İŞ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.

Quarterly Report • May 10, 2024

İş Finansal Kiralama Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

1 Ocak – 31 Mart 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar

İÇİNDEKİLER

Konsolide Nazım Hesaplar Tablosu………………………………………………………………… 5 Konsolide Kar veya Zarar Tablosu…….…………………………….………………………………… 6 Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu…….……………………………… 7 Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu…………………………………………………………… 8 Konsolide Nakit Akış Tablosu……………………………………………………………………………… 9 Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar………………………………………………… 10 - 84 Not 1 Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu…………………………………………………… 10 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar……………………………….………………… 10 - 15 Not 3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti………………………………………………………… 16 - 25 Not 4 Nakit ve Nakit Benzerleri…………… 26 Not 5 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlık ve Yükümlülükler 27 Not 6 Türev Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler 27 Not 7 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar 28 Not 8 Faktoring Alacakları…………………………………………………………………………… 28 - 31 Not 9 Kiralama İşlemleri……………………………………………………………………… 32 - 38 Not 10 İlişkili Taraf Açıklamaları…………………………………………………………………… 39 - 44 Not 11 Maddi Duran Varlıklar………………………………………………………………………… 45 Not 12 Maddi Olmayan Duran Varlıklar……………………………………………………………… 46 Not 13 Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri……………………………………………… 47 - 48 Not 14 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar …………………… 48 Not 15 Diğer Aktifler………………………………………………………………………………… 49 Not 16 Alınan Krediler……………………………………………………………………………… 49 - 50 Not 17 Diğer Yükümlülükler………………………… 51 Not 18 Kiralama İşlemlerinden Borçlar…………………………………………………………… 52 Not 19 İhraç Edilen Menkul Kıymetler…………………………………………………………… 52 Not 20 Karşılıklar…………………………………………………………………… 53 - 54 Not 21 Cari Dönem Vergi Varlığı ve Borcu……………………….………………………………… 55 Not 22 Kontrol Gücü Olmayan Paylar………………………………………………………………… 55 Not 23 Ödenmiş Sermaye ve Sermaye Yedekleri…………………………………………………… 56 Not 24 Kar Yedekleri……………………………………………………………………… 57 Not 25 Geçmiş Yıllar Kar veya Zararları……………………………………………………… 57 Not 26 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler………………………………………………… 58 - 59 Not 27 Bölümlere Göre Raporlama………………………………………………………………… 60 - 61 Not 28 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar……………….…………………………………… 62 Not 29 Esas Faaliyet Gelirleri………………………………………………………………………… 62 Not 30 Esas Faaliyet Giderleri…………………………………………………………… 62 Not 31 Diğer Faaliyet Gelirleri.………………………………………………………………………… 63 Not 32 Finansman Giderleri………………………………………………………………… 63 Not 33 Karşılıklar………………………………………………………………… 63 Not 34 Diğer Faaliyet Giderleri…………………………………………………………………… 64 Not 35 Vergiler……………………………………………………………………………… 65 - 66 Not 36 Hisse Başına Kazanç……………………………….…………………………… 67 Not 37 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli olan Diğer Hususlar 67 Not 38 Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler…………………………………………………………… 68 - 84		Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ………………………………………………………	3	-	4

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	VARLIKLAR			Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2024		Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I.	NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI	4	655.273	730.450	1.385.723	940.853	1.572.058	2.512.911
II	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA		52.209	-	52.209	24.328	-	24.328
III.	YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR	5 6	-	72.353	72.353	-	83.917	83.917
IV.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE
	YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)	7	2.261.878	-	2.261.878	2.228.384	-	2.228.384
V.	İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		20.398.954	20.651.076	41.050.030	25.132.703	20.180.155	45.312.858
5.1	Faktoring Alacakları	8	14.488.824	3.882.314	18.371.138	18.941.882	3.213.355	22.155.237
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		9.302.574	207.051	9.509.625	7.815.427	194.938	8.010.365
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		5.186.250	3.675.263	8.861.513	11.126.455	3.018.417	14.144.872
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan		-	-	-	-	-	-
5.2.2	Özkaynaklardan		-	-	-	-	-	-
5.3	Finansman Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.1	Tüketici Kredileri		-	-	-	-	-	-
5.3.2	Kredi Kartları		-	-	-	-	-	-
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler		-	-	-	-	-	-
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)	9	5.991.443	16.859.359	22.850.802	6.181.132	17.130.631	23.311.763
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları		8.454.896	18.633.765	27.088.661	8.658.729	18.947.202	27.605.931
5.4.2	Faaliyet Kiralaması Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.3	Kazanılmamış Gelirler (-)		2.463.453	1.774.406	4.237.859	2.477.597	1.816.571	4.294.168
5.5	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
5.6	Takipteki Alacaklar	8,9	493.306	491.002	984.308	746.915	462.802	1.209.717
5.7	Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-)		574.619	581.599	1.156.218	737.226	626.633	1.363.859
VI. 6.1	ORTAKLIK YATIRIMLARI İştirakler (Net)		- -	- -	- -	- -	- -	- -
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
6.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
VII.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)	11	49.274	-	49.274	34.179	-	34.179
VIII.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	12	32.997	-	32.997	28.420	-	28.420
IX.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)		-	-	-	-	-	-
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI	21	893	-	893	239	-	239
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	13	273.461	-	273.461	257.835	-	257.835
XII.	DİĞER AKTİFLER	15	561.247	1.345.858	1.907.105	282.978	789.065	1.072.043
	ARA TOPLAM		24.286.186	22.799.737	47.085.923	28.929.919	22.625.195	51.555.114
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
	FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)	14	2.432	-	2.432	2.432	-	2.432
13.1	Satış Amaçlı		2.432	-	2.432	2.432	-	2.432
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
	VARLIK TOPLAMI		24.288.618	22.799.737	47.088.355	28.932.351	22.625.195	51.557.546

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	YÜKÜMLÜLÜKLER		Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2024			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I.	ALINAN KREDİLER	16	15.147.697	20.804.752	35.952.449	18.482.860	20.978.447	39.461.307
II.	FAKTORİNG BORÇLARI		-	-	-	-	-	-
III.	TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	18	26.478	-	26.478	6.455	-	6.455
V.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	19	1.589.183	-	1.589.183	3.745.276	-	3.745.276
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER	6	-	2.221	2.221	-	5.837	5.837
VIII.	KARŞILIKLAR	20	83.955	28.934	112.889	72.394	27.191	99.585
8.1 8.2	Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı		- 76.121	- -	- 76.121	- 65.998	- -	- 65.998
8.3	Genel Karşılıklar		-	-	-	-	-	-
8.4	Diğer Karşılıklar		7.834	28.934	36.768	6.396	27.191	33.587
IX.	CARİ VERGİ BORCU	21	567.609	-	567.609	297.849	-	297.849
X.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU		-	-	-	-	-	-
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	17	595.189	875.417	1.470.606	418.235	753.102	1.171.337
	ARA TOPLAM		18.010.111	21.711.324	39.721.435	23.023.069	21.764.577	44.787.646
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV.	ÖZKAYNAKLAR		7.366.920	-	7.366.920	6.769.900	-	6.769.900
14.1	Ödenmiş Sermaye	23	695.303	-	695.303	695.303	-	695.303
14.2	Sermaye Yedekleri	23	1.763	-	1.763	1.763	-	1.763
14.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		-	-	-	-	-	-
14.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
14.2.3 14.3	Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	23	1.763 1.873.054	- -	1.763 1.873.054	1.763 1.843.962	- -	1.763 1.843.962
14.4	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.5	Kar Yedekleri	24	3.550.541	-	3.550.541	1.783.089	-	1.783.089
14.5.1	Yasal Yedekler		154.907	-	154.907	111.904	-	111.904
14.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.5.3	Olağanüstü Yedekler		3.395.634	-	3.395.634	1.671.185	-	1.671.185
14.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.6	Kar veya Zarar		522.896	-	522.896	1.772.928	-	1.772.928
14.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı	25	5.476	-	5.476	5.868	-	5.868
14.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		517.420 723.363	- -	517.420 723.363	1.767.060 672.855	- -	1.767.060 672.855
	Azınlık Payları YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI	22	25.377.031	21.711.324	47.088.355	29.792.969	21.764.577	51.557.546

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	NAZIM HESAP KALEMLERİ		Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2024			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023
		Dipnot	TP	YP	TOPLAM	TP	YP	TOPLAM
I. II. III.	RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ		384.017 1.942.517 -	2.170.503 683.922 -	2.554.520 2.626.439 -	363.240 1.235.817 -	1.804.641 323.520 -	2.167.881 1.559.337 -
IV. V. VI. 6.1	ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler	38 26	139.132.401 12.743.616 1.270.707 -	353.450.335 11.946 1.742.015 99.163	492.582.736 12.755.562 3.012.722 99.163	123.287.938 8.700.586 549.975 -	326.072.036 11 977.643 181.806	449.359.974 8.700.597 1.527.618 181.806
6.2	Cayılabilir Taahhütler		1.270.707	1.642.852	2.913.559	549.975	795.837	1.345.812
6.2.1 6.2.1.1 6.2.1.2 6.2.2	Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler		1.270.707 1.270.707 - -	1.642.852 1.642.852 - -	2.913.559 2.913.559 - -	549.975 549.975 - -	795.837 795.837 - -	1.345.812 1.345.812 - -
VII.	TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR	26	-	12.683.351	12.683.351	-	12.829.346	12.829.346
7.1 7.1.1 7.1.2 7.1.3 7.2 7.2.1 7.2.2 7.2.3 7.2.4 7.2.5	Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer		- - - - - - - - - -	- - - - 12.683.351 476.051 12.207.300 - - -	- - - - 12.683.351 476.051 12.207.300 - - -	- - - - - - - - - -	- - - - 12.829.346 407.597 12.421.749 - - -	- - - - 12.829.346 407.597 12.421.749 - - -
VIII.	EMANET KIYMETLER		4.872.789	568.365	5.441.154	3.675.476	514.948	4.190.424
	NAZIM HESAPLAR TOPLAMI		160.346.047	371.310.437	531.656.484	137.813.032	342.522.145	480.335.177

31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmemiş
	GELİR VE GİDER KALEMLERİ		Cari Dönem 01.01-31.03.2024	Önceki Dönem 01.01-31.03.2023
I. 1.1 1.1.1	ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu	29	2.834.610 1.875.862 1.817.578 976.315	1.497.818 918.172 838.056 393.064
1.1.2	Diğer		841.263	444.992
1.2	Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar		58.284	80.116
1.2.1 1.2.2	İskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER		32.326 25.958 -	45.403 34.713 -
1.3 1.4	Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ		- - 958.748	- - 579.646
1.5	Finansal Kiralama Gelirleri		957.708	578.757
1.6	Faaliyet Kiralaması Gelirleri		1.040	889
1.7 1.8	Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları		- - -	- - -
1.9	Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar	32	-	-
II.	FİNANSMAN GİDERLERİ(-)		(2.268.723)	(983.551)
2.1	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		(1.954.819)	(708.128)
2.2	Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler		-	-
2.3	Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri		(1.806)	(412)
2.4	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		(255.453)	(189.309)
2.5	Diğer Faiz Giderleri		-	-
2.6	Verilen Ücret ve Komisyonlar		(56.645)	(85.702)
III.	BRÜT K/Z (I+II)		565.887	514.267
IV.	ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	30	(204.853)	(101.176)
4.1	Personel Giderleri		(139.004)	(64.659)
4.2	Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		(17.787)	(6.940)
4.3	Araştırma Geliştirme Giderleri		-	-
4.4	Genel İşletme Giderleri		(48.062)	(29.577)
4.5	Diğer		-	-
V.	BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)	31	361.034	413.091
VI.	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ		652.699	334.912
6.1	Bankalardan Alınan Faizler		53.053	2.630
6.2	Menkul Değerlerden Alınan Faizler		-	-
6.3	Temettü Gelirleri		11	36.730
6.4	Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı		222	34
6.5	Türev Finansal İşlemler Karı		140.966	110.778
6.6	Kambiyo İşlemleri Kârı		60.085	70.666
6.7	Diğer		398.362	114.074
VII.	KARŞILIK GİDERLERİ (-)	33	(95.097)	(151.107)
7.1	Özel Karşılıklar		-	-
7.2	Beklenen Zarar Karşılıkları		(95.097)	(151.107)
7.3	Genel Karşılıklar		-	-
7.4	Diğer		-	-
VIII.	DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)	34	(97.473)	(167.063)
8.1	Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri		-	-
8.2	Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		-	-
8.3	Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı		-	-
8.4	Türev Finansal İşlemlerden Zarar		(88.273)	(143.656)
8.5	Kambiyo İşlemleri Zararı		-	-
8.6 IX. X.	Diğer NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK		(9.200) 821.163	(23.407) 429.833
XI. XII.	TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI		- - -	- - -
XIII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII)	35	821.163	429.833
XIV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		(257.019)	(103.654)
14.1	Cari Vergi Karşılığı		(273.262)	(118.141)
14.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
14.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		16.243	14.487
XV.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV)		564.144	326.179
XVI.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		-	-
16.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		-	-
16.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları		-	-
16.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		-	-
XVII.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-
17.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri		-	-
17.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları		-	-
17.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		-	-
XVIII.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII)		-	-
XIX.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		-	-
19.1	Cari Vergi Karşılığı		-	-
19.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
19.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		-	-
XX.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX)		-	-
XXI.	ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / ZARAR NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX)	22	(46.724) 517.420	(51.824) 274.355
	HİSSE BAŞINA KAZANÇ(**) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç	36	0,0074 0,0074 -	0,0039 0,0039 -
	SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç	36	0,0074 0,0074 -	0,0039 0,0039 -

31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01.01-31.03.2024	Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01-31.03.2023
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	564.144	326.179
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	32.876	(336.955)
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	32.876	(336.955)
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	-	-
2.1.4	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	33.493	(336.955)
2.1.5	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	(617)	-
2.2	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	-	-
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-
2.2.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.4	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.5	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
2.2.6	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	597.020	(10.776)

31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler			Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER	Dipnot	Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yed.	1	2	3	4	5	6	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı/(Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Toplam Özkaynak
Önceki Dönem (31.03.2023) (Sınırlı Denetimden Geçmiş) I. Dönem Başı Bakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin 2.2 Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye VI. Arttırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış XI. Kar Dağıtımı 11.1 Dağıtılan Temettü	23	695.303 - - - 695.303 - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	1.763 - - - 1.763 - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	(2.107) - - - (2.107) - - - - - - - - -	948.916 - - - 948.916 (300.280) - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	954.367 - - - 954.367 - - - - - - - 828.722 -	7.824 - - - 7.824 - - - - - - - (1.956) -	826.766 - - - 826.766 274.355 - - - - - - (826.766) -	311.213 - - - 311.213 15.149 - - - - - - - -	3.744.045 - - - 3.744.045 (10.766) - - - - - - - -
11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 11.3 Diğer		- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	828.722 -	(1.956) -	(826.766) -	- -	- -
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV++XI)		695.303	-	-	1.763	-	(2.107)	648.636	-	-	-	1.783.089	5.868	274.355	326.362	3.733.269
Cari Dönem (31.03.2024) (Sınırlı Denetimden Geçmiş) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin III. Yeni Bakiye (I+II) Etkisi IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Arttırımı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermye Benzeri Borçlanma Araçları X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış XI. Kar Dağıtımı 11.1 Dağıtılan Temettü 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 11.3 Diğer	23	695.303 - - - 695.303 - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	1.763 - - - 1.763 - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	(3.018) - - - (3.018) - - - - - - - - - - -	1.846.980 - - - 1.846.980 29.092 - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - -	1.783.089 - - - 1.783.089 - - - - - - - 1.767.452 - 1.767.452 -	5.868 - - - 5.868 - - - - - - - (392) - (392) -	1.767.060 - - - 1.767.060 517.420 - - - - - - (1.767.060) - (1.767.060) -	672.855 - - - 672.855 50.508 - - - - - - - - - -	6.769.900 - - - 6.769.900 597.020 - - - - - - - - - -
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV++XI)		695.303	-	-	1.763	-	(3.018)	1.876.072	-	-	-	3.550.541	5.476	517.420	723.363	7.366.920

1. Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,

2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,

3. Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)

4. Yabancı para çevirim farkları,

5. Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,

6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.

31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem	Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem
		Dipnot	01.01-31.03.2024	01.01-31.03.2023
A.	ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
1.1	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı		92.594	471.062
1.1.1	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri		2.978.820	1.351.623
1.1.2	Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri		(2.694.988)	(815.000)
1.1.3	Alınan Temettüler		11	36.730
1.1.4	Alınan Ücret ve Komisyonlar		58.284	80.116
1.1.5	Elde Edilen Diğer Kazançlar		89.019	38.089
1.1.6	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar	31	309.343	75.985
1.1.7	Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler		(120.381)	(55.786)
1.1.8 1.1.9	Ödenen Vergiler Diğer	21	(297.849) (229.665)	(116.940) (123.755)
1.2	Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim		813.419	(329.908)
1.2.1 1.2.2	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış		3.814.289 -	(1.023.455) -
1.2.3 1.2.4	Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış		1.673.957 -	172.362 -
1.2.5 1.2.6	Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)		(1.125.295) -	(136.363) -
1.2.7	Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış)		-	-
1.2.8	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)		20.023	3.166
1.2.9	Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)		(4.382.779)	444.207
1.2.10 1.2.11	Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		- 813.224	- 210.175
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		906.013	141.154
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
2.1	İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)		-	-
2.2	Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)		-	-
2.3	Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller	11,12	(34.408)	(17.313)
2.4	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller	11,12	7.267	1.108
2.5	Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		-	-
2.6	Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		-	-
2.7 2.8	Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar		- -	- -
2.9	Diğer		(4)	4
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(27.145)	(16.201)
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
3.1	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit		2.179.400	3.772.145
3.2	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı		(4.185.201)	(3.927.748)
3.3	İhraç Edilen Sermaye Araçları		-	-
3.4	Temettü Ödemeleri		-	-
3.5	Kiralamaya İlişkin Ödemeler		-	-
3.6	Diğer		-	-
III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		(2.005.801)	(155.603)
IV.	Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi		1.567	50
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış		(1.125.366)	(30.600)
VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	4	2.510.720	362.710
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	4	1.385.354	332.110

İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

İş Finansal Kiralama A.Ş. ("Şirket") 9 Mart 1988 tarihinde kurulmuş olup, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu (*) çerçevesinde faaliyet göstermektedir. Şirket'in ana faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdışı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup, kiralama faaliyetlerine Temmuz 1988 itibarıyla başlamıştır. Şirket'in merkezi İş Kuleleri, Kule:1 Kat:6 34330 Levent-İstanbul/Türkiye adresindedir.

Şirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, İş Faktoring A.Ş.'nin ("İş Faktoring") toplam 12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karşılığında satın almıştır. Şirket'in İş Faktoring'teki sahiplik oranı %78,23 olup, bağlı ortaklık ilişikteki finansal tablolarda konsolide edilmektedir. Şirket ve bağlı ortaklığı, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu" ve BDDK'nın "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" (*) çerçevesinde sürdürmektedir.

(*) 4/3/2021 tarihli ve 7292 sayılı Kanunun 20nci maddesiyle, bu Kanunun Adı "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" iken metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir.

Şirket, Türkiye İş Bankası A.Ş. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %30,43 oranında Türkiye İş Bankası A.Ş. ve %29,46 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. ("TSKB")'dir. Şirket'in %39,18'i halka açıktır. Şirket'in halka açık bulunan hisse senetleri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket ve bağlı ortaklığının ("Grup") çalışan sayısı toplam 254 kişidir (31 Aralık 2023: 257 kişi).

Ödenecek temettü:

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır.

Finansal tabloların onaylanması:

Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemin ait konsolide kar veya zarar tablosu 10 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygualanan Muhasebe Standartları

Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 29 Haziran 2021 tarih ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK); 12 Aralık 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağını açıklamıştır.

BDDK ayrıca 11 Ocak 2024 tarihli kurul kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulanmasına geçeceklerini belirtmiştir.

Buna istinaden Grup'un 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:

• Not 5 Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler
• Not 8 Faktoring alacakları
• Not 9 Kiralama işlemlerinden alacaklar
• Not 20 Karşılıklar
• Not 26 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Konsolidasyon Esasları

Şirket'in bağlı ortaklığının 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:

Bağlı Ortaklık	Kuruluş ve faaliyet yeri	Sermayedeki pay oranı %	Oy kullanma hakkı oranı %	Ana Faaliyeti
İş Faktoring	İstanbul	78,23	78,23	Faktoring işlemleri

İlişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un hesaplarını aşağıdaki "Bağlı ortaklıklar" maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(i) Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır.

Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.

Şirket, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla İş Faktoring'in %78,23'üne sahiptir.

Şirket'in İş Faktoring'in faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı İş Faktoring'in finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.

(ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri

İş Faktoring'in finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan İş Faktoring kayıtlı değerleri ile İş Faktoring'in defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, İş Faktoring ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.

(iii) Kontrol gücü olmayan paylar

Konsolide edilen bağlı ortaklığın net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından oluşur.

Netleştirme

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan diğer muhasebe politikaları 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)

neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.

Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup'un konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

a. Hasılat

Finansal kiralama gelirleri: 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama işleminin başlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluşturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düşen alacağın sabit faiz oranı ile dönemlere dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İlgili dönemde tahakkuk etmemiş faiz gelirleri kazanılmamış faiz gelirleri hesabında takip edilir.

Faktoring hizmet gelirleri: Müşterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır.

Diğer faiz gelirleri: Kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.

b. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.

Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, tahmini faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve amortisman yöntemleri her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.

Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir.

Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:

Tanım	Yıl
Döşeme ve demirbaşlar	5 yıl
Diğer Maddi Varlıklar	5 yıl
Özel maliyetler	5 yıl
Faaliyet Kiralamasına Konu Varlıklar	3 yıl

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

b. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)

Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve konsolide kar veya zarar tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, artık değerleri ve amortisman yöntemleri her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.

c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Grup'un maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar yazılımı, lisans ve şerefiyeden oluşmaktadır. Bilgisayar yazılımı ve lisanslar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve itfa yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir. Bu varlıklar tahmini ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Grup'un bilgisayar yazılımları ve lisanslarının faydalı ömürleri 5 yıldır.

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden 5 yılı aşmamak kaydıyla itfa edilir.

Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve itfa yöntemleri her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltilir.

d. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise kayıtlı değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her bir raporlama döneminde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

e. Borçlanma Maliyetleri

Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

f. Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar

Kullanım yerine satış yoluyla elden çıkarılması beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) Grup'un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) kayıtlı değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar.

g. Finansal Araçlar

Finansal varlıklar

Grup, finansal varlıklarını, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren "TFRS 9–Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan" veya "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıklar, TFRS 9'un "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar

Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar

Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir.

Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarda izlenen özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Finansal Kiralama Alacakları, Faktoring Alacakları ve Beklenen Zarar Karşılıkları

Grup "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı ve özel karşılık belirlenmektedir:

Aşama 1:

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklar 1. aşamada izlenmektedir. Bu finansal varlıklara 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit tutarlarda değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır.

Aşama 2:

İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmış olan finansal varlıklar 2. aşamaya aktarılmaktadır. Söz konusu finansal varlıklara ilişkin değer düşüş karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülmektedir. Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

• 90 günden az, 30 günden fazla gecikme olması
• Kredinin yeniden yapılandırmaya tabi tutulması
• Temerrüt olasılığında belirgin kötüleşme olması

Temerrüt olasılığında önemli bir kötüleşme olması durumunda kredi riskinde önemli artış olduğu değerlendirilir ve finansal varlık 2. aşamada sınıflandırılır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

Aşama 3:

Raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Bahse konu finansal varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

• 90 günün üzerinde gecikme olması

• Kredi değerliliğinin zayıfladığının, kredinin zafiyete uğramış olduğunun veya tahsil edilemeyeceğinin tespit edilmesi veya bu konuda kesin bir kanaate sahip olunması

• aşamada sınıflanan alacaklara özel karşılık ayrılmaktadır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardan oluşmaktadır.

Finansal yükümlülükler

Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm yükümlülükleri düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

g. Finansal Araçlar (Devamı)

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi

Grup'un faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup operasyonlarına bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmalarından kaynaklı finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward ve para swap sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenmektedir.

h. İşletme Birleşmeleri

Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin toplamı olarak hesaplanır. TFRS 5 "Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler"e göre satılmak üzere elde tutulan ve gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar (veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan işletmenin TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri"ne göre kayda alınma şartlarını karşılayan tanımlanabilir varlıkları, yükümlülükleri ve koşullu yükümlülükleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınır.

Satın alım sırasında oluşan şerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan işletmenin tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve koşullu yükümlülüklerindeki Grup'un payını aşan kısmı olarak belirlenir. Şerefiye maliyet bedelinden birikmiş değer düşüklüğü indirilerek ifade edilir. Grup'un satın alınan işletmeye ilişkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini aşması halinde aşan kısım derhal gelir olarak kaydedilir.

Satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan paylar, söz konusu işletmenin satın alınması sırasındaki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki kontrol gücü olmayan payların tutarı olarak kayda alınır.

i. Kur Değişiminin Etkileri

Grup'un her işletmesinin bireysel finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in işlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

i. Kur Değişiminin Etkileri (Devamı)

Grup tarafından kullanılan 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
ABD Doları	32,2854	29,4382
Avro	34,8023	32,5739
İngiliz Sterlini	40,6665	37,4417
İsviçre Frangı	35,7269	34,9666
100 Japon Yeni	21,2798	20,7467
Avusturalya Doları	20,9751	20,0213

Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para cinsinden ve dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama döneminde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir. Tarihi maliyet esasına göre ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

j. Hisse Başına Kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karı veya zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senedi sayısının, içkaynaklardan yapılan sermaye artırımları sonucunda gerçekleşen bedelsiz ihraçlar yoluyla artması durumunda, hisse başına kazanç hesaplamaları, karşılaştırma dönemleri itibarıyla daha önce hesaplanan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı düzeltilerek yapılmaktadır. Düzeltme, hesaplamada kullanılan hisse senedi sayısının, bedelsiz ihraç işleminin karşılaştırma dönemi başında gerçekleştirilmiş gibi dikkate alınmasını ifade etmektedir.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

k. Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama dönemi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 "Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar", hükümleri uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

l. Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar

TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar"da belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Grup, söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.

Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.

m. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, finansal kiralama ve faktoring başlıkları altında iki ayrı faaliyet bölümü bulunmaktadır (Not 27).

n. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ilişikteki konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Dönemin vergi geliri veya gideri, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi geliri veya gideri, işletme birleşmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara alınan kalemlere ilişkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.

Cari dönem vergisi, dönem karının veya zararının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama döneminde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü veya alacağını ve de geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi şerefiyenin ilk defa kayıtlara alınmasında, işletme birleşmesi olmayan işlemlerdeki ne mali ne de ticari karı veya zararı etkileyen varlık ve yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında, yakın bir gelecekte geri çevrilmesi muhtemel olmayan iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili farklarda kayıtlara alınmaz. Ertelenmiş vergi, raporlama döneminde geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve vergi varlıklarının elde edilmesi ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

n. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)

Kullanılmamış mali zararlar, yatırım indirimi teşvikleri, vergi indirimleri ve indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır. Ertelenmiş vergi varlığı her raporlama döneminde incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleşme ihtimalinin muhtemel olmadığı kapsama kadar kayıtlı değeri indirilir.

Satılmaya hazır varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden kaynaklanan vergiler, diğer kapsamlı gelire kaydedilir ve daha sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiş kazançların gerçekleşmesi ile birlikte kar veya zararda kayıtlara alınır.

Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması halinde mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır. 28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanı'na yetki verilmiştir.

o. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (Devamı)

o. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları (Devamı)

TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", şirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup'un muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İskonto oranı	%3,26	%3,26
Enflasyon	%21,10	%21,10
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı	%94,76	%94,76

p. Nakit Akış Tablosu

Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir.

Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

r. Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

s. İlişkili Taraflar

TMS 24 "İlişkili Tarafların Açıklamaları"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. Bu konsolide finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır (Not 10).

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Vadesiz Mevduat	609.981	167.389	434.486	116.892
Vadeli Mevduat	45.107	562.877	504.180	1.455.162
Faiz Reeskontu	185	184	2.187	4
	655.273	730.450	940.853	1.572.058

Vadeli mevduatın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Mart 2024
TL	52,58%	01.04.2024	45.292
USD	0,20%	01.04.2024	32
EUR	0,2%-2,5%	03.04.2024-19.04.2024	563.029
			608.353

Vadeli mevduatın 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
TL	41,75%-43,51%	02.01.2024-05.01.2024	506.367
Avro	0,01%-0,2%	02.01.2024-15.01.2024	1.455.166 1.961.533

Yukarıdaki bakiyeler içerisinde Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ana hissedarı Türkiye İş Bankası A.Ş. nezdinde 710.463 TL karşılığı (31 Aralık 2023: 1.558.294 TL) yabancı para, 17.188 TL (31 Aralık 2023: 39.781 TL) Türk parası mevduat hesabı bulunmaktadır.

Nakit ve nakit benzeri kalemleri oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akış tablosundaki kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Vadesiz Mevduat	777.370	551.378
Vadeli Mevduat (1-3 ay) (reeskont hariç)	607.984	1.959.342
Nakit ve Nakit Benzeri Kalemler	1.385.354	2.510.720

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar / Beklenen Zarar Karşılıkları

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ile beklenen zarar karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Mart 2024
	TP	YP
Özel Kesim Borçlanma Senetleri	-	-
Özel Kesim Borçlanma Senetleri Beklenen Zarar Karşılığı	-	-
Yatırım Fonları	52.209	-
	52.209	-
	31 Aralık 2023
	TP	YP
Özel Kesim Borçlanma Senetleri	-	-
Özel Kesim Borçlanma Senetleri Beklenen Zarar Karşılığı	-	-
Yatırım Fonları	24.328	-
	24.328	-

Grup'un, Türkiye İş Bankası A.Ş. Yatırım Fonları'nda 52.209 TL yatırım fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 19.619 TL).

6. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir.

Türev Finansal Varlıklar

	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Swap Alım-Satım İşlemleri	-	69.967	-	80.232
Vadeli Alım Satım İşlemleri	-	2.386	-	3.685
	-	72.353	-	83.917
Türev Finansal Yükümlülükler	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Swap Alım-Satım İşlemleri	-	2.126	-	5.837
Vadeli Alım Satım İşlemleri	-	95	-	-
	-	2.221	-	5.837

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

				İştirak Oranı (%)		Kayıtlı Değer
		Kuruluş ve	Oy
Bağlı Ortaklıklar	Ana Faaliyeti	Faaliyet	Kullanım		31
		Yeri	Gücü	31 Mart	Aralık	31 Mart	31 Aralık
			(%)	2024	2023	2024	2023
Borsada İşlem Gören:
İş Yatırım Menkul	Yatırım ve Menkul Kıymet
Değerler A.Ş. (İş Yatırım)	Hizmetleri	İstanbul	4,86	4,86	4,86	2.254.420	2.220.926
Borsada İşlem Görmeyen:
	Yatırım ve
Yatırım Finansman	Menkul Kıymet
Menkul Değerler A.Ş.	Hizmetleri	İstanbul	0,06	0,06	0,06	29	29
Efes Varlık Yönetimi A.Ş.	Varlık Yönetimi	İstanbul	5,72	5,72	5,72	7.429	7.429
TOPLAM						2.261.878	2.228.384

8. FAKTORİNG ALACAKLARI

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Faktoring alacakları	19.210.093	22.884.104
Kazanılmamış Faiz gelirleri (-)	(838.955)	(728.867)
Ara Toplam	18.371.138	22.155.237
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 1	(84.306)	(110.523)
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 2	(81.490)	(56.510)
Toplam Faktoring alacakları	18.205.342	21.988.204
Takipteki alacaklar	353.664	336.848
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 3	(238.330)	(232.908)
Faktoring alacakları, net	18.320.676	22.092.144

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, faktoring alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme – 31 Mart 2024	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
Toplam portföy	18.062.826	308.312	353.664	18.724.802
Çok iyi	8.720.938			8.720.938
Standard	9.341.888			9.341.888
Standard altı		308.312	353.664	661.976
Beklenen zarar karşılıkları	(84.306)	(81.490)	(238.330)	(404.126)
Faktoring alacakları, net	17.978.520	226.822	115.334	18.320.676

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, faktoring alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme - 31 Aralık 2023	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
Toplam portföy	21.899.753	255.484	336.848	22.492.085
Çok iyi	10.333.636			10.333.636
Standard	11.566.117			11.566.117
Standard altı		255.484	336.848	592.332
Beklenen zarar karşılıkları	(110.523)	(56.510)	(232.908)	(399.941)
Faktoring alacakları, net	21.789.230	198.974	103.940	22.092.144

Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Beklenen Zarar Karşılıkları Hareket Tablosu:	1 Ocak- 31 Mart 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Dönem Başındaki Karşılık	(399.941)	(377.699)
Ayrılan Karşılık	(55.352)	(177.091)
Tahsilatlar	57.772	164.662
Kur Farkı Gelir /Gideri	(6.605)	(26.426)
Aktiften Silinenler (*)	-	16.613
Dönem Sonundaki Karşılık	(404.126)	(399.941)

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un tahsili gecikmiş faktoring alacaklarından 18.434 TL'lik alacağı varlık yönetim şirketine satılmış ve söz konusu alacağa ilişkin ayrılmış olan 16.613 TL tutarında karşılık rakamı iptal edilmiştir.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla faktoring alacakları için uygulanan ortalama faiz oranları TL için %49,63, ABD Doları için %11,05, Avro için %6,89 ve İngiliz Sterlini için %9,15'dir. (31 Aralık 2023: TL için % 44,97, ABD Doları için %11,71, Avro için %7,70 ve İngiliz Sterlini için %9,33)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 563.121 Bin TL, 1.388.757 Bin Avro, 496.228 Bin ABD Doları , 299.792 Bin İngiliz Sterlini tutarındaki faktoring alacakları değişken faiz oranlarına (31 Aralık 2023: 568.865 Bin TL, 806.436 Bin Avro, 302.802 Bin ABD Doları, 109.408 Bin İngiliz Sterlini), 13.842.070 Bin TL, 463.695 Bin Avro, 1.266.816 Bin ABD Doları , 1.997 Bin İngiliz Sterlini faktoring alacakları ise sabit faiz oranlarına (31 Aralık 2023: 18.263.352 Bin TL, 518.375 Bin Avro, 1.522.639 Bin ABD Doları ve 267 Bin İngiliz Sterlini) sahiptir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı)

Türlerine göre faktoring işlemleri aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Yurtiçi Gayri Kabili Rücu	5.075.636	11.168.949
Yurtdışı Gayri Kabili Rücu	1.371.674	1.193.331
Yurtiçi Kabili Rücu	10.627.895	9.120.106
Yurtdışı Kabili Rücu	1.245.471	609.758
	18.320.676	22.092.144

Grup'un takipteki faktoring alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
90 Güne Kadar	12.441	19.298
90 – 180 Gün Arası	19.277	77
180 – 360 Gün Arası	3.006	2.929
360 Gün Üzeri	318.940	314.544
	353.664	336.848

Yukarıdaki takipteki faktoring alacaklarına ilişkin Grup'un teminat olarak sözleşme kefaleti bulunmaktadır.

31 Mart 2024 itibarıyla Standart nitelikli ve yakın izlemedeki faktoring alacaklar ile ödeme planının uzatılmasına yönelik sözleşme değişikliği yapılan yakın izlemedeki faktoring alacaklarına ilişkin bilgiler:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		631.374
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	631.374
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

				Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme	Planı	Değişikliği	ile
Uzatılan Süre					631.374
0-6 Ay				-	-
6 Ay-12 Ay				-	631.374
1-2 Yıl				-	-
2-5 Yıl				-	-
5 Yıl ve Üzeri				-	-

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

8. FAKTORİNG ALACAKLARI (Devamı)

31 Aralık 2023 itibarıyla Standart nitelikli ve yakın izlemedeki faktoring alacaklar ile ödeme planının uzatılmasına yönelik sözleşme değişikliği yapılan yakın izlemedeki faktoring alacaklarına ilişkin bilgiler:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		142.655
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	142.655
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

				Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme	Planı	Değişikliği	ile
Uzatılan Süre					142.655
0-6 Ay				-	-
6 Ay-12 Ay				-	142.655
1-2 Yıl				-	-
2-5 Yıl				-	-
5 Yıl ve Üzeri				-	-

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ

A. Finansal Kiralama Alacakları

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Toplam
Finansal kiralama alacakları	13.972.566	13.116.095	27.088.661
Kazanılmamış gelirler (-)	(2.734.662)	(1.503.197)	(4.237.859)
Ara toplam	11.237.904	11.612.898	22.850.802
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 1	(19.526)	(101.612)	(121.138)
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 2	(95.956)	(141.551)	(237.507)
Toplam finansal kiralama alacakları	11.122.422	11.369.735	22.492.157
Takipteki alacaklar	491.691	138.953	630.644
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 3	(306.757)	(86.690)	(393.447)
Finansal kiralama alacakları, net	11.307.356	11.421.998	22.729.354

		Taşınan değer			Beklenen zarar karşılıkları
	1.aşama	2.aşama	3.aşama	1.aşama	2.aşama	3.aşama
Finansal varlıklar	1.385.723	-	-	(119)	-	-
Finansal kiralama alacakları	21.787.431	1.063.371	630.644	(121.138)	(237.507)	(393.447)

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Kısa vadeli	Uzun vadeli	Toplam
Finansal kiralama alacakları	13.618.321	13.987.610	27.605.931
Kazanılmamış gelirler (-)	(2.704.912)	(1.589.256)	(4.294.168)
Ara toplam	10.913.409	12.398.354	23.311.763
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 1	(10.600)	(88.721)	(99.321)
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 2	(93.997)	(259.470)	(353.467)
Toplam finansal kiralama alacakları	10.808.812	12.050.163	22.858.975
Takipteki alacaklar	731.177	141.692	872.869
Beklenen zarar karşılığı – Aşama 3	(428.159)	(82.971)	(511.130)
Finansal kiralama alacakları, net	11.111.830	12.108.884	23.220.714

	Taşınan değer			Beklenen zarar karşılıkları
	1.aşama	2.aşama	3.aşama	1.aşama	2.aşama	3.aşama
Finansal varlıklar	2.512.911	-	-	(235)	-	-
Finansal kiralama alacakları	21.879.732	1.432.031	872.869	(99.321)	(353.467)	(511.130)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
İç Derecelendirme
A+ (Mükemmel)	59.933	-	-	59.933
A (Çok İyi)	186.531	-	-	186.531
A- (İyi)	782.605	297	268.709	1.051.611
B+ (Yeterli)	4.582.614	136.535	46.107	4.765.256
B (Makul)	3.883.936	45.242	1.135	3.930.313
B- (Yakın İzleme)	6.276.506	802.935	122.418	7.201.859
C+ (Yetersiz)	3.117.724	62.152	72.649	3.252.525
C (Şüpheli)	1.531.846	819	106.110	1.638.775
Skorlama
Y (Yüksek)	726.248	2.694	674	729.616
O (Orta)	581.439	9.392	10.482	601.313
D (Düşük)	58.049	3.305	2.360	63.714
Beklenen zarar karşılıkları	(121.138)	(237.507)	(393.447)	(752.092)
Finansal Kiralama Alacakları, net	21.666.293	825.864	237.197	22.729.354

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Derecelendirme	1.aşama	2.aşama	3.aşama	Toplam
İç Derecelendirme
A+ (Mükemmel)	54.077	-	-	54.077
A (Çok İyi)	202.382	-	139.334	341.716
A- (İyi)	836.834	452	1.541	838.827
B+ (Yeterli)	4.759.394	360.165	45.119	5.164.678
B (Makul)	3.928.263	123.263	275.650	4.327.176
B- (Yakın İzleme)	5.987.602	799.373	248.845	7.035.820
C+ (Yetersiz)	3.143.232	91.929	74.207	3.309.368
C (Şüpheli)	1.570.940	33.998	55.699	1.660.637
Skorlama
Y (Yüksek)	747.219	8.759	2.908	758.886
O (Orta)	586.633	10.862	23.296	620.791
D (Düşük)	63.156	3.230	6.270	72.656
Beklenen zarar karşılıkları	(99.321)	(353.467)	(511.130)	(963.918)
Finansal Kiralama Alacakları, net	21.780.411	1.078.564	361.739	23.220.714

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		631.374
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	631.374
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

		Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planı Değişikliği ile
Uzatılan Süre			631.374
0-6 Ay		-	-
6 Ay-12 Ay		-	631.374
1-2 Yıl		-	-
2-5 Yıl		-	-
5 Yıl ve Üzeri		-	-

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planının Uzatılmasına
Yönelik Yapılan Sözleşme
Değişikliği Sayısı		932.422
1 veya 2 Defa Uzatılanlar	-	932.422
3, 4 veya 5 Defa Uzatılanlar	-	-
5 Üzeri Uzatılanlar	-	-

		Standart Nitelikli Alacaklar	Yakın İzlemedeki Alacaklar
Ödeme Planı	Değişikliği	ile
Uzatılan Süre				932.422
0-6 Ay			-	-
6 Ay-12 Ay			-	932.422
1-2 Yıl			-	-
2-5 Yıl			-	-
5 Yıl ve Üzeri			-	-

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

						2029 ve
	2024	2025	2026	2027	2028	sonrası	Toplam
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt)	10.836.572	9.270.492	4.333.765	1.782.351	446.034	297.999	26.967.213
Kazanılmamış Faiz	(2.244.411)	(1.374.478)	(418.561)	(109.004)	(31.828)	(59.577)	(4.237.859)
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)	8.592.161	7.896.014	3.915.204	1.673.347	414.206	238.422	22.729.354

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

						2029 ve
	2024	2025	2026	2027	2028	sonrası	Toplam
Finansal Kiralama
Alacakları (Brüt)	13.385.580	8.128.229	3.733.515	1.576.568	413.119	277.871	27.514.882
Kazanılmamış Faiz	(2.704.912)	(1.094.664)	(316.769)	(93.504)	(29.470)	(54.849)	(4.294.168)
Finansal Kiralama
Alacakları (Net)	10.680.668	7.033.565	3.416.746	1.483.064	383.649	223.022	23.220.714

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacakları için uygulanan ortalama bileşik faiz oranları TL için % 48,47, ABD Doları için %9,27, Avro için %6,19'dur (31 Aralık 2023: TL için %44,92, ABD Doları için %9,00, Avro için %5,83'tür).

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Anapara Döviz Tutarı	Anapara (Net) (TL)	Kazanılmamış Faiz Döviz Tutarı	Kazanılmamış Faiz (TL)
ABD Doları	93.743.206	3.026.537	12.711.929	410.410
Avro TL	393.912.291	13.709.054 5.993.763	39.192.706	1.363.996 2.463.453
Toplam		22.729.354		4.237.859

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

Anapara Döviz Tutarı	Anapara (Net) (TL)	Kazanılmamış Faiz Döviz Tutarı	Kazanılmamış Faiz (TL)
			437.734
428.862.905	13.969.737	42.329.496	1.378.837
	6.300.486		2.477.597
	23.220.714		4.294.168
	100.226.610	2.950.491	14.869.586

Grup'un takipteki alacakları dışında kalan finansal kiralama alacaklarına ilişkin edindiği, kiralama konusu varlıklar haricindeki, teminatlar aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır.

Teminat Bilgileri:	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İpotekler	612.430	576.701
Hisse Rehni	185.022	189.598
Kredi Garanti Fonu	118.440	139.858
Ticari İşletme Rehni	30.132	32.032
Teminat Mektupları	17.860	18.425
Taşınır Rehni	2.227	2.083
Mevduat Rehni	1.490	1.500
	967.601	960.197

Yukarıdaki teminatlar dışında, Grup'un ayrıca 20.745.445 TL tutarında kefalet, 294.227 TL'lik araç rehni, 583.273 TL alacak temliği bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 21.339.679 TL tutarında kefalet, 314.595 TL'lik araç rehni, 429.008 TL alacak temliği).

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, gecikmiş finansal kiralama alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
30 Güne Kadar	189.073	184.468
30 – 60 Gün Arası	1.229	26.625
60 – 90 Gün Arası	476	204
	190.778	211.297

Yukarıda detayı verilen vadesi geçmiş alacaklara ilişkin teminat bilgileri aşağıdaki gibidir:

Teminat Bilgileri:	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İpotekler	136.573	116.256
Hisse Rehni	42.118	48.991
Teminat Mektupları	3.011	4.662
Taşınır Rehni	2.228	2.084
	183.930	171.993

Yukarıdaki teminatlar dışında, Grup'un ayrıca 1.215.354 TL tutarında kefalet, 11.757 TL'lik araç rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 865.941 TL tutarında kefalet, 7.358 TL'lik araç rehni).

Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten raporlama dönemine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteriyle çalıştığından Grup'un kredi riski yoğunlaşması önemli seviyede değildir. Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımına Not 38'de yer verilmiştir.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
90 – 240 Gün Arası	44.202	20.169
240 – 360 Gün Arası	893	144
360 Gün Üzeri	298.007	491.110
Faturalanmamış Takipteki Finansal Kiralama Alacakları	537.548	596.819
Takipteki Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamış Faiz Gelirleri	(250.006)	(235.373)
	630.644	872.869

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)

A. Finansal Kiralama Alacakları (Devamı)

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacaklarına ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

Teminat Bilgileri:	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İpotekler	2.484	3.967
	2.484	3.967

Alınan teminatların yanı sıra, söz konusu takipteki finansal kiralama alacaklarına ilişkin alınan 393.447 TL tutarında kefalet, 509 TL'lik araç rehni ve 234.204 TL tutarında finansal kiralama konusu ekipman bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 511.130 TL tutarında kefalet, 510 TL'lik araç rehni ve 357.262 TL tutarında finansal kiralama konusu ekipman).

Finansal kiralama alacaklarına ilişkin ayrılan beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Beklenen Zarar Karşılığı Hareket Tablosu:	1 Ocak- 31 Mart 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Dönem Başındaki Karşılık	(963.918)	(798.605)
Ayrılan Karşılık	(39.745)	(269.172)
Tahsilatlar	251.571	103.859
Aktiften Silinen	-	-
Dönem Sonundaki Karşılık	(752.092)	(963.918)

B. Faaliyet Kiralaması Alacakları

Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla faaliyet kiralaması işlemlerinden doğan ileri vadeli kira alacakları vadelerine göre aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
2024 Yılı	2.840	3.947
2025 Yılı	2.340	2.316
2026 Yılı	1.926	1.926
	7.106	8.189

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Taraflardan Finansal Kiralama Alacakları
Radore Veri Merkezi Hizm.A.Ş	17.544	12.947
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	4.598	3.527
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	-	-
Toplam	22.142	16.474
İlişkili Taraflardan Faktoring Alacakları
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	112.272	190.792
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	20.948	20.998
Nevotek Bilişim Ses Ve İletişim Sist.San. ve Tic. A.Ş.	-	-
Toplam	133.220	211.790
İlişkili Taraflara Borçlar
Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi (Sigorta Primi)	176.935	135.047
İş Net Elekt.Bilgi Ür.Dağ.Tic.ve İlet.Hiz.A.Ş	1.412	1.627
TSKB Sürdürülebilirlik Danışmanlığı A.Ş.	588	-
İş Merkezleri Yönetim ve İşletim A.Ş.	384	546
Softtech Yazılım Teknolojileri	297	143
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	73	430
Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.	41	41
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	34	59
KKB Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.	19	8
Türkiye İş Bankası A.Ş.	11	56
Toplam	179.794	137.957
İlişkili Taraflar Nezdinde Bulunan Tutarlar
Türkiye İş Bankası A.Ş. Vadesiz Mevduat	164.590	142.910
Türkiye İş Bankası A.Ş. Vadeli Mevduat	563.061	1.455.165
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	267	246
İşbank AG Vadesiz Mevduat	108	106
Toplam	728.026	1.598.427
Yatırım Fonu Türkiye İş Bankası A.Ş.	52.209	19.619
Toplam	52.209	19.619

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Varlık
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	565.346	563.567
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.400.216	1.388.601
Toplam	1.965.562	1.952.168
İlişkili Taraflardan Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülük
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	558.079	552.665
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.396.296	1.385.700
Toplam	1.954.375	1.938.365

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

İlişkili Taraflardan Alınan Krediler

Türkiye İş Bankası A.Ş.

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Mart 2024
TL	%18,51-%48,00	05.04.2024-07.04.2025	2.728.990
ABD Doları	%5,75-%10,10	01.04.2024-08.04.2024	695.051
Avro	%4,35-%8,51	01.04.2024-19.03.2026	3.205.625
GBP	%7,55-%7,76	03.04.2024-28.01.2025	5.801.759
			12.431.425
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
TL	%18,51-%48,00	04.01.2024-07.04.2025	7.723.509
ABD Doları	%6,00-%10,10	02.01.2024-08.04.2024	954.504
Avro	%4,50-%8,51	02.01.2024-19.03.2026	3.997.992
GBP	%6,43-%7,76	04.01.2024-17.12.2024	6.167.576
			18.843.581

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Mart 2024
ABD Doları	%8,44	29.06.2026	419.300
Avro	%2,97-%10,20	06.05.2024-01.06.2026	1.485.210
			1.904.510
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
ABD Doları	%8,44	29.06.2026	374.580
Avro	%2,97-%10,20	25.03.2024-29.06.2026	1.958.075
			2.332.655
İşbank AG
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Mart 2024
Avro	%2,42-%8,54	20.06.2024-18.12.2024	354.839
			354.839
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Vade	31 Aralık 2023
Avro	%2,42-%8,54	20.06.2024-18.12.2024	328.098
			328.098

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ilişkili taraflardan gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
İlişkili Taraflardan Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
Radore Veri Merkezi Hizm.A.Ş	1.486	1.320
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	425	-
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş.	-	13
Toplam	1.911	1.333
İlişkili Taraflardan Faaliyet Kiralaması Faiz Gelirleri
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	1.040	857
TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.	-	32
Toplam	1.040	889
İlişkili Taraflardan Faiz Gelirleri Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.226	63
Toplam	1.226	63
İlişkili Taraflardan İştirak Temettü Gelirleri
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	-	36.730
Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş.	11	-
Toplam	11	36.730
Finansman Giderleri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	653.207	269.023
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	51.230	22.669
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	3.759	5.045
İşbank AG	5.475	1.520
Toplam	713.671	298.257
Kira Gideri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	2.613	1.689
İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.	75	24
Toplam	2.688	1.713

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

	01.01.2024- 31.03.2024	01.01.2023- 31.03.2023
İlişkili Taraflardan Faktoring Komisyon Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve İşlet. A.Ş.	357	48
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	127	25
Nevotek Bil.Ses ve İlet. Sist. San.ve Tic. A.Ş	-	14
Toplam	484	87
İlişkili Taraflardan Faktoring Faiz Geliri
Bayek Tedavi Sağlık Hizm. ve İşlet. A.Ş.	11.981	2.066
Ortopro Tıbbi Aletler San ve Tic. A.Ş.	810	545
Nevotek Bil.Ses ve İlet. Sist. San.ve Tic. A.Ş	-	152
Toplam	12.791	2.763
Sigorta Komisyon Geliri
Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi	13.142	6.013
Toplam	13.142	6.013
İlişkili Taraflara Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Türkiye İş Bankası A.Ş.	1.475	1.093
Toplam	1.475	1.093
Yatırım Fonu Geliri
Türkiye İş Bankası A.Ş.	884	133
Toplam	884	133

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar (*)

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024- 31.03.2024	01.01.2023- 31.03.2023
Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar (**)	24.207	8.975
	24.207	8.975

(*) Grup'un üst düzey yöneticileri yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmaktadır.

(**) Söz konusu tutar ücret, ikramiye, prim gibi parasal hakların yanı sıra araç kira ve diğer masraf kalemlerinden oluşmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir.

	Döşeme ve Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Faaliyet Kiralamasına Konu Varlıklar	Araçlar	Diğer Maddi Varlıklar	Kullanı m Hakkı	Gayri menkuller	Toplam
Maliyet
1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi	39.859	6.653	5.657	-	1.456	15.899	-	69.524
Alımlar	5.531	224	-	-	-	22.008	-	27.763
Transfer	-	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	(9.265)	-	-	-	-	(7.177)	-	(16.442)
31 Mart 2024 Kapanış Bakiyesi	36.125	6.877	5.657	-	1.456	30.730	-	80.845
Birikmiş Amortisman
1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi	(18.012)	(5.083)	(834)	-	(1.456)	(9.960)	-	(35.345)
Dönem Amortismanı	(1.641)	(122)	(354)	-	-	(3.824)	-	(5.401)
Transfer	-	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	1.998	-	-	-	-	7.177	-	9.175
31 Mart 2024 Kapanış Bakiyesi	(17.655)	(5.205)	(1.188)	-	(1.456)	(6.067)	-	(31.571)
31 Mart 2024 Net Kayıtlı Değeri	18.470	1.672	4.469	-	-	24.663	-	49.274
1 Ocak 2024 Net Kayıtlı Değeri	21.847	1.570	4.823	-	-	5.939	-	34.179
Maliyet
1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi	41.616	5.979	4.872	183	1.456	9.023	8.750	71.879
Alımlar	78.617	674	2.878	-	-	11.587	1.310	95.066
Transfer	-	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	(80.374)	-	(2.093)	(183)	-	(4.711)	(10.060)	(97.421)
31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi	39.859	6.653	5.657	-	1.456	15.899	-	69.524
Birikmiş Amortisman	(11.798)	(4.648)	(1.717)	(147)	(1.456)	(4.836)	(730)	(25.332)
1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi Dönem Amortismanı	(7.355)	(435)	(1.210)	(6)	-	(9.835)	-	(18.841)
Transfer	-	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	1.141	-	2.093	153	-	4.711	730	8.828
31 Aralık 2023 Kapanış
Bakiyesi	(18.012)	(5.083)	(834)	-	(1.456)	(9.960)	-	(35.345)
31 Aralık 2023 Net Kayıtlı Değeri	21.847	1.570	4.823	-	-	5.939	-	34.179
1 Ocak 2023 Net Kayıtlı Değeri	29.818	1.331	3.155	36	-	4.187	8.020	46.547

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Maliyet
1 Ocak Açılış Bakiyesi	45.971	25.718
Alımlar	6.645	20.253
Çıkışlar	-	-
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi	52.616	45.971
İtfa Payı
1 Ocak Açılış Bakiyesi	(17.717)	(12.676)
Dönem Amortismanı	(2.068)	(5.041)
Transfer	-	-
Çıkışlar	-	-
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi	(19.785)	(17.717)
Net Kayıtlı Değeri(*)	32.831	28.254

(*) Grup'un şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.

Şerefiye

Şirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, İş Faktoring'in toplam 12.517 TL nominal bedelli hisselerini 10.952.375 ABD Doları karşılığında satın almıştır. Şirket'in bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23'tür. Satın alınan 16.603 TL net özvarlık üzerinden 166 TL şerefiye oluşmuştur. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, şerefiyenin net değeri 166 TL'dir (31 Aralık 2023: 166 TL). TFRS 3 çerçevesinde, Grup 31 Aralık 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Aralık 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan şerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuştur.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş Vergiye Baz Teşkil Eden Zamanlama

Ertelenmiş Gelirler 1.393 739 Kazanılmamış Faktoring Faiz Gelirleri 838.955 728.867 Finansal Kiralama Şüpheli Alacak Karşılığı 609.136 704.657 Diğer 113.252 90.503 Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı 57.595 66.449 Kıdem Tazminatı Karşılığı 44.599 29.706 Dava Karşılığı 30.220 28.379 Gider Tahakkukları 2.242 26 Vadeye yayılan Faktoring Komisyon Gelirleri 31.108 24.936 Ödenecek İkramiye Karşılıkları 10.939 23.393 Kullanılmamış İzin Karşılığı 18.100 10.416 IFRS-16 Düzeltmesi 26.478 6.455 Finansal Varlık Beklenen Zarar Karşılığı 3.123 4.688 Kıdem Tazminatı Aktüeryal Fark 2.482 2.482 Vuk İştirak Enf Değerleme Farkı (1.779.744) (1.771.498) Peşin Ödenen Giderler (1.316) (9.443) Finansal Kiralama Düzeltmesi (24.455) (20.252) Finansal Araç Değerleme Farkları (55.410) (45.777) Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları (351.970) (343.899) Ertelenmiş Vergiye Baz Teşkil Eden Zamanlama Farklılıkları (423.273) (469.173)	Farklılıkları	31 Mart 2024	31 Aralık 2023

Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri)	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Fark	745	745
Ertelenmiş Gelirler	418	222
Kazanılmamış Faktoring Faiz Gelirleri	251.687	218.660
Finansal Kiralama Şüpheli Alacak Karşılığı	182.741	211.397
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Matrah Farkı	17.278	19.935
Kıdem Tazminatı Karşılığı	13.380	8.912
Dava Karşılığı	9.066	8.514
Vadeye yayılan Faktoring Komisyon Gelirleri	9.332	7.481
Ödenecek İkramiye Karşılıkları	3.282	7.018
Gider Tahakkukları	672	7
Kullanılmamış İzin Karşılığı	5.430	3.125
IFRS-16 Düzeltmesi	7.943	1.937
Finansal Varlık Beklenen Zarar Karşılığı	937	1.406
Peşin Ödenen Giderler	(395)	(2.833)
Finansal Kiralama Düzeltmesi	(7.336)	(6.076)
Finansal Araç Değerleme Farkları	(16.623)	(13.733)
Finansal Kiralama Gelir Tahakkukları	(105.591)	(103.170)
Vuk İştirak Enf Değerleme Farkı	(133.481)	(132.862)
Diğer	33.976	27.150
Ertelenmiş Vergi Varlığı	273.461	257.835

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %30'dur. (31 Aralık 2023: %30). 5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkartılmıştır. Bu düzenleme, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere 15 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

Buna göre, yukarıda anılan kurumlar için 2023 yılı üçüncü geçici vergi döneminden itibaren kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmaya başlanmıştır.

Ertelenmiş vergi varlığı hareketi aşağıda verilmiştir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
1 Ocak İtibarıyla Açılış Bakiyesi	257.835	165.380
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (Net)	16.243	224.768
Özkaynakta Sınıflandırılan	(617)	(132.313)
Kapanış Bakiyesi	273.461	257.835

14. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla,satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Elden Çıkarılacak Gayrimenkuller (*)	2.432	-	2.432	-
	2.432	-	2.432	-

(*) Takipteki alacaklara ilişkin yapılan hukuki takipler sonucunda Grup'un aktifine dahil ettiği gayrimenkullerden oluşmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. DİĞER AKTİFLER

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar	204.976	271.139	127.280	114.435
Kiralama İşlemleri için Verilen Avanslar	197.831	1.034.258	8.969	637.669
Fatura Edilecek Bedeller	7.381	483	22.005	23
Kullanılan Krediler ve İhraç Edilen Menkul
Kıymetler için Ödenen Komisyonlar	15.309	-	15.048	-
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	38.240	39.096	34.606	35.587
Devreden KDV	3.721	-	-	-
Avanslar	409	-	327	-
Verilen Depozitolar	139	-	139	-
Diğer	93.241	882	74.604	1.351
	561.247	1.345.858	282.978	789.065

16. ALINAN KREDİLER

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, alınan krediler aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Kısa Vadeli Krediler	14.897.697	16.021.315	18.232.860	16.380.907
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Taksitleri	-	1.414.681	-	1.374.854
Toplam Kısa Vadeli Krediler	14.897.697	17.435.996	18.232.860	17.755.761
Uzun Vadeli Krediler	250.000	3.368.756	250.000	3.222.686
Toplam Uzun Vadeli Krediler	250.000	3.368.756	250.000	3.222.686
TOPLAM	15.147.697	20.804.752	18.482.860	20.978.447

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin tamamına karşılık teminat verilmemiştir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

16. ALINAN KREDİLER (Devamı)

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli banka kredilerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Mart 2024
30,00%-72,86%	14.358.000	14.358.000
6,00%-11,50%	59.558	1.922.847
2,42%-10,47%	219.578	7.641.825
6,97%-7,76%	147.071	5.980.860
		1.015.480
		30.919.012
		31 Aralık 2023
14,01%-57,05%	17.304.531	17.304.531
6,00%-11,50%	55.843	1.643.925
2,42%-10,47%	250.549	8.161.355
6,43%-7,76%	164.412	6.155.858
		1.348.098
		34.613.767
	Faiz Oranı % Faiz Oranı %	Döviz Tutarı Döviz Tutarı

(*) Tabloda ilgili döviz cinslerine göre dağıtılmış olan dövize endeksli krediler bilançoda TP kolonunda sınıflandırılmıştır.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli krediler ile uzun vadeli kredilerin kısa vadeli taksitlerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Döviz Tutarı	31 Mart 2024
TL	18,51% - 18,51%	250.000	250.000
ABD Doları	10,69% - 6,64%	20.617	665.619
Avro	10% - 2,97%	118.320	4.117.818
TOPLAM			5.033.437
Döviz Cinsi	Faiz Oranı %	Döviz Tutarı	31 Aralık 2023
TL	18,51%-19,11%	250.000	250.000
ABD Doları	6,64%-8,19%	20.361	599.400
Avro	2,97%-9,86%	122.741	3.998.140
TOPLAM			4.847.540

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kredi faiz oranları yıllık bileşik olarak ifade edilmiştir.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin sabit faiz ve değişken faiz ayrımı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024			31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Sabit faizli	15.147.697	14.365.578	16.645.370	14.943.616
Değişken faizli	-	6.439.174	1.837.490	6.034.831
	15.147.697	20.804.752	18.482.860	20.978.447

Alınan kredilerin gerçeğe uygun değerine Not 38'de yer verilmiştir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup'un gerekli tüm koşulları yerine getirilmiş ancak kullanılmamış olan 54.582.556 TL tutarında kullanılabilir kredi limiti bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 40.751.979 TL).

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer borçlar aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
			TP	YP
Alınan Sipariş Avansları (*)	322.043	350.033	201.185	289.291
Ödenecek BSMV	61.476	-	43.865	-
Ödenecek SSK Primleri	18.282	-	9.250	-
Ödenecek Gelir Vergisi	15.679	-	3.948	-
Finansal Kiralama İşlemleri Satıcılarına Borçlar	989	347.597	5.546	330.771
Ertelenmiş Gelirler	1.393	-	739	-
Ödenecek Diğer Vergi ve Yükümlülükler	606	-	224	-
Ödenecek KDV	290	-	14.078	-
Diğer (**)	174.431	177.787	139.400	133.040
	595.189	875.417	418.235	753.102

(*) Alınan sipariş avansları, gerçekleştirilen finansal kiralama sözleşmelerinin henüz müşterilerin kullanımına geçmemiş makine ve teçhizatlarla ilgili kısımları için kiracılardan alınan kira avanslarından oluşmaktadır.

(**) Grup finansal kiralama işlemlerine konu olan ekipmanları sigorta ettirmekte ve sigorta bedellerini vadeli olarak ödemektedir. Diğer borçlar, Grup'un vadeli sigorta prim borçları ve şirket içi işlemlerden kaynaklanan satıcı borçlarından oluşmaktadır. Grup tedarikçilerinden ağırlıklı olarak peşin alım yapmaktadır. Grup'un bütün borçlarının vadesinde ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

18. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	26.478	6.455
	26.478	6.455

Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kiralama işlemlerinden doğan ileri vadeli borçları tam TL olarak vadelerine göre aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
2024 Yılı	9.108	3.376
2025 Yılı	6.452	2.042
2026 Yılı	8.483	1.037
2027 Yılı	2.435	-
	26.478	6.455

19. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER

		31 Mart 2024		31 Aralık 2023
	TP	YP	TP	YP
Finansman Bonosu	1.438.341	-	3.444.142	-
Faiz Reeskontu	150.842	-	301.134	-
	1.589.183	-	3.745.276	-

31 Mart 2024 itibarıyla Grup tarafından ihraç edilmiş olan finansman bonolarının özelliklerine aşağıda verilmektedir.

ISIN KODLU	İhraç Tarihi	Bakiye Nominal Tutar	İtfa Tarihi	Satış Yöntemi	Kupon Dönemi
TRFISFN42419	12.12.2023	50.000	03.04.2024	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFN72416	05.01.2024	750.000	02.07.2024	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFA42416	05.01.2024	700.000	04.04.2024	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli
TRFISFA52415	09.01.2024	175.000	08.05.2024	Nitelikli Yatırımcı	Vade sonu ödemeli

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

20. KARŞILIKLAR

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kıdem Tazminatı Karşılığı	47.082	32.188
İkramiye Karşılıkları	10.939	23.394
Kullanılmamış İzin Karşılıkları	18.100	10.416
	76.121	65.998

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, işletmenin kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini gerektirmektedir. İlişikteki finansal tablolardaki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kullanılan başlıca aktüeryal tahminler aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
İskonto oranı	%3,26	%3,26
Enflasyon	%21,10	%21,10
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı	%94,76	%94,76

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kıdem tazminatı karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başı	32.188	19.035
Hizmet Maliyeti	17.787	11.334
Faiz Maliyeti	-	4.706
Aktüeryal Fark	-	1.461
İptal Edilen Kıdem Tazminatı karşılığı	-	(357)
Ödenen Kıdem Tazminatı	(2.893)	(3.991)
Dönem Sonu	47.082	32.188

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kullanılmamış izin karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başı	10.416	5.103
Dönem İçerisindeki Artış/(Azalış)	7.684	5.313
Dönem Sonu	18.100	10.416

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

20. KARŞILIKLAR (Devamı)

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ikramiye karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başı	23.394	10.135
Dönem İçerisindeki Artış	10.939	23.394
Ödenen İkramiye	(23.394)	(10.135)
Dönem Sonu	10.939	23.394

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer karşılıklar aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dava Karşılığı	30.220	28.379
Finansal Varlıklar Beklenen Zarar Karşılığı	3.123	4.688
Genel Yönetim Giderleri Karşılığı	3.425	520
	36.768	33.587

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, diğer karşılıkların hareketleri aşağıdaki gibidir;

	Finansal Kiralama			Finansal Varlıklar
	Alacakları Genel	Dava	Genel Yönetim	Beklenen Zarar
31 Mart 2024	Karşılığı	Karşılığı	Giderleri Karşılığı	Karşılığı
Açılış	-	28.379	520	4.688
Dönem Gideri	-	2.789	2.905	3.123
Ödemeler	-	-	-	-
İptaller	-	(948)	-	(4.688)
Dönem Sonu	-	30.220	3.425	3.123
				Finansal Varlıklar
	Finansal Kiralama			Beklenen Zarar
	Alacakları Genel	Dava	Genel Yönetim	Karşılığı
31 Aralık 2023	Karşılığı	Karşılığı	Giderleri Karşılığı
Açılış Dönem Gideri	- -	15.154 13.516	308 4.205	769 4.688
Ödemeler	-	-	(3.659)	-
İptaller	-	(291)	(334)	(769)

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

21. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI VE BORCU

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, cari dönem vergi varlığı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Tevkif Edilen Gelir Vergileri	893	239
Toplam	893	239

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, cari vergi borcu aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (Not 35)	273.262	1.062.283
Önceki Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı	276.687	-
Ödenecek Vergi	17.660	21.162
Dönem İçindeki Ödemeler	-	(785.596)
Ödenecek Kurumlar Vergisi ve Diğer Vergiler	567.609	297.849

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kurumlar vergisinin hareketi aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başındaki Ödenecek Kurumlar Vergisi	297.849	1.062.283
Cari Dönem Gideri	273.262	-
Mahsup Edilecek Kurumlar Vergisi	-	-
Ödenecek Vergi	17.660	21.162
Önceki Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı	276.687	116.648
Dönem İçindeki Ödemeler	(297.849)	(902.244)
Ödenecek Kurumlar Vergisi ve Diğer Vergiler	567.609	297.849

22. KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR

Şirket'in %78,23'lük oran ile ortağı bulunduğu İş Faktoring'in özkaynak toplamı üzerinden 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla diğer ortaklara ait 723.363 TL kontrol gücü olmayan pay (31 Aralık 2023: 672.855 TL) ve net dönem karı üzerinden 46.724 TL kontrol gücü olmayan pay hesaplanmıştır (31 Mart 2023: 51.824 TL).

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kontrol gücü olmayan payların hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başı	672.855	311.213
Dönem Karından/Zararından	46.724	252.392
Menkul Değerler Değerleme Farklarından	3.784	109.628
Geçmiş Yıl Düzeltmesi	-	(378)
Dönem Sonu	723.363	672.855

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

23. ÖDENMİŞ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ

Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 695.303 TL olup, tamamı ödenmiş 1 tam Kuruş değerinde 65.030.264.500 adet paydan oluşmaktadır.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, hissedarlar ve hisse dağılımları aşağıdaki gibidir.

Hissedarlar	(%)	31 Mart 2024	(%)	31 Aralık 2023
Türkiye İş Bankası A.Ş.	30,43	211.581	27,79	193.253
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	29,46	204.850	29,46	204.850
Trakya Yatırım Holding A.Ş.	0,93	6.483	0,93	6.483
Halka açık	39,18	272.389	41,82	290.717
Toplam	100	695.303	100	695.303

A grubu paya sahip hissedarların Şirket Yönetim Kurulu üyelerini belirleme imtiyazı bulunmaktadır. Bu imtiyaz nedeniyle Şirket Yönetim Kurulu üyeleri A grubu paya sahip hissedarların göstereceği adaylar arasından seçilmektedir. A grubu hisselerin ortaklar bazında sahip oldukları hisse adetleri aşağıdaki gibidir:

Pay Sahibi	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Türkiye İş Bankası A.Ş.	300.000.000	300.000.000
Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.	255.000.000	255.000.000
Trakya Yatırım Holding A.Ş.	45.000.000	45.000.000
Toplam	600.000.000	600.000.000

Genel kurullarda, şirket ana sözleşmesinde yapılacak muhtelif değişiklikler için A grubu payları temsil eden hissedarların muvafakati şartı bulunmaktadır.

SERMAYE YEDEKLERİ

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Diğer Sermaye Yedekleri (*)	1.763	1.763
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	1.873.054	1.843.962
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden
ölçüm kazançları/kayıpları	(3.018)	(3.018)
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (**)	1.876.072	1.846.980
Toplam	1.874.817	1.845.725

(*) Grup'un iştiraklerinden elde ettiği bedelsiz hisse senetlerinden oluşmaktadır.

(**) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkan farklardan oluşmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

24. KAR YEDEKLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kar yedekleri aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Yasal Yedekler	154.907	111.904
Olağanüstü Yedekler (*)	3.395.634	1.671.185
Toplam	3.550.541	1.783.089

(*) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden, Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla olağanüstü yedekler içinde sınıflandırılmış, kar dağıtımına ve sermaye arttırımına konu edilemeyecek olan 107.131 TL (31 Aralık 2023: 60.401 TL) tutarında ertelenmiş vergi geliri yedeği bulunmaktadır.

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan bi rinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamaz; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilinir. Grup tarafından yasal kayıtlarda yer alan kar tutarı üzerinden hesaplanan 43.003 TL yasal yedeklere aktarılmıştır.

25. GEÇMİŞ YILLAR KAR VEYA ZARARI

Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla geçmiş yıl karı 5.476 TL dir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçmiş yıl karı 5.868 TL dir).

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup tarafından gümrük otoritelerine ve bankalara verilmiş 12.755.562 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 8.700.597 TL).

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup aleyhine açılmış 30.523 TL tutarında dava bulunmakta olup (31 Aralık 2023: 35.218 TL) ilişikteki konsolide finansal tablolarda 30.220 TL (31 Aralık 2023: 28.379 TL) karşılık ayrılmıştır (Not 20). Grup yönetimi kalan davalara ilişkin ek karşılık öngörmemektedir.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 175.950 ABD Doları ve 2.686.100 Avro tutarında (toplam 99.163 TL) akreditif taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 3.217.130 ABD Doları, 2.673.902 Avro tutarında (toplam 181.806 TL).

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, faktoring taahhüdü bulunmamaktadır.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, 6.711.793 ABD Doları, 40.978.864 Avro ve 1.270.707 TL (toplam 2.913.559 TL) tutarında finansal kiralama taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 3.869.598 ABD Doları, 20.934.644 Avro ve 549.975 TL olmak üzere toplam 1.345.812 TL).

Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Grup'un 3. şahısların borcunu temin amacıyla vermiş olduğu herhangi bir teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2024
Döviz Tutarı Bin TL
142.489.591 5.794.553
10.929.000 352.847
6.147.400
67.286.519 2.172.372
111.703.173 3.887.528
6.059.900

		31 Mart 2024
	Döviz Tutarı	Bin TL
Forward Para Alım İşlemleri:
GBP	5.254.600	213.686
ABD Doları	804.107	25.961
		239.647
Forward Para Satım İşlemleri:
ABD Doları	3.164.018	102.152
Avro	3.857.573	134.252
		236.404

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

26. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023
	Döviz Tutarı	Bin TL
Swap Para Alım İşlemleri:
TL	164.438.416	6.156.854
	2.800.235	91.214
		6.248.068
Swap Para Satım İşlemleri:
ABD Doları	70.386.519	2.072.052
Avro	125.917.638	4.101.629
		6.173.681

31 Aralık 2023
Döviz Tutarı	Bin TL
	205.478
	205.478
	93.143
	108.976
	202.119
	5.487.940 3.164.018 3.345.495

Grup'un ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirmiş olduğu türev işlemler Not 10'da gösterilmiştir.

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla türev sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden oluşan ve kar zarar ile ilişkilendirilen 2.221 TL tutarında gerçekleşmemiş zarar ve 72.353 TL tutarında gerçekleşmemiş kar bulunmaktadır (Not 6) (31 Aralık 2023: 5.837 TL gerçekleşmemiş zarar ve 83.917 TL tutarında gerçekleşmemiş kar bulunmaktadır).

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla türev işlemlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vade	Uzun Vade	Toplam
		6.147.400
	-	6.059.900
239.647	-	239.647
236.404	-	236.404
	6.147.400 6.059.900	-

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev işlemlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:

	Kısa Vade	Uzun Vade	Toplam
Swap Alım İşlemleri	6.248.068	-	6.248.068
Swap Satım İşlemleri	6.173.681	-	6.173.681
Forward Alım İşlemleri	205.478	-	205.478
Forward Satım İşlemleri	202.119	-	202.119

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

27. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Faaliyet bölümleri, Grup'un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiştir.

Bölüm yatırım harcamaları, ilgili dönem içerisindeki şerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından oluşmaktadır.

Faaliyet Bölümleri

Grup'un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır.

• Finansal kiralama	Grup'un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir.
• Faktoring işlemleri	Grup'un faktoring faaliyetlerini içermektedir.

31 Mart 2024	Finansal Kiralama	Faktoring	Konsolidasyon Düzeltmeleri	Konsolide
Aktif Toplamı	26.657.891	20.484.230	(53.766)	47.088.355
Yükümlülük Toplamı	22.560.157	17.161.278	-	39.721.435
Net Dönem Karı 31 Aralık 2023	349.505 Finansal Kiralama	214.639 Faktoring	(46.724) Konsolidasyon Düzeltmeleri	517.420 Konsolide
Aktif Toplamı	27.606.958	24.004.354	(53.766)	51.557.546
Yükümlülük Toplamı	23.874.221	20.913.425	-	44.787.646
Net Dönem Karı	860.027	1.159.425	(252.392)	1.767.060

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

27. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

	Finansal		Konsolidasyon
31 Mart 2024	Kiralama	Faktoring	Düzeltmeleri	Toplam
Esas Faaliyet Gelirleri	958.748	1.875.862	-	2.834.610
Finansman Giderleri (-)	(706.716)	(1.562.007)	-	(2.268.723)
Brüt K/Z	252.032	313.855	-	565.887
Esas Faaliyet Giderleri (-)	(119.704)	(85.149)	-	(204.853)
Brüt Faaliyet K/Z	132.328	228.706	-	361.034
Diğer Faaliyet Gelirleri	519.053	133.646	-	652.699
Karşılıklar (-)	(39.745)	(55.352)	-	(95.097)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	(96.446)	(1.027)	-	(97.473)
Net Faaliyet K/Z	515.190	305.973	-	821.163
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z	515.190	305.973	-	821.163
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı (±)	(165.685)	(91.334)	-	(257.019)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z	349.505	214.639	-	564.144
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar)	-	-	(46.724)	(46.724)
Net Dönem Karı /Zararı	349.505	214.639	(46.724)	517.420
Sabit Kıymet Alımları	19.403	15.005	-	34.408
Amortisman ve İtfa Payları	(3.540)	(3.929)	-	(7.469)

	Finansal		Konsolidasyon
31 Mart 2023	Kiralama	Faktoring	Düzeltmeleri	Toplam
Esas Faaliyet Gelirleri	579.647	918.171	-	1.497.818
Finansman Giderleri (-)	(389.193)	(594.358)	-	(983.551)
Brüt K/Z	190.454	323.813	-	514.267
Esas Faaliyet Giderleri (-)	(60.900)	(40.276)	-	(101.176)
Brüt Faaliyet K/Z	129.554	283.537	-	413.091
Diğer Faaliyet Gelirleri	241.602	93.310	-	334.912
Karşılıklar (-)	(102.048)	(49.059)	-	(151.107)
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	(155.383)	(11.680)	-	(167.063)
Net Faaliyet K/Z	113.725	316.108	-	429.833
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi K/Z	113.725	316.108	-	429.833
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı (±)	(25.614)	(78.040)	-	(103.654)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z	88.111	238.068	-	326.179
Ana Ortaklık Dışı Kar / (Zarar)	-	-	(51.824)	(51.824)
Net Dönem Karı /Zararı	88.111	238.068	(51.824)	274.355
Sabit Kıymet Alımları	7.905	9.408	-	17.313
Amortisman ve İtfa Payları	(2.761)	(2.458)	-	(5.219)

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

28. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

29. ESAS FAALİYET GELİRLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
Finansal Kiralama Faiz Gelirleri	957.708	578.757
Faaliyet Kiralaması Gelirleri	1.040	889
Faktoring Gelirleri	1.875.862	918.172
	2.834.610	1.497.818

30. ESAS FAALİYET GİDERLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
Personel Giderleri	(139.004)	(64.659)
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri	(17.787)	(6.940)
Amortisman Giderleri	(7.469)	(5.219)
Bilgi İşlem Giderleri	(6.843)	(3.617)
Ofis Kira ve Aidat Giderleri	(7.261)	(3.307)
Vergi, Resim, Harç Giderleri	(2.851)	(1.396)
Yönetim Kurulu Huzur Hakları	(2.970)	(1.229)
BDDK Katılım Payı Gideri	(2.233)	(998)
Danışmanlık Giderleri	(2.440)	(778)
Araç ve Seyahat Giderleri	(1.868)	(611)
Haberleşme Giderleri	(254)	(174)
Temsil Ağırlama Giderleri	(277)	(113)
Reklam İlan Giderleri	(372)	(108)
Kotta Kalma Giderleri	(30)	(19)
Sigorta Giderleri	(96)	(18)
Diğer Genel Yönetim Giderleri	(13.098)	(11.990)
	(204.853)	(101.176)

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

31. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
Kur Farkı Gelirleri	60.085	70.666
Türev Finansal İşlemlerden Karlar	140.966	110.778
Geçmiş Yıl Şüpheli Alacaklardan Tahsilat ve İptal Geliri	309.343	75.985
Temettü Geliri	11	36.730
Komisyon Gelirleri	13.142	6.013
Faiz Gelirleri	53.275	2.664
Diğer	75.877	32.076
	652.699	334.912

32. FİNANSMAN GİDERLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler	(1.954.819)	(708.128)
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler	(255.453)	(189.309)
Verilen Ücret ve Komisyonlar	(56.645)	(85.702)
Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Gideri	(1.806)	(412)
	(2.268.723)	(983.551)

33. KARŞILIKLAR

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde beklenen zarar karşılıkları aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
Beklenen Zarar Karşılıkları	(95.097)	(151.107)
	(95.097)	(151.107)

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

34. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024- 31.03.2024	01.01.2023- 31.03.2023
Türev Finansal İşlemlerden Zararlar Kur Farkı Gideri	(88.273) -	(143.656) -
Diğer	(9.200) (97.473)	(23.407) (167.063)

Grup'un finansal risklerini yönetmek amacıyla kullanmakta olduğu türev finansal araçlar (döviz kuru forward ve para swap sözleşmeleri) vadeli ve spot olmak üzere birden fazla alt işlemin birleşmesinden oluşmaktadır. Söz konusu işlemler bütünü alım satım amaçlı olmayıp, bir bütün olarak vade sonunda oluşacak ekonomik değer dikkate alınarak tercih edilmiştir. Bununla birlikte söz konusu işlemler bütünü, finansal riskten korunma muhasebesi (hedge) uygulaması için gerekli tüm koşulları sağlamadığından, işlem tarihindeki spot alım-satımlar işlem tarihindeki değerden, vade sonunda gerçekleşecek olan alım-satımlar ise gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilmektedir. Bütünsellik içeren ve vade sonu ekonomik değeri başlangıç tarihinde sabitlenmiş olan söz konusu alt işlemlerin işlem tarihindeki alım-satımları ile vade sonundaki alım-satımlarının farklı esaslar üzerinden değerlemeye tabi tutulmaları sonucu, ara dönemlerde ilgili döneme isabet eden gelir/gider unsurları arasında farklar ortaya çıkabilmektedir.

Grup'un 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolarında söz konusu işlemler bütününün farklı değerleme esaslarına tabi olması neticesinde gelir/gider tutarlarının arasında kur farkı gideri olarak oluşan fark 11.144 TL'dir (31 Mart 2023: 59.987 TL kur farkı gideri). İşlemlerin vadesi sonunda söz konusu farkın büyük ölçüde ortadan kalkmış olması beklenmektedir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

35. VERGİLER

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde vergi gideri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024-	01.01.2023-
	31.03.2024	31.03.2023
Cari Kurumlar Vergisi Karşılığı	(273.262)	(118.141)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)	16.243	14.487
	(257.019)	(103.654)

Raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili vergi oranının mutabakatı aşağıdaki gibidir:

		1 Ocak		1 Ocak
	%	31 Mart 2024	%	31 Mart 2023
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net K/Z		564.144		326.179
Toplam Vergi Gideri		257.019		103.654
Vergi Öncesi Kar		821.163		429.833
Şirket'in Vergi Oranı Kullanılarak Hesaplanan Vergi	30,00	246.349	25,00	107.458
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler	1,90	15.605	1,92	8.258
Vergiden Muaf Gelirler	-	(3)	(2,14)	(9.182)
Diğer	(0,60)	(4.932)	(0,67)	(2.880)
Toplam Vergi Gideri / (Geliri)	31,30	257.019	24,11	103.654

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

35. VERGİLER (Devamı)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %30'dur. (31 Aralık 2023: %30). 5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkartılmıştır. Bu düzenleme, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere 15 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı 31 Mart 2024 için %30'dur. (31 Aralık 2023: %30). Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Transfer Fiyatlandırması

Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ, uygulama ile ilgili detayları düzenler.

Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.

Hisse başına kazanç hesaplamaları, hissedarlara dağıtılabilir net karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.

31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Şirket'in hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 31 Mart 2024	1 Ocak 31 Mart 2023
Tedavüldeki Hisse Senedinin Ağırlıklı OrtalamaAdedi (*)	69.530.264.500	69.530.264.500
Net Dönem Karı (TL)	517.420	274.355
Hisse Başına Kazanç (tam TL)	0,0074	0,0039

(*) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi beheri 1 tam Kuruş nominal değerde 69.530.264.500 adet hisseden oluşmaktadır.

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Açılış Hisse Adedi	69.530.264.500	69.530.264.500
Sermaye Arttırımı Nedeniyle İlaveler	-	-
Kapanış Hisse Adedi	69.530.264.500	69.530.264.500

37. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER

(a) Sermaye Risk Yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

2024 yılında Grup'un stratejisi değişmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı %20 (31 Aralık 2023:16%) olarak gerçekleşmiştir. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, özkaynakların borçlara oranının detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Alınan Krediler	35.952.449	39.461.307
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	1.589.183	3.745.276
Diğer Yükümlülükler	1.470.606	1.171.337
Toplam Borçlar	39.012.238	44.377.920
Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası (-)	(1.385.723)	(2.512.911)
Net Borç	37.626.515	41.865.009
Toplam Özkaynak	7.366.920	6.769.900
Özkaynak/Borç oranı	%20	%16

Kredi derecelendirme kuruluşu Fitch Ratings tarafından belirlenen 15.03.2024 tarihli Şirket'in kredi derecelendirmesi aşağıdaki gibidir:

Yabancı Para
Uzun Vadeli	B
Kısa Vadeli	B
Görünüm	Pozitif
Türk Lirası
Uzun Vadeli	B
Kısa Vadeli	B
Görünüm	Pozitif
Ulusal
Uzun Vadeli	A+(tur)
Görünüm	Durağan
Hissedar Destek Notu	b

(b) Önemli Muhasebe Politikaları

Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 3 numaralı "Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti" notunda açıklanmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(c) Finansal Araçlar Kategorileri

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Finansal Varlıklar:
Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası	1.385.723	2.512.911
Türev Finansal Varlıklar	72.353	83.917
Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net	22.729.354	23.220.714
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar	476.115	241.715
Kiralama İşlemleri için Verilen Avanslar	1.232.089	646.638
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	77.336	70.193
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar, Net	18.320.676	22.092.144
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar	2.261.878	2.228.384
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal
Varlıklar	52.209	24.328
Finansal Yükümlülükler:
Türev Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Farkı	(2.221)	(5.837)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	(26.478)	(6.455)
Diğer Yükümlülükler	(1.470.606)	(1.171.337)
Alınan Krediler	(35.952.449)	(39.461.307)
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	(1.589.183)	(3.745.276)

(d) Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler

Grup'un Hazine ve Finansal Kurumlar Bölümü; yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Grup içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), likidite riski ile kredi riskini kapsar.

Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlar kullanmaktadır. Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.

Grup, karşılaşılabilecek riskleri azaltmak için riskleri ve uygulanan politikaları takip eden Grup'un risk yönetimi komitesine aylık bildirimlerde bulunmaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(e) Piyasa Riski

Piyasa riski; döviz kurları (f maddesi), faiz oranları (g maddesi) ya da menkul kıymetler piyasalarında işlem gören finansal araçların fiyatları gibi para piyasasındaki değişiklikler sonucu Grup'un gelirlerinin ya da sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aşağıdakilerin de dahil olduğu çeşitli türev niteliğinde finansal araçları kullanmaktadır:

• Faaliyetleri nedeniyle doğan döviz kuru riskinden korunmak için kullanılan vadeli döviz işlem sözleşmeleri (forward foreign exchange contracts)

• Yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan para swap sözleşmeleri (currency swaps)

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.

Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

(f) Kur Riski Yönetimi

Kur riski, finansal araçların değerinin döviz kurlarındaki değişiklikler nedeniyle dalgalanması riskidir. Grup, döviz kurlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akışları üzerindeki etkisi nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Grup faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini yaptığı döviz türev işlemleri ile kontrol altına almaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2024	ABD Doları (000)	Avro (000)	CHF (000)	GBP (000)	JPY (000)	AUD (000)	CNY (000)	TL Karşılığı
Bankalar	1.893	18.065	3	995	28	2	5	730.450
Finansal Kiralama Alacakları	93.743	393.912	-	-	-	-	-	16.735.591
Faktoring Alacakları	54.608	53.228	-	7.377	-	-	-	3.915.485
Kiralama İşlemleri için Verilen Avanslar	9.035	21.318	-	-	-	-	-	1.034.258
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar	2.085	5.857	-	-	-	-	-	271.139
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	199	939	-	-	-	-	-	39.096
Diğer Aktifler	9	31	-	-	-	-	-	1.365
Toplam Varlıklar (*)	161.572	493.350	3	8.372	28	2	5	22.727.384
Alınan Krediler (**)	(81.765)	(345.786)	-	(8.091)	-	-	-	(20.804.752)
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer Karşılıklar	(1)	(829)	-	(1)	-	-	-	(28.934)
Diğer Yükümlülükler	(4.782)	(20.660)	(1)	(48)	-	-	-	(875.417)
Toplam Yükümlülükler (*)	(86.548)	(367.275)	(1)	(8.140)	-	-	-	(21.709.103)
Bilanço Pozisyonu	75.024	126.075	2	232	28	2	5	1.018.281
Türev İşlemler Bilanço Dışı Pozisyon	(42.606)	(97.127)	-	118.848	-	-	-	90.743
Net Yabancı Para Pozisyonu	32.418	28.948	2	119.080	28	2	5	1.109.024

(*) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, 70.132 TL tutarındaki türev finansal varlık tabloya dahil edilmemiştir.

(**) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla dövize endeksli alınan kredi bulunmamaktadır.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

	ABD
	Doları	Avro	CHF	GBP	JPY	AUD	CNY	TL
31 Aralık 2023	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	(000)	Karşılığı
Bankalar	466	46.796	3	904	28	2	5	1.572.058
Finansal Kiralama Alacakları	100.227	428.863	-					16.920.228
Faktoring Alacakları	62.009	40.671	-	2.929	-	-	-	3.259.927
Kiralama İşlemleri için Verilen
Avanslar	7.961	12.362	-	-	-	-	-	637.669
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan
Yatırımlar	70	3.450	-	-	-	-	-	114.435
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer
Alacaklar	207	905	-	-	-	-	-	35.587
Diğer Aktifler	26	18	-	-	-	-	-	1.374
Toplam Varlıklar (*)	170.966	533.065	3	3.833	28	2	5	22.541.278
Alınan Krediler (**)	(77.002)	(381.157)	-	(3.427)	-	-	-	(20.978.447)
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer Karşılıklar	(1)	(833)	-	(1)	-	-	-	(27.191)
Diğer Yükümlülükler	(4.868)	(18.451)	(1)	(233)	-	-	-	(753.102)
Toplam Yükümlülükler (*)	(81.871)	(400.441)	(1)	(3.661)	-	-	-	(21.758.740)
Bilanço Pozisyonu	89.095	132.624	-	172	28	2	5	782.538
Türev İşlemler Bilanço Dışı Pozisyon	(54.339)	(110.830)		- 141.030	-	-	-	77.746
Net Yabancı Para Pozisyonu	34.756	21.794		2 141.202	28	2	5	860.284

(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 78.080 TL tutarındaki türev finansal yükümlülük tabloya dahil edilmemiştir.

(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla dövize endeksli alınan kredi bulunmamaktadır.

Kur Riskine Duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %15'lik artışın Grup'un ilgili yabancı paralara olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %15'lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Grup'un raporlama döneminde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Pozitif tutar, kar/zararda gelir artışını ifade eder.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

	Kar / (Zarar)		Özkaynaklar (*)
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
31 Mart 2024	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değişmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	363.327	(363.327)	363.327	(363.327)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(206.333)	206.333	(206.333)	206.333
3-ABD Doları net etkisi (1+2)	156.994	(156.994)	156.994	(156.994)
Avro kurunun %15 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü	658.155	(658.155)	658.155	(658.155)
5-Avro riskinden korunan kısım (-)	(507.036)	507.036	(507.036)	507.036
6-Avro net etkisi (4+5)	151.119	(151.119)	151.119	(151.119)
Diğer döviz kurlarının %15 değişmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	726.399	(726.399)	726.399	(726.399)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)	726.399	(726.399)	726.399	(726.399)
TOPLAM (3+6+9)	1.034.512	(1.034.512)	1.034.512	(1.034.512)
(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.
	Kar / (Zarar)		Özkaynaklar (*)
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
31 Aralık 2023	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %15 değişmesi halinde
1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	393.419	(393.419)	393.419	(393.419)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(239.946)	239.946	(239.946)	239.946
3-ABD Doları net etkisi (1+2)	153.473	(153.473)	153.473	(153.473)
Avro kurunun %15 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü	648.012	(648.012)	648.012	(648.012)
5-Avro riskinden korunan kısım (-)	(541.525)	541.525	(541.525)	541.525
6-Avro net etkisi (4+5)	106.487	(106.487)	106.487	(106.487)
Diğer döviz kurlarının %15 değişmesi halinde
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	793.040	(793.040)	793.040	(793.040)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8)	793.040	(793.040)	793.040	(793.040)
TOPLAM (3+6+9)	1.053.000	(1.053.000)	1.053.000	(1.053.000)

(*) Kar /zarar etkisini içermektedir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(f) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

Vadeli döviz kuru işlem sözleşmeleri ve döviz takasları (Forward sözleşmeleri, para swapları)

Grup, belirli yabancı para cinsinden olan ödemeler ve tahsilatlardan ve beklenen satış ve alım işlemlerinden meydana gelen risklerin karşılanması amacıyla vadeli döviz kuru işlem sözleşmeleri ve döviz takasları gerçekleştirir.

(g) Faiz Oranı Riski Yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Grup tarafından kontrol edilmektedir.

Faiz Oranı Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Grup yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un faiz bileşenine sahip finansal kalemleri aşağıda gösterilmiştir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Nakit ve Nakit Benzerleri	608.353	1.961.533
Finansal Kiralama Alacakları, Net	22.702.498	23.193.312
Faktoring Alacakları, Net	15.572.778	20.304.633
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	29.513.275	31.588.986
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	1.589.183	3.745.276
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar:
Finansal Kiralama Alacakları, Net	26.856	27.402
Faktoring Alacakları, Net	2.747.898	1.787.511
Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	6.439.174	7.872.321

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(g) Faiz Oranı Riski Yönetimi (Devamı)

Faiz oranı Duyarlılığı (Devamı)

Raporlama döneminde faiz oranlarının 100 baz puan daha yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olması durumunda:

Grup'un değişken faizli finansal kiralama sözleşmelerinden elde edilen faiz gelirleri 96 TL (31 Aralık 2023: 392 TL) artacaktır.

Grup'un değişken faizli faktoring sözleşmelerinden elde edilen faiz gelirleri 6.776 TL (31 Aralık 2023: 17.630 TL) artacaktır.

Grup'un değişken faizli kredilerinden olan faiz giderleri 14.005 TL (31 Aralık 2023: 76.238 TL) artacaktır.

(h) Diğer Fiyat Riskleri

Grup, hisse senetleri yatırımlardan kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup tarafından bu yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.

Özkaynak Fiyat Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama döneminde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre belirlenmiştir.

Hisse senedi fiyat riski, hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değişmesi sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düşmesi riskidir.

Raporlama döneminde, tüm diğer değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %15 oranında fazla/ (az) olması durumunda:

Borsa İstanbul'da işlem gören, ilişikteki konsolide finansal tablolarda satılmaya hazır menkul kıymetler arasında gösterilen ve piyasa değerleri ile ölçülen hisse senetlerinin, endeksteki olası dalgalanmalardan dolayı gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlerden Grup'un öz kaynaktaki fonlarda (vergi etkisi hariç) 421.711 TL değerinde artış / (azalış) oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 351.160 TL).

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.

Finansal kiralama alacakları, çeşitli sektörlere dağılmış, çok sayıda müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.

Finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024 (%)	31 Aralık 2023 (%)
İnşaat	19,28	19,48
Tekstil, Konfeksiyon	17,73	17,73
Metal Sanayi	11,17	10,82
Taşımacılık	8,50	8,92
Madencilik	5,86	5,90
Emlak	5,03	5,09
Kağıt, Ağaç Ürünleri	3,92	3,92
Gıda ve Meşrubat	2,86	2,88
Tarım, Ormancılık	2,88	2,94
Makina ve Ekipman	2,75	2,79
Enerji	2,64	2,64
Kauçuk, Plastik	1,79	1,83
Sağlık	1,12	1,17
Toptan-Per.Tic.	1,55	1,32
Finans	0,22	0,26
Turizm	0,42	0,46
Diğer Sektör	12,27	11,85
	100,00	100,00

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:

	Alacaklar
	Finansal Kiralama Alacakları		Faktoring Alacakları
					Nakit ve Nakit	Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal	Türev Finansal
31 Mart 2024	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Benzerleri	Yansıtılan FV	Varlıklar (***)	Varlıklar
Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	22.142	22.707.212	133.220	18.187.456	52.209	8.933.866	2.261.878	18.371.138
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	970.085	-	3.310.837	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net kayıtlı değeri	22.142	21.343.871	133.220	17.829.075	52.209	8.933.866	2.261.878	18.371.138
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	709.923	-	3.049.962	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların kayıtlı değeri	-	-	-	1.451	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net kayıtlı değeri	-	1.484.789	-	3.266	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	257.678	-	260.875	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net kayıtlı değerleri	-	(121.448)	-	353.664	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri)	-	358.493	-	353.664	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(705.764)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	2.484	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt kayıtlı değeri)	-	272.151	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(46.628)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Tutar vadesi geçmemiş değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.

(***) Hisse senetleri piyasa riski taşımadığı için tabloya dahil edilmemiştir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar
			Finansal Kiralama Alacakları		Faktoring Alacakları
					Nakit ve Nakit	Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal	Türev Finansal
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Benzerleri	Yansıtılan FV	Varlıklar (***)	Varlıklar
Raporlama dönemi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	16.474	23.204.240	211.790	21.880.354	24.328	14.228.789	2.228.384	22.155.237
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	964.164	-	3.329.656	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net kayıtlı değeri	16.474	22.246.020	211.790	21.541.145	24.328	14.228.789	2.228.384	22.155.237
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	784.227	-	3.105.756	-	-	-	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların kayıtlı değeri	-	-	-	60	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net kayıtlı değeri	-	1.049.269	-	2.301	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	175.970	-	223.900	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net kayıtlı değerleri	-	(91.049)	-	336.848	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri)	-	615.275	-	336.848	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(911.447)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	3.967	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt kayıtlı değeri)	-	257.594	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(52.471)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Tutar vadesi geçmemiş değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların teminat tutarlarını da içermektedir.

(***) Hisse senetleri piyasa riski taşımadığı için tabloya dahil edilmemiştir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(i) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

Vadesi geçmiş ve takipteki alacaklar dahil tüm finansal kiralama ve faktoring alacakları için alınan teminatlar:

	31 Mart 2024		31 Aralık 2023
		Gerçeğe		Gerçeğe
	Nominal	Uygun	Nominal	Uygun
	Değeri	Değeri (*)	Değeri	Değeri (*)
Kefalet	407.204.090	36.148.731	370.618.752	40.613.297
Faktoring İşl. Teminat Olarak Alınan Çek ve Senetler	48.781.564	3.226.823	45.348.004	3.287.380
İpotekler	15.345.031	698.928	14.310.737	622.944
Muhabirler Tarafından Verilen Garantiler	13.058.515	-	11.790.263	-
Ticari İşletme Rehni	3.302.602	30.132	3.106.503	32.032
Alacak Temliği	2.358.150	583.273	1.807.287	429.008
Hisse Rehni	987.415	185.022	946.871	189.598
Araç Rehni	697.095	294.736	635.998	315.105
Kredi Garanti Fonu Kefaleti	426.259	118.440	398.722	139.858
Garantörlük	180.529	-	171.772	-
Teminat Amaçlı Alınan Bonolar	106.265	-	99.153	-
Gemi İpoteği	80.714	-	73.596	-
Teminat Mektupları	27.916	17.860	29.427	18.425
Satıcılardan Alınan Teminatlar	3.951	-	1.475	-
Mevduat Rehni	11.399	1.490	10.758	1.500
Finansal kiralama İşl. Teminat Olarak Alınan Çek ve
Senetler	8.383	-	7.942	-
Taşınır Rehin	2.226	2.227	2.082	2.083
Makina Rehni	502	-	502	-
Hesap Rehni	130	-	130	-
	492.582.736	41.307.662	449.359.974	45.651.230

(*) Gerçeğe uygun değerin tespitinde teminat tutarı veya gerçeğe uygun değerin düşük olanının maksimum kredi riskine kadar olan kısmı dikkate alınmıştır.

(j) Likidite Risk Yönetimi

Grup yönetimi, kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.

Likidite Tablosu

Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolarda, Grup'un yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıştır. Grup'un ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

Likidite Tablosu (Devamı)

31 Mart 2024
--------------	--

31 Mart 2024		Sözleşme uyarınca nakit girişler / (çıkışlar) toplamı	3 aydan	3-12	1-5 yıl	5 yıldan uzun
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Defter Değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	ay arası (II)	arası (III)	(IV)
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar	1.385.723	1.385.557	1.344.747	40.810	-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan
Finansal Varlıklar	52.209	52.209	52.209	-	-	-
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar	22.729.354	26.615.243	3.538.732	9.821.463	12.998.327	256.721
Faktoring Alacakları	18.320.676	19.655.075	13.956.471	5.543.042	155.562	-
Sigorta Prim Alacakları	73.026	73.026	73.026	-	-	-
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	4.310	4.310	4.310	-	-	-
Toplam Varlıklar	42.565.298	47.785.420	18.969.495	15.405.315	13.153.889	256.721
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	35.952.449	37.607.431	22.080.323	10.244.364	5.282.744	-
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	1.589.183	1.675.000	925.000	750.000	-	-
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	26.478	46.209	4.833	15.903	25.473	-
Diğer Yükümlülükler	1.470.606	1.470.607	1.429.690	40.816	101	-
Toplam Yükümlülükler	39.038.716	40.799.247	24.439.846	11.051.083	5.308.318	-

31 Aralık 2023

		Sözleşme uyarınca nakit girişler /		3-12		5 yıldan
	Defter	(çıkışlar) toplamı	3 aydan	ay arası	1-5 yıl	uzun
Sözleşme Uyarınca Vadeler	Değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	(II)	arası (III)	(IV)
Türev Olmayan Finansal Varlıklar:
Bankalar	2.512.911	2.515.323	2.515.323
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar	24.328	24.328	24.328
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar	23.220.714	27.170.982	3.483.679	9.558.002	13.823.696	305.605
Faktoring Alacakları	22.092.144	23.607.975	18.625.857	4.981.112	1.006
Sigorta Prim Alacakları	65.970	65.970	65.970
Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar	4.223	4.223	4.223
Toplam Varlıklar	47.920.290	53.388.801	24.719.380	14.539.114	13.824.702	305.605
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler:
Alınan Krediler	39.461.307	41.363.428	23.617.951	13.921.057	3.824.420	-
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	3.745.276	3.856.000	2.770.000	1.086.000	-	-
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	6.455	8.829	1.469	3.151	4.209
Diğer Yükümlülükler	1.171.337	1.171.337	1.117.302	53.934	101
Toplam Yükümlülükler	44.384.375	46.399.594	27.506.722	15.064.142	3.828.730	-

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

Likidite Tablosu (Devamı)

Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olan finansal varlık ve yükümlülüklerinin 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vade dağılımını göstermektedir.

31 Mart 2024 Sözleşme Uyarınca Vadeler	Net Nakit Çıkışı	Sözleşme uyarınca nakit girişler / çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Nakit Girişleri	90.743	6.387.047	2.084.405	4.302.642	-	-
Türev Nakit Çıkışları	-	6.296.304	2.042.071	4.254.233	-	-

		Sözleşme uyarınca nakit girişler /
31 Aralık 2023 Sözleşme Uyarınca Vadeler	Net Nakit Çıkışı	çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev Nakit Girişleri	77.746	6.453.546	2.290.267	4.163.279	-	-
Türev Nakit Çıkışları	-	6.375.800	2.253.897	4.121.903	-	-

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(k) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Grup yöneticileri, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin defter değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düşünmektedir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye'deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akışlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.

Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır:

31 Mart 2024	Türev finansal varlıklar ve yükümlülükler	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar	Krediler ve alacaklar	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Kayıtlı değeri	Gerçeğe uygun değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara	-	1.385.723	-	-	-	1.385.723	1.385.723	4
Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı	52.209	-	-	-	-	52.209	52.209	5
Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	2.261.878		2.261.878	2.261.878	7
Türev Finansal Varlıklar Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki	72.353	-	-	-	-	72.353	72.353	6
Alacaklar	-	-	22.729.354	-	-	22.729.354	21.467.821	9
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar	-	-	18.320.676	-	-	18.320.676	18.320.676	8
Finansal yükümlülükler
Türev Finansal Yükümlülükler	2.221	-	-	-	-	2.221	2.221	6
Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	1.470.606	1.470.606	1.470.606	17
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	26.478	26.478	26.478	18
Alınan Krediler	-	-	-	-	35.952.449	35.952.449	38.828.787	16
İhraç Edilen Menkul Kıymetler					1.589.183	1.589.183	1.610.515	19

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(k) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)

31 Aralık 2023	Türev finansal varlıklar ve yükümlülükler	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar	Krediler ve alacaklar	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Kayıtlı değeri	Gerçeğe uygun değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara	-	2.512.911	-	-	-	2.512.911	2.512.911	4
Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı	24.328	-	-	-	-	24.328	24.328	5
Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	-	-	-	2.228.384	-	2.228.384	2.228.384	7
Türev Finansal Varlıklar Finansal Kiralama Alacakları ve Takipteki	83.917	-	-	-	-	83.917	83.917	6
Alacaklar	-	-	23.220.714	-	-	23.220.714	20.644.658	9
Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar	-	-	22.092.144	-	-	22.092.144	22.092.144	8
Finansal yükümlülükler
Türev Finansal Yükümlülükler	5.837	-	-	-	-	5.837	5.837	6
Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	1.171.337	1.171.337	1.171.337	17
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	-	-	-	6.455	6.455	6.455	18
Alınan Krediler	-	-	-	-	39.461.307	39.461.307	42.337.645	16
İhraç Edilen Menkul Kıymetler	-	-	-	-	3.745.276	3.745.276	3.879.036	19

31 MART 2024 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

38. FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER (Devamı)

(l) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri

Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;

Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).

31 Mart 2024	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal
varlıklar	-	52.209	-	52.209
Türev Finansal Varlıklar	-	72.353	-	72.353
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	2.254.420	-	-	2.254.420
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı	2.254.420	124.562	-	2.378.982
Türev Finansal Yükümlülükler	-	2.221	-	2.221
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı	-	2.221	-	2.221
31 Aralık 2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal
varlıklar	-	24.328	-	24.328
Türev Finansal Varlıklar	-	83.917	-	83.917
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar	2.220.926	-	-	2.220.926
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Varlıklar Toplamı	2.220.926	108.245	-	2.329.171
Türev Finansal Yükümlülükler	-	5.837	-	5.837
Gerçeğe Uygun Değer ile Değerlenen
Yükümlülükler Toplamı	-	5.837	-	5.837