Annual / Quarterly Financial Statement • May 10, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) |
1 - 3 |
|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 7 - 64 |
|
| DİPNOT 1 DİPNOT 2 |
GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR |
7 7 - 30 |
| DİPNOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 - 31 | |
| DİPNOT 4 | FİNANSAL BORÇLAR 31 - 33 | |
| DİPNOT 5 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 33 - 34 | |
| DİPNOT 6 | STOKLAR | 35 |
| DİPNOT 7 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 35 |
| DİPNOT 8 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 35 |
| DİPNOT 9 | MADDİ DURAN VARLIKLAR 36 - 38 | |
| DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 38 - 39 | ||
| DİPNOT 11 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 39 - 41 | ||
| DİPNOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 41 | |
| DİPNOT 13 ERTELENMİŞ GELİRLER | 41 | |
| DİPNOT 14 KISA VADELİ DİĞER KARŞILIKLAR | 42 | |
| DİPNOT 15 UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 42 - 43 | ||
| DİPNOT 16 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 43 | |
| DİPNOT 17 VERGİLER 43 - 46 | ||
| DİPNOT 18 ÖZKAYNAKLAR 46 - 47 | ||
| DİPNOT 19 PAY BAŞINA KAZANÇ | 48 | |
| DİPNOT 20 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 48 | |
| DİPNOT 21 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 49 | |
| DİPNOT 22 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 50 | |
| DİPNOT 23 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER | 50 | |
| DİPNOT 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 51 | |
| DİPNOT 25 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 51 | |
| DİPNOT 26 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 51 - 53 | ||
| DİPNOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 53 - 64 | ||
| DİPNOT 28 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 64 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 221.177.330 | 296.339.311 |
| Ticari Alacaklar | 814.039.757 | 1.031.258.376 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 814.039.757 | 1.031.258.376 |
| Diğer Alacaklar | 5.088 | 29.211 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
5.088 | 29.211 | |
| Stoklar | 6 | 534.829.305 | 631.079.181 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 37.527.272 | 31.720.608 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara |
|||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 37.527.272 | 31.720.608 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 17 | 505.216 | 19.646.063 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 65.057.903 | 64.930.469 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan |
|||
| Diğer Dönen Varlıklar | 8 | 65.057.903 | 64.930.469 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.673.141.871 | 2.075.003.219 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal Yatırımlar | 280.795 | 112.731 | |
| Diğer Alacaklar | 180.000 | 296.591 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
180.000 | 296.591 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 1.867.438.249 | 1.603.402.883 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15.371.957 | 13.952.043 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 47.471.722 | 41.397.937 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 4.490.236 | 1.605.989 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara |
|||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 4.490.236 | 1.605.989 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.935.232.959 | 1.660.768.174 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.608.374.830 | 3.735.771.393 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 68.637.777 | 67.291.453 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 68.637.777 | 67.291.453 | |
| Banka Kredileri | 4 | 68.637.777 | 67.291.453 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 302.945.018 | 302.244.740 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 302.945.018 | 302.244.740 | |
| Banka Kredileri | 4 | 299.433.548 | 299.231.100 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4 | 3.511.470 | 3.013.640 |
| Ticari Borçlar | 667.756.696 | 876.266.364 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 11 | 254.266.521 | 377.802.457 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 413.490.175 | 498.463.907 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 34.263.015 | 28.890.402 |
| Ertelenmiş Gelirler | 4.722.375 | 9.334.018 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 13 | 4.722.375 | 9.334.018 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.446.467 | 17.590.555 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 8.064.402 | 16.799.368 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 382.065 | 791.187 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 10.264.370 | 19.201.619 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara | |||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 10.264.370 | 19.201.619 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.097.035.718 | 1.320.819.151 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 481.786.115 | 717.331.385 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 481.786.115 | 717.331.385 | |
| Banka Kredileri | 4 | 471.102.819 | 713.449.784 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 4 | 10.683.296 | 3.881.601 |
| Ertelenmiş Gelirler | 146.917 | 435.174 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 146.917 | 435.174 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 52.932.528 | 108.414.126 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 52.932.528 | 108.414.126 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 17 | 129.173.185 | 21.757.113 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 664.038.745 | 847.937.798 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.761.074.463 | 2.168.756.949 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 36.000.000 | 36.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 392.951.073 | 392.951.073 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 67.063.528 | 67.060.586 |
| Geri Alınan Paylar |
(7.259.431) | (7.259.431) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/ (Giderler) |
422.010.519 | 181.041.595 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden |
|||
| Değerleme Artışları | 9 | 489.142.397 | 239.874.139 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
|||
| Ölçüm Kayıpları | 15 | (67.131.878) | (58.832.544) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | 3.537.452 | 2.013.192 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları |
3.537.452 | 2.013.192 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 895.204.487 | 774.999.990 | |
| Net Dönem Karı | 37.792.739 | 120.207.439 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.847.300.367 | 1.567.014.444 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.608.374.830 | 3.735.771.393 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
20 20 |
3.419.057.552 (2.997.112.534) |
3.821.514.712 (3.616.562.851) |
| BRÜT KAR | 421.945.018 | 204.951.861 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
21 21 23 23 |
(172.273.946) (119.129.746) (21.233.065) 636.866.467 (341.767.185) |
(168.891.250) (88.639.356) (19.171.530) 341.340.616 (249.703.276) |
| ESAS FAALİYET KARI | 404.407.543 | 19.887.065 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 5.057.762 | 685.194 |
| FİNANSMAN (GİDERİ)/GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
409.465.305 | 20.572.259 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Parasal Kazanç/(Kayıp) |
25 25 |
120.265.756 (605.719.731) 174.937.906 |
100.280.163 (301.896.745) 229.675.668 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR |
98.949.236 | 48.631.345 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Geliri)/ Gideri - Dönem Vergi Gideri - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/ Geliri |
17 17 |
(61.156.497) (8.497.423) (52.659.074) |
71.576.094 (6.558.296) 78.134.390 |
| DÖNEM KARI | 37.792.739 | 120.207.439 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (TL) | 19 | 0,0105 | 0,0334 |
| Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
- 37.792.739 |
- 120.207.439 |
|
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER/(GİDERLER) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları, Vergi Etkisi Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları, Vergi Etkisi |
9 17 15 17 |
240.968.924 306.791.702 (57.523.444) (11.065.779) 2.766.445 |
181.041.595 266.525.361 (26.651.222) (73.540.682) 14.708.138 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 1.524.260 | (331.233) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ SONRASI |
1.524.260 242.493.184 |
(331.233) 180.710.362 |
|
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 280.285.923 | 300.917.801 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş Sermaye |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geri Alınmış Paylar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Toplam Özkaynaklar |
|||
| 1 Ocak 2022 | 36.000.000 | 392.951.073 | 61.652.638 | (7.259.431) | - | - | 2.344.425 | 837.217.770 | - | 1.322.906.475 | |
| Transferler Kar payları Toplam Kapsamlı Gelir - Dönem Karı - Diğer Kapsamlı Gelir |
- - - - - |
- - - - - |
5.407.948 - - - - |
- - - - - |
- - (58.832.544) - (58.832.544) |
- - 239.874.139 - 239.874.139 |
- - (331.233) - (331.233) |
(5.407.948) (56.809.832) - - - |
- - 120.207.439 120.207.439 - |
- (56.809.832) 300.917.801 120.207.439 180.710.362 |
|
| 31 Aralık 2022 | 36.000.000 | 392.951.073 | 67.060.586 | (7.259.431) | (58.832.544) | 239.874.139 | 2.013.192 | 774.999.990 | 120.207.439 | 1.567.014.444 | |
| 1 Ocak 2023 | 36.000.000 | 392.951.073 | 67.060.586 | (7.259.431) | (58.832.544) | 239.874.139 | 2.013.192 | 774.999.990 | 120.207.439 | 1.567.014.444 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir - Dönem Karı - Diğer Kapsamlı Gelir |
- - - - |
- - - - |
2.942 - - - |
- - - - |
- (8.299.334) - (8.299.334) |
- 249.268.258 - 249.268.258 |
- 1.524.260 - 1.524.260 |
120.204.497 - - - |
(120.207.439) 37.792.739 37.792.739 - |
- 280.285.923 37.792.739 242.493.184 |
|
| 31 Aralık 2023 | 36.000.000 | 392.951.073 | 67.063.528 | (7.259.431) | (67.131.878) | 489.142.397 | 3.537.452 | 895.204.487 | 37.792.739 | 1.847.300.367 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları: | 339.931.866 | (277.551.348) | |
| Dönem Karı (I) | 37.792.739 | 120.207.439 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler (II) | 225.045.788 | (54.011.134) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | 152.906.004 | 157.820.873 |
| Değer Düşüklüğü/ (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 5 | (1.373.700) | 851.716 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 8.565.266 | 13.052.976 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 105.220.646 | 63.668.798 |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 114.721.858 | 72.149.388 |
| Faiz Geliri İle İlgili Düzeltmeler Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan |
(9.501.212) | (8.480.590) | |
| Kayıplar/ (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 24 | (5.057.762) | (685.194) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim | |||
| Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 301.745.448 | 32.284.160 | |
| Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 17 | 61.156.497 | (71.576.094) |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (398.116.611) | (249.428.369) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (III) | 111.324.866 | (272.676.086) | |
| Ticari Alacaklar ile İlgili Değişim | 286.171.099 | 18.927.274 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklar ile İlgili Değişim | (1.279.203) | (6.788.484) | |
| Stoklar ile İlgili Değişim | 97.381.690 | 541.538 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler ile İlgili Değişim Ticari Borçlar ile İlgili Değişim |
(4.200.674) (255.106.192) |
9.588.218 (323.539.041) |
|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar ile İlgili Değişim | 5.372.613 | 13.807.773 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlar ile İlgili Değişim | (3.049.885) | (4.031.722) | |
| İşletme Sermayesi ile İlgili Değişim | (9.099.582) | 22.858.621 | |
| Ertelenmiş Gelirler ile İlgili Değişim | (4.865.000) | (4.040.263) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (I+II+III) | 374.163.393 | (206.479.781) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | 15 | (44.874.951) | (10.347.881) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 17 | 10.643.424 | (60.723.686) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları: | (110.232.070) | (234.878.895) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 5.156.978 | 687.542 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9, 10 | (116.321.165) | (238.451.375) |
| Alınan Faiz | 5.422.353 | 4.490.927 | |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 7 | (4.490.236) | (1.605.989) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları: | (244.954.302) | 444.428.222 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 4 | 173.735.087 | 1.482.766.826 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (314.721.454) | (944.408.624) |
| Temettü Ödemesi | - | (56.809.832) | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar – Net | (7.299.524) | 1.352.074 | |
| Ödenen Faiz | (96.668.411) | (38.472.222) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları ve Enflasyon Etkisinden Önce Nakit ve Nakit benzerlerindeki Net Azalış |
(15.254.506) | (68.002.021) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
84.772.858 | 65.441.966 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (144.680.333) | (154.091.664) | |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdekli Net Artış (Azalış) | (75.161.981) | (156.651.719) | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 296.339.311 | 452.991.030 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 221.177.330 | 296.339.311 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bak Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Bak Ambalaj" veya "Şirket"), 2 Şubat 1973 tarihinde İzmir'de kurulmuş, tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket'in genel merkezinin adresi Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10002 Sokak No:45 Çiğli/İzmir'dir.
Şirket'in ana ve nihai ana ortağı çoğunluk hisseleri elinde bulunduran Bakioğlu Holding A.Ş.'dir. Fiili dolaşımdaki pay oranı %17,5 olan (31 Aralık 2022: %17,69) Şirket'in hisse senetleri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Grup'un ana faaliyet konusu tifdruk baskı, flekso baskı ve baskısız ambalaj malzemesi üretimidir.
Şirket'in bağlı ortaklığı Bak Ambalaj Dış Ticaret A.Ş., 13 Şubat 2015 tarihinde kuruluş işlemleri tamamlanarak Ticaret Siciline tescil edilmiştir. Şirket'in bağlı ortaklığı Bak Flexibles B.V. ise 8 Mayıs 2015 tarihinde kuruluş işlemleri tamamlanarak Hollanda Ticaret Siciline tescil edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır) yıl içerisinde çalışan ortalama personel sayısı 722`dir (31 Aralık 2022: Ortalama personel sayısı 692'dir).
Bağlı ortaklıklara ait detaylar aşağıda verilmektedir:
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Mayıs 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu 'Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği' hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS'ler") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup ve bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ('TTK'), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanır ve önceki dönem finansal tablolar karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan SPK finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Bileşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | %74 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmış olup Grup yönetimi bu kapsamda gerekli değerlendirmeleri yapmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2022 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Konsolide finansal tablolar, Bak Ambalaj'ın fonksiyonel ve Grup'un raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, konsolidasyon kapsamında yer alan Bak Flexibles B.V.'nin işlevsel para birimi Avro'dur. Bak Flexibles B.V., finansal tablo kalemlerinin değerlemesinde Avro para birimi kullanmakla birlikte, konsolide finansal tabloların ve dipnotların sunumu amacıyla raporlamada kullanılan para birimi olarak Türk Lirası belirlenmiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
Her bilanço tarihinde:
| Dönem sonu varlık alış: |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Avro/TL Kuru | 32,5739 | 19,9349 |
| Dönem sonu yükümlülük satış: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Avro/TL Kuru | 32,6326 | 19,9708 |
| Ortalama: | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
| Avro/TL Kuru | 25,6852 | 17,3622 |
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Bu bağlı ortaklığın kapsamlı gelir kalemleri üçer aylık dönemler itibarıyla ortalama döviz kurları kullanılarak (ortalama döviz kurlarının kur dalgalanmalarını makul bir şekilde yansıtmadığı durumlarda, işlemler işlem tarihindeki döviz kurları kullanılarak) TL'ye çevrilmiş ve daha sonra TÜİK tarafından yayınlanan Türkiye Tüketici Fiyatları Endeksi ("TÜFE")'nden elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak TMS 29'a uygun olarak yeniden düzenlenmiştir.
Ortalama ve bilanço tarihindeki kurların kullanılmasından kaynaklanan kur farkları özkaynaklar altında "yabancı para çevrim farkları" hesabına dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, Bak Ambalaj'ın yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu işletmeleri ifade etmektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bak Ambalaj ve bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler ile bu işlemlerle ilgili olarak oluşan kar marjları (eğer var ise) elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup'un etkin pay oranlarını göstermektedir
| Bağlı ortaklıklar | Etkin pay oranı (%) |
|---|---|
| Bak Ambalaj Dış Ticaret A.Ş. | 100 |
| Bak Flexibles B.V. | 100 |
Grup`un finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde etkisi değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 15'in ilgili paragrafları uyarınca edim yükümlülüğü zamana yayılarak değil belirli bir anda yerine getirilir ve Grup kontrolün devrine yönelik aşağıdakileri içeren, ancak bunlarla sınırlı olmayan göstergeleri dikkate alır:
Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye teslim edildiğinde ve müşterilerin ürün üzerinde tam yetkiye sahip olduğu zaman elde edilmektedir. Teslimat, ürünler müşterinin bulunduğu yere sevk edildiğinde, eskime ve zarar riski müşterilere devredildiğinde ve müşterilerin ürünleri satış sözleşmesine uygun olarak kabul etmeleri halinde, kabul koşullarının sona ermesi veya Grup'un tüm kabul kriterlerinin yerine getirildiğine dair nesnel kanıtlara sahip olması durumunda gerçekleşmektedir. Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı konsolide finansal tablolara almaktadır.
Grup, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, konsolide finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. Daha önceden elde edilen deneyim, satış zamanı bu tarz iadelerin portföy düzeyinde tahmin edilebilmesi için kullanılmakta olup hasılatta önemli tutarda bir iptalin gerçekleşmemesi muhtemeldir. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
Daha önceden elde edilen deneyim satış iskontolarını beklenen değer yöntemini kullanarak tahmin etmek için kullanılmakta ve gelir yalnızca önemli bir geri dönüşün gerçekleşmeyeceği muhtemel olduğu ölçüde kabul edilmektedir. Satış indirimleri, diğer kısa vadeli karşılıklar altında belirtilen sürenin sonuna kadar yapılan satışlarla ilgili olarak müşterilere ödenmesi beklenen satış indirimlerinde muhasebeleştirilmektedir. Satışlar, piyasa uygulamasıyla tutarlı bir şekilde kabul edilebilir bir sürede yapıldığından önemli bir finansman unsuru mevcut değildir.
Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Bir alacak için değer düşüklüğü karşılığı ayrıldığında, Grup, ilgili alacağın taşınan değerini, söz konusu alacağın orijinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki tahmin edilen nakit akışına göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak kaydedilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri, Grup'un temettüyü alma hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Grup'un stokları ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir.
Maddi duran varlıklar, "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden yansıtılan arazi ve arsalar haricinde, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi ve arsalar 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslı bir bağımsız değerleme şirketi tarafından tespit edilen gerçeğe uygun değerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Arazilerin taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, alacak kaydedilmektedir. Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında gelir tablosuna alacak kaydedilir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmüş; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar duran varlıklar altında peşin ödenmiş giderlerde takip edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürleri gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır.
Amortisman enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve maddi duran varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
Oran (%)
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 4 - 20 |
|---|---|
| Binalar | 2 - 25 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4 -25 |
| Taşıt araçları | 4 - 50 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5 - 50 |
| Özel maliyetler | 5 - 11 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlamasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim). Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır.
Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden değerlenmişse, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. İtfa payları alış yılından itibaren 3 ile 15 yıl arasındaki ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir.
Araştırma giderleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedirler. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde, geliştirmeden (veya işletme bünyesinde yürütülen bir projenin geliştirme safhasından) kaynaklanan maddi olmayan duran varlıklar muhasebeleştirilir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bunun dışında kalan durumlarda, geliştirme harcamaları oluştukları anda giderleştirilir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile projenin ömrüne göre, normal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir.
Grup, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen makul değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir. Bu çalışmalar sırasında kullanılan başlıca varsayımlar; yakın gelecekteki enflasyon beklentileri, satış ve maliyetlerde beklenen artışlar, ihracat-iç pazar kompozisyonunda beklenen değişimler ve beklenen ülke büyüme oranlarından oluşmaktadır.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali yine kapsamlı gelir tablosuna kayıt edilir.
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir.
İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansal maliyet olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyet oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Yatırım maliyeti ile ilişkilendirilen finansman giderleri yatırım süreci boyunca aktifleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklara ilişkin olmayan diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "nakit ve nakit benzerleri" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup ticari amaçla elde tutmadığı özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değiştirilemez bir seçim yapar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl zararlarına sınıflandırılır. Bu kapsamda, Grup, tüm finansal varlıklarını gerçeğe uygun değerinden konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmiştir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir (31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un maliyet bedeli ile ölçüm yaptığı finansal varlıkları bulunmamaktadır).
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın gerçeğe uygun değeridir. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. TFRS 9 standardında tanımlanan beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup finansal yükümlülükleri "ticari borçlar", "finansal borçlar" ve "diğer borçlar" dan oluşmaktadır. Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir veya yasal opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16, "Kiralamalar" standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Grup'un kiralayan olarak faaliyetleri önemli bir tutar içermemektedir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri, nakit akış ve net yatırımın korunması olarak değerlendirilip özkaynaklar kalemi altında takip edilenler dışında, konsolide kar veya zarar diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosundaki yabancı para cinsinden parasal varlıklar T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli döviz alış kurları, yükümlülükler ise yine T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli döviz satış kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç, konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Grup mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; finansal sonuçlara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dâhil edilmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, Grup üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü ve önemli etkisi bulanan hissedarlar, Grup'un nihai ana ortağı konumundaki Bakioğlu Ailesi üyeleri, üst düzey yöneticiler ile birlikte bu kişilerin kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkisi bulunan şirketler ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir şirket düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ancak, ana ortaklığın ve bağlı ortaklığın net ertelenmiş vergi pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup ve Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu kapsamdaki tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklar olarak tanımlanan kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldığı dönemlerde tahakkuk edilir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Özkaynaklar altında gösterilen ödenmiş sermayenin belirli bir bölümü şirket tarafından satın alındığında vergi düzeltmeleri sonrası alım maliyeti özkaynaktan düşülerek gösterilir. Satın alınan hisse senetleri geri alınan paylar olarak sunulur. Bir işletmenin özkaynak kalemlerine ilişkin alım, satım, ihraç veya iptali ile ilgili herhangi bir kazanç veya kayıp, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup'un önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları aşağıdaki gibidir:
Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Bu kapsamda, Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda arazi ve arsalar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyle bir bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
Gerçekleştirilen değerleme çalışmaları kapsamında kullanılan yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir.
Alım/ satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, konsolide finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.
Grup'un faaliyet konusu baskılı, baskısız ambalaj malzemesi imalatı ve satışıdır. Grup'un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırılmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Nakit | 202.839 | 130.123 |
| - Türk Lirası |
12.537 | 3.516 |
| - Yabancı para |
190.302 | 126.607 |
| Bankalar | 220.974.491 | 296.209.188 |
| - Türk Lirası vadeli mevduatlar |
3.060.513 | 19.135.598 |
| - Türk Lirası vadesiz mevduatlar |
2.668.492 | 6.978.202 |
| - Yabancı para vadesiz mevduatlar |
215.245.486 | 270.095.388 |
| Toplam | 221.177.330 | 296.339.311 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatlarının ortalama vadeleri 1 aydan az olup, etkin faiz oranı %42'dir. (31 Aralık 2022 itibarı ile TL vadeli mevduatların ortalama vadeleri 1 aydan az olup, etkin faiz oranı %21'dir).
Yabancı para mevduatın döviz detayı Dipnot 27'de açıklanmıştır. Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi bir risk öngörülmemektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bloke mevduatı bulunmamaktadır (2022: Yoktur).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 68.637.777 | 67.291.453 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye düşen kısmı | 299.433.548 | 299.231.100 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 3.511.470 | 3.013.640 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 371.582.795 | 369.536.193 |
| Uzun vadeli krediler | 471.102.819 | 713.449.784 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 10.683.296 | 3.881.601 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 481.786.115 | 717.331.385 |
| Toplam finansal borçlar | 853.368.910 | 1.086.867.578 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık etkin faiz oranı (%) |
Orjinal Para Birimi |
Tutar | Yıllık etkin faiz oranı (%) |
Orjinal Para Birimi |
Tutar | |
| Kısa vadeli borçlanmalar: | ||||||
| Avro cinsinden banka kredileri | 7,25 | 2.103.350 | 68.637.777 | 3,50 | 2.044.928 | 67.291.453 |
| 68.637.777 | 67.291.453 | |||||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye düşen kısmı: |
||||||
| TL cinsinden banka kredileri Avro cinsinden banka kredileri |
18,50-19,00 2,10 – 13,10 |
8.045.308 8.929.360 |
8.045.308 291.388.240 |
18,50-19,00 1,25 - 10,31 |
37.719.457 8.461.628 |
37.719.457 261.511.643 |
| 299.433.548 | 299.231.100 | |||||
| Uzun vadeli krediler: | ||||||
| TL cinsinden banka kredileri Avro cinsinden banka kredileri |
- 2,10-13,10 |
- 14.436.570 |
- 471.102.819 |
19,00 2,10 -10,31 |
13.181.833 21.280.555 |
13.181.833 700.267.951 |
| 471.102.819 | 713.449.784 | |||||
| Toplam krediler | 839.174.144 | 1.079.972.337 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 - 2 yıl arası |
243.694.884 | 254.816.312 |
| 2 - 3 yıl arası |
227.407.935 | 229.316.735 |
| 3 - 4 yıl arası |
- | 229.316.737 |
| Toplam | 471.102.819 | 713.449.784 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un değişken ve sabit faiz oranlı finansal borçlarının faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmış vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3 aya kadar |
3 ay ile 1 yıl arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
Toplam | ||
| Değişken faiz oranlı finansal borçlar |
707.213.130 | - | - | 707.213.130 | |
| Sabit faiz oranlı finansal borçlar |
- | - | - | 131.961.014 | |
| 707.213.130 | 839.174.144 | ||||
| 31 Aralık 2022 | |||||
| 3 aya kadar |
3 ay ile 1 yıl arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
Toplam | ||
| Değişken faiz oranlı finansal borçlar |
962.599.866 | - | - | 962.599.866 | |
| Sabit faiz oranlı finansal borçlar |
- | - | - | 117.372.471 | |
| 962.599.866 | 1.079.972.337 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Avro cinsinden değişken faiz oranlı kredilerin faiz oranı Euribor+%8,25'tir. 2022 yılında kullanılan sendikasyon kredisi karşılığında Grup'un uyması gereken bir takım performans yükümlülükleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup söz konusu performans yükümlülüklerini karşılamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Net finansal borçlanmalar ve diğer finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| Taşınan Değer | Gerçeğe Uygun Değer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Finansal borçlanmalar ve diğer | ||||||
| finansal yükümlülükler - net | 839.174.144 | 1.079.972.337 | 806.036.987 | 1.132.723.368 | ||
| 2023 | 2022 | |||||
| 1 Ocak | 790.528.267 | 325.789.280 | ||||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 173.735.087 | 1.482.766.826 | ||||
| Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları Kur farkı değişimi - net |
(314.721.454) 236.488.083 |
(944.408.624) 154.680.408 |
||||
| Faiz tahakkuku etkisi | 18.053.447 | 33.677.166 | ||||
| Kiralama işlemlerinden borçlar – | net | (7.299.524) | 1.352.073 | |||
| Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim | 75.161.981 | 156.651.719 | ||||
| Parasal kayıp/(kazanç) | (339.754.308) | (419.980.581) | ||||
| 31 Aralık | 632.191.579 | 790.528.267 | ||||
| DİPNOT 5 - a) Kısa vadeli ticari alacaklar |
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | |||||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | ||||||
| Müşteri cari hesapları | 814.963.788 | 1.033.755.096 | ||||
| 814.963.788 | 1.033.755.096 | |||||
| Eksi: Şüpheli alacak karşılığı | (924.031) | (2.496.720) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadeleri 3 - 4 ay aralığındadır (31 Aralık 2022: 3 - 4 ay aralığında).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 129.022.446 | 119.973.322 |
| 0 - 30 gün vadeli |
248.907.805 | 326.591.503 |
| 31 - 60 gün vadeli |
206.477.991 | 255.620.870 |
| 61 - 90 gün vadeli |
138.194.634 | 160.057.863 |
| 91 - 180 gün vadeli |
88.330.632 | 169.014.818 |
| 181 gün ve üzeri | 3.106.249 | - |
| 814.039.757 | 1.031.258.376 |
Grup ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak gerekli karşılığı ayırmıştır. Grup yönetimi karşılığı ayrılmış olan 924.031 TL tutarındaki şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir.
31 Aralık 2023 itibarıyla ticari alacakların 666.218.483 TL'lik kısmı alacak sigortaları ile teminat altına alınmıştır (31 Aralık 2022: 842.298.029 TL) (Dipnot 26).
Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 2.496.720 | 2.507.803 |
| Parasal kayıp/ kazanç | (198.989) | (862.799) |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık değişimi, net |
(1.373.700) | 851.716 |
| 31 Aralık | 924.031 | 2.496.720 |
| b) Kısa vadeli ticari borçlar |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||
| Satıcılar | 413.490.175 | 498.463.907 |
| 413.490.175 | 498.463.907 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari borçların ortalama vadesi 2 - 3 ay aralığındadır (31 Aralık 2022: 2 - 3 ay aralığındadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Hammaddeler ve yardımcı malzemeler | 209.507.544 | 260.501.168 |
| Yarı mamul | 51.861.150 | 45.621.123 |
| Mamul stokları | 273.460.611 | 324.956.890 |
| 534.829.305 | 631.079.181 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla stoklar üzerinde herhangi bir rehin/ipotek bulunmamaktadır.
Cari dönem içerisinde giderleştirilen ve satışların maliyeti ile ilişkilendirilen hammadde, yarı mamul ve mamullerin toplam 2.112.369.772 TL (31 Aralık 2022: 2.693.335.158 TL) tutarındadır (Dipnot 22).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen sigorta, abonelik ve diğer giderler | 32.986.123 | 26.360.174 |
| Verilen avanslar | 4.541.149 | 5.360.434 |
| 37.527.272 | 31.720.608 | |
| b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
| Sabit kıymetler için verilen avanslar | 4.490.236 | 1.605.989 |
| 4.490.236 | 1.605.989 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İade alınacak KDV | 64.985.685 | 64.632.085 |
| Devreden KDV | 22.651 | 23.208 |
| Diğer | 49.567 | 275.176 |
| 65.057.903 | 64.930.469 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemindeki maddi duran varlık ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yeniden değerleme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | artışları | 31 Aralık 2023 | |
| Arazi ve arsalar | 579.763.298 | - | - | - | 306.791.702 | 886.555.000 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 19.006.810 | 205.877 | - | - | - | 19.212.687 |
| Binalar | 235.247.585 | 1.003.759 | - | 4.731.040 | - | 240.982.384 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2.339.895.008 | 43.078.130 | (30.455) | 94.439.247 | - | 2.477.381.930 |
| Taşıtlar | 61.313.387 | 1.602.312 | (7.184.113) | 403.772 | - | 56.135.358 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 585.229.277 | 14.698.213 | (8.792.242) | 3.822.896 | - | 594.958.144 |
| Özel maliyetler | 13.651.852 | 28.892 | - | - | - | 13.680.744 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 107.852.608 | 36.956.699 | - | (103.396.955) | - | 41.412.351 |
| 3.941.959.825 | 97.573.882 | (16.006.810) | - | 306.791.702 | 4.330.318.598 | |
| Eksi: Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | (7.982.096) | (1.006.625) | - | - | - | (8.988.721) |
| Binalar | (68.919.528) | (5.424.114) | - | - | - | (74.343.643) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (1.695.785.971) | (107.014.874) | 30.455 | - | - | (1.802.770.390) |
| Taşıtlar | (47.013.562) | (5.358.175) | 7.154.617 | - | - | (45.217.119) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (512.930.200) | (20.048.398) | 8.722.522 | - | - | (524.256.076) |
| Özel maliyetler | (5.925.585) | (1.378.816) | - | - | - | (7.304.400) |
| (2.338.556.942) | (140.231.002) | 15.907.594 | - | - | (2.462.880.349) | |
| Net defter değeri | 1.603.402.883 | 1.867.438.249 |
Maddi duran varlık girişleri işletmenin olağan faaliyetleri kapsamında modernizasyon ve yenileme yatırımlarından oluşmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların önemli bir kısmı makina yatırımlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemindeki maddi duran varlık ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yeniden değerleme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | artışları | 31 Aralık 2022 | |
| Arazi ve arsalar | 313.237.937 | - | - | - | 266.525.361 | 579.763.298 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 16.998.897 | 2.007.913 | - | - | - | 19.006.810 |
| Binalar | 228.449.125 | 3.222.588 | - | 3.575.872 | - | 235.247.585 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2.125.659.079 | 34.640.670 | - | 179.595.259 | - | 2.339.895.008 |
| Taşıtlar | 60.741.017 | 1.267.483 | (695.113) | - | - | 61.313.387 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 562.384.255 | 19.330.163 | (23.478) | 3.538.337 | - | 585.229.277 |
| Özel maliyetler | 13.623.363 | 28.489 | - | - | - | 13.651.852 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 129.843.689 | 164.718.387 | - | (186.709.468) | - | 107.852.608 |
| 3.450.937.362 | 225.215.693 | (718.591) | - | 266.525.361 | 3.941.959.825 | |
| Eksi: Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | (7.010.791) | (971.305) | - | - | - | (7.982.096) |
| Binalar | (63.282.833) | (5.636.695) | - | - | - | (68.919.528) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (1.583.965.887) | (111.820.084) | - | - | - | (1.695.785.971) |
| Taşıtlar | (42.279.669) | (5.429.006) | 695.113 | - | - | (47.013.562) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (492.058.659) | (20.892.671) | 21.130 | - | - | (512.930.200) |
| Özel maliyetler | (4.551.386) | (1.374.199) | - | - | - | (5.925.585) |
| (2.193.149.225) | (146.123.960) | 716.243 | - | - | (2.338.556.942) | |
| Net defter değeri | 1.257.788.137 | 1.603.402.883 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Cari yıl amortisman ve itfa payı giderlerinin 129.886.897 TL (2022: 132.411.471 TL) tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, 8.536.368 TL (2022: 8.675.227 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine, 1.175.000 TL (2022: 1.194.114 TL) tutarındaki kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 12.900.278 TL (2022: 13.109.889 TL) tutarındaki kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine, 2.796.789 TL (2022: 1.795.1768 TL) tutarındaki kısmı ise stoklar üzerinde aktifleştirilmiştir. Kullanım hakkı varlıklarının cari yıl amortisman ve itfa giderlerinin 2.462.835 TL (2022: 3.248.319 TL) tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, 741.415 TL (2022: 977.621 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine dağıtılmıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla varlıklar üzerinde rehin ve/veya ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla arazi ve arsaların yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdadır:
| 31 Aralık | 489.142.397 | 239.874.139 |
|---|---|---|
| yeniden değerlenmesinden kaynaklanan artış, vergi etkisi | (57.523.444) | (26.651.222) |
| yeniden değerlenmesinden kaynaklanan artış Arazi ve arsalar |
306.791.702 | 266.525.361 |
| Arazi ve arsalar | ||
| 1 Ocak | 239.874.139 | - |
| 2023 | 2022 |
Arazi ve arsaların 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maliyet değeri 15.482.549 TL tutarındadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 79.935.563 | 1.184.187 | 708.585 | 81.828.335 |
| Aktifleştirilen geliştirme | ||||
| maliyetleri | 52.886.575 | - | 14.945.864 | 67.832.439 |
| Devam eden geliştirme | ||||
| maliyetleri | 3.073.732 | 17.563.096 | (15.654.449) | 4.982.379 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (94.497.933) | (12.673.498) | - | (107.171.431) |
| Net defter değeri | 41.397.937 | 47.471.722 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 76.862.843 | 3.072.720 | - | 79.935.563 |
| Aktifleştirilen geliştirme | ||||
| maliyetleri | 42.329.179 | - | 10.557.396 | 52.886.575 |
| Devam eden geliştirme | ||||
| maliyetleri | 3.468.166 | 10.162.962 | (10.557.396) | 3.073.732 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (82.801.019) | (11.696.914) | - | (94.497.933) |
| Net defter değeri | 39.859.169 | 41.397.937 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Polibak Plastik Film San. A.Ş. (**) | 121.828.097 | 263.566.917 |
| Bareks Plastik Film Ekstruzyon San. ve Tic. A.Ş. (**) | 87.015.256 | 71.094.522 |
| Baksaş Sigortacılık A.Ş. (**) | 19.016.865 | 9.358.682 |
| Bak Gravür Tekn. San. ve Tic. A.Ş. (**) | 17.274.308 | 22.540.381 |
| Bakioğlu Holding A.Ş. (*) | 4.855.979 | 5.059.381 |
| Baknet Bilgi İşlem ve Taşımacılık Ticaret A.Ş. (**) | 3.098.878 | 3.251.237 |
| Bakiş Yapı İnşaat San. Tic. A.Ş. (**) | 107.621 | 1.983.268 |
| Diğer | 1.069.517 | 948.069 |
| 254.266.521 | 377.802.457 |
(*) Ana ortak
(**) Ana ortak/Ana sermayedarın bağlı ortak ve iştirakleri
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 3 ay içerisindedir (31 Aralık 2022: 3 ay).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Mal, varlık ve hizmet |
Vade ve kur farkları |
Mal, varlık ve hizmet |
Vade ve kur farkları |
|
| Polibak Plastik Film San. A.Ş. (**) | 653.017.135 | 111.743.795 | 1.002.113.674 | 168.811.124 |
| Bareks Plastik Film Ekstruzyon San. | ||||
| ve Tic. A.Ş. (**) | 243.983.801 | 26.835.033 | 248.996.309 | 33.024.038 |
| Bak Gravür Tekn. San. ve | ||||
| Tic. A.Ş. (**) | 77.974.898 | 31.740 | 87.522.081 | 110.819 |
| Bakioğlu Holding A.Ş. (*) | 57.945.053 | 45.425 | 52.250.748 | 77.717 |
| Baknet Bilgi İşlem ve Taşımacılık | ||||
| Ticaret A.Ş. (**) | 41.668.498 | 268.672 | 40.224.266 | 301.928 |
| Baksaş Sigortacılık A.Ş. (**) | 24.997.414 | 61.657 | 16.157.719 | 23.339 |
| Bakiş Yapı İnşaat San. Tic. A.Ş. (**) | 4.143.769 | 15.655 | 15.017.633 | 39.347 |
| Onsa Özel Güvenlik | ||||
| Hizmetleri Ltd.Şti. (**) | 14.868.780 | 32.411 | 10.339.621 | 17.041 |
| Ege Orman Vakfı Ağaçlandırma | ||||
| Ağaç Ürün. İkt. İşl. (**) | 757.112 | 286 | 589.961 | 106 |
| Ege Orman Vakfı (**) | 21.228 | - | 38.979 | - |
| Freshbak Organik Doğal Gıda A.Ş. (**) | 87.000 | - | 107.035 | - |
| 1.119.464.688 | 139.034.674 | 1.473.358.026 | 202.405.459 |
(*) Ana ortak
(**) Ana ortak/ Ana sermayedarın bağlı ortak ve iştirakleri
Grup, Polibak Plastik Film San A.Ş.'den ve Bareks Plastik Film Ekstruzyon San.ve Tic.A.Ş.'den baskı ve laminasyon filmleri, Bak Gravür Tek. San. ve Tic. A.Ş.'den çelik silindir ve silindir işleme hizmeti, Bakioğlu Holding A.Ş.'den kefalet, muhtelif danışmanlık, koordinasyon ve benzeri hizmet alımları, Baknet Bilgi İşlem ve Taşımacılık Ticaret A.Ş.'den donanım, yazılım, bilgi güvenliği ve benzeri hizmetler ile sabit kıymet alımları yapmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Mal, varlık ve hizmet |
Vade ve kur farkları |
Mal, varlık ve hizmet |
Vade ve kur farkları |
|
| Polibak Plastik Film San. A.Ş. (**) | 12.870.149 | 1.842.675 | 13.627.726 | 917.876 |
| Bareks Plastik Film Ekstruzyon San. | ||||
| ve Tic. A.Ş. (**) | 4.875.312 | 287.752 | 3.289.691 | 233.163 |
| Bak Gravür Tekn. San. ve | ||||
| Tic. A.Ş. (**) | 1.673.283 | 42.195 | 1.715.286 | 1.684 |
| Freshbak Organik Doğal | ||||
| Gıda A.Ş. (**) | 1.997.382 | 328.140 | 1.188.655 | 115.740 |
| Baksaş Sigortacılık A.Ş. (**) | 285.802 | 111.579 | 209.892 | 14.667 |
| Baknet Bilgi İşlem ve Taşımacılık | ||||
| Ticaret A.Ş. (**) | 109.229 | 30.204 | 103.262 | 1.904 |
| Bakiş Yapı İnşaat San. Tic.A.Ş.(**) | 9.430 | 2.063 | 207.036 | 1.201 |
| Bakioğlu Holding A.Ş. (*) | 659.770 | 4.832 | 2.074 | 214.191 |
| Onsa Özel Güvenlik Hizmetleri Ltd.Şti.(**) | 6.738 | 7.318 | - | - |
| 22.487.095 | 2.656.758 | 20.343.622 | 1.500.426 |
(*) Ana ortak
(**) Ana ortak/Ana sermayedarın bağlı ortak ve iştirakleri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, Genel Müdür ve departman müdürlerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydaların tutarı maaş ve benzeri faydalar ile kıdem ve izin karşılığı rakamlarından oluşmaktadır.
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 dönemleri için üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ücret ve ücret benzeri diğer faydalar | 30.875.092 | 22.543.245 |
| Diğer faydalar | 3.199.559 | 2.884.341 |
| 34.074.651 | 25.427.586 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek personel SGK tutarları | 14.500.519 | 11.942.964 |
| Ödenecek personel ücretleri | 14.789.790 | 12.540.135 |
| Çalışanlara ilişkin vergiler | 4.972.706 | 4.407.303 |
| 34.263.015 | 28.890.402 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 4.722.375 | 8.348.138 |
| Diğer | - | 985.880 |
| 4.722.375 | 9.334.018 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 8.064.402 | 16.799.368 |
| Dava karşılıkları | 382.065 | 791.187 |
| 8.446.467 | 17.590.555 |
Grup'un devam etmekte olan itibari hizmet davaları kapsamında, geçmişte çalışmış ve halen Grup'ta çalışmakta olan bir kısım personellerin Grup ve SGK aleyhine açmış olduğu itibari hizmet süresinin tespiti davaları bulunmaktadır. Söz konusu davalara ilişkin 382.065 TL tutarında bir karşılık hesaplanmış ve cari dönemde konsolide mali tablolar yansıtılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 52.932.528 | 108.414.126 |
| 52.932.528 | 108.414.126 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 23.490 TL (31 Aralık 2022: 15.372 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli kıdem tazminatı tavanı 35.059 TL dir (1 Ocak 2023: 19.983 TL).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 2,72 | 0,49 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 93,00 | 94,47 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan net iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 108.414.126 | 53.604.774 |
| Faiz maliyeti | 8.934.152 | 8.306.519 |
| Aktüeryal kayıp | 11.065.779 | 73.540.682 |
| Hizmet maliyeti | 5.345.172 | 4.282.611 |
| Dönem içerisinde ödenen | (44.874.951) | (10.347.881) |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (35.951.750) | (20.972.579) |
| 31 Aralık | 52.932.528 | 108.414.126 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 10.106.165 | 19.093.182 |
| Diğer ödenecek borçlar | 158.205 | 108.437 |
| 10.264.370 | 19.201.619 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 8.497.423 | 6.558.296 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (9.002.639) | (26.204.359) |
| Dönem karı vergi (varlığı)/ yükümlülüğü |
(505.216) | (19.646.063) |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosunda yer alan vergi gideri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | (8.497.423) | (6.558.296) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri |
(52.659.074) | 78.134.390 |
| Toplam vergi gideri | (61.156.497) | 71.576.094 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'tir (31 Aralık 2022: %23). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. Aynı yasa hükümlerine göre Şirket yaptığı Ar-Ge harcamaları üzerinden ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplama yaparak, yapmış olduğu harcamaların kanunun izin verdiği kısmı için Ar-Ge indirimi istisnası kullanmaktadır.
Ayrıca konsolide finansal tablolarda, 30 Aralık 2023 tarih ve 32415 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun tebliği ile enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmeler sonucunda muhasebeleştirilen geçici farkların ertelenmiş vergi etkisi de yer almaktadır.
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır
Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 98.949.236 | 48.631.345 |
| Vergi öncesi kar üzerinden | ||
| hesaplanan vergi gideri | (24.737.309) | (11.185.209) |
| Kanunen kabul edilmeyen | ||
| giderlerin vergi etkisi | (8.226.440) | (6.057.286) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | ||
| yeniden değerleme etkisi (*) | - | 140.874.339 |
| Vuk hükümlerine göre enflasyon etkisi (**) | 33.917.517 | - |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (67.258.721) | (52.448.948) |
| Diğer | 5.148.456 | 393.198 |
| Toplam vergi gideri | (61.156.497) | 71.576.094 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilecek geçici beyannamelerde kurumlar vergisi oranı %25'e çıkarılmıştır. 2024 yılından itibaren %25 olarak uygulanacaktır.
Aynı zamanda 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra edinilen, kurumlar vergisi mükelleflerinin aktifinde en az 2 yıl süreyle elde bulundurulan taşınmazların satışından elde edilen kazançlar için kurumlar vergisi istisnası tamamen kaldırılırken, bu tarihten önce elde edilmiş taşınmazların satış kazancındaki kurumlar vergisi istisnası %50'den %25'e indirilmiştir. Düzenleme 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.
| Vergilendirilebilir geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| Maddi ve maddi olmayan | ||||
| duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark |
729.008.602 | 449.018.499 | (148.901.689) | (46.967.919) |
| Teslimatı yapılmamış satışlar | ||||
| ve maliyetleri, net | (12.099.758) | (16.217.318) | 3.024.939 | 3.243.464 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (52.932.528) | (108.414.126) | 13.233.132 | 21.682.825 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara | ||||
| ilişkin kısa vadeli karşılıklar | (8.064.402) | (8.725.496) | 2.016.101 | 1.745.099 |
| Diğer | 5.817.330 | (6.350.355) | 1.454.332 | (1.460.582) |
| (129.173.185) | (21.757.113) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 21.757.113 | 87.948.419 |
| Cari dönem gelir tablosuna yansıtılan | 52.659.074 | (78.134.390) |
| Diğer kapsamlı gelire yansıtılan | 54.756.998 | 11.943.084 |
| 31 Aralık | 129.173.185 | 21.757.113 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
|
| Bakioğlu Holding A.Ş. | 62,66 | 22.557.145 | 62,66 | 22.557.145 |
| Cem Bakioğlu | 16,01 | 5.762.733 | 16,10 | 5.794.246 |
| Diğer | 21,33 | 7.680.122 | 21,24 | 7.648.609 |
| Ödenmiş Sermaye | 100 | 36.000.000 | 100 | 36.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 392.951.073 | 392.951.073 | ||
| Toplam sermaye | 428.951.073 | 428.951.073 |
Grup'un sermayesi 36.000.000 TL olup işbu sermaye her biri 0,01 TL nominal değerde 3.600.000.000 adet paya bölünmüştür. Sermayeyi temsil eden pay senetleri (A), (B) ve (C) olmak üzere üç gruba ayrılmaktadır. Grup paylarından 10.000.000 adedi (A) Grubu nama yazılı, 29.000.000 adedi (B) Grubu hamiline yazılı ve 3.561.000.000 adedi (C) Grubu hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. (C) Grubu hamiline yazılı pay senetleri Borsa'da işlem görmektedir.
(A) Grubu pay sahiplerine; yönetim kurulunun çoğunluğunu seçme imtiyazı tanınmış olup, (B) Grubu pay sahiplerine ise, (A) Grubu pay sahiplerinin seçmiş olduğu yönetim kurulu üyeleri dışında kalan yönetim kurulu üyelerini seçme imtiyazı verilmiştir. Kar dağıtım açısından 3 pay grubu arasında bir imtiyaz bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Söz konusu kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin tutarı 18.000.000 TL'dir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların TFRS uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 67.063.528 TL'dir (31 Aralık 2022: 67.060.586 TL).
Halka açık Şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar ile karşılaştırması aşağıdaki gibidir;
| 6762 Sayılı Kanun'a ve | |||
|---|---|---|---|
| diğer mevzuata göre | TMS/TFRS uyarınca | ||
| hazırlanmış finansal | hazırlanan finansal | ||
| tablolarda yer alan | tablolarda yer alan | Geçmiş yıl | |
| enflasyona göre | enflasyona göre | karlarında | |
| düzeltilmiş tutarlar | düzeltilmiş tutarlar | izlenen fark | |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 645.496.020 | 392.951.073 | 252.544.947 |
|---|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 101.224.020 | 67.063.528 | 34.160.492 |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan konsolide bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla 309.311.032 TL olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 837.217.770 TL'dir
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Net dönem karı | A | 37.792.739 | 120.207.442 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | B | 3.600.000.000 | 3.600.000.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | A/B | 0,0105 | 0,0334 |
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 897.461.071 | 1.305.426.554 |
| Yurtdışı satışlar | 2.572.603.995 | 2.564.371.110 |
| 3.470.065.066 | 3.869.797.664 | |
| Eksi: İskontolar | (44.523.191) | (38.798.795) |
| Eksi: İadeler | (6.484.323) | (9.484.157) |
| Net satışlar | 3.419.057.552 | 3.821.514.712 |
| Satışların maliyeti | (2.997.112.534) | (3.616.562.851) |
| Brüt kar | 421.945.018 | 204.951.861 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: | ||
| Personel | 51.619.550 | 39.446.750 |
| İhracat giderleri | 35.533.041 | 28.103.108 |
| Fuar giderleri | 7.058.980 | 2.461.426 |
| Komisyon | 4.225.334 | 2.707.637 |
| Seyahat | 3.307.252 | 2.903.724 |
| Haberleşme | 1.437.408 | 1.260.537 |
| Amortisman ve tükenme payları | 1.175.000 | 1.194.114 |
| Diğer | 14.773.181 | 10.562.060 |
| 119.129.746 | 88.639.356 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Danışmanlık | 69.355.532 | 59.498.080 |
| Personel | 54.647.509 | 44.819.988 |
| Bilgi işlem gideri | 18.098.301 | 32.843.119 |
| Amortisman ve tükenme payları | 8.536.368 | 8.675.227 |
| Seyahat | 2.357.434 | 2.362.397 |
| Vergi, resim ve harçlar | 1.909.966 | 1.207.849 |
| Sigorta | 1.887.537 | 1.490.304 |
| Kira | 1.588.768 | 1.527.906 |
| Enerji | 1.471.655 | 1.989.618 |
| Haberleşme | 469.082 | 278.559 |
| Diğer | 11.951.794 | 14.198.203 |
| 172.273.946 | 168.891.250 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Hammadde ve malzeme | 2.112.369.772 | 2.693.335.158 |
| Personel | 422.819.738 | 339.872.572 |
| Amortisman ve itfa payları | 152.906.004 | 157.820.873 |
| Enerji | 144.630.666 | 249.975.941 |
| Sarf malzemeleri | 97.843.494 | 111.777.970 |
| Klişe ve silindir işleme bedelleri | 88.313.969 | 100.010.997 |
| Danışmanlık ve dışardan sağlanan hizmetler | 85.157.543 | 68.678.558 |
| Bilgi işlem gideri | 41.414.062 | 40.195.038 |
| Diğer | 164.294.043 | 131.597.880 |
| 3.309.749.291 | 3.893.264.987 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler:
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| (*) Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
2.190.559 | 1.258.001 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 412.709 | 262.070 |
| 2.603.268 | 1.520.071 |
(*) Grıp'un bağlı ortakları tarafından alınmış olan raporlama dönemine ait bağımsız denetim ve vergi danışmanlık hizmetleri ilgili kalem tutarlarına eklenmiştir.
| i. Esas faaliyetlerden diğer gelirler: |
||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Alıcı ve satıcı hesapları kur farkı geliri | 620.671.285 | 329.781.517 |
| Diğer | 16.195.182 | 11.559.099 |
| 636.866.467 | 341.340.616 | |
| ii. Esas faaliyetlerden diğer giderler: |
||
| Alıcı ve satıcı hesapları kur farkı gideri | 341.672.600 | 247.465.723 |
| Diğer | 94.585 | 2.237.553 |
| 341.767.185 | 249.703.276 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 5.057.762 | 685.194 |
| 5.057.762 | 685.194 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansman gelirleri: |
||
| Finansmandan kaynaklanan kambiyo karları | 114.843.403 | 95.789.235 |
| Faiz gelirleri | 5.422.353 | 4.490.928 |
| 120.265.756 | 100.280.163 | |
| Finansman giderleri: |
||
| Finansmandan kaynaklanan kambiyo zararları | 467.961.852 | 186.681.445 |
| Kredi faiz gideri | 114.721.858 | 72.149.388 |
| Banka komisyonları ve masraflar | 13.150.299 | 34.016.430 |
| Kefalet giderleri (*) |
9.885.722 | 9.049.482 |
| 605.719.731 | 301.896.745 |
(*) Kefalet giderleri Bakioğlu Holding'e ödenmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kefalet (***) |
846.803.357 | 1.123.290.294 |
| Ticari alacakların korunması (**) | 666.218.483 | 842.298.029 |
| Alınan teminat mektup ve senetleri (*) | 6.896.996 | 5.623.005 |
| 1.519.918.836 | 1.971.211.328 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un almış olduğu teminat mektup ve senetleri ticari faaliyetlerde bulunduğu tedarikçilerinden alınan teminat mektup ve senetlerinden oluşmaktadır.
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un ticari alacaklarının tahsilât riskine karşı almış olduğu sigortalardan oluşmaktadır.
(***) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un Bakioğlu Holding'in finansal kuruluşlardan alınan nakdi ve gayrinakdi kredilere ilişkin garantör olmasından kaynaklanan kefaletlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un almış olduğu teminatların orijinal para detayı 31 Aralık 2023 ve 2022 itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | Orijinal | |||||
| para birimi | TL karşılığı | para birimi | TL karşılığı | |||
| Ticari alacakların korunması | ||||||
| Avro | 19.435.184 | 633.079.730 | 23.866.189 | 783.940.274 | ||
| İngiliz Sterlini | - | - | 343.701 | 12.736.209 | ||
| ABD Doları | 1.125.706 | 33.138.753 | 1.480.751 | 45.621.546 | ||
| Kefalet | ||||||
| Avro | 25.368.879 | 826.363.328 | 32.045.183 | 1.052.598.270 | ||
| TL | 20.440.029 | 20.440.029 | 70.692.024 | 70.692.024 | ||
| Alınan teminat çek ve senetleri | ||||||
| TL | 3.315.000 | 3.315.000 | 2.521.656 | 2.521.656 | ||
| Avro | 28.629 | 932.558 | 10.000 | 328.473 | ||
| ABD Doları | 90.000 | 2.649.438 | 90.000 | 2.772.876 | ||
| 1.519.918.836 | 1.971.211.328 |
Grup'un vermiş olduğu teminatların orijinal para detayı 31 Aralık 2023 ve 2022 itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal para birimi |
TL karşılığı | Orijinal para birimi |
TL karşılığı | ||||
| Teminat mektupları (*) | |||||||
| Avro | 550.000 | 17.915.645 | 1.103.455 | 36.245.536 | |||
| TL | 12.440.029 | 12.440.029 | 20.161.662 | 20.161.662 | |||
| Teminat senetleri (**) | |||||||
| TL | 15.469.000 | 15.469.000 | 3.407.701 | 3.407.701 | |||
| 45.824.674 | 59.814.899 |
(*) Teminat mektuplarının önemli bir bölümü Eximbank'a ve İzmir Gümrük Müsteşarlığı'na verilen teminatlardan oluşmaktadır.
(**) Teminat senetlerinin önemli bir bölümü Eximbank'a verilen teminat senetlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un verdiği teminat, rehin veya ipotekler TL cinsinden olup detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu |
||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 45.824.674 | 59.814.899 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen |
||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla |
||
| diğer 3. Kişiler'in borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri kapsamına girmeyen | ||
| diğer şirketler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi kapsamına girmeyen | ||
| 3. Kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| 45.824.674 | 59.814.899 | |
| Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin | ||
| Grup'un özkaynaklarına oranı | %0 | %0 |
Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup, bayilerinden ve direkt müşterilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak ve teminat tutarlarını güncelleyerek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riski analizi aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar (1) |
Diğer alacaklar | Toplam | ||||
| İlişkili taraflar |
Diğer taraflar |
İlişkili taraflar |
Diğer taraflar |
Bankalardaki mevduat |
||
| Raporlama günü itibarı ile belirlenen maksimum |
||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) (2) | - | 814.039.757 | - | 185.088 | 220.974.491 | 1.035.199.336 |
| - Maksimum kredi riskinin teminatlar ile güvence altına |
||||||
| alınan bölümü | - | 666.218.483 | - | - | - | 666.218.483 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
||||||
| varlıkların net defter değeri (3) | - | 685.017.311 | - | - | 220.974.491 | 905.991.845 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi |
||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların |
||||||
| net defter değeri | - | 129.022.403 | - | 185.088 | - | 129.207.491 |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım |
- | 129.022.403 | - | - | - | 129.022.403 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 924.031 | - | - | - | 924.031 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (924.031) | - | - | - | (924.031) |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım- |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım- |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(1) Grup'un ticari alacakları tifdruk baskı, flekso baskı ve baskısız ambalaj malzemesi satışlarından doğmaktadır.
(2) İlgili tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(3) Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşmayacağını öngörmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar (1) Diğer alacaklar |
||||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| taraflar | taraflar | taraflar | taraflar | mevduat | Toplam | |
| Raporlama günü itibarı ile belirlenen maksimum | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) (2) | - | 1.031.258.376 | - | 325.802 | 296.209.188 | 1.327.793.366 |
| - Maksimum kredi riskinin teminatlar ile güvence altına |
||||||
| alınan bölümü | - | 842.298.029 | - | - | - | 842.298.029 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
||||||
| varlıkların net defter değeri (3) | - | 911.285.054 | - | - | 296.209.188 | 1.207.494.242 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi |
||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların |
||||||
| net defter değeri | - | 119.973.322 | - | 325.802 | - | 120.299.124 |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım |
- | 119.973.322 | - | - | - | 119.973.322 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.496.720 | - | - | - | 2.496.720 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.496.720) | - | - | - | (2.496.720) |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım- |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım- |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(1) Grup'un ticari alacakları tifdruk baskı, flekso baskı ve baskısız ambalaj malzemesi satışlarından doğmaktadır.
(2) İlgili tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(3) Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşmayacağını öngörmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda takip yapmakta, tahsilâtlardaki gecikmenin Şirket'e finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülük türleri itibarıyla maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca makit çıkışlar |
|||||
| Defter değeri |
toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3 ay - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri | 839.174.144 | 955.163.867 | 12.367.144 | 410.339.746 | 532.456.977 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 14.194.766 | 16.395.861 | 1.460.354 | 4.381.062 | 10.554.445 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara |
254.266.521 | 256.949.568 | 183.564.039 | 73.385.539 | - |
| ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar |
413.490.175 | 418.036.914 | 406.442.752 | 11.594.162 | - |
| kapsamında borçlar | 34.263.015 | 34.263.015 | 34.263.015 | - | - |
| 1.555.423.519 | 1.680.809.225 | 638.097.304 | 499.700.499 | 543.011.422 | |
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Sözleşme | |||||
| uyarınca makit çıkışlar |
|||||
| Defter | toplamı | 3 aydan kısa | 3 ay - 12 ay | 1 - 5 yıl | |
| değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri | 1.079.972.337 | 1.283.699.713 | 12.730.793 | 428.878.658 | 842.090.262 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6.895.241 | 29.135.585 | 1.291.657 | 2.470.873 | 25.373.055 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 377.802.457 | 379.534.897 | 287.109.968 | 92.424.929 | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
498.463.907 | 501.923.339 | 418.749.364 | 83.173.975 | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||||
| kapsamında borçlar | 28.890.402 | 28.890.402 | 28.890.402 | - | - |
| 1.992.024.344 | 2.223.183.936 | 748.772.184 | 606.948.435 | 867.463.317 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, yurt içi ve yurt dışındaki gruplar ile yabancı paraya dayalı ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan yabancı para aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Mevcut riskler Grupun Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grupun döviz pozisyonu kurlar ile takip edilmektedir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 887.488.978 | 1.160.773.348 |
| Yükümlülükler | (1.344.245.309) | (1.678.649.861) |
| (456.756.331) | (517.876.513) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:
| Yabancı Para Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||||
| TL | ABD | İngiliz | TL | ABD | İngiliz | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Sterlini | Karşılığı | Doları | Avro | Sterlini | |
| 1. Ticari Alacaklar | 665.924.310 | 4.404.195 | 16.102.723 | 313.667 | 888.563.872 | 5.806.486 | 20.584.114 | 904.970 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, | ||||||||
| Banka hesapları dahil) | 215.435.788 | 988.659 | 4.821.737 | 781.713 | 270.221.995 | 700.249 | 6.948.490 | 546.150 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 4.151.879 | 740 | 126.792 | - | 5.669 | 184 | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 885.511.977 | 5.393.594 | 21.051.252 | 1.095.380 | 1.158.791.536 | 6.506.919 | 27.532.604 | 1.451.120 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 1.977.001 | 105 | 41.052 | 17.005 | 1.981.812 | 105 | 41.052 | 17.005 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 1.977.001 | 105 | 41.052 | 17.005 | 1.981.812 | 105 | 41.052 | 17.005 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 887.488.978 | 5.393.699 | 21.092.304 | 1.112.385 | 1.160.773.348 | 6.507.024 | 27.573.656 | 1.468.125 |
| 10. Ticari Borçlar | 511.141.646 | 4.227.168 | 11.803.270 | 34.688 | 644.770.450 | 3.305.669 | 16.468.458 | 22.048 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 360.025.972 | - | 11.032.709 | - | 328.803.022 | - | 9.992.048 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 1.974.872 | 62.406 | 4.120 | - | 4.808.438 | 127.453 | 26.192 | 340 |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 873.142.490 | 4.289.574 | 22.840.099 | 34.688 | 978.381.910 | 3.433.122 | 26.486.698 | 22.388 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 471.102.819 | - | 14.436.570 | - | 700.267.951 | - | 21.280.555 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 471.102.819 | - | 14.436.570 | - | 700.267.951 | - | 21.280.555 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.344.245.309 | 4.289.574 | 37.276.669 | 34.688 | 1.678.649.861 | 3.433.122 | 47.767.253 | 22.388 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (456.756.331) | 1.104.125 | (16.184.365) | 1.077.697 | (517.876.513) | 3.073.902 | (20.193.597) | 1.445.737 |
| 21. Parasal Kalemler net Yabancı Para | ||||||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (460.910.339) | 1.165.686 | (16.348.089) | 1.060.692 | (515.055.556) | 3.201.066 | (20.208.457) | 1.429.072 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 2.572.603.995 | 5.368.409 | 75.030.782 | 4.346.765 | 2.564.371.110 | 11.772.366 | 59.185.645 | 5.388.839 |
| 24. İthalat | 464.440.903 | 3.621.924 | 10.972.809 | 8.358 | 496.855.247 | 4.201.016 | 11.170.908 | 13.188 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||||
| 1- ABD Doları net varlığı/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
3.227.565 - |
(3.227.565) - |
3.227.565 - |
(3.227.565) - |
||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
3.227.565 | (3.227.565) | 3.227.565 | (3.227.565) | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlığı/yükümlülüğü |
(52.937.603) | 52.937.603 | (52.937.603) | 52.937.603 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- (52.937.603) |
- 52.937.603 |
- (52.937.603) |
- 52.937.603 |
||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: |
||||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlığı/yükümlülüğü 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) |
4.034.405 - |
(4.034.405) - |
4.034.405 - |
(4.034.404) - |
||
| 9- İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) |
4.034.405 | (4.034.405) | 4.034.405 | (4.034.404) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (45.675.633) | 45.675.633 | (45.675.633) | 45.675.633 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
||||||
| 1- ABD Doları net varlığı/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
9.451.544 - |
(9.451.544) - |
9.451.544 - |
(9.451.544) - |
||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
9.451.544 | (9.451.544) | 9.451.544 | (9.451.544) | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlığı/yükümlülüğü |
(66.596.103) | 66.613.107 | (66.596.103) | 66.613.107 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- (66.596.103) |
- 66.613.107 |
- (66.596.103) |
- 66.613.107 |
||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: |
||||||
| 7- İniliz Sterlini net varlığı/yükümlülüğü 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) |
5.356.908 - |
(5.356.908) - |
5.356.908 - |
(5.356.908) - |
||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
5.356.908 | (5.356.908) | 5.356.908 | (5.356.908) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (51.787.651) | 51.787.651 | (51.787.651) | 51.787.651 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup'un faiz riski ağırlıklı olarak banka kredilerinden kaynaklanmaktadır. Değişken faizli banka kredileri, Grup için faiz riski oluşturmakta olup bu risk kısmi olarak değişken faizli finansal varlıklar ile karşılanmaktadır. Grup yönetimi, faiz riskini azaltmak için değişken faizli finansal varlık ve yükümlülükleri arasında dengeleyici bir politika amaçlamaktadır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 1.035.682.969 | 1.328.036.214 |
| Finansal yükümlülükler | 799.717.714 | 993.638.841 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 707.213.130 | 962.599.866 |
Grup'un yapmış olduğu faiz duyarlılık analizine göre, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faiz oranlarında %1'lik bir artış söz konusu olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı yükümlülüklerden kaynaklanan faiz gideri sonucu vergi öncesi net dönem karı 211.865 TL daha az olurdu (31 Aralık 2022: 225.621 TL).
Grup'un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen kâğıt sektöründeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren fiyatlarından etkilenmekte olup, Grup yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Grup söz konusu risklerden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamış ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır. Mevcut riskler Grup'un Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan toplantılarda izlenmektedir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için kimi varlıklarını satabilir.
Grup sermayeyi borç/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından tutarından (konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa vadeli borçlanmalar, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları, uzun vadeli borçlanmalar) düşülmesiyle hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlar |
853.368.910 | 1.086.867.578 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (Dipnot 3) | 221.177.330 | 296.339.311 |
| Net borç | 632.191.580 | 790.528.267 |
| Toplam özkaynaklar | 1.847.300.367 | 1.567.014.444 |
| Borç/Özkaynaklar oranı | %34 | %50 |
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle makul değerlerinin defter değerlerine yaklaştıkları varsayılmaktadır.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir. Uzun vadeli değişken faizli banka kredilerinin faiz oranları yıl içinde güncellendiğinden rayiç değerinin taşınan değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31.12.2023 tarihindeki satin alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla, Grup'un gerçeğe uygun değer ile takip ettiği finansal varlık ve yükümlülüklerin hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar: | |||
| Araziler | - | 306.791.702 | - |
| Toplam varlıklar | - | 306.791.702 | - |
| 31 Aralık 2022 | |||
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Maddi Duran Varlıklar: | |||
| Araziler | - | 266.525.361 | - |
| Toplam varlıklar | - | 266.525.361 | - |
Şirket'in 36.000.000 TL olan ödenmiş sermayesinin, tamamı geçmiş yıllar karları hesabından karşılanmak suretiyle 72.000.000 TL'ye yükseltilmesini teminen, 23 Kasım 2023 tarhinde yapılan ihraç belgesi başvurusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun 25 Ocak 2024 tarih ve 6/124 sayılı kararı ile onaylanmıştır. Şirket'in esas sözleşmesinin 6.maddesinin tadil edilmesine ilişkin 14 Kasım 2023 tarhinde gerçekleştirdiği Olağansütü Genel Kurul toplantısına ilişkin kararlar İzmir Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 5 Şubat 2024 tarihinde tescil edilmiş ve tescile ilşkin bilgiler 5 Şubat 2024/11015 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanmıştır. Bedelsiz pay alma hakkı kullanımı 9 Şubat 2024 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır.
...................................
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.