 291.738.988 |
| - Yabancı Para |
||
| - ABD\$ |
139.459.509 | |
| - EURO |
9.873.130 | 13.045.738 |
| Faiz tahakkuku | 11.943.565 | 4.892.592 |
| Ara Toplam | 692.552.341 | 449.136.827 |
| Toplam | 692.837.404 | 449.485.094 |
(*) 31.12.2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların vadeleri 5-28 gün arasında değişmektedir (31.12.2022: 5-30 gün). Vadeli mevduatların faiz oranları ABD\$ bulunmamaktadır. (31.12.2022: %4,07), EUR için %3.04. (31.12.2022: %3,04), TL için ise 53,25%-59,79% (31.12.2022: %23-%30) arasında değişmektedir.
Bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır)
| Uzun Vadeli Finansal Varlıklar | Hisse oranı |
31.12.2023 | Hisse oranı |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kazanç (kayıplar) |
||||
| Meray Yağ Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) | %1,09 | - | %1,09 | 54.822 |
| Diğer yatırımlar | ||||
| S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Koop. | 195 | 321 | ||
| Toplam | 195 | 55.143 |
(*) Gerçeğe uygun değer hesaplamasında Şirket'in denetime tabi tutulmamış Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmiş finansal tabloları kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli Finansal Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | |||
| - TL |
92.129.646 | 185.488.406 | |
| Genel Toplam | 92.129.646 | 185.488.406 |
| Uzun vadeli Finansal Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | ||
| - TL |
95.245.370 | - |
| Genel Toplam | 95.245.370 | - |
Şirket'in kredileri Ziraat Bankası ve Halk Bankası tarafından üreticilerin tarımsal üretime yönelik finansman ihtiyaçlarının karşılanması için kullandırılan düşük faizli kredilerden ve Ges yatırımı kapsamında kullanmış olduğu kredilerden oluşmaktadır.
31.12.2023 tarihi itibarıyla TL krediler için etkin faiz oranı %14,36 -%52,63 aralığındadır. (31.12.2022: %2,24)'dir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle kredilerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklı | |||||||
| Ağırlıklı | Ortalama | ||||||
| Ortalama | Etkin | ||||||
| Para | Etkin | Orijinal | Yıllık | Orijinal | |||
| Birimi | Yıllık Faiz | Tutar | TL Tutar | Faiz | Tutar | TL Tutar | |
| TL | 30,70% | 187.375.016 | 187.375.016 | 12,25% | 185.488.406 | 185.488.406 | |
| Toplam | 30,70% | 187.375.016 | 187.375.016 | 12,25% | 185.488.406 | 185.488.406 |
Kredilerin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1-3 ay arası | 47.824.037 | 57.600.211 |
| 4-6 ay arası | 42.619.709 | 127.888.195 |
| 7-12 ay arası | 1.685.900 | - |
| 1-5 yıl arası | 95.245.370 | - |
| Toplam | 187.375.016 | 185.488.406 |
Bilanço tarihi itibariyle Şirketin ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar (KV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 23.811.320 | 82.455.657 |
| Toplam | 23.811.320 | 82.455.657 |
Şüpheli ticari alacak bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Borçlar (KV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar (*) |
334.050.981 | 549.852.332 |
| Ticari Borç Tahakkukları | 182.570.817 | - |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | - | (1.137.584) |
| Toplam | 516.621.798 | 548.714.748 |
(*) Ticari borçlar ağırlıklı olarak şeker pancarı çiftçilerine olan borçlardan oluşmaktadır. Şirket 2022 yılında alınan Yönetim Kurulu Kararı'na göre çiftçilere 2022 yılı pancar alışları için ton başına 15 TL destek verilmesine karar vermiştir. İlgili destek tutarı ticari borçlar hesabı içerisinde gösterilmiştir.
| Diğer Alacaklar (KV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 3) | 42.173.043 | 53.837.114 |
| Personelden Alacaklar | 5.164 | - |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 457.343 | 2.788 |
| Toplam | 42.635.550 | 53.839.902 |
| Diğer Alacaklar (UV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.958 | 3.226 |
| Toplam | 1.958 | 3.226 |
| Diğer Borçlar (KV) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 3) | 25.912 | 13.478 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 8.098.457 | 4.762.061 |
| Alınan depozito ve teminatlar | - | 217.675 |
| Diğer borçlar | 1.261.134 | 1.218.609 |
| Toplam | 9.385.503 | 6.211.823 |
| Stoklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzemeler | 26.674.220 | 34.512.698 |
| Yarı Mamuller | 550.526 | 763.012 |
| Mamuller | 572.026.212 | 820.808.479 |
| Ticari Mallar | - | 4.953.244 |
| Toplam | 599.250.958 | 861.037.433 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk Madde Malzeme | ||
| Pancar Tohumu | 380.361 | 1.016.333 |
| Linyit Kömürü | 8.772.570 | 7.841.095 |
| Kok Kömürü | 5.099.580 | 17.040.935 |
| Kireç Taşı | 2.716.537 | 1.353.209 |
| Ambalaj Malzemesi | 1.531.901 | 799.780 |
| Diğer Muhtelif Malzeme | 8.173.271 | 6.461.346 |
| Yarı Mamüller | ||
| Ham Şeker Üretimi Giderleri | 550.526 | 763.012 |
| Mamüller | - | |
| A Kotası Şeker | 312.977.423 | 733.819.048 |
| B Kotası Şeker | 30.889.164 | 47.529.315 |
| C Kotası Şeker | 196.624.762 | - |
| Melas | 15.648.737 | 27.496.520 |
| Yaş Küspe | 15.886.126 | 11.963.596 |
| Ticari Mallar | - | |
| Suni Gübre | - | 4.953.244 |
| Toplam | 599.250.958 | 861.037.433 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla Şirket'in stokları üzerindeki sigorta tutarı 6.271.394 TL'dir (31.12.2022: 336.136.754 TL).
| Peşin Ödenen Giderler (KV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan peşin ödenmiş giderler (Dipnot 3) | - | 829.879 |
| Verilen sipariş avansları | - | 16.525.653 |
| Gelecek aylara ait giderler | 1.399.151 | 1.227.426 |
| Toplam | 1.399.151 | 18.582.958 |
| Ertelenmiş Gelirler (KV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ertelenmiş gelirler (*) | 155.368 | 123.440.111 |
| Alınan avanslar | 17.048.706 | 2.363.788 |
| Toplam | 17.204.074 | 125.803.899 |
(*) 31.12.2022 tarihi itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin 123.132.907 TL'si Remzi Çakar Gıda San.Tic.A.Ş.'ye kesilen ancak henüz teslim edilmemiş şeker satış faturalarından oluşmaktadır.
| Ertelenmiş Gelirler (UV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş gelirler | - | 256.003 |
| Toplam | - | 256.003 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet | 31.12.2023 | Gerçeğe uygun değer farkı (Dipnot 22) |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Arsa | 903.300.000 | (36.235.182) | 939.535.182 |
| Toplam | 903.300.000 | (36.235.182) | 939.535.182 |
| Gerçeğe uygun değer farkı |
|||
| Maliyet | 31.12.2022 | (Dipnot 22) | 31.12.2021 |
| Arsa | 939.535.182 | 200.059.796 | 739.475.385 |
| Toplam | 939.535.182 | 200.059.796 | 739.475.385 |
Şirket yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. 31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak gelir tablosunda gösterilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Arsalar | ||
| Kütahya Gaybiefendi arazi | 448.100.000 | 461.364.172 |
| Kütahya Gaybiefendi lojman ve sosyal tesisler arazisi | 455.200.000 | 478.171.010 |
| Toplam Değer | 903.300.000 | 939.535.182 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| 901.922.067 | ||||
| 90.052.862 | ||||
| 429.301.990 | ||||
| 1.396.464.955 | ||||
| 14.570.071 | ||||
| 26.189.561 | ||||
| - | ||||
| 2.699.298.093 | 96.916.783 | 62.286.630 | - | 2.858.501.506 |
| 51.487.862 | ||||
| 111.586.054 | ||||
| 776.813.782 | ||||
| 13.684.110 | ||||
| 24.468.642 | ||||
| 913.883.446 | 64.157.003 | - | 978.040.450 | |
| 1.880.461.057 | ||||
| Yeniden | ||||
| 31.12.2022 | ||||
| 956.623.398 | ||||
| 83.402.163 | ||||
| 318.964.728 | ||||
| 1.299.175.402 | ||||
| 14.570.071 | ||||
| 25.923.234 | ||||
| 639.097 | ||||
| 2.327.314.746 | 22.820.284 | 349.163.063 | - | 2.699.298.093 |
| 50.729.061 | ||||
| 107.483.044 | ||||
| 718.545.782 | ||||
| 12.921.597 | ||||
| 24.203.962 | ||||
| 875.227.660 | 38.655.786 | - | - | 913.883.446 |
| 1.452.087.086 | ||||
| 31.12.2022 956.623.398 83.402.163 318.964.728 1.299.175.402 14.570.071 25.923.234 639.097 50.729.061 107.483.044 718.545.782 12.921.597 24.203.962 1.785.414.647 31.12.2021 701.978.061 71.753.134 211.534.428 1.297.316.505 12.562.296 24.685.700 7.484.622 49.968.849 103.513.915 685.866.249 12.110.804 23.767.843 |
Girişler - - - 96.427.949 - 266.327 222.507 758.801 4.103.010 58.267.999 762.514 264.679 Girişler - - - - - - 22.820.284 760.212 3.969.129 32.679.533 810.792 436.120 |
Değerleme Farkları (54.701.331) 6.650.699 110.337.262 - - - - Değerleme Farkları 254.645.336 11.649.029 82.868.698 - - - - - - - - - |
Transferler - - - 861.604 - - (861.604) - - - - - Transferler - - 24.561.602 1.858.897 2.007.776 1.237.535 (29.665.810) - - - - - |
(*) Şirket yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binaları yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların 31.12.2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. Yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "maddi duran varlık yeniden değerleme artışları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(**) 2022 yılı içerisinde yapılmakta olan yatırımlardan 20.280.488 TL binalara, 1.682.984 TL makine ve ekipmanlara, 1.807.078 TL taşıtlara 1.098.073 TL demirbaşlara, 49.432 TL diğer maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
31.12.2023 tarihi itibarıyla, sabit kıymetler üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 78.510.000 USD sigorta teminatı bulunmaktadır (31.12.2022: 1.232.890.295 TL ve 50.000.000 ABD\$).
Şirket'in Tavşanlı'da bulunan arsası üzerinde Garanti Bankası lehine verilen 10.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (Dipnot 14). (31.12.2022: 16.477.292 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemleri amortisman ve itfa payı giderlerinin gelir tablosu hesaplarına dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti (dipnot 18) | 570.735 | 814.721 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (dipnot 19) | 128.981 | 143.800 |
| Genel yönetim giderleri (dipnot 19) | 63.489.600 | 37.765.267 |
| Toplam | 64.189.316 | 38.723.788 |
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 211.113 | - | - | 211.113 |
| Diğer | 4.047.143 | - | - | 4.047.143 |
| Toplam Maliyet | 4.258.256 | - | - | 4.258.256 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Haklar | 197.660 | 5.209 | - | 202.869 |
| Diğer | 4.020.038 | 27.105 | - | 4.047.143 |
| Toplam Amortisman | 4.217.698 | 32.314 | - | 4.250.012 |
| Net defter değeri | 40.568 | 8.254 | ||
| Maliyet | 01.01.2022 | Giriş | Çıkış | 31.12.2022 |
| Haklar | 211.113 | - | - | 211.113 |
| Diğer | 4.047.143 | - | - | 4.047.143 |
| Toplam Maliyet | 4.258.256 | - | - | 4.258.256 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Haklar | 192.452 | 5.208 | - | 197.660 |
| Diğer | 3.957.243 | 62.795 | - | 4.020.038 |
| Toplam Amortisman | 4.149.695 | 68.003 | - | 4.217.698 |
| Net defter değeri | 108.561 | 40.568 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Dava karşılıkları (*) | 953.421 | 891.044 | |
| Toplam | 953.421 | 891.044 |
Dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 891.044 | 913.682 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 412.650 | 334.835 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (350.273) | (357.473) |
| Dönem Sonu | 953.421 | 891.044 |
(*) 31.12.2023 ve 31.12.2023 tarihi itibarıyla Şirket'in hukuk danışmanlarından elde edilen bilgiye dayanarak, Şirket'in 3 adet toplam 16.477 TL tutarında lehte; 17 adet toplam 891.044 TL tutarında aleyhte açılmış alacak ve tazminat davaları bulunmaktadır. Aleyhte açılan davalar için ekli mali tablolarda karşılık ayrılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| B. Bağlı Ortaklığı adına vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. Olağan Ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
22.482.000 | 17.185.815 |
| D.Diğer TRİ'ler | - | - |
| -Ortaklar lehine verilen | - | - |
| -B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | - | - |
| şirketleri lehine verilen TRİ'ler | - | - |
| -C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | - | - |
| vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| Toplam | 22.482.000 | 17.185.815 |
Verilen Teminatlar: Satıcılara ve diğer kurumlara verilmek üzere bankalardan alınmış teminat mektupları bulunmaktadır.
Verilen teminat detayı aşağıdaki gibidir:
| Verilen Teminatın cinsi | Yabancı Para cinsi |
Yabancı Para tutarı |
31.12.2023 TL Tutarı |
Yabancı Para tutarı |
31.12.2022 TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| Teminat mektubu | TL | 12.482.000 | 12.482.000 | 708.524 | 708.524 |
| Toplam | 12.482.000 | 708.524 |
Teminat mektupları süresizdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Lehdar | Derecesi | Para Birimi | Tutarı | Tutarı |
| Garanti Bankası A.Ş. | 1. Derece | TL | 10.000.000 | 16.477.292 |
| Toplam | 10.000.000 | 16.477.292 |
Alınan teminat detayı aşağıdaki gibidir:
| Alınan Teminatın cinsi | Yabancı Para cinsi |
Yabancı Para tutarı |
31.12.2023 TL Tutarı |
Yabancı Para tutarı |
31.12.2022 TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| Teminat mektubu | TL | 24.985.527 | 24.985.527 | 1.718.568 | 1.718.568 |
| Toplam | 24.985.527 | 1.718.568 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar (KV) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 9.435.430 | 7.018.558 |
| Sosyal güvenlik ve vergi borçları | 9.708.674 | 7.541.794 |
| Toplam | 19.144.104 | 14.560.352 |
Bulunmamaktadır. (31.12.2022: Bulunmamaktadır).
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (KV) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin hakları | 669.940 | 564.891 |
| Dönem sonu bakiyesi | 669.940 | 564.891 |
Kullanılmayan izin hakkı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 564.891 | 639.766 |
| Dönem içerisindeki artış | 327.110 | 175.430 |
| Parasal kazanç (kayıp) | (222.061) | (250.305) |
| Dönem sonu bakiyesi | 669.940 | 564.891 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (UV) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 20.909.659 | 22.976.012 |
| Toplam | 20.909.659 | 22.976.012 |
Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla – raporlanan |
22.976.012 | 21.023.023 |
| Cari hizmet maliyeti | 2.761.407 | 2.021.427 |
| Faiz maliyeti | 710.886 | 992.721 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (2.776.964) | (1.493.512) |
| Aktüeryal kazanç/kayıp (dipnot 24) | 6.270.284 | 8.657.499 |
| Parasal kazanç (kayıp) | (9.031.966) | (8.225.146) |
| Dönem Sonu İtibarıyla (Net) | 20.909.659 | 22.976.012 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.489,83 TL (31.12.2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal (kayıp) / kazanç kapsamlı gelir tablosunda "Değer Artış Fonları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ekli finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Bilanço tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Reel iskonto oranı | 3,39% | 4,27% |
| Emeklilik olasılığı | 94,53% | 95,07% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personel avansları | 87.891 | 221.880 |
| Devreden KDV | 36.746.515 | 40.960.028 |
| Diğer | 28.271 | - |
| Toplam | 36.862.677 | 41.181.908 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ücret dışındaki diğer vergi ve fonlar | 437.861 | 526.097 |
| Toplam | 437.861 | 526.097 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | % | 31.12.2022 | % | |
|---|---|---|---|---|
| Torunlar Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 10.823.141 | 23,53 | 13.098.141 | 23,53 |
| Kiler Holding A.Ş. | 10.823.141 | 23,53 | 13.098.141 | 23,53 |
| Serbest dolaşımdaki paylar (*) | 13.918.780 | 30,26 | 9.368.780 | 30,26 |
| S.S. Kütahya Pancar Ekicileri Kooperatifi | 7.674.938 | 16,68 | 7.674.938 | 16,68 |
| Mehmet Torun | 690.000 | 1,50 | 690.000 | 1,50 |
| Aziz Torun | 690.000 | 1,50 | 690.000 | 1,50 |
| Ümit Kiler | 690.000 | 1,50 | 690.000 | 1,50 |
| Nahit Kiler | 690.000 | 1,50 | 690.000 | 1,50 |
| Sermaye | 46.000.000 | 100 | 46.000.000 | 100 |
Şirket ödenmiş sermayesi 46.000.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde 46.000.000 adet paya bölünmüştür. (31.12.2022: 46.000.000 adet pay)
(*) Şirket'in paylarının halka arzı tamamlanmış olup sermayesini temsil eden 46.000.000 TL nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8. maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arza edilen 13.918.780 TL nominal değerli paylar 08.07.2021 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. Bu kapsamda Şirket paylarının %30,26'sı halka arz edilmiştir.
Genel yedekler, dağıtılmamış geçmiş yıl karları, yasal yedeklerden, kıdem tazminatı ile ilgili aktüeryal farklardan ve yeniden değerleme farkından oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Dağıtılmamış geçmiş yıl karları, Genel Kurul kararı ile temettü olarak dağıtılabilir. Bu durumda dağıtılan temettü üzerinden %10 oranında ikinci yasal yedek ayrılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kâr Yedekleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 244.462.889 | 238.851.391 |
| Artışlar | 9.770.000 | 5.611.498 |
| Dönem sonu bakiye | 254.232.889 | 244.462.889 |
| Geçmiş Yıl Karı / Zararları Hareket Tablosu | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak (Açılış) | 1.192.136.478 | 1.197.747.976 |
| Transferler | 390.832.014 | (5.611.498) |
| Temettü ödemesi | (164.772.919) | - |
| 31 Aralık (Kapanış) | 1.418.195.573 | 1.192.136.478 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme artışları |
329.938.337 | 279.330.450 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları |
(2.097.880) | (6.925.999) |
| Toplam | 327.840.457 | 272.404.451 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar /(kayıplar) |
(24.953) | 9.069 |
| Toplam | (24.953) | 9.069 |
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Satış Gelirleri | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 1.679.866.066 | 1.080.030.923 |
| Satış iade ve iskontoları (-) | (5.290) | (345.270) |
| Net Satışlar | 1.679.860.776 | 1.079.685.653 |
| Satılan Malın Maliyeti | (1.383.934.931) | (708.091.422) |
| Brüt Kar | 295.925.845 | 371.594.231 |
Yurtiçi satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| A Kotası şeker satışları | 1.468.778.868 | 667.387.665 |
| B Kotası şeker satışları | -- | 63.698.742 |
| C Kotası şeker satışları | 30.215.614 | 166.865.874 |
| Gübre Satışları | 90.552.533 | 78.118.506 |
| Melas satışları | 58.569.387 | 70.712.774 |
| Yaş küspe satışları | 22.546.937 | 18.385.855 |
| Tohum satışları | 9.005.252 | 5.050.582 |
| Diğer | 197.475 | 9.810.925 |
| Satışlar | 1.679.866.066 | 1.080.030.923 |
| Satış iade ve iskontoları (-) | (5.290) | (345.270) |
| Net Satışlar | 1.679.860.776 | 1.079.685.653 |
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 11.136.461 | 6.868.772 |
| Genel yönetim giderleri | 38.230.549 | 27.789.160 |
| Toplam | 49.367.010 | 34.657.932 |
Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 5.711.857 | 2.734.812 |
| Şeker tahmil tahliye gideri | 2.410.243 | 1.332.140 |
| Sigorta giderleri | 1.061.246 | 525.688 |
| Ofis giderleri | 646.050 | 821.530 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 12) | 570.735 | 814.721 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 443.869 | 306.120 |
| Diğer fayda ve hizmet giderleri (*) | 159.457 | 171.531 |
| Diğer giderler | 133.004 | 162.230 |
| Toplam | 11.136.461 | 6.868.772 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(*) 31.12.2022 tarihi itibarıyla ilgili bakiye Torunlar Gıda San. ve Tic. A.Ş.'den alınan pazarlama hizmeti bedeli ile ilgilidir.
| Genel yönetim giderleri | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 20.010.655 | 13.228.955 |
| Müşavirlik ve danışmanlık giderleri | 6.937.213 | 4.745.925 |
| Ofis giderleri | 5.311.176 | 6.136.252 |
| Kıdem tazminatı karşılık giderleri | 3.914.500 | 530.755 |
| Sigorta giderleri | 453.608 | 2.123.455 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 217.362 | 84.845 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 12) | 128.981 | 143.800 |
| Noter ve mahkeme giderleri | 51.200 | 19.399 |
| Motorlu taşıt giderleri | 47.274 | 81.844 |
| Bakım ve onarım giderleri | 11.019 | 19.301 |
| Diğer giderler | 1.147.561 | 674.629 |
| Toplam | 38.230.549 | 27.789.160 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
240.000 | 197.728 |
| Diğer | - | 82.386 |
| Toplam | 240.000 | 280.114 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Teşvik geliri | 8.932.724 | 4.824.744 |
| Ropa pancar boşaltma ücreti (*) | 8.516.361 | 6.657.347 |
| Pancar Kota Noksan Cezası | 2.900.667 | 2.720.193 |
| Sigorta geliri | 2.609.999 | 4.485.354 |
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri | 2.230.475 | 55.220 |
| Hurda gelirleri | 1.535.064 | 6.508.833 |
| Pancar ucu satışı | 740.291 | 1.951.856 |
| Kok tozu geliri | 194.182 | 205.497 |
| Reeskont geliri | - | 1.137.584 |
| Stok farkları | 4.669.521 | - |
| Diğer gelirler | 1.109.132 | 906.434 |
| Toplam | 33.438.416 | 29.453.062 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(*) Tarlalarda şeker pancarının ropa makinesi ile temizlenerek yüklenmesi ve fabrikada boşaltılması işlemleri in çiftçilerden tahsil edilen bedellerden oluşmaktadır.
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Vade farkı giderleri (*) | 1.066.662 | - |
| Dava gider karşılıkları | 412.650 | 334.835 |
| Halka arz giderleri | - | 260.204 |
| (**) Kur farkı gideri |
455.096 | 525.011 |
| Bağış ve yardımlar | 5.077.055 | 311.691 |
| Diğer giderler | 1.468.928 | 440.536 |
| Toplam | 8.480.391 | 1.872.277 |
(*) Vadeli alımlar nedeniyle oluşan faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) kaynaklanan kur farkı gideridir.
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları (dipnot 11) |
- | 200.059.797 |
| Kira geliri | 300.128 | 262.157 |
| Kur korumalı mevduat (*) | 54.670.776 | 56.295.093 |
| Toplam | 54.970.904 | 256.617.047 |
(*) Şirket'in yıl içinde Finansal Varlıklarda sınıflandırılan "Kur Korumalı Mevduat Hesabı"nda (KKMH) bulunan mevduatının kur farklarıdır.
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları (dipnot 11) | 36.235.182 | - |
| Toplam | 36.235.182 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansman Gelirleri |
01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri (*) | 8.621.236 | 7.421.114 |
| Faiz gelirleri | 127.898.940 | 72.545.894 |
| Toplam | 136.520.176 | 79.967.008 |
(*) Ticari işlemlere dayanmayan kur farkı gelirlerinden giderlerinden oluşmaktadır. Ticari işlemlere (ticari alacak ve borç) ilişkin kur farkı geliri "esas faaliyetlerden diğer gelirler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
| Finansman Giderleri |
01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Faiz giderleri | 46.919.548 | 18.990.724 |
| Kur farkı giderleri | 2.897.912 | 2.477.038 |
| Toplam | 49.817.460 | 21.467.762 |
(*) Ticari işlemlere dayanmayan kur farkı giderlerinden oluşmaktadır. Ticari işlemlere (ticari alacak ve borç) ilişkin kur farkı gideri "esas faaliyetlerden diğer giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Şirket'in kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya giderler | ||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (dipnot 12) |
62.286.630 | 349.163.063 |
| Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (dipnot 15) | 6.270.284 | (8.657.499) |
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (dipnot 25) | (13.120.908) | (68.101.113) |
| Toplam | 55.436.006 | 272.404.451 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | ||
| yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar (kayıplar) | (45.363) | |
| 11.336 | ||
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (dipnot 25) | 11.341 | (2.267) |
| Toplam | (34.022) | 9.069 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %.25'tir (2022: %23).
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerinin satışından doğan kazançlarının %50'si kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Ancak en az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirakler ile gayrimenkullerin satışından doğan karlar, satıldıkları yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile vergiden istisnadır.
Kar dağıtımı olmadığı takdirde kurumlar vergisine ilave olarak gelir üzerinden başka bir vergi ödenmemektedir. Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kar payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları üzerinden %15 (2022: %15) oranında vergi kesintisi yapılır. Karın sermayeye eklenmesinin kar dağıtımı sayılmaz ve stopaja tabi tutulmaz.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumlar Vergisi Kanun'a göre beyanname üzerinde gösterilen zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem Kurumlar Vergisi matrahından indirilebilir.
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı olarak %25 ve %23 kullanılmıştır. (31 Aralık 2022: %21 ve %20)
Yıl içinde gelir vergisi ve benzerleri için yapılan ödemeler yıla ait nihai cari dönem gelir vergisi yükümlülüğünden mahsup edilir. Dolayısıyla, cari dönem vergi gideri, finansal durum tablosunda görünen nihai vergi yükümlülüğüne eşit değildir.
Bilanço tarihleri itibariyle, dönem karı vergi yükümlükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi yükümlülükleri karşılığı | 72.799.712 | 55.922.423 |
| Peşin ödenen vergiler | (52.508.837) | (55.436.876) |
| Toplam | 20.290.875 | 485.547 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, kar veya zararda muhasebeleştirilen toplam gelir vergisi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | (72.799.712) | (55.922.423) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 76.536.393 | (63.112.981) |
| Vergi geliri/(gideri) | 3.736.681 | (119.035.404) |
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesinde belirtildiği üzere; Finans ve sigortacılık sektörlerinde faaliyet gösteren kurumlar, iş ortaklıkları, taahhüt işleri, 16/7/1997 tarihli ve 4283 sayılı Kanun ile 8/6/1994 tarihli ve 3996 sayılı Kanun kapsamında yapılan yatırımlar ile rödovans sözleşmelerine bağlı olarak yapılan yatırımlar hariç olmak üzere, bu maddenin ikinci fıkrasında belirtilen ve Ekonomi Bakanlığı tarafından teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/6 maddesinde belirtildiği üzere; Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır.
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Dipnot 2'de belirtilen mali tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Dipnot 2'de belirtilen mali tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar.
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesinde belirtildiği üzere; Finans ve sigortacılık sektörlerinde faaliyet gösteren kurumlar, iş ortaklıkları, taahhüt işleri, 16/7/1997 tarihli ve 4283 sayılı Kanun ile 8/6/1994 tarihli ve 3996 sayılı Kanun kapsamında yapılan yatırımlar ile rödovans sözleşmelerine bağlı olarak yapılan yatırımlar hariç olmak üzere, bu maddenin ikinci fıkrasında belirtilen ve Ekonomi Bakanlığı tarafından teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/6 maddesinde belirtildiği üzere; Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş | Birikmiş | |||
| Zamanlama | Ertelenmiş | Zamanlama | Ertelenmiş | |
| Farkları | Vergi | Farkları | Vergi | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | ||||
| Faiz gider tahakkuku | 7.008.066 | 1.611.855 | - | - |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 20.909.659 | 5.227.415 | 22.976.012 | 4.595.202 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 669.940 | 154.086 | 564.891 | 118.627 |
| Dava karşılıkları | 953.421 | 219.287 | 891.044 | 178.209 |
| Finansal varlık değer düşüklüğü | ||||
| karşılığı | - | - | 1.200.013 | 240.003 |
| Diğer | 76.347 | 17.560 | - | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 29.617.433 | 7.230.203 | 25.631.960 | 5.132.041 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | ||||
| Maddi duran varlık değerleme | ||||
| farkı | (2.438.509.892) | (469.292.552) | (2.669.674.830) | (533.934.972) |
| Faiz gelir tahakkuku | (42.751.364) | (9.832.814) | (211.662) | (44.449) |
| Kur farkı geliri | - | - | - | - |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | - | - | (1.137.584) | (238.889) |
| Stok maliyet düzeltmeleri | (111.799.920) | (25.713.982) | (157.511.154) | (32.680.458) |
| Faiz gider tahakkuku | (3.333.651) | (700.068) | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (2.593.061.176) | (504.839.348) | (2.831.868.881) | (567.598.836) |
Net ertelenmiş vergi (2.563.443.743) (497.609.145) (2.806.236.921) (562.466.795)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönemler arası ertelenmiş vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri Net Cari Dönem | (497.609.145) | (562.466.795) |
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri Net Dönem Başı | (562.466.795) | (431.252.701) |
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri Net, Dönem | 64.857.650 | (131.214.094) |
| Ertelenmiş vergi gelir/gideri | 76.536.393 | (63.112.981) |
| Dönem vergi geliri/(gideri) - Diğer kapsamlı gelir |
(11.678.743) | (68.101.113) |
| Ertelenmiş Vergi Varlık / Yükümlülükleri | 64.857.650 | (131.214.094) |
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı / zararı (-) | 236.651.962 | 400.602.014 |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi | 46.000.000 | 46.000.000 |
| Hisse Başına Kar/(Zarar) (TL) | 5,1446 | 8,7087 |
Şirket'in belli başlı finansal araçları finansal yatırımlar, banka kredileri, nakit ve banka mevduatlarından oluşmaktadır. Bu finansal araçların temel amacı Şirket'in faaliyetlerinin finanse edilmesine yönelik kaynak sağlamaktır. Bunlar dışında Şirket'in ticari faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlarını içeren finansal araçları bulunmaktadır.
Şirket'in finansal araçlardan kaynaklanan başlıca riskleri likidite riski ve kredi riskleridir. Şirket yönetimi bu risklerin yönetimi için aşağıda özetlenen politikaları belirlemiştir. Şirket ayrıca tüm finansal araçların taşıdığı piyasa fiyatı riskini yönetmektedir.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar. Şirket, üst yönetim ve Yönetim Kurulu'nun değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kaynaklarını kullanılan finansal borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran kullanılan finansal borcun sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ticari akreditif borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan kaynaklar, bilançoda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Bilanço tarihleri itibarıyla net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 187.375.016 | 185.488.406 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (692.837.404) | (449.485.094) |
| Net finansal borç | (505.462.388) | (263.996.688) |
| Toplam öz sermaye (*) | 2.889.967.128 | 2.762.686.101 |
| Kullanılan sermaye | 2.384.504.740 | 2.498.689.413 |
| Net Finansal Borç/Kullanılan Sermaye oranı | - | - |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem dönem gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Şirket'in tahsilât riski, esas müşterilerden doğmaktadır. Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminatlar ile yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli Şirket alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilânçoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | - | 23.811.320 | 42.173.043 | 462.507 | 680.608.776 | 195 |
| kalınan azami kredi riski | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | - |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | - | 23.811.320 | 42.173.043 | 462.507 | 680.608.776 | 195 |
| varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | ||||||
| aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | - | - | - | - | - | - |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | ||||||
| varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | - | - | - | - | - | - |
| defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | - | - | - | - | - | - |
| kısmı | ||||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | - | - | - | - | - | - |
| net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | - |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | - |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| E. Beklenen kredi zararları | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Finansal |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | - | 82.455.657 | 53.837.114 | 2.788 | 446.167.533 | 55.143 |
| kalınan azami kredi riski | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | - |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | - | 82.455.657 | 53.837.114 | 2.788 | 446.167.533 | 55.143 |
| varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | ||||||
| aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | - | - | - | - | - | - |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | ||||||
| varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | - | - | - | - | - | - |
| defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | - | - | - | - | - | - |
| kısmı | ||||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | - | - | - | - | - | - |
| net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | - |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | - |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| E. Beklenen kredi zararları | - | - | - | - | - | - |
Şirket, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Şirket, bu riskini risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin faiz değişim tarihlerini eşleştirerek yönetmektedir. Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Şirket ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 692.837.404 | 449.485.094 | ||
| Değişken Faizli Araçlar | ||||
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Banka kredileri | 187.375.016 | 185.488.406 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle kur riski taşımaktadır. Şirket'in döviz cinsinden varlık ve yükümlülükleri esas olarak yabancı para cinsinden mevduatlardan oluşmaktadır. Şirket'in 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla yabancı para açığı bulunmamaktadır.
Şirket'in Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | |||
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel | |||
| 31 Aralık 2023 Döviz Pozisyonu Tablosu | para birimi) | ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları Dâhil) | 12.779.026 | 97.873 | 303.857 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 12.779.026 | 97.873 | 303.857 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 12.779.026 | 97.873 | 303.857 |
| 10. Ticari Borçlar | 334.372 | 11.358 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 334.372 | 11.358 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 334.372 | 11.358 | - |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 12.444.654 | 86.515 | 303.857 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL Karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 Döviz Pozisyonu Tablosu | Enflasyon Değeri |
(Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları | ||||
| Dâhil) | 152.507.295 | 92.556.044 | 4.525.145 | 398.473 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 3. Diğer | - | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 152.507.295 | 92.556.044 | 4.525.145 | 398.473 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 152.507.295 | 92.556.044 | 4.525.145 | 398.473 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - | |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 152.507.295 | 92.556.044 | 4.525.145 | 398.473 |
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| 31.12.2023 | paranın | paranın | paranın | paranın | |||
| değer | değer | değer | değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: |
|||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
162.060 | (162.060) | 162.060 | (162.060) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) |
162.060 | (162.060) | 162.060 | (162.060) | |||
| EUR'nun kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
606.827 | (606.827) | 606.827 | (606.827) | |||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |||
| 6- EUR net etki (4+5) |
606.827 | (606.827) | 606.827 | (606.827) | |||
| Toplam (3+6) | 768.887 | (768.887) | 768.887 | (768.887) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Yabancı |
Yabancı | Yabancı | |||||
| 31.12.2022 | paranın | paranın | paranın | paranın | |||
| değer | değer | değer | değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
13.941.852 | (13.941.852) | 13.941.852 | (13.941.852) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) |
13.941.852 | (13.941.852) | 13.941.852 | (13.941.852) | |||
| EUR'nun kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
1.308.877 | (1.308.877) | 1.308.877 | (1.308.877) | |||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |||
| 6- EUR net etki (4+5) |
1.308.877 | (1.308.877) | 1.308.877 | (1.308.877) | |||
| Toplam (3+6) | 15.250.729 | (15.250.729) | 15.250.729 | (15.250.729) |
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 187.375.016 | 187.375.016 | 47.824.037 | 44.305.608 | 95.245.370 |
| Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 334.050.981 | 334.050.981 | 334.050.981 | - | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19.144.104 | 19.144.104 | 19.144.104 | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 25.912 | 25.912 | 25.912 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9.359.591 | 9.359.591 | 9.359.591 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca vadeler | Sözleşme uyarınca nakit |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | |
| Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | arası (III) | |
| Banka kredileri | 185.488.406 | 185.488.406 | 185.488.406 | - | - |
| Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 549.852.332 | 549.852.332 | 549.852.332 | - | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14.560.352 | 14.560.352 | 14.560.352 | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 13.478 | 13.478 | 13.478 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6.198.345 | 6.198.345 | 6.198.345 | - | - |
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli döviz kredileri genellikle değişken faizli olduğundan makul değerleri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Uzun vadeli banka kredileri ilgili notlarda açıklanmak üzere saptanan gerçeğe uygun değerleri, sözleşmenin öngördüğü nakit akımlarının cari piyasa faiz oranı ile iskonto edilmiş değeridir.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar | ||||
| - Finansal yatırımlar |
- | - | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
yansıtılan finansal varlıklar | |||
| - Finansal yatırımlar |
- | - | 195 | 195 |
| Toplam Varlıklar | - | - | 195 | 195 |
| 31.12.2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar | ||||
| - Finansal yatırımlar |
- | - | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar | ||||
| - Finansal yatırımlar |
- | - | 55.143 | 55.143 |
| Toplam Varlıklar | - | - | 55.143 | 55.143 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
05.12.2023 tarih ve 2023/18 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile 2022 yılı dönem karından dağıtımına karar verilen net 100.000.000'TL 'nin 46.000.000 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerinden , tam mükellef kurumlar ile Türkiye'de bir işyeri ve daimi temsilciliği aracılığı ile kar payı elde eden dar mükellef kurumlara hisse başına 2,1739130 TL brüt , diğer (gerçek kişiler ile gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayan) pay sahiplerine hisse başına 1,9565217 TL net kar payı ödenmesi 26.12.2023 tarihinde gerçekleşmiştir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.