01 OCAK-31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

13.05.2024

-

Kilit Denetim Konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların testi/ Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri
Hasılat, mülkiyete ait önemli risklerin ve getirilerin alıcıya aktarıldığı, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Dönemsellik ilkesi gereği satışların doğru dönemde kaydedilip kaydedilmediği önem arz etmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup'un hasılatının 587.847.398 TL olması ve mali tabloların içinde en önemli hesap kalemi olması sebebiyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	Denetim prosedürlerimiz hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdakı denetim prosedürleri uygulanmıştır. - Grup'un hasılat sürecine ilişkin olarak satış ve teslimat prosedürleri incelenmiştir. - Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların var olup olmadığı değerlendirilmiştir. - ladeler incelenmiş ve kayıtlara alınıp alınmadığı test edilmiştir. - Müşterilerle yapılan sözleşmeler ve sevkiyat koşulları incelenmiştir. - Örneklem yöntemiyle seçilen satışların dönemsellik ilkesi gereği doğru dönemde kayıtları alınıp alınmadığı test edilmiştir
Maddi Duran Varlıklarda Yeniden Değerleme ve Değer Düşüklüğü
	Denetim prosedürlerimiz maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarını ve değer düşüklüğünü sorgulamak üzerine tasarlanmıştır. Bu kapsamda;
Grubun finansal tablolarında, 312.422.677 TL tutarında maddi duran varlıkları bulunmakta olup, Şirket maddi duran varlıklarının amortismanlarını doğrusal amortisman yöntemi kullanarak ve maddi duran varlıkları için bazı tahminleri yaparak hesaplamaktadır. Ayrıca şirket yönetimi her dönem maddi duran varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını gözlemlemektedir. Grup'un amortisman hesaplarken kullanmış olduğu muhasebe tahminleri ve bu tahminlere bağlı olarak hesaplamış olduğu amortisman hesaplamaları ve ayrıca değer düşüklüğü çalışmaları tarafımızca kilit bir denetim konusu olarak belirlenmiştir.	Grup'un maddi duran varlıklar için kullanmış olduğu tahmınlerin önceki dönemlerle tutarlılığı kontrol edilerek, amortisman hesaplama çalışmaları temin edilmiş ve amortisman çalışması yeniden hesaplanmıştır. - Grup'un değer düşüklüğünü test etme modelini ele alınarak, faaliyet bazında indirgenmiş nakit akış tahminlerini ve şirketin geçmiş finansal performanslarını incelenmiştir. - Grup'un tahminlerinde kullanmış olduğu büyüme oranlarının, iskonto oranlarının ve temel bazı varsayımlarının hassasiyetini değerlendirebilmek için yapılan değer düşüklüğü modeli yeniden hesaplanmıştır. - Raporda yer alan maddi duran varlıkların net defter değerlerinin finansal tablolardaki net defter değerleri ile karşılaştırılmıştır. - Maddi Duran varlıklara ilişkin dipnotlarda yeterli açıklamalara yer verilip verilmediği kontrol edilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı
Enflasyon muhasebesinin uygulanması
2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para birimin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.	Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmistir. - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, - Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir.

-

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Grup esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 13 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi lbrahim Göçmen'dir.

13 Mayıs 2024 Ankara, Türkiye

Adres : Üsküp Caddesi 24/5 Çankaya / ANKARA Telefon : (312) 468 30 25 - 26 Faks : (312) 468 67 76 E-posta : [email protected]

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

FİNANSAL DURUM TABLOSU		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
VARLIKLAR		Geçmiş	Geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönen Varlıklar	Referansı	396.979.060	342.618.593
Nakit ve Nakit Benzerleri	32	96.730.079	57.989.273
Finansal Yatırımlar	3	7.288.680	6.291.734
Ticari Alacaklar		141.280.314	119.488.463
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	6	141.280.314	119.488.463
Diğer Alacaklar		143.101	1.777.766
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	7	143.101	1.777.766
Stoklar	8	120.343.992	130.850.721
Peşin Ödenmiş Giderler	9	8.245.417	9.974.850
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	26	21.733.583	15.030.164
Diğer Dönen Varlıklar	18	1.213.894	1.215.622
Duran Varlıklar		421.702.844	350.112.815
Finansal Yatırımlar	3	2.392.023	2.392.023
Diğer Alacaklar		126.616	208.629
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	7	126.616	208.629
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	10	34.827.819	34.827.819
Maddi Duran Varlıklar	11	312.422.677	287.291.506
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		11.805.587	11.805.587
Şerefiye	12	11.805.587	11.805.587
Peşin Ödenmiş Giderler	9	1.767.652	13.587.251
Ertelenmiş Vergi Varlığı	26	58.360.470	-
TOPLAM VARLIKLAR		818.681.904	692.731.408

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Finansal Durum Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

KAYNAKLAR		Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa Vadeli Yükümlülükler	Referansı	102.870.237	92.451.841
Kısa Vadeli Borçlanmalar	14	10.745.250	45.864.769
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	14	15.170.398	-
Ticari Borçlar		33.655.405	14.973.370
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	5	123.473	276.759
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	6	33.531.932	14.696.611
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	16	5.880.569	3.406.700
Diğer Borçlar		174.566	298.442
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	7	169.566	298.442
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	7	5.000	-
Ertelenmiş Gelirler	9	104.935	423.603
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	26	21.733.583	26.457.728
Kısa Vadeli Karşılıklar		1.913.873	-
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	16	1.473.623	-
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	22	440.250	-
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	18	13.491.658	1.027.229
Uzun Vadeli Yükümlülükler		92.230.549	63.572.758
Uzun Vadeli Borçlanmalar	14	13.007.417	-
Uzun Vadeli Karşılıklar		7.534.749	8.984.739
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	16	7.534.749	8.984.739
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	26	71.688.383	54.588.019

Özkaynaklar		623.581.118	536.706.809
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		556.323.446	482.178.304
Ödenmiş Sermaye	19	46.656.000	23.328.000
Sermaye Düzeltme Farkları		145.611.110	141.345.661
Geri Alınmış Paylar (-)	19	(1.784.866)	(1.784.866)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler		(4.970.415)	(4.377.567)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları		(4.970.415)	(4.377.567)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	19	36.023.930	35.111.450
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)	19	260.049.697	305.962.888
Net Dönem Karı / (Zararı)		74.737.990	(17.407.262)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		67.257.672	54.528.505
TOPLAM KAYNAKLAR		818.681.904	692.731.408

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Dipnot	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	Referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hasılat	20	587.847.398	601.401.921
Satışların Maliyeti (-)	20	(352.663.402)	(394.397.812)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar ve (Zarar)		235.183.996	207.004.109
BRÜT KAR ve (ZARAR)		235.183.996	207.004.109
Genel Yönetim Giderleri (-)	21	(46.177.273)	(31.796.108)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	21	(14.019.845)	(12.031.111)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	22	49.234.299	47.716.001
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	22	(6.476.172)	(14.300.409)
ESAS FAALİYET KARI veya (ZARARI)		217.745.005	196.592.482
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	24	541.119	1.120
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	24	(365)	-
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI veya (ZARARI)		218.285.759	196.593.602
Finansman Geliri	25	4.176.341	14.732.493
Finansman Giderleri (-)	25	(3.816.133)	(12.812.569)
Parasal Kayıp / (Kazanç)		(123.769.646)	(163.050.582)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI veya (ZARARI)		94.876.321	35.462.944
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ve Geliri		(7.409.164)	(44.019.741)
Dönemin Vergi (Gideri) ve Geliri	26	(28.033.359)	(26.495.503)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) ve Geliri	26	20.624.195	(17.524.238)

DÖNEM KARI veya (ZARARI)		87.467.157	(8.556.797)

Kontrol Gücü Olmayan Paylar		12.729.167	8.850.466
Ana Ortaklık Payları		74.737.990	(17.407.262)
Pay Başına Kazanç		1,60	(0,75)
DÖNEM KARI / (ZARARI)		87.467.157	(8.556.797)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(2.253.460)	(2.642.953)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)		(3.004.614)	(3.523.937)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler		751.154	880.984
DİĞER KAPSAMLI GELİR		(2.253.460)	(2.642.953)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR		85.213.697	(11.199.750)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı		85.213.697	(11.199.750)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		12.729.167	8.850.466
Ana Ortaklık Payları		72.484.530	(20.050.216)

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

				Kar/zararda yeniden sınıflandırılmayac ak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler	Birikmiş karlar/(zararlar)
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler	Ödenmiş sermaye 23.328.000	Sermaye Düzeltme Farkları 141.345.661	Geri Alınmış Paylar (-) (1.784.866)	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları (2.975.893)	Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler 31.606.959	Geçmiş yıllar kar/zararları 309.467.379	Net dönem karı/zararı -	Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı 500.987.240	Kontrol gücü olmayan paylar 45.678.039	Özkaynaklar toplamı 546.665.279
Transferler	-	-	-	-	3.504.491	(3.504.491)	-	-	-	-
Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	(1.401.674)	-	-	-	(1.401.674)	-	(1.401.674)
Net Dönem Karı / (Zararı)	-	-	-	-	-	-	(17.407.262)	(17.407.262)	8.850.466	(8.556.796)
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	23.328.000	141.345.661	(1.784.866)	(4.377.567)	35.111.450	305.962.888	(17.407.262)	482.178.304	54.528.505	536.706.809

1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler	23.328.000	141.345.661	(1.784.866)	(4.377.567)	35.111.450	305.962.888	(17.407.262)	482.178.304	54.528.505	536.706.809
Transferler	-	-	-		-	(17.407.262)	17.407.262	-	-	-
Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	(592.848)	-	-	-	(592.848)	-	(592.848)
Sermaye Artırımı	23.328.000	4.265.449	-	-	912.480	(28.505.929)	-	-	-	-
Net Dönem Karı / (Zararı)	-	-	-	-	-	-	74.737.990	74.737.990	12.729.167	87.467.157
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler 46.656.000		145.611.110	(1.784.866)	(4.970.415)	36.023.930	260.049.697	74.737.990	556.323.446	67.257.672	623.581.118

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Nakit Akış Tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

NAKİT AKIŞ TABLOSU - DOLAYLI YÖNTEM		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
		1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	Dipnot	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI	Referansı	133.810.068	151.153.010
Dönem Karı (Zararı)		87.467.157	(8.556.797)
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		(74.635.208)	(14.224.081)
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	10	17.760.365	14.820.206
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler		(1.940.063)	(3.799.376)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili	16
Düzeltmeler		(2.380.313)	(3.799.376)
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	22	440.250	-
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	26	(90.455.510)	(25.244.911)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(79.683.283)	(250.751.188)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış)	5	(80.186.820)	(64.309.192)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	5	935.818	(1.393.842)
Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	8	(40.931.233)	(96.699.774)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış)	9	4.286.672	(15.913.455)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış)	5	(262.081)	(3.502.695)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış)	5	39.280.324	(54.666.227)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / (Azalış)	16	1.134.681	(2.944.684)
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış)	7	(246.195)	(528.222)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış)	7	5.000	-
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış / (Azalış)	9	(485.188)	(367.303)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış)		(476.138)	1.092.104
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış)	18	12.060.621	(11.517.898)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		(52.052.590)	(273.532.066)
Parasal Kazanç (Kayıp)		185.862.658	426.347.327
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)		-	(1.662.251)
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(47.302.103)	(111.436.451)
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	10	1.250.191	-
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	10	(44.141.727)	(114.085.801)
Katılım (Kar) Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit Çıkışları	3	(4.410.567)	2.649.350
C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(24.971.335)	(65.168.376)
Kredi Geri Ödemelerine / Kullanımlarına İlişkin Nakit Giriş Çıkışları (Net) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE	14	(24.971.335)	(65.168.376)
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		61.536.630	(25.451.817)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi		(22.795.824)	(142.410.419)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		38.740.806	(167.862.236)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		57.989.273	225.851.509
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		96.730.079	57.989.273

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Gediz Grubu ("Grup"), ana şirket konumundaki Gediz Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Ana Şirket") ve hisselerinin %77 oranında sahibi olduğu bağlı ortaklığı Gediz Plastik Petrol Turizm Ticaret A.Ş. ile %100 oranında sahibi olduğu Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi Ve Ticaret A.Ş.'den oluşmaktadır.

Gediz Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Ana Şirket") 1982'de kurulmuş olup Kütahya Gediz Karayolu 3. Km Gediz-KÜTAHYA adresinde faaliyet göstermektedir. Ana Şirket;

Polipropilenden çift katlı oluklu levha üretimi
Random-copolimer levhadan sera örtüsü
Oluklu pp levhadan mamul diğer ürünler
Poliproplenden buzdolabı arka duvar imali üretimi ve pazarlaması Ana şirketin başlıca faaliyetlerini teşkil etmektedir.

Buna ilaveten Ana Şirket yan faaliyet konusu olarak karayolu ile şehirler arası yük taşımacılığı faaliyetinde bulunmaktadır.

Şirket'in konsolide etmiş olduğu İştirak ve bağlı ortaklıkları hakkındaki genel bilgiler aşağıdaki gibidir;

Gediz Pastik Petrol Turizm ve Taşimacilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Gediz Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin %77 paya sahip olduğu Gediz Pastik Petrol Turizm ve Taşimacilik Sanayi ve Tic. A.Ş. 2007 yılında Gediz OSB polipropilen oluklu levha üretimi ve şekillendirmesi yapmak üzere 2007 yılında kurulmuştur. Şirketin 31 Aralık 2023 tarih itibariyle 96 çalışanı vardır.

Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi Ve Ticaret A.Ş

Gediz Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin %100 paya sahip olarak tek ortak olduğu Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi ve Ticaret A.Ş. her türlü inşaat taahhüt işleri yapmak, inşaat ve taahhüt işlerine malzeme tedarik etmek vb. yapmak üzere 2018 yılında kurulmuştur. Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle çalışanı bulunmamaktadır.

Ana Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 30.11.2015 tarihinden beri Borsa İstanbul ("BİST") ANA PAZAR GURUP-1 de GEDZA kodu ile işlem görmektedir. (21.01.2014-30.11.2015 arası "İkinci Ulusal Pazar"da)

Ana Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 105.000.000 TL olup çıkarılmış sermayesi 46.656.000 TL'dir.

A grubu paylar imtiyazlı olup (Yönetim Kurulu üyelerine aday gösterme ve Genel Kurul Toplantılarında 15 oy kullanma imtiyazı) BİST'de işlem görmemektedir.

Ana Şirket'in %5 nispetinden fazla pay oranına sahip ortakları ile ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir ;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022 Pay Oranı %
Adı Soyadı	Pay Oranı %
Gediz Madencilik A.Ş.	39,34	39,45
Diğer	60,66	60,55
Toplam	100,00	100,00

Şirketin fiili dolaşımdaki pay tutarı 24.278.396,58 TL olup, bunun toplam paya oranı % 52,03'dir.

Grup'un yönetim kurulu üyeleri aşağıdaki gibidir.

Adı Soyadı	Görevi
İbrahim BAŞOL	Yönetim Kurulu Başkanı
Murat KARAOĞUL	Yönetim Kurulu Başkan Vekili
İsmail GEZEN	Yönetim Kurulu Üyesi
Mehmet Fatih BAKIRDEMİR	Yönetim Kurulu Üyesi
Nazan KAYA	Yönetim Kurulu Üyesi (Bağımsız)
Aydan KARAGÖZ	Yönetim Kurulu Üyesi (Bağımsız)
Mustafa DÖNMEZ	Yönetim Kurulu Üyesi

Grup'un, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel Sayısı	239	199

Ana Şirketin; Bağlı Ortaklıkları ve Bağlı Menkul Kıymetlerine katılım oranları aşağıdaki gibidir.

31 Aralık 2023	31 Aralık 2022 Katılım Oranı
	%77
	%100
31 Aralık 2023 Katılım Oranı	31 Aralık 2022 Katılım Oranı
%3	%3
	Katılım Oranı %77 %100

Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, esas faaliyet alanları ve Grup'un sermayelerine iştirak oranları aşağıdaki gibidir.

Şirket	Faaliyette Bulunduğu Ülke	Faaliyet Alanı	31.12.2023 İştirak Oranı	31.12.2022 İştirak Oranı
Gediz Plastik Petrol Tur. Tic. A.Ş.	Türkiye	Plastik	%77	%77
Gediz İnşaatçılık Petrol San. ve Tic. A.Ş.	Türkiye	İnşaat	%100	%100

NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS'ye uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

2.1 Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.

İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Yıl sonu	Endeks	Endeks, %	Düzeltme katsayısı
2021	686,95	36,08	2,70672
2022	1128,45	64,27	1,64773
2023	1859,38	64,77	1,00000

TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.

TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.

Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.

Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.

Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.

Fonksiyonel Para Birimi;

Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.

Finansal Tabloların Onaylanması:

Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 13 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;

Şirket'in finansal tabloları için fonksiyonel para birimi TL olup raporlama sunum para birimi de TL olarak belirlenmiştir. Fonksiyonel para birimi TL dışında olan tam konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır.

Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla dönem sonu kur bilgileri aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2021
ABD Doları	29,4382	18,6983	13,3290
Avro	32,5739	19,9349	15,0867

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;

Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması,
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması.

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması
TMS 12 Değişiklikleri Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
TMS 12 Değişiklikleri Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
Yıllık İyileştirmeler 2018-2020 Dönemi

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17- Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
TMS 16 Değişiklikleri- Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış düzeltilmiş standartlar

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Nakit ve Nakit Benzerleri;

Hazır değerler, bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir .

Stoklar;

Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Vadeli stok alımlarında, peşin değer ile vadeli değer arasındaki farklar oluştukları dönemde finansman gideri olarak muhasebeleştirilirler.

Stok maliyetleri Ağırlıklı Ortalama yöntemi ile izlenmektedir.

Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.

Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.

Maddi Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar, makine tesis cihazlar, taşıtlar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan diğer duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.

Şirket, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.

Şirket, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Faiz ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleştirilirler.

Şirket'in duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;

Binalar	50 Yıl
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri	5 – 10 Yıl
Makine Tesis ve Cihazlar	4 – 40 Yıl
Taşıtlar	5 – 20 Yıl
Demirbaşlar	2 – 40 Yıl

Maddi Olmayan Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan maddi olmayan duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.

Şirket maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Şirket maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -30 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir.

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.

Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerine göre yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.

Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi merci tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi;

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Şerefiye;

İşletme satın alınması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan pay tutarlarının toplamı ile TFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir.

İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen işletmenin Şirket'in net tanımlanabilir varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payından düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir.

Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.

Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder.

Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez.

Bir işletmenin satışından doğan kar ve zararlar, satılan kuruluş üzerindeki şerefiyenin kayıtlı değerini de içerir.

Finansal Araçlar;

a) Nakit ve Nakit Benzerleri;

Şirket nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluşmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.

Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Finansal durum tablosundaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.

b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;

Şirket tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.

Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasına takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.

Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler

Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;

Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.

Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak finansal durum tablosuna alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.

İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıplar) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıplar) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.

Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.

İlişkili Taraflar;

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde şirketin ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.

Borçlanma Maliyetleri;

Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir.

Genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır.

Hasılatın muhasebeleştirilmesi

TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.

Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:

(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da

(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,

Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.

Önemli finansman bileşeni

Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.

Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.

Değişken bedel

Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Farklı malların veya hizmetlerin tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.

Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:

Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda

Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.

Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.

Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır. Sözleşme değişiklikleri

Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.

Kiralama işlemlerinden borçlar

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur; (a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,

(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,

(d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer;

(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,

(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve

(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer;

(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.

(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer;

(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.

Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.

Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir;

(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve

(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.

Hisse Başına Kazanç/(Zarar);

Hisse başına kazanç/(zarar), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;

Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Karşılıklar;

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tabloları dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler, Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve kârlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.

2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri,
Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar

NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Şirketin iştiraklerine katılım payları aşağıdaki gibidir :

Finansal Yatırımlar (Kısa Vadeli)

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kuveyttürk Yatırım Fonı	7.288.680	-
İş Yatırım Fonu	-	6.291.734
	7.288.680	6.291.734

Finansal Yatırımlar (Uzun Vadeli)

Aktif bir piyasası bulunmayan, borsada işlem görmeyen

Ü n v a n ı		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Hisse Oranı	TL	Hisse Oranı	TL
Gediz Madencilik A.Ş.*	% 2	1.031.399	% 2	1.031.399
Gediz Madencilik A.Ş.**	% 3	1.360.624	% 3	1.360.624
		2.392.023		2.392.023

(*) Ana kuruluş Gediz Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. bağlı menkul kıymetir.

(**) Konsolide edilen Gediz Plastik Petrol Turizm Ticaret A.Ş. bağlı menkul kıymetir.

NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Cari Dönem 31 Aralık 2023

	Plastik ve Ambalaj Grubu	İnşaat Grubu	Toplam	TMS ve Eliminasyon	Konsolide
Dönen Varlıklar	389.638.458	7.684.285	397.322.743	(343.683)	396.979.060
Duran Varlıklar	443.190.288	15.684.465	458.874.753	(37.171.909)	421.702.844
TOPLAM VARLIKLAR	832.828.746	23.368.750	856.197.496	(37.515.592)	818.681.904
Kısa Vadeli Yükümlülükler	103.092.840	121.080	103.213.920	343.683	102.870.237
Uzun Vadeli Yükümlülükler	87.732.114	4.498.435	92.230.549	-	92.230.549
Ana ortaklık dışı Paylar	-	-	-	(67.257.672)	67.257.672
Özkaynaklar	612.612.039	16.799.976	629.412.015	147.826.559	481.585.456
Net Dönem Karı / (Zararı)	29.391.753	1.949.259	31.341.013	(43.396.977)	74.737.990
TOPLAM KAYNAKLAR	832.828.746	23.368.750	856.197.496	37.515.592	818.681.904

Önceki Dönem 31 Aralık 2022

	Plastik ve Ambalaj Grubu	İnşaat Grubu	Toplam	TMS ve Eliminasyon	Konsolide
Dönen Varlıklar	335.010.155	7.608.437	342.618.593	-	342.618.593
Duran Varlıklar	335.010.155	12.981.860	385.392.156	(35.279.340)	350.112.815
TOPLAM VARLIKLAR	670.020.311	20.590.297	728.010.749	(35.279.340)	692.731.408
Kısa Vadeli Yükümlülükler	92.320.427	131.413	92.451.840	-	92.451.839
Uzun Vadeli Yükümlülükler	59.268.321	4.304.437	63.572.758	-	63.572.758
Ana ortaklık dışı PaYLAR	-	-	-	(54.528.505)	54.528.505
Özkaynaklar	497.228.837	17.226.038	514.454.875	14.869.308	499.585.567
Net Dönem Karı / (Zararı)	58.602.866	(1.071.591)	57.531.275	74.938.537	(17.407.262)
TOPLAM KAYNAKLAR	707.420.451	20.590.297	728.010.749	35.279.340	692.731.408

NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

	Ticari Borçlar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gediz Petrol Tarim ve Hayv. Nakl.Tur. San.ve Tic.Ltd.Şti.	123.473	276.759
TOPLAM	123.473	276.759

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek Temettüler	169.566	298.442
TOPLAM	169.566	298.442

İlişkili Taraflardan Yapılan Alışlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gediz Petrol Tarım ve Hayv. Nakl. Turizm San. ve Tic. Ltd. Şti*	947.030	1.617.876
Toplam	947.030	1.617.876

*Yemek ve Akaryakıt alımlarından oluşmaktadır.

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar

Grup'un 01 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemi itibariyle üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar (Brüt): 10.069.676 TL'dir. (31 Aralık 2022 (Brüt): 5.009.933 TL'dir.)

NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari Alacaklar (Kısa Vadeli)

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari Alacaklar	123.092.689	105.750.017
Alacak Senetleri	18.187.625	13.718.179
Diğer Ticari Alacaklar	-	20.267
Şüpheli Ticari Alacaklar	1.226.583	2.124.809
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)	(1.226.583)	(2.124.809)
TOPLAM	141.280.314	119.488.463

Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacak karşılıkları düşülmek suretiyle gösterilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu		Ticari Alacaklar
1 Ocak		(2.124.809)
İlaveler		-
Enflasyon Etkisi		835.271
Çıkışlar / Ödemeler (-)		62.955
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi		(1.226.583)
Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu		Ticari Alacaklar
1 Ocak		(1.338.970)
İlaveler		-
Enflasyon Etkisi		(835.271)
Çıkışlar / Ödemeler (-)		49.432
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi		(2.124.809)

Kısa Vadeli Ticari Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari Borçlar	30.932.522	14.132.073
Borç Senetleri	2.200.000	-
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 5)	123.473	276.759
Diğer Ticari Borçlar	399.410	564.538
TOPLAM	33.655.405	14.973.370
NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Diğer Çeşitli Alacaklar	143.101	1.777.766
TOPLAM	143.101	1.777.766

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen Depozito ve Teminatlar	126.616	208.629
TOPLAM	126.616	208.629

NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devam ediyor)

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ortaklara Borçlar	169.566	298.442
Diğer Çeşitli Borçlar	5.000	-
TOPLAM	174.566	298.442

NOT 8 – STOKLAR

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle dönem sonu stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlkmadde ve Malzeme	100.532.220	104.603.708
Yarı Mamuller	580.869	1.965.507
Mamuller	19.230.903	24.267.958
Diğer Stoklar	-	13.548
TOPLAM	120.343.992	130.850.721

NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen Sipariş Avansları	7.078.320	9.581.830
Gelecek Aylara Ait Giderler	1.147.797	319.368
İş Avansları	18.300	17.464
Personel Avansları	1.000	56.188
TOPLAM	8.245.417	9.974.850

Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Makine ve Cihazlar için Verilen Sipariş Avansları	1.637.630	13.138.927
Gelecek Yıllara Ait Giderler	130.022	448.324
TOPLAM	1.767.652	13.587.251

Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan Sipariş Avansları	104.935	423.603
TOPLAM	104.935	423.603

NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER

Grup şirketlerden Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi Ve Ticaret A.Ş. Özyurt Mah. 199 Sokak No: 3 Gediz - Kütahya adresinde bulunan ve kiraya verilen dükkan, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmıştır.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Arazi ve Arsalar	21.845.959	21.845.959
Binalar	12.981.860	12.981.860
TOPLAM	34.827.819	34.827.819

NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.

Maliyet Değeri	Arazi ve Arsalar	Yer altı ve Yerüstü Düzenleri	Binalar	Tesis, Makine ve Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Yapılmakta Olan Yatırımlar	Diğer Maddi Duran Varlıklar	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	29.198.324	6.757.514	44.607.489	162.065.744	16.315.671	5.782.839	168.886.236	2.202.138	435.815.955
Alımlar	-	-	1.181.793	8.198.473	11.202.165	421.303	23.137.993	-	44.141.727
Çıkışlar (-)	-	-	-	-	(1.250.191)	-		-	(1.250.191)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	29.198.324	6.757.514	45.789.282	170.264.216	26.267.645	6.204.142	192.024.229	2.202.138	478.707.490
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(3.418.978)	(8.092.733)	(116.991.566)	(13.992.571)	(3.826.463)	-	(2.202.138)	(148.524.449)
Dönem gideri	-	(433.510)	(886.879)	(13.141.437)	(2.865.566)	(557.992)	-	-	(17.885.384)
Çıkışlar (-)	-	-	-	-	125.019	-	-	-	125.019
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(3.852.489)	(8.979.612)	(130.133.003)	(16.733.118)	(4.384.455)	-	(2.202.138)	(166.284.813)
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	29.198.324	2.905.025	36.809.670	40.131.214	9.534.528	1.819.688	192.024.229	-	312.422.677

NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (devam ediyor)

31 Aralık 2022 maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.

Maliyet Değeri	Arazi ve Arsalar	Yer altı ve Yerüstü Düzenleri	Binalar	Tesis, Makine ve Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Yapılmakta Olan Yatırımlar	Diğer Maddi Duran Varlıklar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	29.198.324	6.739.423	44.247.499	161.759.770	16.315.671	4.516.444	56.750.884	2.202.138	321.730.153
Alımlar	-	18.091	359.989	305.974	-	1.266.395	112.135.353	-	114.085.802
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	29.198.324	6.757.514	44.607.489	162.065.744	16.315.671	5.782.839	168.886.237	2.202.138	435.815.955
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(2.986.406)	(7.248.369)	(105.607.052)	(12.255.746)	(3.404.532)	-	(2.202.138)	(133.704.243)
Dönem gideri	-	(432.573)	(844.364)	(11.384.513)	(1.736.825)	(421.931)	-	-	(14.820.206)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(3.418.978)	(8.092.733)	(116.991.566)	(13.992.571)	(3.826.463)	-	(2.202.138)	(148.524.449)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	29.198.324	3.338.536	36.514.755	45.074.178	2.323.100	1.956.376	168.886.237	-	287.291.506

NOT 12 –ŞEREFİYE

Maliyet Değeri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı Maliyet Değeri	11.805.587	11.805.587
Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi	11.805.587	11.805.587

Ana şirket, 24 Ocak 2018 tarihinde 1.000.000,00 TL nominal sermayeli Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi ve Ticaret A.Ş. 'nin %100 hissesini 3.100.000,00 TL bedel ile satın almıştır. Alım bedeli maliyet olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.

NOT 13 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

31 Aralık 2023 itibariyle Grup'un TMS 20 standardı çerçevesinde devlet hibesi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Yoktur.)

Ana Şirketin 29.01.2019 tarih ve 502098 sayılı teşvik belgesine sahiptir. Toplam yatırım tutarı 22.321.824TL'dir. Yatırımın başlama tarihi, 15.01.2019, bitiş tarihi 15.07.2023'dür. Kurum ilgili teşvik belgesikapsamında 30.09.2023 tarihi itibariyle dönemde 11.384.089,46 TL harcama yapmış olup, toplamda 34.107.007,57 TL yatırım harcaması yapmıştır.

Ana Şirketin 03.11.2022 tarih ve 543441 sayılı teşvik belgesine sahiptir. Toplam yatırım tutarı 16.847.367TL'dir. Yatırımın başlama tarihi, 26.10.2022, bitiş tarihi 26.10.2025'dir. Kurum ilgili teşvik belgesi kapsamında 30.09.2023 tarihi itibariyle dönemde 1.700,00 TL harcama yapmış olup, toplamda 17.241.368 TL yatırım harcaması yapmıştır.

Grubun dönemde yararlandığı diğer devlet teşvikleri şu şekildedir.

Diğer Teşvik ve İndirimler	31 Aralık 2023
Sgk 5510 Syl Kanundan Doğan Teşvik Geliri (%5)	911.197
Ustalık Telafi Proğramı (Utp) Mesem Devlet Katkısı	463.339
Sgk 6661 Syl Kanundan Doğan Teşvik Geliri (Asg.Ücrt)	255.782
Sgk 46486 Sayılı Kanundan Doğan Teşvik Geliri	130.454
Sgk 06111 Syl Kanundan Doğan İndirim (İlave İstihdam)	84.177
Sgk 4857 Sayılı Kanun. Doğan Teşv. Geliri (Eng. %100)	59.737
SGK 03294 SYL KANUNDAN DOĞAN TEŞVİK GELİRİ (Sosyal Yardım)	14.904
İşletmelere Devlet Katkısı (Mesleki Eğitim)	7.564
Toplam	1.927.154

Diğer Teşvik ve İndirimler	31 Aralık 2022
SGK 5510 Sayılı Kanundan Doğan Teşvik Geliri (%5)	721.087
SGK 4857 Sayılı Kanun. Doğan Teşv. Geliri (Özürlü %100)	26.749
SGK 6661 Sayılı Kanundan Doğan Teşvik Geliri (Asg.Ücrt)	79.824
SGK 17103 Sayılı Kanundan Doğan Prim İndirimi (ilave istihdam)	106.614
SGK 17103 Sayılı Kanundan Doğan İşsizlik İndirimi (ilave istihdam)	2.248
16322 Sayılı Kanundan Doğan İndirim	89.877
14857 Sayılı Kanundan Doğan İndirim	16.750
6111 Sayılı Kanundan Doğan İndirim	21.289
Toplam	1.064.438

NOT 14 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredi bakiyeleri aşağıda sunulmuştur.

Finansal Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Banka Kredileri	38.520.627	10.380.694
Toplam	38.520.627	10.380.694
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Yıl İçerisinde Ödenecek	25.513.210	10.380.694
1-2 Yıl İçerisinde Ödenecek	13.007.417	-
	38.520.627	10.380.694
	31 Aralık.2023	31 Aralık 2022
Kısa Vadeli Banka Kredileri	10.342.812	10.380.694
Kısa Vd. Akt. Uzun Vd. Krd. Anapara Taks. Faiz Öd.	15.170.398	-
Kısa Vadeli Finansal Borçlar	25.513.210	10.380.694
Uzun Vadeli Banka Kredileri	13.007.417	-
Uzun Vadeli Finansal Borçlar	13.007.417	-
Toplam Finansal Borçlar	38.520.627	10.380.694

Diğer Finansal Yükümlülükler (Kısa Vadeli)

Finansal Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kredi Kartı Borçları (*)	402.438	35.484.075
Toplam	402.438	35.484.075

*Banka kredi kartları şirket adına olup, anlaşmalı tedarikçi ödemelerinde kullanılmaktadır.

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlık) söz konusu olduğunda, elde edilmesi, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilir. Bu tür borçlanma maliyetleri, güvenilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve işletmeye gelecekte ekonomik fayda sağlamalarının muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.

NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen Teminat Mektupları	8.115.770	9.167.408
Alınan Teminat Mektupları	150.000	494.319
Toplam	8.265.770	9.661.727
Verilen Teminat Mektupları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikalari A.Ş.	6.526.520	6.569.463
Uşak İcra Müdürlüğü	1.140.000	-
Osmangazi Elektrik Dağıtım A.Ş.	222.250	366.208
Gediz Asliye Hukuk Mahkemesi	150.000	49.432
Simav İcra Müdürlüğü	77.000	126.875
Çevre ve Şehircilik Bakanlığı	-	2.055.430
Toplam	8.115.770	9.167.408

NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devam ediyor)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Grup'un teminat / ipotek pozisyonun ana ve diğer ortaklık ve 3. kişilere göre dağılımına ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir;

ŞİRKET TARAFINDAN VERİLEN TEMİNAT REHİN VE İPOTEKLER
31.12.2023			USD	EUR	TL	TL Karşılığı
A-		Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen	-	200.000	1.589.250	8.115.770
B-		Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Verilenler	-	-	-	-
C		Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacı İle Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler	-	-	-	-
D-		Diğer Verilen TRİ'ler	-	-	-	-
	1-	Ana Ortaklık Lehine Verilenler
	2-	B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Verilenler	-	-	-	-
	3-	C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Verilenler	-	-	-	-
		TOPLAM	-	200.000	1.589.250	8.115.770
ŞİRKET TARAFINDAN VERİLEN TEMİNAT REHİN VE İPOTEKLER
31.12.2022		USD	EUR	TL	TL Karşılığı
A-		Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen	-	329.546		9.167.408

A-		Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen	-	329.546		9.167.408
B-		Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Verilenler	-	-	-	-
C		Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacı İle Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler	-	-	-	-
D-		Diğer Verilen TRİ'ler	-	-	-	-
	1-	Ana Ortaklık Lehine Verilenler	-	-	-	-
	2-	B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Verilenler	-	-	-	-
	3-	C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Verilenler	-	-	-	-
		TOPLAM	-	329.546	-	9.167.408

NOT 16 –ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Yasaya göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmeti için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 35.058,58 TL (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle 15.371,00 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini üzerinden kayıtlara yansıtılmıştır.

Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar yapılmıştır.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto Oranı	2,69	% 3,11
Emeklilik Olasılığının Tahmini İçin Devir Hızı Oranı	% 98	% 98

Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her hizmet yılı için 35.058,58 TL (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle 15.371,00 TL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece uygulanan ıskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmamış İzin Karşılıkları	1.473.623	-
Kıdem Tazminatı Karşılıkları	7.534.749	8.984.739
TOPLAM	9.008.372	8.984.739

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemi kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:

Kıdem Tazminatı Karşılığı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Başı / Açılış Bakiyesi	8.984.739	6.980.745
Hizmet Maliyeti	2.854.427	1.217.560
Faiz Maliyeti	1.474.983	127.984
Ödenen Tazminatlar	(5.252.076)	(134.308)
Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)	3.004.614	3.523.937
Parasal Kazanç / (Kayıp)	(3.531.938)	(2.731.179)
Dönem Sonu Bakiyesi	7.534.749	8.984.739

Kullanılmamış İzin Karşılığı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış Bakiyesi	-	-
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık	1.473.623	-
Dönem Sonu Bakiyesi	1.473.623	-

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele Borçlar	5.486.243	3.406.700
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	394.326	-
TOPLAM	5.880.569	3.406.700

NOT 17 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ücret Giderleri	(19.710.031)	(13.532.834)
Amortisman Giderleri	(17.885.384)	(14.820.206)
Nakliye Giderleri	(9.726.371)	(8.402.391)
Müteferrik/Diğer Çeşitli Giderler	(2.557.627)	(879.336)
KKEG	(2.312.017)	(271.882)
Vergi-Resim ve Harçlar	(2.268.123)	(1.829.951)
Akaryakıt G iderleri	(2.115.132)	(1.959.307)
Müşavirlik, Avukatlık ve Noter Giderleri	(1.322.033)	(769.786)
Sigorta Giderleri	(762.088)	(343.622)
Bakım-Onarım Giderleri	(536.661)	(242.527)
Temsil Ağırlama ve Seyahat Giderleri	(480.881)	(284.694)
Gazete-Kırtasiye-Abone ve Aidat Giderleri	(193.425)	(215.124)
Genel Kurul Giderleri	(177.977)	(75.957)
Bist-Mkk Kaydileştirme Masraf ve Giderleri	(119.100)	(120.192)
Enerji, Yakıt, Su Giderleri	(26.925)	(61.852)
Kira Giderleri	(3.343)	(17.558)
TOPLAM	(60.197.118)	(43.827.219)

NOT 18 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden KDV	1.191.094	598.391
Diğer Katma Değer Vergisi	22.800	617.231
TOPLAM	1.213.894	1.215.622

Diğer Duran Varlıklar (Uzun Vadeli )

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek Vergi ve Fonlar	13.465.042	830.063
Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi ve Diğer Yükümlülükler	-	173.704
Ödenecek Diğer Yükümlülükler	26.616	23.462
TOPLAM	13.491.658	1.027.229

NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Ödenmiş Sermaye

Gediz Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. 'in 31 Aralık 2023 itibariyle ödenmiş sermayesi 46.656.000 TL (31 Aralık 2022 itibariyle ödenmiş sermayesi 23.328.000 TL) kayıtlı sermaye tavanı 105.000.000 TL. (31 Aralık 2022; 35.000.000 TL)'dir. Şirketin çıkarılmış sermayesi 46.656.000 paya ayrılmıştır. (31 Aralık 2021; 23.328.000)

Ayrıca şirketin konsolidasyona tabi olan şirketlerinden Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi A.Ş.'nin 239.287 TL sermaye düzeltmesi olumlu farkları bulunmaktadır. (31 Aralık 2022:145.222 TL.)

NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devam ediyor)

Şirket'in sermayesinde %5 nispetinden fazla pay oranına sahip ortakları ile sermayenin genel dağılımı aşağıdaki gibidir

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Adı Soyadı Ünvanı	Pay Oranı %	Pay Oranı %
Gediz Madencilik A.Ş.	39,34	39,71
Diğer	60,66	60,69
Toplam	100,00	100,00

Şirket 07.09.2023 tarihli 2023/19 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile bedelsiz sermaye artırımı yaparak sermayesini 23.328.000 TL'den 46.656.000 TL'ye çıkarmıştır.

Geri Alınmış Paylar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Geri Alınmış Paylar (-)	(1.784.866)	(1.784.866)
Toplam	(1.784.866)	(1.784.866)

*SPK'nun 21.07.2016 tarihli Basın Duyurusu ile 25/07/2016 tarihli Geri Alınan paylara İlişkin Basın duyurusu hakkındaki açıklamasına istinaden; Yönetim Kuırulumuzun 01/08/2016 tarih ve 2016/11 sayılı kararı gereğince pay geri alım proğramı gerçekleştirilmiştir.

Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Yasal Yedekler	28.963.620	28.215.868
Statü Yedekleri	7.060.310	6.895.582
TOPLAM	36.023.930	35.111.450

Geçmiş Yıllar Kârları

Geçmiş yıl kâr/(zararları);

Geçmiş yıl kârları 260.049.697 TL'dir (31 Aralık 2022: 305.962.888 TL'dir).

NOT 20 – HASILAT

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satışlar	608.349.623	619.695.364
Yurtiçi Satışlar	486.407.903	453.859.028
Yurtdışı Satışlar	120.066.264	162.477.750
Diğer Gelirler	1.875.456	3.358.586
Satıştan İadeler (-)	(16.201.109)	(12.990.708)
Satış İskontoları (-)	(1.229.686)	(2.240.554)
Diğer İndirimler (-)	(3.071.430)	(3.062.181)
TOPLAM	587.847.398	601.401.921

SATIŞLARIN MALİYETİ (-)

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satılan Mamuller Maliyeti (-)	(351.583.681)	(390.038.240)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)	(978.145)	(1.145.791)
Diğer Satışların Maliyeti (-)	(101.576)	(3.213.781)
TOPLAM	(352.663.402)	(394.397.812)

(*)Diğer satışların maliyeti geri dönüşüm ve kalıp satış maliyetlerinden oluşmaktadır.

NOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	(14.019.845)	(12.031.111)
Genel Yönetim Giderleri (-)	(46.177.273)	(31.796.108)
TOPLAM	(60.197.118)	(43.827.219)
	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Nakliye Giderleri	(9.726.371)	(8.402.391)
Akaryakıt Giderleri	(1.612.876)	(1.579.444)
Ücret Giderleri	(1.533.828)	(794.105)
Bakım-Onarım Giderleri	(350.090)	(237.617)
Amortisman Giderleri	(307.375)	(692.882)
Sigorta Giderleri	(275.510)	(86.944)
Müşavirlik, Avukatlık ve Noter Giderleri	(142.927)	(188.639)
Müteferrik/Diğer Çeşitli Giderler	(70.868)	(49.089)
TOPLAM	(14.019.845)	(12.031.111)

31 Aralık 2023 Dönemi Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

Genel Yönetim Giderleri	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ücret Giderleri	(18.176.203)	(13.038.729)
Amortisman Giderleri	(17.578.009)	(14.127.324)
KKEG	(2.312.017)	(271.882)
Vergi-Resim ve Harçlar	(2.268.123)	(1.629.951)
Müşavirlik, Avukatlık ve Noter Giderleri	(1.179.106)	(581.147)
Akaryakıt Giderleri	(502.256)	(379.863)
Sigorta Giderleri	(486.578)	(256.678)
Temsil Ağırlama ve Seyahat Giderleri	(480.881)	(184.694)
Gazete-Kırtasiye-Abone ve Aidat Giderleri	(193.425)	(215.124)
Bakım-Onarım Giderleri	(186.571)	(4.910)
Genel Kurul Giderleri	(177.977)	(75.957)
Bist-Mkk Kaydileştirme Masraf ve Giderleri	(119.100)	(120.192)
Enerji,Yakıt, Su Giderleri	(26.925)	(61.852)
Kira Giderleri	(3.343)	(17.558)
Müteferrik/Diğer Çeşitli Giderler	(2.486.759)	(830.247)
TOPLAM	(46.177.273)	(31.796.108)

NOT 22 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kur farkı gelirleri	43.323.394	44.601.295
SGK Teşvik ve İndirimleri	5.120.840	2.215.383
Reeskont faiz gelirleri	420.290	510.424
Kira gelirleri	239.280	253.317
Sabit Kıymet Satış Gelirleri	67.540	14.638
Konusu kalmayan şüpheli alacaklar	62.955	49.432
Önceki dönem gelir ve karları	-	71.512
TOPLAM	49.234.299	47.716.001

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kur farkı giderleri	(3.240.868)	(10.903.876)
Şüpheli alacak karşılık giderleri	(1.841.542)	(2.372.966)
Kira giderleri	(953.512)	(363.967)
Dava karşılığı giderleri	(440.250)	-
Reeskont faiz giderleri	-	(496.494)
Önceki dönem gider ve zararları	-	(163.106)
TOPLAM	(6.476.172)	(14.300.409)

NOT 23 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	(307.375)	(692.882)
Genel Yönetim Giderleri	(17.578.009)	(14.127.324)
TOPLAM	(17.885.384)	(14.820.206)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait personel giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	(1.533.828)	(794.105)
Genel Yönetim Giderleri	(18.176.203)	(12.738.729)
TOPLAM	(19.710.031)	(13.532.834)

NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

Grubun yatırım faaliyelerinden gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Menkul kıymet satış karları 541.119 - Maddi duran varlık satış karları - 1.120 TOPLAM 541.119 1.120 NOT 25 – FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak 2023 1 Ocak 2022 Finansman Gelirleri 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Vadeli mevduat faiz gelirleri 4.176.341 7.976.831 Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı Gelirleri - 6.755.662 TOPLAM 4.176.341 14.732.493 1 Ocak 2023 1 Ocak 2022 Finansman Giderleri 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri (2.397.093) (12.684.583) Diğer finansman giderleri (1.530.926) (127.986) TOPLAM (3.816.133) (12.812.569) NOT 26 – VERGİLER 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 21.733.583 15.030.164 TOPLAM 21.733.583 15.030.164 1 Ocak 2023 1 Ocak 2022 Finansal Durum Tablosunda 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı 28.033.359 15.030.164 Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (6.299.776) 11.427.564 Vergi borcu (net) 21.733.583 26.457.728 Ertelenen Vergi Varlığı 58.360.470 - Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 71.688.383 54.588.019 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net) (13.327.913) (54.588.019) 1 Ocak 2023 1 Ocak 2022 Gelir Tablosunda 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (28.033.359) (26.495.503) Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri 20.624.195 (17.524.238) Vergi Gideri / Geliri (7.409.164) (44.019.741)	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022

Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 2023 yılı % 25'dir. (2022: % 25'dir) Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın son günü akşamına kadar verilir ve tahakkuk eden vergiler aynı ayın sonuna kadar ödenir.

Kurumlar, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.

Tam mükellef kurumlar tarafından, Türkiye'de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığıyla kâr payı elde edenler hariç olmak üzere dar mükellef kurumlara veya kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 75'inci maddesinin 2'nci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde sayılan kâr payları üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Aynı fıkranın parantez içi hükmüyle kârın sermayeye eklenmesinin kâr dağıtımı sayılmayarak stopaja tabi tutulmayacağı belirtilmiştir. Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'inci gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler.

Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

30 Aralık 2003 tarihinde Resmî Gazete'de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ("5024 sayılı Kanun"), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi için son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100'ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10'u aşması gerekmektedir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.

Yatırım indirimi istisnası, 5479 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden, ilgili yıllarda vergiye tabi kazanç (matrah) oluşmaması nedeniyle 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılmayıp sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi tutarları ile 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle devam eden projelerle ilgili olarak sonraki yıllarda yapılacak yatırım harcamaları üzerinden hak kazanılacak yatırım indirimi tutarları için 31 Aralık 2008 tarihine kadar 3 yıllık geçiş dönemi tanınmıştır.

Ancak Yatırım indirimi istisnasına yönelik uygulamada devreden yatırım indiriminin 2006–2007–2008 yıllarında kullanılabileceği, kalan bakiye yatırım indirimi hakkının ise devretmeyeceğine ilişkin kanun maddesi Anayasanın kazanılmış haklar maddesine aykırı olduğu gerekçesi ile Anayasa Mahkemesinin 15.10.2009 tarih ve 2009/144 sayılı kararı ile iptal edilmiştir. Buna göre devreden yatırım indirimleri kullanılabilecektir.

01 Ekim 2010 tarih ve 27716 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 276 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile "Geçici Madde 69 - Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31/12/2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile;

a) 24/4/2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6 ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1/1/2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,

b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle, 31/12/2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (bu Kanunun geçici 61 inci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan vergi oranına ilişkin hüküm dâhil) çerçevesinde kazançlarından indirebilirler. Şu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın % 25'ini aşamaz. Kalan kazanç üzerinden yürürlükteki vergi oranına göre vergi hesaplanır." hükmü getirilmiştir. Bu şekilde şirketler kazançlarının %25 kısmı için yatırım indirimi istisnasından yararlanabileceklerdir.

Ertelenen Vergiler

Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %23'tür.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri)	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlık	(5.268.192)	(34.132.652)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	(8.057.862)	(7.956.001)
Fnansal Yatırımlar	2.102.912	(8.138.446)
İştirakler	(287.656)	(120.566)
İzin Karşılığı	346.275	-
Dava Karşılığı	110.063	-
Stoklar	(4.329.637)	(6.105.115)
Şüpheli Alacak Karşılığı	7.823	11.343
Kıdem Tazminatı	(1.041.123)	(1.371.066)
Reeskont	(502.093)	-
Sipariş Avansları	472.165	-
Stoklar	3.391.860	-
Ticari Alacaklar	209.416	-
Gelecek Aylara Ait Giderler	(18.567)	(5.662)
Gelecek Yıllara Ait Giderler	39.079	(12.269)
Diğer Borçlar	9.749	-
Gelir tahakkukları	(584)	-
Diğer	(511.541)	3.242.415
NET TUTARLAR	(13.327.913)	(54.588.019)

NOT 27 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kâr/zarar, net kârın/zararın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kârlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kâr/zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler

olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

Hisse başına esas kâr/zarar, hissedarlara ait net kârın/zararın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem Kar ve Zararının Dağılımı	87.467.157	(8.556.796)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	12.729.167	8.850.466
Ana Ortaklık Payları	74.737.990	(17.407.262)
Pay Başına Kazanç	1,60	(0,75)

Şirket 07.09.2023 tarihli 2023/19 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile bedelsiz sermaye artırımı yaparak sermayesini 23.328.000 TL'den 46.656.000 TL'ye çıkarmıştır.

Ana Şirket'in Kar Dağıtım Politikası bulunmaktadır. 04.09.2014 tarih ve 2014-19 no'lu Yönetim Kurulu Toplantısında kabul edilmiştir.

Buna göre; Türk Ticaret Kanunu hükümleri, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve SPK Kurumsal Yönetim İlkeleri, Vergi Mevzuatı ve diğer ilgili mevzuat ile Esas Sözleşmenin kâr dağıtımı ile ilgili maddesi çerçevesinde kâr dağıtımı yapılmaktadır.

NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLAR

Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri

Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri

Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri

Grup'un kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gibi iskonto edilmiş maliyet bedelinden gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. Ticari alacak ve borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLAR (devam ediyor)

31.12.2023	İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar / Yükümlülükler	Kayıtlı Değer	Gerçeğe Uygun Değer
Finansal Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	(96.730.079)	(96.730.079)	(96.730.079)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	141.280.314	141.280.314	141.280.314
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	269.717	269.717	269.717
Finansal Yükümlülükler
Finansal Borçlar	38.923.065	38.923.065	38.923.065
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	123.473	123.473	123.473
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	33.531.932	33.531.932	33.531.932
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	169.566	169.566	169.566
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	5.000	5.000	5.000

31.12.2022	İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar	Kayıtlı Değer	Gerçeğe Uygun Değer
	/ Yükümlülükler
Finansal Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	(95.550.618)	(95.550.618)	(95.550.618)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	196.884.628 3.273.041	196.884.628 3.273.041	196.884.628 3.273.041
		-	-
Finansal Yükümlülükler		-	-
Finansal Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	75.572.718 456.024	75.572.718 456.024	75.572.718 456.024
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	24.216.035	24.216.035	24.216.035

NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskidir. Şirketin genel risk yönetimi programı, oluşabilecek risklerin Şirket üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.

a) Piyasa riski

Kur riski

Şirket, dövizli işlemleri nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket söz konusu kur riskini döviz pozisyonunu düzenli analiz ederek dengeli döviz mevcutları ve borçlanmaları şeklinde dengeli olarak tutmaya çalışmaktadır.

Yabancı para pozisyonu

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:

	Cari Dönem (31 Aralık 2023)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	TL Karşılığı	USD	EUR
1. Ticari Alacaklar	90.630.870	229.966	2.574.487
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil)	163.376.414	2.863	5.012.975
2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar	-	-	-
3. Diğer Alacaklar	-	-	-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	254.007.284	232.829	7.587.462
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	254.007.284	232.829	7.587.462
10. Ticari Borçlar	22.154.029	-	678.893
11. Finansal Yükümlülükler	30.240.582	-	926.699
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	52.394.611	-	1.605.592
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	52.394.611	-	1.605.592
19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-
19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev	-	-	-
ürünleri tutarı 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı	-	-	-
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)	201.612.673	232.829	5.981.870

NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam ediyor)

Yabancı para pozisyonu (devam ediyor)

	Önceki Dönem (31 Aralık 2022)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	TL Karşılığı	USD	EUR
1. Ticari Alacaklar	37.573.554		1.884.813
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil)	54.964.502	80.904	2.681.315
2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar
3. Diğer Alacaklar	13.138.927		659.092
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	105.676.983	80.904	5.225.219
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	105.676.983	80.904	5.225.219
10. Ticari Borçlar	2.964	-	148
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	2.964	-	148
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	2.964	-	148
19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev araçlarının net	-	-	-
varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev	-	-	-
ürünleri tutarı
19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev	-	-	-
ürünleri tutarı
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)	105.674.019	80.904	5.225.071

Kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir.

	Döviz Alış Kurları			Döviz Satış Kurları
Dönem	EUR	USD	EUR	USD
31.12.2023	32,5739	29,4382	32,6326	29,4913
31.12.2022	19,9349	18.6983	19,9708	18,7320

NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam ediyor)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem	31 Aralık 2023
	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü	685.408	(685.408)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)	685.408	(685.408)
Euro kurunun %10 değişmesi halinde:
4- EURO Net varlık/yükümlülüğü	19.475.860	(19.475.860)
5- EURO riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)	19.475.860	(19.475.860)
Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde
7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan
kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)	-	-
TOPLAM (3+6+9)	20.161.268	(20.161.268)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem	31 Aralık 2022
	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü	151.276	(151.276)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	151.276	(151.276)
Euro kurunun %10 değişmesi halinde:
4- EURO Net varlık/yükümlülüğü	10.416.127	(10.416.127)
5- EURO riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Euro net etki (4+5)	10.416.127	(10.416.127)
Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde
7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan
kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)	-	-
TOPLAM (3+6+9)	10.567.403	(10.567.403)

Fiyat riski

Grup'un aktifinde finansal varlık olarak sınıfladığı sermaye araçları aktif bir piyasada işlem görmemeleri sebebiyle fiyat riskine maruz kalmamaktadır.

Nakit akım ve makul değer faiz oranı riski

Grup'un değişken faiz oranlı finansal borcu bulunmamakta olup, Grup'un nakit akım faiz oranı riskine maruz bırakmamaktadır. Ancak sabit oranlı alınan finansal borçlar Grup'u makul değer faiz oranı riskine maruz bırakmakta olup söz konusu risk faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir.

Faiz Pozisyonu Tablosu

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar	43.227.809	14.515.884
Vadeli Mevduat	35.939.129	8.224.150
Yatırım Fonları	7.288.680	6.291.734
Finansal Yükümlülükler	38.923.065	45.864.769
Banka Kredileri	38.520.627	24.329.631
Diğer Finansal Yükümlülükler (Kredi Kartı Borçları)	402.438	21.535.138

b) Kredi riski

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.

NOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam ediyor)

CARİ DÖNEM	Alacaklar
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Bankalardaki
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat
Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E)	-	141.280.314	-	269.717	96.713.582
Azami Riskin Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı	-	-	-	-	-
A. Vadesi Geçmemiş yada Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri	-	141.280.314	-	269.717	96.713.582
B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri	-	-	-	-	-
C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri	-	-	-	-	-
-Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı*	-	-	-	-	-
D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri	-	-	-	-	-
Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri)	-	1.226.583	-	-	-
Değer Düşüklüğü (-)	-	(1.226.583)	-	-	-
Net Değerin Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	-	-	-	-	-
Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri)	-	-	-	-	-
Değer Düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-
Net Değerin Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	-	-	-	-	-
E. Finansal Durum Tablosu Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar	-	-	-	-	-

Vadesi geçmiş karşılık ayrılmamış alacaklar için alınan teminatlar ;

	31 Aralık 2023

Teminat Mektupları	150.000

NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam ediyor)

ÖNCEKİ DÖNEM	Alacaklar
31 Aralık 2022	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Bankalardaki
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat
Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E)	-	119.488.466	-	1.986.39 5	57.976.599
Azami Riskin Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı	-	-	-	-	-
A. Vadesi Geçmemiş yada Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri	-	119.488.466	-	1.986.39 5	57.976.599
B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri	-	-	-	-	-
C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri	-	-	-	-	-
-Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı*	-	-	-	-	-
D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri	-	-	-	-	-
Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri)	-	2.124.809	-	-	-
Değer Düşüklüğü (-)	-	(2.124.809)	-	-	-
Net Değerin Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	-	-	-	-	-
Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri)	-	-	-	-	-
Değer Düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-
Net Değerin Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı	-	-	-	-	-
E. Finansal Durum Tablosu Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar	-	-	-	-	-

Vadesi geçmiş karşılık ayrılmamış alacaklar için alınan teminatlar ;

	31 Aralık 2022

Teminat Mektupları	150.000

NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devam ediyor)

c) Likidite riski

Grup Yönetimi kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmektedir.

Aşağıdaki tablo Şirket'in parasal yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle ile kalan vadelerine göre dağılımını göstermektedir:

Sözleşme Uyarınca Vadeler (Cari Dönem)	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	38.923.065	40.528.996	14.280.141	11.811.988	14.436.867
Borçlanma senedi ihraçları	-	-	-	-	-
Finansal kiralama yükümlülükleri	-	-	-	-	-
Ticari Borçlar	33.655.405	33.655.405	33.655.405	-	-
Diğer Borçlar	174.566	174.566	174.566	-	-
Toplam Yükümlülükler	72.753.036	74.358.967	48.110.112	11.811.988	14.436.867

Sözleşme Uyarınca Vadeler (Önceki Dönem)	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	45.864.769	45.864.769	45.864.769	-	-
Borçlanma senedi ihraçları	-	-	-	-	-
Finansal kiralama yükümlülükleri	-	-	-	-	-
Ticari Borçlar	14.973.370	14.973.370	14.973.370	-	-
Diğer Borçlar	3.406.700	3.406.700	3.406.700	-	-
Toplam Yükümlülükler	64.244.839	64.244.839	64.244.839	-	-

Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Not:19'da açıklanmıştır. Grup'un genel stratejisinde önceki döneme göre değişiklik olmamıştır.

	1 Ocak 2023	1 Ocak 2022
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam Borçlanmalar	38.923.065	45.864.769
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri	96.730.079	57.989.273
Net (Alacak) Borç	57.807.014	12.124.504
Düzeltilmiş Özsermaye (*)	823.652.319	697.108.975
Net (Alacak) Borç / Düzeltilmiş Özsermaye Oranı	7%	2%

NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE YAPILAN AÇIKLAMALAR)

Makul değer, bir finansal varlığın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal varlıkların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlıkların makul değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.

Parasal varlıklar

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve bankalardan alacakların makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları dolayısıyla, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir.

Parasal yükümlülükler

Ticari borçların, ıskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir

NOT 31 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen Şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akışları tablosunu düzenlemektedir.

Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Grup'un dönem başı ve dönem sonu nakit ve nakit benzerleri şu şekildedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, vadeli mevduatın para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kasa	16.497	12.674
Bankalar	96.713.582	57.976.599
Vadeli Mevduat	35.939.129	8.224.150
Vadesiz Mevduat	60.774.453	49.752.449
TOPLAM	96.730.079	57.989.273

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle, vadeli mevduatın para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Türk Lirası (TL)	3.593.246	1.588.609
Avrupa Birliği Para Birimi (Avro) TL karşılığı	32.345.883	6.635.541
TOPLAM	35.939.129	8.224.150

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır.

NOT 32 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.

NOT 33 – BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 60.000 TL olarak (31 Aralık 2022: 30.000 TL) gerçekleşmiştir.

AI Terminal

GEDİZ AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

9126_rns_2024-05-13_fb72b5c3-7793-43e9-b3d1-173cb3412b2c.pdf

01 OCAK-31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

-

-

-

-

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Gediz Pastik Petrol Turizm ve Taşimacilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Gediz İnşaatçılık Petrol Sanayi Ve Ticaret A.Ş

NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1 Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

Fonksiyonel Para Birimi;

Finansal Tabloların Onaylanması:

Netleştirme/Mahsup

Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları:

1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit ve Nakit Benzerleri;

Stoklar;

Maddi Duran Varlıklar;

Maddi Olmayan Duran Varlıklar;

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Cari vergi

Ertelenmiş vergi

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi;

Şerefiye;

Finansal Araçlar;

Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;

İlişkili Taraflar;

Borçlanma Maliyetleri;

Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Önemli finansman bileşeni

Değişken bedel

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Kiralama işlemlerinden borçlar

Hisse Başına Kazanç/(Zarar);

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Karşılıklar;

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Finansal Yatırımlar (Kısa Vadeli)

Finansal Yatırımlar (Uzun Vadeli)

NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Cari Dönem 31 Aralık 2023

Önceki Dönem 31 Aralık 2022

NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar

NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari Alacaklar (Kısa Vadeli)

NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devam ediyor)

NOT 8 – STOKLAR

NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER

NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (devam ediyor)

NOT 12 –ŞEREFİYE

NOT 13 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

NOT 14 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

Diğer Finansal Yükümlülükler (Kısa Vadeli)

NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devam ediyor)

NOT 16 –ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

NOT 17 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

NOT 18 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Duran Varlıklar (Uzun Vadeli )