AI Terminal
ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • May 16, 2024
10672_rns_2024-05-16_93845851-8548-441a-971f-0b5e706e100a.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümler incelenmiş ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın konsolide finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. Hesap dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında hasılata ilişkin gelir tutarının uygun olarak muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle karşılaştırarak test edilmistir. Teslimat şartları itibarıyla dönem kaymasına neden olabilecek işlemlerin doğru döneme kaydedilip kaydedilmediğini test etmek için müşteri bazında sevkiyat koşulları, sevkiyat ve teslim ile faturaları belgeleri satıs karsılaştırılmıştır. uyquladığımız sürecine iliskin Hasılat prosedürlerin neticesinde, hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir yanlışlık veya hataya rastlanılmamıştır. |
|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardının Uygulanması |
Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
|---|---|
| Grup, geçerli para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 itibarıyla yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebiyle Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29 hükümlerine uygun olarak, cari dönem konsolide finansal tabloları ve önceki döneme ait karşılaştırmalı konsolide finansal tablolar, Türk Lirasının genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için Türkiye Tüketici Fiyat Endeksleri kullanılarak, enflasyon etkisine göre düzeltilip Türk Lirası'nın raporlama dönemi sonundaki satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un uygulanması, Grup'un konsolide finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uyqulaması konsolide finansal tablolarda yayqın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave denetim eforu da önünde qöz bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.2'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: · TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin anlaşılması, · Grup yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, · TMS 29 uygulamasında kullanılan yöntemlerin cari döneme ve önceki döneme ait karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda tutarlı bir şekilde uygulanmadığının kontrol edilmesi, · Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, TUIK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karsılaştırılarak kontrol edilmesi, · TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal dipnotlarda tablolara ilişkin yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
-
-
-
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | ||
|---|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | ||
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | ||
| NAKİT AKIM TABLOSU 5 | ||
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-43 | ||
| 1. 2. 3. 4. |
GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 20 FİNANSAL BORÇLAR 20 |
|
| 5. 6. 7. 8. |
TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR 21 DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR 22 STOKLAR 22 MADDİ DURAN VARLIKLAR 23 |
|
| 9. 10. 11. 12. |
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 25 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 26 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27 ŞEREFİYE 27 |
|
| 13. 14. 15. 16. |
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 28 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 28 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 29 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 29 |
|
| 17. 18. 19. |
ÖZKAYNAKLAR 29 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 31 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 32 |
|
| 20. 21. 22. 23. |
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 33 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 33 FİNANSAL GELİRLER 34 FİNANSAL GİDERLER 34 |
|
| 24. 25. 26. |
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 34 VERGİ GELİRİ/(GİDERİ) 34 HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR) 37 |
|
| 27. 28. |
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 38 BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR 44 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.) , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 29.088.135 | 38.316.141 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 151.837.534 | 169.577.855 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 1.310.683 | 5.869.990 |
| Stoklar | 7 | 49.170.671 | 7.637.185 |
| Peşin ödenmiş giderler | 15 | 43.277.964 | 22.291.070 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 25 | 291.233 | 1.311.152 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 1.318.555 | 193.039 |
| Toplam dönen varlıklar | 276.294.775 | 245.196.432 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 10 | 7.323.348 | 9.193.139 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 80.226.824 | 92.661.183 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 26.170.006 | 17.922.725 |
| Şerefiye | 12 | 1.842.382 | 1.842.382 |
| Peşin ödenmiş giderler | 15 | 3.821.855 | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 25 | 47.313.819 | 49.460.792 |
| Toplam duran varlıklar | 166.698.234 | 171.080.221 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 442.993.009 | 416.276.653 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.) , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kaynaklar | Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Finansal borçlar | 4 | 90.227.228 | 47.693.621 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 4 | 16.193.313 | 18.417.569 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 2.688.415 | - | |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4 | 1.041.636 | 1.201.291 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari borçlar | 5 | 64.533.210 | 80.199.832 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 16 | 3.247.056 | 1.716.374 |
| Ertelenmiş gelir | 15 | 41.094.554 | 15.920.742 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
391.608 | - | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 11 | 6.631.797 | 4.704.064 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 982.726 | 1.625.447 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 227.031.543 | 171.478.940 | |
| Finansal borçlar | 4 | 4.222.892 | 13.456.454 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 4 | 4.000.000 | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 5.662.650 | 10.968.340 | |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari borçlar | 6 | 1.140.087 | 1.050.042 |
| Ertelenmiş gelirler | 15 | 15.428.677 | 23.978.909 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
13 | 350.007 | 334.713 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 8.805.703 | 5.788.077 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 39.610.016 | 55.576.535 | |
| Ödenmiş sermaye | 17 | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 173.781.576 | 173.781.576 | |
| Pay ihraç Primleri/ İskontoları | 16.012.817 | 15.717.390 | |
| Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | |||
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm kazançları/kayıpları |
350.215 | 187.542 | |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 14.145.353 | 14.145.353 | |
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | (54.610.683) | (94.040.887) | |
| Net dönem karı | (13.327.828) | 39.430.204 | |
| Toplam özkaynaklar | 176.351.450 | 189.221.178 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 442.993.009 | 416.276.653 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.) , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kaynaklar | Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 18 | 330.653.245 | 281.316.444 |
| Satışların maliyeti (-) | 18 | (287.296.524) | (235.387.296) |
| Brüt kar | 43.356.721 | 45.929.148 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (27.808.161) | (22.350.230) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (7.387.458) | (12.863.293) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 58.161.906 | 32.190.445 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 21 | (25.751.244) | (10.678.651) |
| Esas faaliyet karı | 40.571.764 | 32.227.419 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | - | 1.001.668 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 24 | - | (77.229) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 40.571.764 | 33.151.858 | |
| Finansman gelirleri | 22 | 3.239.537 | 7.246.257 |
| Finansman giderleri (-) | 23 | (21.258.068) | (5.884.520) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (29.868.354) | (40.741.879) | |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (7.315.121) | (6.228.284) | |
| - Dönem vergi geliri/(gideri) | 25 | (902.332) | (473.426) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 25 | (5.110.375) | 46.131.914 |
| Dönem karı / (zararı) | (13.327.828) | 39.430.204 | |
| Ana ortaklık payları | (13.327.828) | 39.430.204 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 162.673 | 187.542 | |
| Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacaklar: Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm |
|||
| Kazançları/(Kayıpları), vergi sonrası | 162.673 | 187.542 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (13.165.155) | 39.617.746 | |
| Hisse başına kazanç (TL) | 26 | (0,3332) | 0,9858 |
1 Ocak –31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.) , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| da Ka a Z ey ar ar r v Ye nid en Sın ıfla nd lam ak ay ac ırı ğe Bir ikm iş Di r |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| lı G eli rle Ka ps am r v ey a Gi de rle r |
|||||||||
| Öd mi en ş Se rm ay e |
Se rm ay e Dü ltm i ze es Ol lu um rk lar ı ( -) Fa |
Pa ihr y aç im ler i/ isk lar to pr on ı |
Ka rd an rıl Ay an Kıs ıtla nm ış de kle Ye r |
Ta lan fay da nım mı ş lan lar ide en p ı y n ğe de rle / tış me ar alı lar az ş ı |
Ge iş lla çm yı r r/ Ka Za ra rı |
Ne t D ön em rı/ Ka Za ra rı |
An a ğa Or klı A it ta Öz ka ak lar yn |
To lam p Öz ka ak lar yn |
|
| 1 O k 2 02 2 ca |
40 .00 0.0 00 |
17 3.7 81 .57 6 |
15 .71 7.3 90 |
12 .27 3.0 37 |
- | ( 92 .35 9.0 75 ) |
- | 14 9.4 12 .92 8 |
14 9.4 12 .92 8 |
| ed ek ler Ka i r y |
- | - | - | 1.8 72 .31 6 |
- | ( 1.8 72 .31 6) |
- | - | - |
| ğe Di r k ml eli r ( ide r) ap sa ı g g |
- | - | - | - | 18 7.5 42 |
- | - | 18 7.5 42 |
18 7.5 42 |
| ğe ğ Di r d iş ikl ik de niy le lış art e ne ış a za |
- | - | - | - | - | 19 0.5 04 |
- | 19 0.5 04 |
19 0.5 04 |
| Dö t k ne m ne arı |
- | - | - | - | - | - | 39 .43 0.2 04 |
39 .43 0.2 04 |
39 .43 0.2 04 |
| 31 lık 20 22 A ra |
40 .00 0.0 00 |
17 3.7 81 .57 6 |
15 .71 7.3 90 |
14 .14 5.3 53 |
18 7.5 42 |
( 94 .04 0.8 87 ) |
39 .43 0.2 04 |
18 9.2 21 .17 8 |
18 9.2 21 .17 8 |
| 01 O k 2 02 3 ca |
40 .00 0.0 00 |
17 3.7 81 .57 6 |
15 .71 7.3 90 |
14 .14 5.3 53 |
18 7.5 42 |
( ) 94 .04 0.8 87 |
39 .43 0.2 04 |
18 9.2 21 .17 8 |
18 9.2 21 .17 8 |
| Tra nsf erl er |
- | - | 29 5.4 27 |
- | - | 39 .43 0.2 04 |
( 39 .43 0.2 04 ) |
29 5.4 27 |
29 5.4 27 |
| ğe Di r k ml eli r ( ide r) ap sa ı g g |
- | - | - | - | 16 2.6 73 |
- | - | 16 2.6 73 |
16 2.6 73 |
| Dö t k ne m ne arı |
- | - | - | - | - | - | ( ) 13 .32 7.8 28 |
( ) 13 .32 7.8 28 |
( ) 13 .32 7.8 28 |
| 31 A lık 20 23 ra |
40 .00 0.0 00 |
17 3.7 81 .57 6 |
16 .01 2.8 17 |
14 .14 5.3 53 |
35 0.2 15 |
( 54 .61 0.6 83 ) |
( 13 .32 7.8 28 ) |
17 6.3 51 .45 0 |
17 6.3 51 .45 0 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.) , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | (13.327.828) | 39.430.204 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 8.127.176 | 4.535.421 | |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 4.717.303 | 4.258.403 | |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 391.608 | - | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (3.239.537) | (7.246.257) | |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 684.825 | 519.669 | |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 325.345 | (824.453) | |
| Reeskont faiz gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler | (136.041) | 331.014 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 5.164.599 | (46.085.029) | |
| Parasal kayıplar /(kazançlar) ilgili düzeltmeler | (3.566.452) | 43.257.547 | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (859.002) | 38.176.519 | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 19.253.886 | (109.021.497) | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (41.533.486) | 6.381.904 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 4.559.307 | (5.475.104) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (24.808.749) | (14.797.524) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (1.125.516) | 3.659.362 | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (16.489.788) | 62.636.462 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 90.045 | 1.050.042 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 16.623.580 | 37.231.625 | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (642.721) | 1.529.870 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.530.682 | 607.592 | |
| Alınan faizler | 3.239.537 | 7.246.257 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | (233.951) | (33.419) | |
| Vergi ödemeleri | 1.019.919 | (5.035.160) | |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | 295.428 | - | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (39.080.829) | 24.156.929 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (37.688.784) | (84.745.401) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 35.618.477 | 1.213.806 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (2.070.307) | (83.531.595) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | 139.818.596 | 90.228.164 | |
| Finansal borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (74.959.136) | (11.462.705) | |
| Ödenen faiz | (17.874.096) | (5.029.501) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 46.985.364 | 73.735.958 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | 5.834.228 | 14.361.292 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 38.316.141 | 64.839.023 | |
| E. NAKİTTEKİ ENFLAYON ETKİSİ | (15.062.234) | (40.884.174) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış | 29.088.135 | 38.316.141 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Etiler Gıda ve Ticari Yatırımlar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Grup") faaliyet konusu, kuruyemiş ürünlerinin ticaretini yapmak, lokanta, pastane, çay bahçesi, kafeterya, kahvehane, büfe gibi gıda ticareti ve meşrubat satışı ile ilgili tesisler açmak ve işletmek ve ana sözleşmesinde yazılı olan diğer işleri yürütmektir. Grup 25.05.2010 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in, merkezi Aşık Veysel Mah. Süleyman Demirel Cad. Qubba Concept Blok No: 10 Esenyurt / İstanbul adresinde kayıtlıdır.
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri Gelişen İşletmeler Piyasasında işlem görmekteyken Borsa Yönetim Kurulu'nun 24 Mart 2016 tarihli toplantısında, payları Gelişen İşletmeler Pazarı'nda işlem gören Grup payları ile ilgili olarak, Kotasyon Yönergesi'nin 35 inci maddesinin (f) bendi gereğince paylarının Yakın İzleme Pazarı'na alınmasına karar verilmiştir.
17.02.2022 tarihli Grup Yönetim Kurulu kararı alınarak; Grup'un bağımsız denetimden geçmiş son 2 yıllık finansal tablolarında dönem karı; 2020 yılında 8.667.993 TL, 2021 yılında 14.696.191 TL olarak gerçekleşmiş olması, yine bağımsız denetimden geçmiş 2021 yılı konsolide finansal tablolarında özsermaye/sermaye oranı 1.25'den büyük olması nedeniyle 24/03/2016 tarihindeki Borsa İstanbul Yönetim Kurulu Kararı' ndaki Gözaltı Pazarı' na alınması nedenlerinin ortadan kalktığı tespit edilmiştir. Grup'un ETILR kodu ile Borsa İstanbul Yakın İzleme Pazarı' nda işlem gören paylarının, bir üst pazara geçiş için gerekli olan BİST Kotasyon Yönergesi şartlarını sağladığı tespit edilmiş olup, BİST Alt Pazar'a geçiş için Borsa İstanbul A.Ş.' ye aynı gün başvuru yapılmış ve Grup'un Yakın İzleme Pazarı'nda işlem gören payları, Borsa İstanbul A.Ş. Kotasyon Yönergesi'nin 36. Maddesi kapsamında, 30.03.2022 tarih ve E-18454353-100.06-7710 sayılı kararı ile 31/03/2022 tarihinden itibaren Alt Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
01.07.2022 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. Kotasyon Yönergesi'nin 33. Maddesine istinaden; ETILR koduyla Ana Pazar' da işlem görmeye başlamıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin sayısı 149'dir (31 Aralık 2022: 147).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) Pay tutarı |
Pay oranı (%) | Pay tutarı | |||
| (TL) | (TL) | ||||
| Mehmet Hilmi Soylu | - | - | 26 | 10.531.792 | |
| İzzettin Kaplan | 38 | 15.157.261 | 14 | 5.425.469 | |
| Diğer | 62 | 24.842.739 | 60 | 24.042.739 | |
| Sermaye | 40.000.000 | 40.000.000 |
Grup'un sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Grup'un kayıtlı sermaye tavan tutarının 2022-2026 yılları arasında geçerli olacak şekilde 50.000.000 TL 'den 100.000.000 TL 'ye yükseltilmesine Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21.06.2022 tarihli yazısı ile onaylanmıştır.
Grup'un başlıca faaliyet alanları aşağıdaki gibidir;
Restaurant
Etiler Gıda ve Ticari Yatırımlar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi merkezine bağlı büfe, restaurant işletmelerinde ürün üretimi ve satışı yapılmaktadır.
Franchise
Franchise şubesi, "Etiler Marmaris" markası adı altında ürün üretimi ve satışı yapabilmektedir.
Grup'un 31.12.2023 tarihi itibariyle, 42 adet aktif Franchise Şubesi , 3 adet sözleşmesi imzalanmış yeni açılacak franchise şubesi, 1 adet Merkezi Tedarik Deposu, 3 adet Operasyonel Şubesi, 1 adet İmalat Üretim Mutfağı, 3 adet imzalanmış yurt dışı master franchise sözleşmesi, 3 adet imzalanmış yurtiçi master franchise sözleşmesi bulunmaktadır.
Kuruyemiş
Grup tarafından yurtiçi ve yurtdışı olmak üzere müşterilerine kavrulmuş fıstık, kuru incir, çam fıstığı içi, hurma, kavrulmuş fındık, kaju, kırmızı fıstık içi gibi kuruyemiş çeşitleri satışları yapılmaktadır.
Grup, Adıyaman ili Besni ilçesinde yapmayı planladığı kuruyemiş üretim ve paketleme tesisi için, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na yapmış olduğu 27.000.000 TL'lik Yatırım Teşvik Belgesi başvurusu onaylanmıştır. Belge kapsamında Grup'a 6. Bölge destek unsurları uygulanarak, faiz desteği, 12 Yıl boyunca SGK işveren prim desteği, sigorta prim desteği, kurumlar vergisi indirimi, yatırım kalemlerinde KDV istisnası ve gelir vergisi stopaj desteği hakkı tanınmıştır.
Grup, 11.03.2022 tarihli Yönetim Kurulu Kararı çerçevesinde, kurulması planlanan Kuruyemiş İşleme ve Paketleme Tesisi olarak faaliyete geçirilmek amacıyla, Adıyaman İli, Besni İlçesi, Kuyucak Mevkiinde yer alan 8.763,13 m2 arsa ve üzerinde bulunan 1900 m2 kapalı alana sahip fabrika binası toplam 6.000.000 TL'ye grup tarafından peşin olarak satın alınmıştır
Bağlı Ortaklıklar,İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler;
| Grup'un sermayedeki pay oranı (%) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | Ana Faaliyeti |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dudu Büfe İşletmeciliği Gıda Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi ('Dudu Büfe') |
Hazır Yiyecek |
100 | 100 |
Şirket'in bağlı ortaklığı Dudu Büfe faaliyet konusu yurt içinde ve yurt dışında restaurant, lokanta, büfe, bar kafetarya gibi yerleri işletmek ve ana sözleşmesinde yazılı olan diğer işleri yürütmektir.
Şirket'in eski ticaret ünvanı Şükrü Dudu Gıda olup 23 Ağustos 2019 tarihinde yeni ünvanı Dudu Büfe İşletmeciliği Gıda Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olmuştur. Şirket'in merkezi Aşık Veysel Mah. Süleyman Demirel Cad. Qubba Concept Blok No: 10 Esenyurt/ İstanbul adresinde kayıtlıdır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Fonksiyonel Para Birimi;
Grup'un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması:
Konsolide finansal tablolar Grup Yönetim Kurulu tarafından 16 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Grup Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;
Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık bileşik enflasyon oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,0000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,6477 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,7067 | %74 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
- Türk Lirası cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
- Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
- Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
- Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
- Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
- Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
- 2.3. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
- Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması,
- İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması.
Konsolide finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki konsolide finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve konsolide finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler;1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin
tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve nakit benzerleri
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
değerindeki değişim riski önemsiz olan ve alındığındaki vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Stoklar;
Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Stok maliyetleri Ağırlıklı Ortalama yöntemi ile izlenmektedir.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.
Maddi Duran Varlıklar;
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.
Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Grup'un Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortaya çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.
Grup, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.
Grup, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler finansman maliyetinden ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Finansman maliyetleri ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleştirilirler.
Grup'un duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;
| Binalar | 50 Yıl |
|---|---|
| Makine Tesis ve Cihazlar | 3 – 20 Yıl |
| Taşıtlar | 5 – 20 Yıl |
| Demirbaşlar | 2 – 15 Yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3– 15 Yıl |
| Yer Altı Yer Üstü Düzenlemeleri | 2 – 20 Yıl |
| Özel Maliyetler | 3– 20 Yıl |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar;
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Şirket'in Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortaya çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.
Grup maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.
Grup maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -30 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir. Sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmamaktadır. Değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve koşullu borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Şerefiye;
İşletme satın alınması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan pay tutarlarının toplamı ile TFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir.
İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen işletmenin Grup'un net tanımlanabilir varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payından düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir.
Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder.
Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiye üzerindeki ayrılan değer düşüklükleri iptal edilemez. Grup şerefiye değer düşüklüğü testlerini 31 Aralık tarihlerinde gerçekleştirmektedir.
Bir işletmenin satışından doğan kar ve zararlar, satılan kuruluş üzerindeki şerefiyenin kayıtlı değerini de içerir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü;
TMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar;
a) Nakit ve Nakit Benzerleri;
Grup nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluşmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Finansal durum tablosundaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.
b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;
Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler
Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak finansal durum tablosuna alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, finansman maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıplar) kısımlarına ayrılır. Finansman maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıplar) özkaynaklarda, finansman maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
İlişkili Taraflar;
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde şirketin ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.
Borçlanma Maliyetleri;
Kar payı karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir.
Genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Önemli finansman bileşeni
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.
Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Değişken bedel
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
- Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
- İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
- Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Sözleşme değişiklikleri
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede
ETİLER GIDA VE TİCARİ YATIRIMLAR SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın
yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Mal Satışları
Grup, taahhüt edilen ürünleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılat konsolide finansal tablolara alınmaktadır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK, Ocak 2017'de TFRS 9 Finansal Araçlar'ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.
Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi zararı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kâr veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu ele almaktadır.
Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece "gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.
Kiralama Varlıkları ve Yükümlülükleri
Kiracı olarak;
Grup'un kiralamaları Konya ve Tekirdağ fabrika binalarından oluşmaktadır. Bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
- Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
- Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
- Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
- Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
a) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması.
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
- a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
- c) Grup tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlıklarının ortalama faydalı ömürleri beş yıldır.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî finansman oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî finansman oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma finansman oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki finansman maliyetini yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları
Kira sözleşmeleri ortalama 5 yıllık dönemler için yapılır. Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulamalar
Grup benzer özelliklere sahip bir kiralama portföyüne tek bir iskonto oranı uygulamıştır. İlk uygulama tarihinde kullanım hakkı varlığını ölçerken başlangıçtaki doğrudan maliyetleri dahil edilmemiştir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sözleşmenin, sözleşmeyi uzatma ve sonlandırma seçenekleri içermesi durumunda, kiralama süresi belirlenirken bunlara ilişkin yönetimin değerlendirmeleri kullanılmıştır.
Hisse Başına Kazanç/(Zarar);
Hisse başına kazanç/(zarar), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye' de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
Karşılıklar;
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tabloları dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve kârlar konsolide finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
2.6. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Grup'un konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
- Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri,
- Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
- Şerefiye değer düşüklüğü testine esas olmak üzere gelecek yıllara ilişkin tahmini faaliyet sonuçları,
- Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar,
Faaliyet kiralamasına konu olan varlıkların muhasebeleştirilmesi.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 12.873 | 71.572 |
| Bankalar: | 28.201.667 | 36.724.250 |
| - Vadeli mevduatlar(*) | 3.031.942 | 34.800.531 |
| - Vadesiz mevduatlar | 25.169.725 | 1.923.719 |
| Diğer (**) | 873.595 | 1.520.319 |
| Toplam | 29.088.135 | 38.316.141 |
(*)Katılım bankası hesaplarından oluşmaktadır. Katılım oranı vade tarihinde belirlenecek olup,cari dönem itibarıyla belli değildir.
(**) Pos alacaklarından oluşmaktadır.
4. FİNANSAL BORÇLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Teminatsız kısa vadeli banka kredileri | 90.227.228 | 47.693.621 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 16.193.313 | 18.417.569 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 2.688.415 | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 1.041.636 | 1.201.291 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 110.150.592 | 67.312.481 |
| Teminatsız uzun vadeli banka kredileri | 4.222.892 | 13.456.454 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 4.000.000 | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 5.662.650 | 10.968.340 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 13.885.542 | 24.424.794 |
| Toplam finansal borçlar | 124.036.134 | 91.737.275 |
Banka kredilerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 20.701.206 | 23.792.202 |
| 3-12 Ay | 85.719.335 | 42.318.988 |
| 1-5 Yıl | 4.222.892 | 13.456.454 |
| Toplam finansal borçlar | 110.643.433 | 79.567.644 |
Banka kredilerinin 1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | Nakit girişi | Nakit çıkışı | Kur farkı | Faiz tahakkuku | Enflasyon etkisi | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 79.567.644 | 133.130.181 | (74.959.136) | 321.619 | 4.348.339 | -31.765.214 | 110.643.433 |
Banka kredilerinin 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2022 | Nakit girişi | Nakit çıkışı | Kur farkı | Faiz tahakkuku | Enflasyon etkisi | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | 90.228.164 | (11.462.705) | - | 802.185 | - | 79.567.644 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kira yükümlülükleri vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|
| 0-3 Ay | 688.415 | - | |
| 3-12 Ay | 2.000.000 | - | |
| 1-5 Yıl | 4.000.000 | - | |
| Toplam | 6.688.415 | - |
Bilanço tarihi itibarıyla TL cinsi kredilerin kar payı oranları yıllık %11,17 ile %47,16 arasında değişmektedir. USD cinsi kredilerin kar payı oranları ise yıllık %7,51 ile %7,99 arasında değişmektedir. (2022: TL cinsi kredilerin kar payı oranları yıllık %3,10 ile 36,96 arasında değişmektedir.
5. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 150.981.751 | 165.166.063 |
| Alacak senetleri | 350.000 | 3.377.845 |
| Diğer ticari alacaklar | 44.431 | 1.464.517 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.044.109 | 4.598.468 |
| Gelir tahakkukları | 461.352 | 520.094 |
| Eksi : Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | - | (950.664) |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı | (4.044.109) | (4.598.468) |
| Toplam | 151.837.534 | 169.577.855 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 4.598.467 | 7.627.090 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar | 400.390 | 66.143 |
| Yıl içerisinde gerçekleşen tahsilatlar | (75.045) | (890.596) |
| Parasal kazanç/kayıp | (879.703) | (2.204.170) |
| Kapanış bilançosu | 4.044.109 | 4.598.467 |
Kısa vadeli ticari borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 62.005.579 | 79.347.164 |
| Borç senetleri | 2.450.000 | 1.086.842 |
| Diğer ticari borçlar | 60.251 | 99.277 |
| Gider tahakkukları | 17.380 | 266.654 |
| Eksi : Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | - | (600.105) |
| Toplam | 64.533.210 | 80.199.832 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
6. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatları | 471.623 | 657.960 |
| Personelden alacaklar | 67.308 | - |
| Diğer çeşitli alacaklar | 771.752 | 4.605.593 |
| Yatırım teşvik kredileri bakanlıktan alacaklar | - | 606.437 |
| Toplam | 1.310.683 | 5.869.990 |
Uzun vadeli diğer borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 1.140.087 | 1.050.042 |
| Toplam | 1.140.087 | 1.050.042 |
7. STOKLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 5.381.063 | 604.876 |
| Yarı mamuller | 943.923 | - |
| Mamuller | 29.280.090 | 112.209 |
| Ticari mallar | 13.565.595 | 6.920.100 |
| Toplam | 49.170.671 | 7.637.185 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR
| 1 Oc k 2 0 2 3 a |
İ la le ve r |
Ç kı la ş ı r |
Tr fe le an s r r |
3 1 Ar lı k 2 0 2 3 a |
|
|---|---|---|---|---|---|
| l iy Ma t e |
|||||
| lar Ar i v az e ar sa |
3. 2 2 3. 9 8 2 1 |
- | - | - | 3. 2 2 3. 9 8 2 1 |
| B ina lar |
- | 5. 2 1 8. 7 4 1 |
- | 1 4. 8 7 0. 8 5 2 |
2 0. 0 8 9. 5 9 3 |
| k ha lar Te is, ine i s m a e c v z |
- | 5 1 2. 0 2 2 |
- | 2 9. 9 3 0. 7 4 1 |
3 0. 4 4 2. 7 6 3 |
| lar Ta t ş ı |
0 0. 2 6 1. 7 7 |
6 2 9 1. 5 4. 4 |
- | 3. 3 6 9 6 5 4. |
|
| De ir ba lar m ş |
6. 3 4 6. 8 1 1 |
1. 3 3 6. 7 7 9 |
( 3. 3 0 0 ) |
8 9 9. 2 4 1 |
8. 5 7 9. 5 3 1 |
| lm k lan lar ( *) Ya ta tır p ı a o y a ım |
6 2. 2. 8 6 7 5 5 |
2 7. 9 8 0. 6 7 9 |
( 3 6 3 6 ) 5. 1 5. 4 |
( ) 5 5. 1 1 7. 9 0 1 |
- |
| l lan ha k kı lı k lar ( ** ) Ku ım va r ı |
5. 7 1 8. 9 8 6 |
- | - | - | 8. 9 8 6 5. 7 1 |
| Öz l m l iy ler t e a e |
7. 2 4 8. 2 3 2 |
2 7 3. 1 6 1 |
- | - | 7. 5 2 1. 3 9 3 |
| 9 6. 9 9 0. 8 6 4 |
3 6. 9 7 5. 8 1 1 |
( ) 3 5. 6 1 8. 6 6 4 |
( ) 9. 4 1 7. 0 6 7 |
8 8. 9 3 0. 9 4 4 |
|
| B ir i km iş is la t am or m an r |
|||||
| B ina lar |
- | 1 0 0. 4 4 8 |
- | - | 1 0 0. 4 4 8 |
| k ha lar Te is, ine i s m a e c v z |
- | 6 1 9. 6 6 1 |
- | - | 6 1 9. 6 6 1 |
| lar Ta t ş ı |
6 8 6. 4 5 9 |
2 9 0. 2 7 7 |
- | - | 9 6. 3 6 7 7 |
| De ir ba lar m ş |
1. 3 0 9. 7 1 7 |
9 6 1. 7 4 8 |
( 1 8 7 ) |
- | 2. 2 7 1. 2 7 8 |
| l lan ha k kı lı k lar Ku ım va r ı |
3 3 3 2 1. 4. 4 |
3. 9 6 1. 1 4 7 |
- | - | 2. 4 7 8. 2 2 8 |
| Öz l m l ler iy t e a e |
9 9 9. 0 7 3 |
1. 2 5 8. 6 9 6 |
- | - | 2. 2 6 9 5 7. 7 |
| 4. 3 2 9. 6 8 1 |
4. 3 7 4. 6 2 6 |
( 1 8 7 ) |
- | 8. 7 0 4. 1 2 0 |
|
| ğ Ne De f De i t te er r |
9 2. 6 6 1. 1 8 3 |
( 3 5. 6 1 8. 4 7 7 ) |
8 0. 2 2 6. 8 2 4 |
(*) Yapılmakta olan yatırımlar'ın içerisinde 7.344.610 TL finansman bulunmaktadır.
(**)TFRS-16 kapsamında grubun kullanım hakkı varlıklarına ilişkin ödeyeceği kira ve planlanan kira artışlarındaki değişikliğin etkisinden kaynaklanmaktadır. Maddi duran varlıklar maliyet değeri ile değerlenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
| 1 Oc k 2 0 2 2 a |
İ la le ve r |
Ç kı la ş ı r |
3 1 Ar lı k 2 0 2 2 a |
|
|---|---|---|---|---|
| Ma l iy t e |
||||
| lar Ar i v az e ar sa |
- | 1 3. 2 2 3. 9 8 2 |
- | 1 3. 2 2 3. 9 8 2 |
| lar Ta t ş ı |
6 9 6. 1 3 4 |
0 9 3 2 1. 4. 5 |
( 9 0. 9 2 ) 1 |
0 0. 2 6 1. 7 7 |
| De ir ba lar m ş |
8 0 4. 7 1 5. 7 |
2. 2 2. 4 5 1 4 |
( 6 3 ) 1 1. 5 7 |
6. 3 4 6. 8 1 1 |
| Ya lm k lan lar ( *) ta tır p a o a ım ı y |
- | 6 3. 3 5 9. 0 2 3 |
( 6 0 6. 4 3 7 ) |
6 2. 7 5 2. 5 8 6 |
| Ku l lan ha k kı lı k lar ( ** ) ım va r ı |
5. 7 1 8. 9 8 6 |
- | - | 5. 7 1 8. 9 8 6 |
| Öz l m l ler iy t e a e |
3. 9 3. 2 2 5 1 |
3 2 8 4. 5 7 4. |
( 9 9. 3 0 8 ) 1 |
2 8. 2 3 2 7. 4 |
| 2 2 0 2 1 4. 7 4. |
8 9 2 4. 4 4. 1 7 |
( 2. 2 2 0 ) 7. 5 1 |
9 6. 9 9 0. 8 6 4 |
|
| ir i km iş is la B t am or m an r |
||||
| lar Ta t ş ı |
8 6 4 1. 9 6 |
8. 1 1 9 1 1 |
( ) 7 4. 4 2 0 |
8 6 6. 4 5 9 |
| ir ba lar De m ş |
3 9. 0 7 5 4 |
6 9. 3 6 4 7 |
( 9. 0 3 ) 7 7 |
3 0 9. 1. 7 1 7 |
| Ku l lan ha k kı lı k lar ım va r ı |
1 9 0. 6 3 5 |
1. 1 4 3. 7 9 7 |
- | 1. 3 3 4. 4 3 2 |
| Öz l m l iy ler t e a e |
1. 0 2 9. 5 7 9 |
8 2 9. 7 0 5 |
( 8 6 0. 2 1 1 ) |
9 9 9. 0 7 3 |
| 2. 6 0 2 3 6 1. |
2. 2. 9 7 4 1 4 |
( 0 3. 0 ) 1. 1 7 4 |
3 2 9. 6 8 4. 1 |
|
| ğ f i Ne t De te De r er |
1 2. 1 2 2. 9 6 6 |
( 1. 2 1 3. 8 0 6 ) |
9 2. 6 6 1. 1 8 3 |
(*) Yapılmakta olan yatırımlar'ın içerisinde 6.857.811 TL finansman bulunmaktadır.
(**)TFRS-16 kapsamında grubun kullanım hakkı varlıklarına ilişkin ödeyeceği kira ve planlanan kira artışlarındaki değişikliğin etkisinden kaynaklanmaktadır. Maddi duran varlıklar maliyet değeri ile değerlenmektedir. 31 Aralık 2022 Tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde toplam tutarı 11.817.018 TL olan ipotek bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| 1 Oc k 2 0 2 3 a |
İ la le ve r |
Ç kı la ş ı r |
fe Tr le an s r r |
3 1 Ar lı k 2 0 2 3 a |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Ma l iy t e |
|||||
| Ha k lar |
1 9. 6 5 3. 6 2 9 |
7 1 2. 9 7 3 |
- | 9. 4 1 7. 0 6 7 |
2 9. 7 8 3. 6 6 9 |
| ğ D i d d i o lm du lı k lar er m a ay an ra n v ar |
8 1 5. 7 4 5 |
- | - | 8 1 5. 7 4 5 |
|
| To la p m |
2 0. 4 6 9. 3 7 4 |
7 1 2. 9 7 3 |
- | 9. 4 1 7. 0 6 7 |
3 0. 5 9 9. 4 1 4 |
| ir i km iş is la (- ) B t am or m an r |
|||||
| Ha k lar |
2. 0 4 9. 5 9 0 |
1. 8 0 2. 4 1 8 |
- | - | 3. 8 5 2. 0 0 8 |
| ğ D i d d i o lm du lı k lar er m a ay an ra n v ar |
4 9 7. 0 5 9 |
8 0. 3 4 1 |
- | - | 5 7 7. 4 0 0 |
| To la p m |
2. 5 4 6. 6 4 9 |
1. 8 8 2. 7 5 9 |
- | 4. 4 2 9. 4 0 8 |
|
| ğ Ne de f de i t te r er |
1 7. 9 2 2. 7 2 5 |
2 6. 1 7 0. 0 0 6 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla haklar içerisinde muhasebeleştirilmiş olan Etiler isim hakkı bedeli 11.527.233 TL dir. ( 31 Aralık 2022 : 6.995.830 TL). TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardı uyarınca; sınırsız yararlı ömre sahip bir maddi olmayan duran varlık itfa edilmez. Bu nedenle Grup'e ait isim hakkı bedeli markalar statüsünde olduğundan "Haklar" adı altında sınıflandırılmış olup, amortisman ayrılmamıştır. 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla marka değeri, 'Royaltilerden kurtulma değerleme metodu' kullanılarak' değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. Markaların değeri tespit edilirken, beş yıllık dönemleri kapsayan satış tahminleri esas alınmış olup. Beş yıllık dönemlerden sonraki satış tahminleri beklenen büyüme oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini royalti gelirleri, satış tahminlerine %3 royalti oranları uygulanarak tespit edilmiştir. Söz konusu yöntemle hesaplanan royalti gelirleri %21 oranı ile iskonto edilmiştir. Markanın hesaplanan toplam değeri, konsolide finansal tablolardaki değerinin üzerinde olup herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
| Oc k 2 0 2 2 1 a |
İ la le ve r |
Ç kı la ı ş r |
3 lı k 2 0 2 2 1 Ar a |
|
|---|---|---|---|---|
| l iy Ma t e |
||||
| k lar Ha |
1 9. 5 7 4. 8 5 7 |
7 8. 7 7 2 |
- | 1 9. 6 5 3. 6 2 9 |
| ğ D i d d i o lm du lı k lar er m a ay an ra n v ar |
6 4 3. 2 8 8 |
1 7 2. 4 5 7 |
- | 8 1 5. 7 4 5 |
| To la p m |
2 0. 2 1 8. 1 4 5 |
2 5 1. 2 2 9 |
- | 2 0. 4 6 9. 3 7 4 |
| B ir i km iş is la (- ) t am or m an r |
||||
| k lar Ha |
6 8 4 7 5. 7 |
3. 9 2 1. 5 7 1 |
- | 2. 0 9. 9 0 4 5 |
| ğ d d lm du lı k lar D i i o er m a ay an ra n v ar |
3 3. 4 5 1 5 |
6 3. 5 4 4 |
- | 9 0 9 4 7. 5 |
| la To p m |
9 0 9. 9 3 1 |
6 3 6 1. 7. 4 5 |
- | 2. 6. 6 9 5 4 4 |
| ğ de f de i Ne t te r er |
9. 3 0 8. 9 2 1 5 |
9 2 2. 2 1 7. 7 5 |
10. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
| Oc k 0 3 1 2 2 a |
İ la le ve r |
kı la Ç ı ş r |
3 lı k 0 3 1 Ar 2 2 a |
|
|---|---|---|---|---|
| l iy Ma t e |
||||
| Ku l lan ha k kı lı k lar * ım va r ı |
9. 3 4 8. 9 5 5 |
- | - | 9. 3 4 8. 9 5 5 |
| la To p m |
9. 3 4 8. 9 5 5 |
- | - | 9. 3 4 8. 9 5 5 |
| ir i km iş is la B t am or m an r |
||||
| Ku l lan ha k kı lı k lar ım va r ı |
1 5 5. 8 1 6 |
1. 8 6 9. 7 9 1 |
- | 2. 0 2 5. 6 0 7 |
| To la p m |
1 5 5. 8 1 6 |
1. 8 6 9. 7 9 1 |
- | 2. 0 2 5. 6 0 7 |
| ğ f i Ne t De te De r er |
9. 9 3. 3 9 1 1 |
3 2 3. 3 8 7. 4 |
| 1 Oc k 2 0 2 2 a |
İ la le ve r |
Ç kı la ş ı r |
3 1 Ar lı k 2 0 2 2 a |
|
|---|---|---|---|---|
| l iy Ma t e |
||||
| Ku l lan ha k kı lı k lar * ım va r ı |
- | 9. 3 4 8. 9 5 5 |
- | 9. 3 4 8. 9 5 5 |
| To la p m |
- | 9. 3 4 8. 9 5 5 |
- | 9. 3 4 8. 9 5 5 |
| B ir i km iş is la t am or m an r |
||||
| Ku l lan ha k kı lı k lar ım va r ı |
- | 1 5 5. 8 1 6 |
- | 1 5 5. 8 1 6 |
| To la p m |
- | 1 5 5. 8 1 6 |
- | 1 5 5. 8 1 6 |
| ğ f i Ne t De te De r er |
- | 9. 1 9 3. 1 3 9 |
(*) 20 Aralık 2022 tarihinde kiracı Etiler Gıda ve Ticari Yat. San. ve Tic. A.Ş. ve kiraya veren Vadiistanbul AVM Hizmetleri A.Ş. arasında bağımsız bölüm ve depo için kira sözleşmesi imzalanmıştır. Ardından Etiler Gıda ve Ticari Yat. San. ve Tic. A.Ş. alt kiracı olarak tanımlanan Hakvar İthalat İhracat Gıda San. Tic. Limited Şirketi ile kira sözleşmesi imzalanmıştır. Söz konusu kiralanan yer Vadiistanbul AVM Hizmetleri A.Ş.'den kiraladığı bağımsız bölüm olup açıklanan durum Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller'de izlenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| Türü | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektubu (TL) | 26.328.579 | 11.817.018 |
| Toplam TL Karşılığı | 26.328.579 | 11.817.018 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
26.813.979 | 24.150.271 |
| - Verilen teminat mektupları | 26.328.579 | 11.817.018 |
| - İpotekler | - | 11.534.104 |
| - Rehin | 485.400 | 799.149 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların toplam tutarı |
- | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı |
- | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu teminatların toplamı |
- | - |
| Toplam | 26.813.979 | 24.150.271 |
| Türü | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektubu (TL) | 3.260.000 | 5.440.836 |
| Toplam TL Karşılığı | 3.260.000 | 5.440.836 |
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 6.631.797 | 4.704.064 |
| Toplam | 6.631.797 | 4.704.064 |
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 | |||
| Açılış bakiyesi | 4.704.064 | 445.661 | |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 4.717.303 | 4.432.764 | |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (2.789.570) | (174.361) | |
| Kapanış bakiyesi | 6.631.797 | 4.704.064 |
12. ŞEREFİYE
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Şerefiye | 1.842.382 | 1.842.382 |
| Toplam | 1.842.382 | 1.842.382 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıden tazminatı karşılığı
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 350.007 | 334.713 |
| Toplam | 350.007 | 334.713 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 391.608 | - |
| Toplam | 391.608 | - |
Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %20 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 01.01.2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL'dir (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 31,11 | 9,45 |
| İskonto oranı | 2,43 | 2,00 |
| Kıdem alamadan ayrılma oranı | 41,33 | 61,22 |
Aktüeryal kazanç ve zararlar özkaynaklarda raporlanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşıklarında dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 334.713 | 136.161 |
| Hizmet maliyeti | 63.196 | 507.311 |
| Faiz maliyeti | 621.629 | 12.358 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (233.951) | (33.419) |
| Aktüeryal kazançlar / kayıplar | (304.002) | (234.426) |
| Yabancı para çevrim farkı | (131.578) | (53.272) |
| Kapanış bilançosu | 350.007 | 334.713 |
14. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 1.318.555 | 189.266 |
| Personel avansları | - | 3.773 |
| Toplam | 1.318.555 | 193.039 |
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yapılandırılmış vergi | 205.299 | - |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 777.427 | 1.625.447 |
| Toplam | 982.726 | 1.625.447 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 42.847.769 | 21.556.959 |
| Gelecek aylara ait giderler | 424.570 | 731.969 |
| İş avansları | 5.625 | 2.142 |
| Toplam | 43.277.964 | 22.291.070 |
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 3.821.855 | - |
| Toplam | 3.821.855 | - |
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 3.837.530 | 7.927.772 |
| Gelecek aylara ait gelirler(*) | 37.257.024 | 7.992.970 |
| Toplam | 41.094.554 | 15.920.742 |
| (*)2022 yılında Pepsi-Cola Servis ve Dağıtım Limited Şirketi ile imzalanan satış sözleşmesinden | ||
| kaynaklanmaktadır. |
Uzun vadeli ertelenmiş gelirler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait gelirler(*) | 15.428.677 | 23.978.909 |
| Toplam | 15.428.677 | 23.978.909 |
| (*)2022 yılında Pepsi-Cola Servis ve Dağıtım Limited Şirketi ile imzalanan satış sözleşmesinden |
kaynaklanmaktadır.
16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 1.698.494 | 1.169.608 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.548.562 | 546.766 |
| Toplam | 3.247.056 | 1.716.374 |
17. ÖZKAYNAKLAR
Sermaye;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) | Pay tutarı | Pay oranı (%) | Pay tutarı | |
| (TL) | (TL) | |||
| Mehmet Hilmi Soylu | - | - | 26 | 10.531.792 |
| İzzettin Kaplan | 38 | 15.157.261 | 14 | 5.425.469 |
| Diğer | 62 | 24.842.739 | 60 | 24.042.739 |
| Sermaye | 40.000.000 | 40.000.000 |
Grup'un kayıtlı sermaye tavan tutarının 2022-2026 yılları arasında geçerli olacak şekilde 50.000.000 TL 'den 100.000.000 TL 'ye yükseltilmesine Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21.06.2022 tarihli yazısı ile onaylanmıştır.
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))
Aktüeryal kazanç/ kayıp
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazançlar fonu | 350.215 | 187.542 |
| Toplam | 350.215 | 187.542 |
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüaryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler Diğer sermaye yedekleri |
2.137.924 12.007.429 |
2.137.924 12.007.429 |
| Toplam | 14.145.353 | 14.145.353 |
Geçmiş yıl kâr/(zararları);
Geçmiş yıl karları (54.610.683) TL'dir (31 Aralık 2022: ((94.040.887)) TL).
Pay ihraç primleri/iskontoları ;
Pay ihraç primleri/iskontoları 16.012.817 TL'dir (31 Aralık 2022: 15.717.390 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Sermaye Düzeltmesi Farklarının Vergi Usül Kanunu ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarları karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ÜFE endeksli yasal kayıtlar |
TÜFE endeksli yasal kayıtlar |
Geçmiş yıl kar zararlarında takip edilen farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 298.340.128 | 173.781.576 | (124.558.552) |
| Hisse senedi ihraç primleri | 23.526.571 | 12.921.224 | (10.605.347) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
16.699.949 | 10.325.468 | (6.374.481) |
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış "Geçmiş yıllar karları" tutarı (8.022.481) TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş şekilde 1 Ocak 2022 tarihli "Geçmiş yıl karları" tutarı (92.359.075) TL'dir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
18. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 259.691.811 | 99.016.478 |
| Yurt dışı satışlar | 71.227.670 | 182.641.691 |
| Satış İadeleri (-) | (198.948) | (252.061) |
| Satış iskontoları (-) | (67.288) | (89.664) |
| Hasılat | 330.653.245 | 281.316.444 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (67.365.020) | (4.875.741) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (193.879.472) | (207.669.108) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (25.523.278) | (22.628.466) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | (528.754) | (213.981) |
| Satışların maliyeti | (287.296.524) | (235.387.296) |
| Brüt kar | 43.356.721 | 45.929.148 |
Hasılat ve satışların maliyetine ilişkin detaylar aşağıda yer almaktadır;
| 31 Aralık 2023 | Kuruyemiş | Restaurant & Franchise |
Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 157.584.823 | 100.107.608 | 1.999.380 | 259.691.811 |
| Yurt dışı satışlar | 71.227.670 | - | - | 71.227.670 |
| Satış İadeleri (-) | - | (198.948) | - | (198.948) |
| Satış iskontoları (-) | - | - | (67.288) | (67.288) |
| Hasılat | 228.812.493 | 99.908.660 | 1.932.092 | 330.653.245 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (51.941.407) | (15.423.613) | - | (67.365.020) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (155.682.911) | (38.196.561) | - | (193.879.472) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | - | (25.523.278) | - | (25.523.278) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | - | - | (528.754) | (528.754) |
| Satışların maliyeti | (207.624.318) | (79.143.452) | (528.754) | (287.296.524) |
| 31 Aralık 2022 | Kuruyemiş | Restaurant & Franchise |
Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 39.105.559 | 59.788.847 | 122.072 | 99.016.478 |
| Yurt dışı satışlar | 182.641.691 | - | - | 182.641.691 |
| - | ||||
| Satış İadeleri (-) | - | (252.061) | - | (252.061) |
| Satış iskontoları (-) | - | (89.664) | - | (89.664) |
| Hasılat | 221.747.250 | 59.447.122 | 122.072 | 281.316.444 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | - | (4.875.741) | - | (4.875.741) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (182.756.963) | (24.912.145) | - | (207.669.108) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | - | (22.628.466) | - | (22.628.466) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | - | (213.981) | - | (213.981) |
| Satışların maliyeti | (182.756.963) | (52.630.333) | - | (235.387.296) |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
Grup'un çeşitlerine göre giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlk madde ve malzeme gideri | (86.902.337) | (3.444.008) |
| Doğrudan işçilik gideri | (2.674.092) | (1.076.695) |
| Genel üretim giderleri | (4.506.680) | (467.247) |
| Amortisman giderleri | (3.393.716) | - |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 943.923 | - |
| Mamul stoklarındaki değişim | 29.167.882 | 112.209 |
| Satılan Mamüllerin Maliyeti | (67.365.020) | (4.875.741) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (193.879.472) | (207.669.108) |
| Satılan hizmet maliyeti | (22.641.730) | (21.688.858) |
| Amortisman giderleri | (2.881.548) | (939.608) |
| Diğer satışların maliyeti | (528.754) | (213.981) |
| Satışların Maliyeti | (219.931.504) | (230.511.555) |
19. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (2.863.076) | (1.636.518) |
| Nakliye ve navlun giderleri | (2.501.308) | (5.781.817) |
| Enerji ve yakıt giderleri | (604.022) | (454.894) |
| Kira giderleri | (542.709) | (501.666) |
| İhracat giderleri | (272.959) | (775.181) |
| Amortisman ve itfa payları | (199.236) | - |
| Sigorta giderleri | (175.526) | (187.344) |
| Bakım ve onarım giderleri | (124.374) | (122.827) |
| Aidat giderleri | (27.583) | - |
| Vergi, resim ve harçlar | (27.447) | (25.334) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (6.622) | (1.172) |
| Ofis giderleri | (6.305) | (4.739) |
| Haberleşme giderleri | (4.159) | (3.730) |
| Seyahat giderleri | - | (14.067) |
| Pazarlama, reklam ve promosyon giderleri | - | (3.279.123) |
| Diğer | (32.132) | (74.881) |
| Toplam | (7.387.458) | (12.863.293) |
Genel Yönetim Giderleri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (11.153.210) | (9.537.871) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (3.122.940) | (1.516.656) |
| Kira giderleri | (2.827.286) | (1.618.792) |
| Amortisman ve itfa payları | (1.652.676) | (3.630.452) |
| Enerji ve yakıt giderleri | (1.164.776) | (875.557) |
| Bilgi işlem giderleri | (775.661) | (318.157) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (415.631) | (70.986) |
| Ofis giderleri | (399.234) | (162.834) |
| Sigorta giderleri | (344.446) | (45.698) |
| Aidat giderleri | (290.981) | (103.426) |
| Seyahat giderleri | (211.042) | (231.008) |
| Bakım ve onarım giderleri | (155.210) | (444.117) |
| Kıdem tazminatı giderleri | (148.112) | (331.172) |
| Vergi ve harçlar | (88.858) | (469.959) |
| Haberleşme giderleri | (16.622) | (81.007) |
| Dava ve icra giderleri | (3.793) | (93.397) |
| Taşıt giderleri | (3.264) | - |
| Diğer | (5.034.419) | (2.819.141) |
| Toplam | (27.808.161) | (22.350.230) |
20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER
Esas Faaliyetlerden diğer gelirler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | 75.045 | 890.596 |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı gelirleri |
46.792.061 | 28.906.429 |
| Reeskont faiz gelirleri | 959.207 | 645.033 |
| Diğer gelirler | 10.335.593 | 1.748.387 |
| Toplam | 58.161.906 | 32.190.445 |
21. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER
Esas Faaliyetlerden diğer giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Komisyon giderleri | (11.562) | - |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | (1.473.768) | (1.315.903) |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı giderleri |
(13.118.473) | (2.477.903) |
| Reeskont faiz giderleri | (823.166) | (976.047) |
| Dava karşılığı giderleri | (7.055.345) | (5.012.811) |
| Vergi,resim,harç giderleri | (230.321) | (73.502) |
| Diğer giderler | (3.038.609) | (822.485) |
| Toplam | (25.751.244) | (10.678.651) |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretleri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 244.000 | 123.580 |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlere ilişkin ücretler | 60.000 | 6.591 |
| Toplam | 304.000 | 130.171 |
| Yönetim Kurulu Ve Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakkı | 1.256.572 | 1.331.389 |
| Yönetimde söz sahibi personel ücreti | 980.514 | 731.768 |
| Toplam | 2.237.086 | 2.063.157 |
22. FİNANSAL GELİRLER
| 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 3.239.537 | 7.246.257 |
| Toplam | 3.239.537 | 7.246.257 |
23. FİNANSAL GİDERLER
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kredi faiz giderleri | (17.874.096) | (5.029.501) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (201.357) | (103.219) |
| Banka komisyonu giderleri | (737.794) | (199.896) |
| Diğer finansman giderleri | (2.444.821) | (551.904) |
| Toplam | (21.258.068) | (5.884.520) |
24. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi duran varlık satış karları | - | 1.001.668 |
| Toplam | - | 1.001.668 |
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
| 1 Ocak 2023 | 1 Ocak 2022 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi duran varlık satış zararları | - | (77.229) |
| Toplam | - | (77.229) |
25. VERGİ GELİRİ/(GİDERİ)
Kurumlar vergisi;
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Grup 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir. Grup'un Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre uygun olarak yapmış olduğu yeniden değerleme işlemleri nedeniyle vergi değeri ile muhasebe değeri arasında ortay çıkan fark üzerinden ertelenen vergi hesaplanmıştır.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir.Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye tahsis edilmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla gelir vergisine tabi değildir.
Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesinde, "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Gizlenmiş Kâr Dağıtımı" başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla gizlenmiş kâr dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hâkim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili kârların gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kâr dağıtımları, kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması
2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar kapsamında ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde, indirim kurumlar vergisi desteği alınmaktadır.
Teşvik belgesinde belirtilen yatırıma katkı oranına göre hesaplanan yatırıma katkı tutarına ulaşılana kadar her yıl ödenecek kurumlar vergisi tutarı eksik ödenmek suretiyle bu teşvikten yararlanılmaktadır.
Grubun yatırım teşvik belgesinde yer alan yatırıma katkı oranı % 55 ve kurumlar vergisi indirim oranı % 90'dir. 30.12.2019 tarih ve 30994 sayılı resmi gazete de yayımlanan 2017/9917 sayılı yatırımlarda devlet yardımları hakkında kararda değişiklik yapılmasına dair bakanlar kurulu kararının 6. maddesinde yer alan Geçici madde 8 ile "1/1/2017 ile 31/12/2022 tarihleri arasında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için bölgesel ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı %100 olmak üzere, teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır." düzenlemesi yapılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenen vergi varlıkları | 47.313.819 | 49.460.792 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (8.805.703) | (5.788.077) |
| Ertelenen vergi varlığı, net | 38.508.116 | 43.672.715 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
| Vergi geliri/(gideri) | 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
(902.332) (5.110.375) |
(473.426) 46.131.914 |
| Toplam | (6.012.707) | 45.658.488 |
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi |
(42.406.468) | 32.255.254 | 10.601.617 | (6.451.051) | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (741.615) | (334.713) | 185.404 | 66.943 | |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | - | (950.664) | - | 190.133 | |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | - | 600.105 | - | (120.021) | |
| Şüpheli alacak karşılığı | (2.854.051) | (1.635.854) | 713.513 | 327.171 | |
| Faiz tahakkuku | (21.748) | - | 5.437 | - | |
| Diğer Düzeltmeler | (22.686.126) | (44.779.626) | 5.671.532 | 8.955.925 | |
| Dava karşılığı | (6.631.797) | (7.878.624) | 1.657.949 | 1.575.725 | |
| Stok düzeltmeleri | 354.689 | - | (88.672) | - | |
| Yatırıma katkı tutarı(*) | - | - | 19.761.336 | 39.127.890 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net |
38.508.116 | 43.672.715 |
(*) 6745 Sayılı Yatırımların Proje Bazında Desteklenmesine ilişkin Yatırım Teşvik Belgeleri kapsamında indirimli kurumlar vergisinden oluşmaktadır.
| Bilanço'da | 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Eksi: Peşin ödenen vergiler |
- (291.233) |
- (1.311.152) |
|
| Toplam | (291.233) | (1.311.152) |
| 31 Aralık 2022 |
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştir ilen kısım |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık değer artışı | - | - | - | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (6.451.051) | 17.052.668 | - | 10.601.617 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 66.943 | 172.685 | (54.224) | 185.404 |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | 190.133 | (190.133) | - | - |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | (120.021) | 120.021 | - | - |
| Şüpheli alacak karşılığı | 327.171 | 386.342 | 713.513 | |
| Faiz tahakkuku | - | 5.437 | - | 5.437 |
| Diğer Düzeltmeler | 8.955.925 | (3.284.393) | - | 5.671.532 |
| Dava karşılığı | 1.575.725 | 82.224 | - | 1.657.949 |
| Stok düzeltmeleri | - | (88.672) | - | (88.672) |
| Yatırıma katkı tutarı | 39.127.890 | (19.366.554) | 19.761.336 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net | 43.672.715 | (5.110.375) | (54.224) | 38.508.116 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 |
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştir ilen kısım |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (2.083.142) | (4.367.909) | - | (6.451.051) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | - | 113.829 | (46.886) | 66.943 |
| Tahakkuk etmiş vade farkı gideri | - | 190.133 | 190.133 | |
| Tahakkuk etmiş vade farkı geliri | - | (120.021) | - | (120.021) |
| Şüpheli alacak karşılığı | - | 327.171 | 327.171 | |
| Diğer Düzeltmeler | - | 8.955.924 | - | 8.955.925 |
| Dava karşılığı | - | 1.575.725 | - | 1.575.725 |
| Stok düzeltmeleri | (329.172) | 329.172 | - | - |
| Yatırıma katkı tutarı | - | 39.127.890 | 39.127.890 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net | (2.412.314) | 46.131.914 | (46.886) | 43.672.715 |
26. HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR)
| 1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 2022 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı/ (zararı) | (13.327.828) | 39.430.204 |
| Hisse adedi | 40.000.000 | 40.000.000 |
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) | (0,3332) | 0,9858 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
27. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kredi Riski; Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grup yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Grup yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| la k la A ca r |
ka la da k i Ba n r du t m ev a |
ğ i D er |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| lı k 3 1 Ar 2 0 2 3 a |
ica i a la k la T r ca r |
ğ i la k la D A er ca r |
||||
| İ l iş k i l i f ta ra |
ğ i f D ta er ra |
İ l iş k i l i f ta ra |
ğ i f D Ta er ra |
|||
| lam h ba la ka lın Ra ta i i i t i p or a r rıy ma ru z an kr d k ( ) i i r is i A+ B az am e |
- | 1 5 1. 8 3 7. 5 3 4 |
- | 1. 3 1 0. 6 8 3 |
2 9. 0 7 5. 2 6 2 |
1 2. 8 7 3 |
| i r is k in ina i le üv Az te t, am m vs g en ce - l lın kıs tın a a a m ış m ı |
- | - | - | - | - | - |
| ğ A. Va de i g iş da de eç m em er s y a ğ ğ d üş ü k l ü ün f ina l e u ra ma m ış ns a ğ lı k lar de f de t te i va r ın ne r er |
- | 8 3 3 1 5 1. 7. 5 4 |
- | 3 0. 6 8 3 1. 1 |
2 9. 0 2 6 2 7 5. |
2. 8 3 1 7 |
| ğ ğ ğ B. De d üş ü k l ü ün lı k lar er e an ın u ra y v ar ğ de f de ler t te i ne r er |
- | - | - | - | - | - |
| ğ de i g iş ( br ü de f de i ) Va t te s eç m r er - |
- | 0 1 0 9 4. 4 4. |
- | - | - | - |
| ğ ğ d üş ü k l ü ü (- ) De er - |
- | ( ) 4. 0 4 4. 1 0 9 |
- | - | - | - |
| la k la A ca r |
ka la da k i Ba n r du t m ev a |
ğ i D er |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 a |
ica i a la k la T ca r r |
i ğ la k la D A er ca r |
||||
| İ l iş k i l i f ta ra |
ğ i f D ta er ra |
İ l iş k i l i f ta ra |
ğ i f D Ta er ra |
|||
| lam h ba la ka lın Ra ta i i i t i p or a r rıy ma ru z an i kr d i r is k i ( A+ B ) az am e |
- | 6 9. 8 1 5 7 7. 5 5 |
- | 8 6 9. 9 9 0 5. |
3 8. 2 6 9 4 4. 5 |
2 7 1. 5 7 |
| k le Az i r is in te ina t, i üv am m vs g en ce - l lın kıs tın a a a m ış m ı |
- | - | - | - | - | - |
| ğ A. Va de i g iş da de s eç m em y a er ğ ğ d k l f l üş ü ü ün ina e u ra ma m ış ns a ğ lı k lar de f de i t te va ın ne er r r |
- | 6 9. 8 1 5 7 7. 5 5 |
- | 8 6 9. 9 9 0 5. |
3 8. 2 6 9 4 4. 5 |
2 7 1. 5 7 |
| ğ ğ ğ d üş ü k l ü ün lı k lar B. De er e u ra y an v ar ın ğ de f de ler t te i ne r er |
- | - | - | - | - | - |
| ğ de i g iş ( br ü de f de i ) Va t te s eç m r er - |
- | 9 8. 6 8 4. 5 4 |
- | - | - | - |
| ğ ğ d k l (- ) De üş ü ü ü er - |
- | ( ) 4. 5 9 8. 4 6 8 |
- | - | - | - |
Likidite Riski;
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup'un cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 3 a |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| S öz le de le ş m e uy ar ın ca v a r |
f De te r De ğ i er |
öz le k i S t ş m e ar ın ca n a uy kı la la to ş ç ı r p m ı ( ) V I= I+ I I+ I I I+ I V+ V |
da kı 3 ay n sa ( ) I |
3- 1 2 ay a ra sı ( ) I I |
l ar 1- 5 y ı as ı ( ) I I I |
l da 5 n y ı uz un ( ) I V |
iz ( de Va s ) V |
| ür O lm in l ü k üm l ü l ü k le T F Y ev ay an an sa r |
|||||||
| ka kr d ler Ba i i n e |
0. 6 3. 3 3 1 1 4 4 |
9. 6 9. 2 9 1 1 1 7 |
2 6 0. 6 1. 7 5 5 |
9 2. 6 0 9. 9 4 1 |
3 3 9. 6 8 5. 1 |
- | - |
| l k lam bo lar Fa iy t ira a e a rç ı |
6. 6 8 8. 4 1 5 |
0. 0 6. 6 1 1 1 4 |
2 8 8. 6 3 0 1. |
3. 6 5 1 1. 1 5 |
3 0 6. 3 6 9 5. |
- | - |
| k le de le Be ne n va r |
f De te r De ğ i er |
k le k i kı la Be t ç ne n na ı ş r la to p m ı ( V I= I+ I I+ I I I+ I V+ V ) |
3 da kı ay n sa ( I ) |
3- 1 2 ay a ra sı ( I I ) |
1- l ar 5 y ı as ı ( I I I ) |
l da 5 y ı n uz un ( I V ) |
Va iz ( de s V ) |
| ür lm in l ü k üm l ü l ü k le T O F Y ev ay an an sa r |
|||||||
| bo lar T ica i rç r |
6 4. 5 3 3. 2 1 0 |
6 5. 0 1 6. 0 8 8 |
3 3. 2 2 3. 2 2 1 |
3 1. 6 6 2. 8 3 5 |
1 3 0. 0 3 2 |
- | - |
| ğ D i bo lar er rç |
- | - | - | - | - | - | - |
| âr ğ D ön k i y ü k üm l ü l ü ü em er g ı v |
- | - | - | - | - | - | - |
| Bo ka lı k lar rş rç ı ı |
6. 6 3 1. 7 9 7 |
6. 6 3 1. 7 9 7 |
- | 6. 6 3 1. 7 9 7 |
- | - | - |
| ğ D i ü k üm l ü l ü k ler er y |
9 8 2. 7 2 6 |
9 8 2. 7 2 6 |
9 8 2. 7 2 6 |
- | - | - | - |
| ğ Ç lış lar lan fa da lar i l iş k in an an a a sa y a ka lı k lar rş ı |
3 5 0. 0 0 7 |
3 5 0. 0 0 7 |
- | - | - | - | 3 5 0. 0 0 7 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") Olarak İfade Edilmiştir.)
| 3 1 Ar lı k 2 0 2 2 a |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| S öz le de le ş m e ar ın ca a uy v r |
f De te r De ğ i er |
öz le k i S t ş m e uy ar ın ca n a kı la la to ç ş p m ı r ı ( ) V I= I+ I I+ I I I+ I V+ V |
3 da kı ay n sa ( ) I |
3- 2 1 ay a ra sı ( ) I I |
l ar 1- 5 y ı as ı ( ) I I I |
l da 5 y ı n un uz ( ) I V |
iz ( de Va s ) V |
| T ür O lm F in l Y ü k üm l ü l ü k le ev ay an an sa r |
|||||||
| ka kr d i ler i Ba n e |
9. 6 6 7 5 7. 4 4 |
9 1. 2 2 2. 3 0 9 |
2 1 8 2. 7. 4 7 5 |
8. 8 3 4 4 5. 7 7 |
1 1 9 0 9 5. 4. 7 |
- | - |
| lam lem ler de bo lar K ira iş in a n rç |
- | - | - | - | - | - | - |
| k le de le Be ne n va r |
f De te r De ğ i er |
Be k le k i kı la t ç ne n na ş ı r la to p m ı ( ) V I= I+ I I+ I I I+ I V+ V |
da kı 3 ay n sa ( I ) |
3- 1 2 ay a ra sı ( I I ) |
1- l ar 5 y ı as ı ( ) I I I |
5 l da n y ı uz un ( ) I V |
iz ( de Va s V ) |
| ür lm in l ü k üm l ü l ü k le T O F Y ev ay an an sa r |
|||||||
| bo lar T ica i r rç |
8 0. 1 9 9. 8 3 2 |
8 0. 7 9 9. 9 3 7 |
4 1. 2 8 8. 7 6 8 |
3 9. 3 4 9. 5 6 9 |
1 6 1. 6 0 0 |
- | - |
| ğ bo lar D i er rç |
1. 0 5 0. 0 4 2 |
1. 0 5 0. 0 4 2 |
- | - | 1. 0 5 0. 0 4 2 |
- | - |
| âr ğ D ön k i y ü k üm l ü l ü ü em er g ı v |
- | - | - | - | - | - | - |
| Bo ka lı k lar rç rş ı ı |
4. 7 0 4. 0 6 4 |
4. 7 0 4. 0 6 4 |
- | 4. 7 0 4. 0 6 4 |
- | - | - |
| ğ D i ü k üm l ü l ü k ler er y |
1. 6 2 5. 4 4 7 |
1. 6 2 5. 4 4 7 |
1. 6 2 5. 4 4 7 |
- | - | - | - |
| ğ lış lar lan fa da lar l k Ç i iş in a an a sa an a y ka lı k lar rş ı |
3 3 3 4. 7 1 |
3 3 3 4. 7 1 |
- | - | - | - | 3 3 3 4. 7 1 |
Kur Riski;
| Döviz Pozisyonu Tablosu – 31 Aralık 2023 |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 72.078.725 | 2.435.751 | 11.500 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | - | - | - |
| Banka hesapları dâhil) | |||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 3.984.843 | 135.363 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 76.063.568 | 2.571.114 | 11.500 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 76.063.568 | 2.571.114 | 11.500 |
| 10. Ticari Borçlar | 5.412.007 | 176.457 | 6.675 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.472.793 | 50.030 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer | |||
| Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| (10+11+12) | 6.884.800 | 226.487 | 6.675 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 12.935.086 | 439.398 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.140.087 | - | 35.000 |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer | |||
| Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) |
14.075.173 | 439.398 | 35.000 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 20.959.973 | 665.885 | 41.675 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | |||
| Türev Araçların Net | |||
| Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a | - | - | - |
| 19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - |
| Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - |
| Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para | |||
| Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9- | 55.103.595 | 1.905.229 | (30.175) |
| 18+19) | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı | |||
| Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | 51.118.752 | 1.769.866 | (30.175) |
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan | |||
| Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | - | - | - |
| Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen | - | - | - |
| Kısmının Tutarı | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - |
| Döviz Pozisyonu Tablosu – | TL Karşılığı | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | 120.010.095 | 3.882.940 | 11.500 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | 16.205 | 526 | - |
| Banka hesapları dâhil) | |||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 26.642.255 | 864.735 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 146.668.555 | 4.748.201 | 11.500 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 146.668.555 | 4.748.201 | 11.500 |
| 10. Ticari Borçlar | 56.123.488 | 1.059.323 | 715.006 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.541.411 | 50.030 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer | |||
| Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| (10+11+12) | 57.664.899 | 1.109.353 | 715.006 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer | |||
| Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) |
- | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 57.664.899 | 1.109.353 | 715.006 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | |||
| Türev Araçların Net | |||
| Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a | - | - | - |
| 19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - |
| Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - |
| Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para | |||
| Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9- | 89.003.656 | 3.638.848 | (703.506) |
| 18+19) | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı | |||
| Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | 62.361.401 | 2.774.113 | (703.506) |
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan | |||
| Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | - | - | - |
| Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen | - | - | - |
| Kısmının Tutarı | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge | - | - | - |
| Edilen Kısmının Tutarı | |||
| 25. İhracat | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - |
Duyarlılık Analizi;
Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve %20 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31 Aralık 2022: %20).
| 31 Aralık 2023 | Kar/Zarar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 11.217.302 | (11.217.302) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 11.217.302 | (11.217.302) | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (196.583) | 196.583 | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (196.583) | 196.583 | |||
| TOPLAM (3+6) | 11.020.719 | (11.020.719) |
| 31 Aralık 2022 | Kar/Zarar | |
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 22.422.388 | (22.422.388) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 22.422.388 | (22.422.388) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (4.621.656) | 4.621.656 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (4.621.656) | 4.621.656 |
| TOPLAM (3+6) | 17.800.731 | (17.800.731) |