AI Terminal
ALNUS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
Audit Report / Information • May 9, 2024
8739_rns_2024-05-09_31dcbfff-2d36-45f9-b2cc-99d058cc1b61.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ALNUS YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | |
| Finansal Raporlama" Uygulaması | |
| TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, 2022 ve 2023 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Şirket'in enflasyon muhasebesi öncesi yasal kayıtlarında 113.970.373 TL dönem karı bulunmaktadır. TMS 29 kapsamında yapılan düzeltmeler sonrası (221.108.592) TL parasal pozisyon kaybı ortaya çıkması nedeniyle, Şirket dönem net zararı (142.322.560) TL olmuştur. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve önemli değişikliklere neden olmaktadır. Finansal tabloların güncel satın alma gücü yaklaşımı kullanılarak hazırlanması ve doğru sonuçların elde edilmesi, birçok finansal durum tablosu kaleminin ve cari dönem işlemlerinin yeniden düzenlenmeleri ile ilgili olarak kullanılan bir dizi karmaşık prosedür, hesaplama ve mutabakatı gerektirir. Yeniden düzenleme sürecinde uygulanan metodoloji ve hesaplamaların karmaşıklığı, düzeltme tutarlarının önemi ve kullanılan verilerin doğru veya tam olmaması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Şirket'in güncel süreçleri ve muhasebe politikaları incelenmistir. - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. - Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, özkaynak değişim tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanması enflasyon etkileri bakımından test edilmiştir. -Finansal tabloda ilgili açıklamaların yeterliliği ve tutarlılığı kontrol edilmiştir. |
ALNUS YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | Sayfa |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-50 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİM GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOLARI
| Dipnot | Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 2.566.711.165 | 1.278.894.743 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 23.026.368 | 61.834.488 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 1.144.272.604 | 132.141.031 |
| Ticari Alacaklar | 11 | 1.355.553.612 | 1.039.579.707 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6,11 | 716.029.553 | 51.882.766 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 11 | 639.524.059 | 987.696.942 |
| Diğer Alacaklar | 6,12 | 42.249.740 | 44.652.024 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 1.608.841 | 687.492 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 1.444.756 | 254.546 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 164.085 | 432.946 |
| Duran Varlıklar | 46.232.867 | 53.521.772 | |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 7.172.015 | 8.529.559 |
| Diğer Alacaklar | 12 | 3.114 | 5.131 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 9.849.752 | 11.622.712 |
| Maddi Duran Varlıklar | 19 | 17.202.210 | 21.920.807 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 20 | 1.400.022 | 2.313.180 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 3.563.441 | 1.164.206 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 24 | 7.042.313 | 7.966.177 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.612.944.032 | 1.332.416.515 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİM GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOLARI
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.043.541.752 | 1.024.855.411 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 751.675.082 | 567.425.158 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 9 | -- | 606.995 |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 10 | 4.984.974 | 7.171.649 |
| Ticari Borçlar | 11 | 1.246.327.241 | 296.910.809 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6,11 | 129.852.465 | 8.132.544 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 11 | 1.116.474.776 | 288.778.265 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21 | 7.039.595 | 2.198.127 |
| Diğer Borçlar | 12 | 13.983.833 | 148.176.033 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6,12 | 3.247.220 | 145.667.754 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12 | 10.736.613 | 2.508.279 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 24 | 17.230.084 | -- |
| Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli |
21,25 | 2.300.943 | 2.366.640 |
| Karşılıklar | 21 | 1.771.864 | 1.494.861 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 529.079 | 871.779 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.705.571 | 3.697.698 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 613.972 | 1.011.659 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 10 | 259.033 | 1.652.578 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli |
21 | 1.832.566 | 1.033.461 |
| Karşılıklar | 21 | 1.832.566 | 1.033.461 |
| ÖZKAYNAKLAR | 566.696.709 | 303.863.406 | |
| Ödenmiş Sermaye | 29 | 397.000.000 | 175.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 29 | 397.831.447 | 276.840.820 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 29 | (292.213) | (281.964) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 29 | (292.213) | (281.964) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 29 | 13.926.523 | 13.926.523 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 29 | (161.621.973) | (72.622.277) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 29 | (80.147.075) | (88.999.696) |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.612.944.032 | 1.332.416.515 |
1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 DÖNEMLERİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 – | 1 Ocak 2022 – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 30 | 2.772.295.829 | 1.844.111.186 |
| Satışların Maliyeti (-) | 30 | (2.299.537.850) | (1.632.758.555) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 472.757.979 | 211.352.631 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 | (178.096.740) | (103.418.536) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 31 | (14.742.531) | (8.661.166) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 33 | 7.000.230 | 1.118.723 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 33 | (65.784.212) | (93.183.324) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 221.134.726 | 7.208.328 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 34 | 72.393.749 | 8.987.120 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 34 | (33.363.412) | -- |
| İştirakler, Müşterek Kontrol Edilen İşletmeler ve Bağlı Ortaklıklardan | |||
| Diğer Gelirler (Giderler) | 34 | 366.986 | 606.525 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | 260.532.049 | 16.801.973 | |
| Finansman Gelirleri | 35 | 37.256.066 | 323.733.069 |
| Finansman Giderleri (-) | 35 | (84.298.482) | (352.477.813) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (259.260.828) | (85.986.911) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ DÖNEM | |||
| KARI/ZARARI | (45.771.195) | (97.929.682) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 24 | (34.375.880) | 8.929.986 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 24 | (36.551.121) | -- |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 24 | 2.175.241 | 8.929.986 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (80.147.075) | (88.999.696) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (10.249) | (281.964) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 21-29 | (13.664) | (375.951) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 24-29 | 3.415 | 93.987 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (10.249) | (281.964) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (80.157.324) | (89.281.660) | |
1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 DÖNEMLERİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
| Kar veya Zararda Yeniden |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılmayacak | Birikmiş Karlar | |||||||
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| Önceki Dönem | ||||||||
| 1 Ocak 2022 itibariyle bakiyeler | 27.500.000 | 177.987.038 | -- | 10.042.049 | (81.988.610) | 133.540.477 | ||
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı |
21.500.000 -- 126.000.000 |
14.409.195 84.444.587 |
-- (281.964) |
3.884.474 | 25.384.474 | -- (88.999.696) |
65.178.143 (89.281.660) 210.444.587 |
|
| Temettüler | -- | -- | -- | (16.018.141) | -- | (16.018.141) | ||
| 31 Aralık 2022 itibariyle bakiyeler | 29 | 175.000.000 | 276.840.820 | (281.964) | 13.926.523 | (72.622.277) | (88.999.696) | 303.863.406 |
| Cari Dönem 1 Ocak 2023 itibariyle bakiyeler |
175.000.000 | 276.840.820 | (281.964) | 13.926.523 | (72.622.277) | (88.999.696) | 303.863.406 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | (88.999.696) | 88.999.696 | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | (10.249) | -- | (80.147.075) | (80.157.324) | ||
| Sermaye Artırımı | 222.000.000 | 120.990.627 | -- | -- | -- | 342.990.627 | ||
| 31 Aralık 2023 itibariyle bakiyeler | 29 | 397.000.000 | 397.831.447 | (292.213) | 13.926.523 | (161.621.973) | (80.147.075) | 566.696.709 |
1 OCAK-31 ARALIK 2023 VE 2022 DÖNEMLERİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (263.530.609) | (517.089.298) | |
| Dönem Karı/Zararı | (80.147.075) | (88.999.696) | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 459.387.618 | 177.140.383 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 19-20 | 3.526.436 | 11.422.816 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile ilgili Düzeltmeler | 30-35 | -- | 8.021.430 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 49.043.529 | 90.440.861 | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | -- | 6.542.956 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 104.981.232 | -- | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | (2.175.241) | (8.929.986) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler |
-- | (5.124) | |
| Dönem Karı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Diğer Düzeltmeler (+/-) | 10 | (5.484.822) | (6.763.421) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 2.321.654 | 1.332.935 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 307.174.830 | 75.077.916 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (663.100.342) | (591.940.477) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | (1.115.755.260) | (121.771.087) |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | (365.017.434) | (740.810.986) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 12 | 2.404.301 | (26.847.350) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | (3.209.403) | 422.488 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | 949.416.432 | 147.790.291 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 21 | 3.253.222 | (320.249) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 12,24 | (134.192.200) | 145.519.630 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | -- | 4.076.786 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (283.859.799) | (503.799.791) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 20.329.190 | (13.289.508) | |
| İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | (263.530.609) | (517.089.298) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (2.672.986) | (10.275.195) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19-20 | -- | 6.424 |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19 | -- | 6.424 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19-20 | (2.672.986) | (10.281.619) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19 | (2.634.386) | (9.915.473) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 20 | (38.600) | (366.146) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 227.395.474 | 565.658.867 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 44.379.497 | 207.613.877 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9 | 184.249.924 | 382.345.749 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 9 | 184.249.924 | 382.345.749 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (1.004.682) | (606.989) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (1.004.682) | (606.989) |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları (-) | (229.265) | (7.675.629) | |
| Ödenen Temettüler | 29 | -- | (16.018.141) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
(38.808.120) | 38.294.373 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | |||
| ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | (38.808.120) | 38.294.373 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 61.834.488 | 23.540.115 |
| F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 7 | 23.026.368 | 61.834.488 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
NOT 1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
a) İşletmenin unvanı ve faaliyet konusu:
Alnus Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket") İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne 264500-0 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, 'Geniş Yetkili Aracı Kurum' yetkilendirilmesi kapsamında, İşlem Aracılığı, Portföy Aracılığı, Bireysel Portföy Aracılığı, Halka Arza Aracılık ile Sınırlı Saklama Hizmeti faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket'in Kaldıraç Alım Satım işlemlerinde ismi 'Alnusfx' dir.
b) Merkez ve şube adresleri:
edilmiştir.)
Şirket merkezi Esentepe Mah. Haberler Sokak No:10 Şişli/ İstanbul'dadır.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 14.09.2018 tarih 58 nolu kararı ile Mahal Ankara İş Merkezi Mustafa Kemal Mah. B Blok No: 13 Çankaya Ankara adresinde irtibat bürosu açılmıştır.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 19.04.2019 tarih 13 nolu kararı ile, Cumhuriyet Mah. 1955 Sok. No.1 Argos Plaza Efeler/Aydın adresinde Aydın irtibat bürosu açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurumu tarafından 21.05.2019 tarihinde irtibat bürosunun açılmasına izin verilmiştir.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 19.06.2019 tarih 20 nolu kararı ile, Adalet Mah. Şehit Polis Fethi Sekin Cad. Novus Tower No:4 Bayraklı /İzmir adresinde İzmir irtibat bürosu açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurumu tarafından 17.07.2019 tarihinde irtibat bürosunun açılmasına izin verilmiştir.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 13.04.2020 tarih 18 nolu kararı ile, Söğütözü Mahallesi, Söğütözü Caddesi, No:2, Koç Kuleleri B Blok, 12. Kat, No: 36, 06510, Çankaya/ANKARA adresinde Çukurambar irtibat bürosu açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 13.05.2020 tarihinde irtibat bürosunun açılmasına izin verilmiştir.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 21.05.2020 tarih 25 nolu kararı ile, Caddebostan Mahallesi, Bağdat Caddesi, No: 340, Daire: 10, Kadıköy/ İSTANBUL adresinde Caddebostan irtibat bürosunun açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurumu tarafından 22.06.2020 tarihinde irtibat bürosunun açılmasına izin verilmiştir.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 17.12.2020 tarih ve 83 numaralı kararı ile, Cemalpaşa Mah. Atatürk Cad. No: 48 Sapmaz İş Merkezi K:5 D:13 Seyhan/Adana adresinde Adana İrtibat Bürosu açılması kararı alınmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 22.01.2021 tarihinde izin alınmıştır.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 14.03.2019 tarih ve 9 nolu kararı ile Körfez Mah. Sanayi Cad, Berk Sok K:5 No:524-526 Dolphin İş Merkezi İzmit-KOCAELİ adresinde açılan İzmit İrtibat Bürosu'nun Ahmet Ergüneş Sok. No 21 Altun İş Merkezi Daire:17-18 İzmit-KOCAELİ adresine taşınmasına Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 06.04.2021 tarihinde izin verilmiştir.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 03.01.2022 tarih ve 2 numaralı kararı ile Vali Kazım Dirik Cad. Akdeniz Mah. Gayret Han No:4 K:3 D:303 Konak/İzmir adresinde Alsancak İrtibat Bürosu açılması kararı alınmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 02.03.2022 tarihinde izin alınmıştır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
b) Merkez ve şube adresleri: (Devamı)
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 28.03.2022 tarih ve 32 nolu kararı ile Hançerli Mah. Dervişzade Sok. Simpa İş Merkezi Kapı No:12 Bağımsız Bölüm 2 İlkadım/Samsun adresinde Samsun İrtibat Bürosu açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 22.06.2022 tarihinde izin alınmıştır.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 11.05.2022 tarih ve 50 nolu kararı ile İstasyon Mah. Şehit Emniyet Müdürü Ertan Nezihi Turan Cad. No: 54/A K:4 D:60 Merkez/Edirne adresinde Edirne İrtibat Bürosu açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 09.08.2022 tarihinde izin verilmiştir.
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 24.05.2023 tarih ve 72 nolu kararı ile Kızıltoprak Mah. Aspendos Bulv. No:15 B Blok 14 No Muratpaşa/Antalya adresinde Antalya İrtibat Bürosu açılmasına karar verilmiş olup, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 20.07.2023 tarihinde izin verilmiştir.
c) Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı, yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar:
31 Aralık 2023 itibariyle Şirket yönetiminde Aynus Holding A.Ş.'nin %100 pay oranı olup Nusret Altınbaş Yönetim Kurulu Başkanı'dır. (31 Aralık 2022: Aynus Holding A.Ş. %100).
d) İşlem gördüğü borsa(lar):
Şirket borsaya kote değildir.
e) Yetki Belgeleri:
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 10.09.2015 tarih G-013 (362) nolu belgesi ile "Geniş Yetkili Aracı Kurum" unvanı almıştır.
Ayrıca Şirket, 13.02.2020 tarihinde, aracılık yüklenimi yoluyla halka arza aracılık faaliyet izni almıştır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
f) Sermaye Yapısı ile hissedarların oranları:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedar | Tutarı | Oranı | Tutarı | Oranı |
| Aynus Holding A.Ş.* | 397.000.000 | %100 | 175.000.000 | %100 |
Şirket'in 12 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 1. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 88.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 263.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 18 Ocak 2023'de tescil edilmiştir.
Şirket'in 24 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 2. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 134.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 397.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 26 Ocak 2023'de tescil edilmiştir.
Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 397.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. Sermaye paylarının 153.198.690,91 adedi A grubu, 156.879.963,64 adedi B grubu, 86.921.345,45 adedi C grubu olmak üzere 3 gruba ayrılmıştır.
Kayıtlı Sermaye Tavanı:
Şirket kayıtlı sermaye tavanı düzenlemesine tabi değildir.
Yönetim Kurulu:
20.06.2022 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısı'nda alınarak 04.07.2022 tarih ve 10612 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil ettirilen karara göre 06.06.2024 tarihine kadar görev yapmak üzere Yönetim Kurulu belirlenmiştir. Seçilen Yönetim Kurulu üyelerinden Saim Kılıç'ın istifası, 26.09.2022 tarihli Yönetim Kurulu kararıyla onaylanmış ve 30.09.2022 tarihli 10672 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil edilmiştir. 30.09.2022 tarihi itibarıyla Yönetim Kurulu üyeleri ve görev dağılımı aşağıdaki gibidir:
Yönetim Kurulu Başkanı: Nusret Altınbaş Yönetim Kurulu Üyesi: Seyit Tahir Özek Yönetim Kurulu Üyesi: Osman Saraç Yönetim Kurulu Üyesi: Metin Kartal Emür
g) Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
31 Aralık 2023 itibarıyla çalışan sayısı 116 kişi (31 Aralık 2022: 100 kişi)'dir.
h) İşletmenin bağlı ortaklıkları ile iştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları:
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle Şirket'in bağlı menkul kıymeti Borsa İstanbul A.Ş. olup, %0,04 oranında sermayelerinde pay sahibidir. (Not 8)
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
a) Uygulanan Muhasebe Standartları
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS'ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son verilmiştir.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığını belirtmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiperenflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
a) Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,39 | 1,000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,648 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,707 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
-
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
-
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
-
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
-
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve peşin ödenmiş giderler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
-
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
-
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
-
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
a)Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Kullanılan Para Birimi
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası'dır ("TL"). Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (Devamı)
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
SEDDK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
-
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri.
-
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar.
-
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
2.2. Değişen Muhasebe Politikalarının Etkisi
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tablolarının Düzenlenmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Finansal varlıklar
Sınıflandırma ve ölçüm
Şirket, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar (Devamı)
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadeli ve vadesiz mevduatlar ile Borsa Para Piyasasından portföy alacaklarından oluşmaktadır. Bankalardaki vadeli mevduatlar, faiz tahakkuk edilmiş değerleri ile gösterilmiştir. Borsa Para Piyasasından portföy alacakları ise günlük bağlanmakta olup, bilanço tarihinde bağlanmıştır.
Ticari Alacaklar, Kredili Müşterilerden Alacaklar ve Diğer Alacaklar
Şirket'in sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, ticari ve diğer alacaklar ile müşterilere kullandırılan krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar (Müşterilerden alacaklar) başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir. Kredili müşteri hesapları, dönem sonu itibariyle, kredili müşterilerin hisse alım işlemlerini, T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleştirmesiyle oluşmaktadır. Söz konusu müşterilerin kullandığı kredinin belirli bir vadesi bulunmamakta olup, hisse alım işleminin T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleşmesiyle, Şirket kredi tutarını muhasebeleştirmekte ve aynı günün akşamında kredinin faizi işlemeye başlamaktadır. Söz konusu alacaklardan şüpheli hale gelmiş alacaklar için mali tablolarda karşılık ayrılmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle ticari alacaklar finansal tablolarda şüpheli hale gelmiş alacaklar için ayrılan karşılıklar düşülerek gösterilmiştir. (Dipnot 11).
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır. Şirket'in finansal durum tablosunda "türev araçlar" hesabı ile "finansal yatırımlar" hesabında yer alan Hisse Senetleri, Devlet Tahvilleri ve Özel Kesim Tahvilleri bu madde kapsamında, "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılmıştır. (Not 8).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları hisse senetlerinden, altın yatırımlarından, özel kesim tahvillerden ve yatırım fonlarından oluşmakta olup, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Hisse senetleri ve özel kesim tahvilleri Borsa İstanbul'daki bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Değer artış ve azalışları gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir (Not 8).
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Devamı)
Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünler:
Şirket alım-satım amaçlı pozisyonların piyasa dalgalanmalarından korunması amacıyla vadeli döviz alım satım işlemlerine başvurmakta, müşteriler adına vadeli işlem aracılığı faaliyeti gerçekleştirilmektedir. Bilanço tarihleri itibariyle, türev finansal araçlarla ilgili işlemler alım-satım amacıyla yapılmaktadır. Türev varlık ve yükümlülükler, Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış olup, dönemlere ilişkin faiz ve kur farkı tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. (Not 13).
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle uzun vadeli finansal yatırımları, Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bu kapsamda, Şirket sahip olduğu Borsa İstanbul A.Ş. paylarını, Borsa İstanbul A.Ş.'nin ilgili payları almaya razı olduğu fiyat ile değerlemiştir. (Dipnot 8).
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralamalar
Kiracı durumunda Şirket
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
- sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
- bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
- kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
- kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
- kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
- Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
- Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
- Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralamalar (Devamı)
edilmiştir.)
Kiracı durumunda Şirket (Devamı)
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Maddi Duran Varlıklar
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, mali tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 19).
| Varlık Cinsi | % |
|---|---|
| Taşıtlar | 20 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-50 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 2-50 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi olmayan varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Birikmiş değer düşüklükleri olması durumunda ise değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 20)
| Varlık Cinsi | % |
|---|---|
| Haklar | 7-33 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6-33 |
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir. Şirket'in varlıklarında 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket'in taşıt alımına ilişkin borçlanma maliyetleri, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerinde doğrudan gider olarak gelir tablosuna kaydedilmiştir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal yükümlülükler
Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Şirket'in kısa ve uzun vadeli borçlanmalar hesabı kredilerden oluşmakta olup, "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. (Not 9).
Ticari borçlar ve diğer borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle ticari ve diğer borçları ile finansal borçları diğer finansal yükümlülüklerdir. Alacaklı bakiye veren müşteri hesapları, belli bir tutarın altında bakiye veren hesaplardan oluşmaktadır. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir. (Not 11-12).
Hasılat
Şirket'in satış gelirleri içerisinde, menkul kıymetlerin satış gelirleri ve faiz gelirleri, hizmet gelirleri ve aracılık komisyonları, müşterilerden alınan kredi faiz gelirleri ile diğer faiz gelirleri yer almaktadır.
Hizmet gelirleri
Şirket'in hizmet gelirleri içerisinde yurtiçi ve yurtdışı aracılık komisyonları yer almaktadır. Komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Komisyon gelirleri komisyon iadeleri düşüldükten sonraki tutarları ile mali tablolarda yer almaktadır.
Müşterilerden alınan faiz gelirleri, müşterilerin kredili menkul kıymet işlemlerden elde edilmekte olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Müşterilerden Alınan Diğer Faiz Gelirleri ise müşteri cari hesaplarının temerrüde düşmesinden dolayı elde edilen faiz gelirlerinden oluşmakta olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir.
İlişkili Taraflar
Şirket'in ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirket'i doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da Şirket'in iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır. (Not 6).
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılıkları: Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bugünkü değerini ifade etmek suretiyle hesaplanmaktadır. (Not 21).
İzin karşılıkları: Şirket çalışanlarının bilanço tarihleri itibariyle hak kazandıkları ancak henüz kullanılmayan izinleri için karşılık hesaplanarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. (Not 21).
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk Lirası' na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir. İlgili 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla TCMB tarafından açıklanan kurlar aşağıdaki gibidir.
| Döviz Cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| ABD Doları (USD) | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro (Euro) | 32,5739 | 19,9349 |
Hisse Başına Kazanç
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. (Not 36)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Şirket'in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. 31 Aralık 2023 itibarıyla bu madde kapsamında düzeltme gerektirmeyen olaylar not 38'de açıklanmıştır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar ancak Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda ayrılır. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle bu madde kapsamında ayrılmış olan karşılıkları not 25'te açıklanmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamış olup, bilanço dışı yükümlülük ya da varlık olarak sınıflandırılmıştır. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olduğu durumları, şarta bağlı varlıklar ise ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin mümkün olduğu durumları ifade etmektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Kurumlar vergisi: Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Not 24).
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Not 24).
Önemli geçici farklar, finansal yatırımların değerlemesinden, sabit kıymet amortisman düzeltmelerinden, kıdem tazminatı karşılığından, şüpheli alacak karşılıklarından ve kullanım hakkı varlıklarına ilişkin düzeltmelerden doğmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Netleştirme/Mahsup
İçerik ve/veya tutar itibariyle önemlilik arz eden kalemler, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemlilik arz etmeyen tutarlar, esasları ve işlevleri açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların Seri: II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
- Ticari alacak ve borçlar
- Maddi duran varlıklar
- Maddi olmayan duran varlıklar
- Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
- Vergi varlık ve yükümlülükleri
- Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
- Finansal araçlar
NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Uygulanmamaktadır.
NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Taraflar Fon Yatırımları
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Atlas Portföy Beşinci Serbest (TL) Fon | -- | 8.240.879 |
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 330.917.027 | 51.882.766 |
| Müşterilerden Alacaklar | 385.112.526 | - |
| TOPLAM | 716.029.553 | 51.882.766 |
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer | 104.364.600 | 8.132.038 |
| Alacaklı Müşteriler | 25.487.865 | 506 |
| TOPLAM | 129.852.465 | 8.132.544 |
İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Nusret ALTINBAŞ | -- | 109 |
| Aynus Holding A.Ş. | 2.937.932 | 145.485.919 |
| Efekan Vakkas ALTINBAŞ | 309.288 | 181.726 |
| Toplam | 3.247.220 | 145.667.754 |
İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Altınbaş Petrol ve Ticaret A.Ş. (ALPET) | 43.054 | 25.194 |
| Aynus Holding A.Ş. | 1.401.702 | 229.352 |
| Toplam | 1.444.756 | 254.546 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili taraflardan elde edilen gelir ve giderler
| Kira Gideri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Nusret ALTINBAŞ | 3.881.943 | 5.164.611 |
| Diğer Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Plaza Giderleri | 835.825 | 599.264 |
| Diğer | 4.002.565 | 2.916.608 |
| Toplam | 4.838.390 | 3.515.872 |
Kilit yönetici personeline sağlanan faydalar:
Yönetim Kurulu üyeleri ile yöneticilere cari dönemde yapılan ödeme tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticiler | 17.855.382 | 4.741.342 |
NOT 7 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 3.422 | 21 |
| Bankalar | 23.022.946 | 61.834.467 |
| Vadeli Mevduat | 6.731.030 | 56.838.929 |
| Vadesiz Mevduat | 16.291.916 | 4.995.538 |
| TOPLAM | 23.026.368 | 61.834.488 |
| Döviz cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| USD | 94.256 | 13.820 |
| EUR | 8.783 | 13.729 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 FİNANSAL YATIRIMLAR
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||
| BIST'de işlem gören hisse senetleri | 972.008.171 | 123.889.886 |
| Gram Altın Yatırımları | 172.197.411 | -- |
| Özel Kesim Tahvilleri | 67.022 | 10.266 |
| Yatırım Fonları | -- | 8.240.879 |
| TOPLAM | 1.144.272.604 | 132.141.031 |
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Borsa İstanbul A.Ş. | 7.172.015 | 8.529.559 |
Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim kurulunun 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013/17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. (C) Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet karşılığı 159.711 TL tutarındaki payın Şirket'e bedelsiz olarak verilmesi kararlaştırılmıştır.
Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim Kurulu'nun 15.01.2018 tarih 2018/6 nolu toplantısında; Borsa İstanbul (C) Grubu paylarını devretmek isteyen pay sahiplerinden beher pay başına, 0,095 TL karşılığında hisse satın alınacağı açıklanmıştır. Buna göre, Şirket'in 15.971.094 adet C grubu Borsa İstanbul A.Ş. hissesi beheri 0,095 TL birim fiyattan değerlenmiş, ayrıca TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uyarınca 31 Aralık 2023 tarihli TÜFE katsayısı ile endekslenmiştir.
NOT 9 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
Kısa Vadeli Borçlanmalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kredi Kartları | 45.088 | 24.398 |
| Krediler* | 609.380.000 | 481.326.411 |
| Bono / Tahvil İhracından Alacaklılar | 142.249.994 | 86.074.349 |
| TOPLAM | 751.675.082 | 567.425.158 |
*Kısa vadeli rotatif ve spot kredilerden oluşmaktadır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan bono/tahvil ihracı yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Menkul Kıymet | Nominal | İhraç | Vade | Faiz Oranı Yıllık Basit |
İhraç | 31 Aralık 2023 Tarihli |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kodu | Tutar | Tarihi | Tarihi | (%) | Fiyatı | Değeri |
| TRFSRMD12410 | 50.000.000,00 | 16.08.2023 | 12.01.2024 | 39% | 0,86266 | 49.446.953,02 |
| TRFSRMD32418 | 71.000.000,00 | 3.11.2023 | 1.03.2024 | 47% | 0,86713 | 66.164.201,93 |
| TRFSRMD32426 | 29.000.000,00 | 14.11.2023 | 13.03.2024 | 47% | 0,86616 | 26.638.839,33 |
| TOPLAM | 142.249.994,28 |
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Taşıt Kredisi | -- | 385.715 |
| Kredi Faizleri | -- | 221.280 |
| TOPLAM | -- | 606.995 |
Uzun Vadeli Borçlanmalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Taşıt Kredisi | 515.169 | 848.858 |
| Kredi Faizleri | 98.803 | 162.801 |
| TOPLAM | 613.972 | 1.011.659 |
NOT 10 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE KİRALAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kullanım Hakkı Varlıkları
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 49.345.881 | 41.256.547 |
| Birikmiş Amortisman | (39.496.129) | (29.633.835) |
| TOPLAM | 9.849.752 | 11.622.712 |
Kiralama Yükümlülükleri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 4.984.974 | 7.171.649 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 259.033 | 1.652.578 |
| TOPLAM | 5.244.007 | 8.824.227 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 716.029.553 | 51.882.766 |
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 330.917.027 | 51.882.766 |
| Müşterilerden Alacaklar | 385.112.526 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 639.524.059 | 987.696.941 |
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 304.263.550 | 227.721.497 |
| Müşterilerden Alacaklar | 62.967.163 | 501.698.551 |
| Ödünç Alınan Kıymetler Takas Merkezi | -- | 3.839.374 |
| Bankalardaki Müşteri Mevduatları | 96.632.800 | 195.088.829 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Takas Merkezi (Müşteri) | 2.223.446 | 2.954.607 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri-Portföy | 136.118.762 | 13.510.371 |
| VİOB Takas Merkezinden Müşteri Alacakları | 36.901.207 | 39.523.780 |
| Diğer Ticari Alacaklar | -- | 2.227.830 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 137.231.350 | 91.412.934 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (137.231.350) | (91.412.934) |
| Ticari Faaliyetle ilgili Gelir Tahakkukları | 417.131 | 1.132.102 |
| TOPLAM | 1.355.553.612 | 1.039.579.707 |
2022 yılı Eylül ayı içerisinde Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası'nda yaşanan olağan dışı volatilite kaynaklı olarak gerçekleşen gelişmeler nedeniyle Şirket ve bazı müşterileri arasında alacak bakiyesi oluşmuştur. Bahse konu bu müşterilere ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2022 tarih ve 2022/52 sayılı bülteninde, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 107/1 Piyasa Dolandırıcılığı maddesi kapsamında suç duyurusunda bulunulmuştur. Suç duyurusunda bulunulan söz konusu müşterilerin gerçekleştirmiş olduğu işlemler sonucunda Şirket, müşterilerin karşılayamadığı VİOP teminat takas yükümlülüklerini yerine getirmek zorunda kalmış ve ilgili müşterilerden alacaklı duruma düşmüştür. Bu alacaklara ilişkin takip başlatılmış, bir kısım alacaklar teminat altına alınmıştır. Alacakların teminat altına alınmamış kısmı şüpheli ticari alacak olarak kayda alınmış olup, alınan teminatlara ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Borçlu | Teminat Tutarı | Teminat Tutarı |
| Akdere İnşaat Turizm Tekstil İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 16.825.204 | 96.360.000 |
| Mehmet Akdere | 176.482.773 | 269.634.200 |
| Nihal Kılınç | 8.336.000 | 8.336.000 |
| Toplam | 201.643.977 | 374.330.200 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 129.852.465 | 8.132.544 |
| Diğer | 104.364.600 | 8.132.038 |
| Alacaklı Müşteriler | 25.487.865 | 506 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 1.116.474.776 | 288.778.265 |
| Müşteri Mevduat Borçları | 122.113.200 | 194.699.470 |
| Müşterilere Borçlar | 941.433.389 | 43.970.224 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemlerinden Alacaklılar | 1.965.938 | 1.430.545 |
| Ödünç Pay Senedi Piyasası Teminatları | 32.978 | 3.845.741 |
| Diğer Ticari Borçlar | 13.128.136 | 3.203.472 |
| VİOB Takas Merkezinden Müşteri Alacakları | 36.591.919 | 39.341.945 |
| Ticari Faaliyetle ilgili Gider Tahakkukları | 1.209.216 | 1.810.846 |
| Halka Arza Aracılık Borçları | -- | 476.022 |
| TOPLAM | 1.246.327.241 | 296.910.809 |
NOT 12 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer Ticari Alacaklar | 13.481.864 | 5.447.615 |
| Personelden Alacaklar | 6.720 | 58.494 |
| Kiralama Depozitoları | 304.235 | 176.332 |
| Takasbank Teminatları | 21.478.132 | 27.241.389 |
| Dava Karşılığı Teminatlar | 5.647.918 | 1.948.440 |
| Diğer Alacaklar | 1.243.371 | 523.683 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | -- | 9.111.895 |
| Bist İşlem Limiti Teminatları | 87.500 | 144.176 |
| TOPLAM | 42.249.740 | 44.652.024 |
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar-Diğer | 3.114 | 5.131 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 3.247.220 | 145.667.754 |
| Nusret ALTINBAŞ | -- | 109 |
| Aynus Holding A.Ş. | 2.937.932 | 145.485.919 |
| Efekan Vakkas ALTINBAŞ | 309.288 | 181.726 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 10.736.613 | 2.508.279 |
| Ödenecek Vergi ve Harçlar | 10.336.806 | 1.730.867 |
| Diğer Borçlar | 399.807 | 777.412 |
| TOPLAM | 13.983.833 | 148.176.033 |
NOT 13 TÜREV ARAÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 14 STOKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 1.444.756 | 254.546 |
| Altınbaş Petrol ve Ticaret A.Ş. (ALPET) | 43.054 | 25.194 |
| Aynus Holding A.Ş. | 1.401.702 | 229.352 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 164.085 | 432.946 |
| Verilen Avanslar | 95.359 | 373.819 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 68.726 | 59.127 |
| TOPLAM | 1.608.841 | 687.492 |
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 3.563.441 | 1.164.206 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 17 SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR, SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIK GRUPLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 19 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maddi duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 6.621.829 | -- | -- | 6.621.829 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 29.771.178 | 2.025.196 | -11.145 | 31.785.229 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 15.078.534 | 609.190 | -- | 15.687.724 |
| Toplam Maliyet | 51.471.541 | 2.634.386 | (11.145) | 54.094.782 |
| Birikmiş Amortismanlar | (29.550.734) | (7.343.927) | 2.090 | (36.892.572) |
| Maddi Varlıklar, Net | 21.920.807 | (4.709.541) | (9.055) | 17.202.210 |
| Maliyet | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 6.621.829 | -- | -- | 6.621.829 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 23.726.812 | 6.070.361 | -25.995 | 29.771.178 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 11.233.422 | 3.845.112 | -- | 15.078.534 |
| Toplam Maliyet | 41.582.063 | 9.915.473 | (25.995) | 51.471.541 |
| Birikmiş Amortismanlar | (22.902.182) | (6.668.123) | 19.571 | (29.550.734) |
| Maddi Varlıklar, Net | 18.679.881 | 3.247.350 | (6.424) | 21.920.807 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maddi olmayan duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.802.299 | 38.600 | -- | 2.840.899 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.201.986 | -- | -- | 4.201.986 |
| Toplam Maliyet | 7.004.285 | 38.600 | -- | 7.042.885 |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (4.691.105) | (951.758) | -- | (5.642.863) |
| Maddi Olmayan Varlıklar, Net | 2.313.180 | (913.158) | -- | 1.400.022 |
| Maliyet | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2022 |
| Haklar | 2.436.153 | 366.146 | -- | 2.802.299 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.201.986 | -- | -- | 4.201.986 |
| Toplam Maliyet | 6.638.139 | 366.146 | -- | 7.004.285 |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (3.758.943) | (932.162) | -- | (4.691.105) |
NOT 21 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personel Ücretleri | 383.126 | 190.337 |
| Vergi ve SGK Borçları | 6.656.469 | 2.007.789 |
| TOPLAM | 7.039.595 | 2.198.127 |
Maddi Olmayan Varlıklar, Net 2.879.196 (566.016) -- 2.313.180
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 1.771.864 | 1.494.861 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.832.566 | 1.033.461 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 31 Aralık 2023 itibariyle Şirket'in ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı, 23.490 TL kıdem tazminatı tavan tutarı üzerinden hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", şirketin kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar şöyledir; esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, ekli mali tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 itibariyle çalışan sayısı 116 kişi (31 Aralık 2022: 100 kişi)'dir. Kıdem tazminat karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 627.203 | 420.929 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.746.334 | 405.196 |
| Faiz Maliyeti | 9.612 | 11.173 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 129.718 | 302.406 |
| Ödeme (-) | (680.301) | (106.244) |
| Kapanış Bakiyesi | 1.832.566 | 1.033.461 |
NOT 22 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 23 ERTELENMİŞ GELİRLER
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kurumlar Vergisi:
Şirket'in geçici vergi hesaplama tablosu aşağıdadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | 34.087.582 | 2.463.539 |
| Peşin ödenen vergiler | (16.857.498) | (2.463.539) |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü / (Varlığı) | 17.230.084 | -- |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü (Devamı)
Kurumlar Vergisi: (Devamı)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 'de %30 ve 31 Aralık 2022'de %25'tir.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 31 Aralık tarihi itibariyle, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %25). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15'tir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan geçerli vergi oranları 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %30'dur. (31 Aralık 2022: %25) Şirket'in ertelenmiş vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
|
| Ertelenmiş Vergi Aktifi | ||||
| Hisse senedi değerleme | (104.981.232) | (31.494.370) | -- | -- |
| Verilen depozito ve teminatlar | (41.309) | (12.393) | -- | -- |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (1.832.566) | (549.770) | (1.033.461) | (258.365) |
| Personel yıllık izin karşılığı | (1.771.864) | (531.559) | (1.494.861) | (373.715) |
| Gram Altın Yatırımı Değerleme | 72.197.411 | 21.659.223 | -- | -- |
| Finansman bonosu faiz düzeltmesi |
-- | -- | (5.093.986) | (1.273.497) |
| Şüpheli alacak karşılığı | 5.126.511 | 1.537.953 | (40.491.040) | (10.122.760) |
| Kullanım hakkı varlıkları | 4.605.745 | 1.381.723 | 2.798.484 | 699.621 |
| Dava giderleri karşılığı | (229.079) | (68.724) | (377.460) | (94.365) |
| Sabit kıymet ve amortisman | ||||
| düzeltmesi | 1.721.126 | 516.338 | 11.670.034 | 2.917.508 |
| Ertelenmiş gelirler iptali | 113.891 | 34.167 | 31.142 | 7.786 |
| Finansal yatırımlar değerleme | 7.012.305 | 525.923 | 8.266.399 | 516.649 |
| Peşin ödenmiş giderler | (136.079) | (40.824) | 59.842 | 14.960 |
| Net Ertelenmiş Vergi (Aktifi) | ||||
| /Pasifi | (18.215.140) | (7.042.313) | (25.664.907) | (7.966.178) |
| Tanımlanmış Fayda Planları | ||||
| Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
(389.615) | 97.402 | (375.951) | 93.986 |
| Yeniden Ölçüm | ||||
| Kazançları/Kayıpları (Net) | -- | (292.212) | -- | (281.964) |
| Vergi Geliri/(Gideri) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Geçici Vergi | (36.551.121) | -- | ||
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 2.175.241 | 8.929.986 | ||
| Kar / zararda muhasebeleştirilen vergi gideri | (34.375.880) | 8.929.986 | ||
| Ertelenmiş vergi aktifi/(pasifi) hareketleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| 1 Ocak itibarıyla | 7.966.177 | (1.689.064) | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | ||||
| (Özkaynak) | 3.416 | 93.986 | ||
| Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları | -- | (11.183) | ||
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (Gelir Tablosu) | 2.175.241 | 8.929.986 | ||
| TMS 29 Etkisi | (3.102.521) | 642.452 | ||
| 31 Aralık itibarıyla | 7.042.313 | 7.966.177 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 529.079 | 871.779 |
Şirket aleyhine açılan davalar hakkında bilgiler:
- 14.02.2019 tarihinde İstanbul 33. İş Mahkemesi'nde Şirket aleyhine personel tarafından açılan 529.079 TL alacağın ödenmesi talepli dava bulunmakta olup, dava devam etmektedir.
Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 27.215.068 | 27.386.345 |
| TOPLAM | 27.215.068 | 27.386.345 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 678.432.292 | 174.363.871 |
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | 4,01 | 15,71 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle %4,01'dir. (31 Aralık 2022: %15,71)
Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir.
| İlgili Kurum | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| TPP İşlem Teminatı | 272.272 | 23.785 |
| Bıst İşlem Limiti Teminatları | 4.757.403 | 5.033.091 |
| Pay Piyasası Garanti Fonu | 762.135 | 1.122.632 |
| Pay Piyasası Üyelik Teminatı | 26.185 | 23.996 |
| Bist Viop Garanti Fonu-Üyelik Teminatı | 2.841.876 | 4.626.588 |
| Tefas Teminatları | 381.486 | 264.428 |
| Takasbank Üyelik Teminatları | 1.519 | 778 |
| Takasbank Kredi Kullanım Teminatları | 8.946.950 | 14.742.151 |
| Ödünç Pay Piyasası Garanti Fonu | 457.127 | 547.923 |
| Borçlanma Araçları Piyasası Garanti Fonu- Üyelik Teminatı |
3.120.198 | 1.000.974 |
| Dava Karşılığı Verilen Teminatlar | 5.647.918 | -- |
| TOPLAM | 27.215.068 | 27.386.345 |
Alınan Teminat, Rehin ve İpotekler
Bknz. Not 11
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 TAAHHÜTLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan hisse senetleri aşağıdaki gibidir:
| Taahhütler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 1.307.172.901.614 | 174.268.563.288 |
NOT 27 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur).
NOT 28 CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR
Bknz: Not 24
NOT 29 ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye:
Sermayenin dağılımı aşağıdadır:
| Ödenmiş Sermaye | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Aynus Holding A.Ş. | 397.000.000 | 175.000.000 |
| TOPLAM | 397.000.000 | 175.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 397.831.447 | 276.840.820 |
| TOPLAM | 794.831.447 | 451.840.820 |
Şirket'in 12 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 1. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 88.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 263.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 18 Ocak 2023'de tescil edilmiştir.
Şirket'in 24 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 2. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 134.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 397.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 26 Ocak 2023'de tescil edilmiştir.
Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 397.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. Sermaye paylarının 153.198.690,91 adedi A grubu, 156.879.963,64 adedi B grubu, 86.921.345,45 adedi C grubu olmak üzere 3 gruba ayrılmıştır.
Sermaye temsil eden hisse senetlerini arasında intifa senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur.
Geri Alınmış Paylar (-)
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Yoktur. (31 Aralık 2022: Yoktur.)
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kazanç/ (kayıp) | (389.615) | (375.950) |
| Ertelenmiş Vergi | 97.402 | 93.986 |
| TOPLAM | (292.213) | (281.964) |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 13.926.523 | 13.926.523 |
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Geçmiş yıl kar/zararlarını aşağıdaki kalemler oluşturmaktadır.
| Geçmiş yıl karları/(zararları) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 2.018.914 | 596.884 |
| Diğer Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | (163.640.887) | (73.219.161) |
| Toplam | (161.621.973) | (72.622.277) |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
| Satış ve Hizmet Gelirleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satış Gelirleri | 2.305.096.091 | 1.766.314.926 |
| Pay ve Geçici İlmühaber Satışları | 2.305.096.091 | 1.766.314.926 |
| Hizmet Satışları | 162.008.644 | 89.838.572 |
| Pay Alım/Satım Aracılık Komisyonları | 62.178.833 | 57.224.420 |
| Kurumsal Finansman Gelirleri | 47.356.546 | 8.109.690 |
| Vadeli İşlemler Alım/Satım Aracılık Komisyonları | 10.563.387 | 17.840.413 |
| Borsa Para Piyasası Aracılık Komisyonları | 132.645 | 67.902 |
| Ödünç Aracılık Komisyonu | 127.205 | 257.099 |
| Saklama Komisyonu | 155.587 | 534.491 |
| Diğer Komisyon ve Gelirler | 41.494.441 | 5.804.557 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 315.113.214 | -- |
| Kredi ve Temerrüt Faizi Gelirleri | 315.113.214 | -- |
| Satış İndirimleri (-) | (9.922.120) | (12.042.312) |
| Müşterilere Komisyon İadeleri | (9.922.120) | (12.042.312) |
| TOPLAM | 2.772.295.829 | 1.844.111.186 |
| Satışların Maliyeti | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Pay ve İlmühaber Alışları | (2.299.136.330) | (1.630.092.775) |
| Senet, Bono ve Tahvil Alışları | (401.520) | (2.665.780) |
| TOPLAM | (2.299.537.850) | (1.632.758.555) |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Borsa Para Piyasası İşlem Payları | (50.764) | (79.766) |
| Data Giderleri | (100.249) | (93.343) |
| Hisse Borsa Payı | (2.544.555) | (902.253) |
| BIST, Takasbank ve MKK Komisyonları | (1.326.645) | (3.106.486) |
| Viop Borsa Payları | (1.504.898) | (1.437.181) |
| BBP Üye Komisyonları | (360.766) | (138.419) |
| FX Komisyon Gideri | (574.561) | (645.241) |
| İlan, Reklam, Tanıtım, Sponsorluk Giderleri | (2.479.968) | (1.996.668) |
| Para Transfer Komisyon Ücretleri | (5.757.959) | (251.117) |
| Diğer | (42.165) | (10.692) |
| TOPLAM | (14.742.531) | (8.661.166) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personel Ücret ve Giderleri | (86.773.892) | (53.139.906) |
| Haberleşme Gideri | (7.200.100) | (2.123.180) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (4.575.605) | (2.829.842) |
| Yemek ve Muhtelif Ofis Giderleri | (3.146.286) | (2.934.725) |
| Müşavirlik, Danışmanlık ve Denetim Giderleri | (18.878.020) | (2.073.579) |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | (1.287.067) | (354.904) |
| İzin Karşılığı | (1.034.587) | (1.214.236) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (14.862.720) | (3.671.396) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (3.526.436) | (11.422.816) |
| Aidat ve Üyelik Giderleri | (1.867.709) | (1.384.884) |
| Yetki Belgesi Harcı | (377.322) | (276.698) |
| Bilgisayar ve Muhasebe Programı Giderleri | (11.866.244) | (10.020.503) |
| Bakım Onarım Giderleri | (557.729) | (284.055) |
| Grup Firmaları Hizmet ve Destek Giderleri | (8.639.711) | (5.865.276) |
| Ulaşım ve Taşıt Giderleri | (4.021.345) | (2.853.497) |
| Kira Giderleri | (8.177.937) | (2.022.313) |
| KKEG | (99.927) | (317.706) |
| Diğer Giderler | (1.204.103) | (629.018) |
| TOPLAM | (178.096.740) | (103.418.536) |
NOT 32 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 numaralı dipnotta belirtilmiştir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 33 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER (-)
| Diğer Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İç Kontrol ve Teftiş Hizmet Gelirleri | 522.220 | 276.344 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 3.225.113 | 610.026 |
| SGK İndirim Gelirleri | -- | 26.679 |
| Diğer | 3.252.897 | 205.674 |
| TOPLAM | 7.000.230 | 1.118.723 |
| Diğer Giderler (-) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer Karşılıklar | -- | (7) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (49.043.529) | (90.440.861) |
| Geçmiş Yıllar Zararlar(KKEG) | (12.491) | (50.409) |
| İşlem Hatalarının Düzeltilmesi | (16.569.713) | (2.129.513) |
| Yuvarlama Farkları | (57.629) | (84) |
| Mutabakat Farkları | -- | (105.821) |
| Diğer | (100.850) | (456.630) |
| TOPLAM | (65.784.212) | (93.183.324) |
NOT 34 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER (-)
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar Değerleme Karı | 72.393.749 | 8.987.120 |
| İştirakler, Müşterek Kontrol Edilen İşletmeler ve Bağlı | ||
| Ortaklıklardan Diğer Gelirler (Giderler) | 366.986 | 606.525 |
| TOPLAM | 72.760.735 | 9.593.645 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Finansal Yatırımlar Değerleme Zararı | (33.363.412) |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 35 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER (-)
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Mevduat Faiz Gelirleri | 5.635.493 | 2.997.415 |
| Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri | -- | 87.438 |
| IMKB Takasbank Nema Faizi | 3.716.393 | 3.209.040 |
| Devlet Tahvil Geliri | -- | 163.494 |
| Özel Sektör Tahvili Geliri | 4.320.675 | 1.429.010 |
| Kur Farkı Gelirleri | 23.581.226 | 315.846.672 |
| Diğer Gelirler | 2.279 | -- |
| TOPLAM | 37.256.066 | 323.733.069 |
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Finansman Maliyet Düzeltmeleri | (950.032) | (5.116.329) |
| Kredi Faiz ve Kur Farkı Giderleri | (141.824) | (357.529) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (54.058) | (173.436) |
| Finansal Yatırımlar Değerleme Zararı | 362.299 | (392.503) |
| Kur Farkı Giderleri | (10.680.970) | (293.185.069) |
| Komisyon Giderleri | (51.681.939) | -- |
| Tahvil/Bono Faizi Giderleri | (21.151.958) | (53.252.947) |
| TOPLAM | (84.298.482) | (352.477.813) |
NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ / SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ
Zorunluluk bulunmadığından sunulmamıştır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye yönetimi ve sermaye yeterliliği gereklilikleri
31 Aralık 2023 itibariyle, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Seri: V No: 34") kapsamında alım satım aracılığı faaliyeti, halka arza aracılık faaliyeti, menkul kıymetlerin geri alma veya satma taahhüdü ile alım satımı faaliyeti ve alım satım aracılığı faaliyeti için ve türev araçlarının alım satımına aracılık ve kaldıraçlı alım satım işlem faaliyeti için sahip olması gereken özsermaye yükümlülüğü 200.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2022: 31.331.603 TL). Şirket'in ödenmiş sermaye tutarı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 397.000.000 TL ve 31 Aralık 2022 itibarıyla 175.000.000 TL'dir.
Seri: V No: 34'ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, aşağıda belirtilen kalemlerinin herhangi birinden az olamaz:
a) Sahip oldukları yetki belgelerine tekabül eden asgari özsermayeleri,
b) Risk karşılığı,
c) Değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri
Şirket'in en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzeri varlıklar, finansal yatırımları ile ticari alacaklarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket'in operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri likidite riski, faiz riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
Şirket'in ticari alacaklarının büyük bir kısmını kredili müşterilerden alacaklar oluşturmaktadır. Kullandırılan fonlar için, karşı tarafın anlaşmanın yükümlülüklerini yerine getirmemesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
| Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
Finansal Yatırımlar |
||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
716.029.553 | 639.524.059 | -- | 42.249.740 | 1.151.444.619 | 23.026.368 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | 23.026.368 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
716.029.553 | 639.524.059 | -- | 42.249.740 | 1.151.444.619 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 137.231.350 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | (137.231.350) | -- | -- | -- | -- |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri (Devamı)
Kredi Riski (Devamı)
| Nakit ve Nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Finansal | Benzerleri | ||||
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Yatırımlar | |||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
51.882.766 | 987.696.942 | -- | 44.652.024 | 140.670.590 | 61.834.488 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | 61.834.488 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
51.882.766 | 987.696.942 | -- | 44.652.024 | 140.670.590 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 91.412.934 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (- ) |
-- | (91.412.934) | -- | -- | -- | -- |
(*) Yukarıdaki tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite Riski (Devamı)
Şirket'in faaliyeti gereği dönen varlıklarının büyük bir kısmını, nakit ve nakit benzeri değerler ve finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Bunun sonucu olarak da yükümlülüklerini karşılayabilecek varlığa sahip olup, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. İşletme likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmece beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda yer verilmektedir:
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Nakit ve nakit benzerleri | 23.026.368 | 23.026.368 | 23.026.368 | -- | -- | -- |
| Finansal yatırımlar | 1.151.444.619 | 1.151.444.619 | 1.144.272.604 | -- | 7.172.015 | -- |
| Ticari alacaklar | 1.355.553.612 | 1.355.553.612 | -- | 1.355.553.612 | -- | -- |
| Diğer alacaklar | 42.252.854 | 42.252.854 | -- | 42.249.740 | 3.114 | -- |
| Toplam varlık | 2.572.277.453 | 2.572.277.453 | 1.167.298.972 | 1.397.803.352 | 7.175.129 | -- |
31 Aralık 2023
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar Diğer finansal |
(752.289.054) | (752.289.054) | -- | (751.675.082) | (613.972) | -- |
| yükümlülükler | (5.244.007) | (5.244.007) | -- | (4.984.974) | (259.033) | -- |
| Ticari borçlar | (1.246.327.241) | (1.246.327.241) | -- | (1.246.327.241) | -- | -- |
| Diğer borçlar | (13.983.833) | (13.983.833) | -- | (13.983.833) | -- | -- |
| Toplam yükümlülük | (2.017.844.135) | (2.017.844.135) | -- | (2.016.971.130) | (873.005) | -- |
| Net likidite pozisyonu | 554.433.317 | 554.433.317 | 1.167.298.972 | (619.167.778) | 6.302.124 | -- |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likidite Riski (Devamı)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Nakit ve nakit benzerleri | 61.834.488 | 61.834.488 | 61.834.488 | -- | -- | -- |
| Finansal yatırımlar | 140.670.590 | 140.670.590 | 132.141.031 | -- | 8.529.559 | -- |
| Ticari alacaklar | 1.039.579.707 | 1.039.579.707 | -- | 1.039.579.707 | -- | -- |
| Diğer alacaklar | 44.657.155 | 44.657.155 | -- | 44.652.024 | 5.131 | -- |
| Toplam varlık | 1.286.741.941 | 1.286.741.941 | 193.975.519 | 1.084.231.731 | 8.534.690 | -- |
31 Aralık 2022
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
5 yıldan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
uzun (IV) |
| Borçlanmalar Diğer finansal |
(569.043.813) | (569.043.813) | -- | (568.032.154) | (1.011.659) | -- |
| yükümlülükler | (8.824.227) | (8.824.227) | -- | (7.171.649) | (1.652.578) | -- |
| Ticari borçlar | (296.910.809) | (296.910.809) | -- | (296.910.809) | -- | -- |
| Diğer borçlar | (148.176.033) | (148.176.033) | -- | (148.176.033) | -- | -- |
| Toplam yükümlülük | (1.022.954.882) | (1.022.954.882) | -- | (1.020.290.645) | (2.664.237) | -- |
| Net likidite pozisyonu | 263.787.059 | 263.787.059 | 193.975.519 | 63.941.087 | 5.870.453 | -- |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski
Döviz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | EURO | |
| 1. Ticari Alacaklar | 16.665.607 | 566.122 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 3.058.039 | 94.126 | 8.815 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 19.723.646 | 660.248 | 8.815 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 19.723.646 | 660.248 | 8.815 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) |
19.723.646 | 660.248 | 8.815 |
| Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam |
19.723.646 | 660.248 | 8.815 |
| Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski (Devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi (Devamı)
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | EURO | |
|---|---|---|---|
| 7.995.380 | 427.599 | -- | |
| 531.312 | 13.817 | 13.690 | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| 8.526.692 | 441.416 | 13.690 | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| 8.526.692 | 441.416 | 13.690 | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | |||
| -- | |||
| -- | |||
| 13.690 | |||
| 8.526.692 | 441.416 | 13.690 | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | |
| -- -- -- 8.526.692 |
31 Aralık 2022 -- -- -- 441.416 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski (Devamı)
a)Döviz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| USD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/%10 değer kaybetmesi halinde: | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | 1.943.657 | (1.943.646) | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 1.943.657 | (1.943.646) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 28.720 | (28.708) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Euro Net Etki (1+2) | 28.720 | (28.708) | |
| TOPLAM(3+6) | 1.972.376 | (1.972.354) |
| 31 Aralık 2022 Kar/zarar |
|||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| USD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/%10 değer kaybetmesi halinde: | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | 825.376 | (825.376) | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 825.376 | (825.376) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 27.294 | (27.294) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Euro Net Etki (1+2) | 27.294 | (27.294) | |
| TOPLAM(3+6) | 852.670 | (852.670) |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa Riski (Devamı)
b. Faiz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar- Eurobond Finansman bonosu |
67.022 | 8.251.146 | ||
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||||
| Finansal yükümlülükler | -- | -- | ||
| Değişken Faizli Finansal araçlar | ||||
| Finansal yükümlülükler | 609.380.000 | 481.326.411 |
c. Diğer Risklere İlişkin Duyarlılık analizi
Şirket'in hisse senetleri BİST'de işlem görmekte olup gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket'in gram altın yatırımları da finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır. Duyarlılık analizleri aşağıdadır:
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle BIST endeksinde %10 oranında artış durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla portföydeki hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinde ve Şirket'in net dönem karı/zararında %10 artışta 97.200.817 TL artış; %10 oranında azalış durumunda ise 97.200.817 TL azalış olmaktadır. (31 Aralık 2022: BIST endeksinde %10 oranında artış durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla portföydeki hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinde ve Şirket'in net dönem karı/zararında %10 artışta 7.518.826 TL artış; %10 oranında azalış durumunda ise 7.518.826 TL azalış olmaktadır.
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal Araçlar Kategorileri:
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar |
||||||
| Nakit ve nakit | ||||||
| benzerleri | 23.026.368 | -- | -- | -- | 23.026.368 | 7 |
| Ticari alacaklar Finansal |
1.355.553.612 | -- | -- | -- | 1.355.553.612 | 11 |
| yatırımlar | -- | 1.151.444.619 | -- | 1.151.444.619 | 8 | |
| Diğer alacaklar | 42.252.854 | -- | -- | -- | 42.252.854 | 12 |
| Finansal yükümlülükler |
||||||
| Borçlanmalar | -- | -- | -- | (757.533.061) | (757.533.061) | 9 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | (1.246.327.241) | (1.246.327.241) | 11 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | (13.983.833) | (13.983.833) | 12 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
| Finansal varlıklar |
||||||
| Nakit ve nakit | ||||||
| benzerleri | 61.834.488 | -- | -- | -- | 61.834.488 | 7 |
| Ticari alacaklar | 1.039.579.707 | -- | -- | -- | 1.039.579.707 | 11 |
| Finansal | ||||||
| yatırımlar | -- | 140.670.590 | -- | 140.670.590 | 8 | |
| Diğer alacaklar | 44.657.155 | -- | -- | -- | 44.657.155 | 12 |
Finansal
| yükümlülükler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | -- | -- | -- | (577.868.040) | (577.868.040) | 9 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | (296.910.809) | (296.910.809) | 11 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | (148.176.033) | (148.176.033) | 12 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 39 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
-
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 25.12.2023 tarihinde aldığı Odunluk Mah. Akpınar Cad. A Blok K:1 No:8 Nilüfer/Bursa adresinde "Bursa İrtibat Bürosu" açılması kararına istinaden SPK'ya yaptığı başvuru SPK'nın 06.03.2024 tarihli yazısıyla kabul edilmiştir.
-
- Şirket Yönetim Kurulu'nun, 27.02.2024 tarih ve 2024/26 sıra ile aldığı karara istinaden kayıtlı sermaye sistemine geçilmesine ve kayıtlı sermaye tavanının 1.850.000.000 TL olarak belirlenmesine ilişkin SPK'ya yaptığı başvuru, SPK'nın 25.03.2024 tarihli yazısına istinaden kabul edilmiştir.
-
- Şirket Yönetim Kurulu'nun 17.04.2024 tarihinde aldığı Saraylar Mah. 2. Ticari Yol Cad. Kımıl İş Merkezi K:2 D:1 No:24 Merkezefedi/Denizli adresinde "Denizli İrtibat Bürosu" açılması kararına istinaden SPK'ya yaptığı başvuru, SPK'nın 06.05.2024 tarihli yazısıyla kabul edilmiştir.
NOT 40 BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
| Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Bağımsız denetim ücreti | 189.600 | 181.247 |
| Diğer hizmetlere ilişkin ücretler | -- | -- |
| Diğer güvence hizmetlerine ilişkin ücret | -- | -- |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücret | -- | 70.851 |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler | -- | -- |
| Toplam | 189.600 | 252.098 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
- Sermaye Piyasası Kurulu'nun, 14.07.2003 tarih, 25168 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri V, No.68 Madde:21 Aracı Kurumlarda Uygulanacak İç Kontrol ve Denetim Sistemine İlişkin Esaslar Tebliği'ne göre; 31 Aralık 2023 itibariyle İç Kontrol ve Denetim' den sorumlu Yönetim Kurulu üyesi Osman Saraç ve Şirket müfettişi Banu Mahire Ustaoğlu'dur. Şirket'in iç kontrol prosedürlerinin uygulanması ve gözetiminden başta İç Kontrolden Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi olmak üzere, Yönetim Kurulu üyeleri sorumludur. Ayrıca yürütülmesinden de Müfettiş ve İç Kontrol Elemanı sorumludur. Söz konusu kişilerin görev tanımları ile sorumlu oldukları yürütme ve kontrol konuları iç kontrol prosedürlerinde ayrı olarak tanımlanmıştır.
Müşteri temsilcisi ve brokerların işlemleri, kredili müşterilerin hesapları ile müşteri cari hesapları ve Şirket'in gerçekleştirdiği diğer işlemler, İç Kontrol ve Denetim sorumlusunun gözetiminde, iç kontrol elemanı ve müfettiş tarafından, Şirket'in İç kontrol prosedürlerine uygun olarak bilfiil denetlenmektedir.
Şirket'teki kadrolaşma, iş hacmi, müşterilerin özelliği incelendiğinde iç kontrol prosedürlerinin yeterli olduğu ve Şirket'in bu prosedürler dahilinde işlemlerini gerçekleştirdiği gözlenmektedir.
-2022 yılı Eylül ayı içerisinde Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası'nda yaşanan olağan dışı volatilite kaynaklı olarak gerçekleşen gelişmeler nedeniyle şirket ve bazı müşterileri arasında alacak bakiyesi oluşmuştur. Bahse konu bu müşterilere ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2022 tarih ve 2022/52 sayılı bülteninde, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 107/1 Piyasa Dolandırıcılığı maddesi kapsamında suç duyurusunda bulunulmuştur. Suç duyurusunda bulunulan söz konusu müşterilerin gerçekleştirmiş olduğu işlemler sonucunda Şirketi müşterilerin karşılayamadığı VİOP teminat takas yükümlülüklerini yerine getirmek zorunda kalmış ve ilgili müşterilerden alacaklı duruma düşmüştür. Bu alacaklara ilişkin takip başlatılmış, bir kısım alacaklar teminat altına alınmıştır. Alacakların teminat altına alınmamış kısmı şüpheli ticari alacak olarak takip edilmektedir.