Annual / Quarterly Financial Statement • May 9, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1 - 2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 - 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR |
7 - 58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 2.397.736.706 | 3.992.308.089 |
| Finansal yatırımlar | 22 | 1.839.915.281 | 2.918.352.705 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 2.803.845.132 | 4.490.169.787 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 2.423.229 | 28.796.429 |
| Stoklar | 7 | 63.649.109 | 37.483.272 |
| Peşin ödenmiş giderler(KV) | 8 | ||
| - Diğer peşin ödenmiş giderler | 9.615.173 | 8.416.649 | |
| Diğer dönen varlıklar | 154.545.633 | 89.773 | |
| Toplam dönen varlıklar | 7.271.730.263 | 11.475.616.704 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar | 5 | 707.177 | 2.007.582 |
| Maddi duran varlıklar | 9 | 109.930.595 | 113.517.178 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | - | - | |
| - İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 19.983.509.528 | 18.571.262.860 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 96.860.556 | 57.544.660 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 396.811.404 | 584.620.260 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 20 | 3.926.184.006 | 210.382.746 |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Finansal Yatırımlar | 30 | 1.570.871.400 | - |
| Toplam duran varlıklar | 26.084.874.666 | 19.539.335.286 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 33.356.604.929 | 31.014.951.990 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmaların | |||
| kısa vadeli kısımları | 23 | 598.181.818 | 441.783.402 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 23 | 234.381 | 313.069 |
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri | 11,25 | 25.624.149 | 110.292.432 |
| Güvence bedeli | 6 | 4.984.243.888 | 4.762.122.172 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 25 | 904.154.382 | 302.777.391 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 3.560.501.504 | 5.674.399.937 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||
| kapsamında borçlar | 13 | 30.387.991 | 77.730.913 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 25 | - | 21.780.938 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | 2.776.843 | 4.336.306 |
| Ertelenmiş gelirler | 8 | 2.157.832.912 | 2.094.322.654 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 119.935.829 | - | |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 13 | 14.072.954 | 15.372.025 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 21.109.633 | 29.880.933 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 296.857 | - | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 12.419.353.141 | 13.535.112.172 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 23 | 82.158.043 | 463.423.834 |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 11,25 | 192.631.724 | 295.023.431 |
| Ertelenmiş gelirler | 8 | 2.765.397.039 | 2.705.131.180 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 13 | 53.196.204 | 87.630.282 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 20 | 3.680.652.656 | 2.173.639.425 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 6.774.035.666 | 5.724.848.152 | |
| Toplam yükümlülükler | 19.193.388.807 | 19.259.960.324 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 14 | 700.000.000 | 700.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 8.663.427.163 | 8.663.427.163 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 14 | 1.093.376.994 | 952.666.163 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (46.018.283) | (50.895.206) | |
| Geçmiş yıl karları | (146.637.554) | 3.306.373.070 | |
| Net dönem karı | 3.899.067.802 | (1.816.579.524) | |
| Toplam özkaynaklar | 14.163.216.122 | 11.754.991.666 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 33.356.604.929 | 31.014.951.990 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR | |||
| Hasılat | 15 | 29.082.031.580 | 34.705.943.951 |
| Satışların maliyeti (-) | 15 | (27.752.064.483) | (32.826.396.382) |
| Brüt kar | 1.329.967.097 | 1.879.547.569 | |
| Pazarlama giderleri (-) | 16 | (52.355.203) | (57.577.448) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 16 | (282.341.217) | (215.922.066) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17 | 264.871.122 | 183.131.947 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 17 | (48.031.679) | (44.471.512) |
| Esas faaliyet zararı | 1.212.110.120 | 1.744.708.490 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 18 | 855.649.849 | 794.249.795 |
| Özkaynak yönetimi ile değerlenen yatırımlardan sağlanan gelirler |
30 | 1.405.953.941 | - |
| Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı | 3.473.713.910 | 2.538.958.285 | |
| Finansman gelirleri | 19 | 163.468.754 | 92.674.791 |
| Finansman giderleri (-) | 19 | (205.066.609) | (233.349.643) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (892.479.661) | (2.240.859.925) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi net dönem karı | 2.539.636.394 | 157.423.508 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri | 1.359.431.408 | (1.974.003.032) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 20 | (850.310.203) | - |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 2.209.741.611 | (1.974.003.032) | |
| Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/zararı | 3.899.067.802 | (1.816.579.524) | |
| Pay başına kazanç | 28 | 0,42 | (0,19) |
| DİĞER KAPSAMLI GİDER | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar, vergi önce | |||
| Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş | |||
| yeniden ölçüm kazançları kayıpları vergi öncesi | 6.096.154 | (63.619.008) | |
| Ertelenmiş vergi geliri | 20 | (1.219.231) | 12.723.802 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gider | 4.876.923 | (50.895.206) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 3.903.944.725 | (1.867.474.730) | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Geçmiş yıl karları |
Net dönem karı |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler | 700.000.000 | 8.663.427.163 | 799.929.173 | - | 3.342.141.356 | 1.939.786.185 | 15.445.283.877 |
| Toplam kapsamlı gelir Temettü ödemesi (*) Transferler Kar payı avansı |
- - - |
- - - - |
- - 152.736.990 |
(50.895.206) - - |
(1.562.772.128) 1.787.049.195 (260.045.353) |
(1.816.579.524) - (1.939.786.185) - |
(1.867.474.730) (1.562.772.128) - (260.045.353) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler | 700.000.000 | 8.663.427.163 | 952.666.163 | (50.895.206) | 3.306.373.070 | (1.816.579.524) | 11.754.991.666 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 700.000.000 | 8.663.427.163 | 952.666.163 | (50.895.206) | 3.306.373.070 | (1.816.579.524) | 11.754.991.666 |
| Toplam kapsamlı gelir Temettü ödemesi (**) Kap payı avansı Transferler |
- - - - |
- - - - |
- - - 140.710.831 |
4.876.923 - - - |
(1.160.861.572) (334.858.697) (1.957.290.355) |
3.899.067.802 - - 1.816.579.524 |
3.903.944.725 (1.160.861.572) (334.858.697) - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 700.000.000 | 8.663.427.163 | 1.093.376.994 | (46.018.283) | (146.637.554) | 3.899.067.802 | 14.163.216.122 |
(*) Şirket hissedarları, 7 Ocak 2022 tarihli olağanüstü genel kurulunda aldığı karar ile 1.562.772.128 TL temettü dağıtma kararı almıştır.
(**) Şirket hissedarları, 31 Mart 2023 tarihli olağan genel kurulunda aldığı karar ile 1.160.861.572 TL temettü dağıtma kararı almıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 5.150.390.405 | 5.408.661.703 | |
| Dönem net karı | 3.899.067.802 | (1.816.579.524) | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (866.856.678) | 3.883.000.059 | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Alacaklarda değer düşüklüğü/(iptali) ile |
9, 10, 11 | 1.384.682.133 | 1.322.272.237 |
| ilgili düzeltmeler | 4 | 29.705.719 | 9.083.954 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) |
|||
| ile ilgili düzeltmeler | 13 | 28.503.364 | 25.875.574 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları/(iptali) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 12 | 3.803.807 | 8.606.731 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 17, 18, 19 | (1.019.118.603) | (886.924.586) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 19 | 205.066.609 | 233.349.643 |
| Vergi geliri/(gideri) ile ilgili düzeltmeler | 20 | (3.059.098.234) | 1.963.256.679 |
| İştirak alım etkisi ile ilgili düzeltmeler | (1.405.953.941) | - | |
| Kar/(zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 3 | 52.788.558 | (41.965.593) |
| Parasal kayıp/kazanç | 2.912.763.910 | 1.249.445.420 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 2.783.233.081 | 3.372.320.455 | |
| Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 169.844.107 | (3.071.572.633) | |
| Stoklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | (52.294.879) | 3.271.298 | |
| Ticari borçlardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.057.570.259 | 4.448.985.383 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | (181.728.440) | (3.622.139) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/(azalış) | 1.294.840.734 | 1.474.849.162 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 495.001.300 | 520.409.384 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 5.815.444.205 | 5.438.740.990 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 13 | (16.324.372) | (7.950.387) |
| Vergi iadeleri/(ödemeleri) | 12 | (648.729.428) | - |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödeme ve iptaller | - | (22.128.900) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (3.753.356.380) | (1.640.923.924) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9 | (3.962.941) | (1.857.123) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından | |||
| kaynaklanan nakit çıkışları | 10 | (2.640.886.317) | (1.848.642.337) |
| Finansal yatırımlardan kaynaklanan düzeltmeler | (87.939.814) | 1.003.825.331 | |
| Alınan faiz | (855.649.849) | (794.249.795) | |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | (164.917.459) | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (1.422.212.518) | (2.231.253.077) | |
| İlişkili taraflardan alınan/(verilen) nakit avans ve borçlar | (16.901.277) | 7.438.117 | |
| Kredilerden nakit girişleri | 23 | 988.129.504 | 132.374.155 |
| Kredi geri ödemelerine ait nakit çıkışları | 23 | (770.655.573) | (384.531.835) |
| Ödenen temettüler | (1.495.720.269) | (1.822.817.481) | |
| Ödenen faiz | (140.367.412) | (133.258.424) | |
| Alınan faiz | 19 | 163.468.754 | 92.674.791 |
| Kiralama yükümlülüklerine ait nakit çıkışları | 11 | (150.166.245) | (123.132.400) |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C) | (25.178.493) | 1.536.484.702 | |
| D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 3.992.308.089 | 2.399.317.473 |
| Nakit ve nakit benzerleri beklenen kredi zararındaki değişim |
(25.101.741) | (23.606.303) | |
| "Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp etkisi" |
(1.569.392.890) | 56.505.914 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 2.372.634.965 | 3.968.701.786 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket, 4646 Sayılı Kanun ve Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'nun ("EPDK") yayınladığı tebliğ, karar ve yönetmelikler gereği ve EPDK tarafından verilen 30 yıllık doğalgaz dağıtım lisansı ile Ankara ili sınırları içerisinde 31 Ağustos 2007 tarihinden itibaren 30 yıl süre ile doğalgaz faaliyetlerini sürdürmek için kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu, 4646 Sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu uyarınca çıkarılan mevzuata uygun şekilde doğalgaz dağıtım faaliyetleri ile ilgili olarak doğalgaz satın almak, satmak, sorumluluk alanındaki abone ve serbest tüketicilerin dağıtım şebekesine girmesini sağlayarak doğalgazın bu tüketicilere satışı ve teslimi ile ilgili tüm hizmetleri gerçekleştirmek; serbest tüketicilere ve bu tüketicilerin seçtikleri tedarikçilere talepleri halinde doğalgaz taşıma hizmetlerini ve yan hizmetleri sağlamaktadır. Şirket, şehiriçi doğalgaz dağıtım faaliyeti dışında hiçbir faaliyette bulunmamaktadır.
Şirket'in kayıtlı adresi Kızılırmak Mahallesi, Ufuk Üniversitesi Caddesi, No:13, Çankaya, Ankara'dır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla dönem içinde çalışan personellerin ortalama sayısı 647'dir (31 Aralık 2022: 661).
Şirketin abonelerine uygulayacağı sistem kullanım bedelleri Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'nun Kurul kararı ile belirlenmiş ve Resmi Gazetede yayımlanmıştır.
Söz konusu EPDK kurul kararına göre; 2023 yılı Aralık ayı için belirlenen sistem kullanım bedeli üst sınırları, Tarife Hesaplama Usul ve Esasları'nın 26. maddesi uyarınca aylık olarak, tarifenin uygulanacağı aydan iki ay önce gerçekleşen ve önceki ay içerisinde TÜİK tarafından açıklanan TÜFE değişim oranı ile güncellenmektedir.
EPDK tarafından müşteri grubu bazında 2023 yılı Aralık ayı için uygulanmasına karar verilen sistem kullanım bedelleri ile Aralık 2023 ayında uygulanan sistem kullanım bedelleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. (KDV hariç)
| Sistem Kullanım |
Sistem Kullanım |
||
|---|---|---|---|
| Bedeli | Bedeli | ||
| (TL/Sm3 ) |
(TL/Sm3 ) |
||
| Yıllık Tüketim Miktarı |
Aralık 2023 |
Aralık 2022 |
|
| Kademe 1 | 0-100.000 Sm3 | 1,507405 | 0,934224 |
| Kademe 2 | 100.001-1.000.000 Sm3 | 0,849607 | 0,526549 |
| Kademe 3 | 1.000.001-10.000.000 Sm3 | 0,331015 | 0,526549 |
| 10.000.001-100.000.000 | |||
| Kademe 4 | Sm3 | 0,127587 | 0,526549 |
| Kademe 5 | 100.000.001 Sm3 ve üzeri | 0,048593 | 0,030117 |
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla abonelere ilişkin sayaç sayısı 2.031.610 'tir (31 Aralık 2022: 1.992.345).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in, elektronik (ön ödemeli) ve mekanik (faturalı) olmak üzere sayaç türlerine göre iki tip abonesi bulunmaktadır. Aboneler kullanım amacı bakımından doğalgazı ısınma amaçlı kullanan meskenleri, hammaddeye ilave olarak kullanan sanayi abonelerini ve ulaşım ile taşımacılık alanında enerji kaynağı olarak kullanan CNG (sıkıştırılmış doğalgaz) abonelerini kapsamaktadır.
31 Mayıs 2013 tarihi itibarıyla, Torunlar Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin %100 oranında pay sahibi olduğu Torunlar Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. Şirket'in %100 oranındaki hissesini 1.162.000.000 ABD Doları karşılığında özelleştirme yöntemi ile devralmıştır. Şirket'in nihai ana ortağı Torunlar Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Torunlar Ailesi'dir.
Şirket'in, EPDK tarafından 25 Ocak 2016 tarihli ve Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından 26 Ocak 2016 tarihli bildirimleri ile "Başkent Doğalgaz Dağıtım Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş." ünvanlı bir gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşümüne onay verilmiştir, ana sözleşme tadili l Şubat 2016 tarihinde tescil edilmiş olup. 4 Şubat 2016 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanmıştır.
Finansal tablolar. Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Mayıs 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2020 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ("THP") gereklerine göre Türk Lirası ("TL") olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler temel olarak kıdem tazminatı hesaplaması, maddi ve maddi olmayan varlık amortismanlarının ekonomik ömürleri ve kıst amortisman uygulaması, karşılıkların muhasebeleştirilmesi, kiralama sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi, ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün değerlendirilmesi, gibi unsurlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, satın alma muhasebesi kapsamında maddi duran varlıklar altında gösterilen arazi ve arsaların gerçeğe uygun değerinden, imtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlıkların geri kazanılabilir tutarları üzerinden hesaplanan tahmini maliyetlerinden gösterilmesi, 1 Mayıs 2003 tarihi öncesi alınan güvence bedellerinin güncellemesi güvence bedelinin baz alındığı toplam metreküpün dönem sonunda geçerli metreküp birim fiyatları ile tekrar değerlenmesi ve 1 Mayıs 2003 tarihinden sonra alınan güvence bedelleri tahakkuk tarihleri ile dönem sonlarındaki Türkiye İstatistik Kurumu'nun yayınladığı Tüketici Fiyat Endeksi'nde ("TÜFE") meydana gelen değişime göre yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,000 |
| 31 Aralık 2022 |
1.128,45 | 1,648 |
| 31 Aralık 2021 |
686,95 | 2,707 |
| 31 Aralık 2020 |
504,81 | 3,683 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıl Karları (*) |
Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar |
Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 1 Ocak 2022 |
532.934.125 753.577.971 |
2.125.885.029 1.293.116.462 |
(*) Net dönem karı hariç
Grup'un 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş yıllar karları zararlarında |
|||
|---|---|---|---|
| Üfe endeksli yasal tutarlar |
Tüfe endeksli tutarlar | takip edilen farklar |
|
| Sermaye düzeltmesi farkları |
13.787.080.179 | 8.663.427.163 | 5.123.653.016 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
1.330.336.656 | 1.093.376.994 | 236.959.662 |
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirkete dair sonuçlar ve finansal pozisyon fonksiyonel para cinsi olan TL üzerinden ifade edilmiştir
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Tutarlılık prensibine göre Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır. Grup'un, detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devrederek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde finansal tablolara alınır. Şirket, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, mekanik sayaç kullanan abonelere yapılan faturalandırmaya esas doğal gaz satış miktarını, müşteri sayacından okuduğu endeks değerini esas alarak tespit eder. Sayaçlar, ayda bir kez periyodik olarak okunur ve endeks değerleri kayda geçirilir. Doğal gaz satış hasılatı,son okuma tarihi ile bir önceki okuma tarihi arasındaki iki endeks farkına göre hesaplanan satış miktarı üzerinden EPDK tarafından onaylanmış ilgili tarihteki perakende satış fiyatı esas alınarak tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Şirket, elektronik sayaç kullanan abonelerine yapılan doğalgaz satış miktarını, müşteri sayacından okuduğu endeks değerini esas alarak tespit eder. Bu tipteki sayaçların önemli bir kısmı ayda bir kez periyodik olarak okunur ve endeks değerleri kayda geçirilir. Elektronik sayaç kullanan abonelere ilişkin doğalgaz satış hasılatı, tahsilatı yapılan ön ödemeli tutardan bilanço tarihi itibarıyla kullanılan fiili miktarı üzerinden hesaplanır. Söz konusu fiili kullanım miktarları ile EPDK tarafından onaylanmış kullanımın yapıldığı tarihteki satış fiyatı çarpılarak TL değerine ulaşılır. Satış hasılatı olarak kaydedilen fiili kullanımların TL değerleri ön ödemeli sayaçlara ilişkin tahsilat tutarından düşülerek tahsilatı yapılan ancak henüz gelir olarak kaydedilmeyen tutara ulaşılır. İlgili tutar ilişikteki finansal tablolarda "Ertelenmiş Gelirler" altında kaydedilir.
Abone sayısının 1 milyon 900 binin üzerinde olması nedeniyle sayaç okumaları finansal durum tablosu tarihinden önceki ve sonraki 1 aylık döneme yaygın bir şekilde yapılmakta ve önemlilik seviyesi dikkate alınarak mutabakatı sağlanan kalan gaz üzerinden, yukarıda anlatılan hesaplama yöntemi kullanılarak, gelecek aylara ait tahmini gaz satış gelirleri ve faturalanmamış gaz tahakkukları belirlenmektedir.
29 Temmuz 2019 tarihli ve 30493 sayılı resmi gazetede yayınlanan EPDK yönetmeliğine göre mevcut ön ödemeli sayaçlara Türk Lirası yükleme/Türk Lirası düzeltme/Türk Lirası satış yöntemi uygulanabilir kararına istinaden. Şirket tarafından EPDK'ya sunulan "Ön Ödemeli Sayaçlarda Türk Lirası Düzeltme Uygulama Yöntemi" 13 Eylül 2019 tarihinde EPDK tarafından onaylanarak yürürlüğe girmiştir. Bu uygulama kapsamında Şirket, ön ödemeli sayaçlar için de periyodik okumalarını gerçekleştirirken tüketiciler tarafından yapılan fiili tüketimler, tüketimin gerçekleştiği günkü fiyatlar ile hesapladıktan sonra, kullanılan tüketim miktarları ile alım yapılan miktarlar eşleştirilir. Yapılan eşleştirme neticesinde fiili tüketimler üzerinde ortaya çıkan birim fiyat farkları ile ısıl değer ve düzeltme katsayısı düzeltmeleri tüketicilere yansıtılır.
Perakende satış fiyatı; birim doğal gaz alım fiyatı, ABD Doları cinsinden birim hizmet amortisman bedeli veya taşıma bedeli ile diğer faktörlerden oluşur. Doğal Gaz Piyasası Dağıtım ve Müşteri Hizmetleri Yönetmeliği'ne göre Şirket, EPDK tarafından onaylanan perakende satış fiyatının dışında tüketicilerden herhangi bir ad altında ücret talep edemez. Perakende satış fiyatı her ay, Özel Tüketim Vergisi dahil doğal gaz alım fiyatına EPDK tarafından düzenlenen birim hizmet ve amortisman bedeli üst sınırının ilavesiyle hesaplanacak fiyatı geçemez. Net satışlar, doğal gaz satışlarından iadelerin düşülmesiyle bulunmuştur. Satış iadeleri, sayaç okuma sırasında yapılan hatalı Faturalandırmaların iade işlemlerinden oluşmaktadır. Gaz tedarikçisi farklı olan serbest tüketicilere sistem kullanım bedeli yansıtılmaktadır. Taşıma ücreti aylık olarak doğalgaz tedarikçilerine kesilen doğalgaz satış faturalarında yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket her aboneden, abonenin bulunduğu bölgede yapılacak altyapı yatırımlarına kaynak sağlamak ve doğalgazın abonelere ulaştırılması amacıyla belirli bir abonelik bedeli tahsil etmektedir. EPDK tarafından belirlenen abone bağlantı bedeli tutarları, bağlantı anlaşmasının imzalanması sırasında bir defaya mahsus olmak ve iade edilmemek üzere tahsil edilmektedir. Ev abonelerinden alınan abonelik bedelleri tahakkuk tarihinden itibaren ertelenmiş gelir olarak kaydedilmekte ve lisans süresinin ömrü boyunca itfa edilerek gelir kaydedilmektedir.
Zamanında ödenmeyen doğal gaz satış faturaları, gecikme zammı ile birlikte tahsil edilmekledir. Son ödeme tarihini geçen faturalanmış alacaklar için 6183 sayılı Kanun'da belirtilen gecikme zammı oranı günlük olarak uygulanmaktadır. Gecikme faizleri tahakkuk esasına göre dönem sonlarında esas faaliyetlerden diğer gelirler altında muhasebeleştirilmektedir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
TFRS Yorum 12 İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları kapsamında Şirket, yeraltı ve yerüstü düzenleri için genişleme ve yenileme hizmetlerine ilişkin hasılatı ve maliyetleri TFRS 15'e göre muhasebeleştirmektedir. Şirket, müşterilerine faturalayacağı amortisman ve hizmet bedelini belirlerken genişleme ve yenileme hizmetlerine ilişkin bedel ile altyapı kullanım bedeli için bir ayırım yapamadığından ve söz konusu durumla ilgili iki bedelin makul değerini belirlemek için bir rayiç piyasa fiyatı bulunamadığından, genişleme ve yenileme hizmetlerine ilişkin gelirlerini gerçekleşen maliyetler kadar kar veya zarar tablosuna yansıtmıştır.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan talimini satış fiyatından talimini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli talimini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Dönem sonlarında boru batlarındaki gaz miktarı ("yatak gazı") Şirket'in teknik departmanlarınca tespit edilmekte, ilgili dönem sonunda BOTAŞ tarafından Şirket'e faturalanan birim gaz fiyatı ile değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Maddi duran varlıklar, satın alma muhasebesi kapsamında gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen arazi ve arsalar dışında maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi değildir ve yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Maddi duran varlıkların kullanım ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Taşıtlar | 5 yıl |
|---|---|
| Demirbaşlar | 1 - 33 yıl |
| Özel maliyetler | 3 - 10 yıl |
Şirket, sahip olduğu yeraltı ve yerüstü düzenlerini aşağıdaki gerekçelerle TFRS Yorum 12 kapsamında değerlendirmiş ve imtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlık olarak muhasebeleştirmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
c) 1646 sayılı "Doğalgaz Piyasası Kanun'a göre dağıtım lisansı alan tüzel kişiler, söz konusu kanunda dağıtım lisansı ile ilgili hükümlere ve Kurumca belirlenecek usul ve esaslara uymakla yükümlüdür. Yine ayıtı kanuna göre, lisans sahibinin lisans süresi sonunda lisansı uzatılmadığı takdirde, EPDK ilgili şehir için yeniden ihale açabilir ve mevcut şebekenin işletme ve mülkiyeti için en uygun teklifi veren tüzel kişiye dağıtım lisansını verebilir. Bu durumda şebeke bedeli EPDK tarafından tahsil edilerek lisans sahibine ödenir. Ayrıca, Şirket dağıtım şebekesini lisans süresi sona ermeden başka bir tüzel kişiye satabilir, fakat bu satış EPDK'nın onayına tabidir ve şebekenin EPDK'nın onaylamadığı bir tüzel kişiye satılması mümkün değildir. Bu koşullar EPDK'nın anlaşma dönemi boyunca ve anlaşma dönemi sonunda altyapıya ilişkin mevcut bir önemli hak/payı kontrol ettiğine işaret etmektedir.
TFRS Yorum 12'nin kapsamına giren sözleşmeye davalı anlaşmaların şartları uyarınca. Şirket, bir hizmet sunucusu olarak hareket eder ve bir kamu hizmetinin sunulması için kullanılan altyapıyı genişletir ve yeniler (genişleme ve yenileme hizmetleri) ve belirlenen dönem boyunca bu altyapıyı işletir ve altyapının bakımını (işletme hizmetleri) gerçekleştirir.
Şirket, gerçekleştirdiği hizmetler için TFRS 15 uyarınca hasılatını muhasebeleştirir ve ölçer. Şirket'in tek bir sözleşme veya anlaşma çerçevesinde birden fazla hizmet gerçekleştirmesi durumunda alınan veya alınacak bedel, tutarlar ayrı ayrı tanımlanabildiğinde, verilen hizmetlerin gerçeğe uygun değerleri oranında dağıtılır. Söz konusu bedelin niteliği, daha sonra nasıl muhasebeleştirileceğini belirler.
Şirket, genişleme ve yenileme hizmetlerine ve işletme hizmetlerine ilişkin hasılatı ve maliyetleri TFRS 15'e göre muhasebeleştirir.
Şirket, maddi olmayan bir duran varlığı, kamu hizmeti kullanıcılarından ücret tahsil etme hakkını (lisans) elde ettiği ölçüde muhasebeleştirir. Kamu hizmeti kullanıcılarından ücret tahsil etme hakkı, nakit elde etmek için koşulsuz bir hak değildir; çünkü tutarlar, kamunun hizmeti kullandığı ölçüde koşula bağlıdır.
İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlığın faydalı ömrü ilgili olduğu lisans süresinin bitimine kadar olup, söz konusu varlıklar doğrusal itfa yöntemiyle itfa edilmekte ve ilgili itfa payları, satışların maliyeti içerisinde "Amortisman ve itfa payları" hesabına kaydedilmektedir. İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömrü 22 yıldır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmişitfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri olan 3 - 6 yıl boyunca normal itfa yöntemi ile itfa edilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın Finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık Finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda. Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi ıskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaralan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında ıskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır. Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar).
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TFRS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için I MS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını. 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isleyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir
Finansal varlıklar ve yükümlülükler. Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla ekle tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır.
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar: Bu tür finansal varlıklar için Şirket, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar: Bu tür finansal varlıklar için Şirket, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "yatırım faaliyetlerinden gelirler - faiz gelirleri" kaleminde (Not 19) gösterilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle:
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ticari alacaklara yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı. Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının lamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez. Doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
Şirket, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Şirket, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır.
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçlan. Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal tablolarda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekle olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ve Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'nun dönüşüm izni sonrasında Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüşüm kararı almıştır. Ana sözleşme tadili 1 Şubat 2016 tarihinde tescil edilmiş olup, 4 Şubat 2016 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanmış ve Şirket Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsü kazanmıştır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") Madde 5/l(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi'nden istisna tutulmuştur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmekledir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TFRS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal tablolarda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine davalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Şirket, mesken gaz satış alacaklarını garanti altına alabilmek amacıyla, mekanik sayaç kullanan abonelerden abonelik sözleşmesinin imzalanması sırasında bir defaya mahsus olmak üzere güvence bedeli tahsil etmektedir. Abonelik sözleşmesi sona eren abonenin, Şirket'te bulunan güvence bedeli, tüm borçların ödenmiş olması ve nakit olarak alınan güvence bedellerinin ilgili mevzuat çerçevesinde güncelleştirilmesi kaydıyla, talep tarihinden itibaren on beş gün içerisinde aboneye veya onun yetkili temsilcisine iade edilmektedir.
Güvence bedeli karşılığı alınan tutarlar tahakkuk tarihinden itibaren EPDK mevzuatına göre güncellenerek güvence bedeli hesabına kaydedilmektedir. 1 Mayıs 2003 öncesi alınan güvence bedellerinin güncellemesi güvence bedelinin baz alındığı toplam metreküpün dönem sonunda geçerli metreküp birim fiyatları ile tekrar değerlenmesi ile yapılmaktadır. 1 Mayıs 2003'ten sonra alınan güvence bedelleri tahakkuk tarihleri ile dönem sonlarındaki Türkiye İstatistik Kurumu'nun yayınladığı Tüketici Fiyat Endeksimde ("TÜFE") meydana gelen değişime göre yeniden değerlenir.
Güvence bedelleri değerlemesi sonucu oluşan farklar, gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer giderler altında muhasebeleştirilmektedir.
Şirket doğal gaz satış gelirinin dönemsellik ilkesine uygun olması için dönem sonlarında mekanik abonelerine dair faturalanmamış gaz satış tutarını hesaplamaktadır. Sayaçlar, ayda bir kez ilgili ay boyunca periyodik olarak okunur ve endeks değerleri kayda geçirilir. Doğalgaz satış hasılatı, son okuma tarihi ile bir önceki okuma tarihi arasındaki iki endeks farkına göre hesaplanan satış miktarı üzerinden EPDK tarafından onaylanmış ilgili tarihteki perakende satış fiyatı tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Pay başına kazanç miktarı, net dönem karının, Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Dönem boyunca ortalama hisse sayısı dönem başı mevcut hisse sayısıyla dönem içinde ihraç edilen hisse sayısının zaman bağlı ağırlıklı ortalama bir faktörle çarpılmasıyla bulunur (Not 24). Türkiye'de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı ("Bedelsiz hisseler") yapabilirler. Pay başına kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Ticari alacaklardaki değer düşüklüğü kaybı, Şirket Yönetimi'nin ticari alacaklar tutarının miktarı, geçmiş deneyimler ve genel ekonomik koşullar ile ilgili değerlendirmesine dayanmaktadır. Şirket. 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren başlayarak doğalgaz dağıtım bölgelerindeki abone sayılarında ve alacaklarındaki meydana gelen artışa paralel olarak alacaklarındaki risk unsurlarını değerlendirmiştir. Vadesini geçen doğalgaz alacaklarını abonelerden elde edilen güvence bedelleri ile karşılaştıran Şirket, üç aydır tahsil edilemeyen doğalgaz alacaklarının güvence bedellerini geçen kalan kısmı için karşılık hesaplamıştır. Eğer genel ekonomik koşullar, tahsilat performansları veya diğer belirgin sektör eğilimleri Şirket Yönetimi'nin tahminlerinden daha olumsuz gerçekleşirse, finansal tablolarda yer alan şüpheli ticari alacak karşılığı tutarı şüpheli alacaklardan kaynaklanan riskleri karşılamayabilir. Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Şirket, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır. Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akımlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları anısındaki farka dayanmaktadır. Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir, hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.
Şirket Yönetimi, finansal tablolarını, Not 21'de detaylı olarak açıklanan vergi davasına ilişkin almış olduğu hukuki mütalaalar ve danıştay savcısı değerlendirmelerine dayanarak hazırlamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ", 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" ve 9 Ekim 2022 tarihinde 31269 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1.e sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 296.647 | |
| 2.397.537.489 | 3.992.011.442 |
| 269.173.243 | |
| 2.288.964.713 | 3.722.838.199 |
| 2.397.736.706 | 3.992.308.089 |
| 199.217 108.572.776 |
(*) Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 105.659.899 TL tutarında bloke mevduatı bulunmakta olup ortalama vade süresi 2 gündür (31 Aralık 2022: 264.481.955 TL).
Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Para birimi | Etkin faiz oranı |
Vade tarihi | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| TL | 26,70 | Ocak 2024 | 1.843.153.457 |
| Avro | 2,25 | Ocak 2024 | 14.833.471 |
| ABD Doları |
2,65 | Ocak 2024 | 430.977.785 |
| Toplam | 2.288.964.713 | ||
| Para birimi | Etkin faiz oranı |
Vade tarihi | 31 Aralık 2022 |
| TL | 24,09 | Ocak 2023 | 2.949.505.276 |
| Avro | 2,40 | Ocak 2023 | 5.584.044 |
| ABD Doları |
3,00 | Ocak 2023 | 767.748.879 |
| Toplam | 3.722.838.199 |
Nakit akış tablosunda, "Kar/(Zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler" in detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Döneme gelir yazılan ertelenmiş abone bağlantı geliri |
(171.580.481) | (128.528.545) |
| Faturalanmamış gaz tahakkukları ile ilgili düzeltmeler |
211.327.604 | 69.593.795 |
| EPDK katılım ve lisans bedeli tahakkukları |
13.041.435 | 16.969.157 |
| Güvence bedeli değerleme düzeltmesi |
1.690.683.052 | 1.939.368.158 |
| Zarar/(kar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler |
1.743.471.610 | 1.897.402.565 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2.092.126.282 | 3.572.534.870 |
| Gelir tahakkukları |
749.727.379 | 961.054.983 |
| - Faturalanmamış gaz |
749.727.379 | 961.054.983 |
| Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı (-) |
(38.008.529) | (43.420.066) |
| 2.803.845.132 | 4.490.169.787 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek ticari alacaklarının tutarı 2.464.227.947 TL'dir (31 Aralık 2022: 967.161.024 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadesi geçmiş ancak tahsil kabiliyetini yitirmemiş ticari alacaklarının tutarı 20.747.014 TL'dir (31 Aralık 2022: 34.185.460 TL). Şirket'in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vadesi geçmiş alacaklar (0-90 gün) |
20.747.014 | 34.185.460 |
| 20.747.014 | 34.185.460 |
Gaz satışı ile ilgili faturaların son ödeme tarihi fatura kesim tarihinden itibaren ortalama 7-10 gündür. Ticari alacaklar için vade tarihine kadar faiz işletilmemekte, söz konusu sürenin bitiminden sonra kalan bakiye için aylık % 3,5 (31 Aralık 2022: %2,5) oranında faiz uygulanmaktadır.
Şirket, mekanik sayaç kullanan mesken abonelerinden abonelik sözleşmesinin imzalanması sırasında bir defaya mahsus olmak üzere güvence bedeli tahsil etmekte,sanayi gaz satış alacaklarını teminat altına alabilmek amacıyla da abonelerinden ayrıca teminat mektubu almaktadır. Şirket alacaklarına ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Alınan teminatlar 1.439.984.778 |
1.082.348.599 | |
| 1.439.984.778 | 1.082.348.599 |
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şirket'in ticari alacakların değer düşüklüğüne ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi |
43.420.066 | 80.946.644 |
| Dönem gideri | 29.705.719 | 9.083.954 |
| Tahsilatlar/iptaller | (14.801.191) | (16.018.279) |
| Parasal kayıp/kazanç |
(20.316.065) | (30.592.253) |
| Kapanış bakiyesi |
38.008.529 | 43.420.066 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in değer düşüklüğüne uğramış ticari alacaklarına ilişkin yaşlandırma tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 90 - 180 gün arası 180 gün sonrası |
3.800.853 34.207.676 |
4.342.007 39.078.059 |
| b) Ticari borçlar |
||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Ticari borçlar | 3.548.956.390 | 223.032.577 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 25) |
904.154.382 | 302.777.391 |
| Gider tahakkukları |
11.028.390 | 15.871.101 |
| BOTAŞ'a olan ticari borçlar (*) |
516.724 | 5.435.496.259 |
| 4.464.655.886 | 5.977.177.328 |
(*) BOTAŞ'a olan ticari borçlar mesken ve sanayi kategorisindeki aboneler adına yapılan gaz alanlarına dair faturalardan oluşmakladır. Ticari borçların ortalama vadesi 24 gündür.
| Kısa vadeli diğer alacaklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar |
3.527.087 | 2.826.544 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.726 | 40.742 |
| Vergi dairesinden alacaklar (*) | 16.180 | 27.815.404 |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) |
(1.144.764) | (1.886.261) |
| 2.423.229 | 28.796.429 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in, vadeli mevduatlarından elde edilen faiz gelirlerine ilişkin peşin ödenmiş stopaj vergileri ile satışlarından kaynaklanan Katma Değer Vergileri ("KDV")'nin talepleridir.
Şirket'in şüpheli diğer alacaklar karşılığına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Kapanış bakiyesi |
1.144.764 | 1.886.261 |
|---|---|---|
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar |
(741.497) | - |
| Açılış bakiyesi |
1.886.261 | 1.886.261 |
| 2023 | 2022 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Uzun vadeli diğer alacaklar |
||
| Belediyeden alacaklar ("Aykome") | 707.177 | 2.007.582 |
| 707.177 | 2.007.582 | |
| b) Diğer borçlar |
||
| Kısa vadeli diğer borçlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Alınan depozito ve teminatlar |
697.584 | 1.286.412 |
| Diğer çeşitli borçlar |
2.079.259 | 3.049.894 |
| 2.776.843 | 4.336.306 | |
| NOT 6 - GÜVENCE BEDELİ |
||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Güvence bedeli | 4.984.243.888 | 4.762.122.172 |
| 4.984.243.888 | 4.762.122.172 |
Şirket, mesken gaz satış alacaklarını garanti altına alabilmek amacıyla, mekanik sayaç kullanan abonelerden abonelik sözleşmesinin imzalanması sırasında bir defaya mahsus olmak üzere güvence bedeli tahsil etmektedir. Abonelik sözleşmesi sona eren abonenin Şirket'te bulunan güvence bedeli, tüm borçların ödenmiş olması ve nakit olarak alınan güvence bedellerinin ilgili mevzuat çerçevesinde güncelleştirilmesi kaydıyla, talep tarihinden itibaren on beş gün içerisinde aboneye veya onun yetkili temsilcisine iade edilmektedir.
Güvence bedeli, EPDK'nın belirlediği tarife ile abonenin kullanım yerine göre kombi, soba, merkezi sistem ve ocak veya şofben için belirlenmiştir. 2023 ve 2022 yılları için geçerli güvence bedeli tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Soba | 1.199 | 650 |
| Sıcak su (kombi) |
1.352 | 733 |
| Merkezi | 1.199 | 650 |
| Ocak | 77 | 42 |
| Şofben | 153 | 83 |
Güvence bedellerine ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Anapara | ||
| Açılış bakiyesi |
1.912.600.293 | 2.411.285.218 |
| Tahsilatlar | 641.457.201 | 670.301.188 |
| Ödemeler | (125.614.773) | (143.750.727) |
| Parasal kayıp/kazanç |
(864.244.879) | (1.025.235.386) |
| Kapanış bakiyesi |
1.564.197.842 | 1.912.600.293 |
| Değerleme | ||
| Açılış bakiyesi |
2.849.521.879 | 1.495.105.853 |
| Dönem gideri (*) | 2.161.677.859 | 2.296.233.639 |
| Parasal kayıp/kazanç |
(1.591.153.692) | (941.817.613) |
| Kapanış bakiyesi |
3.420.046.046 | 2.849.521.879 |
| Defter değeri |
4.984.243.888 | 4.762.122.172 |
(*) Toplam gerçekleşen ve gerçekleşmeyen güvence bedeli değerleme farkı 2.087.936.932 TL'dir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, güvence bedellerinin değerlemesi için kullanılan tüketici fiyat endeksi 1.084,00'dır. Değerleme, EPDK'nın 6807 no'lu Kurul Kararı'na istinaden, raporlama tarihinden iki ay önceki tüketici fiyat endeksi baz alınarak hesaplanır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatak gazı (*) |
12.559.790 | 20.644.323 |
| Sayaçlar | 51.089.319 | 16.838.949 |
| 63.649.109 | 37.483.272 |
(*) Şirket'in çekip dağıtımını yaptığı doğal gazın miktarı BOTAŞ'ın mevcut sayaçları ile tespit edilmekte ve BOTAŞ tarafından her ay sonu bu miktarlara göre fatura edilmektedir. Dönem sonlarında boru batlarındaki gaz miktarı ("yatak gazı") Şirket'in teknik departmanlarınca tespit edilmekte, ilgili dönem sonunda BOTAŞ tarafından Şirket'e faturalanan birim gaz fiyatı ile değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 9.615.173 | 7.941.169 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları |
- | 475.480 |
| 9.615.173 | 8.416.649 | |
| b) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler |
||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Gelecek aylara ait gaz satış gelirleri |
1.890.376.224 | 1.824.293.153 |
| Ertelenmiş abone bağlantı gelirleri |
215.485.484 | 195.551.651 |
| Alınan sipariş avansları |
51.971.204 | 74.477.850 |
| 2.157.832.912 | 2.094.322.654 | |
| c) Uzun vadeli ertelenmiş gelirler |
||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Ertelenmiş abone bağlantı gelirleri |
2.765.397.039 | 2.705.131.180 |
| 2.765.397.039 | 2.705.131.180 |
| Arazi ve | Özel | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| arsalar | Taşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | 98.484.989 | 7.745.450 | 130.857.549 | 165.414.257 | 402.502.245 |
| Girişler | - | - | 3.734.305 | 228.636 | 3.962.941 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | 98.484.989 | 7.745.450 | 134.591.854 | 165.642.893 | 406.465.186 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | - | (7.725.458) | (120.937.887) | (160.321.722) | (288.985.067) |
| Girişler | - | (4.691) | (3.269.486) | (4.275.347) | (7.549.524) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | - | (7.730.149) | (124.207.373) | (164.597.069) | (296.534.591) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | |||||
| net defter değeri | 98.484.989 | 15.301 | 10.384.481 | 1.045.824 | 109.930.595 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Arazi ve | Özel | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| arsalar | Taşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | 98.484.989 | 7.726.715 | 129.437.307 | 164.996.111 | 400.645.122 |
| Girişler | - | 18.735 | 1.420.242 | 418.146 | 1.857.123 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | 98.484.989 | 7.745.450 | 130.857.549 | 165.414.257 | 402.502.245 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | - | (7.717.135) | (114.211.607) | (132.729.626) | (254.658.368) |
| Girişler | - | (8.323) | (6.726.280) | (27.592.096) | (34.326.699) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | - | (7.725.458) | (120.937.887) | (160.321.722) | (288.985.067) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | |||||
| net defter değeri | 98.484.989 | 19.992 | 9.919.662 | 5.092.535 | 113.517.178 |
| İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran |
Yapılmakta olan |
Diğer maddi olmayan duran |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| varlıklar | yatırımlar | Haklar | varlıklar | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | 26.928.623.035 | 270.190.779 | 69.328.800 | 96.576.285 | 27.364.718.899 |
| Girişler | - | 2.640.886.317 | - | - | 2.640.886.317 |
| Transferler | 2.409.980.866 | (2.454.077.766) | 44.096.900 | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | 29.338.603.901 | 456.999.330 | 113.425.700 | 96.576.285 | 30.005.605.216 |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | (8.627.550.955) | - | (11.784.139) | (96.576.285) | (8.735.911.379) |
| Girişler | (1.184.542.748) | - | (4.781.005) | - | (1.189.323.753) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | (9.812.093.703) | - | (16.565.144) | (96.576.285) | (9.925.235.132) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | |||||
| net defter değeri | 19.526.510.198 | 456.999.330 | 96.860.556 | - | 20.080.370.084 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran |
Yapılmakta olan |
Diğer maddi olmayan duran |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| varlıklar | yatırımlar | Haklar | varlıklar | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | 25.133.097.838 | 231.475.182 | 54.927.257 | 96.576.285 | 25.516.076.562 |
| Girişler | - | 1.848.642.337 | - | - | 1.848.642.337 |
| Transferler | 1.795.525.197 | (1.809.926.740) | 14.401.543 | - | - |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | 26.928.623.035 | 270.190.779 | 69.328.800 | 96.576.285 | 27.364.718.899 |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | |||||
| açılış bakiyesi | (7.525.098.338) | - | (8.124.982) | (96.576.285) | (7.629.799.605) |
| Girişler | (1.102.452.617) | - | (3.659.157) | - | (1.106.111.774) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | |||||
| kapanış bakiyesi | (8.627.550.955) | - | (11.784.139) | (96.576.285) | (8.735.911.379) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | |||||
| net defter değeri | 18.301.072.080 | 270.190.779 | 57.544.661 | - | 18.628.807.520 |
İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlıklar ilişkili olduğu altyapı yatırımlarının tahmini faydalı ömrü boyunca itfa edilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin 8.055.182 TL tutarında amortisman giderleri ve itfa paylarının toplamı satışların maliyetine (31 Aralık 2022: 12.823.263 TL) dahil edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla operasyonel kiralama yolu ile elde edilen kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Taşıtlar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem içi çıkışlar Dönem içi girişler |
138.048.781 - - |
720.573.521 - - |
858.622.302 - - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 138.048.781 | 720.573.521 | 858.622.302 |
| Birikmiş itfa payları | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem içi çıkış |
(18.805.618) - |
(255.196.424) - |
(274.002.042) - |
| Dönem gideri | (44.066.525) | (143.742.331) | (187.808.856) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (62.872.143) | (398.938.755) | (461.810.898) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 75.176.638 | 321.634.766 | 396.811.404 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Taşıtlar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 145.700.659 | 645.707.655 | 791.408.314 |
| Dönem içi çıkışlar | (139.851.451) | - | (139.851.451) |
| Dönem içi girişler | 132.199.573 | 74.865.866 | 207.065.439 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 138.048.781 | 720.573.521 | 858.622.302 |
| Birikmiş itfa payları | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (102.878.198) | (129.141.531) | (232.019.729) |
| Dönem içi çıkış | 139.851.451 | - | 139.851.451 |
| Dönem gideri | (55.778.871) | (126.054.893) | (181.833.764) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (18.805.618) | (255.196.424) | (274.002.042) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 119.243.163 | 465.377.097 | 584.620.260 |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının toplamının 33.331.389 TL'si satışların maliyetine (2022: 54.754.812 TL), 11.889.936 TL'si genel yönetim giderlerine (2022: 13.469.041 TL) dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri |
25.624.149 | 110.292.432 |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 192.631.724 | 295.023.431 |
| 218.255.873 | 405.315.863 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla TFRS 16 kapsamındaki kiralama yükümlülükleri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla |
405.315.863 | 425.097.239 |
| Dönem içindeki girişler |
- | 227.448.022 |
| Dönem içindeki çıkışlar |
- | (55.736.605) |
| Kira ödemeleri | (150.166.245) | (123.132.400) |
| Parasal kayıp/kazanç |
(151.606.633) | (201.665.481) |
| Faiz tahakkukundaki değişim |
114.712.888 | 133.305.088 |
| 31 Aralık itibarıyla |
218.255.873 | 405.315.863 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Kısa vadeli karşılıklar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı (*) |
21.109.633 | 29.880.933 |
| 21.109.633 | 29.880.933 |
(*) Dava karşılıkları ileride muhtemel nakit çıkışı ile sonuçlanacak hukuki uyuşmazlıklar için ayrılmaktadır. Dönemler itibarıyla Şirket Yönetimi tarafından Şirket aleyhine sonuçlanması muhtemel olarak belirlenen davalar için karşılık ayrılmıştır.
Karşılıklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Sayaç kira bedeli borç karşılığı |
Serbest tüketici borç karşılığı |
K katsayı borç karşılığı |
Dava karşılığı |
Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | ||||||
| açılış bakiyesi | - | - | 29.880.933 | - | 29.880.933 | |
| İlave karşılıklar/(İptaller) | - | - | 3.803.807 | - | 3.803.807 | |
| Parasal kayıp/kazanç | - | - | (12.575.107) | - | (12.575.107) | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | ||||||
| kapanış bakiyesi | - | - | 21.109.633 | - | 21.109.633 | |
| Sayaç kira bedeli borç karşılığı |
Serbest tüketici borç karşılığı |
K katsayı borç karşılığı |
Dava karşılığı |
Diğer | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | ||||||
| açılış bakiyesi | - | - | 59.555.567 | 8.290.367 | 67.845.934 | |
| İlave karşılıklar/(İptaller) | - | - | 8.606.731 | - | 8.606.731 | |
| Parasal kayıp/kazanç | - | - | (22.127.938) | (2.314.894) | (24.442.832) | |
| Ödemeler | - | - | (16.153.427) | (5.975.473) | (22.128.900) | |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | ||||||
| kapanış bakiyesi | - | - | 29.880.933 | - | 29.880.933 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 14.005.714 | 11.021.544 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 10.748.935 | 9.855.998 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.633.342 | 56.853.371 |
| 30.387.991 | 77.730.913 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Kapanış bakiyesi |
14.072.954 | 15.372.025 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin ödemeleri |
(3.171.275) | (773.869) |
| Parasal kayıp / (kazanç) |
(7.364.329) | (7.047.006) |
| Dönem gideri | 9.236.533 | 8.085.532 |
| Açılış bakiyesi |
15.372.025 | 15.107.368 |
| 2023 | 2022 | |
| 14.072.954 | 15.372.025 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı |
14.072.954 | 15.372.025 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı |
53.196.204 | 87.630.282 |
| 53.196.204 | 87.630.282 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıda belirtilen yasal düzenlemeler çerçevesinde ayrılmaktadır:
İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Tebliğ, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Enflasyon oranı (%) |
24,61 | 10,10 |
| Faiz oranı (%) |
28 | 10,56 |
| İskonto oranı (%) |
2,72 | %0,42 |
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı oranı (%) |
93,81 | 95,23 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi |
87.630.282 | 40.959.771 |
| Hizmet maliyeti | 11.003.889 | 11.817.599 |
| Faiz maliyeti | 8.262.942 | 5.972.443 |
| Ödenen kıdem tazminatları |
(13.153.097) | (7.176.518) |
| Aktüeryal (kazanç)/kayıp |
(6.096.154) | 63.619.007 |
| Parasal kayıp / (kazanç) |
(34.451.658) | (27.562.020) |
| 31 Aralık |
53.196.204 | 87.630.282 |
Toplam giderin 16.972.205 TL'si (31 Aralık 2022: 6.288.021 TL) satılan malın maliyetine, 9.967.803 TL'si (31 Aralık 2022: 3.692.965 TL) genel yönetim giderlerine 8.262.942 TL'si finansman giderlerine (31 Aralık 2022: 5.972.443 TL) dahil edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıda sunulmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar |
| Torunlar Enerji San. ve Ticaret A.Ş. | 0,25 | 175.000.000 | 0,25 | 175.000.000 |
| Halka açık kısım (*) | 0,75 | 525.000.000 | 0,75 | 525.000.000 |
| Nominal Sermaye | 100 | 700.000.000 | 100 | 700.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 8.663.427.163 | 8.663.427.163 | ||
| Sermaye | 9.363.427.163 | 9.363.427.163 |
(*) Halka açık kısmın %4,77 lık kısmı Torunlar Enerji San. ve Tic.A.Ş. de, %9,86 lık kısmı Torunlar Gıda Sanayi ve Tic.A.Ş.'de ve %10,37 lük kısmı diğer hissedarların elinde bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in 2023 yılındaki sermayesi 700.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 700.000.000) Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2022: 1 TL). Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 1.093.376.994 | 952.666.163 |
| 1.093.376.994 | 952.666.163 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
| a) Satışlar |
1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Mesken abonelerine gaz satışı |
14.792.844.429 | 14.151.842.036 |
| Mal ve hizmet üreten abonelere gaz satışı |
14.503.096.986 | 19.376.482.609 |
| Şebeke genişleme ve yenileme gelirleri |
2.929.468.993 | 2.018.223.760 |
| Bağlantı bedeli gelirleri |
171.580.481 | 128.528.545 |
| Gaz taşıma hizmet gelirleri |
87.044.759 | 117.626.353 |
| Diğer gelirler |
84.559.682 | 171.202.447 |
| Fatura düzeltmeleri (-) | (3.486.563.750) | (1.257.961.799) |
| 29.082.031.580 | 34.705.943.951 | |
| b) Satışların maliyeti |
||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Mesken abonelerine gaz satışı |
(11.241.703.075) | (12.284.304.074) |
| Mal ve hizmet üreten abonelere gaz satışı |
(11.040.147.480) | (16.361.237.319) |
| Şebeke genişleme ve yenileme gelirleri |
(2.929.468.993) | (2.018.223.760) |
| İmtiyaza bağlı maddi olmayan duran varlık itfa payları |
(1.136.548.048) | (1.016.947.839) |
| Bakım ve onarım giderleri |
(270.348.488) | (203.779.849) |
| İşçilik giderleri |
(226.216.239) | (179.041.120) |
| Diğer amortisman giderleri ve itfa payları |
(254.579.785) | |
| (201.071.105) | ||
| Diğer | (706.561.055) | (508.282.636) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (282.341.217) | (215.922.066) |
| Pazarlama giderleri (-) | (52.355.203) | (57.577.448) |
| (334.696.420) | (273.499.514) | |
| Genel yönetim giderleri | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Personel giderleri | (99.955.949) | (81.920.546) |
| Kira giderleri | (51.424.832) | (9.710.553) |
| Amortisman giderleri ve itfa paylan | (43.593.589) | (50.744.612) |
| Bağış ve Yardımlar |
(21.477.229) | - |
| Danışmanlık giderleri |
(20.775.299) | (19.058.919) |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler |
(15.998.568) | (20.714.978) |
| EPDK katılım payı giderleri |
(13.041.435) | (16.969.157) |
| Haberleşme ve enerji giderleri |
(9.995.501) | (7.657.696) |
| Vergi giderleri | (2.854.024) | (2.362.656) |
| Diğer | (3.224.791) | (6.782.949) |
| (282.341.217) | (215.922.066) | |
| Pazarlama giderleri | ||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Damga vergisi giderleri Reklam giderleri |
(52.355.203) - |
(57.519.458) (57.990) |
| (52.355.203) | (57.577.448) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri |
138.413.932 | 82.184.374 |
| Alacaklardan kaynaklanan faiz geliri | 94.068.146 | 47.969.577 |
| Konusu kalmayan karşılık geliri |
14.622.115 | 34.516.194 |
| Hurda satış gelirleri |
2.349.512 | 4.603.151 |
| Sigorta gelirleri | 2.150.393 | 3.321.899 |
| Diğer gelirler |
13.267.024 | 10.536.752 |
| 264.871.122 | 183.131.947 |
(*) Konusu kalmayan karşılık gelirlerinin 2.975.019 TL tutarındaki kısmı iptal edilen dava karşılıklarını, (2022: 13.642.969 TL). 8.488.368 TL tutarındaki kısmı ise geçerliliğini yitiren borç karşılıklarını içermektedir. (2022 9.603.852 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Karşılık giderleri (**) |
(24.212.024) | (8.743.856) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri |
(15.456.105) | (9.328.568) |
| Mahkeme ve avukatlık giderleri |
(6.775.199) | (12.097.639) |
| Diğer | (1.588.351) | (14.301.449) |
| (48.031.679) | (44.471.512) |
(*) Karşılık giderlerinin 13.324.978 TL tutarındaki kısım ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılık giderlerinden (31 Aralık 2022: 6.972.725 TL), 3.803.807 TL tutarındaki kısmı dava karşılık giderlerinden (31 Aralık 2022: 7.269.130 TL) oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vadeli mevduatlar faiz geliri | 855.649.849 | 794.249.795 |
| 855.649.849 | 794.249.795 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan sağlanan faiz geliri (Not 3) |
163.468.754 | 92.674.791 |
| 163.468.754 | 92.674.791 | |
| Finansman giderleri | ||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Banka kredileri faiz giderleri | (153.688.811) | (211.299.220) |
| Kiralama yükümlülüğüne ait faiz giderleri (Not 3) Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan |
(31.854.871) | (22.050.423) |
| finansal varlıklar faiz gideri |
(19.522.927) | - |
| (205.066.609) | (233.349.643) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tablolar arasındaki geçici zaman farklarını dikkate alarak hesaplamaktadır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uygulanan oran %25'dir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi gideri | ||
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | 850.310.203 | - |
| Peşin ödenen vergi |
(648.729.428) | - |
| Parasal kayıp/kazanç |
(81.644.946) | - |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü/(varlığı) |
119.935.829 | - |
| Ertelenmiş vergi geliri |
||
| Diğer geçici farkların ertelenen vergi etkisi |
245.531.352 | (1.963.256.679) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer kapsamlı gelirler ve giderlerde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (1.963.256.679) | - | |
| Ertelenen vergi (gideri)/geliri, net | 2.209.741.611 | (1.974.003.032) | |
| Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen |
(953.580) | 10.746.353 | |
| 31 Aralık bakiyesi |
245.531.352 | (1.963.256.679) |
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğüne atfolunan kalemler aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Toplam Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Kapsamında | ||||
| Dava Karşılığı | 66.485 | (680.530) | (909.965) | 3.402.650 |
| Maddi ve Maddi olmayan | ||||
| duran varlıklar | (1.670.450.013) | (2.921.144.715) | 5.164.971.915 | 14.605.723.565 |
| Diğer | 8.970.842 | (889.615) | (21.693.513) | 4.448.098 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı Kapsamında | ||||
| Kıdem ve Kullanılmamış İzin Karşılığı | 6.532.825 | 13.774.227 | (18.713.409) | (68.871.134) |
| Ticari Alacaklara Karşı düzenlemeler | 4.141.204 | 3.457.419 | (10.306.857) | (17.287.093) |
| Kullanım hakkı varlıkları ve | ||||
| kiralama yükümlülükleri | (34.009.039) | (25.783.663) | 130.219.145 | 128.918.313 |
| Güvence Bedeli Değerlemesi | 978.002.708 | 387.873.631 | (2.867.677.533) | (1.939.368.158) |
| Bağlantı Bedeli Düzeltmesi | 952.276.340 | 580.136.567 | (2.983.552.276) | (2.900.682.832) |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 245.531.352 | (1.963.256.679) | (607.662.493) | 9.816.283.409 |
Şirket, müşterilerine doğal gaz dağıtımı yapabilmek amacıyla, her takvim yılında, BOTAŞ ile doğal gaz alım sözleşmesi akdetmektedir. Bu minvalde Şirket, 2023 yılında dağıtımı gerçekleştirilecek doğal gazın tedariki için, BOTAŞ ile 30 Aralık 2022 tarihinde bir doğal gaz alım anlaşması akdetmiştir ("BOTAŞ Doğal Gaz Alım Sözleşmesi"). BOTAŞ Doğal Gaz Alım Sözleşmesi tahtında, Şirket, 2023 yılında, müşterilerine dağıtmak üzere 3.079.749.362 Sm3'e kadar doğal gaz satın almayı kabul etmiştir. Şirket, ilgili takvim yılında doğal gaz talebindeki düşüş veya herhangi başka bir sebeple bu miktarın altında doğal gaz satın alırsa dahi BOTAŞ Doğal Gaz Alım Sözleşmesi tahtında bir asgari satın alım taahhüdü altındadır. Şirket bu taahhüdü gereği, 75.000 m3'ün üzerinde tüketim yapan mesken aboneleri dışındaki serbest tüketiciler için sözleşmede belirlenen hacmin en az %80'i kadar doğal gaz satın alma, bu doğal gaz karşılığı tutarında da BOTAŞ'a ödeme yapma yükümlülüğü altındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| Döviz birimi | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|---|
| Teminatlar | TL | 25.983.122 | 41.309.184 | |
| 25.983.122 | 41.309.184 | |||
| NOT 22 - FİNANSAL YATIRIMLAR |
||||
| Kısa vadeli finansal yatırımlar |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
| Vadeli mevduatlar - Üç aydan uzun vadeli mevduatlar |
1.634.659.968 | 2.695.920.582 | ||
| Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (*) |
205.255.313 | 222.432.123 | ||
| 1.839.915.281 | 2.918.352.705 | |||
| (*) Söz konusu tutar eurobond yatırımlarından oluşmaktadır. |
Para | Etkin faiz | Vade | 31 Aralık |
| Finansal yatırımlar |
birimi | oranı (%) |
tarihi | 2023 |
| Üç aydan uzun vadeli mevduatlar Repo |
TL TL |
9,72 0,00 |
Nisan-Aralık 2024 - |
1.634.659.968 205.255.313 |
| 1.839.915.281 | ||||
| Finansal yatırımlar |
Para birimi |
Etkin faiz oranı (%) |
Vade tarihi |
31 Aralık 2022 |
| Üç aydan uzun vadeli mevduatlar Repo |
TL TL |
9,63 0,00 |
Nisan-Aralık 2023 - |
1.636.143.005 222.432.123 |
| 2.918.352.705 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 680.339.861 | 905.207.236 | |
| Diğer finansal yükümlülükler |
234.381 | 313.069 | |
| 680.574.242 | 905.520.305 | ||
| 31 Aralık 2023 |
|||
| Para birimi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Kısa vadeli |
Uzun vadeli |
| TL | 16,88 | 598.181.818 | 82.158.043 |
| 598.181.818 | 82.158.043 | ||
| 31 Aralık 2022 |
|||
| Para birimi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Kısa vadeli |
Uzun vadeli |
| TL | 16,79 | 441.783.402 | 463.423.834 |
| 441.783.402 | 463.423.834 | ||
| Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki |
gibidir: | ||
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
||
| 1 yıl içerisinde ödenecek |
339.382.970 | 377.329.984 | |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
217.658.126 | 270.419.567 | |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
92.048.765 | 205.966.148 |
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek 31.250.000 51.491.537
680.339.861 905.207.236
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kredilere ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Açılış bakiyesi |
905.207.236 | 1.882.904.485 | |
| Alınan krediler |
988.129.504 | 132.374.155 | |
| Kredi geri ödemeleri | (770.655.573) | (384.531.835) | |
| Parasal kayıp/kazanç |
(392.327.615) | (692.325.700) | |
| Faiz tahakkuku değişimi |
(50.013.691) | (33.213.869) | |
| Kapanış bakiyesi |
680.339.861 | 905.207.236 |
Mehmet Torun ve Aziz Torun'un kullanılan krediler üzerinde müteselsilen kefaleti bulunmaktadır.
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirket'in doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
2.397.537.489 1.839.915.281 2.803.845.132 2.423.229 |
- - - - |
2.397.537.489 1.839.915.281 2.803.845.132 2.423.229 |
3 22 4 5 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Diğer finansal yükümlülükler Finansal borçlar Kiralama yükümlülüğü İlişkili taraflara borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Güvence bedeli |
- - - - - - - |
234.381 680.339.861 218.255.873 904.154.382 3.560.501.504 2.776.843 4.984.243.888 |
234.381 680.339.861 218.255.873 904.154.382 3.560.501.504 2.776.843 4.984.243.888 |
23 23 11 25 4 5 6 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
3.992.011.442 2.918.352.705 4.490.169.787 28.796.429 |
- - - - |
3.992.011.442 2.918.352.705 4.490.169.787 28.796.429 |
3 22 4 5 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Diğer finansal yükümlülükler Finansal borçlar Kiralama yükümlülüğü İlişkili taraflara borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Güvence bedeli |
- - - - - - - |
313.069 905.207.236 405.315.863 302.777.391 5.674.399.937 4.336.306 4.762.122.172 |
313.069 905.207.236 405.315.863 302.777.391 5.674.399.937 4.336.306 4.762.122.172 |
23 23 11 25 4 5 6 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığınısağlayabilmektir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansal yükümlülükler | 898.830.115 | 1.310.836.168 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri ve | ||
| kısa vadeli finansal yatırımlar |
(4.237.651.987) | (6.910.660.794) |
| Net borç | (3.338.821.872) | (5.599.824.627) |
| Toplam sermaye | 9.363.427.163 | 9.363.427.163 |
| Toplam özkaynaklar | 14.163.216.122 | 11.754.991.668 |
| Net borç/sermaye oranı |
-24% | -48% |
Şirket'in Finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi ve Yönetim Kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskin de göz önünde bulundurmaktadır.
| İlişkili | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Diğer | taraflardan | Banka | |
| 31 Aralık 2023 | alacaklar | alacaklar | alacaklar | mevduatları |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
2.803.845.132 | 3.130.406 | - | 2.397.736.706 |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne | ||||
| uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri (*) B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne |
2.803.845.132 | 3.130.406 | - | 2.397.736.706 |
| uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan finansal | ||||
| varlıkların net kayıtlı değeri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş | ||||
| - Brüt kayıtlı değeri | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | ||||
| - Vadesi geçmemiş | ||||
| - Brüt kayıtlı değeri | 38.008.529 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | (38.008.529) | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | ||||
| D. Beklenen kredi zararları (-) | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| İlişkili | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Diğer | taraflardan | Banka | |
| 31 Aralık 2022 | alacaklar | alacaklar | alacaklar | mevduatları |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
4.490.169.787 | 30.804.011 | - | 3.992.308.089 |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri (*) |
4.455.984.327 | 30.804.011 | - | 3.992.308.089 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||
| uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri | 34.185.460 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan finansal | ||||
| varlıkların net kayıtlı değeri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş | ||||
| - Brüt kayıtlı değeri | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | ||||
| - Vadesi geçmemiş | ||||
| - Brüt kayıtlı değeri | 43.420.066 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | (43.420.066) | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | ||||
| D. Beklenen kredi zararları (-) | - | - | - | - |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in kredi riskleri genel olarak ticari alacaklardan kaynaklanmaktadır. Şirket bu riskin yönetimi için müşterilerden güvence bedeli ve teminat almakladır. Ticari alacaklar, Şirket'in politika ve prosedürleri dahilinde değerlendirilip finansal tablolarda şüpheli alacaklar olarak belirtilmektedir. Şirket Yönetimi, değer düşüklüğüne uğramış ticari alacaklar için gerekli olan karşılık rakamım belirlerken, sistemden alman yaşlandırma tablolarını dikkate almakla ve 90 gün ve üzeri vadesi geçmiş alacakları değer düşüklüğüne uğramış ticari alacak olarak değerlendirmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket Yönetimi'nin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır.
Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakil akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler ıskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
1 yıla kadar (I) | 1 -5 yıl arası (II) |
5 yıl üzeri (III) |
Talep edildiğinde ödenecek |
|
| Sözleşme uyarınca vadeler: | ||||||
| Ticari borçlar | 4.464.655.886 | 4.464.655.886 | 4.464.655.886 | - | - | - |
| Banka kredileri | 680.339.861 | 680.339.861 | 339.382.970 | 340.956.891 | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 234.381 | 234.381 | 234.381 | - | - | - |
| Diğer çeşitli borçlar | 2.776.843 | 2.776.843 | 2.776.843 | - | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 218.255.873 | 243.460.280 | 30.530.027 | 208.142.814 | 4.787.439 | - |
| Güvence bedeli | 4.984.243.888 | - | - | - | - | 4.984.243.888 |
| Toplam yükümlülük | 10.350.506.732 | 5.391.467.251 | 4.837.580.107 | 549.099.705 | 4.787.439 | 4.984.243.888 |
| 31 Aralık 2022 | ||||||
| Sözleşme uyarınca |
| Defter | uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
1 -5 yıl | 5 yıl | Talep edildiğinde |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| değeri | (=I+II+III) | 1 yıla kadar (I) | arası (II) | üzeri (III) | ödenecek | |
| Sözleşme uyarınca vadeler: | ||||||
| Ticari borçlar | 5.977.177.328 | 5.977.177.328 | 5.977.177.328 | - | - | - |
| Banka kredileri | 905.207.236 | 905.207.236 | 377.329.984 | 527.877.252 | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 313.069 | 313.069 | 313.069 | - | - | - |
| Diğer çeşitli borçlar | 26.117.244 | 26.117.244 | 26.117.244 | - | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 405.315.863 | 446.845.898 | 118.375.990 | 320.581.506 | 7.888.402 | - |
| Güvence bedeli | 4.762.122.172 | - | - | - | - | 4.762.122.172 |
| Toplam yükümlülük | 12.076.252.912 | 7.355.660.775 | 6.499.313.615 | 848.458.758 | 7.888.402 | 4.762.122.172 |
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmamakladır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları |
Avro | GBP | Toplam TL Karşılığı |
||
| Nakit ve nakit benzerleri | 30.058.371 | 749.944 | - | 909.292.938 | |
| Diğer alacaklar | - | - | - | - | |
| Ticari borçlar | (103.190) | (22.467) | - | (3.776.364) | |
| Kiralama Yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| Diğer borçlar | - | (566.000) | - | (18.470.052) | |
| Net yabancı para pozisyonu | 29.955.181 | 161.477 | - | 887.046.522 | |
| 31 Aralık 2022 | |||||
| ABD Doları |
Avro | GBP | Toplam TL Karşılığı |
||
| Nakit ve nakit benzerleri | 32.193.815 | 170.786 | - | 997.492.759 | |
| Diğer alacaklar Ticari borçlar |
- (428.316) |
- (27.599) |
- - |
- (14.128.271) |
|
| Kiralama Yükümlülüğü | - | - | - | ||
| Diğer borçlar | - | - | - | - | |
| Net yabancı para pozisyonu | 31.765.499 | 143.187 | - | 983.364.488 |
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir, %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Şirket Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar veya zararda ve diğer öz kaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| ABD Doları etkisi |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kar veya (zarar) | 88.341.723 | 97.569.706 |
| Avro etkisi | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Kar veya (zarar) | 526.941 | 468.894 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk. Şirket tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Değişken faizli finansal yükümlülükler |
82.158.043 | 463.423.834 |
| Sabit faizli finansal yükümlülükler | 598.181.818 | 441.783.402 |
| 680.339.861 | 905.207.236 |
31 Aralık 2023 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, finansman geliri/gideri 3.401.699 TL daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2022: 2.208.917 TL).
Şirket'in ana ortağı ve kontrolünü elinde tutan taraf Torunlar Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.'dir ("Torunlar Enerji"). Diğer ilişkili taraflar Torunlar Enerji'nin ortakları, söz konusu ortakların kontrolündeki diğer şirketler ve kilit yöneticilerden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 Borçlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli Kısa vadeli |
Uzun vadeli | Kısa vadeli | |||
| Kiralama yükümlülüğü |
Kiralama yükümlülüğü |
Ticari olmayan |
|||
| İlişkili taraflara bakiyeler | Ticari | (***) | (***) | (***) | |
| Ortak | |||||
| Torunlar Enerji | 648.139.378 | 25.624.149 | 192.631.724 | - | |
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler |
|||||
| Artuk (**) | 103.241.241 | - | - | - | |
| Sungurbey Enerji Müh. Dan. | - | - | - | - | |
| İnş. Eğt. İliz A.Ş. (**) ("Sungurbey") | 89.594.704 | - | - | - | |
| Teknovel Bilgi ve İletişim | 496.636 | - | - | - | |
| IWALLET | 2.746.281 | - | - | - | |
| Diğer | 20.534 | - | - | - | |
| Tek. San. Tic. A.Ş. (*) ("Teknovel') | 59.915.608 | - | - | - | |
| 904.154.382 | 25.624.149 | 192.631.724 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Borçlar | |||||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | ||
| İlişkili taraflara bakiyeler | Ticari | Kiralama yükümlülüğü (***) |
Kiralama yükümlülüğü (***) |
Ticari olmayan (***) |
|
| Ortak | |||||
| Torunlar Enerji | 18.982.666 | 110.292.432 | 295.023.431 | - | |
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler |
|||||
| Artuk (**) | 151.442.842 | - | - | - | |
| Sungurbey Enerji Müh. Dan. | - | - | - | - | |
| İnş. Eğt. İliz A.Ş. (**) ("Sungurbey") | 73.925.421 | - | - | 21.780.938 | |
| Teknovel Bilgi ve İletişim | - | - | - | - | |
| Tek. San. Tic. A.Ş. (*) ("Teknovel') | 58.426.462 | - | - | - | |
| 302.777.391 | 110.292.432 | 295.023.431 | 21.780.938 |
(*) Teknovel. 2020 yılı içerisinde Torunlar Enerji tarafından kurulmuş olup, sermeyesinin tamamı Torunlar Enerji'ye aittir. Şirket 'e teknoloji hizmeti sağlamaktadır.
(**) Sungurbey ve Artuk 2020 yılı içerisinde Torunlar Enerji tarafından satın alınmış olup, sermayesinin tamamı Torunlar Enerjiye aittir. Şirket'e altyapı yatırım hizmeti, sayaç okuma hizmeti, kalibrasyon hizmeti ve doğalgaz iç tesisat kontrol hizmeti sağlamaktadır. Artuk ve Sungurbey' e kısa vadeli ticari olmayan borçlar, alınan depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
(***) Şirket, 2020 yılı içerisinde Torunlar Enerji'den araç kiralaması yapmış ve söz konusu kiralama işlemi TFRS 16 kapsamında ınuhasebeleşlirilmiştir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stok ve sabit | Stok ve sabit | |||||
| İlişkili taraflara olan işlemler |
Kira giderleri |
kıymet satışları |
Hizmet alımları |
kıymet alımları |
Faiz giderleri |
Faiz gelirleri |
| Torunlar enerji | 30.789.662 | 548.892 | 365.528.497 | 282.143.024 | - | - |
| Mehmet torun | - | - | - | 122.437 | - | - |
| Sungurbey | 301.878.093 | 1.518.732 | 1.392.793.304 | 1.130.259.182 | - | - |
| Teknovel | 479.468 | - | - | - | - | - |
| Torunlar gıda | - | 1.662.085 | 185.612.648 | - | - | - |
| Torunlar gyo | 6.013.770 | 1.574.967 | 106.962.555 | - | - | - |
| Ee elektrik | - | - | - | 639.291 | - | 163.374.261 |
| Trn otel | - | 1.726 | 21.878 | - | 367.730 | 94.493 |
| 339.160.993 | 5.306.402 | 2.050.918.882 | 1.413.163.934 | 367.730 | 163.468.754 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stok ve sabit | Stok ve sabit | |||||
| İlişkili taraflara olan işlemler |
Kira giderleri |
kıymet satışları |
Hizmet alımları |
kıymet alımları |
Faiz giderleri |
Faiz gelirleri |
| Artuk | 19.921.608 | 153.503 | 500.923.400 | 243.806.164 | - | - |
| Torunlar enerji | 293.004.803 | 1.300.998 | 753.392.137 | 756.633.665 | - | - |
| Mehmet torun | 621.859 | - | - | - | - | - |
| Sungurbey | - | 125.915 | 184.098.443 | - | - | - |
| Teknovel | 4.205.595 | 25.038 | 93.788.791 | - | - | - |
| Torunlar gıda | - | - | 45.359 | - | - | 92.674.791 |
| Torunlar gyo | - | 33.383 | - | - | 488.401 | - |
| Ee elektrik | - | - | - | 7.867.368 | - | - |
| Trn otel | - | - | 7.966 | - | - | - |
| 317.753.865 | 1.638.837 | 1.532.256.096 | 1.008.307.197 | 488.401 | 92.674.791 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyelerinden oluşmakladır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, sağlık sigortası, ulaşım ve huzur hakkı gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar |
23.297.855 | 16.298.967 |
| 23.297.855 | 16.298.967 |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Konsolide olmayan (Bireysel) finansal | |||
|---|---|---|---|
| tablo ana hesap kalemleri (TL) | İlgili düzenleme | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| A.Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Seri III 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (b) | 4.237.651.987 | 6.910.660.794 |
| B1.Altyapı Yatırım ve Hizmetleri ile Bu Yatırım ve | |||
| Hizmetlere İlişkin Projelere ve Bunlara Dayalı Haklara | |||
| Yapılan Yatırımlar | Seri III 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/ (a) | 19.069.510.868 | 18.030.881.301 |
| B2.Ortak Olmak veya Borçlanma Araç, Satın Almak | |||
| Suretiyle Altyapı Şirketlerine Yapılan Yatırım | Seri III -48.1 sayıl, Tebliğ, Md. 24/ (a) | - | - |
| B3.Ortak Olmak veya Borçlanma Aracı Satın Almak | |||
| Suretiyle Münhasıran Altyapı Yatırım ve Hizmetlerinden | |||
| Oluşan Portföyü İşleten Diğer Ortaklıklara | |||
| Yapılan Yatırım | Seri III -48.1 sayıl, Tebliğ, Md. 24/ (a) | - | - |
| C.İştirakler | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/ (b) | - | - |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | Seri III 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 23/(f) | - | - |
| Diğer Varlıklar | 10.049.442.075 | 6.073.409.896 | |
| D.Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 3/ (p) | 33.356.604.930 | 31.014.951.991 |
| E.Finansal Borçlar | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 31 | 680.339.861 | 905.207.236 |
| F.Diğer Finansal Yükümlülükler | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 31 | 234.381 | 313.069 |
| G.Finansal Kiralama Borçları | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 31 | 218.255.873 | 405.315.863 |
| H.İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Seri HI -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 23/ (f) | - | 21.780.938 |
| İ.Özkaynaklar | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 31 | 14.163.216.122 | 11.754.991.668 |
| Diğer Kaynaklar | 18.294.558.692 | 17.927.030.149 | |
| D.Toplam Kaynaklar | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 3/ (p) | 33.356.604.929 | 31.014.951.992 |
| A1.Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık | |||
| Gayrimenkul Ödemeleri için Tutulan Kısmı | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/ (b) | - | - |
| A2.Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / | |||
| Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / | |||
| Katılma Hesabı | Seri III - 48,1 sayılı Tebliğ, Md. 24/ (b) | 3.865.137.610 | 6.337.387.389 |
| C1.İşletmeci Şirkete İştirak | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 28/2 (a) | - | - |
| J.Gayrinakdi Krediler | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 31 | 25.983.122 | 41.309.184 |
| K.Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan | |||
| İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | Seri İli - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 22/(e) | - | - |
| L.Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 22(1) | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Asgari/Azami | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Portföy sınırlamaları (TL) | İlgili düzenleme | Oran | 31 Aralı 2023 | 31 Aralık 2022 | oran |
| 1.Altyapı Yatırım ve Hizmetleri ile Bu Yatırım ve Hizmetlere | |||||
| İlişkin Projelere ve Bunlara Dayalı Haklara Yapılan Yatırımlar | |||||
| ile Ortak Olmak veya Borçlanma Aracı Satın Almak Suretiyle | |||||
| Altyapı Şirketlerine ve Münhasıran Altyapı Yatırım ve Hizmetlerinden | |||||
| Oluşan Portföyü İşleten Diğer Ortaklıklara Yapılan Yatırım | Seri 111 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/ (a), (b) | (B1+B2tB3+Al)/D | 57% | 58% | 56% ≥%75 |
| 2.Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile iştirakler | Seri III 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/ (b) | (A+C-A1)/D | 13% | 22% | 12% ≤%25 |
| 3.İşletmeci Şirkete İştirak | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 28/2 (a) | C1/D | 0% | 0% | 0% ≤%10 |
| 4. Borçlanma Sınırı | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 31 | (E+F+G+H+J)/İ | 7% | 12% | 29% ≤%500 |
| 5.Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat Özel Cari-Katılma | |||||
| Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat Katılma Hesabı | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24. (b) | (A2-A1)/D | 12% | 20% | 12% ≤%35 |
| 6. Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan | |||||
| İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | Seri III -48.1 sayılı Tebliğ, Md. 22 (e) | (K/D) | 0% | 0% | 0% ≤%10 |
| 7. Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları | |||||
| Yatırımlarının Toplamı | Seri III - 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 22 (1) | (L/D) | 0% | 0% | 0% ≤%10 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Pay başına kazanç |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Net dönem karı |
3.899.067.802 | (1.816.579.524) |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin | ||
| ortalama sayısı (tam değeri) |
9.363.427.163 | 9.363.427.163 |
| Hisse başına kazanç (TL) |
0,42 | (0,19) |
| Hisse başına kapsamlı gelir |
||
| Kapsamlı gelir |
3.899.067.802 | (1.816.579.524) |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin | ||
| ortalama sayısı (tam değeri) |
9.363.427.163 | 9.363.427.163 |
| Hisse başına kapsamlı gelir (TL) |
0,42 | (0,19) |
Şirket'in, KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 23 Kasım 2023 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
1.700.000 | 1.463.197 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler |
468.162 | 437.009 |
| 2.168.162 | 1.900.206 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
Şirket, Sakarya Elektrik Dağıtım A.Ş. ve Sakarya Elektrik Perakende Satış A.Ş.'nin ana ortağı olan AKCEZ Enerji Yatırımları San.ve Tic. A.Ş.'nin ("Satıcı") ile 29 Kasım 2023 tarihinde imzalanan satın alım sözleşmesi ile AKCEZ Enerji Yatırımları San.ve Tic. A.Ş.'nin ("Akcez") 'in hisselerinin yüzde 25'ini devir almıştır.
| 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|
| Toplam dönen varlıklar |
6.687.000.000 |
| Toplam duran varlıklar |
10.452.000.000 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler |
(7.373.000.000) |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | (3.480.000.000) |
| Net varlıklar (a) |
6.286.000.000 |
| Satın alım bedeli (b) |
164.917.459 |
| Elde edilen mülkiyet (c) | 24,99% |
| Negatif şerefiye ((axc)-b) |
1.405.953.941 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.