Annual / Quarterly Financial Statement • May 17, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
No: 3/13 Nilüfer / BURSA T: +90 (0224) 211 17 06 Mersis No: 0859-0635-8960-0010 ttkbagimsizdenetim.com.tr
Konak Mah. Barış (120) Sokak
| İçindekiler | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI 1 | ||
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 | ||
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 4 | ||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 5 | ||
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| 2. | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 | |
| 3. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 16 | |
| 4. | NAKİT VE NAKİT BENZERİ 18 | |
| 5. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 18 | |
| 6. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 18 | |
| 7. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 19 | |
| 8. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 19 | |
| 9. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 20 | |
| 10. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 21 | |
| 11. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 21 | |
| 12. | DİĞER VARLIKLAR 22 | |
| 13. | ÖZKAYNAKLAR 22 | |
| 14. | HASILAT 23 | |
| 15. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 23 | |
| 16. | ESAS FAALİYETLERDE DİĞER GELİR VE GİDERLER 24 | |
| 17. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 24 | |
| 18. | FİNANSMAN GELİRİ VE GİDERLERİ 24 | |
| 19. | GELİR VERGİLERİ 25 | |
| 20. | PAY BAŞI KAZANÇ 25 | |
| 21. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 26 | |
| 22. | FİNANSAL ARAÇLAR 29 | |
| 23. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 30 | |
| 24. | BİLANÇO SONRASI OLAYLAR 30 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Varlıklar Ref 31.12.2023 31.12.2022 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 4 56.394 46.656 Ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 1.766.586 2.646.980 Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 - 2.801 Peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 7 697.389 23.101 Diğer dönen varlıklar 12 296.364 271.181 Toplam dönen varlıklar 2.816.733 2.990.719 Duran varlıklar Maddi duran varlıklar 8 50.164 - Maddi olmayan duran varlıklar 9 14.342 16.791 Ertelenmiş vergi varlığı 19 3.893.564 5.150.065 Toplam duran varlıklar 3.958.070 5.166.856 Toplam varlıklar 6.774.803 8.157.575
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Kaynaklar | Ref | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 1.896.665 | 176.898 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 11 | 157.262 | 46.061 |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 6 | 706.422 | 4.313.776 |
| Ertelenmiş gelirler | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 7 | 8.995 | 14.821 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | - | 132.968 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 11 | 6.260 | - |
| Diğer karşılıklar | 10 | 1.598.350 | 395.004 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 6 | 94.224 | 2.370.628 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 4.468.178 | 7.450.156 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 11 | 7.766 | - |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 7.766 | - | |
| Toplam yükümlülükler | 4.475.944 | 7.450.156 | |
| Özkaynaklar | (9.345.837) | (7.444.077) | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 13 | 13.336.879 | 13.336.879 |
| Sermaye düzeltme farkları | 13 | 69.347.637 | 69.347.637 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler (giderler) | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | |||
| (kayıpları) | 13 | 3.955 | - |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13 | 440.135 | 440.135 |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 13 | (90.185.770) | (89.966.255) |
| Net dönem karı veya zararı | (2.288.673) | (602.473) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 11.644.696 | 8.151.496 | |
| Toplam özkaynaklar | 2.298.859 | 707.419 | |
| Toplam kaynaklar | 6.774.803 | 8.157.575 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Kar veya zarar kısmı | Ref | 2023 | 2022 |
| Hasılat | 14 | 1.242.576 | 2.446.894 |
| Satışların maliyeti | 14 | - | (1.779.546) |
| Brüt kar | 1.242.576 | 667.348 | |
| Genel yönetim giderleri | 15 | (2.825.280) | (970.438) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 1.451.680 | 1.373.119 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 16 | (147.422) | (14.001) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | (278.446) | 1.056.028 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 17 | - | 401.733 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 17 | (325.504) | (10.102) |
| Finansman geliri / (gideri) öncesi faaliyet karı (zararı) | (603.950) | 1.447.659 | |
| Finansman giderleri | 18 | (470) | - |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (429.069) | 1.244.321 | |
| Vergi öncesi zararı | (1.033.489) | 2.691.980 | |
| Vergi geliri (gideri) | |||
| Dönem vergi geliri (gideri) | 19 | - | (132.968) |
| Ertelenmiş vergi geliri (gideri) | 19 | (1.255.184) | (3.161.485) |
| Dönem zararı | (2.288.673) | (602.473) | |
| Dönem karının (zararının) dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | (2.288.673) | (602.473) | |
| Diğer kapsamlı gelirler | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | |||
| (kayıpları) | 4.944 | (47.294) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi etkisi |
(989) | 9.459 | |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | 3.955 | (37.835) | |
| Toplam kapsamlı gelir | (2.284.718) | (640.308) | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Ana ortaklık payları |
(2.284.718) | (640.308) | |
| Pay başına kazanç | |||
| Pay başına kazanç | 20 | (0,172) | (0,045) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) |
Birikmiş karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları veya zararları |
Net dönem karı veya zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
| Dönem Başı Bakiyeler | 13.336.879 | 69.347.637 | 37.835 | 440.137 | (17.394.172) | (72.570.994) | (6.802.678) | 6.833.372 | 30.694 |
| Transferler | - | - | - | (2) | (72.570.992) | 72.570.994 | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | (37.835) | - | - | (602.473) | (640.308) | - | (640.308) |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış/azalış | - | - | - | - | (1.091) | - | (1.091) | 1.318.124 | 1.317.033 |
| Dönem sonu bakiyeler | 13.336.879 | 69.347.637 | - | 440.135 | (89.966.255) | (602.473) | (7.444.077) | 8.151.496 | 707.419 |
| 31.12.2023 | |||||||||
| Dönem Başı Bakiyeler | 13.336.879 | 69.347.637 | - | 440.135 | (89.966.255) | (602.473) | (7.444.077) | 8.151.496 | 707.419 |
| Transferler | - | - | - | - | (602.473) | 602.473 | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelirler | - | - | 3.955 | - | - | (2.288.673) | (2.284.718) | - | (2.284.718) |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış / azalış | - | - | - | - | 34.387 | - | 382.958 | 3.493.200 | 3.876.158 |
| Dönem sonu bakiyeler | 13.336.879 | 69.347.637 | 3.955 | 440.135 | (90.534.341) | (2.288.673) | (9.345.837) | 11.644.696 | 2.298.859 |
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Ref | 2023 | 2022 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | (2.288.673) | 40.654 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 6.708.022 | 834.224 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 8-9 | 83 | 31.865 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 5-16 | 894.175 | 310.889 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
10 | 6.260 | - |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 10 | 1.203.346 | 395.004 |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 1.258.054 | 782.495 | |
| Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler | (542.671) | - | |
| Parasal kayıp / kazanç | 12.617 | - | |
| Kar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 3.876.158 | (686.029) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Finansal yatırımlardaki azalış | 13-17 | - | 2.432.958 |
| Ticari alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış | 5 | - | 48.608 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | 5 | (13.781) | (345.031) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) | 5 | - | 126.177 |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış | |||
| (artış) | 5 | 2.801 | 24.246 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış | 7 | (674.288) | 41.880 |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | 5 | 1.719.767 | 146.650 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki azalış | 12 | 111.201 | (252.597) |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalış | 5 | - | (1.607.940) |
| İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalış | 5 | (3.607.354) | (1.715.591) |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 7 | (5.826) | 14.821 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (2.301.587) | - | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış (azalış) | 12 | - | (100.034) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 12 | - | 128.770 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (349.718) | (132.968) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (132.968) | (132.968) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (50.247) | 4.630 | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 8-9 | (50.249) | - |
| Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 8-9 | 2 | 4.630 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 542.671 | ||
| Alınan faiz | 542.671 | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ | 9.738 | (44.605) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 46.656 | 91.263 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 56.394 | 46.656 |
31.12.2023 TARİHİ İTIBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş. ("Şirket"), GÜM-KOM Lojistik ve Dış Ticaret A.Ş. ünvanıyla 2000 yılında Kocaeli Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil edilerek kurulmuştur. Yönetim Kurulu'nun 02.05.2012 tarihinde almış olduğu karar gereği İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne kayıtlı olan Şirket'in unvanı Gentra Lojistik A.Ş., 22.06.2012 tarihinde MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Grup'un faaliyet konusu, yurt içi ve yurt dışı taşımacılık ve acentelik hizmetleri verilmesi; yurtiçi ve yurtdışı gayrimenkul alım, satımı, kiralanması; ilaç sanayi alanında her türlü ihracat ve ithalat yapılması; elektronik ticaret alanında çeşitli iletişim kanalları kullanarak her türlü malın ve hizmetin pazarlanması ve iştirak yatırımlarında bulunulmasıdır.
Grup'un kayıtlı adresi Akat Mah. Pelin Sk. Gazeteciler Sitesi no: 7 A6 / 4 Blok Beşiktaş / İstanbul'dur.
Grup'un bünyesinde 31.12.2023 tarihi itibariyle çalışanları 5 kişiden oluşmaktadır (31.12.2022 – 5 kişi).
Grup'un çıkarılmış sermayesi 13.336.879 TL'dir ve her biri 1 TL itibari değerde 13.336.879 adet hisseye ayrılmıştır. Grup sermayesinin 470.713 adet hisseye tekabül eden, 1 TL nominal değerli kısmı (A) grubu nama yazılı, 470.713 adet hisseye tekabül eden, 1 TL nominal değerli kısmı (B) grubu nama yazılı ve 12.395.452 adet hisseye tekabül eden, 1 TL nominal değerli kısmı (C) grubu nama yazılı hisselerden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Pay tutarı | % | Pay tutarı | |
| Sümani Gürlük | - | - | 3,53 | 470.713 |
| Resul Özmen | - | - | 3,53 | 470.713 |
| Fatih Eren | 3,53 | 470.713 | - | - |
| Ali Rıza Kibritçioğlu | 3,53 | 470.713 | - | - |
| Diğer | 92,94 | 12.395.453 | 92,94 | 12.395.453 |
| 13.336.879 | 13.336.879 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla, MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş.'nin tam konsolidasyona tabi olan bağlı ortaklığının faaliyet konusu ve kuruluş yılı aşağıda belirtilmiştir:
| Bağlı ortaklık | Ana faaliyet konusu | |
|---|---|---|
| Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) | Gıda | 2015 |
(*) Grup 10.08.2016 tarihinde Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye iştirak etmiş olup Okenos Gıda'nın yönetimini doğrudan belirleyebilme imkanına sahip olmuştur. Okenos Gıda'nın faaliyet konusu, her türlü gıda maddelerini almak, satmak, gıda maddelerini paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak, kiraya vermektir.
Konsolide finansal tablolar, 17 Mayıs 2024 tarihli Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | 3 Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,00000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70672 | %74 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kapsamlı gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar için Grup'un işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklığı ile ilgili muhasebe politikaları, Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına uygunluğun sağlanması için değiştirilir. konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal tablolarda MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş. ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı "Grup" olarak adlandırılacaktır. MMC Sanayi ve Ticari Yatırımlar A.Ş.'nin bağlı ortaklığındaki payları aşağıda verilmiştir:
| Sahiplik oranı | Oy Hakkı | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklık | 31.12.2023 31.12.2022 | 31.12.2023 31.12.2022 | ||
| Okenos Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | %57,36 | %57,36 | %57,36 | %57,36 |
31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklık kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir:
a) Konsolide edilen ortaklığın finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklığında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide finansal durum tablolarında gösterilmiştir.
d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablolarınun özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş finansal durum tablolarındaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide kar veya zarar tablolarına dahil eder ve bu tarihte finansal durum tablolarında iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi kar veya zarar tablolarına alır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Konsolide finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Konsolide finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Nakit akım tablosunda sunmak amacı ile nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Aşağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf; Grup ile ilişkili sayılır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Maddi duran varlıklar satın alım bedellerinden birikmiş amortisman ve değer düşüklükleri düşülerek konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Amortisman, varlıkların tahmini faydalı ömürleri üstünden doğrusal amortisman yöntemi ile hesaplanmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 5 |
| Demirbaşlar | 5 |
| Özel maliyetler | 7 |
Maddi duran varlıkların konsolide finansal durum tablolarındaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve varlığın bilançoda da taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu varlıklar ya da nakit yaratan kalemler net gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların net gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akışı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir.
Bağımsız nakit akışı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri, varlığın dahil olduğu nakit akışı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde kar veya zarar tablolarına kaydedilir.
Maddi duran varlığa yapılan bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre konsolide finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
Faydalı Ömür (Yıl) Haklar 3 - 15
Grup, her bir finansal durum tabloları tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde dilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların yükümlülük yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelir/gider olarak özkaynaklara yansıtılır.
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Konsolide finansal durum tabloları tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tabloları tarihi ile finansal durum tablolarının yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal durum tabloları tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya birden daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip geçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Nakit akış tablolarında, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Bir finansal varlık veya borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler hesapları altında gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla kar ve zarar tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
a) Kayıtlara alınacak ertelenen vergi varlığı tutarının tespiti, ilerideki dönemlerdeki vergilendirilebilir karın tutarı ve zamanlaması konularında önemli tahminler ve yönetim değerlendirmeleri.
b) Muhasebe politikaları gereğince karşılıklar Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şirket, sonuçları belirsiz çeşitli yasal süreçlere, taleplere ve düzenleyici müzakerelere tabidir. Şirket, diğer faktörlerin yanında olumsuz sonuçların gerçekleşme olasılığını ve zararı makul bir şekilde tahmin edebilme olasılığını değerlendirir. Bu faktörlerdeki öngörülemeyen olaylar ve değişiklikler, Grup'un muhasebeleştirdiği herhangi bir husus veya karşılığın (daha önce muhtemel olduğu düşünülmediği veya makul bir hesaplama yapılamadığı için karşılık ayırmadığı) artmasını veya azalmasını gerektirebilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un faaliyet gelirlerinin analizi:
| Toplam varlıklar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım | 5.343.027 | 4.385.464 |
| Gıda | 2.772.419 | 1.905.982 |
| 8.115.446 | 6.291.446 | |
| Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları | (1.340.643) | (1.340.649) |
| Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar | 6.774.803 | 4.950.797 |
| Toplam yükümlülükler | ||
| Yatırım | 3.792.493 | 3.833.563 |
| Gıda | 779.400 | 780.856 |
| 4.571.893 | 4.614.419 | |
| Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları | (95.949) | (95.949) |
| Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler | 4.475.944 | 4.518.470 |
31.12.2023 TARİHİ İTIBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 2023 | Yatırım | Gıda | Toplam |
|---|---|---|---|
| Grup dışı hasılat | - | 1.242.576 | 1.242.576 |
| Toplam hasılat | - | 1.242.576 | 1.242.576 |
| Satışların maliyeti | - | - | - |
| Brüt kar | - | 1.242.576 | 1.242.576 |
| Genel yönetim giderleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
(1.587.831) 689.003 |
(1.237.449) 762.677 |
(2.825.280) 1.451.680 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (147.422) | - | (147.422) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | (1.046.250) | 767.804 | (278.446) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | (223.270) | (102.234) | (325.504) |
| Finansman öncesi faaliyet karı/(zararı) | (1.269.520) | 665.570 | (603.950) |
| Finansman gelirleri Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) |
(470) 128.425 |
- (557.494) |
(470) (429.069) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (1.269.990) | 665.570 | (604.420) |
| 2022 | Yatırım | Gıda | Toplam |
|---|---|---|---|
| Grup dışı hasılat | - | 2.446.894 | 2.446.894 |
| Toplam hasılat | - | 2.446.894 | 2.446.894 |
| Satışların maliyeti | - | (1.779.546) | (1.779.546) |
| Brüt kar | - | 667.348 | 667.348 |
| Genel yönetim giderleri | (786.674) | (183.763) | (970.437) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1.373.119 | - | 1.373.119 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (11.602) | (2.399) | (14.001) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | 574.843 | 481.186 | 1.056.029 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 282.361 | 119.371 | 401.732 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | (10.102) | - | (10.102) |
| Finansman öncesi faaliyet karı/(zararı) | 847.102 | 600.557 | 1.447.659 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 3.585.171 | (893.192) | 2.691.979 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 26.331 | 1.307 |
| Banka | 30.063 | 45.349 |
| 56.394 | 46.656 |
Grup'un bankalarda blokeli bakiyesi bulunmamaktadır (31.12.2022: bulunmamaktadır.)
| Kısa vadeli | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Müşterilerden alacaklar | 1.766.586 | 2.646.980 |
| Şüpheli ticari alacaklar | - | 894.175 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | - | (894.175) |
| 1.766.586 | 2.646.980 | |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu: | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem başı karşılık tutarı | 894.175 | 583.286 |
| Cari dönem karşılık gideri | - | 310.889 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (894.175) | - |
| - | 894.175 | |
| b. İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Tedarikçilere borçlar | 1.896.665 | 176.898 |
| 1.896.665 | 176.898 | |
| DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | ||
| a. İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | ||
| Kısa vadeli | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Diğer alacaklar | - | 2.801 |
| b. İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Diğer borçlar | 706.422 | 4.313.776 |
| PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | ||
| a. İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | ||
| Kısa vadeli | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Verilen sipariş avansları | 10.500 | 23.101 |
| Gelecek aylara ait giderler | 686.888 | - |
| 697.389 | 23.101 | |
| b. İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Alınan sipariş avansları | 8.995 | 14.821 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | 7.Kapanış |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.541.159 | - | (1.541.159) | - |
| Demirbaşlar | 21.635 | 50.247 | - | 71.882 |
| Toplam | 1.562.794 | 50.247 | (1.541.159) | 71.882 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | 7.Kapanış |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.541.159 | - | (1.541.159) | - |
| Demirbaşlar | 21.635 | 83 | - | 21.718 |
| Toplam | 1.562.794 | 83 | (1.541.159) | 21.718 |
| Maddi duran varlıklar, net | - | 50.164 |
31.12.2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
31.12.2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | Kapanış |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.541.159 | - | - | 1.541.159 |
| Demirbaşlar | 21.635 | - | - | 21.635 |
| Özel maliyetler | 11.765 | - | (11.765) | - |
| 1.574.559 | - | (11.765) | 1.562.794 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.415.297 | 125.862 | - | 1.541.159 |
| Demirbaşlar | 21.635 | - | - | 21.635 |
| Özel maliyetler | 1.373 | 411 | (1.784) | - |
| 1.438.305 | 126.273 | (1.784) | 1.562.794 | |
| Maddi duran varlıklar, net | 136.254 | - |
31.12.2022 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
31.12.2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | 7.Kapanış |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 76.371 | - | - | 76.371 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Haklar | 59.580 | 2.449 | - | 62.029 |
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 16.791 | 14.342 | ||
31.12.2022 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | 7.Kapanış |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 76.371 | - | - | 76.371 |
| Haklar | 57.132 | 2.448 | - | 59.580 |
|---|---|---|---|---|
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 19.239 | 16.791 |
| Kısa vadeli borç karşılıkları | ||
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dava karşılıkları | 1.598.350 | 395.004 |
| (*) Dava karşılıkları alacak davalarından oluşmaktadır. | ||
| ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | ||
| a. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Personele borçlar | 92.207 | 9.366 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 65.055 | 36.695 |
| 157.262 | 46.061 | |
| b. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | ||
| Kısa vadeli | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İzin karşılıkları | 6.260 | - |
| Uzun vadeli | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.766 | - |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.
Grup'un kıdem tazminatı hesaplaması karşılığının hesaplanmasında 31.12.2023 tarihi itibarıyla geçerli olan 23.490 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31.12.2022: 15.371 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, grubun çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 2,87 | 0,86 |
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%) | 98 | 98 |
| 12. DİĞER VARLIKLAR |
||
| a. Diğer dönen varlıklar | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Devreden KDV | 296.364 | 271.181 |
MMC Sanayi ve Ticari Yatırımları A.Ş.'nin onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedelli 13.336.879 adet (31.12.2022:13.336.879) paydan oluşmaktadır.
Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Pay tutarı | % | Pay tutarı | |
| Resul Özmen | - | - | 3,53 | 470.713 |
| Sümani Gürlük | - | - | 3,53 | 470.713 |
| Fatih Eren | 3,53 | 470.713 | - | - |
| Ali Rıza Kibritçioğlu | 3,53 | 470.713 | - | - |
| Diğer | 92,94 | 12.395.453 | 92,94 | 12.395.453 |
| 13.336.879 | 13.336.879 | |||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 69.347.637 | 69.347.637 | ||
| 82.684.516 | 82.684.516 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal kazanç ve kayıplar | 3.955 | - |
| c. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yasal yedekler | 440.135 | 440.135 |
| d. Geçmiş yıl zararları | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Geçmiş yıl zararları | (90.185.770) | (89.966.255) |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Yurt içi satışlar | 1.242.576 | 2.446.878 |
| Diğer gelirler | - | 16 |
| Toplam satışlar | 1.242.576 | 2.446.894 |
| Net satışlar | 1.242.576 | 2.446.894 |
| Satışların maliyeti | - | (1.779.546) |
| Brüt satış karı | 1.242.576 | 667.348 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 1.312.445 | 123.229 |
| Ofis giderleri | 589.614 | 197.373 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 329.783 | 1.779.546 |
| Danışmanlık giderleri | 231.321 | 480.694 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 29.515 | 41.861 |
| Kira giderleri | 6.250 | 86.356 |
| Amortisman giderleri | 83 | 31.865 |
| Diğer | 326.269 | 9.060 |
| 2.825.280 | 2.749.984 | |
| Amortisman ve itfa paylarının fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir: | ||
| 2023 | 2022 | |
| Genel yönetim giderleri | 83 | 31.865 |
| Personel giderlerinin fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir: | ||
| 2023 | 2022 | |
| Genel yönetim giderleri | 1.312.445 | 123.229 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Vazgeçilen borçlar (*) | - | 494.319 |
| Ertelenmiş finansman geliri | - | 242.912 |
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı geliri | 202.416 | - |
| Şüpheli diğer alacak karşılık iptalleri | 542.671 | - |
| Diğer | 706.593 | 635.889 |
| 1.451.680 | 1.373.119 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gideri Diğer |
147.422 - |
13.826 175 |
| 147.422 | 14.001 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal varlık satış karı | - | 134.257 |
| Vergi ödemelerinden iadeler | - | 267.476 |
| - | 401.733 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler: | ||
| 2023 | 2022 | |
| Finansal varlık satış zararları | - | 9.980 |
| Vergi ödemeleri | 243.193 | 122 |
| Diğer | 82.311 | 10.102 |
| 325.504 | 10.102 |
| Finansman giderleri | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Banka komisyon giderleri | 470 | - |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | - | 132.968 |
| Vergi gideri aşağıdaki kalemden oluşmaktadır: | ||
| Kar veya zarar tablosu | 2023 | 2022 |
| Kurumlar vergisi | - | (132.968) |
| Ertelenen vergi gideri | (1.255.184) | (3.161.485) |
| (1.255.184) | (3.294.453) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31.12.2023 tarihi itibarıyla %25'dir (31.12.2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | 3.893.564 | 5.150.065 |
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "zamanlama farklılıkları" nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi |
Birikmiş Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi |
|
| Ticari alacak ve borçlar | (13.441.830) | 3.360.458 | (13.646.994) | 2.729.399 |
| Dava karşılıkları | (1.598.350) | 399.588 | (239.726) | 47.945 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (13.040) | 3.260 | - | - |
| İzin karşılığı | (6.260) | 1.565 | - | - |
| Kullanılacak mali zararlar Maddi ve maddi olmayan duran |
- | - | (920.812) | 184.162 |
| varlıkların | 4.475 | (1.119) | (252.593) | 50.519 |
| Diğer | (519.248) | 129.812 | (567.639) | 113.528 |
| Ertelenen vergi (varlıkları),net | (15.574.253) | 3.893.564 | (15.627.764) | 3.125.553 |
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2023 ve 2022 dönemlerine ait konsolide finansal tablolar için Grup hisselerinin birim pay başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem karı | (2.288.673) | (602.473) |
| Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 13.336.879 | 13.336.879 |
| Pay başına kazanç | (0,172) | (0,045) |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un fonlama yapısı kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (56.394) | (46.656) |
| Net finansal borç | (56.394) | (46.656) |
| Toplam öz sermaye | 2.298.859 | 707.419 |
| Toplam sermaye | 2.242.465 | 660.763 |
| Net Finansal Borç/Toplam Sermaye Oranı | (2,51%) | (7,06%) |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer | |
| 31.12.2023 | - | 1.766.586 | - | - | 30.063 | 26.331 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına |
- | - | - | - | - | - |
| alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | - | 1.766.586 | - | - | 30.063 | 26.331 |
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | ||||||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | ||||||
| unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer | |
| 31.12.2022 | - | 2.646.980 | - | 2.801 | 45.349 | 1.307 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne |
- | 2.646.980 | - | 2.801 | 45.349 | 1.307 |
| uğramamış varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | (894.175) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | 894.175 | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına | - | - | - | - | - | - |
| alınmış kısmı | ||||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | - | - | - | - | - | - |
| unsurlar |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Grup'un bilanço tarihleri itibarıyla yükümlülüklerinin vade bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 1.896.665 | 1.896.665 | 1.896.665 | - | - |
| Diğer borçlar | 706.422 | 706.422 | 706.422 | - | - |
| 2.603.087 | 2.603.087 | 2.603.087 | - | - | |
| 31.12.2022 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 176.898 | 176.898 | 176.898 | - | - |
| Diğer borçlar | 4.313.776 | 4.313.776 | 4.313.776 | - | - |
| 4.490.674 | 4.490.674 | 4.490.674 | - | - |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır.
Grubun konsolide finansal tablolarını önemli derecede etkileyecek yabancı para varlık/yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31.12.2023 TARİHİ İTIBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
| 31.12.2023 | Krediler ve alacaklar |
Maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri |
Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||||
| Nakit ve nakit benzerleri Finansal varlıklar |
56.394 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
56.394 - |
56.394 - |
4 |
| Ticari alacaklar | 1.766.586 | - | - | - | - 1.766.586 1.766.586 | 5 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||||||
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 1.896.665 1.896.665 1.896.665 | 5 | ||
| 31.12.2022 | Krediler ve alacaklar |
Maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri |
Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||||||
| Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
46.656 2.646.980 |
- - |
- - |
- - |
- | 46.656 - 2.646.980 2.646.980 |
46.656 | 4 5 |
| Diğer alacaklar Finansal yükümlülükler |
2.801 | - | - | - | - | 2.801 | 2.801 | 6 |
| Ticari borçlar Diğer borçlar |
- - |
- - |
- - |
- - |
176.898 | 176.898 4.313.776 4.313.776 4.313.776 |
176.898 | 5 6 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 894.175 | 310.889 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | ||
| 2023 | 2022 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 6.260 | - |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 1.203.346 | 395.004 |
| 1.209.606 | 395.004 |
Şirket 11.01.2024 tarihinde, %100 hissedarı olduğu ALPEFE İthalat İhracat Ticaret Anonim Şirketi ünvanlı, 1.000.000 TL ( Bir Milyon Türk Lirası) sermayeli şirketin kurulmasına karar vermiştir.
Şirket ortaklarından Fatih EREN , sermayede sahip olduğu 470.713,35 adet A Grubu imtiyazlı paylarını , şirket ortaklarından Ali Rıza KİBRİTÇİOĞLU sermayede sahip olduğu 470.713,35 adet B Grubu imtiyazlı paylarını borsa dışında 13.05.2024 tarihinde Orhan PALA'ya devrini gerçekleştirmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.